財務(wù)計劃方案精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)計劃方案范文

【關(guān)鍵詞】“營改增”；企業(yè)；影響；稅務(wù)籌劃

一、前言

當(dāng)前，我國經(jīng)濟發(fā)展步入新常態(tài)，企業(yè)生存壓力逐日加大，實施“營改增”有利于改變企業(yè)稅負普遍過重的現(xiàn)狀，提高企業(yè)的市場競爭力，促進企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展。但是，企業(yè)應(yīng)對不力的話，稅負可能反而增加，結(jié)果影響企業(yè)的生存和發(fā)展。如何順應(yīng)時展形勢，牢牢抓住“營改增”的有利契機，實施稅務(wù)籌劃方案，在變革中謀求發(fā)展，是企業(yè)需要面對和解決的問題。

二、“營改增”稅制改革的背景

“營改增”是指將從前繳納營業(yè)稅的應(yīng)稅項目改成繳納增值稅。2012年開始，我國在部分城市針對部分行業(yè)開始了“營改增”試點，2013年試點擴展到全國，之后試點行業(yè)逐漸增加，2016年5月1日起全面推開營業(yè)稅改增值稅試點。據(jù)統(tǒng)計，2012年到2016年4月，我國試點“營改增”已累計減稅5000多億元。與營業(yè)稅相比，增值稅只是對產(chǎn)品或服務(wù)的增值部分進行征稅，避免了重復(fù)納稅。實施“營改增”可促進我國財稅體制改革，降低企業(yè)賦稅，從供給側(cè)促進產(chǎn)業(yè)升級，并為產(chǎn)業(yè)發(fā)展帶來新的動力。

三、“營改增”對企業(yè)財務(wù)的影響

“營改增”能夠避免企業(yè)重復(fù)繳稅，對上游供應(yīng)商統(tǒng)一征收增值稅后，企業(yè)所需繳納的增值稅金為銷項稅扣去進項稅，所以對應(yīng)的稅費均能夠得到抵扣。實施“營改增”意味著企業(yè)必須從正規(guī)供應(yīng)商處采購原材料，才能得到抵扣，這有利于規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為。另外，“營改增”的全面實施可促進企業(yè)加大固定資產(chǎn)投資力度，不斷更新技術(shù)和設(shè)備，這對于企業(yè)發(fā)展顯然是有利的。當(dāng)然，實施“營改增”對企業(yè)也有著不利影響。營業(yè)稅適用稅率一般為3%、5%，而增值稅是3%、6%、11%、13%、17%幾檔稅率，無疑增加了納稅成本，因此企業(yè)必須從供應(yīng)商處取得足夠的增值稅發(fā)票，這為采購和財務(wù)管理增加了難度。從實際情況來看，稅制調(diào)整期間，稅務(wù)部門加強了對營業(yè)稅的清理與追繳，結(jié)果2016年前7個月我國營業(yè)稅執(zhí)行數(shù)為1219億元，同比暴增30倍，其中5-7月的營業(yè)稅合計高達1160億元，極大地加重了企業(yè)的稅負。

四、“營改增”后企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案

1.全面提升會計核算水平

全面推行“營改增”是我國政府實現(xiàn)減稅降負的大手筆，減稅規(guī)模高達1.1萬億元。企業(yè)應(yīng)積極做好“營改增”的應(yīng)對工作，對財稅人員加強業(yè)務(wù)技能培養(yǎng)，并構(gòu)建健全的納稅規(guī)章體系，讓財稅人員能夠迅速適應(yīng)新稅改環(huán)境及相關(guān)業(yè)務(wù)流程，為企業(yè)開展納稅業(yè)務(wù)提供保障。企業(yè)必須改革計價模式，完善會計核算內(nèi)容，設(shè)置相應(yīng)的會計核算科目，使各稅收款項能夠清晰明確。在賬務(wù)處理方面，要完善整個處理流程，注意與之前收入及成本費用記賬核算的區(qū)別，全面提升會計核算水平，要及時對進項稅進行認證和抵扣，嚴格按照會計核算程序開展稅務(wù)籌劃，以保證納稅活動的合法性，盡可能降低會計核算系統(tǒng)不健全、進項稅無法抵扣所帶來的不必要損失。

2.加強供應(yīng)商及發(fā)票管理

企業(yè)在經(jīng)營活動中必須認識到采集和開具增值稅專用發(fā)票的重要性，只有取得真實、合法的進項稅發(fā)票，才具備抵扣銷項稅金的條件。企業(yè)應(yīng)對原材料供應(yīng)商進行認真、全面、系統(tǒng)的篩查，與實力強、信譽好的企業(yè)加強合作，以擴大進項稅可抵扣范圍，增加增值稅進項稅的抵扣額，最終減少稅負壓力。向外開具發(fā)票的時候，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴格的規(guī)章和流程，保障整個過程和形式的規(guī)范性。企業(yè)要改變傳統(tǒng)發(fā)票管理模式，大力推行電子發(fā)票，在發(fā)票申請、認購環(huán)節(jié)只要進行網(wǎng)上認證，便可完成相關(guān)流程，極大程度上節(jié)約了管理成本，大幅度提高了辦事效率。在日常生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中，企業(yè)要確保所購進物資的合同流、發(fā)票流、現(xiàn)金流相符，實現(xiàn)“三流合一”。

3.積極做好納稅籌劃工作

企業(yè)可制定完善的固定資產(chǎn)購進計劃，充分發(fā)揮所購入固定資產(chǎn)在增值稅抵扣環(huán)節(jié)的作用，適當(dāng)購入自動化機械設(shè)備，從而增加進項稅抵扣，控制人工勞務(wù)支出，提高生產(chǎn)效率，從總體上降低稅負。在采購管理工作中，企業(yè)可采取集中采購或批量采購的方法，以增大對供應(yīng)商的話語權(quán)，確保高質(zhì)低價，還能保證獲得增值稅專用發(fā)票。企業(yè)在簽訂合同與取得增值稅專用發(fā)票時應(yīng)當(dāng)注重時效性，盡快取得進項稅發(fā)票，盡量延遲開出銷售發(fā)票，從而增加資金流量，最大限度地減少核算期間內(nèi)稅負不均衡的現(xiàn)象。隨著我國““營改增””的推進，企業(yè)應(yīng)將優(yōu)勢資源集中投入到主營業(yè)務(wù)當(dāng)中，并把非核心業(yè)務(wù)外包出去，從而優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，提高資源配置效率，最大限度地發(fā)展優(yōu)勢項目。這樣既能節(jié)省人工費用的開支，又能獲得增值稅專用發(fā)票，切實減輕經(jīng)營負擔(dān)。

五、結(jié)語

稅收體制是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，而“營改增”是我國財政改革的關(guān)鍵舉措。經(jīng)濟新常態(tài)下，企業(yè)面臨復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境，因此應(yīng)密切關(guān)注政策及行業(yè)動態(tài)，抓住改革帶來的機遇，充分落實基礎(chǔ)財務(wù)工作，加強供應(yīng)商及發(fā)票管理。同時，增強納稅籌劃的意識，有效運用稅收籌劃政策優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，以應(yīng)對“營改增”所帶來的挑戰(zhàn)，為企業(yè)的生存及發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。

參考文獻：

[1]張巖.“營改增”中的納稅籌劃[J].商場現(xiàn)代化，2013（27）.

第2篇：財務(wù)計劃方案范文

關(guān)鍵詞：物聯(lián)網(wǎng)；城市供暖；自動采集；可視監(jiān)控；智能管理

中圖分類號：TP302 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-3044（2016）36-0285-04

1 概述

物聯(lián)網(wǎng)（Internet of Things，IOT）是新一代信息技術(shù)的重要組成部分，也是“信息化”時代的重要發(fā)展階段，被視為信息領(lǐng)域的一次重大發(fā)現(xiàn)。近年來，一些發(fā)達國家紛紛出臺物聯(lián)網(wǎng)發(fā)展計劃，我國也將物聯(lián)網(wǎng)作為戰(zhàn)略性的新興產(chǎn)業(yè)予以重點關(guān)注和推進。物聯(lián)網(wǎng)是互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用拓展，與其說物聯(lián)網(wǎng)是網(wǎng)絡(luò)，不如說物聯(lián)網(wǎng)是業(yè)務(wù)和應(yīng)用。因此，應(yīng)用創(chuàng)新是物聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的核心，以用戶體驗為核心的創(chuàng)新2.0是物聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的靈魂。

在經(jīng)濟全球化和網(wǎng)絡(luò)新經(jīng)濟的背景下，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)以及物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)[1-7]的發(fā)展使企業(yè)的競爭環(huán)境發(fā)生了巨大的變化。信息技術(shù)與傳統(tǒng)應(yīng)用的日益融合已成為大眾的迫切需求，促進了社會的進步與發(fā)展。對于城市供暖系統(tǒng)[8-9]來說，隨著技術(shù)的改進和節(jié)能減排的需求，傳統(tǒng)集中供暖日益受到排斥，新的按需供暖方式受到越來越多的追捧。隨著智能城市的發(fā)展和節(jié)能減排的提倡，如何安全、有效、科學(xué)地控制供暖系統(tǒng)成為城市現(xiàn)代化急需解決的問題。

傳統(tǒng)的統(tǒng)一按面積收費、應(yīng)答式服務(wù)以及盲目熱能調(diào)度等方式已經(jīng)不能適應(yīng)于當(dāng)今社會的新的供暖模式，不能滿足用戶服務(wù)期望的需求。由此，基于物聯(lián)網(wǎng)的新型服務(wù)方式應(yīng)運而生。王起等[10]提出的利用物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)構(gòu)建先進的城市供暖系統(tǒng)方案，可實現(xiàn)城市供熱的“高效、節(jié)能、安全、環(huán)?！钡摹肮?、控、營”一體化，能有效解決供暖能耗、供暖|量的監(jiān)控，讓供暖設(shè)備更加智能化，做到可監(jiān)測、可控制、可調(diào)節(jié)，并根據(jù)我們的需要來選擇溫度。徐金鳳[11]提出了基于物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的集中供熱節(jié)能網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，通過物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，將換熱站、工作人員、控制中心與互聯(lián)網(wǎng)相連接，組建成一個完整的集中供熱節(jié)能網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。該系統(tǒng)已經(jīng)在天津市南開區(qū)、東麗區(qū)等地區(qū)得到成功應(yīng)用，數(shù)據(jù)顯示運行效率增加，供熱質(zhì)量提高，節(jié)能效果明顯。唐詠[12]提出的小區(qū)供暖監(jiān)控系統(tǒng)設(shè)計，根據(jù)城市小區(qū)供暖的自動控制要求，采用上位機、PLC、各類溫度、液位、壓力傳感器，設(shè)計了一個供暖控制系統(tǒng)，并通過西門子WinCC組態(tài)，設(shè)計了組態(tài)畫面和監(jiān)控程序，從而實現(xiàn)了小區(qū)供暖系統(tǒng)溫度、壓力、流量的現(xiàn)場檢測，提高了供暖效果。

本文提出的新型服務(wù)模式需要實時獲取供暖系統(tǒng)各關(guān)鍵節(jié)點的相關(guān)數(shù)據(jù)信息。為解決此問題，本文基于物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，給出一種城市供暖系統(tǒng)關(guān)鍵節(jié)點信息實時采集方案，利用實時采集的信息，可以為實現(xiàn)以下功能提供數(shù)據(jù)支持：（1）可以實時了解整個城市的熱力使用分布情況，在此基礎(chǔ)上進行合理的熱力調(diào)度。（2）可以實時了解供暖系統(tǒng)各個關(guān)鍵節(jié)點的工作狀態(tài)，為故障預(yù)測、故障定位、故障報警提供支持。（3）可以獲得每個用戶使用的熱能流量數(shù)據(jù)，為按需收費提供支持，避免耗費大量人力進行查表工作。（4）可以利用獲得歷史采集數(shù)據(jù)，進行挖掘分析，為故障決策、熱能生成計劃及其它分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

2 模型設(shè)計與實現(xiàn)（The model of Design and implementation）

在本文中，我們設(shè)計了一種基于物聯(lián)網(wǎng)的城市供暖系統(tǒng)一體化數(shù)據(jù)采集方案。它分為六個模塊：自動采集模塊、手持采集模塊、數(shù)據(jù)傳輸模塊、傳輸監(jiān)聽模塊、可視監(jiān)控模塊、數(shù)據(jù)存儲模塊，模型如圖1所示。

每個采集點都集成了自動采集模塊和數(shù)據(jù)傳輸模塊。采集點能夠通過自動采集模塊自動采集點處的溫度、壓力、流量和閥門開關(guān)情況等信息，并能夠通過集成的數(shù)據(jù)傳輸模塊定期地將采集的信息以多跳轉(zhuǎn)發(fā)方式傳輸給服務(wù)器。同時，采集點也能夠通過數(shù)據(jù)傳輸模塊接收服務(wù)器發(fā)送的采集設(shè)置參數(shù)，然后以設(shè)置參數(shù)的要求向服務(wù)器發(fā)送采集信息。采集點還可以通過數(shù)據(jù)傳輸模塊以無線通信方式直接與手持采集模塊連接，向手持采集模塊發(fā)送采集信息或接受手持采集模塊導(dǎo)入的路由表。

在服務(wù)器端，可視監(jiān)控模塊通過傳輸監(jiān)聽模塊接收各個采集點發(fā)送的數(shù)據(jù)，將數(shù)據(jù)存放在數(shù)據(jù)存儲模塊中，并將數(shù)據(jù)實時顯示在供暖系統(tǒng)的地圖上?？梢暠O(jiān)控模塊利用圖形界面設(shè)定某個或某些采集點的采集參數(shù)，并通過傳輸監(jiān)控模塊發(fā)送給相應(yīng)的采集點；還可以通過圖形界面操作方式為手持采集模塊分配采集任務(wù)，向手持采集模塊導(dǎo)入采集點的路由表。通過可視監(jiān)控模塊實時顯示的數(shù)據(jù)能夠為判斷供暖系統(tǒng)的運行情況、故障預(yù)測與診斷等提供支持。數(shù)據(jù)傳輸模塊用于轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器發(fā)向采集點的采集參數(shù)設(shè)置命令或采集點發(fā)向服務(wù)器的采集信息。在城市供暖一體化采集方案中，集成在采集點的數(shù)據(jù)傳輸模塊和單獨部署的數(shù)據(jù)傳輸模塊都是靜態(tài)的。因此，通過設(shè)定固定路由表方式獲得每個輸出模塊的轉(zhuǎn)發(fā)路由。傳輸監(jiān)聽模塊監(jiān)聽來自采集點的采集信息并交付給可視監(jiān)控模塊，并將可視監(jiān)控模塊發(fā)送的采集設(shè)置命令發(fā)送出去，經(jīng)由數(shù)據(jù)傳輸模塊發(fā)送給相應(yīng)的采集點。

手持采集模塊可以通過串口與服務(wù)器直接連接，通過可視監(jiān)控模塊分配手動采集任務(wù)或?qū)氩杉c的路由表。然后，將手持采集模塊與采集點近距離接觸，通過無線連接方式獲取采集信息或向集成在采集點的數(shù)據(jù)傳輸模塊導(dǎo)入路由表。此外，手持采集模塊還可以與獨立數(shù)據(jù)傳輸模塊近距離接觸，向其導(dǎo)入路由表。

由于采集系統(tǒng)需要利用無線或有線傳輸完成信息采集，因此，本系統(tǒng)無線或有線傳輸?shù)臄?shù)據(jù)包格式如圖2所示。其中，type表示數(shù)據(jù)包的類型，1表示從服務(wù)器發(fā)向采集點的采集設(shè)置命令，2表示采集點發(fā)向服務(wù)器的采集信息；source表示發(fā)送節(jié)點地址；destination表示目的節(jié)點地址；data表示傳送的數(shù)據(jù)。

2.1 自動采集模塊

自動采集模塊一般安裝在需要進行實時信息采集的位置，比如用戶供暖的入口、小區(qū)供暖入口和出口等。用于采集供暖系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)，如溫度、壓力、流量、閥門打開程度等，并將采集的數(shù)據(jù)按照規(guī)定的格式封裝后交由數(shù)據(jù)傳輸模塊，最終傳送到服務(wù)器。此外，自動采集模塊還包括一個小型顯示屏，能夠顯示采集的數(shù)據(jù)。

自動采集模塊的核心是單片機，它的工作原理分為三方面，通過串口接收來自服務(wù)器端的采集設(shè)置命令；顯示采集的信息，并發(fā)送給服務(wù)器；從外界輸入的報警和顯示設(shè)置信號。

（1） 接收采集設(shè)置命令

單片機通過串口接收服務(wù)器端采集設(shè)置命令可以采集到采集點的標(biāo)識，發(fā)送周期，發(fā)送采集信息的類型等。若單片機接收到period為零的命令，立即調(diào)用一次“采集信息顯示與發(fā)送”，按照命令中type要求，發(fā)送一次采集信息；若單片機接收到period非零的命令，將命令中的period和type分別存儲到單片機維護的兩個參數(shù)period和type中，表示采集點需要每period秒按照type要求l送一次采集信息。而后單片機設(shè)置溫度傳感器、壓力傳感器、流量傳感器以及電動閥門的信息采集周期為period。至此，接收采集設(shè)置命令結(jié)束。

（2） 采集信息顯示與發(fā)送

單片機向服務(wù)器端發(fā)送采集信息時，單片機從溫度傳感器、壓力傳感器、流量傳感器和電動閥門分別獲得溫度信息、壓力信息、流量信息（實時流量和累積流量）和閥門開關(guān)程度信息。當(dāng)單片機維護的type為0時，發(fā)送Heating_info_1的采集信息；當(dāng)單片機維護的type為1時，發(fā)送Heating_info_2的采集信息。Struct Heating_info_1的信息包括采集點編號，溫度，壓力，流量等。Struct Heating_info_2的信息包括采集點編號，溫度，壓力，流量，開關(guān)程度，周期開始時間及結(jié)束時間。將發(fā)送的數(shù)據(jù)傳送到顯示屏顯示后，當(dāng)period到時，將發(fā)送的信息通過串給與自動采集模塊封裝在一起的數(shù)據(jù)傳輸模塊，由數(shù)據(jù)傳輸模塊向服務(wù)器端發(fā)送即可。

（3） 接收外界輸入的報警和顯示設(shè)置信號

外界報警按鈕共有5個，當(dāng)用戶或巡查人員發(fā)現(xiàn)顯示屏顯示的信息異常時，可以按下相應(yīng)按鈕持續(xù)5秒以上向服務(wù)器進行故障申報。顯示屏設(shè)置有兩個，分別表示顯示實時溫度、壓力、流量和開關(guān)程度，以及顯示一個周期的平均溫度、平均壓力、累積流量和平均開關(guān)程度、周期開始時間和周期結(jié)束時間。用戶或巡查人員可以通過按下相應(yīng)按鈕持續(xù)5秒以上切換顯示方式。

2.2 手持采集模塊

手持采集模塊是一個便攜式設(shè)備，可在采集點附近一定范圍內(nèi)（一般10米之內(nèi)），獲取采集點信息或向采集進行設(shè)置。獲取的信息與自動采集模塊發(fā)向服務(wù)器信息的封裝完全一致。

手持采集模塊工作時，利用串口與服務(wù)器連接，如果利用手持采集設(shè)備采集信息，則向手持采集模塊分配采集任務(wù)；如果利用手持采集設(shè)備導(dǎo)入路由表，則向手持采集模塊導(dǎo)入某個或某些采集點的路由表RT1和RT2。（1）采集員手持采集模塊接收采集點的信息，解析出采集點的id。如果采集任務(wù)中存在某個id和當(dāng)前采集點的id匹配，則開始接收采集點發(fā)送的數(shù)據(jù)，并將接收的數(shù)據(jù)同時顯示在顯示屏上和存儲在存儲模塊中。當(dāng)接收Number組數(shù)據(jù)后，完成數(shù)據(jù)采集。也可以手動按結(jié)束采集按鈕（持續(xù)3秒）結(jié)束數(shù)據(jù)采集。如果采集任務(wù)中不存在和當(dāng)前采集點id匹配的id，則提示當(dāng)前采集點不屬于采集任務(wù)規(guī)定的采集點。（2）采集員攜帶手持采集設(shè)備導(dǎo)入路由表，手持采集模塊接收數(shù)據(jù)傳輸模塊的信息，解析出采集點的id。如果導(dǎo)入路由表任務(wù)中存在某個id和當(dāng)前數(shù)據(jù)傳輸模塊的id匹配，則開始向數(shù)據(jù)傳輸模塊導(dǎo)入路由表RT1和RT2。不斷重復(fù)直至路由表導(dǎo)入完成。將手持采集模塊通過串口與服務(wù)器連接，打開服務(wù)器的數(shù)據(jù)讀取程序，即可進行數(shù)據(jù)的讀取。

2.3 數(shù)據(jù)傳輸模塊

數(shù)據(jù)傳輸模塊接收來自自動采集模塊、其它數(shù)據(jù)傳輸模塊或傳輸監(jiān)聽模塊的信息，將信息緩存在數(shù)據(jù)緩存模塊中，并通過無線發(fā)送模塊發(fā)送出去。當(dāng)接收到接收確認后清空緩存數(shù)據(jù)。

數(shù)據(jù)傳輸模塊分為三種類型：類型1是通過串口與自動采集模塊集成在一起，類型2是進行無線信號轉(zhuǎn)發(fā)，類型3是接收一個區(qū)域內(nèi)所有的其它數(shù)據(jù)傳輸模塊的信息，然后通過網(wǎng)口以有線方式傳輸給服務(wù)器。在供暖系統(tǒng)一體化數(shù)據(jù)采集方案中，各采集點的拓撲結(jié)構(gòu)如圖6所示。

類型1數(shù)據(jù)傳輸模塊A工作時，監(jiān)聽A的無線接收模塊、串口。如果串口有數(shù)據(jù)到達，并且是A第一次接收到串口發(fā)來的數(shù)據(jù)，則將收到數(shù)據(jù)的id解析處理，存放到A的變量joint_id中，表示與A連接的自動采集模塊的id是joint_id。將串口發(fā)來的數(shù)據(jù)封裝在數(shù)據(jù)包的data域，source設(shè)為A，將destination設(shè)為從A的路由表RT2中隨機選取的一個節(jié)點的id。最后將裝好的數(shù)據(jù)包緩存在數(shù)據(jù)緩存模塊，并通過無線發(fā)送模塊將封發(fā)送出去。當(dāng)接收到destination的確認后清空緩存；如果無線接收模塊有數(shù)據(jù)到達，則向數(shù)據(jù)包的source節(jié)點發(fā)送確認數(shù)據(jù)包。如果數(shù)據(jù)包的type是1，則檢查A的joint_id是否與data域解析出的id相同。如果相同，將data域解析出的數(shù)據(jù)通過串給自動采集模塊。如果不同，則將數(shù)據(jù)包的source置為A，destination置為從路由表RT1（RT1在安裝時通過手持采集設(shè)備設(shè)置）中隨機選擇一個節(jié)點id，其它域不變。將裝好的數(shù)據(jù)包緩存在數(shù)據(jù)緩存模塊，并通過無線發(fā)送模塊將封發(fā)送出去。當(dāng)接收到destination的確認后清空緩存。如果數(shù)據(jù)包的type是2，則將數(shù)據(jù)包的source置為A，destination置為從路由表RT2中隨機選擇一個節(jié)點id，其它域不變。將裝好的數(shù)據(jù)包緩存在數(shù)據(jù)緩存模塊，并通過無線發(fā)送模塊將封發(fā)送出去。當(dāng)接收到destination的確認后清空緩存；如果沒有數(shù)據(jù)到達，繼續(xù)監(jiān)聽。

類型3數(shù)據(jù)傳輸模塊B工作時，監(jiān)聽B的無線接收模塊、網(wǎng)口。如果網(wǎng)口有數(shù)據(jù)到達，則向數(shù)據(jù)包的source節(jié)點發(fā)送確認數(shù)據(jù)包。將網(wǎng)口發(fā)來數(shù)據(jù)包source設(shè)為B，將destination設(shè)為從B的路由表RT1中隨機選取的一個節(jié)點的id。將裝好的數(shù)據(jù)包緩存在數(shù)據(jù)緩存模塊，并通過無線發(fā)送模塊發(fā)送出去。當(dāng)接收到destination的確認后清空緩存。如果無線接收模塊有數(shù)據(jù)到達，則向數(shù)據(jù)包的source節(jié)點發(fā)送確認數(shù)據(jù)包。將數(shù)據(jù)包的source置為B，destination置為從路由表RT2中隨機選擇一個節(jié)點id，其它域不變。將裝好的數(shù)據(jù)包緩存在數(shù)據(jù)緩存模塊，并通過網(wǎng)口發(fā)送出去。當(dāng)接收到destination的確認后清空緩存。如果沒有數(shù)據(jù)到達，繼續(xù)監(jiān)聽。

類型2數(shù)據(jù)傳輸模塊C工作時，監(jiān)聽C的無線接收模塊。如果有數(shù)據(jù)到達，則繼續(xù)監(jiān)聽。向數(shù)據(jù)包的source節(jié)點發(fā)送確認數(shù)據(jù)包。如果數(shù)據(jù)包的type是1，則將數(shù)據(jù)包的source置為C，destination置為從路由表RT1中S機選擇一個節(jié)點id，其它域不變。將裝好的數(shù)據(jù)包緩存在數(shù)據(jù)緩存模塊，并通過無線發(fā)送模塊將封發(fā)送出去。當(dāng)接收到destination的確認后清空緩存。如果數(shù)據(jù)包的type是2，則將數(shù)據(jù)包的source置為C，destination置為從路由表RT2中隨機選擇一個節(jié)點id，其它域不變。將裝好的數(shù)據(jù)包緩存在數(shù)據(jù)緩存模塊，并通過無線發(fā)送模塊將封發(fā)送出去。當(dāng)接收到destination的確認后清空緩存。

2.4 傳輸監(jiān)聽模塊

傳輸監(jiān)聽模塊是運行在服務(wù)器上的一個軟件，它實時監(jiān)聽網(wǎng)口，以接收采集點發(fā)送的采集信息或?qū)⒎?wù)器的采集設(shè)置命令發(fā)送給相應(yīng)的采集點。傳輸監(jiān)聽模塊的工作時，實時監(jiān)聽網(wǎng)口和服務(wù)器，如果網(wǎng)口有數(shù)據(jù)到達，則向接收數(shù)據(jù)包向的source節(jié)點發(fā)送確認數(shù)據(jù)包。將數(shù)據(jù)包的data域解析處理交給服務(wù)，有服務(wù)器將信息存儲在數(shù)據(jù)存儲模塊；如果服務(wù)器有命令發(fā)送，則將根據(jù)服務(wù)器設(shè)置參數(shù)的id從路由表RT中查詢滿足條件路由條目，隨機選取一個路由條目對應(yīng)的轉(zhuǎn)發(fā)模塊的id作為數(shù)據(jù)包的destination，source設(shè)為服務(wù)器，然后緩存該數(shù)據(jù)包，并通過網(wǎng)口發(fā)送出去。當(dāng)收到destination的確認后清空緩存；如果都沒有，則繼續(xù)監(jiān)聽。

2.5 可視監(jiān)控模塊

可視監(jiān)控模塊是運行在服務(wù)器上的一個軟件，它能夠?qū)崟r顯示整個供暖網(wǎng)絡(luò)的地圖、各個采集的分布、各個采集點的工作狀態(tài)，并具有圖形用戶界面為手持采集模塊設(shè)置采集任務(wù)、初始化采集點路由表以及產(chǎn)生采集設(shè)置命令?？梢暬啬K的工作時，如果出現(xiàn)手持采集模塊采集任務(wù)消息，則提示連接手持采集模塊。通過鼠標(biāo)或鍵盤操作確定手持采集任務(wù)的采集點序列以及每個節(jié)點采集信息的組數(shù)Number。如果出現(xiàn)設(shè)置采集命令消息，通過鼠標(biāo)或鍵盤操作確定采集命令參數(shù)，并按確定交由傳輸監(jiān)聽模塊發(fā)送給相應(yīng)的采集點。如果接收到來自傳輸監(jiān)聽模塊接收采集的消息，將采集信息進行解析，并實時現(xiàn)在地圖的相應(yīng)采集點上，并將結(jié)束的信息存儲到數(shù)據(jù)存儲模塊。如果出現(xiàn)導(dǎo)出數(shù)據(jù)傳輸模塊路由表的消息，則提示連接手持采集模塊。通過鼠標(biāo)或鍵盤操作將某個或某些數(shù)據(jù)傳輸模塊的路由表導(dǎo)入到手持采集模塊。

2.6 數(shù)據(jù)存儲模塊模塊

數(shù)據(jù)存儲模塊存放可視監(jiān)控模塊接收的來自各個采集點的信息，為進行進一步?jīng)Q策提供數(shù)據(jù)支持。

3 結(jié)論（Conclusion）

本系統(tǒng)通過自動采集、手持采集、數(shù)據(jù)傳輸、傳輸監(jiān)聽、可視監(jiān)控、數(shù)據(jù)存儲六大模塊實現(xiàn)供暖系統(tǒng)的低能耗和高可控，使供暖系統(tǒng)更加智能。應(yīng)用于河南省洛陽市某小區(qū)可明顯提高系統(tǒng)運行效率及管理效率，實現(xiàn)對整個住宅區(qū)的一體化數(shù)據(jù)采集，判斷供暖系統(tǒng)的運行情況、故障預(yù)測與診斷等。在集中供暖的實時自動監(jiān)測、監(jiān)控、控制系統(tǒng)中融入物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，將會對集中供暖的理念和管理模式方面造成重要影響，同時也是發(fā)展綠色低碳經(jīng)濟的戰(zhàn)略性舉措和應(yīng)用。

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第3篇：財務(wù)計劃方案范文

一、企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心的基本含義

財務(wù)管理是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所需資金的籌集、投放、運用和分配以及貫穿于全過程的決策謀劃、預(yù)算控制、分析考核等所進行的全面管理。它包括以下兩個基本涵義：

1．企業(yè)管理必須由計劃經(jīng)濟中的以生產(chǎn)計劃為中心，轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟中的以財務(wù)管理為中心，企業(yè)目標(biāo)也應(yīng)由產(chǎn)量、產(chǎn)值最大化轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)價值最大化。在現(xiàn)代社會中，企業(yè)經(jīng)營正從產(chǎn)品經(jīng)營向資本經(jīng)營轉(zhuǎn)化，企業(yè)管理必須轉(zhuǎn)向以價值管理為主的財務(wù)管理，樹立以財務(wù)管理為中心的管理觀念，并以財務(wù)管理的目標(biāo)帶動其他各項管理。

2．財務(wù)管理貫穿于企業(yè)管理的全過程，既是企業(yè)管理的突破口，又是企業(yè)運行的控制點，也是企業(yè)發(fā)展的落腳點。在市場經(jīng)濟條件下對資源配置起基礎(chǔ)和調(diào)節(jié)作用的是市場信息，而財務(wù)管理就是以市場信息為基礎(chǔ)進行市場預(yù)測，據(jù)此提出經(jīng)營方案，參與經(jīng)營決策的。

二、企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心的現(xiàn)實性

1．以財務(wù)管理為中心是建立現(xiàn)代企業(yè)制度和企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革的必然要求。①產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)生、界定和構(gòu)成都建立在一定財務(wù)關(guān)系的基礎(chǔ)之上，離不開科學(xué)的財務(wù)預(yù)測、分析和決策。②責(zé)任明確、政企分開，也要靠合理、合法、有效的財務(wù)關(guān)系來完成。③管理科學(xué)必須以財務(wù)管理為中心，為其他各項管理提供基礎(chǔ)資料，并帶動其他各項管理。④從現(xiàn)代企業(yè)最重要的組織形式――公司制的組織結(jié)構(gòu)來看，股東大會及其委托機構(gòu)――董事會的基本職權(quán)包括制定財務(wù)預(yù)算、計劃，決定投資、利潤分配方案和注冊資本的增減，而其他管理的決定權(quán)下放到了董事會的委托機構(gòu)――經(jīng)理層，財務(wù)管理在企業(yè)中處于高層次、全局性的地位。

2．以財務(wù)管理為中心是資本經(jīng)營的基本要求。企業(yè)面臨市場競爭所要解決的問題，特別是我國加入WTO后，企業(yè)面臨國際競爭所必須重點解決的問題，都離不開財務(wù)管理。我國市場經(jīng)濟的發(fā)展?fàn)顩r，特別是金融市場的發(fā)展?fàn)顩r，要求企業(yè)以財務(wù)管理為中心，采用恰當(dāng)?shù)馁Y本結(jié)構(gòu)，利用各種方法和手段強化資金管理，調(diào)整資金的存量、流量和周轉(zhuǎn)速度，優(yōu)化企業(yè)債權(quán)、債務(wù)比例，以便能最大限度地降低資本成本，實現(xiàn)資本增值。

3．實踐證明了企業(yè)管理要以財務(wù)管理為中心。財務(wù)管理是伴隨著經(jīng)濟的發(fā)展而不斷強化和完善的。改革開放后，特別是我國確立了市場經(jīng)濟體制后，財務(wù)管理被放在了企業(yè)管理的顯著位置。實踐證明，企業(yè)擺正財務(wù)管理的位置，以財務(wù)管理為中心，企業(yè)就能適應(yīng)市場經(jīng)濟，就能發(fā)展；企業(yè)忽視財務(wù)管理或財務(wù)管理失誤，企業(yè)管理就會失控，企業(yè)目標(biāo)就不能實現(xiàn)，甚至?xí)飘a(chǎn)、倒閉。

三、企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心的標(biāo)志

1．企業(yè)重大的經(jīng)濟決策特別是投資決策，要有財務(wù)人員參加，并要進行經(jīng)濟效益的科學(xué)論證。企業(yè)重要的投資籌資項目、新產(chǎn)品試制、科技開發(fā)、技術(shù)改造、跨國經(jīng)營、融資、兼并、聯(lián)營、重組等重大舉措，除要進行市場前景預(yù)測、技術(shù)論證外，還要把經(jīng)濟效益放在首要位置，加以預(yù)測、分析、評價，在眾多的評選方案中，選擇技術(shù)先進、市場前景廣闊、經(jīng)濟效益最好的項目。

2．企業(yè)的年度經(jīng)營計劃、各項發(fā)展規(guī)劃，要以貨幣的形式融于財務(wù)計劃中，財務(wù)計劃統(tǒng)括全局，其他各項計劃服從財務(wù)計劃。其他各項計劃的制定要以財務(wù)計劃為中心，最終服從于企業(yè)經(jīng)濟效益最大化這個根本目標(biāo)。要改變過去那種先編制生產(chǎn)經(jīng)營等其他計劃，然后匯總得到財務(wù)計劃的被動做法。企業(yè)財務(wù)計劃或者財務(wù)預(yù)算方案一旦形成，各部門要層層落實，力爭實現(xiàn)財務(wù)計劃。

3．建立財務(wù)分級責(zé)任制，要使財務(wù)管理的目標(biāo)和要求滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，層層分解，落實到各單位和各部門，使各單位、各部門都承擔(dān)資金、成本、收入等財務(wù)指標(biāo)。凡是物資采購、產(chǎn)品銷售、產(chǎn)品開發(fā)、設(shè)備更新、對外投資等經(jīng)營活動，都要圍繞著產(chǎn)品多、質(zhì)量好、成本低、效益高做文章。

第4篇：財務(wù)計劃方案范文

財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)(超聲波科技公司)

1.負責(zé)組織公司的會計核算和成本費用控制工作。

2.負責(zé)主持財務(wù)報表及財務(wù)預(yù)決算的編制工作，監(jiān)督各分公司的運作符合財務(wù)規(guī)范。

3.根據(jù)公司中、長期經(jīng)營計劃,組織編制公司年度綜合財務(wù)計劃和控制標(biāo)準。

4.負責(zé)對工商、稅務(wù)、銀行等部門事物的協(xié)調(diào)處理。

5.負責(zé)財務(wù)部日常行政管理工作。

6.協(xié)助總經(jīng)理制定財務(wù)規(guī)劃。

財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)(電子公司)

1.在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會計、報表、預(yù)算工作。

2.負責(zé)制訂公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準。

3.制定和管理稅收政策方案及程序。

4.建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。

5.組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃,努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

6.監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議。

財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)(加油站)

1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，構(gòu)建公司財務(wù)管理體系，規(guī)范和優(yōu)化財務(wù)流程、財務(wù)制度，并監(jiān)督落實。

2.根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃，組織編制年度財務(wù)預(yù)算并進行月度控制和調(diào)整，負責(zé)公司年度財務(wù)決算;負責(zé)編制公司的中長期發(fā)展財務(wù)規(guī)劃。

3.負責(zé)公司、部門和項目的會計核算，控制公司的費用支出，對資金進行合理調(diào)配;負責(zé)月度資金計劃的上報審批，分析下屬分公司的資金預(yù)算執(zhí)行情況，監(jiān)控分公司的費用支出;管理、監(jiān)督和審查對銷售分成及銷售費用的核算與撥付工作;保證公司財務(wù)安全。

4.管理、監(jiān)控、指導(dǎo)各地分公司、分支機構(gòu)的財務(wù)運行。

5.及時向公司管理層提供財務(wù)報告、必要的財務(wù)分析和預(yù)測處理方案，準確、及時地反饋公司財務(wù)狀況，為公司管理層的決策提供財務(wù)方面的支持和建議。

6.負責(zé)財務(wù)體系組織建設(shè)與團隊管理。

財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)(科技公司)

1.根據(jù)公司的發(fā)展現(xiàn)狀，全面負責(zé)管理集團及下屬公司的財務(wù)和會計核箅工作并給予財務(wù)、會計、稅務(wù)咨詢和指導(dǎo)。審核和監(jiān)督所屬企業(yè)的財務(wù)計劃、現(xiàn)金流量計劃報告和資金狀況;并操作公司融資和有關(guān)資本運作。

2.審核集團公司及所屬企業(yè)各項財務(wù)報表的合規(guī)性并給予業(yè)務(wù)指導(dǎo)，進行所屬企業(yè)的財務(wù)分析、最終決策和落實工作。

3.就集團重大經(jīng)營計劃和投資項目提供財務(wù)分析并參與最終決策和落實。

4.對集團公司重大經(jīng)營性、投資性、融資性的計劃和合同以及資產(chǎn)重組和債務(wù)重組方案進行審核。

第5篇：財務(wù)計劃方案范文

摘 要：全面預(yù)算管理使財務(wù)管理深入到企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)，通過對財務(wù)指標(biāo)的預(yù)測計劃和監(jiān)督管理使財務(wù)計劃與企業(yè)的績效管理緊密結(jié)合在了一起。全面預(yù)算管理是科學(xué)有效的管理系統(tǒng)，企業(yè)實行全面預(yù)算管理有其必然性，本文探討了實行全面預(yù)算管理應(yīng)掌握的特點、必要性、如何實行全面預(yù)算管理以及應(yīng)注意的問題。

關(guān)鍵詞 ：預(yù)算 管理 控制 經(jīng)營

全面財務(wù)預(yù)算管理是以目標(biāo)利潤為導(dǎo)向，通過編制全面預(yù)算、執(zhí)行全面預(yù)算等過程，實現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有效控制的科學(xué)管理方法。即對企業(yè)全體人員、全部業(yè)務(wù)、全部過程實施預(yù)算控制和管理。實施全面預(yù)算管理有效地建立起管理控制體系，建立起對成本中心、利潤中心和投資中心的績效考核體系，使整個企業(yè)的經(jīng)營管理活動沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)、合理地進行，為企業(yè)的發(fā)展提供保證。

一、全面財務(wù)預(yù)算管理的特點

全面財務(wù)預(yù)算管理模式是一套由預(yù)算的編制、執(zhí)行、內(nèi)審、評估與激勵組成的可運行、可操作的管理控制系統(tǒng)。具有如下的特點：一是集團總部作為戰(zhàn)略籌劃者，根據(jù)市場環(huán)境與集團戰(zhàn)略提出企業(yè)集團的戰(zhàn)略目標(biāo)；二是采用上下結(jié)合式預(yù)算編制模式，強化預(yù)算審批權(quán)；三是重點審核各子公司及二級單位的業(yè)務(wù)預(yù)算，對獲準通過的業(yè)務(wù)預(yù)算進行全方位監(jiān)控；四是加強對各子公司及二級單位預(yù)算執(zhí)行情況的評估與考核；五是注重信息的及時反饋和嚴格控制預(yù)算調(diào)整。

二、企業(yè)實行全面預(yù)算管理的必要性

目前國內(nèi)一些企業(yè)對全面預(yù)算管理在認識上存在誤區(qū)，把全面預(yù)算管理等同于傳統(tǒng)的計劃管理，或者認為只是成本控制的工具。實際上全面預(yù)算是一項科學(xué)的控制行為，它涵蓋企業(yè)的投資、經(jīng)營和財務(wù)等企業(yè)所能涉及的所有方面，已成為現(xiàn)代企業(yè)管理的國際慣例。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)（集團）將擁有強大的現(xiàn)金流、物資流和復(fù)雜的法人治理結(jié)構(gòu)，全面預(yù)算可以起到統(tǒng)合所有這些龐雜支節(jié)的干流作用和科學(xué)的導(dǎo)向作用。

1.企業(yè)實行全面預(yù)算管理是市場經(jīng)濟發(fā)展的需要

隨著企業(yè)環(huán)境和經(jīng)營活動日趨復(fù)雜化，對于大型的企業(yè)和企業(yè)集團來說，如果缺乏統(tǒng)一的籌劃，很有可能出現(xiàn)影響企業(yè)經(jīng)營的失誤。同時，在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)面臨的是一個動態(tài)和不確定的環(huán)境，作為企業(yè)管理者，必須在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，通過企業(yè)的計劃預(yù)算管理，使得市場風(fēng)險得以控制。

2.企業(yè)實行全面預(yù)算管理是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要

要實現(xiàn)“產(chǎn)權(quán)清晰、政企分開、權(quán)責(zé)分明、管理科學(xué)”的要求，建立起現(xiàn)代企業(yè)制度，必須實行全面預(yù)算管理。在明確企業(yè)目標(biāo)的前提下界定和量化各級、各部門的經(jīng)營管理責(zé)任，通過預(yù)算指標(biāo)的分解、下達和執(zhí)行，將企業(yè)各級、各部門的經(jīng)營管理活動有機聯(lián)系起來，從而使考核獎懲制度建立在科學(xué)、合理的基礎(chǔ)上，為企業(yè)的跨越式發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

3.企業(yè)實行全面預(yù)算管理是實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的需要

為實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，必須優(yōu)化資源配置，對業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流進行整合。使生產(chǎn)、經(jīng)營、管理與企業(yè)目標(biāo)三位一體協(xié)調(diào)一致，把專業(yè)計劃整合成實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的保證體系。這就需要實行全面預(yù)算管理，把企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)分解、細化為各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算，確保企業(yè)整體經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

三、企業(yè)如何實行全面預(yù)算管理

在剖析全面預(yù)算管理基本原理的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)自身特點，必須堅持高效、實用和權(quán)責(zé)對等的原則建立全面預(yù)算管理的組織體系和內(nèi)容體系。

1.樹立全面預(yù)算管理的新理念

預(yù)算管理決不是數(shù)據(jù)的堆砌、表格的羅列，而是一種與公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的一套管理系統(tǒng)，其根本點就在于通過預(yù)算來代替管理，使預(yù)算成為一種自動的管理機制，而不是單純的管理手段。一方面與市場機制相對接，以市場為起點，另一方面又與企業(yè)內(nèi)部管理組織和運行機制相對接。在預(yù)算管理內(nèi)容體系方面，全面預(yù)算與責(zé)任預(yù)算之間是一個既各成體系又密切配合的系統(tǒng)。在方法體系方面，預(yù)算管理應(yīng)通過預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)控和預(yù)算考評等環(huán)節(jié)的循環(huán)，實現(xiàn)事前、事中、事后的全過程管理。通過內(nèi)容體系和方法體系的系統(tǒng)性，將企業(yè)分散決策或管理轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)決策或管理的機制作用。

2.預(yù)算編制兼顧剛性原則與彈性原則

面向市場做預(yù)算要求編制的全面預(yù)算指標(biāo)具有一定的彈性，以適應(yīng)市場的變化。在全面預(yù)算的編制和執(zhí)行過程中必須強調(diào)全面預(yù)算的剛性原則。依據(jù)嚴格的程序?qū)θ骖A(yù)算進行調(diào)整，對例外事項進行管理，以保證全面預(yù)算的準確性和預(yù)算控制的有效性。

3.構(gòu)建企業(yè)集團多層級預(yù)算管理組織體系

多層級的法人架構(gòu)必然要求建立相互關(guān)聯(lián)的多層級預(yù)算管理組織體系。上級主管部門是全面預(yù)算的審批機構(gòu)，企業(yè)（集團）是全面預(yù)算管理的決策機構(gòu)，負責(zé)審查批準整個公司的預(yù)算方案，協(xié)調(diào)預(yù)算的編制、調(diào)整、執(zhí)行、分析和考核；預(yù)算工作組是日常管理和決策執(zhí)行組織；各責(zé)任中心則是具體預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)。所屬的子公司和參股公司分別設(shè)立獨立的預(yù)算管理委員會，負責(zé)組織編制和審查批準本企業(yè)預(yù)算方案，再在次一級層次的公司中設(shè)立預(yù)算管理部門，負責(zé)組織編制和審查批準本企業(yè)預(yù)算方案。依此類推，直至企業(yè)范圍內(nèi)所有層級的法人企業(yè)都設(shè)立相應(yīng)的全面預(yù)算機構(gòu)。

三、企業(yè)全面預(yù)算管理中應(yīng)注意的幾個問題

目標(biāo)的制定要符合實際。目標(biāo)制定要經(jīng)得起市場的考驗，與企業(yè)的外部環(huán)境相適應(yīng)。目標(biāo)要符合企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營的客觀實際，與企業(yè)的生產(chǎn)能力、技術(shù)水平相適應(yīng)。

預(yù)算不等于預(yù)測。預(yù)測是基礎(chǔ)，預(yù)算是根據(jù)預(yù)測結(jié)果提出的對策性方案?？梢哉f，預(yù)算是針對預(yù)測結(jié)果采用的一種預(yù)先的風(fēng)險補救及防御系統(tǒng)。預(yù)測是預(yù)算的前提。有效的預(yù)算是企業(yè)防范風(fēng)險的重要措施。

預(yù)算不等于財務(wù)計劃。從內(nèi)容上看，預(yù)算是企業(yè)全方位的計劃，財務(wù)計劃只是企業(yè)預(yù)算的一部分，而不是全部。從預(yù)算形式上，預(yù)算可以是貨幣式的，也可以是實物式的，而財務(wù)計劃則是以價值形態(tài)所表現(xiàn)的計劃。從范圍上，預(yù)算是一個綜合性的管理系統(tǒng)，涉及企業(yè)各部門和不同科層；而財務(wù)計劃的編制、執(zhí)行主要由財務(wù)部門控制。

第6篇：財務(wù)計劃方案范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)戰(zhàn)略核心能力平衡計分卡

一、核心能力與財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的確立

財務(wù)戰(zhàn)略制定過程中存在的一個主要是財務(wù)戰(zhàn)略的制定沒有根據(jù)企業(yè)的整體戰(zhàn)略或者企業(yè)整體戰(zhàn)略不是建立在企業(yè)真正的競爭優(yōu)勢的基礎(chǔ)上，這就導(dǎo)致財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)不合理，不具有穩(wěn)定性。

由于核心能力是企業(yè)長期盈利能力的源泉，是持續(xù)競爭優(yōu)勢的根本動因，因此企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)當(dāng)建立在核心能力的基礎(chǔ)上。潘漢爾德（Prahalad）與哈默（Hamel）首先提出企業(yè)核心能力的概念，他們將企業(yè)組織描述為“核心競爭力、核心產(chǎn)品和業(yè)務(wù)單元的組合”，三者的關(guān)系如同一棵“樹”，核心競爭力處于根部，企業(yè)若要使處于樹冠的業(yè)務(wù)單元維持長期盈利能力，就必須要有雄厚的核心能力作為根基。

要識別企業(yè)的核心能力，首要的是對企業(yè)進行SWOT分析，清楚地認識到企業(yè)所面臨的優(yōu)勢（S）、劣質(zhì)（W）、機會（O）、威脅（T），然后依據(jù)以下三條標(biāo)準來確定企業(yè)的核心能力：

1.核心能力必須具有延展性，即能夠不斷創(chuàng)造新產(chǎn)品，可以使得企業(yè)進入一個潛在的廣闊的新市場。

2.必須具有獨特性，即難于被競爭對手所模仿。

3.能為顧客實現(xiàn)其價值做出關(guān)鍵性的貢獻。

由于核心能力是企業(yè)持續(xù)競爭優(yōu)勢的根本動因，并且長期保持不變，因此依據(jù)它建立的企業(yè)和財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)比較合理，并且相對穩(wěn)定。

二、協(xié)調(diào)長期財務(wù)戰(zhàn)略與短期財務(wù)計劃的關(guān)系

財務(wù)戰(zhàn)略管理中存在著一個兩難的問題，即如何協(xié)調(diào)長期財務(wù)戰(zhàn)略與短期財務(wù)計劃（如預(yù)算）的關(guān)系。一方面財務(wù)戰(zhàn)略不能過于詳細和程序化，與短期財務(wù)計劃的連接不能過于緊密，以避免財務(wù)戰(zhàn)略管理成為日?？刂频南到y(tǒng)，違背了財務(wù)戰(zhàn)略管理的目的；另一方面，財務(wù)戰(zhàn)略不能過于空洞，與企業(yè)短期財務(wù)計劃的連接過于模糊，導(dǎo)致財務(wù)戰(zhàn)略不具有可執(zhí)行性。筆者認為要解決上述難題，可以考慮從以下兩方面著手：

1.將企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略分為以為中心的財務(wù)戰(zhàn)略和以利潤為中心的財務(wù)戰(zhàn)略。安德列·A·德瓦爾認為企業(yè)戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)分為戰(zhàn)略發(fā)展計劃和戰(zhàn)略運營計劃。其中，前者是以企業(yè)發(fā)展為中心，關(guān)注的是企業(yè)未來發(fā)展的機會，其主要的行動包括新市場的開拓、新產(chǎn)品的研制和開發(fā)以及新分銷渠道的建立，它將對企業(yè)未來贏利能力產(chǎn)生長遠和深刻的；后者是以企業(yè)當(dāng)前利潤為中心，關(guān)注的是企業(yè)現(xiàn)在經(jīng)營的改善，其主要行動主要是在現(xiàn)有產(chǎn)品和分銷渠道的基礎(chǔ)上減少成本，增加銷售，它將有助于企業(yè)當(dāng)前業(yè)績的提高。

為配合企業(yè)戰(zhàn)略，財務(wù)戰(zhàn)略的重點亦應(yīng)一分為二，一個是以發(fā)展為中心，主要協(xié)助戰(zhàn)略發(fā)展計劃的實現(xiàn)；另一個是以利潤為中心，主要協(xié)助戰(zhàn)略運營計劃的實現(xiàn)。依據(jù)與日常經(jīng)營關(guān)系的清晰度的不同制定相應(yīng)的財務(wù)戰(zhàn)略，有助于其與短期財務(wù)計劃的協(xié)調(diào)。

2.將企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃系統(tǒng)分解為長期財務(wù)戰(zhàn)略、中期財務(wù)規(guī)劃和短期財務(wù)計劃三個部分。為避免企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略過于空洞導(dǎo)致的戰(zhàn)略不可執(zhí)行性和過于詳細導(dǎo)致的短視行為，可以在長期財務(wù)戰(zhàn)略和短期財務(wù)計劃之間設(shè)置一個聯(lián)系兩者的橋梁即中期財務(wù)規(guī)劃。其中，長期財務(wù)戰(zhàn)略是整個戰(zhàn)略規(guī)劃系統(tǒng)中最為重要的部分，對中期和短期計劃具有戰(zhàn)略指導(dǎo)作用，它應(yīng)當(dāng)是在對企業(yè)未來環(huán)境和核心能力進行全局性和長期性思考的基礎(chǔ)上，對企業(yè)未來提出原則性和方向性的目標(biāo)；中期行動計劃則是依據(jù)長期財務(wù)戰(zhàn)略，在對近期環(huán)境分析的基礎(chǔ)上，提出企業(yè)在最近幾年中的具體財務(wù)規(guī)劃，它是長期戰(zhàn)略在近期的具體實施方案；短期財務(wù)計劃（如年度預(yù)算）是對中期規(guī)劃的分解，提出企業(yè)在短期（例如一年）的具體計劃，其目標(biāo)一般用具體的財務(wù)指標(biāo)描述，從本質(zhì)上而言，短期行動計劃是一種控制和運行系統(tǒng)，與前兩者所具有的戰(zhàn)略規(guī)劃性質(zhì)不同。

三、協(xié)調(diào)財務(wù)戰(zhàn)略和其他職能戰(zhàn)略關(guān)系

由于資金運動貫穿于各個職能部門之中，要達到資金長期、均衡、有效地流轉(zhuǎn)和配置的目標(biāo)，財務(wù)戰(zhàn)略就必然需要其他職能部門的戰(zhàn)略配合，但傳統(tǒng)的以職能劃分部門的方式導(dǎo)致了職能部門各自為政?，F(xiàn)實中主要采用以下兩種來解決這一：

1.設(shè)立戰(zhàn)略協(xié)調(diào)委員會，為各種職能戰(zhàn)略的開發(fā)提供指導(dǎo)。該委員會的成員應(yīng)是來自被協(xié)調(diào)的各職能部門的代表，這有助于各職能部門之間的充分溝通，調(diào)動各職能部門的積極性和創(chuàng)造性，從而促進戰(zhàn)略的有效實施。

2.由總經(jīng)理或由他任命的高級管理人員來負責(zé)各職能戰(zhàn)略之間的相互協(xié)調(diào)。這一方法由高層管理人員進行協(xié)調(diào)，其權(quán)威性很強，有助于戰(zhàn)略的有效執(zhí)行，但各職能部門的管理人員沒有參與戰(zhàn)略的協(xié)調(diào)，有可能嚴重挫傷其積極性和創(chuàng)造性，并導(dǎo)致戰(zhàn)略管理的官僚化和程序化。

3.為了有效地協(xié)調(diào)各職能戰(zhàn)略，應(yīng)當(dāng)遵守以下原則：（1）職能戰(zhàn)略只能由該職能部門的管理人員制定，而不能完全由企業(yè)單一的戰(zhàn)略規(guī)劃部門統(tǒng)一制定，這既可以保證各職能部門參與戰(zhàn)略規(guī)劃的積極性，又有助于減少各部門的沖突。（2）由于各職能戰(zhàn)略之間的關(guān)聯(lián)度不同，所以只應(yīng)整合那些必須協(xié)調(diào)的職能戰(zhàn)略。試圖將所有的職能戰(zhàn)略完全協(xié)調(diào)到一份整合的計劃之中是有局限性的。（3）除經(jīng)理人制定企業(yè)整體戰(zhàn)略外，某一職能部門的計劃不應(yīng)包括其它職能部門的活動，這有助于把職能部門的責(zé)任劃分清楚，從而保證戰(zhàn)略有效執(zhí)行。（4）各種職能戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)只包括最重要的問題，應(yīng)不含過多的細節(jié)，這既可以減少各職能戰(zhàn)略的沖突，又使得戰(zhàn)略協(xié)調(diào)人員只關(guān)注真正重要的問題。

四、戰(zhàn)略評價中協(xié)調(diào)財務(wù)與非財務(wù)指標(biāo)的關(guān)系

平衡計分卡是把非財務(wù)的、先導(dǎo)性的指標(biāo)和財務(wù)的滯后的指標(biāo)合并在一起，得出公司平衡的績效，從而檢查公司戰(zhàn)略執(zhí)行情況是否誤入歧途。平衡計分卡的中心工作是開發(fā)一套財務(wù)和非財務(wù)關(guān)鍵成功因素（CSF）和關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI）。一個關(guān)鍵成功因素（CSF）是對公司擅長的、對成功起決定作用的某個戰(zhàn)略要素的定性描述；關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI）是對關(guān)鍵成功因素的定量。平衡計分卡將財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)結(jié)合在一起，從而具有以下優(yōu)點：

1.相對于財務(wù)指標(biāo)所提供的的滯后的財務(wù)信息，非財務(wù)指標(biāo)能夠提供未來的先導(dǎo)性的信息，這有利于企業(yè)預(yù)先采取措施以適應(yīng)未來環(huán)境的變化，從而獲得有利的戰(zhàn)略地位。

2.由于非財務(wù)指標(biāo)是財務(wù)指標(biāo)的根源，它不但能提供定量的信息，而且還能提供定性的信息，因而可以使得管理人員看到問題的本質(zhì)。

3.非財務(wù)信息不但包括企業(yè)內(nèi)部信息，而且包括外部信息，因而管理人員可以將內(nèi)部業(yè)績和外部趨勢進行比較分析。

第7篇：財務(wù)計劃方案范文

關(guān)鍵詞:企業(yè);財務(wù)管理;財務(wù)管理環(huán)節(jié)

1財務(wù)管理的內(nèi)容及意義

財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分。隨著市場經(jīng)濟特別是資本市場的不斷發(fā)展,財務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用日益重要,其不再局限于編制財務(wù)計劃、進行日常資金管理,而是根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃進行籌資、投資等財務(wù)決策,編制財務(wù)計劃,實施財務(wù)控制等,并處理各種活動和財務(wù)關(guān)系。具體而言,財務(wù)管理的內(nèi)容有:①資金籌集:企業(yè)采取一定的方式從有關(guān)渠道取得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的活動,即籌資。從整體上看,企業(yè)可以從兩個方面籌集并形成兩種性質(zhì)的資金來源:一是企業(yè)自有資金,它是企業(yè)通過吸收直接投資、發(fā)行股票、企業(yè)內(nèi)部收益留存等方式取得,其投資者包括國家、法人、個人等。二是企業(yè)債務(wù)資金,它是企業(yè)通過向銀行借款、發(fā)行債券、應(yīng)付款項等方式取得的資金?；I集資金是企業(yè)資金運動的起點,是企業(yè)財務(wù)管理的首要環(huán)節(jié),是企業(yè)進行投資的前提,是決定企業(yè)資金規(guī)模和生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展速度的重要環(huán)節(jié)。②資金投放:企業(yè)將從各種渠道籌集到的資金投入到企業(yè)經(jīng)營過程及其他企業(yè),以期獲取收益的活動,及投資。投資管理是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié),投資決策的成敗,對企業(yè)未來的經(jīng)營具有決定性的影響。③資金運營:企業(yè)通過投資將所形成的各項資產(chǎn)予以利用、調(diào)配、經(jīng)營及運作、回收的過程。通過資金運營,企業(yè)將形成必要的成本費用開支以及運營收入。④收益分配:是企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)經(jīng)營的需要,將企業(yè)經(jīng)營成果在不同利益相關(guān)者之間的分割過程。收益分配直接關(guān)系企業(yè)長期的利益問題,因為若當(dāng)期的利潤分配過多,則會影響到企業(yè)未來的長期發(fā)展,分配過少又會滿足不了利益相關(guān)者的短期利益。

財務(wù)管理是管理活動中重要的一環(huán),與各部門的營運活動息息相關(guān)。加強資金管理,加強事前預(yù)測、控制與決策,將企業(yè)的財務(wù)資源——資金用活,創(chuàng)造最大的效益。

2財務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)

2.1財務(wù)預(yù)測財務(wù)預(yù)測是指根據(jù)財務(wù)活動過去和現(xiàn)在的資料,考慮企業(yè)現(xiàn)實的要求和條件,運用科學(xué)的方法,對企業(yè)未來的活動和財務(wù)成果做出預(yù)算。企業(yè)為追求財富最大化,不僅需要有效地組織企業(yè)當(dāng)前的財務(wù)活動,更需要對未來做出科學(xué)的預(yù)計和測算?，F(xiàn)實企業(yè)經(jīng)營中,對企業(yè)本身進行財務(wù)預(yù)測,可以使企業(yè)明確發(fā)展方向,避免財務(wù)活動的盲目性,為企業(yè)做出正確的財務(wù)決策提供依據(jù);預(yù)計財務(wù)收支的發(fā)展變化情況,以確定經(jīng)營目標(biāo)。

2.2財務(wù)決策財務(wù)決策是在財務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)上,根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略和企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的要求,運用科學(xué)的方法從各種備選方案中選擇的最優(yōu)方案的過程。財務(wù)決策時整個財務(wù)管理工作的核心,關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展,具體實施過程中應(yīng)遵守:①確定決策目標(biāo);②設(shè)計備選方案;③評價選擇最優(yōu)方案。

2.3財務(wù)計劃財務(wù)計劃是在一定的計劃期內(nèi)以貨幣形式反映生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的資金及其來源、財務(wù)支出、財務(wù)成果及分配計劃。編制財務(wù)計劃是使企業(yè)的各項經(jīng)營活動都有具體的依據(jù)。

2.4財務(wù)控制財務(wù)控制室為了達到特定的目的,而對資金運動過程進行組織和協(xié)調(diào)的過程,是利用有關(guān)信息和特定的手段,發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)活動實際開展情況與財務(wù)計劃目標(biāo)之間偏差的環(huán)節(jié)。財務(wù)控制一般應(yīng)遵守:①確定控制目標(biāo)、制定控制標(biāo)準;②執(zhí)行標(biāo)準、建立控制系統(tǒng);③信息傳遞與反饋;④糾正實際偏差。

2.5財務(wù)檢查財務(wù)檢查是對企業(yè)財務(wù)活動的合法性、合理性和有效性所進行的檢查,是財務(wù)監(jiān)督職能的具體體現(xiàn)。財務(wù)檢查有外部檢查和內(nèi)部檢查兩種。外部檢查主要是企業(yè)外部經(jīng)濟管理部門對企業(yè)財務(wù)活動進行的檢查。外部檢查主要以國家的財務(wù)制度、法規(guī)為依據(jù),對企業(yè)財務(wù)活動的合法性所進行的檢查。內(nèi)部檢查是企業(yè)財務(wù)部門及相關(guān)的其它管理部門對企業(yè)財務(wù)活動進行的自我檢查。財務(wù)檢查可以促使企業(yè)自身自覺遵守國家的財經(jīng)法規(guī)、政策,也可促使企業(yè)有關(guān)部門和人員不斷地糾正缺點、改進工作,提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。

3企業(yè)經(jīng)營中財務(wù)管理存在的問題以及改進措施

企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展對全民經(jīng)濟的發(fā)展做出了突出的貢獻,多數(shù)企業(yè)都能按照國家財務(wù)會計法規(guī)的要求進行會計管理;多數(shù)企業(yè)建立了相關(guān)的內(nèi)部會計控制規(guī)范,制定和實施了統(tǒng)一的會計核算制度;不少企業(yè)實現(xiàn)了電算化會計,還有的實現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化會計,但是,長期以來由于監(jiān)管措施不到位,以及有些企業(yè)對財務(wù)管理的認識存在偏差,造成財務(wù)管理水平普遍不高,有的甚至比較混亂。有些企業(yè)依然停留在傳統(tǒng)的財務(wù)管理方法和手段上,財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作、管理手段、管理意識等方面還有較大差距;有的企業(yè)會計信息有用性不足甚至信息失真,給財務(wù)決策帶來了負面影響,從而直接導(dǎo)致資金鏈的斷開,為企業(yè)今后生存發(fā)展,埋下了巨大隱患;有的企業(yè)由于點多、線廣,財務(wù)管理仍停留在簡單的財務(wù)收支上,會計核算只能應(yīng)付簡單的算賬、計賬、報賬;有的企業(yè)在財務(wù)管理硬件上投入不足,會計核算還停留在手工階段,難以適應(yīng)信息化時代的要求。具體來講,省屬企業(yè)在財務(wù)管理、會計核算中存在以下幾個必須注意并切實加以改進的問題:①部分企業(yè)會計基礎(chǔ)工作薄弱;②部分企業(yè)財務(wù)管理不規(guī)范;③部分企業(yè)內(nèi)部控制不健全;④部分企業(yè)財務(wù)管理意識淡薄。

以上問題已經(jīng)嚴重制約和影響了這些企業(yè)國有資產(chǎn)的保值和增值,影響了國有經(jīng)濟發(fā)展和壯大,影響了國有經(jīng)濟的布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整。

針對以上企業(yè)財務(wù)管理的不足及存在的問題,提出以下幾點建議:

3.1高度重視,確立財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的核心地位企業(yè)作為一個經(jīng)濟組織,必須追逐經(jīng)濟效益,講求投資回報。在當(dāng)前國際國內(nèi)市場競爭越來越激烈的形勢下,企業(yè)效益增長的空間越來越小。企業(yè)要追逐較高收益,一方面是靠自主創(chuàng)新贏得市場先機,另一方面就是眼睛向內(nèi)抓管理,尤其是通過加強財務(wù)管理,降低成本,挖掘企業(yè)內(nèi)部增長潛力,提高整體資產(chǎn)運營效率。

3.2鞏固落實,保證會計核算和會計管理工作規(guī)范化在財務(wù)會計工作上,我們所有的企業(yè),所有的財會人員,首先要做到按《會計法》規(guī)定算清賬、記清賬、記好賬。

3.3加快步伐,確保財務(wù)管理和內(nèi)部控制制度化要發(fā)揮財務(wù)管理的重要作用,必須建立健全相關(guān)的會計核算制度和財務(wù)管理制度。cN

第8篇：財務(wù)計劃方案范文

一、我國集團公司財務(wù)管理存在的問題

（一）資金監(jiān)管不嚴格

集團企業(yè)的形式?jīng)Q定了多個賬戶的存在，這給監(jiān)督下屬企業(yè)的財務(wù)行為帶來了困難。松散的監(jiān)督制度導(dǎo)致了許多集團企業(yè)中存在著冒領(lǐng)、浪費、貪污等行為。有穩(wěn)定收入的下屬企業(yè)或部門有意存留低收益存款；還有的分公司在投資中出現(xiàn)巨大資金缺口，出現(xiàn)高成本借貸；在這兩種現(xiàn)象的共同作用下，形成了集團企業(yè)的財務(wù)上的“雙高”。外部銀行結(jié)算的流通方式造成了內(nèi)部企業(yè)間結(jié)算費用居高不下；下屬企業(yè)獨立融資，規(guī)模小，吸引力差；各企業(yè)獨立投資行為中隨意性大，無法形成集團企業(yè)的整體資金優(yōu)勢。

總的來說，集團企業(yè)財務(wù)管理需要面對是三個問題：資金來自于哪里？資金要用到哪里？如何提高資金的利用效率？當(dāng)前松散的財務(wù)管理制度明顯沒有很好地解決這三個問題，制約了集團企業(yè)資金運作效益的提高。

（二）預(yù)算管理不規(guī)范

有的集團公司的預(yù)算管理單純依靠領(lǐng)導(dǎo)決定和財務(wù)人員自覺意識，沒有形成制度約束。當(dāng)資金吃緊、領(lǐng)導(dǎo)重視的時候，就過緊日子，而時過境遷之后又隨意支出，不加制約；有的時候，雖然形成了規(guī)范的初步預(yù)算方案，但是在執(zhí)行中稍微遇到點阻力就會走樣；多數(shù)集團企業(yè)的預(yù)算編制沒有形成有效的技術(shù)和信息支撐，而是依賴領(lǐng)導(dǎo)一時興起的決定；預(yù)算執(zhí)行中沒有“循規(guī)蹈矩”，預(yù)算控制中沒有做到“違法必究”，對于資金漏洞不能及時發(fā)現(xiàn)，造成財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的權(quán)責(zé)不清，給提升資金使用的效益和業(yè)績評估帶來困難。

（三）重業(yè)務(wù)管理，輕財務(wù)監(jiān)督

集團企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)把主要精力投放在了下屬公司的經(jīng)營管理、人事調(diào)配、業(yè)績分析、政策制定以及各種項目的監(jiān)管和審批上，而很少插手預(yù)算制定、預(yù)算控制、財務(wù)風(fēng)險預(yù)測等財務(wù)管理工作，對于企業(yè)的財務(wù)信息掌握的不準確、不全面，容易造成資金流失和風(fēng)險的形成。

二、改進措施——財務(wù)管理制度的創(chuàng)新標(biāo)準化

財務(wù)管理制度創(chuàng)新是伴隨著集團公司的發(fā)展而變化的，制度的創(chuàng)新既要伴隨著公司未來的發(fā)展趨勢去預(yù)訂，又要根據(jù)公司的發(fā)展現(xiàn)實去修改。人?？萍脊矩攧?wù)管理標(biāo)準化的制度創(chuàng)新設(shè)計主要有三個方面。

（一）針對集團財務(wù)管理特殊模式的管理要求設(shè)計的制度

這部分制度有統(tǒng)一性和強制性，不因經(jīng)營公司的特殊性有所改變，主要內(nèi)容包括計劃管理制度和資金（含銀行賬戶）管理制度。計劃管理制度又包括財務(wù)預(yù)算管理制度和資金管理制度，財務(wù)預(yù)算管理制度關(guān)鍵點在財務(wù)計劃的編制、財務(wù)計劃的執(zhí)行、財務(wù)計劃的分析，財務(wù)計劃包括投資計劃、資金計劃、成本費用計劃、利潤計劃、中長遠財務(wù)計劃。財務(wù)計劃作為經(jīng)營計劃的重要組成部分，是集團公司考核投資公司的重要依據(jù)，財務(wù)計劃的管理可以充分表現(xiàn)集團公司對經(jīng)營公司的調(diào)度能力和監(jiān)控能力，同時又是充分調(diào)度經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)班子的積極性和在集團內(nèi)推行相對公平、公開的激勵政策的有力依據(jù)。資金管理部分一則是遵循國家相關(guān)法律和制度，保證資金使用的合法性和安全性，其次是根據(jù)集團公司的管理需要，提出很多針對集團公司和各經(jīng)營公司管理現(xiàn)狀的特殊規(guī)定，這部分包括資金計劃管理制度、銀行賬戶管理制度、資金管理辦法、現(xiàn)金及銀行票據(jù)管理辦法；資金計劃管理制度表現(xiàn)的是對各經(jīng)營公司現(xiàn)金流的及時了解和控制，要求按月編制，每周上報資金現(xiàn)狀，以保證整個集團公司資金流的暢通和現(xiàn)金流風(fēng)險的有效控制；銀行賬戶和現(xiàn)金、銀行票據(jù)管理制度強調(diào)的是合法性和紀律性，集團公司對經(jīng)營公司的銀行賬戶的開立和撤銷有知情權(quán)和審核權(quán)，對各經(jīng)營公司的資金調(diào)度有嚴格的審批權(quán)，對公司資金支付的審核權(quán)限有嚴格的規(guī)定，并對違反規(guī)定的行為有嚴格的懲罰措施?？傊?，作為集團公司對各經(jīng)營公司財務(wù)控制和資源利用的制度基礎(chǔ)，這部分財務(wù)管理制度帶有強烈的強制性和統(tǒng)一性，是針對集團公司的財務(wù)管理需要所作出的有針對性的硬性規(guī)定，各經(jīng)營公司必須嚴格執(zhí)行，沒有任何差異性對待。

（二）在集團基本統(tǒng)一的要求下，各經(jīng)營公司可以根據(jù)自身特殊情況不必高度統(tǒng)一的財務(wù)管理制度

這部分制度不要求整個集團高度統(tǒng)一，各經(jīng)營公司可以根據(jù)各自的情況在一定程度上進行差異性設(shè)計，但這種設(shè)計出的制度必須經(jīng)過集團公司認可；制度內(nèi)容主要包括財務(wù)人員的組織構(gòu)架和崗位劃分、固定資產(chǎn)管理制度、差旅費管理制度、采購、存貨、生產(chǎn)、銷售等管理制度。這些制度涉及的內(nèi)容跟經(jīng)營公司的實際經(jīng)營情況密切相關(guān)，企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、地域特征、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、流程關(guān)鍵點等都決定了各經(jīng)營公司間很難達到制度的統(tǒng)一性；既要符合企業(yè)實際經(jīng)營需要，又要滿足企業(yè)集團的管理和信息需求，是這些制度設(shè)計的基礎(chǔ)；組織和崗位部分有集團統(tǒng)一的職責(zé)劃分，跟標(biāo)準化的第一部分（流程再造）和第三部分（崗位整合）密切相關(guān)，主要表示財務(wù)核算和控制的各項任務(wù)的詳細分工和執(zhí)行權(quán)限；固定資產(chǎn)管理制度內(nèi)容包括關(guān)于固定資產(chǎn)的一些會計估計、購置審批權(quán)限及日常管理職責(zé)；差旅費及各項業(yè)務(wù)內(nèi)容的管理制度跟流程再造的內(nèi)容相對應(yīng)，可以認為是各流程控制點權(quán)責(zé)的詳細說明。

參考文獻：

第9篇：財務(wù)計劃方案范文

負責(zé)企業(yè)財務(wù)制度建設(shè)，融資管理，財務(wù)工作管理，財務(wù)部的管理等工作。

2、財務(wù)經(jīng)理

負責(zé)制訂規(guī)章制度與財務(wù)計劃，財務(wù)預(yù)算與成本控制，會計核算管理，財務(wù)稽核與審計等工作。

3、投資主管

負責(zé)組織市場調(diào)查，制訂投資方案，進行投資管理等工作。

4、成本主管

負責(zé)成本控制制度建設(shè)，成本賬務(wù)處理，成本分析與控制等工作。

5、審計主管

負責(zé)編制審計管理制度與規(guī)劃，組織內(nèi)部審計工作，配合外部審計工作，提供審計報告等工作。

6、會計

負責(zé)會計核算工作，編制財務(wù)報表，納稅申報等工作。

7、出納