財務(wù)共享服務(wù)劣勢精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)共享服務(wù)劣勢范文

【關(guān)鍵詞】財務(wù)共享服務(wù)；財務(wù)信息化；一體化平臺；財務(wù)職能轉(zhuǎn)型

一、財務(wù)共享服務(wù)的建設(shè)背景和意義

（一）建設(shè)企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)模式支撐財務(wù)職能轉(zhuǎn)型

依據(jù)國際財務(wù)共享服務(wù)管理協(xié)會的定義，財務(wù)共享服務(wù)是依托信息技術(shù)，以財務(wù)業(yè)務(wù)流程處理為基礎(chǔ)，以優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、規(guī)范財務(wù)流程、提升流程效率、降低運(yùn)營成本或創(chuàng)造企業(yè)價值為目的，基于市場化視角為內(nèi)外部客戶提供專業(yè)化生產(chǎn)服務(wù)的分布式管理模式。企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)模式的構(gòu)建是一項系統(tǒng)工程，意味著企業(yè)財務(wù)職能的巨大轉(zhuǎn)型，以及對原有管理模式、工作習(xí)慣形成沖擊。因此，現(xiàn)代化的高績效企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)模式的過程中，應(yīng)以流程再造理論為基礎(chǔ)進(jìn)行分析，通過企業(yè)財務(wù)管理流程再造，使財務(wù)人員從傳統(tǒng)的財務(wù)運(yùn)作職能中解放出來，專注于發(fā)掘為企業(yè)創(chuàng)造價值的機(jī)會，成為企業(yè)的戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)合作伙伴。同時，依托信息技術(shù)的發(fā)展及應(yīng)用，將那些具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)屬性的財務(wù)業(yè)務(wù)放到財務(wù)共享服務(wù)中心進(jìn)行集中處理，財務(wù)共享服務(wù)通過在一個或多個地點對人員、技術(shù)和流程的整合，從而實現(xiàn)對企業(yè)管理成本的節(jié)約、知識能力的積累和內(nèi)外部顧客服務(wù)質(zhì)量的提高以及新技術(shù)的運(yùn)用，為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的不止一個業(yè)務(wù)單位（分、子公司或業(yè)務(wù)部門）提供明確的財務(wù)活動支持（Moller，1997），有效推動企業(yè)財務(wù)職能轉(zhuǎn)型。國網(wǎng)上海市電力公司（以下簡稱“上海電力公司”）順應(yīng)國內(nèi)外先進(jìn)財務(wù)管理變革趨勢，主動借鑒國內(nèi)外先進(jìn)財務(wù)管理經(jīng)驗，基于歷年財務(wù)信息化的建設(shè)成果，結(jié)合公司提出的探索和建立財務(wù)共享服務(wù)中心的構(gòu)想思路，把信息化建設(shè)作為財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)的突破口和重要支撐，通過企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理流程再造，進(jìn)一步優(yōu)化、升級財務(wù)信息一體化平臺，提升財務(wù)系統(tǒng)的智能化、自動化、集成化水平，實現(xiàn)系統(tǒng)之間的全面融合，提升財務(wù)管理水平，同時支撐財務(wù)共享服務(wù)中心的高效運(yùn)營。

（二）財務(wù)共享服務(wù)模式建設(shè)運(yùn)行的重要支撐

依據(jù)國際財務(wù)共享服務(wù)管理協(xié)會的定義，以流程再造為基礎(chǔ)的信息技術(shù)應(yīng)用是企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)共享服務(wù)模式的重要支撐與保障。結(jié)合上海電力公司的實踐經(jīng)驗，可以歸納為以下四個方面：1.財務(wù)共享服務(wù)中心的整體目標(biāo)依賴流程再造及信息化實現(xiàn)。財務(wù)共享服務(wù)模式需通過整合、優(yōu)化關(guān)鍵業(yè)務(wù)，應(yīng)用高效的信息化系統(tǒng)，改變傳統(tǒng)的工作方式，達(dá)到提升效率、釋放人員、提高質(zhì)量的目的，從而實現(xiàn)財務(wù)共享服務(wù)對業(yè)務(wù)的全面、高效覆蓋。2.財務(wù)共享服務(wù)中心的變革需要信息系統(tǒng)同步調(diào)整。流程梳理是共享變革的關(guān)鍵，所以只要流程上有調(diào)整，必然會觸及信息系統(tǒng)的同步調(diào)整以及相關(guān)系統(tǒng)權(quán)限的調(diào)整。3.財務(wù)共享服務(wù)中心的內(nèi)部管理依賴信息系統(tǒng)的實施。財務(wù)共享服務(wù)與傳統(tǒng)核算集中的區(qū)別在于其“服務(wù)”的屬性，其中對于服務(wù)質(zhì)量、運(yùn)營績效的監(jiān)督管理更離不開信息化手段的支撐。4.財務(wù)共享服務(wù)中心的劣勢需要依靠信息系統(tǒng)規(guī)避。傳統(tǒng)模式下基層財務(wù)與業(yè)務(wù)部門在同一地點辦公，在業(yè)務(wù)溝通等各方面具有一定優(yōu)勢。因此，在企業(yè)選擇財務(wù)共享服務(wù)模式后，需要以關(guān)鍵財務(wù)流程再造為基礎(chǔ)，通過先進(jìn)的信息技術(shù)（如電子化憑證、電子簽批等技術(shù)）有效規(guī)避其劣勢（如流程層級變長、共享財務(wù)與本地業(yè)務(wù)地域脫離等），最大限度地發(fā)揮共享服務(wù)模式的優(yōu)勢，保障企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心的高效運(yùn)行。

二、財務(wù)共享服務(wù)模式下的財務(wù)流程再造

企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)模式構(gòu)建的過程實質(zhì)上就是財務(wù)流程再造的過程。因此，上海電力公司基于流程再造理論，對核心財務(wù)流程進(jìn)行分析，分三階段開展關(guān)鍵財務(wù)流程再造：第一階段，通過梳理再造三大類標(biāo)準(zhǔn)化財務(wù)付款流程，分別為業(yè)務(wù)部門發(fā)起的基于訂單的付款標(biāo)準(zhǔn)化流程、業(yè)務(wù)部門發(fā)起的一般付款標(biāo)準(zhǔn)化流程、財務(wù)部門發(fā)起的付款標(biāo)準(zhǔn)化流程，全面支撐包括購電與售電業(yè)務(wù)、收款與付款業(yè)務(wù)、成本費用業(yè)務(wù)、應(yīng)付職工薪酬業(yè)務(wù)、物資管理業(yè)務(wù)、工程管理業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、投資與融資業(yè)務(wù)、稅務(wù)管理業(yè)務(wù)、總賬及其他業(yè)務(wù)等在內(nèi)的12大財務(wù)日常管理業(yè)務(wù)。第二階段，以標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)流程為基礎(chǔ)，依托信息化技術(shù)實現(xiàn)對公司下屬18家業(yè)務(wù)單位的全面覆蓋。通過對標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)流程的實踐、管理與應(yīng)用，在逐步實現(xiàn)公司財務(wù)集約化管理的過程中，對于相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)化財務(wù)流程進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化，全面滿足公司的集約化管理需求，從而進(jìn)一步為財務(wù)共享服務(wù)模式的構(gòu)建夯實基礎(chǔ)。第三階段，實現(xiàn)財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程的集中化統(tǒng)一管理，通過信息化技術(shù)的全面有效應(yīng)用，建立適合電網(wǎng)企業(yè)運(yùn)營、滿足其管理要求的財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化流程。其中針對財務(wù)支付流程，通過設(shè)計支付全過程閉環(huán)流程，打通系統(tǒng)中支付業(yè)務(wù)的斷點，實現(xiàn)支付全過程在線閉環(huán)，提升工作效率，并應(yīng)用虛擬打印技術(shù)，生成付款憑證及銀行回單影像，簡化實物流轉(zhuǎn)過程，有效監(jiān)督流程進(jìn)度。上海電力公司通過以上三階段的財務(wù)流程再造及優(yōu)化，實施標(biāo)準(zhǔn)流程與業(yè)務(wù)規(guī)范，將財務(wù)理念、財務(wù)制度延伸和固化到業(yè)務(wù)前端，有效提升了核算質(zhì)量，理順了各單位對政策、制度實際操作的多樣性理解，規(guī)避了原來基層財務(wù)在賬務(wù)處理上的“習(xí)慣性違章”行為。并通過集中化統(tǒng)一管理實現(xiàn)“同一業(yè)務(wù)、同一模式、同一流程、同一核算”，原始單據(jù)審核通過率由80%提高到95%，為建立財務(wù)共享服務(wù)信息化平臺夯實了業(yè)務(wù)流程基礎(chǔ)。

三、財務(wù)共享服務(wù)信息化平臺建設(shè)框架思考

上海電力公司通過財務(wù)核心流程再造，實現(xiàn)財務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化、集約化、集中化管理。根據(jù)上海電力公司的財務(wù)共享服務(wù)信息化平臺建設(shè)需要，基于內(nèi)部的需求分析及實地現(xiàn)狀調(diào)研結(jié)果，從核心工具、管理工具、效率工具三個層面進(jìn)行平臺架構(gòu)（如圖1所示）。其中：核心工具由核心處理系統(tǒng)（包含企業(yè)級的SAP系統(tǒng)、財務(wù)管控系統(tǒng)以及資金管理系統(tǒng)）和報銷及支付系統(tǒng)等構(gòu)成；管理工具包括績效管理工具、派工系統(tǒng)、服務(wù)請求管理工具以及問題管理和知識管理工具；效率工具包括電子影像工具（含電子檔案）、電子簽批工具、智能識別工具、自動化工具，以及工作流解決方案。同時，針對公司的具體需求與共享規(guī)模，如派工分配、服務(wù)請求管理等一般是多職能共享中心（如財務(wù)、人力資源、IT共享并存的后援支持中心）或全國性、地域性的共享中心才涉及的應(yīng)用，結(jié)合自身情況進(jìn)行分析，做出合理的框架規(guī)劃。上海電力公司以集團(tuán)結(jié)算、SAP系統(tǒng)為基礎(chǔ)，輔以相應(yīng)的管理工具及效率工具，構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)信息化平臺框架，實現(xiàn)組織全覆蓋、業(yè)務(wù)全范圍、流程全在線，支撐財務(wù)共享業(yè)務(wù)及滿足內(nèi)部管理的需求。

四、財務(wù)共享服務(wù)信息化平臺構(gòu)建的主要做法

（一）需求分析及總體評估

針對財務(wù)共享服務(wù)信息化平臺建設(shè)的需求分析及總體評估，應(yīng)從支撐共享變革需求和探索共享服務(wù)應(yīng)用這兩個層面出發(fā)，對企業(yè)的信息化基礎(chǔ)、業(yè)務(wù)流程效率、流程結(jié)果質(zhì)量、內(nèi)部管理效果等方面進(jìn)行全面分析總結(jié)。上海電力公司在建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)信息化平臺的過程中，以此為基礎(chǔ)，從基礎(chǔ)前提、提升效率、質(zhì)量控制、內(nèi)部管理四個方面對財務(wù)共享服務(wù)信息化平臺建設(shè)需求進(jìn)行分析及評估，并將需求總結(jié)如下：1.基礎(chǔ)前提。這方面包括以下五項需求：統(tǒng)一基礎(chǔ)信息標(biāo)準(zhǔn)、全面覆蓋共享核算業(yè)務(wù)、建立統(tǒng)一報銷及支付平臺、滿足權(quán)責(zé)發(fā)生制預(yù)算及月度現(xiàn)金流預(yù)算控制要求，以及支持“不見單”支付管理要求。2.提升效率。這方面包括實現(xiàn)電子單據(jù)全壽命周期管理、支持增值稅集中認(rèn)證、滿足業(yè)務(wù)全過程在線處理、支持報表自動出具、實現(xiàn)業(yè)務(wù)集成自動生成、支持員工自助查詢，以及建立高效集成的資金管理系統(tǒng)等七項應(yīng)用需求。3.質(zhì)量控制。這方面需滿足以下四項需求：原始憑證在線及時追溯查詢、規(guī)范前置業(yè)務(wù)與提升規(guī)范化水平、提高共享模式下的核算質(zhì)量，以及降低共享機(jī)械化重復(fù)操作風(fēng)險。4.內(nèi)部管理。這方面需要滿足共享運(yùn)行績效實時展示與監(jiān)控，以及提高財務(wù)系統(tǒng)靈活性、支持業(yè)務(wù)擴(kuò)展兩項需求。經(jīng)過近幾年持續(xù)深入的信息化建設(shè)，依托國家電網(wǎng)公司基于集約化管理背景下已有的信息化技術(shù)，上海電力公司已經(jīng)具備了比較堅實的信息化基礎(chǔ)。如在標(biāo)準(zhǔn)化方面，已經(jīng)實現(xiàn)了會計科目統(tǒng)一、會計政策統(tǒng)一、信息標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、成本標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一；在業(yè)務(wù)管理方面，通過推行“五集中”、“三加強(qiáng)”，財務(wù)管理集約高效，業(yè)財融合水平不斷提升；在技術(shù)基礎(chǔ)方面，公司統(tǒng)一的財務(wù)核算系統(tǒng)已經(jīng)實現(xiàn)全覆蓋，高效的報表合并系統(tǒng)能夠一鍵式生成財務(wù)報表，通過全鏈條閉環(huán)的預(yù)算管理系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算編制、控制在線處理等。經(jīng)過細(xì)致的分析評估，針對上述財務(wù)共享服務(wù)信息化平臺建設(shè)的需求，上海電力公司已經(jīng)基本具備支撐共享模式變革的信息化條件。

（二）財務(wù)共享服務(wù)信息化平臺建設(shè)的路徑

上海電力公司基于上述信息化基礎(chǔ)，提出了以現(xiàn)有核心系統(tǒng)（集團(tuán)結(jié)算系統(tǒng)、SAP系統(tǒng)）為基礎(chǔ)，通過合理的流程調(diào)整與優(yōu)化，輔以影像管理及運(yùn)營管理等功能開發(fā)以及與現(xiàn)有系統(tǒng)功能的全面整合，充分利用已有的信息化基礎(chǔ)，開展財務(wù)共享服務(wù)信息化平臺建設(shè)（如圖2所示）。

（三）財務(wù)共享服務(wù)信息化平臺的主要功能

結(jié)合原有信息系統(tǒng)功能以及新建的管理工具及效率工具，財務(wù)共享服務(wù)信息化平臺主要具有以下10項功能：1.影像管理功能。上海電力公司的共享服務(wù)采用單據(jù)保存在基層單位的方案，如果沒有影像管理系統(tǒng)，需要人為來回傳遞單據(jù)，存在傳遞不及時、丟失風(fēng)險高、回退流程長、運(yùn)輸成本高的問題。因此，公司將影像管理系統(tǒng)作為財務(wù)共享服務(wù)中心信息化建設(shè)的關(guān)鍵，通過與系統(tǒng)流程緊密融合，支持“不見單”支付的管理要求。2.二維碼功能。為了滿足線上線下融合，解決線上單據(jù)與線下單據(jù)無法有效關(guān)聯(lián)的問題，公司引入“二維碼+掃描槍”模式。在打印申請單時，便嵌入二維碼作為唯一關(guān)鍵字，后續(xù)通過掃描二維碼關(guān)聯(lián)并查詢所有信息，實現(xiàn)線上線下業(yè)務(wù)融合。3.OCR智能識別功能。在該功能上線之前，稅務(wù)認(rèn)證流程與核算流程無法實現(xiàn)信息共享，核算處室完成單據(jù)制證后，需要把發(fā)票重新提交稅務(wù)專責(zé)進(jìn)行掃描認(rèn)證，可能存在重復(fù)掃描、信息無法融合、認(rèn)證結(jié)果無法在線記錄等問題。因此，在掃描過程中嵌入OCR智能識別功能，有利于實時獲取認(rèn)證信息，并在影像管理系統(tǒng)的增票模塊進(jìn)行統(tǒng)一管理。4.電子簽批功能。針對線下簽字存在審批處理不及時、無法掌握審批節(jié)點、月度現(xiàn)金流預(yù)算無法準(zhǔn)確預(yù)測等問題，上海電力公司上線電子簽批功能，并將此作為支付融合功能的關(guān)鍵節(jié)點。只有領(lǐng)導(dǎo)審批后的支付業(yè)務(wù)，才能納入下月月度現(xiàn)金流預(yù)算，這樣大大提高了月度現(xiàn)金流預(yù)算的準(zhǔn)確性，同時實現(xiàn)最后一步線下處理操作的線上處理。通過上線電子簽批功能，上海電力公司進(jìn)一步優(yōu)化了業(yè)務(wù)流程，減少了流程步驟、簡化了操作手續(xù)、前移了支付審批程序，全面提升了支付融合水平。同時，上海電力公司對簽批管理功能的安全性進(jìn)行了專項研究論證，簽批管理模塊支持電子印章與手寫簽名模式。具有雙密碼、可追溯、強(qiáng)認(rèn)證、防篡改等特點，可以有效保障電子簽批的安全性。5.運(yùn)營績效功能。通過影像管理系統(tǒng)實現(xiàn)對單據(jù)處理平均時間、審核通過率、單據(jù)處理及時率、提交訂單數(shù)量、退單量、全流程業(yè)務(wù)審核流轉(zhuǎn)天數(shù)、單據(jù)處理完成量等指標(biāo)的統(tǒng)計，展示財務(wù)共享服務(wù)中心的運(yùn)營績效，同時作為共享服務(wù)工作質(zhì)量的評價依據(jù)，加強(qiáng)績效管理，提升公司運(yùn)營水平。在二期優(yōu)化過程中，公司在前期績效指標(biāo)的基礎(chǔ)上開展財務(wù)綜合監(jiān)控平臺建設(shè)，首先從“導(dǎo)向性、全面性、可比性”三個角度，對財務(wù)共享服務(wù)中心指標(biāo)進(jìn)行優(yōu)化，最終共優(yōu)化指標(biāo)39個；其次將指標(biāo)納入財務(wù)綜合監(jiān)控平臺，分大屏以及PC端界面設(shè)計，共設(shè)計一級展示界面7個，實現(xiàn)指標(biāo)動態(tài)、實時、多維展示。6.質(zhì)量管控功能。在平臺功能建設(shè)過程中，從確保財務(wù)共享服務(wù)質(zhì)量的角度出發(fā)，借助信息系統(tǒng)功能，重點加強(qiáng)系統(tǒng)固化控制，防范由于機(jī)械性、重復(fù)性操作而導(dǎo)致的核算質(zhì)量下降風(fēng)險。具體包括：固化簽批審批權(quán)限、固化審批節(jié)點控制；將原始憑證掃描嵌入流程，加強(qiáng)單據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化；建立憑證交叉復(fù)核機(jī)制等。7.銀行回單功能。在上線銀行回單功能之前，上海電力公司從支付申請到資金支付已經(jīng)實現(xiàn)全過程在線處理，但是銀行實際支付結(jié)果尚未實現(xiàn)信息集成，全過程閉環(huán)存在缺口。上海電力公司將付款成功后銀行返回的信息導(dǎo)入影像系統(tǒng)后，通過“虛擬化打印”生成電子回單，實現(xiàn)與支付申請單的自動關(guān)聯(lián)。業(yè)務(wù)部門人員可以查詢到回單信息、支付日期、對方公司的名稱與賬號。使資金支付鏈形成由始至終的閉環(huán)控制，實現(xiàn)了對資金最終環(huán)節(jié)的控制。8.電子檔案管理。通過上線影像管理系統(tǒng)，初步實現(xiàn)了電子檔案全壽命在線管理：一是采集管理，主要通過兩種方式（掃描和虛擬化打?。崿F(xiàn)。在掃描方面，除了申請單、審批單、發(fā)票，上海電力公司進(jìn)一步拓展應(yīng)用范圍，實現(xiàn)保函的電子化管理；在虛擬化打印方面，實現(xiàn)銀行回單與會計憑證的虛擬化打印。二是建冊管理。根據(jù)實物建冊，在影像管理系統(tǒng)中同步進(jìn)行建冊，與實物檔案保持一致。三是實現(xiàn)了借閱管理和移交管理功能，在系統(tǒng)中記錄了借閱及移交的相關(guān)信息。9.銀企直連功能。公司通過自行開發(fā)企業(yè)銀行直連電子結(jié)算系統(tǒng)，和多家銀行的主機(jī)系統(tǒng)相連，與企業(yè)內(nèi)部的ERP等系統(tǒng)緊密集成，支撐了共享資金業(yè)務(wù)高效處理。在收入業(yè)務(wù)集成方面：一是支撐電費及用戶工程業(yè)務(wù)集成高效處理。依托財務(wù)共享服務(wù)模式，通過流程再造實現(xiàn)銀行實時傳遞明細(xì)至CESS系統(tǒng)，CESS系統(tǒng)將明細(xì)包傳遞到營銷系統(tǒng)，將匯總信息傳遞到SAP系統(tǒng)（如圖3所示）。通過CESS系統(tǒng)額外提供的銀行信息，支撐營銷系統(tǒng)實現(xiàn)一次消根。二是對于其他類收入業(yè)務(wù)，資金在本部直接歸集，本部按單位分派后，各單位按實際業(yè)務(wù)進(jìn)行清賬處理。在支付業(yè)務(wù)集成方面：一是實現(xiàn)了所有業(yè)務(wù)本部集中支付，采用銀行存款中間科目核算方式，提高核算、反映的及時性；基于銀行存款中間科目余額即可區(qū)分已審批制證但實際未支付的業(yè)務(wù)。二是在工資支付方面，與人力資源緊密集成，通過加密方式實現(xiàn)帶包業(yè)務(wù)在線支付，如圖4所示。10.會計引擎建設(shè)。為了提升財務(wù)與業(yè)務(wù)集成過程透明化、可視化、可配置化水平，上海電力公司開展了會計引擎建設(shè)，實現(xiàn)對各系統(tǒng)之間集成過程的統(tǒng)一監(jiān)控，確保業(yè)務(wù)信息規(guī)范、透明地轉(zhuǎn)換為財務(wù)信息，加強(qiáng)對集成數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管控，并支撐未來業(yè)務(wù)管控，形成統(tǒng)一的集成標(biāo)準(zhǔn)及配置規(guī)則。

五、財務(wù)共享服務(wù)信息化平臺的特色與應(yīng)用成效

（一）財務(wù)共享服務(wù)信息化平臺的特色

上海電力公司通過流程調(diào)整、功能優(yōu)化和系統(tǒng)整合，特別是在原有系統(tǒng)和功能條件下，進(jìn)一步融合了影像管理系統(tǒng)與電子簽批等輔助工具，構(gòu)建了集“存、通、融、智、詢、轉(zhuǎn)”為一體的財務(wù)共享信息化平臺。該平臺的特色包括：①系統(tǒng)平臺交互全貫通，通過影像管理系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)、集團(tuán)結(jié)算系統(tǒng)、稅控系統(tǒng)進(jìn)行貫通集成，實現(xiàn)一鍵申請，多系統(tǒng)流轉(zhuǎn)；②線上線下業(yè)務(wù)融合化，實現(xiàn)線上流程與線下憑證精確融合，財務(wù)憑證與前端業(yè)務(wù)有效融合；③軟件硬件平臺智能化，公司通過融合智能識別軟件自動識別發(fā)票信息，使用高效掃描硬件實現(xiàn)單據(jù)快速掃描，通過雙屏顯示工作模式提高工作效率；④會計稽核查詢便利化，將業(yè)務(wù)單據(jù)、電子影像、會計憑證形成全鏈?zhǔn)疥P(guān)聯(lián)關(guān)系，以“二維碼”為唯一關(guān)鍵字，實現(xiàn)快速查詢、便利稽核；⑤原始憑證流轉(zhuǎn)電子化，減少紙質(zhì)單據(jù)流轉(zhuǎn)的不可控因素，真正實現(xiàn)“不見單”制證，預(yù)計全年減少紙質(zhì)單據(jù)傳遞近40萬份，減少單據(jù)運(yùn)輸約3800車次；⑥原始憑證存儲數(shù)字化，完善全生命周期電子化存儲，實現(xiàn)憑證管理易獲取、易歸檔、不易泄漏，提升財務(wù)規(guī)范化水平，豐富了內(nèi)部控制稽核手段。

（二）財務(wù)共享信息化平臺的應(yīng)用成效

財務(wù)共享服務(wù)信息化平臺的應(yīng)用全面理順了公司會計核算業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)了影像流、信息流、業(yè)務(wù)流“三流協(xié)同”，取得了較高的經(jīng)濟(jì)效益與管理效益，提升了公司經(jīng)營水平。一是通過不見單支付，將原始單據(jù)保存在基層單位，減少紙質(zhì)單據(jù)傳遞，大大節(jié)約了憑證的運(yùn)輸成本，提高了業(yè)務(wù)處理的經(jīng)濟(jì)性。二是全面實現(xiàn)了不見單支付模式，減少了業(yè)務(wù)辦理的不可控因素，提升了財務(wù)共享服務(wù)中心業(yè)務(wù)辦理的效率和質(zhì)量，保障了業(yè)務(wù)流程的高效性。三是實現(xiàn)原始憑證在線追溯查詢，自動識別相關(guān)關(guān)鍵點，確保業(yè)務(wù)合規(guī)，并通過在線簽批，進(jìn)一步固化審批機(jī)制，確保了業(yè)務(wù)管理的規(guī)范性。

六、經(jīng)驗總結(jié)和未來展望

第2篇：財務(wù)共享服務(wù)劣勢范文

關(guān)鍵詞：云會計 網(wǎng)絡(luò)會計信息系統(tǒng) 云計算 SWOT分析

一、引言

值得引起注意的是，這些文獻(xiàn)有相當(dāng)一部分認(rèn)為云會計主要是針對中小型企業(yè)而言，而實際上在我國真正將云會計付諸實踐并且獲得良好成效的恰恰是大型企業(yè)集團(tuán)，比如中興通訊和中國鐵建等一批大型企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)共享中心的建成并投入運(yùn)行，標(biāo)志著云會計已經(jīng)不是一個理論上或者書本上的概念，更不是只限于中小型企業(yè)會計信息化的選擇模式。當(dāng)然，筆者也認(rèn)同，云會計服務(wù)模式將是中小型企業(yè)實施會計信息化的一種最佳途徑。因此，無論是中小型企業(yè)還是大型企業(yè)集團(tuán)都可以選擇云會計服務(wù)模式作為其會計信息化的創(chuàng)新實施模式。由于云會計從實踐到理論都遠(yuǎn)未成熟，特別是廣大中小型企業(yè)，理論上講，它們本應(yīng)是云會計應(yīng)用的主力軍，但目前市場響應(yīng)者為數(shù)不多；而對于業(yè)已推行云會計服務(wù)模式的大型企業(yè)集團(tuán)，究竟應(yīng)該如何應(yīng)對云會計可能帶來的風(fēng)險與威脅，也是非常有必要從理論上加以探討的問題。鑒于此，本文準(zhǔn)備運(yùn)用SWOT分析方法討論影響云會計服務(wù)推進(jìn)成效的內(nèi)外部因素，系統(tǒng)分析梳理云會計服務(wù)的優(yōu)勢、劣勢、機(jī)會及其威脅，為云會計服務(wù)的深入推進(jìn)發(fā)展提供理論與實踐的支持。

二、云會計服務(wù)的優(yōu)勢與劣勢

云會計服務(wù)的優(yōu)勢是指相比較于其他形式的會計服務(wù)系統(tǒng)所擁有的超強(qiáng)競爭力以及隨之可能帶來的超值應(yīng)用效應(yīng)，通俗來說，就是指其具有的優(yōu)點以及可能帶來的好處；而云會計服務(wù)的劣勢則是指其具有的不足或者缺陷以及隨之可能帶來的負(fù)面效應(yīng)，通俗來說就是指其具有的不足以及可能帶來的壞處。在SWOT分析框架中，盡管是從四個維度來分析問題，但優(yōu)勢以及劣勢分析屬于前置分析，而機(jī)會以及威脅屬于后置分析，外部環(huán)境因素是通過改變競爭雙方的優(yōu)劣勢對比從而為研究對象帶來一定機(jī)會或威脅的， 這是SWOT分析的基本結(jié)構(gòu)。

（一）云會計服務(wù)的優(yōu)勢分析

1.站在單個會計主體上看，云會計服務(wù)具有比較成本優(yōu)勢。云會計的這一比較成本優(yōu)勢主要體現(xiàn)在單個會計主體在會計信息系統(tǒng)的部署實施以及系統(tǒng)運(yùn)維方面的成本費用開支大大降低，因為支持云會計服務(wù)的云計算基礎(chǔ)設(shè)施平臺建設(shè)、云會計應(yīng)用軟件系統(tǒng)的開發(fā)或購置以及對這些平臺系統(tǒng)的維護(hù)管理等都不需要由單個會計主體自行來考慮，而是交由專門的平臺供應(yīng)商和系統(tǒng)供應(yīng)商來籌劃與管理，當(dāng)然，后者在這些方面的投入成本也是巨大的，是需要通過向云會計平臺和應(yīng)用系統(tǒng)的使用者收取服務(wù)費或租賃費的方式來補(bǔ)償和回報的。因此根據(jù)規(guī)模效應(yīng)原理，對于同一個云會計服務(wù)平臺和應(yīng)用系統(tǒng)來說，只要參與服務(wù)的單一會計主體數(shù)量越多，分?jǐn)偟矫恳粋€會計主體的補(bǔ)償成本也就越低，云會計服務(wù)的服務(wù)費或租賃費自然也就有降低的空間。所以說，云會計服務(wù)的比較成本優(yōu)勢是有條件的，也就是其服務(wù)對象要達(dá)到一定數(shù)量規(guī)模之后才會顯現(xiàn)出來并具有可持續(xù)發(fā)展后勁。當(dāng)前，許多中小型企業(yè)之所以對云會計服務(wù)不是很積極響應(yīng)參加，有多重原因使然，但與目前推出的云會計服務(wù)尚未形成規(guī)模效應(yīng)因而也就不具有明顯的比較成本優(yōu)勢有直接關(guān)系。而對于大型企業(yè)集團(tuán)而言，由于集團(tuán)總部具有較強(qiáng)的控制權(quán)以及行政管理權(quán)，因此，他們更容易建成云會計服務(wù)平臺與應(yīng)用系統(tǒng)，并且可運(yùn)用行政命令的方式讓下屬企業(yè)必須使用這一平臺和系統(tǒng)，從而形成規(guī)模效應(yīng)進(jìn)而顯現(xiàn)出比較明顯的比較成本優(yōu)勢。當(dāng)然，大型企業(yè)集團(tuán)部署的云會計平臺和應(yīng)用系統(tǒng)大都屬于私有云范疇，而中小型企業(yè)所能租賃使用的云會計服務(wù)平臺則屬于公有云范疇。目前，前者在我國的發(fā)展速度極快，而后者仍處于“叫好不叫座”的尷尬境地。

2.云會計服務(wù)模式具有系統(tǒng)運(yùn)維、應(yīng)用拓展和升級的巨大便利性。與傳統(tǒng)會計信息化模式相比較，云會計的服務(wù)對象不用考慮云會計系統(tǒng)的日常維護(hù)管理事項，也不用考慮如何進(jìn)行系統(tǒng)升級等問題，這些工作一概交由云會計服務(wù)平臺和應(yīng)用系統(tǒng)的供應(yīng)商來解決，如此一來，在傳統(tǒng)會計信息化模式下經(jīng)常讓用戶頭疼的系統(tǒng)運(yùn)行故障與運(yùn)行異常問題在云會計服務(wù)環(huán)境下很容易就能得到及時的解決。另一方面，使用云會計服務(wù)平臺的企業(yè)用戶，伴隨業(yè)務(wù)在異地大規(guī)模拓展與增長，往往就會在異地設(shè)立分公司或子公司，此時在分、子公司所在地只需簡單地部署客戶端應(yīng)用的必要環(huán)境就可以在云會計服務(wù)平臺上構(gòu)建自身相對獨立的會計信息系統(tǒng)，而這個系統(tǒng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，公司本部管理層也可以方便及時地查詢獲得分、子公司動態(tài)經(jīng)營成果與財務(wù)狀況，這樣無形中支持了公司規(guī)模的快速擴(kuò)展而對擴(kuò)展后的經(jīng)營實體的管控卻沒有削弱。因此，從這點來看，處于快速成長期的公司更應(yīng)該考慮選擇云會計服務(wù)模式作為其會計信息化實施的重要策略。 3.云會計服務(wù)可以推進(jìn)會計服務(wù)的外包或共享，提升企業(yè)會計服務(wù)的專業(yè)水平。對于大型企業(yè)集團(tuán)來說，可以借助部署云會計服務(wù)平臺與應(yīng)用系統(tǒng)來支持集團(tuán)財務(wù)共享中心的建立，而共享中心建設(shè)的一項重要內(nèi)容就是從整個集團(tuán)范圍內(nèi)來優(yōu)選會計專業(yè)人員進(jìn)入共享中心為集團(tuán)所屬企業(yè)提供專業(yè)化的會計服務(wù)，因此，其整體的會計專業(yè)服務(wù)水平會有顯著地提升。

對于中小型企業(yè)特別是小型、微型企業(yè)來說，它們可以將本企業(yè)的會計工作外包其專門的會計服務(wù)公司或者記賬公司，而后者可以利用云會計服務(wù)平臺與應(yīng)用系統(tǒng)來執(zhí)行此項受托任務(wù)，這樣做的好處是：委托方可以借助這一平臺向受托方提供必要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)和票據(jù)（可以將單據(jù)和票據(jù)影像掃描進(jìn)入云會計服務(wù)系統(tǒng)，也可以通過客戶端人工輸入相關(guān)單據(jù)和票據(jù)上的數(shù)據(jù)來實現(xiàn)），而受托方則可以利用這一平臺對這些單據(jù)和票據(jù)進(jìn)行及時處理并將處理結(jié)果（賬和表）隨時隨地提供給委托方查詢使用。如此一來，企業(yè)會計服務(wù)的專業(yè)化水平也能得到很大的提升。

4.云會計服務(wù)具有隨時隨地隨設(shè)備持續(xù)提供的特性，對客戶端應(yīng)用環(huán)境的依賴度較低。傳統(tǒng)上，企業(yè)建設(shè)基于兩層或三層C/S架構(gòu)的局域網(wǎng)會計系統(tǒng)，通常在客戶端應(yīng)用時不得不考慮其對操作系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的限制性要求，客戶端對環(huán)境的依賴程度非常高，其結(jié)果就是隨著公司建設(shè)不同的局域網(wǎng)系統(tǒng)，客戶端應(yīng)用的環(huán)境沖突就會比較明顯。云會計服務(wù)則與上述應(yīng)用模式有很大不同，通常在客戶端應(yīng)用時不需要過多考慮操作系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的制約問題，任何一個客戶端只要其設(shè)備能夠接入互聯(lián)網(wǎng)并且有權(quán)訪問云會計服務(wù)系統(tǒng)，客戶端的應(yīng)用請求就能得到充分及時的響應(yīng)，因此其對客戶端應(yīng)用環(huán)境的依賴度非常低。

5.對于建成云會計服務(wù)系統(tǒng)的大型企業(yè)集團(tuán)以及借助云會計服務(wù)平臺將其部分或全部會計職能外包的中小型企業(yè)來說，云會計服務(wù)的實施推進(jìn)有利于提高其財務(wù)監(jiān)督控制的成效。這首先得益于云會計服務(wù)有助于提升企業(yè)會計服務(wù)的專業(yè)化水平，伴隨會計服務(wù)的專業(yè)化水平的提升，會計對企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制也會更加專業(yè)，效果自然也就會更好一些。另一方面，借助于云會計服務(wù)平臺與應(yīng)用系統(tǒng)，業(yè)務(wù)人員、財會人員以及企業(yè)管理層可以跨越時空制約充分進(jìn)行有效的信息的溝通與交流，從而形成一種良性互動的監(jiān)控氛圍。再次，云會計服務(wù)系統(tǒng)內(nèi)嵌的控制重點及其自動控制程序也會發(fā)揮積極的監(jiān)控作用，因為云會計服務(wù)提供商要面對不同的企業(yè)客戶，其在云會計系統(tǒng)中所提供的控制流程與控制程序必然會考慮更多企業(yè)的合理合法的訴求，因此按照國家對內(nèi)部控制的基本要求以及企業(yè)自身的特殊要求要構(gòu)建云會計系統(tǒng)的程序化控制體系自然會成為云會計服務(wù)提供商的一種理性選擇。因此，云會計服務(wù)系統(tǒng)不僅有助于大型企業(yè)集團(tuán)對下屬企業(yè)開展經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行持續(xù)有效的動態(tài)財務(wù)管控，對于中小型企業(yè)強(qiáng)化其財務(wù)管控力度也提供了一種十分有效的實施方略。

6.云會計服務(wù)可以實現(xiàn)會計信息的實時共享。由于“云端”的會計服務(wù)系統(tǒng)具有隨時隨地隨設(shè)備供用戶進(jìn)行7×24小時的授權(quán)實時訪問的特點，因此，用戶只需要通過客戶端登錄“云端”的會計服務(wù)系統(tǒng)就可以查詢獲得授權(quán)范圍內(nèi)的會計信息，從而可以保障企業(yè)內(nèi)外部信息需求者實時共享決策有用信息的基本權(quán)利。

7.云會計服務(wù)有利于形成一種全新的業(yè)務(wù)財務(wù)協(xié)同關(guān)系，從而打破傳統(tǒng)會計分工模式所造成的固有局限性。通過云會計服務(wù)模式，大型企業(yè)集團(tuán)可以將其所有下屬企業(yè)的部分財會職能及機(jī)構(gòu)撤銷，而改由財務(wù)共享服務(wù)中心來專門履行相應(yīng)的職能，財務(wù)共享服務(wù)中心是從屬于企業(yè)集團(tuán)本部的一個獨立部門，其形式上不再隸屬于任何一個下屬企業(yè)，但該中心通過云會計服務(wù)系統(tǒng)可以與下屬企業(yè)形成一種全新的財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同關(guān)系，由于財務(wù)共享服務(wù)中心具有一定的獨立性，因此其對下屬企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)反映速度沒有絲毫削弱，這是因為集團(tuán)部署的“云端”會計服務(wù)系統(tǒng)可以瞬間完成電子單據(jù)、票據(jù)（包括紙質(zhì)單據(jù)、票據(jù)的影像掃描件）在虛擬網(wǎng)絡(luò)空間按照既定的流程要求進(jìn)行自動流轉(zhuǎn)、分派，但對其業(yè)務(wù)的財務(wù)監(jiān)督控制力度和水平都得以大幅度提升。

對于面向中小型企業(yè)的云會計服務(wù)模式，中小型企業(yè)也可以通過委托專業(yè)的會計服務(wù)公司來本企業(yè)的財會職能，而后者借助于云會計服務(wù)系統(tǒng)也可以與委托企業(yè)形成一種新型的財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同關(guān)系，由于會計服務(wù)公司是市場中的一個獨立經(jīng)營主體，其獨立性有一定程度的保證，因此，借助于云會計服務(wù)模式，中小型企業(yè)的財務(wù)反映和監(jiān)督控制的水平也能得到一定程度的提升。

（二）云會計服務(wù)的劣勢分析

1.站在部署建設(shè)云會計服務(wù)平臺與應(yīng)用系統(tǒng)的供應(yīng)商角度來看，其一次性投入成本巨大，如果不能通過實現(xiàn)“入網(wǎng)”企業(yè)用戶數(shù)量的規(guī)?；?yīng)，云會計服務(wù)就難以為繼?；\統(tǒng)來說，云計算投入包括三個層次的投入：基礎(chǔ)設(shè)施級服務(wù)的投入、平臺級服務(wù)的投入以及軟件級服務(wù)的投入?；A(chǔ)設(shè)施級服務(wù)的投入主要用以完成服務(wù)器、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫等基礎(chǔ)設(shè)備集成工作，以便服務(wù)對象可通過互聯(lián)網(wǎng)獲得完善的計算機(jī)基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)；而平臺級服務(wù)的投入主要用于構(gòu)建軟件開發(fā)的平臺并將其作為一項服務(wù)內(nèi)容提供給服務(wù)對象；軟件級服務(wù)的投入則是指供應(yīng)商通過互聯(lián)網(wǎng)部署專用會計軟件而必須承擔(dān)的成本費用。一般而言，一個云會計服務(wù)系統(tǒng)的建成最起碼需要有第一層次和第三層次的投入保證，也就是說必須要完成基礎(chǔ)設(shè)施級服務(wù)和軟件級服務(wù)的提供。當(dāng)然這兩個層次的投入并不必然由同一個供應(yīng)商承擔(dān)。不管是由單一供應(yīng)商集中統(tǒng)一投入建設(shè)還是由兩個以上供應(yīng)商分別投入建設(shè)，其一次性投入的成本都需要通過被服務(wù)客戶數(shù)量的規(guī)模化效應(yīng)來補(bǔ)償并最終實現(xiàn)盈利。

2.云會計服務(wù)具有天然的安全與風(fēng)險隱患。毋庸諱言，所有與互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)的應(yīng)用都存在這種天然的劣勢，信息泄露、隱私權(quán)被侵犯、數(shù)據(jù)遭黑客竊取或被病毒破壞、企業(yè)商業(yè)機(jī)密遭受云會計服務(wù)供應(yīng)商內(nèi)部員工的“黑市交易”等亂象都是這種劣勢的現(xiàn)實表現(xiàn)，這也許是目前相當(dāng)一部分企業(yè)擔(dān)心或畏懼應(yīng)用云會計服務(wù)的主要原因。

對于云會計服務(wù)來說，也許更大安全與風(fēng)險隱患在于海量數(shù)據(jù)的集中和會計應(yīng)用程序集中之后可能面臨的災(zāi)難問題：火災(zāi)、地震發(fā)生怎么辦？競爭對手攻擊集中的數(shù)據(jù)或程序怎么辦？瞬間訪問系統(tǒng)的客戶數(shù)異常巨大所帶來的并發(fā)控制問題怎么辦？會計應(yīng)用程序出現(xiàn)未被測試環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)的“bug”造成大面積應(yīng)用出故障甚至癱瘓怎么辦？如此等等，不一而足。 3.云會計服務(wù)容易滋生新型的委托問題，致使被服務(wù)客戶成本加大。云計算三個服務(wù)層次已經(jīng)非常明顯地告訴我們，從服務(wù)主體到服務(wù)對象實際上就是委托關(guān)系，每個服務(wù)層次都存在不同的委托方和受托方，因而委托關(guān)系隨著服務(wù)層次的不同而有所區(qū)別，但在每個委托關(guān)系中都存在委托者和者的目標(biāo)函數(shù)不一致從而都會產(chǎn)生成本的問題，服務(wù)層次的委托鏈條越長，最終被服務(wù)客戶所需承擔(dān)的成本就會越大。

三、云會計服務(wù)的機(jī)會與威脅

在分析了云會計服務(wù)的優(yōu)勢與劣勢之后，我們再來簡單分析其可能面臨的機(jī)會和威脅。前面已經(jīng)提及，在SWOT分析框架中，機(jī)會與威脅分析屬于后置分析。

（一）云會計服務(wù)的機(jī)會

云會計服務(wù)模式只是企業(yè)實施會計信息化的形式之一，企業(yè)可以選擇也可以不選擇，或選擇其他比較傳統(tǒng)的會計信息化模式，比如通過自行購置商品化軟件或者定點開發(fā)專業(yè)會計軟件，并由企業(yè)自身負(fù)責(zé)構(gòu)建軟件應(yīng)用基礎(chǔ)平臺來實施推進(jìn)企業(yè)會計信息化工作。那么，當(dāng)前云會計服務(wù)的發(fā)展會面臨哪些契機(jī)呢？本文認(rèn)為云會計服務(wù)至少存在以下四方面的發(fā)展機(jī)遇。

3.大型企業(yè)集團(tuán)建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心的迫切需求是云會計服務(wù)發(fā)展的重要機(jī)遇。當(dāng)前，大型企業(yè)集團(tuán)為了加強(qiáng)對下屬企業(yè)的管控力度，整合集團(tuán)財務(wù)資源，“降本增效”提高集團(tuán)整體競爭力，以便能夠適應(yīng)經(jīng)濟(jì)“新常態(tài)”的發(fā)展要求，都紛紛從管理創(chuàng)新上找出路，于是，建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心便成為許多集團(tuán)高層的普遍共識，而為了將分散在全國各地乃至全球各地的分、子公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)通過財務(wù)共享服務(wù)中心來統(tǒng)一核算與監(jiān)督，構(gòu)建云會計平臺與會計應(yīng)用系統(tǒng)就成為企業(yè)集團(tuán)的必然選擇。

（二）云會計服務(wù)的威脅

由于篇幅所限，本文對云會計服務(wù)的威脅概要歸納如下：首先，最大威脅來自于觀念的陳舊以及企業(yè)用戶對云會計服務(wù)缺乏完整、正確的認(rèn)識，如云會計服務(wù)不容易把控，企業(yè)會計機(jī)密容易泄露，云會計服務(wù)會很昂貴，等等。在這種觀念和認(rèn)識下，企業(yè)在會計信息化策略選擇上就會更加傾向于選擇傳統(tǒng)的比較保守的信息化模式；其次，互聯(lián)網(wǎng)現(xiàn)實存在的較高的安全可靠性風(fēng)險也對云會計服務(wù)的推廣應(yīng)用構(gòu)成很大的威脅，這一點運(yùn)用劣勢分析部分的邏輯就很容易證明；再次，互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下產(chǎn)權(quán)界定復(fù)雜以及對各種產(chǎn)權(quán)關(guān)系的保護(hù)性制度的缺失所導(dǎo)致的侵權(quán)容易、維權(quán)很難的尬尷現(xiàn)狀，也對云會計服務(wù)的普及應(yīng)用構(gòu)成極大的威脅。

四、推進(jìn)云會計服務(wù)的政策建議

第3篇：財務(wù)共享服務(wù)劣勢范文

首先，大數(shù)據(jù)時代為充分發(fā)揮管理會計的職能提供了重要支撐。

大數(shù)據(jù)以預(yù)測為核心，而管理會計的一項重要職能就是做好企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營和長期規(guī)劃的經(jīng)濟(jì)前景預(yù)測，并幫助企業(yè)管理者做出正確的決策。在復(fù)雜多變的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢下，如何把握企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向，使企業(yè)更好地適應(yīng)市場需求，是體現(xiàn)企業(yè)綜合管理水平的重要方面。而預(yù)測分析正是唯一可持續(xù)做好企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營和長期規(guī)劃的經(jīng)濟(jì)前景預(yù)測，以及長期競爭優(yōu)勢的工具――不但有能力回答企業(yè)經(jīng)營管理中的各種問題，關(guān)鍵是可以發(fā)現(xiàn)問題，幫助企業(yè)確定科學(xué)合理的戰(zhàn)略目標(biāo)。而大數(shù)據(jù)為預(yù)測分析提供了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和依據(jù)，可以在更大程度上提高預(yù)測結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。

以戰(zhàn)略成本為例，戰(zhàn)略成本管理是始于通過路徑分解進(jìn)行的戰(zhàn)略規(guī)劃。而管理會計一項重要的工作是對企業(yè)前一年取得的工作成果、不足、優(yōu)勢和劣勢進(jìn)行總結(jié)，對新一年的目標(biāo)進(jìn)行定性和定量的描述，做到尋找路徑、識別風(fēng)險因子、合理配置資源和可落地的到人與時間點的行動計劃。而做好戰(zhàn)略成本，要將戰(zhàn)略與績效管理進(jìn)行關(guān)聯(lián)，即在制作規(guī)劃的過程中，將公司的戰(zhàn)略分解成具體可量化的目標(biāo)，然后通過價值樹形成公司績效到部門績效再到崗位績效目標(biāo)的一體化，并將公司目標(biāo)、績效指標(biāo)、預(yù)算形成有效的關(guān)聯(lián)。

其次，大數(shù)據(jù)時代也使得管理會計成為助力企業(yè)價值提升的助推器。

大數(shù)據(jù)給人類帶來的是生活、工作和思維的變革，企業(yè)也將面臨眾多機(jī)遇和挑戰(zhàn)，而掌控風(fēng)險將成為企業(yè)管理變革的重要課題。管理會計的重要特征之一就是控制經(jīng)濟(jì)活動過程，使之按設(shè)定的目標(biāo)和軌跡運(yùn)行。而作為企業(yè)內(nèi)部管控最有效的一種工具，全面預(yù)算管理正是實現(xiàn)企業(yè)“戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)、財務(wù)和人力”四位一體的最有效方法，而“四位一體”的根本目的是通過全面預(yù)算管理，使企業(yè)的各部門對經(jīng)營目標(biāo)形成統(tǒng)一的認(rèn)識，以產(chǎn)生戰(zhàn)略協(xié)同效應(yīng)。

戰(zhàn)略管理與全面預(yù)算管理的關(guān)系也是相互促進(jìn)的，因此，企業(yè)實施全面預(yù)算管理過程中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)也非常重要，如果基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不透明、不對稱、不集成，整個預(yù)算就是“無源之水、無本之木”，企業(yè)高層的決策者就難以獲取準(zhǔn)確的信息。

第三，在大數(shù)據(jù)時代，財務(wù)部門的角色定位將從根本上發(fā)生轉(zhuǎn)變。

第4篇：財務(wù)共享服務(wù)劣勢范文

中小企業(yè)競爭價值鏈的協(xié)同模式

一般而言，中小企業(yè)競爭價值鏈協(xié)同主要有以下五種協(xié)同模式：

第一，產(chǎn)業(yè)協(xié)同模式。參與協(xié)同的各企業(yè)處在同一產(chǎn)業(yè)，其價值鏈協(xié)同能推動整個產(chǎn)業(yè)的發(fā)展：一方面，中小企業(yè)與競爭對手通過價值鏈協(xié)同開發(fā)出新的產(chǎn)品，制造了新的產(chǎn)業(yè)需求，也提升了企業(yè)自身的知名度和業(yè)務(wù)量；另一方面，中小企業(yè)與競爭對手的價值鏈協(xié)同能夠減少突發(fā)事件導(dǎo)致的成本上升、質(zhì)量不符、交貨延期等問題，保持本行業(yè)的相對穩(wěn)定，還能加大產(chǎn)業(yè)的進(jìn)入壁壘；此外，中小企業(yè)與競爭對手的價值鏈協(xié)同能夠優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)變革。

第二，技術(shù)協(xié)同模式。一方面，中小企業(yè)與競爭對手在技術(shù)開發(fā)方面的價值鏈協(xié)同能夠縮短開發(fā)周期并分擔(dān)開發(fā)風(fēng)險，使企業(yè)能更快、更好地滿足顧客需求，對提升各自技術(shù)開發(fā)能力也大有裨益。另一方面，中小企業(yè)與競爭對手在技術(shù)開發(fā)方面的價值鏈協(xié)同能夠推動行業(yè)技術(shù)的合法化或標(biāo)準(zhǔn)化，假如競爭價值鏈各企業(yè)都選擇某種技術(shù)，那么客戶就會很容易地接受這項技術(shù)，并使之標(biāo)準(zhǔn)化或合法化。

第三，采購協(xié)同模式。當(dāng)參與協(xié)同的各企業(yè)價值鏈在供應(yīng)商環(huán)節(jié)出現(xiàn)重合或交叉時，企業(yè)對供應(yīng)商的侃價能力便會得到提升，它們更容易采購到性價比更高的零部件，供應(yīng)商便失去了借助激烈市場競爭來侵占其下游企業(yè)利益的機(jī)會。企業(yè)與其競爭對手進(jìn)行采購協(xié)同，共同選擇主要的供應(yīng)商；或者企業(yè)與競爭對手實施聯(lián)合采購，力爭在采購談判過程中搶占優(yōu)勢地位。

第四，生產(chǎn)協(xié)同模式。中小企業(yè)與其競爭對手在生產(chǎn)方面也可以實現(xiàn)價值鏈協(xié)同，例如，在生產(chǎn)過程中，在倉庫的共用、材料和設(shè)備的共享、設(shè)備的聯(lián)合裝配和維修等方面做一些必要的協(xié)同，既可以提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量，也可以消減生產(chǎn)成本和相關(guān)費用。

第五，營銷協(xié)同模式。當(dāng)參與協(xié)同的各企業(yè)價值鏈在客戶環(huán)節(jié)出現(xiàn)重合或交叉時，就可以實施營銷協(xié)同：一方面，在新產(chǎn)品投放市場時通過營銷協(xié)同可以分擔(dān)市場開發(fā)成本，減少單個企業(yè)的市場開發(fā)費用，共同培育新市場；另一方面，中小企業(yè)與其競爭對手可以考慮共享服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，在降低服務(wù)成本的同時，更好地滿足客戶的需求?？傊行∑髽I(yè)在產(chǎn)業(yè)、技術(shù)、采購、生產(chǎn)、營銷等五方面實現(xiàn)競爭價值鏈協(xié)同，可以降低各自的成本并獲取協(xié)同收益，最終實現(xiàn)高效的財務(wù)回報，形成自身的競爭優(yōu)勢。

中小企業(yè)競爭價值鏈的協(xié)同機(jī)制

中小企業(yè)競爭價值鏈的協(xié)同機(jī)制主要包括價值分配機(jī)制、價格機(jī)制、調(diào)控機(jī)制和合作伙伴選擇機(jī)制。

第一，價值分配機(jī)制。合理的價值分配機(jī)制將為競爭價值鏈企業(yè)間協(xié)同管理提供了基礎(chǔ)，中小企業(yè)主要依據(jù)投入資源和承擔(dān)風(fēng)險、合作積極性和效率來進(jìn)行價值分配。一是投入資源和承擔(dān)風(fēng)險的補(bǔ)償，首先要對企業(yè)投入的資源數(shù)量進(jìn)行計量，然后考慮企業(yè)所處行業(yè)的平均利潤率確定補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)；最后根據(jù)風(fēng)險補(bǔ)償原則，風(fēng)險共擔(dān)，收益共享，需要根據(jù)企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險的大小進(jìn)行一定的風(fēng)險補(bǔ)償。二是剩余收益的分配，可以按照平均年分配的方法分配，也可以按照企業(yè)的績效水平分配，本文認(rèn)為剩余收益的分配應(yīng)當(dāng)采用平均分配的模式，以體現(xiàn)公平、平等的分配原則，而且可以更好的調(diào)動企業(yè)（特別是小企業(yè)）參與價值鏈的積極性。

第二，價格機(jī)制。競爭價值鏈中各企業(yè)具有異質(zhì)性，各屬不同的利益主體，企業(yè)之間交易成本必然存在。中小企業(yè)競爭價值鏈的協(xié)同必須建立在企業(yè)間長期信任合作關(guān)系的基礎(chǔ)之上，這種穩(wěn)定的關(guān)系可以降低企業(yè)間的交易成本：首先，競爭價值鏈的協(xié)同可以消弱企業(yè)有限理性對交易成本帶來的影響，中小企業(yè)與其競爭對手間的長期交易及其對資源的依賴性增強(qiáng)了彼此之間共享信息的合作意愿，信息的透明度和傳播速度也隨之提高，從而企業(yè)間的交易成本得以降低。其次，競爭價值鏈的協(xié)同可以消弱交易環(huán)境的不確定性對交易成本帶來的沖擊。由于中小企業(yè)與其競爭對手間的橫向合作關(guān)系，中小企業(yè)與其外部環(huán)境的接觸面得以拓展，傳統(tǒng)的企業(yè)與其環(huán)境的單一接觸模式得以扭轉(zhuǎn)，信息的收集和傳遞速度越來越快，同時加強(qiáng)競爭價值鏈中各企業(yè)不同資源的合作和互補(bǔ)，新產(chǎn)品或服務(wù)的開發(fā)速度便隨之提高，新的價值增長點也不斷培育出來。此外，中小企業(yè)與其競爭對手間建立起來的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，可以穩(wěn)固企業(yè)間的交易關(guān)系，從而避免了一次性市場交易產(chǎn)生的機(jī)會主義傾向和供應(yīng)商的二次選擇成本。

第三，調(diào)控機(jī)制。通過不斷地橫向或縱向擴(kuò)張來獲取規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)是眾多中小企業(yè)發(fā)展過程中的一個必然選擇，而擴(kuò)大企業(yè)邊界就必然導(dǎo)致管理成本的上升。中小企業(yè)與其競爭對手間的協(xié)同能夠解決這一問題，競爭價值鏈協(xié)同能夠通過降低交易成本來控制中小企業(yè)的過度擴(kuò)張的沖動，引導(dǎo)中小企業(yè)合理控制規(guī)模來防止過高的管理成本。此外，中小企業(yè)通過建立競爭價值鏈的治理機(jī)制，劃分各企業(yè)的責(zé)、權(quán)、利，可以調(diào)解各企業(yè)之間的關(guān)系和爭端，在降低關(guān)系協(xié)調(diào)成本的同時，也能防止競爭價值鏈中的強(qiáng)勢企業(yè)侵占弱勢企業(yè)的利益。

第四，合作伙伴選擇機(jī)制。中小企業(yè)與其競爭對手進(jìn)行競爭價值鏈協(xié)同時，就必須要選擇合適的伙伴企業(yè)。中小企業(yè)應(yīng)該按照價值鏈的目標(biāo)和戰(zhàn)略，制定伙伴企業(yè)的選擇標(biāo)準(zhǔn)。首先，要考慮戰(zhàn)略目標(biāo)的匹配程度。中小企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)該與其競爭價值鏈的戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配，如果兩者之間差異過大或互相矛盾，則競爭價值鏈協(xié)同很難持續(xù)并實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。其次，要考慮企業(yè)核心要素的相似性或互補(bǔ)性。中小企業(yè)與其競爭對手進(jìn)行競爭價值鏈協(xié)同時，應(yīng)該選擇可以實現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)和資源整合的互補(bǔ)性企業(yè)，以發(fā)揮企業(yè)間的協(xié)同效應(yīng)，從而提升企業(yè)的核心競爭力。然后，要考慮企業(yè)的影響力。影響力小的企業(yè)與影響力大的企業(yè)進(jìn)行價值鏈協(xié)同，能夠通過共享大企業(yè)的形象、資源或業(yè)務(wù)行為來迅速提升小企業(yè)的競爭力。

第5篇：財務(wù)共享服務(wù)劣勢范文

從當(dāng)前國際商業(yè)銀行發(fā)展和運(yùn)營的模式來看，后臺作業(yè)的集中和共享是一個流行趨勢。相對來說，后臺集中是個比較廣泛的概念，主要功能包括交易的集中處理和服務(wù)的共享。IBM對商業(yè)銀行的前中后臺給出了一個比較明確的分工：前臺是直接面對客戶，為客戶提供服務(wù)的部門；是通過分析市場環(huán)境和銀行內(nèi)部資源，為前臺提供專業(yè)性的管理和知道的部門；而后臺則是提供會計處理、IT支持、呼叫中心人力資源的部門。在國內(nèi)，隨著我國金融行業(yè)不斷加快與國際接軌的速度，國內(nèi)的一些銀行如工商銀行、建設(shè)銀行、中國銀行等主要國內(nèi)銀行均借鑒國際銀行業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗，先挑出部分比較適合的、成熟的、同質(zhì)性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)成立了后臺集中處理中心。在這其中，農(nóng)業(yè)銀行的集中作業(yè)平臺是農(nóng)業(yè)銀行自主研發(fā)的系統(tǒng)平臺，采用先進(jìn)的流程控制和影像處理等技術(shù)手段，將網(wǎng)點部分非實時、復(fù)雜業(yè)務(wù)的交易操作向后臺中心轉(zhuǎn)移，搭建起前臺受理業(yè)務(wù)、后臺集中處理的新型作業(yè)模式。

二、后臺集中作業(yè)的優(yōu)勢

長久以來，國內(nèi)商業(yè)銀行一直沿襲著“網(wǎng)點全功能，柜員全流程”的作業(yè)模式，不論對公對私業(yè)務(wù)基本上都是采用網(wǎng)點柜臺處理的方式。這種模式在資金量較小、業(yè)務(wù)流程簡單的情況下劣勢并無顯現(xiàn)，但是隨著交易量和交易種類的不斷增加、交易復(fù)雜性的不斷提升，這種分散化作業(yè)模式的弊端越來越明顯。（1）業(yè)務(wù)流程設(shè)置不合理。由于每個支行、分理處都會設(shè)置后臺工作人員，每個結(jié)點至少有2～3人從事后臺操作，不但存在資源浪費，運(yùn)營成本增加，而且對每個后臺工作人員來說，這部分資源和專業(yè)技能很難共享，業(yè)務(wù)流程和標(biāo)準(zhǔn)在各分支機(jī)構(gòu)可能存在差異，造成服務(wù)質(zhì)量和客戶體驗的不一致。（2）對前臺工作人員要求較高。在綜合柜員制下，要求每個柜員熟練掌握幾百種、甚至上千種交易，服務(wù)效率由此大大降低，作業(yè)成本增高，對于客戶來說，他們的抱怨和投訴都集中在柜員身上，導(dǎo)致最終服務(wù)滿意度下降。（3）風(fēng)險控制環(huán)節(jié)增多。人控的風(fēng)險管理方式，使網(wǎng)點管理人員主要精力沒有投入到服務(wù)和客戶營銷上，造成資源的極大浪費。而處在交易處理性工作里的一線柜員，根本無暇兼顧業(yè)務(wù)營銷，這對銀行資源不能不說是一種浪費。因此，從流程再造入手，分離前中后臺業(yè)務(wù)，搭建后臺集中作業(yè)中心，將部分交易處理、資金清算和風(fēng)險管理職能向后臺轉(zhuǎn)移，成為農(nóng)行提升網(wǎng)點營銷服務(wù)能力，推動業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的前提和基礎(chǔ)。

相對于分散的運(yùn)營，后臺集中作業(yè)模式可以克服上述弊端，使商業(yè)銀行在關(guān)注客戶體驗、風(fēng)險管理、提高工作效率等方面取得比較理想的成效，主要體現(xiàn)在：（1）通過將前后臺作業(yè)分離，將銀行的風(fēng)險點控制由分散到集中，實現(xiàn)了統(tǒng)一控制；減少了業(yè)務(wù)流程的手工環(huán)節(jié)，降低了大量來自基層和柜面的操作風(fēng)險。比如違規(guī)辦理業(yè)務(wù)、柜員勾結(jié)作案、錄入錯誤等將會得到控制。（2）降低銀行的經(jīng)營成本。將非現(xiàn)金業(yè)務(wù)具有共性的、重復(fù)的流程從業(yè)務(wù)中抽出，轉(zhuǎn)移到共享作業(yè)中心，提高作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化水平及運(yùn)營效率、降低整體運(yùn)營成本、降低業(yè)務(wù)差錯率、強(qiáng)化監(jiān)督的事中風(fēng)險控制、提升盈利能力。（3）減少一線柜臺壓力，為客戶提供更好服務(wù)。使基層網(wǎng)點真正成為營銷和服務(wù)的平臺，業(yè)務(wù)部門用更多的時間完成銷售和客戶關(guān)系管理。

三、后臺集中作業(yè)的實施方法

在有關(guān)后臺集中作業(yè)的實施方法和制度方面，農(nóng)行陜西省分行主要通過以下一些方面工作來完成。（1）嚴(yán)格落實人員配備要求，科學(xué)設(shè)置后臺中心勞動組合，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提升工作質(zhì)量。根據(jù)崗位需求和角色互斥的原則，合理配置中心管理人員和操作人員，落實崗位職責(zé)和薪酬待遇，建立起職責(zé)明晰、內(nèi)控嚴(yán)格、考核科學(xué)的管理機(jī)制，確保后臺中心安全、高效運(yùn)轉(zhuǎn)。（2）科學(xué)設(shè)置后臺中心勞動組合。根據(jù)銀行業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)運(yùn)行特點和網(wǎng)點業(yè)務(wù)高峰低谷時段，對中心人員實施錯時和彈性工作制度，以營業(yè)網(wǎng)點上傳業(yè)務(wù)不延誤、不積壓、不排隊為最低底線，配足中心授權(quán)、作業(yè)和監(jiān)控人員，優(yōu)化組合管理。通過探索銀行管理人員、專業(yè)人員和操作人員之間的最優(yōu)配置比例，嚴(yán)格落實崗位制約和內(nèi)部控制各項要求，確保業(yè)務(wù)操作崗位與監(jiān)督崗位分離，外包崗位與內(nèi)部崗位分離，不相容崗位相互分離。（3）加強(qiáng)后臺中心控制環(huán)境管理。加強(qiáng)中心機(jī)構(gòu)和用戶管理，科學(xué)合理設(shè)置中心管理參數(shù)，確保后臺中心控制環(huán)境的安全。嚴(yán)格按照各中心管理辦法進(jìn)行機(jī)構(gòu)、用戶和重要參數(shù)的設(shè)置。機(jī)構(gòu)、用戶或系統(tǒng)管理員等新增、刪除及變更及參數(shù)維護(hù)必須填制各系統(tǒng)相應(yīng)申請表格，由各二級分行運(yùn)營管理部負(fù)責(zé)人（有權(quán)審批人）審批后，簽字蓋章上報省行，由省行審批同意后統(tǒng)一在系統(tǒng)中維護(hù)。對重要參數(shù)如操作員、主管、庫存限額、營業(yè)時間等變更項目，屬于二級分行維護(hù)權(quán)限的，應(yīng)及時按照相關(guān)規(guī)定審批后維護(hù)更新。（4）建立快速反應(yīng)和應(yīng)急機(jī)制。業(yè)務(wù)辦理過程中，后臺中心應(yīng)加強(qiáng)和營業(yè)網(wǎng)點的直接溝通聯(lián)系，授權(quán)中心必須開通耳麥聯(lián)系方式，熟練使用屏幕文字溝通方式，對拒授權(quán)業(yè)務(wù)必須說明具體原因，詳細(xì)提示缺失的資料名稱；對部分復(fù)雜業(yè)務(wù)可以設(shè)立優(yōu)先授權(quán)（特色授權(quán)）模式，使復(fù)雜業(yè)務(wù)在后臺相對集中進(jìn)行處理。作業(yè)中心必須明確向網(wǎng)點公示各類業(yè)務(wù)處理完成的時限承諾，特別是要加強(qiáng)對開戶等業(yè)務(wù)辦理的速度要求，要設(shè)立專人加強(qiáng)與人行等賬戶審批機(jī)構(gòu)的聯(lián)系溝通，確保全轄開戶業(yè)務(wù)快速順暢處理。同時建立應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制，確保各項業(yè)務(wù)都得到及時解決和快速響應(yīng)。對部分復(fù)雜業(yè)務(wù)可以設(shè)立優(yōu)先授權(quán)（特色授權(quán)）模式，使復(fù)雜業(yè)務(wù)在后臺相對集中進(jìn)行處理。確保特殊情況下，啟動應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制保障各項業(yè)務(wù)都得到及時解決和快速響應(yīng)。（5）建立投訴制度。建立網(wǎng)點前臺對后臺中心人員的評價制度和投訴受理制度。對存在的應(yīng)授權(quán)業(yè)務(wù)故意等待超時不授權(quán)、業(yè)務(wù)辦理中惡意增加網(wǎng)點及柜員負(fù)擔(dān)、服務(wù)態(tài)度惡劣、服務(wù)質(zhì)量低下、對網(wǎng)點上報業(yè)務(wù)久拖不辦、中心人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不能適應(yīng)中心角色要求等事項建立投訴制度。（6）加強(qiáng)外包管理，嚴(yán)控外包風(fēng)險。加強(qiáng)外包環(huán)節(jié)如作業(yè)切片錄入、現(xiàn)金清點、憑證掃描補(bǔ)錄等現(xiàn)場管理，細(xì)化對外包公司在人員管理、業(yè)務(wù)處理、風(fēng)險管理、保密管理以及監(jiān)督檢查方面的要求，防止外包各環(huán)節(jié)出現(xiàn)風(fēng)險事項。（7）加強(qiáng)電子信息的管理。集中監(jiān)控在線影像檔案存放時間為1年，離線檔案移入會計檔案系統(tǒng)，按照規(guī)定備份、保管。

四、后臺集中作業(yè)的前景展望

后臺的集中是個廣泛的概念，包括交易的集中處理和服務(wù)的共享。其中，建立共享服務(wù)中心提供財務(wù)、人力資源、IT支持等服務(wù)在其他行業(yè)都已經(jīng)有很多成熟的實踐。從這個意義上理解，商業(yè)銀行當(dāng)前后臺集中作業(yè)還將有更大的空間。除了當(dāng)前對公非實時性業(yè)務(wù)集中外，還有可能將銀行內(nèi)部與單據(jù)有關(guān)的其他業(yè)務(wù)納入集中的范圍，如反洗錢、集中報銷、國際結(jié)算的單證處理等。在這些方面，國際上一些知名銀行已經(jīng)為國內(nèi)的商業(yè)銀行指出一條健康的發(fā)展道路，如蘇格蘭皇家銀行，在上世紀(jì)90年代中期通過后臺業(yè)務(wù)集中處理工程的實施，不僅降低了銀行的經(jīng)營成本，而且提高了該行的盈利能力和市場競爭力，同時在2000年，通過成功收購大于自己3倍的國民西敏寺銀行，使其一躍成為歐洲第二大商業(yè)銀行。

第6篇：財務(wù)共享服務(wù)劣勢范文

截止2011年末，中小企業(yè)的數(shù)量占到了中國企業(yè)總數(shù)的99％，創(chuàng)造了中國近60％的GDP，提供了近50％的財稅收入及近80％的就業(yè)崗位。但目前隨著宏觀調(diào)控政策層面變化，我國加快經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)性調(diào)整、淘汰落后產(chǎn)能，限制“兩高一剩”等，對小企業(yè)加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式提出了迫切要求；貨幣政策理性回歸，也使得信貸資源更顯稀缺。小企業(yè)融資難的矛盾已變得突出且尖銳，盡管本質(zhì)是我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式難題在信貸領(lǐng)域的客觀反映，但從中小企業(yè)自身來看，部分小企業(yè)缺乏自主創(chuàng)新的產(chǎn)品和技術(shù)，市場適應(yīng)能力不強(qiáng)，風(fēng)險控制能力不足，經(jīng)營管理不規(guī)范，體制機(jī)制不健全，在信貸市場上缺乏核心競爭力。還有一些小企業(yè)盲目非理性投資，加劇了資金緊張局面。另一方面是中小企業(yè)規(guī)模小，缺乏擔(dān)保條件，難以獲得銀行貸款，另外社會風(fēng)險分擔(dān)機(jī)制和征信體系尚不完善等因素，也制約了小企業(yè)對信貸資金的獲取。

二、面對破解中小企業(yè)融資難課題，城市商業(yè)銀行將扮演一個積極的角色

城市商業(yè)銀行在成立之初就確立了“服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)、服務(wù)中小企業(yè)和服務(wù)城市居民”的市場定位。從目前的情況來看，國有銀行基本上形成了網(wǎng)絡(luò)廣泛，與大型企業(yè)尤其是國有企業(yè)關(guān)系良好的競爭優(yōu)勢；股份制商業(yè)銀行則形成了科技領(lǐng)先、產(chǎn)品創(chuàng)新能力強(qiáng)的后發(fā)競爭優(yōu)勢。用發(fā)展的眼光看，進(jìn)一步發(fā)展中小金融企業(yè)，解決中小企業(yè)融資難，是完善銀行體系的關(guān)鍵，中國經(jīng)濟(jì)特別是處于融資劣勢的非公經(jīng)濟(jì)，迫切需要專門以中小企業(yè)為主體的非公經(jīng)濟(jì)為社區(qū)服務(wù)的單一制銀行，城市商業(yè)銀行在中小企業(yè)服務(wù)中，具有信息、服務(wù)本地化的比較優(yōu)勢應(yīng)勢凸顯，可見在支持中小企業(yè)發(fā)展中，城商行扮演了積極重要的角色。自2009年以來，城商行對中小企業(yè)的服務(wù)實現(xiàn)了“兩個不低于”：一是小企業(yè)貸款增速不低于平均貸款的增速；二是當(dāng)年小企業(yè)貸款的增幅不低于去年小企業(yè)貸款的增幅。到目前為止，全國城商行系統(tǒng)小企業(yè)貸款余額為1.38萬億元，占全部城商行企業(yè)貸款的 46.8%；今年城商行小企業(yè)貸款增速比年初增長了21.82%，比各項貸款平均增速高5.66%。主要競爭優(yōu)勢表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）內(nèi)生性需求的優(yōu)勢

從規(guī)模而言，中小型金融機(jī)構(gòu)對中小型企業(yè)有著天生的親和力，有著近似美國社區(qū)銀行的草根性，能夠低成本地解決信息不對稱的問題，這是經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中趨于實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)生態(tài)平衡的表現(xiàn)。

（二）準(zhǔn)確的市場定位優(yōu)勢

城商行“服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)、服務(wù)中小企業(yè)和服務(wù)城市居民”的市場定位已為城商行在支持中小和小微企業(yè)方面形成了核心競爭力，發(fā)展空間較大，特色鮮明、定位清晰、運(yùn)作規(guī)范、盈利能力強(qiáng)等特點已成為眾多中小企業(yè)首選的合作銀行。

（三）市場敏感度和運(yùn)作效率的優(yōu)勢

城市商業(yè)銀行立足于本地經(jīng)濟(jì)，熟悉本地的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，能迅速研發(fā)適合市場需求的產(chǎn)品，并借助地緣優(yōu)勢，隨市場的調(diào)整變化靈活優(yōu)化服務(wù)手段，體現(xiàn)出“船小好調(diào)頭“的先天優(yōu)勢；城市商業(yè)銀行是一級法人，具有較大的經(jīng)營自，決策容易，實現(xiàn)高效，貸款流程容易簡化，可以適應(yīng)中小企業(yè)靈活多變的貸款需求。

（四）地域優(yōu)勢

城市商業(yè)銀行立足于本地經(jīng)濟(jì)，就支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面同地方政府目標(biāo)一致，會形成良性互動，并相對容易得到政府的政策支持。城市商業(yè)銀行的市場定位會對中小企業(yè)營銷充滿主觀能動性，憑借對文化和價值觀的充分了解，同中小企業(yè)彼此更容易建立起互相信任的關(guān)系。這些均有利于城市商業(yè)銀行占領(lǐng)大銀行難以進(jìn)入的中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)領(lǐng)域，較好地滿足中小企業(yè)一些特殊的金融服務(wù)需求。

（五）獲取信息和降低交易成本的優(yōu)勢

城市商業(yè)銀行同其他金融機(jī)構(gòu)相比更容易了解到地方企業(yè)的經(jīng)營狀況、項目前景和信用水平，因而能夠克服信息不對稱而導(dǎo)致的交易成本較高的障礙，滿足資金供求雙方的需求。同時因建立了與客戶的長期聯(lián)系，不但能減少收集信息的成本，并且還能提高銀企之間的信任度。

三、城市商業(yè)銀行破解中小企業(yè)融資難的方法探討

（一）堅持市場定位，按照政策要求堅持服務(wù)中小企業(yè)作為城商行戰(zhàn)略發(fā)展的重點

持續(xù)做好中小企業(yè)的服務(wù)，按照銀行監(jiān)管部門要求進(jìn)一步改進(jìn)小企業(yè)金融服務(wù)十項措施。重點滿足符合國家產(chǎn)業(yè)和環(huán)保政策、有利于擴(kuò)大就業(yè)、有還款意愿和還款能力、商業(yè)可持續(xù)的小企業(yè)合理融資需求，確保小企業(yè)貸款不低于全部貸款平均增速目標(biāo)實現(xiàn)。

（二）強(qiáng)化服務(wù)觀念，提高創(chuàng)新意識和社會責(zé)任感

扎實做好中小企業(yè)的金融服務(wù)，改變觀念，提高創(chuàng)新意識和社會責(zé)任感，創(chuàng)新產(chǎn)品和制度，滿足中小企業(yè)的實際發(fā)展需求。合理制定金融服務(wù)價格，提高中小企業(yè)的金融認(rèn)知能力，成為市場繁榮的推動者。

（三）更新貸款管理理念，細(xì)分市場，細(xì)化金融產(chǎn)品，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

認(rèn)真研究市場結(jié)構(gòu)，對客戶群和目標(biāo)市場進(jìn)行細(xì)分，開發(fā)出貼近市場，適合不同客戶群的產(chǎn)品，明確規(guī)劃不同行業(yè)、不同規(guī)模企業(yè)、不同所有制結(jié)構(gòu)的貸款占比和數(shù)額，降低貸款集中度，分散信貸風(fēng)險。

（四）持續(xù)做好信貸技術(shù)創(chuàng)新工作，滿足中小企業(yè)融資需求

不斷進(jìn)行信貸技術(shù)創(chuàng)新，開發(fā)更多的適合于中小企業(yè)的貸款品種，針對不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同生命周期的中小企業(yè)的具體需求設(shè)計信貸產(chǎn)品；在新型的交易型貸款技術(shù)上進(jìn)行大膽探索，通過中小企業(yè)貸款技術(shù)的引進(jìn)與創(chuàng)新，緩解信息不對稱和風(fēng)險控制問題；以多樣性信貸合約設(shè)計為改革方向，綜合運(yùn)用多種信貸技術(shù)，滿足中小企業(yè)貸款需求。

（五）強(qiáng)化銀行內(nèi)部架構(gòu)建設(shè)，建全考核和激勵機(jī)制

應(yīng)圍繞市場目標(biāo)，對設(shè)立的服務(wù)于中小企業(yè)的信貸部門進(jìn)行有效的客戶營銷和業(yè)務(wù)管理，并且建立健全相應(yīng)的激勵約束機(jī)制，打造一只充滿活力和高效的金融服務(wù)隊伍。

（六）借用外部信用擔(dān)保平臺，積極擴(kuò)大和創(chuàng)新?lián)７绞?，有效提高中小企業(yè)貸款規(guī)模

對中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)定位及合理安排，以促進(jìn)支持中小企業(yè)實現(xiàn)信貸融資功能；認(rèn)真研究中小企業(yè)再擔(dān)保制度和市場化的再擔(dān)保體系，圍繞自身業(yè)務(wù)特點，創(chuàng)新外部擔(dān)保的形式，拓寬融資擔(dān)保方式，降低中小企業(yè)的融資門檻，不斷提高中小企業(yè)貸款市場份額。

（七）探索完善企業(yè)信用體系建設(shè)，化解因信息不對稱造成的中小企業(yè)“融資難”

依托現(xiàn)有的企業(yè)和個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，結(jié)合城市商業(yè)銀行的特點，加快信息共享服務(wù)平臺建設(shè)，實現(xiàn)單個和批量企業(yè)查詢、固定統(tǒng)計分析報表等信息查詢分析功能，逐步形成信息征集、更新的長效機(jī)制，促進(jìn)信用信息在銀行、企業(yè)間順暢交換和使用，為解決中小企業(yè)“融資難”提供有力的信息支撐。

綜合上述，破解我國小企業(yè)融資難問題，是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要多方綜合努力。政府、企業(yè)和城市商業(yè)銀行要根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，重構(gòu)中小企業(yè)融資供給、支撐和保障體系。政府和監(jiān)管當(dāng)局要成為市場公平的維護(hù)者，除了公共資源的支持之外，還要提供服務(wù)，比如中小企業(yè)融資的時候，政府要幫助企業(yè)解決財務(wù)不規(guī)范問題，要提供法律咨詢等方面的服務(wù)，使其達(dá)到融資條件。從中小企業(yè)自身的角度來看應(yīng)該提升企業(yè)自身的素質(zhì)，想要得到資金發(fā)展壯大，就必須要遵守一個相對比較規(guī)范的制度和規(guī)則來運(yùn)行。城市商業(yè)銀行要成為市場繁榮的推動者，就要改變觀念，提高創(chuàng)新意識和社會責(zé)任感，深入貫徹落實改進(jìn)小企業(yè)金融服務(wù)的十項措施，并且要進(jìn)一步深化自身體制機(jī)制改革，切實解決中小企業(yè)融資難的問題，共創(chuàng)多贏局面。

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