審查審核的區(qū)別精選(九篇)

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第1篇：審查審核的區(qū)別范文

1、候選人與應(yīng)選人數(shù)的差別。等額選舉是指候選人與應(yīng)選人數(shù)相等的選舉，而差額選舉是指候選人數(shù)多于應(yīng)選人數(shù)的選舉。等額選舉候選人都能選上，只是職位的差別；而差額選舉是多人爭奪一個職位，便于選出優(yōu)秀的人才。

2、選舉輪數(shù)的差別。等額選舉的選舉輪數(shù)比差額選舉少。一般侯選人僅此1人，選舉即是通過與認(rèn)可。未過半數(shù)重選，一般情況不會重選。 差額選舉，普遍采用，一般侯選人3—4人，選舉2—3人，得半數(shù)以上，按得票多少而定，其中有2人未過半數(shù)，重選，直到選出為止。

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第2篇：審查審核的區(qū)別范文

【關(guān)鍵字】智能化；變電站；二次設(shè)備；調(diào)試

1. 智能變電站和傳統(tǒng)變電站二次系統(tǒng)的區(qū)別

從設(shè)備發(fā)揮的作用方面來講，智能變電站的二次設(shè)備與傳統(tǒng)變電站的二次裝置是相一致的，都是以實現(xiàn)對一次設(shè)備的檢測、控制以及保護等為工作內(nèi)容的，那么兩者的區(qū)別就在于智能變電站的構(gòu)成結(jié)構(gòu)是"三層兩網(wǎng)"，如下圖所示：

上圖中，傳統(tǒng)變電站一次設(shè)備和傳統(tǒng)間隔層的保護和監(jiān)控等設(shè)備之間增加了過程層設(shè)備，這個過程層主要指的是合并單元和智能終端。過程層和間隔層之間是過程層網(wǎng)絡(luò)，間隔層和站控層之間是間隔層網(wǎng)絡(luò)。

2. 智能變電站和傳統(tǒng)變電站在二次設(shè)備調(diào)試上的區(qū)別

2.1圖樣的審查

對于傳統(tǒng)的變電站調(diào)試工作來說，調(diào)試人員在進(jìn)入調(diào)試現(xiàn)場之前要首先做好圖樣的審查工作，審查的目的是確保圖樣設(shè)計內(nèi)容和二次回路結(jié)構(gòu)符合實際生產(chǎn)運行的標(biāo)準(zhǔn)化要求，這對于智能變電站調(diào)試工作準(zhǔn)備來說，亦須如此，兩者對于圖樣審查的區(qū)別在于以下兩點：

首先，對智能變電站各個二次設(shè)備的版本和模型進(jìn)行確定，主要的確定依據(jù)是保持其與設(shè)計提供供虛端子中的設(shè)備版本和模型保持一致，如果出現(xiàn)不一致就會導(dǎo)致各個智能設(shè)備的虛端子排列順序和屬性與提供的設(shè)計出現(xiàn)不對應(yīng)，使得難以按照虛端子來進(jìn)行SCD文件的集成。

其次，對于提供的虛端子表在進(jìn)行審查時，要嚴(yán)格按照設(shè)計的標(biāo)準(zhǔn)和生產(chǎn)要求來進(jìn)行，保證虛端子的接線沒有錯誤，不會出現(xiàn)多連或少連現(xiàn)象，而這在傳統(tǒng)變電站中就相當(dāng)于端子排圖的二次接線審查環(huán)節(jié)。

2.2二次回路的檢查

變電站中二次設(shè)備的作用發(fā)揮取決于二次回路是否正確合理，傳統(tǒng)變電站在進(jìn)行調(diào)試的過程中對二次回路進(jìn)行唯一性和正確性的檢查時，采用的方法是導(dǎo)通法[1]，而對于智能變電站來說，它在一次設(shè)備和過程層設(shè)備之間仍然保留有傳統(tǒng)的二次回路，采用的檢查方法也是導(dǎo)通法，兩者之間的區(qū)別就在于過程層和間隔層之間的二次系統(tǒng)是由過程層網(wǎng)絡(luò)的虛回路構(gòu)成的，智能變電站的各個智能設(shè)備間的物理連接是由光纖鏈路實現(xiàn)的，那么傳統(tǒng)變電站所增加的二次回路調(diào)試內(nèi)容主要包括以下幾方面：

首先，把經(jīng)過審查和修正后的虛端子表及時傳達(dá)給集成商以集成初版的SCD文件，然后再利用SCD解析軟件對這一SCD文件進(jìn)行離線審查，在審查進(jìn)行過程中，它的審查依據(jù)是提供的虛端子表，按照虛端子表進(jìn)行逐一的核對審查，它和傳統(tǒng)變電站的二次電纜線的審查相似，檢查審核的重點是對各個裝置的開入開出以及接入各個設(shè)備的對應(yīng)屬性正確性，一旦最后的檢查結(jié)果顯示有錯誤就要在第一時間進(jìn)行記錄和整理并交由集成商及時修正完善，經(jīng)過修正后再進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)過多次修正后形成調(diào)試所需的SCD文件，這樣可以有效確保虛回路的完整性和正確合理性。

其次，對于光纖鏈路的檢查，測試光功率以及對于光介質(zhì)衰耗的測試。在智能變電站中，它的各個智能設(shè)備之間的通信主要是由光纜、尾纜以及光纖跳線構(gòu)成的，基于此，在進(jìn)行檢查時就需要采用激光筆來對每一條光纖鏈路進(jìn)行檢查，檢查的目的是保證鏈路的暢通和收發(fā)的正常，在進(jìn)行這一檢查工作的同時還要對各個光口的收發(fā)光功率進(jìn)行測試并計算出每一條光介質(zhì)的具體衰耗量大小。

2.3二次設(shè)備的單體試驗介紹

智能變電站和傳統(tǒng)變電站在二次設(shè)備單體調(diào)試方面還存在著很大的差異化，智能變電站除了包含有定值試驗、絕緣檢查、繼電器校驗等等項目，它還新增加了以下幾個調(diào)試項目：

首先，智能變電站的保護采樣所采用的是雙AD冗余配置，因此，就需要進(jìn)行雙AD采樣通道的相關(guān)檢查。把調(diào)試SCD文件導(dǎo)入到調(diào)試儀器中，利用儀器把主復(fù)采關(guān)聯(lián)不同的通道，檢驗雙AD需端子連線的唯一性，而后再在雙AD采樣不一致的情況下來對保護裝置是否具有自動判別和閉鎖的功能進(jìn)行檢查。

其次，開入虛回路測試。在測試儀器的作用下，逐一的進(jìn)行虛開入的唯一性檢測，GOOSE開入如果經(jīng)過阮亞板來控制接收的話，就需要通過投退壓板來檢驗壓板唯一性和對應(yīng)關(guān)系。

第三，開出虛回路的測試。把智能變電站的智能二次設(shè)備的開出映射到測試儀器的開入，利用狀態(tài)序列模擬不同的狀態(tài)來實現(xiàn)對智能設(shè)備開出正確性的測試，與此同時，在投退GOOSE出口壓板作用下，來對出口壓板的對應(yīng)關(guān)系進(jìn)行驗證，此外，我們也可以采用裝置的出口傳動來逐一的檢查開關(guān)的正確性和出口軟壓板的對應(yīng)關(guān)系[2]。

第四，MU接收壓板誤退邏輯的檢查，在有壓狀態(tài)下退出相應(yīng)的MU接收壓板，對保護動作的各種行為進(jìn)行全面檢查，檢查裝置采樣是否處于清零或者是實時更新的狀態(tài)，保護邏輯應(yīng)閉鎖相應(yīng)的保護，也就是在退電壓MU接收壓板時同PT斷線處理，退電流MU接收壓板時退出電流的保護，一般來說，差動保護在差流處于平衡狀態(tài)下時退出某一側(cè)MU接收軟壓板必須具有防范誤動的作用。

第五，虛開入無效邏輯的檢查。在檢查斷路器位置開入"00"無效位時，智能變電站的智能設(shè)備對于開入的處理機制，是否必須要保持上一狀態(tài)或者是開入清零狀態(tài)，這一項調(diào)試的目的是為了模擬智能終端遙信電源斷電狀態(tài)時，各個相關(guān)智能設(shè)備的相應(yīng)邏輯。

第六，SV品質(zhì)位無效狀態(tài)時的邏輯檢查。在調(diào)試儀器的作用下可以把SV品質(zhì)設(shè)置為無效，然后再檢查接收裝置此時的響應(yīng)狀態(tài)，不能以裝置的現(xiàn)實來作為判斷結(jié)果，我們需要在不同狀態(tài)下來模擬測試SV品質(zhì)位無效時裝置是否會自動閉鎖。

第七，合并單元準(zhǔn)確度的調(diào)試。對于這一方面的調(diào)試，主要是利用測試儀器測試合并單元輸出的各個采樣通道的精度，來對變比誤差和相角進(jìn)行記錄分析[3]。

第八，合并單元邏輯的檢查。這一部分檢查主要針對于兩個方面，也就是間隔合并單元的電壓切換邏輯測試和母線合并單元的電壓并列邏輯測試。

第九，智能終端的邏輯測試。在科學(xué)技術(shù)的支持下，這一方面的測試主要涉及到手跳、永跳以及壓力低閉重邏輯等。

2.4分系統(tǒng)的調(diào)試分析

這一部分是智能變電站所擁有的項目調(diào)試。首先，進(jìn)行二次通流通壓試驗，在這一試驗下來對某一間隔采樣的同步性進(jìn)行合理檢測；其次，要同時從各個合并單元前端來輸入電壓和電流一次作為二次設(shè)備采樣的檢查，保證不同合并單元采樣數(shù)據(jù)的同時進(jìn)行。

總 結(jié)

智能變電站與傳統(tǒng)變電站在二次設(shè)備調(diào)試上存在有明顯的區(qū)別，簡單闡述了智能變電站二次設(shè)備的調(diào)試方法和項目，并對具體的檢查方面進(jìn)行了分析，可以為智能變電站的良好運行提供參考作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]肖碩霜，晉龍興.智能變電站二次系統(tǒng)的調(diào)試方法[J].科技創(chuàng)新與應(yīng)用，2015，（31）：185.

第3篇：審查審核的區(qū)別范文

關(guān)鍵詞：工程預(yù)決算，影響因素，審核管理措施

中圖分類號： DF431文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：

一.引言

建筑工程項目預(yù)決算的影響因素的控制和管理是整個工程造價管理中的重要環(huán)節(jié)，在工程項目預(yù)決算審核中，每一個細(xì)小的環(huán)節(jié)都會關(guān)系到大量的資金，任何疏忽都會造成大量的資金流失或資源的浪費，對工程的經(jīng)濟效益和工程的質(zhì)量控制，帶來十分嚴(yán)重的影響。因此，做好工程項目的預(yù)決算的影響因素的控制和管理，探究工程項目預(yù)決算的的影響因素控制措施，對整個工程造價的管理，有著十分重大的現(xiàn)實意義。

二．影響建筑工程預(yù)決算合理性、準(zhǔn)確性的因素

1.設(shè)計質(zhì)量

工程設(shè)計圖紙表達(dá)不清會導(dǎo)致大量設(shè)計變更，給決算帶來極大不便 。使預(yù)算和決算造價相差太大，給工程管理單位和施工單位帶來很大麻煩。必須做好前期工作，提高設(shè)計質(zhì)量，減少圖紙的錯 、漏 、碰、缺 ，增強施工圖預(yù)算的準(zhǔn)確性 、合理性，這樣才能有效抑制“三超”現(xiàn)象 ，使工程預(yù)算從一開始就定位在較為合理的水平上。

2．實物量與人工價格

根據(jù)以往預(yù)決算的經(jīng)驗 ，主材費用約占工程造價的 70％左右 ，特別是安裝工程的材料設(shè)備，品種多、數(shù)量大，價格又往往因購買時間、地點不同而不同，受供求關(guān)系的影響而波動，且同一品種的材料設(shè)備由于產(chǎn)地不同。用什么樣的價格是擺在預(yù)算人員面前的一個難題 。要解決好這個問題，首先必須了所市場行情；其次，要明確價格的組成要素。

材料預(yù)算價格通常由材料原價、包裝費、運雜費、運輸保險費、材料采購及保管費組成 ，其計算式如下 ：材料預(yù)算價格 ：(材料原價+包裝費+運輸保險費+運雜費)x(1+采購及保管費率)—包裝品回收價值。

3．施工組織設(shè)計與施工方案

施工組織設(shè)計和施工方案是必不可少的重要資料、如工程建設(shè)地點的地質(zhì)條件、基礎(chǔ)開挖的施工方法及出碴、材料運距及方式，重要的砼梁、板、墻(柱)、砌石等施工方案、砼拌制運輸、重要或特殊機械設(shè)備的安裝方案等等，這些相關(guān)資料應(yīng)及時上報監(jiān)理人員和建設(shè)單位 ，同時應(yīng)辦好審批手續(xù)，為工程預(yù)(決)算提供重要依據(jù)。

4．現(xiàn)場簽證

眾所周知，在施工過程中或多或少地會出現(xiàn)設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證的情況。而決算往往漏洞多，管理難，人為因素多，決算爭議大。因此，加強現(xiàn)場簽證管理是施工單位和建設(shè)單位不可忽視的重要環(huán)節(jié)。因此，決算編制人員應(yīng)對于設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證 、技術(shù)措施認(rèn)真分析其合理性 、準(zhǔn)確性、并征求項 目法人(建設(shè)單位)、工程監(jiān)理總監(jiān)的意見 ，在雙方認(rèn)可的情況下進(jìn)行決算編制，從而減少相互扯皮，確保決算編制的合理性 ，準(zhǔn)確地反映工程造價。

三．建筑工程預(yù)決算正確性和合理性的審核管理措施

1．要嚴(yán)格加強對工程量計算審核

由于工程在實際勘察測量過程中，容易出現(xiàn)各種誤差，會出現(xiàn)設(shè)計圖紙和實際施工不相符合，出現(xiàn)漏洞項目等情況，因此，要在結(jié)合圖紙的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格遵守工程計量規(guī)則進(jìn)行工程量的審核。首先，要明確審核工程量計算的范圍和計算的限制范疇，比如基礎(chǔ)與墻身劃分以設(shè)計室內(nèi)地坪為界。其次，要保證計算尺寸和圖紙的尺寸相一致，防止因為疏忽而出現(xiàn)工程計算量的審核失誤。最后，要嚴(yán)格依照標(biāo)準(zhǔn)計算方式計算，加強調(diào)研，規(guī)范審核。

2．要規(guī)范套用單價的審核

工程造價具有很強的規(guī)范性和法律性，對各種指標(biāo)都有著十分嚴(yán)格的規(guī)定，必須要遵守相關(guān)法律規(guī)定和套用單價的審核標(biāo)準(zhǔn)。首先，要做好直接套用單價的審核，在檢查審核項目名稱，單位，日期等基礎(chǔ)上，對材料的規(guī)格，類型，材料的等級做出審核，要審核是否具有反復(fù)套用的現(xiàn)象。其次，是費用的審核。取費應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)氐馁M用計量標(biāo)準(zhǔn)，計價規(guī)定等各種規(guī)程和工程造價管理部門的文件進(jìn)行嚴(yán)格計量，在審核時候，要對文件政策的時效性進(jìn)行重點關(guān)注。

3.采用合適的工程項目預(yù)決算審核管理技巧

（一）逐項審查法

逐項審查法是工程項目預(yù)決算審核的重要方法之一。要按照預(yù)算定額順序或者是施工的前后順序，對每個好環(huán)節(jié)的工程造價都一一核對，進(jìn)行審查。要據(jù)相關(guān)的法律規(guī)定和工程量計算標(biāo)準(zhǔn)，計算工程量，并將審核人員的工程量計算結(jié)果和審核對象進(jìn)行嚴(yán)格對比，同時，根據(jù)定額或單位估價表逐項核實審核對象的單價。這種方法比較全面細(xì)致，工程造價的決算誤差小，但是工作量大，不適合快速審核進(jìn)度的情況。

（二）分組計算審查法

分組計算審查法是一種加快審查工程量速度的方法，把預(yù)算中的項目劃分為若干組，并把相鄰且有一定內(nèi)在聯(lián)系的項目編為一組，審查或計算同一組中某個分項工程量，利用工程量間具有相同或相似計算基礎(chǔ)的關(guān)系，判斷同組中其他幾個分項工程量計算的準(zhǔn)確程度的方法。

（三）篩選審查法

篩選法其實是一種對比審核方法，建筑工程項目在建筑面積和高度，甚至是規(guī)格上都有很大差別，但是，工程造價的每一個環(huán)節(jié)和工序中，工程量，用工量在平均單位上具有很大的相似性。利用單位數(shù)值變化較小的特點，在進(jìn)行審核時候，將各種數(shù)據(jù)收集，匯總，分類，歸納，并綜合分析，統(tǒng)計編制工程量，造價，用工量等幾個方面的基本情況。針對不同的建筑標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行篩選，對符合標(biāo)準(zhǔn)的就直接采用，但是如果沒有篩選下去的部分，就要重點詳細(xì)審核，如果要決算的建筑面積標(biāo)準(zhǔn)和所編制的表有很大的區(qū)別，或者是適用的標(biāo)準(zhǔn)不同，就需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。這種篩選方法操作簡單，便于迅速發(fā)現(xiàn)問題，適用于小規(guī)模的審核，不適合全面審核。

4.要加強對各種工程資料的收集整理

現(xiàn)在的工程大量使用新工藝、新材料、新技術(shù)，很多沒有現(xiàn)成可以套用的定額子目，需要編審人員收集有關(guān)新工藝、新材料、新技術(shù)施工的基礎(chǔ)資料，測算與此相關(guān)的人工、材料、機械的用量，編制補充預(yù)算定額，是做好編審工作的前提條件。

5.要加強對工程造價預(yù)決算人員的素質(zhì)提升

首先，要加強審核管理人員的專業(yè)素質(zhì)的提升，加深對工程造價管理的理論的基本了解，熟悉各種工程造價預(yù)決算審核技巧，并能據(jù)工程造價的實際情況作出合理的選擇。其次，要提高審核管理人員的的職業(yè)道德，要本著公正客觀，嚴(yán)格嚴(yán)肅的審核態(tài)度，作出審核管理。

四.結(jié)語

工程項目預(yù)決算的影響因素有很多，這些影響因素對整個工程的質(zhì)量和成本控制有著十分重要的意義，工程項目預(yù)決算的審核人員要本著客觀公正，實事求是的原則，堅持認(rèn)真負(fù)責(zé)，細(xì)心嚴(yán)密的工作態(tài)度，以圖紙和相關(guān)文件為依據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行各種審核計量標(biāo)準(zhǔn)和法律規(guī)范，提高自己專業(yè)審核水平和綜合分析能力，確保工程項目預(yù)決算審核的有效性。

參考文獻(xiàn)

[1]陳飛捷; 陳昌武; 謝福君 新疆公路工程設(shè)計階段工程造價控制的實踐研究重慶交通學(xué)院學(xué)報2005-10-30期刊

[2]我國部門預(yù)決算制度與審簽制度問題研究廣西區(qū)審計廳科研所、廣西財專聯(lián)合課題組廣西審計2002-02-28期刊

[3]余雅芬; 王晏 施工階段的工程造價影響因素分析電網(wǎng)工程造價管理優(yōu)秀論文2011-11-15中國會議

[4]現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理研究 中國內(nèi)部審計協(xié)會現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理論文匯編（下冊）2005-10-01中國會議

[5]馬繼紅; 徐劍峰 加強建筑工程預(yù)決算審查的幾點意見蘭州商學(xué)院學(xué)報1998-08-30期刊

第4篇：審查審核的區(qū)別范文

關(guān)鍵詞:建設(shè)項目，審計質(zhì)量，質(zhì)量控制

建設(shè)項目，又稱基本建設(shè)工程項目，是按同一個總體設(shè)計組織施工，建成后具有完整的系統(tǒng)，可獨立形成生產(chǎn)能力的建設(shè)工程。建設(shè)項目審計是企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)工作的重點，是檢驗內(nèi)部審計工作的試金石。經(jīng)過多年的發(fā)展，包括建設(shè)項目審計工作在內(nèi)的內(nèi)部審計工作取得了令人矚目的成就，得到了各級政府、企業(yè)、單位的高度重視和支持，贏得了人民群眾的較高評價，在保障國家利益、維護企業(yè)健康發(fā)展、促進(jìn)廉潔從業(yè)等方面發(fā)揮了越來越重要的作用。但建設(shè)項目審計工作質(zhì)量仍存在參差不齊的情況，普遍存在審計內(nèi)容不全面、深度不夠、缺乏針對性的特點，同時由于審計人員知識背景單一、專業(yè)水平有限，主要審計任務(wù)只能外委，審計成果依靠中介機構(gòu)，制約了建設(shè)項目審計的進(jìn)一步發(fā)展。因此，加強建設(shè)項目審計質(zhì)量控制，提高審計質(zhì)量、降低審計風(fēng)險，既是內(nèi)部審計機構(gòu)發(fā)展的內(nèi)在要求，也是企業(yè)單位發(fā)展的迫切需要。

1建設(shè)程序?qū)徲嫷馁|(zhì)量控制

建設(shè)程序?qū)徲嫷馁|(zhì)量控制屬過程控制，強調(diào)內(nèi)部審計人員不單在建設(shè)項目竣工后對基本建設(shè)程序全過程進(jìn)行檢查，更重要的是要在項目建設(shè)中先行介入，全程監(jiān)督建設(shè)環(huán)節(jié)的主要節(jié)點，實施動態(tài)監(jiān)督檢查。1)把握建設(shè)前期程序?qū)徲嫷闹饕刂骗h(huán)節(jié)。要確定審計是否涵蓋了對建設(shè)項目立項決策的合規(guī)性、可行性研究的合理性、報建手續(xù)的完備性等主要環(huán)節(jié)的審查。若涉及征地拆遷，審計還應(yīng)重點關(guān)注征地拆遷的政策執(zhí)行，征地手續(xù)、補償標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性，要十分重視拆遷過程中產(chǎn)生的糾紛、惡性事件，及時督促建設(shè)管理部門和企業(yè)采取措施，降低管理風(fēng)險。2)對招投標(biāo)、設(shè)備材料采購和合同履行程序的審計質(zhì)量控制。要求對招投標(biāo)、設(shè)備材料采購和合同履行的過程監(jiān)督和審計，要重點審查是否存在規(guī)避公開招投標(biāo)、隨意肢解招標(biāo)標(biāo)段等問題，招標(biāo)程序是否合規(guī)，審計調(diào)查獲悉和舉報反映的不規(guī)范行為是否得到解決，還有合同條款的合法性、完備性，對因合同條款約定失誤有可能造成的投資增加、突破預(yù)算要在過程監(jiān)督中提前預(yù)警，避免不必要的投資增加和審批程序的缺失。3)要求過程監(jiān)督中建立定期的審計情況報告制度，重大事項及時上報。根據(jù)建設(shè)項目的實施情況，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)要求跟蹤建設(shè)實施過程的審計人員定期撰寫審計情況報告，全面評價一段時間內(nèi)建設(shè)程序的合規(guī)性，分析建設(shè)管理部門的不規(guī)范行為給企業(yè)帶來的投資增加風(fēng)險和管理風(fēng)險，重大事項應(yīng)通過內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人及時上報，避免造成損失。

2固定資產(chǎn)投資審計的質(zhì)量控制

固定資產(chǎn)投資審計是建設(shè)項目審計的重點，關(guān)系到項目建成后的運行效益，也影響到作為投資主體的企業(yè)的成本控制風(fēng)險。對固定資產(chǎn)投資審計的質(zhì)量控制，可按固定資產(chǎn)投資的組成，分解質(zhì)量控制的關(guān)鍵點，抓住固定資產(chǎn)投資主要組成的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，全方位、多層次確保審計項目質(zhì)量。1)對建安工程結(jié)算審計的質(zhì)量控制。建安工程投資是項目固定資產(chǎn)投資的重要組成部分，其真實性直接影響項目總投資的真實性。根據(jù)實際工程進(jìn)度，審計人員可對已竣工并開始結(jié)算的單位工程或單項工程先行開展審計，即完成一個審計一個，審計一個歸檔一個，從而可以使得竣工結(jié)算審計的工作量大大減少，縮短建設(shè)項目整體結(jié)算審計的時間。同時，由于邊結(jié)算邊審計，可使審計人員審減的金額及時在工程付款中體現(xiàn)，避免因?qū)徲嫴患皶r多付工程款，甚至難以挽回，造成實際損失發(fā)生的情況。2)加強對設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證的審核。雖然設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證也是工程結(jié)算的組成部分，但鑒于目前普遍存在施工單位先低價競標(biāo)，中標(biāo)后再通過施工過程中發(fā)生變更、簽證增加工程結(jié)算的行為，影響到投資預(yù)算控制，因此需要加強對設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證的審核。首先，應(yīng)審核設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證程序是否合規(guī)，簽字蓋章是否齊全;其次，還應(yīng)對變更、簽證的合理性進(jìn)行審核，設(shè)計變更方案是否經(jīng)過充分認(rèn)證，工程范圍是否真實，變更理由是否充分;第三，對隱蔽工程涉及的變更要保持警惕，可檢查監(jiān)理人員的隱蔽工程驗收記錄，必要時可提前深入現(xiàn)場抽查隱蔽工程驗收過程，防止弄虛作假、損害企業(yè)利益的情況發(fā)生。3)對設(shè)備采購、辦公家具購置審計的質(zhì)量控制。隨著辦公樓宇智能化程度的不斷提升和辦公環(huán)境的逐步改善，建設(shè)項目中設(shè)備采購和辦公家具購置費用占固定資產(chǎn)投資比例不斷上升，對其進(jìn)行審計成為建設(shè)項目審計的重點環(huán)節(jié)。要審計采購程序是否合規(guī)，對供貨商調(diào)研是否充分，是否基于同一規(guī)格檔次、技術(shù)平臺的比選，分析采購價格是否合理。特別是針對在樓宇自動化領(lǐng)域出現(xiàn)不斷增多的供應(yīng)商統(tǒng)籌提供設(shè)計、供貨的成套服務(wù)，更應(yīng)加強對設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)、實際供貨設(shè)備的符合程度的審核，避免出現(xiàn)高標(biāo)低配、套取企業(yè)合同資金的發(fā)生。4)加強對建設(shè)管理人員和建設(shè)管理指揮部門的管理費用、人力投入等成本開支的監(jiān)督。作為工程建設(shè)的主要指揮者，建設(shè)管理指揮部門權(quán)力高度集中，監(jiān)督缺失既容易發(fā)生違反法律和廉潔從業(yè)紀(jì)律的行為，也可能花錢大手大腳、投資浪費嚴(yán)重。在參與過程監(jiān)督中，內(nèi)部審計人員應(yīng)加強對建設(shè)管理人員的監(jiān)督，同時對建設(shè)管理指揮部門發(fā)生的管理費用、人力投入等成本開支要進(jìn)行定期的審核，根據(jù)工程進(jìn)度判斷實際發(fā)生費用占總體預(yù)算限額的比例是否正常，及時向建設(shè)管理指揮部門反饋成本支出預(yù)算被突破的可能，跟蹤其后續(xù)控制的情況，促進(jìn)其降低建設(shè)實施成本，提高工程效益。

3項目管理審計的質(zhì)量控制

作為被審計單位，建設(shè)管理指揮部門是實施項目管理的主體，其項目管理水平的高低決定了建設(shè)項目總體投資和建成后的投資效果。1)對建設(shè)管理指揮部門內(nèi)控制度審計的質(zhì)量控制。應(yīng)將內(nèi)控制度審計的重點放在建設(shè)管理指揮部門是否建章立制、制度是否完備、不相容職務(wù)是否分離，職責(zé)權(quán)限是否明確，履行職責(zé)是否到位。通過加強對內(nèi)控制度審計的質(zhì)量控制，增強內(nèi)部審計的監(jiān)督力度，從源頭上加強項目控制，提高建設(shè)管理水平。同時，還應(yīng)經(jīng)常性地對規(guī)章制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，促進(jìn)建設(shè)管理指揮部門把制度落到實處，規(guī)避重大內(nèi)控風(fēng)險。2)對現(xiàn)場管理審計的質(zhì)量控制。現(xiàn)場管理是建設(shè)管理指揮部門項目管理水平的最直接體現(xiàn)。對現(xiàn)場管理的審計主要包括施工管理和資料管理兩大環(huán)節(jié)。施工管理審計的重點應(yīng)放在施工平面布局的合理性、施工機械進(jìn)出場管理的有序性、材料保管的有效性、安全性等方面;資料管理審計的重點包括施工日志管理、圖紙領(lǐng)用管理、質(zhì)量驗收記錄管理、重大事項的往來函(郵)件、資料歸檔管理等方面。

4關(guān)鍵點審計的質(zhì)量控制

進(jìn)度、質(zhì)量和費用是建設(shè)項目管理的三大要素，也是建設(shè)項目審計的關(guān)鍵點。對三大要素審計的質(zhì)量控制，要結(jié)合建設(shè)程序、固定資產(chǎn)投資和項目管理三部分審計予以實施，但也有一定的區(qū)別和側(cè)重。1)對建設(shè)項目進(jìn)度審計的質(zhì)量控制。應(yīng)重點審查審計進(jìn)度計劃是否科學(xué)、合理，工程進(jìn)度是否按計劃有序控制，是否實時對工程實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度的偏離程度進(jìn)行檢查和糾偏，發(fā)出預(yù)警信號，提出糾正措施。2)對建設(shè)項目質(zhì)量審計的質(zhì)量控制。應(yīng)重點審查質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的確定依據(jù)是否明確、充分、質(zhì)量過程管理是否到位、竣工后質(zhì)量是否達(dá)到了預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)、是否獲得體現(xiàn)權(quán)威質(zhì)量評定的行業(yè)協(xié)會的相關(guān)質(zhì)量頒獎。3)對建設(shè)項目費用審計的質(zhì)量控制。區(qū)別于固定資產(chǎn)投產(chǎn)審計的質(zhì)量控制，對建設(shè)項目費用審計的質(zhì)量控制應(yīng)注重建設(shè)項目的整體評價，重點評價建設(shè)成本的經(jīng)濟性、建設(shè)費用的恰當(dāng)性以及投資效益的實現(xiàn)程度。

5結(jié)語

隨著經(jīng)濟社會的快速發(fā)展，各級政府加大了對基本建設(shè)領(lǐng)域的投入力度。為了提高資金使用效率，避免重大建設(shè)項目勞民傷財、出現(xiàn)“豆腐渣”工程，內(nèi)部審計機構(gòu)積極應(yīng)對，不斷調(diào)整審計思路，創(chuàng)新審計工作方法，提高建設(shè)項目審計質(zhì)量。從實踐效果來看，通過加強建設(shè)程序、固定資產(chǎn)投資、項目管理和主要關(guān)鍵點的審計質(zhì)量，有效地降低了審計風(fēng)險，進(jìn)一步發(fā)揮了內(nèi)部審計機構(gòu)的免疫功能，助推了企業(yè)完善制度、提升管理水平。

作者:魏雪清 單位:中冶賽迪集團有限公司

參考文獻(xiàn):

［1］畢秀玲，薛巖．我國內(nèi)部審計質(zhì)量控制問題及對策研究［J］．審計研究，2005(3):47-52．

第5篇：審查審核的區(qū)別范文

關(guān)鍵詞：困難生認(rèn)定；制度公平

一 、高校家庭經(jīng)濟困難學(xué)生認(rèn)定現(xiàn)狀

目前， 我國大多數(shù)高校都根據(jù)國家和政府的文件形成了一套自己的思路， 制定了本校的認(rèn)定方案， 并依此來認(rèn)定貧困學(xué)生的身份。各地區(qū)、各高校的具體做法不盡相同， 但是基本模式仍然是“學(xué)生申請-學(xué)校審核認(rèn)定”。然而， 在貧困學(xué)生的實際認(rèn)定操作過程中， 由于信息獲取的不對稱或人為因素等的影響， 時常出現(xiàn)假冒貧困學(xué)生的現(xiàn)象發(fā)生， 引發(fā)社會的關(guān)注。所以重新審視貧困學(xué)生的認(rèn)定工作， 解決認(rèn)定中的存在的問題成為高校貧困生資助工作的緊要問題。

二 、貧困生認(rèn)定工作中存在的突出問題

1.貧困生概念界定不清， 缺乏統(tǒng)一、量化的標(biāo)準(zhǔn)。

貧困生界定清晰是認(rèn)定貧困生的前提和必要條件。根據(jù)2007年6月份教育部、財政部下發(fā)的《關(guān)于認(rèn)真做好高等學(xué)校家庭經(jīng)濟困難學(xué)生認(rèn)定工作的指導(dǎo)意見》的解釋， 家庭經(jīng)濟困難學(xué)生是指國家招收的本?？茖W(xué)生中， 學(xué)生本人及其家庭所能籌集到的資金， 難以支付其在校學(xué)習(xí)期間的學(xué)習(xí)和生活基本費用的學(xué)生。貧困生又分為困難生和特困生， 按照教育部文件的解釋， “支付教育費用很困難”的是一般困難生， 而“無力支付教育費用”的則是特困生。但這一概念屬于定性描述， 標(biāo)準(zhǔn)模糊。

2.認(rèn)定所依據(jù)的材料可信度不高。

各高校認(rèn)定貧困生的主要依據(jù)材料是《家庭經(jīng)濟困難學(xué)生調(diào)查表》。大多數(shù)貧困證明和《家庭經(jīng)濟困難學(xué)生調(diào)查表》都是由學(xué)生本人或家長自己寫的， 然后由生源地政府或民政部門核實加蓋公章。由于還沒有形成有效的責(zé)任追究制度， 所以難免會有工作人員對貧困證明的審查不夠嚴(yán)密， 甚至根本沒去審查， 導(dǎo)致了開具的證明存在很大的“水分”。更有甚者，有些家庭經(jīng)濟較好的學(xué)生家長也通過找關(guān)系、托熟人等手段來制造假證明。

3.認(rèn)定過程中存在諸多不合理因素。

一是學(xué)生組成評議小組方式有待商榷。在家庭經(jīng)濟困難學(xué)生的認(rèn)定過程中， 很多高校為了做到公開、公正、公平， 許多高校規(guī)定了學(xué)生組成評議小組民主評議、結(jié)果公示這一程序。組織學(xué)生組成評議小組評議家庭經(jīng)濟困難學(xué)生的情況， 改變了由輔導(dǎo)員一個方面決定的局面， 有其積極和創(chuàng)新的一面。但是在實際操作中出現(xiàn)了很多問題。首先， 對高校的家庭經(jīng)濟困難學(xué)生而言， 這牽扯到其個人隱私。很多家庭經(jīng)濟困難的學(xué)生并不愿意公開自己的家庭情況， 他們覺得通過民主評議、公示評議的家庭經(jīng)濟困難學(xué)生， 難免被打上 “貧困生”的標(biāo)簽， 這有損他們的尊嚴(yán)。其次， 很多家庭經(jīng)濟困難但自尊 意識、自立意識強的學(xué)生很難接受別人憐憫、同情的目光， 因為要被拿出來公開評議， 他們放棄了申請幫助的機會。

二是易受主觀因素的影響。在實踐中， 由于認(rèn)定所依據(jù)的材料可信度存在質(zhì)疑，貧困生的認(rèn)定在很大程度上依賴輔導(dǎo)員與班干部和班上同學(xué)對貧困生的日常觀察來判斷。 這樣的認(rèn)定過程就存在很大的主觀性，不夠規(guī)范、科學(xué)。一方面輔導(dǎo)員或班主任老師個人對學(xué)生的個人偏好等必然會影響認(rèn)定結(jié)果；另一方面學(xué)生班干部的判斷力和觀察力有限， 這些主觀因素必然也會影響到認(rèn)定結(jié)果的客觀性。

三 、完善貧困生認(rèn)定工作的對策

1.準(zhǔn)確界定貧困生的意涵， 制定統(tǒng)一的科學(xué)可行的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

為了使貧困生認(rèn)定工作更具有可操作性和實效性， 就必須準(zhǔn)確界定貧困生的意涵， 制定一個相對客觀的量化標(biāo)準(zhǔn)， 形成一個比較全面的認(rèn)定體系。我們可以參照現(xiàn)行的教育部給出的有關(guān)貧困生認(rèn)定的指導(dǎo)意見，結(jié)合我國各地區(qū)的實際情況， 針對不同的經(jīng)濟發(fā)展水平確定相應(yīng)的貧困線標(biāo)準(zhǔn)。具體操作中，各省教育廳可根據(jù)當(dāng)?shù)鼐用褡畹蜕畋Ｕ系葮?biāo)準(zhǔn)劃分成幾個等級指標(biāo)，通過用定量、定性的辦法得出基本值進(jìn)行比較， 以此來劃分學(xué)生的貧困等級。比如本學(xué)院就以是否有低保，父母是否離異等來區(qū)別普困與特困。

2.建立暢通可信的貧困生家庭經(jīng)濟信息檔案和數(shù)據(jù)庫， 形成一個生源地高中、政府和高校相互配合的貧困生認(rèn)定體系。

為了避免貧困生認(rèn)定材料的失真， 建立暢通可信的貧困生家庭經(jīng)濟信息檔案和數(shù)據(jù)庫， 給認(rèn)定工作提供一個科學(xué)規(guī)范的平臺非常必要。由生源地高中將申請資助的學(xué)生的生源地、家庭人口的年齡、職業(yè)、收入來源和經(jīng)濟狀況、家庭困難情況以及以前受資助情況進(jìn)行登記， 并由生源地政府的專門部門對此進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查審核后建立檔案和數(shù)據(jù)庫。高校通過高中、政府和高校管理部門共享的網(wǎng)絡(luò)獲取本校學(xué)生的檔案和數(shù)據(jù)， 對這些資料進(jìn)行認(rèn)真的分析研究， 區(qū)分不同貧困程度， 據(jù)此進(jìn)行貧困生的支助工作。這樣就形成了一個生源地高中、政府和高校相互配合的貧困生認(rèn)定體系。

3.重視誠信教育， 建立誠信追究制度， 加強監(jiān)督。

要解決當(dāng)前貧困生認(rèn)定工作的各種困難， 我們必須首先做好每一位學(xué)生的思想教育工作， 特別是誠信教育工作。從學(xué)生入校開始， 加強對誠信的宣傳力度， 對他們進(jìn)行嚴(yán)格的誠信教育， 在學(xué)生中形成誠信的共識。貧困生認(rèn)定工作應(yīng)該是一個包括前期調(diào)查、認(rèn)定和后期監(jiān)督處理的系統(tǒng)工作。對貧困生的監(jiān)督主要包括對貧困生認(rèn)定材料的監(jiān)督 和平時學(xué)習(xí)生活中對助學(xué)金使用情況及有無奢侈浪費的監(jiān)督。學(xué)校管理部門要建立健全、暢通學(xué)生意見反饋渠道， 可以拓展網(wǎng)絡(luò)工作平臺， 采取如設(shè)立監(jiān)督電子郵箱等手段。同時，輔導(dǎo)員和班主任應(yīng)該加強和貧困生的溝通，及時掌握貧困學(xué)生的生活狀況，監(jiān)督好資助資金的使用情況， 確保貧困生資助工作的效果。

第6篇：審查審核的區(qū)別范文

關(guān)鍵詞：電子證據(jù)；義務(wù)提供；介質(zhì)優(yōu)先

中圖分類號：D925.2文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：2095-4379-（2018）08-0213-01

作者簡介：糟秀婷（1995-），女，新疆人，喀什大學(xué)法政學(xué)院，研究方向：法學(xué)。

一、電子證據(jù)概念

早前的電子證據(jù)被歸為視聽資料的范疇中，后來隨著人們對電子證據(jù)的重新認(rèn)識，立法者才從法律角度肯定電子證據(jù)的法律地位，肯定了電子證據(jù)作為獨立證據(jù)的重要地位。根據(jù)法律及司法解釋的規(guī)定，電子郵件、數(shù)據(jù)交換器中的數(shù)據(jù)、聊天記錄等都可以作為電子證據(jù)，有獨立的證明作用。電子證據(jù)是近幾年才出現(xiàn)的新型證據(jù)模式，法律學(xué)者對該證據(jù)模式的研究還比較少，因而對電子證據(jù)定義也存在不同的看法，結(jié)合不同學(xué)者的意見，筆者對電子證據(jù)作出如下定義：基于信息技術(shù)所產(chǎn)生的與案件真實性相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，稱之為電子證據(jù)。從本質(zhì)上來看，電子證據(jù)與傳統(tǒng)證據(jù)有很大差別，在訴訟過程中對于電子證據(jù)也應(yīng)特殊看待，采取區(qū)別于傳統(tǒng)證據(jù)的法律規(guī)則。

二、刑訴中電子證據(jù)適用的法律規(guī)則思考

對于證據(jù)制度的完善程度，關(guān)系到訴訟活動的開展情況。之前我國立法將電子證據(jù)與視聽資料歸為一類，但可喜的是隨著立法進(jìn)程的推進(jìn)，我國訴訟法作出了調(diào)整，通過立法的方式肯定了電子證據(jù)的法律地位。但在電子證據(jù)規(guī)則使用中，司法工作者對于如何才能有效運用電子證據(jù)仍然存有疑惑?？梢哉f電子證據(jù)發(fā)展的快速，與法律固有的滯后性存在沖突。在新時代，法律也要不斷地更新，完善相關(guān)的制度規(guī)則，才能保障司法實踐活動的開展。

（一）介質(zhì)優(yōu)先的原則

電子數(shù)據(jù)依托于電子介質(zhì)為載體，常見的電子介質(zhì)包括U盤、記憶棒、SD卡等等，隨著數(shù)據(jù)呈現(xiàn)方式的復(fù)雜多樣化，承載這些數(shù)據(jù)的載體也千變?nèi)f化，從根本上來說，離開了介質(zhì)，這些數(shù)據(jù)無法保存。因此保完好地保存電子介質(zhì)不僅可以保證司法工作者獲得最完整的電子證據(jù)，而且還能保存該證據(jù)所存儲的環(huán)境，有利于后續(xù)對證據(jù)的提取、作證。在證據(jù)收集審查的時候，應(yīng)始終堅持介質(zhì)優(yōu)先的原則，該原則主要體現(xiàn)在兩個方面。

一是在收集保全證據(jù)材料中，應(yīng)首先保存與電子介質(zhì)相關(guān)的證據(jù)，避免介質(zhì)出現(xiàn)損毀后期無法繼續(xù)收集。根據(jù)相關(guān)司法解釋的規(guī)定，在現(xiàn)場收集證據(jù)的時候，若能取得原始的電子介質(zhì)，應(yīng)及時封存該介質(zhì)并做好筆錄，在筆錄中記載證據(jù)保存狀態(tài)和情況，在條件允許的情況下，應(yīng)做好錄像記錄工作。保存電子證據(jù)不可完全依照傳統(tǒng)證據(jù)的保存方式，必須掌握一定的技術(shù)。以手機數(shù)據(jù)保存為例，通常是將手機放入到屏蔽袋之后完成證據(jù)保存，如果沒有屏蔽袋，則需要將手機調(diào)整到飛行模式，但有些手機在關(guān)機或者調(diào)整到飛行模式之后可能會丟失數(shù)據(jù)。

二是在對電子證據(jù)進(jìn)行調(diào)查審核時，應(yīng)注意介質(zhì)是否被偽造。如果該介質(zhì)屬于偽造，則記錄的數(shù)據(jù)真實性也不可靠。對介質(zhì)真實性的判斷方式有以下兩種：首先應(yīng)判斷該介質(zhì)的來源是否符合法律規(guī)定。司法工作者必須依照法律規(guī)定，通過法律途徑來收集證據(jù)，比如偵查人員通過刑訊逼供的方式收集電子介質(zhì)，則該介質(zhì)無法作為證據(jù)。其次應(yīng)審查電子介質(zhì)是否完整。審查內(nèi)容包括三方面：（1）電子證據(jù)所記載的內(nèi)容本身是否完整；（2）電子證據(jù)的連貫性是否遭到破壞。

（二）義務(wù)提供的原則

義務(wù)提供的原則指的是在案件偵查、起訴、審判過程中，掌握電子證據(jù)的單位或者自然人有義務(wù)向相關(guān)部門完整、及時提供電子證據(jù)。該項義務(wù)主要包含兩方面：一是與傳統(tǒng)的證據(jù)相同，電子證據(jù)也由不同的部門或者個人掌握，這些人有提交電子證據(jù)的義務(wù)；二是網(wǎng)絡(luò)服務(wù)商也是電子證據(jù)的保存部門，受到法律法規(guī)的要求，服務(wù)商有義務(wù)向司法部門提交電子證據(jù)。在調(diào)查收集傳統(tǒng)證據(jù)的時候，第三方通常情況下僅僅起到見證人的作用。而在調(diào)取電子證據(jù)時，司法人員需要第三方的配合與支持，才能調(diào)查搜集到完整的電子證據(jù)。各國法律學(xué)者和立法者也開始重視要求第三方提供電子證據(jù)的義務(wù)性規(guī)定制定。

首先要求第三方提供證據(jù)可以突破許多技術(shù)障礙，提高案件偵查的效率。比如在偵查網(wǎng)絡(luò)購物案件時，偵查人員只需要向購物網(wǎng)站調(diào)取消費者購物記錄即可。其次保障其他人的合法權(quán)益和人權(quán)。電子證據(jù)內(nèi)容比較復(fù)雜，很可能涉及到除犯罪嫌疑人之外人員的個人數(shù)據(jù)。采取義務(wù)提交的原則，相關(guān)單位或者個人會利用技術(shù)篩選與案件相關(guān)的證據(jù)材料，避免泄露他人的隱私數(shù)據(jù)。

三、結(jié)語

國家信息技術(shù)的迅速發(fā)展，也逐漸催生了電子證據(jù)，面對這樣新型的證據(jù)形式，法學(xué)界的學(xué)者應(yīng)迎難而上，積極探索這類證據(jù)在收集、保存、審查、運用規(guī)則，為推動我國刑訴的開展提供有力支撐。

[ 參 考 文 獻(xiàn) ]

[1]畢玉謙.電子證據(jù)調(diào)查模式識辨[J].國家檢察官學(xué)院學(xué)報，2016（01）：123. 

第7篇：審查審核的區(qū)別范文

一、工程變更的產(chǎn)生

1、 工程變更的范圍:

工程變更，從廣義上講對合同的組成部分的任何變動，都可以稱之為變更，它既包括工程實施中形式的變更、工程量的增減、工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和等級的變動同時又包括合同條件的修改。而傳統(tǒng)意義上的工程變更則僅限于設(shè)計變更和施工圖有關(guān)部分。

2、工程變更的性質(zhì):

任何部分的變更，業(yè)主、監(jiān)理和承包商都可以提出，但是FIDIC條件規(guī)定，無論哪一方提出的變更都應(yīng)由監(jiān)理工程師來最終處理，并報業(yè)主批準(zhǔn)備案，監(jiān)理工程師發(fā)出有關(guān)變更的指令，該指令一經(jīng)發(fā)出應(yīng)視為合同的組成部分。因此工程的變更具有一定的法律強制性。沒有建立的變更令，合同的任何一方都不能對工程及其有關(guān)方面做出任何改動，監(jiān)理工程師發(fā)出的工程變更指令合同雙方必須執(zhí)行。實質(zhì)上講工程變更是對合同文件進(jìn)行修正，補充，使其更加完善。

二、監(jiān)理工程師對工程變更的管理

工程變更可能來自許多方面，或業(yè)主的原因、或監(jiān)理工程師的原因、或承包方的原因，為有效控制投資，不論任何一方提出的工程變更，均應(yīng)由監(jiān)理工程師簽發(fā)工程變更指令。在施工承包合同中一般均包括工程變更的條款，允許監(jiān)理工程師有權(quán)向承包商指令，要求對工程的項目、數(shù)量或質(zhì)量進(jìn)行變更，對原標(biāo)書的有關(guān)部分進(jìn)行修改，而承包商必須照辦。

1、 工程變更的提出

承包人提出工程變更，一種情況是工程遇到不可預(yù)見的地質(zhì)條件和地下障礙物（如光纜、文物等）；另一種情況可能是承包商為了節(jié)約工程成本或方便其施工條件，加快工程施工進(jìn)度，這種情況一般會涉及到費用的增減而引起索賠。因此FIDIC和其他條款別要求，沒有監(jiān)理工程師的指令承包商不得作任何變更。

業(yè)主提出變更多數(shù)是應(yīng)當(dāng)?shù)卣螅蚬こ淌褂眯再|(zhì)的改變。業(yè)主提出變更監(jiān)理工程師應(yīng)與承包商進(jìn)行協(xié)商，看是否合理可行，看業(yè)主提出的工程變更是否超出合同限定的范圍。若屬于新增工程，則不能作為變更，只能另行簽署合同，除非承包商同意作為變更，要提出變更原因，設(shè)計圖紙和有關(guān)計算書。

工程相鄰地段的第三方提出的工程變更，可劃為業(yè)主提出變更的范圍內(nèi)。但其提出變更時，監(jiān)理工程師應(yīng)先報業(yè)主，由業(yè)主出面和第三方相互協(xié)調(diào)，以利工程進(jìn)展。

監(jiān)理工程師往往根據(jù)工地現(xiàn)場進(jìn)展的具體情況及環(huán)境變化，本著節(jié)約工程成本和加快工程進(jìn)度與保證工程質(zhì)量的原則，提出工程變更，也有一些是彌補設(shè)計中的不足或修正錯誤。如監(jiān)理工程師提出的變更屬于業(yè)主授權(quán)的范圍，可以直接下達(dá)變更指令，報業(yè)主備案；否則應(yīng)與業(yè)主協(xié)商或申請授權(quán)。

設(shè)計單位對原設(shè)計存在的缺陷提出的工程變更，應(yīng)編制設(shè)計變更文件，業(yè)主和承包商提出的變更經(jīng)總監(jiān)理工程師審查同意后，如果有必要由設(shè)計單位編制設(shè)計變更文件時，應(yīng)由建設(shè)單位轉(zhuǎn)交原設(shè)計單位編制設(shè)計變更文件。

2、 工程變更的審查

根據(jù)FIDIC條款之規(guī)定，任何形式的變更均應(yīng)由監(jiān)理工程師指令，因此監(jiān)理工程師應(yīng)了解實際情況，仔細(xì)收集與工程變更有關(guān)的資料，對工程變更進(jìn)行認(rèn)真的審查。

審核工程變更一般遵循以下幾項原則：

⑴ 工程變更不得使原合同失效。

⑵ 變更后的工程不能降低標(biāo)準(zhǔn)。

⑶ 變更項目在技術(shù)上必須可行。

⑷ 變更后的工程費用較之整體工程費用要在合理范圍內(nèi)。

⑸ 變更后的施工工藝不易復(fù)雜，一般不應(yīng)由于變更后的施工技術(shù)方案影響工期。

工程變更的審核與批準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)變更的性質(zhì)及設(shè)計費用的多少劃分若干等級，由相應(yīng)的監(jiān)理機構(gòu)受理。

駐地監(jiān)理工程師由于直接參與工程的實施，對情況比較了解，因此把好工程變更管理與審核的第一關(guān)。

駐地監(jiān)理工程師及其專業(yè)工程師應(yīng)負(fù)責(zé)變更工程量的核實，以及提供現(xiàn)場數(shù)據(jù)資料和證明，并審查工程變更的理由是否充分；起草工程變更令；然后上報總監(jiān)理工程師或其代表，由總監(jiān)理工程師負(fù)責(zé)工程變更的最終審核。若總監(jiān)理工程師同意變更，則可上報業(yè)主批準(zhǔn)備案。若業(yè)主處于其他方面的考慮不批準(zhǔn)變更，監(jiān)理工程師應(yīng)視工程進(jìn)展情況，實事求是向業(yè)主說明變更的利弊。如是緊急情況，監(jiān)理方面可先處理工程變更事宜，然后盡快通知業(yè)主。方案性的變更，一般不由監(jiān)理工程師審批，而應(yīng)由業(yè)主組織專門小組（監(jiān)理工程師參加）進(jìn)行評價，然后由業(yè)主進(jìn)行審批。

3、 工程變更工期和費用的評估

總監(jiān)理工程師應(yīng)根據(jù)實際情況，涉及變更文件和其他有關(guān)資料，按照施工合同的有關(guān)規(guī)定，指定專業(yè)監(jiān)理工程師或承包單位完成下列工作后，對工程變更的費用和工期做出評估：

⑴ 確定工程變更項目與已有工程項目之間的類似程度和困難程度；

⑵ 確定工程變更項目的工程量；

⑶確定工程項目的單價或總價；

4、 工程變更價格的確定

對變更工程重新估價，直接影響到業(yè)主和承包商的利益。一般承包商希望通過重新議價來彌補原同標(biāo)價偏低造成的損失或獲得較多利潤。

并不是所有的工程變更都需要重新確定價格，需要確定價格的主要有兩種：

⑴ 工程量清單數(shù)量增減超過合同規(guī)定范圍的變更項目。

⑵ 工程量清單以外的變更項目。

另外，對工程量清單中的項目若發(fā)生性質(zhì)、形式及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的變更，可以根據(jù)需要重新確定價格。對于根據(jù)實際發(fā)生的工程量對原估價的工程數(shù)量做出單價的調(diào)整。一般而言，因考慮到承包單位做標(biāo)書單價時工程管理費等費用的攤?cè)耄こ塘繙p小，則單價應(yīng)相應(yīng)提高，工程量增加，則單價相應(yīng)降低。

在實際工程計量過程中，發(fā)現(xiàn)并證明工程量清單工程量有誤，這類事件不是工程變更的范圍，不需要進(jìn)行變更，也不必下發(fā)工程變更指令。只有當(dāng)這種變化超出合同規(guī)定的范圍時，才有進(jìn)行調(diào)價的必要。

當(dāng)工程量變化超出合同規(guī)定的范圍時，按FIDIC條款之規(guī)定，某單項工程涉及的累計款超過合同價格2%，同時在該單項工程下實施的實際工程量超過或小于原工程量清單中工程量25%及以上時。數(shù)量的增減未超出25%時應(yīng)理解為承包商來承擔(dān)的風(fēng)險。故采用原清單的單價，進(jìn)行結(jié)算支付。

監(jiān)理工程師認(rèn)為可變更的單價，只是對超出25%以外的那部分進(jìn)行調(diào)價，將超出部分按新確定的價格支付，其余部分按清單中的價格支付。

對于清單以外的變更項目確定單價可從以下幾方面尋找依據(jù)：

⑴ 根據(jù)變更項目的特點從工程量清單中找出類似的項目，從而采用清單中的項目的單價，因此工程清單是確定變更項目單價的首要考慮資料。

⑵ 當(dāng)報價單中沒有相應(yīng)的單價或雖然有卻明顯不合理時，以國家有關(guān)權(quán)威部門公布的價格表為單價參考依據(jù)。

⑶ 當(dāng)國家部門的價格表也沒有相應(yīng)的單價時，可以發(fā)貨票為依據(jù)提供價格。

⑷ 如果采用發(fā)票價格也不合理時，監(jiān)理工程師便提出一個他認(rèn)為合適的價格。

總之在確定價格時應(yīng)體現(xiàn)監(jiān)理公正、公平和共同協(xié)商的原則。

5、工程變更價款確定的時限

承包人在工程變更確定后14天內(nèi)，提出變更工程價款的報告，經(jīng)監(jiān)理工程師確認(rèn)后調(diào)整工程價款。承包人在雙方確定工程變更后14天內(nèi)不向監(jiān)理工程師提出變更工程價款報告時，是為該項變更不涉及合同價款的變更。監(jiān)理工程師應(yīng)在14天內(nèi)予以確認(rèn)，監(jiān)理工程師無正當(dāng)利于不確認(rèn)時，自變更工程價款送達(dá)之日起14天后視為變更工程價款已被確認(rèn)。

三、工程變更文件

一項工程的變更從提出到實施，一般要經(jīng)過承包商、監(jiān)理、業(yè)主多次單獨或共同的考察協(xié)商，特別是為了具體實施、計量支付及交竣工驗收的需要，以及建設(shè)單位管理檢查審計的需要，必須編制完備的工程變更文件。

⑴ 工程變更令

對于一項工程變更指令，具有一定的法律性，因此變更令應(yīng)是嚴(yán)密和公正的，應(yīng)明確以下內(nèi)容：

變更的原因和依據(jù)；變更的內(nèi)容和范圍；采用的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；估算工程變更的價格。

⑵ 工程量清單

工程變更中的工程量清單是主要的工程變更文件之一，他同原合同中的工程量清單基本相同，其區(qū)別在于每個項目都需要填寫工程變更前后的單價、數(shù)量、金額，目的是便于檢查該變更對合同價的影響。

第8篇：審查審核的區(qū)別范文

關(guān)鍵詞:工程造價;審計方法;改進(jìn)

我國建筑工程造價的改革剛剛實施,原有的定額計價和改革后的工程量清單計價法正處在雙軌并行,逐步過渡階段,并貫穿于施工圖預(yù)算、標(biāo)底編制和工程決算等各個計價環(huán)節(jié)之中。造價真實性審計的難度進(jìn)一步加大。在提高審計質(zhì)量的前提下,為提高審計工作效率,最大限度地節(jié)約審計成本,根據(jù)建設(shè)項目的不同特點采取不同的審計方法顯得尤為重要。

一、建設(shè)工程造價審計的方法

(一)全面審計法。

是指按照國家或行業(yè)建筑工程預(yù)算定額的編制順序或施工的先后順序,逐一的對全部項目進(jìn)行審查的方法。

其具體計算方法和審查過程與編制施工圖預(yù)算基本相同。此方法的優(yōu)點是全面、細(xì)致,經(jīng)審計的工程造價差錯比較少、質(zhì)量比較高,缺點是工作量較大。對于工程量比較小、工藝比較簡單、造價編制或報價單位技術(shù)力量薄弱,甚至信譽度較低的單位須采用全面審計法。

(二)標(biāo)準(zhǔn)圖審計法。

是指對于利用標(biāo)準(zhǔn)圖紙或通過圖紙施工的工程項目,先集中審計力量編制標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算或決算造價,以此為標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)行對比審計的方法。按標(biāo)準(zhǔn)圖紙設(shè)計或通用圖紙施工的工程一般地面以上結(jié)構(gòu)相同,可集中審計力量細(xì)審一份預(yù)決算造價,作為這種標(biāo)準(zhǔn)圖紙的標(biāo)準(zhǔn)造價;或用這種標(biāo)準(zhǔn)圖紙的工程量為標(biāo)準(zhǔn),對照審計。而對局部不同的部分和設(shè)計變更部分作單獨審查即可。這種方法的優(yōu)點是時間短、效果好、定案容易;缺點是只適用按標(biāo)準(zhǔn)圖紙設(shè)計或施工的工程,適用范圍小。

(三)分組計算審計法。

把分項工程劃分為若干組,并把相鄰且有一定內(nèi)在聯(lián)系的項目編為一組,審計計算同一組中某個分項工程量,利用工程量間具有相同或相似計算基礎(chǔ)的關(guān)系,再判斷同組中其他幾個分項工程量。這是一種加快工程量審計速度的方法。

例如:對一般土建工程可以分為以下幾個組:

(1)地槽挖土、基礎(chǔ)砌體、基礎(chǔ)墊層、槽坑回填土、運土分為一組。

這一分組中,先將挖地槽土方、基礎(chǔ)砌體體積(室外地坪以下部分)、基礎(chǔ)墊層計算出來,而槽坑回填土、外運土的體積按下式確定:

回填土量=挖土量-(基礎(chǔ)砌體+墊層體積)

余土外運量=基礎(chǔ)砌體+墊層體積

(2)底層建筑面積、地面面層、地面墊層、樓面面層、樓面找平層、樓板體積、天棚抹灰、天棚刷漿、屋面層分為一組。

在這種分組中,先把底層建筑面積、樓(地)面面積計算出來。而樓面找平層、頂棚抹灰、頂棚飾面的工程量與樓地面面積相同;墊層工程量等于地面面積乘以地面厚度;空心樓板工程量由樓面工程量乘以樓板的折算厚度(查表);底層建筑面積加挑檐面積,乘以坡度系數(shù)(平屋面不乘)就是屋面工程量;底層建筑面積乘以坡度系數(shù)(平屋面不乘)再乘以保溫層的平均厚度為保溫層的工程量。

(3)內(nèi)墻外抹灰、外墻內(nèi)抹灰、外墻內(nèi)面刷漿、外墻上的門窗和圈過梁、外墻砌體分為一組。

在這一組中,首先把各種厚度的內(nèi)外墻上的門窗面積和過梁體積分別列表填寫,然后再計算工程量。在求出墻體面積的基礎(chǔ)上,減去門窗面積,再乘以墻厚減圈過梁體積等于墻體積。各項數(shù)據(jù)均可借鑒使用,從而大大提高了審計工作效率。

(四)對比審計法。

是指用已經(jīng)審計的工程造價同擬審類似工程進(jìn)行對比審計的方法。這種方法一般應(yīng)根據(jù)工程的不同條件和特點區(qū)別對待。一是兩工程采用同一個施工圖,但基礎(chǔ)部分和現(xiàn)場條件及變更不盡相同。其擬審計工程基礎(chǔ)以上部分可采用對比審計法;不同部分可分別計算或采用相應(yīng)的審計方法進(jìn)行審計。二是兩個工程設(shè)計相同,但建筑面積不同?？筛鶕?jù)兩個工程建筑面積之比與兩個工程分部分項工程量之比例基本一致的特點,將兩個工程每平方米建筑面積造價以及每平方米建筑面積的各分部分項工程量進(jìn)行對比審查。如果基本相同時,說明擬審計工程造價是正確的,或擬審計的分部分項工程量是正確的。反之,說明擬審造價存在問題,應(yīng)找出差錯原因,加以更正。三是擬審工程與已審工程的面積相同,但設(shè)計圖紙不完全相同時,可把相同部分,如廠房中的柱子、房架、屋面、磚墻等進(jìn)行工程量的對比審計,不能對比的分部分項工程按圖紙或簽證計算。

(五)篩選審計法。

建筑工程雖然有建筑面積和高度的不同,但是它們的各個分部分項工程的工程量、造價、用工量在每個單位面積上的數(shù)值變化不大,我們把過去審計積累的這些數(shù)據(jù)加以匯集、優(yōu)選、歸納為工程量、造價(價值)、用工等幾個單方基本值表,并注明其適用的建筑標(biāo)準(zhǔn)。這些基本值猶如“篩子孔”,用來篩選各分部分項工程,篩下去的就不予審計了;沒有篩下去的就意味著此分部分項的單位建筑面積數(shù)值不在基本值范圍之內(nèi),應(yīng)對該分部分項工程進(jìn)行詳細(xì)審計。此方法的優(yōu)點是簡單易懂、便于掌握,審計速度和發(fā)現(xiàn)問題快。適用于住宅工程或不具備全面審計審查條件的工程。

(六)重點抽查審計法。

確定工程量大或造價較高、工程結(jié)構(gòu)復(fù)雜的工程為重點,確定監(jiān)理工程師簽證的變更工程為重點,確定基礎(chǔ)隱蔽工程為重點,確定采用新工藝、新材料工程為重點,確定甲乙雙方自行協(xié)商增加工程項目為重點。抓住工程造價中的重點進(jìn)行審計。

二、工程造價審計不斷完善的措施

審計工作應(yīng)向項目前期深入。審計人員要在招投標(biāo)階段就介入,對招標(biāo)文件進(jìn)行審查,避免出現(xiàn)招標(biāo)文件內(nèi)容不合理或招標(biāo)范圍不明確的現(xiàn)象,確保招標(biāo)文件的嚴(yán)密性和完備性。如某工程施工項目,工程送審時發(fā)現(xiàn),合同約定設(shè)計變更部分的取費按招標(biāo)文件執(zhí)行,而招標(biāo)文件已規(guī)定的取費類別超出了國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),使造價審計工作十分被動,增加審計工作難度的同時又不能很好地控制工程造價。所以,對招標(biāo)文件進(jìn)行審核是必要的。同時,也要加強標(biāo)底的審核工作,保證標(biāo)底價的合理性和準(zhǔn)確性,使簽訂的合同中約定的承包內(nèi)容具體化,為施工中發(fā)生設(shè)計變更和材料調(diào)整價差提供依據(jù)。

合同是甲乙雙方約定的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的協(xié)議,對工程造價的許多因素給予約定。因此在簽訂合同時,審計工作也應(yīng)及早介入。應(yīng)注重合同的嚴(yán)密性、完備性審查。對影響工程造價的各項條款把關(guān),特別要注意材料價格、取費依據(jù)、計價方式、索賠處理等,均應(yīng)作明確規(guī)定,為結(jié)算審計工作掌握主動打下基礎(chǔ)。對建筑工程施工合同,無論工程大小,均應(yīng)采用建設(shè)部統(tǒng)一制定的正規(guī)合同文本,以保證合同條款的完備性。審查合同條款時,針對不同的工程,應(yīng)特別重視專用條款和補充條款的約定是否嚴(yán)密。

嚴(yán)格要求送審資料的完整性和真實性。對每一個送審項目都要求施工方將結(jié)算資料分類裝訂成冊,由建設(shè)主管部門審查合格后方可報審。所有結(jié)算資料要真實完整,杜絕補簽資料現(xiàn)象。這樣,既促使甲乙雙方更加重視資料整理的及時和完整,又可減少造假證據(jù)的機會,同時對加強項目前期和實施過程的管理工作也起到了監(jiān)督作用,使工程項目管理更趨規(guī)范,建立起實用、高效、統(tǒng)

一、協(xié)調(diào)的標(biāo)準(zhǔn)和造價信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),實現(xiàn)全行業(yè)信息資源共享和工程造價的動態(tài)管理。

工程造價審計結(jié)果的準(zhǔn)確性,很大程度上取決于審計人員技術(shù)力量和職業(yè)道德水平,因此應(yīng)建立優(yōu)勝劣汰機制,培養(yǎng)高標(biāo)準(zhǔn)的人才隊伍。許多單位的內(nèi)審人員,并非是建筑工程專業(yè),大多是財會專業(yè)經(jīng)培訓(xùn)后上崗,對建筑工程知識的掌握并不十分精通和全面。工程造價審計人員不僅要學(xué)習(xí)審計法規(guī),還要加強建筑工程專業(yè)知識的學(xué)習(xí),重視索賠知識的掌握。

第9篇：審查審核的區(qū)別范文

關(guān)鍵詞：個人信貸；風(fēng)險管理；策略研究

中圖分類號：F832.4 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）02-0162-02

引言

自從1978年的改革開放至今，我國的市場經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，居民的個人可支配收入也顯著提高，相繼廣大居民的消費觀念也相應(yīng)地有所變化。此時，信用消費受到了廣大居民的肯定，并成為當(dāng)前消費的重要形式之一。

個人信貸業(yè)務(wù)就是在此情形下產(chǎn)生進(jìn)而發(fā)展的。個人信貸是指銀行提供給消費者個人或家庭的，用于購買商品和服務(wù)的貸款，其作為一種有效的融資手段成為消費者消費資金短缺時的一種選擇，同時也成為商業(yè)銀行貸款投放的重要方面，并對國民經(jīng)濟的發(fā)展起著重要的拉動作用。

個人信貸在經(jīng)歷了由量變到質(zhì)變關(guān)鍵時期之后，個人信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險也開始逐漸暴漏出來，從而個人信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展受到風(fēng)險的嚴(yán)重影響?！帮L(fēng)險無時不有，風(fēng)險無處不在”，必須培養(yǎng)員工具有識別風(fēng)險的意識和提高員工風(fēng)險管理能力。只有適當(dāng)?shù)臋?quán)衡業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險問題的關(guān)系，才能推動我國商業(yè)銀行個人信貸管理業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。

一、商業(yè)銀行個人信貸風(fēng)險分析

從內(nèi)外因角度來看，導(dǎo)致個人信貸風(fēng)險的原因包括以下幾個方面。

第一，銀行自身管理薄弱致使?jié)撛诘娘L(fēng)險增大。從銀行自身角度來看，經(jīng)營管理的制度是存在較大問題。尤其某些商業(yè)銀行利用向基層行下達(dá)硬性的發(fā)放貸款規(guī)模的指標(biāo)來擴大個人信貸規(guī)模，導(dǎo)致了惡性競爭的加劇。近年來銀行的不良貸款率逐年上升，貸款質(zhì)量也相應(yīng)的下降，這主要是由于部分商業(yè)銀行擅自降低貸款的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和擔(dān)保條件，導(dǎo)致新一輪的風(fēng)險積聚，風(fēng)險逐漸地呈現(xiàn)出滾雪球的態(tài)勢，為銀行的風(fēng)險管理帶來極大的隱患。

第二，借款人的信用風(fēng)險。目前由于全社會個人信息管理體系尚不完善，使得銀行無法掌控借款人的各方面信息，很難進(jìn)行準(zhǔn)確的風(fēng)險判斷。借款人也會出現(xiàn)欺詐貸款或惡意拖欠貸款的形為。個人住房貸款屬中長期貸款，一般均在一年后要求償還本金和利息，在這一年的償還期內(nèi)，商業(yè)銀行面臨的貸款風(fēng)險主要是個人信用狀況惡化導(dǎo)致的信用缺失以及個人支付能力的降低。

第三，“假按揭”風(fēng)險?！凹侔唇摇笔侵傅盅喝艘运彿慨a(chǎn)作抵押物，約定在一定時期內(nèi)償還，保證履行貸款合同的全部義務(wù)，從貸款行取得一定數(shù)量和期限的貸款。在實際操作中一般采取由開發(fā)商提供階段性保證、借款人以所購房產(chǎn)作抵押的“階段性保證+抵押”的擔(dān)保方式。當(dāng)?shù)禺a(chǎn)類的開發(fā)商出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)率大幅度下降時，購置房產(chǎn)的個人就會第一時間地放棄償還商行的按揭貸款這一款項，就導(dǎo)致商行不能及時的收回按揭類貸款項，這樣一來就會致使商行出現(xiàn)大量不良貸款以及不良資產(chǎn)。

第四，抵押物處置管理存在的漏洞。一旦出現(xiàn)不良個人貸款，銀行就需要動用第二還款來源——抵押物。但是，目前我國住房正處于不是十分完善的一、二級市場，這也就是說明，這部分無力償還貸款的抵押物不能在短期內(nèi)實現(xiàn)套現(xiàn)，商行也就很難得到充分的處置權(quán)，貸款抵押就變成了最普通的信用貸款，抵押物沒有起到其應(yīng)有的保證作用，由此導(dǎo)致了抵押物變現(xiàn)難這一現(xiàn)實問題凸顯出來，進(jìn)而風(fēng)險暴露，引發(fā)商行出現(xiàn)一定的損失。

二、個人信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理存在的主要問題

我國個人信用貸款業(yè)務(wù)處于由量變到質(zhì)變的攻堅階段，尚未形成一套系統(tǒng)的成體系的防范制度，在個人信貸業(yè)務(wù)中風(fēng)險就會逐漸的暴露出來，目前我國商業(yè)銀行個人信貸風(fēng)險管理中主要存在以下幾方面問題。

第一，人員道德風(fēng)險。個人貸款檢查審核的過程是貸款經(jīng)辦人員自身風(fēng)險意識薄弱的環(huán)節(jié)，十分容易出現(xiàn)審批不嚴(yán)格的問題。可能會出現(xiàn)借款人利用假冒身份、虛假經(jīng)濟狀況蒙混過關(guān)的情況，這需要經(jīng)辦人員認(rèn)真詳細(xì)調(diào)查和了解借款人的真實狀況，嚴(yán)格審查相關(guān)材料的合法性和可靠性，不要讓貸款審批流于形式。另外，覆蓋面廣的社會信用體系是風(fēng)險防范的基本保障，沒有商業(yè)銀行個人信用信息的分享渠道，銀行對借款人相關(guān)的信息來源就略顯單一，不能從多角度深入了解借款人的真實信息，這就會加大貸款的風(fēng)險。

第二，個人信用記錄體系不健全。一方面，我國還沒有形成系統(tǒng)的申報個人財產(chǎn)情況的體系，大部分居民借款人還不能出示具有一定真實性和準(zhǔn)確性的個人收入情況；另一方面，根據(jù)我國現(xiàn)行的政府管理體制，能夠獲得的個人貸款風(fēng)險評估的數(shù)據(jù)信息都分布在稅務(wù)、工商、等公共部門，這些數(shù)據(jù)并不對外開放，銀行無法通過正規(guī)的渠道取得所需的信息，這使得商業(yè)銀行對進(jìn)而對個人信貸業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險無法做出準(zhǔn)確判斷。

第三，貸后管理缺乏有效監(jiān)督。目前，銀行對個人信貸的貸后管理參照公司類貸款的貸后管理模式，要求對每筆貸款定期檢查、報告。隨著個人理財觀念的加強，銀行個人貸款業(yè)務(wù)也需不斷擴展以滿足客戶的需求，但是個人信貸的客戶群體數(shù)量要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過公司或企業(yè)的數(shù)量，與公司貸款有很大區(qū)別，不能使用相同的風(fēng)險管理辦法，這會使得商業(yè)銀行在處理個人信貸風(fēng)險時效率不高。

第四，防范風(fēng)險的法律法規(guī)不完善。一方面，目前我國沒有一套系統(tǒng)的法律規(guī)范來約束個人信貸業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行主要以《商業(yè)銀行法》、《擔(dān)保法》、《貸款通則》以及一些人民銀行出臺的管理辦法如《個人住房貸款管理辦法》等為依據(jù)，在個人信貸管理方面針對性不強；另一方面，個人信用制度、個人破產(chǎn)制度等與個人信貸配套的制度政策尚未建立或有待完善，這使得風(fēng)險控制難以落實。

三、完善和提高個人信貸風(fēng)險管理水平的對策和建議

應(yīng)根據(jù)個人類貸款業(yè)務(wù)的特點，采取以下有效的風(fēng)險管理措施。

第一，建立信用評價機制。積分制可以作為信用評價的體系的基本方法，具體可以包括以下四個部分：首先，個人基本狀況的評分，根據(jù)個人的年齡、職業(yè)、學(xué)歷等考察個人的風(fēng)險狀況，設(shè)立每種情況的基礎(chǔ)分。其次，個人資金業(yè)務(wù)的評分，為每個人設(shè)立自己特定的信用記錄，根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)的不同設(shè)定對應(yīng)的分?jǐn)?shù)，包括銀行主營的存貸款或消費、投資等都有特定的打分細(xì)則。再次，特殊業(yè)務(wù)獎罰分。惡意透支或貸款拖欠次數(shù)超過6次以上的要罰分，甚至列入黑名單；但是有提前還本付息或者在彌補透支的基礎(chǔ)上有多余存款的可以獲得一定的積分。最后，根據(jù)上述總積分分評定個人信用等級。在打分過程中靈活和熟練運用統(tǒng)計分析的方法，能夠使申請的審批結(jié)果更加科學(xué)。

第二，按照全面風(fēng)險管理原則，構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險控制體系。個人信貸操作流程要作為優(yōu)化的重點。商業(yè)銀行應(yīng)按照職能對個人信貸進(jìn)行業(yè)務(wù)操作上的分工，合理細(xì)化的梳理操作過程，包括對貸款的營銷和受理、貸前調(diào)查、貸款審核審批、貸款發(fā)放、貸款擔(dān)保、貸后管理等各個操作環(huán)節(jié)的規(guī)范，設(shè)置崗位流程見圖1。從該流程圖上可以看出，銀行的崗位設(shè)置要突出個貸的控制要點以及規(guī)范化的操作。這種流程圖的設(shè)置目的在于合理監(jiān)督、提高工作效率，保障個人信貸的質(zhì)量，規(guī)范操作過程，將個人信貸過程中的風(fēng)險降到最低。

圖1 崗位流程圖

第三，強化貸前調(diào)查，完善貸中控制，加強貸后管理。

貸款質(zhì)量評價的一個主要因素是貸前是否有盡職的調(diào)查，貸前嚴(yán)格的調(diào)查和審核是貸款流程的剛性要求。在貸前工作中就發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險，剔除風(fēng)險因素能夠確保資產(chǎn)的質(zhì)量，降低了貸后風(fēng)險的發(fā)生率。

引入過程控制，提高審貸能力。保持各層級之間的相互監(jiān)督與制衡。改進(jìn)授權(quán)審批體制，銀行需要設(shè)立個人信貸的集中審批機構(gòu)和專職審批人，同時推行客戶經(jīng)理和專職審批人“雙簽”的授信流程，能夠在保障個人信貸審批人不出現(xiàn)過失的前提下，準(zhǔn)確掌握風(fēng)險點，提高效率進(jìn)行大規(guī)模的審批。

采用個人信貸風(fēng)險十二級分類方法，加強貸后管理。十二級與五級分類類別的對應(yīng)如表1。十二級分類的實行，彌補了單一按矩陣法分類的五級評分制度的缺陷，突出風(fēng)險的前瞻性同時提高風(fēng)險的敏感度。通過對信貸資產(chǎn)狀況的細(xì)分，可以更加準(zhǔn)確及時地揭示貸款質(zhì)量的適時變化，根據(jù)風(fēng)險程度和風(fēng)險承受能力提前有針對性采取措施，分層次進(jìn)行貸款差別化管理。同時，根據(jù)貸款質(zhì)量變化情況，建立起貸款風(fēng)險評級體系，及時提供規(guī)避風(fēng)險方案。

表1 十二級級別與五級分類類別的對應(yīng)

資料來源：建設(shè)銀行內(nèi)部文件

全面風(fēng)險管理正在向縱深發(fā)展，信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類方法作為銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量劃分的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，扮演著越來越重要的角色。良好的合規(guī)文化建設(shè)是提升商業(yè)銀行執(zhí)行能力和加強銀行隊伍自身建設(shè)的有效途徑。借鑒國際先進(jìn)管理經(jīng)驗進(jìn)行創(chuàng)新的風(fēng)險管理模式，建立個人信貸業(yè)務(wù)業(yè)績考核與激勵制度，完善以經(jīng)濟資本為核心的個人信貸業(yè)務(wù)激勵約束機制，實現(xiàn)個貸業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險控制的內(nèi)在統(tǒng)一。

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