審批流程規(guī)范的重要性精選(九篇)

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第1篇：審批流程規(guī)范的重要性范文

接到整改通知書后，我局高度重視，并召開專題辦公會(huì)議，分析存在的問(wèn)題，研究整改措施，提出了“進(jìn)一步提升服務(wù)，進(jìn)一步完善制度，進(jìn)一步規(guī)范案卷，進(jìn)一步公開信息”的整改要求。連學(xué)敬局長(zhǎng)要求，這次專項(xiàng)監(jiān)察活動(dòng)中好的方面要繼續(xù)加強(qiáng)，不足的地方要認(rèn)真及時(shí)整改，特別是明確提出的案卷不規(guī)范、網(wǎng)上公開程度不夠等問(wèn)題；要把整改活動(dòng)作為近期局內(nèi)重點(diǎn)工作來(lái)抓，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)，震害防御科（行政許可科）具體落實(shí)，各科室通力合作，認(rèn)真整改，并以此為契機(jī)，推動(dòng)我局執(zhí)法監(jiān)察和行政服務(wù)工作邁上新臺(tái)階。

二、修訂制度，加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督，健全防控機(jī)制

我局一直無(wú)行政執(zhí)法案件，對(duì)權(quán)力運(yùn)行防控工作不夠重視，機(jī)制不夠健全。為強(qiáng)化權(quán)力控制，我局結(jié)合當(dāng)前實(shí)際，采取以下措施。一是進(jìn)一步修訂了《行政許可過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制度》、《行政執(zhí)法責(zé)任制》、《自由裁量權(quán)實(shí)施辦法》等制度，加強(qiáng)權(quán)力運(yùn)行管理機(jī)制建設(shè)，并以文件形式重新下發(fā)。二是利用黨課集中學(xué)習(xí)時(shí)機(jī)，重新學(xué)習(xí)了《行政許可法》、《行政處罰法》、《防震減災(zāi)法》、《省防震減災(zāi)條例》等法律法規(guī)，進(jìn)一步提高全體執(zhí)法人員法律意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和規(guī)范意識(shí)，在思想源頭上牢固樹立依法行政的服務(wù)理念。

三、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，查漏補(bǔ)缺，確保檔案完整規(guī)范

一是加強(qiáng)內(nèi)部學(xué)習(xí)。執(zhí)法檔案一直由我局派駐市行政審批中心窗口人員負(fù)責(zé)，利用集中學(xué)習(xí)時(shí)機(jī)，局檔案管理員結(jié)合案卷實(shí)例，就歸檔工作的重要性及行政執(zhí)法檔案、專業(yè)技術(shù)檔案的歸檔要求進(jìn)行了充分講解，提高了窗口人員的認(rèn)識(shí)。二是加強(qiáng)對(duì)外學(xué)習(xí)。審批窗口人員通過(guò)電話咨詢、向先進(jìn)窗口學(xué)習(xí)等措施，進(jìn)一步查找檔案歸檔中存在的問(wèn)題，并及時(shí)進(jìn)行真實(shí)補(bǔ)充。三是按照整改要求，加強(qiáng)與市行政審批中心業(yè)務(wù)科室溝通，修訂電子審批程序，完善了“申報(bào)表”、“流程表”等電子檔案要件。由于以前的電子審批監(jiān)察系統(tǒng)打印的“申報(bào)表”和“流程表”信息不全，缺少審批人、辦結(jié)人記錄信息，無(wú)法補(bǔ)充以往檔案。修訂電子審批程序后，我局將從2012年4月開始打印電子系統(tǒng)中原始申報(bào)記錄和審批流程記錄信息，并將其作為今后行政審批檔案存檔的必備要件，供日后查詢，確保書面檔案的規(guī)范性和完整性。四是從現(xiàn)在起，行政執(zhí)法檔案每周整理歸檔一次，窗口人員每月初將上月行政審批檔案送局檔案管理員再次審核，確保檔案歸檔規(guī)范無(wú)誤。

四、進(jìn)一步加強(qiáng)審批服務(wù)和執(zhí)法信息網(wǎng)上公開

一是通過(guò)審批中心網(wǎng)站、市防震減災(zāi)信息網(wǎng)等網(wǎng)站，進(jìn)一步修訂、補(bǔ)充、完善、公開我局行政審批指南和審批流程，讓辦事群眾能充分了解我局行政審批事項(xiàng)、流程及必備要件。二是從2012年起，按月將已辦結(jié)的審批項(xiàng)目通過(guò)市防震減災(zāi)信息網(wǎng)、政府網(wǎng)等網(wǎng)站公示，接受上、下級(jí)部門和辦事群眾的監(jiān)督和檢查。三是在市防震減災(zāi)信息網(wǎng)、政府網(wǎng)上公開執(zhí)法案件事項(xiàng)，執(zhí)法一項(xiàng)公開一項(xiàng)。四是努力提高網(wǎng)上行政服務(wù)水平。我局將根據(jù)需求，充實(shí)完善市防震減災(zāi)信息網(wǎng)，調(diào)整網(wǎng)站布局，突出豐富公眾咨詢、行政審批、通知公告、執(zhí)法公告等內(nèi)容，鏈接市行政審批中心網(wǎng)站，以方便社會(huì)群眾查詢、咨詢、申報(bào)。這項(xiàng)工作正在進(jìn)行中。

五、進(jìn)一步完善行政審批制度，提升服務(wù)水平

第2篇：審批流程規(guī)范的重要性范文

[關(guān)鍵詞]計(jì)量檢定 規(guī)范化 標(biāo)準(zhǔn)化

中圖分類號(hào)：F942 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2015）19-0052-01

計(jì)量檢定工作的主要作用實(shí)現(xiàn)對(duì)計(jì)量器具性能的評(píng)價(jià)，主要工作流程是通過(guò)對(duì)計(jì)量器具精度的評(píng)價(jià)，從而確定其是否可以合格的完成計(jì)量檢定工作，這是保證計(jì)量器具產(chǎn)品質(zhì)量最為的手段之一，這也是我國(guó)與其他國(guó)家進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易往來(lái)的基礎(chǔ)性工作。量作為流動(dòng)的傳遞內(nèi)容，計(jì)量檢定工作室確保量值最為關(guān)鍵的環(huán)境，其重要性確定了計(jì)量檢定工作本身的科學(xué)性與復(fù)雜性。對(duì)我國(guó)計(jì)量檢定工作而言，建設(shè)更為規(guī)范化與標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)量檢定系統(tǒng)是目前計(jì)量檢定工作的核心工作。

一、 計(jì)量檢定規(guī)范性與標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)構(gòu)建的影響因素分析

1.計(jì)量檢定工作的規(guī)范性與標(biāo)準(zhǔn)化分析

計(jì)量檢定工作，是一種以計(jì)量精度為基礎(chǔ)，最終對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量形成影響的工作，這種共組喲性質(zhì)就決定了其標(biāo)準(zhǔn)是否精確，直接影響到了計(jì)量檢定工作是否會(huì)得以順利進(jìn)行。在我國(guó)，國(guó)家計(jì)量基準(zhǔn)器具的簡(jiǎn)稱就是計(jì)量基準(zhǔn)，是經(jīng)過(guò)了國(guó)務(wù)院的計(jì)量行政部門批準(zhǔn)之后，然后加以在全國(guó)推廣使用的計(jì)量器具，是我國(guó)量值的最高依據(jù)。我國(guó)相關(guān)部門會(huì)授權(quán)其他部門或者組織，對(duì)于一些器具的性能，包括穩(wěn)定性、靈敏度和精確度進(jìn)行檢定，從而在技術(shù)上判斷該器具是否過(guò)關(guān)，這些工作都被稱為計(jì)量檢定。這種工作性質(zhì)決定了必須要達(dá)到我國(guó)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，才可以實(shí)現(xiàn)對(duì)計(jì)量檢定工作的標(biāo)準(zhǔn)化管理，對(duì)那些不符合規(guī)定的產(chǎn)品要依法查處，這樣對(duì)于推廣合格的產(chǎn)品才更加有意義。

其次，計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的考核會(huì)影響到計(jì)量檢定標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范性建設(shè)。在計(jì)量檢定工作中，計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的考核，是能夠確保精度以及規(guī)范性的最主要的做法，這也是保證其能夠處于良好狀態(tài)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在實(shí)際的生產(chǎn)中，為了能夠確保最終的結(jié)果具備可靠性，除了計(jì)量器具本身需要達(dá)標(biāo)之外，計(jì)量檢定的工作人員也必須要始終按照科學(xué)的操作方式和手段來(lái)進(jìn)行操作，這是必須條件。而針對(duì)計(jì)量檢定的考核工作，就是要保證計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)以及測(cè)量的溯源始終做到一致性。只有，計(jì)量檢定的標(biāo)準(zhǔn)才能始終處于穩(wěn)定而發(fā)揮出可靠性的狀態(tài)下，才可以在考核中過(guò)關(guān)，這樣，才可以在實(shí)踐中發(fā)揮出本身的作用。

2.計(jì)量檢定規(guī)范性與標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)的影響因素分析

計(jì)量檢定工作的重要性決定了其必須要具有一套十分嚴(yán)格而完善的管理系統(tǒng)。從最初標(biāo)準(zhǔn)器的申請(qǐng)開始，到考核以及復(fù)核、再到最后的更改、封存以及撤銷，計(jì)量檢定工作的規(guī)范性和標(biāo)準(zhǔn)化受到了很多因素的影響。而計(jì)量檢定系統(tǒng)在實(shí)踐中是否具備可行性，以及可持續(xù)性，直接決定了能夠?yàn)橛?jì)量檢定的實(shí)踐工作提供什么樣的標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范。筆者認(rèn)為，只有從根源上實(shí)現(xiàn)了標(biāo)準(zhǔn)化與規(guī)范性的建設(shè)，才能夠確保計(jì)量檢定工作不會(huì)出現(xiàn)誤差，或者將誤差控制在允許的范圍之內(nèi)。實(shí)際上，在實(shí)踐的操作允許中，對(duì)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核的難度是非常大的，并且其內(nèi)容也十分的復(fù)雜。其中，在技術(shù)層面的標(biāo)準(zhǔn)是基礎(chǔ)，而更加重要的則是其所涵蓋的內(nèi)容是十分豐富讀的。站在企業(yè)的角度來(lái)看，其生產(chǎn)過(guò)程與企業(yè)的科學(xué)管理中必然無(wú)法離開計(jì)量工作，這是技術(shù)基礎(chǔ)，也是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部量值統(tǒng)一，從而確保量值準(zhǔn)確度的保證。在企業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程中，從針對(duì)原材料的檢驗(yàn)、對(duì)工藝過(guò)程的技術(shù)控制，以及對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量和物料消耗等，都需要專業(yè)的計(jì)量器具給出一個(gè)科學(xué)的數(shù)據(jù)作為依據(jù)。

二、 計(jì)量檢定規(guī)范化與標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)建設(shè)的意義分析

任何計(jì)量檢定的器具，在具體實(shí)施計(jì)量檢定工作中都具備一個(gè)和其相對(duì)應(yīng)的計(jì)量檢定規(guī)程，從而可以更加有效的對(duì)計(jì)量器具的準(zhǔn)確度與一致性加以測(cè)量，讓其在全國(guó)的量值都報(bào)紙一致性，或者其誤差始終控制在允許的范圍之內(nèi)。這是對(duì)生產(chǎn)需求、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)以及計(jì)量檢定系統(tǒng)三者之間進(jìn)行協(xié)調(diào)與疏通的紐帶。所以說(shuō)，計(jì)量檢定相關(guān)規(guī)程是否合理，其系統(tǒng)建設(shè)是否標(biāo)準(zhǔn)化，這直接關(guān)系到了計(jì)量檢定工作的結(jié)果。目前，我國(guó)計(jì)量檢定規(guī)程的編寫和管理，都已經(jīng)有了相關(guān)的法律依據(jù)。但是因?yàn)楝F(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展導(dǎo)致了技術(shù)變化的日新月異。尤其是對(duì)很多工作級(jí)的器具來(lái)說(shuō)，種類是十分繁多的，而進(jìn)行測(cè)量的原理也是多樣的，所以往往在現(xiàn)實(shí)中，計(jì)量檢定的相關(guān)規(guī)定制度都是要滯后于現(xiàn)實(shí)發(fā)展的，這導(dǎo)致了工作中，往往會(huì)出現(xiàn)無(wú)法根據(jù)制度與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行工作的現(xiàn)象。甚至于，很多的技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)也都無(wú)法建立出計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。這對(duì)于計(jì)量檢定工作的正常運(yùn)行形成了很多影響，同時(shí)也會(huì)影響到企業(yè)的溯源工作。

在我國(guó)，不僅企業(yè)生產(chǎn)中大量涉及到計(jì)量檢定工作，生活中的方方面面，例如加油機(jī)、醫(yī)院的血壓計(jì)等器材都與計(jì)量檢定工作存在密切關(guān)系。我國(guó)為了更好的對(duì)計(jì)量器具加以管理，頒布了《計(jì)量法》，要確保實(shí)施強(qiáng)制檢定來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)計(jì)量設(shè)備的有序管理，從而確保量值具備更加有力的手段。

從計(jì)量檢定工作的重要性來(lái)看，我國(guó)必須要強(qiáng)化計(jì)量檢定規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化體系的建設(shè)，才能確保計(jì)量檢定工作的科學(xué)性得到有效保障。

三、計(jì)量檢定工規(guī)程標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)的建設(shè)

結(jié)合筆者的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，以及根據(jù)我國(guó)目前針對(duì)計(jì)量檢定的相關(guān)法律規(guī)定，可以看出。建設(shè)計(jì)量檢定標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)，就是要逐步建設(shè)與完善計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施和管理系統(tǒng)，從而可以實(shí)現(xiàn)對(duì)計(jì)量檢定的管理效率和質(zhì)量。

1.明確邏輯關(guān)系

從目前我國(guó)針對(duì)計(jì)量檢定工作的規(guī)程來(lái)看，要實(shí)現(xiàn)對(duì)計(jì)量檢定工作標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)的建設(shè)，就需要首先明確其中的邏輯關(guān)系，對(duì)各部門的工作和情況加以具體的分析，并且直接用于模塊的建設(shè)。在計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)建設(shè)中，針對(duì)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的修訂與修改主要存在三個(gè)基本角色：起草人、管理員以及審批人。其中起草人主要負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)劃任務(wù)書進(jìn)行修訂，并開啟相關(guān)的審批流程，直接參與審批工作的進(jìn)展。而管理員則是對(duì)修改規(guī)程進(jìn)行申請(qǐng)，并且對(duì)審批流程加以啟動(dòng)。在對(duì)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的查詢和應(yīng)用中，主要存在計(jì)量檢定機(jī)構(gòu)、企業(yè)與從業(yè)人員三種角色。其中，總局是進(jìn)行審批的最終單位，其主要工作就是要接收下級(jí)單位所提交的任務(wù)書和申請(qǐng)表，然后按部就班加以推薦工作。而歸口單位則是要對(duì)修訂加以啟動(dòng)和審批，對(duì)下級(jí)單位所起草的修改加以申報(bào)和批準(zhǔn)，然后提交給總局。

2.建立業(yè)務(wù)流程以及信息流傳系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化

計(jì)量檢定工作中的關(guān)鍵，就是要實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，以及對(duì)內(nèi)部信息流傳的制度化建設(shè)，從而確保工作始終處于正常運(yùn)轉(zhuǎn)下，這對(duì)于我國(guó)推廣更為科學(xué)的計(jì)量檢定流程和規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)具有十分重要的意義。其中，關(guān)于計(jì)量檢定的規(guī)程的標(biāo)準(zhǔn)化，大致可以分為下面幾個(gè)主要程序：第一就是針對(duì)計(jì)量檢定規(guī)程的修訂，主要是由該規(guī)程的歸口單位來(lái)加以啟動(dòng)，然后制定出一個(gè)該項(xiàng)目的計(jì)劃任務(wù)。然后起草單位會(huì)給出意見，既而結(jié)合兩者的審批相關(guān)意見和說(shuō)明，最終會(huì)上報(bào)到總局進(jìn)行審批。第二，如果修改規(guī)程是針對(duì)目前的規(guī)程進(jìn)行細(xì)節(jié)或者其他方面的簡(jiǎn)單改動(dòng)，就由起草單位進(jìn)行申請(qǐng)，然后由相應(yīng)的歸口單位加以上報(bào)，最終由總局來(lái)加以審批。

結(jié)語(yǔ)

從上文的論述可以看出，計(jì)量檢定工作對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)建設(shè)來(lái)說(shuō)是十分重要的一項(xiàng)工作，所以對(duì)計(jì)量檢定工作的規(guī)范性建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)建設(shè)，也都具有重要意義。通嚴(yán)格的遵守計(jì)量考核標(biāo)準(zhǔn)，并且嚴(yán)格按照規(guī)章體系加以實(shí)施，并且在實(shí)踐中強(qiáng)化對(duì)工作的監(jiān)督與管理，才可以促進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)的建設(shè)和不斷完善。

參考文獻(xiàn)

[1] 馮幸.論計(jì)量檢定的規(guī)范性[J].科技風(fēng).2012（13）.

[2] 劉穩(wěn)清.計(jì)量檢定與校準(zhǔn)的發(fā)展趨勢(shì)與方向[J].科技風(fēng).2012（16）.

第3篇：審批流程規(guī)范的重要性范文

筆者在對(duì)下屬公司開展的一次財(cái)務(wù)收支審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了一樁經(jīng)辦人假冒公司領(lǐng)導(dǎo)簽字，騙取報(bào)銷費(fèi)用款的案件。筆者在抽查憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷單上的公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理的簽字均為仿冒，而該公司已經(jīng)建成了較為完善的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，根據(jù)該公司當(dāng)時(shí)的費(fèi)用報(bào)銷紙質(zhì)流程與電子流程同時(shí)審批的規(guī)定，這種事件似乎是不可能發(fā)生的，那么這個(gè)經(jīng)辦人是如何通過(guò)電子流程審批的呢？

進(jìn)一步抽查該筆費(fèi)用報(bào)銷的電子審批流程，發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦人在本來(lái)應(yīng)該說(shuō)明經(jīng)濟(jì)用途的備注欄，備注了“紙質(zhì)流程已審批，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字！”字樣，騙得了領(lǐng)導(dǎo)電子流程審批。筆者認(rèn)真對(duì)比該公司紙制審批流程與電子審批流程，發(fā)現(xiàn)二者之間存在差異，該公司紙制流程是經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單、部門主任審核、會(huì)計(jì)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)編制憑證、出納付款；電子流程則將會(huì)計(jì)審核調(diào)整到總經(jīng)理審批之后，會(huì)計(jì)審核是記賬前的最后一道環(huán)節(jié)。該經(jīng)辦人正是利用這點(diǎn)差異，采用欺騙性語(yǔ)言騙得電子流程審批后，再填制紙制費(fèi)用報(bào)銷單，找費(fèi)用審核會(huì)計(jì)審核，然后仿冒的部門主任、公司領(lǐng)導(dǎo)筆跡在費(fèi)用報(bào)銷單上簽字，騙得報(bào)銷款。

通過(guò)該事件，至少說(shuō)明：一是該公司電子流程審批流于形式。對(duì)不符合要求的“紙質(zhì)流程已審批，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字！”備注，各環(huán)節(jié)審批人及財(cái)務(wù)審核人，均未提出異議，電子流程審批僅僅為了應(yīng)付會(huì)計(jì)編制而設(shè)置，信息管理系統(tǒng)沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)控作用。二是財(cái)務(wù)審核把關(guān)不嚴(yán)，財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督審核，形同虛設(shè)。一項(xiàng)支出的最終支付，必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)審核、會(huì)計(jì)制單、出納付款，而且在記賬前，憑證必須經(jīng)過(guò)審核。而根據(jù)相關(guān)法規(guī)及崗位職責(zé)，后向崗位的人員均負(fù)有對(duì)前向人員工作進(jìn)行審核的職責(zé)，即憑證編制人員要對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單的簽字情況、電子流程審核情況、原始單據(jù)進(jìn)行再審核，出納付款前，也應(yīng)檢查紙制單據(jù)的簽字手續(xù)的真實(shí)性、完備性。記賬前的憑證審核，除檢查前面的內(nèi)容外，還應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)科目運(yùn)用的準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查。而該憑證上，制證、審核、出納、記賬以及會(huì)計(jì)主管等各崗位人員簽章齊全，但半年多來(lái)，這一違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題一直沒(méi)有發(fā)現(xiàn)，可見財(cái)務(wù)管理內(nèi)部相互制約相互監(jiān)督的機(jī)制，并未有效發(fā)揮作用。

二、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用

內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)自我約束機(jī)制的重要組成部分，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中處于極其重要的地位，它既是內(nèi)部控制機(jī)制的重要分支系統(tǒng)，又是監(jiān)督與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制主要手段。內(nèi)部審計(jì)通常站在公司高層管理者的角度，代表管理層對(duì)整個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及其遵循情況等進(jìn)行評(píng)價(jià)，是對(duì)內(nèi)部控制的控制。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）通過(guò)業(yè)務(wù)審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)，尤其是高層管理層理念轉(zhuǎn)變，變“要我控制”，轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙刂啤?/p>

所謂內(nèi)部控制，是組織為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。因此，內(nèi)部控制應(yīng)該是企業(yè)自發(fā)的行為。但是，實(shí)際上，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)卻是來(lái)自外部的，由國(guó)家監(jiān)管部門同過(guò)制定一系列的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范以及配套指引，給企業(yè)傳遞了一種內(nèi)部控制建設(shè)是外部監(jiān)管要求、上級(jí)規(guī)定的信號(hào)，以至企業(yè)內(nèi)控建設(shè)缺乏主動(dòng)性，在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，不與企業(yè)實(shí)際情況相結(jié)合，管理制度和業(yè)務(wù)流程不匹配，管理制度不支持流程系統(tǒng)，缺乏可操作性。而內(nèi)部審計(jì)通過(guò)關(guān)注內(nèi)部控制制度中的薄弱點(diǎn)和失控點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞，提出改善的建議，促進(jìn)管理者清楚認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制狀況，認(rèn)識(shí)到健全適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)、堵塞漏洞的重要性，從而轉(zhuǎn)變理念，從“要我控制”，轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙刂啤薄Ｉ厦娴陌咐?，通過(guò)后續(xù)跟蹤，該公司管理層已經(jīng)轉(zhuǎn)變認(rèn)識(shí)，建立了自我約束的理念，抽調(diào)個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專家，對(duì)公司各項(xiàng)管理制度及流程進(jìn)行了梳理，建立了簡(jiǎn)潔、高效的對(duì)內(nèi)部控制流程。

（二）通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的定期評(píng)價(jià)，推動(dòng)內(nèi)部控制體系的健全

根據(jù)財(cái)政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》要求，每年應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性極其實(shí)施的效率、效果進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，以期更好地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)，在公司內(nèi)部具有相對(duì)獨(dú)立的地位，熟悉公司組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)和管理流程，可以全面獲取公司內(nèi)部各控制環(huán)節(jié)的相關(guān)制度，深入了解公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的具體情況，因此內(nèi)部審計(jì)部門在內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)過(guò)程中，承擔(dān)了組織和協(xié)調(diào)的重要作用。在自我評(píng)估過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)人員利用自身內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)背景優(yōu)勢(shì)，站在客觀的立場(chǎng)上，在對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部流程進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試的基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)部控制制度中的薄弱點(diǎn)和失控點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的管理漏洞提出整改建議，推動(dòng)內(nèi)部控制體系的健全。

第4篇：審批流程規(guī)范的重要性范文

一、總體目標(biāo)

通過(guò)行政審批制度改革，努力使行政審批事項(xiàng)進(jìn)一步規(guī)范，審批環(huán)節(jié)進(jìn)一步減少，審批效率進(jìn)一步提高，行政審批制度和制約監(jiān)督機(jī)制進(jìn)一步健全，真正實(shí)現(xiàn)陽(yáng)光審批、高效審批，從根本上達(dá)到行政審批“事項(xiàng)、人員”集中，“辦公、授權(quán)”到位的“兩集中兩到位”要求。

二、基本原則

1.批管分離原則。實(shí)現(xiàn)行政審批和監(jiān)督管理的相對(duì)分離和有機(jī)結(jié)合，各職能處室制定各相關(guān)行政審批事項(xiàng)的審批標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)審批過(guò)程進(jìn)行協(xié)助指導(dǎo)，并對(duì)批后項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)管；行政許可科行使行政審批的執(zhí)行權(quán)，具體辦理進(jìn)駐事項(xiàng)；局紀(jì)檢部門對(duì)審批過(guò)程、批后監(jiān)管等工作進(jìn)行全程監(jiān)督。

2.權(quán)責(zé)統(tǒng)一原則。全面落實(shí)審批責(zé)任制，按照“誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的要求，細(xì)化行政審批每一環(huán)節(jié)的權(quán)限和責(zé)任。明確界定行政許可科與各職能處室分工。行政許可科為行政審批工作的第一責(zé)任人，各職能處室為批后監(jiān)管的第一責(zé)任人。行政許可科與各職能處室在審批過(guò)程和批后監(jiān)管中要做到互相配合、互相溝通、互相監(jiān)督。

3.公開透明原則。建立健全行政審批過(guò)程中的各項(xiàng)規(guī)章制度，明確審批流程中各環(huán)節(jié)具體經(jīng)辦人員的工作職責(zé)，并全部對(duì)辦事群眾公布。同時(shí)，嚴(yán)格落實(shí)信息公開制度，依法公開審批條件、審批標(biāo)準(zhǔn)、審批流程及審批結(jié)果，提高審批工作的透明度。

4.高效便民原則。按照“能優(yōu)則優(yōu)、能減則減”的原則，根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件要求，進(jìn)一步清理審批事項(xiàng)。通過(guò)合并項(xiàng)目、并聯(lián)審批等方式，來(lái)優(yōu)化審批環(huán)節(jié)、縮短審批時(shí)間、提升審批效能。

三、主要任務(wù)

我局行政審批制度改革的主要任務(wù)是“清理、規(guī)范、創(chuàng)新、建制”。

1.清理審批事項(xiàng)。根據(jù)省、廳最新審批事項(xiàng)清理要求，對(duì)我局各項(xiàng)審批事項(xiàng)進(jìn)行清理。清理后所有行政許可、非行政許可、日常行政管理服務(wù)事項(xiàng)全部進(jìn)駐縣行政審批服務(wù)中心辦理（除房產(chǎn)交易中心、公積金辦理大廳辦理的事項(xiàng)外），原職能處室不再辦理相關(guān)事項(xiàng)。

2.規(guī)范審批內(nèi)容。制訂詳細(xì)的審批規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)審批事項(xiàng)的法律依據(jù)、申報(bào)條件、申報(bào)材料、審批流程、審批時(shí)間、審批收費(fèi)及審批裁量權(quán)限等進(jìn)行梳理，做到法律依據(jù)充分、申報(bào)材料規(guī)范、審批流程簡(jiǎn)潔、審批標(biāo)準(zhǔn)亮化，切實(shí)規(guī)范行政審批行為和規(guī)范審批自由裁量權(quán)。

3.創(chuàng)新審批方式。根據(jù)“兩集中、兩到位”的要求，進(jìn)一步深化行政審批制度改革，對(duì)各類審批事項(xiàng)進(jìn)行分類整理，按照審批流程、時(shí)間、權(quán)限等要求，建立一審一核、聯(lián)合會(huì)審、疑難研審機(jī)制，對(duì)一般事項(xiàng)要做到高效快捷，對(duì)疑難事項(xiàng)要做到處理規(guī)范。弱化審批人權(quán)力，降低崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)，建立規(guī)范、高效、廉潔、陽(yáng)光的審批運(yùn)行制度。

4.建立制度保障。由局層面建立完善分類審批、信息反饋、聯(lián)系協(xié)調(diào)、監(jiān)督檢查等機(jī)制，細(xì)化執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)執(zhí)行力度，確保我局行政審批工作高效運(yùn)行。

四、實(shí)施步驟

為了積極穩(wěn)妥地推進(jìn)我局行政審批制度改革工作，特將有關(guān)工作分為六個(gè)階段來(lái)有序推進(jìn)：

第一階段：宣傳發(fā)動(dòng)階段。（2013年8月底）

行政審批制度改革工作是推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)班子、干部隊(duì)伍和黨風(fēng)廉政建設(shè)，提高依法行政能力、行政執(zhí)行能力和建設(shè)管理能力，進(jìn)一步塑造住建系統(tǒng)良好形象的一項(xiàng)重要舉措。為此，要在全系統(tǒng)中組織開展專題宣傳工作，進(jìn)一步統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，使各單位充分認(rèn)識(shí)行政審批制度改革工作的重要性和必要性，高度重視此次改革工作，在思想上、行動(dòng)上和局黨委的要求保持一致。

第二階段：事項(xiàng)梳理階段。（2013年9月，法制科牽頭）

清理審批事項(xiàng)，制定審批標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)我局各項(xiàng)審批事項(xiàng)進(jìn)行清理。對(duì)設(shè)定依據(jù)、申請(qǐng)條件、辦理程序、申報(bào)資料、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、法定期限、承諾期限等重新進(jìn)行梳理。對(duì)保留事項(xiàng)（房產(chǎn)交易中心、公積金辦理大廳辦理的事項(xiàng)除外）進(jìn)行研究討論，明確審批標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步規(guī)范審批自由裁量權(quán)限，在此基礎(chǔ)上確定審批方式。

第三階段：建章立制階段。（2013年9月，住建窗口牽頭）

在現(xiàn)有的規(guī)章制度基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善行政許可程序、許可行為監(jiān)督檢查、行政許可過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究以及一審一核、聯(lián)合會(huì)審、疑難研審等各項(xiàng)制度，全面規(guī)范審批行為，強(qiáng)化監(jiān)督管理。組織人事、監(jiān)察等處室共同研究建立健全內(nèi)部監(jiān)管考核機(jī)制，加大對(duì)行政許可科、各職能處室的監(jiān)督力度，建立科學(xué)的考核制度和激勵(lì)機(jī)制。

第四階段：人員設(shè)置階段。（2013年9月-11月，組織人事牽頭）

1.組織機(jī)構(gòu)設(shè)置。第一，為確保我局行政審批工作的高效運(yùn)作，要建立我局行政審批領(lǐng)導(dǎo)小組機(jī)制。成立由局長(zhǎng)陳昉為組長(zhǎng)，局各分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長(zhǎng)，各職能處室負(fù)責(zé)人為組員的領(lǐng)導(dǎo)小組機(jī)構(gòu)，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在住建窗口，張之洪副局長(zhǎng)兼任辦公室主任，邰永軍任辦公室副主任。第二，整合窗口現(xiàn)有崗位，將我局審批工作分為規(guī)劃、房管、建管、市政園林四大塊，每塊設(shè)窗口副主任一名，可由相關(guān)處室的分管行政審批的副主任兼任，日常辦公以中心窗口辦公為主，具體負(fù)責(zé)審批中心事項(xiàng)和協(xié)調(diào)原處室的批后管理工作。第三，因規(guī)劃處已成建制進(jìn)駐中心，并承擔(dān)著規(guī)劃科、村鎮(zhèn)處的審批工作，將在規(guī)劃處內(nèi)部根據(jù)業(yè)務(wù)工作進(jìn)行分組，設(shè)置組長(zhǎng)，建立層級(jí)管理機(jī)制。

2.確定審批人員。根據(jù)承擔(dān)審批事項(xiàng)的不同情況，由局組織人事科會(huì)同行政許可科提出房管、建管、市政園林等條塊抽調(diào)人員的建議名單。其中各條塊的副職人員將盡早確定，并參與到事項(xiàng)梳理、建章立制等環(huán)節(jié)工作。所有人員原則要求為素質(zhì)高、業(yè)務(wù)熟、能力強(qiáng)并具有執(zhí)法資格的正式編制人員。在人員全部到位前，由行政許可科對(duì)抽調(diào)人員和窗口原有人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對(duì)不適應(yīng)窗口的人員進(jìn)行分流，確保窗口審批隊(duì)伍素質(zhì)高、業(yè)務(wù)熟、能力強(qiáng)。建議名單經(jīng)局黨委審議通過(guò)后正式發(fā)文明確，所有人員統(tǒng)一由行政許可科管理、考核，福利待遇不在原單位享受，統(tǒng)一享受局機(jī)關(guān)待遇。對(duì)服從組織統(tǒng)一安排，在行政許可科（窗口）工作滿2年表現(xiàn)突出的人員優(yōu)先提拔使用。

第五階段：試運(yùn)行階段。（2013年11月-12月）

在所有事項(xiàng)梳理清楚、審批模式明確和人員全部到位的基礎(chǔ)上，開始試運(yùn)作。將此階段作為全面實(shí)施階段的一個(gè)磨合期，由行政許可科負(fù)責(zé)匯總審批事項(xiàng)遇到的困難和問(wèn)題，并每月定期向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)進(jìn)展情況，并針對(duì)工作存在的問(wèn)題提出解決方案。

第六階段：全面實(shí)施階段。（2014年1月開始）

在試運(yùn)行完畢后，對(duì)需要調(diào)整的人員、事項(xiàng)進(jìn)行全面調(diào)整、梳理。從2014年1月1日起正式實(shí)施，確保行政許可科能夠高效、順暢運(yùn)作，行政制度改革取得明顯成效。

五、保障措施

行政審批制度改革工作涉及局各個(gè)內(nèi)設(shè)科室及相關(guān)職能處室，因此，為了能夠順利地推進(jìn)此項(xiàng)工作，實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)，必須明確以下三方面保障措施：

1.提高認(rèn)識(shí)，形成合力。行政審批制度改革工作是我局提升行政服務(wù)效能、規(guī)范行政審批行為的有效抓手。全局上下要強(qiáng)化大局意識(shí)，將此作為當(dāng)前的一項(xiàng)重要工作來(lái)抓。因此，我們組織召開相關(guān)工作會(huì)議，來(lái)進(jìn)行廣泛動(dòng)員，以進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一思想，形成合力，為我局行政審批制度改革工作的順利推進(jìn)提供強(qiáng)有力的政治保障和組織保障。

第5篇：審批流程規(guī)范的重要性范文

會(huì)計(jì)電算化逐漸普及，財(cái)務(wù)軟件不斷的規(guī)范化、通用化，移動(dòng)終端在經(jīng)濟(jì)生活中的應(yīng)用為網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在財(cái)務(wù)審批流程中的應(yīng)用提供了基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)核算制度也應(yīng)順應(yīng)市場(chǎng)要求，依時(shí)順勢(shì)開拓新思路，才能帶來(lái)財(cái)務(wù)核算創(chuàng)新的新局面。本文對(duì)此進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：

網(wǎng)絡(luò)技術(shù)；辦公自動(dòng)化；財(cái)務(wù)核算

自20世紀(jì)70年代會(huì)計(jì)電算化引入我國(guó)以來(lái)，計(jì)算機(jī)技術(shù)在會(huì)計(jì)核算中的應(yīng)用得到了長(zhǎng)足發(fā)展，已經(jīng)完全替代了人工記賬、算賬、報(bào)賬等工作，部分替代了對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析、預(yù)測(cè)、決算等流程。財(cái)務(wù)軟件的開發(fā)在經(jīng)歷了自由開發(fā)、滿足個(gè)體內(nèi)部核算的基礎(chǔ)上，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)軟件的通用化和標(biāo)準(zhǔn)化，并延伸到管理電子化的層面。

一、目前會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

會(huì)計(jì)電算化的廣泛應(yīng)用，在減輕財(cái)務(wù)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等方面起到了很好的作用，其基本能夠滿足小規(guī)模組織機(jī)構(gòu)的核算和管理需求。但在財(cái)務(wù)控制方面，只涉及到對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部不相容崗位的控制，如軟件對(duì)在審批流程方面的控制尚停留在人工核算階段。手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，內(nèi)部控制主要圍繞人來(lái)開展，在各環(huán)節(jié)建立了相應(yīng)的稽核制度、審核制度以及各級(jí)主管的審核、簽名蓋章等審批制度。這些制度基本能夠滿足小規(guī)模組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督和控制的要求，但隨著組織機(jī)構(gòu)的不斷壯大，組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理層次的復(fù)雜化，在大中型組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部，單系統(tǒng)的會(huì)計(jì)電算化和簽名、蓋章審批流程已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足財(cái)務(wù)核算與管理的需求，舊的審核控制制度往往把控制的終極責(zé)任定格在某一主要領(lǐng)導(dǎo)者的身上，而主要領(lǐng)導(dǎo)者在各部門、各單位往往擔(dān)負(fù)重要的規(guī)劃、決策任務(wù)，因此，找領(lǐng)導(dǎo)審批簽字就成了一件相當(dāng)不容易的事情，為找相關(guān)部門的領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，往返數(shù)次甚至數(shù)十次是很常見的現(xiàn)象，走完整個(gè)流程需要花費(fèi)大量的時(shí)間和人力。因此，建立一種既不削弱內(nèi)部控制的力度，又能減少人力、時(shí)間的浪費(fèi)，能夠打破時(shí)間和地域的限制，將業(yè)務(wù)流程和審批流程打通的新型業(yè)務(wù)審核控制模式就成為這些機(jī)構(gòu)的迫切需求，高等院校財(cái)務(wù)核算也同樣面臨這一難題?？v觀目前國(guó)內(nèi)的會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用軟件，還沒(méi)有哪一款軟件能夠滿足上述要求，目前來(lái)說(shuō)，不太現(xiàn)實(shí)的想法是：依靠單一的系統(tǒng)既能滿足會(huì)計(jì)核算的要求，同時(shí)，又能滿足簡(jiǎn)化審批流程的要求。所以，這就需要我們具有創(chuàng)新思維，引入、融合各種新型的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，尋求新型的業(yè)務(wù)審批流程模式。3G、移動(dòng)終端的普及、電子商務(wù)模式的建立，引領(lǐng)了辦公自動(dòng)化的快速發(fā)展和應(yīng)用，也為高校財(cái)務(wù)審核流程的創(chuàng)新提供了新的思維模式,通過(guò)財(cái)務(wù)軟件的拓展、開發(fā)、運(yùn)用和辦公自動(dòng)化，尋求解決目前問(wèn)題的方法。

二、高等教育事業(yè)的迅猛發(fā)展對(duì)會(huì)計(jì)核算提出的新要求

進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，隨著教育體制改革的深入，高等教育事業(yè)迅速發(fā)展，事業(yè)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)呈現(xiàn)井噴式增長(zhǎng)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也越來(lái)越呈現(xiàn)多元化趨勢(shì)，財(cái)務(wù)人員雖超負(fù)荷勞作，但難以應(yīng)付越來(lái)越多的報(bào)賬工作。師生因報(bào)賬等候時(shí)間長(zhǎng)、為找領(lǐng)導(dǎo)簽名跑斷腿等原因而怨聲四起，舊的業(yè)務(wù)流程和審批程序已經(jīng)嚴(yán)重制約了高等教育事業(yè)的發(fā)展。高校目前的資金來(lái)源大概分為三個(gè)部分：財(cái)政資金（包括正常經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和各級(jí)縱向科研經(jīng)費(fèi)）、科研橫向經(jīng)費(fèi)資金和部分經(jīng)營(yíng)性收入。財(cái)政資金是主要來(lái)源，管好、用好這部分資金是高校會(huì)計(jì)核算的中心業(yè)務(wù)，因此，各高校在預(yù)算控制的基礎(chǔ)上，對(duì)這部分資金的使用制定了較為嚴(yán)格的審批程序。以實(shí)驗(yàn)室固定資產(chǎn)采購(gòu)審批流程為例，其需經(jīng)過(guò)以下程序：使用部門提出需求申請(qǐng)-組織專家論證-各審批部門審批-簽訂合同、安裝調(diào)試驗(yàn)收-付款。其中，論證、招投標(biāo)、簽訂合同、驗(yàn)收環(huán)節(jié)需要機(jī)構(gòu)內(nèi)各部門、院部及專家的積極配合，這一過(guò)程如果靠人力協(xié)調(diào)完成，將是一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程。目前，在各高校廣泛使用的辦公自動(dòng)化系統(tǒng)（協(xié)同辦公），不但具有完成公文運(yùn)轉(zhuǎn)的功能，還整合了辦公、信息共享、管理與決策的功能，已經(jīng)成為一個(gè)協(xié)調(diào)的辦公平臺(tái)。辦公自動(dòng)化的應(yīng)用已經(jīng)完全顛覆了以往跑部門審批、找領(lǐng)導(dǎo)簽字的辦公模式，并且這種快速、高效、不受地域和時(shí)間限制的辦公審批模式已經(jīng)逐步得到了廣泛的認(rèn)同和應(yīng)用。但在高校財(cái)務(wù)審核控制中，普遍還沿用圍繞人而展開的控制模式，一個(gè)在協(xié)同辦公平臺(tái)上已經(jīng)完成的流程，到了財(cái)務(wù)報(bào)賬這一環(huán)節(jié)，就又回到了跑部門蓋章、找領(lǐng)導(dǎo)簽字的舊模式，再一次走進(jìn)報(bào)賬速度慢、報(bào)賬審批程序多的困局。我們知道，會(huì)計(jì)核算是從審核原始憑證開始的，財(cái)務(wù)人員在原始憑證審核中應(yīng)堅(jiān)持的完整性、程序性、特許性原則都強(qiáng)調(diào)了逐級(jí)責(zé)任劃分和責(zé)任具體落實(shí)到每一環(huán)節(jié)、每一個(gè)人的重要性，因此，要求相關(guān)的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)部門經(jīng)手人、責(zé)任人、審批人、關(guān)聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)在原始憑證上簽字就成為控制的手段，而且，這一控制手段一直被廣大財(cái)務(wù)人員接受和認(rèn)同，這種在原始憑證上簽字的方式也便于在會(huì)計(jì)檔案保存的過(guò)程中保留原始的審核程序；而在各高等院校廣泛應(yīng)用的辦公自動(dòng)化（協(xié)同辦公）審批程序都是在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行的，因其整個(gè)審批流程在原始憑證上得不到體現(xiàn)，因此，還不能被財(cái)務(wù)人員接受，造成了辦公自動(dòng)化審批流程在財(cái)務(wù)報(bào)賬環(huán)節(jié)得不到認(rèn)同和應(yīng)用，阻礙了計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在會(huì)計(jì)核算中更加廣泛的應(yīng)用。

三、對(duì)策和建議

既然單一功能財(cái)務(wù)軟件不能解決財(cái)務(wù)審批流程中存在的審批難、報(bào)賬速度慢、浪費(fèi)人力和財(cái)力等問(wèn)題，那就需要我們拓寬思路，以現(xiàn)有條件為基礎(chǔ)，把其他辦公自動(dòng)化業(yè)務(wù)流程加以變通改進(jìn)，使之成為可以被會(huì)計(jì)核算認(rèn)同和應(yīng)用的審批流程。下面就怎樣將辦公自動(dòng)化業(yè)務(wù)流程和會(huì)計(jì)流程相融合及將移動(dòng)電子商務(wù)模式引入財(cái)務(wù)報(bào)賬談?wù)効捶ā?/p>

（一）辦公自動(dòng)化流程和會(huì)計(jì)流程相融合

辦公自動(dòng)化系統(tǒng)能在高等院校被廣泛推廣和應(yīng)用，就表明辦公自動(dòng)化順應(yīng)了市場(chǎng)發(fā)展的需求，代表了社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)，它不會(huì)因?yàn)樵谀骋画h(huán)節(jié)暫時(shí)得不到認(rèn)同而停滯發(fā)展，因此，會(huì)計(jì)核算在堅(jiān)持核算原則的基礎(chǔ)上，只有積極尋求與辦公自動(dòng)化審批流程相融合的辦法才能適應(yīng)需求，解決審批難、浪費(fèi)人力等問(wèn)題。辦公自動(dòng)化系統(tǒng)中的每一流程，都是一個(gè)由需求部門發(fā)起業(yè)務(wù)，各關(guān)聯(lián)部門簽署意見并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審核同意，合理的、符合控制要求的業(yè)務(wù)申報(bào)與審批過(guò)程，具有真實(shí)性、唯一性、完整性、明確性和程序性的特點(diǎn)，和會(huì)計(jì)核算的審核思維程序一致，與目前會(huì)計(jì)核算沿用的業(yè)務(wù)審批流程的不同之處在于流程保存介質(zhì)的不同，即虛擬化與現(xiàn)實(shí)化的沖突，怎樣使虛擬化中的流程同樣被財(cái)務(wù)人員認(rèn)同和接受成為解決問(wèn)題的關(guān)鍵。我認(rèn)為，將辦公系統(tǒng)中涉及財(cái)務(wù)核算的流程以表單的形式進(jìn)行打印、并由發(fā)起部門（或最終審批部門）加以確認(rèn)，輔以辦公系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程信息，替代以前由關(guān)聯(lián)部門在原始憑證上簽字的審批程序，可以解決虛擬流程現(xiàn)實(shí)化的問(wèn)題。這種處理方法既體現(xiàn)了整個(gè)業(yè)務(wù)審批的過(guò)程，又符合會(huì)計(jì)核算的真實(shí)、完整、明確和程序性要求，可以被財(cái)務(wù)人員接受和認(rèn)同。

（二）借鑒移動(dòng)電子商務(wù)模式，開展網(wǎng)絡(luò)自助報(bào)賬

目前，在高等院校內(nèi)部，師生報(bào)賬基本上還是由報(bào)賬人員攜帶審批后的原始單據(jù)到財(cái)務(wù)部門，等候財(cái)會(huì)人員審核報(bào)賬，在報(bào)賬過(guò)程中，因原始單據(jù)欠缺相關(guān)人員的簽字、審批流程不規(guī)范等原因，往往需要報(bào)賬人員多次、反復(fù)往返，即使審核流程無(wú)欠缺，等候財(cái)會(huì)人員分類計(jì)算等原因也往往耗費(fèi)了師生相當(dāng)多的時(shí)間。移動(dòng)電子商務(wù)的開發(fā)應(yīng)用，引領(lǐng)了辦公自動(dòng)化的變革，使用人受益不少，財(cái)務(wù)報(bào)賬也可以開發(fā)終端系統(tǒng)，利用移動(dòng)終端開展網(wǎng)上自助報(bào)賬，來(lái)一場(chǎng)報(bào)賬自動(dòng)化的變革。那么，如何開展網(wǎng)上自助報(bào)賬呢？初步設(shè)想如下：開發(fā)財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用系統(tǒng)——自助報(bào)賬終端，自助報(bào)賬終端系統(tǒng)應(yīng)具備查詢功能、填報(bào)功能、流程指引功能、溝通功能。將該系統(tǒng)與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)對(duì)接，由報(bào)賬人將需報(bào)賬的單據(jù)分門別類在申報(bào)系統(tǒng)中填寫好，然后發(fā)送給財(cái)務(wù)部門，同時(shí)，上傳辦公自動(dòng)化審批流程打印件，財(cái)務(wù)部門在收到網(wǎng)上送審單據(jù)后進(jìn)行初步流程審核，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題就退回申報(bào)人的補(bǔ)充材料；如審核無(wú)誤則通知申報(bào)人提交書面申報(bào)材料予以報(bào)賬。網(wǎng)上初審可以節(jié)約報(bào)賬人因流程不規(guī)范而反復(fù)往返送審的問(wèn)題，申報(bào)人的初步分類申報(bào)也節(jié)約了財(cái)務(wù)人員審核書面材料的核算時(shí)間，另外，申報(bào)人在接到財(cái)務(wù)部門報(bào)送書面材料的通知后，可以根據(jù)自己的時(shí)間安排，自由選擇送審書面材料的時(shí)間。自助報(bào)賬終端的使用，對(duì)減少人力、時(shí)間浪費(fèi)都將會(huì)起到很好的作用。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、電子商務(wù)、移動(dòng)終端技術(shù)的發(fā)展，為會(huì)計(jì)電算化的深度開發(fā)應(yīng)用提供了基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)核算制度也應(yīng)順應(yīng)市場(chǎng)要求，依時(shí)順勢(shì)開拓新思路，才能為會(huì)計(jì)核算帶來(lái)新變革、新局面。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：審批流程規(guī)范的重要性范文

一、及時(shí)傳達(dá)會(huì)議精神，充分認(rèn)識(shí)依法行政工作的重要性

全依法行政工作會(huì)議召開后，司法局于3月24日庚即召開局黨委會(huì)傳達(dá)了學(xué)習(xí)會(huì)議精神。局黨委書記、局長(zhǎng)同志主持傳達(dá)了《全依法行政工作現(xiàn)狀及建議》、《政務(wù)服務(wù)和公共資源交易服務(wù)中心運(yùn)行中存在的困難和對(duì)策建設(shè)》以及益西達(dá)瓦長(zhǎng)、舒文副長(zhǎng)在全依法行政工作會(huì)議上的講話，會(huì)議重點(diǎn)按照達(dá)瓦長(zhǎng)八項(xiàng)工作任務(wù)要求，結(jié)合司法行政如何貫徹落實(shí)進(jìn)行專題研究。

3月25日我局再次召開了全局干部職工大會(huì)，會(huì)上同志把會(huì)議精神傳達(dá)給每一位職工，讓干部職工明確政府對(duì)依法行政工作的要求和部署，對(duì)接工作思路。同志強(qiáng)調(diào)：依法行政是貫徹“四個(gè)全面”、落實(shí)四中全會(huì)精神的必然要求，是建設(shè)法治的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是法治進(jìn)程加快的現(xiàn)實(shí)需要，是衡量干部綜合素質(zhì)的重要標(biāo)準(zhǔn)，全局上下要把會(huì)議精神貫徹落實(shí)到司法行政工作之中，扎扎實(shí)實(shí)完成好今年的各項(xiàng)工作任務(wù)。

二、對(duì)全局依法行政工作進(jìn)行安排部署

會(huì)上同志結(jié)合司法行政工作實(shí)際進(jìn)行安排部安排部署：

一是保障措施，落實(shí)依法行政工作。把依法行政和法制工作列入年度目標(biāo)考核，進(jìn)一步加強(qiáng)和完善依法行政常設(shè)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備，明確司法行政法制工作的主要任務(wù)和目標(biāo)，對(duì)全年依法行政和法制工作進(jìn)行總體規(guī)劃部署，把依法行政和法制工作列入年度工作計(jì)劃和重要議事日程，確保依法行政工作落到實(shí)處。

二是建立和落實(shí)部門學(xué)法用法制度。制定《局機(jī)關(guān)學(xué)法用法方案》和《集中學(xué)法安排表》，將局機(jī)關(guān)學(xué)法用法與各科室業(yè)務(wù)工作統(tǒng)籌安排、有機(jī)結(jié)合，全年共安排24個(gè)課時(shí)，通過(guò)集中學(xué)習(xí)不斷增強(qiáng)法律意識(shí)和法治觀念，提高依法行政的能力和水平。

三是加強(qiáng)法治機(jī)關(guān)規(guī)范化建設(shè)，實(shí)行并聯(lián)審批，確保進(jìn)駐窗口規(guī)范、按時(shí)辦結(jié)。對(duì)本局行政審批事項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真梳理，明確審批項(xiàng)目，將所有的審批職能集中到一個(gè)科室，并進(jìn)駐行政務(wù)中心。督促審批科室在綜合窗口登記，以優(yōu)化流程、縮減環(huán)節(jié)為重點(diǎn)，公開辦理要件和流程。

四是推進(jìn)行政權(quán)力依法規(guī)范公開運(yùn)行。開展清理優(yōu)化行權(quán)事項(xiàng)工作，加快平臺(tái)數(shù)據(jù)錄入和審核工作，對(duì)行政職權(quán)目錄進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，依法公開權(quán)力清單和運(yùn)行流程，加大監(jiān)督檢查力度。

第7篇：審批流程規(guī)范的重要性范文

一、自查情況

加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作，是確保社會(huì)保險(xiǎn)基金安全的本質(zhì)要求，也是規(guī)范經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各種行為，實(shí)施自動(dòng)防錯(cuò)、查錯(cuò)和糾錯(cuò)，實(shí)現(xiàn)自我約束、自我控制的重要手段。為切實(shí)做好這項(xiàng)工作，我局從社會(huì)保險(xiǎn)工作制度化、規(guī)范化、科學(xué)化出發(fā)，形成了一套事事有復(fù)核、人人有監(jiān)督，行之有效、科學(xué)規(guī)范的社保工作內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)流程，建立對(duì)社?；鹗虑?、事中、事后全過(guò)程的監(jiān)督機(jī)制。

1、合理設(shè)置崗位，明確責(zé)任分工，建立內(nèi)部制衡機(jī)制

根據(jù)工作需要，按照不相容崗位不能一人兼任的原則，設(shè)置了財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、稽核和待遇審批等部門。在各部門內(nèi)部再進(jìn)行崗位細(xì)分，財(cái)務(wù)部門要求會(huì)計(jì)與出納分設(shè)，業(yè)務(wù)部門要求設(shè)立業(yè)務(wù)受理、復(fù)核、系統(tǒng)管理員等崗位，待遇審批部門要求設(shè)立受理、復(fù)核崗位，建立崗位責(zé)任制度，形成責(zé)任明確，相互制約的內(nèi)部制衡機(jī)制。

突出加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算過(guò)程的監(jiān)督。一是靠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的監(jiān)督，出納經(jīng)手的每一筆資金收付業(yè)務(wù)必須經(jīng)另一財(cái)務(wù)人員復(fù)核，每天下班前，另一財(cái)務(wù)人員對(duì)出納當(dāng)天收繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)存入開戶銀行的情況要再次進(jìn)行復(fù)核；二是靠對(duì)賬制度來(lái)約束，每天、每月、全年都要進(jìn)行對(duì)賬，業(yè)務(wù)部門每天開出的票據(jù)與財(cái)務(wù)部門實(shí)際收到的資金核對(duì)一致，不一致的查明原因及時(shí)解決，月份、年度終了，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門分別由不同的人員核對(duì)月份和年度發(fā)生額，確保月發(fā)生額與當(dāng)期日發(fā)生額累計(jì)數(shù)核對(duì)一致；三是靠?jī)?nèi)部稽核來(lái)監(jiān)督，充分發(fā)揮稽核部門職能作用，采取定期檢查和不定期抽查的方式，對(duì)社保基金的運(yùn)行進(jìn)行稽核，提出稽核意見和改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)控制度的不斷完善。形成了對(duì)社?；鹑轿?、全過(guò)程的監(jiān)督。

2、工作程序化、規(guī)范化，建立組織嚴(yán)密、可操作性強(qiáng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范

按照既高效、便捷又安全、嚴(yán)密的原則，建立涵蓋社保基金從進(jìn)口到出口，涉及財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、待遇、稽核等各部門的。要求加大復(fù)核、審核、稽核作用，強(qiáng)化內(nèi)部控制功能，最終達(dá)到一個(gè)人不能辦理社保業(yè)務(wù)的要求。

參保單位到業(yè)務(wù)部門辦理繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整、社保待遇調(diào)整等業(yè)務(wù)，受理人審核后，必須經(jīng)復(fù)核人復(fù)核，并經(jīng)稽核部門稽核后，方能辦理；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人每月都要對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)待遇本月發(fā)放情況與上月發(fā)放情況進(jìn)行對(duì)比分析，并經(jīng)復(fù)核人、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，稽核部門稽核，局領(lǐng)導(dǎo)審核后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門辦理支付。財(cái)務(wù)部門出納收取社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、撥付社保待遇必須經(jīng)另一財(cái)務(wù)人員復(fù)核；財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章由兩人分開管理；安排專人從源頭抓好社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專用收款票據(jù)的管理；每月與開戶銀行和財(cái)政部門對(duì)賬，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)對(duì)賬情況進(jìn)行復(fù)核。待遇審批部門應(yīng)建立檔案聯(lián)合審查制度，審批社保待遇必須經(jīng)四人審核小組共同審查檔案，經(jīng)稽核部門稽核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)召開辦公會(huì)審批。

3、加強(qiáng)內(nèi)部稽核，確保各項(xiàng)規(guī)范和流程得到貫徹落實(shí)

有了好的規(guī)范和流程是做好工作的基礎(chǔ)，但把規(guī)范和流程貫徹落實(shí)好則是關(guān)鍵所在。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)，對(duì)照《內(nèi)部社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)范和流程》，采取定期檢查和不定期抽查的方法，對(duì)財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、待遇審批部門執(zhí)行社保政策和工作流程情況進(jìn)行稽核。稽核完畢后，向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并提出改進(jìn)意見，向被稽核部門反饋稽核情況，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)管理水平的不斷提高。

4、建立工作流程運(yùn)行分析制度

社會(huì)保險(xiǎn)工作政策性強(qiáng)，制度不斷發(fā)展完善，必須根據(jù)出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題不斷修訂完善。我局從自身工作實(shí)際出發(fā)，在已有的業(yè)務(wù)規(guī)范、工作流程基礎(chǔ)上，應(yīng)建立工作流程運(yùn)行分析制度，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓。定期召開會(huì)議，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、稽核、信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員等相關(guān)人員參加，工作人員結(jié)合工作分工，對(duì)當(dāng)期工作流程運(yùn)行情況進(jìn)行分析，逐條梳理，對(duì)發(fā)現(xiàn)的不能適應(yīng)當(dāng)前工作的流程，及時(shí)進(jìn)行修改，從而保證了工作流程的嚴(yán)密性和適用性。

5、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高社?；鸸芾砟芰?/p>

社會(huì)保險(xiǎn)干部隊(duì)伍是社?；鸬闹苯庸芾碚撸湔w素質(zhì)高低，直接影響著社保基金管理的質(zhì)量。結(jié)合我局工作實(shí)際，將定期組織人員進(jìn)行培訓(xùn)，進(jìn)行適當(dāng)?shù)膷徫唤涣?，熟悉社保基金從入口到出口的業(yè)務(wù)流程，加深對(duì)社保政策的理解。平時(shí)要注重利用反面教材開展警示教育，通過(guò)分析經(jīng)濟(jì)案件犯罪心理、犯罪過(guò)程，加深對(duì)經(jīng)濟(jì)犯罪危害性的認(rèn)識(shí)，保持警鐘長(zhǎng)鳴，使每一位工作人員都成為“政治過(guò)硬、業(yè)務(wù)熟練、一專多能、廉潔勤政”的工作能手。

二、存在問(wèn)題

社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制尚處于初級(jí)發(fā)展階段，對(duì)于社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，內(nèi)部控制可以說(shuō)是一個(gè)新的課題，部分人對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)程度不高。內(nèi)部控制與長(zhǎng)期形成的習(xí)慣和思維定勢(shì)必然會(huì)有沖突,形成各種各樣的矛盾和問(wèn)題，內(nèi)部控制建設(shè)需要解決好這些矛盾和問(wèn)題。

1、控制執(zhí)行人與控制對(duì)象之間的矛盾

控制執(zhí)行人即社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的稽核部門及稽核人員，控制對(duì)象是社保經(jīng)辦

機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員（包括負(fù)有審批職責(zé)的人員）、參保單位等。這方面的矛盾表現(xiàn)在：當(dāng)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員以習(xí)慣思維處理業(yè)務(wù)分工和辦理各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，處理和辦理的方式、方法和結(jié)果不符合內(nèi)部控制的要求時(shí)，由于稽核人員按工作職責(zé)進(jìn)行糾正、要求整改而產(chǎn)生的對(duì)立和沖突。如繳費(fèi)基數(shù)核定，大多數(shù)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員仍然沿襲參保單位申報(bào)多少即核定多少。因此而產(chǎn)生錯(cuò)核、漏核，產(chǎn)生少報(bào)、瞞報(bào)，這種核定方式違反了《經(jīng)辦業(yè)務(wù)規(guī)程》的規(guī)定和上級(jí)文件的要求。又如社會(huì)保險(xiǎn)待遇支付環(huán)節(jié)的審核，內(nèi)部控制要求嚴(yán)格覆行審核職責(zé)，不僅要核查待遇審批表、養(yǎng)老金發(fā)放名冊(cè)，還必須核查相關(guān)的支付依據(jù)和計(jì)算過(guò)程，以控制經(jīng)辦環(huán)節(jié)的舞弊和失誤。但現(xiàn)實(shí)中審核、復(fù)核、簽批流于形式，經(jīng)辦環(huán)節(jié)出現(xiàn)的失誤得不到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正的現(xiàn)象依然存在。另外，參保單位瞞報(bào)繳費(fèi)基數(shù)、人數(shù)，少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，或是惡意欠費(fèi)，也屬于控制執(zhí)行人與控制對(duì)象的矛盾。解決這類矛盾需要?jiǎng)傂缘姆芍С?，但是社保?jīng)辦機(jī)構(gòu)僅有稽核檢查權(quán)，沒(méi)有行政處罰權(quán)，糾正的難度大，這又形成了矛盾的另一方面。

2、專業(yè)人員不足的客觀現(xiàn)實(shí)與實(shí)際需求之間的矛盾

內(nèi)部控制要求科學(xué)合理設(shè)置崗位、不相容崗位分離；要求部分崗位專職、不得兼任和包辦風(fēng)險(xiǎn)控制崗位的工作；要求崗位與崗位之間要形成必要的相互制約關(guān)系，這是社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展的必然要求。也就是說(shuō)，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)需要足夠的人員編制，能夠合理地設(shè)置崗位，配置人員，才能滿足內(nèi)部控制基本的條件。而目前我縣專業(yè)人員不足又是客觀存在的現(xiàn)實(shí)。因此，內(nèi)部控制建設(shè)還必須解決好這個(gè)問(wèn)題。

三、加強(qiáng)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的建議

1、加大執(zhí)法力度。根據(jù)勞動(dòng)保障部頒發(fā)的《社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法》的規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是稽核的責(zé)任人，所以我們社保機(jī)構(gòu)必須運(yùn)用該《辦法》賦予的權(quán)力，加大宣傳力度，鼓勵(lì)職工來(lái)監(jiān)督企業(yè)申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)，讓他們知道企業(yè)少報(bào)、瞞報(bào)的后果。加大執(zhí)法力度，真正有效遏制瞞報(bào)、冒領(lǐng)等違規(guī)行為。

2、加快制度規(guī)范。建議盡快建立社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作規(guī)范，從制度上、程序上、處罰上進(jìn)一步規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)稽核行為，使社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的稽核行為規(guī)范化，切實(shí)做到依法稽核、依法處罰。同時(shí)，建議勞動(dòng)保障行政部門授權(quán)社保機(jī)構(gòu)對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題行使行政處罰。

3、健全和完善內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度必須在工作實(shí)踐中不斷補(bǔ)充、修改完善，以保持其時(shí)效性。就我州目前的情況來(lái)說(shuō)，除了按實(shí)際情況的變化修改、補(bǔ)充現(xiàn)有的內(nèi)控制度外，還應(yīng)增加部分內(nèi)控制度。一是建立不相容崗位分離制度，明確規(guī)定哪些崗位是不相容崗位，要嚴(yán)格分離。哪些崗位要專職，不得兼職。哪些職位不得兼任和包辦其他職位的工作。二是建立審批制度，規(guī)定哪部分業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)審批，哪些職位的人員承擔(dān)審核、復(fù)核、審批的職責(zé)。經(jīng)辦人員必須提供哪些資料給審核、復(fù)核、審批人，審核、復(fù)核、審批人必須核查哪些資料后才能簽字。三是建立執(zhí)行內(nèi)控獎(jiǎng)懲制度，規(guī)定部門和個(gè)人定期對(duì)執(zhí)行內(nèi)控制度情況進(jìn)行自查和自評(píng)，稽核部門定期開展內(nèi)控執(zhí)行情況檢查，并綜合自查自評(píng)和檢查情況作出評(píng)價(jià)。執(zhí)行內(nèi)控制度好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。執(zhí)行內(nèi)控制度差，或是業(yè)務(wù)操作違反內(nèi)控制度規(guī)定，造成社?；饟p失的，視情節(jié)給予戒勉談話、通報(bào)批評(píng)、責(zé)令追回?fù)p失、賠償、警告、記過(guò)等處分，直至追究刑事責(zé)任。

第8篇：審批流程規(guī)范的重要性范文

［關(guān)鍵詞］固定資產(chǎn);醫(yī)院固定資產(chǎn);財(cái)務(wù)管理

1前言

2011年新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》指出，醫(yī)院固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在1000元以上(其中專業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在1500元及以上)，使用期限在一年以上(不含一年)，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。若單位價(jià)值未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，耐用時(shí)間在一年以上(不含一年)的大批同類物資，同樣可作為固定資產(chǎn)管理。隨著我國(guó)醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革不斷深入，管理體制改革與創(chuàng)新已逐漸提到了議事日程，如何管理好現(xiàn)行醫(yī)院固定資產(chǎn)，并充分利用現(xiàn)有資產(chǎn)，合理使用和實(shí)現(xiàn)再利用現(xiàn)有閑置資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)綜合使用效率，防止盲目、重復(fù)購(gòu)置，對(duì)于降低醫(yī)院運(yùn)行成本、節(jié)約衛(wèi)生資源、減少財(cái)政支出、支持衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展和工作任務(wù)的完成具有十分重要的意義。文章通過(guò)在實(shí)際工作中的經(jīng)驗(yàn)積累，結(jié)合固定資產(chǎn)管理理論知識(shí)，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理在實(shí)際工作中存在以下問(wèn)題。

2醫(yī)院固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題

2.1部分資產(chǎn)類別不統(tǒng)一

隨著信息化的發(fā)展，醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理大多已實(shí)現(xiàn)信息化管理，逐步取代以往的卡片管理，比如標(biāo)簽的粘貼、掃碼槍的打印等?，F(xiàn)階段，部門三甲醫(yī)院已逐步開展單個(gè)固定資產(chǎn)的信息化管理。但是由于資產(chǎn)種類繁多、個(gè)別資產(chǎn)的型號(hào)、廠家不同、同樣的資產(chǎn)由于用途不同以致名稱不同等原因?qū)е鹿潭ㄙY產(chǎn)的名稱較為混亂，加重固定資產(chǎn)管理的工作。比如柜子，名稱有:三門更衣柜、二明斗玻璃文件柜、藥柜、文件柜等。在名稱的選取上沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，存在較大的隨意性，一方面不利于資產(chǎn)的歸類，另一方面不利于資產(chǎn)的清查管理工作。

2.2部門資產(chǎn)管理人員缺位

固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)管理專員一般僅負(fù)責(zé)常規(guī)的資產(chǎn)賬務(wù)處理，并不關(guān)注資產(chǎn)的日常維護(hù)。而現(xiàn)行資產(chǎn)的管理與維護(hù)情況一般由醫(yī)療科室的護(hù)士長(zhǎng)或主任指定科室其他人員兼任，存在較大的隨意性，其職責(zé)并不明確，資產(chǎn)管理的觀念也極為落后，沒(méi)有相關(guān)的專業(yè)知識(shí)或者培訓(xùn)指導(dǎo)，對(duì)于科室內(nèi)部的資產(chǎn)情況難以全盤掌握。在醫(yī)院這種科室較多、資產(chǎn)分布較廣的環(huán)境下，管理部門若想及時(shí)獲取固定資產(chǎn)的實(shí)物信息十分困難。

2.3資產(chǎn)購(gòu)入使用與入賬程序脫節(jié)

由于醫(yī)療行業(yè)的特殊性，某些大型醫(yī)療設(shè)備在購(gòu)入過(guò)程中與其他行業(yè)存在較大的差異，一般固定資產(chǎn)管理理論方法難以涉及。比如:器械供應(yīng)商為推銷自己產(chǎn)品，先進(jìn)行免費(fèi)投放，若適用滿意，則再由主任提出申請(qǐng)進(jìn)入購(gòu)入環(huán)節(jié)，但器械的適用時(shí)間一般較長(zhǎng)，醫(yī)療科室與財(cái)務(wù)部門缺乏溝通，導(dǎo)致使用與入賬的脫節(jié)。另外，賬務(wù)處理過(guò)程中一般是見發(fā)票入賬，一部分供應(yīng)商為延遲納稅，延遲遞交發(fā)票，導(dǎo)致固定資產(chǎn)的開始使用與初始入賬脫節(jié)，不利于固定資產(chǎn)的管理與成本歸集。

2.4固定資產(chǎn)報(bào)廢審批滯后

作為國(guó)有資產(chǎn)的重要組成部分，醫(yī)院固定資產(chǎn)的報(bào)廢審批手續(xù)極為嚴(yán)格，如此導(dǎo)致日常賬務(wù)處理中，固定資產(chǎn)的報(bào)廢審批流程較長(zhǎng)，嚴(yán)重滯后。部門資產(chǎn)雖然存放于科室，但是已無(wú)使用價(jià)值，部分資產(chǎn)雖然掛在賬上，但是已經(jīng)不能為醫(yī)院發(fā)展做出貢獻(xiàn)。另外作為資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，大多科室對(duì)于資產(chǎn)的報(bào)廢審批觀念落后，缺乏重視，延誤報(bào)廢審批入賬的程序，加重固定資產(chǎn)管理的難度。

3強(qiáng)化醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的建議

由于國(guó)內(nèi)大中型醫(yī)院固定資產(chǎn)規(guī)模一般較大，且醫(yī)院的生存周期較長(zhǎng)，若固定資產(chǎn)管理的任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)松懈，必然會(huì)堆積出更多問(wèn)題，預(yù)期通過(guò)全盤細(xì)查固定資產(chǎn)情況更是難上加難。因此，在日常的固定資產(chǎn)工作中輔以以下措施，方可更為精準(zhǔn)地進(jìn)行固定資產(chǎn)管理。

3.1統(tǒng)一固定資產(chǎn)類別

為嚴(yán)格區(qū)分固定資產(chǎn)類別，應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)管理中區(qū)分醫(yī)療設(shè)備與后勤辦公設(shè)備。醫(yī)療設(shè)備由于其專業(yè)性較容易區(qū)分，后勤辦公設(shè)備中存在大量?jī)r(jià)值不高，種類繁多的低值固定資產(chǎn)，應(yīng)統(tǒng)一名稱類別，結(jié)合信息化的發(fā)展，盡可能為每一件固定資產(chǎn)記錄詳細(xì)信息，若可行的情況下，添加圖片，以便容易區(qū)分。選擇資產(chǎn)貼標(biāo)簽或者掃碼槍進(jìn)行登記身份，按照資產(chǎn)類別標(biāo)記相應(yīng)的資產(chǎn)編碼。

3.2設(shè)置部門資產(chǎn)管理崗位

各科室設(shè)置專門的資產(chǎn)管理專員，負(fù)責(zé)本科室的資產(chǎn)管理。財(cái)務(wù)部制定專門的固定資產(chǎn)管理辦法，下發(fā)給資產(chǎn)管理專員進(jìn)行學(xué)習(xí)，日常的賬務(wù)處理工作固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)可直接與各科室資產(chǎn)管理專員進(jìn)行溝通。每月底資產(chǎn)管理專員可將本科室資產(chǎn)變動(dòng)情況向財(cái)務(wù)部匯報(bào)，保證資產(chǎn)流向與財(cái)務(wù)入賬的一致性。如此一來(lái)，醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理實(shí)現(xiàn)由定期抽查向每月全面檢查的轉(zhuǎn)變，一方面減少財(cái)務(wù)工作量，另一方面保證固定資產(chǎn)管理的準(zhǔn)確性，更為重要的是無(wú)須進(jìn)行全院資產(chǎn)清查，財(cái)務(wù)部每年僅需抽查部分科室的固定資產(chǎn)使用情況即可，另外，從成本管理的角度，各科室能夠更為精確的清楚科室成本發(fā)生情況。

3.3規(guī)范固定資產(chǎn)入賬程序

在設(shè)置科室資產(chǎn)管理專員的基礎(chǔ)上，當(dāng)月新增固定資產(chǎn)，無(wú)論是正常手續(xù)購(gòu)入或者是贈(zèng)送、投放，均及時(shí)向固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)人員匯報(bào)，固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范，結(jié)合醫(yī)院發(fā)展情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。原則上當(dāng)月購(gòu)入固定資產(chǎn)下月入賬，對(duì)于無(wú)法獲取具體金額的固定資產(chǎn)可暫估入賬。對(duì)于先投放后購(gòu)入的固定資產(chǎn)，可按照確定購(gòu)買日的剩余使用年限進(jìn)行攤銷處理，考慮到科室成本核算的需要，不可將已免費(fèi)使用的折舊費(fèi)用一次性計(jì)入科室成本。

3.4加強(qiáng)固定資產(chǎn)報(bào)廢審批

在報(bào)廢審批方面，應(yīng)制定嚴(yán)格的審批流程，特別是在審批的時(shí)間環(huán)節(jié)要嚴(yán)格把關(guān)，保證固定資產(chǎn)報(bào)廢審批的及時(shí)性，避免賬實(shí)不符。醫(yī)療行業(yè)中大型高值專業(yè)設(shè)備較多，為防止國(guó)有資產(chǎn)流失，應(yīng)配備專門的管理人員對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢手續(xù)監(jiān)督，并對(duì)各科室資產(chǎn)管理人員進(jìn)行報(bào)廢審批程序的培訓(xùn)，提升科室對(duì)資產(chǎn)管理觀念、成本核算觀念。

4結(jié)論

總之，作為醫(yī)院資產(chǎn)的重要組成部分，固定資產(chǎn)管理的重要性不容忽視。由于固定資產(chǎn)管理的難度與特殊性，在實(shí)際工作中，可在遵守醫(yī)院會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，靈活創(chuàng)新，找尋符合自己醫(yī)院特色的固定資產(chǎn)管理之路。

作者:壽紀(jì)霞 單位:鄭州人民醫(yī)院

參考文獻(xiàn):

［1］田惠香，淺談如何應(yīng)對(duì)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題［J］．會(huì)計(jì)師，2010(11):62－63．

第9篇：審批流程規(guī)范的重要性范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流管理中小企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)

1關(guān)于中小企業(yè)現(xiàn)金流管理問(wèn)題的調(diào)查

一個(gè)企業(yè)想要持續(xù)經(jīng)營(yíng)，靠的不是損益表上的高額利潤(rùn)，而是必須保持良好而又充足的現(xiàn)金流量，否則就會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。中小企業(yè)的資金鏈本來(lái)就比較脆弱，稍有不慎，就可能會(huì)招來(lái)滅頂之災(zāi)，中小企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金流管理的重要性可見一斑。為此我們?cè)O(shè)計(jì)了調(diào)查問(wèn)卷，走訪調(diào)查了武漢10家中小企業(yè)，了解目前中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀。

本次調(diào)查共分兩部分，第一部分是關(guān)于被調(diào)查者基本情況，第二部分是關(guān)于對(duì)現(xiàn)金流量管理的認(rèn)識(shí)及管理措施。對(duì)于調(diào)查題的設(shè)計(jì)，我們采取專家論證和小范圍內(nèi)預(yù)調(diào)等形式，以確定表述清楚，被調(diào)查者容易理解和回答。我們主要采用了集中問(wèn)卷調(diào)查方式，共發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷300份，回收問(wèn)卷260份，回收率87%，其中有效問(wèn)卷248份。問(wèn)卷調(diào)查范圍涉及行業(yè)主要包括化工業(yè)、冶金業(yè)、服裝業(yè)等制造業(yè)，既有內(nèi)貿(mào)企業(yè)，也有外貿(mào)企業(yè)，因此，我們的調(diào)查研究具有一定的代表性。

從調(diào)查結(jié)果看，被調(diào)查者從事財(cái)務(wù)工作的占60.79%，從事生產(chǎn)管理工作的占13.51%，從事銷售與采購(gòu)工作的占15.8%，其他工作的占9.9%；被調(diào)查者職級(jí)為單位中層管理者的占58.6%；職稱在中級(jí)以上的占72.6%。這些情況表明，被調(diào)查者工作經(jīng)驗(yàn)比較豐富、閱歷較深、思想較成熟，對(duì)現(xiàn)金流量管理重要性及本企業(yè)現(xiàn)金流量管理措施的認(rèn)識(shí)與體會(huì)比較到位，能比較可靠地保證本次問(wèn)卷調(diào)查的效度（調(diào)查質(zhì)量）。

2目前我國(guó)中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀

由于調(diào)查企業(yè)的選擇及調(diào)查題設(shè)計(jì)存在一定的局限性，我們雖不能以上述調(diào)查結(jié)果斷然做出任何保證性的結(jié)論，但其某個(gè)方面或某個(gè)層面，值得我們關(guān)注與思考。

根據(jù)我們對(duì)武漢地區(qū)10家中小企業(yè)實(shí)際調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，目前中小企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方面的現(xiàn)狀不盡人意，主要表現(xiàn)為：

2.1缺乏對(duì)現(xiàn)金流量的重視

企業(yè)生產(chǎn)、采購(gòu)與銷售人員對(duì)現(xiàn)金流量管理缺乏基本的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)人員的事情，與自己關(guān)系不大。采訪中大多數(shù)企業(yè)很少對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè)，因此造成大量的半拉子工程和投產(chǎn)后因無(wú)流動(dòng)資金而停產(chǎn)的項(xiàng)目。有的企業(yè)為了維持生產(chǎn)，持續(xù)大量地向銀行借款，形成固定資產(chǎn)折舊和利息費(fèi)用同時(shí)加大，以致長(zhǎng)期虧損，使企業(yè)陷入癱瘓狀態(tài)。

2.2資金使用不合理，效率低下

一方面，把過(guò)多資金用于長(zhǎng)期項(xiàng)目，致使流動(dòng)資金補(bǔ)償不足，幾乎全部以流動(dòng)負(fù)債來(lái)維持運(yùn)轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)陡增；另一方面，企業(yè)間相互拖欠較為嚴(yán)重，應(yīng)收賬款收不回來(lái)，企業(yè)支付能力嚴(yán)重匱乏，“三角債”問(wèn)題始終沒(méi)有得到根本解決?，F(xiàn)金流轉(zhuǎn)不暢又造成了企業(yè)高額庫(kù)存，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)法平穩(wěn)進(jìn)行，直接影響到企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。

2.3缺乏對(duì)融資環(huán)節(jié)的有效控制

企業(yè)對(duì)資金需要量及融資風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有科學(xué)認(rèn)識(shí)，盲目認(rèn)為融到的資金越多越好，從而忽略了資金的使用時(shí)間價(jià)值和企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理比例，使企業(yè)陷入過(guò)度負(fù)債或借新債還舊債經(jīng)營(yíng)的惡性循環(huán)之中。

2.4缺乏信息反饋機(jī)制

一些企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量管理缺乏事后控制，并沒(méi)有從資金的使用、籌集過(guò)程上觀察出市場(chǎng)動(dòng)態(tài)。因此無(wú)法擇其優(yōu)、去其弊，為新的現(xiàn)金流量循環(huán)運(yùn)動(dòng)提供借鑒。

3中小企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金流管理的對(duì)策

3.1明確現(xiàn)金流管理的目標(biāo)

為實(shí)現(xiàn)有效現(xiàn)金管理，企業(yè)應(yīng)制定如下的現(xiàn)金流管理目標(biāo)：一是能有效實(shí)施企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；二是控制企業(yè)現(xiàn)金流量，合理配置和利用資源創(chuàng)造更大的企業(yè)價(jià)值；三是加大企業(yè)應(yīng)收賬款的回收力度，延緩應(yīng)付賬款的交付周期；四是最大化各項(xiàng)收入，最小化各項(xiàng)生產(chǎn)、銷售及存貨成本；五是充分利用企業(yè)現(xiàn)金盈余，加強(qiáng)投資活動(dòng)，縮短投資回收期限。

3.2完善制度建設(shè)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的安全穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)

3.2.1建章立制，確保資金使用安全

一是按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定企業(yè)具體業(yè)務(wù)流程中的資金管理制度及崗位職責(zé)規(guī)范，預(yù)計(jì)資金的流入與流出量，與企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算相比較，強(qiáng)化企業(yè)的現(xiàn)金回款能力和跨年度往來(lái)款項(xiàng)的支付能力。二是嚴(yán)格賬戶開立、變更、撤銷的審批制度，對(duì)防止形成資金沉淀、避免產(chǎn)生不安定因素有明顯效果。三是規(guī)定資金計(jì)劃管理辦法，建立健全資金付款計(jì)劃制度及流程，嚴(yán)格按計(jì)劃付款。

3.2.2明確和規(guī)范資金審批流程及使用制度，避免資金體外循環(huán)，提高資金的利用率

明確資金使用審批程序和權(quán)限，嚴(yán)格按照資金付款審批流程操作，資金支付審批權(quán)限公開透明，有效避免越權(quán)審批。企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，建立資金使用審批制度和辦法，做到大額資金必須集體決策。

3.3規(guī)范和完善現(xiàn)金流的各種控制活動(dòng)3.3.1現(xiàn)金預(yù)算的編制

目前最好的現(xiàn)金預(yù)算編制方法就現(xiàn)金收支法，企業(yè)通過(guò)現(xiàn)金預(yù)算的編制全面反映和揭示企業(yè)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、現(xiàn)金多余或現(xiàn)金不足等內(nèi)容，并對(duì)現(xiàn)金不足部分制定籌措方案，對(duì)多余部分制定利用方案。通過(guò)現(xiàn)金預(yù)算的編制，企業(yè)應(yīng)對(duì)本單位面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面審視，從而全面促進(jìn)各單位管理水平的提高。

3.3.2現(xiàn)金流入、流出的控制

對(duì)現(xiàn)金流入、流出的控制應(yīng)當(dāng)在分析現(xiàn)金流入、流出各環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上，對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)或關(guān)鍵控制部位進(jìn)行控制?，F(xiàn)金流入、流出的控制包括授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、文件記錄、獨(dú)立檢查等。對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的全過(guò)程必須由獨(dú)立于現(xiàn)金流入、流出各事項(xiàng)的單位或部門進(jìn)行監(jiān)督檢查，保證現(xiàn)金流入、流出的真實(shí)和合法。

3.3.3現(xiàn)金資產(chǎn)控制

對(duì)現(xiàn)金資產(chǎn)的控制主要包括接觸性控制、相關(guān)職務(wù)的分離、職工素質(zhì)控制。對(duì)擔(dān)任庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款等現(xiàn)金性資產(chǎn)管理的人員，應(yīng)當(dāng)由作風(fēng)過(guò)硬、誠(chéng)懇踏實(shí)的員工擔(dān)任應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)和監(jiān)督。

3.3.4現(xiàn)金流的日?？刂?/p>

包括加大應(yīng)收賬款的回收力度，延緩應(yīng)付賬款支付，保持最優(yōu)的存貨儲(chǔ)存量，減少生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的無(wú)為的浪費(fèi)。企業(yè)對(duì)外清理回收款的重點(diǎn)應(yīng)該是時(shí)間較長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)較高、難度大的應(yīng)收賬款，對(duì)內(nèi)積極清理內(nèi)部的“三角債”，以加快企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)。

3.4加強(qiáng)措施防范企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)

3.4.1成立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)

條件允許的情況下，中小企業(yè)應(yīng)建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)的成員主要來(lái)自于財(cái)務(wù)、審計(jì)、市場(chǎng)等部門，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理所面臨的各方面風(fēng)險(xiǎn)均應(yīng)進(jìn)行管理和監(jiān)控。規(guī)模較小的企業(yè)成立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)不太可能，但可成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，定期或不定期地對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與評(píng)估，并提出風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。