高層管理人員行為準(zhǔn)則精選(九篇)

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第1篇：高層管理人員行為準(zhǔn)則范文

不少企業(yè)管理人員并不關(guān)心服務(wù)質(zhì)量。他們更重視營業(yè)收入、成本費(fèi)用、利潤等較易計(jì)量的經(jīng)營指標(biāo)。目前的會(huì)計(jì)制度可精確地記錄營業(yè)收入、成本費(fèi)用、利潤數(shù)額，卻無法精確地計(jì)量優(yōu)質(zhì)服務(wù)可使企業(yè)增加多少經(jīng)濟(jì)收益。在不少服務(wù)性企業(yè)里，會(huì)計(jì)系統(tǒng)確定的經(jīng)營實(shí)績是考核管理人員工作實(shí)績的主要標(biāo)準(zhǔn)，甚至是惟一的標(biāo)準(zhǔn)。因此，這些企業(yè)的管理人員并不重視服務(wù)質(zhì)量。

不少管理人員不是從顧客的角度考慮服務(wù)質(zhì)量管理工作，而是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部效率的需要，確定生產(chǎn)效率標(biāo)準(zhǔn)，并集中企業(yè)內(nèi)部各種資源，提高生產(chǎn)效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的營業(yè)額、利潤、市場占有率目標(biāo)，卻并不采取有效的措施，使服務(wù)實(shí)績持合或超過顧客的期望。由于顧客并不重視或并不需要這些標(biāo)準(zhǔn)，這些管理人員往往無法長期提高企業(yè)的經(jīng)營實(shí)績。

高度重視服務(wù)質(zhì)量的管理人員深信優(yōu)質(zhì)服務(wù)才能長期提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。他們將顧客的利益放在首位，采取一切可能的措施，做好每一項(xiàng)服務(wù)工作，全力以赴提高顧客感覺中的服務(wù)質(zhì)量，使顧客獲得更多利益，更大消費(fèi)價(jià)值。他們盡力理解顧客的需要和期望，根據(jù)顧客的要求，改變本企業(yè)的服務(wù)體系、服務(wù)工作程序，采用新技術(shù)和新設(shè)備，提高顧客感覺中的服務(wù)質(zhì)量。為了提高顧客的滿意程度，這些管理人員愿意犧牲短期經(jīng)濟(jì)收益。

高度管理人員高度重視服務(wù)質(zhì)量，是優(yōu)質(zhì)服務(wù)的關(guān)鍵。高層管理人員必須加強(qiáng)服務(wù)文化建設(shè)工作，使優(yōu)質(zhì)服務(wù)成為全體員工的共同價(jià)值觀念、信念和行為準(zhǔn)則，激勵(lì)全體員工為顧客提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

要提高服務(wù)質(zhì)量，高層管理人員必須提高領(lǐng)導(dǎo)能力。美國著名營銷學(xué)家隋塞莫爾(Valarie A．Zithaml)、潘拉索拉曼(A．Parasuraman)和貝里(Leonard L．Berry)認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)具有以下基本特點(diǎn)。

1．服務(wù)觀念。無論企業(yè)為哪些目標(biāo)細(xì)分市場服務(wù)，提供哪些服務(wù)項(xiàng)目，采用哪些訂價(jià)方針；領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)為優(yōu)質(zhì)服務(wù)策略是企業(yè)的基本競爭策略，優(yōu)質(zhì)服務(wù)是企業(yè)服務(wù)觀念的核心成分。他們知道：服務(wù)質(zhì)量管理工作不可能立竿見影，提高服務(wù)質(zhì)量是一項(xiàng)永無止境的任務(wù)，只有通過堅(jiān)持不懈的努力，才能不斷地提高服務(wù)質(zhì)量和顧客的滿意程度。

2．高標(biāo)準(zhǔn)。領(lǐng)導(dǎo)者追求卓越的服務(wù)，而不會(huì)滿足于良好的服務(wù)。他們高度重視服務(wù)可靠性，要求服務(wù)人員一次性做好服務(wù)工作。他們認(rèn)為可靠性是服務(wù)質(zhì)量的核心屬性，1％不可靠的服務(wù)會(huì)給企業(yè)造成極大的損失。他們嚴(yán)格要求100％無缺陷服務(wù)，盡力提高服務(wù)可靠性。

領(lǐng)導(dǎo)者高度重視服務(wù)細(xì)節(jié)。他們認(rèn)為：服務(wù)工作無小事，做好小事，才能做好大事。每一個(gè)服務(wù)細(xì)節(jié)都會(huì)影響顧客感覺中的服務(wù)質(zhì)量。做好競爭對手忽視的小事，才能將來企業(yè)與競爭對手企業(yè)的服務(wù)區(qū)別開來。

3．現(xiàn)場領(lǐng)導(dǎo)。領(lǐng)導(dǎo)者在服務(wù)現(xiàn)場面不是在辦公室領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)工作。他們深入服務(wù)現(xiàn)場，觀察、詢問、了解服務(wù)工作情況，聽取顧客和員工的意見和建議，指導(dǎo)、幫助、激勵(lì)員工做好服務(wù)工作，糾正服務(wù)工作中的差錯(cuò)，表彰優(yōu)秀的員工。他們強(qiáng)調(diào)雙向溝通，使全體員工了解企業(yè)的服務(wù)觀念，并向全體員工了解服務(wù)第一線情況，始終與廣大員工保持密切的聯(lián)系。

4．職業(yè)道德。高層管理人員必須以身作則，為員工樹立優(yōu)質(zhì)服務(wù)的榜樣。如果高層管理人員在口頭上強(qiáng)調(diào)優(yōu)質(zhì)服務(wù)，在實(shí)際工作中卻不講商業(yè)道德，利用虛假廣告欺騙顧客，銷售假冒偽劣商品，“斬”客謀取暴利，廣大員工就無法相信他們會(huì)真正重視服務(wù)質(zhì)量。

絕大多數(shù)服務(wù)性企業(yè)是感情密集型企業(yè)。服務(wù)質(zhì)量在很大程度上是由服務(wù)人員和顧客相互接觸、相互交往過程中的感情交流決定的。要求員工尊重顧客，高層管理人員必須首先尊重員工；要求員工為顧客提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，高層管理人員必須首先為員工提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。高層管理人員應(yīng)關(guān)心員工的生活，改善員工的工作條件，降低員工的勞動(dòng)強(qiáng)度，提高員工的經(jīng)濟(jì)收入，增強(qiáng)員工的歸屬感。

高層管理人員應(yīng)制定公平合理的獎(jiǎng)勵(lì)制度，表彰優(yōu)秀的員工，真心實(shí)意地感謝員工的貢獻(xiàn)，增強(qiáng)員工工作自豪感，激勵(lì)廣大員工更努力地為顧客提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

高層管理人員高度重視服務(wù)質(zhì)量，才會(huì)根據(jù)顧客的需要和期望，確定服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)?；鶎庸芾砣藛T同樣重視服務(wù)質(zhì)量，才會(huì)盡力執(zhí)行服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)?；鶎庸芾砣藛T不僅應(yīng)通過內(nèi)部溝通活動(dòng)，使本單位員工了解企業(yè)的服務(wù)觀念、服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、高層管理人員對服務(wù)質(zhì)量的要求，而且應(yīng)激勵(lì)本單位員工做好服務(wù)工作，使服務(wù)實(shí)績符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

高層管理人員應(yīng)通過培訓(xùn)工作，提高基層管理人員領(lǐng)導(dǎo)能力、決策能力、激勵(lì)能力，要求基層管理人員關(guān)心員工，滿足員工的需要，激勵(lì)員工頭顧客提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

高層管理人員座根據(jù)基層單位的服務(wù)質(zhì)量，獎(jiǎng)勵(lì)基層管理人員。高層管理人員不僅應(yīng)根據(jù)營業(yè)額、利潤數(shù)額等傳統(tǒng)經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)，更應(yīng)根據(jù)服務(wù)質(zhì)量，考核基層管理人員的工作實(shí)績。服務(wù)質(zhì)量與基層管理人員的酬金直接掛鉤，才能激勵(lì)基層管理人員創(chuàng)造性地做好服務(wù)質(zhì)量管理工作。 二、盡力滿足顧客的期望

許多管理人員非常了解顧客的期望，但他們卻認(rèn)為本企業(yè)無法滿足顧客的期望。不必否認(rèn)，服務(wù)性企業(yè)受客觀條件限制，不可能滿足顧客的所有要求。有些顧客的要求過高，無論服務(wù)性企業(yè)如何盡力，也無法滿足。但是，在大多數(shù)企業(yè)里，無法滿足顧客的期望，主要原因是管理人員不愿采取必要的措施，盡力滿足顧客的需要。

在成功的企業(yè)里，管理人員認(rèn)為幾乎所有顧客的期望都是應(yīng)該滿足的。必要時(shí)，他們愿意投入必需的資金、時(shí)間和精力，改變經(jīng)營方法，以便充分地滿足顧客的需要。

在成功的企業(yè)里，管理人員善于創(chuàng)新，想方設(shè)法提高服務(wù)質(zhì)量。在旅館業(yè)，排隊(duì)等待結(jié)帳，是旅客經(jīng)常抱怨的一個(gè)問題，不少旅館管理人員認(rèn)為這是一個(gè)無法解決的難題。但是，美國馬里奧特(Marriott)旅館公司卻創(chuàng)造了簡易快速結(jié)帳服務(wù)方式。在登記時(shí)出示信用卡的旅客，在離店前一天晚上可收到帳單。如果旅客認(rèn)為帳單上數(shù)額是正確的，就只需在離店時(shí)，到總服務(wù)臺(tái)交還客房鑰匙。在餐飲業(yè)，眾口難調(diào)是許多管理人員多年來無法解決的一個(gè)難題。但是，廣州市勝利賓館卻推出了“點(diǎn)廚師”服務(wù)項(xiàng)目，讓顧客選擇廚師，使萊肴更符合顧客的口味。在這些企業(yè)里，管理人員認(rèn)為：顧客要求優(yōu)質(zhì)服務(wù)，并不是找本企業(yè)的麻煩，而是對本企業(yè)改進(jìn)服務(wù)工作提出了“挑戰(zhàn)”。他們不斷創(chuàng)新，不斷地推出各種提高服務(wù)質(zhì)量的新措施，盡一切可能使服務(wù)實(shí)績符合顧容的要求。

在成功的企業(yè)里，管理人員想方設(shè)法解決顧客面臨的問題，增強(qiáng)企業(yè)的競爭實(shí)力。美國醫(yī)療用品供應(yīng)公司管理人員知道醫(yī)院訂貨工作是一項(xiàng)非常復(fù)雜的工作。為了方便客戶訂貨，該公司為客戶提供計(jì)算機(jī)終端，簡化訂貨程序。這樣，客戶就能隨時(shí)使用該公司的計(jì)算機(jī)訂貨系統(tǒng)，迅速地訂購各種醫(yī)療用品。此外，掌握該公司計(jì)算機(jī)訂貨系統(tǒng)使用方法之后，客戶往往不愿花費(fèi)大量時(shí)間和精力，重新學(xué)習(xí)競爭對手企業(yè)的訂貨系統(tǒng)，也就不會(huì)改購競爭對手企業(yè)的醫(yī)療用品。

在成功的企業(yè)里，管理人員積極采用高新科技成果，為優(yōu)質(zhì)服務(wù)創(chuàng)造必要的條件。美國航空公司投資二億美元，建立計(jì)算機(jī)預(yù)訂體系。這個(gè)預(yù)訂體系不僅可為將近600個(gè)民航公司接受旅客訂票，而且可為旅客提供旅館、汽車出租、外幣匯率、娛樂活動(dòng)等信息。該公司不僅可為世界各地旅客和旅行社提供預(yù)訂服務(wù)，而且可根據(jù)客戶數(shù)據(jù)庫資料，預(yù)測旅。客需求量，幫助旅館、旅行社等客戶做好訂價(jià)和促銷工作。 三、提高服務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化程度

有些管理人員認(rèn)為服務(wù)性企業(yè)無法提供標(biāo)準(zhǔn)化或程序化服務(wù)。標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)缺乏人情味，不能適應(yīng)顧客的需要，只有定制化服務(wù)，才是優(yōu)質(zhì)服務(wù)。此外，他們認(rèn)為無形的服務(wù)很難測量。在這種思想指導(dǎo)下，這些管理人員就不會(huì)確定嚴(yán)格的、明確的服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，也不會(huì)確定服務(wù)質(zhì)量測定方法。

事實(shí)上，許多服務(wù)工作是常規(guī)工作。管理人員很容易確定這類服務(wù)工作的具體質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和行為準(zhǔn)則。如果服務(wù)性企業(yè)需根據(jù)各位顧客的特殊要求，提供定制化服務(wù)(例如，成批證券管理、廣告設(shè)計(jì)等服務(wù))，管理人員就較難確定具體的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。但是，即使是高度定制化服務(wù)，管理人員仍然可確定某些服務(wù)工作程序，提高這一部分服務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化程度。例如，醫(yī)院管理人員可規(guī)定掛號、收費(fèi)、量體溫、稱體重等服務(wù)工作的程序，提高這些輔助工作標(biāo)準(zhǔn)化程度。由輔助人員完成這些常規(guī)服務(wù)工作，醫(yī)生就能集中精力做好診斷、治療等專業(yè)工作。

美國著名企業(yè)管理學(xué)家奎因(JamesB．Quinn)認(rèn)為服務(wù)性企業(yè)應(yīng)采用高新科技成果，為顧客提供“大規(guī)模定制化服務(wù)”。他認(rèn)為服務(wù)性企業(yè)管理人員應(yīng)確定服務(wù)過程中“最小的重復(fù)性單位”，采用標(biāo)準(zhǔn)化操作程序和自動(dòng)化設(shè)備，完成簡單、重復(fù)、常規(guī)服務(wù)工作，以便加快服務(wù)速度，降低成本費(fèi)用，減少服務(wù)差錯(cuò)，使服務(wù)人員有更多時(shí)間和精力，更靈活、更及時(shí)地為顧客提供多樣化服務(wù)。管理人員應(yīng)精確地測定各項(xiàng)重復(fù)工作所需的時(shí)間和其他資源，確定服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，做好員工工作任務(wù)分配、工作時(shí)間安排、工作實(shí)績監(jiān)控、存貨調(diào)整等工作，以便降低成本，提高生產(chǎn)效率和服務(wù)質(zhì)量。

采用高新科技成果，重新設(shè)計(jì)服務(wù)操作程序，可使標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)和定制化服務(wù)完善地結(jié)合起來；隋塞莫爾、潘拉索拉曼和貝里認(rèn)為服務(wù)性企業(yè)最常使用以下三類硬技術(shù)，提高生產(chǎn)效率和服務(wù)質(zhì)量。

(l)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫。許多服務(wù)性企業(yè)根據(jù)顧客經(jīng)常詢問的問題，在計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫儲(chǔ)存有關(guān)信息，確定標(biāo)準(zhǔn)化查詢服務(wù)程序，規(guī)定禮節(jié)用語，以便問訊處工作人員為顧客提供迅速、禮貌的信息服務(wù)。

(2)自動(dòng)化服務(wù)設(shè)備。許多零售商店使用條形碼掃描機(jī)查閱商品價(jià)格，提高結(jié)帳工作效率和精確性，加快結(jié)帳收款工作速度，縮短顧客等待時(shí)間。收銀員可集中精力做好數(shù)據(jù)輸入、商品包裝等工作，有更多時(shí)間，回答顧客的問題，為顧客提供熱情友好的個(gè)性化服務(wù)。

(3)調(diào)度系統(tǒng)。許多服務(wù)性如比使用計(jì)算機(jī)和通訊技術(shù)成果，做好生產(chǎn)調(diào)度、員工工作時(shí)間安排等工作。例如，美國必勝客(PizzaHut)公司使用計(jì)算機(jī)調(diào)度系統(tǒng)，做好比薩(意大利烘餡餅)生產(chǎn)和送貨工作。該公司客戶服務(wù)中心接到顧客來電之后，將定單輸送到最鄰近顧客住宅的比薩店。烘房廚工根據(jù)打印機(jī)輸出的定單生產(chǎn)比薩，再由送貨人員送到顧客家里。顧客訂購之后，通常可在30分鐘時(shí)間之內(nèi)收到比薩。

精心設(shè)計(jì)服務(wù)操作體系，采用高新科技成果完成重復(fù)工作，既可提高標(biāo)準(zhǔn)化程度，又可提高顧客感覺中定制化程度。許多賓館為常客提供一系列特殊服務(wù)。例如，?？涂砂丛阮A(yù)訂的客房房價(jià)付費(fèi)，住較高檔客房，可收到賓館總經(jīng)理的歡迎信件，可接受某些免費(fèi)服務(wù)。這些特殊服務(wù)實(shí)際上都是標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)，但?？蛥s覺得賓館為他們提供了高度個(gè)性化服務(wù)。 四、確定服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

服務(wù)性企業(yè)管理人員應(yīng)根據(jù)顧客的要求，確定服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求員工按照服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，為顧客提供始終如一的優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

有效的服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)有以下特點(diǎn)。

1．滿足顧客的期望。管理人員應(yīng)通過營銷調(diào)研，了解顧客對各類服務(wù)屬性的期望，再根據(jù)顧客的期望，確定各類屬性的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

2．具體。管理人員應(yīng)確定具體的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，以便服務(wù)人員執(zhí)行。“旅館電話總機(jī)話務(wù)員必須盡快接聽電話”，是含糊不清的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)?！霸拕?wù)員必須在15秒鐘之內(nèi)接聽電話”，才是具體、明確的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

3．員工接受。員工理解并接受管理人員確定的服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，才會(huì)執(zhí)行。管理人員發(fā)動(dòng)員工參與制定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不僅可確定更精確的標(biāo)準(zhǔn)，而且可獲得員工的支持。

4．強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)。管理人員確定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)過于繁瑣，反而會(huì)使員工無法了解管理人員的主要要求。因此，管理人員應(yīng)明確說明哪些標(biāo)準(zhǔn)最重要，要求服務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行。

第2篇：高層管理人員行為準(zhǔn)則范文

一、建立完善恒豐文化，統(tǒng)領(lǐng)員工思想

企業(yè)競爭的最深處是文化的競爭。隨著企業(yè)的增加、規(guī)模的擴(kuò)大、廣大員工的思想觀念也需要更新，作為橋梁和紐帶的企業(yè)文化建設(shè)工作更加彰顯其重要性。集團(tuán)非常重視企業(yè)文化建設(shè)，經(jīng)專家總結(jié)策劃，形成了“恒豐仁和、仁和恒豐”為核心價(jià)值觀的恒豐文化體系，提煉和鑄就了獨(dú)具特色的恒豐文化內(nèi)涵。

為把企業(yè)文化落到實(shí)處，我們制定了《企業(yè)文化案例征集管理制度》、《企業(yè)文化VI系統(tǒng)管理規(guī)定》等相關(guān)管理制度，并編輯印刷了兩大手冊，一是《恒豐集團(tuán)企業(yè)文化員工手冊》，內(nèi)容包括恒豐文化宣言、恒豐文化理念系統(tǒng)、恒豐文化的VI標(biāo)識、員工行為準(zhǔn)則、恒豐文化案例故事等內(nèi)容，做到全體員工人手一冊；另一個(gè)則是《恒豐集團(tuán)執(zhí)行文化手冊》，各級管理人員人手一冊，主要內(nèi)容是團(tuán)隊(duì)、責(zé)任、結(jié)果、質(zhì)詢等，用于指導(dǎo)和規(guī)范管理團(tuán)隊(duì)的各種管理行為，打造“靠原則做事，用結(jié)果說話”的執(zhí)行文化。

二、領(lǐng)導(dǎo)帶頭踐行企業(yè)文化，打造“團(tuán)結(jié)拼搏、永不言敗”的管理團(tuán)隊(duì)

為打造高效執(zhí)行、紀(jì)律嚴(yán)明的管理團(tuán)隊(duì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，提升管理團(tuán)隊(duì)的執(zhí)行力，集團(tuán)投資200萬元引進(jìn)了先進(jìn)的執(zhí)行力管理理念和管理模式，推行了包括生產(chǎn)運(yùn)營、人力資源管理、企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展為主要內(nèi)容的3S3P4A管理項(xiàng)目，對全體員工進(jìn)行了系統(tǒng)的大型培訓(xùn)。該項(xiàng)目的實(shí)施，提升了各級管理人員的責(zé)任意識、團(tuán)隊(duì)精神，樹立了“靠原則做事、用結(jié)果說話”的商業(yè)人格，打造了“團(tuán)結(jié)拼搏、永不言敗”的職業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)。每一名管理人員善于用周結(jié)果、周計(jì)劃、月度質(zhì)詢會(huì)等管理工具，敢于自我加壓、自我約束、自我提高，敢于承諾，敢于兌現(xiàn)承諾，成為一支敢于擔(dān)當(dāng)、能夠擔(dān)當(dāng)、絕不放棄的優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)。每一名中高層管理人員都制定了自己的《個(gè)人戰(zhàn)略規(guī)劃》，對愿景、目標(biāo)、年度主題、工作計(jì)劃、工作目標(biāo)、個(gè)人成長、文化建設(shè)、需要的資源支持等等，都進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)劃，并定期采取自我檢查。三年多來，共有110多名基層、中層管理人員被提拔到中高層管理崗位，實(shí)現(xiàn)了自己的發(fā)展規(guī)劃。

三、文化建設(shè)帶動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新，增強(qiáng)核心競爭力

創(chuàng)新是企業(yè)的永恒主題，而商業(yè)模式的創(chuàng)新則是企業(yè)創(chuàng)新的核心。恒豐集團(tuán)以文化創(chuàng)新帶動(dòng)商業(yè)模式的創(chuàng)新，創(chuàng)造性地解決了企業(yè)發(fā)展中遇到的關(guān)鍵問題。為提升集團(tuán)的新產(chǎn)品創(chuàng)新能力，恒豐集團(tuán)與日本並川研究所、國內(nèi)大專院校合作建立了新型纖維產(chǎn)品、新型紡紗產(chǎn)品研發(fā)合作機(jī)制；同時(shí)，恒豐集團(tuán)還與唐山三友、深圳貝利爽實(shí)現(xiàn)了跨區(qū)域合作開發(fā)色紡新產(chǎn)品的戰(zhàn)略合作模式，提升了滿足市場需求的快速反映能力，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級。近年來，集團(tuán)先后有60余項(xiàng)新產(chǎn)品通過省級新產(chǎn)品鑒定，40多項(xiàng)新產(chǎn)品填補(bǔ)了國際空白、國內(nèi)空白，5項(xiàng)新產(chǎn)品被列入國家級重點(diǎn)新產(chǎn)品試產(chǎn)計(jì)劃，恒豐成為了中國特色纖維針織紗創(chuàng)新研發(fā)生產(chǎn)基地。商業(yè)模式創(chuàng)新，發(fā)展戰(zhàn)略合作客戶，實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。三年前，德州恒豐實(shí)施股改時(shí)負(fù)債近160%，為解決資金問題，管理人員帶頭、廣大員工積極參與，竭盡全力為企業(yè)“輸血”，拯救恒豐。為了滿足企業(yè)快速發(fā)展的資金需求，又創(chuàng)造性地開辟了設(shè)備融資租賃、吸收客戶入股、與供應(yīng)商和客戶建立互利共贏的戰(zhàn)略性合作關(guān)系等多種方式的融資模式。同時(shí)，我們還注重提升自身的“造血”機(jī)能，不斷開發(fā)新的運(yùn)營模式、創(chuàng)造最大利潤。把傳統(tǒng)管理和現(xiàn)代管理有機(jī)結(jié)合，形成獨(dú)具特色的恒豐管理模式。為使恒豐多年來形成的管理優(yōu)勢、技術(shù)研發(fā)優(yōu)勢、市場優(yōu)勢、品牌優(yōu)勢、人才優(yōu)勢發(fā)揚(yáng)光大，在股權(quán)結(jié)構(gòu)不統(tǒng)一的情況下，成立了11家公司的企業(yè)集團(tuán)。我們不斷完善和強(qiáng)化集團(tuán)的監(jiān)督、監(jiān)管、服務(wù)職能，使各公司優(yōu)勢互補(bǔ)，互動(dòng)提升、快速發(fā)展。同時(shí)，集團(tuán)的有效監(jiān)督監(jiān)管，也有效保障了各公司投資者的利益。

第3篇：高層管理人員行為準(zhǔn)則范文

建筑工程材料是構(gòu)成工程實(shí)體的最基本單元，其材料的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)的要求，將直接影響整個(gè)建筑物的質(zhì)量等級、結(jié)構(gòu)安全和使用功能。建筑工程的材料管理具體是對材料的進(jìn)、出、存三大環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，主要包括編制材料計(jì)劃，采購訂貨，組織運(yùn)輸，庫存保存，合理供應(yīng)，領(lǐng)發(fā)，回收等內(nèi)容。加強(qiáng)材料的管理對建筑企業(yè)有其重要的作用，首先組織好材料供應(yīng)是保證生產(chǎn)的前提條件，是企業(yè)進(jìn)行正常生產(chǎn)的物質(zhì)保證，其次為了防止供應(yīng)材料的中斷企業(yè)必須建立合理的材料儲(chǔ)備，這就必然會(huì)占用大量的流動(dòng)資金，加強(qiáng)材料管理是管好流動(dòng)資金的重要保證，因此加強(qiáng)材料管理是提高工程質(zhì)量，產(chǎn)量和工效的保證，對于降低工程成本具有很現(xiàn)實(shí)的意義。

二、建筑材料管理目前存在的問題

（1）建筑材料的采購問題。建筑材料的采購大多是由項(xiàng)目部完成，但是采購人員很多時(shí)候沒有做好事前的預(yù)算，只有一個(gè)模糊的采購意識，沒有詳細(xì)計(jì)劃，材料采購人員直接根據(jù)施工招投標(biāo)文件、合同以及施工圖等對整個(gè)項(xiàng)目工程所需的主要材料行情進(jìn)行大致的估算，從而導(dǎo)致材料的預(yù)算成本較大。甚至有些采購人員勾結(jié)材料供應(yīng)商，材料采購過程暗箱操作，這種現(xiàn)象就難以保證材料的質(zhì)量，導(dǎo)致施工過程中用到劣質(zhì)材料，可能造成重大工程質(zhì)量問題和人身事故。（2）材料收驗(yàn)員、管理員的素質(zhì)有待提高。材料進(jìn)場驗(yàn)收的時(shí)候，建筑企業(yè)材料管理人員把關(guān)不嚴(yán)，現(xiàn)場收驗(yàn)人員因?yàn)楦鞣N因素倦怠查驗(yàn)，致使材料數(shù)量不夠或者質(zhì)量不符合等。這問題嚴(yán)重影響著建筑材料的合理化管理。材料管理人員應(yīng)該有較高的思想覺悟素質(zhì)，專業(yè)的系統(tǒng)管理知識，熟悉建材市場，掌握各種材料的綜合性能，這樣才能靈活的處理材料的進(jìn)出場任務(wù)。（3）企業(yè)材料管理制度的不完善。目前很多建筑企業(yè)公司材料管理機(jī)制不全，或干脆就沒有制定完善的質(zhì)量、職業(yè)健康安全和環(huán)境管理體系，同時(shí)也沒有具體的物資管理程序和材料管理辦法，這樣一來在各個(gè)環(huán)節(jié)就沒有具體的條框來約束人和物的行為準(zhǔn)則。因此，建筑企業(yè)制定一套行之有效的材料管理制度對規(guī)范管理，節(jié)約材料成本是非常有必要的。

三、做好建筑工程材料管理的具體措施

（1）材料采購的規(guī)范化。為了解決項(xiàng)目部采購預(yù)算模糊的問題，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)工程預(yù)算和材料消耗定額，分析編制出詳細(xì)的材料采購計(jì)劃。同時(shí)采購人員應(yīng)該改提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，拒絕回扣，抓好采購，入庫及其使用前的檢驗(yàn)環(huán)節(jié)，防止材料發(fā)生質(zhì)量問題。建議成立紀(jì)律監(jiān)察部，專門檢查可能存在的弄虛作假、舞私作弊、損公肥私。（2）加大材料管理人員的培訓(xùn)力度。企業(yè)應(yīng)該定期對員工各種專業(yè)技能進(jìn)行培訓(xùn)，要求員工掌握包含各種原材料的物理化學(xué)力學(xué)性能、儲(chǔ)存方法、堆放原則等等基本知識。同時(shí)也得加強(qiáng)提高員工的管理水平和協(xié)調(diào)配合能力，培養(yǎng)出既具有較高理論知識，又具有實(shí)踐能力的材料管理人員。（3）健全材料管理制度和體系。細(xì)節(jié)決定成敗，管理創(chuàng)造效益。一是務(wù)必要明確各崗位的材料管理責(zé)任。施工項(xiàng)目經(jīng)理是現(xiàn)場材料管理全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任者；施工項(xiàng)目經(jīng)理部主管材料人員是施工現(xiàn)場材料管理的直接責(zé)任人；班組料具員在主管材料員業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，協(xié)助班組長組織和監(jiān)督本班組合理領(lǐng)、用、退料；現(xiàn)場材料人員應(yīng)建立材料管理崗位責(zé)任制，等等。二是務(wù)必要材料計(jì)劃管理。項(xiàng)目開工前，向企業(yè)材料部門提出一次性計(jì)劃，作為供應(yīng)備料依據(jù)；在施工中，根據(jù)工程變更及調(diào)整的施工預(yù)算，及時(shí)向企業(yè)材料部門提出調(diào)整供料月計(jì)劃。針對材料的進(jìn)、出、存三大環(huán)節(jié)，建立系統(tǒng)的材料管理制度，規(guī)范材料管理的程序，明確管理人員的職責(zé)、工作方法和步驟、手段以及對材料的質(zhì)量要求和保證質(zhì)量應(yīng)采取的措施，可以引導(dǎo)和制約材料管理人員的行為，做到分工合理，職責(zé)明確。同時(shí)以經(jīng)濟(jì)考核的辦法，利用對工程項(xiàng)目材料的管理評比，獎(jiǎng)優(yōu)懲劣，以榮譽(yù)和物資為動(dòng)力來調(diào)動(dòng)員工的積極性，促進(jìn)管理的規(guī)范。

總之，節(jié)約材料，提高價(jià)值，貫穿建筑項(xiàng)目的全過程，無論是材料前期預(yù)算、采購還是施工都要控制，督促建設(shè)主體建立完善的質(zhì)量管理體系，從制度、責(zé)任制、計(jì)劃、現(xiàn)場管理著手監(jiān)控施工、監(jiān)理等單位的質(zhì)量管理體系的運(yùn)行，以最低材料消耗、最低成本可靠實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品功能，只有這樣，建筑材料成本才能真正得到有效的控制管理，材料價(jià)值的最大化才能實(shí)現(xiàn)。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]何劍平．建筑材料質(zhì)量控制的難點(diǎn)與對策.江蘇建材．2005-09-28

第4篇：高層管理人員行為準(zhǔn)則范文

關(guān)鍵詞：誠信文化 食品企業(yè) 可持續(xù)發(fā)展

《社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014-2020年）》指

出，現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，建立健全社會(huì)信用體系，是整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序、改善市場信用環(huán)境、降低交易成本、防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。加快社會(huì)信用體系建設(shè)是全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的重要基礎(chǔ)，是完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制、加強(qiáng)和創(chuàng)新社會(huì)治理的重要手段，對增強(qiáng)社會(huì)成員誠信意識，營造優(yōu)良信用環(huán)境，提升國家整體競爭力，促進(jìn)社會(huì)發(fā)展與文明進(jìn)步具有重要意義。

企業(yè)誠信文化指的是一個(gè)企業(yè)在長期的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中逐漸塑造成的，被企業(yè)成員（包括領(lǐng)導(dǎo)者和員工）所共同認(rèn)同的誠實(shí)守信的經(jīng)營理念、價(jià)值理念、行為準(zhǔn)則[1]。誠信文化是企業(yè)興旺發(fā)達(dá)的基礎(chǔ)，是一種無形的資產(chǎn)，它反映了企業(yè)的信用、實(shí)力和形象，具體到食品企業(yè)，誠信文化彰顯食品企業(yè)生命力，是食品企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵因素，應(yīng)作為食品企業(yè)文化中的重點(diǎn)培育對象來對待。

1 我國食品安全及社會(huì)誠信現(xiàn)狀

食品安全關(guān)乎人民的生命健康，制約食品企業(yè)發(fā)展。近年來出現(xiàn)大量食品安全事件，如三鹿奶粉“三聚氰胺”事件、雙匯“瘦肉精”事件、海南毒豇豆事件、地溝油、染色饅頭等等，不僅對人類生命造成了巨大威脅，使人們一談到食品安全就感覺岌岌可危，甚至“談食色變”，食品安全猶如洪水猛獸，敲擊著人們脆弱的神經(jīng)。食品安全問題還導(dǎo)致食品企業(yè)倒閉，對行業(yè)發(fā)展存在致命性打擊，比如奶粉市場被國外占領(lǐng)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展和人民生活水平的提高，社會(huì)誠信、食品安全問題日益成為國家和社會(huì)關(guān)注的重點(diǎn)，如何保障食品安全，促進(jìn)行業(yè)發(fā)展，應(yīng)從從食品企業(yè)的誠信文化著手研究。

社會(huì)誠信，不僅是思想道德問題，而且關(guān)系到社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展和國家軟實(shí)力的提升問題。食品安全和食品企業(yè)的誠信問題，更直接關(guān)系到人民的身體健康和社會(huì)的和諧穩(wěn)定。黨的十七屆六中全會(huì)明確地提出“把誠信建設(shè)擺在突出位置，大力推進(jìn)政務(wù)誠信、商務(wù)誠信、社會(huì)誠信和司法公信建設(shè)，抓緊建立健全覆蓋全社會(huì)的征信系統(tǒng)，加大對失信行為懲戒力度，在全社會(huì)廣泛形成守信光榮、失信可恥的氛圍”。黨的十進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)“全面提高公民道德素質(zhì)。推進(jìn)公民道德建設(shè)工程，弘揚(yáng)真善美、貶斥假惡丑，深入開展道德領(lǐng)域突出問題專項(xiàng)教育和治理”。2009年頒布的《食品安全法》及其實(shí)施條例和近年來國務(wù)院印發(fā)的有關(guān)加強(qiáng)食品安全文件中，明確要求相關(guān)部門加快建立食品企業(yè)誠信體系及信用評估體系，可見國家對此方面研究極為重視。無論是從規(guī)范食品企業(yè)誠信經(jīng)營方面，還是從市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與健康運(yùn)行方面，以及全球化背景下參與國際競爭的要求方面，我國都要向信用國家、信用社會(huì)、信用經(jīng)濟(jì)的方向發(fā)展。

在物質(zhì)生活極大豐富的當(dāng)今社會(huì)，文化正逐漸成為民族、國家、企業(yè)的最終地位的決定性因素，企業(yè)的核心競爭力及可持續(xù)發(fā)展也將由文化生成。我國過去的幾十年一直以發(fā)展經(jīng)濟(jì)為主，相較之下，重經(jīng)濟(jì)輕文化的大環(huán)境下，誠信道德和誠信文化沒有得到足夠的重視，雖然社會(huì)德育一直提倡誠信，但是在競爭激烈的環(huán)境下，在巨大的利益誘惑之下，很多競爭參與者為了尋求最高回報(bào)率，不惜以犧牲道德、觸犯法律為代價(jià)，進(jìn)行所謂的“逐底競爭”。在這樣的形勢下，分析研究我國食品企業(yè)誠信現(xiàn)狀、建立健全食品企業(yè)信用評估管理體系，對促進(jìn)食品工業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，保證人民生命安全和社會(huì)和諧穩(wěn)定，提升國家軟實(shí)力，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，提高國家綜合實(shí)力具有重要意義。

2 食品企業(yè)失信行為表現(xiàn)及原因

食品企業(yè)失信行為導(dǎo)致食品安全事故發(fā)生，危害人類健康，對企業(yè)自身和他人造成經(jīng)濟(jì)損失，對社會(huì)造成不良影響。主要表現(xiàn)在三個(gè)方面，一是制售假冒偽劣商品，違法經(jīng)營、欺瞞消費(fèi)者；二是銷售欺詐，有些企業(yè)為了謀取暴利，通過非法添加、篡改產(chǎn)品真實(shí)信息、回收廢舊有毒物質(zhì)等方式減少生產(chǎn)成本；三是侵犯注冊商標(biāo)專用權(quán)，許多食品企業(yè)置法律于不顧大肆假冒他人注冊商標(biāo)，以次充好擠壓優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，引起了巨大的連鎖反應(yīng)。

其原因歸結(jié)起來主要有以下幾方面：首先，食品企業(yè)誠信意識和信用水平偏低，由于失信者的獲益示范效應(yīng)以及對市場經(jīng)濟(jì)的誤解，會(huì)導(dǎo)致更多食品企業(yè)道德觀念失衡，整個(gè)行業(yè)難以真正樹立誠實(shí)守信的信用道德標(biāo)準(zhǔn)；其次，是市場經(jīng)濟(jì)關(guān)系的產(chǎn)權(quán)不夠明晰，保護(hù)力度不夠，無法促使市場主體形成對長期利益的關(guān)注，無法有效激勵(lì)市場主體的守信行為；第三，失信監(jiān)督懲戒機(jī)制不健全，一是多頭管理，處處落空，管理不到位，二是打擊力度不夠大，犯罪成本低；第四，缺乏誠信信息共享平臺(tái)，信息服務(wù)不到位，覆蓋全社會(huì)的征信系統(tǒng)尚未形成。

3 建立和培育企業(yè)誠信文化，構(gòu)建食品企業(yè)信用評估管理體系

食品企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，要從文化層面和制度層面兩方面下功夫，既要建立和培育食品企業(yè)的誠信文化，也要構(gòu)建食品企業(yè)信用評估管理體系。食品企業(yè)的誠信問題歸根到底是一個(gè)道德的問題，道德需要制度維持，沒有制度這個(gè)牢靠的基礎(chǔ)，道德的高樓大廈將會(huì)坍塌。有效的解決食品企業(yè)失信問題，亟需建立一套完整可行的食品企業(yè)信用評估體系，從而構(gòu)建食品企業(yè)道德的高樓大廈。

3.1 建立和培育食品企業(yè)誠信文化

①在食品企業(yè)內(nèi)部樹立誠信價(jià)值現(xiàn)，增強(qiáng)公司與員工的凝聚力。人無信不立，業(yè)無信不興。首先，要增強(qiáng)管理人員和員工誠信守法的意識，提高企業(yè)員工的誠信文化素質(zhì)。企業(yè)的高層管理人員對內(nèi)管理企業(yè)事務(wù)，對外代表企業(yè)，高層管理人員的言行，直接影響到一般員工的價(jià)值取向，高層管理人員誠信與否，直接關(guān)系到企業(yè)是否具有誠信形象。必須加強(qiáng)高層管理人員在管理事務(wù)中的誠信文化建設(shè)。普通員工是企業(yè)的主體，必須加強(qiáng)對員工的誠信理念的宣傳和培養(yǎng)，努力塑造企業(yè)的誠信價(jià)值觀，這是企業(yè)誠信文化建設(shè)的核心，是營造良好的企業(yè)誠信氛圍的關(guān)鍵[2]。其次，在公司內(nèi)部要大力宣傳誠信價(jià)值觀，將誠信文化深度融入企業(yè)文化，貫穿于公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、各項(xiàng)規(guī)章制度和各個(gè)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)，并及時(shí)、準(zhǔn)確地傳達(dá)給企業(yè)管理人員以及員工，讓他們了解公司的企業(yè)文化內(nèi)涵，通過一系列的發(fā)展戰(zhàn)略與實(shí)施的計(jì)劃與效益，加深他們對企業(yè)誠信文化的了解，增強(qiáng)對企業(yè)的信心和信任感，實(shí)現(xiàn)增加企業(yè)的凝聚力。

②培育和創(chuàng)建優(yōu)質(zhì)品牌產(chǎn)品，體現(xiàn)食品企業(yè)誠信文化特色。產(chǎn)品質(zhì)量是企業(yè)誠信文化的重要標(biāo)志，優(yōu)質(zhì)品牌彰顯企業(yè)實(shí)力。尤其是食品行業(yè)，滲透到社會(huì)生活的各個(gè)方面，關(guān)系著每個(gè)人的一日三餐，關(guān)乎到人們的生命健康，人們食品質(zhì)量和食品安全的要求日益增高。只有嚴(yán)把食品企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)質(zhì)量關(guān)和流通環(huán)節(jié)誠信關(guān)，不摻假、不售假、不偽造，以誠信為本，形成自己的特色品牌，以優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品贏得社會(huì)的信譽(yù)和認(rèn)可，才可以保障和不斷增強(qiáng)企業(yè)生命力，實(shí)現(xiàn)食品企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.2 構(gòu)建食品企業(yè)信用評估管理體系

①建立食品企業(yè)道德規(guī)范體系。將道德規(guī)范體系納入食品企業(yè)信用評估管理體系之中，有利于提高人民對信用的高度重視，提高社會(huì)公眾和經(jīng)濟(jì)主體的信用意識。

②建立食品企業(yè)法律規(guī)范體系。將食品企業(yè)誠信建設(shè)納入法制化軌道，法律規(guī)范體系面臨的任務(wù)最為艱巨，目前我國還沒有一部專門針對信用管理體系運(yùn)行的法律法規(guī)，該體系建設(shè)任重道遠(yuǎn)。

③建立食品企業(yè)信息規(guī)范體系。該部分應(yīng)主要包括食品企業(yè)規(guī)則與自律要求，信用信息的內(nèi)容、征集、管理以及建立統(tǒng)一的信息檢索平臺(tái)等。

④建立食品企業(yè)信用服務(wù)體系。盡管我國在信用信息征集與評估管理環(huán)節(jié)水平較低，但仍然應(yīng)該鼓勵(lì)建立相應(yīng)中介機(jī)構(gòu)，開展信用服務(wù)業(yè)務(wù)。

以上組成部分都應(yīng)吸收國內(nèi)外先進(jìn)的理念和管理制度，并按照《社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014―2020年）》要求，力爭形成一個(gè)起點(diǎn)較高、特色鮮明、能輻射至全國范圍，而且能夠有效運(yùn)作的食品企業(yè)信用評估管理體系。

參考文獻(xiàn)：

[1]桂波，毛鋮.商業(yè)倫理與企業(yè)誠信文化關(guān)系構(gòu)建探討[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2011（11）.

[2]錢立潔.誠信文化――提高企業(yè)競爭力的行為準(zhǔn)則[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì)，2008（8）.

第5篇：高層管理人員行為準(zhǔn)則范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；國有企業(yè)；內(nèi)部控制體系建設(shè)

隨著政治與經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，實(shí)行內(nèi)控制度已經(jīng)不再是外企獨(dú)有了，實(shí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度不但是國資委對國有企業(yè)提出的要求，更是國有企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，向國際規(guī)范趨同靠近的內(nèi)在需求，然而當(dāng)前的國有企業(yè)雖然已經(jīng)在實(shí)行內(nèi)部控制制度，但是還是存在一些不足之處和值得探究的問題。

一、當(dāng)前我國國有企業(yè)內(nèi)控制度存在的問題

（一）對內(nèi)控制度的認(rèn)識不夠

沒有隨著時(shí)代的發(fā)展來認(rèn)識內(nèi)控制度，當(dāng)前的國有企業(yè)實(shí)行的內(nèi)控制度與發(fā)達(dá)國家相比還處于初始階段，同時(shí)也沒有真正的做到內(nèi)部控制。部分企業(yè)把內(nèi)部控制與內(nèi)部監(jiān)督混淆了，認(rèn)為內(nèi)部控制就是各種手冊、文件，還有一部分企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制包括了成本控制和資產(chǎn)安全控制，將工作重心放在資產(chǎn)數(shù)量和降低成本支出方面。更有甚者，將會(huì)計(jì)監(jiān)督當(dāng)做內(nèi)部控制，沒有對內(nèi)部控制全面了解。國有企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)識出現(xiàn)偏差可能有如下原因：1.我國的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)育較晚，國有企業(yè)很長一段時(shí)間內(nèi)都處于壟斷地位，在內(nèi)部改革和執(zhí)行內(nèi)部控制制度方面較晚。2.沒有全面的社會(huì)監(jiān)督體系，從而導(dǎo)致實(shí)行內(nèi)控制的力度不夠，會(huì)出現(xiàn)“走過場”和“搞形式”等不良現(xiàn)象。

（二）國有企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理

內(nèi)部控制的目的是控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程，是為了保障資產(chǎn)安全和經(jīng)營管理、提高國有企業(yè)的經(jīng)營效率，從而促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。內(nèi)部控制由五個(gè)方面構(gòu)成：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、溝通、內(nèi)部監(jiān)督。它是為了更好的管理目標(biāo)和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過程而建立的。當(dāng)前的國有企業(yè)中雖然存在董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)（監(jiān)督機(jī)構(gòu)），然而這些機(jī)構(gòu)并沒有切實(shí)發(fā)揮他們的監(jiān)控、監(jiān)管作用。比如：工作流程缺失部分多、監(jiān)管人員的職業(yè)道德素養(yǎng)不高等，企業(yè)當(dāng)前的公司治理機(jī)制都是非常表面化的，沒有真正從根本上了解和建立起內(nèi)部控制制度。導(dǎo)致了經(jīng)營成本提高、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增大等等不利現(xiàn)象。

特別是大型國有企業(yè)，管理層級結(jié)構(gòu)復(fù)雜，經(jīng)營范圍廣，市場壟斷。在內(nèi)部管理方面，很容易在中間環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏。在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，沒有把握好大前提――企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)，在識別企業(yè)項(xiàng)目存在風(fēng)險(xiǎn)上存在偏差，在面對企業(yè)項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)上不能夠全面的評估，和做出相應(yīng)的優(yōu)秀措施?？沼幸槐緝?nèi)控手冊，不注重將手冊上的事落到實(shí)處。

（三）國有企業(yè)內(nèi)控體系、結(jié)構(gòu)未完善

由于對企業(yè)內(nèi)控制度的認(rèn)識了解不到位，導(dǎo)致當(dāng)前的國有企業(yè)在內(nèi)控結(jié)構(gòu)上存在一定的問題。一個(gè)健全的，內(nèi)部環(huán)境是由治理結(jié)構(gòu)、職權(quán)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策和企業(yè)文化五個(gè)部分組成的。然而當(dāng)前的國有企業(yè)在這五個(gè)方面做的都不到位。治理結(jié)構(gòu)不健全，由于國有企業(yè)在部分行業(yè)的壟斷局面，致使國有企業(yè)在選擇治理結(jié)構(gòu)上存在先天不足和創(chuàng)新管理制度進(jìn)程緩慢；機(jī)構(gòu)設(shè)置僵化導(dǎo)致權(quán)責(zé)分配不清，在變化迅速的市場經(jīng)濟(jì)下，組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置不能及時(shí)的隨之調(diào)整；在內(nèi)部審計(jì)后發(fā)現(xiàn)的問題，不能從根源來解決掉；與其他企業(yè)（比如：民營企業(yè)）人力資源配置相對僵化；管理體制隨高層變動(dòng)而變動(dòng)，不能夠?qū)嵤┮粋€(gè)長期的管理計(jì)劃；最后，因?yàn)閲衅髽I(yè)與其他企業(yè)對比的特殊性，國有企業(yè)在承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的同時(shí)還要承擔(dān)起一定的和會(huì)責(zé)任，各級政府為了自己的政績而對國有企業(yè)的內(nèi)部管理的干預(yù)也是導(dǎo)致國有企業(yè)內(nèi)控結(jié)構(gòu)不健全的一個(gè)重大因素。

（四）國有企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行不到位

國有企業(yè)的內(nèi)控制度的制定大部分都是由企業(yè)內(nèi)的相關(guān)部門來完成的，而不是中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立完成。在編制制度時(shí)，就容易出現(xiàn)內(nèi)控制度編制的客觀性受到一定的影響，會(huì)受到國有企業(yè)原有的慣性思維方式和權(quán)力分配方法的干擾。比如：在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，雖然能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)，但是不能對其進(jìn)行一個(gè)制度化的管理，容易出現(xiàn)執(zhí)行內(nèi)控過程斷層的現(xiàn)象。在職權(quán)分配方面，管理部門與部門之間，人員與人員之間，職責(zé)交叉，職責(zé)分配不清，發(fā)生意外容易出現(xiàn)推卸責(zé)任的情況，又或者出現(xiàn)誰也不管的“空地帶”。在激勵(lì)和約束的機(jī)制方面，企業(yè)的內(nèi)控制度能夠高效運(yùn)行的重要條件之一就是擁有一個(gè)健全的激勵(lì)約束機(jī)制，當(dāng)前的國有企業(yè)在激勵(lì)和約束的機(jī)制方面存在的一大問題就是，在約束機(jī)制的運(yùn)行不高效的同時(shí)激勵(lì)機(jī)制運(yùn)行超出了預(yù)定范圍，雖然國有企業(yè)（尤其是大型的國有企業(yè)）里的各類制度、考核檢查方法齊全，然而在面對檢查出來的問題的處理上做的不夠好，這種情況下往往歸因于外在的客觀原因，考核的評價(jià)也沒有真正的觸及到問題的本質(zhì)。

二、如何提高我國國有企業(yè)的內(nèi)控管理

（一）建立完善的公司治理機(jī)制

一個(gè)完善的公司治理機(jī)制的表現(xiàn)是：股東給企業(yè)管理者授權(quán)，同時(shí)采取一系列有效措施保證獲取應(yīng)得的利益，在發(fā)覺股東的利益可能會(huì)因管理者的問題而受到損害時(shí)做出相應(yīng)措施，而管理者在履行對股東的承諾的前提下，承擔(dān)自己應(yīng)有的責(zé)任，在企業(yè)的人力資源分配、市場分配、資金調(diào)配等各個(gè)方面做好協(xié)調(diào)工作。而我國國有企業(yè)的現(xiàn)狀是對企業(yè)的控制大權(quán)不在股東―國家上，而是落到了管理者手中，出資人―國家在一定程度上已經(jīng)成為僅僅是資本提供者的境地。要建立一個(gè)完善的公司治理機(jī)制首要任務(wù)就是要處理好國家與利益相關(guān)者的關(guān)系。

（二）要結(jié)合國有企業(yè)的具體情況來完善內(nèi)控制度

要想真正的改變當(dāng)前國有企業(yè)的內(nèi)控管理現(xiàn)狀，從而促進(jìn)國有企業(yè)進(jìn)一步的高效快速發(fā)展，最后趨同與國際要求，跟上市場經(jīng)濟(jì)的變化，不能夠只局限于對當(dāng)前的相關(guān)制度的修補(bǔ)與刪減，也不能照搬美國COSO 報(bào)告條例。不只是內(nèi)控制定部門和實(shí)務(wù)操作部門，領(lǐng)導(dǎo)層也要有從根本上改變問題的覺悟，要站在審計(jì)基礎(chǔ)制度的角度，一方面要堅(jiān)持“具體情況具體分析”的原則，充分考慮到國有企業(yè)的特殊性和各類限制，另一方面要具有發(fā)展的眼光，堅(jiān)持以可持續(xù)發(fā)展為終極目標(biāo)的原則，避免在往后運(yùn)行過程中多次修改內(nèi)控制度，影響內(nèi)控制度規(guī)范的穩(wěn)定性和可行性。

（三）解決管理層面職責(zé)不清的問題

國有企業(yè)由于其特殊性，管理層的職責(zé)分配一直都處于一個(gè)權(quán)責(zé)交叉的狀態(tài)。在政治因素和體制因素的交互作用下，推行職務(wù)不兼容制度是有一定難度的，而當(dāng)前國有企業(yè)管理層的權(quán)責(zé)交叉就會(huì)導(dǎo)致管理人員相互之間缺乏制衡。主要的管理人員獨(dú)攬大權(quán)（控制權(quán)、監(jiān)督權(quán)、執(zhí)行權(quán)），這在做出經(jīng)營決策（市場分配、調(diào)配資金、產(chǎn)品定位、金資投融、處置資產(chǎn)等）的時(shí)候隨意性大，而且做出的決策可能不夠客觀和有利。所以，管理者職權(quán)分配明確，相互監(jiān)督制衡是建立一個(gè)健全高效的內(nèi)部控制框架的前提條件。

（四）提高企業(yè)和員工的職業(yè)道德規(guī)范

內(nèi)控的執(zhí)行不僅僅要求企業(yè)管理層的參與，還有全體員工的積極投入。，內(nèi)控制度中激勵(lì)和約束的接受者是企業(yè)內(nèi)全體員工，包括管理層。一個(gè)國有企業(yè)有其自身的企業(yè)文化和一套專屬的企業(yè)內(nèi)職工職業(yè)道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則。而現(xiàn)實(shí)是真正落實(shí)了職業(yè)道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則的行為是少之又少，更多情況下，這就是只是一本手冊。要改變這種情況，就一定要將職業(yè)道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則合理的融入內(nèi)部控制中去。在內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的要求前提下，根據(jù)不同的崗位的特點(diǎn)制定一套具有操作性的職業(yè)道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則。

三、結(jié)論

綜上所述，要想改變當(dāng)前國有企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，建立一個(gè)健全完善的內(nèi)部控制要從正確處理好國家與利益相關(guān)者，尤其是企業(yè)管理者的利益關(guān)系，逐步建立一個(gè)科學(xué)、完善、可行的公司治理機(jī)制、結(jié)合國有企業(yè)的具體情況，從根本來改善內(nèi)控管理制度條例、改善管理層面職責(zé)不清的現(xiàn)狀，推行職務(wù)不兼容制度、提高企業(yè)和員工的職業(yè)道德規(guī)范，將職業(yè)規(guī)范和行為準(zhǔn)則有機(jī)的融入內(nèi)控管理當(dāng)中四個(gè)方面入手，不斷在實(shí)際中探索、探尋，完善內(nèi)控管理制度，從而促進(jìn)我國國有企業(yè)的進(jìn)一步快速發(fā)展，以國際接軌。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：高層管理人員行為準(zhǔn)則范文

【關(guān)鍵詞】會(huì)計(jì)人員 舞弊現(xiàn)象 概念 預(yù)防 企業(yè)內(nèi)部控制 企業(yè)道德氛圍

一、會(huì)計(jì)人員舞弊的概念

對會(huì)計(jì)人員舞弊的研究強(qiáng)調(diào)舞弊行為的主體為會(huì)計(jì)人員，它是舞弊研究其中的一個(gè)重要方面。概括來說，會(huì)計(jì)人員舞弊就是在實(shí)際的會(huì)計(jì)工作中會(huì)計(jì)人員的一種舞弊的行為，這種行為的主體可能是多名會(huì)計(jì)人員、一名會(huì)計(jì)人員，還可能是會(huì)計(jì)人員與企業(yè)的管理者或是企業(yè)的其他職工，總之，會(huì)計(jì)人員舞弊的行為必須有會(huì)計(jì)人員的參與。在這里我們可以把會(huì)計(jì)人員舞弊劃分為兩類：一種是會(huì)計(jì)人員之間協(xié)同實(shí)施舞弊行為，另一種是會(huì)計(jì)人員主動(dòng)的舞弊行為。這是因?yàn)樵趨⑴c協(xié)同舞弊和主動(dòng)舞弊行為時(shí)，會(huì)計(jì)人員所面臨舞弊的壓力不同、舞弊的機(jī)會(huì)不同，進(jìn)而致使會(huì)計(jì)人員產(chǎn)生不同的合理化理由。

二、從企業(yè)角度來對會(huì)計(jì)人員舞弊現(xiàn)象進(jìn)行預(yù)防

（一）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制，降低企業(yè)會(huì)計(jì)人員舞弊現(xiàn)象發(fā)生的幾率

伴隨著企業(yè)實(shí)物以及內(nèi)部控制的發(fā)展，在目標(biāo)上企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)成逐漸呈現(xiàn)出了多元化的態(tài)勢。據(jù)一項(xiàng)調(diào)查顯示企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展目標(biāo)包括，在可靠性方面對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行驗(yàn)證、對資金的安全實(shí)施保護(hù)、提高職業(yè)道德素質(zhì)等方面。從這項(xiàng)調(diào)查中我們可以發(fā)現(xiàn)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告具有可靠性、資產(chǎn)完整安全是預(yù)防企業(yè)會(huì)計(jì)人員舞弊現(xiàn)象的重要環(huán)節(jié)。優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制涉及的面非常廣。主要包括：對包括董事會(huì)、審計(jì)部、管理人員在內(nèi)的每個(gè)企業(yè)員工在內(nèi)部控制中的責(zé)任進(jìn)行明確；企業(yè)的管理與經(jīng)營要結(jié)合內(nèi)部控制來進(jìn)行；認(rèn)識到內(nèi)部控制不屬于制度、規(guī)定的范疇，它是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程；“人”在企業(yè)內(nèi)部控制中具有十分重要的作用，他在語言和行為上直接影響著內(nèi)部控制完成的好壞。我國近幾年來在優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制方面也取得了不小的進(jìn)展。財(cái)政部在2001年的6月還公布了關(guān)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的兩個(gè)規(guī)范即貨幣資金規(guī)范、基本規(guī)范，用以對《會(huì)計(jì)法》形成輔助、補(bǔ)充，這在當(dāng)前很大程度上解決了一些企業(yè)內(nèi)部控制不強(qiáng)、管理松弛的現(xiàn)象，只有將這兩個(gè)規(guī)范的落實(shí)抓在實(shí)處，才能使企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制混亂的狀況有所改善，進(jìn)而減少企業(yè)會(huì)計(jì)人員舞弊的機(jī)會(huì)，降低會(huì)計(jì)舞弊的發(fā)生率。

（二）提高企業(yè)道德氛圍，增強(qiáng)企業(yè)員工的職業(yè)道德修養(yǎng)

對企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行實(shí)踐和優(yōu)化，是預(yù)防企業(yè)會(huì)計(jì)人員舞弊的重要手段，是企業(yè)得以健康、長遠(yuǎn)發(fā)展的重要前提，在對其進(jìn)行優(yōu)化的基礎(chǔ)上，還要認(rèn)識到如道德氛圍、企業(yè)文化等一些非制度在其中所發(fā)揮的重要作用。企業(yè)道德氛圍的優(yōu)化對企業(yè)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德的修養(yǎng)具有積極的影響。一般情況下，大多數(shù)人都認(rèn)為對金錢的欲望是促使企業(yè)會(huì)計(jì)人員主動(dòng)實(shí)施舞弊行為的壓力來源，但實(shí)際上會(huì)計(jì)人員的行為更容易受企業(yè)道德氛圍的影響。假若一個(gè)企業(yè)缺乏良好的道德行為理念，那么企業(yè)會(huì)計(jì)人員舞弊現(xiàn)象發(fā)生的幾率就會(huì)大大增加，類似于虛假報(bào)表、虛假賬務(wù)等會(huì)計(jì)舞弊現(xiàn)象會(huì)時(shí)有發(fā)生。因此，要想預(yù)防企業(yè)會(huì)計(jì)人員舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，就必須在提高企業(yè)良好道德氛圍的前提下，增強(qiáng)企業(yè)員工的職業(yè)道德修養(yǎng)。具體來說可以從以下幾個(gè)方面來入手，將道德融入企業(yè)管理的整個(gè)過程中。第一，在企業(yè)內(nèi)部制定道德基本準(zhǔn)則標(biāo)準(zhǔn)來規(guī)范企業(yè)員工行為。第二，設(shè)立企業(yè)道德機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)企業(yè)道德的相關(guān)工作。第三，任命企業(yè)道德主管負(fù)責(zé)對員工進(jìn)行正確行為準(zhǔn)則的訓(xùn)練以及非正當(dāng)會(huì)計(jì)行為的處理、質(zhì)疑。第四，對企業(yè)員工進(jìn)行職業(yè)道德的培訓(xùn)。

（三）規(guī)范企業(yè)管理者行為，減少企業(yè)會(huì)計(jì)人員協(xié)同舞弊的機(jī)會(huì)和壓力

虛假報(bào)表、虛假賬務(wù)等企業(yè)會(huì)計(jì)人員舞弊現(xiàn)象的發(fā)生除了以上提到的企業(yè)內(nèi)部控制松懈、道德氛圍缺乏等原因外，還離不開高層企業(yè)內(nèi)部管理人員的指使和授意。要想使企業(yè)會(huì)計(jì)人員舞弊現(xiàn)象得到徹底的預(yù)防，最大程度上降低舞弊現(xiàn)象的發(fā)生率，在行為上除了要對企業(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)人員進(jìn)行必要的優(yōu)化，還要對企業(yè)的經(jīng)營管理人員進(jìn)行優(yōu)化，以減少企業(yè)會(huì)計(jì)人員協(xié)同舞弊的機(jī)會(huì)和壓力。具體來說，對企業(yè)管理經(jīng)營者行為的優(yōu)化，可以通過改善企業(yè)管理結(jié)構(gòu)的方式來實(shí)現(xiàn)，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立一系列的、有針對性的制度來激勵(lì)、約束管理者的行為，引導(dǎo)其真實(shí)、自愿進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)信息的公開。

參考文獻(xiàn)

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第7篇：高層管理人員行為準(zhǔn)則范文

我國由于實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)的時(shí)間不長，企業(yè)剛剛認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性，對內(nèi)部控制的研究和實(shí)踐正處于探索階段，內(nèi)控思想不統(tǒng)一，呈現(xiàn)出比較混亂的局面。主要表現(xiàn)在：

1、對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足

由于內(nèi)部控制不能直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)價(jià)值，間接效益也需要較長的周期才能看出，而且需要多設(shè)置人員崗位，需要制定大量的規(guī)章制度，需要增加辦事環(huán)節(jié)和程序，因而多數(shù)企業(yè)把精力主要放在生產(chǎn)和營銷上；有的認(rèn)為加強(qiáng)內(nèi)部控制，束縛了自己的手腳，影響辦事效率；甚至有的認(rèn)為搞內(nèi)部控制就是對自己人的不信任，容易制造內(nèi)部矛盾等。

2、我國還沒有形成內(nèi)部控制的整體框架

目前，由于對內(nèi)部控制概念認(rèn)識混亂，因而對內(nèi)部控制應(yīng)包括哪些內(nèi)容、應(yīng)如何構(gòu)建、各種要素有哪些聯(lián)系等也認(rèn)識不一，各企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)建也是千差萬別，還沒形成內(nèi)部控制的整體框架。

3、內(nèi)部控制執(zhí)行不力

我國現(xiàn)有內(nèi)部控制只注重制度的文字編寫環(huán)節(jié)，忽略了如何執(zhí)行制度、判斷和報(bào)告制度執(zhí)行的狀況、矯正制度執(zhí)行的偏差等方面。許多企業(yè)的內(nèi)部控制制度是掛在墻上、寫在紙上制度，實(shí)際執(zhí)行情況可想而知。企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況評價(jià)、報(bào)告等也鮮有實(shí)施，內(nèi)部控制執(zhí)行不力。

4、在內(nèi)控制設(shè)計(jì)上存在著各自為政、就事論事的傾向

財(cái)政部門著重抓了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)：財(cái)政部于1986年頒發(fā)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，2001年以來了四個(gè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范。證券監(jiān)管部門對上市公司內(nèi)部控制的報(bào)告作了一些規(guī)定，2000年國家證監(jiān)會(huì)了《公開發(fā)行證券公司信息披露變報(bào)規(guī)則》，對公開發(fā)行證券的金融企業(yè)內(nèi)部控制的披露作了一點(diǎn)要求。中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對事務(wù)所的內(nèi)部控制作了要求。國家審計(jì)署實(shí)施的《中華人民共和國國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》對內(nèi)控制度的測試當(dāng)作“作業(yè)準(zhǔn)則”予以規(guī)定。整體來看，全國沒有統(tǒng)一的協(xié)調(diào)和規(guī)劃，各部門只在自己的職責(zé)范圍內(nèi)，針對具體事件確定要求。

二、形成我國企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀的原因

形成我國企業(yè)內(nèi)部控制無序局面的原因是多方面的。具體分析，主要有以下幾方面：

1、市場經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)

從內(nèi)部控制的發(fā)展歷史可以看出，內(nèi)部控制發(fā)展的外部動(dòng)因是市場競爭的加劇。我國剛從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)過渡到市場經(jīng)濟(jì)，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響時(shí)時(shí)處處可見，市場競爭有不規(guī)范的地方，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思維的慣性影響內(nèi)部控制的發(fā)展。

2、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，國家計(jì)劃規(guī)避了市場風(fēng)險(xiǎn)，而市場經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)處處存在，許多企業(yè)仍然是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)決策方式，對市場風(fēng)險(xiǎn)沒有充分認(rèn)識，沒有相應(yīng)的內(nèi)部控制機(jī)制，只憑管理者的感覺盲目決策，造成大量的失敗例子。春都集團(tuán)、廣東國投、東北華聯(lián)等不勝枚舉的案例都是這方面的充分證明。

3、沒有形成良好的控制環(huán)境

全國沒有形成統(tǒng)一的內(nèi)部控制概念，而政出多門不利于企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)。大部分企業(yè)沒有自己良好的企業(yè)文化。企業(yè)內(nèi)部控制體制不順，有相當(dāng)一部分企業(yè)沒有建立內(nèi)控機(jī)構(gòu)，已建立的部分機(jī)構(gòu)多數(shù)處于被控制對象的領(lǐng)導(dǎo)之下，不能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。沒有建立有效的內(nèi)部控制激勵(lì)機(jī)制，大部分內(nèi)控制度流于形式。

4、沒有完善的內(nèi)部控制評價(jià)機(jī)制

長期以來，對企業(yè)管理者業(yè)績考核以利潤為主要依據(jù)，很少對其內(nèi)部控制綜合考察。內(nèi)部控制狀況對企業(yè)內(nèi)外利害關(guān)系方也沒有立竿見影的利益影響，各方對此關(guān)注不夠。

5、法人治理結(jié)構(gòu)不完善

目前大部分國有企業(yè)仍未形成“產(chǎn)權(quán)清晰，政企分開，責(zé)權(quán)明確，管理科學(xué)”的現(xiàn)代企業(yè)制度。雖然原有的行政權(quán)力正逐漸減弱，企業(yè)獨(dú)立的法人治理權(quán)得以落實(shí)，但離真正的法人治理結(jié)構(gòu)還有一定距離，相應(yīng)的監(jiān)督制約機(jī)制未真正形成。此外，雖然我國許多上市公司雖然設(shè)立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，但在實(shí)際工作中，監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)的監(jiān)控作用嚴(yán)重弱化，企業(yè)未能從根本上建立符合企業(yè)發(fā)展需要的公司治理機(jī)制。

6、內(nèi)部控制動(dòng)力不足

在人主導(dǎo)的內(nèi)部控制體系中缺乏委托人的激勵(lì)約束機(jī)制，委托人的約束主要靠人的自覺，因而人的內(nèi)部控制動(dòng)力不足。加之人主導(dǎo)型的內(nèi)部控制成本昂貴，花費(fèi)在組織管理上的成本由企業(yè)自己承擔(dān)，而內(nèi)部控制的收益則隱性化、長期化和社會(huì)化，當(dāng)邊際管理成本高于邊際收益時(shí)，企業(yè)本身的內(nèi)部控制動(dòng)力則明顯不足。

7、外部監(jiān)督乏力

雖然我國已形成了包括政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系，但監(jiān)督效果卻不盡人意。其主要原因，一是各種監(jiān)督的功能交叉、標(biāo)準(zhǔn)不一，加之分散管理、缺乏溝通，未能形成有效的合力；二是有的監(jiān)督?jīng)]有按照設(shè)定的目標(biāo)進(jìn)行，有的甚至以平衡預(yù)算和創(chuàng)收為目的，再加上個(gè)別黑幕交易，監(jiān)督弱化問題嚴(yán)重，對內(nèi)部控制問題更是不報(bào)告、不追究；三是會(huì)計(jì)師事務(wù)所不規(guī)范的執(zhí)業(yè)環(huán)境和不正當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)競爭，以及對注冊會(huì)計(jì)師監(jiān)督不力，使得“經(jīng)濟(jì)警察”的作用并沒有發(fā)揮出來。

三、加強(qiáng)我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的對策

1、完善社會(huì)主義市場競爭機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的統(tǒng)一規(guī)劃和指導(dǎo)

由于我國市場經(jīng)濟(jì)剛剛起步，加上我國計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的長期影響，企業(yè)對政府依賴性較強(qiáng)，因此政府要充分發(fā)揮能動(dòng)作用和主導(dǎo)作用，為企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)營造良好的外部環(huán)境。一方面我們要加強(qiáng)法制建設(shè)，建立更加透明、公平、高效的市場競爭規(guī)則；另一方面是要嚴(yán)格執(zhí)法，大力整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序。良好的市場競爭環(huán)境，會(huì)有力激發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)意識，從根本上促進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)。

2、完善法人治理結(jié)構(gòu)，創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制制度，在人實(shí)施的內(nèi)部控制上是十分有效的，但在為委托人對人實(shí)施的控制上則是無效的，所以只有強(qiáng)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，才能從根本上解決委托人對人的監(jiān)督，特別是解決上述“誰來監(jiān)督監(jiān)督者”的問題，以便把“內(nèi)部控制網(wǎng)”從企業(yè)最高層撒至最低層，實(shí)現(xiàn)我們所主張的全過程、全方位、全員控制。

3、內(nèi)部控制外部化

內(nèi)部控制的外部化是指企業(yè)采用外部控制程序在某些環(huán)節(jié)上替代內(nèi)部控制，以達(dá)到對其特殊的控制效果的過程。它包括控制參與者的外部化，也包括控制程序及方法的外部化。換言之，企業(yè)即可以通過利用外部人員的專職人員參與內(nèi)部控制，也可以直接使用外部控制的程序、方法來代替內(nèi)部控制。

4、建立具有操作性的道德規(guī)范與行為準(zhǔn)則

內(nèi)部控制制度的執(zhí)行者應(yīng)是包括高層管理人員在內(nèi)的全體員工，激勵(lì)和約束的對象也是企業(yè)的員工，員工的道德水準(zhǔn)和價(jià)值觀念長期被認(rèn)為是內(nèi)部控制環(huán)境的重要因素，內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的建立要考慮員工道德水準(zhǔn)和價(jià)值觀念。實(shí)踐表明，基于環(huán)境現(xiàn)狀而構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制是一種被動(dòng)性的做法，故此，英美等國越來越多的公司將道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則的建設(shè)直接納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的內(nèi)容。道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則建設(shè)是世界各國公司管理中面臨的共同課題，就我國目前公司的現(xiàn)狀而言，道德規(guī)范與行為準(zhǔn)則的建設(shè)也有了一定的基礎(chǔ)，現(xiàn)在需要解決的問題是如何在道德規(guī)范與行為準(zhǔn)則建設(shè)中避免空洞的說教，針對各崗位的特點(diǎn)建立起具有操作性的行為規(guī)范與準(zhǔn)則體系。

內(nèi)容摘要：我國對企業(yè)內(nèi)部控制的研究和實(shí)踐正處于探索階段，企業(yè)內(nèi)部控制存在著對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足、沒有形成內(nèi)部控制的整體框架、內(nèi)部控制執(zhí)行不力、內(nèi)控制設(shè)計(jì)上各自為政等問題；應(yīng)采取加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的統(tǒng)一規(guī)劃和指導(dǎo)、完善法人治理結(jié)構(gòu)，創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制外部化、建立具有操作性的道德規(guī)范與行為準(zhǔn)則等措施來加強(qiáng)我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)。

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第8篇：高層管理人員行為準(zhǔn)則范文

[關(guān)鍵詞]民營企業(yè)；誠信文化；核心競爭力；信用評價(jià)制度

[作者簡介]戴，泉州師范學(xué)院人文學(xué)院2005級思想政治教育專業(yè)本科在讀；吳真真，泉州師范學(xué)院人文學(xué)院2006級思想政治教育專業(yè)本科在讀，福建　泉州　362000

[中圖分類號]C91

[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A

[文章編號]1672―2728(2009)06―0067―03

隨著改革開放的深入，在中國大地上涌現(xiàn)出大批頗具實(shí)力及國際競爭力的民營企業(yè)，民營經(jīng)濟(jì)已成為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，為國家經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展作出了重大貢獻(xiàn)。但在企業(yè)發(fā)展的過程中僅靠粗放式擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模，只注重增加資本，引進(jìn)人才和技術(shù)而忽視企業(yè)的文化建設(shè)，企業(yè)的發(fā)展將后勁不足。企業(yè)文化能為企業(yè)發(fā)展釋放出最為持久的動(dòng)力，企業(yè)誠信文化是企業(yè)創(chuàng)建穩(wěn)固的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的力量源泉。加強(qiáng)企業(yè)誠信建設(shè)對于長遠(yuǎn)發(fā)展的企業(yè)有著極其重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、對企業(yè)誠信文化基本內(nèi)涵的理解

所謂企業(yè)文化就是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中形成的，為全體員工所認(rèn)同的價(jià)值觀、企業(yè)精神、倫理道德、風(fēng)俗習(xí)慣和行為方式等意識形態(tài)和物化精神的總和。企業(yè)文化的基石是誠信觀。誠信觀是我國傳統(tǒng)道德中最為重要的行為規(guī)范，是社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營和管理活動(dòng)的基本的準(zhǔn)則。

首先，企業(yè)誠信文化，是指企業(yè)在長期生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中逐步形成的、并為企業(yè)員工認(rèn)同的誠實(shí)守信的經(jīng)營理念、人生價(jià)值觀、行為準(zhǔn)則和處事規(guī)范。誠信文化成為企業(yè)文化的重要組成部分，體現(xiàn)于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)領(lǐng)域。企業(yè)堅(jiān)持“誠實(shí)、誠心、誠懇”和“信念、信心、信譽(yù)”以及恪守“童叟無欺”的原則是企業(yè)誠信文化的精髓。

其次，企業(yè)誠信文化的內(nèi)容主要包括：企業(yè)對國家和社會(huì)誠信，不偷逃稅款；企業(yè)對股東和員工的誠信，兌現(xiàn)招聘員工條款的承諾；企業(yè)對消費(fèi)者的誠信，讓用戶使用放心產(chǎn)品，嚴(yán)禁唯利是圖坑害消費(fèi)者。企業(yè)堅(jiān)持生產(chǎn)經(jīng)營中蘊(yùn)育豐富的誠信文化，企業(yè)將永葆生機(jī)和活力。

二、企業(yè)誠信文化的重要作用

(一)企業(yè)誠信文化有利于維護(hù)國家與社會(huì)的利益。企業(yè)作為社會(huì)成員在生產(chǎn)經(jīng)營中對國家和社會(huì)講信用重承諾，守法經(jīng)營，照章納稅，為促進(jìn)社會(huì)公平正義，維護(hù)國家與社會(huì)的利益作出積極貢獻(xiàn)。民營企業(yè)的發(fā)展在我國拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長、擴(kuò)大內(nèi)需、緩解就業(yè)壓力等方面起到了重要的作用。2007年民營企業(yè)稅收達(dá)3487.3億元，占全國稅收總額的9.4％，成為國家稅收的穩(wěn)定來源。同時(shí)，提供70％的技術(shù)創(chuàng)新、65％的發(fā)明專利和80％以上的新產(chǎn)品，成為自主創(chuàng)新的主要研發(fā)地。我國每年新增就業(yè)人員有80％被民營企業(yè)所吸收，有利于緩解就業(yè)壓力。

(二)企業(yè)誠信文化有利于增強(qiáng)股東和員工的凝聚力，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。企業(yè)誠信文化有利于激發(fā)員工的工作熱情，使員工產(chǎn)生歸屬感、自尊感和成就感，從而能夠調(diào)動(dòng)員工的工作積極性并提高其工作效率。一個(gè)信譽(yù)良好的企業(yè)能讓企業(yè)的員工更多地得到社會(huì)的認(rèn)同，得到自我價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，從而激發(fā)員工更好地為企業(yè)奮斗的熱情。眾所周知的海爾品牌，“真誠到永遠(yuǎn)”信念以及無條件地為消費(fèi)者服務(wù)，為海爾贏得了消費(fèi)者的贊賞，也在短短的時(shí)間里使海爾的品牌大幅度增值，創(chuàng)造了海爾神話。企業(yè)要保證財(cái)務(wù)資料和經(jīng)營及盈虧信息資料真實(shí)和完整的反饋給股東及廣大員工，保證經(jīng)營決策和經(jīng)營管理行為符合股東和員工的利益，符合公司長遠(yuǎn)的發(fā)展要求。企業(yè)要為員工建立各種保險(xiǎn)制度，建設(shè)員工良好的工作和生活環(huán)境，提供學(xué)習(xí)和發(fā)展的機(jī)會(huì)，兌現(xiàn)招聘員工的承諾，有利于保證企業(yè)對員工有吸引力，減少因缺少員工和技術(shù)人才對生產(chǎn)經(jīng)營的制約。企業(yè)的誠信文化作為一種積極、健康的理念有利于企業(yè)引導(dǎo)員工樹立誠信觀，統(tǒng)一員工的行動(dòng)意識，增強(qiáng)員工的凝聚力，使員工為努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)而積極努力，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。

(三)企業(yè)誠信文化有利于消費(fèi)者享受和滿足消費(fèi)欲望，提高核心競爭力。對消費(fèi)者講誠信是企業(yè)誠信度的最終體現(xiàn)，不僅要不斷開發(fā)優(yōu)質(zhì)、新穎產(chǎn)品充分滿足廣大消費(fèi)者需求，還要實(shí)施全方位的售后服務(wù)，兌現(xiàn)服務(wù)承諾，讓用戶放心，并勇于承擔(dān)信譽(yù)責(zé)任。企業(yè)誠信文化是企業(yè)的核心競爭力。企業(yè)誠信文化的價(jià)值，表現(xiàn)在企業(yè)產(chǎn)品所包含的文化內(nèi)涵中，產(chǎn)品所包含的文化內(nèi)涵帶給消費(fèi)者的是文化的享受和滿足，企業(yè)以消費(fèi)者為導(dǎo)向不斷改革創(chuàng)新、豐富產(chǎn)品文化特色，有利于開拓和擴(kuò)大消費(fèi)市場，企業(yè)擁有誠信文化必然提高核心競爭力。

(四)企業(yè)的誠信文化有利于提高企業(yè)的聲譽(yù)，樹立起一個(gè)健康良好的企業(yè)形象。具有良好誠信度的企業(yè)，有利于在社會(huì)中獲得社會(huì)的認(rèn)可，從而建立起良好的企業(yè)形象，而良好的企業(yè)形象也能夠給企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)效益。其中最典型的例子就是溫州鞋生產(chǎn)企業(yè)的一個(gè)轉(zhuǎn)變過程。20世紀(jì)80年代初期假貨、劣質(zhì)產(chǎn)品充斥著整個(gè)溫州鞋的市場，嚴(yán)重影響溫州城市的形象。溫州人經(jīng)歷了痛定思痛后，嚴(yán)禁假貨、劣質(zhì)產(chǎn)品流入市場，注重產(chǎn)品的質(zhì)量，注重誠信，堅(jiān)守誠信，贏得了廣大消費(fèi)者的信賴，也才有了溫州今天經(jīng)濟(jì)的輝煌發(fā)展。

三、加強(qiáng)企業(yè)誠信文化建設(shè)的幾點(diǎn)思考

當(dāng)前企業(yè)誠信存在危機(jī)，曾在市場上出現(xiàn)的山西假酒、河南毒米等事件反映出一些企業(yè)唯利是圖，貪婪無度，取財(cái)無道，拜金主義，背信棄義，甚至不惜一切損人利己的行為到了十分嚴(yán)重的地步。2008年9月國家質(zhì)檢總局在全國開展了使眾多嬰幼兒患腎結(jié)石的含三聚氰胺嬰幼兒配方奶粉的專項(xiàng)檢查，涉案企業(yè)109家，還查出含三聚氰胺多種產(chǎn)品，這表明前所未有的誠信危機(jī)已經(jīng)到了十分嚴(yán)重的地步，必須重新塑造與構(gòu)建企業(yè)的誠信文化。加強(qiáng)企業(yè)誠信文化建設(shè)應(yīng)做好以下六個(gè)方面的工作。

(一)建立科學(xué)完善的企業(yè)信用評估制度。企業(yè)的信用評估制度是指一整套對企業(yè)進(jìn)行信用評價(jià)的體系，包括相關(guān)的信用評價(jià)指標(biāo)和評價(jià)要素。當(dāng)前企業(yè)信用的評估制度不健全表現(xiàn)在：缺乏公正的客觀評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，評估者對企業(yè)信用的評價(jià)缺乏系統(tǒng)的量化指標(biāo)。信用評估體制不健全，只對企業(yè)某一方面信用的評價(jià)，并不能全面地反映企業(yè)整體信用水平，往往降低企業(yè)信用評估的約束力。

(二)加強(qiáng)企業(yè)誠信文化建設(shè)，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部良好的誠實(shí)守信氛圍。塑造企業(yè)內(nèi)部誠信價(jià)值觀，要建立高層管理人員與一般員工之間的“共信圈”，這是企業(yè)誠信文化建設(shè)的核心。由于高層管理人員對內(nèi)管理企業(yè)事務(wù)，對外代表企業(yè)，所以高

層管理人員誠信與否，直接關(guān)系到企業(yè)是否具有誠信形象。高層管理人員的言行，直接影響到一般員工的價(jià)值取向。塑造企業(yè)誠信文化，在企業(yè)內(nèi)部形成有效的誠信理念，有利于培養(yǎng)企業(yè)管理人員和員工養(yǎng)成誠信守法的意識，高層管理人員與員工共創(chuàng)誠信守法環(huán)境，有利于維護(hù)企業(yè)形象。

(三)建立健全誠信激勵(lì)機(jī)制。誠信激勵(lì)機(jī)制是指企業(yè)建立的一整套對員工的誠信行為進(jìn)行考核和獎(jiǎng)勵(lì)的體系，包括考核和評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)以及獎(jiǎng)勵(lì)的辦法等。要想在企業(yè)內(nèi)部形成一種良性的競爭環(huán)境和誠信經(jīng)營的氛圍，必須建立一種獎(jiǎng)懲分明的誠信獎(jiǎng)懲機(jī)制，使誠信獎(jiǎng)懲制度科學(xué)化、合理化、標(biāo)準(zhǔn)化，以便于對企業(yè)員工實(shí)踐誠信行為進(jìn)行獎(jiǎng)懲。如職務(wù)任免、級別升降、薪酬分配等。同時(shí)要建立健全企業(yè)誠信獎(jiǎng)懲的組織領(lǐng)導(dǎo)體制，堅(jiān)持公平、公正的原則，做到責(zé)任明確，保證對企業(yè)誠信行為有嚴(yán)格的管理和監(jiān)控。

(四)在構(gòu)建良好的企業(yè)誠信文化中，充分發(fā)揮政府的社會(huì)公共服務(wù)職能。政府在構(gòu)建社會(huì)誠信文化體系方面應(yīng)起主導(dǎo)的作用，并在構(gòu)建良好的企業(yè)誠信文化中，充分發(fā)揮政府的社會(huì)公共服務(wù)職能。政府應(yīng)加強(qiáng)對公眾的誠信教育，形成社會(huì)良好的誠信氛圍。對信用知識進(jìn)行宣傳報(bào)道，使全社會(huì)樹立起良好的信用意識和觀念，并使信用與政府權(quán)威、企業(yè)發(fā)展和個(gè)人的工作和生活直接掛鉤，使守信者得利，失信者遭市場的淘汰。

(五)加快社會(huì)信用體系法制建設(shè)。社會(huì)信用體系是指社會(huì)建立起來的用于督促社會(huì)成員的活動(dòng)是否符合誠信標(biāo)準(zhǔn)和要求的評價(jià)體系。包括信用記錄、信用證信、信用擔(dān)保。該體系的建立將使得企業(yè)和經(jīng)營者的真實(shí)信用度變得透明，鼓勵(lì)企業(yè)努力提高自身的信譽(yù)度。政府應(yīng)加強(qiáng)法制建設(shè)，使企業(yè)誠信經(jīng)營有章可循，進(jìn)一步完善有關(guān)信用和信譽(yù)方面的法律法規(guī)，做到有法可依、有法必依，以此倡導(dǎo)和激發(fā)更多的企業(yè)遵紀(jì)守法，誠實(shí)守信，創(chuàng)造公平競爭的市場環(huán)境。

第9篇：高層管理人員行為準(zhǔn)則范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)狀 作用 影響

內(nèi)部控制是企業(yè)為合理保證單位經(jīng)營活動(dòng)的效益性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性，對企業(yè)經(jīng)營管理及其活動(dòng)過程進(jìn)行檢查、約束和調(diào)節(jié)的自律系統(tǒng)。它是形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化和系統(tǒng)化，使之成為一個(gè)嚴(yán)密的、較為完整的體系。

一、內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與問題

（一）對內(nèi)部控制制度認(rèn)識不完整。目前，不少企業(yè)對內(nèi)控制度的認(rèn)識存在誤區(qū)，認(rèn)為內(nèi)部控制制度就是企業(yè)內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制、內(nèi)部資金控制，即內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。因此，對內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)停留在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制上。

（二）內(nèi)部控制制度不完善。大多企業(yè)認(rèn)為市場才是最重要的，內(nèi)部控制可能會(huì)束縛他們的手腳。所以，有些企業(yè)往往不制定內(nèi)部控制制度或者建立了不全面的內(nèi)部控制制度，不能覆蓋所有的部門和人員，無法滲透到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個(gè)操作環(huán)節(jié)。

（三）內(nèi)控制度行為主體素質(zhì)不高。從主體上來講，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)準(zhǔn)則一竅不通，一些企業(yè)管理人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)跟不上，實(shí)際工作中可能使企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展艱難。

（四）監(jiān)督機(jī)制不夠有效。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度的一個(gè)重要組成部分。有些中小企業(yè)沒有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，即使有內(nèi)審機(jī)構(gòu)，這些企業(yè)的內(nèi)審部門隸屬于財(cái)務(wù)部門，與財(cái)務(wù)部同屬一人領(lǐng)導(dǎo)，使內(nèi)部審計(jì)在形式上缺乏獨(dú)立性，在職能上缺乏應(yīng)有的作用。

二、內(nèi)部控制的作用和影響

（一）內(nèi)部控制的作用

有一套完善的內(nèi)控制度是企業(yè)管理成熟的重要標(biāo)志。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，內(nèi)部控制是重要內(nèi)容，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的制度保證。它的作用主要表現(xiàn)為：

1.保證政策、法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的貫徹實(shí)施。健全完善的內(nèi)部控制，可以對企業(yè)內(nèi)部的各部門、各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，對所發(fā)生的各類問題，能及時(shí)反映，及時(shí)糾正，從而有利于政策、法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的貫徹實(shí)施。

2.保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的有效性。健全的內(nèi)部控制，可以監(jiān)督財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)從收集到匯總的過程，從而真實(shí)的反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)際情況。

3.維護(hù)財(cái)產(chǎn)和資源的安全完整性。健全完善的內(nèi)部控制能夠科學(xué)有效的監(jiān)督和制約財(cái)產(chǎn)物資從采購到入庫的各個(gè)環(huán)節(jié)，并能有效的糾正各種損失浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生，從而確保財(cái)產(chǎn)物資的安全完整性。

4.有效的防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，企業(yè)要對各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防和控制，內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，是防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一種有效手段。它通過對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的評估，加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)薄弱環(huán)節(jié)的控制，做到有效防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

5.促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營。健全有效的內(nèi)部控制，可以利用單位各部門的制度規(guī)劃及有關(guān)報(bào)告，把單位各部門及其工作結(jié)合在一起，從而使他們密切配合，充分發(fā)揮整體的作用，使企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)順利達(dá)到；可以嚴(yán)密的監(jiān)督與考核工作人員，真實(shí)的反映工作實(shí)績，再配合合理的獎(jiǎng)懲制度，便能激發(fā)員工的工作熱情及潛能，提高工作效率，從而促進(jìn)整個(gè)企業(yè)經(jīng)營效率的提高。

（二）內(nèi)部控制的影響

1.對企業(yè)文化的影響。內(nèi)部控制的首要考慮是如何確立企業(yè)的理念，塑造企業(yè)文化，并以此影響企業(yè)員工的控制意識，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

（1）內(nèi)部控制影響企業(yè)信譽(yù)。企業(yè)的良好信譽(yù)是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的根基，是企業(yè)的無形資產(chǎn)。內(nèi)部控制應(yīng)使企業(yè)工作人員做到：以誠信為道德標(biāo)準(zhǔn)；加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審核制度；發(fā)揮董事會(huì)的職能，使其客觀公正；制定切實(shí)可行的行為準(zhǔn)則，使員工意識到自己的形象代表企業(yè)的形象；以制度保證企業(yè)信譽(yù)。

（2）內(nèi)部控制明確管理者的職責(zé)與權(quán)限。內(nèi)部控制為單位成員明確職責(zé)和權(quán)限。為不同崗位的人員，提供和配備所需的資源使他們職責(zé)權(quán)限相匹配。

（3）內(nèi)部控制規(guī)范了員工行為。內(nèi)部控制是由人來進(jìn)行并受人的因素影響，使單位所有成員具正確的價(jià)值和道德觀，規(guī)范了員工行為。

2.對管理決策的影響。控制活動(dòng)是確保管理層的指令得以實(shí)現(xiàn)的政策和程序，控制活動(dòng)在企業(yè)內(nèi)的各個(gè)階層和職能之間都會(huì)出現(xiàn)，控制活動(dòng)對基層管理人員、中層管理決策人員、高層管理人員產(chǎn)生不同的影響。