審計(jì)方案的調(diào)整精選(九篇)

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第1篇：審計(jì)方案的調(diào)整范文

一、審計(jì)方案存在的問題

1．準(zhǔn)備階段：審前調(diào)查不認(rèn)真不充分。目前，部分審計(jì)人員對審前調(diào)查的認(rèn)識模糊，對一些審計(jì)過的單位和項(xiàng)目自以為情況熟悉無需調(diào)查或者審前調(diào)查蜻蜓點(diǎn)水，流于形式。沒有按照審計(jì)項(xiàng)目的不同類型和要求有針對性地進(jìn)行審前調(diào)查，從而使審計(jì)方案的編制存在先天不足。

2．編制階段：審計(jì)方案的指導(dǎo)性不強(qiáng)，方案內(nèi)容缺失。主要表現(xiàn)為：一是由于審前調(diào)查不充分，依據(jù)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)編制的審計(jì)方案往往空話套話、原則性的話多，對審計(jì)工作的指導(dǎo)性和可操作性不強(qiáng)；二是部分重要項(xiàng)目（如同級審、行業(yè)審計(jì)）的審計(jì)工作方案未經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定，僅由業(yè)務(wù)部門編制后就下達(dá)到審計(jì)組實(shí)施。審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人也未按規(guī)定對審計(jì)實(shí)施方案的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核；三是審計(jì)方案的內(nèi)容缺失，尤其是重要性水平的確定、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估和對審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法，這些審計(jì)方案的必備內(nèi)容，但由于審計(jì)人員自身素質(zhì)不高或?qū)徢罢{(diào)查不認(rèn)真往往沒有反映。

3．執(zhí)行階段：偏離、隨意調(diào)整及執(zhí)行不到位現(xiàn)象較為普遍。一方面，在審計(jì)實(shí)施過程中出現(xiàn)了應(yīng)當(dāng)調(diào)整審計(jì)方案的事項(xiàng)時(shí)，往往不按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，審計(jì)人員仍按原方案實(shí)施審計(jì)；另一方面，由于分工模糊，審計(jì)人員不按審計(jì)方案確定的審計(jì)目標(biāo)和步驟進(jìn)行審計(jì)，而是憑經(jīng)驗(yàn)審計(jì)，審計(jì)結(jié)果偏離審計(jì)方案確定的目標(biāo)。上述重審計(jì)方案的編制、輕審計(jì)方案執(zhí)行的現(xiàn)象導(dǎo)致審計(jì)方案成了一種程序，一種形式，一種擺設(shè)，很難發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

4．檢查階段：責(zé)任追究未落實(shí)。根據(jù)現(xiàn)行的制度規(guī)定，對審計(jì)方案的檢查主要是通過審計(jì)組組長進(jìn)行審計(jì)工作底稿復(fù)核和審計(jì)組所在部門進(jìn)行的復(fù)核體現(xiàn)出來的，在實(shí)際工作中由于人手少或復(fù)核機(jī)制不健全原因，這種檢查往往流于形式。質(zhì)量控制辦法雖然規(guī)定了三個(gè)層次的控制責(zé)任，但到目前為止，極少有人因?yàn)閷徲?jì)方案的編制、執(zhí)行、調(diào)整不到位，出現(xiàn)問題而承擔(dān)了相應(yīng)的責(zé)任。這種責(zé)任追究僅停留在紙上，而未落到實(shí)處。

二、提高審計(jì)方案質(zhì)量的措施

1．把好審前調(diào)查關(guān)，為編制審計(jì)方案奠定基礎(chǔ)。審前調(diào)查是編制審計(jì)方案的必經(jīng)途徑。審計(jì)人員要轉(zhuǎn)變觀念，做到“磨刀不誤砍柴工”，嚴(yán)格按照要求對每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都認(rèn)真開展審前調(diào)查，同時(shí)還要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)調(diào)查的時(shí)間和方式，充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)在審前調(diào)查中的作用。通過審前調(diào)查，找出被審計(jì)單位內(nèi)控制度執(zhí)行的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)項(xiàng)目的重要性水平和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，為編制審計(jì)方案奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2．把好審計(jì)方案編制關(guān)。當(dāng)前審計(jì)人員在編制審計(jì)方案時(shí)要做到以下幾點(diǎn)：一是合理確定審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)目標(biāo)要力求具體，切忌語言空洞，言之無物，不具備指導(dǎo)性和操作性；二是合理確定審計(jì)重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對于應(yīng)進(jìn)行符合性測試、實(shí)質(zhì)性測試、分析性復(fù)核的，不能認(rèn)為麻煩而省略；三是對一些大的、比較復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目或者是初次進(jìn)行審計(jì)的對象，為解決審計(jì)方案難以準(zhǔn)確編制的問題，也為避免審計(jì)實(shí)施中多次調(diào)整方案，最好在編制工作方案之后，在具體審計(jì)實(shí)施過程中可以針對不斷出現(xiàn)的新情況和新問題，對一些重點(diǎn)資金，重點(diǎn)明細(xì)項(xiàng)目的具體實(shí)施編制分步驟、分項(xiàng)目的實(shí)施方案；四是充分發(fā)揮集體智慧，堅(jiān)持重大項(xiàng)目的審計(jì)工作方案必須經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定制度。

第2篇：審計(jì)方案的調(diào)整范文

鑒于企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算內(nèi)部審計(jì)存在的問題，以及財(cái)務(wù)集中核算的優(yōu)勢，筆者認(rèn)為企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)集中核算之后，應(yīng)該緊密結(jié)合與各單位部門的財(cái)務(wù)情況緊密集合，特別是其財(cái)務(wù)變化情況。財(cái)務(wù)核算的情況變化，在拓展審計(jì)思路的基礎(chǔ)上，對內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容、方法等進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以期發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)更為全面的監(jiān)督作用。

1.內(nèi)部審計(jì)操作程序的規(guī)范。

首先在審計(jì)方案編制的時(shí)候，將企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算的真實(shí)性、完整性、安全性、合法性等基本原則納入方案當(dāng)中，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營管理的基本需求，對方案當(dāng)中的內(nèi)容進(jìn)行檢查審核，然后進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。其次在審計(jì)方案編制的時(shí)候，將各單位部門財(cái)務(wù)核算原始票據(jù)的合理性、合法性、完整性等基本原則納入方案中，結(jié)合各單位部門基本業(yè)務(wù)經(jīng)營情況進(jìn)行檢查審核。最后，在審計(jì)方案中應(yīng)明確工作重點(diǎn)。在下達(dá)審計(jì)通知書時(shí)，應(yīng)明確審計(jì)責(zé)任并作出責(zé)任書面承諾的基礎(chǔ)上，將審計(jì)通知書發(fā)送財(cái)務(wù)集中核算中心和被審計(jì)各單位部門，要求其進(jìn)行積極配合。綜合審計(jì)財(cái)務(wù)集中核算中心和各單位部門的財(cái)務(wù)核算工作，不可大而全、大而括、小而細(xì)或小而括地進(jìn)行，保證內(nèi)部審計(jì)工作的真實(shí)性、完整性、合法性和經(jīng)濟(jì)性，這也是企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算效益性的保障條件。是在下達(dá)審計(jì)通知書的時(shí)候，企業(yè)在明確審計(jì)責(zé)任并作出責(zé)任書面承諾的基礎(chǔ)上，將審計(jì)通知書抄送給企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，這樣在審計(jì)的時(shí)候，就能夠結(jié)合企業(yè)的基本業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)，綜合評價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容的真實(shí)性、完整性、安全性和合法性，這也是企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理效益性的保障條件。

2.審計(jì)重點(diǎn)的調(diào)整。

企業(yè)財(cái)務(wù)的集中核算，監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)收支行為，是財(cái)務(wù)核算行為規(guī)范的基本條件。審計(jì)人員需要綜合考慮財(cái)務(wù)管理機(jī)制的變化情況，將審計(jì)的重心放在內(nèi)部控制制度有效性、收入完整性、支出效益性、資產(chǎn)安全性等方面，以及對于財(cái)務(wù)部門監(jiān)督所沒有涉及的內(nèi)容，進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)；檢查被審計(jì)單位部門是否存在“坐支”現(xiàn)金和私立“小金庫”的情況，以及固定資產(chǎn)的購置、使用和報(bào)廢情況等，譬如是否因?yàn)樘幹霉潭ㄙY產(chǎn)而造成企業(yè)資產(chǎn)的流失；檢查企業(yè)是否存在利用合法票據(jù)系列支套取現(xiàn)金的行為；審查納入財(cái)務(wù)集中核算中的專項(xiàng)資金或者專項(xiàng)賬戶等，將找出由于決策失誤而造成的資金浪費(fèi)問題找出。

3.審計(jì)手段的改進(jìn)。

在審計(jì)的重點(diǎn)調(diào)整之后，審計(jì)的手段同樣需要進(jìn)行相應(yīng)改進(jìn)。首先是計(jì)算機(jī)檢查手段，審查被審查審計(jì)部門單位的資產(chǎn)總量，其中包括資產(chǎn)的購置、使用、報(bào)廢等情況，同時(shí)檢查與資產(chǎn)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料是否齊全和準(zhǔn)確。其次是審查賬面，找出不符合規(guī)范的內(nèi)容，然后以此為切入口，以相應(yīng)的調(diào)查手段，調(diào)查被審計(jì)單位人員的情況，譬如經(jīng)濟(jì)來往往來等、支出賬號等。再次是充分利用被審計(jì)單位的審計(jì)資源，從審計(jì)的初級階段開始，就調(diào)閱以往的審計(jì)檔案，了解一下被審計(jì)單位理念的歷史財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營情況，掌握需要作為審計(jì)重點(diǎn)的各類支出性項(xiàng)目。最后是掌握時(shí)間時(shí)機(jī)展開后續(xù)審計(jì)工作，在執(zhí)行財(cái)務(wù)集中核算制度的基礎(chǔ)上，跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，并檢查和督查需要被審計(jì)單位整改的地方，審計(jì)單位可以根據(jù)整改清單，了解整改問題的內(nèi)容、整改的方法、整改的責(zé)任、整改的效果等，將整改的情況放置于整個(gè)企業(yè)的監(jiān)督之下，這也是完善審計(jì)的效果的奏有效措施。筆者認(rèn)為，企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算中心的審計(jì)，相比于以往的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，不僅在審計(jì)內(nèi)容、對象、方法等方面具有差別性，而且需要加強(qiáng)內(nèi)部控制測試和崗位流程檢查工作，將會(huì)計(jì)資料的審計(jì)放在輔的地位，采用觀察法和查詢法，劃分出違法違紀(jì)問題的責(zé)任，由被審計(jì)單位部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)支出的真實(shí)性、財(cái)務(wù)集中核算中心負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)集中核算業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性、被審計(jì)單位部門和財(cái)務(wù)集中核算中心共同負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)支出的合法性和票據(jù)的真實(shí)性真?zhèn)伪孀R等?？傊?，企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算的審計(jì)，要緊密結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作的內(nèi)容，依據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，展開全方位的審計(jì)。

二、結(jié)語

第3篇：審計(jì)方案的調(diào)整范文

注冊會(huì)計(jì)師介入資產(chǎn)重組的必要性

就改制上市公司審計(jì)而言，主要的風(fēng)險(xiǎn)不在其資產(chǎn)不實(shí)，而在于業(yè)績不實(shí)。這是因?yàn)楣靖闹粕鲜袝r(shí)，除注冊會(huì)計(jì)師對其作至少三年的業(yè)績審計(jì)外，其資產(chǎn)還須經(jīng)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面評估，在這種情況下，公司存在比較重大的不實(shí)資產(chǎn)不被發(fā)現(xiàn)的可能性是相對較小的。與此相反，鑒于目前急需改制上市企業(yè)的普遍狀況和公司上市必須達(dá)到的條件，改制上市公司普遍面臨著提高業(yè)績的巨大壓力，因其業(yè)績不實(shí)導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也遠(yuǎn)較其它企業(yè)為大。

公司改制上市的過程，通常也是其資產(chǎn)重組的過程。因?yàn)楣疽晒ι鲜?，其業(yè)績必須滿足—定的條件，這些條件相對來講是不變的，而改制上市公司的業(yè)績則往往是可調(diào)節(jié)的，調(diào)節(jié)的途徑就是資產(chǎn)重組。這是因?yàn)闃I(yè)績良好的公司內(nèi)部可能存在部分不良資產(chǎn)，而業(yè)績一般甚至虧損的公司中，也可能存在部分優(yōu)良資產(chǎn)，在—些大型公司或公司集團(tuán)中這種情況比較普通。因此，通過資產(chǎn)的優(yōu)化組合，結(jié)合經(jīng)營管理觀念的轉(zhuǎn)變，無疑將會(huì)增強(qiáng)改制上市公司的盈利能力和發(fā)展?jié)摿?。從近年來國?nèi)公司改制上市的成功經(jīng)驗(yàn)看，資產(chǎn)重組是業(yè)績—般的公司改制上市的必由之路。

在整個(gè)資產(chǎn)重組方案的設(shè)計(jì)過程中，注冊會(huì)計(jì)師通常并不扮演主要角色，但注冊會(huì)計(jì)師以其所具有的會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評估等領(lǐng)域的專業(yè)知識，所能發(fā)揮的作用則是其他人所不能代替的。因此，通過積極參與改制上市公司資產(chǎn)重組方案的設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的最優(yōu)組合，使改制上市公司真正具備較強(qiáng)的贏利能力和發(fā)展?jié)摿?，是?guī)避因業(yè)績不實(shí)所導(dǎo)致的改制上市公司審計(jì)險(xiǎn)的有效途徑，特別是在目前執(zhí)業(yè)環(huán)境下，這項(xiàng)工作的重要性更是怎樣強(qiáng)調(diào)都不過分。

在實(shí)際工作中、部分注冊會(huì)計(jì)師對資產(chǎn)重組的重要性和自己在其中應(yīng)該發(fā)揮的作用認(rèn)識不夠，只是被動(dòng)地參與改制上市公司的資產(chǎn)重組方案的制定，其結(jié)果往往將事務(wù)所和自己置于十分不利的境地。因?yàn)楣旧鲜惺且豁?xiàng)涉及多方面利益、時(shí)間緊、工作量大的一項(xiàng)系統(tǒng)工程，注冊會(huì)計(jì)師和事務(wù)所往往承受著來自各個(gè)方面的重大壓力，如果不能通過資產(chǎn)的優(yōu)化組合來控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，最后就可能不得不在某種壓力下違心地發(fā)表審計(jì)意見，使自己陷于風(fēng)險(xiǎn)的漩渦。

注冊會(huì)計(jì)師介入資產(chǎn)重組的途徑

改制公司資產(chǎn)重組方案的設(shè)計(jì)是各中介機(jī)構(gòu)、改制公司（有時(shí)還包括企業(yè)主管部門）共同合作的產(chǎn)物。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)在有關(guān)方面的配合下，做好以下工作：

1、深入了解情況。注冊會(huì)計(jì)師了解的情況越多，越具體，其在重組方案設(shè)計(jì)中發(fā)言的份量就越重。而了解和評價(jià)公司的資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營業(yè)績又恰好是注冊會(huì)計(jì)師的強(qiáng)項(xiàng)。在資產(chǎn)重組方案設(shè)計(jì)過程中注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)著重了解的情況包括：

（1）改制公司的組織結(jié)構(gòu)，包括分公司、子公司、聯(lián)營企業(yè)等；

（2）公司及各個(gè)組成部份的經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況及主要資產(chǎn)的質(zhì)量；

（3）公司的整體技術(shù)水平；

（4）產(chǎn)品銷售市場和主要原材料供應(yīng)情況；

（5）職工構(gòu)成情況：

（6）公司享受的優(yōu)惠政策；

（7）公司的發(fā)展規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃；

（8）公司所在行業(yè)的現(xiàn)狀。

通過對公司內(nèi)部情況和外部環(huán)境的了解：就可能為資產(chǎn)重組方案的設(shè)計(jì)提供較大的調(diào)整空間。

2、參與資產(chǎn)重組方案的設(shè)計(jì)。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用掌握的第—手資料，結(jié)合其專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，形成自己對重組方案的意見。資產(chǎn)重組方案設(shè)計(jì)的基本思路是在滿足公司上市條件的前提下，兼顧公司改制上市的當(dāng)前需要和長遠(yuǎn)發(fā)展需要，結(jié)合公司上市的目標(biāo)定位，盡可能把具有較好效益的優(yōu)良資產(chǎn)組合進(jìn)擬上市公司。對那些質(zhì)地優(yōu)良，但暫時(shí)不能產(chǎn)生效益的資產(chǎn)，則可暫時(shí)不作為組合對象（可考慮作為以后配股資源）。而對于那些虧損部門和劣質(zhì)資產(chǎn)，則完全不應(yīng)進(jìn)入擬上市公司。

3、驗(yàn)證和評價(jià)資產(chǎn)重組方案。資產(chǎn)重組方案確定以后，審計(jì)人員必須對其進(jìn)行全面驗(yàn)證，充分評價(jià)其可行性。

首先，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)重組方案，對改制上市公司作初步業(yè)績模擬，業(yè)績模韻應(yīng)注重真實(shí)性和合理性，即在符合國家有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅收等法規(guī)情況下，盡量使模擬結(jié)果如實(shí)地反映資產(chǎn)重組后公司的實(shí)際盈利能力。在此前提下，凡是公司上市后確實(shí)不會(huì)再發(fā)生的收入和費(fèi)用原則上都應(yīng)予以剝離。此外，注冊會(huì)計(jì)師還應(yīng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，因?yàn)槟M的業(yè)績和實(shí)際業(yè)績之間往往存在—定的差距，例如，分離人員減少的工資費(fèi)用就可能因人均工資費(fèi)用的增加而部分被抵銷。改制上市公司的資產(chǎn)重組通常涉及公司資產(chǎn)、人員和業(yè)務(wù)的重組，故業(yè)績模擬也就表現(xiàn)為對與這些分離出去的資產(chǎn)、人員和業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用和成本的剝離，審計(jì)人員應(yīng)合理確定有關(guān)收入、費(fèi)用的剝離標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)以初步計(jì)算改制上市公司的三年模擬業(yè)績。

其次，應(yīng)對模擬的三年業(yè)績進(jìn)行比較，分析其發(fā)展趨勢，并以此為基礎(chǔ)，結(jié)合公司內(nèi)外各種因素的影響，測算未來一定期間內(nèi)改制上市公司的經(jīng)營業(yè)績。測算時(shí)通常應(yīng)考慮的影響因素有：

（1）正在實(shí)施或準(zhǔn)備實(shí)施的重大投資項(xiàng)目；

（2）產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和市場變動(dòng)的影響；

（3）國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)的影響；

（4）其它影響因素，如公司享受的優(yōu)惠政策的變動(dòng)等。

第4篇：審計(jì)方案的調(diào)整范文

    劉家義審計(jì)要求,加大從體制機(jī)制制度層面揭示問題、分析原因和提出建議的力度,促進(jìn)健全制度和深化改革。而審計(jì)組是能否實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)的靈魂,以往審計(jì)組更多的是以問題為導(dǎo)向,重在查出問題,而輕整改落實(shí)的跟蹤問效。特別是全國或是全省組織的大型項(xiàng)目審計(jì),末端的審計(jì)組往往是提交審計(jì)報(bào)告后,要求被審計(jì)單位提交審計(jì)問題的整改報(bào)告就算審計(jì)結(jié)束,一般都不再督促制度的健全。如果整改報(bào)告的跟蹤問效得不到重視,花費(fèi)再大的人力物力進(jìn)行的審計(jì),審計(jì)的“催化劑”作用還是無法得到正真的釋放。只有把每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的問題整改到位,促進(jìn)制度的健全和改革的深化,審計(jì)的“催化劑”作用才能得到發(fā)揮。

    首先是要制定科學(xué)合理的審計(jì)實(shí)施方案。大型的上級組織的審計(jì)項(xiàng)目,上級審計(jì)部門都會(huì)制定相應(yīng)的工作方案,會(huì)明確具體的審計(jì)目標(biāo),但是審計(jì)組還要做好審前調(diào)查,制定出符合審計(jì)組所在地實(shí)際情況、可操作性強(qiáng)的審計(jì)實(shí)施方案,如果審計(jì)過程中遇到審計(jì)方案未能考慮到的重大事項(xiàng),審計(jì)組要根據(jù)工作方案的整體目標(biāo)及時(shí)調(diào)整實(shí)施方案?？茖W(xué)合理的審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)質(zhì)量關(guān)鍵,同時(shí)也是督促整改的導(dǎo)向。

    其次是要深入分析發(fā)現(xiàn)問題的原因。查出了問題,如何才能從根本上杜絕此類問題的再次發(fā)生,避免累審累犯的現(xiàn)象,是審計(jì)組應(yīng)該考慮的問題,除了審計(jì)問題按規(guī)定處理外,更重要的是分析產(chǎn)生問題的原因,提出有針對性的建議,促進(jìn)政策的落實(shí),和被審計(jì)單位制度的健全。要督促問題的整改和制度的健全,沒有好的審計(jì)建議難以實(shí)現(xiàn),好的審計(jì)建議就像醫(yī)生開的處方,就是要對癥下藥,審計(jì)建議也是要查找到問題出現(xiàn)的根本原因,才能提出好的審計(jì)建議。

    最后是加大問題整改落實(shí)和審計(jì)建議的采納情況的跟蹤督促工作。再好的建議,如果被審計(jì)單位不采納,也無法達(dá)到督促制度完善的目的,審計(jì)組應(yīng)該按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行督促審計(jì)問題的整改落實(shí),促進(jìn)被審計(jì)單位完善內(nèi)部制度,已經(jīng)整改的問題要收集相關(guān)整改依據(jù),未能及時(shí)整改的要查明原因,督促整改,督促資料要及時(shí)存入項(xiàng)目檔案。

    云南省審計(jì)廳2015年組織的全省義務(wù)教育階段專項(xiàng)資金審計(jì),審計(jì)方式為交叉審計(jì)。根據(jù)市審計(jì)局的安排,師宗縣審計(jì)局交叉到其他縣進(jìn)行審計(jì),派出審計(jì)組按照以上思路,圓滿地完成了本次審計(jì),審計(jì)組得到了市審計(jì)局的表彰。此次審計(jì),審計(jì)組更加注重問題的整改落實(shí),在被審計(jì)單位報(bào)送審計(jì)問題整改報(bào)告后,審計(jì)組再次到被審計(jì)單位進(jìn)行了現(xiàn)場檢查,收集了相關(guān)的整改依據(jù)。本次審計(jì)促進(jìn)教育局按省教育廳規(guī)定的校財(cái)局管的財(cái)務(wù)政策的落實(shí),審計(jì)結(jié)束后教育局成立了會(huì)計(jì)核算中心,強(qiáng)化了該縣教育系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理;促進(jìn)了教育局完善義務(wù)教育階段寄宿制學(xué)生生活補(bǔ)助資金和營養(yǎng)餐改善計(jì)劃資金管理規(guī)定,加強(qiáng)了中小學(xué)教學(xué)用書管理規(guī)定等內(nèi)部管理規(guī)定;促進(jìn)三個(gè)中學(xué)完善校內(nèi)財(cái)務(wù)規(guī)章,達(dá)到了審計(jì)工作方案要求的推動(dòng)完善相關(guān)政策制度和惠民政策落實(shí)到位目標(biāo)要求。

第5篇：審計(jì)方案的調(diào)整范文

1、明確工作思路。審計(jì)項(xiàng)目開始前，審計(jì)人員必須對審計(jì)事項(xiàng)有個(gè)通盤考慮，做到知己知彼。既要弄明被審計(jì)單位的基本情況，又要清楚開展審計(jì)的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)，也要考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部管理水平及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在一定范圍內(nèi)的社會(huì)影響。例如工作業(yè)績、群眾評價(jià)、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益等等，充分估計(jì)審計(jì)事項(xiàng)可能遇到的困難和由此產(chǎn)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，還要對審計(jì)的起訖日期作出預(yù)定，對審計(jì)人員分工和對審計(jì)工作要求作出規(guī)定。工作思路明確了，就減少了盲目性，增強(qiáng)了主動(dòng)性。

2、明確工作重點(diǎn)?！叭鎸徲?jì)，突出重點(diǎn)”是審計(jì)工作的一項(xiàng)基本原則，整個(gè)審計(jì)工作是這樣，具體的審計(jì)事項(xiàng)也是這樣。要圍繞審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)審前調(diào)查的情況，對審計(jì)事項(xiàng)作出正確的分析判斷，確定出工作重點(diǎn)。做到重點(diǎn)突出，主攻方向明確，避免因平鋪直敘地耗時(shí)費(fèi)力，而產(chǎn)生無效勞動(dòng)的問題。

3、明確工作策略。做任何事情都要講究策略，審計(jì)工作也不例外。面對一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)從何處切入，采取何種措施才能比較順利完成工作任務(wù)，這就是一個(gè)策略問題。在思路和重點(diǎn)都明確之后，策略就是成敗的關(guān)鍵因素。策略需要推敲和研究，確定策略的過程又是對工作思路和工作重點(diǎn)的一次再思考。

4、明確工作分工。相對一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目來說，審計(jì)組全體成員都是干的同一項(xiàng)工作，但是在一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)中，又包含著若干個(gè)審計(jì)內(nèi)容，各審計(jì)人員可能要分別獨(dú)立負(fù)責(zé)某些審計(jì)內(nèi)容，在大多數(shù)情況下，分工都是不可避免的。分工就要負(fù)責(zé)，分工到人，就意味著責(zé)任到人。在審計(jì)方案中事先把任務(wù)落實(shí)到人，有利于增強(qiáng)每個(gè)審計(jì)人員的責(zé)任心，同時(shí)因?yàn)閷徲?jì)是一項(xiàng)存在固有風(fēng)險(xiǎn)的工作，如果有事需要追究責(zé)任，通過審計(jì)方案也是有案可查的。

5、明確工作進(jìn)程。審計(jì)方案包括起訖日期，一個(gè)完善的實(shí)施方案，還應(yīng)對審計(jì)內(nèi)容的進(jìn)展作出初步的估計(jì)和規(guī)定，自我增加一些緊迫感，以期減少現(xiàn)場作業(yè)時(shí)間。現(xiàn)場作業(yè)的時(shí)間問題不僅僅是一個(gè)審計(jì)成本問題，更重要的是一個(gè)審計(jì)質(zhì)量問題，實(shí)踐證明，現(xiàn)場作業(yè)的時(shí)間長短與審計(jì)質(zhì)量的高低不成正比。因此，縮短現(xiàn)場作業(yè)時(shí)間的問題已引起了審計(jì)業(yè)界的高度關(guān)注，審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)也將此作為一項(xiàng)工作要求，多次嚴(yán)肅地提了出來。這也是審計(jì)工作與時(shí)俱進(jìn)的具體體現(xiàn)。

第6篇：審計(jì)方案的調(diào)整范文

審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線，審計(jì)質(zhì)量的好壞，直接影響到審計(jì)成果的應(yīng)用。夯實(shí)基礎(chǔ)工作，是提升審計(jì)工作質(zhì)量的保證。因此，必須從打牢審計(jì)基礎(chǔ)工作、提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)人手，加快計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)的建設(shè)，在實(shí)際審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)踐中強(qiáng)化基礎(chǔ)工作，真抓實(shí)干，樹立提高審計(jì)工作質(zhì)量的意識，提高審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，全面提升審計(jì)服務(wù)能力。

一、強(qiáng)化培訓(xùn)。提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)勝任能力

（一）牢固樹立人才強(qiáng)審意識，切實(shí)提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)

審計(jì)部門要加快人才培養(yǎng)，搞好現(xiàn)有職工的培訓(xùn)工作，使審計(jì)人員適應(yīng)新形勢下企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需要。通過加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)管理、法律法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識以及其他綜合知識的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，加快人才的培養(yǎng)：更新知識，優(yōu)化專業(yè)結(jié)構(gòu)，提高審計(jì)人員的整體素質(zhì)：合理搭配審計(jì)力量，發(fā)揮整體優(yōu)勢：調(diào)整審計(jì)人員知識結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)更多適合審計(jì)轉(zhuǎn)型的復(fù)合型人才，形成技術(shù)創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)，促進(jìn)審計(jì)人員增強(qiáng)分析問題、創(chuàng)造性開展審計(jì)工作的能力。

（二）加強(qiáng)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)溝通和協(xié)調(diào)能力，順利實(shí)施審計(jì)過程

審計(jì)人員業(yè)務(wù)溝通協(xié)調(diào)能力的高低，直接影響審計(jì)過程的實(shí)施。因此，提高審計(jì)人員的溝通協(xié)調(diào)能力，對實(shí)施審計(jì)過程極為關(guān)鍵。

一是要端正思想，站在為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)的角度去考慮問題。這樣才能使被審單位覺得審計(jì)人員與自己的目標(biāo)一致，容易取得被審單位的理解與支持。以便更好地實(shí)施審計(jì)過程。

二是要加強(qiáng)與被審單位的業(yè)務(wù)交流。審計(jì)工作只有得到被審單位的積極配合才能順利實(shí)施。審計(jì)人員開展審計(jì)工作時(shí)要遵守審計(jì)職業(yè)道德和審計(jì)工作制度。同時(shí)，審計(jì)部門也要加大審計(jì)宣傳力度，宣傳審計(jì)工作的良好效益，使被審單位了解審計(jì)工作，消除誤解，端正認(rèn)識，進(jìn)一步理解、支持和配合審計(jì)工作。

（三）創(chuàng)新思維，站在更高的層面上提出有利于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的審計(jì)建議.為企業(yè)的經(jīng)營管理服務(wù)

內(nèi)部審計(jì)的主要功能是服務(wù)與監(jiān)督。因此，內(nèi)部審計(jì)人員一定要?jiǎng)?chuàng)新思維，站在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和全局的高度考慮問題，要在發(fā)現(xiàn)問題、糾錯(cuò)問題的同時(shí)，為企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)部治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、生產(chǎn)經(jīng)營等把脈，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營管理中存在的問題和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，并用獨(dú)立、專業(yè)的眼光進(jìn)行分析、提煉，為企業(yè)改善管理、提高效益和可持續(xù)發(fā)展提出高層次的審計(jì)建議。

二、強(qiáng)化審計(jì)基礎(chǔ)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量

（一）細(xì)化審計(jì)方案制定環(huán)節(jié)，著力提高審計(jì)方案的操作性

制定審計(jì)方案，就是要確定審計(jì)工作的具體操作思路、方法以及需要達(dá)到的目的。這項(xiàng)工作關(guān)系到具體審計(jì)項(xiàng)目能否高質(zhì)量地完成。因此，制定審計(jì)方案必須考慮以下幾點(diǎn)：一是要認(rèn)真做好審前調(diào)查，切實(shí)增強(qiáng)方案的針對性。二是要切實(shí)增強(qiáng)方案的可操作性。審計(jì)方案除包括審計(jì)項(xiàng)目的名稱、被審對象、審計(jì)的目標(biāo)、審計(jì)的起止時(shí)間、審計(jì)的組織方式和具體操作步驟及方法、審計(jì)力量的安排、審計(jì)情況的處理等情況外，特別要明確重點(diǎn)資金、重點(diǎn)項(xiàng)目及重點(diǎn)問題。三是要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，切實(shí)增強(qiáng)方案的科學(xué)性。制定的方案不能一成不變，要隨時(shí)針對變化情況適時(shí)進(jìn)行調(diào)整，力求方案盡可能貼近實(shí)際。

（二）狠抓審計(jì)實(shí)施環(huán)節(jié)，著力提高審計(jì)的準(zhǔn)確性

審計(jì)實(shí)施是具體組織實(shí)施審計(jì)的過程。審計(jì)實(shí)施環(huán)節(jié)是整個(gè)審計(jì)過程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是能否打造審計(jì)精品最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。這一環(huán)節(jié)，主要是要狠抓審計(jì)質(zhì)量。一是要精心組織，切實(shí)搞好審計(jì)力量的有效整合，盡量發(fā)揮每個(gè)審計(jì)人員的長處，把最有限的力量用在刀刃上。二是要堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的方針。審計(jì)如果沒有一定的覆蓋面，就難以全面理解和掌握被審單位的情況，以致影響審計(jì)作用的發(fā)揮。在確保審計(jì)覆蓋面的情況下，必須突出重點(diǎn)。三是要搞好審計(jì)評價(jià)和處理過程。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有些問題，要堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)，在不違反國家法律、法規(guī)的前提下，具體問題具體分析，使審計(jì)工作更加貼近實(shí)際，更好地服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展。

（三）狠抓審計(jì)報(bào)告環(huán)節(jié)，著力提高審計(jì)報(bào)告的實(shí)用性

審計(jì)報(bào)告是審計(jì)成果的集中反映，是審計(jì)質(zhì)量的最終體現(xiàn)。審計(jì)報(bào)告如何合理提出審計(jì)建議和意見，關(guān)鍵要把握好以下點(diǎn)：一是要夯實(shí)報(bào)告的基礎(chǔ)。要保證報(bào)告有比較翔實(shí)的審計(jì)內(nèi)容，就必須善于抓準(zhǔn)問題的實(shí)質(zhì)進(jìn)行反映。做到事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿。特別是要隨時(shí)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的重大問題，切實(shí)提高報(bào)告的針對性和時(shí)效性。二是要把著力點(diǎn)放在主攻審計(jì)報(bào)告的作用及效果上。審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和水映了審計(jì)工作的質(zhì)量和水平。審計(jì)報(bào)告要圍繞審計(jì)事項(xiàng)目標(biāo)所揭示問題的深度，延伸調(diào)查、剖析深層次的問題，包括體制機(jī)制等方面的問題、審計(jì)報(bào)告所提建議的依據(jù)、所查事實(shí)和原因分析的充分程度，探索從機(jī)制體制解決問題的可行性。

（四）抓好審計(jì)跟蹤、督促和落實(shí)工作，提高審計(jì)報(bào)告的有效性

審計(jì)報(bào)告的落實(shí)和建立起審計(jì)意見的跟蹤檢查和落實(shí)機(jī)制，使審計(jì)工作做到件件有結(jié)果、事事有回音。建立審計(jì)后續(xù)檢查制度，通過檢查，了解掌握審計(jì)人員的工作情況和審計(jì)意見的落實(shí)情況，聽取被審單位對審計(jì)工作的意見和建議，及時(shí)改進(jìn)審計(jì)工作，促進(jìn)審計(jì)工作的不斷提高。

三、加快計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)。利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)提高審計(jì)工作的效率及服務(wù)能力

（一）大力加計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

要在計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)上加大資金投入，夯實(shí)審計(jì)信息化基礎(chǔ)。

（二）大力培養(yǎng)計(jì)算機(jī)審計(jì)人才

審計(jì)部門要下大力進(jìn)行計(jì)算機(jī)審計(jì)的教育培訓(xùn)，將培訓(xùn)的內(nèi)容深化、拓寬。不斷提高培訓(xùn)質(zhì)量，盡快培養(yǎng)一批既懂審計(jì)業(yè)務(wù)又掌握計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，能熟練運(yùn)用各種現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)的審計(jì)專業(yè)人才。

第7篇：審計(jì)方案的調(diào)整范文

一、審計(jì)項(xiàng)目組織的流程控制管理模式的設(shè)計(jì)思路

以審計(jì)項(xiàng)目組織控制流程圖和項(xiàng)目組織實(shí)施時(shí)限控制標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目組織實(shí)施文本控制標(biāo)準(zhǔn)以及項(xiàng)目組織實(shí)施職責(zé)控制標(biāo)準(zhǔn)四個(gè)功能模塊的設(shè)立，來實(shí)現(xiàn)控制規(guī)范化流程、控制標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)施和控制標(biāo)準(zhǔn)化記錄的過程目標(biāo)，最終實(shí)現(xiàn)控制審計(jì)過程、實(shí)現(xiàn)規(guī)范管理的終極目的。其優(yōu)越性是，摒棄粗放的審計(jì)制度規(guī)范形式，建立具有自身鮮明特點(diǎn)，具有可操作性強(qiáng)，對審計(jì)項(xiàng)目的組織和實(shí)施真正具有實(shí)際指導(dǎo)意義、真正能夠規(guī)范和控制審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施和管理的標(biāo)準(zhǔn)流程規(guī)范體系。

二、審計(jì)項(xiàng)目組織的流程控制管理模式的構(gòu)成及作用機(jī)制

審計(jì)項(xiàng)目組織的流程控制管理模式由審計(jì)項(xiàng)目組織控制流程圖和項(xiàng)目組織實(shí)施時(shí)限控制標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目組織實(shí)施文本控制標(biāo)準(zhǔn)以及項(xiàng)目組織實(shí)施職責(zé)控制標(biāo)準(zhǔn)四個(gè)功能模塊共同構(gòu)成，以實(shí)現(xiàn)控制規(guī)范化流程、控制標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)施和控制標(biāo)準(zhǔn)化記錄的過程目標(biāo)，最終實(shí)現(xiàn)控制審計(jì)過程、實(shí)現(xiàn)規(guī)范管理的終極目的。審計(jì)項(xiàng)目組織的流程控制管理模式以審計(jì)項(xiàng)目組織控制流程圖和項(xiàng)目組織實(shí)施時(shí)限控制標(biāo)準(zhǔn)共同作用實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施流程規(guī)范化的控制目的：以項(xiàng)目組織實(shí)施時(shí)限控制標(biāo)準(zhǔn)和項(xiàng)目組織實(shí)施文本控制標(biāo)準(zhǔn)共同作業(yè)實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)施的控制目的；以項(xiàng)目組織實(shí)施文本控制標(biāo)準(zhǔn)和項(xiàng)目組織實(shí)施職責(zé)控制標(biāo)準(zhǔn)共同作用實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施控制標(biāo)準(zhǔn)化記錄的控制目的。通過對以上審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施流程規(guī)范化、審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化和審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化記錄三個(gè)間接控制目的的控制，實(shí)現(xiàn)控制審計(jì)過程、實(shí)現(xiàn)審計(jì)規(guī)范管理的最終目標(biāo)。

審計(jì)項(xiàng)目組織控制流程圖明確描述審計(jì)項(xiàng)目組織管理和實(shí)施的整個(gè)過程的整體控制流程和各個(gè)環(huán)節(jié)的控制子流程及其子子流程，將審計(jì)項(xiàng)目組織管理和實(shí)施的整個(gè)過程和流程加以明確，保證審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施過程符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和各個(gè)層面相關(guān)審計(jì)制度的規(guī)定，保證流程規(guī)范。

三、項(xiàng)目組織實(shí)施時(shí)限控制標(biāo)準(zhǔn)

項(xiàng)目組織實(shí)施時(shí)限控制標(biāo)準(zhǔn)將項(xiàng)目組織實(shí)施過程中各個(gè)具體的環(huán)節(jié)包括項(xiàng)目立項(xiàng)組織、編制審批項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、審前調(diào)查、編制審批項(xiàng)目實(shí)施方案、編制批準(zhǔn)下達(dá)審計(jì)通知書、實(shí)施審計(jì)、修訂審批審計(jì)計(jì)劃和項(xiàng)目實(shí)施方案、分析匯總審計(jì)結(jié)果、審計(jì)結(jié)果評審復(fù)核、出具正式審計(jì)結(jié)果和審計(jì)結(jié)果執(zhí)行結(jié)果及審計(jì)資料移交等各個(gè)控制環(huán)節(jié)的工作時(shí)限加以明確和規(guī)范，保證項(xiàng)目組織實(shí)施過程規(guī)范和實(shí)施行為規(guī)范，避免審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程拖拉或因各種主觀、客觀原因草率實(shí)施，不按審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃規(guī)劃的審計(jì)期間范圍實(shí)施審計(jì)，縮小審計(jì)覆蓋的期間范圍，審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案規(guī)定的實(shí)施內(nèi)容執(zhí)行不到位，無法保證審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量等諸多問題。

四、項(xiàng)目組織實(shí)施文本控制標(biāo)準(zhǔn)

項(xiàng)目組織實(shí)施文本控制標(biāo)準(zhǔn)將審計(jì)項(xiàng)目組織管理和實(shí)施的整個(gè)過程中所使用審計(jì)文本相關(guān)規(guī)范要求加以明確，具體包括審計(jì)通知書、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案、審前調(diào)查方案、審前調(diào)查報(bào)告、審計(jì)工作記錄、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等審計(jì)文本的格式以及內(nèi)容等方面的具體規(guī)范和要求，保證審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施行為規(guī)范，形成的審計(jì)記錄規(guī)范，符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和各個(gè)層面相關(guān)審計(jì)制度的規(guī)定。其中的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案標(biāo)準(zhǔn)文本格式，突破了以往普遍采用的文字?jǐn)⑹龈袷?，而是?chuàng)新設(shè)計(jì)出清晰簡潔的表格格式，格式雖然簡潔明晰，但功能卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出原文字?jǐn)⑹龈袷?。比如，原文字?jǐn)⑹龈袷降膶徲?jì)項(xiàng)目實(shí)施方案，雖在描述中明確了審計(jì)內(nèi)容的責(zé)任人，但缺乏具體實(shí)施的審計(jì)程序，而且對于責(zé)任人實(shí)際是否實(shí)施審計(jì)程序、實(shí)施了哪些審計(jì)程序均缺乏記錄、反映和追蹤檢查。表格式的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案，采取統(tǒng)一的格式，格式要求的內(nèi)容包括：審計(jì)項(xiàng)目名稱、實(shí)施審計(jì)單位、被審計(jì)單位(部門)、延伸審計(jì)單位(部門)、審計(jì)人員配置包括組長和主審、方案編制人、審批人、底稿類別、索引號、審計(jì)目的、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)時(shí)間范圍、審計(jì)需要提供的資料、審計(jì)采用的方法、審計(jì)采用的主要步驟、審計(jì)內(nèi)容及其重要標(biāo)記、審計(jì)的具體對象或環(huán)節(jié)以及重要的審計(jì)程序及其責(zé)任分工、執(zhí)行標(biāo)記、責(zé)任分工執(zhí)行人簽名備注、執(zhí)行結(jié)果底稿索引號、詳細(xì)的審計(jì)時(shí)間規(guī)劃以及審計(jì)實(shí)施方案的變更及其審批、其他備注事項(xiàng)和要求等。表格式的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案不僅要求列明審計(jì)內(nèi)容及其重要標(biāo)記、審計(jì)的具體對象或環(huán)節(jié)以及重要的審計(jì)程序及其責(zé)任分工，還要求責(zé)任分工人對于執(zhí)行審計(jì)程序情況予以確認(rèn)和標(biāo)記并要求責(zé)任分工人對執(zhí)行審計(jì)程序情況的執(zhí)行標(biāo)記予以簽名確認(rèn)或進(jìn)行備注。對于審計(jì)程序執(zhí)行情況標(biāo)注了完成標(biāo)記的，要求明確標(biāo)注出執(zhí)行結(jié)果底稿索引號；對于審計(jì)程序執(zhí)行情況未能標(biāo)注完成標(biāo)記的，要求備注說明未能完成執(zhí)行的原因和情況。以方便審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人檢查、復(fù)核并根據(jù)檢查復(fù)核情況及時(shí)考慮調(diào)整審計(jì)程序，也便于日后對審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況及其審計(jì)質(zhì)量的檢查和復(fù)核評審。創(chuàng)新設(shè)計(jì)和采用的表格式的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案，摒棄了傳統(tǒng)格式的繁復(fù)和功能的缺失，簡約卻不簡單，其將PDCA循環(huán)管理理論的對于質(zhì)量管理活動(dòng)的計(jì)劃、執(zhí)行、檢查、處理四個(gè)階段的內(nèi)容全部涵蓋在這一張表中，對于計(jì)劃(審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間規(guī)劃等)、執(zhí)行(執(zhí)行標(biāo)記、簽名備注)、檢查(對照檢查清晰明了)和處理情況(審計(jì)程序、規(guī)劃的調(diào)整)四個(gè)循環(huán)的內(nèi)容均予以規(guī)范記錄和清晰反映。審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施文本控制標(biāo)準(zhǔn)不僅對審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案的格式進(jìn)行了突破創(chuàng)新設(shè)計(jì)和統(tǒng)一規(guī)范，也將審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施和管理的整個(gè)過程中所使用其他審計(jì)文本包括審前調(diào)查方案、審前調(diào)查報(bào)告、審計(jì)工作記錄、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等審計(jì)文本的格式以及內(nèi)容等方面加以具體規(guī)范和要求，保證審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施行為規(guī)范，形成的審計(jì)記錄規(guī)范。

五、項(xiàng)目組織實(shí)施職責(zé)控制標(biāo)準(zhǔn)

審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施職責(zé)控制標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)相關(guān)原則規(guī)定，將審計(jì)項(xiàng)目組織管理和實(shí)施的整個(gè)過程中包括審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)組織、編制審批審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、審前調(diào)查、編制審批審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案、編制批準(zhǔn)下達(dá)審計(jì)通知書、實(shí)施審計(jì)、修訂審批審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案、分析匯總審計(jì)結(jié)果、審

計(jì)結(jié)果評審復(fù)核、出具正式審計(jì)結(jié)果和審計(jì)結(jié)果執(zhí)行結(jié)果及審計(jì)資料移交等各個(gè)控制環(huán)節(jié)的各個(gè)相關(guān)人員包括審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)組長、主審和審計(jì)成員在各個(gè)控制子環(huán)節(jié)及其子子環(huán)節(jié)的職責(zé)范圍具體加以明確和規(guī)范，保證在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中職責(zé)分工清晰明確，并配合審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施文本控制標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)功能，將以上各環(huán)節(jié)、各相關(guān)人員的職責(zé)在標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)文本和記錄中予以明確記錄和反映，以便相關(guān)責(zé)任的追查和追究，保證審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施職責(zé)分工明確到位、審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施行為規(guī)范、形成的審計(jì)記錄規(guī)范。

審計(jì)項(xiàng)目組織的流程控制管理模式通過以上審計(jì)項(xiàng)目組織控制流程圖和項(xiàng)目組織實(shí)施時(shí)限控制標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目組織實(shí)施文本控制標(biāo)準(zhǔn)以及項(xiàng)目組織實(shí)施職責(zé)控制標(biāo)準(zhǔn)四個(gè)系統(tǒng)功能的設(shè)置，實(shí)現(xiàn)了控制規(guī)范化流程、控制標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)施和控制標(biāo)準(zhǔn)化記錄的過程目標(biāo)，以及控制審計(jì)過程、實(shí)現(xiàn)規(guī)范管理的終極目的。審計(jì)項(xiàng)目組織的流程控制管理模式不僅明確規(guī)范了審計(jì)項(xiàng)目組織管理的主控制流程，而且也明確規(guī)范了每個(gè)控制環(huán)節(jié)的子控制流程及其子子控制流程；不僅從控制審計(jì)質(zhì)量的角度出發(fā)對審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案等審計(jì)文本格式進(jìn)行了規(guī)范統(tǒng)一，而且也對審計(jì)文本的內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范要求；不僅規(guī)范了審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施各個(gè)環(huán)節(jié)的規(guī)范流程，而且也對每個(gè)子流程的工作時(shí)限制定了明確控制標(biāo)準(zhǔn)；不僅規(guī)范了審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施各個(gè)環(huán)節(jié)的規(guī)范流程和每個(gè)子流程的工作時(shí)限控制標(biāo)準(zhǔn)，而且也對每個(gè)控制環(huán)節(jié)中每個(gè)與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)人員的職責(zé)予以明確。實(shí)現(xiàn)了對審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施過程的全方位規(guī)范和全過程規(guī)范管理。

第8篇：審計(jì)方案的調(diào)整范文

關(guān)鍵詞：森林資源；經(jīng)營管理；強(qiáng)化

1 合理區(qū)劃森林

包括林種區(qū)劃、林業(yè)經(jīng)營權(quán)屬區(qū)劃、林區(qū)土地利用區(qū)劃、森林經(jīng)營區(qū)劃。首先是要按照國民經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，國土整治要求確定出?。▍^(qū)）及各縣、市、林業(yè)局的森林覆蓋串，明確各林種的比例，確定各林種的分布位置。尤其是生態(tài)公益林的各林種，必須按照因害設(shè)防的原則明確劃出并要做到實(shí)地劃界設(shè)標(biāo)，圖、表、經(jīng)營方案與現(xiàn)地一致。這些區(qū)劃均應(yīng)落實(shí)到小班。

2 適時(shí)查清資源

實(shí)行以林為主，林區(qū)多資源綜合調(diào)查。依據(jù)資源調(diào)查的目的、每5年進(jìn)行一次資源監(jiān)測性的連續(xù)清查（一類調(diào)查），滿足國家和省制訂森林采伐限額和林業(yè)方針、政策之需；每10年進(jìn)行一次森林經(jīng)理（二類）調(diào)查，修訂森林經(jīng)營方案，滿足各森工企業(yè)指導(dǎo)林業(yè)生產(chǎn)建設(shè)、調(diào)整林業(yè)結(jié)構(gòu)和森林結(jié)構(gòu)之需；組織好每年的作業(yè)設(shè)計(jì)（三類）調(diào)查，把森林經(jīng)營方案設(shè)計(jì)的森林采伐、撫育、更新造林、林分改良及病蟲防治等的各年度任務(wù)落實(shí)處，以利于組織林業(yè)生產(chǎn)建設(shè)和森林資源管理。當(dāng)前國家林業(yè)局，中華全國總工會(huì)決定在國有林區(qū)推行森林管護(hù)承包責(zé)任制，在森林產(chǎn)權(quán)、林地性質(zhì)、森林經(jīng)營目標(biāo)、森林經(jīng)營規(guī)劃和技術(shù)規(guī)程不變的原則，實(shí)行森林管護(hù)承包，一包30年不變，這就迫使我們森林經(jīng)理工作者必須區(qū)劃好承包區(qū)范圍，區(qū)劃森林經(jīng)營固定小班，測準(zhǔn)小班面積、蓄積、生產(chǎn)量，株數(shù)以及野生經(jīng)濟(jì)植物、土壤，做出具體的森林經(jīng)營規(guī)劃設(shè)計(jì)，通過30年的經(jīng)營、管護(hù)，把嚴(yán)重破壞的森林結(jié)構(gòu)調(diào)整過采。我們的森林經(jīng)理成果要通過法律公證，為此我們的質(zhì)量必須過硬。

3 開展森林資源動(dòng)態(tài)監(jiān)測

利用一、二、三類調(diào)查成果，伐區(qū)撥交驗(yàn)收、更新造林設(shè)計(jì)與驗(yàn)收產(chǎn)林源管理（采伐、運(yùn)輸、銷售三總量檢查、審計(jì)資料）所提供的信息，更新森林資源檔案數(shù)據(jù)庫。強(qiáng)化森林資源管理與監(jiān)督，為此要特別強(qiáng)調(diào)林場森林資源檔案員必須積極與撥驗(yàn)隊(duì)配合，深入現(xiàn)場，對伐區(qū)作業(yè)質(zhì)量、更新造林質(zhì)量現(xiàn)場實(shí)測驗(yàn)收；省級規(guī)劃院最終驗(yàn)收。三類調(diào)查與二類調(diào)查以固定小班為基礎(chǔ)相扣；查準(zhǔn)資源的實(shí)際消長率，在監(jiān)測面積、蓄積及其長消原因上下苦功。要充分利用先進(jìn)的3S技術(shù)，特別差分式的GPS技術(shù)，要加大這方面的投資。

4 編制或修訂森林經(jīng)營方案

在詳盡的二類調(diào)查、充分總結(jié)上經(jīng)理期森林經(jīng)營效果和森林結(jié)構(gòu)調(diào)整的基礎(chǔ)上，依據(jù)國民經(jīng)濟(jì)計(jì)劃和林業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整之需，設(shè)計(jì)出下一森林經(jīng)理期的森林經(jīng)營方針、森林采伐經(jīng)營（更新造林、森林保護(hù)）、森林采伐（木材年產(chǎn)量、森林消耗限額、采伐方式、開展順序、伐區(qū)安排）、林產(chǎn)工業(yè)、多種經(jīng)營（農(nóng)牧副業(yè)）、綜合利用、基本建設(shè)等森林經(jīng)營利用指標(biāo)爭取要按年度落實(shí)到小班。

森林經(jīng)營方案要分生態(tài)公益林和商品經(jīng)濟(jì)林兩大部分編制。生態(tài)公益林的重點(diǎn)是突出提高生態(tài)功能和生態(tài)效益，要按林種提出經(jīng)營目標(biāo)，提出具體的林分結(jié)構(gòu)指標(biāo)，做出調(diào)整結(jié)構(gòu)的經(jīng)營措施和管護(hù)措施；商品經(jīng)濟(jì)林的重點(diǎn)是提出用材林、經(jīng)濟(jì)林、薪炭林的定向培育目標(biāo)——樹種、材種、徑階、株樹、蓄積、生長量、出材量。在不破壞森林生態(tài)環(huán)境恢復(fù)能力的彈性限度的條件下，確定合理的更新恢復(fù)和經(jīng)營周期，年采伐產(chǎn)量與產(chǎn)值；提出具體的經(jīng)營措施；尤其要具體落實(shí)到每一經(jīng)營小班，以達(dá)不定向培育森林，用25 %左右的高生產(chǎn)潛力土地承擔(dān)起85 %以上的木材年產(chǎn)量，嚴(yán)禁將國家批準(zhǔn)的采伐量向一般公益林大量轉(zhuǎn)移，切實(shí)保護(hù)好重點(diǎn)和一般生態(tài)公益林。

5 組織指導(dǎo)森林經(jīng)營方案的實(shí)施

由林業(yè)局資源科按森林經(jīng)營方案的各項(xiàng)設(shè)計(jì)交本局的三類調(diào)查隊(duì)深入調(diào)查設(shè)計(jì)，形成作業(yè)設(shè)計(jì)文件，報(bào)請上級資源管理部門批準(zhǔn)并頒發(fā)生產(chǎn)作業(yè)許可證后，交林場組織實(shí)施；作業(yè)后，林場森林資源管理、監(jiān)督站負(fù)責(zé)現(xiàn)場實(shí)測驗(yàn)收，現(xiàn)場修正森林資源檔案；林業(yè)局及上級資源、監(jiān)督部門按規(guī)定組織檢查、評比，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)推廣應(yīng)用。

6 開展森林資源審計(jì)

包括一年一度的森林經(jīng)營管護(hù)審計(jì)；局、場長任期責(zé)任制審計(jì)；局、場長離任審計(jì)；森林經(jīng)理期經(jīng)營效果審計(jì)；森林資源追蹤審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容側(cè)重于森林經(jīng)營方案設(shè)計(jì)的各項(xiàng)指標(biāo)是否達(dá)到，森林消耗限額，采伐、運(yùn)輸、銷售三總量，造林保存率、森林覆蓋率，森林生長量、消耗量、森林結(jié)構(gòu)、森林質(zhì)量等。審計(jì)的目的主要是依法監(jiān)督檢查執(zhí)法情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，指導(dǎo)實(shí)施經(jīng)營方案。要依據(jù)審計(jì)結(jié)果對各林業(yè)局、場長和管護(hù)承包產(chǎn)實(shí)行獎(jiǎng)罰以至搞通、廢止承包合同。

7 林政管理

包括對林政木材檢查站管理；林權(quán)地籍與土地管理；林政案件查處；木材運(yùn)輸管理；護(hù)林隊(duì)伍管理。生態(tài)公益林的管護(hù)要作為重點(diǎn)，切實(shí)管好，不能單行封山育林，一封了之，要落實(shí)管護(hù)責(zé)任戶，加強(qiáng)巡邏，死看死守，林政管理就是抓好管護(hù)責(zé)任戶。

8 森林資源管理

包括制訂并頒布森林采伐限額及對執(zhí)行情況的檢查；三總量管理；森林資源檔案管理；林區(qū)其它資源管理。

9 林價(jià)管理

包括作業(yè)設(shè)計(jì)調(diào)查；計(jì)算林價(jià)；審定林價(jià)；繳納林價(jià)；林價(jià)使用審計(jì)等。林價(jià)應(yīng)引起足夠的重視。

第9篇：審計(jì)方案的調(diào)整范文

摘 要 當(dāng)今時(shí)代與信息化技術(shù)已密不可分，幾乎所有的現(xiàn)代企業(yè)都開始普及信息化技術(shù)的應(yīng)用。而在財(cái)務(wù)審計(jì)的領(lǐng)域中，傳統(tǒng)的審計(jì)方式逐漸退出了歷史的舞臺(tái)，被日益先進(jìn)的計(jì)算機(jī)信息技術(shù)所代替――財(cái)務(wù)管理軟件的使用逐漸普及，會(huì)計(jì)電算化也逐漸向網(wǎng)絡(luò)的系統(tǒng)管理方向靠攏，甚至有些企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了遠(yuǎn)程即時(shí)處理、監(jiān)控異地財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)活動(dòng)。本文通過從現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)談起，分析研究有效實(shí)施現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的對策。

關(guān)鍵詞 現(xiàn)代企業(yè) 內(nèi)部審計(jì) 信息化 建設(shè)

一、引言

無論是對于國家還是企業(yè)，內(nèi)部審計(jì)都有著舉足輕重的作用，幫助加強(qiáng)監(jiān)督和管理、促進(jìn)現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展?，F(xiàn)代企業(yè)的信息化建設(shè)發(fā)展速度極快，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作也面臨著巨大的挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)審計(jì)信息化的建設(shè)，無論是對于企業(yè)財(cái)務(wù)的管理形式來說，還是對企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作來說，都是一項(xiàng)具有十分重要意義的改革。有效實(shí)施內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作才能跟上時(shí)代的步伐，才能有所突破、創(chuàng)新和發(fā)展。

二、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)

1.成立建設(shè)小組

成立內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)小組，專項(xiàng)負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)方案的設(shè)計(jì)、評估、制度的制定、軟件和硬件的開發(fā)選用以及審計(jì)人員的培訓(xùn)等工作。

2.做好充分的前期調(diào)查

企業(yè)信息化前期調(diào)查包括財(cái)務(wù)審計(jì)信息化系統(tǒng)設(shè)計(jì)、結(jié)構(gòu)及其運(yùn)行的情況這幾個(gè)方面，同時(shí)還需要了解相關(guān)部門及負(fù)責(zé)人對于內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的意見和看法。

3.設(shè)計(jì)建設(shè)方案

根據(jù)前期調(diào)查的結(jié)果，結(jié)合企業(yè)的自身特點(diǎn)及發(fā)展定位，量身定做一套可行的建設(shè)方案。針對信息化平臺(tái)已有較大規(guī)模的企業(yè)，可以考慮審計(jì)、業(yè)務(wù)和管理一體化的設(shè)計(jì)方案；對于一些暫時(shí)無法實(shí)現(xiàn)該設(shè)計(jì)方案的企業(yè)，可以針對某幾個(gè)特定的工作模塊來設(shè)計(jì)方案。

4.項(xiàng)目運(yùn)行評估

完成企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)后，要測試整個(gè)項(xiàng)目的穩(wěn)定性，評估試運(yùn)行的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)調(diào)整、改進(jìn)方案。在信息化項(xiàng)目建設(shè)完畢后，要進(jìn)行試運(yùn)行，并對運(yùn)行結(jié)果進(jìn)行評估，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行修正，及時(shí)調(diào)整設(shè)計(jì)方案。正式運(yùn)行后，還需要定期跟進(jìn)整個(gè)系統(tǒng)的運(yùn)行情況。

三、有效實(shí)施現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的對策

從審計(jì)部門到企業(yè)內(nèi)部各級部門，都應(yīng)努力對內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的推進(jìn)而努力。企業(yè)作為內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的主導(dǎo)者，同時(shí)也是內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的受益者。因此，企業(yè)應(yīng)積極推進(jìn)有效實(shí)施內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，通過不斷的改革，創(chuàng)造優(yōu)良的內(nèi)部、外部環(huán)境，加上國家為該項(xiàng)目創(chuàng)造了非常優(yōu)越的環(huán)境，相信內(nèi)部審計(jì)信息化的建設(shè)會(huì)逐漸越來越好。

1.提高審計(jì)人員對內(nèi)部審計(jì)信息化的認(rèn)識

企業(yè)對于內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識要有所革新，從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)開始，應(yīng)帶頭搭理推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)信息化的建設(shè)，時(shí)刻保持改革的危機(jī)感和緊迫感，以樂觀理性的心態(tài)去面對可能會(huì)出現(xiàn)難題。發(fā)動(dòng)企業(yè)員工對內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的高度重視，并對內(nèi)部審計(jì)工作人員進(jìn)行審計(jì)信息化知識的培訓(xùn)，提升他們對審計(jì)信息化的認(rèn)識以及技術(shù)應(yīng)用、方法等，對今后的工作效率、工作改進(jìn)等有很大的效果。

2.開展內(nèi)審人員的審計(jì)信息化知識培訓(xùn)

組織企業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)工作人員參加各級審計(jì)部門的教學(xué)培訓(xùn)，并參與到實(shí)踐中去，深入了解審計(jì)工作與計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)的相互融合，得以提高其在審計(jì)工作中的計(jì)算機(jī)水平和能力。在內(nèi)部審計(jì)信息化培訓(xùn)中，首先需要普及大家操作計(jì)算機(jī)應(yīng)掌握的最基本技能，逐漸擴(kuò)大培訓(xùn)內(nèi)容的深度和廣度，除了審計(jì)自身的工作職能方面，還應(yīng)在管理、開發(fā)、操作、維護(hù)審計(jì)信息化工程等方面培養(yǎng)出一大批優(yōu)秀人才。后續(xù)培訓(xùn)也顯得尤其重要，通過開展多次后續(xù)培訓(xùn)，可以加深內(nèi)部審計(jì)工作人員對于審計(jì)知識和計(jì)算機(jī)知識的認(rèn)知，并且能夠?qū)W以致用。

3.及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的弊端

每個(gè)機(jī)構(gòu)部門在工作運(yùn)行中都會(huì)發(fā)現(xiàn)一些弊端，內(nèi)部審計(jì)相關(guān)部門同樣如此，一旦發(fā)現(xiàn)弊端，就需要及時(shí)解決。

（1）由董事會(huì)組成審計(jì)委員會(huì)

在董事會(huì)內(nèi)部成立審計(jì)委員會(huì)，董事會(huì)成員作為企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)，由他們指定內(nèi)部審計(jì)部門的主管負(fù)責(zé)人，對內(nèi)部審計(jì)部門的工作計(jì)劃及審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審批，可以有效避免舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。

（2）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性

在設(shè)置企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門時(shí)，需選擇最為合理的形式。內(nèi)部審計(jì)部門可設(shè)置為由董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，此種行為有利于提高內(nèi)部審計(jì)部門相比企業(yè)其他的職能部門來說，其地位和層次較高，在實(shí)際的監(jiān)督、指導(dǎo)工作中，具有一定的威信，有助于工作的順利進(jìn)行。

4.選擇適合企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)軟件

一般情況下，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)軟件使用的是國家審計(jì)部門所開發(fā)的，有著豐富專業(yè)知識的軟件工程師根據(jù)我國國情以及我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際情況編制而成，通用于國內(nèi)所有企業(yè)，具有很強(qiáng)的實(shí)用性，并且有定期的更新和升級，保證審計(jì)軟件的最新化。同時(shí)，在我國也有許多軟件公司具有開發(fā)、經(jīng)營審計(jì)軟件的能力，各企業(yè)可以根據(jù)自己的需要選擇適合自己的審計(jì)軟件。

5.嚴(yán)格規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為

在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中，要嚴(yán)格依據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等的相關(guān)規(guī)范準(zhǔn)則，對相關(guān)人員、相關(guān)技術(shù)等方面給予一定的法律約束。

四、結(jié)語

在現(xiàn)代社會(huì)的時(shí)代背景中，信息化技術(shù)正在高速發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，是企業(yè)未來發(fā)展方向的一個(gè)必然的趨勢。作為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的一種現(xiàn)代化技術(shù)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的信息化建設(shè)為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作打下了堅(jiān)實(shí)、牢固的基礎(chǔ)，在完善企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)的行為規(guī)范、降低企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量、提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的效率等方面，都有著不可或缺的重大意義。

加快推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的有效實(shí)施，是現(xiàn)代企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作像信息化道路發(fā)展的首要任務(wù)。同時(shí)也是控制風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的強(qiáng)大技術(shù)后盾。利用現(xiàn)代的計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，將傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作改造為信息化內(nèi)部審計(jì)，這是十分關(guān)鍵并且重要的第一步。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì).實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù).北京：中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社.2004.