內(nèi)部制度建設(shè)情況精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)部制度建設(shè)情況范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部會(huì)計(jì)制度；會(huì)計(jì)信息；監(jiān)督；崗位輪換

企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度作為企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所采用的一系列會(huì)計(jì)工作方法，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)等方面的有效管控，為企業(yè)會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督及相應(yīng)管理工作提供重要依據(jù)。當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于轉(zhuǎn)型時(shí)期，企業(yè)面臨著機(jī)遇與挑戰(zhàn)，這對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作帶來(lái)了嚴(yán)竣的考驗(yàn)。為了能夠更好的促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，企業(yè)需要建立適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性，大幅度提升企業(yè)資金利用率，確保企業(yè)資金的安全，為企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

一、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)的必要性

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展步伐不斷加快的新形勢(shì)下，資本在國(guó)際市場(chǎng)的流動(dòng)速度有了質(zhì)的提升，特別是電子商務(wù)的出現(xiàn)，金融交易方式發(fā)生了較大的變化，在這種大環(huán)境下，企業(yè)需要擁有健全的、能夠應(yīng)對(duì)內(nèi)外部變化的會(huì)計(jì)制度，否則會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)不利的影響。在當(dāng)前我國(guó)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象十分普遍，這其中涉及到會(huì)計(jì)制度缺陷和人員素質(zhì)等因素，為了確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性，企業(yè)需要針對(duì)自身的特點(diǎn)建立一套與其相符的會(huì)計(jì)制度，并進(jìn)一步完善人才選拔機(jī)制，全面提高企業(yè)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)。企業(yè)會(huì)計(jì)制度作用的發(fā)揮，需要避免企業(yè)內(nèi)部工作職能不同員工之間出現(xiàn)串通作弊的現(xiàn)象，因此在企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，需要對(duì)不相干的職位進(jìn)行分離處理，這樣企業(yè)各部門之間形成相互制約和相互牽制的局面，有利于企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升。同時(shí)企業(yè)還要確保行使控制職能人員的素質(zhì)與崗位的要求相符，從而為內(nèi)部會(huì)計(jì)制度作用的發(fā)揮提供必要的條件。另外，還要完善企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理制度，使業(yè)務(wù)制度與財(cái)務(wù)制度相互催進(jìn)、相互監(jiān)督，這樣企業(yè)才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下占據(jù)優(yōu)勢(shì)，有效提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)的方法

（一）轉(zhuǎn)變會(huì)計(jì)觀念

為了能夠更好的落實(shí)財(cái)經(jīng)法規(guī)的改革，需要深入學(xué)習(xí)理解新制度，因此要求企業(yè)會(huì)計(jì)人員要及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念，加快推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的完善，在思想意識(shí)方面提高對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)的前瞻性。要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立完善的會(huì)計(jì)體系，做好人員配備，并對(duì)其進(jìn)行規(guī)范化管理，針對(duì)企業(yè)的發(fā)展實(shí)際來(lái)采取適宜的會(huì)計(jì)核算方式，全面提升會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)，在保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的基礎(chǔ)上，制定適合企業(yè)自身的會(huì)計(jì)制度，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)事務(wù)的有效管理。

（二）創(chuàng)建有利的環(huán)境

在企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)過(guò)程中，企業(yè)需要不斷對(duì)自己的環(huán)境進(jìn)行調(diào)整，從而為內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)創(chuàng)建一個(gè)有利的環(huán)境。在實(shí)際操作過(guò)程中，需要保證會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和有效性，兼顧不同崗位之間相互監(jiān)督以及相互配合的原則。建立良好的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機(jī)制，以此來(lái)提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)理論水平和專業(yè)技能。實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的有效管控，實(shí)行全面預(yù)算管理，以此來(lái)強(qiáng)化對(duì)資金和成本的預(yù)算重審，全面提高預(yù)算管理水平，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，進(jìn)一步建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、評(píng)估和報(bào)告制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的全面防控。在企業(yè)不斷改善內(nèi)部環(huán)境的同時(shí)，還要注意與良好的外部環(huán)境有效銜接，以此來(lái)推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的建設(shè)進(jìn)程。

（三）完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度

企業(yè)在完善內(nèi)部會(huì)計(jì)制度過(guò)程中，需要與企業(yè)自身的實(shí)際情況有效結(jié)合，可以適當(dāng)?shù)膮⒄蘸徒梃b成功的經(jīng)驗(yàn)，制定出與自身發(fā)展相適應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。同時(shí)還要對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作崗位進(jìn)行規(guī)范設(shè)置，明確每個(gè)財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)還要體現(xiàn)出企業(yè)發(fā)展特性，并針對(duì)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析，確保企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有效性和可操作性。另外，在企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)時(shí)，還要對(duì)企業(yè)各個(gè)部門進(jìn)行綜合考慮，以督促企業(yè)全員對(duì)會(huì)計(jì)工作的有效配合，從而形成部門之間的有效制約，更好的促進(jìn)企業(yè)的更快更好發(fā)展。

（四）建立健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)以及自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，建立多層次的會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)，形成規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部、外部監(jiān)督機(jī)制，共同監(jiān)督企業(yè)會(huì)計(jì)工作。一方面分別設(shè)置企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，各部門人員明確職責(zé)、相互制約，避免會(huì)計(jì)監(jiān)督遭到人為干擾，進(jìn)而杜絕財(cái)務(wù)信息造假的情況；另一方面通過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所和其他獨(dú)立的第三方，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行客觀、公正、全面的審計(jì)監(jiān)督。

（五）建立并完善崗位輪換制

由于會(huì)計(jì)部門作為企業(yè)內(nèi)部一個(gè)較為特殊的部門，因此企業(yè)要建立并完善崗位輪換制，即定期和不定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行崗位輪換，以此來(lái)預(yù)防財(cái)務(wù)人員任職期間一些錯(cuò)誤發(fā)生后帶來(lái)了的危害。而且實(shí)行崗位輪換制過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員在換崗位過(guò)程中都需要對(duì)賬目進(jìn)行一次全面核實(shí)，可以有效的預(yù)防徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。在定期換崗的基礎(chǔ)上加入不定期換崗制，可以對(duì)財(cái)務(wù)人員起到警示作用，規(guī)避其工作行為，減少違規(guī)事件發(fā)生的機(jī)率。對(duì)于崗位換輪制的實(shí)施，不僅僅單指會(huì)計(jì)人員，凡是企業(yè)內(nèi)經(jīng)手財(cái)務(wù)的人員都可以實(shí)施崗位輪換制，這樣企業(yè)會(huì)計(jì)工作能夠更好的滲透到企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)中，更好的發(fā)揮出會(huì)計(jì)的重要職能，進(jìn)一步對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理工作進(jìn)行完善。

三、結(jié)束語(yǔ)

隨著企業(yè)發(fā)展過(guò)程中內(nèi)外部環(huán)境的越來(lái)越復(fù)雜，企業(yè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)給予了更多的重視。在具體實(shí)施過(guò)程中，以合法性、適應(yīng)性、科學(xué)性、效益性和內(nèi)部控制等作為會(huì)計(jì)內(nèi)部制度建設(shè)所需要遵循的原則，為會(huì)計(jì)制度建設(shè)創(chuàng)造良好的環(huán)境，進(jìn)一步做好會(huì)計(jì)制度建設(shè)的基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，確保企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的完善，從而推動(dòng)企業(yè)健康、持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]回建國(guó).企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)問(wèn)題探討[J].菏澤學(xué)院學(xué)報(bào)，2013（08）.

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第2篇：內(nèi)部制度建設(shè)情況范文

一、企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)的重要性

1、企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)營(yíng)效率的要求

經(jīng)濟(jì)是隨著社會(huì)進(jìn)步而不斷變化和發(fā)展的，企業(yè)必須緊隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐。只有不斷完善自我，才能積極應(yīng)對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，現(xiàn)代企業(yè)管理制度的發(fā)展給我國(guó)企業(yè)的前進(jìn)點(diǎn)亮了明燈，這是提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的基礎(chǔ)和前提。建立一套權(quán)責(zé)分明的內(nèi)部控制制度，能夠促使企業(yè)規(guī)范內(nèi)部管理工作，不斷提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營(yíng)效率，促進(jìn)和保障企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開展。內(nèi)部控制制度的完善，需要企業(yè)內(nèi)部自上而下的全力配合，覆蓋生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，各部門相互銜接，才能不斷提高工作效率，從而保證內(nèi)部控制制度的順利實(shí)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

2、提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的要求

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展使企業(yè)內(nèi)部的先進(jìn)科學(xué)技術(shù)地位越來(lái)越重要，經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)使企業(yè)面臨著更大的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步加劇，促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的不斷發(fā)展和進(jìn)步，通過(guò)采取措施加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)，能夠從根本上提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率，順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，從而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地。

3、企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求

企業(yè)的內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)企業(yè)有效內(nèi)部監(jiān)督的有效措施之一，健全完善的企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)能夠監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)的工作是否有序進(jìn)行，能夠體現(xiàn)內(nèi)部控制制度的良好控制作用和監(jiān)督作用。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制制度的不斷完善，也能夠不斷發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，并及時(shí)找到有效措施予以糾正，從而使得企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度能夠更好地服務(wù)于企業(yè)，促進(jìn)企業(yè)不斷向前發(fā)展。

4、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)的要求

真實(shí)有效的會(huì)計(jì)信息是企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)管理決策的根本，失真的會(huì)計(jì)信息容易導(dǎo)致企業(yè)決策失誤，從而影響企業(yè)的良好發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息在每一環(huán)節(jié)的真實(shí)有效性，從而進(jìn)行有效地監(jiān)督和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并予以糾正，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)地反映企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)管理狀況。

5、企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的要求

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，市場(chǎng)環(huán)境日益復(fù)雜化，使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也不斷加劇，沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有效地防范和控制，企業(yè)就無(wú)法順利地發(fā)展壯大，企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠有效發(fā)現(xiàn)企業(yè)自身弱點(diǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估工作，保證經(jīng)營(yíng)管理工作的順利進(jìn)行。

二、存在的問(wèn)題

1、企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)的意識(shí)淡薄

目前，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的探究和認(rèn)識(shí)還僅僅是停留在企業(yè)內(nèi)部互相牽制的階段，把企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部監(jiān)督這兩份職責(zé)混為一談，大部分企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制就是制定各種規(guī)章制度，嚴(yán)格按照規(guī)章制度去執(zhí)行就可以達(dá)到內(nèi)部控制的目的，這只是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制最淺顯的認(rèn)識(shí)，由于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)起步晚發(fā)展快，但仍然很不完善，由此也導(dǎo)致了很多不必要的資產(chǎn)流失。

2、觀念落后，內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)不完善

由于我國(guó)的內(nèi)部控制制度建設(shè)發(fā)展較晚，很多企業(yè)管理者都是停留在過(guò)去的思想和模式上，對(duì)于新的制度建設(shè)難以接受，沒(méi)有轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)觀念，這就使得企業(yè)的職位設(shè)置和相應(yīng)職責(zé)形同虛設(shè)，沒(méi)有起到應(yīng)有的作用，無(wú)法在實(shí)際工作中進(jìn)一步完善相關(guān)內(nèi)部控制制度，發(fā)展緩慢。

3、企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足

日益激烈的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，促使企業(yè)不斷提高自身經(jīng)營(yíng)管理水平，然而就目前的形勢(shì)來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有很強(qiáng)的意識(shí)，也沒(méi)有跟隨經(jīng)營(yíng)管理的改變而改變，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，阻礙了企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的進(jìn)程。

4、權(quán)責(zé)不分明，無(wú)法追責(zé)

內(nèi)部控制信息系統(tǒng)可以讓企業(yè)中從上到下每一個(gè)成員都清楚地了解自己的職責(zé)所在，在現(xiàn)實(shí)情況中卻在存在互相踢皮球的現(xiàn)象，相互推責(zé)，推卸責(zé)任，最終無(wú)法追責(zé)，造成資源的浪費(fèi)和企業(yè)內(nèi)部決策失誤的不良后果。因此，權(quán)責(zé)分明，各司其職，才能促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)的健康有序發(fā)展。

5、企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，缺乏監(jiān)督

在我國(guó)的企業(yè)中，形式主義的存在是普遍現(xiàn)象，由于內(nèi)部控制制度的不完善，很多制度和計(jì)劃都沒(méi)有進(jìn)行有效的執(zhí)行，只是走形式，缺乏相應(yīng)的執(zhí)行結(jié)果，很多計(jì)劃都是不了了之。這就使得企業(yè)內(nèi)部制度不能發(fā)揮其應(yīng)有的控制作用，流于形式。內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督都不到位，企業(yè)一些違規(guī)和錯(cuò)誤不能及時(shí)得到有效糾正，妨礙了企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善。

6、企業(yè)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高

目前，大部分企業(yè)的會(huì)計(jì)人員都缺乏思想上和業(yè)務(wù)上的專業(yè)培訓(xùn)，即使有培訓(xùn)也是流于形式，不能達(dá)到內(nèi)部控制制度提高的相關(guān)要求，想象意識(shí)的缺乏和業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的不足，導(dǎo)致很多企業(yè)會(huì)計(jì)人員忽視嚴(yán)肅的法律法規(guī)，為所欲為，造成了嚴(yán)重的資產(chǎn)流失，給企業(yè)造成了巨大的損失，會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重，擾亂了內(nèi)部制度建設(shè)秩序。

三、改進(jìn)措施

1、提高員工素質(zhì)，完善激勵(lì)和約束機(jī)制

企業(yè)要建立健全的賞罰機(jī)制，用以激勵(lì)和約束員工行為規(guī)范，側(cè)面引導(dǎo)員工自覺(jué)遵守應(yīng)有的紀(jì)律和規(guī)則，自覺(jué)維護(hù)和實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)目標(biāo)。企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)的靈魂所在，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，能夠提高企業(yè)內(nèi)部的凝聚力和向心力，提高員工的自身素質(zhì)和修養(yǎng)，有利于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，是員工行為規(guī)范化的要求，是企業(yè)團(tuán)隊(duì)建設(shè)的要求，也是企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)得以有效執(zhí)行的要求。

2、健全企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)環(huán)境

政府在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的主導(dǎo)作用與其他發(fā)達(dá)國(guó)家相比影響力較強(qiáng)，自我疏導(dǎo)能力十分有限，政府應(yīng)該充分發(fā)揮“指揮棒”的作用，為健全企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)營(yíng)造良好氛圍。現(xiàn)代企業(yè)制度是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必經(jīng)階段，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)分明、政企分管的現(xiàn)代企業(yè)制度，才能建立明確的目標(biāo)，才能完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證其有效進(jìn)行。

借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家的寶貴經(jīng)驗(yàn)和做法，建設(shè)適合我國(guó)國(guó)情的企業(yè)內(nèi)部控制制度，完善社會(huì)主義內(nèi)部控制理論體系。由于我國(guó)相當(dāng)一部分國(guó)有企業(yè)具有公有性，一些國(guó)情特殊問(wèn)題就不得不考慮，特別是在保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失的制度功能上要充分進(jìn)行考慮，選擇和借鑒適合我國(guó)國(guó)情特點(diǎn)的理論和模式，以國(guó)家利益為前提，加快我國(guó)內(nèi)部控制制度的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)進(jìn)程。

3、加強(qiáng)企業(yè)制度建設(shè)的監(jiān)督執(zhí)行

企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)是否良好有序發(fā)展，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效防范，都與恰當(dāng)?shù)脑u(píng)審、監(jiān)督息息相關(guān)。監(jiān)督可以分為外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督，主要是管理部門和內(nèi)審部門進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，連續(xù)有效的對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度實(shí)行監(jiān)督評(píng)審應(yīng)作為日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不可缺少的一部分，其應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立性和專業(yè)性，堅(jiān)持公平一致、獨(dú)立性等原則進(jìn)行，監(jiān)督部門的工作人員應(yīng)當(dāng)具有良好的專業(yè)性，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部制度建設(shè)進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部存在的隱患，才能確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性，才能提升企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合法性和合規(guī)性，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)。

4、提高企業(yè)內(nèi)部溝通和信息交流

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息交流與溝通，能夠及時(shí)傳達(dá)領(lǐng)會(huì)內(nèi)部控制的準(zhǔn)確信息，使得信息能夠在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行有效溝通，這是企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)的前提條件。通過(guò)相互傳遞和交流，能夠使企業(yè)內(nèi)部上下都能夠及時(shí)清楚企業(yè)內(nèi)部控制制度的相關(guān)信息和情況，了解其崗位職責(zé)，及時(shí)進(jìn)行交換和交流，從而減少由溝通不暢導(dǎo)致的額外成本和負(fù)擔(dān)。應(yīng)該建立全面的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，其有效性取決于各方面數(shù)據(jù)的及時(shí)準(zhǔn)確性，該系統(tǒng)應(yīng)該涵蓋到企業(yè)業(yè)務(wù)的全部，這是信息溝通與交流的良好渠道。加強(qiáng)對(duì)員工該方面的培訓(xùn)工作，使他們明確自己在企業(yè)內(nèi)部信息溝通系統(tǒng)中的重要作用，不斷完善企業(yè)內(nèi)部信息交流制度，才能夠使其更好地服務(wù)于企業(yè)，支持和促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)進(jìn)程。

5、加強(qiáng)外部約束與監(jiān)督

政府要發(fā)揮在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)這一方面的重要作用，多數(shù)企業(yè)管理者內(nèi)部控制思想較為淡薄，政府應(yīng)加大對(duì)企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)的監(jiān)督，以推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制制度實(shí)施的有效性，促使企業(yè)自覺(jué)規(guī)范內(nèi)部控制建設(shè)并進(jìn)行有效實(shí)施，并且加大監(jiān)督執(zhí)行力度，對(duì)不按要求健全內(nèi)部制度建設(shè)的企業(yè)依法追究責(zé)任。另外，可借助于會(huì)計(jì)事務(wù)所等機(jī)構(gòu)，在公平角度提供有效地內(nèi)部控制報(bào)告，幫助企業(yè)糾正內(nèi)部制度建設(shè)中的不正確行為。

6、提高現(xiàn)代化信息技術(shù)利用率

現(xiàn)代化信息技術(shù)能夠改進(jìn)和提高內(nèi)部控制制度水平，企業(yè)內(nèi)部利用信息技術(shù)能夠提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率，促進(jìn)內(nèi)部控制制度完善。信息系統(tǒng)的程序、維護(hù)和數(shù)據(jù)處理等不斷完善，都可以有效提高企業(yè)內(nèi)部控制的系統(tǒng)控制，提高其可靠程度。充分利用各種原理，運(yùn)用到實(shí)際工作中去，建立從上到下一系列全面的內(nèi)部管理制度，并進(jìn)行不斷改進(jìn)，使之相輔相成，共同促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)不斷完善。

第3篇：內(nèi)部制度建設(shè)情況范文

關(guān)鍵詞：鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院；內(nèi)部控制；建設(shè)措施

在農(nóng)村衛(wèi)生事業(yè)不斷發(fā)展過(guò)程中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院扮演著重要的角色，已經(jīng)成為了重要的一大推動(dòng)力量?，F(xiàn)階段，在一些地區(qū)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院發(fā)展過(guò)程中，存在著一些不足之處，尤其在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面，因此，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院必須予以高度重視，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，不斷提高內(nèi)部控制水平，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項(xiàng)管理工作順利進(jìn)行，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的穩(wěn)步提升。

一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制制度建設(shè)的可行性因素分析

(一)有利于提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院服務(wù)水平在人們?nèi)粘Ｉ钪?，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院是重要的醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)之一，現(xiàn)階段，公民權(quán)利意識(shí)越來(lái)越強(qiáng)化，人們明確提出了對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院服務(wù)水平的要求。通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，可以確保服務(wù)流程設(shè)置的科學(xué)性和合理性，在軟硬件方面對(duì)服務(wù)條件予以完善，確保醫(yī)務(wù)人員服務(wù)水平的穩(wěn)步提升，致力于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的健康發(fā)展。

(二)有利于提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院管理水平借助內(nèi)部控制體系，可以將醫(yī)院管理水平提升上來(lái)。加強(qiáng)崗位的合理設(shè)置，將流程責(zé)任予以明確化，在績(jī)效考核的幫助下，實(shí)現(xiàn)獎(jiǎng)懲分明，同時(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部審計(jì)，避免徇私舞弊行為的出現(xiàn)[1]，避免造成不必要的損失問(wèn)題。此外，在培訓(xùn)教育的帶動(dòng)之下，可以將人員的思想認(rèn)知和操作技能水平提升上來(lái)，彰顯出員工的主體性地位，進(jìn)而提高對(duì)內(nèi)部管理工作的參與熱情。

二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制制度建設(shè)中存在的問(wèn)題

(一)管理體系較不完善在公共醫(yī)療機(jī)構(gòu)中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院占據(jù)著重要的地位，一般來(lái)說(shuō)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院院長(zhǎng)應(yīng)將自身的管理職能發(fā)揮出來(lái)，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展貢獻(xiàn)出自己的力量。但是其方式存在著一些不完善的地方，比如在院長(zhǎng)集中制管理的影響下，極容易過(guò)度集中其權(quán)利，這對(duì)相關(guān)管理人員參與決策產(chǎn)生了很大的影響。而且一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院也沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制予以高度重視，在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，過(guò)于注重提高醫(yī)療水平，造成內(nèi)部控制管理力度不足，進(jìn)而無(wú)法使內(nèi)部控制管理制度的完善性得以保證。在現(xiàn)實(shí)上，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的內(nèi)部控制制度中[2]，存在著較多的薄弱點(diǎn)和空白點(diǎn)，高層管理者尚未按照制度辦事，執(zhí)行力度有待提升，一定程度上造成管理的結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，高效管理和決策流程嚴(yán)重缺失，所以無(wú)法將單位經(jīng)營(yíng)水平提升上來(lái)。

(二)監(jiān)督評(píng)價(jià)力度不足現(xiàn)階段，醫(yī)院內(nèi)部控制制度的完善性不足，制度標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一性不足，各個(gè)地區(qū)的衛(wèi)生院制定的內(nèi)部控制制度，其差異性較大，一定程度上加劇了管理的難度性。一些衛(wèi)生院內(nèi)部社設(shè)有監(jiān)督評(píng)價(jià)系統(tǒng)，但是其獨(dú)立性和權(quán)威性不足，如果部門管理者出現(xiàn)不良行為時(shí)，監(jiān)督人員的工作權(quán)利受到了一定的限制，出現(xiàn)了虛職現(xiàn)象。

(三)預(yù)算管理功能尚未發(fā)揮在內(nèi)部控制制度建設(shè)過(guò)程中，預(yù)算管理發(fā)揮著重要的作用，但是一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的預(yù)算管理的認(rèn)知水平并不高，存在著認(rèn)為預(yù)算是財(cái)務(wù)部門的心理誤區(qū)，所以其他部門尚未保持緊密的配合，進(jìn)而不利于預(yù)算管理的進(jìn)行。各級(jí)負(fù)責(zé)人在審核過(guò)程中，過(guò)于注重單據(jù)的完整性，并沒(méi)有對(duì)項(xiàng)目支出情況予以分析，進(jìn)而造成預(yù)算安排的不合理，影響著預(yù)算的執(zhí)行情況。

(四)人員綜合素質(zhì)有待提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院管理者應(yīng)樹立良好的內(nèi)部控制意識(shí)，將管理力度提升上來(lái)，給予內(nèi)部控制體系發(fā)展動(dòng)力。一般來(lái)說(shuō)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院與市中心的距離并不近，工作人員的綜合素質(zhì)并不平衡，參與培訓(xùn)機(jī)會(huì)也是微乎其微。同時(shí)，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院也缺少完善的激勵(lì)機(jī)制，工作熱情較為薄弱化，工作效率始終停滯不前，從而對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的經(jīng)營(yíng)成果造成了很大的影響[3]。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的管理人員，尚未結(jié)合員工能力出發(fā)，以此來(lái)對(duì)相應(yīng)的工作進(jìn)行分配，也尚未結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和個(gè)人能力，不利于績(jī)效管理的實(shí)施，影響著內(nèi)部控制制度的推行，無(wú)法將員工的內(nèi)部控制制度執(zhí)行熱情發(fā)揮出來(lái)。

三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制制度建設(shè)措施

(一)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制制度建設(shè)過(guò)程中，應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：首先，對(duì)提高全面預(yù)算管理制度建設(shè)予以了高度重視，給予計(jì)劃和預(yù)算工作強(qiáng)有力的制度性保證，同時(shí)，規(guī)范員工的工作行為，確保相關(guān)管理活動(dòng)在整個(gè)工作環(huán)節(jié)中體現(xiàn)出來(lái)，并將監(jiān)督效力發(fā)揮出來(lái)。合理使用和調(diào)配內(nèi)部資源，逐步向發(fā)展戰(zhàn)略的方向邁進(jìn)。其次，加強(qiáng)決策議事體系的構(gòu)建，借助崗位責(zé)任制，明確規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各個(gè)崗位的職能，將各個(gè)崗位職責(zé)予以明確化，使高層管理者的權(quán)力實(shí)現(xiàn)相互制約和平衡。最后，加強(qiáng)獎(jiǎng)懲機(jī)制的構(gòu)建，將衛(wèi)生院?jiǎn)T工與績(jī)效管理結(jié)合在一起，發(fā)揮出約束力作用。

(二)加大內(nèi)部控制監(jiān)督力度在基層很大一部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠重視，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院大都設(shè)有內(nèi)部審計(jì)部門，嚴(yán)格監(jiān)督單位內(nèi)部管理制度和運(yùn)行情況，及時(shí)反饋和發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，并制定出有效的應(yīng)對(duì)措施，確保內(nèi)部控制制度的順利構(gòu)建[4]。同時(shí)，衛(wèi)生院行政部門工作人員應(yīng)樹立完善的監(jiān)督意識(shí)，提高監(jiān)督工作的參與熱情，結(jié)合內(nèi)部控制目標(biāo)，加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院目標(biāo)管理體系的構(gòu)建，將鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制的拓展范圍予以增大，具體涉及到各個(gè)部門，而且應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，全方面、多角度領(lǐng)域地監(jiān)督審查目標(biāo)管理的員工，對(duì)其工作績(jī)效進(jìn)行深入分析，實(shí)現(xiàn)獎(jiǎng)懲分明。此外，不斷優(yōu)化和改進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)會(huì)核算方法，嘗試選用試點(diǎn)，再進(jìn)行進(jìn)一步推廣，縣級(jí)財(cái)政部門和審計(jì)部門應(yīng)形成合力，加大內(nèi)部控制外部監(jiān)督力度，深入分析鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院反饋審查結(jié)果，并不斷予以改進(jìn)和優(yōu)化。

(三)強(qiáng)化預(yù)算管理控制機(jī)制要深入分析編制程序和編制方法等，將可行性和科學(xué)性與全面預(yù)算編制結(jié)合在一起，將預(yù)算執(zhí)行管理力度提升上來(lái)，將預(yù)算執(zhí)行審批的權(quán)限要求體現(xiàn)出來(lái)，更好地進(jìn)行資金收付業(yè)務(wù)[5]，此外，如果出現(xiàn)超預(yù)算現(xiàn)象，要加大管理和審批力度，并嚴(yán)格審核資產(chǎn)購(gòu)置等內(nèi)容，確保項(xiàng)目與預(yù)算要求相符。針對(duì)重大預(yù)算項(xiàng)目，也要予以高度重視，將制度控制力度提升上來(lái)，各個(gè)預(yù)算執(zhí)行單位和個(gè)人應(yīng)注重考核，確保獎(jiǎng)罰的科學(xué)性和合理性。同時(shí)，在預(yù)算編制方面，應(yīng)加強(qiáng)崗位不相容機(jī)制的構(gòu)建，將各個(gè)崗位部門之間情況和預(yù)算執(zhí)行的申請(qǐng)，將審批流程和程序落實(shí)到位，確保各個(gè)業(yè)務(wù)部門的報(bào)銷等事項(xiàng)辦理成功。在支付資金時(shí)，要在審批后，為辦理資金支付提供依據(jù)。

(四)注重內(nèi)部控制培訓(xùn)管理人員的素質(zhì)，與本單位盈利情況之間的關(guān)系較為緊密，所以鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院管理人員應(yīng)提高對(duì)培訓(xùn)教育的高度重視[6]，將其綜合素質(zhì)提升上來(lái)，在人才聘用和培訓(xùn)方面，加大制度執(zhí)行力度，管理人員應(yīng)適度放權(quán)，將員工的話語(yǔ)權(quán)彰顯出來(lái)，維護(hù)好員工的整體利益。對(duì)關(guān)鍵要素予以控制，按照制度進(jìn)行辦事，如果出現(xiàn)違法行為，應(yīng)予以嚴(yán)厲懲處，進(jìn)一步強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制制度建設(shè)執(zhí)行效力。

第4篇：內(nèi)部制度建設(shè)情況范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度；高等學(xué)校；監(jiān)督與評(píng)價(jià)

一、高校內(nèi)部控制制度建設(shè)的理論難點(diǎn)

現(xiàn)代的內(nèi)部控制理論都是針對(duì)于企業(yè)的，與高校的實(shí)際情況有顯著差別。一方面，高校與企業(yè)最顯著的差別在于非盈利性。高校的任務(wù)就是培養(yǎng)人才，每年的招生計(jì)劃和科研課題都是在國(guó)家和政府指導(dǎo)下，根據(jù)自身的情況而制定的，其大部分的資金來(lái)源是財(cái)政撥款，自主的營(yíng)收占比非常少。這就動(dòng)搖了現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制理論的前提。另一方面，高校的情況千差萬(wàn)別，在排名、教資隊(duì)伍等方面就有顯著差別。在資金來(lái)源方面，有的高校是直屬于教育部的，有的高校是教育部與地方政府共建的，這就決定了資金安排上的差異。因此，高校的內(nèi)部控控制制度存在很大差異，沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和普適的理論進(jìn)行建設(shè)。

（一）控制論

控制論的核心思想是通過(guò)信息的傳遞來(lái)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的管理，通過(guò)信息的反饋對(duì)企業(yè)的行為進(jìn)行糾偏。單層的控制行為實(shí)際上一種內(nèi)部牽制，隨著企業(yè)業(yè)務(wù)種類增加，企業(yè)規(guī)模逐漸擴(kuò)大，單層的內(nèi)部牽制會(huì)演變成多層網(wǎng)絡(luò)體系，進(jìn)而形成完整的內(nèi)部控制體系。由此可見(jiàn)，控制論下的內(nèi)部控制體系的核心要素是信息。然而，在高校體系內(nèi)，由于各個(gè)學(xué)院各自獨(dú)立，教學(xué)及科研任務(wù)幾乎互不相關(guān)，不具有盈利企業(yè)各業(yè)務(wù)模塊彼此銜接的特征，信息之間的傳導(dǎo)和鏈接被人為地割裂了，導(dǎo)致控制理論在高校內(nèi)部建設(shè)中發(fā)揮作用的前提和基礎(chǔ)被動(dòng)搖，自然也不能具體應(yīng)用于高校內(nèi)部建設(shè)中。

（二）委托-理論

委托理論在則是建立在信息不對(duì)稱的前提上的，解決的方法是激勵(lì)相容機(jī)制，委托人通過(guò)一系列的合同契約用來(lái)約束人的行為，盡可能地使得人與自身利益一致，在激勵(lì)和懲罰之間平衡，找到成本之和最小的最優(yōu)合同體系。隨著合同契約體系的完善及固化，逐步形成穩(wěn)定的內(nèi)部控制制度。雖然我國(guó)的高校體系中也存在著數(shù)量眾多的利益群體，之間也存在著委托關(guān)系，如政府與學(xué)校之間，學(xué)校與學(xué)院之間，老師與行政人員之間，但這些委托關(guān)系相對(duì)比較獨(dú)立，難以形成全局性的契約關(guān)系。并且各利益群體之間的目的不一，不像企業(yè)有盈利的統(tǒng)一目標(biāo)，契約體系要平衡各個(gè)利害關(guān)系人的權(quán)益，合同契約體系更加復(fù)雜，也加大了高校內(nèi)部控制制度建設(shè)的難度。

二、高校內(nèi)部控制制度建設(shè)的現(xiàn)實(shí)難點(diǎn)

（一）內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)

高校普遍都是事業(yè)單位，目的是培養(yǎng)人才，為社會(huì)輸送高素質(zhì)人才，它的目標(biāo)是科研成果、師資力量及招生規(guī)模等，這與企業(yè)管理目標(biāo)存在一定的區(qū)別，目標(biāo)不同，這就會(huì)導(dǎo)致高校人員對(duì)于內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)與企業(yè)有顯著區(qū)別。一方面，高校內(nèi)部控制執(zhí)行人員主觀上就對(duì)此重視程度不高。學(xué)校管理層乃至內(nèi)部控制執(zhí)行人員都沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度的重要性，甚至在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作中還會(huì)出現(xiàn)工作崗位分工不清，崗位職責(zé)界定不明晰。另一方面，執(zhí)行人員的主觀意識(shí)會(huì)影響實(shí)際的執(zhí)行力，在執(zhí)行中略顯被動(dòng)。在實(shí)際中，部分高校還會(huì)存在有制度但輕執(zhí)行的問(wèn)題，導(dǎo)致高校的內(nèi)部控制制度建設(shè)流于形式。

（二）內(nèi)部控制體系不健全

隨著高校合并和新建，高校的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)出現(xiàn)多元化的發(fā)展趨勢(shì)，不僅局限于基礎(chǔ)建設(shè)、修繕維修、物資采購(gòu)、后勤管理等方面，還會(huì)涉及到投資、籌資、外債。有些高校還會(huì)有很多附屬機(jī)構(gòu)，如為實(shí)現(xiàn)科研成果產(chǎn)業(yè)化而建立的校屬企業(yè)等。這些方面都會(huì)增加高校內(nèi)部控制管理的復(fù)雜性。高校現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度，如收支審批管理制度、科研及教學(xué)經(jīng)費(fèi)管理制度、出差管理辦法等一般性內(nèi)控制度已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)新形勢(shì)下的高校業(yè)務(wù)，沒(méi)有覆蓋到的方面必然會(huì)出現(xiàn)控制缺失。特別是資金的使用方面，高校現(xiàn)有的管理制度還停留在過(guò)去僅關(guān)注資金收支的問(wèn)題，對(duì)于籌資、投資、舉債等方面的控制制度建設(shè)不夠。部分高校在治理結(jié)構(gòu)上還存在重大缺陷，科研與行政體系重疊，二者之間的權(quán)責(zé)分配失衡。

（三）內(nèi)部控制監(jiān)督及評(píng)價(jià)體系不健全

監(jiān)督與評(píng)價(jià)體系是內(nèi)部控制制度的根本，審計(jì)的獨(dú)立性是內(nèi)部控制有效性的保證。而現(xiàn)實(shí)中，許多高校都沒(méi)有設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)部門，內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督功能完全缺失。并且很多高校重科研，輕行政，為了縮減人員編制，甚至?xí)霈F(xiàn)身兼數(shù)職的情況，工作人員和工作流程上有重疊，達(dá)不到內(nèi)部控制制度中不相容崗位分離的要求。高校還普遍缺乏內(nèi)部控制制度考核評(píng)價(jià)機(jī)制。由于治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)控體系中沒(méi)有明確責(zé)任主體，會(huì)出現(xiàn)評(píng)價(jià)主體缺失。內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)對(duì)象是內(nèi)部控制制度的有效性，而內(nèi)部控制制度本身的不完善和執(zhí)行不到位又會(huì)導(dǎo)致評(píng)價(jià)對(duì)象的缺失。

三、高校加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)的措施

（一）提高全體人員對(duì)于內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)

高校內(nèi)部控制制度建設(shè)要從頂層入手，首先，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要重視，提升內(nèi)部制度建設(shè)的戰(zhàn)略位置，當(dāng)作一項(xiàng)重要任務(wù)來(lái)做，將其上升到學(xué)校發(fā)展的戰(zhàn)略高度，認(rèn)識(shí)到其與科研、招生等發(fā)展目標(biāo)一樣重要。其次，內(nèi)部控制建設(shè)是全局性的、聯(lián)動(dòng)性的，需要全員的參與。學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度的宣傳，將內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)常態(tài)化，在提高全員認(rèn)知高度的基礎(chǔ)上加強(qiáng)理論實(shí)踐能力，提升執(zhí)行人員的執(zhí)行力。各人員也要更新理念，跟上形勢(shì)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)水平，對(duì)相關(guān)制度爛熟于心，增強(qiáng)工作責(zé)任心，各司其職，合理分工，把高校內(nèi)部控制制度落到實(shí)處。

（二）完善內(nèi)部控制體系的制度設(shè)計(jì)

完善內(nèi)部控制體系的根本是完善管理和治理結(jié)構(gòu)。在治理方面，明確各業(yè)務(wù)模塊的責(zé)任人，合理分配權(quán)責(zé)。在管理方面，內(nèi)部控制的基本制度要完善，如不相容崗位設(shè)置、授權(quán)審批制度等。另外，隨著高校業(yè)務(wù)的多元化，要及時(shí)建立健全相關(guān)的管理制度。如校辦企業(yè)的管理，營(yíng)利性組織與非營(yíng)利性組織直接如何協(xié)調(diào)和平衡，財(cái)務(wù)信息管理是否統(tǒng)一，高校能否給企業(yè)投資、籌資方面的支持等。隨著各方面制度的完善，各部門、各人員相互制衡的內(nèi)控體系也會(huì)隨之建立，這也有助于內(nèi)控體系中監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制的建立。

（三）完善內(nèi)外部監(jiān)督及評(píng)價(jià)機(jī)制

為了加強(qiáng)內(nèi)控，高校必須設(shè)置稽核等崗位，將內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立出來(lái)，維護(hù)保證相關(guān)業(yè)務(wù)人員的獨(dú)立性，維護(hù)內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性。隨著高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)趨于復(fù)雜，相關(guān)崗位的工作人員必須聘請(qǐng)經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人士，業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)理解到位可以有效降低內(nèi)部稽核工作中出現(xiàn)紕漏的可能性，盡可能降低會(huì)計(jì)處理失誤。在評(píng)價(jià)機(jī)制方面，首先，要明確評(píng)價(jià)主體。內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)主體是上級(jí)權(quán)力機(jī)構(gòu)，要明晰學(xué)術(shù)體系與內(nèi)控體系之間的界限，合理分配內(nèi)控制度中的權(quán)責(zé)，明確相關(guān)的評(píng)價(jià)主體。其次，從制定評(píng)價(jià)控制方案、到組織評(píng)價(jià)工作組、認(rèn)定控制缺陷，再到匯總評(píng)價(jià)結(jié)果，至少保證每年實(shí)施一次完整的內(nèi)部控制流程。最后，形成有效的信息反饋機(jī)制，要根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)制定改進(jìn)措施，讓內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)真正發(fā)揮作用，不斷完善內(nèi)控體系的建設(shè)。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著教育領(lǐng)域改革的不斷深化，不完善的內(nèi)控制度會(huì)加大高校廉政、財(cái)務(wù)等方面的風(fēng)險(xiǎn)敞口。因此，高校必須認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度的重要性，調(diào)動(dòng)全員參與的積極性，不僅在制度設(shè)計(jì)上完善內(nèi)部控制體系，從執(zhí)行上將每項(xiàng)制度落實(shí)到位，還要打通后續(xù)的監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制與信息反饋的聯(lián)動(dòng)性，讓內(nèi)部控制制度建設(shè)向動(dòng)態(tài)化、常態(tài)化方向發(fā)展，真正提升財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的管理質(zhì)量和水平，提高辦學(xué)質(zhì)量，從而促進(jìn)高校未來(lái)高質(zhì)量的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

［1］包俊權(quán).高校內(nèi)控制度建設(shè)與廉政風(fēng)險(xiǎn)防范措施探討［J］.科技經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊,2019（28）.

［2］賈創(chuàng)維,李冬梅,夏午寧.高校內(nèi)控制度建設(shè)：難點(diǎn)、觀念重塑及對(duì)策取向［J］.企業(yè)科技與發(fā)展,2018（2）.

［3］龐堅(jiān),李有權(quán).高校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀及對(duì)策研究［J］.中國(guó)管理信息化,2019（4）.

第5篇：內(nèi)部制度建設(shè)情況范文

[關(guān)鍵詞]醫(yī)院；經(jīng)濟(jì)管理；內(nèi)部控制；制度建設(shè)

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.41.098

1 醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)的目標(biāo)

醫(yī)院內(nèi)部控制制度是醫(yī)院保證業(yè)務(wù)活動(dòng)有效進(jìn)行與資產(chǎn)安全完整的重要手段。內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施，防止了資產(chǎn)流失以及舞弊現(xiàn)象，其中涉及醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)領(lǐng)域，包括了預(yù)算控制、收入控制、支出控制、藥品管理等[1]。醫(yī)院內(nèi)部控制制度的目標(biāo)主要有：促進(jìn)維護(hù)醫(yī)院的資產(chǎn)安全完整、促進(jìn)現(xiàn)實(shí)發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施、提高信息報(bào)告的質(zhì)量、提高經(jīng)營(yíng)管理效率以及給國(guó)家法律法規(guī)提供有效的遵循方向。

2 內(nèi)部控制制度建設(shè)在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中的地位

內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代醫(yī)院管理的重要組成部分，是醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作正常進(jìn)行的保障，對(duì)于提高經(jīng)營(yíng)管理水平有著十分重要的作用。

建立健全內(nèi)部控制制度，可以清楚劃分財(cái)務(wù)及其他相關(guān)部門的各項(xiàng)分工，明確職責(zé)權(quán)利，從而形成有效的員工激勵(lì)制度，提高工作效率。

健全的內(nèi)部控制制度可以保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、可靠、完整與合法。真實(shí)完整和正確無(wú)誤的會(huì)計(jì)資料是了解真實(shí)情況、做出科學(xué)決策的依據(jù)。一份真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)資料可幫助醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)確把握醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)情況，從而做出正確的決策。這樣不僅能提高會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等信息資料的可靠性，而且能確保醫(yī)院資產(chǎn)的安全與完整。

健全的內(nèi)部控制制度，可以保證國(guó)家法律、法規(guī)以及政策的貫徹、落實(shí)與執(zhí)行，可以有效改變醫(yī)院人治重于法治、以權(quán)代法的現(xiàn)象?？梢约訌?qiáng)各環(huán)節(jié)有效的監(jiān)督和控制，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否符合國(guó)家的方針、政策、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律進(jìn)行嚴(yán)格的審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)諸如貪污、盜竊、損失浪費(fèi)等不法行為，并及時(shí)采取有效措施予以糾正，使醫(yī)院的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)有組織、有秩序地進(jìn)行。

3 醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)中存在的問(wèn)題

近幾年來(lái)，國(guó)家通過(guò)審計(jì)和財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)個(gè)別醫(yī)療單位財(cái)務(wù)管理混亂，醫(yī)院資產(chǎn)流失嚴(yán)重，會(huì)計(jì)報(bào)表不實(shí)；個(gè)別人員利用采購(gòu)藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設(shè)備以及工程項(xiàng)目招、投標(biāo)等業(yè)務(wù)損公肥私，收受回扣，中飽私囊，鉆制度不健全、不嚴(yán)密的空子，謀取個(gè)人私利，經(jīng)濟(jì)犯罪時(shí)有發(fā)生；以上這些反映出一些公立醫(yī)療單位財(cái)務(wù)管理不完善，特別是醫(yī)院內(nèi)部控制制度不健全、監(jiān)督管理不到位的現(xiàn)狀比較突出。所有這些問(wèn)題都要求醫(yī)院必須重視和加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，保證醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

目前我國(guó)大多數(shù)醫(yī)院的內(nèi)部控制制度都是針對(duì)某一固定范圍展開，這樣就造成了內(nèi)部控制制度的不全面，無(wú)法將醫(yī)院的基本業(yè)務(wù)全部涵蓋。這樣的現(xiàn)象也與大部分醫(yī)院并不重視內(nèi)部控制制度有關(guān)。對(duì)內(nèi)部控制制度的不重視會(huì)影響醫(yī)院內(nèi)部控制制度的制定及實(shí)施達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)要求。內(nèi)部控制度的不科學(xué)合理也是一個(gè)較為普遍的現(xiàn)象，尤其是在一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)別的醫(yī)院內(nèi)，受到人員、規(guī)模等方面的影響，在內(nèi)部控制制度上十分簡(jiǎn)單、漏洞百出、缺乏科學(xué)性，這樣的內(nèi)部控制制度在實(shí)施上有著很多障礙，內(nèi)部控制制度形如虛設(shè)[2]。

醫(yī)院財(cái)務(wù)人員素質(zhì)問(wèn)題同樣影響著內(nèi)部控制制度的實(shí)施，在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，對(duì)于內(nèi)部控制制度的實(shí)施應(yīng)當(dāng)是全員參與的，這就需要參與人員良好的專業(yè)素質(zhì)作為基本保證，然而很多的醫(yī)院財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)顯然沒(méi)有達(dá)到基本要求，新的規(guī)章制度不能有效地發(fā)揮在每個(gè)人員身上，嚴(yán)重影響了我國(guó)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的構(gòu)建與執(zhí)行。

4 加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)與提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的措施

4.1 高度重視醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)

內(nèi)部控制制度建設(shè)，首先領(lǐng)導(dǎo)必須重視，要明確單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)的責(zé)任，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)主要責(zé)任，只有領(lǐng)導(dǎo)重視了，內(nèi)部控制制度才能真正發(fā)揮作用，實(shí)現(xiàn)了醫(yī)院管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、促進(jìn)實(shí)現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略。同時(shí)，要建立必要的信息披露制度，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督和約束。

4.2 建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制制度體系

醫(yī)院內(nèi)部控制工作要想取得好的效果，必須有一套完善的內(nèi)控制度體系來(lái)支撐。應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則和重要性原則，把內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)到醫(yī)院全部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程控制和覆蓋。嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度來(lái)進(jìn)行崗位設(shè)置，如在風(fēng)險(xiǎn)控制方面重點(diǎn)加大對(duì)不相容職務(wù)相互分離，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制等。明確各個(gè)崗位的權(quán)利與職責(zé)，并且在不同的部門員工之間的業(yè)務(wù)辦理進(jìn)行驗(yàn)證工作，從而實(shí)現(xiàn)相互之間的制衡關(guān)系，遵守內(nèi)部控制制度對(duì)醫(yī)院的各部門、科室職責(zé)的動(dòng)態(tài)調(diào)整，從而提高醫(yī)院部門之間的監(jiān)督力度，比如在醫(yī)院內(nèi)設(shè)置資產(chǎn)管理科與采購(gòu)科，明確采購(gòu)項(xiàng)目與采購(gòu)職責(zé)，保證操作的真實(shí)性。

4.3 努力加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)

依法審計(jì)是提高公立醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作水平的重要保證。為此，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)的過(guò)程中，嚴(yán)格按照內(nèi)部審計(jì)規(guī)范所規(guī)定的程序、方法等開展各項(xiàng)審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的制度化及規(guī)范化。積極對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，特別是對(duì)資產(chǎn)管理情況、政府采購(gòu)管理情況、建設(shè)項(xiàng)目管理情況、重大合同管理等情況加大控制管理力度。規(guī)范內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的行為，克服工作的隨意性和盲目性，切實(shí)維護(hù)內(nèi)部審計(jì)工作的嚴(yán)肅性。

4.4 加強(qiáng)醫(yī)院會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制主要是通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)主體的控制，主要內(nèi)容包括會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，會(huì)計(jì)人員的配備，會(huì)計(jì)人員的崗位職責(zé)。對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理的分工，使之相互監(jiān)督和制約，按照《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求，合理設(shè)置賬戶，按規(guī)定的程序取得、填制、傳遞會(huì)計(jì)憑證；明確憑證的裝訂及保管手續(xù)責(zé)任，及時(shí)編制、報(bào)送和保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

4.5 全面提高會(huì)計(jì)人員的從業(yè)素質(zhì)

加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員的崗位責(zé)任制，在會(huì)計(jì)人員的任用上，將對(duì)職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘任的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。

總之，加強(qiáng)醫(yī)院的內(nèi)部控制制度建設(shè)是醫(yī)院管理中的重要組成部分，內(nèi)控制度是否完善、執(zhí)行是否到位，直接關(guān)系著醫(yī)院的健康發(fā)展。因此，在制定醫(yī)院內(nèi)控制度建設(shè)中，一定要認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)，堅(jiān)持合法性、全面性，讓醫(yī)院的各個(gè)部門、各個(gè)崗位之間有著良好的相互監(jiān)督、制約關(guān)系，從而達(dá)到維護(hù)國(guó)家資產(chǎn)安全與完整、促進(jìn)醫(yī)院健康發(fā)展的目的。

5 結(jié) 論

對(duì)于醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行有著重要切實(shí)的意義，而對(duì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行則需要醫(yī)院所有內(nèi)部人員的積極配合。本文通過(guò)對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)展開探討，分析了關(guān)于醫(yī)院內(nèi)部控制制度建立、實(shí)施所需要面對(duì)的種種問(wèn)題，希望對(duì)今后醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理工作發(fā)揮積極作用。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：內(nèi)部制度建設(shè)情況范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度重要性；財(cái)務(wù)內(nèi)控管理；制度建設(shè)

引言

隨著市場(chǎng)環(huán)境趨于復(fù)雜化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將越來(lái)越激烈。企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)已經(jīng)逐漸成為企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得穩(wěn)步發(fā)展的重要保障，也是企業(yè)深化變革的重要舉措。因此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理體系特別是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)，是順應(yīng)新形勢(shì)下企業(yè)發(fā)展的需要，對(duì)企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和長(zhǎng)久發(fā)展具有積極作用。

1企業(yè)內(nèi)控管理制度對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性

1.1有助于提升企業(yè)管理水平

國(guó)內(nèi)外管理實(shí)踐充分表明了企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善程度能夠反映企業(yè)管理水平的高低，而加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)也是提升企業(yè)管理水平重要手段。只有實(shí)現(xiàn)和實(shí)施完善的內(nèi)部控制制度，才能確保產(chǎn)品質(zhì)量符合市場(chǎng)需求、最大限度實(shí)現(xiàn)銷售收入，確保企業(yè)資產(chǎn)安全完整、充分挖掘各項(xiàng)資產(chǎn)的潛力、降低資產(chǎn)的消耗。同時(shí)完善的內(nèi)部控制制度也可以提升資產(chǎn)利用效率，保證投入與產(chǎn)出比達(dá)到最佳狀態(tài)，也可以使企業(yè)獲得真實(shí)、可靠、完整的信息，而真實(shí)、可靠、完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有助于吸引更多的投資，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，創(chuàng)造良好市場(chǎng)形象。因此，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，有利于對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行助力提升，而管理水平的提升也使企業(yè)內(nèi)部控制制度得以更好地完善和執(zhí)行［1］。

1.2有利于提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防御能力

一個(gè)企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身生存發(fā)展和獲利的終極目標(biāo)，除了要把握存在于市場(chǎng)轉(zhuǎn)瞬即逝的各種機(jī)會(huì)，也要科學(xué)合理的控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。任何企業(yè)組織都要管理風(fēng)險(xiǎn)，而內(nèi)部控制管理核心是控制影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，防范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)偏離企業(yè)目標(biāo)的一切可能性。企業(yè)建立內(nèi)部控制制度時(shí)，需要測(cè)試內(nèi)部管理制度及其業(yè)務(wù)流程是否合理有效，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)再設(shè)計(jì)出降低或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)措施。因此，實(shí)施內(nèi)部控制有助于企業(yè)提升風(fēng)險(xiǎn)防御能力，保障企業(yè)穩(wěn)健向前發(fā)展。

1.3有利于維護(hù)社會(huì)公眾的利益

在現(xiàn)代企業(yè)制度下，委托問(wèn)題主要集中在大股東侵占小股東利益、管理層和治理層長(zhǎng)短期目標(biāo)差異等，內(nèi)部治理是現(xiàn)代企業(yè)制度內(nèi)部核心，同時(shí)也是內(nèi)部控制重要因素以及內(nèi)部環(huán)境的重要內(nèi)容。只有在完善公司治理環(huán)境中，一個(gè)良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)才能有效運(yùn)行。內(nèi)部控制對(duì)公司治理具有反作用，內(nèi)部控制既是公司治理中對(duì)管理層權(quán)力制衡有效手段，也是保護(hù)中小股東利益的有效手段。內(nèi)部控制制度的存在，在一定程度上約束了管理層為了自身利益而侵犯中小股東利益的行為。在強(qiáng)制性披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告指導(dǎo)下，企業(yè)需要將內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況公之于眾，公開透明的信息有助于反映企業(yè)管理層履行受托責(zé)任而所做出的努力，又有助于處于信息弱式中小股東了解公司實(shí)際情況，保護(hù)他們的利益，緩解沖突，降低成本。企業(yè)只有在不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制，才能保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)有效和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)有效，樹立誠(chéng)信的社會(huì)企業(yè)公司形象，增強(qiáng)投資者的信心。使市場(chǎng)配置資源功能充分發(fā)揮，充分維護(hù)社會(huì)公眾的利益［2］。

2企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中的難點(diǎn)

2.1財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)不足，重視程度不夠

（1）雖然企業(yè)不斷發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，但部分企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)不足，企業(yè)管理制度還是繼續(xù)沿用原來(lái)的制度，對(duì)于內(nèi)控制度特別是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理不能與時(shí)俱進(jìn)進(jìn)行改善提升，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不能滿足于企業(yè)目前及未來(lái)的經(jīng)營(yíng)需求，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率加大。（2）企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控重視程度不夠，在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中不能起到嚴(yán)要求、重表率的作用。財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度得以有效執(zhí)行的重要保障，如果財(cái)務(wù)人員的內(nèi)控意識(shí)淡薄，遇事相互推諉，僅僅起到會(huì)計(jì)記賬的作用，那么財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行的效果不能得到保障。（3）外部門對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)程度不夠，認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立是設(shè)置障礙、降低企業(yè)運(yùn)行效率，在有約束的情況下，不能充分發(fā)揮創(chuàng)造更大企業(yè)價(jià)值的作用。

2.2財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)體系不完善

在現(xiàn)代化企業(yè)治理規(guī)范要求下，許多企業(yè)以財(cái)務(wù)管理為核心初步建立了財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，但是不少財(cái)務(wù)制度不能因地制宜與自身的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)結(jié)合起來(lái)，內(nèi)控制度存在著嚴(yán)重的形式化、難執(zhí)行等問(wèn)題，并且財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建立不能相互關(guān)聯(lián)、相互制約，在執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生沖突或者出現(xiàn)漏洞等現(xiàn)象，進(jìn)而使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控活動(dòng)達(dá)不到控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期效果［3］。

2.3財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行程度受限

從目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況可以看出，有的企業(yè)雖然建立較為完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，但在實(shí)際執(zhí)行的時(shí)候還面臨著諸多問(wèn)題，執(zhí)行效果得不到保障。實(shí)踐中主要表現(xiàn)為管理層干預(yù)過(guò)多，制度僅限于形式難以在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)揮作用。例如，信用額制度的設(shè)立是為了對(duì)客戶進(jìn)行評(píng)價(jià)管理，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果設(shè)置對(duì)應(yīng)的授信額度。在實(shí)際操作過(guò)程中，業(yè)務(wù)部門往往會(huì)以影響企業(yè)銷售額、客戶信用狀況好等措辭申請(qǐng)?zhí)嵘蛻粜庞妙~進(jìn)行發(fā)貨，管理層在考慮業(yè)績(jī)的需求后同意業(yè)務(wù)申請(qǐng)。

2.4財(cái)務(wù)內(nèi)控缺乏必要的監(jiān)督

部分企業(yè)雖然建立了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，但未真正在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中遵守或者存在執(zhí)行不到位情況。監(jiān)督機(jī)制的建立是為保障財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中得以真正落地執(zhí)行，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中能充分發(fā)揮它的有效性。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)就是財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)，但是現(xiàn)在部分企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)不完善，審計(jì)存在著許多問(wèn)題，甚至一些非上市公司沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)部門，而是由財(cái)務(wù)內(nèi)部代替執(zhí)行，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制約束不力的問(wèn)題普遍存在，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系也起不到指導(dǎo)作用。

3加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的措施

3.1強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的“四化”建設(shè)

企業(yè)應(yīng)以制度化、IT化、流程化、數(shù)據(jù)化為基礎(chǔ)建立財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度，為內(nèi)控管理制度運(yùn)行提供保障并且提升運(yùn)作效率。（1）制度化是財(cái)務(wù)內(nèi)控的核心。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理存在是以相關(guān)制度建立為前提，使財(cái)務(wù)在執(zhí)行內(nèi)控時(shí)有章可循、有據(jù)可依。制度化建設(shè)要與企業(yè)發(fā)展階段相匹配，在制定制度時(shí)要因地制宜、與時(shí)俱進(jìn)，使制定的制度能在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中貫徹執(zhí)行，能發(fā)揮管理指導(dǎo)作用。（2）IT化要求企業(yè)配套與自身發(fā)展規(guī)模相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的配置要完善各項(xiàng)管理模塊及對(duì)應(yīng)的管理權(quán)限設(shè)置，權(quán)限到人即責(zé)任到人，對(duì)系統(tǒng)中的審批事項(xiàng)可追溯。IT化通過(guò)審批權(quán)限的設(shè)置使事項(xiàng)通過(guò)管理系統(tǒng)傳遞，能大大提升財(cái)務(wù)內(nèi)控在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中的效率。（3）流程化是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度落地的保障。流程化與IT化相匹配，流程的執(zhí)行在管理系統(tǒng)中得以體現(xiàn)，管理系統(tǒng)中審批流程圖是流程化的過(guò)程。流程化建設(shè)要求企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)要以時(shí)效性為前提，制定審批流程時(shí)盡量做到簡(jiǎn)潔高效，優(yōu)化不必要的步驟并且要細(xì)化每一步流程審批的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、審批的時(shí)間限制，在系統(tǒng)中建立提示功能。（4）數(shù)據(jù)化是財(cái)務(wù)內(nèi)控的檢視標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)做出決策的重要依據(jù)。對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的數(shù)據(jù)信息，要建立標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)風(fēng)控體系，對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全過(guò)程管理控制，確保用于經(jīng)營(yíng)管理的各類數(shù)據(jù)都經(jīng)過(guò)事中復(fù)核、事后檢查等一系列的控制程序，提高數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。

3.2完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系化建設(shè)

一方面，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)要形成體系，能實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全覆蓋。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)在明確不相容崗位、職責(zé)相互分離、制約與監(jiān)督，在充分考慮制度可操作性和可執(zhí)行性的前提下，逐漸向企業(yè)價(jià)值鏈前端延伸，全方位多角度，逐步延伸至資金、采購(gòu)、銷售、存儲(chǔ)、資產(chǎn)、研發(fā)、工程、擔(dān)保等業(yè)務(wù)活動(dòng)層面，對(duì)各業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制要素深化管控，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全覆蓋，完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系化建設(shè)。另一方面，注重財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的實(shí)效性和動(dòng)態(tài)性，樹立動(dòng)態(tài)管理理念，不斷迭代并落地執(zhí)行。企業(yè)在不同發(fā)展階段對(duì)內(nèi)控需求不一樣，對(duì)內(nèi)控所能實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)有側(cè)重點(diǎn)或是階段性要求，所以要樹立動(dòng)態(tài)管理理念，隨著企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)構(gòu)成、發(fā)展戰(zhàn)略及管理目標(biāo)的變化，及時(shí)修訂、補(bǔ)充財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的相關(guān)內(nèi)容，使其與公司管理、業(yè)務(wù)發(fā)展需求同頻，從而提高財(cái)務(wù)內(nèi)控制度對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的監(jiān)督、控制作用，保障企業(yè)健康有序發(fā)展。

3.3建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制

完善的內(nèi)部監(jiān)督體系是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效運(yùn)行的有力保障。強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督管理最重要的是完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)職能。完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，要堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)獨(dú)立性和評(píng)價(jià)客觀性，堅(jiān)持全面控制和突出重點(diǎn)相結(jié)合，不斷拓展內(nèi)部審計(jì)覆蓋范圍和審計(jì)深度。通過(guò)對(duì)公司活動(dòng)全方位的監(jiān)督及重點(diǎn)活動(dòng)跟蹤式的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題及存在的薄弱環(huán)節(jié)，并對(duì)其做出客觀評(píng)價(jià)，及時(shí)提出可行性整改建議，不斷提升財(cái)務(wù)管理水平，控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。此外，要制定各業(yè)務(wù)部門關(guān)鍵崗位風(fēng)險(xiǎn)防控體系，對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)加以細(xì)化，通過(guò)部門自查與內(nèi)外審查監(jiān)督相結(jié)合，不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制。

第7篇：內(nèi)部制度建設(shè)情況范文

制度建設(shè)基礎(chǔ)比較薄弱，要達(dá)到全面規(guī)范還有很長(zhǎng)的路要走。筆者根據(jù)煙草行業(yè)制度建設(shè)的實(shí)際情況，就規(guī)范制度建設(shè)必要性、強(qiáng)化制度執(zhí)行率等方面進(jìn)行了分析，對(duì)以規(guī)范制度建設(shè)為基礎(chǔ)推動(dòng)全面規(guī)范進(jìn)行初步探討。

正確認(rèn)識(shí)制度建設(shè)的必要性，推動(dòng)全面規(guī)范

隨著煙草行業(yè)的快速發(fā)展，全面規(guī)范越來(lái)越重要，然而全面規(guī)范首先要規(guī)范制度建設(shè)，如果缺乏規(guī)范制度管理體系，就必然導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)管理混亂，工作效率不高，財(cái)產(chǎn)損失和浪費(fèi)，經(jīng)營(yíng)效益低下。

尤其是煙草商業(yè)企業(yè)取消縣級(jí)公司法人后，市級(jí)煙草公司的規(guī)模擴(kuò)大了，管理范圍、空間更廣更大。其經(jīng)營(yíng)管理就更需要一個(gè)健全、有效、規(guī)范的內(nèi)部管理監(jiān)督制度，保障煙草行業(yè)持續(xù)、穩(wěn)健、協(xié)調(diào)發(fā)展。從企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)踐和發(fā)展過(guò)程看，制度建設(shè)帶有根本性、全局性、穩(wěn)定性、長(zhǎng)期性，而建立內(nèi)部監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制的基礎(chǔ)就是建立規(guī)范的制度和監(jiān)督評(píng)價(jià)體系。沒(méi)有規(guī)范、有效、實(shí)用的制度體系，全面規(guī)范便缺乏基礎(chǔ)，無(wú)異于空中樓閣，說(shuō)起來(lái)好聽(tīng)、看上去很美、做起來(lái)很空。

因此，必須正確地認(rèn)識(shí)到規(guī)范制度建設(shè)是重點(diǎn)和關(guān)鍵，煙草行業(yè)以規(guī)范制度建設(shè)為基礎(chǔ)推動(dòng)全面規(guī)范，構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制，是對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)一般規(guī)律和煙草行業(yè)特殊規(guī)律的正確認(rèn)識(shí)和把握；是堅(jiān)持和維護(hù)國(guó)家煙草專賣制度的本質(zhì)要求；是推進(jìn)煙草行業(yè)健康發(fā)展的重要保證；是加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)、樹立煙草行業(yè)良好形象的重要措施。

從近年來(lái)煙草行業(yè)專項(xiàng)檢查和日常管理監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題看，規(guī)范化制度建設(shè)顯得十分重要，通過(guò)梳理和查找制度建立和執(zhí)行過(guò)程中的不規(guī)范問(wèn)題，透析成因，研究對(duì)策，落實(shí)整改，使制度更完善，流程更優(yōu)化，程序更規(guī)范，執(zhí)行更到位，形成用制度管權(quán)、管事、管人的長(zhǎng)效機(jī)制，切實(shí)增強(qiáng)全面規(guī)范的意識(shí)，促進(jìn)推動(dòng)煙草行業(yè)全面規(guī)范建設(shè)工作不斷深入。

當(dāng)前，煙草行業(yè)雖然在規(guī)范建設(shè)上取得了一定的成績(jī)，但是，煙草系統(tǒng)規(guī)范建設(shè)工作整體水平仍不夠平衡，主要體現(xiàn)在嚴(yán)格規(guī)范的思想認(rèn)識(shí)不到位，重效益、輕規(guī)范，重形式、輕實(shí)效，重眼前、輕長(zhǎng)遠(yuǎn)的思想還不同程度存在；規(guī)范管理的整體水平有待提高，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程控制缺乏有效的措施；規(guī)范建設(shè)的制度基礎(chǔ)相對(duì)薄弱，現(xiàn)有的制度體系對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的覆蓋面不全、控制力不夠，制度建設(shè)不夠系統(tǒng)、不夠具體，從而不能有效防止一些無(wú)章可循、無(wú)據(jù)可依，執(zhí)行偏差、行為失范等問(wèn)題的發(fā)生。

分析這些問(wèn)題產(chǎn)生的原因，主要根源在于不夠規(guī)范或規(guī)范不全面，這些問(wèn)題已經(jīng)日趨成為阻礙煙草行業(yè)走向全面規(guī)范的瓶頸。針對(duì)煙草行業(yè)規(guī)范建設(shè)中存在的這些問(wèn)題，務(wù)必高度重視、認(rèn)真對(duì)待。沒(méi)有規(guī)范，形成不了規(guī)矩，工作執(zhí)行力會(huì)大打折扣，就會(huì)出現(xiàn)有令不行、有禁不止的局面，達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)。煙草行業(yè)要通過(guò)全面、細(xì)致、深入地查找和梳理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各領(lǐng)域、各層面、各環(huán)節(jié)的不規(guī)范問(wèn)題，從根本上解決存在的問(wèn)題，構(gòu)建以制度為基礎(chǔ)的內(nèi)部管理監(jiān)督工作長(zhǎng)效機(jī)制，促進(jìn)煙草行業(yè)更加嚴(yán)格、更加自律、更加規(guī)范，從而逐步走向全面規(guī)范。

全面梳理完善規(guī)章制度，規(guī)范制度體系

規(guī)范的制度體系是搞好各項(xiàng)管理、提高自我規(guī)范能力的重要前提和保證。在加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督工作中，把建立健全規(guī)章制度作為整體工作的一個(gè)重要環(huán)節(jié)來(lái)抓。為維護(hù)制度的科學(xué)規(guī)范與完整統(tǒng)一，防止在制度建立中重復(fù)、遺漏和相互矛盾等現(xiàn)象的發(fā)生，更好地發(fā)揮制度的規(guī)范、約束力和導(dǎo)向作用，使制度更具可操作和實(shí)效性。

要認(rèn)真梳理內(nèi)部管理監(jiān)督制度，努力從存在問(wèn)題中尋找、分析因制度不健全、不完善因素而產(chǎn)生的問(wèn)題根源。當(dāng)前內(nèi)部管理監(jiān)督制度建設(shè)方面存在的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在規(guī)章制度不夠健全和完善，有的制度不嚴(yán)密，有漏洞，或是剛性條款少柔性條款多，或是有制度、無(wú)罰則，有制度，無(wú)考核，造成制度行同虛設(shè)；還有的單位規(guī)章制度多、雜、空，未形成制度監(jiān)管體系。因此，要定期對(duì)制度進(jìn)行全面清理，剔除與當(dāng)前加強(qiáng)管理不相適應(yīng)的規(guī)章制度，并及時(shí)完善補(bǔ)充相關(guān)制度，針對(duì)本單位制定的相關(guān)制度和規(guī)定進(jìn)行認(rèn)真梳理，需要建立的要建立，需要完善要補(bǔ)充修改完善，已過(guò)時(shí)效的或不合理的要及時(shí)進(jìn)行清理，真正做到以制度規(guī)范行為。按照分、市公司是經(jīng)營(yíng)主體、縣（分）局是行政執(zhí)法主體的體制要求，按兩個(gè)層次進(jìn)行修改完善規(guī)章制度：

其次再對(duì)縣局的規(guī)章制度進(jìn)行修改完善：找出縣局之間管理的共同之處，使一些規(guī)章制度及管理要求達(dá)到統(tǒng)一一致；根據(jù)縣局之間管理的不同之處及實(shí)際情況，制定出一些符合其實(shí)際需要的個(gè)性化制度，使其管理能在遵循規(guī)范、統(tǒng)一的原則之下更加細(xì)致和完善。對(duì)所有規(guī)章制度進(jìn)行分門別類、匯編成冊(cè)，形成一套完善的制度體系。

加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管制度建設(shè)，規(guī)范運(yùn)作程序

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)督制度建設(shè)推動(dòng)全面規(guī)范，是煙草行業(yè)自身發(fā)展的需

要，也是現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。企業(yè)管理監(jiān)督各項(xiàng)規(guī)章制度，是一個(gè)單位為了保護(hù)其資產(chǎn)的安全與完善，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)要求；是提高經(jīng)營(yíng)管理效益，防止舞弊，控制風(fēng)險(xiǎn)，是單位內(nèi)部采取的一系列相互聯(lián)系、相互制約的方法。內(nèi)部管理監(jiān)督貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，只要存在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部管理監(jiān)督制度。

因此，企業(yè)必須按照科學(xué)管理、民主管理、依法管理的要求，結(jié)合本單位、本部門實(shí)際情況，進(jìn)一步建立和完善有關(guān)專賣、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等內(nèi)部管理監(jiān)督制度，用制度來(lái)規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為，用制度來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督工作。要嚴(yán)格辦事程序，加強(qiáng)過(guò)程控制。要明確每一個(gè)崗位的職責(zé)，規(guī)范辦事的每一道程序，防止人為性和隨意性。也就是說(shuō)對(duì)任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理均要由兩個(gè)以上的人或部門來(lái)完成，不賦予某一個(gè)人或某一個(gè)部門單獨(dú)執(zhí)行一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)力，以便每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行交叉控制，防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生。這樣，一旦出現(xiàn)問(wèn)題也很容易發(fā)現(xiàn)并得到糾正，也就是通常所說(shuō)的賬、財(cái)、物分管，批準(zhǔn)和執(zhí)行分開，以保證企業(yè)的財(cái)產(chǎn)不受損失。要從制度層面上，多方采取措施，進(jìn)一步完善加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督機(jī)制。

規(guī)范制度建設(shè)要抓好以下幾個(gè)方面工作：

要規(guī)范決策程序，按照科學(xué)管理民主管理、依法管理的要求，完善各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)的工作規(guī)則和議事決策程序，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)決策行為，用制度來(lái)規(guī)范管理和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為。

要規(guī)范化實(shí)施程序，充分發(fā)揮投資、預(yù)算、薪酬委員會(huì)等決策機(jī)構(gòu)的作用，切實(shí)做到?jīng)]有經(jīng)過(guò)預(yù)算，任何人無(wú)權(quán)決定開支，決不允許把預(yù)算流于形式。沒(méi)有經(jīng)過(guò)薪酬委員會(huì)討論，任何人不得隨意調(diào)整工資水平。沒(méi)有經(jīng)過(guò)投資委員會(huì)討論并按規(guī)定批準(zhǔn)，任何人不準(zhǔn)新上項(xiàng)目，并要建立決策失誤追究制度。要全面推行物資比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)，工程建筑、軟件開發(fā)等資質(zhì)認(rèn)正，公開招標(biāo)，防止暗箱操作，防止做表面文章。

規(guī)范監(jiān)督程序，要公開辦事結(jié)果，接受群眾監(jiān)督。全面推行政（企）務(wù)公開。增加透明度，公開辦事結(jié)果是接受監(jiān)督的有效形式。充分聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，自覺(jué)接受群眾監(jiān)督。形成職責(zé)明確、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、相互制衡的體制，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的管理監(jiān)督，用制度來(lái)保證企業(yè)的平穩(wěn)健康發(fā)展。

強(qiáng)化制度執(zhí)行監(jiān)督檢查，提高制度執(zhí)行力

既要規(guī)范制度建設(shè)，更要重視加強(qiáng)對(duì)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查，為了保證企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度能有效地發(fā)揮作用，并使之不斷地得到完善，企業(yè)必須定期對(duì)內(nèi)部監(jiān)管制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與考核，要落實(shí)制度，提高制度的執(zhí)行力，再好的制度得不到落實(shí)都是一紙空文。有的企業(yè)雖然各項(xiàng)制度都有，寫在紙上，掛在墻上，但是執(zhí)行時(shí)就是不能到位；有了制度卻不能很好地抓落實(shí)，有章不循和執(zhí)行制度不力的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

因此，要抓好日常管理監(jiān)督制度的落實(shí)，各單位的職能部門根據(jù)自己的職責(zé)范圍，制定切實(shí)可行的加強(qiáng)行業(yè)和自身管理監(jiān)督的具體措施，自覺(jué)接受管理監(jiān)督部門的監(jiān)督?？雌髽I(yè)制度是否得到有效的遵循，執(zhí)行中有何成效，出現(xiàn)了什么問(wèn)題，某項(xiàng)內(nèi)部管理制度為什么不能執(zhí)行或不能完全執(zhí)行，估計(jì)可能會(huì)造成什么后果。對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)管制度的，給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于違反制度的行為，必須給予嚴(yán)肅處理和經(jīng)濟(jì)處罰，并與職務(wù)升降掛鉤，堅(jiān)決克服有章不循，違章不糾的現(xiàn)象。只有做到壓力與動(dòng)力相結(jié)合，才能最終達(dá)到加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督的目的。

再好的制度也是人制訂的，再好的制度也要靠人來(lái)執(zhí)行，從這個(gè)角度講，在加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督的過(guò)程中，提高隊(duì)伍素質(zhì)至關(guān)重要，單位領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人，既是領(lǐng)導(dǎo)者、管理者，同時(shí)又是監(jiān)督的主要對(duì)象，要自覺(jué)接受監(jiān)督，處處嚴(yán)格自律，帶頭遵守規(guī)章制度，在加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督工作中起表率作用。按照科學(xué)管理、民主管理和依法管理的要求，用制度來(lái)規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理行為，提高制度執(zhí)行力。

針對(duì)管理的重點(diǎn)部位、重要環(huán)節(jié)，要建立規(guī)范的制度措施，注重抓好對(duì)各項(xiàng)管理制度執(zhí)行的質(zhì)量和效果，加強(qiáng)日常檢查落實(shí)，分析容易產(chǎn)生不規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為的薄弱環(huán)節(jié)，建立用制度管人管錢管資產(chǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制，建立權(quán)責(zé)明確，激勵(lì)和約束相結(jié)合的內(nèi)部管理監(jiān)督制度，構(gòu)建規(guī)范、科學(xué)、統(tǒng)一的內(nèi)部管理監(jiān)督工作體系，在規(guī)范制度建設(shè)的基上推動(dòng)全面規(guī)范通過(guò)四條線運(yùn)行體系加以體現(xiàn)：通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)一條線管住錢和物，規(guī)范付款批報(bào)程序；通過(guò)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督一條線加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為；通過(guò)紀(jì)檢監(jiān)察一條線加強(qiáng)人事監(jiān)管，規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部和員工行為；信息技術(shù)支撐一條線管住經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，規(guī)范運(yùn)作程序。真正做到人人受監(jiān)督，事事講程序，行為受約束，管理有制度，確保全面規(guī)范真正落到實(shí)處。

煙草行業(yè)發(fā)展的實(shí)踐證明，沒(méi)有嚴(yán)格規(guī)范，就沒(méi)有良好的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，就沒(méi)有煙草行業(yè)今天的大好形勢(shì)。全面規(guī)范是煙草專賣體制安身立命的根本所在，是實(shí)踐“國(guó)家利益至上、消費(fèi)者利益至上”的根本途徑，是維護(hù)行業(yè)形象、避免社會(huì)過(guò)度關(guān)注的重要措施，是在全球金融危機(jī)的新形勢(shì)下行業(yè)上水平、保增長(zhǎng)的重要保證，是煙草行業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

近年來(lái)，嚴(yán)格規(guī)范給煙草行業(yè)帶來(lái)了顯著變化，抓規(guī)范提高了效益，激發(fā)了活力，進(jìn)一步夯實(shí)管理基礎(chǔ)，提升管理水平。“一要規(guī)范、二要改革、三要?jiǎng)?chuàng)新”的發(fā)展思路，全面夯實(shí)煙草行業(yè)的各項(xiàng)基礎(chǔ)，提升了行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和形象。煙草行業(yè)對(duì)內(nèi)不斷拓寬營(yíng)銷視野、優(yōu)化組織體系、調(diào)整物流模式、強(qiáng)化電子結(jié)算、推進(jìn)終端建設(shè)、提升服務(wù)質(zhì)量，其主體功能得到進(jìn)一步完善，有力提高了行業(yè)間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)外在卷煙打假方面成績(jī)斐然，為維護(hù)煙草市場(chǎng)秩序、保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益做出了積極貢獻(xiàn)。整體工作發(fā)展持續(xù)、運(yùn)行穩(wěn)健，各項(xiàng)業(yè)績(jī)指標(biāo)均創(chuàng)歷史新高。

第8篇：內(nèi)部制度建設(shè)情況范文

Abstract: The imperfection of accounting system in small and medium-sized private enterprises have an adverse effect on its development. The article starts with the analysis of external environment of accounting system construction in small and medium-sized private enterprises, then puts forward my own suggestions and measures for improving it.

關(guān)鍵詞:中小企業(yè);會(huì)計(jì)制度;外部環(huán)境

Key words: small and medium-sized private enterprises; accounting system; external environment

中圖分類號(hào):F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1006-4311(2010)20-0044-02

0引言

經(jīng)過(guò)三十多年的建設(shè)和快速發(fā)展,中小企業(yè)已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的重要力量。但由于我國(guó)中小企業(yè)在發(fā)展初期不重視內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè),使得很多中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度不健全,會(huì)計(jì)核算混亂,不僅嚴(yán)重制約了中小企業(yè)的健康發(fā)展,也不利于外部利益相關(guān)人對(duì)其進(jìn)行監(jiān)管。調(diào)查分析表明,中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)上的問(wèn)題,究其原因,除了中小企業(yè)自身不重視會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)人員基本素質(zhì)不高等內(nèi)在因素以外,企業(yè)外部環(huán)境各種因素的影響也不可忽視。會(huì)計(jì)發(fā)展史告訴我們,企業(yè)外部環(huán)境從來(lái)都是推動(dòng)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)方法變革的主要力量。因此,在我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵階段,研究外部環(huán)境因素對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)制度建設(shè)的影響,對(duì)于加快中小企業(yè)的會(huì)計(jì)制度建設(shè),引導(dǎo)中小企業(yè)的健康發(fā)展,具有重要的意義。

1影響企業(yè)會(huì)計(jì)制度建設(shè)的主要外部環(huán)境

1.1 政策法規(guī)環(huán)境對(duì)中小企業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)范約束力不夠我國(guó)財(cái)政部于2005年頒布了《中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。這個(gè)制度充分考慮到了中小企業(yè)的特點(diǎn),簡(jiǎn)便易行,通俗易懂,意在規(guī)范中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作。如今《中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》已頒布、實(shí)施了五年時(shí)間,但從中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作的現(xiàn)狀可以看出,這個(gè)制度的執(zhí)行情況不令人樂(lè)觀。究其原因,客觀上是由于小企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱,習(xí)慣于原有的會(huì)計(jì)制度和方法,同時(shí)國(guó)家對(duì)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的實(shí)施也沒(méi)有采取強(qiáng)制措施;主觀上則是一些小企業(yè)不重視會(huì)計(jì)核算,不關(guān)心會(huì)計(jì)制度改革及實(shí)施,根本沒(méi)有關(guān)注會(huì)計(jì)制度的變革。結(jié)果是稅務(wù)、工商及金融部門在對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管時(shí),同類企業(yè)存在著兩種不同的會(huì)計(jì)制度,給制度的實(shí)施監(jiān)督帶來(lái)困難。

1.2 相關(guān)會(huì)計(jì)信息使用人對(duì)中小企業(yè)的會(huì)計(jì)信息要求不高目前社會(huì)各方面比較關(guān)注上市公司的會(huì)計(jì)信息提供,因?yàn)樘摷俚臅?huì)計(jì)信息會(huì)在很大程度上影響投資者的決策和社會(huì)資源的有效配置。我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量多且大多數(shù)為私有企業(yè),行業(yè)跨度大、管理水平低、信用級(jí)別低。對(duì)于小企業(yè)會(huì)計(jì)信息的提供,無(wú)論是從有關(guān)會(huì)計(jì)信息使用者還是從小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者本身,都還未引起足夠的重視。政府除了強(qiáng)制其繳稅外,很難像對(duì)國(guó)有企業(yè)和上市公司那樣對(duì)其采取強(qiáng)有力的政策措施,如強(qiáng)制年報(bào)審計(jì)、公開信息披露、建立社保等,政府主導(dǎo)、指導(dǎo)的服務(wù)體系不健全,沒(méi)有建立小企業(yè)誠(chéng)信檔案。銀行對(duì)小企業(yè)是“拒貸”或“慎貸”,也就很少分析其會(huì)計(jì)信息;民間融資活躍,但放貸方對(duì)小企業(yè)貸款的主要依據(jù)是其股東的資信和能力,而不是財(cái)務(wù)報(bào)告。這樣,在沒(méi)有來(lái)自政府、銀行、投資者等的強(qiáng)有力的壓力和支持的情況下,小企業(yè)很難自發(fā)、有力地實(shí)施會(huì)計(jì)制度。

1.3 中小企業(yè)缺少規(guī)范健全的會(huì)計(jì)服務(wù)市場(chǎng)在調(diào)查的一些中小企業(yè)中,利用會(huì)計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)聘用會(huì)計(jì)的現(xiàn)象比較普遍。事實(shí)上,作為企業(yè)和相關(guān)利益關(guān)系人第三方的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員,從理論上講,對(duì)規(guī)范小企業(yè)的會(huì)計(jì)行為是有積極作用的。但在實(shí)際工作中,由于目前會(huì)計(jì)服務(wù)市場(chǎng)缺少有效的監(jiān)管,一些中小企業(yè)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)人員從事記賬業(yè)務(wù)的原動(dòng)力并不是為了保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的真實(shí)與完整以及依法納稅,其真正目的是為了完成向稅務(wù)部門納稅申報(bào),拿到稅務(wù)部門發(fā)票,因此在記賬人員聘用上沒(méi)有依法行事,而是大量聘請(qǐng)個(gè)人從事記賬業(yè)務(wù),對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的要求也很低,就是按時(shí)納稅申報(bào)。作為從事記賬業(yè)務(wù)的人員,其主要目的也就是拿到報(bào)酬,根本不關(guān)心企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)制度和規(guī)范如何,只要按時(shí)把業(yè)主提供的資料進(jìn)行賬務(wù)處理并按時(shí)完成納稅申報(bào)就行,至于信息質(zhì)量的真實(shí)與否、基礎(chǔ)工作的規(guī)范與否則與已無(wú)關(guān)。而會(huì)計(jì)事務(wù)所等相對(duì)規(guī)范的會(huì)計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu),由于小企業(yè)能支付的費(fèi)用有限,也很少對(duì)其提供高質(zhì)量服務(wù)。

2改善中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度建設(shè)外部環(huán)境的建議

從會(huì)計(jì)發(fā)展史來(lái)看,會(huì)計(jì)制度的發(fā)展和完善從來(lái)都是企業(yè)內(nèi)部需求和外部監(jiān)督共同作用的結(jié)果。企業(yè)內(nèi)部出于提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平的需要,必然會(huì)逐步認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)制度建設(shè)的重要性,但在目前經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)快速調(diào)整的歷史時(shí)期,這一過(guò)程可能相當(dāng)漫長(zhǎng),結(jié)果是對(duì)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行和健康發(fā)展造成很大的危害。因此,國(guó)家管理機(jī)關(guān)在這方面要積極發(fā)揮引導(dǎo)、指導(dǎo)和監(jiān)督作用,從政府監(jiān)管等外部作用上促進(jìn)中小企業(yè)加快企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)的步伐。

2.1 政府管理機(jī)關(guān)要規(guī)范中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行我國(guó)財(cái)政部于2005年頒布了《中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。這個(gè)制度充分考慮到了中小企業(yè)的特點(diǎn),簡(jiǎn)便易行,通俗易懂,意在規(guī)范中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作。如今《中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》已頒布、實(shí)施了近五年時(shí)間,但從中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作的現(xiàn)狀可以看出,這個(gè)制度的執(zhí)行情況不令人樂(lè)觀。究其原因,客觀上是由于小企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱,習(xí)慣于原有的會(huì)計(jì)制度和方法,同時(shí)國(guó)家對(duì)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的實(shí)施也沒(méi)有采取強(qiáng)制措施;主觀上則是一些小企業(yè)不重視會(huì)計(jì)核算,不關(guān)心會(huì)計(jì)制度改革及實(shí)施,根本沒(méi)有關(guān)注會(huì)計(jì)制度的變革。結(jié)果是稅務(wù)、工商及金融部門在對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管時(shí),同類企業(yè)存在著兩種不同的會(huì)計(jì)制度,給制度實(shí)施的監(jiān)督帶來(lái)困難。因此建議政府管理機(jī)關(guān)繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)《中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》實(shí)施的宣傳引導(dǎo),強(qiáng)化對(duì)中小企業(yè)會(huì)計(jì)人員及民間會(huì)計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn),在一定范圍內(nèi)對(duì)《中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行強(qiáng)制實(shí)施,從而統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)范。

2.2 為小企業(yè)在資金市場(chǎng)、財(cái)稅、金融等方面提供較好的服務(wù),促進(jìn)中小企業(yè)的科學(xué)化管理歷史經(jīng)驗(yàn)表明,會(huì)計(jì)制度的不斷完善,不僅是企業(yè)內(nèi)部管理的需要,同時(shí)外部的各種監(jiān)管也促進(jìn)了企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)范化建設(shè)。調(diào)查表明,絕大多數(shù)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度建設(shè)方面的問(wèn)題,都與企業(yè)本身的整個(gè)制度建設(shè)有關(guān),同時(shí)缺少現(xiàn)代企業(yè)中外部各種環(huán)境對(duì)小企業(yè)的約束,如資金渠道單一,使投資人和金融的監(jiān)管缺失等。而要解決企業(yè)制度問(wèn)題,僅靠幾家企業(yè)自我完善和會(huì)計(jì)人員個(gè)人努力是很難達(dá)到的。因此,國(guó)家對(duì)應(yīng)從企業(yè)管理制度創(chuàng)新、市場(chǎng)開拓、社會(huì)服務(wù)等方面規(guī)定了一系列鼓勵(lì)措施,為中小企業(yè)的創(chuàng)立和發(fā)展創(chuàng)造了良好的環(huán)境,使小企業(yè)在享受一系列外部服務(wù)的同時(shí),要定期向企業(yè)外部關(guān)系人提供公開透明的財(cái)務(wù)報(bào)告,接受各方利益關(guān)系人的監(jiān)督,從而促進(jìn)小企業(yè)的內(nèi)部制度建設(shè)。只有中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)化管理,克服自身的弱點(diǎn)才能使中小企業(yè)從根本上解決會(huì)計(jì)規(guī)范化和會(huì)計(jì)制度建設(shè)問(wèn)題。

2.3 要積極創(chuàng)造條件,推進(jìn)中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的步伐1996年6月財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》提出“開展會(huì)計(jì)電算化工作,是促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化和提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段和有效措施,各單位要把會(huì)計(jì)電算化作為建立現(xiàn)代企業(yè)制度和提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的一項(xiàng)重要工作來(lái)抓。”根據(jù)財(cái)政部規(guī)劃,到2010年我國(guó)力爭(zhēng)使80%以上的基層單位基本實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化。考慮到中小企業(yè)的實(shí)際情況,推進(jìn)會(huì)計(jì)電算化建設(shè)可以區(qū)分不同的情況進(jìn)行:對(duì)于經(jīng)營(yíng)狀況良好,有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè),應(yīng)當(dāng)盡早實(shí)現(xiàn)以計(jì)算機(jī)代替手工操作來(lái)完成會(huì)計(jì)核算工作,并且隨著條件的成熟,逐步向會(huì)計(jì)管理的電算化和財(cái)務(wù)管理電算化發(fā)展;對(duì)于那些剛剛創(chuàng)業(yè),資金有限,不可能、也沒(méi)有必要配備專職會(huì)計(jì)人員的小企業(yè),可考慮委托中介機(jī)構(gòu)記賬,因?yàn)橹薪闄C(jī)構(gòu)配備了會(huì)計(jì)電算化的人力和物力的條件,而且有著健全的記賬業(yè)務(wù)規(guī)范和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。

2.4 大力發(fā)展會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè),并規(guī)范記賬行為為支持小企業(yè)發(fā)展并規(guī)范小企業(yè)會(huì)計(jì)行為,國(guó)家一方面要大力發(fā)展會(huì)計(jì)服務(wù)市場(chǎng),鼓勵(lì)自身?xiàng)l件不足的小企業(yè)聘用記賬,同時(shí)國(guó)家主管機(jī)關(guān)要通過(guò)法律形式,加強(qiáng)會(huì)計(jì)記賬市場(chǎng)的監(jiān)管,規(guī)范記賬單位和人員的資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)及法律責(zé)任。同時(shí)還要明確機(jī)構(gòu)和人員在中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范建設(shè)方面的責(zé)任和義務(wù),使人員不僅是企業(yè)的記賬人員、報(bào)稅人員,更是這些企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的建設(shè)者和實(shí)施的監(jiān)督者。

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第9篇：內(nèi)部制度建設(shè)情況范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制制度；風(fēng)險(xiǎn)防范

所謂事業(yè)單位就是由國(guó)家投資創(chuàng)辦且非營(yíng)利性組織單位，創(chuàng)辦事業(yè)單位的主要目的就是為社會(huì)公益提供相應(yīng)的服務(wù)。就當(dāng)前情況來(lái)看，我國(guó)事業(yè)單位正處于轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵階段，只有根據(jù)自身實(shí)際情況不斷改善和健全財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)部控制體系，才能有效規(guī)避外界環(huán)境中隱藏的各種風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)其內(nèi)部控制管理水平，推動(dòng)事業(yè)單位可持續(xù)發(fā)現(xiàn)，并提高其經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性

加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制，提高相關(guān)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性及可靠性。在加強(qiáng)內(nèi)部控制管理力度過(guò)程中，有效提高各部門的管理水平及工作成效，并對(duì)財(cái)務(wù)部門人力資源進(jìn)行合理配置，明確各項(xiàng)工作的職能，同時(shí)促使部門之間以及崗位之間形成相互監(jiān)督、約束關(guān)系。由于內(nèi)部控制制度具備一定的約束力，無(wú)形當(dāng)中及提高了財(cái)務(wù)管理的成效，提高財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)及相關(guān)資料真實(shí)性及可靠性，為事業(yè)單位制定相關(guān)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)措施

（一）明確事業(yè)單位內(nèi)部控制的層次。強(qiáng)化事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作中內(nèi)部控制制度建設(shè)首先首先應(yīng)該對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制的層次進(jìn)行劃分，并且確保不同層次的的獨(dú)立性。第一，加強(qiáng)內(nèi)部牽制制度建設(shè)。所謂內(nèi)部牽制制度就是對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)分工明確，并且任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)都不能由一個(gè)部門或者一個(gè)工作人員獨(dú)立完成，在加強(qiáng)內(nèi)部牽制制度建設(shè)的首要任務(wù)就是明確哪些崗位是不相容的。內(nèi)部牽制制度主要由不相容職務(wù)分離、賦予一定的權(quán)利、相互制約等構(gòu)成則，明確各個(gè)部門及其崗位之間所行使的權(quán)利及應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，確保不相同崗位之間或者職務(wù)之間相互監(jiān)督和約束，進(jìn)而建立健全的制衡機(jī)制。第二，加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門日常核算的管理力度，確保財(cái)務(wù)部門的各個(gè)崗位進(jìn)行周期性匯報(bào)。第三，加強(qiáng)事業(yè)單位的審計(jì)工作。事業(yè)單位應(yīng)該重視內(nèi)部審計(jì)這一問(wèn)題，從內(nèi)部抽調(diào)或者外聘專門人員組建內(nèi)部審計(jì)部門，賦予內(nèi)審部門一定職能，促使其具備較高的獨(dú)立性和權(quán)威性，將其在內(nèi)部控制制度建設(shè)中的作用最大限度的發(fā)揮出來(lái)。（二）優(yōu)化事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)構(gòu)。事業(yè)單位應(yīng)該將整體結(jié)構(gòu)作為切入點(diǎn)對(duì)內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整和完善，僅僅對(duì)單位中某個(gè)部門進(jìn)行改進(jìn)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。事業(yè)單位是由各個(gè)部門組成的一個(gè)有機(jī)整體，并且各部門間相互協(xié)調(diào)、相互溝通通，因此財(cái)務(wù)管理工作中的內(nèi)部控制建設(shè)需要在井然有序的內(nèi)部結(jié)構(gòu)中才能得以完成。在此基礎(chǔ)上對(duì)事業(yè)單位中各部門的全責(zé)進(jìn)行明確劃分，讓每個(gè)部門都清楚的知道自身應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任及權(quán)利，將各個(gè)部門的職能充分發(fā)揮出來(lái)。另外以最大限度發(fā)揮工作人員主觀能動(dòng)性以及管控責(zé)任為基礎(chǔ)對(duì)事業(yè)單位各部門的職責(zé)進(jìn)行明確和劃分，確保各部門職責(zé)的合理性。

三、事業(yè)單位防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效路徑

（一）提高財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制意識(shí)。第一，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的宣傳，提高事業(yè)單位管理人員對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度建設(shè)的重視成都，進(jìn)而增強(qiáng)管理人員內(nèi)部控制管理意識(shí)，并將這種內(nèi)部控制意識(shí)傳遞給各部門的員工，采用自上而下傳遞的方式增強(qiáng)事業(yè)單位全體員工的內(nèi)部控制意識(shí)，為有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)夯實(shí)基礎(chǔ)。另外，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該深入了解并掌握如何有效防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及《會(huì)計(jì)法》，充實(shí)自身防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制知識(shí)，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)可以靈活應(yīng)對(duì)。（二）構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制。事業(yè)單位構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制，有助于單位在經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行過(guò)程中潛藏的風(fēng)險(xiǎn)，并提前制定防范和應(yīng)對(duì)措施，規(guī)避財(cái)務(wù)管理工作中的隱藏的各種風(fēng)險(xiǎn)。事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理工作中主要的理財(cái)對(duì)象是現(xiàn)金，這和盈利性企業(yè)截然不同。盈利企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效果，而事業(yè)單位則恰恰相反，事業(yè)單位更為重視其運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，各項(xiàng)資金的支配狀況，資金是否準(zhǔn)確合理的運(yùn)用到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中，金額是否滿足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)運(yùn)轉(zhuǎn)需求。因此，事業(yè)單位較為重視對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金控制，提前對(duì)資金流量以及開支狀況進(jìn)行預(yù)算，做好財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作，有效規(guī)避各種資金風(fēng)險(xiǎn)，只有這樣才能確保事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開展，推動(dòng)事業(yè)單位長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。（三）明確財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系。防范風(fēng)險(xiǎn)最有效的措施之一就是多元化經(jīng)營(yíng)，防范風(fēng)險(xiǎn)就是保障在對(duì)預(yù)期回報(bào)不會(huì)造成任何影響的基礎(chǔ)上，將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不確定因素以及可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的因素轉(zhuǎn)變，繼而保障財(cái)務(wù)管理具備較高的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。因此，事業(yè)單位在進(jìn)一步發(fā)展主營(yíng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，將自身的力量就財(cái)務(wù)力量集中起來(lái)并充分發(fā)揮來(lái)，根據(jù)自身實(shí)際情況加大財(cái)務(wù)管理力度，推進(jìn)一體化管理的實(shí)現(xiàn)。另外事業(yè)單位可將發(fā)展策略轉(zhuǎn)變成多元化經(jīng)營(yíng)的發(fā)展模式，收縮戰(zhàn)線，盡可能利用自身有事彌補(bǔ)不足之處，促使事業(yè)單位獲得更多的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

四、結(jié)語(yǔ)

事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)及風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)財(cái)務(wù)管理有著重要影響和參考價(jià)值，因此在加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)的同時(shí)，制定有效防范風(fēng)險(xiǎn)措施，將二者緊密結(jié)合起來(lái)，推動(dòng)事業(yè)單位穩(wěn)定、安全發(fā)展。

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