財(cái)務(wù)的相關(guān)要求及制度精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財(cái)務(wù)的相關(guān)要求及制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財(cái)務(wù)的相關(guān)要求及制度范文

前言

我國(guó)的行政事業(yè)單位，指的為人們?nèi)粘Ｉ詈蜕a(chǎn)中所產(chǎn)生的具體要求，提供社會(huì)服務(wù)的社會(huì)的組織，屬于是國(guó)家機(jī)構(gòu)重要的分支。由于我國(guó)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的快速發(fā)展，事業(yè)單位作為社會(huì)的公益性、保障服務(wù)性的機(jī)構(gòu)，也是發(fā)生了巨大的變革。財(cái)務(wù)的管理在事業(yè)單位的工作中越來越多的發(fā)揮著重要的作用，這是因?yàn)槭聵I(yè)單位的財(cái)務(wù)管理是其經(jīng)濟(jì)管理的基礎(chǔ)，是事業(yè)計(jì)劃及任務(wù)全面完成的有力保證。如何的規(guī)范及提高事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，就成為了目前事業(yè)管理機(jī)構(gòu)研究的重要課題。

一、財(cái)務(wù)管理對(duì)事業(yè)單位的重要性

財(cái)務(wù)管理作為事業(yè)單位所開展的經(jīng)營(yíng)管理中重要的手段，是貫穿在事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的每個(gè)環(huán)節(jié)的，這就極大的確保了事業(yè)單位的價(jià)值最大化的目標(biāo)能有效的實(shí)現(xiàn)。所以，事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)的活動(dòng)中，經(jīng)常會(huì)把財(cái)務(wù)的管理和事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行緊密的聯(lián)系，以此來保證事業(yè)單位在營(yíng)銷的活動(dòng)中，不會(huì)發(fā)生嚴(yán)重的資金問題?？茖W(xué)合理的財(cái)務(wù)管理的制度是可以保證事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)管理的正常運(yùn)行及生產(chǎn)活動(dòng)的有效開展，起到促進(jìn)事業(yè)單位的生產(chǎn)、發(fā)展及壯大，特別在因?yàn)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境日益復(fù)雜化、多變化的現(xiàn)在。健全的財(cái)務(wù)管理的工作，可以真正的實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位的資源利用的最大化，經(jīng)濟(jì)利益的最大化這一根本目的，加強(qiáng)事業(yè)單位在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)力的重要作用。

一、當(dāng)前在事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理中所存在的問題

雖然我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都在告訴的前進(jìn)，但是由于傳統(tǒng)的理念和思想，我國(guó)的事業(yè)單位在財(cái)務(wù)的管理中還是存在這許多的問題的。

（一）、沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)的管理對(duì)于事業(yè)單位的發(fā)展具有的重要性，所以就沒有把財(cái)務(wù)的管理加入到事業(yè)單位的管理制度里?，F(xiàn)今，我國(guó)絕大多數(shù)的事業(yè)單位對(duì)于財(cái)務(wù)的管理工作的主動(dòng)意識(shí)的強(qiáng)度不夠，就會(huì)致使財(cái)務(wù)的管理工作不能發(fā)揮出因有的的重要作用。

（二）、事業(yè)單位對(duì)于財(cái)務(wù)的制度制定的不完善，就會(huì)致使在財(cái)務(wù)的工作中，財(cái)務(wù)人員就只能根據(jù)個(gè)人的主觀的能動(dòng)性來進(jìn)行約束，及以往的工作經(jīng)驗(yàn)對(duì)工作進(jìn)行判斷，這樣就會(huì)加大事業(yè)單位對(duì)于財(cái)務(wù)管理的工作難度加大，不利于事業(yè)單位發(fā)展。

（三）、在財(cái)務(wù)的工作中，對(duì)其監(jiān)督的力度不夠，沒有制定完善有利的監(jiān)督的體系。對(duì)內(nèi)的監(jiān)督常常就會(huì)根據(jù)管理者及經(jīng)營(yíng)者的主觀意圖來進(jìn)行決策。而不是依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)的工作準(zhǔn)則來進(jìn)行工作。對(duì)外，雖然會(huì)有會(huì)計(jì)工作的法規(guī)及相關(guān)的法律來對(duì)人們的行為進(jìn)行規(guī)范，但是由于人們對(duì)法制的觀念及道德的意識(shí)和從事財(cái)會(huì)的工作要求就有的差距較大，所以就經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)假賬和營(yíng)私舞弊的現(xiàn)象出現(xiàn)。這就說明財(cái)務(wù)管理的工作存在這監(jiān)督力度差，缺乏制約及相互的監(jiān)督。

（四）、財(cái)務(wù)的管理人員素質(zhì)較差，個(gè)人的道德的品質(zhì)也是參差不齊，就會(huì)導(dǎo)致總體綜合素質(zhì)的降低。進(jìn)而會(huì)影響到事業(yè)單位對(duì)于財(cái)務(wù)的工作，影響事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

二、如何有效的解決財(cái)務(wù)管理中的問題

（一）、加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

要提高事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，就必須要加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理中基礎(chǔ)工作的建設(shè)，健全管理的制度。建立健全的原始記錄及歲財(cái)務(wù)的資料進(jìn)行編制、傳遞、審核、反饋和檔案的管理責(zé)任制。定額的管理。要在商品的管理、資源和投資的管理的費(fèi)用支出及盈虧的核算等方面，明確的標(biāo)明事業(yè)單位中各部門，各環(huán)節(jié)及各崗位的責(zé)任。建立財(cái)務(wù)的管理制度，主要包括貨幣資盒的收支管理和清查盤點(diǎn)的制度．制定商品對(duì)于購(gòu)入、銷售、收發(fā)、盤盈、報(bào)廢等有關(guān)的手續(xù)及管理的制度；固定的資產(chǎn)、低值的易耗品和包裝物的消耗、維修的制度；貨幣的資金收付的制度；資產(chǎn)盤存的制度。財(cái)務(wù)管理在基本業(yè)務(wù)程序中的制度。包括有財(cái)務(wù)的計(jì)劃編制及調(diào)整的程序；資本金的管理辦法；負(fù)債審批及歸還，計(jì)息處理的制度；應(yīng)收的賬款進(jìn)行登記核對(duì)的清理，應(yīng)收的票據(jù)保管的制度；投資的項(xiàng)目可行性的分析、成本的費(fèi)用計(jì)算及分?jǐn)偅轰N售的價(jià)格管理；貨款清算的程序等。只有對(duì)這些基礎(chǔ)性的工作進(jìn)行有利的監(jiān)管，才能加強(qiáng)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理建設(shè)。

（二）、強(qiáng)化財(cái)務(wù)的管理觀念

隨著現(xiàn)代社會(huì)的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的觀念現(xiàn)在以無法滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展建設(shè)的狀態(tài)．因此作為事業(yè)單位相關(guān)的管理人員要在原有的工作基礎(chǔ)上，不斷的強(qiáng)化財(cái)務(wù)的核算工作能力，強(qiáng)化財(cái)務(wù)的管理觀念的意識(shí)，保證號(hào)財(cái)務(wù)的管理工作的科學(xué)有效．創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理的控制方式打破同守的管理模式，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)制，提高財(cái)務(wù)管理工作效率，強(qiáng)化事業(yè)單位各個(gè)管理人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，以達(dá)到全面性管理的意識(shí)建設(shè)，制定事前、事中以及事后的管理手段、策略目標(biāo)，保證對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的有效控制。同時(shí)按照事業(yè)單位自身發(fā)展情況建立財(cái)務(wù)管理制度，以保證財(cái)務(wù)管理工作制度的全面性落實(shí)。

（三）、強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理工作

想要保證財(cái)務(wù)管理工作的強(qiáng)化落實(shí)首先要對(duì)事業(yè)單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范化的綜合管理，建立財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部監(jiān)督制度，對(duì)于事業(yè)單位工作過程中出現(xiàn)的同定資產(chǎn)問題要安排專門人員進(jìn)行進(jìn)行詳細(xì)驗(yàn)收工作，同時(shí)將具體憑證資料等進(jìn)行落實(shí)，以便日后對(duì)賬工作的有效展開，同時(shí)為了避免相關(guān)工作人員出現(xiàn)以個(gè)人為中心的不良狀態(tài)要建立崗位責(zé)任制，將具體工作以及責(zé)任落實(shí)，這樣才能強(qiáng)化人員以及資產(chǎn)管理，最終保證相關(guān)審批程序嚴(yán)格全面。

（四）、強(qiáng)化人培養(yǎng)工作

人是一切行為的主體，這就要求事業(yè)單位想要做好財(cái)務(wù)的管理工作就要必須的做好對(duì)人才的培訓(xùn)工作，在事業(yè)單位里有不少?gòu)氖仑?cái)務(wù)管理工作的人員自身知識(shí)和能力的水平都是十分有限的．因此作為財(cái)務(wù)工作的人員要依據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)不的斷發(fā)展的情況來更新對(duì)自身知識(shí)和能力的建設(shè)，提高專業(yè)的工作人員工作的水平，對(duì)于從事于不同的工作中的會(huì)計(jì)人員要進(jìn)行專業(yè)的技能知識(shí)的培訓(xùn)，在選拔人才的時(shí)侯要進(jìn)行優(yōu)勝劣汰這樣的競(jìng)爭(zhēng)原則．減少財(cái)務(wù)的工作人員在財(cái)務(wù)的管理工作中發(fā)生人為的風(fēng)險(xiǎn)，確保我國(guó)資金合理化的使用。同時(shí)很多財(cái)務(wù)管理工作人員在工作過程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)消極怠工的狀態(tài)．嚴(yán)重影響工作的有效展開．所以為了增強(qiáng)工作人員工作的積極性以及能動(dòng)性可以設(shè)立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，對(duì)于工作人員的良好工作能力給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)．強(qiáng)化工作的有效展開。

（五）、健全財(cái)務(wù)管理制度，完善和規(guī)范事業(yè)單位財(cái)務(wù)行為準(zhǔn)則

完備、規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度是保證一個(gè)事業(yè)單位正常運(yùn)作及發(fā)展壯大的必要條件?！肮び破涫?，必先利其器”，好的財(cái)務(wù)管理制度是事業(yè)單位發(fā)展的重要武器，事業(yè)單位只有真正做到在原始憑證記錄管理、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收等方面有據(jù)可查、有度可依；在財(cái)務(wù)部門職責(zé)權(quán)限、崗位分工明確；賬務(wù)處理程序井然有序、稽核制度嚴(yán)格透明，才能真正發(fā)揮其主體作用，更好督促各部門工作，促進(jìn)事業(yè)單位發(fā)展。

第2篇：財(cái)務(wù)的相關(guān)要求及制度范文

一、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容

1.健全內(nèi)控組織構(gòu)架內(nèi)控管理首先是要建立和完善組織構(gòu)架，明確運(yùn)行機(jī)制，并對(duì)組織人員進(jìn)行權(quán)利和責(zé)任的劃分，科學(xué)合理的權(quán)責(zé)分配，避免出現(xiàn)崗位職能之間有交叉、空缺或權(quán)力和職責(zé)過于集中的問題，要形成相互配合、各司其職、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。同時(shí)應(yīng)當(dāng)制定符合本企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)圖、合理的業(yè)務(wù)流程圖、準(zhǔn)確且全面的崗（職）位說明書等內(nèi)部管理制度或相關(guān)指導(dǎo)性文件，使每位員工熟知自己的崗位職責(zé)，以及了解自己在組織關(guān)系中的位置，確保在合理的授權(quán)范圍內(nèi)從事工作，正確履行職責(zé)。2.完善內(nèi)控制度建設(shè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是內(nèi)控管理不可或缺的重要組成部分。它是以國(guó)家法律、法規(guī)以及財(cái)經(jīng)制度為基礎(chǔ)，根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)模式制定的財(cái)務(wù)管理制度，是公司管理層為更好地管理企業(yè)而制定的基礎(chǔ)性文件，也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度涵蓋了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，主要包含會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理、資產(chǎn)的管理和處置、資金的使用和分配，票據(jù)的管理、籌資投資的管理、稅務(wù)的籌劃與管理、成本費(fèi)用的管理、薪酬福利的管理等。如果企業(yè)缺失管理制度，很可能會(huì)導(dǎo)致缺失管理的部分出現(xiàn)漏洞、潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而會(huì)嚴(yán)重影響管理成果，直接影響會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，導(dǎo)致管理者做出錯(cuò)誤的判斷。3.實(shí)施程序剛性約束制度的制定和實(shí)施，對(duì)每個(gè)崗位及崗位上的工作人員有制約作用。梳理出內(nèi)控制度的重要崗位，對(duì)其職能進(jìn)行合理劃分，對(duì)關(guān)鍵崗位的職責(zé)與其他崗位的職責(zé)進(jìn)行有效分離，分離的措施主要體現(xiàn)在授權(quán)與執(zhí)行，執(zhí)行與審查，執(zhí)行與記錄，保管與記錄，保管與使用，執(zhí)行與監(jiān)督等方面。為了能更有效實(shí)施內(nèi)控管理，財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉本崗位以及企業(yè)整體的管理制度，認(rèn)真學(xué)習(xí)和落實(shí)對(duì)本崗位的職責(zé)要求，互相監(jiān)督配合。對(duì)于違反財(cái)務(wù)紀(jì)律，違背管理制度，違反法律規(guī)定的事項(xiàng)，必須堅(jiān)決拒絕執(zhí)行，并有責(zé)任和義務(wù)向相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)反映，發(fā)揮實(shí)施措施及執(zhí)行程序的剛性約束作用。4.推進(jìn)授權(quán)審批管理授權(quán)審批管理要求本崗位的人員熟悉自己的辦事權(quán)限范圍，掌握審批的流程和相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。所有的授權(quán)權(quán)利人行使職權(quán)必須經(jīng)過合法、合理的授權(quán)，只有在有效的權(quán)限內(nèi)才能執(zhí)行審批流程，沒有授權(quán)、超越授權(quán)的審批都是無效的。單位的任何授權(quán)都應(yīng)以法律、行政法規(guī)和企業(yè)的相關(guān)制度為基礎(chǔ)，進(jìn)行書面闡述，下發(fā)通知到涉及流程的每個(gè)崗位。相關(guān)人員行使職權(quán)應(yīng)當(dāng)在授權(quán)的范圍內(nèi)進(jìn)行，對(duì)于超越授權(quán)范圍的審批事項(xiàng)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并如實(shí)向上級(jí)授權(quán)部門反映。5.強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督管理內(nèi)控的監(jiān)督管理是內(nèi)控管理的重要組成部分，是提高財(cái)務(wù)管理的有效手段。積極推進(jìn)內(nèi)控監(jiān)督的事前、事中和事后管理，事前預(yù)判和防范，事中加強(qiáng)過程處置及糾正偏差的能力，事后加強(qiáng)免疫和管理能力的建設(shè)。同時(shí)注重日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合，監(jiān)督檢查是監(jiān)督管理的必要手段，可以在日常進(jìn)行常規(guī)性檢查，也可以每年進(jìn)行一次或兩次的專項(xiàng)監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查的內(nèi)容應(yīng)從內(nèi)控制度的完整性、有效性，崗位職責(zé)的可操作性，相關(guān)管理流程的完整和合規(guī)性，票據(jù)和附件等資料的完整性等方面進(jìn)行有根據(jù)的檢查，并提出整改意見，事后根據(jù)反饋的整改結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)收，以改促進(jìn)、形成閉環(huán)管理。

二、內(nèi)控管理常見問題及解決措施

內(nèi)控管理的重中之重是對(duì)可能發(fā)生的問題進(jìn)行梳理，然后針對(duì)具體問題提出解決和預(yù)防措施，使企業(yè)少走彎路?，F(xiàn)列舉本企業(yè)內(nèi)控檢查出的重點(diǎn)問題，并提出解決辦法。1.管理制度漏洞財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、利潤(rùn)分配及勞動(dòng)用工、低值易耗品、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金票據(jù)管理、招標(biāo)比價(jià)管理等與企業(yè)日常核算息息相關(guān)的一些管理制度是企業(yè)容易產(chǎn)生管理漏洞的地方，企業(yè)應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注。解決措施：為了預(yù)防此問題的出現(xiàn)，應(yīng)定期對(duì)管理制度進(jìn)行檢查并完善，時(shí)刻關(guān)注相關(guān)法律、法規(guī)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化，根據(jù)企業(yè)自身情況及時(shí)更新相關(guān)制度，保持制度的適用性與活力。2.債權(quán)資產(chǎn)長(zhǎng)期掛賬無法收回由于歷史原因及其他原因形成的超過五年及預(yù)計(jì)無法收回的外部應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等長(zhǎng)期在賬上掛賬，造成資金流緊張。解決措施：成立清欠小組，整理債權(quán)原始形成資料，對(duì)于尚能聯(lián)系到的單位組織欠款催收，同時(shí)積極運(yùn)用法律手段加大追索債務(wù)的力度，對(duì)于窮盡手段無法聯(lián)系且債權(quán)已過訴訟時(shí)效的債權(quán)，經(jīng)公司集體決策批準(zhǔn)后做核銷處理，并登備查簿備查。3.固定資產(chǎn)管理漏洞固定資產(chǎn)方面的管理漏洞主要有：部分固定資產(chǎn)已處置、已報(bào)廢或已無使用價(jià)值但是賬上仍然存在，固定資產(chǎn)有賬無實(shí)物，紙質(zhì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表與實(shí)物未能實(shí)現(xiàn)一一對(duì)應(yīng)，部分固定資產(chǎn)存在未貼標(biāo)識(shí)信息等。解決措施：扎實(shí)開展固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，對(duì)于已處理、報(bào)廢或已無使用價(jià)值的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)清理變現(xiàn)，考慮固定資產(chǎn)減值情況，按照規(guī)定程序及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。及時(shí)穩(wěn)妥處理歷史遺留問題，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，避免因人為因素造成損失，同時(shí)財(cái)務(wù)部門積極參與固定資產(chǎn)監(jiān)盤工作，保障國(guó)有資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確。此外，還應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部的《固定資產(chǎn)管理辦法》。4.合同管理問題合同管理方面存在的漏洞主要有：合同簽訂在前，審批在后，合同流轉(zhuǎn)程序不符合規(guī)定；未按合同收款，履約條款發(fā)生變化，未簽訂補(bǔ)充協(xié)議；合同主要條款中未注明稅率、稅額；有的單位銷售合同是采用對(duì)方提供的格式版本，合同后附約定條款是限定供方的。解決措施：一是，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的程序和要求，未經(jīng)審批的合同不得簽字蓋章，定期檢查和評(píng)價(jià)合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)控制措施。建立合同相關(guān)歸檔制度，及時(shí)進(jìn)行合同流轉(zhuǎn)，同時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立合同臺(tái)賬，定期與業(yè)務(wù)部門對(duì)賬。二是，及時(shí)關(guān)注合同的到期日，強(qiáng)化履約條款的執(zhí)行，加強(qiáng)合同的結(jié)算管理。三是，在簽訂購(gòu)銷合同時(shí)注意分別標(biāo)明不含稅金額和增值稅金額，這樣可以避免稅負(fù)的增加。四是，按要求制定甲方銷售合同，除采購(gòu)方必須沿用采購(gòu)制式合同的，均使用我方制定的銷售合同。

三、結(jié)語

第3篇：財(cái)務(wù)的相關(guān)要求及制度范文

關(guān)鍵詞：道路運(yùn)輸；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；問題與方法

中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.04.27 文章編號(hào)：1672-3309（2013）04-65-02

道路運(yùn)輸政策是中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)政策中一個(gè)非常重要的組成部分，為參與道路運(yùn)輸活動(dòng)的各個(gè)主體相互間利益關(guān)系處理提供有效的行為標(biāo)準(zhǔn)，建立相應(yīng)的機(jī)制能夠保證道路運(yùn)輸業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。所有行業(yè)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)是財(cái)務(wù)部門大力支持，一個(gè)部門財(cái)務(wù)控制得當(dāng)與否將直接影響到該部門的正常運(yùn)作。所以深化探討財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制方法對(duì)道路運(yùn)輸產(chǎn)業(yè)來說不僅有珍貴的理論價(jià)值，對(duì)更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展也具有戰(zhàn)略意義。

一、道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)內(nèi)部的現(xiàn)狀

（一）沒有設(shè)立專門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，無法有效行使監(jiān)督職能

每個(gè)單位都設(shè)有相對(duì)應(yīng)的部門，獨(dú)立行使其權(quán)利與職責(zé)，這樣整個(gè)單位才能有效、有序的發(fā)展，只是現(xiàn)在很多的運(yùn)輸機(jī)構(gòu)并沒有設(shè)立單獨(dú)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一由辦公室管理。辦公室管理道路運(yùn)輸大部分支出事宜，是單位的核心部門。這樣，運(yùn)輸機(jī)構(gòu)就不能對(duì)財(cái)務(wù)的相關(guān)事宜做到很好的監(jiān)督，這樣間接影響到了運(yùn)輸部門內(nèi)部的正常有效的運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）內(nèi)部控制的理念不一，不能有效的進(jìn)行資金監(jiān)督

想要擁有良好的內(nèi)部控制就必須保證控制制度的完善及其能有效實(shí)行。但是就目前來看，單位內(nèi)制的理念呈現(xiàn)參差不齊的狀態(tài)，理念的形成依賴于其生活經(jīng)歷，個(gè)人理念和所傳授的專業(yè)知識(shí)，每個(gè)人的經(jīng)歷不一樣，理念自然有所區(qū)別。目前，單位的領(lǐng)導(dǎo)層內(nèi)部沒有很強(qiáng)的控制意識(shí)，一味重發(fā)展而輕控制，這是很多管理機(jī)構(gòu)共同存在的問題。單位領(lǐng)導(dǎo)是應(yīng)該有權(quán)利的，畢竟領(lǐng)導(dǎo)有一般員工所不具備的遠(yuǎn)見力和決策能力，但是領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)力過大，也未必是件好事，這往往會(huì)造成單位內(nèi)部有關(guān)控制的措施只認(rèn)定領(lǐng)導(dǎo)，有的管理者只是簡(jiǎn)單的認(rèn)為財(cái)務(wù)管理是單位管理一項(xiàng)內(nèi)部控制工作，使得單位對(duì)資金的管理有名無實(shí)。

（三）內(nèi)部制度不完善，沒能落到實(shí)處

道路運(yùn)輸業(yè)作為國(guó)民的一項(xiàng)產(chǎn)業(yè)，具有基礎(chǔ)性、服務(wù)性和先導(dǎo)性的特點(diǎn)，從某一方面來講，其決定了一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)是否能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，國(guó)家內(nèi)部是否能和諧發(fā)展。改革開放以來，道路運(yùn)輸一直充分的發(fā)揮著其他運(yùn)輸方法不具備的優(yōu)勢(shì)，對(duì)提高人民群眾出行質(zhì)量和改善生活方面有著很大的影響，所以做好道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制十分重要。全國(guó)各級(jí)道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行垂直管理以后，執(zhí)行了相關(guān)的管理法案，到現(xiàn)在還沒有出臺(tái)一部比較完善的監(jiān)督制度或是財(cái)務(wù)內(nèi)部的相關(guān)制度，如此想要形成比較好的制約制度就比較困難，財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制想要制度化、規(guī)范化也不是輕而易舉的?，F(xiàn)如今，我國(guó)大部分地區(qū)雖然有相關(guān)制度，但是并沒有做好相關(guān)工作，很多制度都不能被正常執(zhí)行，也不具備相關(guān)考核制度，這樣的內(nèi)部機(jī)制還有很多地方需要完善。

（四）專業(yè)人員素質(zhì)有待提高，人才稀缺

在工作中的每個(gè)領(lǐng)域?qū)I(yè)人員都是這個(gè)領(lǐng)域的強(qiáng)力軍，只有專業(yè)才能減少失誤，才能有效的利用有限的資源。然而，大部分地區(qū)的道路運(yùn)輸管理相關(guān)機(jī)關(guān)對(duì)于財(cái)務(wù)人員的后續(xù)教育與業(yè)務(wù)相關(guān)技能的培訓(xùn)工作并沒有做到位，也沒有制定一系列培訓(xùn)計(jì)劃，財(cái)務(wù)人員在很多專業(yè)技能方面都很欠缺，多方面不能綜合與全面的發(fā)展。新時(shí)代背景下，道路運(yùn)輸結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)管理部門不僅僅要求財(cái)務(wù)管理人員具備過硬的硬件條件，還需要管理人員具備相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)及管理能力等軟件條件。目前的道路運(yùn)輸財(cái)務(wù)管理部門人員綜合素質(zhì)普遍偏低，無法滿足新時(shí)代道路運(yùn)輸企業(yè)高速穩(wěn)定發(fā)展需要，特別是不能很好地完成財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制。

二、改善道路運(yùn)輸系統(tǒng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的方法

（一）明確財(cái)務(wù)設(shè)置機(jī)構(gòu)，執(zhí)行財(cái)務(wù)部門監(jiān)督職能

想要很好的履行財(cái)務(wù)的控制與監(jiān)督職能，首先必須了解財(cái)務(wù)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀，這樣才能對(duì)癥下藥，進(jìn)一步確定相關(guān)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)。然后要給財(cái)務(wù)人員提供良好的工作環(huán)境，讓財(cái)務(wù)管理能夠獨(dú)立的行使監(jiān)管職能。所以，明確財(cái)務(wù)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，是必不可少的環(huán)節(jié)，只有明確的分工才能權(quán)責(zé)歸到個(gè)人，落到實(shí)處，財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督職能才能很好的被執(zhí)行。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制觀念，增大單位資金監(jiān)管強(qiáng)度

單位的負(fù)責(zé)人首先要提高自我修養(yǎng)和綜合水平，以身作則，不能出現(xiàn)依法亂紀(jì)，仗勢(shì)壓人的情況，負(fù)責(zé)人應(yīng)該大力支持員工的工作，確保資金能安全有效的利用。其次在使用單位資金時(shí)，也應(yīng)處處注意勤儉節(jié)約，公務(wù)車輛費(fèi)用的支出、招待費(fèi)的支出、差旅費(fèi)與會(huì)議費(fèi)支出等都必須被嚴(yán)格控制，這樣有限的資金才能得到最大的利用，發(fā)揮其價(jià)值。最后，在道路運(yùn)輸機(jī)構(gòu)的資金管理方面，還要避免領(lǐng)導(dǎo)一人決策的情況，要建立相互制約機(jī)制，做到多人參與到單位資金使用的決策當(dāng)中，單位資金的使用需要多人共同決定，不能再一人當(dāng)權(quán)。

（三）全面內(nèi)部的控制機(jī)制，讓財(cái)務(wù)監(jiān)督規(guī)范化

財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制是為了加強(qiáng)單位資金的監(jiān)管，為了提高財(cái)務(wù)管理的工作效率、保護(hù)當(dāng)事人、減少失誤。其實(shí)施者是各級(jí)道路管理機(jī)構(gòu)的全體人員，其中包括單位的領(lǐng)導(dǎo)及普通員工。只有運(yùn)輸機(jī)構(gòu)內(nèi)部增加財(cái)務(wù)的核算次數(shù)，對(duì)比收支，正確真實(shí)的反應(yīng)單位資金的使用情況，這樣才能杜絕單位資金的無端流失。同時(shí)也要把管理者獨(dú)自的行為變成全員大眾能夠參與的行為，能夠進(jìn)一步加快各地區(qū)的運(yùn)輸事業(yè)的發(fā)展速度。

（四）提高人員素質(zhì)，踐行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

單位人員的素質(zhì)是一個(gè)單位的靈魂，也是一個(gè)單位好壞的直接標(biāo)準(zhǔn)，一個(gè)單位是否能長(zhǎng)期健康發(fā)展，這取決于單位人員每個(gè)人的素質(zhì)，所以，對(duì)一個(gè)單位來說，人員素質(zhì)至關(guān)重要。對(duì)于道路運(yùn)輸機(jī)構(gòu)來說，單位人員的素質(zhì)更是不容忽視的，個(gè)人素質(zhì)的高低將直接影響到整個(gè)系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)，直接關(guān)系到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是否能有效進(jìn)行，提高人員素質(zhì)，刻不容緩。

三、新時(shí)代背景下道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制創(chuàng)新

（一）融入新時(shí)代財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理念、方法

各級(jí)道路的運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)一定要有健全完善的管理制度，使財(cái)務(wù)人員有法可依，其中有財(cái)產(chǎn)清查制度、責(zé)任制度、稽核制度、費(fèi)用報(bào)銷制度、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的管理制度、資金調(diào)度控制制度、等等，這些制度的完善有利于財(cái)務(wù)人員的日常工作，使他們的工作有制度可依、可尋。財(cái)務(wù)管理人員也必須嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定及制度，明確自身崗位與單位內(nèi)部其他崗位的區(qū)別，做好自己的本職工作，做到不逾越，不干預(yù)。這樣才能有良好的工作氛圍，能夠真正形成相互監(jiān)督制約機(jī)制。

（二）培養(yǎng)具有新時(shí)代特性財(cái)務(wù)管理人才

1、增強(qiáng)職業(yè)道德，形成高尚的職業(yè)道德理念。職業(yè)道德對(duì)每個(gè)從業(yè)者來說是至關(guān)重要的，只有有了良好的職業(yè)道德，才能更好的完成本職工作，職業(yè)道德的好壞也關(guān)乎一個(gè)人的情商的高低。從事財(cái)務(wù)工作的人員更是如此，只有財(cái)務(wù)人員擁有良好的道德規(guī)范，才能保證單位資金的透明與安全。對(duì)于道路運(yùn)輸部門來說，財(cái)務(wù)人員的道德素養(yǎng)關(guān)系到整個(gè)中國(guó)的發(fā)展趨向，所以，財(cái)務(wù)人員的責(zé)任重大，必須具備良好的職業(yè)道德理念，才能做到取之于民而又用之于民。

2、提高財(cái)務(wù)人員的知識(shí)水平和專業(yè)能力。專業(yè)的財(cái)務(wù)人員必須具備特有的財(cái)務(wù)方面的專業(yè)能力，必須擁有資格憑證，處理事務(wù)的技能一定要提高，處理會(huì)計(jì)事務(wù)能力方面必須加強(qiáng)。建立起從開始到結(jié)束的職工終身教育學(xué)習(xí)培訓(xùn)體系，將財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的控制監(jiān)察制度強(qiáng)化。讓每位員工都樹立起“職權(quán)須法定，用權(quán)受監(jiān)督，有權(quán)必有責(zé)，侵權(quán)必賠償”的意識(shí)。

3、財(cái)務(wù)內(nèi)控人才必須具有專業(yè)性。單位所培養(yǎng)的財(cái)務(wù)人才必須在精通財(cái)務(wù)相關(guān)的本職工作外還要了解金融及稅務(wù)多方面的知識(shí)，成為既懂得道路相關(guān)專業(yè)知識(shí)又專于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制知識(shí)的雙項(xiàng)并重的專業(yè)人才，為企業(yè)財(cái)務(wù)控制部門不斷輸送新鮮血液，建立起相應(yīng)的淘汰制度，確保內(nèi)部控制人員具有危機(jī)意識(shí)，才能不斷學(xué)習(xí)與創(chuàng)新發(fā)展。

4、必須建立財(cái)務(wù)的管理數(shù)據(jù)共享制度。想要實(shí)現(xiàn)道路的管理運(yùn)輸機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門的管理數(shù)據(jù)有網(wǎng)絡(luò)化與資源共享化的特點(diǎn)，使管理部門的財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化、效率化、科技化，這些都必須基于科學(xué)的管理手段。

結(jié)語

我國(guó)的運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)在控制工作上還存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，這需要機(jī)構(gòu)決策層、管理人員及廣大職工共同努力，并遵照交通運(yùn)輸部“以人為本、以德輔法、從嚴(yán)執(zhí)法”的要求，提升財(cái)務(wù)人員能力，只要我們不懈努力，必定能讓道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)在新時(shí)代競(jìng)爭(zhēng)日益激烈環(huán)境下做好企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，保證企業(yè)高速穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1] 劉加明.道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制探討[J].交通財(cái)會(huì)，2012，（10）.

[2] 周平.財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位[J].市場(chǎng)研究，2009，（11）.

第4篇：財(cái)務(wù)的相關(guān)要求及制度范文

流等方面做了許多領(lǐng)導(dǎo)肯定的工作，完成了既定的目標(biāo)，達(dá)到了預(yù)期效果。

履行職務(wù)情況：組織公司財(cái)務(wù)管理人員認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，組織做好日常財(cái)務(wù)的核算和財(cái)務(wù)的監(jiān)督工作，準(zhǔn)時(shí)完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和工作任務(wù)。具體是：

1、貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和會(huì)計(jì)制度，完成上級(jí)給予交辦的各項(xiàng)任務(wù)。

2、組織員工做好會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督工作，并建立健全收入稽核制度。

3、形成健全固定資產(chǎn)管理制度，并組織資產(chǎn)的清查工作。管好貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)，檢查資金的管理，確保資金的安全，負(fù)責(zé)稅務(wù)的檢查和各種審計(jì)協(xié)調(diào)工作。

4、對(duì)于月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)的真實(shí)合法性負(fù)責(zé)。作為財(cái)務(wù)總監(jiān)我是這樣開展工作的：新年之始，正值財(cái)務(wù)決算期間，組織員工認(rèn)真總結(jié)去年的財(cái)務(wù)工作，并為明年訂下了財(cái)務(wù)工作設(shè)想。對(duì)于各類會(huì)計(jì)檔案，進(jìn)行了嚴(yán)格的分類歸檔。督促財(cái)務(wù)人員完成了去年的第四季度的五金匯繳任務(wù)。認(rèn)真辦理了銀行往來[此文章由21秘書寫作網(wǎng)/獨(dú)家原創(chuàng)]詢證函。作決算報(bào)表前，對(duì)財(cái)務(wù)專用電腦進(jìn)行了全面的維護(hù)、管理和升級(jí)，對(duì)財(cái)務(wù)專用軟件進(jìn)行了清理、殺毒和備份，確保工作電腦萬無一失。

5、在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待等相關(guān)費(fèi)用，進(jìn)行了嚴(yán)格的把關(guān)。

下面就完成公司財(cái)務(wù)部部置工作及主動(dòng)匯報(bào)工作情況如下：

1、按照要求每月書面向公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)了本單位財(cái)務(wù)工作情況。

2、對(duì)于本單位的重大問題都及時(shí)書面或電話向公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)。

3、按要求及時(shí)完成了公司財(cái)務(wù)部部置的各項(xiàng)工作。

4、協(xié)調(diào)工作情況方面，我認(rèn)為基本做到了這點(diǎn)：

1，我認(rèn)真遵守勞動(dòng)紀(jì)律，工作出勤率為100%。

2，認(rèn)真參與本單位的經(jīng)濟(jì)合同簽訂、定額工資分配、工資制度改革等，并提出了一些加強(qiáng)管理等方面的建議，取得了良好的效果。

第5篇：財(cái)務(wù)的相關(guān)要求及制度范文

改革開放以來，我國(guó)小企業(yè)發(fā)展較快，在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用和地位日益增強(qiáng)，已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、市場(chǎng)繁榮、技術(shù)創(chuàng)新和擴(kuò)大就業(yè)的重要基礎(chǔ)。由于2004年制定的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》不符合目前小企業(yè)發(fā)展的需要，財(cái)政部于2011年10月8日了《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，要求小企業(yè)從2013年1月1日開始全面執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，并同時(shí)廢止《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。小企業(yè)適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的改變，勢(shì)必會(huì)影響小企業(yè)會(huì)計(jì)方法、會(huì)計(jì)政策的選擇，導(dǎo)致會(huì)計(jì)行為的改變，進(jìn)而對(duì)小企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生影響。目前，對(duì)于《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的研究主要集中在《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的差異對(duì)比研究，如：會(huì)計(jì)科目設(shè)置的差異對(duì)比、賬務(wù)處理的對(duì)比與銜接等。本文在分析《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的重要差異的基礎(chǔ)上，分析《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)小企業(yè)財(cái)務(wù)方面的影響。

二、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的變化對(duì)比

通過《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的對(duì)比，筆者發(fā)現(xiàn)兩者在內(nèi)容結(jié)構(gòu)、小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)政策以及業(yè)務(wù)處理等方面都發(fā)生了相應(yīng)的改變。本文主要分析那些會(huì)對(duì)小企業(yè)財(cái)務(wù)產(chǎn)生重要影響的變化，如：會(huì)計(jì)科目的變化和會(huì)計(jì)政策的變化。

(一)會(huì)計(jì)科目的變化

通過仔細(xì)比較，發(fā)現(xiàn)兩者在會(huì)計(jì)科目方面有比較明顯的變化，具體情況如下頁(yè)表所示。

(二)會(huì)計(jì)政策以及業(yè)務(wù)處理的變化

相比之下，《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》在有關(guān)會(huì)計(jì)政策與業(yè)務(wù)處理方面有所不同。主要體現(xiàn)在：短期投資處理的不同、應(yīng)收賬款的處理不同、存貨處理的不同、長(zhǎng)期投資處理的不同、無法支付的應(yīng)付賬款的處理不同、應(yīng)付職工薪酬內(nèi)容的不同、稅費(fèi)處理的不同、接受的貨幣性及非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)會(huì)計(jì)處理不同、銷售退回處理不同、稅費(fèi)處理內(nèi)容不同、融資租賃計(jì)價(jià)不同等方面。這些不同其實(shí)又可以歸納為以下幾種情況：(1)期末是否計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備;(2)當(dāng)期收回的利潤(rùn)是沖減成本還是計(jì)入損益;(3)計(jì)入資本公積還是營(yíng)業(yè)外收入;(4)是沖減管理費(fèi)用還是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入;(5)計(jì)價(jià)原則與計(jì)價(jià)方式的不同。

三、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的變化對(duì)小企業(yè)財(cái)務(wù)的影響分析

(一)會(huì)計(jì)科目的變化對(duì)小企業(yè)財(cái)務(wù)的影響分析

從數(shù)量上來看，《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中總賬科目為60個(gè)，而《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中總賬科目為66個(gè)。從具體的會(huì)計(jì)總賬科目對(duì)比來看，兩者的不同主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：有些會(huì)計(jì)科目名稱發(fā)生改變，如現(xiàn)金改為庫(kù)存現(xiàn)金、材料改為原材料、低值易耗品改為周轉(zhuǎn)材料、應(yīng)交稅金改為應(yīng)交稅費(fèi)等;有些會(huì)計(jì)科目分拆為2個(gè)科目，如應(yīng)收賬款分為應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款、應(yīng)收股息分為應(yīng)收股利和應(yīng)收利息等;有些科目增加了，如材料采購(gòu)、材料成本差異等;有些科目取消了，如壞賬準(zhǔn)備、委托代銷商品、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、待攤費(fèi)用等。雖然《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》與《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》在會(huì)計(jì)科目方面發(fā)生了較大的改變，但是不同的改變對(duì)小企業(yè)的財(cái)務(wù)影響的效果是不一樣的。

1.現(xiàn)金改為庫(kù)存現(xiàn)金，材料改為原材料，低值易耗品改為周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)收賬款分為應(yīng)收賬款與預(yù)付賬款，應(yīng)收股息分為應(yīng)收股利與應(yīng)收利息，應(yīng)付工資與應(yīng)收福利合為應(yīng)付職工薪酬，這些科目的變化主要是名稱改變，科目核算的內(nèi)容基本沒有發(fā)生改變，同時(shí)要素分類也沒有改變，所以總的來說不會(huì)改變企業(yè)的資產(chǎn)總額、利潤(rùn)總額以及現(xiàn)金流量。

2.在《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中有相關(guān)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備科目，比如：壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。這是由于在《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中，對(duì)于資產(chǎn)都基本需要在期末計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，而在《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中卻不需要計(jì)提，只是在實(shí)際發(fā)生減值的時(shí)候，沖減對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)。因此，計(jì)提與不計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，會(huì)對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)與利潤(rùn)產(chǎn)生影響，對(duì)現(xiàn)金流量沒有影響?！缎∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的實(shí)施，將會(huì)在實(shí)際發(fā)生減值情況的會(huì)計(jì)期間之前，虛增小企業(yè)資產(chǎn)賬面價(jià)值，同時(shí)虛增企業(yè)利潤(rùn);在實(shí)際發(fā)生減值情況的會(huì)計(jì)期間，將會(huì)造成資產(chǎn)與利潤(rùn)比較明顯的減少，對(duì)現(xiàn)金流量沒有影響;從長(zhǎng)期來看，資產(chǎn)與利潤(rùn)的總額不會(huì)發(fā)生改變，只是相當(dāng)于改變了資產(chǎn)與利潤(rùn)的會(huì)計(jì)期間上的分配而已。比如;壞賬準(zhǔn)備，作為應(yīng)收賬款的抵減科目，如果在期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)收賬款賬面凈額減少，當(dāng)期管理費(fèi)用增加;如果不在月末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，只在確實(shí)發(fā)生壞賬損失時(shí)進(jìn)行確認(rèn)，并沖減應(yīng)收賬款。

3.有些會(huì)計(jì)科目名稱雖然沒有多大的改變，但是在核算內(nèi)容上卻有所變化，主要有應(yīng)交稅金改為應(yīng)交稅費(fèi)、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加改為營(yíng)業(yè)稅金及附加等。這一類的變化，同樣會(huì)影響企業(yè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值與利潤(rùn)總額，甚至?xí)绊懫髽I(yè)的現(xiàn)金流量情況。應(yīng)交稅金改為應(yīng)交稅費(fèi)以后，在核算內(nèi)容上發(fā)生了改變，應(yīng)交稅費(fèi)的內(nèi)容更廣泛一些，應(yīng)交稅費(fèi)實(shí)際上除了應(yīng)交稅金以外，還包括以前計(jì)入其他應(yīng)交款的內(nèi)容，如礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。由于應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款都是負(fù)債，在發(fā)生時(shí)都是記入貸方，而借方的科目沒有變化，所以不會(huì)改變企業(yè)的資產(chǎn)、利潤(rùn)以及現(xiàn)金流量的賬面價(jià)值。營(yíng)業(yè)稅金及附加的核算內(nèi)容要比主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加的內(nèi)容廣泛一些，營(yíng)業(yè)稅金及附加還包括原來計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出的一些內(nèi)容，比如，其他業(yè)務(wù)收入中需要支付的相關(guān)稅費(fèi)。由于營(yíng)業(yè)稅金及附加是損益類科目，其他業(yè)務(wù)支出也是損益類科目，所以，科目?jī)?nèi)容的改變不會(huì)影響企業(yè)的資產(chǎn)、利潤(rùn)和現(xiàn)金流量。

(二)會(huì)計(jì)政策的改變對(duì)小企業(yè)財(cái)務(wù)的影響

根據(jù)以上《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的比較，發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)政策有所改變，下面將詳細(xì)分析相關(guān)政策的改變對(duì)小企業(yè)財(cái)務(wù)的影響。

1.短期投資政策的改變對(duì)小企業(yè)財(cái)務(wù)的影響分析。短期投資的改變包括兩個(gè)部分：短期投資核算內(nèi)容的變化和短期投資業(yè)務(wù)處理的變化。短期投資的核算內(nèi)容雖然也有所改變，但是這些核算內(nèi)容的改變還是屬于流動(dòng)資產(chǎn)范疇內(nèi)部的變化，同時(shí)又都屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物范疇，所以不會(huì)影響小企業(yè)的資產(chǎn)、利潤(rùn)與現(xiàn)金流量。短期投資的業(yè)務(wù)處理的改變，主要體現(xiàn)在對(duì)在投資期間收回的股利或利潤(rùn)的處理方式不一樣：在《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中，不確認(rèn)投資收益，直接沖減短期投資成本，而在《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中，在投資期間收回的股利或利潤(rùn)是計(jì)入當(dāng)期的投資收益。這樣將會(huì)導(dǎo)致收回股利或利潤(rùn)的會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)與利潤(rùn)虛增，而在處理短期投資的會(huì)計(jì)期間，資產(chǎn)與利潤(rùn)波動(dòng)會(huì)較大幅度的減少，而現(xiàn)金流量基本上沒有變化。

2.應(yīng)收賬款等相關(guān)資產(chǎn)處理的變化對(duì)小企業(yè)財(cái)務(wù)的影響分析。應(yīng)收賬款處理的變化主要體現(xiàn)在：《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中期末需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，而《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》在期末不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，只是在實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)沖減應(yīng)收賬款，并作為營(yíng)業(yè)外支出來處理。這樣的變化將會(huì)導(dǎo)致小企業(yè)在發(fā)生實(shí)際壞賬損失的會(huì)計(jì)期間內(nèi)，會(huì)虛增企業(yè)資產(chǎn)與利潤(rùn)，同時(shí)會(huì)導(dǎo)致發(fā)生壞賬損失的會(huì)計(jì)期間內(nèi)資產(chǎn)與利潤(rùn)突然減少，波動(dòng)性比較大，對(duì)現(xiàn)金流量沒有多大影響。

3.存貨處理的變化對(duì)小企業(yè)財(cái)務(wù)的影響分析。存貨業(yè)務(wù)處理的變化，主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：計(jì)價(jià)方法的變化、盤盈處理的不同以及期末是否計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的不同。存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)小企業(yè)財(cái)務(wù)的影響與應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備一樣，因此不再贅述。計(jì)價(jià)方法的改變，主要是《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中取消了后進(jìn)先出法，這個(gè)計(jì)價(jià)方法選擇的改變只對(duì)那些改變存貨計(jì)價(jià)方法的小企業(yè)有影響。從目前物價(jià)連續(xù)上漲的形勢(shì)來看，取消后進(jìn)先出法會(huì)導(dǎo)致原來使用后進(jìn)先出法的小企業(yè)在更改存貨計(jì)價(jià)方法的會(huì)計(jì)期間利潤(rùn)增加，資產(chǎn)與現(xiàn)金流量不會(huì)發(fā)生改變。而對(duì)于盤盈的存貨的業(yè)務(wù)處理的區(qū)別主要體現(xiàn)在：《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中的存貨盤盈時(shí)沖減管理費(fèi)用，而在《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》則計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不管是沖減管理費(fèi)用還是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，實(shí)際上都是計(jì)入了損益。不同的是：如果沖減管理費(fèi)用，會(huì)通過增加營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的方式來增加小企業(yè)利潤(rùn)總額;如果計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，則是通過增加營(yíng)業(yè)外收支凈額的方式來增加利潤(rùn)總額，兩者最終都增加了小企業(yè)的利潤(rùn)，并且增加的金額是一樣的，所以，對(duì)于存貨盤盈處理方式的改變不會(huì)影響小企業(yè)的利潤(rùn)、資產(chǎn)與現(xiàn)金流量。

4.長(zhǎng)期投資處理的變化對(duì)小企業(yè)財(cái)務(wù)的影響分析。長(zhǎng)期投資處理的變化主要體現(xiàn)在3個(gè)方面：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中要求長(zhǎng)期投資核算方法采用成本法，而《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》則可以按照實(shí)際是否控制與重大影響去選擇成本法或者權(quán)益法;手續(xù)費(fèi)等相關(guān)稅費(fèi)在《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中是直接計(jì)入當(dāng)期損益，而在《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中則計(jì)入長(zhǎng)期投資成本。實(shí)際上，對(duì)于小企業(yè)來說，資金的籌集占資金管理工作的絕大部分，資金的投資相對(duì)來說較少，比如長(zhǎng)期股權(quán)投資的情況就較少。《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中對(duì)于長(zhǎng)期投資采用成本法的規(guī)定減少了業(yè)務(wù)處理的難度，減少了股權(quán)變動(dòng)損益的確認(rèn)，在目前股市長(zhǎng)期處于熊市的大前提下，成本法的規(guī)定將會(huì)增加小企業(yè)資產(chǎn)與利潤(rùn)。手續(xù)費(fèi)等相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入長(zhǎng)期投資成本而不計(jì)入當(dāng)期損益，將會(huì)在當(dāng)期增加小企業(yè)的資產(chǎn)和利潤(rùn)?！缎∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中長(zhǎng)期投資期末不計(jì)提減值準(zhǔn)備的影響與應(yīng)收賬款一樣。

5.無法支付的應(yīng)付賬款的處理變化對(duì)小企業(yè)財(cái)務(wù)的影響分析。對(duì)于無法支付的應(yīng)付賬款，兩者的處理有所不同：《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中貸記“資本公積”科目;而《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。因此，這種變化將會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少，利潤(rùn)總額增加，資產(chǎn)總額不變。

6.貨幣性及非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)的處理不同對(duì)小企業(yè)財(cái)務(wù)的影響分析。對(duì)于接受貨幣性及非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)的處理，兩者有所不同：《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中接受的貨幣性及非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)借記“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”科目，貸記“資本公積”科目;而在《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中則借記具體的資產(chǎn)科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。因此，對(duì)于接受貨幣性及非貨幣性資產(chǎn)的捐贈(zèng)的處理變化將會(huì)導(dǎo)致小企業(yè)接受捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)期間企業(yè)所有者權(quán)益減少，利潤(rùn)總額增加，資產(chǎn)總額不變。

7.銷售退回處理的不同對(duì)小企業(yè)財(cái)務(wù)的影響分析。對(duì)于以前年度的銷售退回的處理，兩者有所不同：《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》對(duì)于報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的報(bào)告年度或以前年度的銷售退回，應(yīng)增設(shè)“以前年度損益調(diào)整”科目核算，并調(diào)整報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目;《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》則簡(jiǎn)單得多，小企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售退回(不論屬于本年度還是屬于以前年度的銷售)，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入。因此，《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的使用，將會(huì)減少發(fā)生銷售退回會(huì)計(jì)期間的當(dāng)期收入，進(jìn)而導(dǎo)致當(dāng)期利潤(rùn)的減少。

8.消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的退回處理的不同對(duì)小企業(yè)財(cái)務(wù)的影響分析。對(duì)于消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的退回處理，兩者有所不同：在《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目，而在《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。這將導(dǎo)致小企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少，營(yíng)業(yè)外收支凈額增加，但是利潤(rùn)總額沒有發(fā)生變化。

9.融資租賃資產(chǎn)處理的變化對(duì)小企業(yè)財(cái)務(wù)的影響分析?！缎∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)于小企業(yè)融資租賃的固定資產(chǎn)不再要求按照租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低付款額現(xiàn)值兩者中的較低者作為會(huì)計(jì)計(jì)量的基礎(chǔ)，而是要求小企業(yè)要按照租賃合同約定的付款總額和在簽署租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)來確定。相比來說，《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的處理相對(duì)簡(jiǎn)單，不需要對(duì)融資費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)?，而直接?jì)入成本，這樣將會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期小企業(yè)資產(chǎn)總額和利潤(rùn)增加。

第6篇：財(cái)務(wù)的相關(guān)要求及制度范文

（一）財(cái)務(wù)“綠化”是我國(guó)環(huán)境現(xiàn)狀的迫切要求

改革開放以來，自然資源的過度開采，污水廢氣的肆意排放，環(huán)境污染的日益惡化，使得環(huán)保工作的開展越來越難。作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系的重要組成部分，企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)在環(huán)境開發(fā)、利用、平衡以及提高環(huán)境質(zhì)量等方面發(fā)揮其積極協(xié)調(diào)作用。

（二）綠色財(cái)務(wù)是企業(yè)生存與發(fā)展的需要

環(huán)境對(duì)企業(yè)的影響至關(guān)重要，因此企業(yè)必須承擔(dān)一定的環(huán)保責(zé)任。企業(yè)在發(fā)展過程中，既要考慮與自然、社會(huì)的和諧，也要兼顧到環(huán)境資源和社會(huì)效益等要求，從而探索實(shí)現(xiàn)途徑，制定長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)。

（三）綠色財(cái)務(wù)使企業(yè)得到政府的鼓勵(lì)與支持

日益加劇的環(huán)境惡化問題，使更多的人深刻認(rèn)識(shí)到要解決環(huán)境問題就必須打破傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)模式建立新的經(jīng)濟(jì)模式，而綠色財(cái)務(wù)能使新的經(jīng)濟(jì)模式獲得政府的鼓勵(lì)和支持。我國(guó)改革開放以來，政府有關(guān)部門先后制定和頒布了專門的環(huán)境保護(hù)法律以及環(huán)境保護(hù)行政法規(guī)，以規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。企業(yè)要想持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，就必須獲得政府的承認(rèn)，而綠色財(cái)務(wù)正是實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的有效途徑，它是企業(yè)對(duì)政府工作的積極響應(yīng)，企業(yè)再通過采取相關(guān)措施，使其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行同時(shí)又能保護(hù)生態(tài)平衡，因此能夠得到政府方面的鼓勵(lì)和支持。

（四）綠色財(cái)務(wù)是正確衡量國(guó)民生產(chǎn)總值與計(jì)算企業(yè)生產(chǎn)成本的基礎(chǔ)

將環(huán)境資源列入國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系能真實(shí)地反映社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度，防止虛夸的稅收虛增了國(guó)家財(cái)政收入。計(jì)算企業(yè)生產(chǎn)成本時(shí)，將自然成本納入其中，能有效防止企業(yè)短視行為，保護(hù)社會(huì)環(huán)境資源。

二、綠色財(cái)務(wù)的供給分析

（一）政府角度

主要表現(xiàn)在：（1）支持與監(jiān)管力度不夠。實(shí)施綠色財(cái)務(wù)的企業(yè)很可能遭遇籌資困境：貸款受限，風(fēng)險(xiǎn)大、利率高，政府補(bǔ)貼少。不實(shí)施綠色財(cái)務(wù)的企業(yè)在接受相關(guān)職能部門的監(jiān)督檢查時(shí)，受到的處罰也只是行政處罰，這給這類企業(yè)帶來了片面追求高利潤(rùn)的機(jī)會(huì)，忽略了破壞環(huán)境的懲罰成本。（2）綠色財(cái)務(wù)的理論與實(shí)務(wù)跟不上。綠色財(cái)務(wù)理論是對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)理論的挑戰(zhàn)和發(fā)展，由于綠色財(cái)務(wù)的概念提出較晚，其理論與實(shí)務(wù)的進(jìn)一步完善和成熟還需要較長(zhǎng)時(shí)間。同時(shí)，生態(tài)環(huán)境資源產(chǎn)權(quán)的難以界定必將導(dǎo)致企業(yè)對(duì)產(chǎn)權(quán)模糊的公共環(huán)境資源進(jìn)行保護(hù)的成效不理想。加之環(huán)境效益較難計(jì)量，若想將環(huán)境效益的計(jì)量方式統(tǒng)一量化到可衡量經(jīng)濟(jì)效益的貨幣計(jì)量方式上，現(xiàn)階段不僅較難實(shí)現(xiàn)而且較為繁瑣。

（二）企業(yè)角度

主要表現(xiàn)在：（1）傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的舊觀念阻礙財(cái)務(wù)“綠化”的發(fā)展。長(zhǎng)期以來形成的環(huán)保意識(shí)淡薄的觀念和盲目追求經(jīng)濟(jì)利益的陳舊意識(shí)成為企業(yè)實(shí)施綠色財(cái)務(wù)的強(qiáng)大阻力。（2）綠色財(cái)務(wù)的實(shí)施增加了企業(yè)成本，但相應(yīng)的環(huán)境效益較難彌補(bǔ)相應(yīng)的企業(yè)成本。特別地，對(duì)于中小企業(yè)來說，在可預(yù)見的期限內(nèi)，其經(jīng)濟(jì)利益具有不確定性甚至面臨減少的勢(shì)頭，如果實(shí)施綠色財(cái)務(wù)，那么企業(yè)很有可能將環(huán)境成本轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，這必將削弱企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)執(zhí)法懲處力度小也使得經(jīng)營(yíng)者不重視綠色投資。綠色融資也較為困難，實(shí)施綠色財(cái)務(wù)體系困難重重。（3）綠色財(cái)務(wù)由生物學(xué)、環(huán)境學(xué)和財(cái)務(wù)學(xué)等多門學(xué)科交叉形成，綠色財(cái)務(wù)的實(shí)施需要企業(yè)財(cái)務(wù)人員掌握比較全面的知識(shí)，他們不但要熟悉財(cái)務(wù)方面的專業(yè)知識(shí)還要對(duì)環(huán)境學(xué)、生物學(xué)等方面有深入研究。

三、綠色財(cái)務(wù)變遷路徑———基于制度需求與供給分析

（一）制度需求變遷路徑

主要表現(xiàn)在：（1）提高公眾環(huán)保意識(shí)。社會(huì)公眾特別是企業(yè)財(cái)務(wù)人員要充分認(rèn)識(shí)到綠色生態(tài)環(huán)境的重要性，切實(shí)增強(qiáng)資源環(huán)境意識(shí)，同時(shí)政府也要加強(qiáng)對(duì)綠色財(cái)務(wù)的實(shí)施和宣傳力度，使公眾充分認(rèn)識(shí)到環(huán)境保護(hù)對(duì)自身、企業(yè)以及社會(huì)的重要性，促使綠色財(cái)務(wù)進(jìn)一步完善。（2）優(yōu)化企業(yè)行為。企業(yè)要清醒認(rèn)識(shí)到自身的發(fā)展與環(huán)境的發(fā)展緊密相連，切實(shí)做到以下四點(diǎn)：一是承擔(dān)起社會(huì)責(zé)任。企業(yè)應(yīng)將社會(huì)責(zé)任目標(biāo)加入到財(cái)務(wù)目標(biāo)中，可設(shè)立一套專門衡量企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，如資源利用率、環(huán)境貢獻(xiàn)率等；二是強(qiáng)化環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。在綠色財(cái)務(wù)環(huán)境下，企業(yè)不僅要處理日常經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還要面對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)及社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)一定要正視這些風(fēng)險(xiǎn)，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，獲得更高的風(fēng)險(xiǎn)投資收益；三是建立以IS014000認(rèn)證為目標(biāo)的綠色管理體系。企業(yè)如果取得該認(rèn)證，就相當(dāng)于拿到了進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)的通行證，即企業(yè)的綠色管理質(zhì)量得到了國(guó)際的認(rèn)可，從而企業(yè)產(chǎn)品就能夠順利進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)；四是培養(yǎng)企業(yè)“綠色”理念。和諧的生態(tài)價(jià)值觀是“綠色”理念的核心，全社會(huì)都應(yīng)對(duì)其廣泛宣傳。企業(yè)應(yīng)借鑒國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)的“綠色”宣言，樹立企業(yè)的“綠色”文化，制定企業(yè)的“綠色”戰(zhàn)略，將“綠色”意識(shí)和理念深入到企業(yè)內(nèi)部，形成共同觀念。

（二）供給主導(dǎo)型變遷路徑

第7篇：財(cái)務(wù)的相關(guān)要求及制度范文

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理信息化是指利用現(xiàn)代信息技術(shù)，以會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)作為基礎(chǔ)，通過現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)環(huán)境實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)信息化預(yù)算、分析、核算以及決策、監(jiān)控的職能0具體的說，財(cái)務(wù)的信息化可以通過整合復(fù)雜的企業(yè)管理流程，改進(jìn)財(cái)務(wù)的管理方式，最終形成一套科學(xué)的財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)，幫助企業(yè)做出實(shí)現(xiàn)最大化利潤(rùn)價(jià)值的財(cái)務(wù)策劃。從這個(gè)層面上來說，財(cái)務(wù)信息化的過程也就是按照系統(tǒng)化的觀點(diǎn)構(gòu)建新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理模式的過程。單一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理核算并不能充分地滿足企業(yè)運(yùn)作所需要的各種數(shù)據(jù)信息，從而給企業(yè)因?yàn)椴荒芗皶r(shí)地做出決策帶來了不可預(yù)估的風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，也阻礙了企業(yè)資金的流通管理。所以，為了滿足現(xiàn)代企業(yè)信息化的要求，加快財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理信息化建設(shè)勢(shì)在必行。

1．提高企業(yè)管理水平的重要途徑。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理信息化可以提高企業(yè)的管理水平，因?yàn)樵谄髽I(yè)中，經(jīng)濟(jì)效益和管理理念二者之間是相輔相成、相互促進(jìn)而發(fā)展的。在互聯(lián)網(wǎng)沒有出現(xiàn)之前，通過計(jì)算機(jī)技術(shù)提高了財(cái)務(wù)運(yùn)算、核算的速度，當(dāng)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代到來的今天，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理取得了巨大的發(fā)展，通過互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)實(shí)行有效的管理和監(jiān)控，不僅建立了有效的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理模式，同時(shí)，也提高了企業(yè)的管理水平。

2．提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的手段。隨著互聯(lián)網(wǎng)的誕生并成功地運(yùn)用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中，企業(yè)就不再是一個(gè)獨(dú)立的個(gè)體，而是形成了一種相互聯(lián)系并且緊密融合的狀態(tài)。隨著現(xiàn)代企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，一個(gè)企業(yè)要逐漸地走向強(qiáng)大，就必須不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)的信息化管理。通過財(cái)務(wù)的信息化管理可以及時(shí)地提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并實(shí)現(xiàn)所需數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)核算，以期做出正確的抉擇。因?yàn)樨?cái)務(wù)的信息化可以有效的節(jié)約時(shí)間，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門之間財(cái)務(wù)信息資源的共享，這樣就增強(qiáng)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理的時(shí)效性。

3．建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)。企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理信息化是現(xiàn)代企業(yè)信息管理的重要組成部分，它是企業(yè)管理模式以及管理理念變革的產(chǎn)物。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理方式造成了企業(yè)內(nèi)部各部門之間的相互孤立和隔絕，因而往往出現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的重復(fù)收集與核算，這樣既不利于財(cái)務(wù)的統(tǒng)一有效管理，也浪費(fèi)了大量的財(cái)力和物力。因此建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理的信息化不僅可以提高管理的水平，也可以拓展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理的空間，并成為建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理信息化建設(shè)所面臨的困境

1．企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)的管理者對(duì)于財(cái)務(wù)信息化管理的認(rèn)識(shí)不足。雖然互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)普及，但是目前很多企業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)還只是停留在通過計(jì)算機(jī)對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行記錄、匯總以及制作報(bào)表上，還并沒有真正的利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對(duì)所收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、整合。這種狀況說明，財(cái)務(wù)的管理并沒有進(jìn)人到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理信息化的實(shí)質(zhì)?，F(xiàn)階段運(yùn)用計(jì)算機(jī)對(duì)財(cái)務(wù)的管理最多只是提高了財(cái)務(wù)信息的整理效率，而根本無法實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)信息的決策。

2．財(cái)務(wù)信息化的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。信息化標(biāo)準(zhǔn)的不統(tǒng)一帶來的后果就是信息數(shù)據(jù)不能共享。這種標(biāo)準(zhǔn)的不統(tǒng)一主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面。首先是企業(yè)內(nèi)部各部門之間以及企業(yè)總部與分公司之間的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。其次是企業(yè)與企業(yè)之間，企業(yè)與政府職能部門之間，企業(yè)與銀行之間的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。前者使得企業(yè)不能進(jìn)行有效的資源共享，不能快速適當(dāng)?shù)刈龀鰶Q策，從而影響企業(yè)管理的效率。后者則導(dǎo)致數(shù)據(jù)和資料不能夠進(jìn)行有效的傳遞，無法在第一時(shí)間滿足企業(yè)的需求。

3．缺乏具有實(shí)戰(zhàn)性的財(cái)務(wù)信息化管理的復(fù)合型人才。要實(shí)現(xiàn)真正意義上的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理信息化，除了具備硬件上的要求之外，還需要既懂得財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，又精通計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的復(fù)合型人才。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理信息化的建設(shè)過程中，會(huì)遇到各種各樣的問題，需要具有復(fù)合型知識(shí)的人才對(duì)其在財(cái)務(wù)信息化建設(shè)過程中所遇到的問題進(jìn)行一一的破解。只有這樣，才可以使得財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)快速地、有效地運(yùn)用到企業(yè)的管理上。

4．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理軟件開發(fā)滯后。只有開發(fā)出融人了企業(yè)文化和管理理念二合一的統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理軟件，才可以建立有利于企業(yè)管理的信息系統(tǒng)，但是，目前我國(guó)大多數(shù)的企業(yè)在建立財(cái)務(wù)信息化的時(shí)候，軟件的開發(fā)都處于滯后的狀態(tài)，并不能夠按照管理者的設(shè)想，使其在技術(shù)上跟上理念的更新。5．財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全保密性差。企業(yè)的財(cái)務(wù)對(duì)于企業(yè)的存亡來說，有著生死攸關(guān)的作用。所謂數(shù)據(jù)的安全保密性，指的是在企業(yè)未授權(quán)的情況下，他人有意地破壞或者篡改數(shù)據(jù)，或者將數(shù)據(jù)竊取，并提供給他人的行為。由于數(shù)據(jù)的安全保密性差，可能會(huì)對(duì)企業(yè)造成重大的損失。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的對(duì)策

企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)并不是一朝一夕的事情，它是一項(xiàng)巨大而復(fù)雜的工程，這需要社會(huì)各個(gè)階層的共同努力才能完成。除了有政府的積極支持外，還需要企業(yè)積極的創(chuàng)造條件，建立符合企業(yè)自身文化和管理理念的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理的信息化體系。具體而言，主要包括以下幾個(gè)方面。

1．加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的培訓(xùn)。企業(yè)要建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理信息化的管理模式，首要任務(wù)就是讓領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)變思路，樹立起正確的管理理念。要做到這一點(diǎn)，就需要相關(guān)的政府部門加大宣傳的力度，并開辦學(xué)習(xí)班，以成功的典型為代表做現(xiàn)身說法，以達(dá)到改變領(lǐng)導(dǎo)觀念目的。

第8篇：財(cái)務(wù)的相關(guān)要求及制度范文

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè) 財(cái)務(wù) 內(nèi)部控制

建筑行業(yè)在我國(guó)可以說是一個(gè)大規(guī)模的行業(yè)，由于逐年提升的住房需求，建筑企業(yè)也得到了良好發(fā)展。建筑企業(yè)中涉及到的工作人員數(shù)量大，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)較為復(fù)雜，但是一些企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理較為松散，建設(shè)資源應(yīng)用不到位，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況不佳。因此，本文就如何強(qiáng)化建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作以淺析。

一、建筑起業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制概述

（一）建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的迅速發(fā)展，農(nóng)村逐漸向城市化靠近，建筑企業(yè)已經(jīng)逐步發(fā)展成為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的主要支柱。建筑企業(yè)不同于其他產(chǎn)業(yè)，涉及到的工作人員數(shù)量較大，而且設(shè)立的部門較多，員工的個(gè)人素養(yǎng)參差不齊，如果不對(duì)建設(shè)資金做一個(gè)很好的管理，就會(huì)很容易造成資源的浪費(fèi)或者是資金使用的盲目性。另外，建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控涉及到工程預(yù)決算以、企業(yè)投資收益、施工輔助建筑物等明目資金繁雜的項(xiàng)目，其財(cái)務(wù)管理與控制就顯得更加重要。所以要優(yōu)化、改進(jìn)、完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的管控，在法律與企業(yè)規(guī)章制度的標(biāo)準(zhǔn)下執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)的科學(xué)管理，以達(dá)到保護(hù)企業(yè)內(nèi)部資金，合理使用建設(shè)資金。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的管控對(duì)于企業(yè)未來健康發(fā)展有著重大的意義，有利于保護(hù)企業(yè)內(nèi)部資金與建設(shè)資源的完整性與安全性。建筑企業(yè)內(nèi)部存著有形的資產(chǎn)和無形的資產(chǎn)，有形的資產(chǎn)包括辦公設(shè)備、建設(shè)材料等，無形的資產(chǎn)主要就是企業(yè)內(nèi)部中的人力資源，要通過嚴(yán)格的管理制度管理企業(yè)內(nèi)部財(cái)產(chǎn)，規(guī)范化資金的調(diào)動(dòng)與使用，有效減少和防止由于資金濫用、誤用造成的資源浪費(fèi)和財(cái)產(chǎn)的損失，減少資金非常規(guī)挪用等現(xiàn)象。

（二）當(dāng)前建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控直接決定了一個(gè)企業(yè)能否在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)激烈的環(huán)境下穩(wěn)步發(fā)展下去。然而就目前一些建筑企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制中存在著許多問題，其中主要的幾點(diǎn)問題如下：第一，企業(yè)內(nèi)部管理財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)管控的認(rèn)知不足。在實(shí)際的施工過程中，大多企業(yè)過多的重視了實(shí)際的施工力度與要求，忽視了內(nèi)部財(cái)務(wù)的合理管控，對(duì)財(cái)務(wù)管控缺乏科學(xué)的認(rèn)識(shí)，一些企業(yè)內(nèi)部采用的是粗糙的財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)，導(dǎo)致管理部門最后得到的數(shù)據(jù)出現(xiàn)混亂，一旦出現(xiàn)問題，相互推諉責(zé)任，導(dǎo)致資金使用不到位，流轉(zhuǎn)不暢。第二，盡管有些建筑企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到財(cái)務(wù)的控制是非常重要的，但是在實(shí)際的管控過程中沒有與之匹配的控制制度。我國(guó)建筑企業(yè)所共有的一個(gè)特點(diǎn)就是流動(dòng)性較大，一個(gè)建筑企業(yè)同時(shí)承擔(dān)著很多家的建筑項(xiàng)目，而這些子項(xiàng)目的資金調(diào)動(dòng)是直接與總公司相關(guān)聯(lián)的，這就導(dǎo)致總公司的一些制度無法符合子公司的實(shí)際需求，在實(shí)際的資金調(diào)動(dòng)中，往往會(huì)造成建設(shè)物資和資金的浪費(fèi)。第三，建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控缺乏專業(yè)人員。建筑企業(yè)招聘部門一般會(huì)選擇一些動(dòng)手能力、實(shí)踐性能力強(qiáng)的人才進(jìn)入公司，忽視了一些具備理論性專業(yè)技術(shù)知識(shí)的人員的培養(yǎng)與引進(jìn)，導(dǎo)致企業(yè)的軟實(shí)力不夠強(qiáng)，沒有過硬的專業(yè)技術(shù)人員來進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)管控，導(dǎo)致核賬、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)、預(yù)決算等造成一定的疏漏，造成賬務(wù)不清，財(cái)產(chǎn)不實(shí)等問題。

二、加強(qiáng)其財(cái)務(wù)內(nèi)部管控的有效性措施

（一）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控，完善人員考核機(jī)制

建筑企業(yè)不但要重視實(shí)際施工能力強(qiáng)的人員的培養(yǎng)，還要引進(jìn)一些理論專業(yè)知識(shí)過關(guān)的人員，來進(jìn)行思想上的武裝。企業(yè)管理者要熟悉計(jì)算機(jī)的操作，利用計(jì)算機(jī)輔助軟件客觀、公正的來作出數(shù)據(jù)報(bào)表、財(cái)務(wù)表表，減少人員主觀因素上造成的報(bào)表虛假或者不實(shí)。與此同時(shí)，還要加強(qiáng)員工的考核制度，嚴(yán)格執(zhí)行有證上崗，定期對(duì)工作人員的績(jī)效作出考核，促使每一個(gè)員工都能自主提高自身的工作素養(yǎng)。此外，加強(qiáng)監(jiān)控機(jī)制，進(jìn)一步加大對(duì)財(cái)務(wù)炔抗蕓氐牧Χ?。建制髽I(yè)內(nèi)部的審計(jì)人員和監(jiān)督機(jī)構(gòu)有權(quán)利對(duì)正在實(shí)施的工程項(xiàng)目作出監(jiān)督，建筑企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)要從投資收益、賬目結(jié)算、工程預(yù)決算等角度出發(fā)。詳實(shí)的監(jiān)督建設(shè)資源的采購(gòu)所耗資金的流動(dòng)性，保證固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金的合理使用。監(jiān)督部門一旦發(fā)現(xiàn)有挪動(dòng)公款，不按照流程操作使用資金的人員，要及時(shí)作出警示，立即向有關(guān)部門匯報(bào)這一情況，然后商討解決措施，并對(duì)違章人員作出通報(bào)，起到一個(gè)震懾的作用。在具體的實(shí)際操作過程中，財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)人員要不斷發(fā)現(xiàn)隱藏的潛在問題，借助計(jì)算機(jī)等工具確保各項(xiàng)資金與材料的客觀性和公正性，減少人為主觀原因?qū)ζ髽I(yè)造成的資金損失。

（二）定期為財(cái)務(wù)管理人員更新補(bǔ)充專業(yè)知識(shí)，增強(qiáng)人員內(nèi)控意識(shí)

在建筑企業(yè)內(nèi)部，尤其是管理人員，可以說是這個(gè)建筑企業(yè)的核心。只有領(lǐng)導(dǎo)力到位，決策合理，制定的管理制度符合實(shí)情，才能保證建筑企業(yè)健康發(fā)展?，F(xiàn)代科學(xué)技術(shù)日新月異，發(fā)展極為迅速，以往的財(cái)務(wù)管理措施已經(jīng)不能滿足當(dāng)前財(cái)務(wù)管理需求。因此，管理層高級(jí)人員要對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)內(nèi)控人員定期更新、補(bǔ)充專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)，作出相關(guān)培訓(xùn)，著眼于全局，逐步建立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管控機(jī)制，設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)來管理內(nèi)部財(cái)務(wù)。并且組織一些宣講活動(dòng)，從思想上改變員工對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的認(rèn)知程度。引進(jìn)現(xiàn)代的管理措施，結(jié)合自身企業(yè)的內(nèi)部情況，調(diào)整、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的管控，改進(jìn)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)，將財(cái)務(wù)管理的意識(shí)與知識(shí)不斷滲透到企業(yè)的每一個(gè)員工中去。

三、結(jié)束語

綜上所述，要不斷完善建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的監(jiān)控制度，規(guī)避財(cái)務(wù)內(nèi)部的復(fù)雜性造成一些資金浪費(fèi)問題。用合理、科學(xué)的方式對(duì)建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)作出合理的管控，進(jìn)而為建筑企業(yè)的健康發(fā)展鋪平道路，促進(jìn)企業(yè)自身效益與社會(huì)效益的最大化。

參考文獻(xiàn)：

[1]潘惠蘭.建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題分析及建議[J].會(huì)計(jì)師，2014，（23）：54-55

第9篇：財(cái)務(wù)的相關(guān)要求及制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 財(cái)務(wù)審計(jì) 問題 對(duì)策

一、 企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)

最開始的財(cái)務(wù)部門只是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收入支出進(jìn)行監(jiān)督管理，而隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和制度的完善，財(cái)務(wù)的工作也不僅僅是簡(jiǎn)單的記賬管理一下，是對(duì)企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都要進(jìn)行監(jiān)督和管理。財(cái)務(wù)的審計(jì)工作是對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)計(jì)劃進(jìn)行審核，檢查活動(dòng)計(jì)劃的可行性和合理性。首先是對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性進(jìn)行監(jiān)督，其活動(dòng)是否違法國(guó)家法律法規(guī)及當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)部門的規(guī)定。還要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、同時(shí)要負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。除此之外，對(duì)于企業(yè)的策略方針、工作流程規(guī)范及政策制度等等進(jìn)行監(jiān)督和控制，以此保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得意順利運(yùn)行。除了對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)得合法性，還要對(duì)其真實(shí)性和有效性進(jìn)行必要地監(jiān)督。企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)部門在進(jìn)行審計(jì)的過程中要仔細(xì)的審查財(cái)務(wù)收入支出的報(bào)表、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等是否真實(shí)，企業(yè)是否履行了自身的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等等。

審計(jì)部門要對(duì)自己的職責(zé)范圍有一個(gè)明確的認(rèn)識(shí)。在企業(yè)中，財(cái)務(wù)審計(jì)除了有監(jiān)督的職責(zé)之外，另一個(gè)重要的職責(zé)就是評(píng)價(jià)。首先是要完成對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，在內(nèi)部控制系統(tǒng)中，內(nèi)部審計(jì)工作是一個(gè)至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)能夠加強(qiáng)內(nèi)部控制的實(shí)施。除了對(duì)內(nèi)部控制的加強(qiáng)，審計(jì)部門還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的評(píng)價(jià)。要充分掌握企業(yè)財(cái)務(wù)的收支情況和生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)并嚴(yán)格審查。對(duì)企業(yè)所取得的業(yè)績(jī)作出公正、合理的評(píng)價(jià)和意見，最后發(fā)現(xiàn)和分析影響企業(yè)的因素并采取相應(yīng)的措施，為企業(yè)的發(fā)展盡職盡責(zé)，發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)的價(jià)值。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)中存在的問題

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)缺乏獨(dú)立性

獨(dú)立性是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)開展工作的前提條件。只有賦予財(cái)務(wù)審計(jì)獨(dú)立的空間，審計(jì)才能夠更加公正、客觀的進(jìn)行審計(jì)工作。而我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)部門一般都是由企業(yè)內(nèi)部設(shè)計(jì)和管理，審計(jì)部門就受到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)部門直接管理，缺乏獨(dú)立空間，同時(shí)也沒有監(jiān)督管理，極大的限制了企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開展。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)范圍受限

財(cái)務(wù)在最開始的時(shí)候僅限于對(duì)財(cái)政收支的管理，只對(duì)財(cái)務(wù)的收入支出記賬，完成財(cái)務(wù)的統(tǒng)計(jì)工作。而隨著企業(yè)的發(fā)展，財(cái)務(wù)部門的工作范圍不僅僅停留在對(duì)財(cái)務(wù)收支的記賬上面了。更是對(duì)企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及企業(yè)的規(guī)章制度進(jìn)行監(jiān)督管理。但在實(shí)際生活中，我國(guó)的很多企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)的認(rèn)識(shí)依然停留在傳統(tǒng)的觀念上，對(duì)財(cái)務(wù)的職責(zé)范圍也只是規(guī)劃了財(cái)務(wù)收入支出進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)的審計(jì)僅僅局限于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的審計(jì)，并且財(cái)務(wù)審計(jì)歸于財(cái)務(wù)部門直接管理，這無疑給財(cái)務(wù)審計(jì)的工作賦予了限制。雖然也有個(gè)別的企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)與審計(jì)進(jìn)行了分離，但并沒有從根本上解決問題。財(cái)務(wù)審計(jì)的公正性始終受到質(zhì)疑。同時(shí)，我國(guó)的財(cái)務(wù)審計(jì)往往沒有做計(jì)劃和預(yù)算的習(xí)慣，只對(duì)已發(fā)生的事情進(jìn)行審計(jì)，涉及范圍面狹窄，雖然我國(guó)一直在對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部門進(jìn)行改革，但目前的狀況并不樂觀。

（三）財(cái)務(wù)審計(jì)執(zhí)行力度不夠

由于部門設(shè)置的原因加上制度的問題，我國(guó)企業(yè)在財(cái)務(wù)審計(jì)上地執(zhí)行力度不夠強(qiáng)硬。并且存在著一種“馬后炮”的現(xiàn)象，平日沒有企業(yè)活動(dòng)及存在的危害做預(yù)測(cè)，而在出現(xiàn)問題的時(shí)候才急匆匆的采取措施進(jìn)行補(bǔ)救。俗話說，未雨綢繆。只有在事先做好預(yù)測(cè)及相關(guān)準(zhǔn)備工作，才能提高辦事的效率，才能提高企業(yè)的管理水平進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展。很多企業(yè)在財(cái)務(wù)審計(jì)方面的制度方針比較完善，但是在實(shí)際執(zhí)行過程中缺乏相應(yīng)的落實(shí)，在財(cái)務(wù)審計(jì)工作的有效性上面大打了折扣。

（四）缺乏專業(yè)的審計(jì)人員

財(cái)務(wù)審計(jì)工作是一項(xiàng)需要具備高素質(zhì)、高水平、經(jīng)驗(yàn)豐富的人才擔(dān)任。在我國(guó)很多企業(yè)中，財(cái)務(wù)審計(jì)人員的專業(yè)水平低下，沒有經(jīng)驗(yàn)支撐，不會(huì)靈活應(yīng)變，加上企業(yè)在這方面缺乏引導(dǎo)和培訓(xùn)。致使在審計(jì)工作上缺乏有效的審計(jì)手段，沒有適應(yīng)發(fā)展趨勢(shì)，影響著財(cái)務(wù)審計(jì)的高效實(shí)施。另外還有一部分人職業(yè)道德低下，對(duì)工作馬馬虎虎，態(tài)度慵懶，欠缺敬業(yè)精神。這些都對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)帶來極大的負(fù)面影響。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)中的改進(jìn)對(duì)策

（一）提高財(cái)務(wù)審計(jì)的獨(dú)立性

獨(dú)立性是財(cái)務(wù)審計(jì)工作開展的前提。要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)的高效實(shí)施，首先要提高財(cái)務(wù)審計(jì)部門的獨(dú)立性。只有這樣才能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)工作的職能和潛力，對(duì)企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)有效的監(jiān)督。在具體的實(shí)施上可以設(shè)立專門的產(chǎn)權(quán)機(jī)制，將審計(jì)部門從財(cái)務(wù)部門徹底的分離出來，轉(zhuǎn)移到產(chǎn)權(quán)機(jī)制下。這樣就可以有效的提高財(cái)務(wù)審計(jì)的獨(dú)立性，改變其內(nèi)審無力的局面。同時(shí)，確立監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)為主體的內(nèi)審機(jī)制也是一種行之有效的方法，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。

（二）拓寬審計(jì)范圍

提高企業(yè)的審計(jì)管理的第二點(diǎn)就是要拓寬審計(jì)管理的范圍。而不能再停留在對(duì)簡(jiǎn)單的記賬收賬工作上。拓展的范圍可以先從內(nèi)部控制開始，將財(cái)務(wù)審計(jì)的權(quán)限范圍由財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)大到管理的審計(jì)，對(duì)內(nèi)部控制有效性、合法性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。然后可以將審計(jì)提升到對(duì)專項(xiàng)業(yè)務(wù)的審計(jì)，監(jiān)督其工作進(jìn)展及最終效益。并將傳統(tǒng)的事后補(bǔ)漏轉(zhuǎn)變?yōu)槭孪阮A(yù)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)的成本。以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)更加全面的管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。最后是將審計(jì)的工作模式進(jìn)行轉(zhuǎn)變，可以將原先的分散式管理轉(zhuǎn)變?yōu)樾袠I(yè)式管理，并設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并組織一支訓(xùn)練有素的專業(yè)審計(jì)人員進(jìn)行管理，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督的有效實(shí)施。

（三）健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，加大執(zhí)行力度

首先，應(yīng)逐漸完善財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度內(nèi)審制度，有利于提高財(cái)務(wù)審計(jì)工作的強(qiáng)制性和權(quán)威性，也有利于監(jiān)督審計(jì)人員，保證審計(jì)工作的真實(shí)準(zhǔn)確性，真正發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)工作的實(shí)際功效；其次，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè)。內(nèi)審人員只有不斷拓寬自己的視野，才能有效地進(jìn)行審計(jì)。

（四）信息化技術(shù)的廣泛應(yīng)用

企業(yè)在財(cái)務(wù)審計(jì)中，應(yīng)逐漸轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)。采用現(xiàn)代化的審計(jì)手段，通過控制會(huì)計(jì)的信息系統(tǒng)。查閱相關(guān)的會(huì)計(jì)信息，實(shí)現(xiàn)多元化的審計(jì)程序，能夠高效、及時(shí)的發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的相關(guān)問題，但是在使用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)做好數(shù)據(jù)加密工作。還應(yīng)注意防范計(jì)算機(jī)隨時(shí)出現(xiàn)的狀況，保證財(cái)務(wù)審計(jì)工作的有序進(jìn)行。

（五）提高審計(jì)人員的素質(zhì)

伴隨現(xiàn)代技術(shù)的不斷應(yīng)用，傳統(tǒng)的審計(jì)方法已不能適應(yīng)各種需求，這需要專業(yè)技能高、熟練掌握現(xiàn)代化技術(shù)的審計(jì)人員。還應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)人員的繼續(xù)教育，以適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境，使其專業(yè)水平始終處于最前列。

四、以國(guó)有企業(yè)為例分析審計(jì)的改制

（一）對(duì)時(shí)間和范圍的改制

首先，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)審計(jì)的單位進(jìn)行改制?，F(xiàn)階段我國(guó)國(guó)有企業(yè)與其余企業(yè)間存在較為復(fù)雜的關(guān)系。因此，在進(jìn)行改制審計(jì)時(shí)應(yīng)針對(duì)實(shí)際情況進(jìn)行，不能漫無目的的盲目進(jìn)行。其次，要對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)間段進(jìn)行改制。目前，在我國(guó)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)中。并沒有對(duì)時(shí)間段的改制進(jìn)行相應(yīng)的規(guī)定。但是對(duì)股份有限公司和上市公司的審計(jì)進(jìn)行具體的規(guī)定，即三年一期，國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)表應(yīng)依據(jù)其規(guī)定。對(duì)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)進(jìn)行時(shí)間段的改制。對(duì)于個(gè)別企業(yè)，還應(yīng)不斷進(jìn)行探索。弄清其時(shí)間段的限制。

（二）充分利用報(bào)表

首先，應(yīng)使用不同類型的審計(jì)報(bào)告類型。作為國(guó)有產(chǎn)權(quán)的持有單位應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行相關(guān)的分析研究，對(duì)于不符合企業(yè)實(shí)際要求的，應(yīng)要求予以整改。在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)于與報(bào)表項(xiàng)目調(diào)整有關(guān) 的，應(yīng)對(duì)調(diào)整后的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行出具。其次，財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告實(shí)現(xiàn)與資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的有效銜接。根據(jù)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告改制的方案。進(jìn)行相關(guān)的資產(chǎn)評(píng)估工作，沒有經(jīng)過財(cái)務(wù)審計(jì)批準(zhǔn)的不能進(jìn)行有效的資產(chǎn)評(píng)估。為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)的全面改制。應(yīng)對(duì)沒有實(shí)際參與資產(chǎn)改制范圍的進(jìn)行剝離。還要制定一定的評(píng)估值，這樣才能提高評(píng)估的效果。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫其蘭，陳瓊，李青.企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)如何向管理效益審計(jì)延伸[J].企業(yè)研究，2013（1）：77-79

[2]邱慧文.旅游企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)優(yōu)化成本控制的途徑探究[J].現(xiàn)代企業(yè)文化，2011（33）：82-82，84

[3]石立軍.現(xiàn)場(chǎng)走訪審計(jì)方法在企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)中的運(yùn)用[J].中國(guó)內(nèi)部審計(jì)，2011（12）：71-71

[4]朱玉婷.供水企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)存在的問題及對(duì)策初探[J].中國(guó)外資，2011（19）：192-192，194

[5]王書仁.新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的發(fā)展與轉(zhuǎn)變[J].財(cái)經(jīng)界，2010（23）：303-304