財務分析報告問題及建議精選(九篇)

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第1篇：財務分析報告問題及建議范文

第一部分提要段

即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

第二部分說明段

是對公司運營及財務現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確。對經(jīng)濟指標進行說明時可適當運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復合指標數(shù)。特別要關(guān)注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進行分析的財務分析報告。

第三部分分析段

是對公司的經(jīng)營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

第四部分評價段

作出財務說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務狀況、盈利業(yè)績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

第五部分建議段

即財務人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

第2篇：財務分析報告問題及建議范文

財務分析以單位的財務報告及其他相關(guān)資料為主要依據(jù)，通過對財務狀況和經(jīng)營成果進行評價和剖析，反映單位在運營過程中的利弊得失和發(fā)展趨勢．從而為改進單位財務管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟決策提供重要的財務信息。

(一)財務分析的分類、 財務分析從分析的時間來劃分．可分為兩種：一是定期分析，二是非定期分析。定期分析又可以分為每目、每周、每旬、每月、每季、每年，具體根據(jù)單位管理要求而定。從分析的內(nèi)容上可劃分為三種，一是綜合性分析，二是專項分析，三是項目分析。綜合性分析是對單位整體運營及財務狀況的分析評價：專項分析是針對單位運營的一部分，如對客餐費等非生產(chǎn)性開支進行分析；頊臥分析報告是對單位的局部或某一個獨立運作項目的分析，比如對引進某一項開發(fā)項目進行分析。

(二)財務分析的基礎工作

1．建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算、會計憑證、會計賬簿形成了會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責任人，按月度、季度、年度進行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在編寫財務分析報告時有據(jù)可查。

2．關(guān)注重要事項。財務人員對經(jīng)營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、計劃、預算、責任人及發(fā)生變化的各項影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸檔。

3．定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應要求單位各相關(guān)部門及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題．養(yǎng)成多思考、多研究的習慣。4．崗位分析。大多數(shù)單位財務分析工作往往由財務主管來完成，但報告素材要靠每個崗位的財務人員提供。因此，應要求所有財務人員對本職工作養(yǎng)成分析的習慣，這樣既可以提升個人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能做出內(nèi)容全面的、有深度的財務分析。

(三)財務分析的方法

1．趨勢分析法

趨勢分析法又稱水平分析法。是通過對比兩期或連續(xù)數(shù)期財務報告中相同指標，確定其增減變動的方向、數(shù)額和幅度．來說明企業(yè)財務狀況或經(jīng)營成果的變動

趨勢的一種方法。趨勢分析法的具體運用主要有三種方式：一是重要財務指標的比較，比如對不同時期的管理費用發(fā)展變化趨勢分析；二是會計報表的比較，比如不同時期的利潤表；三是會計報表項目構(gòu)成的比較，比如不同時期的資產(chǎn)、負債構(gòu)威的分析。

運用趨勢分析法要注意的問題第一．用于進行對比的各個時期的指標，在計算口徑上必須一致；第二，剔除偶發(fā)性項目的影響，使作為分析的數(shù)據(jù)能反映正常的經(jīng)營狀況；第三，應運用例外原則，對某項有顯著變動的指標作重點分析，研究其產(chǎn)生的原因，以便采取對策，趨利避害。

2．比率分析法． 比率分析法是通過計算各種比率指標來確定經(jīng)濟活動變動程度的分析方法。比率分析法有三種方式①構(gòu)威比率．構(gòu)成比率又稱結(jié)構(gòu)比率，它是某項財務指標的備組成部分數(shù)值占總體數(shù)值的百分比．反映部分與總體的關(guān)系。例如，帶息負債比

率，不良資產(chǎn)比率等。②效率比率．效率比率是某項財務活動中所費與所得的比例、．反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系。一般而言，涉及利潤的有關(guān)比率指標基本上均為效率比率，如營業(yè)利潤率、成本費用利潤率等。③相關(guān)比率，相關(guān)比率是以某個項目和與其有關(guān)但又不同的項目加以對比所得的比率，反映有關(guān)經(jīng)濟活動的相互關(guān)系。例如對非生產(chǎn)性開支，我們可以采取效率比率的方法，用非生產(chǎn)性開支除以營業(yè)收入．可以得到非生產(chǎn)性開支占營業(yè)收入的比率，以此來衡量非生產(chǎn)性開支是否過高。

3．因素分析法

因素分析法是依據(jù)分析指標與其影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對分析指標影響方向和影響程度的一種方法。這種分析方法主要運用在生產(chǎn)企業(yè)，我單位很少運到，因此在這里不做講解。

做好財務分析只是第一步，我們還要擅于編寫財務分析報告。好的財務分析報告，應該是內(nèi)容詳實，數(shù)據(jù)科學可信，文字通俗易懂．使報告的使用者對需要了解的內(nèi)容一目了然。

財務分析報告

(一)財務分析報告的格式

財務分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮明、一符合報送對象的要求。一般來說，財務分析報告均應包含以下幾個方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要拘泥于這五部分內(nèi)容。此外，財務分析報告在表達方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，比如可采用文字處理與圖表相結(jié)合的方法 ，在word中，。就有很多圖形可供選擇，比如柱形圖、折線圖、條形圖，這樣可以使其易懂、生動、形象。

(二)財務分析報告的內(nèi)容

財務分析報告主要包括五個方面的內(nèi)容，具體說明如下：

第一部分提要段。即概括單位的綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

第二部分說明段。是對單位的運營及財務現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確。對經(jīng)濟指標進行說明時可適當運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復合指標數(shù)。特別要關(guān)注單位當前經(jīng)濟工作的重心，對重要事項要單獨反映。第三部分分析段，是對單位的經(jīng)營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)．以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標．因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的．要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映單位經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

第3篇：財務分析報告問題及建議范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位財務分析內(nèi)容 財務分析方法 財務分析指標 報表項目調(diào)整 分析報告編制要點

事業(yè)單位要根據(jù)財政部門和主管部門的有關(guān)要求以及單位自身管理的需要，定期或不定期進行財務分析，便于分析和總結(jié)事業(yè)單位財務管理經(jīng)驗，找出問題和漏洞，發(fā)現(xiàn)和總結(jié)財務活動的規(guī)律，從而使財務管理工作得到改進，財務管理水平得到提高?，F(xiàn)就事業(yè)單位財務分析報告編制中的幾點問題分析如下：

一、財務分析內(nèi)容應緊密圍繞事業(yè)單位的主要經(jīng)濟活動

分析比對預算的編制情況和執(zhí)行結(jié)果。一要看單位預算與國家的方針政策和財務制度的匹配度，是否貫徹了量力而行和盡力而為的原則；二要看預算執(zhí)行進度與計劃進度的同步程度，與歷史前期相比較，發(fā)現(xiàn)特殊變化，并找到變化的原因。

分析事業(yè)單位的資產(chǎn)構(gòu)成的合理性，對固定資產(chǎn)的保管及使用進行分析，比對帳實是否相符，物資儲備是否超出定額限制，對資產(chǎn)流失統(tǒng)計分析等；對事業(yè)單位房屋建筑物以及設備等固定資產(chǎn)利用率進行分析；對流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率進行分析；對負債來源的合規(guī)性、負債水平合理性以及負債構(gòu)成情況進行分析。通過分析，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)使用過程中存在的疑點，從而迅速采取措施，進行針對性地改進，保證資產(chǎn)的安全、合理、有效使用。

分析事業(yè)單位的各項收入的合規(guī)性與執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準的情況，并與核定的收入計劃進行比對；對各項應繳收入的足額上繳率及超收或短收的主客觀因素進行分析；分析各項支出的完成率及支出用途的合規(guī)性和支出結(jié)構(gòu)的合理性，并找出支出管理中存在的問題與漏洞，提出加強管理意見建議，從而提高資金使用效益和效果。

分析事業(yè)單位人員編制的合理性及單位各項支出定額的執(zhí)行情況，對超編原因及各項支出定額的完善合理性做出解釋。

分析事業(yè)單位各項財務管理制度與管理措施是否符合國家的有關(guān)規(guī)定，與事業(yè)單位的主要經(jīng)濟業(yè)務是否相適應，對措施落實情況進行總結(jié)與分析，在找出問題的同時，對進一步健全和完善各項財務規(guī)章制度和管理措施提出合理化的建議，以利于提高事業(yè)單位的財務管理水平。

二、財務分析報告主要采用的分析方法

在事業(yè)單位財務分析報告中常用的財務分析方法有：比較分析法、比率分析法、因素分析法和差額分析法。

在運用比較分析法時，必須保證對比雙方在指標內(nèi)容、計算方法、計價標準、時間、單位、統(tǒng)計口徑等方面保持一致。

比率分析法的運用，一是相關(guān)指標比率分析，如資產(chǎn)負債率；二是構(gòu)成比率分析，如收入來源占比；三是動態(tài)比率分析，如收支增長率。

差額分析法，是對經(jīng)濟指標依照因素分析法分析后，所形成的排列順序，計算因素變動對經(jīng)濟指標造成的影響和作用。

三、事業(yè)單位財務分析常用指標介紹

預算收入和支出完成率，該指標衡量的是事業(yè)單位收入和支出總預算及分項預算完成的程度和預算管理水平。

人員支出、公用支出對事業(yè)單位總支出的占比，該指標通過分析事業(yè)支出結(jié)構(gòu)，了解事業(yè)單位事業(yè)支出的合理性。通過將當年數(shù)據(jù)與以前年度數(shù)據(jù)相比較，分析事業(yè)單位支出結(jié)構(gòu)變化情況及發(fā)展趨勢；將本單位支出數(shù)據(jù)與其他事業(yè)單位支出數(shù)據(jù)進行橫向比較，找出本單位與先進單位之間的差距所在，并提示加以改進。

人均基本支出，可以了解事業(yè)單位正常的人均運轉(zhuǎn)水平，有利于健全定員定額支出標準體系。

資產(chǎn)負債率是企事業(yè)單位通用的重要財務分析指標，反映了事業(yè)單位利用借入資金開展業(yè)務活動的能力以及資金的安全保障程度。由于事業(yè)單位均屬于公益型的機構(gòu)，而非盈利性機構(gòu)，所以其資產(chǎn)負債率水平不宜過高，保持一個較低的比例才能與其單位屬性相適應。

除以上常用的財務分析指標外，事業(yè)單位可以根據(jù)本單位的業(yè)務與經(jīng)濟活動特點，自主設置財務分析指標。首先是各事業(yè)單位通用的分析指標，其次是能夠充分體現(xiàn)事業(yè)單位特點的財務分析指標。

四、《事業(yè)單位財務規(guī)則》對財務報告項目進行的重要調(diào)整

將“經(jīng)營成果”修改為“事業(yè)成果”，強化了事業(yè)單位的公益屬性和非營利性，淡化了其經(jīng)營色彩。這一變動與中央推進事業(yè)單位分類改革，強化事業(yè)單位的公益屬性相統(tǒng)一，以利于政府加大對公益事業(yè)發(fā)展的支持力度。

將“收支情況表”調(diào)整為“收入支出表”，對財務報表的填報內(nèi)容做了較大的調(diào)整。除將教育收費收入等作為財政專戶管理資金單獨反映外，其他相關(guān)收入全部納入預算管理，不再單獨反映；把事業(yè)單位的支出分為基本支出與項目支出兩大類，再按支出經(jīng)濟分類將基本支出與項目支出分為工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭補助支出、其他資本性支出等明細項目；將結(jié)余欄目按照結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余管理要求，明確區(qū)分了結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余。

隨著政府不斷加大對公共服務的投入，財政撥款在事業(yè)單位收入中所占比重不斷提升，為了加強對事業(yè)單位財政撥款收支情況的核算和考核，增加了“財政撥款收入支出表”，從而做到細化預算編制、加快預算執(zhí)行進度、消化結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。

政府支出分類改革取消了基本建設支出的功能分類，要求將基建支出納入單位的部門預算，在與其他資本性支出統(tǒng)一核算的同時，單獨設立了“固定資產(chǎn)投資決算報表”，將事業(yè)單位基建帳目并入單位財務報表體系，構(gòu)成財務報表分析的重要組成部分。

《事業(yè)單位財務規(guī)則》要求事業(yè)單位將結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績效考評等作為財務情況說明書的重要內(nèi)容予以反映。

第4篇：財務分析報告問題及建議范文

一、要清楚明白地知道財務分析報告閱讀的對象(內(nèi)部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是領(lǐng)導)及報告分析的范圍

財務分析報告閱讀對象不同，報告的寫作應因人而異。比如，提供給財務部領(lǐng)導可以專業(yè)化一些，而提供給其它部門領(lǐng)導尤其對本專業(yè)相當陌生的領(lǐng)導的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準確把握好財務分析報告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再如，報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內(nèi)容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。

二、了解讀者對信息的需求，充分領(lǐng)會領(lǐng)導所需要的信息是什么

記得有一次與業(yè)務部門領(lǐng)導溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務分析報告，內(nèi)容很多，寫得也很長，應該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為業(yè)務服務的，可事實上呢?問題出在哪?我認為，寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。

三、財務分析報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路

財務分析報告的框架具體如下：報告目錄—重要提示—報告摘要—具體分析—問題重點綜述及相應的改進措施?！皥蟾婺夸洝备嬖V閱讀者本報告所分析的內(nèi)容及所在頁碼：“重要提示”主要是針對本期財務分析報告在新增的內(nèi)容或須加以重大關(guān)注的問題事先做出說明，旨在引起領(lǐng)導高度重視：“報告摘要”是對本期報告內(nèi)容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應在其后標明具體分析所在頁碼，以便領(lǐng)導及時查閱相應分析內(nèi)容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領(lǐng)導們在最短的時間內(nèi)獲得對財務分析報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項?！皢栴}重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導留下深刻印象。

“具體分析”部分，是報告分析的核心內(nèi)容。“具體分析”部分的寫作如何，關(guān)鍵性地決定了本報告的分析質(zhì)量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析思路。例如：某集團公司下設四個二級公司，且都為制造公司。財務分析報告的分析思路是：總體指標分析—集團總部情況分析—各二級公司情況分析;在每一部分里，按本月分析—本年累計分析展開;再往下按盈利能力分析—銷售情況分析—成本控制情況分析展開。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關(guān)系。

四、財務分析報告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會財務數(shù)據(jù)背后的業(yè)務背景，切實揭示業(yè)務過程中存在的問題。

財務人員在做分析報告時，由于不了解業(yè)務，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動局面，得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強調(diào)的一點是：各種財務數(shù)據(jù)并不僅僅地通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。每一個財務數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等。財務分析人員通過對業(yè)務的了解和明察，并具備對財務數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務部門提供有用的決策信息。財務數(shù)據(jù)畢竟只是一個中介(是對各樣業(yè)務的如實反映，或稱之為對業(yè)務的映射)，因而財務數(shù)據(jù)為對象的分析報告就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)，財務分析報告的重要質(zhì)量特征“相關(guān)性”受挫，對決策的“有用性”自然就難以談起。

五、財務分析報告的分析手法

(一)分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則。因為撰寫財務分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，真正擔負起“財務參謀”的重要角色。唯此，報告的有用性或分量才可能得到提高和升華。

(二)對具體問題的分析采用交集原則和重要性原則并存手法揭示異常情況。例如，某公司有36個駐外機構(gòu)，為分析各駐外機構(gòu)某月費用控制情況和工作效率，我們以“人均差旅費”作為評價指標之一。在分析時，我們采用比較分析法(本月與上月比較)從增長額(絕對數(shù))、增長率(相對數(shù))兩方面比較以揭示費用異常及效率低下的駐外機構(gòu)，我們分別對費用增長前十位(定義為集合a)及增長率前十位(定義為集合b)的駐外機構(gòu)進行了排名，并定義集合c=a∩b，則集合c中駐外機構(gòu)將是我們重點分析的對象之一，這就是“交集原則”。然而，交集原則并有一定能夠揭示出全部費用異常的駐外機構(gòu)，為此“重要性原則”顯得必不可少。在運用交集原則時，頭腦中要有重要性原則的意識;在運用重要性原則時，同樣少有了閃集思想?？偠灾?，財務分析人員要始終“抓重點問題、主要問題”，在辯證法上體現(xiàn)為兩點論基礎上的重點論。

(三)問題集中點法亦可稱之為焦點映射法。這種分析手法主要基于以下想法：在各部分分析中，我們已從不同角度對經(jīng)營過程中存在的問題進行了零散分析。這些問題點猶如一張映射表，左邊是不同的分析角度，右邊是存在問題的部門可費用項目。每一個分析角度可能映射一個部門或費用項目，也可能是多個部門或費用項目。由于具體到各部分中所分析出來的問題點還不系統(tǒng)，因而給領(lǐng)導留下的印象比較散亂，重點問題不突出;而領(lǐng)導通過月度分析報告，意在抓幾個重點突出的問題就達到目地了。故而財務分析人員一方面在具體分析時，要有意識地知道本月可能存在的重點問題(在數(shù)據(jù)整理時具有對財務數(shù)據(jù)敏感性的財務分析人員能感覺到本月可能存在的重大異常情況)，另一方面要善于從前面零散的分析中篩選出一至兩個焦點性問題。

六、財務分析報告在分析過程中應注意的其它問題

(一)對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個準確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應盡可能地立足當前，瞄準未來，以使分析報告發(fā)揮“導航器”作用;

(二)財務人員在平時的工作當中，應多一點了解國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對手資料。因為，公司最終面對地是復雜多變的市場，在這個大市場里，任何宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對手政策的改變都會或多或少地影響著公司的競爭力甚至決定著公司的命運;

(三)勿輕意下結(jié)論。財務分析人員在報告中的所有結(jié)論性詞語對報告閱讀者的影響相當之大，如果財務人員在分析中草率地下結(jié)論，很可能形成誤導。如目前在國內(nèi)許多公司里核算還不規(guī)范，費用的實際發(fā)生期與報銷期往往不一致，如果財務分析人員不了解核算的時滯差，則很容易得出錯誤的結(jié)論;

第5篇：財務分析報告問題及建議范文

一、當前企業(yè)財務分析報告存在的問題

1.目的單一。目前的財務分析和管理報告，主要目的是為企業(yè)內(nèi)部績效考核評價所用，對于如何支持企業(yè)經(jīng)營決策較少。

2.分析主題、維度單一。大部分單位的財務分析由于核算精細度的問題，數(shù)據(jù)維度較為單一，基本是圍繞組織維度（如部門、子公司）進行核算和分析，缺乏對項目、產(chǎn)品、客戶等多維度的分析。

3.業(yè)務溯源能力弱。財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)沒有整合，分析大部分是財務數(shù)據(jù)的羅列，“就財務說財務”，缺乏對業(yè)務動因的理解和挖掘，與業(yè)務貼合度差，因此分析報告缺乏對重大風險、重點問題的提示內(nèi)容，缺少從財務視角給出管理改進建議。

4.分析方法較為基礎。大部分企業(yè)的財務分析只作了實際完成與預算的比較和同環(huán)比分析，缺少如敏感度分析、情景分析、長期趨勢分析、對標分析等較為靈活、前瞻性強的分析方式來說明內(nèi)部管理問題的實質(zhì)原因，導致管理層對財務分析的價值認識不夠。

5.分析報告可讀性差。分析數(shù)據(jù)羅列多而全，非財務背景的閱讀者較難理解。整個報告結(jié)構(gòu)重點不突出，較少使用圖形、儀表盤等，可讀性低。

二、財務分析報告體系應包含的內(nèi)容

財務分析報告是為管理決策服務的，應該從多角度、多方位去分析企業(yè)的經(jīng)營狀況和存在問題，用不同的情景去分析企業(yè)所作決策的財務指標。財務分析報告是一個體系，至少應涵蓋以下內(nèi)容：

1.基于企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和管理會計資料的財務分析。這類分析是在總結(jié)前期企業(yè)經(jīng)營取得的業(yè)績和亮點的基礎上，查找薄弱環(huán)節(jié)，為企業(yè)內(nèi)部考核和解決管理短板提供決策依據(jù)。主要包括：

1.1預算分析報告。主要是結(jié)合年初制定的財務預算，按照各業(yè)務單元或預算主體承接的預算指標，分析預算完成情況，與序時進度的差異，查找預算沒有完成和超預算的原因，要求預算主體制定措施，確保預算指標的完成，如是年初預算編制條件或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，提出預算調(diào)整建議方案。

1.2財務業(yè)績分析報告。主要是分析企業(yè)效益的來源和影響企業(yè)效益的關(guān)鍵因素。包括：（1）收入增長分析。主要分析收入的結(jié)構(gòu)，為企業(yè)制訂合理的經(jīng)營策略提供依據(jù)。應從幾個維度來分析：分產(chǎn)品，分析各類收入占總收入的比重及增減情況，對當期利潤的影響；分區(qū)域，分析不同區(qū)域收入的增減情況和原因，是區(qū)域政策因素還是自然環(huán)境變化，或是當?shù)叵M者需求發(fā)生變化，不同區(qū)域收入的變化對企業(yè)效益的影響；分部門（業(yè)務單元），分析不同業(yè)務單元收入增減對企業(yè)效益的影響；還要分析內(nèi)生性收入增長趨勢，分析企業(yè)現(xiàn)有資源的利用效率和潛力。（2）盈利能力分析。主要為企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和成本控制提供決策依據(jù)。一是不同產(chǎn)品的盈利能力分析，分析現(xiàn)有產(chǎn)品（業(yè)務）的毛利水平和占有資源情況，運用情景假設法分析在現(xiàn)有資源下，哪種產(chǎn)品組合結(jié)構(gòu)可以實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化；二是產(chǎn)品全成本結(jié)構(gòu)分析，主要分析企業(yè)成本的構(gòu)成和產(chǎn)品全價值鏈的成本，查找企業(yè)可降的成本和降成本的重點，并通過價值鏈分析查找不增值作業(yè)，為管理層優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)和作業(yè)流程提供決策支持；三是成本對標分析，將企業(yè)成本和競爭對手對比，為企業(yè)制訂競爭策略、彌補短板、消除劣勢提供依據(jù)，還要將企業(yè)自制零件成本與外部購買成本對比，為業(yè)務是否外包提供依據(jù)；四是成本要素動因分析，分析影響各成本要素產(chǎn)生和高低的主要事項，能否優(yōu)化或取消以降低企業(yè)成本。如不同產(chǎn)品質(zhì)量標準下的外賠費用分析對比。五是可控費用分析，通過對每項可控費用的增減趨勢分析，查找最佳控制方法。

2.基于企業(yè)未來管理與決策的財務分析。主要是通過建立財務分析模型，測算各種情景下的模擬財務數(shù)據(jù)，為企業(yè)決策提供依據(jù)。主要包括：

2.1為制定企業(yè)戰(zhàn)略服務的財務分析。企業(yè)戰(zhàn)略目標的主要指標是利潤或企業(yè)的價值。財務要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合各業(yè)務的發(fā)展目標及所占用資源的多少，測算不同業(yè)務組合下的財務指標，以及樂觀、悲觀和最可能實現(xiàn)情況下的財務指標，和不同發(fā)展模式（自我滾動發(fā)展還是靠兼并重組發(fā)展）下的財務指標，為企業(yè)制定戰(zhàn)略路徑和措施提供依據(jù)。

2.2基于新產(chǎn)品（業(yè)務）決策的財務分析。通過組織相關(guān)業(yè)務部門對新產(chǎn)品的價格、市場容量、企業(yè)投入的資源、產(chǎn)品成本等進行分析，一是為企業(yè)是否投產(chǎn)該產(chǎn)品提供測算依據(jù)；二是為產(chǎn)品設計成本優(yōu)化提供依據(jù)，即在新產(chǎn)品在投入生產(chǎn)前優(yōu)化產(chǎn)品設計成本，為企業(yè)擴大盈利空間；三是為生產(chǎn)制造產(chǎn)品提供成本控制標準。

2.3企業(yè)投資決策的財務分析。固定資產(chǎn)投資決策分析在財務管理的課本中講的比較詳細，不做贅述。企業(yè)并購重組的財務分析是投資決策的關(guān)鍵，除了對被并購方的估值、風險進行分析外，還應該對本企業(yè)的財務承擔能力及并購后對本企業(yè)的財務影響進行分析，防止因并購導致集團母體出現(xiàn)財務危機。

2.4企業(yè)籌融資方式的財務分析。分析各種融資方式的財務成本是財務人員的強項，但是企業(yè)籌融資方式的分析除了融資成本外，還應該分析如何將企業(yè)的資源和籌融資方式結(jié)合起來，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。如，將企業(yè)的哪部分業(yè)務通過上市或利用已有的資本平臺，從資本市場上融資，需要滿足什么條件，應該怎么做；在什么時間應該發(fā)行債券，發(fā)行規(guī)模應該控制在多少，才能滿足長期資金使用。

3.基于企業(yè)經(jīng)營風險的分析與評估。風險管理越來越被企業(yè)管理人員重視，經(jīng)營風險的發(fā)生將會導致財務風險的出現(xiàn)，甚至使企業(yè)破產(chǎn)。企業(yè)經(jīng)營風險的分析與評估應是財務分析報告體系的重要組成部分。風險分析報告應包括：從現(xiàn)金流風險出發(fā)分析新業(yè)務、發(fā)展較快的業(yè)務的業(yè)務流程，評估業(yè)務風險；從資產(chǎn)的流動性出發(fā)，分析資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和可收回性，評估現(xiàn)有占用資產(chǎn)的風險，如對逾期應收帳款按逾期原因分析（質(zhì)量問題、客戶資金困難還是有意討債等），為企業(yè)制訂收款政策和措施提供支持，還可以通過對公司的欠款大戶的財務狀況分析，采取應對措施；分析債務規(guī)模與企業(yè)收入規(guī)模的匹配度，和債務結(jié)構(gòu)與企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的匹配度，評估企業(yè)的財務風險。

4.專項分析報告。主要針對企業(yè)經(jīng)營中的某個專題或某項業(yè)務開展的分析。包括質(zhì)量成本分析，股權(quán)投資效果分析，固定資產(chǎn)投資效果分析，稅務籌劃報告等。

三、如何寫出高質(zhì)量的財務分析報告

第6篇：財務分析報告問題及建議范文

2010-12-27 14:44 網(wǎng)絡 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】財務分析報告是對企業(yè)經(jīng)營狀況、資金運作的綜合概括和高度反映。然而要寫出一份高質(zhì)量的財務分析報告并非易事。撰寫

財務報告以下六點值得注意：

一、要清楚明白地知道報告閱讀的對象及報告分析的范圍因為報告閱讀對象不同，所以報告的寫作結(jié)果也應因人而異。比如，提供給財務部領(lǐng)導可以專業(yè)化一些，而提供給其它部門領(lǐng)導尤其對本專業(yè)相當陌生的領(lǐng)導的報告則要力求通俗一些；同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再如，報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內(nèi)容可以稍細、具體一些；而分析的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地

抓住幾個重點問題進行分析即可。

二、了解讀者對信息的需求，充分領(lǐng)會領(lǐng)導所需要的信息是

什么

不可否認，財務分析人員在撰寫財務報表時，都會盡可能多的提供財務信息。但這并不能說明，這些資料就是領(lǐng)導所需要的。領(lǐng)導經(jīng)常碰到一種情況，就是報表的內(nèi)容很多，但真正能獲得的

信息卻太少。因此，為了避免辛辛苦苦寫出的報表不被認可，最好在撰寫財務分析報告前要盡可能地多與領(lǐng)導溝通，捕獲他們

“真正了解的信息”。

三、報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路財務分析報告的框架具體如下：報告目錄、重要提示、報告摘要、具體分析、問題重點綜述及相應的改進措施?！皥蟾婺夸洝备嬖V閱讀者本報告所分析的內(nèi)容及所在頁碼；“重要提示”主要是針對本期報告在新增的內(nèi)容或須加以重大關(guān)注的問題事先做出說明，旨在引起領(lǐng)導高度重視；“報告摘要”是對本期報告內(nèi)容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應在其后標明具體分析所在頁碼，以便領(lǐng)導及時查閱相應分析內(nèi)容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領(lǐng)導們在最短的時間內(nèi)獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項?！皢栴}重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中的問題所執(zhí)行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨

在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導留下深刻印象?！熬唧w分析”部分，是報告分析的核心內(nèi)容。“具體分析”部分的寫作如何，關(guān)鍵性地決定了本報告的分析質(zhì)量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析思路。例如：某集團公司下設四個二級公司，且都為制造公司。財務報告

的分析思路是：總體指標分析、集團總部情況分析、各二級公司情況分析；在每一部分里，按本月分析——本年累計分析展開；再往下按盈利能力分析——銷售情況分析——成本控制情況分析展開。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內(nèi)部都存

在著緊密的勾稽關(guān)系。

四、財務分析報告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會財務數(shù)據(jù)背后的業(yè)務背景，切實揭示業(yè)務過程中存在的問題財務人員在做分析報告時，由于不了解業(yè)務，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動局面，得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強調(diào)的一點是：各種財務數(shù)據(jù)并不僅僅地通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。每一個財務數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等。財務分析人員通過對業(yè)務的了解和明察，并具備對財務數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務部門提供有用的決策信息。財務數(shù)據(jù)畢竟只是一個中介，因而以財務數(shù)據(jù)為對象的分析報告就會出現(xiàn)就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的情況，報告的重要質(zhì)量特征“相關(guān)性”受

挫，對決策的“有用性”自然就難以談起。

五、財務分析報告的分析手法

（一）分析要遵循差異、原因分析、建議措施原則。因為撰

寫財務分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，真正擔負起“財務參謀”的重要角色。唯此，報告的有用性或分

量才可能得到提高和升華。

（二）對具體問題的分析采用交集原則和重要性原則并存手法揭示異常情況。例如，某公司有36個駐外機構(gòu)，為分析各駐外機構(gòu)某月費用控制情況和工作效率，我們以“人均差旅費”作為評價指標之一。在分析時，我們采用比較分析法（本月與上月比較）從增長額（絕對數(shù)）、增長率（相對數(shù)）兩方面比較以揭示費用異常及效率低下的駐外機構(gòu)，我們分別對費用增長前十位（定義為集合A）及增長率前十位（定義為集合B）的駐外機構(gòu)進行了排名，并定義集合C=A∩B，則集合C中駐外機構(gòu)將是我們重點分析的對象之一，這就是“交集原則”。然而，交集原則并有一定能夠揭示出全部費用異常的駐外機構(gòu)，為此“重要性原則”顯得必不可少。在運用交集原則時，頭腦中要有重要性原則的意識；在運用重要性原則 時，同樣少有了閃集思想?？偠灾攧辗治鋈藛T要始終“抓重點問題、主要問題”，在辯證法

上體現(xiàn)為兩點論基礎上的重點論。

（三）問題集中點法亦可稱之為焦點映射法。這種分析手法主要基于以下想法：在各部分分析中，我們已從不同角度對經(jīng)營過程中存在的問題進行了零散分析。這些問題點猶如一張映射

表，左邊是不同的分析角度，右邊是存在問題的部門可費用項目。每一個分析角度可能映射一個部門或費用項目，也可能是多個部門或費用項目。由于具體到各部分中所分析出來的問題點還不系統(tǒng)，因而給領(lǐng)導留下的印象比較散亂，重點問題不突出；而領(lǐng)導通過月度分析報告，意在抓幾個重點突出的問題就達到目地了。故而財務分析人員一方面在具體分析時，要有意識地知道本月可能存在的重點問題（在數(shù)據(jù)整理時具有對財務數(shù)據(jù)敏感性的財務分析人員能感覺到本月可能存在的重大異常情況），另一方面要善于從前面零散的分析中篩選出一至兩個焦點性問題

六、分析過程中應注意的其它問題

（一）對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個準確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應盡可能地立足當前，瞄準未來，以使分析報告發(fā)揮“導航器”作用；

（二）財務人員在平時的工作當中，應多一點了解國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對手資料。因為，公司最終面對地是復雜多變的市場，在這個大市場里，任何宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對手政策的改變都會或多或少地影

響著公司的競爭力甚至決定著公司的命運；

（三）勿輕意下結(jié)論。財務分析人員在報告中的所有結(jié)論性詞語對報告閱讀者的影響相當之大，如果財務人員在分析中草率地下結(jié)論，很可能形成誤導。如目前在國內(nèi)許多公司里核算還不

規(guī)范，費用的實際發(fā)生期與報銷期往往不一致，如果財務分析人

員不了解核算的時滯差，則很容易得出錯誤的結(jié)論；

第7篇：財務分析報告問題及建議范文

關(guān)鍵詞：社會保險基金；財務分析；原因；建議

財務分析是社會保險基金財務管理的重要工具，為政策決策、基金預算管理、收支計劃管理、基金運行風險監(jiān)測、政策和管理效率評估提供支持，但做好財務分析并非易事。多數(shù)財務分析報告未能客觀反映各項基金收支、管理和投資運營的真實狀況，沒有對導致狀況出現(xiàn)的原因作出全面正確的分析，也沒有就存在的問題提出有效的對策，致使財務分析在基金管理中逐漸邊緣化，使用價值低。

一、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)財務分析質(zhì)量不高的原因

多數(shù)財務分析僅限于對財務報表的比率分析，將基金收支同比(或環(huán)比)變化、當期結(jié)余率、社會保險費實際收繳率等指標計算一遍，加上一些套話，沒有對基金籌資和支付的增長規(guī)律、影響因素及其對基金平衡的作用進行分析，造成這一現(xiàn)狀的原因主要有以下幾點：1.經(jīng)辦機構(gòu)對會計認識片面，忽視了會計的控制、分析、預測和預警功能，是造成財務分析流于形式的根源。多數(shù)經(jīng)辦機構(gòu)對會計的認識局限于傳統(tǒng)范疇，滿足于記賬、算賬、報賬，僅作為記錄基金收支規(guī)模、反映資金擁有量的一種手段，忽視了其在促進基金可持續(xù)運行，為制度改革提供數(shù)據(jù)支持等方面的作用?；鶎咏?jīng)辦機構(gòu)大多僅設置一個出納和一個會計崗位，財務人員身陷基金日常撥付、會計核算等大量、繁雜工作當中，難以抽身進行數(shù)據(jù)核理、分析。因此，經(jīng)辦機構(gòu)對財務人員數(shù)據(jù)分析能力也要求不高，只要求熟練掌握財務會計規(guī)章制度和具有嫻熟的財務會計操作技術(shù)。一些管理人員認為，所有業(yè)務從制定政策、設計經(jīng)辦流程到審核、審批自己都全程參與了，對業(yè)務心中有數(shù)，不需要借助財務分析結(jié)果。對財務分析的不重視，使財務人員的分析技能難以提高，分析方法陳舊、落后，分析報告使用價值低，財務分析逐漸倫為財務管理工作的雞肋。2.財務數(shù)據(jù)的準確性和滯后性是影響財務分析質(zhì)量的基礎。目前，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)沒有建立統(tǒng)一的財務核算系統(tǒng)，各級經(jīng)辦機構(gòu)會計核算指標設置不統(tǒng)一，會計核算工作隨意性大，造成會計指標的連續(xù)性較差，使不同經(jīng)辦機構(gòu)之間、同一經(jīng)辦機構(gòu)不同會計期間會計指標的可比性差，嚴重影響了財務分析的質(zhì)量。財務報告具有一定的滯后性，只有待一個會計期間結(jié)束以后才能進行會計核算、編制財務報告，不能對財務數(shù)據(jù)進行實時查詢，影響了財務分析的時效性。3.財務與業(yè)務相互隔離是制約財務分析質(zhì)量的關(guān)鍵。財務與業(yè)務隔離，財務人員沒有全面了解業(yè)務開展情況，無法對反映業(yè)務活動成果的財務數(shù)據(jù)著手分析，更談不上對基金運行風險進行監(jiān)測預警。在業(yè)務活動開始前，沒有根據(jù)會計核算要求對業(yè)務表單、關(guān)鍵數(shù)據(jù)提出需求，無法對基金收入、支出進行明細分類核算，不能反映各項業(yè)務收入、支出的詳細情況。財務管理系統(tǒng)與業(yè)務管理系統(tǒng)沒有實現(xiàn)互聯(lián)互通，隔斷了業(yè)務收支計劃與財務收支結(jié)果之間的聯(lián)系，財務分析難以反映基金運行過程中的主要問題及其產(chǎn)生的原因，造成分析結(jié)論表面化。

二、提高財務分析質(zhì)量的對策

提高財務分析質(zhì)量，發(fā)揮財務分析在基金管理中的作用，需要做到以下幾點：1.經(jīng)辦機構(gòu)應當樹立正確的會計觀，充分發(fā)揮會計的管理職能，將財務分析作為基金管理的重要工具。隨著社會保險制度逐步健全、覆蓋面迅速擴大、保障水平不斷提高，基金支付壓力越來越大，會計工作重心日益從事后核算、監(jiān)督向事前規(guī)劃、事中控制和事后分析轉(zhuǎn)移，經(jīng)辦機構(gòu)應當轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)工作理念，改革會計工作模式，讓財務人員參與到業(yè)務管理工作，全面了解業(yè)務開展情況，參與業(yè)務經(jīng)辦流程的設計，根據(jù)會計核算和財務分析的要求對業(yè)務表單、基礎數(shù)據(jù)提出需求，為后續(xù)的會計核算和財務分析做好準備。將每個季度一次的定期財務分析，調(diào)整為定期和不定期相結(jié)合的財務分析制度，根據(jù)工作需要不定期地進行財務分析。適應社?；鹭攧展芾淼囊螅侠碓O置會計崗位，配備專業(yè)人員。2.加強財務信息化建立，做好財務管理系統(tǒng)與業(yè)務管理系統(tǒng)的互聯(lián)互通。經(jīng)辦機構(gòu)應當嚴格按照國家的法律法規(guī)和基金會計制度，建立明確的會計工作規(guī)程和操作規(guī)范，依法對基金進行會計核算，統(tǒng)一會計指標的核算口徑，保持前后各期會計處理方法的穩(wěn)定性，使不同經(jīng)辦機構(gòu)之間、同一經(jīng)辦機構(gòu)不同會計期間的會計信息相互可比。加強財務信息系統(tǒng)的建設，提高會計工作效率，正確、及時地編制財務報告。財務信息反映基金運行的結(jié)果，而繳費人數(shù)、繳費人員年齡結(jié)構(gòu)、離退休(職)人數(shù)、基金實際收繳率等業(yè)務信息是形成基金運行結(jié)果的根源，所以，經(jīng)辦機構(gòu)應當建立起財務管理系統(tǒng)與業(yè)務管理系統(tǒng)的互聯(lián)互通，杜絕業(yè)務管理系統(tǒng)外特殊業(yè)務的辦理，密切業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)的聯(lián)系，提高數(shù)據(jù)準確率，實現(xiàn)實時查詢。積極創(chuàng)造條件，建立財務管理系統(tǒng)與業(yè)務管理系統(tǒng)一體化，完善社?；鸸芾硎侄?。在經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部建立起良好的信息傳遞、反饋流程，利用各種途徑、方法，全方位、多角度地收集社會保險經(jīng)辦運行過程中的各種信息，并將信息及時、充分地傳遞給相關(guān)人員，以提高財務分析的效率和效果。3.提高財務人員的專業(yè)能力。財務人員作為分析主體，其專業(yè)能力是影響財務分析質(zhì)量的一個關(guān)鍵因素，因此，提高財務人員專業(yè)能力是提高財務分析質(zhì)量的一個重要方法。首先，財務人員要不斷提高自身的財務專業(yè)知識，不僅是會計核算方法，更重要的是提高財務管理能力，將會計從記錄經(jīng)濟活動的層面上升到管理層面。社會保險行政主管部門及各級經(jīng)辦機構(gòu)應當加強對基層經(jīng)辦機構(gòu)財務人員的業(yè)務培訓和指導。其次，財務人員應當從管理的角度了解業(yè)務經(jīng)辦活動，理解各方對于財務分析的需求及其要達成的目標，運用自己的專業(yè)知識，結(jié)合財務信息和業(yè)務信息進行深入研究和分析，形成高質(zhì)量的財務分析報告，揭示基金運行中存在的風險，提出規(guī)避風險的措施和建議。最后，財務分析報告應盡量淡化專業(yè)味，少用專業(yè)術(shù)語，多用大眾詞匯，做到直接了當、簡明扼要、通俗易懂。

作者:喻玲 單位:安徽省安慶市機關(guān)事業(yè)單位社會保險局

參考文獻：

第8篇：財務分析報告問題及建議范文

關(guān)鍵詞：交通運輸業(yè) 財務分析 建議

一、交通運輸企業(yè)財務分析簡述

1、交通運輸企業(yè)進行財務分析的必要性

利用財務分析，企業(yè)可以了解其自身的財務狀況和經(jīng)營業(yè)績的真實情況，通過從晦澀的會計核算、數(shù)據(jù)分析中將其背后蘊含的真實狀況挖掘出來。將真實信息反映給投資者和債權(quán)人，為其未來決策提供依據(jù)。

交通運輸企業(yè)進行財務分析的必要性主要是緣于以下幾個方面：其一，無論任何企業(yè)，財務工作都只是對企業(yè)的經(jīng)濟活動進應有選擇的記錄和反應。其二，會計核算工作由于只是對已發(fā)生信息的統(tǒng)計匯總，具有一定的時間滯后性。其三，雖然2006年出具了新的《企業(yè)會計準則》，但是其自身依然存在一定的不完善性。其四，財務人員對具體的會計方法有一定的自主選擇權(quán)，人為的主觀意識難免不會使會計工作本身存在一定的不恰當之處。其五，雖然上述狀況可已經(jīng)審計得到一定改善，但是內(nèi)部審計的關(guān)聯(lián)性以及會計師事務所的自負盈虧性，審計人員無法完全做到能保證財務報表的真實性。所以即使財務報表經(jīng)過審計，即使審計人員出具了無保留意見的審計報告，也依然存在一定風險。這是因為上述五點原因，使得財務分析變得尤為重要。

隨著市場經(jīng)濟的逐步發(fā)展，交通運輸企業(yè)開始面臨著越來越大的競爭風險，唯有加強管理、做好財務分析，才能根據(jù)歷史狀況的數(shù)據(jù)，預測出企業(yè)未來發(fā)展前景，使企業(yè)在競爭中不但求生存，還要發(fā)展壯大。

2、交通運輸企業(yè)財務分析的主要方法

交通運輸企業(yè)的財務分析方法與大多數(shù)企業(yè)相同。目前，主要的分析方法有四類：比較分析法；比率分析法；因素分析法；趨勢分析法。四種方法之間的區(qū)別點和側(cè)重點見表1-1。

表1-1 交通運輸企業(yè)的財務分析方法

上述四種方法有一定的關(guān)聯(lián)性和相互依存性，程度的重合。在實際工作當中，比率分析方法應用最廣。

二、目前交通運輸企業(yè)財務分析存在的問題

1、尚未認識到財務分析的重要性，財務分析制度不健全

通常，交通運輸企業(yè)的資金主要由上級部門直接按計劃撥付。由于其直接性，使得交通運輸企業(yè)疏于對財務分析工作進行管理。其不但沒有充分認識到財務分析對交通運輸企業(yè)的重要性，還使得財務分析管理制度流于表面。在交通運輸企業(yè)內(nèi)部，通常存在著“重會計核算，輕財務分析”的現(xiàn)狀。相關(guān)人員多是按規(guī)則按制度詳細編報財務報表，并且嚴格對財務報表進行月度、季度、年度的分類，利用財務報表的編報說明和數(shù)據(jù)解釋代替正常的財務分析工作，不但不正式，而且形式各異。此外，雖有與財務分析相關(guān)的財務報表編報說明和數(shù)據(jù)解釋，但是通常只是簡單針對交通運輸企業(yè)的收費情況、上級部門的撥款情況、資金運用情況，以及基本財務管理工作，多是停留在表面，而未深入到能透徹的反應交通運輸企業(yè)財務收支狀況和企業(yè)潛在問題，未能深入而有效的發(fā)揮財務分析的作用。使得企業(yè)內(nèi)的領(lǐng)導及上級主管部門無法全面了解企業(yè)實際的財務運行狀況。

2、財會人員對參與管理的認識高度不夠，財務分析質(zhì)量不高

長期以來，交通運輸企業(yè)的很多領(lǐng)導都認為財務部就是負責記賬、算賬；業(yè)務部門就是負責具體的業(yè)務事項，企業(yè)的業(yè)務活動因為部門的劃分而被分裂分割，內(nèi)部會計控制制度并沒有被嚴格執(zhí)行。與此同時，企業(yè)財務人員通常都是被動的工作，為了報賬而報賬、為了做報表而做報表。日積月累，財務人員對參與企業(yè)管理活動的欲望逐漸降低，對企業(yè)現(xiàn)狀、未來發(fā)展情況以及潛在問題等都缺乏全面性的了解。此外，會計人員在進行財務分析工作時，依據(jù)的資料的已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，對已發(fā)生業(yè)務進行財務收支的判斷。僅從一方面出發(fā)，很難找準問題產(chǎn)生的根源，也難以為企業(yè)領(lǐng)導者提供決策參考依據(jù)，使得財務分析工作能夠為管理者進行科學決策提供依據(jù)的功能大大地被削弱。

3、財務分析方法不靈活，分析報告形式單一

現(xiàn)在，包括交通運輸企業(yè)在內(nèi)的幾乎所有單位都存在著以一部財務分析報告面對各部門、各人員、各種情況的現(xiàn)象，而無論報告的應用者是誰、其主要應用的指標是什么，以及財務分析報告被用來做何用途，提供的都是統(tǒng)一模式的財務分析報告。此外，有些報告的編報者和使用者不能對財務分析方法靈活運用，使財務分析報告的質(zhì)量有一定程度的下降。

三、對交通運輸企業(yè)財務分析的幾點建議

1、培養(yǎng)相關(guān)人員對財務分析工作的重視

交通運輸企業(yè)財務管理的重要組成部分之一便是財務分析，其有助于人們認識財務活動的規(guī)律，掌握規(guī)律流程，能有效提高資金的使用效益和財務管理工作的質(zhì)量，繼而促進交通運輸企業(yè)的發(fā)展。應培養(yǎng)相關(guān)人員對財務分析工作的重視，了解財務分析的重要性，善于利用財務分析以協(xié)助上級領(lǐng)導對企業(yè)未來發(fā)展的把握；通過財務分析的結(jié)論監(jiān)督、協(xié)調(diào)、控制各方經(jīng)濟活動，妥善解決企業(yè)整體與局部的資金問題；控制企業(yè)短期與長期的發(fā)展計劃的實施情況。實現(xiàn)企業(yè)的增收節(jié)支，使資金的運用不但合理，而且具有良好的使用效果。

2、創(chuàng)新適合交通運輸業(yè)的財務分析方法

在實際的財務分析工作中，通常都是運用一定的方法進行財務分析，以達到分析目的。目前，交通運輸企業(yè)比較科學的財務分析方法主要有兩種：基礎層面的方法以及數(shù)量分析法。

表3-1 交通運輸業(yè)財務分析方法分類

在交通運輸業(yè)財務分析方法中，一般的基礎方法和數(shù)量分析方法相互依存、相輔相成。要根據(jù)交通運輸企業(yè)的自身特點制定分析目標和內(nèi)容，進行科學靈活的運用。

3、要重視最基礎的會計核算工作

準確的會計核算是財務分析的基礎。倘若會計核算不準確，那么無論運用那種分析方法，財務分析都無法得到正確的結(jié)論。因此，必須嚴格按照企業(yè)會計制度以及會計法則等相關(guān)方面的規(guī)定，做好交通運輸企業(yè)的會計核算。唯有這樣，才能為下一步的財務分析打下基礎。

4、建立財務分析監(jiān)督機制

若想通過財務分析發(fā)現(xiàn)交通運輸企業(yè)存在的問題，就要有良好的監(jiān)督機制作為保障。在這種監(jiān)督機制的保障下，建立和完善相關(guān)的制度規(guī)則，以加強各方面的管理。倘若沒有良好的監(jiān)督機制，即使財務分析發(fā)現(xiàn)了問題，那么問題可能得不到妥善的解決，財務分析也失去了應有的效用和價值。同時，也打擊了財務分析工作人員的積極性。此外，若若沒有良好的監(jiān)督機制，還有可能會造成財務分析不充分，沒有從實際出發(fā)，那么財務分析的結(jié)果不免會令人懷疑。出于解決問題的目的的措施，也淪為形式主義。

因此，建立財務分析監(jiān)督機制有一定的必要性?？梢詮氖虑氨O(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督三部分入手，做好全程監(jiān)督。其中，事前監(jiān)督的重點是對會計核算這類財務分析的基礎進行監(jiān)督；事中監(jiān)督的重點是財務分析過程中所運用的具體方法；事后監(jiān)督的重點是針對財務分析的結(jié)果，監(jiān)督問題的實際解決情況。

參考文獻：

[1]張先治.財務分析[M].大連：東北財經(jīng)大學出版社，2003

[2]肖序.成本會計學[M].長沙:中南大學出版社, 2004

第9篇：財務分析報告問題及建議范文

財務分析是指以財務資料和其他資料為依據(jù)，采用專門方法，系統(tǒng)分析和評價企業(yè)的經(jīng)營成果、財務狀況，預測其可能的變動趨勢，從財務的角度為管理層所關(guān)注的問題提供決策支持。

財務分析的最終結(jié)果可以理解為：1、財務分析的內(nèi)容可以滿足內(nèi)外部各方報表使用者的需要，最簡單的一點是要讓人讀得明白。2、財務分析要落腳于提供決策建議，從而使企業(yè)的管理者可以從財務的角度出發(fā)，全面地考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的問題。

關(guān)鍵詞一　評價

這里所說的評價是一個多方面、多層次的概念。

首先，分析要有結(jié)論，財務分析不一定要面面俱到，但一定要有結(jié)論，要為所關(guān)注的財務問題找出原因，尤其是業(yè)務層面的原因。評估其對企業(yè)財務結(jié)果的影響。讓管理層知道哪里有風險，哪里有機會。

其次，指出所分析事項的影響，如本月銷售收入低于預算，主要是因為某客戶自身的訂單推遲到了下月執(zhí)行，對本年的應收預算的完成沒有影響。

最后，要做出存在的風險或機會的提示。如哪里還有降低成本的機會?哪家客戶可能有拖延付款的風險，如果有，可能的壞賬損失比率是多少?

這差不多是一個財務分析的標準套路，建議大家在日常工作中對照這三步來培養(yǎng)工作習慣。還有一點要強調(diào)的，就是財務分析最后要回歸到對業(yè)務的分析上，有效的財務分析應該可以用財務數(shù)據(jù)及財務專門的分析方法來印證業(yè)務經(jīng)營狀況，切忌用一個財務指標去評價另一個財務指標，流于表面，對企業(yè)運營沒有實質(zhì)幫助。因此，財務人員一定要培養(yǎng)自己對業(yè)務的敏感度和直覺，將分析落到業(yè)務上。

關(guān)鍵詞二　利器

工欲善其事，必先利其器。談到財務分析必須要掌握的內(nèi)容包括：財務報表分析一三大表的項目分析及相互關(guān)系的分析；關(guān)鍵指標分析一杜邦分析法及重要企業(yè)運營指標(如開工率、報廢率等)；企業(yè)價值分析一折現(xiàn)現(xiàn)金流(DCF)，內(nèi)涵報酬率(IRR)；動靜結(jié)合分析一看趨勢，看結(jié)構(gòu)，看比率，綜合起來看。需要強調(diào)的是，財務分析不是眾多指標的羅列。財務人員要培養(yǎng)的一個本領(lǐng)就是可以將財務分析的結(jié)果用業(yè)務語言表達出來。

兼聽則明，偏信則暗。財務分析的基礎數(shù)據(jù)不能只局限于財務報表，而是一切能得到的公司運營信息和數(shù)據(jù)。因為，財務資料多是二手資料，來自于一線業(yè)務部門的生產(chǎn)經(jīng)營信息必不可少。我們的會計系統(tǒng)是將企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動轉(zhuǎn)變成財務信息記錄下來，反推回來，當我們試圖通過閱讀財務信息對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動做出分析推測的時候，我們必然需要以原始的生產(chǎn)經(jīng)營信息來還原生產(chǎn)經(jīng)營狀況。因此，思考問題的模式應該從業(yè)務出發(fā)，而不是單純看財務。

關(guān)鍵詞三　關(guān)注

企業(yè)定位決定財務定位，企業(yè)所關(guān)注的就是財務分析人員應當關(guān)注的。

從上圖可以看出，財務在企業(yè)當中的地位可以分成若干個層次。入門級的就是看門人，表示財務的主要職能是保證企業(yè)的財務運轉(zhuǎn)合規(guī)、合法。從分析員的層次開始，財務的主要職能開始側(cè)重于參與企業(yè)的經(jīng)營管理，并且決策建議的成分逐漸增大。因此關(guān)注行業(yè)新聞，了解企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)所處的發(fā)展階段，對于財務人員更好地運用自身的優(yōu)勢，為企業(yè)的發(fā)展作出貢獻會更有意義。

關(guān)鍵詞四　支持

財務分析的最終目的是為了給管理層的決策提供決策支持，因此必須在分析出問題原因后，提供解決方案和建議，并在管理層會議上做充足的準備和提供材料支持，使管理層能充分信任并接受該解決方案。

通常，財務人員會有一個思維定式，對于自己經(jīng)手的財務數(shù)據(jù)沒辦法分出層次和優(yōu)先級，覺得樣樣重要，結(jié)果全部堆上去，大有排山倒海之勢。這種情況下縱然最后有結(jié)論，可能也是頭重腳輕沒辦法引起閱讀者的關(guān)注。更糟糕的是羅列完了還沒有結(jié)論，閱讀者可能會一頭霧水、不知所云。

沒有解決方案的財務分析，是缺少價值的財務分析。不能對經(jīng)營決策產(chǎn)生影響的財務分析，只是紙上談兵。

關(guān)鍵詞五　技巧