行政事業(yè)單位檔案管理制度精選(九篇)

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第1篇：行政事業(yè)單位檔案管理制度范文

【關(guān)鍵詞】檔案管理；檔案質(zhì)量；相關(guān)對策

完善行政事業(yè)單位的檔案管理制度，更好的利用科學、民主、系統(tǒng)地建造龐大的檔案管理系統(tǒng)，行政事業(yè)單位許多方面的工作內(nèi)容需要順利有序的完成都離不開完善的檔案管理。在保證檔案管理質(zhì)量和效率的前提下建立規(guī)范科學的檔案工作制度，其主要的工作目的是更好的與行政事業(yè)單位協(xié)調(diào)互相監(jiān)督等作用。

1 影響事業(yè)單位檔案質(zhì)量的因素

1.1重視程度

想要更好的完成檔案管理工作就要負責管理檔案的人員重視起這項工作。可是就目前看來，我國行政事業(yè)單位管理人員普遍認為他們的工作結(jié)果對單位沒有什么意義，他們認為只要對檔案的信息保護好不損壞、不泄密，需要相關(guān)信息的時候可以查閱復印就可以了，他們對檔案管理工作都抱著應付的心理，他們也就沒有把檔案管理列入管理的范疇，即使有些單位將檔案工作列入了管理范疇，但是還是缺乏相關(guān)部門真正有效的運用實踐。

1.2人員素質(zhì)

行政事業(yè)單位的檔案管理工作不僅具有很強的專業(yè)性和技能性，同時還有很大的政策性。所以它就更需要有思想素質(zhì)和專業(yè)方面素質(zhì)的工作人員參與進來。可是目前的工作不太理想，從人員本身素質(zhì)來說，他們不具備較高的素質(zhì)，從工作方面來講，他們有太多的時間都用于處理日常繁雜事務，也就無暇顧及檔案的管理工作，這對檔案管理工作造成了很大的阻力。再加上從事檔案工作的人員專業(yè)性不強，歸集整理分類文檔、保管文件期限等其他問題處理不當，造成文檔歸納立卷不及時或者沒有按時交送綜合檔案室這些情況經(jīng)常發(fā)生。更有些檔案工作人員根本意識不到他們本職工作的重要性，所以就不負責任，隨意應付，不給自己找麻煩，遇到問題不思考如何解決就直接掩蓋。

2 提高檔案質(zhì)量的基本原則

2.1明晰職責

提高檔案質(zhì)量從制定檔案管理制度開始，而制定檔案管理制度就應該考慮到職責和權(quán)利義務的方面。首先應該把崗位職責和相關(guān)權(quán)限明確起來，比如說管轄檔案的管理者應該監(jiān)督指導檔案工作室的工作。檔案管理制度也應該保證工作者的合法權(quán)益。因為當工作人員的利益受到侵害時，會打消他們對于自己這份工作的熱忱，他們工作不好直接牽連到檔案管理工作的質(zhì)量和發(fā)展事業(yè)。

2.2關(guān)注制度的執(zhí)行

重視檔案管理制度的重要性，建立起科學化合理的檔案管理信息制度，其實最重要的還是更有效的實行檔案管理制度。單位管理人員應該特別關(guān)心有關(guān)制度規(guī)范的實施，而且在實施這些制度的同時不斷進行完備，這樣不僅可以激發(fā)起管理人員管理的斗志，保障管理制度的順利實施，而且還讓這些管理制度更加的合理和規(guī)范。

3 保證檔案管理質(zhì)量的基本策略

3.1提高對檔案管理的重視

行政事業(yè)單位的管理人員必須充分的重視起來檔案的管理，把它安排在日常的管理活動中。第一建立起來檔案管理工作的相關(guān)機構(gòu)，定時監(jiān)察和指揮檔案工作的實施。第二建立起考核制度，及時對檔案管理人員的考核，使檔案管理人員自覺的遵循檔案管理的制度，意識到檔案管理是十分重要的工作部分。但是考核機制需要根據(jù)各個單位的具體情況而定，可以利用職位的級別進行管理活動，考核管理人員的工作能力可以通過定量的方式。第三依照國家檔案管理的一些制度，建立起行政事業(yè)單位適合自己的管理標準，加上行政事業(yè)單位積極地實施，這樣就使檔案管理工作更加的規(guī)范和準則。

3.2提高人員的綜合素質(zhì)

檔案管理工作具有它特別的地方，所以它就要求有更高業(yè)務水平和政治思維的管理人員，我們必須把檔案管理的隊伍壯大起來。我們選用檔案管理人員的時候，要考慮到兩個方面：一是管理工作選用高政治素質(zhì)的人員，二是提高工作人員的積極性，時刻關(guān)注他們的一切動態(tài)。有了這些具有思想素質(zhì)和專業(yè)方面素質(zhì)的工作人員參與進來，相信我們的檔案工作一定可以順利的完成。

4 結(jié)束語

通過以上對影響行政事業(yè)單位檔案質(zhì)量的因素進行分析，并提出相關(guān)解決的措施。這就需要管理檔案的人員重視起這項工作，引進專業(yè)性和技能性較強的人才，工作人員充分的明確自身的職責，重視到檔案管理制度的重要性，建立起科學化合理的檔案管理信息制度。相信在不久的將來，我們行政事業(yè)單位檔案工作的質(zhì)量一定會提升許多。

參考文獻：

[1]吳嵐.淺談行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理存在的問題及對策[A].湖南省衛(wèi)生經(jīng)濟學會第四屆理事會第七次會議暨第二十二次學術(shù)年會專輯[C].北京：《中國學術(shù)期刊（光盤版）》電子雜志社，2008

[2]張利民，周先海.對搞好行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)統(tǒng)一經(jīng)營管理的思考[A].宜春市紀念改革開放30周年理論研討會論文集[C].北京：《中國學術(shù)期刊（光盤版）》電子雜志社，2008

第2篇：行政事業(yè)單位檔案管理制度范文

隨著網(wǎng)絡技術(shù)的越來越智能化發(fā)展，事業(yè)單位檔案管理工作需要這種科技信息化建設做輔助，從而緊跟時展的步伐，實現(xiàn)事業(yè)單位檔案信息管理的更便捷、更高效目標和要求。

【關(guān)鍵詞】

事業(yè)單位；檔案管理；信息化建設

近年來，市場競爭日愈激烈，網(wǎng)絡信息化發(fā)展日趨訊速，事業(yè)單位中信息化管理已經(jīng)成為計算機科技發(fā)揮的重要體現(xiàn)。因此，為適應現(xiàn)代化發(fā)展的需求，需要充分開發(fā)事業(yè)單位當前信息資源，提高檔案信息資源的共享性，實現(xiàn)事業(yè)單位辦公、運作的高效率。事業(yè)單位檔案管理信息化建設，已經(jīng)成為時代建設和發(fā)展的重要內(nèi)容，本文針對現(xiàn)階段事業(yè)單位檔案管理工作中存在的問題，展開了詳細討論，并提出了具體解決問題的對策。

一、行政事業(yè)單位在檔案管理上的現(xiàn)狀

首先，行政事業(yè)單位在檔案管理上的管理制度不完善。很多事業(yè)單位對檔案管理上投入精力不夠，缺乏足夠的重視。雖然檔案管理在企業(yè)管理制度中有所顯現(xiàn)，但在實際執(zhí)行的時候缺乏深度和廣度，監(jiān)管部門的職責處于松懈狀態(tài)，對相關(guān)事項并沒有履行到位，檔案管理制度只是以一種形式存在，并沒有起到實際性的作用和意義。由于檔案管理工作較復雜和粗糙，一些領導和工作人員認為檔案管理工作政效不明顯，因此就視其為不重要的管理內(nèi)容。長期下去，檔案管理工作就淪落到被忽略的狀態(tài)。其次就是資金投入不夠，由于行政單位的領導對檔案管理不夠重視，也就影響到了員工對檔案管理的重視程度，使得檔案管理投入資金較少，不能滿足檔案管理的需求；檔案管理部門的工作環(huán)境簡陋，設備破損不修不換，而且沒有利用現(xiàn)代化的管理設備，在這種工作環(huán)境的影響下，工作人員的狀態(tài)不佳，積極性不強，極大地降低了檔案管理的規(guī)范化程度。再者，管理人員的素質(zhì)參差不齊，而所有的檔案管理工作對工作人員的專業(yè)業(yè)水平要求較高，如果在這方面的財力或人力有所欠佳，就很難做到完善?，F(xiàn)在行政單位都在實行改革和壓縮人員編制，推廣人才的聘用制，這就使各個部門的人員流動性較大，而一些沒有檔案管理經(jīng)驗的人員參加檔案管理，很容易造成檔案管理出現(xiàn)失誤情況，也不利于專業(yè)人員的素質(zhì)提升。第四，管理信息化程度低。現(xiàn)階段，很多檔案管理工作雖已經(jīng)進入了科學化的管理階段，但這種科學化的檔案管理沒有得到落實，沒有制定明確的制度和建立相應的網(wǎng)絡化管理系統(tǒng)，導致當前管理制度和設施混亂，缺乏專業(yè)性和規(guī)范性，更趨于一種形式。

二、深化事業(yè)單位檔案信息化管理的策略研究針對上述行政事業(yè)單位管理中存在的問題，下面提出了具體改進策略：

（一）提高管理人員專業(yè)素質(zhì)

管理人員的工作能力對于檔案信息化的規(guī)范管理具有非常重要的作用。因此，需要對管理人員的專業(yè)素質(zhì)與能力進一步加強和重視。計算機技術(shù)水平是檔案信息化管理的中心內(nèi)容，提高管理人員的計算機水平與能力是深化事業(yè)單位檔案信息化管理的重要條件。只有管理人員具備較高的專業(yè)技能和較強的計算機水平能力，才能順應檔案管理工作的需求。同時需加強對工作人員的思想教育，讓管理人員從思想意識上對自己的工作重視起來，清楚自身責任的重要性，明白工作中需要注意的事項，以及自身價值建設的意義，定期對檔案管理人員進行各項專業(yè)能力的評估和考核，并實行“獎優(yōu)罰劣”政策，建立嚴格考核制度，從而使每位工作人員能夠自覺遵守，更有利于提高和培養(yǎng)他們的素質(zhì)和能力，對事業(yè)單位檔案管理信息化建設具有非常重要的促進作用。

（二）加快檔案管理的硬件建設檔案管理硬件的建設

事業(yè)單位要對保存檔案的硬件設施進行完善，做好對設備的清潔和保養(yǎng)，以及定期查看設備的運行狀態(tài)，避免由于設備的性能不穩(wěn)定或是受到外界破壞而導致保存的檔案資料丟失，造成一系列不必要的麻煩。因此，行政事業(yè)單位需加大度檔案管理的硬件設施資金投資力度，完善檔案管理部門所必備的硬

件設施建設，推進檔案工作的管理，將電子存儲和計算機應用

的現(xiàn)代化優(yōu)勢充分利用和發(fā)揮，使信息的錄入和存儲等諸多復雜的工作有序、便捷、高效運行，推進事業(yè)單位的卓越發(fā)展。（三）完善事業(yè)單位檔案管理的應用軟件的開發(fā)工作檔案信息化建設是提高事業(yè)單位檔案信息化水平和程度，以及工作效率的基礎條件。因此，我們必須對檔案信息化建設重視起來，對于管理工作所需的硬件設備要進行不斷完善和開發(fā)管理，以使檔案信息化管理工作跟上時代不斷前進和發(fā)展，開發(fā)以及選擇適合本單位檔案管理的應用軟件，進一步促進檔案信息管理工作的高效運行。

（四）制定符合事業(yè)單位發(fā)展的檔案管理信息化總體規(guī)劃

事業(yè)單位的檔案信息化系統(tǒng)要有可拓展性和靈活性，需要制定檔案管理信息化的總體規(guī)劃，才能進一步推進檔案信息化協(xié)調(diào)、穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。充分考慮事業(yè)單位實際的人才信息需要，努力構(gòu)造一個符合經(jīng)濟發(fā)展要求的網(wǎng)絡管理模式。

結(jié)語

現(xiàn)代社會信息化發(fā)展越來越快，為了避免我國行政事業(yè)單位檔案管理工作出現(xiàn)誤差和漏洞，以及減少或防止各種缺陷的發(fā)生，就需要將現(xiàn)代化的信息化運輸利用起來，利用信息化的網(wǎng)絡管理，將檔案信息有序、高效存儲和運作，以科學化的事業(yè)發(fā)展觀來適應科技信息化社會的發(fā)展趨勢。不斷開拓創(chuàng)新，加強對檔案管理工作的重視，加大資金的投入，加強對專業(yè)技術(shù)人才的培訓和管理，實現(xiàn)行政事業(yè)單位檔案管理信息化建設的高目標，進一步推動行政事業(yè)的發(fā)展。

參考文獻：

[1]王玉杰.信息化背景下行政事業(yè)單位檔案管理科學化的思考[J].黑龍江科技信息,2015,31:143.

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[3]斯琴高娃.事業(yè)單位檔案管理信息化建設初探[J].辦公室業(yè)務,2014,03:174.

[4]高穎.信息化時代行政事業(yè)單位加強檔案管理幾點建議[J].辦公室業(yè)務,2014,07:159-160.

第3篇：行政事業(yè)單位檔案管理制度范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；檔案管理；創(chuàng)新思路

目前國內(nèi)許多行政事業(yè)部門對管理檔案的工作不重視，致使檔案管理工作始終處在比較滯后的狀態(tài)中。且大部分行政事業(yè)單位的檔案管理依然沿用傳統(tǒng)落后的管理方法，無法滿足快速發(fā)展的社會要求，因此必須要加強對行政事業(yè)單位檔案管理的重視，才能不斷地提高行政事業(yè)單位的整體發(fā)展水平。首先要創(chuàng)新管理途徑并加強創(chuàng)新管理思路，才能有效地將檔案管理落實到實際應用中。然而，管理檔案是較為繁雜的一項管理工作。所以一定要建立完備的管理機制與管理措施，才能持續(xù)滿足新時期行政事業(yè)單位革新以后的運營管理需要。

1 檔案管理的基本性質(zhì)

檔案管理工作按基本性質(zhì)來說，是一項管理性、服務性、政治性的工作。首先，檔案管理工作不能直接產(chǎn)生經(jīng)濟效益，檔案管理的文件資源不能被利用而產(chǎn)生物質(zhì)財富，而是專門管理各部門原始檔案實體和檔案信息的一種系統(tǒng)工作；其次，檔案管理系統(tǒng)并不是孤立存在的，而是和其它各項管理系統(tǒng)相互依存、互相影響的，檔案管理通過信息化管理服務于其它管理系統(tǒng)，目的最終還是為了更好地服務于社會；再次，在社會歷史發(fā)展的進程中，檔案管理工作是一定的階級關(guān)系和階級利益的根本體現(xiàn)，所以對檔案管理必須具有保密的要求，這是檔案管理工作政治性的重要表現(xiàn)。進行檔案管理工作，要遵循集中統(tǒng)維護檔案的完整與安全和便于利用的原則。

2 行政事業(yè)單位檔案管理的普遍問題

2.1 檔案管理工作中的基礎業(yè)務薄弱

目前行政事業(yè)單位中檔案管理工作相對基礎比較薄弱，雖然一些行政事業(yè)單位己經(jīng)建立了檔案的管理制度，但是在實際工作中卻沒有真正去落實這些制度，許多檔案在整理過程中不夠規(guī)范，沒有按照要求進行檔案歸整，這樣經(jīng)常會出現(xiàn)嚴重的組卷混亂現(xiàn)象。同時行政事業(yè)單位沒有進行有效的檔案鑒定與監(jiān)督工作，許多工作未能夠按照相關(guān)的法定程序進行檔案管理，進而引發(fā)一些工作上的問題。

2.2 檔案管理的設施比較落后

行政事業(yè)單位由于對檔案管理沒有引起足夠的重視，進而導致單位內(nèi)部的檔案管理部門的現(xiàn)代化設施不夠齊全，設施趨于落后狀態(tài)。檔案管理的硬件配套設施相對落后。上級領導在檔案管理上資金投入不足，資金短缺使得硬件配套管理設施比較落后。有些單位辦公條件較差，集辦公室、檔案室、接待室于一體，檔案的保護設施配置落后，缺乏一些防盜的鐵門、鐵窗的基本設施，檔案管理上不夠整齊、統(tǒng)一和規(guī)范，檔案柜不能統(tǒng)一整齊，比較紛雜零亂，這些因素都會影響到行政事業(yè)單位的檔案管理工作。

2.3 檔案管理人員整體素質(zhì)不高

行政事業(yè)單位檔案管理工作是一項專業(yè)性很強的系統(tǒng)工作，但是目前來看有些單位檔案管理人員身兼多職，疲于應對其它的口常事務，使得管理檔案工作相對比較薄弱，另外很多從事檔案管理的人員自身的素質(zhì)和專業(yè)水平不高，再加上未經(jīng)過相關(guān)的系統(tǒng)培訓，由于缺乏相關(guān)的理論知識和先進的信息技術(shù)經(jīng)驗，導致在檔案工作中文件管理工作把握不準確，一些管理人員經(jīng)常會進行變動使得檔案管理工作出現(xiàn)混亂不堪的局面。

2.4 沒有完全開發(fā)與利用檔案資源

行政事業(yè)單位檔案對于一個國家來說，是寶貴的文化財富，但是在行政事業(yè)單位中進行檔案管理工作時，單位只是關(guān)注了檔案資料的收集、保管與整理工作，對于檔案資料的開發(fā)和利用力一而還不夠完善，這樣就導致檔案應有的作用沒有完全發(fā)揮出來。

3 行政事業(yè)單位檔案管理的創(chuàng)新思路和措施

3.1 加強管理，使檔案管理的水平有所提高

為了保證行政事業(yè)單位檔案管理工作有序開展，應該要對單位進行一定力度的宣傳，使員工進行相關(guān)工作的學習，進而能夠更加重視檔案管理工作，并且能夠提高檔案管理的水平。所以，行政事業(yè)單位要建立一支完善的領導隊伍，定期檢查和指導檔案管理工作，并且要根據(jù)單位發(fā)展情況，制定合適的考核機制進行檔案管理工作考核，在檔案管理工作中實行動態(tài)的管理，使員工能夠加深對檔案管理工作的重視程度，進而能夠提高檔案管理工作質(zhì)量，確保檔案管理工作更加利一學化、規(guī)范化。

3.2 引進信息化管理，有效提高工作質(zhì)量

信息化時代的發(fā)展使各種高科技技術(shù)都得到飛速的發(fā)展，尤其是計算機技術(shù)在各個領域中得到廣泛的應用，因此在檔案管理工作中進行信息化管理能夠有效提高檔案管理的工作質(zhì)量，同時也是社會發(fā)展的客觀需要。利用信息化技術(shù)進行檔案管理，能夠使檔案資源得到合理的開發(fā)與利用，延長檔案的使用壽命，同時能夠提高檔案管理工作的效率，使檔案管理改革更具創(chuàng)新性。為了在檔案管理工作中進行信息化技術(shù)管理，首先行政事業(yè)單位各個部門之間的信息傳遞要保證及時與準確，這樣能夠保證檔案管理的時效性；然后給單位各個部門配置先進的設備，這樣在進行檔案資料輸入時，能夠更加便捷，并且可以利用計算機技術(shù)進行文字、圖片與數(shù)據(jù)資料之間的轉(zhuǎn)化，進而保存紙質(zhì)和電子檔案兩種檔案資料；在檔案管理工作中進行創(chuàng)新，可以根據(jù)網(wǎng)絡技術(shù)向社會提供更多的檔案信息服務，這樣能夠保證資料信息共享，進而能夠提高檔案的使用效率和工作質(zhì)量。

3.3 提升管理服務，促進檔案的利用率

當前行政事業(yè)單位在檔案管理白舫}病是管理方式單一、成效差，整體管理水平太低因此，建立完備的檔案管理服務機制，更新服務方式，加強信息化服務建設，有效的提升在線服務管理能力是唯一的途徑單位領導必須高度重視檔案管理工作，通過優(yōu)化資源配置，提供有利條件，修正科學合理的管理措施，才能夠強化提高行政事業(yè)單位的檔案利用率，更好的發(fā)揮出檔案的應用價值。

3.4 建立檔案信息共享，提升應用價值

檔案管理的最終目的是通過完整、細致的數(shù)據(jù)資料、信息資料管理給使用單位提供專業(yè)、科學、準確的數(shù)據(jù)資料，提高行政事業(yè)部門的整體管理水平和綜合實力然而，檔案管理的技術(shù)落后會對檔案管理的科學發(fā)展起到牽制作用，影啊到其應用和創(chuàng)新價值必須采用高科技的管理技術(shù)，實現(xiàn)檔案資源的更新共享，才能夠從本質(zhì)上實現(xiàn)管理檔案的目標，滿足社會發(fā)展的需要檔案管理的資源共享不僅能夠促進行政事業(yè)單位本身的發(fā)展，也能夠進一步加強各部門之間的溝通和交流，促進單位內(nèi)部之間對檔案資源的了解，提升工作效率檔案管理采用聯(lián)合目錄的方式并引人互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，就可以方便地形成網(wǎng)絡間的互動和信息資源的共享，有助于檔案管理的各項應用價值的開發(fā)和利用。

結(jié)束語

總之，行政事業(yè)單位中的檔案管理工作在整個事業(yè)單位的發(fā)展過程中具有十分重要的作用，為了確保檔案管理能夠發(fā)揮其應有的作用，行政事業(yè)單位的檔案管理要開拓創(chuàng)新，必須沖破落后的思維限制，不斷完善和改進管理模式和方法，建立科學的先進的管理方案，最大可能地發(fā)揮出檔案管理的社會價值和經(jīng)濟價值。對事業(yè)單位提高整體管理能力有積極促動作用，應依據(jù)市場發(fā)展的規(guī)律，創(chuàng)新檔案管理的新思路、新途徑，促進事業(yè)單位的整體協(xié)調(diào)發(fā)展。

參考文獻

[1]任相蘇.淺論行政事業(yè)單位檔案管理創(chuàng)新思路[J].中國科技財富，2010，（18）：171.

第4篇：行政事業(yè)單位檔案管理制度范文

四、行政事業(yè)單位具體業(yè)務層面內(nèi)部控制規(guī)范執(zhí)行情況

行政事業(yè)單位業(yè)務層面內(nèi)部控制是指與單位經(jīng)濟活動直接相關(guān)的控制。具體來看，財政部所的《內(nèi)控規(guī)范》將行政事業(yè)單位業(yè)務層面經(jīng)濟活動分為預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購、資產(chǎn)管理、建設項目、合同管理六大類。業(yè)務層面內(nèi)部控制通過綜合運用各種控制手段和方法，對單位具體業(yè)務活動和事項實施控制，將單位內(nèi)部控制建設與日常管理和業(yè)務活動有機融合，保證單位內(nèi)部控制真正落地。在單位層面內(nèi)部控制目標的問卷調(diào)查分析中，已經(jīng)提及“單位內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整、有效防范舞弊和預防腐敗、提高公共服務的效率和效果”。具體業(yè)務層面內(nèi)部控制是內(nèi)控建設與行政事業(yè)單位的日常管理、業(yè)務活動的有機結(jié)合，其控制目標與單位層面內(nèi)部控制目標相一致，并且會結(jié)合各類經(jīng)濟活動的特點細化成具體的控制目標。

為了調(diào)查了解這些具體業(yè)務層面內(nèi)部控制目標實現(xiàn)情況及其實施情況，結(jié)合目標及具體內(nèi)容，筆者分別針對預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購、資產(chǎn)管理、建設項目、合同管理六大業(yè)務設計了相關(guān)問題，具體調(diào)查結(jié)果如下：

（一）預算業(yè)務：預算管理的科學性仍然存在較大問題

預算業(yè)務控制是整個行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的起點和基礎，也是行政事業(yè)單位經(jīng)濟業(yè)務活動開展的主要依據(jù)。本次問卷列示了四項預算業(yè)務的控制目標。目標1：預算編制、審批、執(zhí)行、評價合法合規(guī)；目標2：預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離；目標3：預算完成有評價，評價結(jié)果有反饋，反饋結(jié)果有應用；目標4：預算執(zhí)行結(jié)果與預算目標相一致。

隨著行政事業(yè)單位預算管理制度改革的不斷推進，行政事業(yè)單位的預算管理水平得到了極大提高，建立了預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相分離的預算管理機制，從問卷調(diào)查的結(jié)果來看（如圖10所示），預算業(yè)務基本實現(xiàn)了“預算編制、審批、執(zhí)行、評價合法合規(guī)”的控制目標。然而部分行政事業(yè)單位對預算業(yè)務控制的理解僅限于合法合規(guī)，并沒有在單位內(nèi)部建立完善的預算管理制度，存在擠占預算經(jīng)費、預算收入流失、預算執(zhí)行分析機制和全過程預算績效管理機制缺失等問題。

《內(nèi)控規(guī)范》指出單位應當建立全過程預算績效管理機制。全過程預算績效管理將預算安排、執(zhí)行效率和實施效果掛鉤，確保預算監(jiān)督作用的發(fā)揮。隨著《財政支出績效評價管理暫行辦法》等一系列文件的出臺，行政事業(yè)單位逐步建立全過程預算績效管理機制，但在制度的落地實施和切實發(fā)揮作用上，仍然存在較大風險。問卷調(diào)查結(jié)果表明（如圖10所示），控制目標3“預算完成有評價，評價結(jié)果有反饋，反饋結(jié)果有應用”的實現(xiàn)程度不容樂觀，多達13%的受訪者認為本單位基本未能實現(xiàn)該目標，甚至有3%的受訪者認為本單位預算評價結(jié)果完全沒能得到應用。究其原因，一方面是部分單位沒有充分認識預算績效管理的重要性，認為與追求經(jīng)濟效益的企業(yè)不同，行政事業(yè)單位使用財政資金追求社會效益，預算績效管理并不重要；另一方面由于目前對績效評價指標的解釋較為籠統(tǒng)，單位在執(zhí)行過程中往往以合規(guī)性為目的，缺少將預算績效評價與本單位業(yè)務相結(jié)合發(fā)揮實效的動力。

長期以來，由于財務部門與業(yè)務部門之間缺乏關(guān)于項目進度的溝通，對預算執(zhí)行的監(jiān)督往往只能在業(yè)務事項的行為發(fā)生后，財務部門通過資金收付控制進行，無法確保業(yè)務部門的業(yè)務事項與預算目標相一致、符合預算要求，往往導致預算執(zhí)行結(jié)果與預算目標的偏差，甚至引發(fā)財務部門與業(yè)務部門的矛盾。同時，由于預算編制不科學、不合理，我國大多數(shù)單位的財政專項經(jīng)費存在相互擠占的現(xiàn)象，進一步導致了預算執(zhí)行結(jié)果與預算目標的偏差。問卷調(diào)查結(jié)果表明（如圖10所示），僅有18%的受訪者認為本單位完全實現(xiàn)“預算執(zhí)行結(jié)果與預算目標相一致”。

預算貫穿于行政事業(yè)單位業(yè)務活動的全過程，具有一定的系統(tǒng)性、復雜性和專業(yè)性，行政事業(yè)單位應當重視預算業(yè)務內(nèi)部管理制度的建立和完善，實現(xiàn)以管理制度規(guī)范預算業(yè)務的各個環(huán)節(jié)。《內(nèi)控規(guī)范》第十九條第一款規(guī)定：“單位應當建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內(nèi)部管理制度?！睘榱颂骄慨斍案骷壭姓聵I(yè)單位預算管理的內(nèi)部控制措施落實情況，問卷針對“貴單位是否將去年財政下達的經(jīng)費預算在內(nèi)部各職能部門間進行分解并下達，建立內(nèi)部責任預算制度”和“貴單位是否定期進行預算執(zhí)行情況的分析”進行了調(diào)查。調(diào)查結(jié)果表明（如圖11所示），大多數(shù)受訪者表示本單位均已將預算經(jīng)費在內(nèi)部各職能部門間進行分解下達，建立了內(nèi)部責任預算制度，并且超過70%的受訪者表示本單位定期進行了預算執(zhí)行情況的分析，說明目前大多數(shù)受訪單位預算管理的執(zhí)行控制已經(jīng)基本建立。但是根據(jù)財務分析的執(zhí)行情況來看（如圖12所示），財務分析方式以年度分析為主，具有較大的時滯性，半年度、季度和月度財務執(zhí)行情況不好，尚未做到根據(jù)項目重要程度和影響范圍進行財務分析。

為了進一步了解預算管理執(zhí)行的現(xiàn)實，我們總結(jié)了預算管理中存在的普遍問題：A.預算口徑不夠全面；B.預算指標偏緊；C.預算指標確定方法不夠科學合理；D.預算編制程序沒有完全符合規(guī)范；E.預算編制時間過長；F.預算追加的隨意性較大。問卷要求受訪對象對六個問題按照嚴重程度排序，最嚴重的問題排在第一位。調(diào)查結(jié)果顯示（如圖13所示），有26%的受訪者認為預算管理中最為嚴重的問題是“預算口徑不夠全面”，24%的受訪者認為預算管理中最為嚴重的問題是“預算指標偏緊”，同時也有24%的受訪者認為“預算指標確定方法不夠科學合理”是最嚴重的問題，而認為“預算編制時間過長”和“預算編制程序沒有完全符合規(guī)范”是預算管理中最嚴重問題的受訪者分別僅占6%和7%。這一結(jié)果表明，雖然目前行政事業(yè)單位預算管理合規(guī)性大大提高，但預算管理的科學性仍然存在較大問題。

為了進行更加深入的分析，本文對受訪者的排序結(jié)果進行賦值，排序第一位的賦值為6，其余各項賦值按照排序依次遞減，排序第6位的賦值為1。隨后計算各個問題的平均得分，結(jié)果顯示（如圖14所示），“預算指標確定方法不夠科學合理”得分最高為4.39分，表明受訪者認為預算指標的科學合理性是目前預算管理存在的最主要問題；得分排名第二位的是“預算口徑不夠全面”，得分為4.21分。而得益于行政事業(yè)單位財務管理制度改革、預算管理制度的建立和國庫集中支付制度的落實，目前行政事業(yè)單位預算編制程序的合規(guī)性和時間控制相對較好，“預算追加的隨意性較大”、“預算編制時間過長”和“預算編制程序沒有完全符合規(guī)范”三個問題得分相對較低。

（二）收支業(yè)務：整體控制目標實現(xiàn)較好，尤其是票據(jù)印章管理控制較好，但資金支付合規(guī)、報銷單據(jù)審核方面仍需改善

收支控制歷來是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的重中之重，尤其是支出控制中的“三公經(jīng)費”廣為社會所關(guān)注。這些客觀上要求行政事業(yè)單位完善收支管理，確保單位收支業(yè)務的規(guī)范性和科學性。為此，國家在收支兩條線、部門預算、政府收支分類改革、國庫集中支付、政府采購等一系列具體控制措施的執(zhí)行上也要求十分嚴格。例如：（1）行政事業(yè)單位應當按照規(guī)定項目和標準征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分；（2）行政事業(yè)單位應該加強支出審批控制，明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程度、責任和相關(guān)控制措施，審批人應當在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批；（3）行政事業(yè)單位應當建立健全票據(jù)管理制度，明確規(guī)定票據(jù)保管、登記、使用和檢查的責任，對票據(jù)實行專人、專賬、專柜管理。

問卷調(diào)查結(jié)果顯示（如圖15、圖16、圖17所示），95%的受訪者選擇本單位的非稅收入嚴格執(zhí)行了收支兩條線的管理制度。97%的受訪者表示，本單位的經(jīng)費支出有明確的審批權(quán)限劃分。95%的票據(jù)實現(xiàn)了專人管理。證明我國行政事業(yè)單位在具體收支管理上已經(jīng)建立了明確的制度要求，并且在支出的審批和票據(jù)管理方面執(zhí)行較好。

本次問卷列示了四項收支業(yè)務的控制目標。目標1：收支業(yè)務合規(guī)合法，不存在違規(guī)收取或違規(guī)支出等問題；目標2：票據(jù)、印章管理嚴格，不存在收入資金流失的現(xiàn)象；目標3：資金支付符合國庫集中支付、政府采購、公務卡結(jié)算等相關(guān)規(guī)定；目標4：報銷單據(jù)審核嚴格。

問卷調(diào)查結(jié)果顯示（如圖18所示），我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制收支目標實現(xiàn)程度較好，尤其是目標2（票據(jù)、印章管理嚴格，不存在收入資金流失的現(xiàn)象）實現(xiàn)程度最好。具體來看，收支業(yè)務控制目標實現(xiàn)程度的排序是：目標2基本實現(xiàn)及完全實現(xiàn)的程度為91%（其中61%的受訪者表示，本單位票據(jù)與印章管理可以完全實現(xiàn)內(nèi)部控制目標，不存在收入資金流失的現(xiàn)象），目標4基本實現(xiàn)及完全實現(xiàn)的程度為89%，目標1基本實現(xiàn)及完全實現(xiàn)的程度為87%，目標3基本實現(xiàn)及完全實現(xiàn)的程度為84%。即使是這樣，近些年審計機關(guān)對行政事業(yè)單位審計過程中仍然發(fā)現(xiàn)：許多單位“其他支出”科目使用頻繁、金額較大，且支出的內(nèi)容復雜多樣，超標問題嚴重。多數(shù)行政事業(yè)單位均不同程度地存在科目填報不夠準確、支出審核不嚴或不規(guī)范、報銷單據(jù)審核不夠嚴格、不能按照規(guī)定使用公務卡結(jié)算等問題。特別是部分單位在國庫集中支付、政府采購和公務卡改革等制度的執(zhí)行過程中，不注重對單位員工的教育與推廣，未能與業(yè)務部門及時溝通，導致未能按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，存在嚴重的控制風險。根據(jù)問卷調(diào)查的結(jié)果，我國行政事業(yè)單位收支業(yè)務控制確實還應該在資金支付合法合規(guī)性及報銷單據(jù)的審核上進一步完善。

在我國行政事業(yè)單位的支出業(yè)務控制中，專項資金支出的管理尤為重要。規(guī)范行政事業(yè)單位的專項資金核算，對于加強行政事業(yè)單位財務管理、提高財政資金使用效益、強化行政事業(yè)單位的職能有著十分重要的意義。專項資金的使用涉及預算控制、收支控制和建設項目控制，是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，行政事業(yè)單位往往存在專項資金與共有經(jīng)費相互借用、項目資金挪用等問題，因此分析專項資金的使用情況對于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設也具有重要意義。為此，行政事業(yè)單位應當按規(guī)定的支出標準和支出方向執(zhí)行項目預算。專項資金在批復下達時應明確預算指標、支出標準和支出方向，相關(guān)業(yè)務部門應當嚴格按照預算指標、支出標準和支出方向辦理，財會部門應當對專項資金進行單獨審核，加強支付審核控制。根據(jù)審計署歷年財政預算執(zhí)行審計的結(jié)果來看，專項資金的審計發(fā)現(xiàn)很多突出的問題，例如：（1）地方配套資金不到位，擠占專項資金；（2）對財政部門和業(yè)務主管部門撥給的專項資金，沒有按規(guī)定?？顚Ｓ茫怯糜趶浹a日常公用經(jīng)費不足，致使單位公用經(jīng)費擠占專項資金；（3）滯留未撥專項資金，由于財政資金較緊張，將專項資金掛賬，未及時下?lián)?，以備用于資金周轉(zhuǎn)、經(jīng)費、工資或其他支出；（4）專項資金沒有單獨核算，與正常支出和公用支出相混淆，不能正確反映實際使用情況，違背了?？顚Ｓ迷瓌t；（5）行政事業(yè)單位對財政撥入的專項資金在未使用或者當年未使用完的情況下，通過虛列支出轉(zhuǎn)“其他應付款”等往來科目進行核算。

問卷調(diào)查顯示（如圖19所示），90%的被訪單位表示已經(jīng)針對專項資金進行了單獨核算，并且執(zhí)行情況較好。但針對“專項資金撥款是否存在不及時或不到位的情況”進行的調(diào)查結(jié)果顯示（如圖20所示），接近半數(shù)的受訪單位表示專項資金撥款存在不及時或不到位的情況。如果專項資金撥款不及時或不到位會導致專項資金使用效率低下、項目資金與項目不匹配，從而影響項目進度。在進一步的問卷調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，部分單位存在領導對專項資金的管理意識淡薄，任意使用專項資金的現(xiàn)象，造成專項資金使用效率低下、項目建設進度延遲等后果。問卷對“專項資金是否有與公用經(jīng)費互補使用的情況”“過去是否發(fā)現(xiàn)有專項資金使用不規(guī)范的情況”進行了調(diào)查（如圖21、圖22所示），約有34%的受訪單位表示存在專項資金與公用經(jīng)費互補使用的情況，41%的被訪者認為本單位還是存在專項資金使用不規(guī)范的現(xiàn)象。

針對專項資金，行政事業(yè)單位應當建立預算執(zhí)行和支出的監(jiān)控機制，定期采集信息并匯總分析，對預算執(zhí)行情況進行跟蹤管理和督促檢查，以保證預算目標實現(xiàn)和財政資金安全。調(diào)查結(jié)果表明（如圖23所示），僅有34%的受訪對象表示本單位已經(jīng)采取了專項資金使用跟蹤問效評價機制，表明行政事業(yè)單位在預算控制和收支控制中尚有漏洞，應當在今后的內(nèi)部控制建設中不斷加強。

（三）政府采購：依法采購實現(xiàn)較好，但存在采購隨意性大、采購資產(chǎn)質(zhì)次價高的突出問題

政府采購作為行政事業(yè)單位日常開展的經(jīng)常性支出活動，歷來受到高度重視，因為伴隨著財政資金的支出和公共資源的流入，在這一過程中極易由于操作控制環(huán)節(jié)執(zhí)行不到位、監(jiān)督處罰不到位引發(fā)舞弊行為和經(jīng)濟腐敗等問題，從而出現(xiàn)采購價高質(zhì)次、造成財政資金浪費損失、無法體現(xiàn)財政資金使用效益等現(xiàn)象。該領域也成為領導干部違規(guī)、違紀、違法的高危領域。本次問卷列示了四項收支業(yè)務的控制目標，其中目標1：所有政府采購均依法實施；目標2：政府采購與業(yè)務活動相匹配，不存在資金浪費或資產(chǎn)閑置等問題；目標3：政府采購審核嚴格，不存在貨物或服務質(zhì)次價高的情況；目標4：政府采購信息和財務信息真實完整。

自《政府采購法》頒布以來，政府采購作為加強財政支出管理的重要手段，其功能作用日益凸顯。特別是2009年國務院辦公廳出臺的《關(guān)于進一步加強政府采購管理工作的意見》，從堅持應采盡采、管采分離、加強預算約束、考核培訓等七個方面對政府采購提出了明確要求，為政府采購規(guī)范化創(chuàng)造了政策基礎。雖然我國政府采購歷史較短，但得益于一系列法律法規(guī)的頒布和政府采購制度的推行，政府采購的合法合規(guī)控制目標實現(xiàn)較好。當然，也必須承認，從現(xiàn)實的運行來看，我國各地行政事業(yè)單位仍出現(xiàn)尚未建立健全政府采購工作的組織領導和工作協(xié)調(diào)機制，從而造成政府采購管理松散、隨意的現(xiàn)象，政府采購計劃編制、組織實施、監(jiān)督評價等工作流于形式等問題。

調(diào)查結(jié)果表明（如圖24所示），50%的受訪者表示本單位的政府采購業(yè)務完全符合相關(guān)法律規(guī)定。在政府采購目標的基本及完全實現(xiàn)程度上排序依次是：目標1（81%）、目標4（76%）、目標2（66%）、目標3（61%）。可見，與目標1和4實現(xiàn)程度相比較，我國還需要在目標2（政府采購與業(yè)務活動相匹配，不存在資金浪費或資產(chǎn)閑置等問題）和目標3（政府采購審核嚴格，不存在貨物或服務質(zhì)次價高的情況）上進一步完善。調(diào)查結(jié)果表明：多達31%的受訪者表示，本單位政府采購業(yè)務與業(yè)務活動不相匹配，存在相當程度的資金浪費和資產(chǎn)閑置問題；多達39%的受訪者表示，政府采購審核嚴格，不存在貨物或服務質(zhì)次價高的目標基本或者完全未實現(xiàn)。

（四）資產(chǎn)管理：總體情況尚好，但缺乏對資產(chǎn)的高效利用，閑置浪費問題嚴重

行政事業(yè)單位資產(chǎn)是各級行政事業(yè)單位長期以來積累下來的有形或者無形資產(chǎn)，數(shù)量和金額相當龐大，分布十分廣泛，在國民經(jīng)濟中也占有相當比重。它不僅是各級行政事業(yè)單位有效運轉(zhuǎn)的基本保障，也是其履行社會職責的重要基礎。資產(chǎn)管理作為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要組成部分，往往通過對于行政事業(yè)單位貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資的管理，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的安全完整性及使用的效益性。尤其是通過對于貨幣資金和實物資產(chǎn)的管理實現(xiàn)資金流與實物流的共同驅(qū)動作用，提高行政事業(yè)單位管錢管物的水平。

1.資產(chǎn)管理制度建設情況

為了加強行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理目標，財政部曾于1995年印發(fā)執(zhí)行了《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》（1995），2006年重新修訂頒布了針對固定資產(chǎn)管理的《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》。根據(jù)問卷調(diào)查（如圖25所示），各級行政事業(yè)單位普遍建立了資產(chǎn)管理制度，執(zhí)行情況很好。雖然如此，我們還是發(fā)現(xiàn)，針對行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的相關(guān)制度實施情況依然十分不好，現(xiàn)實中也確實出現(xiàn)了許多問題，資產(chǎn)管理控制成為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)。

2.資產(chǎn)管理機構(gòu)設置與定期清查情況

《內(nèi)控規(guī)范》第四十條第二款規(guī)定：“行政事業(yè)單位應當合理設置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用?！辟Y產(chǎn)管理崗位的合理設置與資產(chǎn)安全和行政事業(yè)單位資產(chǎn)使用的管理要點在于落實使用保管責任，應當堅持誰使用、誰保管、誰有效使用的控制目標密切相關(guān)，并且在一定時期內(nèi)難以通過內(nèi)部人員置換和外部人才供給所替代，因此，合理設置資產(chǎn)管理機構(gòu)對于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設至關(guān)重要?！秲?nèi)控規(guī)范》第四十四條第四款規(guī)定：“建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。單位應當定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。”根據(jù)這一規(guī)定，行政事業(yè)單位應當組建資產(chǎn)清查小組對本單位的資產(chǎn)進行定期清查盤點，根據(jù)盤點結(jié)果填寫實物資產(chǎn)盤點表，并與資產(chǎn)臺賬核對，做到家底清楚，賬、卡、實相符，防止國有資產(chǎn)流失。

根據(jù)問卷調(diào)查結(jié)果（如圖26、圖27所示），我國有32%的行政事業(yè)單位設置有專門的資產(chǎn)管理機構(gòu)，31%的行政事業(yè)單位在相關(guān)部門中設置有專門的崗位負責資產(chǎn)管理工作，但仍有高達37%的行政事業(yè)單位在相關(guān)部門中設置兼職崗位負責資產(chǎn)管理工作。從定期清查資產(chǎn)的制度執(zhí)行情況來看，高達69%的行政事業(yè)單位實施了定期的資產(chǎn)清查制度，但仍有22%的行政事業(yè)單位尚未執(zhí)行定期資產(chǎn)清查，9%的被訪者并不清楚本單位是否有定期資產(chǎn)清查。從問卷調(diào)查結(jié)果整體來分析，筆者認為，我國行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理總體情況尚好。從筆者了解的各級行政事業(yè)單位的現(xiàn)實來看，資產(chǎn)管理中的貨幣資金管理一般由財務部門負責，職責清晰明確，但對于實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資的管理工作則往往通過在財務部門或者辦公室抽調(diào)、任命相關(guān)人員臨時負責，缺少專職機構(gòu)進行管理和監(jiān)督，這使得資產(chǎn)管理的定期清查制度并不是普遍執(zhí)行，且相關(guān)崗位設置缺少不相容職務的崗位職責分離控制，這往往容易導致國有資產(chǎn)賬實不符，甚至會出現(xiàn)流失的現(xiàn)象。

3.資產(chǎn)管理控制目標實現(xiàn)情況

針對資產(chǎn)管理控制目標的實現(xiàn)程度，本次問卷列示了五項資產(chǎn)管理的控制目標，并針對這些目標的實現(xiàn)程度情況開展了問卷調(diào)查。其中目標1：所有資產(chǎn)的購置、取得遵守相關(guān)法律法規(guī)；目標2：所有資產(chǎn)保全有效，確保固定資產(chǎn)安全完整；目標3：所有資產(chǎn)高效利用，避免閑置和浪費；目標4：資產(chǎn)的所有信息處理及時，記錄真實、完整準確；目標5：所有資產(chǎn)的增加、處置和轉(zhuǎn)移符合單位發(fā)展規(guī)劃。然后，針對資產(chǎn)管理中具體控制措施實施情況，展開了進一步的問卷調(diào)查。調(diào)查結(jié)果表明（如圖28所示）：得益于行政事業(yè)單位預算管理、收支管理的規(guī)范化和收支兩條線等管理制度改革，“所有資產(chǎn)的增加、處置和轉(zhuǎn)移符合單位發(fā)展規(guī)劃”的目標5實現(xiàn)程度尚可，45%的受訪者認為該目標在本單位完全實現(xiàn)；目標3（所有資產(chǎn)高效利用，避免閑置和浪費）實現(xiàn)程度最差，僅有8%的受訪者認為本單位在該目標的實現(xiàn)上是完全實現(xiàn)的。

必須承認，由于行政事業(yè)單位的多數(shù)資產(chǎn)不進入政府的公共運行成本，不計提折舊，普遍存在重購置、輕管理的問題。同時，盲目求新、追求高端化，重增量資產(chǎn)的擴張，輕存量資產(chǎn)的管理，很容易造成財政資金的浪費。目前行政事業(yè)單位普遍存在固定資產(chǎn)盲目購建、閑置、更新改造不夠、使用效率低下、維護不當，導致行政事業(yè)單位資產(chǎn)價值貶損、資源浪費或缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。調(diào)查結(jié)果表明（如圖28所示），超過60%的受訪者認為本單位僅部分實現(xiàn)或者未實現(xiàn)資產(chǎn)的高效利用，甚至資產(chǎn)閑置和浪費現(xiàn)象嚴重。此外，資產(chǎn)信息不準確也是我國行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的突出問題。例如，許多行政事業(yè)單位沒有建立健全資產(chǎn)的明細賬和固定資產(chǎn)卡片，購置固定資產(chǎn)時只列支費用，不記固定資產(chǎn)賬；新建的辦公樓、房屋建筑物完工后未及時辦理竣工結(jié)算，使用多年仍掛在基建賬上，未在單位的固定資產(chǎn)賬上登記；對資產(chǎn)的處置也存在隨意處置和不處置同時存在的現(xiàn)象。部分單位擅自處置國有資產(chǎn)、處置隨意性大，導致國有資產(chǎn)流失；而部分單位由于未能及時盤點核查資產(chǎn)，資產(chǎn)記錄與實際脫節(jié)，導致大量失去使用價值的待報廢資產(chǎn)掛在固定資產(chǎn)賬上。

調(diào)查結(jié)果表明（如圖28所示），超過28%的受訪者認為本單位僅部分實現(xiàn)了資產(chǎn)所有信息處理及時，記錄真實、完整準確的控制目標。

（五）建設項目：整體目標實現(xiàn)程度較好，但建設項目資金控制和項目檔案管理有待提高

與政府采購一樣，行政事業(yè)單位的建設項目往往占用資金多、投入資源大、涉及環(huán)節(jié)多、建設工期長、各種利益關(guān)系錯綜復雜，成為經(jīng)濟犯罪和的“重災區(qū)”，建設項目控制中出現(xiàn)了許多嚴重的問題和暴露出許多環(huán)節(jié)中的風險。例如：（1）部分單位建設項目立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬，導致難以實現(xiàn)預期效益或項目失?。唬?）部分單位在招標過程中未能嚴格執(zhí)行《招標投標法》和相關(guān)文件，甚至存在將建設項目整體或部分拆分為單位工程或分項工程，使標的金額降至《招標投標法》規(guī)定的限額以下，以此規(guī)避招標；（3）部分單位會計核算不規(guī)范，用一套基建賬核算多個項目，或?qū)⒒ㄙY金納入財務賬，工程直接費用核算不準確、間接費用歸集不正確，影響工程造價的真實性；（4）部分單位基建賬目長期掛賬，不及時進行財務決算，使得專項資金使用的跟蹤問效流于形式，降低了專項資金使用效率。

此外，建設項目檔案管理也是建設項目控制的薄弱環(huán)節(jié)。行政事業(yè)單位與建設項目相關(guān)的文檔很多，立項過程會涉及項目建議書、可行性研究報告、初步設計方案、投資概算等；項目建設實施階段可能涉及工程設計方案、施工圖、工程變更申請、項目進度報告及計算申請等；項目竣工階段涉及竣工決算報告等。由于不同的文檔分別由參與建設項目的不同部門編寫，散落在不同的部門中，缺乏對項目文檔的統(tǒng)一管理，因此往往容易丟失或損毀，對建設項目的進展造成阻礙。甚至存在部分行政事業(yè)單位事先墊付了項目資金，而在建設過程中由于丟失了項目預算和立項書等關(guān)鍵文檔，導致不能依法獲取項目資金的事故。

加強行政事業(yè)單位建設項目內(nèi)部控制有利于加強項目資金的管控和安全有效使用，避免工程建設領域的違法違規(guī)、案件的發(fā)生，這在一定程度上既保證了工程建設項目的質(zhì)量，也有利于提高公共服務的效率和效果。本次問卷列示了四項建設項目的控制目標，其中目標1：所有建設項目的可行性研究、招標、方案設計、價款結(jié)算、項目變更、竣工驗收等環(huán)節(jié)均合規(guī)合法；目標2：建設項目資金使用管理嚴格，不存在工程進度延遲、中斷、資金損失等風險；目標3：項目決算中投資完成額、建設成本和結(jié)余資金等信息真實有效；目標4：建設項目檔案管理記錄真實、保管完善、完整準確。

正是由于建設項目成為眾矢之的，針對建設項目內(nèi)部控制中存在的突出問題，我國先后出臺了《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招投標法》、《建設工程質(zhì)量管理條例》和《基本建設財務管理規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)，得益于相關(guān)法律法規(guī)的與實施，調(diào)查結(jié)果表明（如圖29所示），71%的受訪者表示，目標3（項目決算中投資完成額、建設成本和結(jié)余資金等信息真實有效）基本或者完全實現(xiàn)；約有70%的受訪者表示，目標1（所有建設項目的可行性研究、招標、方案設計、價款結(jié)算、項目變更、竣工驗收等環(huán)節(jié)均合規(guī)合法）基本或者完全實現(xiàn)。對比而言，目標2（建設項目資金使用管理嚴格，不存在工程進度延遲、中斷、資金損失等風險）和目標4（建設項目檔案管理記錄真實、保管完善、完整準確）實現(xiàn)程度較差，甚至約3%的受訪者表示本單位完全未能實現(xiàn)項目資金使用管理嚴格和項目檔案記錄真實的控制目標。

（六）合同管理：合同糾紛處理控制存在較大缺陷

第5篇：行政事業(yè)單位檔案管理制度范文

一、行政事業(yè)單位財務管理存在的主要問題

近幾年，縣里采取了一些行之有效的措施，加強縣級行政事業(yè)單位財務管理，取得了明顯成效。但就目前而言，縣級行政事業(yè)單位財務管理仍存在一些不容忽視的問題。

（一）單位內(nèi)部財務管理工作開展不力

1、部分單位領導認識存在偏差。一是認為行政事業(yè)單位不同于企業(yè)，不搞經(jīng)營，抓不抓財務管理無所謂。二是認為抓內(nèi)部財務管理是“作繭自縛”，捆了自己手腳，開支卡嚴了，得罪干部職工。三是認為抓管理是單位領導的事情，會計人員只要把數(shù)字搞準就行了。這是導致單位內(nèi)部財務管理工作開展不力的關(guān)鍵所在。

2、審批控制制度存在缺陷。仍堅持財務審批“一支筆”制度,這項制度是對領導決策事項合理性的規(guī)范,但缺乏科學性。一是權(quán)力比較集中，開支不管是否合理，單位領導說了算。二是凡是領導簽字就能開支,直接把財務人員排除在管理范圍之外,不利于財務人員進行核算。三是單位領導對財務規(guī)定不一定熟悉,缺少專業(yè)財務人員的審核和把關(guān),簽批質(zhì)量難以保證。

3、缺少真正的第三者監(jiān)督。盡管有的單位建立了較為完善的內(nèi)部財務管理制度，但落實明顯不夠到位。單位內(nèi)部監(jiān)督由于千絲萬屢的利益關(guān)系，往往流于形式，而各類外部檢查大多是事后監(jiān)督，處罰的力度也不夠,效果不佳，沒有真正的第三者參與,僅靠自我監(jiān)督,零星的檢查,內(nèi)部財務管理制度很難落實到位。

(二)會計人員作用難以有效發(fā)揮

1、會計人員處境尷尬。會計人員是單位根據(jù)需要設定的,撤換是單位領導說了算。這就使財務人員處于比較尷尬的地步，違反法規(guī),處罰的一般是單位；違抗領導,影響的一定是個人,權(quán)衡利弊,會計人員往往只能是傾向于領導。自身難保的境地,會計人員的作用確實難以發(fā)揮。

2、會計人員職責不明。很多單位的會計人員是兼職,會計人員可能是打字員,也可能是檔案管理員,或是其他崗位,身兼數(shù)職,更有甚者身兼要職,會計業(yè)務成了附帶工作。

3、外界的支持比較弱。業(yè)務管理和監(jiān)督部門,與行政事業(yè)單位會計之間,多是部署工作、監(jiān)督檢查,對于出現(xiàn)的問題,或批評、或通報、或處罰,真正深入單位幫助開展財務管理工作的少。

（三）會計人員業(yè)務素質(zhì)偏低。

縣級行政事業(yè)單位會計人員業(yè)務素質(zhì)明顯偏低。一是學歷偏低。行政事業(yè)單位會計人員中，第一學歷為財會類院校畢業(yè)僅占總?cè)藬?shù)的十分之一;具有會計系列初級以上職稱的僅占五分之一。二是知識水平明顯偏低。部分單位會計人員對核算內(nèi)容及會計科目的應用,模模糊糊,知其然,而不知其所以然。單位會計人員的業(yè)務素質(zhì)不高。素質(zhì)問題成為制約會計作用發(fā)揮的內(nèi)在原因。

二、改進行政事業(yè)單位財務管理工作的對策建議

搞好行政事業(yè)單位財務管理，僅僅依靠單位本身是無法實現(xiàn)的,必須綜合施策，多措并舉。

（一）政府介入，財政部門負責，全力抓好單位內(nèi)部財務管理

1、合理是界定單位財務管理內(nèi)容。區(qū)分哪些是應該由政府管理的內(nèi)容，哪些是單位財務管理的內(nèi)容；哪些是單位有能力做好的，哪些是無能力管好,甚至是管不好的。區(qū)分責任,區(qū)別情況,有的放矢的開展管理。

2、制定監(jiān)督考核機制,對單位負責人實行責任追究制度，以引起單位負責人的重視。把對單位財務管理的考核納入縣委、縣府對單位的綜合考核和單位領導的政績考核。

3、認真修訂和完善行政事業(yè)單位財務管理制度。在學習借鑒外地先進管理經(jīng)驗,廣泛聽取各單位的意見和建議的基礎上,聘請專業(yè)人員進行科學論證,按照“統(tǒng)一尺度,統(tǒng)一要求,便于操作,便于考核”的要求,認真修訂和完善行政事業(yè)單位財務管理制度,真正實現(xiàn)有章可循。

（二）財政部門參與,支持會計人員作用的發(fā)揮

1、做好會計人員的保護者?！稌嫹ā繁M管對會計人員的保護做了明確規(guī)定,但僅限于受到打擊報復的,對會計人員的撤換和任用沒有明確規(guī)定。建議對于行政事業(yè)單位會計人員的任用與撤換,要統(tǒng)一要求經(jīng)過財政部門的審批,不能單位自己說了算。

2、做好會計人員的管理者。主要是抓好會計隊伍的建設,保障會計隊伍質(zhì)量。必須堅持持證上崗的做法,同時嚴把會計證的發(fā)放關(guān),不合格人員一律不能從事會計工作。

3、建立定期考核制度。對現(xiàn)有會計人員定期進行考核,建立會計人員檔案,對于優(yōu)劣情況進行評議和獎懲,對于不勝任人員進行撤換。

（三）加強繼續(xù)教育，提高會計人員業(yè)務素質(zhì)

1、抓好繼續(xù)教育。通過一年一度的繼續(xù)教育，幫助會計人員盡快提高個人業(yè)務素質(zhì)和參與管理的能力。

第6篇：行政事業(yè)單位檔案管理制度范文

一、專項資金核算和管理中存在的問題

（一）行政事業(yè)單位專項資金債務不明確近年來由于工程項目逐漸增多，支付資金量越來越大，加上財務撥款項目資金不夠規(guī)范，資金渠道多樣而列支方式多種，往往使工程款的支付情況不能在財務賬上正確反映。項目資金撥付滯后，有些項目資金并未按進度計劃進行支付。各級部門由于種種原因常在年底出現(xiàn)集中撥付的情況，造成事業(yè)單位年終“突擊集中消費”，債務項目沒有在平時日常工作中及時清理，很容易造成工程資金欠款統(tǒng)計滯后，底數(shù)不清。有些項目已竣工交付使用，還有多少應付未付的工程款卻不明確。工程質(zhì)保金也未能在賬面單獨反映，易形成賬外負債。（二）行政事業(yè)單位專項工程項目資料管理不健全工程項目預算、設計、招投標、施工、監(jiān)理和竣工驗收評審、結(jié)算等各環(huán)節(jié)形成的工程技術(shù)資料，是明確各責任主體工程質(zhì)量責任的依據(jù)，是項目管理合法性檢查，資金支付結(jié)算的重要依據(jù)，是工程實體維護管理的重要依據(jù)。必須建檔保管。有些單位存在著重工程施工輕檔案管理的現(xiàn)象、資料收集責任主體不明確、收集保存不及時完整，工程項目完成而相關(guān)檔案資料缺失等現(xiàn)象時有發(fā)生。（三）行政事業(yè)單位對專項資金管理缺乏足夠重視，監(jiān)督不到位長期以來，行政事業(yè)單位財政性資金存在“好用”，“不用白不用”等錯誤認識，也有一些單位只熱衷于項目申報和資金的爭取，只要把資金爭取到手，就可以隨意的使用項目資金，不注重項目資金的管理和監(jiān)控，主觀上認為撥到單位的錢就是“自己的錢”，加上目前公用經(jīng)費定額不夠合理。單位從本部門利益和個人利益出發(fā)，考慮更多的是如何爭取財政資金而缺乏資金使用過程中的合理監(jiān)督，而較少考慮如何合理安排資金支出，才能發(fā)揮較好的經(jīng)濟效益和社會效益。

二、行政事業(yè)單位加強專項資金核算與管理的建議及改進措施

（一）明確行政事業(yè)單位專項資金的核算范圍建議對行政事業(yè)單位專項資金進行科學界定。根據(jù)專項資金的定義及內(nèi)涵，明確哪些項目應作為專項資金管理，作為統(tǒng)一的核算口徑，從而達到科學管理，有效監(jiān)督和評價。專項資金支出應當按照批準的項目和用途使用，并需要單獨核算，即應當與正常的撥款區(qū)分開來，分別核算，同時接受有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督，同時利用現(xiàn)有財務軟件中的輔助核算功能，減少科目的級數(shù)，增加專項資金項目輔助核算，在“事業(yè)支出”下設置“基本支出”和“項目支出”兩大類，以完成項目支出輔助核算。在項目支出類下再增加具體的項目名稱，同時可以設立政府投資專項工程專賬，對政府投資工程進行統(tǒng)一核算，同一項目不論其資金來源性質(zhì)，原則上在同一賬戶核算管理，根據(jù)工程項目的名稱、性質(zhì)，清晰準確的反映每一項政府投資工程資金的來龍去脈，實施政府投資項目全過程的跨年度跟蹤管理，統(tǒng)一政府投資工程資料、會計核算、財務管理和資金監(jiān)督，強化會計核算與工程管理臺賬有機結(jié)合，確保賬賬相符，完善內(nèi)控制度，強化崗位監(jiān)督，實現(xiàn)專項資金會計核算的規(guī)范化。（二）加強對行政事業(yè)單位專項資金的財務控制行政事業(yè)單位對撥入的各項專項資金，應及時與相關(guān)部門進行溝通，全面理解和正確貫徹這些財政專項資金的管理制度，在管理過程中做到有制可依，熟練掌握各類財政專項資金的來源、運用和核算要求，全面參與財政專項資金的使用和管理過程，及時了解項目開展的情況、資金到位情況與工程完工進度，據(jù)此進行有效的付款安排，這需要工程資金使用部門要加強對會計核算工作的重視，同時也需要與業(yè)務經(jīng)辦人員積極配合，嚴格專項工程款的支付審核程序，認真審核原始憑證的合法性和真實性，確保審批手續(xù)完備，原始憑證合法，支出合理合規(guī)，?？顚Ｓ?，切實履行財務部門的監(jiān)督職能。認真學習掌握政府采購項目的預算編制，明確項目內(nèi)容、資金來源、計劃投入及完工時間、弄清審批環(huán)節(jié)流程及年度預算追加情況，掌握項目實施環(huán)節(jié)的過程和動態(tài)，了解項目招投標的有關(guān)規(guī)定及組織程序和步驟，即：招標的前期準備——投標——開標——評審——定標——發(fā)放中標通知書——合同簽訂——項目登記——資金支付等，及時發(fā)現(xiàn)資金使用過程中的不合理行為，杜絕跑、冒、滴、漏，真實合法使用專項資金，有效使用專項資金，?？顚Ｓ茫訌姳O(jiān)督，確保使有限的專項資金發(fā)揮更大的社會效益。（三）及時反映行政事業(yè)單位專項資金負債使用情況在加強專項資金會計核算的同時，也要注重會計基礎工作和會計信息質(zhì)量的提高，會計人員應根據(jù)工程竣工結(jié)算資料，及時準確對應付未付工程款項做好輔助備查登記，正確反映項目的負債情況，同時也要結(jié)合相應項目記錄資金來源的到位情況，防止重復多記工程款項，也為專項資金的計劃安排提供依據(jù)。其次，避免行政事業(yè)單位對財政撥入的專項資金在未使用或當年未使用的情況下，通過“其他應付款”科目進行往來核算的情況，嚴格工程款審核程序，在項目資金的支付上嚴格按當年計劃安排，對超計劃、無計劃的項目在沒有履行報批程序之前，一律不得支付，項目管理實施部門應定期報送工程項目進度表、撥款進度表，及時與施工單位溝通，根據(jù)合同約定，履行付款義務，財務部門嚴格按規(guī)定的審批權(quán)限和程序，認真審核原始憑證的真實性和合法性，確保審批手續(xù)完備，支付合理合規(guī)，切實履行財務部門的監(jiān)督職能，準確反映各項專項資金的負債情況。（四）完善行政事業(yè)單位專項資金管理與核算中的各項資料行政事業(yè)單位專項資金使用和項目實施是以資金下達文件和項目批復文件為依據(jù)，各單位要對專項資金的相關(guān)管理制度、資金下達文件和申報方案以及編制的專項資金細化使用方案及項目資料等管理完善，保存完整，認真做好項目有關(guān)的設計、預算、招投標文件、決算評審等一系列資料的審核存檔，財務部門全過程參與工程項目各環(huán)節(jié)的管理工作，并保存相關(guān)的記錄和文件，將已納入政府采購范圍的工程項目，嚴格按照政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（五）加強對行政事業(yè)單位專項資金管理的重視，強化內(nèi)部監(jiān)督行政事業(yè)單位專項資金的合理有效使用，直接關(guān)系到事業(yè)發(fā)展和政府職能的實現(xiàn)，各級領導應提高對專項資金的使用和管理的重視程度，將財務職能定位于全面參與資金使用的決策和控制上，使財務人員積極參與資金管理的全過程，真正體現(xiàn)“資金流到哪，管理管到哪”的思想，做出有效的項目資金安排，當然這也需要業(yè)務經(jīng)辦人員與財務人員的溝通與配合，同時也要不斷改進和規(guī)范財務管理制度，增強專項資金使用者的責任意識，完善專項資金的內(nèi)部監(jiān)督，建立多部門齊抓共管的全方位、多體系、多環(huán)節(jié)的監(jiān)督體制。各專項資金使用和管理單位要切實保證專項資金的?？顚Ｓ?，盡力堵塞各種漏洞，從而保證行政事業(yè)單位各項專項資金效益最大化的實現(xiàn)。

作者：王軍庭 單位：石家莊市橋東區(qū)城區(qū)建設管理局

第7篇：行政事業(yè)單位檔案管理制度范文

【關(guān)鍵詞】行政事業(yè)單位財務管理；問題；措施及建議

從歷年的財政收支情況來看,鄉(xiāng)鎮(zhèn)幾乎所有財力,縣直大約三分之二財力,用于行政事業(yè)單位人員論文工資發(fā)放及辦公經(jīng)費的開支?？梢哉f大部分財政收入都是在行政事業(yè)單位“花”出去的。目前，盡管縣財力狀況還不能完全滿足行政事業(yè)單位的開支需要,部分單位經(jīng)費開支還十分緊張,但從全縣總體情況和資金的總額來看,涉及所有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣直八十多個單位,資金數(shù)千萬,面廣量大,這就不容忽視地存在財務管理的問題。為此,我們展開調(diào)查,試從加強行政事業(yè)單位財務管理的角度,尋找一些突破,以規(guī)范管理、節(jié)約和有效使用資金,促進財政工作上水平。

一、基本情況近幾年,為進一步加強行政事業(yè)單位財務管理,利津縣相繼出臺了《預算外資金管理辦法》、《關(guān)于加強行政事業(yè)單位財務管理的若干規(guī)定》、《關(guān)于加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理的若干規(guī)定》等規(guī)章制度，同時,結(jié)合上級要求,推行和落實了“收支兩條線”管理規(guī)定、政府采購、試編部門預算等行之有效的改革措施。另外,結(jié)合當?shù)貙嶋H,大力開展對行政事業(yè)單位財務管理。一是從基礎工作抓起,自2003年開始,財政部門在全縣范圍內(nèi)對行政事業(yè)單位開展了會計幫扶達標工作;二是注重日常監(jiān)督管理,每年都由縣財政監(jiān)督局負責,對行政事業(yè)單位開展定期或不定期的各類檢查,如:預算外資金管理大檢查、會計信息質(zhì)量檢查等;三是每年財政部門都組織行政事業(yè)單位會計人員開展各類業(yè)務培訓,如:會計電算化培訓、會計人員上崗培訓等。從調(diào)查的情況來看,全縣所有獨立核算的行政事業(yè)單位都配備了專職的財務管理人員,都制定了相應的財務管理制度,基本上按規(guī)定完成了單位的財務管理工作。

二、存在的主要問題與不足（一）單位內(nèi)部財務管理工作開展不力1、部分單位領導認識存在偏差。一是認為行政事業(yè)單位不同于企業(yè)，不搞經(jīng)營，抓不抓財務管理無所謂。二是認為抓內(nèi)部財務管理是“作繭自縛”，捆了自己手腳，開支卡嚴了，得罪干部職工。三是認為抓管理是單位領導的事情，會計人員只要把數(shù)字搞準就行了。領導認識存在偏差是導致單位內(nèi)部財務管理工作開展不力的關(guān)鍵所在。2、審批控制制度存在缺陷。仍堅持財務審批“一支筆”制度,這項制度是對領導決策事項合理性的規(guī)范,但缺乏科學性。一是權(quán)力比較集中，開支不管是否合理，單位領導說了算。二是凡是領導簽字就能開支,直接把財務人員排除在管理范圍之外,不利于財務人員進行核算。三是單位領導對財務規(guī)定不一定熟悉,缺少專業(yè)財務人員的審核和把關(guān),簽批質(zhì)量難以保證。3、缺少真正的第三者監(jiān)督。盡管有的單位建立了較為完善的內(nèi)部財務管理制度，但落實明顯不夠到位。有的單位以成立民主理財小組、設定財務公開欄等形式進行監(jiān)督，但由于單位內(nèi)部千絲萬屢的利益關(guān)系，往往流于形式，收效甚微。各類外部檢查不及時、不全面，大多是事后監(jiān)督，處罰的力度也不夠，有的單位屢查屢犯，甚至是明知故犯,效果不佳。沒有真正的第三者參與,僅靠自我監(jiān)督,零星的檢查,內(nèi)部財務管理制度很難落實到位。(二)會計人員作用難以有效發(fā)揮。1、會計人員的撤換領導說了算。會計人員是單位根據(jù)需要設定的,撤換是單位領導說了算。這就存在一個問題:法規(guī)和領導之間該遵循那一個？違反法規(guī),處罰的一般是單位,違抗領導,影響的一定是個人,權(quán)衡利弊,會計人員往往只能是傾向于領導。自身難保的境地,會計人員的作用確實難以發(fā)揮。2、會計人員的職責不明確。調(diào)查中發(fā)現(xiàn),很多單位的會計人員是兼職,會計人員可能是打字員,也可能是檔案管理員,或是其他崗位,身兼數(shù)職,更有甚者身兼要職,會計業(yè)務成了附帶工作。個別單位違反規(guī)定設會計和出納員為一人。3、外界的支持比較弱。財政、稅務、審計等業(yè)務管理和監(jiān)督部門,與行政事業(yè)單位會計之間,多是部署工作、監(jiān)督檢查,對于出現(xiàn)的問題,或批評、或通報、或處罰,真正深入單位幫助開展財務管理工作的少，另外,定期的、系統(tǒng)的專業(yè)培訓組織開展的少,而且培訓多為業(yè)務基礎工作培訓,不注重加強單位財務管理的要求,使會計人員在參與管理上產(chǎn)生惰性。（三）會計人員業(yè)務素質(zhì)偏低調(diào)查中發(fā)現(xiàn),縣直行政事業(yè)單位會計人員業(yè)務素質(zhì)明顯偏低。截止2007年底行政事業(yè)單位會計人員共計125人,第一學歷為財會類院校畢業(yè)的13人,占總?cè)藬?shù)的10.4%;具有會計系列初級以上職稱的22人,占總?cè)藬?shù)的17.6%;具有中級以上職稱的11人,占總?cè)藬?shù)的8%;從以上統(tǒng)計資料可以看出,行政事業(yè)單位會計人員知識水平明顯偏低。調(diào)查中還發(fā)現(xiàn)一種現(xiàn)象,部分單位會計人員對核算內(nèi)容及會計科目的應用,模模糊糊,知其然,而不知其所以然。更有甚者，延續(xù)了一種“師教徒”的做法，前任會計怎么記，后任會計就怎么學，照貓畫虎，不問對錯，新的會計制度實施了，也不會運用，依舊是老一套。從此可以窺見一斑，單位會計人員的業(yè)務素質(zhì)不高。素質(zhì)問題成為制約會計作用發(fā)揮的內(nèi)在原因。

三、措施與建議調(diào)查分析中我們認識到,搞好行政事業(yè)單位財務管理僅僅依靠單位本身是無法實現(xiàn)的,有些問題單位解決不好,甚至（一）政府介入，財政部門負責，全力抓好單位內(nèi)部財務管理1、合理是界定單位財務管理內(nèi)容。區(qū)分哪些是應該由政府管理的內(nèi)容，哪些是單位財務管理的內(nèi)容；哪些是單位有能力做好的，哪些是無能力管好,甚至是管不好的。區(qū)分責任,區(qū)別情況,有的放矢的開展管理。2、制定監(jiān)督考核機制,對單位負責人實行責任追究制度，以引起單位負責人的重視。把對單位財務管理的考核納入縣委、縣府對單位的綜合考核和單位領導的政績考核。3、認真修訂和完善行政事業(yè)單位財務管理制度。在學習借鑒外地先進管理經(jīng)驗,廣泛聽取各單位的意見和建議的基礎上,聘請專業(yè)人員進行科學論證,按照“統(tǒng)一尺度,統(tǒng)一要求,便于操作,便于考核”的要求,認真修訂和完善行政事業(yè)單位財務管理制度,真正實現(xiàn)有章可循。（二）財政部門參與,支持會計人員作用的發(fā)揮1、做好會計人員的保護者。《會計法》盡管對會計人員的保護做了明確規(guī)定,但僅限于受到打擊報復的,對會計人員的撤換和任用沒有明確規(guī)定。受到打擊報復才去保護,“亡羊補牢”,這項規(guī)定不全面。我們認為行政事業(yè)單位會計人員的任用與撤換,不管什么原因,都要經(jīng)過財政部門的審批,不能單位自己說了算。2、做好會計人員的管理者。主要是抓好會計隊伍的建設,保障會計隊伍質(zhì)量。必須堅持持證上崗的做法,同時嚴把會計證的發(fā)放關(guān),不合格人員一律不能從事會計工作。3、建立定期考核制度。對現(xiàn)有會計人員定期進行考核,建立會計人員檔案,對于優(yōu)劣情況進行評議和獎懲,對于不勝任人員進行撤換。（三）加強繼續(xù)教育，提高會計人員業(yè)務素質(zhì)一是通過一年一度的繼續(xù)教育，幫助會計人員盡快提高個人業(yè)務素質(zhì)和參與管理的能力。二是制定科學的培訓計劃,培訓要形成制度化,要嚴格考核,避免流于形式。三是要開展多種形式的幫扶活動。我縣五年以來的會計基礎工作幫扶活動取得了顯著成績,應該繼續(xù)堅持,》接259頁

【參考文獻】

1、葛劭芳.論我國事業(yè)單位會計制度存在的問題和發(fā)展[J]現(xiàn)代商業(yè),2006,(08).

第8篇：行政事業(yè)單位檔案管理制度范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位;合同管理;內(nèi)部控制;建議

所謂合同主要是指在平等的當事人之間設立、變更、終止民事權(quán)利義務關(guān)系方面的協(xié)議，又稱為協(xié)議、契約。合同作為一種民事法律行為，是當事人雙方根據(jù)某一事項進行協(xié)商后的必然產(chǎn)物。一般而言，依法成立的合同從成立之日起生效，具有較強的法律約束力。行政事業(yè)單位的合同管理主要是為了合理實現(xiàn)本單位合同目標、充分維護單位合法權(quán)益、有效降低合同風險的發(fā)生、不斷提升行政事業(yè)單位公共服務效率、同時防止出現(xiàn)合同舞弊、預防腐敗問題發(fā)生的一項綜合性管理活動。

一、行政事業(yè)單位訂立的合同種類

行政事業(yè)單位訂立的合同種類有很多，根據(jù)合同內(nèi)容主要分為：買賣合同、供水供電供氣合同、借款合同、贈與合同、租賃合同、融資租賃合同、建設工程合同、運輸合同、技術(shù)合同、委托合同等多種類型。其中買賣合同主要指單位采購辦公用品與設備、專用設備、無形資產(chǎn)、存貨等簽訂的合同;租賃合同主要是指出租人將資產(chǎn)交付給承租人使用或經(jīng)營，承租人支付租金，雙方簽訂的合同;技術(shù)合同主要是指單位就技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務與咨詢等確立的合同。

二、行政事業(yè)單位合同管理內(nèi)部控制中存在問題分析

行政事業(yè)單位為了保障機構(gòu)運轉(zhuǎn)，履行各項職能，并更好地為社會提供公共服務，參與了眾多經(jīng)濟活動，與不同的單位簽訂不同類型的合同，但在經(jīng)濟合同管理過程中，也存在一些問題，主要包括以下方面：

（一）沒有統(tǒng)一歸口管理

1.未明確經(jīng)濟合同歸口管理部門。《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》第五十四條規(guī)定“單位應當對合同實施歸口管理…”。由于經(jīng)濟合同涉及面廣、內(nèi)容復雜、專業(yè)性較強，行政事業(yè)單位對合同管理往往較為分散，由業(yè)務部門、財務部門、政府采購部門、法務部門等分頭負責，對合同管理中的一些重要事項，如建立評審專家?guī)?、組織專業(yè)的談判小組對重大合同進行商務談判、部門間的溝通等，缺乏相應的部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)，整體管理水平難以提高。

2.合同檔案未歸口管理。一是有的單位沒有對合同檔案進行歸口管理，檔案分散在各個業(yè)務處室，導致難以掌握合同簽訂、履行的整體情況;二是單位各部門合同檔案管理水平參差不齊，甚至遺失合同資料。合同檔案包括合同審批流轉(zhuǎn)手續(xù)、合同正本、合同前期調(diào)研、招標、認價等材料，全面反映了整個經(jīng)濟活動的詳細情況，檔案管理不規(guī)范，對合同簽訂監(jiān)督以及合同執(zhí)行的跟蹤管理都十分不利。

（二）對合同事前審視不夠

1.采購需求審查不到位。根據(jù)《采購法實施條例》（國務院令第658號）要求，采購前采購人應制定明確的采購需求，并且加以論證，專業(yè)性較強的還需請專家論證。有的行政事業(yè)單位在采購前開展的工作尚未達到此要求，對事項的認定往往比較粗放，對如何制定、論證、提交和審查采購需求未做明確要求，也沒有相關(guān)責任規(guī)定，源頭管理不嚴，弱化了后續(xù)監(jiān)督，可能導致合同效益不高。

2.缺少必要的前期審查。這主要是由于缺乏必要的市場調(diào)研，同時對簽訂合同的主體缺乏專門的資格審查等造成的。合同簽訂前，對合同另一方的誠信度、履約能力、資質(zhì)等情況未做詳實調(diào)查了解，給合同履行埋下了隱患，增大了單位可能承擔損失的風險。

（三）合同書面簽訂不規(guī)范、不完整

1.合同條款不嚴謹。存在合同條款有漏洞，關(guān)鍵事項約定不明的現(xiàn)象。有的合同到財務付款審查時才發(fā)現(xiàn)分期付款金額加總與合同總金額不相符，合同支付方式、票據(jù)提供等難以實現(xiàn)。

2.雙方簽名及簽訂時間不明確。在合同具體簽訂時，存在雙方簽名、簽訂日期欄空白的情況，易產(chǎn)生誤解，給合同執(zhí)行帶來隱患，如發(fā)生違約將對維權(quán)產(chǎn)生不利影響。

（四）合同管理與財務管理相分離

合同簽訂、履行等信息往往只有具體執(zhí)行部門了解，財務部門未能及時跟進，如合同簽訂后，往往是等到結(jié)算時，才會向財務部門提交合同副本和相關(guān)單據(jù)申請付款，有的合同事項并未列入年初預算，導致合同履行時需申請調(diào)整預算，既不利于工作開展，耽誤工作進程，也加大了預算執(zhí)行難度。在行政事業(yè)的財務管理體系中，合同管理是非常重要的環(huán)節(jié)，如果財務部門不能及時對合同的簽訂、履約、收付款情況等進行監(jiān)督，將增大單位承擔經(jīng)濟損失的風險。

三、建議

針對上述行政事業(yè)單位在合同管理內(nèi)部控制中存在的問題，提出以下建議。

（一）理順管理機制，明確職責分工

1.明確合同歸口管理部門。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（財會〔2012〕21號）第五十四條規(guī)定“單位應當對合同實施歸口管理…”的要求，結(jié)合單位管理體制，明確部門（如法務部門）負責牽頭組織梳理、完善管理制度，保管合同檔案，組織重大經(jīng)濟合同談判、管理合同專用章等，實現(xiàn)合同歸口管理，

2.明確各方職責，建立溝通機制。明確業(yè)務部門、合同歸口管理部門，以及財務部門等相關(guān)部門在合同管理中的職責，同時建立溝通機制，部門之間定期核對合同簽訂、履行與支付情況。

3.完善管理制度并貫徹執(zhí)行。結(jié)合現(xiàn)行法律法規(guī)要求，出臺或修訂制度明確合同管理各方的職能職責、簽訂經(jīng)濟合同的范圍與條件，合同審批權(quán)限等，并對經(jīng)濟活動關(guān)鍵環(huán)節(jié)設計具體流程，明確要求，規(guī)范實施。

4.加強合同檔案管理。合同歸口管理部門應定期整理更新、報告合同簽訂與履行情況，同時各部門均應建立職責范圍內(nèi)的合同臺賬。

（二）強化源頭管理，加強對合同的事前調(diào)研

1.強化采購需求審查。采購活動實施前應制訂采購需求，進行立項審查，對采購目標、服務要求等進行前期論證，對于涉及較高專業(yè)技術(shù)、法律關(guān)系復雜的合同，必須組織相關(guān)技術(shù)專家、法律專家、財會專家等進行論證，力求使采購需求切合實際，避免出現(xiàn)重復建設、資源浪費，并充分了解市場信息進行合理估價，根據(jù)金額大小及重要程度，分級進行立項審批。

2.加強合同簽訂前期審查。雖然行政事業(yè)單位實行政府采購，但是為了降低風險，合同簽訂前應對簽訂合同的對方當事人的誠信狀況、資質(zhì)情況、履約情況、獨立承擔民事責任的能力等進行充分調(diào)查，并對其資金情況、專業(yè)技術(shù)能力、產(chǎn)品質(zhì)量保障、合同簽訂價格等多方面進行分析、比較、論證、調(diào)研。

（三）加強合同審查，強化監(jiān)督

1.加強合同審查。合同簽訂過程中，嚴格按流程進行審批;嚴格審查合同文本，明確約定事項;規(guī)范、完整簽署合同，避免出現(xiàn)漏洞，留下隱患。

2.強化合同執(zhí)行評價及監(jiān)督。根據(jù)不同的合同類型制定相應的評價標準，對合同進度、完成情況、預期效果等按期進行評估，強化對合同履行情況的管理與控制，及時發(fā)現(xiàn)在合同履行過程中出現(xiàn)的問題并予以糾正。另外，通過審計等手段規(guī)范合同簽訂行為、提高合同管理水平。

（四）認真編制政府采購預算

隨著新《預算法》的頒布，以及各項政府采購規(guī)章制度的出臺，預算管理、政府采購管理、合同管理有機結(jié)合起來，政府采購預算是行政事業(yè)單位部門預算的重要組成內(nèi)容，是簽訂經(jīng)濟合同的依據(jù)，預算編制時一定要遵循精細化、實事求是、科學有據(jù)的原則，為預算執(zhí)行打下堅實基礎，為合同簽訂提供有力支撐。

（五）加大合同成果利用

加大合同后續(xù)跟蹤管理，保障合同成果有效利用，充分發(fā)揮財政資金效益。

參考文獻：

[1]楊軍，陳春俠.科研事業(yè)單位實行政府采購存在等問題及對策探討[J].交通財會，2012（03）.

第9篇：行政事業(yè)單位檔案管理制度范文

【摘　要】針對部分行政事業(yè)單位賬外固定資產(chǎn)檔案管理存在的問題，從健全資產(chǎn)檔案管理體系、促進賬外資產(chǎn)歸檔長效化等四方面入手，規(guī)范和加強資產(chǎn)檔案管理。

關(guān)鍵詞 賬外固定資產(chǎn)；檔案；行政事業(yè)單位

賬外固定資產(chǎn)是指各單位以各種形式形成的未在賬內(nèi)核算的各種固定資產(chǎn)。隨著固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的廣泛應用和電子檔案建設步伐的加快，固定資產(chǎn)檔案管理逐漸走向網(wǎng)絡化、規(guī)范化、標準化、動態(tài)化，但對賬外資產(chǎn)管理的重視不夠、制度缺失等問題影響了檔案工作的規(guī)范化、科學化進程。通過對部分行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)清查結(jié)果調(diào)研，引發(fā)本文對改進和加強賬外固定資產(chǎn)檔案管理途徑的探討。

一、行政事業(yè)單位賬外固定資產(chǎn)檔案管理問題分析

本次調(diào)研發(fā)現(xiàn)，賬外固定資產(chǎn)檔案管理通常不被重視，再加上資產(chǎn)來源復雜、管理難度較大，檔案管理存在不少突出問題。

（一）缺乏嚴謹?shù)臍w檔要求和程序。在購置賬外固定資產(chǎn)時，沒有注意收集原始資料，部分單位房屋建筑物無資產(chǎn)項目建議書、項目批文、可行性研究報告、竣工驗收報告等檔案資料；對歸檔后的檔案資料沒有及時跟蹤管理，致使維護、修理、改建等使用過程中的信息不能及時歸檔，導致歸檔資料不完整或檔案與實際情況不一致；沒有按照檔案的價值和真?zhèn)芜M行歸檔，在檔案鑒定時把將來有可能發(fā)揮作用的檔案排除在外。

（二）缺乏對賬外資產(chǎn)檔案管理的規(guī)定。不少單位的資產(chǎn)管理制度較多，但涉及賬外資產(chǎn)檔案管理的卻寥寥無幾。對固定資產(chǎn)檔案管理的全過程缺乏規(guī)劃，責任不清；在資產(chǎn)檔案管理技術(shù)標準、歸檔要求、責任主體權(quán)責、資產(chǎn)檔案評估、監(jiān)督檢查等方面缺少針對性的規(guī)定。

（三）缺乏專業(yè)人員間的溝通協(xié)作。資產(chǎn)管理員、財務管理員及檔案管理員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)技術(shù)水平直接影響資產(chǎn)檔案的科學規(guī)范歸檔。據(jù)調(diào)研，檔案管理員、資產(chǎn)管理員多來自后勤部門，而財務管理員多來自計財部門，他們各自承擔著較繁重的事務性工作，往往缺乏溝通與協(xié)作，導致賬外資產(chǎn)檔案散存于不同部門；有的檔案管理員即是資產(chǎn)管理員，沒有接受系統(tǒng)的檔案業(yè)務培訓，憑著主觀意識歸檔。

二、賬外固定資產(chǎn)檔案管理途徑

賬外固定資產(chǎn)檔案是固定資產(chǎn)檔案管理的一部分，要完善資產(chǎn)檔案管理，筆者認為應考慮下面幾點：

（一）促進賬外資產(chǎn)歸檔長效化。重視賬外固定資產(chǎn)管理工作，對遺漏、虛假的資產(chǎn)信息要督促盡快正確歸檔；加強支出管理，規(guī)范核算，杜絕違規(guī)購買賬外資產(chǎn)；定期考核、評價賬外檔案管理情況，促進賬外資產(chǎn)歸檔長效化。

（二）健全資產(chǎn)檔案管理體系。認真貫徹執(zhí)行《檔案法》等相關(guān)法律法規(guī)，研究和制定本單位資產(chǎn)檔案收集、整理、歸檔、評估、出租等規(guī)章制度、專業(yè)標準，將賬外資產(chǎn)納入賬內(nèi)，實現(xiàn)資產(chǎn)檔案統(tǒng)一管理；由于特定原因，不能納入賬內(nèi)的，建立專門的賬外資產(chǎn)檔案管理規(guī)章，并嚴格管理、形成科學規(guī)范的資產(chǎn)檔案管理體系。

（三）嚴格賬外資產(chǎn)檔案管理程序。建立全過程的賬外固定資產(chǎn)管理程序，按申購、審批、購置、驗收、入庫、使用、變更、領用、清理、盤點、外借、歸還、轉(zhuǎn)讓、維修、出租、報廢等全生命周期建庫管理，建立固定資產(chǎn)卡片檔案，將固定資產(chǎn)按類分項進行統(tǒng)一編號，落實責任，及時歸檔，保證資產(chǎn)檔案真實可信。同時，強化對實際運行環(huán)節(jié)的管理，促進資產(chǎn)檔案管理與資產(chǎn)管理部門間的協(xié)調(diào)，確保資產(chǎn)檔案的真實性、完整性、系統(tǒng)性和科學性。

（四）建立專業(yè)化的資產(chǎn)檔案管理團隊。專業(yè)化的資產(chǎn)檔案團隊既精通檔案管理工作、掌握現(xiàn)代化的檔案管理技術(shù)，又是熟悉資產(chǎn)申報、驗收、登記、保管、檢查等環(huán)節(jié)的多面手。采取對資產(chǎn)檔案管理人員進行培訓，充分發(fā)揮業(yè)務骨干“傳、幫、帶”作用等渠道推動資產(chǎn)檔案管理逐步走向?qū)I(yè)化。

參考文獻：

[1] 浙江省檔案局. 檔案工作事務［M］. 北京：中國檔案出版社，2009（6）.

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[3] 劉清生，該校無形資產(chǎn)檔案建設淺析［J］. 浙江檔案，2013（06）.