金融機(jī)構(gòu)減免利息政策精選(九篇)

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第1篇：金融機(jī)構(gòu)減免利息政策范文

一、農(nóng)村金融發(fā)展的本質(zhì)內(nèi)涵剖析

1.農(nóng)村金融發(fā)展的根本目的：促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。農(nóng)村金融發(fā)展的最終目的在于提高農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)系數(shù)，從而促進(jìn)農(nóng)村、農(nóng)業(yè)和農(nóng)民三方的全面發(fā)展。例如，可以通過調(diào)整農(nóng)村貸款利率來減緩農(nóng)民的貸款壓力，從而使農(nóng)民能夠?qū)⒏嗟馁Y金投入到農(nóng)業(yè)生產(chǎn)或農(nóng)業(yè)技術(shù)學(xué)習(xí)之中，進(jìn)而在提高農(nóng)民農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率的同時(shí)，增加農(nóng)民的農(nóng)業(yè)收益。

2.農(nóng)村金融發(fā)展的依托保障：政府的宏觀調(diào)控。由于在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)本身就具有較高的風(fēng)險(xiǎn)性，加之收益周期較長(zhǎng)，很多農(nóng)民不得不向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)補(bǔ)給。但是由于正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)手續(xù)煩瑣，且供給能力不足，從而致使很多農(nóng)民不得不向風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較高的非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)貸款。因此，農(nóng)村金融的發(fā)展勢(shì)必需要政府加以宏觀干預(yù)和調(diào)控才能有序、健康地發(fā)展。

3.農(nóng)村金融發(fā)展的控制要點(diǎn)：加強(qiáng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的協(xié)調(diào)性和一致性。由于農(nóng)村金融的服務(wù)對(duì)象整體經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱，主要為部分中小企業(yè)和農(nóng)民群體，一方面，服務(wù)對(duì)象不符合正規(guī)金融機(jī)構(gòu)所要求的抵押物條件；另一方面，該群體的貸款業(yè)務(wù)存在周期短、頻次高的特點(diǎn)，所以很多農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不愿意辦理涉農(nóng)業(yè)務(wù)，這就極大地限制了農(nóng)村金融、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的協(xié)同發(fā)展。因此，要將二者的協(xié)同一致發(fā)展納入到農(nóng)村金融發(fā)展的本質(zhì)內(nèi)涵之中。

二、我國(guó)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)稅收優(yōu)惠政策的改革現(xiàn)狀

目前，在農(nóng)村金融領(lǐng)域發(fā)展中，涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)主要包括：農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、小額貸款公司以及村鎮(zhèn)銀行等。

1.農(nóng)村信用社的稅收優(yōu)惠政策。近些年，農(nóng)村信用社能夠享受到的稅收優(yōu)惠減免政策主要包括：第一，對(duì)于中西部地區(qū)、參與試點(diǎn)改革的農(nóng)村信用社而言，實(shí)行暫免征收企業(yè)所得稅的稅收政策；第二，對(duì)于其他普通地區(qū)、參與試點(diǎn)的農(nóng)村信用社而言，要按其應(yīng)繳納稅額的50%征收企業(yè)所得稅；第三，農(nóng)村信用社按3%的營(yíng)業(yè)稅稅率繳納稅額等等。

2.涉農(nóng)銀行的稅收優(yōu)惠政策。首先，就農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)而言，財(cái)稅（2014）規(guī)定，對(duì)于金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款所形成的利息收入，免征營(yíng)業(yè)稅；其次，對(duì)村鎮(zhèn)銀行、有銀行機(jī)構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行的金融保險(xiǎn)收入，按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅；最后，對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額等。

3.金融企業(yè)的涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策。對(duì)金融企業(yè)涉農(nóng)貸款業(yè)務(wù)、中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)而言，其實(shí)行貸款準(zhǔn)備金稅前扣除稅收優(yōu)惠政策。另外，在對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別分類的基礎(chǔ)上，要按照相應(yīng)的比例計(jì)提貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備金，且能夠在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)進(jìn)行扣除。

三、加強(qiáng)稅式支出農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施要點(diǎn)

1.不宜采取以財(cái)政直接投資為主的農(nóng)村金融發(fā)展策略。（1）農(nóng)村政策性金融機(jī)構(gòu)的政策扶持對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的正向推動(dòng)作用有限。中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行作為典型的政策性金融機(jī)構(gòu)，一方面，其資金來源渠道主要包括發(fā)行金融債券、企業(yè)存款、財(cái)政支農(nóng)資金等；另一方面，其業(yè)務(wù)范圍主要包括糧、棉、油收購(gòu)資金貸款業(yè)務(wù)、農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)加工的中長(zhǎng)期貸款業(yè)務(wù)和農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展的中長(zhǎng)期貸款業(yè)務(wù)。由此可見，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行在業(yè)務(wù)模式上有所拓展，突破了政策性金融業(yè)務(wù)的限制，但是其對(duì)農(nóng)村整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和推動(dòng)作用仍然十分有限。（2）農(nóng)村正規(guī)信貸機(jī)構(gòu)的放款效率低下、手續(xù)復(fù)雜。農(nóng)村正規(guī)信貸機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)辦理上不具有資源優(yōu)勢(shì)，且在合同執(zhí)行上也不占優(yōu)勢(shì)。首先，當(dāng)放款機(jī)構(gòu)為政府機(jī)關(guān)時(shí)，出現(xiàn)違約情況時(shí)則難以有效應(yīng)對(duì)；其次，對(duì)信貸機(jī)構(gòu)員工的激勵(lì)作用難以找到準(zhǔn)確的借力點(diǎn)；再次，信貸分配受政治要素的影響較大；最后，政策性金融機(jī)構(gòu)在提供金融服務(wù)的過程中，難以發(fā)揮獨(dú)特優(yōu)勢(shì)?？傊?，我國(guó)不宜采取以財(cái)政大規(guī)模直接投資為主的農(nóng)村金融發(fā)展策略。因此，可以適當(dāng)?shù)財(cái)U(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，從而降低金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)壓力。

2.?乃爸平峁鉤齜⒎治鏊笆沼嘔菡?策對(duì)農(nóng)村金融發(fā)展的影響。首先，在稅制結(jié)構(gòu)上，我國(guó)的稅制主要將商品課稅作為稅收主體，這是因?yàn)槲覈?guó)尚處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初級(jí)階段，生產(chǎn)力水平要落后于發(fā)達(dá)國(guó)家，所以如果強(qiáng)制推行以所得稅為主體的稅收制度，則容易造成稅源的流失，進(jìn)而影響國(guó)家財(cái)政系統(tǒng)的穩(wěn)定性。其次，從農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的本質(zhì)屬性來看，其屬于金融保險(xiǎn)業(yè)的范疇，因此，按照現(xiàn)行的稅收機(jī)制，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)需要承擔(dān)金額較大的流轉(zhuǎn)稅。因此，為了促進(jìn)農(nóng)村金融的可持續(xù)發(fā)展，一系列的稅收優(yōu)惠政策應(yīng)運(yùn)而生，雖然這些優(yōu)惠政策在一定程度上鼓勵(lì)了農(nóng)村金融和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但是仍存在著一些不足，如稅收政策與稅制結(jié)構(gòu)的不匹配和不對(duì)稱、稅收優(yōu)惠政策的覆蓋面狹窄等。最后，通過對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)實(shí)行稅收優(yōu)惠激勵(lì)政策，能夠有效地提高農(nóng)村金融運(yùn)營(yíng)的積極性，從而為促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。

四、農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠政策中存在的問題

1.涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)的流轉(zhuǎn)稅負(fù)整體偏高。由于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)是應(yīng)稅務(wù)勞務(wù)而向業(yè)務(wù)人收取的全部款項(xiàng)，包括利息收入部分，而且其征收具有強(qiáng)制性，不會(huì)考慮企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)是否盈利。因此，營(yíng)業(yè)稅與所得稅相比而言，會(huì)加重農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的稅收負(fù)擔(dān)，從而使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不得不將資金用于項(xiàng)目投資上。另外，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的貸款額度較低，其單筆貸款所發(fā)生的成本費(fèi)用與城市金融機(jī)構(gòu)相比要高出許多，加之其風(fēng)險(xiǎn)高、收益低，所以其流轉(zhuǎn)稅負(fù)整體偏高。

2.農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠政策按照機(jī)構(gòu)主體確定減免政策。目前，農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施主體為金融機(jī)構(gòu)，即以機(jī)構(gòu)作為稅收優(yōu)惠政策的主體，而不是將金融業(yè)務(wù)作為主體，這種主體定位的缺失，會(huì)致使部分農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)制為農(nóng)村商業(yè)銀行以后，難以再繼續(xù)享有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，從而削弱了整個(gè)農(nóng)村金融的發(fā)展。

3.缺乏健全的農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠政策長(zhǎng)效機(jī)制。由于農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠政策在政策改制中變化的頻率較高，如果長(zhǎng)此下去，不?H不利于健全的稅收優(yōu)惠政策長(zhǎng)效機(jī)制的形成，而且在政策變化的影響下，農(nóng)村金融發(fā)展會(huì)面臨著外部市場(chǎng)環(huán)境變化風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)，從而不利于促進(jìn)農(nóng)村金融和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)良性、有序和穩(wěn)定的發(fā)展。

五、構(gòu)建農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠政策長(zhǎng)效機(jī)制的策略

1.降低農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)。首先，就營(yíng)業(yè)稅政策而言，為了減少對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)稅負(fù)的重復(fù)征收，相繼推出了一系列的差額征稅政策，從而降低了應(yīng)納稅額的額度；其次，要加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村金融服務(wù)領(lǐng)域流轉(zhuǎn)稅稅務(wù)的優(yōu)惠和減免，必要情況下，可以適當(dāng)?shù)貙?duì)農(nóng)村金融稅收政策進(jìn)行調(diào)整，將其納入到增值稅范疇；最后，在出臺(tái)農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠政策后，要加強(qiáng)對(duì)政策執(zhí)行情況的試行和監(jiān)督，以確保農(nóng)村金融流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)的有效降低，從而增強(qiáng)農(nóng)村金融為三農(nóng)提供長(zhǎng)遠(yuǎn)金融服務(wù)的能力，進(jìn)而解決三農(nóng)資金問題。

2.加強(qiáng)稅收優(yōu)惠主體由機(jī)構(gòu)向業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)變。首先，要對(duì)涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)所從事的涉農(nóng)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類，然后按照涉農(nóng)業(yè)務(wù)或涉農(nóng)貸款的金額，給予相應(yīng)比例的稅收優(yōu)惠政策，從而借助優(yōu)惠政策來提高農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，開展涉農(nóng)貸款業(yè)務(wù)的積極性；其次，采用“涉農(nóng)業(yè)務(wù)+納稅主體”的方式來進(jìn)行稅收優(yōu)惠政策的確定和創(chuàng)新，從而使所有農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)都能在涉農(nóng)貸款上實(shí)行普遍優(yōu)惠；最后，科學(xué)、合理的稅收優(yōu)惠政策能夠?qū)r(nóng)村金融機(jī)構(gòu)起到激勵(lì)的作用。因此，在財(cái)政政策的改革上要堅(jiān)持以稅收優(yōu)惠為中心，并在確定農(nóng)村金融發(fā)展指標(biāo)的基礎(chǔ)上，確定稅收優(yōu)惠的標(biāo)準(zhǔn)。

3.積極構(gòu)建農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠政策長(zhǎng)效機(jī)制。農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠政策修改頻率的加快，雖然能夠?qū)r(nóng)村金融發(fā)展產(chǎn)生積極的導(dǎo)向作用，但是反過來看，整個(gè)稅收優(yōu)惠政策機(jī)制的穩(wěn)定性和長(zhǎng)期性則較差。因此，積極構(gòu)建農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠政策長(zhǎng)效機(jī)制至關(guān)重要。首先要加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠政策的市場(chǎng)調(diào)研，然后在現(xiàn)有優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，用長(zhǎng)期發(fā)展的眼光和預(yù)測(cè)工具，對(duì)農(nóng)村金融稅收政策進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整，從而提高財(cái)政稅收優(yōu)惠體系的穩(wěn)定性。

4.積極大膽地試行和推廣新型稅收優(yōu)惠政策。要建立農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠政策長(zhǎng)效機(jī)制，就要加強(qiáng)新型稅收優(yōu)惠政策的創(chuàng)新，從而在試行成功的基礎(chǔ)上，選擇適合于我國(guó)未來農(nóng)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策進(jìn)行長(zhǎng)效機(jī)制構(gòu)建。例如，推行免除部分涉農(nóng)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策。此外，加強(qiáng)稅收優(yōu)惠政策應(yīng)用的靈活性，如對(duì)部分農(nóng)村金融稅收進(jìn)行特定比例的財(cái)政返還等等。

第2篇：金融機(jī)構(gòu)減免利息政策范文

一、農(nóng)村金融發(fā)展運(yùn)行概況

國(guó)家一直高度重視農(nóng)村金融的發(fā)展。特別是近幾年來，提出很多改革措施，積極扶持農(nóng)村金融，有效彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制缺陷。比如通過完善金融體系，進(jìn)行農(nóng)村金融機(jī)制創(chuàng)新，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率，來解決農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民問題；推行農(nóng)村稅費(fèi)改革，徹底免除農(nóng)業(yè)稅，加大對(duì)農(nóng)民的直接補(bǔ)貼；對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中的申請(qǐng)貸款所付的利息也進(jìn)行了財(cái)政貼息，減輕了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的利息負(fù)擔(dān)；對(duì)政策性的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)給予支持。財(cái)政部還了《關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》，對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)減免金融機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)稅、所得稅等優(yōu)惠措施，鼓勵(lì)農(nóng)村金融積極服務(wù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。針對(duì)農(nóng)戶小額貸款的利息，對(duì)經(jīng)營(yíng)這些業(yè)務(wù)的部分金融機(jī)構(gòu)貸款利息收入減免營(yíng)業(yè)稅，進(jìn)一步放寬政策，農(nóng)民融資難的問題得到一定的緩解。

二、存在問題及原因分析

盡管國(guó)家高度重視，各類金融機(jī)構(gòu)也積極配合，但是農(nóng)村金融的發(fā)展過程中還存在以下問題。

（一）農(nóng)村金融供不應(yīng)求在我國(guó)，縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開金融的支持。但是目前農(nóng)村居民、微小型企業(yè)，養(yǎng)殖專業(yè)戶獲得金融服務(wù)仍比較困難，他們需要的資金額度相對(duì)城鎮(zhèn)各類貸款單筆額度不高，總量多，缺少擔(dān)保品。究其原因，已有的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)少，大銀行貸款發(fā)放審批比較嚴(yán)格，大型商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)在縣域以下農(nóng)村地區(qū)提供金融服務(wù)不具備優(yōu)勢(shì)，其業(yè)務(wù)活動(dòng)往往沒辦法適應(yīng)小農(nóng)經(jīng)濟(jì)、微型企業(yè)，也無法解決因嚴(yán)重的信息不對(duì)稱而帶來的高風(fēng)險(xiǎn)和巨額成本等問題。中國(guó)有很多的大銀行，但真正貼近基層的中小金融機(jī)構(gòu)卻非常少，特別是根植于農(nóng)村的微型金融組織是少之又少；對(duì)新型的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)了解甚少。

（二）農(nóng)村金融資金嚴(yán)重外流農(nóng)業(yè)銀行和郵政儲(chǔ)蓄銀行兩大農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，對(duì)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展提供了資金的支持，但是支持形式比較單一、規(guī)模偏小，兩大農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)出于商業(yè)化經(jīng)營(yíng)的考量，將信貸資金投向城市，造成農(nóng)村資金的嚴(yán)重外流。以廣西為例，2011年銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款余額11665.11億元，其中在農(nóng)村地區(qū)存款4648.95億元，占39.85%；各項(xiàng)貸款余額9186.07億元，其中在農(nóng)村地區(qū)貸款2913.69億元，占28.62%。從廣西存貸款的區(qū)域結(jié)構(gòu)觀察，農(nóng)村金融資源嚴(yán)重分流，資金流向非農(nóng)領(lǐng)域現(xiàn)象普遍。

（三）村鎮(zhèn)銀行服務(wù)“三農(nóng)”的作用未真正發(fā)揮作為新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，自2006年試點(diǎn)以來，目前已在全國(guó)各省份普遍建立，但是在服務(wù)縣域經(jīng)濟(jì)過程中暴露了很多問題。比如定位不清，重企業(yè)輕農(nóng)戶；吸儲(chǔ)難，競(jìng)爭(zhēng)力不足；放貸風(fēng)險(xiǎn)高，銀行經(jīng)營(yíng)成本高，贏利能力差，宣傳力度不夠。

（四）小額貸款公司和農(nóng)村資金互助合作社發(fā)展空間有限小額貸款公司發(fā)展受到層層限制，只發(fā)放貸款，資金來源渠道單一且不穩(wěn)定，發(fā)放貸款額度受到限制；農(nóng)村資金互助合作社缺乏金融監(jiān)管，準(zhǔn)入門檻過低，不利于風(fēng)險(xiǎn)控制，種種因素使這兩類新型金融機(jī)構(gòu)很難成為促進(jìn)金融發(fā)展的主力軍。

（五）農(nóng)村金融專業(yè)人才匱乏在各類農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，缺乏具有深厚金融理論基礎(chǔ)和精通銀行實(shí)務(wù)的專業(yè)人才，更缺少既熟悉傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)，又熟悉投資和風(fēng)險(xiǎn)管理等現(xiàn)代銀行業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才，使農(nóng)村金融創(chuàng)新的理論水平和可持續(xù)發(fā)展能力處于較低的層面。應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化能力差，制約金融創(chuàng)新能力。

三、農(nóng)村金融體制改革創(chuàng)新對(duì)策研究

（一）完善我國(guó)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)服務(wù)體系首先，加強(qiáng)農(nóng)村金融組織服務(wù)體系建設(shè)，支持農(nóng)村政策金融、合作金融、商業(yè)金融組織發(fā)展，大力發(fā)展新型農(nóng)村金融組織和其他小型金融組織，鼓勵(lì)民間資本進(jìn)入農(nóng)村金融服務(wù)領(lǐng)域；加大財(cái)政支持力度，采取稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)在農(nóng)村建立營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。其次，完善政策性金融組織支持農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的功能，加大政策性金融機(jī)構(gòu)的資金投入，充實(shí)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的資本金，給予優(yōu)惠的稅收和利率政策；積極拓展業(yè)務(wù)范圍和覆蓋面，加大政策性銀行的專門立法力度，全面規(guī)范政策性金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)行為。再次，發(fā)揮合作金融組織的農(nóng)村金融主力軍作用，加快農(nóng)村信用社改革，完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代金融制度；大力推進(jìn)農(nóng)村信用體系建設(shè)，完善農(nóng)戶信用評(píng)價(jià)機(jī)制。最后，建立商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)的農(nóng)業(yè)信貸激勵(lì)機(jī)制，堅(jiān)持以商業(yè)性運(yùn)作為主的方針，對(duì)具有公共產(chǎn)品特性的農(nóng)村金融業(yè)務(wù)給予一定的財(cái)政補(bǔ)貼。

（二）推動(dòng)利率市場(chǎng)化首當(dāng)其沖利率市場(chǎng)化是金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新的難點(diǎn)和重點(diǎn)。實(shí)行利率市場(chǎng)化，放開存貸款利差，鼓勵(lì)銀行的產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新和綜合化經(jīng)營(yíng)，理順優(yōu)化資金配置的價(jià)格機(jī)制，促進(jìn)銀行加快轉(zhuǎn)型發(fā)展。金融產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新是銀行在競(jìng)爭(zhēng)中得以生存的唯一出路。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)體系中包括農(nóng)商行、農(nóng)合行，作為農(nóng)村金融主力軍，在廣大的農(nóng)村地區(qū)居壟斷支配地位。但由于競(jìng)爭(zhēng)主體的缺失，難以充分發(fā)揮金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，部分農(nóng)村信用社依然沿用原有理念運(yùn)用傳統(tǒng)模式開展業(yè)務(wù)。所謂創(chuàng)新產(chǎn)品大同小異，產(chǎn)品之間存在著較強(qiáng)的替代性，換湯不換藥，金融創(chuàng)新在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用尚未得到很好地體現(xiàn)和發(fā)揮。

（三）鼓勵(lì)民間資本入股農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，擴(kuò)大金融機(jī)構(gòu)資金來源近期，銀監(jiān)會(huì)表示允許民間資本100%控股農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，更好地籌集資金為“三農(nóng)”提供金融服務(wù)，優(yōu)化資源配置。

（四）規(guī)范管理與風(fēng)險(xiǎn)控制（1）完善立法工作，銀行監(jiān)督管理委員會(huì)及相關(guān)的部門，應(yīng)該加強(qiáng)有效監(jiān)管，盡快制定完善農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)相關(guān)法律，做到有法可依。（2）將新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)列入存款保險(xiǎn)制度的試點(diǎn)范圍，建立金融安全網(wǎng)。（3）鼓勵(lì)廣大農(nóng)戶積極投保農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，優(yōu)化擔(dān)保措施。

（五）推進(jìn)各類金融人才的引進(jìn)和培養(yǎng)金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)歸根結(jié)底是人才的競(jìng)爭(zhēng)。在國(guó)家積極推進(jìn)農(nóng)村金融體制改革的過程中，人才尤為重要。筆者認(rèn)為近期具體來講，迫切需要從以下幾個(gè)方面著手建設(shè)比較完善的人才基礎(chǔ)。

1.農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的管理人才的培養(yǎng)當(dāng)前，我國(guó)特定的歷史背景決定了農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)首先是個(gè)企業(yè)，其次是個(gè)特殊的企業(yè)，因此需要建立現(xiàn)代企業(yè)制度。現(xiàn)在企業(yè)制度建立的過程中需要的管理人才是具有深厚金融理論功底并且了解中國(guó)實(shí)情，而且能夠運(yùn)用現(xiàn)代化技術(shù)的復(fù)合型人才。筆者認(rèn)為目前最合適的培養(yǎng)渠道就是選擇這些具有銀行業(yè)豐富工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉金融機(jī)構(gòu)各個(gè)領(lǐng)域運(yùn)用的人才，這部分人最好具有同時(shí)在高?；蛘呦嚓P(guān)研究機(jī)構(gòu)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的人。這樣理論聯(lián)系實(shí)際的人才，避免紙上談兵。

第3篇：金融機(jī)構(gòu)減免利息政策范文

1 我國(guó)農(nóng)民合作社的融資問題

農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展需要資金的支持，農(nóng)業(yè)合作社是在自愿的原則下，自發(fā)成立的民間組織，由于農(nóng)民合作社同家庭比較，更具有抗風(fēng)險(xiǎn)能力，所以在農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中，可以借助金融系統(tǒng)融資，提高發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力。

1.1自身實(shí)力與融資能力問題

在我國(guó)農(nóng)村地區(qū)，由于長(zhǎng)期受小農(nóng)經(jīng)濟(jì)的影響，大多數(shù)農(nóng)民對(duì)金融系統(tǒng)還不了解，更不愿參加保險(xiǎn)，安于現(xiàn)狀，還是以靠天吃飯的思想，所以在農(nóng)民合作社中，除了發(fā)起人和核心成員外，其他社員的入股資金非常少，甚至僅僅是以宅院、土地、機(jī)械設(shè)備入股，顯然，這種股資的融資能力非常有限，所以，合作社在起步階段資金困難，在很大程度上還是依賴當(dāng)?shù)卣徒鹑跈C(jī)構(gòu)的信貸支持，這是由于合作社的自身融資能力很低，還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足農(nóng)業(yè)生產(chǎn)季節(jié)性流動(dòng)資金投資的需求，導(dǎo)致合作社很難實(shí)現(xiàn)較大的發(fā)展。

1.2農(nóng)村金融系統(tǒng)與金融服務(wù)問題

由于農(nóng)村金融系統(tǒng)不健全，金融服務(wù)落后，但農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，確需要金融市場(chǎng)的大力支持，但中國(guó)的金融系統(tǒng)卻對(duì)農(nóng)業(yè)的支持很少，因此，農(nóng)民合作社也難以得到金融機(jī)構(gòu)的支持，究其原因一是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)少，覆蓋面窄，由于為農(nóng)民合作社提供金融服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)有限，主要有農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)銀行等，但在農(nóng)村，不僅這些金融機(jī)構(gòu)的種類少，而且某些銀行又僅限于農(nóng)業(yè)的某些領(lǐng)域，如農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行僅限于貸出對(duì)糧棉的收購(gòu)資金，從而使農(nóng)民合作社的資金來源非常有限；第二是農(nóng)村的金融服務(wù)落后，信貸產(chǎn)品缺乏，金融機(jī)構(gòu)很少有專門針對(duì)農(nóng)民合作社的金融新產(chǎn)品，其貸款模式主要是小額貸款、個(gè)人消費(fèi)貸款等。第三是民間融資成本高，規(guī)模小。民間借款的利息往往是銀行貸款利息的好幾倍，而農(nóng)民合作社盈利能力又不高，又由于農(nóng)民合作社缺乏穩(wěn)定性，難以從民間獲得資金，使小規(guī)模的農(nóng)民合作社難以獲得資金的支持，影響農(nóng)民合作社的快速發(fā)展

1.3政府支持力度與配套措施問題

在對(duì)合作社的金融服務(wù)中，政府支持力度不夠，配套措施不到位。雖然近年來國(guó)家涉農(nóng)領(lǐng)域的資金支持力度越來越大，但是面對(duì)快速增長(zhǎng)的農(nóng)民合作社的發(fā)展現(xiàn)狀來說，資金支持仍然存在較大缺口，難以涉及到中小農(nóng)民專業(yè)合作社，第二是地方政府的配套措施不到位，尤其在稅收減免、用地用電、農(nóng)資供應(yīng)、注冊(cè)登記和信息服務(wù)等方面，地方政府對(duì)合作社的扶持力度顯然不夠，扶持政策也缺乏靈活性，一些涉及優(yōu)惠政策的文件只是泛泛而談，實(shí)際操作性不強(qiáng)，制約著合作社的發(fā)展。

2 我國(guó)農(nóng)村合作社融資發(fā)展對(duì)策

2.1合作社融資要規(guī)范化

農(nóng)村合作社希望融資，也要從強(qiáng)化自身左起，規(guī)范合作社建設(shè)，這樣，一方面由于合作社的成立、發(fā)展以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度嚴(yán)格遵守，就會(huì)提高農(nóng)民合作社的誠(chéng)信度，使農(nóng)民合作社著力加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范合作社管理：另一方面合作社成員特別是主要負(fù)責(zé)人要不斷學(xué)習(xí)，參加各類涉及合作社發(fā)展的政府公益性培訓(xùn)，提升自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理技能此外，合作社還要積極引入附近村莊中農(nóng)業(yè)技能、農(nóng)業(yè)素質(zhì)較好的農(nóng)業(yè)人才加入合作社，為合作社的持續(xù)健康發(fā)展提供人才支撐

2.2政策扶持與農(nóng)村信貸力度

農(nóng)民合作社的發(fā)展需要政策扶持，加大農(nóng)村信貸力度。政府應(yīng)加強(qiáng)引導(dǎo)，不斷完善農(nóng)村金融體系建設(shè)，大力扶持金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)涉農(nóng)領(lǐng)域的資金信貸投放力度，第一是分散金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)，可以嘗試讓多家金融機(jī)構(gòu)聯(lián)合為合作社發(fā)放貸款，降低每一家金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。第二是實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)制度。對(duì)在涉農(nóng)方面有突出貢獻(xiàn)的金融機(jī)構(gòu)，地方政府要以政府的名義予以表彰，提高金融機(jī)構(gòu)的影響力度。

第4篇：金融機(jī)構(gòu)減免利息政策范文

筆者認(rèn)為，農(nóng)戶、農(nóng)村小微型企業(yè)貸款難的問題，主要癥結(jié)在于金融機(jī)構(gòu)是以大型金融機(jī)構(gòu)為主導(dǎo)，與農(nóng)村小額貸款需求之間的不適應(yīng)，要解決農(nóng)戶、農(nóng)村小微型企業(yè)貸款難的問題，根本出路在于構(gòu)建農(nóng)村本土金融服務(wù)體系與機(jī)制。

1.小額信貸需求需要近距離地服務(wù)農(nóng)戶、小微型企業(yè)，因此，構(gòu)建農(nóng)村本土金融服務(wù)體系與機(jī)制是必然選擇

從數(shù)量上看，農(nóng)戶、小微型企業(yè)群體是巨大的，因而，其信貸需求總量也是巨大的，農(nóng)戶、小微型企業(yè)信貸市場(chǎng)空間巨大，滿足小額信貸、微型金融服務(wù)需求，就必須克服信息不對(duì)稱、解決操作成本過高問題，近距離的服務(wù)，就需要將機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)延伸至社區(qū)、街道、鄉(xiāng)村，構(gòu)建本土金融服務(wù)體系。

2.傳統(tǒng)商業(yè)金融模式缺乏對(duì)農(nóng)戶、小微型企業(yè)開展小額信貸的內(nèi)生性組織機(jī)制

從傳統(tǒng)的分析視角和傳統(tǒng)的商業(yè)金融操作供給模式出發(fā)，農(nóng)戶、小微型企業(yè)在享受商業(yè)信貸服務(wù)時(shí)，一是有需求，但農(nóng)戶、縣域城鄉(xiāng)中小企業(yè)和微小型企業(yè)地域布局分散，服務(wù)操作成本較高而銀行的收益較低。二是需求雖然廣泛存在，但單筆服務(wù)需求規(guī)模較小，需要在較強(qiáng)的金融服務(wù)廣度和深度基礎(chǔ)上才能實(shí)現(xiàn)金融服務(wù)的規(guī)模效應(yīng)。三是盡管大多數(shù)農(nóng)戶特別是傳統(tǒng)農(nóng)區(qū)、欠發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)戶、微小型企業(yè)是值得信任的，但因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱，商業(yè)銀行放款者難以判斷其道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇的程度。四是農(nóng)村商品生產(chǎn)項(xiàng)目面臨較大的自然和市場(chǎng)雙重風(fēng)險(xiǎn)，因而被認(rèn)為是風(fēng)險(xiǎn)較高的群體。五是有能力從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的農(nóng)戶有還款能力，但商業(yè)銀行放貸要求抵質(zhì)押，而農(nóng)戶、微小型企業(yè)資產(chǎn)積累有限而難以提供商業(yè)銀行所要求的規(guī)范抵質(zhì)押品。

3.構(gòu)建和完善農(nóng)村本土金融服務(wù)機(jī)制的路徑

要尋找完善農(nóng)村本土金融服務(wù)機(jī)制的路徑，首先需要從中國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)實(shí)出發(fā)，厘清中國(guó)農(nóng)村發(fā)展的趨勢(shì)和特點(diǎn)；其次需要根據(jù)縣域經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)和資源稟賦、農(nóng)村城鎮(zhèn)化水平等，對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)體進(jìn)行分類研究；三是分類研究縣域金融需求特征；四是分類研究完善農(nóng)村縣域本土金融服務(wù)的機(jī)制。從宏觀角度而言，完善農(nóng)村本土金融服務(wù)機(jī)制的路徑主要包括以下幾個(gè)方面：

（1）進(jìn)一步完善促進(jìn)農(nóng)村信用社及其轉(zhuǎn)型的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行等金融機(jī)構(gòu)發(fā)放農(nóng)戶、小企業(yè)信貸的激勵(lì)機(jī)制。建議進(jìn)一步完善2010年5月13日財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的《關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》所界定的稅收優(yōu)惠政策，一是大幅度提高可以獲得利息收入稅收減免的小額貸款的額度，例如單筆貸款50萬元以下的貸款均可以享受到稅收優(yōu)惠；二是提高稅收優(yōu)惠的力度，對(duì)一定額度內(nèi)的小額貸款的利息收入全面免征稅收；三是對(duì)農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社等法人機(jī)構(gòu)享受的金融保險(xiǎn)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅稅率優(yōu)惠措施，擴(kuò)展到包括小額貸款公司在內(nèi)的所有金融機(jī)構(gòu)，并且進(jìn)一步提高優(yōu)惠的程度，例如全面免征稅收。

（2）推動(dòng)建立在成員之間的內(nèi)生于農(nóng)村社區(qū)的資金互助。要培養(yǎng)農(nóng)村基于本土力量的金融機(jī)制。十七屆三中全會(huì)文件以及2008～2010年1號(hào)文件中都提出，要推進(jìn)農(nóng)村資金互助社，發(fā)展比較好的農(nóng)村專業(yè)合作組織要開展信用合作。但是，在銀監(jiān)會(huì)框架內(nèi)的資金互助推進(jìn)速度很慢，到2012年5月中旬僅47家，而非正規(guī)的農(nóng)村資金互助社出現(xiàn)蓬勃發(fā)展的勢(shì)頭，但是缺乏應(yīng)有的法律地位。所以政府應(yīng)該及早介入，制定規(guī)范程序，給予其合法地位，以推進(jìn)其健康發(fā)展。

（3）進(jìn)一步放寬市場(chǎng)準(zhǔn)入條件，建立適度競(jìng)爭(zhēng)的農(nóng)村金融市場(chǎng)。放寬農(nóng)村金融組織準(zhǔn)入政策，適當(dāng)降低設(shè)立門檻和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，鼓勵(lì)社會(huì)資本和民間資本發(fā)起或參與設(shè)立新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)。保持縣（市）獨(dú)立法人地位總體穩(wěn)定，在撤并了縣域法人的地區(qū)要及時(shí)補(bǔ)充相應(yīng)的法人機(jī)構(gòu)。

（4）應(yīng)該培育農(nóng)村微小金融機(jī)構(gòu)服務(wù)的機(jī)制。特別是應(yīng)該強(qiáng)化小企業(yè)金融服務(wù)，確保小企業(yè)金融服務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。要大力推進(jìn)小額貸款公司的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)近距離地服務(wù)農(nóng)戶、微小企業(yè)。要改善農(nóng)村信用環(huán)境，應(yīng)該將全國(guó)統(tǒng)一的中小企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)征信系統(tǒng)快速擴(kuò)展到農(nóng)村地區(qū)。

第5篇：金融機(jī)構(gòu)減免利息政策范文

一、嚴(yán)重自然災(zāi)害面前凸現(xiàn)出的問題

(一)粗放式農(nóng)牧業(yè)抵御自然災(zāi)害的能力弱。同時(shí)彰顯設(shè)施農(nóng)業(yè)和人工牧場(chǎng)的巨大優(yōu)勢(shì)

2009年，在遭受嚴(yán)重旱災(zāi)造成大面積旱作農(nóng)業(yè)和天然牧場(chǎng)減產(chǎn)絕收的情況下，農(nóng)牧業(yè)喜獲豐收。其原因，一方面是農(nóng)作物播種面積達(dá)1.05億畝，農(nóng)作物主要是糧食播種面積增加，優(yōu)質(zhì)高產(chǎn)高效農(nóng)作物比重提高到64％，實(shí)施舍飼圈養(yǎng)的牲畜增多；另一方面是節(jié)水灌溉的設(shè)施農(nóng)業(yè)及人工牧場(chǎng)面積擴(kuò)大，畝產(chǎn)達(dá)原來3倍以上，增產(chǎn)作用明顯，增強(qiáng)了農(nóng)牧業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和可持續(xù)發(fā)展能力。

(二)農(nóng)牧業(yè)承受的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大，天災(zāi)造成城鄉(xiāng)居民收入差距進(jìn)一步擴(kuò)大

農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)比較效益低下，且自然災(zāi)害頻發(fā)，農(nóng)牧民收入不穩(wěn)定，持續(xù)增收難度大，而城鎮(zhèn)居民承受的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，城鄉(xiāng)居民收入增長(zhǎng)不同步。2002―2008年，GDP增速連續(xù)7年居全國(guó)第1，而同時(shí)城鄉(xiāng)居民收入差距由3965元擴(kuò)大到9775元，收入比由2.90擴(kuò)大為3.10。據(jù)有關(guān)部門初步統(tǒng)計(jì)，2009年全區(qū)城鄉(xiāng)居民收入差距擴(kuò)大到約10950元，收入比擴(kuò)大為3.14。城鄉(xiāng)居民收入差距繼續(xù)擴(kuò)大，且居民收入增幅近年平均低于GDP增速8個(gè)百分點(diǎn)左右。

(三)牧業(yè)相對(duì)農(nóng)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)更大。自然災(zāi)害對(duì)牧戶往往是毀滅性的

牲畜對(duì)于牧民來說，既是生活資料，又是生產(chǎn)資料。部分受災(zāi)嚴(yán)重的牧區(qū)，牲畜因缺草缺水死亡、減產(chǎn)及提前大量宰殺，不僅造成牧民收入減少、生活困難，并危及牲畜過冬，會(huì)直接導(dǎo)致來年的畜牧業(yè)生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)難以為繼。正因如此，在個(gè)別連年遭受自然災(zāi)害的地方，近年出現(xiàn)了開墾草原復(fù)耕的現(xiàn)象，牧民生活與草原生態(tài)保護(hù)發(fā)生矛盾和沖突。

(四)相比農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，國(guó)家對(duì)牧業(yè)生產(chǎn)的優(yōu)惠政策缺失

對(duì)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，國(guó)家近年實(shí)行“四項(xiàng)補(bǔ)貼”(即種糧直補(bǔ)、良種補(bǔ)貼、農(nóng)機(jī)具購(gòu)置補(bǔ)貼和農(nóng)資綜合補(bǔ)貼)，各項(xiàng)補(bǔ)貼每畝種植面積60―100多元，并長(zhǎng)期堅(jiān)持；對(duì)于退耕還林的土地，國(guó)家財(cái)政給予8年補(bǔ)貼，且2008年又延長(zhǎng)補(bǔ)貼期限5―8年，每畝每年補(bǔ)貼90元。對(duì)于畜牧業(yè)，目前內(nèi)蒙古草原禁牧、休牧面積達(dá)7.23億畝，占54.8％，但資金補(bǔ)貼多是由地方政府負(fù)擔(dān)，受地方財(cái)力制約，存在補(bǔ)貼資金不足、期限短且不到位的問題。國(guó)家對(duì)部分地區(qū)(如京津風(fēng)沙源治理工程項(xiàng)目區(qū))發(fā)放的草場(chǎng)禁牧補(bǔ)貼，期限也較短，一般為5年，金額低，每畝每年不足5元，到期后雖繼續(xù)實(shí)行禁牧但補(bǔ)貼取消。

為促進(jìn)生豬和奶業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，國(guó)家對(duì)能繁母豬、良種母牛飼養(yǎng)(主要在農(nóng)區(qū))給予大范圍的補(bǔ)貼；對(duì)飼養(yǎng)肉牛、肉羊(主要在牧區(qū))等開展的良種養(yǎng)殖補(bǔ)貼、飼料補(bǔ)貼則完全是由地方政府實(shí)行并出資。

在，近年畜牧業(yè)產(chǎn)值占第一產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值的比重在45％以上，超過種植業(yè)的產(chǎn)值，牧民相對(duì)農(nóng)民收入雖然較高，但后續(xù)扶持政策缺失勢(shì)必影響牧民未來的生產(chǎn)和生活及畜牧業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

(五)農(nóng)牧業(yè)投資的經(jīng)濟(jì)效益較低、風(fēng)險(xiǎn)較高，但國(guó)家傾斜政策仍顯缺乏

1999年以來，針對(duì)農(nóng)村信用社支農(nóng)(支牧)資金不足、支農(nóng)(支牧)貸款利潤(rùn)小的實(shí)際情況，為帶動(dòng)農(nóng)村信用社發(fā)放支農(nóng)(支牧)貸款的積極性，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策，人民銀行作為中央銀行每年向其提供低成本資金即支農(nóng)再貸款；并對(duì)農(nóng)村信用社執(zhí)行較低的存款準(zhǔn)備金率，發(fā)行中央銀行專項(xiàng)票據(jù)給予資金支持，擴(kuò)大其貸款利率浮動(dòng)區(qū)間的上限，且實(shí)行較低的營(yíng)業(yè)稅率和所得稅免征政策。而其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，為農(nóng)(牧)民發(fā)放5萬元以下的小額貸款才可享受營(yíng)業(yè)稅和所得稅減免。

同時(shí)，目前金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的農(nóng)牧業(yè)貸款，多為一年期以內(nèi)的貸款，“春放秋(冬)收”，不跨年度，遇災(zāi)情時(shí)貸款回收難，導(dǎo)致支農(nóng)(支牧)積極性不高；部分地區(qū)金融機(jī)構(gòu)為完成年度績(jī)效考核任務(wù)，仍不放松催收貸款，一些農(nóng)牧戶只得通過民間高利借貸來歸還貸款，加重了農(nóng)牧民額外負(fù)擔(dān)。

(六)農(nóng)牧業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保障不完善且發(fā)展緩慢，補(bǔ)償作用不足

目前，政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在各地還處于試點(diǎn)階段，雖實(shí)行低保障(低保額、低保費(fèi))、廣覆蓋，但覆蓋面仍較小，涵蓋的農(nóng)作物種類少。2009年在內(nèi)蒙古承保的農(nóng)作物占播種面積的57.4％，每畝保費(fèi)補(bǔ)貼平均不到19元，主要承保玉米、小麥、大豆、馬鈴薯等6種農(nóng)作物。而且，開辦的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)多是種植業(yè)保險(xiǎn)，養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)明顯滯后，只開辦繁母豬和奶牛保險(xiǎn)，承保奶牛23萬多頭，其覆蓋率僅8％左右，規(guī)模較小，亟需大力推廣。

二、災(zāi)害對(duì)未來“三農(nóng)”、“三牧”發(fā)展走勢(shì)的影響

(一)農(nóng)牧民競(jìng)相擺脫對(duì)農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)的依賴，農(nóng)村牧區(qū)外出務(wù)工人數(shù)將大量增加

相比耕地種糧、放牧養(yǎng)畜，務(wù)工和經(jīng)商的收入較高、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較小，經(jīng)歷重災(zāi)后的大批農(nóng)牧民走出本土另謀出路，這將加劇一系列問題，如農(nóng)牧民工的就業(yè)、子女教育和農(nóng)村牧區(qū)留守人口的養(yǎng)老等問題。

(二)天災(zāi)促使留守農(nóng)牧民轉(zhuǎn)變認(rèn)識(shí)，有利于推進(jìn)設(shè)施農(nóng)業(yè)和人工牧場(chǎng)的發(fā)展

在嚴(yán)重的自然災(zāi)害面前，感受到設(shè)施農(nóng)業(yè)及人工牧場(chǎng)的巨大優(yōu)勢(shì)，促使農(nóng)牧民的認(rèn)識(shí)和觀念發(fā)生大的轉(zhuǎn)變，將積極選擇現(xiàn)代農(nóng)牧業(yè)的發(fā)展方式。

(三)自然災(zāi)害對(duì)農(nóng)村牧區(qū)單一化的生產(chǎn)形成嚴(yán)重挑戰(zhàn)，農(nóng)牧民多樣化發(fā)展的需求明顯增強(qiáng)

在災(zāi)害面前，單一種植、養(yǎng)畜不可能有效分散風(fēng)險(xiǎn)，為減小未來的風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)牧民將主動(dòng)尋求多樣化發(fā)展。為此，亟待對(duì)“三農(nóng)”“三牧”在政策扶持、資金投入和技術(shù)培訓(xùn)等方面加大支持力度。

三、促進(jìn)農(nóng)牧業(yè)持續(xù)發(fā)展的幾點(diǎn)建議

(一)繼續(xù)加大對(duì)農(nóng)業(yè)的扶持，增加國(guó)家對(duì)畜牧業(yè)生產(chǎn)的直接補(bǔ)貼，充分調(diào)動(dòng)發(fā)展農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)的積極性

一是不斷完善強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策，增加對(duì)農(nóng)業(yè)的各項(xiàng)直接補(bǔ)貼，調(diào)動(dòng)農(nóng)民種糧的積極性。二是出臺(tái)對(duì)牧業(yè)生產(chǎn)的扶持政策，解決農(nóng)牧業(yè)資金補(bǔ)貼、政策優(yōu)惠不均的問題，對(duì)禁牧及休牧草場(chǎng)實(shí)行長(zhǎng)期穩(wěn)定的補(bǔ)貼，保護(hù)牧民發(fā)展畜牧業(yè)的積極性。三是完善農(nóng)畜產(chǎn)品價(jià)格支持、保護(hù)制度，保持主要農(nóng)畜產(chǎn)品價(jià)格基本穩(wěn)定并保持合理水平，提高農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)比較效益，促進(jìn)農(nóng)牧業(yè)穩(wěn)定發(fā)展、農(nóng)牧民持續(xù)增收。

(二)積極因勢(shì)利導(dǎo)，推動(dòng)農(nóng)牧民和地方政府加快發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)牧業(yè)，確保糧食安全

一是引導(dǎo)個(gè)人和地方財(cái)政增加投入，加強(qiáng)水利工程等農(nóng)牧業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，推廣高效節(jié)水灌溉技術(shù)，大力

發(fā)展設(shè)施農(nóng)業(yè)、特色農(nóng)業(yè)和人工牧場(chǎng)、高產(chǎn)飼草料基地及產(chǎn)業(yè)化養(yǎng)殖，從根本上改變農(nóng)牧業(yè)靠天吃飯的被動(dòng)局面，提高土地產(chǎn)出率。二是建立健全土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)市場(chǎng)，做好相關(guān)服務(wù)，推進(jìn)農(nóng)牧業(yè)規(guī)?；a(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)，提高產(chǎn)業(yè)化水平，實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)農(nóng)牧業(yè)向現(xiàn)代農(nóng)牧業(yè)的轉(zhuǎn)變。

(三)完善政策扶持，引導(dǎo)和促進(jìn)農(nóng)牧民多種經(jīng)營(yíng)、多樣化發(fā)展，減輕單純對(duì)農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)的依賴

擴(kuò)大政策扶持面，對(duì)支持農(nóng)牧業(yè)等弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)的營(yíng)利性、商業(yè)性機(jī)構(gòu)，適當(dāng)給予扶持或資金補(bǔ)貼，將農(nóng)牧業(yè)補(bǔ)貼擴(kuò)大到支農(nóng)支牧機(jī)構(gòu)(企業(yè))，將資金支持、稅收優(yōu)惠政策擴(kuò)大到所有涉農(nóng)涉牧領(lǐng)域，引導(dǎo)增加農(nóng)牧業(yè)產(chǎn)業(yè)投資。同時(shí)，強(qiáng)化信息服務(wù)和技術(shù)支持，大力拓展農(nóng)村牧區(qū)非農(nóng)非牧產(chǎn)業(yè)增收渠道，分散農(nóng)牧業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)農(nóng)牧民穩(wěn)定增收。

(四)著力解決大量農(nóng)牧民工的出路和發(fā)展能力問題，以及有關(guān)政策面前的平等問題，城鄉(xiāng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)發(fā)展

一是引導(dǎo)農(nóng)村牧區(qū)人口合理、有序流動(dòng)，加強(qiáng)農(nóng)牧民工就業(yè)技能和發(fā)展能力培訓(xùn)，促進(jìn)創(chuàng)業(yè)就業(yè)，積極穩(wěn)妥推進(jìn)城鎮(zhèn)化。二是有效保障農(nóng)牧民工權(quán)利，維護(hù)社會(huì)安定，下大力解決農(nóng)村牧區(qū)留守兒童教育、老人贍養(yǎng)等問題，構(gòu)建和諧社會(huì)。三是盡快解決城鄉(xiāng)居民戶籍、身份和待遇差別問題，破除農(nóng)牧民工子女教育、醫(yī)療、社保等方面的制度障礙和政策壁壘，實(shí)現(xiàn)進(jìn)城務(wù)工農(nóng)牧民與城鎮(zhèn)居民基本公共服務(wù)均等化，打破城鄉(xiāng)間有形的界限和無形的鴻溝，共享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果。

(五)實(shí)行傾斜政策，對(duì)支農(nóng)(支牧)金融機(jī)構(gòu)和金融業(yè)務(wù)給予積極扶持，改善農(nóng)村牧區(qū)金融服務(wù)

一是出臺(tái)有關(guān)政策，對(duì)農(nóng)牧戶確因自然災(zāi)害難以歸還的金融機(jī)構(gòu)貸款給予展期，免收逾期罰息，并視災(zāi)害嚴(yán)重程度適當(dāng)予以減免利息，減輕受災(zāi)農(nóng)牧戶貸款的利息負(fù)擔(dān)；對(duì)由此造成貸款利息收入減少的金融機(jī)構(gòu)，由國(guó)家或地方財(cái)政給以一定補(bǔ)貼。二是加快推進(jìn)農(nóng)村牧區(qū)金融網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)和服務(wù)方式創(chuàng)新，完善農(nóng)村牧區(qū)金融服務(wù)體系，增加金融產(chǎn)品，擴(kuò)大金融服務(wù)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)性金融服務(wù)在農(nóng)村牧區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)全覆蓋，提高金融服務(wù)水平。大力推廣不需抵押擔(dān)保的農(nóng)牧戶小額信用貸款，拓展農(nóng)牧戶聯(lián)保及農(nóng)牧民專業(yè)合作組織聯(lián)保貸款，推進(jìn)農(nóng)牧民工創(chuàng)業(yè)小額擔(dān)保貸款。同時(shí)，創(chuàng)新抵押擔(dān)保方式和品種，擴(kuò)大農(nóng)村牧區(qū)抵押擔(dān)保物范圍，發(fā)展多種形式擔(dān)保信貸產(chǎn)品，積極推行農(nóng)村牧區(qū)土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押、林權(quán)抵押、農(nóng)村住房抵押及大型農(nóng)機(jī)具抵押等新的貸款形式，有效解決農(nóng)村牧區(qū)信貸需求。三是發(fā)揮政策的激勵(lì)和引導(dǎo)作用，對(duì)涉農(nóng)涉牧貸款定向?qū)嵭卸愂諟p免和費(fèi)用補(bǔ)貼，引導(dǎo)各類金融機(jī)構(gòu)延伸和發(fā)展對(duì)農(nóng)村牧區(qū)的金融服務(wù)，不能僅靠商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)履行社會(huì)責(zé)任來解決農(nóng)村牧區(qū)金融投入不足問題。完善農(nóng)村牧區(qū)金融服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，分散支農(nóng)支牧金融投入的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償及財(cái)政貼息制度，加大政策扶持力度，調(diào)動(dòng)金融機(jī)構(gòu)的積極性，促進(jìn)更多金融資源投向農(nóng)村牧區(qū)。

第6篇：金融機(jī)構(gòu)減免利息政策范文

【關(guān)鍵詞】小額貸款公司 發(fā)展 外部問題及對(duì)策

一、引言

2008 年5 月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)與中國(guó)人民銀行聯(lián)合了《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》（以下普刊簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》），第一次確定了全國(guó)范圍內(nèi)小額貸款公司的合法地位。近年來，我國(guó)小額貸款公司的數(shù)量和規(guī)模快速增長(zhǎng)，已經(jīng)從2008 年年底不足500 家，截至2012年12月末，全國(guó)共有小額貸款公司6080家，貸款余額5921億元，全年新增貸款2005億元。然而，在小額貸款公司取得高速發(fā)展成績(jī)之時(shí)，一些問題也隨之涌現(xiàn)出來。

二、我國(guó)小額貸款公司在發(fā)展中存在的外部問題

國(guó)家政策，反映了政府對(duì)小額貸款公司的態(tài)度，決定了小額貸款公司生存和發(fā)展。目前還沒有較明確的法律對(duì)其身份進(jìn)行界定，僅《指點(diǎn)意見》等文件對(duì)小額貸款公司的某些方面進(jìn)行了規(guī)定。

身份地位待定。按照《指導(dǎo)意見》規(guī)定，小額貸款公司是由省政府主管部門審批、到工商部門領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照的獨(dú)立法人，不需要領(lǐng)取經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證，因此不屬于金融機(jī)構(gòu)。但貸款業(yè)務(wù)本身又是一種金融行為，不同于一般公司，無法適用《公司法》。而此次“營(yíng)業(yè)稅”改革，讓小額貸款公司再次感受“身份”尷尬：因?yàn)閷儆诮鹑诜?wù)行業(yè)，未被列入營(yíng)改增行業(yè)試點(diǎn)，但又按照工商企業(yè)來注冊(cè)，導(dǎo)致營(yíng)業(yè)稅、增值稅等稅率不能享受金融企業(yè)擁有的優(yōu)惠政策。其身份的不確定性導(dǎo)致諸多優(yōu)惠政策無法惠及到小額貸款公司，打擊了民間資本從事小額貸款業(yè)務(wù)的信心。

稅收負(fù)擔(dān)過重。由于小額貸款公司不屬于金融機(jī)構(gòu)，因此既不能享受金融機(jī)構(gòu)的稅費(fèi)優(yōu)惠，又不能享受各種農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)財(cái)政補(bǔ)貼資金，小額貸款公司稅費(fèi)負(fù)擔(dān)是顯而易見的。

讓我們初步了解一下小額貸款公司所需交納的稅種：由于經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)，首先要按金融保險(xiǎn)業(yè)稅目繳納5%的營(yíng)業(yè)稅。同時(shí)小額貸款公司還應(yīng)繳納25%的企業(yè)所得稅，以及對(duì)股東個(gè)人擁有股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得征收20%個(gè)人所得稅。除了這些主體稅種外，還可能涉及諸如城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、教育費(fèi)附加等。其稅負(fù)率最終高達(dá)40%左右，遠(yuǎn)高于農(nóng)村信用合作社的稅負(fù)。

資金來源單一。據(jù)政策規(guī)定，小額貸款公司的資金來源是：股東繳納的資本金、捐贈(zèng)資金，以及來自不超過兩個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金。在實(shí)際工作中，由于不屬于金融機(jī)構(gòu)，小額貸款公司融資只能依照企業(yè)貸款利率，加上銀行貸款對(duì)抵押、擔(dān)保要求很高，其籌資幾乎完全依靠資本金。這種“只貸不存”的發(fā)展模式顯然無法滿足巨大的貸款需求。一旦資本金消耗殆盡，后續(xù)資金無法及時(shí)得到補(bǔ)充，業(yè)務(wù)將難以繼續(xù)開展?！び扰菇淌诿鞔_表示，中國(guó)小額信貸機(jī)構(gòu)奉行的“只貸不存”原則，等于“鋸了小額信貸的一條腿。

利率限制約束。利息幾乎是支撐小額貸款公司運(yùn)營(yíng)的唯一收入來源。而《指點(diǎn)意見》規(guī)定：小額貸款公司貸款利率不得超過司法部門規(guī)定的上限，下限為人民銀行公布的貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍，具體浮動(dòng)幅度按照市場(chǎng)原則自主確定。

由此看出，國(guó)家對(duì)小額貸款公司的利率進(jìn)行管制，嚴(yán)厲打擊高利貸行為，利率水平在央行基準(zhǔn)利率的0.9倍至4倍之間。目前，我國(guó)小額貸款公司的貸款年利率一般在不超過20%，低利率低收入嚴(yán)重制約了小額貸款公司的發(fā)展壯大。

三、促進(jìn)我國(guó)小額貸款公司發(fā)展的政策建議

明確身份定位。目前銀監(jiān)會(huì)和人民銀行出臺(tái)的《指導(dǎo)意見》法律級(jí)次較低，對(duì)小額貸款公司經(jīng)營(yíng)管理的約束力不強(qiáng)。以玻利維亞陽(yáng)光銀行為例，其成功經(jīng)驗(yàn)在于其金融地位合法，依據(jù)專門的法規(guī)辦理銀行業(yè)務(wù)，從而降低了風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)可借鑒玻利維亞陽(yáng)光銀行的做法，制定一系列適合我國(guó)國(guó)情的有關(guān)小額貸款公司的法律法規(guī)，使小額貸款公司依法健康發(fā)展。

新出臺(tái)的辦法或條例亟需明確的一點(diǎn)便是身份問題。既然小額貸款公司是發(fā)放貸款經(jīng)營(yíng)貨幣的機(jī)構(gòu)，符合金融機(jī)構(gòu)的構(gòu)成要件，因此小額貸款公司應(yīng)屬金融機(jī)構(gòu)的范疇，應(yīng)領(lǐng)取經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證，并盡可能將小額貸款公司納入央行征信體系。

減免稅收負(fù)擔(dān)。若身份一旦明確，稅收問題便也迎刃而解——對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)制定的稅收優(yōu)惠政策，對(duì)小額貸款公司也同樣適用。同時(shí)地方財(cái)政還可通過建立退稅機(jī)制、根據(jù)貸款余額確定一定的補(bǔ)償比例，對(duì)服務(wù)“三農(nóng)”和小企業(yè)貢獻(xiàn)突出的小額貸款公司給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，設(shè)立針對(duì)小額貸款公司的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償專項(xiàng)資金。適度降低小額貸款公司辦理業(yè)務(wù)時(shí)的相關(guān)行政事業(yè)性收費(fèi)，切實(shí)提高其發(fā)展能力。

拓展融資渠道。根據(jù)前面的分析，我們知道“只貸不存”是限制小額貸款公司發(fā)展的重要原因。小額貸款公司無法滿足旺盛的金融需求，往往開張不久自有資金就被貸光，因此，后續(xù)資金的籌集成為其發(fā)展的瓶頸。

小額貸款公司可以在現(xiàn)有制度的框架內(nèi)，在政策允許的范圍內(nèi)創(chuàng)新融資途徑。充分利用現(xiàn)有多種融資方式，如股權(quán)投資基金、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，借鑒國(guó)內(nèi)外成功范例，吸收我國(guó)中小企業(yè)融資的成功經(jīng)驗(yàn)，為我所用，實(shí)現(xiàn)發(fā)展。

但從宏觀來看，小額貸款公司的資金來源，最終需要通過市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)來解決。我國(guó)應(yīng)以長(zhǎng)遠(yuǎn)的目光來看待小額貸款公司的發(fā)展，逐步拓寬其資金來源渠道。

放松利率管制。首先，小額貸款公司向商業(yè)銀行融資時(shí)應(yīng)獲得一定的優(yōu)惠利率。同時(shí)，監(jiān)管部門應(yīng)有計(jì)劃地放開小額貸款公司貸款利率限制，使其按照市場(chǎng)化原則經(jīng)營(yíng)。小額貸款具有額度小、成本高的特點(diǎn)，只有較高的利率才能覆蓋操作成本。經(jīng)濟(jì)學(xué)家茅于軾認(rèn)為，小額貸款公司須走高利息商業(yè)化道路。足以彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)成本的利率水平，是小額貸款公司發(fā)展的必要條件。

參考文獻(xiàn)：

[1]李秀紅.破解小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展資金瓶頸的對(duì)策[J].小微金融，2012，（08）.

[2]陳亮，龍超.我國(guó)小額貸款公司發(fā)展問題淺析[J].時(shí)代金融，2012，（04）.

第7篇：金融機(jī)構(gòu)減免利息政策范文

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn) 經(jīng)濟(jì) 金融 動(dòng)態(tài)

住房金融的作用在于對(duì)住房供給和住房需求兩個(gè)方面具有放大效應(yīng)，即擴(kuò)大住房供給能力和刺激住房的有效需求。從住房的供給看，住房金融通過為住房生產(chǎn)提供資金以及金融服務(wù)，解決住房生產(chǎn)資金需求量大、生產(chǎn)周期長(zhǎng)的矛盾，從而擴(kuò)大住房生產(chǎn)的供給能力。從住房需求看，住房金融可解決購(gòu)房者即時(shí)支付能力不足的問題，把購(gòu)房者即時(shí)購(gòu)房負(fù)擔(dān)分?jǐn)偟饺舾赡陜?nèi)而實(shí)現(xiàn)提前消費(fèi)。

1 各國(guó)住房金融政策模式比較

1.1 美國(guó)的住房抵押貸款模式

住房抵押貸款方式是美國(guó)商業(yè)銀行主要的信貸方式。這種模式的顯著特點(diǎn)：第一，金融機(jī)構(gòu)抵押貸款形式多種多樣，并不斷進(jìn)行創(chuàng)新；第二，住房抵押市場(chǎng)高度完善，各種私人金融機(jī)構(gòu)如商業(yè)銀行、儲(chǔ)貸協(xié)會(huì)、互助儲(chǔ)蓄銀行及人壽保險(xiǎn)公司積極參與住房金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，住房抵押市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制相當(dāng)成熟，不僅具有充分有效的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，也形成了運(yùn)作規(guī)范和銜接緊密的兩極市場(chǎng)體系；第三，政府在住房抵押市場(chǎng)上發(fā)揮了重要的調(diào)節(jié)作用。該模式優(yōu)點(diǎn)在于市場(chǎng)化程度高，但這種模式要求銀行等金融機(jī)構(gòu)有足夠的資金，有發(fā)達(dá)的住房抵押貸款二級(jí)市場(chǎng)和證券市場(chǎng)。

1.2 德國(guó)的住房?jī)?chǔ)蓄體系與抵押貸款相結(jié)合模式

德國(guó)住房金融實(shí)行依靠政府和市場(chǎng)相結(jié)合的辦法，儲(chǔ)蓄者購(gòu)、建房融資建立在自愿參加、互助互利、國(guó)家鼓勵(lì)的基礎(chǔ)之上。該模式有如下特點(diǎn)：一是具有嚴(yán)格的法律界定，德國(guó)法律規(guī)定，只有建房互助儲(chǔ)蓄信貸社方能經(jīng)營(yíng)住房?jī)?chǔ)蓄業(yè)務(wù)，居民自愿參加儲(chǔ)蓄；二是政府對(duì)個(gè)人住房投資實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)政策；三是具有封閉運(yùn)行的融資體系，即德國(guó)的住房?jī)?chǔ)蓄機(jī)構(gòu)只能從事住房?jī)?chǔ)蓄融資，不得參與其他金融業(yè)務(wù)。

1.3 新加坡的住房公積金模式

新加坡住房公積金制度規(guī)定，凡是在新加坡有薪金收入的居民，都必須與其雇主按同等比例將月薪的一部分交存中央公積金局，雇員可以用其買房，但不能用于支付房租。該模式的特點(diǎn)是：第一，公積金管理法制化。新加坡政府制定了專門的《中央公積金法》，對(duì)公積金制度的運(yùn)行進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范。第二，公積金適用具有很強(qiáng)的政策性。第三，公積金會(huì)員借款條件優(yōu)惠。

2 稅收減免的扶持

住房占有要實(shí)現(xiàn)按x2分布演進(jìn)，離不開政府的金融政策。如果說“重保有”的稅收政策起到了“激勵(lì)”的作用，“輕交易”的稅收政策起到了“疏通”的作用，那么，金融政策就起到了“扶持”的作用。

政府的金融扶持實(shí)際上就是一種“暗貼”?？梢?，在美國(guó)的住房市場(chǎng)上，這是美國(guó)政府對(duì)住房市場(chǎng)調(diào)節(jié)的重要手段，所得稅越高，購(gòu)房者的相對(duì)實(shí)際負(fù)擔(dān)就越小，通過抵押貸款購(gòu)房者的實(shí)際負(fù)擔(dān)更小。政府調(diào)節(jié)住房市場(chǎng)離不開房地產(chǎn)稅、所得稅和住房抵押貸款利息減免的三者配合。

3 政府擔(dān)保的扶持

住房信貸是銀行信貸業(yè)務(wù)中風(fēng)險(xiǎn)比較小的一種業(yè)務(wù)。盡管如此，經(jīng)營(yíng)住房抵押信貸的“利薄期長(zhǎng)”的特點(diǎn)使經(jīng)營(yíng)住房抵押信貸仍然會(huì)面臨一些風(fēng)險(xiǎn)，主要包括經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、房地產(chǎn)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、交割風(fēng)險(xiǎn)、借款人信用風(fēng)險(xiǎn)、借款人還款能力風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)于中低收入者的借款行為，金融機(jī)構(gòu)面臨更大的信用風(fēng)險(xiǎn)。

在我國(guó)，購(gòu)房者提供的收入證明可以說毫無權(quán)威性。對(duì)于不少負(fù)責(zé)蓋章的來說，不會(huì)承擔(dān)責(zé)任。于是，收入成了純數(shù)字，好像和購(gòu)房人沒有關(guān)系。在國(guó)外，申請(qǐng)個(gè)人住房貸款必須出示稅單，因?yàn)槎悊慰梢酝暾?、真?shí)地體現(xiàn)一個(gè)人的收入狀況。

4 住房公積金的探討

職工個(gè)人對(duì)交存公積金的使用，就其法律特征而言，是住房公積金所有權(quán)人對(duì)其個(gè)人資產(chǎn)占有、使用、收益和處分權(quán)利的體現(xiàn)。從建立公積金制度的總體目標(biāo)出發(fā)，對(duì)職工個(gè)人使用住房公積金做出必要的規(guī)定是完全需要的，但必須體現(xiàn)所有權(quán)人的主體資格和主體行為。與此相反，住房公積金管理機(jī)構(gòu)是依法成立的管理機(jī)構(gòu)，特別是在住房公積金實(shí)行義務(wù)性或強(qiáng)制存的前提下，其吸收的住房公積金區(qū)別于商業(yè)銀行等其他金融機(jī)構(gòu)吸收的社會(huì)資金，不能作為法人所有資產(chǎn)來管理和處分。

5 房地產(chǎn)信托(REITs)的探討

5.1 國(guó)內(nèi)外REITs的發(fā)展概況

房地產(chǎn)信托(REITs)在美國(guó)是非常流行的金融工具。REITs起源1883年，在20世紀(jì)60年代開始在美國(guó)得到發(fā)展，經(jīng)過了幾十年在稅務(wù)和法規(guī)上的改良，自1992年起成為一項(xiàng)頗具影響力的投資工具。目前，美國(guó)R．EITs的市值超過1400億美元。它通過提供更透明的房地產(chǎn)數(shù)據(jù)，和在供應(yīng)或估值過度膨脹之前向直接投資房地產(chǎn)市場(chǎng)傳送資本市場(chǎng)訊號(hào)，在穩(wěn)定整體房地產(chǎn)市場(chǎng)方面扮演了重要的角色。實(shí)際上，R．EITs只在美國(guó)、澳大利亞等少數(shù)國(guó)家取得了成功，其他國(guó)家對(duì)REITs的限制非常嚴(yán)格

隨著新一輪的宏觀調(diào)控，房地產(chǎn)開發(fā)商對(duì)房地產(chǎn)信托表現(xiàn)出極大的興趣；同時(shí)，金融業(yè)對(duì)房地產(chǎn)信托卻褒貶不一。從某種程度上說，房地產(chǎn)信托給中國(guó)目前的房地產(chǎn)行業(yè)和金融行業(yè)帶來了更大的風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)信托是降低和分散風(fēng)險(xiǎn)，還是加劇風(fēng)險(xiǎn)，決定了房地產(chǎn)信托是否有存在的價(jià)值。

5.2 我國(guó)房地產(chǎn)信托的主要問題及其建議

我國(guó)常把房地產(chǎn)信托按照最終投資項(xiàng)目可分為資金型和資產(chǎn)型兩種。我國(guó)目前的房地產(chǎn)信托主要是資金型。其目的是為房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目融資，而不是投資有產(chǎn)權(quán)契約的收益型項(xiàng)目融資。有許多專家曾經(jīng)建議將美國(guó)模式的R．EITs取名為“不動(dòng)產(chǎn)投資信托”，而“房地產(chǎn)投資信托”的定義限制為資金型的信托。事實(shí)上，美國(guó)的REITs也有以房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目為投資對(duì)象的，因此，這種定義方法并不全面。兩國(guó)房地產(chǎn)信托投資的差異在于：我國(guó)目前的房地產(chǎn)信托在降低和分散風(fēng)險(xiǎn)方面沒有起到美國(guó)的REITs的功能，我國(guó)的房地產(chǎn)信托確實(shí)沒有降低和分散房地產(chǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)的功能，在政策和法規(guī)上必然會(huì)遇到許多打壓，在稅收方面也很難得到減免。

我國(guó)的房地產(chǎn)融資面臨著和美國(guó)20世紀(jì)60年代大抵相同的問題。即大部分房地產(chǎn)抵押貸款來自存款機(jī)構(gòu)。為防范金融風(fēng)險(xiǎn)，防止房地產(chǎn)與金融證券的經(jīng)濟(jì)泡沫化，多元化融資是中國(guó)房地產(chǎn)今后幾年必然的趨勢(shì)，這是房地產(chǎn)信托發(fā)展的契機(jī)。然而，房地產(chǎn)信托的制度完善不能僅僅以擴(kuò)展融資渠道為出發(fā)點(diǎn)，而應(yīng)該著眼于降低和分散房地產(chǎn)市場(chǎng)和金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，解決“收益與風(fēng)險(xiǎn)的匹配”。只有這樣，房地產(chǎn)信托才能真正成為房地產(chǎn)金融的支柱之一。

參考文獻(xiàn)：

第8篇：金融機(jī)構(gòu)減免利息政策范文

一、社會(huì)公平與農(nóng)村金融體系

(一)社會(huì)公平概述。社會(huì)公平是在同等的規(guī)則下，人人享有同樣的機(jī)會(huì)和權(quán)利，負(fù)有相同的責(zé)任和義務(wù)，最終達(dá)到各種資源和利益合理分配。

社會(huì)公平的實(shí)現(xiàn)路徑如圖1所示。其中，權(quán)利公平是指全體社會(huì)成員都有獲得一定權(quán)益、能力和財(cái)富的資格；起點(diǎn)公平是指一切影響權(quán)利、義務(wù)選擇的機(jī)會(huì)對(duì)全體社會(huì)成員而言是均等的；過程公平是說社會(huì)成員在參與社會(huì)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，其遵循的規(guī)則和過程平等、公開；結(jié)果公平是指社會(huì)成員的結(jié)果或回報(bào)與其行為相適應(yīng)。從邏輯上看，權(quán)利公平是社會(huì)公平的基礎(chǔ)，起點(diǎn)公平是社會(huì)成員普遍得到發(fā)展的前提，過程公平是平衡社會(huì)關(guān)系的重要保障，結(jié)果公平是社會(huì)公平最具說服力的體現(xiàn)。社會(huì)公平應(yīng)當(dāng)正向、依次通過上述路徑得以實(shí)現(xiàn)。然而由于家庭背景、環(huán)境、機(jī)遇等原因，各個(gè)環(huán)節(jié)完全平等是不可能的，這就需要政府通過行政、經(jīng)濟(jì)手段修正、消除不同社會(huì)成員在權(quán)利義務(wù)、資源占有、行為規(guī)則及利益分配等方面的不平等。一方面，各個(gè)環(huán)節(jié)內(nèi)部不公平時(shí)可以進(jìn)行先期的修正。如我國(guó)規(guī)定全體公民都有享受義務(wù)教育的權(quán)利，但是貧困地區(qū)仍然有學(xué)齡兒童上不起學(xué)的現(xiàn)象。這是一種典型的起點(diǎn)不公平，對(duì)此，國(guó)家出臺(tái)了減免學(xué)費(fèi)的措施，促使起點(diǎn)公平得以實(shí)現(xiàn)。另一方面，當(dāng)先期環(huán)節(jié)不公平時(shí)，可以通過對(duì)后續(xù)環(huán)節(jié)規(guī)則的擴(kuò)充或傾斜，達(dá)到后續(xù)環(huán)節(jié)的公平，如我國(guó)的最低生活保障制度就是在起點(diǎn)或者過程可能存在不公平的情況下，對(duì)弱勢(shì)群體進(jìn)行的后續(xù)補(bǔ)助，從而實(shí)現(xiàn)結(jié)果的相對(duì)公平。由此可見，運(yùn)用行政或經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)，對(duì)社會(huì)公平的實(shí)現(xiàn)具有積極意義。

(二)目前我國(guó)農(nóng)村金融體系中的不公平。1．起點(diǎn)不公平：農(nóng)村金融服務(wù)基礎(chǔ)薄弱。改革開放以來。我國(guó)城鎮(zhèn)金融體系迅速發(fā)展，建立起了完善的支付結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，而農(nóng)村至今尚未形成完善的支付結(jié)算體系。國(guó)家啟動(dòng)國(guó)有商業(yè)銀行股份制改革后，農(nóng)業(yè)銀行逐步撤掉縣域以下網(wǎng)點(diǎn)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)向非農(nóng)化傾斜；農(nóng)村信用社缺乏有效的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，經(jīng)營(yíng)效率低下；郵政儲(chǔ)蓄銀行剛剛建立，其充分發(fā)揮支農(nóng)作用還需假以時(shí)日；民間金融機(jī)構(gòu)和組織由于其合法性身份和地位得不到承認(rèn)，發(fā)展極為緩慢，農(nóng)村金融服務(wù)在起點(diǎn)就落后于城鎮(zhèn)金融。

2．過程不公平：農(nóng)村金融供給低效?，F(xiàn)存的農(nóng)業(yè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)單純吸儲(chǔ)上存，涉農(nóng)貸款占總貸款的比重逐年下降；郵政儲(chǔ)蓄銀行在實(shí)行小額抵押貸款試點(diǎn)之前，實(shí)行只存不貸的制度，吸收的存款大部分流向城鎮(zhèn)。農(nóng)村信用社因而成為支農(nóng)貸款的提供主體，但一方面其資金來源有限，難以滿足新農(nóng)村建設(shè)的資金需求；另一方面其貸款利率偏高，抑制了農(nóng)戶的貸款需求。而且，金融機(jī)構(gòu)在向農(nóng)戶發(fā)放貸款時(shí)一般要求提供擔(dān)?；虻盅海r(nóng)戶的土地、房屋等由于政策限制不能作為抵押品，農(nóng)村商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展相當(dāng)有限，農(nóng)戶難以獲得金融機(jī)構(gòu)的貸款。

3．結(jié)果不公平：城鄉(xiāng)居民貧富差距擴(kuò)大。國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2005年6月份公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)字顯示。目前我國(guó)10％的富裕人口占有全部社會(huì)財(cái)富的45％，而最貧窮的10％的人口卻只占有的全部社會(huì)財(cái)富的1.4％。這部分貧困人口絕大多數(shù)集中在農(nóng)村，他們基本的生存需求并沒有得到完全解決，同時(shí)其利益也得不到應(yīng)有的保障。

農(nóng)村金融發(fā)展中的不公平導(dǎo)致農(nóng)戶和中小企業(yè)的金融服務(wù)存在較大缺口，加劇了不公平狀況，亟需通過其它經(jīng)濟(jì)主體參與到農(nóng)村金融供給中來，對(duì)這一不公平進(jìn)行先期或者-后續(xù)的修正。

二、發(fā)展新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)可以有效促進(jìn)社會(huì)公平

(一)發(fā)展新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)是對(duì)社會(huì)公平的貫徹和完善 鑒于農(nóng)業(yè)銀行等正規(guī)金融機(jī)構(gòu)撤離縣以下農(nóng)村地區(qū)的趨勢(shì)很難逆轉(zhuǎn)，農(nóng)村信用社一家支農(nóng)力度有限，只能通過新的金融供給主體以及特殊的政策扶持措施，來彌補(bǔ)農(nóng)村金融服務(wù)的空白。村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)、貸款公司等新型的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)就是彌補(bǔ)農(nóng)村金融空白的重要手段。新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)開辦的宗旨是讓金融供給嚴(yán)重不足的農(nóng)村地區(qū)得到相應(yīng)的金融服務(wù)，力爭(zhēng)使不同層次的服務(wù)對(duì)象都能得到與其需求和能力相適應(yīng)的金融服務(wù)，促進(jìn)金融服務(wù)和金融需求的有效對(duì)接，解決由于外部不公平造成的這一弱勢(shì)群體融資難等問題。

(二)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)支持社會(huì)公平曲實(shí)踐

經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，2007年3月9日，全國(guó)首家由農(nóng)民自愿入股組建的主要為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供金融服務(wù)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)――吉林省梨樹縣榆樹臺(tái)鎮(zhèn)國(guó)家村百信農(nóng)村資金互助社正式掛牌營(yíng)業(yè)。百信互助社的前身是百信農(nóng)民合作社。2003年11月，國(guó)家村五戶養(yǎng)羊農(nóng)戶，采取“有錢幫助沒錢，內(nèi)部開展互助，調(diào)節(jié)資金余缺”的形式，成立了百信農(nóng)民合作社。2004年7月升級(jí)為百信農(nóng)民資金合作社。合作社鼓勵(lì)社員短期借款，社員10日內(nèi)借款免息只收手續(xù)費(fèi)，一年內(nèi)的借款費(fèi)用略低于當(dāng)?shù)匦庞蒙缳J款利息，超過一年的貸款利息高于當(dāng)?shù)匦庞蒙绲馁J款利息，社員最高貸款不得超過股金的6倍，資金來源是社員入股的股金。截至2006年末，共發(fā)放66筆貸款，累計(jì)金額21萬元，全部按時(shí)歸還。新成立的百信農(nóng)村資金互助社注冊(cè)資本10.18萬元，32位發(fā)起人募股金額從100元到1.01萬元不等。互助社制定了《信貸管理辦法》，擴(kuò)大了社員最高貸款的金額，并可以吸收本社社員存款及向其它金融機(jī)構(gòu)融入資金。

百信農(nóng)村資金互助社作為新型的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，能夠通過向農(nóng)村中小經(jīng)濟(jì)主體提供資金支持來維護(hù)其參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的權(quán)利，保證起點(diǎn)公平。農(nóng)村資金互助社成立后，可以向社員發(fā)放相當(dāng)于股金10倍的貸款，為社員進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供了基本的資金保證。社員可以通過付出數(shù)目較少的股金，得到相對(duì)較大金額、較低利率的貸款，用以投人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，從而獲得了參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的公平起點(diǎn)。

百信農(nóng)村資金互助社有助于消除農(nóng)村中小經(jīng)濟(jì)主體在經(jīng)營(yíng)過程中因意外災(zāi)害、競(jìng)爭(zhēng)失敗等因素導(dǎo)致的不公平，以維護(hù)過程公平，最終在一定程度上縮小所在區(qū)域社會(huì)發(fā)展結(jié)果的不公平。資金互助社通過參與者之間的緊密聯(lián)系獲得較為充分的信息，從而降低資金融通過程中的交易成本，實(shí)現(xiàn)資金從收入較高階層向低收入階層配置的帕累托改進(jìn)。調(diào)節(jié)和縮小社員之間、城鄉(xiāng)之間收入分配和生活水平上的差距，對(duì)在一定層次上克服分配不公平具有積極意義。

三、完善新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)體系，促進(jìn)社會(huì)公平實(shí)現(xiàn)

(一)目前新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)對(duì)于理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的產(chǎn)生及其權(quán)利義務(wù)、社員的權(quán)利義務(wù)等缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目剂亢兔鞔_的規(guī)定，而且部分機(jī)構(gòu)難以擺脫。上而下的組織體系。另外，多數(shù)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)缺乏對(duì)內(nèi)部各職能部門及工作人員進(jìn)行管理和制約的方法和措施，嚴(yán)重制約了新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。因此，應(yīng)激勵(lì)和引導(dǎo)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)完善法人治理結(jié)構(gòu)，制定和完善內(nèi)部管理制度。政府部門應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變對(duì)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的管理方式，從對(duì)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部運(yùn)營(yíng)進(jìn)行自上而下的管制過渡到運(yùn)用外部政策進(jìn)行引導(dǎo)，使新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)真正按照市場(chǎng)方式運(yùn)行。

(二)現(xiàn)有的新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)普遍存在風(fēng)險(xiǎn)防范和轉(zhuǎn)移能力不強(qiáng)的缺陷。一方面，新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)具備其它金融組織所不具備的信息優(yōu)勢(shì)，因而能夠較為有效地控制和管理經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。但也正是由于這種優(yōu)勢(shì)，可能導(dǎo)致農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)或惡意騙貸等現(xiàn)象的出現(xiàn)。另一方面。新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)一般覆蓋的地域范圍較為狹小，難以在更大范圍內(nèi)分散和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。要增強(qiáng)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，首先應(yīng)當(dāng)實(shí)行類似商業(yè)銀行的準(zhǔn)備金制度，將超過農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)資本金的庫(kù)存現(xiàn)金者存款的一定比例存人指定的商業(yè)銀行。該商業(yè)銀行負(fù)責(zé)對(duì)其資金流向進(jìn)行監(jiān)控；其次，在監(jiān)管部門的指導(dǎo)下。參考農(nóng)村信用社的授信評(píng)級(jí)辦法。制定新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)授信管理辦法；第三，建立新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，當(dāng)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款因自然災(zāi)害等因素影響發(fā)生損失時(shí)。利用支農(nóng)再貸款等對(duì)其給予扶持。

(三)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)展初期一般較為分散而且規(guī)模較小，內(nèi)控制度和體系不完善。各種指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)也存在不規(guī)范的情況，需要監(jiān)管部門花大力氣對(duì)其加以規(guī)范和引導(dǎo)。目前我國(guó)基層監(jiān)管機(jī)構(gòu)人力、物力有限，現(xiàn)有人員的素質(zhì)也難以適應(yīng)對(duì)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面、深入監(jiān)管的要求。應(yīng)注重培養(yǎng)專業(yè)化的監(jiān)管隊(duì)伍，并分批選派上級(jí)有經(jīng)驗(yàn)的監(jiān)管人員深入基層，幫助基層監(jiān)管部門理順監(jiān)管體系，整合監(jiān)管資源，完善監(jiān)管方法；加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)管理人員的監(jiān)督培訓(xùn)，充分發(fā)揮其內(nèi)部監(jiān)督的作用，緩解基層監(jiān)管部門的工作壓力。

第9篇：金融機(jī)構(gòu)減免利息政策范文

摘要：加快國(guó)有商業(yè)銀行的改革進(jìn)程，提高其自身競(jìng)爭(zhēng)能力以及抗風(fēng)險(xiǎn)能力不僅關(guān)系到我國(guó)金融體系的完善與發(fā)展，還會(huì)影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定運(yùn)行。

金融稅制是影響銀行經(jīng)營(yíng)效率的重要因素，現(xiàn)階段，針對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行改革的沉重負(fù)擔(dān)，作為國(guó)家宏觀調(diào)控重要經(jīng)濟(jì)杠桿的稅收應(yīng)積極有所為，完善金融稅制減輕國(guó)有商業(yè)銀行稅負(fù)，推動(dòng)其改革與發(fā)展是重中之重。經(jīng)濟(jì)全球化與金融一體化是當(dāng)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)，我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)開始與國(guó)外銀行展開全方位的競(jìng)爭(zhēng)，歷史包袱沉重的四大國(guó)有商業(yè)銀行在改革的道路上面臨挑戰(zhàn)和困難。作為影響銀行經(jīng)營(yíng)效率與成果的金融稅制雖經(jīng)多次調(diào)整但仍然存在諸多不完善之處，在當(dāng)前國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效益普遍下滑的情況下，這無疑又加重了改革的負(fù)擔(dān)，影響了國(guó)有商業(yè)銀行加快改革的步伐。

一、目前我國(guó)銀行業(yè)稅收體系金融稅制是政府對(duì)一切金融活動(dòng)課征稅收的所有規(guī)定。

它主要包括三部分：一是金融業(yè)稅收，即對(duì)金融機(jī)構(gòu)課征的各類稅收，通常由流轉(zhuǎn)稅、公司所得稅和其他稅構(gòu)成；二是金融資產(chǎn)稅收，是對(duì)持有和遺贈(zèng)金融資產(chǎn)課征的各類稅收，一般包括財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)與贈(zèng)與稅和以股息、紅利、利息為征稅對(duì)象的所得稅；三是金融市場(chǎng)稅收，主要有證券交易稅和資本利得稅。我國(guó)目前的金融稅制主要是對(duì)金融業(yè)（銀行和保險(xiǎn)業(yè)）征稅。根據(jù)現(xiàn)行稅法，目前我國(guó)對(duì)銀行業(yè)主要征收營(yíng)業(yè)稅和所得稅兩大類主體稅種。營(yíng)業(yè)稅的稅基為計(jì)稅營(yíng)業(yè)收入，包括貸款利息收入、外匯轉(zhuǎn)貸款費(fèi)收入、手續(xù)費(fèi)收入以及金融商品的轉(zhuǎn)讓凈收入，的稅率為%&，但若加上營(yíng)業(yè)稅的附加稅費(fèi)（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加）銀行業(yè)營(yíng)業(yè)稅及附加的總稅率為企業(yè)所得稅的稅基是銀行企業(yè)按照稅法規(guī)定調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額，目前稅率為$$&。除了這兩大主體稅種外，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中還要繳納土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅和預(yù)提所得稅等其他稅。

二、國(guó)有商業(yè)銀行稅負(fù)分析市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立，以及金融體制的改革使我國(guó)金融體系及其運(yùn)行機(jī)制發(fā)生了很大變化。

金融業(yè)已成為我國(guó)中第三產(chǎn)業(yè)增加值的主要增長(zhǎng)點(diǎn)，金融業(yè)增加值占()*的比重穩(wěn)定地保持在左右。金融業(yè)稅收也保持平穩(wěn)增長(zhǎng)，而國(guó)有商業(yè)銀行是金融稅收的主要貢獻(xiàn)者。據(jù)統(tǒng)計(jì)四大國(guó)有商業(yè)銀行向國(guó)家繳納的營(yíng)業(yè)稅合+億元，占全部金融保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)稅的。盡管年的稅收政策調(diào)整，名義上降低了銀行的稅率，但由于近年來國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效益普遍下降，甚至大面積虧損，實(shí)際上加重了銀行的稅收負(fù)擔(dān)從())&年開始，銀行營(yíng)業(yè)稅率由*%下調(diào)至!%，盡管如此，與國(guó)內(nèi)其它服務(wù)性行業(yè)及國(guó)外同行業(yè)稅負(fù)比較，現(xiàn)行銀行營(yíng)業(yè)稅率仍然很高是以稅與稅前凈收入之比作為衡量國(guó)內(nèi)外銀行稅負(fù)水平的指標(biāo)，我們可以看到四大國(guó)有商業(yè)銀行的稅負(fù)水平集中于之間，其他&)家股份制銀行稅負(fù)也呈逐年遞增的趨勢(shì)。()))年，我國(guó)銀行業(yè)$)%和,’%的稅負(fù)水平遠(yuǎn)高于國(guó)外銀行，歐盟、美國(guó)、英國(guó)銀行的稅負(fù)水平僅為我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行的左右。

三、減輕國(guó)有商業(yè)銀行稅負(fù)的對(duì)策建議現(xiàn)行金融稅制存在的問題。

加重了國(guó)有商業(yè)銀行的負(fù)擔(dān)，不利于國(guó)有商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力的提高。隨著外資銀行的大軍壓近和中小股份制商業(yè)銀行的迅速壯大與成熟，四大國(guó)有商業(yè)銀行的壓力越來越大，因此，調(diào)整銀行稅收政策使之在推動(dòng)銀行改革的過程中有所為是當(dāng)前完善金融稅制的關(guān)鍵。繼續(xù)降低營(yíng)業(yè)稅稅率，減輕稅負(fù)。國(guó)外商業(yè)銀行適用的流轉(zhuǎn)稅（類似于我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅）稅率較低，例如，巴西征收金融營(yíng)業(yè)稅，稅率從不等，韓國(guó)按利息和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的計(jì)征。因此，建議我國(guó)現(xiàn)階段應(yīng)繼續(xù)采取降低銀行營(yíng)業(yè)稅率的措施，降低的這部分營(yíng)業(yè)稅金可用于補(bǔ)充銀行資本金，使國(guó)有商業(yè)銀行的資本金充足率盡早達(dá)到《巴塞爾協(xié)議》的標(biāo)準(zhǔn)。改進(jìn)應(yīng)收利息計(jì)稅辦法。國(guó)際上應(yīng)收利息的核算年限為-個(gè)月或’)天，考慮到我國(guó)當(dāng)前銀行經(jīng)營(yíng)效益下降，資產(chǎn)質(zhì)量差，銀行應(yīng)收未收利息增多，銀行實(shí)際稅負(fù)重的情況，應(yīng)當(dāng)首先縮短應(yīng)收利息核算年限，與國(guó)際接軌，真實(shí)反映金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。同時(shí)，考慮到國(guó)內(nèi)內(nèi)資銀行與外資銀行經(jīng)營(yíng)實(shí)力的巨大差距，為進(jìn)一步鼓勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)，在一定年限內(nèi)允許按應(yīng)收未收計(jì)征營(yíng)業(yè)稅，其中高于按當(dāng)年實(shí)收利息計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的部分可沖減下一年度的營(yíng)業(yè)收入。減少和規(guī)范以資抵債業(yè)務(wù)過程中的稅費(fèi)。