公司內(nèi)控規(guī)章制度精選(九篇)
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第1篇：公司內(nèi)控規(guī)章制度范文
簡介：面對保險(xiǎn)市場的進(jìn)一步開放和日趨激烈的市場競爭，建立有效的內(nèi)部控制制度是促使保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營和既定經(jīng)營目標(biāo)，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的必要條件。加強(qiáng)和健全內(nèi)控機(jī)制，建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系，已成為壽險(xiǎn)行業(yè)的共識。加強(qiáng)壽險(xiǎn)公司內(nèi)控制度建設(shè)的對策有：充分認(rèn)識內(nèi)部控制的重要性；明確內(nèi)部控制與經(jīng)營管理的關(guān)系；內(nèi)控工作要與時(shí)俱進(jìn)；強(qiáng)化對權(quán)力的約束；以人為本，全面提高全員的綜合素質(zhì)；建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系。
內(nèi)部控制是一種自我規(guī)范的行為，為實(shí)現(xiàn)既定經(jīng)營目標(biāo)，對內(nèi)部各職能部門及工作人員從事的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行自我規(guī)范、約束、評價(jià)和控制的一系列制度、程序和方法，是對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督及糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立良好的內(nèi)控環(huán)境，即管理層高度重視內(nèi)控建設(shè)，并努力創(chuàng)造符合實(shí)際與時(shí)俱進(jìn)的內(nèi)控氛圍，不失時(shí)機(jī)地建立有利于控制風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制和組織架構(gòu)，設(shè)置約束操作風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)體系。近幾年隨著商業(yè)壽險(xiǎn)公司經(jīng)營模式的確立，內(nèi)部控制建設(shè)明顯加強(qiáng)，對防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防案件發(fā)生、依法合規(guī)經(jīng)營起了很大的作用。但在具體實(shí)踐中，由于一些商業(yè)壽險(xiǎn)公司未能將內(nèi)控制度建設(shè)作為經(jīng)營管理的基礎(chǔ)性工作和重要手段加以重視，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度中存在一些薄弱環(huán)節(jié)，使公司的經(jīng)營管理水平受到制約。
一、目前內(nèi)控制度建設(shè)存在的問題
（一）內(nèi)控環(huán)境不理想
主要表現(xiàn)為：一是對內(nèi)部控制建設(shè)的認(rèn)識模糊，事前防范意識不強(qiáng)。一些管理者把內(nèi)部控制建設(shè)理解為各種規(guī)章制度的制定和匯總，認(rèn)為做了整章建制工作就等于建立了內(nèi)控機(jī)制，而沒有把內(nèi)部控制建設(shè)作為內(nèi)部管理的基礎(chǔ)性工作加以重視，把管理與內(nèi)部控制建設(shè)混淆，有的甚至把內(nèi)部控制建設(shè)與發(fā)展和效益對立起來。
二是職責(zé)不清。對權(quán)力缺乏有效的監(jiān)督約束，事中控制不力，使內(nèi)部控制流于形式。從目前情況看，盡管許多商業(yè)壽險(xiǎn)公司制定的規(guī)章制度和辦法不少，但仍存在職責(zé)不清，特別是有些商業(yè)公司的各層次管理人員仍存在游離于內(nèi)部控制之外的現(xiàn)象，形成較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。由于機(jī)制的原因，目前很少有人對權(quán)力范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)行為造成的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任。事實(shí)證明，一些商業(yè)壽險(xiǎn)公司目前存在的一些重大違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為，多數(shù)是因?yàn)槿狈︻I(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督制約措施，以及管理人員違規(guī)越權(quán)造成的。
三是事后監(jiān)督形式單一，無權(quán)威性，缺乏必要的連帶責(zé)任追究制度。目前，一些商業(yè)壽險(xiǎn)公司的監(jiān)督檢查主要是依靠自查和各類工作的常規(guī)檢查；檢查方法仍基本停留在傳統(tǒng)的印章、單證、會計(jì)憑證和賬簿的檢查上，未能做到適時(shí)地根據(jù)綜合業(yè)務(wù)處理及其延伸的推廣應(yīng)用而相應(yīng)改進(jìn)檢查方法；在檢查方式上，現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查也相互脫節(jié)；加之長期的自查，礙于情面和“家丑不可外揚(yáng)”思想的束縛，監(jiān)督?jīng)]有權(quán)威性，致使許多風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)成為“盲區(qū)”，得不到及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和糾正。即便是上級公司的檢查，由于沒有嚴(yán)格的違規(guī)處罰措施以及連帶責(zé)任追究制度，因此最基本的通報(bào)也是“隔靴搔癢”，不能切準(zhǔn)要害；查出的問題采取大事化小、小事化了，使檢查流于形式，起不到監(jiān)督和威懾的作用，留下風(fēng)險(xiǎn)隱患。
四是內(nèi)控優(yōu)先的原則說起來重要，忙起來次要。風(fēng)險(xiǎn)評估體系不夠完善。傳統(tǒng)業(yè)務(wù)沒有制訂計(jì)量識別的標(biāo)準(zhǔn)；再控制機(jī)制薄弱，新型業(yè)務(wù)開辦的同時(shí)沒有及時(shí)建立起風(fēng)險(xiǎn)控制制度，內(nèi)部制約出現(xiàn)斷層，往往是等到出現(xiàn)了問題才去尋求控制措施，已得不償失。
（二）制度落實(shí)打折扣
內(nèi)控制度在執(zhí)行和落實(shí)過程中大打折扣的現(xiàn)象依然存在，具體表現(xiàn)為：一是重制度、輕落實(shí)，造成有章不循，違章操作。常言道：沒有規(guī)矩，不成方圓。但有了規(guī)矩，不去落實(shí)，即使內(nèi)控制度制定得再嚴(yán)密，那也只能是紙上談兵，制度本身的約束力和威懾力都會大打折扣。從近年來陸續(xù)查處的保險(xiǎn)違規(guī)違法案件中反映出，不少“出事”公司，不是沒有制定詳細(xì)具體的規(guī)章制度，而是沒有去認(rèn)真執(zhí)行和落實(shí)，讓別有用心的人鉆了空子、捅了漏子。究其原因，主要是來自上傳下達(dá)中各級管理者對制度理解的扭曲和打折扣，以及執(zhí)行者的責(zé)任心、自覺性和落實(shí)力度不夠。
二是重效益、輕制度，無意之中造成內(nèi)控“盲區(qū)”。實(shí)現(xiàn)利潤的最大化是商業(yè)壽險(xiǎn)公司的根本目標(biāo)，也是其追求的最終結(jié)果；但利潤的最大化離不開內(nèi)部控制作保證，二者互為條件，相輔相成。然而，在實(shí)際操作中仍存在一些矛盾，如人力資源和崗位的合理配置，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的流程和人力組合，操作環(huán)節(jié)和事后監(jiān)督檢查的科技投入等等，但由于強(qiáng)調(diào)高效益、減員增效緊縮人員，以及相互制約手段的滯后等因素，必然產(chǎn)生在內(nèi)控制度落實(shí)上的實(shí)際困難，從而為有效防范差錯事故等管理風(fēng)險(xiǎn)留下了隱患。
三是重開拓、輕管理。開拓與管理，從理論上各級領(lǐng)導(dǎo)都認(rèn)識到必須兩手抓，兩手都要硬，堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先。但是，在實(shí)際操作中，往往是開拓在先，內(nèi)控列后。例如：為了搶占保險(xiǎn)市場，新興業(yè)務(wù)先辦起來再說，管理制度不能及時(shí)配套跟上，制度滯后造成管理上的真空。
第2篇：公司內(nèi)控規(guī)章制度范文
[關(guān)鍵詞] 內(nèi)控制度；管理制度；融合
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 08. 037
[中圖分類號] F272 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）08- 0063- 02
在執(zhí)行內(nèi)控制度時(shí)，部分企業(yè)把內(nèi)控制度與原有的企業(yè)管理制度人為隔離開來，分別運(yùn)行控制，形成了兩套控制管理程序和方法，甚至出現(xiàn)兩者相互矛盾的情況，不僅增加了管理成本，也不利于企業(yè)統(tǒng)一規(guī)范管理。因此，企業(yè)必須從實(shí)際出發(fā)，對內(nèi)控制度和管理制度進(jìn)行梳理，兼顧兩者的目標(biāo)、程序和方法，使內(nèi)控制度成為加強(qiáng)企業(yè)管理的有機(jī)組成部分，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)兩者的融合統(tǒng)一，形成規(guī)范經(jīng)營管理的強(qiáng)大合力。
1 內(nèi)控制度與管理制度的內(nèi)涵比較
內(nèi)部控制是由董事會、監(jiān)事會、管理層和全體員工實(shí)施的、為經(jīng)營管理合規(guī)合法、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的可靠性，經(jīng)營活動的效率和效果、發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程。實(shí)施內(nèi)部控制可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊及不法行為，有利于保證資產(chǎn)安全、完整，保證經(jīng)營成果與財(cái)務(wù)狀況真實(shí)、可靠，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
2 內(nèi)控制度與管理制度的區(qū)別
2.1 適用范圍不同
企業(yè)管理制度是企業(yè)一切管理規(guī)定、流程、操作規(guī)程、崗位責(zé)任制、職能分工以及適用的法律法規(guī)、上級制度規(guī)定的總稱，是對企業(yè)所有經(jīng)營行為和社會責(zé)任的普遍規(guī)范。企業(yè)管理制度分上下層次，也分專業(yè)類別，是一個(gè)龐大、復(fù)雜的系統(tǒng)工程。例如一個(gè)中等規(guī)模的石化企業(yè)，光公司的管理規(guī)章制度就有8 300多個(gè)，內(nèi)容超過百萬字，可見規(guī)章制度涵蓋的范圍和幅度非常龐大，是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必要軟環(huán)境。而內(nèi)控制度適用的范圍相對較小，一般限于大中型企業(yè)。初始的內(nèi)控制度主要是控制與會計(jì)信息關(guān)聯(lián)的一些業(yè)務(wù)流程，現(xiàn)在范圍在生產(chǎn)、安全、人力資源方向發(fā)展，但與企業(yè)管理制度控制管理的范圍比，內(nèi)控的范圍僅是其中與業(yè)務(wù)流程相關(guān)的一部分，范圍相對較小。
2.2 側(cè)重面不同
內(nèi)控制度的概念是企業(yè)為保證會計(jì)信息的真實(shí)性，而對企業(yè)相關(guān)制度提出的特殊要求，側(cè)重點(diǎn)在于與財(cái)務(wù)會計(jì)管理相關(guān)的管理要求。而企業(yè)管理制度是為了生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要而逐步健全完善起來的，不僅限于財(cái)務(wù)管理，也包括生產(chǎn)、銷售、安全等各條塊制度，并涵蓋企業(yè)不同管理級次的制度、辦法和規(guī)程等，調(diào)控的范圍是整個(gè)企業(yè)縱橫交織的全局經(jīng)營行為。
3 內(nèi)控制度自身的局限性
3.1 內(nèi)控制度的主要依據(jù)來源于企業(yè)管理制度
失去了企業(yè)基本制度，內(nèi)控制度就成了無源之水，或者需要完善更龐大的制度體系才能達(dá)到控制要求。內(nèi)控制度的關(guān)鍵控制點(diǎn)都是依據(jù)某項(xiàng)企業(yè)管理制度，每一項(xiàng)內(nèi)控制度的業(yè)務(wù)流程均附有所依據(jù)的制度目錄。內(nèi)控制度是對企業(yè)業(yè)務(wù)流程和制度再造，是按照業(yè)務(wù)流程對相關(guān)管理制度進(jìn)行系統(tǒng)梳理，對相關(guān)政策法規(guī)和規(guī)章制度進(jìn)行串聯(lián)，對重要職責(zé)權(quán)限進(jìn)行匯總。
3.2 內(nèi)控制度對執(zhí)行人員素質(zhì)要求較高
如果內(nèi)部人員素質(zhì)不高，不能很好執(zhí)行，或者內(nèi)部人員串通作弊、蓄意營私舞弊，將會導(dǎo)致內(nèi)控制度失去應(yīng)有的效能。
4 如何使內(nèi)控制度融合于企業(yè)管理制度
4.1 選擇高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域強(qiáng)化制度建設(shè)
企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)來源于市場、決策、經(jīng)營、控制和法律環(huán)境等方面。企業(yè)應(yīng)通過各類風(fēng)險(xiǎn)評估，選擇風(fēng)險(xiǎn)較高、發(fā)生概率大的流程和環(huán)節(jié)，重點(diǎn)進(jìn)行制度建設(shè)，以規(guī)范的企業(yè)規(guī)章制度防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
4.2 提高內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度修訂工作針對性
在企業(yè)修訂管理制度時(shí)，應(yīng)借鑒內(nèi)控制度的嚴(yán)謹(jǐn)性、程序性、系統(tǒng)性優(yōu)點(diǎn)，對于運(yùn)行程序性制度，參照內(nèi)控流程格式進(jìn)行修訂。筆者公司在修訂管理制度時(shí)，參照內(nèi)控制度，按照統(tǒng)一格式，制定各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程矩陣，使企業(yè)管理制度與內(nèi)控制度在形式和要求上趨于一致。對于非程序性配套制度，制定各類制度的標(biāo)準(zhǔn)格式模板，統(tǒng)一制度名稱規(guī)范、內(nèi)容規(guī)范、格式條文規(guī)范等，使管理制度、業(yè)務(wù)流程矩陣、適用的法規(guī)依據(jù)3部分相互配合，組成制度體系，達(dá)到企業(yè)制度建設(shè)規(guī)范化的目的。
在修訂企業(yè)管理制度過程中，還要積極吸取內(nèi)控制度強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的信息溝通、檢查評價(jià)、崗位分離與權(quán)限控制等好的做法，使企業(yè)管理制度完全適應(yīng)內(nèi)部控制和外部監(jiān)管需要，完全滿足內(nèi)控制度的5項(xiàng)目標(biāo)和其他管理要求，保證企業(yè)管理制度體系完整、目標(biāo)明確、執(zhí)行有力、控制有效、檢查有度、考核到位。
在修訂內(nèi)控制度時(shí)，要充分依據(jù)企業(yè)管理制度的基本規(guī)定，既要避免與企業(yè)管理制度沖突，又要避免增加實(shí)施和控制成本。
5 結(jié) 論
強(qiáng)化內(nèi)控制度是近年來世界性經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大、社會誠信危機(jī)的結(jié)果，在一定時(shí)期內(nèi)，強(qiáng)調(diào)內(nèi)控制度具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。但是內(nèi)控制度畢竟只是企業(yè)管理制度體系的一個(gè)重要組成部分，把內(nèi)控制度作為一個(gè)獨(dú)立的制度體系，難免會增加制度執(zhí)行的重疊、沖突與協(xié)調(diào)成本，這與執(zhí)行內(nèi)控制度的成本效益等5項(xiàng)原則不相吻合。通過優(yōu)化完善企業(yè)管理制度，吸收內(nèi)控制度的管理優(yōu)點(diǎn)，完全可以滿足內(nèi)控5項(xiàng)控制目標(biāo)的需要。因此，在修訂完善企業(yè)管理制度的基礎(chǔ)上，將內(nèi)控制度融合于企業(yè)管理制度體系中去，集中企業(yè)制度管理部門的精力，去強(qiáng)化制度的執(zhí)行力，是防范日益增大的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在，也是企業(yè)發(fā)展壯大的必然需求。
主要參考文獻(xiàn)
第3篇：公司內(nèi)控規(guī)章制度范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)制度；建設(shè)管理
中圖分類號：F279.2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號：1001-828X（2015）010-000-01
規(guī)章制度建設(shè)是企業(yè)長期的基礎(chǔ)管理工作之一，是內(nèi)部控制體系貫徹執(zhí)行的保障，同時(shí)它也是對企業(yè)各項(xiàng)管理工作和生產(chǎn)要素組合所做的規(guī)定，是企業(yè)成員必須共同遵守的辦事規(guī)程和行為準(zhǔn)則，是實(shí)現(xiàn)一切管理活動的手段和載體。為了加強(qiáng)制度建設(shè)，堅(jiān)持“簡明、實(shí)用、系統(tǒng)、高效”的原則，是企業(yè)加速推進(jìn)制度建設(shè)步伐的根本。
一、一些企業(yè)制度建設(shè)管理現(xiàn)狀
本文就制度建設(shè)情況對一些公司進(jìn)行了調(diào)研，通過調(diào)研，這些公司在基于內(nèi)控體系建設(shè)的情況下，已經(jīng)建立了較為完善的規(guī)章制度體系。但從執(zhí)行層面上看，存在以下問題：
（一）業(yè)務(wù)領(lǐng)域制度缺失比較嚴(yán)重
有效制度覆蓋不全面，另有一部分制度在用，但沒有以正式文件形式下發(fā)執(zhí)行，缺乏一定的效力。
（二）現(xiàn)行制度缺乏統(tǒng)一的管理
由于管理權(quán)限分散，沒有負(fù)責(zé)規(guī)章制度整體規(guī)劃和綜合管理的職能部門，各業(yè)務(wù)部門都可以獨(dú)立地制度，不可避免地出現(xiàn)從自身業(yè)務(wù)需求出發(fā)考慮管理要素和條款內(nèi)容的情況，導(dǎo)致制度的局部功能大于整體功能，沒有形成管理的合力。
（三）管理層級多
從制度的制定與渠道看，大部分企業(yè)分為公司、公司機(jī)關(guān)、基層單位、生產(chǎn)單元等4個(gè)層級。各個(gè)層級制定制度的標(biāo)準(zhǔn)和程序不統(tǒng)一，公司級別的制度沒有自己的制度程序，參照公文進(jìn)行管理，基層單位和生產(chǎn)單元的制度在管理上缺乏統(tǒng)一的規(guī)范，編寫和缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。
（四）規(guī)章制度內(nèi)容的可操作性不強(qiáng)
有的制度規(guī)定程序復(fù)雜，不夠簡潔實(shí)用，有的制度一經(jīng)出臺，長期不進(jìn)行修訂，不能支持實(shí)際工作。由于缺乏統(tǒng)一的管理，部分規(guī)章制度存在錯位、交叉和職能真空。
（五）規(guī)章制度的落實(shí)執(zhí)行不到位
規(guī)章制度一經(jīng)出臺，就明確了企業(yè)運(yùn)營的秩序和規(guī)則，但由于相應(yīng)的培訓(xùn)宣傳不同步，違規(guī)違紀(jì)行為的查處監(jiān)督機(jī)制不配套，導(dǎo)致制度的實(shí)際執(zhí)行效力弱化，企業(yè)內(nèi)部仍存在有章不循、有禁不止的現(xiàn)象，按章辦事、依法合規(guī)的意識和氛圍還沒有有效建立。
針對以上問題，企業(yè)需要從全局出發(fā)，立足頂層設(shè)計(jì)，構(gòu)建科學(xué)規(guī)范的規(guī)章制度管理體系。
二、立足頂層設(shè)計(jì)，建立科學(xué)規(guī)范的體系制度
整體結(jié)構(gòu)：統(tǒng)領(lǐng)發(fā)展戰(zhàn)略，強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)，集中強(qiáng)化管理，努力實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略保障和法律合規(guī)功能。具體為：
公司層面：以《制度管理辦法》為依據(jù)，加強(qiáng)制度的管理；
二級單位：主要作為總部制度的具體貫徹執(zhí)行者，不再單獨(dú)制度。
在制度的管理上，實(shí)現(xiàn)集中管理：進(jìn)一步加強(qiáng)規(guī)章制度歸口管理，嚴(yán)格把關(guān)管理程序。
（一）制定詳細(xì)《規(guī)章制度管理細(xì)則》，實(shí)現(xiàn)歸口管理
在制度的審查程序上，本著先立項(xiàng)再審核的原則，把好立項(xiàng)關(guān)。立項(xiàng)階段：立項(xiàng)部門需要提出立項(xiàng)申請，說明立項(xiàng)的原因、依據(jù)等，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核通過后方可立項(xiàng)。審查、審定與頒布階段：首先進(jìn)行沖突性和專業(yè)審查，其次根據(jù)制度內(nèi)容進(jìn)行專業(yè)辦公會審查或經(jīng)理辦公會審查，為保證制度的效力，審查通過的制度以紅頭文件形式下發(fā)執(zhí)行，使制度的設(shè)立過程更加嚴(yán)謹(jǐn)。
在制度的監(jiān)督執(zhí)行上，充分發(fā)揮職能部門的監(jiān)察力度。業(yè)務(wù)部門可以每隔一段時(shí)間對照制度檢查執(zhí)行情況，是否按章行事，是否履行簽字審批程序，是否做到了有效授權(quán)，同時(shí)也要定期檢查制度是否跟得上形式的發(fā)展，能否滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要，需要根據(jù)實(shí)際情況對制度進(jìn)行時(shí)時(shí)的修改；審計(jì)監(jiān)察部門要充分發(fā)揮監(jiān)察職能，對制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。同時(shí)以公司年度經(jīng)營業(yè)績考核為載體，對制度的實(shí)際執(zhí)行效果進(jìn)行客觀記錄和評估，以發(fā)現(xiàn)執(zhí)行效果偏差。針對檢查考核結(jié)果，對制度落實(shí)不到位情況進(jìn)行查處，對規(guī)章制度本身的不足進(jìn)行調(diào)整，實(shí)現(xiàn)規(guī)章制度的自我改良和完善，有效提高制度執(zhí)行力。
（二）編撰《規(guī)章制度手冊大綱》，構(gòu)建科學(xué)化、規(guī)范化的制度結(jié)構(gòu)體系
通過加強(qiáng)對各職能部門業(yè)務(wù)的綜合分析，按照少而精的原則構(gòu)建制度體系，并在相應(yīng)制度結(jié)構(gòu)上進(jìn)行配套整合與優(yōu)化，形成《制度手冊編撰大綱》。
從結(jié)構(gòu)設(shè)置上，《大綱》由“部分―篇―章”三層結(jié)構(gòu)組成。
該制度手冊編撰大綱將為公司搭建起未來規(guī)章制度體系的框架，為體系規(guī)范奠定基礎(chǔ)。
（三）完善制度計(jì)劃管理，確保清理整合工作有序進(jìn)行
結(jié)合《規(guī)章制度手冊編撰大綱》確定體系架構(gòu)和規(guī)范要求，按照優(yōu)化結(jié)構(gòu)、完善體系、控制數(shù)量、提高質(zhì)量的要求，結(jié)合自身生產(chǎn)管理特點(diǎn)，制定分階段建設(shè)規(guī)劃和目標(biāo)，保證各項(xiàng)工作有章可循。
在制定制度計(jì)劃時(shí)，要充分考慮以下幾個(gè)因素：
1.逐一對照手冊編撰大綱，結(jié)合各部室的職能定位，系統(tǒng)梳理現(xiàn)有制度，確認(rèn)是否有遺漏的制度，是否存在職能真空的情況。
2.結(jié)合內(nèi)控測試發(fā)現(xiàn)的問題，就流程涉及的需要完善和修訂的制度列入制度建設(shè)計(jì)劃。
3.公司領(lǐng)導(dǎo)在各類會議中明確要求建立或完善的制度內(nèi)容；
4.年度重點(diǎn)關(guān)注的工作，尤其缺乏制度支撐或制度不完善的要列入制度建設(shè)計(jì)劃。
（四）編制基層隊(duì)管理（操作）手冊，推進(jìn)基層管理制度的結(jié)構(gòu)優(yōu)化
為有效解決管理體系多，基層負(fù)擔(dān)重，崗位標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、制度落實(shí)不到位的問題，在基層小隊(duì)建立《基層隊(duì)（站）管理手冊》和《基層隊(duì)（站）標(biāo)準(zhǔn)化操作手冊》，按照簡單、實(shí)用、標(biāo)準(zhǔn)化的要求，運(yùn)用信息化手段，編制、應(yīng)用兩冊，整合制度、流程、標(biāo)準(zhǔn)、體系、資料、表單等各項(xiàng)管理要素，進(jìn)一步明晰崗位職責(zé)，建立統(tǒng)一的工作標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)減輕基層工作負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)崗位管理標(biāo)準(zhǔn)化、精益化、信息化。
通過制訂《管理手冊編制規(guī)范》和《操作手冊編寫規(guī)范》，由前期的“手冊標(biāo)準(zhǔn)文本”向“手冊管理標(biāo)準(zhǔn)”的轉(zhuǎn)變，以此來推進(jìn)基層管理制度的結(jié)構(gòu)優(yōu)化，切實(shí)簡化基層管理制度。
（五）構(gòu)建規(guī)章制度管理平臺，借助信息化手段提升管理效率
傳統(tǒng)的制度管理手段面臨著制度查詢不全、宣傳不廣、執(zhí)行情況反饋渠道不暢通等問題，而且，制度審查人員對相關(guān)制度的內(nèi)容參考難度較大。構(gòu)建規(guī)章制度管理平臺，借助信息化手段提升管理效率成為一種必然的趨勢。
三、幾點(diǎn)認(rèn)識
（一）制度承載著公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，承載著企業(yè)文化的傳承，更承載著一種集權(quán)還是分權(quán)的管理模式，體現(xiàn)公司的管理意志，所以制度頂層設(shè)計(jì)尤為重要，特別是在新舊體系交迭、清理整合的關(guān)鍵時(shí)期，必須設(shè)計(jì)嚴(yán)謹(jǐn)，穩(wěn)扎穩(wěn)打，不能急于求成。
第4篇：公司內(nèi)控規(guī)章制度范文
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（以下職位僅限有相應(yīng)工作經(jīng)歷的在職人員應(yīng)聘，不接受應(yīng)屆畢業(yè)生應(yīng)聘）
需求部門
崗位名稱
崗位主要職責(zé)
招聘要求
審計(jì)中心
（武漢、西安、沈陽、昆明）
投行及中間業(yè)務(wù)審計(jì)崗
1.收集、匯總、分析片區(qū)內(nèi)分行投行及中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位投行及中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域背景資料，了解我行投行及中間業(yè)務(wù)內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；
2.按照項(xiàng)目安排，實(shí)施審前準(zhǔn)備階段的審計(jì)方案制定，確定審計(jì)范圍，開展非現(xiàn)場審計(jì)分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計(jì)方法，撰寫審計(jì)請示及審計(jì)預(yù)算，組織審計(jì)項(xiàng)目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)等；
3.按照審計(jì)方案要求，實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)程序，與被審計(jì)單位溝通，記錄審計(jì)工作底稿；
4.撰寫審計(jì)報(bào)告、審計(jì)簡報(bào)、審計(jì)要情、審計(jì)專題等審計(jì)文書，編制相關(guān)附表的工作，及時(shí)、如實(shí)、完整、準(zhǔn)確報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)；
5.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；
6.開展投行及中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)徲?jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；
7.梳理投行及中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫。
1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上投資銀行及中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域工作者優(yōu)先；
2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；
3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；
4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊(duì)合作精神和溝通能力；勤奮踏實(shí)、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；
5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。
審計(jì)中心
（武漢、西安、沈陽、昆明）
綜合審計(jì)崗
（授信類）
1.收集、匯總、分析片區(qū)內(nèi)分行公司信貸、零售信貸、投行及中間業(yè)務(wù)、貿(mào)易融資等多個(gè)領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域背景資料，了解我行多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；
2.按照項(xiàng)目安排，實(shí)施審前準(zhǔn)備階段的審計(jì)方案制定，確定審計(jì)范圍，開展非現(xiàn)場審計(jì)分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計(jì)方法，撰寫審計(jì)請示及審計(jì)預(yù)算，組織審計(jì)項(xiàng)目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)等；
3.按照審計(jì)方案要求，實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)程序，與被審計(jì)單位溝通，記錄審計(jì)工作底稿；
4.撰寫審計(jì)報(bào)告、審計(jì)簡報(bào)、審計(jì)要情、審計(jì)專題等審計(jì)文書，編制相關(guān)附表的工作，及時(shí)、如實(shí)、完整、準(zhǔn)確報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)；
5.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；
6.開展公司信貸、零售信貸、投行及中間業(yè)務(wù)、貿(mào)易融資等多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)徲?jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；
7.梳理公司信貸、零售信貸、投行及中間業(yè)務(wù)、貿(mào)易融資等多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫。
1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；同時(shí)具有公司授信審查、信貸管理（貸后管理、放款審核等）、個(gè)人貸款審查、投資銀行及中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域、銀行國際業(yè)務(wù)（國際結(jié)算、貿(mào)易融資等）中2個(gè)及以上崗位從業(yè)經(jīng)歷；
2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；
3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；
4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊(duì)合作精神和溝通能力；勤奮踏實(shí)、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；
5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。
審計(jì)中心
（武漢、西安、沈陽、昆明）
財(cái)務(wù)審計(jì)崗
1.收集、匯總、分析片區(qū)內(nèi)分行財(cái)務(wù)領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位財(cái)務(wù)領(lǐng)域背景資料，了解我行財(cái)務(wù)內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；
2.按照項(xiàng)目安排，實(shí)施審前準(zhǔn)備階段的審計(jì)方案制定，確定審計(jì)范圍，開展非現(xiàn)場審計(jì)分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計(jì)方法，撰寫審計(jì)請示及審計(jì)預(yù)算，組織審計(jì)項(xiàng)目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)等；
3.按照審計(jì)方案要求實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)程序，與被審計(jì)單位溝通，記錄審計(jì)工作底稿；
4.撰寫審計(jì)報(bào)告、審計(jì)簡報(bào)、審計(jì)要情、審計(jì)專題等審計(jì)文書，編制相關(guān)附表的工作，及時(shí)、如實(shí)、完整、準(zhǔn)確報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)；
5.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；
6.開展財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；
7.梳理財(cái)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫。
1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上財(cái)務(wù)工作者優(yōu)先；
2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；
3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；
4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊(duì)合作精神和溝通能力；勤奮踏實(shí)、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；
5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。
審計(jì)中心
（武漢、西安、沈陽、昆明）
綜合審計(jì)崗
（財(cái)務(wù)及其他類）
1.收集、匯總、分析片區(qū)內(nèi)分行財(cái)務(wù)、會計(jì)、資金及同業(yè)等領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位多個(gè)領(lǐng)域背景資料，了解我行多個(gè)領(lǐng)域內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；
2.按照項(xiàng)目安排，實(shí)施審前準(zhǔn)備階段的審計(jì)方案制定，確定審計(jì)范圍，開展非現(xiàn)場審計(jì)分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計(jì)方法，撰寫審計(jì)請示及審計(jì)預(yù)算，組織審計(jì)項(xiàng)目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)等；
3.按照審計(jì)方案要求實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)程序，與被審計(jì)單位溝通，記錄審計(jì)工作底稿；
4.撰寫審計(jì)報(bào)告、審計(jì)簡報(bào)、審計(jì)要情、審計(jì)專題等審計(jì)文書，編制相關(guān)附表的工作，及時(shí)、如實(shí)、完整、準(zhǔn)確報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)；
5.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；
6.開展財(cái)務(wù)、會計(jì)、資金及同業(yè)審計(jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；
7.梳理財(cái)務(wù)、會計(jì)、資金及同業(yè)等領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫。
1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上財(cái)務(wù)、會計(jì)、資金及同業(yè)等工作者優(yōu)先；
2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；
3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；
4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊(duì)合作精神和溝通能力；勤奮踏實(shí)、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；
5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。
審計(jì)中心
（武漢、西安、沈陽、昆明）
IT審計(jì)崗
1.根據(jù)外部監(jiān)管、內(nèi)部管理及行業(yè)規(guī)范、制定IT審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范；
2.根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃要求，制定IT審計(jì)方案；
3.根據(jù)審計(jì)方案要求，實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)，并根據(jù)現(xiàn)場審計(jì)結(jié)果撰寫審計(jì)報(bào)告；
4.對現(xiàn)場審計(jì)中的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，及時(shí)督促被審計(jì)單位積極整改，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患；
5.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；
6.對重大風(fēng)險(xiǎn)事件，及時(shí)進(jìn)行跟進(jìn)與報(bào)告；
7.收集、整理與分析信息科技系統(tǒng)建設(shè)、運(yùn)維保障情況，撰寫分析報(bào)告；
8.負(fù)責(zé)銀監(jiān)會信息科技非現(xiàn)場監(jiān)管的日常報(bào)送；
9.收集、整理前沿技術(shù)信息，IT審計(jì)方法、工具、案例；
10.制定IT審計(jì)培訓(xùn)計(jì)劃，編寫培訓(xùn)教材，開展面授與視頻培訓(xùn)參加內(nèi)外部培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)水平。
1.全日制本科及以上學(xué)歷，計(jì)算機(jī)專業(yè)類，年齡35歲以下；
2.具有5年以上銀行業(yè)IT審計(jì)或信息技術(shù)部門（網(wǎng)絡(luò)和信息安全）從業(yè)經(jīng)歷，有CISA或CISM證書；
3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；
4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊(duì)合作精神和溝通能力；勤奮踏實(shí)、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；
5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。
審計(jì)中心
（武漢、西安、沈陽、昆明）
非現(xiàn)場審計(jì)崗
1.制定非現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目方案；
2.進(jìn)行審計(jì)思路的收集、分析；
3.從事審計(jì)模型研發(fā)、驗(yàn)證、投產(chǎn)；
4.進(jìn)行審計(jì)任務(wù)部署、疑點(diǎn)數(shù)據(jù)提取、整理、分析、驗(yàn)證及報(bào)告；
5.了解業(yè)務(wù)流程，掌握系統(tǒng)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)；
6.根據(jù)模型研發(fā)和監(jiān)控需要，提出數(shù)據(jù)獲取需求；
7.結(jié)合日常工作，對非現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)的改造、優(yōu)化及升級提出建議；
8.制定非現(xiàn)場審計(jì)培訓(xùn)計(jì)劃，編寫培訓(xùn)教材，開展面授、視頻培訓(xùn)及分級考試參加內(nèi)外部培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)水平。
1.具有金融、數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)或計(jì)算機(jī)專業(yè)全日制本科及以上學(xué)歷，年齡不超過35歲；
2.具有5年以上銀行業(yè)非現(xiàn)場審計(jì)（包括模型研發(fā)、數(shù)據(jù)分析、日常監(jiān)控及報(bào)告）或金融系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)計(jì)從業(yè)經(jīng)歷，有CIA、CPA或會計(jì)師資格；
3.具有較強(qiáng)的模型研發(fā)、調(diào)查研究、數(shù)據(jù)分析和文字報(bào)告能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；
4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊(duì)合作精神和溝通能力；勤奮踏實(shí)、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；
5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。
審計(jì)部本部及審計(jì)中心
（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）
公司信貸審計(jì)崗
1.收集、匯總、分析信貸領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位公司信貸領(lǐng)域背景資料，了解我行公司信貸內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；
2.按照項(xiàng)目安排，實(shí)施審前準(zhǔn)備階段的審計(jì)方案制定，確定審計(jì)范圍，開展非現(xiàn)場審計(jì)分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計(jì)方法，撰寫審計(jì)請示及審計(jì)預(yù)算，組織審計(jì)項(xiàng)目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)等；
3.按照審計(jì)方案要求，實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)程序，與被審計(jì)單位溝通，記錄審計(jì)工作底稿；
4.撰寫審計(jì)報(bào)告、審計(jì)簡報(bào)、審計(jì)要情、審計(jì)專題等審計(jì)文書，編制相關(guān)附表的工作，及時(shí)、如實(shí)、完整、準(zhǔn)確報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)；
5.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；
6.開展公司信貸領(lǐng)域?qū)徲?jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；
7.梳理公司信貸領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫。
1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上公司授信審查、信貸管理（貸后管理、放款審核等）工作者優(yōu)先；
2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；
3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；
4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊(duì)合作精神和溝通能力；勤奮踏實(shí)、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；
5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。
審計(jì)部本部及審計(jì)中心
（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）
零售信貸審計(jì)崗
1.收集、匯總、分析零售信貸領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位零售信貸領(lǐng)域背景資料，了解我行零售信貸內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；
2.按照項(xiàng)目安排，實(shí)施審前準(zhǔn)備階段的審計(jì)方案制定，確定審計(jì)范圍，開展非現(xiàn)場審計(jì)分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計(jì)方法，撰寫審計(jì)請示及審計(jì)預(yù)算，組織審計(jì)項(xiàng)目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)等；
3.按照審計(jì)方案要求，實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)程序，與被審計(jì)單位溝通，記錄審計(jì)工作底稿；
4.撰寫審計(jì)報(bào)告、審計(jì)簡報(bào)、審計(jì)要情、審計(jì)專題等審計(jì)文書，編制相關(guān)附表的工作，及時(shí)、如實(shí)、完整、準(zhǔn)確報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)；
5.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；
6.開展零售信貸領(lǐng)域?qū)徲?jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；
7.梳理零售信貸領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫。
1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上個(gè)人貸款審查工作者優(yōu)先；
2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；
3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；
4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊(duì)合作精神和溝通能力；勤奮踏實(shí)、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；
5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。
審計(jì)部本部及審計(jì)中心
（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）
貿(mào)易融資審計(jì)崗
1.收集、匯總、分析貿(mào)易融資領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位貿(mào)易融資領(lǐng)域背景資料，了解我行貿(mào)易融資內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；
2.按照項(xiàng)目安排，實(shí)施審前準(zhǔn)備階段的審計(jì)方案制定，確定審計(jì)范圍，開展非現(xiàn)場審計(jì)分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計(jì)方法，撰寫審計(jì)請示及審計(jì)預(yù)算，組織審計(jì)項(xiàng)目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)等；
3.按照審計(jì)方案要求，實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)程序，與被審計(jì)單位溝通，記錄審計(jì)工作底稿；
4.撰寫審計(jì)報(bào)告、審計(jì)簡報(bào)、審計(jì)要情、審計(jì)專題等審計(jì)文書，編制相關(guān)附表的工作，及時(shí)、如實(shí)、完整、準(zhǔn)確報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)；
5.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；
6.開展貿(mào)易融資領(lǐng)域?qū)徲?jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；
7.梳理貿(mào)易融資領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫。
1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上銀行國際業(yè)務(wù)（國際結(jié)算、貿(mào)易融資等）工作者優(yōu)先；
2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；
3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；
4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊(duì)合作精神和溝通能力；勤奮踏實(shí)、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；
5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差；
6.擁有跟單信用證專家（CDCS）或保理從業(yè)人員專家資格(FCI)證書者優(yōu)先。
審計(jì)部本部及審計(jì)中心
（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）
資金及同業(yè)審計(jì)崗
1.收集、匯總、分析資金及同業(yè)領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位資金及同業(yè)領(lǐng)域背景資料，了解我行資金及同業(yè)內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；
2.按照項(xiàng)目安排，實(shí)施審前準(zhǔn)備階段的審計(jì)方案制定，確定審計(jì)范圍，開展非現(xiàn)場審計(jì)分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計(jì)方法，撰寫審計(jì)請示及審計(jì)預(yù)算，組織審計(jì)項(xiàng)目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)等；
3.按照審計(jì)方案要求實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)程序，與被審計(jì)單位溝通，記錄審計(jì)工作底稿；
4.撰寫審計(jì)報(bào)告、審計(jì)簡報(bào)、審計(jì)要情、審計(jì)專題等審計(jì)文書，編制相關(guān)附表的工作，及時(shí)、如實(shí)、完整、準(zhǔn)確報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)；
5.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；
6.開展資金及同業(yè)審計(jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；
7.梳理資金及同業(yè)領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫。
1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上資金及同業(yè)工作者優(yōu)先；
2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；
3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；
4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊(duì)合作精神和溝通能力；勤奮踏實(shí)、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；
5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。
審計(jì)部本部及審計(jì)中心
（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）
會計(jì)運(yùn)營審計(jì)崗
1.收集、匯總、分析會計(jì)運(yùn)營領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位會計(jì)運(yùn)營領(lǐng)域背景資料，了解我行會計(jì)運(yùn)營領(lǐng)域內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；
2.按照項(xiàng)目安排，實(shí)施審前準(zhǔn)備階段的審計(jì)方案制定，確定審計(jì)范圍，開展非現(xiàn)場審計(jì)分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計(jì)方法，撰寫審計(jì)請示及審計(jì)預(yù)算，組織審計(jì)項(xiàng)目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)等；
3.按照審計(jì)方案要求實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)程序，與被審計(jì)單位溝通，記錄審計(jì)工作底稿；
4.撰寫審計(jì)報(bào)告、審計(jì)簡報(bào)、審計(jì)要情、審計(jì)專題等審計(jì)文書，編制相關(guān)附表的工作，及時(shí)、如實(shí)、完整、準(zhǔn)確報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)；
5.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；
6.開展會計(jì)運(yùn)營審計(jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；
7.梳理會計(jì)運(yùn)營領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫。
1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上會計(jì)運(yùn)營工作者優(yōu)先；
2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；
3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；
4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊(duì)合作精神和溝通能力；勤奮踏實(shí)、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；
5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。
審計(jì)部本部
子公司審計(jì)崗
1.與子公司進(jìn)行日常的溝通工作，參與收集、匯總、分析全行子公司管理領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域背景資料，了解我行子公司管理內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；
2.參與子公司管理領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的梳理，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫；
3.參與編寫子公司管理領(lǐng)域?qū)徲?jì)指引、審計(jì)項(xiàng)目方案，確定審計(jì)范圍，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計(jì)方法，編制審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)請示及審計(jì)預(yù)算等；
4.按照項(xiàng)目安排，參與實(shí)施審前準(zhǔn)備階段的非現(xiàn)場審計(jì)分析、審計(jì)項(xiàng)目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)及現(xiàn)場審計(jì)工作；
5.參與或承擔(dān)撰寫審計(jì)報(bào)告、審計(jì)簡報(bào)、審計(jì)要情、審計(jì)專題等審計(jì)文書，編制相關(guān)附表的工作，及時(shí)、如實(shí)、完整、準(zhǔn)確報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)；
6.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；
7.參與子公司審計(jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作。
1.具有碩士及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有3年以上金融從業(yè)經(jīng)歷，有從事審計(jì)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)類技術(shù)職稱者優(yōu)先；
2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；
3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；
4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊(duì)合作精神和溝通能力；勤奮踏實(shí)、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；
5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。
審計(jì)部本部
基建審計(jì)崗
1.與基建辦進(jìn)行日常溝通工作，參與收集、匯總我行基建項(xiàng)目信息、跟蹤項(xiàng)目開發(fā)工程進(jìn)度；
2.參與基建領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的梳理，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫；
3.參與編寫基建領(lǐng)域?qū)徲?jì)指引、審計(jì)項(xiàng)目方案，確定審計(jì)范圍，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計(jì)方法，編制審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)請示及審計(jì)預(yù)算等；
4.按照項(xiàng)目安排，參與實(shí)施審前準(zhǔn)備階段的非現(xiàn)場審計(jì)分析、審計(jì)項(xiàng)目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)及現(xiàn)場審計(jì)工作；
5.參與或承擔(dān)撰寫審計(jì)報(bào)告、審計(jì)簡報(bào)、審計(jì)要情、審計(jì)專題等審計(jì)文書，編制相關(guān)附表的工作，及時(shí)、如實(shí)、完整、準(zhǔn)確報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)；
6.復(fù)核、整理、上報(bào)基建審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；
7.參與基建審計(jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作。
1.具有碩士及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有3年以上金融從業(yè)經(jīng)歷，有從事基建審計(jì)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)類技術(shù)職稱者優(yōu)先；
2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；
3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；
4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊(duì)合作精神和溝通能力；勤奮踏實(shí)、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；
5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。
截止日期：2016-02-29
第5篇：公司內(nèi)控規(guī)章制度范文
關(guān)鍵詞：內(nèi)控 煤炭企業(yè)現(xiàn)狀 建議
內(nèi)控是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。實(shí)踐證明，健全有效的內(nèi)部控制可以合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。也就是說，內(nèi)控是企業(yè)內(nèi)部管理的一個(gè)重要組成部分，對企業(yè)的生存和發(fā)展有著重要的意義。多年來，煤炭企業(yè)在內(nèi)控建設(shè)上取得了一定的進(jìn)步，但隨著煤炭企業(yè)科學(xué)技術(shù)、經(jīng)營方式、投資領(lǐng)域的變化和發(fā)展，加上現(xiàn)代企業(yè)制度和法人治理結(jié)構(gòu)的不斷完善，現(xiàn)有的內(nèi)控制度與企業(yè)的發(fā)展要求越來越不相適應(yīng)，在一定程度上制約著煤炭企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展。
煤炭企業(yè)是資源型企業(yè)，企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)是深達(dá)千米的煤炭資源儲量，這就決定了煤炭企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)是如何增加煤炭地質(zhì)儲量、如何提高開采技術(shù)和如何安全生產(chǎn)。加之，近年來煤炭價(jià)格處于高位運(yùn)行，煤炭市場供不應(yīng)求，沒有賣不出去的煤。這在一定程度上掩蓋了許多煤炭企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的深層次矛盾和制約發(fā)展的問題，在外部環(huán)境有利的情況下，煤炭企業(yè)也應(yīng)該苦練內(nèi)功，狠抓企業(yè)管理和內(nèi)部控制的建設(shè)。這也是煤炭企業(yè)應(yīng)對將要到來的“冬天”的唯一辦法，一個(gè)好的企業(yè)內(nèi)控機(jī)制能使其發(fā)展壯大，反之一個(gè)落后的、不求上進(jìn)的機(jī)制也可以拖垮一個(gè)企業(yè)。
當(dāng)前，煤炭企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)處于起步期，普遍存在以下幾個(gè)主要問題：
一、重視業(yè)務(wù)輕視管理
由于行業(yè)特殊性，煤炭企業(yè)只有在有地質(zhì)儲量的情況下才能開采出煤。20世紀(jì)90年代，煤炭滯銷，企業(yè)非常重視銷售，進(jìn)入新世紀(jì)以來，煤炭市場供不應(yīng)求，價(jià)格搖搖直上，只要能生產(chǎn)出煤，就會有利潤。這些因素影響煤炭企業(yè)只重視生產(chǎn)和銷售，往往認(rèn)為業(yè)務(wù)是龍頭，過多的規(guī)章制度反而束縛了企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展，在內(nèi)控體系建設(shè)中不夠積極主動，從而忽視內(nèi)部控制的整體協(xié)調(diào)，容易片面強(qiáng)調(diào)改革組織結(jié)構(gòu)，忽視控制方式。
由于受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代思想的影響，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相應(yīng)的應(yīng)用指引和評價(jià)指引是財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、和保監(jiān)會聯(lián)合下發(fā)的，從煤炭企業(yè)治理層、管理層到一般員工認(rèn)為內(nèi)部控制體系的建設(shè)是審計(jì)部或者財(cái)務(wù)部等職能部門的事情，他們從來不去關(guān)心內(nèi)部控制的建設(shè)，過多的依靠職能部門去開展工作。其實(shí)，作為一個(gè)規(guī)模龐大、業(yè)務(wù)綜合的內(nèi)控體系建設(shè)，不是某一個(gè)或者幾個(gè)部門能完成的工作。
二、重視具體規(guī)范輕視總體規(guī)范
煤炭企業(yè)雖然也建立了相應(yīng)的法人治理結(jié)構(gòu)，成立了董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層，并且董事長不得兼任總經(jīng)理。但是由于煤炭企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)大部分都來自于煤礦主體專業(yè)，其成長歷程很少有企業(yè)管理的經(jīng)歷，造成煤炭企業(yè)管理的重點(diǎn)是安全生產(chǎn)、而不是企業(yè)經(jīng)營、內(nèi)部后續(xù)管理，對現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)中的制衡關(guān)系理解不到位。反映到企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)上就是對企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)中的組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略等一帶而過，過多的關(guān)心采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理等具體業(yè)務(wù)。試想一下，在一個(gè)治理結(jié)構(gòu)不合理、企業(yè)文化缺失的公司，即使某些環(huán)節(jié)控制的非常好，也會出現(xiàn)“按下葫蘆起來瓢”的現(xiàn)象，即內(nèi)控失控的現(xiàn)象會層出不窮。
三、重視制度制定輕視流程執(zhí)行
在現(xiàn)在煤炭企業(yè)中，不可否認(rèn)，規(guī)章制度是企業(yè)管理行為中重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，它也是企業(yè)內(nèi)控建設(shè)中不可缺失的重要內(nèi)容。但是，規(guī)章制度不等于內(nèi)控制度。一個(gè)運(yùn)行良好的內(nèi)控體系，常常需要規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程的完美結(jié)合。只有通過業(yè)務(wù)流程的描述，企業(yè)才會發(fā)現(xiàn)那些是內(nèi)控關(guān)注的重點(diǎn)。內(nèi)控體系建設(shè)作為一項(xiàng)長期的工程，不是一蹴而就的。在煤炭企業(yè)中，有人認(rèn)為內(nèi)控既然這么復(fù)雜，不如制定一個(gè)萬能的內(nèi)控體系，在企業(yè)中可以一勞永逸地執(zhí)行下去；還有的煤炭企業(yè)處于外部監(jiān)管的需要，制定了名目繁多的內(nèi)控制度，卻疏于執(zhí)行；更甚者，個(gè)別公司高層認(rèn)為內(nèi)控體系是約束公司其他員工的，自己可以凌駕與內(nèi)控體系之上，給公司造成中重大損失。
四、加強(qiáng)和完善煤炭企業(yè)內(nèi)部控制管理的主要對策
煤炭企業(yè)通過總結(jié)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)踐中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，應(yīng)該根據(jù)自身發(fā)展的階段和業(yè)務(wù)規(guī)模的大小，結(jié)合當(dāng)前國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和行業(yè)特點(diǎn)。在明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃的前提下，確定內(nèi)部控制的目標(biāo)，通過全面分析公司業(yè)務(wù)狀況，確定內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)，在各個(gè)業(yè)務(wù)部門配合下完成內(nèi)控體系建設(shè)。需要關(guān)注以下幾點(diǎn)：
（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，全員參與
公司要成立以董事長為組長，各位董事為組員的內(nèi)部控制實(shí)施小組，特別是審計(jì)委員會主任要實(shí)時(shí)關(guān)注內(nèi)控實(shí)施，要充分體現(xiàn)內(nèi)控的權(quán)威性和全面性。內(nèi)控的實(shí)施雖然是國家行政部門要求必須做的，但是實(shí)施內(nèi)控更是企業(yè)長久發(fā)展必須的，公司領(lǐng)導(dǎo)要轉(zhuǎn)變觀念，從要我做到我要做。在實(shí)施過程中，要實(shí)行不相容職位相分離，及實(shí)施內(nèi)控和評價(jià)內(nèi)部控制最好不是一個(gè)部門，即使是一個(gè)部門，也要由兩部分人去實(shí)施和評價(jià)?，F(xiàn)在企業(yè)中，為了趕進(jìn)度，應(yīng)檢查，從外面找一個(gè)咨詢公司，在一到兩個(gè)月內(nèi)把內(nèi)控制度制定出來，然后再由他們負(fù)責(zé)評價(jià)，這與內(nèi)控中的不相容崗位相分離是完全相悖的。
由于各種行業(yè)生產(chǎn)流程并不完全相同，國家在制定內(nèi)控政策時(shí)，多是從經(jīng)營管理的角度去約束企業(yè)，但是煤炭企業(yè)生產(chǎn)地點(diǎn)是深達(dá)千米的井下，這一特點(diǎn)決定其內(nèi)控的特殊性。其內(nèi)控涉及企業(yè)的方方面面，特別是生產(chǎn)環(huán)節(jié)，所以必須要全員參與，內(nèi)部控制不是幾個(gè)審計(jì)人員和財(cái)務(wù)人員在一起開個(gè)會，制定出一系列制度就能解決問題的，生產(chǎn)相關(guān)部門也應(yīng)該積極參與進(jìn)來。企業(yè)管理的實(shí)踐證明，只有參與的才會感興趣，內(nèi)控體系建設(shè)與評價(jià)體系建設(shè)也是如此。通過參與，一線員工不但將最為熟悉的業(yè)務(wù)特點(diǎn)告訴內(nèi)控制定者，而且他們知道哪些是控制關(guān)鍵點(diǎn)，在日后執(zhí)行中，由于有自己的參與，員工執(zhí)行的熱情會很高。
（二）強(qiáng)化內(nèi)部控制中的內(nèi)部控制環(huán)境
內(nèi)部控制環(huán)境，是指對建立、加強(qiáng)或削弱特定政策和程序效率發(fā)生影響的各種因素，它是董事會、管理層和其他基層人員對內(nèi)部控制的態(tài)度、認(rèn)識和行動的反映，體現(xiàn)了企業(yè)的整體氣氛，控制環(huán)境的好壞直接影響企業(yè)內(nèi)部控制體系的貫徹和執(zhí)行效果，進(jìn)而影響企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)及企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制中的五要素中，內(nèi)部控制環(huán)境是核心，建設(shè)效果對內(nèi)控整體發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。加強(qiáng)內(nèi)控制度管理須首先完善內(nèi)部控制環(huán)境，一則完善組織機(jī)構(gòu)，即從煤炭企業(yè)規(guī)模、管理手段、涉足行業(yè)、市場環(huán)境的實(shí)際情況出發(fā)，革除企業(yè)內(nèi)部管理層次過多、生產(chǎn)過程管理過細(xì)、辦事環(huán)節(jié)過于復(fù)雜等弊端，建立科學(xué)合理的組織機(jī)構(gòu)，并在此基礎(chǔ)上，重組簡化現(xiàn)有職能部門，提高各部門生產(chǎn)效率；二則領(lǐng)導(dǎo)者樹立監(jiān)督控制意識，企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)是長期的也是比較復(fù)雜的。要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須承擔(dān)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，以身作則，不要出現(xiàn)“管理當(dāng)局凌駕”的現(xiàn)象，采取措施引導(dǎo)企業(yè)員工對內(nèi)控持積極態(tài)度，激勵員工形成企業(yè)發(fā)展的凝聚力，向同一個(gè)方向努力；三則完善企業(yè)文化，企業(yè)文化應(yīng)該在借鑒和學(xué)習(xí)他人的基礎(chǔ)之上，分析制定適合企業(yè)自身的企業(yè)價(jià)值導(dǎo)向，追求企業(yè)發(fā)展與員工發(fā)展的共同提升和兩者利益的良性互動，減少內(nèi)控過程中各控制主體與受控制對象之間的摩擦，促成良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，將企業(yè)管理思想、經(jīng)營理念充分融入企業(yè)文化建設(shè)活動中。
（三）重視內(nèi)部控制的執(zhí)行和完善
制定出一套相對完善的內(nèi)控制度，在工作中不去實(shí)施和執(zhí)行，等同于廢紙一堆，所以內(nèi)部控制關(guān)鍵在于執(zhí)行。首先要加強(qiáng)培訓(xùn)，使全體員工了解內(nèi)部控制的體系，讓各級員工認(rèn)識到自己崗位的職責(zé)，讓他們知道自己該做什么、怎么做、如何與其他部門做好協(xié)調(diào)，提高內(nèi)控的執(zhí)行力度。其次對內(nèi)部控制執(zhí)行要有一套科學(xué)的考評機(jī)制，在年度目標(biāo)責(zé)任書中要有量化，與薪酬掛鉤，獎罰分明，充分調(diào)動各級人員的積極性，加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行。
在經(jīng)濟(jì)和科技如此發(fā)達(dá)的今天，唯一不變的就是變化。內(nèi)部控制一般都是針對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)而設(shè)置的，而且一旦設(shè)置就具有相對的穩(wěn)定性。隨著公司所處環(huán)境以及地質(zhì)采掘條件的改變，企業(yè)的內(nèi)控體系無庸置疑也應(yīng)該持續(xù)改進(jìn)。否則，內(nèi)控將會成為制約煤炭企業(yè)發(fā)展的絆腳石。
內(nèi)控的評價(jià)也應(yīng)該持續(xù)改進(jìn)，建立起日常監(jiān)控機(jī)制，開展內(nèi)控自查、測試和定期檢查評價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)認(rèn)定缺陷的層次，擬定整改方案和計(jì)劃，按級次報(bào)相關(guān)管理層，督促整改。內(nèi)審部門應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“動態(tài)跟蹤”的方式，持續(xù)地對公司內(nèi)控體系進(jìn)行監(jiān)督，以適時(shí)評價(jià)內(nèi)控體系，發(fā)現(xiàn)其設(shè)計(jì)和運(yùn)行中的各種缺陷，為進(jìn)一步改進(jìn)和完善現(xiàn)有內(nèi)控提下做好準(zhǔn)備。
參考文獻(xiàn)：
[1]財(cái)政部會計(jì)司.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2010.
第6篇：公司內(nèi)控規(guī)章制度范文
為強(qiáng)化制度的執(zhí)行效果，創(chuàng)新體制機(jī)制，健全規(guī)章制度，強(qiáng)化監(jiān)督，形成嚴(yán)格的按規(guī)章制度辦事。財(cái)務(wù)公司要求各部門梳理出本部門相關(guān)制度的問責(zé)條款與制度清單，完善制度體系中相關(guān)問責(zé)條款，對問責(zé)條款進(jìn)行修改完善，加大問責(zé)權(quán)重。做到用制度管人、用制度管事，體現(xiàn)制度的約束力和嚴(yán)肅性。
一是深化對制度執(zhí)行重要性的認(rèn)識，加強(qiáng)思想建設(shè)。在制度執(zhí)行中，思想上松一寸，行動上就會散一尺。公司把落實(shí)制度規(guī)定與思想教育引導(dǎo)結(jié)合起來，增強(qiáng)制度意識，加強(qiáng)制度學(xué)習(xí)，使干部職工明確自己該做什么、怎么做，哪些不該為、違反有哪些后果，自覺做到知制度、守制度。
二是完善制度建設(shè)是推動制度執(zhí)行的有效保障。公司多次召開專題會議完善制度體系中相關(guān)問責(zé)條款，明確完成時(shí)限和工作要求。各部門梳理出本部門相關(guān)制度的問責(zé)條款與制度清單，由風(fēng)控部匯總各部門梳理出來的問責(zé)條款與制度清單，提交會議討論；根據(jù)會議討論結(jié)果對問責(zé)條款進(jìn)行修改完善，公司審議通過后，形成制度發(fā)文，提高制度建設(shè)質(zhì)量。
三是強(qiáng)化制度的執(zhí)行力，嚴(yán)格監(jiān)督和問責(zé)。把制度作為帶電的高壓線來落實(shí)，加強(qiáng)督導(dǎo)，提高約束性。對各部門制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題，該問責(zé)的問責(zé)、問責(zé)問到底，從而推動有關(guān)制度貫徹落實(shí)，真正使制度成為硬約束，而不是橡皮筋，提高制度執(zhí)行的效率。
公司結(jié)合金融行業(yè)的特點(diǎn)建立健全內(nèi)控制度，對部門落實(shí)監(jiān)管責(zé)任不力、審查不嚴(yán)、對員工違反有關(guān)規(guī)章制度、不履行或者不正確履行職責(zé)、對問題整改工作落實(shí)不力的提出追責(zé)、問責(zé)。
第7篇：公司內(nèi)控規(guī)章制度范文
一、煤炭企業(yè)發(fā)展過程中的涉法事項(xiàng)
雖然煤礦企業(yè)面臨的詐騙事件不多，但是由于涉及金額較大且時(shí)間較長，所以追繳難度比較大；煤炭企業(yè)的應(yīng)訴案件在逐漸增多，已經(jīng)出現(xiàn)上升趨勢，現(xiàn)金的清回工作無法有序進(jìn)行，主要表現(xiàn)在對損失的挽回方面；破產(chǎn)案件中用提債務(wù)異議的方式，直接免除支付對方價(jià)款的義務(wù)。
二、煤炭企業(yè)涉法事項(xiàng)原因分析
（一）法律知識及意識欠缺
簽訂合同時(shí)，沒有綜合分析買方單位的資信情況，犯罪分子利用企業(yè)急于銷售的心理，設(shè)計(jì)騙局引人上鉤。比如，浙江某公司曾經(jīng)發(fā)生的合同詐騙案，公司的注冊資金實(shí)際只有50萬元，但是在簽訂合同的金額卻高達(dá)千萬元，在煤炭到貨之后，便被該公司進(jìn)行倒賣轉(zhuǎn)賣，并且將貨款私自占有，嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；還有煤礦下屬單位購買設(shè)備時(shí)，在異地就把全部貨款付給對方，回來后才發(fā)現(xiàn)對方發(fā)過來的是報(bào)廢設(shè)備，最后公安部門及時(shí)介入，才挽回了損失。
（二）企業(yè)訴訟意識欠缺
不少企業(yè)經(jīng)營者認(rèn)為，打官司討債是一件不光彩的事，即使在債權(quán)堆積如山的情況下，仍然拒絕選擇法律保護(hù)，這是法制觀念淡薄的一種表現(xiàn)。煤炭企業(yè)訴訟意識欠缺，在企業(yè)出現(xiàn)債務(wù)問題時(shí)并不會直接考慮利用法律進(jìn)行自身權(quán)利的維護(hù)。部分煤炭企業(yè)認(rèn)為訴訟會破壞企業(yè)與企業(yè)之間的合作關(guān)系，有損企業(yè)形象，于是只能由企業(yè)的業(yè)務(wù)人員頻繁追償，一次次重復(fù)繁重而效果并不明顯的無效勞動。
（三）企業(yè)規(guī)章制度不完善
健全完善的企業(yè)經(jīng)營管理制度，是企業(yè)規(guī)范經(jīng)營活動、加強(qiáng)企業(yè)規(guī)范化建設(shè)的重要手段。但在當(dāng)前，由于企業(yè)管理制度引發(fā)的糾紛依然較多。煤礦企業(yè)的勞動用工合同、企業(yè)之間的合作合同等相關(guān)的管理規(guī)章制度不完善，直接影響煤炭企業(yè)經(jīng)營過程中的法律風(fēng)險(xiǎn)。雖然，有些煤礦企業(yè)為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動制定了相關(guān)的規(guī)章制度，但是由于規(guī)章制度的可操作性較差，導(dǎo)致規(guī)章制度無法在企業(yè)涉法事項(xiàng)中發(fā)揮真正的作用；規(guī)章制度本身的合法性、合規(guī)性不足，一些制度沒有經(jīng)過法規(guī)部門審核，存在與法規(guī)相抵觸的風(fēng)險(xiǎn)問題。
三、煤炭企業(yè)涉法事項(xiàng)解決對策
（一）加強(qiáng)內(nèi)控制度和法律審核程序建設(shè)
煤炭企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度以及法律是開展正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動的有力保障。企業(yè)為了更好的控制及約束自身運(yùn)營過程中的法律風(fēng)險(xiǎn)，提高對企業(yè)涉法事項(xiàng)的處理效果，就必須加強(qiáng)對自身的內(nèi)控制度及法律審核程序的建設(shè)。通過對煤礦企業(yè)制度與法律的進(jìn)一步強(qiáng)化，更好的防范煤礦企業(yè)涉法事項(xiàng)中的法律風(fēng)險(xiǎn)，從而確保煤礦企業(yè)的有序進(jìn)行。制度和法律雖然不能完全的杜絕違反規(guī)定的現(xiàn)象，但是它們能夠起到警戒和職責(zé)劃定的作用，每一個(gè)違反規(guī)定的人都要承擔(dān)嚴(yán)重的后果，所以想要有效的防范風(fēng)險(xiǎn)，就要從嚴(yán)格的執(zhí)行完備的內(nèi)控制度出發(fā)。
（二）正確運(yùn)用政策法律充分維護(hù)企業(yè)權(quán)益
首先，嚴(yán)把審查關(guān)，為了更好利用法律維護(hù)自身企業(yè)的權(quán)益，企業(yè)應(yīng)該對其他單位收費(fèi)的資格及過程進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)；其次，加強(qiáng)對政策法律的運(yùn)用，提高對爭議收費(fèi)的訴訟及行政復(fù)議等，從而提高對企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的保護(hù)力度。企業(yè)實(shí)行法律審核制度后，既有力抵制了違法違規(guī)收費(fèi)行為，也有效防范了法律風(fēng)險(xiǎn)。
（三）堅(jiān)持依法治企及依法經(jīng)營
現(xiàn)代企業(yè)必須要堅(jiān)定依法治企、依法經(jīng)營的信念不動搖。依法治企、依法經(jīng)營不僅是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求，也是一個(gè)企業(yè)走向和諧健康有序發(fā)展的標(biāo)志。煤礦企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營活動時(shí)，必須堅(jiān)持依法治企、依法經(jīng)營的原則，只有這樣，才能夠更好的提高對自身企業(yè)的約束力，提高企業(yè)經(jīng)營活動的規(guī)范性與科學(xué)性，加強(qiáng)法律對企業(yè)發(fā)展的保護(hù)作用，只有這樣，才能夠更好的規(guī)避企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)。依法治企、依法經(jīng)營是對風(fēng)險(xiǎn)最為有力的防護(hù)。而依法行事是與企業(yè)及員工的信用環(huán)境密切相聯(lián)的，誠實(shí)守信不僅是企業(yè)無形的價(jià)值和資產(chǎn)，同時(shí)也是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的綠色屏障。
第8篇：公司內(nèi)控規(guī)章制度范文
從近幾年廣東地區(qū)發(fā)生的信用證騙匯案、“皮包公司”騙貸案、假按揭案、內(nèi)外部勾結(jié)轉(zhuǎn)移資金案、員工監(jiān)守自盜案等案件看，案件給國家?guī)淼膿p失無不數(shù)額巨大，暴露出商業(yè)銀行內(nèi)控管理中存在的巨大風(fēng)險(xiǎn)。
內(nèi)控管理的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)原因
1.外部競爭激烈導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增大
加入WTO后，隨著金融市場開放程度的不斷擴(kuò)大，我國商業(yè)銀行面臨更加激烈的競爭環(huán)境和更加復(fù)雜多樣的風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)在：一方面，以擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模為戰(zhàn)略重點(diǎn)的商業(yè)銀行為獲取較高的資產(chǎn)收益和資產(chǎn)增長速度，壓低價(jià)格和放寬條件發(fā)放貸款，使銀行資金營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)程度加大。另一方面，在激烈的金融競爭中，商業(yè)銀行為占領(lǐng)并擴(kuò)大市場份額，各種金融新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)在銀行資產(chǎn)負(fù)債表外迅速滋生，使得銀行在不知不覺中承擔(dān)了各種潛在風(fēng)險(xiǎn)。
2.制度存在的固有缺陷導(dǎo)致制度風(fēng)險(xiǎn)顯現(xiàn)
一是制度空缺風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行正常經(jīng)營所必須具備的若干基本規(guī)章制度，在某些地方還存在盲點(diǎn)。沒有規(guī)矩不成方圓，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)損失不可避免。二是雖有制度，但制度設(shè)計(jì)漏洞多，許多制度設(shè)計(jì)從方便自己工作出發(fā)，對方便客戶和防范風(fēng)險(xiǎn)考慮的不同。三是有章不循，本來就不多且還存在漏洞的制度，在實(shí)際工作中也沒有得到認(rèn)真執(zhí)行。有章不循、檢查監(jiān)督不力，是案件居高不下的主要原因。
還有一個(gè)致命的，就是人員風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)橹贫群腕w制是由人來設(shè)計(jì)的，各項(xiàng)工作也是由人來干的。但由于沒有形成防范風(fēng)險(xiǎn)所要求的激勵約束機(jī)制，員工隊(duì)伍不純，魚龍混雜，并且員工專業(yè)水平不高，缺乏識別風(fēng)險(xiǎn)和防范風(fēng)險(xiǎn)的意識和能力，更易導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
內(nèi)控制度缺陷是銀行風(fēng)險(xiǎn)存在的內(nèi)部原因
1.內(nèi)控制度的適應(yīng)性不足
對內(nèi)控制度的認(rèn)識存在偏差，內(nèi)控規(guī)章制度不健全，在理解上存在偏頗之處。僅認(rèn)為內(nèi)部控制是各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總等整章建制方面的工作；還表現(xiàn)在業(yè)務(wù)開拓與內(nèi)控制度建設(shè)缺乏同步性，特別是新業(yè)務(wù)的開展缺乏必要的制度保障，風(fēng)險(xiǎn)較大。
2.內(nèi)控制度的整體性不夠
對所屬分支機(jī)構(gòu)控制不力，對決策管理層缺乏有效的監(jiān)督。對業(yè)務(wù)人員監(jiān)督得多，而對各級管理人員監(jiān)督得較少、制約力不強(qiáng)，內(nèi)控制度缺乏剛性。
3.內(nèi)控制度的權(quán)威性不強(qiáng)
審計(jì)資源配置效率低下，稽審職能和權(quán)威性沒有充分發(fā)揮，內(nèi)部審計(jì)部門沒有完全起到查錯防漏、控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。
健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的構(gòu)想
（一）內(nèi)部控制的過程
內(nèi)部控制制度的發(fā)展經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體框架等幾個(gè)階段。界和實(shí)務(wù)界對內(nèi)部控制的認(rèn)識尚不統(tǒng)一，多數(shù)人對其認(rèn)識仍停留在內(nèi)部控制制度和內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。應(yīng)該說，內(nèi)部控制整體框架更為完善，具體體現(xiàn)在方面，在控制環(huán)境中增加對全體員工的誠實(shí)、職業(yè)道德和勝任能力的要求，并增加風(fēng)險(xiǎn)評估這一新的控制成分，強(qiáng)調(diào)單位要為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，以構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，而且將系統(tǒng)改為信息與溝通系統(tǒng)，擴(kuò)大了信息系統(tǒng)和記錄的內(nèi)涵。
在公司制下，以保護(hù)資產(chǎn)和查錯防弊為主要內(nèi)容的內(nèi)部控制，明顯不能滿足需要。這種內(nèi)控職責(zé)不僅僅包括財(cái)產(chǎn)的安全完整和會計(jì)資料的真實(shí)可靠，還將促進(jìn)單位貫徹其經(jīng)營方針及提高經(jīng)營效率納入其中，這是公司治理結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制提出的新要求。因此，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制構(gòu)建思路是：明確各控制成分之間的相互關(guān)系，建立以控制環(huán)境為基礎(chǔ)、風(fēng)險(xiǎn)評估為依據(jù)、控制活動為手段、信息與溝通為載體，監(jiān)督與控制為保證的內(nèi)部控制整體框架。
（二）實(shí)現(xiàn)有效控制的原則
1.管理控制的特點(diǎn)
控制作為組織管理的一項(xiàng)基本職能，主要是通過發(fā)揮“糾偏”和“調(diào)適”兩方面功能，促使組織更加有效地實(shí)現(xiàn)其根本目標(biāo)。其特點(diǎn)包括：一是具有明確的目的性，為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)而活動。二是具有整體性，從控制主體看，管理控制應(yīng)成為組織全體成員的職責(zé)，而非管理人員的職責(zé)，這是現(xiàn)代組織中推行民主化管理思想的重要方面；從控制對象看，管理控制覆蓋組織活動的各個(gè)方面，包括人、財(cái)、物、信息資源等，使各方面的控制能力能協(xié)調(diào)一致，達(dá)到整體優(yōu)化。三是具有人性，管理控制本質(zhì)上是由人來執(zhí)行的且主要是對人的行為的一種控制。管理控制應(yīng)成為提高員工工作能力的工具，控制不僅僅是監(jiān)督，更重要的是指導(dǎo)和幫助。只有員工認(rèn)識到糾正偏差的必要性并具備糾正能力時(shí)，偏差才會真正被糾正。
2.有效控制的原則
首先，有效的管理控制必須能夠反映一個(gè)組織的結(jié)構(gòu)狀況并通過健全的組織結(jié)構(gòu)予以保證，否則只能是空談。其次，有效控制應(yīng)突出重點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)例外，找出和確定最能反映或體現(xiàn)經(jīng)營成果的關(guān)鍵因素加以控制，根據(jù)偏差反映事態(tài)嚴(yán)重程度進(jìn)行判斷。再者，有效控制應(yīng)具有靈活性、及時(shí)性和性的特點(diǎn)。內(nèi)部控制體系應(yīng)適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，具備及時(shí)糾正功能，同時(shí)要堅(jiān)持適度性原則。為進(jìn)行控制而支出的費(fèi)用和由控制而增加的收益都直接與控制程度相關(guān)?？刂葡到y(tǒng)越復(fù)雜，控制工作力度越大，只意味著控制的投入大，此時(shí)未必計(jì)劃目的更易實(shí)施或?qū)崿F(xiàn)。最后，控制過程應(yīng)避免出現(xiàn)目標(biāo)扭曲，避免出現(xiàn)“不是組織在運(yùn)用控制職能，而是控制在束縛組織”的控制功能障礙。
（三）構(gòu)建“以人為本”的內(nèi)部控制管理體系
1.以“人本主義”作為構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制的信條，營造良好的內(nèi)控管理文化氛圍。具體表現(xiàn)在內(nèi)部環(huán)境的控制，包括領(lǐng)導(dǎo)班子與組織機(jī)構(gòu)控制、人力資源管理、安全保衛(wèi)及法規(guī)管理、信息系統(tǒng)控制等方面，既要重視正式約束的建設(shè)，也要充分考慮非正式約束的作用。從內(nèi)控管理降低銀行風(fēng)險(xiǎn)的角度看，好的非正式約束有助于人們價(jià)值觀念、道德規(guī)范的形成，自覺約束人們的行為，減少制度對其的強(qiáng)制性。從而節(jié)約銀行運(yùn)行中處理磨擦的費(fèi)用和正式約束制度成本的支出，避免出現(xiàn)再好的正式約束制度由于沒有非正式約束的配合導(dǎo)致“好看不中用”尷尬局面。
為此，首先要建立內(nèi)部控制管理理念，也就是風(fēng)險(xiǎn)控制思想。銀行每項(xiàng)業(yè)務(wù)都是伴隨著對風(fēng)險(xiǎn)的、評價(jià)、監(jiān)控、轉(zhuǎn)移、分解等處理方式展開的。內(nèi)控管理是銀行提高核心競爭力的重要手段，關(guān)系到銀行的生存和，要使全體員工都要有這樣一種理念，作為組織行為的共同指導(dǎo)思想，促使由決策層、執(zhí)行層和監(jiān)督保障層共同構(gòu)建的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理體系充分發(fā)揮相互制衡作用。再者，要建立合理的內(nèi)控管理激勵約束機(jī)制，充分實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度管理的多元化目標(biāo)。作為制度建設(shè)者、執(zhí)行者的人，是內(nèi)控管理的基礎(chǔ)，只有充分發(fā)揮了人的能動性，才能激勵其自覺實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理目標(biāo)。
2.以“風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)”為依據(jù)，通過建立內(nèi)控評價(jià)管理辦法推動內(nèi)控管理工作有序開展。
（1）制度建設(shè)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
內(nèi)部控制制度建設(shè)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，首先要遵循國家的監(jiān)管政策法規(guī)；二是遵循“控制論”的基本原理，既要具有完整性和有機(jī)結(jié)合性，又要以“有效控制”為原則，通過對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等有效監(jiān)測分析、有效控制銀行經(jīng)營活動；三是遵循技術(shù)的程序化和化原則，將內(nèi)控資料規(guī)范存儲和積累，便于監(jiān)測、分析和評價(jià)工作的順利開展。
（2）制度執(zhí)行評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
內(nèi)控制度執(zhí)行評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識別、內(nèi)控活動的有效性、內(nèi)控信息的交流反饋。一是內(nèi)控環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)，包括：內(nèi)控執(zhí)行人員的價(jià)值觀和道德觀是否完整可靠；內(nèi)控激勵約束機(jī)制的作用程度是否達(dá)到預(yù)期目的；各級管理層的內(nèi)控意識是否牢固樹立；內(nèi)控人員的內(nèi)控能力是否與其責(zé)任相匹配；內(nèi)控用人機(jī)制是否健全有效；內(nèi)控管理層和監(jiān)督層對內(nèi)控是否給予了充分的關(guān)注等。二是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識別標(biāo)準(zhǔn)，包括：內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和分項(xiàng)目標(biāo)是否明確，二者的關(guān)聯(lián)程度如何，各級管理層為確保整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的參與情況和承擔(dān)責(zé)任是否清晰、明確；是否建立了對內(nèi)部和外部內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和識別機(jī)制，即內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測是否透徹和恰當(dāng)，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)概率和頻率依據(jù)是否準(zhǔn)確可靠，是否建立了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和識別的反應(yīng)機(jī)制。三是內(nèi)控活動的有效性標(biāo)準(zhǔn)，包括：銀行的每項(xiàng)經(jīng)營和管理是否都設(shè)有恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控活動；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制活動是否保證內(nèi)控指令得到全面的執(zhí)行；通過內(nèi)控活動的實(shí)施是否及時(shí)有效地化解相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。四是內(nèi)控信息的及時(shí)反饋標(biāo)準(zhǔn)，包括：是否建立了各種有效的內(nèi)控信息交流反饋系統(tǒng)，即內(nèi)控系統(tǒng)崗位員工通過內(nèi)控責(zé)任的履行，發(fā)現(xiàn)可疑和不軌行為是否及時(shí)將信息傳遞給管理層，管理層是否將內(nèi)控信息以一定方式及時(shí)轉(zhuǎn)達(dá)給有關(guān)人員有效履行其內(nèi)控職責(zé)，達(dá)到內(nèi)控的預(yù)期效果；內(nèi)部控制系統(tǒng)當(dāng)中每位員工和每個(gè)內(nèi)控管理部門所負(fù)有的內(nèi)控管理信息的交流職責(zé)、交流渠道、交流方式、交流時(shí)間是否真正明確；內(nèi)控信息的上傳下達(dá)和橫向交流手段與方式是否切實(shí)可行、及時(shí)有效等。
（3）內(nèi)控制度保障評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
一是是否建立和設(shè)置了適時(shí)跟蹤評價(jià)反饋內(nèi)控情況的渠道和工作程序以及組織保障措施。二是內(nèi)控體系中各個(gè)職能部門之間的內(nèi)控制約關(guān)系是否建立和運(yùn)轉(zhuǎn)有效。三是內(nèi)控制度的缺陷是否得到及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和糾正。四是隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷拓展和品種的創(chuàng)新，內(nèi)部控制制度、程序和政策是否得到了及時(shí)的調(diào)整、修正和完善。
第9篇：公司內(nèi)控規(guī)章制度范文
【關(guān)鍵詞】內(nèi)部稽核 內(nèi)部控制 公司治理
一、壽險(xiǎn)公司目前內(nèi)部控制制度存在的問題
1、領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)識不到位,內(nèi)部控制重視不夠。一些壽險(xiǎn)公司管理者把內(nèi)部控制建設(shè)理解為各種規(guī)章制度的制定和匯總,認(rèn)為做了建章立制工作就等于建立了內(nèi)控機(jī)制,沒有把內(nèi)部控制建設(shè)作為公司內(nèi)部治理的基礎(chǔ)性工作加以重視,把公司治理與內(nèi)部控制建設(shè)混淆,有的甚至把內(nèi)部控制建設(shè)與發(fā)展和效益對立起來。于是導(dǎo)致傳統(tǒng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)沒有制訂計(jì)量識別的標(biāo)準(zhǔn),新型保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開辦的同時(shí)又沒有及時(shí)建立起風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制,使得內(nèi)部制約出現(xiàn)斷層,等到出現(xiàn)了問題才去尋求控制措施,已經(jīng)于事無補(bǔ)。
2、有章不循違章操作,內(nèi)部控制陷入盲區(qū)。由于在上傳下達(dá)中各級管理者對內(nèi)部控制制度理解的扭曲和打折扣,以及執(zhí)行者的責(zé)任心、自覺性和落實(shí)力度不夠,致使不少壽險(xiǎn)公司在內(nèi)控制度的執(zhí)行和落實(shí)過程中有章不循、違章操作,使內(nèi)控制度本身的約束力和威懾力大打折扣,導(dǎo)致保險(xiǎn)違規(guī)違法案件頻現(xiàn)。同時(shí)由于一些壽險(xiǎn)公司重效益、輕制度,片面追求經(jīng)營業(yè)績,只注重在發(fā)展業(yè)務(wù)上下功夫,而忽視了對制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查,造成內(nèi)控陷入“盲區(qū)”,造成利潤的最大化和內(nèi)部控制制度執(zhí)行的矛盾和沖突。
3、缺乏有效監(jiān)督約束,內(nèi)部控制流于形式。各家壽險(xiǎn)公司制定的規(guī)章制度和辦法不少,但單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)活動從內(nèi)容到形式幾乎都游離于內(nèi)部控制之外,不存在監(jiān)督,或者放棄了監(jiān)督,形成較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。而且由于機(jī)制的原因,目前很少有人對權(quán)力范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)行為造成的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任。事實(shí)證明,一些壽險(xiǎn)公司目前存在的一些重大違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為,多數(shù)是因?yàn)槿狈︻I(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督制約措施,以及治理人員違規(guī)越權(quán)造成的。
4、員工培訓(xùn)相對薄弱,內(nèi)部控制未入人心。疏于對員工思想政治、職業(yè)道德、法律法規(guī)等方面的教育培訓(xùn),使不少員工對內(nèi)控制度不熟悉、不了解,在執(zhí)行過程中產(chǎn)生無所謂的思想,也是造成近年來壽險(xiǎn)公司差錯事故、違規(guī)違紀(jì)案件頻發(fā)的重要原因之一。此外,公司綜合處理業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和其他新系統(tǒng)投入使用以及陸續(xù)升級,相應(yīng)規(guī)章制度未能及時(shí)更新,仍沿襲以前的內(nèi)控制度。當(dāng)各種新情況、新問題接踵而至的時(shí)候,業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)輔導(dǎo)又發(fā)生脫節(jié),相應(yīng)業(yè)務(wù)文件、制度及辦法傳遞相對遲緩,使部分營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的內(nèi)控和經(jīng)辦人員產(chǎn)生抱怨情緒和逆反心理,從而工作不扎實(shí)、不細(xì)致,工作質(zhì)量不高,影響了內(nèi)控效率,導(dǎo)致客戶投訴現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。
二、內(nèi)部稽核與內(nèi)部控制的關(guān)系
1、內(nèi)部稽核的主要內(nèi)容。根據(jù)國際內(nèi)部稽核協(xié)會IIA(1999)的定義:“內(nèi)部稽核是一種獨(dú)立客觀的確認(rèn)及咨詢活動,用以增加價(jià)值及改善一個(gè)組織的運(yùn)營。它協(xié)助一個(gè)組織通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法,評估及改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過程的效果,以達(dá)成組織的目標(biāo)。”現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部稽核工作主要包括:財(cái)務(wù)收支控制活動稽核、經(jīng)濟(jì)責(zé)任控制活動稽核、經(jīng)濟(jì)效益控制活動稽核、內(nèi)部控制制度及控制活動有效性評估、明晰產(chǎn)權(quán)的稽核、其他專案稽核等主要內(nèi)容。保險(xiǎn)公司內(nèi)部會計(jì)稽核包括涉及直接與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序。內(nèi)部稽核的職責(zé)包括:評估會計(jì)、財(cái)務(wù)及其他業(yè)務(wù)活動的控制是否符合充分、有效、經(jīng)濟(jì)的原則;激勵各階層對企業(yè)政策方針及作業(yè)程序的執(zhí)行,并考評其遵行程序;保障資產(chǎn)安全,避免資源的不經(jīng)濟(jì)使用;增進(jìn)企業(yè)會計(jì)、統(tǒng)計(jì)與其他業(yè)務(wù)資源的可靠性;評述各部門的績效;針對現(xiàn)狀,提供改進(jìn)作業(yè)與增進(jìn)效能的建議。
2、內(nèi)部稽核與內(nèi)部控制的關(guān)系。(1)內(nèi)部控制與內(nèi)部稽核是公司治理的基礎(chǔ)。就企業(yè)的營運(yùn)而言,內(nèi)部控制和內(nèi)部稽核是“一體的兩面”,一是自省,一是外檢。作為內(nèi)部控制制度,是公司經(jīng)營管理層的自發(fā);而內(nèi)部稽核則是獨(dú)立于各項(xiàng)經(jīng)營管理控制活動之外,是對其他各項(xiàng)內(nèi)部管理控制過程與結(jié)果的一種再控制。公司治理的主要目的之一在于強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制與內(nèi)部稽核監(jiān)督機(jī)制,并加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息揭示功能,以提升企業(yè)整體競爭力。內(nèi)部控制制度需靠全體員工的配合與執(zhí)行才能發(fā)揮應(yīng)有功效,這其中就應(yīng)賦予各部門主管制度落實(shí)執(zhí)行的管理之責(zé),應(yīng)建立各部門對日常制度的執(zhí)行效益,建立評估及檢查機(jī)制,這樣才能規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。當(dāng)內(nèi)部控制與內(nèi)部稽核制度建立完善后,公司的財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)質(zhì)量自然就會提高,公司的治理與經(jīng)營可以由人治管理邁向制治管理的境界。
(2)內(nèi)部稽核是內(nèi)部控制的重要組成部分。內(nèi)部稽核監(jiān)督位于內(nèi)部控制整體架構(gòu)最頂端的重要位置,是內(nèi)控系統(tǒng)的特殊構(gòu)成要素。內(nèi)部稽核在內(nèi)部控制中雖屬于監(jiān)控要素范圍,但其自身就是一種控制,是內(nèi)部控制不可或缺的重要一環(huán),是內(nèi)部控制執(zhí)行成效的評估機(jī)制,屬于內(nèi)部控制中的“自我控制”部分。它按照內(nèi)部控制的目標(biāo)要求,通過內(nèi)部控制制度為其制定的稽核程序和方法及要完成的任務(wù)、達(dá)到的目標(biāo),協(xié)助單位最高管理者監(jiān)督內(nèi)部控制政策和程序的有效性,根據(jù)評估、修訂過程及異常事項(xiàng)的持續(xù)改善來建立優(yōu)質(zhì)的控制環(huán)境。
(3)內(nèi)部稽核是對內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部稽核的范圍包括全盤作業(yè)活動,并不限于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)或會計(jì)事項(xiàng),它在組織與作業(yè)上都具備超然、獨(dú)立的地位,它獨(dú)立于各項(xiàng)經(jīng)營管理控制活動之外,代表管理階層對整個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及其遵循情況等進(jìn)行客觀評價(jià),是對其他各項(xiàng)內(nèi)部管理控制過程與結(jié)果的一種再控制。
(4)內(nèi)部稽核和內(nèi)部控制密不可分。內(nèi)部稽核和內(nèi)部控制對于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理而言是相輔相成、缺一不可的。沒有健全的內(nèi)部控制制度作基礎(chǔ),內(nèi)部稽核活動就無法開展;沒有良好的內(nèi)部控制,會計(jì)、財(cái)務(wù)信息會出現(xiàn)失真,管理人員責(zé)任會不明確,企業(yè)經(jīng)營管理會出現(xiàn)混亂現(xiàn)象等,不但影響內(nèi)部稽核工作績效,同時(shí)更加大內(nèi)部稽核的風(fēng)險(xiǎn),從而制約了內(nèi)部稽核的發(fā)展。同理,內(nèi)部控制需要內(nèi)部稽核,沒有內(nèi)部稽核對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全程度和運(yùn)行的有效程度的評審和進(jìn)一步完善強(qiáng)化內(nèi)部控制的建議,內(nèi)部控制也只能原地踏步,造成與現(xiàn)實(shí)不符、效果不佳、甚至形同虛設(shè),或因內(nèi)部控制的局限性,給不法之徒以可乘之機(jī),造成控制活動異?；?qū)е率Э亍?/p>
三、加強(qiáng)內(nèi)部稽核,完善壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度的措施
1、以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,加強(qiáng)對內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)流程的稽核。通過開展內(nèi)部控制評價(jià),確定各壽險(xiǎn)公司的內(nèi)控管理水平和各種業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度。在此基礎(chǔ)上,確定稽核重點(diǎn)、稽核頻率和程度,有針對性地開展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的檢查,并重點(diǎn)對內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)進(jìn)行稽核,及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的疏漏,對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題從制度規(guī)定、經(jīng)營機(jī)制等方面認(rèn)真查找原因,挖掘出隱藏在問題表象后面的經(jīng)營管理“盲區(qū)”。
2、利用計(jì)算機(jī)稽核軟件開展現(xiàn)場稽核,提高稽核的效率和質(zhì)量。利用計(jì)算機(jī)專用稽核程序和方法對數(shù)據(jù)庫中各種賬簿進(jìn)行審查分析能夠有效提高工作效率。運(yùn)用計(jì)算機(jī)稽核,不僅數(shù)據(jù)來源全面,而且可以查詢到每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)、任意時(shí)間的數(shù)據(jù),使稽核范圍、覆蓋面得到有效擴(kuò)大,有利于提高稽核工作的全面性及工作效率,有利于降低稽核成本。同時(shí),還通過計(jì)算機(jī)稽核捕捉一些可疑科目,如損益、存款等科目敏感日期的賬戶異常變動,為現(xiàn)場稽核提供抽樣依據(jù),增強(qiáng)稽核監(jiān)督的針對性和威懾力。
3、開展“參與式”稽核,增強(qiáng)內(nèi)部稽核工作的有效性。采用“參與式”稽核方式的內(nèi)部稽核就是指在確立稽核項(xiàng)目前,內(nèi)部稽核部門與從有關(guān)業(yè)務(wù)部門中抽調(diào)出來的從事該項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員一起,共同對主要經(jīng)營項(xiàng)目的管理過程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)定性,以確定稽核的內(nèi)容、范圍、頻率,從而使內(nèi)部稽核更有的放矢。在整個(gè)稽核過程中,稽核人員與被稽核單位共同分析發(fā)現(xiàn)的問題和其形成的后果,探討其產(chǎn)生的原因,商定可行的改進(jìn)措施。在出具的稽核報(bào)告中,不僅僅是指出問題,而是著重指出問題產(chǎn)生的原因和可能造成的后果,并提出建設(shè)性的改進(jìn)措施。這種“參與式”的稽核,既能夠突出稽核的重點(diǎn),也能夠增強(qiáng)內(nèi)部稽核工作的有效性。
4、加強(qiáng)對內(nèi)部稽核人員的培訓(xùn)工作,提高稽核人員素質(zhì)。目前大部分公司僅有兼職內(nèi)部稽核人員,無法保證內(nèi)部稽核工作的正常開展。稽核工作的特殊性決定了稽核人員必須有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。各壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立稽核人員后續(xù)培訓(xùn)制度,組織開展培訓(xùn),以保證稽核人員的專業(yè)勝任能力。對內(nèi)部稽核人員的培訓(xùn)可采取培訓(xùn)與自學(xué)相結(jié)合的措施。首先,要進(jìn)行系統(tǒng)性的業(yè)務(wù)培訓(xùn);其次,要鼓勵內(nèi)部稽核人員通過自學(xué)參加社會考試,取得注冊會計(jì)師、注冊內(nèi)部審計(jì)師、注冊信息系統(tǒng)審計(jì)師等執(zhí)業(yè)資格。
5、強(qiáng)化稽核部門自身建設(shè),提高稽核工作質(zhì)量。一是健全規(guī)章制度,規(guī)范稽核操作規(guī)程;二是加大后續(xù)稽核力度,切實(shí)提高稽核成果的運(yùn)用程度;三是實(shí)行稽核人員準(zhǔn)入制度,建立稽核機(jī)構(gòu)和人員的激勵機(jī)制,使稽核人員責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合,從而調(diào)動稽核人員的工作積極性,充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用;四是完善稽核工作制度,規(guī)范操作程序,建立健全考核機(jī)制,加強(qiáng)考核,保證稽核工作的順利開展;五是實(shí)行稽核責(zé)任追究制,建立稽核項(xiàng)目主審負(fù)責(zé)制,明確稽核風(fēng)險(xiǎn)。
6、拓展內(nèi)部稽核的范圍,提高稽核質(zhì)量,從整體上推進(jìn)壽險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營水平和經(jīng)濟(jì)效益。要以經(jīng)濟(jì)效益為導(dǎo)向,努力探索壽險(xiǎn)公司經(jīng)濟(jì)效益稽核的方式方法,將過去那種以合規(guī)性稽核為主的模式逐步過渡到以“管理+效益”稽核為主的模式,從而促進(jìn)壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)資本約束、完善風(fēng)險(xiǎn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益,從整體上推進(jìn)行業(yè)經(jīng)營水平和經(jīng)濟(jì)效益,同時(shí)達(dá)到提高內(nèi)部稽核附加值的目的。
(注:本文系湖南省科技廳軟科學(xué)研究項(xiàng)目《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范與監(jiān)管技術(shù)》階段性成果,課題編號:2008zk3190。)
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