商業(yè)銀行經(jīng)營情況分析精選(九篇)
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第1篇：商業(yè)銀行經(jīng)營情況分析范文
關(guān)鍵詞：國有商業(yè)銀行經(jīng)營績效績效考核
21世紀以來，我國經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提升，經(jīng)濟增長能力不斷進步，我國金融行業(yè)不斷取得新發(fā)展，國有商業(yè)銀行作為金融業(yè)的主力軍，在行業(yè)發(fā)展中起到了舉足輕重的作用。金融危機以來，我國出口行業(yè)嚴重受挫，企業(yè)凋零、股市大跌，金融行業(yè)自身發(fā)展嚴重受阻。同時，國內(nèi)各類股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行如雨后春筍般的出現(xiàn)，加入世貿(mào)組織以后大量外資銀行涌入爭奪國內(nèi)市場，我國銀行業(yè)的競爭越發(fā)激烈。如何在激烈的市場競爭中保持國有商業(yè)銀行持續(xù)穩(wěn)健的發(fā)展動力、不斷提升核心競爭力，是目前我國國有銀行時刻面臨的重大問題。
國有商業(yè)銀行若要取得穩(wěn)健的發(fā)展，必須要在銀行自身經(jīng)營績效上取得實質(zhì)性的發(fā)展，因為每個銀行的經(jīng)營績效是銀行自身綜合實力的最直接體現(xiàn)。我國國有商業(yè)銀行只有在提升經(jīng)營績效上不斷進步，才能在激烈的市場競爭中搶占先機，才能更好的鞏固國有商業(yè)銀行在我國銀行體系中的基礎(chǔ)性位置。因此，研究如何更好地提升銀行的經(jīng)營績效，是當(dāng)今我國國有商業(yè)銀行必須重視的戰(zhàn)略性工作。
一、相關(guān)概念界定
1.績效
績效是指企業(yè)在既定的戰(zhàn)略目標下，運用特定的標準和指標，對員工的工作行為及取得的工作業(yè)績進行評估，并運用評估的結(jié)果對員工將來的工作行為和工作業(yè)績產(chǎn)生正面引導(dǎo)的過程和方法。
2.經(jīng)營績效
經(jīng)營績效是指營運管理最終的成果，具體表現(xiàn)在一些指標任務(wù)達標的情況，包括：銷售額、銷售額增長率、毛利額、毛利率、毛利額增長率、損耗率、其他收入、其他收入增長率、綜合毛利率、人力成本占銷售比、經(jīng)營費用占銷售比、凈利率、存貨周轉(zhuǎn)率、投資回報率、資產(chǎn)回報率等等。
3. 商業(yè)銀行經(jīng)營績效
商業(yè)銀行是以盈利為目的，以多種金融負債籌集資金，多種金融資產(chǎn)為經(jīng)營對象具有信用創(chuàng)造功能的金融機構(gòu)。因此，本文將商業(yè)銀行的經(jīng)營績效界定為：商業(yè)銀行在保障盈利、多渠道籌集資金、經(jīng)營多種資產(chǎn)對象、保證銀行信用的前提下，在一定時期內(nèi)所能達到的具體的運營管理成果。
二、國有商業(yè)銀行經(jīng)營績效中的問題及原因分析
1.存在問題
我國國有商業(yè)銀行總體上經(jīng)歷了從粗放型到集約型的經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變的過程，隨著經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變，經(jīng)營績效的考核評價體系發(fā)生了巨大的轉(zhuǎn)變。雖然銀行正在努力建立新的經(jīng)營績效評價體系，但在實際操作過程中仍然存在較多的問題。
缺乏明確目標定位。隨著國有商業(yè)銀行經(jīng)營方式的不斷變革，銀行自身也在不斷改進新的經(jīng)營績效指標來適應(yīng)新情況，但是目前國有商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價體系仍然存在缺乏明確目標定位的問題。各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平差異較大，國有商業(yè)銀行在不同地區(qū)制定經(jīng)營績效評價體系時并未因地制宜，仍舊施行同樣的經(jīng)營績效評價體系，這也就造成了指標體系混亂而且缺乏目標。另外，由于目標定位不夠明確，各個支行經(jīng)營環(huán)境、競爭狀況、地理位置等不同條件的差異造成了支行間經(jīng)營效益的差異巨大，施行同樣的經(jīng)營績效評價體系導(dǎo)致了不同地區(qū)的員工待遇差別很大。因此，缺乏明確的目標定位是國有商業(yè)銀行經(jīng)營績效中的突出問題。
評價指標避難就易。在銀行經(jīng)營績效評價指標中，存在財務(wù)性指標和非財務(wù)性指標。財務(wù)性指標是企業(yè)總結(jié)和評價財務(wù)狀況和運營成果的相對性指標，由于此類指標可以通過往年的財務(wù)數(shù)據(jù)分析比較容易地顯現(xiàn)出來，所以國有商業(yè)銀行在評價經(jīng)營績效時十分重視財務(wù)指標。然而，財務(wù)指標是面向過去，反映的是過去的績效，無法提供創(chuàng)造未來價值的動因。非財務(wù)性指標無法通過財務(wù)數(shù)據(jù)準確計算，十分難以衡量，所以國有商業(yè)銀行往往避開這類指標。在銀行實際發(fā)展中，諸如顧客滿意度、產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量、公司潛在發(fā)展能力、創(chuàng)新能力等非財務(wù)性指標可以促進銀行全面經(jīng)營績效水平的提高，對銀行的未來發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。因此，國有商業(yè)銀行評價體系存在避重就輕的問題。
效益發(fā)展只重眼前。我國國有商業(yè)銀行目前經(jīng)營績效評價指標的重點是短期的經(jīng)營績效，而很少把涉及到未來長期發(fā)展的指標列入考慮。我國國有商業(yè)銀行經(jīng)營績效最直接的體現(xiàn)就是當(dāng)期的經(jīng)營成果，當(dāng)期的經(jīng)營成果直接關(guān)系到銀行內(nèi)部的績效考核，銀行內(nèi)部的績效評價又與員工的薪酬掛鉤，這也就直接導(dǎo)致了銀行自上而下目光緊盯當(dāng)期效益，被考核人可能會以損害長期發(fā)展為代價換取短期利益，而忽略了銀行長期經(jīng)營績效的實現(xiàn)。這種效益發(fā)展只重視眼前利益而忽略長期發(fā)展的做法嚴重損害了國有商業(yè)銀行的整體利益，不利于銀行的可持續(xù)發(fā)展。
體系制定缺乏溝通。國有商業(yè)銀行在制定經(jīng)營績效考核指標時，一般會采取自上而下確定考核目標的方法，銀行基層員工沒有參與具體考核指標的制定，而只是績效考核的執(zhí)行者。這種情況下，銀行沒有廣泛收集員工關(guān)于經(jīng)營績效考核的意見，員工對績效考核的理解和參與度都難以準確到位，而只是在淺顯地了解之后就根據(jù)自己的理解去執(zhí)行，簡單地把經(jīng)營績效考核作為一項工作任務(wù)去完成，對績效考核缺乏認同感。銀行員工長此以往，會極大程度地降低經(jīng)營績效考核的效用，也就無法達到通過績效考核激勵員工的效果，導(dǎo)致考核流于形式。員工會重視跟自身利益相關(guān)的考核指標，忽略其他不涉及經(jīng)濟利益的指標，這種做法不僅降低了員工工作的積極性，也對銀行整體的利益造成巨大損害。
2. 原因分析
通過對我國國有商業(yè)銀行經(jīng)營績效考核中存在的一系列問題進行分析，結(jié)合對銀行內(nèi)部工作實際情況的調(diào)查，可以總結(jié)我國國有商業(yè)銀行績效考核存在問題的原因主要有如下幾點：
內(nèi)部體制。國有商業(yè)銀行目前的內(nèi)部體制是多年工作中總結(jié)出來了經(jīng)營模式，銀行內(nèi)部長期循規(guī)蹈矩地按照這種固有模式運作，沒有實現(xiàn)商業(yè)化的變革，所以銀行現(xiàn)行的內(nèi)部體制已經(jīng)不適應(yīng)時代的發(fā)展。我國國有商業(yè)銀行實行股份制改革之后，大部分銀行骨干成員仍舊是在計劃經(jīng)營管理模式下培養(yǎng)出來的，他們是銀行內(nèi)部機制改革的核心力量，因而在內(nèi)部機制的改革中，難免會留存計劃性的經(jīng)營模式和管理方法，因而存在諸多的弊端。銀行內(nèi)部體制陳舊、行動落后，缺乏深厚的現(xiàn)代銀行治理文化底蘊，導(dǎo)致了銀行內(nèi)部的高層領(lǐng)導(dǎo)和大部分員工依舊在固有的計劃模式下工作。
執(zhí)行力度。股份制改造之后，國有商業(yè)銀行先后引入了許多的先進管理理念，但是在銀行內(nèi)部實際工作過程中，這些先進的管理理念往往浮于表面，并沒有得到實際運用，而只是存在于戰(zhàn)略管理理念的高度，這就體現(xiàn)出了銀行執(zhí)行力不夠的問題。無論是高層領(lǐng)導(dǎo)還是底層員工，都存在忽視管理理念的現(xiàn)象，沒有把戰(zhàn)略性的管理理念進行徹底地實施，導(dǎo)致了國有商業(yè)銀行的實際工作與公司管理理念的脫節(jié)。
員工素質(zhì)。我國國有商業(yè)銀行規(guī)模龐大，員工數(shù)量眾多，本身員工工作經(jīng)驗和工作能力就有差別，還有新員工的不斷進入，導(dǎo)致了銀行內(nèi)部的員工素質(zhì)參差不齊。目前國有商業(yè)銀行內(nèi)部的中堅力量基本上是在股份制改造之前就已經(jīng)在銀行任職，都是計劃經(jīng)濟下的老員工，其工作思想、做事風(fēng)格等方面難免會存在一些落后成分，可能會跟不上時展。銀行不斷有新員工的加入，這部分員工是在新的經(jīng)營模式下培養(yǎng)出來的，所以工作思想和做事風(fēng)格方面應(yīng)該會更加緊貼時代步伐，這種情況也造成了銀行員工素質(zhì)參差不齊的現(xiàn)象。
三、提高國有商業(yè)銀行經(jīng)營績效的建議
提高國有商業(yè)銀行的經(jīng)營績效，不僅可以促進銀行自身綜合實力的提升，而且可以帶動我國銀行業(yè)更好更快發(fā)展。通過綜合分析我國國有商業(yè)銀行經(jīng)營績效中的現(xiàn)存問題和問題存在的原因，本文認為提高國有商業(yè)銀行經(jīng)營績效的有效措施主要包括以下幾點：
1.加快金融創(chuàng)新，提高盈利能力
我國國有商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力上存在一系列的缺陷，自主創(chuàng)新能力不足，金融產(chǎn)品類型少，開展業(yè)務(wù)范圍小。針對此種情形，國有商業(yè)銀行可以研發(fā)新的金融產(chǎn)品，促進金融產(chǎn)品和業(yè)務(wù)的創(chuàng)新升級。例如完善手機銀行、網(wǎng)上銀行、ATM等先進的轉(zhuǎn)賬支付工具和手段，為客戶提供更為便捷的金融服務(wù)；大力拓展信用貸款類型，為借貸者提供可靠的信用貸款渠道，同時提供更好的貸款優(yōu)惠；大力發(fā)展銀行中間業(yè)務(wù)，著重發(fā)展銀行卡、投資銀行、理財咨詢等業(yè)務(wù)，注重中間業(yè)務(wù)收費定價；加大業(yè)務(wù)宣傳，積極培養(yǎng)市場需求，提高居民對銀行金融業(yè)務(wù)的認知。在努力發(fā)展優(yōu)勢業(yè)務(wù)產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，積極開展產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新、作業(yè)模式創(chuàng)新和營銷渠道創(chuàng)新，借鑒外國成熟先進的經(jīng)營模式，設(shè)計出符合我國市場需求的金融產(chǎn)品和服務(wù)。
2.強化資本管理，規(guī)范流動性管理
國有商業(yè)銀行持有充分的資本既能提高自身抵御風(fēng)險的能力，又能在保障資金安全的基礎(chǔ)上提高獲利能力。因此，借鑒西方發(fā)達國家經(jīng)驗，我國國有商業(yè)銀行應(yīng)該實施全面資本管理，要保持合理的資本充足率水平和穩(wěn)固的資本基礎(chǔ)，支持銀行自身業(yè)務(wù)發(fā)展和具體戰(zhàn)略計劃的實施，持續(xù)滿足監(jiān)管要求，并確保銀行資金的安全運營。銀行資產(chǎn)的流動性與其經(jīng)營績效成正比，規(guī)范流動性管理，可以促進銀行經(jīng)營績效的改善。國有商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立適當(dāng)?shù)目己藛栘?zé)機制，保障統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準確性和真實性；設(shè)立專門的管理部門對資產(chǎn)流動性進行專業(yè)管理，建立有效的預(yù)警機制，提高對流動性風(fēng)險識別、測量和控制的能力。
3.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，減少不良貸款
國有商業(yè)銀行要根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)濟社會環(huán)境和政府相關(guān)政策，不斷提升授信限額，大力促進信貸方向的改良，改善業(yè)務(wù)內(nèi)容和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。銀行相關(guān)部門要堅持不斷地完善風(fēng)險管理組織體系，進一步修訂風(fēng)險管理相關(guān)文件。銀行要優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，提高貸款質(zhì)量，建立和發(fā)展全方位的社會信用體系，有針對性的檢查風(fēng)險存在情況和存在范圍，有效減少不良貸款。對于潛在的風(fēng)險因素和問題隱患的貸款要密切監(jiān)視、提前介入，及時制定處理預(yù)案。加大清收考核力度，推動自動化清算系統(tǒng)建設(shè)，加強金融業(yè)務(wù)監(jiān)管，及時清算核銷舊賬壞賬，強化風(fēng)險管理和控制，減少不良貸款。
4.完善體制改革，堅持以人為本
國有商業(yè)銀行首先要進一步深化股份制改革，促進股權(quán)結(jié)構(gòu)合理化，推動公司組織結(jié)構(gòu)的完善。其次，要持續(xù)推進和完善領(lǐng)導(dǎo)管理體制改革，提升國有商業(yè)銀行的自主經(jīng)營權(quán)，促進銀行自我完善和發(fā)展，降低政府的行政干預(yù)，實現(xiàn)自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險。再次，銀行需要建立更加合理的員工激勵制度，了解員工需要，注重精神激勵，多種激勵機制綜合運用，促進員工與銀行的利益緊密結(jié)合起來。同時，銀行要堅持以人為本，以市場配置為手段，以機制創(chuàng)新為保障，深化人事制度改革，增加員工參與，鼓勵更多的員工參與到人事改革中來，激發(fā)各機構(gòu)的經(jīng)營活力，從而提高銀行整體的經(jīng)營能力。
四、結(jié)語
面對激烈競爭的經(jīng)濟社會環(huán)境和問題眾多的銀行內(nèi)部困境，我國國有商業(yè)銀行想要取得更好的發(fā)展，還有很多的問題和困難需要解決，這就要求國有商業(yè)銀行加大力度提升自身的經(jīng)營績效水平，促進銀行自身的經(jīng)營能力不斷發(fā)展進步，才可以更好地推動國有商業(yè)銀行持續(xù)、穩(wěn)定、健康的發(fā)展下去。本文通過系統(tǒng)地探究我國國有商業(yè)銀行經(jīng)營績效中的一系列問題，深入分析了這些問題存在的原因，從加快金融創(chuàng)新、強化資本管理、減少不良貸款、完善體制改革等四個方面提出了提升我國國有商業(yè)銀行經(jīng)營績效的建議，為國有商業(yè)銀行的經(jīng)營績效的提升提供了合理的參考建議。
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第2篇：商業(yè)銀行經(jīng)營情況分析范文
一、引言
由于中國經(jīng)濟近年來的高速增長，國內(nèi)的金融業(yè)尤其是銀行業(yè)的發(fā)展規(guī)模日益擴張。伴隨實體經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和金融體制改革的深化，中國的銀行業(yè)的行業(yè)分化趨勢明顯。隨著近年來各大銀行股份制改革的完成，金融行業(yè)尤其是銀行業(yè)的門檻進一步放低，競爭對手的大量涌入，使得國內(nèi)傳統(tǒng)的銀行業(yè)所面臨的競爭進一步加劇。在這樣的經(jīng)濟環(huán)境下，商業(yè)銀行更應(yīng)該不斷提升服務(wù)效率以及經(jīng)營效率，服務(wù)效率的提升依賴于銀行對員工專業(yè)素養(yǎng)、服務(wù)態(tài)度等方面的培訓(xùn)提升；而經(jīng)營效率的提升則需要對銀行的經(jīng)營狀況進行科學(xué)、客觀、定量定性的分析。為了使國內(nèi)傳統(tǒng)金融業(yè)能在這樣一個競爭巨大的利率市場化的大環(huán)境下繼續(xù)持續(xù)穩(wěn)健的發(fā)展，保住自己的一席之地，傳統(tǒng)的商業(yè)銀行業(yè)應(yīng)該加強對商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價的研究，提升自身的經(jīng)營效率，使傳統(tǒng)銀行業(yè)能在內(nèi)部競爭與外部競爭同時存在的情況下依然能健康的發(fā)展，更好的給銀行的客戶和投資者樹立信心。
二、相關(guān)文獻綜述
從上世紀五十年代開始，一些西方發(fā)達國家的銀行家們就開始把商業(yè)銀行經(jīng)營績效的管理作為加強銀行管理的重要目標之一，但銀行作為一類相較于其他生產(chǎn)性企業(yè)更為特殊的一類企業(yè)，其經(jīng)營績效評價的研究又相對較晚。在經(jīng)過大半個世紀的發(fā)展之后，西方國家金融屆和學(xué)術(shù)界在商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價領(lǐng)域的研究已經(jīng)逐漸趨于完善，現(xiàn)在已經(jīng)形成了一個較為成熟的績效評價研究體系，這對于發(fā)展相對滯后的我國的學(xué)術(shù)界是一個難得的學(xué)習(xí)機會，并對我國的學(xué)術(shù)研究起到了指引的作用。
美國經(jīng)濟學(xué)家Alhadff[ ]1954年在對美國加利福利亞州210家商業(yè)銀行進行研究分析時發(fā)現(xiàn)銀行業(yè)的績效與產(chǎn)出的擴大成本效應(yīng)有關(guān)，且擴大的成本效應(yīng)對產(chǎn)出有著負向的影響。1972年，美國學(xué)者David Cole首次將杜邦財務(wù)分析體系引入商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價體系中，豐富了商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價分析方法。1985年，英國經(jīng)濟學(xué)家West[ ]將因子分析法運用于銀行業(yè)績效評價中，并結(jié)合駱駝分析法進行分析，最后得出因子分析法在商業(yè)銀行績效評價中是非常有效的一種手段。Robert Kaplan和 David Norton在1996提出了平衡計分卡在績效評價研究中具有廣泛的用途，它不僅能測量財務(wù)指標，還能準確地衡量出非財務(wù)指標，這一方法在當(dāng)時也是運用非常廣泛的一種方法。Allen N. Berger 在其文獻綜述研究中總結(jié)了130多篇關(guān)于各國金融機構(gòu)效率評價方法的研究，其中所運用的主要方法有數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法、自由分布方法和隨機邊界方法和因子分析法等。
與國外的研究相比，國內(nèi)關(guān)于商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價的研究起步較晚。2004年李建軍從微觀績效和宏觀績效兩個方面對國有商業(yè)銀行績效進行了分析，他根據(jù)商業(yè)銀行的公共特殊性創(chuàng)造性地提出將銀行績效評價分為三個方面：企業(yè)型績效評價、公共型績效評?r和綜合型績效評價。2005年張云在其發(fā)表的文章中系統(tǒng)的概括出了西方國家近年來有關(guān)商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價的相關(guān)方法，從國內(nèi)金融監(jiān)管者、社會中介部門和商業(yè)銀行經(jīng)營管理者三個角度分別對銀行經(jīng)營績效評價建立模型并進行實證分析。沈春雨2011年在其碩士論文中總結(jié)了前人將EVA方法應(yīng)用于績效評價中的理論成果，嘗試性的將EVA方法應(yīng)用于上市商業(yè)銀行的經(jīng)營績效評價中。
綜合來看，國內(nèi)學(xué)者對商業(yè)銀行績效評價研究在近年來還是比較豐富的，研究內(nèi)容也比較集中，主要集中在股權(quán)集中度、資本市場結(jié)構(gòu)等因素對商業(yè)銀行經(jīng)營績效的研究以及銀行自身經(jīng)營能力指標對經(jīng)營績效的影響。研究方法主要有以下幾種：經(jīng)濟增加值法（EVA）、數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法（DEA）、因子分析法、平衡計分卡、杜邦財務(wù)分析體系等分析方法。
三、上市商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價模型的建立
（一）數(shù)據(jù)的來源說明
本文選取了2016年上市的16家上市商業(yè)銀行為進行實證分析的銀行樣本，這16家上市商業(yè)銀行分別是中國工商銀行、中國銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行、招商銀行、興業(yè)銀行、中信銀行、上海浦東發(fā)展銀行（以下簡稱浦發(fā)）、中國民生銀行、中國光大銀行、平安銀行、華夏銀行、北京銀行、南京銀行、寧波銀行。這16家大型上市商業(yè)銀行的各項財務(wù)數(shù)據(jù)每年均以年報形式準時向社會大眾和股東披露出來，其數(shù)據(jù)具有很強的真實性和實效性。主要從盈利能力、流動能力、風(fēng)控能力和發(fā)展能力四個方面對我國上市商業(yè)銀行經(jīng)營績效進行評價，根據(jù)《國有獨資商業(yè)銀行考核評價辦法》和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險評級體系（暫行）》的通知以及國內(nèi)外專家學(xué)者們在此領(lǐng)域的研究基礎(chǔ)上從上述四個方面選取了十二個二級評價指標，具體指標在第三章中有詳細講述。這十二個二級評價指標分別為：A1：平均總資產(chǎn)回報率、A2：加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、A3：成本收入比、A4：權(quán)益利潤率、B1：流動性比率、B2：存貸比率、C1：資本充足率、C2：撥備覆蓋率、C3：不良貸款率、D1：總資產(chǎn)增長率、D2：凈利潤增長率、D3：資本積累率。
（二）數(shù)據(jù)處理與檢驗
為了將數(shù)據(jù)統(tǒng)一量化，分別對所有指標數(shù)據(jù)進行z-score標準化處理，按照方差為1，均值為0的標準化方法來進行。對處理后的數(shù)據(jù)運用SPSS軟件進行KMO檢驗和Bartlett球形檢驗，檢驗數(shù)據(jù)是否適合進行因子分析，檢驗結(jié)果如下表1所示。本次實驗計算出的KMO取值為0.546，表明可以進行因子分析；Bartlett的球形檢驗中的統(tǒng)計量Sig.為0.000，小于0.01，說明數(shù)據(jù)來自正態(tài)分布總體，適應(yīng)進一步分析。如下表1為KMO檢驗和 Bartlett球形檢驗結(jié)果。
表1 KMO檢驗和Bartlett球形檢驗
（三）經(jīng)營績效評價模型計算結(jié)果
為了能達到經(jīng)營績效分析的目的，需要將各個原始標準數(shù)據(jù)帶入各主成分因子的計算表達式中，計算出各個銀行在四個主成分因子上的得分情況，方便更直觀的比較各銀行之間的經(jīng)營績效差異。各主成分因子得分情況如下表2所示。
表2 主成分因子得分
注：表2中FACi_1表示第i個主成分因子的得分
為了能客觀的對十六家銀行的經(jīng)營績效評價結(jié)果進行一個評分和排序，本文選取四個主成分對所有指標的方差貢獻率作為每個主成分因子的權(quán)重系數(shù)。根據(jù)解釋的總方差表可知第一主成分的方差貢獻率是41.76%，第二主成分的方差貢獻率是17.36%，第三主成分的方差貢獻率是14.96%，第四主成分的方差貢獻率是8.54%，因此，四個主成分所占的權(quán)重分別為0.4176、0.1736、0.1496、0.0854。銀行評價指標的四個主成分因子的得分分別為F1、F2、F3、F4，記F為銀行做種經(jīng)營績效評價得分，則
F=0.4176*F1+0.1736*F2+0.1496*F3+0.0854*F4
以中國工商銀行為例，中國工商銀行經(jīng)營績效綜合評價得分為：
F=0.4176*（-0.766887942）+0.1736*（-0.275967931）+0.1496*
0.592743371+0.0854*（-1.865390315）=-0.4388
其他各銀行的經(jīng)營績效綜合評價得分也可據(jù)此計算出來，計算結(jié)果以及排名如下表3所示：
表3 銀行經(jīng)營績效綜合評價得分及排名
（續(xù)上表）
表3中銀行經(jīng)營績效綜合得分有正值和負值，這里的正負只是一個相比較的值，并不是銀行當(dāng)年的的經(jīng)營績效為負。結(jié)合上文中旋轉(zhuǎn)因子載荷矩陣中得出的結(jié)論，每個主成分因子能反映績效評價不同的能力，主成分因子F1反映了評價指標中的發(fā)展和風(fēng)險控制能力，主成分因子F2和F3反映了評價指標中的盈利能力，因此本文選用F2和F3兩個主成分因子的評分和作為盈利能力的綜合評分，主成分因子F4反映了評價指標中的流動能力和風(fēng)險控制能力。
四、實證結(jié)果分析及建議
（一）實證結(jié)果分析
總體來看，城市商業(yè)銀行的整體經(jīng)營績效比全國性股份制商業(yè)銀行要好，全國性股份制商業(yè)銀行整體經(jīng)營績效比國有控股商業(yè)銀行要好。五大國有商業(yè)銀行在發(fā)展能力和風(fēng)險控制能力方面排名靠后，排名為第12-16名，基本落后于所有的股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行。
從盈利能力來看，以興業(yè)、浦發(fā)和招商等為代表的股份制銀行表現(xiàn)的比較出色，事實也確實是如此，近年來，浦發(fā)銀行和招商銀行的市場份額不斷擴張，尤其是在某些特殊的地區(qū)，這兩家銀行的業(yè)務(wù)量已經(jīng)超過了國有五大銀行的市場份額，并且還在以非常高的速度進行業(yè)務(wù)擴展。從流動能力來看，股份制銀行的表現(xiàn)也是獨占鰲頭，股份制銀行規(guī)模相對五大國有銀行而言其規(guī)模更小，各項資金的審批流程更簡潔，因此在資金流動方面具有不可比擬的優(yōu)勢，國有控股的五大銀行是由“老國企”轉(zhuǎn)變過來的，手續(xù)審批等方面也就更復(fù)雜，因此其資金等的流動周期就更長，流動能力也就被削弱了。
在發(fā)展能力上，三家城市商業(yè)銀行躋身前四名，雖然我國現(xiàn)有的城市商業(yè)銀行所占的絕對份額仍然較低，但其增長速度很快，體現(xiàn)了強大的發(fā)展?jié)摿土己玫陌l(fā)展態(tài)勢。從風(fēng)險控制能力的角度來看，招商銀行和興業(yè)銀行等一眾股份制銀行都名列前茅，國有商業(yè)銀行的不良貸款率等反應(yīng)風(fēng)險控制能力的指標比股份制銀行高出很多，盡管近年來國有商業(yè)銀行在風(fēng)險控制方面嚴格把關(guān)，但是由于國有銀行業(yè)務(wù)范圍廣，涉及的客戶群體較為復(fù)雜，130%左右的撥備覆蓋率足以保護高風(fēng)險資產(chǎn)的預(yù)期損失。
（二）提升我國上市商業(yè)銀行經(jīng)營績效的建議
1.提高資產(chǎn)質(zhì)量，降低不良貸款率
做好不良貸款管理工作，降低商業(yè)銀行不良貸款率。不良貸款管理是根據(jù)不良貸款的風(fēng)險程度采取不同的措施，化解和防控信貸風(fēng)險的過程。貸款存續(xù)期內(nèi)，貸款人應(yīng)通過風(fēng)險監(jiān)測和貸后檢查等措施，對信貸資產(chǎn)質(zhì)量進行分類或調(diào)整，對于符合不良貸款特征的，要及時納入不良貸款管理，以真實反映資產(chǎn)質(zhì)量，并通過科學(xué)合理的管理方法和流程，對不良貸款實行全面、精細化管理。如可在靈活運用直接催收、訴訟、減免息、以物抵債、呆賬核銷等傳統(tǒng)手段的基礎(chǔ)上，嘗試探索打包處置、債權(quán)轉(zhuǎn)讓等市場化、批量化處置渠道。
2.完善公司治理，構(gòu)建扁平化的風(fēng)險管理架構(gòu)
就股份制商業(yè)銀行現(xiàn)有的情況來看，風(fēng)險管理依然是其軟肋。股份制商業(yè)銀行應(yīng)該重新審視自身的風(fēng)險控制架構(gòu)，對其進行重新構(gòu)建，以防止不良資產(chǎn)的新增。股份制商業(yè)銀行現(xiàn)有的風(fēng)險管理體系也比較脆弱，這就要求股份制銀行在今后的公司治理中強化風(fēng)險管理意識，培育良好的風(fēng)險管理文化，從容的面對突如其來的風(fēng)險。
第3篇：商業(yè)銀行經(jīng)營情況分析范文
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；企業(yè)貸款；經(jīng)營績效；相關(guān)性
一、引言
2015年2月13日，銀監(jiān)會我國2014年銀行業(yè)報告表明：我國商業(yè)銀行不良貸款余額高達八千四百二十六億元，相比上季度增加七百五十七億元，相比去年末增加二千五百零六億元，不良貸款率高達百分之一點二五，相比去年增長零點二五個百分點。另外，2014年在個人貸款方面，我國住房按揭貸款不良貸款率依舊保持較低走位，達百分之零點二九，比去年上漲百分之零點零三，信用卡透支不良率達百分之一點四九，比去年增長百分之零點二一。由此可見：商業(yè)銀行不良雙升情況加重，信貸風(fēng)險持續(xù)上升。銀監(jiān)會負責(zé)人曾表態(tài)：銀行業(yè)是一種典型的親周期行業(yè)，經(jīng)濟下行必然會帶來不良貸款，企業(yè)或房地長地方債務(wù)出現(xiàn)隱患，又反作用于銀行不良貸款。因此，研究商業(yè)銀行關(guān)于企業(yè)貸款與經(jīng)營績效的相關(guān)性具有重要意義。
二、商業(yè)銀行風(fēng)險管理理論
商業(yè)銀行經(jīng)營產(chǎn)生的風(fēng)險可能會使其在未來遭受經(jīng)濟損失，現(xiàn)代商業(yè)銀行管理理論將其分為異常損失，預(yù)期及非預(yù)期損失三種。預(yù)期損失就是指銀行在預(yù)料到的平均損失承受范圍內(nèi)，通過調(diào)整業(yè)務(wù)價位和提取撥備進行覆蓋，可從銀行盈利中減去。而非預(yù)期損失是指超出預(yù)期損失之外的潛在損失，這部分損失必須由銀行資本進行覆蓋，以保證銀行在面對經(jīng)濟下滑局勢也能照常運作。異常損失是銀行倒閉與否的關(guān)鍵點，一般事先通過壓力或情景模擬進行測試，出現(xiàn)概率小卻風(fēng)險大，商業(yè)銀行必須完善風(fēng)險應(yīng)急機制，依據(jù)事先撥備計劃形成穩(wěn)健的經(jīng)營保障和風(fēng)險應(yīng)對能力。
三、商業(yè)銀行績效考核同信貸資產(chǎn)質(zhì)量關(guān)系分析
商業(yè)銀行績效考核影響信貸資產(chǎn)質(zhì)量主要分為以下幾方面：商業(yè)銀行本身具備一般企業(yè)特質(zhì)，同樣包含多個管理層委托關(guān)系，但在多層委托過程中，因為委托人與人信息不相符，于是人機會主義行為頻現(xiàn)。健全的績效考核制度可有效約束人行為，商業(yè)銀行多層委托關(guān)系很大程度上與參與主體間的利益沖突有關(guān)系，考核機制落實能減少參與主體的經(jīng)濟沖突，凈化市場。商業(yè)銀行本質(zhì)也是一個經(jīng)營貨幣的企業(yè)，參與市場競爭就必然存在風(fēng)險。業(yè)務(wù)經(jīng)營管理是風(fēng)險高發(fā)地帶，商業(yè)銀行資金多數(shù)是來自于負債業(yè)務(wù)，資產(chǎn)業(yè)務(wù)的應(yīng)用主體使其很難承受信貸資金惡化狀況，客戶擠兌會導(dǎo)致兼并或破產(chǎn)。因此，優(yōu)化銀行內(nèi)部關(guān)于企業(yè)貸款與經(jīng)營績效的考核指標，以成本控制和管理為出發(fā)點，充分發(fā)揮績效考核和貸款功效，重視銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量評估環(huán)節(jié)能促使金融業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展?？偠灾?，商業(yè)銀行是社會經(jīng)濟發(fā)展的紐帶，帶有鮮明外部性特點，其信用創(chuàng)造、金融服務(wù)、支付中介、經(jīng)濟調(diào)節(jié)等職能在社會經(jīng)濟中占重要地位。但商業(yè)銀行具有的負外部性也會因為貸款與績效考核指標不明確而導(dǎo)致信貸業(yè)務(wù)質(zhì)量下滑，準確性降低阻礙銀行健康發(fā)展。
四、國際貸款損失撥備對中國的啟示
國際上很難對貸款損失撥備形成統(tǒng)一標準，我國監(jiān)管局應(yīng)督促監(jiān)督商業(yè)銀行建立完善的風(fēng)險預(yù)警識別核銷制度，支持商業(yè)銀行根據(jù)自身實際對風(fēng)險的承擔(dān)能力決定貸款撥備細則。當(dāng)前我國商業(yè)銀行正大力引進戰(zhàn)略投資，基于上市背景下的貸款損失撥備是外界人士判斷銀行風(fēng)險管理效率的重要指標。商業(yè)銀行具有信息壟斷特征，貸款損失撥備具有主觀性，銀行操縱能力強。所以，在提升貸款損失撥備覆蓋率基礎(chǔ)上，對信息的公開也非常重要.另外，國際形勢多變，特殊情況時有發(fā)生，了解國際先進的風(fēng)險資本和管理理念，加強商業(yè)銀行管理，以保證貸款損失撥備對預(yù)期和非預(yù)期損失的全面覆蓋，也需逐步優(yōu)化壓力測試，最終有充足的方案來解決異常損失帶來的沖擊。
五、企業(yè)貸款撥備的計提方法
1.貸款預(yù)期損失
貸款預(yù)期損失是針對貸款發(fā)生違約損失的估計，屬于經(jīng)營成本，具體計算方式可用客戶違約概率，違約損失率及風(fēng)險的乘積進行量化，后期采取貸款定價和貸款損失撥備補充。因此，對預(yù)期損失計算公式可表示為：E（1）=PDXLGDXEAD
PD違約概率主要是針對階段性的違約可能性，LGD違約損失率主要針對違約損失風(fēng)險與風(fēng)險暴露總額的比值，EAD違約風(fēng)險主要是針對違約后銀行所能承受風(fēng)險的余額。
2.貸款現(xiàn)值
在交易成本為零的前提下，F(xiàn)代表貸款賬面價值，銀行貸款現(xiàn)值的計算是由貸款本金利息和減掉貸款預(yù)期損失，也就是貸款賬面價值與貸款預(yù)期損失的差值。其中，貸款現(xiàn)值表達式為：
E（1j）表示在期限j階段內(nèi)的貸款預(yù)期損失，r表示貼現(xiàn)率，可用無風(fēng)險利率進行表示，T表示貸款到期的截止時間。
3.貸款損失撥備
一般情況下，商業(yè)銀行不會對貸款進行現(xiàn)值備賬，但為更好的計算貸款價值，充足的貸款損失撥備十分必要。貸款損失撥備主要是指在處理每一筆貸款時，會額外收取部分風(fēng)險升水，并將其累積在銀行專用賬目上以備預(yù)期損失之需。這樣部分貸款違約現(xiàn)象就會有專項資金用來沖抵，假如出現(xiàn)貸款損失撥備與貸款現(xiàn)值和面值差相等，則有：
綜合預(yù)期損失、貸款機制、違約升水三者之間的關(guān)系可得出：理論上貸款損失撥備需要全部覆蓋貸款預(yù)期損失，但實際生活中商業(yè)銀行貸款撥備提取會摻雜收入穩(wěn)定性、資本管理及稅收政策等多方面影響，貸款定價在貸款預(yù)期損失中也會發(fā)揮一定作用。因此，貸款損失撥備與貸款預(yù)期損失是存在偏差的。
六、商業(yè)銀行經(jīng)營績效
商業(yè)銀行經(jīng)營能力和水平是其經(jīng)營績效的兩大重要組成部分，細分為商業(yè)銀行的贏利能力、發(fā)展能力、償債能力等。不一樣的評價目標和主體把商業(yè)銀行績效評價方法和指標設(shè)置分為三類：（1）銀行股東與經(jīng)營管理者采取的內(nèi)部經(jīng)營管理績效考核辦法，以銀行盈利能力為考核著眼點；（2）銀行監(jiān)管局方面對金融安全穩(wěn)定性的考量，安全性是其出發(fā)點，主要評估內(nèi)容為銀行資產(chǎn)質(zhì)量。資本充足率等；（3）評級機構(gòu)以風(fēng)險為核心的資信評估，主要評估內(nèi)容為銀行盈利能力、資本流動性、資產(chǎn)質(zhì)量等。詳見下表：
七、商業(yè)銀行經(jīng)營績效的影響因素
1.宏觀影響因素
（1）基本經(jīng)濟情況
經(jīng)濟總量與經(jīng)濟周期，商業(yè)銀行支付中介、金融服務(wù)、信用中介的主要功能注定銀行業(yè)朝著周期性行業(yè)發(fā)展，當(dāng)國家經(jīng)濟處于不斷上升階段，個人和企業(yè)財富增加，人們存款意愿無意間增強，銀行資金開始聚攏，放貸資金更有保障。整個經(jīng)濟體投資和消費更新速度加快，大眾對國家經(jīng)濟預(yù)期好會產(chǎn)生超前消費需求，市場貨幣和產(chǎn)品流通速度也隨之加快，銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)獲得大幅度提升。雙重效應(yīng)使得商業(yè)銀行資產(chǎn)和負債業(yè)務(wù)擺脫惡性循環(huán)，呈現(xiàn)出良性協(xié)調(diào)發(fā)展趨勢。反之，國家經(jīng)濟低迷，企業(yè)貸款意愿下降，更有甚至資金鏈出現(xiàn)斷裂，不能按時償還銀行貸款，商業(yè)銀行不良貸款率上升，經(jīng)營績效下降。企業(yè)與個人財富減少使得銀行資金流動性出現(xiàn)問題，遭遇通貨膨脹時大眾現(xiàn)金成本上漲，將有預(yù)期的現(xiàn)金轉(zhuǎn)成實物資產(chǎn)或名義利率，商業(yè)銀行就會隨通貨膨脹局勢而采用債券或存款保增值。
（2）利率因素
利率市場化加劇市場競爭，商業(yè)銀行在掌握產(chǎn)品定價權(quán)的基礎(chǔ)上，為爭奪優(yōu)質(zhì)客戶就會放低貸款利率而增加存款利率，商業(yè)銀行存貸利差收益降低，整體經(jīng)營績效下滑。
（3）匯率因素
國內(nèi)大型商業(yè)銀行或其它股份制銀行資本含有大量外匯儲備，人民幣匯率在國際市場的上下浮動可能會使外匯儲備價值縮水，商業(yè)銀行需及時調(diào)整內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)，以保障銀行經(jīng)營績效的穩(wěn)健性指標。
2.微觀因素
（1）盈利能力
盈利能力是針對商業(yè)銀行在某個階段內(nèi)創(chuàng)造利潤的展現(xiàn)，盈利性目標是指商業(yè)銀行經(jīng)營活動的最終目標，這一目標要求管理者在固定的資金總量前提下把經(jīng)營績效最大化，優(yōu)秀穩(wěn)定的贏利能力是保證商業(yè)銀行實現(xiàn)自身存在價值，維護股東利益最大化，維護商業(yè)銀行信譽值，增強市場競爭力，從而達到市場資本運作要求的前提。
（2）經(jīng)營規(guī)模與成長性
商業(yè)銀行的特殊性會受到規(guī)模經(jīng)濟約束，商業(yè)銀行的規(guī)模合理程度直接影響其資金應(yīng)用帶來的附加值和運營成本，資金運營效率和服務(wù)質(zhì)量是提高商業(yè)銀行整體經(jīng)營績效的兩大關(guān)鍵點。商業(yè)銀行資本增值和營業(yè)利潤增值的能力就是成長性，主要表現(xiàn)在經(jīng)營合并或兼并等方面，商業(yè)銀行在合理科學(xué)的治理方向下整體經(jīng)營績效才會獲得穩(wěn)步提升。
（3）資產(chǎn)質(zhì)量
商業(yè)銀行的負債經(jīng)營特性是其區(qū)別于其它企業(yè)的標志，自由資金在商業(yè)銀行資產(chǎn)中占有比例很小，大部分資金來源于社會各部分的資金盈余。資金鏈運轉(zhuǎn)需要科學(xué)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)支撐，負債業(yè)務(wù)聚積資金要求商業(yè)銀行必須嚴格控制放貸風(fēng)險。因此，資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金儲備、資產(chǎn)風(fēng)險度是衡量商業(yè)銀行安全性的重要指標。如果一所商業(yè)銀行不良貸款率高，資產(chǎn)質(zhì)量低，則間接說明其內(nèi)部壞賬多，經(jīng)營績效不佳。商業(yè)銀行市場運作風(fēng)險必不可少，及時合理控制存貸比、資本凈值和資產(chǎn)比率、低質(zhì)量貸款比重等指標是調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低風(fēng)險系數(shù)的重要舉措。
（4）償付能力
償付能力是指商業(yè)銀行遭遇嚴重沖擊時，運用其全部資產(chǎn)償還債務(wù)的能力，這間接反映了這家商業(yè)銀行對債權(quán)人權(quán)利的保障程度，一般資金雄厚的銀行機構(gòu)制度較完善，信譽較好，可以很好吸收存款。
八、企業(yè)貸款撥備與經(jīng)營績效的關(guān)系
1.國內(nèi)商業(yè)銀行的貸款撥備情況及其對經(jīng)營績效的影響
適度的貸款撥備對商業(yè)銀行控制風(fēng)險大有裨益，可為銀行穩(wěn)健經(jīng)營保駕護航。但貸款撥備又決定于不良貸款率，過低難以彌補風(fēng)險損失，過高則對會拖滯經(jīng)營績效，計提撥備意義重大。筆者依據(jù)2014年國內(nèi)十佳商業(yè)銀行的貸款撥備與盈利狀況對其經(jīng)營績效進行分析，具體如下：
凈利潤與撥備覆蓋率變動趨勢
通過對工商銀行近九年的貸款撥備和凈利潤進行觀察可知，撥備覆蓋率與凈利潤基本同步。由上圖可知：在2009年工商銀行博備覆蓋率與凈利潤出現(xiàn)同步增長，實現(xiàn)轉(zhuǎn)折。但2012年工商銀行撥備覆蓋率下降，凈利潤卻平穩(wěn)增長。工商銀行數(shù)據(jù)基本呈現(xiàn)了：銀行貸款業(yè)務(wù)與銀行利潤成正比，撥備覆蓋率與凈利潤同步變化，不良貸款額度與撥備覆蓋率成正比。工商銀行在2012年之后撥備覆蓋率并未跟隨利潤增長，這是因為貸款上升比率要比不良貸款上升比率大，所以利潤增加撥備覆蓋率會出現(xiàn)下降現(xiàn)象。
2.國內(nèi)十家銀行貸款撥備與利潤對比分析
利潤指標是商業(yè)銀行經(jīng)營績效的反映，筆者選用利潤率，即用凈利潤/資產(chǎn)總額來計算利潤指標，而撥備則是采用撥備覆蓋率（實際計提貸款損失與不良貸款的比值）及貸款撥備率（貸款損失準備金余額/各項貸款余額）來體現(xiàn)。其中，2014年我國主要商業(yè)銀行撥備覆蓋率、貸款撥備率及利潤率對比情況如下所示：
企業(yè)貸款撥備率與利潤率對比分析
通過以上圖表可以看出：利潤率與貸款撥備率，利潤率與撥備覆蓋率之間存在相關(guān)性。利潤率與撥備覆蓋率的相關(guān)系數(shù)為-1.288，二者之間存在負相關(guān)性，撥備覆蓋率會對商業(yè)銀行經(jīng)營績效產(chǎn)生影響，而利潤率與貸款撥備率之間存在正相關(guān)性，貸款撥備率的提升會對銀行績效產(chǎn)生積極影響。
九、結(jié)語
綜上所述，商業(yè)銀行日常信貸業(yè)務(wù)績效水平的高低直接影響其整體質(zhì)量管理。商業(yè)銀行需不斷更新企業(yè)貸款與績效考核體系及發(fā)揮企業(yè)制度激勵價值，促進商業(yè)銀行經(jīng)營過程良性發(fā)展。另外，商業(yè)銀行貸款撥備計提方式也會影響銀行績效，采取合適的企業(yè)撥備計提方式，嚴格控制企業(yè)貸款數(shù)目，把好貸款調(diào)查、審查、檢查三關(guān)。只有盡可能降低不良貸款比率，才能從根本上促使商業(yè)銀行經(jīng)營績效穩(wěn)步提升。
參考文獻：
[1]黃嶸，馮冬燕.我國商業(yè)銀行績效考核體系的探討[J].管理觀察，2014（19）：62-63.
第4篇：商業(yè)銀行經(jīng)營情況分析范文
關(guān)鍵詞：地方性 商業(yè)銀行 經(jīng)營風(fēng)險 分析 管控
一、引言
商業(yè)銀行在國民經(jīng)濟發(fā)展中起著舉足輕重的作用。在國家逐步放開資本管制和地方政府政策支持的背景下，地方性商業(yè)銀行也獲得了前所未有的發(fā)展機遇，到2012年底，全國地方性商業(yè)銀行總數(shù)已經(jīng)突破100家，其中3家地方性商業(yè)銀行（北京銀行、寧波銀行和南京銀行）已經(jīng)成功登陸資本市場，另有14家地方性商業(yè)銀行在排隊等待審查上市。
為了在激烈的市場競爭中獲得生存，拓展市場份額和壯大資產(chǎn)規(guī)模，地方性商業(yè)銀行不斷創(chuàng)新經(jīng)營思路，拓寬經(jīng)營渠道，地方性商業(yè)推出了更多的優(yōu)惠政策，比如，對中小型企業(yè)進行資金扶持，對個體客戶進行信用支持等。這些舉措的實施，使得地方性商業(yè)銀行在吸引存款數(shù)額和資產(chǎn)規(guī)模方面都取得了質(zhì)的飛躍。然而，地方性商業(yè)銀行在快速發(fā)展和資產(chǎn)擴張過程中也積累了很多的隱患，存在著一定程度的經(jīng)營過程風(fēng)險。因此，分析地方性商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險，并建立有效的管理對策，對地方性商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。
二、地方性商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險分析
經(jīng)營風(fēng)險存在于商業(yè)銀行的各種經(jīng)營過程中，包括了資本風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險和利率風(fēng)險等。地方性商業(yè)銀行經(jīng)營過程中存在的特點，導(dǎo)致了地方性商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中可能面臨許多經(jīng)營風(fēng)險。
（一）地方性商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模相對較小，負債規(guī)模卻不斷上升，面臨著較大的資本風(fēng)險
地方性商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模相當(dāng)于國有銀行和全國性商業(yè)銀行而言，資產(chǎn)規(guī)模仍然處于劣勢。據(jù)銀監(jiān)會統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，截止到2013年一季度，大型商業(yè)銀行（包括中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行和交通銀行）的總資產(chǎn)規(guī)模為632992億元，而地方性商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模為129371億元，僅為大型商業(yè)銀行的1/5。由于資產(chǎn)規(guī)模相對較小，使得地方性商業(yè)銀行整體實力不足，而且當(dāng)前資產(chǎn)中仍然存在一些不良或者劣質(zhì)資產(chǎn)。據(jù)銀監(jiān)會數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，截止2013年一季度，大型商業(yè)銀行為0.98%，而城市商業(yè)銀行的不良貸款率為0.83%，農(nóng)村商業(yè)銀行為1.73%。因此，相對于大型商業(yè)銀行，地方性商業(yè)銀行抗風(fēng)險能力較差。
與此同時，銀行業(yè)本身作為負債經(jīng)營的行業(yè)，受歷史條件的限制，負債規(guī)模一直居高不下，特別是在當(dāng)前市場競爭日益加劇，銀行業(yè)壟斷優(yōu)勢不斷消失的市場背景下，地方性商業(yè)銀行有更大的沖動和壓力來提高負債比率，減少資本金持有規(guī)模。截止2013年一季度末，地方性商業(yè)銀行的總負債規(guī)模為120833億元，較上一年同期增長了25.59%，而大型商業(yè)銀行的總負債規(guī)模為591190億元，僅比上年度同期增長了9.29%。持續(xù)攀升的負債規(guī)模，極大的損害了地方性商業(yè)銀行的償債能力，不利于地方性商業(yè)銀行的經(jīng)營穩(wěn)定性。
（二）地方性商業(yè)銀行對重點客戶過渡依賴，面臨較高的集中信貸風(fēng)險
受經(jīng)營范圍的制約，地方性商業(yè)銀行無法像其他大型商業(yè)銀行和股份制銀行那樣，在全國范圍內(nèi)挑選最優(yōu)質(zhì)的客戶或者信用較高的客戶，而只能依賴于當(dāng)?shù)氐恼罂蛻糍Y源，開展信貸或者金融服務(wù)。然而，當(dāng)?shù)氐膬?yōu)質(zhì)客戶資源往往比較稀缺，同時又面臨被其他國有銀行和全國性商業(yè)銀行“搶客戶”的風(fēng)險。為了能夠在激烈的市場競爭中分一杯羹，地方性商業(yè)銀行不得不采取重點客戶培育和維系的經(jīng)營思路，對重點客戶進行專項服務(wù)和優(yōu)惠，甚至進行長期的服務(wù)支持。這樣的經(jīng)營思路盡管能夠保持銀行的重點客戶不流失，同時也帶來了集中信貸的局面，使得商業(yè)銀行對于某幾個重點客戶過渡依賴，也就是把“所有的雞蛋放進了同一個籃子”，一旦這些重大客戶發(fā)生經(jīng)營危機，地方性商業(yè)銀行勢必會承受重大損失。
（三）地方性商業(yè)銀行的客戶以中小企業(yè)居多，難以及時全面獲取客戶經(jīng)營信息，面臨著較高的信用風(fēng)險
地方性商業(yè)銀行大都致力于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展，支持和服務(wù)于當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)、私營企業(yè)、個體金融客戶。這些服務(wù)理念和服務(wù)對象的選擇，正是地方性商業(yè)銀行從激烈的市場夾縫中獲取生存，從而走向繁榮的制勝之道。然而，從經(jīng)營風(fēng)險管理的角度來看，由于我國當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營信息自我披露機制的不完善，使得很多大型國有企業(yè)的經(jīng)營信息都無法在第一時間被投資人獲知，更不用說中小企業(yè)或者私有企業(yè)。在這種情況下，一些中小企業(yè)往往會利用信息的不對稱來鉆銀行經(jīng)營的“漏洞”或者采取虛假欺騙行為，來騙取銀行的資金和政策支持。而事發(fā)之后，已經(jīng)于事無補，承擔(dān)損失的只能是地方性商業(yè)銀行；另一方面，由于中小企業(yè)經(jīng)濟實力和經(jīng)營能力相對欠缺，在面臨系統(tǒng)性風(fēng)險時，無法抵御殘酷的市場競爭并擺脫市場困境，使得地方性商業(yè)銀行面臨著很高的壞、呆賬風(fēng)險。
三、地方性商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險管理對策研究
（一）積極拓展和利用內(nèi)外兩個融資渠道，提高地方性商業(yè)銀行的資本充足率
第5篇：商業(yè)銀行經(jīng)營情況分析范文
關(guān)鍵詞:因子分析法;經(jīng)營績效;指標體系
中圖分類號:F832.33文獻標識碼:A文章編號:1003-9031(2006)11-0027-04
一､引言
面對外資銀行即將進入中國市場帶來的競爭壓力､國內(nèi)同業(yè)競爭加劇､利率市場化和匯率形成機制改革等因素帶來的挑戰(zhàn),如何提高自我發(fā)展能力和競爭能力是擺在各級商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)者和決策者面前的重大課題｡為此,如何客觀､公正地評價商業(yè)銀行的經(jīng)營績效,找出問題和原因,以規(guī)避不足,發(fā)揮優(yōu)勢,提高經(jīng)營績效,具有十分重要的現(xiàn)實意義｡
用單指標評價商業(yè)銀行經(jīng)營績效存在諸多缺陷,在理論和實踐中已經(jīng)形成共識｡目前,有許多人采用眾多方法對商業(yè)銀行經(jīng)營績效進行評價,雖然有其長處,但仍顯不足｡有的采用的指標體系中指標過多,當(dāng)然這會包含更多的經(jīng)濟信息,但是指標的繁雜造成指標間劃分不明確或指標定義模糊不清的現(xiàn)象難以避免;有的利用所設(shè)置的統(tǒng)計指標,確定不同指標的權(quán)重,再對指標加權(quán)平均,最后計算出綜合得分｡[1]這種評價方式面臨一個難題,就是權(quán)重的設(shè)置｡雖然權(quán)重是按照重要性來確定,但由于評價者的主觀因素,很難做到公平､客觀｡而且,由于在評價之前未必能充分考慮到各指標的信息量,因而權(quán)重的設(shè)定缺乏科學(xué)性,勢必導(dǎo)致權(quán)重設(shè)定的過高或過低,使得評價結(jié)果不能完全反映銀行的真實經(jīng)營績效｡同時,由于權(quán)重在評價之前就已經(jīng)設(shè)定,這在客觀上也會誘導(dǎo)被評價者粉飾績效現(xiàn)象的發(fā)生｡[2]國內(nèi)學(xué)者也嘗試用多元統(tǒng)計方法､層次分析法､模糊矩陣法等對商業(yè)銀行進行績效評價,提出一系列指標體系,具有一定的參考價值｡本文采用多元統(tǒng)計分析中的因子分析法對商業(yè)銀行的經(jīng)營績效加以評價,以力求評價結(jié)果客觀､公正｡
二､經(jīng)營績效評價指標體系的建立
(一)確定評價指標的原則
1.全面性原則｡建立績效評價模型的根本目的是考核商業(yè)銀行的經(jīng)營狀況,判斷銀行的生存能力和發(fā)展能力,鑒別銀行的整體運作是否健康｡因此,指標體系要全面反映銀行經(jīng)營管理的流動性､安全性和盈利性等普遍原則,并通過指標的設(shè)置和權(quán)重的分配,促進業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,提高資產(chǎn)質(zhì)量,化解風(fēng)險,實現(xiàn)銀行價值最大化｡[3]
2.重要性原則｡涉及到商業(yè)銀行經(jīng)營績效的指標有很多,要抓住重點,不能面面俱到,否則不能對被考核對象的經(jīng)營情況進行準確評價,更不能有效地引導(dǎo)銀行實現(xiàn)總體經(jīng)營目標的經(jīng)營行為｡有研究表明,經(jīng)營績效評價指標以8-15個為宜,所以在確定評價指標體系時,應(yīng)將一些非重要變量刪除,以構(gòu)成最佳變量子集,本文選擇了10個指標來對我國商業(yè)銀行進行評價｡
3.層次性原則｡在多指標評價體系中,不同的指標關(guān)系密切,構(gòu)成一個指標類,所以在實際操作中往往把指標進行分類,構(gòu)成不同的層次｡在本文中,根據(jù)商業(yè)銀行的考核和評價的目的,把指標分為盈利性､資產(chǎn)質(zhì)量､運營能力､發(fā)展能力4類,評價體系具體分為三個層次,最上層是總目標,即銀行經(jīng)營績效;第二層為盈利狀況､資產(chǎn)質(zhì)量狀況､運營能力狀況､發(fā)展能力狀況4個方面;第三層是10個明細考核指標｡這樣通過計算得到的結(jié)果就能清楚地反映出被評銀行中哪個好､哪個差,在哪一方面好､在哪一方面差｡
(二)評價指標
根據(jù)前述原則,本文設(shè)計的商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價指標體系如表1所示:
三､實證分析
(一)樣本數(shù)據(jù)的選取
目前國內(nèi)的全國性商業(yè)銀行包括工､農(nóng)､中､建四大國有商業(yè)銀行,交通銀行､光大銀行､中信銀行等全國性的股份制商業(yè)銀行,福建興業(yè)銀行､廣東發(fā)展銀行等由地方性商業(yè)銀行發(fā)展而來的新興的商業(yè)銀行,此外還有已上市的深圳發(fā)展銀行､浦東發(fā)展銀行､招商銀行､華夏銀行和民生銀行｡在選取樣本數(shù)據(jù)時,我們以各銀行網(wǎng)站公布的2005年年報為對象,由于未能獲得光大銀行和廣東發(fā)展銀行的2005年財務(wù)數(shù)據(jù),故本文最終的樣本包括了12家商業(yè)銀行｡
表2是本文據(jù)以研究的12家樣本商業(yè)銀行經(jīng)營績效的評價指標,表中數(shù)據(jù)根據(jù)各銀行網(wǎng)站的2005年度年報計算獲得｡
(二)因子分析過程
1.樣本數(shù)據(jù)的處理｡由于中國人民銀行的監(jiān)管比例指標中確認的存貸比標準值為:存貸比≤75%,而過高或過低的存貸比都會對銀行的盈利造成不良的影響,因此指標存貸比C3應(yīng)屬于適度指標,對其進行正向化處理,使用公式C3′=1/ABSC3-75%｡而對于反向指標不良貸款率,使用公式C4′=1/C4,對其進行正向化處理｡然后對正向化后的樣本數(shù)據(jù)進行標準化處理,對標準化后的數(shù)據(jù)進行分析｡
2.樣本方差的解釋｡選擇標準化數(shù)據(jù)的相關(guān)系數(shù)矩陣進行因子分析,利用SPSS14.0得出的特征值和貢獻率列表如下:[4]
以主成分方法作為因子提取方法,選定的因子提取標準為:特征值≥1｡可見有三個滿足條件的特征值,它們對樣本方差的累計解釋率達到了80.544%,因此提取三個因子即可對所分析問題做出較好的解釋｡
3.因子載荷矩陣｡由于原始因子載荷矩陣在因子解釋過程中未能達到理想效果,故選擇方差最大化方法進行因子旋轉(zhuǎn),得到的因子載荷矩陣如表4｡
4.因子解釋｡從因子載荷矩陣可以看出,因素F1中績效評價指標C3､C4､C5､C9､C10具有大的載荷,其中C3､C4､C5是我們選取的資產(chǎn)質(zhì)量指標,指標C9､C10是度量發(fā)展能力的,因此將F1命名為穩(wěn)定性和發(fā)展能力因子｡指標C1､C2､C6､C7在因素F2中有較大的載荷,其中C1､C2是我們選取的盈利能力指標,指標C6､C7是度量運營能力的,因此將F2命名為盈利能力和運營能力因子｡剩余的利潤增長率C8由因素F3解釋,因此將其命名為利潤增長因子｡5.因子得分｡運用SPSS14.0的因子得分功能分別對各銀行在三個主要因子上進行評分,然后根據(jù)各因子的方差貢獻率與三者累計的方差貢獻率之比對得分進行加權(quán)匯總,得到各銀行的總因子得分,并按照總得分的降序得出12家銀行的排名(見表6)｡例如,Yi是第i個銀行的總得分,Fij(j=1､2､3)為其在第j個因子上的得分,則有
Yi=(35.439*Fi1+32.564*Fi2+12.630*Fi3)/80.544
(三)實證結(jié)果分析
1.股權(quán)結(jié)構(gòu)對銀行總體績效有顯著影響｡從排名來看,工行､農(nóng)行､中行排名最后3位,建行由于在2005年在香港成功上市,其業(yè)績表現(xiàn)不俗,排名第7位,而其他上市銀行如民生銀行､浦發(fā)銀行､交通銀行､招商銀行排名占據(jù)前4位,華夏銀行､深發(fā)銀行上市銀行排名在第6位和第9位,則上市銀行的總體評價明顯優(yōu)于其他商業(yè)銀行｡而興業(yè)銀行､中信銀行等股份制銀行的總體表現(xiàn)亦明顯優(yōu)于國有銀行｡可以看出,商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)越分散,其總體的績效表現(xiàn)越優(yōu)秀｡
2.在資產(chǎn)質(zhì)量和發(fā)展能力方面｡考察各銀行的因子F1的得分發(fā)現(xiàn),國有商業(yè)銀行排名墊底,這說明國有銀行資產(chǎn)質(zhì)量堪憂,不良貸款率較高,其中農(nóng)行的不良貸款率高達26.17%,穩(wěn)定性差｡同時,國有銀行的存款增長率和貸款增長率較低,存款增長率在10%-16%之間,貸款增長率在5%-11%之間,業(yè)務(wù)發(fā)展受限｡而股份制商業(yè)銀行的表現(xiàn)明顯優(yōu)于國有銀行,除深發(fā)展銀行不良資產(chǎn)率為9.33%外,其他股份制商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率普遍低于國有銀行,資產(chǎn)質(zhì)量狀況良好｡同時,存款增長率和貸款增長率也普遍高于國有銀行,存款增長率在15%-30%之間,貸款增長率在19%-32%之間,業(yè)務(wù)發(fā)展迅速｡
3.在盈利能力和運營能力方面｡從各銀行的因子F2的得分排名看,國有銀行表現(xiàn)兩極分化,建行和中行排名靠前,分別是第1和第4位,工行是第8位,農(nóng)行則是第12位｡建行的資產(chǎn)利潤率為1.03%,資本利潤率為16.38%,資產(chǎn)利用率為4.05%,盈利能力強,運營能力佳｡相反,農(nóng)行資產(chǎn)利潤率僅為0.02%,資本利潤率為1.31%,資產(chǎn)利用率僅為2.46%,盈利能力弱,運營能力差｡建行的優(yōu)異表現(xiàn)主要得益于股份制改造,通過國家注資､財務(wù)重組､引入戰(zhàn)略投資者,成為國有控股的股份制銀行,最后于2005年10月在香港成功上市,其業(yè)績表現(xiàn)良好｡而農(nóng)行在股份制改造方面明顯慢了一步,股改方案仍在醞釀之中,其業(yè)績表現(xiàn)不良在情理之中｡
4.在利潤增長方面｡通過各銀行的因子F3的得分排名看,國有銀行排名分別是5､8､9､10位,中等偏下,其利潤增長水平一般｡而交行一枝獨秀,利潤增長率高達476.62%｡[5]
四､提高我國商業(yè)銀行的經(jīng)營績效的建議
(一)加快國有商業(yè)銀行股份制改革步伐
國有商業(yè)銀行單一的股權(quán)結(jié)構(gòu)是制約其發(fā)展能力和盈利能力的關(guān)鍵｡在外部市場環(huán)境相同的條件下,銀行的經(jīng)營績效在很大程度上取決于銀行經(jīng)營者的努力程度｡而在國有獨資的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)下,國家所有權(quán)和銀行法人財產(chǎn)權(quán)是重疊的,進而導(dǎo)致國有銀行的委托關(guān)系的不完善,內(nèi)在權(quán)利制衡機制的缺乏｡作為一般公司治理核心的董事會,在國有銀行是不存在的｡政府作為所有者也必然將其目標與國有銀行的商業(yè)化經(jīng)營目標相混淆｡對于經(jīng)營者來說由于缺乏利益機制的驅(qū)動所有者和經(jīng)營者難以實現(xiàn)利益的激勵兼容導(dǎo)致銀行經(jīng)營效率低下經(jīng)營者缺乏發(fā)展的動力｡因此,改善商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu),消除國有銀行存在的所有者缺位問題,是提高銀行經(jīng)營效率的根本途徑｡從建行2005年的經(jīng)營業(yè)績上可以看到國有銀行股份制改革的效果初顯,其他國有銀行也加快改革步伐｡
(二)改革現(xiàn)有的管理模式,提高國有商業(yè)銀行的盈利能力
四大國有銀行在業(yè)績評價中的不良表現(xiàn)與他們自身管理效率低有著直接關(guān)系｡國有銀行目前實行的是法人授權(quán)分級管理機制,由于管理層次過多,不僅直接導(dǎo)致了管理在上傳下達過程中效率降低,而且不可避免的產(chǎn)生了基層管理者的道德風(fēng)險問題,致使國有銀行的經(jīng)營目的的實現(xiàn)受到阻礙｡[6]另一方面,國有銀行冗員眾多,負擔(dān)過重,也限制了盈利能力的提高｡因此,積極促進國有銀行的機構(gòu)改革,裁撤冗員,進行管理模式的重建,推行扁平化的管理,提高管理效率,才可以達到提高國有銀行盈利能力的目的｡
(三)推進股份制商業(yè)銀行進一步發(fā)展
繼續(xù)鞏固股份制商業(yè)銀行的經(jīng)營優(yōu)勢,形成銀行間競相趕超的局面｡防止股份制商業(yè)銀行發(fā)展到一定規(guī)模之后,其行為表現(xiàn)也逐漸出現(xiàn)了國有化的趨勢｡[7]督促股份制商業(yè)銀行完善內(nèi)控制度,提高風(fēng)險防范能力,加強對流動性風(fēng)險､利率風(fēng)險､匯率風(fēng)險､信用風(fēng)險､操作風(fēng)險的控制｡繼續(xù)完善銀行法人治理結(jié)構(gòu),使權(quán)力機構(gòu)､執(zhí)行機構(gòu)､經(jīng)營機構(gòu)和監(jiān)管機構(gòu)相互分離､互相制衡,并在此基礎(chǔ)上,構(gòu)建科學(xué)有效的決策機制､制約機制和激勵機制｡推進以股票期權(quán)為主要內(nèi)容的現(xiàn)代企業(yè)激勵約束機制｡
(四)鼓勵商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新,提高競爭力
傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)仍是我國銀行的主要收入來源｡但是從國外的發(fā)展來看,手續(xù)費收入在總收入中已占相當(dāng)大的比重,增加銀行的非利息收入將成為銀行新的利潤增長點｡銀行盈利點單一的弱點不僅影響了盈利能力的提高,而且也增加了經(jīng)營風(fēng)險,因此應(yīng)鼓勵商業(yè)銀行開發(fā)新的中間業(yè)務(wù)品種,提高自身的競爭能力｡
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第6篇：商業(yè)銀行經(jīng)營情況分析范文
關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融；商業(yè)銀行；轉(zhuǎn)型
互聯(lián)網(wǎng)金融是近幾年來談?wù)摰臒狳c問題，互對我國傳統(tǒng)金融產(chǎn)生了非常大的影響，尤其是對商業(yè)銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型影響是非常大的。目前，我國互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展迅速，方便、快捷的服務(wù)受到眾多消費者的喜愛，在此背景下，商業(yè)銀行為了適應(yīng)市場環(huán)境的需求，提高銀行競爭力，就需要加快經(jīng)營轉(zhuǎn)型，本文對目前商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型所存在的問題以及保障措施進行了淺析。
1 互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型中存在的問題
（一）經(jīng)營管理觀念落后
中國商業(yè)銀行雖處在快速穩(wěn)定的發(fā)展階段，但目前為止，仍是傳統(tǒng)上"重投入輕效益、重數(shù)量輕質(zhì)量、重規(guī)模輕結(jié)構(gòu)、重速度輕管理"的外延粗放式增長模式。此外在互聯(lián)網(wǎng)金融模式下，客戶的消費習(xí)慣和消費模式發(fā)生了變化，目標客戶類型也悄然改變著，嚴重沖擊了商業(yè)銀行傳統(tǒng)的價值創(chuàng)造和價值實現(xiàn)方式?？蛻舾鼮榇蟊娀瑓⑴c各種互聯(lián)網(wǎng)金融交易的人群包括中小企業(yè)、企業(yè)家和普通大眾。
（二）經(jīng)營轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略不成熟
中小企業(yè)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的經(jīng)營轉(zhuǎn)型方向，但推進難度比較大，仍是沒有解決中小企業(yè)融資難的問題，但與此同時網(wǎng)絡(luò)小微貸款模式的競爭力迅速顯現(xiàn)出來。商業(yè)銀行針對國內(nèi)小微企業(yè)數(shù)量多，融資需求頻率高、需求額度小的特點，建立了以"網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)"為核心的小額貸款模式。迅速體現(xiàn)出"小額、信用、期限靈活和較高利率"的特點，在放款規(guī)模、貸款方式、社會影響力等方面做不很好，但是卻沒有非常好的成績，經(jīng)營轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略還不夠成熟。
（三）傳統(tǒng)業(yè)務(wù)流程繁雜
商業(yè)銀行貸款流程主要是借款人提出申請貸款額度、期限等，向銀行提交完整的財務(wù)報告、抵押清單及相關(guān)證明等材料；銀行根據(jù)提交材料對借款人進行信用等級評估和審批；最終銀行與借款人簽訂貸款合同，約定貸款種類、金額、用途、利率、期限以及違約責(zé)任、還款方式等等。審批時間一般較長，抵押擔(dān)保要求嚴格，且涉及事項較多。而在互聯(lián)網(wǎng)金融模式下，貸款審批流程簡單便捷，如阿里信貸，針對淘寶商戶的信貸審批流程主要是：3分鐘網(wǎng)上申請，無需人工審批，1 秒鐘貸款到賬。
2 互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型措施
（一）加快打造全方位的金融生態(tài)圈
在互聯(lián)網(wǎng)金融背景下，商業(yè)銀行經(jīng)營做了一些轉(zhuǎn)型，在信息獲取、信息分析處理等方面的能力逐漸增強，在這種情況下，商業(yè)銀行更應(yīng)該加快經(jīng)營轉(zhuǎn)型，加快打造全方位的金融生態(tài)圈。商業(yè)銀行建設(shè)門戶金融生態(tài)圈是需要以互聯(lián)網(wǎng)平臺為依托的，建設(shè)的門戶金融生態(tài)圈應(yīng)該包括金融超市、金融直營店、金融便利店及金融精品店等，建設(shè)這些店在內(nèi)的全面綜合門戶金融平臺，用以滿足不同客戶的金融需求。商業(yè)銀行應(yīng)該以網(wǎng)絡(luò)理財與網(wǎng)絡(luò)融資為重點，注重客戶體驗，為客戶提供理財顧問、產(chǎn)品營銷、金融資訊和客戶服務(wù)為一體的綜合性的、全方位的金融服務(wù)。
（二）加強商業(yè)銀行的內(nèi)部管理
全面準確的認識互聯(lián)網(wǎng)金融變革，互聯(lián)網(wǎng)金融對商業(yè)銀行帶來很大的挑戰(zhàn)與機遇，商業(yè)銀行應(yīng)該加強對互聯(lián)網(wǎng)金融變革的認識，加強對商業(yè)銀行管理理念、戰(zhàn)略定位、商業(yè)銀行經(jīng)營哲學(xué)等的認識，密切關(guān)注銀行經(jīng)營模式、經(jīng)營管理理念等的變化，取長補短，不斷創(chuàng)新，探索符合商業(yè)銀行實際情況的互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展路徑。加快引進與培養(yǎng)金融復(fù)合型人才，互聯(lián)網(wǎng)金融對人才要求相對比較高，需要具有較高的計算機技術(shù)及專業(yè)的金融知識，另外還要加強對商業(yè)銀行現(xiàn)有員工的培訓(xùn)，經(jīng)濟金融人員加強計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的培養(yǎng)，對于計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員要加強經(jīng)濟金融專業(yè)知識的培養(yǎng)，加快培養(yǎng)互聯(lián)網(wǎng)金融復(fù)合型人才。 建立互聯(lián)網(wǎng)金融考核指標，對商業(yè)銀行互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展程度進行考核，運用企業(yè)會計來指導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展，利用會計核算來計量商業(yè)銀行互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況、互聯(lián)網(wǎng)金融收益及成本等。
（三）構(gòu)建線上風(fēng)險管理機制
商業(yè)銀行現(xiàn)有的金融業(yè)務(wù)與互聯(lián)網(wǎng)的有效結(jié)合，為商業(yè)銀行的經(jīng)營轉(zhuǎn)型提供了新的機遇，同時也增加了新的風(fēng)險。商業(yè)銀行在加快互聯(lián)網(wǎng)金融經(jīng)營轉(zhuǎn)型的時候，還應(yīng)該加強風(fēng)險管理?，F(xiàn)階段我國關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)金融方面的法律法規(guī)還不夠完善，監(jiān)管體系還不夠完善，相關(guān)方面的法律法規(guī)出臺出來可能會給商業(yè)銀行互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展帶來一些負面影響。商業(yè)銀行和第三方支付企業(yè)及其他金融機構(gòu)合作，合作方的管理狀況、客戶資源及信用情況對合作雙方都有影響，這樣可能會出現(xiàn)新的風(fēng)險。由此可見，商業(yè)銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型會出現(xiàn)很多風(fēng)險，為此，商業(yè)銀行應(yīng)該加強金融創(chuàng)新，加強與互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)合作，同時要加強風(fēng)險管理，構(gòu)建線上風(fēng)險管理機制。
3 結(jié)論
我國互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展，商業(yè)銀行也逐漸向互聯(lián)網(wǎng)金融方向轉(zhuǎn)型，這既是機遇，也是挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行應(yīng)抓住機遇，克服困難，在互聯(lián)網(wǎng)金融的大環(huán)境下實現(xiàn)自身的轉(zhuǎn)型升級.
參考文獻：
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第7篇：商業(yè)銀行經(jīng)營情況分析范文
【關(guān)鍵詞】加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)收益率；銀行績效；業(yè)務(wù)多元化
一、引言
金融危機的影響下使得金融監(jiān)管機構(gòu)更加關(guān)注銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定性和銀行發(fā)展的穩(wěn)健性，隨著巴塞爾協(xié)議Ⅲ的出臺，國際監(jiān)管呈現(xiàn)整體趨嚴的態(tài)勢，根據(jù)巴塞爾協(xié)議，銀監(jiān)會頒布了《中國銀行業(yè)實施新監(jiān)管標準指導(dǎo)意見》，在資本充足率、核心資本充足率、最低普通股權(quán)資本、資本保護性緩沖、緩沖資本的建立、銀行杠桿率均有新的更嚴格的要求。金融監(jiān)管標準提高，將會引起銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化和業(yè)務(wù)更趨于多樣化。在風(fēng)險可控的前提下最大化潛在收益是銀行經(jīng)營的最終目標，監(jiān)管標準的調(diào)整會對銀行效益產(chǎn)生一個怎樣的影響，巴塞爾協(xié)議Ⅲ的監(jiān)管要求是限制商業(yè)銀行的的業(yè)務(wù)發(fā)展，還是會使要求商業(yè)銀行在資源配置效率和安全管理方面協(xié)調(diào)發(fā)展？我國商業(yè)銀行在降低銀行經(jīng)營風(fēng)險的同時是否會增加銀行的效益水平值得我們研究。
二、理論模型
對銀行績效數(shù)據(jù)的處理：
1.模型設(shè)定
本文選取11家上市銀行2007～2012年的數(shù)據(jù)，選取加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)收益率RORWA來評價銀行的風(fēng)險盈利能力。選取存貸比（CDB）、核心資本充足率（CCAR）、銀行資產(chǎn)多元化指標（DYH）、不良資產(chǎn)率（BL）、銀行所有權(quán)性質(zhì)（XZ）、存款市場增長率（CZZ）、GDP增長率（GDPL）來表示市場情況、商業(yè)銀行風(fēng)險管理因素和銀行資產(chǎn)狀況等。模型如下：
RORWA=Ci+αiCDB1i+βiCCAR1i+γiDYH1i+δiBL1i+εiXZ1i+ζiCZZ1i+ηiGDP1i+θiSR1i
+μi，i=1，2，3，4，5，6
2.控制變量
（1）存貸比（CDB）。指存款總值和貸款總值之間的比例，該比例越高，說明銀行資金的利用效率越高，資產(chǎn)的流動性降低，風(fēng)險增大。
（2）核心資本充足率（CCAR），該指標越高，表明銀行的融資成本越低，風(fēng)險越低。
（3）銀行資產(chǎn)多元化指標（DYH）：。P1代表利息收入占營業(yè)收入的比重，p2代表非利息收入占營業(yè)總收入的比重。它表明商業(yè)銀行經(jīng)營多元化程度，DYH值越低表示多元化程度越高，銀行可以通過多元化降低風(fēng)險。
（4）不良資產(chǎn)率（BL）反應(yīng)銀行貸款的質(zhì)量指標。
（5）銀行性質(zhì)（XZ），該變量為虛擬變量，四大國有銀行的XZ值為1，其他銀行XZ值為0。
（6）存款市場增長率（CZZ）：，Ct是第t年存款額，CZZ反應(yīng)銀行發(fā)展速度。
（7）GDP增長率（GDPL）：來評價市場總體變化情況。
（8）加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)收益率（RORWA）：加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)收益率=營業(yè)收入（或凈利潤或調(diào)整后凈利潤）/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)期初期末平均數(shù)。加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)收益率（RORWA）來評價資本消耗水平。RORWA越高越節(jié)約資本。
三、實證分析
（一）實證結(jié)果
我們采用我國上市商業(yè)銀行中11家2007～2012年的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)來源于中國金融統(tǒng)計年鑒及和訊銀行數(shù)據(jù)庫。11家銀行分別為中信銀行（ZX）、中國銀行（ZH）、建設(shè)銀行（JS）、工商銀行（GS）、交通銀行（JT）、北京銀行（BJ）、興業(yè)銀行（XY）、招商銀行（ZS）、民生銀行（MS）、華夏銀行（HX）、浦發(fā)銀行（PF），選取的指標有存貸比（CDB）、核心資本充足率（CCAR）、銀行資產(chǎn)多元化指標（DYH）、不良資產(chǎn)率（BL）、銀行所有權(quán)性質(zhì)（XZ）、存款市場增長率（CZZ）、GDP增長率（GDPL）、加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)收益率（RORWA）.
建立一個研究11家上市商業(yè)銀行績效與風(fēng)險狀況之間關(guān)系的Panel Data模型：
RORWA=Ci+αiCDB1i+βiCCAR1i+γiDYH1i+δiBL1i+εiXZ1i+ζiCZZ1i+ηiGDP1i
+θiSR1i+μi，i=1，2，3，4，5，6
式中：被解釋變量RORWA分別是11家上市商業(yè)銀行的加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)收益率的時間序列，解釋變量為存貸比（CDB），核心資本充足率（CCAR），銀行資產(chǎn)多元化指標（DYH），不良資產(chǎn)率（BL），存款市場增長率（CZZ），GDP增長率（GDPL）分別是11家上市商業(yè)銀行的時間序列數(shù)值。銀行所有權(quán)性質(zhì)（XZ）為虛擬變量。
利用形式設(shè)定檢驗方法（N=11，k=7，T=6），由公式計算得到F統(tǒng)計量分別為F=13.62049683查F分布表，在給定1%的顯著性水平下，得到相應(yīng)的臨界值為F（9.40）=2.12.由于F1>2.12，所以拒絕原假設(shè)，不建立混合模型。然后我們進行Hausman檢驗，由于P值為0.0042
Variable Coefficient Std.Error t-Statistic Prob.
C 0.059824 0.010286 5.816042 0.0000
CCAR？ 0.000572 9.84E-05 5.808357 0.0000
BL？ -0.008676 0.000860 -10.08337 0.0000
GDPL？ -0.019327 0.009293 -2.079664 0.0436
CDB？ -0.000514 0.000116 -4.424949 0.0001
CZZ？ -0.012403 0.007375 -1.681715 0.0999
DYH？ 0.018211 0.003160 5.762890 0.0000
XZ？ 0.000802 0.000324 2.472870 0.0174
故估計結(jié)果如下：
RORWA=C+0.0006*CCAR-0.0087*BL-0.0193*GDPL-0.0005*CDB
-0.0124*CZZ+0.0182*DYH+0.0008*XZ
其中C為一個常數(shù)，因各個銀行的常熟部分不盡相同此處常數(shù)項用C來表示。
（二）結(jié)果分析
（1）CCAR（核心資本充足率）：與RORWA呈顯著正相關(guān)關(guān)系，說明隨著權(quán)益的增加，銀行的效益就會增加。
（2）不良貸款率（BL）：該指標與RORWA呈顯著負相關(guān)關(guān)系，這是由于不良貸款的增加會使商業(yè)銀行的盈利能力變差，從而對銀行效益產(chǎn)生負面影響。
（3）存貸比（CDB）：銀行的存貸比率與RORWA呈顯著地負相關(guān)關(guān)系，反映了我國商業(yè)銀行貸款中有大量的不良貸款，收益要用于彌補貸款損失，不良貸款的增加使得銀行的效益降低。說明商業(yè)銀行在控制不良貸款方面存在問題。
（4）國民生產(chǎn)總值增長率（GDPL）：國民生產(chǎn)總值增長率與RORWA存在顯著地正相關(guān)關(guān)系，由于物價水平變化以及國民收入消費結(jié)構(gòu)的變化不定，因而對與銀行績效是否有提高，仍需進一步探究。
（5）存款市場增長率（CZZ）：存款市場增長率與RORWA存在顯著的負相關(guān)關(guān)系，這說明我國商業(yè)銀行在存款額上的增加并沒有使效益增加，相反，存款額的增加反而使效益呈下降趨勢。說明由于我國銀行在資金運營方面存在較大問題，資源（下轉(zhuǎn)第213頁）（上接第210頁）配置效率和經(jīng)濟效率較低。
（6）銀行資產(chǎn)多元化指標（DYH）：商業(yè)銀行的多元化指標與我國商業(yè)銀行的RORWA呈顯著正相關(guān)關(guān)系，銀行非利息收入的增加，使銀行的經(jīng)營效益在增加。說明業(yè)務(wù)的多元化會使得商業(yè)銀行的銀行績效增加。
（7）銀行所有權(quán)性質(zhì)（XZ）：銀行所有制性質(zhì)與RORWA呈顯著正相關(guān)，說明四大國有股份制銀行比中小股份制銀行經(jīng)營效益要好，這是由于國有商業(yè)銀行的規(guī)模效益和在信用風(fēng)險的低在起作用。
四、結(jié)論
巴塞爾協(xié)議Ⅲ的監(jiān)管要求是限制商業(yè)銀行的的業(yè)務(wù)發(fā)展，還是會使要求商業(yè)銀行在資源配置效率和安全管理方面協(xié)調(diào)發(fā)展？我國商業(yè)銀行在降低銀行經(jīng)營風(fēng)險的同時是否會增加銀行的效益水平。結(jié)合理論與實證分析，本文得出如下結(jié)論：
第一，商業(yè)銀行的多元化與我國商業(yè)銀行的RORWA呈顯著正相關(guān)關(guān)系，銀行非利息收入的增加，使銀行的經(jīng)營效益在增加。因此我國商業(yè)銀行的改革措施應(yīng)當(dāng)首先從業(yè)務(wù)多元化，提高管理效率，大力推進銀行產(chǎn)本多元化。
第二，完善資本充足率管理，促進銀行的穩(wěn)健發(fā)展。銀監(jiān)會實施新的資本監(jiān)管標準，從短期看，可能會給中國商業(yè)銀行在資本補充、業(yè)務(wù)擴張和利潤增長等造成沖擊。但從長期看，這將有利于激勵銀行提高風(fēng)險管理能力，促進盈利模式轉(zhuǎn)型，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，提高金融服務(wù)水平，增加銀行績效。
第三，貸存比、不良貸款率和銀行績效呈負相關(guān)說明商業(yè)銀行對不良貸款的控制能力較差，信貸風(fēng)險很大，商業(yè)銀行應(yīng)推進貸款撥備率差異化管理，改善銀行資產(chǎn)質(zhì)量，對銀行貸款監(jiān)管應(yīng)實行差異化管理。減少不良資產(chǎn)其對盈利的負面影響。
第四，存款市場增長率與RORWA存在顯著的負相關(guān)關(guān)系，這說明我國商業(yè)銀行在存款額上的增加并沒有使效益增加，相反，存款額的增加反而是效益呈下降趨勢。說明由于我國銀行增長速度過快。資源配置效率和經(jīng)濟效率較低。因此我國商業(yè)銀行不應(yīng)過分注重銀行的發(fā)展速度，而應(yīng)把資源配置效率和銀行業(yè)務(wù)多元化發(fā)展，使我國商業(yè)銀行不僅快而且好的發(fā)展。
第五，核心資本充足率與商業(yè)銀行效益呈正相關(guān)關(guān)系，說明巴塞爾協(xié)議Ⅲ提高核心資本充足率的要求并不是限制商業(yè)銀行的的業(yè)務(wù)發(fā)展，而是要求商業(yè)銀行在資源配置效率和安全管理方面協(xié)調(diào)發(fā)展，因此我國商業(yè)銀行應(yīng)提高銀行治理水平，降低銀行經(jīng)營風(fēng)險的同時增加銀行的效益水平。
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第8篇：商業(yè)銀行經(jīng)營情況分析范文
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;經(jīng)營模式;轉(zhuǎn)型研究
一、引言
20世紀80年代以來，國與國之間的貿(mào)易往來實現(xiàn)了質(zhì)的飛躍，跨國銀行在世界范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)也日益活躍，資本的流動速度明顯加快，為了適應(yīng)新的發(fā)展環(huán)境，各大銀行紛紛加快金融創(chuàng)新的步伐，金融全球化成為了新的發(fā)展潮流。為了更好的應(yīng)對金融全球化的挑戰(zhàn)，適應(yīng)世界的發(fā)展潮流，中國的大型商業(yè)銀行必須進行經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)型。
二、文獻綜述
國內(nèi)外對混業(yè)經(jīng)營模式有效性研究的學(xué)者較多。White（1986）的研究表明混業(yè)經(jīng)營導(dǎo)致的高風(fēng)險并不是1929-1933年大蕭條期間大量商業(yè)銀行倒閉的主要原因；而Boyd、GrahamandHewitt（1988）通過設(shè)計模擬合并方法進行的實證研究表明，混業(yè)經(jīng)營能夠有效的降低商業(yè)銀行自身的經(jīng)營風(fēng)險，提高資本的單位報酬率；王學(xué)武（2000）在對混業(yè)經(jīng)營進行詳細分析的基礎(chǔ)上，提出了資本專用性假說理論來解釋混業(yè)經(jīng)營；韓波（2009）在認真分析我國商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，認為混業(yè)經(jīng)營能夠有效的提高銀行業(yè)的效率以及提升在國際上的綜合競爭力。
三、我國商業(yè)銀行經(jīng)營模式現(xiàn)狀
我國商業(yè)銀行經(jīng)營模式主要分為三個階段。第一階段是在1992年之前，我國商業(yè)銀行實行混業(yè)經(jīng)營模式。在這一過程中，銀行業(yè)在我國的金融體系中起著主導(dǎo)作用，我國股份制商業(yè)銀行發(fā)展迅速，證券發(fā)行和流通市場得以建立和發(fā)展，銀行在進行自身業(yè)務(wù)的同時還可以發(fā)行國債、企業(yè)債券和金融債券，整個銀行業(yè)呈現(xiàn)蒸蒸日上的發(fā)展局面。第二個階段是1993年至2001年，我國商業(yè)銀行實施分業(yè)經(jīng)營模式，這是因為在1992年底，由于房地產(chǎn)和證券投資熱的出現(xiàn)，再加上監(jiān)管措施的不到位，在各專業(yè)銀行紛紛涉足證券、保險等行業(yè)之后，我國金融業(yè)十分混亂甚至出現(xiàn)失控的局面。所以為了保證證券業(yè)的良性發(fā)展，1993年，我國成立了證券業(yè)專門的監(jiān)督機構(gòu)———中國證券監(jiān)督委員會，同時頒布了《關(guān)于金融體制改革的決定》，標志著我國銀行業(yè)經(jīng)營由混業(yè)經(jīng)營模式正式改革為分業(yè)經(jīng)營模式。第三個階段是2001年我國加入WTO之后，我國銀行業(yè)進入半混業(yè)經(jīng)營模式。在這一過程中，我國在逐步放開銀行業(yè)市場的同時，大型的商業(yè)銀行業(yè)紛紛走出國門，走向世界。雖然沒有得到法律明確的保護，但是混業(yè)經(jīng)營正在潛移默化的深入金融領(lǐng)域。銀行業(yè)主要體現(xiàn)在兩方面：銀證合作和銀保合作。銀證合作主要包括證券抵押融資、委托收付款業(yè)務(wù)、銀行間同業(yè)拆解、銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、國債市場回購等。銀保合作的業(yè)務(wù)形式有：銀行代售保險產(chǎn)品、銀行收取及支付保金業(yè)務(wù)、保單質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)、保險公司通過銀行進行結(jié)算、轉(zhuǎn)匯款及資金劃撥等業(yè)務(wù)。經(jīng)過十幾年的發(fā)展，雖然我國商業(yè)銀行經(jīng)營改革還存在很多的問題，但是與之前相比，還是取得了長足的進步。
四、對我國商業(yè)銀行經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型的建議
商業(yè)銀行的經(jīng)營轉(zhuǎn)型是一項全面、深層次的結(jié)構(gòu)性變革和系統(tǒng)工程，中國也不例外。國際上成功的例子有很多，失敗的例子也舉不勝舉，為此，需要我們從各方面做出努力。
1、推進混業(yè)經(jīng)營向縱深發(fā)展
商業(yè)銀行應(yīng)該逐步擴大其營業(yè)范圍，即在經(jīng)營自身業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上不斷推出適合證券業(yè)、保險等其他金融行業(yè)的業(yè)務(wù)，實現(xiàn)銀行收入的多元化；逐步整合和重組各種資源，實現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)的最大化；調(diào)整客戶的結(jié)構(gòu)，中小型企業(yè)是未來銀行業(yè)的主要客戶，而不是過去傳統(tǒng)的“大戶”，為此，商業(yè)銀行要加大資源的傾斜力度；在把握好利率市場化的主旋律，在逐步實現(xiàn)銀行業(yè)全面開放的基礎(chǔ)上，有序的，積極的進行經(jīng)營模式改革。
2、加強銀行混業(yè)經(jīng)營創(chuàng)新能力
經(jīng)營模式的改革意味著需要相適應(yīng)的治理理念，需要適合市場、適合客戶多樣性需求的銀行產(chǎn)品，這就需要銀行業(yè)在整合行業(yè)內(nèi)資源的同時，及時的更新發(fā)展理念，加強對行業(yè)內(nèi)員工的教育，要求他們在掌握銀行業(yè)專業(yè)知識的基礎(chǔ)上，加強對其他金融行業(yè)的理論知識的學(xué)習(xí)。只有這樣，才能夠真正的服務(wù)好客戶，進行不同產(chǎn)品的交叉銷售，才能在實踐中不斷的推陳出新，把握市場動態(tài)，不斷推出新的產(chǎn)品，才能在混業(yè)經(jīng)營模式中處于不敗之地。
3、健全全面風(fēng)險管理和內(nèi)控機制
在經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型的過程中，最重要的建立信用、市場和操作風(fēng)險管理體系以控制銀行的運行風(fēng)險，同時加強對風(fēng)險管理知識的學(xué)習(xí)，及時更新風(fēng)險管理理念。只有這樣，才能夠保證銀行持有高質(zhì)量的資產(chǎn)，形成銀行統(tǒng)一的風(fēng)險偏好。
4、加強信息化建設(shè)
混業(yè)經(jīng)營模式對銀行業(yè)的信息化程度提出了較高的要求，它要求各金融行業(yè)順暢、及時、有效的進行信息溝通。混業(yè)經(jīng)營需要金融業(yè)建立一個統(tǒng)一的客戶服務(wù)平臺，該平臺的建立能夠使各個渠道成為一個有機的整體，使得各個渠道的資源實現(xiàn)最合理的利用。
作者:劉新玉 單位:中國建設(shè)銀行山西省分行
參考文獻：
[1]王學(xué)武：《從美國的G—S法案到FSMA法案一現(xiàn)代金融業(yè)經(jīng)營體制選擇理論透視》，2000（5），p20-24.
第9篇：商業(yè)銀行經(jīng)營情況分析范文
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 會計風(fēng)險 成因 管理
金融產(chǎn)業(yè)是市場經(jīng)濟發(fā)展的主要對象，尤其在經(jīng)濟全球化趨勢下，金融業(yè)經(jīng)濟面臨著更多的改革空間。商業(yè)銀行是金融業(yè)的核心構(gòu)成，在金融總收入中占據(jù)了很大的比例，搞好商業(yè)銀行發(fā)展是極為關(guān)鍵的。強化銀行日常管理是收益擴大化的基本保證，對內(nèi)部事務(wù)處理問題及時調(diào)控管理，優(yōu)化了商業(yè)銀行的經(jīng)營秩序。會計是經(jīng)濟管理的重要構(gòu)成，銀行會計可從宏觀上引導(dǎo)常規(guī)經(jīng)營，逐漸提高銀行的內(nèi)控效率。
一、商業(yè)銀行作用
商業(yè)銀行是從事金融業(yè)務(wù)的主要機構(gòu)，在推動社會經(jīng)濟改革中起到了關(guān)鍵作用。作為金融機構(gòu)的中心，銀行不僅注重于內(nèi)部機制調(diào)整與優(yōu)化，也與其它諸多行業(yè)建立了良好的合作關(guān)系，并且在加快我國金融體系調(diào)整中實現(xiàn)了綜合改革。結(jié)合現(xiàn)有銀行業(yè)現(xiàn)狀，商業(yè)銀行主要作用包括：
（一）優(yōu)化行業(yè)經(jīng)營
銀行是我國金融產(chǎn)業(yè)的核心構(gòu)成，銀行發(fā)展狀況標志著區(qū)域經(jīng)濟事業(yè)的發(fā)展成就，成為了國家宏觀調(diào)控的主要行業(yè)之一。新時期金融經(jīng)濟體制改革，銀行企業(yè)開辟了全新的經(jīng)營管理模式，這更加促進了銀行經(jīng)濟作用的全面發(fā)揮。例如，為了滿足企業(yè)籌集資金的要求，銀行開始不斷地調(diào)整經(jīng)營模式，對傳統(tǒng)資金借貸方案逐漸放款，在增加本行業(yè)收益過程中，也為其它行業(yè)創(chuàng)造了收益空間。
（二）推動經(jīng)濟改革
從經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)發(fā)展歷程來看，銀行不僅建立了適合本行業(yè)的經(jīng)營體制，也開始建立符合其它行業(yè)的營運模式。例如，我國四大國有商業(yè)銀行：中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、中國銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行等，在推動國家金融產(chǎn)業(yè)升級中發(fā)揮了重要作用，并且能夠為企業(yè)經(jīng)營者提供多方面的資金幫助。未來以銀行為中心的金融模式日趨形成，商業(yè)銀行必將促進整個社會經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。
二、商業(yè)銀行會計風(fēng)險的成因
財務(wù)是任何一個企業(yè)經(jīng)營期間的重要工作，搞好內(nèi)部財務(wù)工作有助于增強內(nèi)控實力，擴大企業(yè)在市場營運中的占有率。隨著商業(yè)銀行財務(wù)管理系統(tǒng)的深入改革，以會計系統(tǒng)為主要的財務(wù)管理模式得到推廣，從銀行經(jīng)營、收益調(diào)度、市場分配等方面改善了銀行經(jīng)營秩序。如今，商業(yè)銀行營運規(guī)模逐漸地擴大化，會計系統(tǒng)因業(yè)務(wù)量增加而出現(xiàn)了諸多風(fēng)險，給銀行財務(wù)管理造成了很大的難度。結(jié)合工作情況，銀行會計工作風(fēng)險成因及實況。
（一）人員因素
辦公職員是會計工作的直接參與者，會計員個人工作狀況直接影響著經(jīng)濟事務(wù)的處理成效。銀行作為我國現(xiàn)代化金融產(chǎn)業(yè)核心，若其內(nèi)部員工職業(yè)標準達不到要求，勢必帶來諸多的會計風(fēng)險隱患。以資金收支環(huán)節(jié)為例，會計人員對公司資金流收支、財務(wù)實況、操作方法等缺乏綜合性的了解，資金收支預(yù)算超出了預(yù)定的標準。會計人員工作不夠?qū)I(yè)性標準，這不僅浪費了資金，也容易引起全面性的風(fēng)險問題。
（二）管理因素
銀行是金融業(yè)的主導(dǎo)結(jié)構(gòu)，其收益占整個金融收益的40%-50%。經(jīng)營者長期注重于銀行業(yè)務(wù)方案的市場推廣，對會計工作缺少足夠的管理力度，導(dǎo)致會計人員頻頻失誤，給客戶造成了不同程度的經(jīng)濟損失。管理是企業(yè)經(jīng)營之根本，會計管理缺失擾亂了正常的營運秩序，阻礙了商業(yè)銀行對外經(jīng)營的改革進度。例如，商業(yè)銀行在經(jīng)濟交易活動中，對合作方財務(wù)資料審核管理不嚴，增大了資金借貸合同中的風(fēng)險系數(shù)。
（三）監(jiān)督因素
對于銀行會計監(jiān)督可以從兩個方面分析，即銀行監(jiān)督、政府監(jiān)督，經(jīng)濟監(jiān)督工作缺失會引起一系列的不良狀況，風(fēng)險嚴重時會破壞市場內(nèi)固有的金融體系。銀行對會計工作數(shù)據(jù)、流程、結(jié)果等監(jiān)督不足，導(dǎo)致公司賬務(wù)數(shù)據(jù)與資金額度失去真實性，且為“小金庫”、“公款私用”等非法行為創(chuàng)造了機會；政府對銀行調(diào)控監(jiān)督不足，銀行內(nèi)財務(wù)會計、管理會計等工作風(fēng)險更大，財務(wù)報表結(jié)果難以客觀反映資金情況。
三、商業(yè)銀行會計管理的綜合措施
商業(yè)銀行是百姓、企業(yè)、政府、機構(gòu)等最常用的銀行，不同銀行的目的、作用、功能、操作、經(jīng)營范圍、經(jīng)營科目、服務(wù)對象、對風(fēng)險的容忍度等等有很大區(qū)別，甚至完全不同，不能一概而論。商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)范圍包括吸收公眾、企業(yè)及機構(gòu)的存款、發(fā)放貸款、票據(jù)貼現(xiàn)及中間業(yè)務(wù)等。新時期為了加快我國商業(yè)銀行改革，強化內(nèi)部會計管理力度是極為關(guān)鍵的，這依賴于銀行本身管理體制的調(diào)整。筆者認為，商業(yè)銀行會計管理需掌握時代性特點，堅持會計創(chuàng)新改革才是長久之計。
（一）經(jīng)濟性管理
會計是以貨幣為主要計量單位，以憑證為依據(jù)，借助于專門的技術(shù)方法對各單位的經(jīng)濟活動進行完整、連續(xù)、系統(tǒng)的反映和監(jiān)督。商業(yè)銀行為了降低經(jīng)營風(fēng)險，必須以經(jīng)濟效益為根本目標，擬定經(jīng)濟性的管理決策，這不僅提高了經(jīng)濟效益，同時是一切商業(yè)、經(jīng)濟活動的語言、準則和根基。它既是經(jīng)濟管理的重要組成部分，又是經(jīng)濟管理的重要工具。
（二）相關(guān)性管理
相關(guān)性是指管理會計所提供的信息與管理當(dāng)局的決策相聯(lián)系，有助于提高人們決策能力的特性，商業(yè)銀行管理需從多個方面的關(guān)聯(lián)性角度考慮，確保各項管理任務(wù)均能達到標準要求。管理會計信息的相關(guān)性是指幫助信息使用者提高決策能力所需要的信息，從而能指導(dǎo)商業(yè)銀行經(jīng)營期間作出最佳選擇的特性，保證實現(xiàn)預(yù)期的收益額度。
（三）時效性管理
所謂的時效性，是指必須為管理當(dāng)局的決策提供最為及時的、迅速的信息。如當(dāng)商業(yè)銀行要求對某項目進行經(jīng)營決策時，就要求會計人員及時提供有關(guān)該項目的經(jīng)營情況和投資預(yù)測，只有及時的信息才有助于管理者進行正確及時的決策。此外，還需根據(jù)市場變動情況，靈活地調(diào)整會計管理方式，幫助銀行處理好各項經(jīng)營事務(wù)。
（四）靈活性管理
管理會計由于預(yù)測、決策、管制和評價考核的需要，使得管理會計報告在方式方法上具有靈活性和多樣性的特征。它不像財務(wù)會計報告那樣必須按規(guī)定的格式向外報送，而是根據(jù)需要不拘泥某種形式或方法。商業(yè)銀行按照會計事務(wù)需求，可以自由地應(yīng)用各種科學(xué)的預(yù)測方法，選擇最佳的報告方式向決策者提供信息。
（五）預(yù)算性管理
無論是財務(wù)會計還是管理會計，其職能都是為企業(yè)管理服務(wù)的。但管理會計報告主要為企業(yè)內(nèi)部管理者提供及時有效的經(jīng)營和決策信息，為了強化商業(yè)銀行內(nèi)部管理，必須強調(diào)事前和事中的控制。商業(yè)銀行財務(wù)部門擬定預(yù)算方案，并通過編制全面預(yù)算和責(zé)任預(yù)算報告對未來進行規(guī)劃，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況進行控制和評價。
四、結(jié)束語
市場經(jīng)濟體制改革推動了銀行業(yè)的規(guī)劃發(fā)展，新經(jīng)濟環(huán)境要求銀行堅持科學(xué)的會計管理模式，及時調(diào)整原有的會計工作體系。針對銀行經(jīng)營階段存在的風(fēng)險隱患，財務(wù)部門需全面推廣會計風(fēng)險控制方案，提前做好會計風(fēng)險調(diào)控措施，避免金融風(fēng)險發(fā)生造成的經(jīng)濟損失。會計管理過程中，要堅持經(jīng)濟性、相關(guān)性、時效性、靈活性等管理特點，做好充分的財務(wù)準備工作。
參考文獻：
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