企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)的重要性精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)的重要性范文

關(guān)鍵詞：規(guī)章制度；體系建設(shè)；經(jīng)營管理

作者簡介：尹蓉（1983-），女，北京人，華能資本服務(wù)有限公司業(yè)務(wù)主管，經(jīng)濟(jì)師。（北京 100031）

中圖分類號(hào)：F272.9 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1007-0079（2013）02-0215-02

“不以規(guī)矩，不成方圓”，依靠制度管人、管事、管財(cái)、管物是企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展最為重要的保障。秉承“有章可循、有章必循、執(zhí)章必嚴(yán)、違章必究”的工作理念，建設(shè)協(xié)同貫通的規(guī)章制度體系，探索科學(xué)高效的規(guī)章制度管理方式是現(xiàn)代電力企業(yè)提升管理效率和管理水平的必由之路。而規(guī)章制度建設(shè)并沒有特定的模式可以遵循，筆者結(jié)合近年來的理論學(xué)習(xí)和工作實(shí)際，對(duì)如何通過加強(qiáng)規(guī)章制度過程管控，夯實(shí)企業(yè)經(jīng)營管理基礎(chǔ)，提高企業(yè)運(yùn)營的效率與效益進(jìn)行了分析與研討。

一、現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)中存在的普遍問題

現(xiàn)行的公司管理制度主要包括國家（政府）的法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、上級(jí)單位及公司管理制度等，對(duì)公司各專業(yè)工作起著指導(dǎo)和約束作用。但從公司制度建設(shè)及運(yùn)行情況來看，還存在一些問題和差距，需要逐步研究解決。

1.規(guī)章制度缺乏系統(tǒng)性

現(xiàn)行的管理制度基本上是以逐步增加和補(bǔ)充的方式建立起來的，導(dǎo)致部分制度之間的邏輯關(guān)系不明確，管理制度體系結(jié)構(gòu)、內(nèi)容分類不合理。部分管理制度內(nèi)容存在交叉重復(fù)，甚至矛盾現(xiàn)象。

2.規(guī)章制度缺乏全面性

由于缺乏系統(tǒng)的規(guī)劃，各職能部門只是站在本部門的角度訂立制度，所以不可避免地導(dǎo)致規(guī)章制度表面上看面面俱到，實(shí)際上卻是各自為政，部分制度在制定過程中未能做到全覆蓋，對(duì)部分工作、部分管理環(huán)節(jié)的管控存在缺位。

3.規(guī)章制度缺乏穩(wěn)定性

穩(wěn)定的規(guī)章制度可以使人們養(yǎng)成近乎本能的遵循習(xí)慣。可以大大減少規(guī)章制度的執(zhí)行成本。但伴隨著各部門經(jīng)營管理人員的交替，規(guī)章制度會(huì)隨著個(gè)人的管理風(fēng)格而不斷改變，從而對(duì)制度的穩(wěn)定性提出挑戰(zhàn)。

4.規(guī)章制度缺乏適應(yīng)性

規(guī)章制度必須隨著多變的環(huán)境及時(shí)變化，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。目前公司多項(xiàng)基礎(chǔ)制度難以與公司目前的發(fā)展階段相適應(yīng)，也無法與企業(yè)文化形成良性互動(dòng)。

二、加強(qiáng)企業(yè)規(guī)章制度體系建設(shè)的重要性和必要性

建立規(guī)章制度體系與管理機(jī)制，是公司適應(yīng)外部市場(chǎng)化經(jīng)營環(huán)境和建立現(xiàn)代企業(yè)規(guī)范化內(nèi)控體系的需要，也是適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部制度化依法運(yùn)營的需要，在企業(yè)制度層面和執(zhí)行層面構(gòu)建與之相適應(yīng)的規(guī)章制度體系成為公司夯實(shí)管理基礎(chǔ)、提高依法治企水平的重要舉措之一。

1.加強(qiáng)制度體系建設(shè)是公司適應(yīng)法律環(huán)境變化的客觀需求

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，電力系統(tǒng)日益成為法律意義上的市場(chǎng)交易主體，面臨的法律環(huán)境日趨復(fù)雜，違法經(jīng)營成本大幅度提高。而天然壟斷的企業(yè)屬性，也決定了來自政府監(jiān)管和社會(huì)媒體的關(guān)注明顯高于其他行業(yè)。同時(shí)，勞動(dòng)、安全、環(huán)保等糾紛也因外部法律環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)管理的日趨規(guī)范而呈上升趨勢(shì)。要規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)，首先要加強(qiáng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營細(xì)節(jié)管理，即通過完善有效的規(guī)章制度體系去扼制各種法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，適應(yīng)不斷發(fā)展變化的法律法規(guī)環(huán)境，推動(dòng)公司可持續(xù)健康發(fā)展。

2.加強(qiáng)制度體系建設(shè)是主動(dòng)適應(yīng)系統(tǒng)體制改革的先行要求

華能系統(tǒng)以電力為主，綜合發(fā)展，這預(yù)示著公司在變革組織架構(gòu)、創(chuàng)新管理模式、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等方面要做大量的工作。應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際，率先進(jìn)行規(guī)章制度的排查與梳理工作，逐步探索嘗試對(duì)公司規(guī)章制度進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)，為下一步管理體制改革的平穩(wěn)過渡奠定基礎(chǔ)。

3.加強(qiáng)制度體系建設(shè)是公司提高基礎(chǔ)管理水平的重要舉措

規(guī)章制度是企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程規(guī)范化、制度化，穩(wěn)健經(jīng)營，不斷提升基礎(chǔ)管理水平的重要保證。特別是近年來公司發(fā)展迅猛，迫切需要完善分層次的管理機(jī)制，建立決策、執(zhí)行和監(jiān)督體系框架，通過不同管理層次的激勵(lì)和約束機(jī)制，才能使各級(jí)職能定位準(zhǔn)確和管理模式規(guī)范、健全。正是由于沒有完善的經(jīng)營機(jī)制和扎實(shí)的管理基礎(chǔ)作為支撐，公司難以保持行業(yè)領(lǐng)先地位，因此建立戰(zhàn)略協(xié)同、資源配置有效、整體利益驅(qū)動(dòng)的制度體系將成為公司夯實(shí)管理基礎(chǔ)、提高管理水平的重要舉措。

4.加強(qiáng)制度體系建設(shè)是公司搭建一體化管理平臺(tái)的有效手段

企業(yè)實(shí)施一體化管理能夠?qū)崿F(xiàn)市場(chǎng)反應(yīng)實(shí)時(shí)、內(nèi)部協(xié)作快速、信息交互及時(shí)準(zhǔn)確，達(dá)到推進(jìn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展及提升企業(yè)管理水平的目的。公司原有經(jīng)營管理模式，存在各專業(yè)管理體系產(chǎn)生背景不同、控制對(duì)象不同、設(shè)立體系目標(biāo)不同，暴露了多套體系各自為政致使職責(zé)權(quán)限交叉和混淆、應(yīng)付審核等多種問題和矛盾。鑒于此，公司應(yīng)建立統(tǒng)一規(guī)范制度體系，將各管理體系的管理活動(dòng)納入整體考慮，符合系統(tǒng)管理的觀點(diǎn)，更是解決這一問題的根本途徑，且能真正達(dá)到最佳管理效果。

5.加強(qiáng)制度體系建設(shè)是公司落實(shí)戰(zhàn)略規(guī)劃的主要抓手

規(guī)章制度體系是保障其將已有資源優(yōu)勢(shì)、能力優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略“落地”的重要措施，是規(guī)范公司經(jīng)營管理的行為準(zhǔn)則，承載著公司的管理體制和運(yùn)行機(jī)制，體現(xiàn)了公司經(jīng)營理念、管理思想和價(jià)值取向。因此加強(qiáng)規(guī)章制度體系建設(shè)是伴隨企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略性和根本性問題，對(duì)于保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、促進(jìn)公司全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展有著基礎(chǔ)性和長遠(yuǎn)性作用。

三、構(gòu)建科學(xué)合理的規(guī)章制度建設(shè)管理模式

1.構(gòu)建企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)管理模式的原則

（1）科學(xué)合法原則。公司規(guī)章制度要符合國家法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，且要與華能集團(tuán)規(guī)章和相關(guān)規(guī)定相銜接。要結(jié)合公司功能定位和管理實(shí)際，切實(shí)反映先進(jìn)的管理理念、管理方法，簡約易行，有利于公司管理水平的提升。

（2）協(xié)調(diào)性原則。公司規(guī)章制度要以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為核心，綜合考慮內(nèi)部各組織及職能之間的相互關(guān)系，形成各環(huán)節(jié)、各層次的規(guī)章制度相互協(xié)調(diào)、整體優(yōu)化的局面。規(guī)章制度要對(duì)各個(gè)層級(jí)的管理者的職能、權(quán)力、利益和責(zé)任給予合理的界定，實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)利對(duì)應(yīng)，真正體現(xiàn)激勵(lì)制約作用。

（3）穩(wěn)定與適應(yīng)原則。公司規(guī)章制度既要把經(jīng)實(shí)踐檢驗(yàn)行之有效的管理方式予以延續(xù)，以保持穩(wěn)定，又要根據(jù)環(huán)境變化，不斷調(diào)整管理方式，以適應(yīng)企業(yè)實(shí)際。

（4）精簡原則。公司規(guī)章制度要防止內(nèi)容交叉、沖突，結(jié)構(gòu)多而細(xì)，前后制度效力不一致等影響管理效率的現(xiàn)象，要堅(jiān)持有用、管用、能用的原則，力求項(xiàng)目少，質(zhì)量精，簡潔易行。

（5）與企業(yè)文化相結(jié)合原則。企業(yè)作為一種以人與人的組合為基礎(chǔ)的經(jīng)營活動(dòng)主體，其經(jīng)營行為必然最終都要人格化。即企業(yè)是人格化的企業(yè)，企業(yè)的所有活動(dòng)最終都要靠人來執(zhí)行。正是因?yàn)槿绱?，企業(yè)的制度建設(shè)管理模式，最終都必然會(huì)體現(xiàn)在人的價(jià)值理念中，即以企業(yè)文化的形式表現(xiàn)出來。因此，企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)管理模式的構(gòu)建須與企業(yè)文化相結(jié)合。

2.構(gòu)建科學(xué)有效的規(guī)章制度管理模式

科學(xué)有效的規(guī)章制度管理模式是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，它的建立必須以科學(xué)的管理理念為指導(dǎo)，并不斷創(chuàng)新方式方法。實(shí)現(xiàn)從“調(diào)研起草”“審核會(huì)簽”“審議簽發(fā)”“宣貫培訓(xùn)”“執(zhí)行落實(shí)”“評(píng)估反饋”“修訂完善”的閉環(huán)管理。

（1）建立規(guī)章制度的效力等級(jí)體系。目前公司規(guī)章制度沒有依重要程度和效力等級(jí)劃分的體系，難以保證公司確立的生產(chǎn)經(jīng)營管理的指導(dǎo)思想、基本原則和要求在公司規(guī)章制度中得以正確體現(xiàn)，無法通過效力等級(jí)的約束保證不同層次之間制度的一致性。沒有公司基本制度和一般制度的劃分，更使公司制度缺少了一個(gè)重要的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，無法解決一旦在制度間出現(xiàn)矛盾和沖突給管理帶來的不良影響。同時(shí)，由于缺乏體系劃分，一些涉及公司重要制度沒有經(jīng)過有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)（總經(jīng)理辦公會(huì)）的審核，而以部門（專業(yè)）制度形式下發(fā)，在與之相關(guān)的制度之間出現(xiàn)矛盾和沖突，造成難以貫徹執(zhí)行。按照《公司法》的規(guī)定，公司規(guī)章制度按效力等級(jí)依次排列為公司章程、公司基本管理制度、公司一般管理制度。結(jié)合上述規(guī)定并通過對(duì)國家立法制度的研究，符合公司目前管理實(shí)際的制度體系應(yīng)由公司章程、公司基本管理制度、各部門（專業(yè)）管理制度三級(jí)組成，重要程度和效力等級(jí)由高到低，下一等級(jí)的制度在原則和內(nèi)容要求上均不得違背上一等級(jí)制度的規(guī)定。通過規(guī)章制度效力等級(jí)的建立，改變公司目前重要管理事項(xiàng)制度的如法人治理規(guī)則、計(jì)劃管理、財(cái)務(wù)管理、投資管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等基本管理制度，與差旅費(fèi)報(bào)銷、辦公用品管理等一些細(xì)小具體管理事項(xiàng)的規(guī)定混雜的問題。

（2）建立分專業(yè)的規(guī)章制度審核委員會(huì)制度。目前規(guī)章制度的管理不僅僅是起草部門的事情，也不單純是經(jīng)理部的事情，實(shí)際上涉及到很多部門，單純依靠非專業(yè)部門很難從根本上提高規(guī)章制度的管理效能。公司各專業(yè)管理部門均不同程度承擔(dān)著公司管理職能，而每一項(xiàng)管理職能的行使均應(yīng)通過相應(yīng)的規(guī)章制度來實(shí)現(xiàn)，因此應(yīng)以專業(yè)管理職能的劃分為主要依據(jù)，再按照某項(xiàng)專業(yè)管理內(nèi)在規(guī)律的要求，結(jié)合實(shí)際情況建立制度的邏輯結(jié)構(gòu)，驗(yàn)證制度建設(shè)的狀況并指導(dǎo)制度的動(dòng)態(tài)管理，減少制度制發(fā)的隨意性。應(yīng)建立分專業(yè)的規(guī)章制度審核委員會(huì)，并把委員會(huì)作為各專業(yè)規(guī)章制度審核的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，研究制定各專業(yè)規(guī)章制度建設(shè)規(guī)劃，梳理本專業(yè)制度體系邏輯結(jié)構(gòu)，查找規(guī)章制度管理漏洞與空白，并就一些重要的專業(yè)制度進(jìn)行定期會(huì)審。

（3）建立規(guī)章制度計(jì)劃管理與清理匯編制度。公司目前制度建設(shè)的計(jì)劃性較差，職能部門不了解本專業(yè)管理規(guī)章制度的情況，不清楚現(xiàn)有的規(guī)章制度哪些有待完善，哪些制度需要及時(shí)擬定，往往只重視制度的新訂，忽略制度的修改和廢止。久而久之，只立不修，造成同一管理事項(xiàng)有多項(xiàng)制度規(guī)范，相互交叉重復(fù)甚至矛盾；只立不廢，造成制度效力混亂，這些都給制度的執(zhí)行帶來困難，執(zhí)行人往往無所適從。因此應(yīng)建立規(guī)章制度年度計(jì)劃管理機(jī)制，規(guī)章制度建設(shè)列入部門年度計(jì)劃工作，在統(tǒng)籌規(guī)劃下一年重點(diǎn)工作的同時(shí)制定配套制度的立、改、廢計(jì)劃，使規(guī)章制度建設(shè)成為公司經(jīng)營發(fā)展的重要抓手。同時(shí)應(yīng)對(duì)規(guī)章制度進(jìn)行定期清理，編制制度匯編，一方面解決“試行”制度轉(zhuǎn)正的問題，將一些經(jīng)過一定時(shí)間試行的制度變成正式制度，另一方面對(duì)一些不適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展要求的制度進(jìn)行及時(shí)修訂或廢止，并在此基礎(chǔ)上定期編制公司制度匯編，使廣大干部職工及時(shí)知悉公司現(xiàn)存規(guī)章制度情況。

第2篇：企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)的重要性范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度；建設(shè)；原則；措施 

        內(nèi)控制度是指企業(yè)為維護(hù)資產(chǎn)完整，保證會(huì)計(jì)信息正確和財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)、合法，貫徹經(jīng)營決策，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，促進(jìn)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，而在企業(yè)內(nèi)部建立并實(shí)施的對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)監(jiān)督檢查和調(diào)整的制約機(jī)制。

        一、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)中存在的問題

        一是領(lǐng)導(dǎo)重視方面。任何一個(gè)企業(yè)的內(nèi)控制度的執(zhí)行必然受到法人治理結(jié)構(gòu)、管理理念、組織制衡等多種因素的影響。內(nèi)控環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心，它決定著其他要素能否發(fā)揮和怎樣發(fā)揮作用，影響著控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。有的企業(yè)對(duì)內(nèi)控制度的重要性認(rèn)識(shí)不足，單位負(fù)責(zé)人超越內(nèi)控制度控制行使職權(quán) ,使內(nèi)控制度執(zhí)行起來大打折扣,失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。

        二是內(nèi)控制度建設(shè)方面。有的企業(yè)建立了規(guī)章制度，但制度不全或沒有隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和客觀環(huán)境的改變而及時(shí)進(jìn)行修訂和補(bǔ)充，有些新業(yè)務(wù)已經(jīng)開展，但相應(yīng)的制度未建立；有些制度側(cè)重于法律約束，缺乏必要的程序控制，有些制度缺乏必要的獎(jiǎng)罰措施和缺乏嚴(yán)格的檢查。有的企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，制約了內(nèi)控制度的有效發(fā)揮。

        三是在管理人員素質(zhì)方面。有的企業(yè)內(nèi)部行使控制職能的管理人員在技能上不能達(dá)到實(shí)施內(nèi)控制度的基本要求，對(duì)內(nèi)控制度的程序或措施經(jīng)常誤解。管理人員對(duì)內(nèi)控制度的意識(shí)偏差，會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控制度局部形同虛設(shè)，造成企業(yè)管理混亂。 

        四是缺乏內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)機(jī)制是企業(yè)內(nèi)控制度的一個(gè)重要組成部分，但目前有的企業(yè)對(duì)建立內(nèi)部監(jiān)督不夠重視，內(nèi)部監(jiān)督體系殘缺不全、職能沒有充分發(fā)揮；有的企業(yè)沒有制度化的內(nèi)部審計(jì)，嚴(yán)重影響了內(nèi)控制度的有效性和執(zhí)行力，損害了企業(yè)的利益。

        二、企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的原則

        “不相容”原則。企業(yè)在設(shè)計(jì)、建立內(nèi)控制度時(shí)，首先應(yīng)確定哪些崗位和職務(wù)是不相容的；其次要明確規(guī)定各個(gè)機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。企業(yè)必須建立授權(quán)審批體系，明確授權(quán)審批的范圍、授權(quán)審批的層次、授權(quán)審批的程序、授權(quán)審批的責(zé)任。企業(yè)對(duì)于重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體審批或者聯(lián)簽制度。

        控制“人的行為”原則。人是內(nèi)控制度建立和執(zhí)行過程中最關(guān)鍵的因素。既要制定完善符合企業(yè)價(jià)值理念和經(jīng)營管理實(shí)際的內(nèi)控制度、操作規(guī)程、工作標(biāo)準(zhǔn)和考評(píng)辦法，又要制定完善員工的崗位職責(zé)、工作程序、職業(yè)道德等行為規(guī)范。

        還要建立決策、經(jīng)辦分離制約制度和經(jīng)辦分離制度，使決策人員與執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)力過于集中。同時(shí)還要建立財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，定期盤點(diǎn)和賬實(shí)核對(duì)，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)資產(chǎn)的直接接觸。

        三、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的措施

        1.健全完善內(nèi)控制度。對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)需要進(jìn)行系統(tǒng)的思考。內(nèi)控制度建設(shè)是企業(yè)的基礎(chǔ)管理工作之一，涉及各個(gè)部門和各層管理人員，應(yīng)在宏觀層面要做好內(nèi)控制度建設(shè)的規(guī)劃工作。內(nèi)控制度要涵蓋企業(yè)管理的各方面。運(yùn)行過程中發(fā)現(xiàn)漏洞要及時(shí)進(jìn)行修改、補(bǔ)充、完善，不適應(yīng)的制度要廢止，使內(nèi)控制度覆蓋各個(gè)角落和環(huán)節(jié)，不留漏洞，形成一個(gè)相對(duì)獨(dú)立和完整的控制系統(tǒng)。此外，內(nèi)控制度還要隨著新的業(yè)務(wù)和客觀環(huán)境變化而變化。

   2.加強(qiáng)內(nèi)控制度的宣傳教育工作。內(nèi)控制度管理的價(jià)值在于可執(zhí)行，執(zhí)行者對(duì)制度內(nèi)容的理解和認(rèn)同是關(guān)系到制度執(zhí)行與否、執(zhí)行好壞的關(guān)鍵。因此，對(duì)內(nèi)控制度的教育培訓(xùn)工作就起到了一個(gè)信息增強(qiáng)的作用。在實(shí)際工作中，企業(yè)主管部門要及時(shí)有效宣貫內(nèi)控制度。對(duì)內(nèi)控制度的宣貫工作還要形成制度化、長期化和專業(yè)化，并宣貫到制度所涉及的各個(gè)部門和員工。

        3嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度。內(nèi)控制度是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，只有嚴(yán)格按照制度辦事，做到一視同仁，獎(jiǎng)懲明確，考核到位，善始善終，才能使內(nèi)控走向制度化、規(guī)范化的軌道。內(nèi)控制度本身又是一種監(jiān)督制度，不但要對(duì)企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行監(jiān)督控制，還需對(duì)內(nèi)控部門本身實(shí)施再監(jiān)督，只有這樣才能使內(nèi)控真正發(fā)揮作用。要提高領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)，切實(shí)提高單位負(fù)責(zé)人對(duì)建立和完善內(nèi)控制度重要性的認(rèn)識(shí)，建立良好的適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的控制環(huán)境。

        4.提高內(nèi)控人員素質(zhì)。內(nèi)控制度制定得再完善、再合理,如果沒有負(fù)責(zé)的、稱職的人來執(zhí)行,其作用將大打折扣，甚至沒有作用或起反作用。要注重對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行人員的選用和培養(yǎng)。內(nèi)控人員應(yīng)該是企業(yè)中有較高管理能力的人員，熟悉法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度，這樣才能很好地監(jiān)督執(zhí)行規(guī)章制度，發(fā)現(xiàn)和解決問題。要全面提高內(nèi)控人員的素質(zhì)，就必須加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，及時(shí)更新觀念，使內(nèi)控人員具有較高的管理能力。

第3篇：企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)的重要性范文

一、加強(qiáng)制度建設(shè)，構(gòu)建科學(xué)有效的制度體系

×銀行是我國最優(yōu)秀的股份制商業(yè)銀行，其內(nèi)控制度是比較完善和健全的。剛剛組建初期的××銀行××支行，在內(nèi)控制度建設(shè)上不僅僅停留在按上級(jí)行規(guī)章制度辦事的層面上，他們立足于自身實(shí)際，整合現(xiàn)有業(yè)務(wù)管理模式，面對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的考驗(yàn)，先后制定了信貸管理、資金管理、會(huì)計(jì)管理、安全管理、行政管理等二十項(xiàng)規(guī)章制度，強(qiáng)化了會(huì)計(jì)、出納、聯(lián)行、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)等重要崗位的自身監(jiān)管，對(duì)印章、密押、重要空白憑證的交接和保管進(jìn)行了再保險(xiǎn)。建立了合理的組織架構(gòu)，使事后監(jiān)督向事中、事前轉(zhuǎn)移。同時(shí)還根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，在案件多發(fā)的票據(jù)業(yè)務(wù)、集團(tuán)客戶與關(guān)聯(lián)交易等風(fēng)險(xiǎn)集中的重要業(yè)務(wù)上，制定和完善了相應(yīng)的管理辦法和操作流程，建立了銀行與客戶、銀行與銀行以及銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)臺(tái)帳與會(huì)計(jì)之間的適時(shí)對(duì)帳制度。這些制度貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，使××銀行××支行各項(xiàng)工作一開始就納入條理化、規(guī)范化的軌道，為有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，

二、堅(jiān)持特色，培育企業(yè)內(nèi)控文化

為了保證內(nèi)控系統(tǒng)有效運(yùn)行，提高員工對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，培養(yǎng)嚴(yán)格、扎實(shí)、高效的工作作風(fēng)，××銀行××支行面對(duì)成立時(shí)間短、業(yè)務(wù)新、人員素質(zhì)參差不齊等特點(diǎn)，積極組織員工學(xué)習(xí)內(nèi)控知識(shí)，采取多種方式,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別量化意識(shí)，用××先進(jìn)的管理理念、發(fā)展目標(biāo)、企業(yè)精神教育員工。一是開展“糾樹”活動(dòng)。今年以來××銀行××支行開展了一次“糾正不良習(xí)慣，樹立無缺陷工作作風(fēng)”的主題活動(dòng)，號(hào)召全行員工從小事做起，從養(yǎng)成良好的生活習(xí)慣開始，克服工作中存在的缺點(diǎn)和不足，樹立“違規(guī)操作就是制造風(fēng)險(xiǎn)”的理念，全局至上，力求和諧完美。二是實(shí)行工作日志制度?！痢零y行××支行規(guī)定所有員工每天要利用班后時(shí)間記錄一天的工作情況，對(duì)自己當(dāng)日工作中執(zhí)行規(guī)章制度、遵守操作規(guī)程情況進(jìn)行總結(jié)，對(duì)麻痹大意、違規(guī)操作要深刻反思，認(rèn)識(shí)到問題的嚴(yán)重性，并提出改進(jìn)辦法和措施，以達(dá)到思想和行動(dòng)的統(tǒng)一。三是堅(jiān)持內(nèi)控自查評(píng)審會(huì)議制度。支行每月都要召開內(nèi)控評(píng)審會(huì)議，每個(gè)崗位、每個(gè)操作環(huán)節(jié)的具體工作人員對(duì)其上游和下游崗位和操作環(huán)節(jié)執(zhí)行內(nèi)控制度情況都要進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出看法和意見，互相監(jiān)督，明確責(zé)任。各部室對(duì)當(dāng)月存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患要進(jìn)行分析總結(jié)，行領(lǐng)導(dǎo)每次對(duì)內(nèi)控自查評(píng)審情況進(jìn)行點(diǎn)評(píng)，發(fā)現(xiàn)問題立即整改。高管層對(duì)內(nèi)控管理的重視，促進(jìn)了××行××支行內(nèi)控管理文化不斷完善，廣大員工充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理是每個(gè)員工的職責(zé)，深刻理解風(fēng)險(xiǎn)防范是銀行發(fā)展永恒的主題，形成了“內(nèi)控建設(shè)只有起點(diǎn)沒有終點(diǎn)”“銀行求生內(nèi)控先行”“執(zhí)行制度沒有特權(quán)”等個(gè)性鮮明的內(nèi)控文化。

三、規(guī)范自律行為,強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行力

制度建設(shè)固然重要，然而把制度落到實(shí)處，增加執(zhí)行力，使內(nèi)控機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)有效，乃是重中之重，××銀行××支行在執(zhí)行內(nèi)控制度方面，規(guī)定了嚴(yán)格的責(zé)任追究制度和獎(jiǎng)懲制度。制定鐵律，不管是誰、無論是誰，在遵守規(guī)章制度上一視同人，沒有特權(quán)，不搞姑息遷就，不搞下不為例，發(fā)現(xiàn)問題一查到底，力求達(dá)到糾正問題，排除風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范業(yè)務(wù)的最終目的。營造一種層層設(shè)防、處處把關(guān)、事事對(duì)照、人人執(zhí)行規(guī)章制度的良好氛圍。今年以來，在信貸資金投放過程中，××銀行××支行堅(jiān)決執(zhí)行貸款“三查”制度，堅(jiān)持資產(chǎn)運(yùn)行的可控制原則，以質(zhì)量求發(fā)展，健全了貸款管理組織架構(gòu)，明確了各部門的職責(zé)和考核標(biāo)準(zhǔn)，出臺(tái)了客戶資格準(zhǔn)入意見，制定了客戶優(yōu)選標(biāo)準(zhǔn)，并且一律公開，不搞暗箱操作，凡是不符合貸款條件的客戶，無論是什么人、哪個(gè)部門推薦的，堅(jiān)決拒絕，不予考慮。從源頭上有效的規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)，避免了以貸謀私現(xiàn)象的發(fā)生。保證了資產(chǎn)質(zhì)量。截止到今年九月末該行全部貸款余額×××××萬元，無一逾期，無一欠息。此外，在案件專項(xiàng)治理工作中，該行領(lǐng)導(dǎo)高度重視，以身作則，全行員工認(rèn)真對(duì)待，積極查改，保證了此次活動(dòng)不走形式，不走過場(chǎng)，收到了較好的效果。共計(jì)發(fā)現(xiàn)問題九十個(gè)，其中一般性問題八十六個(gè)，較嚴(yán)重問題四個(gè)，有效整改七十九個(gè)，整改率百分之八十七點(diǎn)七，沒有整改的體現(xiàn)在會(huì)計(jì)、出納專業(yè)流程上，已構(gòu)成差錯(cuò)事實(shí)，只能在以后的工作當(dāng)中徹底杜絕。

四、堅(jiān)持以人為本，加強(qiáng)警示教育,防范道德風(fēng)險(xiǎn)

防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，人是關(guān)鍵，不解決人的問題，再好的內(nèi)控制度也無濟(jì)于事。因此必須加強(qiáng)思想政治工作，教育員工樹立正確的世界觀、價(jià)值觀、權(quán)力觀，加大對(duì)員工職業(yè)責(zé)任、職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律的教育力度，按照“規(guī)定動(dòng)作”規(guī)范員工行為。

第4篇：企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)的重要性范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制評(píng)估制度 核心競(jìng)爭(zhēng)力流程優(yōu)化

1、建立企業(yè)內(nèi)控評(píng)估制度的意義作用

1.1、是提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的前提

企業(yè)要在不斷變化的外部環(huán)境中保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，必須強(qiáng)化內(nèi)部控制，提高企業(yè)管理水平，加強(qiáng)績效管理等體系建設(shè)，將企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行有效的協(xié)調(diào)。應(yīng)按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，將企業(yè)現(xiàn)有管理體系、規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行統(tǒng)籌歸并，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化，強(qiáng)健內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)工作環(huán)節(jié)的無縫銜接，規(guī)范和制約企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)，提高執(zhí)行力和精細(xì)化管理，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

1.2、是提高企業(yè)制度執(zhí)行效果的保證

隨著企業(yè)發(fā)展，企業(yè)通常會(huì)建立較多業(yè)務(wù)系統(tǒng)、管理體系，例如ISO質(zhì)量管理體系、經(jīng)營系統(tǒng)、規(guī)章制度、ERP體系等，雖然在一方面滿足和豐富了現(xiàn)有管理的需要，另一方面現(xiàn)有制度體系存在縱橫交叉、多體系共存、多頭管理等情況，因此，需要推動(dòng)內(nèi)部控制評(píng)估制度體系的建立，整合公共要素，將多套制度體系進(jìn)行有機(jī)整合，建立統(tǒng)一的管理架構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)系統(tǒng)的統(tǒng)一性、系統(tǒng)性、可操作性、實(shí)用性。

1.3、能夠防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控評(píng)估制度建設(shè)，有利于健全企業(yè)規(guī)章制度，規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控評(píng)估制度的建設(shè)，有利于規(guī)范企業(yè)各部門和崗位職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。在內(nèi)部控制建設(shè)過程中，通過建立制度管理平臺(tái)，有利于改進(jìn)管理制度，分析問題，發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中深層次問題，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營管理流程，健全制度，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

1.4、有利于確保信息溝通渠道暢通

同時(shí)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部信息溝通機(jī)制的順暢，建立橫向、縱向信息傳遞渠道，健全企業(yè)經(jīng)營信息、管理制度信息、審計(jì)信息等信息的傳遞運(yùn)行機(jī)制，完善企業(yè)與第三方溝通機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)信息溝通暢通。內(nèi)部控制評(píng)估制度通過明確各系統(tǒng)、管理制度相關(guān)職責(zé)，規(guī)范信息系統(tǒng)管理，有利于信息傳遞工作的可靠、安全和合理性，有力保障信息安全和信息數(shù)據(jù)的合法性、真實(shí)性、規(guī)范性。

2、建立企業(yè)內(nèi)控評(píng)估制度的建議和措施

2.1、加強(qiáng)組織保證

內(nèi)部控制評(píng)估制度的建立需要有效的組織保證，企業(yè)管理者應(yīng)首先從思想上高度重視內(nèi)部控制評(píng)估制度建設(shè)，并將內(nèi)部控制作為提升企業(yè)管理水平的事項(xiàng)來抓。企業(yè)可以成立以總經(jīng)理為負(fù)責(zé)人，各個(gè)分管領(lǐng)導(dǎo)為成員的內(nèi)控評(píng)估制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，重點(diǎn)部署內(nèi)部控制評(píng)估制度建立各個(gè)階段的目標(biāo)和工作任務(wù)。各個(gè)部門應(yīng)明確各部門負(fù)責(zé)人的內(nèi)控工作，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控評(píng)估制度的建設(shè)工作，明確內(nèi)部控制職能職責(zé)，自上而下逐步推進(jìn)內(nèi)控體系建立。

2.2、建立內(nèi)控意識(shí)

應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)文化的建設(shè)，在企業(yè)內(nèi)樹立內(nèi)部控制意識(shí)，幫助企業(yè)員工認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性。同時(shí)可以強(qiáng)化內(nèi)控知識(shí)的宣傳培訓(xùn)，通過培訓(xùn)加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一內(nèi)部控制的工作標(biāo)準(zhǔn)和思想，從管理層、骨干、普通員工進(jìn)行內(nèi)部控制的全員培訓(xùn)，提高企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部控制的重視程度。培訓(xùn)應(yīng)突出重點(diǎn)，加強(qiáng)重點(diǎn)部門培訓(xùn)，將集中學(xué)習(xí)與分散指導(dǎo)相結(jié)合，突出重要部門和重要崗位職能職責(zé)。應(yīng)將內(nèi)控知識(shí)考試、答疑和整改相結(jié)合，突出實(shí)效，結(jié)合培訓(xùn)和實(shí)際工作相結(jié)合。

2.3、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

企業(yè)要規(guī)范運(yùn)行，應(yīng)不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，通過梳理業(yè)務(wù)流程，清理企業(yè)業(yè)務(wù)部門和崗位職責(zé)，整合和統(tǒng)一企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、職責(zé)權(quán)限、規(guī)章制度，明確部門和崗位責(zé)任，建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制評(píng)估制度體系，規(guī)范和約束企業(yè)管理，提高企業(yè)管理水平。

應(yīng)明確企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍，構(gòu)建企業(yè)流程架構(gòu)，以企業(yè)業(yè)務(wù)為導(dǎo)向，按照戰(zhàn)略發(fā)展、經(jīng)營管理、核心經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行分類，建立業(yè)務(wù)流程圖，并逐級(jí)進(jìn)行細(xì)分，建立包括全部經(jīng)營活動(dòng)的清晰的業(yè)務(wù)活動(dòng)分類與分層。

另外，可以搭建業(yè)務(wù)流程管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制信息化。采用系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程管理平臺(tái)，將內(nèi)部控制管理內(nèi)容按照業(yè)務(wù)流程劃分管理系統(tǒng)的主要模塊，即組織機(jī)構(gòu)圖、流程總圖、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)控制、實(shí)施證據(jù)、應(yīng)用系統(tǒng)、內(nèi)控手冊(cè)進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)置，建立模型，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制管理的可視化、集中化、規(guī)范化。

2.4、防范業(yè)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)

按照內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)特征，識(shí)別公司業(yè)務(wù)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)，編制風(fēng)險(xiǎn)控制文檔，建立內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，按四要素原則，即（誰或崗位）負(fù)責(zé)執(zhí)行控制、如何執(zhí)行控制（控制的具體內(nèi)容，主要步驟）、什么時(shí)候或多久執(zhí)行、控制執(zhí)行的證據(jù)，制定風(fēng)險(xiǎn)控制文檔，將業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)、控制措施、規(guī)章制度等文件有機(jī)地聯(lián)系在一起；按照重要風(fēng)險(xiǎn)不漏，關(guān)鍵控制不缺的原則，形成風(fēng)險(xiǎn)控制文檔，有效防控風(fēng)險(xiǎn)。

3、結(jié)論

總之，內(nèi)控評(píng)估制度作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，關(guān)系到企業(yè)管理水平的提高，對(duì)于企業(yè)保持良好的生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，有著重要的意義。企業(yè)內(nèi)控評(píng)估制度，是指通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)流程和崗位職責(zé)進(jìn)行設(shè)置和約束、控制、規(guī)范和評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和日?；顒?dòng)進(jìn)行事前、事中和事后的監(jiān)督和控制，以規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，確保資產(chǎn)的安全性和完整性，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保持競(jìng)爭(zhēng)中的不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)的重要性范文

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)已成為主要的審計(jì)模式。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的分析主要針對(duì)系統(tǒng)分析以及對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以此為基礎(chǔ)，來制定多種審計(jì)計(jì)劃以及實(shí)施針對(duì)性較強(qiáng)的審計(jì)對(duì)策。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模式的指導(dǎo)思想就是將審計(jì)視野擴(kuò)大到被審計(jì)單位所在的經(jīng)營環(huán)境，以進(jìn)一步了解被審計(jì)單位的情況為出發(fā)點(diǎn)，通過采用自上而下與自下而上相結(jié)合的審計(jì)思路，對(duì)可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)其評(píng)估結(jié)果對(duì)審計(jì)資源進(jìn)行有針對(duì)性的分配，使審計(jì)質(zhì)量及其工作效率得到有效提高，并確保審計(jì)質(zhì)量的穩(wěn)定性。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的流程中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的執(zhí)行是其關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，這一環(huán)節(jié)的實(shí)施目的是對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)一步了解，同時(shí)還有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)錯(cuò)報(bào)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。所以，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序在審計(jì)工作中有著非常重要的作用。相對(duì)于獲取的信息而言，如果其信息充分可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就可以對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行進(jìn)一步的設(shè)計(jì)并實(shí)施；但如果其信息不能為注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)錯(cuò)報(bào)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，這時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師則需要對(duì)被審計(jì)單位的情況進(jìn)一步了解。另外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之后，對(duì)可能存在的錯(cuò)報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施合理有效的對(duì)策，同時(shí)也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注不存在錯(cuò)報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域。財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的因素有很多種，主要包括以下幾點(diǎn)：一是政府以及社會(huì)公眾對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的期望值越來越高，在加大審計(jì)責(zé)任的同時(shí)，也增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；二是執(zhí)業(yè)環(huán)境還沒有得到進(jìn)一步完善，不夠健全，審計(jì)工作所面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來越大；三是審計(jì)對(duì)象具有一定的復(fù)雜性，加上審計(jì)范圍也隨之越來越大，導(dǎo)致審計(jì)的壓力有所增加，同時(shí)也增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；四是部分審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力不足，以及職業(yè)經(jīng)驗(yàn)也比較少，容易導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)影響因素

財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)影響因素主要體現(xiàn)在審計(jì)主體影響因素和審計(jì)客體影響因素兩個(gè)方面。其中審計(jì)主體影響因素是由于審計(jì)主體本身的過失而影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)主體的影響因素主要為以下兩點(diǎn)：（1）激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與利益的誘惑：我國目前正處在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期階段，有些法律制度還不夠健全，而相對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師來講，其行業(yè)具有自律性，市場(chǎng)環(huán)境的好壞對(duì)其影響較大，站在利益和職業(yè)道德面前，審計(jì)主體很可能選擇利益而忽略職業(yè)道德。所以說，市場(chǎng)環(huán)境對(duì)審計(jì)主體有著一定的影響，存在一定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（2）風(fēng)險(xiǎn)偏好：會(huì)計(jì)師事務(wù)所的管理人員在抉擇時(shí)很容易受風(fēng)險(xiǎn)偏好的影響。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師作為最后的風(fēng)險(xiǎn)把關(guān)者，其意見直接影響著審計(jì)報(bào)告的簽況，所以風(fēng)險(xiǎn)偏好是審計(jì)主體中關(guān)鍵的影響因素。審計(jì)客體的影響因素主要有以下三點(diǎn)：（1）審計(jì)客體的結(jié)構(gòu)組織：結(jié)構(gòu)組織的設(shè)置合理與否，對(duì)審計(jì)客體的發(fā)展以及生存情況有著非常重要的意義。合理的設(shè)置，可以確保組織的明確分工，明確崗位職責(zé)，減少不必要的摩擦，同時(shí)也使審計(jì)的工作效率得到有效提高。（2）審計(jì)客體的行為目的：其行為目的對(duì)審計(jì)客體是否形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有著重要的影響，健全的組織機(jī)構(gòu)和完善的規(guī)章制度也會(huì)隨著組織的行為目的而發(fā)生變化。（3）審計(jì)客體的規(guī)章制度：它是現(xiàn)代化企業(yè)管理工作的需要，也是規(guī)范和指引管理工作的需要；將規(guī)章制度進(jìn)行完善，可以有效彌補(bǔ)漏洞，使企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有效降低和控制，財(cái)務(wù)規(guī)章制度是企業(yè)規(guī)章制度的主要內(nèi)容，目前據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，發(fā)生違法犯罪行為事件大多與資金相關(guān)，因此，規(guī)章制度對(duì)審計(jì)客體有著非常重要的作用。

三、財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)影響因素進(jìn)行分析，為使其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)得到有效降低和控制，提高審計(jì)工作的質(zhì)量，制定了以下幾點(diǎn)防范對(duì)策：

1.加強(qiáng)審計(jì)工作監(jiān)管力度。政府部門應(yīng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管體系進(jìn)一步的完善，加強(qiáng)制度建設(shè)，加大監(jiān)管力度，建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所的職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、專業(yè)素質(zhì)、業(yè)務(wù)檢查、注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢、質(zhì)量控制和業(yè)務(wù)收費(fèi)以及報(bào)備等相關(guān)規(guī)章制度，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)流程進(jìn)行完善和規(guī)范。

2.營造良好的職業(yè)環(huán)境。在相關(guān)工作中首先需要營造一個(gè)良好的注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)環(huán)境。由于在審計(jì)工作中頻繁發(fā)生一些不良事件，因此導(dǎo)致社會(huì)公眾對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)行業(yè)的期望值開始逐步下降，存在著嚴(yán)重的“誠信危機(jī)”的問題，并成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)，在這樣的一個(gè)情況之下，對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)而言，政府部門需要為其營造一個(gè)良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境，在經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展的過程中促使注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)能夠充分地?fù)?dān)負(fù)起應(yīng)有的監(jiān)督職責(zé)。

3.建全和完善審計(jì)控制制度。健全和完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)控制制度，可以有效減少的現(xiàn)象，同時(shí)還可以對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范和控制。審計(jì)質(zhì)量在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)工作中有著非常重要的意義，這也是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)對(duì)社會(huì)公眾的利益進(jìn)行維護(hù)的道德基礎(chǔ)，同時(shí)也是其應(yīng)盡的現(xiàn)實(shí)義務(wù)。然而其審計(jì)控制制度建設(shè)的重要性以及其完善程度直接影響著審計(jì)質(zhì)量好壞，所以，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)高度重視審計(jì)控制制度建設(shè)的重要性及完善程度。會(huì)計(jì)事務(wù)所應(yīng)當(dāng)合理制定審計(jì)質(zhì)量的控制制度，并對(duì)其進(jìn)行科學(xué)、合理、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)貙?shí)施，并且能夠使注冊(cè)會(huì)計(jì)師充分認(rèn)識(shí)到審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度在財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的重要價(jià)值，這樣不僅可以有效降低和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，還可以樹立正確的行業(yè)形象，從而使政府以及社會(huì)公眾對(duì)其期望值進(jìn)一步提升。另外還需注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，職業(yè)懷疑態(tài)度就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所獲得的審計(jì)證據(jù)以質(zhì)疑的思維方式進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)被審單位管理層提供信息的可靠性產(chǎn)生懷疑的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)對(duì)其保持一定的警覺性。在審計(jì)工作中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)提醒審計(jì)人員保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，以有效降低財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使審計(jì)工作的效率得以提高，避免不必要的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

四、結(jié)語

第6篇：企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)的重要性范文

一、加強(qiáng)工會(huì)組織建設(shè)

鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)建立工會(huì)，是新時(shí)期經(jīng)濟(jì)建設(shè)的需要，工會(huì)作為工人階級(jí)的群眾組織，一方面維護(hù)職工的合法權(quán)益，另一方面也起著協(xié)調(diào)勞動(dòng)關(guān)系的作用，只有勞動(dòng)者的利益得到保護(hù)，企業(yè)的正常生產(chǎn)才會(huì)得到保證，企業(yè)的運(yùn)行才會(huì)平穩(wěn)，企業(yè)才會(huì)發(fā)展。因此，加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)工會(huì)組織建設(shè)，是推動(dòng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展的一項(xiàng)重要工作。

針對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)組建工作難度大，入會(huì)率偏低的現(xiàn)象，我們采取地縣（市）鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)工會(huì)主席齊上陣的做法，利用到各縣（市）工作調(diào)研的機(jī)會(huì)，對(duì)企業(yè)主做耐心細(xì)致的宣傳說服工作。通過努力，取得了一定的成績：XX年，全區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)基層工會(huì)數(shù)已發(fā)展到149個(gè)，會(huì)員人數(shù)達(dá)7402人，比XX年分別增長了58.51%、58.16%。二、加強(qiáng)宣傳工作，深入宣傳《工會(huì)法》

為了使企業(yè)職工了解工會(huì)的職能，懂得依靠工會(huì)維護(hù)自身的合法權(quán)益，各縣（市）鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)工會(huì)加強(qiáng)對(duì)《工會(huì)法》的宣傳工作。有的縣還與縣工會(huì)一道舉行了較大規(guī)模的宣傳活動(dòng)。如納雍、織金等縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)工會(huì)深入到非煤礦山、民用煤礦、重點(diǎn)企業(yè)等張貼宣傳畫、辦專欄等，使職工對(duì)《工會(huì)法》有了進(jìn)一步的了解。

三、抓制度建設(shè)，發(fā)揮工會(huì)的職能作用

為了使鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)工會(huì)發(fā)揮職能作用，各工會(huì)把抓制度建設(shè)作為主要工作。一是協(xié)調(diào)企業(yè)為工會(huì)安排辦公室，解決辦公經(jīng)費(fèi)，修建廠務(wù)公開欄和宣傳廚窗；二是幫助企業(yè)完善各種現(xiàn)行規(guī)章制度，把有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度規(guī)范上墻。

通過行業(yè)工會(huì)與企業(yè)工會(huì)的努力，廠務(wù)公開逐漸為企業(yè)主與職工所接受，通過廠務(wù)公開，增強(qiáng)了職工的主人翁責(zé)任感和工作積極性，促進(jìn)了企業(yè)的健康發(fā)展。

為了最大限度地維護(hù)職工的生命安全，今年地、縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)工會(huì)把抓安全生產(chǎn)作為工作的重中之重，號(hào)召企業(yè)要堅(jiān)持生產(chǎn)必須安全，安全為了生產(chǎn)，牢牢記住先安全后生產(chǎn)的原則，把抓好安全工作作為企業(yè)工會(huì)維權(quán)工作的重點(diǎn)，確保安全生產(chǎn)。

四、存在的問題

1、許多企業(yè)主對(duì)工會(huì)組織認(rèn)識(shí)不足，給新建工會(huì)帶來了一定的難度，致使新建工會(huì)工作進(jìn)展緩慢。

2、由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)行業(yè)工會(huì)主席及委員從地區(qū)到縣（市）都是兼職，在工作中常常出現(xiàn)時(shí)間沖突的現(xiàn)象。

3、對(duì)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)來說，目前組建工會(huì)都存在

困難，更不用提收取會(huì)員費(fèi)的事，因此活動(dòng)經(jīng)費(fèi)成了問題。

五、明年工作打算

1 、繼續(xù)加強(qiáng)工會(huì)組織建設(shè)，壯大畢節(jié)地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)工會(huì)的隊(duì)伍，向“哪里有職工，哪里就有工會(huì)組織”的目標(biāo)努力。

第7篇：企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)的重要性范文

關(guān)鍵詞：建筑工程 整體化管理 質(zhì)量管理 施工管理

近些年來，隨著建筑產(chǎn)業(yè)的飛速發(fā)展，建筑工程管理的話題日益成為業(yè)界和社會(huì)各界關(guān)注的焦點(diǎn)話題。在建筑工程管理的研究中，關(guān)于整體化管理的理念日益引發(fā)關(guān)注。整體化管理體現(xiàn)了從建筑工程全局入手，確保各類管理模塊與內(nèi)容協(xié)調(diào)一致的管理理念，是確保建筑工程穩(wěn)步發(fā)展的重要前提。此文對(duì)此的論述和研討，在實(shí)踐層面具備很強(qiáng)的針對(duì)性。

一、堅(jiān)持“制度管理與人為管理”相結(jié)合，形成整體化管理局面

建筑工程的整體化管理不是一句空話，更不能流于表面，而是應(yīng)該真正的落實(shí)到具體的行動(dòng)中去。要形成整體化的管理局面，必須更好的突出多重管理思維和管理舉措的結(jié)合，要讓科學(xué)的管理理念落實(shí)到管理的實(shí)踐活動(dòng)中去，要彰顯制度建設(shè)與人楣芾硐嘟岷系牧α俊＜蜓災(zāi)，建筑工程整體化管理的特點(diǎn)是較為明顯的，即堅(jiān)持制度化管理和人為管理相結(jié)合，堅(jiān)持全局管理和細(xì)節(jié)管理相結(jié)合，最終提升管理質(zhì)量。當(dāng)然，這也是建筑工程科學(xué)管理的過程的組合要素[1]。只有做好這項(xiàng)工作，建筑工程的管理質(zhì)量才能得到保障，建筑工程價(jià)值才能體現(xiàn)。

如，要在建筑工程立項(xiàng)的前期就構(gòu)建規(guī)章制度體制和人為管理體制，讓二者共存，共同構(gòu)成建筑工程管理的體系。其中，人為管理作為整體化管理體系的重要內(nèi)容，在管理的具體實(shí)踐中往往可以發(fā)揮決定性作用。當(dāng)建筑工程的施工管理，應(yīng)急處置以及各類突發(fā)性事件出現(xiàn)的時(shí)候，人為管理就體現(xiàn)了“隨機(jī)應(yīng)變，相機(jī)而動(dòng)”的價(jià)值。因此，人為管理不能單獨(dú)存在，但是必須與制度體制形成搭配，突出以人為本的管理理念，讓人性化的管理成為建筑工程整體化管理體系的核心。只有真正的尊重人的訴求，建筑工程整體化管理才有意義。

二、突出建筑工程的安全管理與風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)，提升建筑工程管理品質(zhì)

在現(xiàn)代建筑工程整體化管理中，安全管理與風(fēng)險(xiǎn)的防護(hù)是重點(diǎn)內(nèi)容。確保建筑工程的安全是工程推進(jìn)的前提，而規(guī)避和防護(hù)各類風(fēng)險(xiǎn)隱患則是建筑工程推進(jìn)的基礎(chǔ)。這樣當(dāng)下，很多建筑工程企業(yè)不科學(xué)管理方式會(huì)增加工程項(xiàng)目的不可預(yù)期性風(fēng)險(xiǎn)，由于沒有事先科學(xué)的統(tǒng)計(jì)和預(yù)測(cè)管理，工程施工過程一旦出現(xiàn)安全隱患很難積極應(yīng)對(duì)和處理。同時(shí)部分建筑工程企業(yè)為了競(jìng)標(biāo)成功，盲目遵照合作單位提出的不合理施工方案，這種無原則性的施工方式也會(huì)導(dǎo)致安全隱患及各類風(fēng)險(xiǎn)的加劇[2]。同時(shí)由于現(xiàn)代建筑工程企業(yè)自身的管理能力低下，針對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)往往處于被動(dòng)狀態(tài)，企業(yè)沒有提前做好風(fēng)險(xiǎn)的防范和預(yù)防管理，基本處于出現(xiàn)問題再回應(yīng)對(duì)策的現(xiàn)狀。

另外，我國很多的建筑工程企業(yè)以來第三方的項(xiàng)目咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)，而這個(gè)機(jī)構(gòu)屬于項(xiàng)目內(nèi)部的重要引導(dǎo)機(jī)構(gòu)，項(xiàng)目實(shí)施的順利與否與咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)洞察市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、分析項(xiàng)目施工過程都有重要的關(guān)聯(lián)性。因此，當(dāng)這些第三方機(jī)構(gòu)的水平出現(xiàn)偏差的時(shí)候，風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)和安全管理就受到影響。基于此，要突出安全管理和風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)工作的重要性，通過預(yù)先設(shè)定防火墻，完善各類規(guī)章制度，加強(qiáng)中期與后期監(jiān)督等手段，來確保建筑工程安全管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量。同時(shí)，建筑工程企業(yè)及單位要建立健全預(yù)警機(jī)制、安全規(guī)避機(jī)制，將可能出現(xiàn)的安全問題、管理隱患消滅在萌芽階段。

三、透過完整的規(guī)章制度建設(shè)與實(shí)施，提高建筑工程整體化管理水平

毋庸置疑，要想真正提升建筑工程的整體化管理水平，尤其是要確保工程施工的品質(zhì)和效率，規(guī)章制度的施行是必不可少的。而建筑工程一系列管理制度的建設(shè)工作，也不能有絲毫馬虎大意與玩忽懈怠。例如，根據(jù)相關(guān)的規(guī)章制度，要對(duì)已發(fā)現(xiàn)的工程施工過程中的質(zhì)量隱患和不足，要保持高度的警惕，要責(zé)令相關(guān)部門立刻處理，堅(jiān)決把施工質(zhì)量隱患撲滅在萌芽階段[3]。通過這些一系列舉措的運(yùn)用和實(shí)施，最終提升建筑工程施工的質(zhì)量，讓工程項(xiàng)目呈現(xiàn)的效果是安全的、可靠的，也是經(jīng)得起各種檢驗(yàn)的。要把施工作為建筑工程整體化管理的核心來抓，透過制度的建設(shè)與落實(shí)來確保建筑工程的施工質(zhì)量不斷提高，為建筑工程整體化管理工作提供保障。

此外，要保障建筑工程的管理質(zhì)量，尤其是要提高工程施工進(jìn)度和效率，就必須在施工隊(duì)伍和全體施工人員中樹立“質(zhì)量第一”的態(tài)度，并開展與此相關(guān)的制度制定與頒布工作。如，制定《工程施工管理?xiàng)l例》、《工程施工質(zhì)量處罰細(xì)則》、《工程施工激勵(lì)條例》等。通過這些制度建設(shè)，把切實(shí)保證建筑工程項(xiàng)目的質(zhì)量水平作為檢驗(yàn)施工工作的重要因素。建筑工程施工的整體化管理工作不能存在馬虎大意和不細(xì)致的疏漏，而必需從多個(gè)角度入手，依據(jù)管理制度與技術(shù)規(guī)范來破解管理工作的不足和遺漏，找出真正意義上可行性的監(jiān)管方案，以此來深化建筑工程管理的層次，發(fā)揮制度對(duì)于整體化管理的促進(jìn)作用。

綜上所述，針對(duì)建筑工程的具體工作，必須制定和實(shí)施具體的策略，要探究科學(xué)管理和整體化管理的路徑，使之在實(shí)踐中得到驗(yàn)證，發(fā)揮出應(yīng)用的價(jià)值。在未來，整體化管理將在建筑工程管理中展現(xiàn)更大價(jià)值，其實(shí)效性和功能性也將得到更充分的展現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 劉大偉.淺談建筑工程管理存在的問題與解決方法[J]. 現(xiàn)代裝飾（理論）. 2016（11）：10-12

第8篇：企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)的重要性范文

近年來，我國各類企業(yè)在履行自身職能的同時(shí)，在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理方面，做出了很多有益的探索，取得了不少成績。然而，企業(yè)在建立、健全內(nèi)部控制制度方面，還存在一些問題與不足。

一、企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題

（一）意識(shí)淡薄，內(nèi)部環(huán)境較差。

良好的內(nèi)部控制意識(shí)是確保內(nèi)部控制健全有效的重要保證。但是，目前許多企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制重要性認(rèn)識(shí)不夠，態(tài)度模糊，甚至抵觸，因而在企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則、審計(jì)委員會(huì)及相關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置和業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、員工職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力、企業(yè)文化、價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感、法制觀念等方面的建設(shè)過程中，存在許多不合乎內(nèi)部控制理論規(guī)范的做法，導(dǎo)致有的企業(yè)沒有內(nèi)部控制，即使有內(nèi)部控制也是形同虛設(shè)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估走過場(chǎng)。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場(chǎng)開放程度的加大，來自企業(yè)內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為企業(yè)關(guān)注和管理的焦點(diǎn)。內(nèi)部控制的目的就是要控制這些風(fēng)險(xiǎn)。管控這些風(fēng)險(xiǎn)就必須先對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)加以識(shí)別、評(píng)估并進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。但是，目前許多企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中因循守舊，簡單地“蕭規(guī)曹隨”，不能根據(jù)變化了的實(shí)際重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

（三）控制活動(dòng)乏力。

企業(yè)應(yīng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，如通過不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算與績效考評(píng)等控制手段，來實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。然而，很多企業(yè)普遍存在財(cái)務(wù)管理制度不健全、預(yù)算控制薄弱、費(fèi)用支出失控、資產(chǎn)流失、損失浪費(fèi)嚴(yán)重等問題。有些企業(yè)雖然建立了一些規(guī)章制度，但由于規(guī)章制度本身不科學(xué)、不嚴(yán)謹(jǐn)，再加上內(nèi)部環(huán)境不理想，造成內(nèi)部控制成為“橡皮泥”。

（四）溝通及監(jiān)督不到位。

企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)建立健全信息與溝通機(jī)制，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。內(nèi)部監(jiān)督特別是內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制有效發(fā)揮作用的重要保證。然而，不少企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)性質(zhì)、作用與職能認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)流于形式，沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。

二、行政企業(yè)內(nèi)部控制薄弱的主要原因

（一）內(nèi)部控制觀念淡薄。

一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)還不到位，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，重發(fā)展、輕控制，把內(nèi)部控制看成僅是財(cái)務(wù)部門的事。

（二）內(nèi)部控制制度不完善。

有的單位雖然制定了內(nèi)部控制制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，或?qū)χ贫鹊膱?zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

（三）信息溝通與銜接不夠。

由于會(huì)計(jì)主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。

（四）外部監(jiān)督對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠。

目前，作為企業(yè)主要外部監(jiān)督力量的財(cái)政、審計(jì)部門，大多偏重于對(duì)單位財(cái)政資金的運(yùn)用是否合法、合規(guī)進(jìn)行監(jiān)督，較少對(duì)被審計(jì)單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實(shí)質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使企業(yè)內(nèi)部控制制度失去外部推動(dòng)力和約束機(jī)制。

三、完善企業(yè)內(nèi)部控制的策略

（一）增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

內(nèi)部控制工作不僅僅是個(gè)人的責(zé)任，更是企業(yè)全員共同的責(zé)任。企業(yè)可以定期不定期地舉辦財(cái)政法規(guī)及內(nèi)部控制制度建設(shè)培訓(xùn)班，提高全員對(duì)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)，建立起個(gè)人、單位、財(cái)政三位一體的會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育長效機(jī)制，為內(nèi)部控制創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。

要使內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)的管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)員工，并適應(yīng)國家法律法規(guī)、政策、制度等外部環(huán)境的改變以及企業(yè)業(yè)務(wù)職能的調(diào)整，就必須及時(shí)地對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行修訂和完善，保證企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，使內(nèi)部控制真正發(fā)揮積極作用。

（三）強(qiáng)化監(jiān)督控制。

領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)工作，建立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)單位進(jìn)行定期的審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問題，提高單位各項(xiàng)管理水平。企業(yè)還要建立嚴(yán)格的考核體系，并實(shí)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，把企業(yè)內(nèi)部控制的好壞納入考核體系，以促進(jìn)與內(nèi)部控制有關(guān)部門及員工盡心盡職地做好內(nèi)部控制工作。

（四）提高會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)。

第9篇：企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)的重要性范文

企業(yè)檔案資料是長期在生產(chǎn)經(jīng)營、科技活動(dòng)、黨政工作等活動(dòng)中，不斷積累的原始記錄，也是企業(yè)的寶貴財(cái)富，應(yīng)該通過科學(xué)檔案管理制度和檔案工作者的辛勤勞動(dòng)認(rèn)真保管好。因此，健立有效的檔案制度，防止由于人為因素等多方面的原因，致使企業(yè)檔案管理制度在某些方面失去了應(yīng)有的效力，造成了檔案工作滑坡，甚至出現(xiàn)不應(yīng)有的損失，是促進(jìn)檔案事業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展的需要，也是企業(yè)檔案部門面對(duì)的現(xiàn)實(shí)問題。

一、企業(yè)檔案管理制度建設(shè)存在的問題與原因

首先，檔案管理制度難以奏效的直接原因是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與檔案部門工作人員思想認(rèn)識(shí)不到位。雖然檔案部門對(duì)加強(qiáng)制度建設(shè)，保障檔案工作順利開展有了一定程度的認(rèn)識(shí)，但還沒有真正從思想深處得以轉(zhuǎn)變，并貫徹到每一個(gè)崗位、每一個(gè)工作環(huán)節(jié)中去。在領(lǐng)導(dǎo)方面在管理中自律意識(shí)較差，往往把規(guī)章制度只作為制約其下級(jí)而非對(duì)自身的制約。有時(shí)只看到眼前的短期利益，未把檔案工作作為加強(qiáng)單位基礎(chǔ)管理工作的一件大事長期落實(shí)下去。在檔案人員方面，缺乏工作的積極性和責(zé)任感，加之制度制定時(shí)不夠完善，執(zhí)行難以配套、銜接，導(dǎo)致制度不能較好執(zhí)行或執(zhí)行困難。從檔案部門出現(xiàn)的問題和發(fā)生的事件看，絕大多數(shù)并非偶然，與制度中的漏洞不無關(guān)系。同時(shí)檔案管理監(jiān)督作用疲軟也是造成管理制度執(zhí)行難的一個(gè)重要原因，即使是發(fā)現(xiàn)問題，由于怕曝光，怕影響單位榮譽(yù)，怕影響關(guān)系，最終是不了了之。其次，企業(yè)單位內(nèi)部管理機(jī)制不健全、不合理是檔案制度難以實(shí)施的內(nèi)在因素，導(dǎo)致文件材料收集歸檔不及時(shí)。有的單位雖然建立了檔案管理制度，但由于與檔案工作相配套的制度沒有建立，致使檔案工作的各項(xiàng)制度難以落到實(shí)處，直接影響檔案工作的質(zhì)量和效益。有的單位檔案管理制度自成體系，但是在企業(yè)各部門中不能執(zhí)行，形成只有檔案部門執(zhí)行檔案制度的局面，直接影響制度效力的發(fā)揮。還有的監(jiān)督考核體系不健全。相當(dāng)數(shù)量的基層部門沒有監(jiān)督考核制度，一些單位雖已納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，但由于所占比例太小，有的與個(gè)人利益不掛鉤，使檔案管理制度形同虛設(shè)。第三，企業(yè)有章不循，違章操作，管理不嚴(yán)，是當(dāng)前檔案管理制度難以奏效的主要因素。各級(jí)檔案部門已制定了不少管理制度，但往往把檔案管理機(jī)制簡單理解為多少項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度的相加和匯總，并沒有真正認(rèn)識(shí)到管理制度是一種機(jī)制，因此出現(xiàn)了制度制定是一回事，執(zhí)行監(jiān)督檢查和考核又是另一回事的現(xiàn)象。如檔案鑒定不及時(shí)現(xiàn)象就普遍存在，但對(duì)不及時(shí)進(jìn)行鑒定造成檔案保管費(fèi)用的增加怎樣處理就無具體限定，致使責(zé)、權(quán)、利脫節(jié)，使檔案管理的最終目標(biāo)無法得到較好實(shí)現(xiàn)。同時(shí)檔案管理制度雖多，但未體現(xiàn)內(nèi)部管理上相互制約的原則，總認(rèn)為違反了制度沒有造成惡劣后果，更沒有構(gòu)成犯罪，沒有必要嚴(yán)厲懲戒，甚至片面地認(rèn)為對(duì)違反管理制作的人和事進(jìn)行懲戒，打擊了工作積極性，面子上過不去，只要下不為例就行，或者給一點(diǎn)經(jīng)濟(jì)處罰了事。這種行為的結(jié)果只能使?jié)撛诘碾[患越來越大。

二、加強(qiáng)企業(yè)檔案管理制度建設(shè)的思考和建議

一是進(jìn)一步建立健全規(guī)章制度。企業(yè)要根據(jù)國家檔案局下發(fā)的有關(guān)規(guī)范、條例，必須制定一個(gè)周密可行的制度，對(duì)企業(yè)單位檔案的目標(biāo)和原則、管理制度的主要內(nèi)容作出了比較全面的規(guī)定，同時(shí)對(duì)企業(yè)單位建立健全檔案管理制度提出基本要求?！镀髽I(yè)檔案管理規(guī)定》指出，企業(yè)檔案部門是具有雙重職能的機(jī)構(gòu)，也是對(duì)企業(yè)檔案工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查的機(jī)構(gòu)，企業(yè)檔案部門要按照這一原則和要求，督促企業(yè)單位全面落實(shí)。另一方面，全面評(píng)價(jià)企業(yè)單位檔案管理的總體有效性，對(duì)企業(yè)檔案管理、制度完善和落實(shí)環(huán)節(jié)上存在的（下轉(zhuǎn)第65頁）（上接第62頁）問題和漏洞，有針對(duì)性地提出解決辦法和措施，要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)單位檔案部門監(jiān)督指導(dǎo)工作。二是改變重制度建設(shè)、輕落實(shí)執(zhí)行的狀況。從檔案管理制度與單位各項(xiàng)制度相互銜接方面再度進(jìn)行體系重構(gòu)，對(duì)檔案各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行全面清理補(bǔ)充，保證檔案制度之間、檔案管理與單位制度之間的有機(jī)連接。在落實(shí)檔案管理制度的同時(shí)，加強(qiáng)檔案監(jiān)督體系，強(qiáng)化監(jiān)督執(zhí)行力度，真正發(fā)揮監(jiān)督管理的作用。加強(qiáng)自身建設(shè)，搞好職工的思想教育，增強(qiáng)執(zhí)行管理制度的自覺性。對(duì)企業(yè)單位全體職工進(jìn)行檔案工作重要性教育，增強(qiáng)檔案意識(shí)。在加強(qiáng)教育的同時(shí)，檔案人員要與有關(guān)人員多交流，掌握工作動(dòng)態(tài)，使之牢固樹立“重檔建檔”意識(shí)，自覺糾正工作中的偏差，克服有法不依、有章不循的不良陋習(xí)。另外，要努力提高檔案干部隊(duì)伍的素質(zhì)。把好用人關(guān)，把德才兼?zhèn)涞娜朔诺綑n案崗位上，保持檔案人員的穩(wěn)定；加強(qiáng)新業(yè)務(wù)、新規(guī)范、新技能的學(xué)習(xí)，促進(jìn)業(yè)務(wù)知識(shí)、業(yè)務(wù)修養(yǎng)、業(yè)務(wù)技能的提高，確保業(yè)務(wù)操作的順利進(jìn)行；提高檔案工作人員的責(zé)任心，牢固樹立正確的人生觀和世界觀，充分發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性，為基層檔案管理制度的貫徹和工作的順利開展奠定基礎(chǔ)。