財(cái)務(wù)計(jì)劃的要素精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財(cái)務(wù)計(jì)劃的要素主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財(cái)務(wù)計(jì)劃的要素范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略　核心能力　平衡計(jì)分卡

一、核心能力與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的確立

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略制定過(guò)程中存在的一個(gè)主要問(wèn)題是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定沒(méi)有根據(jù)企業(yè)的整體戰(zhàn)略或者企業(yè)整體戰(zhàn)略不是建立在企業(yè)真正的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)上，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)不合理，不具有穩(wěn)定性。

由于核心能力是企業(yè)長(zhǎng)期盈利能力的源泉，是持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的根本動(dòng)因，因此企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)當(dāng)建立在核心能力的基礎(chǔ)上。潘漢爾德（prahalad）與哈默（hamel）首先提出企業(yè)核心能力的概念，他們將企業(yè)組織描述為“核心競(jìng)爭(zhēng)力、核心產(chǎn)品和業(yè)務(wù)單元的組合”，三者的關(guān)系如同一棵“樹(shù)”，核心競(jìng)爭(zhēng)力處于根部，企業(yè)若要使處于樹(shù)冠的業(yè)務(wù)單元維持長(zhǎng)期盈利能力，就必須要有雄厚的核心能力作為根基。

要識(shí)別企業(yè)的核心能力，首要的是對(duì)企業(yè)進(jìn)行swot分析，清楚地認(rèn)識(shí)到企業(yè)所面臨的優(yōu)勢(shì)（s）、劣質(zhì)（w）、機(jī)會(huì)（o）、威脅（t），然后依據(jù)以下三條標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定企業(yè)的核心能力：

1.核心能力必須具有延展性，即能夠不斷創(chuàng)造新產(chǎn)品，可以使得企業(yè)進(jìn)入一個(gè)潛在的廣闊的新市場(chǎng)。

2.必須具有獨(dú)特性，即難于被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手所模仿。

3.能為顧客實(shí)現(xiàn)其價(jià)值做出關(guān)鍵性的貢獻(xiàn)。

由于核心能力是企業(yè)持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的根本動(dòng)因，并且長(zhǎng)期保持不變，因此依據(jù)它建立的企業(yè)和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)比較合理，并且相對(duì)穩(wěn)定。

二、協(xié)調(diào)長(zhǎng)期財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與短期財(cái)務(wù)計(jì)劃的關(guān)系

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理中存在著一個(gè)兩難的問(wèn)題，即如何協(xié)調(diào)長(zhǎng)期財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與短期財(cái)務(wù)計(jì)劃（如預(yù)算）的關(guān)系。一方面財(cái)務(wù)戰(zhàn)略不能過(guò)于詳細(xì)和程序化，與短期財(cái)務(wù)計(jì)劃的連接不能過(guò)于緊密，以避免財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理成為日?？刂频南到y(tǒng)，違背了財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的目的；另一方面，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略不能過(guò)于空洞，與企業(yè)短期財(cái)務(wù)計(jì)劃的連接過(guò)于模糊，導(dǎo)致財(cái)務(wù)戰(zhàn)略不具有可執(zhí)行性。筆者認(rèn)為要解決上述難題，可以考慮從以下兩方面著手：

1.將企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略分為以發(fā)展為中心的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和以利潤(rùn)為中心的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。安德列·a·德瓦爾認(rèn)為企業(yè)戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)分為戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃和戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)計(jì)劃。其中，前者是以企業(yè)發(fā)展為中心，關(guān)注的是企業(yè)未來(lái)發(fā)展的機(jī)會(huì)，其主要的行動(dòng)包括新市場(chǎng)的開(kāi)拓、新產(chǎn)品的研制和開(kāi)發(fā)以及新分銷(xiāo)渠道的建立，它將對(duì)企業(yè)未來(lái)贏利能力產(chǎn)生長(zhǎng)遠(yuǎn)和深刻的影響；后者是以企業(yè)當(dāng)前利潤(rùn)為中心，關(guān)注的是企業(yè)現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)的改善，其主要行動(dòng)主要是在現(xiàn)有產(chǎn)品和分銷(xiāo)渠道的基礎(chǔ)上減少成本，增加銷(xiāo)售，它將有助于企業(yè)當(dāng)前業(yè)績(jī)的提高。

為配合企業(yè)戰(zhàn)略，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的重點(diǎn)亦應(yīng)一分為二，一個(gè)是以發(fā)展為中心，主要協(xié)助戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)；另一個(gè)是以利潤(rùn)為中心，主要協(xié)助戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。依據(jù)與日常經(jīng)營(yíng)關(guān)系的清晰度的不同制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，有助于其與短期財(cái)務(wù)計(jì)劃的協(xié)調(diào)。

2.將企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃系統(tǒng)分解為長(zhǎng)期財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、中期財(cái)務(wù)規(guī)劃和短期財(cái)務(wù)計(jì)劃三個(gè)部分。為避免企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略過(guò)于空洞導(dǎo)致的戰(zhàn)略不可執(zhí)行性和過(guò)于詳細(xì)導(dǎo)致的短視行為，可以在長(zhǎng)期財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和短期財(cái)務(wù)計(jì)劃之間設(shè)置一個(gè)聯(lián)系兩者的橋梁即中期財(cái)務(wù)規(guī)劃。其中，長(zhǎng)期財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是整個(gè)戰(zhàn)略規(guī)劃系統(tǒng)中最為重要的部分，對(duì)中期和短期計(jì)劃具有戰(zhàn)略指導(dǎo)作用，它應(yīng)當(dāng)是在對(duì)企業(yè)未來(lái)環(huán)境和核心能力進(jìn)行全局性和長(zhǎng)期性思考的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)未來(lái)提出原則性和方向性的目標(biāo)；中期行動(dòng)計(jì)劃則是依據(jù)長(zhǎng)期財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，在對(duì)近期環(huán)境分析的基礎(chǔ)上，提出企業(yè)在最近幾年中的具體財(cái)務(wù)規(guī)劃，它是長(zhǎng)期戰(zhàn)略在近期的具體實(shí)施方案；短期財(cái)務(wù)計(jì)劃（如年度預(yù)算）是對(duì)中期規(guī)劃的分解，提出企業(yè)在短期（例如一年）的具體計(jì)劃，其目標(biāo)一般用具體的財(cái)務(wù)指標(biāo)描述，從本質(zhì)上而言，短期行動(dòng)計(jì)劃是一種控制和運(yùn)行系統(tǒng)，與前兩者所具有的戰(zhàn)略規(guī)劃性質(zhì)不同。

三、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和其他職能戰(zhàn)略關(guān)系

由于資金運(yùn)動(dòng)貫穿于各個(gè)職能部門(mén)之中，要達(dá)到資金長(zhǎng)期、均衡、有效地流轉(zhuǎn)和配置的目標(biāo)，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略就必然需要其他職能部門(mén)的戰(zhàn)略配合，但傳統(tǒng)的以職能劃分部門(mén)的方式導(dǎo)致了職能部門(mén)各自為政?，F(xiàn)實(shí)中主要采用以下兩種方法來(lái)解決這一問(wèn)題：

1.設(shè)立戰(zhàn)略協(xié)調(diào)委員會(huì)，為各種職能戰(zhàn)略的開(kāi)發(fā)提供指導(dǎo)。該委員會(huì)的成員應(yīng)是來(lái)自被協(xié)調(diào)的各職能部門(mén)的代表，這有助于各職能部門(mén)之間的充分溝通，調(diào)動(dòng)各職能部門(mén)的積極性和創(chuàng)造性，從而促進(jìn)戰(zhàn)略的有效實(shí)施。

2.由總經(jīng)理或由他任命的高級(jí)管理人員來(lái)負(fù)責(zé)各職能戰(zhàn)略之間的相互協(xié)調(diào)。這一方法由高層管理人員進(jìn)行協(xié)調(diào)，其權(quán)威性很強(qiáng)，有助于戰(zhàn)略的有效執(zhí)行，但各職能部門(mén)的管理人員沒(méi)有參與戰(zhàn)略的協(xié)調(diào)，有可能?chē)?yán)重挫傷其積極性和創(chuàng)造性，并導(dǎo)致戰(zhàn)略管理的官僚化和程序化。

3.為了有效地協(xié)調(diào)各職能戰(zhàn)略，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守以下原則：（1）職能戰(zhàn)略只能由該職能部門(mén)的管理人員制定，而不能完全由企業(yè)單一的戰(zhàn)略規(guī)劃部門(mén)統(tǒng)一制定，這既可以保證各職能部門(mén)參與戰(zhàn)略規(guī)劃的積極性，又有助于減少各部門(mén)的沖突。（2）由于各職能戰(zhàn)略之間的關(guān)聯(lián)度不同，所以只應(yīng)整合那些必須協(xié)調(diào)的職能戰(zhàn)略。試圖將所有的職能戰(zhàn)略完全協(xié)調(diào)到一份整合的計(jì)劃之中是有局限性的。（3）除經(jīng)理人制定企業(yè)整體戰(zhàn)略外，某一職能部門(mén)的計(jì)劃不應(yīng)包括其它職能部門(mén)的活動(dòng)，這有助于把職能部門(mén)的責(zé)任劃分清楚，從而保證戰(zhàn)略有效執(zhí)行。（4）各種職能戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)只包括最重要的問(wèn)題，應(yīng)不含過(guò)多的細(xì)節(jié)，這既可以減少各職能戰(zhàn)略的沖突，又使得戰(zhàn)略協(xié)調(diào)人員只關(guān)注真正重要的問(wèn)題。

四、戰(zhàn)略評(píng)價(jià)中協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)的關(guān)系

平衡計(jì)分卡是把非財(cái)務(wù)的、先導(dǎo)性的指標(biāo)和財(cái)務(wù)的滯后的指標(biāo)合并在一起，得出公司平衡的績(jī)效，從而檢查公司戰(zhàn)略執(zhí)行情況是否誤入歧途。平衡計(jì)分卡的中心工作是開(kāi)發(fā)一套財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)關(guān)鍵成功因素（csf）和關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（kpi）。一個(gè)關(guān)鍵成功因素（csf）是對(duì)公司擅長(zhǎng)的、對(duì)成功起決定作用的某個(gè)戰(zhàn)略要素的定性描述；關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（kpi）是對(duì)關(guān)鍵成功因素的定量分析。平衡計(jì)分卡將財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)合在一起，從而具有以下優(yōu)點(diǎn)：

1.相對(duì)于財(cái)務(wù)指標(biāo)所提供的歷史的滯后的財(cái)務(wù)信息，非財(cái)務(wù)指標(biāo)能夠提供未來(lái)的先導(dǎo)性的信息，這有利于企業(yè)預(yù)先采取措施以適應(yīng)未來(lái)環(huán)境的變化，從而獲得有利的戰(zhàn)略地位。

2.由于非財(cái)務(wù)指標(biāo)是財(cái)務(wù)指標(biāo)的根源，它不但能提供定量的信息，而且還能提供定性的信息，因而可以使得管理人員看到問(wèn)題的本質(zhì)。

3.非財(cái)務(wù)信息不但包括企業(yè)內(nèi)部信息，而且包括外部信息，因而管理人員可以將內(nèi)部業(yè)績(jī)和外部趨勢(shì)進(jìn)行比較分析。

第2篇：財(cái)務(wù)計(jì)劃的要素范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)；內(nèi)部控制

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）10-0-01

一、實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是為了確保其財(cái)務(wù)計(jì)劃的正常且順利的實(shí)施，而要想確保企業(yè)能夠順利的進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，就必須要在企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督以及調(diào)節(jié)。通常情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃均是在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)執(zhí)行之前所制定的，由于財(cái)務(wù)活動(dòng)自身較為復(fù)雜，容易出現(xiàn)變化，導(dǎo)致財(cái)務(wù)計(jì)劃在一定程度上很難和企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)相符合，常常會(huì)出現(xiàn)一些錯(cuò)漏或者不足。因此，為了確保企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的可靠與積極，就必須要規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制。企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵在于其財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的好壞，就目前我國(guó)企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況來(lái)看，實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是非常有必要的，這不僅僅是實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化管理的一個(gè)前提條件，同時(shí)也加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的一個(gè)重要手段，在很大程度上能夠有效避免一些不良行為的發(fā)生。

二、目前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

目前企業(yè)內(nèi)部控制主要存在以下問(wèn)題：第一，部分大型企業(yè)是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下所發(fā)展下來(lái)的，仍舊存在著一種“大鍋飯”的思想，存在著地方保護(hù)主義，很多企業(yè)不用為社會(huì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)而感到煩勞，而這也直接導(dǎo)致企業(yè)對(duì)其財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制不是很重視，同時(shí)在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，因缺乏相應(yīng)的長(zhǎng)遠(yuǎn)計(jì)劃，其短視行為比較嚴(yán)重，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意識(shí)不是很強(qiáng)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)工作得不到企業(yè)的重視，其內(nèi)部控制環(huán)境比較差。第二，缺乏一些高素質(zhì)且高水平的財(cái)務(wù)人員，由于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作所涉及到的內(nèi)容比較廣泛，是一項(xiàng)比較復(fù)雜的工作，因此對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員以及企業(yè)其他人員的要求也相應(yīng)比較高，但就目前我國(guó)企業(yè)的發(fā)展情況來(lái)看，其財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制隊(duì)伍的整體水平不是很高，缺乏一些高素質(zhì)復(fù)合型人才，再加上其他員工缺乏關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面的知識(shí)，造成企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效果比較低。第三，控制制度較滯后，難以確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的有效進(jìn)行，使得企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部工作的實(shí)施缺乏相應(yīng)的依據(jù)和有效的評(píng)價(jià)機(jī)制，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題以及不足，不能及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)與調(diào)整。同時(shí)其內(nèi)控防范較為落后，側(cè)重于事后的控制，缺乏對(duì)企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的事前控制以及事中控制手段，未構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。

三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)措施

（一）做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)的規(guī)劃工作，完善其內(nèi)控組織體系

基于合法性、適用性、發(fā)展性以及經(jīng)濟(jì)性等原則，制定出滿足企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)的方案，以此指導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的有效進(jìn)行。第一，按照企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)以及其經(jīng)營(yíng)管理的相關(guān)要求，提出財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)，為其財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的進(jìn)行、評(píng)估以及改進(jìn)提供一個(gè)有效的依據(jù)。第二，按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)要素，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中容易發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行鑒別以及明確，繼而進(jìn)一步明確采取的相應(yīng)措施。第三，從企業(yè)的整體運(yùn)作情況出發(fā)，對(duì)其控制流程進(jìn)行整合，不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的整體水平。

在完善企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制組織體系的時(shí)候，應(yīng)該從以下幾點(diǎn)內(nèi)容出發(fā)：第一，針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和組織結(jié)構(gòu)特點(diǎn)等，設(shè)置并規(guī)定專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)來(lái)行使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制職能，同時(shí)還應(yīng)該將其設(shè)置在企業(yè)董事會(huì)內(nèi)，增強(qiáng)其獨(dú)立性以及權(quán)威性。第二，由企業(yè)中的各業(yè)務(wù)單位、內(nèi)審和外審部門(mén)以及風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)來(lái)共同構(gòu)成一個(gè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制組織體系。第三，不斷完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，按照不相容職務(wù)的分離控制原則，經(jīng)過(guò)科學(xué)且合理地評(píng)估企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，正確分析和判斷其可能存在潛在風(fēng)險(xiǎn)的工作以及崗位，從而真正落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的職責(zé)。

（二）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)以及人員建設(shè)

要想確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作順利的進(jìn)行，就必須要具有完善的制度支持以及保障。第一，按照企業(yè)各部門(mén)的實(shí)際情況，不斷健全企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)具體管理制度，其主要包含人力資源管理制度、薪酬制度以及績(jī)效考核制度等，在企業(yè)整個(gè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中貫穿財(cái)務(wù)內(nèi)部控制思想。第二，基于國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)，在國(guó)家制度范圍內(nèi)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，針對(duì)其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作較為薄弱的環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，從而使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的實(shí)施以及運(yùn)行更規(guī)范化。第三，基于整體性原則，將企業(yè)未來(lái)發(fā)展規(guī)劃以及其內(nèi)部控制有效地結(jié)合，防止因制度短視化導(dǎo)致企業(yè)今后的發(fā)展受到影響。

在人員建設(shè)上主要為以下幾點(diǎn)：第一，做好企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制重要性的宣傳工作，組織員工積極參與到該活動(dòng)中來(lái)，提高企業(yè)員工財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意識(shí)。第二，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)技能，實(shí)施相應(yīng)的培訓(xùn)工作，并加大績(jī)效考核的力度，最大程度調(diào)動(dòng)員工的積極性、創(chuàng)造性以及主動(dòng)性，充分發(fā)揮其潛能，使其能夠更好地完成其管理控制任務(wù)，提高其管理水平。

（三）確定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)

1.充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)職能。增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的權(quán)威性以及獨(dú)立性，采取一種中立和客觀的態(tài)度，準(zhǔn)確且科學(xué)的判斷與評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理，全面了解并掌握企業(yè)財(cái)務(wù)的實(shí)際運(yùn)作情況，為推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提供相應(yīng)的支持。第二，從以往糾錯(cuò)查偽工作逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合管理，以此有效地防范與控制企業(yè)財(cái)務(wù)，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)以及管理提出相應(yīng)的建議。

2.健全預(yù)算管理控制，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)的預(yù)算規(guī)劃，且確保其預(yù)算方案的合理、科學(xué)。此外，還可通過(guò)授權(quán)的方式由企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算實(shí)施情況進(jìn)行控制以及全程的跟蹤，定期進(jìn)行反饋，一旦發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤要及時(shí)進(jìn)行糾正。

參考文獻(xiàn)：

[1]鐘莉萍.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)在國(guó)有商貿(mào)企業(yè)中的應(yīng)用[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2012（11）：45-46.

[2]黃瓊.淺析優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的措施[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)），2010（24）：366-366，368.

[3]吳彩紅.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的制度問(wèn)題及解決措施[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2011（20）：199.

第3篇：財(cái)務(wù)計(jì)劃的要素范文

一、財(cái)務(wù)經(jīng)理日常運(yùn)營(yíng)管理步驟

1.短期財(cái)務(wù)目標(biāo)

所謂企業(yè)短期財(cái)務(wù)目標(biāo)，就是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)在一定環(huán)境和時(shí)間條件下應(yīng)達(dá)到利潤(rùn)的最大化，指的是在一定時(shí)間范圍內(nèi)企業(yè)所追求利潤(rùn)總額的最大化。其主要原因是：

（1）利潤(rùn)最大化其可控性強(qiáng)、操作性強(qiáng)、易評(píng)價(jià)。利潤(rùn)是任何企業(yè)都要核算的，該指標(biāo)很容易取得。而且利潤(rùn)最大化目標(biāo)能夠按影響利潤(rùn)的不同要素劃分為多個(gè)詳細(xì)指標(biāo)，采取責(zé)任預(yù)算的方式劃分到每個(gè)分管部門(mén)，同時(shí)目標(biāo)的選取使得更容易量化，便于考核。

（2）利潤(rùn)最大化有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的雙重提升。因?yàn)槔麧?rùn)的最大化必須依靠管理水平的提升，改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)，從而提高生產(chǎn)率，降低生產(chǎn)成本，促進(jìn)企業(yè)各資源的全面優(yōu)化，以此來(lái)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，利潤(rùn)的增加影響著財(cái)政收入的增加、員工薪酬水平的增加，所以企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的提高，也會(huì)帶動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的顯著提高。

2.短期財(cái)務(wù)計(jì)劃

為實(shí)現(xiàn)短期的財(cái)務(wù)目標(biāo)，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)該根據(jù)該目標(biāo)制定日常的財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)計(jì)劃能夠使企業(yè)合理使用資金，并更好的作出投資決策；同時(shí)，還需要與有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金和資產(chǎn)的管理，組織協(xié)調(diào)各職能部門(mén)各自編制本部門(mén)的預(yù)算，以保證公司更好的運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.計(jì)劃的執(zhí)行

有了財(cái)務(wù)計(jì)劃，財(cái)務(wù)經(jīng)理就需要對(duì)財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行設(shè)置及對(duì)人員工作進(jìn)行分工，對(duì)安排的工作督促執(zhí)行，是否有深入了解分析工作中所存在的問(wèn)題。在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的同時(shí)，對(duì)各部門(mén)計(jì)劃的實(shí)施詳情進(jìn)行監(jiān)管和分析。將工作中遇到的業(yè)務(wù)開(kāi)展問(wèn)題、任務(wù)執(zhí)行誤區(qū)以及外出學(xué)習(xí)的內(nèi)容作為對(duì)會(huì)計(jì)人員的必要培訓(xùn)，從而促進(jìn)工作的展開(kāi)。

4.考核評(píng)價(jià)

為了更好地引導(dǎo)和了解員工，找出組織運(yùn)行過(guò)程中的低效率，明確組織的競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)必須不斷加強(qiáng)和完善企業(yè)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估制度，適當(dāng)?shù)牟扇〖?lì)措施，借以調(diào)動(dòng)分部的積極性。那么財(cái)務(wù)經(jīng)理需要選擇合適的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)模式和評(píng)價(jià)指標(biāo)，以推動(dòng)短期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)組織相關(guān)財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展常規(guī)性的分析工作，并將分析報(bào)告與最初確定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比對(duì)，通過(guò)差異分析等手段，找出產(chǎn)生差異的具體原因，并且對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象業(yè)績(jī)優(yōu)劣做出客觀評(píng)判，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。

二、財(cái)務(wù)經(jīng)理日常主要工作

1.賬務(wù)處理

系統(tǒng)的分析財(cái)務(wù)狀況以及審核財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)編制的合并報(bào)表進(jìn)行分析，尤其是各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的說(shuō)明，對(duì)資金的來(lái)源和使用的明細(xì)進(jìn)行一一審核，為企業(yè)管理決策層提供切實(shí)可靠數(shù)據(jù)支撐。

2.稅務(wù)管理

對(duì)公司的稅收籌劃工作進(jìn)行管理，與稅務(wù)部門(mén)保持緊密聯(lián)系，在稅法允許的范圍內(nèi)，制定合適的稅務(wù)核算體系，以達(dá)到少繳納和遞延繳納稅款，并降低稅收風(fēng)險(xiǎn)的目的。把企業(yè)的實(shí)際情況與稅收籌劃相結(jié)合，并將稅收籌劃運(yùn)用到企業(yè)的投資行為和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等涉稅事項(xiàng)中。在繳納稅款時(shí)，要盡可能的去利用預(yù)繳與結(jié)算之間的時(shí)間差，同時(shí)依照稅法對(duì)納稅期限的相關(guān)規(guī)定，在此基礎(chǔ)上盡量延遲繳納稅款，從而減少企業(yè)流動(dòng)資金利息費(fèi)用的支出。

3.成本控制

對(duì)于銷(xiāo)售部門(mén)而言，成本控制關(guān)鍵在于銷(xiāo)售計(jì)劃下對(duì)與銷(xiāo)售相關(guān)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的核準(zhǔn)；生產(chǎn)部門(mén)是以銷(xiāo)售計(jì)劃來(lái)制定相應(yīng)的生產(chǎn)計(jì)劃，生產(chǎn)環(huán)節(jié)方面要求根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行成本會(huì)計(jì)，按時(shí)對(duì)倉(cāng)庫(kù)采取進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，同時(shí)保證嚴(yán)格監(jiān)管收發(fā)料及各種生產(chǎn)資源的使用；行政部門(mén)對(duì)耗材的使用進(jìn)行合理規(guī)劃；采購(gòu)部門(mén)在生產(chǎn)計(jì)劃和耗材使用計(jì)劃的基礎(chǔ)上制定相應(yīng)采購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃審核采購(gòu)合同，主要通過(guò)審核采購(gòu)物資的數(shù)量和單價(jià)與計(jì)劃的差異、付款方式、發(fā)票開(kāi)具情況等具體項(xiàng)，還要對(duì)日常費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行審核，加強(qiáng)大筆金額支出的控制力度，并做好績(jī)效的考核與評(píng)估。

4.預(yù)算管理

對(duì)企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)損益分析和盈利進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)。著眼于短期目標(biāo)首先要進(jìn)行業(yè)務(wù)預(yù)算，主要包括短期的經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算（投資預(yù)算）和籌資預(yù)算，主要包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等各項(xiàng)預(yù)算。然后進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算，即對(duì)利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表三大主表進(jìn)行預(yù)算。

5.資金管理

財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)做好日常營(yíng)運(yùn)資金的管理工作。合理安排資金的使用，加快??收賬款的回流，調(diào)整應(yīng)付賬款的支付比例，提高資金利用效率，降低籌資成本。對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，合理控制差旅報(bào)銷(xiāo)等費(fèi)用的支出，主要負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)公司的采購(gòu)花費(fèi)以及其他支出，對(duì)重大支出項(xiàng)目需要上報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。在投資方面，提前做好相應(yīng)的可行性分析；融資方面，合理降低資金利息，合理憑借企業(yè)的商業(yè)信用和銀行信用盡可能多的融資。

第4篇：財(cái)務(wù)計(jì)劃的要素范文

關(guān)鍵詞：旅游產(chǎn)業(yè)集群；財(cái)務(wù)管理；優(yōu)化路徑

一、陜西旅游產(chǎn)業(yè)集群財(cái)務(wù)管理的立體檢視

時(shí)下，陜西旅游產(chǎn)業(yè)集群財(cái)務(wù)管理難度顯現(xiàn)在四個(gè)層次。其一，陜西旅游產(chǎn)業(yè)會(huì)計(jì)核算體制行業(yè)特性缺失，制定的該產(chǎn)業(yè)核算體系缺乏操作性，會(huì)計(jì)核算操作的技術(shù)線路只能按其產(chǎn)業(yè)性質(zhì)與相似的其他產(chǎn)業(yè)作為參照。其二，陜西旅游產(chǎn)業(yè)運(yùn)行當(dāng)中財(cái)務(wù)制度不完備，其營(yíng)業(yè)收入和運(yùn)營(yíng)的成本費(fèi)用存在核算失真，被動(dòng)地將真實(shí)的財(cái)務(wù)信息隱藏，其三，陜西旅游產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)置基本到位。但存在對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)估體系的建構(gòu)。為旅游產(chǎn)業(yè)集群空間拓展和時(shí)間鏈接產(chǎn)生“阻抗”效應(yīng)。其四，陜西旅游產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)管理流程不精益，財(cái)務(wù)活動(dòng)偏離其行業(yè)的會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)則。之所以存在上述現(xiàn)象其淵源于下列樞機(jī)，(1)公司利益層面，會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)科目設(shè)置有意識(shí)地不規(guī)范，少開(kāi)或不開(kāi)發(fā)票、隱瞞收入、虛列成本、少繳稅金等，其目的在于增加收益。(2)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理層面，為規(guī)避稅收征管，賬務(wù)處理有意識(shí)不規(guī)范。如營(yíng)業(yè)收入沒(méi)有按取得收入時(shí)應(yīng)開(kāi)具的旅游業(yè)發(fā)票記賬聯(lián)進(jìn)行收入核算，而是按旅游團(tuán)事先約定的金額確認(rèn)收入；營(yíng)業(yè)成本應(yīng)以取得的合法原始憑證為依據(jù)，而有些景區(qū)是以與對(duì)方簽訂的結(jié)算單為依據(jù)入賬。(3)收入核算層面，旅游地對(duì)單位組織的旅游活動(dòng)因?qū)Ψ綍?huì)索要發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，而在賬上如實(shí)反映這部分營(yíng)業(yè)收入，但對(duì)自費(fèi)旅游的個(gè)人因沒(méi)有索取正式發(fā)票的要求，則以自制收據(jù)收取旅游費(fèi)不將這部分收入入賬，造成營(yíng)業(yè)收入不真實(shí)。(4)運(yùn)營(yíng)成本層面，旅游地成本費(fèi)用核算依據(jù)龐雜，無(wú)統(tǒng)一的參照范式，主要體現(xiàn)為，一是成本費(fèi)用憑證不全，景點(diǎn)門(mén)票等憑證未全部裝入會(huì)計(jì)憑證中；二是未將與該經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用的原始票據(jù)裝入憑證中，無(wú)法核實(shí)賬上列支的費(fèi)用是否是其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的必要支出；三是收支核算不同步，特別是景區(qū)的維護(hù)管理費(fèi)，是為維持景區(qū)的正常經(jīng)營(yíng)早已在賬上列支，但與營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生不匹配。(5)價(jià)格機(jī)制層面，陜西旅游產(chǎn)業(yè)定價(jià)彈性曲張度較大，造成行業(yè)內(nèi)所得稅監(jiān)管難度加大。旅游產(chǎn)業(yè)有公認(rèn)的貢獻(xiàn)率卻沒(méi)有公認(rèn)的利潤(rùn)率，這誘使旅游地景區(qū)利用這一價(jià)格彈性，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行不真實(shí)核算。

二、陜西旅游產(chǎn)業(yè)集群財(cái)務(wù)管理良性運(yùn)營(yíng)線路分析

財(cái)務(wù)管理是旅游產(chǎn)業(yè)集群經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)中的核心子系統(tǒng)，是從價(jià)值鏈上對(duì)旅游產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的一種綜合管理，其主要職責(zé)是依循旅游產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，有效調(diào)配資金鏈，合理配置資金流向，整合資金資源，規(guī)制財(cái)務(wù)策略，達(dá)至財(cái)務(wù)管理和控制水平的優(yōu)化流程。其優(yōu)化路徑的實(shí)現(xiàn)依賴(lài)于兩大線性思路：

1　陜西旅游產(chǎn)業(yè)集群財(cái)務(wù)管理坐標(biāo)系：(1)生存的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理應(yīng)努力使該產(chǎn)業(yè)保持合理的財(cái)務(wù)比例，保證其維持正常經(jīng)營(yíng)，(2)發(fā)展的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理應(yīng)及時(shí)有效地、以最低的成本籌集到產(chǎn)業(yè)發(fā)展所需要的資金，保證其具有發(fā)展能力，(3)獲利的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理應(yīng)有效地管理和運(yùn)作好資金，加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的利用水平，增加其盈利。

2　陜西旅游產(chǎn)業(yè)集群財(cái)務(wù)管理操作的技術(shù)線路。(1)資金收支數(shù)量和時(shí)間序列平衡的技術(shù)線路旅游產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)管理的平衡原則要求其資金收支在數(shù)量和時(shí)間上都要達(dá)到動(dòng)態(tài)的平衡。(2)資金流彈性留存的技術(shù)線路旅游產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)管理的彈性原則要求資金管理在達(dá)到準(zhǔn)確和節(jié)約的要求同時(shí)，要合理留有伸縮余地，做到略有節(jié)余，做到略有節(jié)余，就可以提高對(duì)旅游產(chǎn)業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的控制能力，降低風(fēng)險(xiǎn)性，(3)業(yè)務(wù)能級(jí)拓展的預(yù)見(jiàn)性技術(shù)線路旅游集群財(cái)務(wù)管理的預(yù)見(jiàn)性原則要求通過(guò)調(diào)查研究，掌握所需要的各種信息，運(yùn)用科學(xué)方法，對(duì)旅游產(chǎn)業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)收支和成果變化趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)計(jì)和預(yù)算。(4)業(yè)務(wù)管理水平優(yōu)化的技術(shù)線路旅游產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化原則要求不斷分析比較和選擇，使旅游產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)成果和財(cái)務(wù)狀況保持最佳。

三、陜西旅游產(chǎn)業(yè)集群財(cái)務(wù)管理活動(dòng)優(yōu)化路徑分析

1　會(huì)計(jì)核算體制優(yōu)化路徑旅游產(chǎn)業(yè)會(huì)計(jì)是企業(yè)會(huì)計(jì)的一個(gè)分支，從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)層面看，旅游業(yè)雖屬于第三產(chǎn)業(yè)，但其產(chǎn)業(yè)特性屬完備的納稅主體，對(duì)其會(huì)計(jì)核算體制的優(yōu)化的根本要求在于采用合理的財(cái)務(wù)方法，調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資源配置，根據(jù)該行業(yè)的財(cái)務(wù)政策，進(jìn)行適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)管理，依照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定實(shí)現(xiàn)旅游產(chǎn)業(yè)的價(jià)值最大化。

2　財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)優(yōu)化路徑財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是為財(cái)務(wù)決策和編制財(cái)務(wù)預(yù)算提供有效的依據(jù)，其核心要素有，資金預(yù)測(cè)、成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、價(jià)格和收入預(yù)測(cè)及利潤(rùn)預(yù)測(cè)。產(chǎn)業(yè)集群要提高經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是增加盈利的基礎(chǔ)。因此，對(duì)產(chǎn)業(yè)集群財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)進(jìn)行有效的優(yōu)化包括次優(yōu)化是實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)集群目標(biāo)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的根本途徑。

3　本核算體系優(yōu)化路徑以盈利為目的的屬類(lèi)格局如大唐芙蓉園，它是中國(guó)第一個(gè)全方位展示盛唐風(fēng)貌的大型皇家園林式主題公園，也是以盈利為目地的一種旅游產(chǎn)業(yè)，其成本核算體制與文化旅游產(chǎn)業(yè)相似。以非盈利為目的的屬類(lèi)格局如曲江池遺址公園，它具有“收入”性質(zhì)的資金就相當(dāng)于政府補(bǔ)貼或其他資助，所以就需對(duì)這部分資金進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，包括資金的預(yù)算、資金結(jié)構(gòu)的合理安排和優(yōu)化。其次，每年固定的成本費(fèi)用又要求對(duì)其進(jìn)行一定的財(cái)務(wù)控制，包括成本的控制和費(fèi)用的合理支出。這樣，才能符合該旅游產(chǎn)業(yè)行業(yè)特性的目的。

4　財(cái)務(wù)計(jì)劃優(yōu)化路徑財(cái)務(wù)計(jì)劃是以財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)提供的信息為基礎(chǔ)來(lái)編制的，是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和決策的具體化，是旅游產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)控制的依據(jù)。如政府2007年補(bǔ)貼100萬(wàn)元用于曲江遺址公園的經(jīng)營(yíng)，則財(cái)務(wù)計(jì)劃如下：

有了切實(shí)可行的財(cái)務(wù)計(jì)劃，旅游產(chǎn)業(yè)就可以根據(jù)本年度的財(cái)務(wù)計(jì)劃輕松自如地運(yùn)用現(xiàn)有資金。遇到突發(fā)事件，還可以運(yùn)用計(jì)劃預(yù)留出的閑置資金解決。而財(cái)務(wù)控制即成本費(fèi)用的控制，是財(cái)務(wù)計(jì)劃能否執(zhí)行的關(guān)鍵，所以要先進(jìn)行成本控制。

5　財(cái)務(wù)控制優(yōu)化路徑財(cái)務(wù)控制是以財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)和定額為依據(jù)，對(duì)旅游產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)算和審核，找出差異，采取措施，使旅游產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)朝著有利于提高財(cái)務(wù)成果和優(yōu)化財(cái)務(wù)狀況的方向發(fā)展，具體方法有，(1)預(yù)算控制法預(yù)算控制法是以預(yù)算指標(biāo)作為經(jīng)營(yíng)支出限額目標(biāo)，預(yù)算控制即以分項(xiàng)目、分階段的預(yù)算數(shù)據(jù)來(lái)實(shí)施成本控制。即把每個(gè)報(bào)告期實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用總額與預(yù)算指標(biāo)相比，在其它財(cái)務(wù)指標(biāo)不變的情況下，要求成本不能超過(guò)預(yù)算。(2)主要消耗指標(biāo)控制法它是對(duì)旅游產(chǎn)業(yè)成本費(fèi)用有著決定性影響的指標(biāo)實(shí)施嚴(yán)格的控制，以保證成本預(yù)算的完成。(3)制度控制法制度控制法是產(chǎn)業(yè)內(nèi)部成本費(fèi)用管理制度來(lái)控制成本費(fèi)用開(kāi)支。例如，各項(xiàng)開(kāi)支消耗的審批制度、日?？记诳己酥贫?、設(shè)備實(shí)施的維修保養(yǎng)制度等。成本費(fèi)用控制制度還應(yīng)包括相應(yīng)的獎(jiǎng)懲辦法，對(duì)于努力降低成本費(fèi)用有顯著效果的要予以重獎(jiǎng)，對(duì)成本費(fèi)用控制不利造成超支的要給與懲罰，只有這樣才能真正調(diào)動(dòng)員工節(jié)約成本費(fèi)用、降低消耗的積極性。進(jìn)行費(fèi)用的合理支出，我們?cè)诖瞬捎弥贫瓤刂品?。如表所示?/p>

第5篇：財(cái)務(wù)計(jì)劃的要素范文

關(guān)鍵詞：淺議 高校 財(cái)務(wù)稽核

一、高校財(cái)務(wù)稽核工作的內(nèi)容

高校財(cái)務(wù)稽核是對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的事前、事中審核、事后復(fù)核，主要包括了財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的稽核、財(cái)務(wù)收支審核控制、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表以及對(duì)債權(quán)債務(wù)等的復(fù)核稽查。高校財(cái)務(wù)稽核工作具體包括：

1．財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的稽核?；巳藛T在對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的稽核過(guò)程中，應(yīng)從幾方面考慮：(1)計(jì)劃和預(yù)算的編制是否考慮到學(xué)校近期各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展規(guī)劃；(2)計(jì)劃和預(yù)算是否能正確處理好學(xué)?？赡艿呢?cái)力與學(xué)校事業(yè)發(fā)展的關(guān)系；(3)是否正確處理好國(guó)家、集體、個(gè)人三者利益關(guān)系；(4)編制收入預(yù)算時(shí)，是否能既算足收入，又本著謹(jǐn)慎的原則，對(duì)于不能確定的收入不列入預(yù)算；(5)編制支出預(yù)算時(shí)，是否能堅(jiān)持重點(diǎn)，兼顧一般，集中財(cái)力、集中使用，不搞赤字預(yù)算；(6)保證其編制的計(jì)劃和預(yù)算依據(jù)可靠，數(shù)字準(zhǔn)確，項(xiàng)目齊全，指標(biāo)銜接，切實(shí)可行，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出意見(jiàn)及建議。

2．審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)。根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和學(xué)校有關(guān)文件規(guī)定，審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支(1)是否符合核定的預(yù)算、計(jì)劃以及有關(guān)制度；(2)各項(xiàng)收費(fèi)是否嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；(3)各項(xiàng)收入是否及時(shí)足額入賬；(4)是否根據(jù)不同資金來(lái)源和性質(zhì)劃清收支渠道；(5)正確歸屬費(fèi)用，監(jiān)督稅利上繳情況，檢查成本核算是否正確，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出；(6)對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律進(jìn)行的違法收支應(yīng)當(dāng)制止和糾正，對(duì)偏離計(jì)劃，違反制度的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

3．原始憑證審核、記賬憑證、賬薄、報(bào)表、以及債權(quán)債務(wù)的復(fù)核。根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和學(xué)校的規(guī)定(1)審查、復(fù)核原始憑證所反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合理性，審查、復(fù)核原始憑證是否符合國(guó)家票證管理要求，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否完整，有關(guān)人員是否簽字(蓋章)等；(2)審查、復(fù)核會(huì)計(jì)人員依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制的記賬憑證，使用的科目是否正確，記載的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、金額是否與原始憑證相符；(3)抽查賬薄記錄，檢查是否按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和業(yè)務(wù)需要設(shè)置、啟用賬薄，賬薄登記、更正、對(duì)賬和結(jié)賬是否符合要求，本期發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部入賬，各項(xiàng)費(fèi)用、收益是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)，賬賬、賬實(shí)相符；(4)從報(bào)告的合法性和真實(shí)性等方面加以嚴(yán)格控制，審查復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字是否真實(shí)、計(jì)算是否正確、內(nèi)容是否完整、表與表之間的邏輯關(guān)系、前后數(shù)字的銜接是否相符、上報(bào)是否及時(shí)、報(bào)表說(shuō)明是否清楚；(5)債權(quán)債務(wù)的稽核主要是對(duì)暫付款、借出款、暫存款的管理內(nèi)部控制的稽查，要及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)，抓緊催收應(yīng)收款項(xiàng)。

二、加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)稽核的重要性

1．從財(cái)務(wù)管理角度看，加強(qiáng)財(cái)務(wù)稽核有利于強(qiáng)化學(xué)校內(nèi)部控制。針對(duì)某一會(huì)計(jì)事項(xiàng)或某一階段財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，而開(kāi)展的專(zhuān)項(xiàng)稽核或科室互查，可以了解各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、各職能部門(mén)內(nèi)部管理是否存在薄弱環(huán)節(jié)，從而進(jìn)一步健全內(nèi)部控制制度，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其它領(lǐng)導(dǎo)不定期對(duì)各項(xiàng)稽核工作進(jìn)行審查或復(fù)查，可以有效檢查各層級(jí)稽核職責(zé)的履行情況，促進(jìn)稽核工作質(zhì)量和水平的提高。

2．從內(nèi)部控制制度角度來(lái)看，通過(guò)稽核，可以發(fā)現(xiàn)學(xué)校各職能部門(mén)、各二級(jí)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)，并針對(duì)內(nèi)部控制要素中的監(jiān)督項(xiàng)目加以個(gè)別檢查和評(píng)估，獨(dú)立評(píng)估學(xué)校內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)行效率和效果，檢查學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)各項(xiàng)作業(yè)活動(dòng)是否遵循法律規(guī)章制度、有無(wú)浪費(fèi)資源的現(xiàn)象。

3．從管理職能角度看，加強(qiáng)財(cái)務(wù)稽核有利于提升財(cái)務(wù)管理職能。一方面，通過(guò)開(kāi)展日常財(cái)務(wù)稽核，可以及時(shí)反映會(huì)計(jì)工作中存在的問(wèn)題，以便及時(shí)堵塞漏洞，從而發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能；另一方面，通過(guò)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)稽核，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的、事關(guān)學(xué)校發(fā)展的重大問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查研究，以便客觀分析學(xué)校目前的財(cái)務(wù)狀況和可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而發(fā)揮財(cái)務(wù)參謀作用。

4．從人力資源管理角度來(lái)看，高校財(cái)務(wù)稽核有利于提升學(xué)校財(cái)務(wù)職能?；瞬块T(mén)取用自身的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理上出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析，可提出加強(qiáng)管理的建議和措施。

三、提升高校財(cái)務(wù)稽核工作水平的措施。

1．在理念上提高對(duì)財(cái)務(wù)稽核的認(rèn)識(shí)。高校財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須解放思想、更新理念，提高對(duì)財(cái)務(wù)稽核工作的認(rèn)識(shí)，只有對(duì)財(cái)務(wù)稽核工作給予高度重視，并對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，才能保證財(cái)務(wù)稽核工作得以順利開(kāi)展。高校財(cái)務(wù)人員也要不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高對(duì)財(cái)務(wù)稽核工作的認(rèn)識(shí)，主動(dòng)地把自己置身于監(jiān)督的環(huán)境中，配合稽核人員開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)的稽核檢查。

2．正確把握稽核工作的側(cè)重點(diǎn)。高校財(cái)務(wù)稽核工作的側(cè)重點(diǎn)是對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)稽核。高校應(yīng)在做好對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的日?；说幕A(chǔ)上，擴(kuò)大專(zhuān)項(xiàng)稽核的范圍，逐步將工作重心轉(zhuǎn)移到財(cái)務(wù)收支及其分配；銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金的收支結(jié)余、大額資金的流動(dòng)以及銀行借款；財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃的合法性與合理性，編制項(xiàng)目依據(jù)的可靠性與科學(xué)性，計(jì)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性以及預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的調(diào)整、分配等內(nèi)容上來(lái)。同時(shí)對(duì)高校各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用，對(duì)外投資及其各類(lèi)借出款項(xiàng)，校內(nèi)二級(jí)核算單位財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全方位的綜合稽核。

3．在方式上注重現(xiàn)代手段的運(yùn)用。除了傳統(tǒng)的稽核內(nèi)容外，現(xiàn)代財(cái)務(wù)稽核還須對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程、崗位權(quán)限設(shè)置、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全等方面進(jìn)行核查。而傳統(tǒng)的稽核方法已不能適應(yīng)新的需要。因此，高校必須探索新的稽核手段，逐步實(shí)現(xiàn)稽核工作的電子化、現(xiàn)代化。

4．建立稽核人員繼續(xù)教育制度和激勵(lì)約束機(jī)制。

第6篇：財(cái)務(wù)計(jì)劃的要素范文

關(guān)鍵詞：集團(tuán)；總公司與分公司；財(cái)務(wù)管控模式

中圖分類(lèi)號(hào)：D922.26 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

集團(tuán)總公司與分公司的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)是由財(cái)務(wù)人員控制系統(tǒng)、財(cái)務(wù)制度控制系統(tǒng)、財(cái)務(wù)目標(biāo)控制系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息控制系統(tǒng)等構(gòu)建成的有機(jī)整體。

1 簡(jiǎn)述財(cái)會(huì)工作者管控體系

要想切實(shí)提升總公司與分公司的財(cái)會(huì)管控活動(dòng)的意義，最關(guān)鍵的方法是經(jīng)由對(duì)分支單位的財(cái)會(huì)工作者的管控，切實(shí)提升監(jiān)管力度，總公司對(duì)分支機(jī)構(gòu)的工作者的管控可以有如下的一些層次的內(nèi)容：

第一，委任形式。分支單位的財(cái)會(huì)工作者是從總公司分配過(guò)來(lái)的，其屬于總公司的編制，分支機(jī)構(gòu)的財(cái)會(huì)部門(mén)是總公司的分派組織，具體的進(jìn)行分支機(jī)構(gòu)的財(cái)會(huì)管控活動(dòng)，參加分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作活動(dòng)，認(rèn)真貫徹落實(shí)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)會(huì)內(nèi)容，而且要承擔(dān)總公司的測(cè)評(píng)。

第二，指導(dǎo)模式。分支機(jī)構(gòu)的財(cái)會(huì)工作者是其負(fù)責(zé)人委任的，同時(shí)有其董事會(huì)全權(quán)負(fù)責(zé)?？偣敬藭r(shí)要想制約，就必須對(duì)分支機(jī)構(gòu)的董事會(huì)產(chǎn)生作用才可以。而且，總公司只可以對(duì)分支單位的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)層次上的指引，不能對(duì)其進(jìn)行指令性質(zhì)的干擾。

第三，監(jiān)督模式。分支機(jī)構(gòu)在明確其財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立的時(shí)候，有非常高的自限，總公司通常不干涉。不過(guò)，總公司向分公司派出財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)監(jiān)事，負(fù)責(zé)監(jiān)督分公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

上面的幾種模式有一些相同的地方，也就是總公司都應(yīng)該向分支機(jī)構(gòu)委任財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)者。其有兩項(xiàng)權(quán)利，享有對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃制訂的參與權(quán)，財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行的監(jiān)督權(quán)；對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理或董事長(zhǎng)共享簽字權(quán)，并承擔(dān)保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠等責(zé)任。

2 簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)制度掌控體系

以財(cái)務(wù)權(quán)力和責(zé)任為核心的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是集團(tuán)公司開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則，也是集團(tuán)公司實(shí)行科學(xué)財(cái)務(wù)管理的前提條件。

針對(duì)財(cái)務(wù)制度組成的要素，這里就不細(xì)致的論述，不過(guò)要認(rèn)真對(duì)待的一項(xiàng)內(nèi)容是：

集團(tuán)公司內(nèi)部各層次的財(cái)務(wù)制度均應(yīng)重點(diǎn)突出公司權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)管理部門(mén)四層次的財(cái)務(wù)權(quán)限和責(zé)任，包括他們各自在籌資決策、投資決策、收益分配決策等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的權(quán)限和責(zé)任，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理制度化和程序化。

3 簡(jiǎn)述財(cái)會(huì)目的管控體系

一般來(lái)講，為了確保單位的總體效益得以實(shí)現(xiàn)，應(yīng)該制定一種從上至下的財(cái)會(huì)目的管控體系。具體的講涵蓋如下的一些要素：

3.1 財(cái)務(wù)目標(biāo)評(píng)價(jià)系統(tǒng)

財(cái)務(wù)目標(biāo)評(píng)價(jià)系統(tǒng)，是以總公司財(cái)務(wù)目標(biāo)為基礎(chǔ)制定的總公司與分公司間的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系。圍繞集團(tuán)公司股東財(cái)富最大化的理財(cái)目標(biāo)，應(yīng)建立以評(píng)價(jià)獲利能力為主體，評(píng)價(jià)償債能力、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率和發(fā)展能力為輔助的財(cái)務(wù)目標(biāo)評(píng)價(jià)系統(tǒng)。當(dāng)總公司的財(cái)會(huì)意義設(shè)定好以后，就可以結(jié)合目標(biāo)管控的措施，把大的目的逐次的細(xì)分到具體的分支機(jī)構(gòu)中，確保在所有的層次中管控好，以此來(lái)保證總的意義能夠順利的獲取。

3.2 資金控制系統(tǒng)

包括現(xiàn)金控制系統(tǒng)、籌資控制系統(tǒng)和投資控制系統(tǒng)等內(nèi)容。

3.2.1 現(xiàn)金控制系統(tǒng)。針對(duì)那些規(guī)模比較龐大的單位來(lái)說(shuō)，設(shè)立內(nèi)部銀行是集團(tuán)總公司對(duì)分公司實(shí)施現(xiàn)金控制的有效手段。內(nèi)部銀行是集團(tuán)公司借用商業(yè)銀行的結(jié)算、信貸和利率等杠桿而設(shè)立的集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)。它是內(nèi)部結(jié)算中心、內(nèi)部信貸中心、內(nèi)部資金調(diào)劑中心、內(nèi)部信息反饋中心的復(fù)合體。通過(guò)其自身的業(yè)務(wù)活動(dòng)向有關(guān)方面提供可靠的財(cái)務(wù)信息。在內(nèi)部銀行制度下，每個(gè)受控的分公司都在內(nèi)部銀行開(kāi)設(shè)賬戶，它的運(yùn)作過(guò)程中的所有的活動(dòng)，通過(guò)內(nèi)部銀行辦理結(jié)算，以監(jiān)督資金流向。各分公司只保留一個(gè)費(fèi)用支付賬戶。

3.2.2 籌資控制系統(tǒng)。在集權(quán)管理模式下，總公司和各分公司的對(duì)外籌資，由內(nèi)部銀行統(tǒng)一對(duì)外籌措，各分公司無(wú)權(quán)對(duì)外籌資；在分權(quán)管理模式下，分公司可在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)外籌資，但必須把籌集的資金統(tǒng)一存人內(nèi)部銀行?；I資控制系統(tǒng)的重點(diǎn)是借款控制，包括借款審批程序控制、借款總量控制和負(fù)債比率控制。

3.2.3 投資控制系統(tǒng)。在不同管理模式下的投資控制系統(tǒng)與借款控制系統(tǒng)基本相同，所不同的是它包含的內(nèi)容除了投資項(xiàng)目審批程序控制和投資總量控制外，還包括投資方向控制和投資風(fēng)險(xiǎn)控制。

3.3 收益控制系統(tǒng)

集團(tuán)公司收益是指集團(tuán)公司整體的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，它是總公司和各分公司收入與成本配比的結(jié)果。集團(tuán)公司所有的收益控制，主要是通過(guò)制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和實(shí)施盈余管理策略來(lái)實(shí)現(xiàn)。

3.3.1 確保財(cái)會(huì)規(guī)定一致

通常為了確保收益的品質(zhì)合乎規(guī)定，總公司不但要使用合理有效地財(cái)會(huì)規(guī)定，同時(shí)還要規(guī)定其和各個(gè)分支機(jī)構(gòu)使用到的財(cái)會(huì)規(guī)定相同。

3.3.2 盈余管理策略

盈余管理是選擇使會(huì)計(jì)收益達(dá)到某種結(jié)果的會(huì)計(jì)政策。該項(xiàng)管控活動(dòng)和利潤(rùn)管控活動(dòng)不一樣。其是單位獲取理財(cái)意義而使用的一項(xiàng)管控方法。通常在法律規(guī)定的領(lǐng)域之中，集團(tuán)公司股東和經(jīng)營(yíng)者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告收益在一定程序上進(jìn)行控制，使用的關(guān)鍵措施是選取有效地財(cái)會(huì)規(guī)定，經(jīng)由對(duì)單位運(yùn)作事項(xiàng)的調(diào)節(jié)和交易之類(lèi)的措施來(lái)實(shí)現(xiàn)，目的是通過(guò)節(jié)稅等形式實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體收益的最大化。

4 財(cái)務(wù)信息控制系統(tǒng)

兩者間可不可以進(jìn)行有效地信息交流活動(dòng)，對(duì)于財(cái)務(wù)掌控體系的綜合運(yùn)作功效有著非常大的關(guān)聯(lián)。合理的掌控體系要涵蓋如下的一些要素：

4.1 財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度

總公司應(yīng)制定分公司的財(cái)務(wù)報(bào)告制度，應(yīng)該涵蓋前期的以及后續(xù)的內(nèi)容。所有的分支機(jī)構(gòu)在開(kāi)展關(guān)鍵性的決定之前的時(shí)候，應(yīng)該向總公司匯報(bào)。

4.2 自身的審計(jì)體系

集團(tuán)總公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，加強(qiáng)對(duì)分公司的財(cái)務(wù)審計(jì)、年度審計(jì)和分公司經(jīng)營(yíng)者的離任審計(jì)。如果察覺(jué)不利現(xiàn)象的話，要盡快匯報(bào)，然后積極地應(yīng)對(duì)，而且要對(duì)相關(guān)人員予以嚴(yán)厲的懲治，進(jìn)而在單位中形成有效地監(jiān)督模式。

4.3 電算化發(fā)展方向

電腦科技的高速前進(jìn)，確保了電算化的快速進(jìn)步，進(jìn)而確保了總公司財(cái)會(huì)信息的實(shí)效特征。它的優(yōu)勢(shì)有如下的一些。首先，記賬憑證錄入分布在各工作站上同時(shí)進(jìn)行，切實(shí)提升了信息的有效性。第二，每個(gè)分支體系能夠自行進(jìn)行賬目調(diào)節(jié)，進(jìn)而得到綜合化的賬庫(kù)，降低轉(zhuǎn)賬活動(dòng)，不但能夠提升其精準(zhǔn)性，同時(shí)還可以切實(shí)提升其運(yùn)作速率。第三，關(guān)鍵負(fù)責(zé)人能夠有效地分析所有的財(cái)會(huì)要素，而且可以經(jīng)由使用應(yīng)用體系來(lái)獲取相關(guān)的報(bào)告內(nèi)容，最終為高層負(fù)責(zé)人的決定貢獻(xiàn)積極地力量，起到輔的意義。

要想確保總公司的財(cái)會(huì)模式合理，第一應(yīng)該形成管控體系，然后要確保該體系運(yùn)作合理有效。在具體活動(dòng)中，應(yīng)該為其運(yùn)作營(yíng)造一種非常積極有效地氛圍。注重人的作用，將負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)管理者等等相關(guān)群體聯(lián)合到一起，做好監(jiān)管運(yùn)作等活動(dòng)間的內(nèi)在關(guān)聯(lián)。而且，要認(rèn)真地吸取國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，然后融入我們的特色，形成一種合理有效的激勵(lì)體系。

參考文獻(xiàn)

第7篇：財(cái)務(wù)計(jì)劃的要素范文

計(jì)劃是為完成一定時(shí)期的任務(wù)而事前對(duì)目標(biāo)、措施和步驟作出簡(jiǎn)要部署的事務(wù)文書(shū)。

計(jì)劃的特點(diǎn)：

1.預(yù)見(jiàn)性和可行性。制訂計(jì)劃要對(duì)未來(lái)一段時(shí)間或一個(gè)時(shí)期作出科學(xué)的預(yù)見(jiàn)，如基礎(chǔ)條件如何，前景如何，目標(biāo)高低，措施怎樣等等，對(duì)各種可能出現(xiàn)的情況，必須有一個(gè)清醒的認(rèn)識(shí)，正確的估量。沒(méi)有科學(xué)的預(yù)測(cè)，也就沒(méi)有計(jì)劃。

制訂計(jì)劃，就是為了執(zhí)行。對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)，應(yīng)建立在客觀實(shí)際的基礎(chǔ)上，切忌盲目地、無(wú)根據(jù)地制訂計(jì)劃。這樣才能使計(jì)劃有可行性。

2.指導(dǎo)性和可變性。制訂任何一項(xiàng)計(jì)劃，必須有明確的目的，即在一定的時(shí)間內(nèi)完成什么任務(wù)，獲得什么效益。這也就成了工作的方向和依據(jù)，并具有很強(qiáng)的指導(dǎo)性、規(guī)范性和約束性。社會(huì)在不斷發(fā)展，情況在不斷變化，這對(duì)事先制訂的計(jì)劃來(lái)說(shuō)，很難準(zhǔn)確無(wú)誤地進(jìn)行預(yù)測(cè)。因此，計(jì)劃能不能完成，要從主客觀兩個(gè)方面去總結(jié)。如果在計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，客觀情況發(fā)生了變化、就要適時(shí)地予以修訂。所以計(jì)劃既有指導(dǎo)性，也有可變性。

種類(lèi)和要素：

(—)計(jì)劃的種類(lèi)。

計(jì)劃的種類(lèi)很多，“計(jì)劃”只是個(gè)總稱(chēng)，名稱(chēng)叫法也不一。如“安排”、“意見(jiàn)”、“打算”、“方案”、“設(shè)想”、“規(guī)劃”、“要點(diǎn)”等也是計(jì)劃。預(yù)定在短期內(nèi)要做的一些具體事情，一般用“安排”;預(yù)計(jì)在遠(yuǎn)期內(nèi)要做的事情，但對(duì)其中的指標(biāo)或?qū)嵤┑软?xiàng)內(nèi)容考慮得還不很周全的，一般用“打算”;“規(guī)劃”所跨越的年代較長(zhǎng)，內(nèi)容范圍較廣，是一個(gè)地區(qū)、一個(gè)系統(tǒng)或一項(xiàng)工作全局性的戰(zhàn)略部署，它是展示發(fā)展遠(yuǎn)景與長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)粗線條的計(jì)劃;“要點(diǎn)”、“方案”、“意見(jiàn)”也屬粗略線條的計(jì)劃，但偏重于政策性、原則性的指導(dǎo)，“設(shè)想”則是初步的、尚未成熟的計(jì)劃，其特點(diǎn)是可變性較大。

從性質(zhì)上說(shuō)，有工作計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、學(xué)習(xí)計(jì)劃等;從范圍上說(shuō)，有國(guó)家計(jì)劃、部門(mén)計(jì)劃、單位計(jì)劃、個(gè)人計(jì)劃;從內(nèi)容上說(shuō)，有綜合性計(jì)劃、專(zhuān)業(yè)計(jì)劃等;從時(shí)間上說(shuō)，有跨年度的多年計(jì)劃、年度計(jì)劃、季度計(jì)劃、月份計(jì)劃，等等。

二、寫(xiě)法

計(jì)劃的格式一般包括標(biāo)題、正文和落款事項(xiàng)。

(一)標(biāo)題，一般有以下3種寫(xiě)法：

1.完整式標(biāo)題。一般包含單位名稱(chēng)、時(shí)限、內(nèi)容和文種。 如《昆明市工商局**年財(cái)務(wù)計(jì)劃要點(diǎn)》。

2.省略時(shí)限的標(biāo)題。如《飛熊公司實(shí)行經(jīng)營(yíng)責(zé)任制計(jì)劃》。

3.公文式計(jì)劃。如《×××行政學(xué)院1995年下半年公務(wù)員培訓(xùn)計(jì)劃》。

所擬計(jì)劃如還需要討論定稿或經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)，就應(yīng)在標(biāo)題的后面或下方用括號(hào)加注“草案”或“初稿”或“討論稿”等字樣。

(二)正文。一般包括前言、主體和結(jié)尾3個(gè)部分。

1.前言。主要是對(duì)基本情況的分析，或?qū)τ?jì)劃的概括說(shuō)明，依據(jù)什么方針、政策以及上級(jí)的什么指示精神，完成任務(wù)的主客觀條件怎么樣，制訂這個(gè)計(jì)劃要達(dá)到什么的，完成計(jì)劃指標(biāo)有什么意義。

第8篇：財(cái)務(wù)計(jì)劃的要素范文

摘 要 隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)化進(jìn)程的不斷深入企業(yè)如何提高自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力如何通過(guò)財(cái)務(wù)管理不斷的優(yōu)化企業(yè)運(yùn)作模式成為眾多企業(yè)管理者需要思考的一個(gè)問(wèn)題。本文從財(cái)務(wù)管理與企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高方面入手詳細(xì)闡述了兩者之間的關(guān)系并提出了合理化的建議。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)管理 企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力 投資管理

一、企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的范疇與識(shí)別

核心競(jìng)爭(zhēng)力是能使公司為客戶帶來(lái)特殊利益的一種獨(dú)有技能或技術(shù)、核心競(jìng)爭(zhēng)力的特點(diǎn)：一是能更好的實(shí)現(xiàn)客戶所看重的價(jià)值二是核心競(jìng)爭(zhēng)力為企業(yè)所特有；三是具有延展性能夠同時(shí)應(yīng)用于多個(gè)不同的任務(wù)使企業(yè)在較大范圍內(nèi)滿足顧客的需要核心競(jìng)爭(zhēng)力的基本構(gòu)成要素包括企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、戰(zhàn)略管理、企業(yè)的研發(fā)能力營(yíng)銷(xiāo)能力等。

首先，核心競(jìng)爭(zhēng)力應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)顧客所看重的核心價(jià)值或核心利益。

要識(shí)別核心競(jìng)爭(zhēng)力就必須弄清：顧客愿意付錢(qián)換取的究竟是什么；顧客為什么愿意為某些產(chǎn)品或服務(wù)支付更多的錢(qián)；哪些價(jià)值因素對(duì)顧客最為重要，也因此對(duì)實(shí)際售價(jià)最有貢獻(xiàn)。經(jīng)過(guò)如此分析，可以初步識(shí)別能真正吸引顧客的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

其次 核心競(jìng)爭(zhēng)力必須具有與其他相關(guān)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)差異。企業(yè)培育的核心競(jìng)爭(zhēng)力必須是競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手短期內(nèi)難以模仿、不能輕易獲得或建立起來(lái)的能力，只有這樣， 它才能使企業(yè)保持長(zhǎng)期的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

核心競(jìng)爭(zhēng)力能夠讓企業(yè)擁有進(jìn)軍更廣闊市場(chǎng)并取勝的潛在能力，能夠給企業(yè)發(fā)展提供很大的延展空間。企業(yè)能夠在核心競(jìng)爭(zhēng)力的支撐下，容易進(jìn)入其他產(chǎn)品領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)多元化經(jīng)營(yíng)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)。

二、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容[1]

財(cái)務(wù)管理[2]的主要內(nèi)容包括資金籌集管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、利潤(rùn)及其分配管理以及成本費(fèi)用管理。管理的基本點(diǎn)是在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下按照資金運(yùn)動(dòng)的客觀規(guī)律對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)及其引起的財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行有效的管理其中以財(cái)務(wù)決策為管理的核心。

1、資金籌集管理

資金籌集是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中一項(xiàng)最基本的的管理內(nèi)容而籌資決策又是籌資管理的核心因?yàn)榛I資預(yù)測(cè)是為籌資決策服務(wù)的而籌資計(jì)劃則是籌資決策的具體化。

2、投資管理

企業(yè)投資包括固定資產(chǎn)投資、證券投資和對(duì)其它企業(yè)的直接投資。無(wú)論是對(duì)內(nèi)投資或是對(duì)外投資在做出投資決策時(shí)需要考慮的問(wèn)題主要是投資對(duì)象、投資時(shí)期、投資報(bào)酬和投資風(fēng)險(xiǎn)力求選擇收益大風(fēng)險(xiǎn)小的投資方案。

3、營(yíng)運(yùn)資金管理

營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)對(duì)全部流動(dòng)資產(chǎn)的投資凈營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額因此營(yíng)運(yùn)資金的管理既包括流動(dòng)資產(chǎn)的管理又包括流動(dòng)負(fù)債的管理。營(yíng)運(yùn)資金在企業(yè)中占的比重很大其特點(diǎn)是周轉(zhuǎn)快、容易變現(xiàn)。它是企業(yè)資金管理的重點(diǎn)。

4、利潤(rùn)及其分配管理

它包括企業(yè)銷(xiāo)售收入管理、利潤(rùn)管理和利潤(rùn)分配管理。其基本內(nèi)容是要認(rèn)真做好預(yù)測(cè)和銷(xiāo)售決策開(kāi)闊市場(chǎng)擴(kuò)大銷(xiāo)售確保貸款回籠認(rèn)真做好利潤(rùn)預(yù)測(cè)和利潤(rùn)計(jì)劃確保利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)并合理分配利潤(rùn)確保各方面的利益。

企業(yè)利潤(rùn)的分配影響到企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和股東的收益。企業(yè)應(yīng)一方面通過(guò)降低成本、減少風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大企業(yè)內(nèi)部的積累保留更多的盈余進(jìn)行各種新的投資；另一方面也要考慮股東的近期收益發(fā)放一定的鼓勵(lì)以調(diào)動(dòng)股東的積極性。

財(cái)務(wù)管理中的籌資決策投資決策和利潤(rùn)分配決策三個(gè)內(nèi)容是互為因果相互聯(lián)系的。所以在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)必須把幾個(gè)內(nèi)容聯(lián)系起來(lái)加以統(tǒng)籌安排。

5、成本費(fèi)用管理

成本費(fèi)用反映了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金耗費(fèi)。合理降低成本費(fèi)用對(duì)節(jié)約資金、擴(kuò)大利潤(rùn)具有決定性意義。

三、企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力提高與現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系與原則

財(cái)務(wù)管理的基本原則[3]是企業(yè)組織資金運(yùn)動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的基本準(zhǔn)則。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理之間有著重要的并且密不可分的關(guān)系確定企業(yè)財(cái)務(wù)管理原則必須從如何提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力入手筆者認(rèn)為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循以下原則：

1、依法理財(cái)原則

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)法制經(jīng)濟(jì)的核心是建立并維護(hù)一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)濟(jì)秩序。人類(lèi)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷史證明只有在公平競(jìng)爭(zhēng)的的條件下社會(huì)的經(jīng)濟(jì)資源才可能得到最有效的、最充分的運(yùn)用社會(huì)經(jīng)濟(jì)才能持續(xù)、健康的發(fā)展。

2、系統(tǒng)原則

系統(tǒng)是由若干相互作用、相互依存的部分有機(jī)結(jié)合而成的整體。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)它本身又由籌資管理、投資及營(yíng)運(yùn)管理、收益分配管理等子系統(tǒng)組成。

為此要做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作就必須從財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的內(nèi)部和外部聯(lián)系出發(fā)從其各組成部分的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一出發(fā)運(yùn)用各種理財(cái)方法在動(dòng)態(tài)中實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)這與企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力有著密不可分的關(guān)系。

3、計(jì)劃原則

做事需“胸有成竹”這就說(shuō)明了計(jì)劃的重要性一個(gè)有競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)在進(jìn)行重大投資行動(dòng)之前都必須有可行的財(cái)務(wù)計(jì)劃即進(jìn)行計(jì)劃管理對(duì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)及財(cái)務(wù)關(guān)系的各種情況進(jìn)行認(rèn)真的分析研究預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)前景妥善編制各種財(cái)務(wù)計(jì)劃并及時(shí)控制和調(diào)節(jié)計(jì)劃的執(zhí)行以提高預(yù)見(jiàn)性、防止盲目性、增強(qiáng)應(yīng)變性避免或化解風(fēng)險(xiǎn)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

4、協(xié)調(diào)平衡原則

企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)由各個(gè)相互聯(lián)系的環(huán)節(jié)構(gòu)成只有個(gè)環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)平衡動(dòng)作一致才能實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)目標(biāo)。然而在實(shí)際工作中由于種種主客觀原因的存在不平衡、不協(xié)調(diào)、不一致的情況是經(jīng)常發(fā)生的。為此企業(yè)必須對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的不平衡、不一致的因素加以影響或調(diào)節(jié)以求企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)在協(xié)調(diào)平衡中進(jìn)行這就是協(xié)調(diào)平衡原則。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄭曉云.現(xiàn)代企業(yè)制度下我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的探討.上海會(huì)計(jì).2001年01期.

第9篇：財(cái)務(wù)計(jì)劃的要素范文

一、現(xiàn)代企業(yè)制度下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特殊性。

在現(xiàn)代企業(yè)中，由于其集團(tuán)化、跨地區(qū)、分支機(jī)構(gòu)多等特點(diǎn)，決定了其財(cái)務(wù)管理的特殊性，總結(jié)起來(lái)主要有以下幾方面：

1　涉及面廣。首先就企業(yè)內(nèi)部而言，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)涉及到企業(yè)生產(chǎn)、供應(yīng)、銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節(jié)，同時(shí)，財(cái)務(wù)管理部門(mén)本身為企業(yè)生產(chǎn)管理、營(yíng)銷(xiāo)管理、質(zhì)量管理、人力物資管理等活動(dòng)提供及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、連續(xù)的基礎(chǔ)資料。其次，現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也涉及到企業(yè)外部的各種關(guān)系。綜合性強(qiáng)。財(cái)務(wù)管理作為一種價(jià)值管理，它包括籌資管理、投資管理、權(quán)益分配管理、成本管理等等，這是一項(xiàng)綜合性強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。也就是說(shuō)，財(cái)務(wù)管理滲透在全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，涉及生產(chǎn)、供應(yīng)、銷(xiāo)售每個(gè)環(huán)節(jié)和人、財(cái)、物各個(gè)要素，所以抓企業(yè)內(nèi)部管理以財(cái)務(wù)管理為突破口，通過(guò)價(jià)值管理來(lái)協(xié)調(diào)、促進(jìn)、控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。靈敏度高。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)為經(jīng)濟(jì)效益最大化，這是現(xiàn)代企業(yè)制度要求投入資本實(shí)現(xiàn)保值增值所決定的。因?yàn)?，企業(yè)要想生存，必須能以收抵支、到期償債。企業(yè)要發(fā)展，必須擴(kuò)大收入。收入增加意味著人、財(cái)、物相應(yīng)增加，都將以資金流動(dòng)的形式在企業(yè)財(cái)務(wù)上得到全面的反映，并對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成發(fā)生重大影響。因此，財(cái)務(wù)管理是一切管理的基礎(chǔ)、管理的中心。

二、現(xiàn)代企業(yè)制度對(duì)財(cái)務(wù)管理提出的新要求

順應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的現(xiàn)代企業(yè)制度，對(duì)財(cái)務(wù)管理提出了以下幾方面的要求：

1　確立明確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

現(xiàn)代企業(yè)制度的典型特征就是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，企業(yè)由投資者投資，由經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)管理，債權(quán)人、企業(yè)員工是與企業(yè)相關(guān)的利益主體。作為所有者，追求的是利潤(rùn)和財(cái)富最大化，作為債權(quán)人關(guān)心的是企業(yè)債務(wù)能否到期還本付息，有沒(méi)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。作為企業(yè)員工，最關(guān)心的是當(dāng)期的收入和企業(yè)長(zhǎng)期的發(fā)展趨勢(shì)。因此，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)就是利潤(rùn)最大化和財(cái)務(wù)狀況最優(yōu)化。樹(shù)立現(xiàn)代化的理財(cái)觀念

適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，必須在理財(cái)意識(shí)上進(jìn)行轉(zhuǎn)變，首先需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)管理人員在觀念上有一個(gè)轉(zhuǎn)變。具體包括：

三、現(xiàn)代企業(yè)制度下，如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

1　積極吸收西方財(cái)務(wù)管理的先進(jìn)成果。

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理首創(chuàng)于西方，經(jīng)過(guò)近百年的發(fā)展和完善，形成了能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的，以財(cái)務(wù)管理為核心的現(xiàn)代企業(yè)管理體系，也形成了以籌資決策、投資決策、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)分析等為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)管理方法體系。它是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下對(duì)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的科學(xué)總結(jié)，是人類(lèi)文明的共同財(cái)富。結(jié)合我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的國(guó)情，科學(xué)地、有選擇地吸收西方財(cái)務(wù)管理方面的精華。對(duì)建立有中國(guó)特色的現(xiàn)代企業(yè)制度下的財(cái)務(wù)管理方法體系具有及其重要的現(xiàn)實(shí)意義。

2　提高領(lǐng)導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)班子素質(zhì)，從領(lǐng)導(dǎo)上予以保證。

領(lǐng)導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)班子的素質(zhì)和水平?jīng)Q定著企業(yè)的決策和經(jīng)營(yíng)管理水平。要真正加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，必須從領(lǐng)導(dǎo)班子上給予保證。只有領(lǐng)導(dǎo)重視了，才會(huì)主動(dòng)向會(huì)計(jì)人員交任務(wù)壓擔(dān)子，把會(huì)計(jì)工作放到應(yīng)有的位置，使會(huì)計(jì)人員充分發(fā)揮其參與企業(yè)管理和決策的積極作用。以人為本提高全員素質(zhì)，尤其是財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行軟件建設(shè)。

3　要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是關(guān)鍵因素。健全的符合企業(yè)實(shí)際的先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理制度的制定需要高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理方面的人才。財(cái)務(wù)管理需要每一個(gè)員工的參與，必須是使全體員工具有履行其財(cái)務(wù)職責(zé)的素質(zhì)和能力。要加強(qiáng)教育和培訓(xùn)，使他們?cè)谪?cái)務(wù)管理活動(dòng)中由被動(dòng)的管理者變成自覺(jué)地參與者。再一方面，財(cái)務(wù)人員必須樹(shù)立全新的理財(cái)觀念，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和管理意識(shí)，走出算帳、記帳、報(bào)帳的狹小圈子，投入到經(jīng)營(yíng)管理中進(jìn)行過(guò)程管理。

4　以現(xiàn)金流量為中心，加強(qiáng)資金管理。

企業(yè)現(xiàn)金流量是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的晴雨表。它貫穿了整個(gè)財(cái)務(wù)管理的全過(guò)程。

5　以控制成本為中心，加強(qiáng)成本管理。

(1)掌握成本控制關(guān)鍵點(diǎn)，包括合理確定成本最低、利潤(rùn)最大的產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)量，減少無(wú)效或低效勞動(dòng)。同時(shí)開(kāi)展價(jià)值工程活動(dòng)，把產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、技術(shù)進(jìn)步、成本控制和經(jīng)濟(jì)效益有機(jī)結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)事前參與和超前控制。

(2)拓展成本考核范圍，健全成本考核體系。財(cái)務(wù)部門(mén)在考核產(chǎn)品制造成本的同時(shí)，還要考核產(chǎn)品質(zhì)量成本和責(zé)任成本。在考核有形成本時(shí)，還要注意產(chǎn)品的無(wú)形成本，建立健全成本考核體系。

(3)借鑒先進(jìn)的成本核算管理的經(jīng)驗(yàn)，開(kāi)展優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)活動(dòng)，以成本管理為中心，將資金投入效益好的產(chǎn)品。

6　健全內(nèi)部控制管理制度，進(jìn)行規(guī)范化管理。

財(cái)務(wù)管理說(shuō)到底是制度管理，不是人對(duì)人的管理。要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理必須加強(qiáng)制度建設(shè)，以制度來(lái)制約，來(lái)規(guī)范，來(lái)保證。要建立指標(biāo)考核機(jī)制，建立全面預(yù)算制度，建立目標(biāo)成本控制制度，建立非生產(chǎn)性開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，存貨和應(yīng)收帳款管理制度，建立預(yù)測(cè)制度、決策制度、定期財(cái)務(wù)分析制度等一系列制度，形成一套完整的科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體制。

7　建立財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策的運(yùn)行機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)管理的核心是財(cái)務(wù)決策，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是為財(cái)務(wù)決策服務(wù)的，財(cái)務(wù)計(jì)劃是財(cái)務(wù)決策的具體化?，F(xiàn)代企業(yè)管理理論認(rèn)為，企業(yè)管理的重心在財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的重心是財(cái)務(wù)決策。財(cái)務(wù)決策管理影響到企業(yè)的興衰成敗、生死存亡。因此建立以財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制，提高財(cái)務(wù)管理人員的預(yù)測(cè)、決策能力是加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的當(dāng)務(wù)之急。

8　建立財(cái)務(wù)狀況預(yù)警系統(tǒng)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的管理，完善調(diào)控手段，建立起對(duì)財(cái)務(wù)狀況的前景預(yù)測(cè)、動(dòng)態(tài)檢測(cè)及預(yù)警機(jī)制，以便在財(cái)務(wù)狀況發(fā)生警情之前，能做出科學(xué)的判斷，保證財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施和管理計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，從而通過(guò)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)來(lái)反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的好壞。在財(cái)務(wù)決策上，要經(jīng)過(guò)慎重的分析比較，以避免企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)要建立在競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)的基礎(chǔ)上，在我國(guó)當(dāng)前建立現(xiàn)代企業(yè)制度，改革開(kāi)放的形勢(shì)下，我國(guó)企業(yè)的壓力越來(lái)越大，在這種強(qiáng)大壓力下，我們更應(yīng)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防止財(cái)務(wù)危機(jī)的出現(xiàn)。