集中采購報告精選(九篇)

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第1篇：集中采購報告范文

一、科學(xué)設(shè)置組織機構(gòu)

對于國有企業(yè)來說，進行集中采購的時候必須有科學(xué)的組織機構(gòu)，這樣不但使采購工作更加高效順暢，還能提升國有企業(yè)內(nèi)部組織的運作效率。結(jié)合當前國有企業(yè)的采購管理現(xiàn)狀，作者認為，最好使用細致分工、簡化流程、規(guī)范操作的方式拆解企業(yè)的所有采購工作環(huán)節(jié)，并明確不同環(huán)節(jié)的責(zé)任部門或者責(zé)任崗位，在此基礎(chǔ)上科學(xué)設(shè)置組織機構(gòu)，具體見圖2：

二、實施全面預(yù)算管理機制

整個全面預(yù)算管理機制的結(jié)構(gòu)見圖3：

（一）成立預(yù)算管理組織 國有企業(yè)應(yīng)成立專門的預(yù)算管理組織，負責(zé)管理與監(jiān)督企業(yè)進行的物資采購全面預(yù)算管理工作。為了提升該組織的權(quán)威性，作者認為，最好能夠?qū)⒔M織劃歸到董事會直接領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)的列表中，具體管理形式見圖4：

（二）實施全面預(yù)算編制管理機制

（1）預(yù)算編制。在整個對采購進行的預(yù)算過程中，第一步就是要進行預(yù)算編制。作者結(jié)合當前國有企業(yè)的采購現(xiàn)狀，認為預(yù)算編制主要包括：一是以經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)，確立集中采購的預(yù)算目標。國有企業(yè)的預(yù)算管委會應(yīng)該以經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)，確立集中采購的預(yù)算目標，從而保證采購真正起到了為實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標提供重要輔助的作用。二是逐級進行預(yù)算的編制與匯總。國有企業(yè)的規(guī)模通常都非常大，分支機構(gòu)與下設(shè)單位的數(shù)量很多，因此，進行集中采購預(yù)算編制的時候最好可以逐級進行。簡單來說，就是最基層的單位編制預(yù)算之后，提交至主管單位；主管單位匯總各下屬單位的預(yù)算編制結(jié)果之后，再提交至上級主管單位。以此類推，最終形成整個公司的集中采購預(yù)算。這種方式能夠保證公司的預(yù)算以各單位的運營實際為基礎(chǔ)，從而實現(xiàn)預(yù)算對運營的指導(dǎo)意義。

（2）預(yù)算審批。最終匯總為整個企業(yè)的集中采購預(yù)算之后，管委會需要對預(yù)算進行審批。審批過程包括調(diào)研與論證，并結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與目標進行相應(yīng)的調(diào)整，最終確定為企業(yè)集中采購預(yù)算總方案之后，上報給董事會；然后董事會按照企業(yè)的審核程序?qū)︻A(yù)算進行審議，如果審議通過則可以落實預(yù)算執(zhí)行，如果審議沒有通過就會發(fā)回進行修改與調(diào)整，直至最終通過審議為止。

（3）預(yù)算下達。預(yù)算獲得董事會審議通過之后，就需要下達至各下屬單位。為了提升下達效率，作者認為國有企業(yè)最好制定規(guī)范的預(yù)算文件，從而讓各下設(shè)單位在日后的工作中有據(jù)可依。

（三）實施全面預(yù)算執(zhí)行管理機制

（1）細化并落實預(yù)算指標。一是執(zhí)行單位或部門細化預(yù)算指標。得到了預(yù)算指標之后，各層級執(zhí)行單位或部門需要進行指標的細化工作，并分析各項預(yù)算指標之間的聯(lián)系，從而找出能夠控制指標的核心因素，并采取針對性的控制措施；如果從時間角度來分析的話，執(zhí)行單位或者部門應(yīng)該將指標細化到各月，這樣不但可以讓預(yù)算目標更加明確，還能提升控制工作的針對性。二是落實預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。國有企業(yè)的集中購部門必須明確自身的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，并在實際工作中處處以責(zé)任規(guī)范自身的行為，最好和企業(yè)預(yù)算管委會立下軍令狀，同時在工作過程中接受各方的檢查以及監(jiān)督。

（2）加大預(yù)算執(zhí)行力度。一是加大對采購資金收付預(yù)算的管理力度。國有企業(yè)需要加大對采購資金收付預(yù)算的管理力度，合理安排采購資金的支付程序，控制好各項資金的申請與使用，盡量平衡企業(yè)總體資金運行情況，從而降低資金支付過程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險。二是規(guī)范購資金的審批與管理。國有企業(yè)必須規(guī)范集中采購資金支付的審批流程，如果資金是預(yù)算范圍之內(nèi)的則可以進行審批；如果是預(yù)算范圍之外的需由主管領(lǐng)導(dǎo)審批之后，提交至更高管理層審批；如果是超預(yù)算的，那么就需要由預(yù)算管委會審議，若是金額超過一定數(shù)額的，還需要提交至董事會決議。三是監(jiān)控購預(yù)算的執(zhí)行情況。國有企業(yè)需要在集中采購預(yù)算執(zhí)行之后，對其進行密切的監(jiān)控，從而實時掌握預(yù)算執(zhí)行的具體情況，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題進行相應(yīng)的改進與完善，從而保證預(yù)算按照企業(yè)原計劃那樣有條不紊的執(zhí)行，進而推動企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標。

（3）進行預(yù)算分析。一是制定預(yù)算分析制度。為了提升對預(yù)算執(zhí)行實際情況的掌握程度，國有企業(yè)還需要進行預(yù)算執(zhí)行分析，不過開始這項工作之前需要制定相應(yīng)的制度，從而讓分析人員在分析的過程中有據(jù)可依，對預(yù)算執(zhí)行問題進行深入細致的分析，并尋求解決對策。二是優(yōu)化預(yù)算分析流程。集中采購預(yù)算分析涉及到國有企業(yè)采購的方方面面，不但分析工作量很大，分析的內(nèi)容也非常復(fù)雜和瑣碎。所以，分析流程就顯得十分重要，合理的流程能夠提升分析效率，改善分析質(zhì)量。所以，國有企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身運營的實際情況優(yōu)化集中采購預(yù)算分析流程，從而讓分析能真正為企業(yè)完善集中采購預(yù)算執(zhí)行提供有意義的對策與建議。三是處理預(yù)算執(zhí)行偏差。預(yù)算出現(xiàn)偏差的真正原因有很多，因此，進行的處理也有所不同。作者建議，國有企業(yè)可以進行以下處理：如果是集中購部門沒有進行有效執(zhí)行而造成的偏差，就需要明確具體的責(zé)任崗位以及責(zé)任人，并進行相應(yīng)的處罰，同時找出完善途徑；如果是企業(yè)所處市場環(huán)境出現(xiàn)了改變而造成的偏差，就需要分析這種改變會不會對企業(yè)未來的采購行為產(chǎn)生影響，并在編制后續(xù)預(yù)算的時候綜合考慮這種影響。

（4）調(diào)整預(yù)算。一是規(guī)定調(diào)整預(yù)算的要求。集中采購預(yù)算一旦下達，沒有發(fā)生特殊情況是絕對不可以進行調(diào)整的。國有企業(yè)必須規(guī)定調(diào)整預(yù)算的要求，只有滿足了要求條件的情況下，才可以進行預(yù)算的調(diào)整；如果不滿足條件，那么就算申請部門有再多理由，也不能批準其調(diào)整預(yù)算。二是明確預(yù)算調(diào)整規(guī)范。對集中采購預(yù)算進行調(diào)整也要把握好限度，國有企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的發(fā)展規(guī)劃，對預(yù)算執(zhí)行中根本性的偏差進行調(diào)整；同時調(diào)整必須遵循公正、客觀、科學(xué)的原則，調(diào)整之后可以實現(xiàn)更大的經(jīng)濟收益。

（四）實施全面預(yù)算考評機制

（1）完善考評制度。一是進行考評必須有完善的制度，只有這樣才能保證考評的公正性與客觀性；二是制定規(guī)范的考評制度，并在考評過程中嚴格執(zhí)行企業(yè)自身的預(yù)算執(zhí)行考評辦法；三是定期進行考評，從而將考評與預(yù)算執(zhí)行工作有效銜接起來。

（2）科學(xué)選擇考評主體。國有企業(yè)執(zhí)行集中采購預(yù)算的單位或者崗位都可以作為考評主體，不過選擇考評主體的時候應(yīng)遵循重要性原則，也就是先考評重點預(yù)算執(zhí)行對象，之后考評次要預(yù)算執(zhí)行對象，最后考核一般預(yù)算執(zhí)行對象。

三、優(yōu)化物資集中采購流程與控制采購風(fēng)險

（）識別集中采購流程中的風(fēng)險點 借助分析與優(yōu)化集中采購流程業(yè)務(wù)，我們能夠識別出其中存在風(fēng)險的核心控制點，并對其進行更加具有針對性的監(jiān)控，具體過程見圖5：

（二）控制集中采購風(fēng)險

（1）計劃管理部分。這部分主要是控制集中采購計劃過程中的風(fēng)險：一是國有企業(yè)的集中采購部門進行采購計劃編制的時候，必須以科學(xué)的方法為基礎(chǔ)，并綜合企業(yè)實際的運營情況，合理制訂采購數(shù)量，避免出現(xiàn)物資短缺或積壓的現(xiàn)象。二是注意計劃編制時間的控制，計劃提交之后的審批過程應(yīng)盡量簡潔，從而提升計劃的時效性。

（2）供應(yīng)商管理部分。這部分主要是控制集中采購過程中供應(yīng)商可能帶來的風(fēng)險：一是國有企業(yè)采購部門負責(zé)管理供應(yīng)商的人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)制定的供應(yīng)商選擇規(guī)范，公正、客觀地選定供應(yīng)商，從而在源頭上控制好供應(yīng)商風(fēng)險。二是國有企業(yè)最好能夠與供應(yīng)商建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，這樣不但能提升企業(yè)采購物資的穩(wěn)定性，還能獲得更加優(yōu)惠的價格。因此集中購部門需要進行全面的市場調(diào)研，并將供應(yīng)商分為不同等級，與評級高、運營前景明朗的供應(yīng)商簽訂長期合作協(xié)議，最終實現(xiàn)雙贏的理想局面。

（3）績效管理方面。這部分主要是對集中采購進行績效考評，考評指標的設(shè)置見表1。集中采購部開展績效管理之前，需要連同人事部進行績效培訓(xùn)，讓員工明確工作過程中需要重點注意的事項。培訓(xùn)目的見表2。績效管理是一個連續(xù)的過程，員工的具體參與內(nèi)容見表3。國有企業(yè)的集中采購部應(yīng)保證績效考評的公平性與客觀性，從而提升考評結(jié)果的說服力與反映員工真實工作績效的能力。具體如表4所示：

四、打造物資集中采購電子信息平臺

（一）規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程 國有企業(yè)需要組建專門的電子信息化采購小組，全面分析企業(yè)當前的采購業(yè)務(wù)流程；在分析流程的基礎(chǔ)上，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，從而準確定位流程中的核心環(huán)節(jié)或者節(jié)點。

（二）提高網(wǎng)上采購的比率 當今世界處于信息時代之中，因此，講求的是高效率。國有企業(yè)應(yīng)該認識到網(wǎng)絡(luò)傳輸信息的便捷性，通過培訓(xùn)提升采購人員操作電子信息平臺的能力，從而進行網(wǎng)上采購。不過，如果發(fā)現(xiàn)網(wǎng)上采購的過程中存在了之前沒有預(yù)計或者忽略了的問題，則必須進行馬上處理，保證網(wǎng)上采購以健康的方式逐漸推進。

五、完善物資集中采購信息報告體系

（一）定期報告 如果是一般性的采購，則可以定期進行報告，并在報告中說明這段時期內(nèi)各項物資的出入庫情況。

（二）即期報告 對于那些重要的采購活動，或者是對企業(yè)發(fā)展影響深遠的采購活動，則需要進行即時報告。國有企業(yè)采購部應(yīng)衡量采購活動的重要性，雖然得到了正規(guī)的審批與授權(quán)，也需要在采購之前進行報告，從而保證信息傳達的正確性，避免出現(xiàn)購買出錯的情況。

六、建立物資集中采購內(nèi)審體系

（一）內(nèi)審組織設(shè)置 企業(yè)很多內(nèi)審組織的設(shè)置形式可以選擇，當中最科學(xué)以及最能保證內(nèi)審工作獨立性與權(quán)威性的莫過于圖6所示的這種。因此，作者建議國有企業(yè)可以采取這樣的內(nèi)審組織設(shè)置方式：

（二）內(nèi)審流程安排 有了科學(xué)的內(nèi)審組織之后，國有企業(yè)需要定期進行物資集中購內(nèi)審。整個內(nèi)審過程是一個非常完整的循環(huán)，環(huán)環(huán)緊扣、缺一不可。只有完整的內(nèi)審流程，才能真正找出企業(yè)當前集中采購工作存在的問題，并進行針對性的改善，從而改進國有企業(yè)的集中采購工作，進而提升工作質(zhì)量。具體的內(nèi)審流程見圖7：

參考文獻：

[1]葉隼：《神華集團集中采購管控模式探討》，《企業(yè)研究》2011年第12期。

[2]譚穎：《企業(yè)物資采購風(fēng)險防范管理新探》，《法制與社會》2011年第23期。

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[5]田立鋼、李治淳：《企業(yè)采購風(fēng)險管理策略研究》，《企業(yè)導(dǎo)報》2011年第8期。

第2篇：集中采購報告范文

二、編制政府采購預(yù)算。各單位在編制年初部門預(yù)算時，應(yīng)將本單位政府采購計劃一并納入當年部門預(yù)算，經(jīng)批準后執(zhí)行；政府采購計劃包括的主要內(nèi)容：根據(jù)政府采購目錄所列的項目，所要購買的品種、規(guī)格、數(shù)量、購買時間及金額等。各采購人年度中因工作情況變化，需要調(diào)整政府采購預(yù)算的，應(yīng)說明調(diào)整原因，報經(jīng)財政局相關(guān)業(yè)務(wù)股（室）審核同意后，由財政局預(yù)算股出據(jù)調(diào)整政府采購預(yù)算通知。

三、提出政府采購申請。各采購人根據(jù)本單位政府采購預(yù)算，應(yīng)提前至少一個月向財政局政府采購管理辦公室提出采購項目的申請，申請的內(nèi)容包括：所要購買的品種、規(guī)格、數(shù)量、購買時間及金額，同時將所需資金繳入財政國庫采購專戶。

四、確定采購方式。財政局采購辦公室根據(jù)采購人所要采購的項目和《政府采購法》的規(guī)定，確定組織形式、采購方式、辦理完成時間。

五、集中采購。政府集中采購機構(gòu)（平昌縣政府采購中心）按照采購辦公室所確定采購方式、辦理完成時限，與采購人代表共同制定標書，根據(jù)《政府采購法》和財政部18、19號令所規(guī)定的程序進行采購，確定預(yù)中標供應(yīng)商。

六、簽訂供銷合同。政府集中采購機構(gòu)依法確定預(yù)中標供應(yīng)商后七個工作日內(nèi)，其他落標供應(yīng)商未向政府集中采購機構(gòu)提出質(zhì)疑，政府集中采購機構(gòu)應(yīng)出據(jù)成交通知書，由采購人或采購人委托政府集中采購機構(gòu)與供應(yīng)商簽定供銷合同，同時將合同副本送政府集中采購機構(gòu)和財政局采購管理辦公室備案。

七、貨物驗收。供應(yīng)商根據(jù)供銷合同將貨物提供給采購人后，由采購人組織專業(yè)人員進行驗收，驗收合格后，由采購人向集中采購機構(gòu)和采購管理辦公室出據(jù)驗收合格報告，并向財政局采購管理辦公室出據(jù)平昌縣政府采購貨款支付通知

八、貨款支付。財政局采購管理辦公室根據(jù)簽定的供銷合同、驗收報告、貨款支付通知書審核無誤后，簽署支付貨款意見，送交財政局國庫支付中心，由國庫支付中心支付貨款。采購結(jié)束后，其下余款項由采購人與國庫支付中心結(jié)算。

九、關(guān)于專項資金進行政府采購問題。下達給各單位的專項資金，用于采購貨物類、專用物資和專用設(shè)備及工程類項目的，財政局相關(guān)業(yè)務(wù)股室在下達專項資金計劃和指標時，應(yīng)相應(yīng)通知預(yù)算股調(diào)整政府采購預(yù)算并通知采購辦公室實行集中采購，否則，財政國庫支付中心或?qū)I(yè)股室不予拔款。

第3篇：集中采購報告范文

【關(guān)鍵詞】政府集中采購 采購中心 采購監(jiān)管

我國政府采購實行集中采購與分散采購相結(jié)合的采購模式(參見《中華人民共和國政府采購法》第七條、第十六條和第十九條之規(guī)定,以及財政部2006年3月1日起施行的《政府采購機構(gòu)資格認定辦法》第二條之規(guī)定),其中集中采購模式是政府采購的主要方式,集中采購機構(gòu)在政府采購活動中發(fā)揮著極為重要的作用。但是隨著市場和采購規(guī)模的發(fā)展,現(xiàn)有的政府集中采購機構(gòu)在開展采購工作、履行法定職能中暴露了其不足之處,并因此導(dǎo)致了一些采購爭議。因此,有必要在現(xiàn)有法律框架之下研究政府集中采購機構(gòu)的機構(gòu)設(shè)置和運作中存在的問題,明確集中采購機構(gòu)的發(fā)展方向,以及如何對其加以改進、完善。

一、政府集中采購機構(gòu)在機構(gòu)設(shè)置上存在的問題

政府集中采購機構(gòu)是根據(jù)采購人的委托進行政府集中采購活動的采購專職機構(gòu),采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目,必須委托集中采購機構(gòu)采購。當前我國政府集中采購機構(gòu)的主要形式是將原來的分散采購依法集中起來,專門設(shè)立政府采購中心進行統(tǒng)一采購。但是目前《政府采購法》關(guān)于政府集中采購機構(gòu)設(shè)置的規(guī)定任意性過大,隨著政府采購的實踐發(fā)展,現(xiàn)有的政府集中采購機構(gòu)設(shè)置中的問題突出表現(xiàn)為法律實施不足、地區(qū)差異過大、采購機構(gòu)性質(zhì)不明等方面,阻礙了政府集中采購制度的順利發(fā)展。

其一,由于對法律規(guī)定的理解與機構(gòu)設(shè)置做法不一致,關(guān)于一級政府機關(guān)是否須設(shè)置相應(yīng)的集中采購機構(gòu)存在疑問?！墩少彿ā穼τ诩胁少彊C構(gòu)的設(shè)置沒有作詳細明確的強制性規(guī)定,僅僅在第十六條中表示:“設(shè)區(qū)的市、自治州以上人民政府根據(jù)本級政府采購項目組織集中采購的需要設(shè)立集中采購機構(gòu)?！痹诖_定集中采購機構(gòu)屬性、決定其隸屬機關(guān)方面,給予了各級政府部門相當大的自由裁量權(quán)。有的省市一級設(shè)兩個政府采購中心,有的地區(qū)沒按照政府采購法規(guī)定設(shè)立集中采購機構(gòu),還出現(xiàn)已經(jīng)設(shè)置了政府采購中心又立即撤銷的情況等,集中采購機構(gòu)設(shè)置處于無序狀態(tài)。例如,《政府采購法》規(guī)定設(shè)區(qū)的市、自治州以上人民政府可設(shè)集中采購機構(gòu),未明確規(guī)定各縣(市)區(qū)不能設(shè)集中采購機構(gòu),目前全國各縣(市)區(qū)根據(jù)自己的實際情況大都設(shè)了政府集中采購機構(gòu),有的是獨立機構(gòu)的形式,有的則和當?shù)刎斦块T的分支科室合署辦公。

其二,政府集中采購機構(gòu)屬性規(guī)定各式各樣?！墩少彿ā返谑鶙l規(guī)定“集中采購機構(gòu)是非營利事業(yè)法人,根據(jù)采購人的委托辦理采購事宜?！薄胺菭I利事業(yè)法人”同樣是一個模糊的詞語,沒有對集中采購機構(gòu)的組織責(zé)任形式、機構(gòu)屬性、職能地位作明確的定性,模糊了對采購中心是否具有獨立的權(quán)利義務(wù)責(zé)任能力的認定,對于其資金來源沒有作強制性規(guī)定,客觀上造成了隸屬關(guān)系、資金撥付、工作與財務(wù)監(jiān)督上的混亂。依據(jù)《政府采購法》的規(guī)定,政府集中采購機構(gòu)并非國家行政機關(guān),但實踐中采購機構(gòu)往往比照行政機關(guān)設(shè)定級別,如中央采購機構(gòu)定為“正司級”,省級采購機構(gòu)為“正廳級”、“副廳級”、“正處級”,直轄市和省會城市的采購機構(gòu)為“市級”、“副局級”和“正處級”,縣(市)區(qū)采購機構(gòu)為“正科”、“副科”等,混淆了其機構(gòu)屬性,造成對公眾的誤導(dǎo),設(shè)定級別的做法客觀上也給本級、本地區(qū)財政部門有效行使其監(jiān)管權(quán)力帶來了困擾。同時,各地對政府集中采購機構(gòu)屬性的規(guī)定也各不相同:有的是事業(yè)單位性質(zhì)、并依照(或參照)公務(wù)員制度管理,如中央國家機關(guān)、深圳市、北京市等。有的是財政全額撥款的獨立法人型事業(yè)單位,如上海市、天津市、黑龍江省、吉林省、新疆等;或自籌自支的獨立法人型事業(yè)單位,如天津市政府采購中心和山西省政府采購中心等。也有的是規(guī)定為企業(yè)公司性質(zhì)的,如重慶招標采購(集團)有限公司,是由重慶機電設(shè)備招標公司、重慶成套設(shè)備招標公司、重慶市政府采購中心合并組建,是市政府出資組建的國有獨資公司,同時掛三個牌子即重慶機電招標局、重慶成套招標局、重慶市政府采購中心。集中采購機構(gòu)到底是“半政府機關(guān)”、獨立事業(yè)單位還是特殊非營利企業(yè)?各種做法莫衷一是,難以明確其采購活動中的業(yè)務(wù)范圍、具體權(quán)利義務(wù)和職責(zé)程序,不利于集中采購機構(gòu)的順利發(fā)展,也不利于對其實現(xiàn)有效監(jiān)管。此外,集中采購機構(gòu)的預(yù)算體制有的為全額預(yù)算撥款,有的為差額撥款,也有的為自收自支。這樣還可能導(dǎo)致集中采購機構(gòu)工作效率不高,尤其是實行全額財政撥款的集中采購機構(gòu),集中采購工作量大,但缺乏收入激勵機制,往往淡化了采購機構(gòu)的責(zé)任心,降低了工作效率。

其三,對政府集中采購機構(gòu)的隸屬機制規(guī)定各不相同?！墩少彿ā芬蠹胁少彊C構(gòu)要與財政部門脫鉤(參見《中華人民共和國政府采購法》第六十條之規(guī)定),但從財政部門中分離出來后,集中采購機構(gòu)(采購中心)的管理體制和運行機制始終未有明確法律規(guī)定,在實踐中,政府集中采購機構(gòu)的設(shè)置規(guī)定地區(qū)之間不統(tǒng)一,政府采購中心的隸屬關(guān)系模式亦各不相同,例如各省(自治區(qū))直轄市和省會城市成立的政府采購中心的隸屬機關(guān)就包括了:省(市)政府直屬、機關(guān)事務(wù)管理局、政府辦公廳、國資委、發(fā)改委、財政廳(局)、財政局代管、行政上歸財政局而業(yè)務(wù)上歸其他機構(gòu)管理、接受市政府采購委員會領(lǐng)導(dǎo)、接受市政府采購專業(yè)技術(shù)顧問委員會和政府采購行政監(jiān)督委員會領(lǐng)導(dǎo)、機械設(shè)備成套局、招投標中心或統(tǒng)一的政府行政服務(wù)中心,有些還直接認定采購中心的公司性質(zhì)而無上級監(jiān)管機關(guān)(資料參見中國政府采購網(wǎng)省略gp.省略的相關(guān)統(tǒng)計報告)。集中采購機構(gòu)隸屬不同的部門管理,監(jiān)管方式和范圍不具有一致性,特別是設(shè)立在財政部門監(jiān)管權(quán)之外的政府集中采購機構(gòu)借此“擺脫”財政監(jiān)管,這樣不但不符合《政府采購法》的要求(參見《中華人民共和國政府采購法》第十三條之規(guī)定),也會造成集中采購機構(gòu)的工作缺乏財政部門的支持,采購工作難以與預(yù)決算工作順利掛鉤。另外,由于集中采購機構(gòu)的獨立事業(yè)單位法人性質(zhì),中央級的采購中心對地方采購中心沒有領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)關(guān)系,上級政府的采購中心對下級政府的采購中心也沒有領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)上指導(dǎo)關(guān)系,這使得國家有關(guān)政府采購的政策、法律和精神無法暢通貫徹,也不利于政府集中采購機構(gòu)之間的交流學(xué)習(xí)。

此外,各地政府采購集中采購機構(gòu)設(shè)置的差異性,還造成了對市場的地區(qū)隔閡,降低了采購制度的透明度,導(dǎo)致供應(yīng)商在采購活動中的無所適從。

二、政府集中采購機構(gòu)監(jiān)管制度存在的問題

如上所述,政府集中采購機構(gòu)設(shè)置上,存在法律規(guī)定模糊、具體規(guī)定不統(tǒng)一等問題,當前的政府集中采購機構(gòu)的隸屬關(guān)系、監(jiān)管體制比較混亂,而《政府采購法》也沒有對財政監(jiān)管部門和各類采購機構(gòu)的主管機關(guān)職責(zé)權(quán)限做出明確的界定,使得監(jiān)管部門在對政府集中采購機構(gòu)的采購活動進行監(jiān)管時,屢屢出現(xiàn)失誤、缺位或越權(quán)現(xiàn)象,造成對集中采購機構(gòu)的監(jiān)管不力。

問題之一,集中采購機構(gòu)和監(jiān)管部門的職能范圍劃分缺乏統(tǒng)一化標準,監(jiān)管部門在監(jiān)管過程中直接插手具體的政府采購活動?！墩少彿ā芬?guī)定“采購人提出采購需求,委托采購機構(gòu)組織采購,監(jiān)管部門負責(zé)對采購人、機構(gòu)和供應(yīng)商實施管理和監(jiān)督”。但實踐中,本應(yīng)由集中采購機構(gòu)實施的行為和工作職能,例如收取履約保證金、依一定程序委托中介機構(gòu)招標、編寫招標文件、合同履約驗收等,常常被監(jiān)管部門直接執(zhí)行;或監(jiān)管機關(guān)直接以部門意見影響評標,干擾正常的專家評標工作;有的地區(qū)的集中采購機構(gòu)直接設(shè)在財政部門,實際操作中出現(xiàn)財政部門自己采購、自己、自己監(jiān)管的三位一體現(xiàn)象。

問題之二,多頭管理實際上造成了監(jiān)管混亂?！肮懿珊弦荒Ｊ健毕?財政部門對采購中心難以實現(xiàn)有效監(jiān)管,但多頭管理體制容易導(dǎo)致監(jiān)管職責(zé)分工不明確和實質(zhì)上的監(jiān)管缺位。從政府集中采購機構(gòu)的設(shè)置和隸屬情況來看,一個集中采購機構(gòu)往往接受多個政府機關(guān)的監(jiān)管、領(lǐng)導(dǎo)(例如有的集中采購中心行政上歸一個部門,業(yè)務(wù)上又歸另一個部門或幾個部門),缺乏關(guān)于監(jiān)管權(quán)力分配的明確法律規(guī)定,缺乏對具體組織或個人進行責(zé)任追究的程序規(guī)范,現(xiàn)有的部門規(guī)章、罰則不統(tǒng)一。例如財政部門對一項具體的集中采購事項、采購當事人進行監(jiān)管時,往往又有多個機構(gòu)同時可以實時監(jiān)管權(quán),各機關(guān)何時介入、怎樣介入、彼此之間如何協(xié)調(diào)管理,均缺乏可循之規(guī)。對于各個監(jiān)管機關(guān)而言,其處理、處罰決定的執(zhí)行力將大打折扣,監(jiān)管機關(guān)、主管部門在對采購中心和具體事務(wù)監(jiān)管時的任意和采用雙重標準的做法,腐蝕了政府采購的嚴肅性與權(quán)威性,妨害了監(jiān)管目的的實現(xiàn);對集中采購機構(gòu)而言,其要接受主管部門和財政監(jiān)管部門多重領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督,增加了其工作負擔(dān)。

三、政府集中采購機構(gòu)在運作中“被弱化”的問題

當前立法和行政體制對集中采購方式、集中采購機構(gòu)的保障力度依然不夠,政府集中采購機構(gòu)有被弱化的情況。

首先,在建立政府采購制度之前,我國長期以來實行的是分散采購方式,各部門、各級政府機關(guān)自行組織采購,隨意性大,受監(jiān)管制約程度低。《政府采購法》規(guī)定因“本部門、本系統(tǒng)、本單位特殊要求”可以分散采購(參見《中華人民共和國政府采購法》第十八條之規(guī)定),但沒有對什么是“特殊要求”作出詳細規(guī)定,這樣,就為各采購單位自行制定規(guī)則留下來余地。從“趨利規(guī)避”的角度來看,各采購單位出于“部門利益”,傾向于以分散采購方式來較為任意的使用辦公資金或各類專項撥款、自有資金。目前,采購人自行采購的傾向性比較明顯,以“項目特殊”為由采取部門集中采購和分散采購或?qū)⒉少彉I(yè)務(wù)委托給社會招標機構(gòu)的比例在不斷增加,委托給集中采購機構(gòu)的集中采購業(yè)務(wù)量增長幅度相對減小(這其中存在監(jiān)管機關(guān)、上級部門不依法審批采購目錄的情況)。另外,集中采購機構(gòu)是政府集中采購業(yè)務(wù)的執(zhí)行機構(gòu),應(yīng)當履行相應(yīng)的義務(wù)和法定職能,但實踐中往往將其職責(zé)范圍限制在接受采購計劃開始到組織招標結(jié)束期間之內(nèi),使其無法監(jiān)督招標執(zhí)行以及合同的履約驗收情況,削弱了其在政府集中采購活動中的重要作用。

其次,客觀上存在人才匱乏、物力支援不足的問題。以筆者參與實踐調(diào)研的結(jié)果來看,目前的政府集中采購機構(gòu)――政府采購中心大多存在人員不整的情況,政府采購中心人員編制一般為1、2人到50人不等,而縣級設(shè)立的采購中心往往僅有2―5名工作人員,且現(xiàn)有人員在上崗時由于沒有相應(yīng)的資格要求,基本上沒經(jīng)過專業(yè)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)和法律培訓(xùn),其業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力很難適應(yīng)發(fā)展的需要(相關(guān)數(shù)據(jù)來自嘉興市財政局相關(guān)調(diào)研數(shù)據(jù)和嘉興市財政局:《關(guān)于嘉興市本級政府采購工作的調(diào)研報告》,二七年五月十日)。這種客觀上的人力資源匱乏,無法滿足《政府采購法》對采購人員的任職要求的規(guī)定(參見《中華人民共和國政府采購法》第六十二條之規(guī)定)。其主要原因在于:我國政府采購制度發(fā)展歷程較短,沒有足夠的人才和制度積累,現(xiàn)在尚未建立起行之有效的采購專業(yè)人員的培養(yǎng)培訓(xùn)制度,難以加快人才的自我培養(yǎng)進程;缺乏相應(yīng)的職業(yè)技能考核和崗位評價制度,對于現(xiàn)有采購工作人員無法也無力進行業(yè)務(wù)與能力考核,削弱了采購工作人員自我提高和自我約束的積極性;缺乏相應(yīng)的職業(yè)資格準入制度和專業(yè)工作上崗制度,使得一些有一定專業(yè)技能的人員無法通過公平、便利的途徑進入采購中心工作。此外,集中采購中心從財政部門分離出去后,有的實施獨立辦公,有的重新劃分隸屬于某個部門,但由于其不承擔(dān)主管機關(guān)的重點工作,往往不受重視,存在辦公經(jīng)費不足、辦公地點分散,沒有招投標場所等實際困難。

政府采購中心人力、物力的缺乏令其在辦理采購事務(wù)時常常會出現(xiàn)力不從心、拖沓潦草的情況,造成采購中心的業(yè)務(wù)信譽度下降,使得一些采購單位轉(zhuǎn)而自行采購或委托其他社會中介機構(gòu)采購,集中采購機構(gòu)的業(yè)務(wù)量下降又會進一步惡化其獲得人力物力資源的條件,制約了集中采購機構(gòu)工作的順利進行和健康發(fā)展。目前許多地方政府成立行政審批服務(wù)中心,以集中辦理政府及其部門的各種行政,將關(guān)于政府集中采購資格審批登記、招標投標等工作部門或人員通通放置于該中心內(nèi),此類做法忽視了政府集中采購工作的特殊性和法定程序要求(集中采購性質(zhì)與服務(wù)對象的特殊性、采購程序的特殊性與完整性、采購信息的保密性、招投標程序、合同協(xié)商過程的復(fù)雜性等),不利于對法律的貫徹和執(zhí)行,不利于維護當事人的合法權(quán)益。

四、如何改善和發(fā)展政府集中采購機構(gòu)

首先,應(yīng)當進一步重視政府集中采購機構(gòu)在政府采購活動中的重要性。集中采購模式具有事務(wù)集中、透明度高、方便監(jiān)督的特點。政府采購的實踐證明, 在我國實施集中采購的優(yōu)勢是十分明顯的,其有利于充分發(fā)揮規(guī)模效益、降低政府采購活動的監(jiān)督成本,有利于形成公平的競爭環(huán)境,有利于發(fā)揮政府采購的政策功能。而分散采購方式缺乏制度約束和監(jiān)督機制,采購的隨意性大,采購行為透明度低,難以形成規(guī)模效益,更易滋生腐敗。在實踐中,應(yīng)當限制分散采購適用的范圍,嚴格制定和執(zhí)行審批制,部門、單位出于個別需要不得不自行采購的,必須提交正式、公開的申請,進行陳述舉證。應(yīng)當完善相關(guān)配套制度,盡快出臺《政府采購法》實施細則,保證法律規(guī)定的集中采購任務(wù)須由集中采購機構(gòu)承擔(dān)。同時,政府財政部門會同相關(guān)部門認真編制政府集中采購目錄,根據(jù)實際情況和部門、單位的需要,根據(jù)國內(nèi)外市場情況的現(xiàn)狀和變化,認真研究集中采購目錄中每一個項目的組織實施方式,制定切實可行的實施方案,并精心組織實施,將集中采購目錄做深、做細、做到位。同時要做好年度政府集中采購目錄的執(zhí)行工作。

其次,在我國政府采購制度剛剛起步和發(fā)展的情況下,有必要不斷完善集中采購機構(gòu)組織管理制度和采購監(jiān)管制度。我國政府集中采購機構(gòu)的制度完善,應(yīng)當采購?fù)瓿烧少徴路蛛x,明確現(xiàn)有采購中心的性質(zhì)地位與職責(zé)分工。更好地發(fā)揮集中采購機構(gòu)的能動性和專業(yè)性。具體可以從以下幾個方面進行改進。

第一,借鑒國外經(jīng)驗,結(jié)合我國目前發(fā)展中存在的問題,可以規(guī)定由財政部來主持設(shè)立一個國家政府采購委員會,統(tǒng)一負責(zé)全國政府采購的政策法規(guī)的制定、修訂和監(jiān)督執(zhí)行,負責(zé)全國集中采購機構(gòu)的管理,供應(yīng)商投訴仲裁處理等工作。委員會下設(shè)政府采購局和政府采購仲裁委員會。各級政府也相應(yīng)設(shè)立專設(shè)性的或一般協(xié)調(diào)性的政府采購委員會(委員會可不常設(shè),由人大、政協(xié)、財政部門、審計、紀檢監(jiān)察、機關(guān)事務(wù)管理局、政府辦公廳、發(fā)改委等有關(guān)部門共同參與,協(xié)調(diào)工作),保證政府采購工作上下法令通暢,部門彼此協(xié)調(diào)。

第二,鑒于目前政府集中采購機構(gòu)隸屬關(guān)系混亂的狀況,法律法規(guī)中應(yīng)有必要明確各級政府集中采購機構(gòu)的組織隸屬、主管機構(gòu)的工作職責(zé)和法律責(zé)任,確保財政部門依法履行監(jiān)督管理職能,避免多頭共管的情況;而且應(yīng)盡快實現(xiàn)從中央到地方各級政府關(guān)于政府集中采購規(guī)則的基本統(tǒng)一。從國外做法和經(jīng)驗來看,政府集中采購?fù)ǔＪ怯杉胁少彊C構(gòu)負責(zé)組織實施事務(wù),集中采購機構(gòu)或者由政府設(shè)置獨立機構(gòu),如英國、美國(姚聰莉:《政府采購制度的國際比較及對我國的啟示》,《陜西省行政學(xué)院陜西省經(jīng)濟管理干部學(xué)院學(xué)報》,2005年03期;孫輝:《美國聯(lián)邦政府采購制度及其經(jīng)驗啟示》,《全球科技經(jīng)濟望》,或者設(shè)在財政部門,如比利時、韓國等。集中采購機構(gòu)屬于國家行政機關(guān),集中采購機構(gòu)的工作人員屬于國家公務(wù)員,享有廣泛的職權(quán),主管機關(guān)對采購機構(gòu)的監(jiān)管體制中著重于對采購結(jié)果的評估,一般聘請獨立的財務(wù)分析公司和專家進行抽查,被抽查的采購項目從采購計劃制定到合同履約的全過程都要進行非常嚴格和仔細的審查(肖輝:《政府采購的國際做法及啟示》,《山西建筑》,2004年17期)。這些做法有一定的借鑒意義。我國的政府采購法律法規(guī)可以明確規(guī)定政府集中采購機構(gòu)直接隸屬于本級人民政府,例如深圳市政府采購中心隸屬深圳市政府;也可以明確規(guī)定由財政局設(shè)立的專門機構(gòu)負責(zé)監(jiān)管政府集中采購機構(gòu),例如上海市成立政府采購委員會進行監(jiān)管。

第三,立法中應(yīng)當明確規(guī)定我國的政府集中采購機構(gòu)不能設(shè)立為企業(yè)性質(zhì)的經(jīng)營實體。因為政府采購是一種政府行為和行政活動,企業(yè)既沒有行政手段,也不能由企業(yè)將政府行為通過企業(yè)經(jīng)營機制運作。否則,將從機制上動搖和影響《政府采購法》的宗旨和原則。

第四,對現(xiàn)有的政府采購中心,一方面須完善其工作規(guī)則,制定比較全面的程序守則,推行行之有效的格式模版,簡化工作難度;另一方面,加強對采購中心從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能和法律知識培訓(xùn),可比照財會、法律從業(yè)人員任職資格考試制度,建立一套專門的采購工作人員的職業(yè)資格準入制度,以此來公平合理的吸收人才、促進機構(gòu)發(fā)展。

【參考文獻】

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第4篇：集中采購報告范文

[關(guān)鍵詞]政府采購；業(yè)務(wù)流程；風(fēng)險點和控制點

中圖分類號：TF623 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）47-0221-01

在當今公立醫(yī)院面臨國家醫(yī)療改革的不斷深入，醫(yī)院在新的形勢下必須增強適應(yīng)性和競爭力，隨著政府采購內(nèi)控制度的建立順應(yīng)了衛(wèi)生醫(yī)療新經(jīng)濟環(huán)境下的內(nèi)在要求，增強醫(yī)院競爭行為等方面發(fā)揮了重要的作用，如何建立健全政府采購內(nèi)部控制體系，是問題的關(guān)鍵。

一 政府采購預(yù)算管理

（一） 采購預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程節(jié)點

業(yè)務(wù)部門根據(jù)年度發(fā)展計劃和資產(chǎn)存量配置情況，提出采購需求。采購歸口部門審核評估論證采購需求，提出采購預(yù)算草案，報財務(wù)部門。采購歸口部門編制采購預(yù)算，財務(wù)部門審核匯總平衡各部門采購預(yù)算，形成采購預(yù)算上報數(shù)。單位采購管理委員會審定政府采購預(yù)算草案，通過后報財政和上級主管部門審批；經(jīng)上級主管部門審批、財政部門審批后財政下達采購預(yù)算批復(fù)數(shù)，財會部門下達采購預(yù)算指標，單位采購歸口部門分解采購預(yù)算指標，形成年度采購計劃，業(yè)務(wù)部門按預(yù)算指標數(shù)執(zhí)行采購預(yù)算。

（二） 采購預(yù)算管理風(fēng)險點、控制點分析

采購預(yù)算風(fēng)險點分析。預(yù)算編制不合理，政府采購、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)各部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，采購項目可行性論證不充分，預(yù)算審核不依據(jù)業(yè)務(wù)需求，不考慮資產(chǎn)的存量配置，存在重復(fù)購置，資金浪費風(fēng)險。預(yù)算審核不科學(xué)，存在重復(fù)購置或未予購置。預(yù)算審核不嚴格，采購預(yù)算審定不認真，必然造成資金浪費。

采購預(yù)算控制點分析。建立部門之間協(xié)調(diào)機制，加強采購的可行性論證，依據(jù)報告及專家評審意見等資料認定采購的必要性。明確政府采購歸口部門責(zé)任，充分利用信息技術(shù)，保證資源分配的效率性，避免重復(fù)采購造成資金浪費。嚴格控制預(yù)算指標額度、匯總預(yù)算工作流程，嚴格執(zhí)行審核、建立監(jiān)管機制，明確責(zé)任， 追蹤問責(zé)。

二 政府采購計劃審批

（一） 采購計劃審批業(yè)務(wù)流程節(jié)點

業(yè)務(wù)部門根據(jù)年度工作計劃，在采購預(yù)算指標額度內(nèi)，結(jié)合庫存物資和現(xiàn)有設(shè)備配備情況，提出采購申請。業(yè)務(wù)歸口部門審核采購申請，在合理采購申請的基礎(chǔ)上形成采購申請報告，依次報相關(guān)部門。財務(wù)部門審核采購計劃是否符合年度采購預(yù)算，審核后經(jīng)政府采購管理委員會根據(jù)單位年度發(fā)展規(guī)劃及采購預(yù)算，審批采購報告。屬政府采購法律法規(guī)及制度規(guī)定可由單位分散采購的情況，批準單位采購歸口部門分散采購；屬應(yīng)報上級主管部門審批情形的，級主管部門審批；屬政府法律法規(guī)及制度規(guī)定應(yīng)由采購主管部門審批履行集中采購程序的情形，上報政府采購主管部門審批采購申請報告。上級主管部門對重大采購項目采購申請報告進行審核或?qū)徟Ｕ少徶鞴懿块T對屬于政府集中采購的項目，批準履行集中采購流程。政府采購主管部門對屬于分散采購的項目，批準履行分散采購流程。采購工作結(jié)束后，將采購文書整理歸檔。

（二） 采購計劃審批業(yè)務(wù)風(fēng)險點、控制點分析

采購計劃審批風(fēng)險點分析。采購申請審核不嚴，缺乏采購申請制度，請購未經(jīng)審批或超越授權(quán)審批，可能導(dǎo)致采購物資過量或短缺，影響正常業(yè)務(wù)活動，造成采購超預(yù)算、資金浪費或資產(chǎn)閑置，采購文書缺失、損毀、被偽造變造。

采購計劃審批控制點分析。嚴格執(zhí)行采購預(yù)算，審核采購數(shù)量、金額、資金來源與預(yù)算批復(fù)相對應(yīng)；以年度發(fā)展目標為依據(jù)，審核采購申請是否科學(xué)、合理、符合單位整體目標。按采購法律法規(guī)和管理制度要求，制作、填制并保留好各種文書，責(zé)成專人進行管理，健全制度，明確責(zé)任。

三 集中采購業(yè)務(wù)

（一） 集中采購業(yè)務(wù)流程節(jié)點

政府采購主管部門批復(fù)采購計劃，對應(yīng)屬于政府集中采購的項目，明確政府集中采購方式。政府集中采購機構(gòu)接受采購任務(wù)，根據(jù)采購商品的各類、技術(shù)標準、市場供求等情況，確定公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價等具體采購方式。采購歸口部門代表單位與采購機構(gòu)簽訂協(xié)議。核對采購參數(shù)，做好采購前準備工作，核對采購參數(shù)，提供相關(guān)資料，配合采購工作。組織籌備采購工作，信息、組織招標、詢價，邀請專家等。根據(jù)具體采購方式，組織招標、詢價、競爭性談判等活動。采購歸口部門與供應(yīng)商簽訂采購合同。

（二） 集中采購風(fēng)險點、控制點分析

集中采購風(fēng)險點分析。采購文件不合標準，技術(shù)參數(shù)不公允，易形成單一來源或圍標等違規(guī)事項；采購參數(shù)具有排它性及泄露相關(guān)信息等違規(guī)操作，導(dǎo)致單位被或受到處罰。未按規(guī)定選擇采購方式，規(guī)避公開招標，出現(xiàn)舞弊等問題；不具備組織采購的能力，采購程序不規(guī)范；對采購、招標缺乏有效的監(jiān)督，出現(xiàn)舞弊等違規(guī)問題。合同中存在不公平條款，不符合采購文件技術(shù)要求，損害單位利益。

集中采購控制點分析。嚴格審核采購文件，規(guī)范審核流程，技術(shù)參數(shù)依據(jù)專家論證意見。嚴格按規(guī)定選擇采購方式，按審批權(quán)限報單位決策機構(gòu)批；準選取有資質(zhì)信譽好的招標機構(gòu)組織采購；建立采購監(jiān)督制度，審計、紀檢等內(nèi)部監(jiān)督部門對采購進行全程監(jiān)督。審計、紀檢等部門進行合同評審并建立聯(lián)簽制度。

四 分散采購業(yè)務(wù)

（一） 分散采購業(yè)務(wù)流程節(jié)點

政府采購主管部門依據(jù)有關(guān)法規(guī)，批復(fù)采購計劃，明確分散采購形式。政府采購歸口部門根據(jù)采購項目規(guī)模、性質(zhì)、難度、自身組織采購的能力，報單位采購管理委員會審批或按單位采購管理委員會的授權(quán)決定是自行采購還是委托采購機構(gòu)代為采購。單位采購歸口部門與委托機構(gòu)就委托采購事項簽訂委托協(xié)議。業(yè)務(wù)部門核對采購參數(shù)，提供相關(guān)資料，配合采購籌備工作。單位采購歸口部門組織籌備采購事項，如制作采購文件、聯(lián)系媒體、市場調(diào)查等。政府采購歸口部門在指定媒體上采購信息。政府采購歸口部門組織實施采購活動。政府采購歸口部門在指定媒體上公布采購結(jié)果。單位財會、審計、紀檢部門對采購進行全過程監(jiān)督。政府采購歸口部門代表單位與供應(yīng)商簽訂采購合同。

（二） 分散采購業(yè)務(wù)風(fēng)險點、控制點分析

分散采購風(fēng)險點分析。委托的機構(gòu)不具備資質(zhì)或有其他不勝任采購任務(wù)的情形。未在指定媒體上采購信息或未按規(guī)定采購信息。未按規(guī)定選擇采購方式，規(guī)避公開招標，出現(xiàn)圍標、舞弊等問題；不具備相應(yīng)能力或存在道德風(fēng)險，采購程序不規(guī)范；對采購、招標、招標缺乏有效的監(jiān)督，出現(xiàn)圍標舞弊等違規(guī)問題。合同簽訂中存在不公平條款，損害單位利益。

分散采購控制點分析。根據(jù)項目性質(zhì)委托具備相應(yīng)資質(zhì)、信譽好的機構(gòu)組織采購。建立信息制度，在規(guī)定范圍、規(guī)定媒體上、按規(guī)定形式采購信息。嚴格按法律法規(guī)選擇采購方式，建立授權(quán)審批制度；建立采購監(jiān)督制度財務(wù)、審計、紀檢等內(nèi)部監(jiān)督部門對采購進行全程監(jiān)督。按合同控制流程，對合同進行評審并建立聯(lián)簽制度。

五 采購驗收結(jié)算業(yè)務(wù)

（一） 采購驗收結(jié)算業(yè)務(wù)流程節(jié)點

業(yè)務(wù)部門收到供應(yīng)商供貨，提出驗收申請，政府采購管理部門確定驗收方式，分散采購項目由本單位組織驗收；集中采購項目按規(guī)定由采購機構(gòu)組織驗收，單位派人參與；國家規(guī)定強制檢測的采購項目應(yīng)當委托專業(yè)檢測機構(gòu)進行檢測驗收。政府采購歸口部門組織驗收，驗收小組據(jù)相關(guān)技術(shù)標準及合同規(guī)定，對標的物進行現(xiàn)場勘查驗收。上級主管部門按規(guī)定對項目組織驗收，采購機構(gòu)按規(guī)定對項目組織驗收。驗收結(jié)束后，采購歸口部門、上級主管部門、政府采購機構(gòu)、相關(guān)專業(yè)機構(gòu)和人員就驗收情況簽署驗收報告，出具驗收意見。采購歸口部門就驗收過程中出現(xiàn)的質(zhì)量等不合格問題，與供應(yīng)商協(xié)商解決方案。財會部門根據(jù)驗收單結(jié)算通知、發(fā)票、合同等相關(guān)資料付款并進行賬務(wù)處理。

（二） 采購驗收結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險點、控制點分析

第5篇：集中采購報告范文

    商業(yè)銀行開展持續(xù)審計包括：商業(yè)銀行運用內(nèi)審經(jīng)驗，開發(fā)計算機模型：將之嵌入到持續(xù)審計流程管理系統(tǒng)中去：內(nèi)審人員按照持續(xù)審計任務(wù)開展常態(tài)化及時審計；定期進行產(chǎn)品和服務(wù)全風(fēng)險覆蓋的內(nèi)控審計，持續(xù)改進計算機模型。

    一、商業(yè)銀行運用內(nèi)審經(jīng)驗，開發(fā)計算機模型

    在該步驟主要運用的審計技術(shù)是審計重要性水平的測定（可結(jié)合PPS抽樣）和審計分析程序。運用的計算機技術(shù)主要是計算機編程。該步驟依據(jù)“持續(xù)審計”的定義來確定“相關(guān)被審計事項發(fā)生”的情況。下面結(jié)合實例進行分析。

    1.重要性模型。設(shè)計該模型主要考慮內(nèi)審人員對于行內(nèi)開展的各項業(yè)務(wù)重要性水平的認定，重要性水平可以設(shè)定為必審項和審計項兩類。第一類必審項重要性水平，比如內(nèi)審人員認為單筆超過一千萬元的集中采購項目為重要且必須要審計，那么“集中采購子模型”就可以設(shè)定一千萬元為閾值，對于單筆集中采購項目標的超過一千萬元的，就可以自動篩選出來，持續(xù)審計流程系統(tǒng)將生成“及時審計任務(wù)單”，分配任務(wù)后，由內(nèi)審人員全程跟蹤該集中采購項目，最后形成審計報告。第二類抽樣審計項重要性水平，可以結(jié)合風(fēng)險控制重要性水平進行設(shè)計，設(shè)計后由計算機輔助進行PPS抽樣，確定具體的審計事項。比如“大額個貸重要性模型”的設(shè)計：風(fēng)險控制要求，同一身份證號的客戶發(fā)生的所有個人住房貸款、消費貸款、助業(yè)貸款等，單筆或累計超過50萬元的，都需要兩個專職貸款負責(zé)人審批，且在設(shè)計“大額個貸重要性模型”時可將閾值設(shè)定為50萬元，該模型可以每周、每旬、每月運行一次，具體運行頻次由持續(xù)審計計劃決定，這樣確定的貸款可能有很多筆，因此，在設(shè)計“大額個貸重要性模型”編程時，編入計算機輔助PPS抽樣相關(guān)程序。

    2.審計經(jīng)驗?zāi)Ｐ?。設(shè)計該類模型的總體思想是：將銀行的案件、審計發(fā)現(xiàn)以及審計經(jīng)驗，轉(zhuǎn)換為數(shù)據(jù)信息疑點，或者直接定位差錯。例如，疑似假個貸模型——同質(zhì)子模型的設(shè)計主要是運用Match函數(shù)。不同的借款人客戶信息相同.如同一樓盤或汽車經(jīng)銷商，有多個不同借款客戶為同一單位：多個客戶的聯(lián)系電話、個人貸款對賬單地址、家庭月收入、本人月收入相同；同一樓盤或汽車經(jīng)銷商，三筆以上貸款連續(xù)拖欠期數(shù)相同：多名借款人是銷售商或員工；多筆貸款（不同客戶）還款來源于同一個人賬戶；多筆貸款（不同客戶）發(fā)放后轉(zhuǎn)入同一單位（非房地產(chǎn)公司、汽車經(jīng)銷商）或個人賬戶。上述都是反常情況，有可能是假個貸.而上述情況是內(nèi)審人員審計出假個貸或者是假個貸案發(fā)之后所總結(jié)出的假個貸數(shù)據(jù)特征。該子模型的設(shè)計思路是：比對客戶貸款信息，找出不同客戶的相同信息，從而找出高度同質(zhì)性貸款，即疑似假個貸。

    該類模型是分析程序在內(nèi)審中通過計算機程序運行實現(xiàn)，分析程序概念不再描述，主要是要找到“反常”數(shù)據(jù)（疑點）。分析程序還可以實現(xiàn)差錯的直接定位，比如“個人信貸資金流向投資市場模型”的設(shè)計思路：比對客戶發(fā)放貸款賬號與客戶本人及其密切關(guān)系人的證券、基金賬戶，在貸款發(fā)放之后兩賬戶的資金變化情況。該模型是信貸資金流向子模型，通過該模型，內(nèi)審人員可以定位差錯，比如發(fā)現(xiàn)客戶A，發(fā)放貸款后10日內(nèi)，將貸款全部轉(zhuǎn)至客戶A名下的證券賬戶。

    二、開發(fā)持續(xù)審計流程管理系統(tǒng)

    筆者認為持續(xù)審計流程管理系統(tǒng)應(yīng)包括以下模塊：計算機模型及管理、任務(wù)管理模塊、電子審計工作底稿及報告模塊、質(zhì)量控制復(fù)核模塊以及系統(tǒng)管理模塊。將持續(xù)審計流程管理系統(tǒng)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)、核心賬務(wù)處理系統(tǒng)進行對接，審計項目數(shù)據(jù)每日日結(jié)后，持續(xù)審計流程管理系統(tǒng)接收各業(yè)務(wù)系統(tǒng)、核心賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，運行計算機模型，生成審計任務(wù)，任務(wù)分派后審計人員在電子審計工作底稿及報告模塊錄入相關(guān)審計證據(jù)、審計工作及審計報告，完成審計工作后，電子流任務(wù)交至質(zhì)量控制系統(tǒng)復(fù)核。系統(tǒng)管理模塊主要是復(fù)雜系統(tǒng)的維護以及內(nèi)審人員的權(quán)限配置。

    以“集中采購子模型”進行說明。計算機模型已開發(fā)出持續(xù)審計流程管理系統(tǒng)下的“計算機模型及管理模塊”已加載了該模型，且持續(xù)審計流程管理系統(tǒng)與本行的“集中采購管理系統(tǒng)”已對接，每日接收集中采購管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，運行“集中采購子模型”，發(fā)現(xiàn)有無單筆超過一千萬元的集中采購項目。該項目的流程狀態(tài)是“立項通過”，如果符合，則將相關(guān)信息形成審計任務(wù)，內(nèi)審分派崗位登錄該持續(xù)審計流程管理系統(tǒng)，在“任務(wù)管理模塊”下的“待分派審計項目”中可以看到，并進行分派；相應(yīng)的內(nèi)審人員登錄系統(tǒng)在“任務(wù)管理模塊”下的“待辦審計項目”中看到任務(wù)，接受該項任務(wù)，就可以在電子審計工作底稿及報告模塊錄入相關(guān)信息，完成之后按程序提交，任務(wù)將發(fā)送至內(nèi)審質(zhì)量控制部：質(zhì)量控制工作人員登錄該系統(tǒng)，在“質(zhì)量控制復(fù)核模塊”下的“待復(fù)核項目”中看到需復(fù)核的任務(wù)，并調(diào)閱審計工作底稿和審計報告：質(zhì)量控制復(fù)核完成提交后，整個內(nèi)審流程結(jié)束。

    開發(fā)持續(xù)審計流程管理系統(tǒng)運用的主要是流程管理理論，它通過計算機編程來實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)的電子任務(wù)流程，其效果不僅使得內(nèi)審的效率和質(zhì)量有顯著的提高，而且也方便考核內(nèi)審人員的工作效率。

    三、內(nèi)審人員按照持續(xù)審計任務(wù)開展常態(tài)化及時審計

    在這個環(huán)節(jié)，內(nèi)審人員登錄持續(xù)審計流程管理系統(tǒng)，在任務(wù)管理模塊下的“侍辦審計項目”中看到任務(wù)及其生成過程。與傳統(tǒng)內(nèi)審不同的是，持續(xù)審計可以實現(xiàn)常規(guī)化及時跟蹤審計。如果商業(yè)銀行將柜面會計憑證、個人貸款檔案、公司類貸款檔案等會計憑證及資料電子化，形成電子檔案數(shù)據(jù)庫，內(nèi)審人員就可以做到足不出戶進行審計。“待辦審計項目”接受任務(wù)后，持續(xù)審計流程管理系統(tǒng)賦予內(nèi)審人員臨時權(quán)限，臨時權(quán)限用于遠程登錄電子檔案數(shù)據(jù)庫，獲取相關(guān)的資料。內(nèi)審人員進行事后審計時，除非認為必須去業(yè)務(wù)經(jīng)辦所在地實地查證，否則可以不下現(xiàn)場，從而可提高審計效率。紙質(zhì)資料電子化主要是掃描等影像技術(shù)的運用、計算機輔助開發(fā)程序支持數(shù)據(jù)庫的建設(shè)以及查詢等功能的實現(xiàn)。

    四、定期進行產(chǎn)品和服務(wù)全風(fēng)險 覆蓋的內(nèi)控審計，持續(xù)改進計算機模型

第6篇：集中采購報告范文

一、納入市級政府采購管理的單位和部門。

我市市級國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織（以下統(tǒng)稱“采購人”），使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)，都屬于政府采購范圍，必須按照法律、法規(guī)規(guī)定的采購方式、形式和程序進行采購。

非駐穗省直單位（包括省直部門垂直管理單位），根據(jù)省財政廳《關(guān)于非駐穗省直單位政府采購工作有關(guān)問題的通知》（粵財采購〔*〕23號）的精神，其相關(guān)的政府采購工作實行屬地管理。

二、市級部門政府采購年度預(yù)算編制和審核。

（一）政府采購預(yù)算，是反映市直單位年度政府采購項目及資金的計劃，是部門預(yù)算的組成部分。市直單位應(yīng)當按照市財政局的要求，編制年度政府采購預(yù)算。

（二）年度政府采購預(yù)算審核。

市級政府采購年度預(yù)算的審核按照部門預(yù)算的審核程序執(zhí)行。

三、政府采購計劃的編制、審核和批復(fù)。

（一）政府采購計劃的編制。

政府采購計劃實行“按季編制、分月實施”的辦法。政府采購計劃是政府采購項目具體實施方案，是年度政府采購執(zhí)行和考核的依據(jù)，也是反映單位用款的計劃。它包括了政府采購項目名稱、數(shù)量、需求時間、項目資金來源構(gòu)成、采購方式等內(nèi)容。

1、政府采購計劃編制的格式。

采購人應(yīng)根據(jù)市財政局批復(fù)的部門預(yù)算中的政府采購預(yù)算、年度執(zhí)行中追加的政府采購預(yù)算，以及本單位自籌資金用于政府采購預(yù)算，結(jié)合市級政府采購集中采購目錄，將屬于該目錄范圍內(nèi)的采購項目按季分月編制本單位市級單位政府采購計劃表（下稱“采購計劃表”，采購計劃表用Excel格式制作，格式及編制說明詳見附件1，由編報單位用A3紙編制一式四份）及其軟盤報送市財政局業(yè)務(wù)主管科。

2、政府采購項目采購形式和方式的編制要求。

采購人在填報采購計劃表時，屬市財政安排資金的采購項目應(yīng)根據(jù)下達的年度政府采購預(yù)算填報采購形式和方式。使用年度政府采購預(yù)算以外的資金采購納入當年《東莞市市級政府采購集中采購目錄》的采購項目，應(yīng)根據(jù)限額標準自行填報采購形式和方式。

采購形式主要有：集中采購、協(xié)議供貨采購、部門集中采購和分散采購。

集中采購和部門集中采購采用以下方式：公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源進行采購。公開招標是政府采購的主要方式。

3、政府采購計劃編制的時間要求。

采購人于每年12月1日前（節(jié)假日順延，下同）報送下年度第一季度的《采購計劃表》，每年在3月1日、6月1日、9月1日前分別報送本年第二季度、第三季度和第四季度的《采購計劃表》，逾期報送《采購計劃表》的，如無合理理由，將視為報送下一季度的《采購計劃表》。

同一年度內(nèi)，采購人對同一采購品目可以安排兩次采購計劃，但不得超過兩次。

（二）政府采購計劃的資金來源審核。

市財政局業(yè)務(wù)主管科收到各單位報送的《采購計劃表》后，3個工作日內(nèi)，對《采購計劃表》的資金來源情況進行審核，確保政府采購資金在實施采購前得到落實。

采購項目以協(xié)議供貨、部門集中采購、分散采購或公開招標方式進行集中采購的，市財政局業(yè)務(wù)主管科對其資金來源完成審核后，將一式四份的《采購計劃表》退一份給采購人，同時各抄送一份給市財政局政府采購管理辦公室（下稱“采購辦”）和市會計核算中心（國庫支付中心）。在收到通過審核的《采購計劃表》后，采購人應(yīng)盡快組織實施項目的采購。

采購項目需要以公開招標以外的采購方式進行集中采購或以邀請方式進行部門集中采購的，采購人應(yīng)在報送《采購計劃表》的同時，向采購辦提出書面申請（詳細說明原因）。市財政局業(yè)務(wù)主管科對其資金來源完成審核后，將一式四份的《采購計劃表》連同采購人的書面申請轉(zhuǎn)采購辦對采購方式進行批復(fù)。采購人在收到采購辦的批復(fù)后，再組織實施項目的采購。

（三）政府采購計劃的批復(fù)。

采購辦收到經(jīng)市財政局業(yè)務(wù)主管科轉(zhuǎn)來的《采購計劃表》后，對采購項目是否符合以公開招標以外的采購方式進行集中采購或以邀請方式進行部門集中采購的要求，同時結(jié)合采購項目的實際情況進行審核。并在三個工作日內(nèi)向采購人發(fā)出《東莞市市級單位政府采購計劃批復(fù)書》（下稱“計劃批復(fù)書”，格式見附件2），采購人應(yīng)在通知的時間內(nèi)到我局政府采購管理辦公室領(lǐng)取《計劃批復(fù)書》。

計劃批復(fù)書連同《采購計劃表》主送一份給采購人，各抄送一份給市財政局業(yè)務(wù)主管科和市會計核算中心（國庫支付中心）。

屬當年《東莞市市級政府采購集中采購目錄》中建設(shè)工程類項目和修繕、裝修工程項目的采購，應(yīng)按市有關(guān)建設(shè)工程管理規(guī)定執(zhí)行。

（四）季度采購計劃的調(diào)整。

季度采購計劃一經(jīng)確定，原則上不作調(diào)整。如遇特殊情況需調(diào)整采購計劃的，按原報批程序執(zhí)行。

四、政府采購項目的組織實施。

（一）集中采購項目的實施。

采購人在編報《采購計劃表》時，將擬委托實施項目采購的采購機構(gòu)填寫清楚，并在收到市財政局確認采購資金和方式進行集中采購的《采購計劃表》后，在3個工作日內(nèi)將《采購計劃表》送達委托的采購機構(gòu)實行集中采購。

采購人應(yīng)就政府集中采購項目的實施與采購機構(gòu)簽訂委托協(xié)議，明確委托事項，約定雙方的權(quán)利和義務(wù)；并及時將采購項目的名稱、技術(shù)規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算和資金構(gòu)成、使用要求、配送單位及地點、交貨時間等資料提交給采購機構(gòu)。

采購機構(gòu)應(yīng)在每月的14日和28日，將接收各采購人委托的采購項目的安排情況書面反饋采購辦（信息反饋的具體內(nèi)容詳見附件3）。

（二）部門集中采購項目的實施。

采購人在編報《采購計劃表》時，將擬委托實施項目采購的采購機構(gòu)填寫清楚，并在收到市財政局確認采購資金和方式進行部門集中采購的《采購計劃表》后，在3個工作日內(nèi)將《采購計劃表》送達委托的采購機構(gòu)實行部門集中采購。采購結(jié)束后，由采購機構(gòu)將項目的采購資料報采購辦備案。

部門集中采購的具體程序由市財政局另行制定公布。

（三）分散采購項目的實施。

采購人采購集中采購限額標準以下的項目，經(jīng)市財政局主管業(yè)務(wù)科確認后，由采購人自行組織采購。

（四）協(xié)議供貨采購項目的實施。

采購人收到市財政局確認采購資金進行協(xié)議供貨采購的《采購計劃表》后，應(yīng)盡快按以下程序辦理：

1、采購人根據(jù)已落實資金的《采購計劃表》，在各品牌中自行選擇符合使用要求的任何一個品牌和具體型號，然后由該品牌廠家指定在東莞的經(jīng)銷商將采購人的選擇情況向采購辦提出價格審核申請。協(xié)議供貨供應(yīng)商名單可以在東莞市政府采購網(wǎng)上查詢

2、采購辦收到核價申請后，在3個工作日內(nèi)進行批復(fù)。

3、收到采購辦的批復(fù)后，采購人可與經(jīng)銷商辦理簽訂供貨合同及供貨等手續(xù)。

4、關(guān)于紙張和印刷項目的采購程序。

采購人辦理紙張項目的采購，不必向財政部門報送政府采購計劃表，只需直接與協(xié)議供貨供應(yīng)商聯(lián)系辦理。

采購人辦理印刷項目的采購，如采購資金屬單位自籌資金的，不必向財政部門報送政府采購計劃表，只需直接與財政部門公布的協(xié)議供貨供應(yīng)商聯(lián)系辦理；如采購資金屬財政安排的專項資金，該項目應(yīng)按協(xié)議供貨采購項目的實施程序1-3辦理采購。

5、關(guān)于工程造價咨詢服務(wù)項目的采購程序。

采購辦按市財政局各業(yè)務(wù)主管科轉(zhuǎn)來的已落實資金的工程造價咨詢服務(wù)項目《采購計劃表》的接收先后順序，向市財政局經(jīng)濟建設(shè)科出具一式五份的工程造價咨詢服務(wù)項目《東莞市政府采購項目協(xié)議供貨采購?fù)ㄖ獣?。市財政局?jīng)濟建設(shè)科收到《東莞市政府采購項目協(xié)議供貨采購?fù)ㄖ獣泛螅匆韵鲁绦蚍峙涔こ叹帉徣蝿?wù)：

（1）按資質(zhì)劃分：

根據(jù)建設(shè)部《工程造價咨詢單位管理辦法》（建設(shè)部第74號令），結(jié)合東莞市實際和以往工作情況，項目工程投資3000萬元（含3000萬元）以下的預(yù)結(jié)算編審，需具備乙級或以上資質(zhì)。3000萬元以上的預(yù)結(jié)算編審，需具備甲級資質(zhì)。如上級有關(guān)部門另行頒發(fā)相關(guān)管理規(guī)定，則業(yè)務(wù)主管部門對甲乙級資質(zhì)工程造價咨詢服務(wù)機構(gòu)的評審范圍以相關(guān)規(guī)定為基礎(chǔ)，結(jié)合東莞市實際另行制定。

（2）分配辦法：

①工程造價咨詢服務(wù)項目的編審任務(wù)分配原則上采用循環(huán)排號法。

對入選工程造價咨詢服務(wù)機構(gòu)以抽簽方式確定順序號。

對于項目工程投資3000萬元及以下的概（預(yù)）、結(jié)算編審任務(wù)，分配給排號最前的工程造價咨詢服務(wù)機構(gòu)，同時將該服務(wù)機構(gòu)的排號調(diào)整到最后，其他工程造價咨詢服務(wù)機構(gòu)排號向前累進一位。

對于項目工程投資3000萬元以上的概（預(yù)）、結(jié)算編審任務(wù)，分配給排號最前的甲級資質(zhì)工程造價咨詢服務(wù)機構(gòu)，同時將該服務(wù)機構(gòu)的排號調(diào)整到最后，其他工程造價咨詢服務(wù)機構(gòu)排號向前累進一位。

②屬時間要求緊急、評審內(nèi)容特殊、專業(yè)性強、大型和技術(shù)復(fù)雜的重點項目，由采購人提出申請并經(jīng)市財政局批準可采取擇優(yōu)選擇的分配辦法進行任務(wù)分配。擇優(yōu)選擇是根據(jù)工程評審的要求和各工程造價咨詢服務(wù)機構(gòu)的綜合實力、專業(yè)側(cè)重、工作表現(xiàn)等方面進行選擇。采取擇優(yōu)選擇的分配辦法獲任務(wù)分配后，該服務(wù)機構(gòu)的排號調(diào)整到最后，原排號在該服務(wù)機構(gòu)之后的其他工程造價咨詢服務(wù)機構(gòu)排號向前累進一位。同一采購人不能連續(xù)兩次選擇同一工程造價咨詢服務(wù)機構(gòu)進行編審。

③不論按哪種方法獲取評審項目任務(wù)，但到下一次排號循環(huán)時，前項目評審還未提供評審報告的，不能接受新的任務(wù)，排號順序不變，由下一排號接受，如此類推。如所有工程造價咨詢服務(wù)機構(gòu)都存在未完成任務(wù)的，則按循環(huán)排號法和擇優(yōu)選擇法分配任務(wù)。

（3）市財政局經(jīng)濟建設(shè)科按上述程序確定工程造價咨詢服務(wù)機構(gòu)后，在《東莞市政府采購項目協(xié)議供貨采購?fù)ㄖ獣飞线M行確認并交一式四份給采購辦。由采購辦把確認后的《東莞市政府采購項目協(xié)議供貨采購?fù)ㄖ獣钒l(fā)給采購人和工程造價咨詢服務(wù)機構(gòu)各一份，同時抄送一份給市會計核算中心（國庫支付中心）。

（4）采購人收到經(jīng)市財政局經(jīng)濟建設(shè)科和采購辦確認的《東莞市政府采購項目協(xié)議供貨采購?fù)ㄖ獣泛?，與確定的工程造價咨詢服務(wù)機構(gòu)簽訂《東莞市財政性資金投資項目工程造價咨詢合同》。

6、其他。

本工作程序公布后，協(xié)議供貨采購項目實施程序因特殊情況需要修改、補充的，由市財政局另行通知。

（五）政府采購文件的備案。

1、采購文件。

市政府采購中心和采購機構(gòu)在采購項目招標（采購）文件定稿后，在刊登招標公告或發(fā)出投標（采購）邀請函前，將招標（采購）文件報采購辦備案。

2、采購結(jié)果。

市政府采購中心和采購機構(gòu)在開標之日起5個工作日內(nèi)，向采購辦提交采購情況的書面報告，并在確定采購結(jié)果后，在東莞市政府采購網(wǎng)站及其他媒體進行采購結(jié)果預(yù)公示。

采購結(jié)果預(yù)公示結(jié)束后（如無需公示的項目，應(yīng)在采購人確認采購結(jié)果后），由采購機構(gòu)向采購辦申請統(tǒng)一的東莞市市級政府采購項目中標（成交）通知書編號。沒有申請統(tǒng)一中標（成交）通知書編號的采購項目，不得發(fā)中標（成交）通知書。

3、采購失敗項目的辦理。

對于采購失敗的集中采購項目，如需即時調(diào)整采購方式繼續(xù)采購的，采購人應(yīng)及時會同采購機構(gòu)填寫《東莞市政府采購失敗項目預(yù)申請表》傳真到采購辦，進行項目采購失敗預(yù)申請。采購辦一般即時對項目采購失敗預(yù)申請進行回復(fù)，采購機構(gòu)按采購辦的回復(fù)意見接著辦理相關(guān)采購事宜。

采購機構(gòu)在確認采購結(jié)果失敗后2個工作日內(nèi)應(yīng)向采購辦補報《東莞市政府采購失敗項目審批表》和《東莞市政府采購失敗項目預(yù)申請表》原件（格式見附件4）。采購辦收到采購人送來《東莞市政府采購失敗項目審批表》之日起3個工作日內(nèi)給予回復(fù)。

4、采購合同。

采購人與有關(guān)中標（成交）供應(yīng)商簽訂政府采購合同后5個工作日內(nèi)，將合同副本報采購辦備案。

五、政府采購資金的撥付。

1、政府采購資金的撥付按照市財政局印發(fā)的《關(guān)于我市市級政府采購資金撥付若干問題的通知》（東財〔*〕14號）執(zhí)行。

2、關(guān)于紙張項目和印刷項目的采購資金結(jié)算。

第7篇：集中采購報告范文

近年來，各地區(qū)、各部門認真貫徹落實《中華人民共和國政府采購法》（以下簡稱《政府采購法》），不斷加強制度建設(shè)、規(guī)范采購行為，政府采購在提高資金使用效益，維護國家和社會公益，以及防范腐敗、支持節(jié)能環(huán)保和促進自主創(chuàng)新等方面取得了顯著成效。但是，個別單位規(guī)避政府采購，操作執(zhí)行環(huán)節(jié)不規(guī)范，運行機制不完善，監(jiān)督處罰不到位，部分政府采購效率低價格高等問題仍然比較突出，一些違反法紀、的現(xiàn)象時有發(fā)生，造成財政資金損失浪費。為切實解決這些問題，全面深化政府采購制度改革，經(jīng)國務(wù)院同意，現(xiàn)就進一步加強政府采購管理工作提出以下意見：

一、堅持應(yīng)采盡采，進一步強化和實現(xiàn)依法采購

財政部門要依據(jù)政府采購需要和集中采購機構(gòu)能力，研究完善政府集中采購目錄和產(chǎn)品分類。各地區(qū)、各部門要加大推進政府采購工作的力度，擴大政府采購管理實施范圍，對列入政府采購的項目應(yīng)全部依法實施政府采購。尤其是要加強對部門和單位使用納入財政管理的其他資金或使用以財政性資金作為還款來源的借（貸）款進行采購的管理；要加強工程項目的政府采購管理，政府采購工程項目除招標投標外均按《政府采購法》規(guī)定執(zhí)行。

各部門、各單位要認真執(zhí)行政府采購法律制度規(guī)定的工作程序和操作標準，合理確定采購需求，及時簽訂合同、履約驗收和支付資金，不得以任何方式干預(yù)和影響采購活動。屬政府集中采購目錄項目要委托集中采購機構(gòu)實施；達到公開招標限額標準的采購項目，未經(jīng)財政部門批準不得采取其他采購方式，并嚴格按規(guī)定向社會公開采購信息，實現(xiàn)采購活動的公開透明。

二、堅持管采分離，進一步完善監(jiān)管和運行機制

加強政府采購監(jiān)督管理與操作執(zhí)行相分離的體制建設(shè)，進一步完善財政部門監(jiān)督管理和集中采購機構(gòu)獨立操作運行的機制。

財政部門要嚴格采購文件編制、信息公告、采購評審、采購合同格式和產(chǎn)品驗收等環(huán)節(jié)的具體標準和程序要求；要建立統(tǒng)一的專家?guī)?、供?yīng)商產(chǎn)品信息庫，逐步實現(xiàn)動態(tài)管理和加強違規(guī)行為的處罰；要會同國家保密部門制定保密項目采購的具體標準、范圍和工作要求，防止借采購項目保密而逃避或簡化政府采購的行為。

集中采購機構(gòu)要嚴格按照《政府采購法》規(guī)定組織采購活動，規(guī)范集中采購操作行為，增強集中采購目錄執(zhí)行的嚴肅性、科學(xué)性和有效性。在組織實施中不得違反國家規(guī)定收取采購費用和其他費用，也不得將采購單位委托的集中采購項目再委托給社會機構(gòu)組織實施采購。要建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，實現(xiàn)采購活動不同環(huán)節(jié)之間權(quán)責(zé)明確、崗位分離。要重視和加強專業(yè)化建設(shè)，優(yōu)化集中采購實施方式和內(nèi)部操作程序，實現(xiàn)采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好。

在集中采購業(yè)務(wù)活動中要適當引入競爭機制，打破現(xiàn)有集中采購機構(gòu)完全按行政隸屬關(guān)系接受委托業(yè)務(wù)的格局，允許采購單位在所在區(qū)域內(nèi)擇優(yōu)選擇集中采購機構(gòu)，實現(xiàn)集中采購活動的良性競爭。

三、堅持預(yù)算約束，進一步提高政府采購效率和質(zhì)量

各部門、各單位要按照《政府采購法》的規(guī)定和財政部門預(yù)算管理的要求，將政府采購項目全部編入部門預(yù)算，做好政府采購預(yù)算和采購計劃編報的相互銜接工作，確保采購計劃嚴格按政府采購預(yù)算的項目和數(shù)額執(zhí)行。

要采取有效措施，加強監(jiān)管部門、采購單位和采購機構(gòu)間的相互銜接，通過改進管理水平和操作執(zhí)行質(zhì)量，不斷提高采購效率。財政部門要改進管理方式，提高審批效率，整合優(yōu)化采購環(huán)節(jié)，制定標準化工作程序，建立各種采購方式下的政府采購價格監(jiān)測機制和采購結(jié)果社會公開披露制度，實現(xiàn)對采購活動及采購結(jié)果的有效監(jiān)控。集中采購機構(gòu)要提高業(yè)務(wù)技能和專業(yè)化操作水平，通過優(yōu)化采購組織形式，科學(xué)制定價格參數(shù)和評價標準，完善評審程序，縮短采購操作時間，建立政府采購價格與市場價格的聯(lián)動機制，實現(xiàn)采購價格和采購質(zhì)量最優(yōu)。

四、堅持政策功能，進一步服務(wù)好經(jīng)濟和社會發(fā)展大局

政府采購應(yīng)當有助于實現(xiàn)國家的經(jīng)濟和社會發(fā)展政策目標。強化政府采購的政策功能作用，是建立科學(xué)政府采購制度的客觀要求。各地區(qū)、各部門要從政府采購政策功能上支持國家宏觀調(diào)控，貫徹好擴大內(nèi)需、調(diào)整結(jié)構(gòu)等經(jīng)濟政策，認真落實節(jié)能環(huán)保、自主創(chuàng)新、進口產(chǎn)品審核等政府采購政策；進一步擴大政府采購政策功能范圍，積極研究支持促進中小企業(yè)發(fā)展等政府采購政策。加大強制采購節(jié)能產(chǎn)品和優(yōu)先購買環(huán)保產(chǎn)品的力度，凡采購產(chǎn)品涉及節(jié)能環(huán)保和自主創(chuàng)新產(chǎn)品的，必須執(zhí)行財政部會同有關(guān)部門的節(jié)能環(huán)保和自主創(chuàng)新產(chǎn)品政府采購清單（目錄）。要嚴格審核進口產(chǎn)品的采購，凡國內(nèi)產(chǎn)品能夠滿足需求的都要采購國內(nèi)產(chǎn)品。財政部門要加強政策實施的監(jiān)督，跟蹤政策實施情況，建立采購效果評價體系，保證政策規(guī)定落到實處。

五、堅持依法處罰，進一步嚴肅法律制度約束

各級財政、監(jiān)察、審計、預(yù)防腐敗部門要加強對政府采購的監(jiān)督管理，嚴格執(zhí)法檢查，對違法違規(guī)行為要依法追究責(zé)任并以適當方式向社會公布，對情節(jié)嚴重的要依法予以處罰。

要通過動態(tài)監(jiān)控體系及時發(fā)現(xiàn)、糾正和處理采購單位逃避政府采購和其他違反政府采購制度規(guī)定的行為，追究相關(guān)單位及人員的責(zé)任。要完善評審專家責(zé)任處罰辦法，對評審專家違反政府采購制度規(guī)定、評審程序和評審標準，以及在評審工作中敷衍塞責(zé)或故意影響評標結(jié)果等行為，要嚴肅處理。要加快供應(yīng)商誠信體系建設(shè)，對供應(yīng)商圍標、串標和欺詐等行為依法予以處罰并向社會公布。要加快建立對采購單位、評審專家、供應(yīng)商、集中采購機構(gòu)和社會機構(gòu)的考核評價制度和不良行為公告制度，引入公開評議和社會監(jiān)督機制。嚴格對集中采購機構(gòu)的考核，考核結(jié)果要向同級人民政府報告。加強對集中采購機構(gòu)整改情況的跟蹤監(jiān)管，對集中采購機構(gòu)的違法違規(guī)行為，要嚴格按照法律規(guī)定予以處理。

六、堅持體系建設(shè)，進一步推進電子化政府采購

加強政府采購信息化建設(shè)，是深化政府采購制度改革的重要內(nèi)容，也是實現(xiàn)政府采購科學(xué)化、精細化管理的手段。各地區(qū)要積極推進政府采購信息化建設(shè)，利用現(xiàn)代電子信息技術(shù)，實現(xiàn)政府采購管理和操作執(zhí)行各個環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)聯(lián)動。財政部門要切實加強對政府采購信息化建設(shè)工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和組織，科學(xué)制訂電子化政府采購體系發(fā)展建設(shè)規(guī)劃，以管理功能完善、交易公開透明、操作規(guī)范統(tǒng)一、網(wǎng)絡(luò)安全可靠為目標，建設(shè)全國統(tǒng)一的電子化政府采購管理交易平臺，逐步實現(xiàn)政府采購業(yè)務(wù)交易信息共享和全流程電子化操作。要抓好信息系統(tǒng)推廣運行的組織工作，制定由點到面、協(xié)調(diào)推進的實施計劃。

七、堅持考核培訓(xùn)，進一步加強政府采購隊伍建設(shè)

第8篇：集中采購報告范文

近年來，各地區(qū)、各部門認真貫徹落實《中華人民共和國政府采購法》（以下簡稱《政府采購法》），不斷加強制度建設(shè)、規(guī)范采購行為，政府采購在提高資金使用效益，維護國家和社會公益，以及防范腐敗、支持節(jié)能環(huán)保和促進自主創(chuàng)新等方面取得了顯著成效。但是，個別單位規(guī)避政府采購，操作執(zhí)行環(huán)節(jié)不規(guī)范，運行機制不完善，監(jiān)督處罰不到位，部分政府采購效率低價格高等問題仍然比較突出，一些違反法紀、的現(xiàn)象時有發(fā)生，造成財政資金損失浪費。為切實解決這些問題，全面深化政府采購制度改革，經(jīng)國務(wù)院同意，現(xiàn)就進一步加強政府采購管理工作提出以下意見：

一、堅持應(yīng)采盡采，進一步強化和實現(xiàn)依法采購

財政部門要依據(jù)政府采購需要和集中采購機構(gòu)能力，研究完善政府集中采購目錄和產(chǎn)品分類。各地區(qū)、各部門要加大推進政府采購工作的力度，擴大政府采購管理實施范圍，對列入政府采購的項目應(yīng)全部依法實施政府采購。尤其是要加強對部門和單位使用納入財政管理的其他資金或使用以財政性資金作為還款來源的借（貸）款進行采購的管理；要加強工程項目的政府采購管理，政府采購工程項目除招標投標外均按《政府采購法》規(guī)定執(zhí)行。

各部門、各單位要認真執(zhí)行政府采購法律制度規(guī)定的工作程序和操作標準，合理確定采購需求，及時簽訂合同、履約驗收和支付資金，不得以任何方式干預(yù)和影響采購活動。屬政府集中采購目錄項目要委托集中采購機構(gòu)實施；達到公開招標限額標準的采購項目，未經(jīng)財政部門批準不得采取其他采購方式，并嚴格按規(guī)定向社會公開采購信息，實現(xiàn)采購活動的公開透明。

二、堅持管采分離，進一步完善監(jiān)管和運行機制

加強政府采購監(jiān)督管理與操作執(zhí)行相分離的體制建設(shè)，進一步完善財政部門監(jiān)督管理和集中采購機構(gòu)獨立操作運行的機制。

財政部門要嚴格采購文件編制、信息公告、采購評審、采購合同格式和產(chǎn)品驗收等環(huán)節(jié)的具體標準和程序要求；要建立統(tǒng)一的專家?guī)?、供?yīng)商產(chǎn)品信息庫，逐步實現(xiàn)動態(tài)管理和加強違規(guī)行為的處罰；要會同國家保密部門制定保密項目采購的具體標準、范圍和工作要求，防止借采購項目保密而逃避或簡化政府采購的行為。

集中采購機構(gòu)要嚴格按照《政府采購法》規(guī)定組織采購活動，規(guī)范集中采購操作行為，增強集中采購目錄執(zhí)行的嚴肅性、科學(xué)性和有效性。在組織實施中不得違反國家規(guī)定收取采購費用和其他費用，也不得將采購單位委托的集中采購項目再委托給社會機構(gòu)組織實施采購。要建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，實現(xiàn)采購活動不同環(huán)節(jié)之間權(quán)責(zé)明確、崗位分離。要重視和加強專業(yè)化建設(shè)，優(yōu)化集中采購實施方式和內(nèi)部操作程序，實現(xiàn)采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好。

在集中采購業(yè)務(wù)活動中要適當引入競爭機制，打破現(xiàn)有集中采購機構(gòu)完全按行政隸屬關(guān)系接受委托業(yè)務(wù)的格局，允許采購單位在所在區(qū)域內(nèi)擇優(yōu)選擇集中采購機構(gòu)，實現(xiàn)集中采購活動的良性競爭。

三、堅持預(yù)算約束，進一步提高政府采購效率和質(zhì)量

各部門、各單位要按照《政府采購法》的規(guī)定和財政部門預(yù)算管理的要求，將政府采購項目全部編入部門預(yù)算，做好政府采購預(yù)算和采購計劃編報的相互銜接工作，確保采購計劃嚴格按政府采購預(yù)算的項目和數(shù)額執(zhí)行。

要采取有效措施，加強監(jiān)管部門、采購單位和采購機構(gòu)間的相互銜接，通過改進管理水平和操作執(zhí)行質(zhì)量，不斷提高采購效率。財政部門要改進管理方式，提高審批效率，整合優(yōu)化采購環(huán)節(jié)，制定標準化工作程序，建立各種采購方式下的政府采購價格監(jiān)測機制和采購結(jié)果社會公開披露制度，實現(xiàn)對采購活動及采購結(jié)果的有效監(jiān)控。集中采購機構(gòu)要提高業(yè)務(wù)技能和專業(yè)化操作水平，通過優(yōu)化采購組織形式，科學(xué)制定價格參數(shù)和評價標準，完善評審程序，縮短采購操作時間，建立政府采購價格與市場價格的聯(lián)動機制，實現(xiàn)采購價格和采購質(zhì)量最優(yōu)。

四、堅持政策功能，進一步服務(wù)好經(jīng)濟和社會發(fā)展大局

政府采購應(yīng)當有助于實現(xiàn)國家的經(jīng)濟和社會發(fā)展政策目標。強化政府采購的政策功能作用，是建立科學(xué)政府采購制度的客觀要求。各地區(qū)、各部門要從政府采購政策功能上支持國家宏觀調(diào)控，貫徹好擴大內(nèi)需、調(diào)整結(jié)構(gòu)等經(jīng)濟政策，認真落實節(jié)能環(huán)保、自主創(chuàng)新、進口產(chǎn)品審核等政府采購政策；進一步擴大政府采購政策功能范圍，積極研究支持促進中小企業(yè)發(fā)展等政府采購政策。加大強制采購節(jié)能產(chǎn)品和優(yōu)先購買環(huán)保產(chǎn)品的力度，凡采購產(chǎn)品涉及節(jié)能環(huán)保和自主創(chuàng)新產(chǎn)品的，必須執(zhí)行財政部會同有關(guān)部門的節(jié)能環(huán)保和自主創(chuàng)新產(chǎn)品政府采購清單（目錄）。要嚴格審核進口產(chǎn)品的采購，凡國內(nèi)產(chǎn)品能夠滿足需求的都要采購國內(nèi)產(chǎn)品。財政部門要加強政策實施的監(jiān)督，跟蹤政策實施情況，建立采購效果評價體系，保證政策規(guī)定落到實處。

五、堅持依法處罰，進一步嚴肅法律制度約束

各級財政、監(jiān)察、審計、預(yù)防腐敗部門要加強對政府采購的監(jiān)督管理，嚴格執(zhí)法檢查，對違法違規(guī)行為要依法追究責(zé)任并以適當方式向社會公布，對情節(jié)嚴重的要依法予以處罰。

要通過動態(tài)監(jiān)控體系及時發(fā)現(xiàn)、糾正和處理采購單位逃避政府采購和其他違反政府采購制度規(guī)定的行為，追究相關(guān)單位及人員的責(zé)任。要完善評審專家責(zé)任處罰辦法，對評審專家違反政府采購制度規(guī)定、評審程序和評審標準，以及在評審工作中敷衍塞責(zé)或故意影響評標結(jié)果等行為，要嚴肅處理。要加快供應(yīng)商誠信體系建設(shè)，對供應(yīng)商圍標、串標和欺詐等行為依法予以處罰并向社會公布。要加快建立對采購單位、評審專家、供應(yīng)商、集中采購機構(gòu)和社會機構(gòu)的考核評價制度和不良行為公告制度，引入公開評議和社會監(jiān)督機制。嚴格對集中采購機構(gòu)的考核，考核結(jié)果要向同級人民政府報告。加強對集中采購機構(gòu)整改情況的跟蹤監(jiān)管，對集中采購機構(gòu)的違法違規(guī)行為，要嚴格按照法律規(guī)定予以處理。

六、堅持體系建設(shè)，進一步推進電子化政府采購

加強政府采購信息化建設(shè)，是深化政府采購制度改革的重要內(nèi)容，也是實現(xiàn)政府采購科學(xué)化、精細化管理的手段。各地區(qū)要積極推進政府采購信息化建設(shè)，利用現(xiàn)代電子信息技術(shù)，實現(xiàn)政府采購管理和操作執(zhí)行各個環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)聯(lián)動。財政部門要切實加強對政府采購信息化建設(shè)工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和組織，科學(xué)制訂電子化政府采購體系發(fā)展建設(shè)規(guī)劃，以管理功能完善、交易公開透明、操作規(guī)范統(tǒng)一、網(wǎng)絡(luò)安全可靠為目標，建設(shè)全國統(tǒng)一的電子化政府采購管理交易平臺，逐步實現(xiàn)政府采購業(yè)務(wù)交易信息共享和全流程電子化操作。要抓好信息系統(tǒng)推廣運行的組織工作，制定由點到面、協(xié)調(diào)推進的實施計劃。

七、堅持考核培訓(xùn)，進一步加強政府采購隊伍建設(shè)

第9篇：集中采購報告范文

（一）重點關(guān)注部門預(yù)算的編制、調(diào)整與執(zhí)行

一要審核預(yù)算編制是否與當年工作計劃相協(xié)調(diào)，事權(quán)與財權(quán)是否緊密關(guān)聯(lián)，公用經(jīng)費的預(yù)算是否與人員、車輛、設(shè)備等相關(guān)聯(lián)，項目經(jīng)費是否與當年工作計劃相關(guān)聯(lián)，專項經(jīng)費是否與特定事項相關(guān)聯(lián)；二要審核在媒體公開的部門預(yù)算與實際預(yù)算是否一致。個別單位在媒體公開的部門預(yù)算存在的主要問題是一方面相對粗放，僅公開了一級科目，沒有細化，另一方面回避了追加預(yù)算，而追加預(yù)算大多與年初預(yù)算相差甚遠；三要審核預(yù)算調(diào)整是否是工作需要。主要審核調(diào)整預(yù)算的合理、合規(guī)性；四要審核“兩上兩下”環(huán)節(jié)是否發(fā)揮作用。重點關(guān)注部門編制預(yù)算是否切合單位工作實際，針對性強不強，財政部門對各部門預(yù)算有無審核意見，部門采納情況，一級預(yù)算單位對下屬單位是否審核把關(guān)；五要審核決算是否真實反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。對照預(yù)決算報表，重點關(guān)注跨年度結(jié)轉(zhuǎn)項目、年末突擊大額支出項目等。

（二）重點關(guān)注專項與項目資金調(diào)整

一是編制虛假項目預(yù)算，套取財政資金，導(dǎo)致項目無法實施；二是隨意編造項目追加預(yù)算，彌補經(jīng)費不足；三是部門預(yù)算與年度工作計劃脫節(jié)，造成預(yù)算編制不完整，部分工作缺乏對應(yīng)財力保證；四是年度工作計劃粗糙，預(yù)見性不強，導(dǎo)致追加預(yù)算過大；五是項目經(jīng)費未分賬核算，在不關(guān)聯(lián)項目間相互擠占挪用項目經(jīng)費。

（三）重點關(guān)注“三公”經(jīng)費支出

一是向下屬單位轉(zhuǎn)移不合理支出，主要是下屬單位較多的部門，由多個單位分散支付相關(guān)費用，劃整為零；二是向隸屬單位撥款，轉(zhuǎn)嫁不合理支出。此類大多為向下屬自收自支事業(yè)、企業(yè)等沒有財政撥付關(guān)系的單位撥付財政資金，再由相關(guān)單位支付不合理支出；三是利用培訓(xùn)、會議、編造臨時用工、工程、辦公用品、零修等名目套取現(xiàn)金支出。其中一種情況為有意編造虛假財務(wù)資料套取資金，另一種情況為擴大支出規(guī)模套取資金；四是編造虛假自行支付計劃，在財政決算前套取現(xiàn)金支出。國庫集中支付制度實行以來，年終部門結(jié)余資金大多歸零，上繳財政，個別單位財務(wù)人員編造自行支付計劃，財政審核不嚴，造成透支現(xiàn)金支付相關(guān)不合理費用；五是利用工程等回扣，私設(shè)“小金庫”支出；六是利用職工食堂補貼，轉(zhuǎn)移相關(guān)支出。其中一類是將各項公務(wù)接待轉(zhuǎn)移到職工食堂，另一類是將在外支出由職工食堂賬目支付；七是車改后，總體車輛運行費下降，但車均運行費異常。

（四）重點關(guān)注政府集中采購

一是劃整為零，化集中采購為分散采購。主要是將列入政府集中采購目錄的項目，可以集中采購，但分解為小量分期分批采購，實現(xiàn)分散自行采購；二是不經(jīng)批準自行采購。集中體現(xiàn)在車輛油修、勞務(wù)等方面，以方便工作為由自行采購；三是利用會議、培訓(xùn)等購置資產(chǎn)，逃避采購。突出體現(xiàn)在利用會議、培訓(xùn)等機會購置高品質(zhì)電子產(chǎn)品，歸個人使用，不記資產(chǎn)賬；四是向下屬單位轉(zhuǎn)嫁集中采購，再借用資產(chǎn)。主要是超標準配置車輛、辦公用品等；五是經(jīng)政府集中采購后，與供應(yīng)商合謀改換采購名目、型號、數(shù)量，提高標準。

（五）重點關(guān)注各種違規(guī)發(fā)放的補助費用

值班費、加班費、誤餐補助費、下鄉(xiāng)補助費、包干差旅費、精神文明獎、考核獎等費用，是行政事業(yè)單位在工資改革之前，作為一種變相福利普遍存在。五部委《關(guān)于規(guī)范公務(wù)員津補貼的通知》、《違規(guī)發(fā)放津補貼行為處分規(guī)定》等制度頒布實施，特別是中央“八項規(guī)定”出臺后，這些行為有所規(guī)范，但一些單位仍心存僥幸，由明發(fā)變?yōu)榘蛋l(fā)，在會計處理上做文章，應(yīng)引起審計機關(guān)的高度關(guān)注。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計應(yīng)轉(zhuǎn)變思路，創(chuàng)新方法

（一）做好審前調(diào)查，找準審計疑點

結(jié)合確定的審計重點，審前調(diào)查一方面要對會計資料進行詳盡全面地了解，調(diào)查被審計單位預(yù)算編制依據(jù)、一稿、二稿、財政審批意見及采納、財政部門批復(fù)，追加調(diào)整預(yù)算程序、依據(jù)、批復(fù)，實際決算報表、上報財政決算等情況。并將在媒體公開預(yù)算與實行際進行比對，同時，用AO系統(tǒng)對財務(wù)資料進行初步分析，確定預(yù)算執(zhí)行的基本疑點。另一方面要調(diào)查了解年度工作計劃，在單位提供相關(guān)資料的同時，要通過網(wǎng)絡(luò)了解被審計單位落實本級政府、上級機關(guān)工作要求、指導(dǎo)下級工作安排等情況，對上級機關(guān)要求但未列入預(yù)算、部門列入預(yù)算，下級機關(guān)未列入工作安排的專項、項目資金，作為重點審計內(nèi)容。編制審計實施方案，應(yīng)根據(jù)確定的審計重點和調(diào)查的審計疑點，從方法、內(nèi)容等方面細化，是方案針對性、操作性更強。

（二）管好審計現(xiàn)場，查深查透重點

審計成果來源于審計現(xiàn)場，抓住審計現(xiàn)場實施，是項目成敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一方面要結(jié)合審計重點、審前調(diào)查確定的疑點和人員結(jié)構(gòu)，制定好有針對性、操作性的實施方案，對新確定的特定事項，要結(jié)合穩(wěn)增長跟蹤審計細化具體要求和方法，對跑偏的事項要及時調(diào)整。另一方面要抓住審前培訓(xùn)、審中現(xiàn)場協(xié)調(diào)和例會、階段小結(jié)等環(huán)節(jié)，及時掌握實施中存在的問題，集思廣益，調(diào)整力量，重點突破。

（三）做好溝通交流，及時劃解難點

做好與被審計單位人員的溝通交流，是審計人員必備的素養(yǎng)，特別是預(yù)算行審計涉及到被審計單位工作計劃、財力分配等核心問題，審計人員要與被審計單位主管領(lǐng)導(dǎo)、配審人員、辦公室同志等做深入交流，從推進依法治國、促進法制政府建設(shè)的高度，講明道理，取得被審計單位的積極配合。同時在審計公示要說明審計主要內(nèi)容，營造良好地內(nèi)外氛圍，力爭將一些不必要的難點問題消滅在萌芽狀態(tài)，使審計順利實施。

三、部門預(yù)算執(zhí)行審計應(yīng)把握好處理處罰方式與力度

（一）找準根源，完善制度。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計組和審計業(yè)務(wù)會議要結(jié)合當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)狀，從推進法制政府建設(shè)的高度，認真分析發(fā)生問題的客觀因素和主觀原因，綜合各部門存在問題，從體制、制度層面向政府提交高質(zhì)量的綜合報告，促進政府完善相關(guān)制度。

（二）厘清責(zé)任，追責(zé)到人。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計組和審計業(yè)務(wù)會議要杜絕以往以被審計單位為主要責(zé)任主體的老思維，厘清被審計單位、財政、領(lǐng)導(dǎo)、個人等責(zé)任主體，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》的要求，把不作為、慢作為、亂作為等新常態(tài)下的新問題提到審計報告中，由人大、紀檢監(jiān)察、審計等相關(guān)單位問責(zé)到人，加大執(zhí)法力度，維護法律威嚴。