結算審核合理化建議精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的結算審核合理化建議主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：結算審核合理化建議范文
1.部門工作與崗位職責的認識
1.1財務管理部崗位職責的認識
部門財務管理部，主要工作職責是組織會計核算和報表功能、財務管理和控制職能，預算管理和風險控制管理，參與公司經營和管理。具體表現(xiàn)為：在項目準備階段，負責參與項目可行性分析、稅務籌劃、投資分析、融資、參與編制項目大綱；在項目建設階段，負責合同評審、支付工程進度款、財務成本核算；在項目預售階段和入伙階段，協(xié)助資金計劃部開盤收款、現(xiàn)場設備的準備、協(xié)助辦理入伙手續(xù)、審查代收稅費；在項目結算階段，負責項目財務分析、項目決算、項目稅務匯算清繳?？傊?，財務管理部既是一個管理部門，又是一個職能部門，貫穿公司整個經營流程的始終。
1.2自身崗位職責的認識
主要職責如下：加強深圳公司會計核算與財務管理，協(xié)助財務經理完成地產子集團統(tǒng)一的財務管理制度體系并督促貫徹執(zhí)行、協(xié)助財務經理完成部分財務管控職能，配合集團公司完成上市相關工作，為公司日常經營管理和決策提供有效的財務支持。
2.全年主要工作內容及工作結果
2.1工作主要內容
2009年1月-4月負責審核康年和深圳地產原始單據及康年公司賬務處理、報送會計報表及相關報表；2009年5月-12月負責審核、匯總地產子集團各公司會計報表；負責審核、匯總地產子集團各項目臺賬；完善地產子集團財務管理制度；配合集團上市的財務對接工作；負責深圳公司存量房產租金的催收；負責深圳地產各公司電算化管理工作。
2.2工作成果
A：完成審核對匯總集團內各公司月度會計報表，向集團報送會計報表，協(xié)助財務經理完成二級公司該部分工作的考核。
B：完成《成本與商務工作手冊》財務操作指引、《地產開發(fā)業(yè)務付款管理制度》及《地產開發(fā)業(yè)務借款與報銷制度》并督促各地產公司貫徹實施。
C：啟動、審核、匯總地產子集團各項目臺賬，并完成月度項目臺賬分析報告。
D：完成各部門費用臺賬，每月按時發(fā)送深圳公司各部門費用臺賬，關注各部門費用執(zhí)行情況。
E：根據集團公司要求，按時完成與資本市場的相關財務對接工作，同時配合德勤審計工作。
F：完成深圳公司2009年新會計核算制度賬套初始化工作，完成金蝶系統(tǒng)月度完全備份管理，保證企業(yè)財務信息安全。
G：完成深圳公司存量房產租金管理工作編制月度存量房產租金收取情況表，開具租金發(fā)票，確保公司存量房產的租金及時、準確地入賬。
H：配合人力資源部完成月度銷售中心薪酬統(tǒng)計表及領導交辦的其他工作。
3.工作的經驗教訓及改進意見
3.1溝通
需加強溝通的主動性，且溝通渠道仍需拓展，目前僅限于對二級公司財務對接人，而對二級公司項目的了解及跟進，需加強同二級公司其他部門的業(yè)務溝通。
3.2工作業(yè)務能力
加強了解和熟悉地產項目的整個運營流程、加強香港會計準則的學習，以便對接德勤審計時規(guī)避相應的風險、加強專業(yè)深度和精準度，以便更好地完成工作。
3.3工作欠缺方面
針對地產子集團各二級公司相關稅務管理及稅收籌劃工作關注較少，以后將更加關注異地稅收政策、地方稅收管理、跟進二級公司稅務管理相關事宜。
二、2010年度主要工作目標和任務
1、新會計核算制度執(zhí)行報告及相關規(guī)范細則；
2、計劃完成《花樣年地產子集團會計基礎工作管理規(guī)范》，完善會計基礎規(guī)范、會計電算化管理、會計檔案管理；
3、計劃完成《花樣年地產子集團稅收管理制度》，梳理稅務管理原則、發(fā)票管理、合理稅收籌劃審批流程；
4、存量房產管理財務管理職責的梳理；
5、協(xié)助完成地產子集團年度財務分析報告，為公司經營提供有價值的決策。
三、對公司、部門管理工作的合理化建議
1、對公司工作的合理化建議
加強項目大綱啟動及文本化管理、加強銷售資產管理、健全完善項目全成本體系。
第2篇：結算審核合理化建議范文
兩年以上工作經驗 | 男| 25歲（1986年1月15日）
居住地：上海
電 話：139********（手機）
E-mail：
最近工作 [ 2年1個月]
公 司：XX房地產開發(fā)有限公司
行 業(yè)：房地產開發(fā)
職 位：工程造價師
最高學歷
學 歷：本科
專 業(yè)：工程造價
學 校：華北理工學院
自我評價
專業(yè)知識扎實，具有工程管理、項目開發(fā)、成本管理的豐富經驗。擅長項目運作，能夠通過成本預估，設計標準，項目定位等各個方面，制定切實可行的標準，并且根據下屬員工的特點，分配任務，保證每個項目的順利完成。善于溝通、知識面廣，為人正直和善，有良好的敬業(yè)精神和團隊合作精神。具有管理能力和領導能力，希望從事具有挑戰(zhàn)性的工作。
求職意向
到崗時間： 一周之內
工作性質： 全職
希望行業(yè)： 房地產開發(fā)
目標地點： 上海
期望月薪： 面議/月
目標職能： 工程造價師
工作經驗
2010/4—至今：XX房地產開發(fā)有限公司[ 2年1個月]
所屬行業(yè)：房地產開發(fā)
造價部 工程造價師
1、主要負責招標文件的編制（工程量清單的編制）及合同價款的制定；
2、負責制定合理的分承包方案和材料消耗指標；
3、參與公司項目工程投標單位考察及資格審查，編制考察分析報告；
4、審核工程施工合同的條款，特別是對價格條款提出意見；
5、負責上報工程變更索賠資料，敦促相關部門做好基礎資料的記錄、搜集、簽認工作。
---------------------------------------------------------------------
2009/3—2010/3：XX房地產有限公司 [ 1年]
所屬行業(yè)： 房地產開發(fā)
預結算部 預結算員
1、負責編制投標文件，編制工程預結算及整理工程資料；
2、主要負責****房地產公司的洋房、別墅和高層的預結算工程；
3、負責工程量計算：房地產公司的辦公樓及其他附屬建筑的工程量計算；
4、負責審核技術方案等合理化建議的費用節(jié)超情況；
5、負責提供施工過程中各種材料和工程量的確切數(shù)據。
---------------------------------------------------------------------
2008/7--2009 /2：XX建筑有限公司[ 8個月]
所屬行業(yè)：建筑/建材/工程
工程部預結算員
1、負責公司施工圖工程量的計算及施工圖預算；
2、主管建筑模板、鋼結構工程預結算書編制,單項工程竣工時與施工單位核對工程造價；
3、負責施工過程中的簽證、索賠等工作；
4、負責成本分析：包括項目初期的前期策劃及每季度的成本盤點工作；
5、負責帶領實習生和應屆新員工。
教育經歷
2004/9 --2008 /7 華北理工學院 工程造價 本科
證 書
2006/12 大學英語六級
2005/12 大學英語四級
第3篇：結算審核合理化建議范文
【關鍵詞】醫(yī)院，出納，業(yè)務素質
醫(yī)院出納工作是整個會計核算工作的基礎和重要組成部分，出納工作的質量和效率，直接關系到整個會計核算工作的質量和效率，甚至影響醫(yī)院的整體工作，因此，要做好醫(yī)院出納工作并不是一件容易的事情，筆者作為三甲醫(yī)院的出納員，從實踐中積累了一點經驗，現(xiàn)談談如何做好醫(yī)院的出納工作。
1 熟悉并掌握各種法律法規(guī)和規(guī)章制度
正所謂“不以規(guī)矩，不成方圓”，出納工作涉及很對規(guī)章和制度，比如《會計法》、《醫(yī)院會計制度》等法規(guī)和規(guī)章制度。作為醫(yī)院出納人員，我們必須全面掌握國家的財經法律法規(guī)和規(guī)章制度，并且嚴格執(zhí)行各項規(guī)定，落實醫(yī)院內部制定的出納人員崗位職責。因此，我們想要做好醫(yī)院的出納工作，首先第一步就需要學習財經法規(guī)和制度，不斷加強自身的業(yè)務學習，掌握新醫(yī)改政策，及時掌握各種政策信息，充分發(fā)揮醫(yī)院資金的使用效率，為加快醫(yī)院資金周轉提出合理化建議。
2 加強自身道德修養(yǎng)，強化責任感
出納員被形象地稱呼為“過路財神爺”，說明出納員有較多機會侵占或者挪用資金。如果沒有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，很多出納員難以抵擋金錢誘惑，做出貪污舞弊的行為。作為一名出納員，要端正思想，愛崗敬業(yè)，忠于職守，醫(yī)院作為一個特殊行業(yè)，每天都會有很多資金要經過出納之手流入與流出，所以出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，一定要廉潔自律，要有嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，潔身自好，保持良好的心態(tài)，要抵制住金錢的誘惑，要熱愛本職工作，只有愛崗，才能敬崗，才會加強責任感，才會有工作動力，才會竭盡全力為本單位的總體利益服務。
3 要有較強的業(yè)務水平
會計工作具有較強的專業(yè)水平，要求會計人員必須具備很強的專業(yè)知識和操作技能?，F(xiàn)實生活中，多數(shù)人習慣地認為出納人員不需具備太多的專業(yè)知識，只要會算數(shù)字帳，會開支票就可以了，但隨著經濟活動日趨活躍，對出納人員的業(yè)務素質要求也就更高。社會在發(fā)展，經濟活動日益頻繁，一些新的經濟事務不斷出現(xiàn)，同時，出納人員在日常結算過程中運用數(shù)字計算，要按結算結果當場開票據或收付現(xiàn)金，無論是是用電腦、計算器或算盤，都要求速度要快，又不能出錯，因此，作為出納人員，必須不斷提高腦和手的功夫，要善于用腦、勤于練手，達到又快又準，在準中求快。
4 熱愛本職工作
正所謂“態(tài)度決定一切”，擁有良好的工作態(tài)度，無論工作上遇到什么問題，我們都會迎難而上，克服面對的困難。出納人員需要熱愛本職工作，對出納工作充滿熱情，無論面對任何困難險阻，都要有信心去勇敢面對和克服。醫(yī)院是一個以醫(yī)療為主的單位，財務工作是為臨床一線服務的，在出納崗位上一天，就要忠于職守一天，在工作中要保持細致、認真的工作作風，做到有條不紊，服務熱情，處理經濟業(yè)務時，首先，對原始數(shù)據進行真實性、合法性、完整性審核，其次，審核各經手人是否簽字，再次，有領導審批，最后，出納才能報銷。
5 要加強自身的業(yè)務學習
出納是一份心細的工作，失之毫厘，差之千里，一分一毫都不能多，更不能少。因此，出納工作需要嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和作風。工作的時候，出納員必須全身心地投入，集中精神，做事要有條不紊，錢款票據存放有序，辦公環(huán)境潔而不亂，做到收支計算準確無誤，手續(xù)完備，不發(fā)生工作差錯。
出納人員要適應新醫(yī)改的變化，要不斷加強業(yè)務學習，要學習醫(yī)院新制定的各種政策文件，例如外出進修人員進修費的報銷，參加學術會人員的經費報銷等。要學習新的醫(yī)改政策，學會科學理財，及時掌握相關的政策信息，利用自身掌握的醫(yī)院貨幣資金流動的規(guī)律進行分析，怎樣在新醫(yī)改環(huán)境下為醫(yī)院增加收入，減少支出，怎樣加快資金的周轉速度，充分發(fā)揮資金的使用效率，為醫(yī)院管理者提供合理化建議，為醫(yī)院的發(fā)展貢獻自己的一份力量。
總之，在出納工作中，我們要用腦去思索工作，用心去揣摩事情，做一個有心人，做一個明白人，盡量把出納工作做好。
參考文獻：
[1]陳慧珊.關于出納工作的思考[J].中國西部科技，2009，8（1）：23
[2]吳建國.出納管理不可小覷[J].農村財務會計，2010，52（1）：43
[3]王萱.出納工作之我見[J].合作經濟與科技，2010，16（10） ：12
第4篇：結算審核合理化建議范文
【關鍵詞】工程量清單計價；造價控制；竣工結算
1、現(xiàn)狀及問題
在工程量清單計價模式下，加強竣工結算的造價的控制、項目投資反饋、提高業(yè)主方造價管理水平具有很重要的意義。目前普遍是承包方由于投標時的競爭壓力，以低價中標，然后在工程實施過程中以索賠、變更、材料價格調整、多報工程量、高價套定額等手段，謀求高利潤，反映在竣工結算階段就是其竣工結算報告的編制中存在高報工程量和工程價款，[1]
2、工程量清單計價模式下的竣工結算審核關鍵點
在工程竣工結算審核時，業(yè)主普遍上需要進行審核工程量、工程變更、索賠簽證以及材料人工價格的調整等。主要依據是最新的建設工程工程量清單計價規(guī)范，國家或省級行業(yè)主管部門頒發(fā)的計價依據和頒發(fā)，造價機構的造價信息，招標文件以及雙方簽訂的合同，施工過程中所發(fā)生的雙方簽訂認可的有效文件。
2.1 工程量的審核
在工程量清單計價模式下，由業(yè)主方在招標時提供工程量清單，作為招標文件的組成部分，其準確性和完整性由業(yè)主方負責，因此業(yè)主要對工程量進行詳細的審核。業(yè)主在招標文件中提供的工程量與承包商實際完成的工程量會存在差距，差距的原因主要包括分部分項工程量清單漏項；工程變更引起的工程量變化；工程量計算錯誤；由于施工方施工錯誤或業(yè)主發(fā)主觀意愿引起的工程量增減。這些不同的原因引起的變動的處理方式是不同的，在竣工結算階段，業(yè)主要分清責任歸屬，仔細審核承包商上報的工程量，自身原因引起的工程量變化要給予承包商補償，否則拒絕承包商的申請。而在前期要盡可能的使工程量清單準確、細化，以減少將來不必要的損失及麻煩。
2.2 工程變更的審核
建設工程項目的實施具有復雜性、長期性和動態(tài)性，任何工程承包合同都不可能預見和覆蓋項目實施過程中所有可能的變化，工程變更是不可避免的。按照變更提出人劃分，工程變更可以：①分為發(fā)包人提出的變更（包括建設單位、設計單位和監(jiān)理工程師提出的變更），主要是起因于功能變更；工程質量標準改；修改項目計劃；改變施工方案；相關法律法規(guī)的變化導致對工程的質量、功能效果等的改變等。②承包人提出的工程變更，如合理化建議、設計錯誤、施工條件變化等[2]。
發(fā)生工程變更時，首先要明確變更的原因以及責任方，而在工程量清單計價模式下對于變更價格的調整如下：
（1）合同中已有適用于變更工程的價格，按合同已有的清單價款變更合同款執(zhí)行即可。
（2）合同中只有類似于變更工程的價格，應參照類似價格變更合同價款。業(yè)主方應該分析項目具體描述，對于相同部分應該采用原清單中綜合單價中的價格，而不同的部分應采取新的價格。
（3）合同中沒有適用或類似于變更工程的價格，由承包人提出適當?shù)淖兞績r格，經監(jiān)理工程師確認后執(zhí)行。由于沒有核對的標準，業(yè)主方只能夠根據相關的法律法規(guī)和清單標準參考市場價格因素綜合對其進行核算。如雙方不能達成一致，可提請工程所在地的造價管理機構咨詢或按通用條款關于爭議的約定處理方式執(zhí)行。該款的規(guī)定主要是用于那些既不能直接套用原合同相同項目的單價，也不能通過調整的方法確定變更單價的變更項目。對于合同中新出現(xiàn)的項目，承包人只能根據自己的施工方法、管理費率和利潤率，結合本地區(qū)發(fā)行的計價表編制而成，在這里，由于沒有核對的標準，所以業(yè)主方只能夠根據相關的法律法規(guī)和清單標準對其進行核算。
2.3 材料價格調整的審核
在建筑工程中，材料費占總工程的60%～70%，材料費的變動將在很大程度上影響了工程的總造價。材料價格波動受市場因素較明顯，其差價是否可調與合同的訂立密切相關，簽訂合同形式的不同，在材料差價的調整范圍和效果就不同，風險分擔也就不同。根據單價合同、總價合同以及成本加酬金合同的特點，根據項目實際情況通過合同條款的規(guī)定合理的使自己的風險降到最低。而在調整材料價差時充分參考變更調整時的依據，使價差調整合理化。[3]
2.4 工程索賠價款的審核
工程索賠需要明確索賠的具體緣由，主要包括：（1）發(fā)包人違約：包括發(fā)包人和監(jiān)理工程師違約，常常為沒有按照合同約定履行自己的義務。（2）不可抗力或不利的物質條件：不可抗力又可以分為自然事件和社會事件，不利的物質條件通常是指承包人在施工現(xiàn)場遇到的不可預見的自然物質條件、非自然的物質障礙和污染物，包括地下和水文條件。（3）合同錯誤：合同錯誤包括合同文件規(guī)定不嚴謹、條文不全、錯誤、矛盾、有二義性，合同缺陷表現(xiàn)為合甚至矛盾、合同中的遺漏或錯誤。（4）工程變更（5）監(jiān)理人指令：如監(jiān)理人指令承包人加速施工、進行某項工作、更換某些材料、采取某些措施等，這些指令不是由于承包人的原因造成的。（6）其他第三方原因。
業(yè)主方對不同原因引起的索賠負有的責任也是不一樣的，對業(yè)主方應該承擔的責任，從引起原因的不同進行分析，明確索賠涉及的工期、費用、利潤。
3、結論
竣工結算審核是控制工程造價并保證項目目標實現(xiàn)的重要手段，文章僅對結算階段對造價影響較大的四個關鍵方面進行了闡述，便于業(yè)主方在結算時合理分攤工程價款變動的風險，并且這些變動是在項目前期、招投標階段、施工階段中因為發(fā)、承包雙方工作的缺陷造成的，可以給予發(fā)包人對竣工結算全過程的造價管理一些啟發(fā)，在項目勘察設計階段、招投標階段、施工階段采取有效的管理措施，盡量避免工程量的變動、工程變更及工程索賠的出現(xiàn)，至于材料價格的變化是基于市場環(huán)境的，發(fā)包人無法合理預見，但是可以在招投標階段合理選擇合同模式或合理約定風險分擔范圍。
參考文獻
[1]郭志. 基于工程量清單的工程造價管理[D].天津大學，碩士論文，2006
[2]周勇.引灤入津水源保護工程施工變更研究[D].天津大學，碩士論文，2005，12
第5篇：結算審核合理化建議范文
本制度規(guī)定了公司財務會計業(yè)務處理、會計憑證處理、帳簿登記處理、會計報告處理等規(guī)定。 本制度適用于公司對財務工作的管理，公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
2.管理職責
公司財務部門的職能是:?
2.1認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
2.2公司的股東會、董事會、監(jiān)事會、經營管理機構在財務管理方面的職責與權力依照國家有關的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和本公司的章程規(guī)定執(zhí)行。
2.3建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
2.4積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。同時厲行節(jié)約，合理使用資金。
2.5董事長作為公司的法定代表人，對本公司的一切經濟活動負責。領導會計機構、會計人員和其他人員認真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務事項，接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監(jiān)督。
2.6公司的財務核算及財務管理工作由財務總監(jiān)具體組織進行。
2.7公司財務管理機構設財務管理部經理(副經理)，負責組織開展會計核算、財務管理、資金運作，主持財務管理部的日常工作。
2.8完成公司交給的其他工作。
3.財務工作崗位及職責
公司財務部由財務經理、成本會計、往來會計、出納、收款員。其崗位職責如下:
3.1財務經理:
3.1.1編制和執(zhí)行財務收支計劃、信貸計劃，擬定資金籌措和使用方案，配合
3.1.2公司領導進行融資工作，合理、有效的使用用資金。
3.1.3編制企業(yè)成本、費用預算，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高效益。
3.1.4建立健全企業(yè)內部財務管理制度。
3.1.5負責審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表。
3.1.6負責財務檔案的管理工作。
3.1.7督促、指導和支援本部門人員工作。
3.1.8評估本部門人員的工作表現(xiàn)和績效，并建議總經理給與獎懲。
3.1.9及時、準確的向總經理提供財務信息和財務分析報告。
3.1.10決定部門內的人員配置。
3.1.11完成總經理交付的其他工作。
3.2成本會計
3.2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。
3.2.2協(xié)助財務經理編制成本、費用預算，并根據預算進行財務控制、核算、分析和考核。按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。
3.2.3核算企業(yè)產品成本，按照財務制度結轉銷售收入、成本，核算企業(yè)利潤。
3.2.4管理銷售臺帳，并負責與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績。
3.2.5及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表
3.2.6管理公司發(fā)票。
3.2.7負責固定資產及其他公司資產的帳務管理，并定期協(xié)同辦公室清點資產。
3.2.8妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
3.2.9負責核對銀行未達帳項。
3.2.10完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
3.3往來會計:
3.3.1按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復帳、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。
3.3.2按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。
3.3.3做好債權債務的管理和清對工作，確保帳實相符，帳帳相符。
3.3.4嚴格審查有關合同規(guī)定的預付帳款條款，掌握預付帳款的支付情況。根據部門資金計劃編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。
3.3.5核算公司購入材料成本，并與有關部門協(xié)調，努力降低材料成本，提高資金使用效率。
3.3.6妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
3.3.7完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
3.4出納:
3.4.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結算種類、原則和方法，辦理轉賬結算業(yè)務。
3.4.2及時查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。
3.4.3認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
3.4.4嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行。
3.4.5建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
3.4.6負責日常財務檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。
3.4.7積極配合成本會計和銀行做好對帳、報賬工作。
3.4.8配合會計做好各種帳務處理。
3.4.9及時準確編制資金日報，周報，月報。
3.4.10完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
3.5收款員
3.5.1在售樓現(xiàn)場負責向客戶收取房款，向客戶開據收據，及時將所收房款交存公司銀行賬戶，并與出納交接。
3.5.2根據收款手續(xù)制作記賬憑證并登記入賬
3.5.3與銷售部門協(xié)調一致，辦理與財務有關的其他事宜。
3.5.4完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
4.財務工作管理要求
4.1會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。?
4.2會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。?
4.3財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。?
4.4財務工作人員應當會同公司行政部門專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。?
4.5財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。 會計報表每月編制并上報一次。
4.6財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
4.7財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或財務總監(jiān)書面報告，并請求查明原因，作出處理。?
4.8財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
4.9財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
5.支票管理
5.1支票由出納員保管。支票領用時須有符合簽批手續(xù)《支票領用單》，由出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字。
5.2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報銷單據交出納員銷賬。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，并在《支票領用單》及登記簿上注銷。
5.3財務人員對未按期銷賬的《支票領用單》，應及時催辦，催辦無效者，財務部有權自領用人工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。對于有正當理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的，經辦人應及時向財務部說明情況，情況屬實可延期銷賬。
6.現(xiàn)金管理
公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金:
6.1職員工資、津貼、獎金;
6.2個人勞務報酬;
6.3預支出差人員的差旅費;
6.4結算起點以下的零星支出，結算起點定為1000元;
6.5總經理批準的其他開支。
除上述內容外，財務人員支付款項，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經會計審核，總經理批準后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應采取轉帳結算方式。
財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理相關簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
7.會計檔案管理
凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。會
計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須登記在案。
8.主要工作流程
8.1銷售業(yè)務流程:
8.1.1銷售部門根據客戶交款情況填寫《收款通知單》。
8.1.2業(yè)務員帶領客戶至收款員處交款，收款員核對無誤進行收款并開據收據給客戶，同時在《收款通知單》上簽字返回兩聯(lián)分別至銷售部和銷售登記臺賬，另一聯(lián)粘貼收據記賬聯(lián)后入賬，財務部據此登記臺賬。
8.1.3每月28日前銷售部應報送當月收款明細表和應收房款余額表至財務部進行核對，核對無誤后，財務部據此審核銷售業(yè)績。
8.1.4房屋銷售后，銷售合同等有關資料應及時在財務部備檔，其他銷售變更事項應及時通知財務部。
8.2開發(fā)建設方面主要有施工單位和材料供應單位兩個方面，對施工單位的流程如下:
8.2.1工程部應于每月26日前報下月工程款支付計劃至財務部，包含在建工程款及工程尾款。
8.2.2項目準備階段。項目招標、編制預算、確定施工單位、合同備案。
8.2.3項目施工階段。工程部根據監(jiān)理單位意見核定工程進度，填寫《付款單》提示付款;預算部門審核工程進度同意付款，通知附施工單位開據收據作為《付款單》的附件，報分管副總審批;財務部審核送交領導審批后付款。
8.2.4項目竣工驗收。工程部提供簽證等原始憑據(需有監(jiān)理單位簽章)，預算部門編制決算并督促施工單位開據正式發(fā)票送交財務部，財務部審核后經領導審批入賬。
8.2.5項目工程尾款。財務部審核月度支付計劃，報領導審批后支付工程尾款。
對于材料供應的流程如下:
1) 計劃部應于每月26日前報下月材料款支付計劃至財務部。
2) 市場調研，選定供應單位，簽訂合同。
3) 按照施工進度調撥材料，辦理材料收發(fā)手續(xù)，制作收料單、領料單。
4) 計劃部根據收料單填報購買材料月報表，于每月26日報送財務部，當月發(fā)票未到的，財務部估價入賬，當月發(fā)票到達的，由計劃部辦理相關簽批手續(xù)送交財務部入賬。計劃部應根據合同和實際供貨情況，按月申報材料款支付計劃，財務部審核無誤后，經領導審批付款。
5) 計劃部根據領料單填報施工單位領用材料月報表，并附施工單位收據，于每月26日報送財務部，財務部據此記入預付工程款。
6) 原則上公司沒有庫存材料，材料的收發(fā)均在施工現(xiàn)場及時進行。對于小額、特殊的材料需要作庫存材料處理的，工程部門應建立臺賬，由專人保管，并定期與財務部核對。
7) 對于施工過程中其他如水電費、管理費等由我公司代付的款項，應由工程部門及時辦理有關手續(xù)，送交財務部入賬。
8.3其他
公司其他事項有關付款、費用支出應根據費用報銷制度執(zhí)行。
9.物品購置規(guī)定
第6篇：結算審核合理化建議范文
論文關鍵詞：高校 建設工程 跟蹤審計 項目管理
論文摘要：本文作者從高等學校內部管理的角度分析了建設工程全過程跟蹤審計的定位和職能問題。根據實踐經驗，分析了工程項目的立項和設計、招投標和合同簽訂、施工過程等關鍵環(huán)節(jié)跟蹤審計面臨的主要問題，并對解決方法進行了初步探討。文章最后為跟蹤審計的質量控制提出了具體建議。
引言
從上個世紀末至今，高等學校的擴張導致各學校新校區(qū)建設大規(guī)模展開，數(shù)以億計的資金被投入到各項百年工程中。雖然教育部早在1997年就制定了《教育系統(tǒng)基建、修繕工程項目審計實施辦法》，但主要形式僅局限于以概、預算執(zhí)行情況審計和竣工結算審計為主的事后審計。2001年之后，建設項目跟蹤審計才最初在江蘇省南京等市試行，再逐步推廣至全國各地。
目前全過程跟蹤審計在實務中被稱為“全過程造價控制”，涉及從投資意向到投資終結的全過程，所以這種審計形式對改善工程管理、提高工程質量、降低工程造價有明顯的效果。從概念上看，建設項目全過程跟蹤審計有完全掌控工程造價的能力，但在實踐中存在諸多問題。筆者將結合自身工作經驗，從高等學校內部管理的角度，對全過程跟蹤審計重點環(huán)節(jié)存在的問題進行分析和探討。
一、對全過程跟蹤審計的定位和職能的認識存在誤區(qū)
在《教育部關于加強和規(guī)范建設工程項目全過程審計的意見》（教財[2007]29號）文件中強調“各部門、各單位開展建設項目全過程審計，由內部審計機構或內部審計機構委托具有相應資質的工程造價咨詢機構實施。”所以這里所講的跟蹤審計本質上是一種內部審計。在國內高等學校中，內部審計職能重在監(jiān)督，特別是在與紀檢監(jiān)察合署辦公的情況下，對很多經濟活動具有否決權，這是內部審計由“監(jiān)督主導型”向“服務主導型”轉變的最大障礙。這種審計理念會使審計與被審計雙方關系很不正常，從而忽視了服務目的。跟蹤審計既然參與建設工程項目管理的各個環(huán)節(jié)，主要職能則是提供咨詢，為決策提供支持，但不應參與決策。跟蹤審計應通過對項目內控制度的健全性、有效性的檢查，評價資源的利用程度，化解管理風險，改善管理環(huán)境，以幫助建立完善的項目管理體系為目標，在實施審計過程中將問題化解在萌芽狀態(tài)，避免造成不良后果，從而直接提高被審計項目的效益性。
二、全過程跟蹤審計在建設工程項目立項與設計環(huán)節(jié)的缺失
建設工程項目大體分為策劃和立項、初步設計和施工圖設計、招投標和合同簽訂、工程實施、竣工驗收和總結評價幾個階段。全過程跟蹤審計都應參與其中，針對工程項目的每個階段提出合理化建議。但筆者在調查中了解到，高校內部的建設工程跟蹤審計大多從簽訂合同階段開始至工程竣工結算結束，并沒有參與項目立項和設計環(huán)節(jié)，而這兩個環(huán)節(jié)對工程造價的影響占70%以上。這無形中將全過程跟蹤審計降格為對項目立項和設計的事后審計。造成這種現(xiàn)象的原因主要是對跟蹤審計職能理解的不充分。
公辦高校的重大建設工程立項往往受政策、教育主管部門、地方建設主管部門的影響，審計參與空間受限，但工程初步設計和施工圖設計階段，審計環(huán)節(jié)不可缺失。設計審核的重點在于根據項目的功能要求及生命周期，與類似工程項目相比較，測算指標是否在投資控制范圍內。同時，對設計提出優(yōu)化建議，合理利用有限的建設資金，提高項目投資效益。在審計過程中應重點關注主要建設材料是否有可滿足使用要求但價格更低的替代品；各類管道的走向是否合理，以縮短管道的總長度；精裝修的標準是否可以降低；關鍵性設計的施工難度是否在合理范圍內等。筆者在實踐中就遇到問題在設計審查時沒有提出而導致?lián)p失的例子：某高校教學樓的標志性外觀設計為一組傾斜的砼柱，體積龐大。在施工過程中受限于施工隊伍的技術條件，其中的關鍵部分無法澆注完成，最后只能由設計方變更設計方案，給校方帶來經濟損失的同時也延誤了工期。
三、招投標及合同簽訂階段審計存在的主要問題
1、招投標形式是目前高等學校選定建設工程施工方的主要形式。根據相關的法律法規(guī)，招投標主要分為市場公開招標和單位內部招標。市場公開招標一般由專業(yè)的事務所或政府招標辦和組織實施，由相關方面的專家參與評標過程，比較能保證真實、合法、合規(guī)性。所以審計應重點關注單位內部組織的招投標。
高等學校雖然知識資源豐富，不乏工程建設領域的專家、學者，并且職能部門制訂了相關的內部規(guī)章制度，但仍然面臨一些問題。首先，實踐經驗不足，尤其是市場經驗。市場中能滿足建設需求的企業(yè)以及它們的競爭關系；材料和設備的生產標準，合理價格；特定企業(yè)經營模式和資金流動情況等等。招標組織者和評委如果沒有豐富的市場經驗，就很難把握這些問題。其次，高校內部大多是紀檢監(jiān)察、審計合署辦公。紀檢審部門人員雖全程參與招標過程，但會忽略審計職能的發(fā)揮，監(jiān)督最終都會流于形式。
為解決上述問題，內部審計機構應聘請經驗豐富的外部審計人員實施招投標審計。在招標準備階段重點審查招標形式的確定，是邀請招標、競爭性談判還是單一來源采購；審查標段的劃分、工程量清單和預算造價的編審是否合理。在評標階段審查投標單位資質的真實性；審查設備、材料單價的合理性和規(guī)格是否明確并符合標書要求；評價投標方要求的付款方式是否合理和對建設單位資金周轉的影響；評價不平衡報價中個別單價對工程造價的影響程度。
2、合同是是建設工程項目管理和實施的重要依據。訂立清楚明晰的合同條款，對于規(guī)避風險，促進項目順利進行，有著重要的意義。高校對自行招標的項目往往由內部人員撰寫合同。針對此類情況，審計應重點關注合同類型的選擇是否合理，應該采用總價合同、單價合同還是成本加酬金的合同形式；審查各專業(yè)的施工范圍是否明確界定；審查合同中是否有變更處理的相關條款；審查付款方式是否和投標文件一致；審查是否明確了結算辦理的時間和資料的完整，以提高竣工結算審計的時效性。針對施工放結算編制的高估冒算問題，合同中最好能約定在不同審減率下，審計費用由施工方支付的比例，這樣可以促使施工方按規(guī)范報送結算。
四、項目施工階段審計和竣工結算審計存在的主要問題
項目施工階段的審計和竣工結算審計是全過程跟蹤審計中發(fā)展比較成熟的階段，但仍然存在一些問題。
1、項目施工階段的審計對審計人員的要求是常駐現(xiàn)場，但在實踐中受限于人力成本，外聘審計人員要么不能常駐現(xiàn)場，要么是常駐現(xiàn)場的不能滿足不同專業(yè)需求。因此跟蹤審計的委托合同中應明確要求審計人員常駐現(xiàn)場，或根據工程要求約定進駐現(xiàn)場的時間或頻率，如一周幾天，不同專業(yè)的審計人員何時進場等。
2、施工方往往采取低價中標，在施工過程中要求變更增加工程量來賺取超額利潤，所以施工階段審計的重點是工程變更及簽證的審核。該階段審計除了關注變更的必要性，變更簽證的及時性、完整性，以及變更是否真實發(fā)生外，還應關注因某項變更引起的其他變更，這種情況往往會造成連鎖反應，控制難度較大。在實踐中，有的高校會聘請專業(yè)教師作為單位工程或分部工程的負責人。專業(yè)教師雖具有扎實的理論知識但缺乏工程管理的實踐經驗，并且在工程實施過程中缺乏全局觀念。在這種情況下審計人員更應投入較大精力，充分利用自始至終參與工程項目的經驗優(yōu)勢，為變更提供合理化建議。
3、工程竣工驗收后即進入結算審計階段。該階段除了關注送審資料的完整性外，審計人員還應保持獨立性原則，客觀、真實的完成審計。跟蹤審計人員雖是建設單位委托，在審計過程中多為業(yè)主考慮也是常情，但如果違背獨立、客觀、公正的原則，會為后續(xù)工作帶來諸多問題。在實踐中就遇到一例：大型工程結算編制很難做到無一遺漏，項目經理對工程造價的控制也是通盤考慮，一般只要達到利潤目標就行。跟蹤審計人員在結算審核時只顧核減，該增加的沒有核增，項目經理也簽字認可了審定單。在建設單位聘請另一家事務所復核時繼續(xù)核減，就出現(xiàn)了扯皮現(xiàn)象。
五、對全過程跟蹤審計的控制
全過程跟蹤審計的特點是實施周期長、任務重、涉及面廣、審計成本高昂。審計人員長期與施工方、校內工程管理人員接觸，如果約束不足，容易滋生腐敗現(xiàn)象，審計目的難以實現(xiàn)。在實踐中，多數(shù)政府文件規(guī)定跟蹤審計費用以建安工程造價為基數(shù)乘以一定比率收取，這就造成審計越賣力，審計費越少的現(xiàn)象。針對這種情況，有兩種解決辦法：一是靈活變更收費方式，采取審減額越多，控制越有效，審計收費越高的形式，這樣能激勵審計人員的工作積極性。二是引入復核機制，在跟蹤審計結束后，聘請另一家事務所對工程造價進行復審，約定以復審的核減率為標準，結算跟蹤審計費用。
六、 結語
工程建設項目全過程跟蹤審計實務中取得了良好社會效益和經濟效益。但隨著研究和實踐的深入，會產生更多問題。只有及時關注這些問題，并合理解決，全過程跟蹤審計工作才能不斷完善。
參考文獻:
[1] 黃偉， 劉曉芳， 楊柳. 高?；üこ添椖咳^程跟蹤審計重點探討[J]. 高等建筑教育. 2000，(05)
[2] 容仕堅. 淺談工程建設項目全過程跟蹤審計的重點與難點[J]. 科技資訊. 2010，(19)
第7篇：結算審核合理化建議范文
關鍵詞：建筑工程；造價結算；審核技巧
中圖分類號：TU198 文獻標識碼： A
建筑工程造價結算審核工作是確定建設單位基本建設投資和工程造價的重要內容。當前建筑工程施工結算中存在的錯弊很多，審核的內容主要是工程量計算和定額單價套用是否正確、各項費用標準是否符合現(xiàn)行規(guī)定等。因此，搞好建筑工程造價結算審核工作，對加強基本建設投資管理，合理確定工程造價，提高資金的使用效率，有著極為重要的現(xiàn)實意義。
一、建筑工程造價結算存在的問題
目前，施工方大部分都是在最低讓利后中標的，這就造成了施工方會在結算時想盡一切辦法多報一點，因此，建筑工程造價結算時常遇到以下問題：虛報工作量；重復報量，重復報洽商。同一變更內容往往會有兩份以上的洽商變更；曲解合同條款；含糊洽商部位；涂改洽商內容；變換定額編號；對于人工費取費的工程，更改定額人工費含量造成工程造價的加大；更改預算軟件自動計算的工作量，如高層建筑超高費等；虛增工作項目；其它情況。
二、工程造價結算審核的有效方法
1.全面審核法。全面審核法就是按照施工圖的要求，結合現(xiàn)行定額、施工組織設計、承包合同或協(xié)議以及有關造價計算的規(guī)定和文件等，全面地審核工程數(shù)量、定額單價以及費用計算。這種方法實際上與編制施工圖預算的方法和過程基本相同。這種方法常常適用于投資不多的項目，如維修工程；工程內容比較簡單的項目，如圍墻、道路擋土墻、排水溝等。這種方法的優(yōu)點是全面和細致、審查質量高、效果好。缺點是工作量大、時間較長、存在重復勞動。在投資規(guī)模較大，審核進度要求較緊的情況下，這種方法是不可取的，但建設單位為嚴格控制工程造價，仍常常采用這種方法。
2.對比審核法。在同一地區(qū)，如果單位工程的用途、結構和建筑標準都一樣，其工程造價應該基本相似。因此在總結分析預結算資料的基礎上，找出同類工程造價及工料消耗的規(guī)律性，整理出用途不同、結構形式不同、地區(qū)不同的工程的單方造價指標、工料消耗指標。然后，根據這些指標對審核對象進行分析對比，從中找出不符合投資規(guī)律的分部分項工程，針對這些項目進行重點計算，找出其差異較大的原因的審核方法。常用的分析方法有：單方造價指標法，通過對同類項目的每平方米造價對比，直接反映出造價的準確性；分部工程比例，基礎、磚石、混凝土及鋼筋混凝土、門窗、圍護結構等各占定額直接費的比例；專業(yè)投資比例，土建、給排水、采暖通風、電氣照明等各專業(yè)占總造價的比例。
3.重點審核法。重點審核法就是抓住工程預結算中的重點進行審核的方法。這種方法類同于全面審核法，其與全面審核法之區(qū)別僅是審核范圍不同而已。該方法是有側重的，一般選擇工程量大而且費用比較高的分項工程的工程量作為審核重點。如基礎工程、磚石工程、混凝土及鋼筋混凝土工程，門窗幕墻工程等。高層結構還應注意內外裝飾工程的工程量審核。而一些附屬項目、零星項目（雨蓬、散水、坡道、明溝、水池、垃圾箱）等，往往忽略不計。其次重點核實與上述工程量相對應的定額單價，尤其重點審核定額子目容易混淆的單價。另外對費用的計取、材料的價格也應仔細核實。該方法的優(yōu)點是工作量相對減少，效果較佳。
4.篩選審核法。建筑工程雖然有建筑面積和高度的不同，但是他們的各個分部分項工程的工程量、造價、用工量在每個單位面積上的數(shù)值變化不大，把這些數(shù)據加以匯集、優(yōu)選、歸納為工程量、造價、用工三個單方基本值表，并注明其適用的建筑標準。這些基本值猶如“篩子孔”用來篩選各分部分項工程，篩下去的就不審查了，沒有篩下去的就意味著此分部分項的單位建筑面積數(shù)值不在基本值范圍之內，應對該分部分項工程詳細審查。此法適用于住宅工程或不具備全面審查條件的工程。
三、工程造價結算審核的技巧
1.核對結算圖紙是否正確。結算的圖紙依據應該是招標時的設計施工圖紙
3.設計變更和簽證有效性合理性分析。建筑工程項目在實施過程中，由于存在諸多因素，導致工程變更和簽證不可避免。產生工程變更的主要原因有以下幾種：業(yè)主原因，工程使用功能或標準改變提出的變更；設計單位原因，其原設計缺陷提出的設計變更；不可預見的自然、社會環(huán)境變化（如地質變化）；施工單位合理化建議的優(yōu)化設計變更；施工單位原因（如投標時報價超低或設備條件不夠，為了減虧增收）。對于前三種情況，設計變更是必需的，對承包商而言屬于業(yè)主責任，合同價款應按合同規(guī)定調整。而對于施工單位提出的變更就應給予認真的分析，確定是否應該給予調整，如何調整。對于隱蔽工程簽證，要標明被隱蔽部位、工作量及質量情況，對于圖紙以外的現(xiàn)場簽證，要審核簽證的時間、地點、事由、原始數(shù)量以及簽證當時的各種背景狀況，避免出現(xiàn)隨意增大簽證工作量，偽造資料、巧立名目、人為虛增簽證費用。審核設計變更及現(xiàn)場簽證時，審核人員必須做到實事求是，合理計量，嚴格控制其合理性和有效性，杜絕和防范不實際的開支。
第8篇：結算審核合理化建議范文
關鍵詞：工程造價工程監(jiān)理
造價工程師在監(jiān)理工作中是建設項目造價工作的重要組織者和負責人，具有工程計量審核權、支付工程進度款審核權和工程造價審批權，對維護國家和社會公共利益，維護業(yè)主和承包商利益，維護監(jiān)理單位自身權益，有著不可替代的地位和作用。
造價工程師在工程項目立項決策到竣工投產全過程監(jiān)理工作中，負責編制或審核投資估算、設計概算、施工圖預算，以及工程項目的設計、招投標、施工、結算等各階段的投資控制工作。造價工程師作為投資控制組負責人，對總監(jiān)負責，做好投資工作的事前、事中、事后控制。防止決算超預算，預算超概算，概算超估算。為完成投資控制的監(jiān)理目標，必須完善投資控制的組織措施，建立健全監(jiān)理組織，明確職責分工及有關制度，落實投資控制的責任。投資控制組應有二個管理層次：（一）控制層。由造價工程師和專業(yè)監(jiān)理工程師組成。具體負責監(jiān)理規(guī)劃中投資控制的實施，確定目標控制的方法和手段，制訂控制措施。專業(yè)監(jiān)理工程師負責工程計量確認簽證，造價工程師負責審核。（二）作業(yè)層。由具有資格證書的概預算專業(yè)人員和監(jiān)理員組成。具體負責工程計量并簽署原始憑證；監(jiān)理日記中對人力投入、材料數(shù)量、質量、價格、不可抗力等關系到投資控制的情況應盡量詳細記錄，為控制層提供投資控制第一手材料。
如何在監(jiān)理工作中發(fā)揮造價工程師的作用，筆者認為，應從設計、招投標、施工、竣工結算四個階段的投資進行重點控制。
1、設計階段的投資事前控制
項目作出投資決策后，控制項目投資的關鍵就在于設計。為實現(xiàn)各設計階段的投資控制目標，造價工程師可采取下列監(jiān)理措施：
1．1、設計合同應明確突破限額設計的責任。造價工程師在各設計階段進行投資控制時，要將投資限額按投資控制目標分解到各專業(yè)設計人員，使設計人員清醒認識到設計應該從經濟角度出發(fā)，進行多方案設計優(yōu)選，及時采取糾偏措施，既滿足工程質量和功能使用要求又不超投資限額。造價工程師應協(xié)助業(yè)主在簽訂設計合同時，明確突破限額設計的責任。如果因設計原因超投資限額，設計人員必須無償修改、返工；因設計責任進行工程變更，導致超投資限額后果的給予處罰。
1．2、運用標準設計和價值工程原理。（1）、標準設計是經批準的整套標準技術文件圖紙。運用標準設計可以節(jié)約設計費用，加快施工速度，保證工程質量，較大幅度降低工程造價。因此造價工程師應大力推廣標準設計。（2）、價值工程（價值系數(shù)V=功能系數(shù)F/成本系數(shù)C）原理通過對功能和成本的分析，將技術問題和經濟問題結合起來進行研究，是設計階段進行投資控制的科學方法之一。造價工程師應能熟練運用價值工程原理，認真審圖，研究圖紙中的開間、進深、層高、結構、材料、設備等等是否合理。結合建設單位意見，做多種方案的功能和成本研究，選擇價值系數(shù)最大的方案為最優(yōu)方案，達到實現(xiàn)各設計階段的投資控制目標。
1．3、利用監(jiān)理信息系統(tǒng)。監(jiān)理信息系統(tǒng)能積累已完工程的造價數(shù)據，掌握國內外經濟變化的實時數(shù)據，保證建筑材料、設備、運輸、匯率等等有關工程造價數(shù)據的準確性、時效性。造價工程師應及時將有關的工程造價數(shù)據提供給設計人員，挖掘降低造價潛力，為限額設計創(chuàng)造條件。
2、招投標階段的投資控制
造價工程師在招投標階段的投資控制中，應根據現(xiàn)行規(guī)范、定額和取費標準、施工圖紙、現(xiàn)場因素、工期等認真審核標底：（1）審核工程量。（2）審核單價。（3）審核經費及價差。（4）審核各種包干費用和主要材料指標。（5）審核標底造價是否合理。
造價工程師應緊緊控制住標底造價是否合理，目的在于：合理的工程造價是工程質量的保證。高價承包使業(yè)主蒙受投資損失；低價承包會造成承包商不規(guī)范施工、安全沒保障、延誤工期、施工質量隱患重重。增加工程項目的全壽命后期維修費用，實屬得不償失。
在評標階段，為防止串通抬標，必須對投資進行有效控制。造價工程師應使業(yè)主認識到合理的工程造價，是工程質量的經濟保證?？山ㄗh業(yè)主采用三次算術平均值的評標方式進行評標：（1）在開啟報價標書前1小時，評標委員會全體成員按工程復雜程度各自報出在標底±5%以內者為有效報價，可參與評標。將有效報價去掉一個最高值和一個最低值，取其算術平均值為有效報價浮動率。（3）再取標底核準浮動率與有效報價浮動率的算術平均值得到中標浮動率。
中標浮動率有三條重要作用：
1）中標浮動率能公平確定中標者，中標浮動率作為一條準線：a.以有效報價最接近者優(yōu)先；b.以低于者優(yōu)先；c.兩種及兩個以上有效報價相同時，中簽者優(yōu)先。
2）中標單位的投標報價高于中標浮動率時，以中標浮動率為準；低于時，則取自己的投標報價。
3）中標浮動率在竣工程結算時，造價主管部門審定的工程造價乘以中標浮動率作為業(yè)主實際付款的工程造價。
采用上述評標中標方法，能貫徹"公開、公正、公平"原則，使工程造價控制在"合理價"范圍內。
3、施工階段的投資事中控制
造價工程師在施工階段的投資事中控制，就是把計劃投資額作為投資控制的目標值。在施工中定期分析投資實際值和目標值之間的偏差原因，并采取有效措施加以控制，保證投資控制目標的實現(xiàn)。
3．1、造價工程師應對施工組織設計認真審核，采用經濟技術比較方法進行綜合評審，加強投資控制。施工方法的不同，對工程造價影響很大。如筆者曾負責監(jiān)理的某工程項目，原施工組織設計：土方開挖大量采用機械，考慮到地下水的影響，施工機械開挖占75%，人工開挖占25%，并有降水設施。筆者認真審核施工組織設計，發(fā)現(xiàn)開挖基礎時間正值枯水期，機械和人工比例不合理，經計算調整，按機械挖土占92%計，人工挖土占8%計，且減少降水費用，為業(yè)主節(jié)約了一筆投資。原施工組織設計挖出土方全部外運，回填土方再運回。筆者經過現(xiàn)場踏勘，發(fā)現(xiàn)施工現(xiàn)場相鄰有一資金未到位、已平整場地的廠房舊址可利用。經業(yè)主聯(lián)系，利用廠房舊址堆回填土方，節(jié)約了來回運費。造價工程師還應重點審查施工組織設計中各種不合理施工措施增加的費用，并防止各種索賠事件的誘因包含在其中，這種投資的事前控制，對今后監(jiān)理工作的投資控制有事半功倍的功效。
3．2、造價工程師應對工程進度款的支付嚴格控制。工程進度款支付是投資控制的有效手段，是工程質量和進度的有力保證。只有按圖施工，并通過監(jiān)理人員質量檢驗合格，計量核實的工程項目進度款，造價工程師才審核支付。
按月計算工程量支付進度款，不能將資金投入程度較直接地反映在工程實際形象上，為了使工程進度款的支付與工程質量、進度緊密地聯(lián)系在一起，造價工程師應協(xié)助業(yè)主按工程結構劃分：基礎、二層梁板、三層梁板……主體封頂、砌體完成等形象進度付進度款，明確寫進承包合同中。業(yè)主能直觀知道工程建設至目前的形象用了多少資金，承包商的積極性也能有效提高。
3．3、造價工程師應嚴格核查工程變更，保證總投資限額不被突破。在施工中，經常會碰到由于設計工作不細致，或發(fā)生不可預見的事故及其他原因，進行工程變更的問題。因此，在很大程度上，對工程變更的控制成了施工階段投資控制的關鍵。
由于目前的現(xiàn)場經費、間接費等都是以工料機直接費為基礎，直接費金額多，間接費也多。這往往會使一些承包商為了追求利潤而搞工程變更，如將一般抹灰變更為貼瓷磚，車庫水泥砂漿地面變更為水磨石地面等。造價工程師應從使用功能、經濟、美觀的角度協(xié)助業(yè)主確定是否需要進行工程變更。在保證變更目的的情況下，盡量用價格低的材料代替價格高的材料。筆者在監(jiān)理實踐中，曾有承包商說服業(yè)主同意將會議室樓地面水磨石變更為鋪貼花崗巖石板，原因是為了會議室的天棚、墻體、擺設等的整體色彩配稱，會議室兼帶會客功能。筆者認真審核工程變更內容，認為業(yè)主為了美觀和使用功能的需要，但沒考慮到花崗石造價很高，將突破總投資限額。建議采用仿花崗石800×800無釉拋光磚，達到同樣效果，為業(yè)主節(jié)約了一筆投資。
造價工程師必須依據工程變更內容認真核查工程量清單和估算工程變更價格，進行技術經濟分析比較，檢查每個子項單價、數(shù)量和金額的變化情況，按照承包合同中工程變更價格的條款確定變更價格，計算該項工程變更對總投資額的影響。應防止承包商"殺死豬再講價"，因為如果待工程變更付諸實施再去核實計量，現(xiàn)場已面目全非，事后核量不準確。只有規(guī)范工程變更操作，實行事前把關，主動監(jiān)控，工程變更的投資才能得到有效控制。
3．4、造價工程師應正確處理和防范施工索賠
在施工過程中，引起索賠的原因很多，一些承包商會尋找索賠機會，希望索取到費用賠償，更想得到利潤和工期補償。這就要求造價工程師應精通施工合同條款，熟悉工程項目的專業(yè)技術標準，公正地當好索賠事件"準仲裁員"，維護合同雙方合法權益。發(fā)生索賠事件時，承包商一般會根據自己的記錄提出工期或費用索賠報告。造價工程師應認真研究合同條款，首先核查索賠報告是否在索賠事件發(fā)生后的有效期間28天內提出，否則索賠不成立。進而對索賠要求進行辨別和分析。由于監(jiān)理日記能逐日如實記載工程形象進度和完成的實物工程量，影響工程進度的內外、人為和自然的各種因素，包括臺風、暴雨、現(xiàn)場停水、停電的起止時間。所以，造價工程師應根據同期監(jiān)理日記對索賠事件的起因和責任歸屬進行劃分。由于業(yè)主或其它原因，致使承包商在施工中付出了額外費用且確有證據時，合同中有明確條款的，應按索賠程序及時、合理的給予承包商實際損失的補償，保證工程正常施工，防止綜合索賠的發(fā)生。
索賠事件處理難度大，花時間精力，造價工程師應積極通過自己的工作防止或盡量減少索賠事件的發(fā)生：
（1）應積累一切可能涉及索賠論證的資料。在研究技術、進度或其它重大問題的會議記錄中，要求與會者簽字，作為正式文檔資料。（2）應嚴格按監(jiān)理工作程序開展監(jiān)理工作，避免工作延誤發(fā)生索賠事件。（3）應對設計修改和工程變更嚴格把關，仔細測算造價和分析可能帶來的索賠問題。（4）應提高自身業(yè)務素質，適應監(jiān)理工作的需要。如對于非承包商責任的工程延期，可能引起的雨季施工增加費用的索賠。這就要求造價工程師能熟練計算網絡計劃的六個時間參數(shù)，分析工程延期是否對關鍵線路產生影響，盡量避開雨季施工，減少或防止雨季施工增加費用的索賠，為業(yè)主節(jié)約投資。（5）協(xié)助業(yè)主及時完成與工程進展密切相關的各項工作，如按期提供合格施工現(xiàn)場，按質、按量、按期提供施工圖紙和材料、設備等項工作，避免因延誤造成索賠。
造價工程師應協(xié)助業(yè)主做好反索賠工作，促使承包商履行合同約定的義務，保證工程質量和按時竣工。
施工階段涉及經濟費用支出的停窩工簽證，計日工簽證，使用機械簽證，材料代用和材料調價等的簽證，均應由造價工程師審核，對非使用不可的投資進行有效控制。
4、工程竣工結算階段的投資事后控制
造價工程師在工程竣工結算階段的投資事后控制中，應認真及時審核竣工結算。這是施工階段進行投資控制的最重要環(huán)節(jié)。審核的具體內容包括：竣工結算是否符合合同條款、招投標文件，結算是否按定額和工程計量規(guī)則、造價主管部門的調價規(guī)定等進行編制。要根據合同、圖紙、定額及工程預算書等，對工程變更、工程量增減、材料替換、甲方供應材料設備逐項審核，不重不漏。有疑問時，查看當時的監(jiān)理日記，并進行現(xiàn)場校核。如施工中鋼筋搭接經設計修改為電渣壓力焊，結算書中計算電渣壓力焊金額，但未減去搭接長度鋼筋重量和減少搭接區(qū)加密箍筋重量，應予重新核算。如地方政府為綠化山林，關閉部分碎石場，導致碎石價格上浮，偏離定額價格，必須采用當?shù)卦靸r主管部門的地材價差系數(shù)進行修正。造價工程師應及時掌握施工方法和材料價格對造價的影響，不偏不倚，正確審核竣工結算，使竣工結算真實反映工程造價。
關于造價工程師維護監(jiān)理單位自身權益的問題，有幾點值得重視：（1）有的業(yè)主因工程后期資金較緊或人為因素，拖欠監(jiān)理費，應動之以情，曉之以理，按監(jiān)理合同及時追討監(jiān)理費，保障監(jiān)理單位的正常運作，才能更好地為業(yè)主服務。（2）對于非監(jiān)理原因導致的工程延期或停工，及較大工程變更增加工程量，應在監(jiān)理合同中明確補償監(jiān)理費數(shù)額。（3）對于監(jiān)理范圍應在監(jiān)理合同中明確界定，不要出現(xiàn)"XX等"字眼，防止出現(xiàn)監(jiān)理了項目的附屬工程得不到監(jiān)理費的情況。（4）對于合理化建議，應在監(jiān)理合同中明確標明獎勵比例及支付時間等條款，只要是監(jiān)理人員提出來的合理化建議并付諸實施、為業(yè)主節(jié)約建設資金時，業(yè)主就應按監(jiān)理合同條款給予監(jiān)理單位獎勵。造價工程師必須注意積累《工程例會記錄》、《監(jiān)理通知書》等資料，并要求與會者簽名，作為獲得業(yè)主獎勵的原始資料。
第9篇：結算審核合理化建議范文
關鍵詞:工程;過程;控制
引言
目前,很多企業(yè)在工程造價控制基本上僅僅著眼于預算(標書、標底)及結算的審核,而這個階段僅僅是全過程造價管理的一個環(huán)節(jié)。全過程造價控制重點應在投資決策和設計階段,在實現(xiàn)完成工程目標的基礎上,控制好總投資。
下面就成本控制中心在各階段的控制重點談幾點意見和建議。
一、投資決策階段
本階段主要取決于領導的經驗與戰(zhàn)略眼光,相關職能部門所能起的作用相對有限,但成本控制中心可以配合財務部或工程前期部等相關部門盡可能準確地計算出包含土地成本、工程前期費(含設計、監(jiān)理、報建規(guī)費等)、工程造價、資金成本及管理費用等可能發(fā)生的工程建設項目全過程費用,做好項目經濟評價,主動發(fā)揮“經濟參謀”的作用,讓決策層事先了解完成該項目需策劃的資金規(guī)模、估算投入、產出、經濟效益,為決策層做好正確的投資決策服務。
二、設計階段
在項目作出投資決策后,控制造價的關鍵在于設計,這也是工程造價控制的重點。
據有關資料分析,設計費一般占建設工程全部費用的1%左右,但對工程造價的影響度占75%以上。目前的實際情況是:設計單位及個人對工程質量負有明確而重大的責任。而設計保守(在功能不影響的前提下),既可減少工作量,又避免被迫究其責任。
因此較易產生設計保守從而造成了投資浪費的情況。
建議可采用限額設計。與設計單位簽訂限額設計責任書。
具體工作:
①成本控制中心應對每個設計方案作出經濟估算及評價,在此基礎上理推選最佳的設計方案。
②確定設計方案后,成本控制中心根據相關資料(應盡可能地收集當?shù)氐脑靸r相關資料,如以前曾做過的同類項目的經濟指標),提出合理的限額設計指標,供公司與設計單位確定設計限額時參考。
③成本控制中心應參與圖紙會審的工作。并對不影響功能而降低造價的,提出合理化建議。
④同時由于種種原因,還存在著邊設計邊施工的現(xiàn)象,甚至施工因質量較毛糙,從而導致設計更改、聯(lián)系單較多,造成工程造價人為失控的現(xiàn)象,成本控制中心全過程針對性地加以監(jiān)控。
三、建設項目發(fā)包階段
可能會出現(xiàn)的情況:
1、所選單位并非真正的最低報價單位或選中報價低于成本價的單位,而是希望今后在施工過程中通過各種手段、方法取得彌補的單位。
2、招投標文件、合同文件等不夠嚴密、明確,在今后結算時造成扯皮或給施工單位鉆空子。
成本控制中心的工作重點:
①參與施工招、投標文件的編制及招投標的組織管理。
②編制合適的施工預算標底(或工程量清單)。
③詳細分析各投標單位的投標書。詳細列出各投標書中存在的明顯低于市場價、漏項或標書中不明確內容。在詢標時明確優(yōu)惠條件及今后結算口徑,并詳細了解投標單位漏項及明顯低于市場價項目的彌補方式或消化途徑(否則,可能成為造價控制的隱患)。在此基礎上推薦真正低價并可行的中標單位。
上述工作本應由招標時的評標專家組評審完成,但目前的專家組均未能真正發(fā)揮其評審作用,且通常在如此短時間內對每個投標報價作出正確合理的評價也不現(xiàn)實。這也是一些較成熟的房產公司實行自主招標、評標的一個重要原因。
④參與招標答疑時盡可能明確今后可能采取的一些控制措施,如甲供材料、分包項目及相應的經濟責任,減少索賠隱患。
⑤參與合同談判與施工合同經濟條款的起草,避免由于合同未明確或不嚴密等原因而造成造價失控或扯皮現(xiàn)象。
四、施工階段
可能會出現(xiàn)的情況:
1、設計變更偏多,一般而言變更越多,越不利于造價控制。
2、無價材料的價格簽證偏高,依據不明造價越不易控制。
3、隱蔽工程驗收不到位,甚至存在弄虛作假現(xiàn)象。
4、監(jiān)理單位監(jiān)管不力,甚至與施工方共同作弊。
5、聯(lián)系單的簽證存在不明確、內容界限超合同、甚至不真實的情況。
成本控制中心的工作重點:
①從造價角度幫助承發(fā)包雙方進行施工組織總設計的合理優(yōu)化,選擇技術上可行、經濟上合理的施工方案進行施工。
②當施工過程中出現(xiàn)各種變化,如地質條件的變化、材料的代換、工程量的增減、設計的變更等,造價工程師應根據實際發(fā)生的變化,充分深入施工現(xiàn)場,爭取第一手資料(隱蔽工程資料、實際施工記錄等),包括聯(lián)系單上的簽署意見,為日后的索賠處理、結算決算提供依據。(建議:成本控制中心對涉及到影響造價的聯(lián)系單進行經濟分析并簽署意見(并附相關計算稿)。公司管理層應明確未經造價人員簽署意見前,工程技術部不得簽署肯定意見。)
③參與無價材料的市場考察,并提出建議供項目部或公司參考。
④制定合理的資金使用計劃。既要保證工程建設有足夠的資金,不致因資金不足或資金提供不及時而影響工程建設進度;又要做到盡可能不占用過多的資金,減少利息支出,降低資金籌措的難度。
⑤做好承包商月報資料的復核。既能使承包商正常開展工作,又要防止工程款付過頭。
五、竣工結算階段
結算階段主要工作是數(shù)據的匯總和確認。
成本控制中心的工作重點:
