審計(jì)制度建設(shè)精選(九篇)

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第1篇：審計(jì)制度建設(shè)范文

一、高校內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部審計(jì)不規(guī)范

就目前高校的內(nèi)部審計(jì)制度來(lái)看，有很多的部分都存在著不規(guī)范的行為。大多數(shù)的審計(jì)人員都沒(méi)有嚴(yán)格的按照內(nèi)部審計(jì)制度開(kāi)展審計(jì)工作，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此也沒(méi)有引起足夠的重視。另外，在審計(jì)遇到問(wèn)題時(shí)，審計(jì)人員更多的是利用已有的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)來(lái)解決，一般都不會(huì)進(jìn)行上報(bào)避免因?yàn)楣ぷ鞯氖д`而受到懲罰。不過(guò)，還是有部分審計(jì)工作人員因?yàn)閷徲?jì)人員沒(méi)有及時(shí)的上報(bào)問(wèn)題，最終造成了嚴(yán)重的損失。同時(shí)，針對(duì)不同的審計(jì)項(xiàng)目理應(yīng)有相應(yīng)的審計(jì)流程、內(nèi)容，但是就現(xiàn)有的高校審計(jì)來(lái)看，因?yàn)閷徲?jì)制度的缺陷，大多數(shù)的審計(jì)工作都是采用統(tǒng)一的審計(jì)內(nèi)容、流程。

（二）制度沒(méi)有嚴(yán)格的執(zhí)行

高校內(nèi)部審計(jì)制度的執(zhí)行是否有效直接關(guān)系到內(nèi)部審計(jì)工作的成效；但是，目前高校審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有嚴(yán)格的按照制度來(lái)進(jìn)行，還存在審計(jì)人員利用自身的職權(quán)來(lái)獲取私利，造成高校的損失。另外，相對(duì)于其他的工作來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)工作是一項(xiàng)復(fù)雜的工程，涉及的內(nèi)容很多，而審計(jì)人員又被要求在限定的時(shí)間內(nèi)完成相應(yīng)的工作，導(dǎo)致某部分的審計(jì)人員未及時(shí)的完成工作忽視了工作的質(zhì)量，使得最后的審計(jì)結(jié)果并不能夠真正的反映高校的財(cái)務(wù)狀況。還有部分的被審計(jì)單位或者人員拒絕上交相關(guān)的審計(jì)文件，阻擾審計(jì)工作的正常進(jìn)行，抵抗??計(jì)的監(jiān)督管理工作。

（三）內(nèi)部審計(jì)制度需要?jiǎng)?chuàng)新

社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度變得越來(lái)越快，為了適應(yīng)不斷變化的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，內(nèi)部審計(jì)制度需要及時(shí)的進(jìn)行調(diào)整。面對(duì)這樣的狀況，創(chuàng)新是必要的，不僅可以提高審計(jì)工作的完成效率，提高審計(jì)工作的質(zhì)量。但就目前高校審計(jì)工作來(lái)看，創(chuàng)新是缺乏的。一是因?yàn)闆](méi)有得到足夠的重視，資源上沒(méi)能得到足夠的支持；二是因?yàn)閯?chuàng)新人才的匱乏，大多數(shù)的高校審計(jì)人員都是做好本職工作，對(duì)于創(chuàng)新制度這種吃力不討好的工作大部分的人員都是不愿意去做的。三是因?yàn)槟壳皣?guó)內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新都處于停滯的階段，需要進(jìn)一步的挖掘才能夠做好創(chuàng)新的工作。

二、高校內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)的改進(jìn)完善

（一）更加規(guī)范的進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)

就目前高校的內(nèi)部審計(jì)工作來(lái)說(shuō)，規(guī)范性在一定程度上還是不夠的，所以有必要加強(qiáng)高校內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范性。具體表現(xiàn)為：在已有內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)上，規(guī)范制度的使用、執(zhí)行流程，讓高校的審計(jì)人員在審計(jì)的時(shí)候可以有法可依，有章可循。在對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)后，在征求被審計(jì)單位之后編制相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告；在審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核審計(jì)報(bào)告后，需要向上層校領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)審批才能繼續(xù)后續(xù)的審計(jì)工作。另外，每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)程序是有著差異的，所以高校應(yīng)該針對(duì)不同的審計(jì)類型做出不同的應(yīng)對(duì)措施，在規(guī)范審計(jì)內(nèi)容程序的同時(shí)，規(guī)范審計(jì)的應(yīng)用工作。

（二）確保內(nèi)部審計(jì)制度的有效性

健全完善的內(nèi)部審計(jì)制度是基礎(chǔ)，而制度的有效性就應(yīng)該是高校的進(jìn)一步追求了，只有制度有效的得到了執(zhí)行，才能夠?qū)Ω咝Ｆ鸬秸嬲淖饔?。就目前?lái)看，高校應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)審計(jì)職員權(quán)利的限制監(jiān)督，避免某些審計(jì)職員利用自身的職權(quán)做一些損害學(xué)校利益的事情，或者不按照審計(jì)的制度進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)不能夠真正的體現(xiàn)出高校的發(fā)展?fàn)顩r。另外，學(xué)校應(yīng)該加大內(nèi)部審計(jì)制度的執(zhí)行力度。內(nèi)部審計(jì)能否得到有效的執(zhí)行與執(zhí)行力度有著密切的關(guān)系；一個(gè)學(xué)校要想更好的完成內(nèi)部審計(jì)工作，加大制度的執(zhí)行力度是必要的。

（三）創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)制度

制度的創(chuàng)新一直都是高校探討的一個(gè)問(wèn)題，如何進(jìn)行創(chuàng)新能夠更好的完成內(nèi)部審計(jì)工作也是高校內(nèi)部審計(jì)工作中重要的一項(xiàng)工作。根據(jù)教育部的相關(guān)要求，高校審計(jì)部門(mén)應(yīng)該積極的開(kāi)展財(cái)務(wù)決算的審計(jì)及科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)工作，并且要積極的開(kāi)展審計(jì)制度的創(chuàng)新工作。創(chuàng)新在于，首先，內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)該止步于書(shū)面的審核，而是應(yīng)該全程的參與，從預(yù)算的制定到最后的決算，真正的做到動(dòng)態(tài)的審計(jì)。其次，內(nèi)部審計(jì)工作是一項(xiàng)全面的、復(fù)雜的工程，為了盡可能的簡(jiǎn)化審計(jì)的流程，提高審計(jì)的效率，高校可以適當(dāng)?shù)南路艡?quán)力，讓審計(jì)部門(mén)有足夠的權(quán)力去進(jìn)行部分的審計(jì)工作，避免因?yàn)榉爆嵉膶徟鞒淘斐傻膶徲?jì)工作的不及時(shí)。最后，針對(duì)學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)的審計(jì)，不僅應(yīng)該審核目前正在進(jìn)行的項(xiàng)目，對(duì)于那些即將開(kāi)始或者已經(jīng)完成的項(xiàng)目也應(yīng)該納入到審計(jì)的工作當(dāng)中，雖然加大了工作量，但是也提高審計(jì)工作的權(quán)威，對(duì)于那些想以權(quán)謀私的人進(jìn)行約束限制。

第2篇：審計(jì)制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；審計(jì)；審計(jì)方法

2008年6月，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》正式，并于2009年7月1日起正式施行。規(guī)范提出，現(xiàn)代企業(yè)要構(gòu)建以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)、以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為環(huán)節(jié)、以控制活動(dòng)為手段、以信息溝通為條件、以內(nèi)部監(jiān)督為保證的相互聯(lián)系、相互促進(jìn)的內(nèi)部控制框架?！兑?guī)范》指導(dǎo)企業(yè)建立五要素齊全的內(nèi)部控制體系，以促進(jìn)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

1內(nèi)部控制制度概述

內(nèi)部控制，是指企業(yè)為了使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)規(guī)范運(yùn)行，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)、資金安全完整，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠而制定的一套完善的制度措施?？茖W(xué)合理的內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)健康發(fā)展有極其重要的引導(dǎo)、規(guī)范作用。

1．1保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動(dòng)順利進(jìn)行

內(nèi)部控制系統(tǒng)通過(guò)制定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)流程，建立適合企業(yè)自身特點(diǎn)的組織結(jié)構(gòu)，合理劃分部門(mén)分工、明確員工職責(zé)權(quán)限，促進(jìn)企業(yè)各個(gè)職能部門(mén)間的相互配合，相互制約的監(jiān)督機(jī)制等內(nèi)容，保證企業(yè)的按照既定的程序、流程運(yùn)行，防止舞弊行為的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提高效益和效率。

1．2保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整

內(nèi)部控制制度通過(guò)制定生產(chǎn)、銷售的業(yè)務(wù)流程、憑據(jù)傳遞、實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、出入庫(kù)管理、記錄控制、資金盤(pán)點(diǎn)、銀行存款函證，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)等手段，實(shí)施對(duì)企業(yè)資金收付、資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、計(jì)量、倉(cāng)儲(chǔ)等諸多環(huán)節(jié)進(jìn)行有效、科學(xué)、合理的監(jiān)控，從而保障了企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整性與安全性，防止浪費(fèi)與錯(cuò)弊行為的發(fā)生，保證企業(yè)資產(chǎn)安全完整。

1．3提高會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性

合理有效的內(nèi)部控制，通過(guò)一系列相互協(xié)調(diào)、制約的機(jī)制、流程，將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理活動(dòng)有機(jī)結(jié)合在一起，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、決策明確崗位職責(zé)分工，強(qiáng)調(diào)相互監(jiān)督、稽核機(jī)制，對(duì)會(huì)計(jì)信息的采集、記錄、歸類、匯總等過(guò)程實(shí)現(xiàn)全面的監(jiān)督與控制，從而提供真實(shí)可靠的真實(shí)地反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況，保證企業(yè)決策的正確合理。

2內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)健全完善內(nèi)部控制的重要作用

近年來(lái)，面臨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和越來(lái)越規(guī)范有序的市場(chǎng)環(huán)境，企業(yè)建立實(shí)施內(nèi)部控制的意識(shí)越來(lái)越強(qiáng)。但由于我國(guó)內(nèi)部控制理論研究起步晚，大部分企業(yè)還是難以扭轉(zhuǎn)傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理方式。內(nèi)部控制發(fā)揮的作用還及其有限。內(nèi)部控制審計(jì)通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的審查、分析、測(cè)試、評(píng)價(jià)，確定其合理性和執(zhí)行效果，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)做出評(píng)價(jià)的一種審計(jì)方法。內(nèi)部控制審計(jì)不僅是內(nèi)部控制的再控制，監(jiān)督、推動(dòng)企業(yè)將內(nèi)部控制落到實(shí)處，促進(jìn)企業(yè)主動(dòng)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，防止舞弊欺詐、規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理。更是企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的自我需要。因此，要確保企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中真正得到貫徹落實(shí)，必須受到監(jiān)督控制，同時(shí)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏洞和隱患，對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)進(jìn)行不斷修訂完善，直至發(fā)揮最大的引導(dǎo)作用。

3內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施辦法與步驟

3．1利用常規(guī)審計(jì)手段，查找內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

內(nèi)部控制審計(jì)主要圍繞企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度的建立與執(zhí)行情況展開(kāi)。首先通過(guò)翻閱、觀察、詢問(wèn)、分析、填寫(xiě)調(diào)查表等審計(jì)方法對(duì)內(nèi)部控制制度初步了解，確定內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。3．1．1翻閱。審計(jì)人員可以通過(guò)查閱各種文件資料，初步了解單位的內(nèi)部控制。①查閱被審計(jì)單位制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，例如：?jiǎn)挝坏闹饕獦I(yè)務(wù)情況及業(yè)務(wù)流程，單位制定的重大資金支付審批制度、重大事項(xiàng)議事制度、人事任免制度等文件資料。檢查各項(xiàng)制度制定是否合理，是否符合單位自身情況，是否與上級(jí)單位要求相符，是否具有普遍適用性，是否便于操作。從而判定制度設(shè)計(jì)是否合理、可行、完善。②查閱企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層會(huì)議記錄，各項(xiàng)內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中的記錄痕跡，檢查內(nèi)控制度是否得到有效落實(shí)，在落實(shí)過(guò)程中是否不好操作等，為下面的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試提供初步依據(jù)。例如：采購(gòu)過(guò)程中各種申請(qǐng)、審批、執(zhí)行各個(gè)環(huán)節(jié)票據(jù)、信息的記錄與傳遞。③查閱各種審計(jì)報(bào)告，合理借鑒審計(jì)結(jié)果可以直觀的發(fā)現(xiàn)單位的內(nèi)控缺陷，提高審計(jì)效率。例如：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的管理建議書(shū)是一種了解被審計(jì)單位內(nèi)控制度十分有效的內(nèi)控審計(jì)方法。3．1．2觀察。通過(guò)觀察可以判斷企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，工作協(xié)作、業(yè)務(wù)操作流程等內(nèi)容，可以選取關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)檢查。①通過(guò)觀察企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境、工作空間，員工的工作狀態(tài)，管理層的管理風(fēng)格等，判斷企業(yè)文化，發(fā)展空間等是否能夠?qū)嵤┛茖W(xué)的內(nèi)控管理。如：查看物資倉(cāng)庫(kù)時(shí)，通過(guò)觀察物料堆放的整齊與否，倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)物料的熟悉程度，可以了解被審計(jì)單位的倉(cāng)儲(chǔ)管理水平如何；通過(guò)查看作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)，可以觀察到領(lǐng)用料手續(xù)是否完備，材料定額是否按規(guī)定執(zhí)行。②觀察企業(yè)人員尤其是管理層的言行舉止。例如：觀察管理層的言談舉止、文化素質(zhì)及管理風(fēng)格，判斷企業(yè)實(shí)施先進(jìn)管理的整體環(huán)境和推動(dòng)力，管理層的意志直接決定內(nèi)控制度的貫徹執(zhí)行。觀察企業(yè)員工在崗位職責(zé)中的相互協(xié)調(diào)與稽核、牽制等環(huán)節(jié)，是否存在走過(guò)場(chǎng)的現(xiàn)象，判斷內(nèi)控制度的實(shí)際執(zhí)行效果。3．1．3詢問(wèn)。通過(guò)詢問(wèn)，可以了解企業(yè)內(nèi)控制度在執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題和建議，有利于改進(jìn)控制制度和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊線索。①詢問(wèn)被審計(jì)單位的紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)人員，可以了解單位是否有違紀(jì)違法事件及企業(yè)人文環(huán)境；②詢問(wèn)具體經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的其他人員。一般情況下，審計(jì)人員接觸到企業(yè)的高級(jí)管理人員和財(cái)務(wù)人員，如果和業(yè)務(wù)部門(mén)人員詢問(wèn)，容易了解其實(shí)際工作情況和企業(yè)的業(yè)務(wù)流程及執(zhí)行情況，可以獲得真實(shí)的信息。如通過(guò)對(duì)作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)人員詢問(wèn)，可以了解作業(yè)過(guò)程中替換的廢舊物資的去向，從而了解是否存在私自處理廢舊物資的情況。如對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理人員的詢問(wèn)，可以了解物資采購(gòu)的流程，是否存在虛增存貨的情況，若采購(gòu)與入庫(kù)環(huán)節(jié)存在脫節(jié)，需要內(nèi)審人員給予高度關(guān)注，適當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)范圍，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3．1．4分析。通過(guò)翻閱、觀察、詢問(wèn)等方法發(fā)現(xiàn)線索，取得相關(guān)的證據(jù)，再對(duì)證據(jù)進(jìn)行分析判斷。①分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)有無(wú)異常變化，判斷內(nèi)控缺失或執(zhí)行不力造成的失誤。例如：發(fā)現(xiàn)采購(gòu)事項(xiàng)由一個(gè)部門(mén)經(jīng)辦，要取得各個(gè)環(huán)節(jié)的票據(jù)，對(duì)采購(gòu)數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向和縱向?qū)Ρ?，是否存在采?gòu)價(jià)格偏高。采購(gòu)量遠(yuǎn)大于最佳庫(kù)存限額等現(xiàn)象，從而發(fā)現(xiàn)未執(zhí)行采購(gòu)環(huán)節(jié)控制容易產(chǎn)生的舞弊行為。②按照常規(guī)審計(jì)方法分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，通過(guò)各指標(biāo)反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否正常，例如：在銷售業(yè)務(wù)變動(dòng)不大的情況下，銷售費(fèi)用大幅上升，就會(huì)揭示成本費(fèi)用異常，再詳細(xì)分析其原因是否合理，從而分析某一內(nèi)控環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題，擴(kuò)大審計(jì)查證范圍，揭示問(wèn)題。通過(guò)上述方法，初步了解單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及執(zhí)行情況。并找出企業(yè)的內(nèi)控關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，審計(jì)應(yīng)將后續(xù)擬實(shí)施的審計(jì)程序與已識(shí)別、評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)結(jié)合，實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)測(cè)試，作出合理的內(nèi)控評(píng)價(jià)。

3．2抓住內(nèi)控制度風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行測(cè)試，評(píng)價(jià)內(nèi)控制度的合理和有效性

內(nèi)部控制審計(jì)測(cè)試是對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行效果進(jìn)行測(cè)試。針對(duì)常規(guī)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制弱點(diǎn)和缺陷，審計(jì)人員要制定測(cè)試方案和范圍。首先執(zhí)行符合性測(cè)試，就是對(duì)單位內(nèi)控制度的遵循情況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)。采用的方法主要有：審閱證據(jù)、跟蹤重做以及實(shí)地觀察等。例如：對(duì)銷售業(yè)務(wù)流程進(jìn)行符合性測(cè)試，可以對(duì)企業(yè)某一筆銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行跟蹤重做，對(duì)單位是否執(zhí)行銷售流程控制進(jìn)行觀察取證，對(duì)訂單處理、合同訂立、賒銷批準(zhǔn)、授權(quán)批準(zhǔn)、出庫(kù)管理等環(huán)節(jié)的執(zhí)行與票據(jù)傳遞獲取證據(jù)，評(píng)價(jià)企業(yè)是否執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)控制，如出庫(kù)單一聯(lián)必須傳遞至財(cái)務(wù)部門(mén)，記錄銷售明細(xì)賬的崗位與記錄應(yīng)收賬款的崗位職責(zé)應(yīng)分離等控制是否有效執(zhí)行，對(duì)該控制中未執(zhí)行的環(huán)節(jié)或弱點(diǎn)進(jìn)行記錄并擴(kuò)大審查范圍，以得出內(nèi)控執(zhí)行效果的結(jié)論。其次進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。通過(guò)符合性測(cè)試，對(duì)單位內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)得出初步結(jié)論，收集相關(guān)證據(jù)后，就要對(duì)被審單位的經(jīng)濟(jì)信息，各種數(shù)據(jù)進(jìn)行審核檢查的活動(dòng)，其目的在于驗(yàn)證、評(píng)估信息本身的合法性、真實(shí)性。測(cè)試中常用的方法有盤(pán)存法、詢證法、賬戶分析法、調(diào)節(jié)法、鑒定法等。通過(guò)上述審計(jì)測(cè)試，就可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的要素進(jìn)行評(píng)價(jià)：①評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的合理性和執(zhí)行效果；②評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)存在的弱點(diǎn)和缺陷。

3．3根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)內(nèi)控制度的建議

內(nèi)部控制審計(jì)的目的就是要對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，以便內(nèi)控系統(tǒng)發(fā)揮其應(yīng)有的作用。根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)制度的設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷，提出改進(jìn)建議，對(duì)內(nèi)控執(zhí)行中存在的錯(cuò)弊行為，提交管理層處理。企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，內(nèi)部控制是否能夠發(fā)揮作用，不僅取決于企業(yè)管理層的重視程度，內(nèi)部控制系統(tǒng)的科學(xué)合理性和可執(zhí)行性，還要接受審計(jì)監(jiān)督和改進(jìn)建議，才能不斷完善和防范風(fēng)險(xiǎn)。

作者:蘇肖花 單位:呼和浩特鐵路局

［參考文獻(xiàn)］

［1］時(shí)現(xiàn)．內(nèi)部審計(jì)學(xué)［J］．北京：中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2009．

［2］王吉，張敏．我國(guó)內(nèi)部控制現(xiàn)狀探析［J］．經(jīng)濟(jì)師，2006，（8）：183～184．

第3篇：審計(jì)制度建設(shè)范文

一、創(chuàng)新制度建設(shè)的主要做法

1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制和工作機(jī)制。

健全領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，是完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度，夯實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作基礎(chǔ)的首要環(huán)節(jié)，按照中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳下發(fā)的相關(guān)規(guī)定，我市及時(shí)成立了由市政府、市紀(jì)委、市委組織部、市監(jiān)察局、市人力資源社會(huì)保障局、市國(guó)資委、市審計(jì)局組成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并確定了實(shí)行定期聯(lián)席會(huì)議制度，以加強(qiáng)各相關(guān)部門(mén)的溝通和配合，交流通報(bào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況，研究、解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中出現(xiàn)的問(wèn)題。并對(duì)難以進(jìn)行評(píng)價(jià)的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。市審計(jì)局根據(jù)中央、省、市有關(guān)文件精神，制定了《萍鄉(xiāng)市審計(jì)局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目管理辦法》，該辦法從經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的確定、安排、實(shí)施、工作質(zhì)量管理等方面作了詳細(xì)而具體的規(guī)定，為做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.規(guī)范審計(jì)行為，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的健康實(shí)施。

審計(jì)是一種執(zhí)法行為，必須遵循嚴(yán)格的法定程序和操作規(guī)范，才能保證審計(jì)工作的健康實(shí)施。而經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作相比其他專業(yè)審計(jì)起步較晚，制度和操作規(guī)范不夠健全，為此，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我市工作實(shí)際，2008年相繼出臺(tái)了《任中審計(jì)實(shí)施辦法》、《經(jīng)責(zé)審計(jì)實(shí)施辦法》，這兩個(gè)實(shí)施辦法，主要突出了以下幾個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)。

一是通過(guò)制定辦法，建立上報(bào)和審批制度，完善計(jì)劃管理，科學(xué)組織運(yùn)作等有效措施，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃工作逐漸步入規(guī)范化、制度化、科學(xué)化軌道。審計(jì)項(xiàng)目的確定是搞好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的第一個(gè)關(guān)口，針對(duì)過(guò)去委托程序和委托形式不規(guī)范等問(wèn)題，出臺(tái)的《任中審計(jì)實(shí)施辦法》規(guī)定，縣（區(qū)）人民政府主要負(fù)責(zé)人，市政府組成部門(mén)主要負(fù)責(zé)人（含市政府任命的其他需要審計(jì)的事業(yè)單位法定代表人）原則上任期內(nèi)必審一次。《經(jīng)責(zé)審計(jì)實(shí)施辦法》規(guī)定，按照干部管理權(quán)限，市、縣（區(qū)）組織人事部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)根據(jù)干部監(jiān)督管理工作的需要，每年年底前提出下一年度任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的初步打算，由市紀(jì)委、組織、監(jiān)察、人事、審計(jì)5部門(mén)聯(lián)席會(huì)共同研究商討確定，再由同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)將其納入年度審計(jì)計(jì)劃，上報(bào)政府主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)、擬提拔領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他臨時(shí)提請(qǐng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由組織人事部門(mén)或紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)出具委托書(shū)，由審計(jì)機(jī)關(guān)依法組織實(shí)施。這樣有效地克服了審計(jì)立項(xiàng)的隨意性，嚴(yán)肅了委托程序，有利于審計(jì)部門(mén)準(zhǔn)確把握審計(jì)方向和工作目標(biāo)，更好地解決審計(jì)任務(wù)重而審計(jì)資源有限的問(wèn)題。

二是審前準(zhǔn)備階段注重審計(jì)調(diào)查。由于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具有時(shí)間緊、任務(wù)重、要求高、風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)，搞好審前調(diào)查極其關(guān)鍵。因此，在制度設(shè)定上注重要求審計(jì)人員把握好三點(diǎn)：首先了解、熟悉與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)和政策，把握好政策界線；其次被審計(jì)對(duì)象及所在單位的基本情況進(jìn)行調(diào)查了解，做到心中有數(shù)；再次在實(shí)施審計(jì)之前，聽(tīng)取組織人事部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)等有關(guān)部門(mén)的意見(jiàn)及建議，以確定審計(jì)重點(diǎn)。

第4篇：審計(jì)制度建設(shè)范文

建設(shè)財(cái)務(wù)審核和內(nèi)控制度對(duì)于提高電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)電力企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性有著重要的作用。本文首先分析了財(cái)務(wù)審核和內(nèi)控制度對(duì)于電力企業(yè)的重要作用，并闡述了建設(shè)財(cái)務(wù)審核及內(nèi)控制度應(yīng)遵循的相關(guān)準(zhǔn)則，最后對(duì)電力企業(yè)財(cái)務(wù)審核和內(nèi)控制度的建設(shè)進(jìn)行探討，以期能夠?yàn)橄嚓P(guān)人員提供有參考價(jià)值的意見(jiàn)。

1電力企業(yè)財(cái)務(wù)審核和內(nèi)控制度建設(shè)的重要意義

（1）優(yōu)化企業(yè)的制度：自電力改制以來(lái)，企業(yè)制度的現(xiàn)代化一直是改革的目標(biāo)，而經(jīng)營(yíng)體制兼具約束和激勵(lì)兩種作用是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，而財(cái)務(wù)審核和內(nèi)控制度又是企業(yè)進(jìn)行自我約束的重要手段。

（2）確保國(guó)有資產(chǎn)不受損失：電力企業(yè)最主要的資金來(lái)源就是國(guó)家的投資，電力企業(yè)首先應(yīng)確保國(guó)家資產(chǎn)不受損失，其次實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值和升值。國(guó)家明確了電力企業(yè)的資產(chǎn)考核的相關(guān)內(nèi)容，而在具體實(shí)施時(shí)，就需要有財(cái)務(wù)審核和內(nèi)控制度的支撐。

（3）降低經(jīng)濟(jì)犯罪的發(fā)生幾率：經(jīng)濟(jì)犯罪很大一部分就是因財(cái)務(wù)審核和內(nèi)控制度的松散誘使的，有力的財(cái)務(wù)監(jiān)管能夠增加犯罪成本，為國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全提供保障。一些電力企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控不夠系統(tǒng)化，機(jī)制也不健全，風(fēng)險(xiǎn)防范沒(méi)有真正落到實(shí)處，加強(qiáng)其財(cái)務(wù)審核和內(nèi)控制度建設(shè)就是十分必要的。

2電力企業(yè)財(cái)務(wù)審核和內(nèi)控制度建設(shè)的相關(guān)準(zhǔn)則

（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)的互為約束：電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多、來(lái)往數(shù)據(jù)也大，因而經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完成應(yīng)至少由兩人以上進(jìn)行，以形成主營(yíng)業(yè)務(wù)間的相互制約，避免因一人包干產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)犯罪，并降低財(cái)務(wù)出現(xiàn)錯(cuò)誤的問(wèn)題。同時(shí)還應(yīng)明確對(duì)經(jīng)濟(jì)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審批的人員、經(jīng)辦人員、保管人員之間的界限和分離，揚(yáng)長(zhǎng)避短、互為約束。

（2）全方位的財(cái)務(wù)管理：電力企業(yè)的設(shè)備、項(xiàng)目、物資較多，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的往來(lái)較為頻繁，且組織層次多，幅度廣泛，部門(mén)相同而級(jí)別不同的信息傳遞存在路徑較長(zhǎng)的現(xiàn)象，賬目之間、賬目和實(shí)際之間很容易出現(xiàn)不一致的問(wèn)題，因而，賬目的核對(duì)是十分必要的。對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容、工作流程予以糾正和規(guī)范，確保會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他財(cái)務(wù)資料與實(shí)際相符合，以為會(huì)計(jì)決算、企業(yè)決策的制定提供準(zhǔn)確的參考。

（3）財(cái)會(huì)的獨(dú)立性、謹(jǐn)慎性：獨(dú)立性是指由于財(cái)會(huì)人員的管理也是企業(yè)管理的組成部分，在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，會(huì)計(jì)人員不可避免的會(huì)受到管理當(dāng)局的影響，而失去了其獨(dú)立性。有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，在管理當(dāng)局的強(qiáng)令下會(huì)計(jì)造假的現(xiàn)象較為嚴(yán)重，特別是在國(guó)有企業(yè)中。因而使會(huì)計(jì)保持其獨(dú)立性是建設(shè)電力企業(yè)內(nèi)控制度的重要條件。謹(jǐn)慎性具體說(shuō)來(lái)就是應(yīng)謹(jǐn)慎的確認(rèn)、報(bào)告、計(jì)量企業(yè)的經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，不能出現(xiàn)資產(chǎn)、收益高估，負(fù)債、費(fèi)用低估的問(wèn)題。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是從保守的角度確認(rèn)企業(yè)財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的反應(yīng)，以將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)盡可能的降到最低，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。

（4）集約化的資金管理：企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的類型可分為粗放型管理和集約化管理兩種方式，粗放型管理側(cè)重于增加生產(chǎn)要素的數(shù)量，擴(kuò)張企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，適用于成長(zhǎng)型的企業(yè)；集約化管理則致力于優(yōu)化生產(chǎn)要素的組合，提升企業(yè)發(fā)展的質(zhì)量，對(duì)于已經(jīng)達(dá)到一定規(guī)模的電力企業(yè)而言，集約型管理、"一本帳"的財(cái)務(wù)管理、"一個(gè)池"的資金管理能夠很好的促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和管理效率的提升。

3電力企業(yè)財(cái)務(wù)審核和內(nèi)控制度建設(shè)的相關(guān)要點(diǎn)

（1）員工專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)：電力企業(yè)職工的專業(yè)素質(zhì)主要包括專業(yè)知識(shí)、核心素質(zhì)、專業(yè)技能、工作經(jīng)驗(yàn)、通用能力等方面。提高員工的專業(yè)素質(zhì)，并依據(jù)員工專業(yè)素質(zhì)進(jìn)行崗位職責(zé)的分工，對(duì)于確保業(yè)務(wù)的正常展開(kāi)，提供電力企業(yè)的工作效率都有著重要的作用。

（2）業(yè)務(wù)流程再設(shè)計(jì)和優(yōu)化：電力企業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)境的改變，使得其管理側(cè)重點(diǎn)也發(fā)生了變化。在這種情況下，電力企業(yè)應(yīng)對(duì)企業(yè)流程進(jìn)行再設(shè)計(jì)和改造，以促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理水平的提升。

（3）加強(qiáng)物資的管理：在對(duì)物資進(jìn)行控制時(shí)，應(yīng)制定相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)制度，對(duì)崗位職責(zé)和目標(biāo)予以明確，是物資管理規(guī)范化、制度化。同時(shí)還應(yīng)加強(qiáng)物資管理過(guò)程中的監(jiān)督和控制力度，并建立物資使用臺(tái)賬，依靠信息化的物資管理平臺(tái)，使物資的管理水平得到有效的提高。

（4）強(qiáng)化內(nèi)審職能：內(nèi)審制度是建設(shè)審核和內(nèi)控制度的基礎(chǔ)，我國(guó)的電力企業(yè)雖然設(shè)立了審計(jì)部門(mén)，然而一些審計(jì)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)不夠扎實(shí)，內(nèi)審部門(mén)也過(guò)多的受制于企業(yè)的其他部門(mén)，沒(méi)有發(fā)揮出實(shí)質(zhì)性的作用。

4結(jié)語(yǔ)

第5篇：審計(jì)制度建設(shè)范文

一、加大對(duì)“兩個(gè)暫行辦法”的執(zhí)行力度

市政府分別于年2月、今年6月出臺(tái)下發(fā)了《市國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)暫行辦法》（府字號(hào)）和《市政府投資管理暫行辦法》（府字號(hào)）?！皟蓚€(gè)暫行辦法”對(duì)國(guó)家投資項(xiàng)目的審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和程序都做了明確而具體的規(guī)定，是我市開(kāi)展投資審計(jì)監(jiān)督的重要文件。自頒布以來(lái)，各有關(guān)部門(mén)和單位做了大量工作，取得了一定的成效，但在執(zhí)行中仍然存在個(gè)別單位認(rèn)識(shí)不高、相關(guān)部門(mén)支持配合不夠、項(xiàng)目參建各方主動(dòng)依法接受審計(jì)監(jiān)督的意識(shí)不強(qiáng)等問(wèn)題。對(duì)此，各單位要進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)宣傳學(xué)習(xí)，切實(shí)增強(qiáng)貫徹執(zhí)行“兩個(gè)暫行辦法”的自覺(jué)性；各有關(guān)部門(mén)要認(rèn)真對(duì)照規(guī)定要求，積極支持配合審計(jì)工作，齊抓共管，共同推進(jìn)國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督；市審計(jì)局要加大對(duì)執(zhí)行情況的檢查力度，發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定執(zhí)行，造成不良后果的相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人，報(bào)請(qǐng)市政府依據(jù)相關(guān)規(guī)定做出相應(yīng)處理。

二、加大對(duì)國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的組織協(xié)調(diào)力度

1、建立市政府投資項(xiàng)目審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，由市審計(jì)局牽頭，市發(fā)改委、市財(cái)政局、市監(jiān)察局、市建設(shè)局、市城司、市國(guó)土局、市環(huán)保局、市交通運(yùn)輸局、市水務(wù)局等為成員單位，主要負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理市政府交辦的重要審計(jì)事項(xiàng)。聯(lián)席會(huì)議下設(shè)審計(jì)工作組，地點(diǎn)設(shè)在市審計(jì)局預(yù)決算審計(jì)中心，負(fù)責(zé)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，成員由市審計(jì)局抽組相關(guān)人員及外請(qǐng)專業(yè)人員組成。形成的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)調(diào)查報(bào)告由市審計(jì)局局長(zhǎng)簽字后，及時(shí)報(bào)市政府。

2、對(duì)國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，統(tǒng)一由市審計(jì)局組織實(shí)施，必要時(shí)，在報(bào)請(qǐng)市政府同意后，可以委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，亦可聘請(qǐng)專業(yè)人員，借助社會(huì)力量組織審計(jì)，市審計(jì)局全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督并對(duì)審計(jì)結(jié)論組織復(fù)審。所需經(jīng)費(fèi)由市財(cái)政按所審項(xiàng)目審減額的一定比例予以解決。

三、規(guī)范國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的監(jiān)督程序

1、凡國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)入招投標(biāo)程序前，必須進(jìn)行預(yù)算審計(jì)；竣工驗(yàn)收結(jié)束后，必須限期按時(shí)進(jìn)行竣工決算審計(jì)外（具體審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容、程序及要求按府字〔〕5號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行），對(duì)項(xiàng)目過(guò)程實(shí)施跟蹤審計(jì)。

2、建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)的同時(shí)，須由市審計(jì)局對(duì)項(xiàng)目審批文件、項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，有關(guān)部門(mén)的立項(xiàng)批復(fù)必須報(bào)送市審計(jì)局登記備案并接受監(jiān)督。

3、所有報(bào)送市審計(jì)局審計(jì)的預(yù)決算編制材料，必須由具備相關(guān)工程造價(jià)資質(zhì)的單位進(jìn)行編制，否則，市審計(jì)局不予受理。對(duì)建設(shè)項(xiàng)目單位報(bào)審的預(yù)決算編制資料，核減率較大的，屬建設(shè)項(xiàng)目單位的問(wèn)題，市政府將對(duì)項(xiàng)目單位及責(zé)任人予以通報(bào)處理；屬編制單位和工程造價(jià)人員的問(wèn)題，提出警告。

四、完善國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行和決算的審計(jì)監(jiān)督

1、國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格控制在投資預(yù)算內(nèi)，原則上不允許超預(yù)算，因特殊情況，有下列行為的，須經(jīng)市審計(jì)局核實(shí)后，報(bào)請(qǐng)市政府研究批準(zhǔn)（以市政府抄告單、會(huì)議紀(jì)要為準(zhǔn)）。如未執(zhí)行該程序或未經(jīng)批準(zhǔn)的，一律不予審計(jì)確認(rèn)和工程結(jié)算。

單項(xiàng)工程設(shè)計(jì)變更超過(guò)20萬(wàn)元以上的；

預(yù)算中未包含，新增加工程內(nèi)容、簽證工程或工程建設(shè)成本受市場(chǎng)因素影響發(fā)生較大波動(dòng)等，超過(guò)原預(yù)算造價(jià)10%以上的；

預(yù)算出入較大，單項(xiàng)工程超50萬(wàn)以上需要重新招投標(biāo)的；

其他需要提交市政府研究的問(wèn)題。

2、對(duì)報(bào)審項(xiàng)目超預(yù)算造價(jià)一倍以上的審定項(xiàng)目，移交市政府并報(bào)請(qǐng)上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)組織復(fù)審，其結(jié)果由市政府確認(rèn)。

五、健全國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的激勵(lì)機(jī)制

1、為充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的工作積極性和保證投資審計(jì)工作的正常開(kāi)展，相關(guān)經(jīng)費(fèi)保障按照府字〔〕05號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行，市審計(jì)局可從所得業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)中安排一定比例的資金作為審計(jì)人員的獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)。

2、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，對(duì)嚴(yán)格控制投資成本，節(jié)約國(guó)家資金效益明顯的被審計(jì)單位和委托審計(jì)準(zhǔn)確率高，審減誤差小的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，報(bào)請(qǐng)市政府視情按節(jié)約資金和審減金額的適當(dāng)比例予以獎(jiǎng)勵(lì)。

3、對(duì)能夠擔(dān)當(dāng)重大項(xiàng)目審計(jì)，完成任務(wù)成績(jī)突出的審計(jì)人員，由市審計(jì)局報(bào)請(qǐng)市政府給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)，并向市委推薦后備干部予以重用。

六、強(qiáng)化國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的紀(jì)律

建設(shè)項(xiàng)目單位的主要領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目法人，是建設(shè)項(xiàng)目的第一責(zé)任人，要嚴(yán)格對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制工程造價(jià)。對(duì)不負(fù)責(zé)任，擅自批準(zhǔn)，把關(guān)不嚴(yán)造成工程造價(jià)不實(shí)，增加工程造價(jià)，經(jīng)市審計(jì)局審計(jì)核減率較大的，要追究項(xiàng)目第一責(zé)任人的責(zé)任。

市審計(jì)局對(duì)被審計(jì)單位在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題，要依據(jù)國(guó)家審計(jì)署等六部門(mén)印發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》和國(guó)家、省、市有關(guān)投資與建設(shè)管理法規(guī)、財(cái)經(jīng)法規(guī)以及其他有關(guān)規(guī)定予以處理處罰。

第6篇：審計(jì)制度建設(shè)范文

一、指導(dǎo)思想

2014年普法依法治理工作，要以黨的十精神和全國(guó)全省審計(jì)工作會(huì)議精神為指導(dǎo)，堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng),緊密圍繞我市“著力六個(gè)突破，力爭(zhēng)四年翻番”經(jīng)濟(jì)工作重心，深入開(kāi)展審計(jì)法制宣傳教育和普法依法治理工作,進(jìn)一步提高廣大審計(jì)干部的法律素質(zhì),增強(qiáng)審計(jì)人員特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的法律觀念和依法行政水平,堅(jiān)持“依法審計(jì)，服務(wù)大局，圍繞中心，突出重點(diǎn)，求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，把審計(jì)法制宣傳教育與依法治理工作緊密結(jié)合起來(lái)，使我市審計(jì)工作更加法治化、規(guī)范化、科學(xué)化，為促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展發(fā)揮更大作用。

二、工作重點(diǎn)

（一）加強(qiáng)法制宣傳教育，營(yíng)造普法工作環(huán)境。

1.深入學(xué)習(xí)宣傳《憲法》、《審計(jì)法》、《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》（審計(jì)署令第8號(hào)）以及《審計(jì)法實(shí)施條例》等相關(guān)審計(jì)法律法規(guī)，全面提高審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部和廣大審計(jì)人員的審計(jì)法制意識(shí)以及依法決策、依法審計(jì)的水平和能力，正確行使審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，切實(shí)加強(qiáng)自我約束機(jī)制，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)執(zhí)法水平。

2.深入學(xué)習(xí)宣傳與審計(jì)工作密切相關(guān)的法律法規(guī)。深入學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《稅法》、《公司法》、《銀行法》、《保險(xiǎn)法》、《合同法》和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，提高審計(jì)人員判斷問(wèn)題的能力；深入學(xué)習(xí)《公務(wù)員法》、《行政復(fù)議法》、《行政處罰法》、《行政訴訟法》等行政法律法規(guī)，提高審計(jì)人員法制觀念和自我約束能力。

3.組織法律法規(guī)培訓(xùn)。充分發(fā)揮“金審二期工程”視頻會(huì)商系統(tǒng)的作用，組織人員積極參加上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)舉辦的審計(jì)法律法規(guī)視頻培訓(xùn)班或自主組織相關(guān)培訓(xùn)，對(duì)全體審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，及時(shí)開(kāi)展新頒布重要法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和宣傳工作，提高審計(jì)人員的法律意識(shí)和工作能力。

4.做好法制宣傳日宣傳工作和普法考試工作。充分利用“12.4”全國(guó)法制宣傳日活動(dòng),開(kāi)展以《審計(jì)法》、《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》和《審計(jì)法實(shí)施條例》為主要內(nèi)容的法律法規(guī)知識(shí)宣傳，向全社會(huì)宣傳審計(jì)法律法規(guī)，使全社會(huì)了解審計(jì)，營(yíng)造良好的審計(jì)執(zhí)法環(huán)境。按照法制部門(mén)的工作安排，組織好“六五”普法的學(xué)習(xí)和考試工作。

5.結(jié)合實(shí)際，積極運(yùn)用報(bào)章、網(wǎng)站、電視等宣傳媒體，有計(jì)劃有重點(diǎn)地對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)普法依法治理和審計(jì)工作及其成效進(jìn)行宣傳，以增進(jìn)全社會(huì)對(duì)審計(jì)工作的了解和支持，為審計(jì)工作的順利開(kāi)展創(chuàng)造更為良好的社會(huì)環(huán)境。

（二）加強(qiáng)審計(jì)法制建設(shè)，完善審計(jì)制度體系。

1.在現(xiàn)行法律法規(guī)框架范圍內(nèi)，不斷總結(jié)審計(jì)工作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，研究制定和修訂各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)制度，抓好各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章制度的督辦落實(shí)。不斷建立和完善審計(jì)機(jī)關(guān)依法行政體制和機(jī)制，嚴(yán)格依法審計(jì)程序，規(guī)范審計(jì)行為，增加審計(jì)執(zhí)法透明度，促進(jìn)法治政府建設(shè)。

2.積極推進(jìn)審計(jì)執(zhí)法責(zé)任制。合理確定執(zhí)法責(zé)任，明確執(zhí)法目標(biāo)，執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)法 程序，提高審計(jì)工作人員依法執(zhí)審、規(guī)范執(zhí)審的責(zé)任意識(shí)。

（三）加強(qiáng)審計(jì)管理，建立健全審計(jì)管理機(jī)制。

1.建立科學(xué)的審計(jì)管理機(jī)制，切實(shí)做到依法審計(jì)、依法管理，為審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能充分發(fā)揮提供制度保障；完善工作機(jī)制，健全目標(biāo)責(zé)任制管理考核等方面的規(guī)章制度；積極參加上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選活動(dòng)，發(fā)揮優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的示范引導(dǎo)作用；改進(jìn)和完善審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度，不斷提高審計(jì)質(zhì)量和效率。

2.加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查。嚴(yán)格按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查的工作要求，加強(qiáng)對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)本年度實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行檢查，嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法行為，著力對(duì)審計(jì)執(zhí)法行為中程序是否合法、定性是否準(zhǔn)確、處理是否恰當(dāng)、依據(jù)是否充分等方面進(jìn)行自查，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正整改，不斷提高我市的審計(jì)執(zhí)法水平。

（四）合理安排審計(jì)項(xiàng)目，促進(jìn)提升依法執(zhí)政水平。

要圍繞全市經(jīng)濟(jì)工作中心，重點(diǎn)安排民生資金審計(jì)、重點(diǎn)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)政資金審計(jì)等，要將完善領(lǐng)導(dǎo)干部依法辦事制度機(jī)制內(nèi)容貫穿于各項(xiàng)審計(jì)中，強(qiáng)化法律的剛性約束和制度約束，增強(qiáng)全市各級(jí)黨政機(jī)關(guān)依法執(zhí)政、依法行政能力；加強(qiáng)和改進(jìn)對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的制約和監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)各級(jí)黨政機(jī)關(guān)貫徹中央“厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)”等有關(guān)規(guī)定的監(jiān)督，促進(jìn)提升各級(jí)黨政機(jī)關(guān)依法行政水平。以此為切入點(diǎn)，提高全市審計(jì)工作質(zhì)量水平。

（五）積極開(kāi)展行政權(quán)力依法規(guī)范公開(kāi)運(yùn)行，全面推進(jìn)依法行政。

認(rèn)真貫徹執(zhí)行《四川省行政權(quán)力依法規(guī)范公開(kāi)運(yùn)行平臺(tái)建設(shè)和使用管理辦法（試行）》、《四川省行政職權(quán)目錄動(dòng)態(tài)調(diào)整管理辦法（試行）》以及《四川省行政權(quán)力依法規(guī)范公開(kāi)運(yùn)行電子監(jiān)察管理辦法（試行）》等制度，在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)涉及到行使行政處罰、行政強(qiáng)制以及其他行政權(quán)力事項(xiàng)時(shí)，要按規(guī)定上網(wǎng)公開(kāi)運(yùn)行，接受公眾監(jiān)督，保障公民、法人和其他組織的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

三、工作要求

（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高思想認(rèn)識(shí)和執(zhí)法水平。全市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)上下要充分認(rèn)識(shí)依法行政工作的重大意義，通過(guò)認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)依法行政的政策規(guī)定,增強(qiáng)依法行政的自覺(jué)性，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí),在不斷提高自身素質(zhì)的同時(shí)，進(jìn)一步提高依法行政的能力和水平。

（二）高度重視，依法辦事，扎實(shí)推進(jìn)全市審計(jì)機(jī)關(guān)普法和依法行政工作進(jìn)程。各部門(mén)要按照崗位工作職責(zé)、任務(wù)，始終把普法和依法行政作為部門(mén)工作的基本準(zhǔn)則,根據(jù)各自肩負(fù)的工作任務(wù)，將普法和依法行政貫穿于日常各項(xiàng)工作之中，努力促進(jìn)審計(jì)機(jī)關(guān)的政治文明建設(shè)。

第7篇：審計(jì)制度建設(shè)范文

第二條本準(zhǔn)則所稱國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，是指以國(guó)有資產(chǎn)投資或者融資為主(即占控股或者主導(dǎo)地位)的基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目。與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

第三條審計(jì)機(jī)關(guān)在安排國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定建設(shè)單位(含項(xiàng)目法人，下同)為被審計(jì)單位。必要時(shí)，可以依照法定審計(jì)程序?qū)辈臁⒃O(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第四條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)算、或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算，項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)、合法、效益情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第五條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)程序、資金來(lái)源和其他前期工作進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查建設(shè)程序、建設(shè)資金籌集、征地拆遷等前期工作的真實(shí)性和合法性。

第六條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)資金管理與使用情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查建設(shè)資金到位情況和資金管理與使用的真實(shí)性和合法性。

第七條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等方面招標(biāo)投標(biāo)和工程承發(fā)包情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查招標(biāo)投標(biāo)程序及其結(jié)果的合法性，以及工程承發(fā)包的合法性和有效性。

第八條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要對(duì)與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的合同進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查合同的訂立、效力、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止的真實(shí)性和合法性。

第九條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目設(shè)備、材料的采購(gòu)、保管、使用進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查設(shè)備、材料核算的真實(shí)性、合法性和有效性。

第十條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目概算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查概算審批、執(zhí)行，調(diào)整的真實(shí)性和合法性。

第十一條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性和合法性。

第十二條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目稅費(fèi)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查稅費(fèi)計(jì)繳的真實(shí)性和合法性。

第十三條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)成本進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查建設(shè)成本的真實(shí)性和合法性。

第十四條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目基本建設(shè)收入、節(jié)余資金進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查其形成和分配的真實(shí)性和合法性。

第十五條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要對(duì)工程結(jié)算和工程決算進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查工程價(jià)款結(jié)算與實(shí)際完成投資的真實(shí)性、合法性及工程造價(jià)控制的有效性。

第十六條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的交付使用資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性和合法性。

第十七條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目尾工工程進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查未完工程投資的真實(shí)性和合法性。

第十八條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查年度會(huì)計(jì)報(bào)表、竣工決算報(bào)表的真實(shí)性和合法性。

第十九條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)，施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的收費(fèi)和其他財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性和合法性。

第二十條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目工程質(zhì)量管理進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實(shí)性和合法性，以及對(duì)工程質(zhì)量管理的有效性。

第二十一條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實(shí)施的有效性。

第二十二條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目投資效益進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)及社會(huì)、環(huán)境指標(biāo)，評(píng)價(jià)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目投資決策的有效性，分析影響投資效益的因素。

第二十三條對(duì)財(cái)政性資金投入較大或者關(guān)系國(guó)計(jì)民生的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)其前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工投產(chǎn)的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

第8篇：審計(jì)制度建設(shè)范文

【關(guān)鍵詞】設(shè)計(jì)規(guī)范智能建筑設(shè)計(jì)深度

為了適應(yīng)因信息社會(huì)與智能建筑蓬勃發(fā)展而引發(fā)地設(shè)計(jì)規(guī)范與設(shè)計(jì)方法的改變，筆者從加強(qiáng)技術(shù)管理、滿足現(xiàn)場(chǎng)施工要求以及提高工程圖紙?jiān)O(shè)計(jì)質(zhì)量等方面，對(duì)電氣施工圖設(shè)計(jì)格式及設(shè)計(jì)深度進(jìn)行研討。

近年來(lái)，隨著智能大廈的拔地而起，弱電系統(tǒng)的防雷措施已引起業(yè)界人士的普遍關(guān)注。中國(guó)建筑標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)研究所對(duì)原國(guó)標(biāo)圖集《建筑物、構(gòu)筑物防雷設(shè)施安裝》（D562）和《獨(dú)立避雷針》（D565）圖集重新修訂，從1999年12月2日開(kāi)始實(shí)行新的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)圖集《建筑物防雷設(shè)施安裝》（99D562），該《圖集》在原來(lái)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，著重強(qiáng)調(diào)了弱電部分的過(guò)電壓保護(hù)（信息系統(tǒng)及電子設(shè)備、電氣設(shè)備）。由于連接工作站、服務(wù)器和客戶機(jī)之間的電纜很長(zhǎng)，沖擊過(guò)電壓的影響正成為數(shù)據(jù)丟失和系統(tǒng)失效的主要原因。另外，互聯(lián)網(wǎng)的特性使得進(jìn)入某一點(diǎn)的浪涌能沿著網(wǎng)絡(luò)傳播而破壞其它工作站，使得網(wǎng)絡(luò)設(shè)備損壞的概率大為上升?？梢?jiàn)，弱電過(guò)電壓保護(hù)在電氣施工圖設(shè)計(jì)中，具有特別重要的意義。

《圖集》（99D562）把雷電及過(guò)電壓防護(hù)分為三個(gè)部分：外部防雷、內(nèi)部防雷和過(guò)電壓保護(hù)。其中⑴、外部防雷其中包括：接閃器（針、網(wǎng)、帶）、引下線、接地裝置、屏蔽。 ⑵內(nèi)部防雷其中包括：屏蔽隔離、等電位聯(lián)結(jié)、安全距離。 ⑶過(guò)電壓保護(hù)是指雷擊電磁脈沖（外部電涌防護(hù)）和內(nèi)部操作過(guò)電壓（內(nèi)部近旁電涌防護(hù)）。一般而言，合理的屏蔽和接地是減少浪涌通過(guò)電壓對(duì)人身及設(shè)備破壞的根本前提和途徑，為保證電子設(shè)備免受浪涌過(guò)電壓的破壞，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況在電源系統(tǒng)、天線饋線系統(tǒng)、信號(hào)系統(tǒng)和接地系統(tǒng)等四個(gè)方面進(jìn)行具體的設(shè)計(jì)，加裝多級(jí)浪涌過(guò)電壓防護(hù)器（浪涌保護(hù)器SPD是指限制瞬態(tài)過(guò)電壓分走浪涌電流的元器件）。國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《建筑物防雷設(shè)施安裝―99D562》對(duì)SPD（SurgeProtectivedevice）選型提出了具體的建議。智能大廈中有很多重要的電子設(shè)備安裝于建筑物內(nèi)，應(yīng)當(dāng)在電源進(jìn)線處和電子設(shè)備供電處根據(jù)設(shè)備耐過(guò)壓的能力裝設(shè)多級(jí)SPD.對(duì)一、二類防雷建筑物電源的第一級(jí)保護(hù)應(yīng)在總進(jìn)線的配電柜前加“一級(jí)SPD”。其通流量In的設(shè)計(jì)要求：In≥40~80kA.第二級(jí)保護(hù)在UPS或分配電柜前加裝“二級(jí)SPD”。其通流量In的設(shè)計(jì)要求：In≥40kA第三、四級(jí)電源保護(hù)在重要設(shè)備配電系統(tǒng)或工作電源前加裝“三級(jí)SPD”其通流量In的設(shè)計(jì)要求：In≥5kA.另外，隨著信息社會(huì)的發(fā)展，住宅智能設(shè)計(jì)（弱電設(shè)計(jì)）的重要性和在住宅設(shè)計(jì)中的地位越來(lái)越高，其技術(shù)的復(fù)雜和難度越來(lái)越大。因此，十五期間的住宅設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)把這部分內(nèi)容單獨(dú)為一章。故在住宅智能方面的施工圖設(shè)計(jì)中，應(yīng)充分考慮技術(shù)的先進(jìn)性、設(shè)備的標(biāo)準(zhǔn)化、網(wǎng)絡(luò)的開(kāi)放性、系統(tǒng)的可*性及可擴(kuò)性等諸方面。例如：從綜合布線方面考慮，每套住宅宜設(shè)置“信息配線箱”，電視、通信（電話和數(shù)據(jù)）、安全防范等管線可通過(guò)“信息配線箱”引出。

住戶內(nèi)設(shè)置信息配線箱，有以下好處：

（1）通信線路接線方便，現(xiàn)在我們引入每套住宅的通信線路有計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)通信網(wǎng)絡(luò)和市內(nèi)電話網(wǎng)，為了使住戶利用臥室或起居室的信息插座方便的在計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)通信網(wǎng)絡(luò)和電話網(wǎng)中選擇，在住宅內(nèi)設(shè)置信息配線箱，使用戶在計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)通信網(wǎng)絡(luò)和電話網(wǎng)線路之間十分方便地跳線連接。

（2）有線電視線路接線方便，每套住宅可以只引進(jìn)一路電視電纜，在信息配線箱內(nèi)設(shè)置分支（分配）器，再引至臥室、起居室的各個(gè)電視終端。

（3）以后住宅的裝修、線路變動(dòng)等方便。

根據(jù)國(guó)家新的標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范及筆者的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，下面給出智能建筑電氣施工圖設(shè)計(jì)格式及設(shè)計(jì)深度具體要求。

1 圖紙目錄、設(shè)計(jì)總說(shuō)明及材料表

1.1 施工圖設(shè)計(jì)文件符合初步設(shè)計(jì)及其批復(fù)文件要求，應(yīng)文件完整、計(jì)算正確、圖紙清晰、文字通順、深度及格式符合質(zhì)量管理體系的要求，能據(jù)以編制工程預(yù)算、進(jìn)行非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的制作工程施工、安裝及工程驗(yàn)收。

1.2 圖紙目錄一般先列新繪制的圖紙，后列所選用標(biāo)準(zhǔn)圖或重復(fù)利用圖紙（標(biāo)準(zhǔn)圖及安裝圖選用準(zhǔn)確合理）。同一系統(tǒng)內(nèi)的圖紙順序一般應(yīng)按干線系統(tǒng)圖、平面圖、剖面及大樣圖、控制原理圖的順序排列。大型或復(fù)雜工程因圖紙較多，也可采取按系統(tǒng)劃分分冊(cè)編排的方式。

1.3 圖紙首頁(yè)應(yīng)列設(shè)計(jì)總說(shuō)明，主要設(shè)備及材料表緊隨其后。不同系統(tǒng)的材料表宜有適當(dāng)?shù)姆指艨招?，以利區(qū)分；其它圖紙排列順序，一般應(yīng)按高壓到低壓、前端至末端、強(qiáng)電到弱電的方式進(jìn)行。

1.4 設(shè)計(jì)總說(shuō)明書(shū)中應(yīng)有對(duì)建設(shè)項(xiàng)目面積、高度、功能及防火等級(jí)主要數(shù)據(jù)的敘述，以利讀圖人及審查掌握。

1.5 大型或復(fù)雜工程的詳細(xì)分項(xiàng)說(shuō)明也可列在干線系統(tǒng)圖中或第一張平面圖上。大型或復(fù)雜工程照明和消防材料表可同時(shí)列于每張平面圖中（但仍有匯總的材料表）。

1.6 設(shè)計(jì)依據(jù)、設(shè)計(jì)基礎(chǔ)材料齊備，設(shè)計(jì)文件完整正確；內(nèi)容和深度符合預(yù)結(jié)算及現(xiàn)場(chǎng)施工的要求；文字通順、表達(dá)清楚、交代明確，同一工程中主要字體應(yīng)始終保持一致，以保持圖紙協(xié)調(diào)，不得有較大誤差；對(duì)有眾多管線的廠房應(yīng)有管線綜合圖。

1.7 主要設(shè)備及材料表中應(yīng)列出相應(yīng)圖例符號(hào)，干線系統(tǒng)中也應(yīng)列出相應(yīng)圖例符號(hào)。電器設(shè)備及裝置配件的安裝高度，除圖紙中有所交待外，一般可在材料表的附欄中有所提及。以利于圖紙的閱讀與理解。

1.8 設(shè)計(jì)依據(jù)中，凡有缺項(xiàng)設(shè)計(jì)的項(xiàng)目（如變配電所、消防、人防、建筑智能化、需由二次裝飾設(shè)計(jì)確定的照明場(chǎng)所、多層及高層住宅內(nèi)配電等），應(yīng)作必要的說(shuō)明。特別是涉及到建筑安全的，應(yīng)將建設(shè)方有關(guān)委托資料存檔備案。

1.9 設(shè)計(jì)條件書(shū)與設(shè)計(jì)計(jì)算書(shū)是工程設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)，工程項(xiàng)目審查人應(yīng)在審查中認(rèn)真查驗(yàn)、簽署，且應(yīng)按時(shí)歸檔，并作為工程設(shè)計(jì)報(bào)優(yōu)的依據(jù)之一。

1.10 專業(yè)間互提要求，聯(lián)系資料一般均應(yīng)以書(shū)面方式，并按時(shí)歸檔存查，以保證設(shè)計(jì)基礎(chǔ)資料的完整性。

2 總平面圖施工圖設(shè)計(jì)若干要求

2.1 供電系統(tǒng)（含特殊電源）、電力系統(tǒng)、室內(nèi)外照明、防雷、防靜電、接地及其他安全用電措施，其變電所及配電所的位置、設(shè)備選擇、設(shè)備及線路布置原則符合初步設(shè)計(jì)及其批復(fù)文件要求，材料選擇合理，有關(guān)措施，能滿足生產(chǎn)及使用要求。

2.2 在總平面圖上，應(yīng)繪制電力電源的進(jìn)線及敷設(shè)方式（從建筑軸線外起至建筑內(nèi)受電處止），說(shuō)明電源引入配電所或變電所的方式及樓層或標(biāo)高，必要時(shí)須做出局部剖面圖予以交待。

2.3 繪出建筑物內(nèi)部配電或變電所的位置，并說(shuō)明配電所及變電所需求電力電容器容量及變壓器裝機(jī)容量。

2.4 通信系統(tǒng)、自控系統(tǒng)、信號(hào)系統(tǒng)的站房及設(shè)備選擇及線路布置原則符合初步設(shè)計(jì)及其批復(fù)文件要求，具體布線及有關(guān)措施合理可*，能滿足生產(chǎn)及使用要求。

2.5 在總平面圖上繪制通信交接間（箱）的位置，并標(biāo)出通信干線引入的人孔位置及規(guī)格型號(hào)。選用人孔須標(biāo)出其引用的標(biāo)準(zhǔn)圖號(hào)，非標(biāo)的必須出大樣圖說(shuō)明。對(duì)建筑通信規(guī)模、容量及組成情況亦需加以說(shuō)明。

2.6 對(duì)有線電視系統(tǒng)，應(yīng)繪制信號(hào)同軸電纜的進(jìn)線方向、位置，并標(biāo)示出規(guī)格型號(hào)。

2.7 涉及有“建筑智能化”系統(tǒng)中相關(guān)系統(tǒng)工程的管線走向及埋要求，須在總平面中繪制。（智能化系統(tǒng)工程設(shè)計(jì)下面有詳細(xì)說(shuō)明）。

第9篇：審計(jì)制度建設(shè)范文

所謂提前介入，是指律師在偵查和提起公訴程序中，接受聘請(qǐng)或者委托為犯罪嫌疑人和被告人擔(dān)任咨助或者辯護(hù)律師，介入刑事案件依法執(zhí)業(yè)的行為。它包括偵查介入和起訴介入。其中立法的目的：1?為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)犯罪嫌疑人和被告人的人權(quán)保障；2?與國(guó)際刑事訴訟慣例接軌，更好地貫徹“辯護(hù)原則”，落實(shí)《律師法》。

所謂偵查介入，是指律師在偵查程序中，受犯罪嫌疑人聘請(qǐng)，以咨助律師之身份介入刑事案件的執(zhí)業(yè)行為。其主要特征為：1?其身份只是咨助律師；2?其咨助對(duì)象只是犯罪嫌疑人；3?其介入的程序只是偵查程序；4?其介入的案件只是被偵查的公訴案件。

關(guān)于偵查介入的書(shū)面受聘形式，依照刑事訴訟法第96條規(guī)定，律師介入偵查程序的書(shū)面形式，應(yīng)當(dāng)是《刑事咨助聘請(qǐng)書(shū)》，由此可見(jiàn)律師偵查介入時(shí)的法定身份只是法律咨助。根據(jù)刑事訴訟法第96條規(guī)定，律師偵查介入的職責(zé)范圍應(yīng)是提供法律咨詢、申訴、控告、申請(qǐng)取保候?qū)彙?/p>

綜上，顯而易見(jiàn)律師提前介入偵查程序是有法律制度保障的，那么律師在正式介入偵查程序的期間標(biāo)志是什么呢﹖是犯罪嫌疑人被偵查機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施之日起。即如果在偵查卷中有首次訊問(wèn)筆錄，方可辦理律師聘請(qǐng)手續(xù)，對(duì)于先被訊問(wèn)而后被采取強(qiáng)制措施者，應(yīng)以首次訊問(wèn)后為標(biāo)志；對(duì)于在采取強(qiáng)制措施之前未被訊問(wèn)的，應(yīng)以采取強(qiáng)制措施之日起為標(biāo)志。

法律為律師提前介入偵查案件提供了法律依據(jù)，但實(shí)踐當(dāng)中為何律師提前介入偵查程序顯得困難重重呢﹖原因有兩方面：一是在現(xiàn)當(dāng)今的司法體制中沒(méi)有一個(gè)中立的司法機(jī)關(guān)介入偵查階段，律師的地位又不高，偵查機(jī)關(guān)剝奪律師的會(huì)見(jiàn)權(quán)是常有的事，而律師卻連自身合法權(quán)利被剝奪都往往告狀無(wú)門(mén)，到偵查機(jī)關(guān)的上級(jí)部門(mén)反映那等于就是與虎謀皮；二是偵查機(jī)關(guān)向來(lái)不注重保護(hù)犯罪嫌疑人的權(quán)利，自然也就不注重保護(hù)律師的會(huì)見(jiàn)權(quán)了。要解決好這一問(wèn)題，筆者認(rèn)為應(yīng)完善關(guān)于會(huì)見(jiàn)手續(xù)方面的制度，才能切實(shí)保障律師在偵查階段的會(huì)見(jiàn)權(quán)。

所謂會(huì)見(jiàn)權(quán)，是指受聘請(qǐng)律師對(duì)已被拘留或者逮捕的犯罪嫌疑人會(huì)見(jiàn)詢問(wèn)的權(quán)利?！蛾P(guān)于刑事訴訟法實(shí)施中若干問(wèn)題的規(guī)定》第11條規(guī)定：“對(duì)于不涉及國(guó)家秘密的案件，律師會(huì)見(jiàn)犯罪嫌疑人不需要經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)”?！奥蓭熖岢鰰?huì)見(jiàn)犯罪嫌疑人的，應(yīng)當(dāng)在48小時(shí)內(nèi)安排會(huì)見(jiàn)”。律師要會(huì)見(jiàn)當(dāng)事人必須履行相關(guān)會(huì)見(jiàn)手續(xù)。關(guān)于會(huì)見(jiàn)手續(xù)，目前一般的做法是：對(duì)于尚未涉及國(guó)家秘密的案件，律師會(huì)見(jiàn)時(shí)應(yīng)同時(shí)持有《刑事咨助聘請(qǐng)書(shū)》、《會(huì)見(jiàn)證明書(shū)》和《律師執(zhí)業(yè)證書(shū)》；對(duì)于涉及國(guó)家秘密的案件，還應(yīng)持有偵查機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù)，即蓋有偵查機(jī)關(guān)公章的證明信函或者在《會(huì)見(jiàn)證明書(shū)》上的簽章。

這里，我們主要討論在會(huì)見(jiàn)手續(xù)中如何設(shè)置偵查機(jī)關(guān)的義務(wù)。

權(quán)利與義務(wù)是對(duì)等的，既然律師有會(huì)見(jiàn)權(quán)，自然偵查機(jī)關(guān)就有配合律師行使這一權(quán)利的義務(wù)，偵查機(jī)關(guān)的義務(wù)就表現(xiàn)在批準(zhǔn)手續(xù)上，而經(jīng)筆者調(diào)查，各偵查機(jī)關(guān)在批準(zhǔn)手續(xù)上并無(wú)統(tǒng)一的、嚴(yán)格的做法，有的是蓋有偵查機(jī)關(guān)公章的證明信函，有的是在《會(huì)見(jiàn)證明書(shū)》上的簽名，還有的是批條，批準(zhǔn)會(huì)見(jiàn)做法形式不一，這就容易使事情拖延不辦從而無(wú)法保障律師通過(guò)完善的會(huì)見(jiàn)手續(xù)來(lái)實(shí)現(xiàn)會(huì)見(jiàn)權(quán)。所以，筆者認(rèn)為應(yīng)通過(guò)立法，設(shè)置偵查機(jī)關(guān)在律師提前介入偵查案件中受理申請(qǐng)登記制度，從而明確確定偵查機(jī)關(guān)在這方面的責(zé)任和義務(wù)。

設(shè)置受理申請(qǐng)登記制度，就要設(shè)計(jì)統(tǒng)一的受理申請(qǐng)登記表。登記表的內(nèi)容包括：1?律師方面的信息，即《刑事咨助聘請(qǐng)書(shū)》、《會(huì)見(jiàn)證明書(shū)》和《律師執(zhí)業(yè)證書(shū)》的信息；2?犯罪嫌疑人方面的信息，即所涉嫌何罪及現(xiàn)拘押的場(chǎng)所；3?偵查機(jī)關(guān)方面的信息，即主要是偵查機(jī)關(guān)登記簽收申請(qǐng)欄。關(guān)于申請(qǐng)登記表，首先應(yīng)明確此間的偵查機(jī)關(guān)的權(quán)利不是批準(zhǔn)權(quán)，否則有違《刑事訴訟法》中關(guān)于律師會(huì)見(jiàn)權(quán)的相關(guān)規(guī)定；其次應(yīng)明確受理申請(qǐng)登記表的性質(zhì)是偵查機(jī)關(guān)對(duì)律師提出申請(qǐng)的回證，作為律師已提出申請(qǐng)的依據(jù)。

建立偵察機(jī)關(guān)在律師提前介入偵查案件中的受理申請(qǐng)登記制度，意義有如下幾點(diǎn)：

一、明確偵察機(jī)關(guān)的責(zé)任和義務(wù)。如前文所述，既然律師有會(huì)見(jiàn)犯罪嫌疑人的權(quán)利，對(duì)此偵查機(jī)關(guān)就有配合律師實(shí)現(xiàn)會(huì)見(jiàn)的義務(wù)。通過(guò)立法可以明確偵查機(jī)關(guān)的義務(wù)以及不履行義務(wù)的責(zé)任，減少偵查機(jī)關(guān)不作為現(xiàn)象的發(fā)生。

二、確認(rèn)律師申請(qǐng)?zhí)岢龅囊罁?jù)。實(shí)踐當(dāng)中偵查機(jī)關(guān)在這方面多有拖延甚至不作為，法律規(guī)定“應(yīng)當(dāng)48小時(shí)內(nèi)安排會(huì)見(jiàn)”幾乎是不可能做到的，有了受理申請(qǐng)登記可為確認(rèn)律師提出申請(qǐng)?zhí)峁┮罁?jù)。