公司財(cái)經(jīng)管理制度精選(九篇)

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第1篇：公司財(cái)經(jīng)管理制度范文

第一章總則

第一條為加強(qiáng)鎮(zhèn)屬**單位固定資產(chǎn)的管理、維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整、優(yōu)化配置**資產(chǎn)、提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國(guó)家、省、市有關(guān)資產(chǎn)管理法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于鎮(zhèn)屬各**單位的固定資產(chǎn)管理活動(dòng)。

第三條鎮(zhèn)黨政辦公室是本鎮(zhèn)負(fù)責(zé)**資產(chǎn)管理的職能部門。鎮(zhèn)財(cái)政所是本鎮(zhèn)負(fù)責(zé)公共財(cái)政、財(cái)務(wù)管理的職能部門，對(duì)鎮(zhèn)屬單位固定資產(chǎn)管理實(shí)行賬務(wù)處理和監(jiān)督。

第四條本辦法所指的固定資產(chǎn)，是指核算單價(jià)在規(guī)定起點(diǎn)，一般設(shè)備單價(jià)在500元以上，專項(xiàng)設(shè)備在800元以上，且耐用時(shí)間在一年以上，使用過程中能保持實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值不滿上述起點(diǎn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類資產(chǎn)，也作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器機(jī)械、交通運(yùn)輸工具、設(shè)備、儀器等。

第五條**單位固定資產(chǎn)按照所有權(quán)與使用權(quán)相分離，誰投資誰擁有產(chǎn)權(quán)的原則，由鎮(zhèn)政府統(tǒng)一管理和調(diào)配，**單位擁有、使用。

第二章資產(chǎn)管理

第六條**單位要做好固定資產(chǎn)的日常管理工作，配備管理人員，將固定資產(chǎn)管理的責(zé)任落實(shí)到部門和個(gè)人。

第七條對(duì)**單位的房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)證由各單位負(fù)責(zé)保管，擁有、使用該不動(dòng)產(chǎn)的**單位負(fù)責(zé)實(shí)物的管理及維護(hù)。

第八條**單位應(yīng)當(dāng)建立、健全**固定資產(chǎn)購置、使用、保管制度，建立固定資產(chǎn)帳目，及時(shí)、準(zhǔn)確記錄**固定資產(chǎn)的存量、增減、分布情況。實(shí)物資產(chǎn)應(yīng)分類編號(hào)，大型、貴重、精密的儀器設(shè)備除登記以外，還應(yīng)按臺(tái)（件）建立技術(shù)檔案。同時(shí)，還應(yīng)建立使用登記制度，財(cái)產(chǎn)領(lǐng)發(fā)使用要登記領(lǐng)用卡，明確使用、維護(hù)保管責(zé)任，因保管不當(dāng)造成損壞或丟失的，要視不同情況追究賠償責(zé)任。

第九條建立全鎮(zhèn)固定資產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫，運(yùn)用資產(chǎn)管理計(jì)算機(jī)軟件對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。鎮(zhèn)屬單位固定資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)增減變動(dòng)時(shí)，會(huì)計(jì)核算、實(shí)物使用（管理）等管理部門須同時(shí)進(jìn)行計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫登記，全面地、系統(tǒng)地、準(zhǔn)確地、真實(shí)地反映全鎮(zhèn)固定資產(chǎn)狀況。

第十條年度終了前，鎮(zhèn)屬單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，做到賬卡、物相符。

鎮(zhèn)財(cái)政所定期或不定期協(xié)調(diào)（組織）鎮(zhèn)黨政辦公室、財(cái)產(chǎn)使用部門和鎮(zhèn)財(cái)政結(jié)算中心對(duì)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表，并與固定資產(chǎn)賬簿（計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫）相核對(duì)。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)當(dāng)查明固定資產(chǎn)盤盈、盤虧原因，分清責(zé)任，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告，提出初步處理意見，呈交鎮(zhèn)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審定。

第十一條根據(jù)“誰擁有，誰核算”的原則，有單獨(dú)設(shè)賬的**單位，固定資產(chǎn)在其賬上登記反映，沒有單獨(dú)設(shè)賬的部門，其固定資產(chǎn)全部統(tǒng)一集中在鎮(zhèn)政府行政賬登記反映。

第十二條**單位從事對(duì)外有償?shù)?*服務(wù)、資產(chǎn)租賃等活動(dòng)，其收入必須納入地方財(cái)政預(yù)算收支兩條線管理。

第十三條**單位要優(yōu)化資產(chǎn)配置，做到物盡其用，發(fā)揮最大的使用效益。對(duì)于長(zhǎng)期閑置不用或超編定額的資產(chǎn)，由鎮(zhèn)政府黨政辦公室進(jìn)行調(diào)劑。

第三章資產(chǎn)處置

第十四條**單位固定資產(chǎn)處置，是指**單位對(duì)其擁有、使用的**固定資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的一種行為，包括無償調(diào)撥、出售、報(bào)廢、報(bào)損等。未經(jīng)批準(zhǔn)，**單位不得擅自對(duì)其擁有、使用的**固定資產(chǎn)進(jìn)行處置。

第十五條**單位固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，必須經(jīng)有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，并由鎮(zhèn)黨政辦公室對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，審批權(quán)限按鎮(zhèn)政府財(cái)經(jīng)管理制度執(zhí)行。

第十六條**單位固定資產(chǎn)需要報(bào)廢或報(bào)損的，應(yīng)由有關(guān)部門組織技術(shù)鑒定，報(bào)鎮(zhèn)黨政辦公室會(huì)同鎮(zhèn)財(cái)政所辦理相關(guān)手續(xù)，審批權(quán)限按鎮(zhèn)政府財(cái)經(jīng)管理制度執(zhí)行。

第十七條**單位因機(jī)構(gòu)合并、撤銷、改變性質(zhì)或變更隸屬關(guān)系的，由鎮(zhèn)黨政辦公室、鎮(zhèn)財(cái)政所對(duì)該**單位的**固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查、造冊(cè)登記，審批權(quán)限按鎮(zhèn)政府財(cái)經(jīng)管理制度執(zhí)行，并分別按下列規(guī)定進(jìn)行處理：

（一）**單位改變?nèi)袼兄菩再|(zhì)的，其**資產(chǎn)，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)后實(shí)行有償調(diào)撥；

（二）**單位合并或改變隸屬關(guān)系，屬于同一系統(tǒng)、同一管理級(jí)次、同一性質(zhì)的，其**資產(chǎn)可無償調(diào)撥或并入合并后的單位；

（三）**單位撤銷的，其固定資產(chǎn)由鎮(zhèn)黨政辦公室負(fù)責(zé)組織清查后，提出處理方案，報(bào)鎮(zhèn)政府審批。

第十八條**單位固定資產(chǎn)處置后的收入統(tǒng)一納入地方財(cái)政預(yù)算的收支兩條線管理。

**單位按規(guī)定經(jīng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行處置并取得處置結(jié)果的憑證后，鎮(zhèn)財(cái)政所調(diào)整有關(guān)資產(chǎn)、資金賬目，并及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變動(dòng)手續(xù)。

**單位對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)的，需憑鎮(zhèn)政府的批準(zhǔn)及接收單位的接收證明進(jìn)行賬務(wù)處理。

鎮(zhèn)政府出具的資產(chǎn)處置批復(fù)文件作為**單位制定資產(chǎn)購置計(jì)劃、鎮(zhèn)財(cái)政安排預(yù)算資金以及辦理政府采購的參考依據(jù)。

第四章資產(chǎn)監(jiān)督

第十九條**單位必須自覺接受鎮(zhèn)財(cái)政所的監(jiān)督，定期報(bào)告**固定資產(chǎn)的管理、使用情況，按要求填制統(tǒng)計(jì)報(bào)表資料等。

第二十條鎮(zhèn)財(cái)政所對(duì)**單位的固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行不定期檢查，檢查的主要內(nèi)容包括：

（一）是否建立、健全資產(chǎn)管理制度及制度的執(zhí)行情況；

（二）擁有、使用的**資產(chǎn)是否登記齊全、帳物相符、帳帳相符，報(bào)告的數(shù)字是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確；

（三）擁用、使用的**資產(chǎn)是否合理、有效、節(jié)約，是否進(jìn)行了資產(chǎn)維護(hù)；

（四）**資產(chǎn)是否受到侵犯、損害，是否出現(xiàn)流失的現(xiàn)象；

（五）其他需要檢查的事項(xiàng)。

第二十一條對(duì)違反本辦法，擅自處置鎮(zhèn)屬固定資產(chǎn)的單位及其工作人員，依照《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》、《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規(guī)作出處理。涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第五章附則

第二十二條鎮(zhèn)屬各公司可根據(jù)本辦法，制訂本公司資產(chǎn)管理辦法。

第2篇：公司財(cái)經(jīng)管理制度范文

企業(yè)集團(tuán)不是一種簡(jiǎn)單的企業(yè)聯(lián)合組織，而是一個(gè)統(tǒng)一的、自然協(xié)調(diào)的有機(jī)整體，為推動(dòng)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了重要的作用?？墒请S著我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，企業(yè)集團(tuán)也隨之暴露出了一些問題，其中最為突出的是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理問題。本文就某些企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理問題進(jìn)行了分析，并提出了相應(yīng)的解決措施來改善這些問題的現(xiàn)狀。

【關(guān)鍵詞】

企業(yè)集團(tuán)；財(cái)務(wù)管理；問題

0 引言

20世紀(jì)80年代，我國(guó)首批企業(yè)集團(tuán)出現(xiàn)，到目前為止，眾多企業(yè)集團(tuán)相繼崛起，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的提升做出了重要的貢獻(xiàn)。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，企業(yè)集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)壓力也越來越大，若想在社會(huì)中穩(wěn)穩(wěn)立足，不僅需要有利的外部環(huán)境，內(nèi)部管理也要得當(dāng)。而在管理制度當(dāng)中，最重要的是財(cái)務(wù)管理，因此，采取正確的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理方法是十分必要的。

1 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題

1.1 管理制度不健全

一個(gè)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理秩序是否良好取決于該集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理制度是否健全。財(cái)務(wù)管理制度是對(duì)企業(yè)日常工作中的財(cái)務(wù)管理方面的一個(gè)規(guī)劃和統(tǒng)籌，從而制定的具體的規(guī)范性文件。合理、科學(xué)的管理制度不僅是企業(yè)集團(tuán)的法律性標(biāo)桿，更使得財(cái)務(wù)管理工作順利進(jìn)行，游刃有余，從而有利于該企業(yè)集團(tuán)在社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中的穩(wěn)定發(fā)展。我國(guó)大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)都制定了屬于自己的財(cái)務(wù)管理制度，但并不如預(yù)期中那樣奏效，原因是考慮不夠周全，制度不夠完善。有些集團(tuán)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，相關(guān)的舉措制度不健全，導(dǎo)致集團(tuán)的自我防范能力較差。有些集團(tuán)的管理制度創(chuàng)新不足，現(xiàn)在已跨入新世紀(jì)，但不少企業(yè)仍舊采用過時(shí)的管理制度，顯得十分落后，自然對(duì)財(cái)務(wù)管理工作有了不利的影響。因此，有效地完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)企業(yè)未來的發(fā)展前途是十分必要的。

1.2 財(cái)務(wù)管理人員不合格

很多企業(yè)集團(tuán)在選拔公司會(huì)計(jì)時(shí)，要求并不是很高。但是目前我們已經(jīng)得知，優(yōu)秀的會(huì)計(jì)師越來越稀少，因?yàn)榭既?huì)計(jì)相關(guān)證書和獲得會(huì)計(jì)資格的條件升高，很多想獲得會(huì)計(jì)職位的人知難而退，只憑自己所學(xué)的專業(yè)課知識(shí)來到企業(yè)集團(tuán)應(yīng)聘。而招聘人員只看重此人的學(xué)歷文憑而并非真正的知識(shí)水平，導(dǎo)致納入的財(cái)務(wù)管理人員技術(shù)本領(lǐng)不合格，對(duì)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作掌握能力欠缺，甚至有些做法違反了規(guī)章制度。這些都嚴(yán)重阻礙了集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)程。再加之企業(yè)集團(tuán)沒有配備專業(yè)的工作監(jiān)督人員，在某些工作出現(xiàn)紕漏的時(shí)候，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并加以改正。有些企業(yè)雖建立有專門的審查小組，但并沒有起到實(shí)質(zhì)性的作用，內(nèi)部審查工作只存在于皮毛部分，并沒有深入到筋骨，因此不能起到良好的監(jiān)督審查作用。由于缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員和強(qiáng)效的監(jiān)督審查力度，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作效率得不到提高甚至下降，導(dǎo)致集團(tuán)的效益日益下滑。

1.3 子公司經(jīng)營(yíng)狀況反映不準(zhǔn)確

企業(yè)集團(tuán)具有母公司與其附屬的子公司，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是企業(yè)集團(tuán)工作的核心，若財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)運(yùn)行不正常，就不能及時(shí)準(zhǔn)確地反映子公司的財(cái)務(wù)狀況，從而阻礙了企業(yè)集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)管理工作。集團(tuán)的母公司不僅是信息中心，也是投資中心和管理中心，更是財(cái)務(wù)監(jiān)控中心。若是企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)控制不健全，母公司與子公司的財(cái)務(wù)狀況不能及時(shí)準(zhǔn)確地顯露出來，甚至?xí)┞兑恍┨摷傩畔?。如此一來，企業(yè)集團(tuán)收入支出不平衡，會(huì)造成虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈的假象，嚴(yán)重影響了整個(gè)集團(tuán)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致集團(tuán)利益下滑，資金物產(chǎn)大量喪失。

2 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中問題的對(duì)策

2.1 完善財(cái)務(wù)管理制度

若想有一個(gè)健全的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，首先企業(yè)集團(tuán)要完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)專門設(shè)立一個(gè)資金部門，全力負(fù)責(zé)母公司與子公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。資金部要制定公司的資金計(jì)劃，將預(yù)算的資金落實(shí)于文本形式，對(duì)全集團(tuán)各個(gè)業(yè)務(wù)的應(yīng)用資金詳細(xì)計(jì)劃清楚，這樣有利于今后公司的支出明了，收入清晰。并且在內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)資金時(shí)，要清楚地記下資金的運(yùn)作情況，也對(duì)公司的內(nèi)部業(yè)務(wù)有一定的了解。資金結(jié)算時(shí)，資金部的人員應(yīng)打出詳細(xì)的資金單來明確反映一段時(shí)間內(nèi)本集團(tuán)的收入與支出情況，并提出下一階段的資金計(jì)劃。并且企業(yè)集團(tuán)應(yīng)設(shè)立專業(yè)的投資部門，根據(jù)外部統(tǒng)籌情況做出盈利大的投資目標(biāo)，爭(zhēng)取運(yùn)用最少的資金支出來為集團(tuán)獲得最多的利潤(rùn)。同時(shí)，母公司應(yīng)根據(jù)各個(gè)子公司的特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)狀況，為子公司派發(fā)不同的資金任務(wù)，使之揚(yáng)長(zhǎng)避短，將資金財(cái)務(wù)發(fā)揮到最大作用。為了順利進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)按各級(jí)責(zé)任層次劃分為多個(gè)部門，做到權(quán)責(zé)明確，管理到位。這樣才會(huì)保證企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作井井有條。

2.2 嚴(yán)格篩選財(cái)務(wù)管理人員

一個(gè)好的企業(yè)集團(tuán)，必定會(huì)配備一位經(jīng)驗(yàn)充足，專業(yè)技術(shù)超群的財(cái)務(wù)管理人員。但也不是說必須選擇具有會(huì)計(jì)相關(guān)證書的人員，在考核前來應(yīng)聘的人員之時(shí)，可讓應(yīng)聘人員簡(jiǎn)單制定一份資金計(jì)劃，從而觀察出此人的財(cái)務(wù)經(jīng)管能力。財(cái)務(wù)管理人員技術(shù)本領(lǐng)較高，則會(huì)對(duì)企業(yè)集團(tuán)的管理工作較為勝任，就很少在工作中出現(xiàn)紕漏，從而為企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展掃清了障礙，有利于集團(tuán)的前進(jìn)與壯大。并且企業(yè)集團(tuán)要配備專業(yè)的工作監(jiān)督人員，隨時(shí)監(jiān)督財(cái)務(wù)管理人員的工作情況，在遇到困難或出現(xiàn)不足的時(shí)候及時(shí)幫助企業(yè)集團(tuán)渡過難關(guān)。審查小組的成員要深入組織內(nèi)部，而不能只做表面工作，從而起到良好的監(jiān)督審查作用，提高企業(yè)集團(tuán)的工作效率和利潤(rùn)。集團(tuán)內(nèi)部人員也可監(jiān)督審查人員，或在有建議的時(shí)候提出看法，經(jīng)協(xié)商和討論后，取其精華之處加以吸收，發(fā)揮更完善的財(cái)務(wù)管理技能。

2.3 構(gòu)建財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)

企業(yè)集團(tuán)可充分利用互聯(lián)網(wǎng)的作用建立財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將母公司與子公司串聯(lián)在一起，通過互聯(lián)網(wǎng)即可觀測(cè)出子公司的經(jīng)營(yíng)狀況。在具有不良經(jīng)營(yíng)之時(shí)，可及時(shí)知曉并且?guī)椭庸咀呱险?。并且，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)一年舉行一次年度總結(jié)，分析一年來的優(yōu)點(diǎn)與不足，并提出未來一年的計(jì)劃和設(shè)想，集團(tuán)根據(jù)員工的反饋對(duì)今后的資金狀況有了更周詳?shù)挠?jì)劃，從而提升公司的利潤(rùn)效益，使企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理工作蒸蒸日上。

3 結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理存在著各種各樣的問題，企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)人員應(yīng)根據(jù)本集團(tuán)的實(shí)際情況采取相應(yīng)的措施，并在實(shí)踐中不斷完善，保證財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的管理目標(biāo)。

【參考文獻(xiàn)】

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[2]李曉靜.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理問題及對(duì)策[J]金融經(jīng)濟(jì).2009，（23）：129～131.

第3篇：公司財(cái)經(jīng)管理制度范文

一、從挪用公款罪的構(gòu)成要件上看，受國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的非國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用國(guó)有財(cái)產(chǎn)歸個(gè)人使用的行為，無論從主體、主觀、客體、客觀方面論都符合挪用公款罪的構(gòu)成要件。

1、從犯罪主體上看，刑法第三百八十二條第二款規(guī)定“受國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的人員，利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有國(guó)有財(cái)產(chǎn)的，以貪污論?！睆拇艘?guī)定可上理解為受國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的人員包括非國(guó)家工作人員是貪污罪的主體，那么這些人員就可視為國(guó)家工作人員。既然這些人員可視為國(guó)家工作人員，那么這些人員挪用管理、經(jīng)營(yíng)的國(guó)有財(cái)產(chǎn)歸個(gè)人使用的，構(gòu)成犯罪的，就應(yīng)認(rèn)定為挪用公款罪。

2、從主觀上看，挪用公款罪的主觀方面是直接故意。受委托人員挪用國(guó)有資金歸個(gè)人使用的主觀上也是直接故意。

3、從客體上看，挪用公款罪的客體為復(fù)雜客體，既侵犯了公共財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)，也侵犯了國(guó)家的財(cái)經(jīng)管理制度和國(guó)家工作人員職務(wù)行為的廉潔性。受國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的非國(guó)家工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用國(guó)有資金歸個(gè)人使用的，侵犯的客體也是公共財(cái)產(chǎn)的所用權(quán)和財(cái)經(jīng)管理制度和職務(wù)行為的廉潔性。

4、從客觀上看，挪用公款罪在客觀方面表現(xiàn)為行為人利用職務(wù)上的便利，擅自挪用公款歸個(gè)人使用的行為。受委托人員也是利用職務(wù)上的便利，挪用國(guó)有資金歸個(gè)人使用的行為。

從上述的四個(gè)犯罪構(gòu)成要件可以認(rèn)定：受國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的非國(guó)家工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用國(guó)有資金歸個(gè)人使用構(gòu)成犯罪的行為，應(yīng)以挪用公款罪定罪處罰。

二、從挪用公款罪轉(zhuǎn)化為貪污罪的方面上看，根據(jù)最高人民法院《全國(guó)法院審理經(jīng)濟(jì)犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要》中關(guān)于挪用公款轉(zhuǎn)化為貪污的認(rèn)定：“挪用公款罪與貪污罪的主要區(qū)別在于行為人主觀上是否具有非法占有公款的目的。挪用公款是否轉(zhuǎn)化為貪污，應(yīng)當(dāng)按照主客觀一致的原則，具體判斷和認(rèn)定行為人主觀上是否具有非法占有公款的目的。在司法實(shí)踐中，具有以下情形之一的，可以認(rèn)定行為人具有非法占有公款的目的：1、根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理挪用公款案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第六條的規(guī)定，行為人”攜帶挪用的公款潛逃的“，對(duì)其攜帶挪用的公款部分，以貪污罪定罪處罰。2、行為人挪用公款后采取虛假發(fā)票平帳、銷毀有關(guān)帳目等手段，使所挪用的公款難以在單位財(cái)務(wù)帳目上反映出來，且沒有歸還行為的，應(yīng)當(dāng)以貪污罪定罪處罰。3、行為人截留單位收入不入帳，非法占有，使所占有的公款難以在單位財(cái)務(wù)帳目上反映出來，且沒有歸還行為的，應(yīng)當(dāng)以貪污罪定罪處罰。4、有證據(jù)證明行為人有能力歸還所挪用的公款而拒不歸還，并隱瞞挪用的公款去向的，應(yīng)當(dāng)以貪污罪定罪處罰。”。根據(jù)上述的有關(guān)規(guī)定，如果受國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的非國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用國(guó)有資金歸個(gè)人使用的，以挪用單位資金罪定罪處罰的話，那么這些人員如果有證據(jù)可以證明具有非法占有國(guó)有財(cái)產(chǎn)的目的的情形下，是要以貪污罪定罪處罰，還是要以職務(wù)侵占罪定罪處罰。如果以職務(wù)侵占罪定罪處罰的話就與刑法第三百八十二條第二款“受國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的人員，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有國(guó)有財(cái)產(chǎn)的，以貪污罪論”的規(guī)定相違背，這顯然是不行的；如果認(rèn)定為貪污罪的話，沒有法律依據(jù)可以將挪用單位資金罪轉(zhuǎn)化為貪污罪的相關(guān)規(guī)定。所以就應(yīng)當(dāng)將受國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的非國(guó)家工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用國(guó)有財(cái)產(chǎn)歸個(gè)人使用構(gòu)成犯罪的，認(rèn)定為挪用公款罪。

第4篇：公司財(cái)經(jīng)管理制度范文

摘 要 “模擬利潤(rùn)中心”管理是山東中煙工業(yè)公司財(cái)務(wù)部基于本企業(yè)實(shí)際，創(chuàng)新性構(gòu)建的一種即以責(zé)權(quán)利結(jié)合的新型財(cái)經(jīng)管理體制，其目的就是要各卷煙廠模擬成利潤(rùn)中心核算和管理，按照權(quán)責(zé)一致原則健全完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算責(zé)任制和績(jī)效考核機(jī)制，使各單位承擔(dān)與公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)保持高度一致的資產(chǎn)管理責(zé)任及經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任，與公司整體經(jīng)營(yíng)步調(diào)保持高度一致，提高企業(yè)運(yùn)行管理效率。

關(guān)鍵詞 財(cái)經(jīng)管理 企業(yè)財(cái)務(wù) 企業(yè)管理

一、推行“模擬利潤(rùn)中心”管理模式的必要性

山東中煙完成資產(chǎn)重組，實(shí)現(xiàn)主輔分離和煙草主業(yè)“資產(chǎn)、品牌、采購、銷售”的“四統(tǒng)一”后，不斷轉(zhuǎn)變省工業(yè)公司管理運(yùn)營(yíng)方式，在制度建設(shè)、管理體系建設(shè)、業(yè)務(wù)流程再造、信息化建設(shè)等方面進(jìn)行了積極的探索，但是，管理體制改革后，如何在根本上避免出現(xiàn)“大企業(yè)病”仍是當(dāng)前管理機(jī)制運(yùn)行過程中的突出矛盾，山東中煙對(duì)各卷煙廠在管理層面存在的突出問題主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

一是資源控制無度。各卷煙廠普遍存在爭(zhēng)投資、爭(zhēng)規(guī)模、爭(zhēng)檔次的投資沖動(dòng)，努力爭(zhēng)取山東中煙的有限資源更多投入到本單位成了各廠領(lǐng)導(dǎo)工作的“主旋律”，公司在資源不足的情況下進(jìn)行調(diào)配平衡成為公司領(lǐng)導(dǎo)的“詠嘆調(diào)”。

二是預(yù)算管理乏力。山東中煙對(duì)各卷煙廠主要采取預(yù)算管理的手段進(jìn)行成本費(fèi)用控制，可是由于脫離管理現(xiàn)場(chǎng)，預(yù)算管理根本無法深入，成本費(fèi)用得不到有效的控制。預(yù)算從編制開始就成為智慧和辯解能力的大較量，過程控制不得力、考核效果不明顯。

三是管理方式粗放。各卷煙廠在投資方面，不考慮投入產(chǎn)出關(guān)系，不做技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，廠房越建越大，設(shè)備檔次越買越高，而且脫離實(shí)際、橫向攀比。在勞動(dòng)力配置方面，雖然定員水平居高不下，員工已經(jīng)明顯富余，但仍然高喊不足，形成一方面為人員富余頭疼，另一方面卻仍然開門納員。

這些問題出現(xiàn)的主要原因就是目前沒有一套指標(biāo)體系完全體現(xiàn)各卷煙廠的管理成果，公司對(duì)各卷煙廠的績(jī)效考核及激勵(lì)機(jī)制由于綜合性不強(qiáng)而顯得蒼白無力。推行“模擬利潤(rùn)中心”管理模式就是要在公司“四統(tǒng)一”及“四個(gè)中心”相對(duì)獨(dú)立運(yùn)行的管理框架下，以ERP信息系統(tǒng)為支撐，建立利潤(rùn)中心核算體系和績(jī)效考核體系，通過完善分級(jí)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)考核體系及公平合理的考核機(jī)制，調(diào)動(dòng)各級(jí)部門人員的積極性，提高管理效率、工作效率、資源效率，增強(qiáng)企業(yè)活力和核心競(jìng)爭(zhēng)力。

二、“模擬利潤(rùn)中心”管理模式的核心思想

“模擬利潤(rùn)中心”運(yùn)行核算考核體系，是一套不同于過去、現(xiàn)在任何報(bào)表體系的新體系，是管理模式和管理制度的創(chuàng)新，作為一種管理創(chuàng)新，新體系的突出特點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一是遵循責(zé)任可控原則。把各廠作為責(zé)任主體，將其能夠自主、自為、可控的因素納入考核，進(jìn)行評(píng)價(jià)，剔除所有不可控或主觀能力不及的范圍、因素和責(zé)任，保證納入考核的業(yè)務(wù)都是經(jīng)過各廠努力能見到效果的。

二是強(qiáng)化資源占用意識(shí)?？己嗽u(píng)價(jià)投入產(chǎn)出關(guān)系在被考核單位的表現(xiàn)狀況，不僅要計(jì)算銀行同期利率，還要計(jì)算相應(yīng)的回報(bào)，使管理者意識(shí)到占用公司資源是要付出成本和代價(jià)的，促進(jìn)其合理占用資源。

三是實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格核算。對(duì)所有生產(chǎn)過程的消耗，包括能源動(dòng)力消耗、各種物質(zhì)的消耗，以及不同檔次產(chǎn)品的加工收入，都按照標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格統(tǒng)一計(jì)算，剔除能源地區(qū)差異以及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)差價(jià)等因素對(duì)各廠模擬成本、收入的影響。

四是引入資產(chǎn)撥備制度。對(duì)各廠占用各類資產(chǎn)按照使用價(jià)值和狀態(tài)計(jì)提資產(chǎn)撥備，抵減各卷煙廠模擬利潤(rùn)。引入資產(chǎn)撥備制度能夠促進(jìn)各單位加強(qiáng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，提高資產(chǎn)管理效率，盡量避免因計(jì)劃不周、預(yù)測(cè)不準(zhǔn)帶來的資產(chǎn)損失。

五是強(qiáng)化資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)理念。目前，各卷煙廠雖然不是經(jīng)營(yíng)主體，但依然有經(jīng)營(yíng)行為，設(shè)計(jì)與資產(chǎn)管理有關(guān)的核算及考核指標(biāo)就是促進(jìn)各卷煙廠積極采取措施，盤活存量資產(chǎn)，控制投資沖動(dòng)，提高資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)意識(shí)。

三、推進(jìn)“模擬利潤(rùn)中心”管理模式的難點(diǎn)分析

推進(jìn)“模擬利潤(rùn)中心”管理模式涉及到多個(gè)管理部門的管理職能，涵蓋了定額成本的核定、報(bào)表體系的開發(fā)與考核指標(biāo)體系的設(shè)立等多項(xiàng)工作內(nèi)容。實(shí)施此項(xiàng)管理創(chuàng)新的難點(diǎn)主要體現(xiàn)在不同卷煙廠各類產(chǎn)品各類材料標(biāo)準(zhǔn)消耗定額的制定，各卷煙廠范圍內(nèi)其他責(zé)任主體如營(yíng)銷中心、技術(shù)中心等部門的資產(chǎn)占用和費(fèi)用列支劃分，資產(chǎn)撥備制度的建立及資產(chǎn)占用的初始化，與現(xiàn)行ERP管理信息系統(tǒng)的接口和報(bào)表開發(fā)等。

基于以上難點(diǎn)，山東中煙推行此種管理模式，首先要盡快建立適用新體系運(yùn)行的資產(chǎn)撥備制度、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及閑置報(bào)廢資產(chǎn)處置的相關(guān)管理辦法；其次要完成相關(guān)軟件的定制開發(fā)，因?yàn)橛邢喈?dāng)一部分?jǐn)?shù)據(jù)暫時(shí)還無法直接從ERP核算系統(tǒng)中直接取得；再次要集中力量完成各產(chǎn)品各類原輔材料標(biāo)準(zhǔn)定額的制定，充分考慮設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)及材料標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一造成的困難，還要兼顧公平、可比；最后要調(diào)整績(jī)效考核體系，突出利用內(nèi)部利潤(rùn)這一綜合指標(biāo)，輔助指標(biāo)要根據(jù)新體系運(yùn)行進(jìn)行重新調(diào)整。

四、推進(jìn)“模擬利潤(rùn)中心”管理模式的重大意義

建立“模擬利潤(rùn)中心”管理模式把來自市場(chǎng)的信號(hào)和競(jìng)爭(zhēng)的壓力直接傳遞到各卷煙廠、將提高各卷煙廠對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的適應(yīng)和應(yīng)變能力，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理思想觀念轉(zhuǎn)變，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理者價(jià)值觀念、效益觀念和競(jìng)爭(zhēng)觀念，這是山東中煙管理思想和管理方式的一次重大變革，也是公司建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的管理運(yùn)行機(jī)制的積極探索。在全國(guó)煙草行業(yè)開展更大規(guī)模聯(lián)合重組的當(dāng)前，山東中煙推行此種管理模式，必將對(duì)煙草行業(yè)如何防止聯(lián)合重組過程中出現(xiàn)“大企業(yè)病”、規(guī)范運(yùn)營(yíng)機(jī)制、規(guī)范大企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理具有借鑒意義。

第5篇：公司財(cái)經(jīng)管理制度范文

1、本規(guī)章制度適用于公司所有員工，包括管理人員、技術(shù)人員和普通員工;包括試用工和正式工;對(duì)特殊職位的員工另有規(guī)定的從其規(guī)定。

2、員工享有取得勞動(dòng)報(bào)酬、休息休假、獲得勞動(dòng)安全衛(wèi)生保護(hù)、享受社會(huì)保險(xiǎn)和福利等勞動(dòng)權(quán)利，同時(shí)應(yīng)當(dāng)履行完成勞動(dòng)任務(wù)、遵守公司規(guī)章制度和職業(yè)道德等勞動(dòng)義務(wù)。

3、公司負(fù)有支付員工勞動(dòng)報(bào)酬、為員工提供勞動(dòng)和生活條件、保護(hù)員工合法勞動(dòng)權(quán)益等義務(wù)，同時(shí)享有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策權(quán)、勞動(dòng)用工和人事管理權(quán)、工資獎(jiǎng)金分配權(quán)、依法制定規(guī)章制度權(quán)等權(quán)利。

第一章 會(huì)議制度

為有效地實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制和健全民主管理，特制訂各種會(huì)議制度。 一、經(jīng)理辦公會(huì)議

一般每半月召開一次，由總經(jīng)理主持，管理層次人員參加，必要時(shí)請(qǐng)有關(guān)負(fù)責(zé)人列席。會(huì)議主要內(nèi)容：

1、學(xué)習(xí)和貫徹政府有關(guān)建設(shè)工作政策; 2、討論年(季)度工作計(jì)劃和總結(jié);

3、討論公司發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)方針、人事勞資與分配等全局性的重大事項(xiàng)。 二、工作會(huì)議

每周召開一次，由總經(jīng)理主持，副總經(jīng)理、總工程師及各職能部門負(fù)責(zé)人和各項(xiàng)目總工作工程師參加。會(huì)議內(nèi)容：

1、各部室負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作的執(zhí)行和完成情況;

2、傳達(dá)上級(jí)有關(guān)的重要規(guī)定和內(nèi)部的工作措施或決定; 3、聽取各種加強(qiáng)管理和改進(jìn)工作的會(huì)議; 4、討論存在的主要問題及提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。

三、職工大會(huì)

每半年召開一次，由總經(jīng)理主持，全體職工參加。也可有外聘人員參加。會(huì)議主要內(nèi)容是向職工報(bào)告生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的完成情況，年(季)度的工作計(jì)劃、行政總結(jié)以及表彰先進(jìn)等。

四、業(yè)務(wù)會(huì)議

按各職能部門所規(guī)定的業(yè)務(wù)職責(zé)，根據(jù)待討論的具體事項(xiàng)，不定期的有總經(jīng)理、總工程師或部門負(fù)責(zé)人分別召開，要求對(duì)某事項(xiàng)達(dá)到同一認(rèn)識(shí)、協(xié)調(diào)配合和解決問題的目的。

各種會(huì)議的召開，務(wù)須做到事前有準(zhǔn)備、事后有記錄，凡總經(jīng)理召開和主持的會(huì)議，其會(huì)議工作由綜合部負(fù)責(zé);其他各種會(huì)議由會(huì)議主持人的所在部門負(fù)責(zé)。

第二章 人事管理制度

為了加強(qiáng)我公司工作人員的管理，調(diào)動(dòng)全體成員的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，不斷提高工作效率，保證公司以工程工作為中心的各項(xiàng)工作的完成，特制訂本制度。

一、職工的使用、考核與晉升 (一)職工的聘用原則

公司對(duì)所屬人員的調(diào)配使用按照學(xué)用一致和用其所長(zhǎng)的原則，根據(jù)工作需要統(tǒng)一調(diào)配、雙向選擇，擇優(yōu)聘用。

(二)職工的考核 1.考核標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)及原則

職工的考核制度是實(shí)行崗位責(zé)任制的關(guān)鍵，考核職工以德才兼?zhèn)錇闃?biāo)準(zhǔn)，以執(zhí)行各類人員崗位制為依據(jù)，堅(jiān)持客觀公正、民主公開、注重實(shí)際的原則。

2.考核時(shí)間

年度考核每年一次，隨年度工作總結(jié)一起進(jìn)行。 3.考核內(nèi)容

考核內(nèi)容包括：德、能、勤、績(jī)四個(gè)方面，重點(diǎn)考核工作實(shí)績(jī)。 德：主要考核政治、思想表現(xiàn)和職業(yè)道德表現(xiàn)。

能：主要考核業(yè)務(wù)技術(shù)水平，管理能力的運(yùn)用發(fā)揮，業(yè)務(wù)技術(shù)提高，知識(shí)更新情況。

勤：主要考核工作態(tài)度，勤奮敬業(yè)精神和遵守勞動(dòng)紀(jì)律情況。 績(jī)：主要考核履行職責(zé)情況。 4.考核組織

在年度考核時(shí)，設(shè)立非常設(shè)性的考核委員會(huì)或考核小組，負(fù)責(zé)公司年度考核工作。

5.考核方法

實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)與群眾相結(jié)合，平時(shí)與定期相結(jié)合，定性與定量相結(jié)合的方法。 第三章 檔案管理制度

為執(zhí)行國(guó)家《檔案法》的規(guī)定和加強(qiáng)檔案的管理，特制訂本辦法。 一、公司各部門和項(xiàng)目工作在工作活動(dòng)中形成的文件材料、照片、盤片、錄像等凡有保存和利用價(jià)值的均應(yīng)作為檔案材料。

二、檔案是公司的集體財(cái)產(chǎn)，由綜合部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理和保管。

三、所有資料要有專人負(fù)責(zé)管理，檔案的管理人員，要做好以下工作： 1、按檔案類別，制定各類的編號(hào)規(guī)定;

2、嚴(yán)格檔案材料的接收手續(xù)，仔細(xì)檢點(diǎn)移交的歸檔材料并履行移交簽字手續(xù);

3、檔案材料的立卷及編制總目錄;

4、檔案材料的檢查工具，制定借閱辦法，重視機(jī)密文件，要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可借出;

5、做好檔案匯編和利用的統(tǒng)計(jì);

6定期清點(diǎn)檔案，經(jīng)組織鑒定后銷毀無保存價(jià)值的材料。

四、凡檔案材料均要求字跡工整、審簽手續(xù)齊全，禁用字跡不牢固和易褪色的書寫工具。

五、材料的整理與歸檔期限

1、行政文書類材料，在完成該項(xiàng)目活動(dòng)后由專職人員于半月內(nèi)整理歸檔。

2、工程項(xiàng)目工作類的管理和技術(shù)性材料，在完成項(xiàng)目合同任務(wù)，后項(xiàng)目工作組一個(gè)月內(nèi)整理歸檔。

六、行政文書類材料的歸檔范圍見附件一。項(xiàng)目工作類材料的歸檔范圍見附件二

七、其他如人事、勞資、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)設(shè)備類檔案材料的范圍另行補(bǔ)充。 八、保守機(jī)密，防止泄露有可能損害本公司利益的資料信息。 九、遇到有關(guān)人員查尋資料要隨時(shí)予以協(xié)助。 第四章 工程部管理制度

一、工程部由主任負(fù)責(zé)全面工作，對(duì)上做好經(jīng)理安排的所有工作項(xiàng)目，對(duì)下做好人員的協(xié)調(diào)工作，調(diào)動(dòng)各方積極性，充分創(chuàng)造出最大的積極效益。

二、部屬各工作人員要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和省工程建設(shè)工作政策、法規(guī)、維護(hù)國(guó)家利益。認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家和省頒布的設(shè)計(jì)、施工規(guī)范、工程質(zhì)量驗(yàn)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，建筑安裝工程施工技術(shù)資料管理規(guī)定。

三、各專業(yè)人員間要團(tuán)結(jié)協(xié)作，、密切配合。

四、要積極、熱情、主動(dòng)、誠懇，以第三方的公正立場(chǎng)維護(hù)單位和施工單位的正當(dāng)合理利益。

五、堅(jiān)持原則、秉公辦事、自覺抵制不正之風(fēng)。

六、努力學(xué)習(xí)工作業(yè)務(wù)，按時(shí)參加每周一次的工作業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高工作業(yè)務(wù)水平。

七、認(rèn)真執(zhí)行工作服務(wù)協(xié)議，不得從事授權(quán)范圍外的工作。 第五章 財(cái)務(wù)管理制度

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。 三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合， 如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須

做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。 五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

會(huì)計(jì)核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

九、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

十、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

十一、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

方可購置。

二十四、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。

二十五、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

其它事項(xiàng)

二十六、按照上級(jí)主管部門的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其 它財(cái)務(wù)資料。

二十七、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。

二十八、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。 二十九、自覺接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

第六章 合同管理制度

為加強(qiáng)合同管理，避免失誤，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《合同法》及其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制訂本制度。 一、公司對(duì)外簽訂的各類合同一律使用本制度。

二、合同管理是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，搞好合同管理，對(duì)于公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展和經(jīng)濟(jì)利益的取得，都有積極的意義。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部、法人委托人以及其他有關(guān)人員，都必須嚴(yán)格遵守、切實(shí)執(zhí)行本制度。各有關(guān)部門必須互相配合，共同努力，搞好公司以“重合同、守信譽(yù)”為核心的合同管理工作。 合同的簽訂

三、合同談判須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理與相關(guān)部門負(fù)責(zé)人共同參加，不得一個(gè)人直接與對(duì)方談判合同。

四、簽訂合同必須遵守國(guó)家的法律、政策及有關(guān)規(guī)定。對(duì)外簽訂合同，除法定代表人外，必須是持有法人委托書的法人委托人，法人委托人必須對(duì)本企業(yè)負(fù)責(zé)。

五、簽約人在簽訂合同之前，必須認(rèn)真了解對(duì)方當(dāng)事人的情況。 六、簽訂合同必須貫徹“平等互利、協(xié)商一致、等價(jià)有償”的原則和“價(jià)廉物美、擇優(yōu)簽約”的原則。

七、合同除即時(shí)清結(jié)者外，一律采用書面格式，并必須采用統(tǒng)一合同文本。 八、合同對(duì)各方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確、具體，文字表達(dá)要清楚、準(zhǔn)確。

合同內(nèi)容應(yīng)注意的主要問題是：

1、部首部分，要注意寫明雙方的全稱、簽約時(shí)間和簽約地點(diǎn);

2、正文部分：建設(shè)合同的內(nèi)容包括工程范圍、建設(shè)工期，中間交工工程的開工和竣工時(shí)間，工程質(zhì)量、工程造價(jià)、技術(shù)資料交付期間、材料和設(shè)備供應(yīng)責(zé)任，撥款和結(jié)算、竣工驗(yàn)收、質(zhì)量保修范圍和質(zhì)量保證期、雙方相互協(xié)作等條款;產(chǎn)品合同應(yīng)注明產(chǎn)品名稱、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量、數(shù)量、包裝、運(yùn)輸方式及運(yùn)費(fèi)負(fù)擔(dān)、交貨期限、地點(diǎn)及驗(yàn)收方法、價(jià)格、違約責(zé)任等;

3、結(jié)尾部分：注意雙方都必須使用合同專用章，原則上不使用公章，嚴(yán)禁使用財(cái)務(wù)章或業(yè)務(wù)章，注明合同有效期限。九、簽訂合同：除合同履行地在我方所在地外，簽約時(shí)應(yīng)力爭(zhēng)協(xié)議合同由我方所在市人民法院管轄。

九、任何人對(duì)外簽訂合同，都必須以維護(hù)本公司合法權(quán)益和提高經(jīng)濟(jì)效益為宗旨，決不允許在簽訂合同時(shí)假公濟(jì)私、損公肥私、謀取私利，違者依法嚴(yán)懲。 公司管理制度合同的審查批準(zhǔn)

十、合同在正式簽訂前，必須按規(guī)定上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后，方能正式簽訂。 十一、合同審批權(quán)限如下：

1、一般情況下合同由董事長(zhǎng)授權(quán)總經(jīng)理審批。 2、下列合同由董事長(zhǎng)審批：

標(biāo)的超過50萬元的;投資10萬元以上的聯(lián)營(yíng)、合資、合作、涉外合同。 3、標(biāo)的超過公司資產(chǎn)1/3以上的合同由董事會(huì)審批。

十二、合同原則上由部門負(fù)責(zé)人具體經(jīng)辦，擬訂初稿后必須經(jīng)分管副總經(jīng)理審閱后按合同審批權(quán)限審批。重要合同必須經(jīng)法律顧問審查。合同審查的要點(diǎn)是：

1、合同的合法性。包括：當(dāng)事人有無簽訂、履行該合同的權(quán)利能力和行為能力;合同內(nèi)容是否符合國(guó)家法律、政策和本制度規(guī)定。

2、合同的嚴(yán)密性。包括：合同應(yīng)具備的條款是否齊全;當(dāng)事人雙方的權(quán)利、義務(wù)是否具體、明確;文字表述是否確切無誤。

3、合同的可行性。包括：當(dāng)事人雙方特別是對(duì)方是否具備履行合同的能力、條件;預(yù)計(jì)取得的經(jīng)濟(jì)效益和可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn);合同非正常履行時(shí)可能受到的經(jīng)濟(jì)損失。

十三、根據(jù)法律規(guī)定或?qū)嶋H需要，合同還應(yīng)當(dāng)或可以呈報(bào)上級(jí)主管機(jī)關(guān)鑒證、批準(zhǔn)，或報(bào)工商行政管理部門鑒證，或請(qǐng)公證處公證。 公司管理制度合同的履行

十四、合同依法成立，既具有法律約束力。一切與合同有關(guān)的部門、人員都必須本著“重合同、守信譽(yù)”的原則。嚴(yán)格執(zhí)行合同所規(guī)定的義務(wù)，確保合同的實(shí)際履行或全面履行。

十五、合同履行完畢的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)以合同條款或法律規(guī)定為準(zhǔn)。沒有合同條款或法律規(guī)定的，一般應(yīng)以物資交清，工程竣工并驗(yàn)收合格、價(jià)款結(jié)清、無遺留交涉手續(xù)為準(zhǔn)。

十六、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及有關(guān)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)隨時(shí)了解、掌握合同的履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理或匯報(bào)。否則，造成合同不能履行、不能完全履行的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。 公司管理制度合同的變更、解除

在合同履行過程中，碰到困難的，首先應(yīng)盡一切努力克服困難，盡力保障合同的履行。如實(shí)際履行或適當(dāng)履行確有人力不可克服的困難而需要變更，解除合同時(shí)，應(yīng)在法律規(guī)定或合理期限內(nèi)與對(duì)方當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商。

十七、對(duì)方當(dāng)事人提出變更、解除合同的，應(yīng)從維護(hù)本公司合法權(quán)益出發(fā)，從嚴(yán)控制。

十八、變更、解除合同，必須符合《合同法》的規(guī)定，并應(yīng)在公司內(nèi)辦理有關(guān)的手續(xù)。

十九、變更、解除合同的手續(xù)，應(yīng)按本制度規(guī)定的審批權(quán)限和程序執(zhí)行。 二十、變更、解除合同的協(xié)議在未達(dá)成或未批準(zhǔn)之前，原合同仍有效，仍應(yīng)履行。但特殊情況經(jīng)雙方一致同意的例外。

二十一、變更、解除合同，一律必需采用書面形式(包括當(dāng)事人雙方的信件、函電、電傳等)，口頭形式一律無效。

二十二、以變更、解除合同為名，行用權(quán)謀私、假公濟(jì)私之實(shí)，損公肥私的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，從嚴(yán)懲處。

二十三、因變更、解除合同而使當(dāng)事人的利益遭受損失的，除法律允許免責(zé)任的以外，均應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，并在變更、解除合同的協(xié)議書中明確規(guī)定。 合同糾紛的處理

二十四、合同在履行過程中如與對(duì)方當(dāng)事人發(fā)生糾紛的，應(yīng)按《合同法》等有關(guān)法規(guī)和本《制度》規(guī)定妥善處理。

二十五、合同糾紛有關(guān)業(yè)務(wù)部門與法律顧問負(fù)責(zé)處理，經(jīng)辦人對(duì)糾紛的處理必須具體負(fù)責(zé)到底。

二十六、處理合同的原則是：

1.堅(jiān)持以事實(shí)為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩，法律沒規(guī)定的，以國(guó)家政策或合同條款為準(zhǔn)。

2.以雙方協(xié)商解決為基本辦法。糾紛發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方當(dāng)事人友好協(xié)商，在既維護(hù)本公司合法權(quán)益，又不侵犯對(duì)方合法權(quán)益的基礎(chǔ)上，互諒互讓，達(dá)成協(xié)議，解決糾紛。

3.因?qū)Ψ截?zé)任引起怕糾紛，應(yīng)堅(jiān)持原則，保障我方合法權(quán)益不受侵犯;因我方責(zé)任引起的糾紛，應(yīng)尊重對(duì)方的合法權(quán)益，主動(dòng)承擔(dān)責(zé)任，并盡量采取補(bǔ)救措施，減少我方損失;因雙方責(zé)任引起的糾紛，應(yīng)實(shí)事求是，分清主次，合情合理解決。

第七章 安全管理制度

1.組織安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組的活動(dòng)，定期不定期的開展對(duì)監(jiān)理組及項(xiàng)目部職工進(jìn)行遵紀(jì)守法教育，不斷增強(qiáng)職工的安全生產(chǎn)意識(shí)，并經(jīng)常對(duì)工地安全員進(jìn)行

灌輸實(shí)施，現(xiàn)場(chǎng)的安全指揮知識(shí)。

2.負(fù)責(zé)制定好安全生產(chǎn)管理制度，操作規(guī)章制度及各項(xiàng)安全制度，并監(jiān)督實(shí)施。

3.領(lǐng)導(dǎo)編制安全技術(shù)改造計(jì)劃，合理安排安全技改經(jīng)費(fèi)，并認(rèn)真組織實(shí)施，保證安全技改經(jīng)費(fèi)的及時(shí)落實(shí)。

4.組織創(chuàng)建“安全企業(yè)”活動(dòng)，強(qiáng)化“班組安全建設(shè)”工作。

5.加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的消防設(shè)施的檢查管理，及交通復(fù)雜的施工現(xiàn)場(chǎng)管理。 6.安全員上崗必須經(jīng)上級(jí)主管部門嚴(yán)格培訓(xùn)考核，做到持證上崗。 7.牢固樹立安全第一的思想，搞好安全、文明試生產(chǎn)，堅(jiān)持交接班時(shí)必須交清安全情況。

8.遵守勞動(dòng)制度，認(rèn)真執(zhí)行安全員工作制度，制止他人違章操作。 9.按時(shí)檢查，發(fā)現(xiàn)問題能自己處理的立即解決，不能解決的立即上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，以防事故發(fā)生。

*********有限公司

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2、合同的嚴(yán)密性。包括：合同應(yīng)具備的條款是否齊全;當(dāng)事人雙方的權(quán)利、義務(wù)是否具體、明確;文字表述是否確切無誤。

3、合同的可行性。包括：當(dāng)事人雙方特別是對(duì)方是否具備履行合同的能力、條件;預(yù)計(jì)取得的經(jīng)濟(jì)效益和可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn);合同非正常履行時(shí)可能受到的經(jīng)濟(jì)損失。

十三、根據(jù)法律規(guī)定或?qū)嶋H需要，合同還應(yīng)當(dāng)或可以呈報(bào)上級(jí)主管機(jī)關(guān)鑒證、批準(zhǔn)，或報(bào)工商行政管理部門鑒證，或請(qǐng)公證處公證。 公司管理制度合同的履行

十四、合同依法成立，既具有法律約束力。一切與合同有關(guān)的部門、人員都必須本著重合同、守信譽(yù)的原則。嚴(yán)格執(zhí)行合同所規(guī)定的義務(wù)，確保合同的實(shí)際履行或全面履行。

十五、合同履行完畢的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)以合同條款或法律規(guī)定為準(zhǔn)。沒有合同條款或法律規(guī)定的，一般應(yīng)以物資交清，工程竣工并驗(yàn)收合格、價(jià)款結(jié)清、無遺留交涉手續(xù)為準(zhǔn)。

十六、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及有關(guān)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)隨時(shí)了解、掌握合同的履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理或匯報(bào)。否則，造成合同不能履行、不能完全履行的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。 公司管理制度合同的變更、解除

在合同履行過程中，碰到困難的，首先應(yīng)盡一切努力克服困難，盡力保障合同的履行。如實(shí)際履行或適當(dāng)履行確有人力不可克服的困難而需要變更，解除合同時(shí)，應(yīng)在法律規(guī)定或合理期限內(nèi)與對(duì)方當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商。

十七、對(duì)方當(dāng)事人提出變更、解除合同的，應(yīng)從維護(hù)本公司合法權(quán)益出發(fā)，從嚴(yán)控制。

十八、變更、解除合同，必須符合《合同法》的規(guī)定，并應(yīng)在公司內(nèi)辦理有關(guān)的手續(xù)。

十九、變更、解除合同的手續(xù)，應(yīng)按本制度規(guī)定的審批權(quán)限和程序執(zhí)行。 二十、變更、解除合同的協(xié)議在未達(dá)成或未批準(zhǔn)之前，原合同仍有效，仍應(yīng)履行。但特殊情況經(jīng)雙方一致同意的例外。

二十一、變更、解除合同，一律必需采用書面形式(包括當(dāng)事人雙方的信件、函電、電傳等)，口頭形式一律無效。

二十二、以變更、解除合同為名，行以權(quán)謀私、假公濟(jì)私之實(shí)，損公肥私的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，從嚴(yán)懲處。

二十三、因變更、解除合同而使當(dāng)事人的利益遭受損失的，除法律允許免責(zé)任的以外，均應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，并在變更、解除合同的協(xié)議書中明確規(guī)定。 合同糾紛的處理

二十四、合同在履行過程中如與對(duì)方當(dāng)事人發(fā)生糾紛的，應(yīng)按《合同法》等有關(guān)法規(guī)和本《制度》規(guī)定妥善處理。

二十五、合同糾紛有關(guān)業(yè)務(wù)部門與法律顧問負(fù)責(zé)處理，經(jīng)辦人對(duì)糾紛的處理必須具體負(fù)責(zé)到底。

二十六、處理合同的原則是：

1.堅(jiān)持以事實(shí)為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩，法律沒規(guī)定的，以國(guó)家政策或合同條款為準(zhǔn)。

2.以雙方協(xié)商解決為基本辦法。糾紛發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方當(dāng)事人友好協(xié)商，在既維護(hù)本公司合法權(quán)益，又不侵犯對(duì)方合法權(quán)益的基礎(chǔ)上，互諒互讓，達(dá)成協(xié)議，解決糾紛。

3.因?qū)Ψ截?zé)任引起怕糾紛，應(yīng)堅(jiān)持原則，保障我方合法權(quán)益不受侵犯;因我方責(zé)任引起的糾紛，應(yīng)尊重對(duì)方的合法權(quán)益，主動(dòng)承擔(dān)責(zé)任，并盡量采取補(bǔ)救措施，減少我方損失;因雙方責(zé)任引起的糾紛，應(yīng)實(shí)事求是，分清主次，合情合理解決。

第七章 安全管理制度

1.組織安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組的活動(dòng)，定期不定期的開展對(duì)監(jiān)理組及項(xiàng)目部職工進(jìn)行遵紀(jì)守法教育，不斷增強(qiáng)職工的安全生產(chǎn)意識(shí)，并經(jīng)常對(duì)工地安全員進(jìn)行

灌輸實(shí)施，現(xiàn)場(chǎng)的安全指揮知識(shí)。

2.負(fù)責(zé)制定好安全生產(chǎn)管理制度，操作規(guī)章制度及各項(xiàng)安全制度，并監(jiān)督實(shí)施。

3.領(lǐng)導(dǎo)編制安全技術(shù)改造計(jì)劃，合理安排安全技改經(jīng)費(fèi)，并認(rèn)真組織實(shí)施，保證安全技改經(jīng)費(fèi)的及時(shí)落實(shí)。

4.組織創(chuàng)建安全企業(yè)活動(dòng)，強(qiáng)化班組安全建設(shè)工作。

5.加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的消防設(shè)施的檢查管理，及交通復(fù)雜的施工現(xiàn)場(chǎng)管理。 6.安全員上崗必須經(jīng)上級(jí)主管部門嚴(yán)格培訓(xùn)考核，做到持證上崗。 7.牢固樹立安全第一的思想，搞好安全、文明試生產(chǎn)，堅(jiān)持交接班時(shí)必須交清安全情況。

8.遵守勞動(dòng)制度，認(rèn)真執(zhí)行安全員工作制度，制止他人違章操作。 9.按時(shí)檢查，發(fā)現(xiàn)問題能自己處理的立即解決，不能解決的立即上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，以防事故發(fā)生。

第6篇：公司財(cái)經(jīng)管理制度范文

關(guān)鍵字：溢洪道工程 施工 質(zhì)量管理

溢洪道工程施工中要抓好工程質(zhì)量，做到內(nèi)實(shí)外美。施工企業(yè)必須堅(jiān)持“百年大計(jì)、質(zhì)量第一”的方針，根據(jù)溢洪道工程質(zhì)量管理的特點(diǎn)，制定完善的工程項(xiàng)目質(zhì)量管理制度，建立有效的質(zhì)量保證體系，確保工程質(zhì)量，爭(zhēng)創(chuàng)優(yōu)良工程的目標(biāo)。

一. 做好工程質(zhì)量管理的基礎(chǔ)工作

（一） 加強(qiáng)質(zhì)量思想教育

工程項(xiàng)目部主要成員應(yīng)牢固樹立工程質(zhì)量第一的意識(shí)，在保證質(zhì)量前提下考慮經(jīng)濟(jì)效益。人人都應(yīng)堅(jiān)持以“質(zhì)量第一”為指導(dǎo)思想去開展和檢驗(yàn)自己的工作，同時(shí)提高和樹立全體職工的正確質(zhì)量觀。

（二）強(qiáng)化技術(shù)能力培訓(xùn)

建設(shè)好工程必須有一支生產(chǎn)技術(shù)硬、素質(zhì)好的隊(duì)伍，正確執(zhí)行有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)工程施工質(zhì)量目標(biāo)管理起著重要的作用。因此，必須對(duì)全體職工進(jìn)行質(zhì)量規(guī)范和專業(yè)（工種）的培訓(xùn)，同時(shí)制定一套切實(shí)可行的管理模式，并與業(yè)績(jī)掛鉤。

（三） 建立程序化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化工作制度

編制施工組織設(shè)計(jì)和方案，做好技術(shù)交底，按要求規(guī)范“三檢制”；以圖紙、招投標(biāo)文件、變更通知和《水利水電工程施工質(zhì)量評(píng)定規(guī)程》作為操作標(biāo)準(zhǔn)；按質(zhì)量目標(biāo)和管理制度要求及《水工混凝土施工規(guī)范》等施工，并認(rèn)真填寫有關(guān)資料表格。

（四） 完善質(zhì)量信息收集和整理

工程項(xiàng)目部應(yīng)積極收集有關(guān)新規(guī)范、新技術(shù)、新工藝、新材料等信息，加強(qiáng)對(duì)施工方案、技術(shù)交底、圖紙會(huì)審、設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程和有關(guān)質(zhì)量記錄的收集整理。對(duì)各種管理信息應(yīng)及時(shí)收集、及時(shí)反饋、及時(shí)分析、及時(shí)應(yīng)用。

二、 制定工程質(zhì)量崗位責(zé)任制

（一） 項(xiàng)目經(jīng)理崗位責(zé)任制

1、貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和政策，執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理制度。

2、具有強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感，工作勤懇，不斷學(xué)習(xí)專業(yè)理論知識(shí)，視野開闊，能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3、確定項(xiàng)目部人員構(gòu)成，制定各項(xiàng)規(guī)章制度，明確有關(guān)人員的職責(zé)，組織項(xiàng)目經(jīng)理部開展工作，確定項(xiàng)目工程的總體管理目標(biāo)。

4、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)制度，加強(qiáng)財(cái)經(jīng)管理，正確處理國(guó)家、企業(yè)與個(gè)人的利益關(guān)系，做好施工成本核算及人、財(cái)、物、施工機(jī)械等的合理分配。

5、執(zhí)行工程承包合同中項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)履行的義務(wù)，對(duì)工程施工進(jìn)行有效控制，確保施工進(jìn)度、質(zhì)量、安全及經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)達(dá)到計(jì)劃目的。

6、組織編制施工組織設(shè)計(jì)，指定安全生產(chǎn)和質(zhì)量保證措施，對(duì)施工中出現(xiàn)的問題、難題及薄弱環(huán)節(jié)等及時(shí)與監(jiān)理單位、建設(shè)單位進(jìn)行研究處理，確保正常施工。處理好設(shè)計(jì)變更、合同糾紛和索賠、做好施工簽證和竣工驗(yàn)收工作。

7、在施工過程中，積極推廣新技術(shù)、新材料、新工藝的應(yīng)用，推動(dòng)公司施工技術(shù)和管理水平的提高。

8、抓好文明施工、安全生產(chǎn)工作，實(shí)施中標(biāo)合同中規(guī)定的內(nèi)容，做到工完場(chǎng)清，減少原材料流失，抓好挖潛增收節(jié)支工作。

（二）技術(shù)負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制

1、根據(jù)施工合同要求，協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理制定施工方案和施工技術(shù)措施，編制施工進(jìn)度計(jì)劃，做好專業(yè)技術(shù)工作的組織與管理。負(fù)責(zé)與建設(shè)單位和監(jiān)理單位就有關(guān)技術(shù)方面問題進(jìn)行協(xié)調(diào)。

2、主持施工前的施工圖紙會(huì)審工作，熟悉設(shè)計(jì)圖紙，掌握設(shè)計(jì)的變更情況，做好相應(yīng)的技術(shù)準(zhǔn)備及技術(shù)交底工作。

3、組織施工技術(shù)人員學(xué)習(xí)水利水電工程建設(shè)管理的各項(xiàng)法規(guī)、規(guī)范、規(guī)程、標(biāo)準(zhǔn)和制度，熟練掌握本工程施工方法和技術(shù)要求。

4、組織實(shí)施平面控制網(wǎng)的布設(shè)，做好單位工程、分部工程、單元工程的施工放樣工作。

5、深入施工現(xiàn)場(chǎng)，熟悉掌握施工全過程，組織并控制均衡施工，檢查施工過程中執(zhí)行規(guī)范、規(guī)程情況，發(fā)現(xiàn)問題.及時(shí)解決。

6、負(fù)責(zé)施工技術(shù)情報(bào)的收集整理，積極推廣新技術(shù)、新工藝、新方法的應(yīng)用。

7、組織做好施工技術(shù)資料的收集整理、內(nèi)業(yè)資料的填寫工作，詳細(xì)準(zhǔn)確的記好施工日志，做到內(nèi)業(yè)與外業(yè)同步。

8、經(jīng)常組織施工技術(shù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高技術(shù)人員的業(yè)務(wù)水平和工作能力。

（三） 質(zhì)檢員崗位責(zé)任制

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工程質(zhì)量的法律、法規(guī)、規(guī)程和規(guī)范，落實(shí)公司對(duì)施工質(zhì)量的要求，并對(duì)施工質(zhì)量進(jìn)行全方位管理。

2、建立健全質(zhì)量保證體系和各項(xiàng)規(guī)章制度，施工質(zhì)量要求落實(shí)到每一位操作者，并對(duì)操作者進(jìn)行質(zhì)量意識(shí)教育。

3、認(rèn)真執(zhí)行“三檢制”，嚴(yán)把材料質(zhì)量關(guān)、工序交接關(guān)、隱蔽工程和完工驗(yàn)收檢查關(guān)。

4、深入施工現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)行跟班作業(yè)，發(fā)現(xiàn)施工中違反操作規(guī)程、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)圖紙等問題時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持原則，立即決定返修或停工，并通知技術(shù)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目經(jīng)理。

5、搞好日常檢查工作，詳細(xì)填寫各種檢查報(bào)表，參加質(zhì)量檢查及質(zhì)量事故調(diào)查分析。

6、做好單元工程、分部工程、單位工程的質(zhì)量認(rèn)證工作，嚴(yán)把質(zhì)量評(píng)審關(guān)。

7、加強(qiáng)工程檔案管理，對(duì)內(nèi)業(yè)資料整理質(zhì)量把關(guān)。

（四） 施工員崗位責(zé)任

1、嚴(yán)格按規(guī)范、規(guī)程、設(shè)計(jì)文件和合同文件施工，積極參與施工新方案、新工藝的研究和實(shí)施。

2、為工程施工提供準(zhǔn)確的高程和基準(zhǔn)線。

3、負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)指揮，根據(jù)實(shí)際情況負(fù)責(zé)機(jī)械及人員的安排調(diào)度。

4、積極協(xié)助質(zhì)檢員、檔案員填寫、收集、整理各種施工表格，做到準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。

5、協(xié)助質(zhì)檢員做好質(zhì)量檢測(cè)工作并做好記錄。

6、加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)管理，建立安全生產(chǎn)、文明施工的良好秩序。

7、認(rèn)真填寫當(dāng)天的施工日志及內(nèi)業(yè)資料。

（五） 操作工人質(zhì)量崗位責(zé)任

1.做到“三懂四會(huì)”，即懂設(shè)備性能、懂質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、懂操作規(guī)程；會(huì)看圖、會(huì)操作、會(huì)維修、會(huì)檢測(cè)。堅(jiān)持按要求施工，做好自檢自評(píng)記錄。

2.愛護(hù)工程材料，正確合理使用各種工具、量具和儀表設(shè)備，做到精心維護(hù)，使其經(jīng)常保持良好狀態(tài)。

3.嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，做到不合格的材料設(shè)備不使用，不合格的工序不交接。

4.自覺接受質(zhì)檢人員和技術(shù)人員的檢查指導(dǎo)，及時(shí)糾正違章施工，確保施工質(zhì)量。

5.愛護(hù)和保護(hù)工程施工成品。

三、建立健全質(zhì)量保證體系

（一）施工工藝控制

單位工程開工前認(rèn)真編制施工組織設(shè)計(jì)，經(jīng)監(jiān)理工程師審批后，嚴(yán)格按施工組織設(shè)計(jì)施工。主要分部、單元工程編制施工方案，科學(xué)地組織施工。在施工過程中，經(jīng)常檢查方案落實(shí)情況，以確保施工正常進(jìn)行。

（二）工程材料的質(zhì)量保證

工程材料和輔助材料（包括構(gòu)件、半成品），是構(gòu)成建筑工程的實(shí)體；保證工程材料按質(zhì)、按量、按時(shí)的供應(yīng)是提高和保證質(zhì)量的前提。因此必須對(duì)采購的原材料、構(gòu)（配）件、半成品等材料，建立健全進(jìn)場(chǎng)前檢查驗(yàn)收和取樣送驗(yàn)制度，杜絕不合格的材料進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)。

（三）工程質(zhì)量保證

設(shè)立質(zhì)檢機(jī)構(gòu)，配備專職質(zhì)檢員。班組堅(jiān)持“三檢制”，自檢合格后請(qǐng)監(jiān)理工程師驗(yàn)收簽認(rèn)。

（四）施工操作的質(zhì)量保證

工程質(zhì)量的好壞，除了設(shè)計(jì)方面的原因外，單就工序質(zhì)量來說，施工操作者就是關(guān)鍵，是主觀因素。施工操作者應(yīng)有相應(yīng)的操作技能，特別是重點(diǎn)部位工程以及專業(yè)性很強(qiáng)的工種工程，操作人員必須具有相應(yīng)的實(shí)踐技能。對(duì)一些專業(yè)技術(shù)強(qiáng)工種，還要做到考核持證上崗。

施工操作中，要堅(jiān)持自檢、互檢、交接檢制度。要牢固樹立“上道工序?yàn)橄碌拦ば蚍?wù)”和“下一道工序就是用戶”的思想，堅(jiān)持做到不合格的工序不交工。

要按明確的質(zhì)量責(zé)任制檢查操作者的落實(shí)情況，各工序?qū)嵭胁僮髡邟炫浦?，促進(jìn)操作者提高自我控制施工質(zhì)量的意識(shí)。做到操作任務(wù)明確，質(zhì)量責(zé)任清楚，同時(shí)施工操作者還必須做到“原材料把關(guān)制”杜絕使用不合格的材料。

在整個(gè)施工操作過程中，要貫穿工前有交底、工中有檢查、工后有驗(yàn)收的管理方法。做到施工操作程序化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，確保施工質(zhì)量。

（五）人員素質(zhì)的質(zhì)量保證

在工程質(zhì)量管理中，“人、機(jī)、料、法、環(huán)”這五要素，人是決定的要素。施工管理的工程技術(shù)人員、專業(yè)管理人員、施工操作人員素質(zhì)的好壞，對(duì)施工工程質(zhì)量起著決定性的作用。各專業(yè)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，保證其工作的連續(xù)性及原有操作技能水平。

（六）正確處理進(jìn)度與質(zhì)量的關(guān)系

實(shí)施工程項(xiàng)目施工與管理過程中，一定要把握進(jìn)度必須服從質(zhì)量這個(gè)關(guān)系。堅(jiān)持好中求快，好中求省，嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和設(shè)計(jì)要求組織、指導(dǎo)施工，絕不能因?yàn)閾尮て诙鲆曎|(zhì)量。

四、嚴(yán)格進(jìn)行工程質(zhì)量檢查、評(píng)定與驗(yàn)收

在溢洪道施工中，建筑物的軸線、標(biāo)高、輪廓尺寸；混凝土拌和物溫度、密實(shí)度、厚度、表面平整度等尤為關(guān)鍵，為保證工程質(zhì)量，在科學(xué)管理手段外，施工現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)配備必要的檢驗(yàn)工具：水準(zhǔn)儀、經(jīng)緯儀、砼試模、坍落度筒、靠尺、塔尺、塞尺、鋼卷尺、線錘、水平尺等。以便及時(shí)準(zhǔn)確地現(xiàn)場(chǎng)檢測(cè)工程實(shí)施情況，保證工程質(zhì)量。

工程質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)按《水利水電工程施工質(zhì)量評(píng)定規(guī)程》、《水利水電建設(shè)工程驗(yàn)收規(guī)程》進(jìn)行工程質(zhì)量檢驗(yàn)和評(píng)定，并切實(shí)參照有關(guān)新規(guī)范內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。

五、工程施工中關(guān)鍵點(diǎn)

溢洪道施工中必須處理好地基、止水、伸縮縫、砼（內(nèi)在和外觀）、預(yù)埋件、金屬結(jié)構(gòu)安裝等，只有在保證這些主要部位施工質(zhì)量好的基礎(chǔ)上，才能控制好整個(gè)工程的施工質(zhì)量。因此，在施工過程中，必須加大質(zhì)量管理力度，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)范施工，避免產(chǎn)生質(zhì)量問題。

第7篇：公司財(cái)經(jīng)管理制度范文

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)；應(yīng)收賬款；風(fēng)險(xiǎn)防范；對(duì)策

在現(xiàn)代商品經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的時(shí)代，商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，為了爭(zhēng)奪更多的市場(chǎng)，提高商品交易成功率，很多行業(yè)采取賒銷方式銷售商品，即產(chǎn)生應(yīng)收賬款，且這種方式已成為一種慣例。當(dāng)前相當(dāng)多的企業(yè)高比例的應(yīng)收賬款導(dǎo)致應(yīng)收賬積累的風(fēng)險(xiǎn)越來越大，不僅會(huì)影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)重的甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)因財(cái)務(wù)壓力而破產(chǎn)。

一、企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的涵義及其危害

1、應(yīng)收賬款的內(nèi)涵

應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)過程中銷售商品、提供業(yè)務(wù)時(shí)，傳統(tǒng)的現(xiàn)時(shí)資金結(jié)算變?yōu)橘Y金的暫時(shí)延遲支付，它是一種商業(yè)信用?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)應(yīng)收賬款的定義是：企業(yè)因?qū)ν怃N售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等而應(yīng)向購貨或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款對(duì)于企業(yè)而言是一種債權(quán)，一種有約定條文的商業(yè)信用，所以在發(fā)生時(shí)，企業(yè)一般會(huì)與客戶簽訂購銷合同或勞務(wù)合同，以及簽訂還款協(xié)議。應(yīng)收賬款的確認(rèn)是伴隨著賒銷而發(fā)生的，其確認(rèn)時(shí)間為銷售成立時(shí)間。

2、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的涵義

風(fēng)險(xiǎn)是指某種結(jié)果所承擔(dān)的成本或代價(jià)的不確定性。資金延緩支付所產(chǎn)生的成本和代價(jià)就是應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，壞賬風(fēng)險(xiǎn)，指的是，企業(yè)因各種因素不能保證在規(guī)定的時(shí)間收回應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在兩個(gè)方面，回收數(shù)額上的風(fēng)險(xiǎn)和回收時(shí)間上的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款回收數(shù)額上的風(fēng)險(xiǎn)也稱之為壞賬風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)應(yīng)收賬款無法按照發(fā)生數(shù)額收回，形成壞賬而造成的損失。應(yīng)收賬款回收時(shí)間上的風(fēng)險(xiǎn)也稱之為拖欠風(fēng)險(xiǎn)，是指客戶超過規(guī)定的信用期限付款給企業(yè)造成的損失。拖欠風(fēng)險(xiǎn)累積到一定程度就會(huì)轉(zhuǎn)化成為壞賬風(fēng)險(xiǎn)。如果應(yīng)收賬款遲遲不能收回，就會(huì)增加企業(yè)的資金占用和資金成本，造成資金周轉(zhuǎn)困難，甚至失靈，導(dǎo)致生產(chǎn)停滯。一旦應(yīng)收賬款成為壞賬、死賬，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)造成的不良影響

1、造成企業(yè)高資產(chǎn)負(fù)債率，增加企業(yè)費(fèi)用

應(yīng)收賬款的收回時(shí)間和數(shù)額存在不確定性，阻礙流動(dòng)資產(chǎn)的流通，影響企業(yè)的償債能力。隨著企業(yè)應(yīng)收賬款積累的越來越多，企業(yè)的流動(dòng)運(yùn)營(yíng)資金就會(huì)越來越短缺，為了公司的正常運(yùn)營(yíng)，企業(yè)在資金短缺的情況下，只能通過向金融機(jī)構(gòu)或其他企業(yè)借款舉債的方式，或者低價(jià)貼現(xiàn)的方式出賣給其他企業(yè)或者金融機(jī)構(gòu)，來暫時(shí)解決資金供給不足的現(xiàn)狀。這種情況會(huì)造成企業(yè)的負(fù)債越來越高，從而阻礙企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，使企業(yè)陷入資金周轉(zhuǎn)困難的窘境，同時(shí)，財(cái)務(wù)費(fèi)用也會(huì)大幅度增加，即使賒銷能使企業(yè)增加銷售額和營(yíng)業(yè)收入，但沒有實(shí)際的現(xiàn)金流入，企業(yè)資金總和利用率極低，在高費(fèi)用的抵減下，企業(yè)甚至?xí)霈F(xiàn)破產(chǎn)危機(jī)。另外，高額度的應(yīng)收賬款也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)-銀行-企業(yè)三者之間形成“三角債”、“債務(wù)鏈”等問題，將風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散到經(jīng)濟(jì)社會(huì)中。

2、夸大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，虛增企業(yè)利潤(rùn)

應(yīng)收賬款與收入緊密聯(lián)系，我國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，即使是以賒銷的方式進(jìn)行銷售，只要滿足五個(gè)條件，都確認(rèn)為收入?；旧?，發(fā)生的賒銷都被確認(rèn)為收入。在這種銷售方式下，企業(yè)發(fā)生了商品的交易，卻沒有真實(shí)的資金流入，即企業(yè)的商品流通和資金的流動(dòng)不同步，沒有實(shí)際的資本入賬，在應(yīng)收賬款大量存在的情況下，虛增了很多賬面上的收入，出現(xiàn)了會(huì)計(jì)期末企業(yè)有可觀的利潤(rùn)率，但是卻沒有現(xiàn)金，另外，企業(yè)不僅要墊付貨品原材料等成本費(fèi)用，同時(shí)，還需墊付各種銷售費(fèi)用、股東分紅和各種稅費(fèi)，包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等稅種，更加速了現(xiàn)金流出。因此在報(bào)表上看，企業(yè)是大豐收，實(shí)際上卻資金嚴(yán)重匱乏，長(zhǎng)期必將影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。

三、企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

大部分應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)自身的管理問題而導(dǎo)致發(fā)生的，對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以采取有效的對(duì)策加以防范。

1、大力完善信用管理制度

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)質(zhì)是以契約為基礎(chǔ)的信用經(jīng)濟(jì)，企業(yè)信用管理制度是社會(huì)信用制度的重要組成部分。它包括客戶資信管理制度和應(yīng)收賬款監(jiān)控制度等。

（1）完善客戶資信管理制度。應(yīng)收賬款的發(fā)生是以信用為基礎(chǔ)，客戶資信管理制度就可以幫助企業(yè)了解客戶信息。目前的狀況是很多企業(yè)并沒有具備完善的客戶資信管理制度，沒有根據(jù)客觀事實(shí)去判斷客戶的可信度。完善客戶資信管理制度需要有專業(yè)的部門去搜尋、積累和更新客戶的信息，每一次與客戶的交易都需要對(duì)客戶進(jìn)行重新評(píng)估，及時(shí)更新客戶檔案也是完善制度的關(guān)鍵。關(guān)注分析客戶單位的重大事件，并聯(lián)系客戶的財(cái)務(wù)狀況，可以評(píng)估其償債能力；客戶與其他企業(yè)發(fā)生的信用交易，可以了解客戶的商業(yè)信用；客戶與銀行，金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的借貸交易也是關(guān)注重點(diǎn)。因此，完善客戶資信管理制度對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理有著重要的意義。

（2）建立專門的信用管理部門，制定適當(dāng)?shù)馁d銷信用政策。有條件的企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立專門的信用管理部門來加強(qiáng)企業(yè)的信用管理。一些規(guī)模很小、業(yè)務(wù)量不大的小企業(yè)沒有必要設(shè)立專門部門，但應(yīng)設(shè)立專門崗位。這些部門可負(fù)責(zé)調(diào)查和管理客戶的資信材料、制定企業(yè)的信用政策以及監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況。信用部門的設(shè)置最好直屬企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)，這樣可以加強(qiáng)該部門決策的獨(dú)立性。由于信用部門的權(quán)利較大、作用較關(guān)鍵，所以為了防止信用部門舞弊，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)直接定期和不定期地對(duì)信用部門的執(zhí)行情況進(jìn)行審核。

2、提高自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

不是每一筆交易都可以以賒銷的形式銷售的，企業(yè)要有這樣的意識(shí)，每一筆應(yīng)收賬款都會(huì)有延期回收或無法回收的可能性，在發(fā)生時(shí)企業(yè)就要有事后風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)準(zhǔn)備。不管應(yīng)收賬款是否發(fā)生，都需要對(duì)交易對(duì)方做信用調(diào)查，做好在應(yīng)收賬款的事前把控，預(yù)測(cè)可能會(huì)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做好防范措施。對(duì)此，如果企業(yè)的應(yīng)收賬款額度大，可以為應(yīng)收賬款單獨(dú)設(shè)置風(fēng)控崗，專門預(yù)估應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。

3、改革員工激勵(lì)機(jī)制

不管是應(yīng)收賬款的管理人員，還是業(yè)務(wù)員，他們的績(jī)效都應(yīng)該與應(yīng)收賬款的回收程度進(jìn)行掛鉤。想要完成某件事，必須要給其動(dòng)力和壓力，才會(huì)有積極效果。改變業(yè)績(jī)一般只與銷售掛鉤的做法，通過業(yè)績(jī)與風(fēng)險(xiǎn)掛鉤，業(yè)務(wù)員在銷售每一筆業(yè)務(wù)時(shí)會(huì)考慮的更多，對(duì)于業(yè)務(wù)背后隱藏的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)去估量，這樣可以有效減少應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)；在管理應(yīng)收賬款時(shí)，管理人員不敢馬虎對(duì)待，該更新的及時(shí)更新，該反饋的及時(shí)反饋，這會(huì)大大提高工作效率。

4、采取有效的金融手段轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

通過轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，例如將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換成應(yīng)收票據(jù)，追索權(quán)顯著增強(qiáng)；或者抵押出售給金融機(jī)構(gòu)等方式都可以為企業(yè)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，通過對(duì)信用期內(nèi)無法收回的賬款進(jìn)行轉(zhuǎn)移，提高企業(yè)的資金變現(xiàn)能力。

5、全面提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量

提高企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量，可以有效降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。在其他因素正常的情況下，有了產(chǎn)品質(zhì)量的保證，在眾多以賒銷為銷售方式的交易中，發(fā)生應(yīng)收賬款壞賬和呆賬的比例會(huì)大大降低。企業(yè)應(yīng)在產(chǎn)品質(zhì)量這一環(huán)節(jié)做好管理工作，嚴(yán)格把控|檢工作，決不讓有質(zhì)量缺陷的產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)銷售，避免影響企業(yè)名譽(yù)。

【參考文獻(xiàn)】

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[2] 劉福佳.國(guó)有企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制問題研究[D].天津財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士論文.2011.

第8篇：公司財(cái)經(jīng)管理制度范文

一、黨委重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。辦事處鎮(zhèn)、村務(wù)公開能否全面扎實(shí)，卓有成效，順利開展，黨委重視是關(guān)鍵。根據(jù)市委的指示，辦事處黨委對(duì)鎮(zhèn)、村務(wù)公開工作高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，成立了黨委書記任組長(zhǎng)的辦事處政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組。并從黨政辦、紀(jì)委、組織、民政、總公司等部門抽調(diào)干部，組成工作組開展工作。抓政工的副書記掛帥，負(fù)責(zé)具體的公開工作，辦事處的主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常過問和指導(dǎo)工作的開展。為確保工作的順利開展，辦事處黨委多次召開專門會(huì)議研究。妥善處理好工作中存在的問題。如工作組在調(diào)查了解有關(guān)情況時(shí)，個(gè)別部門由于認(rèn)識(shí)不足態(tài)度不夠積極，經(jīng)黨委說服教育后，這些部門十分配合工作組的工作。由于辦事處黨委高度重視，所以工作中各個(gè)階段都取得顯著成效。

二、順應(yīng)民意、落實(shí)制度。辦事處政務(wù)公開能否廣泛引起干部、群眾關(guān)注與參與，又取得到實(shí)效，選準(zhǔn)和明確政務(wù)公開的內(nèi)容是重要環(huán)節(jié)。辦事處黨委通過深入調(diào)查研究，召開干部群眾座談會(huì)，廣泛聽取意見，落實(shí)制定了以下各項(xiàng)規(guī)章制度：

一是辦事處的總體規(guī)劃。內(nèi)容包括辦事處黨委三年任期目標(biāo)和職責(zé)分工，年度工作計(jì)劃，以及階段性的工作重點(diǎn)。

二是辦事處政務(wù)公開制度。主要包括：財(cái)政財(cái)務(wù)收支制度；工程招投標(biāo)制度；人事管理制度；車輛使用制度；安全保衛(wèi)制度；財(cái)經(jīng)管理制度；上班工作制度；請(qǐng)銷假制度；機(jī)關(guān)請(qǐng)求匯報(bào)制度；紀(jì)檢制度；學(xué)習(xí)制度；會(huì)議制度；廉政制度；車輛管理制度等共十四個(gè)方面。

三是辦事處各辦、所的工作職能、辦事程序和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。如財(cái)政所、事務(wù)辦、計(jì)生辦、司法所、勞管所、城建辦及各派出所等都公開辦事程序及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

四是公開辦事處政務(wù)公開督查小組成員名單、政治面目、職務(wù)以及督查職能。

三、依據(jù)法規(guī)，拓寬公開。辦事處以法規(guī)政策為依據(jù)，根據(jù)政務(wù)公開的目的、內(nèi)容、范圍和條件，拓寬了公開的渠道。

一是設(shè)立公開專欄（即櫥窗）。政務(wù)公開力求做到公開地點(diǎn)公眾化。辦事處在辦公大院內(nèi)比較顯眼的地方，用鋁合金造一個(gè)8.5米×2米的櫥窗，櫥窗內(nèi)公開各辦、各所的具體收費(fèi)（開列出收費(fèi)單位、項(xiàng)目、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)），辦事處實(shí)際招待標(biāo)準(zhǔn)以及每月的收支狀況。每項(xiàng)有據(jù)可查，出處清清楚楚。辦事處所屬的各單位都設(shè)立了類似的公開欄12處。

二是舉辦政務(wù)會(huì)。通報(bào)辦事處的重大決策和涉及群眾切身利益的重大工程部署。主要形式有三：第一，每月召開一次政務(wù)會(huì)，辦事處一個(gè)月的政務(wù)動(dòng)態(tài)。第二，每季一次政務(wù) 總結(jié)，主要是總結(jié)一段時(shí)期政務(wù)工作情況，提出下季主要政務(wù)工作計(jì)劃。第三，不定期舉辦各辦、各所負(fù)責(zé)人解難釋疑專題會(huì)，針對(duì)政務(wù)公開出現(xiàn)的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題，以及群眾提出有關(guān)政務(wù)公開事宜，由職能部門作公開的解釋和答復(fù)。

三是創(chuàng)辦政務(wù)公開信息刊物，刊登辦事處各個(gè)時(shí)期計(jì)劃、經(jīng)驗(yàn)材料，選登最新的有關(guān)政策和法規(guī)等。

四、注重實(shí)效，強(qiáng)化監(jiān)督。政務(wù)公開能否收到實(shí)效，是否持之以恒，采取有力的監(jiān)督措施是重要保證。辦事處根據(jù)政務(wù)公開內(nèi)容的性質(zhì)、特點(diǎn)，在黨委的支持下，強(qiáng)化了以下兩個(gè)方面的監(jiān)督：

一是充分發(fā)揮了群眾的監(jiān)督作用。成立督查小組，聘請(qǐng)8人（市、辦事處黨代表和人大代表、居委會(huì)干部、居民代表）作為辦事處政務(wù)公開監(jiān)督員，對(duì)政務(wù)公開的情況進(jìn)行監(jiān)督。辦事處黨委賦予監(jiān)督小組“四項(xiàng)職權(quán)”：一有權(quán)要求被監(jiān)督的部門和人員提供與監(jiān)督事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，財(cái)務(wù)帳目及其它有關(guān)材料，并進(jìn)行查詢；二有權(quán)要求被監(jiān)督的部門和人員就監(jiān)督事項(xiàng)涉及的問題作出解釋和說明；三有權(quán)建議上一級(jí)紀(jì)檢部門對(duì)被監(jiān)督部門和違紀(jì)違法行為人員進(jìn)行查處；四有權(quán)對(duì)辦事處領(lǐng)導(dǎo)及被監(jiān)督部門人員的工作提出建議和批評(píng)。如政務(wù)公開制度規(guī)定督查小組成員要參與工程建設(shè)及經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督等。同時(shí)，公開黨委班子領(lǐng)導(dǎo)及部門負(fù)責(zé)人辦公電話，貼出他們相片，使政務(wù)公開更有效地接受群眾的監(jiān)督。

第9篇：公司財(cái)經(jīng)管理制度范文

關(guān)鍵詞：工商管理；ERP；實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)；體系建設(shè)

近年來，國(guó)務(wù)院和教育部積極引導(dǎo)地方本科院校向應(yīng)用技術(shù)型大學(xué)轉(zhuǎn)型發(fā)展，鄭州成功財(cái)經(jīng)學(xué)院作為一所地方民辦三本院校，在其工商管理類專業(yè)的發(fā)展中提出“基于ERP模擬實(shí)驗(yàn)平臺(tái)和校企合作背景下工商管理T型人才培養(yǎng)模式研究”，在人才培養(yǎng)模式上大膽改革與創(chuàng)新，在緊密結(jié)合地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提下，大力建設(shè)工商管理ERP實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)體系，通過模擬實(shí)驗(yàn)、實(shí)訓(xùn)，培養(yǎng)學(xué)生實(shí)踐動(dòng)手能力。

一、現(xiàn)有實(shí)驗(yàn)室建設(shè)

2008年以來，我院大力建設(shè)ERP系列實(shí)驗(yàn)室，建成了全新的ERP軟件、ERP物理沙盤、ERP電子沙盤、創(chuàng)業(yè)模擬、跨專業(yè)綜合實(shí)訓(xùn)實(shí)驗(yàn)室，并針對(duì)現(xiàn)有ERP軟件供應(yīng)商格局，分別建立用友系列、金蝶系列實(shí)驗(yàn)室，從而將我院經(jīng)管專業(yè)學(xué)生實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)教學(xué)水平提升到了一個(gè)全新的高度。

1、U8/K3 ERP軟件實(shí)驗(yàn)室

用友U8、金蝶K3 ERP軟件實(shí)驗(yàn)室，ERP系統(tǒng)集供應(yīng)鏈、財(cái)務(wù)、人力資源、客戶關(guān)系、辦公自動(dòng)化、商業(yè)分析等業(yè)務(wù)管理組件為一體，以成本管理為目標(biāo)，計(jì)劃與流程控制為主線，建立企業(yè)人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷科學(xué)完整的管理體系。

2、用友、金蝶ERP沙盤實(shí)驗(yàn)室

該實(shí)驗(yàn)室在原有用友、金蝶物理沙盤的基礎(chǔ)上，新引了用友公司的《創(chuàng)業(yè)者》和《商戰(zhàn)》電子沙盤軟件。該實(shí)驗(yàn)通過模擬企業(yè)運(yùn)營(yíng)，讓學(xué)生參與決策、模擬經(jīng)營(yíng)、對(duì)抗演練、感悟提升等環(huán)節(jié)，融理論與實(shí)踐為一體、集角色扮演與崗位體驗(yàn)于一身，使學(xué)生感悟企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的真諦，提高學(xué)生把握全局能力。

3、用友供應(yīng)鏈管理沙盤實(shí)驗(yàn)室。該課程在ERP沙盤的基礎(chǔ)上，從供應(yīng)鏈管理角度，模擬生產(chǎn)制造商、渠道分銷商、終端零售商的運(yùn)營(yíng)與合作，開展供應(yīng)鏈之間的對(duì)抗與競(jìng)爭(zhēng)。

4、“經(jīng)營(yíng)之道”“創(chuàng)業(yè)之星”實(shí)驗(yàn)室。通過《經(jīng)營(yíng)之道》ERP軟件模擬經(jīng)營(yíng)，感受公司科學(xué)經(jīng)營(yíng)之道；通過《創(chuàng)業(yè)之星》領(lǐng)先的商業(yè)模擬引擎，讓學(xué)生在虛擬創(chuàng)業(yè)空間里，全面體驗(yàn)創(chuàng)業(yè)的全過程。并參加團(tuán)中央主辦的挑戰(zhàn)杯創(chuàng)業(yè)模擬大賽。

5、跨專業(yè)綜合模擬實(shí)驗(yàn)室

用友新道“虛擬商業(yè)社會(huì)環(huán)境VBSE”跨專業(yè)綜合實(shí)踐教學(xué)平臺(tái)，通過對(duì)真實(shí)商業(yè)社會(huì)環(huán)境中典型單位、部門與崗位的系統(tǒng)模擬，讓學(xué)生體驗(yàn)身臨其境的崗位實(shí)訓(xùn)，認(rèn)知并熟悉現(xiàn)代商業(yè)社會(huì)內(nèi)部不同組織、不同職業(yè)崗位的工作內(nèi)容和特性，培養(yǎng)學(xué)生從事經(jīng)營(yíng)管理所需的綜合執(zhí)行能力，使其具備全局意識(shí)和綜合職業(yè)素養(yǎng)。

二、轉(zhuǎn)型發(fā)展目標(biāo)下ERP實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)體系建設(shè)思路

為了響應(yīng)教育部對(duì)地方本科院校轉(zhuǎn)型發(fā)展的號(hào)召，為了更好建設(shè)我院工商管理（ERP方向）省級(jí)特色、品牌專業(yè)，在現(xiàn)有教學(xué)設(shè)計(jì)和實(shí)驗(yàn)室的基礎(chǔ)上，需要通過教學(xué)改革設(shè)計(jì)、深化實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)平臺(tái)體系建設(shè)，來全面推進(jìn)經(jīng)管專業(yè)學(xué)生新型應(yīng)用型人才培養(yǎng)改革。

具體內(nèi)容實(shí)施分為以下三個(gè)層面：

1、深化試驗(yàn)實(shí)訓(xùn)教學(xué)計(jì)劃改革。首先，需要意識(shí)到新形式下實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)教學(xué)對(duì)應(yīng)用型人才培養(yǎng)的重要意義，需要認(rèn)真領(lǐng)會(huì)國(guó)家對(duì)地方本科院校轉(zhuǎn)型發(fā)展的精神，改變實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)教學(xué)從屬于理論教學(xué)的舊觀念，把實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)上升到學(xué)院的質(zhì)量工程上面來。其次，需要按照國(guó)家轉(zhuǎn)型發(fā)展要求修改教學(xué)計(jì)劃，改變傳統(tǒng)重理論教學(xué)輕實(shí)踐教學(xué)的現(xiàn)狀，增加實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)課程比重，并認(rèn)真論證理論課、實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)課和就業(yè)、創(chuàng)業(yè)的關(guān)系，優(yōu)化實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)體系。

2、深化試驗(yàn)實(shí)訓(xùn)教學(xué)管理制度改革。更好地進(jìn)行教學(xué)改革，必須改革實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)管理體制，組建經(jīng)濟(jì)管理實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)中心，使從人才培養(yǎng)方案制定、實(shí)施到與實(shí)驗(yàn)室建設(shè)與管理的高度協(xié)同，改變?cè)冉虅?wù)處只重視理論教學(xué)的狀況，改變?cè)冉虅?wù)處和各院系松散的狀態(tài)，為實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)體系建設(shè)提供制度保障。

3、加強(qiáng)師資團(tuán)隊(duì)建設(shè)。首先，從知識(shí)要求來看，ERP 系列實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)課程是經(jīng)管類專業(yè)綜合性課程，要求老師具有管理科學(xué)知識(shí)、計(jì)算機(jī)操作技術(shù)、信息化管理、企業(yè)運(yùn)營(yíng)流程、財(cái)務(wù)管理等課程等全面知識(shí)體系；其次，按照省級(jí)優(yōu)秀教師團(tuán)隊(duì)的要求高標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，將團(tuán)隊(duì)教師分批次深入ERP和制造企業(yè)頂崗鍛煉，將理論教學(xué)、實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)培養(yǎng)和實(shí)際工作要求結(jié)合起來，融會(huì)貫通，打造知識(shí)全面、操作能力強(qiáng)的復(fù)合型師資隊(duì)伍。

4、第一、二課堂無縫對(duì)接。目前來看，第一、二課堂比重失衡現(xiàn)象嚴(yán)重，并且第二課堂中的實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)活動(dòng)孤立，與第一課堂脫節(jié)嚴(yán)重。其實(shí)，開展ERP系列實(shí)驗(yàn)課程第二課堂并不是一個(gè)“孤立”的課外行為，而是作為第一課堂“補(bǔ)充”、“延伸”和“升華”的基礎(chǔ)之上，因此，使第二課堂與第一課堂之間的無縫對(duì)接顯得尤為重要，甚至成為高效開展第二課堂教育活動(dòng)、完善實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)體系建設(shè)的關(guān)鍵。

1）將一步完善ERP創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)者協(xié)會(huì)建設(shè)，成立理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，采用公司化運(yùn)作模式，完善公司制度，擴(kuò)大協(xié)會(huì)規(guī)模，并聘請(qǐng)財(cái)經(jīng)、計(jì)算機(jī)、校外專家組建專業(yè)指導(dǎo)老師團(tuán)隊(duì)，從而將實(shí)驗(yàn)室轉(zhuǎn)變?yōu)檫B結(jié)第一課堂教學(xué)與第二課堂課外創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活動(dòng)的的“橋梁”，使得第一課堂教學(xué)自然延伸到第二課堂課中去。

2）建立青訓(xùn)、聯(lián)賽及集訓(xùn)制度。首先，每一屆協(xié)會(huì)將納新一批還沒有接觸ERP實(shí)驗(yàn)的同學(xué)，需要花大力氣開展青訓(xùn)工作，將建立老師以講座的形式講授 ERP原理及企業(yè)信息化知識(shí)，協(xié)會(huì)指導(dǎo)委員會(huì)及老會(huì)員采用師徒制模式召開日常訓(xùn)練。其次，建立聯(lián)賽制度，協(xié)會(huì)定期舉辦校內(nèi)模擬大賽，并頒發(fā)院級(jí)證書，同時(shí)，積極外聯(lián)，同兄弟院校一道舉辦聯(lián)賽，以賽促學(xué)，切實(shí)提高同學(xué)們訓(xùn)練水平。再次，完善學(xué)院代表隊(duì)選拔及集訓(xùn)機(jī)制，采用聯(lián)賽累計(jì)積分制的形式選拔我院 ERP 代表隊(duì)，參加多項(xiàng)省級(jí)、國(guó)家級(jí)全國(guó)大學(xué)生企業(yè)模擬經(jīng)營(yíng)大賽，并進(jìn)行賽前集中訓(xùn)練。

5、平臺(tái)集成化實(shí)驗(yàn)室管理。面對(duì)眾多的ERP教學(xué)軟件及松散的實(shí)驗(yàn)室，除了通過課程體系建設(shè)來理順邏輯關(guān)系以外，我們將建立“集成化的實(shí)驗(yàn)室管理平臺(tái)”。通過統(tǒng)一集成網(wǎng)絡(luò)管理，來整合現(xiàn)有的實(shí)驗(yàn)軟件，通過校級(jí)空間平臺(tái)，使實(shí)驗(yàn)室管理、課程講解、預(yù)約答疑、課程作業(yè)、評(píng)價(jià)考核等一系列程序，學(xué)生通過手機(jī)等、通過空間平臺(tái)得以實(shí)現(xiàn)。既避免實(shí)驗(yàn)零散、孤立等問題，又使得教學(xué)、試驗(yàn)不受傳統(tǒng)空間等約束，實(shí)現(xiàn)移動(dòng)化、即時(shí)化。即實(shí)現(xiàn)對(duì)各類實(shí)驗(yàn)軟件的統(tǒng)一管理和操作，方便學(xué)生進(jìn)行遠(yuǎn)程實(shí)驗(yàn)，并實(shí)現(xiàn)教師遠(yuǎn)程輔導(dǎo)學(xué)生實(shí)驗(yàn)。

6、實(shí)施校企人才培養(yǎng)合作，深化人才培養(yǎng)建設(shè)。在第一、二課堂的基礎(chǔ)上，實(shí)施校企人才培養(yǎng)機(jī)制，開展訂單式人才培養(yǎng)模式，或者深入企業(yè)建立學(xué)習(xí)營(yíng)，延長(zhǎng)人才培養(yǎng)渠道，充分利用用友等相關(guān)企業(yè)在ERP信息化及其龐大客戶群的優(yōu)勢(shì)，培養(yǎng)真正的管理信息化的實(shí)踐型人才。

本文認(rèn)為在轉(zhuǎn)型發(fā)展新形勢(shì)下，工商管理類專業(yè)創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)、應(yīng)用型人才培養(yǎng)實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)平臺(tái)的構(gòu)建，應(yīng)該將“工商管理人才培養(yǎng)教學(xué)模式改革”與“ERP實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)中心建設(shè)”、“學(xué)生第二課堂活動(dòng)”三合一。這是在堅(jiān)持地方三本院校工商管理類專業(yè)教育定位錯(cuò)位發(fā)展的整體思路下，強(qiáng)調(diào)大力實(shí)施實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)模擬教學(xué)（特別是在校企合作模式下），并使其與學(xué)生第二課堂活動(dòng)相結(jié)合，構(gòu)建“基于ERP模擬實(shí)驗(yàn)平臺(tái)和校企合作背景下工商管理T型人才培養(yǎng)平臺(tái)”，適應(yīng)新形勢(shì)下人才培養(yǎng)需求。（作者單位：鄭州成功財(cái)經(jīng)學(xué)院商學(xué)系）

該論文是教育廳人文社科項(xiàng)目《基于ERP模擬實(shí)驗(yàn)平臺(tái)和校企合作背景下工商管理T型人才培養(yǎng)模式研究》（2013-QN-055）的研究成果。

參考文獻(xiàn)：