企業(yè)制度建設(shè)意義和重要性精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)制度建設(shè)意義和重要性范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè);制度建設(shè);研究

企業(yè)制度總體來說，就是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展和內(nèi)部管理的辦事規(guī)程或行動準則，是企業(yè)管理的基石，是員工的行動指南?？茖W(xué)嚴謹?shù)墓芾碇贫鹊慕?，能有效地降低企業(yè)風(fēng)險、提高企業(yè)效率、促進企業(yè)發(fā)展，使企業(yè)形成良性機制，確保各項工作有序進行。管理制度建設(shè)是企業(yè)根據(jù)自身情況和發(fā)展需要，不斷改進、健全和提升的過程，也是保證和促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的同步過程。目前，企業(yè)在制度建設(shè)中遇到的問題各有差異，不盡相同：大企業(yè)制度構(gòu)架完備，但往往缺乏實際操作性，部分制度空洞無物，最后成了照本宣科的一紙空文。中小企業(yè)則是“頭疼醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”，缺什么補什么，缺乏有效的規(guī)劃。造成制度的制定和修改顯得過于隨意、頻繁，制度的權(quán)威性、有效性不足，難以支持企業(yè)在激烈的市場競爭中實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)的制度體系不僅可以體現(xiàn)出這個企業(yè)的文化和傳統(tǒng)，形成企業(yè)獨特的風(fēng)格，更是企業(yè)提升向心力和凝聚力，最終形成企業(yè)的核心競爭力的制勝法寶。優(yōu)良的企業(yè)制度對于企業(yè)日常管理和持續(xù)發(fā)展具有十分重要的意義。

一、要強化制度建設(shè)的重要性和必要性認識

企業(yè)制度是維系一個企業(yè)作為獨立組織存在的各種社會行為的總和，是企業(yè)規(guī)范運行和行使權(quán)利的重要方式。制定一整套適合企業(yè)自身情況的規(guī)章，能夠使企業(yè)獲得最大的潛在效益，提高組織協(xié)調(diào)性，提升管理有效性。制度的功能在于規(guī)范和約束行為，由于行為主體存在人性弱點、行為能力差異以及行為環(huán)境的不斷變化，制度規(guī)范和約束的功能指向往往側(cè)重于消解人性弱點、增強行為能力和克服客觀環(huán)境不利因素。不可否認，長期以來，我們對制度的功能和力量重視不夠，更多地強調(diào)思想教育和思想改造，很多企業(yè)還是停留在“人治”的階段，很多事情都是通過“情面”來謀求解決，直接影響到企業(yè)運行的效率，成為企業(yè)標準化的致命根結(jié)。老子曾說：“天下難事，必做于易;天下大事，必做于細。因此，建立一套完善的制度，將企業(yè)運行的流程和規(guī)范明確在制度的每一個細節(jié)管理中，對企業(yè)的健康發(fā)展有著舉足輕重的作用。

制度就像一把標準的尺子，它時刻衡量著領(lǐng)導(dǎo)和員工們的行為。所謂管理，就是管好自己的行，理順別人的心。企業(yè)管理者若能始終把握好企業(yè)的制度，在制定制度的時候充分考慮具體情況，調(diào)動員工的積極性，增強歸屬感，在執(zhí)行的過程中又能嚴格按制度辦事，及時糾正和約束各類不當行為或不規(guī)范的操作，那企業(yè)的成功也就理所當然了。凡是成功的企業(yè)都有一個共同的特點，那就是有一套有自己特色的規(guī)章制度。將制度內(nèi)化于心、外化于行，堅持“制度面前人人平等”的原則，不斷增強企業(yè)員工的規(guī)范自律意識，形成人人學(xué)制度、用制度、守制度的良好風(fēng)氣和自覺用制度管權(quán)、管人、管事的良性機制，既是企業(yè)的立身之本，也是企業(yè)科學(xué)化、現(xiàn)代化的基本標志。

二、要總體把握好制度建設(shè)的基本原則

一是服從組織結(jié)構(gòu)和規(guī)模的原則。制度設(shè)計應(yīng)以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為指導(dǎo)思想，同時結(jié)合目前企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和規(guī)模來確定設(shè)計制度的基本思想，在此基礎(chǔ)上在進行調(diào)研，明確制度建設(shè)的現(xiàn)狀與需求。要避免“頭小帽子大”的現(xiàn)象發(fā)生。二是系統(tǒng)化原則?；?、生產(chǎn)、營銷、財務(wù)、行政、法律等各大系統(tǒng)內(nèi)部及系統(tǒng)之間的制度應(yīng)可以相互銜接，形成一個全面的相互支撐的管理制度體系，避免各自為政，相互沖突。三是簡明化原則。制度中的文字及流程簡潔明了，以規(guī)范工作流程為切入點來抓管理工作，避免穿靴戴帽，晦澀難懂。四是一般和特殊相結(jié)合的原則。制度設(shè)計中既要遵循管理的共性原理，也要結(jié)合企業(yè)特殊的個性，避免脫離實際。五是激勵與約束相結(jié)合的原則。企業(yè)制度應(yīng)對工作各方面各環(huán)節(jié)有效的控制，提升管理效益，又要以人為本，充分發(fā)揮員工的積極性與創(chuàng)造性，實現(xiàn)個人與企業(yè)的共同成長。

第2篇：企業(yè)制度建設(shè)意義和重要性范文

關(guān)鍵詞 煙草企業(yè) 內(nèi)部會計控制 制度 措施

當前經(jīng)濟全球化，地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展不平衡，增加了世界經(jīng)濟復(fù)蘇不穩(wěn)定和不確定因素，中國宏觀經(jīng)濟發(fā)展從過去的高速增長進入中高速增長的時期。煙草行業(yè)作為一個與國民經(jīng)濟發(fā)展緊密相連的行業(yè)，近年上繳稅利占全國財政收入的比重一直在7%以上，為我國的經(jīng)濟建設(shè)發(fā)揮了重要作用。強化煙草企業(yè)內(nèi)部會計控制，對保障煙草企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，為國家積累建設(shè)資金具有重要意義。

一、內(nèi)部會計控制的內(nèi)涵及意義

（1）內(nèi)部會計控制的內(nèi)涵。內(nèi)部會計控制是企業(yè)管理者為保證會計記錄與實物資產(chǎn)相一致，確保企業(yè)計劃完成與相關(guān)財務(wù)資料真實而設(shè)立一系列會計管理規(guī)章制度的總稱。內(nèi)部會計控制制度的內(nèi)容主要包括內(nèi)部會計管理體系、會計人員崗位責(zé)任制度、財務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、財產(chǎn)清查制度、財務(wù)收支審批制度、成本核算制度、財務(wù)分析制度等。廣義地講，一個企業(yè)的內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng)，包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營所采取的一系列必要的管理措施。內(nèi)部控制貫穿了企業(yè)經(jīng)營管理活動的各個方面，只要存在企業(yè)經(jīng)濟活動和經(jīng)營管理，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。

（2）內(nèi)部會計控制的意義。內(nèi)部會計控制制度是一項行之有效的內(nèi)部管理制度，是內(nèi)部控制制度的重要組成部分，對維護會計工作秩序和提高管理水平都具有重要作用。在公司治理中，完備的內(nèi)部會計控制制度是減少會計信息失真，強化會計監(jiān)督的重要保證。第一，內(nèi)部會計控制制度的建立有利于促進企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整順利進行，保證企業(yè)經(jīng)營機制和管理體制的轉(zhuǎn)變。第二，有利于促進企業(yè)經(jīng)營活動合理化。第三，有利于維護企業(yè)資源的安全，保護股東和債權(quán)人利益。第四，有利于促使企業(yè)完善內(nèi)部管理控制體系，保障會計人員行使職權(quán)，提高會計人員嚴格執(zhí)法的積極性。

二、煙草企業(yè)內(nèi)部會計控制的現(xiàn)狀分析

近年來，隨著行業(yè)組織機構(gòu)調(diào)整步伐的加快，煙草工業(yè)聯(lián)合重組后企業(yè)的資產(chǎn)越來越多，決策鏈不斷延長；煙草商業(yè)取消縣級公司法人資格后，分公司成為經(jīng)營主體，其責(zé)任是守法經(jīng)營、保持資本的質(zhì)量、使資本增值。分公司權(quán)力集中，擔(dān)子加重，實施管理創(chuàng)新，完善內(nèi)控制度，加強內(nèi)部管理監(jiān)督就尤顯重要。取消縣級公司法人也對地（市）級公司的效率和內(nèi)控的有效性提出了新的挑戰(zhàn)，客觀上即要求企業(yè)經(jīng)營者不斷提高主體經(jīng)營管理能力，更要求企業(yè)加強內(nèi)部控制、建立自我約束的管理機制，防范內(nèi)部風(fēng)險。

最近幾年，煙草行業(yè)連續(xù)開展了財經(jīng)秩序整頓、同級審計、清產(chǎn)核資、小金庫治理等專項檢查，在各級企業(yè)設(shè)置整頓規(guī)范辦公室，通過行業(yè)內(nèi)部和外部一系列的治理規(guī)范工作，煙草行業(yè)在內(nèi)部控制方面也積累了一定的內(nèi)部管理經(jīng)驗，所存在的突出問題得到較為徹底的整改，重點薄弱環(huán)節(jié)得到了切實加強，會計信息真實性進一步提高，生產(chǎn)經(jīng)營秩序明顯好轉(zhuǎn)，煙草行業(yè)對社會、對國家負責(zé)任的良好形象逐步樹立，大多數(shù)企業(yè)都有一定程度、一定范圍的內(nèi)部控制制度，基本業(yè)務(wù)管理大都有章可循，但是行業(yè)內(nèi)部分單位內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)仍較薄弱，在內(nèi)部控制制度建設(shè)上仍存在以下問題：

（1）對內(nèi)部會計控制制度認識不到位。煙草企業(yè)是一種典型的國有壟斷企業(yè)，實行政企合一的高度計劃管理模式。由于政企不分、權(quán)責(zé)不清、對企業(yè)經(jīng)營者行為缺乏有效的監(jiān)督約束機制，有相當一部分企業(yè)未意識到內(nèi)部控制的重要性，對內(nèi)部控制存在許多誤解，甚至概念模糊，認為內(nèi)部控制是哪一個部門或哪幾個人的事情，與自己無關(guān)；還有的走捷徑、圖省事，違反內(nèi)控制度中對權(quán)限的設(shè)定，越位代辦。

（2）企業(yè)內(nèi)部會計控制體系不完善。很多煙草企業(yè)名義上是擁有屬于自己公司的內(nèi)部會計控制的制度，但是有很多的制度只是停留在表面形式，沒有深入到實際當中去。即使有一部分的企業(yè)擁有了很完善的內(nèi)部會計控制體系，但是出于公司對成本的控制考慮，很多的企業(yè)就沒有建立相應(yīng)的監(jiān)督制度。企業(yè)內(nèi)部控制薄弱，業(yè)務(wù)隨意性大，缺乏有效的監(jiān)督機制。主要表現(xiàn)在：業(yè)務(wù)決策人員與經(jīng)辦人員沒有分離制約，存在業(yè)務(wù)授權(quán)（管理職能）、業(yè)務(wù)執(zhí)行（保管職能）、業(yè)務(wù)記錄（會計職能）、業(yè)績檢查（監(jiān)督職能）兼容現(xiàn)象；重大事項的決策和執(zhí)行沒有很好的分離制約，存在無標準操作現(xiàn)象，只注重制度建設(shè)，不注重制度的實施和管理。

（3）執(zhí)行人員的整體認識及素質(zhì)較低。日常會計記錄系統(tǒng)不規(guī)范，部分人員大都沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，不懂得基本的財務(wù)會計知識，素質(zhì)較低，很難適應(yīng)新形勢對會計崗位的要求。內(nèi)部審計沒有制度，該設(shè)的內(nèi)審機構(gòu)不設(shè)，該配的內(nèi)審人員不配，把內(nèi)審、監(jiān)察部門等同于其他部門，而使其他部門遇到的日常監(jiān)督缺乏一個超然的地位，往往會造成內(nèi)部審計、監(jiān)察工作缺乏應(yīng)有的力度。使管理力度層層遞減，管理效應(yīng)層層弱化，從而造成企業(yè)競爭力降低，經(jīng)濟效益下滑。煙草行業(yè)專賣專營，在煙草專賣法的框架下從事經(jīng)營活動，思想觀念深處仍滯留計劃經(jīng)濟的影響、對全面預(yù)算管理沒有足夠的認識，全員參與性不夠，編制預(yù)算往往變成財務(wù)部門的職責(zé)，預(yù)算對企業(yè)經(jīng)營和管理起不到應(yīng)有的指導(dǎo)作用，形成預(yù)算年年做，年年都是財務(wù)部門做，做出的預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)簽字后，束之高閣。

三、提高企業(yè)內(nèi)部會計控制的措施分析

（1）加快改革煙草企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)。煙草體制改革的出發(fā)點是提高企業(yè)核心競爭力，從而提高煙草整體競爭實力。近些年，煙草工業(yè)企業(yè)均按現(xiàn)代企業(yè)制度要求設(shè)立了董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理班子，但實際運作與現(xiàn)代企業(yè)運行還有差距。在煙草商業(yè)企業(yè)上還未構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度，煙草公司與專賣局仍是“兩塊牌子，一班人馬”。因此，完善煙草工業(yè)企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度，加快煙草商業(yè)企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，真正實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)，從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度建設(shè)制度化。

（2）建立健全的監(jiān)督機制和有效控制程序。沒有監(jiān)督的企業(yè)無法讓股東、員工和消費者放心。它很可能隨時出現(xiàn)大問題，而且出了問題后無法控制，最終走向失敗。只有實施合理的監(jiān)督控制才能使內(nèi)部控制適應(yīng)環(huán)境的變化。因此，煙草行業(yè)必須建立一整套科學(xué)合理的監(jiān)督機制。煙草行業(yè)應(yīng)經(jīng)常對企業(yè)的內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行督導(dǎo)和檢查，企業(yè)內(nèi)部各部門也應(yīng)對其內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行情況進行檢查和把關(guān)，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時制止和糾正，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。煙草企業(yè)還應(yīng)經(jīng)常組織有關(guān)機構(gòu)和人員對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中出現(xiàn)的新情況、新問題進行分析研究，及時對企業(yè)內(nèi)部控制進行調(diào)整。煙草行業(yè)應(yīng)根據(jù)其經(jīng)營活動的四大循環(huán)即采購循環(huán)、銷售循環(huán)、付款循環(huán)和收款循環(huán)等分別設(shè)計其控制程序。例如，企業(yè)的采購循環(huán)就應(yīng)注意請購單、訂購單、采購單等的授權(quán)與審批，要注意對采購的單價、質(zhì)量、數(shù)量等的審核等。

（3）加強對企業(yè)內(nèi)部會計控制的監(jiān)督。內(nèi)部審計是煙草行業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的一個重要組成部分，搞好內(nèi)部審計工作對規(guī)范企業(yè)和單位的財務(wù)行為，加強和改進內(nèi)部管理，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)濟效益和社會效益，加強黨風(fēng)廉政建設(shè)具有不可替代的促進和保證作用。積極推動內(nèi)部審計職能轉(zhuǎn)變，突出內(nèi)審內(nèi)向的特點，逐步向以“關(guān)口前移”為特點的事前，事中的管理審計，效益審計轉(zhuǎn)變；另外，通過政府、社會等外部力量對企業(yè)內(nèi)部會計控制進行（下轉(zhuǎn)第頁）（上接第頁）監(jiān)督。

（4）提高會計人員的素質(zhì)。提高會計人員的素質(zhì)是保證企業(yè)內(nèi)部會計控制制度實施的基本保障。很多煙草企業(yè)的人員整體素質(zhì)不是很高，會計人員的價值觀取向不是很一致。為了提高煙草企業(yè)人員的整體素質(zhì)，企業(yè)應(yīng)該從最根本的地方抓起，在人才招聘的時候把好關(guān)。企業(yè)在招聘時應(yīng)該嚴格要求，（下轉(zhuǎn)第頁）（上接第頁）真實客觀地評價每一位應(yīng)聘的人員，絕對不能因為面子等任何因素而降低考核標準。招聘入職的每一位工作人員都應(yīng)該有較高的道德水平、法律知識和社會責(zé)任感。在入職培訓(xùn)的過程中，員工可以對自己的工作和對公司進行深入的了解。所以企業(yè)要想內(nèi)部會計控制制度得到有效的實施一要把好人才招聘關(guān)，二要把好人才培訓(xùn)關(guān)。

內(nèi)部會計控制制度是國家對企業(yè)的要求也是有利于企業(yè)發(fā)展的有效措施。每一家煙草企業(yè)都應(yīng)該認真落實內(nèi)部會計控制制度的實施，根據(jù)自己公司的實際情況制定有效的措施。經(jīng)濟學(xué)著名的“木桶理論”指出，一個木桶能裝多少水，是由其最短的木板決定的。同樣的道理，一個企業(yè)最終能發(fā)展到什么程度，是成功還是失敗，是由其自身最差的那些因素決定的。煙草企業(yè)失效的內(nèi)部控制就是其一塊致命的“短板”。因此，煙草行業(yè)應(yīng)努力去完善其內(nèi)部控制，把這塊“短板”變成“長板”，實現(xiàn)行業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定協(xié)調(diào)健康發(fā)展，維護國家利益和消費者利益。

（作者單位為云南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司技術(shù)中心）

參考文獻

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第3篇：企業(yè)制度建設(shè)意義和重要性范文

關(guān)鍵詞：職業(yè)道德，企業(yè)制度，統(tǒng)一性

一、職業(yè)道德的作用

供電企業(yè)的職業(yè)道德建設(shè)是伴隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大而逐漸加強的一項重要工作，職業(yè)道德在不同的時期人們都給它賦予了新的內(nèi)容和內(nèi)涵，它是隨著社會發(fā)展而發(fā)展的，也一直以來教育和規(guī)范著從業(yè)人員工作行為，取到了良好效果，得到了社會的公認。

1、職業(yè)道德的意義

職業(yè)道德是從事一定職業(yè)的人，在職業(yè)活動的整個過程中必須遵循的行為規(guī)范和準則。其作用在于：一是能提高職工隊伍素質(zhì)，培養(yǎng)造就“四有”職工隊伍，二是能調(diào)節(jié)企業(yè)內(nèi)部和外部人與人之間的關(guān)系，三是能糾正行業(yè)不正之風(fēng)，凈化社會空氣，四是能推進企業(yè)改革和社會主義市場經(jīng)濟秩序的穩(wěn)步發(fā)展，其作用之大，對企業(yè)影響的意義之深遠，在企業(yè)的發(fā)展過程中已得到凸現(xiàn)，它一直以來指導(dǎo)著人的思想行為，規(guī)范著法律、制度、規(guī)定所鞭長莫及的范疇，規(guī)定不了的行為，對制度的實施具有輔助和補充作用。制度即為要求大家共同遵守的行動準則。其作用在于以強制手段規(guī)范人們的行動。

2、職業(yè)道德與企業(yè)制度的區(qū)別

職業(yè)道德和制度有著相同性和不同性，相同性在于：二者都是用來規(guī)范人言行的手段，不同性在于：職業(yè)道德是通過思想教育、輿論宣傳來提高人的道德風(fēng)尚，使其具有較高有思想境界，從而自覺服從于職業(yè)和社會規(guī)范的要求，其意在“自覺”、重在規(guī)范“行為”；而制度則是通過一系列的處罰措施，壓服從業(yè)人員去遵守、去執(zhí)行，意在“強制”、重在規(guī)范“行動”；職業(yè)道德用于控制人的思想，屬“軟控制”手段，制度用于控制人的行動，屬“硬控制”手段。職業(yè)道德側(cè)重于疏導(dǎo)、教育、提高人的修養(yǎng)水平和思想品德，屬意識形態(tài)范疇，其以思想約束人，它是通過公眾輿論起作用。制度是維系供電企業(yè)正常的生產(chǎn)、生活，保障各自利益不受侵犯所制訂的各項規(guī)定。其以“刑”約束人，具有“強制”特性，具有可操作性強的特點。

職業(yè)道德的局限性在于它只能規(guī)定人應(yīng)該怎樣，缺乏強制力，僅以思想意識教化、感化人，可操作性不強；制度的局限性在于它只能規(guī)定人不準做什么，不能規(guī)定人必須做什么、應(yīng)該做什么。

二、制度的重要性

在現(xiàn)實生活中制度建設(shè)往往滯后于社會發(fā)展和企業(yè)進步，當企業(yè)在發(fā)展過程中遇到新情況、新問題后人們才會有針對性地去制訂“法”，另外，企業(yè)制度的制訂只有符合一定的職業(yè)道德原則，才能得到職工的擁護，才有生命力。

企業(yè)制度的執(zhí)行都有賴于一定的職業(yè)道德環(huán)境，否則再好再完備的制度也難免要在執(zhí)行中受阻、走樣。由此職業(yè)道德代替不了制度，制度也涵蓋不了職業(yè)道德。古人云：無規(guī)矩不成方圓，無道德必生禍亂，充分揭示了二者在管理工作中的共存性、統(tǒng)一性、互補性和不可或缺性的特點。

供電企業(yè)是一服務(wù)型、開放型、高危險型行業(yè)，它具有聯(lián)網(wǎng)運行的統(tǒng)一性，商品經(jīng)營的特殊性，安全供電的可靠性，面向社會的廣泛性等特點。加強職業(yè)道德建設(shè)是全面提高從業(yè)人員綜合素質(zhì)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，是適應(yīng)供電企業(yè)建設(shè)“兩型、兩化”工作方針的需要，是增強企業(yè)綜合競爭力的要求，但由于職業(yè)道德本身的局限性加之人具有人性的不同性、思想意志的自由性等特點，僅以職業(yè)道德來規(guī)范從業(yè)人員的舉止言行，只能是理想化的模式，變成不了現(xiàn)實，只有配有相應(yīng)的管理、處罰制度，才能產(chǎn)生效果，起到作用。如供電從業(yè)人員愛崗敬業(yè)、熱情服務(wù)、用戶至上，這是職業(yè)道德的要求，它只能規(guī)定從業(yè)人員“應(yīng)該”這樣而無法規(guī)定他們“必須”這樣，不這樣又該受到怎樣的處罰等等，這些問題只能通過制度，法規(guī)來解決，但制度只能規(guī)定從業(yè)人員不能損害單位利益，卻不能規(guī)定其必須熱愛企業(yè)，必為企業(yè)謀利益，有為所從事的職業(yè)奮斗、獻身的精神，而“熱愛”，“精神”又都是一種難以衡量的“軟指標”屬“軟控制”范疇，只能通過職業(yè)道德來加以規(guī)范和實現(xiàn)。

第4篇：企業(yè)制度建設(shè)意義和重要性范文

電力企業(yè)合同管理是電力企業(yè)法律制度建設(shè)工作中的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)加強風(fēng)險防范的重要環(huán)節(jié)。加強電力企業(yè)合同管理工作中對于企業(yè)的管理與經(jīng)營具有重要意義。要做好加強電力企業(yè)的合同管理的工作，必須要明確工作的原因與目的，意義及具體實施方法。

【關(guān)鍵詞】

電力企業(yè);合同管理;原因;意義;方法

0 引言

改革開放以來，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立與電力市場的不斷進步，電力市場合同管理制度的建設(shè)日益得到廣泛的重視，加強電力企業(yè)合同管理工作已成為企業(yè)發(fā)展完善的內(nèi)在要求。要想成功保護企業(yè)在市場競爭中的合法權(quán)益，為企業(yè)爭取更多的經(jīng)濟利益，企業(yè)管理者應(yīng)提高對加強電力企業(yè)合同管理工作的重視程度，積極加強對電力企業(yè)合同管理工作的制度建設(shè)，能夠使電力企業(yè)合同的簽訂與完成的過程更加合理、規(guī)范、科學(xué)，從而有效為企業(yè)避免經(jīng)濟法律糾紛，為企業(yè)減少不必要的經(jīng)濟損失，有效維護企業(yè)的正常經(jīng)營和日常運作，提高企業(yè)的聲譽和核心競爭力。

1 加強電力企業(yè)的合同管理工作的原因

之所以要積極倡導(dǎo)加強電力企業(yè)的合同管理工作，是由電力企業(yè)合同管理工作的現(xiàn)狀決定的。傳統(tǒng)的電力企業(yè)管理工作中存在著諸多缺陷與問題。若不能即使解決這些問題，排除隱患，則極可能成為影響企業(yè)健康正常發(fā)展的潛在威脅。

就我國目前電力企業(yè)的狀況來看，電力企業(yè)內(nèi)部合同管理工作機構(gòu)是不夠健全的。其不健全主要表現(xiàn)在三個方面，一是制度設(shè)定本身不完善存在缺陷，二是執(zhí)行效率低下，三是缺乏監(jiān)管力度。

電力企業(yè)的合同管理制度因其是新興產(chǎn)物，發(fā)展時間有限，正處于不斷摸索的，尚未完全成熟的成長期與修正期。在這段時間內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)層上下都可能對合同管理工作的重要性缺乏足夠認識，更缺乏科學(xué)的實踐經(jīng)驗與能切實有效指導(dǎo)實際工作的理論指導(dǎo)，使電力企業(yè)缺乏專業(yè)的合同管理制度設(shè)置?，F(xiàn)行的管理機制對于合同的管理缺乏有效約束，難以及時解決在合同訂立中出現(xiàn)的問題，明確合同訂立的程度與過程，嚴格合同審查體系，以及雙方需明確的法律關(guān)系，從而對可能出現(xiàn)的危機防患于未然。成熟的合同制度需要做到嚴格按照法律程序及相應(yīng)規(guī)章制度制定，進行正式簽約而非簡單口頭約定，規(guī)范合同文本格式，使合約內(nèi)容嚴謹化，明確關(guān)鍵字含義，明確雙方責(zé)任與義務(wù)，警惕條款漏洞。簽訂前雙方應(yīng)對合同內(nèi)容有清晰認識，避免盲目與草率，提防被不法分子和投機分子利用。明確解除合同及變更合同條約的流程。簽訂合同前要充分考慮公司經(jīng)濟利益，力求做到公司經(jīng)濟利益最大化。此外，在簽訂前應(yīng)充分考慮企業(yè)的資信狀況和履約能錄，應(yīng)對不能如約履行合同所造成的后果具有清醒認識，充分了解到違約的嚴重性。還應(yīng)注意的是，合同往往具有時效性，如果電力企業(yè)不能及時獲取最新信息，密切關(guān)注形勢變化則極有可能在實際經(jīng)濟交流的過程中蒙受損失。

電力企業(yè)內(nèi)部合同管理制度在日常運作中存在著嚴重的流程冗長，運行滯澀，工作效率低下的問題。需耗費很多時間和人力資源，也可能造成機會的損失。

而在實際執(zhí)行過程中，由于監(jiān)管不力等原因造成合同管理工作無法落實的現(xiàn)象也在電力企業(yè)中極為常見，從而使已訂立的一整套合同管理機制無法充分有效地發(fā)揮作用，對人力物力資源造成浪費，也為企業(yè)健康快速發(fā)展埋下隱患。

之所以要加強電力企業(yè)合同管理工作，除了因為當下電力企業(yè)的合同管理中存在諸多問題與缺陷，也是因為具備完善的合同管理機制對企業(yè)自身發(fā)展、對經(jīng)濟市場正常運作、對國家法律制度建設(shè)都有重要意義。其中對企業(yè)自身的意義表現(xiàn)得尤為明顯。加強電力企業(yè)合同管理工作，能夠促使企業(yè)及時有效對可能出現(xiàn)的合同風(fēng)險進行防范與控制，為企業(yè)提供有效規(guī)避經(jīng)濟風(fēng)險的途徑，有效提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，從而增強企業(yè)的核心競爭力。

2 加強電力企業(yè)的合同管理工作的方法

2.1完善具體的合同管理制度，明確電力企業(yè)的合同管理的工作方法，建立健全的合同管理體系?？茖W(xué)合理的制度是非常必要的，可作為企業(yè)決策的重要參考和根本依據(jù)，使管理工作有章可循、有據(jù)可依。如果缺乏完善的具體的合同管理制度的有效約束，則在企業(yè)經(jīng)濟運營中實現(xiàn)合理有效的合同管理機制的運作只能流于空談。

2.2建設(shè)一支高水平有效率的專業(yè)隊伍?？梢酝ㄟ^聘請具備高專業(yè)素質(zhì)的專業(yè)法律顧問，以及加強對企業(yè)內(nèi)部相關(guān)工作人員的法律知識培訓(xùn)或相關(guān)專業(yè)培訓(xùn)等方法，提高企業(yè)內(nèi)部對于合同風(fēng)險問題的認識，提高相關(guān)部門工作人員的素質(zhì)和專業(yè)化水平。完善懲罰與獎勵制度，提高員工積極性與警惕意識，激發(fā)他們的上進心，提供他們的責(zé)任意識。設(shè)立專門的合同檔案管理員，對合同檔案進行專業(yè)的妥善的管理與保護。如此可減少和避免相互推諉現(xiàn)象及相機怠工的情況發(fā)生，提高工作效率。且企業(yè)工作人員的素質(zhì)將會影響企業(yè)活力，創(chuàng)新力，執(zhí)行力，影響力等各個方面，任用高素質(zhì)人員不僅僅有利于合同管理制度的建成，從宏觀的角度與發(fā)展的觀點來看更將有利于企業(yè)長遠發(fā)展。電力企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者也可考慮實現(xiàn)工作流程的信息化，積極引進現(xiàn)代科技與信息技術(shù)，實現(xiàn)與時俱進，改善業(yè)務(wù)作業(yè)流程，提高企業(yè)科技含量，增強企業(yè)核心競爭力。

2.3加強對合同管理的行政管理。對于具體工作一定要落到實處，看到切實成效。要將一切工作細則貫徹執(zhí)行下去，不能浮于表面。

2.4加強監(jiān)督隊伍與制度建設(shè)，切實發(fā)揮監(jiān)管的作用，加大監(jiān)管力度，提高執(zhí)行效率。積極促進合同制定過程的科學(xué)化、法制化、規(guī)范化。

2.5注意合同的時效，關(guān)注形勢變化，及時更新信息。電力企業(yè)應(yīng)在實踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗，進行積極有效的反思，并將新的認識及時應(yīng)用到新的實踐中去。

2.6企業(yè)上下提高對合同管理制度建設(shè)的重視，把加強合同管理制度建設(shè)切實提上議事日程。重視是第一位的，如果認識不到合同管理制度在電力企業(yè)管理中的重要性與關(guān)鍵性，則其余所有一切措施無從談起。所以要想有效加強電力企業(yè)的合同管理工作，企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)層到員工都應(yīng)對此措施的重要性有明確認識，提高風(fēng)險意識與對風(fēng)險的防范意識，并應(yīng)清晰相應(yīng)的基本戰(zhàn)略方向與手段。

2.7依法經(jīng)營，規(guī)范操作。嚴格遵循我國《合同法》、《公司法》的有關(guān)規(guī)定，把好審查關(guān)。

3 結(jié)束語

綜上所述，加強合同管理工作在電力企業(yè)的發(fā)展中占據(jù)重要戰(zhàn)略地位。電力企業(yè)應(yīng)充分重視，完善相關(guān)制度，從而提高自己的核心競爭力，在復(fù)雜多變的現(xiàn)代市場中更占優(yōu)勢。針對合同管理工作中存在的問題與不足，企業(yè)應(yīng)及時做出來相應(yīng)的戰(zhàn)略調(diào)整，及時進行有針對性的改進，在實踐的過程中注意總結(jié)經(jīng)驗，不斷加強自身制度建設(shè)，不斷完善體制與流程建設(shè)，力求做到規(guī)范化、科學(xué)化、制度化、法律化的完美結(jié)合。

【參考文獻】

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第5篇：企業(yè)制度建設(shè)意義和重要性范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 制度建設(shè) 規(guī)范管理

一、我國企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題

1.法人治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，內(nèi)部控制缺乏主動性。近年來，企業(yè)改制以后，尤其是國企雖然形式上也建立了法人治理結(jié)構(gòu)，但遠未達到內(nèi)部權(quán)力相互制衡的效果，很多公司的董事長、總經(jīng)理由1人擔(dān)任，董事?lián)伪O(jiān)事的也屢見不鮮，在實際工作中沒有達到內(nèi)部控制制度的要求。許多國有企業(yè)的董事會成員大多由企業(yè)的經(jīng)理人員擔(dān)任，董事會難以發(fā)揮監(jiān)督經(jīng)理人員工作的作用。監(jiān)事會也沒有獨立性，大多數(shù)成員的薪水和職位的升遷大都由總經(jīng)理或董事長決定，使監(jiān)事會形同虛設(shè)，難以有效發(fā)揮其監(jiān)督職能。

2.內(nèi)部控制制度嚴重滯后，無法適應(yīng)經(jīng)濟形勢的發(fā)展。由于國內(nèi)外的經(jīng)濟形勢是不斷變化的，國內(nèi)外經(jīng)濟狀況和經(jīng)濟政策的變化都會給企業(yè)的經(jīng)營帶來新問題，內(nèi)部控制即受企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的影響，也受企業(yè)外部環(huán)境的影響，并且與外部環(huán)境形成了越來越緊密的聯(lián)系。各國的法律法規(guī)、監(jiān)管者代表公共利益都在不同程度上對企業(yè)的內(nèi)部控制提出了規(guī)定和要求，并且要求越來越高。外部環(huán)境的市場秩序、競爭情況等，都影響內(nèi)部控制的有效性。一些企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)總是相對滯后，不確定因素給企業(yè)的經(jīng)營活動帶來了風(fēng)險。

3.企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行缺乏監(jiān)督機制，沒有形成自我約束力。內(nèi)部控制制度重在執(zhí)行，沒有落實的制度就是一紙空文，有的企業(yè)內(nèi)部控制制度較為完善，但在執(zhí)行過程中缺乏嚴肅性，或執(zhí)行人員業(yè)務(wù)水平有限，職業(yè)道德素質(zhì)不高，造成內(nèi)部控制制度僅限于掛在墻上，有名無實，造成企業(yè)的內(nèi)部管理依然混亂的局面。如有的企業(yè)負責(zé)人私自對外投資，收益入自己的賬，損失算企業(yè)的；而且習(xí)慣于“一言堂”，總想自己說了算，資金管理嚴重失控，經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)攜款外逃的現(xiàn)象，給企業(yè)資產(chǎn)的安全帶來了嚴重危害。

4.對內(nèi)部控制制度的認識不足，在人力、財力方面投入不夠。目前一些企業(yè)特別是國有企業(yè)對內(nèi)部控制的認識存在兩種錯誤傾向：一是習(xí)慣于甚至滿足于傳統(tǒng)的經(jīng)營管理方式，認為只要能夠規(guī)范化操作就行，還是計劃經(jīng)濟時期的老路子，不必考慮先進性，使內(nèi)部控制制度不適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的需要。二是雖然意識到內(nèi)部控制的必要性，但只是片面強調(diào)改革組織機構(gòu)的重要性，忽視內(nèi)部控制方式的跟進和不斷強化。思想觀念停留在計劃經(jīng)濟時期，重視企業(yè)生產(chǎn)而忽視管理工作，在內(nèi)部控制方面投入不足，造成人員素質(zhì)較低，尤其是國有企業(yè)存在很多弊病，人員老化、缺乏具有專業(yè)知識的管理人才，年齡和知識結(jié)構(gòu)不合理等，不適應(yīng)經(jīng)濟形勢的要求，使內(nèi)部控制制度缺乏源動力。

二、加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的措施

1.建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，為企業(yè)的內(nèi)部控制制度創(chuàng)造良好的控制環(huán)境。為真正實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)清晰、責(zé)權(quán)明確、管理科學(xué)、政企分開的現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)應(yīng)從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度的有效建立。理順現(xiàn)有的管理體制，完善法人治理結(jié)構(gòu)，形成股東大會授權(quán)、董事會決策、監(jiān)事會監(jiān)督、經(jīng)理層執(zhí)行的協(xié)調(diào)高效的運行機制。首先，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序等，為內(nèi)部控制的設(shè)計、執(zhí)行和監(jiān)督提供基本的保證。其次，應(yīng)當按照科學(xué)、高效、制衡的原則，合理設(shè)置企業(yè)內(nèi)部職能機構(gòu)，明確各機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，為企業(yè)的科學(xué)管理創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。

2.提高企業(yè)員工素質(zhì)，為企業(yè)內(nèi)部控制制度提供源動力。企業(yè)內(nèi)部控制制度是由人制定的，也要靠人去落實和逐步完善，人員素質(zhì)高低是企業(yè)內(nèi)部控制成敗的決定因素；在知識經(jīng)濟環(huán)境條件下，人才是重要的資源要素之一，尤其是企業(yè)管理者和財務(wù)人員在企業(yè)管理經(jīng)營過程中發(fā)揮至關(guān)重要的作用，對企業(yè)內(nèi)部控制制度的實施也有著不可替代的作用。我國加入世貿(mào)組織后經(jīng)貿(mào)摩擦不斷，給企業(yè)的經(jīng)營帶來了一定的風(fēng)險，企業(yè)急需熟悉國際貿(mào)易的管理人才，私營企業(yè)用人機制還比較靈活，國有企業(yè)就需要通過專業(yè)培訓(xùn)提升員工的經(jīng)營管理知識。根據(jù)自己企業(yè)對專業(yè)人才的需求培養(yǎng)后備人才，打破傳統(tǒng)的論資排輩觀念，在用人選人方面要解放思想、拓寬思路，激勵人才流動和引入競爭機制，真正做到擇優(yōu)上崗、有序流動、合理配置，這是完善人才市場和提高員工素質(zhì)的基礎(chǔ)。財務(wù)人員對于會計信息的質(zhì)量和資產(chǎn)管理有著不可推卸的責(zé)任，因而提高財務(wù)人員的素質(zhì)是保證企業(yè)有效內(nèi)部控制最直接、最基礎(chǔ)的環(huán)節(jié)。

3.加強對內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和評價，保證內(nèi)部控制制度的實效性。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)所面臨的經(jīng)營風(fēng)險具有不確定性，如資產(chǎn)風(fēng)險、信息系統(tǒng)風(fēng)險、兼并重組風(fēng)險等。企業(yè)只有時時監(jiān)控內(nèi)部制度的執(zhí)行情況，并對內(nèi)部控制制度進行定期評價，才能確定風(fēng)險領(lǐng)域，防患于未然。內(nèi)部控制伴隨企業(yè)經(jīng)營的全過程，也是隨著內(nèi)外因素的變化而不斷調(diào)整和適應(yīng)的過程，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當結(jié)合國情和企業(yè)實際，緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)，全過程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以防為主的監(jiān)控防線。必須明確相關(guān)人員業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，對其各個崗位、各項業(yè)務(wù)進行日常性和周期性的核查，建立以“堵”為主的監(jiān)控防線。通過內(nèi)部常規(guī)稽核、離任審計、落實舉報、監(jiān)督審查企業(yè)的會計報表等手段，對會計部門實施內(nèi)部控制，建立有效的以“查”為主的監(jiān)督防線。及時發(fā)現(xiàn)問題，防范和化解企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。

4、加強企業(yè)文化的制度建設(shè)，全體員工主動參與內(nèi)部控制。企業(yè)文化是企業(yè)的經(jīng)營理念、經(jīng)營制度，依存于企業(yè)而存在的共同價值觀念的組合。企業(yè)文化是企業(yè)內(nèi)部控制制度貫徹執(zhí)行的最有效載體，其具有主動性、全員性、自覺性的特點。企業(yè)文化是培養(yǎng)誠信、忠于職守、樂于助人、刻苦鉆研、勤勉盡責(zé)的一種制度約束；是將企業(yè)員工的思想觀念、思維方式、行為方式進行統(tǒng)一和融合，使員工自身價值的體現(xiàn)和企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)達到有機的結(jié)合；是一個企業(yè)的中樞神經(jīng)，支配著人們的思維方式、行為方式。在良好的企業(yè)文化基礎(chǔ)上所建立的內(nèi)部控制制度，必然會成為人們的行為規(guī)范，并在實際工作中得到很好的貫徹執(zhí)行。內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制制度發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，我國的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》把企業(yè)文化確定為內(nèi)部控制環(huán)境的一個重要因素。企業(yè)文化建設(shè)可以創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，企業(yè)文化建設(shè)也是伴隨企業(yè)的經(jīng)營活動而不斷完善和提高，優(yōu)秀的企業(yè)文化能促進企業(yè)內(nèi)部控制能力的提高，企業(yè)文化建設(shè)實際上也是制度建設(shè)的過程。通過制度的硬約束強化文化理念，使其深入人心，并逐漸成為員工的自覺行為。內(nèi)部控制是企業(yè)當中重要的一項制度，它是通過對每項經(jīng)濟活動都必須經(jīng)過授權(quán)、執(zhí)行、審核、記錄等控制程序來實現(xiàn)的，各項業(yè)務(wù)控制的有機結(jié)合就構(gòu)成了企業(yè)的內(nèi)部控制。

結(jié)束語

企業(yè)設(shè)立和經(jīng)營的目的就是創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益，這是企業(yè)內(nèi)部控制制度的根本動力；在復(fù)雜的市場環(huán)境中企業(yè)如何規(guī)避和有效控制經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標，這是企業(yè)內(nèi)部控制制度的直接動力；在企業(yè)實際經(jīng)營過程中建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高員工的綜合素質(zhì)、加強企業(yè)文化建設(shè)和完善監(jiān)督職能，這些都是企業(yè)內(nèi)部控制制度的動力的具體表現(xiàn)形式；促進企業(yè)內(nèi)部控制制度的不斷完善，保證企業(yè)的生存和健康發(fā)展。

參考文獻：

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第6篇：企業(yè)制度建設(shè)意義和重要性范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；體制創(chuàng)新；財務(wù)管理

中圖分類號：F812.4 文獻標識碼：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2012.04.24 文章編號：1672-3309（2012）04-54-02

一、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體制創(chuàng)新的重要意義

當前，企業(yè)進行深化改革的主要目標就是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，而其中最重要和緊迫的問題，就是對企業(yè)財會管理制度進行改革和創(chuàng)新。企業(yè)的財務(wù)管理制度，作為企業(yè)的基本規(guī)范，同企業(yè)的經(jīng)營管理密切相關(guān)，因此，對企業(yè)財務(wù)管理制度的創(chuàng)新和改革，具有重要的意義。

(一)企業(yè)財務(wù)管理體制創(chuàng)新，是市場經(jīng)濟發(fā)展的要求

在激烈的市場競爭中，企業(yè)要想獲得生存和發(fā)展，就必須按照市場經(jīng)濟的客觀要求來對財務(wù)行為加以規(guī)范。也就是說應(yīng)嚴格按照市場經(jīng)濟的要求來進行資金的籌集、使用和分配，只用這樣才能進一步搞好企業(yè)的財務(wù)活動和生產(chǎn)經(jīng)營，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和市場競爭能力，轉(zhuǎn)變企業(yè)的經(jīng)濟增長方式、滿足市場經(jīng)濟發(fā)展的需要。另外，市場經(jīng)濟也是一種信用經(jīng)濟，只有規(guī)范的財務(wù)管理，才能保證企業(yè)會計信息的真實和完整，在市場競爭中樹立良好形象，有利于企業(yè)的健康發(fā)展。

（二）企業(yè)財務(wù)管理體制創(chuàng)新，是實現(xiàn)企業(yè)管理規(guī)范化的客觀需求

財務(wù)管理作為企業(yè)管理活動的重要方面，在企業(yè)管理中處于核心的地位。企業(yè)財務(wù)管理是指對企業(yè)的價值形態(tài)和資金活動所進行的管理，主要是以資金管理和成本管理為核心，透過對價值形態(tài)的管理，來實現(xiàn)實物形態(tài)管理。企業(yè)財務(wù)信息也是企業(yè)經(jīng)營決策的重要依據(jù)。所以財務(wù)管理在企業(yè)的管理活動中處于基礎(chǔ)位置，是企業(yè)管理活動的核心和關(guān)鍵。

（三）企業(yè)財務(wù)管理體制創(chuàng)新，是新經(jīng)濟形勢的要求

雖然現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)已經(jīng)有很多年，但我國很多企業(yè)在財務(wù)管理方面依然是財務(wù)和會計不分，財務(wù)在通常情況下只是會計的附庸，其對象也只是企業(yè)再生產(chǎn)中的資金運動，而其內(nèi)容僅為控制成本費用。所以，財務(wù)管理體制創(chuàng)新對于企業(yè)資金的籌集、有效運用具有重要的作用。

二、創(chuàng)新現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體制的科學(xué)依據(jù)

分別設(shè)立企業(yè)的財務(wù)、會計機構(gòu)是財務(wù)管理體制創(chuàng)新的主要思路，也是現(xiàn)代企業(yè)制度建立和企業(yè)適應(yīng)市場經(jīng)濟的客觀需要，創(chuàng)新現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體制的科學(xué)依據(jù)主要有以下兩個方面：

(一)依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要特點

企業(yè)財務(wù)管理體制創(chuàng)新，是實現(xiàn)企業(yè)科學(xué)管理的基礎(chǔ)和條件。不同企業(yè)，具有不同的經(jīng)營方式、生產(chǎn)規(guī)模和組織形式，其在財務(wù)管理方面的方式也就不同。只有在對企業(yè)的管理要求、生產(chǎn)經(jīng)營特點進行充分考慮的基礎(chǔ)上，建立財務(wù)管理體制，才能確保其具有一定的可操作性。

(二)依據(jù)企業(yè)在財務(wù)管理方面的主要目標

企業(yè)進行財務(wù)管理的主要目標為實現(xiàn)企業(yè)的最大化利潤。利潤是企業(yè)創(chuàng)造財富的代表，利潤越多就代表企業(yè)增加的財富越多，也就越能接近企業(yè)的財務(wù)管理目標。企業(yè)創(chuàng)辦的主要目的是實現(xiàn)財富的擴大，其價值就是為投資者帶來報酬。所以，企業(yè)進行財務(wù)管理的主要目標，應(yīng)該為實現(xiàn)企業(yè)的最大化價值或者是實現(xiàn)股東的最大化財富。企業(yè)建立健全財務(wù)管理的目標是對利潤取得時間加以反映，對獲利和資本之間關(guān)系加以反映，并對風(fēng)險影響大小進行科學(xué)反映。

三、創(chuàng)新現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體制的具體措施

對企業(yè)的財務(wù)管理體制進行改革創(chuàng)新，是復(fù)雜系統(tǒng)的工程，在具體操作過程中，必須堅持實事求是、講求實效、循序漸進原則。充分認清當前的會計環(huán)境，嚴格按照國家的法令法規(guī)，展現(xiàn)內(nèi)部控制原則和效益原則，實現(xiàn)與國際企業(yè)財務(wù)管理體制之間的銜接。此外，還應(yīng)考慮改制過程中的可操作性。在創(chuàng)新的過程中，應(yīng)始終堅持實事求是的原則，將改制實效放在首位。企業(yè)財務(wù)管理體制的創(chuàng)新，不僅是企業(yè)的自身行為，還應(yīng)爭取業(yè)務(wù)部門和政府主管部門的指導(dǎo)和支持，爭取社會力量的支持和理解。在對整體方案提出、篩選以及最終確定以后，還應(yīng)對各種具體業(yè)務(wù)工作進行設(shè)計。從人員配備、機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限的劃分到會計核算、報表設(shè)計、程序設(shè)計、賬簿設(shè)計、會計憑證、會計制度和科目以及決策制度的設(shè)計等方面，都應(yīng)進行全面的考慮。一些傳統(tǒng)的財會管理工作流程、制度、做法應(yīng)該進行繼承，并依據(jù)改制的新要求，對其進行發(fā)展和充實。在方案經(jīng)過反復(fù)論證以后，應(yīng)對其中有價值的建議進行綜合考慮，并吸收其中好的部分，在改制的實踐中，不斷進行完善和修正。對于大中型國有企業(yè)在財務(wù)管理體制方面的改制創(chuàng)新，應(yīng)有政府相關(guān)部門的指導(dǎo)，對試點進行選擇，成功之后，才能進行逐步推廣。

企業(yè)財務(wù)管理體制創(chuàng)新，應(yīng)堅持循序漸進的原則，慎之又慎，不能操之過急、急功近利。企業(yè)經(jīng)營活動，從本質(zhì)上來說就是對資金進行投入產(chǎn)出以及不斷周轉(zhuǎn)的過程，其與財務(wù)管理活動也是密不可分的。我們既要進行體制創(chuàng)新，又不能對企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生影響，更不能導(dǎo)致財務(wù)管理混亂，給企業(yè)造成損失，不然就背離了改制的初衷。在企業(yè)財務(wù)管理體制創(chuàng)新的過程中，必然會出現(xiàn)新舊體制更替的過渡時期，對此應(yīng)有充分的考慮并做好新舊體制的過度和平穩(wěn)交接工作。在財務(wù)管理體制創(chuàng)新和發(fā)展的過程中，對于業(yè)務(wù)相互關(guān)聯(lián)和交叉的地方，更應(yīng)進行妥善處理，不能草率從事。對于會計賬簿、資料、憑證等應(yīng)進行妥善保管。實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理體制創(chuàng)新的具體做法有以下幾個方面：

(一)加強教育和宣傳

第7篇：企業(yè)制度建設(shè)意義和重要性范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)部；會計控制；現(xiàn)狀；措施

前言：內(nèi)部控制是指單位為了提高經(jīng)營管理效率、保證信息質(zhì)量真實可靠、保護資產(chǎn)安全完整、促進法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實現(xiàn)等而由單位管理層及其員工共同實施的一個權(quán)責(zé)明確、制衡有力、動態(tài)改進的管理過程。內(nèi)部會計控制是內(nèi)部控制的重要組成部分，是既立足于會計，又不限于會計而實施的一系列控制方法、措施和程序及其動態(tài)改進過程。內(nèi)部控制作為一種先進的內(nèi)部管理方法已經(jīng)被企業(yè)廣泛采用，它在現(xiàn)代經(jīng)濟生活中發(fā)揮著越來越重要的作用，企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善與否，以及執(zhí)行情況的好壞，直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗，生死存亡，本文就如何構(gòu)建和完善企業(yè)內(nèi)部會計控制區(qū)制度作以探討。

一、內(nèi)部會計控制的內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部控制制度劃分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會計控制制度兩大類，企業(yè)內(nèi)部會計控制制度是企業(yè)為了達到預(yù)期的企業(yè)經(jīng)營目標、提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的執(zhí)行而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。比較完善的內(nèi)部控制制度可以發(fā)揮以下四個方面作用：

能夠保護財產(chǎn)物資的安全完整。內(nèi)部控制制度對財產(chǎn)物資的保管和使用采取各種控制手段，可以防止和減少財產(chǎn)物資被損壞，杜絕浪費、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問題的發(fā)生；

能夠提高會計資料的正確性和可靠性。正確可靠的會計數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營管理者了解過去、控制目前、預(yù)測未來、作出決策的必要條件，而內(nèi)部控制系統(tǒng)通過制定和執(zhí)行業(yè)務(wù)處理程序，科學(xué)地進行職責(zé)分工，使會計資料在相互牽制的條件下產(chǎn)業(yè)，從而有效地防止錯誤和弊端的發(fā)生，保證會計資料的正確性和可靠性；

能夠保證國家對企業(yè)的宏觀控制。國家制定的一系列財政紀律及法規(guī)，都要求企業(yè)通過建立內(nèi)部控制制度來落實，企業(yè)通過實施內(nèi)部控制制度以進行自我約束，遵循國家的財政紀律和法規(guī)；

能夠保證企業(yè)高效率經(jīng)營?？茖W(xué)的內(nèi)部控制制度，能夠合理地對企業(yè)內(nèi)部各個職能部門和人員進行分工控制、協(xié)調(diào)和考核，促使企業(yè)各部門及人員履行職責(zé)、明確目標，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有序、高效地進行。

二、當前我國企業(yè)內(nèi)部會計控制制度建設(shè)存在的不足

對內(nèi)部會計控制不重視。有些企業(yè)的管理層缺乏正確的經(jīng)營理念，對財務(wù)部門的作用不夠明確，把會計的職能理解為記賬、算賬和報賬，會計不能夠為企業(yè)創(chuàng)造價值，沒有把財務(wù)工作納入企業(yè)的管理活動中，尚未認識到企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的意義所在，常常只是流于形式，并未落到實處，對建立企業(yè)內(nèi)部會計控制制度并不重視，使企業(yè)會計的內(nèi)控機制未能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

內(nèi)部審計制度的建設(shè)滯后。企業(yè)內(nèi)部會計控制制度不能有效運行，企業(yè)并沒有從根本上建立起有利于促進自身發(fā)展的合理公司治理結(jié)構(gòu)。內(nèi)部會計控制本身是一種事前、事中、事后的控制，它的檢查與監(jiān)督主要是由內(nèi)部審計完成，內(nèi)部審計機構(gòu)是強化內(nèi)部控制制度的一項基本措施，內(nèi)部審計工作的職責(zé)不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善，因此企業(yè)應(yīng)該建立一個不依附于任何職能部門，獨立自主的內(nèi)部審計機構(gòu)，獨立執(zhí)行其審計監(jiān)督任務(wù)。

企業(yè)會計人員素質(zhì)較低。部分企業(yè)對財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提高不夠重視，致使會計工作人員素質(zhì)差、誠信度不足，時常發(fā)生操作性、原理性錯誤，會計信息質(zhì)量不高。 其所披露的相關(guān)會計信息并未完整、真實地體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營成果及財務(wù)狀況，虛構(gòu)業(yè)務(wù)，虛增資產(chǎn)，刻意掩蓋可能存在的風(fēng)險，隨意調(diào)節(jié)利潤指標及會計數(shù)據(jù)，不利于維持良好有序的企業(yè)經(jīng)濟秩序。

三、建設(shè)企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的原則

要加強企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的建設(shè)就應(yīng)當遵循以下幾條原則：（1）合法性原則。企業(yè)內(nèi)控制度設(shè)計要遵循國家統(tǒng)一的規(guī)定，以要充分考慮企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和要求，使其具有較強的可操作性。凡是可由企業(yè)自主選擇的財務(wù)事項，企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定并結(jié)合企業(yè)自身的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營方式、組織形式等方面的實際情況做出具體規(guī)定；（2）約束性原則。企業(yè)內(nèi)部會計控制制度適用于企業(yè)每一位成員，做到制度面前人人平等；（3）全面性原則。內(nèi)部會計控制應(yīng)當涵蓋企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等環(huán)節(jié)，如憑證控制、實物資產(chǎn)控制等。除此之外還應(yīng)嚴格貫徹賬、錢、物分管，任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要按照既定的程序和手續(xù)辦理，多人經(jīng)手，共同負責(zé)，努力克服貨幣資金、財產(chǎn)物資及有關(guān)賬簿的管理混亂現(xiàn)象，防止企業(yè)資產(chǎn)的流失；（4）重要性原則。要對實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部會計控制目標的關(guān)鍵點實施重點控制；（5）制約性原則。即一項完整的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，必須經(jīng)過具有互相制約關(guān)系的兩個或兩個以上的控制環(huán)節(jié)方能完成，在橫向關(guān)系上，至少由彼此獨立的兩個部門或人員辦理以使該部門或人員的工作受另一個部門或人員的監(jiān)督。在縱的關(guān)系上，至少經(jīng)過互不隸屬的兩個或兩個以卜的崗位或環(huán)節(jié)，以使下級受上級監(jiān)督，上級受下級制；（6）高效益原則。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)力爭以最小的控制成本獲得最大的經(jīng)濟效益，控制點的設(shè)置必須考慮到成本與效益之間的關(guān)系，力爭以合理的成本達到最佳的控制效果。

四、完善企業(yè)內(nèi)部會計控制的措施

建立健全內(nèi)部會計控制制度。按照會計法規(guī)的規(guī)定，合理設(shè)置會計工作機構(gòu)、崗位，合理劃分職責(zé)權(quán)限，做到財物分管，確立管錢、管物、管賬人員的相互制約關(guān)系，通過建立“分權(quán)”的內(nèi)部控制制度，形成業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員之間的相互監(jiān)督關(guān)系，對具體業(yè)務(wù)進行分工時，必須做到不相容職務(wù)的分離。

加強企業(yè)內(nèi)部會計層面控制。企業(yè)內(nèi)部會計控制層面不僅要面向經(jīng)營層面，更要面向治理層面。目前，我國內(nèi)部會計控制研究范圍一般只面向經(jīng)營層面，而很少關(guān)注治理層面上的內(nèi)部會計控制，內(nèi)部會計控制研究組織、研究人員主要是會計、審計部門，目的主要是為了在財務(wù)審計時提高審計效率、明確審計人員評價內(nèi)部控制的責(zé)任，因而其范圍更多的是對企業(yè)的一般員工和中層管理人員以及企業(yè)各種物資資源的管理控制，很少把企業(yè)的高層管理人員納入控制范圍。

加強會計隊伍的建設(shè)和培訓(xùn)工作，提高會計人員的職業(yè)道德。加強企業(yè)內(nèi)部會計控制制度建設(shè)就要注意提高企業(yè)內(nèi)部會計人員的素質(zhì)，這是加強企業(yè)內(nèi)部會計控制制度建設(shè)的關(guān)鍵。 企業(yè)要制定嚴格的招聘程序來聘用會計人員，不僅要業(yè)務(wù)能力強，而且要具有良好的職業(yè)道德觀和價值觀。通過建立良好的人力資源政策來培養(yǎng)企業(yè)的員工，提高企業(yè)會計人員的素質(zhì)，同時還要進行觀念更新的培訓(xùn)，提高會計人員對新問題的判斷力，在思想上把會計監(jiān)督從單純的“檢查、督促”觀念中糾正過來，克服那種一講監(jiān)督就是“管、卡”的陳腐觀點，樹立起會計監(jiān)督是為發(fā)展生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的指導(dǎo)思想，保證企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的有效運行，更好地實現(xiàn)貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度。

結(jié)語：總之，在新形勢下，隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展和企業(yè)管理水平的不斷提高，必須高度重視加強企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的建設(shè)問題，加強內(nèi)部會計控制制度建設(shè)，對企業(yè)提高市場競爭能力，推進企業(yè)的經(jīng)營健康可持續(xù)發(fā)展，有著非常重要的意義。

參考文獻：

第8篇：企業(yè)制度建設(shè)意義和重要性范文

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；企業(yè)管理；內(nèi)控體系

1.前言

2001年美國安然這個大企業(yè)轟然倒塌，促使企業(yè)內(nèi)部控制在世界范圍內(nèi)得到高度重視，美國國會于當年通過了《薩班斯法案》，2008年我國財政部等五部委聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》[1]。人們對社會和企業(yè)的管理活動一直存在，而伴隨著這些管理活動，企業(yè)內(nèi)部控制也貫穿其中，隨著現(xiàn)代社會的不斷進步，社會化大分工更加細致，企業(yè)規(guī)模在不斷擴大，這使得現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制面臨著更大的風(fēng)險和不確定的環(huán)境，加上現(xiàn)代企業(yè)普遍存在的實際管理者與擁有者分離的現(xiàn)象，使得企業(yè)內(nèi)部控制漏洞層出不窮，這些都對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的升級改善提出要求，但是在此之前必須先認識并解決現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，為系統(tǒng)的升級夯實基礎(chǔ)。

2.現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制概念及其意義

2.1 內(nèi)部控制的定義

企業(yè)內(nèi)部控制作為企業(yè)管理中的重要部分，扮演著隱患提示者的身份，企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)在其經(jīng)濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。其主要的目的就是通過一定的手段保護企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)安全與完整，確保會計數(shù)據(jù)記錄的真實性和準確性，提高企業(yè)經(jīng)濟效益[2]。

2.2 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制意義

企業(yè)內(nèi)部控制是為了企業(yè)更加有效的經(jīng)營管理而制定的相關(guān)制度和方法，這些制度和方法之間互相制約、互相監(jiān)督又互相聯(lián)系。內(nèi)部控制包括了企業(yè)運營過程中的計劃和策略，以及實現(xiàn)計劃策略的各種方法和措施，這些都是指導(dǎo)企業(yè)正常運營的關(guān)鍵性因素。完善的內(nèi)部控制體系可以很好的保護企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整，且確保會計數(shù)據(jù)記錄準確可靠，通過經(jīng)濟核算個方面數(shù)據(jù)的完善，可以很好地保證內(nèi)部考核方針和政策的實施，可以為企業(yè)經(jīng)濟效益的提高和管理水平的提升提供積極的促進作用[3]。

由于內(nèi)部控制室企業(yè)管理各環(huán)節(jié)都有所涉及的概念，可以協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部管理，多層次之間制約、幫助的關(guān)系，使得企業(yè)的各項經(jīng)營活動程序按照既定的章程，而不是以個人意愿為中心，拋開了企業(yè)管理中管理層的利己心理，更好的為企業(yè)的壯大服務(wù)。

3.現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

3.1 認識不足，發(fā)展局限，積極性不高

現(xiàn)代企業(yè)在國家大發(fā)展的環(huán)境中面臨著各式各樣的問題，激烈的競爭、逐漸增加的人力資源成本、生產(chǎn)成本居高不下的事實等實際問題讓企業(yè)勞心費神，使得企業(yè)無暇顧及在發(fā)展戰(zhàn)略中考慮內(nèi)部控制建設(shè)，而是將更多的精力放到了提高利潤和市場占有率上，而這也正使得本就不成熟的內(nèi)部控制遭遇冷落；還有就是對內(nèi)部控制的發(fā)展認識不足[4]，僅局限在常見的生產(chǎn)經(jīng)營過程的主要方面和環(huán)節(jié)，部分企業(yè)并沒有將高層管理制度納入內(nèi)部控制中。

3.2 建設(shè)內(nèi)部控制成本高，成本與效益面臨權(quán)衡取舍

現(xiàn)代企業(yè)在建設(shè)內(nèi)部控制制度和流程時，必定會發(fā)生一系列的成本，比如設(shè)計實施費、信息系統(tǒng)費用、聘用會計師事務(wù)所的審計費等，很多企業(yè)認識不到企業(yè)內(nèi)部控制的長期利益，而只看到了當前的成本，由此錯誤的選擇了短期效益，而放棄理想的內(nèi)控制度。而且實施內(nèi)部控制在某種意義上說并不能給企業(yè)帶來直接的某種經(jīng)濟效益，這也使得部分企業(yè)經(jīng)營管理者忽視內(nèi)部控制的重要性。

3.3 企業(yè)管理者權(quán)力大于制度

在現(xiàn)代企業(yè)中存在著一些大股東擔(dān)當經(jīng)營者的企業(yè)，且表現(xiàn)出這些人的權(quán)力凌駕于公司的制度之上，企業(yè)建立的內(nèi)部控制制度成為一張白紙，毫無價值，這樣使得內(nèi)部控制制度難以得到遵循，[5]如果這時管理者對內(nèi)部控制制度認識上存在不足，甚至仍舊采用傳統(tǒng)的管理經(jīng)驗來經(jīng)營企業(yè)，而不是用現(xiàn)代化、規(guī)范化的管理措施和手段，將使得企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展面臨巨大的阻礙。

3.4 治理結(jié)構(gòu)不完善

企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)是保證企業(yè)內(nèi)部控制順利實施的必要基礎(chǔ)，公司制度、章程內(nèi)容空洞，對企業(yè)毫無指導(dǎo)意義，同時企業(yè)文化缺失，整體發(fā)展目標不一致。公司內(nèi)部權(quán)力和責(zé)任劃分不明，使得各部門之間的約束制衡關(guān)系并不那么明顯，權(quán)責(zé)分配混亂。在現(xiàn)實中企業(yè)制度還可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤、誤解指令而失效；制度可能因有關(guān)人員的相互勾結(jié)、內(nèi)外串通、合伙舞弊而失效；制度也可能因管理當局越權(quán)控制、執(zhí)行人員或屈從于外部壓力等原因而失效。企業(yè)在運營時，個別核心人員的存在私心，對起約束作用的內(nèi)控制度不情愿接受，甚至不愿意加強內(nèi)控制度建設(shè)。在人事政策方面也沒有建立起完整的人力資源流轉(zhuǎn)機制和激勵機制，產(chǎn)生內(nèi)部人控制現(xiàn)象。比如在在中國的銀行業(yè)中屢屢發(fā)生的銀行行長攜款外逃事件，背后都有銀行內(nèi)控系統(tǒng)失效，給了不法分子可乘之機。

4.現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制問題對策

企業(yè)在認識自身內(nèi)部控制發(fā)展不足之后，需針對性地實施相應(yīng)的對策以解決問題。在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制不足面前，我們制定的對策思路如下：

4.1 充分學(xué)習(xí)，并在此基礎(chǔ)上完善內(nèi)部控制評價體系

企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)人員必須加大對內(nèi)部控制重要性和實施措施的學(xué)習(xí)力度，從根本上對企業(yè)內(nèi)部控制的作用和對企業(yè)所能創(chuàng)造的價值做到充分認知。企業(yè)負責(zé)人要有充分的內(nèi)控意識，同時教育員工，企業(yè)各層人員都清楚了內(nèi)部控制的重要性即可以在企業(yè)內(nèi)部形成強勁的內(nèi)部控制意識，方便下一步工作的展開。通過企業(yè)文化與內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)，做到寓文化于制度，融制度于文化，將軟性的企業(yè)文化控制與硬性的內(nèi)部控制制度相結(jié)合，充分發(fā)揮各自的作用。

第9篇：企業(yè)制度建設(shè)意義和重要性范文

關(guān)鍵詞：高速公路 內(nèi)部控制 制度建設(shè)

公路交通是國家最重要的公共基礎(chǔ)設(shè)施，是一個國家經(jīng)濟發(fā)展水平的重要標志之一。隨著我國高速公路建設(shè)事業(yè)的不斷發(fā)展，如何加強高速公路企業(yè)內(nèi)部控制制度是關(guān)系著企業(yè)興衰成敗的一項重要工作，也是高速公路相關(guān)企業(yè)的當務(wù)之急。

一、高速公路建設(shè)的特點及資金管理的意義

高速公路建設(shè)主要具有以下特點：一是投資額巨大，線路較長，且每公里造價都在千萬元以上；二是建設(shè)周期長，一般建設(shè)周期都在二年以上；三是程序復(fù)雜，必須嚴格遵守國家基本建設(shè)程序，做好各環(huán)節(jié)的工作，包括可行性研究、初步設(shè)計及預(yù)算、施工設(shè)計、預(yù)算批復(fù)、項目施工、竣工決算、后期評估等等；四是工作量大，涉及面廣，高速公路項目不僅涉及到項目本身，還涉及到征地拆遷、管線遷移、環(huán)境問題、文物保護等諸多方面，各方面都需要消耗大量人力、物力和財力。

由于高速公路建設(shè)的以上特點，其資金管理應(yīng)達到以下目的：一是確保資金使用的規(guī)范性，所有資金的使用應(yīng)按國家相關(guān)法律法規(guī)和政策制度執(zhí)行，不得隨意擴大開支范圍或者改變資金用途，所有的開支必須遵守一定的審批程序；二是確保資金使用的安全性，防止國家投資流失，必須做到高速公路建設(shè)資金的?？顚Ｓ?、專戶存儲，防止浪費和挪用；三是確保資金使用的效益性，做到建設(shè)資金及時撥付，加快各項資金的運轉(zhuǎn)，減少資金沉淀，使工程項目順利進行，減少因資金缺乏而造成的停工、誤工現(xiàn)象，保證工程項目能及時交付使用和投入運營。

二、高速公路建設(shè)財務(wù)管理內(nèi)控制度存在的問題

（一）對內(nèi)控制度的重要性認識不足

高速公路作為關(guān)系國家建設(shè)的重要行業(yè)，仍存在計劃經(jīng)濟體制的殘存，其建設(shè)資金絕大部分來源于國家財政撥款，一些管理者都是由主管部門任命，導(dǎo)致一些管理層對財務(wù)管理內(nèi)控制度的重要性認識不足。

（二）會計工作基礎(chǔ)薄弱

高速公路并沒有真正建立現(xiàn)代企業(yè)制度，沒有完全做到所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，法人治理機構(gòu)不完善，費用支出失控，資產(chǎn)流失嚴重，內(nèi)控不嚴，導(dǎo)致違規(guī)違紀使用資金、損失浪費的現(xiàn)象嚴重。大多數(shù)企業(yè)并沒有建立專門的內(nèi)部控制專門部門，內(nèi)部控制只是涉及到少數(shù)分散的部門，沒有滲透到企業(yè)管理的各個方面，難以真正貫徹執(zhí)行，導(dǎo)致內(nèi)部控制流于形式。

（三）缺乏會計監(jiān)督制度

在高速公路管理體制中，由于所涉企業(yè)的經(jīng)營者都是歸口管理，導(dǎo)致管理條塊分割，一些項目資金已經(jīng)收入或支出，但財務(wù)部門并沒有及時入賬。內(nèi)部審計工作沒有得到重視，存在非自愿性和獨立性不夠的問題，各種檢查活動都流于形式，沒有真正起到監(jiān)督檢查的作用。審計人員對施工項目的流程并不完全熟悉，專業(yè)素質(zhì)也有待加強。

三、加強高速公路財務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)的對策

（一）從思想上重視財務(wù)管理內(nèi)部控制制度建設(shè)

建立開放民主、健康有序的外部環(huán)境，制定管理者重視、全員共同參與的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，從董事長、總經(jīng)理、項目負責(zé)人到每一位員工都應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部控制制度有足夠的認識，對財務(wù)管理及審計管理機構(gòu)予以足夠的支持。提高管理者綜合素質(zhì)，保證內(nèi)部控制的整體效果。

（二）規(guī)范資金使用行為，確保全員積極參與內(nèi)部控制

第一，規(guī)范業(yè)主方和承包方的資金使用行為。業(yè)主方財務(wù)資金使用必須符合國家法律法規(guī)及財經(jīng)政策，體現(xiàn)資金使用的規(guī)范性，設(shè)立專門賬戶，做到資金專戶存儲、?？顚Ｓ?，保證資金的安全性。對承包商來說，應(yīng)保證資金使用的合理性，專款專用，保證工程如期完成。對于業(yè)主方和承包商之前的資金往來，應(yīng)確保資金撥付的及時性，規(guī)范各種保函的格式和內(nèi)容，保證保函的真實性、有效性，從而保證高速公路建設(shè)資金的安全性。第二，建立職務(wù)分離制度，對不相容職務(wù)進行分離，明確職責(zé)權(quán)限，建立相互監(jiān)督、相互制約的內(nèi)部制衡機制。做好分權(quán)授權(quán)工作，根據(jù)項目實施過程中的責(zé)任與義務(wù)，對項目經(jīng)理進行明確授權(quán)。項目經(jīng)理在統(tǒng)領(lǐng)全局的同時，應(yīng)做好分權(quán)與授權(quán)，使各部門、各崗位各司其職，做好與崗位相關(guān)的內(nèi)部控制工作。在此基礎(chǔ)上，項目經(jīng)理定期召開內(nèi)部控制分析大會，對各項內(nèi)部控制目標指標進行分析，分析差異原因，建立激勵機制，確保財務(wù)管理總目標的實現(xiàn)。

（三）做好事前、事中、事后三階段的資金管理內(nèi)控制度設(shè)計

第一，事前控制即做好招投標階段的財務(wù)管理內(nèi)部控制，要求投標人具有充足的流動資產(chǎn)和潛力來實施合同工程，在出現(xiàn)違約現(xiàn)象的情況下，仍不至于給業(yè)主方造成過大的損失。在進行招標資格預(yù)審時，應(yīng)要求投標人具有所擬定項目所要求的規(guī)范的會計機構(gòu)和合格的會計人員，防止財務(wù)管理內(nèi)控制度薄弱而出現(xiàn)資金運用不當，影響工程進度和質(zhì)量。要求投標企業(yè)提供真實可靠的年度財務(wù)報表，審查其能否按期履行合同義務(wù)。第二，事中控制即做好各項結(jié)算資金撥付的規(guī)范性、安全性和效益性。固定結(jié)算人員，防止因結(jié)算會計人員頻繁更換而造成業(yè)主方與承包商之間的溝通出現(xiàn)問題而影響結(jié)算工作的進行。規(guī)范結(jié)算程序，建立工程結(jié)算檔案和臺賬，按每期完成的工程總值，每月定期進行資金結(jié)算，做好預(yù)付款支付、保留金及實際支付額的明細賬登記。做好工程結(jié)算的授權(quán)手續(xù)，建立項目經(jīng)理部負責(zé)項目實施，要求項目經(jīng)理與承包商之間做好結(jié)算授權(quán)，將款項直接與項目部進行結(jié)算，做到?？顚Ｓ?，縮短資金在途時間，提高資金使用效率。第三，事后控制即做好竣工決策及價款清算，做好事后資金管理，采取單位計價方式，每一次結(jié)算就是一個單項工程決策，將日常工程結(jié)算與竣工決策相結(jié)合，做好每次結(jié)算，保證臺賬的連續(xù)性，所有臺賬的累計額即合同的實際決策額。

（四）強化內(nèi)部審計工作。

內(nèi)部審計是財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的重要組成部分，是對企業(yè)內(nèi)部控制的成果和實際執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，提出改進意見，從而使內(nèi)部控制更為完善的過程。要發(fā)揮內(nèi)部審計的職能，必須做到以下幾點：第一，保障內(nèi)部審計的獨立和客觀性。設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，進行獨立的業(yè)績考核評估和責(zé)任人任免。內(nèi)部審計的結(jié)果可以直接向最高管理者反映，從而保證審計結(jié)果可以真正被運用于企業(yè)管理當中。第二，提高審計人員素質(zhì)。內(nèi)部審計是一項復(fù)雜的且需要具備專業(yè)知識的工作，因此必須加強審計人員的職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)技能，使之掌握科學(xué)的審計方法，保證審計任務(wù)的完成質(zhì)量。第三，審計工作應(yīng)立足于企業(yè)管理的各個方面，必須要求審計人員經(jīng)常下到基礎(chǔ)工作的一線，定期檢查施工項目的實際建設(shè)情況，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，及時提出相應(yīng)的整改措施，促進內(nèi)部控制的有效實施。

隨著高速公路建設(shè)的日益市場化，高速公路建設(shè)的各相關(guān)方應(yīng)做好自身治理結(jié)構(gòu)建設(shè)，健全資金管理的內(nèi)部控制制度，保證項目資金使用的規(guī)范性、安全性和效益性，促進我國高速公路建設(shè)更快地發(fā)展。

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