財務(wù)檢查存在的問題及整改精選(九篇)
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第1篇：財務(wù)檢查存在的問題及整改范文
一、專項(xiàng)活動組織與開展情況
(一)根據(jù)工作方案，公司對本次專項(xiàng)活動作出如下組織部署：
1、公司總經(jīng)理組織召開動員會并作出具體部署，要求工作小組高度重視本次專項(xiàng)活動，切實(shí)查找存在問題與不足，制訂整改措施并逐項(xiàng)落實(shí)到位，使公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作得到進(jìn)一步提高，財務(wù)檢查工作自查報告。
2、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)深圳證監(jiān)局《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動的通知》(深證局發(fā)[2010]109號)(以下簡稱《專項(xiàng)活動通知》)、《關(guān)于填報<深圳轄區(qū)上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷>(以下簡稱《調(diào)查問卷》)、《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作常見問題的通報》(以下簡稱《常見問題通報》)和公司現(xiàn)有的各種財務(wù)制度與文件。
3、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人布置專項(xiàng)活動工作安排，就自查階段的分工、要求與時間安排等作出部署，要求相關(guān)人員按規(guī)定時間認(rèn)真完成自查內(nèi)容，形成工作底稿和初步自查情況提交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。
4、公司審計室按照工作方案的要求，制訂審計計劃并及時開展審計。
(二)根據(jù)工作方案，本次專項(xiàng)活動開展情況如下：
1、公司財務(wù)人員根據(jù)《調(diào)查問卷》與《常見問題通報》分類整理、匯總自查內(nèi)容，開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動自查報告
2、財務(wù)部副經(jīng)理對財務(wù)人員的自查工作底稿與自查結(jié)果詳細(xì)復(fù)核，對自查發(fā)現(xiàn)存在的問題進(jìn)行重點(diǎn)核查，并提出相應(yīng)的自查核查結(jié)果，提交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。
3、財務(wù)負(fù)責(zé)人對財務(wù)部副經(jīng)理的自查結(jié)果進(jìn)行了審核，對自查底稿的內(nèi)容完善提出指導(dǎo)意見，要求財務(wù)部按時提交專項(xiàng)活動自查報告。
4、按《工作方案》要求，財務(wù)部將自查底稿與自查報告提交公司審計室。
5、審計室按照制定的審計計劃，依據(jù)深圳證監(jiān)局相關(guān)文件要求對自查報告內(nèi)容逐項(xiàng)稽核，并就與財務(wù)控制相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核，同時向?qū)徲嬑瘑T會報告專項(xiàng)活動開展情況，聽取審計委員會對自查工作的指導(dǎo)，整改報告《財務(wù)檢查工作自查報告》。
6、財務(wù)負(fù)責(zé)人就自查階段工作開展情況、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題或存在的不足、提出整改措施、期限和責(zé)任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報;審計室就專項(xiàng)活動的稽核結(jié)果與建議形成內(nèi)部審計報告提交董事會審計委員會審議，并向總經(jīng)理作出通報。
7、根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計情況，形成了專項(xiàng)活動的自查報告提交董事會審議。
二、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題及整改措施
依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項(xiàng)對照《調(diào)查問卷》和《常見問題通報》進(jìn)行了認(rèn)真、全面地自查。公司在財務(wù)管理組織架構(gòu)和人員配置、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財務(wù)管理和會計核算制度建設(shè)、財務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、財務(wù)會計內(nèi)部管理控制等方面的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作較為規(guī)范，同時按相關(guān)文件的要求尚存在一定不足之處需進(jìn)一步加以完善。為此，提出以下整改措施、整改期限和整改責(zé)任人，認(rèn)真加以落實(shí)：
(一)關(guān)于財務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn)方面存在問題：會計人員的專業(yè)培訓(xùn)需要進(jìn)一步加強(qiáng)。整改措施：財務(wù)部將根據(jù)會計人員實(shí)際情況制訂會計專業(yè)知識與技能、財政稅收政策法規(guī)、關(guān)務(wù)知識、外匯管理等方面的針對性培訓(xùn)計劃，同時安排財務(wù)人員積極參加各政府職能部門與銀行舉行的專項(xiàng)培訓(xùn)。整改期限：2010年9月30日前，并長期堅持。
(二)關(guān)于財務(wù)管理制度方面開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動自查報告存在問題：(1)公司尚未建立財務(wù)會計相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，未對財務(wù)負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等作出規(guī)定;(2)《公司財務(wù)管理制度》中未對親屬回避、定期輪崗作出明確規(guī)定;(3)未專門對公允價值計價、資產(chǎn)減值和預(yù)計負(fù)債制定標(biāo)準(zhǔn)與程序;(4)《公司財務(wù)管理制度》中僅僅規(guī)定了原則性的責(zé)任追究條款，缺乏可操作性。整改措施：根據(jù)《公司財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，擬定《公司財務(wù)負(fù)責(zé)人管理制度》，提交公司董事會審議批準(zhǔn);擬修訂《公司財務(wù)管理制度》，對親屬回避、定期輪崗作出明確規(guī)定;根據(jù)對公允價值計價、資產(chǎn)減值和預(yù)計負(fù)債核算要求，制訂出可操作性的標(biāo)準(zhǔn)與程序;擬修訂《公司財務(wù)管理制度》中的責(zé)任追究條款，對責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等作出明確的規(guī)定，且責(zé)任追究與財務(wù)負(fù)責(zé)人的績效考核掛鉤。
第2篇：財務(wù)檢查存在的問題及整改范文
今天，借此機(jī)會，我把近年來財務(wù)管理工作的主要情況，向大家作一匯報，不妥之處，請領(lǐng)導(dǎo)和同志們批評指正。
作為集團(tuán)的分公司之一，下轄11個單位，其中有兩個生產(chǎn)經(jīng)營單位、9個生產(chǎn)單位，現(xiàn)有固定工1931人，分布在全場100多平方公里的鹽堿灘上，可以說地廣人稀。鹽場要取得比較好的經(jīng)濟(jì)效益，首先要看原鹽產(chǎn)量，這在很大程度還要看老天爺?shù)哪樕?，如何在云彩縫里奪高產(chǎn)；其次要將生產(chǎn)成本控制到最低水平，這是鹽場工作的重點(diǎn)，也是財務(wù)管理的核心。在這樣的工作條件下，本資料權(quán)屬文秘寫作網(wǎng)，放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料老一輩鹽場財務(wù)工作者所建立的適合鹽場實(shí)際的工作辦法和優(yōu)良傳統(tǒng)，到現(xiàn)在我們還沿續(xù)使用，感覺受益匪淺。在此基礎(chǔ)上，我們根據(jù)集團(tuán)公司和鹽場的發(fā)展形勢的新要求，不斷進(jìn)行改革和創(chuàng)新。近年來，經(jīng)過全場財務(wù)人員的共同努力，取得了一定成績，積累了一些經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)做出了積極貢獻(xiàn)。在具體工作中，我們主要抓了以下幾個方面：
一、從基礎(chǔ)入手，著眼于人員素質(zhì)培養(yǎng)，保障全場財務(wù)工作穩(wěn)健運(yùn)行。
1、建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，奠定全場財務(wù)工作基礎(chǔ)。近年來，根據(jù)鹽場工作要求和企業(yè)發(fā)展需要，我們重新修訂、完善了一系列規(guī)章制度，力爭用完善的、切實(shí)可行的各項(xiàng)規(guī)章制度來約束和規(guī)范鹽場的財務(wù)行為。為強(qiáng)化執(zhí)行力，全面推進(jìn)細(xì)節(jié)管理，僅今年上半年，在財務(wù)工作方面就起草文件10個，并下達(dá)了一個會議紀(jì)要，內(nèi)容涵蓋了鹽場財務(wù)管理工作的方方面面，如《個人借款管理辦法》、《工區(qū)核算考核辦法》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)車輛維修管理的通知》、《關(guān)于嚴(yán)格控制機(jī)關(guān)辦公用品、印刷品和微機(jī)耗材的通知》、《關(guān)于加強(qiáng)應(yīng)酬費(fèi)、推銷費(fèi)管理的通知》和《清欠物資搭配辦法》，以及《工區(qū)及班組考核辦法、非生產(chǎn)性開支管理辦法》等。進(jìn)一步明確了責(zé)任，規(guī)范了程序，夯實(shí)了財務(wù)管理基礎(chǔ)，為加快推進(jìn)鹽場財務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、規(guī)范化起到了積極作用。
2、加強(qiáng)監(jiān)督檢查，保證財務(wù)管理工作規(guī)范運(yùn)行。監(jiān)督檢查是保證財務(wù)管理工作正常開展的基本保證。近年來，我們在財務(wù)監(jiān)督檢查方面加大了力度，采取定期與不定期、常規(guī)檢查與專項(xiàng)檢查相結(jié)合的方式，及時發(fā)現(xiàn)工作上的難點(diǎn)、重點(diǎn)及薄弱環(huán)節(jié)，對癥下藥，解決問題。財務(wù)綜合檢查每年確保兩次，專項(xiàng)檢查每季度堅持進(jìn)行一次，如現(xiàn)金、銀行存款專題檢查、工區(qū)核算考核情況檢查、固定資產(chǎn)實(shí)地檢查、生活會計帳物檢查等。在檢查過程中，不走過場，講求實(shí)效，對照制度，從嚴(yán)從細(xì)，對好的做法和先進(jìn)典型認(rèn)真總結(jié)其先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，在全場大力宣傳推廣；對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和不足，不遮掩，不遷就，嚴(yán)格按規(guī)定處理，并深入剖析原因，明確責(zé)任，舉一反三，及時制定落實(shí)整改措施。通過各項(xiàng)檢查，使財務(wù)處能及時了解各單位財務(wù)工作的狀況，以便有的放矢地開展工作，確保全場的財務(wù)工作在正常軌道上運(yùn)行。
3、以人為本，加強(qiáng)對財務(wù)工作人員的素質(zhì)培訓(xùn)。現(xiàn)在，老一輩財務(wù)主管會計已全部辦理了退休或內(nèi)部退養(yǎng)，近幾年鹽場又沒有分配財務(wù)專業(yè)大學(xué)生，因此，崗位缺員只能從現(xiàn)有工區(qū)核算員及一部分具有一定財務(wù)會計知識的人員中選拔。由于這部分人知識結(jié)構(gòu)不合理，財務(wù)基礎(chǔ)素質(zhì)較差，為使其盡快勝任并發(fā)揮專業(yè)特長，我們就此下達(dá)了明確的指標(biāo)。
一是要求新上崗的會計人員，要在一年內(nèi)取得會計證；
二是要求這部分人員，要在3-5年的時間內(nèi)取得與其會計崗位相適應(yīng)的專業(yè)學(xué)歷；
三是要求在三年時間內(nèi)取得會計專業(yè)初級職稱；
若在規(guī)定時間內(nèi)沒有達(dá)到上述三個要求，將調(diào)離會計崗位。這對激發(fā)新任財務(wù)工作人員的學(xué)習(xí)熱情、提高自身業(yè)務(wù)水平，起到了非常積極的作用。為加強(qiáng)所屬單位財務(wù)負(fù)責(zé)人員的管理，我們根據(jù)集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定，下達(dá)了財務(wù)負(fù)責(zé)人考核辦法，對財務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)、權(quán)、利進(jìn)行了明確規(guī)定，強(qiáng)化考核，嚴(yán)格執(zhí)行。該辦法明確規(guī)定，凡在集團(tuán)公司和鹽場組織的財務(wù)檢查中，連續(xù)兩次倒數(shù)第一名的，堅決執(zhí)行末位淘汰。今年5月份，已將一名經(jīng)考核不能勝任本職工作的財務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)離了會計崗位。由于動真的、來實(shí)的，大大增強(qiáng)了在職財務(wù)負(fù)責(zé)人干好本職工作的責(zé)任感和壓力感。為了強(qiáng)化三級成本核算，重點(diǎn)提高工區(qū)財務(wù)管理和核算工作水平，今年上半年，我們根據(jù)場領(lǐng)導(dǎo)的指示，制定下發(fā)了《工區(qū)核算員管理辦法》，對工區(qū)核算員的任職資格、選拔程序、工作職責(zé)等提出了明確規(guī)定。其中，為切實(shí)做到德才兼?zhèn)?、任人唯賢，保證工區(qū)核算員的綜合素質(zhì)，將原來由分場可自行配備核算員的辦法，改為由單位推薦、場財務(wù)處和勞人處考核合格、場長批準(zhǔn)后，工區(qū)核算員才能上崗的辦法。這對加強(qiáng)核算員的管理，保障財務(wù)部門后備人才培養(yǎng)和使用，提供了良好的制度保證，也為財務(wù)工作的穩(wěn)健運(yùn)行提供了有力保障。
二、加強(qiáng)財務(wù)管理，發(fā)揮職能作用，努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
財務(wù)管理是企業(yè)管理的重中之重，在企業(yè)的資產(chǎn)、資金等管理運(yùn)行中處于樞紐地位，從財務(wù)管理的角度，做好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營事前的計劃性、預(yù)見性和事中的控制協(xié)調(diào)、檢查考核以及事后的總結(jié)分析工作，對于企業(yè)的生存發(fā)展，有著十分重要的意義。因此，需要我們緊緊圍繞企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，既要充分發(fā)揮主觀能動性，積極出主意，想辦法，真正當(dāng)好參謀助手，又要立足本職，自我加壓，扎實(shí)工作，發(fā)揮好當(dāng)家理財?shù)穆毮?。基于這樣的認(rèn)識，我們主要抓了以下幾點(diǎn)：
1、嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定，根據(jù)財務(wù)工作的特點(diǎn)，積極參與鹽場各項(xiàng)計劃的編制工作。切合實(shí)際的計劃是開展生產(chǎn)經(jīng)營工作的基礎(chǔ)和前提。如果計劃編制不科學(xué)，不僅會損害鹽場的利益，更會影響集團(tuán)公司的決策。近幾年來，鹽場各級財務(wù)部門一直積極參與各項(xiàng)計劃的編制工作，如生產(chǎn)經(jīng)營計劃、固定資產(chǎn)投資計劃、大修費(fèi)計劃、資金收支計劃等。計劃被集團(tuán)公司批準(zhǔn)以后，財務(wù)部門又積極參與計劃的分解、落實(shí)及考核工作。多年以來，鹽場的計劃執(zhí)行情況一直比較好，這與科學(xué)的編制計劃、分解計劃是有直接關(guān)系的。
2、加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，努力壓縮非生產(chǎn)性開支。近幾年，圍繞深入實(shí)施成本控制工程，我們積極在加強(qiáng)財務(wù)管理、提高生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)行質(zhì)量方面狠下功夫，發(fā)揮了較好作用。尤其是在成本、費(fèi)用的控制方面，結(jié)合財務(wù)工作的特點(diǎn)，發(fā)揮自己的專長，提出了一系列成本費(fèi)用控制辦法。例如，為了加強(qiáng)對非生產(chǎn)性開支的控制，根據(jù)場領(lǐng)導(dǎo)的安排，擬發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)非生產(chǎn)性開支管理的通知》，對辦公用品、微機(jī)耗材、印刷品、低值易耗品、炊事用具、會議、文體活動費(fèi)用等進(jìn)行了明確界定，確定了管理程序。特別是辦公用品和微機(jī)耗材的管理，改變了原來無計劃額度、各單位自行購置的無序管理狀況，重新修訂了定額標(biāo)準(zhǔn)，即每月各單位的辦公用品不準(zhǔn)超過管理崗位每人3.5元，非管理崗位每人1.5元的定額標(biāo)準(zhǔn)。并明確規(guī)定，辦公用品原則上到物流超市領(lǐng)取，如超市無貨，由各單位提報計劃，鹽場辦公室統(tǒng)一對外招標(biāo)或比價采購。微機(jī)耗材同樣由各單位提報計劃，經(jīng)財務(wù)處審核后，鹽場辦公室統(tǒng)一對外招標(biāo)或比價采購，嚴(yán)禁各單位自行外購，從而糾正了辦公用品和微機(jī)耗材采購環(huán)節(jié)的浪費(fèi)現(xiàn)象。為加強(qiáng)應(yīng)酬接待管理，經(jīng)場領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，擬發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)應(yīng)酬費(fèi)、推銷費(fèi)管理的通知》，并與場黨政辦公室的其他同志一起，擬定了《鹽場機(jī)關(guān)應(yīng)酬招待管理辦法》，按對外接待業(yè)務(wù)量大小，界定了場領(lǐng)導(dǎo)、處室的年度費(fèi)用定額，同樣明確規(guī)定，超支按40%從個人工資中扣罰，60%留待下年彌補(bǔ)。2004年，有三個處室因應(yīng)酬費(fèi)超支，按規(guī)定受到了處罰。由于標(biāo)準(zhǔn)明確，制度措施嚴(yán)格，震動了一部分人的傳統(tǒng)觀念。今年繼續(xù)執(zhí)行原來的辦法，應(yīng)酬、接待費(fèi)控制比較理想，改變了原來收不抵支的窘境。為加強(qiáng)生產(chǎn)成本控制，總場在對各分場加大考核力度的同時，由財務(wù)處牽頭，組織對各生產(chǎn)工區(qū)的核算考核工作進(jìn)行了檢查，并下發(fā)了檢查通報，指出了各單位在工區(qū)核算和班組核算方面存在的問題，提出了在成本核算方面的整改措施。根據(jù)場領(lǐng)導(dǎo)意見，擬發(fā)了《鹽場工區(qū)核算員管理辦法》和《工區(qū)及班組核算考核辦法》兩個文件。這兩個辦法，對加強(qiáng)工區(qū)核算員的管理，促使工區(qū)、班組加強(qiáng)成本核算，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用，起到了積極的作用。今年上半年，鹽場生產(chǎn)成本發(fā)生額僅占全年計劃的42.77%，同比節(jié)約951.5萬元，這與財務(wù)處及各級財務(wù)部門的共同努力是分不開的。為加強(qiáng)個人借款管理，鹽場財務(wù)處根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定，擬發(fā)了《鹽場個人借款管理辦法》，在個人借款額度嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司規(guī)定的同時，對借款的歸還作出了硬性規(guī)定，并在財務(wù)部門內(nèi)部指定專人負(fù)責(zé)清收，要求借款人在出差回來10日內(nèi)必須將借款還清，逾期不還，視為挪用，財務(wù)部門下達(dá)催款通知書，下達(dá)后2日內(nèi)必須歸還，仍未還清者，自第三日起，按照一年期貸款利率上浮50%收取利息，并自下月起從其工資中扣留本息，扣完為止。由于措施得力，截止今年6月底，鹽場范圍內(nèi)僅有滅火劑廠一部分供銷人員還有個人借款，且全部屬出差未回的，鹽場機(jī)關(guān)沒有一個人有借款余額。為加強(qiáng)清欠物資搭配工作，根據(jù)集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，擬發(fā)了《鹽場清欠物資搭配辦法》，在明確清欠物資搭配范圍、物資搭配流程的同時，規(guī)定了物資搭配比例及物資搭配工作紀(jì)律，并將此項(xiàng)工作作為今后財務(wù)檢查及管理督察的主要內(nèi)容，違者嚴(yán)格追究單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。在具體執(zhí)行過程中，將集團(tuán)公司分給鹽場的各種酒類的價格提高了接近一倍，在確保完成指標(biāo)的同時，爭取實(shí)現(xiàn)效益最大化。自7月5日執(zhí)行此辦法至今，已搭配各類酒70箱，襯衣36件，效益比較明顯。在日常工作中，我們非常注意與場領(lǐng)導(dǎo)的信息溝通，堅持經(jīng)常性地匯報工作，以便于場領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)工作的了解和支持。幾年來，我們每月向場領(lǐng)導(dǎo)系統(tǒng)地匯報一次財務(wù)運(yùn)行狀況和主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，每季向場領(lǐng)導(dǎo)寫出一份書面分析，將一個季度乃至一個時期鹽場各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況作全面的分析，找出成績和優(yōu)勢，分析存在的問題和困難，并提出解決辦法，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。我們一直認(rèn)為，管理是無止境的。以上所談的這些，也僅是鹽場各級財務(wù)部門在企業(yè)管理中的一部分，今后路還很長，要做的工作還很多，要解決的困難和矛盾還很艱巨，我們一定按照肖董事長、韓總經(jīng)理提出的“三個轉(zhuǎn)變”的重要指示，堅持強(qiáng)化執(zhí)行力，不斷加強(qiáng)財務(wù)管理，為企業(yè)的持續(xù)健康快速發(fā)展再立新功。
三、端正思想，明確目的，虛心接受上級財務(wù)檢查，確保鹽場財務(wù)工作健康運(yùn)行
今年3月份，我們對各所屬單位進(jìn)行了財務(wù)檢查，并立即對查出的問題進(jìn)行了整改。五月份又接受了集團(tuán)財務(wù)部的檢查，我們本著積極的態(tài)度，全力配合，通過檢查不僅發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，而且在一定程度上拓寬了我們的知識面，了解到了一些不了解的知識，提高了業(yè)務(wù)處理能力。6月9日，財務(wù)部對本次查出的問題進(jìn)行了通報。6月13日，我們召開了全場財務(wù)人員會議，對姜總的指示和譚助理的講話精神進(jìn)行了傳達(dá)，并本著虛心接受、堅決整改的態(tài)度，對查出的問題全面剖析，我們在會上強(qiáng)調(diào)了18個方面的問題，雖然這些問題，我們有的存在，有的不存在，但都需要我們今后注意，引以為戒，對此，我們從會計基礎(chǔ)工作到財務(wù)紀(jì)律、財務(wù)規(guī)定的執(zhí)行等都進(jìn)行了認(rèn)真的安排和部署。對每項(xiàng)檢查出的問題都記錄在案，保證同樣的問題決不再犯。6月15日，向財務(wù)部寫出了鹽場財務(wù)檢查整改匯報，并擬發(fā)了會議紀(jì)要，切實(shí)以集團(tuán)財務(wù)檢查為契機(jī)，加強(qiáng)鹽場的內(nèi)部控制和內(nèi)部管理工作，使鹽場的財務(wù)管理工作再上新的臺階。我們計劃在今年的10月和11月份，分別對所屬單位的財務(wù)工作和工區(qū)班組核算工作再進(jìn)行一次檢查，將一年兩次的財務(wù)檢查制度化，并將對檢查出問題較多、工作不負(fù)責(zé)任的財務(wù)人員、工區(qū)核算員堅決撤換，以保證財務(wù)工作健康、有序的開展。
第3篇：財務(wù)檢查存在的問題及整改范文
一、財務(wù)共享中心在施工企業(yè)中的優(yōu)勢
即使集團(tuán)公司有一整套規(guī)章制度，在經(jīng)過層層轉(zhuǎn)報、執(zhí)行之后，難免會出現(xiàn)工作流程的不一致，現(xiàn)存的制度也只是一個擺設(shè)而已。盡管每個企業(yè)都會對所屬單位進(jìn)行財務(wù)檢查，但無論是各類審計還是各類財務(wù)檢查，都是出現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)之后，后期若要追溯整改會有很大的困難。再者，問題的整改依賴于大量人力資源的投入，不但會加重企業(yè)的負(fù)擔(dān)，還影響企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理。
施工企業(yè)成立財務(wù)共享服務(wù)中心，打通樹在集團(tuán)內(nèi)各成員單位之間的隔墻，集中處理集團(tuán)內(nèi)部一些重復(fù)性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，加以整合。各成員之間像業(yè)務(wù)伙伴，為集團(tuán)內(nèi)的各個成員單位提供流程化、標(biāo)準(zhǔn)化的共享服務(wù)，實(shí)現(xiàn)法人管項(xiàng)目。由于財務(wù)管理結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，各財會部門的智能和人員管理也會相應(yīng)低改變。
（一）實(shí)質(zhì)上從流程再造視角，企業(yè)應(yīng)逐步實(shí)現(xiàn)共享服務(wù)。而財務(wù)共享服務(wù)中心對整個企業(yè)集團(tuán)，包括各個分公司、各工程項(xiàng)目部的財務(wù)職能和財務(wù)組織結(jié)構(gòu)有著顛覆性的影響。這是因?yàn)榛A(chǔ)的會計核算工作集中至共享中心完成，各財會部門的財務(wù)職能就僅僅限于財務(wù)管理職能，例如稅務(wù)籌劃、經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)分析、政策制定與解讀、預(yù)算控制等等，如此一來，工程項(xiàng)目部的財務(wù)主管則可以將更多的精力投入到施工現(xiàn)場的成本管理、稅務(wù)協(xié)調(diào)、資金計劃及預(yù)算的編制等工作中，大大節(jié)約人財資源，提升工作效率。
（二）在“同一平臺、同一制度、同一標(biāo)準(zhǔn)”的指引下，企業(yè)所屬各單位借助共享中心建立統(tǒng)一的會計科目體系，制定出統(tǒng)一的作業(yè)的規(guī)章或指導(dǎo)書，就各審批流程、審批權(quán)限、審核標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一化，為會計辦理業(yè)務(wù)奠定基礎(chǔ)，通過財務(wù)共享中心宣傳和執(zhí)行業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。
二、財務(wù)共享標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)中存在的重難點(diǎn)問題
由于財務(wù)共享中心的成立，將會嚴(yán)重影響財務(wù)職能體系、人員管理、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、信息管理、法務(wù)及稅務(wù)風(fēng)險防范、資金等各個方面，必將遇到一系列的阻力。此外，財務(wù)共享中心興起于西方國家，由于國內(nèi)外制度、文化等方面存在著很大差異，我們的財會人員在實(shí)際應(yīng)用共享服務(wù)時，必須根據(jù)自己企業(yè)特色，依據(jù)自己的理解，適當(dāng)改進(jìn)一些不適用的地方，才能真正為我們所用。再者，由于施工企業(yè)的行業(yè)特性，共享中心在建設(shè)中也存在多方面的重難點(diǎn)。
（一）系統(tǒng)和業(yè)務(wù)流程的統(tǒng)一問題
共享模式要求審批流程客觀公正，內(nèi)控制度嚴(yán)密。但施工企業(yè)行業(yè)的特殊性需要各個子公司根據(jù)自身的管控要求提出符合自身的個性需求，這與共享模式是相悖的。
在系統(tǒng)整合方面，共享中心依托財務(wù)共享平臺實(shí)現(xiàn)財務(wù)共享服務(wù)，系統(tǒng)的設(shè)計優(yōu)化與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成關(guān)系著共享中心的運(yùn)作效率和運(yùn)營效果?，F(xiàn)存的各自分離的相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)在集成時的連接口存在很多困難，這也是阻礙共享中心發(fā)展主要原因，如果整合不成功，可能會增加業(yè)務(wù)部門工作量。
（二）人員管理問題
共享中心建立后，對財會人員的管理能力的要求有所提高，不但能夠完成基本會計處理，還要求工作人員在要求提供更多的產(chǎn)品服務(wù)，包括報表編制、數(shù)據(jù)分析、內(nèi)控管理、資金管理、風(fēng)險防范預(yù)警時，能有專業(yè)的從業(yè)能力。在共享中心的服務(wù)下，施工現(xiàn)場的財務(wù)工作人員將就能從會計核算中抽身，專注于項(xiàng)目管理。
但是，共享中心的辦公地點(diǎn)固定，大量工作人員集中，長期以往會形成懶散作風(fēng)，服務(wù)意識也大打折扣，這就有違共享服務(wù)中心的服務(wù)宗旨。同時，施工第一線的財務(wù)人員長期不接觸會計核算工作，逐步喪失會計核算能力。
三、重點(diǎn)問題的解決研究
成立財務(wù)共享中心將會是財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)的而一次重大變革，但“財務(wù)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)化”并不是財務(wù)部門能夠獨(dú)立完成的。共享中心工作得以開展必須有領(lǐng)導(dǎo)層對共享中心建設(shè)的支持，從而逐步推進(jìn)并最終實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、流程標(biāo)準(zhǔn)、人員管理標(biāo)準(zhǔn)等的統(tǒng)一。
（一）制定業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)
為提高工作質(zhì)量，企業(yè)內(nèi)首先要統(tǒng)一管理制度、會計科目使用標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)以及各級審批流程。最大程度地減少個性化和一些主觀因素。其次，為保持溝通順暢，方便共享中心與集團(tuán)財務(wù)部、子公司 財務(wù)部、各核算單位及時發(fā)現(xiàn)并處理日常業(yè)務(wù)，必須建立通暢的溝通反饋機(jī)制。并在平日的工作中不斷匯總、整理問題，形成規(guī)范。
（二）固化以及優(yōu)化操作流程
再造流程一定會涉及到利益問題。所以，在正式實(shí)施之前應(yīng)有一個縝密的計劃，才能實(shí)施。但是流程再造或固化不是
說明企業(yè)再造的結(jié)束。在如今互聯(lián)網(wǎng)的時代下，企業(yè)也面臨著許許多多的問題，這就要求再造計劃方案應(yīng)不斷進(jìn)行總結(jié)和創(chuàng)新，不斷地在固化的基礎(chǔ)上進(jìn)一步優(yōu)化，以適應(yīng)新形勢的需要。
（三）建立質(zhì)量管理體系和績效評價制度
共享中心的建立帶來了各種便利，但是工作人員卻不能因此懈怠。企業(yè)應(yīng)通過制定人員培訓(xùn)計劃，引入質(zhì)量管理體系和績效評價制度，加強(qiáng)績效考核，嚴(yán)格日常管理，執(zhí)行淘汰制度，提高共享中心人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力，不斷提升服務(wù)水平和質(zhì)量。
第4篇：財務(wù)檢查存在的問題及整改范文
關(guān)鍵詞:基層央行;會計;財務(wù);內(nèi)控
金融服務(wù)是基層央行工作的重心,財會工作又是重中之重。面對新的經(jīng)濟(jì)形勢、新的央行財會職能、新的金融機(jī)遇,基層央行的財會工作還存在某些問題和不足,急需研究、探索和解決。
一、基層央行財會工作中的問題
(一)財會內(nèi)控制度不夠健全,崗位職責(zé)不夠明確
首先,內(nèi)控制度不健全,落實(shí)也更有難度。其次,監(jiān)督制約機(jī)制形同虛設(shè),事前、事中、事后監(jiān)督雖然環(huán)環(huán)相扣,層層把關(guān),但相對嚴(yán)密的安全線,特別是在事后監(jiān)督上更顯不足。大部分基層央行沒有設(shè)置專職的財會事后監(jiān)督人員,帳務(wù)的準(zhǔn)確性、合規(guī)性受到影響,資金安全存在一定風(fēng)險。再次,崗位責(zé)任不夠明確,相互推諉扯皮現(xiàn)象時有發(fā)生,影響了工作效率、水平和資金的使用效率。同時對原有的崗位責(zé)任制度沒有進(jìn)行及時修訂完善,也不能保證很好地實(shí)行定期或不定期崗位輪換以及強(qiáng)制休假制度,制度不夠明、責(zé)任不夠清,導(dǎo)致財會工作規(guī)范程度相對不夠,以致于影響了財會工作的整體質(zhì)量和水平。
(二)聯(lián)行業(yè)務(wù)相對集中,產(chǎn)生了新的內(nèi)控風(fēng)險
會計核算集中后,聯(lián)行往賬會計信息和原始憑證核對分離,形成內(nèi)控風(fēng)險。會計核算集中后,央行縣支行的聯(lián)行被取消,只作為核算中心的網(wǎng)點(diǎn),辦理往賬業(yè)務(wù)的信息錄入及來賬業(yè)務(wù)的信息讀取,聯(lián)行業(yè)務(wù)統(tǒng)一由市核算中心聯(lián)行柜處理。其目的是為了規(guī)避因人員少、素質(zhì)不高而引發(fā)的內(nèi)控風(fēng)險,但是聯(lián)行業(yè)務(wù)集中后,又產(chǎn)生新的內(nèi)控風(fēng)險:以前每筆聯(lián)行往賬業(yè)務(wù),均有原始憑證與聯(lián)行往賬報單或事后核查單相互核對,可以及時發(fā)現(xiàn)少發(fā)、錯發(fā)、漏發(fā)的聯(lián)行往賬。但是核算集中后,縣支行只負(fù)責(zé)錄入原始憑證有關(guān)信息,再由中支行的核算中心生成和發(fā)出聯(lián)行往帳業(yè)務(wù),這就形成了縣支行雖然有原始憑證,卻無法與實(shí)際發(fā)出的往賬核對;而中支行核算中心聯(lián)行柜按照網(wǎng)點(diǎn)發(fā)來的信息進(jìn)行處理,卻無法核對信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性,必然導(dǎo)致在一定程度上存在內(nèi)控風(fēng)險。
(三)會計崗位設(shè)定與現(xiàn)有會計人員配置的矛盾
按照央行財會內(nèi)控制度的要求,縣支行會計國庫科承擔(dān)著會計管理和會計核算雙重職能,一般應(yīng)設(shè)置接柜崗、記賬崗、復(fù)核崗、聯(lián)行崗、綜合崗、系統(tǒng)維護(hù)崗、會計主管崗、事后監(jiān)督崗、電子聯(lián)行崗、票據(jù)交換崗、結(jié)算管理崗、會計檔案管理崗等崗位。其中事后監(jiān)督員、票據(jù)交換員、系統(tǒng)維護(hù)員、會計主管員不得參與日間賬務(wù)處理,記賬員、復(fù)核員必須交叉,聯(lián)行來賬、往賬和聯(lián)行對賬與管理必須分離,印、押、證必須分管,但實(shí)際工作中存在人員少崗位多的矛盾。要保證正常業(yè)務(wù)的開展,必須一人多崗,一人多責(zé),如遇培訓(xùn)、外出檢查、正常休假等情況,兼崗和替班就不可避免。人少崗位多的矛盾還體現(xiàn)在兩個方面,一是不按制度要求充實(shí)會計財務(wù)人員,就會不同程度出現(xiàn)混崗、兼崗、漏崗等現(xiàn)象,各個崗位之間的相互制約關(guān)系不完整,風(fēng)險隱患較大;另一方面是縣支行規(guī)模小,人員少,會計業(yè)務(wù)量較小,按制度要求充實(shí)會計人員,勢必造成會計人員占全行人員比重較大,人力資源浪費(fèi),不利于縣支行其他工作的開展。
二、基層央行財會工作對策
(一)提高對會計財務(wù)管理工作重要性的認(rèn)識
要高度重視和支持會計財務(wù)工作,從觀念上實(shí)現(xiàn)兩個轉(zhuǎn)變,從工作上處理好一個關(guān)系。一是會計財務(wù)人員思想觀念的轉(zhuǎn)變。央行會計是宏觀金融管理的重要組成部分之一,會計人員在管理范圍上,不僅要管好央行的基礎(chǔ)貨幣,及時辦理各金融機(jī)構(gòu)的繳存款及其相互之間的資金清算,還要做好管理結(jié)算,在管理內(nèi)容上會計部門要充分利用其掌握的第一手資料,搞好會計分析,通過其固有的反映監(jiān)督職能,為宏觀管理提供真實(shí)可靠的信息。同時做好內(nèi)部資金和財務(wù)的管理,提高資金使用效率。二是會計工作要實(shí)現(xiàn)由核算型到管理型的觀念轉(zhuǎn)變。即以記賬、算賬、報表、費(fèi)用核算為中心的會計核算體系轉(zhuǎn)到以加強(qiáng)監(jiān)督管理,保證資金安全為中心,以執(zhí)行央行貨幣政策為主要任務(wù)的會計核算體系,央行會計的工作范圍也要逐步延伸拓寬,反映、控制、監(jiān)督、管理、分析、預(yù)測都是央行會計的首要的、基本職能和任務(wù)。一個關(guān)系是處理好會計改革和加強(qiáng)會計管理的關(guān)系,作為金融管理職能部門之一的會計部門,管理與改革同等重要。因此應(yīng)當(dāng)處理好改革與管理的關(guān)系,改革可以促進(jìn)管理水平的提高,而管理水平的提高又為改革的順利進(jìn)行開辟道路。央行會計應(yīng)加快改革步伐,盡早、盡快與國際會計準(zhǔn)則接軌。
(二)全面落實(shí)會計財務(wù)各項(xiàng)檢查制度,進(jìn)一步規(guī)范會計財務(wù)工作行為
一是建立和健全會計財務(wù)檢查監(jiān)督機(jī)制,定期或不定期地開展事前、事中、事后等多層次、全方位、多形式的會計財務(wù)檢查監(jiān)督,對一切有可能存在的風(fēng)險隱患及時提出整改意見,對違規(guī)操作行為嚴(yán)肅處理。二是全面落實(shí)會計財務(wù)工作自查與定期檢查制度,堅決避免搞形式、走過場,要將各項(xiàng)檢查制度落到實(shí)處,扎扎實(shí)實(shí)開展檢查工作,每一次檢查要研究制定檢查方案,落實(shí)檢查責(zé)任制,形成會計財務(wù)工作人員向會計財務(wù)主管負(fù)責(zé)、會計財務(wù)主管向分管行長負(fù)責(zé)、分管行長向行長負(fù)責(zé)的三級責(zé)任區(qū),層層負(fù)責(zé)制;要通過自查、定期或不定期檢查等形式,對所有會計財務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行全程檢查監(jiān)督,形成環(huán)環(huán)相扣、層層把關(guān)的安全線;對查出的問題不隱瞞、不回避,敢于發(fā)現(xiàn)和暴露問題,樹立會計財務(wù)工作無小事的意識,真正發(fā)揮檢查監(jiān)督的作用,確保資金安全,工作規(guī)范。三是檢查內(nèi)容要全面,檢點(diǎn)要突出,切不可厚此薄彼,特別是要對聯(lián)行清算、賬戶管理、會計財務(wù)核算、費(fèi)用開支、內(nèi)控制度執(zhí)行進(jìn)行重點(diǎn)檢查,及時發(fā)現(xiàn)問題,防止差錯,堵塞漏洞,從而保證會計財務(wù)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時性、完整性。
第5篇：財務(wù)檢查存在的問題及整改范文
自查報告是一個單位或部門在一定的時間段內(nèi)對執(zhí)行某項(xiàng)工作中存在的問題的一種自我檢查方式的報告文體。下面就讓小編帶你去看看財務(wù)會計工作自查總結(jié)報告范文5篇，希望能幫助到大家!
財務(wù)會計工作自查報告1觀云村轄6個村民小組，1589戶，共5109人左右，兩委班子成員共12名。
根據(jù)來賓鎮(zhèn)政府的安排，觀云村村財務(wù)經(jīng)組織村兩委自糾自查，現(xiàn)將結(jié)果報告如下：
一、個人方面
作為一名村會計，我始終嚴(yán)格要求自己，不斷學(xué)習(xí)，提高思想認(rèn)識，認(rèn)真領(lǐng)會黨在農(nóng)村的各項(xiàng)政策及措施，始終保持清醒的頭腦。我還主動學(xué)習(xí)其他多種知識及技能。目的是為了提高自己的業(yè)務(wù)專業(yè)知識，以便更好的干好本職工作。在工作中，自己按照發(fā)展要有新思路，改革要有新突破，開放要有新局面，各項(xiàng)工作要有新舉措的要求，在工作中能夠堅持原則、秉公辦事、顧全大局，遵守財經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真履行會計崗位職責(zé)。
二、財務(wù)狀況：
(一)嚴(yán)格按財務(wù)審批程序執(zhí)行。村委員會嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對于農(nóng)民關(guān)心的土地補(bǔ)償費(fèi)的發(fā)放，工程項(xiàng)目的開支等根據(jù)規(guī)定都召開了相關(guān)的會議，進(jìn)行民主決策。在清查過程中未發(fā)現(xiàn)除會計外的其他人代收款現(xiàn)象，集體資金管理趨于規(guī)范化、制度化。
(二)建立日常財務(wù)收支管理制度。重視日常財務(wù)收支管理，為了加強(qiáng)這一管理，我們建立健全了各項(xiàng)財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就能做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。
(三)建立民主理財監(jiān)督管理制度。以民主日活動為載體，切實(shí)加強(qiáng)村務(wù)、政務(wù)公開工作。村民對財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，由財務(wù)人員對發(fā)生的收支情況進(jìn)行通報，解答群眾提出的疑問，并將結(jié)果按時上墻公布，切實(shí)加強(qiáng)了村務(wù)、財務(wù)公開工作，做到了政務(wù)公開一事一公開，財務(wù)公開一票一公開。使兩公開的內(nèi)容完整，程序規(guī)范，格式明了清晰。
(四)做好村級財務(wù)結(jié)報工作。我能夠立足崗位，認(rèn)真完成好本職工作。村財務(wù)總是村民關(guān)注的焦點(diǎn)，我對村務(wù)公開一直很重視，每次民主理財結(jié)束后，我都將各項(xiàng)收支整理好，讓村民監(jiān)督。
三、存在的問題及應(yīng)對措施
近年來，鎮(zhèn)政府推出了村級會計任職及工作的種種制度，使我村財務(wù)工作取得了一定的發(fā)展。同時，也應(yīng)該看到，我村財務(wù)管理還存在一定的問題和不足，主要表現(xiàn)在：報賬不及時。由于各方面原因，我村財務(wù)支出項(xiàng)目、款額，與鎮(zhèn)政府對接不夠及時。經(jīng)此次自糾自查我村兩委會還應(yīng)在以下幾個方面多下功夫：
第一、加強(qiáng)村級資產(chǎn)管理，努力控制非生產(chǎn)性支出;
第二，及時報賬，做到與鎮(zhèn)政府財政所及時、有效對接;
第三，積極做好富余勞動力轉(zhuǎn)移工作，為農(nóng)民增加收入，維護(hù)我村穩(wěn)定。
在今后的工作中，我將更加努力勤奮工作，鞏固已經(jīng)取得的成績，發(fā)揚(yáng)我村制度建設(shè)等方面的優(yōu)勢，克服缺點(diǎn)和不足，以勤奮務(wù)實(shí)、開拓進(jìn)取的工作態(tài)度，為我村的建設(shè)和發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。
財務(wù)會計工作自查報告2根據(jù)鎮(zhèn)政府的安排，盧溝村財務(wù)經(jīng)村兩委自查，現(xiàn)將自查結(jié)果報告如下：
一、基本情況：
盧溝村共8個生產(chǎn)小組，510戶，共2100人左右，兩委班子成員共8名。村里無村辦集體企業(yè)。
二、財務(wù)狀況：
根據(jù)鎮(zhèn)政府具體安排，結(jié)合我村實(shí)際情況，村兩委主要從以下幾個方面著手進(jìn)行了財務(wù)檢查：
1、在財務(wù)審批程序方面，村委員會都能嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對于農(nóng)民關(guān)心的土地補(bǔ)償費(fèi)的發(fā)放，工程項(xiàng)目的開支等根據(jù)規(guī)定都召開了相關(guān)的會議，按照4+2+1工作法進(jìn)行決策。
在清查過程中未發(fā)現(xiàn)除會計外的其他人代收款現(xiàn)象，集體資金管理趨于規(guī)范化、制度化。
2、民主理財監(jiān)督管理情況：以民主日活動為載體，切實(shí)加強(qiáng)村務(wù)、政務(wù)公開工作，民主理財小組發(fā)揮了監(jiān)督作用。
村理財小組成員由3人組成，不定期召開民主理財會，對財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，由財務(wù)人員對發(fā)生的收支情況進(jìn)行通報，解答群眾提出的疑問，并將結(jié)果按時上墻公布，切實(shí)加強(qiáng)了村務(wù)、財務(wù)公開工作，做到了政務(wù)公開一事一公開，財務(wù)公開一票一公開。使兩公開的內(nèi)容完整，程序規(guī)范，格式明了清晰。
3、各項(xiàng)收入、支出清查結(jié)果：就村委員會2011年的收入、支出進(jìn)行統(tǒng)計清查。
集體的主要資金來源財是鎮(zhèn)政府補(bǔ)貼村級轉(zhuǎn)移支付資金。我村支出大于收入，主要的支出項(xiàng)目是生產(chǎn)性開支和非生產(chǎn)性開支。
三、存在的問題：
近年來，鎮(zhèn)政府推出了村級會計委托制、民主理財制、村級兩委交叉任職等措施，取得了明顯的成效。但是，我村財務(wù)管理還存在一定的問題和不足，主要表現(xiàn)在：報賬不及時。由于各方面原因，我村財務(wù)支出項(xiàng)目、款額，與鎮(zhèn)政府對接不夠及時。
四、對策：
通過這次清理工作，村兩委對財務(wù)管理都很重視，在審批權(quán)限、審批程序上都能堅持執(zhí)行財務(wù)審批制度，在財務(wù)決策上發(fā)揮了民主監(jiān)督作用，但是我們所做的與鎮(zhèn)黨委政府要求的還很遠(yuǎn)，經(jīng)此次自查我村兩委會還應(yīng)在以下幾個方面多下功夫：
1、加強(qiáng)村級資產(chǎn)管理，努力控制非生產(chǎn)性支出。
2、及時報賬，做到與鎮(zhèn)政府財政所及時、有效對接。
3、建立征用地臺帳，及時登記耕地變動情況，理順往來關(guān)系。
4、積極做好富余勞動力轉(zhuǎn)移工作，為農(nóng)民增加收入，維護(hù)我村穩(wěn)定。
財務(wù)會計工作自查報告3一、工作組織部署階段
根據(jù)工作方案，公司對本次專項(xiàng)活動作出以下組織部署：成立規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活開工作領(lǐng)導(dǎo)小組和辦會室，由辦公室負(fù)責(zé)具體項(xiàng)目實(shí)施，7月31日之前，由財務(wù)部組織召開動員會議，向各區(qū)域財務(wù)部和各子公司財務(wù)部傳達(dá)深證局發(fā)[2010]109號文《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深進(jìn)展開規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動的通知》中的文件精神，和公司的工作要求，范文之整改報告:財務(wù)基礎(chǔ)工作自查報告。
二、自查階段
本階段的工作內(nèi)容是公司全體財務(wù)職員先通過學(xué)習(xí)了解財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的相干規(guī)章制度，熟悉財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的重要性和必要性，把握財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求;有了熟悉以后，根據(jù)《關(guān)于填報〈深圳轄區(qū)上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷〉的通知》和《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司會計基礎(chǔ)工作常見題目的通報》中的內(nèi)容逐條進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)題目并確定整改計劃。
三、整改進(jìn)步階段
本階段的主要工作是落實(shí)整改措施，提升公司的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作水平，進(jìn)步會計信息質(zhì)量。
四、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)題目及整改措施
根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相干規(guī)定，公司逐項(xiàng)對比《調(diào)查問卷》和《常見題目通報》進(jìn)行了認(rèn)真、全面地自查。自查情況：
1、財務(wù)職員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況
1.1主管會計工作負(fù)責(zé)人及會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人情況
主管會計工作負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理提名，董事會決議聘任。主管會計工作負(fù)責(zé)人及會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人未在其它單位兼職，不存在人事關(guān)系在其他單位情況，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
1.2
會計職員崗位設(shè)置情況
會計崗位設(shè)置公道，符合內(nèi)部牽制要求。制定了崗位輪換制度，并按要求執(zhí)行。雖然公司有躲避制度，但未制定專門的財務(wù)職員任用躲避制度。
整改措施：在財務(wù)職員管理制度中，增加關(guān)健崗位財務(wù)職員任用躲避制度。
責(zé)任人：財務(wù)部
整改期限：10月15號之前
1.3
會計職員專業(yè)制度培訓(xùn)情況
公司有安排會計職員定期或不定期參加企業(yè)內(nèi)外部各種專題培訓(xùn)，包括參加新會計準(zhǔn)則、稅務(wù)、會計職員繼續(xù)教育等內(nèi)部和外部的相干培訓(xùn)和講座。公司制定了《員工外出培訓(xùn)管理規(guī)范》，財務(wù)部會計職員遵照執(zhí)行，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
2、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況
2.1會計憑證編制及管理情況
會計憑證由專人保管。有部份原始單據(jù)未附在記賬憑證后單獨(dú)裝訂寄存的情況(主要是銀聯(lián)簽購單、售卡申請表等)，主要是出于便于查詢及管理保存的角度斟酌。自查中發(fā)現(xiàn)，存在少許自制原始憑證保管不完全、部份憑證或賬簿打印裝訂不夠及時的情況。
整改措施：總部財務(wù)部制定記賬憑證附件要求，規(guī)范自制原始憑證格式。未及時完成憑證裝訂的賬簿打印的分店在10月15日之前全部整改終了。各公司財務(wù)部嚴(yán)格依照公司制度的規(guī)定執(zhí)行，財務(wù)部不定期進(jìn)行抽查。一旦發(fā)現(xiàn)憑證原始單據(jù)不齊全或憑證、賬簿未及時裝訂的，將作為會計工作質(zhì)量題目進(jìn)行通報批評。
財務(wù)會計工作自查報告4根據(jù)____證監(jiān)局《關(guān)于開展規(guī)范上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動的通知》(廈證監(jiān)發(fā)〔20____〕18號)(以下簡稱“通知”)精神和要求，為切實(shí)加強(qiáng)新華都購物廣場股份有限公司(以下簡稱“公司”)財務(wù)會計基礎(chǔ)工作，提升財務(wù)會計核算水平、提高財務(wù)信息披露質(zhì)量，公司制訂了《關(guān)于開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動的工作方案》(以下簡稱“《工作方案》”)，并成立專項(xiàng)活動領(lǐng)導(dǎo)小組。根據(jù)上述文件規(guī)定和工作方案的安排，本次專項(xiàng)活動時間為20____年4月至10月，分為三個階段，4月至6月為公司自查自糾階段、7月至9月為實(shí)施專項(xiàng)檢查階段、10月為整改提高階段。
截至本自查報告日，公司完成了自查自糾的階段性工作，形成了《新華都購物廣場股份有限公司關(guān)于開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動的自查報告》(以下簡稱“《自查報告》”)，并經(jīng)公司董事會審計委員會和第三屆董事會第三次會議審議通過。現(xiàn)將本次專項(xiàng)活動的組織開展情況、自查內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)問題以及擬訂的整改措施等報告如下：
一、專項(xiàng)活動組織與開展情況
(一)專項(xiàng)活動的組織
1、公司根據(jù)《通知》精神，成立了以周文貴董事長為組長的專項(xiàng)活動領(lǐng)導(dǎo)小組。
2、按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的原則，實(shí)行公司總部與子公司的分級管理：公司總部負(fù)責(zé)實(shí)施方案的制定、布署、組織檢查及制度完善工作;
各子公司負(fù)責(zé)本單位規(guī)范化的具體實(shí)施。
3、由財務(wù)部、審計部對公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作進(jìn)行對照檢查。
公司其他部門人員配合、協(xié)助本次專項(xiàng)活動的開展。
4、董事會審計委員會對自查工作進(jìn)行監(jiān)督與指導(dǎo)。
(二)專項(xiàng)活動的開展
1、各獨(dú)立核算單位依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其應(yīng)用指引、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，對《____上市公司規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動調(diào)查表》所列的自查事項(xiàng)進(jìn)行逐條對照，全面、深入地查找存在的問題，分析原因;
在自查自糾過程中，邊查邊改，對可以馬上解決的，立即整改;對一時難以解決的問題報告總部，經(jīng)確認(rèn)后統(tǒng)一整改。
2、自查自糾期間，審計委員會指派內(nèi)部審計部門采取審閱資料、現(xiàn)場走訪、約談相關(guān)人員，對公司自查進(jìn)行指導(dǎo)、督促、形成工作記錄。
3、各獨(dú)立核算單位自查結(jié)束后，公司抽調(diào)骨干力量組成小組進(jìn)行抽查。
4、制度梳理：根據(jù)最新指引文件，結(jié)合公司實(shí)際情況對公司現(xiàn)有制度進(jìn)行修訂、完善，對公司缺少的制度，加以制定。
使公司的規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作更有成效。
二、自查工作的內(nèi)容
依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項(xiàng)對照《調(diào)查問卷》進(jìn)行了認(rèn)真、全面的自查。公司在財務(wù)管理組織架構(gòu)和人員配置、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財務(wù)管理和會計核算制度建設(shè)和執(zhí)行、財務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、母公司對子公司財務(wù)管理和控制等方面的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作較為規(guī)范，同時按相關(guān)文件的要求也存在一定不足之處需進(jìn)一步加以完善，公司為此提出整改措施、整改期限和整改責(zé)任人，認(rèn)真加以落實(shí)。
三、自查結(jié)果及整改措施
(一)財務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況
1、公司依據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，設(shè)置會計機(jī)構(gòu)及財務(wù)人員。
2、公司按照國家《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求和公司章程的規(guī)定，選聘主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。
公司主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在財務(wù)管理方面具有豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力。
3、公司對主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有明確的崗位職責(zé)和考核制度。
主管會計工作負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為公司經(jīng)營班子成員。
4、主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人人事關(guān)系均在本公司，未在本公司以外的其他單位領(lǐng)取薪酬。
主管會計工作負(fù)責(zé)人，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、不存在親屬關(guān)系，未在其他單位(上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體)兼職。
5、公司依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位，配備會計人員。
崗位職責(zé)和考核制度明確，崗位設(shè)置符合內(nèi)部牽制要求。現(xiàn)有財務(wù)會計人員均具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格。
6、公司《財務(wù)管理制度》依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，對會計人員的離職交接做了規(guī)定，會計人員離職交接嚴(yán)格按制度中的規(guī)定辦理。
7、會計人員的工作崗位實(shí)行有計劃地進(jìn)行輪換，但尚未形成書面制度。
整改措施：修訂公司《財務(wù)管理制度》，對會計人員的工作崗位實(shí)行有計劃地輪換作出明確規(guī)定。
整改期限：20____年7月10日前
整改責(zé)任人：主管會計工作負(fù)責(zé)人。
8、公司重視會計人員的專業(yè)培訓(xùn)，鼓勵會計人員自行參加各類會計職稱及執(zhí)業(yè)資格考試。
公司按照國家《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，每年組織會計人員參加財政部門組織的會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，最低不少于24課時;并不定期多次以外派人員參加培訓(xùn)、向外聘請專家學(xué)者到公司講座、以及公司內(nèi)部的培訓(xùn)等多形式對員工進(jìn)行培訓(xùn)，提升會計人員的專業(yè)素質(zhì)。
9、會計人員任用實(shí)際采取了回避，但尚未形成書面制度。
整改措施：修訂公司《財務(wù)管理制度》，對會計人員任用回避原則作出明確規(guī)定。
整改期限：20____年7月10日前
整改責(zé)任人：主管會計工作負(fù)責(zé)人。
(二)會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性
1、公司根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及公司財務(wù)管理制度的要求，記帳憑證所附的原始憑證合法有效單據(jù)齊全，部分由母公司開具的發(fā)票清單因量較大另行裝訂與每月的憑證一起存放。
2、采購業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有增值稅發(fā)票、應(yīng)稅勞務(wù)銷貨清單、商品驗(yàn)收單、進(jìn)價變更單、用款申請單、付款銀行回單。
原始單據(jù)齊全。.
3、記賬憑證的編制：在憑證的編號上，采用按照發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的`先后順序編號，對一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及兩張以上記賬憑證時，采取分?jǐn)?shù)編號;
“摘要”填寫對所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明;將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所涉及的全部會計科目，按照先借后貸的順序記入“會計科目”欄中的“一級科目”和“二級及明細(xì)科目”，并按應(yīng)借、應(yīng)貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄;憑證分別由有關(guān)人員簽章，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
4、憑證的審核：為了保證會計信息的質(zhì)量，在記賬前由財務(wù)經(jīng)理(或?qū)徍巳藛T)對記賬憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，主要審核記賬憑證是否有原始憑證為依據(jù)，所附原始憑證的內(nèi)容與記賬憑證的內(nèi)容是否一致，審核其項(xiàng)目是否填寫齊全;
審核科目是否正確;憑證金額是否正確。
5、公司各科目的明細(xì)賬由記賬憑證自動過入系統(tǒng)。
6、公司使用用友NC財務(wù)系統(tǒng)，記帳憑證每日打印每月裝訂成冊，總賬、明細(xì)賬按年打印并訂裝。
7、公司單體財務(wù)報表是由系統(tǒng)自動生成，在編制單體財務(wù)報表前都與集團(tuán)內(nèi)有關(guān)企業(yè)先進(jìn)行對賬。
8、公司每月編制合并報表，合并范圍內(nèi)各主體對于同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的具體核算原則一致，母公司系通過對公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)制作賬務(wù)處理范例而達(dá)成。
9、公司會計估計變更實(shí)際履行董事會審批程序，但尚未形成書面制度。
整改措施：修訂公司《財務(wù)管理制度》，對會計估計變更須履行董事會審批程序作出明確規(guī)定。
整改期限：20____年7月10日前
整改責(zé)任人：主管會計工作負(fù)責(zé)人。
10、對公司會計政策變更需履行哪些審批程序尚未形成書面制度。
整改措施：修訂公司《財務(wù)管理制度》，對會計政策變更須履行的審批程序
出明確規(guī)定。
整改期限：20____年7月10日前
整改責(zé)任人：主管會計工作負(fù)責(zé)人。
(三)資金管理和控制情況
1、公司制定了資金管理的相關(guān)制度，貨幣資金日常管理由財務(wù)部負(fù)責(zé)，財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)公司資金的統(tǒng)籌、融資及預(yù)付款的審批。
對外投資、對外擔(dān)保、技改基建、風(fēng)險投資等審批權(quán)限分別集中于股東大會及董事會。
2、資金管理嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不超越權(quán)限審批。
3、公司資金管理業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系;
出納人員與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系，與上市公司主管會計工作負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不構(gòu)成親屬關(guān)系。
4、公司按照《支付結(jié)算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》開設(shè)和管理銀行賬戶，不存在以個人名義開設(shè)賬戶，財務(wù)由專人編制銀行余額調(diào)節(jié)表，公司開通了網(wǎng)上銀行支付功能，支付、審核權(quán)限符合《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和內(nèi)部控制要求。
資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位分離;資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查崗位分離;出納人員未兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
5、收付原始單據(jù)由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖或轉(zhuǎn)賬付訖字樣。
銀行收支憑證由專門會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理，出納人員均有核對收付款憑證。
6、公司禁止開據(jù)加蓋銀行預(yù)留印鑒的空白票據(jù)。
7、公司財務(wù)印鑒有財務(wù)專用章、法人代表章、發(fā)票專用章分人管理，避免印鑒保管風(fēng)險。
8、公司日常票據(jù)主要有支票和銀行承兌匯票。
銀行承兌匯票設(shè)置票據(jù)登記簿管理。支票領(lǐng)用人在支票存根簽名，
9、個別子公司作廢票據(jù)能及時注明作廢字樣，但仍由出納保管備查，4月起改由會計保管備查。
(四)財務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況
1、公司根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定制訂《財務(wù)管理制度》。
公司的財務(wù)管理制度下設(shè)十三個章節(jié)，包括總則、財務(wù)會計工作、財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作、流動資產(chǎn)管理、非流動資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、成本費(fèi)用管理、財務(wù)報告與財務(wù)分析、會計電算化、股利政策、內(nèi)部審計、事務(wù)管理等內(nèi)容。同時制訂了有關(guān)費(fèi)用、收入、固定資產(chǎn)等十二項(xiàng)的內(nèi)控制度。公司財務(wù)管理制度能有效地保障公司及全體股東的合法利益，保證公司的資產(chǎn)安全。
2、公司財務(wù)管理制度實(shí)行由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定及修改，由總經(jīng)理審定，董事會批準(zhǔn)的分級審核制度。
3、公司統(tǒng)一制定下屬子公司的財務(wù)管理制度，統(tǒng)一制定下屬子公司的會計政策，并督促其按財務(wù)管理制度、會計政策執(zhí)行。
4、公司對重大會計差錯更正需履行的審批程序未作出相關(guān)規(guī)定。
整改措施：修訂公司《財務(wù)管理制度》，對重大會計差錯更正須履行的審批程序作出明確規(guī)定。
整改計劃：在20____年7月10日前
整改責(zé)任人：主管會計工作負(fù)責(zé)人。
(五)財務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制情況
1、公司使用用友NC版財務(wù)軟件，模塊運(yùn)行正常，基本能滿足公司目前的運(yùn)營需要。
2、公司財務(wù)信息軟件系統(tǒng)日常的管理和維護(hù)由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)，數(shù)據(jù)庫每周備份一次;
系統(tǒng)服務(wù)器由信息部專人負(fù)責(zé)維護(hù)，技術(shù)問題由用友公司負(fù)責(zé)處理，公司購買軟件系統(tǒng)的合同條款里明確規(guī)定了專業(yè)機(jī)構(gòu)的維護(hù)人員不得泄漏公司財務(wù)信息。
3、公司對用友NC軟件系統(tǒng)訪問及操作權(quán)限根據(jù)不同的職責(zé)與崗位進(jìn)行了設(shè)置。
不屬于財務(wù)部門的人員無法訪問及獲取財務(wù)信息。
4、公司財務(wù)信息系統(tǒng)在結(jié)賬后進(jìn)行“反結(jié)賬”操作時需要履行向總部財務(wù)總監(jiān)申請及審批程序。
(六)母公司對子公司財務(wù)管理和控制情況
1、母公司對子公司財務(wù)人員的管理情況
子公司財務(wù)經(jīng)理為子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，子公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人由母公司任命，其對母公司負(fù)責(zé);子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的考核由子公司進(jìn)行初評，母公司財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行復(fù)評，最終由母公司總裁確認(rèn)。
子公司其余財務(wù)人員的招聘、任免均由母公司負(fù)責(zé)。母公司對子公司一般財務(wù)人員的任職資格要求與母公司一致，須持有會計從業(yè)資格證。母公司不定期組織對子公司財務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)。
2、母公司對子公司的資金管理情況
子公司每日下班前須向母公司財務(wù)總監(jiān)報送《資金日報表》，每周一報送《周資金收支預(yù)算及執(zhí)行情況表》;每月、每年均需報送月資金預(yù)算及執(zhí)行情況表、年資金預(yù)算及執(zhí)行情況表，便于母公司了解子公司的資金管理及運(yùn)營情況;由母公司負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排資金需求。
母公司不允許下屬子公司之間發(fā)生日常經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的資金往來，子公司對外拆借資金、對外擔(dān)保和大額對外投資等須經(jīng)母公司批準(zhǔn);母公司對子公司實(shí)行全面預(yù)算管理。
子公司開立銀行賬戶須經(jīng)母公司審批。
四、自查總結(jié)
通過此次專項(xiàng)活動的開展與自查，公司董事、高級管理人員和財務(wù)部門對公司存在的問題進(jìn)行了總結(jié)并認(rèn)真進(jìn)行分析和反思，提出了整改方案及措施，規(guī)范了公司的運(yùn)作水平，增強(qiáng)了公司財務(wù)人員對會計基礎(chǔ)工作的認(rèn)識，提高了財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì)。公司將以此為契機(jī)進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作運(yùn)行體制，形成促進(jìn)財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范開展的長效機(jī)制，提高公司規(guī)范運(yùn)作意識和治理水平。
財務(wù)會計工作自查報告5為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，堵塞資金安全管理的漏洞，根據(jù)區(qū)財政局《關(guān)于開展全區(qū)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查的通知》的精神，結(jié)合2011年5月區(qū)審計局關(guān)于審計區(qū)環(huán)保局2009年和2010年預(yù)算執(zhí)行狀況的審計處理意見，切實(shí)加強(qiáng)財務(wù)會計基礎(chǔ)工作，提升財務(wù)會計核算水平，我局開展了規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的檢查，現(xiàn)將檢查的組織開展?fàn)顩r、自查狀況、以及整改狀況匯報如下:
一、組織開展?fàn)顩r
為使我局會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作落到實(shí)處，確保會計工作信息質(zhì)量的真實(shí)、完整和國家財產(chǎn)的安全。我局成立了以局長彭平為組長，副局長胡銘祥為副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。確定了檢查的主要目標(biāo)，并要求各部門要以高度的職責(zé)心，緊緊圍繞會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查的目標(biāo)任務(wù)，加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)范，全面安排部署，采取有力措施，自查面要到達(dá)100%，確保會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
二、自查狀況
1、嚴(yán)格按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，依法建帳。
2、原始憑證的格式、資料、填制方法、貼合會計制度的要求，并嚴(yán)格按照財政國庫集中收付的報賬要求，明確了財務(wù)收支審批程序、記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，業(yè)務(wù)金額無論大小，務(wù)必由經(jīng)手人填制，科室負(fù)責(zé)人證明，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核無誤后方可報支。
因此充分地明確了職責(zé)，做到了相互制約，公開透明。使各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。
3、記賬憑證資料、填制方法、所附原始憑證等貼合會計制度的'要求，字跡清楚，裝訂整齊。
4、加強(qiáng)了單位財務(wù)印簽的管理。
財務(wù)專用章與法人代表私章分開放置，做到既相互配合，又相互制約。
5、會計憑證、會計賬簿、會計報表等按照規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管，業(yè)務(wù)往來單位需調(diào)閱有關(guān)資料時，務(wù)必經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意后，并辦理相關(guān)登記手續(xù)方可調(diào)閱。
6、不存在賬外設(shè)賬行為。
7、對兩個下屬單位財務(wù)內(nèi)部管理每年堅持內(nèi)審。
第6篇：財務(wù)檢查存在的問題及整改范文
一、指導(dǎo)思想
深入貫徹黨的十、十七屆四中、五中、六中全會和全國、省、市政法工作會議精神，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，不斷強(qiáng)化基層法律服務(wù)隊伍的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，充分發(fā)揮基層法律服務(wù)便民利民優(yōu)勢，努力為構(gòu)建平安和諧，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)的法律服務(wù)。
二、工作目標(biāo)
通過教育整頓，認(rèn)真解決存在的薄弱環(huán)節(jié)和問題，不斷提高服務(wù)水平，使基層法律工作者和基層法律服務(wù)所執(zhí)業(yè)環(huán)境得到明顯改善，執(zhí)業(yè)行為進(jìn)一步規(guī)范，違法違紀(jì)執(zhí)業(yè)行為和社會投訴案件明顯減少，黨委、政府和人民群眾對法律服務(wù)的滿意度明顯提高，基層法律服務(wù)隊伍的社會地位和作用明顯增強(qiáng)，努力造就一支政治合格，執(zhí)業(yè)規(guī)范，法律政策水平較高，能夠適應(yīng)新時期發(fā)展需要的基層法律服務(wù)隊伍。
三、教育整頓的主要內(nèi)容
（一）基層法律服務(wù)隊伍是否存在以下問題
1．同時在基層法律服務(wù)所和律師事務(wù)所或公證處執(zhí)業(yè)，或同時在兩個或兩個以上基層法律服務(wù)所執(zhí)業(yè)；2．私自收案、私自收費(fèi)或向當(dāng)事人索要“活動費(fèi)”；3．擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或不按收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行收費(fèi)；4．超越業(yè)務(wù)范圍或執(zhí)業(yè)區(qū)域辦案；5．違反基層法律服務(wù)所收費(fèi)制度和財務(wù)紀(jì)律，挪用、私分、侵占業(yè)務(wù)收費(fèi)；6．冒用律師名義辦案或在辦公場所、委托合同、介紹信、名片上出現(xiàn)“律師”、“退休法官”、“退休檢察官”等字樣；7．向當(dāng)事人宣傳自己與承辦案件的執(zhí)法、司法機(jī)關(guān)工作人員有特殊關(guān)系招攬業(yè)務(wù)，或虛假承諾、“包打官司”等；8．貶低同行、壓價收費(fèi)、搞不正當(dāng)競爭；9．不接受司法行政機(jī)關(guān)或基層法律服務(wù)所監(jiān)督、管理；10．辦案中責(zé)任感不強(qiáng)、誠信缺失、不盡職、不盡責(zé)以及其他有損基層法律服務(wù)形象的。
（二）基層法律服務(wù)所是否存在以下問題
1．亂設(shè)業(yè)務(wù)接待站點(diǎn)、咨詢點(diǎn)及辦事處等；2．強(qiáng)制或變相強(qiáng)行收費(fèi)；3．使用非法票據(jù)、打白條、亂收費(fèi)、收費(fèi)不入帳等；4．以各種理由挪用、侵占代委托人保管的財物等；5．違反統(tǒng)一收案、統(tǒng)一委派、疑難案件集體討論和重要案件報告制度以及收案不登記或登記不完整、不規(guī)范；6．統(tǒng)一收費(fèi)、財務(wù)專人管理制度未落實(shí)到位，未公開收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，未嚴(yán)格按收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)；7．在聘用基層法律服務(wù)工作者工作中弄虛作假或把關(guān)不嚴(yán)，聘用不具備執(zhí)業(yè)資格的人員以基層法律服務(wù)工作者名義承辦業(yè)務(wù)；8．放縱、包庇本所基層法律服務(wù)工作者違法違紀(jì)行為；9．業(yè)務(wù)檔案未一案一卷，文書檔案未分類定期裝訂歸檔；10．應(yīng)公開公示的制度不予公開，不自覺接受當(dāng)事人和社會監(jiān)督。
四、方法步驟
（一）動員部署和對照檢查階段（3－5月份）。各縣（市、區(qū)）司法局要認(rèn)真對照《基層法律服務(wù)所管理辦法》、《基層法律服務(wù)工作者管理辦法》等規(guī)定，認(rèn)真查擺管理工作和誠信服務(wù)和誠信執(zhí)業(yè)方面存在的突出問題，結(jié)合實(shí)際，制定本地基層法律服務(wù)集中整治活動具體方案。
（二）集中整改階段（6月—8月份）。對照清理查擺出來的問題，各地要及時制定整改方案并逐一落實(shí)。積極組織開展基層法律服務(wù)財務(wù)檢查、辦案質(zhì)量和職業(yè)道德執(zhí)業(yè)紀(jì)律檢查及檔案檢查等活動，及時處理基層法律服務(wù)所、基層法律服務(wù)工作者在誠信服務(wù)、誠信執(zhí)業(yè)方面存在的問題。
（三）總結(jié)提高階段（9月份）。各地要對集中整治情況進(jìn)行總結(jié)考核。考核標(biāo)準(zhǔn)為：1．基層法律服務(wù)工作者自律意識增強(qiáng)，自覺遵守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律。法律服務(wù)所和個人要有各個階段的活動記錄。2．基層法律服務(wù)所內(nèi)部管理及基層法律服務(wù)工作者執(zhí)業(yè)行為規(guī)范。3．查擺的問題得到有效解決。4．對基層法律服務(wù)所、基層法律服務(wù)工作者的投訴件件有處理結(jié)果。5．應(yīng)該公示的內(nèi)容公示。各基層法律服務(wù)所要根據(jù)活動要求和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)組織自查，對本所和每位基層法律服務(wù)工作者做出評定，縣（市、區(qū)）司法局要對每一個法律服務(wù)所做出初步驗(yàn)收意見，并于10月15日前寫出書面報告報市局基層科，市司法局將認(rèn)真組織考核。
五、有關(guān)要求
（一）大力提高隊伍素質(zhì)
各縣（市、區(qū)）司法局和法律服務(wù)所要通過舉辦講座、專題輔導(dǎo)等形式，深入開展職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)紀(jì)律、法制教育和誠信教育。
（二）建立健全工作制度
1．建立督查制度。各縣（市、區(qū)）司法局1年至少開展2次基層法律服務(wù)辦案質(zhì)量及遵守職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)紀(jì)律檢查活動。要組織基層法律服務(wù)管理人員定期不定期對基層法律服務(wù)所進(jìn)行巡查，發(fā)現(xiàn)問題，及時解決。
2．完善誠信檔案。將基層法律服務(wù)所和基層法律服務(wù)工作者執(zhí)業(yè)經(jīng)歷、執(zhí)業(yè)表現(xiàn)及相關(guān)表彰、警示信息等內(nèi)容及時、準(zhǔn)確、全面地向社會公布，逐步建立基層法律服務(wù)信用等級評定及誠信監(jiān)管機(jī)制，增強(qiáng)基層法律服務(wù)所和基層法律服務(wù)工作者誠信執(zhí)業(yè)意識。
3．建立公示制度。業(yè)務(wù)范圍、委托程序、職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)業(yè)監(jiān)督電話、基層法律服務(wù)所主任及基層法律服務(wù)工作者姓名、照片、執(zhí)業(yè)證號等都要按規(guī)定予以公示。
4．完善投訴查處機(jī)制?；鶎臃煞?wù)所或基層法律服務(wù)工作者在1年內(nèi)被投訴1次且查實(shí)基層法律服務(wù)所負(fù)有管理責(zé)任的，縣（市、區(qū)）司法局要對該所主任或負(fù)責(zé)人進(jìn)行提醒談話；被投訴2次且查證屬實(shí)的，要對該所發(fā)出整改通知；被投訴3次以上且查證屬實(shí)的，縣（市、區(qū)）司法局要將其列為重點(diǎn)監(jiān)督對象，全面組織學(xué)習(xí)整改。
（三）加強(qiáng)教育活動的組織領(lǐng)導(dǎo)
一要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各縣（市、區(qū)）司法局要加強(qiáng)對教育活動的組織領(lǐng)導(dǎo)，妥善處理好教育整頓與開展業(yè)務(wù)工作的矛盾，抓好教育活動內(nèi)容、時間、人員的落實(shí)，并做到所有記錄、個人有筆記。要加強(qiáng)對教育活動開展情況的檢查、指導(dǎo)和督促，防止搞應(yīng)付、走過場。
第7篇：財務(wù)檢查存在的問題及整改范文
摘 要 建立適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的財政監(jiān)督機(jī)制是一項(xiàng)涉及多方面工作的制度創(chuàng)新?；仡欂斦O(jiān)督工作的實(shí)踐歷程，本文就如何建立起與之相適應(yīng)的財政監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行了研究與探討。
關(guān)鍵詞 公共財政 監(jiān)督機(jī)制 創(chuàng)新
一、現(xiàn)行財政監(jiān)督機(jī)制存在的問題
（一）監(jiān)督內(nèi)容和方式主要是靠直接的檢查監(jiān)督后，對檢查結(jié)果采用相應(yīng)的財務(wù)會計處理，而沒有相應(yīng)的事前監(jiān)督與事中監(jiān)督環(huán)節(jié)。正是因?yàn)檫@個原因，導(dǎo)致了很多單位在利益上的短視，比如盲目投資，亂搞項(xiàng)目，
仍以直接檢查為主，針對事后的財務(wù)會計結(jié)果進(jìn)行處理，缺乏事前事中監(jiān)督。由于缺乏事前監(jiān)督，單位出于對自身利益的考慮，以爭投資、上項(xiàng)目為目的，只注重爭取建設(shè)資金，對于項(xiàng)目立項(xiàng)可行性、投資收益、償債能力等問題缺乏足夠的科學(xué)論證，因而在項(xiàng)目建設(shè)過程中出現(xiàn)預(yù)算不足等問題，影響了財政資金的使用效益。監(jiān)督滯后于財政管理，不能對整個資金使用過程進(jìn)行全方位監(jiān)督，因此使財政管理中許多不應(yīng)發(fā)生的問題發(fā)生了，而且有些違紀(jì)問題觸目驚心：截留、挪用、支出效益不高、損失浪費(fèi)等問題諸多，有的甚者連人民的“保命錢”社會保障資金也敢挪用。
（二）財政監(jiān)督偏重微觀監(jiān)督，忽視宏觀監(jiān)督，已與現(xiàn)行的財政職能轉(zhuǎn)變不相適應(yīng)。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系的確立和完善，政府與企業(yè)之間的利益分配主要通過稅收來調(diào)整，財政將由微觀管理向宏觀調(diào)控轉(zhuǎn)變，對企業(yè)財務(wù)收支管得過死的狀況應(yīng)該改變，對企業(yè)財務(wù)決算的審核要逐步交給中介機(jī)構(gòu)來完成，今后財政監(jiān)督工作應(yīng)主要強(qiáng)化對預(yù)算執(zhí)行、國民收入分配等方面的宏觀監(jiān)督。這就要求財政監(jiān)督的思路、方式、手段也要隨之發(fā)生根本性變化，以行政事業(yè)單位違紀(jì)類型為例，真正屬于財務(wù)會計處理上的問題屬于少數(shù)，而違紀(jì)的實(shí)質(zhì)在于部門、單位領(lǐng)導(dǎo)行政決策、行政行為的違紀(jì)，如：擅自立項(xiàng)收取基金，挪用專項(xiàng)資金等，而對這種行政違紀(jì)，再采用經(jīng)濟(jì)處罰手段，就難以發(fā)揮監(jiān)督制約作用。
（三）財政監(jiān)督績效的考核指標(biāo)弊端嚴(yán)重。長期以來，對財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)的考核指標(biāo)是以組織收入為主，也就是以入庫額多少為評價指標(biāo)，這樣造成了現(xiàn)行財政監(jiān)督存在著重檢查，輕整改，重罰繳，輕堵漏，監(jiān)督檢查與規(guī)范管理相脫離。
一方面監(jiān)督機(jī)構(gòu)認(rèn)為處罰數(shù)額越大，監(jiān)督成效就越突出，從而把查處違紀(jì)行為作為財政監(jiān)督唯一的工作內(nèi)容；另一方面被查單位感到監(jiān)督檢查只是罰款了事，這就促使被查單位在違紀(jì)風(fēng)險與成本和違紀(jì)“收益”之間權(quán)衡得失，認(rèn)為查著了是你的，查不著是我的，抱著一種僥幸心理，這也是出現(xiàn)邊查邊犯，屢查屢犯問題的主要原因。
（四）監(jiān)督與管理相脫節(jié)。目前，財政職能部門尚未與監(jiān)督機(jī)構(gòu)建立規(guī)范、暢通的溝通方式和制度，致使監(jiān)督機(jī)構(gòu)不能準(zhǔn)確掌握各項(xiàng)財政資金的撥付情況及有關(guān)文件和會議精神，使監(jiān)督檢查工作經(jīng)常處于被動地位，降低了檢查工作的效率和準(zhǔn)確性、權(quán)威性。
二、建立新型的財政監(jiān)督機(jī)制
建立適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的財政監(jiān)督機(jī)制是一項(xiàng)涉及多方面工作的制度創(chuàng)新?；仡欂斦O(jiān)督工作的實(shí)踐歷程，我們要適應(yīng)新形勢的要求，建立新型財政監(jiān)督機(jī)制，必須從以下幾個抓起：
（一）加快財政監(jiān)督立法進(jìn)程，建立健全監(jiān)督約束機(jī)制。研究制訂《財政監(jiān)督法》以及完善各項(xiàng)財政、預(yù)算、稅收和國有資產(chǎn)管理法律法規(guī)，初步建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)需要的財稅法律框架和財政監(jiān)督法律體系，把財政監(jiān)督工作納入法制化軌道，使財政監(jiān)督工作真正做到有法可依，依法辦事。
（二）監(jiān)督方式要有所創(chuàng)新。改變單一的事后檢查型的監(jiān)督方式，采取事前預(yù)警、事中監(jiān)管、事后評價、跟蹤反饋等多種監(jiān)督方法，形成日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督并存的新格局。一是事前預(yù)警。對項(xiàng)目立項(xiàng)的合理性進(jìn)行論證。在財政資金使用中，項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不足的現(xiàn)象大量存在：有的項(xiàng)目工程概預(yù)算與實(shí)際資金需要差別很大，資金缺口無從解決；有些地方反映拿到資金感到措手不及，來了錢不知道是干什么的，來了錢不知道是給誰的。因此，財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)要參與項(xiàng)目立項(xiàng)工作，對項(xiàng)目論證過程的可行性提出合理化建議。二是對項(xiàng)目借款的償還能力進(jìn)行論證。財政監(jiān)督部門要落實(shí)還貸資金是否有可靠來源，督促使用財政資金的單位對還貸資金作出具體規(guī)劃，測算各方面的財力和資金來源，制定出具體的還貸計劃。
二是事中監(jiān)管。財政工作要一手抓好分錢，一手抓好管錢，兩手都不能軟。財政部門對提高財政資金使用效益有著不可推卸的監(jiān)督職責(zé)，必須睜大監(jiān)督的眼睛，監(jiān)督跟著資金走，財政資金分配到什么地方，財政就必須監(jiān)督到什么地方，建立跟蹤監(jiān)督機(jī)制，隨時掌握預(yù)算單位資金增減變動情況，對資金的去向和使用實(shí)行有效的監(jiān)督檢查。財政監(jiān)督要筑起一道堅不可摧的防范違規(guī)違紀(jì)與損失浪費(fèi)的屏障，以確保財政資金的安全運(yùn)行與高效使用。
三是事后評價。建立資金使用效果或效益評價制度，以利于調(diào)整政策，改進(jìn)工作。
（三）建立靈敏的財政監(jiān)督信息反饋系統(tǒng)。財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)要充分利用現(xiàn)代化信息技術(shù)手段，通過軟件開發(fā)，計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)手段，收集并儲存企事業(yè)單位生產(chǎn)經(jīng)營情況，實(shí)行財務(wù)數(shù)據(jù)信息共享，便于財政監(jiān)督部門運(yùn)用預(yù)測和分析的方法，排列監(jiān)督重點(diǎn)，查找存在問題，對帶有傾向性、普遍性的問題，及時向有關(guān)部門提出合理化的意見或建議，有針對性地完善有關(guān)法律政策，保證國民經(jīng)濟(jì)在法制的規(guī)范下健康運(yùn)行。
（四）監(jiān)督的內(nèi)容也要有所改變。財政監(jiān)督要從偏重微觀監(jiān)督向強(qiáng)化宏觀監(jiān)督轉(zhuǎn)變，應(yīng)從過去對企事業(yè)單位的財務(wù)檢查轉(zhuǎn)向?qū)︻A(yù)算執(zhí)行情況、財政收入的征管情況、政府采購、轉(zhuǎn)移支付以及財稅政策的執(zhí)行情況和財政運(yùn)行狀態(tài)進(jìn)行反映和監(jiān)控。
只有充分運(yùn)用財政監(jiān)督的各種手段和優(yōu)勢，發(fā)揮財政監(jiān)督的職能和作用，才能進(jìn)一步提高和完善財政工作及其管理水平，財政監(jiān)督要結(jié)合當(dāng)前財政體制改革，從構(gòu)建具有中國特色的社會主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件下的財政監(jiān)督模式入手，使財政監(jiān)督工作真正成為維持經(jīng)濟(jì)發(fā)展秩序，整頓經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境的銳利武器。
參考文獻(xiàn)：
第8篇：財務(wù)檢查存在的問題及整改范文
一、現(xiàn)行財政監(jiān)督機(jī)制存在的問題
(一)監(jiān)督內(nèi)容和方式仍以直接檢查為主，針對事后的財務(wù)會計結(jié)果進(jìn)行處理，缺乏事前事中監(jiān)督。由于缺乏事前監(jiān)督，單位出于對自身利益的考慮，以爭投資、上項(xiàng)目為目的，只注重爭取建設(shè)資金，對于項(xiàng)目立項(xiàng)可行性、投資收益、償債能力等問題缺乏足夠的科學(xué)論證，因而在項(xiàng)目建設(shè)過程中出現(xiàn)預(yù)算不足等問題，影響了財政資金的使用效益。監(jiān)督滯后于財政管理，不能對整個資金使用過程進(jìn)行全方位監(jiān)督，因此使財政管理中許多不應(yīng)發(fā)生的問題發(fā)生了，而且有些違紀(jì)問題觸目驚心：截留、挪用、支出效益不高、損失浪費(fèi)等問題諸多，有的甚者連人民的“保命錢”社會保障資金也敢挪用。
(二)財政監(jiān)督偏重微觀監(jiān)督，忽視宏觀監(jiān)督，已與現(xiàn)行的財政職能轉(zhuǎn)變不相適應(yīng)。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系的確立和完善，政府與企業(yè)之間的利益分配主要通過稅收來調(diào)整，財政將由微觀管理向宏觀調(diào)控轉(zhuǎn)變，對企業(yè)財務(wù)收支管得過死的狀況應(yīng)該改變，對企業(yè)財務(wù)決算的審核要逐步交給中介機(jī)構(gòu)來完成，今后財政監(jiān)督工作應(yīng)主要強(qiáng)化對預(yù)算執(zhí)行、國民收入分配等方面的宏觀監(jiān)督。這就要求我們的財政監(jiān)督的思路、方式、手段也要隨之發(fā)生根本性變化，以行政事業(yè)單位違紀(jì)類型為例，真正屬于財務(wù)會計處理上的問題屬于少數(shù)，而違紀(jì)的實(shí)質(zhì)在于部門、單位領(lǐng)導(dǎo)行政決策、行政行為的違紀(jì)，如：擅自立項(xiàng)收取基金，挪用專項(xiàng)資金等，而對這種行政違紀(jì)，再采用經(jīng)濟(jì)處罰手段，就難以發(fā)揮監(jiān)督制約作用。
(三)財政監(jiān)督績效的考核指標(biāo)弊端嚴(yán)重。長期以來，對財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)的考核指標(biāo)是以組織收入為主，也就是以入庫額多少為評價指標(biāo)，這樣造成了現(xiàn)行財政監(jiān)督存在著重檢查，輕整改，重罰繳，輕堵漏，監(jiān)督檢查與規(guī)范管理相脫離。一方面監(jiān)督機(jī)構(gòu)認(rèn)為處罰數(shù)額越大，監(jiān)督成效就越突出，從而把查處違紀(jì)行為作為財政監(jiān)督唯一的工作內(nèi)容；另一方面被查單位感到監(jiān)督檢查只是罰款了事，這就促使被查單位在違紀(jì)風(fēng)險與成本和違紀(jì)“收益”之間權(quán)衡得失，認(rèn)為查著了是你的，查不著是我的，抱著一種僥幸心理，這也是出現(xiàn)邊查邊犯，屢查屢犯問題的主要原因。
(四)監(jiān)督與管理相脫節(jié)。目前，財政職能部門尚未與監(jiān)督機(jī)構(gòu)建立規(guī)范、暢通的溝通方式和制度，致使監(jiān)督機(jī)構(gòu)不能準(zhǔn)確掌握各項(xiàng)財政資金的撥付情況及有關(guān)文件和會議精神，使監(jiān)督檢查工作經(jīng)常處于被動地位，降低了檢查工作的效率和準(zhǔn)確性、權(quán)威性。
(五)財政監(jiān)督立法嚴(yán)重滯后。建國以未，財政立法取得了顯著成績，相繼頒布了《預(yù)算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財政法律、法規(guī)，使財政運(yùn)行中一些重大領(lǐng)域基本做到了有法可依，為促進(jìn)改革開放和社會主義市場經(jīng)濟(jì)的建立發(fā)揮了重要作用。但從整體上看，財政立法嚴(yán)重滯后，迄今尚無一部完整的、具有權(quán)威性的對財政監(jiān)督職能、內(nèi)容和手段等方面作出專門規(guī)定的法律。我國各級財政部門開展財政監(jiān)督工作時，至今還是依照國務(wù)院1987年頒布的《關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》和財政部于1998年制發(fā)的《財政檢查工作規(guī)則》等規(guī)章和規(guī)范性文件進(jìn)行。由于沒有將財政監(jiān)督提到足夠的立法高度，因而財政監(jiān)督地位得不到法律保障，在執(zhí)法上存在著尺度偏松、手段偏軟等問題，嚴(yán)重影響著財政監(jiān)督的權(quán)威性和成效。
二、建立新型的財政監(jiān)督機(jī)制
建立適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的財政監(jiān)督機(jī)制是一項(xiàng)涉及多方面工作的制度創(chuàng)新。回顧財政監(jiān)督工作的實(shí)踐歷程，我們認(rèn)為，要適應(yīng)新形勢的要求，建立新型財政監(jiān)督機(jī)制，必須抓住以下幾個關(guān)鍵：
(一)加快財政監(jiān)督立法進(jìn)程，建立健全監(jiān)督約束機(jī)制。研究制訂《財政監(jiān)督法》以及完善各項(xiàng)財政、預(yù)算、稅收和國有資產(chǎn)管理法律法規(guī)，初步建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)需要的財稅法律框架和財政監(jiān)督法律體系，把財政監(jiān)督工作納入法制化軌道，使財政監(jiān)督工作真正做到有法可依，依法辦事。
(二)監(jiān)督方式要有所創(chuàng)新。改變單一的事后檢查型的監(jiān)督方式，采取事前預(yù)警、事中監(jiān)管、事后評價、跟蹤反饋等多種監(jiān)督方法，形成日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督并存的新格局。
一是事前預(yù)警。對項(xiàng)目立項(xiàng)的合理性進(jìn)行論征。在財政資金使用中，項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不足的現(xiàn)象大量存在：有的項(xiàng)目工程概預(yù)算與實(shí)際資金需要差別很大，資金缺口無從解決；有些地方反映拿到資金感到措手不及，來了錢不知道是干什么，來了錢不知道是給誰的。因此，財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)要參與項(xiàng)目立項(xiàng)工作，對項(xiàng)目的論證過程的可行性提出合理化建議。二是對項(xiàng)目借款的償還能力進(jìn)行論證。財政監(jiān)督部門要落實(shí)還貸資金是否有可靠來源，督促使用財政資金的單位對還貸資金作出具體規(guī)劃，測算各方面的財力和資金來源，制訂出具體的還貸計劃。
二是事中監(jiān)管。財政工作要一手抓好分錢，一手抓好管錢，兩手都不能軟。財政部門對提高財政資金使用效益有著不可推卸的監(jiān)督職責(zé)，必須睜大監(jiān)督的眼睛，監(jiān)督跟著資金走，財政資金分配到什么地方，財政就必須監(jiān)督到什么地方，建立跟蹤監(jiān)督機(jī)制，隨時掌握預(yù)算單位資金增減變動情況，對資金的去向和使用實(shí)行有效的監(jiān)督檢查。財政監(jiān)督要筑起一道堅不可摧的防范違規(guī)違紀(jì)與損失浪費(fèi)的屏障，以確保財政資金的安全運(yùn)行與高效使用。
三是事后評價。建立資金使用效果或效益評價制度，以利于調(diào)整政策，改進(jìn)工作。
第9篇：財務(wù)檢查存在的問題及整改范文
關(guān)鍵詞：旅游景區(qū)；財務(wù)風(fēng)險；財務(wù)管理；對策
隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人們生活水平的提高，各種形式的旅游消費(fèi)需求不斷增長，促進(jìn)了我國旅游景區(qū)的建設(shè)和發(fā)展，也對旅游景區(qū)的承載接待能力和管理服務(wù)提出了越來越高的要求。同時，旅游景區(qū)營業(yè)收入的不斷提高，景區(qū)設(shè)施改造和維護(hù)的成本投入越來越大，旅游景區(qū)面臨的各類風(fēng)險越來越多等原因，都使得加強(qiáng)旅游景區(qū)財務(wù)風(fēng)險防范及財務(wù)管理顯得越來越重要。本文將結(jié)合旅游景區(qū)財務(wù)管理工作實(shí)踐及體會思考，探討一下旅游景區(qū)財務(wù)風(fēng)險防范及財務(wù)管理的相關(guān)問題。
一、當(dāng)前我國旅游景區(qū)財務(wù)風(fēng)險防范及財務(wù)管理中存在的問題
(一)有些景區(qū)財務(wù)管理的目標(biāo)不太明確
由于我國旅游業(yè)作為現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)性的大發(fā)展起點(diǎn)較晚，發(fā)展較快，使得旅游景區(qū)不同程度地存在綜合管理水平落后于現(xiàn)實(shí)需要的現(xiàn)象。其中一個很明顯的現(xiàn)象，就是許多旅游景區(qū)都還沒有建立科學(xué)有效的財務(wù)管理目標(biāo)，導(dǎo)致了旅游景區(qū)資源配置的不均衡、不優(yōu)化和不科學(xué)，從而造成旅游景區(qū)運(yùn)營不規(guī)范，僅將門票收入作為最主要甚至唯一的盈利收入，而不重視對多樣化盈利模式的開發(fā)，進(jìn)而影響和制約了旅游景區(qū)開發(fā)建設(shè)和運(yùn)營管理水平的落后。
(二)有些景區(qū)未按權(quán)責(zé)發(fā)生制要求
登記財務(wù)賬目一些景區(qū)盡管建立建全了成本、費(fèi)用、收入、支出、固定資產(chǎn)等分類賬及科目，會計核算、會計監(jiān)督、會計預(yù)算等會計基礎(chǔ)工作基本走向標(biāo)準(zhǔn)化和制度化，也能夠根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和旅游行業(yè)會計制度，統(tǒng)一使用財務(wù)軟件，對原始票據(jù)、會計賬簿有專門的人員來管理并各負(fù)其責(zé)，但是，日常管理不嚴(yán)，財務(wù)控制不到位，沒有按照會計法、財務(wù)制度要求，認(rèn)真貫徹執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，做到日清月結(jié)。如：原始憑證跨年入賬，與實(shí)際年度不符。因?yàn)橐恍┚皡^(qū)是按查賬征收管理，一旦稅務(wù)稽查部門檢查財務(wù)賬目，肯定要出現(xiàn)罰款現(xiàn)象，因?yàn)樵计睋?jù)、報銷單與記賬憑證子細(xì)目三方不符，政府相關(guān)部門不予認(rèn)可。
(三)有些景區(qū)印鑒管理制度不規(guī)范
印章是景區(qū)經(jīng)營管理活動中行使職權(quán)的重要憑證和工具，印章的管理，關(guān)系到景區(qū)正常的經(jīng)營管理活動的開展，甚至影響到景區(qū)的生存和發(fā)展，為防止不必要事件發(fā)生，維護(hù)景區(qū)利益，必須建立健全印鑒管理制度。有的景區(qū)財務(wù)章、法人名章、公章、銀行網(wǎng)上U盾都由出納員一人管理，且出納員一般都是景區(qū)的“親信”，地位高于其他財務(wù)人員。按會計法等相關(guān)規(guī)定是不允許的，但由于景區(qū)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制失靈，使得景區(qū)發(fā)展過程中存在著嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險隱患。
(四)有些景區(qū)沒有?？顚Ｓ脤?shí)行收支兩條線
收支兩條線管理，是指具有執(zhí)收執(zhí)罰職能的單位，根據(jù)國家法律、法規(guī)和規(guī)章收取的行政事業(yè)性收費(fèi)(含政府性基金)和罰沒收入，實(shí)行收入與支出兩條線管理。明確劃分收入資金和支出資金的流動，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。而有的旅游景區(qū)財務(wù)管理方式比較落后和混亂，沒有把國家財政部門的專項(xiàng)撥款“專款專用”，沒有實(shí)行收支兩條線。成本核算混亂，賬目設(shè)置不規(guī)范，缺乏良好的財務(wù)風(fēng)險防范能力。沒有嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出的界限、成本核算不真實(shí)、不準(zhǔn)確。
二、進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)旅游景區(qū)財務(wù)風(fēng)險防范及財務(wù)管理的對策思考
(一)建章立制，健全景區(qū)內(nèi)部收支管理制度
科學(xué)制定和嚴(yán)格執(zhí)行《旅游景區(qū)財務(wù)管理實(shí)施辦法》，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)收入管理，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)使用和報賬程序。加強(qiáng)對原始憑證的審核把關(guān)，杜絕非正規(guī)發(fā)票入賬；嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不隨意改變資金的用途；嚴(yán)把資金的出口關(guān)，對大額費(fèi)用開支需事前申報，堅持重大財務(wù)事項(xiàng)由集體研究決定；堅持財務(wù)收支公開透明，要定期向職工公開財務(wù)執(zhí)行情況，自覺接受景區(qū)全體職工的監(jiān)督；加強(qiáng)對景區(qū)各部門報賬經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督，凡大額支出必須由主要負(fù)責(zé)人復(fù)查簽字后，方能報銷。同時，旅游景區(qū)管部門要堅持“不踩紅線，不失底線”的原則，領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭嚴(yán)于律己、公私分明，財務(wù)人員要帶頭遵章守紀(jì)、不謀私利。要嚴(yán)格按財經(jīng)制度辦事，堅持原則，嚴(yán)格把關(guān)，財務(wù)部門在研究問題時要敢于對違反財經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)說“不”。要幫助規(guī)模較小、開發(fā)較晚、財務(wù)管理制度不完善的旅游景區(qū)盡快建立健全財務(wù)管理制度，從體制和機(jī)制層面來增添措施，防患未然；對審計、督查中發(fā)現(xiàn)的問題，要高度重視，認(rèn)真研究，并整改落實(shí)。
(二)精細(xì)管理，切實(shí)落實(shí)景區(qū)財務(wù)規(guī)范
財務(wù)精細(xì)化管理就是要把景區(qū)的錢管好、用好、用活，在財務(wù)管理中提升管理人員素養(yǎng)，拓展服務(wù)職能，努力提高資金使用的安全性和規(guī)范性。因此，旅游景區(qū)應(yīng)制定完善《旅游景區(qū)系統(tǒng)財務(wù)報賬操作規(guī)范》，發(fā)到景區(qū)各工作人員，便于全體人員了解報賬程序，規(guī)范報賬流程，達(dá)到更好地實(shí)現(xiàn)財務(wù)規(guī)范管理的目的。同時，要開源節(jié)流，將有限的資金用在刀刃上，提倡用小錢辦大事，做到既確保各項(xiàng)工作的必要費(fèi)用開支，又要厲行節(jié)約。對于個人來講，景區(qū)管理人員和財務(wù)人員要勤于學(xué)習(xí)、善于學(xué)習(xí)、主動學(xué)習(xí)，要深研政策，精通業(yè)務(wù)，特別要在政策、制度、技術(shù)上做到精通和專業(yè)。對于景區(qū)管理機(jī)構(gòu)來講，要加強(qiáng)內(nèi)外培訓(xùn)，凝聚共識，既要加強(qiáng)對財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)知識、中心工作的培訓(xùn)，又要加強(qiáng)對新制度、新手段、新方法的培訓(xùn)，特別要運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)加強(qiáng)對財務(wù)的管理。對于工作來講，旅游景區(qū)財務(wù)工作要強(qiáng)化制度，注重規(guī)范，從制度上、規(guī)范上下功夫，促進(jìn)旅游景區(qū)財務(wù)管理工作精細(xì)化、規(guī)范化。
(三)加強(qiáng)培訓(xùn)，提高景區(qū)財務(wù)人員能力素質(zhì)
一方面，要經(jīng)常性地組織景區(qū)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)、會計、報帳員等參加財務(wù)管理及財務(wù)常識業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，集中學(xué)習(xí)《會計法》和《財務(wù)管理辦法》以及有關(guān)規(guī)范財務(wù)管理的文件精神，通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使大家熟悉財經(jīng)法規(guī)和各種會計準(zhǔn)則，在處理各種業(yè)務(wù)事項(xiàng)中合法、合理、規(guī)范財務(wù)運(yùn)作，提高財務(wù)人員專業(yè)知識和電算化操作水平，熟練掌握會計科目核算內(nèi)容，準(zhǔn)確處理會計事項(xiàng)。另一方面，要本著關(guān)心、愛護(hù)、幫助和嚴(yán)格要求的原則，切實(shí)加強(qiáng)對旅游景區(qū)財務(wù)監(jiān)督和檢查的力度。要有針對性地開展一些財務(wù)檢查和督查工作，特別要重點(diǎn)抓好旅游景區(qū)財務(wù)收支審計、領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和審計問題的整改落實(shí)工作；要通過定期審計，利用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題，切實(shí)幫助旅游景區(qū)財務(wù)人員規(guī)范財務(wù)管理，提高管理水平。
(四)規(guī)范臺賬，加強(qiáng)旅游景區(qū)固定資產(chǎn)管理
對景區(qū)內(nèi)部購置的設(shè)備和物品及時登記入賬，做到資產(chǎn)賬物相符。辦公室、后勤部門要與財務(wù)人員共同配合，積極管好旅游景區(qū)的財、物，完善物品的登記和領(lǐng)用手續(xù)，避免財物的損失。確定由景區(qū)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)整個景區(qū)固定資產(chǎn)的購置、入賬、清查、報廢，管理景區(qū)固定資產(chǎn)卡片，定期盤點(diǎn)，對景區(qū)固定資產(chǎn)負(fù)總管責(zé)任。各景點(diǎn)負(fù)責(zé)人是各自管轄范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，使用人員對固定資產(chǎn)負(fù)直接管理責(zé)任。對景區(qū)會計、各部門報賬員也分別明確職責(zé)，使旅游景區(qū)財務(wù)管理工作分工具體，職責(zé)明確，運(yùn)轉(zhuǎn)有序。
三、結(jié)束語
旅游業(yè)的快速發(fā)展為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展正積極作出越來越大的貢獻(xiàn)，其中旅游景區(qū)作為旅游業(yè)發(fā)展的最重要資源，在促進(jìn)我國旅游消費(fèi)中發(fā)揮了重要作用。中央和地方各級黨委政府在不斷對旅游景區(qū)開發(fā)、建設(shè)和維護(hù)加大投入的同時，也對旅游景區(qū)的管理要求越來越高、越來越嚴(yán)。由于各種原因，當(dāng)前我國在旅游景區(qū)財務(wù)風(fēng)險防范及財務(wù)管理方面還存在一些問題，這就需要引起社會各界尤其是旅游景區(qū)管理者的高度重視，采取積極措施加強(qiáng)旅游景區(qū)財務(wù)管理，從而為旅游景區(qū)的創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放共享發(fā)展提供強(qiáng)有力的財務(wù)保障。
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