高校合同管理制度精選(九篇)
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第1篇：高校合同管理制度范文
【關(guān)鍵詞】合同管理;財務(wù)風(fēng)險;防范措施
高校合同管理系統(tǒng)包括:合同準(zhǔn)備、審批、執(zhí)行、控制、結(jié)束等合同全生命周期的管理，提高合同履行管控的力度。通過查詢、統(tǒng)計分析和預(yù)警提醒等多種手段實現(xiàn)本單位的業(yè)務(wù)管理，幫助本單位把資金計劃、合同進(jìn)度、合同審批、合同變更、相關(guān)發(fā)票、合同資料等管理得更具條理性和統(tǒng)籌性，更使合同管理從繁瑣混亂的狀態(tài)中解脫出來變得輕松、愉快;使收付款管理從各種復(fù)雜的人事當(dāng)中解放出來，減少腐敗的風(fēng)險，從繁多拖沓變得及時。此外，多種形式的合同、收付款數(shù)據(jù)等統(tǒng)計圖表，也為單位日后的發(fā)展和決策提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支持。
二、制定合同管理流程
公司合同管理流程一般包括如下幾個環(huán)節(jié)。(一)前期準(zhǔn)備。1．立項。項目立項是本單位為推動某個項目上馬，根據(jù)本高校中長期規(guī)劃或?qū)W院管理過程中涉及的生產(chǎn)、生活的實際需要而提出的框架性的總體設(shè)想。按照本單位的審批程序經(jīng)相關(guān)職能部門批準(zhǔn)。立項報告包括項目實施前所涉及的各種由文字、圖紙、圖片、表格、電子數(shù)據(jù)組成的材料，主要內(nèi)容有項目投資建議的主要依據(jù)、資金來源、項目達(dá)到的要求等。2．合同起草。根據(jù)合同的具體形式選擇相應(yīng)的合同格式。高校合同的主要類型有承包合同、采購合同、維修合同。(二)合同簽訂。第一，經(jīng)辦人按照本單位的管理流程將合同文本底稿報送相關(guān)職能部門批準(zhǔn)、審核。第二，本單位的需求部門、財務(wù)部和經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)從合同涉及的替在風(fēng)險方面共同審核合同初稿，并提供建議，供主管領(lǐng)導(dǎo)參考。從維護(hù)公司經(jīng)濟(jì)利益出發(fā)，盡量做到在法律允許的范圍內(nèi)避免或減少公司可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失。第三，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的招投標(biāo)程序進(jìn)行招投標(biāo)。(三)合同的履行及歸檔。合同以雙方當(dāng)事人簽名蓋章生效后，專人負(fù)責(zé)監(jiān)督合同的履行。在合同履行期間，經(jīng)辦人或合同履行監(jiān)督人負(fù)有下列責(zé)任。一是收集保管合同履行中形成的所有相關(guān)資料;包括合同底稿、合同變更原因及變更內(nèi)容、資金支付等情況。二是合同履行結(jié)束應(yīng)及時歸檔、分類，供以后同類合同作參考。如有可能，應(yīng)該對每一項目合同及時進(jìn)行總結(jié)。提高工作效率及資金使用效能。
三、合同管理的核心
合同管理是高校管理的重要內(nèi)容之一，高校應(yīng)當(dāng)重視本單位的合同管理工作，著重從合同管理模式、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、管理制度等方面建立符合本單位實際需要的合同管理體系，減少風(fēng)險發(fā)生頻率及程度，提高資金利用效能。做好合同管理的工作，需要做到以下幾點:第一，依據(jù)學(xué)院的管理體系結(jié)合合同的一般流程制定出相應(yīng)的合同管理制度，如:合同評審會簽制度、合同變更管理制度、合同履行管理制度及合同文件資料歸檔保管制度等，借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗，加速建立和完善市場經(jīng)濟(jì)需求的新的合同示范文本。第二，依據(jù)合同的不同類別進(jìn)行分類，可以用文件夾存放，再根據(jù)需求分門別類;對合同實行專人專項管理，并且類別制定相應(yīng)的管理標(biāo)準(zhǔn)。加大合同管理力度，保證合同的順利履行。第三，推行合同管理人員持證上崗制度。不斷提高管理人員的業(yè)務(wù)水平，減少潛在的主觀風(fēng)險。第四，加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，提高相關(guān)管理人員的思想覺悟和服務(wù)意識，預(yù)防潛在的主觀風(fēng)險的出現(xiàn)。任何完善的制度最終產(chǎn)生的效能決定于執(zhí)行人員的素質(zhì)。
四、當(dāng)前高校合同管理存在的財務(wù)風(fēng)險問題
(一)合同管理制度不完善。不論是前期的談判工作及日后的監(jiān)管任務(wù)，管理工作的復(fù)雜程度決定不可避免地會產(chǎn)生主觀或客觀的財務(wù)風(fēng)險，這就需要相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)不斷完善管理制度，最大限度地減少財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生機(jī)會。(二)合同管理人員專業(yè)水平和法律意識不高。合同管理人員專業(yè)水平和法律意識不高，對簽訂合同的關(guān)鍵點把握不足，都會不同程度地導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。不能嚴(yán)格按照章程及規(guī)范開展工作，也會導(dǎo)致潛在的主觀和客觀財務(wù)風(fēng)險。(三)高校管理不同部門缺乏溝通。高校不同職能管理部門缺乏有效溝通，或在工作中沒有充分考慮到其他部門的意見也會誘發(fā)財務(wù)風(fēng)險。(四)履行階段也是一個重要的合同風(fēng)險來源。合同監(jiān)管人員不能認(rèn)真履行監(jiān)管義務(wù)，承擔(dān)監(jiān)管責(zé)任，都會將合同潛在風(fēng)險轉(zhuǎn)化為實際的法律風(fēng)險和主觀風(fēng)險。同時，在合同救濟(jì)階段，由于救濟(jì)措施和后續(xù)工作跟進(jìn)乏力，造成勝訴案件執(zhí)行不力從而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。
五、合同管理中財務(wù)風(fēng)險的控制措施
第2篇：高校合同管理制度范文
高校合同關(guān)系與一般企業(yè)、公司合同關(guān)系最大的不同，是其在內(nèi)容上具有鮮明的特色，即主要是圍繞高校人才培養(yǎng)、科學(xué)研究、社會服務(wù)、文化傳承等職能而進(jìn)行的基本建設(shè)、維護(hù)維修、物資采購、合作開發(fā)、合作研究、合作辦學(xué)、合作經(jīng)營、資產(chǎn)處置、融資、服務(wù)等活動，使高校與各市場主體之間產(chǎn)生了內(nèi)容各異的權(quán)利、義務(wù)關(guān)系。充分體現(xiàn)了高校的四大職能，即人才培養(yǎng)、科學(xué)研究、社會服務(wù)、文化傳承職能。此外，與企業(yè)合同相比，高校合同一般還具有金額相對較小、種類相對較多、涉及經(jīng)辦部門相對較多等特點。因此，高校的合同管理具有其特殊性和復(fù)雜性。
二、高校合同管理的現(xiàn)狀分析
（一）合同風(fēng)險意識不強(qiáng)，管理觀念淡薄
在合同管理的過程中，簽約責(zé)任人的法律觀念和風(fēng)險意識，直接影響著以后合同管理的質(zhì)量和效率。由于高校不同于一般的企業(yè)法人，受傳統(tǒng)思維定勢的影響，管理者對學(xué)校合同管理重要性的認(rèn)識不足、風(fēng)險意識不強(qiáng)、法律觀念相對淡薄。高校合同種類繁多，存在范圍廣，涉及周期長，所面臨風(fēng)險的種類也是多樣的。合同談判簽約前，部分高校在對合同文本的合法性、合規(guī)性進(jìn)行必要的審核時，由于沒有設(shè)立專門的部門（機(jī)構(gòu)）和人員，審核往往難以做到嚴(yán)格把關(guān)。而在正式簽約時，又存在“應(yīng)付審計、走過場”的現(xiàn)象，草率簽訂合同，這就使得合同在簽訂之初就留下了較多的隱患，加大了法律風(fēng)險。在合同履約過程中，缺乏必要的對履約情況進(jìn)行跟蹤、檢查、監(jiān)督。在合同履約完畢后，缺乏必要的績效評價機(jī)制。當(dāng)合同履約出現(xiàn)失誤時，也沒有相應(yīng)的追蹤問責(zé)體系，不易追究責(zé)任，更難挽回?fù)p失。
（二）合同多部門簽訂，無專門機(jī)構(gòu)管理
一些高校對合同管理重要性的認(rèn)識不足，缺乏統(tǒng)一歸口管理部門進(jìn)行集中管理，合同的責(zé)任歸屬不明確甚至是混亂，致使各部門之間各自為政，造成合同管理十分混亂。如：基建工程的勘察、設(shè)計、安裝、施工、監(jiān)理、檢測、以及影響房屋結(jié)構(gòu)的維修改造合同由基建部門或新校區(qū)建設(shè)辦公室管理；零星維修改造工程，包括水、電、設(shè)備、教室、學(xué)生宿舍維修改造等，合同由后勤或總務(wù)部門管理；資產(chǎn)的采購、處置，資產(chǎn)的出租出借及對外投資合同由資產(chǎn)管理部門管理；教材、教輔資料的采購合同，以及教育服務(wù)合同、聯(lián)合辦學(xué)合同由教學(xué)部門管理；圖書、期刊雜志、電子資源的采購合同由圖書館管理；融資合同由財務(wù)部門管理；科研合作、科技開發(fā)、科技咨詢、科技服務(wù)、成果轉(zhuǎn)讓合同由科技部門管理；開展國際（境外）合作辦學(xué)由外事部門管理等。這種由多部門分別進(jìn)行管理、簽訂的合同管理體制，當(dāng)產(chǎn)生履約糾紛、尤其是涉及多方主體時，各部門之間就難免地出現(xiàn)互相推諉扯皮現(xiàn)象，不利于及時、有效地解決問題。此外，合同的多部門管理、簽訂還會造成在合同歸檔過程中，合同及相關(guān)資料分散在學(xué)校的不同管理部門，一些合同文本和證據(jù)資料因不能及時歸檔和保存，或保存不善，甚至發(fā)生丟失，給高校帶來潛在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險和法律糾紛隱患。
（三）合同內(nèi)容不夠嚴(yán)謹(jǐn)，未經(jīng)嚴(yán)格審核批準(zhǔn)
高校各類對外合同的簽訂，都必須嚴(yán)格依照《中華人民共和國合同法》等相關(guān)法律、法規(guī)，在全面、充分表達(dá)雙方真實意圖的基礎(chǔ)上，對合同的實質(zhì)性條款（包括附件）盡可能進(jìn)行完備地約定。由于高校的合同內(nèi)控制度建設(shè)比較滯后，在合同管理流程中，往往缺少關(guān)鍵的合同審核環(huán)節(jié)，由于沒有設(shè)立專門的部門（機(jī)構(gòu)）和人員，或由于合同審核人員專業(yè)知識的欠缺，或相關(guān)的法律知識不足，從而在審核中無法及時發(fā)現(xiàn)不當(dāng)或不利內(nèi)容和條款；也有的高校合同審核人員確實提出了恰當(dāng)?shù)男薷囊庖?，往往因為?nèi)部部門之間溝通不暢，合同的經(jīng)辦人員沒有及時糾正這些不足。另外，業(yè)務(wù)主辦部門在實際簽訂合同時，有時礙于情面，或存在僥幸心理，自以為違約、糾紛不可能發(fā)生，覺得這類條款可有可無，忽視對違約責(zé)任、爭議解決等條款的約定。實際上，這些認(rèn)定違約責(zé)任、確定爭議解決辦法的條款正是日后處理合同糾紛的方法和依據(jù)，同時這些條款的存在，也可有效敦促雙方積極履行合同義務(wù)。
三、高校合同管理的對策分析
（一）加強(qiáng)教育，提高對合同管理工作的認(rèn)識
財政部于2012年11月29日了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，要求各行政事業(yè)單位自2014年1月1日起施行，以進(jìn)一步提升高校內(nèi)部管理水平。高校合同管理是新時期高校依法治校的重要內(nèi)容，是高校內(nèi)部控制的重要組成部分，它直接規(guī)范著高校的對外經(jīng)濟(jì)行為。高校各級領(lǐng)導(dǎo)、各部門工作人員對合同管理工作的認(rèn)識提升以及他們的法制意識的增強(qiáng)是做好合同管理工作的重要保障。因此，應(yīng)對學(xué)校干部職工開展廣泛深入的普法宣傳教育，加強(qiáng)對專兼職合同管理人員的培訓(xùn)尤為重要與迫切。通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使他們進(jìn)一步增強(qiáng)法制觀念，依法履行管理職責(zé)；同時使廣大干部、職工認(rèn)識到，建立和完善合同管理機(jī)制，加強(qiáng)高校內(nèi)部控制，強(qiáng)化合同管理，是高校避免風(fēng)險、提高經(jīng)濟(jì)效益、提升高校競爭力和發(fā)展?jié)摿Φ闹匾Ｕ?，也是市場?jīng)濟(jì)的必然要求，對于在市場經(jīng)濟(jì)條件下維護(hù)學(xué)校的利益具有十分重要的意義。
（二）加強(qiáng)合同的制度化規(guī)范化管理
為保障合同在審核、簽訂、履行時以及出現(xiàn)糾紛后都能夠及時有效解決處理，不至于遇到問題束手無策，高校應(yīng)依據(jù)《合同法》等法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實際，建立健全一整套規(guī)章制度體系，制定一系列切實可行的高校合同管理制度，以加強(qiáng)合同的規(guī)范化管理，要從體制上、程序上、權(quán)限上規(guī)范和約束各職能部門履約的行為，以此規(guī)范學(xué)校的合同運作和經(jīng)營行為。例如要完善簽訂合同的授權(quán)委托制度，防治受托權(quán)力的濫用和權(quán)力的過于集中，使學(xué)校法人代表———校長的授權(quán)委托行為規(guī)范化、合法化。同時還要建立和完善合同審核會簽制度、合同專用章使用管理制度、合同追蹤監(jiān)督體系、合同檔案查詢和保管管理制度等。通過一系列制度的精心制定、認(rèn)真執(zhí)行、監(jiān)督檢查，保證完整、準(zhǔn)確、全面履行合同，維護(hù)高校的合法權(quán)益。
（三）加強(qiáng)合同簽訂前的審核工作
合同訂立前，應(yīng)通過嚴(yán)格的審核會簽程序。合同審核可實行合同小組會簽制。小組成員可由業(yè)務(wù)主辦部門和相關(guān)職能部門如：校辦公室、招投標(biāo)辦、財務(wù)部門、紀(jì)檢審計等部門負(fù)責(zé)人以及相關(guān)專業(yè)人員組成。小組成員應(yīng)分工負(fù)責(zé)，密切配合，共同為維護(hù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)利益把好關(guān)?？芍攸c審核合同內(nèi)容的合法性、合規(guī)性。如當(dāng)事人的名稱、地址，合同標(biāo)的，質(zhì)量和數(shù)量，價款和酬金，付款的時間與方式，質(zhì)保金的收取與退還，后續(xù)的服務(wù)與維保，違約責(zé)任，解決爭議的方法等，是否都已在合同中具體載明清楚。審核合同時應(yīng)注意合同文字的規(guī)范、準(zhǔn)確，合同內(nèi)容在邏輯上應(yīng)保證前后一致，合同使用的概念切忌使用含混不清的語言，一個概念有多種解釋時要確定一種解釋避免糾紛。會審小組成員審核后應(yīng)在合同會審表上簽署意見。由業(yè)務(wù)主辦部門綜合以上專業(yè)意見拿出較成熟的方案，最后交校領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)。凡對外投資、融資、合作辦學(xué)以及學(xué)校資產(chǎn)聯(lián)合經(jīng)營等重大經(jīng)濟(jì)合同（50萬元或100萬元以上）和重要合同（具體金額由各校根據(jù)情況確定）應(yīng)請法律專業(yè)人員對合同的內(nèi)容、條款進(jìn)行咨詢把關(guān)并簽署意見，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后，報校長辦公會或?qū)W校黨委會審定后簽訂。高校在簽訂合同時不僅要講正面的合作，更要強(qiáng)調(diào)反面的責(zé)任。只有這樣，一旦發(fā)生合同違約時，才能確保高校合法權(quán)益不受損失。
（四）加強(qiáng)合同履行的監(jiān)督跟蹤管理
學(xué)校合同一旦訂立，就要開始履行。在此過程中，最重要也是最根本的是加強(qiáng)管理，提高執(zhí)行力，確保全面按時履約。相關(guān)部門要各司其責(zé)，業(yè)務(wù)主辦部門應(yīng)對合同履行情況進(jìn)行實時跟蹤監(jiān)督，指定專人跟蹤監(jiān)督合同的履行情況，按合同約定條款組織實施，對工程、物資、設(shè)備的質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查，嚴(yán)格監(jiān)督合同履行過程中是否按照合同規(guī)定辦理驗收手續(xù)。涉及到合同中的付款條款，需經(jīng)雙方確認(rèn)后，由業(yè)務(wù)主辦部門辦理付款申請手續(xù)。學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)合同履行收付款職責(zé)，并按審批權(quán)限，經(jīng)申請人、業(yè)務(wù)主辦部門負(fù)責(zé)人、審計部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，報主管該項目的校領(lǐng)導(dǎo)審批、簽字確認(rèn)后辦理款項結(jié)算，杜絕違反合同規(guī)定超進(jìn)度付款現(xiàn)象的發(fā)生。監(jiān)察、審計部門應(yīng)認(rèn)真履行督查職責(zé)，保障學(xué)校合法權(quán)益不受損失。如屬相關(guān)部門履行不當(dāng)造成損失的，應(yīng)追究相關(guān)部門或相關(guān)人員的責(zé)任。
（五）加強(qiáng)合同檔案的歸檔管理
高校要建立和完善合同檔案管理制度。合同歸檔可由校辦公室作為歸口管理部門，具體負(fù)責(zé)合同的歸檔、管理、查詢工作。校辦公室應(yīng)安排專人對合同檔案進(jìn)行整理、加工，對所有合同統(tǒng)一編號、分類歸檔、匯總列表備查。合同履行完畢后，業(yè)務(wù)主辦部門應(yīng)及時按檔案管理要求進(jìn)行整理，移送校辦檔案管理部門，不得隨意處置、銷毀或遺失。每一份合同正本、副本以及合同審核、會簽過程中提出的修改意見及與之相關(guān)的附件（如傳真件、文書、圖表等），變更、解除合同的協(xié)議（包括文書、電傳等）等資料，授權(quán)委托書、合同分批履行的情況記錄等材料均需妥善處理、及時整理歸檔，建立合同管理登記臺賬，為以后各方查閱使用提供方便。各部門因工作需要借用合同復(fù)印件，應(yīng)由借用部門負(fù)責(zé)人簽字，分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。校辦檔案管理部門負(fù)責(zé)及時收回借出的合同。各部門應(yīng)對合同進(jìn)行保密，校辦合同管理人員不得擅自將合同（原件或復(fù)印件）借給外部門（個人），也不得泄漏合同內(nèi)容。
四、總結(jié)
第3篇：高校合同管理制度范文
合同管理已成為高校管理一項重要的工作，做好高校設(shè)備合同管理，對高校規(guī)范管理、風(fēng)險防控和腐敗防治具有特別重要的意義。文章從高校設(shè)備合同管理的內(nèi)涵、高校合同管理現(xiàn)狀及存在問題等方面進(jìn)行闡述，提出了做好高校合同管理工作的四項措施，使高校設(shè)備采購合同管理工作真正發(fā)揮實效。
關(guān)鍵詞：
高校；合同管理；科學(xué)研究
隨著我國高等教育的不斷發(fā)展，各高校對于教學(xué)、科研軟硬件設(shè)施的投入逐漸加大，就淮陰師范學(xué)院而言，每年的招標(biāo)采購項目就有數(shù)千萬，采購項目涵蓋教學(xué)科研儀器、家具、軟件、圖書、裝修、后勤米面油糧等各個方面。從招標(biāo)項目的申報到論證，從制定計劃到招標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)，從采購合同的擬定、簽訂、執(zhí)行到儀器設(shè)備的安裝、調(diào)試、驗收，再到建立資產(chǎn)帳目，這是一項系統(tǒng)的、復(fù)雜的工程，高校設(shè)備合同占高校合同管理中很大一部分比例，必須要規(guī)范管理，從嚴(yán)要求。
一、高校設(shè)備合同管理的涵義
高校合同是指高校作為法律關(guān)系主體在開展教科研、服務(wù)社會過程中，與作為其他平等法律關(guān)系主體的自然人、法人或者其他組織簽訂的具有法律權(quán)利義務(wù)內(nèi)容的協(xié)議。[1]高校合同與一般企業(yè)之間簽訂的合同有所不同，高校的合同通常是圍繞高校的人才培養(yǎng)、科學(xué)研究、社會服務(wù)、文化傳承創(chuàng)新的四大職能而進(jìn)行的設(shè)備采購、維修維護(hù)、基本建設(shè)、合作研究、合作經(jīng)營、合作開發(fā)、服務(wù)等活動，與其他市場主體產(chǎn)生的一系列權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。高校合同具有涉及部門多、種類多、金額小等特點，在管理上有其復(fù)雜性和獨特性。高校設(shè)備(采購)合同管理是指高校作為一個法律關(guān)系主體對設(shè)備采購合同進(jìn)行依法簽訂、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止、審查、監(jiān)督以及控制等一系列行為的統(tǒng)稱。通過審查、監(jiān)督、控制等管理手段對合同的訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督和管理。合同管理是一個系統(tǒng)的、動態(tài)的、全過程的流程。對高校采購合同管理進(jìn)行規(guī)范化管理，有利于保持采購各個環(huán)節(jié)相互銜接，避免風(fēng)險，有利于保證采購任務(wù)順利完成，以便優(yōu)化和滿足高校的資源配置。
二、高校設(shè)備合同管理現(xiàn)狀及存在問題
(一)高校合同管理的相關(guān)制度缺乏
就淮陰師范學(xué)院而言，學(xué)校僅在2004年出臺過一則《大宗經(jīng)濟(jì)項目合同審核管理暫行辦法》，規(guī)定了涉及的經(jīng)濟(jì)數(shù)額達(dá)5萬元及其以上的大宗競技項目的審核范圍、審核機(jī)構(gòu)及工作職能、審核的主要內(nèi)容等。缺乏針對合同的管理部門、合同的起草、審核、簽訂以及合同的履行情況、跟蹤檢查管理等各個工作流程均作出明確規(guī)定的規(guī)章制度。
(二)管理人員對高校采購合同管理的重要性認(rèn)識不夠，風(fēng)險意識不高
在高校采購合同管理的過程中，管理人員的法律知識和風(fēng)險防控意識對后期合同管理的質(zhì)量和效率產(chǎn)生了直接的影響。部分管理人員缺乏對高校采購合同管理重要性的認(rèn)識、風(fēng)險防控意識較弱、需要加強(qiáng)法律知識培訓(xùn)和儲備?！吨腥A人民共和國合同法》明文規(guī)定，簽訂合同的主體必須是擁有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨立享受民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的自然人、法人和其它組織。[2]然而在高校往往出現(xiàn)不規(guī)范操作等現(xiàn)象，究其原因，主要是因為部分高校管理者相關(guān)法律知識簽約，在簽訂合同時，使用學(xué)校公章而非同專用章。此外，未經(jīng)學(xué)校法人授權(quán)的，學(xué)校下屬的部門、學(xué)院或者非法人單位等擅自使用部門公章簽訂的。以上簽訂合同的主體往往不具備獨立的民事主體資格，所以合同的權(quán)利和義務(wù)等最終應(yīng)由高校這一合同主體來負(fù)責(zé)。以上種種跡象表明，學(xué)校管理人員對合同管理的重要性認(rèn)識高度還不夠，思路未理清，更缺乏對合同簽訂后的風(fēng)險防控意識。
(三)高校合同沒有專門的部門管理，簽訂部門較多，責(zé)任分散
高校下設(shè)部門較多，有教學(xué)單位、科研單位、管理部門、后勤保障部門等，這些機(jī)構(gòu)就像一臺機(jī)器的各個零部件一樣，保證著學(xué)校這個大型機(jī)器的正常運作。平時這臺“大機(jī)器”的各個“零部件”都是相對獨立并對外開展各項工作。由于大部分高校無專門管理合同的機(jī)構(gòu)或部門，因此各單位部門在對外交往需要簽訂合同時便各行其是，各部門都可以學(xué)校的名義簽訂對外合同。這樣就導(dǎo)致，基建處負(fù)責(zé)基建項目的合同的簽訂、資產(chǎn)經(jīng)營公司負(fù)責(zé)房屋租賃的簽訂，后勤管理處負(fù)責(zé)后勤維修維護(hù)合同的簽訂、設(shè)備管理處負(fù)責(zé)設(shè)備采購合同的簽訂等等。合同簽訂的部門多，責(zé)任分散，存在著影響合同中學(xué)校權(quán)益的實現(xiàn)和潛在的法律糾紛等各種風(fēng)險因素。但是，在合同執(zhí)行過程中又會出現(xiàn)種種問題，這時如果各部門相互推脫，避而遠(yuǎn)之。那么后果和責(zé)任只能由學(xué)校來承擔(dān)。部分高校雖然設(shè)立了專門的合同管理機(jī)構(gòu)，但在實際操作過程中只負(fù)責(zé)合同簽訂的備案、蓋章，并不能真正對合同的簽訂和執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督。此外，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門也不能夠隨時全面了解學(xué)校簽訂合同的整體概況，再加上各部門和單位簽訂的合同等文本資料放在學(xué)校不同的部門，若管理不妥很容易造成合同的丟失，不能按規(guī)定存檔，從而導(dǎo)致，學(xué)校進(jìn)行資產(chǎn)清查、財務(wù)審計或相關(guān)檢查時不能及時方便地查找資料。
(四)工作人員專業(yè)性不夠強(qiáng)
高校各部門的行政管理人員素質(zhì)參差不齊，絕大多數(shù)管理人員法律專業(yè)素養(yǎng)有所欠缺，所以在面對合同管理這項工作時往往是顯得專業(yè)程度不夠。受傳統(tǒng)思維的影響，在實際操作過程中，大部分管理人員猶豫沒有法律背景，常常忽視了法律的思維和方式或者根本就不具有法律意識，比較傾向于采用行政命令的方式來處理高校采購合同管理執(zhí)行過程中出現(xiàn)的種種問題。在高校采購合同管理中尤其如此，這部分管理人員意識不到簽訂高校合同對于保障學(xué)校合法權(quán)益的重要意義。[3]如果合同管理者自身就不具備法律專業(yè)背景，沒有法律知識，不了解合同的基本條款，那么，高校采購合同管理就已告朔餼羊，形同虛設(shè)了。
三、高校設(shè)備合同管理對策措施
(一)提高對合同管理重要性的認(rèn)識
高校要不斷加強(qiáng)對合同管理重要性和必要性的認(rèn)識，通過加強(qiáng)合同管理進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校的各項對外經(jīng)濟(jì)行為，推進(jìn)依法治校，有效降低風(fēng)險，提升內(nèi)部管理水平，對避免腐敗和暗箱操作，促進(jìn)廉政建設(shè)的發(fā)展也有著十分重要的意義。各高校應(yīng)定期對教職工展開普法宣傳，對合同管理人員定期進(jìn)行相關(guān)法律、規(guī)章制度以及合同簽訂管理方法、技巧的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，增強(qiáng)合同管理人員的法制觀念、責(zé)任意識與風(fēng)險防控的相關(guān)知識。同時，合同管理人員在工作中也應(yīng)該積極思考，探索合同管理的新路徑和新方法。
(二)建立健全制度，明確各個機(jī)構(gòu)的職責(zé)。
為推進(jìn)合同管理工作的進(jìn)一步制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，各高校應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國合同法》和學(xué)校的實際情況，出臺合同管理的相關(guān)規(guī)章制度：例如合同的審核制度、合同執(zhí)行的動態(tài)監(jiān)控制度、合同檔案管理制度等等，規(guī)范和約束合同的擬定、審核、簽訂、履行、管理等一系列行為。合同管理制度能夠使管理人員對合同管理有一個全面、清晰的認(rèn)識，防止合同管理工作被邊緣化、簡單化和表面化[4]。通過一系列相關(guān)制度的制定，明確了涉及合同管理相關(guān)部門的具體職責(zé)，使合同管理人員的各個工作環(huán)節(jié)和工作流程有章可循，有據(jù)可依，從而保障合同的履行，有效維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益。
(三)建立合同管理系統(tǒng)，加強(qiáng)合同的動態(tài)跟蹤
高校購置的儀器設(shè)備在逐年增多，采購任務(wù)逐漸增加，合同管理人員的工作量也在大幅增加，合同管理部門需要提供更高效的工作和服務(wù)，來保障學(xué)校的教學(xué)科研工作正常進(jìn)行。合同管理是一項需要多部門協(xié)調(diào)配合的工作，建立一個統(tǒng)一的合同管理系統(tǒng)平臺，能夠?qū)贤暮炗?、?zhí)行進(jìn)度、驗收、付款、歸檔等一系列信息進(jìn)行統(tǒng)一查詢，增加合同管理信息的共享，加強(qiáng)對合同的動態(tài)跟蹤管理，這不僅可以為以后的合同談判、決策等提供信息和數(shù)據(jù)支持，還有利于及時發(fā)現(xiàn)采購過程中存在的問題，降低采購成本。
(四)專業(yè)人員參與，促進(jìn)合同管理的規(guī)范化
高校采購合同管理除了管理人員要加強(qiáng)法律專業(yè)知識的學(xué)習(xí)以外，還需要具有法律專業(yè)背景的工作人員、法律顧問等來全程參與，支持和追蹤管理合同的起草、修改、審核等各個環(huán)節(jié)。高校合同的文本形式，可以請專業(yè)法律從業(yè)人員按相關(guān)法律法規(guī)，按建筑、裝修、儀器設(shè)備、軟件開發(fā)等不同類型分別擬定合同范本(國家規(guī)定采用標(biāo)準(zhǔn)合同文本的除外)，與對方單位商定需增加的內(nèi)容可根據(jù)具體情況靈活添加到范本的補(bǔ)充條款中，并需通過法律顧問審核通過方可簽訂，這就從根本上降低了簽訂合同的風(fēng)險性，有效的保護(hù)了學(xué)校的利益。
四、結(jié)論
高校設(shè)備合同管理是一項復(fù)雜、系統(tǒng)的工程，涉及到高校發(fā)展和師生的切身利益。做好高校采購合同管理，要從學(xué)校層面高度重視設(shè)備采購工作，健全各項規(guī)章制度，強(qiáng)化責(zé)任意識，加強(qiáng)專業(yè)人員培訓(xùn)，提升專業(yè)人員素養(yǎng)，規(guī)范設(shè)備采購合同各個環(huán)節(jié)和流程，同時，建立合同管理信息系統(tǒng)，做好合同的動態(tài)跟蹤。
作者：劉洋 單位：淮陰師范學(xué)院
參考文獻(xiàn)：
[1]馮俊波.高校合同管理若干問題的思考[J].2014(4).
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第4篇：高校合同管理制度范文
有些承包商通過低價中標(biāo)，然后再將項目轉(zhuǎn)讓或者分解轉(zhuǎn)包的形式獲得利潤，這種行為已經(jīng)違法了我國的招標(biāo)法規(guī)定。轉(zhuǎn)包或者層層分包導(dǎo)致實際施工對象的利潤大大降低，必然會采取偷工減料的手段，影響工程質(zhì)量。第三，合同中的文字缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性，內(nèi)容不夠完善。在高?；üこ讨校贤翘幚砀鞣N糾紛的主要依據(jù)。準(zhǔn)確、明細(xì)的文字有利于明確責(zé)任以及義務(wù)。如果文字內(nèi)容不明確，存在歧義，則必然會引起誤解，引發(fā)糾紛，高校也很難通過合同來維護(hù)自己的利益。第四，在部分合同內(nèi)容中存在明顯的不公正條款。平等性是合同的重要原則之一，然而在實際中卻有部分合同有失公正，尤其是很多合同中明確了學(xué)校的權(quán)利，但是卻沒有提及承包方的權(quán)利。表面上看這對學(xué)校有利，但是實則挫傷了承包方的積極性，也會造成一定的糾紛。第五，法律意識欠缺，合同管理不到位。由于高校合同管理者素質(zhì)不高，缺乏管理意識，造成了一些不必要的損失。
二、高?；üこ毯贤耐晟拼胧?/p>
1.加強(qiáng)對投標(biāo)人的資格審查，嚴(yán)格招標(biāo)文件的審核制度
首先，要加強(qiáng)對投標(biāo)人主體的資格審查。在高?；üこ淌┕ぶ校ㄔO(shè)項目的工程質(zhì)量與施工人員的水平、施工者的管理水平以及施工企業(yè)的信譽(yù)有著較大聯(lián)系。所以，高校必須對承包方進(jìn)行嚴(yán)格的資質(zhì)審查，尤其是部分施工企業(yè)是第一次參加工程建設(shè)。投標(biāo)人主體的資格對后期合同的有效性影響重大，所以在進(jìn)行工程招標(biāo)時，必須嚴(yán)格投標(biāo)人的主體資格審查制度，確保其資質(zhì)水平與工程項目的規(guī)模和范圍相適應(yīng)。在公開招標(biāo)前，高校應(yīng)當(dāng)對投標(biāo)企業(yè)的法人資格、資質(zhì)水平以及在冊固定資產(chǎn)規(guī)模、企業(yè)專業(yè)技術(shù)人員規(guī)模等進(jìn)行嚴(yán)格的審查，對投標(biāo)企業(yè)的在建項目實地考察。其次，要嚴(yán)格招標(biāo)文件的審核制度。合同的簽訂離不開招標(biāo)文件，它是合同最關(guān)鍵的部分之一。若招標(biāo)文件自身不規(guī)范或者不符合法律要求，將會導(dǎo)致承發(fā)包方權(quán)利義務(wù)關(guān)系的不對等，也為埋下了糾紛隱患。所以，必須嚴(yán)格招標(biāo)文件的審核制度，在招標(biāo)文件中將具體的工程內(nèi)容、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、材料要求以及質(zhì)量的要求、承攬模式以及工程款的支付方式、權(quán)利義務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格審查，為之后的簽訂合同做好鋪墊。
2.制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮贤瑮l款，保證承發(fā)包方的權(quán)益
由于高校基建工程的特殊性，所以合同在執(zhí)行時具有內(nèi)容復(fù)雜、范圍較廣、周期較長的特點。所以在制定合同時必須按照程序進(jìn)行，確保合同條款的嚴(yán)謹(jǐn)性。在簽訂大型工程項目合同時，應(yīng)當(dāng)組織造價、法律、施工等各個方面的專業(yè)人才共同研究，對合同中的條款進(jìn)行反復(fù)的琢磨，仔細(xì)推敲，避免存在歧義或者模糊的詞句。在合同中除了主要條款之外，還應(yīng)當(dāng)將其他經(jīng)常被忽視但是作用非常關(guān)鍵的條款進(jìn)行規(guī)定，比如延期竣工的賠償標(biāo)準(zhǔn)、施工安全的標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)生安全事故的責(zé)任劃分問題、禁止分包的要求、合同解除的條件等等。一份有效的施工合同能夠確保高校的利益不受侵害。另外，在合同中應(yīng)當(dāng)將學(xué)校以及承辦方的權(quán)利和義務(wù)明確，在確保高校利益的同時，應(yīng)當(dāng)做到合同內(nèi)容的公平、公平以及合理。這樣，承包方的利益也能通過合同來保障，避免在施工中產(chǎn)生糾紛，有利于施工的正常進(jìn)行。
3.提高合同法律意識，加強(qiáng)合同制度建設(shè)
首先，高校要提高施工管理人員的法律意識，培養(yǎng)合同實施過程中的風(fēng)險意識，嚴(yán)格按照合同內(nèi)容執(zhí)行。在施工管理過程中，所有的工作都要圍繞合同內(nèi)容開展，按合同要求辦事，同合同標(biāo)準(zhǔn)來管理人。比如在施工當(dāng)中，如果工程發(fā)生變更則應(yīng)當(dāng)保留書面記錄，如果發(fā)現(xiàn)承包方做出違反合同規(guī)定的行為要及時予以制止。如果承包方嚴(yán)重違反合同內(nèi)容，并且給學(xué)校帶來了比較重大的損失，則需要通過相關(guān)的程序追求承包方的責(zé)任，要求其按照合同規(guī)定進(jìn)行賠償。其次，高校的基建管理部門要加強(qiáng)合同制度建設(shè)，優(yōu)化合同管理制度，確保施工管理者能夠嚴(yán)格遵循相應(yīng)的程序以及規(guī)范進(jìn)行實際操作，促進(jìn)工程管理水平的整體性提高。要加強(qiáng)對有關(guān)人員的培訓(xùn)力度，確保從工程招標(biāo)開始到竣工結(jié)算結(jié)束實施全過程的監(jiān)管。
三、結(jié)語
第5篇：高校合同管理制度范文
關(guān)鍵詞：合同管理 績效審計 評價指標(biāo)
同管理績效審計是審計部門對一系列的合同管理活動進(jìn)行監(jiān)督和評價的過程。構(gòu)建一套科學(xué)、合理的合同管理績效審計評價指標(biāo)體系，有助于審計部門了解審計事項和梳理風(fēng)險點，有利于其發(fā)現(xiàn)合同管理的薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)合同管理績效審計的順利開展，并從根本上改善合同管理，切實提高管理績效。
一、合同管理績效審計評價指標(biāo)體系的構(gòu)建模式
構(gòu)建模式包括基于項目管理和基于過程參與兩種。前者將合同管理作為特定的項目，借鑒COSO內(nèi)部控制五要素構(gòu)建評價指標(biāo)體系。后者從合同的準(zhǔn)備、訂立、履行、后續(xù)管理等事前、事中、事后階段對合同管理的全過程進(jìn)行評價指標(biāo)構(gòu)建。評價指標(biāo)主要涉及以下幾個階段：（1）合同管理制度與機(jī)制建設(shè)，主要關(guān)注合同管理部門設(shè)立與人員配備、合同管理崗位與環(huán)節(jié)設(shè)置、制度建立以及機(jī)制建設(shè)。（2）合同準(zhǔn)備階段，主要關(guān)注合同項目的可行性、效益性和真實性，確認(rèn)合同項目是否列入年度計劃或經(jīng)有效授權(quán)與批準(zhǔn)。（3）合同訂立階段，主要評價合同主體的合法性和適當(dāng)性、合同標(biāo)的的合法性和可行性、合同價格的合理性與經(jīng)濟(jì)性和合同要式的規(guī)范性。（4）合同履行階段，主要關(guān)注合同實際、合理、有效履行，針對不能履行合同與不履行合同的行為采取法律救濟(jì)的情況。（5）合同的后續(xù)管理階段，主要關(guān)注合同檔案的完整性、合同監(jiān)督檢查的及時性以及問題糾正與改進(jìn)的有效性等。由于大多數(shù)單位均未明確專門的部門具體負(fù)責(zé)合同的管理工作，且從審計實踐中也可得知，按管理過程設(shè)計評價指標(biāo)體系最為直接、實用，因此本文選擇過程參與模式進(jìn)行指標(biāo)體系的構(gòu)建。
二、合同管理績效審計評價指標(biāo)選取的原則和確立
在選取指標(biāo)時，應(yīng)遵循以下原則：（1）目的性原則。對于合同管理的績效評價，處于不同的階段，績效評價的側(cè)重點應(yīng)有所不同。（2）全面性原則。對合同管理的績效做出正確的評價，通常需要從多個角度進(jìn)行考量，充分反映評價客體的整體特征。（3）可行性原則。應(yīng)根據(jù)合同管理績效審計評價的實際需要和現(xiàn)實可能來設(shè)計指標(biāo)，確保整個評價指標(biāo)體系立足于主、客觀條件。
指標(biāo)的選取應(yīng)從合同的內(nèi)部管理制度建立健全和有效性評價入手，貫穿合同的立項、簽約、履約、后續(xù)管理等各個環(huán)節(jié)，主要圍繞合同管理合規(guī)性，即合同管理活動遵守法律法規(guī)、內(nèi)部管理制度的情況；經(jīng)濟(jì)性，即實現(xiàn)合同管理目的所耗費成本的最小化；效率性，即投入耗費的成本和產(chǎn)出的服務(wù)、產(chǎn)品或其他成果之間的關(guān)系；效果性，即活動的預(yù)期結(jié)果和實際效果之間的關(guān)系四個方面。通過篩選，筆者最終確立由5個一級指標(biāo)、19個二級指標(biāo)和51個三級指標(biāo)構(gòu)成的合同管理績效審計評價指標(biāo)體系。
（一）合同管理制度與機(jī)制建設(shè)
1.合同管理部門設(shè)立與人員配備。包括：（1）合同管理部門獨立性評價，屬于效率性指標(biāo)，評價要點為是否存在專門、獨立的合同管理部門，其職責(zé)是否明確、合理；是否明確合同管理部門的權(quán)限范圍，合同管理部門履行職責(zé)時是否不受其他業(yè)務(wù)部門的不當(dāng)干涉。（2）人員專職化評價，屬于效率性指標(biāo)，評價要點為是否配備專門的合同管理人員且專門負(fù)責(zé)合同管理事項。
2.制度建立。包括：（1）合同管理制度建立與健全度，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點為是否制訂包括內(nèi)控制度的合同管理制度，制度是否合理、有無明顯缺陷、是否符合相關(guān)規(guī)定。（2）制度與實際情況匹配性評價，屬于效果性指標(biāo)，評價要點為合同管理制度是否與本單位實際情況相符。（3）制度修訂效率評價，屬于效率性指標(biāo)，評價要點為合同管理制度是否根據(jù)上級單位的規(guī)定以及本單位實際情況的變化及時予以修訂。
3.合同管理崗位與環(huán)節(jié)設(shè)置。包括：（1）崗位責(zé)任制建立評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點為是否建立與合同管理有關(guān)的崗位責(zé)任制，評價其是否涵蓋合同審批合同訂立合同履行等內(nèi)容。（2）崗位職責(zé)分工評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點為合同管理是否實行不相容職務(wù)嚴(yán)格分離、不相容崗位相互牽制，合同管理全過程的透明度是否提高，是否防止暗箱操作。（3）崗位職責(zé)落實評價，屬于效率性指標(biāo)，評價要點為合同管理崗位職責(zé)是否落實到崗到人，崗位人員是否了解自己的崗位、明確自身的職責(zé)。（4）管理環(huán)節(jié)設(shè)置評價，屬于經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)，評價要點為合同管理環(huán)節(jié)是否冗繁，是否增加了合同成本。
4.機(jī)制建設(shè)。包括：（1）內(nèi)控機(jī)制建立與健全度，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點為是否建立有效的合同管理的內(nèi)控機(jī)制。（2）內(nèi)控機(jī)制運行評價，屬于效果性指標(biāo)，評價要點為合同管理內(nèi)控制度是否得到了切實遵循，有無管理失控的現(xiàn)象。（3）溝通機(jī)制建立與健全度，屬于效率性指標(biāo)，評價要點為是否建立和健全合同管理溝通機(jī)制，是否存在暢通、便捷的溝通渠道。（4）溝通機(jī)制運行評價，屬于效果性指標(biāo)，評價要點為溝通機(jī)制運行是否高效，合同管理部門與相關(guān)業(yè)務(wù)部門能否及時有效的溝通。（5）成本核算分析機(jī)制建立與健全度，屬于經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)，評價要點為是否建立健全成本核算分析機(jī)制，是否涵蓋成本核算、成本分析、頻率、報告與風(fēng)險提示等內(nèi)容。（6）成本核算分析機(jī)制運行評價，屬于效果性指標(biāo)，評價要點為是否全面有效開展成本核算分析工作，分析是否到位，頻率是否合理，是否及時將分析情況進(jìn)行報告，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險是否及時給予風(fēng)險提示。
（二）合同準(zhǔn)備
1.合同締約方資質(zhì)調(diào)查。包括：（1）合同締約方資信評價，屬于效果性指標(biāo)，評價要點為對合同締約方是否進(jìn)行資信調(diào)查，調(diào)查其信用狀況，是否具有完成合同行為的資質(zhì)，是否具備法人資格或取得法人授權(quán)等。（2）合同締約方履約能力評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點為對合同締約方進(jìn)行評價，拒絕與無履約能力、未經(jīng)國家質(zhì)量管理部門認(rèn)可的單位簽訂合同。
2.合同價格信息資源收集。主要包括合同價格比較分析評價，屬于經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)，評價要點為利用所掌握的價格信息，對參與投標(biāo)或合同談判的單位所報價格與掌握的價格信息進(jìn)行對比分析，使招標(biāo)標(biāo)的或最終的合同價格趨向經(jīng)濟(jì)、合理。
（三）合同訂立
1.項目招標(biāo)。包括：（1）招標(biāo)實行率，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點為明確哪些合同必須履行論證、招投標(biāo)程序以及實際落實情況如何，是否存在應(yīng)招投標(biāo)卻沒有招投標(biāo)的合同。計算公式為：招標(biāo)實行率=實行招標(biāo)程序的合同/應(yīng)實行招標(biāo)程序的合同×100%。（2）中標(biāo)價格節(jié)支率，屬于經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)，評價要點為中標(biāo)價格是否達(dá)到預(yù)期效果，是否能夠為單位節(jié)約合理的支出和成本。計算公式為：中標(biāo)價格節(jié)支率=（價格均價-中標(biāo)價格）/價格均價×100%。（3）招標(biāo)工作評價，屬于效果性指標(biāo)，評價要點為是否選定了合格中標(biāo)單位，能否通過招標(biāo)獲得質(zhì)優(yōu)的貨物、滿意的服務(wù)等。
2.財務(wù)審核。包括：（1）會計部門審核率，屬于經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)，評價要點為合同是否經(jīng)過會計財務(wù)部門的財務(wù)審核，是否安排了相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算，是否存在無計劃或浪費現(xiàn)象。計算公式為：會計部門審核率=會計部門已審核的合同/會計部門應(yīng)審核的合同×100%。（2）財務(wù)審核評價，屬于經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)，評價要點為合同涉及的經(jīng)濟(jì)事項是否符合單位業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，是否符合單位的經(jīng)濟(jì)規(guī)劃，尤為關(guān)注合同價款和結(jié)算方式。
3.法律審核。包括：（1）法務(wù)部門審核率，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點為合同是否經(jīng)過法律事務(wù)部門的法律審核，能夠采納法律審核意見。計算公式為：法律部門審核率=法律部門已審核的合同/法律部門應(yīng)審核的合同×100%。（2）法律審核評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點為合同涉及標(biāo)的的名稱是否規(guī)范，審查數(shù)量和質(zhì)量表述是否正確，審查合同履行的期限、地點和方式是否明確和合理，違反合同的責(zé)任是否明確。
4.單位負(fù)責(zé)人審批。包括：（1）內(nèi)部審批率，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點為確定是否所有的合同都經(jīng)過內(nèi)部審批，查找未經(jīng)審批私自簽訂合同的情況。計算公式為：內(nèi)部審批率=內(nèi)部已審批的合同/內(nèi)部應(yīng)審批的合同×100%。（2）審批效率評價，屬于效率性指標(biāo)，評價要點為計算審批流轉(zhuǎn)的平均周期。（3）審批權(quán)限評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點為有無濫用授權(quán)、超越職權(quán)的行為。（4）審批程序評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點為審批程序是否合規(guī)。
5.合同締約評價主體與內(nèi)容。包括：（1）合同締約主體評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點為合同締約主體是否與中標(biāo)單位一致，是否出現(xiàn)合同轉(zhuǎn)讓的違規(guī)事項。（2）合同條款準(zhǔn)確性評價，屬于效果性指標(biāo)，評價要點為合同條款是否體現(xiàn)雙方真實意愿，是否公平、合理、嚴(yán)謹(jǐn)，是否存在不必要的歧義。（3）合同條款完整性評價，屬于效果性指標(biāo)，評價要點為合同條款是否完整，是否涵蓋標(biāo)的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、期限、地點、方式和違約責(zé)任等內(nèi)容。（4）合同條款合規(guī)性評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點為合同的條款是否符合國家法律、法規(guī)，有無損害國家利益、公司利益或他人合法權(quán)益的事項，有無簽訂無效合同的情況。（5）合同風(fēng)險關(guān)注度，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點為對合同存在的法律風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險是否足夠關(guān)注并加以防范。
6.合同締約方式與效率。包括：（1）合同締約方式評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點為合同的訂立方式是否符合國家法律法規(guī)或當(dāng)事人的約定。按法律法規(guī)規(guī)定采用書面形式或按當(dāng)事人約定采用書面形式。（2）合同締約效率評價，屬于效率性指標(biāo)，評價要點為合同應(yīng)在經(jīng)濟(jì)事項發(fā)生前訂立，即是否存在經(jīng)濟(jì)事項先于合同簽訂的現(xiàn)象。
（四）合同履行
1.合同的變更與新增。包括：（1）變更合同評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點為正在執(zhí)行的合同，凡涉及合同價款等核心合同條款變動，應(yīng)重新簽訂合同而非簽訂補(bǔ)充協(xié)議。（2）新增合同評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點為合同執(zhí)行中需要增加新合同的情況，應(yīng)審查新增合同的必要性以及是否合規(guī)、合理、經(jīng)濟(jì)等。
2.合同履約比例與效果。包括：（1）合同履約率，屬于效果性指標(biāo)，評價要點為檢查合同按時按質(zhì)履行的情況，確定其數(shù)量和比例。計算公式為：合同履約率=已按時按質(zhì)履行的合同/計算期內(nèi)應(yīng)履行的合同×100%。（2）合同履約滿意度，屬于效果性指標(biāo)，評價要點為調(diào)查合同履約狀況，了解合同履約的滿意程度。
3.合同標(biāo)的物和利益歸屬評價。包括：（1）合同利益歸屬評價，屬于效果性指標(biāo)，評價要點為審查合同業(yè)務(wù)的利益是否完全歸屬被審計單位。（2）合同標(biāo)的物評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點為合同標(biāo)的物是否與實際相符，是否存在將受管理程序約束的經(jīng)濟(jì)事項變通為不受約束的經(jīng)濟(jì)事項。
4.違約情況處置。主要包括違約責(zé)任追究與應(yīng)對，屬于效果性指標(biāo)，評價要點為合同履行出現(xiàn)違約，是否能根據(jù)法律規(guī)定進(jìn)行應(yīng)對或追究。
（五）合同后續(xù)管理
1.合同監(jiān)督檢查。包括：（1）合同真實性審查評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點為審查合同是否真實存在，是否利用合同進(jìn)行違法活動或獲取非法利益，防范利用“陰陽合同”、虛假合同騙取資金的違法行為。（2）合同程序?qū)彶樵u價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點為審查合同是否按照程序辦理，是否存在事先簽訂合同再報批或未針對經(jīng)濟(jì)活動簽訂合同的現(xiàn)象。（3）合同履行檢查評價，屬于效果性指標(biāo)，評價要點為審查合同是否按照訂立的條款全面、誠信、及時履行。
2.合同專用章使用和保管。主要包括合同專用章使用和保管評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點為合同專用章的使用和保管是否符合公司的規(guī)定，有無丟失、濫用行為。
3.合同納稅與檔案管理。包括：（1）印花稅的繳納評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點為應(yīng)繳納印花稅的合同是否按規(guī)定繳納。（2）檔案建立與健全度，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點為合同檔案是否分類、按序裝訂歸類保管，應(yīng)做到全程資料齊全、有書面資料可供查詢。（3）建檔效率評價，屬于效率性指標(biāo)，評價要點為是否及時建立并實時維護(hù)合同檔案。（4）檔案管理評價，屬于合規(guī)性指標(biāo)，評價要點為合同檔案專人專柜保管，檔案的查閱、借用、復(fù)制是否建立相關(guān)登記簿，檔案工作人員因調(diào)動、退職、退休等離開工作崗位時，或向本單位檔案部門移交檔案時是否履行交接手續(xù)。
三、評價指標(biāo)權(quán)重確定和指標(biāo)賦值方法
（一）專家咨詢問卷設(shè)計
為科學(xué)確定合同管理績效審計指標(biāo)權(quán)重，筆者采用德爾菲法，即專家咨詢法獲取各層次、各指標(biāo)的權(quán)重判斷?？紤]到專家組成員過多將會使計算過程過于復(fù)雜，也為減少偶然因素和專家個人偏好對結(jié)果的影響，其數(shù)量不應(yīng)超過10名，且應(yīng)包括合同管理的法律專家、管理學(xué)專家、合同管理制度的設(shè)計者、合同管理經(jīng)驗豐富的高級管理人員、審核合同的法律事務(wù)人員、審核合同的會計人員以及合同管理的具體操作人員等。各個專家應(yīng)在完全獨立的環(huán)境下確定各層次、各指標(biāo)的權(quán)重。
（二）各層次指標(biāo)的權(quán)重確定
各個專家完成各層次、各指標(biāo)的權(quán)重判斷后，計算所有專家的判斷數(shù)值之和，去掉其中的最大值和最小值之后進(jìn)行算術(shù)平均。確定最終的權(quán)重的計算公式為：W=（∑Ki-Kmax-Kmin）/（n-2），其中Ki為各專家對指標(biāo)權(quán)重的判斷數(shù)值；Kmax和Kmin分別為專家對指標(biāo)權(quán)重判斷的最大和最小值；n小于等于10；W為最終確定的權(quán)重。
（三）評價指標(biāo)賦值方法
定量指標(biāo)可利用計算公式直接取得得分。例如招標(biāo)實行率利用公式計算的結(jié)果為X%，則此項定量指標(biāo)為X分。對于定性指標(biāo)，通過調(diào)查問卷并應(yīng)用格柵獲取法對其賦值。該方法中一個格柵由元素和屬性組成，每一個元素均可被屬性的一級或另一級描述。而一個元素的屬性可以用一個線性的尺度來表述，大多情況下通過具有1至5刻度或1至7刻度的尺度來表示，該標(biāo)準(zhǔn)在整個過程中應(yīng)保持一致。筆者在建立合同管理績效審計評價指標(biāo)體系的過程中已完成格柵組成元素的確定，下面主要完成屬性的判斷，然后通過各屬性對各指標(biāo)的實現(xiàn)程度進(jìn)行判斷打分。本文選用五等級百分制劃分法，評價等級分為優(yōu)秀，即90至100分；良好，即80至89分；中等，即70至79分；一般，即60至69分；很差，即60分以下。通過發(fā)放調(diào)查問卷，收集問卷中對評價指標(biāo)的等級判斷及評分，確定定性評價指標(biāo)的分值。
（四）評價指標(biāo)總體歸納
本文對評價指標(biāo)的總體歸納采取兩種方式，一種是根據(jù)評價指標(biāo)的類型，參考指標(biāo)的分值分別對合同管理績效審計評價作出描述性的評價；另一種是根據(jù)評價指標(biāo)分值乘以相應(yīng)權(quán)重并累加得出相應(yīng)的總體評價分值。這兩種方式可單獨使用，也可合并使用。X
參考文獻(xiàn)：
第6篇：高校合同管理制度范文
我國職業(yè)教育院校中，多數(shù)院校為公辦事業(yè)單位，受傳統(tǒng)事業(yè)單位內(nèi)部管理特征及習(xí)慣的影響，其內(nèi)部控制管理工作己經(jīng)不能滿足新時期人才培養(yǎng)戰(zhàn)略的需求，需通過職業(yè)院校內(nèi)部管理工作的改革，促進(jìn)職業(yè)院校辦學(xué)宗旨的實現(xiàn)，促進(jìn)現(xiàn)代專業(yè)技術(shù)人才的培養(yǎng)，在進(jìn)一步落實職業(yè)院校自主權(quán)的同時，強(qiáng)化學(xué)校內(nèi)部人財物的管理，以提高專業(yè)技術(shù)人才培養(yǎng)質(zhì)量，促進(jìn)教學(xué)活動的開展。
財政部于2012年11月29口《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》通知，其內(nèi)涵也就是高校為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定相關(guān)的制度、實施途徑和程序化的執(zhí)行過程，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行相應(yīng)預(yù)防和管控。其目標(biāo)是保證高校經(jīng)濟(jì)活動的合法合規(guī)，保證資產(chǎn)安全和使用有效，保證財務(wù)信息真實完整，及時有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的水平和效率。
因此高校必須按規(guī)定把建立內(nèi)部控制體系提上重要議事口程上來，建立健全內(nèi)部控制體系己迫在眉睫。在這一過程中，職業(yè)高校應(yīng)掌握怎樣通過關(guān)鍵控制途徑來實施內(nèi)部控制。
二、健全高校內(nèi)部控制的關(guān)鍵途徑
實施內(nèi)部控制也就是通過制定和實施高校各個層面的內(nèi)部控制制度及控制措施，來實現(xiàn)高校自我調(diào)整、約束、規(guī)劃及評價，從而保證教學(xué)、科研及相關(guān)工作正常運轉(zhuǎn)，提高辦學(xué)效率，有效預(yù)防腐敗，促使高校實現(xiàn)規(guī)劃目標(biāo)。其主要包含兩個層面的內(nèi)容。
(一)學(xué)校層面的內(nèi)部控制
1.建立內(nèi)部控制的組織架構(gòu)
任何控制都存在于一定的控制環(huán)境中。科學(xué)管理之父泰勒說過:在引進(jìn)最好的制度之后，獲得成功的程度同管理人員的能力、言行一致及其職權(quán)受到尊重成正比。內(nèi)部控制環(huán)境為高校提供了內(nèi)部控制組織架構(gòu)，塑造高校內(nèi)部控制文化、加強(qiáng)教職工的內(nèi)部控制意識，是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。
在內(nèi)部控制的組織架構(gòu)中，首先學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要重視內(nèi)部控制的建設(shè)，學(xué)校負(fù)責(zé)人對木校內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)全責(zé);重大經(jīng)濟(jì)決策，應(yīng)當(dāng)由校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定或集體聯(lián)簽，任何個人不得單獨進(jìn)行決策或擅自改變集體決策意見。重大經(jīng)濟(jì)事項的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定和職業(yè)高校的實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。其次，讓)一大教職工對內(nèi)部控制理念有更加深入的了解，增強(qiáng)教職工的主人翁意識，使他們在思想上重視內(nèi)部控制，積極參與到內(nèi)部控制制度的制定與實施中，在行動上自覺執(zhí)行內(nèi)部控制制度。最后，按照科學(xué)、精簡、高效、透明、制衡的原則，建立一套科學(xué)、嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，確保學(xué)校的各項經(jīng)濟(jì)活動都在這套制度的控制卜有效、健康運行。
2.經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險評估
高校在運營過程中會受到內(nèi)部及外部環(huán)境的影響，評估各類風(fēng)險就是高校通過一定的技術(shù)手段和方法找出那些可能影響內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的有利和不利因素，并對其存在的風(fēng)險隱患進(jìn)行分析，從而確定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。它是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，是采取控制活動的依據(jù)。因此，高校應(yīng)高度關(guān)注內(nèi)部各層次和各環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風(fēng)險，并對這些風(fēng)險進(jìn)行識別、分析及制定切實可行的風(fēng)險應(yīng)對措施。
3.建立內(nèi)部控制工作機(jī)制
高?？梢酝ㄟ^成立專門的內(nèi)部控制職能部門來組織協(xié)調(diào)各部門間日常性事務(wù)等工作。同時，充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中所扮演的角色。特別需要注意的是，財會部門不能將眼光局限于賬務(wù)的一般處理工作中而應(yīng)將內(nèi)部控制措施貫穿學(xué)校運行管理的全過程。因此，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)賦予財會部門負(fù)責(zé)人參與相應(yīng)決策的權(quán)力，并支持和指導(dǎo)其關(guān)注運行管理的更一范疇。
4.提高內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的素質(zhì)
高校內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行還應(yīng)當(dāng)把好人員入口關(guān)，選聘德才兼?zhèn)涞膬?yōu)秀人才，確保選拔任用的人員具備的資格和能力與其工作崗位相適應(yīng);重視人力資源開發(fā)工作，建立教職員工培訓(xùn)的長效機(jī)制，營造尊重知識、尊重人才和關(guān)心員工職業(yè)發(fā)展的校園文化。定期對關(guān)鍵崗位工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平得到提升。
5.運用現(xiàn)代科技手段加強(qiáng)內(nèi)部控制
學(xué)校在積極推進(jìn)信息化建設(shè)的同時，也要對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸II管理，如教學(xué)事務(wù)工作(學(xué)生學(xué)籍信息錄入、變更管理、學(xué)生領(lǐng)用教材管理等)、財務(wù)工作(學(xué)生收費管理、工資薪酬管理等)、資產(chǎn)管理(國有資產(chǎn)入賬、變更管理)等領(lǐng)域，盡快實施數(shù)字信息化。學(xué)校在實施辦公自動化、經(jīng)濟(jì)活動管理數(shù)字化系統(tǒng)的過程中，應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)活動及其內(nèi)部控制的流程和措施嵌入學(xué)校數(shù)字化校園系統(tǒng)中，盡可能地減少或消除人為干擾的因素，保護(hù)信息質(zhì)量的安全。信息化系統(tǒng)內(nèi)部控制的實施，加強(qiáng)了高校在應(yīng)用技術(shù)上的科學(xué)性與規(guī)范性，提高了高校在信息的開發(fā)、應(yīng)用及運維管理等方面的控制能力，增強(qiáng)了高校信息系統(tǒng)的運行效力。
(二)具體業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制
學(xué)校具體業(yè)務(wù)層面控制主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、政府采購業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項目控制和合同控制，這些業(yè)務(wù)涵蓋了學(xué)校主要的經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容。
1.建立有效的預(yù)算管理機(jī)制
職業(yè)高校應(yīng)當(dāng)合理利用自身的資源，對各項資金、資產(chǎn)等的使用進(jìn)行有效管理。健全預(yù)算管理制度，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行力，可以著重考慮以下幾個途徑。
第一，預(yù)算編制環(huán)節(jié)應(yīng)做到預(yù)算編制程序規(guī)范、方法科學(xué)且容易實施、編制內(nèi)容完整、預(yù)算項目細(xì)化、預(yù)算數(shù)據(jù)合理。采取有效措施確保預(yù)算編制的合規(guī)性;建立各部門之間溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性;在財會部門審核匯總各部門預(yù)算時，應(yīng)核對部門當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況及項目細(xì)化程度是否符合有關(guān)預(yù)算管理政策;重大預(yù)算項目采取單獨立項評審方式.成立評估小組，綜合評估其預(yù)算事項的目的、效果和金額等方面內(nèi)容。
第二，預(yù)算批復(fù)環(huán)節(jié)。首先，應(yīng)明確由財會部門負(fù)責(zé)對學(xué)校內(nèi)部的預(yù)算批復(fù)工作進(jìn)行統(tǒng)一管理，設(shè)置預(yù)算管理崗專門負(fù)責(zé)內(nèi)部預(yù)算批復(fù)工作。其次，財會部門收到財政部門的年度預(yù)算批復(fù)后，應(yīng)及時細(xì)化分解木年度內(nèi)部預(yù)算指標(biāo)，按照各部門業(yè)務(wù)工作計劃對預(yù)算資金進(jìn)行分配，對預(yù)算金額、標(biāo)準(zhǔn)和具體支出方向進(jìn)行限定。
第三，預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)。在資金支付過程中，業(yè)務(wù)部門借款申請或報銷申請按規(guī)定的審批權(quán)限和程序?qū)徟瓿珊?，由審核崗進(jìn)行憑證、票據(jù)等方面審核后，由出納崗依據(jù)支付審核階段己明確的借款申請或報銷申請的資金來源和賬戶類型，辦理具體的資金支付業(yè)務(wù)。
2.健全收支業(yè)務(wù)制度，加強(qiáng)收支過程控制
加強(qiáng)收支業(yè)務(wù)的控制，可以著重考慮以下幾種途徑。
第一，建立健全收支業(yè)務(wù)的管理制度，如采購業(yè)務(wù)控制、籌資業(yè)務(wù)控制、投資業(yè)務(wù)控制、資金營運環(huán)節(jié)控制制度。
第二，合理設(shè)置收支業(yè)務(wù)崗位(應(yīng)實施不相容崗位分離制度)。
第三，對收入業(yè)務(wù)實行歸口管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定，加強(qiáng)票據(jù)和印章的管理。
第四，加強(qiáng)對支出業(yè)務(wù)的申請、審批、審核、支付等控制。
3.加強(qiáng)政府采購業(yè)務(wù)控制
采購控制的目的是保證采購活動能夠正常進(jìn)行，節(jié)約采購資金，促使高校把錢用在刀刃上，花在高校建設(shè)迫切需要的地方，提高資金使用效率，健全管理機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，規(guī)范采購行為。因此，要建立健全政府采購業(yè)務(wù)的管理制度，合理設(shè)置政府采購業(yè)務(wù)的管理機(jī)構(gòu)和崗位;強(qiáng)化和細(xì)化采購預(yù)算及計劃，做好適應(yīng)政府采購的預(yù)算編制工作，科學(xué)設(shè)計高校政府的采購流程，采用信息化管理手段，特別要加強(qiáng)對政府采購活動及采購項目驗收的管理。
4.完善高校資產(chǎn)管理
為保證高校國有資產(chǎn)的保值和增值，加強(qiáng)資產(chǎn)的控制，高校的資產(chǎn)控制應(yīng)做到以下幾方面。
第一，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度，合理設(shè)置資產(chǎn)管理崗位。
第二，合理設(shè)置資金收支審批權(quán)限和程序，加強(qiáng)貨幣資金的控制，防范貨幣資金安全風(fēng)險。
第三，改革和完善高校的資產(chǎn)管理和核算制度，建立資產(chǎn)管理與財務(wù)管理的有效聯(lián)動機(jī)制。
第四，規(guī)范資產(chǎn)的出租、出借、變賣、轉(zhuǎn)換和處置等程序，有效防i1=高校國有資產(chǎn)的流失。
5.建設(shè)項目控制
學(xué)校應(yīng)開展建設(shè)項目全過程的跟蹤審計與監(jiān)督。全過程跟蹤審計與監(jiān)督是一種動態(tài)的管理，由過去定期和不定期的審計發(fā)展到現(xiàn)場實時審計，這種審計模式使審計監(jiān)督覆蓋了從項目簽收、征地拆遷、安置補(bǔ)償、工程招投標(biāo)、合同簽訂及變更、設(shè)備材料的采購等，直到工程最后竣工決算和資金收支的全過程。因此，高校項目建設(shè)控制重點考慮以下幾個方面:訂立建設(shè)項目的內(nèi)部管理制度;合理設(shè)置建設(shè)項目的管理崗位;建立項目議事的決策機(jī)制、審核機(jī)制;完善建設(shè)項目全過程跟蹤審計制度，對建設(shè)項目招標(biāo)、投資概算、資金使用、竣工決算、工程變更等過程實行審計與監(jiān)督。
6.合同控制
在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)條件下，高校應(yīng)將合同管理擺在重要位置來管控，及時防范合同簽訂、履行、變更中可能發(fā)生的風(fēng)險。因此，要加強(qiáng)高校合同業(yè)務(wù)的控制，進(jìn)行合同業(yè)務(wù)全過程管理，應(yīng)著重考慮以下途徑。
第一，建立合同業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理制度，合理設(shè)置崗位，明確合同授權(quán)審批制度，確保合同管理規(guī)范有序開展。
第二，學(xué)校紀(jì)檢、審計、監(jiān)查等部門應(yīng)對合同的訂立、履行、驗收等過程加強(qiáng)審查、監(jiān)督。
第7篇：高校合同管理制度范文
關(guān)鍵詞：高校 基建財務(wù) 精細(xì)化管理
隨著科教興國政策的深入貫徹，國家社會不斷加大對高校的投入，各地高校大興基建項目，在改善高校基本條件的同時也暴露出如制度監(jiān)管不力、投資計劃性不強(qiáng)、日常管理薄弱等諸多問題。在目前社會經(jīng)濟(jì)各領(lǐng)域深化改革的背景下，高校應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思維、拓展財務(wù)管理智能，對基建財務(wù)管理引入創(chuàng)新的管理理念與管理手段，實行精細(xì)化管理，以提高基建投資效益，提升資源的利用率。
一、高?；ㄘ攧?wù)精細(xì)化管理的必要性
（一）高?；ㄘ攧?wù)管理存在的問題
1.基建財務(wù)內(nèi)控制度不完備，規(guī)范性與約束性較差
高校自身缺乏完備的基建財務(wù)管理制度體系，對基建財務(wù)內(nèi)部控制的規(guī)范化方法與約束機(jī)制不健全。同時，內(nèi)部監(jiān)督也存在許多不規(guī)范之處，有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督管理制度規(guī)定缺乏，基建財務(wù)人員的專業(yè)水平也不高，日常審核監(jiān)督常流于形式，存在“較難發(fā)現(xiàn)實質(zhì)問題，發(fā)現(xiàn)問題整改力度不夠”等問題。
2.基建項目投資計劃性不強(qiáng)，缺乏投資效益評估分析
近年高校膨脹式發(fā)展，各類基建項目投資日益拓展。但許多高校在投資上存在貪多、夸大的盲目性，未能客觀的聯(lián)系高校自身的發(fā)展特點、財務(wù)狀況等實際情況做出科學(xué)有效地投資計劃，尤其忽略對基建項目的投資效益分析，對未來長遠(yuǎn)的社會經(jīng)濟(jì)效益評估不足，從而盲目投資導(dǎo)致資源浪費。更不乏有些高校不顧自身實際，盲目攀比，圈地蓋樓，奢華裝修，“過度”建設(shè)導(dǎo)致大量舉債。
3.對基建項目竣工財務(wù)決算工作重視度不夠，資產(chǎn)移交環(huán)節(jié)薄弱
基建項目管理人員更多關(guān)注工程的進(jìn)度、質(zhì)量及付款等問題，對于整個工程完工后的竣工決算問題較忽視，也缺乏基建檔案的有效歸集與管理，一些工程竣工并投入使用后遲遲未做資產(chǎn)移交手續(xù)，在賬務(wù)系統(tǒng)上反映大量的超期在建工程，造成資產(chǎn)價值失真，直接影響會計數(shù)據(jù)的質(zhì)量，同時對于高校的資產(chǎn)管理與評估工作也造成極大的負(fù)面影響。
（二）高?；ㄘ攧?wù)實行精細(xì)化管理的必要性
針對目前高?；ㄘ攧?wù)管理存在的問題，推行精細(xì)化基建財務(wù)管理勢在必行。精細(xì)化管理是二十世紀(jì)90年代起，在西方盛行的一種管理理念，強(qiáng)調(diào)以“細(xì)”為起點管理企業(yè)，細(xì)中求精。借鑒這種先進(jìn)的管理理念，拓展到高?；ㄘ攧?wù)管理領(lǐng)域，對于高?；ㄘ攧?wù)管理的具體業(yè)務(wù)流、崗位工作職責(zé)，建立起嚴(yán)格細(xì)致的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范，并拓展基建財務(wù)管理的職能，使其延伸高校經(jīng)營發(fā)展決策層面，涵蓋基建項目的全過程管理，從基建財務(wù)工作的事后靜態(tài)核算反映職能轉(zhuǎn)向全方位、全過程的動態(tài)控制職能，實現(xiàn)基建財務(wù)為高?？傮w發(fā)展目標(biāo)服務(wù)，提高基建投資效益，提升高?？傮w運營效能。
二、高?；ㄘ攧?wù)管理實行精細(xì)化管理的思路
（一）建立健全高校基建財務(wù)的內(nèi)控機(jī)制
1.完善基建財務(wù)制度與流程，明確基建財務(wù)人員工作職責(zé)
合理的制度和嚴(yán)格的程序是精細(xì)化管理的重要前提。高校計劃實行基建財務(wù)的精細(xì)化管理必須從根本上轉(zhuǎn)變觀念，重視制度建設(shè)，建立健全基建財務(wù)規(guī)章制度與流程，明確基建財務(wù)管理人員的崗位工作職責(zé)，從思想及行為上共同約束相關(guān)人員，提高工作效率，保證工作質(zhì)量。首先，依據(jù)國家有關(guān)制度結(jié)合自身基建業(yè)務(wù)特點制定有自身特色的基建財務(wù)管理辦法，明確相關(guān)管理部門職責(zé)，確定基建項目概預(yù)算、資金結(jié)算管理、竣工財務(wù)決算等各方面的規(guī)范化要求；其次，要在日常財務(wù)工作中強(qiáng)化對基建財務(wù)人員的工作職責(zé)要求，制定詳細(xì)的崗位職責(zé)書，要求基建財務(wù)人員主動了解高校自身的發(fā)展規(guī)劃、投資方向，積極參與基建項目概預(yù)算、決算等工作，做好日?；ㄙY金使用的監(jiān)督與管理，負(fù)責(zé)會計信息的整理與分析，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門及時反映。
2.加強(qiáng)基建財務(wù)內(nèi)部控制，嚴(yán)格過程合規(guī)性審查
嚴(yán)格開展基建財務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督與流程審查，是規(guī)范化的制度流程免于形式化的必要舉措。高校有必要針對基建財務(wù)制度與業(yè)務(wù)流程定期開展合規(guī)性檢查，可將責(zé)任歸屬于監(jiān)察審計部門，成立專業(yè)的內(nèi)審小組，定期檢查基建財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)反映管理漏洞與滋生腐敗等問題。重點審查基建資金的使用和管理，復(fù)查其審批流程的合規(guī)性、審批資料的完整性，防范在資金使用過程中偽造、變造原始憑據(jù)套取資金等違法違紀(jì)行為。
（二）不斷強(qiáng)化高校基建項目的全過程管理
1.制定科學(xué)的投資計劃，做好基建前期準(zhǔn)備工作
科學(xué)合理的投資計劃決定了基建財務(wù)狀況的良好開端，基建財務(wù)人員應(yīng)參與基建項目的投資計劃工作，充分考慮高校自身的發(fā)展規(guī)劃、辦學(xué)標(biāo)準(zhǔn)、財務(wù)狀況及投資效益等實際情況，提出可行性評價意見；結(jié)合工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、當(dāng)?shù)刈钚略靸r指標(biāo)以及歷史工程成本，聯(lián)合基建工程、技術(shù)部門參與基建項目的概預(yù)算，并結(jié)合財務(wù)指標(biāo)預(yù)測，提出相應(yīng)可行的資金籌措方案。通過加強(qiáng)對基建資金使用的源頭控制，嚴(yán)控計劃的實效性，杜絕攀比跟風(fēng)、盲目建設(shè)，做到量入為出，防范財務(wù)風(fēng)險。
2.細(xì)化基建項目合同管理，強(qiáng)化基建項目的過程跟蹤控制
合同管理是決定項目管理質(zhì)量的重要因素，通過細(xì)化的基建項目合同管理可增強(qiáng)基建財務(wù)管理的條理性。高?？赏ㄟ^信息化手段，由基建部門與財務(wù)部門攜手共建基建項目合同臺賬，對每一個基建項目單獨設(shè)臺賬，錄入項目合同金額、付款條件等基本信息，并按工程進(jìn)度登記付款時間、付款額度及比率等過程信息，從而實現(xiàn)基建項目的動態(tài)跟蹤管理，并可防范重復(fù)付款等風(fēng)險。
第8篇：高校合同管理制度范文
【關(guān)鍵詞】 合同管理;組織制度;管理措施 ;監(jiān)督體系;檔案管理
長期以來,高等院校的主要任務(wù)是傳授知識、培養(yǎng)人才、科學(xué)研究,較少地參與社會經(jīng)濟(jì)活動,涉及的經(jīng)濟(jì)行為也相對單一。但隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和深入,高等教育事業(yè)也發(fā)生了根本的變化。辦學(xué)的模式由單一的公辦高校變?yōu)楣k、公辦民助、民辦、中外合作辦等多種方式,資金的籌措方式也由單一的國家撥款變?yōu)檎畵芸?、市場籌措、校辦產(chǎn)業(yè)、科技研究等多種來源形式。因此,高等學(xué)校與社會各行各業(yè)的聯(lián)系也日益緊密,從而與市場經(jīng)濟(jì)的融合度也日益加深,高校的發(fā)展已無法脫離市場,獨善其身。由于市場經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)、契約經(jīng)濟(jì)、合同經(jīng)濟(jì),而高校對這套市場經(jīng)濟(jì)的游戲規(guī)則,認(rèn)識不足,重視不夠,因此在參與市場經(jīng)濟(jì)活動中,往往會引發(fā)一些合同糾紛,給學(xué)校造成了不良的社會影響和一定的經(jīng)濟(jì)損失。因此,高校必須將合同管理擺在學(xué)校管理的重要位置。
一、高校合同管理內(nèi)涵及其特點
高校合同是指以高校法人主體的名義,與其他平等主體的自然人、法人和其它組織之間,在遵循平等、自愿、公平、誠信的基礎(chǔ)上簽訂、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的一種協(xié)議。合同一經(jīng)簽訂,便具有法律效力,當(dāng)事雙方必須嚴(yán)格按合同約定的條款執(zhí)行,若一方違約必須負(fù)擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。高校的合同管理就是指高校依據(jù)法律和法規(guī),采取法律的、行政的手段,對合同關(guān)系進(jìn)行組織、控制、協(xié)調(diào)與監(jiān)督,以保護(hù)合同當(dāng)事人的合法權(quán)益,妥善處理合同糾紛,防止和制裁違法行為,保證合同順利實施等一系列管理活動的總稱。因此,高校合同管理水平的高低直接關(guān)系到高校各項事業(yè)能否在合情、合理、合法、健康、有序地軌道中運行,切不可等閑視之。目前,高校所簽訂的合同大致可分為商品買賣合同、建設(shè)工程合同、修繕工程合同、聯(lián)合辦學(xué)合同、委托加工合同、科技服務(wù)合同、資產(chǎn)租賃合同、債權(quán)債務(wù)合同、物業(yè)管理合同、捐贈合同、投資合同等各類涉及經(jīng)濟(jì)事項的合同,除經(jīng)濟(jì)合同外,還有少數(shù)非經(jīng)濟(jì)合同,如人事管理合同、知識產(chǎn)權(quán)合同等,充分體現(xiàn)了高校的三大職能,即教學(xué)、科研、服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會。與一般公司、企業(yè)相比,它具有合同種類繁多、金額相對較小、經(jīng)辦部門較多等特點,因此,高校在合同管理上也具有特殊性和復(fù)雜性。
二、高校合同管理的現(xiàn)狀分析
(一)合同觀念淡薄、知識欠缺
由于受傳統(tǒng)思維觀念的影響,管理者對學(xué)校合同管理的重要性認(rèn)識不足、重視不夠、法律意識淡薄、風(fēng)險意識不強(qiáng)。認(rèn)為訂立合同僅僅是“走形式”和“跑過場”,或是認(rèn)為雙方是長期合作伙伴,礙于情面搞口頭的“君子協(xié)議”,不簽訂書面合同;或是不仔細(xì)推敲合同的主要條款,不認(rèn)真審核對方預(yù)先擬定好的合同文本,隨意草率地簽訂合同,致使合同在履行過程中糾紛和違約現(xiàn)象時有發(fā)生,給學(xué)校造成了不良的社會影響和不必要的經(jīng)濟(jì)損失。并且部分高校管理人員缺乏合同法律的相關(guān)知識,許多合同的訂立是未經(jīng)學(xué)校法人授權(quán),未使用學(xué)校合同專用章,是由高校下屬非法人單位、部門、學(xué)院等擅自使用部門公章對外簽訂的,根本不符合《中華人民共和國合同法》之規(guī)定,合同簽訂的主體必須是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力,依法獨立享受民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的自然人、法人和其它組織。由于高校許多合同的主體不具有獨立的民事主體資格,因此合同的權(quán)利義務(wù)最終還是要由學(xué)校這一合同主體來承擔(dān)。 這些問題的存在,表明高校管理者對市場經(jīng)濟(jì)中合同的管理重視不夠、認(rèn)識不清,更對簽訂合同存在的風(fēng)險缺乏足夠的認(rèn)識。
(二)合同多頭簽訂,管理缺位
高校是由教學(xué)、科研、管理、后勤保障等許多部門組成,有人把它比喻成一個“小社會”,各部門平時都是相對獨立地開展對內(nèi)對外的各項社會活動。由于許多學(xué)校沒有設(shè)置專門的合同管理機(jī)構(gòu),因此各部門在對外交往簽訂合同中便各自為政,如:基本建設(shè)項目合同由基建部門負(fù)責(zé)簽訂、房屋租賃合同由產(chǎn)業(yè)部門(或后勤部門)負(fù)責(zé)簽訂,維修維護(hù)合同由后勤部門簽訂、設(shè)備材料采購合同由資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)簽訂、國內(nèi)合作辦學(xué)由教務(wù)部門負(fù)責(zé)簽訂,國外合作辦學(xué)由學(xué)校外事部門負(fù)責(zé)簽訂,各類辦班、培訓(xùn)由相關(guān)學(xué)院負(fù)責(zé)簽訂,實行目標(biāo)管理不具有法人資格的單位也獨立對外簽訂合同,凡此種種,不勝枚舉。造成合同誰都能以部門名義對外簽訂,一旦合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題,誰都不負(fù)責(zé)任,誰也負(fù)不起責(zé)任的局面,最終是學(xué)校作為法人收拾殘局。同時合同的多部門簽訂還會造成合同資料散落在學(xué)校不同的管理部門,如管理不當(dāng),往往造成合同資料遺失,不能及時歸檔和保存,以至于學(xué)校在上級部門進(jìn)行財務(wù)審計、資產(chǎn)清查及其它相關(guān)檢查中到處查找合同資料,同時也不便于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)、審計等相關(guān)部門全面了解學(xué)校對外簽訂合同狀況,學(xué)校的權(quán)益是否得到實現(xiàn),會不會給學(xué)校帶來潛在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險以及法律糾紛等。
三、高校合同管理的路徑探尋
(一)思想意識上要高度重視
高校合同管理對規(guī)范學(xué)校的各項經(jīng)濟(jì)行為,保障和維護(hù)高校的合法權(quán)益不受侵犯,有效防范潛在的財務(wù)風(fēng)險,預(yù)防合同糾紛,控制和降低成本費用,提高資金的使用效益,推進(jìn)依法治校,實現(xiàn)陽光財務(wù),避免“暗箱操作”,預(yù)防和減少腐敗,促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè),促進(jìn)學(xué)校的各項事業(yè)平穩(wěn)、健康、有序發(fā)展,具有十分重要的意義,因此高校要充分認(rèn)識加強(qiáng)合同管理的必要性,要主動適應(yīng)新時期市場經(jīng)濟(jì)的要求,樹立法律意識、風(fēng)險意識,認(rèn)真學(xué)習(xí)合同法、公司法、物權(quán)、稅法、價格法、商標(biāo)法、專利法、招投標(biāo)法、建筑法等相關(guān)法律知識,掌握合同訂立和管理的技巧和方法,不斷提高合同管理的質(zhì)量水平,同時將對合同管理的要求,列入對高校領(lǐng)導(dǎo)干部的年終考核內(nèi)容,并實行一票否決制,這是做好合同管理工作的思想保證。
(二)組織制度上要集中統(tǒng)一
為實現(xiàn)合同的科學(xué)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理,高校要從組織制度上采取措施,加強(qiáng)合同管理建設(shè),規(guī)范學(xué)校的合同管理行為。為此,高校應(yīng)制定一套合理的合同管理工作制度,建立“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級負(fù)責(zé)”的管理體制。高校要對合同管理的組織以及合同的起草、談判、審查、簽訂、履行、檢查、管理等每一個工作環(huán)節(jié)均作出明確規(guī)定。因此,學(xué)校應(yīng)成立合同管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組,由一名校領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥,校辦、財務(wù)、審計、招投標(biāo)辦、承辦單位等相關(guān)職能部門參與,同時要明確各部門的職責(zé)權(quán)限。學(xué)校財務(wù)部門是合同的管理部門,負(fù)責(zé)對承辦單位送審的合同進(jìn)行初審,并報請校辦、審計、招投標(biāo)辦、校領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行終審,對終審?fù)ㄟ^的合同進(jìn)行歸檔管理,同時對合同執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。合同承辦單位是合同的履行單位,在訂立合同前,必須嚴(yán)格審查對方當(dāng)事人主體資格、經(jīng)營范圍、履約能力、資信情況、委托權(quán)限等。同時起草、擬定、送審、報批相關(guān)合同草案。對重大合同,還要聘請專門的法律顧問對合同的內(nèi)容、條款進(jìn)行全面審查,并簽署意見,以確保學(xué)校的合法權(quán)益得到法律保護(hù)。審計部門負(fù)責(zé)對合同的可行性、必要性、合同內(nèi)容、合同條款是否維護(hù)學(xué)校利益,是否符合學(xué)校有關(guān)財經(jīng)政策和財務(wù)管理規(guī)定,款項支付是否有經(jīng)費來源保障,資金結(jié)算方式是否合理等進(jìn)行監(jiān)督。招投標(biāo)辦負(fù)責(zé)審查合同標(biāo)的物的買賣是否符合招投標(biāo)的管理規(guī)定,應(yīng)納入政府采購范圍的是否納入,是否存在規(guī)避招投標(biāo)的行為等。校長辦公室負(fù)責(zé)合同的授權(quán)委托等手續(xù)的辦理及合同專用章的管理。合同的文本形式,原則上凡國家規(guī)定采用標(biāo)準(zhǔn)合同文本的必須采用標(biāo)準(zhǔn)文本。沒有統(tǒng)一文本的學(xué)?？筛鶕?jù)具體情況分別自行擬定或與對方單位協(xié)商共同擬定。這是做好合同管理的強(qiáng)有力的體制保障。
(三)管理措施上要切實可行
有鑒于高校合同品種繁多,且合同金額從幾千元到幾百萬元幾千萬元,財務(wù)的工作任務(wù)特別繁重,因此高校合同宜區(qū)分不同情況分類進(jìn)行管理,在合同的訂立和簽署上采取靈活多樣的管理辦法,既不能一放就亂,又不能一統(tǒng)就死。
1.合同訂立方式的設(shè)定
筆者認(rèn)為應(yīng)根據(jù)合同的金額、性質(zhì),分別采取會簽批準(zhǔn)、會審批準(zhǔn)、校務(wù)會批準(zhǔn)三種合同訂立方式。
(1)會簽:金額在5萬元以下(含5萬元)的合同,采取會簽辦法,會簽部門主要包括:業(yè)務(wù)主管部門、審計處、招投標(biāo)辦、計財處、校辦。會簽結(jié)果報分管業(yè)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。辦理會簽程序由計財處專人負(fù)責(zé),原則上一周內(nèi)辦結(jié),將會簽意見作為簽訂合同的依據(jù)。
(2)會審:金額在5萬元以上的合同,由合同管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組召開專門會議集中會審。對會審過程中存在的不確定事項或有爭議的合同應(yīng)發(fā)回合同經(jīng)辦部門重新與對方單位進(jìn)行洽商。將商談結(jié)果再次提交合同管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行重新會審,然后將會審結(jié)果報分管業(yè)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。將會審的意見作為簽訂正式合同的依據(jù),會審一般每兩周一次,如有緊急事項可隨時召集。
(3)校務(wù)會審批:事項特別重要、金額特別巨大的合同(具體金額可根據(jù)學(xué)校的不同情況自行制定),由合同管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組會審后,并征詢學(xué)校法律顧問的意見,報校務(wù)會進(jìn)行審批,將校務(wù)會議的審批意見作為簽訂正式合同的依據(jù)。
2.合同簽署權(quán)限的設(shè)定
筆者認(rèn)為對通過會鑒、會審、校務(wù)會審批通過的合同,由承辦單位憑《合同審批表》送交校辦轉(zhuǎn)呈法人校長簽署,或由法人校長授權(quán)委托相關(guān)負(fù)責(zé)人簽署,并由校辦加蓋合同專用章。為了減少合同簽署的時間,簡化合同簽署的過程,提高合同工作效率,筆者認(rèn)為簽署權(quán)限應(yīng)作相應(yīng)的授權(quán)和下放,不必事無大小都有法人校長親力親為。
(1)金額在5萬元以下(含5萬元)的合同,可由學(xué)校法人授權(quán)由承辦部門、單位負(fù)責(zé)人簽署。
(2)金額在5萬元以上、100萬元以下(含100萬元)的合同,可由法人授權(quán)分管業(yè)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)簽署。
(3)金額在100萬元以上的合同,必須由法人校長親自簽署。
3.合同變更權(quán)限的設(shè)定
合同在執(zhí)行過程中,往往會因為當(dāng)時考慮不周,或因客觀形勢發(fā)生了變化,雙方在協(xié)商一致的情況下可以對原合同的部分條款進(jìn)行變更,但必須慎重處理。特別是對方提出的變更請求,必須要慎之又慎,以防止個別單位別有用心,在采取低價中標(biāo)后,通過不斷變更合同要求從中套取利潤,因此對合同的變更的簽字權(quán)限需加以限定,一般來講變更金額不得超過原合同金額的15%左右,且必須經(jīng)過校合同領(lǐng)導(dǎo)小組會簽或會審,變更金額較大時要經(jīng)過校務(wù)會議研究通過,以防個別人說了算。若變更金額超過原合同金額20%以上時原則上必須重新進(jìn)行招投標(biāo),重新簽訂新的合同。
總之,合同的管理措施和手段即要滿足合同管理的需要,又要方便易行,便于經(jīng)辦人員操作,這樣一方面可以簡化一些工作程序,另一方面可以提高合同的簽訂效率,這是做好合同管理的根本措施。
(四)監(jiān)督體系上要完善到位
合同監(jiān)督體系是一種系統(tǒng)的、全過程的、動態(tài)的跟蹤監(jiān)督管理體系。因此高校要建立和完善合同的財務(wù)監(jiān)督和審計監(jiān)督體系,財務(wù)部門不僅要加強(qiáng)對合同的事前監(jiān)督,既重視對合同簽訂過程的監(jiān)督,同時還要加強(qiáng)對合同的事中、事后監(jiān)督,即合同是否按約定的條款執(zhí)行,執(zhí)行的結(jié)果如何。審計部門要重點審查合同內(nèi)容的合法性、合規(guī)性、合理性、嚴(yán)密性、可行性,審查其條款和內(nèi)容是否完備、意思表達(dá)是否嚴(yán)謹(jǐn)清楚、措詞有無模棱兩可、前后有無沖突矛盾。如當(dāng)事人的名稱和住所、合同的標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價款或者報酬、履行期限、地點和方式、違約責(zé)任、收款或付款的具體時間方式、質(zhì)保金收取與退付、尾款的支付、免費維保的期限,質(zhì)保期后維保、升級收費標(biāo)準(zhǔn)、解決爭議的方法等都是否在合同中具體載明清楚,合同實施過程中的變更、調(diào)整、補(bǔ)充等程序和依據(jù)是否合理充分,合同變更、調(diào)整、補(bǔ)充金額是否超出規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)等。同時建立合同的責(zé)任追究制度,對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來不簽訂合同,或先斬后奏,事先簽訂合同,再進(jìn)行會簽、會審的行為,要根據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任制的管理要求追究其責(zé)任,這是做好合同管理工作的內(nèi)控機(jī)制。
(五)資料保管上要及時完整
高校要建立和完善合同檔案管理制度。學(xué)校財務(wù)要安排專人對合同的檔案進(jìn)行整理、加工,將合同會簽、會審過程中提出的修改意見、每一份合同包括合同正本、副本及與之有關(guān)的文書、圖表、傳真件以及相關(guān)單證等附件,合同文本的簽收記錄,合同分批履行的情況記錄,變更、解除合同的協(xié)議(包括文書、電傳等),均應(yīng)妥善保管,按照學(xué)校經(jīng)濟(jì)合同的類別,全部登記造冊,建立合同登記臺賬,分類進(jìn)行整理編號,并注明學(xué)校收款或付款會計憑證號。同時按合同檔案的內(nèi)容、時間、檔案價值等方面,確定各類合同檔案的保管期限,編制成表,對確因工作需要調(diào)閱合同檔案,須填寫“合同檔案查閱單”,經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽批后方能查閱,建立合同資料年度歸檔制度,對當(dāng)年形成的合同文本及附件、合同臺賬、合同糾紛處理等資料等及時整理歸檔,為以后各方查閱使用提供方便。
總之,高校的合同管理涉及學(xué)校管理工作的方方面面,決不能單純依靠一個部門或幾個部門就能把該項工作做好,必須全校上下統(tǒng)一認(rèn)識,領(lǐng)導(dǎo)高度重視,部門共同努力,形成齊抓共管的良好的工作局面。只有這樣,高校才可以在激烈的市場競爭中,提高自身參與經(jīng)濟(jì)社會生活的能力和水平。
【參考文獻(xiàn)】
[1] 冉福松.淺析新時期高校合同管理存在的問題與對策[J].經(jīng)濟(jì)師,2008(8).
第9篇：高校合同管理制度范文
[關(guān)鍵詞]高校合同審計 必要性 困境
高校合同審計,是指由高校內(nèi)部審計部門對本校對外經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、履行和終結(jié)過程進(jìn)行的監(jiān)督、檢查和咨詢活動,是內(nèi)部部門非財務(wù)審計服務(wù)的一項重要內(nèi)容。高校作為經(jīng)濟(jì)活動的主體,合同的簽訂與履行成為日常經(jīng)濟(jì)管理的一部分,物資購銷、人事聘用、科研協(xié)作、合作辦學(xué)、房屋租賃、借款貸款等經(jīng)濟(jì)活動,都需要簽訂法定的合同,以明確各自權(quán)利和義務(wù)。在這一背景下,加強(qiáng)高校合同管理, 開展合同審計,維護(hù)高校的合法權(quán)益是十分必要的。本文就筆者在從事高校合同審計工作中的經(jīng)驗、感悟略論一二,與各位同仁共勉。
一.高校合同管理中的問題凸顯合同審計之必要
1.風(fēng)險意識不強(qiáng),法律意識淡薄
高校作為事業(yè)單位,不像企業(yè)那樣有強(qiáng)烈的風(fēng)險經(jīng)營意識,參與對外經(jīng)濟(jì)合同談判與簽訂的人員很少抱有利益最大化的理念,他們多是基于學(xué)校不受損失或者少受損失以及尋求職能部門職責(zé)的完成和個人責(zé)任的最小化出發(fā),致使各項對外經(jīng)濟(jì)合同不能做到保證學(xué)校利益的最大化。另一方面,參與合同談判與簽訂的人員由于并非法律專家,不像作為合同對方主體的企業(yè)那樣久經(jīng)考驗,對于合同的套路及陷阱爛熟于心,可能無法識別一些有損或者將來有損學(xué)校利益的條款,合同潛在風(fēng)險加大。如某高校后勤部門在房屋出租方面就曾經(jīng)出現(xiàn)過一次簽十年的租期,完全沒有考慮瞬息萬變的市場環(huán)境,就是風(fēng)險意識淡薄、簽合同沒有經(jīng)驗的表現(xiàn)。
2.沒有專門的機(jī)構(gòu)對合同進(jìn)行管理和審核
我校在出臺合同管理辦法之前,合同的管理與審查是分散進(jìn)行的,各學(xué)院和職能部門負(fù)責(zé)本部門對外合同的管理,但是這種管理不具有實質(zhì)意義上的審核與監(jiān)督,更像是一種資料的整理與保存。在我們和各兄弟院校的交流中了解到,其他未開展合同審計的高校也基本屬于此類情況。合同管理沒有明確的載體(制度與機(jī)構(gòu)),就無法對合同的簽訂與履行進(jìn)行監(jiān)督,各部門的合同無法及時整理和歸檔,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)不能全面了解對外合同的簽訂情況,財務(wù)部門依據(jù)沒有經(jīng)過一定監(jiān)督程序而形成的合同進(jìn)行對外付款,很容易帶來潛在的資金風(fēng)險和法律糾紛。
3.合同簽訂主體不當(dāng),合同印章使用不規(guī)范
按照《合同法》規(guī)定,平等主體的自然人、法人、其他組織,才具有簽訂合同的主體資格,法人必須是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力,依法獨立享受民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織。我國高校是一個獨立法人,學(xué)校下屬的學(xué)院、部門不是一個獨一的法人機(jī)構(gòu),無權(quán)擅自對外簽訂合同。但是,高校下屬單位未經(jīng)授權(quán)擅自對外簽訂合同是現(xiàn)實中較為普遍的問題。司法實踐中,對于學(xué)校下屬單位對外簽訂的合同,無論是否加蓋學(xué)校印章,也無論學(xué)校是否授權(quán),如果合同已實際履行,則往往被認(rèn)為事實上已生效,合同的權(quán)利義務(wù)及由此帶來的風(fēng)險和損失最終往往要由學(xué)校承擔(dān)。因此,高校必須明確對外合同的簽訂主體,避免和減少因合同主體不當(dāng)造成的損失。此外,許多高校沒有設(shè)置合同專用章,有的以行政章代替合同專用章,甚至用下屬各職能部門或者學(xué)院的印章代替合同專用章。如此不規(guī)范的印章使用行為,很容易產(chǎn)生合同糾紛,使學(xué)校利益受損。
綜上,高校在合同簽訂行為中存在諸多不規(guī)范的現(xiàn)象,從完善內(nèi)部控制的角度出發(fā),高校十分有必要開展合同審計。合同關(guān)系是一種嚴(yán)肅的法律關(guān)系,合同審計也應(yīng)當(dāng)是一絲不茍的全過程的、全方位的,內(nèi)審部門通過合同審計加強(qiáng)合同的管理,可以預(yù)防合同糾紛、規(guī)避財務(wù)風(fēng)險、保障高校合法權(quán)益,促進(jìn)高校健康發(fā)展。
二.高校內(nèi)審部門如何開展合同審計工作
如前所述,從強(qiáng)化內(nèi)部控制的角度考慮,合同審計應(yīng)是一個全過程的、全方位的系統(tǒng)化的工作。以下就日常合同審計工作中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容,并按照合同的簽訂過程順序談一下高校內(nèi)審部門如何開展合同審計工作。
(一)合同簽訂前的審計
這一階段的審計目標(biāo)包括:核實合同草本所稱標(biāo)的物確是學(xué)校教學(xué)或者科研活動所需要;確認(rèn)合同條款的完整性和準(zhǔn)確性;核實合同所涉及權(quán)利和義務(wù)是否合理、合法。
應(yīng)審查的資料包括:物資或者服務(wù)提供者的法人(或個體)營業(yè)執(zhí)照的原件;對方相應(yīng)的資質(zhì)證書的原件;對方單位授權(quán)委托書、授權(quán)代表身份證;對方從事類似交易或服務(wù)的證明材料。
審查的主要內(nèi)容:1.與合同主管部門溝通,合同所稱標(biāo)的是否必須購買,單位現(xiàn)有資源是否可以滿足需要;該項資產(chǎn)或服務(wù)采購活動是否列入計劃(尤其資金數(shù)額較大的項目),是否已落實了相應(yīng)的資金來源。2.合同內(nèi)容的合理性、合法性。3.合同條款的完整性和準(zhǔn)確性:標(biāo)的名稱是否規(guī)范;數(shù)量是否準(zhǔn)確;質(zhì)量是否達(dá)標(biāo);價款支付方式是否明確;是否符合學(xué)校財務(wù)規(guī)定;涉及到外幣結(jié)算的,是否注意到相應(yīng)的外匯風(fēng)險;運費、安裝調(diào)試費是否包含在所報價格里還是另行約定;質(zhì)保期限是否合理;售后服務(wù)響應(yīng)時間是否會耽誤正常的教學(xué)科研工作;售后服務(wù)收費是否合理;違約責(zé)任是否明確。
對于一些重大的、特殊的經(jīng)濟(jì)合同,如果審計人員不能把握條款可能帶來的風(fēng)險,可以咨詢相關(guān)專業(yè)人士的意見,防止在合同中存在技術(shù)方面或者法律方面的問題。
(二)合同履行過程中的審計
這一階段的審計目標(biāo)包括:跟蹤檢查合同履行情況,如果合同出現(xiàn)變更狀況,核實其理由是否充分,手續(xù)是否完備。
審計的主要內(nèi)容:1.以金額或者風(fēng)險為依據(jù)選擇相應(yīng)項目,深入到合同主要責(zé)任部門,檢查合同涉及事項的執(zhí)行情況和存在的問題,對未執(zhí)行或者執(zhí)行不到位的合同,查明其原因,分清雙方責(zé)任。2.審查合同的變更是否符合法定或約定條件,相關(guān)手續(xù)是否完備,并檢查合同的變更形式是否合法,按規(guī)定,合同變更應(yīng)當(dāng)采用書面形式。3.審查合同糾紛的處理是否及時、合理、合法。4.審查合同違約責(zé)任是否按法律規(guī)定或者合同約定進(jìn)行及時、合理、合法的處理。
(三)合同履行結(jié)束前的審計
這一過程是指在合同臨近履行期限,雙方對彼此的權(quán)利和義務(wù)即將終結(jié)前所進(jìn)行的審計。一般情況下沒有必要進(jìn)行這一步驟審計,只有那些標(biāo)的金額巨大,技術(shù)比較復(fù)雜的項目應(yīng)有選擇的進(jìn)行此類審計,如投資項目清算時、建筑安裝工程的竣工決算時,需對所涉及的合同協(xié)議進(jìn)行細(xì)致的審查。因為這類審計涉及的問題比較復(fù)雜,需要專門研究,在此不做過多的陳述。
三.高校內(nèi)審部門開展合同審計中的困境與對策
首先是規(guī)章制度缺失的問題。由于合同審計的產(chǎn)生與發(fā)展的時間較短,不像常規(guī)的財務(wù)收支審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計那樣已經(jīng)有一套成熟的審計依據(jù)、審計程序和評價體系遵循。目前,高等學(xué)校合同管理的意識也不像財務(wù)管理那樣強(qiáng),還沒有系統(tǒng)出臺諸如資金的使用辦法、管理辦法與實施細(xì)則等等一系列有關(guān)合同的規(guī)章制度。在合同管理工作都是不甚規(guī)范與嚴(yán)密的情況下開展合同審計一大問題是審計的評價依據(jù)不足,我們不能只抱著《合同法》這棵大樹緣木求魚,《合同法》中的條款更多的是規(guī)范合同的簽訂、履行與違約責(zé)任承擔(dān)等原則性問題,對于合同審計操作性方面的卻沒有明確規(guī)定。
所以,開展合同審計之前,學(xué)校首先要做的是制定適合自己的合同管理制度,完善與合同相關(guān)的物資購銷、人事聘用、科研協(xié)作、合作辦學(xué)、房屋租賃、借款貸款等活動的相關(guān)規(guī)定,合同審計部門據(jù)此制定合同審計相關(guān)制度。這些制度與規(guī)定應(yīng)當(dāng)明確哪些經(jīng)濟(jì)合同必須通過合同審計程序才可以簽訂或者履行;明確審計部門、合同職能部門在合同簽訂和履行過程中的不同責(zé)任;明確合同審計的主要程序;明確合同的審計重點與要點;明確未經(jīng)審計的經(jīng)濟(jì)合同,財務(wù)部門不得支付相關(guān)款項。這是開展合同審計的制度保證,只有制度不斷完善,才能使合同審計有法可依,有規(guī)可循,并逐步制度化、常規(guī)化。
其次是如何營造良好的合同審計環(huán)境問題。有法可依,有規(guī)可循并不能保證合同審計一定可以順利開展,還有一個工作環(huán)境的問題必須重視。審計部門要認(rèn)識到,對于一些職能部門的領(lǐng)導(dǎo)來說,與財務(wù)收支審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計相比,合同審計是一個新鮮事物。我們要消除有些人對于這項工作的誤解,也許在他們看來,既然有收付款環(huán)節(jié)的財務(wù)審核把關(guān)和事后的財務(wù)收支審計監(jiān)督,合同審計看來就是一項多余的和制造麻煩的事情。這些職能部門或者個人進(jìn)行的物資購銷、課題研究等項目通過了立項與經(jīng)費審批等諸多“難關(guān)”,好不容易進(jìn)行到了合同簽訂環(huán)節(jié),又多出一個合同審計,順利的話罷了,不順利的話他們難免會產(chǎn)生情緒,抵觸合同審計,不利于我們工作的開展。我們必須讓他們認(rèn)識到,合同審計與事后的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計一樣重要,通過合同審計,盡可能把風(fēng)險在合同履行前最小化,不僅是對相關(guān)部門和個人乃至整個學(xué)校利益的維護(hù),更是對職能部門領(lǐng)導(dǎo)或項目負(fù)責(zé)人所承擔(dān)的責(zé)任風(fēng)險的有效化解。在合同審計過程中,審計部門應(yīng)抱著服務(wù)的態(tài)度,多聽取職能部門的意見;若意見不一致,要采取分析說理的方式,曉以利害,提出操作性較強(qiáng)的建議,幫助職能部門提高合同管理水平。
開展合同審計除了爭取職能部門的理解外,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持同樣十分重要。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)樹立這樣一個理念:開展合同審計后再進(jìn)行的財務(wù)收支或者經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,如果沒有重大的審計發(fā)現(xiàn),并不能說明審計無成效,這種“沒有問題”的審計結(jié)論,恰恰是把監(jiān)督關(guān)口前移的合同審計的成效。
第三是缺乏專職合同審計人員以及兼職審計人員的合同審計知識、能力缺乏問題。高校經(jīng)濟(jì)合同涉及面廣,專業(yè)性強(qiáng),尤其一些技術(shù)服務(wù)合同,其關(guān)鍵控制點并非一般的審計人員能夠把握,合同審計人員不僅要熟悉相關(guān)的法律、法規(guī),加強(qiáng)依法簽約的法律意識,還要具備一些專業(yè)技術(shù)的學(xué)習(xí)、消化能力,才能在維護(hù)學(xué)校的合法利益,減少和避免糾紛,防止上當(dāng)受騙的同時有效地規(guī)避和降低審計風(fēng)險。目前高校審計部門專職從事合同審計的人員相對缺乏,大部分合同審計任務(wù)是由非專職審計人員承擔(dān)的。審計部門需優(yōu)化審計人員知識結(jié)構(gòu),在人員配備上考慮合同審計之需要,如果自身人員結(jié)構(gòu)無法滿足合同審計的需要,對于技術(shù)性比較強(qiáng)的合同,可聘請兼職合同審計人員或者顧問,實施交叉審計。另外,內(nèi)審部門必須明確,合同審計只是項目管理工作的一個環(huán)節(jié),不能由審計部門全部包辦代替,審計的職責(zé)只是對合同簽訂的合法性、合同條款內(nèi)容的真實完整性進(jìn)行審核和評價,其他內(nèi)容不應(yīng)納入審計范疇。
四.結(jié)論
合同審計工作是控制學(xué)校經(jīng)營風(fēng)險的有效手段之一,對于完善學(xué)校內(nèi)部控制制度,強(qiáng)化學(xué)校合同管理,維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益,促進(jìn)學(xué)校健康發(fā)展具有重要的意義。高校內(nèi)審部門,應(yīng)把這項工作作為內(nèi)部審計的重要內(nèi)容,努力探索合同審計的新思路、新方法。
參考文獻(xiàn):
[1]傅四禮,鄒家驪,顏永紅.淺談高校合同審計.教育財會研究,2005;6
