企業(yè)稅收管理辦法精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)稅收管理辦法范文

第二條  凡外國建筑企業(yè)（以下簡稱外國企業(yè)）在本市行政區(qū)域內(nèi)承包房屋建筑、室內(nèi)裝修裝飾、設備安裝、市政設施建設、勘探等建設工程或與國內(nèi)企業(yè)合作承包工程（以下統(tǒng)稱承包工程）的稅收管理，均適用本辦法。

第三條  承包工程的外國企業(yè)及其雇員，均應依照中華人民共和國稅收法規(guī)的有關規(guī)定繳納工商統(tǒng)一稅、外國企業(yè)所得稅、車船使用牌照稅和個人所得稅、個人收入調(diào)節(jié)稅。

工程發(fā)包單位應督促外國企業(yè)及其雇員照章納稅。

第四條  外國企業(yè)應自注冊登記、領取登記證之日起15日內(nèi)，持承包工程合同（協(xié)議）和工商行政管理部門核發(fā)的外國企業(yè)承包工程登記證，到市稅務局對外稅務分局（以下簡稱稅務機關）辦理稅務登記。

外國企業(yè)的雇員應自隨同其在所在企業(yè)從業(yè)之日起7日內(nèi)，到稅務機關辦理個人稅務登記。

第五條  稅務機關根據(jù)實際情況，確定外國企業(yè)及其雇員適用的稅種、稅目、稅率、納稅期限和征稅方式等事項，核發(fā)納稅鑒定書。

第六條  外國企業(yè)辦理稅務登記后， 凡變更企業(yè)名稱、遷移駐地、終止業(yè)務活動或其它需要改變稅務登記內(nèi)容的，應自有關主管部門批準之日起15日內(nèi)持證明文件（副本）到稅務機關辦理變更或注銷稅務登記。辦理注銷稅務登記的，應先繳清應納稅款，稅務機關在批準其注銷稅務登記的同時，核發(fā)結稅證明。

第七條  外國企業(yè)及其雇員應按期向稅務機關填報稅務申報表，并持稅務機關核發(fā)的完稅證（或繳款書）在規(guī)定的期限內(nèi)到指定的銀行繳納稅款。

稅務機關可以指定工程發(fā)包單位為外國企業(yè)應納稅款的代扣代繳人和指定外國企業(yè)代其雇員辦理申報繳納個人所得稅或個人收入調(diào)節(jié)稅。

第八條  外國企業(yè)或其稅款代扣代繳人， 必須依照有關稅收法規(guī)和下列規(guī)定，計算申報其應納稅的收入額、所得額和車輛情況。

1.外國企業(yè)每期應納工商統(tǒng)一稅的收入額，以當期實際取得的收入為準。申報納稅時，應提交向工程發(fā)包單位開具的請求付款書和中國銀行對外付款憑證。

2.外國企業(yè)的應稅所得額，分別不同情況計算。在本市行政區(qū)域內(nèi)設有財務核算地點，有健全的企業(yè)會計帳冊，能提供全部結算憑證并采用中文或中外兩種文字記帳的外國企業(yè)，按實際收支計算；不具備上述條件的，采用核定利潤率辦法計算。

外國企業(yè)分別承包幾項工程，并設有管理機構統(tǒng)一核算其各項工程收入的，可由其管理機構匯總申報繳納所得稅。

3.外國企業(yè)每期應納車船使用牌照稅的車輛，以領取車輛牌照并實際使用的車輛為準。第一次申報時，應提交本市公安交通管理部門核發(fā)的中華人民共和國機動車行車執(zhí)照。

第九條  外國企業(yè)向工程發(fā)包單位結算工程款之前，應到稅務機關辦理結算憑證的使用批準手續(xù)，憑稅務機關批準的結算憑證向工程發(fā)包單位結算工程款。

工程發(fā)包單位不得憑未經(jīng)稅務機關批準的結算憑證支付工程款和列支企業(yè)費用。

第十條  工程發(fā)包單位代扣代繳稅款的， 在支付工程款時，應按照稅務機關開具的完稅證，從工程款中扣除稅款，并向稅務機關填報稅務申報表，在規(guī)定期限內(nèi)到指定銀行代繳稅款。

第十一條  違反本辦法的， 由稅務機關根據(jù)情節(jié)輕重，依照稅收法規(guī)的規(guī)定，給予5000元以下的罰款；偷稅、抗稅的，由稅務機關追繳稅款，并根據(jù)稅收法規(guī)的有關規(guī)定予以處罰；構成犯罪的，移送司法機關依法處理。

第十二條  香港、澳門、臺灣地區(qū)的建筑企業(yè)在本市承包工程的稅收管理，參照本辦法執(zhí)行。

第2篇：企業(yè)稅收管理辦法范文

關鍵字：兩制度推進地稅發(fā)展

一、主要措施和作法

（一）加強培訓，提高認識，增強業(yè)務技能

為了使每位干部職工理解《稅收管理員制度》和《稅源管理制度》，我局從去年3月份起多次組織召開稅收管理員培訓班，參訓人員達到420余人次，基本上每位稅收管理員參加了三次培訓，另外還特邀請了市局領導將稅收管理員工作手冊的填寫以及納稅評估的操作方法面對面授課，同時還將《稅收管理員制度》、《稅源管理制度》、《稅收管理員考核辦法》、《納稅評估辦法》印制成《稅收管理員手冊》200余冊供大家學習，讓每個干部職工真正地理解“兩制度”的實質(zhì)內(nèi)涵，并注重“干與學”相結合，全面提高稅收管理員工作技能及綜合素質(zhì)，為“兩制度”的落實打下了堅實的基礎。

（二）配套制度建設，規(guī)范管理行為，完善征管機制

根據(jù)“兩制度”的要求，結合我區(qū)實際，分別制定和完善了《咸安區(qū)地稅局稅收管理員制度》、《咸安區(qū)地稅局稅收管理員考核辦法》、《納稅評估操作辦法》、《稅源管理辦法》、《重點稅源管理制度》以及稅收管理員的“六項制度”，使稅收管理員清楚地知道自己該做什么，怎樣做，更明白自己的權利及義務，以達到外促征管內(nèi)促廉的目的。另外，我們還建立了稅收管理員的公開制度，將稅收管理員的相片、姓名、工作職責、服務范圍等在辦稅場所及服務大廳進行公開；以及個體稅收稅負核定制度；欠稅公告制度；注銷戶、停歇業(yè)戶、非正常戶、個體稅負調(diào)整戶的公示制度。通過制定和完善各種制度，規(guī)范了稅收管理行為，完善了征管機制。

（三）界定機構職能，明確工作職責

為了更一步明確稅收征管崗位職責，優(yōu)化業(yè)務流程，規(guī)范執(zhí)法行為，提高工作效率。我局將基層分局內(nèi)設機構進行了優(yōu)化重組，明確基層分局以“綜合管理、辦稅服務、稅源管理、檢查督辦”四大類型設置辦公室、辦稅服務廳、稅源管理股、行政督辦股。稅源管理股按照行業(yè)劃分為企業(yè)稅收管理崗、個體稅收管理崗、集貿(mào)市場管理崗、重點行業(yè)稅收管理崗，并明確各個股室及各個崗位的工作職責，企業(yè)稅收管理崗位及重點行業(yè)稅收管理崗位，我們實行競爭上崗和定期輪崗制，實現(xiàn)了人員與崗位的最佳匹配。同時將稅收管理員的工作職責明確為稅務登記管理、賬簿憑證管理、申報管理、征收管理、稅源管理、日常檢查、納稅評估、納稅服務、征管資料管理等，做到分工明確，各行其事、各盡其責。

（四）以稅收管理員制度加強稅源管理

稅收管理員制度是規(guī)范稅收管理員行為的制度，是加強稅源管理確保稅收收入的有較措施，我局是從以下幾方面貫徹落實的。

1、加強稅務登記管理，實施稅源源泉控管

稅務登記管理是稅源管理的重要環(huán)節(jié)，也是最難管的一個環(huán)節(jié)，在進行戶籍登記時，我們要求各分局組織力量對轄區(qū)內(nèi)納稅人進行全面摸底登記，使稅收管理員清楚地知道轄區(qū)每戶納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況、納稅申報情況、稅源動態(tài)情況，充分發(fā)揮稅收管理員在戶籍管理中的重要作用。同時，注重部門協(xié)調(diào)配合，加強與工商、國稅、房產(chǎn)、土管、交通等部門的信息登記交換情況，實行信息資源共享，形成“社會綜合治稅護稅網(wǎng)絡”，增強管理實效，實現(xiàn)了稅源在源泉上得到了監(jiān)控。今年我局通過各部門的信息共享，核查出漏征漏管戶46戶，補辦稅務登記證46套，補繳稅款3900元。

2、實行巡查巡管，尋找稅源漏洞

我局根據(jù)戶籍巡查制度的規(guī)定，統(tǒng)一建立巡查日志，列出需要巡查監(jiān)控的內(nèi)容和項目，要求稅收管理員每月有針對性地在轄區(qū)內(nèi)進行巡查，巡查面不得低于85%，每月的巡查次數(shù)不低于兩次，并且有詳細的巡查記錄，以巡查巡管及時地了解、掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況，發(fā)票使用情況，停歇業(yè)、注銷戶、減免稅戶、末達到起征點戶及新開業(yè)戶的情況，實行稅源動態(tài)監(jiān)控。今年上半年通過巡查巡管，共巡查出假停歇業(yè)36戶，假注銷戶6戶，不符合減免稅戶13戶，申報未達到起征點而實際達到的有42戶，已開業(yè)而未辦理稅務登記證的有56戶，并按照《稅收征管法》及實施細則的規(guī)定進行了處理。

3、開展納稅約談，深化納稅評估

年初，我局為了彌補稅收征管上的空白，要求各分局成立納稅評估專班，由分管業(yè)務的局長負責，從分局內(nèi)部精選數(shù)名業(yè)務技能比較好、工作經(jīng)驗豐富、工作態(tài)度認真的稅收管理員組成。并認真研究分析納稅評估管理辦法及各種稅收稽查案件，結合本地實際情況，制定《納稅評估操作辦法》，并對電源水電公司、信用聯(lián)社等45家企業(yè)開展約談、進行納稅評估，共評估入庫稅款400多萬元。我們根據(jù)企業(yè)的稅負率、稅負變化差異、稅負變化幅度、銷售變動率，銷售額增長幅度與應納稅額增長幅度對比、零（負）申報次數(shù)、銷售毛利率、成本毛利率、往來賬戶異常變動情況、負債、資產(chǎn)負債率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售利潤率、總資產(chǎn)利潤率、成本利潤率等一一進行對比，確定相關指標，然后按照行業(yè)稅負監(jiān)控結果，采取綜合評估，確保納稅評估質(zhì)量。

另外，我們準備進一步拓展納稅評估體系，在資歷上由老手帶新手；在業(yè)務素質(zhì)上以能手帶差手；在技術上從手工操作發(fā)展到征管軟件及計算機網(wǎng)絡信息；在崗責體系上建立健全崗位責任制和考核機制，強化評估考核；在評估范圍上從企業(yè)行業(yè)深入到建安、個體、集貿(mào)市場等各個行業(yè)及各個稅種。從而形成人人會開展、個個會評估的局面。通過納稅評估，有效地對納稅人的依法納稅狀況進行及時、深入地控管，發(fā)現(xiàn)涉稅違法行為及時糾正；進一步提高納稅人的依法納稅意識和納稅申報質(zhì)量；更淡化征管矛盾，融洽征納關系，有較地制止了納稅人被稽查處罰的風險。

4、加強稅源分析，挖掘稅收空檔

稅收管理員根據(jù)月初收集的稅收基礎信息及上月的巡查情況，對轄區(qū)內(nèi)的固定稅源、流動稅源、潛在稅源、預期和發(fā)展稅源從稅務登記管理環(huán)節(jié)到稅種管理環(huán)節(jié)，從行業(yè)變化到重點稅源變化進行科學的評估分析，分析稅收與經(jīng)濟總量之間關系、具體納稅人收入指標與相關財務指標之間關系、當前稅收動態(tài)與上月稅收情況等進行認真的分析，通過各項分析來確定稅源的主流及挖掘隱藏的稅源，并撰寫出稅源分析材料，從中找出征收重點，做到有計劃、有重點、有步驟地完成每月的各項工作任務。

5、加強重點行業(yè)，重點稅源的管理

根據(jù)稅源管理辦法的要求，制定重點稅源、重點行業(yè)管理制度，借etax征管軟件建立重點稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)庫，按照稅源的多少實行分級監(jiān)控，凡是年納稅額在100萬元以上的稅源戶報省局監(jiān)控；凡年納稅額在30萬元以上的稅源戶報市局監(jiān)控；凡年納稅額在5萬元的稅源戶由區(qū)局負責監(jiān)控。在餐飲業(yè)、服務業(yè)、娛樂業(yè)、房地產(chǎn)稅收一體化行業(yè)除了以票控稅外，稅收管理員每月不低于兩次對其納稅戶的經(jīng)營情況、納稅情況及進銷貨、成本、利潤等進行科學的分析、預測、評估，通過重點監(jiān)控管理來及時發(fā)現(xiàn)、糾正、處理納稅人納稅行為中的錯誤，來促進納稅申報的真實性。對納稅意識淡薄、納稅申報不及時、隱蔽性強、流動性比較大的納稅戶進行重點管理，跟蹤監(jiān)控其經(jīng)營、納稅情況，確保其稅款及時足額地入庫。

6、實行行業(yè)管理，責任到人。為了便于管理，我們根據(jù)我區(qū)的實際情況，對所有的稅源分為企業(yè)組，個體組，市場組，建安組，車輛組，實行分行業(yè)管理。對稅收管理員明確監(jiān)控任務和工作標準，使稅收管理員知道自己該干什么，怎么干，干到什么程度，同時各分局與各稅收管理員簽訂了目標責任狀，確定其任務和責任，按照制度的規(guī)定月月進行考核評估，并與當月的獎金掛鉤，通過考核評估來調(diào)動稅收管理員的積極性和能動性，實現(xiàn)了稅源管理質(zhì)量和工作效率的提高。

（五）加強考核機制，提高工作效能

工作成績的好壞在評比和考核中得出結論。我們根據(jù)《咸安區(qū)地方稅務局稅收管理員考核辦法》及《咸安區(qū)地方稅務局稅收管理員工作考核評分表》的要求，每月按照稅收管理員工作手冊填寫的情況及各項工作任務完成情況，認真地進行綜合考核，考核的結果同稅收管理員的經(jīng)濟利益、能級管理和評先評優(yōu)掛鉤，并且每個月及時地進行獎懲兌現(xiàn)，嚴格實行責任追究，使稅收管理員制度做到“工作范圍清、工作內(nèi)容清、工作職責清、工作獎懲措施清”。到目前為止我局共有8人未按規(guī)定落實稅收管理員制度受到懲罰，懲罰金額共計400元，6人能出眾地完成稅收管理員工作而得到300元的獎勵。從根本上解決了“干與不干一個樣、干好干壞一個樣、干多干少一個樣”的問題。

（六）強化事后監(jiān)督，抓好檢查督辦

檢查與督辦的目的是更好地完成工作。為了更好地把稅收管理員工作落到實處，我局成立以局長為組長，分管局長為副組長，相關科室負責人組成的領導小組，每季度對各分局稅收管理員制度的落實情況及考核情況進行檢查督辦，對考核工作不兌現(xiàn)，工作落實步驟慢，不完善，不規(guī)范的分局進行通報批評，并且采取相應的處罰。各分局對稅收管理員的考核情況每月書面報送給區(qū)局，區(qū)局將納入個人檔案，年終作為評先評優(yōu)的依據(jù)。

二、取得的成效

（一）逐步解決了過去那種“淡化責任，疏于管理”的問題。由于以前管理職能交叉，致使在收入任務分解落實上成難題，出問題，部門之間容易相互推諉。實行“兩個制度”后，明確了稅收管理員的工作職責和質(zhì)量標準，分戶到人，任務到人、責任到人，對納稅人的動態(tài)管理和整體評價有了直接的責任人，有效地解決了責、權歸屬問題，保證了征管責任的層層落實。另外，稅收管理員的觀念得到了根本改變，樹立了“責任大、管理細、要求嚴”的日常稅收征管思路，消滅了各部門管理區(qū)域之間“空白地帶、交叉地帶”，減少了工作中的扯皮現(xiàn)象，提高了工作效率，稅收管理員工作責任感明顯增強。稅收收入穩(wěn)步增長，今年我區(qū)稅費1億2仟萬能夠如期如數(shù)地過半，是我局貫徹落實“兩制度”的最好體現(xiàn)。

（二）征管質(zhì)量和效率明顯提高。推行“兩個制度”后，由于責任到人，稅收管理員下戶巡查次數(shù)也逐步增加，能及時準確掌握納稅戶和稅源的增減變動情況，從而減少漏征漏管現(xiàn)象。另外，稅收管理員在巡查時大力宣傳稅收法律法規(guī)等稅收知識，增強了納稅人依法納稅的自覺性和自行申報納稅的真實性、準確性、時效性，使稅收征管“六率”得到了大幅度提高，“兩制度”實施以來，我局的征管“六率”在原來的基礎上提高了8％-17％，征管“六率”分別為：登記率100％，申報率95％，入庫率100％，滯納金加收率65％，處罰率71％，欠稅增減率－15％。另一方面促使稅收管理員及時收集、整理、錄入日常稅收管理過程中產(chǎn)生和形成的各種征管資料，確保了征管資料的全面、完整、規(guī)范。目前我局的征管資料基本實現(xiàn)了電子化，能在征管etax系統(tǒng)中查找到每戶納稅人的征管資料。

第3篇：企業(yè)稅收管理辦法范文

一、全年稅收任務落實及稅源增減變化情況

（一）全年稅收任務分解落實情況

2006年，旗局下達給我分局的全年“兩稅”任務為320萬元（2005年實際完成329.2萬元）。在年初按照旗局的工作安排，對2006年的“兩稅”任務進行了分解落實，其中重點稅源落實265萬元、個體及零散稅收落實55萬元。

重點稅源方面，2006年分局轄區(qū)內(nèi)重點稅源企業(yè)為6戶，全部為礦產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)。其中，××礦業(yè)有限責任公司預計生產(chǎn)銷售原煤10萬噸，實現(xiàn)銷售收入1613萬元，實現(xiàn)增值稅150萬元；××煤炭有限責任公司預計生產(chǎn)銷售原煤3萬噸，實現(xiàn)增值稅45萬元；××煤礦預計生產(chǎn)銷售原煤2.5萬噸，實現(xiàn)增值稅35萬元；巨××墨礦預計生產(chǎn)銷售原煤1萬噸，實現(xiàn)增值稅10萬元；原創(chuàng)：××石墨礦預計生產(chǎn)銷售原煤1萬噸，實現(xiàn)增值稅10萬元；××煤礦預計生產(chǎn)銷售原煤0.5萬噸，實現(xiàn)增值稅5萬元；××銅礦預計實現(xiàn)增值稅10萬元?！拔逍　奔皞€體稅收方面，小磚廠預計完成16萬元；小木板廠預計完成2萬元；小加油站預計完成2萬元；個體及零散稅收預計完成35萬元。

（二）前五個月稅收任務完成及后七個月稅源增減變化情況

截止5月20日，××*分局累計完成增值稅42萬元，完成年度稅收任務320萬元的13%（2005年同期完成110萬元），同比減收68萬元。因年初一些小煤礦出現(xiàn)了安全事故，致使上半年轄區(qū)內(nèi)的大部分煤炭企業(yè)處于關井停產(chǎn)狀態(tài)，2006年1-5月份××分局減收增值稅71萬元，6-12月份預計減收34萬元。全年累計減收105萬元。

從上述分析情況看2006年全年預計與年初預測無太大變化。

通過上述情況分析,巨日合稅務分局2006年1-5月份累計減收增值稅71萬元，6-12月份預計減收34萬元，全年預計減收105萬元。今年全年稅收任務為320萬元，如果在下半年不出現(xiàn)意外情況，預計2006年全年可以完成增值稅215萬元。

二、稅收管理員制度及稅源管理辦法執(zhí)行情況

在稅收管理員制度及稅源管理辦法執(zhí)行方面，我分局從2005年5月份起對市局下發(fā)的《稅源管理辦法》《稅收管理員制度》及25個相關辦法進行了貫徹落實，并制定了長遠規(guī)劃。首先在稅源管理辦法落實方面，我分局采取的是屬地管理與分類管理相結合的原則，即重點稅源企業(yè)實行分類管理，個體雙定戶及零散稅收實行屬地管理。對稅源的分類我分局采取的是按照經(jīng)營規(guī)模進行分類，將各類增值稅一般納稅人及所有查賬征收企業(yè)和本地區(qū)的重點行業(yè)一并劃分為重點稅源進行管理，同時將各類五小企業(yè)也一并劃為重點稅源管理。目前我分局現(xiàn)有這類企業(yè)45戶(一般納稅人8戶、農(nóng)村信用社7戶、小規(guī)模核定征收的小煤礦5戶、小磚廠12戶、小木板廠8戶、小石料廠1戶、在建設當中的礦山開采企業(yè)5戶)，對于上述企業(yè)我分局單獨成立了一個企業(yè)管理組，由兩名業(yè)務能力強的稅收管理員組成，主要負責對上述企業(yè)進行日常管理。個體工商戶及個體零散稅收戶實行屬地管理，在我分局轄區(qū)內(nèi)劃分了兩大征管區(qū)域，每個區(qū)域內(nèi)有5個鄉(xiāng)鎮(zhèn)組成，相應的成立了兩個個體稅源管理組，負責對兩個征管區(qū)域內(nèi)的雙定戶及零散稅收進行征收管理,目前轄區(qū)內(nèi)有個體工商戶365戶。在稅收管理員制度落實方面，我分局按照稅收管理員制度的要求，從2005年10月份起研究制定了適合我分局征管需要的“稅收管理員工作制度”和《稅收管理員工作日志》，對分局的每個稅收管理員每個月的工作進行了全方位的管理和約束，同時分解落實了崗責體系，并由分局領導班子擔任稽核檢查崗，同時由領導成員親自管戶并承擔管戶責任，按季度對轄區(qū)內(nèi)的管戶進行清查。在內(nèi)部管理方面，由稅收管理員建立了適合工作需要的各類賬冊，對征管檔案進行了一戶式管理，嚴格執(zhí)行執(zhí)法程序為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務。在轄區(qū)內(nèi)實行了電話受理業(yè)務方便了納稅人辦理各項涉稅業(yè)務，在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)蘇木建立了協(xié)稅護稅組織，從而提高了征管質(zhì)量和水平。認真執(zhí)行25個相關制度，嚴格執(zhí)行定額公示和定額調(diào)整聽證制度，做到各類稅收執(zhí)法工作的公開、公正、公平。從今年前5個月的征管工作情況看，征管質(zhì)量和效率均有所提高，征管六率均達到考核標準。

三、“規(guī)范管理年”及目標管理考核方案落實情況

首先在“規(guī)范管理年”落實方面，對市局下發(fā)的“××市國稅系統(tǒng)規(guī)范化管理工作實施方案”進行了認真的學習和研究，結合我分局的工作實際，研究制定了適合我分局工作實際的“規(guī)范化管理實施方案”，成立了規(guī)范管理工作領導小組具體管理此項工作，教育和引導職工時刻做到“執(zhí)法行為規(guī)范化、稅收管理規(guī)范化、稅收征管規(guī)范化、信息系統(tǒng)管理規(guī)范化、干部隊伍管理規(guī)范化和內(nèi)部行政管理規(guī)范化”。其次在目標管理考核方案執(zhí)行方面，我分局嚴格按照上級下發(fā)的目標管理考核方案的標準，將各項考核指標落實到每個人身上，嚴格管理定期自查嚴格追究責任，并將考核指標與年度各項獎勵掛鉤。將考核指標和征管“六率”落實到每個稅收管理員身上，加強征收管理規(guī)范執(zhí)法行為，確保在年終考核時取得好的成績。

四、個體加油站的征管工作情況

我分局轄區(qū)內(nèi)現(xiàn)有個體加油站3戶，其中在建設當中的有1戶。從今年年初開始對加油站進行了重點管理，同時采取每月進行一次抄表監(jiān)控的方式對加油站進行了全方位的管理，1-4月份小加油站累計入庫增值稅540元。從今年4月份開始執(zhí)行旗局局務會制定的按1.2%進行征收稅款的決定，5月份征期對正常經(jīng)營的2戶加油站按1.2%征收稅款1800元，初步取得了效果。其中，××第二加油站4月份銷售收入達到8.5萬元，企業(yè)自行申報為負申報，按1.2%征收率對其征收稅款1200元；查布嘎加油站4月份實現(xiàn)銷售收入5萬元，對其征收稅款600元。對加油站的管理我分局將繼續(xù)按照旗局的規(guī)定辦理。

五、商貿(mào)流通企業(yè)（招商引資企業(yè)）征收管理情況

目前我分局有招商引資企業(yè)6戶，其中煤炭生產(chǎn)企業(yè)3戶、銅銀礦1戶、鐵礦1戶、螢石礦1戶，上述企業(yè)目前均處于基本建設狀態(tài)，對上述各戶由企業(yè)管理組進行重點監(jiān)控、規(guī)范管理。

六、落實旗局工作部署和會議精神情況

2006年2月23日，旗局組織召開了2006年全旗國稅工作會議，會后對旗局領導的講話精神向分局全體職工進行傳達和學習，使全體職工對2005年的各項工作情況有了一個認識，同時認清以往的工作中存在的問題，明白2006年工作方向和目標。針對本次會議內(nèi)容我分局重點對局務會議上旗局各位領導安排布置的各項工作進行布置，首先，規(guī)范執(zhí)法行為，迎接本年度的稅收執(zhí)法大檢查；將稅收任務落實到人；加強征管清理漏征漏管、調(diào)整稅收定額、加強稅源分析的準確性、落實稅收管理員制度、完成本年度的匯算清繳工作；加強發(fā)票管理；原創(chuàng)：加強干部職工的教育培訓工作、加強黨風廉政建設、精神文明建設以及文明明的創(chuàng)建等工作。到目前為止稅收管理員制度落實、管戶清查、定額調(diào)整、不達起征點戶及漏征漏管戶的清理、征管檔案歸檔等工作基本完成。

七、下一步工作打算

（一）加強對重點行業(yè)、重點稅源的征管，提高稅源分析能

力和水平，對符合增值稅一般納稅人標準的督促其辦理一般納稅人手續(xù)，同時對其按照一般納稅人管理，在下半年加強對五小企業(yè)的征管力度，對招商引資戶進行跟蹤管理。

（二）按時完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作，加強對繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的征管力度。

（三）在下半年開展一次對管戶的清查工作，重點是漏征漏管戶、減免稅戶、不達起征點戶以及零散稅收戶。

（四）繼續(xù)對加油站按照1.2%征收稅款，加強管理力度。

（五）繼續(xù)做好稅源管理辦法以及稅收管理員制度的落實工作,從5月份起清理和認真使用新的征管、執(zhí)法文書，認真規(guī)范各項執(zhí)法行為。

第4篇：企業(yè)稅收管理辦法范文

一、實施稅源分行業(yè)類管理的背景

為了解決稅收管理中“疏于管理，淡化責任”問題，*區(qū)地稅局于*年10月起實施稅收管理員制度，制度實施后雖然相對減少了稅收流失，對增加稅收收入也起到了明顯的保障作用，但從現(xiàn)實情況看，由于管理人員少、管戶多、職責多的條件限制，轄區(qū)范圍內(nèi)的稅源管理要想達到“精細化”管理的要求，還面臨不少困難。從以下幾方面管理現(xiàn)狀就可見稅源管理不到位問題不同程度地存在。

（一）人手少、管戶多，管理力量明顯不足。*區(qū)地稅務局是南寧市地方稅務局下屬管戶最多、稅收收入最多的一個城區(qū)局，全局管轄納稅戶19918戶，其中各類企、事業(yè)單位14097戶，個體工商戶5821戶，劃分為稅源一、二、三個管理股，稅收管理員有45人，人均管戶將近500戶。目前，除稅源管理一股按自治區(qū)地稅局重點稅源“扁平化”管理的要求人均管理重點稅源戶30戶以下外，其余兩個稅源管理股人均管戶均過百戶，甚至過千戶，其中：稅源管理二股有干部職工22人，管理非重點企業(yè)11943戶，人均管戶近600戶，最高人均管戶達到一千多。由于人少、戶多、事雜，稅收管理員在思想上存在畏難情緒，日常忙于事務性工作和上級安排的臨時性工作，管事不管戶，工作中多以被動應付，難以對稅源實施有效控管。

（二）實行稅收管理員劃片管理,管轄片區(qū)內(nèi)各行業(yè)統(tǒng)管，納稅人類型不同，管理上的差異很大，要達到精細化管理的要求，就必須成為全能型人才，對稅收管理員的素質(zhì)要求高，加上稅收管理員對各行業(yè)的情況難以全面了解,不利于落實各項管理要求,規(guī)范行業(yè)稅收管理。

（三）單一地以實現(xiàn)稅收的多少將納稅人劃分為重點稅源和非重點稅源，對重點稅源實施單一重點管理在一定程度上忽視了部分非重點戶、重點行業(yè)和重要部位及環(huán)節(jié)的管理，造成對重點稅源戶以外的稅源管理理念和方式仍然十分粗放，管理不到位。

（四）信息支撐不夠，缺少管理員工作平臺。盡管近年來各級地稅機關不斷加大對信息化建設的投入，實現(xiàn)了從納稅登記、稅款征收到稅款劃解全過程的計算機管理，但目前稅源管理系統(tǒng)也只能完成一些基本的統(tǒng)計工作，對稅源的狀況不能運用的信息數(shù)據(jù)進行調(diào)研、分析和預測，沒有建立完全意義上的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡和管理監(jiān)控機制，有效的稅源管理考核監(jiān)督機制和引導機制也沒有完全確立起來。

（五）行業(yè)間的稅負不公平。實行納納稅人按片管戶管理以來，由于每個稅收管理員都或多或少地管理不同行業(yè)的納稅戶，管理員素質(zhì)高低不齊，造成相同范圍內(nèi)同等經(jīng)營條件下同行業(yè)納稅人的稅負難以體現(xiàn)稅負公平。

（六）難以對管理對象開展有針性的納稅服務及稅收管理。對各行業(yè)實施分散管理不利于統(tǒng)一對納稅人的納稅輔導，統(tǒng)一政策咨詢口徑，也不利于區(qū)別不同行業(yè)采取不同方式實施納稅服務。同時，由于實施分片管理，會只注重片區(qū)內(nèi)的普遍性管理，造成管理沒有針對性，管理效果不突出。

二、實施稅源分行業(yè)類管理的主要做法

（一）積極探索，做好行業(yè)分類管理準備工作。為推動分行業(yè)稅源管理工作的順利開展，*區(qū)地稅局廣泛開展工作調(diào)研、借鑒取經(jīng)和集思廣益活動，采取有效措施確保稅源分類管理工作的順利實施。根據(jù)轄區(qū)納稅人的具體情況和行業(yè)特點，確定實施稅源分類管理的工作思路是：力求先從部分行業(yè)突破，積累行業(yè)管理經(jīng)驗，找出行業(yè)稅收管理的內(nèi)在規(guī)律，制定相應管理辦法，逐步規(guī)范行業(yè)管理，為全面推行行業(yè)分類管理奠定基礎。明確分行業(yè)先進行分類管理的原則為：按部分行業(yè)分類和按片分戶管理相結合，以按行業(yè)為主，分片（戶）為輔，分戶到人，分組管理，突出重點，規(guī)范行業(yè)，抓大控中管小。

（二）科學分類，實施按行業(yè)稅源管理模式。因地制宜，選擇轄區(qū)相同或相近有代表性的行業(yè)，分析行業(yè)特點，研究薄弱環(huán)節(jié)和問題所在，對管轄區(qū)內(nèi)地方稅稅源實行按行業(yè)類和按戶管理相結合，針對不同行業(yè)確定不同的管理重點。結合稅源管理結構和現(xiàn)狀，將各稅源管理股所分管的納稅人分為A、B、C三個類別，并分別采取不同的管理方法。目前初步形成的分行業(yè)類管理基本格局是：

1、稅源管理一股：將管轄的826戶納稅人進行歸并分類，實行按組分行業(yè)進行管理，具體劃分為：房地產(chǎn)行業(yè)499戶，建筑安裝及重點工程項目行業(yè)54戶，飲食娛樂行業(yè)57戶，商業(yè)117戶，服務業(yè)99戶。

2、稅源管理二股：由于人員缺乏和管理員素質(zhì)以及行業(yè)規(guī)模小，戶數(shù)多等原因，我們的行業(yè)分類基本按大類或相近歸屬進行，沒有做到更細。具體為：飲食、娛樂、賓館行業(yè)501戶；建筑安裝（包括外來報驗建安168戶）1678戶；貨物運輸、進出口40戶；物業(yè)管理部門214戶；廣告、、租賃業(yè)840戶。各管理組根據(jù)自己的管理對象具體再劃分行業(yè)小類，建立分戶臺帳。主要是根據(jù)行業(yè)分類來進行，這樣既便于稅收管理員針對不同類型納稅人管理側重點的差異有效地開展工作，也方便對同行業(yè)同等類型納稅人相關信息的橫向比較。除上述行業(yè)外，其余的納稅戶按片分戶管理。

3、稅源管理三股，由于管理大量的個體工商戶，并實施委托城區(qū)代征，主要是采取劃片管理方式，同時突出對經(jīng)營規(guī)模達到一定標準的飲食娛樂行業(yè)、個人獨資合伙企業(yè)加強行業(yè)分類管理。

（三）對稅源管理各股的管理員管戶及分組進行了重新劃分和調(diào)整。結合本轄區(qū)稅源變化特點，根據(jù)納稅人登記類型和管理方面要求的不同，按照人員數(shù)量、管戶多少、地域大小，在各股設置了行業(yè)管理組13個，并按照干部的能力、專長、工作經(jīng)驗等，合理調(diào)配征管人員；在“按行業(yè)分戶”管理稅源的基礎上，還實行了“按行業(yè)分組”管理，每個專業(yè)組還確定了管理小組長具體負責組織開展稅源管理工作。

（四）建立適合分類管理的崗責管理體系，明確行業(yè)分類管理的職責和要求。為確保稅源分類管理工作的順利運行，組織人員制定了《*區(qū)地方稅務局稅源分類管理實施辦法（試行）》，配合分類管理工作的實施，進一步明確稅源分類管理對各稅源管理股及稅源崗位的工作目標、內(nèi)容、標準、步驟等基本職責，分別根據(jù)三個稅源管理股所管稅源的不同特點制定出《稅源分類管理考核指標》與分類管理辦法進行配套運行，為分類管理順利實施打下制度基礎。

（五）創(chuàng)新管理手段，分步推進分類管理工作。在分行業(yè)管理實施的初級階段，考慮新辦法不斷完善需要，針對稅源管理基礎需要一個逐步提升過程的現(xiàn)實問題，在實施辦法中明確實行稅源分類管理工作與稅收管理員工作質(zhì)量考核相結合的考評方式，對各類考核指標分階段進行考核，按年分類劃分標準、量化考核指標及標準組織修訂，逐步補充和完善考核指標及標準。注重結合重點稅源管理，創(chuàng)新管理手段，抓住占全局收入總額71.5%重點納稅戶的管理主動權，對重點納稅人分行業(yè)實施管理并采取了全程服務、跟蹤管理、多級監(jiān)控、“一戶式”檔案管理的辦法，在申報率、稅款入庫率、催報催繳、欠稅管理、稅源分析等方面量化考核指標，加強稅負監(jiān)控，同時要求稅收管理員對重點稅源戶提供納稅申報、納稅輔導等全程優(yōu)質(zhì)高效的服務，將被動式的管理變?yōu)橹鲃邮椒?。針對中小稅源類納稅人面廣、戶多、稅源小、財務核算不規(guī)范等特點，分行業(yè)實施精評細管，異常申報擠水分，在稅源管理上側重于對納稅人稅款申報繳納、發(fā)票使用、戶籍稅源變動等情況監(jiān)控，通過勤下戶、細調(diào)查解決納稅人低稅申報、無稅申報、虛假申報等問題，有選擇地量化對納稅人的申報率、入庫率、欠稅管理、發(fā)票檢查、票稅比對、戶籍管理的考核，通過分步增加考核指標、提高考核標準的方式，逐步提高征管質(zhì)量。

三、實施稅源分行業(yè)類管理的主要成效

（一）稅源監(jiān)控能力提高顯著，收入增長明顯。實施按行業(yè)分類管理模式以來，能更好地掌握稅源分布和變化情況，通過管理員有針對性地管理，大大提高了稅源管理質(zhì)量，為組織收入工作的開展奠定了堅實基礎。一是為組織收入提供了較為準確的稅源，二是對收入任務的預測更加科學、合理，三是對年度收入任務的分配更加切合稅源實際。行業(yè)分類管理實施以來，特別是*年9—10月，分行業(yè)管理的稅收收入增長加快，其中：房地產(chǎn)行業(yè)實現(xiàn)地方稅收10036.43萬元，比上年同期增加5157.34萬元，同比增長105.7%；飲食娛樂行業(yè)實現(xiàn)地方稅稅收2812.6萬元，比上年同期增加348.29萬元，同比增長14.13%；建筑安裝行業(yè)實現(xiàn)地方稅收917.05萬元，比上年同期增長319.22萬元，同比增長53.4%，其他行業(yè)收入較*年同期也均有較大幅度增長。

（二)優(yōu)化人力資源配置，是做好稅源管理的重要手段。人手不足是各基層單位普遍面臨的問題，通過按行業(yè)分類管理稅源模式，把有限的人力資源，合理分配到各個行業(yè)，大大優(yōu)化了人員配置。尤其是對重點行業(yè)、重點稅源，安排業(yè)務熟、素質(zhì)好的管理員進行管理，提高了管理的深度和質(zhì)量。

（三）管理趨于精細，征管質(zhì)量明顯提高。通過對重點稅源戶實行分行業(yè)管理，便于更準確地掌握稅源分布和變化情況。現(xiàn)在各行業(yè)稅源業(yè)戶征管底冊清楚；各行業(yè)重點稅源戶和監(jiān)控戶情況清楚；稅收對比增減原因清楚；同行業(yè)不同規(guī)模的利潤水平、稅負水平清楚。分行業(yè)管理后，由于稅收管理員的業(yè)務變得較為單一，減輕了管理員的工作壓力，使管理員有較多的時間下戶調(diào)查，了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況，及時掌握稅源變化情況，從而對該行業(yè)的稅收前景分析及收入的預測更加準確。重點稅源企業(yè)的稅款按期入庫率達100%，基本實現(xiàn)當期無欠稅，申報準確率100%，零（低）申報率較*年同期明顯下降，企業(yè)財務管理規(guī)范程度大大提高。

（四）促進納稅服務渠道延伸和拓展。通過分行業(yè)實施稅源管理，讓稅務機關更易了解和掌握同行業(yè)納稅人的服務需求，對納稅戶進行有針對性的管理和個性化的服務，便于統(tǒng)一稅收政策執(zhí)行標準，尤其是結合開展行業(yè)納稅評估，從評估單個企業(yè)中發(fā)現(xiàn)行業(yè)存在的共性管理問題，以便及時對整個行業(yè)納稅人進行自查完善，變事后查處為事前服務，按行業(yè)開展的納稅服務趨于多元化和個性化，企業(yè)的合法權益得到尊重和維護，不斷提高服務水平和稅源管理水平。

（五）管理方式進一步規(guī)范，管理成本下降。根據(jù)行業(yè)管理的特點和規(guī)律，對同行業(yè)納稅人采取相同或相近的管理辦法，提高了管理經(jīng)驗的應用價值，也減少了重復勞動，有效降低稅收管理成本，如通過對飲食娛樂行業(yè)實行行業(yè)稅源管理，*區(qū)地方稅務局管轄的飲食娛樂行業(yè)企業(yè)納稅人有416戶，管理人員5人，相對實施分行業(yè)管理前減少管理人員23名，但對飲食娛樂行業(yè)的管理質(zhì)量沒有下降，飲食娛樂行業(yè)納稅戶稅款按期入庫率達98%，比上年同期提高5個百分點，申報情況以*年9、10月為例，餐飲業(yè)申報率分別比上年同期提高31.18%和18.32%,娛樂業(yè)申報率分別比上年同期提高19.39%和18.24%,零（低）申報率也較*年同期明顯下降，飲食娛樂業(yè)納稅戶的納稅遵從度得到逐步規(guī)范和提高。

（六）提高稅收執(zhí)法的公正性、透明度。根據(jù)行業(yè)管理的特點和規(guī)律，把個案分析拓展為行業(yè)性分析調(diào)查，從中發(fā)現(xiàn)共性問題，及時總結經(jīng)驗，形成了行業(yè)性稅收管理辦法。發(fā)揮了以控促管、以評促管的作用。行業(yè)性分類管理的實施，不僅堵塞稅收漏洞，增加了稅收收入，把握了同行業(yè)間的真實情況，增強了稅收信息的可比性，為行業(yè)管理平衡發(fā)展創(chuàng)造了公平競爭的執(zhí)法環(huán)境。

（七）稅收管理員科學化、專業(yè)化管理素質(zhì)得以鍛煉和提高。實施稅源分類管理以來，*區(qū)地方稅務局重點稅源管理股的稅收管理員主觀能動性明顯增強，在*年的納稅評估工作中，各行業(yè)管理小組均能對所管行業(yè)提出符合實際的行業(yè)稅收管理辦法和實施行業(yè)納稅戶納稅評估，其報送參評的納稅評估案例分別獲得了南寧市地方稅務局納稅評估優(yōu)秀案例評比二等獎和三等獎各一名的好成績。

四、進一步深化稅源分行業(yè)類管理的對策及建議

（一）建立科學符合實際的分行業(yè)類標準和體系。一是依據(jù)行業(yè)內(nèi)在規(guī)律和行業(yè)規(guī)模，分別確定大行業(yè)、子行業(yè)標準，并分A、B、C三級確定重點管理行業(yè)；二是對分類管理中確定的重點行業(yè)，分行業(yè)設立不同的管理組，組織專業(yè)管理人員實施專門管理，探索建立條塊結合的稅源管理體制。

（二）結合納稅評估管理手段，建立并實施分行業(yè)的納稅評估管理工作標準和機制。一是按行業(yè)建立納稅評估指標體系，明確評估指標和標準，在此基礎上逐步建立不同行業(yè)的數(shù)學模型，并根據(jù)數(shù)學模型進行專業(yè)評估；二是設置專業(yè)納稅評估崗，增加專業(yè)評估人員，專職負責行業(yè)評估模型和行業(yè)管理辦法的建立和完善行業(yè)信息的采集，并定期對行業(yè)評估的綜合情況進行分析；三是建立分行業(yè)納稅評估工作流程和規(guī)范，分行業(yè)制定評估計劃和組織開展納稅評估工作。

（三）依托信息化手段，建立稅收管理員工作平臺。利用信息化技術建立以分行業(yè)類稅源管理為導向的稅收管理員平臺，通過管理平臺實現(xiàn)對稅收管理員工作質(zhì)量和效率的過程監(jiān)控和績效評價，依托信息化管理平臺規(guī)范重點稅收管理員的管理工作流程，最終實現(xiàn)重點稅源管理質(zhì)量和效率的提高。同時，要探索建立行業(yè)稅源管理電子檔案，形成信息化加專業(yè)化有機結合的稅源管理機制。

第5篇：企業(yè)稅收管理辦法范文

在稅法上，通常將自然人定義為負有法定納稅義務的個人或其他經(jīng)濟組織，包括個人獨資企業(yè)、個人合伙企業(yè)、個體工商戶及其他個人。但對于自然人稅收管理并非簡單概念，而是復合的稅收體系。除了企業(yè)所得稅外，對于其他稅種的征繳都包括自然人。因此，在對自然人稅收體系建設上，應該考慮到多種情形。特別是在市場經(jīng)濟改革不斷深入的今天，地域個人財富的積累與社會貧富差距的擴大，自然人稅收流失問題更趨嚴峻。因此，著力從構建自然人稅收管理體系建設上，加強對自然人稅收的征管，有效調(diào)節(jié)社會收入分配之間的差距就顯得尤為迫切。

關鍵詞:

自然人；稅收管理；問題；體系建設

自然人是民法中的一般性概念，也是構成民事法律關系的主體之一。但在稅法中對自然人的稱謂較少，如一些稅法條例及細則中有“個體工商戶和其他個人”的稱謂，其中就包括自然人范疇。關于自然人稅制改革工作一直在探索，特別是近年來，隨著自然人財富的迅速增加，利用稅收來調(diào)節(jié)社會財富分配的差距就顯得尤為重要。然而，截止于今天，關于自然人稅收管理體系建設工作依然滯后。

一、當前自然人稅收管理體系建設主要問題及表現(xiàn)

從當前自然人稅收征管及管理現(xiàn)狀來看，影響自然人稅收體系建設的因素較多，主要集中在以下幾個方面。一是相關自然人稅收申報制度不完善。當前，除了個人獨資企業(yè)、個人合伙企業(yè)、個體工商戶外，在一般自然人稅收申報制度上，還缺乏對大多數(shù)自然人申報的有效管理，尤其是稅務部門與自然人涉稅信息不對稱問題突出，缺乏對自然人申報機制的有效管理，使得政策執(zhí)行不到位，整體申報質(zhì)量不高。二是第三方信息報告制度不完善。當前主要第三方信息報告制度有法律制度，如《稅收征管法》，還有地方法規(guī)及一些規(guī)范性文件，如一些地方出臺的稅收保障條例。但對于上述第三方信息報告的定性上，多采用協(xié)調(diào)與協(xié)助方式，顯然缺乏對所有自然人樣本數(shù)據(jù)的納入。如銀行機構不用定期向稅務機構提供涉稅數(shù)據(jù)，在稅收分類管理上缺乏應用的共享機制，特別是稅收信息數(shù)據(jù)管理安全性問題還未解決。三是對自然人稅源監(jiān)管缺乏獨立性。從現(xiàn)有自然人稅源監(jiān)管方式來看，一方面通過稅務機構來進行“核定征收”，這種方式主要是針對已經(jīng)辦理工商稅務登記的個人獨資企業(yè)、個人合伙企業(yè)、個體工商戶等；另一方面是依托法人的“代收代繳”方式。很顯然，對于前一種監(jiān)管屬于法人稅源監(jiān)管，而后一種屬于間接性法人稅源監(jiān)管，缺乏獨立性，因此無法對其進行有效監(jiān)管。四是缺乏對自然人納稅人權利的保障機制。在現(xiàn)有納稅人權利保護機制建設上，多以法人為對象，而對于自然人的規(guī)定相對較少，甚至容易造成對自然人權利的忽視。如在行政救濟上，《稅收征管法》第88條第一款規(guī)定，復議申請人必須繳足稅款、滯納金之后才能申請行政復議，其規(guī)定是為了防止涉稅金額較大的法人，借行政復議惡意拖欠應納稅款。但對于自然人來說，則顯然具有侵權性。五是缺乏構建自然人稅收誠信體系。盡管國家稅務總局連續(xù)《納稅信用管理辦法（試行）》、《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》、《納稅信用評價指標和評價方式（試行）》等辦法，但對于納稅人涉稅信用來說，缺乏完整的征信平臺及征信體制。因此，稅收信用問題依然是當前構建自然人稅收管理體系的緊迫難題。

二、完善自然人稅收管理體系的對策與建議

(一)加強對自然人稅收征管制度建設

自然人稅收征管制度建設是推進自然人稅收管理體系建設的首要任務，也是優(yōu)化自然人稅制改革的重要體現(xiàn)。一是做好稅收申報制度建設，一方面推行雙向稅收申報制度，明確納稅人的義務，特別是在稅收法律法規(guī)建設上，要從法律層面給予規(guī)定。另一方面加強對自然人納稅申報管理辦法的細化，從納稅人、扣繳義務人進行交叉比對和核查，確保申報制度的有效落實。二是做好交叉稽核制度建設，稅務機關要積極利用現(xiàn)代信息建設，特別是金融、工商等部門要充分聯(lián)合，從自然人納稅信息稽核制度上，來實現(xiàn)對納稅人申報信息、扣繳申報信息等的交叉稽核。三是做好稅收征管約束機制，特別是針對自然人逃稅行為的處罰，一方面通過稅收教育來進行管理，提升稅法執(zhí)法剛性，另一方面從經(jīng)濟懲罰與刑事責任懲罰上，來進行多重約束。如通過對自然人透水行為記錄歸入個人信譽檔案，提升自然人偷稅邊際成本，從客觀上遏制偷稅行為的發(fā)生。

(二)做好自然人稅收征管體系建設

針對自然人稅制體系改革，要堅持“穩(wěn)定稅負”原則上，積極優(yōu)化自然人稅制改革體系建設。一是做好稅收管理隊伍建設，特別是在自然人稅收管理人員素質(zhì)培養(yǎng)上，要逐漸引入高技術信息人才和高水平業(yè)務分析人才，提升稅務征管人才隊伍綜合能力和水平；另一方面組建“精英團隊”建設，將懂管理、善業(yè)務、計算機能力強的稅收業(yè)務骨干人才進行整合，來破解自然人稅收管理中的難題。二是加強自然人稅源管理，特別是在稅源數(shù)據(jù)采集與基礎數(shù)據(jù)分析上，逐步實現(xiàn)“精細化管理”，突出對稅源內(nèi)外數(shù)據(jù)的整合，規(guī)范自然人稅源管理流程。如加強對自然人稅務登記信息、扣繳申報信息、自行申報信息、任職及投資信息、房產(chǎn)車船財產(chǎn)信息等涉稅信息的收集，逐步建立完整的自然人稅源信息庫，為促進稅收管理提供信息基礎。三是加強對各涉稅部門的協(xié)作，尤其是在國土、房產(chǎn)、金融、工商等部門合作上，逐漸完善自然人涉稅信息整合與交換，擴充自然人稅源管理范圍。四是做好對自然人稅收管理業(yè)務流程的設計與優(yōu)化，特別是在現(xiàn)有自然人稅收管理工作職責分工上，從自然人稅收登記、申報、日常管理等方面進行規(guī)范，協(xié)同不同業(yè)務之間的對接。五是提升自然人稅收管理信息化建設，特別是在計算機軟硬件投入上，一方面從硬件環(huán)境升級改造上，實現(xiàn)稅務信息資源管理安全性要求，另一方面從稅收信息數(shù)據(jù)的整合上，減少逐級傳遞的弊端，提升實效性和準確性。

(三)優(yōu)化對自然人稅收內(nèi)外協(xié)同管理

加強內(nèi)外部稅收配套設施建設，從提升稅務機關對自然人財產(chǎn)、收入及其他信息的管理效率上，為完善自然人納稅管理體系建設創(chuàng)造有利環(huán)境。一方面要做好現(xiàn)金管理立法工作，從當前大額現(xiàn)金流通需持有相關證件等制度建設上，完善和普及電子結算網(wǎng)絡系統(tǒng)，為推進自然人稅務管理工作創(chuàng)造條件。如建立大額現(xiàn)金交易報告制度，針對自然人現(xiàn)金購買服務、單筆交易金額等進行標準化管理，將商品銷售、提供服務的法人、相關組織依照制度來形成交易記錄，便于稅務機構及時、全面掌握自然人的收支及偷漏稅情況。另一方面做好各相關部門間的協(xié)同配合，特別是在自然人信息管理上，要從信息的完整性、準確性、真實性等方面提供稅收信息數(shù)據(jù)質(zhì)量。如通過出臺相關規(guī)范性文件，就技術監(jiān)督、國土、房管、銀行、車管等部門數(shù)據(jù)信息進行整合，完善《稅收數(shù)據(jù)管理辦法》、《稅收數(shù)據(jù)管理條例》等制度，實現(xiàn)對稅收管理工作的制度化、體系化技術，為推進稅收數(shù)據(jù)管理奠定基礎。另外，加強對自然人身份信息統(tǒng)一辨識管理，尤其是建立全國性自然人信息網(wǎng)絡平臺，通過構建自然人稅收管理系統(tǒng)來實現(xiàn)對自然人稅收、納稅（費）義務的有效管理，促進依法納稅。

三、結束語

隨著市場經(jīng)濟改革進入新的轉(zhuǎn)軌期，加強對自然人稅收體系的有效管理，要全面審視當前自然人稅收管理中的突出問題和制約因素，從明確自然人稅收征管制度建設華桑，著力從行政、法律、經(jīng)濟、金融、工商等方面進行全面協(xié)同與監(jiān)控，逐漸完善自然人稅收綜合管理信息化體系，促進個稅改革工作的不斷深入與發(fā)展。

參考文獻：

[1]陳文.完善我國稅收征管制度的對策[J].中國管理信息化.2015(02)

第6篇：企業(yè)稅收管理辦法范文

關鍵詞：商業(yè)企業(yè) 稅收管理 營改增

稅收是我國國民經(jīng)濟收入的重要來源，稅收征收的范圍十分廣泛，類型較多，包括商業(yè)企業(yè)稅、個人所得稅等。但是，隨著經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境的變化，尤其是“營改增”實施以來，我國商業(yè)企業(yè)稅收管理中出現(xiàn)了很多漏洞，不利于維護社會主義市場的公平秩序。因此，做好商業(yè)企業(yè)的稅收管理工作是十分必要的。下面，筆者將對營改增下商業(yè)企業(yè)稅收管理的策略進行分析與探討。

一、營改增對商業(yè)企業(yè)稅收管理的影響

營業(yè)稅和增值稅是我國兩大主要稅種，營業(yè)稅改增值稅是指將以前繳納營業(yè)稅的項目改成繳納增值稅，而增值稅只是對產(chǎn)品或者服務的增值部分納稅，從而使重復納稅的現(xiàn)象得以避免。這也是新常態(tài)下國家根據(jù)當前經(jīng)濟發(fā)展形勢做出的重要決策。例如，商業(yè)企業(yè)商鋪等租賃的租金收入也由原來的營業(yè)稅改為增值稅，而老房產(chǎn)的租金收入也按照5%簡易計算和征收稅金，2016年4月30日后新房產(chǎn)稅率為11%。營改增的應用進一步減輕了企業(yè)的稅負，有利于調(diào)動企業(yè)納稅的積極性，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展結構。但是，我們不得不注意，營改增策略的實行也使我國商業(yè)企業(yè)的發(fā)展面臨一定的挑戰(zhàn)。

營改增對商業(yè)企業(yè)稅收管理的影響，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，規(guī)模較大的企業(yè)所涉行業(yè)較多，稅收服務的范圍存在一定程度的爭議。而營改增之后，開具的增值稅發(fā)票具有抵扣的作用，很容易形成利益驅(qū)動的洼地，對稅收監(jiān)管工作提出了更高的要求。第二，營改增也會影響我國稅制的銜接，導致稅務報表信息披露等方面出現(xiàn)很多新問題，稅額計算也不夠準確。這對于管理人員的業(yè)務素質(zhì)也提出了更高的要求。第三，營改增后，很多企業(yè)通過重組調(diào)整資產(chǎn)關系，由于方式不合理也會對企業(yè)的稅負造成不利影響?？傊?，隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深入，商業(yè)企業(yè)組織結構、經(jīng)營方式亦日益復雜化，出現(xiàn)了很多稅收漏洞，使得稅收工作面臨較多的挑戰(zhàn)。各個商業(yè)企業(yè)必須從當前的實際發(fā)展情況出發(fā)，遵守稅收原則等，合理繳納稅收負擔，并從中提高經(jīng)濟效益。

二、營改增后商業(yè)企業(yè)稅收管理工作的對策

營改增后，商業(yè)企業(yè)必須采取合理的對策，完善稅收管理工作，降低企業(yè)的稅負，從而促進自身的長遠健康發(fā)展。下面，筆者將對營改增后商業(yè)企業(yè)稅收管理工作的相關對策進行分析。

（一）完善企業(yè)的信息收集與整理工作

營改增后，商業(yè)企業(yè)須完善信息收集與分析工作，時刻關注企業(yè)的運營情況，并對“異常情況”進行分析后制定相應的管理措施，保證企業(yè)的順利運營。企業(yè)還應要深入了解公司內(nèi)部的組織結構、資金流向等方面的信息，從而完善企業(yè)的基礎信息數(shù)據(jù)庫及企業(yè)數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)。認真分析企業(yè)資金流的情況，做好動態(tài)分析工作，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、資金運營等情況做出科學合理的判斷，防范稅收轉(zhuǎn)移現(xiàn)象的出現(xiàn)。政府部門還要努力完善不同行業(yè)的稅收管理辦法，并做到，為不同行業(yè)企業(yè)制定合理的稅收策略，使得商業(yè)企業(yè)自覺遵循納稅制度。

（二）完善企業(yè)稅務審計職能

作為化解稅收風險的主要手段，稅務審計工作的開展有利于指導各商業(yè)企業(yè)合理納稅，并盡早發(fā)現(xiàn)稅收工作中的風險點。稅務機關應從當前稅收工作的開展情況出發(fā)，努力完善稅務管理。規(guī)模較大的企業(yè)應重視稅務審計工作，明確風險區(qū)域，努力化解稅收風險。對于大企業(yè)組織結構變化、關聯(lián)交易等方面，稅收審計工作人員須給予高度重視。同時，要重視中小企業(yè)的發(fā)展，為中小企業(yè)發(fā)展提供支持性策略，并充分發(fā)揮稅務審計職能，為中小企業(yè)發(fā)展提供良好發(fā)展環(huán)境。

（三）完善企業(yè)的內(nèi)控管理制度

營改增后，商業(yè)企業(yè)須努力提高自控管理能力，要將管理工作與納稅服務工作充分結合起來，自覺遵循納稅辦法。政府部門應出臺各種有效辦法，引導企業(yè)進行增值稅的繳納工作，并快速響應企業(yè)的訴求，指導企業(yè)建立稅收風險控制系統(tǒng)，更好地應對各種稅收風險。在相關制度的指導下，企業(yè)也要自覺建立稅收風險的內(nèi)部管控制度，明確增值稅繳納中的關鍵事項，從而構建良好的稅企關系。

（四）調(diào)整企業(yè)稅收籌劃管理

商業(yè)企業(yè)必須加強經(jīng)營管理工作，尤其要重視采購控制工作，采購必須要取得合法的增值稅抵扣憑證。應加快設備的更新?lián)Q代，進一步提高服務效率。商業(yè)企業(yè)要充分利用當前的稅收優(yōu)惠政策，部分項目可以按照簡易征稅辦法來計算和繳納增值稅，在政策允許的范圍內(nèi)，盡可能為公司節(jié)約管理成本。除此之外，國稅、地稅等機關部門應該做好溝通工作，及時了解“營改增”實施過程中存在的問題，做好綜合治稅工作，以進一步優(yōu)化稅收環(huán)境，促進我國商業(yè)企業(yè)的進一步發(fā)展。當前，我國經(jīng)濟已經(jīng)進入新常態(tài)發(fā)展階段，經(jīng)濟發(fā)展速度變緩，商業(yè)企業(yè)必須積極面對發(fā)展態(tài)勢，應對稅收問題。

三、結束語

營改增后，我國商業(yè)企業(yè)面臨一定機遇的同時，也面臨不小的挑戰(zhàn)。商業(yè)企業(yè)必須充分認識營改增政策的內(nèi)涵，明確稅額的計算辦法，并充分利用各種稅收優(yōu)惠政策減低企業(yè)的稅收負擔。企業(yè)要嚴格遵循營改增的相關稅收政策，為企業(yè)的順利發(fā)展運營奠定良好的基礎。相信未來，我國稅收收入會呈現(xiàn)出均衡的發(fā)展態(tài)勢，商業(yè)企業(yè)也能得到更好的發(fā)展。這也是未來我國稅務管理工作的重要內(nèi)容。

參考文獻：

第7篇：企業(yè)稅收管理辦法范文

稅收作為國家財政收入的主要來源、政府調(diào)控宏觀經(jīng)濟的重要工具和調(diào)節(jié)分配的重要手段，在構建社會主義和諧社會、全面建設小康社會的歷史進程中具有不可或缺的作用。著力轉(zhuǎn)變不適應不符合科學發(fā)展要求的思想觀念，著力解決影響和制約科學發(fā)展的突出問題，著力構建科學發(fā)展的稅收征管工作運行機制，有利于進一步提高稅收實現(xiàn)科學發(fā)展、促進社會和諧的能力，充分發(fā)揮稅收的職能作用，推動經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展。

當前，稅收工作必須服從服務于經(jīng)濟社會發(fā)展的大局，進一步提高稅收實現(xiàn)科學發(fā)展、促進社會和諧的能力，更加充分發(fā)揮稅收組織財政收入、調(diào)控經(jīng)濟、調(diào)節(jié)分配的職能作用，在不斷推動稅收事業(yè)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的同時，促進我國經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展。

進一步健全科學合理的稅收管理員工作流程和崗責體系

稅收科學化、精細化管理的基本要求是：依法實施管理，注重管理工作流程設計，建立完善的崗責體系，建立健全配套的管理制度，實施細節(jié)管理，加強工作績效考核。稅收管理員是實施稅源管理工作的主體，建立稅收管理員制度的主要目的就是要全面加強稅收科學化、精細化管理，強化對稅源的動態(tài)管理和有效監(jiān)控。

必須明確“誰”是稅收管理員。稅收管理員制度規(guī)定，基層稅務機關及稅源管理部門中負責分片、分類管理稅源，負責管戶責任的工作人員是稅收管理員，但是，在信息化技術條件下，實現(xiàn)數(shù)據(jù)集中、信息共享以后，僅僅把基層稅務機關一線工作人員作為稅收管理員，不符合系統(tǒng)科學的思維，不利于解決目前稅源管理工作中“上下脫節(jié)”、“條塊分割”的問題。建議修改稅收管理員制度，按照系統(tǒng)科學的思維，進一步優(yōu)化稅源管理系統(tǒng)，在更大的范圍設立稅收管理員崗位，可考慮在省以下稅務機關與稅源管理密切相關的征管、稅政、計統(tǒng)等部門中設立部分稅收管理員崗位，有利于解決目前在稅源管理上存在的機關和基層“上下脫節(jié)”，以及征收、管理、稽查三個主要環(huán)節(jié)“條塊分割”的突出問題，改變目前各自為政、簡單重復、低效率、負擔重的管理現(xiàn)狀。

必須分級明確稅收管理員的職責。在擴大稅收管理員范圍的基礎上，應圍繞各級稅務機關加強稅源管理和監(jiān)控的不同業(yè)務需求，規(guī)定不同層次稅收管理員工作的基本內(nèi)容，分級設計科學合理的稅收管理員工作流程。依據(jù)工作流程，確定不同層次稅收管理員崗位的職責，落實申報審核、調(diào)查核實、數(shù)據(jù)采集、日常檢查、數(shù)據(jù)分析、信息傳遞、納稅評估等主要工作內(nèi)容。及時根據(jù)轄區(qū)納稅人情況的變化，適時優(yōu)化工作流程，完善工作職責。盡快在省級范圍統(tǒng)一建立依托信息化技術的稅收管理員工作平臺，制定不同層次稅收管理員崗位操作指南和作業(yè)標準，建立操作有記錄、過程可監(jiān)控、結果可核查、績效可考核的日常管理工作機制。

必須實行分類管理。根據(jù)轄區(qū)納稅人基本情況的變化，適時適當收縮基層機構、人員，并合理調(diào)配稅收管理員，把主要的力量用于加強對重點稅源、重點行業(yè)、重點企業(yè)的管理，積極探索重點稅源專業(yè)化管理，改變目前征管布局點多面廣、力量分散、管理個體戶人員較多、管理重點企業(yè)和重點行業(yè)等重點稅源人員較少的不合理的狀況。

建立完善稅收管理員工作講評和考核體系。應分類設計并統(tǒng)一稅收管理員工作底稿，統(tǒng)一工作講評方式和考核辦法，定期組織開展工作講評，并嚴格進行考核，不斷推進工作講評和考核工作深入進行，積極探索強化稅源管理的長效機制。

加強對稅收管理員履行崗位職責必備素質(zhì)和能力的培訓。根據(jù)不同層次稅收管理員工作的基本內(nèi)容，有針對性地提高稅收管理員的稅收執(zhí)法、財務會計、評估分析能力，特別要加強在信息化技術條件下對稅源實施系統(tǒng)管理和全方位監(jiān)控的技能培訓，盡快使稅收管理員適應依托信息化技術管理稅源的工作方式，促進稅收管理員工作責任心和素質(zhì)能力的提高，不斷選拔稅源管理高級人才。

高度重視征管基礎資料檔案建設和征管數(shù)據(jù)管理工作

稅收信息化就是稅收信息的收集、檢索、分類、儲存和傳輸?shù)南到y(tǒng)化、網(wǎng)絡化，其特點是自動化程度高、信息儲存量大、傳輸速度快，有較高的時效性、準確性和規(guī)范性。應用現(xiàn)代信息技術對稅源進行有效監(jiān)控，必須依賴全面完整、真實準確、及時規(guī)范的征管基礎資料和征管數(shù)據(jù)。

首先，必須樹立征管數(shù)據(jù)是稅源管理生命的觀念。征管數(shù)據(jù)是稅源管理的基礎，納稅評估方法就是應用納稅人有關數(shù)據(jù)信息進行比對分析，強化稅源管理離不開真實規(guī)范的數(shù)據(jù)。要認真落實稅收征管資料管理辦法，采取有力措施，切實加強征管基礎資料檔案建設。加強征管數(shù)據(jù)管理，建立規(guī)范的數(shù)據(jù)指標體系，規(guī)范數(shù)據(jù)口徑，實現(xiàn)一次采集，多方使用，建立征管數(shù)據(jù)收集、分類、儲存和傳輸?shù)娜粘９ぷ鳈C制，不斷提高征管數(shù)據(jù)運用水平。

其次，必須注重實現(xiàn)應用信息化技術管理稅源。在稅收征管各個環(huán)節(jié)形成有效機制，進一步規(guī)范征管基礎資料和數(shù)據(jù)的采集、分類、儲存和傳輸，使稅收征管全過程形成的征管資料能夠通過不同崗位上的稅收管理員，及時規(guī)范地轉(zhuǎn)化為征管數(shù)據(jù)，應用到稅源管理各項工作之中，真正實現(xiàn)應用信息化技術管理稅源，提高征管工作質(zhì)量和效率，減輕基層工作負擔的目的。

第三，必須強化細節(jié)管理。要在稅收征管全過程形成強化細節(jié)管理的有效機制，每一個稅收管理員都能認真履行好崗位職責，成為合格的信息采集員，使每一個工作崗位、每一個工作環(huán)節(jié)形成的結果，都能夠符合信息化技術條件下實施科學化、精細化管理的需要，而不成為垃圾數(shù)據(jù)。

重視納稅評估人才培養(yǎng)，不斷推進納稅評估工作

納稅評估是強化稅源管理的重要手段。納稅評估工作的質(zhì)量主要依賴于兩個因素，一是人才，二是數(shù)據(jù)。目前稅收管理員中缺乏高水平的納稅評估人才，然而對納稅評估人才的培養(yǎng)沒有現(xiàn)成的模式，有賴于在稅源管理工作實踐中積極摸索培養(yǎng)。因此，要通過積極推進納稅評估工作，不斷強化稅收管理員的評估能力，培養(yǎng)納稅評估能手。在這個過程中應該做好“兩個結合”。

一是點與面的結合?！包c”是指一定范圍內(nèi)的重點稅源。開展納稅評估應當圍繞轄區(qū)內(nèi)的重點稅源來進行?！懊妗笔侵敢欢ǚ秶?，是開展納稅評估工作的基礎。對于重點稅源，“面”可以是縣市區(qū)局轄區(qū)范圍，也可以是市州地乃至全省的范圍。只有面上的納稅評估工作正常有序地開展到一定程度，形成開展納稅評估工作的基礎隊伍，并從中培養(yǎng)選拔出具有一定水平的納稅評估人才，才能保證對重點稅源開展納稅評估工作取得突破。

二是上與下的結合。“上”是指上級機關，即：省局和市州地局。

“下”是指縣市區(qū)局及所屬稅務所(分局)。在推進納稅評估工作中，各縣市區(qū)局應當按照納稅評估管理辦法的要求，結合轄區(qū)納稅人基本情況，建立稅收管理員分片、分類開展納稅評估的日常工作機制，制定開展日常納稅評估工作辦法，選擇轄區(qū)內(nèi)的重點稅源，積極推進日常納稅評估工作。上級機關要及時對縣市區(qū)局開展日常納稅評估工作進行指導，并根據(jù)納稅評估工作的需要，加強對稅收管理員的業(yè)務培訓，不斷提高稅收管理員的業(yè)務能力和管理水平。在面上開展納稅評估工作的基礎上，省局、市州地局要盯住重點行業(yè)和重點稅種等重點稅源，集中力量和評估人才資源，組織對重點稅源開展納稅評估工作。通過對重點稅源納稅評估成功案例的分析，進一步摸索完善納稅評估的有效方法，不斷完善納稅評估指標體系，確定科學準確的指標預警值，在此基礎上建立重點稅源納稅評估模型，編寫操作使用手冊，然后下達基層稅收管理員操作執(zhí)行。

完善征收、管理、稽查三個主要工作環(huán)節(jié)信息共享和良性互動機制

依托信息化技術提高稅收征管工作質(zhì)量和效率，必須實現(xiàn)稅收征管全過程的信息共享和良性互動機制。目前，稅款征收、稅源管理、稅務稽查三個稅收征管過程的主要環(huán)節(jié)還存在一定程度的脫節(jié)，沒有完全形成良性互動的日常工作機制，成為一個無縫的管理鏈條，造成信息不能共享，直接制約了稅收征管質(zhì)量和效率的提高。要盡快適應信息化技術給稅收征管工作帶來的新變化和新要求，轉(zhuǎn)變工作思路和工作方式，結合實際，積極建立健全稅款征收、稅源管理、稅務稽查三個環(huán)節(jié)的良性互動機制，實現(xiàn)信息共享，依托信息化技術，不斷推進稅收科學化、精細化管理。

完善三個環(huán)節(jié)日常工作聯(lián)系機制。消除部門之間和上下之間管理上的人為分割，進一步加強三個環(huán)節(jié)之間的信息溝通和信息反饋，打破各自為政、自成一體、互不兼容的狀況，切實提高稅收征管全過程各個環(huán)節(jié)的相互兼容性。

強化稅收征管工作全局觀念。在體制機制改革、機構設置調(diào)整、編制管理和有關資源的分配及日常管理工作的安排中，充分考慮三個環(huán)節(jié)工作的有機聯(lián)系。

強化流程觀念。三個環(huán)節(jié)是一個完整的工作流程，必須高效暢通，一個環(huán)節(jié)的工作做不好必然會造成瓶頸，影響到下一個環(huán)節(jié)的工作，乃至整個稅收征管工作流程的暢通。

第8篇：企業(yè)稅收管理辦法范文

在市場經(jīng)濟高速發(fā)展的今天，茶葉企業(yè)的發(fā)展也更加快速，為了保障企業(yè)能夠獲得更多經(jīng)濟收益，順利實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須要做好財務管理。近些年來，我國在企業(yè)稅收方面的政策不斷調(diào)整，財務管理視角下的茶企稅收籌劃也需要隨之完善和優(yōu)化。本文首先對財務管理視角下的稅收籌劃進行了分析，接著對基于財務管理視角的茶企業(yè)稅收籌劃展開研究。

關鍵詞：

財務管理；茶企稅收；籌劃

企業(yè)發(fā)展與財務管理密不可分，在世界經(jīng)濟一體化的今天，我國市場經(jīng)濟管理體系不斷完善，對企業(yè)的稅收管理力度也在不斷加強，為了能夠順應市場發(fā)展，為國家經(jīng)濟發(fā)展做出更多貢獻，同時實現(xiàn)企業(yè)的平穩(wěn)、持續(xù)發(fā)展，企業(yè)管理者必須要結合國家戰(zhàn)略發(fā)展、企業(yè)發(fā)展目標，制定更加合理的稅收籌劃制度，強化企業(yè)財務管理，順應時展趨勢。茶葉企業(yè)同樣如此。下面以茶葉企業(yè)為對象，對其財務管理視角下的稅收籌劃進行具體研究。

1財務管理視角下的稅收籌劃分析

在財務管理中，企業(yè)稅收籌劃是不可缺失的一部分，在市場經(jīng)濟高速發(fā)展的今天，稅收籌劃的重要性更加凸顯：

1.1企業(yè)稅收籌劃概述

為了緊隨世界經(jīng)濟一體化模式，我國需要不斷加強和完善社會主義市場經(jīng)濟管理體系，也才能更好地應對日益繁重的管理任務。目前國營企業(yè)所處的市場環(huán)境十分復雜，管理者除了提高個人管理能力以及綜合管理素質(zhì)以外，還需要在財務和稅收管理方面，不斷采取科學的管理辦法，才能確保企業(yè)擁有良好的口碑，也才能讓企業(yè)完成制定的目標。以一定的考核標準為基礎，通過不斷的調(diào)整企業(yè)管理政策，讓實施了科學有效的稅收籌劃辦法的企業(yè)，可以完成風險的評估以及規(guī)避任務。企業(yè)為了盡可能地減輕稅收所帶來的負擔，在全面增強整體競爭實力的同時，要保證企業(yè)可以按照現(xiàn)實發(fā)展要求完成目標的制定，目標內(nèi)容也要符合企業(yè)發(fā)展方向和發(fā)展策略。管理者為了讓企業(yè)可以蒸蒸日上，需要明確整體的稅收籌劃計劃，確保提高企業(yè)管理效率以及完成整體的稅務管理職能。針對不同的稅收籌劃計劃，企業(yè)需要作為管理的重點內(nèi)容進行對待，通過良性的管理辦法讓稅收方案可以帶動企業(yè)健康發(fā)展。

1.2稅收籌劃與財務管理

稅收籌劃與財務管理是企業(yè)的核心內(nèi)容，主要體現(xiàn)在以下兩個方面：首先，作為財務管理職能的重要表現(xiàn)形式，稅收籌劃可以有效的保證企業(yè)整體財務收支的平衡。管理者為了有效地實施稅收籌劃政策，就需要按照企業(yè)的生產(chǎn)需求和發(fā)展需要，不斷加強籌資、投資的經(jīng)營管理過程，按照企業(yè)的需要合理分配利潤。要將稅收籌劃作為財務管理的目標，就需要在眾多方案中挑選一個最佳方案，才能讓財務管理工作更有效的扶持企業(yè)的發(fā)展。其次，稅務籌劃已經(jīng)成為財務控制的重要組成部分，因此，對于籌劃中所涉及到的各個管理方面，需要有明確的記錄。企業(yè)的總體資金流向和風險評估都要由財務部門進行管理。整體的稅收賬目要核算清楚，所要繳納的稅務金額也一定要符合國家標準，才能確保企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中盡量將風險控制到最低。

2當前我國茶企所得稅稅收籌劃現(xiàn)狀與問題

大型茶企在中國為數(shù)不多，九成以上的茶企都屬于中小型企業(yè)，作為其中重要的組成部分，茶企也擔負著促進經(jīng)濟發(fā)展的重要任務。針對稅收籌劃計劃，我國出臺了全新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，法律規(guī)定了更為詳細的稅收籌劃計劃以及標準要求，增添了一部分優(yōu)惠政策的同時，也為企業(yè)提供了更多發(fā)展的機會，企業(yè)需要不斷改變稅收籌劃方案，全新的籌劃模式更利于企業(yè)的發(fā)展。雖然有相應的政策進行管理，但就目前來講，我國稅收籌劃方案的實施并不是十分理想，由于處于初級試驗階段，因此，其理論與實踐無法良好的融合，促使目前國內(nèi)外有許多因素對我國茶企的發(fā)展造成了影響。為了確?；I劃計劃可以順利實施，茶企需要有效解決以下幾點問題：

2.1對所得稅稅收籌劃的概念理解錯誤

懂得稅收計劃的人都明白它的特點和發(fā)展趨勢，就目前中國的經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀來看，處于初級階段的稅收籌劃政策歪曲了傳統(tǒng)對于政策的定義，將這種籌劃政策認為是一種不正當?shù)亩惚芏愂盏氖侄危虼?，需要通過大量的資料來證明稅收籌劃的概念以及特點是符合法律規(guī)定的。中國全體人民需要按照國家制定的籌劃任務合理繳納稅務，對于偷稅、漏稅等現(xiàn)象，應通過法律予以制裁。為盡可能減緩稅收籌劃政策對經(jīng)濟帶來的負擔，企業(yè)需要不斷增加收益，在符合法律規(guī)定的前提下，合理的采取正當?shù)母偁幨侄?，而不是運用躲避稅收的辦法來提高企業(yè)收益。國家也會不斷更新和修改原有的《稅法》政策，并鼓勵人們以及企業(yè)積極提出合理的寶貴意見來完善法律內(nèi)容。

2.2缺乏稅收籌劃風險意識

順利的實施稅收籌劃計劃，可以有效地促進企業(yè)獲得更大的收益，也可以幫助企業(yè)在籌劃的過程中盡量避免風險。為了保證企業(yè)可以擁有完美的籌劃方案以及策略，需要在具體實施過程中盡量規(guī)避錯誤的想法，由于實施方案存在許多內(nèi)在或外在的因素，終究會導致稅收籌劃政策無法順利開展，也會在一定程度上增加稅收籌劃的風險。茶葉企業(yè)需要不斷降低在籌劃過程中所產(chǎn)生的損失，降低風險成本的同時，讓稅收籌劃政策更加符合法律規(guī)定。根據(jù)市場調(diào)查可以發(fā)現(xiàn)，茶葉的生產(chǎn)和加工過程會損耗大量的人力、物力，這對茶企本身而言就是一筆不小的開支。為了盡可能解決這一問題，茶企需要不斷通過嘗試來完善稅收籌劃計劃，降低在籌劃過程中所消耗成本的同時，讓企業(yè)可以有效避免籌劃過程中所產(chǎn)生的風險。茶企還需要在法律監(jiān)督下完成稅收籌劃任務，本身所執(zhí)行的籌劃制度要按照稅務機關制定的方案執(zhí)行。針對不同地區(qū)所采取的稅收辦法也會存在一定的差異，為了保證稅收籌劃政策的合理性和公平性，需要制定統(tǒng)一的標準，讓稅收管理辦法可以有效避免企業(yè)在管理過程中出現(xiàn)的風險。

2.3只想著降低稅負卻忽略了整體效果

茶企在減緩稅收的過程中一味的只顧眼前利益，而沒有為企業(yè)的長遠發(fā)展目標和發(fā)展方向考慮，認為短期的降低稅收負擔可以有效增加企業(yè)的經(jīng)濟利益，這種想法是片面的也是具有局限性的。對于茶企制定的各種稅收方案以及籌劃計劃，都需要有一定的成本作為依托，在顯性成本和隱性成本方面也都會有明顯的體現(xiàn)。對于顯性成本中所涉及到的實際投資使用的費用和籌劃方案的選擇要詳細具體，企業(yè)為了發(fā)展而實行的學習培訓機構會使用一定的費用，咨詢也會存在一定的費用支出。隱性成本則包括在選擇一個籌劃方案的過程中，會放棄一定的利益。風險成本則是指在具體實施某一項籌劃方案之后，可能為企業(yè)造成的損失。這些成本都需要計入企業(yè)納稅的總成本當中，由此可見，茶企通過稅收籌劃而獲取的利益需要遠大于顯性成本與隱性成本之和，才能促使企業(yè)有更為持久經(jīng)濟收益，也才能幫助企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

3基于財務管理視角的茶企稅收籌劃措施分析

從上文的研究中我們能夠發(fā)現(xiàn)，當代經(jīng)濟背景下，我國茶葉企業(yè)在財務管理，稅收籌劃方面還存在很多不可忽視的問題，下面針對這些問題提出具體的解決對策：

3.1正確認識稅收籌劃

茶企利用稅收籌劃計劃以達到降低稅收壓力、增大企業(yè)收益的目的。企業(yè)需要不斷完善稅收籌劃計劃，在有效規(guī)避風險的同時，企業(yè)要明確區(qū)分稅收政策與逃避納稅之間的關系。在盡可能避免出現(xiàn)不必要的錯誤的同時，讓稅收方案和稅收計劃更加符合法律規(guī)定。以企業(yè)長遠發(fā)展的角度來考慮，稅收方案的制定要有效的符合企業(yè)的發(fā)展目標和發(fā)展方向，最大限度減少稅負壓力的同時，促使企業(yè)可以按照稅收籌劃方案提高企業(yè)收益。

3.2建立完善的稅收籌劃機制、防范稅收籌劃風險

不斷完善稅收籌劃機制，才能確保茶企可以有效的防范籌劃過程中所帶來的風險。為了盡可能的在稅收籌劃過程中使稅收籌劃機制能夠?qū)︼L險起到警示作用，需要明細籌劃各個流程，對于其中可操作的內(nèi)容有明確的計劃方案。籌劃管理人員需要不斷完善籌劃管理制度，對于企業(yè)內(nèi)部實施一定的管理辦法和制裁手段，才能避免企業(yè)出現(xiàn)重大損失。茶企在選擇籌劃方案的過程中，需要由高層領導統(tǒng)一決策，一致表決同意后，才能實施該籌劃方案?；I劃者必須具有較高管理能力，且是綜合性管理人才，才能以科學的角度和公平的態(tài)度去完善籌劃方案的細節(jié)。

3.3及時與稅務機關溝通

稅務機關針對不同茶企所執(zhí)行的稅收籌劃政策，需要全程進行監(jiān)督和管理。茶企在制定稅收籌劃方案的同時，要加強與稅務機關的溝通，以經(jīng)濟發(fā)展的大趨勢為主，在向稅務機關提供有效且真實的管理方案的同時，配合機關工作人員完成籌劃方案的監(jiān)督和管理工作，每一項制度都要得到稅務機關的認可才能執(zhí)行。

3.4注重稅收籌劃專業(yè)人才的培養(yǎng)、加強與中介機構的合作

茶企為了保證利用稅收籌劃政策來加強對企業(yè)的管理，需要不斷培養(yǎng)有籌劃和管理能力的人才，在眾多高校中聘請具有系統(tǒng)化管理能力人士的同時，也要在企業(yè)內(nèi)部加強培訓和管理課程的開展。以個人的績效考核成績?yōu)闃藴?，在實行高難度、綜合性較強的稅收管理辦法的同時，確保中介機構可以不斷地為茶企提供優(yōu)秀的企業(yè)管理人才，讓企業(yè)以最經(jīng)濟、最直接的方式收獲最大的利益。企業(yè)在培養(yǎng)稅收籌劃管理專業(yè)人才的同時，要符合企業(yè)的發(fā)展方向和發(fā)展需求，在不斷完善稅收籌劃制度的同時，讓專業(yè)人才可以輔助茶企完善企業(yè)管理工作，對于內(nèi)部的管理制定和籌劃方案可以提出更多積極寶貴的意見，為完善籌劃管理制度貢獻綿薄之力。

4結束語

從現(xiàn)階段我國茶企業(yè)的財務管理情況來看，其中稅稅收籌劃的概念理解錯誤，缺乏稅收籌劃風險意識等問題還普遍存在，針對這些問題，茶葉企業(yè)管理者必須要強化管理意識，結合企業(yè)的實際情況，合理進行稅收籌劃，這樣才能夠促進茶葉企業(yè)的順利發(fā)展，使其獲得更多的經(jīng)濟效益。

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第9篇：企業(yè)稅收管理辦法范文

我們在稅收風險管理的探索和實踐中發(fā)現(xiàn)，傳統(tǒng)的稅收管理員制度已經(jīng)不能適應新形勢下開展稅收風險管理的需要：

一是基層稅收征管力量相對薄弱和稅收管理員職能設置寬泛之間存在矛盾。稅收管理員人均管戶數(shù)量較多，每月既要確保納稅人按時申報、繳納稅款，又要完成新辦企業(yè)的戶籍調(diào)查、一般納稅人認定等

事務性工作，還要承擔上級部門臨時布置的工作事項。時間、精力遠遠不夠。

二是稅源管理工作重點事項不突出和推行稅收管理員制度的目標之間存在差距。稅收管理員制度是以科學的管理理念為基礎，以加強稅源控管、提高納稅遵從度為目標的稅收管理手段。但現(xiàn)在的稅收管理員往往忙于應付大量的事務性和突擊性工作，對深層次的稅源分析、稅源預測、稅源監(jiān)控、納稅評估等稅源管理工作無暇進行。制約著基層稅源管理質(zhì)量和水平的進一步提高。

三是稅收管理員能力差別與稅源管理要求之間存在矛盾。一方面，基層稅收管理員的知識層次、年齡結構、工作能力存在較大差異，部分管理員已無法適應重點稅源個性化管理、中小企業(yè)行業(yè)化管理的稅源管理要求。

四是現(xiàn)行稅收管理員制度與開展稅收風險管理的要求之間存在矛盾。傳統(tǒng)制度下的稅收管理員的職能偏重執(zhí)法，對風險應對的職責劃分不清，風險識別、評估、防范的手段普遍不足，征納雙方涉稅風險居高不下。

二、稅收管理員制度創(chuàng)新的具體措施

（一）有效配置征管人力資源，合理分解稅收管理職能

按管戶、管事適當分離的原則，科學整合稅收管理員的工作職責，分局根據(jù)崗位要求，把現(xiàn)有稅收管理員按年齡、知識結構劃分為稅源管理員和責任區(qū)管理員兩類，并賦予不同職責，將日常的責任區(qū)管理與風險識別、應對等職能分離。注重挑選學歷高、業(yè)務能力強的干部擔任稅源管理員，主要負責轄區(qū)稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅提醒等工作。責任區(qū)管理員主要負責實地調(diào)查、數(shù)據(jù)維護、核查、執(zhí)行等工作。

（二）設立兩級稅源管理崗，實現(xiàn)聯(lián)動管理模式轉(zhuǎn)變

為了更好地推動稅收管理員制度的創(chuàng)新，節(jié)省制度轉(zhuǎn)換成本，分局在不打破原有科室、崗位格局的基礎上，采用科室內(nèi)崗位職責“內(nèi)分離”的方法，在職能科室專設一個“稅源管理綜合崗”；在各管理科增設“稅源管理員”，并分別明確相應的工作責職，使專業(yè)化程度較高的風險管理職能，從責任區(qū)稅收管理中真正分離出來。

分局稅源管理綜合崗是分局開展風險管理的“發(fā)動機”和“整合器”，側重依據(jù)上級風險管理要求，對重點行業(yè)及系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行宏觀分析，并指導管理科稅源管理員開展工作；管理科稅源管理員是分局開展風險管理的“中轉(zhuǎn)站”，側重在日常管理中主動對轄管企業(yè)開展典型剖析，對零散風險信息進行歸集提煉，并指導責任區(qū)管理員開展工作。

（三）以基層管理平臺為依托，優(yōu)化稅收風險應對流程

分局積極依托省局基層管理平臺、市局聯(lián)動信息平臺、網(wǎng)上辦稅廳，加強對上級各類預警、風險信息的比對、篩選、過濾，注重拓寬兩級稅源管理員職能范圍，強化其直接應對職能，從而來優(yōu)化稅收風險的應對流程。

1、有效過濾重復風險信息。對上級各類風險信息統(tǒng)一由分局稅源管理綜合崗接收，結合已完成的風險應對結果，篩選、過濾以前已處理過的重復風險信息，由分局稅源管理綜合崗直接應對，不再向管理科稅源管理員或責任區(qū)管理員進行任務派送，減少了管理科稅源管理員和責任區(qū)管理員的重復識別、應對環(huán)節(jié)，提高了流轉(zhuǎn)速度。

2、高效應對一級風險信息。對于經(jīng)評定為一級的風險信息，由稅源管理綜合崗制作《案頭分析工作底稿》，注明分析情況，提出處理建議，經(jīng)科室和分局審批后，以發(fā)送提醒單為主要手段作直接應對處理，并完成基層管理平臺、市局聯(lián)動信息平臺的反饋操作。同時，為提高直接應對一級風險信息的效率，我們構建了“網(wǎng)上辦稅服務廳低等級風險應對模塊”，專門用于批量發(fā)送納稅提醒單。而納稅人也可以通過該模塊回復整改、自查結果。責任區(qū)管理員則可以通過該模塊查詢風險信息應對結果以及納稅人的查看和回復情況，結合日常工作加強后續(xù)管理。

3、強化二級以上風險信息應對。對于確定的二級以上風險信息，我們注重細化風險識別、分析、應對、處理等環(huán)節(jié)各類人員的職能，著力提高二級以上風險信息的應對質(zhì)量。一是由分局稅源管理綜合崗對二、三級風險信息，標注科室、管理員及其他相關信息，以方便甄別。同時分類別、分科室制作《業(yè)務傳遞單》，向各科稅源管理員進行派送。二是管理科稅源管理員接收分局稅源管理綜合崗下發(fā)的風險信息后，對其進行案頭分析，經(jīng)分析確定屬于低風險或無風險的信息，由本崗位做直接應對處理；經(jīng)分析無法排除風險的，制作《案頭分析工作底稿》，注明分析情況，提出處理建議后，向責任區(qū)管理員傳遞；經(jīng)分析需調(diào)高風險等級的，向分局稅源管理綜合崗反饋。三是責任區(qū)管理員接到稅源管理員的《案頭分析工作底稿》，按照所注要求采取約談、督促納稅人自查或

實地核查等防范性應對措施。四是分局評估員接到分局稅源管理綜合崗傳遞的由兩級稅源管理員評定為四級的風險信息后，按評估流程做應對處理。

（四）充分發(fā)揮稅源管理員作用，提升基層稅收風險聯(lián)動管理效能

合理明確稅源管理員職能，加強深度稅源管理，以提高稅源管理的效率是我們這次創(chuàng)新稅收管理員制度的核心環(huán)節(jié)。

1、注重發(fā)揮稅源管

理員的分析識別職能。在確定重點風險行業(yè)，制定分局行業(yè)稅收風險管理計劃時，各管理科稅源管理員加強案頭分析，對轄區(qū)內(nèi)的行業(yè)有重點地進行風險認別和排序，分局則根據(jù)管理科稅源管理員的分析結果，結合上級稅收風險管理要求，借鑒其他單位的稅收風險管理經(jīng)驗，選擇特點最明顯、風險最突出、問題最集中的重點行業(yè)或重大稅務事項，來啟動行業(yè)風險管理計劃。

2、注重發(fā)揮稅源管理員的歸集提煉職能。在日管中，稅源管理員在做好行業(yè)稅收風險信息分析識別的同時，充分利用自身在層級稅源管理聯(lián)動模式中的崗位優(yōu)勢，對責任區(qū)管理員在日常巡查、評估中所反映的異常情況，結合省、市局下發(fā)的法定風險信息源和公開的第三方風險信息，靈活運用多種分析方法對所獲信息進行歸集提煉。對于具有代表性并能夠形成風險信息源的，形成《案頭分析工作底稿》，建議將其歸入分局風險信息特征庫。對于不能形成風險信息源但有助于規(guī)范行業(yè)管理的風險信息，在分局稅源管理綜合崗的協(xié)助下進行典型案例的分析，尋找此類企業(yè)稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，提出建立行業(yè)管理辦法的建議，提高了分局行業(yè)管理、重點稅源管理、重大稅收事項管理的針對性。

3、注重發(fā)揮稅源管理員的指導監(jiān)督職能。我們在創(chuàng)新管理手段，建立稅企聯(lián)防排除涉稅風險長效機制的同時，注重發(fā)揮稅源管理員在行業(yè)風險管理過程中的指導監(jiān)督職能，對已經(jīng)形成的行業(yè)稅收風險管理辦法中涉及的風險指標，做到定時檢查、分析、復核，適時提醒責任區(qū)管理員開展涉稅風險調(diào)查、發(fā)出納稅風險提醒，從而確保分局行業(yè)稅收風險管理長效機制落到實處。

三、稅收管理員制度創(chuàng)新取得的成效

通過近一年來的創(chuàng)新稅收管理員制度的實踐，分局提高了稅收管理的科學化和精細化水平，行業(yè)稅收風險也得到了有效防范：

首先，制度創(chuàng)新后，由于設置了兩類稅收管理員，崗位職責和人員配置變得更為合理，基層稅源監(jiān)控分析、提醒服務等工作內(nèi)容得到重視和加強，基層稅收風險管理的關鍵點和著力點更加明確。同時責任區(qū)管理員有了更多的時間和精力加強深度稅源管理，提高了征管資源利用率和稅源監(jiān)控的針對性、有效性。

第二，將稅源管理的重點事項與一般事項進行分離，有利于進一步完善分局內(nèi)部的相互監(jiān)督和制約機制，解決傳統(tǒng)制度下的稅收管理員權力過于集中的問題，盡可能減少執(zhí)法風險和控制不廉行為的發(fā)生。

第三，兩級稅源管理崗的設立，形成了“分局稅源管理綜合崗——管理科稅源管理員——責任區(qū)管理員”的層級稅源管理聯(lián)動模式，特別是管理科稅源管理崗的設立，使分局層面的稅收聯(lián)動管理機制得到了有效的銜接，增強了科室、崗位之間的溝通和協(xié)作，提升了稅源聯(lián)動管理效能。