年度經(jīng)營(yíng)報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：年度經(jīng)營(yíng)報(bào)告范文

一、2010年特許經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r

根據(jù)中國(guó)連鎖經(jīng)營(yíng)協(xié)會(huì)最新年度調(diào)查，2010年我國(guó)特許特系已超過(guò)4500個(gè)，加盟店總數(shù)40萬(wàn)以上，覆蓋的行業(yè)業(yè)態(tài)超過(guò)70個(gè)，特許企業(yè)直接創(chuàng)造的就業(yè)崗位超過(guò)500萬(wàn)個(gè)。2010年特許經(jīng)營(yíng)呈現(xiàn)如下特點(diǎn)：

1、直營(yíng)加盟同步推進(jìn)，繼續(xù)保持較快增長(zhǎng)

2010年，特許連鎖企業(yè)總店鋪數(shù)的增長(zhǎng)普遍高于2009年。其中，增長(zhǎng)速度較快的業(yè)態(tài)包括經(jīng)濟(jì)型酒店（45.6%）、商務(wù)服務(wù)（34.3%）、農(nóng)資連鎖（32.5%）、健康休閑（25.6%）。零售企業(yè)增幅普遍較低，其中服裝為16.7%、專(zhuān)業(yè)零售為10.3%、綜合零售為4.5%。

2010年，120強(qiáng)企業(yè)加盟店的開(kāi)店速度比2009年基本持平，部分業(yè)態(tài)略有回落，經(jīng)濟(jì)型酒店、教育培訓(xùn)、專(zhuān)業(yè)零售的加盟店增長(zhǎng)速度與2009年比明顯下降，但服裝專(zhuān)賣(mài)、農(nóng)資連鎖與健康休閑類(lèi)的加盟店比往年有較大幅度的提高。

2、銷(xiāo)售增長(zhǎng)滯后，成本上漲，利潤(rùn)壓力加大

2010年，特許企業(yè)銷(xiāo)售增幅普遍低于店鋪增幅，除了汽車(chē)后市場(chǎng)、商務(wù)服務(wù)和家裝行業(yè)的銷(xiāo)售增長(zhǎng)超過(guò)店鋪增長(zhǎng)，其他行業(yè)、業(yè)態(tài)的銷(xiāo)售增長(zhǎng)均低于店鋪增長(zhǎng)。與2009年相比，很多業(yè)態(tài)的銷(xiāo)售增幅有較明顯的下滑，其中，綜合零售、餐飲、經(jīng)濟(jì)型酒店、洗衣、教育培訓(xùn)的銷(xiāo)售增幅下降明顯，增長(zhǎng)率分別從2009年的24.0%、21.3%、62.7%、45.7%和26.8%降為2010年的8.6%、10.6%、13.0%、15.8%和4.6%。比2009年有明顯改觀的是家裝、農(nóng)資和專(zhuān)業(yè)零售，銷(xiāo)售增幅分別從-14.5%、3.4%和9.3%提升到23.9%、27.0%和23.5%。

受人工、房租上漲等因素影響，2010年，特許企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本比2009年有明顯上漲，平均增幅由2009年的16.6%上漲至2010年的21.4%。增幅最高的是汽車(chē)后市場(chǎng)（從2009年的 10.6%上升至2010年的52.2%）、專(zhuān)業(yè)零售（從6.0%上升至30.6%）、經(jīng)濟(jì)型酒店（從8.9%上升至28.1%）。面對(duì)持續(xù)上漲的成本壓力，特許企業(yè)通過(guò)創(chuàng)新管理、優(yōu)化營(yíng)運(yùn)，平均凈利潤(rùn)率從2009年的14.2%增加至15.1%。其中，餐飲業(yè)、經(jīng)濟(jì)型酒店、教育培訓(xùn)業(yè)、家裝和服裝專(zhuān)賣(mài)凈利潤(rùn)率的增長(zhǎng)高于平均增長(zhǎng)率。

3、加盟費(fèi)難收、投資意愿減弱，加盟商維護(hù)難度增加

2010年特許企業(yè)面臨的主要問(wèn)題對(duì)比2009年在排序上有明顯變化。在2010年特許企業(yè)面臨的最突出問(wèn)題，排在前3位的分別為“ 加盟費(fèi)收取困難”、“投資人加盟意愿減弱”，“與加盟商關(guān)系維護(hù)難度加大”。2009年排在前3位的分別為“標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化管理亟待提高”，“消費(fèi)市場(chǎng)下滑導(dǎo)致盈利水平下降”，“選址難，租金偏高”。從排序的變化可以看出，2009年以來(lái)，市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，特別是經(jīng)營(yíng)成本的持續(xù)上升，給加盟店的經(jīng)營(yíng)造成巨大壓力，同時(shí)特許總部強(qiáng)化管理和發(fā)展直營(yíng)的力度明顯加大，規(guī)范與盈利的雙重壓力使總部與加盟商之間的關(guān)系發(fā)生變化。這種變化在未來(lái)一段時(shí)間還會(huì)持續(xù)甚至加劇。

二、把握特許經(jīng)營(yíng)發(fā)展趨勢(shì)，探索轉(zhuǎn)型期的創(chuàng)新熱點(diǎn)

目前，國(guó)家經(jīng)濟(jì)正處于發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，是確保我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。處于轉(zhuǎn)型階段的特許經(jīng)營(yíng)，一方面迎來(lái)城市化進(jìn)程與消費(fèi)升級(jí)和高速增長(zhǎng)的機(jī)遇，同時(shí)也面臨著經(jīng)營(yíng)成本高企、經(jīng)濟(jì)發(fā)展不確定性增加的挑戰(zhàn)，特許企業(yè)拓寬思路，發(fā)掘轉(zhuǎn)型期的特點(diǎn)，探索出新的模式和方法。

1、單純的加盟與直營(yíng)擴(kuò)張逐步讓位于直營(yíng)與加盟的混合模式

隨著特許企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大與實(shí)力增強(qiáng)，加之資本市場(chǎng)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和利潤(rùn)額的要求，特許企業(yè)加大了直營(yíng)店的開(kāi)發(fā)力度，有的企業(yè)已經(jīng)把發(fā)展重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到直營(yíng)店。原先以直營(yíng)為主的企業(yè)，為了快速布點(diǎn)，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，逐漸導(dǎo)入加盟店的開(kāi)發(fā)。一些企業(yè)植入回購(gòu)條款，當(dāng)加盟店取得穩(wěn)定收入后，溢價(jià)回購(gòu)加盟店，并把這種方式作為拓展市場(chǎng)的途徑之一。還有一些企業(yè)嘗試把直營(yíng)轉(zhuǎn)為加盟，以發(fā)揮加盟主的主動(dòng)性和責(zé)任感，并回籠一部分資金。從成熟市場(chǎng)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)看，連鎖店保持一個(gè)合理的的直營(yíng)和加盟比例，是很多成功企業(yè)的共同選擇。

2、通過(guò)品牌合作提升客流，分?jǐn)偝杀?/p>

由于房租持續(xù)上漲，提高坪效成為化解成本的必由之路。目前采取的主要對(duì)策是增加不同時(shí)段的服務(wù)項(xiàng)目，提高店鋪的客流與營(yíng)收。隨著連鎖品牌的細(xì)分和連鎖化的普及，將會(huì)有越來(lái)越多的特許企業(yè)尋求具有互補(bǔ)的品牌間的合作，如快餐與休閑飲品、汽車(chē)維修與汽車(chē)用品銷(xiāo)售、加油站和便利店、兒童娛樂(lè)與兒童用品銷(xiāo)售等。

3、機(jī)構(gòu)投資青睞連鎖，特許經(jīng)營(yíng)與資本合作更緊密

資本市場(chǎng)對(duì)特許經(jīng)營(yíng)的影響，主要表現(xiàn)為直營(yíng)店力度的加大和擴(kuò)張速度的加快，資金進(jìn)入之后，企業(yè)團(tuán)隊(duì)優(yōu)化、企業(yè)后臺(tái)建設(shè)等方面也會(huì)得到加強(qiáng)，此外會(huì)引發(fā)品牌間的并購(gòu)與重組。從總體上看，隨著特許企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，將有更多的投資機(jī)構(gòu)進(jìn)入這個(gè)領(lǐng)域。目前，我國(guó)IPO的特許企業(yè)不到20家，而美國(guó)本土特許企業(yè)IPO數(shù)量接近100家，因此，資本與特許的合作還有很大的空間與潛力。

4、多渠道營(yíng)銷(xiāo)成為特許連鎖的有機(jī)組成部分

2010年，特許120強(qiáng)企業(yè)已開(kāi)通網(wǎng)上商店的達(dá)到30家，另有近50家企業(yè)有計(jì)劃在未來(lái)3年開(kāi)始網(wǎng)上零售業(yè)務(wù)。已開(kāi)展網(wǎng)上零售的特許企業(yè)中，60%的企業(yè)通過(guò)與第三方物流的合作完成商品的配送，其他企業(yè)則通過(guò)改造現(xiàn)有物流設(shè)施或新建物流進(jìn)行送貨服務(wù)。

據(jù)了解，美國(guó)網(wǎng)上零售500強(qiáng)中，連鎖企業(yè)開(kāi)設(shè)網(wǎng)店的占到30%，達(dá)到152家，銷(xiāo)售額達(dá)到450億美元，年增長(zhǎng)率接近12%。2008年，開(kāi)設(shè)網(wǎng)店的前50家連鎖企業(yè)中，網(wǎng)上銷(xiāo)售增長(zhǎng)、實(shí)體店銷(xiāo)售下降的達(dá)到41家，說(shuō)明網(wǎng)上零售對(duì)實(shí)體店的經(jīng)營(yíng)已造成實(shí)質(zhì)影響。積極探索網(wǎng)上零售，開(kāi)展多渠道營(yíng)銷(xiāo)應(yīng)該成為特許企業(yè)的有機(jī)組成部分。

第2篇：年度經(jīng)營(yíng)報(bào)告范文

第二條在本市行政區(qū)域內(nèi)從事收集、貯存、利用、處置危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，必須遵守本辦法。

第三條天津市環(huán)境保護(hù)局對(duì)本市危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)許可證（以下簡(jiǎn)稱(chēng)許可證）實(shí)施統(tǒng)一監(jiān)督管理。

第四條從事收集、貯存、利用、處置本市行政區(qū)域內(nèi)的危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，必須到天津市環(huán)境保護(hù)局申請(qǐng)?jiān)S可證。

第五條申請(qǐng)?jiān)S可證的單位，應(yīng)當(dāng)是依法成立具有法人資格的企業(yè)，并具備與其申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目相適應(yīng)的下列條件：

（一）收集、貯存、利用、處置危險(xiǎn)廢物的資金、場(chǎng)所、技術(shù)、設(shè)施；

（二）專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員；

（三）污染防治能力；

（四）預(yù)防和處理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的污染事故和其他突發(fā)性事件的能力。

第六條申請(qǐng)?jiān)S可證的程序：

（一）、申請(qǐng)?jiān)S可證的單位應(yīng)當(dāng)向天津市環(huán)境保護(hù)局領(lǐng)取并填報(bào)許可證申請(qǐng)表（一式二份），并提交下列材料（一式二份）：

1、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本（復(fù)印件）；

2、貯存、利用、處置設(shè)施的建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收材料。

3、申請(qǐng)單位委托具有環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估資質(zhì)的單位出具的收集、貯存、利用、處置危險(xiǎn)廢物活動(dòng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)（表）。

（二）、天津市環(huán)境保護(hù)局在收到申請(qǐng)材料之日起45日內(nèi)做出審批決定，對(duì)合格的單位頒發(fā)許可證。

許可證的有效期為3年。

天津市環(huán)境保護(hù)局將對(duì)持有許可證單位進(jìn)行年度審核。

第七條持有許可證的單位經(jīng)營(yíng)危險(xiǎn)廢物的類(lèi)別和數(shù)量發(fā)生變更的，應(yīng)于3個(gè)月內(nèi)向天津市環(huán)境保護(hù)局辦理變更手續(xù)。

天津市環(huán)境保護(hù)局接到持證單位變更申請(qǐng)之日起45日內(nèi)對(duì)變更申請(qǐng)做出審批決定；變更申請(qǐng)被批準(zhǔn)的，由天津市環(huán)境保護(hù)局收回原許可證，頒發(fā)變更后的許可證。

變更后的許可證有效期不超過(guò)原許可證的截止日期。

持有許可證的單位改變經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)按本辦法第六條的規(guī)定申請(qǐng)領(lǐng)取新的許可證。

第八條持有許可證的單位關(guān)閉、停產(chǎn)、停業(yè)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、合并的，應(yīng)當(dāng)在停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)6個(gè)月之前向天津市環(huán)境保護(hù)局提交終止經(jīng)營(yíng)報(bào)告，終止經(jīng)營(yíng)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括防止危險(xiǎn)廢物流失、防止對(duì)經(jīng)營(yíng)設(shè)施所在地環(huán)境造成污染、防止無(wú)關(guān)人員進(jìn)入經(jīng)營(yíng)設(shè)施的計(jì)劃、措施和資金安排及終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的時(shí)間。并在停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日起7日內(nèi)，將許可證交回天津市環(huán)境保護(hù)局。

第九條持有許可證的單位必須建立危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)情況記錄，載明每日收集、貯存、利用、處置危險(xiǎn)廢物的類(lèi)別、數(shù)量、危險(xiǎn)廢物的最終去向、有無(wú)事故或其他異常情況等。

第十條持有許可證的單位必須在每年三月前向天津市環(huán)境保護(hù)局提交上一年度危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)活動(dòng)年度報(bào)表，同時(shí)抄報(bào)經(jīng)營(yíng)設(shè)施所在地區(qū)、縣環(huán)境保護(hù)局。

第十一條持有許可證的單位在許可證有效期滿后繼續(xù)從事危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，必須在許可證有效期滿60日前，按照本辦法第六條規(guī)定申請(qǐng)領(lǐng)取新的許可證。

第十二條從事收集、貯存、利用、處置危險(xiǎn)廢物的人員，由天津市環(huán)境保護(hù)局組織專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，持合格證書(shū)方可從事該項(xiàng)工作。

第十三條市、區(qū)、縣環(huán)境保護(hù)局有權(quán)對(duì)管轄范圍內(nèi)危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。被檢查單位必須如實(shí)反映情況，并提供必要的資料和樣品。檢查部門(mén)和人員有義務(wù)為被檢查單位保守技術(shù)秘密和業(yè)務(wù)秘密。

第十四條禁止偽造、轉(zhuǎn)讓、出租、出售、出借、質(zhì)押許可證。

第十五條違反本辦法，有下列行為之一的，由天津市環(huán)境保護(hù)局責(zé)令停止違法行為，限期改正，并按有關(guān)規(guī)定沒(méi)收違法所得、處以罰款、吊銷(xiāo)許可證：

（一）無(wú)經(jīng)營(yíng)許可證從事收集、貯存、利用、處置危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的；

（二）在申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)許可證過(guò)程中弄虛作假的；

（三）從事與經(jīng)營(yíng)許可證內(nèi)容不符的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的；

（四）違反本辦法第七條的規(guī)定，變更危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)類(lèi)別和數(shù)量，未提出申請(qǐng)的，或改變經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所未按本辦法領(lǐng)取新的許可證的；

（五）違反本辦法第八條的規(guī)定，從事收集、貯存、利用、處置活動(dòng)的單位停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而未按規(guī)定的時(shí)間事先報(bào)告的，或未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交回許可證的；

（六）違反本辦法第九條規(guī)定，未具備危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)情況記錄或未按要求載明規(guī)定事項(xiàng)的；

（七）違反本辦法第十條規(guī)定，未在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)活動(dòng)年度報(bào)表的；

（八）違反本辦法第十一條規(guī)定，在許可證有效期滿后未領(lǐng)取新的許可證，仍從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的；

（九）違反本辦法第十三條規(guī)定，拒絕接受市、區(qū)(縣)環(huán)境保護(hù)局現(xiàn)場(chǎng)檢查，或者在被檢查時(shí)弄虛作假的。

（十）違反本辦法第十四條規(guī)定，偽造、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、出售、質(zhì)押許可證的；

第十六條本辦法中下列用語(yǔ)含義：

（一）收集：是指把分散產(chǎn)生的危險(xiǎn)廢物從產(chǎn)生地集中到貯存、處置或利用場(chǎng)所的全過(guò)程或某一階段的活動(dòng)。

（二）貯存：在危險(xiǎn)廢物被處置或利用前，將其放置在符合環(huán)境保護(hù)規(guī)定要求的場(chǎng)所或設(shè)施中的活動(dòng)。

（三）利用：是指把危險(xiǎn)廢物直接或經(jīng)過(guò)加工，部分或全部轉(zhuǎn)化為原料、產(chǎn)品的活動(dòng)。包括以向社會(huì)提供能源為主要目的，并且以危險(xiǎn)廢物為燃料的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（四）處置：是指將固體廢物焚燒和其它改變固體廢物的物理、化學(xué)、生物特性的方法，達(dá)到減少已產(chǎn)生的固體廢物數(shù)量、縮小固體廢物體積、減少或者消除其危險(xiǎn)成分的活動(dòng)，或者將固體廢物最終置于符合環(huán)境保護(hù)規(guī)定要求的場(chǎng)所或者設(shè)施并不在回取的活動(dòng)。

第3篇：年度經(jīng)營(yíng)報(bào)告范文

非現(xiàn)場(chǎng)檢查是中央銀行實(shí)施監(jiān)管最基礎(chǔ)的方式之一。它是相對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)檢查而言，廣義上的非現(xiàn)場(chǎng)檢查是指除現(xiàn)場(chǎng)檢查之外一切檢查方式的總和，狹義的非現(xiàn)場(chǎng)檢查是指對(duì)監(jiān)管對(duì)象報(bào)送的報(bào)表、數(shù)據(jù)按一定標(biāo)準(zhǔn)和程序、目標(biāo)和原則進(jìn)行分析，從而揭示監(jiān)管對(duì)象資產(chǎn)和資金的流動(dòng)性、安全性和效益性。這種監(jiān)督方式在機(jī)構(gòu)高度集中、金融體系復(fù)雜的國(guó)家已被廣泛采用。本文擬通過(guò)介紹美、英、日這三個(gè)主要發(fā)達(dá)國(guó)家開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)檢查的情況，為我國(guó)改進(jìn)與完善銀行非現(xiàn)場(chǎng)檢查監(jiān)管體系提供有益的借鑒經(jīng)驗(yàn)。

一、英格蘭銀行的非現(xiàn)場(chǎng)檢查

英格蘭銀行對(duì)銀行實(shí)施的非現(xiàn)場(chǎng)檢查自的是為了監(jiān)督銀行的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)是否被遵循，以確保存款人的利益。英格蘭銀行監(jiān)督局各監(jiān)督小組將各種謹(jǐn)慎報(bào)表分門(mén)別類(lèi)予以審查、分析和監(jiān)督，重點(diǎn)是查看英格蘭銀行監(jiān)督局給各類(lèi)（家）銀行設(shè)定的謹(jǐn)慎監(jiān)督指導(dǎo)線有無(wú)被突破，若接近或突破，則要提醒商業(yè)銀行注意和做出報(bào)告，并與該行舉行謹(jǐn)慎會(huì)議討論和對(duì)策。英格蘭銀行非現(xiàn)場(chǎng)檢查的特點(diǎn)在于根據(jù)每家銀行的性質(zhì)、規(guī)模和特點(diǎn)來(lái)確定不同的業(yè)務(wù)監(jiān)督指導(dǎo)線，這使得它的監(jiān)管權(quán)力更有發(fā)揮余地，其彈性的監(jiān)管風(fēng)格也得到了充分的反映。檢查主要包括以下：

1.資本充足性的監(jiān)督

英格蘭銀行對(duì)銀行的資本充足性極為重視，認(rèn)為資本充足是銀行安全的最主要的衡量因素。對(duì)資本充足性的衡量，英格蘭銀行基本參照《巴塞爾協(xié)議》資本充足率的和劃分。但英國(guó)不實(shí)行統(tǒng)一的比率，而是考慮每家銀行的業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)，設(shè)定不同的資本充足率。8％的資本充足率在英國(guó)被稱(chēng)為“最低清償率”，適于考察在英國(guó)的國(guó)際銀行。

英格蘭銀行根據(jù)其安全性和風(fēng)險(xiǎn)性將銀行資本充足比率分為觸發(fā)比率和目標(biāo)比率兩類(lèi)。觸發(fā)比率是指根據(jù)“1987年銀行法”規(guī)定的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)所能接受的最低資本比率。實(shí)踐中所規(guī)定的觸發(fā)比率通常比8％的最低資本比率要高，最高達(dá)50％。觸發(fā)比率的制定主要是考慮銀行放款的集中度。目標(biāo)比率是指充分防止意外觸犯觸發(fā)比率的資本比率。目標(biāo)比率是在觸發(fā)比率確定后設(shè)定的，通常至少高于觸發(fā)比率1％以上。

英格蘭銀行對(duì)資本充足率的監(jiān)督通常是按季（對(duì)單一性銀行）、按半年（集團(tuán)性銀行）各銀行資本充足率報(bào)表及資本充足表來(lái)進(jìn)行的，但在銀行實(shí)施補(bǔ)救計(jì)劃時(shí)則要求更頻繁的信息，如按星期提交報(bào)表。英格蘭銀行對(duì)接近或低于觸發(fā)比率（或目標(biāo)比率）的銀行會(huì)提醒其注意，并成為下一次謹(jǐn)慎會(huì)議的一個(gè)主要內(nèi)容。

2.流動(dòng)性的監(jiān)督

英格蘭銀行對(duì)商業(yè)銀行流動(dòng)性的監(jiān)督是采取一種現(xiàn)金流量的衡量機(jī)制，以流動(dòng)性缺口為主要衡量指標(biāo)。缺口是指某一銀行一定時(shí)期資產(chǎn)與負(fù)債的差額，流動(dòng)性缺口則是按銀行資產(chǎn)與負(fù)債的期限階梯來(lái)衡量的，即將1年到期的資產(chǎn)與負(fù)債劃分為5個(gè)時(shí)區(qū)：即期一8天、即期一1個(gè)月、1－3個(gè)月、3－6個(gè)月、6—12個(gè)月。將每一時(shí)區(qū)的凈頭寸累計(jì)加入下個(gè)時(shí)區(qū)，最終得到一個(gè)總凈缺口值，再與總負(fù)債值比較，可得出總流動(dòng)性缺口率。

英格蘭銀行通過(guò)針對(duì)流動(dòng)性缺口設(shè)立流動(dòng)性指導(dǎo)線來(lái)進(jìn)行監(jiān)督。它根據(jù)各個(gè)銀行存款、資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理和母行提供支持能力等情況設(shè)立不同的指導(dǎo)線，并根據(jù)按季報(bào)送的英鎊和非英鎊報(bào)表來(lái)檢查銀行流動(dòng)性有無(wú)超過(guò)英格蘭銀行給予的流動(dòng)性指導(dǎo)線標(biāo)準(zhǔn)。若超過(guò)，英格蘭銀行會(huì)要求該銀行提供更多的情況，必要時(shí)還要提供日?qǐng)?bào)表并說(shuō)明其原因和程度。

3.大額風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督

英格蘭銀行認(rèn)為，對(duì)單一顧客、集團(tuán)、部門(mén)、金融業(yè)部門(mén)的超額貸款將會(huì)使銀行承受巨大的風(fēng)險(xiǎn)，甚至造成嚴(yán)重?fù)p失或倒閉。為防止風(fēng)險(xiǎn)過(guò)度集中，英格蘭銀行主要運(yùn)用大額風(fēng)險(xiǎn)與資本基礎(chǔ)掛鉤的報(bào)表來(lái)監(jiān)督，任何單一貸款或風(fēng)險(xiǎn)的顯著增加都會(huì)導(dǎo)致檢查的增加。各個(gè)銀行都要按季度向英格蘭銀行報(bào)送大額風(fēng)險(xiǎn)暴露報(bào)表，英格蘭銀行主要審查報(bào)告的資本基礎(chǔ)數(shù)值與大額風(fēng)險(xiǎn)限額是否與事先的認(rèn)定一致；大額風(fēng)險(xiǎn)的筆數(shù)和規(guī)模有無(wú)不詳變動(dòng)；大額風(fēng)險(xiǎn)是否超過(guò)銀行自身規(guī)定的限額。

二、美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備體系的非現(xiàn)場(chǎng)檢查

美國(guó)銀行的非現(xiàn)場(chǎng)檢查注重于統(tǒng)一性、綜合性、比較性和預(yù)測(cè)性的系統(tǒng)監(jiān)督。各監(jiān)管當(dāng)局運(yùn)用銀行統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)報(bào)表予以檢查監(jiān)督，綜合每家銀行業(yè)務(wù)的全面情況，比較同類(lèi)銀行狀況，以此判斷和預(yù)測(cè)銀行運(yùn)作情況，進(jìn)行駱駝評(píng)級(jí)，確定各家銀行的業(yè)務(wù)監(jiān)管級(jí)數(shù)，并以此確定現(xiàn)場(chǎng)檢查的必要性，從而監(jiān)測(cè)銀行倒閉的可能性，維護(hù)金融業(yè)的整體穩(wěn)定。在美國(guó)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)察體系中銀行統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)報(bào)表和早期預(yù)警系統(tǒng)是最重要的兩個(gè)手段。

1.銀行統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)報(bào)表

美國(guó)所有銀行和銀行控股公司每季都要報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和有關(guān)附表等財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)資料，這些報(bào)表都要嚴(yán)格按照監(jiān)管當(dāng)局的標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)。為避免重復(fù)報(bào)送，相應(yīng)的銀行向?qū)诘慕鹑诒O(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送報(bào)表。如國(guó)民銀行向通貨監(jiān)理署報(bào)送；聯(lián)儲(chǔ)的會(huì)員銀行則向所在區(qū)的聯(lián)儲(chǔ)銀行報(bào)送。各金融監(jiān)督部門(mén)對(duì)收到的報(bào)表進(jìn)行核查，以保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，之后將各自負(fù)責(zé)的報(bào)表輸送給華盛頓的聯(lián)邦保險(xiǎn)公司總部，匯編成報(bào)表，這套報(bào)表就是銀行統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)報(bào)表（UBPR）。聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司將這套報(bào)表通過(guò)計(jì)算機(jī)傳送給各監(jiān)督機(jī)構(gòu)，主要反映銀行經(jīng)營(yíng)管理方面的資本比率、負(fù)債比率、收益比率等財(cái)務(wù)比率以及全國(guó)各類(lèi)銀行平均情況的相應(yīng)數(shù)據(jù)。銀行監(jiān)督部門(mén)主要依靠這套報(bào)表來(lái)進(jìn)行分析、監(jiān)督銀行的經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察，建立早期預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)。

2.早期預(yù)警系統(tǒng)

早期預(yù)警系統(tǒng)是在非現(xiàn)場(chǎng)檢查中通過(guò)對(duì)銀行統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)報(bào)表進(jìn)行分析比較，以便在發(fā)生之前就可以使得監(jiān)督當(dāng)局發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及早預(yù)防和提請(qǐng)銀行注意的系統(tǒng)。它把銀行分為四類(lèi)：一是目前經(jīng)營(yíng)正常的銀行；二是可能出現(xiàn)問(wèn)題的銀行；三是已經(jīng)出現(xiàn)問(wèn)題的銀行；四是有較嚴(yán)重問(wèn)題的銀行。在兩次全面現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)察之間，預(yù)警系統(tǒng)通過(guò)檢查銀行資本、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利及流動(dòng)性來(lái)確定銀行的趨勢(shì)，并特別關(guān)注其不良發(fā)展趨勢(shì)。如果監(jiān)管部門(mén)發(fā)現(xiàn)某銀行問(wèn)題不大，則可以減少對(duì)其現(xiàn)場(chǎng)檢查的頻率；如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，則隨時(shí)與銀行取得聯(lián)系，指出問(wèn)題所在并進(jìn)一步了解情況。

美國(guó)的早期預(yù)警系統(tǒng)已經(jīng)過(guò)了幾次變換，20世紀(jì)70年代早期，聯(lián)邦儲(chǔ)備體系是根據(jù)季報(bào)的每家銀行收益狀況報(bào)告來(lái)審查財(cái)務(wù)比率，并監(jiān)督銀行財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況。為了改進(jìn)監(jiān)督方式，到了80年代中期，聯(lián)儲(chǔ)采用“統(tǒng)一銀行監(jiān)督檢查”（UBSS）非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督體系，這是一種大型數(shù)據(jù)計(jì)算監(jiān)測(cè)模型。1993年它又被 “金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督體系”（FIMS）所替代。

FIMS體系是由FIMS評(píng)級(jí)和FIMS風(fēng)險(xiǎn)排列兩套不同的計(jì)量模式組成。FIMS評(píng)級(jí)是基于復(fù)合的駱駝評(píng)級(jí)，取整數(shù)值按1至5級(jí)排列。它根據(jù)最近“應(yīng)召報(bào)告”數(shù)據(jù)的每季末數(shù)，反映了在銀行“應(yīng)召報(bào)告”的兩個(gè)最近季報(bào)間的財(cái)務(wù)比率與最近現(xiàn)場(chǎng)檢查的級(jí)別關(guān)系。FIMS風(fēng)險(xiǎn)排列是以前兩年相同季度的“應(yīng)召報(bào)告”債務(wù)比率數(shù)據(jù)來(lái)測(cè)量銀行財(cái)務(wù)狀況，預(yù)期銀行未來(lái)的長(zhǎng)期趨勢(shì)，評(píng)估銀行在以后兩年倒閉的可能性。整個(gè)系統(tǒng)包括30個(gè)參數(shù)以及一些根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)條件設(shè)立的附加參數(shù)。每個(gè)參數(shù)是一個(gè)財(cái)務(wù)比率，并用年變動(dòng)率表示，然后用所設(shè)計(jì)的模型，通過(guò)機(jī)計(jì)算出每個(gè)參數(shù)的級(jí)別，最后評(píng)出綜合級(jí)別。該體系有的銀行，其準(zhǔn)確率非常高。實(shí)踐結(jié)果表明，被FIMS系統(tǒng)評(píng)為第5級(jí)的銀行，最后有97.7％的會(huì)倒閉。

三、日本銀行的非現(xiàn)場(chǎng)檢查

日本銀行的非現(xiàn)場(chǎng)檢查主要是對(duì)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析。日本銀行規(guī)定，在其開(kāi)戶(hù)的銀行必須定期提供有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，以反映其經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、損益、資產(chǎn)負(fù)債比率結(jié)構(gòu)等情況。財(cái)務(wù)報(bào)表一般每個(gè)季度報(bào)送一次，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益計(jì)算書(shū)。根據(jù)銀行的報(bào)表資料，日本銀行按安全性、流動(dòng)性、盈利性原則，主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行監(jiān)督：

1.資產(chǎn)流動(dòng)性的監(jiān)督

日本銀行為防止各家銀行片面追求盈利而忽視資產(chǎn)流動(dòng)性?xún)A向的產(chǎn)生，通過(guò)監(jiān)督貨幣市場(chǎng)的變化情況，核對(duì)銀行日常的現(xiàn)金頭寸狀況、應(yīng)對(duì)提現(xiàn)能力的大小、以及貨幣市場(chǎng)上銀行的活動(dòng)等因素來(lái)監(jiān)控各家銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性。

為監(jiān)督銀行日元基準(zhǔn)的流動(dòng)性，確認(rèn)日常現(xiàn)金頭寸的預(yù)測(cè)是否可靠，日本銀行主要通過(guò)觀察貨幣市場(chǎng)上資金的需求水平、利率上升等因素的變化監(jiān)測(cè)每家銀行的利率預(yù)期及利率套利交易的方式，特別是在貨幣市場(chǎng)上銀行對(duì)資金高需求的增長(zhǎng)是日本銀行非現(xiàn)場(chǎng)檢查的重點(diǎn)。在監(jiān)督外國(guó)通貨的流動(dòng)性時(shí)，日本銀行則監(jiān)控銀行是否能夠準(zhǔn)確預(yù)測(cè)各自的流動(dòng)資金需要并相應(yīng)地增加其貨幣的供應(yīng)量；監(jiān)控銀行是否與其他銀行建立資金調(diào)劑的必要聯(lián)系，或者是否持有國(guó)家債券或其他流動(dòng)性有價(jià)證券以應(yīng)付緊急情況等。同時(shí)，日本銀行還監(jiān)控銀行是否適應(yīng)交易的全球化趨勢(shì)，這些銀行是否在全球范圍內(nèi)（包括所有海外機(jī)構(gòu)）能有效控制其流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

2.整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督

日本銀行的非現(xiàn)場(chǎng)檢查十分注重對(duì)各家銀行整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)控，它要考察銀行的年度經(jīng)營(yíng)策略；適應(yīng)金融自由化的措施，包括銀行內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置和調(diào)整；國(guó)際化；新業(yè)務(wù)的開(kāi)辟和資產(chǎn)負(fù)債表外交易；為達(dá)到資本充足性標(biāo)準(zhǔn)所采取的措施。

具體監(jiān)督措施有：在對(duì)資本充足率的監(jiān)控上，日本銀行主要觀察銀行自有資本與資產(chǎn)總額、負(fù)債總額以及風(fēng)險(xiǎn)投資的比例如何。當(dāng)比例達(dá)不到規(guī)定比例和出現(xiàn)比例降低的情況時(shí)，日本銀行則及時(shí)采取必要措施進(jìn)行干預(yù)。在對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量的監(jiān)控上，日本銀行主要觀察民間銀行各項(xiàng)資產(chǎn)中被拖欠利息的貸款、逾期貸款、呆帳和資產(chǎn)損失占有的比重如何，從而判斷其資產(chǎn)質(zhì)量的高低。在對(duì)收益的監(jiān)控上，日本銀行一方面通過(guò)計(jì)算資產(chǎn)收益率，衡量銀行盈利的數(shù)量水平，另一方面則通過(guò)分析收入來(lái)源，判斷來(lái)自正常經(jīng)營(yíng)和偶然機(jī)遇的比率各是多少，從而評(píng)定銀行盈利的質(zhì)量水平。

3.現(xiàn)場(chǎng)檢查后的后續(xù)監(jiān)督

在實(shí)際工作中，日本銀行的非現(xiàn)場(chǎng)檢查還就現(xiàn)場(chǎng)檢查后對(duì)銀行存在的問(wèn)題在糾正處理上是否及時(shí)妥善進(jìn)行后續(xù)檢查監(jiān)督，包括現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督中對(duì)銀行惡化資產(chǎn)的處理，是否按規(guī)定和要求進(jìn)行了處理；對(duì)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理，是否加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系和有效的制約機(jī)制，是否加強(qiáng)了信用分析和信用風(fēng)險(xiǎn)管理，能否達(dá)到預(yù)期的效果等項(xiàng)目。對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的后續(xù)非現(xiàn)場(chǎng)檢查，是日本銀行在現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查之外新的監(jiān)督，這種新的監(jiān)督方法，既是現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查的連續(xù)性和延續(xù)性監(jiān)督，同時(shí)也是通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督來(lái)強(qiáng)化了現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的效果和作用。

四、對(duì)我國(guó)中央銀行非現(xiàn)場(chǎng)檢查的啟示

隨著我國(guó)金融體制改革的不斷深化和金融監(jiān)管力度的加強(qiáng)，為了適應(yīng)新形勢(shì)的需要，通過(guò)采取非現(xiàn)場(chǎng)檢查的方式從更宏觀、更全面和更的角度對(duì)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)管，正確識(shí)到其風(fēng)險(xiǎn)狀況，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度及預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)走勢(shì)等有著重要意義。

（1）建立統(tǒng)一、科學(xué)、規(guī)范化的非現(xiàn)場(chǎng)檢查體系。要統(tǒng)一銀行非現(xiàn)場(chǎng)檢查制度，各式報(bào)表實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化，并完全按科目建立科學(xué)的的監(jiān)控指標(biāo)體系，實(shí)施并表監(jiān)督?？蓞⒄沼?guó)設(shè)置監(jiān)管指導(dǎo)線、最低比率與目標(biāo)比率，將謹(jǐn)慎和彈性原則相結(jié)合，合規(guī)性與風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)相結(jié)合，借鑒和運(yùn)用國(guó)際監(jiān)管慣例和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以更好地適應(yīng)我國(guó)金融改革和發(fā)展的需要。

第4篇：年度經(jīng)營(yíng)報(bào)告范文

第一條、企業(yè)合伙人協(xié)議、合伙人合作協(xié)議書(shū)

茲有_____、_____、_____等人，為經(jīng)營(yíng)_______________而締結(jié)本協(xié)議，當(dāng)事人一致同意根據(jù)下列條款組建合伙企業(yè)。

第一條組織形式、企業(yè)名稱(chēng)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、合伙期限、經(jīng)營(yíng)范圍

1、組織形式：合伙人根據(jù)《合伙企業(yè)法》及其相關(guān)規(guī)定組建合伙企業(yè)。

2、企業(yè)名稱(chēng)：全體合伙人以_____名義從事經(jīng)營(yíng)。

3、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所：全體合伙人的主要經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所位于______________________________。

4、合伙期限：合伙關(guān)系從本協(xié)議簽訂之時(shí)發(fā)生，至_____年_____月_____日終止。

非因下列原因，不得提前終止：

(1)提前達(dá)到本協(xié)議預(yù)期的目的;

(2)某一合伙人死亡、精神錯(cuò)亂、破產(chǎn)之后，其他合伙人不愿維持合伙關(guān)系;

(3)全體合伙人一致同意提前終止。

5、經(jīng)營(yíng)范圍;全體合伙人共同從事_________、________等項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，經(jīng)營(yíng)范圍以工商行政管理局核準(zhǔn)同意并由營(yíng)業(yè)執(zhí)照所載明的內(nèi)容為準(zhǔn)。

第二條出資

1、全體合伙人出資總額人民幣_(tái)_______元(或總計(jì)為十成)，每一合伙人已按下表所列的種類(lèi)、數(shù)量履行出資義務(wù)。出資人姓名、出資種類(lèi)、價(jià)值量(以人民幣為單位)、占出資總額的百分比在合伙關(guān)系存續(xù)期間，為了擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模而有必要追回投資時(shí)，各合伙人自接到通知后_________日內(nèi)，按上表所列的比例追回出資數(shù)額。以上出資為合伙人共有財(cái)產(chǎn)。

2、合伙人除參與盈余分配外，不得因出資而要求其他報(bào)酬。

3、合伙人的股權(quán)不得轉(zhuǎn)讓于本協(xié)議當(dāng)事人以外的其他人。

4、合伙人退伙時(shí)按退伙時(shí)的財(cái)產(chǎn)狀況，根據(jù)本協(xié)議載明的出資比例和退伙人是否履行追回投資的義務(wù)返還出資。不能用實(shí)物返還的，應(yīng)當(dāng)允許折價(jià)返還現(xiàn)金。

5、退伙人出賣(mài)已返還的財(cái)產(chǎn)時(shí)，本協(xié)議當(dāng)事人在同等條件下有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)的權(quán)利。

第三條盈余分配

1、盈余是指每一會(huì)計(jì)年度內(nèi)的營(yíng)業(yè)總收入減去成本，并按營(yíng)業(yè)總收入的____%，提前后備基金后的純利潤(rùn)。

2、純利潤(rùn)的____%，按出資比例分配。

純利潤(rùn)的_____%，按工作量分配(工作量根據(jù)不同工種，由內(nèi)部工作承包合同規(guī)定)。

純利潤(rùn)的___%，作為福利費(fèi)用，按人數(shù)平均分配。

3、本協(xié)議當(dāng)事人均享有參加盈余分配的權(quán)利。

4、盈余分配方案連同每會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)收支明細(xì)帳，在會(huì)計(jì)年度終止前的一個(gè)月公布。

5、合伙人在分配方案公布之后，實(shí)施之前，可對(duì)分配方案和帳目進(jìn)行審核，任何人對(duì)分配方案持有異議，應(yīng)由合伙人全體會(huì)議討論裁決。

第四條合伙事務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理

1、合伙事務(wù)由全體合伙人共同參與。若有爭(zhēng)議，依半數(shù)以上的主導(dǎo)意見(jiàn)決定。合伙人無(wú)論出資數(shù)額大小，每人對(duì)合伙事務(wù)僅有一票表決權(quán)。

2、全體合伙人推選______為合伙負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)人根據(jù)過(guò)半數(shù)的主導(dǎo)意見(jiàn)制定執(zhí)行方案，主管執(zhí)行過(guò)程中的一切事務(wù);負(fù)責(zé)人亦可提出經(jīng)營(yíng)方案，制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，交全體合伙人會(huì)議討論通過(guò)。

3、在合伙事務(wù)范圍內(nèi)，每一合伙人(或合伙負(fù)責(zé)人)都可以代表全體合伙人對(duì)外開(kāi)展業(yè)務(wù)，每一合伙人(或合伙負(fù)責(zé)人)在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的活動(dòng)由全體合伙人負(fù)責(zé)。

4、合伙人處理合伙事務(wù)應(yīng)像對(duì)待本人的事務(wù)一樣慎重。

5、合伙人處理合伙事務(wù)的勞動(dòng)報(bào)酬由內(nèi)部工作承包合同規(guī)定，合伙人不得以任何形式從經(jīng)營(yíng)體內(nèi)索取回扣。

6、合伙人有權(quán)在每月_____日至___日查閱帳簿，主管財(cái)會(huì)的合伙人不得拒絕。

第五條合伙債務(wù)的分擔(dān)

1、合伙人按本協(xié)議第三條第二款所定的盈余分配比例(或出資比例)分組合伙債務(wù)，合伙人接到履行債務(wù)通知后應(yīng)于___________日之內(nèi)，將各自所應(yīng)分擔(dān)的份額，交給主管財(cái)會(huì)的合伙人。

2、新的合伙人對(duì)他加入合伙前的合伙債務(wù)應(yīng)按核定的出資比例和盈余分配比例分擔(dān)清償(或不分擔(dān)清償義務(wù));退伙人對(duì)退伙時(shí)已存在的合伙債務(wù)，不論到期與否，都應(yīng)承擔(dān)清償義務(wù)。

第六條入伙與退伙

1、接納新的合伙人須由本協(xié)議當(dāng)事人一致同意。

2、合伙人在本協(xié)議存續(xù)期間不得聲明退伙，但出現(xiàn)下列情形除外：(1)本協(xié)議第一條第四款所列的提前終止原因;(2)合伙經(jīng)營(yíng)連續(xù)在_____月內(nèi)出現(xiàn)虧損;(3)一半以上的合伙人在表決中對(duì)合伙經(jīng)營(yíng)投不信任票。

或者用下列規(guī)定：

合伙人可以聲明退伙，但在退伙前一個(gè)月應(yīng)以書(shū)面形式向其他合伙人轉(zhuǎn)達(dá)退伙意向。

3、退伙時(shí)按本協(xié)議第七條規(guī)定進(jìn)行清算。

第七條合伙的終止

1、無(wú)論合伙關(guān)系因何種原因終止，都應(yīng)即時(shí)向全體合伙人公布資產(chǎn)負(fù)債表。

2、終止時(shí)的清算程序如下：(1)清償合伙債務(wù);(2)結(jié)清未付工資;(3)返還出資;(4)分配盈余。

第八條其他

1、合伙會(huì)計(jì)年度從每年____月____日開(kāi)始，至同年___月______日止。

2、合伙所有的明細(xì)帳目應(yīng)充分顯示合伙的經(jīng)營(yíng)狀況、資金周轉(zhuǎn)狀況和納稅情況。

3、合伙負(fù)責(zé)人應(yīng)在年終將年度資產(chǎn)負(fù)債表和經(jīng)營(yíng)報(bào)告的復(fù)印件交送每個(gè)合伙人，如果合伙人在收到上述復(fù)印件之后的一個(gè)月內(nèi)沒(méi)有向合伙負(fù)責(zé)人提出書(shū)面或口頭的反對(duì)意見(jiàn)，推定他對(duì)該年度的經(jīng)營(yíng)狀況沒(méi)有異議。

4、合伙人以商號(hào)的名義開(kāi)列銀行帳戶(hù)，銀行支票和期票應(yīng)由合伙負(fù)責(zé)人與主管財(cái)會(huì)的合伙人共同簽署。

第5篇：年度經(jīng)營(yíng)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：管理會(huì)計(jì) 企業(yè) 實(shí)踐 運(yùn)用

管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)學(xué)重要的分支，與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理和分析有著明顯的區(qū)別，管理會(huì)計(jì)更加側(cè)重于企業(yè)未來(lái)的發(fā)展，是在對(duì)企業(yè)歷史財(cái)務(wù)信息以及發(fā)展現(xiàn)狀等的分析為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展提供重要經(jīng)濟(jì)分析基礎(chǔ)的。通過(guò)分析結(jié)果能夠?yàn)槠髽I(yè)管理者提供重大決策上的參考，從而改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式和經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。管理會(huì)計(jì)常見(jiàn)的分析模型有作業(yè)成本法、利潤(rùn)規(guī)劃、本―量―利分析、杜邦分析等；管理企業(yè)的基本原則有透明公正、及時(shí)高效、簡(jiǎn)單易懂、收入成本、業(yè)績(jī)和余額雙重管理等。由于涉及學(xué)科眾多，而且對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)的管理有著重要意義，因此不斷受到重視，也是企業(yè)能夠緊跟時(shí)代步伐、實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化和信息化過(guò)程中必須要注重的環(huán)節(jié)。

一、管理會(huì)計(jì)在DL集團(tuán)中的實(shí)踐與運(yùn)用

DL集團(tuán)是一家有著很高知名度的專(zhuān)門(mén)生產(chǎn)文具的公司，公司致力于為全球消費(fèi)者提供性?xún)r(jià)比最優(yōu)的產(chǎn)品，使辦公學(xué)習(xí)成為樂(lè)趣。最近幾年DL集團(tuán)靠著品牌戰(zhàn)略的構(gòu)建，獲得了快速發(fā)展，并在2010年完成了對(duì)辦公文具、學(xué)生文具、商用機(jī)器、書(shū)寫(xiě)工具、辦公電子、IT消耗品、紙制品等其他產(chǎn)業(yè)發(fā)展體系布局，在中國(guó)文具市場(chǎng)占據(jù)了重要的位置。發(fā)展至今，已成為一家具有多組織、多架構(gòu)、多渠道、跨區(qū)域等特征的大型集團(tuán)公司。現(xiàn)分析管理會(huì)計(jì)在該集團(tuán)公司的應(yīng)用與實(shí)踐。

（一）明確管理會(huì)計(jì)的目的

1.以企業(yè)長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展為主要目標(biāo)

管理會(huì)計(jì)的總目標(biāo)是通過(guò)運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)所提供的資料進(jìn)行再加工、再提煉、再延伸，進(jìn)而形成更高層次的管理信息，為經(jīng)營(yíng)當(dāng)局預(yù)測(cè)前景、規(guī)劃未來(lái)、經(jīng)營(yíng)決策、改進(jìn)管理、控制、評(píng)價(jià)各責(zé)任單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大潮中謀求發(fā)展。它的本質(zhì)是一種全局性、長(zhǎng)期性、決策性的企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，能夠?yàn)槠髽I(yè)的長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

2.為企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)

管理會(huì)計(jì)在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中正在發(fā)揮越來(lái)越重要的作用。在管理會(huì)計(jì)的核心理念中，價(jià)值的創(chuàng)造與維護(hù)是最為重要的兩點(diǎn)，也是企業(yè)的戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化最有效的工具，是最接近其他管理科學(xué)的領(lǐng)域。DL集團(tuán)管理層清晰地認(rèn)識(shí)到管理會(huì)計(jì)在內(nèi)部管理中的作用，積極導(dǎo)入管理會(huì)計(jì)的相關(guān)理念與工具，如平衡計(jì)分卡、阿米巴經(jīng)營(yíng)模式等。由于管理會(huì)計(jì)并沒(méi)有一套標(biāo)準(zhǔn)的方法與體系，因此在公司內(nèi)部實(shí)行的時(shí)候，可以非常靈活的與企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際商業(yè)模式和管理需求相結(jié)合，除了充足的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)，還大量利用了非財(cái)務(wù)計(jì)量的思想來(lái)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的需要，如客戶(hù)滿意度、設(shè)備稼動(dòng)率、勞動(dòng)生產(chǎn)效率、品質(zhì)達(dá)成率等。

3.重視目標(biāo)成本

企業(yè)發(fā)展的根本目標(biāo)就是能夠建立一個(gè)具有強(qiáng)大市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品，結(jié)合集團(tuán)就以為全球消費(fèi)者提供性?xún)r(jià)比最優(yōu)的辦公文具產(chǎn)品為使命，以打造世界一流的文具品牌為愿景。因此企業(yè)成本目標(biāo)并不是現(xiàn)階段生產(chǎn)下的標(biāo)準(zhǔn)成本，而是建立以市場(chǎng)為導(dǎo)向的成本管控體系為目標(biāo)，這往往都是要低于標(biāo)準(zhǔn)成本的，因此對(duì)于員工的激勵(lì)也不再是現(xiàn)階段生產(chǎn)成本而是以其產(chǎn)品在未來(lái)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力為考核導(dǎo)向，這種預(yù)期的成本管理思維對(duì)企業(yè)發(fā)展更加具有戰(zhàn)略發(fā)展意義。

（二）全方位的基礎(chǔ)管理工作

全面的基礎(chǔ)管理工作是管理會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)。DL集團(tuán)以企業(yè)價(jià)值鏈為鏈條，從研發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、物流、客服等環(huán)節(jié)，均建立了較為完善的高階流程與作業(yè)規(guī)范。在財(cái)務(wù)方面，對(duì)會(huì)計(jì)科目規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)生記錄、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、內(nèi)部會(huì)計(jì)信息、往來(lái)賬目等基礎(chǔ)信息的需要，建立了完善的核算系統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)、內(nèi)部關(guān)聯(lián)核對(duì)系統(tǒng)、稅務(wù)管理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)檔案系統(tǒng)等，并以書(shū)面文件的形式進(jìn)行梳理成檔，以IT工具進(jìn)行固化全面推廣。同時(shí)，DL集團(tuán)積極推行民主管理，并鼓勵(lì)員工參與到企業(yè)管理和規(guī)劃中，讓員工對(duì)于企業(yè)的管理制度、考核制度以及組織機(jī)構(gòu)等發(fā)表自己的意見(jiàn)，營(yíng)造良好的現(xiàn)代企業(yè)管理氛圍。

（三）構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)組織架構(gòu)

財(cái)務(wù)管理價(jià)值提升需要走向集中、走向滲透兩者的有機(jī)結(jié)合。一方面企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理走向集中有利于提升效率、降低風(fēng)險(xiǎn)、節(jié)約成本，另一方面財(cái)務(wù)管理走向滲透能夠保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)管理的有效結(jié)合。財(cái)務(wù)部門(mén)的構(gòu)建和完善對(duì)于企業(yè)發(fā)展有著重大的影響，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)組織架構(gòu)是在財(cái)務(wù)部門(mén)下設(shè)總賬會(huì)計(jì)、銷(xiāo)售會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)、出納等職位，對(duì)于集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)，通常每增加一個(gè)法人組織也按照這個(gè)架構(gòu)設(shè)置對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)組織，導(dǎo)致總部的財(cái)務(wù)部門(mén)較為混亂。為此，DL集團(tuán)按照戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)三大領(lǐng)域，對(duì)財(cái)務(wù)體系的組織架構(gòu)進(jìn)行了大規(guī)模的調(diào)整。戰(zhàn)略財(cái)務(wù)是統(tǒng)領(lǐng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、投融資、中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)政策制定等；共享財(cái)務(wù)對(duì)集團(tuán)所有法人組織的財(cái)務(wù)核算單位，按照應(yīng)收、應(yīng)付、費(fèi)用、支付、總賬等子模塊進(jìn)行集中統(tǒng)一核算管理；業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)是對(duì)生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)、供應(yīng)鏈等相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行商務(wù)支持、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)管控、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等，也是管理會(huì)計(jì)在集團(tuán)公司各領(lǐng)域承接落地的執(zhí)行單位。一方面從基層管理中搜集數(shù)據(jù)和信息提供給決策層，另一方面將決策層的目標(biāo)通過(guò)管理會(huì)計(jì)人員傳遞到基層管理中，真正意義上實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)為管理服務(wù)的宗旨。DL集團(tuán)的高層領(lǐng)導(dǎo)在日常管理以及重大的戰(zhàn)略決策使用到的信息和資料多數(shù)由管理會(huì)計(jì)提供。在DL集團(tuán)最近幾年的發(fā)展中，公司明確將管理會(huì)計(jì)工作的推廣與改革放在集團(tuán)級(jí)戰(zhàn)略重點(diǎn)工作進(jìn)行推進(jìn)。DL集團(tuán)內(nèi)部設(shè)置戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)三大領(lǐng)域種職位，而且彼此分工精細(xì)又相互滲透，從組織上保障了管理會(huì)計(jì)在企業(yè)內(nèi)部有著較大的平臺(tái)與發(fā)展空間。

（四）高素質(zhì)的人才團(tuán)隊(duì)建設(shè)

現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)高素質(zhì)人才隊(duì)伍的建設(shè)，同樣的企業(yè)應(yīng)用管理會(huì)計(jì)的過(guò)程也需要高素質(zhì)管理會(huì)計(jì)人員的引進(jìn)。DL集團(tuán)管理會(huì)計(jì)的高層管理學(xué)歷程度較高，而且有著多年管理經(jīng)驗(yàn)的人才，這也為集團(tuán)內(nèi)部管理會(huì)計(jì)提供了重要的保障。他們不僅具有豐富的管理知識(shí)和理論，而且有著豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，并對(duì)企業(yè)有著充分的了解，能夠及時(shí)準(zhǔn)確地為現(xiàn)代企業(yè)管理提供科學(xué)的信息。近幾年DL集團(tuán)也越來(lái)越重視人才的培養(yǎng)，實(shí)行個(gè)人發(fā)展計(jì)劃管理，全面提升員工的業(yè)務(wù)能力和管理能力，并通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)、人力資源部門(mén)等多部門(mén)聯(lián)合不斷完善公司人才培養(yǎng)體系，通過(guò)建立DL管理學(xué)院等實(shí)現(xiàn)人才的內(nèi)部培訓(xùn)體系，為DL集團(tuán)的發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的人才保障。在管理會(huì)計(jì)人才方面，除了會(huì)計(jì)知識(shí)的培訓(xùn)外，更加突出市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、消費(fèi)者心理、生產(chǎn)工程工藝、供應(yīng)管理等業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)。另外，通過(guò)月度的經(jīng)營(yíng)報(bào)告、服務(wù)支持、業(yè)務(wù)管控和年度的管理創(chuàng)新、學(xué)習(xí)成長(zhǎng)對(duì)管理會(huì)計(jì)職位制定了詳細(xì)的評(píng)價(jià)考核細(xì)則，以此來(lái)優(yōu)勝劣汰，加速管理會(huì)計(jì)人才的成長(zhǎng)與發(fā)展。

（五）科學(xué)的預(yù)算管理體系

預(yù)算管理是管理會(huì)計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，DL集團(tuán)以市場(chǎng)資源為導(dǎo)向、資金資源為約束的預(yù)算管理體系，制定了詳細(xì)的中期預(yù)算和年度預(yù)算，合理的分析企業(yè)現(xiàn)階段的資源利用，盡可能通過(guò)決策的角度來(lái)滿足市場(chǎng)的需求，并立足于企業(yè)成本優(yōu)化的目標(biāo)。綜合對(duì)比和分析各項(xiàng)資源利用的過(guò)程，以經(jīng)濟(jì)、實(shí)用、合理、先進(jìn)為原則。預(yù)算編制過(guò)程中，對(duì)重大資金支付，均要求需求部門(mén)提供詳細(xì)的立項(xiàng)報(bào)告，由財(cái)務(wù)與相關(guān)部門(mén)組成評(píng)審委員會(huì)進(jìn)行評(píng)審，分析企業(yè)每一筆預(yù)算的必要性和可能性。對(duì)于重大預(yù)算做到精打細(xì)算，并摸清輕重緩急，將各個(gè)部門(mén)提出的經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行分成兩類(lèi)，一種是當(dāng)務(wù)之急必須保額的費(fèi)用，另一種可以適當(dāng)調(diào)節(jié)的費(fèi)用。對(duì)于第二種經(jīng)費(fèi)利用要進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析，衡量費(fèi)用的投資收益。在編制長(zhǎng)期經(jīng)費(fèi)資金預(yù)算的時(shí)候，各個(gè)部門(mén)必須保障經(jīng)費(fèi)預(yù)算能夠結(jié)合年度投資、生產(chǎn)以及人員變動(dòng)等進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)。

（六）計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的支撐

DL集團(tuán)的成功和較早實(shí)現(xiàn)管理的現(xiàn)代化和信息化有很大關(guān)系，企業(yè)內(nèi)部有著強(qiáng)大的計(jì)算機(jī)輔助管理系統(tǒng)。這些現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用給公司的管理會(huì)計(jì)工作提供了非常大的便利，現(xiàn)代信息系統(tǒng)的高效和準(zhǔn)確也給管理會(huì)計(jì)提供了重要保障。DL集團(tuán)導(dǎo)入SAP系統(tǒng)，涵蓋了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、銷(xiāo)售管理、生產(chǎn)管理、物料管理等，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的高度集成，同時(shí)，該系統(tǒng)也幫助企業(yè)在一套系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)了基于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算需要，也實(shí)現(xiàn)了以成本中心、利潤(rùn)中心、生產(chǎn)成本等為需求的管理會(huì)計(jì)核算需要。同時(shí)導(dǎo)入基于HANA技術(shù)的BI商務(wù)智能系統(tǒng)，為各職能體系的高管領(lǐng)導(dǎo)建立了管理駕駛倉(cāng)，及時(shí)動(dòng)態(tài)地反映了各項(xiàng)關(guān)鍵指標(biāo)業(yè)績(jī)。在SAP與BI兩大工具的結(jié)合下，DL集團(tuán)的管理會(huì)計(jì)建立了比較完善的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)報(bào)告體系，如：第一層次的集團(tuán)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)報(bào)告，第二層次的營(yíng)銷(xiāo)體系、生產(chǎn)體系經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)報(bào)告，第三層次的各工廠、各營(yíng)銷(xiāo)渠道的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)報(bào)告，第四層次的各車(chē)間、各銷(xiāo)售分公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)報(bào)告，以及資金預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、生產(chǎn)成本報(bào)告、新項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)報(bào)告等專(zhuān)題報(bào)告。這些詳盡的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)報(bào)告，形成了得力管理經(jīng)營(yíng)的儀表盤(pán)，及時(shí)有效地反映了公司在發(fā)展過(guò)程中的各項(xiàng)優(yōu)點(diǎn)與不足，并通過(guò)PDCA進(jìn)行閉環(huán)管理，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略方向。

二、管理會(huì)計(jì)在企業(yè)中應(yīng)用需要注意的問(wèn)題

首先，管理會(huì)計(jì)是在對(duì)企業(yè)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)的，因此必須重視管理會(huì)計(jì)中應(yīng)用信息的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，這也是保證管理會(huì)計(jì)質(zhì)量的重要基礎(chǔ)。在過(guò)去的發(fā)展中，企業(yè)并不重視其財(cái)務(wù)管理的工作，僅僅作為企業(yè)外部輔助的手段，因此導(dǎo)致其財(cái)務(wù)核算并不能達(dá)到企業(yè)管理的要求。在企業(yè)過(guò)去的管理中存在著崗位設(shè)置不合理、審核水平落后、監(jiān)督體系和內(nèi)部制度不完善的現(xiàn)象，這些都嚴(yán)重干擾了企業(yè)管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用效果。因此必須嚴(yán)格的強(qiáng)調(diào)原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，從而促進(jìn)其管理體系的構(gòu)建。

其次是重視人才隊(duì)伍的建設(shè)。由于管理會(huì)計(jì)涉及多個(gè)學(xué)科及多個(gè)學(xué)科的交叉應(yīng)用，所以對(duì)人才素質(zhì)的要求極高，企業(yè)要想獲得管理會(huì)計(jì)水平的提高就必須重視人才隊(duì)伍的建設(shè)。2014年11月份財(cái)政部關(guān)于管理會(huì)計(jì)建設(shè)統(tǒng)一印發(fā)了《關(guān)于全面建設(shè)管理會(huì)計(jì)體系的指導(dǎo)意見(jiàn)》，其中對(duì)管理會(huì)計(jì)提出了明確的要求，其體系建設(shè)要圍繞理論建設(shè)、人才建設(shè)、信息建設(shè)和標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)來(lái)開(kāi)展。財(cái)政部副部長(zhǎng)專(zhuān)門(mén)強(qiáng)調(diào)了人才建設(shè)的重要性，因此企業(yè)一方面要注意引進(jìn)優(yōu)秀人才來(lái)提高企業(yè)人才的綜合水平，并注重人才的多元化建設(shè)，避免單一領(lǐng)域的人才構(gòu)建。同時(shí)也要注重企業(yè)內(nèi)部員工的培養(yǎng)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]喻曉飛.加大管理會(huì)計(jì)在企業(yè)中應(yīng)用的思考[J].財(cái)會(huì)研究，2010，（7）：34-36.

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第6篇：年度經(jīng)營(yíng)報(bào)告范文

公司承包經(jīng)營(yíng)合同書(shū)范文1發(fā)包方(甲方)：

住所：

法定代表人：

聯(lián)系電話：

承包方(乙方)：

住所：

身份證號(hào)碼：

聯(lián)系電話：

為有效配置社會(huì)資源、發(fā)揮外埠地區(qū)優(yōu)勢(shì)，充分挖掘市場(chǎng)潛力，開(kāi)拓企業(yè)發(fā)展空間，甲方擬定于xx公司北京分公司，現(xiàn)甲、乙雙方經(jīng)平等協(xié)商就乙方承包甲方北京分公司之相關(guān)事宜達(dá)成如下協(xié)議：

第一條 承包內(nèi)容

1.1甲方聘任乙方為北京分公司經(jīng)理。

1.2乙方承包經(jīng)營(yíng)甲方北京分公司，只限在北京市轄區(qū)內(nèi)從事?tīng)I(yíng)業(yè)執(zhí)照所允許的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從事該地區(qū)以外的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)須經(jīng)甲方書(shū)面特別授權(quán)。在北京市轄區(qū)內(nèi)，甲方不再與第三方合作任何形式的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。甲方在北京地區(qū)內(nèi)直接進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，乙方應(yīng)予配合，甲方應(yīng)保證乙方的合理利益。若甲方或甲方其它下屬分公司以及其它協(xié)議單位或個(gè)體，在北京是轄區(qū)內(nèi)承接工程，乙方應(yīng)予配合可比照上述的作法享受合理利益。

第二條 承包期限：

承包期限為xx年，從xx年xx月xx日起至xx年xx月xx日止。分公司單獨(dú)建帳，進(jìn)行稅務(wù)登記，獨(dú)立核算，經(jīng)營(yíng)期間的一切盈虧及法律責(zé)任由乙方享有或承擔(dān)。

第三條 承包費(fèi)及支付期間

3.1甲、乙雙方一致確認(rèn)承包費(fèi)為每年人民幣xx萬(wàn)元。

3.2乙方付款期限及付款比例分別為每年的xx月xx日和xx月xx日分兩次交清，每次為人民幣xx萬(wàn)元整。

第四條 乙方的權(quán)利及業(yè)務(wù)：

4.1、按國(guó)家及地方政府相關(guān)規(guī)定，乙方以甲方名義辦理分公司工商注冊(cè)登記、稅務(wù)登記及相關(guān)手續(xù)，并承擔(dān)與承包經(jīng)營(yíng)有關(guān)的一切稅款及其他費(fèi)用。

4.2、乙方承包經(jīng)營(yíng)所需的全部資金由乙方自籌，乙方在分公司內(nèi)所添置的各項(xiàng)設(shè)備、家具等財(cái)產(chǎn)所有權(quán)歸乙方所有。

4.3、乙方在承包期間有獨(dú)立經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，但不得違反國(guó)家法律、行政法規(guī)。行業(yè)規(guī)章及本合同各項(xiàng)之約定，不得超出工商管理部門(mén)和甲方授權(quán)范圍開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

4.4、乙方須在本合同生效之日起十日內(nèi)向甲方交納履約保證金人民幣xx萬(wàn)元。(由于本合同為續(xù)約合同，乙方不需要再交納保證金，甲乙方辦理履約保證金續(xù)約手續(xù)即可)。

4.5、乙方無(wú)償使用甲方的企業(yè)業(yè)績(jī)等方面的宣傳資料、企業(yè)資質(zhì)、投標(biāo)資格等法律文件。

4.6、乙方每半年須向甲方提交一份經(jīng)營(yíng)報(bào)告，年終提交一份年度工作總結(jié)報(bào)告及下一年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃報(bào)告。

4.7、乙方必須健全生產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理、工資、社會(huì)保險(xiǎn)等制度，乙方自行聘用會(huì)計(jì)人員，乙方每季度向甲方申報(bào)公司財(cái)務(wù)報(bào)表，甲方定期審核分公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)往來(lái)。

4.8、乙方有人事聘用權(quán)，但必須嚴(yán)格遵守勞動(dòng)法的相關(guān)規(guī)定同員工簽訂勞務(wù)合同，乙方在承包經(jīng)營(yíng)期限屆滿前應(yīng)妥善處理員工的合同問(wèn)題，否則造成的一切法律后果由乙方全部承擔(dān)。

4.9、乙方以甲方名義承攬工程，乙方承接工程所簽訂合同報(bào)甲方備案。

第五條 甲方的權(quán)利及義務(wù)

5.1、甲方有義務(wù)提供分公司注冊(cè)登記所需注冊(cè)資金及外地企業(yè)進(jìn)京登記備案所需的全部資料。

5.2、甲方有權(quán)檢查分公司的財(cái)務(wù)賬目和業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況，有權(quán)與乙方所聘用員工談話了解分公司各項(xiàng)情況。

5.3、乙方在經(jīng)營(yíng)期間不得違反稅法和會(huì)計(jì)法強(qiáng)行要求會(huì)計(jì)不計(jì)實(shí)帳和虛開(kāi)發(fā)票等違法行為，由此造成的損失由乙方承擔(dān)全部責(zé)任。

5.4、甲方有權(quán)每年度委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)分公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)費(fèi)用由甲方承擔(dān)。

5.5、分公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)手續(xù)費(fèi)由甲方委托乙方負(fù)責(zé)辦理，費(fèi)用由甲方承擔(dān)，甲方負(fù)責(zé)領(lǐng)取。分公司公章、財(cái)務(wù)章由甲方委托刻制，分公司正式成立后，甲方將營(yíng)業(yè)執(zhí)照及公章、財(cái)務(wù)章等交付給乙方，雙方應(yīng)辦理交接手續(xù)。本合同終止或解除之日，乙方須同時(shí)將營(yíng)業(yè)執(zhí)照及公章、財(cái)務(wù)章等交還給甲方，雙方共同將公章、財(cái)務(wù)章等銷(xiāo)毀，并書(shū)面說(shuō)明。

5.6、辦理外地企業(yè)進(jìn)京登記備案手續(xù)由乙方負(fù)責(zé)，費(fèi)用由乙方承擔(dān)。

5.7、乙方以甲方名義承攬工程，甲方應(yīng)無(wú)償提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照;資質(zhì)證書(shū);體系認(rèn)證;安全生產(chǎn)許可證原件及復(fù)印件;企業(yè)基本情況;企業(yè)業(yè)績(jī)情況;企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及銀行資信證明;項(xiàng)目經(jīng)理資質(zhì)及企業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人等企業(yè)人力資源情況，滿足乙方工程投標(biāo)需要，并履行審核蓋章義務(wù)。

5.8、乙方以甲方名義承接的工程，甲方應(yīng)無(wú)償提供設(shè)計(jì)圖紙報(bào)審、施工圖紙的報(bào)審的審核蓋章義務(wù)。提供商務(wù)標(biāo)等資格文件方面的支持。

第六條 合同解除

發(fā)生下列情況之一，甲方有權(quán)解除本合同：

6.1、乙方未依法按本合同約定的承包內(nèi)容從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的;

6.2、乙方逾期繳納承包費(fèi)兩個(gè)月以上的。

第七條 違約責(zé)任

甲乙任何一方違反本合同約定，均視為違約，違約方應(yīng)支付給守約方違約金人民幣xx萬(wàn)元，若一方因另一方違約造成的損失超過(guò)上述約定的違約金數(shù)額，違約方仍負(fù)賠償責(zé)任。

第八條 本合同到期終止前30日或因乙方責(zé)任乙方接到解除合同通知之日起7天內(nèi)，乙方須向甲方提交其經(jīng)營(yíng)分公司期間所形成債權(quán)債務(wù)情況及如何處理的報(bào)告，合同終止或解除之日，乙方應(yīng)將其在經(jīng)營(yíng)分公司期間所形成的債權(quán)債務(wù)清理完畢。

第九條 乙方在承包經(jīng)營(yíng)分公司期間履行本合同義務(wù)以及所形成的債權(quán)債務(wù)清理完畢經(jīng)甲方確認(rèn)并交還公章、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等與經(jīng)營(yíng)分公司有關(guān)的物品后，甲方將履約保證金一次性退還給乙方。雙方責(zé)任即告解除。

第十條 本合同終止或解除后，若乙方在其經(jīng)營(yíng)分公司期間所形成的債務(wù)及法律義務(wù)未依法清結(jié)完畢，則仍應(yīng)清償?shù)姆韶?zé)任。

第十一條 本合同自雙方簽字蓋章并乙方按照本合同約定向甲方繳納保證金之日起生效。

第十二條 本合同一式肆份，雙方各執(zhí)貳份，均具有同等法律效力。

第十三條 凡因本合同引起的或本合同有關(guān)的任何爭(zhēng)議，雙方應(yīng)協(xié)商解決，若一方不同意協(xié)商或協(xié)商不成的，均應(yīng)向甲方所在地人民法院提起訴訟。

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

法定代表人(簽字)：_________　法定代表人(簽字)：_________

_________年____月____日　_________年____月____日

公司承包經(jīng)營(yíng)合同書(shū)范文2甲方：

乙方：

公司系甲、乙雙方共同經(jīng)營(yíng) ___________，經(jīng)甲、乙雙方共同協(xié)商，就該公司承包給甲方經(jīng)營(yíng)的有關(guān)事宜達(dá)成協(xié)議如下：

一、公司承包給甲方經(jīng)營(yíng)，自 年 月 日止，共計(jì) 年。

二、承包期間，乙方必須保證___________________________________，在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后二個(gè)月內(nèi)由甲、乙雙方按法律規(guī)定進(jìn)行分紅。

三、承包期間，乙方經(jīng)營(yíng)虧損，由乙方自負(fù)。承包期間，所有的債權(quán)債務(wù)關(guān)系均由乙方自行處理，由此造成公司財(cái)產(chǎn)損失的，應(yīng)由甲方承擔(dān)賠償責(zé)任。

四、在承包期間，乙方享有充分的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)和人事權(quán)。所有的財(cái)會(huì)人員由甲方自行聘任或委派，經(jīng)營(yíng)人員的工資、獎(jiǎng)金也由甲方支付但可列入公司的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用帳內(nèi)。

五、承包期間，甲方必須遵守法律、行政法規(guī)的規(guī)定，依法經(jīng)營(yíng)，按照工商、稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定和要求辦理公司年檢、送交會(huì)計(jì)報(bào)表并依法納稅。

六、本協(xié)議未盡事宜由雙方協(xié)商解決。

七、本協(xié)議經(jīng)雙方簽字蓋章后即生效。

八、本協(xié)議如發(fā)生糾紛，由甲方所在地法院受理管轄。

九、本協(xié)議一式二份，甲方雙方各執(zhí)二份。

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

法定代表人(簽字)：_________　法定代表人(簽字)：_________

_________年____月____日　_________年____月____日

公司承包經(jīng)營(yíng)合同書(shū)范文3發(fā)包人(甲方)：

承包人(乙方)：

為強(qiáng)化公司管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，公司決定上灣煤礦項(xiàng)目部實(shí)行承包經(jīng)營(yíng)，本著公司和承包人共同羸利的原則，經(jīng)雙方協(xié)商，制定如下協(xié)議，以資雙方共同遵守。

一、承包標(biāo)的

甲方與神東公司上灣煤礦簽訂的《建設(shè)工程施工合同》及補(bǔ)充協(xié)議等文件的所有責(zé)、權(quán)、利。

二、承包方式：

乙方以包工、包料、包安全、包質(zhì)量、包項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)、包違約責(zé)任、包項(xiàng)目盈虧的方式向甲方進(jìn)行總承包。

三、承包期限

承包期限為一年，自本合同簽訂之日起至 年 月 日。

四、承包費(fèi)、支付時(shí)間、方式。

年承包費(fèi)(包括工資)為18萬(wàn)元，分12個(gè)月支付完畢，每月支付月承包費(fèi)的50%。

五、承包管理

鑒于建設(shè)工程的特殊性，為防范甲乙雙方在施工期間出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到甲乙雙方承包雙羸的經(jīng)營(yíng)目的，甲方有權(quán)對(duì)乙方承包的項(xiàng)目進(jìn)行管理，乙方有權(quán)在甲方的管理下自主經(jīng)營(yíng)。勞保用品、施工設(shè)備均由乙方負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)，甲方一次性給予2萬(wàn)元的補(bǔ)貼。

六、人員管理

甲方負(fù)責(zé)委派項(xiàng)目經(jīng)理1名，乙方負(fù)責(zé)外聘隊(duì)長(zhǎng)1人、焊工4人、力工10個(gè)、廚師1人，乙方外聘人員不得少于15人，人員工資由甲方負(fù)責(zé)發(fā)放。外聘人員的體檢、食宿、安全均由乙方負(fù)責(zé)。

七、項(xiàng)目部經(jīng)營(yíng)管理

1、乙方完成公司下達(dá)的任務(wù)工完料盡，無(wú)一例安全事故，公司進(jìn)行一次性結(jié)算，并獎(jiǎng)勵(lì)2萬(wàn)元。

2、乙方有用人自主權(quán)，但不得克扣工人工資。

3、乙方所產(chǎn)生的材料款等費(fèi)用由其承擔(dān)。

4、乙方雇傭人員在施工過(guò)程中出現(xiàn)意外傷亡事故，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失由乙方承擔(dān)。

5、因訴訟，法院判決由甲方為項(xiàng)目部承擔(dān)民事責(zé)任，給甲方造成經(jīng)濟(jì)損失，甲方有權(quán)向乙方追償，也可以從承包費(fèi)中扣除。

八、工程質(zhì)量

1、乙方應(yīng)完全按照施工合同約定的施工進(jìn)度施工，達(dá)到合同質(zhì)量要求，在施工過(guò)程中不偷工減料，違反施工方案施工。

2、甲方有權(quán)檢查施工質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問(wèn)題的工程甲方有權(quán)要求乙方改正。

九、合同解除

乙方有下列情形之一的，公司有權(quán)解除合同，并安排其他項(xiàng)目部接管。

1、 給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失的。

2、 項(xiàng)目部?jī)?nèi)部管理混亂，有可能給公司造成重大損失的。

3、 不接受公司管理和批評(píng)，拒不改正的。

4、 嚴(yán)重?fù)p害公司商業(yè)信譽(yù)的

十、合同終止

1、 合同到期的。

2、 雙方協(xié)商一致終止承包合同的。

十一、違約責(zé)任

在承包期內(nèi)乙方無(wú)故單方解除合同，違反本合同承包管理、人員管理、工程質(zhì)量、項(xiàng)目部經(jīng)營(yíng)管理、合同解除情形的，應(yīng)向甲方支付違約金。違約金以尚未支付的承包費(fèi)計(jì)付

十二、本合同一式2份，雙方各執(zhí)1份。

十三、本合同簽字蓋章后生效。

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

第7篇：年度經(jīng)營(yíng)報(bào)告范文

20xx年安徽省融資擔(dān)保公司管理辦法全文第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范融資擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)融資擔(dān)保行業(yè)健康運(yùn)行，改善中小企業(yè)融資環(huán)境，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本省行政區(qū)域內(nèi)融資擔(dān)保公司的設(shè)立、變更、終止、經(jīng)營(yíng)及其監(jiān)督管理活動(dòng)。

本辦法所稱(chēng)融資擔(dān)保，是指擔(dān)保人與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人約定，當(dāng)被擔(dān)保人不履行對(duì)債權(quán)人負(fù)有的融資性債務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人依法承擔(dān)合同約定的擔(dān)保責(zé)任的行為。

本辦法所稱(chēng)融資擔(dān)保公司，是指依法設(shè)立，經(jīng)營(yíng)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司和股份有限公司。

第三條 縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)建立融資擔(dān)保行業(yè)扶持政策體系，落實(shí)稅收優(yōu)惠政策。省人民政府和有條件的市、縣(區(qū))人民政府設(shè)立融資擔(dān)保扶持資金。

縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)完善融資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、分散和處置機(jī)制，推動(dòng)建立融資擔(dān)保公司與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)間的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制。

第四條 縣級(jí)以上人民政府金融工作行政主管部門(mén)或者政府確定負(fù)責(zé)監(jiān)督管理融資擔(dān)保公司的部門(mén)(以下統(tǒng)稱(chēng)監(jiān)管部門(mén))，具體負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)融資擔(dān)保公司的監(jiān)督管理工作。

縣級(jí)以上人民政府發(fā)展改革、經(jīng)濟(jì)和信息化、財(cái)政、公安、工商等部門(mén)按照各自職責(zé)，共同做好融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理工作。

第二章 設(shè)立、變更和終止

第五條 設(shè)立融資擔(dān)保公司，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

(一)有符合《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定的章程;

(二)有符合規(guī)定條件的股東;

(三)有符合國(guó)家規(guī)定的注冊(cè)資本;

(四)具備任職資格的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和從業(yè)人員;

(五)有健全的組織機(jī)構(gòu)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度;

(六)有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所;

(七)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他條件。

第六條 融資擔(dān)保公司申請(qǐng)?jiān)O(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(一)連續(xù)經(jīng)營(yíng)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)兩年以上;

(二)撥付給分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)運(yùn)資金不超過(guò)其注冊(cè)資本的50%;

(三)近兩年無(wú)違法經(jīng)營(yíng)記錄;

(四)擬任分支機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人符合任職資格;

(五)有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所;

(六)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他條件。

第七條 融資擔(dān)保公司的股東，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(一)法人和其他組織股東應(yīng)當(dāng)具有良好的公司治理和健全有效的內(nèi)部控制制度，自然人股東應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力;

(二)具有良好的誠(chéng)信記錄;

(三)近三年財(cái)務(wù)狀況良好并具有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)管理能力和資金實(shí)力;

(四)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他條件。

第八條 設(shè)立融資擔(dān)保公司及其分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)省監(jiān)管部門(mén)審查批準(zhǔn)、頒發(fā)經(jīng)營(yíng)許可證。

未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得經(jīng)營(yíng)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，不得在名稱(chēng)中使用融資擔(dān)保字樣。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第九條 申請(qǐng)?jiān)O(shè)立融資擔(dān)保公司，應(yīng)當(dāng)向監(jiān)管部門(mén)提交下列文件、資料：

(一)申請(qǐng)書(shū)，載明擬設(shè)立融資擔(dān)保公司的名稱(chēng)、住所、注冊(cè)資本和業(yè)務(wù)范圍等事項(xiàng);

(二)股東或發(fā)起人會(huì)議有關(guān)公司設(shè)立、通過(guò)公司章程、選舉董事監(jiān)事的決議，以及章程草案;

(三)股東名冊(cè)及其出資額、股權(quán)結(jié)構(gòu)及關(guān)聯(lián)關(guān)系;

(四)股東出資的驗(yàn)資證明以及股東的資信證明和有關(guān)資料;

(五)擬任職的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的資格證明;

(六)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所證明材料;

(七)公司名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū);

(八)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定其他條件的證明材料。

第十條 融資擔(dān)保公司申請(qǐng)?jiān)O(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)向監(jiān)管部門(mén)提交以下文件、資料：

(一)申請(qǐng)書(shū)，載明擬設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)、住所、營(yíng)運(yùn)資金和業(yè)務(wù)范圍等事項(xiàng);

(二)近兩年向監(jiān)管部門(mén)報(bào)送的經(jīng)營(yíng)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;

(三)營(yíng)運(yùn)資金證明材料;

(四)監(jiān)管部門(mén)出具的近兩年無(wú)違法經(jīng)營(yíng)記錄的證明;

(五)擬任分支機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的任職資格證明;

(六)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所證明材料;

(七)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定其他條件的證明資料。

第十一條 融資擔(dān)保公司經(jīng)批準(zhǔn)可以經(jīng)營(yíng)下列融資擔(dān)保業(yè)務(wù)：

(一)貸款擔(dān)保;

(二)票據(jù)承兌擔(dān)保;

(三)信用證擔(dān)保;

(四)金融產(chǎn)品發(fā)行擔(dān)保;

(五)再擔(dān)保;

(六)國(guó)家規(guī)定的其他融資擔(dān)保業(yè)務(wù)。

第十二條 融資擔(dān)保公司經(jīng)批準(zhǔn)可以兼營(yíng)下列業(yè)務(wù)：

(一)訴訟保全擔(dān)保、投標(biāo)擔(dān)保、工程履約擔(dān)保、財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保等非融資擔(dān)保業(yè)務(wù);

(二)與擔(dān)保業(yè)務(wù)有關(guān)的融資咨詢(xún)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、物流監(jiān)管等中介服務(wù);

(三)以自有資金進(jìn)行投資;

(四)國(guó)家規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。

第十三條 融資擔(dān)保公司變更公司名稱(chēng)、注冊(cè)資本、持股20%以上的股東、業(yè)務(wù)范圍，跨設(shè)區(qū)的市遷移住所，分立或者合并，以及因此修改公司章程的，應(yīng)當(dāng)向省監(jiān)管部門(mén)提出申請(qǐng);變更公司住所、持股5%以上20%以下的股東、分支機(jī)構(gòu)營(yíng)運(yùn)資金，以及因此修改公司章程的，應(yīng)當(dāng)向省監(jiān)管部門(mén)委托的設(shè)區(qū)的市監(jiān)管部門(mén)提出申請(qǐng)。更換董事長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)主席、總經(jīng)理，應(yīng)當(dāng)報(bào)省監(jiān)管部門(mén)審查其任職資格;更換其他董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，應(yīng)當(dāng)報(bào)省監(jiān)管部門(mén)委托的設(shè)區(qū)的市監(jiān)管部門(mén)審查其任職資格。

申請(qǐng)人提交的文件、資料不齊全或者不符合法定形式，監(jiān)管部門(mén)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或者5日內(nèi)一次告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容;申請(qǐng)人提交的文件、資料齊全，符合法定形式，監(jiān)管部門(mén)應(yīng)當(dāng)予以變更登記。

變更登記事項(xiàng)涉及變更經(jīng)營(yíng)許可證的，應(yīng)當(dāng)自變更登記之日起5日內(nèi)，由省監(jiān)管部門(mén)換發(fā)新的經(jīng)營(yíng)許可證。

第十四條 首次頒發(fā)的經(jīng)營(yíng)許可證有效期為2年。

融資擔(dān)保公司及分支機(jī)構(gòu)需要延續(xù)經(jīng)營(yíng)許可證有效期的，應(yīng)當(dāng)在有效期屆滿30日前，向作出經(jīng)營(yíng)許可決定的監(jiān)管部門(mén)提出申請(qǐng)。監(jiān)管部門(mén)應(yīng)當(dāng)在有效期屆滿前作出是否準(zhǔn)予延續(xù)的決定。逾期未作決定的，視為準(zhǔn)予延續(xù)，延續(xù)有效期為5年。

第十五條 融資擔(dān)保公司因分立、合并或者出現(xiàn)章程規(guī)定的解散事由需要解散的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)省監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)，并憑批準(zhǔn)文件向工商行政管理部門(mén)申請(qǐng)注銷(xiāo)登記。

第十六條 融資擔(dān)保公司及分支機(jī)構(gòu)取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起，無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)6個(gè)月未開(kāi)展融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的，或者開(kāi)展融資擔(dān)保業(yè)務(wù)后自行停業(yè)連續(xù)6個(gè)月以上的，由公司登記機(jī)關(guān)撤銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，原批準(zhǔn)機(jī)關(guān)注銷(xiāo)其經(jīng)營(yíng)許可證，并予以公告。

第三章 經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)控制

第十七條 融資擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)遵守審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則，建立健全擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)審、保后管理、追償處置等業(yè)務(wù)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制制度。

前款規(guī)定的審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則，包括資產(chǎn)質(zhì)量、資金運(yùn)用、準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)集中度、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動(dòng)性等內(nèi)容。

第十八條 融資擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、合規(guī)審查部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)由取得經(jīng)濟(jì)、金融、法律等相關(guān)專(zhuān)業(yè)資格，并具有三年以上相應(yīng)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的人員擔(dān)任。

第十九條 融資擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等要求，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部審計(jì)制度。

第二十條 融資擔(dān)保公司對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人提供的除金融產(chǎn)品發(fā)行擔(dān)保以外的融資擔(dān)保責(zé)任余額，不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的10%;對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人及其關(guān)聯(lián)方提供的除金融產(chǎn)品發(fā)行擔(dān)保以外的融資擔(dān)保責(zé)任余額，不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的15%;對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人及其關(guān)聯(lián)方提供的貸款擔(dān)保和金融產(chǎn)品發(fā)行擔(dān)保等融資擔(dān)保責(zé)任余額，不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的30%。

第二十一條 融資擔(dān)保公司的融資擔(dān)保責(zé)任余額，一般不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的10倍。對(duì)近兩年監(jiān)管評(píng)價(jià)和信用評(píng)級(jí)保持良好以上的融資擔(dān)保公司，可以適當(dāng)放寬其融資擔(dān)保責(zé)任余額占凈資產(chǎn)的比例，但最高不得超過(guò)15倍。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第二十二條 融資擔(dān)保公司以自有資金進(jìn)行投資，限于國(guó)債、金融債券、大型企業(yè)債務(wù)融資工具等固定收益類(lèi)金融產(chǎn)品，以及不存在利益沖突且總額不高于凈資產(chǎn)20%的其他投資。對(duì)近兩年監(jiān)管評(píng)價(jià)和信用評(píng)級(jí)保持良好以上的融資擔(dān)保公司，可以適當(dāng)放寬其他投資占其凈資產(chǎn)的比例，但最高不得超過(guò)35%。融資擔(dān)保公司出資設(shè)立或者參股其他融資擔(dān)保公司，可不受投資比例限制。

其他投資主要用于股票二級(jí)市場(chǎng)以外的股權(quán)、經(jīng)營(yíng)性房地產(chǎn)、信托和基金投資，以及委托銀行貸款。

融資擔(dān)保公司持有的固定資產(chǎn)凈值超過(guò)同期凈資產(chǎn)10%的部分，計(jì)入其他投資。

在計(jì)算融資擔(dān)保公司擔(dān)保放大倍數(shù)、集中度等風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將其他投資總額從其同期凈資產(chǎn)中扣除。

第二十三條 融資擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入的50%，提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。

融資擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%，提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金。

第二十四條 融資擔(dān)保公司的擔(dān)保業(yè)務(wù)涉及跨設(shè)區(qū)市的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門(mén)和被擔(dān)保人所在地監(jiān)管部門(mén)備案;發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)的，被擔(dān)保人所在地監(jiān)管部門(mén)應(yīng)當(dāng)參與風(fēng)險(xiǎn)處置工作。

融資擔(dān)保公司的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)于30日內(nèi)報(bào)當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門(mén)備案，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露。

第二十五條 融資擔(dān)保公司不得從事下列活動(dòng)：

(一)發(fā)放貸款;

(二)吸收存款或者以其他形式借入資金;

(三)為非法吸收存款或者變相吸收存款提供擔(dān)保;

(四)受托發(fā)放貸款或受托投資、理財(cái);

(五)對(duì)其控股股東、實(shí)際控制人提供融資擔(dān)保;

(六)通過(guò)向銀行等金融機(jī)構(gòu)、單位或者個(gè)人借款等途徑增加營(yíng)運(yùn)資金。

融資擔(dān)保公司有前款規(guī)定行為之一，嚴(yán)重危害市場(chǎng)秩序、損害公眾利益的，由監(jiān)管部門(mén)依法予以撤銷(xiāo)。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第四章 監(jiān)督管理

第二十六條 監(jiān)管部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立健全融資擔(dān)保公司市場(chǎng)準(zhǔn)入、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查制度，并與司法機(jī)關(guān)、工商等部門(mén)建立融資擔(dān)保公司監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制和信息共享機(jī)制。

第二十七條 監(jiān)管部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立健全融資擔(dān)保公司信息資料收集、整理、統(tǒng)計(jì)分析制度，對(duì)其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)。

融資擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地向監(jiān)管部門(mén)報(bào)送經(jīng)營(yíng)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、合法合規(guī)報(bào)告等文件和資料。

融資擔(dān)保公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)具有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。

第二十八條 監(jiān)管部門(mén)可以根據(jù)需要，依法采取下列措施進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查：

(一)查閱、復(fù)制與檢查事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)賬簿、文件、資料;

(二)檢查融資擔(dān)保公司計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)，復(fù)制有關(guān)數(shù)據(jù)和資料;

(三)詢(xún)問(wèn)融資擔(dān)保公司的工作人員。

對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件、資料、電子設(shè)備，經(jīng)監(jiān)管部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，予以先行登記保存。

第二十九條 融資擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)可能產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)的，監(jiān)管部門(mén)應(yīng)當(dāng)約見(jiàn)其董事長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)主席和高級(jí)管理人員進(jìn)行監(jiān)管談話，提示防范風(fēng)險(xiǎn)。必要時(shí)，建議其調(diào)整董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，并將有關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)情況向債權(quán)人通報(bào)。

第三十條 市、縣(區(qū))監(jiān)管部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)擬申請(qǐng)?jiān)O(shè)立的融資擔(dān)保公司，進(jìn)行投資、公司治理和內(nèi)部控制、審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則、風(fēng)險(xiǎn)控制、法律法規(guī)等業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，出具輔導(dǎo)報(bào)告。

第三十一條 建立對(duì)融資擔(dān)保公司的監(jiān)管評(píng)價(jià)制度。監(jiān)管部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)融資擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)合法性、風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。監(jiān)管評(píng)價(jià)結(jié)果作為審慎經(jīng)營(yíng)管理的依據(jù)。

征信管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)將融資擔(dān)保公司信用信息接入國(guó)家和省信用信息平臺(tái)，為融資擔(dān)保公司查詢(xún)被擔(dān)保人信用信息提供便利。

鼓勵(lì)融資擔(dān)保公司進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，提高與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)合作的信任度。

第三十二條 融資擔(dān)保公司發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向市、縣(區(qū))監(jiān)管部門(mén)報(bào)告簡(jiǎn)要情況，24小時(shí)內(nèi)報(bào)告具體情況;市、縣(區(qū))監(jiān)管部門(mén)根據(jù)重大風(fēng)險(xiǎn)事件的性質(zhì)、事態(tài)變化和風(fēng)險(xiǎn)程度等情況，采取相應(yīng)的應(yīng)急處置措施，并向上級(jí)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。對(duì)可能影響地區(qū)金融秩序和社會(huì)穩(wěn)定的，省級(jí)監(jiān)管部門(mén)應(yīng)在事件發(fā)生24小時(shí)內(nèi)報(bào)告省人民政府。

前款規(guī)定的重大風(fēng)險(xiǎn)事件包括：

(一)融資擔(dān)保公司引發(fā)群體性事件的;

(二)融資擔(dān)保公司發(fā)生擔(dān)保詐騙、擔(dān)保代償或者投資損失金額可能達(dá)到其凈資產(chǎn)5%以上的;

(三)融資擔(dān)保公司重大債權(quán)到期未獲清償致使其資金流動(dòng)困難，或者無(wú)力清償?shù)狡趥鶆?wù)的;

(四)融資擔(dān)保公司主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)的;

(五)發(fā)現(xiàn)融資擔(dān)保公司主要股東虛假出資、抽逃出資或者主要股東對(duì)公司造成重大不利影響的;

(六)公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員涉嫌違法犯罪，被行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查或者依法采取強(qiáng)制措施的;

(七)融資擔(dān)保公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的成員或者高級(jí)管理人員在連續(xù)3個(gè)月內(nèi)有一半以上辭職的;

(八)融資擔(dān)保公司主要負(fù)責(zé)人失蹤、非正常死亡或者喪失民事行為能力的。

第五章 法律責(zé)任

第三十三條 監(jiān)管部門(mén)及其工作人員有下列行為之一的，依法給予處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

(一)違法審批融資擔(dān)保公司及分支機(jī)構(gòu)的;

(二)違法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查的;

(三)違法采取監(jiān)管措施或者實(shí)施行政處罰的;

(四)未及時(shí)報(bào)告或者處置重大風(fēng)險(xiǎn)事件的;

(五)其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的。

第三十四條 違反本辦法規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自經(jīng)營(yíng)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的，由縣級(jí)以上監(jiān)管部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)依法予以取締。

違反本辦法規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自在公司名稱(chēng)中使用融資擔(dān)保字樣的，由縣級(jí)以上監(jiān)管部門(mén)責(zé)令改正，并可處5000元以上20xx0元以下的罰款。

第三十五條 融資擔(dān)保公司違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級(jí)以上監(jiān)管部門(mén)責(zé)令改正，給予警告，并可處10000元以上30000元以下的罰款：

(一)未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的;

(二)未經(jīng)辦理變更手續(xù)擅自變更的;

(三)超出批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)范圍開(kāi)展業(yè)務(wù)的;

(四)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員未經(jīng)核準(zhǔn)資格任職的;

(五)阻礙或者拒絕監(jiān)管部門(mén)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查的;

(六)未按照規(guī)定進(jìn)行信息披露或者向監(jiān)管部門(mén)報(bào)送文件、資料、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的;

(七)違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)定的。

第三十六條 融資擔(dān)保公司違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由縣級(jí)以上監(jiān)管部門(mén)責(zé)令改正，并處10000元以上30000元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

(一)發(fā)放貸款的;

(二)吸收存款或者以其他形式借入資金的;

(三)為非法吸收存款或者變相吸收存款提供擔(dān)保的;

(四)受托發(fā)放貸款或受托投資、理財(cái)?shù)?

(五)對(duì)其控股股東、實(shí)際控制人提供融資擔(dān)保的;

(六)通過(guò)向銀行等金融機(jī)構(gòu)、單位或者個(gè)人借款等途徑增加營(yíng)運(yùn)資金的。

第8篇：年度經(jīng)營(yíng)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：國(guó)有資產(chǎn)，檔案管理，

 

1.國(guó)有資產(chǎn)檔案概述

國(guó)有資產(chǎn)檔案,是國(guó)有企業(yè)和國(guó)家(含省、市、縣各級(jí)政府)投資的股份企業(yè)中專(zhuān)有的一種檔案,是國(guó)家投資和投資收益的資產(chǎn),在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,按照一定的法律程序管理所形成的各種文件、圖表、聲像等載體的記錄材料。國(guó)有資產(chǎn)檔案的建立,對(duì)于國(guó)家來(lái)講是為了強(qiáng)化對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)監(jiān)督,對(duì)于企業(yè)來(lái)講是為了維護(hù)經(jīng)營(yíng)者的權(quán)利,對(duì)于生產(chǎn)者來(lái)講是為了保護(hù)職工的切身利益,最終達(dá)到國(guó)有資產(chǎn)保值增值之目的。

2.國(guó)有資產(chǎn)檔案的收集范圍及其分類(lèi)

國(guó)有資產(chǎn)檔案,包括國(guó)家投資初始形成的檔案、國(guó)有資產(chǎn)有序運(yùn)營(yíng)管理中形成的檔案以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的無(wú)形資產(chǎn)檔案等。因此,其收集范圍也應(yīng)涵括這幾個(gè)方面:

(1)國(guó)家投資初始形成的國(guó)有資產(chǎn)檔案,主要是指固定資產(chǎn)類(lèi)檔案,如廠房、設(shè)備、大型工具的登記等。

(2)國(guó)有資產(chǎn)有序運(yùn)營(yíng)管理中形成的檔案,依其基本環(huán)節(jié),主要包括清產(chǎn)核資(各種資產(chǎn)、資金的報(bào)表,資產(chǎn)情況的說(shuō)明,清產(chǎn)核資報(bào)告等)、產(chǎn)權(quán)界定(國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)依法劃分資產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)、使用權(quán)的歸屬,形成的主要文件有產(chǎn)權(quán)界定報(bào)表、報(bào)表說(shuō)明、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)的批復(fù)等)、產(chǎn)權(quán)登記(填寫(xiě)的各種《國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表》、申請(qǐng)取得企業(yè)法人資格的有關(guān)文件、《國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)占用證書(shū)》等)、國(guó)有資產(chǎn)收益分配管理(國(guó)有資產(chǎn)收益分配表、國(guó)有資產(chǎn)損益表及其報(bào)告、國(guó)家股利收繳通知書(shū)及上繳存根等)、國(guó)有資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)與核算(在對(duì)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)動(dòng)過(guò)程及其經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行計(jì)量、審核、記錄、計(jì)算、分析、預(yù)測(cè)等一系列工作中形成的國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、審核統(tǒng)計(jì)結(jié)果報(bào)告、分析統(tǒng)計(jì)報(bào)告、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)報(bào)告等)、資產(chǎn)評(píng)估(在企業(yè)兼并、拍賣(mài)、承包、租賃、聯(lián)營(yíng)、股份經(jīng)營(yíng)、破產(chǎn)清理、抵押、合資、合作經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的資產(chǎn)評(píng)估申請(qǐng)書(shū),資產(chǎn)清查、評(píng)定估算表冊(cè),資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果報(bào)告,占有單位確認(rèn)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果書(shū)等)、產(chǎn)權(quán)交易(包括產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同,產(chǎn)權(quán)交易意向協(xié)議書(shū),資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記,工商登記結(jié)算財(cái)務(wù)、稅務(wù),土地、房產(chǎn)、戶(hù)籍等的變更手續(xù)等)以及按要求呈報(bào)的其他有關(guān)文件材料。免費(fèi)論文。

(3)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的無(wú)形資產(chǎn)檔案,包括商標(biāo)(文字商標(biāo)、圖案商標(biāo)、組合商標(biāo)、防偽商標(biāo)、注冊(cè)申請(qǐng)、注冊(cè)批準(zhǔn)書(shū)、商標(biāo)使用許可合同等)、專(zhuān)利(產(chǎn)品設(shè)計(jì)、試驗(yàn)記錄,專(zhuān)利申請(qǐng)書(shū)、說(shuō)明書(shū)及其摘要,專(zhuān)利要求書(shū),外觀設(shè)計(jì)的圖片、照片,專(zhuān)利權(quán)證書(shū)等)、廣告、非專(zhuān)利技術(shù)(亦稱(chēng)專(zhuān)有技術(shù)。如原料配比、產(chǎn)品配方、實(shí)施原始記錄數(shù)據(jù)、技術(shù)操作方法要點(diǎn)、特殊工藝環(huán)節(jié)說(shuō)明以及非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓時(shí)的保密合同等)、商業(yè)秘密(包括設(shè)計(jì)程序、管理訣竅、客戶(hù)名冊(cè)、貨源情報(bào)、產(chǎn)銷(xiāo)策略、招投標(biāo)的標(biāo)底及標(biāo)書(shū)等)、特許權(quán)(特許生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、或?qū)Ｙu(mài)的申請(qǐng)書(shū)、合同書(shū)、政府批準(zhǔn)書(shū)、商品專(zhuān)營(yíng)或?qū)Ｙu(mài)許可證、特種生產(chǎn)許可證等)、土地使用權(quán)(土地使用申請(qǐng)登記、土地使用證以及企業(yè)在使用中形成的有償轉(zhuǎn)讓、出租、抵押、作價(jià)入股和投資等形式的文件材料等)、商譽(yù)(國(guó)際組織或國(guó)家、部門(mén)頒發(fā)的各種質(zhì)量獲獎(jiǎng)證書(shū)、產(chǎn)品質(zhì)量免檢證書(shū)、管理確認(rèn)證書(shū)、新聞界對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的贊譽(yù)、客戶(hù)來(lái)信對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的褒獎(jiǎng)、商品銷(xiāo)售記錄等)等方面的材料。當(dāng)然,隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來(lái),還會(huì)出現(xiàn)更多的企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)檔案,這需要我們?cè)趯?shí)踐中給以密切關(guān)注并及時(shí)吸納。

由于國(guó)有資產(chǎn)檔案在企業(yè)檔案中是一個(gè)新的類(lèi)型,那么,就需要在不打亂原企業(yè)檔案管理體系的基礎(chǔ)上,新增設(shè)一個(gè)一級(jí)類(lèi)目：國(guó)有資產(chǎn)管理類(lèi)。其分類(lèi)即指國(guó)有資產(chǎn)檔案的二級(jí)類(lèi)目。再由于國(guó)有資產(chǎn)檔案是在企業(yè)改制中和改制后逐步形成的,二級(jí)類(lèi)目可分為以下幾個(gè)方面:

(1)清產(chǎn)核資類(lèi):1.固定資產(chǎn)清查登記;2.流動(dòng)資產(chǎn)清查登記;3.無(wú)形資產(chǎn)清查登記;4.長(zhǎng)期投資(股權(quán)、合作、租賃等)清查登記;5.在建工程清查登記;6.土地清查登記;7.負(fù)債清查登記; 8.清產(chǎn)核資總結(jié)報(bào)告及檢查驗(yàn)收等文件。

(2)資產(chǎn)評(píng)估類(lèi):1.資產(chǎn)評(píng)估申請(qǐng)報(bào)告書(shū); 2.資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)通知書(shū);3.資產(chǎn)評(píng)估委托合同或協(xié)議書(shū);4.資產(chǎn)評(píng)估驗(yàn)證確認(rèn)通知書(shū); 5.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)等文件。

(3)產(chǎn)權(quán)登記類(lèi):1.經(jīng)審定的各類(lèi)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表; 2.有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)企業(yè)設(shè)立、變動(dòng)、終止的文件;3.國(guó)有資本金數(shù)額及來(lái)源證明;4.國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)占有證書(shū); 5.國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)年度檢查表; 6.境外國(guó)有資產(chǎn)以及以個(gè)人名義持有國(guó)有股或擁有物業(yè)產(chǎn)權(quán)辦理委托轉(zhuǎn)名的法律文本副本; 7.國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年度報(bào)告書(shū)等。

(4)國(guó)有資產(chǎn)處置、交易類(lèi):1.國(guó)有資產(chǎn)處置請(qǐng)示; 2.國(guó)有資產(chǎn)處置批復(fù);3.國(guó)有資產(chǎn)處置結(jié)果報(bào)告;4.國(guó)有資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)變動(dòng)處置方案;5.國(guó)有資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)變動(dòng)檔案移交或寄存手續(xù)憑證等。

(5)固定資產(chǎn)類(lèi):1.廠房、建筑物的所有權(quán)或使用權(quán)的證明文件,房產(chǎn)施工建筑、改擴(kuò)建及管理資料等; 2.機(jī)器設(shè)備、器具、工具等的數(shù)量統(tǒng)計(jì)資料,融資租入的有關(guān)租約,運(yùn)輸設(shè)備的有關(guān)證照等; 3.建立的固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片等。

(6)流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi):1.貨幣資金交易事項(xiàng)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料; 2.經(jīng)銷(xiāo)產(chǎn)品的合同、信函、存儲(chǔ)等資料; 3.有關(guān)流動(dòng)負(fù)債的賒購(gòu)等資料。

(7)無(wú)形資產(chǎn)類(lèi):1.工商產(chǎn)權(quán)檔案:在國(guó)家工商等部門(mén)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記所形成的檔案,如著作權(quán)、版權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、計(jì)算機(jī)軟件、經(jīng)營(yíng)執(zhí)照等資料;2.行為權(quán)利檔案:通過(guò)國(guó)家有關(guān)部門(mén)進(jìn)行申報(bào)并被批準(zhǔn)的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為權(quán)利所形成的檔案文件,如專(zhuān)營(yíng)權(quán)、進(jìn)出口許可證、生產(chǎn)許可證、特許經(jīng)營(yíng)證等;3.對(duì)物產(chǎn)權(quán)檔案:國(guó)家有關(guān)生產(chǎn)部門(mén)批準(zhǔn)企業(yè)對(duì)物產(chǎn)使用權(quán)所形成的檔案,如土地使用權(quán)、礦業(yè)權(quán)、租賃權(quán)、優(yōu)惠融資權(quán)等; 4.專(zhuān)有技術(shù)檔案資料; 5.榮譽(yù)檔案等。

3.強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)檔案管理的意義和作用

在世紀(jì)之交,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐步趨于國(guó)際化。作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主體,國(guó)有企業(yè)的改革和發(fā)展也正處于關(guān)鍵時(shí)期,構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度已成為企業(yè)改革的主旋律。免費(fèi)論文。在這種情況下,強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)檔案管理,其意義就顯得更為深遠(yuǎn)。

在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,國(guó)有資產(chǎn)檔案是現(xiàn)代企業(yè)基礎(chǔ)管理中不可缺少的一部分。免費(fèi)論文。企業(yè)成為獨(dú)立的法人和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主體,形成“企業(yè)市場(chǎng)主體多元化,企業(yè)行為規(guī)范性,運(yùn)營(yíng)方式競(jìng)爭(zhēng)性”的格局之后,國(guó)有資產(chǎn)檔案也就成為保障國(guó)有資產(chǎn)保值、增值,防止其流失的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。同時(shí),國(guó)有資產(chǎn)檔案所包含的有形和無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值,不僅可為提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提供支持,而且也可成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、科技研究、科學(xué)決策的有力依據(jù)。對(duì)此,我國(guó)已引起高度重視,有關(guān)部門(mén)頒布的《國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記檔案管理暫行辦法》、《國(guó)有資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)變動(dòng)檔案處置暫行辦法》等規(guī)定,為科學(xué)地管理國(guó)有資產(chǎn)檔案已打下一個(gè)良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

[1] 陳奕. 加強(qiáng)高校資產(chǎn)檔案建設(shè) 促進(jìn)高校資產(chǎn)管理[J]. 檔案時(shí)空, 2004, (04) .

[2] 謝開(kāi)明,葉方蓮. 淺談高校有形資產(chǎn)檔案管理[J]. 安康師專(zhuān)學(xué)報(bào), 2005, (03) .

第9篇：年度經(jīng)營(yíng)報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】績(jī)效考核 財(cái)務(wù)監(jiān)控 社會(huì)審計(jì) 資產(chǎn)評(píng)估

國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步明確融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管職責(zé)的通知》（〔2009〕7號(hào)）、《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》（銀監(jiān)會(huì)等七部委令2010年第3號(hào)）、財(cái)政部《關(guān)于地方財(cái)政部門(mén)積極做好融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)管理工作的意見(jiàn)》（財(cái)金〔2010〕23號(hào)）等一系列法律法規(guī)規(guī)章的頒布實(shí)施，對(duì)于支持和促進(jìn)融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的規(guī)范發(fā)展，指導(dǎo)地方財(cái)政部門(mén)更好地履行職責(zé)，促進(jìn)融資性擔(dān)保公司的健康發(fā)展具有重要意義。本文擬從以下幾個(gè)方面入手，探求融資性擔(dān)保公司加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)監(jiān)控的一些途徑和方法。

一、強(qiáng)化融資性擔(dān)保公司的績(jī)效考核機(jī)制

建立績(jī)效考核體系是有效運(yùn)用約束機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)融資性擔(dān)保公司業(yè)務(wù)穩(wěn)定、快速、高效、安全、持久發(fā)展的基本需要。其精髓是對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程的一種控制，通過(guò)融資性擔(dān)保公司的績(jī)效結(jié)果的反饋，實(shí)現(xiàn)融資性擔(dān)保公司績(jī)效的改進(jìn)和提升，促進(jìn)融資性擔(dān)保公司穩(wěn)健發(fā)展。設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理、項(xiàng)目收益、資產(chǎn)質(zhì)量、資本比率、市場(chǎng)開(kāi)拓、業(yè)務(wù)質(zhì)量、過(guò)程的控制與管理、內(nèi)部控制、員工發(fā)展、盈利能力等考核指標(biāo)。實(shí)施各層次經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核制度（包括集體績(jī)效和個(gè)人績(jī)效），層層落實(shí)到最小組織單元甚至個(gè)人，量化指標(biāo)體系及指標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)值、指標(biāo)權(quán)重結(jié)構(gòu)。以業(yè)務(wù)發(fā)展最優(yōu)化和經(jīng)營(yíng)效益最大化為目標(biāo)，優(yōu)化績(jī)效考核體系的設(shè)計(jì)程序，確定不同的動(dòng)態(tài)指標(biāo)和靜態(tài)指標(biāo)，前者是反映融資性擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效變化方向（進(jìn)步或退步）的趨勢(shì)；后者則反映融資性擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效水平的現(xiàn)狀。從分析其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)入手，依據(jù)簡(jiǎn)明性、主導(dǎo)性、可操作性原則，找出影響和表征融資性擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效管理成效的主要因子，確定指標(biāo)權(quán)重系數(shù)，以計(jì)算相應(yīng)的績(jī)效。具體計(jì)算過(guò)程可參照：

經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核總分=∑（各單項(xiàng)指標(biāo)考核基準(zhǔn)分+加分-扣分）；正向指標(biāo)完成率=指標(biāo)完成值÷指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值×100%；逆向指標(biāo)完成率=（2-指標(biāo)完成值÷指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值）×100%。

并設(shè)定，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)值得滿分，每多（少）完成1%，加（扣）基準(zhǔn)分的0.5%。加分以基準(zhǔn)分的0.5倍為上限，扣分以扣完基準(zhǔn)分為止。

對(duì)于評(píng)價(jià)獲取的融資性擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效綜合指數(shù)進(jìn)行定性分析，建立一個(gè)分級(jí)表，并給出相應(yīng)的分級(jí)評(píng)語(yǔ)，指出優(yōu)、劣之處以及重點(diǎn)改進(jìn)方向，分析改進(jìn)的難度，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，并與收入掛鉤，營(yíng)造科學(xué)的績(jī)效考核運(yùn)行環(huán)境，以促進(jìn)績(jī)效考核機(jī)制的不斷完善和發(fā)展。

二、加強(qiáng)融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理職能

財(cái)政部2010年4月6日下發(fā)的《關(guān)于地方財(cái)政部門(mén)積極做好融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)管理工作的意見(jiàn)》，明確要求地方政府積極參與地方融資性擔(dān)保體系建設(shè)，落實(shí)好對(duì)符合條件的融資性擔(dān)保公司免征營(yíng)業(yè)稅、準(zhǔn)備金提取和代償損失稅前扣除等財(cái)稅優(yōu)惠政策。要求加強(qiáng)融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理規(guī)范性，防范和化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)；完善融資性擔(dān)保行業(yè)監(jiān)管制度；要求地方財(cái)政監(jiān)管部門(mén)支持建立健全本地區(qū)融資性擔(dān)保公司的信用評(píng)級(jí)和征信管理體系，推動(dòng)建立銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與融資性擔(dān)保公司之間的信息共享機(jī)制；鼓勵(lì)融資性擔(dān)保公司相互開(kāi)展分保、聯(lián)保和再擔(dān)保等業(yè)務(wù)合作。所有這些政策，無(wú)疑是對(duì)融資性擔(dān)保公司提升財(cái)務(wù)管理職能而提出的新要求和新挑戰(zhàn)。

融資性擔(dān)保公司不妨從以下幾個(gè)方面著手提升其財(cái)務(wù)管理職能：（1）建立健全融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（2006）及財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法〉的通知》（財(cái)會(huì)〔2005〕17號(hào)）進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。按照規(guī)定及時(shí)向監(jiān)管部門(mén)報(bào)送包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表（或利潤(rùn)表）、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、擔(dān)保余額變動(dòng)表、代管擔(dān)?；鹱儎?dòng)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)在內(nèi)的經(jīng)營(yíng)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、合法合規(guī)報(bào)告等文件和資料。融資性擔(dān)保公司向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交的各類(lèi)文件和資料，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、可靠。并按季度向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告資本金的運(yùn)用情況。會(huì)計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容主要應(yīng)當(dāng)包括：所采用的主要會(huì)計(jì)處理方法及其變更情況、變更原因以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；非經(jīng)常性項(xiàng)目的說(shuō)明；會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；其他有助于理解和分析報(bào)表需要說(shuō)明的事項(xiàng)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明投資經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及其分配情況；財(cái)務(wù)收支情況、稅金繳納情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況、主管部門(mén)批準(zhǔn)事項(xiàng)的執(zhí)行情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表截止日至報(bào)出期內(nèi)發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)有重大影響的情況，資金增減、周轉(zhuǎn)以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告后和年度財(cái)務(wù)報(bào)告一起報(bào)送相關(guān)主管部門(mén)。并根據(jù)主管部門(mén)的要求，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析，提出改進(jìn)和加強(qiáng)管理的意見(jiàn)。（2）嚴(yán)格資金管理，必須在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)籌措資金、運(yùn)用資金、開(kāi)展業(yè)務(wù)。（3）加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格管理費(fèi)用開(kāi)銷(xiāo)，建立高效合理的費(fèi)用支出審批制度和用款審批報(bào)銷(xiāo)程序。從嚴(yán)控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用預(yù)算制度，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的有關(guān)權(quán)益性支出必須按國(guó)家相關(guān)規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。（4）加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)建管理，制定經(jīng)過(guò)審批程序的固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃，按國(guó)家規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。（5）嚴(yán)格資產(chǎn)管理和清查，融資性擔(dān)保責(zé)任余額應(yīng)按相關(guān)法律、行政法規(guī)及部門(mén)規(guī)章的規(guī)定控制在一定的范圍內(nèi)，原則上不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的10倍；對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過(guò)凈資產(chǎn)的10%，對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人及其關(guān)聯(lián)方提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過(guò)凈資產(chǎn)的15%，對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人債券發(fā)行提供的擔(dān)保責(zé)任余額不得超過(guò)凈資產(chǎn)的30%；并按不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金；擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額10%的，實(shí)行差額提??；按規(guī)定計(jì)提各種包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金在內(nèi)的準(zhǔn)備金或者資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（6）提高融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵循人是融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的主體，要求每一個(gè)從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的員工都具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，要求財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職資格符合《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)的規(guī)定，提高會(huì)計(jì)人員在公司的政治、經(jīng)濟(jì)地位和工作積極性。

三、發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師社會(huì)審計(jì)的監(jiān)督作用

經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、發(fā)改委、工信部、財(cái)政部、商務(wù)部、中國(guó)人民銀行和國(guó)家工商總局聯(lián)合的《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》第四十三條明確規(guī)定：“融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度審計(jì)，并將審計(jì)報(bào)告及時(shí)報(bào)送監(jiān)管部門(mén)?！边@里所述的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)指的顯然是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和所隸屬的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。就注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)而言，與其他行業(yè)的審計(jì)比較要特別關(guān)注以下事項(xiàng)：

1.內(nèi)部資產(chǎn)管理制度健全性、經(jīng)營(yíng)運(yùn)作規(guī)范性、薪酬制度科學(xué)性以及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)范性等內(nèi)部控制制度情況。對(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)控制度、風(fēng)險(xiǎn)集中度管理、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理、準(zhǔn)備金計(jì)提、關(guān)聯(lián)方擔(dān)保、信息管理與披露、公司治理、專(zhuān)業(yè)人員配備、財(cái)務(wù)制度、收費(fèi)原則、責(zé)任分擔(dān)等內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，實(shí)施必要的控制測(cè)試，以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效果和效率。

2.關(guān)注設(shè)立的融資性擔(dān)保公司及其分支機(jī)構(gòu)是否經(jīng)監(jiān)管部門(mén)審查批準(zhǔn)，其設(shè)立是否符合法律法規(guī)規(guī)定的設(shè)立條件，注冊(cè)資本是否符合國(guó)家規(guī)定的要求，并在外勤過(guò)程中，采集如下相關(guān)審計(jì)證據(jù)：設(shè)立申請(qǐng)書(shū)、可行性研究報(bào)告、章程或投資協(xié)議書(shū)、股東名冊(cè)及其出資額、股權(quán)結(jié)構(gòu)、股東出資的驗(yàn)資證明及持有注冊(cè)資本5%以上股東的資信證明和有關(guān)資料、擬任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的資格證明和學(xué)歷證明、經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所證明材料等。關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)范圍，判斷業(yè)務(wù)范圍是否符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，有沒(méi)有違法經(jīng)營(yíng)行為，以保證審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，識(shí)別公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性。

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師要善于識(shí)別融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、信用、結(jié)算、償債、法律等風(fēng)險(xiǎn)。其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)?shù)蓉?cái)務(wù)原因使公司可能喪失發(fā)展能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包括價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)等，是指因利率、匯率、商品價(jià)格或其他市場(chǎng)因素的變動(dòng)導(dǎo)致被擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)能力變?nèi)醵饟p失的風(fēng)險(xiǎn)；信用風(fēng)險(xiǎn)是指被擔(dān)保人在到期時(shí)或之后期間內(nèi)沒(méi)有全額向擔(dān)保權(quán)人（又稱(chēng)債權(quán)人）履行義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)；結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是指融資性擔(dān)保公司已履行交易義務(wù)，但沒(méi)有從客戶(hù)或交易對(duì)方收到相應(yīng)價(jià)款的風(fēng)險(xiǎn)；償債風(fēng)險(xiǎn)是指融資性擔(dān)保公司在被擔(dān)保人無(wú)法實(shí)現(xiàn)付款承諾到期時(shí)需要擔(dān)保方代行支付卻沒(méi)有資金履行承付的風(fēng)險(xiǎn)；法律風(fēng)險(xiǎn)指國(guó)家法律法規(guī)發(fā)生變化給融資性擔(dān)保公司帶來(lái)的不利影響形成的風(fēng)險(xiǎn)。

4.由于融資性擔(dān)保公司具有的特征和風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平。在接受業(yè)務(wù)時(shí)，充分考慮專(zhuān)業(yè)勝任能力，在評(píng)價(jià)自身專(zhuān)業(yè)勝任能力時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮：是否具備融資性擔(dān)保公司審計(jì)所需要的專(zhuān)門(mén)知識(shí)和技能；是否熟悉或了解融資性擔(dān)保公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)及其他和資金收付相關(guān)的系統(tǒng)；是否具有對(duì)融資性擔(dān)保公司國(guó)內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)的充足人力資源。并重點(diǎn)關(guān)注以下現(xiàn)象：（1）宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)融資性擔(dān)保公司的影響；（2）適用的融資性擔(dān)保公司監(jiān)管法規(guī)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度；（3）融資性擔(dān)保公司的特殊會(huì)計(jì)慣例及問(wèn)題；（4）融資性擔(dān)保公司的組織結(jié)構(gòu)及資本結(jié)構(gòu)；（5）融資性擔(dān)保公司的金融產(chǎn)品、服務(wù)及市場(chǎng)狀況；（6）融資性擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)及管理策略；（7）融資性擔(dān)保公司的相關(guān)內(nèi)部控制；（8）融資性擔(dān)保公司的資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)及他們的被擔(dān)保人基本情況；（9）融資性擔(dān)保公司的主要被擔(dān)保對(duì)象所處行業(yè)狀況；（10）融資性擔(dān)保公司的重大訴訟。

5.可以通過(guò)對(duì)擔(dān)保收入組成等的了解，掌握被擔(dān)保人的基本情況，并通過(guò)函證，或者到被擔(dān)保人實(shí)地觀察、詢(xún)問(wèn)、檢查，了解被擔(dān)保人的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、盈利能力、發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)現(xiàn)狀、經(jīng)營(yíng)環(huán)境等狀況，測(cè)試擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，判斷其可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)的代償風(fēng)險(xiǎn)。

四、發(fā)揮注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的作用

對(duì)于融資性擔(dān)保公司而言，發(fā)揮注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的作用尤其重要。公司為被擔(dān)保人提供擔(dān)保的同時(shí)，可以要求被擔(dān)保人用自己的財(cái)產(chǎn)權(quán)利或者第三人提供反擔(dān)保，通常有：

1.抵押品。具體包括：（1）抵押人所擁有的房屋和其他地上定著物；（2）抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有土地使用權(quán)、房屋和其他地上定著物；（3）抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)；（4）抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)；（5）依法可以抵押的其他財(cái)產(chǎn)等等。

2.動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押?？梢允菣C(jī)器、交通運(yùn)輸工具，或者損耗較小的貴重物資（包括金、銀、珠寶、玉石等有形動(dòng)產(chǎn)）。

3. 權(quán)利質(zhì)押。主要有：（1）未兌付的匯票、支票、本票；（2）未到期的債券、存款單；（3）未到期的倉(cāng)單、提單；（4）可以轉(zhuǎn)讓的基金份額、股權(quán)；（5）可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)；（6）應(yīng)收賬款；（7）法律、行政法規(guī)規(guī)定可以出質(zhì)的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

4.第三人擔(dān)保。有實(shí)力的第三人（包括法人和自然人）為被擔(dān)保人提供再擔(dān)保。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師可以對(duì)上述的抵押品、用于質(zhì)押的動(dòng)產(chǎn)、用于質(zhì)押的權(quán)利，根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估的要求，運(yùn)用資產(chǎn)評(píng)估的技術(shù)手段和方法，評(píng)估這些抵押品、質(zhì)押品等的公允價(jià)值，作為是否提供擔(dān)保以及可供擔(dān)保金額的依據(jù)。也可以通過(guò)對(duì)第三方企業(yè)價(jià)值的評(píng)估，為融資性擔(dān)保公司提供對(duì)第三方代行償債能力的判斷。融資性擔(dān)保公司在截止期編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)需要對(duì)還在擔(dān)保中的擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試，測(cè)試原公允價(jià)值是否發(fā)生了較大的變化，如果有了較大變化，融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取補(bǔ)救措施，保證擔(dān)保行為的安全性，而這個(gè)變化區(qū)間，也可以由注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師運(yùn)用自己的專(zhuān)業(yè)勝任能力，予以提供參考數(shù)據(jù)。

五、當(dāng)前特別要關(guān)注的事項(xiàng)

當(dāng)前，在銀行對(duì)地方融資平臺(tái)貸款收緊的情況下，地方融資平臺(tái)能否獲得貸款，就要看是否能提供有效的抵押、擔(dān)保，而在財(cái)政擔(dān)保被叫停，地方人大出具的擔(dān)保函也被宣告無(wú)效之后，政策性擔(dān)保公司成為了地方政府所能依賴(lài)的擔(dān)保工具。所以，當(dāng)前要特別加強(qiáng)政策性融資擔(dān)保公司對(duì)政策性融資提供擔(dān)保的監(jiān)管力度，規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，扼制地方政府的融資沖動(dòng)。

（教授系CPA、資產(chǎn)評(píng)估師）

參考文獻(xiàn)

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