工程變更和簽證管理辦法精選(九篇)

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第1篇：工程變更和簽證管理辦法范文

清理概算的主要依據(jù)按內(nèi)容和性質(zhì)可分為項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件，項(xiàng)目設(shè)計(jì)批復(fù)文件，國(guó)家政策性文件，建設(shè)單位制定的有關(guān)工程投資的管理辦法、驗(yàn)工計(jì)價(jià)及管理辦法、項(xiàng)目建設(shè)合同及資料4類。項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件包括:初步設(shè)計(jì)文件、施工設(shè)計(jì)文件及工程數(shù)量、I類設(shè)計(jì)變更及工程數(shù)量、簽證的工程變更、施工圖投資檢算等。項(xiàng)目設(shè)計(jì)批復(fù)文件包括:可行性研究批復(fù)文件、初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件(含修改初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件)、I類設(shè)計(jì)變更批復(fù)文件、批準(zhǔn)的工程變更等。國(guó)家政策性文件包括:鐵路工程概預(yù)算編制辦法和調(diào)整及補(bǔ)充文件，國(guó)家、鐵路主管部門下發(fā)的關(guān)于價(jià)格、費(fèi)用調(diào)整文件及通知等。建設(shè)單位制定的有關(guān)工程投資管理辦法、驗(yàn)工計(jì)價(jià)及管理辦法、項(xiàng)目建設(shè)合同及資料包括:招投標(biāo)文件、承發(fā)包合同、工程投資管理辦法、驗(yàn)工計(jì)價(jià)及管理辦法、經(jīng)第三方中介機(jī)構(gòu)審核后的征地拆遷資料與價(jià)差調(diào)整資料、地方規(guī)劃或政策等原因引起的新增工程及費(fèi)用資料等。

2清理概算包括的內(nèi)容

清理概算是以批復(fù)的初步設(shè)計(jì)修正概算為基礎(chǔ)進(jìn)行的，清理的項(xiàng)目?jī)?nèi)容和費(fèi)用主要包括:批復(fù)的概算費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)及降造費(fèi)、其他費(fèi)用的調(diào)整、施工圖投資檢算量差分析、征地拆遷的調(diào)整、價(jià)差的調(diào)整、動(dòng)態(tài)投資的調(diào)整等7個(gè)方面。

2．1批復(fù)的概算費(fèi)用

對(duì)批復(fù)的概算費(fèi)用進(jìn)行梳理和清理，包括初步設(shè)計(jì)批復(fù)的概算費(fèi)用，修改初設(shè)計(jì)批復(fù)的概算費(fèi)用及調(diào)整(只有重大、復(fù)雜項(xiàng)目才會(huì)發(fā)生)，征地拆遷批復(fù)的費(fèi)用及調(diào)整，批復(fù)的價(jià)差及調(diào)整，I類設(shè)計(jì)變更批復(fù)的費(fèi)用等。但要注意批復(fù)概算費(fèi)用的調(diào)整方式，一種調(diào)整方式是調(diào)整概算總額;另一種調(diào)整方式是使用降造費(fèi)或預(yù)備費(fèi)，不調(diào)整概算總額。另外還要防止批復(fù)的調(diào)整費(fèi)用在項(xiàng)目中重復(fù)計(jì)列。

2．2預(yù)備費(fèi)及降造費(fèi)

預(yù)備費(fèi)及降造費(fèi)包括:建設(shè)單位已使用的預(yù)備費(fèi)，尚需使用的預(yù)備費(fèi)，降造費(fèi)的使用情況及降造費(fèi)總額。

2．3其他費(fèi)用的調(diào)整

其他費(fèi)用的調(diào)整內(nèi)容主要是指概算編制辦法中“第十一章”的內(nèi)容，根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)期間的政策性文件進(jìn)行調(diào)整。

2．4施工圖投資檢算量差的分析

在開展施工圖設(shè)計(jì)的同時(shí)，設(shè)計(jì)單位進(jìn)行施工圖投資檢算的編制，對(duì)照初步設(shè)計(jì)批復(fù)意見檢查施工圖設(shè)計(jì)內(nèi)容，核實(shí)工程數(shù)量，對(duì)施工圖與初步設(shè)計(jì)的量差進(jìn)行分析。清理概算時(shí)，依據(jù)承發(fā)包合同關(guān)于施工圖量差調(diào)整的條款進(jìn)行費(fèi)用分析，并提出處理意見。

2．5征地拆遷及費(fèi)用的調(diào)整

征地拆遷的調(diào)整內(nèi)容包括征用土地、拆遷建筑物的補(bǔ)償，“四電”及管線遷改的費(fèi)用，改路、改河、改溝以及泵站遷改的費(fèi)用，土地復(fù)墾費(fèi)用及征拆各項(xiàng)規(guī)費(fèi)。

2．6價(jià)差的調(diào)整價(jià)差的調(diào)整

內(nèi)容包括甲供材料設(shè)備價(jià)差，政策性文件規(guī)定的其他材料價(jià)差，火車運(yùn)價(jià)差等。

2．7動(dòng)態(tài)投資費(fèi)用的調(diào)整

動(dòng)態(tài)投資費(fèi)用的調(diào)整指按建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期貸款利息實(shí)際發(fā)生額的概算進(jìn)行調(diào)整。

綜上所述，清理概算總費(fèi)用=批復(fù)的概算費(fèi)用+施工圖量差的調(diào)整+征地拆遷費(fèi)用調(diào)整+價(jià)差調(diào)整+其他費(fèi)用的調(diào)整－預(yù)備費(fèi)及降造費(fèi)剩余+動(dòng)態(tài)投資費(fèi)用的調(diào)整等

3清理概算工作過程

清理概算工作由建設(shè)單位組織，工作過程大致分為資料收集與整理、組織編制清理概算文件、預(yù)審和報(bào)審清理概算文件3個(gè)階段，參與編制的單位主要有設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、第三方中介咨詢機(jī)構(gòu)。

3．1資料收集與整理

資料收集與整理貫穿于建設(shè)項(xiàng)目的全過程，廣義講要收集引起建設(shè)項(xiàng)目投資變化的所有資料，狹義講收集所有合同條款中明確可調(diào)整費(fèi)用的資料，且建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位和第三方中介咨詢機(jī)構(gòu)各負(fù)其責(zé)。建設(shè)單位負(fù)責(zé)收集與整理的資料有承發(fā)包合同，驗(yàn)工計(jì)價(jià)臺(tái)賬，征地拆遷協(xié)議及費(fèi)用，甲供材料及設(shè)備清單，設(shè)計(jì)變更和工程變更批復(fù)，降造費(fèi)、預(yù)備費(fèi)、概算“第十一章”其他費(fèi)用的實(shí)施情況，建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)費(fèi)用情況等。設(shè)計(jì)單位負(fù)責(zé)收集與整理的資料有政策性費(fèi)用調(diào)整文件、價(jià)格信息，配合現(xiàn)場(chǎng)施工的設(shè)計(jì)簽證，施工設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)變更文件等。施工單位負(fù)責(zé)收集與整理的資料有施工圖及工程數(shù)量，設(shè)計(jì)變更和工程變更簽證，“四電”和管線遷改協(xié)議及費(fèi)用，改路、改河、改溝、泵站遷改協(xié)議及費(fèi)用，承發(fā)包合同允許調(diào)差的無信息價(jià)的非甲供材料及設(shè)備采購清單，項(xiàng)目建設(shè)過程中發(fā)生的地質(zhì)條件的重大變化，涉及合同費(fèi)用調(diào)整的有關(guān)文件、通知及簽證等。監(jiān)理單位在資料收集與整理過程中，要把好原始資料的審核這一關(guān)，保證所收集資料的真實(shí)性和數(shù)據(jù)的可信性，讓每個(gè)清理概算數(shù)據(jù)都有據(jù)可查。第三方中介咨詢機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)收集與整理建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程中的征地拆遷費(fèi)用、價(jià)差，地質(zhì)條件重大變化等引起的費(fèi)用調(diào)整的審價(jià)資料。

3．2組織編制清理概算文件

組織編制項(xiàng)目清理概算文件是一項(xiàng)多方參與、相互配合的工作，建設(shè)單位要與設(shè)計(jì)等單位緊密配合，并做好協(xié)調(diào)工作。(1)建設(shè)單位對(duì)收集的所有資料按事項(xiàng)進(jìn)行整理、匯總，并按站前、站后工程分類，依據(jù)工程概算編制辦法的章、節(jié)目錄，對(duì)每個(gè)合同標(biāo)段存在的問題按個(gè)性、共性進(jìn)行梳理。然后，建設(shè)單位組織各參建單位對(duì)梳理出的問題進(jìn)行研究與分析，甄別出需要納入概算清理的內(nèi)容與事項(xiàng)，各參建單位分頭進(jìn)行基礎(chǔ)材料的編制。(2)設(shè)計(jì)單位根據(jù)基礎(chǔ)材料匯編價(jià)差調(diào)整文件，第三方中介咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)征地拆遷費(fèi)用、設(shè)計(jì)單位提供的價(jià)差調(diào)整文件、預(yù)備費(fèi)使用情況等內(nèi)容進(jìn)行審核，并出具審價(jià)報(bào)告。(3)設(shè)計(jì)單位根據(jù)批復(fù)的初步設(shè)計(jì)概算，施工圖檢算，建設(shè)單位提供的第三方中介咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)征地拆遷調(diào)整、價(jià)差調(diào)整、預(yù)備費(fèi)使用情況等費(fèi)用的審價(jià)資料，以及建設(shè)單位提供的概算“第十一章”費(fèi)用使用情況等，編制清理概算文件，同時(shí)對(duì)費(fèi)用變化的原因進(jìn)行分析。

3．3清理概算文件的預(yù)審及報(bào)審

清理概算文件編制完成后，由建設(shè)單位組織預(yù)審。預(yù)審?fù)ㄟ^后，由建設(shè)單位報(bào)原初步設(shè)計(jì)批復(fù)單位審查，審查過程中建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位準(zhǔn)備好各項(xiàng)目費(fèi)用的原始資料備查。清理概算文件經(jīng)核備或?qū)彶榕鷱?fù)后，是控制工程投資的依據(jù)之一，是建設(shè)單位進(jìn)行項(xiàng)目決算的依據(jù)。

4結(jié)束語

第2篇：工程變更和簽證管理辦法范文

第一條為切實(shí)加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理，規(guī)范工程變更行為，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，有效控制工程造價(jià)和投資規(guī)模。根據(jù)國(guó)家有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目管理法律法規(guī)及《縣政府投資項(xiàng)目管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，特制定本管理辦法。

第二條本辦法所稱的工程變更是指在施工過程中，由于使用功能變化，設(shè)計(jì)圖紙本身差錯(cuò)，設(shè)計(jì)圖紙與實(shí)際情況不符，施工條件變化等原因造成工程變更，主要包括：

（一）工程設(shè)計(jì)變更、地質(zhì)地貌條件變更（標(biāo)高、基線、位置、尺寸）；

（二）材料與設(shè)備的變更、暫定材料和新型材料價(jià)格的簽證；

（三）施工條件變更；

（四）工程量和費(fèi)用的調(diào)整、工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的改變及其他涉及造價(jià)的變更。

第三條工程變更應(yīng)堅(jiān)持“估算控制概算，概算控制預(yù)算，預(yù)算控制決算”的原則。政府投資項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件進(jìn)行建設(shè)，任何部門和單位不得擅自變更。嚴(yán)格控制投資，對(duì)確需調(diào)整概算的項(xiàng)目，應(yīng)做到事前和事中調(diào)整。工程變更應(yīng)當(dāng)遵循科學(xué)、合理、真實(shí)和及時(shí)的原則。

第四條工程變更應(yīng)填報(bào)《工程變更聯(lián)系單》（以下簡(jiǎn)稱聯(lián)系單）。填報(bào)的內(nèi)容不得與主合同和招標(biāo)文件精神相違背。不得利用工程變更的名義，以聯(lián)系單的形式將工程肢解，規(guī)避招投標(biāo)。

第二章工程變更的審核權(quán)限、程序與備案

第五條工程變更程序要求。應(yīng)在工程變更施工前由建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位或設(shè)計(jì)單位提出，建設(shè)單位、施工單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)代表人共同簽具意見、簽名并加蓋公章。屬設(shè)計(jì)變更的，建設(shè)單位應(yīng)會(huì)同監(jiān)理工程師向設(shè)計(jì)單位提出，由設(shè)計(jì)單位出具聯(lián)系單，并經(jīng)上述單位審簽，施工單位根據(jù)變更圖紙組織施工。涉及工程規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、主體功能結(jié)構(gòu)、主要施工工藝、主要材料改變等重大變更的，按規(guī)定程序報(bào)批初步設(shè)計(jì)調(diào)整手續(xù)。如實(shí)行全過程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，還必須由跟蹤審計(jì)組代表簽名并簽具意見。

第六條工程變更聯(lián)系單必須及時(shí)簽證，經(jīng)簽證的聯(lián)系單必須在七個(gè)工作日內(nèi)在縣工程項(xiàng)目監(jiān)管平臺(tái)上進(jìn)行填報(bào)，未及時(shí)簽證或未在網(wǎng)上填報(bào)的，財(cái)政部門不得撥付工程款。

第七條1萬元以上工程變更實(shí)行分類管理，具體如下：

（一）簡(jiǎn)易程序：?jiǎn)雾?xiàng)工程變更金額1-5萬元且工程變更增加造價(jià)占合同價(jià)10%以內(nèi)（含10%），由項(xiàng)目建設(shè)單位主管部門審核把關(guān)。

（二）備案程序：?jiǎn)雾?xiàng)工程變更金額在5-20萬元且工程變更增加造價(jià)占合同價(jià)10%以內(nèi)（含10%），應(yīng)到縣財(cái)政局、縣審計(jì)局備案；單項(xiàng)工程變更金額在20-50萬元且工程變更增加造價(jià)占合同價(jià)10%以內(nèi)（含10%），應(yīng)到縣發(fā)改局、縣財(cái)政局、縣審計(jì)局備案。

（三）會(huì)審程序：?jiǎn)雾?xiàng)工程變更金額50萬元以上或工程變更增加造價(jià)占合同價(jià)10%以上的，應(yīng)在工程變更施工前由建設(shè)單位提出申請(qǐng)，縣發(fā)改局在接到申請(qǐng)后10日內(nèi)牽頭組織縣財(cái)政局、縣審計(jì)局、縣公共資源交管辦、縣監(jiān)察局及相關(guān)單位和專家進(jìn)行會(huì)審，經(jīng)會(huì)簽形成會(huì)議紀(jì)要，作為工程變更依據(jù)。

工程變更造成累計(jì)投資增減額超過批準(zhǔn)概算10%或金額500萬元的，由建設(shè)單位提出，縣發(fā)改局組織審查，報(bào)縣政府審定后審批。

第三章聯(lián)系單的填制要求

第八條建設(shè)、交通、水利、國(guó)土等行業(yè)主管部門要加強(qiáng)簽證手續(xù)的規(guī)范化管理，根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，制訂規(guī)范的變更聯(lián)系單。

第九條聯(lián)系單的填制要求：

（一）聯(lián)系單須注明簽證日期、變更內(nèi)容、原因、數(shù)量及變化的造價(jià)并進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，其中變化的造價(jià)需由有造價(jià)編審資格的人員簽字或蓋章。

（二）聯(lián)系單中的工程量應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，注明相關(guān)數(shù)據(jù)，并附詳實(shí)的圖樣和計(jì)算式，隱蔽工程和關(guān)鍵施工部位應(yīng)在覆蓋或進(jìn)入下道工序前進(jìn)行簽證驗(yàn)收；屬結(jié)構(gòu)變更的，應(yīng)附構(gòu)造簡(jiǎn)圖；如有專家論證的，應(yīng)附會(huì)議紀(jì)要。

（三）建設(shè)單位或其主管部門設(shè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的，需對(duì)造價(jià)1萬元以上的變更簽署詳實(shí)的復(fù)核意見。

第四章工程變更的監(jiān)管責(zé)任

第十條監(jiān)察、發(fā)改、財(cái)政、審計(jì)、公共資源交管辦等監(jiān)管部門，應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)政府性建設(shè)項(xiàng)目工程變更的監(jiān)督管理。凡在項(xiàng)目實(shí)施過程中、、、索賄受賄構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；未構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

第十一條建設(shè)單位有下列行為之一的，監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)等監(jiān)管部門應(yīng)根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》和相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，視情節(jié)輕重，對(duì)建設(shè)單位以及直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)或依法給予行政處分等；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

（一）不按規(guī)定權(quán)限和要求備案、報(bào)批工程變更的；

（二）未經(jīng)審批、備案或?qū)彶椴缓细瘢米詫?shí)施工程變更的；

（三）將工程變更化整為零規(guī)避審批的；

（四）弄虛作假，提供虛假工程變更，造成投資損失浪費(fèi)的；

（五）應(yīng)保存的工程變更資料未妥善保存的；

（六）其它違反工程變更規(guī)定的行為。

第十二條施工單位因擅自變更發(fā)生的費(fèi)用和由此導(dǎo)致的其他損失由其自行承擔(dān)，延誤的工期不予順延；因虛假變更和高估冒算，被縣審計(jì)等監(jiān)管部門審查后發(fā)現(xiàn)的，按有關(guān)規(guī)定予以處置，并進(jìn)行違法違規(guī)行為記錄公告。

第十三條監(jiān)理、設(shè)計(jì)、造價(jià)咨詢等中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真履職，為業(yè)主單位切實(shí)把好項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度和投資關(guān)。凡把關(guān)不嚴(yán)、弄虛作假的，按照有關(guān)規(guī)定予以處置，并進(jìn)行違法違規(guī)行為記錄公告。

第3篇：工程變更和簽證管理辦法范文

近年來，不少建設(shè)單位在施工過程中缺乏控制，施工成本超出概算，導(dǎo)致投資失控，項(xiàng)目建成后資產(chǎn)投資額過大，投資回收期無限延長(zhǎng)，甚至無法收回成本。使得一些原本效益很好的企業(yè)在項(xiàng)目建成后卻面臨困境，步履維艱，甚至成了虧損企業(yè)，給投資者和股東造成了巨大的損失。這種現(xiàn)象在國(guó)有或國(guó)有控股企業(yè)中表現(xiàn)尤為明顯。

一、施工過程控制

（一）控制材料用量，合理確定材料價(jià)格

在工程造價(jià)控制中材料價(jià)格的控制是主要的，材料費(fèi)在工程中往往占有很大的比重，一般占預(yù)算費(fèi)用的70％，占直接費(fèi)的80％左右。因此必須在施工階段嚴(yán)格按照合同中的材料用量嚴(yán)格控制，合理確定材料價(jià)格，從而有效地控制工程造價(jià)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為材料的供應(yīng)提供了多種渠道，而且材料品種、價(jià)格繁多，建設(shè)單位的預(yù)算人員及現(xiàn)場(chǎng)管理人員應(yīng)密切注意市場(chǎng)行情，隨著工程進(jìn)展情況深入現(xiàn)場(chǎng)、市場(chǎng)，掌握第一手施工情況及材料信息，為竣工決算提供有力的依據(jù)。

（二）嚴(yán)把變更關(guān)，將工程預(yù)算控制在概算內(nèi)

在施工中引起變更的原因很多，如工程設(shè)計(jì)粗糙、工程實(shí)際與發(fā)包時(shí)提供的圖紙不符、當(dāng)前市場(chǎng)供應(yīng)的材料規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)不符合設(shè)計(jì)要求等，這些問題的產(chǎn)生給工程造價(jià)留下活口因素。所以在施工過程中，必須嚴(yán)把變更關(guān)。嚴(yán)禁通過設(shè)計(jì)變更擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、增加建設(shè)內(nèi)容等，最好實(shí)行“分級(jí)控制、限額簽證”的制度。對(duì)必須發(fā)生的設(shè)計(jì)變更，尤其是涉及到費(fèi)用增減的設(shè)計(jì)變更，應(yīng)做到先算賬，后花錢，變更一旦發(fā)生就及時(shí)計(jì)算因工作量變更而發(fā)生增減的費(fèi)用，隨時(shí)掌握項(xiàng)目費(fèi)用額度，避免積壓成堆，對(duì)工程造價(jià)心中無數(shù)。同時(shí)，變更必須經(jīng)設(shè)計(jì)單位代表、建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)代表、監(jiān)理工程師共同簽字，而且應(yīng)盡早提前實(shí)現(xiàn)這類型變更，減少損失。因?yàn)橐淹瓿苫虿糠滞瓿傻墓こ虄?nèi)容還需拆除，勢(shì)必造成重大變更損失。為此，建設(shè)單位應(yīng)指派工程造價(jià)管理專業(yè)人員常駐施工現(xiàn)場(chǎng)，隨時(shí)掌握、控制工程造價(jià)的變化情況。

對(duì)工程完成情況的預(yù)算成本和實(shí)際成本隨時(shí)提供情報(bào),對(duì)發(fā)生的問題及早發(fā)出警報(bào)，并提出改進(jìn)意見，使施工項(xiàng)目嚴(yán)格沿著預(yù)定的計(jì)劃和成本目標(biāo)前進(jìn)。如果發(fā)生偏差則要分析偏差的原因，并確定差異的合理性。嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用的支出，減少開支，相應(yīng)地建立成本責(zé)任制，落實(shí)到人，實(shí)行獎(jiǎng)罰與經(jīng)濟(jì)利益掛鉤制度。

（三）嚴(yán)格現(xiàn)場(chǎng)簽證管理，全面掌握工程造價(jià)變化

在施工過程中，建設(shè)單位要加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)施工管理，督促施工方按圖施工，嚴(yán)格控制來自施工方的工程變更、材料代用、額外用工及各種預(yù)算外費(fèi)用。建設(shè)單位的現(xiàn)場(chǎng)代表要督促施工方做好各種記錄，特別是隱蔽工程記錄和簽證工作。由于隱蔽工程占工程造價(jià)的比重較大，建成后基礎(chǔ)以下部分不能看到，如缺乏完備的現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)，勢(shì)必增加工程結(jié)算的難度。因此，一定要制定完備的隱蔽工程現(xiàn)場(chǎng)簽證制度，認(rèn)真做好隱蔽工程驗(yàn)收記錄，嚴(yán)格控制施工現(xiàn)場(chǎng)的每一項(xiàng)隱蔽工程簽證，要以有效簽證后的隱蔽工程量作為編制結(jié)算的依據(jù)，減少結(jié)算時(shí)的扯皮現(xiàn)象。許多工程就是由于現(xiàn)場(chǎng)簽證不嚴(yán)肅，給工程結(jié)算帶來非常大的麻煩，導(dǎo)致相當(dāng)大的經(jīng)濟(jì)損失，因此嚴(yán)格現(xiàn)場(chǎng)簽證管理，是施工階段控制工程造價(jià)的關(guān)鍵。

（四）認(rèn)真貫徹執(zhí)行工程建設(shè)監(jiān)理制度

對(duì)工程施工和設(shè)備進(jìn)行監(jiān)理，是督促施工單位按合同辦事，并對(duì)建設(shè)工程實(shí)行“投資、工期、質(zhì)量”三大目標(biāo)控制的有效方式。要認(rèn)真選擇監(jiān)理單位，建立行之有效的監(jiān)理制度。負(fù)責(zé)投資控制的監(jiān)理人員一定要提高責(zé)任心，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理人員要做到“旁站監(jiān)理，跟蹤檢查”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正施工中發(fā)生的問題，對(duì)工程監(jiān)理的失職行為要嚴(yán)肅查處。

（五）與工程進(jìn)度相配套的資金支付計(jì)劃的制定及控制

企業(yè)在流動(dòng)資金運(yùn)作中往往會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金流量缺口，為了防范現(xiàn)金流量缺口的出現(xiàn)給企業(yè)帶來臨時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)施工計(jì)劃做出現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，正確編制現(xiàn)金預(yù)算，并且將現(xiàn)金預(yù)算與現(xiàn)金流量表進(jìn)行對(duì)比分析，分析企業(yè)的現(xiàn)金運(yùn)作特點(diǎn)。同時(shí)，還要注意某一期間內(nèi)現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量的匹配。

加強(qiáng)工程進(jìn)度款的支付控制與管理。工程進(jìn)度款的支付應(yīng)根據(jù)施工合同和招標(biāo)文件，按照施工實(shí)際完成工程量進(jìn)行，做到撥款有度，心中有數(shù)；并隨時(shí)檢查進(jìn)度款運(yùn)用情況，保證施工進(jìn)度如期按約正常進(jìn)行。

在資金支付控制中要發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)控作用。具體做到，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，制定切實(shí)可行的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法；完善資金管理，控制貸款和擔(dān)保規(guī)模；成立資金結(jié)算中心，集中開戶，統(tǒng)一管理；完善管理辦法，規(guī)范結(jié)算紀(jì)律，增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

二、工程決算的審核與控制

工程竣工決算時(shí)，建設(shè)單位的審核人員應(yīng)堅(jiān)持按合同辦事，對(duì)工程預(yù)算外的費(fèi)用嚴(yán)格控制，對(duì)于未按圖紙要求完成的工作量及未按規(guī)定執(zhí)行的施工簽證一律核減費(fèi)用。重點(diǎn)檢查施工概算調(diào)整是否符合國(guó)家規(guī)定、有無擅自提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大或縮小建設(shè)規(guī)模和變更建設(shè)內(nèi)容等。凡合同條款明確包含的費(fèi)用，屬于風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)包含的費(fèi)用；未按合同條款履行的違約等一律核減費(fèi)用，嚴(yán)格把好審核關(guān)。

對(duì)工程量的審核應(yīng)根據(jù)施工承包合同的要求，對(duì)施工過程中出現(xiàn)的設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等進(jìn)行審核，不能多算或不按規(guī)則計(jì)算。在要求施工企業(yè)報(bào)送相應(yīng)的工程計(jì)算式和材料用量明細(xì)表的同時(shí)，建設(shè)單位也要編制一份完整的結(jié)算書和材料用量明細(xì)，這樣比照審核，才能做到客觀、公正、合理，準(zhǔn)確進(jìn)行計(jì)量審核。在結(jié)算審核中，還應(yīng)注意審核項(xiàng)目的單價(jià)、結(jié)算書中分項(xiàng)的正確性、程序及準(zhǔn)確性并結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況分析計(jì)算。

要注意的是，對(duì)工程量清單招標(biāo)工程的結(jié)算，投標(biāo)人的綜合單價(jià)要一次包死不作調(diào)整。結(jié)算時(shí)，實(shí)際發(fā)生的、招標(biāo)時(shí)所依據(jù)的施工圖紙以外的工程量變更和由于建設(shè)單位原因造成的工程量清單漏項(xiàng)或計(jì)算誤差應(yīng)予調(diào)整。在工程量調(diào)整的結(jié)算中，工程量清單中原有的項(xiàng)目，應(yīng)按報(bào)價(jià)中的綜合單價(jià)確定；工程量清單中有類似項(xiàng)目的，應(yīng)參照類似工程項(xiàng)目報(bào)價(jià)中的綜合單價(jià)商定；工程量清單中沒有的項(xiàng)目，按現(xiàn)行預(yù)算定額及有關(guān)規(guī)定結(jié)算。

第4篇：工程變更和簽證管理辦法范文

關(guān)鍵詞：政府投資項(xiàng)目；工程簽證；管理措施

Abstract: the engineering construction stage, how to effectively manage the engineering construction site visa, the project cost control plays a very key role, is also a issue for both the contracting. Spot visa is dynamic control in construction process, also is the main content of the contract management, therefore, take scientific and reasonable method to do beforehand control, specifications spot visa, to achieve the purpose of reasonable control of construction cost, reduce engineering cost disputes caused in the engineering settlement.

Key words: the government investment projects; Project visa; Management measures

中圖分類號(hào)：F830.59文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2095-2104（2013）

1、加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)簽證管理的必要性。

在施工過程中由于場(chǎng)地、環(huán)境、業(yè)主要求、合同缺陷、違約、設(shè)計(jì)變更或施工圖錯(cuò)誤、氣候、停水、停電、招標(biāo)清單中質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)難描述的裝飾項(xiàng)目采用暫定價(jià)等原因，都需要采用現(xiàn)場(chǎng)簽證。從這幾年工程結(jié)算審核所發(fā)現(xiàn)的問題看，政府投資項(xiàng)目中普遍存在著工程簽證單簽署隨意，無人監(jiān)管或者說是難監(jiān)管狀況。由于工程變更聯(lián)系單享受合同條款同等權(quán)利，作為合同的補(bǔ)充條款，與合同一樣作為結(jié)算的依據(jù)，簽證聯(lián)系單也就具有了法律效率。即便在結(jié)算審核時(shí)候發(fā)現(xiàn)不妥，糾正起來難度也比較大，這些違規(guī)簽證所增加的支出，既增加政府性資金支出，也容易產(chǎn)生建筑領(lǐng)域的商業(yè)賄賂問題，只有做到事前控制、過程控制，才能有效防范不合理簽證的產(chǎn)生。

2、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證存在的主要問題。

2.1.簽證辦理不及時(shí)，缺乏時(shí)效性。

產(chǎn)生簽證的問題發(fā)生后，甲乙雙方代表應(yīng)及時(shí)就當(dāng)時(shí)在工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際發(fā)生的情況進(jìn)行準(zhǔn)確測(cè)量、描述、辦理簽證手續(xù)；有些隱蔽工程如土方回填、基坑開挖，對(duì)原地面高程、基地標(biāo)高的測(cè)量，簽證如不及時(shí)辦理，一旦隱蔽掉，就沒辦法辦理。但現(xiàn)實(shí)中由于各種原因，容易發(fā)生當(dāng)時(shí)不辦理，事后靠追憶補(bǔ)辦， 在結(jié)算過程中還存在補(bǔ)辦簽證手續(xù)的現(xiàn)象。涉及費(fèi)用簽證的，承建單位一般都還能積極主動(dòng)的辦理，工期簽證不按時(shí)辦理的現(xiàn)象尤其突出，而招標(biāo)文件中一般約定了工期罰則，結(jié)算時(shí)要對(duì)工期進(jìn)行考核時(shí)，施工單位才開始補(bǔ)辦簽證，有時(shí)爭(zhēng)議較大，扯皮的事情不斷。

2.2.簽證內(nèi)容，內(nèi)涵不明確，不具體，結(jié)算時(shí)甲乙雙方爭(zhēng)議較大。

部分簽證單中資料記載不詳，用詞含糊不清，模棱兩可，導(dǎo)致工程結(jié)算時(shí)，大家對(duì)同一張簽證單理解不一致，這時(shí)施工單位必定會(huì)向自己有利的一面解釋。如內(nèi)容不明確簽證：開挖某部位土石方工程量 ××立方，外運(yùn)5公里簽證，就缺少對(duì)土質(zhì)類別說明，是土方還是石方，各占多少比例？簽證價(jià)格是主材價(jià)格，還是綜合單價(jià)，缺乏說明等。

2.3設(shè)計(jì)變更引起的工程簽證。

在建設(shè)工程實(shí)施過程中，由于地堪報(bào)告不詳細(xì)，設(shè)計(jì)人員工作不認(rèn)真，圖紙未經(jīng)審查，招標(biāo)后，在工程實(shí)施過各中對(duì)圖紙甚至是建筑結(jié)構(gòu)進(jìn)行較大規(guī)模變更。增加造價(jià)幅度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過招標(biāo)時(shí)合同價(jià)及概算標(biāo)準(zhǔn)。

2.4暫定（暫估）材料簽證價(jià)普通較高。

在招標(biāo)工程量清單編制時(shí)，對(duì)一些裝飾性材料或構(gòu)件如防盜門、外墻涂料、瓷磚等，除要考慮其質(zhì)量滿足使用功能要求外，還要考慮其觀感質(zhì)量，而該部分質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)難以在項(xiàng)目特征中作出具體描述，大多采用暫定價(jià)或暫估價(jià)形式，在項(xiàng)目實(shí)施過程中，由建設(shè)、監(jiān)理、施工單位根據(jù)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格，采用按實(shí)簽證原則處理。由于監(jiān)管力度不夠，簽證價(jià)格普遍較高，而該部分占工程總造價(jià)比例又較高，約20%—30%，常常成為工程造價(jià)控制難點(diǎn)。

2.5施工單位要求對(duì)投標(biāo)的價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。

在建設(shè)工程中，許多項(xiàng)目在招標(biāo)時(shí)已對(duì)使用材料質(zhì)量作出明確規(guī)定，由施工單位在考慮達(dá)到業(yè)主的項(xiàng)目總體質(zhì)量要求的條件下，由施工單位自主定品牌、報(bào)價(jià)格，參與投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)。在投標(biāo)時(shí)，施工單位往往通過低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)來取得中標(biāo)。而在施工過程中，施工單位會(huì)向建設(shè)單位推薦某一品牌的材料，通過工程簽證單，提高投標(biāo)用材的價(jià)格，彌補(bǔ)了當(dāng)時(shí)施工單位材料低價(jià)投標(biāo)的損失，造成工程造價(jià)增加，這種情況發(fā)生的比較普遍。在能達(dá)到設(shè)計(jì)要求，滿足使用功能的前提下，根本不需要提高用材標(biāo)準(zhǔn)，只需要按招標(biāo)時(shí)要求的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)中標(biāo)單位選定的材料進(jìn)行驗(yàn)收即可，但施工單位以自身的利益出發(fā)，根本不顧及項(xiàng)目的成本。

3、針對(duì)存在的以上問題，簽證管理的具體對(duì)策和措施。

3.1提高業(yè)主代表素質(zhì)，成立項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)。要根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模，管理難易程度，配備相應(yīng)專業(yè)技術(shù)人員，成立項(xiàng)目管理部門，這是項(xiàng)目管理成功后基礎(chǔ)。要選擇熱愛本職工作，忠于職守，認(rèn)真負(fù)責(zé)，具有對(duì)工程建設(shè)的高度責(zé)任感和強(qiáng)烈事業(yè)心，要選擇熟悉并遵守國(guó)家和地方的各種法律、法規(guī)和規(guī)定的人員作為業(yè)主代表。同時(shí)應(yīng)在合同條款規(guī)定的范圍內(nèi)，正確利用手中的權(quán)力，努力維護(hù)業(yè)主自身的利益，確保投資總目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，同時(shí)也應(yīng)公平、公正、合理地對(duì)特承包商。

3.2提高工程設(shè)計(jì)質(zhì)量，盡量減少設(shè)計(jì)變更。

招標(biāo)前按要求選擇有資質(zhì)單位對(duì)施工圖紙進(jìn)行審查，優(yōu)化圖紙?jiān)O(shè)計(jì)，減少施工環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)變更的數(shù)量。政府投資項(xiàng)目對(duì)設(shè)計(jì)變更的權(quán)限實(shí)行分級(jí)管理，如單項(xiàng)設(shè)計(jì)變更增加工程造價(jià)20萬或占合同價(jià)10%以下的，由建設(shè)、監(jiān)理、施工單位提出變更意見，會(huì)同財(cái)政、發(fā)改等職能部分審核決定，單項(xiàng)變更增加工程造價(jià)20萬以上或占合同總價(jià)10%以上或累計(jì)變更增加100萬以上的，由上述部門論證后，報(bào)上級(jí)政府部門審批同意后才能變更。通過變更權(quán)限的分級(jí)管理可對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行有效約束。

3.3對(duì)暫定價(jià)材料簽證的管理可通過以下幾種途徑進(jìn)行。

3.3.1嚴(yán)格控制招標(biāo)文件中設(shè)立材料、設(shè)備的暫估價(jià)。確需設(shè)立暫估價(jià)的材料、設(shè)備必須由業(yè)主方供應(yīng)，估價(jià)材料或設(shè)備的總價(jià)值應(yīng)達(dá)到規(guī)定的必須進(jìn)行依法招標(biāo)的額度，且保證今后能夠通過依法招標(biāo)的方式確定供應(yīng)商，否則視同支解發(fā)包、規(guī)避監(jiān)督行為。原則上不得設(shè)立專業(yè)工程、分部分項(xiàng)工程等的暫估價(jià)。

3.3.2政府投資項(xiàng)目可通過公工招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式采購部分質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)確定較復(fù)雜的常用裝飾性質(zhì)材料，分高、中、低檔次建立材料庫。對(duì)材料庫中材料標(biāo)明規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格水平、提供樣品，供建設(shè)項(xiàng)目根據(jù)需求選用。

3.3.3建設(shè)單位如在材料庫中沒有選到合適的材料，可根據(jù)材料的價(jià)值大小，確定簽證審批權(quán)限，對(duì)小額度簽證內(nèi)容，要經(jīng)建設(shè)單位黨政聯(lián)席會(huì)議或黨組集體討論審查確定。對(duì)價(jià)值超過一定規(guī)模的材料，可會(huì)同財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)委等部門共同進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)簽證。同時(shí)可邀請(qǐng)具有這方面專業(yè)技能、樂于參與政府投資項(xiàng)目管理的社會(huì)人員組成監(jiān)督小組，根據(jù)需要隨機(jī)抽取小組人員有償或無償提供政府材料采購見證和監(jiān)督工作。

3.4健全管理制度，明確管理職能，形成責(zé)任追究制度。

針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中，簽證存在的問題建立相應(yīng)的管理制度，使項(xiàng)目管理人員在實(shí)際操作中有據(jù)可依，管理監(jiān)督機(jī)制有效運(yùn)行。對(duì)于建設(shè)單位違背招標(biāo)文件、合同條款另行簽訂的協(xié)議，未按照規(guī)定的程序、權(quán)限自行隨意簽證的簽證單而造成工程造價(jià)增加的，結(jié)算審核時(shí)可以認(rèn)為是無效簽證，同時(shí)建立責(zé)任追究制，對(duì)發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位管理人員由于失職，違反程序規(guī)定隨意簽證，而造成損失的要追究責(zé)任，財(cái)政對(duì)違規(guī)簽證而增加的造價(jià)一律不拔款支付。

第5篇：工程變更和簽證管理辦法范文

1、近年來，施工單位為了獲取工程，在投標(biāo)過程中采用低價(jià)中標(biāo)的策略。中標(biāo)后在施工過程中大量辦理各種涉及人工、機(jī)械、材料、措施等項(xiàng)目的簽證，以獲得利潤(rùn)補(bǔ)償?？梢哉f，施工過程中的現(xiàn)場(chǎng)簽證已經(jīng)成為施工單位獲得利潤(rùn)的一種重要手段。

2、建設(shè)單位為縮短建設(shè)期，在設(shè)計(jì)圖紙不全的情況下，提前組織招投標(biāo)、提前開工、邊施工邊設(shè)計(jì)以及建設(shè)單位在施工過程中改變或增加在建工程的某些功能，使得在施工過程中產(chǎn)生變更簽證，這些變更簽證多數(shù)涉及費(fèi)用。

二、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證的種類

施工現(xiàn)場(chǎng)的簽證主要有以下幾種類型

1、不涉及費(fèi)用的技術(shù)簽證。如：在施工過程中對(duì)原計(jì)劃施工工藝、施工方案、施工步驟的調(diào)整。

2、經(jīng)濟(jì)簽證。因施工環(huán)境、材料等外部因素的變化導(dǎo)致施工單位需完成合同范圍以外的工程項(xiàng)目而產(chǎn)生的費(fèi)用。

3、技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證。在合同約定范圍之外，為達(dá)到建設(shè)工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)要求所需發(fā)生的費(fèi)用的簽證。

4、因不可抗力等外部因素造成工期延期的簽證。

三、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證存在的問題及應(yīng)對(duì)措施

1、無中生有或沒有必要的變更簽證

在一些固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目中，建設(shè)單位常采用總承包方式為“設(shè)計(jì)―采購―施工”或“設(shè)計(jì)―施工”的方式。這些方式中，設(shè)計(jì)、采購、施工同位一個(gè)承包商。施工總承包單位為獲得高額利潤(rùn)，在施工過程中，利用設(shè)計(jì)角色，對(duì)施工中的一些會(huì)對(duì)施工單位不利的結(jié)構(gòu)、材料、工藝等方面提出對(duì)施工單位有利的變更或者在施工過程中根本未發(fā)生的變更簽證的內(nèi)容。

對(duì)于這類變更簽證，現(xiàn)場(chǎng)工程師應(yīng)深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握每一項(xiàng)變更的原因，變更對(duì)投資造價(jià)的影響程度，變更后是否會(huì)對(duì)在建工程的使用功能有實(shí)質(zhì)性提高等因素判斷是否需要進(jìn)行變更。同時(shí)對(duì)變更的執(zhí)行要逐一落實(shí)。

2、事后補(bǔ)簽

施工過程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)建設(shè)單位的口頭變更。這些變更往往時(shí)間緊迫，需要施工單位立即執(zhí)行的。這類變更經(jīng)常是事后補(bǔ)辦。有的甚至在決算時(shí)才補(bǔ)辦。但由于事過境遷，極易在決算時(shí)引起糾紛。

對(duì)于這類變更簽證，施工單位應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)變更場(chǎng)簽證的管理。項(xiàng)目核算員應(yīng)深入施工現(xiàn)場(chǎng)，積極配合技術(shù)人員在口頭變更執(zhí)行中和執(zhí)行后及時(shí)辦理變更簽證。

3、虛假簽證

有些建設(shè)單位的施工現(xiàn)場(chǎng)管理人員對(duì)施工專業(yè)不熟悉，現(xiàn)場(chǎng)管理不到位，不規(guī)范。當(dāng)施工單位提出與施工事實(shí)不符的要求時(shí)，往往不清楚其中究竟，不負(fù)責(zé)任的在簽證單上簽字蓋章。施工單位往往利用建設(shè)單位在這方面的弱項(xiàng)，通過虛假證明，虛報(bào)工程量的方法獲得高額利潤(rùn)。

對(duì)于這類簽證，建設(shè)單位應(yīng)聘用對(duì)施工業(yè)務(wù)熟悉的專業(yè)人員做為建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)工程師；同時(shí)強(qiáng)化監(jiān)理工程師的審核作用。施工現(xiàn)場(chǎng)的簽證均先由監(jiān)理工程師審核，再由建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)工程師審核簽發(fā)。

4、惡意篡改簽證

現(xiàn)場(chǎng)簽證是形成工程竣工決算的重要資料，也是工程投資控制的重要文件資料。其真實(shí)性對(duì)工程造價(jià)的影響很大。有的承包商為了獲取不正當(dāng)利益，惡意篡改已經(jīng)簽好的工程簽證，使得工程決算失去準(zhǔn)確性。

建設(shè)單位在施工期間可要求承包商的簽證單必須采用電腦打印，同時(shí)簽證單編號(hào)管理，簽字蓋章后，建設(shè)單位也應(yīng)留存一份，以備查核。用這種方式可避免篡改簽證的發(fā)生。

5、違背合同的簽證

有些建設(shè)單位的工程師對(duì)在建項(xiàng)目的招標(biāo)文件、施工合同條款、承包范圍、合同價(jià)款的調(diào)整范圍、合同風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)范圍不熟悉。對(duì)一些本應(yīng)由承包商承擔(dān)的費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)，在施工中對(duì)這些內(nèi)容進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)簽證，造成費(fèi)用的重復(fù)計(jì)算，加大工程造價(jià)。

針對(duì)這類簽證，建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目開工前對(duì)現(xiàn)場(chǎng)工程師做詳細(xì)的施工合同交底，使其充分掌握合同內(nèi)容。如有必要，可以將施工合同在現(xiàn)場(chǎng)工程師處留存一份，以備隨時(shí)查閱。

四、施工現(xiàn)場(chǎng)各種簽證的辦理

1、不涉及費(fèi)用的變更簽證

此類只需詳細(xì)寫明變動(dòng)及調(diào)整的原因，變動(dòng)及調(diào)整后詳細(xì)的施工方法、施工步驟即可。此類變更及調(diào)整的執(zhí)行必須在建設(shè)單位和監(jiān)理單位簽字后執(zhí)行。

2、涉及費(fèi)用的變更簽證

（1）、技術(shù)類經(jīng)濟(jì)簽證；只簽證事實(shí)，不簽工程量

該類簽證只對(duì)工作事實(shí)的描述予以確認(rèn)，工程量在竣工決算時(shí)由專業(yè)造價(jià)人員計(jì)算審核。此類簽證如果直接確定工程量，會(huì)在竣工決算工程量審核時(shí)產(chǎn)生矛盾。

（2）、施工內(nèi)容變動(dòng)的簽證：只簽工程量，不簽造價(jià)

施工過程中有時(shí)因工程施工內(nèi)容的變化而產(chǎn)生簽證，此類簽證往往沒有圖紙記錄，事后很難查證，所以事前必須及時(shí)記錄施工現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的工程量。簽證只涉及變更工程量，不涉及變更費(fèi)用。因?yàn)樵诤贤?jì)價(jià)原則中大部分包含了這些變更工程量的計(jì)價(jià)依據(jù)。

（3）、涉及停工、窩工、零星用工和機(jī)械臺(tái)班停工等現(xiàn)場(chǎng)簽證。該類簽證應(yīng)注明其發(fā)生的原因，時(shí)間，部位等情況，簽證前需認(rèn)真核實(shí)。

3、涉及工期的簽證

工期延期（索賠）的前提是：一周內(nèi)非承包商原因，累計(jì)停工超過8小時(shí)，停工造成關(guān)鍵工序的延期。因此，簽證一定要寫明停工的原因，停工時(shí)間段，停工部位。

五、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證的管理

1、現(xiàn)場(chǎng)簽證管理的組織措施

（1）、施工現(xiàn)場(chǎng)建立完善項(xiàng)目管理制度和運(yùn)行機(jī)制，完善項(xiàng)目管理組織體系，明確項(xiàng)目參與方管理人員的職責(zé)和權(quán)益，提高工程管理人員履行職責(zé)的積極性。

2、現(xiàn)場(chǎng)簽證管理的經(jīng)濟(jì)措施

（1）、制定符合項(xiàng)目實(shí)際且切實(shí)可行的“項(xiàng)目投資控制實(shí)施細(xì)則”，制定現(xiàn)場(chǎng)簽證管理辦法和操作流程。明確工程建設(shè)參與方職責(zé)，嚴(yán)格規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)簽證的范圍、內(nèi)容、費(fèi)用。

（2）、在簽訂施工合同時(shí)應(yīng)明確建設(shè)單位和施工單位的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)的范圍。

（3）、涉及現(xiàn)場(chǎng)材料價(jià)格的簽證應(yīng)表述清楚。表述時(shí)應(yīng)標(biāo)明材料的名稱、規(guī)格、品種、質(zhì)量等級(jí)、產(chǎn)地、生產(chǎn)商、單價(jià)內(nèi)涵、供貨方式、時(shí)間、地點(diǎn)。

3、現(xiàn)場(chǎng)簽證管理的合同措施

（1）、建設(shè)項(xiàng)目開工前，應(yīng)對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目管理人員進(jìn)行合同交底。使項(xiàng)目管理人員對(duì)合同內(nèi)容全面了解，分清雙方的責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)。

（2）、在合同中應(yīng)規(guī)定，現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用累計(jì)達(dá)到合同的某一數(shù)值時(shí)應(yīng)以補(bǔ)充合同的形式予以確認(rèn)，不在辦理現(xiàn)場(chǎng)簽證。

總之，施工現(xiàn)場(chǎng)簽證對(duì)建設(shè)單位和施工單位都非常重要。在辦理時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

1、嚴(yán)格按照真實(shí)性、及時(shí)性、合理性原則辦理，嚴(yán)禁事后補(bǔ)辦。

第6篇：工程變更和簽證管理辦法范文

（一）跟蹤審計(jì)環(huán)境有待優(yōu)化

跟蹤審計(jì)的過程性和全面性決定了高校建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的范圍大、周期長(zhǎng)、環(huán)節(jié)多、環(huán)境復(fù)雜。盡管許多高校已開展建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，但建設(shè)項(xiàng)目眾多管理部門的職責(zé)和任務(wù)尚未合理界定，高校決策層、基建、財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察、資產(chǎn)等部門之間的協(xié)調(diào)配合有待加強(qiáng)。在實(shí)際操作中，很多建設(shè)管理者往往把建設(shè)管理部門的造價(jià)控制職能與審計(jì)部門的造價(jià)咨詢和評(píng)價(jià)職能混為一談，把造價(jià)管理的職責(zé)理解成審計(jì)的職責(zé)，認(rèn)為跟蹤審計(jì)是建設(shè)管理部門下面的造價(jià)控制組。高校校長(zhǎng)經(jīng)常把建設(shè)項(xiàng)目作為一項(xiàng)重要任務(wù)，施工時(shí)把工期放在首位，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)建造完成并投入使用，這樣往往會(huì)導(dǎo)致工程時(shí)間緊、設(shè)計(jì)粗糙。校長(zhǎng)最關(guān)心的是校舍是否安全、學(xué)生能否按時(shí)入住，而對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)并不是很關(guān)注。施工單位往往會(huì)抓住學(xué)校這個(gè)弱點(diǎn)，在施工中頻繁變更，漫天要價(jià)。由于跟蹤審計(jì)的介入，限制了簽署聯(lián)系單的自由度，增加了建設(shè)管理部門的工作量，若因變更價(jià)格談不攏，施工單位便以停工要挾，認(rèn)為是跟蹤審計(jì)影響了工程進(jìn)度，矛盾便集中于內(nèi)部審計(jì)部門，給跟蹤審計(jì)工作造成巨大壓力。

（二）跟蹤審計(jì)力量有待提升

近年來，各高校不同程度地開展了審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，但離建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的需求仍有一定距離。一是審計(jì)力量的不足制約著跟蹤審計(jì)工作的開展。隨著高校辦學(xué)規(guī)模逐步擴(kuò)大，很多高校都在進(jìn)行新校區(qū)建設(shè)，建設(shè)項(xiàng)目投資大，跟蹤審計(jì)任務(wù)繁重。高校內(nèi)部審計(jì)人員編制和經(jīng)費(fèi)保障方面受到制約，部分高校還采用紀(jì)監(jiān)審合署辦公的形式設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，沒有專職審計(jì)人員。二是審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)與跟蹤審計(jì)要求不適應(yīng)。建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)要求審計(jì)人員具備工程、管理、經(jīng)濟(jì)、法律、信息系統(tǒng)等方面的專業(yè)知識(shí)，熟練掌握計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。但是，現(xiàn)階段高校內(nèi)部審計(jì)人員受傳統(tǒng)結(jié)算審計(jì)思維的影響嚴(yán)重，知識(shí)結(jié)構(gòu)以會(huì)計(jì)為主，工程技術(shù)專業(yè)人才、復(fù)合型人才缺乏。據(jù)調(diào)查顯示，浙江高校內(nèi)審人員中74.5%的專業(yè)類型為會(huì)計(jì)師類、審計(jì)師類、經(jīng)濟(jì)師類等，45.5%的專業(yè)類型為會(huì)計(jì)師類，而工程師類內(nèi)審人員只有4.8%，從事基建工程審計(jì)和修繕工程審計(jì)的內(nèi)審人員嚴(yán)重缺乏。[2]三是對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和管理尚需加強(qiáng)。目前，許多高校由于自身審計(jì)人員少，大多數(shù)委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。在實(shí)際工作中，缺乏對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)選用、質(zhì)量評(píng)估等具體管理辦法，也沒有精力對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督和管理。

二、高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)模式構(gòu)建

（一）全過程跟蹤審計(jì)模式構(gòu)建的意義

高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)，是指高校審計(jì)部門及由其委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)方法和技術(shù)手段，對(duì)高校建設(shè)項(xiàng)目的投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工實(shí)施及竣工驗(yàn)收等各階段業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的審查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。[3]全過程跟蹤審計(jì)在高校建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)范管理、提升績(jī)效和預(yù)防腐敗等方面發(fā)揮了重要作用。1.有利于規(guī)范管理高校建設(shè)項(xiàng)目具有建設(shè)周期長(zhǎng)、投資金額大、控制環(huán)節(jié)多、計(jì)價(jià)次數(shù)多、處理關(guān)系復(fù)雜等特點(diǎn)，傳統(tǒng)的結(jié)算審計(jì)屬于事后審計(jì)，難以適應(yīng)高校建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的要求。全過程跟蹤審計(jì)克服了事后監(jiān)督的局限性，審計(jì)人員提前介入到項(xiàng)目建設(shè)的各個(gè)重要階段和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、結(jié)算等各項(xiàng)工作，實(shí)施全過程全方位控制，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正建設(shè)項(xiàng)目管理中出現(xiàn)的漏洞和問題，并向建設(shè)管理部門及時(shí)、準(zhǔn)確、持續(xù)地反饋審計(jì)意見或建議，促進(jìn)建設(shè)管理部門加強(qiáng)管理，堵塞漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)。2.有利于提升績(jī)效全過程跟蹤審計(jì)注重對(duì)高校建設(shè)項(xiàng)目的前期決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)的跟蹤審計(jì)以及施工階段的造價(jià)控制，有利于提高項(xiàng)目論證的可靠性、投資決策的科學(xué)性和設(shè)計(jì)方案的合理性。在全過程跟蹤審計(jì)模式下，審計(jì)人員從單純的合同執(zhí)行審計(jì)延伸到合同簽訂前對(duì)合同條款的審計(jì)，防止了因?qū)懭氩缓侠項(xiàng)l款而使高校建設(shè)資金損失的問題；審計(jì)人員在審計(jì)過程中經(jīng)常到建設(shè)項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)，了解具體的施工過程，能及時(shí)對(duì)工程變更簽證事項(xiàng)的合法合規(guī)性、材料設(shè)備價(jià)格的合理性、隱蔽工程驗(yàn)收情況等進(jìn)行審計(jì)，為后期的審計(jì)結(jié)算確認(rèn)簽證，并將問題和矛盾提前解決，避免事后相互扯皮。3.有利于預(yù)防腐敗造成高?；I(lǐng)域腐敗案件頻發(fā)的一個(gè)重要原因是缺乏有效監(jiān)督，決策、管理、監(jiān)督三者之間未能形成有效的制衡機(jī)制。高校建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行全過程跟蹤審計(jì)，使審計(jì)人員提前介入建設(shè)過程，通過對(duì)物資采購、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、監(jiān)理等各方面的行為進(jìn)行跟蹤審計(jì)，在建設(shè)項(xiàng)目的各個(gè)階段筑起了一道嚴(yán)密的防線，對(duì)權(quán)力形成制約，促使建設(shè)項(xiàng)目的各參與方一開始就依法規(guī)范自身的行為，認(rèn)真履行各自職責(zé)。通過對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過程的監(jiān)督和控制，能有效預(yù)防舞弊案件的發(fā)生，使審計(jì)由“秋后算賬”轉(zhuǎn)變?yōu)榉牢⒍艥u，從源頭上控制腐敗行為的發(fā)生。

（二）全過程跟蹤審計(jì)模式的關(guān)鍵控制點(diǎn)

根據(jù)高校建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的基本程序，結(jié)合我國(guó)部分高校跟蹤審計(jì)工作的實(shí)踐，可以將高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)模式分為投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工實(shí)施、竣工驗(yàn)收等五個(gè)審計(jì)階段。在實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以在每個(gè)審計(jì)階段設(shè)置審計(jì)工作關(guān)鍵控制點(diǎn)[4]，有助于審計(jì)人員選準(zhǔn)介入時(shí)機(jī)，把握審計(jì)重點(diǎn)和難點(diǎn)。1．投資立項(xiàng)階段關(guān)鍵控制點(diǎn)（1）審查決策程序。審查建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)決策程序是否合法合規(guī)，建設(shè)方案是否在多方案比較、論證的基礎(chǔ)上進(jìn)行決策，是否經(jīng)有效批復(fù)。（2）審查可行性研究報(bào)告。審查可行性研究報(bào)告是否真實(shí)、完整、有效，擬建項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)功能是否符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、學(xué)科發(fā)展規(guī)劃和校園建設(shè)總體規(guī)劃，投資規(guī)模是否適度。（3）審查投資估算。審查建設(shè)項(xiàng)目投資估算是否合理、資金來源是否落實(shí)，投資計(jì)劃是否得當(dāng)。2．勘察設(shè)計(jì)階段關(guān)鍵控制點(diǎn)（1）審查設(shè)計(jì)招標(biāo)文件和設(shè)計(jì)合同。審查勘察設(shè)計(jì)等單位的資質(zhì)是否符合建設(shè)項(xiàng)目的要求；勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)文件內(nèi)容、合同內(nèi)容是否合法、完整、準(zhǔn)確，是否符合已批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告；招投標(biāo)程序及合同簽訂是否客觀、公正、嚴(yán)密。（2）審查設(shè)計(jì)方案。審查設(shè)計(jì)單位和設(shè)計(jì)方案是否通過招投標(biāo)方式征集；設(shè)計(jì)方案的論證，是否貫徹了優(yōu)化設(shè)計(jì)和限額設(shè)計(jì)的原則；是否組織有關(guān)權(quán)威專家對(duì)圖紙進(jìn)行會(huì)審。（3）審查概（預(yù)）算編制。審查設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算是否按程序進(jìn)行評(píng)審，編制方法是否合適；概（預(yù)）算內(nèi)容是否真實(shí)、全面，有無漏項(xiàng)或增項(xiàng)；編制原則和計(jì)價(jià)依據(jù)是否現(xiàn)行適用；設(shè)計(jì)概算與投資估算是否符合，施工圖預(yù)算與設(shè)計(jì)概算是否符合。3．施工準(zhǔn)備階段關(guān)鍵控制點(diǎn)（1）審查招標(biāo)文件。審查施工、監(jiān)理、代建等單位資質(zhì)是否符合建設(shè)項(xiàng)目的要求；招標(biāo)文件內(nèi)容是否完整、嚴(yán)密，其中的暫定價(jià)、指定價(jià)等的確定依據(jù)是否明確；程序是否合法合規(guī)，評(píng)標(biāo)工作是否公平、公正。（2）審查合同。審查合同是否違反相關(guān)國(guó)家法律法規(guī)，是否符合國(guó)家規(guī)定的合同文本；合同內(nèi)容與招投標(biāo)文件內(nèi)容是否一致，合同條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無不合理限制性條件；合同條款表達(dá)是否清楚。（3）審查工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)。審查工程量清單編制的內(nèi)容是否完整，編制說明是否與招標(biāo)文件一致；清單項(xiàng)目特征描述是否清楚，是否有漏項(xiàng)、重項(xiàng)；招標(biāo)控制價(jià)編制的依據(jù)、內(nèi)容、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方式是否正確、合理。4．施工實(shí)施階段關(guān)鍵控制點(diǎn)（1）審查隱蔽工程。審查隱蔽工程驗(yàn)收制度，如隱蔽工程現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序和手續(xù)等；隱蔽工程驗(yàn)收是否由建設(shè)管理部門、施工單位、監(jiān)理單位和審計(jì)人員共同到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收、簽證，否則不予承認(rèn)；隱蔽工程記錄的內(nèi)容是否詳細(xì)，與工程造價(jià)有關(guān)的信息反映是否全面。（2）審查主要材料及設(shè)備。審查材料招投標(biāo)情況，建設(shè)管理部門是否按照相關(guān)規(guī)定組織公開招標(biāo)，對(duì)于不需招標(biāo)的其定價(jià)方式是否與審計(jì)組共同確定；材料、設(shè)備的采購是否進(jìn)行了充分的市場(chǎng)調(diào)研，價(jià)格確定是否合理；在材料、設(shè)備進(jìn)場(chǎng)使用或安裝前，是否根據(jù)合同約定對(duì)品牌、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格進(jìn)行確認(rèn)。（3）審查工程進(jìn)度款支付。審查所報(bào)進(jìn)度是否與實(shí)際工程進(jìn)度及實(shí)物工程量相符；進(jìn)度款計(jì)量計(jì)價(jià)方式及支付辦法是否與合同約定相符，是否存在重復(fù)申報(bào)、虛報(bào)的現(xiàn)象，工程預(yù)付款是否按合同約定扣回等。（4）審查工程變更和簽證。審查工程變更理由是否充分，程序是否規(guī)范，要嚴(yán)格控制由施工單位提出的變更；變更、簽證的手續(xù)是否完備；簽證內(nèi)容、簽證材料價(jià)格是否真實(shí)；簽證是否及時(shí)，事后補(bǔ)簽不予承認(rèn)；是否符合簽證批準(zhǔn)權(quán)限；簽證計(jì)量計(jì)價(jià)方式是否與合同有關(guān)條款相符。（5）審查索賠費(fèi)用。審查索賠證據(jù)是否在履行合同過程中確實(shí)存在，是否反映實(shí)際情況；索賠證據(jù)的提出及取得是否在合同約定的時(shí)間內(nèi)；證據(jù)是否具有法律效率；索賠的工程量計(jì)算、套價(jià)、取費(fèi)和工期是否合理。5．竣工驗(yàn)收階段關(guān)鍵控制點(diǎn)（1）審查工程竣工結(jié)算。審查竣工結(jié)算資料是否完整，實(shí)際施工是否與竣工結(jié)算資料相符；工程造價(jià)結(jié)算方式與合同條款是否相符；工程量計(jì)算是否符合定額中的工程量計(jì)算規(guī)則，計(jì)量單位是否一致，計(jì)算結(jié)果是否準(zhǔn)確；竣工項(xiàng)目的單價(jià)計(jì)量、定額套用、相關(guān)規(guī)費(fèi)和稅金的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確、合理。（2）審查竣工財(cái)務(wù)決算。審查竣工財(cái)務(wù)決算的編制依據(jù)和編制條件是否符合規(guī)定，數(shù)據(jù)填報(bào)是否真實(shí)、完整和準(zhǔn)確；建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)容與批復(fù)的概（預(yù)）算投資是否相符；建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金是否真實(shí)，有無虛列來往帳隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用結(jié)余資金的行為，債權(quán)債務(wù)是否及時(shí)清理；交付的資產(chǎn)是否符合交付條件，核算是否準(zhǔn)確；工程項(xiàng)目完成投資是否超概算。

（三）全過程跟蹤審計(jì)模式的運(yùn)行程序

根據(jù)上述審計(jì)階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)，結(jié)合審計(jì)工作的常規(guī)程序[5]，高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的運(yùn)行程序可劃分為三個(gè)步驟。1．審計(jì)準(zhǔn)備（1）確定審計(jì)工作方案。高校審計(jì)部門依據(jù)學(xué)校年度審計(jì)計(jì)劃、年度建設(shè)項(xiàng)目工作計(jì)劃及相關(guān)規(guī)定，綜合單項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目的具體情況，進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)，并確定跟蹤審計(jì)工作方案，并報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)。（2）成立審計(jì)組。根據(jù)學(xué)校批準(zhǔn)的跟蹤審計(jì)工作方案，高校審計(jì)部門完成社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的選聘、委托和合同簽訂等前期工作，成立由社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和高校審計(jì)部門共同組成的審計(jì)組。2．審計(jì)實(shí)施（1）編制審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組根據(jù)立項(xiàng)項(xiàng)目的實(shí)際情況，編制全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。（2）下達(dá)審計(jì)通知書。向高校建設(shè)管理部門下達(dá)全過程跟蹤審計(jì)立項(xiàng)通知書和實(shí)施細(xì)則，明確告知建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、具體送審要求以及相應(yīng)的審計(jì)時(shí)效承諾等事項(xiàng)。（3）送交送審資料。對(duì)于全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則列為關(guān)鍵控制點(diǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，建設(shè)管理部門應(yīng)對(duì)送審內(nèi)容進(jìn)行審核，并根據(jù)審計(jì)時(shí)效承諾，提前送交送審資料。（4）出具審計(jì)意見書。收到建設(shè)管理部門相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的送審資料后，審計(jì)組按照規(guī)定的審計(jì)時(shí)效承諾，及時(shí)出具審計(jì)意見書。（5）反饋意見落實(shí)情況。送審業(yè)務(wù)活動(dòng)審計(jì)完成后，建設(shè)管理部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的工作時(shí)間內(nèi)，將相關(guān)業(yè)務(wù)資料以及審計(jì)意見的采納與落實(shí)情況，以書面的形式報(bào)審計(jì)組備案。（6）出具階段性審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組聽取被審計(jì)對(duì)象意見后，出具階段性審計(jì)報(bào)告，對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出限期整改的要求。（7）開展竣工結(jié)算審計(jì)。在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，建設(shè)管理部門提交完整有效的竣工結(jié)算送審資料，審計(jì)組開展建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)。（8）開展財(cái)務(wù)決算審計(jì)。在財(cái)務(wù)部門提交完整有效的竣工財(cái)務(wù)決算送審資料后，審計(jì)組開展建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)。3．審計(jì)終結(jié)（1）出具造價(jià)審計(jì)意見書。高校審計(jì)部門出具建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)意見書，用于工程款項(xiàng)的尾款結(jié)算和審計(jì)費(fèi)用的結(jié)算。（2）出具最終審計(jì)報(bào)告。高校審計(jì)部門出具最終的審計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映跟蹤審計(jì)過程中已發(fā)現(xiàn)問題的整改情況和尚未整改的問題，提出相應(yīng)的審計(jì)意見和建議。（3）歸檔審計(jì)資料。建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)完成后，審計(jì)組對(duì)建設(shè)工程各階段的審計(jì)成果資料進(jìn)行收集、匯總、整理和歸檔。

三、提升運(yùn)行效果的對(duì)策

（一）建立健全規(guī)章制度，是提升模式運(yùn)行效果的基礎(chǔ)

為了使全過程跟蹤審計(jì)模式更好地服務(wù)于高校建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)建立一套系統(tǒng)的規(guī)章制度。1.建立健全校內(nèi)跟蹤審計(jì)規(guī)章制度高校應(yīng)遵循國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、部門規(guī)章制度以及行業(yè)主管部門頒布的管理辦法和標(biāo)準(zhǔn)，圍繞高校建設(shè)項(xiàng)目的總體目標(biāo)，在校級(jí)層面建立建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)制度，如建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)管理辦法、暫行規(guī)定、實(shí)施細(xì)則等，界定高校審計(jì)部門、建設(shè)管理部門、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)職能部門的職責(zé)權(quán)限；明確建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的范圍、目標(biāo)、主要內(nèi)容及操作規(guī)程，形成完整、規(guī)范、操作性強(qiáng)的跟蹤審計(jì)管理工作流程，既為建設(shè)單位制訂項(xiàng)目管理制度提供可遵循的依據(jù)，也為審計(jì)部門提供衡量的標(biāo)準(zhǔn)；建設(shè)管理部門也要建立健全相應(yīng)的配套措施，如變更聯(lián)系單管理辦法、建設(shè)資金管理辦法、合同管理辦法等具體制度，與跟蹤審計(jì)形成良好的制度銜接，使審計(jì)目標(biāo)與建設(shè)目標(biāo)協(xié)調(diào)一致，促進(jìn)跟蹤審計(jì)與項(xiàng)目管理的和諧進(jìn)行。2.建立和完善委托跟蹤審計(jì)相關(guān)規(guī)章制度當(dāng)前，高校建設(shè)項(xiàng)目的全過程跟蹤審計(jì)基本上以委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)人員的形式來開展，因此，建立和完善委托社會(huì)審計(jì)的相關(guān)制度顯得十分必要。高校審計(jì)部門要細(xì)化對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)選聘的程序和要求，制定聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)參與審計(jì)組的管理辦法。加強(qiáng)對(duì)委托社會(huì)審計(jì)的合同簽訂、過程監(jiān)督、報(bào)告核實(shí)、質(zhì)量評(píng)價(jià)等重要管理環(huán)節(jié)的制度建設(shè)，以確保高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的質(zhì)量，如制定審計(jì)組崗位職責(zé)制度、重點(diǎn)審計(jì)環(huán)節(jié)工作流程、審計(jì)工作匯報(bào)制度、審計(jì)交叉復(fù)核制度、委托跟蹤審計(jì)質(zhì)量考評(píng)制度、審計(jì)組廉潔自律制度等。

（二）夯實(shí)跟蹤審計(jì)隊(duì)伍，是提升模式運(yùn)行效果的關(guān)鍵

高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)可以由高校審計(jì)部門完成，也可以委托具有資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)完成，但要求跟蹤審計(jì)人員不僅要具備工程造價(jià)審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)及法律、經(jīng)濟(jì)等相關(guān)學(xué)科的專業(yè)知識(shí)，而且還要具備良好的職業(yè)道德、職業(yè)技能和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。1.加強(qiáng)在職內(nèi)部審計(jì)人員的培養(yǎng)高校要為在職內(nèi)審人員開展職業(yè)規(guī)劃和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)能力；鼓勵(lì)內(nèi)審人員要勤下工地，掌握現(xiàn)場(chǎng)第一手資料，做好調(diào)查、咨詢、協(xié)調(diào)溝通等基礎(chǔ)工作，努力提高審計(jì)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)；要經(jīng)常與兄弟高校及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)之間開展橫向?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)交流，為內(nèi)審人員提供學(xué)習(xí)新思想、新經(jīng)驗(yàn)、新方法的平臺(tái)。2.適當(dāng)引進(jìn)具有實(shí)際施工管理經(jīng)驗(yàn)的工程技術(shù)人員，充實(shí)高校內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，完善和優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)。3.聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)人員或社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)組，或委托具有法定資質(zhì)、社會(huì)信譽(yù)良好的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，不僅可以減輕高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的工作量，而且可以提高跟蹤審計(jì)的效率。為此，在開展社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的招標(biāo)過程中，要加大對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的信譽(yù)、審計(jì)業(yè)績(jī)和質(zhì)量、審計(jì)人員的學(xué)歷、職稱和工作經(jīng)驗(yàn)等方面的考核，選擇更優(yōu)的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員。另外，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員一般都具有專業(yè)傾向性，在不同的審計(jì)領(lǐng)域其實(shí)力各不相同，因此，要根據(jù)技能匹配原則，選擇與跟蹤審計(jì)內(nèi)容匹配的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，聘請(qǐng)與審計(jì)任務(wù)要求相適應(yīng)的專業(yè)審計(jì)人員，從而提升審計(jì)效果，保證審計(jì)質(zhì)量。

（三）控制委托審計(jì)過程，是提升模式運(yùn)行效果的保障

在全過程跟蹤審計(jì)模式下，委托審計(jì)已成為高校工程建設(shè)過程中的一個(gè)主要控制環(huán)節(jié)。審計(jì)人員與被審計(jì)單位的頻繁互動(dòng)，容易使審計(jì)人員偏離監(jiān)督者的定位，侵入管理者的職責(zé)范圍。審計(jì)人員一旦越位，全過程跟蹤審計(jì)所建立的權(quán)力制衡機(jī)制就會(huì)不復(fù)存在。因此，要強(qiáng)化對(duì)委托跟蹤審計(jì)過程的監(jiān)督、檢查與控制。1.做好關(guān)鍵環(huán)節(jié)的直接控制把關(guān)做好建設(shè)項(xiàng)目的委托跟蹤審計(jì)，除了受托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)按合同履行職責(zé)外，高校審計(jì)部門還必須做好關(guān)鍵控制點(diǎn)的直接把關(guān)，如工程量清單審核、招標(biāo)控制價(jià)編制、合同審核、隱蔽工程簽證、工程量變更簽證、材料價(jià)格簽證、工程進(jìn)度款審簽、竣工結(jié)算審計(jì)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2.加強(qiáng)對(duì)委托跟蹤審計(jì)的復(fù)核、檢查高校審計(jì)部門要組織審計(jì)組進(jìn)行定期匯報(bào)，討論、詢問有關(guān)問題，促進(jìn)審計(jì)的深化和補(bǔ)漏；對(duì)審計(jì)內(nèi)容相同的項(xiàng)目，要組織審計(jì)組集中對(duì)賬，進(jìn)行橫向比較，揭示差異，促進(jìn)平衡。另外，高校審計(jì)部門要加強(qiáng)審計(jì)抽查工作，抽查結(jié)果與審計(jì)人員的業(yè)績(jī)考評(píng)及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘用、報(bào)酬掛鉤。3.明確跟蹤審計(jì)的角色定位高校審計(jì)部門要建立事前議事機(jī)制，使審計(jì)人員做到到位而不越位，不代替建設(shè)管理部門的職責(zé)。審計(jì)人員在審計(jì)過程中要避免口頭答復(fù)的做法，對(duì)需要回答的問題，要通過議事機(jī)制來妥善處理。4.提高委托跟蹤審計(jì)的時(shí)間效率高校建設(shè)項(xiàng)目有工期要求，每個(gè)環(huán)節(jié)具有時(shí)效性，跟蹤審計(jì)的介入時(shí)間應(yīng)先于或同步于項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度，才能及時(shí)跟進(jìn)，發(fā)現(xiàn)問題、分析解決問題，控制風(fēng)險(xiǎn)。跟蹤審計(jì)要為提高建設(shè)項(xiàng)目的效率服務(wù)，而不是影響工程進(jìn)度。

（四）科學(xué)評(píng)價(jià)審計(jì)成果，是提升模式運(yùn)行效果的動(dòng)力

第7篇：工程變更和簽證管理辦法范文

關(guān)鍵詞：工程造價(jià)；監(jiān)控；審計(jì)重點(diǎn)

Abstract: the process of cost management and control work is the enterprise project investment management is an important part of it is directly related to construction projects can achieve expected investment targets. Therefore, to research and explore the engineering cost management and the problems of control is very important.

Keywords: engineering construction; Monitoring; Audit key

中圖分類號(hào)：TU723.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：

工程造價(jià)控制是企業(yè)項(xiàng)目投資管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，它始終貫穿于項(xiàng)目管理的全過程。所謂工程造價(jià)的管理與控制，就是在項(xiàng)目管理的各階段即投資決策階段、設(shè)計(jì)階段、建設(shè)實(shí)施階段及項(xiàng)目后評(píng)價(jià)階段，將工程造價(jià)控制在限額以內(nèi)，隨時(shí)糾正偏差，以階段目標(biāo)值作為造價(jià)控制的重點(diǎn)并根據(jù)實(shí)際進(jìn)度及時(shí)予以調(diào)整，力求在項(xiàng)目管理的各階段合理使用人力、物力、財(cái)力，以取得最大的投資效益。

一、實(shí)施全方位的工程造價(jià)監(jiān)控

俗話說得好：“沒有規(guī)矩，難成方圓?！逼髽I(yè)需要管理，管理需要規(guī)范。為加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的規(guī)范化管理和監(jiān)督，應(yīng)制訂和完善其相應(yīng)的管理制度，如《固定資產(chǎn)投資管理辦法》、《建設(shè)項(xiàng)目投資預(yù)算管理辦法》、《基本建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》、《建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)辦法》、《工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》等，在制度的制訂過程中，工作流程以流程圖的形式加以明確，使制度更具有可操作性和直觀性。完善健全、實(shí)際可行的制度約束機(jī)制使各部門的工作職責(zé)明確清晰。為工程項(xiàng)目建設(shè)的各個(gè)階段提供了最有力的依據(jù)，使造價(jià)控制做到全方位監(jiān)控。

二、確立不同階段的工程造價(jià)審計(jì)重點(diǎn)

1.決策階段造價(jià)控制

控制工程造價(jià)的關(guān)鍵在工程實(shí)施之前，即投資決策和立項(xiàng)之后的設(shè)計(jì)階段。在項(xiàng)目的投資決策階段，項(xiàng)目的各項(xiàng)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)項(xiàng)目投資以及項(xiàng)目建成以后的經(jīng)濟(jì)效益有著決定性的影響，是項(xiàng)目投資控制的一個(gè)很重要的階段。

（1）切實(shí)從本單位的實(shí)際情況出發(fā)，堅(jiān)持適用、經(jīng)濟(jì)、美觀的原則，根據(jù)項(xiàng)目投資的構(gòu)成，充分研究建筑標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)量要求，建筑材料的性能價(jià)格等情況，作出切實(shí)可行的估算。

（2）批準(zhǔn)項(xiàng)目建議書后，認(rèn)真進(jìn)行可行性研究，根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、零星行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃的基本要求，對(duì)要擬建的項(xiàng)目在技術(shù)上是否先進(jìn)適用，經(jīng)濟(jì)上是否合理、有利，在社會(huì)上能否創(chuàng)造效益，資金來源如何等方面進(jìn)行全面、充分地調(diào)查、分析和論證。在方案設(shè)計(jì)過程中，造價(jià)人員提早介入，積極配合設(shè)計(jì)人員認(rèn)真分析、總結(jié)歷史工程資料，進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，多方案比選，編制高質(zhì)量的投資概算，作為控制總投資依據(jù)。

2.設(shè)計(jì)階段的造價(jià)控制

工程設(shè)計(jì)是對(duì)建筑項(xiàng)目全面規(guī)劃和具體描述實(shí)施意圖的過程，它將科學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，是工程建設(shè)的靈魂，設(shè)計(jì)費(fèi)雖然只占工程總造價(jià)的4%左右，但在決策正確的條件下，它對(duì)工程造價(jià)的影響程度卻達(dá)到75%以上。因而設(shè)計(jì)是否經(jīng)濟(jì)合理，是有效控制投資的關(guān)鍵，也是工程項(xiàng)目全過程投資控制的重點(diǎn)。

（1）項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段應(yīng)著重應(yīng)用價(jià)值工程進(jìn)行方案優(yōu)化和推行限額設(shè)計(jì)，使項(xiàng)目投資在設(shè)計(jì)階段得到很好的有效控制。從控制建設(shè)項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)適用入手，采用新技術(shù)、新工藝、新材料，并且考慮施工過程中的施工方法難易程度，給施工創(chuàng)造良好條件，這樣可減少設(shè)計(jì)變更的頻度，降低項(xiàng)目的投資成本。

（2）要對(duì)工程設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行審核。造價(jià)人員主動(dòng)和設(shè)計(jì)人員溝通，參加設(shè)計(jì)審查，了解設(shè)計(jì)思路，搜集相關(guān)造價(jià)信息。運(yùn)用價(jià)值工程進(jìn)行方案比選，把功能和造價(jià)兩方面綜合起來分析，并綜合分析建成后的維修費(fèi)用，從而確定最優(yōu)設(shè)計(jì)方案。

3.發(fā)包階段的造價(jià)控制

（1）工程招投標(biāo)制度是控制工程造價(jià)的有效手段，通過招投標(biāo)可以提高建設(shè)工程的經(jīng)濟(jì)效益，保證建設(shè)工程的質(zhì)量，縮短建設(shè)投資的回報(bào)周期。招投標(biāo)階段的造價(jià)控制屬于事前控制，此階段控制的重點(diǎn)是做好招標(biāo)文件的編制工作。

（2）嚴(yán)格編標(biāo)預(yù)算管理的目的，在于力求工程編標(biāo)預(yù)算準(zhǔn)確，合同造價(jià)科學(xué)合理。在決定工程造價(jià)高低的因素中，“標(biāo)的”是最重要的一環(huán)，為達(dá)到合同造價(jià)的準(zhǔn)確合理，建設(shè)單位的工程造價(jià)人員要收集、積累、篩選、分析和總結(jié)各類有價(jià)值的數(shù)據(jù)、資料，對(duì)影響工程造價(jià)的各種因素進(jìn)行鑒別、預(yù)測(cè)、分析、評(píng)價(jià)，然后編制招標(biāo)文件。對(duì)招標(biāo)文件中涉及費(fèi)用的條款反復(fù)推敲，做到“知已知彼”，不留漏洞，以利于日后的造價(jià)控制。

（3）施工合同是施工階段造價(jià)控制的依據(jù)。簽訂嚴(yán)密的施工承包合同，同時(shí)在施工中加強(qiáng)合同管理，才能保證合同造價(jià)的合理性、合法性，減少履行合同中甲、乙雙方的糾紛，維護(hù)合同雙方利益，有效地控制工程投資造價(jià)。合同是貫穿整個(gè)造價(jià)控制工作的靈魂，合同簽訂的好壞，直接影響后續(xù)造價(jià)控制的執(zhí)行。

4.施工階段的造價(jià)控制

工程造價(jià)控制的核心內(nèi)容是以市場(chǎng)為中心對(duì)造價(jià)進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制和管理。建設(shè)項(xiàng)目的復(fù)雜性決定了其計(jì)價(jià)的多次性，與建設(shè)過程相對(duì)應(yīng)的各階段造價(jià)是動(dòng)態(tài)地反映了項(xiàng)目的總造價(jià)。特別是在工程實(shí)施階段，由于外部條件的變化，設(shè)計(jì)階段未考慮周全的因素往往暴露出來，導(dǎo)致設(shè)計(jì)變更，造價(jià)也隨之變化。

（1）嚴(yán)格控制工程變更程序。制訂一套完善的計(jì)量、支付、變更的管理辦法，突出事前控制，強(qiáng)化事中控制，完善事后控制。工程變更一般由施工單位打立項(xiàng)報(bào)告，監(jiān)理工程師審核，經(jīng)業(yè)主批準(zhǔn)后方可實(shí)施。為此，建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)施工員（常住代表）必須熟悉并掌握施工合同和施工單位的投標(biāo)書，工程造價(jià)人員對(duì)建設(shè)工程運(yùn)行中出現(xiàn)的問題及時(shí)研究分析，并及時(shí)采取糾正措施，使目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)。

（2）嚴(yán)格控制材料用量，合理確定材料價(jià)格。在工程造價(jià)的控制中材料價(jià)格的控制是主要的，材料費(fèi)在工程中往往占有很大的比重，一般占預(yù)算費(fèi)用的70％，占直接費(fèi)的80％左右。造價(jià)管理人員要深入現(xiàn)場(chǎng)，及時(shí)了解情況，注意收集可能會(huì)引起造價(jià)調(diào)整的各類資料，核對(duì)工程變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的準(zhǔn)確性、完整性，嚴(yán)格按照合同中的材料用量控制，從而有效地控制工程造價(jià)。

（3）嚴(yán)格控制進(jìn)度付款，每隔一段時(shí)間（合同規(guī)定）施工單位報(bào)來的施工進(jìn)度，必須首先認(rèn)可其施工質(zhì)量是否達(dá)到合同規(guī)定要求，不合格的不予付款，對(duì)合格工程項(xiàng)目由建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位三方對(duì)其數(shù)量進(jìn)行認(rèn)可，再審核其計(jì)價(jià)是否與合同一致。

5.竣工結(jié)算階段的造價(jià)控制

竣工結(jié)算是工程造價(jià)管理與控制的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。建設(shè)單位的造價(jià)工程師要堅(jiān)持按合同辦事，對(duì)工程預(yù)算外的費(fèi)用嚴(yán)格控制，對(duì)于未按圖紙要求完成的工作量及未按規(guī)定執(zhí)行的施工簽證一律核減費(fèi)用；凡合同條款明確包含的費(fèi)用，屬于風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)包含的費(fèi)用，未按合同條款履行的違約等一律減費(fèi)用，嚴(yán)格把好審核關(guān)。

（1）要核對(duì)合同條款，應(yīng)按合同約定的結(jié)算方法、計(jì)價(jià)定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、主材價(jià)格和優(yōu)惠條件等。工程量應(yīng)根據(jù)施工承包合同要求，對(duì)施工過程中出現(xiàn)的設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等進(jìn)行審核，不能多算或不按規(guī)則計(jì)算。在要求施工企業(yè)報(bào)送相應(yīng)的工程計(jì)算式和材料用量明細(xì)表的同時(shí)，建設(shè)單位也要編制一份完整的結(jié)算書和材料用量明細(xì)，這樣比照審核，才能做到客觀、公正、合理，準(zhǔn)確進(jìn)行計(jì)量審核。

（2）在結(jié)算審核中，還應(yīng)注意審核項(xiàng)目的單價(jià)、結(jié)算書中分項(xiàng)的正確性及程序的準(zhǔn)確性，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況分析計(jì)算。對(duì)工程量清單招標(biāo)工程的結(jié)算，投標(biāo)人的綜合單價(jià)一次包死不作調(diào)整。結(jié)算時(shí)，實(shí)際發(fā)生的招標(biāo)時(shí)所依據(jù)的施工圖紙以外的工程量變更和由于建設(shè)單位原因造成的工程量清單漏項(xiàng)或計(jì)算誤差應(yīng)予調(diào)整。在工程量調(diào)整時(shí)的結(jié)算中，工程量清單中原有的項(xiàng)目，應(yīng)按報(bào)價(jià)中的綜合單價(jià)確定；工程量清單中有類似的項(xiàng)目，應(yīng)參照類似工程項(xiàng)目報(bào)價(jià)中的綜合單價(jià)商定；工程量清單中沒有的項(xiàng)目，按現(xiàn)行預(yù)算定額及有關(guān)規(guī)定結(jié)算。

（3）收集施工合同和與之有同等效力的協(xié)議、文件、信件、傳真、現(xiàn)場(chǎng)簽證等。認(rèn)真審核竣工圖紙，清理、統(tǒng)計(jì)設(shè)計(jì)變更通知單、隱蔽工程記錄、材料預(yù)算價(jià)格簽證單，審核竣工驗(yàn)收資料是否齊全等。

（4）注意扣除工程預(yù)付款、保修金、甲供材等價(jià)款，以及有業(yè)主替施工單位代繳的一些費(fèi)用，如勞保統(tǒng)籌、排污費(fèi)、水電費(fèi)等。

三、建立二級(jí)審計(jì)制度

利用社會(huì)力量、聘請(qǐng)外部專家服務(wù)，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的造價(jià)咨詢服務(wù)單位進(jìn)行初步審計(jì)，審減率直接和咨詢服務(wù)單位的利益掛鉤。公司內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)外部咨詢服務(wù)單位的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行二次審計(jì)。實(shí)行二級(jí)審計(jì)制度，從而保證了工程造價(jià)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、公正性、嚴(yán)肅性，使工程造價(jià)工作效率得到進(jìn)一步提高。

第8篇：工程變更和簽證管理辦法范文

目前，政府投資項(xiàng)目項(xiàng)目工程變更管理，是各級(jí)政府部門非常重視、著力狠抓的一項(xiàng)日常性工作，其工作質(zhì)量好壞直接影響到政府投資基本建設(shè)項(xiàng)目的投資效益，而且在一定程度上可以起到維護(hù)建設(shè)市場(chǎng)正常招投標(biāo)秩序和合理控制工程中標(biāo)價(jià)、為最終合理確定竣工結(jié)算造價(jià)打下基礎(chǔ)等積極作用，有效預(yù)防概算超估算、預(yù)算超概算、結(jié)算超預(yù)算的“三超”現(xiàn)象，以及遏制工程招投標(biāo)過程中的圍標(biāo)和串標(biāo)現(xiàn)象，有效避免施工過程中不真實(shí)、不合理的變更價(jià)款。

一、我市政府投資項(xiàng)目工程變更類型分析

據(jù)統(tǒng)計(jì)，建德市2010--2012年累計(jì)共有377個(gè)建設(shè)項(xiàng)目申報(bào)工程變更，變更金額達(dá)26563萬元。工程變更多種多樣，分析我市目前政府投資項(xiàng)目的工程變更，大致可以歸為以下幾種類型：

1、政策變更。主要是指政策處理、征地拆遷、人工材料異常波動(dòng)等引起的工程變更。如與項(xiàng)目有關(guān)的土地征收、房屋拆遷等處理費(fèi)用、用地范圍發(fā)生變化，導(dǎo)致工程變更。

2、設(shè)計(jì)變更。具體表現(xiàn)在以下三方面：一是地質(zhì)勘察方面。地勘文件資料與實(shí)際地質(zhì)情況不盡相符，導(dǎo)致基礎(chǔ)形式被迫調(diào)整設(shè)計(jì)，造成工程變更。二是方案設(shè)計(jì)方面。有些項(xiàng)目在整體布局和使用功能上，論證時(shí)間倉促，征求意見不夠廣泛，考慮不周全。三是施工圖設(shè)計(jì)變更。主要有設(shè)計(jì)深度不夠、設(shè)計(jì)漏項(xiàng)、水平較低、專業(yè)間溝通少，出現(xiàn)圖紙之間相互矛盾和錯(cuò)誤，形成邊設(shè)計(jì)、邊施工、邊修改的“三邊”工程。四是由于施工順序改變、施工工藝改進(jìn)、工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)改變等引起的工程費(fèi)用增減的變更。

3、應(yīng)急、搶險(xiǎn)變更。主要是出現(xiàn)在一些基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)過程中，如遇到暗塘、暗溝、流沙、軟基等不可預(yù)見且急需處理的地質(zhì)情況及抗洪、臺(tái)風(fēng)等不可抗力引發(fā)的工程損毀、施工延期等情況而造成工程緊急變更。

4、業(yè)主要求變更。有些業(yè)主為了增加或減少建設(shè)項(xiàng)目的某項(xiàng)使用功能、或提高裝修檔次、或更換材料等要求增加或減少設(shè)計(jì)項(xiàng)目。

5、趨利變更。一些施工單位為能順利地拿下項(xiàng)目，在招投標(biāo)階段盲目地壓低工程造價(jià)，待到工程施工后以施工技術(shù)、市場(chǎng)因素等名義要求變更設(shè)計(jì)、追加投資，導(dǎo)致結(jié)算價(jià)大幅攀升，以求得利潤(rùn)最大化。

根據(jù)我市近年來實(shí)踐證明和國(guó)內(nèi)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，方案或初步設(shè)計(jì)階段對(duì)工程造價(jià)的影響力約為75%～95%；施工圖設(shè)計(jì)階段對(duì)工程造價(jià)的影響力約為35%～75%；施工階段對(duì)工程造價(jià)的影響力約為5%～25%。因而，工程變更的監(jiān)管關(guān)鍵應(yīng)以設(shè)計(jì)變更為主，施工變更為輔，兩者都應(yīng)兼顧。

二、政府投資項(xiàng)目實(shí)施過程中設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證存在的主要問題

1、設(shè)計(jì)變更程序倒置，真實(shí)性無法核實(shí)。我們?cè)诠こ套兏芾碇薪?jīng)常發(fā)現(xiàn)，存在先施工后辦理設(shè)計(jì)變更的程序倒置現(xiàn)象，與通用條款中對(duì)工程設(shè)計(jì)變更的規(guī)定不符，與《建德市政府投資項(xiàng)目變更管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定不符。先上車后買票，隱蔽工程已施工完畢，審核人員無法對(duì)此項(xiàng)變更的真實(shí)性、合理性進(jìn)行核實(shí)。

2、設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證內(nèi)容不具體、格式不規(guī)范。首先體現(xiàn)在有一些簽證對(duì)于所發(fā)生事件的數(shù)量、規(guī)格記錄不完整、事件發(fā)生的日期不交待、內(nèi)容敘述模棱兩可、模糊不清、前后重復(fù)或矛盾。工程設(shè)計(jì)變更單中對(duì)變更的原因、范圍、部位和內(nèi)容不明確，尺寸、標(biāo)高和文字說明表達(dá)不準(zhǔn)確，沒有以圖示說明，圖示不規(guī)范。其次，一般情況下設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證需要至少建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位三方簽字、蓋章才能生效、缺少任何一方的審查程序都屬于不規(guī)范的變更及簽證，不能作為工程結(jié)算的依據(jù)。

3、設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證成為施工單位不平衡報(bào)價(jià)、追求利潤(rùn)最大化的護(hù)身符。工程以低價(jià)中標(biāo)后，施工企業(yè)要想獲得較大利潤(rùn)，就必須在施工過程中利用設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證來增加施工產(chǎn)值，往往會(huì)在設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證上用心思、做手腳，以賺取更多利潤(rùn)。必然會(huì)產(chǎn)生工程預(yù)付款與完成工程量之間比例失調(diào)，早期付款額度大于工程實(shí)際完成的工作量，容易導(dǎo)致產(chǎn)生半截子工程?；蚴侨菀讓?dǎo)致施工單位在施工中想方設(shè)法提出有利于自身的變更，謀取超額利益，變相套取政府資金。

三、加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目工程變更管理的建議

（一）嚴(yán)格控制、通盤考慮，科學(xué)合理地實(shí)施工程變更

政府投資項(xiàng)目在建設(shè)過程中，隨著形勢(shì)的變化和建設(shè)的不斷深入，工程變更在所難免，關(guān)鍵是要把好三個(gè)原則：一是嚴(yán)格控制。堅(jiān)持“估算控制概算，概算控制預(yù)算，預(yù)算控制決算”的原則，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件進(jìn)行建設(shè)，任何部門和單位不得擅自變更。二是通盤考慮。工程變更有時(shí)會(huì)牽一發(fā)動(dòng)全身，引發(fā)一系列變更。必須做到通盤考慮，切莫頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳。三是科學(xué)合理。工程變更除原有的越改越好、越改越省的觀念外，還應(yīng)樹立起性價(jià)比的價(jià)值工程理念，必須更加科學(xué)和符合實(shí)際。

（二）建章立制、剛性執(zhí)行，修訂完善工程變更管理辦法

一是進(jìn)一步明確工程造價(jià)變更的范圍。因工程設(shè)計(jì)變更，涉及工程費(fèi)用增減的施工組織設(shè)計(jì)變更，材料與設(shè)備的換用，無價(jià)材料價(jià)格及暫定價(jià)的簽證，工程量和費(fèi)用的增減，工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的改變及其它實(shí)質(zhì)性變更等均應(yīng)辦理工程變更審批手續(xù)。二是調(diào)整工程變更的審核權(quán)限和程序。對(duì)工程變更實(shí)行分類管理，在變更審核權(quán)限劃分上，適當(dāng)提高基準(zhǔn)變更額度和比例，使之更適應(yīng)當(dāng)前政府投資發(fā)展趨勢(shì)，操作起來也更具有實(shí)際意義。特殊情況下的緊急變更，為保證工程建設(shè)質(zhì)量和進(jìn)度，可由建設(shè)單位召開由發(fā)改、財(cái)政、住建、審計(jì)等部門參加的緊急會(huì)議，商定處理方案，形成書面意見后邊實(shí)施、邊報(bào)批。

（三）加強(qiáng)合同管理，完善和健全合同條款

一是加強(qiáng)對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、監(jiān)理等的合同管理，要認(rèn)真推敲合同中的有關(guān)條款，要在合同中明確雙方的責(zé)任、權(quán)利、義務(wù)，明確對(duì)各方因業(yè)務(wù)水平、弄虛作假、工作責(zé)任心等原因造成一定比例的變更，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰或行業(yè)通報(bào)等管理。二是加強(qiáng)施工合同管理，通過在合同中明確政府投資項(xiàng)目變更審批程序及各類變更計(jì)價(jià)方式、方法及變更工程款比的支付比例等，達(dá)到合理控制工程造價(jià)的目的。

（四）落實(shí)工程變更的法律責(zé)任

第9篇：工程變更和簽證管理辦法范文

關(guān)鍵詞 ： 建設(shè)單位工程管理 制度

中圖分類號(hào)：C29 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

抓好施工招標(biāo)管理工作

（1）注重招標(biāo)信息的完整程度。在建設(shè)工程招標(biāo)信息時(shí)，應(yīng)盡量把工程情況和要求介紹清楚，提醒投標(biāo)單位招標(biāo)人的要求、現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)的時(shí)間、參加資格預(yù)審的時(shí)間、投標(biāo)保證金額度以及交納時(shí)限等。

（2）高度重視資格預(yù)審工作。資格預(yù)審工作的好壞，直接關(guān)系到是否能選擇一家優(yōu)秀施工企業(yè)最關(guān)鍵的一環(huán)。為保證在資格預(yù)審時(shí)對(duì)各施工企業(yè)有比較深入的了解，建設(shè)單位可以組織資格預(yù)審小組，提前對(duì)各報(bào)名施工單位進(jìn)行實(shí)地考察，考察的重點(diǎn)主要有：本企業(yè)類似工程業(yè)績(jī)、以往建設(shè)單位的評(píng)價(jià)、擬派人員的職業(yè)資格和技術(shù)管理水平以及該施工企業(yè)對(duì)本工程關(guān)注程度等。

（3）認(rèn)真分析投標(biāo)文件內(nèi)容的可執(zhí)行性。工程評(píng)標(biāo)時(shí)，主要看投標(biāo)文件內(nèi)容是否符合工程的實(shí)際情況，特別是預(yù)算編制是否合理、各項(xiàng)施工方案或技術(shù)措施是否合本工程。支持根據(jù)實(shí)際情況編寫的投標(biāo)文件，杜絕使用范本。

2、建立切實(shí)有效的現(xiàn)場(chǎng)管理制度

（1）制定現(xiàn)場(chǎng)管理辦法，做到“有法可依”。建設(shè)單位作為整個(gè)工程的總管理者，要想?yún)f(xié)調(diào)好施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)等各方的關(guān)系，保障工程建設(shè)有條不紊的開展，必須制定一套適合施工現(xiàn)場(chǎng)的管理辦法。該辦法由建設(shè)單位或監(jiān)理公司起草，由各施工企業(yè)共同參加審議，然后執(zhí)行。管理辦法主要包括：施工現(xiàn)場(chǎng)管理體系的構(gòu)成；工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度、文明施工要求標(biāo)準(zhǔn)及硬性指標(biāo)；獎(jiǎng)勵(lì)及處罰措施等。

（2）建立信用等級(jí)考核制度，鼓勵(lì)施工企業(yè)向好的方面發(fā)展。借鑒目前銀行系統(tǒng)的信用等級(jí)考核制度，在施工現(xiàn)場(chǎng)建立信用等級(jí)考核制度也同樣適用?？梢岳眯庞玫燃?jí)考核制度的結(jié)果，來考核各施工企業(yè)在工程建設(shè)過程中的各項(xiàng)表現(xiàn)，為自己下一個(gè)工程招標(biāo)選擇施工企業(yè)提供真實(shí)的信息。

3、強(qiáng)化管理人員“管理”職責(zé)、強(qiáng)化“服務(wù)”意識(shí)

建設(shè)單位與施工企業(yè)的關(guān)系實(shí)際上是一種管理、監(jiān)督和服務(wù)于一體的關(guān)系。管理、監(jiān)督比例大了，服務(wù)則少了，建設(shè)單位和施工單位之間的管理模式就變成機(jī)械式管理，這無疑將給建設(shè)單位的管理帶來很大的難度。要是強(qiáng)化“管理”職責(zé)，強(qiáng)化“服務(wù)”意識(shí)，在施工過程中，建設(shè)單位管理人員多熟息圖紙，對(duì)施工中最容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的地方提前提醒施工企業(yè)，可以預(yù)防在驗(yàn)收過程中大量返工，一方面加快施工速度，另一方面也減少施工企業(yè)的損失。

4、有側(cè)重點(diǎn)地控制“工程安全、質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)和文明施工”

工程安全、質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)和文明施工等，應(yīng)以施工企業(yè)自控、監(jiān)理單位監(jiān)督為主，建設(shè)單位重點(diǎn)是抽查、引導(dǎo)和協(xié)調(diào)，不能遍地開花，一籃子管理。否則不僅加大建設(shè)單位管理難度，實(shí)際上也很難管理好工程。

（1）工程安全管理。主要控制：安全檢查制度的落實(shí)情況及整改情況；施工企業(yè)專職安全員、機(jī)械操作工、機(jī)械維修工、確保塔吊、提升架、攪拌機(jī)等重要設(shè)備的配置情況。施工企業(yè)是否定期開展施工安全知識(shí)教育和安全技術(shù)交底，監(jiān)理企業(yè)是否經(jīng)常排查安全隱患。

（2）工程質(zhì)量管理。工程質(zhì)量管理的核心主要有“人的控制”和“材料的控制”兩大方面。

①人的控制。建設(shè)單位所處的位置介于管理、監(jiān)督與服務(wù)之間，這樣就要求建設(shè)單位管理人員必須同時(shí)具備施工技術(shù)和管理能力，只有這樣才能保障整個(gè)工程健康有序地開展。在工程建設(shè)過程中，施工企業(yè)的人員永遠(yuǎn)處于施工的首要位置，應(yīng)重點(diǎn)控制施工企業(yè)管理人員和（五大員和項(xiàng)目經(jīng)理）各班組技術(shù)負(fù)責(zé)人的理論、技術(shù)水平，另外還要看每工種工人操作能力的熟練小程度。監(jiān)理企業(yè)在建筑工程管理中的定位是，受建設(shè)單位的委托對(duì)工程進(jìn)行監(jiān)督管理。這一職責(zé)決定在施工過程中，監(jiān)理人員除應(yīng)具備建設(shè)單位管理人員同等素質(zhì)外還要具備能熟練掌握建設(shè)工程相關(guān)施工規(guī)范和驗(yàn)收規(guī)范，提前發(fā)現(xiàn)問題，做好預(yù)控工作；其次，要熟悉國(guó)家相關(guān)規(guī)范的控制尺度，做到有的放矢；再次要有解決突發(fā)事件的能力。②材料的控制。做好地方材料的取樣工作是保證工程合格的前提條件。由于地方材料的地域性、多樣性和不穩(wěn)定性，在施工過程中除了監(jiān)理單位見證取樣外，建設(shè)單位在實(shí)地巡查過程中，應(yīng)加強(qiáng)抽查，以防錯(cuò)用或使用不合格的材料。

工程進(jìn)度管理。工程總體進(jìn)度計(jì)劃的合理性使保證工期得以實(shí)現(xiàn)的前提。建設(shè)單位應(yīng)重點(diǎn)審核總進(jìn)度計(jì)劃中最短工期的合理性，不能強(qiáng)制縮短工期，并要切實(shí)考慮到近一年內(nèi)“麥?zhǔn)铡焙汀扒锸铡眱蓚€(gè)農(nóng)忙季節(jié)工人放假問題；利用周進(jìn)度計(jì)劃和月進(jìn)度計(jì)劃對(duì)總進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行分解，從而對(duì)比分析總進(jìn)度計(jì)劃完成的機(jī)率；關(guān)注施工單位工人、材料和機(jī)械設(shè)備準(zhǔn)備情況。