財務部存在問題精選(九篇)

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第1篇：財務部存在問題范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務；內(nèi)部控制；研究

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.07.23 文章編號：1672-3309（2013）07-53-02

目前，我國企業(yè)存在內(nèi)部財務控制混亂、財務監(jiān)督缺失以及資產(chǎn)流失的現(xiàn)象，我們必須采取適當?shù)拇胧﹣斫鉀Q這些問題。特別是在中國加入WTO之后，中國企業(yè)正面臨著越來越激烈的經(jīng)濟競爭，企業(yè)融資環(huán)境日趨復雜，企業(yè)財務管理所涉及的目標、范圍、內(nèi)容、方法都發(fā)生了較為深刻的變化。內(nèi)部財務控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度、加強內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益的客觀要求；同時也是解決會計信息失真、提高財務信息質(zhì)量的客觀要求。在基層財務狀況行為準則的指導下，有關(guān)財務規(guī)定的內(nèi)部財務控制體系已經(jīng)初步確立完成，企業(yè)應當建立一套科學完整的內(nèi)部財務控制體系，以此來規(guī)范和優(yōu)化內(nèi)部財務控制系統(tǒng)，從而提高財務管理水平和效率。在已發(fā)現(xiàn)的絕大多數(shù)虛假會計信息欺詐事件中，最重要的原因是內(nèi)部控制薄弱。因此，內(nèi)部控制問題逐漸擺在人們面前，成為炙手可熱的話題。

一、我國企業(yè)內(nèi)部控制的當前現(xiàn)狀

在企業(yè)中，內(nèi)部控制與業(yè)務流程是緊密結(jié)合起來的，成功的關(guān)鍵取決于是否能有效的建立、完善和確立內(nèi)部控制。然而，當前我國企業(yè)的內(nèi)部控制所反應的情況并不盡人意。盡管政府制定了一系列的法律、法規(guī)、規(guī)范，然而仍然有各種各樣的問題逐漸產(chǎn)生，例如：會計信息的嚴重失真；違法違紀案件的發(fā)生；管理控制系統(tǒng)的缺乏；預算成本失控；流動資產(chǎn)的漏洞；監(jiān)測系統(tǒng)和相應的支持系統(tǒng)嚴重脫節(jié)；甚至一些重大投資失控等。

總而言之，企業(yè)往往沒有意識到內(nèi)部控制的重要性，只關(guān)注企業(yè)外部環(huán)境的梳理，貨幣、實物的控制操作，而忽視了內(nèi)部的崗位、環(huán)節(jié)，整體的協(xié)調(diào)，執(zhí)行者的個人素質(zhì)，企業(yè)文化建設等各種因素。

二、企業(yè)內(nèi)部財務控制存在的問題

1、法人治理結(jié)構(gòu)不完善，財務內(nèi)部控制得不到很好的利用。在長期計劃經(jīng)濟體制的嚴重影響下，企業(yè)管理者的管理理念和經(jīng)營模式還停留在行政領(lǐng)導的職能上，不能從根本上改變經(jīng)營管理理念，對于企業(yè)實現(xiàn)自主經(jīng)營、自負盈虧的法人實體，還停留在過去的管理體制上。企業(yè)轉(zhuǎn)型及公司體制的改革并沒有從根本上解決相關(guān)問題。企業(yè)股份制改革的時期，股份制企業(yè)總經(jīng)理仍繼續(xù)兼職董事長或董事會主席，所賦予的權(quán)利不能受到及時有效的監(jiān)督。股份公司應有的機構(gòu)設置職能并沒有發(fā)揮它應有的作用，只具有其現(xiàn)代企業(yè)的外殼，沒有從根本上形成企業(yè)內(nèi)部財務控制治理結(jié)構(gòu)，缺乏有效的控制措施，導致大量的內(nèi)部損耗，無形之中提高了公司的運營成本，導致公司費用成本的增加。

2、財務內(nèi)部監(jiān)督和其他相應業(yè)務部門的相對脫離。目前中國國有企業(yè)管理制度，由于企業(yè)經(jīng)營者獨自管理，造成了管理制度上的條塊分割。財務部門主要是在完成業(yè)務流程之后算賬，很難發(fā)揮預算控制及事中監(jiān)督的作用。經(jīng)常是所生產(chǎn)的商品已經(jīng)發(fā)貨，財務部門并不知曉其是否發(fā)貨。即使是供應部門欺騙公司，購買質(zhì)次價高的材料，仍應按相應的價格進行支付，導致不受控制的開支，資產(chǎn)流失現(xiàn)象嚴重。有些公司讓管理者掌握一定比例的運營成本支出，但并沒有要求提供具體的開支內(nèi)容，導致一些部門負責人擺闊、奢侈、揮霍浪費，再加上經(jīng)濟往來中的審查不嚴格，造成國有資產(chǎn)的嚴重流失，增加了單位的損耗。

3、缺乏有效的內(nèi)部控制牽制，內(nèi)部審計系統(tǒng)薄弱。在我國有一定數(shù)量的企業(yè)沒有建立內(nèi)部審計制度，即便一些公司建立了內(nèi)部財務審計部門，但也沒有充分發(fā)揮其應有的職能，內(nèi)部審計工作得不到足夠的重視和財務部門的支持，這就意味著企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管不力。一些企業(yè)高級經(jīng)理人私自對外投資，所得收益私自入賬，中飽私囊，未經(jīng)上級部門批準，在公司所管轄職能部門開立銀行賬戶，私自設立“小金庫”，導致企業(yè)資金管理嚴重失控，甚至有的企業(yè)總經(jīng)理或財務負責人出現(xiàn)攜巨款外逃等嚴重事件。此外，審計工作隨意性較大，許多公司的內(nèi)部審計工作缺乏統(tǒng)一的行業(yè)標準和實踐規(guī)范，在掃行財經(jīng)政策時缺乏與國家審計署的相應聯(lián)系，而且許多企業(yè)還沒有年度審計計劃，對審計工作有些懈怠。

三、完善企業(yè)內(nèi)部財務控制的相應對策

1、公司治理結(jié)構(gòu)的完善。所謂公司治理結(jié)構(gòu)既是指所有者以及經(jīng)營者在制度上對權(quán)利、責任和利益的安排，公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的日趨完善，可以為公司發(fā)展創(chuàng)造出一個更利于財務控制的內(nèi)部環(huán)境。在公司的管理制度中，董事會起著舉足輕重的作用，公司內(nèi)部的治理組織構(gòu)架應包括股東大會、董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層等相關(guān)權(quán)力機構(gòu)，以及對權(quán)利、責任、利益的界定，同時在此基礎(chǔ)之上形成公司治理結(jié)構(gòu)中的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)。但是所不同的是，這些權(quán)力機構(gòu)的設置，不僅僅是要解決企業(yè)之間內(nèi)部的相關(guān)問題，而同時還要實現(xiàn)子公司集團的良好運轉(zhuǎn)，母公司使集團的整體優(yōu)勢得到充分的控制及良好的運營效果，發(fā)揮其對子公司的控制和協(xié)調(diào)功能。與此同時，還應該對經(jīng)營者提供激勵的評審制度，投資者或出資人的經(jīng)濟利益與企業(yè)經(jīng)營的利益精密聯(lián)系在一起，這也是解決公司治理的一種有效手段，讓公司治理結(jié)構(gòu)更加完善。

2、完善企業(yè)內(nèi)部財務控制的相關(guān)措施。不相容職務相分離原則對于企業(yè)財務組織機構(gòu)設置尤為關(guān)鍵，財務與會計崗位也應該合理建立與設置，明確職責與權(quán)限，兩者相互制約。企業(yè)的經(jīng)營活動可以由企業(yè)內(nèi)部與外部利益相關(guān)者以及企業(yè)的研發(fā)、生產(chǎn)、工藝制造、銷售等部門相互協(xié)作和策劃，這樣可以使各方人員同時掌握及時了解所在行業(yè)的資金流向和產(chǎn)品物資的運行情況，共享企業(yè)的信息資源。各職能部門經(jīng)濟活動之間的物資流和信息流可以通過網(wǎng)絡相互統(tǒng)一起來，企業(yè)內(nèi)部控制制度可以滲透到企業(yè)生產(chǎn)的每一個過程以及經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，再將各個層次的財務環(huán)節(jié)和財務制度有效地結(jié)合起來，把企業(yè)財務管理活動滲透到內(nèi)部控制的過程中，促進企業(yè)資金的有效合理利用，逐步建立并不斷完善企業(yè)內(nèi)部財務牽制制度，凡是涉及財務及會計工作的審批范圍、權(quán)限、程序、職責等內(nèi)容都要明確規(guī)定，財務人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理其相關(guān)業(yè)務。與此同時，為了減少和消除人為操縱因素，還要將不相容原則貫徹到計算機系統(tǒng)內(nèi)，利用信息技術(shù)手段在財務系統(tǒng)中嵌入內(nèi)部財務控制程序，通過計算機程序固化內(nèi)部財務控制制度與原則。

3、加強企業(yè)內(nèi)部財務審計。就內(nèi)部控制制度而言，內(nèi)部審計人員在企業(yè)各個領(lǐng)域中具有至關(guān)重要而又非同尋常的地位，內(nèi)部審計不僅僅是企業(yè)內(nèi)部控制的重要部分，而且還是監(jiān)督內(nèi)部控制環(huán)境和其他環(huán)節(jié)的重要力量。針對現(xiàn)代企業(yè)管理制度而言，內(nèi)部審計人員被賦予了全新的職責和嶄新使命?；诖艘蛩?，審計部門的作用不僅局限于監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部財務控制是否有效的執(zhí)行，更應成為內(nèi)部控制過程中的顧問。因此企業(yè)總公司應設立審計部門，直接向董事會負責，向董事會報告，在子公司也應設立審計部門，組織級別應與財務部門平級。為保證審計部門具有獨立性，每一級別單位的審計部門應對下一級別的單位進行審計，對本級公司負責，對領(lǐng)導負責。

四、結(jié)束語

企業(yè)內(nèi)部控制的實行是經(jīng)濟發(fā)展的需要，同時又是企業(yè)內(nèi)部財務管理控制的核心與重點。建立與完善內(nèi)部財務控制制度對企業(yè)今后能否健康、穩(wěn)定和可持續(xù)的發(fā)展是至關(guān)重要的。企業(yè)內(nèi)部財務控制混亂的情況下，必須采取相應的措施加強內(nèi)部財務控制，不斷建立和完善內(nèi)部財務控制制度，以此來提高會計信息質(zhì)量的真實性與準確性，可以有效防止企業(yè)管理決策錯誤和腐敗的發(fā)生、避免公司資產(chǎn)的損耗。建立內(nèi)部財務控制制度，是現(xiàn)代企業(yè)能否有效健康發(fā)展的重要條件，但是內(nèi)部財務控制體系不是一成不變的，它會隨著中國加入世貿(mào)組織，深化企業(yè)改革的需要不斷充實和完善。

參考文獻：

[1] 鄭建國.企業(yè)內(nèi)部控制存在問題及對策研究[J].中國外資，2009，（06） .

[2] 王紀平.中國內(nèi)部控制規(guī)范漸行漸遠[J].新理財，2007，（06）.

第2篇：財務部存在問題范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；內(nèi)部審計；問題；對策

醫(yī)院內(nèi)部審計工作是醫(yī)院管理工作的重要組成部分，它對于醫(yī)院的發(fā)展具有積極的意義。內(nèi)部審計工作能夠及時地發(fā)現(xiàn)醫(yī)院運行過程中存在的問題，特別是能夠及時地發(fā)現(xiàn)醫(yī)院的資產(chǎn)流失等現(xiàn)象，有利于提高醫(yī)院的經(jīng)濟效益，規(guī)范醫(yī)院的經(jīng)濟行為。但是在實踐中發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院的內(nèi)部審計工作并沒有有效地發(fā)揮其作用，往往是醫(yī)院出現(xiàn)問題時才考慮進行內(nèi)部審計，這樣就造成了一些難以挽回的損失。在發(fā)現(xiàn)問題時，審計意見主要表現(xiàn)在規(guī)范財務管理方面，沒有從醫(yī)院的整體角度來進行考慮，導致審計效率低下。

一、醫(yī)院內(nèi)部審計工作中存在的問題分析

1. 缺少內(nèi)部審計意識

目前部分醫(yī)院對于內(nèi)部審計工作不夠重視，沒有認識到內(nèi)部審計工作的重要性，導致內(nèi)部審計工作難以有效的展開。特別是一些醫(yī)院的內(nèi)部審計工作難以得到管理人員的支持，導致內(nèi)部審計工作缺少獨立性和權(quán)威性，不能有效地發(fā)揮審計工作的價值。例如一些醫(yī)院將內(nèi)部審計部門設置在財務部門中，這樣就不能確保內(nèi)部審計部門工作的獨立性，容易導致責任不清而相互踢皮球的現(xiàn)象。還有一些醫(yī)院將財務內(nèi)部審計部門設置在紀檢部門，由于紀檢部門本身具有監(jiān)督的作用，但是內(nèi)部審計工作比較重視監(jiān)督，紀檢工作重視對人的監(jiān)督，這樣容易導致職責混亂，使審計工作不能切實地開展。目前大部分醫(yī)院設立內(nèi)部審計部門的目的是為了滿足醫(yī)院等級評審的需要，只重視內(nèi)部審計的形式，沒有切實地發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。一些內(nèi)部審計部門是為了應付上級檢查工作，沒有認識到內(nèi)部審計工作對于醫(yī)院財務管理的促進作用，沒有認識對內(nèi)部審計工作對于提高醫(yī)院經(jīng)濟效益的積極意義。醫(yī)院管理人員對于內(nèi)部審計工作不夠重視，導致內(nèi)部審計工作難以有效地進行。

2. 缺少有效的內(nèi)部審計人才

目前在醫(yī)院的財務內(nèi)部審計工作中，人才的缺乏嚴重地影響了內(nèi)部審計工作的效率，導致審計工作難以有效地開展。在很多醫(yī)院的內(nèi)部審計部門中缺少專門的審計人才，兼職人員比較多，但是對于兼職人員的資格審查不嚴等影響了內(nèi)部審計工作質(zhì)量。由于醫(yī)院的主要業(yè)務是醫(yī)療服務，所以醫(yī)院對于內(nèi)部審計人才的投入不夠，將有效的資源應用到了醫(yī)生的培養(yǎng)方面，對于審計人才不夠重視，導致內(nèi)部審計工作缺少專業(yè)性。還有的醫(yī)院認為財務內(nèi)部審計工作與財務管理工作沒有太多的差別，在同一個部門中安排了一套人馬，這些人既需要負責日常的財務工作，同時又需要負責內(nèi)部審計工作，基本上是在實行自我監(jiān)督，這就存在比較大的弊端，難以有效地發(fā)現(xiàn)財務工作中的問題。一些審計人員的素質(zhì)不符合要求，最終影響了內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，難以滿足內(nèi)部審計工作的需要。

3. 缺少有效的內(nèi)部審計制度

目前一些醫(yī)院在內(nèi)部審計的管理方面，還缺少有效的制度，導致內(nèi)部審計工作比較混亂。例如一些醫(yī)院沒有按照要求成立專門的內(nèi)部審計部門，或者對于審計人員的把關(guān)不夠嚴格，在需要時從醫(yī)院的其他部門臨時抽調(diào)拼湊，這些工作人員不僅需要負責審計工作，同時還需要負責其他工作。一些醫(yī)院對于內(nèi)部審計工作缺少制度化的安排，導致內(nèi)部審計部門的職能發(fā)生了比較大的變化，例如內(nèi)部審計部門不負責審計工作，而是需要負責其它工作，導致內(nèi)部審計部門的職能受到了弱化，其價值難以得到彰顯。一些醫(yī)院的內(nèi)部審計工作主要負責財務審計，發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部的違規(guī)、違法現(xiàn)象。在進行審計工作時，沒有與時俱進，沒有積極地借助現(xiàn)代化技術(shù)和手段，導致審計工作的質(zhì)量不高。還有一些醫(yī)院對于內(nèi)部審計工作定位比較模糊，只審計工作的合規(guī)性，而且沒有對醫(yī)院各個部門的經(jīng)濟效益進行有效地審計，特別是不重視醫(yī)院的風險審計，沒有正確地了解醫(yī)院面對的財務風險，對醫(yī)院的發(fā)展帶來了不利的影響。內(nèi)部審計工作制度不健全，導致制度建設缺少法律法規(guī)的規(guī)范，使內(nèi)部審計工作缺少一定的權(quán)威性，沒有有效地發(fā)揮審計工作的功能。

二、加強醫(yī)院內(nèi)部審計的對策

1. 發(fā)揮政府的引導作用

政府可以制定相關(guān)的內(nèi)部審計制度，通過制度的制定和完善，能夠?qū)ω攧諏徲嫻ぷ骶哂幸欢ǖ募s束作用，這是做好內(nèi)部審計工作的基礎(chǔ)。政府部門作為醫(yī)院的直接管理單位，應當幫助醫(yī)院建立完善的內(nèi)部審計制度，促進醫(yī)院的發(fā)展，不斷地提高醫(yī)院的服務水平。例如政府部門可以對醫(yī)院的內(nèi)部審計制度提出明確的要求，適應醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的要求，并且加強其監(jiān)督。政府可以發(fā)揮自己在公共管理中的作用，制定關(guān)于內(nèi)部審計的相關(guān)制度，為醫(yī)院內(nèi)部審計工作提供支持，進而提高醫(yī)院內(nèi)部審計部門的獨立性。政府部門可以加強對內(nèi)部審計工作的宣傳，使廣大的醫(yī)院職工了解到內(nèi)部審計工作的重要性，使內(nèi)部審計工作能夠得到職工的理解和支持。政府可以加強對醫(yī)院內(nèi)部審計工作的監(jiān)督，幫助醫(yī)院管理人員轉(zhuǎn)變觀念，為醫(yī)院的內(nèi)部審計工作塑造良好的環(huán)境。政府衛(wèi)生管理部門對于醫(yī)院內(nèi)部審計工作具有一定的指導責任，這就需要相關(guān)部門加強對醫(yī)院內(nèi)部審計工作的督查，幫助醫(yī)院開展內(nèi)部審計工作，使內(nèi)部審計工作能夠真正地落實。

2. 有效地整合內(nèi)部資源

醫(yī)院在醫(yī)療改革之后，其職能發(fā)生了比較大的變化，對于其管理水平和醫(yī)療服務水平等都提出了比較高的要求。加強醫(yī)院財務內(nèi)部審計是醫(yī)院實現(xiàn)規(guī)范經(jīng)營的需要，也是醫(yī)院發(fā)展的需要。通過內(nèi)部審計工作，能夠有效地發(fā)現(xiàn)醫(yī)院在運行和制度建設方面的不足，醫(yī)院內(nèi)部審計工作能夠為醫(yī)院的發(fā)展提供有效地支持。在醫(yī)院內(nèi)部應當整合其資源，確保內(nèi)部審計工作的有效開展。例如應當加強內(nèi)部審計工作的獨立性，減少審計工作中的束縛。醫(yī)院管理人員要正確地認識到內(nèi)部審計工作的價值和意義，轉(zhuǎn)變對內(nèi)部審計工作的態(tài)度，支持內(nèi)部審計工作。通過內(nèi)部審計工作，能夠有效地實現(xiàn)對醫(yī)院財務活動的監(jiān)督，科學地評價經(jīng)營中的風險因素等，最終為醫(yī)院管理者提供科學的意見。所以醫(yī)院管理人員應當認識到內(nèi)部審計工作的意義，優(yōu)化醫(yī)院的內(nèi)部環(huán)境，實現(xiàn)獨立審計。審計工作的有效展開，對于其內(nèi)部審計的環(huán)境具有比較高的要求。在醫(yī)院內(nèi)部應當加強對內(nèi)部審計工作的宣傳，使醫(yī)院職工能夠了解到審計工作的重要性，對內(nèi)部審計工作具有正確的認識，從而在醫(yī)院內(nèi)部形成良好的審計氛圍。對于醫(yī)院來說，其經(jīng)濟活動比較頻繁，工作量比較大，在內(nèi)部審計的過程中，涉及到的數(shù)據(jù)也比較多，這對于審計人員都提出了比較高的要求。這就需要醫(yī)院加強對審計人員的培養(yǎng)，提高內(nèi)部審計的質(zhì)量。通過有效地整合醫(yī)院內(nèi)部的各種資源，最終提高醫(yī)院財務審計的質(zhì)量，滿足醫(yī)院長期發(fā)展的需要。

3. 加強內(nèi)部審計人員的培養(yǎng)

過硬的審計隊伍，是確保醫(yī)院內(nèi)部審計質(zhì)量的關(guān)鍵。從國內(nèi)外醫(yī)院內(nèi)部審計工作來看，內(nèi)部審計人才的素質(zhì)對于內(nèi)部審計工作具有比較大的影響。對于內(nèi)部審計人員來說，不僅需要掌握專業(yè)的理論知識，同時還需要掌握其它學科的知識；具有比較強的數(shù)據(jù)處理能力。醫(yī)院財務內(nèi)部審計工作涉及到的面比較多，這就需要工作人員具有綜合性的技能。對于醫(yī)院來說，應當加強對內(nèi)部審計人員的培訓工作，不斷地提高內(nèi)部審計工作人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。醫(yī)院應當將內(nèi)部審計人員的培訓放到重要的地位，在醫(yī)院內(nèi)部建立有效的培訓制度，鼓勵內(nèi)部審計人員不斷地提高個人技能，對于在培訓中表現(xiàn)良好的人員可以進行獎勵，建立有效的激勵政策，使審計人員主動地學習，實現(xiàn)自我提高。可以通過職稱教育、學歷深造等形式，不斷地提高內(nèi)部審計人員的業(yè)務素質(zhì)和能力。

三、結(jié)語

內(nèi)部審計是醫(yī)院進行自我監(jiān)督和管理的重要措施，它能夠幫助醫(yī)院管理層進行科學地決策，能夠為醫(yī)院的各個科室和部門服務，能夠提高醫(yī)院的管理水平，最終提高醫(yī)院的醫(yī)療服務水平。在新時期下，內(nèi)部審計的重要性越來越突出，這就需要更好地發(fā)揮內(nèi)部審計部門的服務作用，及時地發(fā)現(xiàn)醫(yī)院管理工作中的不足和漏洞，幫助醫(yī)院完善管理，及時地識別醫(yī)院運行中的財務風險等，從發(fā)展的角度來完善醫(yī)院的內(nèi)部控制，不斷地促進醫(yī)院的發(fā)展。

參考文獻：

[1]沈硯亭.公立醫(yī)院內(nèi)部審計研究[D].云南財經(jīng)大學，2014.

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[3]寇豪莉.醫(yī)院財務內(nèi)部審計存在的問題及其解決措施的探討[J].知識經(jīng)濟，2014（02）.

第3篇：財務部存在問題范文

一、村干部財務管理決策存在的問題

1. 當前村干部的財務理論知識匱乏。有部分村干部對財務理論知識一竅不通，只是憑感覺拍板做事，認為年齡大了學了也沒用，或者對財務知識沒有興趣；有的村干部感覺財務理論晦澀難懂便淺嘗輒止。 通過調(diào)查部分村干部，發(fā)現(xiàn)絕大部分人沒有學習財務理論的意識，只是憑自己的直覺拍板做決定。

2. 做決策時沒有很好的聽取各方面意見和建議，表現(xiàn)在對財務管理的決策問題一人說了算，聽不進別人的意見，別人有好的意見時不采納，只考慮自己的“小算盤”。

3. 對于村集體的收入和支出沒有計劃，存在亂花錢現(xiàn)象。有的村一年集體收入很少，甚至連正常的開支都難以維持，但村干部在花錢時，從不考慮這項支出是否必要，有錢就花，沒錢再想辦法，“政績觀”在部分村干部心中仍然存在，搞政績工作，面子工程。導致入不敷出，欠了一屁股債。這些問題的存在嚴重損害干部形象，不利于自身建設。

二、村干部如何在決策上做好財務管理工作

1. 掌握有關(guān)的法律法規(guī)和專業(yè)知識，對國家的相關(guān)政策要及時了解。作為村支書要了解會計的相關(guān)法律法規(guī)，如《會計法》、《農(nóng)村財務管理制度》等，做到心中有數(shù)，同時，要掌握一定的財務知識，起碼要知道基本的財務知識，沒有理論作指導，很難會做出正確的決策。國家出臺的關(guān)系農(nóng)村財務方面的政策也要及時知道，這樣才會根據(jù)本村的實際，采取恰當?shù)牟呗?，只有熟悉了相關(guān)的理論、政策，在決斷時才不會說外行話，拍外行板。具有財務理論的村干部會做出符合財務規(guī)則的決策，相反他會因為財務知識的缺乏而無視潛在的危機，從而導致錯誤的決策。越來越多的人意識到，必要的財務知識應當成為村干部必備素質(zhì)中的一條。

此外，目前正在執(zhí)行的“村賬鄉(xiāng)管”制度，作為村干部如果了解一些財務知識，可以反過來監(jiān)督鄉(xiāng)鎮(zhèn)對本村賬目的管理水平，不至于什么也不懂。

2. 積極聽取各方面的意見。第二批群眾路線教育實踐活動剛剛結(jié)束，我們村干部要充分認識到群眾路線的重要性，廣泛征求和聽取群眾的意見和建議，深入研究，了解和熟知自己村的現(xiàn)實情況，和群眾進行面對面的溝通，向他們解釋自己這樣做的原因是什么，多宣傳它的好處，為你的決策打好群眾基礎(chǔ)。群眾基礎(chǔ)打好了，你的計劃才會順利實施。否則會因為缺乏群眾基礎(chǔ)，得不到群眾的支持而使計劃落空。

案例：有一個村，由于土地被征用，得到了一筆補償款，對于怎么用這筆款項，大家提出了不同的意見，有的說投資村辦企業(yè)，擴大企業(yè)規(guī)模；有的說改建村民住房；有的說按人頭平均分給各家各戶，但村支書都沒有采納，最后把這筆錢存入了銀行，這期間很多人向他提出建議，都被他回絕了，十年過去了，這筆錢增加了利息，但該村人均收入只增加了50元。有三十戶困難群眾沒有穩(wěn)定的收入來源。為了不讓更多的人打這筆錢的主意，村支書也沒有把賬目和保管情況公布于眾，這引起了村干部和群眾的誤解，部分群眾上訪。

解析：村支書沒有利用好補償款，造成了資金閑置，原因在于他缺乏財務管理知識，不了解農(nóng)村的財務管理制度，不懂得如何用這筆錢。雖然他自己沒有貪污、挪用這筆錢，但對于干部群眾的合理建議他也沒有采納，而存入銀行后也沒有及時的公布賬目和保管情況，因此造成群眾上訪，干群關(guān)系緊張也是在所難免的。

3. 村干部要提前打好村里的“算盤”，就是要做好村級預決算，要量入為出，通盤考慮。只有做到應收盡收，該支出的要支出，不該支出的不要亂支出，開源節(jié)流，我們的財務管理工作才會順利開展，村干部在群眾中的形象才會樹立起來。

4. 針對你的決策，充分借鑒本地和外地的經(jīng)驗教訓，要多和外村的干部溝通交流，多了解一些外地的成功做法，“它山之石可以攻玉”，無論是成功的經(jīng)驗還是失敗的教訓，對我們來說都是寶貴的財富。

5. 綜合考慮你作的決策是否可行，在此要注意以下兩點：

（1）首先看決策是否符合法規(guī)政策；其次看決策是否符合效益最大化原則，是否眼前有效、長遠有益，突出決策的實效性。既要追求社會效益，又要講經(jīng)濟效益；最后看決策是否符合群眾的意愿。

（2）做決策時要充分考慮地域性和時效性，是否符合本地的實際情況，切實可行?！伴偕茨蟿t為橘，橘生淮北則為枳”，有些決策在那個地方可行，在這個地方不一定能行。今天可行，明天就不一定可行。

各個村要因地制宜，以優(yōu)勢富村。以傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)為主的村要在加工和營銷方面下功夫，可以建立品牌企業(yè)，開拓市場，要大力發(fā)展農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，招商引資，改善本村的投資環(huán)境。礦產(chǎn)資源豐富的村可以走工業(yè)興村的路子，位于城鄉(xiāng)交界處的村可以發(fā)展商業(yè)，建一些專業(yè)性的市場、工業(yè)園區(qū)、倉儲物流公司等，這樣可以帶動二三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，吸納一些閑散人員就業(yè)，既增加了他們的收入，又增加了村里集體資金的積累。

第4篇：財務部存在問題范文

財務管理是企業(yè)發(fā)展的重中之重，在市場經(jīng)濟的大環(huán)境下，我們在抓生產(chǎn)、抓質(zhì)量、抓效益的同時，只有不斷完善和加強企業(yè)自身的財務管理合理的運用資源配置，才給給企業(yè)創(chuàng)造出良好的生產(chǎn)效益。

在企業(yè)的發(fā)展歷程中，財務管理是決定企業(yè)成敗的關(guān)鍵所在，同時也是企業(yè)健康、科學、合理化發(fā)展的重要依托。財務管理可通過其對市場經(jīng)濟的靈敏度、預見性、導向性來綜合梳理企業(yè)自身的發(fā)展方向和趨勢，因此，在當前的經(jīng)濟形勢下，企業(yè)發(fā)展對企業(yè)未來的走向起到關(guān)鍵性的作用。從另一個層面來說，企業(yè)在市場經(jīng)濟中生存能力取決于自身內(nèi)部財務管理的好壞。

二、企業(yè)財務管理的問題所在

1.?I資渠道不足，資金保障力弱

（1）與很多上市公司和大型企業(yè)相比，大多數(shù)企業(yè)很難得到證券市場的融資來維持自身的資金周轉(zhuǎn)，在嚴格的規(guī)章制度下，很多中小型企業(yè)都沒有得到融資體系的支持和保障。使得企業(yè)的籌資方式受到局限性從而導致企業(yè)對預期資金來源和數(shù)量產(chǎn)生焦慮，那么只有依靠于銀行放貸和企業(yè)與企業(yè)之間的借貸，來進行資金聚攏從而維持企業(yè)的發(fā)展和項目的開發(fā)，那么這種傳統(tǒng)的借貸形式的不確定性和不穩(wěn)定性大大降低了企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定性。

（2）目前我國很多企業(yè)的信用體系來源與網(wǎng)絡客戶，他們在整個中小企業(yè)及私營企業(yè)中的數(shù)量繁多，很多都沒有相應的制度體制來對自身的可信度進行證明，取而代之的是無法取得銀行和大型企業(yè)的認可，政府部門雖然也出臺了相關(guān)政策，但是由于受限制與傳統(tǒng)觀念的影響，很多企業(yè)仍得不到投資者的信賴。

（3）目前在我國的大型企業(yè)和上市公司，在市場上有著相對的名牌和企業(yè)知名度，會受到投資者的青睞，但是在中小型企業(yè)占大多數(shù)的我國，相對的企業(yè)知名度低，宣傳力度不足，這些客觀方面也是不受投資方關(guān)注，不敢投資，或不敢大量投資的原因之一，目前這也是企業(yè)發(fā)展的影響因素之一。

2.企業(yè)內(nèi)部財務管理存在的問題

（1）內(nèi)部調(diào)控缺失

當前，很多企業(yè)財務管理工作主要由企業(yè)財務部門所負責，一方面，財務部門的主要職責也是習慣性的收入和支出，這樣就造成財務內(nèi)部調(diào)控的與企業(yè)整體財務調(diào)控分離開來，這樣就會影響到財務管理的效率。另一方面，企業(yè)的領(lǐng)導管理層很多時候?qū)⒇攧諆?nèi)部控制與企業(yè)資金內(nèi)部調(diào)控和生產(chǎn)成本內(nèi)部調(diào)控加總，沒有嚴格的遵從企業(yè)內(nèi)部財務管理進行工作，從而導致企業(yè)財務自身會出現(xiàn)假賬、虛賬等現(xiàn)象，因此這也是影響企業(yè)財務管理不足的因素。

（2）財務管理方式滯后

在我們目前很多企業(yè)里面，財務管理還是順應傳統(tǒng)的財務部門應有的職能和理財方式，財務信息的統(tǒng)計主要靠會計來進行核算，沒有一套科學性、合理化的計算機應用流程，因此就會出現(xiàn)很多弊端來造成財務信息的錯失，財務資金的統(tǒng)計受到會計主觀因素的影響能，從而會帶來企業(yè)財務管理的風險。

（3）企業(yè)財務管理人員的水平局限性

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，財務資金管理也日益發(fā)揮發(fā)展，對財務的管理有著更加科學化、系統(tǒng)化、合理化的應用程序，從而提高財務管理的效率和安全性。這些也對企業(yè)內(nèi)部的財務管理人員提出了更高標準的要求，不僅需要過硬的職業(yè)素質(zhì)，能力素質(zhì)也需要不斷的提高，很多素質(zhì)不過硬的財務人員，會因為自我的私欲抵不住金錢的誘惑挪用公款、攜款潛逃等等。這就需要我們企業(yè)加強對財務人員的管理，制定相關(guān)的管理制度，不僅要求有著過硬的技術(shù)能力而且要有過硬的職業(yè)道德素養(yǎng)，只有避免這些問題的出現(xiàn)才會使企業(yè)健康的環(huán)境中得到發(fā)展。

（4）制度體系不完善

企業(yè)制度的制定不僅有利于企業(yè)內(nèi)部的管理同時也是企業(yè)的文化所在，在財務管理方面更要制定有效的管理體制，從而提高工作效率，就我國目前的一些企業(yè)來看，整體的財務管理控制體系還不完善，企業(yè)財務管理的中心應側(cè)重于財務部門，使一些項目開發(fā)進行財務預估、資金導向進行判斷，為企業(yè)的發(fā)展提供導向作用，但很多企業(yè)財務管理制度制定不完善，落實不到位，形同虛設，那么這就造成了企業(yè)資金利用率底下，會出現(xiàn)融資困難，資金鏈斷結(jié)等現(xiàn)象，會導致企業(yè)經(jīng)濟的整體發(fā)展受到影響。

三、企業(yè)財務管理的創(chuàng)新思路與應對策略

1.提高對企業(yè)財務管理的重視

企業(yè)內(nèi)部財務管理是提高企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的有利渠道，要使企業(yè)得到更好的發(fā)展，就要合理避免財務內(nèi)部的風險性，那就企業(yè)自身就應該加錢財務內(nèi)部管理的重視度，提高職工對財務管理實施的認識度，扭轉(zhuǎn)傳統(tǒng)的觀念，不斷的加強財務管理人員的學習意識。

2.對傳統(tǒng)企業(yè)財務管理方式進行轉(zhuǎn)變

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的不斷發(fā)展，財務管理應該將信息技術(shù)融入到企業(yè)的發(fā)展之中，提高企業(yè)的管理模式和水平，要構(gòu)建信息化的內(nèi)部建設體系，提高員工的參與藝術(shù)，利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)開創(chuàng)財務資金共享服務平臺，使得企業(yè)財務信息更加公開化、清晰化、透明化，只有這樣才能對財務工作進行有效的監(jiān)督和管理，從而避免財務風險的發(fā)生。

3.加強財務管理人員的培訓與管理

企業(yè)財務管理的有力實施離不開職工的整體素質(zhì)的發(fā)展，作為企業(yè)財務的執(zhí)行者，財務管理人員的能力和素質(zhì)直接影響著企業(yè)內(nèi)部管理的有序進行，那么作為企業(yè)就要對財務人員進行分階段的培訓，第一進行企業(yè)文化和企業(yè)制度的學習，提高其財務業(yè)務水平，培養(yǎng)其職業(yè)素質(zhì)和道德素質(zhì)。第二，有力的進行財務人員的職能分工，把責任落實到每個人身上，規(guī)范其工作職能，提高其工作責任意識，從而提高財務管理的工作質(zhì)量。

4.合理制定企業(yè)財務管理制度

企業(yè)領(lǐng)導高層應根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展模式，結(jié)合基層員工和目前財務管理的形式制定相應的財務管理制度，從而提高對財務人員的管理水平。就企業(yè)自身的發(fā)展來說，要走進基層職工的內(nèi)部，多聽從職工的建議，減少自我主觀性。建立完善合理的內(nèi)部管理機制。

5.建立信用評價體系，多渠道籌資

在政府提供企業(yè)融資的同時，企業(yè)本身要制定精細的資金數(shù)據(jù)和項目案例及企業(yè)目前的生產(chǎn)情況，來增加企業(yè)的可信度，扭轉(zhuǎn)對企業(yè)的悲觀看法。一方面，對一些有條件的企業(yè)可以采取企業(yè)內(nèi)部融資的方式領(lǐng)導層通過發(fā)動企業(yè)員工的積極性，使員工以入股的形式進行資金投入，取得收益進行職工分紅。兩一方面，留住高科技人才，充分發(fā)揮其又是，利用“互聯(lián)網(wǎng)+”的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，來不斷擴寬融資渠道。

第5篇：財務部存在問題范文

一、預算管理不規(guī)范，執(zhí)行率偏低

預算是一個單位經(jīng)費收支的基本依據(jù)，是籌劃財力資源配置的重要參考標準。由于部分單位對預算管理重視不夠，預算編制準備工作不充分，經(jīng)費支出論證不全面、不科學，工作計劃調(diào)整和突況造成預算調(diào)整頻繁，預算執(zhí)行監(jiān)督管理不到位，致使預算項目不細致，預算安排粗放，預算執(zhí)行可操作性不強，執(zhí)行率偏低。預算分析、報告流于形式。資產(chǎn)購置與預算管理脫節(jié)。

二、資產(chǎn)物資管理不規(guī)范，部分環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴

重錢輕物的思想在一些單位仍然存在，具體表現(xiàn)為重建輕管、重購輕調(diào)，新增資產(chǎn)登記不及時，已建成并投入使用的項目辦理資產(chǎn)移交手續(xù)不及時，造成固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實不符，跑、冒、滴、漏現(xiàn)象時有發(fā)生，固定資產(chǎn)規(guī)模虛高。在庫存物資上，部分單位未建立庫存物資財務監(jiān)管制度，大宗物質(zhì)采購不規(guī)范，消耗性物資管理不規(guī)范。

三、會計基礎(chǔ)工作不扎實，規(guī)范化水平有待提高

近年來，消防部隊規(guī)范化管理提升到一個新的水平，但對照標準，仍存在很多不足，主要表現(xiàn)為會計分析報告內(nèi)容不詳實，未隨年度會計報表一同上報，會計報表上報不及時，部分憑證要素不全，賬目處理不規(guī)范等。

四、基本建設管理不細致，重建輕管不同程度存在

在項目建設過程中，暴露出一些問題，如論證不充分，資金來源不明確，工程概算可塑性不強，開工前缺少相應的手續(xù)；隨意增加、調(diào)整工程量和建設規(guī)模；工程驗收、決算不及時，移交資產(chǎn)不及時，無法進行財務結(jié)算。

五、隊伍建設重視不夠，業(yè)務能力亟需加強

要抓好消防部隊財務工作，關(guān)鍵在人。目前，一些財務崗位人員流動過快，財務人員新老交替的梯隊建設不到位，持證上崗率未達到100%，甚至部分分管財務領(lǐng)導沒有會計證，財務人員一人身兼多職等問題仍人存在，使財務工作被動應付。

造成這種現(xiàn)象的原因，客觀上是消防部隊職能不斷拓展，任務日益繁重，經(jīng)費供需矛盾特別是基層部隊財務保障壓力較大。主觀上是科學發(fā)展的能力不強，決策質(zhì)量不高，缺乏科學規(guī)劃，管理不規(guī)范。

面對新形勢，新任務，各級消防部隊應當切實增強工作的前瞻性、主動性和創(chuàng)造性，以更高的標準和要求謀劃、部署和推進財務工作，做到爭取經(jīng)費投入和加強支出管理“兩手抓，兩手都要硬”，著力推進財務管理規(guī)范化。

（一）推進預算管理規(guī)范化

財務部門要與業(yè)務部門做好溝通協(xié)調(diào)，將所有經(jīng)費開支納入預算，未納入預算和超預算支出項目，財務部門不予安排經(jīng)費，特殊情況按照預算審批程序報批。部隊各級黨委每半年應聽取一次預算執(zhí)行分析情況報告，并針對存在的問題提出具體措施。加強績效評價工作，推動落實部門預算的編制和執(zhí)行責任，對重大項目的論證、資金請領(lǐng)、采購合同、物資管理和使用情況進行評審。

（二）推進資產(chǎn)物資管理規(guī)范化

要加大力度，繼續(xù)深化資產(chǎn)管理，嚴格落實各級政府下發(fā)的《政府集中采購目錄》，大宗物資采購按照編制預算、下達采購計劃、組織集中采購、進行質(zhì)量驗收和集中支付資金的程序組織，由采購業(yè)務管理部門、業(yè)務部門和財務部門按照分工實施，紀檢部門、審計部門加強監(jiān)督，各部門相互配合、相互制約。做好固定資產(chǎn)調(diào)增、調(diào)減工作，每年進行一次固定資產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實相符。財政資金采購的固定資產(chǎn)處置要嚴格履行當?shù)刎斦块T規(guī)定的固定資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，增減都應符合規(guī)定標準程序，按照權(quán)限報批。建立健全庫存物資賬，批量采購物資應納入賬務統(tǒng)一管理，定期清點、核對庫存物資，達到賬物相符。

（三）推進會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化

嚴格落實《武警消防部隊會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，正確使用會計科目，加強結(jié)算憑證審核力度，認真編制會計報表、會計分析，并及時報送，嚴格會計基礎(chǔ)資料歸檔管理，推進會計基礎(chǔ)工作再上新臺階。

（四）推進基建管理規(guī)范化

部隊各級工程管理部門要和財務部門緊密配合，辦理齊全施工前相關(guān)手續(xù)，按照武警部隊和地方財政部門的相關(guān)規(guī)定，進行招投標并簽訂工程施工合同；嚴格按照批復和概算批復執(zhí)行，不得超規(guī)模、超概算投資，如因特殊情況與立項內(nèi)容不一致的，應及時協(xié)調(diào)發(fā)改委等相關(guān)部門進行工程概算調(diào)整；工程竣工并驗收合格后，按照工程建設投資方委托的審核部門審定值（預留審定值5%以上質(zhì)保金）支付工程進度款；及時辦理財務工程決算，移交固定資產(chǎn)。

第6篇：財務部存在問題范文

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)內(nèi)部控制問題策略

中圖分類號：C29文獻標識碼：A 文章編號：

一、引言

電力企業(yè)是國家的最基礎(chǔ)的行業(yè)之一，在我國國民經(jīng)濟中有著不可或缺的作用。隨著我國電力體制改革的不斷推進及深入，國家電力企業(yè)在其發(fā)展的過程中所面臨的壓力逐漸增加，同時我國電力企業(yè)在其開拓市場以及與同行業(yè)的競爭發(fā)展中也存在各種各樣潛在的風險，要緩解電力企業(yè)的各種壓力、規(guī)避這些潛在的風險，強化和完善電力企業(yè)財務內(nèi)部控制管理是最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。我國電力企業(yè)的特點及內(nèi)涵奠定了其在我國國民經(jīng)濟中的地位，電力企業(yè)的國有企業(yè)，在其發(fā)展壯大的過程中取得了不菲的成績，但是我國電力企業(yè)財務內(nèi)部控制體系還不健全，在具體的管理過程中還存在著一些問題。本文就從我國電力企業(yè)建立財務內(nèi)部控制的必要性及內(nèi)涵入手，并對我國電力企業(yè)財務內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及電力企業(yè)財務內(nèi)部控制中存在的問題進行了深入地分析，并針對電力企業(yè)財務內(nèi)部控制所存在的問題提出了建設性策略。

二、電力企業(yè)財務內(nèi)部控制的涵義

電力企業(yè)財務內(nèi)部控制是指電力企業(yè)為了實現(xiàn)財務目標，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，保護資產(chǎn)的安全完整，保證財務信息、非財務信息及其披露的合法（合規(guī)）性、完整性、真實性，提高管理效率及效果，而采取的各種政策和程序[]。

三、我國電力企業(yè)建立財務內(nèi)部控制的必要性

企業(yè)的財務管理是企業(yè)發(fā)展的根基，電力企業(yè)也不例外，加強財務內(nèi)部控制對于電力企業(yè)的發(fā)展有著重要的意義。首先，建立和完善電力企業(yè)財務內(nèi)部控制體系，更加有利于電力企業(yè)經(jīng)營體制的改革；同時還能科學、合理地對調(diào)整電力企業(yè)內(nèi)的財務分配問題，促使電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的良性發(fā)展。其次，電力企業(yè)財務內(nèi)部控制的建立能有效地提升其在同行業(yè)的競爭力。再次，電力企業(yè)是國有企業(yè)，電力企業(yè)對企業(yè)財務內(nèi)部控制是國家對對企業(yè)的資產(chǎn)管理的基本要求，也是促使電力企業(yè)健康、有序發(fā)展的根本。

四、我國電力企業(yè)財務內(nèi)部控制存在的問題

1、電力企業(yè)員工風險意識普遍不強

目前，我國正處于市場經(jīng)濟的初級階段，也是非常關(guān)鍵的轉(zhuǎn)型時期。由于社會的轉(zhuǎn)型導致整個社會經(jīng)濟在發(fā)展過程中出現(xiàn)了許多問題。電力企業(yè)作為社會經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的一部分，必然也存在著許多的問題。但是由于受到傳統(tǒng)思想的影響，電力企業(yè)員工普遍缺乏風險意識，缺乏對風險發(fā)生的原因以及變化規(guī)律進行科學而全面的了解，因而也就無法對風險進行預知，無法積極的態(tài)度去應對風險，無法避免因風險帶來的損失，更談不上對風險進行創(chuàng)造性的應用。

2、電力企業(yè)普遍存在著財務內(nèi)部控制觀念不足的現(xiàn)象

電力企業(yè)進行財務內(nèi)部控制的目的就是為了規(guī)范電力企業(yè)以及相關(guān)管理人員的行為，規(guī)范資金的使用，促進電力企業(yè)經(jīng)濟良性發(fā)展。但是，在電力企業(yè)內(nèi)部，相當多的管理人員，特別是企業(yè)高層管理人員卻普遍存在著重視宏觀經(jīng)營，輕視微觀管理的現(xiàn)象，管理層的這種思想和理念反映在財務內(nèi)部控制上，就給電力企業(yè)進行財務內(nèi)部控制的建設和實施制造了麻煩，有的電力企業(yè)甚至根本就不存在財務內(nèi)部控制制度，有的電力企業(yè)盡管建立了財務內(nèi)部控制制度，但是其財務內(nèi)部控制制度只是為了應付上級的檢查，根本沒有真正發(fā)揮財務內(nèi)部控制制度應該發(fā)揮的作用。另外，還有的電力企業(yè)盡管對財務內(nèi)部控制有一些認識，但是其理解層次相對淺薄，對于財務內(nèi)部控制在實際中的應用難以提出切實有效的措施。所有這些問題的存在，都嚴重阻礙了電力企業(yè)財務內(nèi)部控制的建立與落實，使電力企業(yè)難以在財務內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和保障下穩(wěn)定發(fā)展。

3、電力企業(yè)普遍存在資金不合理使用的現(xiàn)象

為了保證電力企業(yè)能夠正常運轉(zhuǎn)，許多電力企業(yè)在資金管理上普遍比較寬松，不但對于資金的使用沒有具體明確的限制和規(guī)定，其監(jiān)督制度也不盡完美，這樣就導致電力企業(yè)在資金使用上存在著大量的不合理現(xiàn)象，這些現(xiàn)象重點表現(xiàn)為使用規(guī)劃不完整、使用無節(jié)制、缺少統(tǒng)籌安排等。另外，電力企業(yè)為了促進企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展，除了主營業(yè)務外，大多數(shù)電力企業(yè)都努力開展輔業(yè)，為了保證輔業(yè)能夠得到快速發(fā)展，在輔業(yè)上投入的資金常常和主業(yè)資金相混淆，這樣也會造成資金在使用上存在著大量的不合理現(xiàn)象。還有點電力企業(yè)在物資的采購和管理上較為寬松，這樣也會導致資金使用不合理的現(xiàn)象。

五、電力企業(yè)財務內(nèi)部控制的對策

1、努力提高電力企業(yè)的全員素質(zhì)

努力提高電力企業(yè)的全員素質(zhì)，首先必須努力提高高層管理人員的素質(zhì)，大力加強其業(yè)務素質(zhì)學習，加深他們對于現(xiàn)代企業(yè)理念以及制度的理解，從根本上提高他們對于財務內(nèi)部控制的認識。其次要大力提高普通管理人員和其他職工的素質(zhì)，在加強財務內(nèi)部控制思想建設的同時，引領(lǐng)他們認真完成財務內(nèi)部控制的各項工作。

2、嚴格控制財務內(nèi)部控制流程

為了嚴格控制財務內(nèi)部控制流程，首先必須嚴格劃分財務工作權(quán)限，責任到人，確保各司其職，各負其責；其次，要合理優(yōu)化財務內(nèi)部控制的工作流程，確保哥管理人員都能夠互相監(jiān)督、互相促進。再次，要大力加強票據(jù)與記錄的有效控制，在及時進行處理的基礎(chǔ)上做到來有源，去有蹤。

3、大力加強財務內(nèi)部控制機制建設

電力企業(yè)的財務內(nèi)部控制能不能真正發(fā)揮作用，根本在于是否能夠真正落到實處，為了保證財務內(nèi)部控制的正常實施，必須大力加強財務內(nèi)部控制機制建設。在這個過程中，電力企業(yè)要在大力加強企業(yè)體制改革的基礎(chǔ)上大力加強財務內(nèi)部控制機制建設。管理人員應該充分認識到，電力企業(yè)的財務內(nèi)部控制的內(nèi)容包括企業(yè)所進行的全部經(jīng)濟活動，不但要大力加強資產(chǎn)、成本與費用管理，而且還要大利加強預算管理、籌集資金、投資、財務報告等多項內(nèi)容的管理，同時，電力企業(yè)還要充分認識到，市場是發(fā)展的、動態(tài)的，財務內(nèi)部控制機制的建設也必須隨市場的變化而變化，對于無法適應市場發(fā)展的內(nèi)容要隨時修改，從而保證其機制更加靈活，功能更加齊全，作用更加強大。

大力加強成本控制機制建設

成本控制是電力企業(yè)盈利的基礎(chǔ)，只有對成本進行有效的控制，才能保證電力企業(yè)在市場競爭的過程中贏取利益，增強企業(yè)的核心競爭力。大利加強成本控制機制建設，首先必須建立健全成本預算管理體系，對電力企業(yè)的生產(chǎn)成本進行逐級逐項的全面預算，認真做好年度預算、季度預算和月度預算工作，準確進行成本控制。

小結(jié)

電力企業(yè)財務內(nèi)部控制是決定企業(yè)正常發(fā)展的主要手段，為此，在電力企業(yè)內(nèi)部財務控制的進程中，管理人員必須大力加強制度建設，確保事前控制、事中控制和事后控制的穩(wěn)步進行，只有這樣，才能保證電力企業(yè)經(jīng)濟活動的正常進行，有效提高電力企業(yè)的核心競爭力。

參考文獻：

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第7篇：財務部存在問題范文

【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位財務管理存在問題對策

事業(yè)單位財務管理是事業(yè)單位經(jīng)濟管理的核心，是事業(yè)計劃及任務全面完成的有力保證。我國現(xiàn)行事業(yè)單位會計準則和制度對加強事業(yè)單位財務管理起到了巨大的作用，但由于體制、意識以及制度等方面的原因，我國事業(yè)單位財務管理工作在預算管理、資產(chǎn)管理、人員管理以及內(nèi)部控制和監(jiān)督等方面都存在一些問題亟需解決。

一、事業(yè)單位的特征以及事業(yè)單位財務管理的特點

事業(yè)單位是保障社會發(fā)展的服務性機構(gòu)，主要任務是發(fā)展各項社會事業(yè)，推動社會進步。事業(yè)單位與盈利單位不同，它有自己的特征：第一，事業(yè)單位不以營利為目的，一般不直接創(chuàng)造物質(zhì)財富，對于需收費的勞務或產(chǎn)品往往按成本價進行收費；第二，由中央或地方的財政部門和其他提供者為事業(yè)單位提供資金，提供者對其提供的資金并不期望按投入比例收回利益；第三，事業(yè)單位不具有企業(yè)會計意義上的所有者權(quán)益，出售、轉(zhuǎn)讓、贖賣或清算等問題一般不存在，資金的使用要遵守國家管理部門等資金提供者所制定的規(guī)定。

事業(yè)單位財務管理是事業(yè)單位經(jīng)濟管理的核心，是事業(yè)計劃及任務全面完成的有力保證，其基本內(nèi)容主要有單位預算管理、資產(chǎn)管理、負債管理、收支管理以及財務報告和財務分析等。新時期下事業(yè)單位財務管理的特點主要有以下兩點：(1)事業(yè)單位財務管理的制度和管理更為嚴格和規(guī)范。隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深入，市場經(jīng)濟的逐步發(fā)展，事業(yè)單位財務管理也受到了市場手段的規(guī)范，按照市場經(jīng)濟規(guī)律對財務管理進行強化，與之相適應的內(nèi)部管理制度如招待費開支制度等必然會產(chǎn)生，因此事業(yè)單位財務管理的制度和管理也就變得越來越嚴格和規(guī)范。(2)事業(yè)單位財務管理的重點由組織資金轉(zhuǎn)向管理資金。隨著我國財政經(jīng)費的日益緊縮，事業(yè)單位的業(yè)務和辦公費用被大量削減，經(jīng)費的使用由政府采購部門和會計核算中心等進行監(jiān)控，事業(yè)單位的部分收入也被納入了財政監(jiān)管，基本上遏制了收入多元化和支出隨意化的現(xiàn)象。為提高有限資金的使用效率，事業(yè)單位財務管理的重點由組織資金轉(zhuǎn)向了管理資金。

二、當前事業(yè)單位財務管理存在的問題

1.事業(yè)單位的監(jiān)督機制不健全

一些事業(yè)單位的監(jiān)督機制并不健全，很多事業(yè)單位缺少內(nèi)部監(jiān)督機制的制約和監(jiān)督。一些單位的領(lǐng)導不重視內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設，內(nèi)部控制系統(tǒng)并不完善。內(nèi)部審計是組成內(nèi)部控制的一部分，但有些事業(yè)單位雖然設置了內(nèi)部審計的崗位，但卻安排一些不懂財務和審計的的人員來擔任這方面的工作，有一些事業(yè)單位甚至沒有設置內(nèi)部審計崗位，這使得內(nèi)部審計監(jiān)督無法得以保證。一些事業(yè)單位的主管部門與事業(yè)單位之間除了存在正常利益關(guān)系以外還存在其他利害關(guān)系，使得主管部門監(jiān)管功能缺失，放松了對基層事業(yè)單位的監(jiān)管力度。由于對事業(yè)單位缺少了有效的監(jiān)督，導致了一些事業(yè)單位出現(xiàn)很多違規(guī)現(xiàn)象，也導致了單位中的領(lǐng)導者和財務管理人員財經(jīng)法紀觀念淡薄，財務管理信息失真，非常不利于事業(yè)單位職能的發(fā)揮。

2.缺乏財務管理意識，財務人員素質(zhì)有待提高

一些事業(yè)單位領(lǐng)導不重視財務管理工作，缺乏財務管理意識，沒有充分發(fā)揮出財務管理應有的輔助決策和監(jiān)督控制功能。有些領(lǐng)導對財務管理方面的政策和規(guī)定并不了解，不懂得對財務如何進行分析，難以在經(jīng)營運作中做出正確的經(jīng)濟決策。他們認為財務管理工作只是簡單的算賬，對財務管理工作的重要性缺乏足夠的重視。還有一些事業(yè)單位的領(lǐng)導以及財務管理者沒有把財務管理與業(yè)務管理聯(lián)系起來，把財務管理工作停留在財務的表面工作上，不利于發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位財務管理工作深層次的問題。很多事業(yè)單位財務管理人員專業(yè)技能水平不高，缺乏專業(yè)的系統(tǒng)學習以及后續(xù)教育，不利于事業(yè)單位財務管理工作的順利進行。

3.部分事業(yè)單位的會計基礎(chǔ)工作比較薄弱

有些事業(yè)單位對原始憑證審核不認真，很多原始憑證規(guī)定的內(nèi)容不能認真填寫或填寫不完全，比如有的憑證不填數(shù)量和單價，沒有經(jīng)手人簽字、只有領(lǐng)導簽批等，對經(jīng)濟業(yè)務的具體情況和內(nèi)容說明不清楚。一些單位沒有設置總賬，沒有使用財政部門統(tǒng)一印制的賬簿，混用銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，更正登記賬簿上面的錯誤時使用的方法也不規(guī)范。還有一些單位財務報告內(nèi)容不完整，沒有財務狀況說明和報表附注，只有報表。這些現(xiàn)象都說明了現(xiàn)階段我國部分事業(yè)單位的會計基礎(chǔ)工作仍然比較薄弱。

4.部分事業(yè)單位不重視預算編制，收支管理不規(guī)范

一些事業(yè)單位不重視預算編制，雖然國家預算管理要求事業(yè)單位應根據(jù)事業(yè)發(fā)展的計劃來編制年度財務收支計劃，但一些單位在編制預算時不能按預算的要求進行客觀分析，而只是簡單的采用增量預算法，即在往年預算的基礎(chǔ)上增加一個系數(shù)來編制預算，這就導致了編制的預算和事業(yè)發(fā)展的規(guī)模與速度不適應。部分事業(yè)單位對資金的收入與支出管理不規(guī)范，預算外資金理應納入單位預算管理，進行統(tǒng)一管理和核算，但一些單位并沒有將其納入單位預算。有些單位對支出審批制度不嚴格，對資金的用途隨意進行改動，擴大了開支的范圍，導致部分單位經(jīng)費使用出現(xiàn)前松后緊的現(xiàn)象。

三、如何加強事業(yè)單位的財務管理

1.完善事業(yè)單位的監(jiān)督機制，增強其財務管理意識

為完善事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督機制，事業(yè)單位領(lǐng)導應充分重視單位內(nèi)部審計機構(gòu)的設置以及相關(guān)財務人員的配備，使事業(yè)單位內(nèi)部潛在的風險得以消除。為完善事業(yè)單位的監(jiān)督機制，國家應進一步和完善事業(yè)單位的會計法規(guī)體系，使得事業(yè)單位財務監(jiān)督工作落到實處。要使事業(yè)單位的財務監(jiān)督內(nèi)容具體化，建立起量化的財務監(jiān)督模式，使財務指標具有較強的可操作性。同時應善于運用法律進行財務監(jiān)督，做到認真執(zhí)法，嚴格執(zhí)法。

應充分重視財務管理的作用，因為它是事業(yè)單位一切管理活動的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。事業(yè)單位財務管理者應不斷進行財務創(chuàng)新，樹立起經(jīng)濟效益觀念，在資金的運營上講究投入產(chǎn)出比，充分利用有限的資金，實現(xiàn)效益最大化。應加強事業(yè)單位的財務人員后期教育，利用績效考評制度對財務人員的工作的質(zhì)量進行考核，并以此對其進行獎懲，推動財務人員素質(zhì)的提高。

2.加強事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作

加強事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作，應設立稽核崗位和稽核人員，應對各種憑證進行核查，并要明確責任，督促核查人員認真仔細的工作。應加強對收款票據(jù)的管理，對空白票據(jù)的保管、填開、收款和審核進行分工負責。要嚴格票據(jù)填寫規(guī)范，對填寫的內(nèi)容要清楚、真實，對已經(jīng)開完的票據(jù)應及時銷號，避免票據(jù)丟失現(xiàn)象的發(fā)生。還應規(guī)范憑證流轉(zhuǎn)程序，嚴格分離開票、經(jīng)辦、審核、審批收付款等職責，強化會計核算。

3.加強預算管理，對收支管理進行規(guī)范

為加強預算管理，單位應當根據(jù)自身特點對預算控制進行完善，嚴格執(zhí)行各項標準。還應對預算方法進行改革，細化各部門的預算，利用預算的績效來衡量預算資金使用的有效性。預算管理中的必要環(huán)節(jié)是對預算執(zhí)行情況的考核，對預算執(zhí)行情況的總體評價即預算考核不僅是預算控制和糾偏的基礎(chǔ)，也是下一年度進行預算編制的條件，因此很有必要對預算執(zhí)行結(jié)果進行總結(jié)。事業(yè)單位應將各項收入進行統(tǒng)一核算和管理，各項收費應嚴格遵守國家規(guī)定的收費范圍及標準，同時要健全服務收入分配制度，在拓展服務和經(jīng)營范圍的同時，要處理好社會和經(jīng)濟效益的關(guān)系。事業(yè)單位應嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標準，嚴格執(zhí)行支出審批程序，應按實列支各項費用，加強對專項資金的管理和監(jiān)督。

四、總結(jié)

隨著事業(yè)單位改革的深入，財務管理在事業(yè)單位中的作用越來越重要，事業(yè)單位應該盡快轉(zhuǎn)變觀念，重視財務管理活動，對財務管理活動中存在的不足及時進行改革和優(yōu)化，這樣，才能有力地促進事業(yè)單位的改革和發(fā)展。

參考文獻：

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第8篇：財務部存在問題范文

【關(guān)鍵詞】地方高校 內(nèi)部財務控制 問題 對策

高等學校是培養(yǎng)高素質(zhì)人才的場所，肩負著重大的社會使命和歷史使命。隨著我國高等教育體制改革的深化和高等教育大眾化進程的加大，地方高校的內(nèi)外環(huán)境均發(fā)生了巨大的變化，其參與經(jīng)濟活動日益頻繁，并呈現(xiàn)多樣化和復雜化趨勢。作為一種自我調(diào)節(jié)與自我約束的內(nèi)在機制，內(nèi)部控制在高校財務管理中有著舉足輕重的作用。然而，面對復雜多變的經(jīng)濟形勢和教育環(huán)境，傳統(tǒng)的高校內(nèi)部財務控制面臨著巨大的挑戰(zhàn)，凸顯出不少矛盾和問題。因此，如何使內(nèi)部財務控制充分發(fā)揮它的功能和效益，促進學校內(nèi)部管理水平的提升，已成為當下我國眾多地方高校亟待解決的一個重要問題。

一、地方高校內(nèi)部財務控制中的問題分析

（一）內(nèi)部財務控制意識淡薄

自上世紀90年代末期我國高等教育開始步入大眾化時代以來，地方高校的數(shù)量和規(guī)模不斷擴大，參與經(jīng)濟活動日益頻繁。然而，有很多地方高校的財務工作明顯滯后于我國高等教育發(fā)展的步伐，突出表現(xiàn)在其內(nèi)部財務控制制度的明顯缺位。譬如，學校管理層和財務人員的內(nèi)控意識不強，甚至片面地認為所謂的內(nèi)部財務控制就是執(zhí)行預算；有些財務人員則處其位而不為，把財務機構(gòu)的工作任務簡而化之，認為財務工作就是簡單地處理賬務、報表，把帳對平就可以了，等等。內(nèi)控意識的淡薄，直接導致了高校內(nèi)控制度的威嚴性，進而又將制約地方高校自身教育事業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展。

（二）缺乏有效的獎懲機制和監(jiān)督機制

傳統(tǒng)的內(nèi)部財務控制觀認為，內(nèi)部控制只是防范風險的一種手段，不能為學校帶來利潤和資源，以至于不能引起領(lǐng)導層和普通財務人員的重視，缺乏相應的激勵機制、監(jiān)督機制及其他保障機制。譬如，有些地方高校內(nèi)部財務控制制度得不到切實有效的執(zhí)行，表現(xiàn)為稽查核對的范圍沒有擴大，存在著以偏概全、以點代面的現(xiàn)象，極易造成一葉障目的假象；有些高校雖然按照相關(guān)規(guī)定對獎懲有所制定，但沒能把制度進一步細化，甚至認為執(zhí)行與否與自身無關(guān)，最主要的是沒有建立稽查核對內(nèi)控制度的相應機構(gòu)，導致操作人員執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺能力減弱。再則，我國地方高校履行財務監(jiān)督職能的內(nèi)部審計部門主要負責對學校的投資項目、專項資金、二級財務、領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況等業(yè)務進行審計，由于缺乏必要的組織獨立、人員獨立和經(jīng)濟獨立，審計過程困難重重，其權(quán)威性受到挑戰(zhàn)，加上審計部門的審核檢查幾乎都是事后進行的，缺少事前和事中的全程監(jiān)督管理，這也不利于內(nèi)部控制的有效實施。

（三）內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力，實施效果甚微

地方高校內(nèi)部財務控制的首要職責是對內(nèi)部財務控制的過程進行實時有序監(jiān)控，并提出各項改良措施，從而保證地方高校財務系統(tǒng)的良性運行。當前，雖有不少地方高校也建立了一系列的內(nèi)部財務控制度，但從實際運作的情況來看，其執(zhí)行力不強。主要表現(xiàn)在：有些領(lǐng)導干部由于自身對財經(jīng)法律法規(guī)知識不熟悉、不了解，認為內(nèi)部財務控制制度可有可無，造成有制度不執(zhí)行或者執(zhí)行不到位，使得制度變成一個空架子，其實施效果亦可想而知。

二、加強地方高校內(nèi)部財務控制的對策

（一）強化內(nèi)部財務控制意識

強化地方高校的內(nèi)部財務控制意識必須全員化。策略上要堅持自上而下，全員普及。所謂自上而下，就是從以高校領(lǐng)導為主體的決策層到以財務人員為主體的管理層，均必須充分認識到加強高校內(nèi)部財務控制的重要性，必須強化內(nèi)部財務控制的意識。所謂全員普及，就是要通過加大宣傳教育力度，使全校教職工逐步理解、接受進而自覺貫徹執(zhí)行內(nèi)部財務控制制度。

從內(nèi)部財務控制意識的內(nèi)容上看，應著重強化如下幾個方面的意識：一是強化預算控制意識。地方高校各部門應通過預算的科學編制、剛性執(zhí)行、良性考核、績效分析等一系列機制的構(gòu)成管理，來保證預算的剛性執(zhí)行，對超預算支出要從嚴控制，進而保證預算的規(guī)范化、科學化完成。二是要樹立不相容職務相互分離的控制意識。要合理設計財會人員的工作崗位，并且對其崗位職責進行明晰，同時建立起互相制衡機制。對不相容崗位及職務進行明確，對各個機構(gòu)及崗位的權(quán)限職責進行明確，使得不相容的崗位和職務之間能夠相互制約、相互監(jiān)督。三是要加強財務支出審批控制意識。學校的財務支出審批要實行“一支筆”審批制度，即是對每一項經(jīng)費支出的審批金額、范圍以及程序進行明確規(guī)定。學校各級管理層必須在自己的審批范圍內(nèi)行使自己的權(quán)力，從而避免出現(xiàn)越權(quán)或無權(quán)審批的現(xiàn)象。四是要樹立風險控制意識。面對市場經(jīng)濟環(huán)境下激烈競爭，尤其是地方高校，必須樹立風險意識，建立科學的風險管理系統(tǒng)，加強對辦學行為及辦學形勢的風險分析、風險評價、風險預警，從而有效地預防和識別風險，使風險化解于萌芽階段。

（二）建立健全、規(guī)范的內(nèi)部控制制度

財務控制是以健全、規(guī)范的內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)的。離開這一前提，內(nèi)部控制將無從談起。地方高校必須建立起健全、規(guī)范的內(nèi)部控制制度，并最大限度地發(fā)揮其效用，才能降低財務風險。

要建立地方高校內(nèi)部財務控制制度體系，其重點在于加強對職責分工、授權(quán)批準、會計記錄、資產(chǎn)保護等重要環(huán)節(jié)的制度設計和制度規(guī)范。具體表現(xiàn)在：一是要科學設立學校的組織架構(gòu)，明確各自的管理職能和隸屬關(guān)系，同時建立學校一級和二級單位的經(jīng)濟責任制。二是要建立并嚴格執(zhí)行經(jīng)費支出“一支筆”審批制度，明確財務支出審批責任和權(quán)限。三是要建立規(guī)范的會計記錄制度。堅持“不相容職務相互分離”的控制原則，明確會計人員崗位責任制，并對其進行科學的分工，使之形成分離和制衡關(guān)系。四是要建立規(guī)范的資產(chǎn)保護控制制度。加強對實物的采購、保管以及資產(chǎn)使用績效評估等各個環(huán)節(jié)的控制，防止國有資產(chǎn)流失和浪費，提高資產(chǎn)的使用效率。

（三）增強內(nèi)部審計工作的效用

內(nèi)部審計是保證財務規(guī)范的一道重要防線。地方高校審計部門要依法制定科學合理的內(nèi)部審計規(guī)則并予以執(zhí)行。通過事前、事中、事后審計等形式，對學校各級財務開展常規(guī)審計或?qū)ｎ}審計、財務收支審計或財經(jīng)法紀審計，對地方高校的各種內(nèi)部財務控制制度和職能部門的各種經(jīng)濟業(yè)務，特別是重大投資項目，進行獨立評價，以確定其經(jīng)濟行為是否合法合規(guī)，能否充分發(fā)揮經(jīng)濟資源的使用效率，能否使國有資產(chǎn)保值增值，能否有效保證管理目標的實現(xiàn)。從而促進財會監(jiān)督職能的充分發(fā)揮，維護學校利益，促進地方高校教育事業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展。

（四）建立和完善有效的財務監(jiān)督體系

地方高校應該把財務部門、財會人員和全體教職員工作為學校財務監(jiān)督的主體，建立起財務部門監(jiān)督、財會人員監(jiān)督和群眾監(jiān)督相結(jié)合的財務監(jiān)督體系，并賦之予相應的職責和權(quán)利，發(fā)揮其各自的作用，從而使學校的事業(yè)走可持續(xù)發(fā)展的道路。具體而言，一是財務部門要依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和學校財務規(guī)章制度，履行對全校的經(jīng)濟活動進行業(yè)務檢查、業(yè)務指導的職責。二是財會人員要按照國家財經(jīng)法規(guī)和學校財務規(guī)章制度辦理財會業(yè)務，對嚴重違紀違法的財務收支行為或涉及到單位弄虛作假、違紀違法的，財會人員有權(quán)制止和糾正，并及時向相關(guān)財務主管報告，履行財務會計監(jiān)督的權(quán)利。三是學校財務執(zhí)行情況要通過教代會、預決算公開等多種形式，向全體師生公示，尊重廣大師生的知情權(quán)，接受廣大師生的監(jiān)督。

三、結(jié)束語

隨著社會經(jīng)濟形勢的發(fā)展變化以及地方高校招生規(guī)模的擴大，各級各類教育投入的不斷擴大，地方高校參與經(jīng)濟活動的日益頻繁和復雜，要求地方高校要建立并不斷規(guī)范和完善其內(nèi)部財務控制系統(tǒng)，不斷加強其治理層、管理層、基層財務人員乃至全體教職工自身的內(nèi)部財務控制意識，重視建立和健全自身內(nèi)部財務控制制度，進一步發(fā)揮內(nèi)部審計工作的效用，不斷完善財務監(jiān)督體系及其運作機制。唯有這樣，才能克服新形勢下地方高校內(nèi)部財務控制的傳統(tǒng)缺陷和矛盾，充分發(fā)揮其應有的功能和效益，有效提升內(nèi)部財務管理水平，防范并及時化解財務風險，促進地方高校教育事業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展。

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第9篇：財務部存在問題范文

關(guān)鍵詞：消防部隊 內(nèi)部控制 優(yōu)化措施

一、武警消防部隊財務管理內(nèi)部控制的問題及原因分析

現(xiàn)階段，武警消防部隊逐漸實施了現(xiàn)代化管理，隨著近年來信息化建設的推廣，信息化工程也對部隊資金資產(chǎn)內(nèi)部控制的實施提供了更好的監(jiān)督手段。盡管消防部隊信息化工程在對經(jīng)濟業(yè)務的監(jiān)督上取得了良好的效果，但是在財務管理內(nèi)部控制具體的實施過程中還存在著一些問題。

（一）內(nèi)部控制意識不強，制度落實不到位

一是部分單位領(lǐng)導的后勤管理理念還比較落后，除了防滅火中心工作外，對于后勤工作，只問結(jié)果，不問過程，對于后勤管理中的漏洞、缺失和人員勝任能力方面重視不夠。

二是有的單位只偏重事后控制而忽略了事前的預防控制，沒有建立自我防范與約束機制，在實際工作中通常是待違規(guī)違紀行為發(fā)生后，才設法堵塞或予以懲罰，這樣導致內(nèi)控成本較高，而收效甚微，使內(nèi)部控制制度形同虛設。如有的單位為工作方便，銀行預留印鑒未落實分管制度，資金集中管理系統(tǒng)電子令牌平時雖落實了分開保管制度，但在分管領(lǐng)導或財務人員休假期間，還是會存在一人保管多個口令卡的現(xiàn)象。

三是缺乏清晰的獎懲制度，導致問題出現(xiàn)后不能及時準確地追究責任和進行有效的處罰，從而影響了內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。

（二）組織機構(gòu)不完善，內(nèi)控體系缺失

一是財務人員編制有限，人少事多矛盾突出，導致財務人員重點把精力放在日常業(yè)務處理上，無暇承擔內(nèi)部控制建設的相關(guān)工作。以海南為例，支隊級單位一般只設置一名會計、一名出納，總隊直管大隊單位會計由總隊核算中心人員擔任，大隊設置一名兼職出納，單位的預算編制、資產(chǎn)管理、會計核算、資金支付、經(jīng)費審核、保險基金和住房資金核算等財務工作全部由這兩人完成，一個身兼多職。

二是基層單位仍存在不相容崗位職務分離不徹底的情況，不相容會計崗位沒有分離現(xiàn)象比較普遍，基層中隊還存在司務長一人既管錢、又管賬，還管后勤物資的采購請領(lǐng)和發(fā)放，與內(nèi)部控制的要求完全背離，存在很大的經(jīng)濟風險。

三是在內(nèi)審方面，由于受部隊編制限制，除總隊設有專職審計機構(gòu)和人員外，支隊級單位僅設置一名兼職審計人員，且由財務人員兼任，業(yè)務能力上存在先天不足，還形成了自己審自己的狀況。失去了審計的嚴肅性。另外，由于審計工作在本單位主要負責人直接I導下，不能有效地獨立行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)。

（三）信息傳遞不對稱，內(nèi)部控制難以動態(tài)管理

一是相關(guān)部門對“資預結(jié)合”不了解，部門擬購資產(chǎn)未能納入年度綜合預算，沒有嚴格依據(jù)資產(chǎn)編配標準上報資產(chǎn)購置計劃，但在工作中隨意增加資產(chǎn)的購置，而財務部門對年初無預算的資產(chǎn)購置行為審核不嚴格，導致預算與資產(chǎn)“兩張皮”，預算脫離實際。

二是部隊各級單位在固定資產(chǎn)管理上“重使用、輕管理”，資產(chǎn)狀態(tài)信息未得到及時的傳遞和反饋，對閑置、積壓資產(chǎn)沒有盤活利用，盲目購置資產(chǎn)，造成資產(chǎn)閑置、浪費；而處置資產(chǎn)隨意性較大，沒有依據(jù)使用年限和相關(guān)報廢標準及時按照程序進行處置，造成資產(chǎn)賬面價值虛增，降低了資產(chǎn)使用效率。

（四）部分財務人員業(yè)務素質(zhì)不高，持i～_Iz崗率低

財務人員專業(yè)素質(zhì)不高，不想管、不會管、不敢管的現(xiàn)象不同程度地存在。

一是財務人員隊伍不穩(wěn)定，流動性大，導致部分財務人員不能安心本崗位，工作責任心不強。

二是會計人員持證上崗率低，按照規(guī)定會計人員必須全部持證上崗，但這一規(guī)定沒有得到很好的落實。一些單位財務人員缺乏專業(yè)知識和熟練的業(yè)務技能，對各項財務準則與規(guī)章制度的理解和把握不準確，導致預算管理、會計基礎(chǔ)工作不真實，不準確，出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。

三是部分財務人員對內(nèi)部控制制度有關(guān)內(nèi)容掌握不夠，不會進行財務監(jiān)督和管控，影響了內(nèi)部控制制度的效果。

二、優(yōu)化武警消防部隊后勤內(nèi)部控制的措施

（一）提高思想認識，強化制度管控

各級業(yè)務部門應積極組織教育培訓工作，把財經(jīng)法規(guī)納入單位中心組學習的內(nèi)容，不斷強化黨委班子的財經(jīng)政策制度觀念。各級單位領(lǐng)導應該主動帶頭，放開眼界，認真學習部隊之外的、國內(nèi)外的、已經(jīng)在行政機關(guān)和企事業(yè)單位成熟運用的先進管理知識，特別是加強對內(nèi)部控制的學習，并以此來帶動全體官兵，將內(nèi)部控制活動內(nèi)化為全體官兵的自覺行動，為內(nèi)部控制打下一個良好的思想基礎(chǔ)。

（二）優(yōu)化組織機構(gòu)，完善監(jiān)督機制

在武警消防支隊后勤部門中完善財務組織結(jié)構(gòu)建設與財務人員崗位建設，確保財務內(nèi)部機構(gòu)設置科學，實現(xiàn)相互制約、相互促進、相互監(jiān)控模式的財務內(nèi)控機制。基于部隊編制不足這一現(xiàn)狀，不定期地組織支隊兼職審計人員到總隊審計部門跟班學習，強化兼職人員的內(nèi)審業(yè)務能力水平；總隊審計部門在進行內(nèi)部審計時，可從其他單位抽調(diào)具備審計崗位從業(yè)資格證的兼職審計人員參加審計。

（三）加強信息傳遞，規(guī)范資產(chǎn)管理

一是科學編制預算，各部門應將年度擬購資產(chǎn)納入預算，落實資產(chǎn)管理與預算管理相結(jié)合的制度，明確資產(chǎn)標準，按標準配置、按預算采購。

二是落實資產(chǎn)登記制度，加強資產(chǎn)使用管理，做到賬、卡、表、簽、實相符，定期開展資產(chǎn)清查，確保賬實相符，防止資產(chǎn)流失。

三是規(guī)范資產(chǎn)處置，資產(chǎn)處置不能由一個部門處理，應有資產(chǎn)使用部門提出處置申請，資產(chǎn)管理、財務管理和技術(shù)部門會審，然后按照處置權(quán)限報上級領(lǐng)導批準。處置過程要派人現(xiàn)場監(jiān)督，處置收入要及時入賬。