銀行員工案防履職報告精選(九篇)

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第1篇：銀行員工案防履職報告范文

一、國內(nèi)外學者對于風險管理的理論綜述

1955年，美國賓夕法尼亞大學沃頓商學院的施耐德教授首次提出了“風險管理”一詞，并將風險管理的描述為控制某事物因期望值與現(xiàn)實值存在差異而導致的損失。從此風險管理的概念在全球范圍內(nèi)廣泛使用，并引發(fā)國內(nèi)外眾多學者和各類機構(gòu)不停的研究和擴展。1997年9月，巴塞爾委員會了《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，引出“全面風險管理”概念和基本框架，但是該文件為了補充《舊巴塞爾協(xié)議》在金融監(jiān)管方面的努力，并未能及時建立風險測算模型。在隨后的六年間，巴塞爾委員會更新了《操作風險管理與監(jiān)管有效措施》，系統(tǒng)理論的闡述了銀行資本管理的風險測算方法VaR(ValueatRisk)與模型，為我國國有大型企業(yè)的風險管理研究提供了新的技術(shù)參考和管理模式。

2004年4月，全美反欺詐財務報告委員會所屬的內(nèi)部控制專門研究委員會(又稱發(fā)起組織委員會，以下簡稱COSO委員會)在1992年頒布的《內(nèi)部控制整體框架》的基礎上，吸收多年來專家學者在風險管理方面的研究成果，按照《薩班斯一奧克斯法案》(SOA)在報告方面的要求，頒布了《企業(yè)風險管理框架》(ERM)，為建立現(xiàn)代風險管理建立了較為完美的理論體系和實物框架，并提出了通用的風險管理定義：“風險管理是指對影響組織目標實現(xiàn)的各種不確定性事件進行識別與評估，并采取應對措施將其控制在可承受的范圍內(nèi)”。2005年5月，中國內(nèi)部審計協(xié)會在借鑒和遵循的國際審計通行準則和國外大型企業(yè)在風險管理的先進理念的基礎上，了《內(nèi)部審計具體準則》第16號“風險管理審計”準則，標志著我國內(nèi)部審計理念中首次引入風險管理理念，并逐步促使公司管理層和治理層重視對各類風險的管理。

2006年6月，國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會參照《企業(yè)風險管理框架》(ERM)的理論框架，制定并了《中央企業(yè)全面風險管理指引》，首次對“全面風險管理”的概念、基本流程組織體系、信息系統(tǒng)和管理文化等進行了明確的規(guī)定，并將風險管理納入中央企業(yè)負責人業(yè)績考核指標，建立了我國企業(yè)全面風險管理的框架體系，引發(fā)了國內(nèi)大型企業(yè)對風險管理的高度重視。據(jù)美國標準普爾評級機構(gòu)，2012年對世界上2300家大中型公司管理層進行的調(diào)查結(jié)果顯示，已接近3/5的企業(yè)已經(jīng)逐步建立風險管理機構(gòu)或引入風險管理理念，表明實施全面風險管理已經(jīng)成為國際企業(yè)風險管理的發(fā)展趨勢。在我國由于市場經(jīng)濟發(fā)展情況落后于發(fā)達的西方資本主義國家，除了部分國有大型企業(yè)和部分金融機構(gòu)建立風險管理職能部門或成立風險管理委員會之外，絕不大部分中小型企業(yè)和民營企業(yè)仍未將風險管理納入公司章程。

二、人民銀行的風險管理發(fā)展歷程

1948年，人民銀行成立以來，隨著國家經(jīng)濟水平的發(fā)展，人民銀行的職能發(fā)生了四次重大改變，對不同時期的人民銀行風險管理模式也進行了不斷的革新。按照人民銀行的發(fā)展歷程，結(jié)合當時的經(jīng)濟特殊性，我們將風險管理分為以下四個階段，按照應對風險對象，將風險劃分為外部風險和內(nèi)部風險。外部風險主要有市場風險、法律風險，內(nèi)部風險有網(wǎng)絡風險、操作風險等。

1.無風險管理階段（1948年至1983年）。在人民銀行成立初期，由于經(jīng)濟體制和政治改革的動蕩，在長達35年的時間里，人民銀行在“大統(tǒng)一”的國有商業(yè)銀行體制下，一直擔負在“雙重責任”，一面承擔著人民銀行發(fā)行貨幣職能，另一方面擔負著國有商業(yè)銀行存貸款業(yè)務。隨著計劃經(jīng)濟體制的發(fā)展和國民生活水平的不斷提高，人民銀行面臨的風險主要源自發(fā)行貨幣帶來的資金往來風險。這一階段從觀念上講，基本不存在風險管理。

2.風險管理引進起步階段（1984年至1997年）。改革開放帶來了國際貿(mào)易的繁榮昌盛，同時刺激了我國金融業(yè)的快速發(fā)展。1984年，國務院決定對人民銀行職能的調(diào)整，剝離從人民銀行出存貸款業(yè)務成立我國資產(chǎn)規(guī)模最大商業(yè)銀行—工商銀行。由于這一時期，經(jīng)濟體制的變革，人民銀行風險管理開始逐漸借鑒西方發(fā)達資本主義國家的經(jīng)驗，率先在貨幣發(fā)行、經(jīng)理國庫等會計核算業(yè)務中引進以“權(quán)責發(fā)生制”為基礎的“復式記賬法”的現(xiàn)代化風險約束機制，標志著人民銀行內(nèi)部管理水平有了較大的提升。

3.發(fā)展深入階段（1998年至2003年）。國務院對人民銀行的職能進一步明確，擔負著貨幣政策和金融監(jiān)管兩大核心職能。這一時期，兩大職能存在著一定的矛盾導致少數(shù)分支機構(gòu)出現(xiàn)一些影響惡劣的舞弊案件，促使管理層對風險管理的重視。隨著“大區(qū)行”的成立，人民銀行從總行至地市中支各級單位設立了內(nèi)部審計部門。明確了內(nèi)部審計部門重點從事賬項導向?qū)徲嫼椭贫葘驅(qū)徲?，標志著風險管理進入新的里程碑。

4.改進成熟階段(2004年至今)。2004年，國務院剝離了人民銀行對商業(yè)銀行的部分監(jiān)管職能成立銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會，進一步強化了人民銀行的宏觀調(diào)控性和社會性職能。面對日益復雜的會計核算業(yè)務，在地市中支一級設立了事后監(jiān)督部門，用以防范和化解會計核算方面的風險隱患。從人民銀行成立至今，風險管理緊跟時代的發(fā)展經(jīng)歷了一系列的變化，但是風險管理主要依靠分散的部門和一些具有針對性的制度約束為主，到目前為止尚未形成有效的風險管理框架，風險管理仍然處在理論探索階段。

三、當前人民銀行風險管理的存在的問題

從人民銀行應對國際金融危機和法律賦予人民銀行的職責來看，人民銀行風險管理能基本適應當前經(jīng)濟的發(fā)展，有效的防御和化解面臨的各種外部風險和內(nèi)部風險，但是在下列方面仍然存在不足，亟待完善。

1.風險管理機構(gòu)不健全。從全球中央銀行情況來看，美國、英國、澳大利亞等許多歐美國家中央銀行在多次金融危機的洗禮中，逐步設了專門的風險管理委員會或獨立的風險管理部門。而我國人民銀行的一些風險管理活動主要分散于各業(yè)務部門，風險管理機構(gòu)只有成立的內(nèi)部控制領(lǐng)導小組來承擔。

2.風險管理認識不足。一是管理層對風險管理認識存在誤區(qū)。從人民銀行近十年通報的違紀違法的案件中顯示，管理層通常認為內(nèi)部控制包含風險管理，而事實上，美國COSO委員會新報告認為內(nèi)部控制疏于風險管理的范疇。二是管理層對風險管理重視程度不夠。人總行在內(nèi)部控制方面做了積極探索和努力，印發(fā)了《人民銀行內(nèi)部控制指引》，但目前為止尚未印風險管理方面的綱領(lǐng)性文件。三是人民銀行職工對風險管理理解不深。由于人民銀行風險管理起步時間晚，加之宣傳和培訓教育力度不夠，不少職工對風險管理缺少系統(tǒng)認識，甚至有職工認為風險管理就是案件防范。

3.風險管理制度存在疏漏。一是風險管理方面的制度覆蓋面不夠。目前，人民銀行風險管理的制度覆蓋面僅僅覆蓋了重點涉及資金流動的個別部門，定風險管理制度未能覆蓋分支機構(gòu)履職范圍。二是風險管理制度內(nèi)容不夠完善。從各部門的風險管理制度看，多數(shù)未能明確風險管理措施、獎罰機制、多部門聯(lián)動機制。三是未建立風險跟蹤機制。風險是在動態(tài)模式下不停的發(fā)展變化，只有建立風險跟蹤機制才能及時降低風險隱患發(fā)生率，并且總結(jié)風險管理經(jīng)驗，提高風險管理水平。

4.風險管理制度執(zhí)行力不足。制度約束力主要體現(xiàn)在制度能否執(zhí)行到位，風險管理制度執(zhí)行方面通常存在三種困難，導致執(zhí)行力不足。一是風險識別不夠。由于人民銀行沒有建立起完險識別體系，導致風險管理過程中不能準確識別風險。二是人員素質(zhì)達不到風險管理要求。由于歷史原因形成了人民銀行員工年齡結(jié)構(gòu)、知識儲備和崗位要求之間矛盾突出，常常導致人員素質(zhì)達不到風險管理要求，且無法通過其他方式進行避免。三是風險管理硬件設施不能滿足要求。風險管理通常需要“人防”和“技防”相結(jié)合，而目前人民銀行分支機構(gòu)普遍存在“技防”硬件設施儲備不足的情況。比如：應急管理中由于費用緊張導致的物資儲備不足等情況。

5.風險管理框架缺失。多年來，人民銀行在內(nèi)部控制方面做了積極的努力，人總行在2010年下發(fā)文件要求各分支機構(gòu)每年進行一次內(nèi)部控制檢查，主要針對風險隱患開展評估，實際執(zhí)行狀況顯示，內(nèi)部控制檢查能彌補風險管理，但是畢竟內(nèi)部控制本身存在一定的薄弱環(huán)節(jié)，缺乏科學系統(tǒng)的框架模型，而人民銀行風險管理主要從內(nèi)部控制發(fā)展而來，針對自身風險管理的學術(shù)研究和理論體系建設嚴重滯后于發(fā)達的西方國家中央銀行。特別是在風險識別、風險評估、風險應對、風險跟蹤、風險監(jiān)測等方面存在薄弱點。

四、完善人民銀行風險管理建議

從國內(nèi)外風險管理的取得研究成果來看，建立健全風險管理機構(gòu)、營造良好的風險管理環(huán)境、實行科學的風險管理模式，才能以最小風險管理成本獲得最大風險管理收益。筆者認為，人民銀行的風險管理框架的構(gòu)建可以在以下方面做出努力：

1.成立獨立風險管理委員會。發(fā)達國家風險管理中始終把公司治理作為風險管理的基礎，認為只有建立健全治理機構(gòu)是風險管理的有效保障。根據(jù)經(jīng)合組織在1999年對公司治理和風險管理的研究發(fā)現(xiàn)，公司內(nèi)部治理中管理層的權(quán)力和責任分配對風險管理會影響很大。只有獨立的風險管理委員會，才能對擺脫管理層對風險管理的影響。目前，人民銀行各級機構(gòu)均設有內(nèi)審部門，且履行著內(nèi)部控制和風險管理的部分職能，但受同級管理層的影響，很難客觀公正的處理風險隱患，因此筆者建議設立風險管理委員會應充分吸取內(nèi)審部門的尷尬地位，實行上級委托制，以保證風險管理的有效性。

2.營造良好風險管理環(huán)境。人民銀行各級分支機構(gòu)要著力營造良好的控制環(huán)境和濃厚的管理氛圍，加大風險教育宣傳力度，向員工灌輸風險管理理論，根植“風險防范、安全第一”意識，讓員工從理論上逐步認識、從思想上完全接受、從行為上自覺控制，讓風險管理滲透到各部門、各崗位和每一位員工，不斷增強員工的責任意識、風險意識和自我保護意識，使所有員工都了解風險管理的重要性，熟悉崗位職責要求，理解和掌握內(nèi)控要點，并積極參與風險管理。

3.建立風險評估體系。從2005年起，由于各類舞弊事件的頻繁發(fā)生，部分國有大型企業(yè)和少數(shù)的政府機構(gòu)借鑒國際經(jīng)驗，率先嘗試內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型，逐步從傳統(tǒng)的賬項審計和合規(guī)審計向風險導向?qū)徲嬣D(zhuǎn)變，取得了良好的效果。2010年，人總行內(nèi)審司嘗試在部分分支機構(gòu)開展了風險導向?qū)徲?，取得了豐富的實踐經(jīng)驗。筆者認為，可以借鑒各類風險導向?qū)徲嫹椒?，以各級行為主體，采用概率統(tǒng)計的方法建立風險環(huán)節(jié)評估系統(tǒng)，對各類風險點進行風險值測算和概率評估。