財(cái)務(wù)公司存在的問(wèn)題及對(duì)策精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)公司存在的問(wèn)題及對(duì)策范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)；公司；資金；管理

中圖分類號(hào)：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）07-00-01

企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)融結(jié)合的較好方式，就是成立財(cái)務(wù)公司。企業(yè)集團(tuán)以財(cái)務(wù)公司作為平臺(tái)，進(jìn)行整個(gè)集團(tuán)的資金融合，實(shí)現(xiàn)資金的高效管理，提升資金的調(diào)配層次和使用質(zhì)量，以達(dá)到對(duì)于資金的精細(xì)化分配和管理的目的。

財(cái)務(wù)公司的產(chǎn)生，改變了以往企業(yè)主要依靠商業(yè)銀行的資金調(diào)劑而實(shí)現(xiàn)對(duì)于資金的管理現(xiàn)狀，進(jìn)而極大的促進(jìn)了企業(yè)的快速發(fā)展。但是，由于財(cái)務(wù)公司發(fā)展歷程尚淺，相應(yīng)的管理體制仍然存在著不健全的問(wèn)題，因而，很難做到高效化的資金管理運(yùn)營(yíng)，因而，需要對(duì)這些問(wèn)題加以正視，并提出具體的解決方案。

一、財(cái)務(wù)公司資金管理中存在的問(wèn)題

1.法人治理方面的缺陷

由于財(cái)務(wù)公司在性質(zhì)方面，是屬于集團(tuán)的，權(quán)利機(jī)構(gòu)的組織成員大多來(lái)自于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，資本結(jié)構(gòu)較為單一，存在著治理結(jié)構(gòu)表面完善，實(shí)際上僅僅流于形式的問(wèn)題。另一方面，由于財(cái)務(wù)公司所直接參與和經(jīng)營(yíng)的是具有高風(fēng)險(xiǎn)性的金融行業(yè)，因而，需要具有一定專業(yè)知識(shí)的人才，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控和金融的創(chuàng)新。而實(shí)際情況是，財(cái)務(wù)公司往往是由具有產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)營(yíng)的人員進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)管理，這就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)管理的不專業(yè)化。

2.集團(tuán)對(duì)于財(cái)務(wù)公司功能定位不準(zhǔn)確

企業(yè)集團(tuán)對(duì)于如何定位財(cái)務(wù)公司的服務(wù)和效益角色，一直以來(lái)存在著不準(zhǔn)確的現(xiàn)象。財(cái)務(wù)公司所從事的工作，相較于傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方式，具有較大的經(jīng)濟(jì)效益，會(huì)導(dǎo)致某些企業(yè)將財(cái)務(wù)公司從其所具有的服務(wù)功能與地位剝離出來(lái)，而將其單純的作為一個(gè)盈利性的機(jī)構(gòu)。對(duì)于財(cái)務(wù)公司的考核，僅從其所完成的盈利數(shù)額出發(fā)，并將這一數(shù)額指標(biāo)逐年提升。財(cái)務(wù)公司基于企業(yè)集團(tuán)的壓力，就會(huì)選擇具有較大風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)行為方式，偏離其正常的經(jīng)營(yíng)軌道，低估金融市場(chǎng)所存在的風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)于企業(yè)的毀滅性打擊作用。但是，若將財(cái)務(wù)公司僅僅作為一個(gè)單純的、服務(wù)性的金融管控機(jī)構(gòu)，則很難刺激財(cái)務(wù)公司進(jìn)行高效率的經(jīng)營(yíng)服務(wù)，也就不能夠又更多的動(dòng)力去創(chuàng)造利潤(rùn)。

3.資金錯(cuò)期問(wèn)題

企業(yè)的同一成員單位，無(wú)論是在行業(yè)方面還是在地域方面，都具有較大相似性。即往往會(huì)受到同一種行業(yè)周期或者經(jīng)濟(jì)周期的影響，出現(xiàn)資金流動(dòng)期限、流動(dòng)時(shí)間方面的共性。因而，導(dǎo)致多家單位成員在同一時(shí)間段內(nèi)出現(xiàn)資金剩余或者資金短缺的現(xiàn)象。由于資金流入通常期限短、零星的經(jīng)營(yíng)性收入，因而，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)不配套的現(xiàn)象。

二、應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)公司資金管理中存在的問(wèn)題所應(yīng)采取的對(duì)策

1.優(yōu)化和完善法人治理機(jī)制

優(yōu)化和完善法人治理機(jī)制，可以通過(guò)引進(jìn)外部董事、外部監(jiān)事制度，實(shí)現(xiàn)“分權(quán)制衡”的目的。目前的立法是有限的，因而，要通過(guò)企業(yè)主動(dòng)加強(qiáng)監(jiān)督和改進(jìn)力度，才能夠?qū)⒎ㄈ酥贫鹊耐晟乒ぷ髀鋵?shí)到實(shí)處。

一是要對(duì)于財(cái)務(wù)公司的管理成員進(jìn)行嚴(yán)格的篩選，要盡量以投票選舉的方式，將中小股東和監(jiān)管當(dāng)局的推薦，作為重要的選舉依據(jù)，從而選撥出于該集團(tuán)不具備直接的利害關(guān)系、具有一定的管理能力的財(cái)務(wù)公司候選人。二是在進(jìn)行候選人的篩選過(guò)程中，要注重集團(tuán)成員結(jié)構(gòu)方面的合理搭配，實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)的多樣化，盡量選舉、搭配出法律、稅務(wù)、投資、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面的專業(yè)人才和研究學(xué)者，才能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)公司管理層的結(jié)構(gòu)優(yōu)化，達(dá)到科學(xué)、合理的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的目的。

2.對(duì)于財(cái)務(wù)公司進(jìn)行科學(xué)的定位和考核

實(shí)現(xiàn)科學(xué)的定位和考核財(cái)務(wù)公司的目標(biāo)，是為了更好的服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展要求。首先，財(cái)務(wù)公司是服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)的，因而，應(yīng)將其定位在服務(wù)方面。只有將財(cái)務(wù)公司的服務(wù)功能定位于第一位，才能夠達(dá)到集團(tuán)財(cái)務(wù)管理資金的科學(xué)統(tǒng)一調(diào)配和集中有效管理，從而在最大限度上降低企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高資金經(jīng)營(yíng)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的穩(wěn)定、持續(xù)、長(zhǎng)效發(fā)展。但若將盈利定位于第一位，則會(huì)使得企業(yè)集團(tuán)的管理層過(guò)于注重財(cái)務(wù)公司的金融增值能力，關(guān)注并力求實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司單個(gè)成員單位的利益最大化，不利于企業(yè)集團(tuán)的整體發(fā)展。

3.拓寬融資渠道，加大金融創(chuàng)新力度

財(cái)務(wù)公司進(jìn)行資金管理的過(guò)程中，要根據(jù)實(shí)際情況，開(kāi)拓新的融資渠道，加大金融創(chuàng)新力。財(cái)務(wù)公司要根據(jù)混業(yè)經(jīng)營(yíng)所獨(dú)具的優(yōu)勢(shì)性地位，在一定的財(cái)政政策管制允許范圍內(nèi)，對(duì)于新的業(yè)務(wù)品種進(jìn)行開(kāi)拓和創(chuàng)新，比如，增設(shè)保險(xiǎn)類的業(yè)務(wù)，以增加流動(dòng)資金的數(shù)量、拓寬盈利渠道。財(cái)務(wù)公司想要獲得更多的融資渠道，就必須利用其所具有的金融企業(yè)的身份優(yōu)勢(shì)，進(jìn)行多元化的資金融合?？梢耘c銀行進(jìn)行合作，通過(guò)銀團(tuán)貸款的方式，處理企業(yè)發(fā)展過(guò)程中由于大型建設(shè)項(xiàng)目發(fā)展所需要的貸款資金；也可以通過(guò)利用自身所具有的優(yōu)勢(shì)，比如信用優(yōu)勢(shì)，為集團(tuán)增加更多的銀行授信。另外，也可以使用發(fā)行企業(yè)債券、同業(yè)拆借的資格優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)資金的長(zhǎng)短期引進(jìn)目的。

三、結(jié)語(yǔ)

總之，財(cái)務(wù)公司的資金管理，不僅要依靠其自身的努力，來(lái)提高其經(jīng)營(yíng)管理效益，同時(shí)還有賴于社會(huì)相關(guān)的機(jī)構(gòu)和主管部門，加大對(duì)于財(cái)務(wù)公司的監(jiān)督和管理力度，才能夠真正的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司的高效化管理，使得財(cái)務(wù)公司的管理，更為的科學(xué)、規(guī)范，形成一套適合企業(yè)集團(tuán)的、獨(dú)具特色的資金管理模式和金融風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避模式。

參考文獻(xiàn)：

[1]丘仲文，毛世梁.淺談企業(yè)資金集中管理的作用.上海國(guó)資，2010（3）.

第2篇：財(cái)務(wù)公司存在的問(wèn)題及對(duì)策范文

關(guān)鍵詞：投資公司 合并財(cái)務(wù)報(bào)表

并財(cái)務(wù)報(bào)表是由母子公司所組成的。其中，由母公司編制，再將母子組合在一起，成為一個(gè)企業(yè)集團(tuán)，將這個(gè)集團(tuán)作為一個(gè)主體，這樣在反應(yīng)公司財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營(yíng)成效和資金流轉(zhuǎn)的時(shí)候比較方便。所謂母公司就是有子公司的公司，同樣，子公司就是有母公司的公司。要成為母公司，必須是依法辦理的，才能有擁有子公司的資格。本文就投資集團(tuán)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表存在的問(wèn)題及解決對(duì)策進(jìn)行談?wù)摻馕觥?/p>

一、我國(guó)上市集團(tuán)公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表的現(xiàn)狀

1995年，我國(guó)頒布并實(shí)施了《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》，從而改變并完善了合并會(huì)計(jì)報(bào)表的范圍。我國(guó)企業(yè)間的聯(lián)合與兼并，伴隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的發(fā)展與完善逐漸增多，這在前現(xiàn)代企業(yè)制度的創(chuàng)建中成為了一種趨勢(shì)。為了完善了我國(guó)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)理論，財(cái)政部了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)》，在這條準(zhǔn)則中明確規(guī)定了我國(guó)合并報(bào)表的合并范圍，這是根據(jù)我國(guó)投資集團(tuán)公司在合并財(cái)務(wù)報(bào)表方面的自身實(shí)際情況所制定的，是為了更好地解決合并報(bào)表的合并范圍問(wèn)題。

二、我國(guó)上市集團(tuán)公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表存在的問(wèn)題

（一）子公司盈余公積的抵消及沖回

我國(guó)法律規(guī)定，盈余公積是按單個(gè)企業(yè)的凈利潤(rùn)計(jì)算的。合并報(bào)表應(yīng)體現(xiàn)母子公司的提取數(shù)中屬于母公司的那一部分。所謂子公司盈余公積的抵消及沖回，就是母公司對(duì)子公司的資本投資與子公司股東權(quán)益進(jìn)行相互抵消，而后還必須將已抵消的盈余公積金沖回給母公司，但母公司并不能直接支配盈余公積金。

（二）合并會(huì)計(jì)報(bào)表的通用性較差

現(xiàn)如今的合并會(huì)計(jì)報(bào)表只是為集團(tuán)母公司管理層和母公司的股東提供服務(wù)，而對(duì)于外部的報(bào)表使用者來(lái)說(shuō)，就沒(méi)有很大的意義，因?yàn)闀?huì)計(jì)報(bào)表并不能滿足他們的需要。而且一些股東還得通過(guò)子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)獲得各個(gè)子公司的資產(chǎn)、收入等資料信息。這就是由于合并會(huì)計(jì)報(bào)表的通用性差，帶有很大的局限性，所造成的不便。

（三）合并會(huì)計(jì)報(bào)表揭示的會(huì)計(jì)信息不夠充分

合并會(huì)計(jì)報(bào)表大多數(shù)是在母公司理論的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制的，合并會(huì)計(jì)報(bào)表體現(xiàn)的是股東權(quán)益和負(fù)債問(wèn)題。實(shí)際上，有一個(gè)公式可以很明確的說(shuō)明它們之間的關(guān)系，資產(chǎn)-負(fù)債-少數(shù)股東權(quán)益=所有者權(quán)益。企業(yè)的留存收益、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和法律限制決定了股利的分派，導(dǎo)致合并報(bào)表不能準(zhǔn)確的提供未來(lái)股利分派的信息。實(shí)際上，股利的分派取決于會(huì)計(jì)報(bào)表提供的信息。雖然合并會(huì)計(jì)報(bào)表體現(xiàn)了留存收益，也提供了支付能力，但也并不能讓每個(gè)子公司都可以得到股利。

三、我國(guó)上市集團(tuán)公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表存在的問(wèn)題的解決對(duì)策

一是我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的會(huì)計(jì)政策還不夠完善，必須根據(jù)當(dāng)今社會(huì)的發(fā)展，進(jìn)行完善，提高合并會(huì)計(jì)報(bào)表的質(zhì)量。我們要嚴(yán)格遵守執(zhí)行國(guó)家在法律中規(guī)定的會(huì)計(jì)政策，從而對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)定，做到有規(guī)有矩，在施行的時(shí)候才能有條不紊，不出差錯(cuò)。并根據(jù)自身的業(yè)務(wù)環(huán)境和業(yè)務(wù)情況，因地制宜，從而加強(qiáng)投資集團(tuán)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制。 更重要的是要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)性、完整性的監(jiān)督，從而確保會(huì)計(jì)報(bào)表的可比性和一致性，從根本上保證合并會(huì)計(jì)報(bào)表的質(zhì)量。

二是會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)全面體現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果信息，在編制過(guò)程中，應(yīng)體現(xiàn)出全面性和完整性，便于使用者從合并會(huì)計(jì)報(bào)表中獲取詳細(xì)的企業(yè)財(cái)務(wù)信息資料。不但要完成財(cái)務(wù)報(bào)表填列，還需加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表附注的編制工作，增大報(bào)表信息的披露范圍和內(nèi)容。會(huì)計(jì)報(bào)表是組成合并會(huì)計(jì)報(bào)表的重要部分，它可以通過(guò)筆記等形式對(duì)企業(yè)子公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和資產(chǎn)表等信息進(jìn)行披露，提供更多有利用價(jià)值的信息，提高企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性，這樣有助于用戶更好地了解企業(yè)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行投資等。

三是對(duì)子公司盈余公積的抵消及沖回的情況進(jìn)行改革。首先，對(duì)當(dāng)年母公司權(quán)益性投資的收益的抵消分錄進(jìn)行編制，在有應(yīng)付股利的情況下，要將權(quán)益性投資和應(yīng)付股利這兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行一一對(duì)應(yīng) ；再是，當(dāng)年年初母公司權(quán)益性投資與其擁有子公司股東權(quán)益數(shù)額相抵消。將企業(yè)集團(tuán)的盈余公積金按照凈利潤(rùn)的一定比例進(jìn)行計(jì)算，但必須要與母公司的利潤(rùn)分配表一致。當(dāng)然，這種做法并不是沒(méi)有定子公司應(yīng)該按照凈利潤(rùn)的一定比例提取盈余公積金。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，合并會(huì)計(jì)報(bào)表變得越來(lái)越重要，對(duì)其的要求也越來(lái)越高，這就要求我們不斷對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的理論進(jìn)行完善，克服合并會(huì)計(jì)報(bào)表的局限性。眾所周知，合并會(huì)計(jì)報(bào)表能很好的滿足集團(tuán)企業(yè)的需求，能很好地為集團(tuán)企業(yè)的管理者提供服務(wù)，從而保證我國(guó)企業(yè)集團(tuán)能夠健康發(fā)展，也能真正的幫助使用者開(kāi)展決策管理。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐曉靜.企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)用中出現(xiàn)的問(wèn)題及對(duì)策.河北煤炭.2009（01）

[2]周崇沂.合并會(huì)計(jì)報(bào)表在企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核中的局限性及其改進(jìn)建議[N].北京市經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào).2007（02）

[3]李玉忠.芻議直接和間接方式控制下企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制.民營(yíng)科技.2009（07）

第3篇：財(cái)務(wù)公司存在的問(wèn)題及對(duì)策范文

【關(guān)鍵詞】施工企業(yè) 財(cái)務(wù)成本管理 作用

建筑行業(yè)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，施工企業(yè)中標(biāo)難度隨之越來(lái)越高，大多數(shù)施工企業(yè)為保證準(zhǔn)確地中標(biāo)通常會(huì)采取把招標(biāo)價(jià)格相對(duì)拉低的方式。由此可見(jiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)成本進(jìn)行有效的管理是十分重要的。然而在實(shí)際工作進(jìn)行當(dāng)中，大部分企業(yè)并沒(méi)有對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理給予高度重視，其中存在許多問(wèn)題，若施工企業(yè)對(duì)這些所存在的進(jìn)行分析，隨之提出有效對(duì)應(yīng)的解決方案，便能夠進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理，間接地促進(jìn)施工企業(yè)于市場(chǎng)當(dāng)中的競(jìng)爭(zhēng)能力和地位。

一、施工企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的作用

（一）施工企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)成本管理有利于降低企業(yè)成本開(kāi)支

所謂財(cái)務(wù)管理就是要有計(jì)劃地節(jié)約使用通過(guò)各種方式獲取的資金，規(guī)避發(fā)生設(shè)備閑置不使用、原材料使用不到位等不良現(xiàn)象，同時(shí)加快企業(yè)資金鏈的周轉(zhuǎn)，努力在工程施工當(dāng)中降低資金損耗，間接增加勞動(dòng)生產(chǎn)力來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的使用效益達(dá)到最高的目的。其中，增加企業(yè)收益的最根本手段也是有效降低企業(yè)施工成本。有效控制企業(yè)工程成本是施工企業(yè)抵抗市場(chǎng)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)壓力強(qiáng)大的屏障。

（二）施工企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)成本管理有利于維持財(cái)經(jīng)紀(jì)律

眾所周知，所謂的貨幣收入主要就是指銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)所獲取的報(bào)酬。因而管理和控制財(cái)務(wù)有利于準(zhǔn)確分配貨幣收入，深刻落實(shí)并執(zhí)行國(guó)家所出臺(tái)的相應(yīng)的法律法規(guī)；有利于遵照國(guó)家出臺(tái)的財(cái)務(wù)辦法和標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確進(jìn)行折舊；有利于按照國(guó)家制定的開(kāi)支范圍和指標(biāo)來(lái)準(zhǔn)確計(jì)算所需成本，制定相應(yīng)的工程計(jì)劃；有利于依照國(guó)家的利潤(rùn)分配制度來(lái)正確分配企業(yè)的利潤(rùn)，繳納所需要的相應(yīng)稅金，做好企業(yè)對(duì)國(guó)家應(yīng)該進(jìn)行的義務(wù)。

二、施工企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理中遇到的問(wèn)題

（一）施工企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的目標(biāo)不明確

施工企業(yè)要想控制好財(cái)務(wù)成本管理，絕不單單只靠一個(gè)部門就能完成好，這需要多個(gè)部門的共同配合、共同參與才能完成。如此才可以將財(cái)務(wù)成本管理的效果發(fā)揮到最佳。然而在實(shí)際的運(yùn)行過(guò)程當(dāng)中，施工企業(yè)的內(nèi)部部門常常是缺少統(tǒng)一協(xié)作的意識(shí)，沒(méi)有統(tǒng)一的目標(biāo)。于此，財(cái)務(wù)成本管理便難以在施工企業(yè)當(dāng)中發(fā)揮出本應(yīng)該有的效果和作用。更甚者，少部分施工企業(yè)并沒(méi)有把財(cái)務(wù)成本管理這一項(xiàng)納入財(cái)務(wù)部門的工作范疇，更別談共同經(jīng)營(yíng)管理得成效了。

（二）資金控制不當(dāng)

由于施工企業(yè)中的項(xiàng)目以建筑工程項(xiàng)目居多，而建筑工程項(xiàng)目的工程量常常較多，周期時(shí)間所維持的也比較長(zhǎng)，所以施工企業(yè)常常需要對(duì)所使用的資金進(jìn)行一定程度的控制，對(duì)不一樣的工程項(xiàng)目所需成本也要進(jìn)行一定程度的控制，把資金浪費(fèi)的可能性降到最低。但是在施工企業(yè)實(shí)際的資金控制當(dāng)中，控制效果大多并不明顯，作用沒(méi)有顯著的發(fā)揮出來(lái)。施工企業(yè)僅僅只是擁有控制資金的形式，實(shí)際工作并沒(méi)有很好地落實(shí)到位，所謂施工資金成本的控制就無(wú)法實(shí)現(xiàn)，因而施工企業(yè)中對(duì)財(cái)務(wù)成本進(jìn)行有效管理十分有必要。

（三）施工企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督強(qiáng)度不足

眾所周知，施工企業(yè)財(cái)務(wù)成本要想得到有效管理，僅僅依靠方案是絕對(duì)不夠的，施工企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理的內(nèi)容務(wù)必需要企業(yè)內(nèi)部的強(qiáng)勁監(jiān)督才可以得到有效執(zhí)行。但因?yàn)槭┕て髽I(yè)內(nèi)部的監(jiān)督強(qiáng)度不足，所以施工企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理并不能發(fā)揮出之前所預(yù)料的效果，進(jìn)而間接影響財(cái)務(wù)成本管理工作也沒(méi)有能發(fā)揮出其應(yīng)該有的作用。其中還有小部分施工企業(yè)的財(cái)務(wù)部門為了貪圖一時(shí)方便，對(duì)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作不按照事先制定好的章程展開(kāi)，嚴(yán)重削弱了財(cái)務(wù)成本管理可能會(huì)產(chǎn)生的正面效果，最后又致使施工企業(yè)無(wú)法有效控制施工成本，施工企業(yè)的財(cái)務(wù)部門相關(guān)的工作也因此受到影響，從而便進(jìn)一步地阻礙了財(cái)務(wù)成本管理發(fā)揮出其所會(huì)帶來(lái)的良性作用和意義。

（四）施工企業(yè)內(nèi)部成本責(zé)任歸屬不明確

施工企業(yè)的成本責(zé)任歸屬通常是不會(huì)明確規(guī)定的，從而就有可能帶來(lái)因?yàn)闆](méi)有及時(shí)清理施工現(xiàn)場(chǎng)的材料，施工材料的使用率嚴(yán)重地影響了結(jié)果。同時(shí)，施工機(jī)械設(shè)備也因?yàn)槟：呢?zé)任歸屬無(wú)法得到妥善的管理，日常所需的保養(yǎng)維修也沒(méi)有辦法進(jìn)行，施工機(jī)械設(shè)備的使用率也因而受到了嚴(yán)重影響。并且施工現(xiàn)場(chǎng)的施工人員的素質(zhì)通常較低，受上述因素影響，其積極性也被削弱，本文所講述的施工企業(yè)成本管理工作的展開(kāi)便無(wú)法有效實(shí)施。

三、應(yīng)對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理所遇問(wèn)題的手段對(duì)策

（一）施工企業(yè)的各個(gè)部門共同協(xié)作，制定統(tǒng)一的目標(biāo)

施工企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理是需要施工企業(yè)內(nèi)部各部門共同參與和管理才得以良好進(jìn)行，才可以發(fā)揮出其對(duì)施工企業(yè)的積極作用和意義。于此，施工企業(yè)務(wù)必對(duì)各個(gè)部門之間的交流溝通進(jìn)行加強(qiáng)鞏固，使得各部門間的默契顯著提高，有利于施工企業(yè)的財(cái)務(wù)成本管理工作真正做好。良好的財(cái)務(wù)成本管理也為施工企業(yè)帶來(lái)了一定程度上的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）施工企業(yè)科學(xué)合理地管理施工資金

由于施工企業(yè)所接手的工程大部分施工周期比較長(zhǎng)、工作量比較大，所以工程資金得到科學(xué)管理與否至關(guān)重要?？茖W(xué)合理地管理好施工資金可在關(guān)鍵時(shí)刻幫助施工企業(yè)資金利用達(dá)到最大化，完成集中使用資金的目的。施工企業(yè)在進(jìn)行資金分配管理的同時(shí)需要注意工程的進(jìn)度，平衡好資金的用途。如此在一定程度意義上，不僅鞏固了財(cái)務(wù)成本管理工作，也提升了資金的使用率。并且施工企業(yè)中的財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌規(guī)劃好資金，也能夠幫助降低資金成本。

（三）施工企業(yè)有效控制施工成本

施工企業(yè)工程成本控制直接影響了企業(yè)本身的財(cái)務(wù)狀況，同時(shí)其也是影響著施工企業(yè)成本控制的重要因素。要實(shí)現(xiàn)于施工企業(yè)當(dāng)中對(duì)成本的有效控制，其一就是預(yù)算好工程目標(biāo)成本，進(jìn)而就可以對(duì)實(shí)際施工當(dāng)中的成本進(jìn)行一定程度的有效控制，施工企業(yè)務(wù)必事先了解好施工企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際狀況，結(jié)合實(shí)際情況展開(kāi)工作，確保預(yù)算的準(zhǔn)確有效性；其二，施工企I有關(guān)部門要合理配置施工材料及設(shè)備費(fèi)用，合理利用勞動(dòng)力資源。施工材料的選擇勿為小利選擇沒(méi)有質(zhì)量保證的原材料，事先對(duì)施工材料的價(jià)格進(jìn)行詳細(xì)地了解，以此為基準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門再就此計(jì)劃并制定出最合理的采購(gòu)方案。制定過(guò)程中務(wù)必深刻落實(shí)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，對(duì)于成本嚴(yán)加核算，有效分析工程成本，以將資金預(yù)算壓制到最合理；其三，制定嚴(yán)格合理的獎(jiǎng)懲制度。有效的獎(jiǎng)懲制度可以激發(fā)工作人員的工作積極性，促進(jìn)施工企業(yè)財(cái)務(wù)成本工作的有效展開(kāi)。

（四）設(shè)法提高資金使用率

施工企業(yè)當(dāng)中每一項(xiàng)工程的有效開(kāi)展均離不開(kāi)使用資金，可想而知在施工企業(yè)中統(tǒng)一平衡地管理資金便十分有必要。但施工企業(yè)使用資金切不可盲目，事先需要制定明確且詳細(xì)地計(jì)劃，以此種方式來(lái)提高資金的使用率。謹(jǐn)記工程項(xiàng)目所需要的資金無(wú)論金額大小均需要上報(bào)給施工企業(yè)，施工企業(yè)再就采集的數(shù)據(jù)開(kāi)展財(cái)務(wù)成本管理工作，不僅在一定程度上提高了工作效率，也無(wú)形當(dāng)中避免了不必要的資金浪費(fèi)，提高了資金使用率。

（五）在財(cái)務(wù)成本管理的過(guò)程當(dāng)中采用信息化管理的方式

當(dāng)今，信息化管理已經(jīng)滲透于社會(huì)的方方面面，施工企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理工作也可運(yùn)用信息化管理的模式，發(fā)揮出其重要作用。施工企業(yè)可以從項(xiàng)目工程建設(shè)、建筑原材料、使用資金等多個(gè)方面進(jìn)行統(tǒng)一的信息化管理，幫助施工企業(yè)各部門實(shí)現(xiàn)資源信息共享，在了解到本部門所需工作信息的同時(shí)也了解到其他部門的工作情況，進(jìn)而施工企業(yè)財(cái)務(wù)成本工作也得以成功開(kāi)展。同時(shí)，施工企業(yè)的財(cái)務(wù)成本管理若實(shí)現(xiàn)信息化，工作人員便可就所得到的信息數(shù)據(jù)，一定程度地預(yù)測(cè)工程前后財(cái)務(wù)方面的工作狀況，有助于提高施工企業(yè)的工作速度和效率，發(fā)揮出企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理的應(yīng)有作用，帶給施工企業(yè)相對(duì)的經(jīng)濟(jì)利益，推動(dòng)施工企業(yè)健康快速發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

如以上所述，近些年來(lái)，施工企業(yè)之間順應(yīng)建筑業(yè)的趨勢(shì)，其領(lǐng)域內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)也是越來(lái)越激烈。在此基礎(chǔ)上，施工企業(yè)需要完善自身的財(cái)務(wù)制度管理模式，建立完備的內(nèi)部管理措施，全面實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化管理模式，最大化降低企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中不必要的資金損耗，優(yōu)化施工過(guò)程中工程的對(duì)成本的管理。在施工企業(yè)當(dāng)中完成好財(cái)務(wù)成本管理工作，這樣在提高了施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，也無(wú)形當(dāng)中提高了施工企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和地位，促進(jìn)了施工企業(yè)的發(fā)展。本文就是主要就在施工企業(yè)當(dāng)中進(jìn)行財(cái)務(wù)成本管理工作的意義、可能發(fā)生的和存在的問(wèn)題及相應(yīng)解決方案進(jìn)行了分析。若施工企業(yè)在日常實(shí)際管理當(dāng)中及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題并相應(yīng)采取一定措施，必定可以推動(dòng)施工企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大潮當(dāng)中向前發(fā)展，在殘酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：財(cái)務(wù)公司存在的問(wèn)題及對(duì)策范文

關(guān)鍵詞：上市公司；財(cái)務(wù)治理；問(wèn)題；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F275.2 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2013）24-0203-03

一、公司財(cái)務(wù)治理概念及要素

財(cái)務(wù)治理是指公司利益相關(guān)者通過(guò)將財(cái)務(wù)治理權(quán)在各治理主體之間的合理配置，所構(gòu)建的一套以協(xié)調(diào)和處理利益相關(guān)者之間的利益和權(quán)責(zé)關(guān)系為目的的激勵(lì)與約束機(jī)制。

公司財(cái)務(wù)治理主要是由以下三要素共同構(gòu)成，即財(cái)務(wù)治理主體、財(cái)務(wù)治理客體和財(cái)務(wù)治理的載體。

（一）財(cái)務(wù)治理主體

財(cái)務(wù)治理主體是公司內(nèi)外兩類利益相關(guān)者，在財(cái)務(wù)治理中分別處于不同的地位，擔(dān)負(fù)著不同的治理任務(wù)。第一類治理主體是依賴公司內(nèi)部財(cái)務(wù)治理保障其利益實(shí)現(xiàn)的群體，主要指能夠參與公司董事會(huì)進(jìn)行決策的大股東和公司的高管層，通過(guò)在公司內(nèi)部合理安排財(cái)務(wù)權(quán)力實(shí)現(xiàn)的，其目的是尋求企業(yè)在最佳效率下運(yùn)行，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的生成和呈報(bào)以及披露機(jī)制起著主要作用，也應(yīng)該承擔(dān)主要責(zé)任；第二類治理主體是依賴公司外部財(cái)務(wù)治理保障其利益實(shí)現(xiàn)的主體，是通過(guò)簽署一系列合約的方式實(shí)現(xiàn)的，其目的是保證企業(yè)的運(yùn)行不會(huì)降低社會(huì)效率及其相關(guān)者自身利益。

第二類治理主體由于本身在公司組織中的地位不同于第一類主體，沒(méi)有權(quán)力直接影響財(cái)務(wù)信息的生成和呈報(bào)，也沒(méi)有權(quán)力直接決定公司財(cái)權(quán)的配置和行使，但它們可以質(zhì)疑和檢驗(yàn)財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，監(jiān)督經(jīng)營(yíng)運(yùn)行及財(cái)務(wù)效益的實(shí)現(xiàn)情況。這里需要特別說(shuō)明的，就是債權(quán)人在公司治理中的作用，按照中國(guó)公司法、股份公司章程慣例和上述劃分原則，債權(quán)人一般不能參與公司經(jīng)營(yíng)管理決策，當(dāng)然也不參與公司治理，而只是“相機(jī)治理”，即僅僅當(dāng)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)生危機(jī)時(shí)才能發(fā)揮其作用進(jìn)行接管或參加“債權(quán)人會(huì)議”，才有其發(fā)言的機(jī)會(huì)。而中國(guó)國(guó)企改革的現(xiàn)實(shí)和股份公司治理結(jié)構(gòu)中的大量案例卻說(shuō)明，恰恰應(yīng)該加強(qiáng)債權(quán)人在公司治理中的地位，可參照日本的主銀行模式，在公司的監(jiān)事會(huì)中引進(jìn)主銀行——大的債權(quán)人加入，他們雖然不參與決策，但具有監(jiān)督職能，可以列席董事會(huì)，以改變目前監(jiān)事會(huì)主要由公司“內(nèi)部人”構(gòu)成的局面。

（二）財(cái)務(wù)治理客體

財(cái)務(wù)治理客體即財(cái)務(wù)治理的對(duì)象，是我們?cè)谪?cái)務(wù)治理中主要解決的問(wèn)題。鑒于公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)披露對(duì)于投資者的重大影響，鑒于中國(guó)目前由于會(huì)計(jì)信息失真造成的嚴(yán)重后果以及已經(jīng)出現(xiàn)的社會(huì)誠(chéng)信危機(jī)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真的治理對(duì)于改善“世風(fēng)日下”的社會(huì)風(fēng)氣，喚回全社會(huì)的誠(chéng)信有著重要意義。因此，我們首先將財(cái)務(wù)治理的客體定位在財(cái)務(wù)信息的治理，具體應(yīng)該包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的生成、呈報(bào)和披露。其次，我們將財(cái)務(wù)治理的客體定位在財(cái)權(quán)的合理配置上。財(cái)權(quán)具體包括財(cái)務(wù)決策權(quán)、財(cái)務(wù)執(zhí)行權(quán)和財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，“三權(quán)”之間相互配合、相互補(bǔ)充、相互制衡，從而使所有者的剩余控制權(quán)得到落實(shí)，其剩余索取權(quán)也就能有效保證。最后，研究財(cái)務(wù)治理的客體還應(yīng)該與治理的目標(biāo)相聯(lián)系，即財(cái)務(wù)治理的最終理想是使相關(guān)者的利益得到保證，而財(cái)權(quán)配置的動(dòng)態(tài)制衡和激勵(lì)約束機(jī)制的形成正是這一目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)。

（三）財(cái)務(wù)治理的載體

財(cái)務(wù)治理的載體反映了財(cái)務(wù)治理中“動(dòng)態(tài)制衡”的傳遞功能，在治理主體和治理客體之間起著重要的連接作用。前述的兩類治理主體處于企業(yè)內(nèi)外的不同地位和角度，它們共同處在資本市場(chǎng)這個(gè)大“場(chǎng)”中。契約的不完備緣于信息的不對(duì)稱，不管是原始契約的簽訂還是契約的再協(xié)商與修正，雙方或多方的溝通都需要信息。這里的“信息”泛指各類信息，除了財(cái)務(wù)信息作為財(cái)務(wù)治理中最重要的信息源外，還包括各類非財(cái)務(wù)信息，如企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)信息、市場(chǎng)信息、現(xiàn)實(shí)和潛在的需求信息以及來(lái)自資本市場(chǎng)的各種動(dòng)態(tài)信息和來(lái)自政府層面的政策、法律、法規(guī)信息等等，都是治理主體必須隨時(shí)關(guān)注的信息源。由于兩類治理主體在財(cái)務(wù)治理中的地位不同，所使用的方式、方法也不同。第一類治理主體是通過(guò)信息的傳遞和披露向社會(huì)各界主要是第二類利益相關(guān)者傳遞其經(jīng)營(yíng)效果和治理效率。第二類利益相關(guān)者，其中中介機(jī)構(gòu)需要通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的審查，以便向社會(huì)鑒證其信息的真實(shí)性和可靠性；政府部門通過(guò)制度的供給向公司提供制度信息，用以規(guī)范和約束其經(jīng)濟(jì)行為；債權(quán)人通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)信息的閱讀以決定其對(duì)公司投融資的態(tài)度。所以，信息包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和非財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，是公司財(cái)務(wù)治理的載體。

二、上市公司財(cái)務(wù)治理的存在的問(wèn)題

（一）對(duì)財(cái)務(wù)治理與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系認(rèn)識(shí)不足

事實(shí)上，財(cái)務(wù)治理與財(cái)務(wù)管理有本質(zhì)的區(qū)別。財(cái)務(wù)管理著重于對(duì)財(cái)務(wù)主體的財(cái)務(wù)行為控制，表現(xiàn)為上層財(cái)務(wù)主體對(duì)下層財(cái)務(wù)主體，財(cái)務(wù)行為的一種單向規(guī)制活動(dòng)，財(cái)務(wù)管理的效率性主要體現(xiàn)為公司成本總額的減少，即公司凈資產(chǎn)值的增加。財(cái)務(wù)治理則著重于財(cái)務(wù)主體的財(cái)務(wù)權(quán)力、責(zé)任和利益的結(jié)構(gòu)性安排，以及財(cái)務(wù)權(quán)力運(yùn)作方式的優(yōu)化，表現(xiàn)為財(cái)務(wù)主體之間財(cái)務(wù)行為的雙邊或多邊相互調(diào)節(jié)與控制活動(dòng)，財(cái)務(wù)治理的效率性主要體現(xiàn)為公司各層財(cái)務(wù)主體的財(cái)務(wù)權(quán)力總成本的降低。然而，財(cái)務(wù)治理與財(cái)務(wù)管理也有內(nèi)在聯(lián)系，具體說(shuō)，財(cái)務(wù)治理規(guī)定了整個(gè)公司財(cái)務(wù)運(yùn)作的基本框架，財(cái)務(wù)管理則是在這個(gè)既定的框架下駕馭公司財(cái)務(wù)奔向目標(biāo)，從終極目標(biāo)看，財(cái)務(wù)治理與財(cái)務(wù)管理均是為了實(shí)現(xiàn)財(cái)富的有效創(chuàng)造，只是各自扮演不同層次的角色：財(cái)務(wù)治理模式主要考查的是構(gòu)成財(cái)務(wù)利益主體之間的權(quán)、責(zé)、利的劃分，以及采取什么手段實(shí)現(xiàn)相互之間的制衡，它是公司財(cái)富創(chuàng)造的基礎(chǔ)和保障；財(cái)務(wù)管理則是在既定的治理模式下，財(cái)務(wù)管理者為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)而采取的行動(dòng)，這是財(cái)富創(chuàng)造的源泉的動(dòng)力，兩者間的聯(lián)結(jié)點(diǎn)就在于公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理層次。

（二）財(cái)務(wù)治理權(quán)配置不當(dāng)

財(cái)務(wù)治理權(quán)從職能上包括財(cái)務(wù)決策權(quán)、財(cái)務(wù)執(zhí)行權(quán)和財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，公司擁有了這三種權(quán)力，才能說(shuō)明具有了獨(dú)立的理財(cái)主體資格。而同時(shí)為了實(shí)現(xiàn)公司組織的目標(biāo)及完善公司治理結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)治理權(quán)必須依照一定原則從靜態(tài)、動(dòng)態(tài)兩方面進(jìn)行配置。首先要在股東會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、監(jiān)事會(huì)之間進(jìn)行縱向靜態(tài)分配；其次要在公司與債權(quán)人之間進(jìn)行橫向動(dòng)態(tài)分配，也就是各利益相關(guān)者共同參與公司治理。但由于股權(quán)高度集中，使得第一大股東利用控股地位幾乎完全支配了公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，進(jìn)而完全掌握了公司的財(cái)務(wù)決策執(zhí)行及監(jiān)督的權(quán)力，這種缺乏外部約束的財(cái)權(quán)高度集中是公司管理理念混亂、經(jīng)營(yíng)方針失誤和決策隨意的主要原因。

（三）大股東占用上市公司資金

一些上市公司一方面大量向銀行借款，背著沉重的利息負(fù)擔(dān)；另一方面資金被大股東挪用，長(zhǎng)期無(wú)法收回，不少上市公司成了控股股東的提款機(jī)。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料表明，1999年上市公司被占用資金達(dá)到1 079億元，平均每家上市公司資金被占用1個(gè)億；2000年由于中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證交所比較嚴(yán)格的監(jiān)管，資金占用現(xiàn)象的嚴(yán)重程度有所下降，但仍然達(dá)到636億元，平均每家占用5 000萬(wàn)元，2004年上市公司資金被占用的現(xiàn)象依然存在，只是程度上有所緩解。造成這種情況的根本原因有兩條：一是上市公司與控股公司未“三分開(kāi)”，集團(tuán)公司與上市公司的人、財(cái)、物嚴(yán)重重疊，產(chǎn)權(quán)主體虛置；二是政企不分。政府利用手中的權(quán)力干預(yù)公司的經(jīng)營(yíng)，使公司無(wú)法作為市場(chǎng)主體參與競(jìng)爭(zhēng)，扭曲了公司行為，其交易活動(dòng)沒(méi)有一個(gè)可以把握的、穩(wěn)定的預(yù)期，人為地破壞了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身應(yīng)有的規(guī)律。

（四）缺乏激勵(lì)與約束相容的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)機(jī)制

由于所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，財(cái)務(wù)治理權(quán)的配置必然導(dǎo)致成本上升，委托人欲實(shí)現(xiàn)自身目標(biāo)的最大化，只能采取各種方式對(duì)人的行為進(jìn)行激勵(lì)和監(jiān)督，降低成本。有效激勵(lì)和監(jiān)督的前提是正確合理的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，激勵(lì)與約束彼此相關(guān)，僅有激勵(lì)，沒(méi)有約束，是行不通的。

三、完善上市公司財(cái)務(wù)治理的對(duì)策

（一）界定清晰的財(cái)務(wù)主體

財(cái)務(wù)主體是指具有獨(dú)立或相對(duì)獨(dú)立經(jīng)濟(jì)利益的主體，它的主要特征是：第一，財(cái)務(wù)主體的獨(dú)立性，包括獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益、獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)權(quán)和財(cái)權(quán)等；第二，財(cái)務(wù)主體的經(jīng)濟(jì)性，無(wú)論財(cái)務(wù)主體采用何種組織形式，這種組織都必須包含著經(jīng)濟(jì)功能。目前，中國(guó)財(cái)務(wù)治理失衡和無(wú)序，其根本原因就在于財(cái)務(wù)主體的不清晰或者其權(quán)、責(zé)、利安排不合適等。要界定清晰的財(cái)務(wù)主體，最主要的是兩條：一是政企分開(kāi)。如果政企不分或分而不開(kāi)，繼續(xù)利用政府手中的權(quán)力來(lái)干預(yù)公司的經(jīng)營(yíng)，不僅是無(wú)效率的，而且扭曲了公司的財(cái)務(wù)行為，破壞了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)務(wù)治理應(yīng)有的規(guī)律。二是要深層次推進(jìn)產(chǎn)權(quán)制度改革。產(chǎn)權(quán)制度是一種確認(rèn)和保障財(cái)產(chǎn)持有人利益的制度，直接關(guān)系到從事財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)事人的行為。理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系、改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，是清晰界定財(cái)務(wù)主體、完善財(cái)務(wù)治理的重要基礎(chǔ)。

（二）按照財(cái)權(quán)統(tǒng)一和權(quán)責(zé)利對(duì)應(yīng)的原則配置財(cái)權(quán)

公司財(cái)務(wù)治理實(shí)質(zhì)上就是通過(guò)公司財(cái)務(wù)主體的權(quán)責(zé)利的制度安排與運(yùn)作，使人在財(cái)權(quán)過(guò)程中的機(jī)會(huì)主義行為和成本減少到最低程度，并使人的積極財(cái)務(wù)行為得到充分的激勵(lì)，從而使公司財(cái)務(wù)凈收益總額最大化。因此，在對(duì)財(cái)務(wù)主體的財(cái)權(quán)配置時(shí)，一方面要根據(jù)各財(cái)務(wù)主體在公司財(cái)務(wù)中的地位和職責(zé)，賦予其一定范圍的包括財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行與監(jiān)督三項(xiàng)權(quán)力在內(nèi)的完整財(cái)務(wù)權(quán)力；另一方面要根據(jù)各財(cái)務(wù)主體擁有的財(cái)務(wù)權(quán)力大小，確定其應(yīng)承擔(dān)的財(cái)務(wù)責(zé)任和應(yīng)享受的財(cái)務(wù)利益，使財(cái)務(wù)主體成為擁有完整財(cái)務(wù)權(quán)力、責(zé)任和利益的統(tǒng)一體。這就意味著財(cái)務(wù)治理應(yīng)轉(zhuǎn)向以注重財(cái)務(wù)治理效率為目的，以財(cái)務(wù)主體的權(quán)責(zé)利相統(tǒng)一為基礎(chǔ)的財(cái)權(quán)橫向與縱向配置相結(jié)合的模式。在這種財(cái)務(wù)極力配置模式下，各財(cái)務(wù)主體行使財(cái)務(wù)決策與執(zhí)行權(quán)力時(shí)，會(huì)有動(dòng)力將自己的財(cái)務(wù)行為后果作內(nèi)部化處理，也即自覺(jué)地去權(quán)衡自己的財(cái)務(wù)收入和財(cái)務(wù)成本，盡可能規(guī)避財(cái)務(wù)損失風(fēng)險(xiǎn)，從而有助于增加公司整體的財(cái)務(wù)凈收益額。

（三）建立財(cái)務(wù)預(yù)算控制機(jī)制

比較有效的公司財(cái)務(wù)治理運(yùn)作機(jī)制形式首推財(cái)務(wù)預(yù)算控制機(jī)制。通過(guò)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，可以將公司一定時(shí)期內(nèi)要達(dá)到的財(cái)務(wù)目標(biāo)以及需要的各種資源進(jìn)行統(tǒng)一安排，并將總的財(cái)務(wù)目標(biāo)分解和分配該公司內(nèi)部各層級(jí)財(cái)務(wù)主體。并且通過(guò)剛性的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制和預(yù)算考評(píng)，可以有效約束與控制各財(cái)務(wù)主體的財(cái)務(wù)治理行為。這主要是因?yàn)樨?cái)務(wù)預(yù)算控制機(jī)制有如下財(cái)務(wù)治理功能：合理安排與配置公司的財(cái)務(wù)治理要素和公司的經(jīng)濟(jì)資源，為公司整體財(cái)務(wù)治理效率的提高奠定良好基礎(chǔ)；有效協(xié)調(diào)與控制財(cái)務(wù)主體的財(cái)務(wù)治理活動(dòng)，動(dòng)態(tài)地反映公司各財(cái)務(wù)主體的財(cái)務(wù)治理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況、財(cái)務(wù)利益沖突焦點(diǎn)和財(cái)務(wù)行為趨向，使之朝著有利于增進(jìn)公司整體財(cái)務(wù)治理效率的方向發(fā)展；充分激勵(lì)和約束財(cái)務(wù)主體的財(cái)務(wù)治理行為。

（四）擬定合理的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)，進(jìn)行有效的激勵(lì)和約束

良好的公司財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)中，激勵(lì)和約束機(jī)制至關(guān)重要，而完善激勵(lì)約束機(jī)制的前提是擬定合理的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)。眾所周知，由于問(wèn)題不可避免，國(guó)外的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中也存在董事會(huì)失靈、內(nèi)部人控制等問(wèn)題。因此，構(gòu)建一種將所有者和經(jīng)營(yíng)者利益緊密相連的財(cái)務(wù)衡量指標(biāo)，才是解決問(wèn)題的關(guān)鍵。今天，作為公司治理和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，EVA正在全球范圍內(nèi)被廣泛應(yīng)用，并逐漸成為一種全球通用的衡量標(biāo)準(zhǔn)。在中國(guó)上市公司評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中引進(jìn)EVA，對(duì)提高上市公司業(yè)績(jī)，改善上市公司資產(chǎn)質(zhì)量具有特殊意義。EVA—— 經(jīng)濟(jì)增加值，也就是被經(jīng)濟(jì)學(xué)家長(zhǎng)期稱之為“剩余收入”或者“經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)”的一種概念。與大多數(shù)其他度量指標(biāo)不同之處在于：EVA考慮了帶來(lái)企業(yè)利潤(rùn)的所有資金成本，這樣EVA在度量企業(yè)業(yè)績(jī)方面有許多常規(guī)指標(biāo)不可比擬的優(yōu)勢(shì)，可以為激勵(lì)提供更好的指導(dǎo)。與其他指標(biāo)相比，EVA指標(biāo)最大和最重要的特點(diǎn)就是從股東角度重新定義企業(yè)利潤(rùn)，考慮了企業(yè)投入的所有資本的成本，因此能夠更加真實(shí)反映一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，并且EVA指標(biāo)計(jì)算過(guò)程中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的調(diào)整有效避免了會(huì)計(jì)指標(biāo)短期化和過(guò)分穩(wěn)健的影響，更加精確地說(shuō)明管理層對(duì)價(jià)值的實(shí)際創(chuàng)造。EVA機(jī)制使經(jīng)營(yíng)者和股東的利益更加一致，使經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)二者關(guān)系進(jìn)一步合理協(xié)調(diào)，減少“內(nèi)部人控制”另外，EVA以一種新觀念和能夠正確度量業(yè)績(jī)的目標(biāo)，凝聚著股東、經(jīng)理和員工，形成一種框架指導(dǎo)公司的每一個(gè)決策，在利益一致的激勵(lì)下，用團(tuán)隊(duì)精神大力開(kāi)發(fā)企業(yè)潛能，最大限度地調(diào)動(dòng)各種力量。

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第5篇：財(cái)務(wù)公司存在的問(wèn)題及對(duì)策范文

【關(guān)鍵詞】上市公司；財(cái)務(wù)信息；網(wǎng)絡(luò)披露

在國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)飛速發(fā)展的今天，越來(lái)越多的企業(yè)抓住了信息技術(shù)所帶來(lái)的機(jī)遇，在鼠標(biāo)點(diǎn)擊之間，將更廣泛的企業(yè)信息提供給信息使用者。財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)披露，也可稱網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)報(bào)告，是指企業(yè)在充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)或與之相關(guān)的傳播媒介公開(kāi)披露企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)信息。它的表現(xiàn)形式主要有通過(guò)公司自己的網(wǎng)站提供完整的一套財(cái)務(wù)報(bào)表（包括附注和審計(jì)報(bào)告）或者鏈接到存放在因特網(wǎng)其他網(wǎng)站上（如證券交易所網(wǎng)站）的財(cái)務(wù)報(bào)告等。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息披露在每個(gè)國(guó)家都有不同程度的發(fā)展，其重要性日益受到人們的關(guān)注。面對(duì)國(guó)外在這個(gè)領(lǐng)域的飛速發(fā)展，我國(guó)上市公司在這方面所要做的已不僅僅是知道其重要性，而是將重點(diǎn)放在如何促進(jìn)財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)披露真正落實(shí)，使財(cái)務(wù)信息披露更加流暢，企業(yè)信息披露效益達(dá)到最大。

一、目前上市公司財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)披露存在的問(wèn)題

我國(guó)強(qiáng)制要求上市公司進(jìn)行網(wǎng)上財(cái)務(wù)披露的工作始于2000年。由于證監(jiān)會(huì)的強(qiáng)制性規(guī)定，所有上市公司都需要在指定的網(wǎng)站上進(jìn)行年報(bào)、中報(bào)、季報(bào)的披露。但隨著市場(chǎng)的日漸成熟，目前上市公司財(cái)務(wù)信息網(wǎng)上披露暴露出許多不足，主要表現(xiàn)在：（1）披露的內(nèi)容不全面。對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性信息和有關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的信息披露較少且不夠及時(shí)。結(jié)合上市公司目前公布的年報(bào)可以看出，多以籠統(tǒng)概括內(nèi)容為主，未能深入地涉及財(cái)務(wù)信息，尤其對(duì)關(guān)聯(lián)交易的信息披露很不充分。究其原因，一方面由于證監(jiān)會(huì)對(duì)上市公司網(wǎng)上信息披露的規(guī)范中有特殊要求，即在指定網(wǎng)站上披露后才可以在其他網(wǎng)站公布信息；另一方面也可能由于財(cái)務(wù)信息含有重要的商業(yè)秘密，為了避免在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于弱勢(shì)地位，上市公司不愿主動(dòng)披露的過(guò)多。（2）披露的對(duì)象較模糊。信息披露的對(duì)象為廣大信息使用者，而對(duì)于具體利害關(guān)系人（如項(xiàng)目投資人、債權(quán)人、擔(dān)保人等）則未能專門提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息，披露的信息內(nèi)容與特定使用人的決策分析相關(guān)性不強(qiáng)。這與具體財(cái)務(wù)信息的生產(chǎn)成本較高有一定關(guān)系，但對(duì)象的模糊化也給上市公司財(cái)務(wù)信息操縱提供了滋生的溫床。（3）披露的間隔周期長(zhǎng)。披露的間隔周期長(zhǎng)，對(duì)于信息使用者來(lái)說(shuō)，信息有些滯后。按照規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起四個(gè)月內(nèi)將年度報(bào)告刊登在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的網(wǎng)站上。對(duì)于廣大信息使用者來(lái)說(shuō)，四個(gè)月的時(shí)間將大大降低信息的使用價(jià)值。即使按照證監(jiān)會(huì)的財(cái)務(wù)報(bào)告預(yù)警規(guī)定，上市公司本年度經(jīng)營(yíng)狀況的重大變化也要等到次年1月份才能全部披露出來(lái)，導(dǎo)致報(bào)表上的金額從來(lái)不是當(dāng)前時(shí)點(diǎn)的金額，這對(duì)于信息瞬息萬(wàn)變的時(shí)代，顯然是不夠及時(shí)的。（4）披露的報(bào)表格式單一。由于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告的局限性使上市公司難以在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露更多個(gè)性化的信息，上市公司財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)披露遠(yuǎn)不能滿足信息使用者的需求。目前國(guó)內(nèi)網(wǎng)上披露的報(bào)表多是將現(xiàn)存的紙質(zhì)財(cái)務(wù)報(bào)表轉(zhuǎn)換成電子文檔在網(wǎng)站上進(jìn)行公布，披露格式基本與紙質(zhì)財(cái)務(wù)報(bào)表相同，格式的單一使內(nèi)容難以適應(yīng)信息多樣化的需求。

二、完善上市公司財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)披露的對(duì)策

（1）上市公司應(yīng)加快公司網(wǎng)站建設(shè)的步伐。上市公司應(yīng)該依托信息技術(shù)促使信息公告的報(bào)送向電子化、標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)化方向發(fā)展，實(shí)現(xiàn)通過(guò)專用網(wǎng)絡(luò)電子郵件報(bào)送信息公告。另外，現(xiàn)在我國(guó)正在引進(jìn)國(guó)外“投資者關(guān)系管理”的概念，以引導(dǎo)公司為投資者和新聞媒體參加公司股東大會(huì)創(chuàng)造條件，完善路演形式，增加公司的透明度，方便投資者直接接觸公司。結(jié)合這樣的環(huán)境，我國(guó)上市公司可以借鑒外國(guó)大公司網(wǎng)站建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)，在公司網(wǎng)頁(yè)上單獨(dú)辟出“投資者關(guān)系”一欄，將公司的財(cái)務(wù)信息情況列入此欄加以反映，這樣不僅規(guī)范了網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息的放置場(chǎng)所，使投資者能夠清晰明了地知道點(diǎn)擊什么地方就能得到所要的財(cái)務(wù)信息，而且使各公司網(wǎng)站的這個(gè)欄目具有可比性。（2）上市公司應(yīng)該加強(qiáng)網(wǎng)上財(cái)務(wù)信息的技術(shù)含量。從以上分析的我國(guó)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息披露的現(xiàn)狀來(lái)看，目前我國(guó)上市公司在其網(wǎng)站上進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露時(shí)，上市公司所采用的信息披露技術(shù)基本上屬于低端的靜態(tài)信息披露技術(shù)。除了少數(shù)幾家公司在財(cái)務(wù)報(bào)告中應(yīng)用了鏈接設(shè)置以及圖形分析工具等，其余的都只是提供簡(jiǎn)單的HTML以及PDF格式的報(bào)告，少數(shù)以WORD、ASP等格式出現(xiàn)，這些技術(shù)存在的一個(gè)致命的缺陷就是平臺(tái)依附性，以及在文件結(jié)構(gòu)方面不是最優(yōu)，不利于搜索引擎對(duì)財(cái)務(wù)信息的查找。另外，我國(guó)上市公司由于自身技術(shù)上的缺陷，幾乎沒(méi)有在公司網(wǎng)站運(yùn)用多媒體增強(qiáng)技術(shù)來(lái)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)信息，在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)播年度股東大會(huì)會(huì)議、利潤(rùn)宣布會(huì)以及財(cái)務(wù)分析大會(huì)的現(xiàn)場(chǎng)情況等等。我認(rèn)為，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息如果沒(méi)有利用到網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，則這種信息是不完整的，充其量只是多了一個(gè)財(cái)務(wù)信息的獲取渠道，這樣的財(cái)務(wù)信息的有用性是大打折扣的，而且也失去了自身的發(fā)展空間。針對(duì)以上的問(wèn)題，要完善我國(guó)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息披露的技術(shù)，就必須發(fā)展財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)披露的核心技術(shù)——可擴(kuò)展的財(cái)務(wù)報(bào)告標(biāo)示語(yǔ)言。（3）規(guī)范網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息披露主體。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息披露主體，即誰(shuí)應(yīng)在互聯(lián)網(wǎng)上披露財(cái)務(wù)信息。影響我國(guó)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息披露的主要因素有公司規(guī)模、公司業(yè)績(jī)、行業(yè)等，根據(jù)我國(guó)的實(shí)際情況，可以將主板市場(chǎng)上的上市公司納入網(wǎng)上財(cái)務(wù)信息披露的主體。一方面，上市公司財(cái)務(wù)信息網(wǎng)下披露經(jīng)過(guò)多年的強(qiáng)制規(guī)范，信息披露制度比較健全，再經(jīng)過(guò)這幾年網(wǎng)上的自愿性披露，比較容易發(fā)展為網(wǎng)上規(guī)范披露。另一方面，上市公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模大、經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)，有能力也有網(wǎng)上披露的動(dòng)力。同時(shí)，大多數(shù)上市公司擁有自己的網(wǎng)站，從另一方面也具備了財(cái)務(wù)信息網(wǎng)上披露的物質(zhì)條件。（4）制定IT審計(jì)準(zhǔn)則。要發(fā)展我國(guó)的IT審計(jì)事業(yè)，首先必須做到有章可循。國(guó)家有關(guān)部門要盡快召集IT行業(yè)及財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)域的專家學(xué)者，借鑒國(guó)際IT審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，研究起草我國(guó)IT審計(jì)的基本標(biāo)準(zhǔn)和具體準(zhǔn)則。IT審計(jì)主要考慮IT審計(jì)合同、獨(dú)立性、職業(yè)道德、能力等方面。IT審計(jì)的具體準(zhǔn)則主要應(yīng)包括IT審計(jì)合同、組織關(guān)系和獨(dú)立性、職業(yè)道德和專業(yè)精神、IT審計(jì)計(jì)劃、IT審計(jì)的重要性概念、IT審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、IT審計(jì)取證、IT審計(jì)抽樣、IT審計(jì)文檔、信息系統(tǒng)控制、應(yīng)用系統(tǒng)評(píng)審、對(duì)違規(guī)行為的評(píng)審、信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)外包情況下的審計(jì)、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)、其他審計(jì)工作成果的利用、IT審計(jì)報(bào)告等。

三、結(jié)語(yǔ)

受規(guī)模、業(yè)績(jī)和利益等因素的影響，目前我國(guó)上市公司往往都立足于自身利益，缺乏整體的宏觀協(xié)調(diào)。各上市公司追求自身利益的狹隘性和近期性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)披露水平參差不齊，缺乏規(guī)范。為此，上市公司應(yīng)該加快利用網(wǎng)絡(luò)披露財(cái)務(wù)信息的步伐，提高網(wǎng)絡(luò)信息披露的技術(shù)含量；同時(shí)，監(jiān)管部門應(yīng)該制定有關(guān)財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)披露的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)披露體系的安全機(jī)制。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]郁國(guó)建.通過(guò)網(wǎng)絡(luò)獲取會(huì)計(jì)信息的幾個(gè)問(wèn)題研究[J].中國(guó)會(huì)計(jì)電算化.

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[2]張?zhí)煳鞯?信息技術(shù)環(huán)境下的財(cái)務(wù)報(bào)告及信息披露研究[J].會(huì)計(jì)研究.

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[3]李金順，賈烈.構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)信息披露準(zhǔn)則的思考[J].四川會(huì)計(jì).2002（4）：46～47

第6篇：財(cái)務(wù)公司存在的問(wèn)題及對(duì)策范文

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)公司 資金集中 對(duì)策建議

作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司歷經(jīng)20多年的快速發(fā)展，已經(jīng)發(fā)展成為國(guó)內(nèi)金融體系中的重要組成部分。根據(jù)國(guó)資委、銀監(jiān)會(huì)2014年10月共同下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中央企業(yè)財(cái)務(wù)公司健康發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)〔2014〕165號(hào)文），已經(jīng)明確了財(cái)務(wù)公司服務(wù)集團(tuán)資金集中管理的基本定位，也為集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的進(jìn)一步發(fā)展指明了方向。

一、財(cái)務(wù)公司資金集中管理中存在的問(wèn)題

我國(guó)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展歷程較短，發(fā)展探索過(guò)程之中受到各個(gè)方面因素的影響和限制，使得企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在資金集中管理上存在著諸多的問(wèn)題。具體表現(xiàn)為：

（一）專業(yè)人才匱乏

財(cái)務(wù)公司無(wú)論是從自身發(fā)展，還是國(guó)家各項(xiàng)監(jiān)管制度的規(guī)定，對(duì)相關(guān)專業(yè)人才的要求還是很高的。但是，由于財(cái)務(wù)公司是依托企業(yè)集團(tuán)建立，決定了在人員配置上，很大一部分來(lái)自企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，這部分人員可能對(duì)企業(yè)集團(tuán)自身的業(yè)務(wù)比較了解，也能精通于企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，但是由于缺乏必要的金融知識(shí)經(jīng)驗(yàn)積累和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)的理解和把控還存在偏差，從而影響了其從事財(cái)務(wù)公司資金管理的效果。

（二）資金管理系統(tǒng)尚不完善

目前，財(cái)務(wù)公司尚未獲得全國(guó)銀行系統(tǒng)聯(lián)行號(hào)，不能參與同城結(jié)算和聯(lián)行清算，結(jié)算業(yè)務(wù)只能依托銀行。由于財(cái)務(wù)公司缺乏完善、先進(jìn)的資金管理系統(tǒng)和信息系統(tǒng)的支撐，無(wú)法完成對(duì)成員單位資金的有效監(jiān)管，受制于人力、物力、財(cái)力等諸多因素的影響，無(wú)法做到準(zhǔn)確、動(dòng)態(tài)掌握資金、賬戶信息，提供資金監(jiān)控、現(xiàn)金流預(yù)測(cè)、資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、匯率風(fēng)險(xiǎn)控制、提供對(duì)閑散資金進(jìn)行短期投資獲取收益的金融產(chǎn)品服務(wù)的全方位資金管理服務(wù)。

（三）資金歸集度有限，資金管理手段單一

一方面，財(cái)務(wù)公司的不可歸集資金占比較大，這種情況包括兩種原因：一是由于政策限制或者難以歸集。二是因財(cái)務(wù)公司自身業(yè)務(wù)能力欠缺，資質(zhì)不全，信用度低導(dǎo)致資金難以進(jìn)行歸集；另外一方面，在實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)中，授信與資金管理脫節(jié)。某些集團(tuán)的授信權(quán)掌握在集團(tuán)財(cái)務(wù)部，而資金集中管理是由財(cái)務(wù)公司進(jìn)行，影響了資金的歸集力度。某些新設(shè)財(cái)務(wù)公司對(duì)于資金的管理也處于初級(jí)水平，因尚未取得投資類業(yè)務(wù)資質(zhì)，集團(tuán)內(nèi)貸款發(fā)放謹(jǐn)慎性較強(qiáng)，對(duì)于資金的運(yùn)作和管理多是存放銀行同業(yè)，通過(guò)企業(yè)存款與同業(yè)存款的利息差賺取收益，資金管理的手段單一。

二、集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金集中管理問(wèn)題的原因分析

（一）國(guó)家金融政策影響限制較多

（1）上市公司在財(cái)務(wù)公司存款業(yè)務(wù)規(guī)范方面存在制度約束限額。為保證上市公司獨(dú)立性，上市公司與其關(guān)聯(lián)人的財(cái)務(wù)公司存貸款需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易的披露，證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司與其關(guān)聯(lián)的財(cái)務(wù)公司進(jìn)行交易曾出具過(guò)窗口指導(dǎo)意見(jiàn)。例如，規(guī)定上市公司與集團(tuán)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行存款、貸款、委托理財(cái)、結(jié)算等金融業(yè)務(wù)應(yīng)遵循自愿原則，控股股東及其實(shí)際控制人不得對(duì)上市公司的資金存儲(chǔ)等業(yè)務(wù)做統(tǒng)一要求，以保證上市公司的財(cái)務(wù)獨(dú)立性。又例如上海證券交易所、深圳證券交易所在《上市公司募集資金管理規(guī)定》中明確提出，募集資金不得存放財(cái)務(wù)公司。上述規(guī)定導(dǎo)致上市公司在財(cái)務(wù)公司存款有限，大量資金游離在集團(tuán)可控范圍內(nèi)，存在一定資金風(fēng)險(xiǎn)。

（2）未獲得聯(lián)行清算號(hào)，結(jié)算瓶頸無(wú)法突破。由于財(cái)務(wù)公司因?yàn)槲传@得聯(lián)行清算號(hào)，結(jié)算的通道只能借助商業(yè)銀行的結(jié)算通道，成員單位通過(guò)銀行進(jìn)行外部結(jié)算快速、方便，如果通過(guò)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行外部結(jié)算，資金的收付是要通過(guò)財(cái)務(wù)公司和銀行兩個(gè)結(jié)算環(huán)節(jié)，影響了結(jié)算的效率和資金收付的及時(shí)性，財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)了結(jié)算能力的瓶頸問(wèn)題。正是由于財(cái)務(wù)公司缺少聯(lián)行清算號(hào)，在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，資金的劃撥與銀行的職能一致，而財(cái)務(wù)公司該職能的體現(xiàn)是通過(guò)銀行的結(jié)算渠道，需要與銀行進(jìn)行合作。

（二）財(cái)務(wù)公司容易受到所屬企業(yè)集團(tuán)的干預(yù)

財(cái)務(wù)公司的資金來(lái)源和發(fā)展規(guī)模受集團(tuán)的發(fā)展?fàn)顩r和所屬行業(yè)影響較大，體現(xiàn)出對(duì)集團(tuán)巨大的依賴性，同時(shí)財(cái)務(wù)公司的資金管理受到企業(yè)集團(tuán)的監(jiān)控和干預(yù)。財(cái)務(wù)公司的股權(quán)高度集中于企業(yè)集團(tuán)母公司，使財(cái)務(wù)公司法人治理結(jié)構(gòu)，股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)三會(huì)難以發(fā)揮正常的作用，法人治理結(jié)構(gòu)和集團(tuán)管理的界限模糊，實(shí)際運(yùn)作中往往受制于集團(tuán)的行政干預(yù)，例如為服從企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，支持集團(tuán)內(nèi)重點(diǎn)企業(yè)和重點(diǎn)項(xiàng)目，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司貸款的集中，集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁。

（三）資金管理創(chuàng)新水平有限

2004年新《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》賦予財(cái)務(wù)公司開(kāi)展更多業(yè)務(wù)的資質(zhì)和資金保值增值的廣闊空間，但是，缺乏具有現(xiàn)代金融意識(shí)和創(chuàng)新精神的專業(yè)金融人才，研發(fā)新產(chǎn)品的力量薄弱，信息化建設(shè)投入力度不足等因素，都影響制約了其資金管理創(chuàng)新水平的發(fā)揮。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司資金集中管理的對(duì)策建議

（一）推進(jìn)財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)創(chuàng)新

對(duì)于資金富裕型企業(yè)，可以通過(guò)設(shè)計(jì)靈活的存款產(chǎn)品，將活期賬戶中資金的沉淀時(shí)間與通知存款、定期存款期限相關(guān)聯(lián)，享受較高收益；根據(jù)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)與收益的偏好，可以設(shè)計(jì)并向其發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品，或者使用其資金發(fā)放委托貸款，在保證安全性的前提下，提高資金收益。

對(duì)于資金緊缺型企業(yè)，提供綜合的融資方案。金額小、周轉(zhuǎn)時(shí)間短的資金可以通過(guò)法人透支賬戶滿足資金需求；中長(zhǎng)期資金需求、項(xiàng)目融資等通過(guò)發(fā)放貸款的形式進(jìn)行資金支持。屬于產(chǎn)業(yè)鏈融資需求的，應(yīng)大力推廣由財(cái)務(wù)公司對(duì)成員單位簽發(fā)的已進(jìn)行承兌的商業(yè)承兌匯票“財(cái)票”。成員單位在金融市場(chǎng)進(jìn)行直接融資，如發(fā)行中期票據(jù)、短期融資券等，財(cái)務(wù)公司可以提供財(cái)務(wù)顧問(wèn)服務(wù)、進(jìn)行債券承銷（相關(guān)資質(zhì)獲得后）。通過(guò)財(cái)務(wù)公司資金對(duì)成員單位銀行貸款進(jìn)行置換，通過(guò)“財(cái)票”進(jìn)行結(jié)算，替代銀行承兌匯票，解凍成員單位在銀行的承兌保證金，在財(cái)務(wù)公司能力范圍內(nèi)解決成員單位貸款需求，減少其與銀行的合作，將其銀行存款逐步轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)公司，實(shí)現(xiàn)資金的集中。

對(duì)于集團(tuán)二級(jí)公司加強(qiáng)對(duì)下屬公司資金集中管理的需求，財(cái)務(wù)公司應(yīng)提供內(nèi)部現(xiàn)金池產(chǎn)品，二級(jí)單位可以通過(guò)使用現(xiàn)金池實(shí)現(xiàn)內(nèi)部的現(xiàn)金管理。對(duì)于票據(jù)結(jié)算量大的企業(yè)，提供財(cái)務(wù)公司票據(jù)池服務(wù)，幫助成員單位進(jìn)行票據(jù)管理，辦理票據(jù)貼現(xiàn)，委托收款，在客戶認(rèn)可的情況下，以“財(cái)票”替代銀行承兌匯票，節(jié)約財(cái)務(wù)成本。

（二）優(yōu)化財(cái)務(wù)公司資金管理內(nèi)容

（1）加強(qiáng)資金計(jì)劃管理。高效的資金計(jì)劃管理為資金的充分有效利用提供了可能和一定程度上的保證。財(cái)務(wù)公司要以現(xiàn)金流為核心，建立一個(gè)現(xiàn)代化的資金計(jì)劃管理方法，從而保證財(cái)務(wù)公司資金管理的優(yōu)化。因?yàn)橘Y金的收支是跟隨業(yè)務(wù)的進(jìn)展而發(fā)生的，因此掌握成員單位的業(yè)務(wù)情況，成為加強(qiáng)資金計(jì)劃管理的關(guān)鍵。目前，財(cái)務(wù)公司無(wú)法通過(guò)快速、有效的手段掌握成員單位業(yè)務(wù)信息，對(duì)于成員單位的業(yè)務(wù)合同簽訂執(zhí)行情況等信息獲知較少。財(cái)務(wù)公司的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)與成員單位的ERP系統(tǒng)沒(méi)有接口，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無(wú)法進(jìn)行有效的傳遞。因此，財(cái)務(wù)公司應(yīng)該從通過(guò)獲得快速、有效的業(yè)務(wù)信息，增加資金的計(jì)劃管理，合理安排資金頭寸，掌握資金收付的規(guī)律，預(yù)測(cè)資金收付的周期性變化，把控資金風(fēng)險(xiǎn)，并以此為基礎(chǔ)對(duì)閑置資金進(jìn)行合理的投資，獲得更多的資金收益。

（2）加強(qiáng)融資管理。新設(shè)財(cái)務(wù)公司因成立時(shí)間較短，業(yè)務(wù)資質(zhì)尚未完全獲得，融資渠道比較單一，僅可以開(kāi)展票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、票據(jù)再貼現(xiàn)及同業(yè)拆借。財(cái)務(wù)公司經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的運(yùn)營(yíng)，符合申請(qǐng)條件后，可申請(qǐng)的融資類業(yè)務(wù)資質(zhì)有發(fā)行財(cái)務(wù)公司債券、對(duì)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資、有價(jià)證券投資。這些資質(zhì)獲批后，將大大優(yōu)化財(cái)務(wù)公的融資結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大融資渠道，為財(cái)務(wù)公司加強(qiáng)融資管理打下良好基礎(chǔ)。綜合運(yùn)用各種融資渠道，是加強(qiáng)融資管理的關(guān)鍵，合理運(yùn)用融資工具進(jìn)行融資，不僅能以低成本獲得集團(tuán)發(fā)展所需資金，滿足集團(tuán)資金需求，同時(shí)還能賺取利潤(rùn)。目前，財(cái)務(wù)公司可以使用的融資渠道來(lái)看，票據(jù)類的融資在增加財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性并獲得資金外，通過(guò)利差可以賺取利潤(rùn)；同業(yè)拆借方面，在貨幣市場(chǎng)資金緊缺時(shí)，利用閑置資金進(jìn)行隔夜資金拆出，獲取利潤(rùn)。未來(lái)投資類資質(zhì)獲取后對(duì)于集團(tuán)所需的中長(zhǎng)期投資可以通過(guò)發(fā)行財(cái)務(wù)公司金融債的方式進(jìn)行籌資，籌資成本較低，同時(shí)將沉淀資金通過(guò)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資、有價(jià)證券投資，在相對(duì)安全的基礎(chǔ)上，覆蓋金融債成本的，通過(guò)利差創(chuàng)造利潤(rùn)。

（三）加快財(cái)務(wù)公司的信息化建設(shè)

金融服務(wù)也正在向網(wǎng)絡(luò)時(shí)代轉(zhuǎn)變，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用成為工作中不可或缺的重要因素，電子信息化設(shè)備的升級(jí)、軟件技術(shù)的不斷更新發(fā)展，信息化建設(shè)成為一個(gè)集團(tuán)整合數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)，進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策的重要技術(shù)手段。財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)資金管理的平臺(tái)，作為將集團(tuán)內(nèi)部資源需求與外部金融市場(chǎng)進(jìn)行聯(lián)系的載體，對(duì)于信息化的建設(shè)更要有前瞻性和可擴(kuò)展性，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，通過(guò)信息系統(tǒng)，將企業(yè)集團(tuán)、外部金融市場(chǎng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、加工、分析，進(jìn)而成為管理建議、管理決策的依據(jù)，為集團(tuán)的發(fā)展提供科學(xué)、合理的建議，因此持續(xù)推進(jìn)信息化建設(shè)是保證財(cái)務(wù)公司持續(xù)發(fā)展的重要保障。財(cái)務(wù)公司必須持續(xù)推進(jìn)信息化建設(shè)，不斷加大信息化的投入，將資金管理信息化，網(wǎng)絡(luò)化，依托于信息化平臺(tái)的建設(shè)和升級(jí)，不斷提高資金使用效率，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)，滿足成員單位各種服務(wù)需求，才能最終實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對(duì)資金使用的掌控。

（四）重視財(cái)務(wù)公司的人才隊(duì)伍建設(shè)

財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，面對(duì)金融市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變，金融產(chǎn)品層出不窮，對(duì)專業(yè)人才的選拔和培養(yǎng)至關(guān)重要，重視人才隊(duì)伍的建設(shè)勢(shì)在必行。首先，建立符合財(cái)務(wù)公司發(fā)展需求的人力資源管理體系，做好人員招聘、人才培養(yǎng)的基礎(chǔ)工作。其次，建立科學(xué)、合理的績(jī)效考核體系，通過(guò)建立相關(guān)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)員工的工作內(nèi)容、工作成效、人員素質(zhì)等方面進(jìn)行全方位的考核評(píng)價(jià)，通過(guò)激勵(lì)與約束機(jī)制，有獎(jiǎng)有罰；最后，加強(qiáng)現(xiàn)有人員的培訓(xùn)，企業(yè)應(yīng)通過(guò)提供各種學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)、良好的業(yè)務(wù)發(fā)展平臺(tái)，做好骨干員工的重點(diǎn)培養(yǎng)，同時(shí)提高整體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，對(duì)愛(ài)學(xué)習(xí)、肯學(xué)習(xí)、學(xué)有所用的人員給予激勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)。

（作者單位為誠(chéng)通財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司）

參考文獻(xiàn)

第7篇：財(cái)務(wù)公司存在的問(wèn)題及對(duì)策范文

1、資金集中管理的前期準(zhǔn)備

對(duì)資金的歸集范圍進(jìn)行確定，作為集團(tuán)公司需要對(duì)納入集團(tuán)的合并報(bào)表的成員單位的結(jié)算資金為資金歸集的范圍；選擇最佳的合作銀行，集團(tuán)在選擇銀行上通常應(yīng)當(dāng)選擇農(nóng)行、建行、工行、交行其中的一個(gè)銀行作為合作銀行。在銀行的選擇上主要對(duì)以下因素進(jìn)行考慮，銀行的信譽(yù)度、安全性及銀行的實(shí)例，銀行可以提供同企業(yè)直接關(guān)聯(lián)的產(chǎn)品，集團(tuán)的分支機(jī)構(gòu)點(diǎn)附近應(yīng)當(dāng)具有網(wǎng)點(diǎn)；擁有過(guò)硬的硬件支持、軟件支持，在硬件方面：應(yīng)當(dāng)確保網(wǎng)絡(luò)的安全及高效暢通，集團(tuán)總部和集團(tuán)成員公司中的部門都應(yīng)當(dāng)具有網(wǎng)絡(luò)條件。軟件方面：集團(tuán)信息中心、集團(tuán)財(cái)務(wù)部門、銀行對(duì)接部門之間要相互進(jìn)行配合，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門使用的軟件需要達(dá)到應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)，并且需要對(duì)銀行的運(yùn)行進(jìn)行輔助，在整個(gè)過(guò)程中需要確保資金的安全性，確保企業(yè)的正常運(yùn)行不會(huì)受到干擾。

2、尋找合適的資金集中模式

企業(yè)集團(tuán)如果擁有自己的財(cái)務(wù)公司，便可以依據(jù)實(shí)際情況，將資金的集中管理模式分為以下四種。

2.1、模擬銀行

公司在銀行、財(cái)務(wù)公司同時(shí)開(kāi)戶，公司依據(jù)自己的主觀意愿將公司的閑置資金存入銀行之中，等到公司需要使用資金時(shí)，則可以通過(guò)委托財(cái)務(wù)公司或銀行提出現(xiàn)金。財(cái)務(wù)公司不會(huì)主動(dòng)干預(yù)公司在資金上的分配，也不會(huì)對(duì)公司的資金進(jìn)行歸集，這造成了財(cái)務(wù)公司無(wú)法對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行集中控制。這種管理模式的最大優(yōu)點(diǎn)就公司對(duì)自身的資金進(jìn)行自由使用，財(cái)務(wù)公司不會(huì)對(duì)資金的流出和流入進(jìn)行干預(yù)。這樣財(cái)務(wù)公司的作用就同商業(yè)銀行相似，財(cái)務(wù)公司的職能得不到體現(xiàn)，也就失去了成立財(cái)務(wù)公司的最初目的。

2.2、收支兩條線

收支兩條線是財(cái)務(wù)公司常用的一種管理模式。財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)制定相應(yīng)的支出賬戶和收入賬戶，公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中獲取的所有收入應(yīng)當(dāng)流入到收入賬戶中，在原則上，該賬戶僅能上存到財(cái)務(wù)公司賬戶。當(dāng)公司需要支出資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有財(cái)務(wù)公司將資金撥入到支出賬戶上，再由支出賬戶進(jìn)行支付。財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)使用最先進(jìn)的軟件，從而確保資金結(jié)算的“方便、快捷、安全、準(zhǔn)確”，從而提高資金在周轉(zhuǎn)過(guò)程中的效率，確保資金運(yùn)營(yíng)的高效有效。財(cái)務(wù)公司通過(guò)資金撥付、和定期歸集實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的運(yùn)用管理，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的靈活運(yùn)用，提升公司現(xiàn)金實(shí)力的目的。財(cái)務(wù)公司收集商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)而選擇結(jié)算便利、實(shí)例雄厚的銀行進(jìn)行合作，通過(guò)商業(yè)銀行可靠、安全、高效的網(wǎng)絡(luò)結(jié)算系統(tǒng)，建立安全的資金集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。收支兩條線模式的最有優(yōu)點(diǎn)就是實(shí)現(xiàn)了對(duì)資金的統(tǒng)一管理，同時(shí)也給公司留下了一定的資金支配權(quán)，使用兩條線的管理模式提高了集團(tuán)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大了公司的經(jīng)濟(jì)效益。

2.3、一二級(jí)賬戶聯(lián)動(dòng)

財(cái)務(wù)公司可以選擇一家商業(yè)銀行并開(kāi)設(shè)一級(jí)賬戶，各公司需要在該一級(jí)賬務(wù)下開(kāi)設(shè)二級(jí)賬務(wù)。集團(tuán)使用一級(jí)賬戶，各公司使用二級(jí)賬戶。當(dāng)銀行進(jìn)行資金結(jié)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)將所有的二級(jí)賬戶中的余留資金轉(zhuǎn)到一級(jí)模擬賬戶中，但二級(jí)賬戶中仍然會(huì)顯示可用余額的數(shù)值，因此各公司的日常結(jié)算不會(huì)出現(xiàn)變化。這種模式，大大的節(jié)省了公司的財(cái)力、物力及人力，并且實(shí)現(xiàn)了對(duì)公司資金進(jìn)行集中管理的目的。

2.4、高度集中

財(cái)務(wù)公司在銀行開(kāi)設(shè)專門的賬戶，并且強(qiáng)制要求所有公司都要在該銀行開(kāi)設(shè)賬戶，各公司的資金都應(yīng)當(dāng)存入到財(cái)務(wù)公司之中，各公司的現(xiàn)金流入都需要通過(guò)財(cái)務(wù)公司完成。這樣公司內(nèi)部的往來(lái)則需要通過(guò)財(cái)務(wù)公司完成，各個(gè)公司對(duì)集團(tuán)外的結(jié)算也需要通過(guò)財(cái)務(wù)公司在銀行開(kāi)設(shè)的專有賬戶完成。這樣財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)中不僅起到了結(jié)算中心的作用，同時(shí)也起到了銀行的作用，這種管理模式的最大優(yōu)點(diǎn)就是可以高度集中資金，提升集團(tuán)對(duì)各個(gè)公司資金的管理水平，實(shí)現(xiàn)對(duì)外的統(tǒng)一支付。但想要實(shí)現(xiàn)高度的統(tǒng)一，則需要財(cái)務(wù)公司進(jìn)行較大的財(cái)力、物力、及資金上的投入，成本加高，同時(shí)也需要銀行方面的配合及政策上的支持。

3、集團(tuán)的資金集中管理模式

3.1、集團(tuán)資金集中管理需求

1.財(cái)務(wù)公司平臺(tái)與合作銀行現(xiàn)金管理平臺(tái)二級(jí)賬戶聯(lián)動(dòng)模式的組合，構(gòu)建集團(tuán)公司統(tǒng)一的資金結(jié)算通道和資金管理平臺(tái)，形成“一個(gè)通道”和“一個(gè)平臺(tái)”。2.確保存在的二級(jí)結(jié)算中心能夠在運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中正常運(yùn)用，并發(fā)揮其自身應(yīng)當(dāng)發(fā)揮的作用。3.利用平臺(tái)和通道對(duì)集團(tuán)的預(yù)算進(jìn)行控制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目的。4.對(duì)合作銀行網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行直接利用，實(shí)現(xiàn)投入少、實(shí)施快的目標(biāo)，對(duì)各公司成員與開(kāi)戶銀行的合作關(guān)系進(jìn)行維護(hù)。

3.2、合作銀行中的現(xiàn)金管理平臺(tái)

對(duì)各個(gè)銀行的現(xiàn)金管理平臺(tái)的敘述以中國(guó)工商銀行為例，工商銀行的“集團(tuán)公司現(xiàn)金管理策略”主要針對(duì)的目標(biāo)為大型企業(yè)集團(tuán)，總部需要對(duì)各個(gè)子公司制定統(tǒng)一的資金管理制度，其主要目的在于適應(yīng)多種管理模式，從而使公司總部能夠?qū)Ω鱾€(gè)公司的資金進(jìn)行主動(dòng)地?fù)芨逗蜌w集，提高公司在資金上的使用效率，同時(shí)工商銀行同實(shí)際相結(jié)合為客戶提供其它方面的全范圍服務(wù)。

3.3、運(yùn)用一、二級(jí)賬戶聯(lián)動(dòng)

各個(gè)公司的主要資金管理方式有銷售回款、統(tǒng)收統(tǒng)支等，集團(tuán)在資金集中管理上主要采用的方式為一、二級(jí)賬戶聯(lián)動(dòng)管理模式：這樣財(cái)務(wù)公司可以將同企業(yè)相關(guān)的賬戶設(shè)定為一級(jí)賬戶，各個(gè)公司在一級(jí)賬戶下開(kāi)設(shè)二級(jí)賬戶，二級(jí)賬戶與一級(jí)賬戶之間在收支結(jié)算上將會(huì)具有聯(lián)動(dòng)反映，可以盡量不改變公司在結(jié)算方式上的改變。在賬戶體系中一、二級(jí)賬戶都是實(shí)際存在的賬戶，并且一級(jí)、二級(jí)賬戶都可以進(jìn)行收入業(yè)務(wù)的辦理，但進(jìn)行資金歸集時(shí)，如果賬戶體系中的二級(jí)賬戶出現(xiàn)了收入，作為合作銀行將會(huì)在網(wǎng)上對(duì)賬戶的設(shè)置進(jìn)行自動(dòng)識(shí)別，銀行將會(huì)將款項(xiàng)自動(dòng)歸入到一級(jí)賬戶中，在資金對(duì)外支付時(shí)，需要逐級(jí)聯(lián)動(dòng)一級(jí)賬戶的額度。

4、集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)理論

目前我國(guó)財(cái)務(wù)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)很多，財(cái)務(wù)公司在業(yè)務(wù)活動(dòng)中需要對(duì)在控制目標(biāo)中無(wú)法實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。然后針對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定合理的控制活動(dòng)，就目前我國(guó)財(cái)務(wù)公司的情況來(lái)看，可能需要面臨的風(fēng)險(xiǎn)有：1.信用風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)主要指的是通過(guò)信用工具而進(jìn)行信用活動(dòng)過(guò)程中信用本金及收益可能遭受損失的可能性，目前信用風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)公司中的一種主要風(fēng)險(xiǎn)。2.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要指在資金周轉(zhuǎn)時(shí)出現(xiàn)了問(wèn)題，導(dǎo)致到期的債務(wù)無(wú)法及時(shí)歸還的可能性。流動(dòng)性風(fēng)產(chǎn)生的主要原因就是財(cái)務(wù)公司自身資產(chǎn)同負(fù)債結(jié)構(gòu)上的不配，特別是“短借長(zhǎng)貸”的結(jié)構(gòu)使支付風(fēng)險(xiǎn)極易發(fā)生。3.管理風(fēng)險(xiǎn)，管理風(fēng)險(xiǎn)主要指經(jīng)營(yíng)不利、管理上出現(xiàn)問(wèn)題而使企業(yè)的蒙受虧損的可能性。4.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要指的是因?yàn)槔拾l(fā)生了波動(dòng)，而對(duì)財(cái)務(wù)公司產(chǎn)生了不利影響，最終導(dǎo)致公司收入減低，成本升高的可能性。5.操作風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要由于公司內(nèi)部控制及公司治理上的失效。主要有以下幾種形式呈現(xiàn)：系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、文件風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、文件風(fēng)險(xiǎn)。

5、風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

5.1、無(wú)法對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范

目前我國(guó)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在運(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制主要體現(xiàn)在合法性、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)收支核算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性及信用風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)涉及的較少。從實(shí)際情況來(lái)看在我國(guó)的財(cái)務(wù)公司中“短存長(zhǎng)貸”現(xiàn)象較為嚴(yán)重，資產(chǎn)流動(dòng)性差。除此之外，貸款利率也是財(cái)務(wù)公司和銀行的主要收益，而隨著通貨膨脹步伐的加快，貸款的利率也將會(huì)隨之增長(zhǎng)，居民的存款時(shí)常會(huì)出現(xiàn)負(fù)利率的情況，因此利率市場(chǎng)化已經(jīng)近在咫尺。一旦利率市場(chǎng)化后利差將會(huì)近一步縮小，那么財(cái)務(wù)公司盈利的日子就不多了。由此不難看出，財(cái)務(wù)公司目前對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)還缺少有效的控制方式，因此應(yīng)當(dāng)針對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

5.2、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)落后

風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展緩慢對(duì)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展有著一定的制約作用。目前應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重點(diǎn)放在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)候管理上，也就是需要對(duì)“清收、轉(zhuǎn)化、核銷”進(jìn)行相應(yīng)的“控制、防范”，對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的事前及事中的控制較少。目前我國(guó)的財(cái)務(wù)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理上運(yùn)用指標(biāo)管理、比例管理工具都處于學(xué)習(xí)階段，尚且不夠成熟。

5.3、認(rèn)識(shí)程度不夠

雖然風(fēng)險(xiǎn)控制已經(jīng)成為了財(cái)務(wù)公司關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題，但由于我國(guó)財(cái)務(wù)公司的高管人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)不足，以及沒(méi)有正確的認(rèn)識(shí)金融行業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)存在的高危性，從而導(dǎo)致了我國(guó)財(cái)務(wù)公司普遍沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的認(rèn)識(shí)。

6、完善企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

6.1、改善風(fēng)險(xiǎn)管理模式

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理方式上的改變，一是對(duì)內(nèi)部的稽核風(fēng)險(xiǎn)滾利進(jìn)行強(qiáng)調(diào)，將被動(dòng)的防范轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)的管理模式，財(cái)務(wù)公司需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的計(jì)量和跟蹤，并在此基礎(chǔ)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行緩釋和有效控制，從而最大顯得的降低風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。二是應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的注重觀念進(jìn)行改變，不能只注重信用風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)擔(dān)豎立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)共同管理的理念。三是需要依據(jù)客戶及公司業(yè)務(wù)的構(gòu)成情況，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)集中客戶及高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的管理，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的成效。

6.2、使用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和工具

當(dāng)今的風(fēng)險(xiǎn)管理更加注重模型化和計(jì)量化，這在一定程度上增加了風(fēng)險(xiǎn)管理的客觀性、準(zhǔn)確性及科學(xué)性，目前財(cái)務(wù)已經(jīng)擁有了適合各種各樣風(fēng)險(xiǎn)類型的工具。財(cái)務(wù)公司在對(duì)各種技術(shù)和工具使用的同時(shí)還需要不斷的改進(jìn)和完善一下工作：一是以業(yè)務(wù)指導(dǎo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，依據(jù)業(yè)務(wù)上的差別及業(yè)務(wù)在流程上的差別對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)制定合理的管理策略，選擇符合財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和工具；二是加強(qiáng)對(duì)專業(yè)人才的培養(yǎng)，加強(qiáng)人才引進(jìn)。三是加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的分析及對(duì)數(shù)據(jù)的運(yùn)用能力，為技術(shù)和工具的使用提供有力的數(shù)據(jù)支持。

6.3、建立先進(jìn)的控制理念

財(cái)務(wù)公司需要建立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要依據(jù)實(shí)際情況對(duì)公司員工的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行培養(yǎng)，提高公司員工的業(yè)務(wù)水平，確保財(cái)務(wù)公司在經(jīng)營(yíng)上能夠高效、安全的運(yùn)行下去。對(duì)員工的思想進(jìn)行統(tǒng)一，使員工時(shí)刻的牢記風(fēng)險(xiǎn)方法理念及控制風(fēng)險(xiǎn)的主要性。

第8篇：財(cái)務(wù)公司存在的問(wèn)題及對(duì)策范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)公司；發(fā)展策略；建議

在我國(guó)實(shí)踐中，財(cái)務(wù)公司主要是大型集團(tuán)公司經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)（現(xiàn)為銀監(jiān)會(huì)），在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的子公司，財(cái)務(wù)公司的設(shè)立有助于加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部成員間的資金調(diào)度，滿足了集團(tuán)內(nèi)部集約化管理資金的需求，提高了資金的使用效率與集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)力，為集團(tuán)發(fā)展提供堅(jiān)固的后盾，而且在促進(jìn)集團(tuán)發(fā)展的同時(shí)也促進(jìn)了自身的發(fā)展。

一、我國(guó)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展優(yōu)勢(shì)與面臨的問(wèn)題

（一）我國(guó)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展優(yōu)勢(shì)

從目前來(lái)看，設(shè)立財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)多為規(guī)模較大的企業(yè)集團(tuán)以及國(guó)有企業(yè)集團(tuán)，如中石油、中石化、寶鋼等大型集團(tuán)，從資金來(lái)源、業(yè)務(wù)支持等方面來(lái)看企業(yè)集團(tuán)是最好的監(jiān)護(hù)人，以所屬企業(yè)集團(tuán)雄厚的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)做后盾，是財(cái)務(wù)公司發(fā)展的一大優(yōu)勢(shì)。

在我國(guó)財(cái)務(wù)公司一般由集團(tuán)投入資金設(shè)立，集團(tuán)是絕對(duì)的控股股東，目前財(cái)務(wù)公司處于發(fā)展壯大時(shí)期，它的發(fā)展以企業(yè)集團(tuán)為依托，發(fā)揮著加強(qiáng)資金集中管理、提高資金使用效率與節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用的主要功能，在具體的業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中獲得了企業(yè)集團(tuán)的大力支持，發(fā)展優(yōu)勢(shì)顯著，這從集團(tuán)通常將結(jié)算中心設(shè)在財(cái)務(wù)公司、而且成員企業(yè)也多在財(cái)務(wù)公司開(kāi)戶等可以看出。這些都是財(cái)務(wù)公司存在與發(fā)展的優(yōu)勢(shì)。

（二）財(cái)務(wù)公司發(fā)展中存在的問(wèn)題

1、經(jīng)營(yíng)管理理念與各種能力有待提升。我國(guó)第一家財(cái)務(wù)公司在1987年才成立，財(cái)務(wù)公司在我國(guó)的發(fā)展才經(jīng)歷了20多年，而早在1878年美國(guó)第一家財(cái)務(wù)公司HouseholdFinance就開(kāi)始從事分期付款業(yè)務(wù)的辦理。因此，財(cái)務(wù)公司在我國(guó)起步較晚，歷史經(jīng)驗(yàn)不足。此外，現(xiàn)行很多指導(dǎo)意見(jiàn)都借鑒了國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)，但是任何經(jīng)驗(yàn)的消化與本土化都需要時(shí)間，在現(xiàn)階段，財(cái)務(wù)公司不可避免的面臨經(jīng)營(yíng)管理理念需要改進(jìn)、創(chuàng)新能力需要提升等問(wèn)題。

2、員工結(jié)構(gòu)有待調(diào)整和完善。由于財(cái)務(wù)公司基本是由集團(tuán)投資設(shè)立的，因此內(nèi)部員工多是從集團(tuán)財(cái)務(wù)部等部門直接調(diào)派過(guò)來(lái)，財(cái)務(wù)公司通過(guò)獨(dú)立外部招聘選拔的員工有限。財(cái)務(wù)公司的員工多來(lái)源于集團(tuán)公司，有利于發(fā)揮其熟悉集團(tuán)業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)，因而有助于開(kāi)展具體業(yè)務(wù)，但是必須注意到這部分員工往往非專業(yè)的金融人員，對(duì)一些專業(yè)的金融業(yè)務(wù)并不熟悉?？傮w來(lái)講，財(cái)務(wù)公司內(nèi)部缺乏專業(yè)的金融人才，而且業(yè)務(wù)素質(zhì)也參差不齊，具體的財(cái)務(wù)咨詢、融資租賃等業(yè)務(wù)的開(kāi)展均可能會(huì)受到限制。這也是財(cái)務(wù)公司發(fā)展的一個(gè)制約因素，不論是員工結(jié)構(gòu)上還是專業(yè)能力上都有待調(diào)整和提高。

3、各種支持技術(shù)有待提高。與銀行等專業(yè)金融機(jī)構(gòu)相比，財(cái)務(wù)公司在金融技術(shù)手段等方面有待提高，如結(jié)算手段落后，同城結(jié)算、銀聯(lián)清算等可利用的結(jié)算手段的使用受到限制，需要依托銀行辦理，有些財(cái)務(wù)公司因某些原因不能充分利用大型集中數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)輔助辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，如有些公司未實(shí)施ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）及CRM（客戶關(guān)系管理）等大型信息系統(tǒng)。

4、資金來(lái)源有待擴(kuò)展。財(cái)務(wù)公司資金來(lái)源比較單一，以吸收成員單位的各類存款為主要來(lái)源，僅有少數(shù)公司采取了同業(yè)拆借方式，很少利用發(fā)行公司債券等外部籌資方式，資金來(lái)源往往局限于集團(tuán)內(nèi)部，渠道狹窄。

同時(shí)注意到，財(cái)務(wù)公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)單一，控股股東基本就是集團(tuán)公司（控股比例多為80%左右），這種單一的股權(quán)結(jié)構(gòu)導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司的工作缺乏集團(tuán)外部的監(jiān)督，這在一定程度上會(huì)降低其工作積極性與創(chuàng)新性。

二、關(guān)于財(cái)務(wù)公司未來(lái)發(fā)展策略的建議

財(cái)務(wù)公司的發(fā)展受到外部各種宏觀環(huán)境因素的影響，也受到公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)理念、員工素質(zhì)等因素的限制。文章認(rèn)為，在現(xiàn)行環(huán)境中，財(cái)務(wù)公司基本發(fā)展策略的總體方向是：一要關(guān)注宏觀環(huán)境的新趨勢(shì)，根據(jù)政策的變化及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)方式。二要繼續(xù)植根于企業(yè)集團(tuán)。根據(jù)集團(tuán)業(yè)務(wù)的發(fā)展情況做出業(yè)務(wù)調(diào)整，堅(jiān)持以“為集團(tuán)服務(wù)”為核心經(jīng)營(yíng)宗旨和經(jīng)營(yíng)特色的原則，在此基礎(chǔ)上保持獨(dú)立存在性，如發(fā)展集團(tuán)產(chǎn)品消費(fèi)貸款以及成為成員企業(yè)投資咨詢顧問(wèn)等。三要提高財(cái)務(wù)公司自身實(shí)力，整合員工隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，抓住重點(diǎn)業(yè)務(wù)不放松，必須大力發(fā)展成員企業(yè)的存貸款等主要業(yè)務(wù)，其他業(yè)務(wù)可以與其他金融機(jī)構(gòu)配合辦理。具體來(lái)講，可以從以下幾個(gè)方面細(xì)化發(fā)展策略：

第一，由于我國(guó)財(cái)務(wù)公司仍處于探索嘗試階段，加之現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨復(fù)雜、各種政策多變等問(wèn)題，因此財(cái)務(wù)公司在確定具體的中長(zhǎng)期計(jì)劃時(shí)，要對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，充分考慮政策可能的重要變化。根據(jù)集團(tuán)企業(yè)及各成員單位的實(shí)際需求以及重點(diǎn)業(yè)務(wù)等確定發(fā)展方向，并根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)做出調(diào)整，提高對(duì)多變形勢(shì)的適應(yīng)力。

第二，財(cái)務(wù)公司可以根據(jù)自身情況設(shè)定不同發(fā)展方向。對(duì)于規(guī)模較大的財(cái)務(wù)公司來(lái)講，其主要以大型國(guó)有企業(yè)為依托，因而在雄厚的資金等資源的支持下可以向大型化公司發(fā)展，可以以財(cái)務(wù)公司為主體，投資控股多種金融子公司，發(fā)展多種融資租賃、證券發(fā)行與承銷等業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)行業(yè)化發(fā)展。對(duì)于中等規(guī)?；蛘咝∫?guī)模的財(cái)務(wù)公司來(lái)講，其資金與實(shí)力受到限制，因而應(yīng)以處理好集團(tuán)成員各種資金業(yè)務(wù)為主要業(yè)務(wù)，向業(yè)務(wù)專業(yè)型或者綜合型公司發(fā)展，不適宜盲目擴(kuò)張。對(duì)于經(jīng)營(yíng)理念落后、不思進(jìn)取、服務(wù)滯后等財(cái)務(wù)公司，必須調(diào)整發(fā)展思路，否則必將遭到淘汰。

第三，處理好與集團(tuán)的關(guān)系。財(cái)務(wù)公司依托企業(yè)集團(tuán)因此必須服務(wù)于集團(tuán)，保持自身利益與集團(tuán)利益的一致，實(shí)現(xiàn)與集團(tuán)的共同發(fā)展。同時(shí)也要保持自己的金融優(yōu)勢(shì)，減少集團(tuán)企業(yè)的行政干預(yù)，提高經(jīng)營(yíng)的相對(duì)獨(dú)立性。也可以考慮吸引集團(tuán)外部資金的加入，平衡與企業(yè)集團(tuán)間的控制關(guān)系，實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)外部監(jiān)督的目標(biāo)。

第四，堅(jiān)持為集團(tuán)服務(wù)，并提高自主經(jīng)營(yíng)、開(kāi)拓進(jìn)取的積極性。財(cái)務(wù)公司比銀行更熟悉集團(tuán)的產(chǎn)業(yè)背景、經(jīng)營(yíng)流程、客戶與市場(chǎng)等情況，因此財(cái)務(wù)公司比其他金融機(jī)構(gòu)能更好的滿足集團(tuán)的金融服務(wù)需求。保留適應(yīng)集團(tuán)發(fā)展要求的舊業(yè)務(wù)，同時(shí)根據(jù)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)開(kāi)展業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，滿足企業(yè)集團(tuán)競(jìng)爭(zhēng)性發(fā)展與戰(zhàn)略發(fā)展的要求，做集團(tuán)強(qiáng)有力而且專業(yè)化的金融后盾。如對(duì)于規(guī)?；?jīng)營(yíng)以及創(chuàng)新性要求高的企業(yè)集團(tuán)，其發(fā)展前景良好，應(yīng)以籌資和融資為主要業(yè)務(wù)，對(duì)于以主導(dǎo)產(chǎn)品為經(jīng)營(yíng)策略的集團(tuán)來(lái)說(shuō)則應(yīng)主要提供該產(chǎn)品相關(guān)的消費(fèi)信貸等業(yè)務(wù)。

在自主經(jīng)營(yíng)與開(kāi)拓進(jìn)取上，可借鑒通用汽車財(cái)務(wù)公司的經(jīng)驗(yàn)，在堅(jiān)持為集團(tuán)產(chǎn)品的零售提供信貸服務(wù)的同時(shí)，也在集團(tuán)的支持下發(fā)揮其金融企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，將服務(wù)擴(kuò)展到批發(fā)融資、汽車保險(xiǎn)等方面，并且將業(yè)務(wù)擴(kuò)展到集團(tuán)業(yè)務(wù)之外，如家庭保險(xiǎn)與住房抵押貸款等。

第五，要調(diào)整員工隊(duì)伍的構(gòu)成，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)。首先，要根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》的要求，審視員工隊(duì)伍的構(gòu)成是否達(dá)到了“從事金融或財(cái)務(wù)工作以上的人員應(yīng)不低于總?cè)藬?shù)的1/3，5年以上的人員應(yīng)不低于總?cè)藬?shù)的2/3”的要求，若不符合要求要進(jìn)行人員調(diào)整或者重組。其次，要做好相關(guān)人才的儲(chǔ)備工作，以“人才關(guān)乎公司生存發(fā)展”作為選用、培訓(xùn)員工的原則，選聘業(yè)務(wù)能力優(yōu)秀的員工并提供針對(duì)性強(qiáng)的后續(xù)培訓(xùn)。再次，建設(shè)專業(yè)化的團(tuán)隊(duì)，對(duì)公司業(yè)務(wù)進(jìn)行研究，加強(qiáng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力。最后，要提供多渠道發(fā)展路徑，從專業(yè)技術(shù)、行政管理等方面提供晉升機(jī)會(huì)，實(shí)施有效的激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)員工不斷提高業(yè)務(wù)能力和服務(wù)理念。

第六，提高財(cái)務(wù)公司整體金融運(yùn)作能力、業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力以及風(fēng)險(xiǎn)控制能力等。在金融全球化的背景下，財(cái)務(wù)公司作為金融計(jì)劃體系中不可忽視的一支力量，需要在這種環(huán)境下加強(qiáng)各種能力建設(shè)，在技術(shù)上要引入先進(jìn)的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，如開(kāi)發(fā)集信貸、結(jié)算、財(cái)務(wù)等為一體的軟件等，要充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與員工智力開(kāi)發(fā)研究新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品等，提高競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展能力。

不論財(cái)務(wù)公司選擇何種發(fā)展策略與具體措施，其發(fā)展都要配合集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展，也要實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，即形成與集團(tuán)共贏的發(fā)展態(tài)勢(shì)。

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第9篇：財(cái)務(wù)公司存在的問(wèn)題及對(duì)策范文

摘要：本文闡述了企業(yè)集團(tuán)融資管理的重要性，并指出當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)融資管理中存在的問(wèn)題，并分析了財(cái)務(wù)公司實(shí)施企業(yè)集團(tuán)融資管理的實(shí)踐思路。

關(guān)鍵詞 ：企業(yè)集團(tuán)；融資管理；財(cái)務(wù)公司

一、企業(yè)集團(tuán)融資管理的重要性

在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)集團(tuán)融資管理作為重要的組成部分，能夠有效的強(qiáng)化內(nèi)部管理，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)融資管理結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展，有效的統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)的時(shí)間成本、融資方式、融資規(guī)模等。并明確融資渠道及融資活動(dòng)，制定合理的融資方案。進(jìn)而在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和投資計(jì)劃的同時(shí)降低融資成本。

二、企業(yè)集團(tuán)融資管理中存在的問(wèn)題

（一）國(guó)家政策制約企業(yè)間接融資

間接融資即：資金供給者與資金需求者的融資通過(guò)中介的形式，金融中介為資金供給者發(fā)放憑證，以此獲得資金，再將資金需求者債務(wù)憑證購(gòu)入，以此完成一次融資的過(guò)程。在目前，此種融資方式為企業(yè)的主要資金來(lái)源。但是，我國(guó)金融業(yè)的壟斷性較強(qiáng)，商業(yè)銀行存在惡性競(jìng)爭(zhēng)和逐利經(jīng)營(yíng)。導(dǎo)致了在融資過(guò)程中，附加一定的融資費(fèi)用成本，因此加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，并降低企業(yè)的利潤(rùn)。

（二）企業(yè)直接融資不夠完善

企業(yè)直接融資能夠有效的降低融資成本，加快經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。有效的提高企業(yè)融資的效率，并促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但我國(guó)的直接融資起步較晚，雖然正快速的發(fā)展中，但仍然存在一定的問(wèn)題與不足。比如：信息披露、信用評(píng)級(jí)、債券市場(chǎng)管理體制不完善、過(guò)度行政干預(yù)、發(fā)行人違約等。需加快創(chuàng)新的力度，完善債券市場(chǎng)，才能有效的推動(dòng)企業(yè)直接融資的發(fā)展。

（三）忽略融資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的融資伴隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全部過(guò)程，而隨著企業(yè)規(guī)模的增長(zhǎng)、管理幅度的擴(kuò)大，融資活動(dòng)也越來(lái)越復(fù)雜。融資的風(fēng)險(xiǎn)也逐步加大。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、分析、管理、控制等也越來(lái)越重要。但是，目前大部分企業(yè)對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，不能有效的預(yù)判產(chǎn)業(yè)前景，以及金融趨勢(shì)。缺乏對(duì)資金、產(chǎn)業(yè)、項(xiàng)目等科學(xué)冷靜的研究與思考。加大了融資的風(fēng)險(xiǎn)以及融資的成本。使企業(yè)陷入融資困境。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司融資能力

（一）提高企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略協(xié)調(diào)能力

1.有效的實(shí)施企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以及融資政策和投資計(jì)劃等；

2.創(chuàng)新融資方式和融資產(chǎn)品，與商業(yè)銀行進(jìn)行更全面、更有效的合作方式；

3.對(duì)集團(tuán)的權(quán)利體系、管理體制、組織結(jié)構(gòu)等，起到積極的協(xié)調(diào)作用，避免在工作過(guò)程中出現(xiàn)決策分歧；

4.提高企業(yè)融資的效率，并降低融資的成本，以及融資風(fēng)險(xiǎn)。

（二）提高企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

財(cái)務(wù)公司的融資管理，能夠有效的對(duì)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)進(jìn)行優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，優(yōu)質(zhì)的企業(yè)能夠提高集團(tuán)的資源、經(jīng)營(yíng)和規(guī)模等，使企業(yè)更具議價(jià)能力，進(jìn)而提高授信額度以及優(yōu)惠貸款利率。而較差的企業(yè)也能通過(guò)規(guī)模經(jīng)濟(jì)統(tǒng)一運(yùn)作的形式，降低集團(tuán)的財(cái)務(wù)費(fèi)用和融資成本，進(jìn)而提高外部籌資。

（三）提高資金的使用效率

集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)的資金差異情況，以及資金運(yùn)用上差異，都造成了資金的閑置與短缺不能形成有效的互補(bǔ)。而通過(guò)財(cái)務(wù)公司將將集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)資金的統(tǒng)一調(diào)度，充分的利用內(nèi)部資金沉淀。有效地降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，以及對(duì)外融資規(guī)模，并且避免了資源的閑置，提高了資金的使用效率。并通過(guò)對(duì)閑置資金有效的金融運(yùn)作，獲取經(jīng)濟(jì)收益，實(shí)現(xiàn)資金保值與增值。

（四）減少企業(yè)交易成本

企業(yè)的交易成本包括：①信息收集成本、②資金成本、③監(jiān)督個(gè)協(xié)調(diào)成本、④談判成本、⑤融資手續(xù)費(fèi)等。

而分散融資將導(dǎo)致在銀行存款中，增加了資金存放的成本以及賬戶管理的成本，以及集團(tuán)對(duì)企業(yè)的監(jiān)督成本。

而通過(guò)財(cái)務(wù)公司實(shí)施企業(yè)集團(tuán)融資管理，則能夠有效的降低企業(yè)的交易成本。

（五）加強(qiáng)管控融資風(fēng)險(xiǎn)

在財(cái)務(wù)公司實(shí)施企業(yè)集團(tuán)融資管理的過(guò)程中，根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際情況，制定出合適的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案。以提升企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的安全，以及運(yùn)轉(zhuǎn)的效率。并使企業(yè)獲得更準(zhǔn)確、更及時(shí)、更全面的融資信息。進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。

四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司自身建設(shè)

（一）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

在財(cái)務(wù)公司實(shí)施企業(yè)集團(tuán)融資管理的工作中，選擇有效的資本結(jié)構(gòu)，才能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。因此，財(cái)務(wù)公司必須結(jié)合企業(yè)集團(tuán)的資本成本、期限結(jié)構(gòu)、負(fù)債總額等實(shí)際的情況，對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。以保障集團(tuán)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，以及整體資金鏈的安全。

（二）深化融資管控

在財(cái)務(wù)公司實(shí)施企業(yè)集團(tuán)融資管理的工作中，財(cái)務(wù)公司必須對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)以及金融形式進(jìn)行預(yù)判。并結(jié)合企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，進(jìn)行更深入的融資管控。進(jìn)而為企業(yè)集團(tuán)的融資提出更靈活的對(duì)策，以實(shí)現(xiàn)更科學(xué)、更合理的企業(yè)集團(tuán)融資管理。

（三）拓展融資的多元化發(fā)展

財(cái)務(wù)公司與商業(yè)銀行進(jìn)行更全面的合作，以實(shí)現(xiàn)更優(yōu)惠的信貸條件以及更充分的信貸規(guī)模。并且加大對(duì)直接融資渠道的開(kāi)辟工作，并引進(jìn)更新的融資形式以及融資產(chǎn)品。優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)、降低融資成本、防范融資風(fēng)險(xiǎn)等，以實(shí)現(xiàn)融資的多元化發(fā)展。

（四）加強(qiáng)自身建設(shè)

財(cái)務(wù)公司的自身建設(shè)包括：①提升員工的素質(zhì)，并強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理；②提高服務(wù)的意識(shí)、效率及服務(wù)質(zhì)量；③提升風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)控的水平；④引進(jìn)更新的金融產(chǎn)品；⑤完善辦公以及業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)。通過(guò)不斷的強(qiáng)化建設(shè)，增強(qiáng)自身的軟實(shí)力以及硬實(shí)力。進(jìn)而提高服務(wù)的效果，并促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的健康發(fā)展。

五、結(jié)語(yǔ)

通過(guò)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)融資管理，能夠有效的結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展，通過(guò)對(duì)企業(yè)融資方式、融資規(guī)模、時(shí)間成本的統(tǒng)籌規(guī)劃。不斷強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部管理，降低企業(yè)的融資成本，并控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。保證企業(yè)集團(tuán)融資管理的順利實(shí)施與發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]馮秋勇.關(guān)于財(cái)務(wù)公司實(shí)施企業(yè)集團(tuán)融資管理若干問(wèn)題的思考[J]. 市場(chǎng)周刊(理論研究),2013,10:80-82.