公司財務部門管理規(guī)章制度精選(九篇)
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第1篇：公司財務部門管理規(guī)章制度范文
名不副實，財務功能未得到有效發(fā)揮。
關鍵詞：公司財務，會計，管理
企業(yè)的財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是組織企業(yè)的財務、資金活動，處理企業(yè)各種財務關系的經(jīng)濟管理工作，是企業(yè)資金發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。但是目前中國企業(yè)的財
務管理還是存在一些問題，經(jīng)過多年的實踐工作以及理論研究，我認為公司財務主要存在以下幾個問題：
一、混淆會計與財務
會計是國際通用商業(yè)語言。會計機構(gòu)的主要工作是會計憑證的整理和會計信息確認、基本會計賬戶核算、成本計算、利潤和稅收的結(jié)算與解繳，以及資產(chǎn)賬務登記和管理等，
主要是這五個方面。會計機構(gòu)的主要職能或功能，則是財務信息的反映、監(jiān)督和制度控制，隨著企業(yè)信息化進程的加快，會計工作電子信息化程度日益提高。計算機工作方式越來
越替代會計人員手工工作方式，會計機構(gòu)規(guī)模和人員趨向縮減和外包。但是，當前很多企業(yè)依然是計算機核算和人工手工核算雙軌制，這就極大地浪費了人力物力和有限的資本。
財務機構(gòu)的主要工作是組織財務活動，處理財務關系。具體說，就是籌集資本與資本結(jié)構(gòu)設計管理、投放資本和資產(chǎn)定價管理、資本耗費和成本控制的管理，銷售收入和現(xiàn)金
流量的組織與管理，利潤分配和股利政策設計，以及公司股權(quán)治理結(jié)構(gòu)規(guī)劃管理，主要是這六個方面。隨著市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，以及人們對財務管理和資本時代認識的加深，公
司財務工作越來越受到人們的關注。但是很多公司還是把財務部門跟會計部門混淆，設置的財務部門沒有發(fā)揮出自身的優(yōu)勢，在一定程度上浪費了企業(yè)的資源，這一問題需要引起
企業(yè)的重視。
二、對財務功能不了解
有些企業(yè)雖然可以弄清楚財務與會計是不同的管理工作，但是對會計組織之外的財務機構(gòu)的功能是什么卻不是很了解。那么，財務的功能到底是什么呢？通過對公司財務的功
能描述，以及我在實質(zhì)工作中對企業(yè)經(jīng)營系統(tǒng)里的大量財務現(xiàn)象的觀察和研究，獲取了大量有關財務活動變化而使企業(yè)經(jīng)營系統(tǒng)發(fā)生改變、企業(yè)生命周期階段發(fā)生變化的信息。因
而我得出結(jié)論，公司財務系統(tǒng)主要有三個功能：1維護企業(yè)經(jīng)營過程持續(xù)運行。財務機構(gòu)向采購人員提供資本購買原材料和設備、對投資項目進行成本和效益評價、向銀行借款，以
及回購股票阻止股價下跌等，都是財務系統(tǒng)的作業(yè)為實現(xiàn)企業(yè)目標而改變企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀的功能表達，這些都屬于財務維護企業(yè)經(jīng)營過程持續(xù)運行的功能。該功能是任何企業(yè)的財務
系統(tǒng)固有的客觀存在的，它不依財務經(jīng)理的意圖而改變。當然，財務功能的體現(xiàn)，需要財務機構(gòu)及其業(yè)務即財務系統(tǒng)的形成、受作用的企業(yè)活動，以及財務經(jīng)理的操作等多方面的
配合。財務跨時間配置資源，主要是對該功能的描述。2發(fā)現(xiàn)有價值的資源。財務機構(gòu)對市場經(jīng)濟里的資產(chǎn)定價，對資產(chǎn)組合的收益和風險進行計量、評估，財務機構(gòu)參與行業(yè)價值
鏈活動，建立財務戰(zhàn)略聯(lián)盟，以及市場訂單的開發(fā)投資等，都是財務機構(gòu)及其業(yè)務發(fā)現(xiàn)有價值資源的功能體現(xiàn)。3通過組織和實現(xiàn)現(xiàn)金流量，創(chuàng)造經(jīng)濟價值。財務機構(gòu)從資本市場上
購買股票、債券和基金，吸收新的股東改變公司治理結(jié)構(gòu)，財務機構(gòu)發(fā)明技術(shù)資本、信息資本和知識資本等新的財務要素，開發(fā)期權(quán)工資、定向股票和可轉(zhuǎn)換戰(zhàn)略債券等新的財務
產(chǎn)品，修改和制定新的財務制度，以及制訂新的稅收籌劃，改進財務機構(gòu)組織設計等，都可以為公司創(chuàng)造新的現(xiàn)金流量和和資源價值。
三、公司財務系統(tǒng)設置不合理
公司財務系統(tǒng)是企業(yè)系統(tǒng)的組成部分，而公司財務系統(tǒng)又可以分為若干子系統(tǒng)，子系統(tǒng)還可以繼續(xù)分解，直到再不必分解的組成要素為止。系統(tǒng)、子系統(tǒng)和單個要素，都有自
己的功能。財務功能的表達應該能夠描述財務系統(tǒng)各個層次的功能。因此，財務功能表達的準確程度，與公司財務系統(tǒng)建立的科學化有關。顯然，財務系統(tǒng)的存在和財務機構(gòu)的設
置是財務功能得到發(fā)揮的基礎。
財務機構(gòu)設計的依據(jù)是財務結(jié)構(gòu)和企業(yè)系統(tǒng)的實際情況。財務結(jié)構(gòu)是財務系統(tǒng)內(nèi)諸要素之間的相互聯(lián)系和相互作用方式。財務系統(tǒng)包括財務理論規(guī)則、財務機構(gòu)、財務人員、
財務作業(yè)和財務媒介等要素，這些要素的總合即為財務系統(tǒng)。由于財務系統(tǒng)的先進程度和復雜性決定財務結(jié)構(gòu)的質(zhì)量，所以，財務系統(tǒng)的設計和改進是財務管理的基礎性工作。我
國目前對財務結(jié)構(gòu)的作用和地位非常淡漠，因而，我們的公司財務機構(gòu)設計極其落后。財務結(jié)構(gòu)是財務要素之間的相互作用關系和秩序，其內(nèi)含要素成分的多少和排列次序不同，
財務結(jié)構(gòu)的性質(zhì)就不同。財務結(jié)構(gòu)的科學與否，直接決定和影響企業(yè)內(nèi)部組織的設計、競爭效率、所有權(quán)與公司經(jīng)營控制權(quán)的分離等問題，依據(jù)財務結(jié)構(gòu)建立的財務機構(gòu)，又以財
務合同的簽約為運行保證。而且目前公司設立財務部門往往忽略財務預算，財務預算是企業(yè)未來發(fā)展重點與方向的表現(xiàn)。它直接關系到企業(yè)的投資，是財務管理的重要組成部分。
我國還沒有形成系統(tǒng)的、整體的財務預算體系，導致了企業(yè)財務預算的混亂狀態(tài)，不能科學、整體的規(guī)劃企業(yè)的未來資金使用分配方案，起不到預算應有的價值與作用。另外，企
業(yè)內(nèi)部仍沒有建立專門的財務預算部門，不能確保財務預算的專門化進行，使財務預算得不到很好的重視與發(fā)展。
第2篇：公司財務部門管理規(guī)章制度范文
一、稅務管理組織分工
大中型集團公司根據(jù)需要，可設立專門的稅務管理機構(gòu)，隸屬于集團財務部，集團本部及各子公司應設立專職人員負責稅務管理工作。集團公司稅務管理職責：制定和完善集團公司稅務管理規(guī)章制度；制定審核各類經(jīng)濟業(yè)務的稅務處理流程；服務、指導、協(xié)調(diào)、監(jiān)督各單位的稅務管理工作；對子公司的稅務籌劃工作進行論證并促進實施；建立與稅務部門良好的溝通渠道，形成和諧的稅企關系；負責集團本部的納稅申報及日常稅務管理工作。子公司稅務管理職責：執(zhí)行集團公司稅務管理制度及流程，對本單位的各類經(jīng)濟業(yè)務進行稅務審核；負責本單位的稅務登記、稅務核算及申報；負責稅收優(yōu)惠政策的運用及籌劃；負責本單位稅務管理的基礎工作；對本單位各項經(jīng)濟業(yè)務涉稅問題進行把關，在重大經(jīng)濟業(yè)務活動發(fā)生前與集團稅務部門協(xié)商溝通和匯報，防止出現(xiàn)重大涉稅問題。集團公司和各子公司其他業(yè)務部門應配合財務部門制定業(yè)務流程中的稅務處理流程，并執(zhí)行稅務處理流程的規(guī)定。
二、稅務登記、稅務核算、納稅申報及發(fā)票管理
（一）稅務登記方面
集團新設子公司辦理稅務登記前，應及時報告集團稅務管理部門，由集團稅務管理部門根據(jù)稅收征管范圍及稅收優(yōu)惠政策的有關規(guī)定，指導子公司選擇合適的地區(qū)進行國、地稅登記；子公司因經(jīng)營場所變動需變更征管范圍時，由集團稅務管理部門指導、協(xié)調(diào)辦理；子公司宣布歇業(yè)或清算時，原則上應先對清算過程中存在的稅務問題解決完畢，再辦理稅務及工商注銷手續(xù)。
（二）稅務核算及管理方面
子公司應做好稅務管理基礎工作，依法設置賬薄，根據(jù)合法、有效憑證記賬。避免出現(xiàn)如兼營行為沒有分開建賬導致從高征稅，核算不清導致核定征稅，缺乏有效憑證導致企業(yè)所得稅匯算調(diào)增損失。子公司應充分考慮稅務成本，事前對發(fā)生的各類經(jīng)濟業(yè)務進行稅務審核并積極進行稅務籌劃，事后對納稅情況進行分析并找出稅收異常變動的原因，從而達到合理運用稅收法規(guī)節(jié)約稅收支出之目的。稅收核算要嚴格按照稅收法規(guī)和會計法規(guī)開展，當公司稅收籌劃涉及到調(diào)整稅收核算的，應按照稅收籌劃要求進行核算；對經(jīng)濟事項的處理涉及到稅法和會計法中不明確之處，或稅法與會計法之間存在沖突時，應作出一個合理選擇。
（三）納稅申報方面
嚴格執(zhí)行納稅申報流程。集團公司及子公司稅務會計每月依據(jù)應交稅金明細賬與相關涉稅科目等資料填制納稅申報表，經(jīng)主管領導審核無誤后按規(guī)定上報，同時辦理納稅申報手續(xù)。子公司需延期申報時，應按有關規(guī)定向稅務部門辦理相關手續(xù)并在集團備案。
（四）發(fā)票管理方面
嚴格按照發(fā)票管理辦法及實施細則等有關規(guī)定領取、開具、接收和保管本單位的各類發(fā)票。在經(jīng)濟業(yè)務運行中，應按發(fā)票使用規(guī)定，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的性質(zhì)開具和取得合規(guī)的發(fā)票，嚴格杜絕跨期發(fā)票或過期發(fā)票列支成本費用；避免業(yè)務人員人為壓票影響增值稅抵扣和不能按期抄報稅的情況。
三、稅務報告及檔案管理方面
子公司應建立稅務分析報告制度，加強稅務檔案管理，定期對本單位稅收實現(xiàn)情況進行分析，建立本單位稅負率標桿。當稅負出現(xiàn)異常變動時，應及時分析并向集團稅務管理部門提交稅務分析報告。子公司應及時整理、裝訂本單位的稅務報表，對每年所得稅匯算中調(diào)整的明細事項，應建立臺賬進行管理；對每次國、地稅稽查中出現(xiàn)的問題，要專項整理歸檔。稅務人員工作調(diào)動時，應辦理稅務資料、檔案的移交手續(xù)，按照會計法規(guī)要求，實施監(jiān)交。
四、財產(chǎn)損失申報和所得稅匯算
集團本部各單位應及時向集團稅務部門提供有關納稅申報的資料，承擔稅款；集團本部單位的各類資產(chǎn)損失(壞帳損失，投資損失，存貨跌價損失，固定資產(chǎn)處理損失)，在年終由集團稅務部門負責收集清單，報董事會申請核銷，經(jīng)批準后向稅務部門辦理審批手續(xù)；集團本部各單位在對各類資產(chǎn)進行盤點的基礎上，查明損失原因、分清損失的責任、完備損失的原始手續(xù)、資料，準確計算資產(chǎn)損失的計價金額，需做進項稅轉(zhuǎn)出的按要求轉(zhuǎn)出。按國家稅務總局規(guī)定，參與合并納稅的集團公司全資子公司，在年終時按照集團公司財務部統(tǒng)一部署進行所得稅匯算工作，股權(quán)發(fā)生變動不再符合合并納稅條件的，應及時將股權(quán)變動情況報告集團公司財務部。子公司進行財產(chǎn)損失申報、所得稅匯算需聘請稅務中介機構(gòu)時應服從集團統(tǒng)一安排；各單位聘請中介機構(gòu)作稅務顧問，要將中介機構(gòu)的基本情況、雙方合作的業(yè)務范圍、費用等有關事項報告集團備案。
五、稅務審計及檢查方面
（一）稅務審計方面
原則上由集團稅務部門統(tǒng)一聘請中介機構(gòu)對各單位進行稅務專項審計。集團公司對審計過程實施監(jiān)控，子公司審計過程中出現(xiàn)重大問題要及時與集團溝通；子公司稅務審計報告必須經(jīng)集團審核確認，正式審計報告要交集團備案。
（二）稅務檢查方面
對子公司稅務稽查事項的規(guī)定：對各級稅務部門的納稅檢查，子公司應積極配合；子公司財務主管為稅務檢查時的第一責任人，負責接受詢問和解釋，向稅務部門提供的各類資料，應經(jīng)本單位財務主管審核批準；在得知納稅消息或接到納稅檢查通知書時，應及時報告集團稅務部門，對本單位存在的稅務問題應及早發(fā)現(xiàn)并提出解決方案。檢查中，要積極與檢查人員溝通，時刻關注整個檢查進展情況，對涉及到集團層面的涉稅處理事項，在了解事情全貌后給出答復；檢查后應及時將稽查結(jié)果整理歸檔并交集團備案；稅務檢查結(jié)束后，子公司應積極取得稅務檢查結(jié)論草稿，并組織相關人員討論，復核稅務檢查結(jié)論，并制定改進方案。
六、稅務籌劃
子公司財務主管和稅務會計應積極關注和學習各類稅收法規(guī)，要認真研究各項稅收優(yōu)惠政策享受條件，在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)展過程中積極取得享受稅收優(yōu)惠政策的各種申報材料。各單位開展的各類稅務籌劃，實施前應征求集團稅務管理部門意見，籌劃方案應提交集團備案；集團定期組織子公司討論稅收籌劃論證會及舉辦講座，提高稅務人員稅收籌劃意識。
第3篇：公司財務部門管理規(guī)章制度范文
關鍵詞：鹽業(yè)集團；風險管理；資金管理體系；保障措施
一、鹽業(yè)集團資金管理體系的構(gòu)建
1.資金結(jié)算中心的構(gòu)建
從先進企業(yè)的實踐經(jīng)驗來看，企業(yè)構(gòu)建資金結(jié)算中心可以采取如下兩種方式：一種是資金結(jié)算中心隸屬于財務部門，此種方式雖然有助于加強資金結(jié)算中心和財務部門間的協(xié)作，但資金管理的重要性卻無法突出；另一種是成立獨立的資金結(jié)算中心，此種方式能夠最大限度防范風險，但卻增加了資金管理工作的開展難度?？紤]到不少鹽業(yè)集團財務管理職能較弱的實際情況，實際操作時可以選擇將資金結(jié)算中心設立在集團公司財務部門，人員與分工相對分離。鹽業(yè)集團資金管理中心成立后，將主要承擔如下六大職能：資金管理、資金結(jié)算、資金監(jiān)控、資金調(diào)劑、資金籌集和數(shù)據(jù)分析。
2.內(nèi)部結(jié)算管理
鹽業(yè)集團資金實施集中管理后，結(jié)算中心要對集團的關聯(lián)交易進行內(nèi)部結(jié)算：（1）付款方發(fā)起的內(nèi)部結(jié)算。付款單位通過資金集中管理系統(tǒng)填寫《內(nèi)轉(zhuǎn)付款申請單》，經(jīng)本單位負責人審批通過后提交到結(jié)算中心受理，然后生成內(nèi)部結(jié)算憑證。根據(jù)生成的內(nèi)部結(jié)算憑證，付款申請單位、結(jié)算中心各自對相應的賬務進行處理了；（2）收款方發(fā)起的內(nèi)部結(jié)算。如果付款方?jīng)]有正當理由而拒絕結(jié)算時，結(jié)算中心同意后收款方可以強制發(fā)起內(nèi)轉(zhuǎn)流程，經(jīng)結(jié)算中心系統(tǒng)審批后完成強制結(jié)算流程。
3.內(nèi)部資金調(diào)劑的風險管理
鹽業(yè)集團可以從如下三個方面來強化內(nèi)部資金調(diào)劑的風險管理：第一，集團結(jié)算中心不像銀行等專業(yè)的金融機構(gòu)，難以根據(jù)稅法和《會計法》等來對財務費用內(nèi)部單據(jù)進行要求，因此結(jié)算中心要通過與稅務部門的良好溝通來規(guī)避相關政策風險；第二，在內(nèi)部資金調(diào)劑時，集團結(jié)算中心要對內(nèi)部存款總額進行認真考察，對結(jié)算中心內(nèi)部存款總額和內(nèi)部資金調(diào)劑的比例進行合理確定，避免造成結(jié)算中心資金的匱乏；第三，在內(nèi)部資金調(diào)劑時，集團結(jié)算中心可以構(gòu)建完善的借款單位和項目審查制度（具體可以參考銀行貸款的項目審查、信用審查等），并將責任落實到個人，確保當借款出現(xiàn)問題時能夠及時找到負責人。
4.集團融資管理
第一，明確融資主體。實行資金集中管理后，由鹽業(yè)集團統(tǒng)一對外籌措資金，各成員單位不可以再對外自行借款。對于資金集中管理前成員單位的債務，鹽業(yè)集團可以通過內(nèi)部資金調(diào)劑置換小額短期貸款；通過協(xié)議更改等手段，將成員單位與銀行分支機構(gòu)間的大額長期貸款轉(zhuǎn)變?yōu)榧瘓F公司與銀行省分行間的債務關系。
第二，制定融資方案。首先，通過對市場環(huán)境、集團發(fā)展戰(zhàn)略、集團預算及資金狀況等因素的考量，由資金中心制定完善的融資方案并選擇合適的融資方式（如集團整體授信、資本運作、發(fā)行企業(yè)債券等）；其次，專家和鹽業(yè)集團內(nèi)部相關部門構(gòu)成評審委員會，從融資手段的可操作性、融資規(guī)模與集團發(fā)展需求的匹配度、融資方案與集團整體規(guī)劃的符合度、融資風險的可控度、融資成本的經(jīng)濟性、到期償還的可行性等方面，全面評估融資方案的可行性；最后，在融資過程中，鹽業(yè)集團既要對融資方案是否貫徹執(zhí)行進行嚴格檢查，又要對成員單位的資金流向進行全方面監(jiān)督，切實提高資金的利用率。
5.投資資金管理
強化投資資金的管理，對于提高鹽業(yè)集團的資金效益、規(guī)避資金使用風險及強化資金監(jiān)管等具有十分重要的作用，為此要重點做好如下方面的工作：第一，鹽業(yè)集團要構(gòu)建完善的投資決策程序和項目審批制度（各成員單位的擬投資項目必須與集團公司的發(fā)展規(guī)劃相符合且報集團公司審批，投資預算必須在集團資金總體框架內(nèi)，500萬以上建設項目必須進行公開招標）；第二，項目實施過程中，鹽業(yè)集團結(jié)算中心要強化對項目投資單位銀行賬戶資金的監(jiān)控，防止資金挪用、占用或超進度預付等現(xiàn)象的發(fā)生；第三，項目竣工后，要加強審計驗收工作。
二、鹽業(yè)集團資金管理體系的保障措施
1.資金管理的制度保障
一方面，鹽業(yè)集團要在企業(yè)會計準則的指導下，根據(jù)自身實際需求來構(gòu)建相應的財務制度和核算方法，并且在日常資金管理工作中貫徹執(zhí)行。只有從集團的角度出發(fā)來構(gòu)建統(tǒng)一的財務制度和核算方法，才能對各成員單位的會計行為進行約束，確保成員單位的資金運營狀況和生產(chǎn)經(jīng)營狀況得以真實反映。
另一方面，為了構(gòu)建資金集中管理的長效機制，鹽業(yè)集團要構(gòu)建健全的資金集中管理規(guī)章制度體系，對結(jié)算中心的相關業(yè)務操作進行規(guī)范，對財務風險進行有效規(guī)避。
2.財務管理手段的創(chuàng)新
第一，鹽業(yè)集團要加強對結(jié)算中心的內(nèi)部審計工作。鹽業(yè)集團要構(gòu)建結(jié)算中心的日常監(jiān)督程度，利用定期審計和不定期審計相結(jié)合的手段，確保結(jié)算中心日常工作中存在的問題和不合規(guī)事項被及時發(fā)現(xiàn)并及時改正。
第二，鹽業(yè)集團要實施財務與業(yè)務一體化信息系統(tǒng)。只有推進財務與業(yè)務一體化信息系統(tǒng)，鹽業(yè)集團的財務管理才能夠達到最高層次，實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的資金流、信息流的高度集中和數(shù)據(jù)共享。
第三，鹽業(yè)集團要強化培訓，提高財務人員素質(zhì)。在實行資金集中管理，加強財務基礎工作并完善財務制度的同時，鹽業(yè)集團要加強財務人員的業(yè)務素質(zhì)和思想教育，努力培養(yǎng)一支業(yè)務過硬且素質(zhì)較高的財務團隊。
三、結(jié)論
綜上所述，新時期鹽業(yè)集團要強化資金管理，就必須組建資金結(jié)算中心，構(gòu)建集融資管理、投資管理、風險防控及預算管理等于一體的資金管理體系，切實提高財務管理水平。
參考文獻：
[1]李雅群.集團公司資金集中管理的有效模式研究[D].天津大學，2009.
第4篇：公司財務部門管理規(guī)章制度范文
關鍵詞：物業(yè)公司；內(nèi)控管理；策略
物業(yè)行業(yè)內(nèi)控管理是為了實現(xiàn)物業(yè)行業(yè)穩(wěn)定運行的效率效果、信息真實、預算準確等一系列目標政策與程序的集合。內(nèi)部控制的有效性對社會經(jīng)濟建設、文化建設、政治建設等多方面的和諧發(fā)展有著促進作用。我國物業(yè)行業(yè)內(nèi)控管理剛剛起步?jīng)]多久，還需要不斷地發(fā)展與完善。筆者將分別從：物業(yè)公司內(nèi)控管理問題、促進物業(yè)公司內(nèi)控管理的對策，兩個部分進行闡述。
一、物業(yè)公司財務內(nèi)控問題
隨著市場競爭的日益激烈，物業(yè)公司要保護企業(yè)自身的資金安全，降低財務風險，就一定要做好內(nèi)部控制工作，即建立科學的控制制度，提高企業(yè)各方面的管理效率，經(jīng)筆者研究，目前物業(yè)公司在財務內(nèi)控管理工作中還存在諸多問題，通常表現(xiàn)在缺乏健全的管理制度、預算管理的缺失兩個方面，筆者將就這兩個方面進行闡述。
（一）制度不健全
目前在我國物業(yè)公司財務內(nèi)控管理工作中，制度的不健全是一個較為突出的問題。部分物業(yè)公司雖然制定了內(nèi)控制度和辦法，但缺少強有力的執(zhí)行，制度落實過程中更加缺少監(jiān)督人員。這種情況下導致內(nèi)控制度只是一座空殼，人員不足，執(zhí)行能力不夠，造成一人多綱，無法相互制約、相互制衡。
（二）預算管理缺失
預算管理是使物業(yè)行業(yè)正常運轉(zhuǎn)的有效前提，在我國物業(yè)行業(yè)的預算管理方面存在著幾種問題：
1.預算編制方法不科學，預算編制是預算管理的基礎，但多是物業(yè)行業(yè)沒有建立預算管理機構(gòu)，缺乏整體的規(guī)劃管理。大部分物業(yè)行業(yè)預算編制采取的是傳統(tǒng)的基數(shù)增長法，在實際操作過程中，方法雖然簡單卻沒有科學依據(jù)。這種粗放的預算編制方法在沒有科學依據(jù)的前提下，過于粗放，造成財務預算出現(xiàn)偏差；
2.部分物業(yè)行業(yè)因預算編制缺乏科學性，管理人員為避免單位出現(xiàn)財政短缺的情況會將預算金額做大，預算喪失準確性；
3.預算的科學有效的執(zhí)行有賴于規(guī)范的監(jiān)督，很多物業(yè)行業(yè)對于財務預算監(jiān)督不到位，造成實際執(zhí)行與預算總有偏差。
二、促進物業(yè)公司內(nèi)控管理的對策
綜上，筆者對物業(yè)公司內(nèi)控管理現(xiàn)狀進行了分析，為促進物業(yè)公司更好地發(fā)展，公司必須采取一系列行之有效的解決對策，筆者將分別從：建立健全內(nèi)控制度、加強預算管理力度、強化物業(yè)行業(yè)風險意識、加強財務隊伍建設，四個部分進行闡述，以此促進物業(yè)公司的穩(wěn)定發(fā)展。
（一）建立健全內(nèi)控制度
物業(yè)企業(yè)的各個部門應該各司其職，強化公司內(nèi)部的控制制度。首先，管理層應該樹立責任意識，從多個管理個環(huán)節(jié)入手，仔細分析各個環(huán)節(jié)中存在的風險，并對風險進行逐一識別和評估，建立完善的業(yè)務流程，并對操作標準進行規(guī)范，組織工作人員將其落到實處。同時，管理部門可以通過應急模擬演練培訓，提高工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，培養(yǎng)工作人員的應變能力，降低由于管理出現(xiàn)漏洞而對企業(yè)構(gòu)成的運營危機。另外，管理部分可以通過購買保險，為企業(yè)分擔風險，進一步保證企業(yè)的經(jīng)濟效益。其次，物業(yè)企業(yè)要對服務的細節(jié)進行管理，減少細節(jié)問題造成的風險。例如：在電梯和線路等特殊位置，企業(yè)應該設置警示牌，和警戒線，并派專人進行看管，防止人們進出后造成事故。而對業(yè)主則可以施行刷卡進入的模式，若是短期居住人員可辦理臨時進出卡，以規(guī)范小區(qū)閑雜人等的進入，降低被盜幾率。
（二）強化物業(yè)行業(yè)預算管理
物業(yè)行業(yè)財務工作負責人，在預算管理方面需要改進過去偏重分配的思想觀念，充分認識到預算管理對于物業(yè)行業(yè)發(fā)展的重要性，采用科學的“零基預算法”科學合理的進行資金的預算。加強物業(yè)行業(yè)預算管理應做到以下幾點：
1.加強預算編制管理，預算編制應以工作質(zhì)量作為工作要求，精準的完成預算編制程序。
2.加強預算的執(zhí)行管理，預算執(zhí)行工作的重點在于加強預算的執(zhí)行力，提高預算執(zhí)行的效率。
3.完善預算監(jiān)督制度，為完善預算監(jiān)督應只注重監(jiān)督程序的全面性、合法性、科學性以及及時的監(jiān)督反饋等。要實現(xiàn)此目標，首先要在財務部門設立專門的預算管理工作小組，負責預算工作的具體環(huán)節(jié)。其次，利用風險控制等方法對預算執(zhí)行過程進行約束監(jiān)督，關注資金各環(huán)節(jié)的使用情況，強化預算執(zhí)行的監(jiān)督。
4.通過定期的審計對于預算支出和正在執(zhí)行的情況進行監(jiān)督，建立全方位，多層次的預算監(jiān)督機制。
5.在制度上預算管理有相關法規(guī)依據(jù)，成立專門的管理委員會，進行責任到人，違規(guī)即處的嚴格制度，建立完善的預算管理規(guī)章制度。
（三）強化物業(yè)行業(yè)風險意識
物業(yè)行業(yè)財務管理工作的控制與決定是受財務風險影響的。財務管理工作中出現(xiàn)誤差以及數(shù)據(jù)統(tǒng)計不準都會成為財務風險增加的誘因。因此為強化物業(yè)行業(yè)的風險意識應做到以下幾點：
1.確定合理的風險控制目標，物業(yè)行業(yè)在進行經(jīng)驗目標的規(guī)劃與制定時，應以書面形式對風險產(chǎn)生的誘因以及風險控制工作的內(nèi)容和方法進行闡明；
2.構(gòu)建物業(yè)行業(yè)財務風險預警體系，預警體系應涵蓋單位各方面工作，對工作中出現(xiàn)實際情況設立風險預警點同時完善風險評估體系，及時解決風險問題；
3.實行法人經(jīng)濟責任制度，按領導分工，進行雙向的監(jiān)督，規(guī)定各自職責，相互協(xié)調(diào)相互制約，將風險與管理層績效掛鉤，有利于提高管理層的責任意識；
4.加強財務內(nèi)部控制始終貫徹相互制約和相互協(xié)調(diào)的原則，根據(jù)不斷變化的經(jīng)濟形勢，修改內(nèi)部控制制度，彌補管理工作出現(xiàn)的漏洞，使決策程序規(guī)范化、科學化。定崗定責，實現(xiàn)責任到人規(guī)范財務流程；
5.培養(yǎng)管理人員風險意識，提高防范風險的能力，建立風險預警機制，設立專業(yè)風險防控預員，分析風險點，提高風險防范和風險控制能力。
（四）加強財務隊伍建設
首先，適時在公司內(nèi)開展培訓活動，對財務人員進行最新財務管理方面的相關法律知識，保證財務人員在掌握基礎技能知識的前提下提高法律意識增強責任意識。
其次，經(jīng)常組織財務人員學習出臺的新制度，研究新問題，提高財務人員的業(yè)務應對能力。同時，在財務科室專門的財務分析預測崗位，負責收集事業(yè)單位的各種財務風險信息，充分利用事業(yè)單位已有的會計報表、單位成本核算及相關指標等財務資料，進行整合分析。并能夠有效地估計當前的財務環(huán)境狀況變化和事業(yè)單位的財務風險，根據(jù)估計結(jié)果進行準確的判斷做出相應的應對措施。這樣財可在財務管理中使相關的償債能力或其他財務信息內(nèi)容成為決策的重要參考依據(jù)。
最后，對財務人員進行職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德教育，提高財務人員的政治思想覺悟，成為嚴格按照制度辦事，不徇私不舞弊的高素質(zhì)人才。
三、結(jié)束語
本文的淺究希望能為我國物業(yè)行業(yè)內(nèi)控工作的完善工作提供幾點建議，進一步推動物業(yè)行業(yè)內(nèi)控的改革創(chuàng)新。這不僅符合新市場經(jīng)濟的要求也關系到了社會穩(wěn)定和諧發(fā)展。
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第5篇：公司財務部門管理規(guī)章制度范文
關鍵詞：資產(chǎn)公司 財務管理 思考
按照教育部產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設要求，各高校紛紛成立了資產(chǎn)經(jīng)營公司，將高校所有經(jīng)營性資產(chǎn)全部劃轉(zhuǎn)到資產(chǎn)經(jīng)營公司管理，規(guī)避了學校直接經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)濟風險和法律風險，初步建立了高校資產(chǎn)經(jīng)營防火墻和現(xiàn)代企業(yè)制度。資產(chǎn)經(jīng)營公司對所屬企業(yè)的管理主要體現(xiàn)在經(jīng)營性資產(chǎn)的經(jīng)營管理上，而財務管理是其重要組成部分。資產(chǎn)經(jīng)營公司的財務管理，是以資產(chǎn)管理為對象，通過財務決策，計劃和控制等手段，實現(xiàn)財務管理目標。資產(chǎn)經(jīng)營公司財務管理的規(guī)范化，是校辦產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設的重要組成部分，也是資產(chǎn)經(jīng)營公司需要研究和探討的新課題。
1 財務管理在資產(chǎn)經(jīng)營管理中的重要地位
財務管理是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，利用價值形式，合理組織財務活動，正確處理財務關系，以實現(xiàn)財務目標的一項綜合經(jīng)濟管理活動。財務管理的對象是資金及其流轉(zhuǎn)，財務管理的主要職能是財務決策、財務計劃和財務控制等，財務管理的目標是實現(xiàn)股東財富的最大化。財務管理與企業(yè)其他管理有著密切的聯(lián)系，并滲透到企業(yè)管理的各個方面。財務管理是資產(chǎn)經(jīng)營公司進行資產(chǎn)經(jīng)營實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的重要手段，財務管理在資產(chǎn)經(jīng)營管理的各個方面都發(fā)揮著重要作用。
2 資產(chǎn)經(jīng)營公司財務管理體制
資產(chǎn)經(jīng)營公司控參股的企業(yè)可分為三類一類是上市公司，此類企業(yè)，屬于社會公眾企業(yè)，透明度高，需要接受社會公眾和證監(jiān)會的監(jiān)督，一般管理比較規(guī)范；二是全資或絕對控股的企業(yè)，此類企業(yè)是資產(chǎn)經(jīng)營公司重點管理的對象，資產(chǎn)經(jīng)營公司負有重要的管理職能和責任；三是資產(chǎn)經(jīng)營公司非控股企業(yè)，對此類企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營公司的主要職能是合法維護自己權(quán)益。
根據(jù)各類企業(yè)的特點，資產(chǎn)經(jīng)營公司應實行集中財務核算和獨立財務核算相結(jié)合的財務管理體制。
2.1 全資和絕對控股的子公司
在地理位置等客觀條件允許的前提下，對全資和絕對控股的子公司實行集中財務核算體制，將各子公司的財務全部集中到資產(chǎn)經(jīng)營公司統(tǒng)一管理，建立財務結(jié)算中心。這種財務管理體制可以充分發(fā)揮資產(chǎn)經(jīng)營公司財務部門的人才優(yōu)勢，節(jié)約資源，有利于強化財務管理，可有效調(diào)節(jié)資金流向，合理控制資金的使用，便于協(xié)調(diào)各子公司的資金狀況，盤活資金，提高資金的使用效率。同時資產(chǎn)經(jīng)營公司可以有力地加強對子公司的財務監(jiān)管，控制風險。
2.2 上市公司及規(guī)模較大的子公司
對上市公司及規(guī)模較大的子公司，實行獨立財務核算體制，同時實行財務總監(jiān)委派制。對獨立核算的子公司，資產(chǎn)經(jīng)營公司應委派財務總監(jiān)，這種體制有利于資產(chǎn)經(jīng)營公司全面行使對子公司財務工作的管理權(quán)，可以對經(jīng)營者進行最直接的、最有效的監(jiān)督，形成相互牽制的制衡機制。
2.3 非控股企業(yè)
對于非控股企業(yè)，由于資產(chǎn)經(jīng)營公司沒有財務控制權(quán)，故可依據(jù)《公司法》規(guī)定，要求非控股企業(yè)定期提供財務報表，并通過資產(chǎn)經(jīng)營公司派出的監(jiān)事定期檢查企業(yè)財務賬簿，進行財務監(jiān)督和風險評估，依法維護資產(chǎn)經(jīng)營公司的合法權(quán)益和資產(chǎn)完整。
3 資產(chǎn)經(jīng)營公司財務控制權(quán)
資產(chǎn)經(jīng)營公司是校辦產(chǎn)業(yè)發(fā)展到一定階段所形成的一種特定的校辦產(chǎn)業(yè)管理模式。由于是“先有兒子后有爹，爹也是一個窮爹”，這就客觀造成了母子公司的關系理順和磨合是一個很艱巨復雜的問題，面對這種狀況，資產(chǎn)經(jīng)營公司如何行使財務控制權(quán)，做到財務監(jiān)管既不越位、也不缺位，這是資產(chǎn)經(jīng)營公司需要面對和解決的新課題。目前存在的主要問題是母子公司間財務控制權(quán)之爭。企業(yè)的財務控制主體是誰，是經(jīng)理層還是董事會，股東會，這些都要在資產(chǎn)經(jīng)營公司治理結(jié)構(gòu)中予以明確。資產(chǎn)經(jīng)營公司作為子公司的出資人，他們關心的是其投入的資本的安全性和收益性，以實現(xiàn)資本保值增值的目標，而這一目標的實現(xiàn)，必須要有有效的財務控制來保證。財務控制與公司治理不能割裂，財務控制應納入到公司治理框架之中。即在資產(chǎn)經(jīng)營公司治理結(jié)構(gòu)建設過程中，設計合理的財務會計組織結(jié)構(gòu)及運行機制，確立資金監(jiān)控機制，建立完善的會計信息網(wǎng)絡，是保證資產(chǎn)經(jīng)營公司治理機制有效，資金安全和資產(chǎn)完整的基本條件。只有從源頭實施財務控制，才能保證不同層次財務控制目標的一致性，達到各利益主體之間關系的協(xié)調(diào)與制衡，才能維護資產(chǎn)經(jīng)營公司利益主體的正當權(quán)益，最終實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。
4 資產(chǎn)經(jīng)營公司財務管理的內(nèi)容
4.1 財務計劃
財務計劃是依據(jù)公司制定的經(jīng)營發(fā)展目標或規(guī)劃制定的，資產(chǎn)經(jīng)營公司的財務計劃包括母公司和子公司的財務計劃編制和管理。財務計劃管理包括財務預算編制，執(zhí)行，控制等一系列措施的全過程。
4.2 財務決策
財務決策是指企業(yè)在資金籌集和使用、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和受讓、投資和融資、年終利潤分配等經(jīng)濟活動中，應進行價值分析、風險評估等，提出財務方面的決策意見。
4.3 財務控制
財務控制包括兩方面：一是會計控制，即以財務計劃為依據(jù)，嚴格按照財務計劃執(zhí)行，會計控制是嚴格執(zhí)行財務計劃的手段；二是內(nèi)部管理控制，即按照財務管理規(guī)章制度要求，對各項經(jīng)濟活動進行財務監(jiān)控，建立相互制約、相互監(jiān)督機制。
4.4 財務分析
財務分析是依據(jù)企業(yè)過去和現(xiàn)在的財務會計資料及其他有關資料，遵循一定的原則，依據(jù)一定的判斷標準，運用一定的分析方法，對被分析的有關財務問題和相關財務指標的現(xiàn)實狀況、發(fā)展過程和未來趨勢做出分析判斷。財務部門應定期進行財務分析，通過分析要發(fā)現(xiàn)存在的問題，找出問題形成的原因，判斷未來發(fā)展趨勢，對不利因素及早采取防范措施，以保證企業(yè)財務活動健康、安全，有效地進行。財務分析報告應及時提供給經(jīng)營管理者和董事會。
4.5 績效評價
績效評價是指對企業(yè)經(jīng)營狀況的評價，首先是設計合適的經(jīng)濟效益評價指標體系，再根據(jù)各項經(jīng)濟指標的計算結(jié)果，進行綜合分析后，做出企業(yè)的績效評價。績效評價結(jié)果是對企業(yè)負責人獎懲任用的重要依據(jù)。
4.6 稅務籌劃
稅務籌劃是指不違反國家稅收法律法規(guī)的前提下，通過對企業(yè)的相關經(jīng)營活動進行事前籌劃和安排，取得“節(jié)稅”效應，最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化的一種經(jīng)濟活動。稅收籌劃是財務管理的一項重要內(nèi)容，其目的有兩點一是降低稅負；二是延緩納稅，以提高資金的使用效率。
4.7 企業(yè)理財
企業(yè)理財是指充分利用企業(yè)的現(xiàn)有資源，并通過科學合理的運作，以實現(xiàn)最大收益的一種經(jīng)濟活動。企業(yè)理財應注意兩點：一是合法性；二是控制風險。
4.8 規(guī)范進行會計核算是財務管理活動的基礎
會計核算是以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，如實記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。會計核算應當以《企業(yè)會計準則》為依據(jù)，如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關信息，以保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。因會計核算是財務管理的基礎，故資產(chǎn)經(jīng)營公司必須重視和規(guī)范企業(yè)的日常會計核算工作，嚴格執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，統(tǒng)一會計核算方法，以提高會計信息的正確性，可靠性、完整性。
5 資產(chǎn)經(jīng)營公司財務管理目標
第6篇：公司財務部門管理規(guī)章制度范文
為加強公司財務管理，根據(jù)國家相關法律、法規(guī)及財務制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第一條 財會人員應嚴格遵守財經(jīng)紀律，貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，以提高公司經(jīng)濟效益、壯大公司經(jīng)濟實力為宗旨，制止鋪張浪費，降低消耗，增加積累，把財務工作做好。
第二條 財會人員要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其責，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督公司各項經(jīng)濟活動。
第三條 記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
第四條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經(jīng)紀律和公司財務制度的款項，應拒絕支付、并及時上報分管領導、總經(jīng)理。
第五條 建立穩(wěn)定的財會人員隊伍。財會人員調(diào)動或因故辭職，應與接替人員辦理交接手續(xù)，未辦完交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會計工作。
第六條 一切現(xiàn)金往來，須憑據(jù)收付。
第七條 正常的辦公費用開支報銷，必須用正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)辦人簽名，經(jīng)分管領導、總經(jīng)理、董事長簽字后方能報銷付款。
第八條 嚴禁將公款存入私人帳戶，違者將視情節(jié)輕重移交司法部門處理。
第九條 本制度自公布之日起執(zhí)行。
辦公室管理制度
辦公室是公司對外聯(lián)絡的中心樞紐，是展現(xiàn)公司形象的一個重要窗口，全體員工均須遵守辦公室的有關規(guī)定。
第一條 按時上下班，上班期間必須穿工作服、佩戴工作牌；
第二條 辦公室內(nèi)須保持肅靜，辦公時要端正坐姿，不得大聲喧嘩，不得在樓梯處停留會話，辦公時間不準做與工作無關的事情；
第三條 嚴禁上班期間在辦公室打牌、下棋、賭博，未經(jīng)他人允許，不準隨意翻閱他人辦公資料，更換臺、凳、電話等，違者視情節(jié)輕重作出處理；
第四條 文明接聽電話，不得借辦公電話談與工作無關的事情，做好電話記錄，及時做好請示匯報，如私自打國內(nèi)國際長途或用電話打與工作無關的信息臺等，一經(jīng)查實，個人除需承擔相關電話費用外，并加罰20元/次；
第五條 嚴禁串崗或群聚聊天，影響他人工作；
第六條 注意保持辦公室的環(huán)境衛(wèi)生，保持辦公室墻面及隔板玻璃的清潔，不得隨地吐痰、亂丟雜物；辦公用品、文件資料、器具等須擺放整齊，衣物、箱架、雨衣（傘）、頭盔等私人物品必須放到更衣室，下班后應整理好桌面物品，嚴禁亂擺亂放；
第七條 辦公室內(nèi)嚴禁吸煙，嚴禁將煙頭扔進紙簍，違者罰款10元/次；
第八條 辦公室內(nèi)的各種設施（包括空調(diào)、排氣扇、水龍頭、燈管、電話、電腦等）未經(jīng)同意不準隨意拆裝，如出現(xiàn)故障須及時通知維修人員維修，凡擅自拆裝或者人為損壞的，須照價賠償；
第九條 熱情接待來訪客戶等外來人員，，！言行大方，注意維護公司形象；
第十條 下班后要關好門窗，關閉空調(diào)、燈管、電腦等電源，最后離開辦公室的人員，要檢查電源關閉情況等；
第十一條 嚴格按照夜班值班表值班，如需調(diào)換，應提前一天向分管副總、總經(jīng)理申請，同意后，方可調(diào)換，不得無故不值夜班；
第十二條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。
出入口收費亭管理制度
為加強對公司出入口收費管理，維護公司利益，特制定本制度。
第一條 收費人員必須嚴格要求自己，認真學習相關業(yè)務知識，遵紀守法，樹立園區(qū)良好形象，愛崗敬業(yè)，完成好公司下達的各項任務；
第二條 尊重領導，服從分配，著裝整潔，禮貌待人，敢于同不良現(xiàn)象做斗爭，維護園區(qū)工作秩序，為經(jīng)營業(yè)主做好服務工作；
第三天 收費員不得利用職務之便謀取私利，不準私收錢及私放車輛，不準，如發(fā)現(xiàn)或被檢舉，經(jīng)查屬實者，按照公司相關規(guī)定處罰，情節(jié)嚴重者交司法機關處理；
第四條 收費人員要認真交接班，有事請假，不準遲到、早退、串崗，酗酒滋事，打架斗毆，發(fā)現(xiàn)一次罰款50元，二次100元，三次開除；
第五條 上班期間，不準打盹、睡覺，不準玩游戲、聊天，不準空崗，空崗不得超過10分鐘（空崗期間必須有保安人員代崗），發(fā)現(xiàn)一次罰款50元，二次100元，三次開除；
第六條 收費時，現(xiàn)金與通行卡一致，現(xiàn)金合理存放，交接前做好清帳準備并記錄；
第七條 崗亭內(nèi)時刻保持衛(wèi)生清潔，不隨地吐痰，亂扔垃圾，各類物品擺放整齊，交接前，須打掃好衛(wèi)生；
第八條 收費人員須愛護公物，如人為損壞電腦設
備等辦公物品，經(jīng)查屬實由當班人承擔全部賠償責任；第九條 本制度自公布之日起執(zhí)行。
監(jiān)控室管理制度
為了加強閉路電視監(jiān)控系統(tǒng)操作室的管理，確保監(jiān)控系統(tǒng)的正常使用和安全運作，充分發(fā)揮其作用，保障園區(qū)管理，特制定本制度。
第一條 電視監(jiān)控室必須晝夜24小時由經(jīng)過專業(yè)培訓的人員值班。值班人員應堅守崗位，認真履行崗位職責，嚴格落實各項規(guī)章制度、規(guī)定和安全操作規(guī)程，確保監(jiān)控系統(tǒng)的正常運行。
第二條 監(jiān)控人員必須具有高度的工作責任心，認真負責安全監(jiān)控任務，及時掌握各種監(jiān)控信息，對監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的情況及時進行處理和上報。
第三條 監(jiān)控人員每天對監(jiān)控錄像進行查看，發(fā)現(xiàn)有異常現(xiàn)象或員工亂收費現(xiàn)象，及時保存錄像片段，并作好標記，以備查用。
第四條 值班人員必須嚴格按照規(guī)定時間上下班，不準隨意離崗離位，個人需處理事務時，應征得保衛(wèi)科長的同意并在有人頂崗時方可離開。
第五條 監(jiān)控人員須愛護和管理好監(jiān)控室的各項裝配和設施，嚴格操作流程，確保監(jiān)控系統(tǒng)的正常運作。
第六條 無關人員未經(jīng)許可不準進入監(jiān)控室，外來人員需到監(jiān)控室查詢情況和及觀訪者參觀，必須經(jīng)保衛(wèi)科長上報分管副總，同意后方可進入監(jiān)控室。
第七條 不準在監(jiān)控室聊天、會友、玩耍，不準隨意擺弄機器設備，嚴禁在監(jiān)控值班期間打盹睡覺，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按公司規(guī)章制度嚴厲處分。
第八條 公司領導定期到監(jiān)控室查詢情況，值班人員應及時匯報監(jiān)控情況。
第九條 保持監(jiān)控室設備的清潔衛(wèi)生，堅持每月進行系統(tǒng)維護，確保機器設備的正常運作。
第十條 監(jiān)控設備系統(tǒng)發(fā)生故障時，應及時聯(lián)系維修人員進行維修，并做好登記。
第十一條 監(jiān)控人員必須保守公司監(jiān)控秘密，不得在監(jiān)控室以外的場所議論有關監(jiān)控錄像的內(nèi)容。
第十二條 未經(jīng)公司總經(jīng)理批準，不得擅自關閉電視監(jiān)控系統(tǒng)、停止系統(tǒng)運行。
第十三條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。
信息管理中心制度
第一條 信息員應按照要求和規(guī)定采集、輸入、輸出信息，采集、輸入信息以及時、準確、全面為原則。
第二條 信息員應遵守公司的保密規(guī)定，禁止非微機室人員進入微機室。輸入電腦的信息屬公司機密，未經(jīng)批準不準向任何人提供、泄露，違者視情節(jié)輕重給予處理。
第三條 信息員工資按任務完成情況核發(fā)，信息員須完成當天的信息數(shù)量任務，完不成當天任務的，扣發(fā)半天工資。
第四條 信息載體必須安全存放、保管，防止丟失或失效。任何人不得將信息載體帶出微機室。
第五條 信息員應愛護各種設備，降低消耗及各種費用。應按規(guī)范要求操作、保養(yǎng)各種設備。發(fā)現(xiàn)故障，應及時報請維修，以免影響工作。
第六條 禁止私自拆卸或搬動電腦設備，如發(fā)生人為損壞，須按原價賠償。
第七條 信息員應本著為公司創(chuàng)造最大效益的原則進行各類信息采集、、管理。
第八條 信息員上班期間需保持安靜，不準在上班期間大聲喧嘩、聚眾聊天、嬉笑打鬧。
第九條 嚴禁用電腦玩游戲或聊天，上班期間，不得做與工作無關的事情，違犯者視情節(jié)輕重給予罰款處理或行政處分。
第十條 信息員應保持好辦公室的衛(wèi)生，禁止亂扔垃圾，每天都要打掃辦公室衛(wèi)生、擦拭機器，保持清潔。
第十一條 信息平臺的軟件、硬件要不斷更新、維護，信息員要在工作過程中，不斷提升自身操作技能和水平，不斷進行技術(shù)創(chuàng)新。
第十二條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。
會議管理制度
第一條 會議室統(tǒng)一由公司辦公室管理。公司會議室包括大會議室、小會議室。
第二條 各部門根據(jù)工作的需要確定相應的會議，提前一天到辦公室申請使用會議室，并登記。
第三條 會議室內(nèi)的設備由辦公室統(tǒng)一管理，如麥克風、音響、空調(diào)等，辦公室負責設備調(diào)試。
第四條 會議期間損壞設備，須由相關部門或當事人按原價賠償；
第五條 會議必須要有紀錄，重要會議必須會簽確認。
第六條 做好會議的貫徹執(zhí)行工作，做到有布置、有落實、有檢查。
第七條 公司重要會議、年度總結(jié)大會等，不得無故缺席、遲到，不能到會者，需提前向分管副總、總經(jīng)理請假。
第八條 所有參加會議的人員應將手機設置在無聲或振動狀態(tài)下。
第九條 開會人員應注意保持會議室衛(wèi)生清潔，會后打掃衛(wèi)生，關好門窗、空調(diào)，整理好會場后，方可離開。
第十一條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。
保衛(wèi)科管理制度
保衛(wèi)科在分管副總及上級公安機關的指導下，維護公司及園區(qū)的治安秩序，保障公司日常管理的正常運行。為加強園區(qū)保衛(wèi)工作，特制定本制度。
第一條 加強對保安和門衛(wèi)工作的領導，維護公司治安秩序。
第二條 保衛(wèi)科負責公司及園區(qū)“三防”、保衛(wèi)、監(jiān)控、園區(qū)車輛管理等工作。
第三條 嚴格落實公司各項安全保衛(wèi)措施，確保園區(qū)的正常運營，發(fā)現(xiàn)重大問題及時向分管副總請示，匯報。
第四條 加強防火、防盜、防破壞、防事故災害的“四防”教育，定期進行演習，落實整改措施；
第五條 積極做好園區(qū)的安全防范工作，重大節(jié)日進行安全大檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理；
第六條 加強園區(qū)內(nèi)車輛管理及調(diào)度工作，非停車地點嚴禁停車；
第七條 做好接待保衛(wèi)工作，確保外賓和首長、領導的安全；
第八條 全面負責公司值夜班以及監(jiān)控室管理工作；
第九條 完成領導安排的其他工作任務。
安全保衛(wèi)制度
第一條 保衛(wèi)科要定期到各業(yè)戶進行安全檢查，發(fā)現(xiàn)安全隱患要及時處理，特殊物品要妥善放置，做好防火，防爆工作。
第二條 財務部門現(xiàn)金要按規(guī)定及時存入銀行，現(xiàn)金存放不得超過規(guī)定數(shù)額?，F(xiàn)金、有價票證一
律放入保險柜。第六條 財務人員去銀行送款，必須由專職保衛(wèi)人員負責護送。第三條 公司員工自行車、電動車、轎車要按指定地點存放。
第四條 夜間巡邏人員不得睡覺，對重點隱患地方要經(jīng)常巡視。發(fā)現(xiàn)可疑人員，要盤問檢查，對犯罪分子要扭送公安機關。
第五條 門衛(wèi)要做好值班，發(fā)現(xiàn)可疑問題，要及時通知保衛(wèi)人員協(xié)同處理。
安全防火制度
第一條 保衛(wèi)科負責對公司和園區(qū)的安全防火工作進行監(jiān)督、檢查，做好義務消防隊的組織建設和業(yè)務訓練，開展經(jīng)常性防火宣傳；
第二條 消防器材的更換、維修和配置，由保衛(wèi)科統(tǒng)一負責，任何單位和個人不得擅自調(diào)換；
第三條 在無火警的情況下，任何人不得擅自動用消防器材，違者予以批評教育，如損壞照價賠償，情節(jié)嚴重的要給予行政處分；
第四條 公司消防器材的購置、更換、維修及滅火器的定期檢查，由保衛(wèi)科負責統(tǒng)一安排，各科室給予密切配合；
第五條 由專職保安負責日常安全防火檢查，如發(fā)現(xiàn)隱患要及時向保衛(wèi)科長匯報，采取相應措施妥善處理；
第六條 存放、使用易燃、易爆物品的業(yè)戶，嚴禁使用明火、電爐。電器設備的安裝和使用必須符合防火規(guī)定；
園區(qū)內(nèi)部治安管理規(guī)定
第一條 嚴禁打架斗毆和辱罵他人，違者按公司有關規(guī)定處理；
第二條 凡酗酒鬧事、影響正常工作者，由保衛(wèi)科采取強制措施，保障安全。對所造成的損失全部由當事人承擔，并視情節(jié)輕重予以批評教育或行政處分；
第三條 嚴禁利用娛樂活動及其它手段進行聚眾賭博、播放錄像、傳抄黃色刊物，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，即嚴加查處，對當事人給予治安罰款。情節(jié)嚴重、屢教不改者送公安機關處理；
第四條 園區(qū)內(nèi)禁止玩火、破壞公物，不聽勸阻者，按有關規(guī)定處罰(未成年子女由家長承擔)；
第五條 嚴禁在園區(qū)內(nèi)任何場所大聲喧嘩、起哄、擾亂公共秩序；
保衛(wèi)值班巡邏制度
第一條 保衛(wèi)人員值班巡邏，必須按規(guī)定著裝并佩帶各種警用器械。
第二條 值班人員的主要任務是負責園區(qū)治安保衛(wèi)工作、安全防火工作，及時處理各類治安事故和治安案件，不能處理的及時向領導匯報。
第三條 加強夜間巡邏，確保園區(qū)內(nèi)部各項安全，嚴防治安事故發(fā)生。
第四條 提高警惕，明確任務，善于發(fā)現(xiàn)可疑跡象和隱患并及時處置。
第五條 嚴格執(zhí)行園區(qū)各項規(guī)章制度，堅守崗位，認真負責，注意自身安全，做好交接班工作，并填好值班巡邏記錄。
請假制度
第一條 員工請假必須提前1天向分管領導申請，由部門主管審批，在不影響工作進度的前提下給假。
第二條 員工因突發(fā)事件或急病來不及事先請假者，應利用電話及其他方式迅速向主管領導請假。
第三條 員工請假應說明期限、原因、交待事項，同時出示相關證明或口述理由。
第四條 提前結(jié)束假期回公司須通知所在部門負責人，需要延長假期的須出示延期證明，再次審核、批準。
第五條 請假或延長假期未經(jīng)批準而擅自不上班者按曠工處理。
第六條 三天以上曠工者按自動離職處理。
第七條 請假期間，扣除請假期間的工資。
第八條 假期規(guī)定：事假每月不得5天以上，全年累計不得超過15天；病假2天以上者，須有縣級以上醫(yī)院開具的證明；本人婚嫁給予婚假7天；子女婚嫁給予2天；產(chǎn)假（女）90日；流產(chǎn)假（女）7天；喪假，父母、公婆、岳父母、配偶死亡，給假5天；祖父母、外祖父母、子女死亡，給假3天；
第十條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。
服務大廳管理規(guī)章制度
為了保障服務大廳的正常工作秩序，完善公司各項管理規(guī)章制度，展現(xiàn)我公司良好的企業(yè)形象，更好地服務客戶，特制定服務大廳管理制度。
第一條 工作人員必須統(tǒng)一穿工作服，佩戴工作證，舉止文明，熱情大方，禮貌待人，耐心為客戶服務；
第二條 工作人員要堅守崗位，按時上下班，不能有脫崗現(xiàn)象發(fā)生，不得遲到、早退、曠工；
第三條 工作人員應熱心解答客戶難題，不得敷衍客戶，更不得耍脾氣；
第四條 工作人員應維持服務大廳良好的工作秩序，遇到重大事件無法控制時，要及時上報分管領導，并妥善處理；
第五條 上班期間需保持服務大廳安靜，不得嬉笑、大聲喧嘩、打鬧、聚眾聊天，不得隨意變換崗位，充分展現(xiàn)公司良好的企業(yè)形象；
第六條 不得利用電腦做與工作無關的事情，如上網(wǎng)聊天、玩游戲等。
第七條 各員工要做好服務大廳安全保衛(wèi)工作，防止發(fā)生失盜、滋事、失火等現(xiàn)象。
第八條 制定工作人員衛(wèi)生值班表，保持辦公環(huán)境整潔衛(wèi)生；
第7篇：公司財務部門管理規(guī)章制度范文
GE公司是美國最大的產(chǎn)業(yè)公司之一，也是世界上最大的電氣公司。該公司有12大類產(chǎn)品和服務項目，包括家用電器、廣播設備、航空機械、新產(chǎn)品開發(fā)、銷售服務等。
（一）GE內(nèi)部審計目標與
GE為其公司審計署規(guī)定了即使在美國公司中也可以說是標新立異的工作目標：超越賬本、深入業(yè)務。這一措施的運用使得他們在檢查和改善下屬單位的經(jīng)營狀況、保證投資效果符合公司的總體戰(zhàn)略目標和培養(yǎng)管理人才方面開創(chuàng)了極為成功的范例。
GE的內(nèi)部審計包括兩類：首先是下屬企業(yè)財務部門自己的審計，重點審查其自身經(jīng)營情況和財務活動是否符合總公司的規(guī)定；其次是總公司一級的審計。最能代表GE特色的是其公司審計署的審計。
（二）GE內(nèi)部審計的特色
GE認為，要做好審計工作，有兩個關鍵性的因素必須解決，一個是共同接受的標準和原則，另一個是雙重報告系統(tǒng)。
總公司財務部保存有一套國家出版的會計標準和原則，每級財務部門的職責就是堅持貫徹這些原則。公司的財務部提供了一個基本的會計結(jié)構(gòu)，各個企業(yè)圍繞此結(jié)構(gòu)運行。此結(jié)構(gòu)有助于堅持共同的會計標準和原則，審計主要監(jiān)督的就是各下屬企業(yè)是否認真遵守了這些標準和原則。
處理審計工作的另一個重要是雙重報告原則。每個產(chǎn)業(yè)集團的財務負責人既要向本企業(yè)的負責人報告，還直接向總公司的財務副總裁報告。
在審計工作中，審計人員首先從查賬入手，但決不止步于單純查賬，而是花費更多的時間和精力去可能有問題的業(yè)務，包括業(yè)務流程和有關策略、措施，意在從中發(fā)現(xiàn)經(jīng)營效果、公司內(nèi)部資源的開發(fā)利用、產(chǎn)品質(zhì)量和服務等各個方面有無可以改進之處。他們對于風險大、一般利益也大的方面尤其注意。因為人們習慣于在風險面前明哲保身，往往出現(xiàn)低效率、浪費、不求進取等種種弊端。而這些領域又恰好是審計人員應當關注的重點。
（三）GE內(nèi)部審計的人員結(jié)構(gòu)
GE內(nèi)部審計人員絕大多數(shù)是工作過幾年的年輕人，其中大約80%的人是有財會方面的學歷；15%的人有相關產(chǎn)業(yè)知識背景和管理等方面的經(jīng)驗；5%的人是搞信息處理的。公司每年從幾百個報名者中精心挑選幾十名進入審計署，同時從審計署中輸送同樣數(shù)量的人去充實GE各業(yè)務集團的管理干部隊伍。包括副總裁在內(nèi)的各級管理干部中有相當數(shù)量的人有審計工作經(jīng)歷，整個GE中級以上財會管理人員中有60～70%是由公司審計署輸送的。每年離開審計署的人員中約有40%可以直接提升為中級以上管理人員。
（四）GE內(nèi)部審計工作過程
在審計工作開始之前，審計小組要做的工作是了解和研究情況，傾聽其他有經(jīng)驗成員的各種想法和建議，他們形象地把這種調(diào)查研究稱之為對自己大腦的一次知識和概念的“轟炸”，在此之后才確定本次審計的目標。
在審計中，審計小組對整個審計工作負有全權(quán)，召開調(diào)查會、進行個別談話、收集情況和資料等活動都由他們自主安排。在這之后是情況、理清頭緒，衡量各種問題間的相互。為了實現(xiàn)審計目標，他們可以做他們認為需要做的任何工作，目的只有一個：找出問題的解決方案。
即便找到了解決辦法，事情也遠未結(jié)束。實施方案的具體建議一般由審計小組提出，而且他們總是要把新方案變成一種日常工作，具體落實后才肯罷手，以便在他們離開后能夠堅持下去。在這一過程中，審計小組要與被審計部門的領導和業(yè)務人員打無數(shù)次交道。
總起來說，GE公司內(nèi)部審計已遠遠不是我們一般人所認為的審計概念了（一般人可能認為審計往往帶有事后性質(zhì)，而且也只是財務性質(zhì)的），它成了GE對下屬企業(yè)進行強有力控制的最有效工具，也是GE對其下屬企業(yè)所有權(quán)的具體體現(xiàn)和保證。
二、GE內(nèi)部審計特點
1、具有獨立性和權(quán)威性。公司內(nèi)部審計部門直接向GE總公司的“第三把手”報告，增加了內(nèi)部審計機構(gòu)意見的分量和權(quán)威性，內(nèi)部審計人員自己也覺得“說話的聲音格外響”，審計工作也往往因此更能得到被審計部門領導的積極配合。
2、內(nèi)部審計人員的選用嚴格、組成結(jié)構(gòu)合理。GE 選用內(nèi)部審計人員時，并不過多考慮審計人員原先所學的專業(yè)，而注重人的素質(zhì)和才能。他們要求每個新人能給審計部門帶來他人所沒有的或無法做到的新貢獻、新思想。進入審計署的人員有著各種各樣的學歷背景，而且見解往往與眾不同。不同的經(jīng)歷和見解有助于的發(fā)現(xiàn)和解決。有幸入選的審計人員大多能保持這一機構(gòu)傳統(tǒng)的獻身精神。他們工作專注，有極高的自覺性、積極性和創(chuàng)造性，而不知疲倦。
3、在審計工作安排上獨具匠心。平均每三個月，審計人員便接受一項新使命，每次都是不同的審計對象，不同的組成人員，不同類型的業(yè)務問題。審計人員互相吸收營養(yǎng)，往往在對比中就能發(fā)現(xiàn)問題。在設計解決方案時，又會將其他審計對象的好經(jīng)驗融入方案，無形中提高了內(nèi)部審計的效率和效果，促進了內(nèi)部審計價值的實現(xiàn)。
GE的這些做法表面上看起來很奇怪，但內(nèi)部審計的被他們創(chuàng)造性地加以發(fā)揮并由此獲益。GE的經(jīng)驗告訴我們，再大也是可以控制的，關鍵是要找到一個既符合企業(yè)管理精神，又切實可行的辦法，強化內(nèi)部審計職能，提升內(nèi)部審計價值就是不錯的一個選擇。
三、對我國企業(yè)內(nèi)部審計的思考
借鑒GE內(nèi)部審計的經(jīng)驗，筆者認為應當從以下幾個方面來加強內(nèi)部審計的職能，促進內(nèi)部審計價值實現(xiàn)：
1、加強獨立性。領導者要在組織上賦予內(nèi)部審計機構(gòu)和人員獨立性或相對獨立性，更要創(chuàng)造條件引進獨立的審計委員會制度，為內(nèi)部審計發(fā)揮管理和控制風險職能打好組織基礎。內(nèi)部審計機構(gòu)和人員要吸收國際先進的內(nèi)部審計，注重提高專業(yè)素質(zhì)，探索風險管理審計，強化管理和控制風險的職能。
2、嚴格實行審計回避制度。內(nèi)部審計人員不直接參加企業(yè)經(jīng)營管理活動，與被審計單位有親屬關系或利益關系的，要主動地回避。
3、有預防性?，F(xiàn)代企業(yè)要生存、要，要在激烈的市場競爭中立于不敗之地，必須建立嚴密的、完善的控制系統(tǒng)，嚴格的、的管理制度和有效的、暢通的運行機制。只有這樣，才能保證經(jīng)營目標的實現(xiàn)。內(nèi)部審計著重和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)嚴密性、完善性，管理規(guī)章制度科學性、完整性，措施適應性、有效性。通過檢查分析可以及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的漏洞，及早提醒經(jīng)營管理者采取措施加以改進，起到標本兼治，防患于未然的作用。
4、注重效益性。內(nèi)部審計要以促進管理提高效益為重點，一方面開展投資項目可行性評估、經(jīng)營風險預測審計和生產(chǎn)技術(shù)工藝審計，為促進經(jīng)濟效益的提高發(fā)揮作用；另一方面開展成本費用和內(nèi)控制度審計，為堵塞漏洞、降低成本、減少損失貢獻力量。
5、定位于“服務”。內(nèi)部審計由過去查錯防弊到現(xiàn)在主要從事評價內(nèi)部控制系統(tǒng)；由檢查營私舞弊風險到評估投資風險、經(jīng)營風險；由過去的“警察”形象轉(zhuǎn)變?yōu)椤邦檰枴?，重點是為被審計單位或部門服務。其目的是協(xié)助管理者順利完成生產(chǎn)經(jīng)營任務，實現(xiàn)經(jīng)營目標。
第8篇：公司財務部門管理規(guī)章制度范文
關鍵詞：企業(yè)；資金預算；資金管理
資金預算管理是以經(jīng)營業(yè)務計劃為基礎，對未來一定時期內(nèi)的資金收支、現(xiàn)金流量進行預測和統(tǒng)籌安排，并根據(jù)預算指標監(jiān)控資金流轉(zhuǎn)情況，以確保企業(yè)資金鏈條安全受控和資金運營動態(tài)平衡。資金預算管理是資金在運行前進行特定的規(guī)劃，對資金的運行過程中進行監(jiān)督管理，對資金運行結(jié)束后的分析，進而對資金流循環(huán)一次的活動進行全程的管控。
一、企業(yè)資金預算管理的戰(zhàn)略意義
隨著全球經(jīng)濟一體化進程的加快，我國經(jīng)濟迅猛發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)實力不斷增強。企業(yè)發(fā)展的規(guī)模也越來越大，企業(yè)的管理層往往為了追求業(yè)務上的擴張，忽視了對企業(yè)資金管理的掌控，導致企業(yè)日常周轉(zhuǎn)的資金失控，從而企業(yè)面臨破產(chǎn)或倒閉的事件比比皆是。作為企業(yè)預算管理的一個重要組成部分,資金預算管理尤其重要,加強資金預算管理能有效的提高資金使用效率，降低資金短缺造成資金斷鏈風險，那么企業(yè)加強資金預算管理則具有一定的戰(zhàn)略意義。
二、企業(yè)資金預算管理中存在的問題及不足
1.企業(yè)管理層對資金預算管理意識比較淡薄，缺乏對預算成本的科學管控。導致項目的資金預算環(huán)節(jié)中，預算只是財務人員簡單的憑以往經(jīng)驗或歷史數(shù)據(jù)的加權(quán)平均去填報預算，管理層又沒有深入的進行討論而直接確定的不科學預算，這樣就會出現(xiàn)業(yè)務部門感到預算難以操作的現(xiàn)象，導致項目難以順利開展；另外有管理層把資金預算管理俠義的理解為資金計劃管理，其財務人員編制時把資金預算沒有單列一類，導致編制過程中不能動態(tài)的反映資金使用情況,沒有考慮它的及時性和前瞻性，混淆概念從而在實際管控中無法實施預算執(zhí)行。編制的方法，沒有考慮經(jīng)營、物資、人事等部門協(xié)同參與，還是靠傳統(tǒng)的財務部門去編報，從而導致預算編制的失真、不客觀、不科學，總總因素導致預算與執(zhí)行的偏離，不僅難以有效發(fā)揮預算的引領作用，還可能對生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生誤導。
2.財務人員的預算整體水平有待加強。項目的預算工作往往都是交給剛參加工作不久的學生去做,他們的專業(yè)水平高低不齊,沒有經(jīng)過資金預算系統(tǒng)化的培訓，工作經(jīng)驗不是太足,這樣就造成了從下至上層層傳遞，最終會導致公司層面的整體預算難以較為準確的把握和預測對未來所需的現(xiàn)金流，進而存在較大的資金營運風險，所以加強財務人員的預算整體水平，公司層面的整體預算才能有保障，不然企業(yè)整體資金預算就是一個空架子。3.資金預算管控執(zhí)行力度不足，缺乏剛性約束。許多企業(yè)在預算管理制度上制定了不少的文件，但管理層未能將預算目標分解到各項目的管理及施工生產(chǎn)環(huán)節(jié)，未對預算的實際結(jié)果進行對比對分析，進而沒有對預算的偏離結(jié)果進行糾正和彌補措施，生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)的預算實際結(jié)果沒有做到節(jié)獎超罰的制度控制，沒有有效的管控措施，資金預算管理的作用就成了名存實亡。預算與執(zhí)行嚴重偏離，資金預算缺乏執(zhí)行性，導致剛性約束較弱。
三、加強企業(yè)資金預算管理的對策
1.加強資金預算管理意識，防范經(jīng)營風險。企業(yè)管理層必須用戰(zhàn)略的眼觀去思索，加強本單位的資金預算管控意識，從粗放式管控的觀念轉(zhuǎn)變?yōu)榫毣芾淼哪Ｊ絹?，走資金集約管控路徑，盤活沉淀資金，讓閑置資金為企業(yè)創(chuàng)效益。企業(yè)的資金預算管理源頭就需要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和融資情況，預測年度的現(xiàn)金流量，并編制年度資金預算，并把企業(yè)所有資金收支全面納入資金預算管理范疇，預算的編制過程應當從一下三個原則考慮：以收定支、綜合平衡、優(yōu)化配置；另外企業(yè)要有防范風險的認識，將資金預算納入企業(yè)防范經(jīng)營風險的重中之重，通過科學的編制和執(zhí)行資金預算，有效的降低企業(yè)資金運營風險。
2.強化財務資金人才隊伍建設，提高財務人員的整體素質(zhì)，提升資金使用效率。項目管理水平的高低，不在于管理好事務，而在于管理好人，而管理好人的前提是培養(yǎng)有素質(zhì)有專業(yè)能力的人才，通過不斷的加強自身財務人員素質(zhì)的提高，強化財務資金方面的人才隊伍建設，進而提升項目整體的資金使用效率。項目資金管理水平的好壞直接影響預算執(zhí)行的可控的能力，財務人員除了要掌握部分項目資金管理等專業(yè)知識，同時也要具有關于金融方面的良好職業(yè)操守，從大局出發(fā)，加強財務資金人才隊伍建設，對企業(yè)未來發(fā)展至關重要。
3.加強基礎工作，提升資金預算編制質(zhì)量。企業(yè)編制資金預算目前是科學的采集真實的財務數(shù)據(jù)，按照企業(yè)的總體預算，資產(chǎn)負責表、利潤表以及現(xiàn)金流量作為編報基礎，充分與生產(chǎn)經(jīng)營部門、物資部門、人事部門進行溝通，結(jié)合各業(yè)務部門的業(yè)務預算進一步作為編報依據(jù)，綜合考慮后擬定出本單位資金預算。企業(yè)編制資金預算的核心是要結(jié)合企業(yè)自身的戰(zhàn)略目標和企業(yè)總的財務預算目標，防止企業(yè)資金預算偏離企業(yè)的總體預算。另一方面，企業(yè)更需要加大資金預算管理的信息化技術(shù)的應用，減少因人為因素對資金預算的干擾，提高資金預算的編報質(zhì)量。
4.建立預算管理體制、強化預算執(zhí)行的剛性約束力。預算執(zhí)行的可控，用制度建設來保證，完善企業(yè)內(nèi)控體制建設，。修訂并定制各項預算管理規(guī)章制度，加強各種有效的預算監(jiān)控機制，強化監(jiān)督管理者的行為，約束管理者的權(quán)限，通過修訂完善制度體系來規(guī)范企業(yè)人員的行為，有效地克服信息不對稱給企業(yè)帶來的矛盾。資金預算管理要發(fā)揮它的作用，不僅要控制好過程，更要注重結(jié)果考核。資金預算一旦經(jīng)過企業(yè)管理層批準下達，各責任單位務必認真組織實施，將資金預算指標層層分解，把資金預算執(zhí)行責任體系完整的落地。當期的預算收入資金務必是當期能夠完成入賬的資金；當期的預算支出資金務必是當期應支付的資金，并且要滿足“以收定支，收支平衡”的原則，以加強當期預算執(zhí)行的約束力。
5.建立預算執(zhí)行情況報告制和差異分析。企業(yè)的財務報告對企業(yè)決策者尤為重要，它反映了企業(yè)經(jīng)營狀況和管理水平的重要信息。企業(yè)資金預算執(zhí)行情況報告由公司財務部門對每個期間資金預算執(zhí)行情況進行整理、歸納總結(jié)，一般采取定量分析和定性分析相結(jié)合的方法進行資金預算分析。資金預算分析可采取定量分析和定性分析方法，也可以兩者相結(jié)合的方法分析。資金預算分析的內(nèi)容可概括為：預算執(zhí)行期各項財務指標的情況、內(nèi)部流程制度對資金預算的影響；資金預算執(zhí)行情況存在的問題。對預算執(zhí)行偏離進行定量和定性分析，提出預算執(zhí)行偏離的改進措施和補救方法，進而提供管理決策有用的信息資料，幫助管理者了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀、預測未來有著重要的作用。進一步提升資金預算管理的科學化水平。
6.強化考核獎懲機制的管控作用。資金預算執(zhí)行的考核作用是為了檢查和督促，是落實預算任務、及時提供相關信息以便糾正實際和偏差，是業(yè)績考核評價的標準和重要依據(jù)?？己朔绞綉纸鉃樵露荣Y金預算執(zhí)行情況考核和年度資金預算執(zhí)行情況考核，考核項目分別為預算編制質(zhì)量和預算指標的完成情況等綜合因素進行量化考核，針對月度考核偏差較大的指標應加強管控，嚴肅考核紀律，客觀、公平、公正的評價考核單位的年度預算執(zhí)行情況，并落實節(jié)獎超懲制度，讓獎懲機制在企業(yè)資金預算管理中發(fā)揮有效的管控作用。
作者:喻家樂 單位:中國水利水電第十一工程局有限公司
參考文獻：
第9篇：公司財務部門管理規(guī)章制度范文
（一）風險及財務風險的含義
1、風險的內(nèi)涵及特征
企業(yè)經(jīng)營總是有風險的，現(xiàn)代企業(yè)在市場經(jīng)濟的環(huán)境下組織生產(chǎn)經(jīng)營活動要承受各種各樣的風險。一般說來，風險是指一定條件下和一定時期內(nèi)可能發(fā)生的各種結(jié)果的變動程度。
風險的特征包括風險存在的客觀性、風險存在的普遍性、具體風險發(fā)生的偶然性、大量風險發(fā)生的必然性。
第一，風險存在的客觀性指自從人類誕生以來，風險就伴隨著人類的一切活動，但又是獨立于人類的意識之外的客觀存在，不以人的意志而轉(zhuǎn)移。人們在風險面前，只可能在一定程度上改變風險的存在和發(fā)生的條件，降低風險發(fā)生的頻率和損失程度，而不能根治、消除風險。
第二，風險存在的普遍性指風險無時不在，無處不有。
第三，風險作為一種現(xiàn)象，其存在是客觀的、確定的，然而具體到某一事件，風險是否發(fā)生以及程度強弱又是不確定的。這是由于任何風險的發(fā)生都是各種因素綜合作用的結(jié)果，而每一因素的作用時間、方向、強度以及各種因素的作用順序等必須都達到一定的條件才能引發(fā)風險。而這些因素在風險發(fā)生之前，相互卻無任何聯(lián)系，許多因素出現(xiàn)的本身就是偶然的。就個別風險來看，其發(fā)生是偶然的、無序的、雜亂無章的，然而，對大量發(fā)生的同一風險進行觀測，明顯地呈現(xiàn)出一定的規(guī)律，可以利用數(shù)理統(tǒng)計方法進行準確的描述，從而使人們能準確把握大量相互獨立的風險運行規(guī)律。
2、財務風險的內(nèi)涵
企業(yè)財務風險是一種微觀的經(jīng)濟風險，是企業(yè)財務活動未來實際結(jié)果偏離預期結(jié)果的可能性。一個企業(yè)財務活動的組織和管理業(yè)績?nèi)绾?，必然會體現(xiàn)在該企業(yè)經(jīng)營資金運動的狀況和結(jié)果上，表現(xiàn)為財務狀況的好壞和財務成果的大小。因此，企業(yè)財務風險包括財務成果的風險和財務狀況的風險。財務成果即收益；財務狀況即企業(yè)的償債、營運、獲利等能力。從偏離的趨勢看，出現(xiàn)偏差的結(jié)果只有兩種，即財務成果的增加或減少，財務狀況的變好或變壞。
（二）財務風險的分類及特征
1、財務風險的分類
從企業(yè)財務活動各個環(huán)節(jié)來看，企業(yè)財務風險可分為籌資風險、投資風險、資金使用過程的風險、資金收回的風險、資金成本的風險及利潤分配的風險。
從企業(yè)財務風險能否分散考察其外延，財務風險可分為不可分散風險和可分散風險。
從企業(yè)財務風險的可控性，可以分為可控財務風險和不可控財務風險。
2、財務風險的特征
第一，客觀性。風險的客觀性對財務風險的研究是重要的，我們研究財務風險，目的是控制財務風險，減少財務損失，同時我們也必須認識到完全消除財務風險是不可能的。
第二，不確定性。風險作為一種現(xiàn)象，其存在是客觀的、確定的，然而具體到某一事件，風險是否發(fā)生以及程度強弱又是不確定的。從風險的不確定性可以得出風險的可控制性，由于具體風險的發(fā)生和程度受有限因素的影響，如果對具體風險的相關因素充分了解并有效控制，則可以控制具體風險的發(fā)生和程度。影響企業(yè)財務風險的因素總的來說是有限的，雖然其中部分因素（如企業(yè)外部因素）難以控制，但另一部分因素（如企業(yè)內(nèi)部因素）對于企業(yè)來說是可能控制的。
第三，損失性。由于各種因素的作用和各種條件限制，財務風險影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的連續(xù)性、經(jīng)濟效益的穩(wěn)定性和企業(yè)生存的安全性，最終威脅企業(yè)的收益。
第四，系統(tǒng)性。財務風險貫穿于企業(yè)財務活動的全過程，并體現(xiàn)在各種財務關系上，是財務系統(tǒng)各種矛盾的整體反映。
第五，進步性。風險與競爭是一對孿生兄弟。各個生產(chǎn)和經(jīng)營者在市場競爭中，為交換而生產(chǎn)的商品必須轉(zhuǎn)化為貨幣，并通過購、產(chǎn)、銷不斷的生產(chǎn)和再生產(chǎn)，然而，在競爭中，商品轉(zhuǎn)化為貨幣的過程是不平坦的。各個生產(chǎn)經(jīng)營者除了要到處爭取市場，還要改進生產(chǎn)技術(shù)、加強經(jīng)營管理、財務風險管理，否則就可能被市場淘汰。承認和承擔財務風險把企業(yè)推向背水一戰(zhàn)的境地，必然使企業(yè)為一個共同的目標，盡力改善財務風險管理，增強競爭能力。
二、湖北聯(lián)通公司財務風險現(xiàn)狀分析及存在的問題
（一）湖北聯(lián)通公司財務風險現(xiàn)狀分析
根據(jù)湖北聯(lián)通公司近幾年的財務報表特別是2005年的年報資料，從基本的財務比例和現(xiàn)金流量兩個方面對湖北聯(lián)通公司的2005度財務狀況進行分析。
1、湖北聯(lián)通公司財務比率分析
財務報表中有大量的數(shù)據(jù)，可以根據(jù)需要計算出很多有意義的比例，這些比率涉及到企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面。本文主要選償債能力和流動性進行分析。
（1）償債能力指標
償債能力的財務比率有流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負債比、股東權(quán)益比、流動負債率和負債權(quán)益比。湖北聯(lián)通公司近期償債能力指標如表1：
年度2006.32005.122005.92005.62005.3
流動比率0.960.951.021.021.06
速動比率0.600.580.680.720.70
現(xiàn)金流動比率3.5610.9815.196.884.68
股東權(quán)益比24.6124.6725.8425.9829.74
流動負債比99.0498.9594.7594.1790.64
負債權(quán)益比295.07293.37276.56274.09228.00
資料來源：湖北聯(lián)通公司公司年報
第一，流動比率分析。流動比率可以反映短期償債能力。企業(yè)能否償還短期債務，要看有多少短期債務，以及有多少可變現(xiàn)償債的流動資產(chǎn)。流動資產(chǎn)越多，短期債務越少，則償債能力越強。如果用流動資產(chǎn)償還全部流動負債，企業(yè)剩余的是營運資金，營運資金越多，說明不能償還短期債務的風險越小。
一般認為，企業(yè)合理的最低流動比率是2。這是因為流動資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的存貨金額約占流動資產(chǎn)總額的一半，剩下的流動性較大的流動資產(chǎn)至少要等于流動負債，企業(yè)的短期償債能才會有保證。2005年年報顯示，ABC的流動比率為0.95<2，偏低。
第二，速動比率分析。企業(yè)在不希望用變賣存貨的辦法還債，把存貨從流動資產(chǎn)總額中減去而計算出的速動比率反映的短期償債能力更可信。通常認為正常的速動比率為1，2005年年報顯示，湖北聯(lián)通公司的速動比率為0.58<1，偏低。
第三，現(xiàn)金流動負債比(%)分析。2005年年報顯示，湖北聯(lián)通公司的現(xiàn)金流動負債比為10.98%，同行業(yè)平均現(xiàn)金流動負債
比為84.23%，湖北聯(lián)通公司明顯偏低。
第四，股東權(quán)益比(%)分析。2005年年報顯示，湖北聯(lián)通公司的股東權(quán)益比為24.67%，可看出該比率偏低。
第五，流動負債率(%)。2005年年報顯示，湖北聯(lián)通公司的流動負債率為98.95%，可看出該比率嚴重偏高。
第六，負債權(quán)益比(%)。2005年年報顯示，湖北聯(lián)通公司的負債權(quán)益比為293.37%，可看出該比率嚴重偏高。
（2）流動性分析
第一，流入結(jié)構(gòu)分析。流入結(jié)構(gòu)分析分為總流入結(jié)構(gòu)和三項活動(經(jīng)營、投資、籌資)流入的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析。湖北聯(lián)通公司的總流入中經(jīng)營流入占62.57%，是其主要來源；籌資流入占37.06%，占有重要地位；投資流入占0.37%，明顯偏低。經(jīng)營活動流入中銷售收入占了94.47%，比較正常；收到的稅費返還也占到了5.44%。投資活動的流入中，股利占67.85%，比較正常；投資收回和處置固定資產(chǎn)占32.15%。
第二，流出結(jié)構(gòu)分析。流出結(jié)構(gòu)分析分為總流出結(jié)構(gòu)和三項活動流出的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析。湖北聯(lián)通公司的總流初中經(jīng)營流出占57.89%，投資流出占3.72%，籌資流出占38.36%?？梢钥闯龉粳F(xiàn)金流出中償還債務很大的比重。
經(jīng)營活動流出中，購買商品和勞務占84.42%，支付給職工以及為職工支付的占5.67%，稅費及其他9.91%。投資活動的流出中，構(gòu)建固定資產(chǎn)占90.17%，權(quán)益性投資所制服的現(xiàn)金占9.83%?；I資活動中償還債務占97.35%，支付利息占2.65%。
第三，流入流出比分析。經(jīng)營活動流入流出比為1.1，表明企業(yè)1元的流出可換回1.1元現(xiàn)金。此比值越大越好。
投資活動流入流出比為0.1，表明公司處在擴張時期。發(fā)展時期此比值小，而衰退或缺少投資機會時該比值大。
籌資活動流入流出比為0.98，表明企業(yè)基本處于借新債還舊債的平衡時期。
（二）湖北聯(lián)通公司財務風險中存在的問題
1、財務管理系統(tǒng)不能適應復雜多變的宏觀環(huán)境
湖北聯(lián)通公司財務管理宏觀環(huán)境的復雜多變是企業(yè)產(chǎn)生財務風險的外部原因，財務管理的宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素。這些因素存在于企業(yè)之外，但對企業(yè)的財務管理產(chǎn)生重大的影響。宏觀環(huán)境的變化對企業(yè)來說是難以準確預見和無法改變的。宏觀環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)帶來財務風險。例如漫游費的下調(diào)使得無法實現(xiàn)預期的財務收益。財務管理的環(huán)境具有復雜性和多變性，外部環(huán)境的變化可能會給企業(yè)帶來某種機會，也可能使企業(yè)面臨更大威脅。財務管理系統(tǒng)如果不能適應復雜多變的外部環(huán)境，必然會給企業(yè)的理財帶來困難。湖北聯(lián)通公司目前建立的財務管理體系，由于機構(gòu)設置不盡合理，管理人員素質(zhì)不高，財務管理規(guī)章制度不夠健全，管理基礎工作不夠完善等原因，導致企業(yè)財務管理系統(tǒng)缺乏對外部環(huán)境變化的適應能力和應變能力。具體表現(xiàn)在對外部環(huán)境不利變化不能進行科學的預見，反應滯后，措施不力，由此產(chǎn)生財務風險。
2、財務管理人員缺乏風險意識
財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在著財務風險。在現(xiàn)實工作中，湖北聯(lián)通公司的財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管理好、用好資金，就不會產(chǎn)生財務風險。風險意識的淡薄是財務風險產(chǎn)生的重要原因之一。
3、財務決策缺乏科學性
財務決策失誤是產(chǎn)生財務風險的又一重要原因。避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學性。目前，湖北聯(lián)通公司的財務決策普遍存在著經(jīng)驗決策及主觀決策現(xiàn)象，由此產(chǎn)生的決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財務風險。
4、企業(yè)內(nèi)部財務關系欠清晰
內(nèi)部財務關系混亂是湖北聯(lián)通公司產(chǎn)生財務風險的又一原因，企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及內(nèi)部各公司之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責不明、管理混亂的現(xiàn)象、造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保障。
三、完善湖北聯(lián)通公司財務風險控制與財務管理制度健全的建議
（一）建立健全湖北聯(lián)通公司內(nèi)部財務控制制度
健全的財務控制制度本身就消除了一部分財務風險發(fā)生的可能性，它一般來說包括全面預算管理制度、財務信息報告制度、財務結(jié)算中心和財務總監(jiān)委派制度。
第一，建立全面預算管理制度。湖北聯(lián)通公司的預算考核主要包括如下內(nèi)容，一是預算編報質(zhì)量和上報的及時性，對預算編報不合格，上報不及時的企業(yè)要按照有關規(guī)定進行處罰；二是嚴格考核預算執(zhí)行過程，在預算執(zhí)行過程中，各項支出都必須納入預算管理，對先辦事后預算等違反預算管理規(guī)定的行為，要對有關企業(yè)和責任人進行必要的批評和處罰；三是將預算執(zhí)行結(jié)果與考核兌現(xiàn)掛鉤；四是對預算執(zhí)行結(jié)果進行考核，對完成預算好的企業(yè)和個人要進行表彰和獎勵，對完不成預算的企業(yè)和個人提出批評和處罰意見。
全面預算管理采用事先預算、事中監(jiān)控、事后分析的方法，實現(xiàn)了總部對分支機構(gòu)及子公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動的動態(tài)管理，具有較強的可操作性。
第二，完善財務信息報告制度。湖北聯(lián)通公司在建立財務信息報告制度，應當從信息報告質(zhì)量評價入手，并在企業(yè)內(nèi)部建立起一套控制嚴格、高質(zhì)量、高效率的信息傳遞與處理系統(tǒng)。在財務信息質(zhì)量上應根據(jù)各子公司自身情況，并結(jié)合財務信息的有用性和重要性這兩個墓本特征，制定出各自的財務信息、質(zhì)量標準。同時，公司應本著既能滿足對財務信息質(zhì)量監(jiān)控的需要，又能節(jié)約管理成本，提高效率的宗旨，對核心主導業(yè)務財務信息采用絕對性報告標準，即內(nèi)容翔實，而且有詳盡的因果分析和前瞻性影響預期；對相關非主導業(yè)務財務信息采用絕對性報告標準與限制性報告標準相結(jié)合的方式，即僅僅對一些重要的財務信息項目采用絕對性報告標準，其余的則采用限制性報告標準，即遵循成本效益原則，只需達到規(guī)定的重要水平即可；對于相關業(yè)務財務信息，基本上采用限制性報告標準。
第三，建立與完善財務結(jié)算中心。財務管理的核心是管理資金的整個運動過程。湖北聯(lián)通公司涉及業(yè)務范圍、投資數(shù)額大、接觸金融機構(gòu)多。資金管理的集中、統(tǒng)一高效是企業(yè)追求的目標。財務結(jié)算中心在公司的發(fā)展中可起到如下重要作用：①通過財務結(jié)算中心的有效運作，可實現(xiàn)公司內(nèi)部資金的有效配置，最大限度地提高資金使用效率，從而降低公司的資金成本；②由于財務結(jié)算中心將公司內(nèi)分散的資金結(jié)算業(yè)務集中起來，可以有效地增強公司在銀行的融資能力，同時還可以降低融資成本和費用。③通過財務結(jié)算中心、公司可以對子公司的資金營運和業(yè)務進行適當?shù)谋O(jiān)控和管理。
企業(yè)財務結(jié)算中心使各子公司的資金收付都通過該結(jié)算中心辦理，該結(jié)算中心對各子公司進出資金的合規(guī)性、安全性和效益性進行審查，對資金的流量與流向、使用的合理性與合法性可以根據(jù)結(jié)算中心章程加以審查與核對，從而使各子公司的資金運作完全置于監(jiān)控之下。
（二）建立湖北聯(lián)通公
司內(nèi)部業(yè)績考評和獎勵制度
在企業(yè)內(nèi)部建立獎勵制度，其基本目的是將子公司管理者的個人報酬與企業(yè)目標成果聯(lián)系起來。傳統(tǒng)上，企業(yè)往往使用從財務會計系統(tǒng)中獲得的指標，如將子公司利潤為衡量子公司業(yè)績和獎勵子公司管理者的基本依據(jù)。這樣的考評與獎勵制度有助于刺激子公司為總部貢獻更多的利潤，但是，由于利潤通常反映短期的經(jīng)營成果，子公司管理者極可能為獲得更多的短期利潤而犧牲公司長期業(yè)績，以便得到更多的獎勵。為了克服這一缺陷，建議湖北聯(lián)通公司設法依據(jù)綜合業(yè)績指標對子公司當期業(yè)績進行獎勵，或者使子公司管理者所獲的獎勵成為某種意義上的期權(quán)。
另外，在建立內(nèi)部獎勵制度時，還有一個問題需要考慮，即確定報酬究竟應以個人業(yè)績還是以集體業(yè)績?yōu)榛A?以個人行為基礎的報酬制度很明顯不會促進集體行為的形成和完善。但另一方面，如果以集體業(yè)績?yōu)檐醯A，則個人行為對集體報酬的影響又不易識別，因而會削弱獎勵的效果。根據(jù)湖北聯(lián)通公司目前情況，建議將集體報酬建立在集體業(yè)績的基礎之上，同時根據(jù)個人在實現(xiàn)其業(yè)績[1標中的貢獻確定其在集體報酬中應占的份額，應該是一種有效的辦法。
（三）加強湖北聯(lián)通公司財務風險的管理
1、籌資風險的管理
企業(yè)在向銀行舉債時，應制定合理的還款規(guī)劃，在保證按合同要求按時還款的前提下，保證資金不出現(xiàn)過分緊張的情況。湖北聯(lián)通公司可根據(jù)自身資金使用的實際情況，在借款合同中寫明是采用到期一次償還，還是定期償還相等份額的本金或是分批償還的還款方式，并在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中計提一定數(shù)量的風險基金，以降低籌資風險。
目前，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，股份制企業(yè)將會越來越多，股票籌資將會越來越廣泛。與其他籌資方式相比，股票籌資風險較小。這是因為，不管企業(yè)經(jīng)背情況如何，企業(yè)都不擔心投資者抽回資本，另一方面，企業(yè)終止與清算時，如果無剩余財產(chǎn)，可依法不分給股東財產(chǎn)。因此，從以上意義來說，湖北聯(lián)通公司在未來籌資時，應充分利用股票來籌資，以減少公司的整體籌資風險。
另外，湖北聯(lián)通公司大量的閑置設備等資產(chǎn)，可以考慮采用融資租賃這一籌資方式，這樣既盤活了存量資產(chǎn)，又獲得了一定的資金。
2、投資風險的管理
湖北聯(lián)通公司首先應對利用技術(shù)改造盤活存量資產(chǎn)，尤其是非經(jīng)營性資產(chǎn)，以收回以往的投資資金，降低公司整體的投資風險。與此同時，湖北聯(lián)通公司集中資金投入到符合市場需求，具有核心競爭力的項目上，如航運企業(yè)目前可以投資市場看好的集裝箱、滾裝、海運船舶，重點發(fā)展這些高附加值運輸，還可以進行運輸產(chǎn)業(yè)物流化及產(chǎn)業(yè)升級的投資。以上這些方面的投資收益高，也可以在一定程度上降低公司的整體投資風險。
3、經(jīng)營風險的管理
應收帳款管理屬于企業(yè)營運資金管理的一個內(nèi)容，能否有效調(diào)控應收帳款，直接關系到企業(yè)產(chǎn)品銷售和營運資金的周轉(zhuǎn)。經(jīng)調(diào)查，湖北聯(lián)通公司對應收帳款管理主要是山各子公司收入科和總公司風險處共同管理，盡管機構(gòu)設立表明公司對應收帳款管理較為重視，但其管理成效并不顯著，因而，湖北聯(lián)通公司要加強應收帳款管理應從以下幾個方面著手：
（1）建立與完善應收帳款控制制度
第一，強化財務部門的管理與監(jiān)控職能。按照財務管理內(nèi)部牽制原則，在總公司的財務部下設立財務監(jiān)察小組，由財務總監(jiān)領導，配置專職會計人員，負責對有關業(yè)務往來的核算與監(jiān)控，對每一筆應收帳款都進行分析和核算，保證應收帳款帳帳相符。同時規(guī)范各經(jīng)營環(huán)節(jié)要求和操作程序，使經(jīng)營活動系統(tǒng)化規(guī)范化。
第二，改進內(nèi)部核算方法，科學劃分帳齡段。目前，我國部分湖北聯(lián)通公司將應收帳款的帳齡劃分為四段：即1年以內(nèi)、1年至2年、2年至3年和3年以L。這樣劃分，一是忽視了應收帳款帳齡的特點，即帳齡越長，回收的可能性就越?。憾呛鲆暳藨諑た畹男再|(zhì)，即應收帳款是流動資產(chǎn)而不是長期資產(chǎn)。因而，隨著應收帳款帳齡的增加，可參照國際上的通行做法，將1年內(nèi)的應收帳款細分為30天以內(nèi)，30—120天，120—360天三段。
第三，嚴格按公司的有關規(guī)定區(qū)分“未收款”、“拖欠款”和“呆壞帳”。未收款的處理：當月應收帳款未能于規(guī)定期限內(nèi)收回者，財務監(jiān)察小組應將明細列表交各子公司的收入科核準，再由收入科交業(yè)務部門相關負責人負責催收。拖欠款的處理：未收款未能如期收回而轉(zhuǎn)為拖欠款者，業(yè)務部門相關負責人應在未收款轉(zhuǎn)為拖欠款后幾日內(nèi)將未能收回的原因及對策，以書面形式提交給收入科核示：應收帳款列為拖欠款后，營銷部門應于30日內(nèi)監(jiān)督有關部門解決，并將執(zhí)行情況向財務監(jiān)察小組匯報。呆壞帳的處理：呆壞帳的處理主要由財務監(jiān)察小組負責，對需要采取法律程序處理的由公司另以專案研究處理。
第四，對應收帳款實行終身負責制和第一負責制。誰經(jīng)手的業(yè)務發(fā)生壞帳，無論負責人是否調(diào)離本公司，都要追究有關責任，同時對相關人員的責任進行明確界定，并作為業(yè)績總結(jié)考評依據(jù)。
第五，定期對主要子公司營銷網(wǎng)點進行巡視，檢察和內(nèi)部審計，同時不定期對應收帳款數(shù)額較大，問題較多的子公司進行審查，防范因管理不嚴而出現(xiàn)的挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問題，降低風險。
（2）對往來客戶資信程度進行科學的內(nèi)部評估
湖北聯(lián)通公司可以充分利用計算機建立有關檔案管理系統(tǒng)。主要選擇重點客戶、長期往來客戶作為內(nèi)部評估對象，通過各種渠道了解和確定客戶的信用等級，然后決定是否向客戶提供商業(yè)信用及賒銷限額。公司在評估客戶資信程度時應包括如下資料：客戶的品質(zhì)、商業(yè)信譽、經(jīng)營作風及與本公司業(yè)務往來歷史；客戶的資本實力、資金運轉(zhuǎn)情況尤其是流動資金周轉(zhuǎn)情況；客戶的經(jīng)營性質(zhì)、規(guī)模、營銷能力、經(jīng)濟效益等。在進行內(nèi)部資信評估時，通常以預期的壞帳損失率作為信用判別標準。
結(jié)束語
隨著我國交通事業(yè)的不斷發(fā)展，湖北聯(lián)通公司要想在未來的競爭中占有一席之地，必須先從企業(yè)內(nèi)部開始，而化解企業(yè)財務風險，健全財務管理制度是重中之重。但改善財務風險不是一朝一夕的事，需要企業(yè)在未來中不斷的完善。
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