財(cái)務(wù)審計(jì)問題及整改措施精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)審計(jì)問題及整改措施范文

（財(cái)務(wù)審計(jì)科）

1、一些領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)研走過場、搞形式主義，調(diào)研現(xiàn)場成了“秀場”；

存在的問題：到基層單位考核工作時(shí)，檢查不全面、時(shí)間短，不能全面了解基層單位的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，沒有發(fā)現(xiàn)存在的問題以及工作成績和亮點(diǎn)。

整改措施：開展考核、檢查工作時(shí)，要做好準(zhǔn)備，科學(xué)制定考核細(xì)則，有針對性的去檢查，找準(zhǔn)存在的問題，提出整改建議。

2、一些單位“門好進(jìn)、臉好看”，就是“事難辦”；

存在的問題：對群眾、基層單位的同志來辦事時(shí)，能熱情接待，但對一些能辦但比較麻煩，需要協(xié)調(diào)其他部門的同志才能辦的事，往往是推諉，假裝自己不會(huì)做、不能辦。

整改措施：接待群眾時(shí)要態(tài)度熱情，推行首問負(fù)責(zé)制，是自己職責(zé)范圍內(nèi)的事，要不怕困難，想辦法，在政策允許的前提下盡最大努力，確實(shí)無法辦理的要跟群眾做好解釋工作，不是職責(zé)范圍內(nèi)的事，也不能一問三不知，要積極協(xié)調(diào)其他部門，幫助群眾了解辦理的程序和具體承辦的單位，避免群眾跑冤枉路。

3、一些地方注重打造領(lǐng)導(dǎo)“可視范圍”內(nèi)的項(xiàng)目工程，“不怕群眾不滿意，就怕領(lǐng)導(dǎo)不注意”；

存在的問題：追求面子工程，不管是在項(xiàng)目工程還是其他日常工作喜歡迎合領(lǐng)導(dǎo)的喜好，認(rèn)為自己做的事領(lǐng)導(dǎo)看見了、表揚(yáng)了才有意義，才值得去做，忽視群眾最迫切的真實(shí)需要。

整改措施：做任何工作都要精益求精，要以解決群眾需求和完成本職工作任務(wù)為根本出發(fā)點(diǎn)，不能單單追求領(lǐng)導(dǎo)表揚(yáng)，圖表面現(xiàn)象。

4、有的地方層層重復(fù)開會(huì)，用會(huì)議落實(shí)會(huì)議；

存在的問題：落實(shí)上級布置的任務(wù)時(shí)，往往就是召集基層單位的同志開個(gè)會(huì)，簡單傳達(dá)一下上級的要求就算完成任務(wù)，沒有針對本地區(qū)的實(shí)際情況作出具體的工作安排，也沒有檢查基層單位的落實(shí)情況。

整改措施：在落實(shí)上級布置的任務(wù)時(shí)，要充分領(lǐng)會(huì)上級精神和要求，結(jié)合本地的實(shí)際情況制定詳細(xì)的工作方案，指導(dǎo)基層如何開展工作，并對完成情況進(jìn)行督辦檢查。

5、部分地區(qū)寫材料、制文件機(jī)械照抄，出臺(tái)制度決策“依葫蘆畫瓢”；

存在的問題：出臺(tái)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的時(shí)候，要么是對上級的文件全文照轉(zhuǎn)，要么就是在QQ群里一句話通知，沒有具體的實(shí)施細(xì)則，基層單位沒辦法操作。

整改措施：充分領(lǐng)會(huì)上級要求，結(jié)合本地實(shí)際，制定具體的實(shí)施細(xì)則，指導(dǎo)基導(dǎo)開展工作。

6、一些干部辦事拖沓敷衍、懶政庸政怠政，把責(zé)任往上推；

存在的問題：在辦理群眾事務(wù)和本職工作的時(shí)候，總是在推脫，認(rèn)為不是自己的事，或者往后迤，一直不辦理、不開展，實(shí)際迤不了的時(shí)候敷衍了事，不講質(zhì)量。

整改措施：積極主動(dòng)，找準(zhǔn)工作方法，迅速完成自己的工作任務(wù)，要不怕困難，提高解決重大問題和突發(fā)事件的能力，不能把什么事都往領(lǐng)導(dǎo)身上推，往同事身上推。工作量大的時(shí)候要樂意加班，肯犧牲休息時(shí)間。

7、一些地方不重實(shí)效重包裝，把精力放在“材料美化”上，搞“材料出政績”；

存在的問題：工作中只講面子，不講里子，特別在接受檢查時(shí)，不敢直面問題，總是把自己的工作吹得天花亂醉。

整改措施：平時(shí)的工作就要高質(zhì)量，不能敷衍了事，開展工作時(shí)要經(jīng)常回頭望，找出遺漏的問題加以改正。正確對待檢查提出問題，認(rèn)真分析總結(jié)存在問題的原因，要敢于面對問題，不能總是遮遮掩掩，蒙混過關(guān)。

8、有的領(lǐng)導(dǎo)干部熱衷于將責(zé)任下移，“履責(zé)”變“推責(zé)”；

存在的問題：不能完全履行科室負(fù)責(zé)人的職責(zé)，特別是在需要結(jié)硬仗，承擔(dān)責(zé)任的時(shí)候把工作推給下屬，認(rèn)為不是自己具體負(fù)責(zé)的工作就不管不問，沒有擔(dān)當(dāng)精神。

整改措施：要當(dāng)好負(fù)責(zé)人，對科室內(nèi)的全部工作承擔(dān)責(zé)任，耐心指導(dǎo)具體負(fù)責(zé)同志完成工作任務(wù)，為完成任務(wù)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

9、有的干部知情不報(bào)、聽之任之，態(tài)度漠然；

存在的問題：對自己工作中存在的一些問題遮遮掩掩，不敢暴露，對別人工作中的問題往往不愿意指出來，認(rèn)為反正不關(guān)自己的事，出了問題也不是自己的責(zé)任。

整改措施：要敢于面自己的問題，不怕亮丑，要勇于接受批評，及時(shí)改正錯(cuò)誤。對別人的問題要敢于提出批評，不能當(dāng)好好先生，也不能坐視不管，導(dǎo)致出現(xiàn)更大的問題，要不怕得罪人，及時(shí)糾正，降低損失。

10、有的干部說一套做一套、臺(tái)上臺(tái)下兩個(gè)樣。

第2篇：財(cái)務(wù)審計(jì)問題及整改措施范文

1.財(cái)務(wù)審計(jì)功能片面。我們很多公路施工企業(yè)把財(cái)務(wù)審計(jì)的功能縮小為差錯(cuò)防弊，把財(cái)務(wù)審計(jì)的主要工作集中在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的正確性和合法性上，沒有針對企業(yè)反應(yīng)出的財(cái)務(wù)狀況，提出合理的評價(jià)和整改措施，這樣直接造成財(cái)務(wù)審計(jì)功能全面性的缺失，財(cái)務(wù)審計(jì)無法為公路工程施工進(jìn)行提供相應(yīng)的參考數(shù)據(jù)，那么此項(xiàng)工作也就失去了存在的意義。

2.財(cái)務(wù)審計(jì)方式落后。公路施工的財(cái)務(wù)審計(jì)大多還是采用傳統(tǒng)的事后審計(jì)方式，審計(jì)監(jiān)督和評價(jià)的時(shí)間和范圍被嚴(yán)格限制，這樣就會(huì)造成審計(jì)工作被動(dòng)，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督滯后，就不能很好的起到預(yù)防和預(yù)警的作用。

二、審計(jì)和管理措施

為了能夠提高高施工企業(yè)的審計(jì)的科學(xué)性與準(zhǔn)確性，我們要從多個(gè)方面入手，以下是審計(jì)和管理措施的幾個(gè)方面。

1.轉(zhuǎn)變觀念。在企業(yè)中，轉(zhuǎn)變員工的思想觀念要從多個(gè)方面進(jìn)行，首先，企業(yè)相關(guān)部門要定期組織審計(jì)人員參加培訓(xùn)活動(dòng)，使其能夠掌握更多的財(cái)務(wù)審計(jì)知識(shí)，尤其是財(cái)務(wù)審計(jì)在其工作中的重要性，這個(gè)方面，不管是領(lǐng)導(dǎo)階層還是公司員工，都要有充分的了解。其次，是財(cái)務(wù)審計(jì)人員需要不斷地提高自身的專業(yè)技能，企業(yè)建立競爭機(jī)制，使員工能夠懂得優(yōu)勝劣汰的道理，進(jìn)而積極地進(jìn)行學(xué)習(xí)。再次，企業(yè)要讓員工了解到只有企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展了，員工自身才能有處理，而企業(yè)的利益就是員工自己的利益，財(cái)務(wù)審計(jì)工作作為企業(yè)發(fā)展過程中不可缺少一個(gè)部分，其進(jìn)行的順利與否，對員工和企業(yè)都有著直接的影響。進(jìn)而為企業(yè)審計(jì)工作的順利開展打好基礎(chǔ)。

2.明確財(cái)務(wù)審計(jì)目標(biāo)。施工企業(yè)中，財(cái)務(wù)審計(jì)的工作內(nèi)容很多，也就是說，工作人員在工作中，首先就需要確定設(shè)計(jì)目標(biāo)，進(jìn)而對其進(jìn)行檢查，同時(shí)，工作的過程中都要以符合我國法律為基本前提，一提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)。財(cái)務(wù)審計(jì)目標(biāo)是財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行的保障，也使工作人員行為的指導(dǎo)，確立審計(jì)目標(biāo)，能夠是員工的積極性得到有效的調(diào)動(dòng)，并且還能夠是其工作方式更加科學(xué)，合理，進(jìn)而促進(jìn)其工作質(zhì)量的提高。

3.更新財(cái)務(wù)審計(jì)方法。在公路施工企業(yè)中，財(cái)務(wù)審計(jì)的重要性，不用多言。它與每一個(gè)企業(yè)部門的利益都緊密相連，而隨著時(shí)代的進(jìn)步，會(huì)計(jì)審計(jì)的工作方式也需要進(jìn)行不斷地改革和創(chuàng)新，這樣才能夠與時(shí)代的要求相適應(yīng)。在實(shí)際的工作中，我們可以財(cái)務(wù)采取分段進(jìn)行的工作方法，將傳統(tǒng)的設(shè)計(jì)方法與新型的設(shè)計(jì)方法相結(jié)合。進(jìn)而使其工作內(nèi)容更加合理。

4.提高財(cái)務(wù)審計(jì)人員的個(gè)人素質(zhì)。審計(jì)專業(yè)知識(shí)能力，即專業(yè)的審計(jì)能力；文字功底，即要能夠有深厚的文字功底記錄審計(jì)內(nèi)容和過程，題寫審計(jì)意見；交流能力，即與被審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目等交流，與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審計(jì)意見的交流。

5.落實(shí)責(zé)任制，加強(qiáng)監(jiān)管力度。在建筑施工企業(yè)中，施行責(zé)任制，將財(cái)務(wù)工作的責(zé)任落實(shí)到位，才能夠?qū)⒇?cái)務(wù)設(shè)計(jì)工作做好。在建設(shè)施工企業(yè)中，常常出現(xiàn)責(zé)任不明確，財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)管理范圍模糊的現(xiàn)象，這就使得工作人員有了犯錯(cuò)誤的借口和空間。企業(yè)相關(guān)部門要加大監(jiān)管的力度，將責(zé)任落實(shí)到人頭，這樣就能夠使工作人員各自獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任，做好本職工作，進(jìn)而提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量。

6.獎(jiǎng)懲措施的完善。在施工企業(yè)中，采用賞罰機(jī)制也是非常必要的，這種制度的建立和實(shí)施，能夠有效促進(jìn)企業(yè)工作人員的積極性，提供其工作效率與工作質(zhì)量，對于那些表現(xiàn)特別突出的員工，企業(yè)應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，反過來，對于那些不認(rèn)真工作的員工，企業(yè)就要施行一定的懲罰，久而久之，人們就會(huì)自覺工作，形成一個(gè)積極的工作氛圍，有助于企業(yè)各項(xiàng)工作的順利開展。

7.定期進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)培訓(xùn)。財(cái)務(wù)審計(jì)管理的順利開展對于財(cái)務(wù)審計(jì)工作有著直接影響。因此，不管是管理階層還是工作人員都要對財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)管理工作有所了解，并且要積極展開行動(dòng)，管理階層要定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，這樣不斷能夠提高工作人員的專業(yè)素質(zhì)還能夠使設(shè)計(jì)管理工作與公路公路施工的形成保持同步，使審計(jì)工作能夠與時(shí)俱進(jìn)。

三、結(jié)束語

第3篇：財(cái)務(wù)審計(jì)問題及整改措施范文

xx年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成xx年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)

一、xx年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡要回顧

(一)財(cái)務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)

xx年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司xx年及xx年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的xx年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好xx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了物流公司、運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予物流公司、運(yùn)輸公司減免xx年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及xx年度物流公司、運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。

4、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

5、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

第4篇：財(cái)務(wù)審計(jì)問題及整改措施范文

一、XX年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡要回顧

（一）財(cái)務(wù)方面的工作

1、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

2、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局（公司）財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局（公司）的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

3、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范**集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從XX年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局（公司）結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局（公司）結(jié)算中心，按照市局（公司）結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

4、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)

XX年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了**集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

5、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司XX年及XX年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的XX年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好XX年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

6、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予**物流公司、**運(yùn)輸公司減免XX年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及XX年度**物流公司、**運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性的經(jīng)濟(jì)收益。

（二）審計(jì)方面的工作

1、全面迎接國家審計(jì)

為了迎接國家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局（公司）審計(jì)重點(diǎn)，我部門對XX年至XX年12月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

2、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)（集團(tuán)）公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

4、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求

（1）繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為XX年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

（2）全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努

力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財(cái)務(wù)工作的要求。

（3）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失；通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

二、存在的問題

XX年，我部財(cái)會(huì)審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

一、是需要加大制度建設(shè)的力度；

二、是加強(qiáng)對分、子公司的財(cái)務(wù)管理；

三、是財(cái)會(huì)人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高；

四、是財(cái)會(huì)人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。

三、XX年財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的初步思路

XX年年是我司的關(guān)鍵年，如何提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，對我司的長遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。從財(cái)務(wù)審計(jì)部角度，我們認(rèn)為主要從以下幾個(gè)方面開展工作：

（一）增強(qiáng)服務(wù)。一是加強(qiáng)對各分、子公司的服務(wù)。我司下轄分、子公司行業(yè)跨度大，員工眾多，對財(cái)務(wù)要求既有統(tǒng)一性，又有獨(dú)特性，作為財(cái)務(wù)審計(jì)部，我們將針對不同需要，開展個(gè)性化服務(wù)，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理個(gè)性化。二是加強(qiáng)對集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)。**集團(tuán)公司作為現(xiàn)代企業(yè)，財(cái)務(wù)審計(jì)部必然成為企業(yè)管理的核心部門，為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服好務(wù)，發(fā)揮財(cái)務(wù)板塊的重要作用，提供及時(shí)的、真實(shí)的財(cái)務(wù)審計(jì)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策作好保障。三是加強(qiáng)對上級主管部門的服務(wù)。按照上級主觀部門的要求，及時(shí)準(zhǔn)確提供財(cái)務(wù)管理信息，為上級部門掌握我司財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況作好必要的服務(wù)。四是加強(qiáng)對相關(guān)職能部門的服務(wù)。收集真實(shí)信息，合理利用資源，在保護(hù)公司利益的前提下，對相關(guān)部門。特別是業(yè)務(wù)部門提供及時(shí)可靠的信息。

（二）加強(qiáng)管理。

一是加強(qiáng)制度建設(shè)、總公司制定基本制度、分子公司根據(jù)其特殊性制度相關(guān)制度，報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批，加強(qiáng)制度執(zhí)行情況的檢查。

二是加強(qiáng)對資金管理。作為市場經(jīng)濟(jì)條件下的現(xiàn)代企業(yè)，必須保證對資金的有效管理，財(cái)務(wù)審計(jì)部首先就是要切實(shí)履行職責(zé)，管理好各個(gè)環(huán)節(jié)，并堅(jiān)持靈活運(yùn)用原則，確保在規(guī)范的前提下，充分發(fā)揮資金時(shí)間價(jià)值。

三是加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理。堅(jiān)持每季度清查一次，清查結(jié)果報(bào)公司總經(jīng)理審閱，對財(cái)產(chǎn)的購置、用途、維修和報(bào)廢，統(tǒng)一由綜合管理部門管理。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)部與綜合管理部門各有一套完整的帳目，確保國有財(cái)產(chǎn)的不流失。

四是加強(qiáng)對委派會(huì)計(jì)的管理。針對委派會(huì)計(jì)在實(shí)際工作中遇到的一些歷史遺留下來的核算、管理等方面的問題，財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)積極與受到委派會(huì)計(jì)分析解決存在的問題迷失委派會(huì)計(jì)能夠拋開思想包袱、明確任務(wù)、全身心地投入到工作中去。

（三）有效監(jiān)督。加強(qiáng)制度執(zhí)行的監(jiān)督，加強(qiáng)對預(yù)算的執(zhí)行的監(jiān)督，加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督。隨著各分子公司財(cái)務(wù)人員分散到相應(yīng)的公司進(jìn)行辦公后，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對其進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有效、安全。首先必須制定相關(guān)的財(cái)務(wù)制度。與其他規(guī)章制度一樣，一旦指定，就要確保得到嚴(yán)格執(zhí)行，確保各項(xiàng)制度落實(shí)到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度化。二是通過外部審計(jì)，定期對各分子公司財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、合法。

（四）加強(qiáng)控制。加強(qiáng)對費(fèi)用的控制，控制重大生產(chǎn)經(jīng)營方向的調(diào)整；控制對外投資和籌資；控制分配制度；加強(qiáng)稅收籌劃，利用集團(tuán)優(yōu)勢減少稅負(fù)。

第5篇：財(cái)務(wù)審計(jì)問題及整改措施范文

農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要保障，本文從剖析南平地區(qū)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)，業(yè)務(wù)培訓(xùn)，審計(jì)實(shí)施等環(huán)節(jié)存在的問題，提出解決農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)面臨困境的四項(xiàng)保障措施，探索保障機(jī)制的三項(xiàng)途徑，破解難題尋求對策。

關(guān)健詞：

農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)；問題；對策

一、目前農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)現(xiàn)狀

南平地區(qū)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))機(jī)構(gòu)改革后原農(nóng)村經(jīng)營管理站更名為會(huì)計(jì)服務(wù)中心，核定職能是“負(fù)責(zé)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、街道辦事處事業(yè)單位及村(居)財(cái)務(wù)管理”，但農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)、農(nóng)經(jīng)統(tǒng)計(jì)、農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督等職能，仍由會(huì)計(jì)服務(wù)中心承擔(dān)。2015年南平地區(qū)村委會(huì)換屆，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)總金額達(dá)80億元(2012年至2014年)，面對如此龐大的金額，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)人員匱乏，職能弱化等問題日益突顯，主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

(一)專業(yè)審計(jì)人員匱乏

2014年農(nóng)經(jīng)統(tǒng)計(jì)年報(bào)顯示，南平市所轄10個(gè)縣(市)農(nóng)村經(jīng)營管理站從業(yè)人員僅32人，136個(gè)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))會(huì)計(jì)服務(wù)中心從業(yè)人員354人，其中臨聃人員66人，南平市所轄行政村1649個(gè)平均每人負(fù)責(zé)5個(gè)村，而這些從業(yè)人員大多身兼數(shù)職，以我街道辦事處為例核定人員編制5人，從事農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的專業(yè)技術(shù)人員僅1人。

(二)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)少

由于缺乏業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，基層工作人員極少接受審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，在村級組織換屆時(shí)臨時(shí)從各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))抽調(diào)人員集中學(xué)習(xí)1天，三年之間1天的集訓(xùn)要提高參加審計(jì)的人員專業(yè)素質(zhì)非常困難。

(三)調(diào)查取證困難

我街2015年村組織換屆經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)總金額34074.36萬元，在審計(jì)過程中涉及經(jīng)濟(jì)問題調(diào)查取證受到各種因素的干擾，相關(guān)人員不敢說真話，不原作證，部分行政村村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)的監(jiān)督職能沒有得到充分發(fā)揮。

(四)審計(jì)報(bào)告質(zhì)量不高

審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，影響審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，受各種因素干擾審計(jì)人員出具審計(jì)報(bào)告時(shí)避重就輕，不敢披露問題，使得村級組織經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)流于形式。鑒于以上四點(diǎn)要破解農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)困境，需從以下兩方面入手。

二、完善落實(shí)現(xiàn)行保障機(jī)制

(一)配齊人員

機(jī)構(gòu)改革后鄉(xiāng)(鎮(zhèn))會(huì)計(jì)服務(wù)中心職能轉(zhuǎn)變?yōu)榇?居)財(cái)務(wù)及所轄事業(yè)單位的日常帳務(wù)處理，原農(nóng)村經(jīng)營管理部門承擔(dān)的工作仍由會(huì)計(jì)服務(wù)中心承擔(dān)，我街核定人員編制5人其中2人不在本崗，2人從事其他財(cái)務(wù)工作，確保在編人員到崗到位，配齊農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)人員成為當(dāng)務(wù)之急。

(二)加強(qiáng)培訓(xùn)

每年集中培訓(xùn)時(shí)間不應(yīng)少與72學(xué)時(shí)，培訓(xùn)形式可長短結(jié)合，鼓勵(lì)參加自考、函授拓寬鄉(xiāng)(鎮(zhèn))基層審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)，提高審計(jì)技能。財(cái)政部門單獨(dú)編制農(nóng)村審計(jì)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，確保業(yè)務(wù)培訓(xùn)的正常進(jìn)行，切實(shí)提高審計(jì)技能。

(三)創(chuàng)新審方式

鑒于機(jī)構(gòu)改革后專職審計(jì)人員、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)不足的實(shí)際情況，在目前條件下村集體組織審計(jì)可采用縣(市)統(tǒng)一組織，抽調(diào)人員組成審計(jì)工作組，各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))送審，也可采用縣(市)組織分片就地審計(jì)方式。

(四)強(qiáng)化監(jiān)督問責(zé)

首先完善反饋制度：審計(jì)報(bào)告征求意見稿送達(dá)村集體組織征詢意見，核實(shí)查證；其次強(qiáng)化公示制度：審計(jì)報(bào)告征求意見稿在村務(wù)公開欄公示，有條件的村可延伸至自然村的村民聚集地公示；最后建立問責(zé)制度：上級審計(jì)機(jī)構(gòu)與紀(jì)檢部門對審計(jì)報(bào)告中披露的違規(guī)違紀(jì)事實(shí)，逐項(xiàng)追蹤落實(shí)整改措施，依紀(jì)對責(zé)任人問責(zé)，違法人員依法移送司法機(jī)關(guān)。

三、改革探索長效保障機(jī)制

(一)改變管理體制提高獨(dú)立性

從專業(yè)角度看，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)可從農(nóng)業(yè)局剝離改由縣(市)審計(jì)局主管，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))設(shè)置農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)，人事編制隸屬審計(jì)局，實(shí)行縣(市)垂直管理，建立統(tǒng)一、獨(dú)立的農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)，提高審計(jì)的獨(dú)立性。

(二)引入多支審計(jì)隊(duì)伍提升專業(yè)性

從隊(duì)伍結(jié)構(gòu)看，應(yīng)從打造三支隊(duì)伍入手提升農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的專業(yè)性，一是鄉(xiāng)(鎮(zhèn))基層農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)，這是現(xiàn)階段農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的中堅(jiān)力量其地位不可替代，因此，必須重視這支隊(duì)伍的專業(yè)化建設(shè)。二是縣(市)審計(jì)局的專業(yè)審計(jì)人員，這支隊(duì)伍人員配備齊，業(yè)務(wù)素質(zhì)高，可以作為鄉(xiāng)(鎮(zhèn))基層的業(yè)務(wù)指導(dǎo)及補(bǔ)充力量。三是注冊會(huì)計(jì)師，這支專業(yè)素質(zhì)高，獨(dú)立性強(qiáng)的審計(jì)隊(duì)伍，將是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展后引入審計(jì)力量一項(xiàng)可資探索的模式，我街城關(guān)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革資產(chǎn)評估即采用此模式取得良好的效果。

(三)探尋保障審計(jì)經(jīng)費(fèi)多種摸式

從經(jīng)費(fèi)來源看，一是財(cái)政撥付，各級財(cái)政在編制財(cái)政預(yù)算時(shí)根據(jù)當(dāng)年實(shí)際情況編制專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，保障農(nóng)村審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作。二是村財(cái)支付，對于村集體組織根據(jù)需要自行要求由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的其經(jīng)費(fèi)由村財(cái)支付。三是申請?jiān)?，對于村集體組織確需由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)而村財(cái)無力支付的，可通過申請政府經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)減免審計(jì)費(fèi)用加以解決。

作者：徐捷 單位：福建省南平市建陽區(qū)潭城街道會(huì)計(jì)服務(wù)中心

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：財(cái)務(wù)審計(jì)問題及整改措施范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 內(nèi)部審計(jì) 存在問題 改善措施

中圖分類號：F239

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號：1004-4914（2015）10-172-02

目前，我國的審計(jì)監(jiān)督體系主要由政府審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)三部分構(gòu)成。與政府審計(jì)、社會(huì)審計(jì)這兩種外部審計(jì)相比，我國內(nèi)部審計(jì)起步較晚，發(fā)展相對緩慢。特別是行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)部門，則是近幾年才逐步建立的。因此，盡快健全和完善行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)管理體制、促進(jìn)和加強(qiáng)審計(jì)規(guī)范化建設(shè)成為當(dāng)今內(nèi)審工作的重中之重。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作存在的問題

1.法律法規(guī)體系不健全，難以對內(nèi)審工作進(jìn)行規(guī)范和監(jiān)督。為更有效規(guī)范和監(jiān)督行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，按照政府職能部門要求，越來越多的行政事業(yè)單位增設(shè)內(nèi)部審計(jì)部門。但與之不匹配的是，內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)體系不健全，規(guī)范化建設(shè)相對緩慢，為內(nèi)審工作的有序開展增加了難度。一方面，國家審計(jì)機(jī)關(guān)制定的專門針對行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)準(zhǔn)則和實(shí)施細(xì)則少之又少，導(dǎo)致行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施具體審計(jì)工作時(shí)常常出現(xiàn)依據(jù)不足或者不適用的情況，審計(jì)工作權(quán)威性受到嚴(yán)重質(zhì)疑。另一方面，各行政事業(yè)單位沒有結(jié)合自身行業(yè)特點(diǎn)制定具體的內(nèi)部審計(jì)規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中不能完全按照標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)程序、方法開展審計(jì)工作，審計(jì)隨意性較大。同時(shí)，由于制度不健全，缺少科學(xué)、合理的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評價(jià)體系，在履行崗位職責(zé)、開展審計(jì)工作有效性等方面均無法形成對內(nèi)審人員的有效監(jiān)督。

2.領(lǐng)導(dǎo)重視程度不足，審計(jì)獨(dú)立性難以保證。一方面，由于內(nèi)審部門剛剛設(shè)立，其對單位的重要性尚未凸顯。另一方面，近年來財(cái)政部門采取資金國庫集中支付、部門預(yù)算編制、部門決算公開等多種財(cái)政手段，加大了對行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)控制。這使得一些領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，外部監(jiān)督足以滿足審計(jì)的需要，無需再開展內(nèi)部審計(jì)。正是由于重視程度不足，審計(jì)部門的獨(dú)立性也因此受到影響。首先，機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全。有些單位在財(cái)務(wù)部門內(nèi)設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)，有些單位將內(nèi)審機(jī)構(gòu)置于監(jiān)察部門之下;其次，領(lǐng)導(dǎo)層級不高。領(lǐng)導(dǎo)層級越高，審計(jì)部門獨(dú)立性越強(qiáng)。然而有些單位的審計(jì)工作是由單位分管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人分管，而有些單位直接由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人監(jiān)管;最后，人員配備不足。很多單位并沒有配備專門的審計(jì)人員，而是由財(cái)務(wù)人員兼任。

3.審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，審計(jì)方法與技巧不足。根據(jù)國際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該具有財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)、金融、審計(jì)、工程、法律、計(jì)算機(jī)等各方面的知識(shí)，以保障審計(jì)業(yè)務(wù)的順利開展。然后實(shí)際情況是，內(nèi)審工作在行政事業(yè)單位剛開展不久，單位沒有足夠的審計(jì)人才儲(chǔ)備，很多審計(jì)人員是由財(cái)務(wù)部門調(diào)整過去的，審計(jì)人員存在專業(yè)單一、結(jié)構(gòu)不合理的問題。同時(shí)，很多行政事業(yè)單位并沒有進(jìn)行有效的崗前培訓(xùn)及后續(xù)教育，直接導(dǎo)致審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平不高，審計(jì)經(jīng)驗(yàn)嚴(yán)重不足。在開展審計(jì)業(yè)務(wù)的過程中，審計(jì)人員采用的審計(jì)方法較為單一，通常采用從證到賬再到表的傳統(tǒng)檢查模式，強(qiáng)調(diào)查錯(cuò)防弊，很少采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)方法。在審計(jì)內(nèi)容上，更是以事后審計(jì)為主，忽視事中及事前審計(jì)，導(dǎo)致審計(jì)職能不能有效發(fā)揮。

4.忽視審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，審計(jì)意見及審計(jì)建議難以執(zhí)行。審計(jì)人員通過對單位賬務(wù)的審查，結(jié)合自身專業(yè)判斷，會(huì)發(fā)現(xiàn)一些存在的問題或者潛在風(fēng)險(xiǎn)。對于這些問題，審計(jì)人員應(yīng)該及時(shí)匯報(bào)給主管領(lǐng)導(dǎo)，并結(jié)合單位具體情況，盡快確定整改思路。同時(shí)，加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通，在合理范圍內(nèi)，與之協(xié)商確定整改措施。在這個(gè)過程中，容易出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)不重視審計(jì)結(jié)果的情況，認(rèn)為有些問題不影響整體賬務(wù)處理則不必修改，而有些問題涉及實(shí)際情況又無法修改。強(qiáng)烈的人為色彩，不但無法達(dá)到規(guī)范行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支的目的，更是影響了審計(jì)的獨(dú)立性，使得審計(jì)部門形同虛設(shè)。與此同時(shí)，很多被審單位也并不認(rèn)同審計(jì)意見及審計(jì)建議，面對審計(jì)結(jié)果百般說辭，再加上沒有領(lǐng)導(dǎo)的鼎力支持，最終使得審計(jì)結(jié)果不了了之。

二、改進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的措施

1.完善內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)體系，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)范化。隨著內(nèi)審部門在行政事業(yè)單位的逐步設(shè)立，內(nèi)部審計(jì)涉及的范圍越來越廣，發(fā)揮的作用也將越來越大。因此，為規(guī)范內(nèi)審行業(yè)，指導(dǎo)內(nèi)審業(yè)務(wù)，制定符合我國國情的行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)勢在必行。同時(shí)，隨著內(nèi)審行業(yè)的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)還會(huì)涌現(xiàn)出許多新情況、新問題。這就需要內(nèi)部審計(jì)法律體系的建設(shè)必須與時(shí)俱進(jìn)，杜絕理論滯后于實(shí)踐的現(xiàn)狀，從而逐步建立有行政事業(yè)單位特色的內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)體系，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審工作的法制化、制度化、規(guī)范化。

2.提高領(lǐng)導(dǎo)重視程度，全方位、多角度保障審計(jì)獨(dú)立性。與外部審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)擁有自己的優(yōu)勢，如熟知單位具體情況，能夠更有針對性的開展審計(jì)工作。發(fā)現(xiàn)問題后，也能做到具體問題具體分析，在最短的時(shí)間內(nèi)理清整改思路，大大提高審計(jì)效率。因此，行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)提高認(rèn)識(shí)，了解內(nèi)部審計(jì)的重要性，最大程度的為內(nèi)審工作提供人員保障及資金支持。同時(shí)，建立行業(yè)內(nèi)審準(zhǔn)則，完善內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)立，優(yōu)化內(nèi)審部門選人用人制度，促進(jìn)各部門的積極配合，全方位、多角度保障審計(jì)工作的獨(dú)立性。

3.提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，確保審計(jì)工作順利開展。審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)直接決定了審計(jì)質(zhì)量的高低，決定了審計(jì)部門發(fā)揮作用的大小。因此，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，是開展審計(jì)工作的前提。首先，完善審計(jì)部門人員構(gòu)成。作為一個(gè)能夠獨(dú)立完成審計(jì)工作的內(nèi)審部門來說，審計(jì)人員的構(gòu)成必須包括財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、工程、法律等多學(xué)科人才，同時(shí)符合一定的比例結(jié)構(gòu);其次，進(jìn)行充分的崗前培訓(xùn)。由于內(nèi)審部門在行政事業(yè)單位剛剛成立不久，一些審計(jì)人員仍不清楚具體的職責(zé)以及審計(jì)方法。特別是對于從財(cái)務(wù)部門調(diào)整過去的審計(jì)人員，財(cái)務(wù)思想根深蒂固，審計(jì)觀念嚴(yán)重缺乏。崗前培訓(xùn)能夠客觀地將審計(jì)觀念及方法程序傳達(dá)給審計(jì)人員，為以后審計(jì)工作的開展指明道路;最后，堅(jiān)持后續(xù)教育。隨著行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)的逐步規(guī)范，審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)方法均會(huì)發(fā)生改變。審計(jì)人員應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，適時(shí)調(diào)整審計(jì)策略，而這種審計(jì)能力的培養(yǎng)與職業(yè)后續(xù)教育息息相關(guān)。行政事業(yè)單位應(yīng)該積極鼓勵(lì)審計(jì)人員參加對最新財(cái)經(jīng)政策、最新審計(jì)法規(guī)、審計(jì)方法的培訓(xùn)，定期更新專業(yè)知識(shí)，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。

4.完善審計(jì)思路及審計(jì)方法，提高審計(jì)效率和效果。隨著行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支的逐步規(guī)范，查錯(cuò)防弊式的審計(jì)模式已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前形勢，這就需要重新完善審計(jì)思路及審計(jì)方法。積極探索構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以控制為主線、以治理為目標(biāo)、以增值為目的的現(xiàn)代審計(jì)模式，將財(cái)務(wù)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的管理審計(jì)并重，提高對財(cái)政資金績效、決策評議和經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)比率，并對制度建立健全、日常管理模式、人員崗位風(fēng)險(xiǎn)等多方面進(jìn)行綜合評估，使單一的審計(jì)內(nèi)容向多內(nèi)容審計(jì)轉(zhuǎn)變。更加注重事前審計(jì)及事中審計(jì)，盡早發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然。對于審計(jì)查出的問題，不僅要進(jìn)行恰當(dāng)?shù)奶幚?，更要查明具體原因，以便制定相應(yīng)的政策，從根本上杜絕此類問題的發(fā)生。

5.強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改到位。審計(jì)結(jié)果是內(nèi)部審計(jì)人員運(yùn)用審計(jì)方法，對被審計(jì)單位各項(xiàng)工作進(jìn)行綜合評價(jià)后形成的意見，對于被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)規(guī)范性具有指導(dǎo)意義。因此，對于審計(jì)結(jié)果，領(lǐng)導(dǎo)層及被審計(jì)單位應(yīng)給予高度重視。一方面，領(lǐng)導(dǎo)層可以將此審計(jì)結(jié)果與被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)的任職情況相結(jié)合，以此作為評價(jià)、考核、升職的參考;另一方面，被審計(jì)單位應(yīng)以此為契機(jī)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并改正日常工作中存在的問題，規(guī)范財(cái)政收支流程，將風(fēng)險(xiǎn)遏制在萌芽狀態(tài)。國務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》中指出，要狠抓審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)，要把審計(jì)結(jié)果及其整改情況作為考核、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)，整改不力、屢審屢犯的，要嚴(yán)格追尋問責(zé)。因此，需要多方面共同努力，確保審計(jì)結(jié)果執(zhí)行到位。一是在內(nèi)部審計(jì)相關(guān)文件中對審計(jì)結(jié)果的執(zhí)行進(jìn)行明確規(guī)定，為審計(jì)執(zhí)行提供制度保障;二是積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能，做好領(lǐng)導(dǎo)決策的助手，爭取領(lǐng)導(dǎo)支持;三是以幫助被審計(jì)單位分析問題產(chǎn)生的原因及后果并找出解決思路為目的，爭取被審計(jì)單位的積極配合。

內(nèi)部審計(jì)作為單位的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)積極發(fā)揮自身優(yōu)勢，通過完善制度建設(shè)，規(guī)范部門設(shè)置、提升業(yè)務(wù)水平等措施，逐步建立一支專業(yè)涵蓋廣、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、操作能力強(qiáng)的優(yōu)秀隊(duì)伍，使得評價(jià)更加規(guī)范，監(jiān)督更加有力，為行政事業(yè)單位的有序發(fā)展保駕護(hù)航。

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第7篇：財(cái)務(wù)審計(jì)問題及整改措施范文

一、農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的主要作法

1、搞好宣傳，提高認(rèn)識(shí)。在開展審計(jì)工作前，縣農(nóng)業(yè)局下發(fā)了《關(guān)于認(rèn)真開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)工作的通知》（綦農(nóng)業(yè)〔20*〕120號）。通知明確指出：開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)，能夠更好地保護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的合法權(quán)益,促進(jìn)黨的各項(xiàng)惠農(nóng)政策落實(shí)到位；能夠促進(jìn)村級財(cái)務(wù)公開和民主制度建設(shè)，進(jìn)一步完善村級監(jiān)督和權(quán)力制約機(jī)制；加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)，是鞏固“三農(nóng)”工作成果的要求，是改善民生和構(gòu)建農(nóng)村和諧的要求，是推進(jìn)農(nóng)村又好又快發(fā)展的有力保障。要求各街（鎮(zhèn)）要充分認(rèn)識(shí)開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)工作的重要意義。

2、成立領(lǐng)導(dǎo)小組和工作班子。各鎮(zhèn)都成立了由分管農(nóng)業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)或紀(jì)檢書記擔(dān)任組長，農(nóng)經(jīng)干部、財(cái)政干部、駐村干部、會(huì)計(jì)為成員的農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作。

3、明確審計(jì)工作的范圍和重點(diǎn)。這次農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)的范圍，是街（鎮(zhèn)）、村兩級2007年度農(nóng)民負(fù)擔(dān)情況和農(nóng)民負(fù)擔(dān)資金的提取使用及惠農(nóng)政策落實(shí)到位的情況和日常財(cái)務(wù)工作。審計(jì)的重點(diǎn)是農(nóng)民負(fù)擔(dān)和惠農(nóng)政策落實(shí)情況、日常財(cái)務(wù)審計(jì)。

二、農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的結(jié)果及存在的問題

全縣314個(gè)行政村、2629個(gè)村民小組中，已審計(jì)249個(gè)村、2046個(gè)村民小組。接受審計(jì)的村、社在農(nóng)村合作醫(yī)療收費(fèi)、農(nóng)村中小學(xué)收費(fèi)、農(nóng)民建房收費(fèi)、農(nóng)民集資收費(fèi)、一事一議籌資籌勞中未發(fā)現(xiàn)貪污挪用、自立項(xiàng)目、違規(guī)收費(fèi)、強(qiáng)行以資代勞籌工等情況。通過檢查審計(jì)，主要反映出以下問題：

1、挪用集體資金的情況仍有發(fā)生。個(gè)別村組干部由于思想素質(zhì)不高，財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)不強(qiáng)，挪用集體資金的情況仍然存在。這次審計(jì)中查出:挪用集體資金8人，金額53050.54元，其中：安穩(wěn)鎮(zhèn)一村支書挪用集體資金23000余元，永城鎮(zhèn)一村民組長挪用集體資金2*59.54元，古南街道一村民組長挪用集體資金4536.5元；其他違規(guī)行為23人，主要是在集體報(bào)銷旅游費(fèi)、伙食費(fèi)、重報(bào)支出等費(fèi)用，涉及金額15418.5元。到目前為止，已有21人作了退賠，退出集體資金6243.5元，占應(yīng)退賠金額的9.92%。

2、部分村組執(zhí)行制度不夠嚴(yán)格。我縣農(nóng)村財(cái)務(wù)實(shí)行委托和電算化管理以來，財(cái)務(wù)管理制度比較健全。但是，由于少數(shù)村組干部思想素質(zhì)不高，遵章守紀(jì)意識(shí)不強(qiáng)，因而在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中執(zhí)行制度不夠嚴(yán)格。這次審計(jì)中同時(shí)查出集體收入未及時(shí)入賬17筆84578元，少支多報(bào)1筆50元，拒絕不合理開支入賬25筆9541元，違規(guī)新增債務(wù)3筆18170元。

3、財(cái)務(wù)管理監(jiān)督仍需加強(qiáng)。一是開支審批手續(xù)不夠完善。少數(shù)開支單據(jù)或無事由，或無經(jīng)辦人簽字，或無審批人審批，或無民主理財(cái)小組審核蓋章。二是部分票據(jù)不規(guī)范。少數(shù)村組仍有使用三聯(lián)收據(jù)收款或白條單據(jù)付款的情況，一些本應(yīng)取得正規(guī)合法憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，卻以非正規(guī)票據(jù)代替。三是民主理財(cái)小組未能履行監(jiān)督職能。全縣共有民主理財(cái)小組2214個(gè)，其中村314人，社1900個(gè)，有的民主理財(cái)小組由于無報(bào)酬或民主監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)，不愿參與或按要求參與農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。全縣共有161個(gè)村、組民主理財(cái)小組違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定由村、組干部兼任民主理財(cái)小組組長，有名無實(shí)，形同虛設(shè)。四是公款私存情況仍然存在。少數(shù)村由于過去欠有銀行或農(nóng)村信用社貸款，不愿或不敢在銀行或農(nóng)村信用社開設(shè)集體存款賬戶，因而將集體資金以個(gè)人名義存入銀行或農(nóng)村信用社，造成集體資金管理失控。三角鎮(zhèn)一村主任將集體資金263100從*年3月至20*年1月期間，該村向9戶私人發(fā)放借貸款，到目前為止，經(jīng)清理小組督促追收，累計(jì)至今尚有60000元未還，原村會(huì)計(jì)將計(jì)劃生育管理費(fèi)、農(nóng)稅、基本水費(fèi)等集體資金24578.07元以私人的名義存入銀行，現(xiàn)已追收上繳，存入樂興村集體資金賬戶。

4、村干部違規(guī)經(jīng)辦集體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。按照制度規(guī)定，村組集體的經(jīng)濟(jì)收支業(yè)務(wù)只能由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理，但少數(shù)村的支書或主任不放手，強(qiáng)行經(jīng)手集體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

三、整改措施

1、加強(qiáng)督促檢查，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度。農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作是農(nóng)村經(jīng)營管理工作，乃至整個(gè)農(nóng)村工作的重要組成部分，也是農(nóng)民群眾比較關(guān)注的熱點(diǎn)問題。搞好農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，對于加強(qiáng)農(nóng)村基層組織建設(shè)，密切黨群、干群關(guān)系，構(gòu)建農(nóng)村和諧社會(huì)具有十分重要的意義。因此，今后要作為一項(xiàng)經(jīng)常性工作，抓好農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的督促檢查，嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)村財(cái)務(wù)各項(xiàng)制度。各鎮(zhèn)必須針對本地農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中存在的各種問題，積極采取有效措施，及時(shí)糾正和完善，使之盡快達(dá)到規(guī)范化、制度化。

2、強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，查處違規(guī)違紀(jì)行為。搞好農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，是加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的重要環(huán)節(jié)和手段。因此，要把農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督作為一項(xiàng)經(jīng)常性的工作，針對農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中存在的各種問題，定期或不定期地開展審計(jì)監(jiān)督。按照我縣農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度要求，每年要審計(jì)三分之一的村組，原則上三年內(nèi)對所有的村組要輪流審計(jì)一遍。對審計(jì)中查出的一般經(jīng)濟(jì)問題，要按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定嚴(yán)肅處理；情節(jié)嚴(yán)重的由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分；構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第8篇：財(cái)務(wù)審計(jì)問題及整改措施范文

一、健全管理制度，強(qiáng)化制度管理

公司成立以來，為完善財(cái)務(wù)管理制度，根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范的要求，先后制訂了《內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度體系》、《會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制》、《內(nèi)部牽制制度》、《稽核制度》、《成本核算制度》等十二項(xiàng)內(nèi)部管理制度。針對我公司在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題，先后制定了《關(guān)于工資發(fā)放的暫行規(guī)定》、《xx年財(cái)務(wù)核算及獎(jiǎng)勵(lì)辦法》及《補(bǔ)充規(guī)定》、《關(guān)于ic卡使用規(guī)定》《中心廚房核算程序》、《關(guān)于公寓收費(fèi)辦法的暫行規(guī)定》、《關(guān)于機(jī)關(guān)人員見習(xí)期工資標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》、《關(guān)于使用公司車輛的暫行規(guī)定》、《關(guān)于維修費(fèi)用收取的暫行規(guī)定》等具體管理辦法、規(guī)定。按照iso2xx認(rèn)證的要求，規(guī)范了固定資產(chǎn)購置、修理、報(bào)廢程序，并印制了專用表格，從資金、費(fèi)用、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)行內(nèi)部控制和監(jiān)督，做到制度上墻，崗位責(zé)任到人，既人人目標(biāo)明確，又相互協(xié)作，從制度上堵塞漏洞，取得較好的效果。電話費(fèi)等日常開支、零星購置費(fèi)用降低明顯，非生產(chǎn)性開支基本杜絕，毛利率水平比去年同期有了較大提高。

二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理工作對于企業(yè)經(jīng)營具有十分重要的作用，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)又是提高財(cái)務(wù)管理水平的關(guān)鍵。為此，針對各經(jīng)營單位會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)基礎(chǔ)薄弱的現(xiàn)狀，我們把提高基層財(cái)務(wù)人員素質(zhì)作為一項(xiàng)重要工作。加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高基層單位會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì);加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德培訓(xùn)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德水平;加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員法律培訓(xùn)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員遵紀(jì)守法意識(shí)。每年舉行大型財(cái)務(wù)培訓(xùn)4期，培訓(xùn)人次達(dá)280人次，通過培訓(xùn)，使廣大會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)和整體水平得到有效提高。為配合全省糧食系統(tǒng)會(huì)計(jì)知識(shí)大獎(jiǎng)賽，我公司于7月15日舉辦了公司第二界會(huì)計(jì)知識(shí)大獎(jiǎng)賽，并選出1名選手參加了省局組織的比賽，榮獲團(tuán)體三等獎(jiǎng)。

三、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、促進(jìn)企業(yè)規(guī)范發(fā)展

為促進(jìn)企業(yè)規(guī)范發(fā)展，今年以來我們加大內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督力度，定期組織專門力量，對所屬單位的經(jīng)營情況、會(huì)計(jì)資料進(jìn)行全面審計(jì)。審計(jì)前，制定審計(jì)程序，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍;審計(jì)中，根據(jù)審計(jì)進(jìn)度和存在的問題，及時(shí)調(diào)整審計(jì)程序;審計(jì)結(jié)束后，召開專門會(huì)議，匯總審計(jì)情況，討論審計(jì)意見，據(jù)以提出審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)過程中，堅(jiān)持報(bào)送審計(jì)和就地審計(jì)相結(jié)合，一般審計(jì)和專題審計(jì)相結(jié)合，注重內(nèi)部管理制度的執(zhí)行和落實(shí)情況，查找制度沒有執(zhí)行和落實(shí)的原因，是制度本身制定缺陷，還是根本沒有認(rèn)真執(zhí)行;注重經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)，查找原因，推廣經(jīng)驗(yàn);注重現(xiàn)場兼盤工作，特別是現(xiàn)金的存放、保管，固定資產(chǎn)的使用、維修，原材物料的實(shí)存、質(zhì)量。對于發(fā)現(xiàn)的一般問題，當(dāng)場提出整改意見，限期整改。對于突出問題，幫助他們制定整改措施，按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求，提出建設(shè)性整改意見，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，要求單位回復(fù)整改情況。另外，我們十分注重審計(jì)檔案的建立，對于審計(jì)結(jié)果建立電子版審計(jì)檔案。通過加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使快餐店、招待所內(nèi)部管理制度得到落實(shí)，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作得到加強(qiáng)、財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范、到位。

四、統(tǒng)一程序，規(guī)范管理，財(cái)務(wù)管理程序化、規(guī)范化

(1)實(shí)行劃片包干，保證會(huì)計(jì)隊(duì)伍穩(wěn)定，圓滿完成會(huì)計(jì)核算。

隨著企業(yè)經(jīng)營的發(fā)展，一部分會(huì)計(jì)走向經(jīng)理崗位，會(huì)計(jì)人員變動(dòng)頻繁。為加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作，提高經(jīng)營單位會(huì)計(jì)核算水平，對快餐店實(shí)行了分片包干制度。財(cái)務(wù)審計(jì)部所有人員每人負(fù)責(zé)幾個(gè)店的會(huì)計(jì)工作，給與幫助、指導(dǎo)、檢查。分工協(xié)作，對于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)方面的工作專人負(fù)責(zé)，便于掌握日常工作中出現(xiàn)的問題及時(shí)得到解決，整改到人，切實(shí)起到傳、幫、帶作用。通過采取劃片包干措施，提高了快餐店會(huì)計(jì)核算水平，保證了各經(jīng)營單位會(huì)計(jì)核算工作正常進(jìn)行，做到完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。

(2)配合會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證。為進(jìn)一步適應(yīng)經(jīng)營需要，按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化評審工作要求，我們對會(huì)計(jì)憑證全面整改，對憑證內(nèi)容及所附原始憑證、會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)帳薄逐項(xiàng)檢查、逐項(xiàng)落實(shí)。在濟(jì)南市財(cái)政局舉辦的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化評審活動(dòng)中，我公司代表金德利集團(tuán)參加了評審，獲會(huì)計(jì)檔案規(guī)范管理獎(jiǎng)。

(3)做好財(cái)務(wù)分析、提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的有效性。為了促進(jìn)快餐店更好的發(fā)展，根據(jù)各店經(jīng)營情況，公司每月進(jìn)行一次店經(jīng)理參加的業(yè)務(wù)分析會(huì)，從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)透視企業(yè)資金狀況，盈利能力、費(fèi)用收支、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、店與店之間數(shù)據(jù)對比，查找問題、對照差距、相互學(xué)習(xí)、提出整改建議，為企業(yè)的發(fā)展提供參考依據(jù)。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，提高管理水平

(1)加強(qiáng)費(fèi)用控制，大力壓縮非生產(chǎn)支出。為全面加強(qiáng)費(fèi)用管理工作，對超過100元以上消費(fèi)性開支，按照程序報(bào)批。從xx年6月份開始快餐店不準(zhǔn)再出現(xiàn)零星購置，一切支出由公司統(tǒng)一辦理。

(2)加強(qiáng)資金管理、確保資金安全。一是對所屬單位不定期現(xiàn)場進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，檢查出納人員是否嚴(yán)格現(xiàn)金流量的手續(xù)制度;二是自二月份起公司已將所有員工工資由銀行;三是規(guī)定每月貨款結(jié)算日，到期及時(shí)支付貨款。通過這一系列措施，既保證資金的安全、完整，又使公司資金得到合理使用、流動(dòng)。

(3)為了加大中心廚房配送力度，統(tǒng)一原材料價(jià)格、統(tǒng)一質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一進(jìn)貨渠道，公司規(guī)定原材料由運(yùn)營部和中心廚房統(tǒng)一配送。財(cái)務(wù)審計(jì)部全力配合，加大審計(jì)力度，杜絕自購原材料，每月公布采購情況，從而降低了生產(chǎn)成本，堵塞了漏洞。

(4)做好財(cái)產(chǎn)清查，確保國有資產(chǎn)增值保值。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和公司內(nèi)部管理制度要求，公司堅(jiān)持對原材料、周轉(zhuǎn)材料、每月進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對固定資產(chǎn)每半年進(jìn)行一次盤點(diǎn)，確實(shí)做到賬實(shí)相符、賬賬相符、帳表相符，保證國有資產(chǎn)的安全、完整，保值、增值。

六、加大投入，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理電算化，提高信息化水平

第9篇：財(cái)務(wù)審計(jì)問題及整改措施范文

關(guān)鍵詞：消防部隊(duì)審計(jì) 問題 改進(jìn)措施

中圖分類號：F239.6

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號：1004-4914（2014）08-148-02

消防部隊(duì)審計(jì)是指由專門機(jī)構(gòu)和專職人員，對消防部隊(duì)的財(cái)務(wù)收支、裝備物資管理、營房基建等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，依法進(jìn)行審核檢查，并作出評價(jià)和決定的一種強(qiáng)制性的監(jiān)督活動(dòng)。消防部隊(duì)各級審計(jì)部門應(yīng)該按要求，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的優(yōu)勢和職責(zé)，以部隊(duì)的全面建設(shè)為中心，認(rèn)真貫徹審計(jì)工作方針，服務(wù)部隊(duì)建設(shè)大局，為黨委決策當(dāng)好“參謀”，為部隊(duì)發(fā)展當(dāng)好“助手”。

自2003年11月1日公安部制定《公安邊防消防警衛(wèi)部隊(duì)審計(jì)工作規(guī)定》并頒布實(shí)施以來，消防部隊(duì)的審計(jì)工作較之前更加規(guī)范和高效，很好地起到了預(yù)防、節(jié)約部隊(duì)開支、規(guī)范財(cái)務(wù)行為等作用，逐漸成為部隊(duì)管理中不可或缺的重要組成部分，對消防部隊(duì)的健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用。在看到審計(jì)工作發(fā)揮巨大作用的同時(shí)，也決不能忽視目前審計(jì)工作中存在的問題。下面，筆者結(jié)合多年從事審計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn)，淺談消防部隊(duì)審計(jì)工作中存在的問題及改進(jìn)措施。

一、目前消防部隊(duì)審計(jì)工作中存在的問題

（一）審計(jì)工作不全面，作用發(fā)揮不明顯

審計(jì)監(jiān)督的觸角和領(lǐng)域還不夠?qū)拸V，尚不能做到覆蓋全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容。目前消防部隊(duì)審計(jì)工作主要涉及財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，而在效益審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)等方面開展的不多，不能真正做到審全、審深、審?fù)?，審?jì)為消防部隊(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)保駕護(hù)航的作用沒有得到充分的發(fā)揮。

（二）審計(jì)程序不規(guī)范，方法采用不科學(xué)

目前對繁重的審計(jì)工作任務(wù)，基層部隊(duì)審計(jì)人員疲于應(yīng)付，只講數(shù)量不講質(zhì)量，在執(zhí)行過程中沒有嚴(yán)格遵照部隊(duì)審計(jì)條例和部隊(duì)審計(jì)準(zhǔn)則，沒有執(zhí)行必要的審計(jì)程序，采用的審計(jì)方法不恰當(dāng)?；鶎硬筷?duì)審計(jì)人員往往只習(xí)慣于查看會(huì)計(jì)資料，一味追求逐頁看憑證，泛泛抄寫數(shù)字、資料，每每顧此失彼，導(dǎo)致審計(jì)內(nèi)容遺漏、審計(jì)證據(jù)不充分，從而導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果的不準(zhǔn)確，抓不住主要問題。

（三）人員綜合素質(zhì)低，知識(shí)結(jié)構(gòu)不全面

目前部隊(duì)各級審計(jì)人員主要由財(cái)務(wù)人員兼任，有的由政工干部兼任，人員素質(zhì)參差不齊，部分審計(jì)人員完全不能適應(yīng)審計(jì)工作的需要。審計(jì)工作對審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，業(yè)務(wù)能力和工作經(jīng)驗(yàn)有很高的要求。但目前部隊(duì)的審計(jì)干部有的是原來從事會(huì)計(jì)工作，他們有豐富的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，但是缺乏基建等其他專業(yè)知識(shí)，審計(jì)理論水平不夠高，造成審計(jì)能力不能適應(yīng)審計(jì)要求，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。有的是相關(guān)院校畢業(yè)直接從事審計(jì)工作，他們有一定的理論功底，但是缺乏工作經(jīng)驗(yàn)，對審計(jì)中存在的問題可能發(fā)現(xiàn)不了或者判斷失誤。

二、改進(jìn)消防部隊(duì)審計(jì)工作應(yīng)采取的措施

（一）加大審計(jì)宣傳力度，拓寬審計(jì)領(lǐng)域

1.積極加大審計(jì)宣傳力度。大力宣傳審計(jì)監(jiān)督在維護(hù)部隊(duì)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政、推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面的措施和成效，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的導(dǎo)向和教育作用。提高審計(jì)監(jiān)督的輻射力和感染力，使部隊(duì)上下了解審計(jì)工作，消除誤解，端正認(rèn)識(shí)，進(jìn)而理解、支持和配合審計(jì)工作。

2.不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域。要結(jié)合消防部隊(duì)審計(jì)特點(diǎn)規(guī)律，把審計(jì)重點(diǎn)拓展到后勤財(cái)務(wù)管理、基建工程組織管理、物資采購招標(biāo)管理等基礎(chǔ)領(lǐng)域；把審計(jì)觸角指向內(nèi)部控制審計(jì)、管理審計(jì)、績效審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)和重大經(jīng)濟(jì)決策事前審計(jì)咨詢與風(fēng)險(xiǎn)評估等工作層面。同時(shí)還要轉(zhuǎn)變審計(jì)觀念，要認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作不僅是現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)的守護(hù)者、財(cái)務(wù)賬表的復(fù)核者、會(huì)計(jì)核算的稽核者，更是強(qiáng)化管理的促進(jìn)者、提高效能的推動(dòng)者、價(jià)值增值的促導(dǎo)者，認(rèn)真履行“免疫系統(tǒng)”功能作用。

（二）推進(jìn)信息化建設(shè)，規(guī)范審計(jì)程序

1.大力推進(jìn)消防部隊(duì)信息化建設(shè)。信息化建設(shè)實(shí)現(xiàn)審計(jì)手段的現(xiàn)代化是改進(jìn)消防部隊(duì)審計(jì)工作的重要手段，在不增加或不大幅增加人、財(cái)、物力投入的情況下，能較大幅度地提高審計(jì)效率和效果，為提高消防部隊(duì)審監(jiān)督質(zhì)量提供先進(jìn)的技術(shù)支撐。

2.認(rèn)真規(guī)范審計(jì)工作程序。部隊(duì)審計(jì)部門在審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)結(jié)束三個(gè)階段的業(yè)務(wù)工作應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序執(zhí)行。

在實(shí)施審計(jì)前，要認(rèn)真做好審前調(diào)查，了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)管理情況、領(lǐng)導(dǎo)方式方法與隊(duì)伍管理狀況以及被審計(jì)項(xiàng)目的歷史沿革與現(xiàn)實(shí)狀況，為審計(jì)全面掌握情況，進(jìn)行客觀綜合的分析比較提供第一手資料。同時(shí)做好充分的計(jì)劃，并制定切實(shí)可行的實(shí)施方案；審計(jì)情況有變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整和改進(jìn)實(shí)施方案。

在審計(jì)實(shí)施階段，一定要抓住重點(diǎn)，抓住要害，想方設(shè)法提高審計(jì)效率。有針對性地準(zhǔn)確獲取證據(jù)。要做到取證方法正確，取證手段合法合規(guī)，取得的證據(jù)客觀、真實(shí)、必要、充分，能夠客觀真實(shí)地反映問題，為得出切合實(shí)際的結(jié)論提供強(qiáng)有力的依據(jù)。

在審計(jì)結(jié)束后，要下功夫?qū)懞脤徲?jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告是向被審計(jì)單位反映問題，要抓住要害，不是泛泛擺問題。提出建議意見要抓根本，切實(shí)可行，能起到促進(jìn)管理、節(jié)約資金、提高效率的效果。提出的整改措施能夠被接受，能夠操作整改到位，并開展后續(xù)審計(jì)，督促問題及時(shí)整改，取得實(shí)實(shí)在在的效果。

（三）提高審計(jì)人員素質(zhì)，完善審計(jì)環(huán)境

1.提升消防部隊(duì)審計(jì)人員綜合素質(zhì)。消防部隊(duì)審計(jì)人員要提高自身的綜合業(yè)務(wù)能力和工作效率，努力提高依法審計(jì)能力、學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力、溝通協(xié)調(diào)能力和自我約束能力。要不斷改進(jìn)審計(jì)工作作風(fēng)，努力成為政治堅(jiān)定、作風(fēng)優(yōu)良、業(yè)務(wù)精通的高素質(zhì)審計(jì)人員，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用。要積極研究新形勢下經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律和特點(diǎn)，探索新的審計(jì)項(xiàng)目內(nèi)容和審計(jì)方式方法；當(dāng)前要積極探索研究在支隊(duì)級財(cái)務(wù)結(jié)算中心成立的新形勢下，審計(jì)工作面臨的新任務(wù)、新特點(diǎn)，立足支隊(duì)級財(cái)務(wù)結(jié)算中心這個(gè)著力點(diǎn)，研究審計(jì)工作新思路，為黨委正確決策提供科學(xué)依據(jù)。

2.優(yōu)化完善部隊(duì)審計(jì)環(huán)境。不斷完善部隊(duì)審計(jì)法規(guī)和制度，通過這些法規(guī)制度，進(jìn)一步明確審計(jì)人員的法律責(zé)任，從而具體化審計(jì)人員的審計(jì)行為。審計(jì)人員也要重視自身職業(yè)道德建設(shè)，從大處著眼，小處著手，加強(qiáng)廉政教育，保持謙虛謹(jǐn)慎的工作作風(fēng)，自勉自強(qiáng)，努力提高職業(yè)道德水準(zhǔn)。同時(shí)要鞏固和強(qiáng)化審計(jì)機(jī)構(gòu)的地位，樹立審計(jì)的權(quán)威，實(shí)行垂直管理，保證審計(jì)人員實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。審計(jì)部門在管理和考核上相對獨(dú)立于其他部門，避免外部干擾，使審計(jì)工作能夠不受更多的人為因素干預(yù)和影響，獨(dú)立履行審計(jì)職能，使得審計(jì)結(jié)論客觀公正，更好地發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督職能。

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