請(qǐng)款報(bào)告精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的請(qǐng)款報(bào)告主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：請(qǐng)款報(bào)告范文
(一)有效身份證件的原件和復(fù)印件;
(二)建設(shè)銀行認(rèn)可部門(mén)出具的借款人收入證明;
(三)與裝修企業(yè)等簽訂的《家庭裝修工程合同》、《購(gòu)買家庭裝修材料合同》、《購(gòu)買廚衛(wèi)設(shè)備合同》，以及家庭裝修預(yù)算書(shū);
(四)裝修企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和資格證書(shū)復(fù)印件;
(五)以抵押和質(zhì)押方式申請(qǐng)貸款的借款人，應(yīng)提供抵押物或質(zhì)押財(cái)產(chǎn)權(quán)利憑證清單、權(quán)屬證明及有權(quán)處分人(包括財(cái)產(chǎn)共有人)同意抵押或質(zhì)押的證明;由第三方提供保證的，應(yīng)出具保證人同意提供擔(dān)保的書(shū)面文件和有關(guān)資信證明材料;
(六)貸款行要求提供的其他材料。
營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)審查客戶提交的資料是否齊全，原件與復(fù)印件是否一致，并填寫(xiě)《個(gè)人消費(fèi)信貸材料清單》，原件經(jīng)當(dāng)前審查后退還貸款申請(qǐng)人。
第2篇：請(qǐng)款報(bào)告范文
一、企業(yè)承包的不規(guī)范行為造成銀行貸款懸空
在企業(yè)承包過(guò)程中，縣鄉(xiāng)政府及職能部門(mén)缺乏一整套完善的法律程序及公證手續(xù)，企業(yè)承包不通知銀行參加，債權(quán)債務(wù)不落實(shí)，貸款束之高閣。承包者承業(yè)不接債，原企業(yè)負(fù)責(zé)人又無(wú)能為力，導(dǎo)致貸款成了無(wú)主之債，加之一些企業(yè)承包者短期行為嚴(yán)重，掠奪經(jīng)營(yíng)，使企業(yè)過(guò)早夭折，形成資不抵債。
二、政策性放款和行政干預(yù)形成的貸款占?jí)?/p>
在“兩呆”貸款中這部分貸款占相當(dāng)大的比重。這些貸款往往都是上面一聲令下，下面一哄而起，不顧客觀實(shí)際，盲目適應(yīng)政治形勢(shì)的要求，或者在行政干預(yù)的情況下發(fā)放的貸款。如20兩年大辦鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的時(shí)候，盲目上馬，攤子鋪得很大，遇到國(guó)家信貸緊縮的形勢(shì)，又上了馬走不動(dòng)，不是缺原料，就是缺資金，或者做虧損賠錢(qián)買賣，最終走向關(guān)停倒閉。一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府在企業(yè)的管理上指導(dǎo)思想不明確，行政干預(yù)嚴(yán)重，不是從發(fā)展商品經(jīng)濟(jì)，振興農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，改變農(nóng)村落后面貌出發(fā)，而是單純追求自身利益，千方百計(jì)向企業(yè)攤派、伸手，致使一些企業(yè)雖然有利潤(rùn)，但無(wú)積累，生產(chǎn)不斷萎縮，甚至倒閉。還有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府把企業(yè)視為己有，任意調(diào)遣指揮，往往是鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部換一次，企業(yè)干部調(diào)一批，更換頻繁，使得一些企業(yè)管理干部對(duì)銀行貸款不能持正確的認(rèn)識(shí)，把銀行支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展的信貸資金隨意擠占挪用，認(rèn)為貸款越多越好，根本不考慮歸還，有的甚至公然抵制歸還貸款，把虧損企業(yè)和關(guān)停企業(yè)占用貸款的資產(chǎn)拍賣歸為小集體所有。
三、結(jié)算環(huán)節(jié)上的漏洞使銀行監(jiān)督失控
近幾年來(lái)，一些企業(yè)利用銀行結(jié)算制度的改革，挖空心思鉆空子，不講起碼的商業(yè)道德，把通過(guò)銀行貸款支持取得的經(jīng)營(yíng)收入存入本縣或外縣其他金融機(jī)構(gòu)，使銀行不能按期扣收貸款，形成貸款資金長(zhǎng)期占用難以收回。有的關(guān)停企業(yè)也有債權(quán)收回和變賣資產(chǎn)的收入，同樣由于多頭開(kāi)戶處于“體外循環(huán)”。
四、銀行自身執(zhí)行制度不嚴(yán)，項(xiàng)目考察欠周密，催收不力是其主要原因
前些年銀行在執(zhí)行信貸制度方面該堅(jiān)持的沒(méi)有堅(jiān)特，應(yīng)履行的沒(méi)有履行，有的放了關(guān)系、人情貸款；在支持項(xiàng)目上，沒(méi)有認(rèn)真地論證、評(píng)估、調(diào)查，對(duì)企業(yè)底子不清，經(jīng)營(yíng)狀況不了解，發(fā)放冒險(xiǎn)貸款；還有些項(xiàng)目受行政干預(yù)放了長(zhǎng)官意志款。放款職責(zé)不清，收放脫節(jié)，這種信貸管理上有章不循、有職無(wú)責(zé)狀況，使一些企業(yè)用貸款彌補(bǔ)虧損，拿貸款填了關(guān)停企業(yè)的“黑窟窿”，既慫恿了企業(yè)盲目經(jīng)營(yíng)和虛假盈利，又使國(guó)家信貸資金遭受損失。
五、煤炭行業(yè)的無(wú)序開(kāi)采導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)煤礦在競(jìng)爭(zhēng)中缺乏后勁
近幾年來(lái)日益增多的個(gè)體煤礦對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)煤礦形成強(qiáng)有力的沖擊。這些企業(yè)大多無(wú)證經(jīng)營(yíng)，偷稅漏稅，可以少繳或者不繳各種費(fèi)用，并且成本小、盈利快、經(jīng)營(yíng)靈活，而鄉(xiāng)鎮(zhèn)煤炭企業(yè)屬集體企業(yè)，必須合法經(jīng)營(yíng)，面對(duì)日益增多的收費(fèi)項(xiàng)目不堪重負(fù)，盈利甚微或者賠錢(qián)經(jīng)營(yíng)，最終倒閉。
在盤(pán)活煤炭企業(yè)催收貸款中，××行進(jìn)行過(guò)許多新的嘗試，做出不懈努力，但從近幾年清收效果看往往事倍功半，不盡人意，造成清收難的主要原因有以下4個(gè)方面：
一是地方保護(hù)主義的層層阻力。政府部門(mén)尤其鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府很難擺正歸還貸款與增強(qiáng)農(nóng)業(yè)后動(dòng)的位置。資金需求時(shí)急著找銀行，歸還貸款時(shí)處處躲銀行。有的新官不理舊賬；有的口頭上支持、行動(dòng)上推諉，對(duì)收回企業(yè)上交的承包費(fèi)胡支亂用，貸款分文不還；有的抱著拖欠國(guó)家信貸資金不理不睬的態(tài)度，不支持、不配合，甚至阻撓銀行工作，導(dǎo)致貸款無(wú)法落實(shí)和清收。
二是貸款信用方式的自身缺陷。該行煤炭企業(yè)貸款中的“兩呆”貸款全部屬于以前發(fā)放的信用貸款。這種貸款屬于特定歷史條件的產(chǎn)物，由于時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，按照民法通則中的時(shí)效原則，嚴(yán)格來(lái)說(shuō)已失去法律時(shí)效。同時(shí)，信用貸款方式不利于《商業(yè)銀行法》關(guān)于對(duì)破產(chǎn)企業(yè)貸款債務(wù)優(yōu)先追償權(quán)的實(shí)現(xiàn)。
三是清收工作的疲軟形成的不適應(yīng)。長(zhǎng)期以來(lái)干部職工普遍存在著程度不同的畏難情緒，對(duì)這部分資金的清收感到無(wú)從下手。企業(yè)還貸能力的底子不清，心中無(wú)數(shù)，整個(gè)盤(pán)活工作缺乏部署上的周密性和工作上的連續(xù)性，使之處于放任自流的狀態(tài)。
第3篇：請(qǐng)款報(bào)告范文
一、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況
貸款總體運(yùn)行情況：截止2013年6月30日，公司累計(jì)發(fā)生貸款業(yè)務(wù)64筆，貸款累計(jì)發(fā)放額16029萬(wàn)元，累計(jì)收回6295萬(wàn)元，貸款余額9734萬(wàn)元。
貸款結(jié)構(gòu)分布：“三農(nóng)”貸款2733萬(wàn)元（含中小微型企業(yè)貸款1200萬(wàn)元），占比28.08%；個(gè)體工商戶貸款7000萬(wàn)元，占比71.91%；城鎮(zhèn)居民貸款1萬(wàn)元，占比0.01%。保證擔(dān)保貸款7989萬(wàn)元，占比82.07%；抵押擔(dān)保貸款215萬(wàn)元，占比2.21%；質(zhì)押貸款100萬(wàn)元，占比0.01%；信用貸款1430萬(wàn)元，占比14.69%。
利息征收情況：1-6月應(yīng)收利息710.85萬(wàn)元，實(shí)收676.11，未收34.74萬(wàn)元，逾期占比3.18%。
二、公司內(nèi)部管理情況
1、根據(jù)公司董事會(huì)的要求，在公司開(kāi)業(yè)初期制定完成了《信貸業(yè)務(wù)操作流程》、《信貸業(yè)務(wù)管理制度》、《風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理制度》、《財(cái)務(wù)管理制度》。并得到人民銀行和市、縣金融辦的認(rèn)可，有效的指導(dǎo)了公司業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。
2、制定了借款合同、借款憑證、擔(dān)保人承諾書(shū)等文本，并根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)際需要，在常年法律顧問(wèn)的指導(dǎo)下不斷的修訂完善。
3、堅(jiān)持重大情況報(bào)告制：一是及時(shí)將相關(guān)工作情況在董事會(huì)內(nèi)相互反饋，確保了業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展；二是按時(shí)對(duì)所發(fā)放貸款向市縣金融辦進(jìn)行報(bào)備；三是及時(shí)向人民銀行、農(nóng)行、市縣金融辦報(bào)送相關(guān)報(bào)表、資料；四是加強(qiáng)了與農(nóng)行、人行、市縣金融辦、工商、稅務(wù)等部門(mén)的溝通交流，逐步實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)規(guī)范化管理；五是積極參加人民銀行、市縣金融辦組織的會(huì)議和相關(guān)活動(dòng)。
4、加強(qiáng)對(duì)員工知識(shí)技能的培訓(xùn)，并將銀行管理經(jīng)驗(yàn)和小貸公司實(shí)際情況充分結(jié)合，不斷的完善規(guī)范業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)管控，保障了公司業(yè)務(wù)平穩(wěn)開(kāi)展。
三、工作中存在的問(wèn)題
1、公司內(nèi)部管理辦法制定不完善和執(zhí)行不到位。一是未建立《公司綜合管理辦法》、《公司安全管理意見(jiàn)》等。二是業(yè)務(wù)操作為完全按《信貸業(yè)務(wù)操作流程》辦理，為了滿足客戶對(duì)資金需求的緊急性，出現(xiàn)了公司業(yè)務(wù)流程不規(guī)范的情況，導(dǎo)致公司信貸檔案資料質(zhì)量不高，補(bǔ)救工作多。三是由于公司人少事多，貸后檢查工作相對(duì)薄弱，多是采用電話回訪的方式，而沒(méi)有到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢查，導(dǎo)致不能及時(shí)對(duì)貸款質(zhì)量進(jìn)行有效的評(píng)估。
2、風(fēng)險(xiǎn)控制管理落實(shí)不到位。一是公司內(nèi)部沒(méi)有全職法律顧問(wèn)，不能對(duì)合同文本，借款相關(guān)手續(xù)進(jìn)行及時(shí)的法律審查；二是由于要滿足業(yè)務(wù)的快捷性，很多業(yè)務(wù)都不能及時(shí)有效的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審查。
3、會(huì)計(jì)核算內(nèi)容不全、時(shí)效性較差。一是未提取呆賬準(zhǔn)備金和一般準(zhǔn)備金，雖然公司未組織存款，股東自有資金用作貸款發(fā)放，提取準(zhǔn)備金是對(duì)可能損失的股本金做一定的補(bǔ)償；二是由于不能及時(shí)加蓋公司財(cái)務(wù)章和當(dāng)月費(fèi)用票據(jù)未及時(shí)審批，導(dǎo)致票據(jù)不能及時(shí)入賬核算。
4、貸款審批時(shí)間不及時(shí)，延誤貸款發(fā)放。雖然董事會(huì)內(nèi)部能及時(shí)的溝通，但因?qū)J款事項(xiàng)的責(zé)任和認(rèn)識(shí)上的差異，導(dǎo)致多筆貸款延遲審批，很大程度制約了業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，同時(shí)一定程度上影響了收益。
5、辦事效率有待提高：一是客戶辦理業(yè)務(wù)的資料，因領(lǐng)導(dǎo)不能及時(shí)簽字和不能及時(shí)加蓋公章，延遲了貸款時(shí)間，同時(shí)客戶應(yīng)拿走的資料也不能及時(shí)取走。二是公司財(cái)務(wù)章不能及時(shí)加蓋，使其貸款劃出時(shí)間延誤，導(dǎo)致公司收益減小，又給客戶帶來(lái)一定的困擾。
6、從業(yè)人員偏少，一崗多職現(xiàn)象存在，不符合相關(guān)管理制度；有時(shí)因事務(wù)較多，導(dǎo)致工作出現(xiàn)脫節(jié)和延誤的情況。
第4篇：請(qǐng)款報(bào)告范文
首先，支行高度重視本次調(diào)查活動(dòng)，做了充分的發(fā)動(dòng)宣傳，召開(kāi)了全體人員動(dòng)員大會(huì)，讓全體人員認(rèn)識(shí)到此次活動(dòng)開(kāi)展的重要性，更好的向客戶宣傳合行“四個(gè)面向”的市場(chǎng)定位及今年來(lái)支持“三農(nóng)”發(fā)展取得的成績(jī)，擴(kuò)大社會(huì)影響，拓展客戶群體。
其次，明確責(zé)任分工，確定調(diào)查對(duì)象及調(diào)查內(nèi)容。結(jié)合支行服務(wù)轄區(qū)服務(wù)對(duì)象的特點(diǎn)，本次調(diào)查通過(guò)發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷的形式進(jìn)行，調(diào)查對(duì)象包括農(nóng)戶、個(gè)體工商戶及企業(yè)貸款需求情況。根據(jù)合行下達(dá)調(diào)查任務(wù)數(shù)，讓客戶經(jīng)理具體去組織調(diào)查。對(duì)于農(nóng)戶側(cè)重于調(diào)查信用工程建設(shè)開(kāi)展情況，是否規(guī)范，存在需要改進(jìn)的地方，對(duì)信貸服務(wù)質(zhì)量的滿意度及貸款擔(dān)保方式的要求等；對(duì)個(gè)體工商戶側(cè)重于調(diào)查貸款用途，資金需求規(guī)模及服務(wù)質(zhì)量等；對(duì)企業(yè)側(cè)重于調(diào)查信貸品種和服務(wù)項(xiàng)目是否能夠滿足其需求，企業(yè)對(duì)合行目前的服務(wù)機(jī)制、服務(wù)效率是否滿意，2008年流動(dòng)資金需求情況，注重掌握農(nóng)業(yè)企業(yè)、中小企業(yè)的資金需求、貸款期限等等。
再次，匯總調(diào)查結(jié)果，分析存在的問(wèn)題與不足。本次調(diào)查涉及種養(yǎng)殖業(yè)、運(yùn)輸行業(yè)、個(gè)體工商戶以及辦理業(yè)務(wù)客戶等多個(gè)行業(yè)，年齡在20歲到60歲不同的年齡層次，本次調(diào)查農(nóng)戶調(diào)查戶數(shù)50戶，其中有貸款戶數(shù)為45戶，個(gè)體工商戶調(diào)查8戶，其中有貸款戶數(shù)為5戶，中小企業(yè)2戶，其中有貸款戶數(shù)2戶。故本次調(diào)查結(jié)果具有一定的全面性、代表性和較強(qiáng)的參考價(jià)值。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，被調(diào)查人員總體上對(duì)支行信貸信用評(píng)定工作和信貸服務(wù)效率、擔(dān)保方式及貸款操作規(guī)程是比較滿意的，是認(rèn)可和支持的，但是存在著貸款利率偏高，小額貸款額度偏小等方面的問(wèn)題。
總之，合行根據(jù)當(dāng)前信貸需求變化實(shí)際，審時(shí)度勢(shì)，立足當(dāng)前，放眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，及時(shí)開(kāi)展了本次貸款需求調(diào)查是正確把握信貸市場(chǎng)規(guī)律、適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形式的需要。通過(guò)廣泛、深入、細(xì)致的調(diào)查，真正摸清明年信貸資金需求狀況，把握準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向，做到合理安排資金投向和投量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸服務(wù)方面存在的問(wèn)題和不足，不斷完善和貫徹執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，進(jìn)一步提高信貸服務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量。進(jìn)一步落實(shí)合行支農(nóng)惠農(nóng)政策，促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展，更好的支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)。
第5篇：請(qǐng)款報(bào)告范文
一、清收歷史遺留不良貸款難點(diǎn)
化解歷史遺留不良貸款，除依靠農(nóng)信社自身“苦練內(nèi)功”、發(fā)展業(yè)務(wù)，通過(guò)不斷增加盈利能力消化外，主要途徑還是要靠清收化解。但清收過(guò)程中普遍遇到如下問(wèn)題：
㈠信用環(huán)境差使“賴債戶”不良貸款清收難。信用環(huán)境差是“賴債戶”存在的“溫床”?！百噦鶓簟敝胁环毴藛T，地方政府部門(mén)雖屢次下發(fā)文件以行政手段配合農(nóng)信社清收，但許多涉貸單位對(duì)清欠工作大多存在“光打雷，不下雨”、走形式的現(xiàn)象，清收效果不明顯。而非公職人員的“賴債戶”則多存有僥幸心理，通過(guò)外出躲債、拒絕簽字等方式逃避信用社債務(wù)。對(duì)于這些“老賴債戶”，無(wú)論信貸員怎樣軟磨硬泡也無(wú)濟(jì)于事。
㈡缺乏政策扶持使農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織不良貸款清收難。上個(gè)世紀(jì)八九十年代，農(nóng)信社自主經(jīng)營(yíng)管理薄弱，各級(jí)政府行政干預(yù)致使農(nóng)信社發(fā)放了一批低質(zhì)量的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款，如一些村辦造紙廠、水泥廠等，隨著這些經(jīng)濟(jì)組織的虧損、解體、倒閉，農(nóng)信社的這部分貸款也由此沉淀下來(lái)。這部分貸款大多年限長(zhǎng)、金額大、涉及面廣，由于缺乏國(guó)家相應(yīng)政策扶持，而使此類不良貸款清收盤(pán)活難度相當(dāng)大。
㈢農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的高風(fēng)險(xiǎn)性使小額不良貸款清收難。由于農(nóng)戶尚未形成規(guī)?；r(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)，個(gè)體抗風(fēng)險(xiǎn)能力小，一旦出現(xiàn)天災(zāi)人禍，債務(wù)往往難以償還。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的復(fù)雜化也使城市小個(gè)體戶常常血本無(wú)歸，無(wú)法按期歸還債務(wù)。這部分不良貸款具有單筆金額小、戶數(shù)多、分布廣的特點(diǎn)，加上不少貸戶外出務(wù)工、經(jīng)商，有的還舉家外遷、下落不明。要盤(pán)活此類不良貸款，如果單靠信貸員一戶一戶跑清收，工作量巨大，而且勢(shì)必影響正常業(yè)務(wù)發(fā)展。
二、清收歷史遺留不良貸款對(duì)策建議
經(jīng)過(guò)近幾年深化農(nóng)村金融體制改革，農(nóng)信社不良貸款降壓工作已取得較大的進(jìn)展，但一些“難啃的骨頭”仍然較大程度地影響農(nóng)信社的資產(chǎn)質(zhì)量，因此怎樣在原有清收經(jīng)驗(yàn)之外尋求化解之道是當(dāng)前農(nóng)信社應(yīng)當(dāng)思考的問(wèn)題。本文僅提出以下幾點(diǎn)對(duì)策建議：
㈠加大行政、法律清收力度，切實(shí)整肅信用環(huán)境。針對(duì)信用意識(shí)淡薄的“公職老賴”，政府相關(guān)部門(mén)應(yīng)結(jié)合國(guó)家新出臺(tái)的《公務(wù)員考核規(guī)定 (試行)》，把是否誠(chéng)信作為公職人員年度考核“德、能、勤、績(jī)、廉”中“德”的重要考評(píng)內(nèi)容，對(duì)惡意拖欠債務(wù)的公職人員按照有關(guān)規(guī)定給予懲戒。對(duì)非公職人員的“釘子戶”，通過(guò)媒體曝光、法院執(zhí)行拘留等途徑給予清收，這樣在打擊惡意逃廢債行為的同時(shí)又可整肅信用環(huán)境，達(dá)到清收一戶、震懾一方的效果。
㈡創(chuàng)新機(jī)制，積極探索打包出售、債權(quán)拍賣、資產(chǎn)置換、委托清收等方式，多渠道消化歷史包袱。對(duì)于歷史遺留不良貸款，建議省級(jí)聯(lián)社在相關(guān)法律框架內(nèi)盡快研究出臺(tái)指導(dǎo)意見(jiàn)，指導(dǎo)基層聯(lián)社根據(jù)具體問(wèn)題，采用靈活、合規(guī)的途徑積極化解。如對(duì)于單筆金額小、筆數(shù)多的農(nóng)戶小額貸款，可考慮打包出售債權(quán)清收的方式；對(duì)于大額不良貸款，可考慮公開(kāi)拍賣債權(quán)的方式收回；對(duì)于供銷社解體前不良貸款，可考慮通過(guò)資產(chǎn)置換的方式將債權(quán)置換成其現(xiàn)有房地產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，再進(jìn)行拍賣變現(xiàn)清收；對(duì)于一些貸戶長(zhǎng)期外出，催收人員因信息不靈無(wú)法催收到位和少數(shù)“賴債戶”拖欠債務(wù)等情況，創(chuàng)新催收方式，委托關(guān)聯(lián)人或村組干部幫助清收，通過(guò)合理核定清收費(fèi)用，明確費(fèi)用按照現(xiàn)金到賬的金額進(jìn)行結(jié)算，這樣則可能調(diào)動(dòng)多方力量積極性將多年陳年舊賬收回。
第6篇：請(qǐng)款報(bào)告范文
調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，國(guó)家加強(qiáng)宏觀調(diào)控以來(lái)，投入企業(yè)的資金并沒(méi)有減少。截至20__年末，調(diào)查的5家企業(yè)資金來(lái)源總額達(dá)19005萬(wàn)元，比上年同期增長(zhǎng)23％。貸款仍然是企業(yè)主要的融資方式，貸款總額呈增加趨勢(shì)，20__年末為5700萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)13％，占資金來(lái)源總額的30％。但是企業(yè)存貨資金和應(yīng)收賬款資金（兩金）總額雙雙持續(xù)增長(zhǎng)，增長(zhǎng)速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)資金來(lái)源增長(zhǎng)幅度。20__年末，被調(diào)查企業(yè)“兩金”余額為12120萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)33％。其中，存貨達(dá)7650萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)58％，存貨中原材料占10769萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)21％；產(chǎn)成品占2088萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)31％。應(yīng)收賬款2382萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)3％。
企業(yè)“兩金”占流動(dòng)資產(chǎn)的比重較高，且呈上升之勢(shì)。20__年末占64％，同比上升12個(gè)百分點(diǎn)。“兩金”增加額占流動(dòng)資產(chǎn)增加額的比重更大，20__年末“兩金”占同期流動(dòng)資產(chǎn)增加額的85％。也就是說(shuō)，“兩金”占用了六成以上流動(dòng)資產(chǎn)，其增加額占用了八成以上流動(dòng)資產(chǎn)增加額。
企業(yè)“兩金”大幅度增長(zhǎng)，固然有宏觀調(diào)控政策的影響因素，但總體上可以看成是企業(yè)盲目應(yīng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)的后果。近兩年，我國(guó)經(jīng)濟(jì)步入新一輪增長(zhǎng)周期，物價(jià)指數(shù)扭轉(zhuǎn)了連續(xù)多年下滑的趨勢(shì)。一方面，由于原材料不斷漲價(jià)，直接導(dǎo)致企業(yè)維持正常生產(chǎn)所需儲(chǔ)備的原材料占用資金大幅上升，如煤、廢鋼、鐵礦石等原材料價(jià)格綜合比20__年上漲30％左右。面對(duì)原材料不斷漲價(jià)的形勢(shì)，一些企業(yè)開(kāi)始囤積大量原材料，更是讓流動(dòng)資金緊張的狀況雪上加霜。另一方面，企業(yè)由于產(chǎn)品銷售價(jià)格上漲，盈利大幅度增加，開(kāi)始盲目擴(kuò)大產(chǎn)能。如鋼鐵企業(yè)，近年來(lái)，都進(jìn)行了較大規(guī)模的擴(kuò)大再生產(chǎn)，需要準(zhǔn)備更多的原材料，產(chǎn)成品庫(kù)存也相應(yīng)增加。加之部分企業(yè)出現(xiàn)固定資產(chǎn)投資資金不足、擠占流動(dòng)資金搞投資的現(xiàn)象。而隨著宏觀調(diào)控各項(xiàng)政策的落實(shí)，固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)速度下降，經(jīng)濟(jì)降溫，一些企業(yè)產(chǎn)成品迅速上升。
企業(yè)“兩金”大幅度增長(zhǎng)，無(wú)論對(duì)企業(yè)自身還是銀行而言，都潛藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。如果庫(kù)存和企業(yè)應(yīng)收賬款繼續(xù)增大，將加劇企業(yè)流動(dòng)資金緊張的狀況，降低企業(yè)的盈利水平，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度減緩。一旦物價(jià)指數(shù)回落，市場(chǎng)需求縮減，企業(yè)高價(jià)位購(gòu)入原材料的成本勢(shì)必?zé)o法順價(jià)從產(chǎn)品銷售收入中收回，盲目擴(kuò)大產(chǎn)能生產(chǎn)的產(chǎn)品也會(huì)積壓，從而造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況惡化，企業(yè)資金更加緊張，并對(duì)銀行的信貸質(zhì)量產(chǎn)生威脅。
化解風(fēng)險(xiǎn)需多方努力
政府部門(mén)：繼續(xù)控制固定資產(chǎn)投資的過(guò)快增長(zhǎng)，特別是要嚴(yán)格限制低水平重復(fù)建設(shè)，優(yōu)化資源配置，緩解因煤電油運(yùn)的瓶頸壓力給企業(yè)帶來(lái)的生產(chǎn)成本增加，尤其是各產(chǎn)業(yè)鏈的上游企業(yè)生產(chǎn)成本的增加，防止因成本的快速增加導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金不足、相互拖欠的過(guò)快增長(zhǎng)而使企業(yè)資金步入惡性循環(huán)。要引導(dǎo)商業(yè)銀行正確理解和實(shí)施國(guó)家有保有壓、區(qū)別對(duì)待的宏觀調(diào)控政策。對(duì)于技術(shù)裝備水平先進(jìn)、經(jīng)營(yíng)狀況好、發(fā)展?jié)摿Υ蟆①Y產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理、產(chǎn)權(quán)機(jī)制明晰的工業(yè)企業(yè)，要繼續(xù)加大政策扶持和信貸投入，保證其正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，支持其渡過(guò)目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)難關(guān)。
第7篇：請(qǐng)款報(bào)告范文
[關(guān)鍵詞]采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)；風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制設(shè)計(jì)
一、企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的流程分析
該集團(tuán)實(shí)行集中采購(gòu)模式，具體的業(yè)務(wù)流程如下：
(一)匯集請(qǐng)購(gòu)單
該公司的請(qǐng)購(gòu)單分為：一般物料請(qǐng)購(gòu)單、特殊物料請(qǐng)購(gòu)單和部門(mén)物資請(qǐng)購(gòu)單。所有的請(qǐng)購(gòu)單均由綜合部完成請(qǐng)購(gòu)單的初審，并按物料進(jìn)行分類、整理。
(二)選擇供應(yīng)商。
價(jià)格是供應(yīng)商選擇中比較重要的環(huán)節(jié)，該公司采用公開(kāi)招標(biāo)的方式，招投標(biāo)工作由采購(gòu)中心業(yè)務(wù)部組織進(jìn)行。
(三)簽訂訂購(gòu)合同。
采購(gòu)中心業(yè)務(wù)部與供應(yīng)商簽訂訂購(gòu)單、合同，供應(yīng)商按合同規(guī)定的時(shí)間、價(jià)格供貨。財(cái)務(wù)人員錄入合同資料、訂購(gòu)單。
(四)驗(yàn)貨入庫(kù)。
倉(cāng)庫(kù)保管員先核對(duì)訂單，然后開(kāi)具手工入庫(kù)單、質(zhì)檢入庫(kù)通知單，質(zhì)檢人員驗(yàn)貨后，出具質(zhì)檢報(bào)告：合格物料，保管員將質(zhì)檢報(bào)告和質(zhì)檢入庫(kù)通知單傳遞給記賬員處。
(五)發(fā)票校驗(yàn)。
采購(gòu)人員(月末)統(tǒng)計(jì)匯總需要開(kāi)票的入庫(kù)單，向供應(yīng)商索要發(fā)票，然后將入庫(kù)單和發(fā)票提交給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部核對(duì)入庫(kù)單、發(fā)票單據(jù)是否匹配。
(六)付款。
發(fā)生支付業(yè)務(wù)時(shí)，先由請(qǐng)款部門(mén)經(jīng)辦人填制請(qǐng)款單。財(cái)務(wù)人員查看部門(mén)預(yù)算費(fèi)用，然后審批。付款經(jīng)辦后，付款票據(jù)交由制證會(huì)計(jì)進(jìn)行記賬處理。期末由指定會(huì)計(jì)編制銀行調(diào)節(jié)表，落實(shí)、跟蹤未達(dá)賬項(xiàng)。
二、企業(yè)集團(tuán)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
該企業(yè)各環(huán)節(jié)的具體風(fēng)險(xiǎn)和重要性評(píng)價(jià)如下：
(一)匯集請(qǐng)購(gòu)單。由于市場(chǎng)有不確定性，企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃不能完全依賴于系統(tǒng)的計(jì)劃，一些特殊的物資采購(gòu)應(yīng)結(jié)合企業(yè)資金情況，科研情況和市場(chǎng)環(huán)境，通常還需要高層領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員的參與。主要風(fēng)險(xiǎn)是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或領(lǐng)導(dǎo)信息不對(duì)稱造成請(qǐng)購(gòu)不合理。
(二)選擇供應(yīng)商。這一環(huán)節(jié)是存在貓膩?zhàn)疃嗟沫h(huán)節(jié)，供應(yīng)商的評(píng)估、選擇、談判、合同的簽訂等各個(gè)過(guò)程需要用制度加以規(guī)范。供應(yīng)商的資信、到貨率、銀行賬號(hào)與供應(yīng)商的評(píng)估、付款直接相關(guān)，供應(yīng)商資料也需要專人進(jìn)行維護(hù)。主要風(fēng)險(xiǎn)是評(píng)估程序的不當(dāng)或資料的不準(zhǔn)確造成選擇供應(yīng)商的不恰當(dāng)。
(三)簽訂采購(gòu)合同。合同的簽訂與企業(yè)的用款計(jì)劃、資金狀況密切相關(guān)，采購(gòu)人員合同簽訂是否合理需要財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員不參與合同的簽訂或采購(gòu)部門(mén)的付款計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算不符，可能會(huì)發(fā)生現(xiàn)金危機(jī)。
(四)驗(yàn)收入庫(kù)。只要實(shí)現(xiàn)了收貨員、驗(yàn)貨員與記賬員的不相容職責(zé)分離，風(fēng)險(xiǎn)較小。
(五)發(fā)票校驗(yàn)。該公司由財(cái)務(wù)人員保管入庫(kù)單、發(fā)票，并在系統(tǒng)外進(jìn)行入庫(kù)單與發(fā)票的匹配，然后輸入系統(tǒng)。也可以設(shè)置為當(dāng)發(fā)票與訂單一致時(shí)才能過(guò)賬。這一環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)較小。
(六)付款。付款前必須確保銀行票據(jù)系統(tǒng)與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的賬號(hào)數(shù)據(jù)同步更新并保持一致。
(七)未經(jīng)授權(quán)修改會(huì)計(jì)系統(tǒng)。該企業(yè)運(yùn)用現(xiàn)代化信息管理系統(tǒng)，數(shù)據(jù)信息存在著非授權(quán)訪問(wèn)的風(fēng)險(xiǎn)。非授權(quán)訪問(wèn)人輸入虛構(gòu)的信息，系統(tǒng)對(duì)交易進(jìn)行了不恰當(dāng)記錄。
三、對(duì)該企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)
(一)建立完善的授權(quán)審批體系和考核制度。
對(duì)各類不同的物資請(qǐng)購(gòu)，企業(yè)應(yīng)建立完善的責(zé)任授權(quán)體系。部門(mén)物資需求由部門(mén)資產(chǎn)主管人負(fù)責(zé)：特殊請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃的制定必須由公司計(jì)劃部、營(yíng)銷部等相關(guān)部門(mén)綜合討論決定，必要時(shí)還必須取得高層領(lǐng)導(dǎo)的同意。為了保證權(quán)責(zé)對(duì)等，企業(yè)應(yīng)建立適當(dāng)?shù)目己梭w系，做到誰(shuí)擁有權(quán)利誰(shuí)承擔(dān)責(zé)任。
(二)建立供應(yīng)商定期考核制度。
為了得到真實(shí)準(zhǔn)確的供應(yīng)商信息，采購(gòu)中心應(yīng)定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，以系統(tǒng)提供的各項(xiàng)指標(biāo)分析表和相關(guān)檢測(cè)部門(mén)提供的物料質(zhì)檢分析報(bào)告為主要依據(jù)，并設(shè)定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)分，理性選擇供應(yīng)商。
(三)建立不相容職責(zé)分離制度。
公司應(yīng)通過(guò)采購(gòu)部門(mén)、物資管理部門(mén)、內(nèi)審部門(mén)的組織設(shè)置基本實(shí)現(xiàn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)、采購(gòu)與驗(yàn)收、合同訂立與審計(jì)等崗位的職責(zé)分離。制度上需要關(guān)注部門(mén)內(nèi)的不相容職責(zé)分離，主要有供應(yīng)商的選擇與考核，收貨、驗(yàn)貨與記賬。通過(guò)職務(wù)的分離，有效防止收貨環(huán)節(jié)的舞弊。
(四)建立招標(biāo)過(guò)程的審計(jì)監(jiān)督制度。
在選擇供應(yīng)商環(huán)節(jié)，電子采購(gòu)平臺(tái)需要與一系列的制度加以配合。做到每一次遴選必須通過(guò)平臺(tái)招標(biāo)。企業(yè)應(yīng)成立獨(dú)立的審計(jì)部對(duì)招投標(biāo)實(shí)行管理和監(jiān)督，網(wǎng)上競(jìng)價(jià)或招投標(biāo)物料價(jià)格也應(yīng)交專人簽字確認(rèn)。
(五)建立財(cái)務(wù)部的合同審核控制制度。
在與供應(yīng)商簽訂合同時(shí)，財(cái)務(wù)處采購(gòu)會(huì)計(jì)要對(duì)采購(gòu)文件進(jìn)行最終審查，確認(rèn)其符合規(guī)定后方能支付預(yù)付款：采購(gòu)會(huì)計(jì)應(yīng)將合同信息與采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)信息核對(duì)一致后錄入會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，并負(fù)責(zé)原始合同資料的分類與保管。財(cái)務(wù)人員在此過(guò)程中要充分發(fā)揮。
(六)建立健全的購(gòu)入商品驗(yàn)收制度。
購(gòu)入商品驗(yàn)收工作必須由獨(dú)立于請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)和會(huì)計(jì)部門(mén)的人員擔(dān)任。驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)單上的數(shù)量和質(zhì)量要求，對(duì)商品進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收后，驗(yàn)收部門(mén)對(duì)已收貨的每張訂購(gòu)單編制驗(yàn)收單，驗(yàn)收人員將貨品送交倉(cāng)庫(kù)或其他請(qǐng)購(gòu)部門(mén)時(shí)，應(yīng)取得經(jīng)過(guò)簽字的收據(jù)，驗(yàn)收人員還應(yīng)將驗(yàn)收單送交會(huì)計(jì)部門(mén)。
(七)建立付款的請(qǐng)款控制和供應(yīng)商信息的定期維護(hù)制度。
為了防止不合理的付款，企業(yè)在付款前，應(yīng)由請(qǐng)款人員填制請(qǐng)款申請(qǐng)書(shū)，由財(cái)務(wù)人員核對(duì)請(qǐng)款是否合理、是否在部門(mén)資金預(yù)算范圍之內(nèi)。所有已確認(rèn)的負(fù)債應(yīng)及時(shí)支付，爭(zhēng)取獲得現(xiàn)金折扣，加強(qiáng)同供應(yīng)商的良好關(guān)系和維持企業(yè)的信用，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)定期檢查應(yīng)付賬款的明細(xì)賬和有關(guān)文件，以防止失去可能的折扣。
(八)建立訪問(wèn)安全制度。
會(huì)計(jì)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)考慮是否足以防止未經(jīng)授權(quán)修改會(huì)計(jì)系統(tǒng)或會(huì)計(jì)記錄，或者修改向會(huì)計(jì)系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)的系統(tǒng)數(shù)據(jù)。信息系統(tǒng)操作人員應(yīng)當(dāng)在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行操作，更換操作人員或者密碼泄露后，必須及時(shí)更改密碼，防止他人越權(quán)散發(fā)不當(dāng)信息。
參考文獻(xiàn)：
[1]劉苑榮，試論內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)與執(zhí)行，經(jīng)濟(jì)視角，201
第8篇：請(qǐng)款報(bào)告范文
【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制 基本規(guī)范 措施
一、內(nèi)部控制的概念
所謂內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會(huì)、管理者和員工共同實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程，內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
二、XX股份執(zhí)行內(nèi)部控制情況
XX股份公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，形成了各司其職、各負(fù)其責(zé)的監(jiān)督和制衡機(jī)制，完善的監(jiān)管系統(tǒng)確保了公司依法經(jīng)營(yíng)，保障了各相關(guān)方的利益。
（一）公司內(nèi)部控制的執(zhí)行情況
1.采購(gòu)與付款
（1）公司嚴(yán)格按照不相容職務(wù)相分離的原則，設(shè)立了相應(yīng)的崗位：采購(gòu)員、倉(cāng)庫(kù)管理員、計(jì)劃員等崗位；設(shè)立供應(yīng)部以及工程項(xiàng)目部供應(yīng)部門(mén)，明確各部門(mén)的職責(zé)、權(quán)限。
（2）公司采購(gòu)的方式有原料及主要材料的評(píng)審、比價(jià)采購(gòu)、急需物資的采購(gòu)。
評(píng)審程序：生產(chǎn)分廠根據(jù)生產(chǎn)需求提出原料、主要材料的采購(gòu)要求，供應(yīng)部根據(jù)生產(chǎn)需求結(jié)合倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存情況確定采購(gòu)量，再邀評(píng)審委員會(huì)參加評(píng)審，通過(guò)評(píng)審后原料部方可與各供應(yīng)商簽訂合同采購(gòu)盤(pán)條。財(cái)務(wù)部按評(píng)審結(jié)果與入庫(kù)驗(yàn)收、發(fā)票、合同等內(nèi)容辦理報(bào)賬手續(xù)。
比價(jià)程序：在采購(gòu)之前首先通過(guò)審計(jì)部的比質(zhì)比價(jià)環(huán)節(jié)，確定采購(gòu)材料的質(zhì)量、品牌、單價(jià)以及供應(yīng)商等諸多信息。
生產(chǎn)急需物資采購(gòu)程序：供應(yīng)部門(mén)接生產(chǎn)分廠急件采購(gòu)任務(wù)，分管副總簽字即可直接采購(gòu)，但每年急件采購(gòu)量很少。財(cái)務(wù)部將根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)的簽字、入庫(kù)驗(yàn)收、發(fā)票辦理報(bào)賬事宜。
2.銷售與收款
（1）公司嚴(yán)格按照不相容職務(wù)相分離的原則，設(shè)立了相應(yīng)的崗位：銷售員、發(fā)運(yùn)員、內(nèi)管員等崗位。
（2）公司銷售方式主要有賒銷及現(xiàn)款交易。賒銷：銷售員對(duì)客戶的信用進(jìn)行評(píng)價(jià)，報(bào)銷售部負(fù)責(zé)人審批確認(rèn)，一般每年進(jìn)行一次信用評(píng)價(jià)。根據(jù)信用額度每次發(fā)貨均不能超過(guò)（超過(guò)額度無(wú)法開(kāi)具發(fā)貨單），若要多提貨客戶需交款。
現(xiàn)款交易：對(duì)于不滿足賒銷的客戶，一般采取先交款后提貨的方式。在簽訂特殊結(jié)構(gòu)、特殊直徑、特殊長(zhǎng)度鋼繩時(shí)收取30%的預(yù)付款或定金，以盡量減少客戶不提貨時(shí)給公司帶來(lái)的損失。
（3）銷售與發(fā)貨控制。在銷售合同訂立之前，按照分管地域指定銷售員談判結(jié)果的銷售草案上報(bào)各有權(quán)審批的部門(mén)及人員，審批人員對(duì)草案嚴(yán)格審查并建立客戶檔案。對(duì)于重大銷售合同咨詢公司法律顧問(wèn)。銷售合同草案經(jīng)審批后，授權(quán)銷售員與客戶簽訂銷售合同。
（4）對(duì)銷售分公司的控制。年初銷售部門(mén)制定價(jià)格手冊(cè)及最低限價(jià)，年度中間漲價(jià)或降價(jià)以發(fā)文方式轉(zhuǎn)到各分公司，分公司銷售價(jià)格不能低于價(jià)格手冊(cè)或最低限價(jià)。特殊情況需低于價(jià)格手冊(cè)或最低限價(jià)的，由有審批權(quán)限的相關(guān)人員簽字也可銷售。在銷售過(guò)程中分公司必然發(fā)生運(yùn)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用，公司對(duì)分公司費(fèi)用與貨款實(shí)行收支兩條線，即分公司收貨款必須足額存入貨款賬戶，再匯回總公司；分公司費(fèi)用開(kāi)支由總公司核定并撥付分公司費(fèi)用賬戶。
3.貨幣資金
（1）崗位分工。建立貨幣資金的職責(zé)權(quán)限；出納不能兼任稽查，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的記賬工作；會(huì)計(jì)人員定期輪崗，特別是各駐外銷售分公司財(cái)務(wù)人員，每三年輪崗一次。
（2）授權(quán)審批。對(duì)公司貨幣資金支出制定授權(quán)審批制度，如對(duì)差旅費(fèi)的報(bào)銷，財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)簽字即可，但對(duì)采購(gòu)資金的支出：1萬(wàn)元以下財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字即可；超1萬(wàn)元不到10萬(wàn)元財(cái)務(wù)副總，超10萬(wàn)元?jiǎng)t總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽字。
（3）支付控制。公司業(yè)務(wù)或個(gè)人用款時(shí)，向授權(quán)審批人提交本部門(mén)的請(qǐng)款申請(qǐng)（請(qǐng)款單），注明款項(xiàng)用途、金額、支付方式、收款人全稱、開(kāi)戶銀行等信息，并要求附上經(jīng)濟(jì)合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明；審批人員對(duì)請(qǐng)款單進(jìn)行審核批準(zhǔn)；會(huì)計(jì)人員對(duì)經(jīng)審批后的請(qǐng)款單進(jìn)行復(fù)核，無(wú)誤后出具會(huì)計(jì)憑證交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字轉(zhuǎn)出納支付款項(xiàng)。
（4）銀行存款的控制。嚴(yán)格按照公司規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律；每月由費(fèi)用報(bào)銷會(huì)計(jì)對(duì)各銀行賬戶核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，報(bào)科長(zhǎng)、部長(zhǎng)審核；不定期對(duì)銀行存款進(jìn)行詢證；對(duì)網(wǎng)上交易的業(yè)務(wù)，完成支付審批后按不相容職務(wù)相分離的原則，由兩人完成網(wǎng)上支付。
（5）票據(jù)的控制。票據(jù)的購(gòu)買由銀行出納申請(qǐng)，經(jīng)科長(zhǎng)、部長(zhǎng)審批后購(gòu)買，票據(jù)的保管，每周盤(pán)點(diǎn)一次。
（6）印章的管理。根據(jù)票據(jù)與印鑒相分離的原則，發(fā)票專用章由銷售財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)管理，財(cái)務(wù)專用章由總賬會(huì)計(jì)管理，法人代表個(gè)人名章由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)管理。
（二）目前公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
對(duì)內(nèi)部控制，公司管理人員以及員工理解不到位，在觀念上還有不少人將內(nèi)部控制活動(dòng)與內(nèi)部會(huì)計(jì)體系劃等號(hào)。例如，通常所說(shuō)的授權(quán)審批、不相容職務(wù)相分離等，僅僅是內(nèi)部控制中與會(huì)計(jì)控制相關(guān)的一小部分控制活動(dòng)，除此之外，內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督也是內(nèi)部控制不可或缺的要素。五個(gè)要素構(gòu)成一套完整的體系，貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程。
（三）針對(duì)上述存在的問(wèn)題整改措施
提高認(rèn)識(shí)，完善內(nèi)部控制體系：企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)主要有供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售、儲(chǔ)存、對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，涉及購(gòu)銷、會(huì)計(jì)、行政等多個(gè)管理職能部門(mén)，內(nèi)部控制制度不是財(cái)務(wù)部門(mén)一個(gè)部門(mén)的制度，它是若干部門(mén)共同執(zhí)行的管理制度。是全員參與、全過(guò)程管理的系統(tǒng)工程，任何人、任何事都不能游離于控制系統(tǒng)之外。
內(nèi)部控制從三個(gè)層次進(jìn)行控制：一是確定企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門(mén)的職權(quán)和責(zé)任；二是明確辦理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)定程序和手段；三是制定處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員之間的相互制約方式。企業(yè)所訂購(gòu)的財(cái)產(chǎn)物資到達(dá)時(shí)必須由與采購(gòu)部門(mén)、使用部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén)相分離的保管部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收保管，所收貨物的檢驗(yàn)包括數(shù)量和質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面。
隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)必須建立內(nèi)控制度，是提高企業(yè)管理水平現(xiàn)代化的工具和手段。
第9篇：請(qǐng)款報(bào)告范文
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；內(nèi)部控制制度；建立
內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會(huì)（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長(zhǎng)辦公會(huì)等類似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡(jiǎn)稱董事會(huì)）、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)而言變得越來(lái)越重要，加強(qiáng)內(nèi)部控制，已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的工作重點(diǎn)。
一、企業(yè)內(nèi)部控制制度及必要性
企業(yè)內(nèi)部控制制度劃分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度兩大類。內(nèi)部管理控制制度是指那些對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性沒(méi)有直接影響的內(nèi)部控制。例如，企業(yè)單位的內(nèi)部人事管理、技術(shù)管理等，就屬于內(nèi)部管理控制。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是指那些對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。例如，由無(wú)權(quán)經(jīng)管現(xiàn)金和簽發(fā)支票的第三者每月編制銀行存款調(diào)節(jié)表，就是一種內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，通過(guò)這種控制，可提高現(xiàn)金交易的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性。企業(yè)單位制定內(nèi)部控制制度的基本目的在于：保證組織機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運(yùn)用，提高經(jīng)濟(jì)核算（包括會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)核算和業(yè)務(wù)核算）的正確性與可靠性，推動(dòng)與考核企業(yè)單位各項(xiàng)方針、政策的貫徹執(zhí)行，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。尤其需要指出的是，企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)電算化已經(jīng)普及，但計(jì)算機(jī)信息失控、破壞情況日趨嚴(yán)重，從而造成責(zé)任不明、相互推卸等問(wèn)題，其關(guān)鍵在于計(jì)算機(jī)核算軟件存在著密碼缺乏牽制性，常用的密碼設(shè)置方法已不適應(yīng)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的管理和發(fā)展，所以財(cái)務(wù)管理電算化應(yīng)提高會(huì)計(jì)信息的保密程度，避免信息泄漏及對(duì)實(shí)體信息破壞。內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)方面，只要企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理，就需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。
二、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題
內(nèi)部控制制度不健全，不具有科學(xué)性、系統(tǒng)性或企業(yè)的內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)合理，但是企業(yè)內(nèi)部往往缺少約束機(jī)制，沒(méi)有專人去考核內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，企業(yè)的內(nèi)部員工的素質(zhì)不高，不能滿足內(nèi)部控制制度發(fā)展的要求，或者是領(lǐng)導(dǎo)的不重視，同樣也難以使內(nèi)部控制制度發(fā)揮作用。職責(zé)分工不明確，審批制度不嚴(yán)格，銀行對(duì)帳不及時(shí)，銷售業(yè)務(wù)管理不健全，采購(gòu)付款業(yè)務(wù)管理不嚴(yán)。會(huì)計(jì)、出納沒(méi)有分離，印章沒(méi)有分開(kāi)保管，收款與開(kāi)票沒(méi)有分離，企業(yè)付出貨幣資金沒(méi)有嚴(yán)格按照申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付程序辦理，銀行對(duì)賬單與銀行存款帳沒(méi)有定期核對(duì)調(diào)節(jié)，沒(méi)有加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，不能及時(shí)足額收回款項(xiàng)，沒(méi)有實(shí)行崗位分工控制，由一人或同一部門(mén)辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
三、如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制
1.明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職責(zé)分工。企業(yè)要健全和強(qiáng)化內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、指揮和控制的組織基礎(chǔ)，其核心是合理的職責(zé)分工。如匯出一筆采購(gòu)貨款，規(guī)定要由采購(gòu)經(jīng)辦人填寫(xiě)請(qǐng)款單，供應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審查請(qǐng)款數(shù)額、內(nèi)容及收款單位是否符合合同和計(jì)劃，會(huì)計(jì)員審核請(qǐng)款單的內(nèi)容并核對(duì)采購(gòu)預(yù)算后編制付款憑證，最后由出納員憑手續(xù)完整的付款憑證辦理匯款結(jié)算。采購(gòu)匯款的報(bào)賬業(yè)務(wù)，要經(jīng)過(guò)采購(gòu)經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)賬單，貨物提運(yùn)人員提貨，倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收數(shù)量，檢查員驗(yàn)收質(zhì)量，以及會(huì)計(jì)員審核發(fā)票、賬單及驗(yàn)收憑證，編制轉(zhuǎn)賬憑證報(bào)銷。
2.明確資產(chǎn)記錄與保管。規(guī)定管錢(qián)、管物、管賬人員的相互制約關(guān)系，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；銀行票據(jù)的簽發(fā)印鑒，必須有兩人分別掌管；向銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金時(shí)，必須由兩個(gè)以上人員，對(duì)領(lǐng)款、點(diǎn)驗(yàn)安全入庫(kù)的全過(guò)程共同負(fù)責(zé)；倉(cāng)庫(kù)材料明細(xì)設(shè)專人稽核或另設(shè)記賬員記賬；管錢(qián)、管物、管賬人員因故離開(kāi)工作崗位或調(diào)動(dòng)工作時(shí)，要由主管領(lǐng)導(dǎo)指定專人代替或接替，并監(jiān)督辦理必要的交接手續(xù)或正式移交清單。
3.保證會(huì)計(jì)記錄完整、保證資產(chǎn)完整。對(duì)各種賬簿記錄，要求賬證的一致或保持一定統(tǒng)馭關(guān)系的規(guī)定；還有會(huì)計(jì)核算中規(guī)定的雙線核對(duì)、余額明細(xì)核對(duì)、各種報(bào)表相關(guān)數(shù)字核對(duì)，以及由此而規(guī)定的內(nèi)部稽核制度等。物資保管員對(duì)每項(xiàng)物資進(jìn)行收付后，要實(shí)行永續(xù)盤(pán)存辦法核對(duì)庫(kù)存賬實(shí)，財(cái)產(chǎn)物資的局部清查和全面清查，保證賬卡物相符，及時(shí)處理發(fā)生的差錯(cuò)?，F(xiàn)金出納員每日下班前要結(jié)賬清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，遇有差錯(cuò)要及時(shí)報(bào)告，會(huì)計(jì)主管人員還有經(jīng)常檢查出納員工作，定期或不定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金及金庫(kù)管理情況。
4.明確規(guī)定計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)操作權(quán)限和控制方法。（1）計(jì)算機(jī)代替手工填制記賬憑證比手工制作的憑證更容易、更規(guī)范、效率更高。但是難以給查賬和審計(jì)工作提供可靠的依據(jù)。為了解決這一矛盾，可先由計(jì)算機(jī)填制輸出記賬憑證，然后由有關(guān)經(jīng)辦人確認(rèn)后簽名或蓋章，無(wú)簽名或蓋章的視作無(wú)效憑證，不得進(jìn)行賬務(wù)處理。設(shè)置主輔操作員進(jìn)行兩次輸入，僅僅是為了防止數(shù)據(jù)輸入時(shí)錯(cuò)誤。直接由主辦會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證操作計(jì)算機(jī)制作記賬憑證，并將數(shù)據(jù)存入一個(gè)臨時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)中，以便調(diào)出修改。同時(shí)應(yīng)對(duì)輸出的記賬憑證確認(rèn)后簽名或蓋章，然后交稽核員稽核。對(duì)于審核無(wú)誤的記賬憑證，稽核員交出納進(jìn)行收、付款，并操作計(jì)算機(jī)將主辦會(huì)計(jì)存入臨時(shí)庫(kù)存中的憑證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入正式數(shù)據(jù)存中，以便進(jìn)行賬務(wù)處理。（2）電算化可以大大提高會(huì)計(jì)工作效率和會(huì)計(jì)工作的水平。但不能以此代替原手工會(huì)計(jì)處理中已建立起來(lái)的內(nèi)部控制制度和管理制度，同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)電算化系統(tǒng)的管理。要明確系統(tǒng)管理人員、維護(hù)人員不得兼任出納、會(huì)計(jì)工作，任何人不得利用工具軟件直接對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行操作。程序設(shè)計(jì)人員還應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)采用加密技術(shù)，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)要求配置人員，健全數(shù)據(jù)輸入、修改、審核的內(nèi)部控制制度。（3）對(duì)會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行內(nèi)部控制，主要是對(duì)存取權(quán)限進(jìn)行控制。設(shè)多級(jí)安全保密措施，系統(tǒng)密匙的源代碼和目的代碼，應(yīng)置于嚴(yán)格保密之下，從計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理方面對(duì)信息提供保護(hù)，通過(guò)用戶密碼口令的檢查，來(lái)識(shí)別操作者的權(quán)限。操作權(quán)限的分配，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一專管，以達(dá)到相互控制的目的，明確各自的責(zé)任。
參考文獻(xiàn)
[1]徐晶,池國(guó)華.企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施中的問(wèn)題分析，財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2010 (9).
[2]朱翠蘭，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及成因分析，企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)，2006（08）