商業(yè)經(jīng)濟管理精選(九篇)

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第1篇：商業(yè)經(jīng)濟管理范文

關(guān)鍵詞:因子分析法;經(jīng)營績效;指標(biāo)體系

一、引言

面對外資銀行即將進入中國市場帶來的競爭壓力、國內(nèi)同業(yè)競爭加劇、利率市場化和匯率形成機制改革等因素帶來的挑戰(zhàn),如何提高自我發(fā)展能力和競爭能力是擺在各級商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)者和決策者面前的重大課題。為此,如何客觀、公正地評價商業(yè)銀行的經(jīng)營績效,找出問題和原因,以規(guī)避不足,發(fā)揮優(yōu)勢,提高經(jīng)營績效,具有十分重要的現(xiàn)實意義。

用單指標(biāo)評價商業(yè)銀行經(jīng)營績效存在諸多缺陷,在理論和實踐中已經(jīng)形成共識。目前,有許多人采用眾多方法對商業(yè)銀行經(jīng)營績效進行評價,雖然有其長處,但仍顯不足。有的采用的指標(biāo)體系中指標(biāo)過多,當(dāng)然這會包含更多的經(jīng)濟信息,但是指標(biāo)的繁雜造成指標(biāo)間劃分不明確或指標(biāo)定義模糊不清的現(xiàn)象難以避免;有的利用所設(shè)置的統(tǒng)計指標(biāo),確定不同指標(biāo)的權(quán)重,再對指標(biāo)加權(quán)平均,最后計算出綜合得分。[1]這種評價方式面臨一個難題,就是權(quán)重的設(shè)置。雖然權(quán)重是按照重要性來確定,但由于評價者的主觀因素,很難做到公平、客觀。而且,由于在評價之前未必能充分考慮到各指標(biāo)的信息量,因而權(quán)重的設(shè)定缺乏科學(xué)性,勢必導(dǎo)致權(quán)重設(shè)定的過高或過低,使得評價結(jié)果不能完全反映銀行的真實經(jīng)營績效。同時,由于權(quán)重在評價之前就已經(jīng)設(shè)定,這在客觀上也會誘導(dǎo)被評價者粉飾績效現(xiàn)象的發(fā)生。[2]國內(nèi)學(xué)者也嘗試用多元統(tǒng)計方法、層次分析法、模糊矩陣法等對商業(yè)銀行進行績效評價,提出一系列指標(biāo)體系,具有一定的參考價值。本文采用多元統(tǒng)計分析中的因子分析法對商業(yè)銀行的經(jīng)營績效加以評價,以力求評價結(jié)果客觀、公正。

二、經(jīng)營績效評價指標(biāo)體系的建立

(一)確定評價指標(biāo)的原則

1.全面性原則。建立績效評價模型的根本目的是考核商業(yè)銀行的經(jīng)營狀況,判斷銀行的生存能力和發(fā)展能力,鑒別銀行的整體運作是否健康。因此,指標(biāo)體系要全面反映銀行經(jīng)營管理的流動性、安全性和盈利性等普遍原則,并通過指標(biāo)的設(shè)置和權(quán)重的分配,促進業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,提高資產(chǎn)質(zhì)量,化解風(fēng)險,實現(xiàn)銀行價值最大化。[3]

2.重要性原則。涉及到商業(yè)銀行經(jīng)營績效的指標(biāo)有很多,要抓住重點,不能面面俱到,否則不能對被考核對象的經(jīng)營情況進行準(zhǔn)確評價,更不能有效地引導(dǎo)銀行實現(xiàn)總體經(jīng)營目標(biāo)的經(jīng)營行為。有研究表明,經(jīng)營績效評價指標(biāo)以8-15個為宜,所以在確定評價指標(biāo)體系時,應(yīng)將一些非重要變量刪除,以構(gòu)成最佳變量子集,本文選擇了10個指標(biāo)來對我國商業(yè)銀行進行評價。

3.層次性原則。在多指標(biāo)評價體系中,不同的指標(biāo)關(guān)系密切,構(gòu)成一個指標(biāo)類,所以在實際操作中往往把指標(biāo)進行分類,構(gòu)成不同的層次。在本文中,根據(jù)商業(yè)銀行的考核和評價的目的,把指標(biāo)分為盈利性、資產(chǎn)質(zhì)量、運營能力、發(fā)展能力4類,評價體系具體分為三個層次,最上層是總目標(biāo),即銀行經(jīng)營績效;第二層為盈利狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、運營能力狀況、發(fā)展能力狀況4個方面;第三層是10個明細考核指標(biāo)。這樣通過計算得到的結(jié)果就能清楚地反映出被評銀行中哪個好、哪個差,在哪一方面好、在哪一方面差。

(二)評價指標(biāo)

根據(jù)前述原則,本文設(shè)計的商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價指標(biāo)體系如表1所示:

三、實證分析

(一)樣本數(shù)據(jù)的選取

目前國內(nèi)的全國性商業(yè)銀行包括工、農(nóng)、中、建四大國有商業(yè)銀行,交通銀行、光大銀行、中信銀行等全國性的股份制商業(yè)銀行,福建興業(yè)銀行、廣東發(fā)展銀行等由地方性商業(yè)銀行發(fā)展而來的新興的商業(yè)銀行,此外還有已上市的深圳發(fā)展銀行、浦東發(fā)展銀行、招商銀行、華夏銀行和民生銀行。在選取樣本數(shù)據(jù)時,我們以各銀行網(wǎng)站公布的2005年年報為對象,由于未能獲得光大銀行和廣東發(fā)展銀行的2005年財務(wù)數(shù)據(jù),故本文最終的樣本包括了12家商業(yè)銀行。

表2是本文據(jù)以研究的12家樣本商業(yè)銀行經(jīng)營績效的評價指標(biāo),表中數(shù)據(jù)根據(jù)各銀行網(wǎng)站的2005年度年報計算獲得。

(二)因子分析過程

1.樣本數(shù)據(jù)的處理。由于中國人民銀行的監(jiān)管比例指標(biāo)中確認的存貸比標(biāo)準(zhǔn)值為:存貸比≤75%,而過高或過低的存貸比都會對銀行的盈利造成不良的影響,因此指標(biāo)存貸比C3?wèi)?yīng)屬于適度指標(biāo),對其進行正向化處理,使用公式C3′=1/ABSC3-75%。而對于反向指標(biāo)不良貸款率,使用公式C4′=1/C4,對其進行正向化處理。然后對正向化后的樣本數(shù)據(jù)進行標(biāo)準(zhǔn)化處理,對標(biāo)準(zhǔn)化后的數(shù)據(jù)進行分析。

2.樣本方差的解釋。選擇標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)的相關(guān)系數(shù)矩陣進行因子分析,利用SPSS14.0得出的特征值和貢獻率列表如下:[4]

以主成分方法作為因子提取方法,選定的因子提取標(biāo)準(zhǔn)為:特征值≥1?？梢娪腥齻€滿足條件的特征值,它們對樣本方差的累計解釋率達到了80.544%,因此提取三個因子即可對所分析問題做出較好的解釋。

3.因子載荷矩陣。由于原始因子載荷矩陣在因子解釋過程中未能達到理想效果,故選擇方差最大化方法進行因子旋轉(zhuǎn),得到的因子載荷矩陣如表4。

4.因子解釋。從因子載荷矩陣可以看出,因素F1中績效評價指標(biāo)C3、C4、C5、C9、C10具有大的載荷,其中C3、C4、C5是我們選取的資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo),指標(biāo)C9、C10是度量發(fā)展能力的,因此將F1命名為穩(wěn)定性和發(fā)展能力因子。指標(biāo)C1、C2、C6、C7在因素F2中有較大的載荷,其中C1、C2是我們選取的盈利能力指標(biāo),指標(biāo)C6、C7是度量運營能力的,因此將F2命名為盈利能力和運營能力因子。剩余的利潤增長率C8由因素F3解釋,因此將其命名為利潤增長因子。5.因子得分。運用SPSS14.0的因子得分功能分別對各銀行在三個主要因子上進行評分,然后根據(jù)各因子的方差貢獻率與三者累計的方差貢獻率之比對得分進行加權(quán)匯總,得到各銀行的總因子得分,并按照總得分的降序得出12家銀行的排名(見表6)。例如,Yi是第i個銀行的總得分,Fij(j=1、2、3)為其在第j個因子上的得分,則有

Yi=(35.439*Fi132.564*Fi212.630*Fi3)/80.544

(三)實證結(jié)果分析

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)對銀行總體績效有顯著影響。從排名來看,工行、農(nóng)行、中行排名最后3位,建行由于在2005年在香港成功上市,其業(yè)績表現(xiàn)不俗,排名第7位,而其他上市銀行如民生銀行、浦發(fā)銀行、交通銀行、招商銀行排名占據(jù)前4位,華夏銀行、深發(fā)銀行上市銀行排名在第6位和第9位,則上市銀行的總體評價明顯優(yōu)于其他商業(yè)銀行。而興業(yè)銀行、中信銀行等股份制銀行的總體表現(xiàn)亦明顯優(yōu)于國有銀行?？梢钥闯?商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)越分散,其總體的績效表現(xiàn)越優(yōu)秀。

2.在資產(chǎn)質(zhì)量和發(fā)展能力方面?？疾旄縻y行的因子F1的得分發(fā)現(xiàn),國有商業(yè)銀行排名墊底,這說明國有銀行資產(chǎn)質(zhì)量堪憂,不良貸款率較高,其中農(nóng)行的不良貸款率高達26.17%,穩(wěn)定性差。同時,國有銀行的存款增長率和貸款增長率較低,存款增長率在10%-16%之間,貸款增長率在5%-11%之間,業(yè)務(wù)發(fā)展受限。而股份制商業(yè)銀行的表現(xiàn)明顯優(yōu)于國有銀行,除深發(fā)展銀行不良資產(chǎn)率為9.33%外,其他股份制商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率普遍低于國有銀行,資產(chǎn)質(zhì)量狀況良好。同時,存款增長率和貸款增長率也普遍高于國有銀行,存款增長率在15%-30%之間,貸款增長率在19%-32%之間,業(yè)務(wù)發(fā)展迅速。

3.在盈利能力和運營能力方面。從各銀行的因子F2的得分排名看,國有銀行表現(xiàn)兩極分化,建行和中行排名靠前,分別是第1和第4位,工行是第8位,農(nóng)行則是第12位。建行的資產(chǎn)利潤率為1.03%,資本利潤率為16.38%,資產(chǎn)利用率為4.05%,盈利能力強,運營能力佳。相反,農(nóng)行資產(chǎn)利潤率僅為0.02%,資本利潤率為1.31%,資產(chǎn)利用率僅為2.46%,盈利能力弱,運營能力差。建行的優(yōu)異表現(xiàn)主要得益于股份制改造,通過國家注資、財務(wù)重組、引入戰(zhàn)略投資者,成為國有控股的股份制銀行,最后于2005年10月在香港成功上市,其業(yè)績表現(xiàn)良好。而農(nóng)行在股份制改造方面明顯慢了一步,股改方案仍在醞釀之中,其業(yè)績表現(xiàn)不良在情理之中。

4.在利潤增長方面。通過各銀行的因子F3的得分排名看,國有銀行排名分別是5、8、9、10位,中等偏下,其利潤增長水平一般。而交行一枝獨秀,利潤增長率高達476.62%。[5]

四、提高我國商業(yè)銀行的經(jīng)營績效的建議

(一)加快國有商業(yè)銀行股份制改革步伐

國有商業(yè)銀行單一的股權(quán)結(jié)構(gòu)是制約其發(fā)展能力和盈利能力的關(guān)鍵。在外部市場環(huán)境相同的條件下,銀行的經(jīng)營績效在很大程度上取決于銀行經(jīng)營者的努力程度。而在國有獨資的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)下,國家所有權(quán)和銀行法人財產(chǎn)權(quán)是重疊的,進而導(dǎo)致國有銀行的委托關(guān)系的不完善,內(nèi)在權(quán)利制衡機制的缺乏。作為一般公司治理核心的董事會,在國有銀行是不存在的。政府作為所有者也必然將其目標(biāo)與國有銀行的商業(yè)化經(jīng)營目標(biāo)相混淆。對于經(jīng)營者來說由于缺乏利益機制的驅(qū)動所有者和經(jīng)營者難以實現(xiàn)利益的激勵兼容導(dǎo)致銀行經(jīng)營效率低下經(jīng)營者缺乏發(fā)展的動力。因此,改善商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu),消除國有銀行存在的所有者缺位問題,是提高銀行經(jīng)營效率的根本途徑。從建行2005年的經(jīng)營業(yè)績上可以看到國有銀行股份制改革的效果初顯,其他國有銀行也加快改革步伐。

(二)改革現(xiàn)有的管理模式,提高國有商業(yè)銀行的盈利能力

四大國有銀行在業(yè)績評價中的不良表現(xiàn)與他們自身管理效率低有著直接關(guān)系。國有銀行目前實行的是法人授權(quán)分級管理機制,由于管理層次過多,不僅直接導(dǎo)致了管理在上傳下達過程中效率降低,而且不可避免的產(chǎn)生了基層管理者的道德風(fēng)險問題,致使國有銀行的經(jīng)營目的的實現(xiàn)受到阻礙。[6]另一方面,國有銀行冗員眾多,負擔(dān)過重,也限制了盈利能力的提高。因此,積極促進國有銀行的機構(gòu)改革,裁撤冗員,進行管理模式的重建,推行扁平化的管理,提高管理效率,才可以達到提高國有銀行盈利能力的目的。

(三)推進股份制商業(yè)銀行進一步發(fā)展

繼續(xù)鞏固股份制商業(yè)銀行的經(jīng)營優(yōu)勢,形成銀行間競相趕超的局面。防止股份制商業(yè)銀行發(fā)展到一定規(guī)模之后,其行為表現(xiàn)也逐漸出現(xiàn)了國有化的趨勢。[7]督促股份制商業(yè)銀行完善內(nèi)控制度,提高風(fēng)險防范能力,加強對流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險的控制。繼續(xù)完善銀行法人治理結(jié)構(gòu),使權(quán)力機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)、經(jīng)營機構(gòu)和監(jiān)管機構(gòu)相互分離、互相制衡,并在此基礎(chǔ)上,構(gòu)建科學(xué)有效的決策機制、制約機制和激勵機制。推進以股票期權(quán)為主要內(nèi)容的現(xiàn)代企業(yè)激勵約束機制。

第2篇：商業(yè)經(jīng)濟管理范文

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行;經(jīng)濟資本;經(jīng)營管理

1引言

目前階段，經(jīng)濟資本是當(dāng)前商業(yè)銀行的一個有效管理因素。通過商業(yè)銀行經(jīng)濟資本的控制與管理，能夠?qū)崿F(xiàn)銀行的可持續(xù)發(fā)展。我國商業(yè)銀行在近幾年的發(fā)展過程中也將經(jīng)濟資本這一概念進行了一定的深化，通過研究經(jīng)濟管理對于我國商業(yè)銀行發(fā)展的作用，使其能夠不斷的促進商業(yè)銀行風(fēng)險管理與資本管理的統(tǒng)一。

2經(jīng)濟資本管理的概念以及作用

2.1經(jīng)濟資本的內(nèi)涵分析

經(jīng)濟資本主要是商業(yè)銀行在經(jīng)營管理的過程中，由商業(yè)銀行經(jīng)營管理層面對高度發(fā)達的市場，所產(chǎn)生的配置給資產(chǎn)以及某項務(wù)業(yè)來降低商業(yè)銀行所面臨風(fēng)險的資本。經(jīng)濟資本的內(nèi)涵主要包含三個方面的內(nèi)容：市場風(fēng)險、信用風(fēng)險以及操作風(fēng)險。市場風(fēng)險主要是由于當(dāng)前市場的流動性以及市場的靈活多變造成的，資產(chǎn)價格的變動、市場的多變等導(dǎo)致了商業(yè)銀行需要面對市場風(fēng)險。信用風(fēng)險以及操作風(fēng)險都是基于市場風(fēng)險而存在的，市場風(fēng)險導(dǎo)致了信用風(fēng)險以及操作風(fēng)險的出現(xiàn)。

2.2經(jīng)濟資本在商業(yè)銀行經(jīng)營管理當(dāng)中的作用分析

首先，經(jīng)濟資本在商業(yè)銀行的經(jīng)營與管理過程中，為商業(yè)銀行的發(fā)展建設(shè)提供了有效的手段與方式，資本是商業(yè)銀行應(yīng)對風(fēng)險、評判商業(yè)銀行發(fā)展好壞的重要因素。因此資本也就在一定程度上決定著商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展，決定著商業(yè)銀行的經(jīng)營能力以及市場生存能力。隨著當(dāng)前階段商業(yè)銀行股份制度的改造完成，銀行在不斷地完善有關(guān)經(jīng)營管理模式，而要想保證經(jīng)營管理模式的有效性，就需要通過規(guī)范的經(jīng)濟資本管理，來實現(xiàn)資本管理對銀行分支機構(gòu)風(fēng)險以及收益的約束效果。其次，經(jīng)濟資本在商業(yè)銀行的發(fā)展過程中實現(xiàn)了全面風(fēng)險管理體系的構(gòu)建。在進行風(fēng)險管理與控制的過程中，核心的目的以及手段便是將風(fēng)險進行量化，將風(fēng)險進行實時監(jiān)控等，而經(jīng)濟資本的有效配置以及合理的應(yīng)用能夠使各個部門的風(fēng)險控制更加顯著，將風(fēng)險管理做得更加到位，最終有效實現(xiàn)商業(yè)銀行資本與風(fēng)險的協(xié)調(diào)與統(tǒng)一，通過資本風(fēng)險的結(jié)合實現(xiàn)風(fēng)險防范體系的監(jiān)理。再次，經(jīng)濟資本在商業(yè)銀行的發(fā)展過程中也是實現(xiàn)銀行短期目標(biāo)以及長期目標(biāo)的必然條件。商業(yè)銀行的經(jīng)營管理目標(biāo)大多都是通過經(jīng)營利益以及賬面的效益為基礎(chǔ)的。而這樣的經(jīng)營管理目標(biāo)往往會導(dǎo)致商業(yè)銀行的某些部門為了實現(xiàn)效益的增長盲目的擴張。經(jīng)濟資本在其中所發(fā)揮的作用主要便是控制這一現(xiàn)象的出現(xiàn)，通過速度、質(zhì)量以及效益三者關(guān)系的控制將商業(yè)銀行的短期目標(biāo)以及長遠的利益協(xié)調(diào)進行有效的控制，避免商業(yè)銀行在發(fā)展的過程中出現(xiàn)真空期。最后，商業(yè)銀行的經(jīng)濟資本是考核自身績效的重要因素。商業(yè)銀行進行的績效考核需要將經(jīng)營成果與風(fēng)險結(jié)合起來進行成本的折算，同時將利益與成本進行協(xié)調(diào)，最終將商業(yè)銀行的績效進行有效的統(tǒng)計與總結(jié)。在績效考核過程中，利用經(jīng)濟資本能夠直接對銀行內(nèi)部的各個分支機構(gòu)以及業(yè)務(wù)進行綜合的評價，實現(xiàn)系統(tǒng)全面的評價構(gòu)建。

3經(jīng)濟資本管理在商業(yè)銀行當(dāng)中的應(yīng)用以及實現(xiàn)方式

前述筆者針對當(dāng)前經(jīng)濟資本管理的概念、內(nèi)涵以及特點進行了系統(tǒng)的分析與探究。能夠看出經(jīng)濟資本在商業(yè)銀行的發(fā)展當(dāng)中充當(dāng)了重要的角色，不僅實現(xiàn)了商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展，同時也對商業(yè)銀行的績效進行了綜合詳細的評定。下面筆者主要來分析探究經(jīng)濟資本管理在商業(yè)銀行當(dāng)中的應(yīng)用與實現(xiàn)方式。

3.1完善經(jīng)濟資本管理的思想

商業(yè)銀行在進行風(fēng)險的控制與協(xié)調(diào)過程中，應(yīng)當(dāng)重視經(jīng)濟資本管理的作用與效果。在商業(yè)銀行的管理過程中，往往風(fēng)險是未知的，在市場多元化發(fā)展體系之下，風(fēng)險的未知性在一定程度上嚴(yán)重阻礙了商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展，如果沒有相應(yīng)的風(fēng)險管理理念以及管理結(jié)構(gòu)，那么必然會造成商業(yè)銀行較大的損失等。因此為了能夠有效的控制現(xiàn)階段商業(yè)銀行在發(fā)展過程中所面臨的未知風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)重視堅持科學(xué)的發(fā)展觀念，合理的選擇業(yè)務(wù)的投向，在控制業(yè)務(wù)額的增長過程中應(yīng)當(dāng)對風(fēng)險進行詳細的分析與把控。利用經(jīng)濟資本管理的概念與理念來實現(xiàn)對銀行經(jīng)營風(fēng)險的協(xié)調(diào)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)不斷的提升自身對于經(jīng)濟資本管理的思想與理念，認識到經(jīng)濟資本管理在風(fēng)險控制中的作用，同時商業(yè)銀行也可以定期的開展培訓(xùn)工作來提升銀行內(nèi)部每一個員工的思想與意識，使其能夠正確的認識到銀行工作的重要性，不斷規(guī)范自身的行為等。

3.2加強經(jīng)濟資本管理體系的建設(shè)

當(dāng)前階段商業(yè)銀行的經(jīng)濟資本管理體系構(gòu)建應(yīng)當(dāng)重視信用風(fēng)險、市場風(fēng)險以及操作風(fēng)險的覆蓋。但是實際情況卻差強人意，部分商業(yè)銀行所構(gòu)建的經(jīng)濟資本管理雖然在一定程度上囊括了信用風(fēng)險體系，但是卻忽視對市場風(fēng)險以及操作風(fēng)險的控制與管理，最終造成商業(yè)銀行無法在靈活多變的市場經(jīng)濟體制下應(yīng)對各種風(fēng)險。因此在當(dāng)前靈活的市場機制條件下，商業(yè)銀行自身在經(jīng)濟資本管理體系的構(gòu)建過程中應(yīng)當(dāng)重視市場風(fēng)險以及操作風(fēng)險的控制。我國商業(yè)銀行當(dāng)前所面對的風(fēng)險程度愈來愈多，對于計量的精確度要求也更加的精確，因此在構(gòu)建經(jīng)濟資本管理過程中，只有重視體系的全面性與系統(tǒng)性才能夠?qū)ξ粗娘L(fēng)險進行詳細的預(yù)見，實現(xiàn)資源的合理配置。

3.3構(gòu)建經(jīng)濟資本運行機制

商業(yè)銀行在進行風(fēng)險識別以及計量的過程中，應(yīng)當(dāng)重視按照各個部門所能夠承擔(dān)的風(fēng)險來進行經(jīng)濟資本的分配，通過各個部門的經(jīng)濟資本的實質(zhì)化控制來構(gòu)建管理體系，使不同的部門在進行管理的過程中能夠發(fā)揮出對風(fēng)險的約束以及價值創(chuàng)造的引導(dǎo)作用。[1]當(dāng)前來看，隨著商業(yè)銀行規(guī)模的不斷擴大，各個部門之間的業(yè)務(wù)數(shù)量在不斷的上升，同時各個部門所面臨的風(fēng)險也在呈現(xiàn)幾何數(shù)量上升，因此很多單位在進行資本數(shù)量的協(xié)調(diào)過程中出現(xiàn)了大幅上升的現(xiàn)象。因此構(gòu)建行之有效的經(jīng)濟資本運行機制，通過運行機制的作用效果充分的利用經(jīng)濟資源，最終實現(xiàn)對各個不同部門的經(jīng)濟資本的協(xié)調(diào)與分配，促進部門內(nèi)部的更好更快發(fā)展，最終實現(xiàn)商業(yè)銀行的整體進步。[2]

3.4重視科學(xué)高效的績效考核機制構(gòu)建

商業(yè)銀行的經(jīng)濟資本管理對于其績效考核具有重要的意義與作用。因此商業(yè)銀行構(gòu)建以經(jīng)濟資本為基礎(chǔ)的績效考核也是一項重要的任務(wù)。首先應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)濟資本管理的有關(guān)要求構(gòu)建以EVA為核心的績效管理體系，改變指標(biāo)設(shè)計來提升計量的精確性以及可比性。同時構(gòu)建在不同產(chǎn)品、不同的部門以及不同的客戶經(jīng)濟資本指標(biāo)評價中心，將基于EVA的考核體系真正的落實到業(yè)務(wù)、部門以及客戶當(dāng)中，能夠?qū)ι虡I(yè)銀行的相關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)進行橫向、縱向的綜合考核，最終實現(xiàn)商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展[3]。

4結(jié)語

綜合上文所述，本文筆者主要從當(dāng)前階段我國經(jīng)濟資本管理在商業(yè)銀行中的應(yīng)用以及特點入手進行分析。隨著目前階段商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平的不斷上升，經(jīng)濟資本將成為現(xiàn)代化商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的核心思想。經(jīng)濟管理體系在發(fā)展與研究的過程中應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行的風(fēng)險管理、資本管理有效的結(jié)合起來，通過三者的有機結(jié)合實現(xiàn)商業(yè)銀行規(guī)范化的發(fā)展模式，實現(xiàn)商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。本文筆者主要從完善經(jīng)濟資本管理理念、加強經(jīng)濟資本管理體系、構(gòu)建有效的經(jīng)濟資本運行機制、監(jiān)理高效的績效考核機制四個方面入手來進行資本經(jīng)濟的作用分析?？傊谏虡I(yè)銀行未來的發(fā)展過程中，應(yīng)當(dāng)不斷的整合商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平，進而不斷地推動我國商業(yè)銀行的發(fā)展。

【參考文獻】

【1】王臣.經(jīng)濟資本在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的應(yīng)用分析[J].經(jīng)營管理者,2015（34）:109.

【2】朱雅寒.經(jīng)濟資本在商業(yè)銀行基層支行經(jīng)營管理中的作用研究[J].中國市場,2016（42）:89+91.

第3篇：商業(yè)經(jīng)濟管理范文

文章重點闡述了商業(yè)銀行基層支行在經(jīng)營管理中經(jīng)濟資本的應(yīng)用和意義，通過經(jīng)濟資本、經(jīng)濟增加值(EVA)、經(jīng)濟資本回報率(RAROC)等指標(biāo)的概念陳述和實證分析，找出了傳統(tǒng)ROE和RAROC兩種不同考核方式在實際經(jīng)營管理中的優(yōu)劣勢，以此提出了基層支行如何在實際經(jīng)營管理中通過上述指標(biāo)的合理應(yīng)用而達到收益的最大化。

［關(guān)鍵詞］

經(jīng)濟資本;EVA;RAROC;商業(yè)銀行;實證分析;經(jīng)營管理

隨著市場的發(fā)展，商業(yè)銀行作為中介機構(gòu)，對于資本本身的運用已很難獲取平均收益率，關(guān)鍵還在于杠桿經(jīng)營。眾所周知，資本是商業(yè)銀行賴以生存的重要砝碼，是任何企業(yè)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營的基礎(chǔ)，是吸引外部債務(wù)的基礎(chǔ)。在商業(yè)銀行中，資本按照角度不同可以劃分為三大類型，即經(jīng)濟資本、監(jiān)管資本和賬面資本。

1“經(jīng)濟資本”的概念和構(gòu)成

1.1“經(jīng)濟資本”的概念

經(jīng)濟資本，是指在一定的置信水平和期限下，對于某個特定的資產(chǎn)組合，銀行為了覆蓋和抵御非預(yù)期損失，所需要持有的資本總額。它是商業(yè)銀行用以實現(xiàn)股東利益最大化為目標(biāo)的重要資本，是被用作抵御非預(yù)期損失的資本。

1.2經(jīng)濟資本的構(gòu)成

經(jīng)濟資本是由經(jīng)濟增加值(EVA)、經(jīng)濟資本占用、經(jīng)濟資本回報率(RAROC)三部分組成。其中:經(jīng)濟增加值(EVA)=稅后凈利潤－經(jīng)濟資本×10.5%=毛收入－運營成本－減值準(zhǔn)備－所得稅－經(jīng)濟資本×10.5%經(jīng)濟資本占用=資產(chǎn)余額×經(jīng)濟資本配置系數(shù)RAROC=風(fēng)險調(diào)整后收益/經(jīng)濟資本=(毛收入－運營成本－預(yù)期損失－所得稅)/經(jīng)濟資本

2經(jīng)濟資本在基層支行的實際運用

目前，各家商業(yè)銀行總行負責(zé)制定相關(guān)政策和方案，下轄各分支行主要是政策和方案的執(zhí)行者。對于基層支行來說，如何理解總行政策的理念和目的，將會有利于基層支行更加合理和有效地開展各項工作。實證分析———以某基層支行為例，在實際的運用過程中，“經(jīng)濟資本回報率”(RAROC)和“經(jīng)濟增加值”(EVA)的概念有點類同，即EVA表現(xiàn)為絕對值形式、RA-ROC表現(xiàn)為比率形式。以某基層支行的貸款項目為例，某一節(jié)點時，該支行共有三個不同類型的貸款項目，筆者用A、B、C代替。貸款余額分別為2000萬元、1000萬元、500萬元，支行根據(jù)項目的信用等級評級結(jié)果，分別予以三個貸款項目的貸款利率為5.4%、5.9%、6.4%。筆者假定三個項目資本和資產(chǎn)的配比是10∶1，則三個貸款項目所需投資資本分別為200萬元、100萬元、50萬元，假設(shè)該銀行股東的底線回報率(D)為20%。對于上市銀行來說，主要采用過兩種考核方式:一種是股東回報率(ROE)，另一種是經(jīng)濟資本回報率(RAROC)，其中:ROE=(收入－資金及運營成本－預(yù)期損失)/投資成本;RAROC=(收入－資金及運營成本－預(yù)期損失)/經(jīng)濟資本。從利益和風(fēng)險對稱性角度出發(fā)，首先是投資項目C是比較理想的選擇，其資金及運營成本最小，投資成本最小，預(yù)期損失相對較小;其次是投資項目B，最后才是投資項目A，投資項目A資金成本和運營成本、投資成本在三者中最大，但其有一項指標(biāo)較好，為預(yù)期損失最小，即A出現(xiàn)風(fēng)險的可能性最小。三者各有特點，若此時將經(jīng)濟資本回報率(RAROC)和股東回報率(ROE)分別作為考核指標(biāo)，出現(xiàn)結(jié)果是截然相反。以RAROC為考核指標(biāo)，支行將會以投資項目A作為貸款對象，因為其RAROC值大于底線回報率D值;以ROE為考核指標(biāo)，支行將會以投資項目B和C作為貸款對象，因為其ROE均大于底線回報率D值。兩種考核方式導(dǎo)致的結(jié)果截然相反，從經(jīng)濟資本回報率(RAROC)和股東回報率(ROE)兩個考核指標(biāo)的合理性來看，近年來，RAROC已經(jīng)逐步被各家商業(yè)銀行作為考核標(biāo)準(zhǔn)，其主要原因是它反映的是商業(yè)銀行的盈利能力，從RAROC=風(fēng)險調(diào)整后收益/經(jīng)濟資本=(毛收入－運營成本－預(yù)期損失－所得稅)/經(jīng)濟資本的公式可以看出，它的利益和風(fēng)險的關(guān)系緊密地聯(lián)系在一起，即盈利水平的提高必然伴隨著風(fēng)險系數(shù)的提高。而ROE僅考慮到稅后利潤和所有者權(quán)益兩項指標(biāo)，沒有將商業(yè)銀行中的利益與風(fēng)險的關(guān)系進行考慮，可能導(dǎo)致在實際過程中產(chǎn)生對高風(fēng)險業(yè)務(wù)盈利能力的高估現(xiàn)象和低風(fēng)險業(yè)務(wù)盈利能力的低估現(xiàn)象。不能真實反映商業(yè)銀行最關(guān)心的利益和風(fēng)險的均衡性發(fā)展思路，從而無法實現(xiàn)股東的利益最大化。

3經(jīng)濟資本在基層支行經(jīng)營管理中的意義

基層支行在經(jīng)營管理中，影響經(jīng)濟資本的因素有很多，如客戶評級、債項金額、擔(dān)保方式、客戶行業(yè)、客戶規(guī)模等。這多方面的參數(shù)對應(yīng)的是違約損失率、違約概率和違約風(fēng)險暴露三大方面。比如客戶評級，若某客戶在支行的信用等級很高，對應(yīng)的將是較低違約概率，但當(dāng)市場變化、客戶經(jīng)營不善等導(dǎo)致信用等級下降較多，對應(yīng)地將是違約概率的上升，從而增加經(jīng)濟資本的占用。如擔(dān)保方式，目前很多國內(nèi)大型基本建設(shè)項目均采用信用貸款，且貸款期限長，給銀行帶來巨大的經(jīng)濟資本占用;而如果是某貸款的擔(dān)保方式除抵押外，還有著較為優(yōu)質(zhì)的第二、第三還款來源，將會大大降低該貸款項目的經(jīng)濟資本占用。諸如此類，每個參數(shù)都與經(jīng)濟資本有著莫大的關(guān)系，這就需要商業(yè)銀行各層級機構(gòu)在經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中，要充分計算，以達到最集約化，為自身的經(jīng)營收益和風(fēng)險創(chuàng)造最理想狀態(tài)。因此，加強經(jīng)濟資本的理念認識和運用，將對基層支行在實際經(jīng)營管理中“利益”和“風(fēng)險”的關(guān)系起到制衡作用，對達到穩(wěn)步經(jīng)營的可持續(xù)發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。

4結(jié)論

隨著市場的快速發(fā)展，國內(nèi)銀行業(yè)的發(fā)展達到一定高度，與國外接軌的步伐逐步加快。近年來，國內(nèi)各家商業(yè)銀行開始逐步重視經(jīng)濟資本在實際經(jīng)營管理中的作用，并將經(jīng)濟增加值作為考核的重要指標(biāo)。其目的是為了將“集約化經(jīng)營”“風(fēng)險管理”和“盈利能力”等概念有機結(jié)合，以達到股東利益的最大化和長期可持續(xù)的穩(wěn)健發(fā)展模式。

作者：朱雅寒 單位：中國建設(shè)銀行安徽省分行營業(yè)部肥西支行

參考文獻:

［1］齊麗梅.商業(yè)銀行基層支行績效管理的思路和重要性［J］．中外企業(yè)家，2013(14):47.

第4篇：商業(yè)經(jīng)濟管理范文

【關(guān)鍵詞】高管薪酬 高管持股 零持股 實證分析

一、引言

上市商業(yè)銀行的年度財務(wù)報表公布時，高管薪酬都會成為社會的焦點，引發(fā)廣泛的討論。2011年平安銀行（原深發(fā)展）行長理查德·杰克遜年薪高達869萬，引起軒然大波。高管薪酬政策是現(xiàn)代商業(yè)銀行治理的重要內(nèi)容之一。高管薪酬過高會導(dǎo)致商業(yè)銀行過高的現(xiàn)金流流流出，降低股東財富；高管薪酬過低則會使管理層缺乏創(chuàng)造商業(yè)銀行價值的動機，甚至?xí)l(fā)管理層過度在職消費、非效率投資的行為。如果由于資本市場是非完美市場，管理層與股東之間存在的信息不對稱會導(dǎo)致管理層的道德風(fēng)險、逆向選擇問題，成本由此產(chǎn)生。本文通過對中國上市商業(yè)銀行高級管理層報酬的考察，試圖回答以上問題。

二、實證分析

（一）樣本及變量選擇

根據(jù)企業(yè)高管薪酬與治理績效的研究結(jié)構(gòu)，本文選取 2006-2011年間16家上市商業(yè)銀行的79個樣本做為研究對象。上述數(shù)據(jù)來源主要是CSMAR數(shù)據(jù)庫，并以各家上市商業(yè)銀行歷年的年報作為補充。

（二）描述性統(tǒng)計分析

1.高級管理層激勵現(xiàn)狀的總體考察

概括起來，我國上市商業(yè)銀行高級管理層的激勵情況存在以下特點：

（1）總體報酬水平存在明顯的銀行間差異，各商業(yè)銀行之間差異顯著。從表2可知，我國上市商業(yè)銀行前三名高級管理層的總體年度貨幣收入存在明顯的行業(yè)差異，從年度總體貨幣收入的均值統(tǒng)計結(jié)果來看，收入最低的是南京銀行，為423萬，其次是華夏銀行，為490萬元元。前三名高管薪酬貨幣收入最高的平安銀行（原深圳發(fā)展銀行），為2130萬元，其次是民生銀行，為 1670萬元。從年度收入的標(biāo)準(zhǔn)差統(tǒng)計結(jié)果來看，各商業(yè)銀行的差異十分顯著。從表2可以發(fā)現(xiàn)，標(biāo)準(zhǔn)差的值非常大，平均為 2429125。

（2）總體持股比例較少且存在顯著的行業(yè)差異。我國上市商業(yè)銀行管理層總體持股數(shù)量較少，持股比例非常低，16家上市商業(yè)銀行管理層持股數(shù)量占總股本的比例的均值為0.0625%，遠遠低于西方國家的管理層持股比例。其中最高的是寧波銀行，為1%，其余均為零。管理層“零持股”現(xiàn)象非常嚴(yán)重。

2.所有變量描述性統(tǒng)計分析

在2006年到2011年的六年間（由于篇幅原因，具體表格省略），79個樣本的平均的總資產(chǎn)收益率只有1.06%，遠低于同期的五年期國債收益率，且在過去的六年里，通貨膨脹率也較高，投資上市商業(yè)銀行的風(fēng)險高于國債投資，因此，總體而言，上市商業(yè)銀行盈利不佳，毀損了股東的價值。

第一大股東的持股比例均值為28.997%，第二大到第五大股東的持股比例之和的均值為29.829%，缺乏制衡度的“一股獨大”現(xiàn)象在證券市場很常見。

（三）多元回歸分析

1.提出假設(shè)，構(gòu)建模型

在報酬—績效契約下，商業(yè)銀行管理層的報酬水平與商業(yè)銀行績效密切相關(guān)，所以，我們假設(shè)商業(yè)銀行的經(jīng)營績效與高級管理人員的年度報酬存在顯著的正相關(guān)關(guān)系；商業(yè)銀行經(jīng)理是風(fēng)險回避型的，而股東是風(fēng)險中性的，當(dāng)經(jīng)理擁有商業(yè)銀行股份時，他們就會有動機投資收益較高的項目以提高自己所擁有的股權(quán)價值和福利水平，所以，我們假設(shè)商業(yè)銀行的經(jīng)營績效與高級管理人員持股比例存在顯著的正相關(guān)關(guān)系；債權(quán)融資會增加商業(yè)銀行的固定現(xiàn)金流量、降低企業(yè)的自由現(xiàn)金流量，從而降低管理層的道德風(fēng)險，所以，我們假定商業(yè)銀行績效與負債比率呈顯著正相關(guān)；股權(quán)的集中度和制衡度會對大股東的掏空動機產(chǎn)生影響，股權(quán)越集中、制衡度越低，大股東的掏空動機就越強烈，商業(yè)銀行績效也就越差；此外，商業(yè)銀行的盈利能力還會受企業(yè)規(guī)模的影響。故提出如下六個假設(shè)：

（1）商業(yè)銀行經(jīng)營績效與高級管理層的年度報酬存在顯著的正相關(guān)關(guān)系。

（2）商業(yè)銀行經(jīng)營績效與高級管理人員的持股比例存在顯著的正相關(guān)關(guān)系。

（3）商業(yè)銀行經(jīng)營績效與負債比例成顯著正相關(guān)。

（4）第一大股東持股比例與企業(yè)績效存在顯著的正相關(guān)關(guān)系。

（5）第二到第五大股東的持股比例與企業(yè)績效存在顯著的正相關(guān)關(guān)系。

（6）企業(yè)規(guī)模與盈利能力呈正相關(guān)關(guān)系。

2.回歸結(jié)果分析

（1）前三名高管薪酬解釋變量前的回歸系數(shù)均為負值，說明高管激勵越高，商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績越差，從而可以看出，上市銀行高管的薪酬與公司業(yè)績背道而馳，高管高薪減損了公司的價值。

（2）管理層持股比例兩個解釋變量前的回歸系數(shù)均為正值，說明高管激勵可以在一定程度上使管理層自身利益和企業(yè)利益協(xié)調(diào)一致，從而可以減少成本，提高企業(yè)業(yè)績。

（3）模型（1）中的CGBL解釋變量的P值都小于0.1且都明顯小于模型（2）中的P值，且模型（1）的回歸擬合系數(shù)更大，說明模型（1）擬合效果更優(yōu)，相比每股盈余，總資產(chǎn)收益率與管理層激勵的關(guān)系則更為顯著。

（4）第一大股東持股比例與企業(yè)績效呈負相關(guān)，大股東持股比例越大，對上市銀行的控制力就越強，掏空的動機就越強烈。

（5）第二到第五大股東的持股比例、負債比率、企業(yè)規(guī)模與企業(yè)績效不呈明顯關(guān)系。

三、結(jié)論與建議

從上文的分析可以看出，我國不同行業(yè)的上市商業(yè)銀行高級管理人員年度差異很大，管理層“零持股”、持股量少的現(xiàn)象嚴(yán)重，高級管理人員和持股比例與商業(yè)銀行的經(jīng)營績效呈正相關(guān)關(guān)系，前三名高管薪酬與公司績效呈負相關(guān)關(guān)系。未來的上市商業(yè)銀行高管激勵尚有改進的空間，比如改變上市商業(yè)銀行高級管理人員報酬結(jié)構(gòu)，改進并推行上市商業(yè)銀行管理層持股制度，逐步推廣股票期權(quán)計劃使管理層的利益與商業(yè)銀行股東利益趨于一致，從而降低由于管理層道德風(fēng)險和逆向選擇風(fēng)險對股東價值的毀損行為。

參考文獻

[1]Mock，R.管理層持股與商業(yè)銀行價值的實證研究[J].Journal of Financial Economics，1988.

第5篇：商業(yè)經(jīng)濟管理范文

關(guān)鍵詞：新商業(yè)經(jīng)濟；知識經(jīng)濟；市場經(jīng)濟；知識型員工

中圖分類號：C93-0 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-00-01

在傳統(tǒng)經(jīng)濟逐漸沒落的今天，新商業(yè)經(jīng)濟模式已經(jīng)形成并逐漸成為經(jīng)濟發(fā)展的主流時代。而知識型員工實際上是指：具有追求自主性、個體化、多樣化和創(chuàng)新精神的員工群體。他們顯然已經(jīng)成為支撐商業(yè)發(fā)展的基點，所以新商業(yè)經(jīng)濟條件下對知識員工的管理勢必要形成科學(xué)的體系，在管理理念和管理方式上都要與時代相適應(yīng)。

一、新商業(yè)經(jīng)濟條件下的知識型員工

1.新商業(yè)經(jīng)濟。隨著中國經(jīng)濟的逐步轉(zhuǎn)型，傳統(tǒng)經(jīng)濟也在逐步的變革和創(chuàng)新，這為新商業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。在傳統(tǒng)經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型和商業(yè)變革中，一個以互聯(lián)網(wǎng)為核心的中國新商業(yè)體系逐漸成型，并完善成了新的的商業(yè)經(jīng)濟發(fā)展模式，即在傳統(tǒng)經(jīng)濟的基礎(chǔ)上，結(jié)合知識經(jīng)濟和市場經(jīng)濟的特征形成的，是科學(xué)技術(shù)發(fā)展和經(jīng)濟自由化相結(jié)合的產(chǎn)物。其主要特征是：

第一，經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型必然帶來商業(yè)的變革；

第二，隨著經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的成功，商業(yè)資源也在逐步轉(zhuǎn)換；

第三，以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的商業(yè)應(yīng)用技術(shù)正在逐漸形成和發(fā)展；

第四，智力勞動取代體力勞動成為中國新商業(yè)經(jīng)濟條件的動力源泉。

總之，新商業(yè)經(jīng)濟就是在融合幾種經(jīng)濟模式下，以互聯(lián)網(wǎng)為平臺，以商業(yè)資源為資本，以知識型員工為基礎(chǔ)所形成的具有新思維、新模式的商業(yè)經(jīng)濟發(fā)展模式。

2.知識型員工。知識型員工即“那些掌握和運用符號和概念，利用知識或信息工作的人?！边@是美國學(xué)者彼得﹒德魯克首次提出的。在今天，結(jié)合時代特征，我們可以將知識型員工的定義加以擴充，即具有追求自主性、個體化、多樣化和創(chuàng)新精神的員工群體，他們利用知識或信息進行工作，他們工作的動力主要來源于工作本身。與非知識型員工相比，知識型員工在個人素質(zhì)、心理需求、價值觀念上存在很多特點：

第一，具有與工作相適應(yīng)的特長以及較高的個人素質(zhì)。通常知識型員工大多接受過系統(tǒng)的專業(yè)教育，具有較高的專業(yè)水平和一定的專業(yè)技能，隨之帶來的影響就是知識型員工在求學(xué)的過程中能夠擁有較高的視野，培養(yǎng)出較強的個人素質(zhì)以及較廣的知識面等。

第二，具有自我價值實現(xiàn)的強烈愿望。知識型員工在接收專業(yè)教育時會擁有較高的求知欲，到了工作當(dāng)中，這種對于知識的求知欲就會轉(zhuǎn)化成對自我價值的追求。

第三，高度重視成就獎勵和精神激勵。對于知識型員工來說，成就獎勵和精神激勵往往比物質(zhì)獎勵更為吸引他們。更因為其對自我價值實現(xiàn)的需求，他們更注重他人、社會以及企業(yè)對自身的評價，強烈希望得到社會的尊重和認可。

二、新商業(yè)經(jīng)濟條件下知識型員工的管理策略

隨著新商業(yè)經(jīng)濟的逐漸形成，新商業(yè)體系的逐步完整，知識型員工在企業(yè)員工比例中所占成分越來越多，因此，企業(yè)務(wù)必結(jié)合商業(yè)經(jīng)濟的特征以及知識型員工的特點，形成一套完整的管理體系。

1.人本管理。（1）以人為本，尊重人性。現(xiàn)代企業(yè)是新商業(yè)經(jīng)濟的組成部分，其所提供的平臺往往被知識型員工視為實現(xiàn)自身價值的最佳平臺，因此，企業(yè)在對知識型員工的培養(yǎng)和管理中，首先要提供一個平臺，供知識型員工施展才華和實現(xiàn)自我價值。（2）充分授權(quán)，人盡其長。企業(yè)對于知識型員工依據(jù)其特長進行工作的委任，這是一般企業(yè)例行的方法，但是，這樣的委任往往難以讓員工產(chǎn)生歸屬感，甚至由于上下級安排或業(yè)務(wù)安排出現(xiàn)的差錯，而使知識型員工產(chǎn)生有志難抒的感覺。因此，對知識型員工的充分授權(quán)要建立起相應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)：第一，對上要求管理者的充分信任以及放權(quán)自治；第二，對下要求賦予知識型員工領(lǐng)導(dǎo)權(quán)責(zé)；第三，要求擴大非上級干預(yù)的業(yè)務(wù)流程，由員工自行指定解決方案以及處理問題。

2.激勵管理。激勵管理的主旨在于激勵型的薪酬體系的建立。企業(yè)制定合理的薪酬體系，不僅是吸引和留住知識型人才的保障，也是人力資本不斷增值的基礎(chǔ)。合理的薪酬體系要包括內(nèi)在和外在兩部分。外在薪酬體系包含的主要是給知識型員工提供的可量化的貨幣型價值體系。例如：基本工資、獎金、股票期權(quán)、認股權(quán)、人身保險、醫(yī)療保險等。內(nèi)在的薪酬體系主要是指非貨幣性的各類激勵因素體系。例如：工作滿意度、提升工作環(huán)境的質(zhì)量、個人表彰等。外部和內(nèi)部的薪酬體系必須相互結(jié)合才能構(gòu)成完整的薪酬體系，才能更好的為企業(yè)留住人才。

3.培養(yǎng)管理。美國學(xué)者彼得﹒德魯克層說，員工的培訓(xùn)與教育是使員工不斷成長的動力與源泉。在新商業(yè)經(jīng)濟時代，對于員工的培訓(xùn)和教育是企業(yè)吸引員工和留住員工的重要條件。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將培訓(xùn)貫穿于知識型員工的整個職業(yè)生涯，使員工的理念和工作方式不斷更新，達到和企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、時展特征相適應(yīng)的同步階段，這樣不僅會為企業(yè)留住人才，還會為企業(yè)形成穩(wěn)定的人力資源。

總之，隨著時展，新商業(yè)經(jīng)濟的到來，知識型人才已經(jīng)成為時展的決定因素?？平膛d國，不僅僅是國家發(fā)展的方針策略，教育興企，對知識型人才培養(yǎng)和運用也是經(jīng)濟無限發(fā)展的動力。因此，新商業(yè)經(jīng)濟條件下的企業(yè)，要不斷深入發(fā)展對知識型人才培養(yǎng)和管理，充分關(guān)注知識型員工的工作需求和情感需求，只有當(dāng)知識型員工對企業(yè)有歸屬感，對未來有期待感，才能實現(xiàn)企業(yè)和員工職業(yè)生涯的“雙贏”。

三、結(jié)束語

近年來，全球一體化進程不斷加深，各國之間經(jīng)濟往來日漸頻繁。各種理念不斷沖擊著國人的思維，新事物、新方式不斷向傳統(tǒng)經(jīng)濟發(fā)起挑戰(zhàn)，為了順應(yīng)時代的特征，傳統(tǒng)經(jīng)濟不得不面對改革和創(chuàng)新。而知識型人才正是這種局勢下，在新形成的商業(yè)經(jīng)濟條件下，企業(yè)得以發(fā)展的資本。因此，在對于知識型員工的管理上要求注重“以人為本”、“獎勵機制”和“培訓(xùn)發(fā)展”等模式的建立。企業(yè)和知識型員工在新商業(yè)經(jīng)濟條件下，互利共勉，才能夠?qū)崿F(xiàn)彼此的價值。

參考文獻：

[1]關(guān)培蘭，李晗.新商業(yè)經(jīng)濟條件下的知識員工管理[N].武漢大學(xué)學(xué)報（哲學(xué)社會科學(xué)版），2007（04）.

第6篇：商業(yè)經(jīng)濟管理范文

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；經(jīng)濟資本；資本管理；資本市場

一、對經(jīng)濟資本管理理論的分析

經(jīng)濟資本管理主要是指通過計量、分配和評價銀行及各分支機構(gòu)、業(yè)務(wù)部門和產(chǎn)品等所需的經(jīng)濟資本，對風(fēng)險資產(chǎn)進行組合管理及總量控制，目的就是為了實現(xiàn)風(fēng)險調(diào)整后資本最大的回報率。目前，我國商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險主要包括信用風(fēng)險、交易風(fēng)險、操作風(fēng)險及市場風(fēng)險等，利用經(jīng)濟資本管理體系可以有效度量商業(yè)銀行面臨的各種風(fēng)險。經(jīng)濟資本管理在提供可靠的管理框架的基礎(chǔ)上，為各大商業(yè)銀行提供了一套全新的風(fēng)險調(diào)整定價機制，通過進行風(fēng)險調(diào)整，盡量規(guī)避商業(yè)銀行在進行資本投入時所面臨的各種真實風(fēng)險，并能夠促使商業(yè)銀行將稀缺資本投入到最大回報率的業(yè)務(wù)中去，通過優(yōu)化商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)組合配置，從而在一定程度上提高了資本利用率，實現(xiàn)資本回報率的最大化。另外，通過進行經(jīng)濟資本管理能夠建立更好的業(yè)績考核制度和設(shè)計薪酬激勵制度，更好的讓管理層和員工與整個組織的目標(biāo)相協(xié)調(diào)。

二、我國商業(yè)銀行經(jīng)濟資本管理存在的問題

目前，我國商業(yè)銀行在經(jīng)濟資本管理上還處在最初階段，資本管理的內(nèi)涵和手段都比較單一和被動，雖然也獲得一定的發(fā)展，但發(fā)展并不成熟，商業(yè)銀行在經(jīng)濟資本管理上還存在諸多問題，可以從以下幾點進行概括。

1.從管理方法上來講，我國商業(yè)銀行雖然也采用了經(jīng)濟資本管理模式來進行資本的管理，但是由于所使用的管理機制還處在原地踏步，沒有得到很好的進化，無法達到資源配置和預(yù)算管理，更別說去適應(yīng)經(jīng)濟資本管理的管理方法了。對金融機構(gòu)所產(chǎn)生的各種風(fēng)險也無法做到規(guī)避，在很大程度上加劇了資本市場的不穩(wěn)定性。

2.從分配方式上來講，要采用經(jīng)濟資本管理模式來進行管理，就要與其相匹配的管理體制和分配方式，可是從目前我國商業(yè)銀行管理模式的實際情況中了解到，銀行在分配方式上還處于十分落后的階段，在資源配置上無法達到經(jīng)濟資管理的層面，因此，也很難通過分配來調(diào)動管理層的積極性，使其達到高效管理效果。

3.從考核方式上來講，我國商業(yè)銀行作為盈利性機構(gòu)，需要定期進行資本效益核算，通過進行數(shù)據(jù)分析來明確其在某段時間的資本利用率，以此來調(diào)整商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略。目前，我國商業(yè)銀行的綜合考核體系還比較守舊，不能與時俱進，還沒有建立起實效的考核體制，在考核方面還不能做到盡善盡美，總會出現(xiàn)許多讓人難以想象的問題。

三、完善我國商業(yè)銀行經(jīng)濟資本管理體制的策略

目前，我國商業(yè)銀行在進行經(jīng)濟資本管理上還存在諸多問題，我國商業(yè)銀行進行經(jīng)濟資本管理需要一個循序漸進的發(fā)展過程，不能一蹴而就。而借鑒西方發(fā)達國家商業(yè)銀行在經(jīng)濟資本管理上的先進經(jīng)驗對提高我國商業(yè)銀行經(jīng)濟資本管理水平很有好處，筆者認為應(yīng)從以下幾個方面完善我國商業(yè)銀行經(jīng)濟資本管理體系。

1.提高我國商業(yè)銀行經(jīng)濟資本管理風(fēng)險意識。我國商業(yè)銀行在進行經(jīng)濟資本管理的實際操作和管理過程中，還存在諸多問題。究其原因，主要是我國商業(yè)銀行管理系統(tǒng)中對風(fēng)險管理的意識不強，尚沒有形成利用經(jīng)濟資本進行風(fēng)險管理的理念，并且商業(yè)銀行在進行經(jīng)濟資本管理時并沒有建立晚上的風(fēng)險管理文化體系，只是簡單的關(guān)注外部貸款業(yè)務(wù)的處理和自身的風(fēng)險管理，而對于財務(wù)和資產(chǎn)風(fēng)險管理卻不太關(guān)注，還存在較大的空擋，特別是資產(chǎn)風(fēng)險管理體系還遲遲不到位。主要進行風(fēng)險資產(chǎn)經(jīng)濟資的定量計算，在資源配置和資源預(yù)算管理上還不太完善，商業(yè)銀行經(jīng)濟資管理大多數(shù)只在意自身的風(fēng)險管理，對其它賬務(wù)和資產(chǎn)風(fēng)險管理的銜接力度還不強，還沒有形成一定的風(fēng)險管理意識。因此，加強我國商業(yè)銀行經(jīng)濟資本管理風(fēng)險意識教育就迫在眉捷。

2.完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫建設(shè)。與《新資本協(xié)議》中的內(nèi)部評級法則相類似的是，在我國商業(yè)銀行中進行經(jīng)濟資本管理也是促使銀行開發(fā)適合自身發(fā)展的風(fēng)險管理法則和資本計量模型，這就要依賴于數(shù)據(jù)的累積和信息處理系統(tǒng)的完善。而目前，我國商業(yè)銀行在數(shù)據(jù)積累和數(shù)據(jù)庫的建設(shè)上與先進的管理理念還相差甚遠，不但沒有建立高級的計量模式，在初級內(nèi)部評級方法和風(fēng)向計量模型建立上也存在不足。所以，要想提高我國商業(yè)銀行的資本風(fēng)險覆蓋率和計量的準(zhǔn)確率，就應(yīng)該多收集各種風(fēng)險損失數(shù)據(jù)，并不斷加以完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫建設(shè)。

3.完善經(jīng)濟資本管理的績效考核體系。一般來講，績效考核系統(tǒng)的總體規(guī)劃應(yīng)該包括量化考核和經(jīng)濟增加值兩部分，它是實現(xiàn)全行范圍內(nèi)全方位的考核體系，以機構(gòu)、產(chǎn)品、客戶為層面，以經(jīng)營業(yè)績、績效評定、績效預(yù)測為功能主線建立一個功能全面的績效考核制度。目前，我國商業(yè)銀行利用的績效考核制度雖然具有一些優(yōu)點，但還不能完全對我國商業(yè)銀行資本進行定量。因此，及時完善經(jīng)濟資本管理的績效考核體系就顯得尤為重要，也能為給銀行的長遠發(fā)展提升打下堅實可靠的基礎(chǔ)。

目前，我國金融體系正面臨大變革，我國商業(yè)銀行在進行經(jīng)濟資本管理時要樹立科學(xué)的發(fā)展觀念和績效觀念，在充分考慮我國實際情況的基礎(chǔ)上不斷進行創(chuàng)新和完善，通過借鑒國外發(fā)達國家的經(jīng)濟資本管理模式，不斷提高我國商業(yè)銀行經(jīng)濟資本管理水平。

參考文獻：

[1]薛楠，華武.我國商業(yè)銀行經(jīng)濟資本管理工作探討[J].金融會計，2010，（03）

第7篇：商業(yè)經(jīng)濟管理范文

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟資本資本充足率風(fēng)險計量資本分配績效考核

一、經(jīng)濟資本管理體系及其在我國商業(yè)銀行的應(yīng)用

經(jīng)濟資本管理基于資本的兩個特征而建立：資本是稀缺的，因此必須將有限的資本有效地配置到最能增加銀行價值的環(huán)節(jié)；資本是有成本的，因此必須強調(diào)對資本的回報，也即對股東實現(xiàn)價值創(chuàng)造，并充分考慮資本所承擔(dān)的風(fēng)險，實現(xiàn)收益與風(fēng)險和成本的統(tǒng)一。經(jīng)濟資本管理體系主要由三個部分構(gòu)成：一是經(jīng)濟資本的計量，二是經(jīng)濟資本的預(yù)算分配制度，三是以經(jīng)濟增加值（EVA）和經(jīng)風(fēng)險因素調(diào)整的經(jīng)濟資本回報率（RAROC）為核心的績效考核制度。

1.經(jīng)濟資本的計量

從計量經(jīng)濟學(xué)的角度衡量，非預(yù)期損失是指銀行實際損失超過平均損失以上的損失，是對預(yù)期損失的偏離-標(biāo)準(zhǔn)偏離。經(jīng)濟資本從數(shù)量上等同于非預(yù)期損失，應(yīng)覆蓋商業(yè)銀行的全部風(fēng)險。

普華永道對全球銀行業(yè)的調(diào)查表明，信用風(fēng)險占到商業(yè)銀行風(fēng)險總量的65%，除此之外，市場風(fēng)險和操作風(fēng)險也是商業(yè)銀行面臨和關(guān)注的主要風(fēng)險，《新資本協(xié)議》關(guān)于銀行資本必須覆蓋上述三類風(fēng)險的規(guī)定即印證了這一觀點，因此，雖然經(jīng)濟資本應(yīng)覆蓋商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險，但在實踐中主要是對此三類風(fēng)險的計量。

(1)信用風(fēng)險的計量。計量信用風(fēng)險時，主要考慮違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、風(fēng)險敞口（EAD）和期限（M）等風(fēng)險因子。此外，還應(yīng)考慮信用資產(chǎn)的相關(guān)性以及風(fēng)險集中度。目前流行的信用風(fēng)險計量模型主要有CreditMetrics信貸組合模型、穆迪KMVEDFs信貸組合模型、CSFPCreditRisk+模型、麥肯錫CPV信貸組合模型，以及《新資本協(xié)議》規(guī)定的IRB（內(nèi)部評級法）模型等。

信用風(fēng)險經(jīng)濟資本=EAD×√PD×σ2LGD+LGD2×σ2PD

其中，σ2LGD為LGD的方差，σ2PD為PD的方差

銀監(jiān)會對國有商業(yè)銀行經(jīng)濟資本體系建設(shè)情況的調(diào)查表明，我國商業(yè)銀行大多是在參照《辦法》規(guī)定的基礎(chǔ)上，以資本充足率8%為基準(zhǔn)，根據(jù)各類業(yè)務(wù)的歷史風(fēng)險狀況和本行的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，采取內(nèi)部系數(shù)法計量信用風(fēng)險。比如，《辦法》規(guī)定個人住房抵押貸款的風(fēng)險權(quán)重是50%，有的行對此類貸款的經(jīng)濟資本系數(shù)則設(shè)定為4%（即為資本充足率8%的50%，等同于50%的風(fēng)險權(quán)重）；對某些屬于鼓勵發(fā)展類業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行則設(shè)定較低的經(jīng)濟資本系數(shù)，使之相對應(yīng)的風(fēng)險權(quán)重低于《辦法》規(guī)定的風(fēng)險權(quán)重，比如《辦法》規(guī)定銀行承兌匯票的風(fēng)險權(quán)重為100%，而有的行對銀行承兌匯票的經(jīng)濟資本系數(shù)為3%，相當(dāng)于風(fēng)險權(quán)重為37.5%，充分地體現(xiàn)出了商業(yè)銀行對此類業(yè)務(wù)的鼓勵導(dǎo)向。

(2)市場風(fēng)險的計量。VAR（風(fēng)險價值）是計量市場風(fēng)險最常用的技術(shù)，它是指在一定的持有期和給定的置信水平下，因利率、匯率等市場要素發(fā)生變化而可能對某項資金頭寸、資產(chǎn)組合或機構(gòu)造成的潛在最大損失。目前常用的VAR模型技術(shù)主要有方差—協(xié)方差法、歷史模擬法和蒙特卡羅法。

市場風(fēng)險經(jīng)濟資本=VAR*乘數(shù)因子

目前，我國商業(yè)銀行計量市場風(fēng)險的常用技術(shù)有缺口分析、久期分析、外匯敞口分析、敏感性分析、情景分析等，少數(shù)商業(yè)銀行（如建行）運用VAR計量市場風(fēng)險。

(3)操作風(fēng)險的計量。相對于信用風(fēng)險和市場風(fēng)險，操作風(fēng)險的量化更為困難，這是因為一是現(xiàn)有的數(shù)據(jù)不足，二是模型構(gòu)造存在技術(shù)困難，三是在計量操作風(fēng)險時極易因難以與其他風(fēng)險區(qū)分而重復(fù)計算。目前，對操作風(fēng)險一般采取簡單的系數(shù)法，即根據(jù)歷史年度發(fā)生的損失數(shù)據(jù)，將商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)按照操作風(fēng)險的程度分配不同的風(fēng)險權(quán)重，乘以該類業(yè)務(wù)的余額。

目前，我國商業(yè)銀行計量操作風(fēng)險的常用模式是：

操作風(fēng)險經(jīng)濟資本=前三年度主營業(yè)務(wù)收入的平均值*設(shè)定系數(shù)

2.經(jīng)濟資本的預(yù)算分配

經(jīng)濟資本的配置區(qū)分為對存量風(fēng)險資產(chǎn)的經(jīng)濟資本配置和對增量風(fēng)險資產(chǎn)的經(jīng)濟資本配置，前者考慮的是對資產(chǎn)組合所面臨的未預(yù)期風(fēng)險的抵御，后者則是通過對不同的產(chǎn)品、部門和區(qū)域設(shè)定不同的經(jīng)濟資本系數(shù)來傳導(dǎo)總行的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略。商業(yè)銀行在制定經(jīng)濟資本預(yù)算計劃時，重點是對增量經(jīng)濟資本的配置。

從我國目前實施經(jīng)濟資本管理的經(jīng)驗看，商業(yè)銀行對市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的經(jīng)濟資本，年初根據(jù)資金交易風(fēng)險控制計劃和財務(wù)收支計劃計算并分配。對信用風(fēng)險的經(jīng)濟資本，建行采用增量配置法，通過三個環(huán)節(jié)完成：首先，由總行年初根據(jù)全行發(fā)展規(guī)劃和資本補充計劃，明確資本充足率目標(biāo)，提出全行的經(jīng)濟資本總量和增量控制目標(biāo)，對分行進行初次分配；其次，總行根據(jù)各分行反饋的情況，在總行各業(yè)務(wù)部門之間進行協(xié)調(diào)平衡分配；最后，總行根據(jù)戰(zhàn)略性經(jīng)營目標(biāo)，對信用風(fēng)險經(jīng)濟資本增量的一定百分比進行戰(zhàn)略性分配。

3.以EVA和RAROC為核心的績效考核

以EVA和RAROC為核心的績效考核引入了資本的成本概念，更真實地反映了商業(yè)銀行的利潤，克服了商業(yè)銀行傳統(tǒng)的績效考核以利潤的絕對額為指標(biāo)的缺陷，有利于商業(yè)銀行的經(jīng)營者更清醒地權(quán)衡經(jīng)營風(fēng)險及其回報，從而做出更符合商業(yè)銀行實際利益的決策。

絕對量指標(biāo)：

EVA=經(jīng)風(fēng)險調(diào)整后稅后凈利潤-經(jīng)濟資本*資本期望回報率

=(經(jīng)濟資本回報率-資本期望回報率)*經(jīng)濟資本

相對比率指標(biāo)：

RAROC=經(jīng)風(fēng)險調(diào)整后稅后凈利潤/經(jīng)濟資本

=（凈利息收入+非利息收入+投資收益-運營成本-預(yù)期損失準(zhǔn)備支出-稅項）

經(jīng)濟資本

我國實施經(jīng)濟資本管理的商業(yè)銀行對分支機構(gòu)的績效考核已逐步采用EVA和RAROC概念，只是對具體參數(shù)的設(shè)置（比如對經(jīng)濟資本的期望回報率）各行略有不同。建行等在經(jīng)濟資本管理實施方面走得更快的商業(yè)銀行，已嘗試將RAROC技術(shù)應(yīng)用到具體產(chǎn)品的定價決策。隨著我國商業(yè)銀行經(jīng)濟資本管理能力的提升，經(jīng)濟資本管理將在我國商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動中發(fā)揮更大作用。

二、實施經(jīng)濟資本管理對我國商業(yè)銀行的影響

1.強化資本約束意識

經(jīng)濟資本管理強調(diào)了資本的有限性和高成本性，隨著外部監(jiān)管部門資本充足率監(jiān)管力度的加強和股東對資本回報要求的提高，商業(yè)銀行在經(jīng)營決策時，不僅要考慮到資產(chǎn)擴張的速度、業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)模以及所帶來的收益，還要充分考慮到由此而帶來的風(fēng)險及其資本占用，將收益與風(fēng)險和成本相統(tǒng)一。資本約束意識的增強將有力地扭轉(zhuǎn)我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)的重規(guī)模輕管理的經(jīng)營思想，促使商業(yè)銀行將經(jīng)營管理的重心放在轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理方式，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營效益之上。如下圖所示，在國家加強宏觀調(diào)控的2004年，實施經(jīng)濟資本管理的某銀行貸款增幅保持在一個穩(wěn)定的區(qū)間，避免了出現(xiàn)貸款增量的大幅波動，充分體現(xiàn)了經(jīng)濟資本管理在資產(chǎn)增長中的制約作用。

2.培養(yǎng)全面風(fēng)險管理意識，提高風(fēng)險管理水平

作為經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)，商業(yè)銀行需要對信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險等進行合理的識別、計量、監(jiān)測和控制。經(jīng)濟資本強調(diào)的是對銀行所承擔(dān)的所有風(fēng)險（而不僅僅是商業(yè)銀行面臨的最大風(fēng)險—信用風(fēng)險）所可能帶來的非預(yù)期損失的抵御和彌補，實施經(jīng)濟資本管理可以強化商業(yè)銀行的全面風(fēng)險管理意識。同時，經(jīng)濟資本管理要求對各類風(fēng)險進行精確的計量，并鼓勵商業(yè)銀行開發(fā)適合自己的風(fēng)險計量技術(shù)和模型，將促進我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平的提高。

3.準(zhǔn)確計量各項業(yè)務(wù)的成本，完善績效考核評價體系

長期以來，我國商業(yè)銀行的績效考核評價體系存在突出的制度性缺陷：一是以利潤、資產(chǎn)規(guī)模的絕對量考核為主，忽視資本占用的成本，在一定程度上鼓勵了片面追求賬面利潤和資產(chǎn)規(guī)模而漠視潛在風(fēng)險的短期行為；二是現(xiàn)行的績效考核評級體系未充分考慮到風(fēng)險因素，經(jīng)營收益未經(jīng)風(fēng)險調(diào)整；三是績效考核評價體系以橫向為主，無法具體量化具體產(chǎn)品和業(yè)務(wù)條線的經(jīng)營績效，難以為經(jīng)營決策提供支持。經(jīng)濟資本管理克服了上述缺陷：EVA強調(diào)了資本占用的成本，有助于商業(yè)銀行尤其是其分支機構(gòu)樹立成本意識；RAROC強調(diào)的是經(jīng)過風(fēng)險調(diào)整后的資本回報，并扣除了為預(yù)期風(fēng)險所計提的專項準(zhǔn)備金，更真實地反映了利潤和資本回報率；同時，RAROC技術(shù)還可以衡量具體的交易和賬戶，有助于真實反映各項業(yè)務(wù)給銀行所創(chuàng)造的價值。

4.提高商業(yè)銀行科學(xué)決策和產(chǎn)品定價能力

RAROC技術(shù)通過對具體產(chǎn)品、業(yè)務(wù)和區(qū)域的經(jīng)濟資本回報率的量化，為商業(yè)銀行在制定經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略時提供支持。比如，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)判斷某項業(yè)務(wù)的經(jīng)濟資本回報率較高，商業(yè)銀行在編制經(jīng)營計劃和經(jīng)濟資本預(yù)算時，可以通過資源配置、系數(shù)設(shè)定等方式，向全行傳達總行對于此類業(yè)務(wù)的傾斜支持導(dǎo)向。同時，RAROC技術(shù)強調(diào)了風(fēng)險因素，商業(yè)銀行在為產(chǎn)品定價時，可以通過RAROC技術(shù)推算出該項產(chǎn)品在什么價格水平才能達到預(yù)期的回報率，從而促進商業(yè)銀行自主風(fēng)險定價水平的提升。

5.推進金融改革深入開展，進一步推動國有商業(yè)銀行增強獨立的市場主體意識

經(jīng)濟資本管理強化了國有商業(yè)銀行的資本約束意識和成本意識，使過去因具有國家信用而忽視資本充足的國有商業(yè)銀行深刻地認識到，資本是稀缺的和有成本的。隨著股份制改革的深入，國有商業(yè)銀行將面臨著監(jiān)管當(dāng)局越來越嚴(yán)格的資本約束和市場越來越高的資本回報要求，這將督促國有商業(yè)銀行切實轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，增強獨立市場主體意識，推動股份制改革深入開展，真正將國有商業(yè)銀行建設(shè)成資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運營安全、服務(wù)和效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)。

6.經(jīng)濟資本具有風(fēng)險約束和效益約束的雙效應(yīng)，有助于激勵商業(yè)銀行改進經(jīng)營管理

經(jīng)濟資本不僅要抵御非預(yù)期損失，而且還在經(jīng)營管理和資源配置中居于核心地位：不僅可以衡量一家銀行的整體抗風(fēng)險能力，而且還可以成為評價商業(yè)銀行分支機構(gòu)或業(yè)務(wù)條線經(jīng)營績效的標(biāo)尺；將收益與風(fēng)險、成本結(jié)合起來，有助于商業(yè)銀行根據(jù)實際承擔(dān)的風(fēng)險為產(chǎn)品合理定價；支持和鼓勵商業(yè)銀行改進風(fēng)險管理技術(shù)，積極開發(fā)內(nèi)部計量模型，完善資本管理，從而更科學(xué)地保持合適的資本持有量，激勵商業(yè)銀行改進資本管理。

三、實施經(jīng)濟資本管理對我國銀行監(jiān)管當(dāng)局的影響

1.促進監(jiān)管當(dāng)局對經(jīng)濟資本與監(jiān)管資本區(qū)別的認識

在實施經(jīng)濟資本管理的過程中，銀行監(jiān)管當(dāng)局有必要，并且會逐步認識到監(jiān)管資本和經(jīng)濟資本之間的不同：

(1)經(jīng)濟資本是商業(yè)銀行根據(jù)自身承擔(dān)的實際風(fēng)險計算出來的資本，是一種應(yīng)有“虛擬資本”，在數(shù)量上等于商業(yè)銀行所面臨的非預(yù)期損失額；監(jiān)管資本是監(jiān)管當(dāng)局要求商業(yè)銀行持有的最低資本，屬于“法定資本”，是一種實有的資本。從風(fēng)險的角度說，經(jīng)濟資本代表的是風(fēng)險，越小越好；監(jiān)管資本則是抵御風(fēng)險的屏障，越多越好。經(jīng)濟資本是從商業(yè)銀行的視角看資本，而監(jiān)管資本則是從監(jiān)管當(dāng)局的視角看資本。

(2)經(jīng)濟資本具有更好的風(fēng)險敏感性。監(jiān)管資本是監(jiān)管當(dāng)局基于整個銀行業(yè)的風(fēng)險狀況而劃定的粗線條的最低資本充足要求，在統(tǒng)一的資本充足要求下，既可能出現(xiàn)資本充足率達到法定要求而仍不足以覆蓋風(fēng)險的情況，也可能出現(xiàn)對資產(chǎn)狀況良好的銀行的過高的資本充足約束。與監(jiān)管資本相比較，經(jīng)濟資本更好地反映了特定商業(yè)銀行的實際風(fēng)險狀況及資本真實需求，因而對商業(yè)銀行的風(fēng)險具有更好的敏感性。

(3)經(jīng)濟資本覆蓋的風(fēng)險范圍更廣。根據(jù)《新資本協(xié)議》規(guī)定，監(jiān)管資本主要是覆蓋信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險，而我國《辦法》規(guī)定監(jiān)管資本主要是抵御信用風(fēng)險和市場風(fēng)險，由此可見，監(jiān)管資本覆蓋的是商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險而非全部風(fēng)險。普華永道的研究表明，經(jīng)濟資本管理覆蓋的風(fēng)險范圍更為寬廣，不僅包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險，還包括流動性風(fēng)險、法律風(fēng)險、聲譽風(fēng)險等。

第8篇：商業(yè)經(jīng)濟管理范文

關(guān)鍵詞：濱河景觀；地域特色；元陽麻栗河

中圖分類號：S611 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：

地理概況

1.1 區(qū)位條件

元陽縣位于云南省南部、哀牢山脈南段，是紅河哈尼族彝族自治州管轄縣。全縣地形可概括為“兩山兩谷三面坡，一江一河萬級田”?？h域內(nèi)最低海拔144米，最高海拔2939.6米，年平均氣溫24.4℃，最高氣溫43.5℃，最低氣溫3.7℃；年降雨量最高1189.1毫米、最低665.7毫米、平均899.5毫米。

元陽縣峰巒疊嶂，云海浩翰，是云南熱帶水果和云霧茶及黃金的重要產(chǎn)地之一；以哈尼族和萬畝梯田為主體的六大文化景點，是元陽旅游業(yè)的優(yōu)勢和特色。

1.2 場地現(xiàn)狀分析

該河道位于元陽縣東部，為麻栗寨河的下游部分（麻栗寨河是紅河支流，與另一流經(jīng)元陽的南沙河一起流入元江）。河道寬約為20米，河流流向由南向北，此地塊內(nèi)河道兩岸分別為商業(yè)建筑。場地南高北低，高差約為2米，場地西北角和西南角各有需要保留的大樹數(shù)棵。

2. 景觀設(shè)計

2.1 指導(dǎo)思想

在城市化進程中人口的快速增長以及人類活動的日益加劇嚴(yán)重破壞了河流的結(jié)構(gòu)功能。濱水景觀的合理利用可以為城市帶來生態(tài)效益和經(jīng)濟效益，亦可為當(dāng)?shù)鼐用裉峁└挥形Φ男蓍e空間，使其進行一系列諸如自然觀賞、休閑散步以及以景觀場所空間利用為主體的特色活動[1]。

2.2元素提取

(1)少數(shù)民族特色：元陽縣是哈尼族與彝族世代聚居的土地，具有鮮明的民族地域特點。

(2)梯田景觀：元陽梯田是哈尼族人世世代代留下的杰作，元陽哈尼族開墾的梯田隨山勢地形變化，因地制宜，坡緩地大則開墾大田，坡陡地小則開墾小田。元陽哈尼梯田主要有3大景區(qū)：壩達景區(qū)、老虎嘴景區(qū)和多依樹景區(qū)。其中壩達景區(qū)中就有麻栗寨梯田-----麻栗寨即為本設(shè)計所在地。

(3)茶馬古道：茶馬古道是中國西南民族經(jīng)濟文化交流的走廊，有著悠久的歷史。元陽不僅被古滇茶馬古道文化所覆蓋，哈尼族更是對茶葉有極深的情感。辛苦奔走在古道上的“馬哥”，“挑夫”等等，大多是本地的各少數(shù)民族，其中哈尼族占了很大的比例。

3. 景觀分區(qū)布局

3.1 入口

入口景觀分為入口廣場、靜思園、梯田跌水景觀和棕櫚廣場。

（1）入口廣場：主要以硬質(zhì)鋪磚為主，并設(shè)置一些木質(zhì)桌椅、景觀小品等人性化設(shè)施，以滿足人流集散的功。廣場中央的保留原有樹種，應(yīng)用樹池加以保護，而再以形狀與河中跌水石階相呼應(yīng)，加強景觀聯(lián)系。人群透過廣場邊的依依楊柳看向?qū)Π兜乃嚒⑹A和棕樹在水中倒影。

（2）靜思園：以保留的幾棵大樹為主，加以各層小喬木與花灌木圍合成靜謐的休憩空間，配以休憩的桌椅，人群在其中感受自然，是休閑、納涼的好去處，而園外時不時傳來的流水聲也留給了人們思考想象的空間。

（3）疊水迎賓---梯田跌水景觀：主要應(yīng)用自然石塊堆疊，利用地勢地形變化，模擬元陽梯田景觀，使水流自南而北層層跌落。此處跌水景觀意為讓人們聯(lián)系元陽梯田，激發(fā)出人們對哈尼人的欽佩，當(dāng)?shù)厝艘惨詾榘?。再將具有鄉(xiāng)情水趣的水車置于水流之中，通過水的流動而轉(zhuǎn)動起來，展現(xiàn)一幅人與自然和諧發(fā)展的美麗畫卷。

(4) 棕櫚廣場：棕櫚科植物樹陣的排列，展現(xiàn)當(dāng)?shù)貋啛釒эL(fēng)情，并將濱河景觀帶與商業(yè)區(qū)內(nèi)部景觀進行聯(lián)系。花壇、花境的運用，豐富景觀層次，吸引游人的目光，放置的長條座凳和樹池座凳，可供游人們逗留、休息、賞景。

3.2 濱河商業(yè)走廊

河道兩旁離建筑約4--5米，因為是商業(yè)街道有大量人流，故主要為硬質(zhì)鋪磚。并在部分人流集散區(qū)做小型廣場以滿足集散功能。商業(yè)走廊其中包括石階水岸、臨水小憩、時光走廊、古道遺風(fēng)幾個部分，另有一個流水河堤對河水進行適當(dāng)?shù)臄r截以保證枯水期場地內(nèi)河道水位的高度，還有2個木索橋以貫通河道兩岸人流交通。

石階水岸：層層的石階，由平臺到水中，不僅與跌水相呼應(yīng)，還讓人群可以與水多有親近；不僅將生硬無趣的河岸打破加以變化，還增加了人群停留游玩的時間。因考慮到其安全性，其部分石階不能到達，其余加以欄桿保障安全。

臨水小憩：親水木平臺延伸而出，低矮的景墻中水流潺潺流出，片片荷葉于水中搖曳。人們可以在這里實實在在的戲水、游玩，木質(zhì)的平臺增加人們的親切感，使人群想在這里逗留、賞景，木平臺一側(cè)的景觀亭不僅可以為游人的停留提供場地，還與對岸形成對景，成為了對岸游人眼中的一景。

時光走廊：一對哈尼老夫婦的雕塑置于道旁河畔，不免讓人想起時光的流逝如同奔流的河水，一去不復(fù)返，讓人感嘆我們的時光流逝又會留下些什么。而這2位哈尼老人，又代表了哈尼民族歷史的傳承，其特有的民族服飾和風(fēng)俗，都在他們身上得到體現(xiàn)，似乎在說即使時光流逝，哈尼的歷史、文化也留存下來并延續(xù)了下去。

（4）古道遺風(fēng)----馬幫雕塑群：馬幫雕塑群位于第一個木索橋處，馱著普洱茶的馬匹，挑著貨物的人們在高低不平的崎嶇路上行走，再加以運用堆造地形來展現(xiàn)馬幫在茶馬古道上的崎嶇與艱難。以此象征民族的歷史被人們銘記于心，且世代傳頌。

3.3 水岸聽濤

此處河岸與水高差較大，故做硬質(zhì)駁岸，而且是與商業(yè)區(qū)相交的部分，故而采取廣場形式以滿足人流集散的功能要求，并種植喬木遮陰，設(shè)置木質(zhì)藤架、休息座椅使人也可在此適當(dāng)停留、賞景。

植物配置

選擇喬木、灌木、藤本及草本植物，須講究植物形態(tài)的瀟灑、色香清雋、細品玩味、有象征寓意的，通過藝術(shù)手法充分發(fā)揮植物形體、線條等自然美（也包括把植物整形修剪成一定形體）來創(chuàng)造植物景觀，供人們觀賞[2]。

4.1因地制宜選擇樹種。選擇適應(yīng)當(dāng)?shù)貧夂?、土壤條件以及抗病蟲害強、易養(yǎng)護管理的植物，體現(xiàn)良好的生態(tài)環(huán)境和地域特點。因地制宜，以亞熱帶、熱帶植物配置展示為主，構(gòu)成春有綠，夏有花，秋有景，冬有型的分層次搭配的四季景觀。

4.2 充分發(fā)揮植物的各種功能和觀賞特點。合理配植，常綠和落葉、速生與慢生相結(jié)合，構(gòu)成多層次的復(fù)合生態(tài)結(jié)構(gòu)，達到植物群落自然和諧。

4.3 濱水植物種植。河邊灌木及地被植物配植，沉水植物、浮水植物以及挺水植物各層次疏密有致、有序搭配，臨岸喬木可以選擇垂柳、紅千層等樹枝下垂植物，以表現(xiàn)水面倒影等光影變化。

參考文獻：

[1] 劉濱誼. 現(xiàn)代景觀規(guī)劃設(shè)計［M］. 南京：東南大學(xué)出版社，1999

第9篇：商業(yè)經(jīng)濟管理范文

關(guān)鍵詞：商貿(mào)企業(yè)；管理會計；會計信息系統(tǒng)；內(nèi)部控制制度

一、商貿(mào)企業(yè)應(yīng)用管理會計的必要性

(一)適應(yīng)商貿(mào)企業(yè)轉(zhuǎn)型的基本要求

商貿(mào)企業(yè)在實際發(fā)展過程中，要想實現(xiàn)轉(zhuǎn)型與發(fā)展，就要利用多元化的方式，提高自身管理水平，尤其是針對于企業(yè)的內(nèi)部控制工作，利用管理會計能夠保證經(jīng)營決策的科學(xué)性與有效性。由于傳統(tǒng)會計僅僅注重事后的監(jiān)督工作，已經(jīng)無法緊跟時代的發(fā)展腳步，而應(yīng)用管理會計能夠?qū)⒇攧?wù)會計遺留的資料進行充分的使用，并展開仔細的分析，對于商貿(mào)企業(yè)的未來發(fā)展趨勢進行預(yù)測，進而為管理者提高重要的參考信息，幫助商貿(mào)企業(yè)實現(xiàn)轉(zhuǎn)型。

(二)提高商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟效益

商貿(mào)企業(yè)要想在激烈的市場競爭中占據(jù)有利的地位，就要利用相應(yīng)的解決措施，有效提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。例如，制定正確的經(jīng)營策略，開拓新市場等，通過這種方式，進一步加強對于成本的管控工作，將資金的使用效率發(fā)揮到最大化。所有這些方式都與管理會計信息相關(guān)。在商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)用管理會計，能夠有效提高企業(yè)的管理水平，進而提高經(jīng)濟效益。

(三)防范商貿(mào)企業(yè)風(fēng)險

商貿(mào)企業(yè)在發(fā)展過程中要想不斷的壯大，就要利用適當(dāng)?shù)拇胧┮?guī)避風(fēng)險的發(fā)生。在風(fēng)險防控的過程中，管理會計與財務(wù)會計的側(cè)重點不同，管理會計能夠?qū)嶋H發(fā)展中的問題進行分析，并指明正確的發(fā)展方向，利用相應(yīng)的防控措施與工具，進一步避免風(fēng)險問題的發(fā)生。通過這種方式為商貿(mào)企業(yè)避免不必要的經(jīng)濟損失。

二、商貿(mào)企業(yè)管理會計的應(yīng)用路徑

(一)強化管理會計理論研究，挖掘?qū)嵺`性

在商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部要想合理的應(yīng)用管理會計，就要進一步強化管理會計理論研究，進一步挖掘管理會計的實用性。首先，加強管理會計的理論研究，要對于相關(guān)的理論成果進行吸收，并集合商貿(mào)企業(yè)的實際情況，使管理會計的理論成果更加具有針對性。自然，開展管理會計的研究要綜合各個學(xué)科的知識進行了解，逐步培養(yǎng)出管理會計人才。其次，通過對會計理論的研究，要與企業(yè)的實踐工作相結(jié)合，對于優(yōu)秀的案例進行分析與匯總，并定期開展推廣工作。再次，商貿(mào)企業(yè)還要做好管理會計研究的成果對接工作，逐步形成規(guī)范化的管理流程，從根本上轉(zhuǎn)變原有的傳統(tǒng)會計核算方式，注重將理論與實踐相結(jié)合。最后，企業(yè)內(nèi)部的管理人員要對于管理會計與財務(wù)會計的問題進行協(xié)調(diào)，相關(guān)工作人員要明確其中的差異，還要促進財務(wù)會計對外提供財務(wù)報表，在滿足相關(guān)者利益的同時，對于商貿(mào)企業(yè)發(fā)展中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進行整合與分析，進而保證企業(yè)重大經(jīng)營決策的科學(xué)性、有效性。

(二)構(gòu)建完善的管理會計內(nèi)控制度

在商貿(mào)企業(yè)的實際運營過程中，要想合理的運用管理會計，就要從構(gòu)建完善的管理會計內(nèi)控制度入手，逐步為管理會計的運行構(gòu)建良好的環(huán)境。其中建立內(nèi)部控制制度主要含括內(nèi)部控制審查、監(jiān)督約束等方面。通過建立相應(yīng)的制度能夠?qū)芾頃嫷膽?yīng)用產(chǎn)生直接影響，在企業(yè)的治理過程中，相關(guān)工作人員要明確管理會計與協(xié)調(diào)制度治理的統(tǒng)一關(guān)系，管理者要意識到企業(yè)的治理情況會對會計信息系統(tǒng)職能產(chǎn)生影響，還會影響會計信息的質(zhì)量。與此同時，商貿(mào)企業(yè)的管理方式，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)與管理會計的應(yīng)用也是息息相關(guān)。因此，企業(yè)要針對于市場化的經(jīng)營理念與戰(zhàn)略性發(fā)展目標(biāo)進行優(yōu)化。在內(nèi)控審查的過程中，通過建立相應(yīng)的內(nèi)部控制體系，強化風(fēng)險防控工作，注重事前的風(fēng)險評估、事中的延伸管理及事后的監(jiān)督管理，將內(nèi)部控制的重心放在管理會計中。另外，在監(jiān)督約束的過程中，相關(guān)工作人員要結(jié)合商貿(mào)企業(yè)實際情況，進一步制定內(nèi)外部監(jiān)督系統(tǒng)，其中內(nèi)部監(jiān)督主體是監(jiān)察、審計等機構(gòu)，外部監(jiān)督主體可以是政府部門等，通過內(nèi)外結(jié)合的方式，進一步保證監(jiān)督工作能夠落實到實處。

(三)建立完善的會計信息系統(tǒng)

在商貿(mào)企業(yè)的實際運營過程中，商貿(mào)會計的主要工作就是為管理工作提供服務(wù)，在此過程中，需要的信息數(shù)據(jù)量較大，而保證這些信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性才能夠保證管理會計工作的高效性、科學(xué)性。因此，企業(yè)要根據(jù)內(nèi)部管控工作的實際情況，開發(fā)相應(yīng)的軟件，逐步構(gòu)建完善的會計信息系統(tǒng)。在建立管理會計系統(tǒng)的過程中，要利用先進的信息技術(shù)，通過人工準(zhǔn)確及時將重要信息輸入到計算機中，并通過搭建相應(yīng)的程序，對于相關(guān)的信息數(shù)據(jù)進行分類與匯總，另外，企業(yè)還可以根據(jù)實際的財務(wù)信息，對于用戶權(quán)限及用戶角色進行編寫，通過一目了然的數(shù)據(jù)分析，保證管理工作的準(zhǔn)確性與及時性。另外，通過這種方式能夠進行權(quán)限管理，在內(nèi)部明確責(zé)任制，使相關(guān)工作人員都能夠明確自身基本職責(zé)，進一步避免權(quán)責(zé)混亂的現(xiàn)象發(fā)生，針對于問題的發(fā)生，能夠進行責(zé)任追究，并及時進行優(yōu)化與調(diào)整。通過這種方式能夠從根本上提高工作人員的工作效率，利用統(tǒng)一的平臺進行數(shù)據(jù)的存儲工作，對相關(guān)的經(jīng)濟活動展開全面分析，進而為商貿(mào)企業(yè)的重大經(jīng)營決策提供相應(yīng)的依據(jù)。與此同時，建立完善的會計信息系統(tǒng)能夠使企業(yè)的管理者對企業(yè)的實際運營狀況有直觀的理解，進而制定戰(zhàn)略性的發(fā)展目標(biāo)，促進商貿(mào)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

(四)強化商貿(mào)企業(yè)制度建設(shè)工作

要想從根本上適應(yīng)經(jīng)濟全球化的發(fā)展，商貿(mào)企業(yè)在實際的發(fā)展過程中就要利用相應(yīng)的解決措施，進一步推動企業(yè)制度的建設(shè)，在發(fā)展的過程中增強自我約束力，對于國內(nèi)與國外的優(yōu)秀企業(yè)經(jīng)驗進行適當(dāng)?shù)慕梃b，逐步建立科學(xué)化的管理制度。相關(guān)管理人員要立足于實際，將基本工作原則、工作方法及管理會計觀念進行結(jié)合，逐步形成整套管理會計體系，結(jié)合管理會計的規(guī)則，制定科學(xué)化的工作標(biāo)準(zhǔn)。與此同時，通過這種方式能夠進一步完善市場競爭機制，使商貿(mào)企業(yè)能夠?qū)?nèi)部管控及財務(wù)管理工作進行適當(dāng)?shù)卣{(diào)整，并將管理會計的優(yōu)勢發(fā)揮到最大化，進而為商貿(mào)企業(yè)的發(fā)展注入全新的生機與活力，為企業(yè)的健康發(fā)展打下良好基礎(chǔ)，逐步為商貿(mào)企業(yè)創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟效益與社會效益。

三、結(jié)束語

綜上所述，在商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)用管理會計存在一定的不足，工作模式落后、管理會計理論有待提高。因此，針對這一現(xiàn)象，商貿(mào)企業(yè)要進一步建立健全的管理會計制度，制定明確的管理標(biāo)準(zhǔn)，針對不同時期企業(yè)的變化，完善內(nèi)部管理會計制度，進一步改善企業(yè)的經(jīng)營活動，立足于商貿(mào)企業(yè)的實際情況，將管理會計的優(yōu)勢發(fā)揮到最大化，為企業(yè)的健康長遠發(fā)展奠定穩(wěn)固的基礎(chǔ)，逐步實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化的發(fā)展目標(biāo)。

參考文獻：

[1]魏巍.關(guān)于企業(yè)管理會計應(yīng)用的相關(guān)問題探討[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2018(05):181-182.

[2]朱慧婷，孫麗雪.基于企業(yè)價值創(chuàng)造的管理會計應(yīng)用問題與對策研究[J].商業(yè)經(jīng)濟，2018.