財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)方案的理解精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)方案的理解范文

去年上任的保監(jiān)會(huì)主席項(xiàng)俊波強(qiáng)調(diào)，2012年中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)面臨比2011年更大的挑戰(zhàn)，行業(yè)發(fā)展增速放緩，保險(xiǎn)投資遭遇“股債雙殺”，傳統(tǒng)渠道競(jìng)爭(zhēng)激烈，新渠道模式也面臨諸多困難。這一系列新舊交織的矛盾聚焦，使得保險(xiǎn)公司的生存環(huán)境更為艱難，很多保險(xiǎn)公司在競(jìng)爭(zhēng)中倍感壓力。

挑戰(zhàn)往往與機(jī)遇并存。2012年5月2日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議討論通過(guò)的《社會(huì)保障“十二五”規(guī)劃綱要》指出，力爭(zhēng)到“十二五”期末，形成基本完備的社會(huì)保障制度，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度全覆蓋。與此同時(shí)，中國(guó)保監(jiān)會(huì)也于近日下發(fā)《關(guān)于保險(xiǎn)資金運(yùn)用監(jiān)管有關(guān)事項(xiàng)的通知》，表示將根據(jù)有關(guān)情況適當(dāng)調(diào)整保險(xiǎn)資金運(yùn)用的投資比例。保監(jiān)會(huì)此次準(zhǔn)備調(diào)整投資比例，意味著監(jiān)管層將進(jìn)一步拓寬保險(xiǎn)資金投資渠道，有利于保險(xiǎn)資金投資收益率的提高

作為后起之秀的陽(yáng)光保險(xiǎn)（陽(yáng)光保險(xiǎn)集團(tuán)股份有限公司的簡(jiǎn)稱(chēng)），成立于2005年，經(jīng)歷了短短七年的發(fā)展，已經(jīng)成功躋身于國(guó)內(nèi)七大保險(xiǎn)集團(tuán)之一，旗下?lián)碛胸?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人壽保險(xiǎn)兩家專(zhuān)業(yè)子公司。2011年實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入318.7億元，行業(yè)排名第八位，集團(tuán)總資產(chǎn)突破700億元，為業(yè)內(nèi)所矚目。從首創(chuàng)安泰的財(cái)務(wù)總監(jiān)到上任為陽(yáng)光保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)總監(jiān)，彭吉海在這個(gè)領(lǐng)域游弋了近10年，對(duì)于保險(xiǎn)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理有著深入的認(rèn)識(shí)和獨(dú)到的見(jiàn)解。自上任以來(lái)，彭吉海帶領(lǐng)集團(tuán)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，基于陽(yáng)光保險(xiǎn)的戰(zhàn)略部署，積極探索財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新，在實(shí)踐中不斷提升財(cái)務(wù)管理的整體作戰(zhàn)實(shí)力。在接受《首席財(cái)務(wù)官》雜志的采訪(fǎng)時(shí)，彭吉海分享了陽(yáng)光財(cái)務(wù)的成長(zhǎng)之路。

左手成本，右手風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)管理的主導(dǎo)核心，一個(gè)是成本，一個(gè)是風(fēng)險(xiǎn)，這是看家之本。

中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在迅速發(fā)展的同時(shí)，保單獲取成本從上世紀(jì)90年代到本世紀(jì)初期，已經(jīng)提高了3到4倍。保險(xiǎn)業(yè)的宗旨是為客戶(hù)服務(wù)，如果保單成本不能有效降低而是被抬高，則最終會(huì)犧牲客戶(hù)的利益。而公司的宗旨也總是在追求規(guī)模經(jīng)濟(jì)和保險(xiǎn)利潤(rùn)，如果不能有效管理成本、降低成本，由此帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)不容置疑。面對(duì)保險(xiǎn)業(yè)成本和風(fēng)險(xiǎn)的逐漸擴(kuò)大和業(yè)績(jī)的取得，彭吉海一直反思如何從客戶(hù)和公司出發(fā)，尋求到兼顧的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

一直以來(lái)，陽(yáng)光保險(xiǎn)集團(tuán)公司及其下屬產(chǎn)險(xiǎn)子公司和壽險(xiǎn)子公司采用單一的成本分類(lèi)方法和成本管理方式。受限于產(chǎn)品特點(diǎn)和管理方式不同，集團(tuán)無(wú)法從整體上對(duì)成本進(jìn)行統(tǒng)一的預(yù)算編制、過(guò)程管控和投入分析，增加了財(cái)務(wù)投入統(tǒng)計(jì)、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和投產(chǎn)比分析的難度。為加強(qiáng)集團(tuán)對(duì)各子公司的成本管控，更好構(gòu)建陽(yáng)光保險(xiǎn)集團(tuán)的預(yù)算編制框架，彭吉海結(jié)合保險(xiǎn)行業(yè)成本的特點(diǎn)，在現(xiàn)有成本管理方式的基礎(chǔ)上提出了三維成本管理模式。三維成本管理是從保單成本管理、財(cái)務(wù)投入管理和預(yù)算控制管理三個(gè)維度對(duì)公司經(jīng)營(yíng)成本進(jìn)行管理的一種成本管理模式。

保單成本管理主要從獲取保單而發(fā)生的成本考慮，將各項(xiàng)成本分配到保單作業(yè)環(huán)節(jié)，通過(guò)作業(yè)成本管理將成本控制的責(zé)任落實(shí)到位?！瓣?yáng)光保險(xiǎn)利用保單成本管理強(qiáng)化業(yè)務(wù)條線(xiàn)及相關(guān)責(zé)任人經(jīng)營(yíng)成本意識(shí)，有助于建立獲取保單的投入產(chǎn)出指標(biāo)，清晰掌握各機(jī)構(gòu)的保單獲取成本投入產(chǎn)出情況，便于機(jī)構(gòu)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)比、總部成本管理、考核及評(píng)價(jià)；可以準(zhǔn)確衡量各渠道、各產(chǎn)品的獲取成本，為公司的業(yè)務(wù)成本分析、調(diào)整、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)提供決策依據(jù)?！?/p>

財(cái)務(wù)投入管理主要從成本投入的角度考慮，分析公司在人力、職場(chǎng)、信息技術(shù)、品牌宣傳、培訓(xùn)、日常等各類(lèi)成本方面的財(cái)務(wù)投入和產(chǎn)出效果，整體評(píng)價(jià)公司資源的配置情況，動(dòng)態(tài)監(jiān)控資金，提高集團(tuán)整體營(yíng)運(yùn)資金的管理能力。集團(tuán)上下一體，從成本支出的驅(qū)動(dòng)因素考慮，細(xì)分固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用，對(duì)不同成本采用額度管控和比率管控，合理管控各項(xiàng)成本支出。

預(yù)算控制管理由成本屬性管理到成本驅(qū)動(dòng)因素管理，通過(guò)對(duì)驅(qū)動(dòng)因素的標(biāo)準(zhǔn)化和差異化管理，實(shí)現(xiàn)成本預(yù)算管控，將每項(xiàng)成本都細(xì)分到預(yù)算科目和會(huì)計(jì)科目?！氨纬杀竟芾砑柏?cái)務(wù)投入管理的成本分類(lèi)可以直接在此基礎(chǔ)上進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)三種維度的管理模式，增強(qiáng)陽(yáng)光保險(xiǎn)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，會(huì)為公司在未來(lái)變革中降低風(fēng)險(xiǎn)，打下良好基礎(chǔ)?！迸砑?duì)三維成本管理模式在公司經(jīng)營(yíng)管理中能夠發(fā)揮的功能和作用極為認(rèn)可。

集中支持決策

有消息指出，當(dāng)前保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展面臨種種瓶頸，銷(xiāo)售遇冷、投資受挫、償付能力也大幅下滑。根據(jù)50家非上市壽險(xiǎn)公司2011年年報(bào)，有33家出現(xiàn)虧損合計(jì)78億元，剩余17家盈利近37億元，整體虧損41億元。的確經(jīng)過(guò)10多年的粗獷發(fā)展，一些積累多年的深層次問(wèn)題逐步顯現(xiàn)。對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，以往粗放的經(jīng)營(yíng)方式必須加速轉(zhuǎn)變。

陽(yáng)光保險(xiǎn)近幾年的高速成長(zhǎng)，也對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式和方法提出了很大的挑戰(zhàn)，如何保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和規(guī)范性、確保資金安全，成為擺在財(cái)務(wù)總監(jiān)彭吉海面前的核心問(wèn)題。

陽(yáng)光保險(xiǎn)在2009年底自查有3000多個(gè)賬戶(hù)，分布在全國(guó)各地。如此多賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)、使用、維護(hù)，包括資金的劃轉(zhuǎn)與對(duì)賬，不僅工作量大，風(fēng)險(xiǎn)也非常大，“如何盡可能做到零現(xiàn)金管理，做到資金的統(tǒng)收統(tǒng)支，減少各個(gè)機(jī)構(gòu)的賬戶(hù)數(shù)量，加大資金結(jié)算和對(duì)賬的自動(dòng)化程度，是我們一直在考慮的問(wèn)題。而且每個(gè)賬戶(hù)都有沉淀資金，匯總起來(lái)每天有幾億元的賬戶(hù)余額?！迸砑Ｋ懔诉@樣一筆賬，如果能夠采用資金的集中管理，每年按照5%的收益，就能給公司每年帶來(lái)幾千萬(wàn)元的收益。

層層剝繭的同時(shí)，彭吉海發(fā)現(xiàn)，陽(yáng)光一直采用五級(jí)管理體系，光機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算人員就有1300多人，具體到三級(jí)、四級(jí)、五級(jí)機(jī)構(gòu)基本是靠每個(gè)人的理解和觀念去做，每個(gè)數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)四層、五層的加工，數(shù)據(jù)極有可能失真?！安徽鎸?shí)的數(shù)據(jù)，有客觀原因也有主觀原因?？陀^方面主要是指加進(jìn)了市場(chǎng)的、監(jiān)管的因素和機(jī)構(gòu)的理解，而主觀方面特別是在新準(zhǔn)則頒布后，新準(zhǔn)則導(dǎo)向是經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)重于形式，加大了標(biāo)準(zhǔn)化的難度，大部分的會(huì)計(jì)語(yǔ)言，逐漸走向個(gè)人理解去判斷。同樣一筆業(yè)務(wù)，幾百個(gè)核算人員的處理各有不同。數(shù)據(jù)失真，或不統(tǒng)一、不準(zhǔn)確，對(duì)于總公司層面的正確決策就會(huì)造成非常大的負(fù)面影響。”

隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，機(jī)構(gòu)層級(jí)的增加，作業(yè)鏈條越來(lái)越長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)鏈條也相應(yīng)拉長(zhǎng)，如何管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，透明化和扁平化管理，使得整個(gè)會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)順暢透明，風(fēng)險(xiǎn)可控，合理劃轉(zhuǎn)資金，成為彭吉海上任以來(lái)的頭等大事。

陽(yáng)光財(cái)務(wù)面臨的問(wèn)題，也是整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)面臨的問(wèn)題，根本在于傳統(tǒng)分散式的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式越來(lái)越不適應(yīng)現(xiàn)代管理的要求。之前陽(yáng)光保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理一直采用垂直管理，實(shí)行財(cái)務(wù)經(jīng)理委派制?！皟H僅通過(guò)人治無(wú)法達(dá)到預(yù)期效果，必須通過(guò)制度的創(chuàng)新，通過(guò)系統(tǒng)的改造，整個(gè)變革才能持續(xù)，效果才能得到有效保障。我們?cè)谒伎既绾瓮ㄟ^(guò)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式的創(chuàng)新來(lái)根本性改變現(xiàn)在面臨的難題，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)作業(yè)的分離?！弊罱K彭吉海決定推動(dòng)整個(gè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的工作從事務(wù)處理向管理控制和決策支持轉(zhuǎn)型，以財(cái)務(wù)共享提升財(cái)務(wù)在集團(tuán)的戰(zhàn)略執(zhí)行力。

陽(yáng)光共享

目前陽(yáng)光已經(jīng)躋身國(guó)內(nèi)七大保險(xiǎn)集團(tuán)之一，綜合金融的架構(gòu)已經(jīng)初現(xiàn)端倪。陽(yáng)光保險(xiǎn)在公司創(chuàng)立之初，就提出了分步推進(jìn)的整體戰(zhàn)略，用20年的時(shí)間，打造成國(guó)際一流的金融保險(xiǎn)集團(tuán)，而財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建立，恰恰與公司的整體發(fā)展戰(zhàn)略一拍即合?！皬埦S功董事長(zhǎng)一直在陽(yáng)光保險(xiǎn)全公司倡導(dǎo)和推行管理理念和管理工具的創(chuàng)新，在集團(tuán)層面建立全國(guó)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的計(jì)劃，得到了董事長(zhǎng)的高度認(rèn)可和管理層的支持?！?/p>

“安永咨詢(xún)團(tuán)隊(duì)的加入對(duì)于我們開(kāi)闊視野、系統(tǒng)論證、提高項(xiàng)目管理能力和降低項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)起到了非常重要的作用”，彭吉海介紹，陽(yáng)光保險(xiǎn)和安永咨詢(xún)?cè)?011年7月共同組建了共享中心項(xiàng)目組，項(xiàng)目整體周期為八個(gè)月，其中方案設(shè)計(jì)四個(gè)月，試點(diǎn)實(shí)施四個(gè)月。其中六個(gè)月的時(shí)間都在考慮、討論組織架構(gòu)，流程和系統(tǒng)如何去改變，并且與機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)經(jīng)理和具體作業(yè)人員進(jìn)行了反復(fù)論證。

核算的集中、資金的集中、報(bào)賬的集中，是財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的核心功能，這和會(huì)計(jì)作業(yè)中心的理念有很大不同。集中風(fēng)險(xiǎn)管控職責(zé)，尤其是在費(fèi)用審核、機(jī)構(gòu)管理等多個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)作業(yè)多個(gè)流程環(huán)節(jié)的合規(guī)檢查和控制至關(guān)重要?！艾F(xiàn)在，設(shè)在通州的陽(yáng)光保險(xiǎn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心可以直接看到前端的作業(yè)狀態(tài)，對(duì)前端的單據(jù)處理、數(shù)據(jù)的來(lái)龍去脈做到心中有數(shù)，直接縮短了風(fēng)險(xiǎn)管理的鏈條，使得風(fēng)險(xiǎn)可見(jiàn)并且可控，為將來(lái)規(guī)范前端業(yè)務(wù)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)管理奠定了基礎(chǔ)，這是我們最重要的目標(biāo)?！迸砑１硎?。

根據(jù)陽(yáng)光保險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)彭吉?？偨Y(jié)道，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的創(chuàng)建離不開(kāi)信息技術(shù)的創(chuàng)新?！拔覀?cè)陧?xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，通過(guò)對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)的評(píng)估，設(shè)定了系統(tǒng)建設(shè)的目標(biāo)和步驟。在短短半年時(shí)間內(nèi)，對(duì)八個(gè)財(cái)務(wù)相關(guān)的系統(tǒng)進(jìn)行了整合和優(yōu)化，統(tǒng)一納入到共享項(xiàng)目組的管理和推動(dòng)之下，這在以前是不可想象的。優(yōu)化費(fèi)控系統(tǒng)，新建影像系統(tǒng)，運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)，實(shí)施了資金系統(tǒng)二期，完善收付費(fèi)系統(tǒng)，并且對(duì)于多個(gè)系統(tǒng)的接口和業(yè)務(wù)邏輯進(jìn)行了反復(fù)論證。信息技術(shù)部給予了我們大力支持，尤其是CIO張亞南對(duì)于我們的項(xiàng)目高度關(guān)注，在人力投入、系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)上保證了項(xiàng)目的順利進(jìn)行。沒(méi)有信息系統(tǒng)的支撐，我們的管理思路和具體方案是無(wú)法落地的?！?/p>

第2篇：財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)方案的理解范文

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制財(cái)務(wù)流程再造再造方法方案設(shè)計(jì)

有效的內(nèi)部控制制度對(duì)財(cái)務(wù)流程的正常運(yùn)行是極為重要的。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，創(chuàng)造性地設(shè)計(jì)適合自己的新流程，并在不同的流程基礎(chǔ)上，制定自己的內(nèi)部控制制度?；趦?nèi)部控制對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)流程進(jìn)行再造，一方面可以降低流程再造的成本和風(fēng)險(xiǎn)，另一方面可以使財(cái)務(wù)流程更好地與企業(yè)內(nèi)部控制相結(jié)合。

一、財(cái)務(wù)流程再造的涵義、必要性與目標(biāo)

1、財(cái)務(wù)流程再造的涵義

財(cái)務(wù)流程和企業(yè)的業(yè)務(wù)流程密切相關(guān)，凡是涉及到企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)、資源消耗和會(huì)計(jì)處理的業(yè)務(wù)流程都屬于財(cái)務(wù)流程的范疇。財(cái)務(wù)流程再造是指在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)流程進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，對(duì)其進(jìn)行改進(jìn)或重新設(shè)計(jì)以獲得績(jī)效重大改善的活動(dòng)，其基本思路是通過(guò)重新設(shè)計(jì)組織經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)運(yùn)作的流程，使這些流程的增值最大化，相關(guān)的成本費(fèi)用最小化，從而獲得績(jī)效的改進(jìn)。

2、財(cái)務(wù)流程再造的必要性

（1）各部門(mén)溝通不暢，無(wú)法實(shí)現(xiàn)信息共享。在傳統(tǒng)勞動(dòng)分工的影響下，財(cái)務(wù)流程被分割為各項(xiàng)簡(jiǎn)單的作業(yè)，這在提高了勞動(dòng)生產(chǎn)率的同時(shí)也顯現(xiàn)出一些弊端。過(guò)細(xì)的部門(mén)分工割裂了完整的流程，對(duì)于需要部門(mén)之間協(xié)調(diào)配合的工作缺乏統(tǒng)一有效的溝通協(xié)調(diào)；部門(mén)之間為了各自的利益經(jīng)常發(fā)生沖突，當(dāng)流程中出現(xiàn)空白或重疊區(qū)域時(shí)，很容易導(dǎo)致部門(mén)之間互相推諉或多頭管理的現(xiàn)象。這種人為的工作混亂導(dǎo)致管理難度加大，最終影響企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量。信息在各部門(mén)傳遞的過(guò)程中，駐留于各個(gè)部門(mén)之間，形成一個(gè)個(gè)信息孤島，不利于財(cái)務(wù)流程的順暢運(yùn)行，這樣不僅增加了企業(yè)運(yùn)營(yíng)的成本，而且降低了工作效率。

（2）難以滿(mǎn)足信息時(shí)代管理的需要。由于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)體系只關(guān)注整個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程中的一小部分，忽略了大量的管理信息，其流程方式不僅使流程環(huán)節(jié)增加，而且容易導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與其他系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致、信息隔閡和信息重復(fù)存儲(chǔ)。再者，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)流程的最終結(jié)果即三張財(cái)務(wù)報(bào)表，限制了財(cái)務(wù)管理者得到的信息種類(lèi)，不能從多層次、多角度提供企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

（3）無(wú)法滿(mǎn)足實(shí)時(shí)控制的需要。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)流程反映的資金流信息往往滯后于物流信息，財(cái)務(wù)管理流程中的控制往往都是事后控制，企業(yè)無(wú)法從效益的角度對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)控制。在經(jīng)濟(jì)環(huán)境瞬息萬(wàn)變的今天，要提高財(cái)務(wù)信息的有用性和控制力度，必須實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)性。

3、財(cái)務(wù)流程再造的目標(biāo)

（1）財(cái)務(wù)監(jiān)控突破時(shí)空界限，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控、信息共享。傳統(tǒng)職能制管理模式下，部門(mén)分工割裂了完整的流程，導(dǎo)致信息流動(dòng)不順暢，進(jìn)行財(cái)務(wù)流程再造的主要目標(biāo)就是建立信息共享平臺(tái)，打破時(shí)空界限，減少重復(fù)工作和無(wú)效工作。

（2）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率。在信息平臺(tái)支撐下運(yùn)行的財(cái)務(wù)流程，各種舞弊手段更多、更不易被察覺(jué)，加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)也就更為緊迫。財(cái)務(wù)流程再造應(yīng)該與完善內(nèi)部控制機(jī)制相結(jié)合，認(rèn)真分析資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中的各個(gè)業(yè)務(wù)流程，發(fā)現(xiàn)其中存在的缺陷，并對(duì)其進(jìn)行改造，以確保資金運(yùn)動(dòng)的安全性，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。

（3）整合企業(yè)財(cái)務(wù)流程，增強(qiáng)財(cái)務(wù)的全面控制能力。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)流程下，各部門(mén)之間溝通較少，缺乏配合，且忽視了企業(yè)的整體發(fā)展目標(biāo)，造成業(yè)務(wù)流程重疊交叉的現(xiàn)象嚴(yán)重，財(cái)務(wù)流程被人為加長(zhǎng)。進(jìn)行財(cái)務(wù)流程再造的另一目的就是整合企業(yè)的財(cái)務(wù)流程，使業(yè)務(wù)流程更加順暢。財(cái)務(wù)管理的基本要求就是能對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和資金運(yùn)作過(guò)程中各項(xiàng)能以貨幣計(jì)量和反映的活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程和全方位的系統(tǒng)控制，財(cái)務(wù)流程再造將提高財(cái)務(wù)管理流程的有效性，提高財(cái)務(wù)全面控制的能力。

二、內(nèi)部控制理論

1、內(nèi)部控制的概念

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對(duì)內(nèi)部控制定義如下：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

2、內(nèi)部控制的原則

（1）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

（2）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（3）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

（4）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

（5）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以合理的成本實(shí)現(xiàn)有效控制。

3、內(nèi)部控制的要素

（1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的策略。

（3）控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。

（4）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（5）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)。

三、基于內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)流程再造方案設(shè)計(jì)

1、基礎(chǔ)工作

財(cái)務(wù)流程再造是在戰(zhàn)略目標(biāo)指導(dǎo)下，以人為本，以顧客價(jià)值增值為導(dǎo)向，以流程為中心，沿著資金運(yùn)動(dòng)軌跡，對(duì)流程進(jìn)行顯著的、根本性的重新設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控、信息共享，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理和財(cái)務(wù)的全面控制能力。可見(jiàn)，財(cái)務(wù)流程再造應(yīng)該與完善內(nèi)部控制機(jī)制相結(jié)合，對(duì)財(cái)務(wù)流程加以分析，發(fā)現(xiàn)運(yùn)行中存在的缺陷并進(jìn)行再造，從而提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。

（1）構(gòu)建財(cái)務(wù)流程的內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部控制環(huán)境決定了企業(yè)的基調(diào)，財(cái)務(wù)流程再造首要且最重要的工作就是構(gòu)建保證財(cái)務(wù)流程順利實(shí)施的內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀、以顧客為導(dǎo)向的思想和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神；以流程為中心，建立扁平化的組織結(jié)構(gòu)；制定和實(shí)施針對(duì)流程考核、管理的人力資源制度。

（2）建立財(cái)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。財(cái)務(wù)流程再造后，整個(gè)流程環(huán)環(huán)相扣，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，都有可能導(dǎo)致整個(gè)流程的崩潰。企業(yè)應(yīng)當(dāng)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

（3）加強(qiáng)關(guān)鍵流程中的控制活動(dòng)?？刂菩袨橛兄诖_保實(shí)施必要的措施以管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，在風(fēng)險(xiǎn)的可承受范圍內(nèi)，減少一切不必要、不增值的控制程序，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有效控制，降低損失，提高流程的運(yùn)作效率。

（4）建立信息與溝通制度。財(cái)務(wù)流程再造要求流程內(nèi)及流程之間相互協(xié)調(diào)、相互溝通，實(shí)現(xiàn)信息的快速收集、處理和傳遞。有效的溝通是指信息能夠自上而下、橫向以及自下而上的順利傳遞。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度，提高信息的有用性，確保信息及時(shí)有效的傳遞。

（5）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。在財(cái)務(wù)流程再造過(guò)程中，應(yīng)重視內(nèi)部監(jiān)督，不僅要發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)流程的缺陷并及時(shí)加以改進(jìn)，而且要對(duì)財(cái)務(wù)流程建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)流程再造的有效性。

2、財(cái)務(wù)流程分析

（1）財(cái)務(wù)流程描述。在企業(yè)財(cái)務(wù)流程再造的前期，要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)流程的基本運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行全面準(zhǔn)確的描述，并繪制出相應(yīng)的流程圖，了解和梳理企業(yè)財(cái)務(wù)流程運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中的現(xiàn)狀，診斷和識(shí)別企業(yè)管理過(guò)程中的漏洞和問(wèn)題，理清企業(yè)財(cái)務(wù)流程中的各種邏輯關(guān)系，為財(cái)務(wù)流程再造工作找尋切入點(diǎn)。

（2）尋找需要再造的關(guān)鍵流程。財(cái)務(wù)流程再造要界定出企業(yè)的關(guān)鍵和核心流程，在企業(yè)管理中，80%的價(jià)值是由20%的流程創(chuàng)造的。那么，在財(cái)務(wù)流程再造過(guò)程中，我們首先要對(duì)這20%的關(guān)鍵流程進(jìn)行再造。尋找需要再造的關(guān)鍵流程時(shí)，應(yīng)綜合考慮以下因素：在流程中的地位、對(duì)顧客價(jià)值增值的影響力、流程涉及的范圍、再造的成本效益原則和可行性等。關(guān)鍵的財(cái)務(wù)流程一般包括：對(duì)企業(yè)核心業(yè)務(wù)有影響的財(cái)務(wù)流程，對(duì)顧客有高附加值的財(cái)務(wù)流程，不增值、屬于瓶頸的財(cái)務(wù)流程，跨部門(mén)的財(cái)務(wù)流程等。

（3）財(cái)務(wù)流程的理解。尋找到需要再造的關(guān)鍵流程后，必須對(duì)該流程的功能、績(jī)效及其影響因素進(jìn)行準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)和理解，充分把握其形成的背景、原因、限制因素、問(wèn)題所在和影響，為財(cái)務(wù)流程的順利實(shí)施和運(yùn)轉(zhuǎn)奠定基礎(chǔ)。我們應(yīng)把重點(diǎn)放在對(duì)流程的理解上，不再局限于僅僅知道“流程是什么”和“流程是怎樣運(yùn)作的”，而應(yīng)著眼于“流程為什么是這樣”、“流程要達(dá)到什么樣的目標(biāo)”和“流程存在什么問(wèn)題”等。

3、財(cái)務(wù)流程再造方法

（1）清除不增值財(cái)務(wù)流程。非增值業(yè)務(wù)有百害而無(wú)一利，浪費(fèi)了企業(yè)的人力、財(cái)力和物力卻不能為顧客創(chuàng)造任何價(jià)值。高庫(kù)存量、過(guò)量生產(chǎn)浪費(fèi)了資源，降低了資金使用效率；信息的多次傳遞影響了流程運(yùn)作效率并可能在傳遞過(guò)程中發(fā)生錯(cuò)誤；生產(chǎn)過(guò)程中的故障、返工和待工增加了生產(chǎn)成本，并且嚴(yán)重影響了顧客的滿(mǎn)意度；失控流程很可能對(duì)企業(yè)造成極大損失。

（2）簡(jiǎn)化冗余財(cái)務(wù)流程。在清除了不必要的非增值流程后，應(yīng)對(duì)剩下的效率低的流程進(jìn)行簡(jiǎn)化，減少重復(fù)作業(yè)，建立信息與溝通制度，實(shí)現(xiàn)信息的快速收集、處理和傳遞。

（3）整合相關(guān)財(cái)務(wù)流程。對(duì)經(jīng)過(guò)簡(jiǎn)化的任務(wù)加以整合，可使流程內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)更加連貫和順暢。整合后的流程應(yīng)以高效滿(mǎn)足顧客不斷變化的需求為前提，建立流程團(tuán)隊(duì)，提升團(tuán)隊(duì)整體的工作效率。

（4）流程加速和自動(dòng)化。工作流程自動(dòng)化能大大提高工作效率，使流程運(yùn)轉(zhuǎn)更加規(guī)范化、制度化和標(biāo)準(zhǔn)化。在完成流程的清除、簡(jiǎn)化和整合的基礎(chǔ)上，應(yīng)實(shí)現(xiàn)流程加速和自動(dòng)化，要充分運(yùn)用和發(fā)揮信息技術(shù)的強(qiáng)大功能，對(duì)數(shù)據(jù)的收集、傳送等工作實(shí)行自動(dòng)化。

4、新財(cái)務(wù)流程的試驗(yàn)與運(yùn)行

再造工作剛剛展開(kāi)的時(shí)候，不可能一帆風(fēng)順，可能存在許多無(wú)法預(yù)期的障礙和問(wèn)題，比如會(huì)受到組織、成員等各方的抵制和壓力；新流程未必適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀，可行性較差；新流程的運(yùn)行可能花費(fèi)較高的成本，無(wú)法順利實(shí)施等。所以，再造后的財(cái)務(wù)流程在全面實(shí)施運(yùn)行之前，應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行一定時(shí)期的小范圍試驗(yàn)。然后，針對(duì)試驗(yàn)過(guò)程中所暴露的問(wèn)題和情況對(duì)新流程進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和補(bǔ)充，經(jīng)反復(fù)論證無(wú)誤后，再全面投入企業(yè)運(yùn)行。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范[Z].財(cái)政部，2008.

第3篇：財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)方案的理解范文

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù) 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 集中管控 數(shù)據(jù)分析 集團(tuán)管理

一、 “大數(shù)據(jù)”的內(nèi)涵

盡管“大數(shù)據(jù)”已經(jīng)成為一個(gè)廣泛被人引用的詞語(yǔ)，但是人們對(duì)于“大數(shù)據(jù)”的理解，還有些偏頗。很多人只注重“大數(shù)據(jù)”所包含的大量數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)庫(kù)形成以及高速度等特點(diǎn)，卻忽略了這個(gè)詞所包含的對(duì)于大量和快速更新的數(shù)據(jù)的分析能力要求。其實(shí)，數(shù)據(jù)的收集能力，只是“大數(shù)據(jù)”所需的第一步。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，首先需要收集大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。然而，數(shù)據(jù)本身，只能代表一種客觀的情況。過(guò)于繁雜的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，反而會(huì)使企業(yè)對(duì)數(shù)據(jù)的管控造成難度。盡管數(shù)據(jù)總能說(shuō)明某些方面或某一方面的問(wèn)題，但在缺乏有效的數(shù)據(jù)整理手段和數(shù)據(jù)處理技術(shù)的情況下，企業(yè)很難區(qū)分哪些數(shù)據(jù)是有助于當(dāng)前決策的數(shù)據(jù)，哪些是冗余數(shù)據(jù)。因此對(duì)于企業(yè)集團(tuán)而言，在“大數(shù)據(jù)時(shí)代”，比大量數(shù)據(jù)更重要的，是通過(guò)對(duì)大量數(shù)據(jù)的區(qū)別、分析、整理和處理，為企業(yè)帶來(lái)更好的發(fā)展決策和更多的價(jià)值增值。因此，集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管控，應(yīng)該是一種能夠讓“超量”數(shù)據(jù)最大發(fā)揮價(jià)值增值和促進(jìn)有效決策的技術(shù)?！按髷?shù)據(jù)”下的大分析，才是集團(tuán)財(cái)務(wù)價(jià)值重要的展現(xiàn)平臺(tái)。

所以，數(shù)據(jù)，特別是大量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，已經(jīng)成為集團(tuán)發(fā)展的重要?jiǎng)恿Α４罅控?cái)務(wù)數(shù)據(jù)不僅僅提供了大量的數(shù)據(jù)信息，而且提供了大量的商業(yè)機(jī)會(huì)。

二、“大數(shù)據(jù)時(shí)代”下集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中管控的意義

（一）集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管控與綜合分析

與其他各種類(lèi)型的數(shù)據(jù)相比，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的含量更大，內(nèi)容更集中，其中包含的信息更加豐富。通過(guò)對(duì)大數(shù)據(jù)含義的解讀，我們發(fā)現(xiàn)，“大數(shù)據(jù)時(shí)代”下集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中管控對(duì)整個(gè)集團(tuán)的發(fā)展具有重要的意義。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管控，不但保證了對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況的準(zhǔn)確分析和預(yù)測(cè)，而且提供了更多的企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況資料，有助于股東、領(lǐng)導(dǎo)者通過(guò)數(shù)據(jù)對(duì)集團(tuán)狀況進(jìn)行了解。

對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)資料的分析，是建立在嚴(yán)謹(jǐn)邏輯基礎(chǔ)上的分析。集團(tuán)很多基礎(chǔ)信息都可以通過(guò)信息化技術(shù)轉(zhuǎn)換成財(cái)務(wù)報(bào)表。企業(yè)賬簿等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這些基礎(chǔ)的材料，必須通過(guò)集團(tuán)各個(gè)下屬和分支機(jī)構(gòu)收集并轉(zhuǎn)換成為數(shù)據(jù)資料。集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管控程序，如FAMIS（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)）、BI（商務(wù)智能）等技術(shù)，能夠有效地將各個(gè)子系統(tǒng)收集到的數(shù)據(jù)，整合到一個(gè)賬套之內(nèi)，并在統(tǒng)一的賬套之內(nèi)進(jìn)行細(xì)分等技術(shù)處理。通過(guò)對(duì)這些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)集中到一起，進(jìn)行數(shù)據(jù)共享和數(shù)據(jù)的綜合分析，滿(mǎn)足集團(tuán)的各種不同數(shù)據(jù)需要。

總之，“大數(shù)據(jù)”現(xiàn)在已經(jīng)成為企業(yè)集團(tuán)的重要資本，越來(lái)越多的公司，將數(shù)據(jù)回報(bào)率作為一個(gè)重要的評(píng)價(jià)指標(biāo)，與投資回報(bào)率等同對(duì)待。為了更好地利用大數(shù)據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管控與綜合分析是集團(tuán)發(fā)展必備的資源整合手段。

（二）集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管控滿(mǎn)足不同需求

集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中管控，對(duì)多方面的需求都有幫助。綜合來(lái)說(shuō)，對(duì)三方面的工作，起到了重要作用：

1.集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的工作。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的總結(jié)，可以幫助集團(tuán)財(cái)務(wù)人員更全面地了解自身的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)某一階段的集團(tuán)收支情況進(jìn)行檢查，作出合理的財(cái)務(wù)分析，更加有效地評(píng)價(jià)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況。這些數(shù)據(jù)還能夠揭示集團(tuán)及其下屬公司在之前的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，從而為財(cái)務(wù)預(yù)算分析提供參考依據(jù)。

2.集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管控和綜合利用，可以直接服務(wù)于管理者。因?yàn)榧瘓F(tuán)的財(cái)務(wù)管控，以及集團(tuán)內(nèi)部的大多數(shù)問(wèn)題都可以通過(guò)數(shù)據(jù)表達(dá)，籠統(tǒng)的管理建議幾乎變得毫無(wú)意義。通過(guò)財(cái)務(wù)人員總結(jié)加工的數(shù)據(jù)分析，甚至直接通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)本身，管理者可以找到作出決策的最好的依據(jù)。為了服務(wù)于管理者的決策，“大數(shù)據(jù)時(shí)代”下財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)分析，也應(yīng)該由簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)向精細(xì)財(cái)務(wù)分析邁進(jìn)。

3.集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管控和綜合利用，還有利于與企業(yè)有關(guān)聯(lián)的人員應(yīng)用集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。這些有關(guān)聯(lián)的人員既包括了集團(tuán)的董事會(huì)成員、股東、其他投資者，也包括了集團(tuán)外部的審計(jì)人員等。

三、 “大數(shù)據(jù)時(shí)代”集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的利用和保護(hù)

在“大數(shù)據(jù)時(shí)代”，利用集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的方法有多種，全面預(yù)算管理、數(shù)據(jù)的精益化處理、資源共享等都是利用集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的有效方法。在利用中，既要有效利用這些數(shù)據(jù)，又要做好安全保護(hù)工作。

全面預(yù)算管理，是根據(jù)歷年的調(diào)整信息及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)預(yù)測(cè)之后的發(fā)展信息，并把預(yù)測(cè)得出的數(shù)據(jù)和實(shí)際的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)相比較。在比較的基礎(chǔ)上，為企業(yè)將來(lái)的業(yè)務(wù)、人力資源等的發(fā)展設(shè)計(jì)出一套最佳的整合方案。全面預(yù)算管理的解決方案，是通過(guò)充分利用集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管控，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部和外部大量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、處理與整合，并與分析工具配合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的最佳配置，設(shè)計(jì)出企業(yè)最佳的發(fā)展戰(zhàn)略。

以精細(xì)分析在集團(tuán)庫(kù)存周轉(zhuǎn)率方面的利用為例：由于庫(kù)存內(nèi)容較多，傳統(tǒng)的周轉(zhuǎn)率運(yùn)算，基本上是對(duì)各大類(lèi)的庫(kù)存作一次月度甚至是季度周轉(zhuǎn)分析。在“大數(shù)據(jù)”基礎(chǔ)上的集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管控，可以細(xì)致到每一分類(lèi)貨物的每一次庫(kù)存數(shù)據(jù)。通過(guò)這些數(shù)據(jù)，集團(tuán)結(jié)合第二天的生產(chǎn)計(jì)劃，預(yù)算出庫(kù)存量的具體單位，這樣，不但可以按照每天甚至每次進(jìn)出計(jì)算庫(kù)存周轉(zhuǎn)，而且可以通過(guò)這些數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)第二天的生產(chǎn)，為節(jié)約集團(tuán)企業(yè)能源、合理安排生產(chǎn)提供了依據(jù)。

在資源共享方面，需要注意的是，將集團(tuán)數(shù)據(jù)集中管控之后，必須處理好數(shù)據(jù)集中風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。數(shù)據(jù)的集中，為數(shù)據(jù)的保護(hù)帶來(lái)了較高難度。因此，在數(shù)據(jù)系統(tǒng)管理方面，應(yīng)該建立有效的應(yīng)用流程，嚴(yán)格制定數(shù)據(jù)操作、管理與授權(quán)，對(duì)不同情況的風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的應(yīng)急和故障恢復(fù)機(jī)制。

參考文獻(xiàn)

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第4篇：財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)方案的理解范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)共享服務(wù)；財(cái)務(wù)信息化；一體化平臺(tái)；財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)型

一、財(cái)務(wù)共享服務(wù)的建設(shè)背景和意義

（一）建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式支撐財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)型

依據(jù)國(guó)際財(cái)務(wù)共享服務(wù)管理協(xié)會(huì)的定義，財(cái)務(wù)共享服務(wù)是依托信息技術(shù)，以財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程處理為基礎(chǔ)，以?xún)?yōu)化組織結(jié)構(gòu)、規(guī)范財(cái)務(wù)流程、提升流程效率、降低運(yùn)營(yíng)成本或創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值為目的，基于市場(chǎng)化視角為內(nèi)外部客戶(hù)提供專(zhuān)業(yè)化生產(chǎn)服務(wù)的分布式管理模式。企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的構(gòu)建是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，意味著企業(yè)財(cái)務(wù)職能的巨大轉(zhuǎn)型，以及對(duì)原有管理模式、工作習(xí)慣形成沖擊。因此，現(xiàn)代化的高績(jī)效企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的過(guò)程中，應(yīng)以流程再造理論為基礎(chǔ)進(jìn)行分析，通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程再造，使財(cái)務(wù)人員從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)運(yùn)作職能中解放出來(lái)，專(zhuān)注于發(fā)掘?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造價(jià)值的機(jī)會(huì)，成為企業(yè)的戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)合作伙伴。同時(shí)，依托信息技術(shù)的發(fā)展及應(yīng)用，將那些具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)屬性的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)放到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心進(jìn)行集中處理，財(cái)務(wù)共享服務(wù)通過(guò)在一個(gè)或多個(gè)地點(diǎn)對(duì)人員、技術(shù)和流程的整合，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)管理成本的節(jié)約、知識(shí)能力的積累和內(nèi)外部顧客服務(wù)質(zhì)量的提高以及新技術(shù)的運(yùn)用，為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的不止一個(gè)業(yè)務(wù)單位（分、子公司或業(yè)務(wù)部門(mén)）提供明確的財(cái)務(wù)活動(dòng)支持（Moller，1997），有效推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)型。國(guó)網(wǎng)上海市電力公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“上海電力公司”）順應(yīng)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)財(cái)務(wù)管理變革趨勢(shì)，主動(dòng)借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，基于歷年財(cái)務(wù)信息化的建設(shè)成果，結(jié)合公司提出的探索和建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的構(gòu)想思路，把信息化建設(shè)作為財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)的突破口和重要支撐，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理流程再造，進(jìn)一步優(yōu)化、升級(jí)財(cái)務(wù)信息一體化平臺(tái)，提升財(cái)務(wù)系統(tǒng)的智能化、自動(dòng)化、集成化水平，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)之間的全面融合，提升財(cái)務(wù)管理水平，同時(shí)支撐財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的高效運(yùn)營(yíng)。

（二）財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式建設(shè)運(yùn)行的重要支撐

依據(jù)國(guó)際財(cái)務(wù)共享服務(wù)管理協(xié)會(huì)的定義，以流程再造為基礎(chǔ)的信息技術(shù)應(yīng)用是企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的重要支撐與保障。結(jié)合上海電力公司的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，可以歸納為以下四個(gè)方面：1.財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的整體目標(biāo)依賴(lài)流程再造及信息化實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式需通過(guò)整合、優(yōu)化關(guān)鍵業(yè)務(wù)，應(yīng)用高效的信息化系統(tǒng)，改變傳統(tǒng)的工作方式，達(dá)到提升效率、釋放人員、提高質(zhì)量的目的，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的全面、高效覆蓋。2.財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的變革需要信息系統(tǒng)同步調(diào)整。流程梳理是共享變革的關(guān)鍵，所以只要流程上有調(diào)整，必然會(huì)觸及信息系統(tǒng)的同步調(diào)整以及相關(guān)系統(tǒng)權(quán)限的調(diào)整。3.財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的內(nèi)部管理依賴(lài)信息系統(tǒng)的實(shí)施。財(cái)務(wù)共享服務(wù)與傳統(tǒng)核算集中的區(qū)別在于其“服務(wù)”的屬性，其中對(duì)于服務(wù)質(zhì)量、運(yùn)營(yíng)績(jī)效的監(jiān)督管理更離不開(kāi)信息化手段的支撐。4.財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的劣勢(shì)需要依靠信息系統(tǒng)規(guī)避。傳統(tǒng)模式下基層財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門(mén)在同一地點(diǎn)辦公，在業(yè)務(wù)溝通等各方面具有一定優(yōu)勢(shì)。因此，在企業(yè)選擇財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式后，需要以關(guān)鍵財(cái)務(wù)流程再造為基礎(chǔ)，通過(guò)先進(jìn)的信息技術(shù)（如電子化憑證、電子簽批等技術(shù)）有效規(guī)避其劣勢(shì)（如流程層級(jí)變長(zhǎng)、共享財(cái)務(wù)與本地業(yè)務(wù)地域脫離等），最大限度地發(fā)揮共享服務(wù)模式的優(yōu)勢(shì)，保障企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的高效運(yùn)行。

二、財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的財(cái)務(wù)流程再造

企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式構(gòu)建的過(guò)程實(shí)質(zhì)上就是財(cái)務(wù)流程再造的過(guò)程。因此，上海電力公司基于流程再造理論，對(duì)核心財(cái)務(wù)流程進(jìn)行分析，分三階段開(kāi)展關(guān)鍵財(cái)務(wù)流程再造：第一階段，通過(guò)梳理再造三大類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)付款流程，分別為業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)起的基于訂單的付款標(biāo)準(zhǔn)化流程、業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)起的一般付款標(biāo)準(zhǔn)化流程、財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)起的付款標(biāo)準(zhǔn)化流程，全面支撐包括購(gòu)電與售電業(yè)務(wù)、收款與付款業(yè)務(wù)、成本費(fèi)用業(yè)務(wù)、應(yīng)付職工薪酬業(yè)務(wù)、物資管理業(yè)務(wù)、工程管理業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、投資與融資業(yè)務(wù)、稅務(wù)管理業(yè)務(wù)、總賬及其他業(yè)務(wù)等在內(nèi)的12大財(cái)務(wù)日常管理業(yè)務(wù)。第二階段，以標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)流程為基礎(chǔ)，依托信息化技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)公司下屬18家業(yè)務(wù)單位的全面覆蓋。通過(guò)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)流程的實(shí)踐、管理與應(yīng)用，在逐步實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)集約化管理的過(guò)程中，對(duì)于相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)流程進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化，全面滿(mǎn)足公司的集約化管理需求，從而進(jìn)一步為財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的構(gòu)建夯實(shí)基礎(chǔ)。第三階段，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程的集中化統(tǒng)一管理，通過(guò)信息化技術(shù)的全面有效應(yīng)用，建立適合電網(wǎng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)、滿(mǎn)足其管理要求的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化流程。其中針對(duì)財(cái)務(wù)支付流程，通過(guò)設(shè)計(jì)支付全過(guò)程閉環(huán)流程，打通系統(tǒng)中支付業(yè)務(wù)的斷點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)支付全過(guò)程在線(xiàn)閉環(huán)，提升工作效率，并應(yīng)用虛擬打印技術(shù)，生成付款憑證及銀行回單影像，簡(jiǎn)化實(shí)物流轉(zhuǎn)過(guò)程，有效監(jiān)督流程進(jìn)度。上海電力公司通過(guò)以上三階段的財(cái)務(wù)流程再造及優(yōu)化，實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)流程與業(yè)務(wù)規(guī)范，將財(cái)務(wù)理念、財(cái)務(wù)制度延伸和固化到業(yè)務(wù)前端，有效提升了核算質(zhì)量，理順了各單位對(duì)政策、制度實(shí)際操作的多樣性理解，規(guī)避了原來(lái)基層財(cái)務(wù)在賬務(wù)處理上的“習(xí)慣性違章”行為。并通過(guò)集中化統(tǒng)一管理實(shí)現(xiàn)“同一業(yè)務(wù)、同一模式、同一流程、同一核算”，原始單據(jù)審核通過(guò)率由80%提高到95%，為建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)信息化平臺(tái)夯實(shí)了業(yè)務(wù)流程基礎(chǔ)。

三、財(cái)務(wù)共享服務(wù)信息化平臺(tái)建設(shè)框架思考

上海電力公司通過(guò)財(cái)務(wù)核心流程再造，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化、集約化、集中化管理。根據(jù)上海電力公司的財(cái)務(wù)共享服務(wù)信息化平臺(tái)建設(shè)需要，基于內(nèi)部的需求分析及實(shí)地現(xiàn)狀調(diào)研結(jié)果，從核心工具、管理工具、效率工具三個(gè)層面進(jìn)行平臺(tái)架構(gòu)（如圖1所示）。其中：核心工具由核心處理系統(tǒng)（包含企業(yè)級(jí)的SAP系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)以及資金管理系統(tǒng)）和報(bào)銷(xiāo)及支付系統(tǒng)等構(gòu)成；管理工具包括績(jī)效管理工具、派工系統(tǒng)、服務(wù)請(qǐng)求管理工具以及問(wèn)題管理和知識(shí)管理工具；效率工具包括電子影像工具（含電子檔案）、電子簽批工具、智能識(shí)別工具、自動(dòng)化工具，以及工作流解決方案。同時(shí)，針對(duì)公司的具體需求與共享規(guī)模，如派工分配、服務(wù)請(qǐng)求管理等一般是多職能共享中心（如財(cái)務(wù)、人力資源、IT共享并存的后援支持中心）或全國(guó)性、地域性的共享中心才涉及的應(yīng)用，結(jié)合自身情況進(jìn)行分析，做出合理的框架規(guī)劃。上海電力公司以集團(tuán)結(jié)算、SAP系統(tǒng)為基礎(chǔ)，輔以相應(yīng)的管理工具及效率工具，構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)信息化平臺(tái)框架，實(shí)現(xiàn)組織全覆蓋、業(yè)務(wù)全范圍、流程全在線(xiàn)，支撐財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)及滿(mǎn)足內(nèi)部管理的需求。

四、財(cái)務(wù)共享服務(wù)信息化平臺(tái)構(gòu)建的主要做法

（一）需求分析及總體評(píng)估

針對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)信息化平臺(tái)建設(shè)的需求分析及總體評(píng)估，應(yīng)從支撐共享變革需求和探索共享服務(wù)應(yīng)用這兩個(gè)層面出發(fā)，對(duì)企業(yè)的信息化基礎(chǔ)、業(yè)務(wù)流程效率、流程結(jié)果質(zhì)量、內(nèi)部管理效果等方面進(jìn)行全面分析總結(jié)。上海電力公司在建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)信息化平臺(tái)的過(guò)程中，以此為基礎(chǔ)，從基礎(chǔ)前提、提升效率、質(zhì)量控制、內(nèi)部管理四個(gè)方面對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)信息化平臺(tái)建設(shè)需求進(jìn)行分析及評(píng)估，并將需求總結(jié)如下：1.基礎(chǔ)前提。這方面包括以下五項(xiàng)需求：統(tǒng)一基礎(chǔ)信息標(biāo)準(zhǔn)、全面覆蓋共享核算業(yè)務(wù)、建立統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)及支付平臺(tái)、滿(mǎn)足權(quán)責(zé)發(fā)生制預(yù)算及月度現(xiàn)金流預(yù)算控制要求，以及支持“不見(jiàn)單”支付管理要求。2.提升效率。這方面包括實(shí)現(xiàn)電子單據(jù)全壽命周期管理、支持增值稅集中認(rèn)證、滿(mǎn)足業(yè)務(wù)全過(guò)程在線(xiàn)處理、支持報(bào)表自動(dòng)出具、實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)集成自動(dòng)生成、支持員工自助查詢(xún)，以及建立高效集成的資金管理系統(tǒng)等七項(xiàng)應(yīng)用需求。3.質(zhì)量控制。這方面需滿(mǎn)足以下四項(xiàng)需求：原始憑證在線(xiàn)及時(shí)追溯查詢(xún)、規(guī)范前置業(yè)務(wù)與提升規(guī)范化水平、提高共享模式下的核算質(zhì)量，以及降低共享機(jī)械化重復(fù)操作風(fēng)險(xiǎn)。4.內(nèi)部管理。這方面需要滿(mǎn)足共享運(yùn)行績(jī)效實(shí)時(shí)展示與監(jiān)控，以及提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)靈活性、支持業(yè)務(wù)擴(kuò)展兩項(xiàng)需求。經(jīng)過(guò)近幾年持續(xù)深入的信息化建設(shè)，依托國(guó)家電網(wǎng)公司基于集約化管理背景下已有的信息化技術(shù)，上海電力公司已經(jīng)具備了比較堅(jiān)實(shí)的信息化基礎(chǔ)。如在標(biāo)準(zhǔn)化方面，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)科目統(tǒng)一、會(huì)計(jì)政策統(tǒng)一、信息標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、成本標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一；在業(yè)務(wù)管理方面，通過(guò)推行“五集中”、“三加強(qiáng)”，財(cái)務(wù)管理集約高效，業(yè)財(cái)融合水平不斷提升；在技術(shù)基礎(chǔ)方面，公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)全覆蓋，高效的報(bào)表合并系統(tǒng)能夠一鍵式生成財(cái)務(wù)報(bào)表，通過(guò)全鏈條閉環(huán)的預(yù)算管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、控制在線(xiàn)處理等。經(jīng)過(guò)細(xì)致的分析評(píng)估，針對(duì)上述財(cái)務(wù)共享服務(wù)信息化平臺(tái)建設(shè)的需求，上海電力公司已經(jīng)基本具備支撐共享模式變革的信息化條件。

（二）財(cái)務(wù)共享服務(wù)信息化平臺(tái)建設(shè)的路徑

上海電力公司基于上述信息化基礎(chǔ)，提出了以現(xiàn)有核心系統(tǒng)（集團(tuán)結(jié)算系統(tǒng)、SAP系統(tǒng)）為基礎(chǔ)，通過(guò)合理的流程調(diào)整與優(yōu)化，輔以影像管理及運(yùn)營(yíng)管理等功能開(kāi)發(fā)以及與現(xiàn)有系統(tǒng)功能的全面整合，充分利用已有的信息化基礎(chǔ)，開(kāi)展財(cái)務(wù)共享服務(wù)信息化平臺(tái)建設(shè)（如圖2所示）。

（三）財(cái)務(wù)共享服務(wù)信息化平臺(tái)的主要功能

結(jié)合原有信息系統(tǒng)功能以及新建的管理工具及效率工具，財(cái)務(wù)共享服務(wù)信息化平臺(tái)主要具有以下10項(xiàng)功能：1.影像管理功能。上海電力公司的共享服務(wù)采用單據(jù)保存在基層單位的方案，如果沒(méi)有影像管理系統(tǒng)，需要人為來(lái)回傳遞單據(jù)，存在傳遞不及時(shí)、丟失風(fēng)險(xiǎn)高、回退流程長(zhǎng)、運(yùn)輸成本高的問(wèn)題。因此，公司將影像管理系統(tǒng)作為財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心信息化建設(shè)的關(guān)鍵，通過(guò)與系統(tǒng)流程緊密融合，支持“不見(jiàn)單”支付的管理要求。2.二維碼功能。為了滿(mǎn)足線(xiàn)上線(xiàn)下融合，解決線(xiàn)上單據(jù)與線(xiàn)下單據(jù)無(wú)法有效關(guān)聯(lián)的問(wèn)題，公司引入“二維碼+掃描槍”模式。在打印申請(qǐng)單時(shí)，便嵌入二維碼作為唯一關(guān)鍵字，后續(xù)通過(guò)掃描二維碼關(guān)聯(lián)并查詢(xún)所有信息，實(shí)現(xiàn)線(xiàn)上線(xiàn)下業(yè)務(wù)融合。3.OCR智能識(shí)別功能。在該功能上線(xiàn)之前，稅務(wù)認(rèn)證流程與核算流程無(wú)法實(shí)現(xiàn)信息共享，核算處室完成單據(jù)制證后，需要把發(fā)票重新提交稅務(wù)專(zhuān)責(zé)進(jìn)行掃描認(rèn)證，可能存在重復(fù)掃描、信息無(wú)法融合、認(rèn)證結(jié)果無(wú)法在線(xiàn)記錄等問(wèn)題。因此，在掃描過(guò)程中嵌入OCR智能識(shí)別功能，有利于實(shí)時(shí)獲取認(rèn)證信息，并在影像管理系統(tǒng)的增票模塊進(jìn)行統(tǒng)一管理。4.電子簽批功能。針對(duì)線(xiàn)下簽字存在審批處理不及時(shí)、無(wú)法掌握審批節(jié)點(diǎn)、月度現(xiàn)金流預(yù)算無(wú)法準(zhǔn)確預(yù)測(cè)等問(wèn)題，上海電力公司上線(xiàn)電子簽批功能，并將此作為支付融合功能的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。只有領(lǐng)導(dǎo)審批后的支付業(yè)務(wù)，才能納入下月月度現(xiàn)金流預(yù)算，這樣大大提高了月度現(xiàn)金流預(yù)算的準(zhǔn)確性，同時(shí)實(shí)現(xiàn)最后一步線(xiàn)下處理操作的線(xiàn)上處理。通過(guò)上線(xiàn)電子簽批功能，上海電力公司進(jìn)一步優(yōu)化了業(yè)務(wù)流程，減少了流程步驟、簡(jiǎn)化了操作手續(xù)、前移了支付審批程序，全面提升了支付融合水平。同時(shí)，上海電力公司對(duì)簽批管理功能的安全性進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)研究論證，簽批管理模塊支持電子印章與手寫(xiě)簽名模式。具有雙密碼、可追溯、強(qiáng)認(rèn)證、防篡改等特點(diǎn)，可以有效保障電子簽批的安全性。5.運(yùn)營(yíng)績(jī)效功能。通過(guò)影像管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)單據(jù)處理平均時(shí)間、審核通過(guò)率、單據(jù)處理及時(shí)率、提交訂單數(shù)量、退單量、全流程業(yè)務(wù)審核流轉(zhuǎn)天數(shù)、單據(jù)處理完成量等指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)，展示財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的運(yùn)營(yíng)績(jī)效，同時(shí)作為共享服務(wù)工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)依據(jù)，加強(qiáng)績(jī)效管理，提升公司運(yùn)營(yíng)水平。在二期優(yōu)化過(guò)程中，公司在前期績(jī)效指標(biāo)的基礎(chǔ)上開(kāi)展財(cái)務(wù)綜合監(jiān)控平臺(tái)建設(shè)，首先從“導(dǎo)向性、全面性、可比性”三個(gè)角度，對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心指標(biāo)進(jìn)行優(yōu)化，最終共優(yōu)化指標(biāo)39個(gè)；其次將指標(biāo)納入財(cái)務(wù)綜合監(jiān)控平臺(tái)，分大屏以及PC端界面設(shè)計(jì)，共設(shè)計(jì)一級(jí)展示界面7個(gè)，實(shí)現(xiàn)指標(biāo)動(dòng)態(tài)、實(shí)時(shí)、多維展示。6.質(zhì)量管控功能。在平臺(tái)功能建設(shè)過(guò)程中，從確保財(cái)務(wù)共享服務(wù)質(zhì)量的角度出發(fā)，借助信息系統(tǒng)功能，重點(diǎn)加強(qiáng)系統(tǒng)固化控制，防范由于機(jī)械性、重復(fù)性操作而導(dǎo)致的核算質(zhì)量下降風(fēng)險(xiǎn)。具體包括：固化簽批審批權(quán)限、固化審批節(jié)點(diǎn)控制；將原始憑證掃描嵌入流程，加強(qiáng)單據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化；建立憑證交叉復(fù)核機(jī)制等。7.銀行回單功能。在上線(xiàn)銀行回單功能之前，上海電力公司從支付申請(qǐng)到資金支付已經(jīng)實(shí)現(xiàn)全過(guò)程在線(xiàn)處理，但是銀行實(shí)際支付結(jié)果尚未實(shí)現(xiàn)信息集成，全過(guò)程閉環(huán)存在缺口。上海電力公司將付款成功后銀行返回的信息導(dǎo)入影像系統(tǒng)后，通過(guò)“虛擬化打印”生成電子回單，實(shí)現(xiàn)與支付申請(qǐng)單的自動(dòng)關(guān)聯(lián)。業(yè)務(wù)部門(mén)人員可以查詢(xún)到回單信息、支付日期、對(duì)方公司的名稱(chēng)與賬號(hào)。使資金支付鏈形成由始至終的閉環(huán)控制，實(shí)現(xiàn)了對(duì)資金最終環(huán)節(jié)的控制。8.電子檔案管理。通過(guò)上線(xiàn)影像管理系統(tǒng)，初步實(shí)現(xiàn)了電子檔案全壽命在線(xiàn)管理：一是采集管理，主要通過(guò)兩種方式（掃描和虛擬化打?。?shí)現(xiàn)。在掃描方面，除了申請(qǐng)單、審批單、發(fā)票，上海電力公司進(jìn)一步拓展應(yīng)用范圍，實(shí)現(xiàn)保函的電子化管理；在虛擬化打印方面，實(shí)現(xiàn)銀行回單與會(huì)計(jì)憑證的虛擬化打印。二是建冊(cè)管理。根據(jù)實(shí)物建冊(cè)，在影像管理系統(tǒng)中同步進(jìn)行建冊(cè)，與實(shí)物檔案保持一致。三是實(shí)現(xiàn)了借閱管理和移交管理功能，在系統(tǒng)中記錄了借閱及移交的相關(guān)信息。9.銀企直連功能。公司通過(guò)自行開(kāi)發(fā)企業(yè)銀行直連電子結(jié)算系統(tǒng)，和多家銀行的主機(jī)系統(tǒng)相連，與企業(yè)內(nèi)部的ERP等系統(tǒng)緊密集成，支撐了共享資金業(yè)務(wù)高效處理。在收入業(yè)務(wù)集成方面：一是支撐電費(fèi)及用戶(hù)工程業(yè)務(wù)集成高效處理。依托財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式，通過(guò)流程再造實(shí)現(xiàn)銀行實(shí)時(shí)傳遞明細(xì)至CESS系統(tǒng)，CESS系統(tǒng)將明細(xì)包傳遞到營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)，將匯總信息傳遞到SAP系統(tǒng)（如圖3所示）。通過(guò)CESS系統(tǒng)額外提供的銀行信息，支撐營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)一次消根。二是對(duì)于其他類(lèi)收入業(yè)務(wù)，資金在本部直接歸集，本部按單位分派后，各單位按實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行清賬處理。在支付業(yè)務(wù)集成方面：一是實(shí)現(xiàn)了所有業(yè)務(wù)本部集中支付，采用銀行存款中間科目核算方式，提高核算、反映的及時(shí)性；基于銀行存款中間科目余額即可區(qū)分已審批制證但實(shí)際未支付的業(yè)務(wù)。二是在工資支付方面，與人力資源緊密集成，通過(guò)加密方式實(shí)現(xiàn)帶包業(yè)務(wù)在線(xiàn)支付，如圖4所示。10.會(huì)計(jì)引擎建設(shè)。為了提升財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)集成過(guò)程透明化、可視化、可配置化水平，上海電力公司開(kāi)展了會(huì)計(jì)引擎建設(shè)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各系統(tǒng)之間集成過(guò)程的統(tǒng)一監(jiān)控，確保業(yè)務(wù)信息規(guī)范、透明地轉(zhuǎn)換為財(cái)務(wù)信息，加強(qiáng)對(duì)集成數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管控，并支撐未來(lái)業(yè)務(wù)管控，形成統(tǒng)一的集成標(biāo)準(zhǔn)及配置規(guī)則。

五、財(cái)務(wù)共享服務(wù)信息化平臺(tái)的特色與應(yīng)用成效

（一）財(cái)務(wù)共享服務(wù)信息化平臺(tái)的特色

上海電力公司通過(guò)流程調(diào)整、功能優(yōu)化和系統(tǒng)整合，特別是在原有系統(tǒng)和功能條件下，進(jìn)一步融合了影像管理系統(tǒng)與電子簽批等輔助工具，構(gòu)建了集“存、通、融、智、詢(xún)、轉(zhuǎn)”為一體的財(cái)務(wù)共享信息化平臺(tái)。該平臺(tái)的特色包括：①系統(tǒng)平臺(tái)交互全貫通，通過(guò)影像管理系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)、集團(tuán)結(jié)算系統(tǒng)、稅控系統(tǒng)進(jìn)行貫通集成，實(shí)現(xiàn)一鍵申請(qǐng)，多系統(tǒng)流轉(zhuǎn)；②線(xiàn)上線(xiàn)下業(yè)務(wù)融合化，實(shí)現(xiàn)線(xiàn)上流程與線(xiàn)下憑證精確融合，財(cái)務(wù)憑證與前端業(yè)務(wù)有效融合；③軟件硬件平臺(tái)智能化，公司通過(guò)融合智能識(shí)別軟件自動(dòng)識(shí)別發(fā)票信息，使用高效掃描硬件實(shí)現(xiàn)單據(jù)快速掃描，通過(guò)雙屏顯示工作模式提高工作效率；④會(huì)計(jì)稽核查詢(xún)便利化，將業(yè)務(wù)單據(jù)、電子影像、會(huì)計(jì)憑證形成全鏈?zhǔn)疥P(guān)聯(lián)關(guān)系，以“二維碼”為唯一關(guān)鍵字，實(shí)現(xiàn)快速查詢(xún)、便利稽核；⑤原始憑證流轉(zhuǎn)電子化，減少紙質(zhì)單據(jù)流轉(zhuǎn)的不可控因素，真正實(shí)現(xiàn)“不見(jiàn)單”制證，預(yù)計(jì)全年減少紙質(zhì)單據(jù)傳遞近40萬(wàn)份，減少單據(jù)運(yùn)輸約3800車(chē)次；⑥原始憑證存儲(chǔ)數(shù)字化，完善全生命周期電子化存儲(chǔ)，實(shí)現(xiàn)憑證管理易獲取、易歸檔、不易泄漏，提升財(cái)務(wù)規(guī)范化水平，豐富了內(nèi)部控制稽核手段。

（二）財(cái)務(wù)共享信息化平臺(tái)的應(yīng)用成效

財(cái)務(wù)共享服務(wù)信息化平臺(tái)的應(yīng)用全面理順了公司會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)了影像流、信息流、業(yè)務(wù)流“三流協(xié)同”，取得了較高的經(jīng)濟(jì)效益與管理效益，提升了公司經(jīng)營(yíng)水平。一是通過(guò)不見(jiàn)單支付，將原始單據(jù)保存在基層單位，減少紙質(zhì)單據(jù)傳遞，大大節(jié)約了憑證的運(yùn)輸成本，提高了業(yè)務(wù)處理的經(jīng)濟(jì)性。二是全面實(shí)現(xiàn)了不見(jiàn)單支付模式，減少了業(yè)務(wù)辦理的不可控因素，提升了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心業(yè)務(wù)辦理的效率和質(zhì)量，保障了業(yè)務(wù)流程的高效性。三是實(shí)現(xiàn)原始憑證在線(xiàn)追溯查詢(xún)，自動(dòng)識(shí)別相關(guān)關(guān)鍵點(diǎn)，確保業(yè)務(wù)合規(guī)，并通過(guò)在線(xiàn)簽批，進(jìn)一步固化審批機(jī)制，確保了業(yè)務(wù)管理的規(guī)范性。

六、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和未來(lái)展望

第5篇：財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)方案的理解范文

【關(guān)鍵詞】 ERP-U8；實(shí)踐操作能力；應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)

當(dāng)前，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，在多輪創(chuàng)業(yè)的驅(qū)動(dòng)下，大量企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn)出來(lái)，大量的外資企業(yè)也不斷的涌入中國(guó)，伴隨的是對(duì)財(cái)會(huì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)人才的旺盛需求，許多高校都開(kāi)設(shè)了財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)學(xué)等專(zhuān)業(yè)。用友公司董事長(zhǎng)王文京先生指出：“十三五”是全面建成小康社會(huì)的決勝階段，在這一階段確定的目標(biāo)中，經(jīng)濟(jì)保持中高速增長(zhǎng)與生態(tài)環(huán)境質(zhì)量總體改善這兩個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)是重要的參與者，技術(shù)創(chuàng)新是最直接的引擎。企業(yè)的技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、生產(chǎn)制造、銷(xiāo)售、物流、營(yíng)銷(xiāo)推廣以及融資等正全面加速集中化和集成化，企業(yè)之間的邊界日益模糊，供應(yīng)鏈和產(chǎn)業(yè)鏈向資源共享、業(yè)務(wù)協(xié)作的融合創(chuàng)新正快速演進(jìn)，企業(yè)原有的生產(chǎn)方式、管理模式、商業(yè)規(guī)則逐漸被顛覆。企業(yè)的智能化、互聯(lián)網(wǎng)化正成為其轉(zhuǎn)型升級(jí)的必由之路。這些都對(duì)高校的人才培養(yǎng)和大學(xué)生的素質(zhì)提出了更高的要求。

但是囿于硬件、軟件、師資等因素，許多高校都重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論知識(shí)方面的教學(xué)，忽視了學(xué)生財(cái)會(huì)實(shí)踐操作能力的培養(yǎng)，一方面導(dǎo)致學(xué)生對(duì)書(shū)本知識(shí)理解不深刻，比較膚淺；另一方面許多學(xué)生畢業(yè)后無(wú)法盡快勝任企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)處理工作，心理壓力較大。因此，結(jié)合西安工業(yè)大學(xué)ERP-U8軟件的使用實(shí)際情況，對(duì)這一問(wèn)題進(jìn)行分析。

一、財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)學(xué)生實(shí)踐操作能力提升的必要性和可行性分析

1、用友ERP-U8軟件產(chǎn)品簡(jiǎn)介

用友ERP-U8是一套企業(yè)信息化集成解決方案，U8全面集成了財(cái)務(wù)、生產(chǎn)制造、人力資源管理、客戶(hù)關(guān)系管理、辦公自動(dòng)化等領(lǐng)域的整合，為企業(yè)提供全方位的產(chǎn)品解決方案。用友ERP-U8升級(jí)版的定位為成長(zhǎng)型企業(yè)構(gòu)建集精細(xì)管理、產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同與社交化運(yùn)營(yíng)為一體的智能化、互聯(lián)網(wǎng)化軟件產(chǎn)品和服務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的精細(xì)管理、敏捷制造、智能辦公、產(chǎn)業(yè)鏈緊密協(xié)同，是全方位的企業(yè)信息化管理解決方案。

2、財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)學(xué)生提升實(shí)踐操作能力的必要性分析

現(xiàn)代管理學(xué)認(rèn)為，企業(yè)的基本要素有人財(cái)物、銷(xiāo)，伴隨著資金流、物流、信息流的循環(huán)，而這些都離不開(kāi)財(cái)務(wù)工作。歷史上意大利出現(xiàn)的“借貸記賬法”奠定了世界通用的會(huì)計(jì)記賬的基礎(chǔ)。而以“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”和“收入-費(fèi)用=利潤(rùn)”為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)報(bào)表編制使得會(huì)計(jì)成為世界通用的商業(yè)語(yǔ)言。財(cái)會(huì)類(lèi)學(xué)生在大學(xué)需要學(xué)習(xí)的專(zhuān)業(yè)課程包括有基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、管理會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、報(bào)表編制等課程，此外還有高等數(shù)學(xué)、英語(yǔ)等課程，部分課程難度也比較大。這些都使得財(cái)會(huì)類(lèi)的學(xué)生普遍學(xué)習(xí)任務(wù)重，學(xué)習(xí)壓力大，使得財(cái)會(huì)類(lèi)學(xué)生的實(shí)踐操作技能培養(yǎng)被邊緣化，不受重視。然而，這些和現(xiàn)代教育精神是相違背的?！爸挥凶鲞^(guò)的才真正明白”，基于云計(jì)算、移動(dòng)、物聯(lián)網(wǎng)與大數(shù)據(jù)等技術(shù)應(yīng)用的創(chuàng)新型企業(yè)對(duì)大學(xué)生的素質(zhì)提出了更高的要求，財(cái)會(huì)類(lèi)學(xué)生的實(shí)踐操作能力培養(yǎng)應(yīng)該引起師生的共同高度重視。

3、財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)學(xué)生提升實(shí)踐操作能力的可行性分析

百年大計(jì)教育為本，隨著計(jì)算機(jī)硬件技術(shù)的不斷成熟完善，計(jì)算機(jī)的價(jià)格也在不斷的下降，許多高校也購(gòu)進(jìn)了許多配置較高的計(jì)算機(jī)，為財(cái)會(huì)類(lèi)學(xué)生的上機(jī)操作提供了硬件條件。在軟件方面，據(jù)統(tǒng)計(jì)，德國(guó)的SAP軟件在超過(guò)80%的世界500強(qiáng)企業(yè)中廣泛使用，SAP公司成立了于1972年，總部位于德國(guó)的沃爾夫市，全稱(chēng)是數(shù)據(jù)處理方面的系統(tǒng)應(yīng)用和產(chǎn)品。美國(guó)的Oracle公司也有很大的市場(chǎng)。在國(guó)內(nèi)，已經(jīng)形成了“南金蝶、北用友”的格局，用友公司的ERP-U8軟件為企業(yè)提供了多種應(yīng)用模式，包括營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)一體化、電子商務(wù)、供應(yīng)鏈協(xié)同、設(shè)計(jì)制造一體化、精益生產(chǎn)、精細(xì)管控、人力資源、辦公協(xié)同、移動(dòng)應(yīng)用、大數(shù)據(jù)分析、社交化協(xié)同和云服務(wù)等。財(cái)會(huì)類(lèi)學(xué)生通過(guò)學(xué)習(xí)ERP-U8軟件，可以進(jìn)一步的完善知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)信息化管理的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)就業(yè)技能，培養(yǎng)學(xué)生的競(jìng)爭(zhēng)能力。勞本信在文章中構(gòu)建了分年級(jí)的實(shí)驗(yàn)教學(xué)體系的具體實(shí)施方案。強(qiáng)調(diào)要以ERP-U8實(shí)驗(yàn)平臺(tái)為依托，開(kāi)展大量綜合性的實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目，全方位提升學(xué)生的實(shí)踐能力和綜合素質(zhì)。

二、用友ERP-U8軟件在財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)學(xué)生實(shí)踐操作能力培養(yǎng)中的應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)

1、進(jìn)一步加深了對(duì)財(cái)會(huì)類(lèi)理論知識(shí)的理解

參加ERP實(shí)訓(xùn)的學(xué)生都學(xué)過(guò)了基礎(chǔ)會(huì)計(jì)等課程，掌握了基本的借貸記賬法、會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)恒等式、會(huì)計(jì)分錄、記賬憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表等知識(shí)，有了會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理基本流程的概念。然而，“紙上得來(lái)終覺(jué)淺，須知此事要躬行”，通過(guò)軟件的操作訓(xùn)練，學(xué)生完成了賬套建立過(guò)程，真正體會(huì)了賬套的本質(zhì)是一個(gè)文件夾，對(duì)編碼方案有了更深的理解，學(xué)會(huì)了為用戶(hù)增加權(quán)限的內(nèi)部控制思想，通過(guò)啟用各個(gè)功能模塊，體會(huì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的思想，通過(guò)憑證填制，熟悉了會(huì)計(jì)分錄，到最后成功的生成報(bào)表，進(jìn)一步加深了對(duì)理論知識(shí)的理解提高了學(xué)習(xí)興趣。實(shí)訓(xùn)完成后，同學(xué)們普遍反映收獲很大。

2、深刻體會(huì)“流程+表單”的思想

企業(yè)的信息化建設(shè)是企業(yè)的深刻變革，需要領(lǐng)導(dǎo)層強(qiáng)有力的支持和全體員工的認(rèn)可、參與，同時(shí)要采用國(guó)際先進(jìn)的ERP軟件的思想。通過(guò)實(shí)訓(xùn)，學(xué)生進(jìn)一步深刻體會(huì)了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的流程思想，以及相應(yīng)節(jié)點(diǎn)的表單處理（圖1）體會(huì)了企業(yè)的規(guī)范化高效管理。

第6篇：財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)方案的理解范文

據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前中型企業(yè)的應(yīng)用系統(tǒng)已經(jīng)較為豐富，平均達(dá)到6.8個(gè)系統(tǒng)，在這些系統(tǒng)中積累的數(shù)據(jù)平均每個(gè)企業(yè)數(shù)據(jù)存量達(dá)到2.2T，有57.5％的企業(yè)數(shù)據(jù)存量在IT以上。數(shù)據(jù)增長(zhǎng)也呈現(xiàn)出高速增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，平均每個(gè)中型企業(yè)每年數(shù)據(jù)量增長(zhǎng)率在22.8％以上。結(jié)合目前中型企業(yè)數(shù)據(jù)存量及平均數(shù)據(jù)量增長(zhǎng)率，2011年中型企業(yè)數(shù)據(jù)存量將達(dá)到目前的3倍，平均每個(gè)中型企業(yè)的數(shù)據(jù)存量將達(dá)到6.1T。

以行業(yè)為導(dǎo)向的服務(wù)架構(gòu)

面對(duì)繁雜的數(shù)據(jù)以及多業(yè)務(wù)系統(tǒng)的企業(yè)IT建設(shè)現(xiàn)狀，企業(yè)采取內(nèi)置盤(pán)或簡(jiǎn)單外置盤(pán)直連的方式將難以應(yīng)對(duì)。如何改變企業(yè)信息管理現(xiàn)狀?對(duì)于金融、電信等行業(yè)的大型企業(yè)而言，又將如何應(yīng)對(duì)在線(xiàn)高容量事務(wù)處理?

IBM全球信息管理行業(yè)市場(chǎng)總監(jiān)Will Reilly在“2008 IBM信息隨需應(yīng)變大會(huì)”上指出，“企業(yè)必須找到適合自己企業(yè)特點(diǎn)和行業(yè)特點(diǎn)的信息整合人口，而信息日程則恰恰是幫助企業(yè)找到人口的那枚指南針?！?/p>

IBM針對(duì)不同的行業(yè)應(yīng)用特點(diǎn)提出了各具特點(diǎn)的信息日程，據(jù)Will Reilly介紹，企業(yè)信息整合應(yīng)具備三層架構(gòu)，底層是包含內(nèi)容管理、數(shù)據(jù)安全及數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在內(nèi)的數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)，中間層則是以存取調(diào)用為核心的信息集成及主數(shù)據(jù)管理，上層則為以數(shù)據(jù)分析、挖掘?yàn)榛A(chǔ)的商業(yè)智能和性能管理。IBM針對(duì)這三層架構(gòu)提出了四大管理方向，即數(shù)據(jù)管理、信息整合、內(nèi)容管理、商業(yè)智能，并分別從此四方面提供了產(chǎn)品支持。

經(jīng)過(guò)近兩年的市場(chǎng)摸索，IBM總結(jié)出了針對(duì)不同行業(yè)不同用戶(hù)的信息整合特點(diǎn)，并提出其全新的“以行業(yè)為導(dǎo)向的服務(wù)架構(gòu)”，采訪(fǎng)中，Will Reilly表示，IBM會(huì)給客戶(hù)制定一個(gè)IBM理解下的路線(xiàn)圖，這一路線(xiàn)圖將結(jié)合客戶(hù)的目標(biāo)以及他們?nèi)绾卫眠@些信息來(lái)理解目標(biāo)，而且用具體的項(xiàng)目來(lái)支持目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

“在具體部署信息日程的過(guò)程中，我們會(huì)有一個(gè)專(zhuān)門(mén)的服務(wù)團(tuán)隊(duì)以及GBS，他們會(huì)共同結(jié)合幫助客戶(hù)。我們會(huì)以工作坊的形式開(kāi)始，就是和客戶(hù)一起決定如何執(zhí)行IOD(信息日程)。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就把制定的線(xiàn)路圖和客戶(hù)自身具體的情況結(jié)合起來(lái)，量身定做一套方案。”WillReilly解釋到。

據(jù)了解，經(jīng)過(guò)了一個(gè)階段的新服務(wù)架構(gòu)的調(diào)整，如今IBM已經(jīng)組建了專(zhuān)門(mén)針對(duì)行業(yè)的部門(mén)，為更好地服務(wù)客戶(hù)實(shí)現(xiàn)信息整合，IBM針對(duì)行業(yè)的部門(mén)集合了其內(nèi)部各產(chǎn)品線(xiàn)的技術(shù)及服務(wù)精英，這些精英將聯(lián)合IBM的行業(yè)合作伙伴更加貼身地服務(wù)于企業(yè)，以實(shí)現(xiàn)信息整合。

連接――主數(shù)據(jù)管理

所謂主數(shù)據(jù)是指保障企業(yè)運(yùn)營(yíng)和制定關(guān)鍵企業(yè)決策所須用到的信息。

第7篇：財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)方案的理解范文

互動(dòng)管理是新中大在新信息時(shí)代背景下提出的一種全新的管理理念，是對(duì)傳統(tǒng)互動(dòng)思想的升華，超越原有的傳統(tǒng)的管理思想，其核心是“以客戶(hù)為中心”，通過(guò)先進(jìn)的管理思想和軟件技術(shù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)從內(nèi)部到外部、從后臺(tái)到前端，以及包括其客戶(hù)在內(nèi)的各種資源的智能互動(dòng)、信息交流和管理，從而使企業(yè)獲得新的價(jià)值。

社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要互動(dòng)，人們通過(guò)互動(dòng)的交流提升了對(duì)事物的看法和認(rèn)識(shí)，從而形成了理念。互動(dòng)是絕對(duì)的，互動(dòng)是雙向的，是需要多次反復(fù)循環(huán)的。互動(dòng)是信息的交流，因此需要信息是流動(dòng)的?；?dòng)管理是使得互動(dòng)的信息交流向著有序的方向流動(dòng)和發(fā)展，從而形成一種工作程序。互動(dòng)管理是必然存在的，通過(guò)現(xiàn)代化的手段可以使得互動(dòng)管理信息化，即數(shù)字化媒體的互動(dòng)管理。

互動(dòng)管理是知識(shí)企業(yè)與關(guān)系的新觀念。它了傳統(tǒng)的以技術(shù)作為贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的唯一資源的觀點(diǎn)，開(kāi)始重視人的因素。企業(yè)應(yīng)該重視與顧客建立長(zhǎng)期合作的關(guān)系，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，盡全力滿(mǎn)足顧客的需求。過(guò)去二、三十年來(lái)，管理信息技術(shù)經(jīng)歷了從MRP到MRPⅡ再到ERP的發(fā)展階段，細(xì)觀每次企業(yè)管理理念的變化發(fā)展，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)“互動(dòng)”這一主線(xiàn)，例如，MRPⅡ缺乏與供應(yīng)商和客戶(hù)的互動(dòng)引發(fā)了供銷(xiāo)鏈管理和ERP。新中大把企業(yè)在管理中從后臺(tái)到前端、從內(nèi)部到外部的交互提煉為“互動(dòng)管理”理念。只要我們仔細(xì)觀察每次企業(yè)管理理念的發(fā)展，其實(shí)無(wú)不都是由于互動(dòng)的需求引起的。例如，訂貨點(diǎn)法庫(kù)存管理由于缺乏與物料相關(guān)需求的互動(dòng)觸發(fā)了MRP管理方法，而MRP管理由于缺乏與生產(chǎn)能力的互動(dòng)觸發(fā)了閉環(huán)MRP，閉環(huán)MRP生產(chǎn)與庫(kù)存管理方法又缺乏與設(shè)計(jì)、銷(xiāo)售、供應(yīng)、財(cái)務(wù)的互動(dòng)引發(fā)了MRPII技術(shù)，MRPII缺乏與供應(yīng)商和客戶(hù)的互動(dòng)引發(fā)了供應(yīng)鏈管理和ERP理念。因此，只要我們能夠抓住“互動(dòng)”這個(gè)主線(xiàn)，才能真正解決企業(yè)管理的實(shí)質(zhì)性問(wèn)題。

盡管互動(dòng)的思想由來(lái)以久，但當(dāng)今計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的發(fā)展使互動(dòng)上升到一個(gè)新的高度，將真正實(shí)現(xiàn)跨越時(shí)間、跨越國(guó)界，隨時(shí)隨地的互動(dòng)。從而兩者的結(jié)合使互動(dòng)管理上升為一種全新的管理思想、管理方法和管理手段，預(yù)示著一場(chǎng)劃時(shí)代的管理革命已經(jīng)到來(lái)。新中大互動(dòng)管理理念是傳統(tǒng)互動(dòng)思想與當(dāng)代計(jì)算機(jī)信息技術(shù)相結(jié)合的產(chǎn)物，我們把它概括為四個(gè)組成部分：經(jīng)濟(jì)資源聯(lián)盟、經(jīng)濟(jì)交易工具、經(jīng)濟(jì)信息交互、定向商業(yè)尋呼。

(一)經(jīng)濟(jì)資源聯(lián)盟

隨著IT技術(shù)的快速發(fā)展，大量企業(yè)正迅速轉(zhuǎn)向全球性商務(wù)，用電子方式把遍布全球的客戶(hù)與供應(yīng)商聯(lián)系起來(lái)。在這種轉(zhuǎn)變過(guò)程中，企業(yè)與投資商、客戶(hù)、供應(yīng)商、銷(xiāo)售商之間的聯(lián)系不再被局限于圍繞著業(yè)務(wù)應(yīng)用本身，而是被延伸到企業(yè)之間各種經(jīng)濟(jì)資源的共享，相互努力提供最快捷的信息傳遞服務(wù)。這種新型企業(yè)之間的互動(dòng)關(guān)系稱(chēng)之為“經(jīng)濟(jì)資源聯(lián)盟”。企業(yè)通過(guò)共享資源可將自己的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與供應(yīng)商的活動(dòng)連接起來(lái)，供應(yīng)商通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)了解企業(yè)的采購(gòu)需求，擬定自己的生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃和發(fā)貨計(jì)劃，雙方運(yùn)轉(zhuǎn)就像一個(gè)公司一樣。以某一品牌產(chǎn)品為核心的經(jīng)濟(jì)資源聯(lián)盟有望實(shí)現(xiàn)真正的ASP服務(wù)，真正實(shí)現(xiàn)“互動(dòng)管理，讓我們一起成長(zhǎng)”。

(二)經(jīng)濟(jì)交易工具

在當(dāng)今社會(huì)新的環(huán)境下，我們必須要用一種新的系統(tǒng)平臺(tái)，讓企業(yè)與其關(guān)系人都能達(dá)到互動(dòng)的交易效果，其中關(guān)鍵點(diǎn)在于“電子交易平臺(tái)”的建立。這種新型的企業(yè)之間的交易平臺(tái)稱(chēng)之為“經(jīng)濟(jì)交易工具”。例如：縱向貫穿企業(yè)或行業(yè)的垂直B2B電子商務(wù)平臺(tái)。新中大不僅向客戶(hù)提供基于互動(dòng)管理的企業(yè)管理解決方案，并且不斷向客戶(hù)提供“經(jīng)濟(jì)交易工具”產(chǎn)品，以及基于“經(jīng)濟(jì)交易工具”的應(yīng)用服務(wù)。

(三)經(jīng)濟(jì)信息交互

盡管各企業(yè)之間和企業(yè)內(nèi)部所面對(duì)的電子與信息環(huán)境不同，不同層次的“協(xié)同管理”仍將會(huì)成為最迫切的需要之一。這種協(xié)同管理的基礎(chǔ)稱(chēng)之為“經(jīng)濟(jì)信息交互”，如本地分銷(xiāo)商和遠(yuǎn)程公司總部的貿(mào)易信息交互等。新中大的產(chǎn)品中不僅提供了傳統(tǒng)意義上的數(shù)據(jù)遷移、信息交換、數(shù)據(jù)接口、網(wǎng)絡(luò)通訊等經(jīng)濟(jì)信息交互手段，而且還提供了具有新中大特色的數(shù)據(jù)交換方式，交互式數(shù)據(jù)庫(kù)復(fù)制技術(shù)和遠(yuǎn)程透明訪(fǎng)問(wèn)等技術(shù)，還將在新一代產(chǎn)品中提供基于XML技術(shù)的無(wú)縫的經(jīng)濟(jì)信息交互。

(四)定向商業(yè)尋呼

通過(guò)網(wǎng)絡(luò)定向的向商業(yè)合作伙伴或廣播商業(yè)或貿(mào)易信息，這種新型的信息傳播方式稱(chēng)之為“定向商業(yè)尋呼”。如尋求供應(yīng)商對(duì)采購(gòu)單的報(bào)價(jià)，定向?qū)蛻?hù)產(chǎn)品信息的等。新中大將把“定向商業(yè)尋呼”的機(jī)制應(yīng)用在所有產(chǎn)品的商業(yè)信息中。

二、傳統(tǒng)管理面臨的挑戰(zhàn)

當(dāng)前，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，世界信息產(chǎn)業(yè)、IT技術(shù)的迅猛發(fā)展，一個(gè)以知識(shí)、信息、服務(wù)等為特征的新經(jīng)濟(jì)時(shí)代走進(jìn)了人們的生活。國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)、Internet和電子商務(wù)浪潮等構(gòu)成了企業(yè)生存發(fā)展的宏觀環(huán)境。計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅速發(fā)展將整個(gè)世界經(jīng)濟(jì)帶入了一個(gè)從未有過(guò)的高速增長(zhǎng)期，并為全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)了革命性的變化。電子商務(wù)正在造就一個(gè)全球范圍內(nèi)的新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，這種新經(jīng)濟(jì)就是利用信息技術(shù)，使企業(yè)獲得新的價(jià)值、新的增長(zhǎng)、新的商機(jī)、新的管理。新世紀(jì)，企業(yè)面臨的也將是更為激烈的全球范圍的國(guó)際性競(jìng)爭(zhēng)，WTO更是每個(gè)中國(guó)企業(yè)必須面對(duì)的現(xiàn)實(shí)。面對(duì)這些，傳統(tǒng)管理將面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，企業(yè)迫切需要一個(gè)全面的解決方案來(lái)幫助其應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)。上述這些挑戰(zhàn)主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況監(jiān)控不力

面對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上最成功的管理軟件——財(cái)務(wù)軟件，我們?nèi)匀话l(fā)現(xiàn)還是存在巨大的改進(jìn)空間。當(dāng)今的大多財(cái)務(wù)軟件在很大程度上還是模擬傳統(tǒng)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作方式。大量的記賬憑證還得模仿手工方式編制，賬務(wù)與銷(xiāo)售、采購(gòu)、存貨核算還得通過(guò)定期的對(duì)賬才能保持統(tǒng)一。財(cái)會(huì)人員忙于“做賬”，無(wú)暇顧及監(jiān)控企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況。

(二)面對(duì)WTO明顯準(zhǔn)備不足

隨著中國(guó)加入WTO步伐的日益臨近，隨著企業(yè)管理逐步走向正規(guī)化和國(guó)際化，國(guó)產(chǎn)管理軟件的先天不足已逐步暴露出來(lái)。如果財(cái)務(wù)管理規(guī)則不能滿(mǎn)足國(guó)際化的要求，那么中外人員就無(wú)法在同一管理系統(tǒng)平臺(tái)中交流，國(guó)際接軌談何容易。當(dāng)你面對(duì)著一個(gè)完全英文界面的屏幕和報(bào)表時(shí)，首先面對(duì)的是相互之間溝通，其次你還得向國(guó)際資本和貿(mào)易伙伴不厭其煩解釋本企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)則。因此回避和降低國(guó)際投資、金融、貿(mào)易等各方面的風(fēng)險(xiǎn)成為你夢(mèng)寐以求的幻想。

(三)內(nèi)外資源調(diào)配不力，生產(chǎn)效率低下

傳統(tǒng)管理由于各個(gè)部門(mén)之間缺乏交流，業(yè)務(wù)存在重復(fù)，管理往往是事后的、靜態(tài)的?，F(xiàn)代企業(yè)已經(jīng)進(jìn)入了一個(gè)信息化的時(shí)代，從過(guò)去的信息匱乏到當(dāng)前的信息爆炸，當(dāng)今大部分企業(yè)仍一方面面對(duì)的是半成品、零部件大量庫(kù)存積壓；另一方面，按照客戶(hù)的要求，不得不通過(guò)加班加點(diǎn)，分批發(fā)貨來(lái)解決，延誤了對(duì)客戶(hù)訂單的及時(shí)交貨，影響了企業(yè)在客戶(hù)中的信譽(yù)。

(四)商家對(duì)客戶(hù)缺乏交流和關(guān)懷，坐失大量商業(yè)良機(jī)

當(dāng)前，多數(shù)企業(yè)的經(jīng)銷(xiāo)人員仍然是獨(dú)自控制他們的銷(xiāo)售過(guò)程，通過(guò)電話(huà)、傳真、或E－mail等傳統(tǒng)方式與客戶(hù)進(jìn)行聯(lián)絡(luò)。結(jié)果是：銷(xiāo)售人員無(wú)法跟蹤眾多復(fù)雜的銷(xiāo)售線(xiàn)索；信息的零散性和不一致性會(huì)造成信息的荒廢；工作效率的低下不僅浪費(fèi)了大量的時(shí)間，而且延誤了產(chǎn)品的交貨期；企業(yè)會(huì)由于某位銷(xiāo)售人員的離去而丟失重要的客戶(hù)和銷(xiāo)售信息等等。這還僅僅是在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，而在市場(chǎng)、技術(shù)支持、特別是在客戶(hù)服務(wù)等環(huán)節(jié)，由于商家對(duì)客戶(hù)缺乏交流和關(guān)懷，都會(huì)產(chǎn)生不良后果，坐失良機(jī)。

(五)面對(duì)面接觸方式的互動(dòng)交流，給企業(yè)帶來(lái)高昂的營(yíng)運(yùn)成本

一個(gè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)需要面對(duì)內(nèi)部和外部的各類(lèi)人員互動(dòng)，否則將會(huì)缺少相互的信任和感情交流，很難辦成事情。但是目前企業(yè)中主要互動(dòng)方式還是面對(duì)面的接觸方式，其缺陷是非常明顯的，如：企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本大幅度提高，接觸面太小，延誤時(shí)機(jī)，并且必須有掌握專(zhuān)業(yè)手段的人員等。

從以上問(wèn)題的分析，造成此種狀況的實(shí)質(zhì)是缺少一個(gè)現(xiàn)代化的互動(dòng)管理。企業(yè)首先必須實(shí)施提高內(nèi)部運(yùn)作效率和工作質(zhì)量的管理系統(tǒng)，才可以有更多的精力關(guān)注企業(yè)與外部相關(guān)利益者的互動(dòng)，抓住商業(yè)機(jī)會(huì)，解決以上問(wèn)題。

三、新中大互動(dòng)管理i6解決方案

新中大的所有軟件產(chǎn)品系列，新中大每次產(chǎn)品的變化與升級(jí)，都是為了滿(mǎn)足和提升不同層次的企業(yè)對(duì)互動(dòng)管理創(chuàng)新的需求，它們無(wú)不體現(xiàn)了“經(jīng)濟(jì)資源聯(lián)盟、經(jīng)濟(jì)交易工具、經(jīng)濟(jì)信息交互、定向商業(yè)尋呼”的智能化互動(dòng)管理思想。

i6系統(tǒng)包括六大套件產(chǎn)品，其中新中大國(guó)際財(cái)務(wù)軟件（i6/Intfi）、新中大生產(chǎn)制造管理軟件（i6/PM）、新中大人力資源管理軟件（i6/HR）、新中大工作流管理軟件（i6/WM）四大產(chǎn)品構(gòu)成了互動(dòng)管理的基石；新中大電子商務(wù)軟件（i6/EC）、新中大客戶(hù)關(guān)系管理軟件（i6/CRM）兩大產(chǎn)品構(gòu)成了互動(dòng)管理的橋梁。六大產(chǎn)品共同為企業(yè)提供從財(cái)務(wù)到業(yè)務(wù)、從內(nèi)部到外部的全方位管理解決方案。

其中，i6/Intfi實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的互動(dòng)管理、回避和降低國(guó)際投資、金融、貿(mào)易等各方面的風(fēng)險(xiǎn)；i6/PM體現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部管理與外部環(huán)境的有機(jī)結(jié)合。該軟件集成了從主生產(chǎn)計(jì)劃、物料需求計(jì)劃、能力需求計(jì)劃到車(chē)間作業(yè)計(jì)劃以及產(chǎn)品質(zhì)量管理的交互管理與控制；i6/HR實(shí)現(xiàn)了企業(yè)人力資源的互動(dòng)管理，將極大地提高企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)中的綜合競(jìng)爭(zhēng)力；i6/WM幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)有序的現(xiàn)代企業(yè)工作流管理，提高工作效率，使現(xiàn)代企業(yè)管理者能更規(guī)范有效地運(yùn)作企業(yè)，輕松面對(duì)來(lái)自市場(chǎng)的挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)；i6/EC是企業(yè)面向全球的互動(dòng)式電子商務(wù)系統(tǒng)，通過(guò)它實(shí)現(xiàn)公司總部與分公司、分銷(xiāo)商、商之間的B2B商務(wù)模式，在網(wǎng)上實(shí)現(xiàn)訂單、發(fā)貨、結(jié)算等互動(dòng)管理；i6/CRM充分體現(xiàn)了企業(yè)與客戶(hù)間的互動(dòng)，它是企業(yè)對(duì)客戶(hù)在市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、銷(xiāo)售、服務(wù)與技術(shù)支持全方位的互動(dòng)管理系統(tǒng)，滿(mǎn)足企業(yè)與客戶(hù)一對(duì)一互動(dòng)、一對(duì)多互動(dòng)和多對(duì)多互動(dòng)需求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的提升。

通過(guò)新中大互動(dòng)管理技術(shù)平臺(tái)，供應(yīng)鏈上的各個(gè)商業(yè)伙伴不再是獨(dú)立的，信息的流向也不再是單向的，而是動(dòng)態(tài)雙向的，通過(guò)供應(yīng)鏈上貿(mào)易伙伴之間的緊密集成，整條供應(yīng)鏈形成動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)。

四、展望e時(shí)代的未來(lái)

顧客的滿(mǎn)意就是企業(yè)效益的源泉。通過(guò)推動(dòng)企業(yè)現(xiàn)代化的互動(dòng)管理，可以有效的提高企業(yè)生產(chǎn)效率和顧客滿(mǎn)意度，給企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)效益。

(一)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的互動(dòng)管理

通過(guò)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)資源聯(lián)盟體的互動(dòng)財(cái)務(wù)管理，不僅能夠強(qiáng)化集團(tuán)總部和決策者對(duì)各子公司的資金預(yù)算，匯總分析企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作狀況，動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)監(jiān)控子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，理順集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)規(guī)范，充分調(diào)動(dòng)集團(tuán)企業(yè)的資金運(yùn)作優(yōu)勢(shì)，還能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)、庫(kù)存、經(jīng)營(yíng)、供銷(xiāo)等業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的互動(dòng)管理，把實(shí)物形態(tài)的物資流動(dòng)直接轉(zhuǎn)換為價(jià)值形態(tài)的資金流動(dòng)，保證業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息的交互協(xié)同。

(二)輕松面對(duì)來(lái)自世界的挑戰(zhàn)

中國(guó)加入WTO在即，中國(guó)的企業(yè)界面臨一個(gè)更加開(kāi)放的國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境，競(jìng)爭(zhēng)壓力加大，這就要求企業(yè)必須在為自己確立一個(gè)在完整的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的基礎(chǔ)上不斷增強(qiáng)自身實(shí)力。企業(yè)今后可以與國(guó)際市場(chǎng)的合作伙伴在統(tǒng)一的交流平臺(tái)上建立互動(dòng)的經(jīng)濟(jì)資源聯(lián)盟。一方面利用熟悉本土文化和國(guó)情的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)互動(dòng)管理為客戶(hù)提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，鞏固國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。另一方面，積極主動(dòng)與國(guó)際市場(chǎng)合作伙伴建立起以經(jīng)濟(jì)和感情紐帶為基礎(chǔ)的信任關(guān)系，跨出國(guó)門(mén)，打開(kāi)國(guó)際市場(chǎng)。

(三)營(yíng)造一個(gè)沒(méi)有國(guó)界的市場(chǎng)，有效降低企業(yè)營(yíng)運(yùn)成本

買(mǎi)賣(mài)雙方均可經(jīng)由i6/EC電子商務(wù)系統(tǒng)，拉近彼此時(shí)空的距離，以節(jié)省通訊傳輸及文件紙張的成本，并可串聯(lián)上下游供銷(xiāo)和經(jīng)銷(xiāo)體。系統(tǒng)透過(guò)i6/EC網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建置集中式企業(yè)間電子商務(wù)中心之供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)商務(wù)模式，提供企業(yè)與企業(yè)間完整緊密的線(xiàn)上資訊、行銷(xiāo)、通訊、交易環(huán)境，建立企業(yè)間貿(mào)易社區(qū)之商務(wù)型態(tài)，以節(jié)省成本達(dá)成更大效益，企業(yè)僅需進(jìn)入i6/EC經(jīng)貿(mào)電子商務(wù)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，隨時(shí)隨地于彈指之間去處理每一筆商務(wù)資訊及完成交易。

(四)實(shí)現(xiàn)超越時(shí)空的客戶(hù)關(guān)懷，發(fā)現(xiàn)新的商機(jī)

我們認(rèn)為“發(fā)現(xiàn)新市場(chǎng)和渠道”不應(yīng)該是一句空話(huà)。具體來(lái)說(shuō)，通過(guò)互動(dòng)的客戶(hù)關(guān)系管理（i6/CRM）能夠使企業(yè)深入理解客戶(hù)需求，提高客戶(hù)滿(mǎn)意度；改善客戶(hù)關(guān)系,增強(qiáng)挽留客戶(hù)的能力。還可以減少銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，提高銷(xiāo)售過(guò)程的效率。并能使管理層能作出快速有效的決策，為企業(yè)帶來(lái)策略性的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，增加市場(chǎng)份額。

五、互動(dòng)管理，共同成長(zhǎng)

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷加快，IT技術(shù)的飛速發(fā)展，Internet和電子商務(wù)的廣泛應(yīng)用，人類(lèi)已經(jīng)從工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代跨入到知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)所處的商業(yè)環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了根本的變化，產(chǎn)品市場(chǎng)不再是賣(mài)方市場(chǎng)，客戶(hù)成為市場(chǎng)的主導(dǎo)，企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)也主要表現(xiàn)為對(duì)客戶(hù)的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)為供應(yīng)鏈之間的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)所面臨的是更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，以往那種僅僅面向“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)”的管理方式已不再適應(yīng)全球化市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要，企業(yè)為了適應(yīng)市場(chǎng)的需求，在不斷完善其內(nèi)部生產(chǎn)管理的同時(shí)，都在延長(zhǎng)自己的產(chǎn)品線(xiàn)，更加注重產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)、質(zhì)量控制、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)和售后服務(wù)等環(huán)節(jié)，以企業(yè)的整體優(yōu)勢(shì)和整條供應(yīng)鏈來(lái)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

第8篇：財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)方案的理解范文

隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的持續(xù)加速，國(guó)內(nèi)房產(chǎn)政策和經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷變化，定制家具和電商模式的日益興起，家具行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)格局正發(fā)生著巨大的變革，再加上傳統(tǒng)的手工管理模式，讓家具企業(yè)內(nèi)部問(wèn)題重重：實(shí)際銷(xiāo)售和銷(xiāo)售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃偏差過(guò)大，導(dǎo)致企業(yè)成品和部件庫(kù)存大量積壓；靠經(jīng)驗(yàn)估算制定采購(gòu)計(jì)劃，造成生產(chǎn)與采購(gòu)不匹配問(wèn)題頻發(fā)；客戶(hù)的異型改制方案不能及時(shí)由門(mén)店傳到生產(chǎn)單位，客戶(hù)滿(mǎn)意度直線(xiàn)下降；人工排產(chǎn)導(dǎo)致生產(chǎn)計(jì)劃滯后與延遲，訂單不能按時(shí)交付；各部門(mén)之間的協(xié)調(diào)性較弱，信息資源無(wú)法做到共享，降低了運(yùn)營(yíng)效率……

面對(duì)家具企業(yè)的諸多發(fā)展瓶頸，鼎捷軟件為家具生產(chǎn)企業(yè)和家具流通企業(yè)提供了一系列信息化解決方案。基于多營(yíng)運(yùn)中心的管理架構(gòu)體系，構(gòu)造了以供應(yīng)鏈、分銷(xiāo)零售、生產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)一體化為核心，協(xié)同HR、BI、OA等無(wú)縫集成的一體化管理體系。鼎捷軟件通過(guò)提供家具行業(yè)專(zhuān)屬ERP管理軟件，使得家具生產(chǎn)企業(yè)和家具流通企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、管理等各個(gè)層次、各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)方面的企業(yè)內(nèi)外信息資源充分整合，實(shí)現(xiàn)了信息資源的高度共享，并深挖其潛力，大大縮短了原始信息從傳遞到?jīng)Q策的反饋時(shí)間，管理層與基層以及各職能部門(mén)之間的溝通變得更加快捷和通暢，大大提高了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理水平。

掌握終端，建立實(shí)時(shí)互通的分銷(xiāo)渠道及終端門(mén)店管理體系

鼎捷軟件的POS門(mén)店經(jīng)營(yíng)管理終端系統(tǒng)，可與集團(tuán)營(yíng)銷(xiāo)中心（區(qū)域銷(xiāo)售中心）實(shí)時(shí)聯(lián)通，自動(dòng)、及時(shí)上傳門(mén)店銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，自動(dòng)隨時(shí)接受上層銷(xiāo)售中心銷(xiāo)售政策，更新并調(diào)整POS銷(xiāo)售作業(yè)。

POS門(mén)店經(jīng)營(yíng)管理終端系統(tǒng)支持連線(xiàn)自動(dòng)聯(lián)通、斷線(xiàn)本地銷(xiāo)售數(shù)據(jù)緩存及連線(xiàn)后自動(dòng)回傳斷據(jù)，可以滿(mǎn)足家具行業(yè)前臺(tái)銷(xiāo)售收銀作業(yè)需求，具有收銀銷(xiāo)售和預(yù)訂貨訂單多種店面銷(xiāo)售形式。

POS門(mén)店經(jīng)營(yíng)管理終端系統(tǒng)支持門(mén)店退、換貨及門(mén)店維修管理流程，支持店面庫(kù)存管理及多店間庫(kù)存調(diào)撥作業(yè)，支持門(mén)店銷(xiāo)售報(bào)表分析，支持門(mén)店形成采購(gòu)計(jì)劃，向上層銷(xiāo)售組織要貨，并自動(dòng)匯總及營(yíng)銷(xiāo)總部。此外，該系統(tǒng)還能實(shí)現(xiàn)門(mén)店現(xiàn)金自動(dòng)結(jié)算及結(jié)算，并向總部結(jié)匯。多品牌、多業(yè)態(tài)的集團(tuán)營(yíng)銷(xiāo)體系管理

鼎捷軟件的產(chǎn)品可以實(shí)現(xiàn)總部統(tǒng)一商品資料及商品策略制訂，商品資料及商品策略自動(dòng)下發(fā)到經(jīng)營(yíng)終端。

該系統(tǒng)能夠自動(dòng)收集渠道及終端銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，總部及分區(qū)域多種價(jià)格策略可以靈活定義；總部及分區(qū)域可以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一營(yíng)銷(xiāo)/促銷(xiāo)計(jì)劃管理，并且支持多種靈活搭配的促銷(xiāo)方式；具有集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)員管理及客戶(hù)關(guān)系管理功能；可以自動(dòng)收集下屬終端的要貨計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)商品自動(dòng)分配及鋪貨計(jì)劃管理；促進(jìn)集團(tuán)銷(xiāo)售分析、銷(xiāo)售預(yù)測(cè)計(jì)劃模型的建立。鼎捷軟件的產(chǎn)品可以對(duì)新店開(kāi)店的全過(guò)程進(jìn)行管理，并可與B2B和B2C電子商務(wù)平臺(tái)無(wú)縫集成應(yīng)用。

集團(tuán)型多區(qū)域多層級(jí)物流配送管理

借助鼎捷軟件的產(chǎn)品，企業(yè)總部?jī)?chǔ)運(yùn)中心和多區(qū)域分儲(chǔ)運(yùn)中心可以實(shí)現(xiàn)多級(jí)配送管理；總部及區(qū)域可以動(dòng)態(tài)平衡物流需求；企業(yè)可以輕松實(shí)現(xiàn)自有車(chē)隊(duì)管理和第三方物流發(fā)送管理、自有車(chē)隊(duì)車(chē)輛及司機(jī)的管理、運(yùn)輸路線(xiàn)規(guī)劃及配送點(diǎn)裝卸順序管理，并可依據(jù)要貨計(jì)劃、配送計(jì)劃自動(dòng)形成相應(yīng)出貨及裝車(chē)。此外，鼎捷軟件的產(chǎn)品還可以生成第三方物流發(fā)送計(jì)劃，對(duì)第三方物流運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)行核算。

建立高效協(xié)同的研發(fā)設(shè)計(jì)和多品種生產(chǎn)運(yùn)作管理體系

鼎捷軟件的產(chǎn)品可與設(shè)計(jì)軟件協(xié)同集成運(yùn)作，支持從門(mén)店設(shè)計(jì)和工廠生產(chǎn)的有效協(xié)同，并可通過(guò)PDM/PLM，快速將3D/2D圖檔轉(zhuǎn)化成物料清單和工藝。

鼎捷軟件的產(chǎn)品支持客戶(hù)的訂單多層BOM選配管理，在可變型產(chǎn)品模型的基礎(chǔ)上，結(jié)合客戶(hù)的需求，可以產(chǎn)品多屬性配置器為主要工具，進(jìn)行產(chǎn)品快速配置，或通過(guò)對(duì)產(chǎn)品部分或局部的修改，進(jìn)行相關(guān)功能、結(jié)構(gòu)或參數(shù)的設(shè)計(jì)，并且在配置后自動(dòng)產(chǎn)生料號(hào)、BOM等資料。

鼎捷軟件的產(chǎn)品還可以支持異型改制和生產(chǎn)的協(xié)同，快速了解異型訂單狀況；依據(jù)MRP結(jié)果自動(dòng)生成生產(chǎn)計(jì)劃和采購(gòu)建議；進(jìn)行生產(chǎn)排程管理和工序級(jí)生產(chǎn)控制；其電子看板管理功能可以實(shí)現(xiàn)對(duì)生產(chǎn)進(jìn)度的可視化跟蹤；支持生產(chǎn)過(guò)程中的快速條碼報(bào)工管理；支持板式家具的包件條碼管理和出入庫(kù)控制；支持實(shí)木家具的單件條碼管理和出入庫(kù)控制；支持酒店辦公家具和工程項(xiàng)目的項(xiàng)目管理；支持辦公家具的快速選配件設(shè)計(jì)和生產(chǎn)管理；支持整套家具的配套生產(chǎn)和發(fā)貨管理；支持家具企業(yè)的生產(chǎn)產(chǎn)值管理和現(xiàn)場(chǎng)報(bào)表生成；支持車(chē)間生產(chǎn)管理看板和計(jì)件工資管理；支持家具行業(yè)的邊角料管理，提高木材的利用率。

自動(dòng)核算，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化的集團(tuán)化財(cái)務(wù)、資金統(tǒng)籌管理

鼎捷軟件的產(chǎn)品還具有以下功能：與業(yè)務(wù)各管理系統(tǒng)完全無(wú)縫集成的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化整合管理解決方案；業(yè)務(wù)管理單據(jù)直接生成結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)收付管理及憑證；生產(chǎn)成本依據(jù)生產(chǎn)實(shí)際發(fā)生自動(dòng)核算實(shí)際成本（材料成本、人工成本、制費(fèi)成本、其它成本）；全面預(yù)算管理支持預(yù)算編制、預(yù)算事中控制及預(yù)算分析管理；預(yù)算控制與業(yè)務(wù)單據(jù)無(wú)縫集成；構(gòu)成完整的固定資產(chǎn)管理體系；支持直營(yíng)門(mén)店、加盟門(mén)店終端財(cái)務(wù)自動(dòng)核算方式；支持門(mén)店核算日清日結(jié)；支持現(xiàn)網(wǎng)銀集成化應(yīng)用；支持集團(tuán)各法人間內(nèi)部交易管理；具有集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表自動(dòng)合并分析功能；支持按區(qū)域分區(qū)逐級(jí)合并、自營(yíng)及加盟、合資體系分別合并，多業(yè)態(tài)、多品牌縱向等多種財(cái)報(bào)合并方式。

聯(lián)邦家私作為家具行業(yè)的標(biāo)桿企業(yè)，以自身成功的信息化之路完美闡釋了鼎捷軟件家具行業(yè)解決方案的價(jià)值。

被譽(yù)為中國(guó)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展常青樹(shù)的聯(lián)邦家私于2008年6月開(kāi)始攜手鼎捷，啟用客制化的TOP-GP ERP管理軟件構(gòu)建集團(tuán)信息平臺(tái)，向信息化邁進(jìn)。

第9篇：財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)方案的理解范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；建議措施

財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制屬于企業(yè)管理的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)管理是指在組織的戰(zhàn)略目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置、資本的融通和經(jīng)營(yíng)中的現(xiàn)金流量以及利潤(rùn)分配的管理。內(nèi)部控制是指在組織的經(jīng)營(yíng)環(huán)境下，為了提升組織的經(jīng)營(yíng)效率，充分使用各項(xiàng)資源以及資金，達(dá)到組織的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，在組織內(nèi)部實(shí)施的各項(xiàng)制度以及調(diào)節(jié)的程序及方法。兩者都具有各自的程序目標(biāo)，在組織的戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，各個(gè)部門(mén)以及職能機(jī)構(gòu)分別設(shè)立了財(cái)務(wù)目標(biāo)與內(nèi)控目標(biāo)，以此來(lái)完成各項(xiàng)職能工作，值得注意的是，內(nèi)控目標(biāo)往往根據(jù)財(cái)務(wù)目標(biāo)與財(cái)務(wù)程序制定，財(cái)務(wù)目標(biāo)以及程序完成后，內(nèi)部控制人員需要確定相應(yīng)的控制標(biāo)準(zhǔn)，以此來(lái)保證組織的財(cái)務(wù)安全。

一、內(nèi)部控制在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的必要性與實(shí)施要點(diǎn)

（一）必要性

中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱，在國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)以及新財(cái)政政策頒布實(shí)施的背景下，中小企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)問(wèn)題逐漸凸顯，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活躍度高，中小企業(yè)層出不窮，各個(gè)企業(yè)占據(jù)的市場(chǎng)份額有所減少，利潤(rùn)隨之降低。其次，經(jīng)濟(jì)政策逐步完善，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)的規(guī)范性要求有所提升，經(jīng)營(yíng)范圍、售賣(mài)產(chǎn)品相對(duì)固定，由此導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)有所下降。最后，信息化的普及以及對(duì)人力資源的重視要求中小企業(yè)的內(nèi)部變革，由此帶來(lái)的成本費(fèi)用攀升。在這種背景下，中小企業(yè)必須根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)重視財(cái)務(wù)管理工作，在財(cái)務(wù)工作中加強(qiáng)內(nèi)部控制與監(jiān)督，提升資金管理效益。本文認(rèn)為，中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中的內(nèi)部控制必要性主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，提升經(jīng)濟(jì)效益，維持有序發(fā)展。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作包含較多方面，如資產(chǎn)購(gòu)置、資本融通、現(xiàn)金流量管理以及利潤(rùn)分配等，通過(guò)有效的內(nèi)部控制工作可以確定重點(diǎn)環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制人員可以加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)督與控制，規(guī)避財(cái)產(chǎn)流失。其次，維持正常秩序，保證合理運(yùn)營(yíng)。在中小企業(yè)的發(fā)展中，內(nèi)部控制工作可以將財(cái)政政策與組織活動(dòng)相結(jié)合，根據(jù)頒布的財(cái)政政策對(duì)各個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，規(guī)避出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)，保證正常運(yùn)營(yíng)。最后，滿(mǎn)足市場(chǎng)要求，促進(jìn)社會(huì)發(fā)展。社會(huì)改革、有序發(fā)展離不開(kāi)各個(gè)單位的有序運(yùn)營(yíng)，內(nèi)部控制人員可以通過(guò)解讀國(guó)家相關(guān)法律政策確定企業(yè)財(cái)務(wù)工作中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)以及經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)，通過(guò)約束經(jīng)營(yíng)行為、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出約束，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，保障中小企業(yè)的有效運(yùn)營(yíng)，促進(jìn)社會(huì)改革與發(fā)展。

（二）實(shí)施要點(diǎn)

1.規(guī)范性規(guī)范性是內(nèi)部控制工作的顯著特點(diǎn)，也是中小企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)控制與監(jiān)督的要點(diǎn)。規(guī)范性主要體現(xiàn)在制度規(guī)范、執(zhí)行規(guī)范、結(jié)果規(guī)范。制度規(guī)范是指中小企業(yè)必須根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)與戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)計(jì)規(guī)范的內(nèi)部控制制度，如資產(chǎn)管理制度、資金管理制度、會(huì)計(jì)審計(jì)制度、財(cái)務(wù)審批制度等，都需要根據(jù)財(cái)務(wù)流程與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)設(shè)計(jì)，通過(guò)設(shè)計(jì)合理的規(guī)章制度保障財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常運(yùn)行。執(zhí)行規(guī)范是指內(nèi)部控制程序在執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)該符合相應(yīng)的規(guī)定，按照中小企業(yè)設(shè)定的步驟逐步執(zhí)行，通過(guò)完整的內(nèi)部控制流程保障財(cái)產(chǎn)安全，另外，更要強(qiáng)調(diào)執(zhí)行員工的技術(shù)專(zhuān)業(yè)性，中小企業(yè)必須聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部控制員工執(zhí)行各項(xiàng)程序規(guī)則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，保證財(cái)產(chǎn)安全[1]。結(jié)果規(guī)范是指中小企業(yè)在執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部控制工作后，需要出具內(nèi)部控制報(bào)告，內(nèi)部控制報(bào)告要全面規(guī)范，詳細(xì)闡述財(cái)務(wù)活動(dòng)中出現(xiàn)的各種內(nèi)控問(wèn)題，表明潛在風(fēng)險(xiǎn)，有利于管理層制定內(nèi)控管理方案，執(zhí)行內(nèi)控程序加以改善。2.安全性中小企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)必須注重財(cái)產(chǎn)安全與信息保密，通過(guò)有效的措施規(guī)避內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)注意以下內(nèi)容。首先，隨著信息化技術(shù)的普及，中小企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制程序時(shí)可以使用數(shù)據(jù)手段，如財(cái)務(wù)監(jiān)控信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)共享中心等，以上技術(shù)條件為中小企業(yè)的財(cái)務(wù)處理帶來(lái)了便利，但是其帶來(lái)的信息泄密等風(fēng)險(xiǎn)不容忽視，一方面，中小企業(yè)需要安裝殺毒軟件定期檢測(cè)，另一方面，需要提升員工的技術(shù)水平，通過(guò)設(shè)置密碼等保護(hù)財(cái)務(wù)信息[2]。其次，在財(cái)產(chǎn)安全上，財(cái)務(wù)管理工作涉及了中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，中小企業(yè)必須提升全體員工內(nèi)控管理意識(shí)，企業(yè)全體員工樹(shù)立內(nèi)部控制觀念，以積極的心態(tài)配合各項(xiàng)內(nèi)部控制工作，同時(shí)，中小企業(yè)應(yīng)樹(shù)立優(yōu)秀的企業(yè)文化，使得員工從心理加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)安全觀念，降低財(cái)產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)。3.主次性中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍、組織結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品類(lèi)型、員工素質(zhì)、制度創(chuàng)新等影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率與影響范圍，中小企業(yè)必須謹(jǐn)慎辨別潛在的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定合理的內(nèi)控措施加以應(yīng)對(duì)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和影響程度將風(fēng)險(xiǎn)劃分等級(jí)，如1級(jí)、2級(jí)、3級(jí)、4級(jí)、5級(jí)，在3級(jí)以上就需要人為加強(qiáng)控制，1級(jí)風(fēng)險(xiǎn)可以視為0風(fēng)險(xiǎn)，資金流動(dòng)性良好，2級(jí)風(fēng)險(xiǎn)可以視為較小風(fēng)險(xiǎn)，資金流動(dòng)性較好，不用人為干預(yù)就可以執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，3級(jí)風(fēng)險(xiǎn)可以視為可接受風(fēng)險(xiǎn)，是在人為控制的情況下可以接受的風(fēng)險(xiǎn)，需要財(cái)務(wù)人員以及內(nèi)控部門(mén)加以注意。4級(jí)風(fēng)險(xiǎn)是需關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，是指財(cái)務(wù)狀況惡化，資金流動(dòng)困難，當(dāng)此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，就會(huì)影響中小企業(yè)的日常活動(dòng)，5級(jí)風(fēng)險(xiǎn)是需高度關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，是指此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，就會(huì)對(duì)中小企業(yè)造成重大影響，因此，在此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前內(nèi)控人員需要格外注意，時(shí)時(shí)進(jìn)行監(jiān)控。其次，根據(jù)以上等級(jí)的劃分將各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以分類(lèi)，分清主次，內(nèi)控人員按照規(guī)章制度執(zhí)行內(nèi)控程序，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響程度[3]。4.特殊性中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)與組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)合理的內(nèi)部控制程序，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，在設(shè)置內(nèi)部控制部門(mén)、制定規(guī)章制度時(shí)，需要因地制宜，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程與產(chǎn)品結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)合理的內(nèi)部控制部門(mén)，內(nèi)部控制人員需要結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)情況加以任用與選拔，內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)的選擇上，應(yīng)該選用內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)豐富的領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)人員參與其中。其次，在內(nèi)部控制制度的制定上，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重要性有所區(qū)別，針對(duì)組織經(jīng)營(yíng)影響較大的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定詳細(xì)的內(nèi)控步驟，確定內(nèi)控重點(diǎn)，委派內(nèi)控人員開(kāi)展循環(huán)審計(jì)，內(nèi)外審計(jì)等；針對(duì)組織經(jīng)營(yíng)影響不大的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)確定合理的內(nèi)控審計(jì)程序，加強(qiáng)監(jiān)管，適度監(jiān)控，以便減少內(nèi)控成本，提升組織效益。

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制難點(diǎn)以及建議措施

（一）控制難點(diǎn)

通過(guò)以上可以了解到，中小企業(yè)制定的內(nèi)部控制措施有其存在必要性以及實(shí)施要點(diǎn)，其必要性主要體現(xiàn)在提升中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展上，實(shí)施要點(diǎn)需要根據(jù)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)大小加以確定?；诖耍行∑髽I(yè)必須根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀分析內(nèi)部控制難點(diǎn)，本文認(rèn)為，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，中小企業(yè)成本費(fèi)用問(wèn)題。我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度有所放緩的前提下，中小企業(yè)的生存舉步維艱，市場(chǎng)份額相對(duì)固定，想要提升內(nèi)部控制效率，一方面，需要加強(qiáng)觀念引導(dǎo)，加強(qiáng)風(fēng)控理念，另一方面，需要制度、政策的規(guī)范制定，設(shè)立內(nèi)控部門(mén)，科學(xué)制定內(nèi)控政策，以上措施度都需要中小企業(yè)付出時(shí)間、資金成本，中小企業(yè)如何調(diào)配資金，提升資金使用效益是關(guān)注難點(diǎn)。其次，中小企業(yè)組織規(guī)范性問(wèn)題。大部分中小企業(yè)由于資金相對(duì)匱乏，人才資源短缺，制度的確定、部門(mén)組織設(shè)計(jì)等缺乏科學(xué)規(guī)范性，往往是存在內(nèi)部控制問(wèn)題，員工等無(wú)力解決，制度執(zhí)行不到位。再次，內(nèi)控觀念問(wèn)題。降低風(fēng)險(xiǎn)，觀念先行。中小企業(yè)發(fā)展時(shí)間較短，其文化的建立并不穩(wěn)固，過(guò)分注重經(jīng)濟(jì)效益、發(fā)展過(guò)快缺乏正確的內(nèi)控觀念意識(shí)，中小企業(yè)如何發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，在企業(yè)內(nèi)部樹(shù)立全員內(nèi)控意識(shí)、加強(qiáng)觀念引導(dǎo)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率值得關(guān)注。最后，財(cái)務(wù)信息化問(wèn)題，中小企業(yè)有必要利用信息化手段提升財(cái)務(wù)信息化水平，減少人力資源浪費(fèi)，如何實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化值得研究。

（二）建議措施

1.加強(qiáng)觀念引導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)全員監(jiān)督財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方方面面，在中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，必須加強(qiáng)觀念引導(dǎo)，應(yīng)從以下幾個(gè)方面加以完善。首先，樹(shù)立優(yōu)秀內(nèi)控文化，企業(yè)可以組織講座、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)網(wǎng)宣傳等形式明確內(nèi)控重要性，在組織講座上，中小企業(yè)可以聘請(qǐng)內(nèi)控專(zhuān)家進(jìn)行內(nèi)控講解，并且企業(yè)內(nèi)部人員可以堅(jiān)持業(yè)務(wù)流程講解與案例相互結(jié)合，引用國(guó)外經(jīng)典的內(nèi)控管理案例，與企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相互結(jié)合，組織討論加深員工對(duì)內(nèi)控工作的理解，并且加強(qiáng)中小企業(yè)之間的學(xué)習(xí)交流，內(nèi)控專(zhuān)家可以組織部門(mén)之間進(jìn)行內(nèi)控工作的交流，企業(yè)之間可以組織學(xué)習(xí)，交流內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)。其次，為了保證內(nèi)控制度執(zhí)行有效，執(zhí)行有力，企業(yè)高層可以組織內(nèi)控管理骨干參加內(nèi)控培訓(xùn)班，了解潛在財(cái)務(wù)問(wèn)題，制定切實(shí)可行的內(nèi)控管理辦法。再次，開(kāi)展內(nèi)控知識(shí)競(jìng)賽，設(shè)立獎(jiǎng)品，提升員工內(nèi)控工作積極性。最后，中小企業(yè)應(yīng)設(shè)置目標(biāo)管理制度，將內(nèi)控工作的目標(biāo)進(jìn)行分解，落實(shí)到各個(gè)部門(mén)以及成員身上，通過(guò)目標(biāo)指引實(shí)現(xiàn)員工的自我控制、自我監(jiān)督，提升員工道德責(zé)任感，一方面，目標(biāo)的設(shè)計(jì)應(yīng)該不斷細(xì)化，落實(shí)到員工身上更加具體，另一方面，目標(biāo)的完成情況與員工績(jī)效掛鉤，納入績(jī)效指標(biāo)體系，提升內(nèi)控目標(biāo)完成效率。2.重視財(cái)務(wù)管控，制定內(nèi)控措施中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)以及影響程度制定合理的內(nèi)控措施，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)針對(duì)性地規(guī)避以及降低，以此來(lái)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的效益影響，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分的五大類(lèi)型，將自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，確定各個(gè)經(jīng)營(yíng)階段的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型。例如，中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，最為關(guān)鍵的是資金運(yùn)營(yíng)情況，在資金的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，可以關(guān)注借款風(fēng)險(xiǎn)，并劃分相應(yīng)等級(jí)。劃分等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)主要參考授信賬戶(hù)的歷史表現(xiàn)、約束性條款的遵守程度、借款人的增長(zhǎng)潛力與發(fā)展趨勢(shì)、發(fā)票爭(zhēng)議性、審計(jì)結(jié)果等，通過(guò)以上條件劃分為5個(gè)相應(yīng)等級(jí)（1級(jí)、2級(jí)、3級(jí)、4級(jí)、5級(jí)），針對(duì)3級(jí)、4級(jí)、5級(jí)等重大風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控人員應(yīng)注重風(fēng)險(xiǎn)惡化情況，并定期監(jiān)察資金情況，啟動(dòng)備用程序，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響。籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、存貨管理風(fēng)險(xiǎn)以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)做以上處理。再次，合理調(diào)度內(nèi)控人員，實(shí)現(xiàn)內(nèi)外監(jiān)督中小企業(yè)不應(yīng)只啟動(dòng)內(nèi)部監(jiān)控程序，應(yīng)合理調(diào)度內(nèi)控人員，實(shí)現(xiàn)循環(huán)審計(jì)，并且在內(nèi)控人員的選擇上，為了保證財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效性與公正性，應(yīng)該聘請(qǐng)內(nèi)控專(zhuān)家定期審計(jì)，通過(guò)內(nèi)外審計(jì)，提升內(nèi)控監(jiān)管效率。3.加強(qiáng)組織設(shè)計(jì)，提升信息化水平財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效性來(lái)源于內(nèi)控制度與組織設(shè)計(jì)的有效配合，有實(shí)力的中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況引入財(cái)務(wù)信息軟件，提升信息流動(dòng)性，主要從以下幾個(gè)方面完善。首先，在組織設(shè)計(jì)上，中小企業(yè)應(yīng)實(shí)現(xiàn)扁平化設(shè)計(jì)，一方面，扁平化組織結(jié)構(gòu)更能提升信息流動(dòng)性，提升組織協(xié)作效率，另一方面，扁平化設(shè)計(jì)提升了財(cái)務(wù)決策執(zhí)行效率，防止信息失真?；诖?，中小企業(yè)一方面設(shè)置內(nèi)控管理部門(mén)，調(diào)整內(nèi)控人員，另一方面在各個(gè)職能部門(mén)的人員中有所刪減，實(shí)現(xiàn)部門(mén)整合。其次，提升財(cái)務(wù)信息化水平，在以往的中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督中，內(nèi)控人員往往需要查看大量財(cái)務(wù)報(bào)表，實(shí)地考察進(jìn)行監(jiān)督，但是，如果中小企業(yè)引入財(cái)務(wù)信息軟件，對(duì)企業(yè)內(nèi)部所有的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行整合，通過(guò)財(cái)務(wù)軟件加以反饋，就能提升財(cái)務(wù)監(jiān)督效率。例如財(cái)務(wù)信息共享系統(tǒng)，將企業(yè)內(nèi)部所有的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)加以整合，財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)執(zhí)行、財(cái)務(wù)審批、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等通過(guò)信息系統(tǒng)進(jìn)行處理，內(nèi)控人員能夠及時(shí)通過(guò)財(cái)務(wù)信息共享系統(tǒng)監(jiān)督財(cái)務(wù)狀況，大大提升了財(cái)務(wù)監(jiān)督效率。需要注意的是，中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)力與經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)選擇合適的財(cái)務(wù)軟件公司進(jìn)行設(shè)計(jì)，并且注意財(cái)務(wù)信息保密，防止病毒侵害、財(cái)務(wù)信息泄密等情況的發(fā)生。4.提升員工素質(zhì)，建立財(cái)務(wù)預(yù)警人力資源是企業(yè)發(fā)展的重要資源，中小企業(yè)必須重視人才引進(jìn)與調(diào)配，提升員工綜合素質(zhì)，并在各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，主要從以下幾個(gè)方面完善。首先，在員工招聘與選拔上，一方面，注重員工的業(yè)務(wù)能力，另一方面，要注重員工的綜合素質(zhì)，不僅要求員工能夠完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)設(shè)定的工作任務(wù)，還能夠提升自身道德素養(yǎng)，技術(shù)性與職業(yè)道德兼具，規(guī)避人為導(dǎo)致的資產(chǎn)流失、資金不明現(xiàn)象。其次，通過(guò)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)分析，應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，確定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、評(píng)價(jià)、預(yù)警系統(tǒng)，專(zhuān)業(yè)人員對(duì)各個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的橫向與縱向數(shù)據(jù)比較，確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控程序，評(píng)價(jià)各個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別，并且針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施預(yù)警程序。例如，在中小企業(yè)貸款借款業(yè)務(wù)中，最關(guān)鍵的就是對(duì)貸款人的信用評(píng)價(jià)，中小企業(yè)內(nèi)控人員在評(píng)價(jià)其他企業(yè)的信用時(shí)，應(yīng)綜合社會(huì)評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)報(bào)表、運(yùn)營(yíng)情況、法律訴訟等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并且針對(duì)貸款金額的大小制定內(nèi)控措施，并有備用方案，防止資金周轉(zhuǎn)不及時(shí)引發(fā)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)語(yǔ)

中小企業(yè)是社會(huì)發(fā)展的支柱力量，為了提升經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展。一方面，中小企業(yè)需要加強(qiáng)觀念引導(dǎo)，梳理優(yōu)秀文化，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部組織變革，積極推行內(nèi)部控制程序制度，另一方面，應(yīng)向其他企業(yè)學(xué)習(xí)先進(jìn)的內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)，聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)控管理人員，豐富自身經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的內(nèi)控理論，理論與實(shí)踐相結(jié)合，因地制宜提升內(nèi)控管理水平。

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