公司財(cái)物管理制度精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的公司財(cái)物管理制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：公司財(cái)物管理制度范文

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。

第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金;(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo);(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第三章財(cái)務(wù)工作管理

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。

會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

一、職務(wù)第一條在公司董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配、成本核算和財(cái)務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作，并反映其成效。

第二條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。認(rèn)真貫徹統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，遵守國(guó)家政策、法令。保證國(guó)家、公司利益不受侵犯。

第三條根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計(jì)劃編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃和成本計(jì)劃，并加強(qiáng)管理，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳，完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。

第四條組織制訂儲(chǔ)備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴(yán)格費(fèi)用開(kāi)支，加強(qiáng)成本管理，搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，搜集、整理、積累歷年各項(xiàng)原始資料，指導(dǎo)車(chē)間經(jīng)濟(jì)核算工作，促進(jìn)工廠經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。

第五條負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動(dòng)，負(fù)責(zé)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，處理及時(shí)。

第六條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家價(jià)格政策，搜集整理價(jià)格資料，負(fù)責(zé)制訂公司廠內(nèi)內(nèi)勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計(jì)劃價(jià)格，并督促檢查有關(guān)部門(mén)和車(chē)間對(duì)材料、半成品、產(chǎn)成品正確計(jì)價(jià)和銷(xiāo)售。

第七條負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。

第八條負(fù)責(zé)對(duì)全公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會(huì)簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。

第九條負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。

第十條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開(kāi)要求，負(fù)責(zé)本部門(mén)方針目標(biāo)的展開(kāi)、檢查、診斷和落實(shí)工作。

第十一條負(fù)責(zé)完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。

二、職權(quán)第一條對(duì)公司廠內(nèi)各項(xiàng)資金和費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)根據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生的變化，對(duì)資金、費(fèi)用的使用提出調(diào)整方案。

第二條對(duì)違反國(guó)家政策、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止。

第三條對(duì)公司集中審編的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見(jiàn)。

第四條有權(quán)對(duì)各倉(cāng)庫(kù)和工程、生產(chǎn)作業(yè)項(xiàng)目的節(jié)約和浪費(fèi)情況進(jìn)行檢查并提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn)。

第五條有權(quán)組織召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，并向各部門(mén)索取有關(guān)資料和報(bào)表。

第六條有權(quán)要求有關(guān)部門(mén)提供編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃所需的各種有關(guān)資料。

三、職責(zé)第一條對(duì)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

第二條對(duì)公司的有關(guān)成本、利潤(rùn)、資金等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計(jì)劃負(fù)責(zé)。

第三條對(duì)由于資金計(jì)劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴(yán)、影響生產(chǎn)工作負(fù)責(zé)。

第四條對(duì)不及時(shí)清理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)賬款、在途資金等賬戶造成損失負(fù)責(zé)。

第五條對(duì)國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)，管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

第六條對(duì)成本資金、價(jià)格控制管理不嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析不及時(shí)，影響公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。

第七條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開(kāi)要求，未能及時(shí)對(duì)本部門(mén)方針目標(biāo)展開(kāi)、檢查、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé)。

附則二、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

第一條本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

第二條為便于零星支付起見(jiàn)，可設(shè)備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。

第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。

第四條除提取備用金外，所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)應(yīng)先查詢后出納方能支付。

第五條凡一次支付未超過(guò)1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第六條出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。

第七條公司一切支付，應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。

第八條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。

(一)原始憑證的審核：1.國(guó)內(nèi)采購(gòu)、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設(shè)備的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部門(mén)經(jīng)理簽章證明及核準(zhǔn)，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具支票或匯票。

2.預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具支款。

3.一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)主管簽章證明及公司核準(zhǔn)，送交財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具付款。

(二)會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)：1.會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，對(duì)不能確定的事項(xiàng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。

2.會(huì)計(jì)審核傳票時(shí)，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。

3.傳票經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。

第十條有關(guān)貨物運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣，及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款，應(yīng)填具"借款單"或"支款憑證"，附發(fā)票、許可證影印件，送交會(huì)計(jì)部門(mén)以"預(yù)付"或"暫付"方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內(nèi)向會(huì)計(jì)辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。

第十一條本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：(一)國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)財(cái)務(wù)部門(mén)者為限。

(二)一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。

(三)薪金工資的付款：1.工資：全體員工工資均于每月15日前轉(zhuǎn)賬支付。

2.過(guò)節(jié)費(fèi)和補(bǔ)貼：過(guò)節(jié)費(fèi)在節(jié)日前一周內(nèi)，補(bǔ)貼在月底支付。

因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門(mén)另行簽呈財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予以支付。

第十二條出納支付款項(xiàng)若有扣繳事釷保劭釹鈑詿臥?0日前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的報(bào)繳書(shū)向公庫(kù)繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)者，出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。

第十三條薪金工資的支付，應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會(huì)同財(cái)務(wù)部編制"工資表"，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。

第十四條業(yè)務(wù)部門(mén)于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)，并據(jù)以編制傳票。銷(xiāo)售部門(mén)收到匯款通知時(shí)，也要及時(shí)送交出納，以便及早落實(shí)回款來(lái)源。

第十五條為便于辦理薪資扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)起見(jiàn)，公司員工應(yīng)于每年度開(kāi)始一個(gè)月內(nèi)，及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí)，填報(bào)"薪資所得受領(lǐng)人申報(bào)表"，由出納收?qǐng)?zhí)，作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù)，出納應(yīng)就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于"各類(lèi)收入所得扣繳資料登記表"上，作為日后扣繳申報(bào)之用。

第十六條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳事項(xiàng)，其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門(mén)負(fù)責(zé)人賠償。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第四章支票管理

第十九條支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有"請(qǐng)購(gòu)審批單"，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在"支票借款單"及登記簿上注銷(xiāo)。

第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑"支票借款單"轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第五章現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車(chē)輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金借款單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第六章會(huì)計(jì)檔案管理

第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類(lèi)填制目錄。第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七章處罰辦法

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1―3倍：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;(三)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第八章附則

第2篇：公司財(cái)物管理制度范文

第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)和出納組成。

第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定

第五條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第六條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

（六）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。

（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

一、財(cái)務(wù)工作管理

第八條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

第十五條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十六條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十七條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

二、支票管理

第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。

第二十條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十一條對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十二條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十三條公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

三、現(xiàn)金管理

第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十五條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十六條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二十七條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第二十八條符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第二十九條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。

第三十條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十一條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十二條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

四、會(huì)計(jì)檔案管理

第三十三條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十四條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十五條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類(lèi)填制目錄。

第三十六條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

五、處罰辦法

第三十七條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；

（四）利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第三十八條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。新晨

（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的；

（三）偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

（五）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于致使公司利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

六、附則

第3篇：公司財(cái)物管理制度范文

【關(guān)鍵詞】 公司治理機(jī)制;委托問(wèn)題;財(cái)務(wù)管理;一級(jí)人

一、委托理論及其基本框架

(一)委托理論

委托―理論(Principal-agent theory)是法人治理理論中的核心議題之一,它可以用來(lái)解釋交易的治理結(jié)構(gòu),但它解釋的是有關(guān)服務(wù)的交易,其核心內(nèi)容在于如何選擇人和激勵(lì)人,而不是如何組織實(shí)物商品的交易。隨著對(duì)公司所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離的研究,以及對(duì)委托―理論研究的深入,如何激勵(lì)作為主要人之一的經(jīng)理,使其目標(biāo)和公司目標(biāo)相一致,便成為一個(gè)重要的課題。與法律上的委托―關(guān)系不同,經(jīng)濟(jì)學(xué)上的委托―關(guān)系要廣泛的多,經(jīng)濟(jì)學(xué)家普拉特和澤克豪瑟(J. Pratt & R. Zeckhauser)認(rèn)為,只要一個(gè)人依賴另一個(gè)人的行動(dòng),那么委托關(guān)系就產(chǎn)生了,采取行動(dòng)的一方即人,受影響的一方即委托人。

根據(jù)杰森和邁克林(M. Jensen & W. Meckling)的定義,委托關(guān)系是指這樣的一種明顯或隱含的契約。據(jù)此,由一個(gè)或多個(gè)行為主體指定、雇傭另一些行為主體為其提供服務(wù)。與此同時(shí),授予后者一定的決策權(quán)利,并依據(jù)其提供服務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量支付相應(yīng)的報(bào)酬。授權(quán)者即為委托人,被授權(quán)者則是人。委托人有權(quán)決定支付人報(bào)酬的規(guī)則或方案。筆者比較贊成杰森和邁克林(M. Jensen & W. Meckling)對(duì)委托關(guān)系所下的定義,并在此定義的基礎(chǔ)上來(lái)探討委托理論、公司治理機(jī)制以及財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系。

(二)委托理論的基本框架

委托理論的基本分析框架是委托人為了實(shí)現(xiàn)自身效用最大化,將其所擁有資源的某些決策權(quán)授予人,并要求人提供有利于委托人利益的服務(wù)或行為。人同樣為追求自身效用最大化的經(jīng)濟(jì)人,但是其與委托人的效用函數(shù)并不相同。在信息不對(duì)稱的情況下,由于效用函數(shù)的不一致,就會(huì)產(chǎn)生問(wèn)題(Agency Problem),即因信息分布不對(duì)稱而引起的委托人和人利益的偏離和沖突?？夏崴?阿羅(Keneth Arrow)將委托問(wèn)題分為兩種基本的類(lèi)型:一是隱蔽行動(dòng),它對(duì)應(yīng)于道德風(fēng)險(xiǎn)概念,是指人借委托人觀察監(jiān)督困難之機(jī)而采取不利于委托人的行動(dòng)。二是隱蔽信息,它對(duì)應(yīng)于“逆選擇”概念,是指人占有委托人所觀察不到的信息,并利用這些信息進(jìn)行決策。由于問(wèn)題的存在,委托人加強(qiáng)契約設(shè)計(jì),加強(qiáng)對(duì)人行為的監(jiān)督,通過(guò)監(jiān)督和激勵(lì)契約來(lái)抑制人的機(jī)會(huì)主義動(dòng)機(jī)。

二、公司治理機(jī)制與財(cái)務(wù)管理

(一)公司治理機(jī)制的內(nèi)涵

當(dāng)前對(duì)于如何定義公司治理機(jī)制的含義還沒(méi)有確切的定義,有的學(xué)者把它等同于公司法人治理結(jié)構(gòu)(corporate governance),十六大報(bào)告英文版用的就是“corporate governance”;有的學(xué)者將將“corporate governance”譯成公司治理,提出“公司法人治理結(jié)構(gòu)”不同于“公司治理”和“治理機(jī)制”。如果說(shuō)公司治理是指股東、出資人、所有者(委托人)對(duì)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子(人)的管理,按照理論,就是委托人對(duì)人的管理,那么公司治理機(jī)制就是委托人如何在用人機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制三個(gè)方面對(duì)人進(jìn)行管理。何家成認(rèn)為,公司治理可以分為兩個(gè)部分:一個(gè)是治理結(jié)構(gòu)(Governance Structure),另一個(gè)是治理機(jī)制(Governance Mechanism)。治理結(jié)構(gòu)包括股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子等;治理機(jī)制包括用人機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制,比如用人機(jī)制又可細(xì)分為董事長(zhǎng)人選、獨(dú)立董事人選、CEO人選等。這兩者共同決定了治理效率的高低。

(二)公司治理機(jī)制對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響

1.用人機(jī)制。在公司治理機(jī)制中,針對(duì)財(cái)務(wù)管理方面,主要是涉及財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人(或稱財(cái)務(wù)總監(jiān)、CFO、總會(huì)計(jì)師等)的選擇與使用問(wèn)題。財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人首先作為整個(gè)公司財(cái)務(wù)的總負(fù)責(zé)人,對(duì)公司財(cái)務(wù)的整體規(guī)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)控制等方面具有領(lǐng)頭作用,直接對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。另外,作為企業(yè)管理的重要組成人員,在以信息參與管理的過(guò)程中,發(fā)揮著管理的作用。財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人的管理責(zé)任是指為滿足國(guó)家宏觀調(diào)控、企業(yè)所有者、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)局等的需要而參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的職能。財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人的管理職能可具體細(xì)分為預(yù)測(cè)、計(jì)劃、決策、控制、分析、監(jiān)督等內(nèi)容。隨著管理科學(xué)的發(fā)展,社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步,財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理職能的深度、廣度、精度會(huì)越來(lái)越高?？梢?jiàn),財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人選擇的合適與否,直接關(guān)系到公司經(jīng)營(yíng)的效率和相關(guān)利益。

2.激勵(lì)機(jī)制。在公司具體治理的過(guò)程中必須要有一套激勵(lì)機(jī)制,有激勵(lì)才有動(dòng)力,避免“平均主義”傾向。在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中,如何對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行激勵(lì)是一項(xiàng)重要而艱巨的任務(wù)。重要之處在于,激勵(lì)效果的好壞直接影響著財(cái)務(wù)人員積極性的提高問(wèn)題,關(guān)系著其工作的效率和質(zhì)量;艱巨之處在于財(cái)務(wù)工作不像其他工作可以直接看出成績(jī)和效果,需要其他部門(mén)人員的介入進(jìn)行評(píng)價(jià),但有些財(cái)務(wù)工作是集體合作的結(jié)果,很難對(duì)每一個(gè)人員作公正的評(píng)價(jià)?？梢?jiàn),財(cái)務(wù)人員工作積極性的提高以及和諧氛圍的營(yíng)造與合適的激勵(lì)方法選擇有關(guān)。

3.監(jiān)督機(jī)制。公司治理的監(jiān)督機(jī)制與薪酬的構(gòu)成、分配、披露等有關(guān),但財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的監(jiān)督機(jī)制不僅僅局限在薪酬方面,在財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)控制方面都有影響,特別是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范、財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行等方面,監(jiān)督機(jī)制越健全,財(cái)務(wù)管理效果越顯著,這一點(diǎn)在實(shí)踐當(dāng)中已經(jīng)得到了證實(shí)。

三、公司治理機(jī)制下的財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新

從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來(lái)說(shuō),公司治理的起源是委托問(wèn)題。公司治理機(jī)制就是用來(lái)確保經(jīng)營(yíng)者的行為符合投資者的利益,也就是說(shuō),公司治理機(jī)制就是適應(yīng)投資者與經(jīng)營(yíng)者之間必然形成的委托關(guān)系而進(jìn)行的一種制度設(shè)計(jì)。財(cái)務(wù)治理也是相關(guān)利益主體之間的權(quán)力、責(zé)任和利益的一種制度安排。通過(guò)財(cái)權(quán)安排機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部財(cái)務(wù)激勵(lì)和約束機(jī)制,公司治理是財(cái)務(wù)治理的基礎(chǔ),它的核心是財(cái)務(wù)治理,即是以財(cái)權(quán)配置為中心,安排權(quán)利的分布和激勵(lì)約束的問(wèn)題,而這些又必須于財(cái)務(wù)管理相結(jié)合,以財(cái)務(wù)管理為保障。因?yàn)樨?cái)務(wù)治理側(cè)重于財(cái)務(wù)主體的結(jié)構(gòu)性安排和制度性的層面,是公司財(cái)富創(chuàng)造的基礎(chǔ);財(cái)務(wù)管理側(cè)重于控制,財(cái)務(wù)主體的財(cái)務(wù)行為和具體的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),是財(cái)富創(chuàng)造的源泉。所以,必須在公司治理機(jī)制的基礎(chǔ)上,來(lái)建立和健全公司的財(cái)務(wù)管理制度。

從委托理論的角度來(lái)看,在現(xiàn)代企業(yè)中,較典型的關(guān)系是所有者作為委托人聘請(qǐng)經(jīng)營(yíng)者,經(jīng)營(yíng)者作為人必須為所有者的最大利益經(jīng)營(yíng)公司;經(jīng)營(yíng)者作為委托人聘請(qǐng)財(cái)會(huì)人員代為管理公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的委托關(guān)系是第一層次的委托關(guān)系,而經(jīng)營(yíng)者與會(huì)計(jì)之間的委托關(guān)系則是第二層次的關(guān)系。但是事實(shí)上,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息早已成為所有者和經(jīng)營(yíng)者相互溝通的橋梁,是委托人評(píng)價(jià)和監(jiān)督人經(jīng)營(yíng)績(jī)效的主要依據(jù),也是委托人和人根據(jù)契約分享企業(yè)經(jīng)濟(jì)剩余的基本依據(jù)。如果經(jīng)營(yíng)者把追求自身利益最大化放在第一位的,就有可能在將會(huì)計(jì)信息上報(bào)所有者之前進(jìn)行“粉飾”,以達(dá)到獲利的目的。盡管所有者也會(huì)意識(shí)到這種“道德風(fēng)險(xiǎn)”的客觀存在,但從報(bào)表上只能看到結(jié)果而不能看到經(jīng)營(yíng)者的具體行為。如果財(cái)務(wù)管理者由經(jīng)營(yíng)者委托,可能會(huì)受經(jīng)營(yíng)者的強(qiáng)權(quán)以及自身利益的考慮,滿足經(jīng)營(yíng)者“粉飾”會(huì)計(jì)信息的要求。因此,財(cái)務(wù)管理者只有接受所有者的委托,作為一級(jí)人,直接代表所有者的利益,才能在一定程度上彌補(bǔ)委托雙方的信息不對(duì)稱,從而保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的客觀公正。

從公司治理機(jī)制的角度來(lái)看,利益相關(guān)者共同治理理論認(rèn)為,每個(gè)利益相關(guān)者都應(yīng)該有平等的機(jī)會(huì)享有企業(yè)剩余索取權(quán)和剩余控制權(quán),公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不是股東價(jià)值最大化,而是各利益相關(guān)者利益最大化,經(jīng)營(yíng)者不僅僅是資本家的人,更應(yīng)該為利益相關(guān)者服務(wù)。因此,根據(jù)利益相關(guān)者共同治理理論,現(xiàn)代公司治理的主要目標(biāo)不僅僅是保護(hù)股東利益,使得股東利益最大化,而且要明確利益相關(guān)者的責(zé)任和權(quán)利,實(shí)現(xiàn)利益相關(guān)者利益最大化。公司治理機(jī)制包括用人機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制,每一種機(jī)制權(quán)力的行使都不是由一級(jí)人(經(jīng)營(yíng)者)獨(dú)享,而是由所有者(委托人)的部分參與。根據(jù)委托理論和相互制衡機(jī)制因素,所有者(委托人)可能不會(huì)完全將權(quán)力委托給人(經(jīng)營(yíng)者),而將部分權(quán)力委托給其他人或者是自己行使部分權(quán)利。比如可以將財(cái)務(wù)管理的權(quán)力委托給專門(mén)的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé),或者是將關(guān)乎公司整體利益的重大決策權(quán)力收回由董事會(huì)或股東會(huì)協(xié)商解決。當(dāng)然經(jīng)營(yíng)者作為受托人所擁有的權(quán)力應(yīng)該是明確的,而且是在與委托人所簽訂的契約當(dāng)中說(shuō)明的,以免造成不必要的麻煩,增加委托的成本。

從治理機(jī)制、委托理論和財(cái)務(wù)管理三者關(guān)系角度來(lái)看,財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn),主要內(nèi)容是籌資、投資和股利分配,其職能有決策、計(jì)劃和控制。財(cái)務(wù)管理主要有財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié),其中財(cái)務(wù)計(jì)劃又可細(xì)化為財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)預(yù)算,財(cái)務(wù)決策主要包括籌資和股利決策以及其他決策,財(cái)務(wù)控制主要體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)控制和反饋控制兩個(gè)方面。首先,財(cái)務(wù)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中都有委托理論的運(yùn)用。比如在財(cái)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)當(dāng)中,按照理論,在預(yù)算制定過(guò)程實(shí)行參與制是“帕雷托最優(yōu)”的條件。期間可能存在信息不對(duì)稱現(xiàn)象,委托人對(duì)人只能依靠會(huì)計(jì)信息來(lái)評(píng)價(jià),而不能對(duì)其努力進(jìn)行直接監(jiān)控。人在考慮自身利益的情況下,盡可能編制較松的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),人不盡力就可完成?？梢?jiàn),如何減少信息不對(duì)稱是解決委托問(wèn)題的關(guān)鍵。其次,治理機(jī)制與財(cái)務(wù)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)都緊密相連。在用人機(jī)制方面,可以采取唯才是舉的態(tài)度來(lái)選拔和任用優(yōu)秀人才,必要時(shí)進(jìn)行公開(kāi)招聘和競(jìng)選,以選擇出合適的財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人,并能在財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)中發(fā)揮領(lǐng)頭作用。在激勵(lì)機(jī)制方面,可以采取財(cái)務(wù)激勵(lì)與非財(cái)務(wù)激勵(lì)的辦法來(lái)進(jìn)行,激勵(lì)對(duì)象包括財(cái)務(wù)管理三個(gè)環(huán)節(jié)中的各個(gè)財(cái)務(wù)人員。在監(jiān)督機(jī)制方面,重點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)管理中的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行監(jiān)督。資本結(jié)構(gòu)是公司治理機(jī)制的基礎(chǔ),通過(guò)從股權(quán)約束與債務(wù)約束兩方面形成對(duì)公司的監(jiān)督約束機(jī)制,資本結(jié)構(gòu)的安排實(shí)際就是公司控制權(quán)的安排。財(cái)務(wù)管理制度涉及內(nèi)部管理制度和外部管理制度,其有效性和完善性直接關(guān)乎公司的最終利益。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 張萬(wàn)朋.高等教育經(jīng)濟(jì)學(xué)[M].廣西師范大學(xué)出版社,2004:118-120.

第4篇：公司財(cái)物管理制度范文

    關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)控制;內(nèi)部控制

    一、風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)介紹

    (一)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義

    1、風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及特征

    企業(yè)經(jīng)營(yíng)總是有風(fēng)險(xiǎn)的,現(xiàn)代企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要承受各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。一般說(shuō)來(lái),風(fēng)險(xiǎn)是指一定條件下和一定時(shí)期內(nèi)可能發(fā)生的各種結(jié)果的變動(dòng)程度。

    風(fēng)險(xiǎn)的特征包括風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性、風(fēng)險(xiǎn)存在的普遍性、具體風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的偶然性、大量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的必然性。

    第一,風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性指自從人類(lèi)誕生以來(lái),風(fēng)險(xiǎn)就伴隨著人類(lèi)的一切活動(dòng),但又是獨(dú)立于人類(lèi)的意識(shí)之外的客觀存在,不以人的意志而轉(zhuǎn)移。人們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)面前,只可能在一定程度上改變風(fēng)險(xiǎn)的存在和發(fā)生的條件,降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和損失程度,而不能根治、消除風(fēng)險(xiǎn)。

    第二,風(fēng)險(xiǎn)存在的普遍性指風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不在,無(wú)處不有。

    第三,風(fēng)險(xiǎn)作為一種現(xiàn)象,其存在是客觀的、確定的,然而具體到某一事件,風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生以及程度強(qiáng)弱又是不確定的。這是由于任何風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生都是各種因素綜合作用的結(jié)果,而每一因素的作用時(shí)間、方向、強(qiáng)度以及各種因素的作用順序等必須都達(dá)到一定的條件才能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。而這些因素在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前,相互卻無(wú)任何聯(lián)系,許多因素出現(xiàn)的本身就是偶然的。就個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看,其發(fā)生是偶然的、無(wú)序的、雜亂無(wú)章的,然而,對(duì)大量發(fā)生的同一風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行觀測(cè),明顯地呈現(xiàn)出一定的規(guī)律,可以利用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法進(jìn)行準(zhǔn)確的描述,從而使人們能準(zhǔn)確把握大量相互獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行規(guī)律。

    2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

    企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種微觀的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn),是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)未來(lái)實(shí)際結(jié)果偏離預(yù)期結(jié)果的可能性。一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理業(yè)績(jī)?nèi)绾?必然會(huì)體現(xiàn)在該企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金運(yùn)動(dòng)的狀況和結(jié)果上,表現(xiàn)為財(cái)務(wù)狀況的好壞和財(cái)務(wù)成果的大小。因此,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)成果的風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)狀況的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)成果即收益;財(cái)務(wù)狀況即企業(yè)的償債、營(yíng)運(yùn)、獲利等能力。從偏離的趨勢(shì)看,出現(xiàn)偏差的結(jié)果只有兩種,即財(cái)務(wù)成果的增加或減少,財(cái)務(wù)狀況的變好或變壞。

    (二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)及特征

    1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)

    從企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)看,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金使用過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)、資金收回的風(fēng)險(xiǎn)、資金成本的風(fēng)險(xiǎn)及利潤(rùn)分配的風(fēng)險(xiǎn)。

    從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能否分散考察其外延,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為不可分散風(fēng)險(xiǎn)和可分散風(fēng)險(xiǎn)。

    從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可控性,可以分為可控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和不可控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

    第一,客觀性。風(fēng)險(xiǎn)的客觀性對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究是重要的,我們研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),目的是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),減少財(cái)務(wù)損失,同時(shí)我們也必須認(rèn)識(shí)到完全消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能的。

    第二,不確定性。風(fēng)險(xiǎn)作為一種現(xiàn)象,其存在是客觀的、確定的,然而具體到某一事件,風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生以及程度強(qiáng)弱又是不確定的。從風(fēng)險(xiǎn)的不確定性可以得出風(fēng)險(xiǎn)的可控制性,由于具體風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和程度受有限因素的影響,如果對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素充分了解并有效控制,則可以控制具體風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和程度。影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素總的來(lái)說(shuō)是有限的,雖然其中部分因素(如企業(yè)外部因素)難以控制,但另一部分因素(如企業(yè)內(nèi)部因素)對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是可能控制的。

    第三,損失性。由于各種因素的作用和各種條件限制,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連續(xù)性、經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定性和企業(yè)生存的安全性,最終威脅企業(yè)的收益。

    第四,系統(tǒng)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程,并體現(xiàn)在各種財(cái)務(wù)關(guān)系上,是財(cái)務(wù)系統(tǒng)各種矛盾的整體反映。

    第五,進(jìn)步性。風(fēng)險(xiǎn)與競(jìng)爭(zhēng)是一對(duì)孿生兄弟。各個(gè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)者在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,為交換而生產(chǎn)的商品必須轉(zhuǎn)化為貨幣,并通過(guò)購(gòu)、產(chǎn)、銷(xiāo)不斷的生產(chǎn)和再生產(chǎn),然而,在競(jìng)爭(zhēng)中,商品轉(zhuǎn)化為貨幣的過(guò)程是不平坦的。各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者除了要到處爭(zhēng)取市場(chǎng),還要改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,否則就可能被市場(chǎng)淘汰。承認(rèn)和承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把企業(yè)推向背水一戰(zhàn)的境地,必然使企業(yè)為一個(gè)共同的目標(biāo),盡力改善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

    二、湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析及存在的問(wèn)題

    (一)湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析

    根據(jù)湖北聯(lián)通公司近幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表特別是2005年的年報(bào)資料,從基本的財(cái)務(wù)比例和現(xiàn)金流量?jī)蓚€(gè)方面對(duì)湖北聯(lián)通公司的2005度財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。

    1、湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)比率分析

    財(cái)務(wù)報(bào)表中有大量的數(shù)據(jù),可以根據(jù)需要計(jì)算出很多有意義的比例,這些比率涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面。本文主要選償債能力和流動(dòng)性進(jìn)行分析。

    (1)償債能力指標(biāo)

    償債能力的財(cái)務(wù)比率有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、股東權(quán)益比、流動(dòng)負(fù)債率和負(fù)債權(quán)益比。湖北聯(lián)通公司近期償債能力指標(biāo)如表1:

    年度 2006.3 2005.12 2005.9 2005.6 2005.3

    流動(dòng)比率 0.96 0.95 1.02 1.02 1.06

    速動(dòng)比率 0.60 0.58 0.68 0.72 0.70

    現(xiàn)金流動(dòng)比率 3.56 10.98 15.19 6.88 4.68

    股東權(quán)益比 24.61 24.67 25.84 25.98 29.74

    流動(dòng)負(fù)債比 99.04 98.95 94.75 94.17 90.64

    負(fù)債權(quán)益比 295.07 293.37 276.56 274.09 228.00

    資料來(lái)源:湖北聯(lián)通公司公司年報(bào)

    第一,流動(dòng)比率分析。流動(dòng)比率可以反映短期償債能力。企業(yè)能否償還短期債務(wù),要看有多少短期債務(wù),以及有多少可變現(xiàn)償債的流動(dòng)資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)越多,短期債務(wù)越少,則償債能力越強(qiáng)。如果用流動(dòng)資產(chǎn)償還全部流動(dòng)負(fù)債,企業(yè)剩余的是營(yíng)運(yùn)資金,營(yíng)運(yùn)資金越多,說(shuō)明不能償還短期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)越小。

    一般認(rèn)為,企業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2。這是因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的存貨金額約占流動(dòng)資產(chǎn)總額的一半,剩下的流動(dòng)性較大的流動(dòng)資產(chǎn)至少要等于流動(dòng)負(fù)債,企業(yè)的短期償債能才會(huì)有保證。2005年年報(bào)顯示,ABC的流動(dòng)比率為0.95<2,偏低。

    第二,速動(dòng)比率分析。企業(yè)在不希望用變賣(mài)存貨的辦法還債,把存貨從流動(dòng)資產(chǎn)總額中減去而計(jì)算出的速動(dòng)比率反映的短期償債能力更可信。通常認(rèn)為正常的速動(dòng)比率為1,2005年年報(bào)顯示,湖北聯(lián)通公司的速動(dòng)比率為0.58<1,偏低。

    第三,現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比(%)分析。2005年年報(bào)顯示,湖北聯(lián)通公司的現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比為10.98%,同行業(yè)平均現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比為84.23%,湖北聯(lián)通公司明顯偏低。

    第四,股東權(quán)益比(%)分析。2005年年報(bào)顯示,湖北聯(lián)通公司的股東權(quán)益比為24.67%,可看出該比率偏低。

    第五,流動(dòng)負(fù)債率(%)。2005年年報(bào)顯示,湖北聯(lián)通公司的流動(dòng)負(fù)債率為98.95%,可看出該比率嚴(yán)重偏高。

    第六,負(fù)債權(quán)益比(%)。2005年年報(bào)顯示,湖北聯(lián)通公司的負(fù)債權(quán)益比為293.37%,可看出該比率嚴(yán)重偏高。

    (2)流動(dòng)性分析

    第一,流入結(jié)構(gòu)分析。流入結(jié)構(gòu)分析分為總流入結(jié)構(gòu)和三項(xiàng)活動(dòng)(經(jīng)營(yíng)、投資、籌資)流入的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析。湖北聯(lián)通公司的總流入中經(jīng)營(yíng)流入占62.57%,是其主要來(lái)源;籌資流入占37.06%,占有重要地位;投資流入占0.37%,明顯偏低。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入中銷(xiāo)售收入占了94.47%,比較正常;收到的稅費(fèi)返還也占到了5.44%。投資活動(dòng)的流入中,股利占67.85%,比較正常;投資收回和處置固定資產(chǎn)占32.15%。

    第二,流出結(jié)構(gòu)分析。流出結(jié)構(gòu)分析分為總流出結(jié)構(gòu)和三項(xiàng)活動(dòng)流出的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析。湖北聯(lián)通公司的總流初中經(jīng)營(yíng)流出占57.89%,投資流出占3.72%,籌資流出占38.36%?？梢钥闯龉粳F(xiàn)金流出中償還債務(wù)很大的比重。

    經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出中,購(gòu)買(mǎi)商品和勞務(wù)占84.42%,支付給職工以及為職工支付的占5.67%,稅費(fèi)及其他9.91%。投資活動(dòng)的流出中,構(gòu)建固定資產(chǎn)占90.17%,權(quán)益性投資所制服的現(xiàn)金占9.83%?；I資活動(dòng)中償還債務(wù)占97.35%,支付利息占2.65%。

    第三,流入流出比分析。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入流出比為1.1,表明企業(yè)1元的流出可換回1.1元現(xiàn)金。此比值越大越好。

    投資活動(dòng)流入流出比為0.1,表明公司處在擴(kuò)張時(shí)期。發(fā)展時(shí)期此比值小,而衰退或缺少投資機(jī)會(huì)時(shí)該比值大。

    籌資活動(dòng)流入流出比為0.98,表明企業(yè)基本處于借新債還舊債的平衡時(shí)期。

    (二)湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中存在的問(wèn)題

第5篇：公司財(cái)物管理制度范文

第一條為加強(qiáng)對(duì)成都**資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)治理有限公司（以下簡(jiǎn)稱總公司）下屬全資及控股子公司（以下簡(jiǎn)稱子公司）的治理，確保子公司規(guī)范、高效、有序運(yùn)作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《成都市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督治理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)市屬監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)治理的通知》及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條本辦法所稱子公司是指依法設(shè)立的具有獨(dú)立法人主體資格的全資子公司（總公司持股比例為×××%）、控股子公司（總公司持股比例超過(guò)××%）及相對(duì)控股子公司（總公司持股比例低于××%但對(duì)該子公司擁有實(shí)質(zhì)控制權(quán)）。

第三條總公司各職能部門(mén)應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度，及時(shí)、有效地對(duì)子公司做好治理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作?？偣疚芍磷庸镜亩?、監(jiān)事、高級(jí)治理人員對(duì)本辦法的有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。

第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定，制定符合自身行業(yè)特點(diǎn)及治理要求的財(cái)務(wù)治理實(shí)施細(xì)則，報(bào)總公司財(cái)務(wù)融資部備案后實(shí)施。子公司控股的其他公司，應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對(duì)其控股子公司的財(cái)務(wù)治理制度，并接受總公司的監(jiān)督。

第二章財(cái)務(wù)治理組織機(jī)構(gòu)

第五條本公司實(shí)行“統(tǒng)一治理、分級(jí)核算、層層負(fù)責(zé)”的內(nèi)部財(cái)務(wù)治理體制。建立以總公司財(cái)務(wù)融資部為中心，對(duì)各下屬子公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)治理及指導(dǎo)，各下屬子公司財(cái)務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下依法對(duì)財(cái)務(wù)治理及會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有序治理的財(cái)務(wù)治理體系。

第六條子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行由總公司派駐治理，對(duì)其實(shí)行雙重考核，即由總公司財(cái)務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力，總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)了解其工作表現(xiàn)，二者相結(jié)合得出子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核結(jié)果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行輪崗制，由總公司財(cái)務(wù)融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見(jiàn)。

第七條每月財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需向總公司財(cái)務(wù)融資部經(jīng)理述職，述職內(nèi)容由總公司財(cái)務(wù)融資部規(guī)定?？偣矩?cái)務(wù)融資部定期召開(kāi)公司財(cái)務(wù)工作會(huì)議，以指導(dǎo)子公司的財(cái)務(wù)工作。

第三章會(huì)計(jì)制度

第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

第四章資金治理

第九條庫(kù)存現(xiàn)金治理

現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫(kù)。現(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過(guò)公司審批程序，超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)通過(guò)銀行劃轉(zhuǎn)。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。

第十條銀行存款治理

（一）子公司銀行賬戶必須按國(guó)家相關(guān)規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，且僅供本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

（二）公司所有銀行賬戶的開(kāi)立與撤消必須經(jīng)總公司批準(zhǔn)，本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開(kāi)立的需報(bào)總公司備案。

第十一條資金計(jì)劃治理

（一）公司實(shí)行資金使用計(jì)劃治理，總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及治理要求，下達(dá)各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，預(yù)算外開(kāi)支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用，須經(jīng)過(guò)總公司審批后方可執(zhí)行。

（二）子公司月度資金使用計(jì)劃須結(jié)合當(dāng)月財(cái)務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門(mén)和項(xiàng)目編制，子公司財(cái)務(wù)部匯總平衡上報(bào)總公司審核批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

第十二條應(yīng)收款項(xiàng)治理

（一）各子公司需根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的要求，建立健全適合本單位財(cái)務(wù)特點(diǎn)及治理要求的應(yīng)收款項(xiàng)及預(yù)付款項(xiàng)內(nèi)部治理制度，并將其報(bào)總公司備案。

（二）企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。

第五章籌資治理

第十三條總公司對(duì)各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司籌資項(xiàng)目是年度資本項(xiàng)目預(yù)算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上，確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案（包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來(lái)源等）上報(bào)總公司?？偣緦?duì)各子公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總體平衡后，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給各子公司。

第六章對(duì)外投資治理

第十四條子公司應(yīng)嚴(yán)格按照《成都市國(guó)有企業(yè)投資治理暫行辦法》的要求進(jìn)行各項(xiàng)對(duì)外投資治理。

第十五條總公司實(shí)行投資項(xiàng)目審批和備案制度，子公司對(duì)外投資的相關(guān)事項(xiàng)，按照總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對(duì)外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負(fù)責(zé)，對(duì)外投資必須事前進(jìn)行可行性論證，投資申請(qǐng)附可行性研究報(bào)告經(jīng)總公司審核后報(bào)市國(guó)資委審批。

第七章對(duì)外擔(dān)保行為治理

第十六條公司對(duì)外擔(dān)保必須符合《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》及市國(guó)資委的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)總公司審查并報(bào)市國(guó)資委批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第十七條貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債，預(yù)期可能會(huì)給公司帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)，故各子公司不得擅自為任何單位或個(gè)人提供貸款擔(dān)保。

第十八條總公司財(cái)務(wù)融資部建立對(duì)外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度，定期對(duì)子公司擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行核查，并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項(xiàng)目明細(xì)檔案，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

第八章財(cái)務(wù)預(yù)算治理

第十九條財(cái)務(wù)預(yù)算治理體系

公司實(shí)行全面預(yù)算治理（具體內(nèi)容見(jiàn)總公司相關(guān)文件），總公司預(yù)算治理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查批準(zhǔn)子公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案，協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作，總公司財(cái)務(wù)融資部負(fù)責(zé)預(yù)算治理的日常工作。各子公司財(cái)務(wù)部為本單位預(yù)算治理部門(mén)。

第二十條子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求

（一）子公司預(yù)算內(nèi)容

子公司預(yù)算分年度、季度、月度，預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算（利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算）。

（二）子公司年度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求

×、各子公司在每年××月底之前編報(bào)下一年度預(yù)算草案；

×、總公司在每年××月××日前，確定各子公司下一年度目標(biāo)利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)回報(bào)率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各子公司；

×、各子公司按照總公司批復(fù)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，對(duì)預(yù)算草案修訂后，于××月××日前上報(bào)總公司。

（三）子公司月度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求

×、各子公司在預(yù)算月份前一月××日前，向總公司編報(bào)月份預(yù)算草案；

×、總公司預(yù)算治理委員會(huì)在每月××日召開(kāi)預(yù)算審核會(huì)議，確定各子公司預(yù)算月份指標(biāo)，并在每月××日下達(dá)。

第二十一條子公司預(yù)算執(zhí)行情況分析與考核

（一）預(yù)算執(zhí)行情況分析。子公司財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況按季度進(jìn)行分析，對(duì)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認(rèn)真分析其成因，而且要寫(xiě)明擬采取的改進(jìn)措施。

（二）預(yù)算執(zhí)行情況考核?？偣绢A(yù)算治理委員會(huì)及相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。

第九章資產(chǎn)治理

第二十二條子公司每年應(yīng)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，編制財(cái)產(chǎn)清冊(cè)和債權(quán)債務(wù)清單?？偣緦?duì)子公司資產(chǎn)清查工作進(jìn)行定期和不定期檢查。

第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)自行購(gòu)買(mǎi)，但必須雙人經(jīng)辦。對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品的治理必須辦理出、入庫(kù)手續(xù)，建立治理臺(tái)賬。

第二十四條子公司按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，制定具體的存貨及固定資產(chǎn)治理辦法，報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保（抵押）等損失，應(yīng)及時(shí)予以核實(shí)，查清原因，分清責(zé)任，按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作，并報(bào)總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷(xiāo)條件的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十章中介機(jī)構(gòu)聘用治理

第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，聘用中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估、提供咨詢及法律服務(wù)等，統(tǒng)一按照成都市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督治理委員會(huì)《中介機(jī)構(gòu)聘用治理暫行辦法》的要求進(jìn)行。

第十一章重大事項(xiàng)報(bào)告制度

第二十七條子公司經(jīng)營(yíng)治理中的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)（包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊(cè)資本變動(dòng)、重大投融資、對(duì)外擔(dān)保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財(cái)務(wù)預(yù)算、利潤(rùn)分配等），報(bào)總公司審核確認(rèn)后，再按公司章程規(guī)定的程序批準(zhǔn)、執(zhí)行。

第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性的自由交易條件，其交易可能帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項(xiàng)報(bào)告總公司，經(jīng)審批后方可執(zhí)行。

第十二章利潤(rùn)分配治理

第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤(rùn)分配方案。

第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告

第三十條公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，各下屬子公司須定期向總公司進(jìn)行財(cái)務(wù)匯報(bào)，其具體要求如下：

（一）財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其編表說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括：主表、附表、附注。編表說(shuō)明應(yīng)對(duì)表列項(xiàng)目顯示的重要和重大變動(dòng)情況以及資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項(xiàng)目做出明確注釋。對(duì)于資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項(xiàng)作表外事項(xiàng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一同報(bào)送。

（二）子公司會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括如下幾種：

×、資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)

×、利潤(rùn)表(年、季、月)

×、現(xiàn)金流量表（年度）

×、主要銷(xiāo)售利潤(rùn)明細(xì)表（年、季，商業(yè)企業(yè)填報(bào)）

×、主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報(bào)）

×、企業(yè)資金運(yùn)用月報(bào)表（年、季、月）

×、貸款償還情況表（年、季、月）

（三）會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在月度終了××日內(nèi)上報(bào)，季度終了后××日內(nèi)上報(bào)，半年報(bào)、年報(bào)在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報(bào)。

（四）各子公司財(cái)務(wù)部在季度財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，須編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析報(bào)總公司。季度財(cái)務(wù)分析應(yīng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)上報(bào)，半年度及年度財(cái)務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報(bào)。

第十四章罰則

第三十一條總公司對(duì)各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營(yíng)治理人員追究責(zé)任并進(jìn)行相應(yīng)的處罰，具體罰則見(jiàn)總公司相關(guān)考評(píng)制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規(guī)者，追究法律責(zé)任。

第十五章附則

第6篇：公司財(cái)物管理制度范文

關(guān)鍵詞：水管單位內(nèi)控制度財(cái)務(wù)管理

1.加強(qiáng)水管單位內(nèi)控制度建設(shè)和實(shí)施的重要意義

1.1加強(qiáng)內(nèi)控制度是水管單位實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)良性運(yùn)行和提升經(jīng)營(yíng)效率的客觀需要

內(nèi)控制度是一種強(qiáng)調(diào)以預(yù)防為主的制度，目的在于通過(guò)建立完善的制度和程序防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，以此來(lái)提高管理的效率。伴隨經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程逐步加快，水管單位面臨的任務(wù)很重，既要花好國(guó)家撥入的錢(qián)，又要收好用好自己的錢(qián)，達(dá)到開(kāi)源節(jié)流，增收節(jié)支，發(fā)揮資金最大效益目的，就必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作。

1.2加強(qiáng)內(nèi)控制度是水管單位各項(xiàng)規(guī)章制度和經(jīng)營(yíng)決策順利執(zhí)行的需要

內(nèi)控制度就是以單位上下的總體配合為基礎(chǔ)與前提來(lái)發(fā)揮作用的。各單位都要把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為單位管理的一種重要手段，以此有效監(jiān)督單位內(nèi)部各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，促進(jìn)單位各項(xiàng)決策的順利實(shí)施。

1.3加強(qiáng)內(nèi)控制度是水管單位提供真實(shí)、有效、可靠的會(huì)計(jì)信息的需要

會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、有效性、可靠性一直是單位所重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，它是單位進(jìn)行一切管理經(jīng)營(yíng)決策的前提與基礎(chǔ)。一套行之有效的內(nèi)控制度能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正錯(cuò)誤，保障會(huì)計(jì)信息能夠有效、真實(shí)地反映出單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況。

2.當(dāng)前水管單位內(nèi)控制度建設(shè)和實(shí)施的現(xiàn)狀

2.1內(nèi)部控制意識(shí)相對(duì)薄弱

2.1.1領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)不足，法制觀念淡薄。良好的內(nèi)控意識(shí)是內(nèi)控制度得以合理有效實(shí)施的重要保證。有少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不夠到位，只注重部門(mén)事業(yè)發(fā)展，輕內(nèi)部管理，甚至缺乏對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)的基本了解，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度是財(cái)務(wù)部門(mén)的事，從而沒(méi)有把內(nèi)部控制當(dāng)作一項(xiàng)加強(qiáng)單位管理的重要工作。

2.1.2財(cái)務(wù)人員內(nèi)控意識(shí)差。一個(gè)單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，往往是由單位財(cái)務(wù)部門(mén)控制，單位的大部分業(yè)務(wù)最后都要?dú)w結(jié)于財(cái)務(wù)。在水管單位，領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批情況比較嚴(yán)重，只要通過(guò)相應(yīng)審批人員、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，會(huì)計(jì)人員就予以報(bào)銷(xiāo)。會(huì)計(jì)人員在實(shí)際工作中僅僅充當(dāng)收款和付款的角色，而無(wú)權(quán)參與單位的重要決策的制定。

2.2財(cái)務(wù)制度不健全

2.2.1預(yù)算剛性不夠，執(zhí)行力低下。預(yù)算管理是單位管理的核心，貫穿整個(gè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)。加強(qiáng)預(yù)算管理主要體現(xiàn)在編制與執(zhí)行環(huán)節(jié)。如果部門(mén)預(yù)算從編制階段就不合理，則會(huì)使部門(mén)失去存在的意義，也就不可能達(dá)到應(yīng)有的控制目的。

2.2.2內(nèi)控制度體系不完善，執(zhí)行不同步。有的單位制定的內(nèi)控制度看似科學(xué)，但沒(méi)有實(shí)用價(jià)值，和具體需要差距很大，只是為了應(yīng)付有關(guān)部門(mén)的檢查、審計(jì)，實(shí)際執(zhí)行的很少，在執(zhí)行過(guò)程中也沒(méi)有與之配套的方法和措施,缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)，較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)制。

2.3內(nèi)部審計(jì)控制薄弱

2.3.1內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全。按照國(guó)家規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，而實(shí)際上有的水管單位沒(méi)有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，或者將審計(jì)與財(cái)會(huì)部門(mén)合并成一個(gè)部門(mén)，而沒(méi)有獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)。

2.3.2審計(jì)人員整體素質(zhì)有待提高。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步完善，內(nèi)部審計(jì)已從單純的查錯(cuò)防弊向促進(jìn)和提高單位經(jīng)營(yíng)管理水平轉(zhuǎn)變。這就要求內(nèi)部審計(jì)人員不僅要精通財(cái)會(huì)、審計(jì)知識(shí)，而且要具備如法律、金融、造價(jià)等知識(shí)。

3.加強(qiáng)水管單位內(nèi)控制度建設(shè)和實(shí)施的建議

3.1提高領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化其責(zé)任感

要加強(qiáng)水管單位的內(nèi)部控制，就要加強(qiáng)對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，建立重大決策集體討論、決定審批制度，這樣可以避免單位的主要領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)內(nèi)部控制不重視的現(xiàn)象，從而有利于加強(qiáng)單位的內(nèi)部控制。

3.2注重宣傳教育，提高全員素質(zhì)

內(nèi)控制度制定得再完善、再合理，如果沒(méi)有稱職的人來(lái)執(zhí)行，其作用將大打折扣，因此要注重對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行人員的選用和培養(yǎng)。強(qiáng)化水管單位的內(nèi)部控制制度不能單單僅借助于外部的強(qiáng)制力量，更主要還是從內(nèi)部抓起，要充分發(fā)揮個(gè)人的主觀能動(dòng)性，使每個(gè)人都能遵守職業(yè)道德，主動(dòng)去實(shí)施內(nèi)部控制制度。

3.3創(chuàng)新內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)輪崗

人是觀念創(chuàng)新的根本和靈魂。在實(shí)際工作環(huán)境中應(yīng)當(dāng)每隔一定時(shí)間就要進(jìn)行會(huì)計(jì)人員的崗位輪換，防止，從而能夠確保單位的內(nèi)部控制制度能夠得到嚴(yán)格執(zhí)行。

3.4成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)管作用

審計(jì)是對(duì)會(huì)計(jì)的控制和再監(jiān)督，水管單位要結(jié)合單位實(shí)際，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職審計(jì)人員，發(fā)揮審計(jì)人員的作用，定期對(duì)單位實(shí)行內(nèi)部審計(jì)，以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，從而加強(qiáng)單位的內(nèi)部控制，以使內(nèi)部審計(jì)或內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)資料的審計(jì)工作制度化和程序化。

3.5強(qiáng)化預(yù)算管理，落實(shí)制度建設(shè)

實(shí)行預(yù)算管理，可以從源頭上保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的落實(shí)。在預(yù)算編制時(shí)應(yīng)做到細(xì)化預(yù)算，核定具體收支標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)支出的方向和用途，項(xiàng)目資金力求細(xì)化到具體項(xiàng)目。

3.6完善內(nèi)控制度，掃除內(nèi)控盲點(diǎn)

隨著社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，部門(mén)財(cái)務(wù)管理中的某些內(nèi)控制度也會(huì)隨之失去控制力。針對(duì)部門(mén)的內(nèi)控制度并不是一勞永逸，一塵不變的，這就需要不斷完善和更新內(nèi)控制度。部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并完善內(nèi)控制度中的盲點(diǎn)，以高效實(shí)用的內(nèi)控制度來(lái)適應(yīng)環(huán)境的變化，發(fā)揮內(nèi)控制度最大的作用。

第7篇：公司財(cái)物管理制度范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；新型理念；新思維

中圖分類(lèi)號(hào)： J941.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

隨著市場(chǎng)化程度的加深，越來(lái)越多的企業(yè)認(rèn)識(shí)到，其本身的財(cái)務(wù)管理制度不能與多元化的時(shí)代相適應(yīng)，這就使得在日常的財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)不可避免的滯后問(wèn)題。面對(duì)新時(shí)代的挑戰(zhàn)和新型的財(cái)務(wù)管理要求，企業(yè)需要突破傳統(tǒng)的理念對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行思維上的創(chuàng)新。這種變革通?？梢酝ㄟ^(guò)理財(cái)觀念上的改變；財(cái)務(wù)管理工作領(lǐng)域的擴(kuò)大融合；管理機(jī)制上的改變；以及管理方式以及管理體制的突破。

1理財(cái)觀念的改變

1.1在這個(gè)知識(shí)就是第一生產(chǎn)力的時(shí)代背景下，理財(cái)觀念也受到了本質(zhì)的影響，時(shí)代的變革使得傳統(tǒng)的資本要素第一位轉(zhuǎn)化成了知識(shí)要素第一位，作為一個(gè)企業(yè)的內(nèi)在發(fā)展動(dòng)力以及生產(chǎn)力與安全，知識(shí)的力量展現(xiàn)著其生機(jī)和活力。作為現(xiàn)代企業(yè)的核心資產(chǎn)，諸如專利、商標(biāo)、企業(yè)信譽(yù)等等知識(shí)產(chǎn)權(quán)都成為了企業(yè)的無(wú)形財(cái)富。此外，對(duì)于計(jì)算機(jī)的應(yīng)用以及人力資源的重視也是理財(cái)觀念改變的主要內(nèi)容之一。未來(lái)的理財(cái)是知識(shí)化的理財(cái)。

1.2以人為本的理財(cái)觀念

無(wú)論是哪一項(xiàng)工作哪一個(gè)崗位，人都是主體。對(duì)于人的重視是企業(yè)發(fā)展所應(yīng)當(dāng)放在首要地位的。信息化告訴發(fā)展的今天，對(duì)于信息的處理加工，對(duì)于技術(shù)的創(chuàng)造利用，都是由人進(jìn)行的。這些技術(shù)性的人員是企業(yè)的發(fā)展推動(dòng)者，因此，企業(yè)的利益主體不再是單單的股東，企業(yè)的所有者權(quán)益也歸屬到這些人員中。這些技術(shù)精英加大了企業(yè)的剩余價(jià)值，因此也享有一定的分配權(quán)。在傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)體制中由于只重視了有形資產(chǎn)的配置，企業(yè)的所有者過(guò)度的索取剩余價(jià)值，將智力勞動(dòng)者排除在剩余價(jià)值的分配主體范圍之外，從而加大了企業(yè)和員工的利益沖突，不利企業(yè)的發(fā)展。因此，財(cái)務(wù)管理者應(yīng)當(dāng)明確利益最大化的主體，以此作為理財(cái)目的。

1.3風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念

現(xiàn)代企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變，人為力量對(duì)于市場(chǎng)的動(dòng)向預(yù)測(cè)和局面控制都有著很大的局限性。因此企業(yè)存在理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)在所難免。并且隨著知識(shí)和信息對(duì)于市場(chǎng)的影響的加深，如果企業(yè)和員工不能適應(yīng)這種環(huán)境，加大學(xué)習(xí)力度，及時(shí)的學(xué)習(xí)、運(yùn)用這些知識(shí)的話，將會(huì)很難適應(yīng)環(huán)境的變革，從而加大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。此外，由于技術(shù)的發(fā)展速度日益加快，產(chǎn)品的革新速度隨之提高，產(chǎn)品的壽命周期大大縮短，這就使得企業(yè)的存貨風(fēng)險(xiǎn)以及設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)大大增加。如何通過(guò)合理科學(xué)的手段預(yù)測(cè)分析衡量控制風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，是目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容之一。

1.4信息理財(cái)

計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的提高，以及通訊手段的不斷進(jìn)步，使得數(shù)字化和信息化成為了時(shí)代的新標(biāo)志。這些新型領(lǐng)域?qū)τ谄髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式也產(chǎn)生了不小的影響，信息傳播速度的加快，處理和分析反饋能力的增強(qiáng)方便了交易和企業(yè)的決策。新興的媒體空間以及網(wǎng)上實(shí)體使得商業(yè)的活動(dòng)范圍大大縮小。作為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理著如何深入信息化的理財(cái)模式，對(duì)企業(yè)的決策和資金的管理進(jìn)行現(xiàn)代化的搜集分析，并加以利用，還需要在實(shí)踐中多多摸索。

2工作領(lǐng)域上的突破

2.1樹(shù)立企業(yè)財(cái)務(wù)形象

企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況和整個(gè)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，需要財(cái)務(wù)形象在市場(chǎng)中進(jìn)行衡量。良好的財(cái)務(wù)形象是企業(yè)管理制度的核心內(nèi)容之一?，F(xiàn)代化的企業(yè)財(cái)務(wù)工作不僅僅需要嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫冉ㄔO(shè)，還需要形象的培養(yǎng)。這種形象的形成往往是建立在健康的財(cái)務(wù)狀態(tài)之上的。這就要求企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果豐厚，財(cái)務(wù)制度穩(wěn)定。

2.2重視價(jià)值綜合管理

現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)以資產(chǎn)為紐帶，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式在深度與廣度上都得到了有效的拓展，企業(yè)財(cái)會(huì)工作正面臨著由只注重對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的記錄、整理、核算、分析、檢查的會(huì)計(jì)管理向以綜合管理為基礎(chǔ)，注重企業(yè)資產(chǎn)合理配置、資本有效運(yùn)作的財(cái)務(wù)管理新模式轉(zhuǎn)換?，F(xiàn)代企業(yè)制度就要求我們?cè)谒枷胗^念上提高對(duì)新形式下財(cái)會(huì)工作的再認(rèn)識(shí)，樹(shù)立資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的觀念，構(gòu)筑財(cái)務(wù)管理框架，規(guī)范管理行為，注重對(duì)新時(shí)期企業(yè)財(cái)務(wù)所面臨的各種問(wèn)題的分析與管理，增強(qiáng)管理力度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的綜合管理作用。

2.3合理安排資金結(jié)構(gòu)。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)成為“自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展”的商品生產(chǎn)者，擺在企業(yè)面前的問(wèn)題是：如何調(diào)整企業(yè)的資金儲(chǔ)存量、流量，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部資金管理，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資金配置，有效地權(quán)衡其流動(dòng)性和收益性；合理安排籌資結(jié)構(gòu)，權(quán)衡財(cái)務(wù)杠桿給企業(yè)帶來(lái)的影響；有目的地掌握資金的運(yùn)用和來(lái)源之間的結(jié)構(gòu)，權(quán)衡其獲利能力和償債能力。企業(yè)研究和掌握資金結(jié)構(gòu)問(wèn)題既有外部環(huán)境、外界壓力，又有內(nèi)在動(dòng)力，因此，合理安排資金結(jié)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)成為企業(yè)目前財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)。

3管理機(jī)制和管理方式的突破

3.1創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理體制

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)職能管理之一，財(cái)務(wù)部門(mén)是企業(yè)的職能部門(mén)之一，對(duì)企業(yè)直線部門(mén)的運(yùn)轉(zhuǎn)起著控制、監(jiān)督、支持和服務(wù)的功能。財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)、其他職能部門(mén)之間關(guān)系密切，有大量的資金往來(lái)、信息交換活動(dòng)，存在廣泛的部門(mén)間沖突和協(xié)作。減少?zèng)_突、加強(qiáng)溝通和協(xié)作、在滿足財(cái)務(wù)管理的控制和監(jiān)督職能基礎(chǔ)上加強(qiáng)支持和服務(wù)職能，是構(gòu)建現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理體制的基本要求。管理和解決沖突的根本辦法就在于進(jìn)行合理的工作分工，明確工作任務(wù)，分清部門(mén)和個(gè)人的職責(zé)和利益分配，以保證企業(yè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)。構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體制的主要目的就是要解決財(cái)務(wù)工作的分工、財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部組織體系的建立以及明確財(cái)務(wù)部門(mén)和企業(yè)其他部門(mén)的分工和合作、權(quán)力的劃分和職責(zé)定位等問(wèn)題。只有建立運(yùn)行良好的財(cái)務(wù)管理體制，財(cái)務(wù)管理工作才能正常進(jìn)行，才能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。

3.2轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理的工作方式

隨著企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部管理模式的不斷變化，對(duì)財(cái)務(wù)管理功能提出了更高的要求，其中包括：對(duì)全球市場(chǎng)信息的快速反饋；在降低各類(lèi)經(jīng)營(yíng)成本和縮短產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)的周期間尋求平衡；提高對(duì)其他單位和企業(yè)內(nèi)部其他部門(mén)的財(cái)務(wù)管理的服務(wù)水準(zhǔn)；提供更豐富的戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)信息；實(shí)現(xiàn)更強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析和決策支持能力等，以使企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息能及時(shí)準(zhǔn)確地得到反饋，從而加強(qiáng)對(duì)資金流的全局管理和控制。在加入WTO后的開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，資金運(yùn)動(dòng)將日益從物資運(yùn)動(dòng)中獨(dú)立出來(lái)，財(cái)務(wù)管理工作將主動(dòng)支配企業(yè)的再生產(chǎn)過(guò)程，引導(dǎo)企業(yè)提供市場(chǎng)需要的產(chǎn)品和服務(wù)，靈活地進(jìn)行各類(lèi)有利可圖的投資，并根據(jù)市場(chǎng)需求調(diào)度資金，最大限度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值。

參考文獻(xiàn)

第8篇：公司財(cái)物管理制度范文

一、海關(guān)罰沒(méi)財(cái)物管理的問(wèn)題

第一，違規(guī)作價(jià)變賣(mài)罰沒(méi)物品。財(cái)政部、海關(guān)總署規(guī)定：對(duì)國(guó)家法律、法規(guī)允許流通的各類(lèi)走私貨物、物品，在案件結(jié)案之日起15日內(nèi)，由財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)和各地海關(guān)依照《拍賣(mài)法》的規(guī)定，共同委托當(dāng)?shù)卣付ǖ呐馁u(mài)行公開(kāi)拍賣(mài)，不得交由其他商業(yè)渠道作價(jià)收購(gòu)。但有的海關(guān)卻違反規(guī)定，在查扣的物品案件終結(jié)后，不按規(guī)定執(zhí)行，而是私自與銷(xiāo)售商簽訂協(xié)議，由銷(xiāo)售商變賣(mài)處理；有的海關(guān)按“評(píng)估”價(jià)格銷(xiāo)售或按低于“評(píng)估”價(jià)格銷(xiāo)售；有的海關(guān)雖然委托拍賣(mài)行拍賣(mài)，但不拍賣(mài)公告，而是單方面直接與意向購(gòu)買(mǎi)人交易，拍賣(mài)底價(jià)與成交價(jià)相同，造成國(guó)有資產(chǎn)的嚴(yán)重流失。

第二，違規(guī)拍賣(mài)罰沒(méi)物品。原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、海關(guān)總署規(guī)定：凡海關(guān)依法沒(méi)收的進(jìn)口汽車(chē)、摩托車(chē)等車(chē)輛均以公開(kāi)拍賣(mài)的方式處理，拍賣(mài)所得收入全額上繳國(guó)庫(kù)。但有的海關(guān)委托拍賣(mài)行違規(guī)拍賣(mài)，通過(guò)不合規(guī)的拍賣(mài)方式將走私物品合法化。這次拍賣(mài)虛構(gòu)了拍賣(mài)交易過(guò)程和交易記錄，實(shí)質(zhì)并未進(jìn)行公開(kāi)拍賣(mài)。另外，有的海關(guān)還將查扣的進(jìn)口走私車(chē)不經(jīng)拍賣(mài)行拍賣(mài)，而是直接交由汽車(chē)銷(xiāo)售公司或物資貿(mào)易公司銷(xiāo)售，嚴(yán)重違反了公開(kāi)拍賣(mài)的規(guī)定。

第三，依法扣留應(yīng)先行處置的貨物變賣(mài)滯后。《海關(guān)法》規(guī)定，海關(guān)依法扣留的危險(xiǎn)品或者鮮貨、易腐、易失效等不易長(zhǎng)期保存的貨物、物品以及所有人申請(qǐng)先行變賣(mài)的貨物、物品、運(yùn)輸工具，經(jīng)批準(zhǔn)可先行依法變賣(mài)，避免造成不必要的損失。但在實(shí)際執(zhí)行中，有的海關(guān)對(duì)此重視不夠，業(yè)務(wù)、辦案部門(mén)工作效率低，對(duì)符合先行變賣(mài)條件的貨物、物品等，不及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)予以變賣(mài)、處置，致使扣押貨物長(zhǎng)期存放，處理不及時(shí)，貨物變質(zhì)、過(guò)時(shí)，失去使用價(jià)值，或無(wú)法完全變現(xiàn)價(jià)值，造成損失。

第四，罰沒(méi)物品捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)或低保戶。《行政處罰法》規(guī)定，除依法應(yīng)當(dāng)予以銷(xiāo)毀的物品外，依法沒(méi)收的非法財(cái)物必須按照國(guó)家規(guī)定公開(kāi)拍賣(mài)或者按國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。盡管執(zhí)法機(jī)關(guān)有罰沒(méi)權(quán)力，但沒(méi)有擅自處理罰沒(méi)物品的權(quán)力，包括善意的支配。按規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得挪用、調(diào)換、私分或者變相私分罰沒(méi)物品，不得在本單位內(nèi)變價(jià)處理罰沒(méi)物品。但有的海關(guān)卻違反規(guī)定，擅自捐贈(zèng)罰沒(méi)物品。

第五，私貨拍賣(mài)款滯留擠占挪用現(xiàn)象嚴(yán)重?！逗ｊP(guān)法》和《海關(guān)罰沒(méi)財(cái)物管理辦法》規(guī)定，海關(guān)依法沒(méi)收的走私貨物、物品、運(yùn)輸工具，依法處理后，所得價(jià)款應(yīng)在案件結(jié)束后兩日內(nèi)全部上繳中央國(guó)庫(kù)。但在實(shí)際執(zhí)行中，卻存在著一些問(wèn)題：拍賣(mài)款長(zhǎng)期掛賬，不及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)；擠占挪用拍賣(mài)款；私貨拍賣(mài)款私存私用；私貨拍賣(mài)款滯留拍賣(mài)機(jī)構(gòu)。

第六，罰沒(méi)物品管理較亂。《海關(guān)罰沒(méi)財(cái)物管理辦法》規(guī)定，海關(guān)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全罰沒(méi)財(cái)物保管制度。但由于過(guò)去對(duì)罰沒(méi)物品管理松懈，“重打擊，輕管理”，基礎(chǔ)管理較差，問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。主要有：不與倉(cāng)儲(chǔ)公司簽訂協(xié)議，倉(cāng)儲(chǔ)條件差；對(duì)倉(cāng)庫(kù)和扣留貨物存放情況不掌握，物流動(dòng)向監(jiān)控不力；扣押貨物倉(cāng)儲(chǔ)管理制度不健全。

二、海關(guān)罰沒(méi)財(cái)物管理的強(qiáng)化措施

一是統(tǒng)一思想，提高對(duì)規(guī)范和加強(qiáng)海關(guān)罰沒(méi)財(cái)物管理的認(rèn)識(shí)。依法行政的成效，很大程度上取決于依法行政的思想觀念。海關(guān)擔(dān)負(fù)著政府賦予的行政執(zhí)法任務(wù)，既是監(jiān)督者，又是管理者。在執(zhí)法過(guò)程中，一定要牢固樹(shù)立依法行政意識(shí)。海關(guān)罰沒(méi)財(cái)物是國(guó)家打擊違法走私行為的重要體現(xiàn)，對(duì)于維護(hù)海關(guān)威嚴(yán)起到了重要作用。但從目前我國(guó)海關(guān)罰沒(méi)物品的管理現(xiàn)狀來(lái)看，仍然存在違規(guī)作價(jià)處理、違規(guī)拍賣(mài)、違規(guī)捐贈(zèng)等問(wèn)題。因此，各級(jí)海關(guān)部門(mén)應(yīng)進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一思想，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)海關(guān)罰沒(méi)物品管理的重要性，認(rèn)真解決行政執(zhí)法中存在的突出問(wèn)題。

二是制定全國(guó)統(tǒng)一的《罰沒(méi)物品管理?xiàng)l例》。各級(jí)海關(guān)部門(mén)在如何處理罰沒(méi)物品時(shí)，都遇到了不同程度的難題，這不僅有管理上的難題，還存在技術(shù)處理和廢物利用上的問(wèn)題。尤其是配套制度不夠完善。如法律僅規(guī)定了要將“沒(méi)收非法財(cái)物拍賣(mài)的款項(xiàng)，必須全部上繳國(guó)庫(kù)”，但并沒(méi)有明確罰沒(méi)物品該如何拍賣(mài)。因?yàn)橹贫炔煌晟坪凸芾砬啦粫惩ǎ箍墒褂玫牧P沒(méi)物品往往不能及時(shí)處理，從而造成了一定程度上的管理問(wèn)題。因此，為進(jìn)一步規(guī)范海關(guān)緝私罰沒(méi)物品的管理，有關(guān)部門(mén)應(yīng)積極研究，制定全國(guó)統(tǒng)一的《罰沒(méi)物品管理?xiàng)l例》。從法律角度，對(duì)具有行政處罰權(quán)的執(zhí)法機(jī)關(guān)和單位罰沒(méi)物品如何管理進(jìn)行規(guī)范，使執(zhí)法者做到有法可依，有章可循。

第9篇：公司財(cái)物管理制度范文

一、基本情況

經(jīng)調(diào)查，我市轄區(qū)小區(qū)共172個(gè)，分布在東城辦、西城辦的14個(gè)社區(qū)。其中，東城辦事處6個(gè)社區(qū)102個(gè)小區(qū)，單位型社區(qū)興化社區(qū)31個(gè)小區(qū)；板塊型社區(qū)5個(gè)，西關(guān)社區(qū)12個(gè)小區(qū)，西南社區(qū)16個(gè)小區(qū)，東南社區(qū)25個(gè)小區(qū)，西北社區(qū)13個(gè)小區(qū)，東北社區(qū)5個(gè)小區(qū)。西城辦事處8個(gè)社區(qū)70個(gè)小區(qū)，其中單位型社區(qū)6個(gè)，十一公司社區(qū)2個(gè)小區(qū)，華興社區(qū)7個(gè)小區(qū)，秦嶺公司社區(qū)9個(gè)小區(qū)，省塑料廠社區(qū)1個(gè)小區(qū)，陜玻社區(qū)3個(gè)小區(qū)，陜柴社區(qū)6個(gè)小區(qū)；板塊型社區(qū)2個(gè)，七里廟社區(qū)28個(gè)小區(qū)，友誼社區(qū)14個(gè)小區(qū)。

我們選取了華宇金城一號(hào)、政協(xié)家屬院等8個(gè)典型的小區(qū)，對(duì)業(yè)主、物業(yè)公司及其員工做了全面的走訪調(diào)查，獲得了寶貴的第一手材料。其中，佳源小區(qū)原為十一公司家屬院，后由開(kāi)發(fā)商接管。小區(qū)共分兩期，一期建有198戶，入住100余戶，由十一公司自主管理，配備外墻紅外線、攝像監(jiān)控、跟蹤棒定時(shí)巡查系統(tǒng)等安保設(shè)施，管理人員盡職盡責(zé)，小區(qū)安全保證有力，業(yè)主滿意。二期建設(shè)規(guī)模360戶，入住200余戶，開(kāi)發(fā)商自設(shè)物業(yè)管理部門(mén)，但無(wú)正規(guī)物業(yè)從業(yè)資質(zhì)，共有人員10人，其中保安5人，小區(qū)有完善的管理制度，并能?chē)?yán)格執(zhí)行，小區(qū)大門(mén)處建有車(chē)輛管理系統(tǒng)，各類(lèi)車(chē)輛出入有盤(pán)問(wèn)，有記錄，治安事件較少發(fā)生，業(yè)主對(duì)小區(qū)管理總體滿意。金都雅苑、金都花園均為市住建局開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)、建設(shè)、管理。其中金都雅苑建設(shè)規(guī)模600戶，入住200余戶，有物管人員13人，沒(méi)有固定保安人員，沒(méi)有成套物業(yè)管理制度，正在安裝攝像監(jiān)控系統(tǒng)，車(chē)輛被盜、入室盜竊事件時(shí)有發(fā)生，安保問(wèn)題突出，業(yè)主意見(jiàn)較大。金都花園亦有類(lèi)似情況。金城一號(hào)小區(qū)由華宇實(shí)業(yè)有限公司開(kāi)發(fā)，并聘請(qǐng)具有正規(guī)物業(yè)管理資質(zhì)的匯華物業(yè)管理公司管理。金城一號(hào)建設(shè)規(guī)模50000平方米，400戶，入住率50%，物管人員11人，其中保安4人。物業(yè)管理制度完善，執(zhí)行到位，管理較為規(guī)范，保安人員負(fù)責(zé)認(rèn)真，并配備監(jiān)控系統(tǒng)，以“硬件不足，軟件補(bǔ)”為基本要求，使得小區(qū)安全有保障，業(yè)主對(duì)安保十分滿意。馨泰佳苑原為水泵廠生產(chǎn)區(qū)，后由開(kāi)發(fā)商開(kāi)發(fā)建設(shè)，由西安金輝物業(yè)公司管理，建設(shè)規(guī)模12萬(wàn)平方米。金輝公司具有正規(guī)物業(yè)管理資質(zhì)，共有保安人員8人，后期將增加5人。其管理制度完備，執(zhí)行有力，采取封閉式管理，小區(qū)治安狀況良好，業(yè)主對(duì)其服務(wù)甚是稱贊。從選取的8個(gè)小區(qū)來(lái)看，安全狀況良好的約占30%，較好的占50%，一般或較差的占20%。華宇金城一號(hào)、馨泰佳苑、佳源小區(qū)等小區(qū)制度完善，機(jī)制健全，物業(yè)管理者一直保持著高度的責(zé)任感和扎實(shí)的工作作風(fēng)，安全狀況一直良好。還有一些小區(qū)雖然硬件略有不足，但由于領(lǐng)導(dǎo)重視，防范嚴(yán)密，制度健全，責(zé)任落實(shí)，群眾對(duì)安全狀況比較滿意，如政協(xié)家屬院等。一些建成較早的小區(qū)基礎(chǔ)條件較好，但在防范工作中，存在物業(yè)管理者責(zé)任心不強(qiáng)，導(dǎo)致入室盜竊財(cái)物、小區(qū)內(nèi)盜竊車(chē)輛問(wèn)題比較突出，小區(qū)安全狀況大不如前，如金都花園、金都雅苑等。

二、現(xiàn)狀分析

（一）小區(qū)物業(yè)管理市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制尚未形成。目前，我市住宅小區(qū)物業(yè)招投標(biāo)管理不規(guī)范，基本是誰(shuí)開(kāi)發(fā)誰(shuí)管理，未形成市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，主要表現(xiàn)在：小區(qū)竣工交房階段業(yè)主入住較少，基本是開(kāi)發(fā)商自行選聘物業(yè)，在業(yè)主入住達(dá)到一定規(guī)模后，由于社區(qū)管理工作缺位，沒(méi)有單位牽頭指導(dǎo)，小區(qū)成立業(yè)主委員會(huì)難度較大，業(yè)主很難選聘自己滿意的物業(yè)公司。

（二）小區(qū)安全管理主體一元化，安全狀況良好。這類(lèi)小區(qū)包括廠礦企業(yè)所管轄的單位型小區(qū)和規(guī)模較大的社會(huì)型小區(qū)，廠礦企業(yè)所管轄的單位型小區(qū)有明確的管理機(jī)構(gòu)，規(guī)模較大的社會(huì)型小區(qū)聘請(qǐng)有資質(zhì)的物業(yè)公司。這些小區(qū)責(zé)任明確，呈現(xiàn)出有人管、認(rèn)真管的局面。治安工作井井有條，資金投入到位，人力配備充實(shí)，安全責(zé)任明確，人防、技防到位，防控任務(wù)落實(shí)，小區(qū)綜治力量集中，作用明顯，形成了良好的生活環(huán)境，居民倍感安全。

（三）小區(qū)治安人員素質(zhì)不高，權(quán)責(zé)不清，導(dǎo)致防控人員責(zé)任心不強(qiáng)。小區(qū)大門(mén)是小區(qū)安全管理的第一道防線，關(guān)系著整個(gè)小區(qū)居民的居住安全。調(diào)查中，物業(yè)管理人員未進(jìn)行專門(mén)培訓(xùn)，整體素質(zhì)不高和管理水平有限。一些小區(qū)雖有門(mén)衛(wèi)人員和安保人員，但小區(qū)大門(mén)口沒(méi)有安裝門(mén)禁系統(tǒng)，人員和車(chē)輛隨意出入，沒(méi)有人盤(pán)問(wèn)。單元門(mén)是維護(hù)業(yè)主居住安全的第二道屏障，但是不少單元門(mén)存在損壞或者不關(guān)的情況。據(jù)了解，僅清明節(jié)前一天下午，某小區(qū)就有兩戶業(yè)主家被入室盜竊，一業(yè)主家被盜走電視、電腦及現(xiàn)金，財(cái)產(chǎn)損失達(dá)10000余元。另一家被盜走電視、電腦、手機(jī)、相機(jī)、金銀首飾、收藏品等，財(cái)產(chǎn)損失達(dá)60000余元。小區(qū)業(yè)主交納了物業(yè)管理費(fèi)和停車(chē)費(fèi)，但是業(yè)主財(cái)產(chǎn)和車(chē)輛被盜后，物業(yè)公司未承擔(dān)應(yīng)有責(zé)任，未予適當(dāng)賠償，業(yè)主因此拒交物業(yè)費(fèi)，導(dǎo)致物業(yè)人員不盡職，工作渙散，不負(fù)責(zé)任，造成防范不力，業(yè)主和物業(yè)人員之間矛盾愈演愈烈，入室盜竊及自行車(chē)、摩托車(chē)、小車(chē)被盜事件時(shí)有發(fā)生，業(yè)主怨聲載道。

(四）小區(qū)治安無(wú)人管理，小區(qū)環(huán)境混亂。由于認(rèn)識(shí)上存在分歧，一些單位自建家屬院，單位不想管，社區(qū)不愿管，有的小區(qū)對(duì)治安情況無(wú)人問(wèn)津，有的輕描淡寫(xiě)，有的干脆與安全問(wèn)題脫離干系，不愿負(fù)責(zé)任，不想插手治理。同時(shí)，建設(shè)時(shí)，開(kāi)發(fā)商沒(méi)有建物業(yè)辦公場(chǎng)所，又入住戶偏少，聘請(qǐng)物業(yè)公司負(fù)擔(dān)較重。這些小區(qū)發(fā)生入室盜竊的問(wèn)題較嚴(yán)重。

（五）小區(qū)住戶認(rèn)識(shí)多樣化，阻礙了治安工作進(jìn)展。由于小區(qū)住戶的思想認(rèn)識(shí)不同，個(gè)人覺(jué)悟有差異，圍繞各自利益考慮，說(shuō)話做事出發(fā)點(diǎn)不同，在對(duì)待小區(qū)安全問(wèn)題上，有的人觀念落后，大局意識(shí)淡漠，沒(méi)有集體觀念，缺乏無(wú)私奉獻(xiàn)精神，做事只愿“自掃門(mén)前雪”，對(duì)小區(qū)公共事務(wù)漠不關(guān)心，對(duì)不正?，F(xiàn)象熟視無(wú)睹。更有甚者，只圖自己方便，進(jìn)出對(duì)講門(mén)不主動(dòng)關(guān)閉，還有破壞對(duì)講門(mén)的現(xiàn)象發(fā)生，為不法分子盜竊業(yè)主財(cái)物提供了機(jī)會(huì)。雖然這類(lèi)人只占少數(shù)，但阻礙著小區(qū)對(duì)安全防控的統(tǒng)一部署、集中整治和綜合力量的實(shí)施。表現(xiàn)在：有關(guān)費(fèi)用不積極交納，有關(guān)安全的事情不配合、不支持，甚至為了私利從中作梗，充當(dāng)“絆腳石”的角色，嚴(yán)重影響了小區(qū)的治安工作。

（六）小區(qū)的治安防控物質(zhì)基礎(chǔ)薄弱，技防設(shè)施不力，影響了治安工作的效果。絕大部分小區(qū)目前物質(zhì)基礎(chǔ)十分脆弱，門(mén)房、圍墻、車(chē)棚、警衛(wèi)器械、消防器材等還嚴(yán)重不足，至于高科技防控措施更是欠缺，普及率極低，這種情況不僅影響小區(qū)的安全質(zhì)量，也使“以防為主，打防結(jié)合”的治安工作方針難以落實(shí)。

三、措施對(duì)策

（一）明確治安管理的主體，形成集中治理的格局。把小區(qū)的各項(xiàng)公共事務(wù)管理好，落實(shí)管理主體是前提。對(duì)于社會(huì)型小區(qū)來(lái)說(shuō)，應(yīng)盡快成立物業(yè)公司，并在社區(qū)指導(dǎo)下成立業(yè)主委員會(huì)，明確各自權(quán)利和責(zé)任，讓其充分發(fā)揮職能，實(shí)現(xiàn)小區(qū)的全面管理。對(duì)于一些單位型沒(méi)有統(tǒng)一管理的小區(qū)，應(yīng)由社區(qū)或單位牽頭，成立業(yè)主委員會(huì)，制定小區(qū)管理制度，充實(shí)管理人員，強(qiáng)化設(shè)施，明確任務(wù)，落實(shí)責(zé)任，以利于小區(qū)安全防范工作的開(kāi)展。

（二）依托社區(qū)居委會(huì)抓好小區(qū)的工作。無(wú)論是社會(huì)型小區(qū)還是單位型小區(qū)，社區(qū)服務(wù)中心應(yīng)承擔(dān)起管理責(zé)任，黨委、政府應(yīng)確立社區(qū)服務(wù)中心的領(lǐng)導(dǎo)地位，這樣，才會(huì)“綱舉目張”，事半功倍，更有效的推進(jìn)工作。社區(qū)服務(wù)中心要把小區(qū)管理放在整體工作的突出位置，每年對(duì)物業(yè)管理人員進(jìn)行專門(mén)培訓(xùn)，邀請(qǐng)物業(yè)管理專家或有資質(zhì)的管理經(jīng)驗(yàn)豐富的物業(yè)人員授課，使物業(yè)從業(yè)人員提高管理水平，成為物業(yè)管理的行家里手。定期深入轄區(qū)小區(qū)，了解存在的問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)先進(jìn)典型，舉辦安全小區(qū)觀摩會(huì)，推進(jìn)小區(qū)安全管理進(jìn)程。

（三）加強(qiáng)安全保衛(wèi)隊(duì)伍建設(shè)。物業(yè)公司要按照小區(qū)入住人口配足配齊物業(yè)管理人員和安保人員，嚴(yán)格落實(shí)安全防范措施，對(duì)小區(qū)特別是重點(diǎn)部位實(shí)行24小時(shí)安全監(jiān)控，嚴(yán)格晝夜巡查制度，增加巡視密度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可疑人員，消除各類(lèi)安全隱患。

（四）簽訂權(quán)責(zé)對(duì)等的物業(yè)服務(wù)合同?！段飿I(yè)管理?xiàng)l例》第三十六條規(guī)定：物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照物業(yè)服務(wù)合同的約定，提供相應(yīng)的服務(wù)。物業(yè)管理企業(yè)未能履行物業(yè)服務(wù)的約定，導(dǎo)致業(yè)主人身、財(cái)產(chǎn)安全受損的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。作為小區(qū)管理監(jiān)督主管部門(mén)，應(yīng)依據(jù)《物業(yè)管理?xiàng)l例》審查小區(qū)物業(yè)服務(wù)合同，對(duì)于物業(yè)管理企業(yè)違約后，惡意逃避法律責(zé)任的條款，應(yīng)及時(shí)糾正，并予以處罰，從而解決物業(yè)管理企業(yè)不盡責(zé)造成業(yè)主財(cái)產(chǎn)損失不適當(dāng)賠償?shù)陌酝跣袨?，切?shí)維護(hù)業(yè)主的合法權(quán)益。

（五）充分發(fā)揮公安機(jī)關(guān)在治安工作中的主力軍作用。政法機(jī)關(guān)要加大小區(qū)治安工作力度，充分發(fā)揮社會(huì)治安巡查團(tuán)的作用，吸納小區(qū)“五老”人員加入治安巡查團(tuán)，堅(jiān)持白天巡邏制度，義務(wù)為小區(qū)安全服務(wù)。同時(shí)，公安機(jī)關(guān)要適時(shí)開(kāi)展各種專項(xiàng)整治活動(dòng)，有效打擊犯罪分子，保證居民安居樂(lè)業(yè)。如秦嶺公安分局破獲的大型盜竊團(tuán)伙，既震懾了犯罪分子，也維護(hù)了一方平安。

（六）督促開(kāi)發(fā)商加大投入，夯實(shí)小區(qū)治安防控的物質(zhì)基礎(chǔ)。小區(qū)物業(yè)辦公用房、門(mén)房、攝像頭及紅外線監(jiān)控等設(shè)備，按規(guī)定應(yīng)由開(kāi)發(fā)商投入。但是，一些開(kāi)發(fā)商人為減少物質(zhì)基礎(chǔ)方面的投入，造成小區(qū)安全隱患。住建部門(mén)要深入在建小區(qū)及已建小區(qū)，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，督促開(kāi)發(fā)商按標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)完善小區(qū)防控的硬件設(shè)施和監(jiān)控設(shè)備。在批建、督建、驗(yàn)工等主要環(huán)節(jié)實(shí)施制約措施。對(duì)已建成投用的小區(qū)采取完善的強(qiáng)制措施。