財(cái)務(wù)收支基本情況精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)收支基本情況范文

關(guān)鍵詞：校辦企業(yè);財(cái)務(wù)收支審計(jì);問(wèn)題;對(duì)策

作為審計(jì)的重要分支，財(cái)務(wù)收支審計(jì)是對(duì)金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性所進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督，主要圍繞財(cái)務(wù)報(bào)表展開。校辦企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)一般由高校的財(cái)務(wù)審計(jì)部門組織實(shí)施，或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行。一是審計(jì)校辦企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的健全性和有效性；二是審計(jì)校辦企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)的真實(shí)性、合法性和效益性。某高校長(zhǎng)期委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)校辦企業(yè)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)收支專項(xiàng)審計(jì)，并對(duì)財(cái)務(wù)收支審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，從而完善了校辦企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制和財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，規(guī)范了校辦企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度和審計(jì)制度，全面提高了校辦企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量。

一、校辦企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)的內(nèi)容

(1)對(duì)校辦企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全、合規(guī)、有效進(jìn)行符合性和實(shí)質(zhì)性測(cè)試。(2)對(duì)校辦企業(yè)的會(huì)計(jì)資料包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)、合法進(jìn)行審計(jì)。(3)對(duì)校辦企業(yè)的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的安全完整、保值增值進(jìn)行審計(jì)。(4)對(duì)校辦企業(yè)的負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債的情況進(jìn)行審計(jì)。(5)對(duì)校辦企業(yè)的所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)的真實(shí)、合法進(jìn)行審計(jì)。(6)對(duì)校辦企業(yè)的損益包括收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)的情況進(jìn)行審計(jì)。

二、校辦企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

某高校委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其全部的校辦企業(yè)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)收支專項(xiàng)審計(jì)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)約定完成全部審計(jì)工作后，出具了校辦企業(yè)財(cái)務(wù)收支專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告中明確了校辦企業(yè)管理層的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、校辦企業(yè)基本情況、審計(jì)范圍和審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容，描述了校辦企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)的具體情況。同時(shí)，披露了校辦企業(yè)存在的主要問(wèn)題。

(一)內(nèi)控制度不健全

部分校辦企業(yè)存在內(nèi)控制度尤其是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不健全甚至沒(méi)有內(nèi)控制度的現(xiàn)象，往往僅通過(guò)口頭形式實(shí)現(xiàn)相關(guān)的流程控制，導(dǎo)致校辦企業(yè)的人事、財(cái)務(wù)和資產(chǎn)等管理比較混亂。而且，個(gè)別校辦企業(yè)存在對(duì)已制定的制度執(zhí)行不力或不執(zhí)行的情況。

(二)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作不規(guī)范

(1)對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品和存貨不進(jìn)行及時(shí)盤點(diǎn)，或?qū)嶋H進(jìn)行了盤點(diǎn)但未保存盤點(diǎn)表，或盤點(diǎn)后已發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符、但沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行清理。(2)對(duì)賬齡較長(zhǎng)的往來(lái)賬目核對(duì)和清理不及時(shí)，極易形成呆死賬，對(duì)往來(lái)賬戶名稱的記錄不清晰，僅有摘要，無(wú)具體明細(xì)。(3)對(duì)原始憑證的審核把關(guān)不嚴(yán)，從外部取得的原始憑證存在與校辦企業(yè)名稱不符、無(wú)明細(xì)、無(wú)入出庫(kù)記錄及領(lǐng)用手續(xù)等現(xiàn)象，在采購(gòu)辦公用品、電話充值卡、加油卡和圖書等方面表現(xiàn)尤為突出，會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)支出無(wú)會(huì)議通知、培訓(xùn)通知和會(huì)議簽到的情況也頻繁出現(xiàn)，甚至存在“假發(fā)票”入賬的情況。(4)大額經(jīng)濟(jì)往來(lái)和超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的支付不通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，而采用現(xiàn)金方式收付。(5)合同管理松懈，大額購(gòu)銷業(yè)務(wù)不及時(shí)簽訂合同，合同簽署不規(guī)范，存在時(shí)間矛盾、重要條款描述不清晰、內(nèi)容與實(shí)際執(zhí)行情況不一致而未附補(bǔ)充協(xié)議等問(wèn)題。

(三)實(shí)收資本與工商登記和投資方記載不符

個(gè)別校辦企業(yè)在履行了驗(yàn)資程序和完成工商注冊(cè)后，出現(xiàn)了高校未將貨幣和實(shí)物尤其是實(shí)物實(shí)際劃轉(zhuǎn)給校辦企業(yè)的情況，導(dǎo)致校辦企業(yè)的實(shí)收資本與注冊(cè)資本不符、與高校的投資數(shù)額也不符等問(wèn)題。

(四)會(huì)計(jì)信息失真

部分校辦企業(yè)存在高校在校辦企業(yè)兼職人員的薪酬未列入工資成本、實(shí)際使用的房屋、場(chǎng)地、設(shè)備、能源、材料、成果、專利等有形或無(wú)形資產(chǎn)未歸入資產(chǎn)賬戶和提取折舊等無(wú)償占用高校資產(chǎn)和資源的問(wèn)題。而且，還存在預(yù)收款不及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入甚至收入不入賬、收入和成本不匹配、未區(qū)分經(jīng)營(yíng)性支出和資本性支出等現(xiàn)象，這都造成校辦企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表不能完整反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，導(dǎo)致校辦企業(yè)的會(huì)計(jì)信息失真。

三、加強(qiáng)校辦企業(yè)財(cái)務(wù)收支管理的對(duì)策

針對(duì)校辦企業(yè)財(cái)務(wù)收支專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告披露的主要問(wèn)題，某高校多次召開校長(zhǎng)辦公會(huì)和黨委會(huì)研究整改工作，分析和明確了問(wèn)題形成的主客觀原因，制定了校辦企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)問(wèn)題整改任務(wù)分解和責(zé)任分工工作清單，明確了整改內(nèi)容、整改措施、總負(fù)責(zé)人、分工負(fù)責(zé)人、牽頭部門、責(zé)任單位和完成時(shí)限，并由監(jiān)察審計(jì)室督辦檢查整改完成情況。

(一)建立和完善內(nèi)控制度

重新梳理校辦企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和審計(jì)管理等方面的原則性規(guī)定，某高校修訂了校辦產(chǎn)業(yè)管理辦法。由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司牽頭，計(jì)劃財(cái)務(wù)處、資產(chǎn)管理處和監(jiān)察審計(jì)室等職能處室配合，制定和完善了校辦產(chǎn)業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法、借款與費(fèi)用報(bào)銷管理辦法、合同管理辦法、資產(chǎn)管理辦法、審計(jì)管理辦法等內(nèi)控制度，建立集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理體制，提高校辦企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量，規(guī)范校辦企業(yè)的財(cái)務(wù)行為。

(二)通過(guò)機(jī)制建設(shè)提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量

首先，在校辦產(chǎn)業(yè)管理辦法中，明確校辦產(chǎn)業(yè)實(shí)行校企分開、自主經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、依法納稅、自我約束、自我發(fā)展的運(yùn)行機(jī)制。其次，在校辦企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法等制度中，分別明確了經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理委員會(huì)和校辦產(chǎn)業(yè)監(jiān)督委員會(huì)、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、校辦企業(yè)法人或負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)管理職責(zé)、借款與費(fèi)用報(bào)銷的審批程序、合同主辦制度和合同審查審批制度。再次，在資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司與校辦企業(yè)簽訂的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任書中，約定校辦企業(yè)法人或負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)核算方面的具體責(zé)任，并將審計(jì)結(jié)果列為獎(jiǎng)懲指標(biāo)。通過(guò)以上措施，引導(dǎo)校辦企業(yè)主要管理人員重視會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，逐步提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量，解決會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題。

(三)繼續(xù)深入推進(jìn)校辦企業(yè)改制工作

以《教育部關(guān)于積極發(fā)展、規(guī)范管理高?？萍籍a(chǎn)業(yè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（教技發(fā)[2005]2號(hào)）和《關(guān)于規(guī)范高校校辦產(chǎn)業(yè)管理體制，全面推進(jìn)校辦企業(yè)改制工作的實(shí)施意見(jiàn)》（遼教發(fā)[2006]22號(hào)）為指引，某高校的大部分校辦企業(yè)已改制完畢，個(gè)別校辦企業(yè)由于歷史遺留問(wèn)題較多等原因未完成改制，而且，資產(chǎn)管理公司的監(jiān)管范圍還未覆蓋所有經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，對(duì)此，某高校制定了經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)剝離規(guī)劃，并責(zé)成資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司按照規(guī)劃繼續(xù)深入推進(jìn)校辦企業(yè)改制工作，夯實(shí)所有校辦企業(yè)的注冊(cè)資本，辦理非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的審批和劃轉(zhuǎn)手續(xù).

參考文獻(xiàn)

[1]傅嶸.高校校辦企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)[J].品牌,2015,(08):183+185

第2篇：財(cái)務(wù)收支基本情況范文

財(cái)務(wù)收支自查報(bào)告范文(一)一、基本情況

市水利局是隸屬于市政府的正縣級(jí)行政單位，其主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行中央、省及市委、市政府有關(guān)水利水電等工作的法律、法規(guī)、方針和政策，擬定并組織實(shí)施全市水利工作的發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期規(guī)劃，統(tǒng)一負(fù)責(zé)、管理全市水資源、水利工程建設(shè)、水土保持、防汛抗旱、水電及電網(wǎng)規(guī)劃等。局機(jī)關(guān)執(zhí)行行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算制度，在農(nóng)行開設(shè)賬戶4個(gè)(零余額賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和一般賬戶各1個(gè))。

你局獨(dú)立核算的下屬單位有：市水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)院在職人員為自收自支，離退休人員財(cái)政實(shí)行差額撥款;和水庫(kù)管理局部分事業(yè)編制人員財(cái)政實(shí)行差額撥款，其余人員為自收自支;水利水電監(jiān)理公司和水利水電建筑公司為自負(fù)盈虧的企業(yè)單位，水利水電建筑公司目前在崗約30余人?，F(xiàn)局機(jī)關(guān)在職人員88人，離退休人員65人，內(nèi)設(shè)計(jì)財(cái)科、辦公室、人教科、水政科、水?？?、建管科、農(nóng)水科和防汛抗旱指揮部辦公室8個(gè)科室。

二、預(yù)算收支和財(cái)務(wù)收支情況

20xx年總的經(jīng)費(fèi)收入中，財(cái)政年初預(yù)算安排和年度追加兩項(xiàng)合計(jì)1083.94萬(wàn)元，占當(dāng)年整個(gè)經(jīng)費(fèi)來(lái)源的64%。從審計(jì)的情況來(lái)看，由于年初預(yù)算安排的公用經(jīng)費(fèi)較少，在年度追加的經(jīng)費(fèi)中，除一部分帶帽的資金外，有相當(dāng)一部分是彌補(bǔ)機(jī)關(guān)公用經(jīng)費(fèi)。但局機(jī)關(guān)因近幾年來(lái)為爭(zhēng)取項(xiàng)目資金、改善辦公條件等發(fā)生的費(fèi)用較大而使得公用經(jīng)費(fèi)往往捉襟見(jiàn)肘，從而擠占專項(xiàng)資金已成不爭(zhēng)的事實(shí)。預(yù)算收支詳見(jiàn)附表。

三、20xx年專項(xiàng)資金撥付情況

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

以上問(wèn)題依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)另行下達(dá)審計(jì)決定。

五、審計(jì)建議

1、市水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)院、市水利水電建設(shè)監(jiān)理有限責(zé)任公司及水利水電建筑公司等與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)緊密關(guān)聯(lián)的單位應(yīng)在積極拓展業(yè)務(wù)謀求生存發(fā)展的同時(shí)切實(shí)規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)操作，不能違背國(guó)家的法規(guī)法令而逆行;市水利局作為行業(yè)主管部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的監(jiān)管。

2、積極爭(zhēng)取上級(jí)部門和市本級(jí)財(cái)政的支持，以保證正常的行政經(jīng)費(fèi)支出，杜絕擠占專項(xiàng)資金。

3、下屬個(gè)企事業(yè)單位應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)納稅意識(shí)，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。

財(cái)務(wù)收支自查報(bào)告范文(二)一、為了加強(qiáng)資金管理，明確責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合分局實(shí)際情況，特制定本制度。

二、財(cái)務(wù)收支審批人員。我局嚴(yán)格實(shí)行財(cái)務(wù)收支“一枝筆”審批政策，由局長(zhǎng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審批，如果局長(zhǎng)因出差等特殊原因不能履行審批職能時(shí)，必須明確授權(quán)其他局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)代行審批職能，授權(quán)范圍為：原則上不予審批報(bào)銷業(yè)務(wù)，借款額度控制在3，000元之內(nèi)，重大支出項(xiàng)目必須與局長(zhǎng)溝通后方可發(fā)生。以明確責(zé)任。

三、財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限。我局各種財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，凡金額在人民幣500元(含500元)以上的，必須經(jīng)局長(zhǎng)審批方可辦理;凡金額在人民幣500元以下的收支項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審批即可辦理，并實(shí)行月報(bào)制度。金額在人民幣20，000元以上的重大收支項(xiàng)目，必須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議集體決策后方可實(shí)施。局長(zhǎng)辦公室應(yīng)將局長(zhǎng)辦公會(huì)議紀(jì)要中涉及資金活動(dòng)的決策內(nèi)容抄送局財(cái)務(wù)部門以便執(zhí)行。

四、財(cái)務(wù)收支審批程序。

1、借款的審批程序：借款人→職能部門負(fù)責(zé)人(正職)→分管領(lǐng)導(dǎo)→財(cái)務(wù)科長(zhǎng)→局長(zhǎng)。

2、報(bào)銷的審批程序：經(jīng)辦人→驗(yàn)收人→職能部門負(fù)責(zé)人(正職)→分管領(lǐng)導(dǎo)→財(cái)務(wù)科長(zhǎng)→局長(zhǎng)。

五、財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。

凡是參與財(cái)務(wù)收支審批及相關(guān)業(yè)務(wù)審批的人員，應(yīng)當(dāng)熟悉并掌握黨和國(guó)家有關(guān)的財(cái)經(jīng)路線、方針、政策，堅(jiān)持原則，不徇私情，為黨和國(guó)家的堤防事業(yè)和全體員工的利益負(fù)責(zé)，為自己履行的審批行為的合法性、合理性負(fù)責(zé)。經(jīng)上述有關(guān)人員審批的業(yè)務(wù)，若出現(xiàn)違紀(jì)問(wèn)題，將按照有關(guān)法規(guī)給予處理。

事業(yè)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及其他財(cái)經(jīng)、會(huì)計(jì)法規(guī)。

2、根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，及時(shí)編制分局事業(yè)部分的記賬憑證。

3、負(fù)責(zé)登記事業(yè)部分的總賬、事業(yè)收入及支出明細(xì)賬、往來(lái)和凈資產(chǎn)類明細(xì)賬。

4、負(fù)責(zé)財(cái)政集中支付的支付憑證打印及對(duì)賬等相關(guān)工作。

5、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科微機(jī)及附屬設(shè)備的維護(hù)工作，保證日常工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

6、協(xié)助科長(zhǎng)起草相關(guān)的文字材料。

7、優(yōu)質(zhì)高效地完成分局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

8、加強(qiáng)政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高服務(wù)水平，出色完成本職工作。

財(cái)務(wù)收支自查報(bào)告范文(三)我委根據(jù)文件精神，從12月上旬起，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，對(duì)本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：

一、財(cái)務(wù)收支情況

在財(cái)務(wù)工作過(guò)程中，本單位嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)完整，根據(jù)本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。在安排支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要，既體現(xiàn)實(shí)際工作需要，又考慮財(cái)力可能，根據(jù)辦公室各項(xiàng)工作任務(wù)，在財(cái)力可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，合理支出。

二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況

根據(jù)本單位工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過(guò)程中，制定了《財(cái)產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點(diǎn)要求：

1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。

2、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用，提高了資金使用效益。

3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

三、固定資產(chǎn)管理和使用情況

為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，通過(guò)建立健全制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對(duì)等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財(cái)物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一致;另一方面通過(guò)賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對(duì)，保證賬賬相符。無(wú)固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問(wèn)題。

第3篇：財(cái)務(wù)收支基本情況范文

【關(guān)鍵詞】審計(jì)程序； 審計(jì)項(xiàng)目；審計(jì)依據(jù)；審計(jì)報(bào)告

一個(gè)完整的審計(jì)項(xiàng)目要有一定的程序和工作過(guò)程，它不僅是進(jìn)駐被審計(jì)單位開展實(shí)地審計(jì)的過(guò)程，而且是包括從制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃到審計(jì)報(bào)告最終報(bào)出的各個(gè)階段的程序和過(guò)程。這個(gè)程序和過(guò)程一般需要四個(gè)階段，即：制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段、審計(jì)工作準(zhǔn)備階段、審計(jì)工作實(shí)施階段和審計(jì)工作報(bào)告階段。

一、制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段

審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃是審計(jì)機(jī)關(guān)每年對(duì)審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目作出的統(tǒng)一安排。審計(jì)機(jī)關(guān)必須編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，據(jù)以實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，以保障審計(jì)工作科學(xué)、有序和高效的運(yùn)行。

審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一般包括上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、授權(quán)項(xiàng)目、領(lǐng)導(dǎo)交辦項(xiàng)目和自行安排項(xiàng)目等。編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持充分利用審計(jì)資源，突出重點(diǎn)，安排任務(wù)均衡和避免重復(fù)、交叉的原則。審計(jì)機(jī)關(guān)編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，確定審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，除上級(jí)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目外，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的審計(jì)管轄范圍內(nèi)安排。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)努力完成。

二、審計(jì)工作準(zhǔn)備階段

（一）組成審計(jì)組，進(jìn)行審計(jì)前學(xué)習(xí)和調(diào)查

根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，安排適當(dāng)?shù)膶徲?jì)人員，組成審計(jì)組。審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，其他成員在組長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)下開展工作，并對(duì)分擔(dān)的審計(jì)工作各負(fù)其責(zé)。審計(jì)組的全體成員，應(yīng)針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)進(jìn)行審前學(xué)習(xí)和審前調(diào)查，以便掌握審計(jì)依據(jù)，了解被審單位情況。

同時(shí)，審計(jì)項(xiàng)目主審根據(jù)掌握的基本情況編制一份需要被審計(jì)單位準(zhǔn)備的資料提綱，內(nèi)容主要包括：被審計(jì)單位的基本情況，如：成立時(shí)間、隸屬關(guān)系、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)范圍、財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算模式等；被審計(jì)單位的各項(xiàng)規(guī)章制度的制定及其執(zhí)行情況、該年度重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，以及其他會(huì)計(jì)資料。

（二）編制審計(jì)方案

審計(jì)方案是實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的具體工作安排，是保證審計(jì)工作預(yù)期效果的重要手段，也是實(shí)施審計(jì)前的具體工作計(jì)劃。審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)成為審計(jì)機(jī)關(guān)檢查、控制審計(jì)質(zhì)量和進(jìn)度的基本依據(jù)。因此，審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)是根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的要求，針對(duì)被審計(jì)單位的具體情況以及在明確審計(jì)重點(diǎn)的基礎(chǔ)上形成的。

1.審計(jì)依據(jù)。審計(jì)依據(jù)是進(jìn)行審計(jì)過(guò)程中判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是提出審計(jì)意見(jiàn)，作出審計(jì)決定的依據(jù)。在判斷經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、效益性時(shí)，要嚴(yán)格以國(guó)家的法律、法規(guī)及本企業(yè)制度和管理辦法作為基本的衡量標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)以上年底審計(jì)工作安排及本年度審計(jì)計(jì)劃作為具體標(biāo)準(zhǔn)。

2.審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)人員查證活動(dòng)所要查明證實(shí)的具體內(nèi)容，它通過(guò)被審計(jì)人的表述而呈現(xiàn)。概括地講，審計(jì)目標(biāo)就是被審計(jì)單位的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況。具體地講，就是被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性。我國(guó)總結(jié)審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，已將對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)收支的“真實(shí)、合法和效益”實(shí)施審計(jì)載入《審計(jì)法》，作為國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的明確目標(biāo)，它的實(shí)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)是國(guó)家各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)義不容辭的職責(zé)。

3.審計(jì)范圍和內(nèi)容。從審計(jì)的范圍講，可以從不同角度和要求進(jìn)行規(guī)范；從業(yè)務(wù)范圍而言，可以是財(cái)務(wù)收支審計(jì)、資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)，也可以是管理審計(jì)和離任審計(jì)或?qū)唧w事項(xiàng)進(jìn)行的專項(xiàng)（專題）審計(jì)；從審計(jì)的時(shí)間范圍而言，可以是年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)或某個(gè)期間的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，也可以是定期審計(jì)，如一年一度的財(cái)務(wù)決算審計(jì)，還可能是不定期的審計(jì)，如接受領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)等。

4.審計(jì)方法。為了取得具有充分證明力的審計(jì)證據(jù)，必須正確選用各種審計(jì)方法，包括審查憑證賬表、查閱文件、盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、現(xiàn)場(chǎng)觀察、對(duì)外函證以及向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查等。實(shí)際工作中，一般采用就地審計(jì)，根據(jù)具體情況也可采取送達(dá)審計(jì)的方式。

5.具體審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)審計(jì)部分。分析了解被審計(jì)單位的相關(guān)信息，根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位的掌握情況，確定重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。

6.審計(jì)組組長(zhǎng)、成員及其分工。一般審計(jì)小組的組長(zhǎng)由審計(jì)處一名處長(zhǎng)或副處長(zhǎng)擔(dān)任，主審由審計(jì)科長(zhǎng)或業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任。審計(jì)小組的人數(shù)和人員組成可根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的不同而不同，人員配置要與業(yè)務(wù)內(nèi)容、工作量大小相適應(yīng)。人員結(jié)構(gòu)也因?qū)徲?jì)項(xiàng)目的不同而不同，如離任審計(jì)項(xiàng)目，除了審計(jì)部門的人員外，還需有組干、財(cái)務(wù)、企管等部門的人員參與。

（三）下達(dá)審計(jì)通知書

根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，在對(duì)預(yù)定項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書。審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前三日，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。

三、審計(jì)工作實(shí)施階段

一是進(jìn)駐被審單位，召開由被審計(jì)單位有關(guān)人員和審計(jì)組人員參加的會(huì)議，聽取匯報(bào)。

二是實(shí)施審計(jì)方案中制定的各項(xiàng)測(cè)試程序，及時(shí)記錄審計(jì)事項(xiàng)，并認(rèn)真編制審計(jì)工作底稿，對(duì)查出的問(wèn)題，要征得被審單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和人員的同意，同時(shí)雙方要在工作底稿上簽字確認(rèn)，如果被審計(jì)單位提出不同意見(jiàn)，則應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查取證，以保證問(wèn)題的落實(shí)。

在這個(gè)階段，審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及工作質(zhì)量對(duì)整個(gè)審計(jì)工作任務(wù)的完成起著決定性的作用，因此，審計(jì)人員在認(rèn)真調(diào)查分析的同時(shí)，更要與被審計(jì)單位協(xié)調(diào)好工作關(guān)系，爭(zhēng)取得到對(duì)方的全力支持與配合。審計(jì)人員還應(yīng)深入實(shí)際，調(diào)查研究，切忌閉目塞聽，關(guān)起門來(lái)做“查賬先生”，這樣會(huì)阻斷各方面的信息來(lái)源，限制視野，要將“死賬”活查，“活賬”查實(shí)。這個(gè)階段要求審計(jì)人員要認(rèn)真細(xì)致、作風(fēng)扎實(shí)，要做到“進(jìn)得去，出得來(lái)”。大量的取證工作要在這個(gè)階段完成，但也有部分問(wèn)題不能及時(shí)在這個(gè)階段完成。由于被審計(jì)單位各方面原因，或是提供相應(yīng)資料的人員不在，或是審計(jì)組對(duì)查出的問(wèn)題需要被審計(jì)單位進(jìn)一步配合提供證據(jù)和相關(guān)資料，對(duì)這些不能及時(shí)查證核實(shí)的問(wèn)題可記錄下來(lái)，要求被審計(jì)單位于事后一定時(shí)間內(nèi)繼續(xù)提供。

四、審計(jì)工作報(bào)告階段

編寫審計(jì)報(bào)告，就是將審計(jì)工作底稿所列示的審計(jì)結(jié)果資料、審計(jì)證據(jù)以及相關(guān)資料，經(jīng)過(guò)篩選、歸類、分析、整理，作出綜合評(píng)價(jià)并形成審計(jì)意見(jiàn)的書面文件的過(guò)程。審計(jì)報(bào)告是項(xiàng)目審計(jì)的直接成果，是審計(jì)人員辛勤勞動(dòng)的結(jié)晶，它不僅集中地反映了審計(jì)工作質(zhì)量，而且也是審計(jì)發(fā)揮作用的關(guān)鍵所在。

審計(jì)報(bào)告由主審起草，再經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審核后初步定稿，然后填寫審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書，征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，在征得被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，報(bào)企業(yè)主管審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)（一般為董事長(zhǎng)）簽發(fā)正式文件。

從制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃至審前準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)落實(shí)取證，最終到審計(jì)報(bào)告的正式報(bào)出，一般來(lái)說(shuō)審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程即告結(jié)束。但是，在某些項(xiàng)目審計(jì)決定發(fā)出后，對(duì)被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定的情況可以進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，借以監(jiān)督被審計(jì)單位如期糾正錯(cuò)弊，改進(jìn)工作。在實(shí)施后續(xù)審計(jì)中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定的，可依有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。當(dāng)然，在后續(xù)審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定不當(dāng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)查，重新作出審計(jì)決定，以維護(hù)審計(jì)決定的嚴(yán)肅性，增強(qiáng)審計(jì)工作的權(quán)威性。

第4篇：財(cái)務(wù)收支基本情況范文

第二條本辦法所稱財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查，是指由各級(jí)財(cái)政部門內(nèi)設(shè)的財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)派出的檢查組或人員,對(duì)財(cái)政部門內(nèi)設(shè)各職能機(jī)構(gòu)的財(cái)政財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、預(yù)算編審執(zhí)行、內(nèi)部制約制度以及直屬單位的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況實(shí)施的監(jiān)督檢查。

第三條實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查，應(yīng)依照國(guó)家現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行，對(duì)檢查的情況和查出的問(wèn)題予以客觀、真實(shí)的反映，出具檢查報(bào)告，作出基本評(píng)價(jià)，提出對(duì)查出問(wèn)題的處理意見(jiàn)及改進(jìn)管理的建議，報(bào)本級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人審定后，對(duì)被查單位下達(dá)內(nèi)部檢查結(jié)論通知。

第四條內(nèi)部監(jiān)督檢查要定期開展，各級(jí)財(cái)政部門要在每年年初制定本年度的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作計(jì)劃，經(jīng)本級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后予以公布。每年對(duì)本單位有預(yù)算資金管理職能機(jī)構(gòu)的檢查面要力爭(zhēng)達(dá)到100％，最少不得低于30%。檢查時(shí)限一般以上年度和本年度為主，必要時(shí)可追溯到以前年度。檢查方法可采用全面檢查或重點(diǎn)抽查的方式進(jìn)行。

第五條各級(jí)財(cái)政部門可根據(jù)實(shí)際情況，由財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)派人組成檢查組；也可由財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)提出方案，從財(cái)政部門內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)抽調(diào)人員組成檢查組，實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查。對(duì)可能影響公正檢查的人員，應(yīng)予回避。

各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)從事內(nèi)部監(jiān)督檢查人員的培訓(xùn)，保證檢查人員具有較高的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第六條內(nèi)部監(jiān)督檢查的內(nèi)容是財(cái)政部門內(nèi)設(shè)各職能機(jī)構(gòu)在財(cái)政收支、審批事項(xiàng)、制度建設(shè)和日常管理等工作中，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和內(nèi)部管理制度的情況。對(duì)財(cái)政部門直屬單位主要是進(jìn)行財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容具體包括：

（一）部門預(yù)、決算的審核、批復(fù)情況；

（二）國(guó)庫(kù)資金的解繳、退付及撥付情況；

（三）專項(xiàng)資金的分配、使用情況，需清算的是否按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行清算；

（四）國(guó)家債務(wù)資金的管理情況；

（五）預(yù)算外資金的管理情況；

（六）財(cái)政總預(yù)備費(fèi)和機(jī)動(dòng)款的分配和使用情況；

（七）上級(jí)財(cái)政與下級(jí)財(cái)政資金結(jié)算情況；

（八）國(guó)有資本和財(cái)務(wù)管理情況；

（九）銀行賬戶的管理情況；

（十）財(cái)政機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和內(nèi)部控制制度情況；

（十一）直屬單位的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況；

（十二）對(duì)審計(jì)部門和內(nèi)部檢查提出問(wèn)題的整改落實(shí)情況；

（十三）財(cái)政法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的制定和執(zhí)行情況；

（十四）其它需要檢查的事項(xiàng)。

第七條在實(shí)施內(nèi)部檢查前，財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)于進(jìn)點(diǎn)前7個(gè)工作日向被查單位發(fā)出內(nèi)部檢查通知書。通知書的內(nèi)容應(yīng)包括：

（一）被查單位的名稱；

（二）檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；

（三）檢查計(jì)劃；

（四）對(duì)被查單位配合檢查的具體要求；

（五）檢查組組長(zhǎng)及其他成員名單、聯(lián)系電話；

（六）檢查機(jī)構(gòu)公章及簽發(fā)日期。

在特殊情況下，事前下達(dá)內(nèi)部檢查通知書對(duì)檢查效果有明顯影響的，經(jīng)批準(zhǔn)，可不提前下達(dá)內(nèi)部檢查通知書。

第八條檢查人員應(yīng)根據(jù)檢查情況編制工作底稿，做到一事一稿。工作底稿應(yīng)包括：

（一）檢查項(xiàng)目工作底稿的編號(hào);

（二）檢查項(xiàng)目的名稱;

（三）檢查事項(xiàng)發(fā)生的日期、文件號(hào)、憑證號(hào)、會(huì)計(jì)分錄、金額等；

（四）檢查事項(xiàng)主要內(nèi)容的摘錄；

（五）附件的主要內(nèi)容及張數(shù)；

（六）被查單位相關(guān)人員簽名；

（七）檢查組制單人、復(fù)核人簽名及填制日期；

（八）其他應(yīng)說(shuō)明的事項(xiàng)。

第九條檢查組檢查結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)（特殊情況可延長(zhǎng)到30個(gè)工作日以內(nèi)），形成內(nèi)部檢查報(bào)告。檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）檢查的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；

（二）被查單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理、預(yù)算執(zhí)行和制度建設(shè)的基本情況以及檢查組對(duì)該單位工作的基本評(píng)價(jià)；

（三）認(rèn)定被查單位違反國(guó)家財(cái)政法規(guī)行為的基本事實(shí)、造成的后果以及認(rèn)定依據(jù)、證據(jù)和處理建議；

（四）提出加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的建議；

（五）檢查組認(rèn)為應(yīng)當(dāng)報(bào)告的其他事項(xiàng)；

（六）檢查組組長(zhǎng)簽名；

（七）報(bào)告日期。

第十條檢查組在提交內(nèi)部檢查報(bào)告前，要征求被查單位意見(jiàn)。被查單位收到報(bào)告之日起5個(gè)工作日內(nèi)，提出書面意見(jiàn)或說(shuō)明；在規(guī)定期限沒(méi)有提出書面意見(jiàn)或說(shuō)明的，視為無(wú)異議。檢查組對(duì)有異議的問(wèn)題應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)，如有必要應(yīng)當(dāng)修改檢查報(bào)告。

檢查組在上報(bào)檢查報(bào)告時(shí)，要將被查單位書面意見(jiàn)或說(shuō)明，以及工作底稿一并上報(bào)本級(jí)財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)。財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)要按審理程序進(jìn)行審核，報(bào)本級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人審定后對(duì)被查單位下達(dá)內(nèi)部檢查結(jié)論通知。

第十一條檢查組要認(rèn)真負(fù)責(zé)、客觀公正地開展檢查工作。要在全面了解情況的基礎(chǔ)上確定檢點(diǎn)，對(duì)部分預(yù)算撥款、審批事項(xiàng)、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行檢查，必要時(shí)可延伸核查相關(guān)單位。要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算資金管理制度、資金使用效益和被查單位內(nèi)部管理程序的檢查，堵塞管理漏洞。

第十二條檢查組在實(shí)施檢查時(shí)，如發(fā)現(xiàn)被查單位或個(gè)人有重大違法違紀(jì)行為，應(yīng)當(dāng)立即向本級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人報(bào)告。

第十三條各級(jí)財(cái)政部門對(duì)內(nèi)部檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要堅(jiān)持原則，依法處理。該追回的資金要全部追回，該建立完善的管理制度要研究制定，該對(duì)有關(guān)單位和責(zé)任人進(jìn)行處理的要依法進(jìn)行處理。

第十四條被查單位要積極配合檢查工作，按檢查組要求及時(shí)、全面、客觀地提供年初預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、有關(guān)發(fā)文、撥款、簽報(bào)、報(bào)表、賬簿及其他相關(guān)材料，并對(duì)所提供資料的完整性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第十五條被查單位應(yīng)按內(nèi)部檢查結(jié)論通知的要求，積極進(jìn)行整改落實(shí)，認(rèn)真研究檢查報(bào)告提出的管理建議，并于1個(gè)月內(nèi)將整改情況上報(bào)本級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人，并抄送財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)。

第十六條檢查工作結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)，檢查組要將收集的檢查資料全部移交財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)歸檔。

第十七條檢查人員要堅(jiān)持原則，秉公辦事，不得、。被查單位有關(guān)人員要積極配合檢查工作，不得瞞情不報(bào)，不得提供虛假情況，不得以任何方式阻撓檢查。

第5篇：財(cái)務(wù)收支基本情況范文

一、財(cái)務(wù)收支基本情況（截止11月底）。 收入情況

xx年通行費(fèi)收入計(jì)劃13100.00萬(wàn)元，實(shí)際收入14070.47萬(wàn)元，完成計(jì)劃的107.41％。

路產(chǎn)索賠收入35萬(wàn)元。

2、人員及公用經(jīng)費(fèi)收支情況：

本年度計(jì)劃1857.73萬(wàn)元，撥款1696.54萬(wàn)元，支出管理費(fèi)1452.44萬(wàn)元,支出與撥款數(shù)相比節(jié)余244.1萬(wàn)元。

2、日常養(yǎng)護(hù)收支情況：

本年度計(jì)劃190萬(wàn)元，撥款190萬(wàn)元，支出231.4萬(wàn)元，超支41.4萬(wàn)元。

二、主要財(cái)務(wù)工作。 完成xx年年財(cái)務(wù)決算編報(bào)工作。1月初，財(cái)務(wù)科接受 xx年年度局財(cái)務(wù)決算軟件培訓(xùn)，全面梳理xx年財(cái)務(wù)工作，順利完成了xx年年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表編報(bào)工作，為xx年財(cái)務(wù)工作的全面開展打下了良好基礎(chǔ)。

2、財(cái)政供養(yǎng)人員情況填報(bào)工作。3月份，財(cái)務(wù)科開始填報(bào)財(cái)政供養(yǎng)人員情況信息表。財(cái)政供養(yǎng)人員信息表是廳財(cái)政支付中心拔付我處人員經(jīng)費(fèi)的依據(jù)，其數(shù)據(jù)的正確與否直接關(guān)系到我處人員的工資福利待遇。xx年我處共填報(bào)財(cái)政供養(yǎng)人員244人，其中正式人員63人，收費(fèi)人員181人 ，這為我處人員及公用經(jīng)費(fèi)的報(bào)批提供了直接的數(shù)據(jù)依據(jù)。

3、申請(qǐng)車輛報(bào)廢的工作。2月份，我科與辦公室配合對(duì)對(duì)我處車輛進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)建設(shè)期購(gòu)置的冀a44188奧迪轎車、冀a42820六缸三星越野吉普車、冀a1152解放雙排三輛車，申請(qǐng)車輛報(bào)廢，車輛相關(guān)材料、上級(jí)鑒定取證工作都已完成。這次申請(qǐng)報(bào)廢改變了我們重采購(gòu)，輕管理的固定資產(chǎn)傳統(tǒng)管理模式，對(duì)于我們?nèi)绾胃玫芈男?“管資產(chǎn)、管人、管事” 的職責(zé)，特別是管好固定資產(chǎn)資這盤賬，防范國(guó)有固定資產(chǎn)的流失，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整，奠定了強(qiáng)有力的基礎(chǔ)。

4、審計(jì)工作。今年7月，我科對(duì)處機(jī)關(guān)食堂和收費(fèi)站食堂收支情況進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)，通過(guò)審計(jì)，對(duì)食堂財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、計(jì)量、驗(yàn)收等風(fēng)險(xiǎn)薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行了有效監(jiān)督和制約，防范了食堂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)進(jìn)一步健全內(nèi)部控制制度，節(jié)約成本，提升財(cái)務(wù)管理水平積累了豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

第6篇：財(cái)務(wù)收支基本情況范文

第一條為加強(qiáng)和規(guī)范我鎮(zhèn)鎮(zhèn)屬行政事業(yè)企業(yè)單位審計(jì)工作，以進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，推動(dòng)依法行政和依法經(jīng)營(yíng)管理，推進(jìn)廉政建設(shè)，促進(jìn)集體資產(chǎn)保值增值，保障我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》(*年審計(jì)署第4號(hào)令)等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)的實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條鎮(zhèn)委鎮(zhèn)政府內(nèi)設(shè)辦公室及群眾團(tuán)體、鎮(zhèn)屬機(jī)關(guān)行政單位、鎮(zhèn)屬事業(yè)單位、鎮(zhèn)組建單位和鎮(zhèn)屬企業(yè)單位、鎮(zhèn)占控制地位或主導(dǎo)地位聯(lián)營(yíng)企業(yè)的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，鎮(zhèn)政府、鎮(zhèn)屬企業(yè)（包括鎮(zhèn)占控制地位或主導(dǎo)地位的企業(yè)）為其承擔(dān)重要經(jīng)濟(jì)責(zé)任的企業(yè)和主要經(jīng)費(fèi)由鎮(zhèn)財(cái)政供給的非鎮(zhèn)屬行政事業(yè)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，依照本規(guī)定，接受審計(jì)監(jiān)督。

第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第三條我鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是*鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下稱內(nèi)審組），負(fù)責(zé)對(duì)本鎮(zhèn)及下屬單位、部門實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。為加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理，成立*鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組（下稱領(lǐng)導(dǎo)小組）。由梁暖光同志擔(dān)任組長(zhǎng)，姚燦光、陸奕彪、王永權(quán)、李謝權(quán)同志擔(dān)任副組長(zhǎng)，鎮(zhèn)紀(jì)檢監(jiān)察辦、組織人事辦、黨政辦、農(nóng)業(yè)辦、財(cái)政分局和會(huì)計(jì)核算中心為成員單位，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財(cái)政分局，辦公室主任由王錦浩同志擔(dān)任。根據(jù)工作需要，審計(jì)工作小組可邀請(qǐng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人參與審計(jì)。

第四條內(nèi)審組以國(guó)家、省制定的各項(xiàng)法律、財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策、我市制定的有關(guān)財(cái)政財(cái)經(jīng)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度、我鎮(zhèn)制定的各項(xiàng)規(guī)章制度以及鎮(zhèn)政府和被審計(jì)單位制定的有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理的方針、計(jì)劃和目標(biāo)為依據(jù)，依法對(duì)我鎮(zhèn)行政事業(yè)企業(yè)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第五條內(nèi)審組行使審計(jì)職權(quán)，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的原則，對(duì)鎮(zhèn)行政事業(yè)企業(yè)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行審計(jì)。

第六條內(nèi)審組在業(yè)務(wù)上接受市審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第七條內(nèi)審組應(yīng)構(gòu)建適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)工作需要的、合理的、穩(wěn)定的人員架構(gòu)，配備符合內(nèi)部審計(jì)工作技術(shù)要求的專兼職人員。當(dāng)專職人員力量不足時(shí)，根據(jù)工作需要，可以抽調(diào)被審計(jì)單位以外的其他鎮(zhèn)屬單位專業(yè)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。

第八條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備以下條件：

1、高尚的職業(yè)道德；

2、良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)；

3、豐富的管理經(jīng)驗(yàn)；

4、較高的政策水平。

第九條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性。

1、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，不能以任何決策制訂者的資格參加經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以保持客觀公正的能力和立場(chǎng)；

2、內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位及其主要負(fù)責(zé)人在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)沒(méi)有利害關(guān)系；辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)單位或被審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；

3、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)計(jì)劃的制訂、實(shí)施和審計(jì)報(bào)告的提出過(guò)程中應(yīng)不受控制和干擾。

第十條審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和紀(jì)律，由鎮(zhèn)組織人事和紀(jì)檢部門根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評(píng)教育，有下列違法違紀(jì)行為的給予行政處分或者紀(jì)律處分：

（一）利用職權(quán)謀取私利的；

（二）弄虛作假的；

（三）造成重大損失的；

（四）泄露國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的。

第三章審計(jì)主要任務(wù)

第十一條對(duì)鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府內(nèi)設(shè)辦公室及群團(tuán)組織、鎮(zhèn)屬機(jī)關(guān)行政單位、鎮(zhèn)屬事業(yè)單位、鎮(zhèn)組建單位的預(yù)算執(zhí)行、決算和財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第十二條對(duì)鎮(zhèn)屬企業(yè)單位、鎮(zhèn)占控股地位或主導(dǎo)地位的聯(lián)營(yíng)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債損益、財(cái)務(wù)收支、完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)情況及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第十三條對(duì)鎮(zhèn)屬企業(yè)（包括鎮(zhèn)占控制地位或主導(dǎo)地位的企業(yè)）為其承擔(dān)重要經(jīng)濟(jì)責(zé)任的企業(yè)或主要經(jīng)費(fèi)由鎮(zhèn)財(cái)政供給的非鎮(zhèn)屬行政事業(yè)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第十四條加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行、決算及基建管理的情況實(shí)行事前審計(jì)和事后審計(jì)。

第十五條對(duì)上級(jí)部門或鎮(zhèn)財(cái)政安排的專項(xiàng)資金的管理、使用情況和行政管理的各項(xiàng)基金的籌集、使用及其成果進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第十六條對(duì)鎮(zhèn)屬企業(yè)的審計(jì)，在財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上逐步推行效益審計(jì)，并對(duì)其各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，促進(jìn)其改善管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第十七條根據(jù)鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府安排和組織人事部門的委托，對(duì)鎮(zhèn)屬行政事業(yè)企業(yè)單位（含派出機(jī)構(gòu)）、鎮(zhèn)屬群眾團(tuán)體的正職領(lǐng)導(dǎo)干部和主持全面工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第十八條配合鎮(zhèn)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門開展專案審計(jì)，協(xié)助查處各項(xiàng)違法違紀(jì)行為，協(xié)助解決群眾問(wèn)題。

第十九條根據(jù)鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府的工作安排和其他特殊任務(wù)，對(duì)與財(cái)政財(cái)務(wù)收支有關(guān)的特定事項(xiàng)，向村級(jí)、組級(jí)單位或有關(guān)的部門單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

第二十條完成鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第四章審計(jì)監(jiān)督職權(quán)

第二十一條根據(jù)審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位及時(shí)報(bào)送生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)文件、資料；被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極配合，并提供內(nèi)審組和審計(jì)人員要求提供的會(huì)計(jì)資料和文件資料。

第二十二條審計(jì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬表、預(yù)算、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，查閱會(huì)計(jì)檔案、相關(guān)會(huì)議紀(jì)要等文件、資料，勘察現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物；有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)積極支持配合，不得抵觸、妨礙和干擾審計(jì)工作。

第二十三條提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；若審計(jì)建議和意見(jiàn)的執(zhí)行落實(shí)涉及其他部門，有關(guān)部門應(yīng)積極配合，協(xié)同被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)建議和意見(jiàn)。

第二十四條對(duì)在審計(jì)工作中查出的貪污、挪用公款和財(cái)物，隱瞞利潤(rùn)或承包款，截留應(yīng)上繳款項(xiàng)，設(shè)置小錢柜或賬外賬，單位領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間因經(jīng)營(yíng)不善、決策失誤造成重大損失浪費(fèi)和集體資產(chǎn)流失等重大違法違規(guī)問(wèn)題，內(nèi)審組要及時(shí)向鎮(zhèn)政府如實(shí)反映情況，由鎮(zhèn)政府對(duì)其作出處理決定。

第二十五條被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、刪改、撕毀會(huì)計(jì)憑證賬表以及有關(guān)資料。

第二十六條內(nèi)審組發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有存在第二十五條所述的行為，有權(quán)責(zé)令其改正或采取措施予以補(bǔ)救對(duì)拒不改正或仍不配合審計(jì)工作的，內(nèi)審組可以報(bào)請(qǐng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取必要的措施，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第二十七條鎮(zhèn)政府制定印發(fā)的有關(guān)財(cái)政財(cái)經(jīng)管理的規(guī)章制度，有關(guān)收費(fèi)文件，每年經(jīng)鎮(zhèn)人大通過(guò)的財(cái)政預(yù)算等文件，同時(shí)抄送一份給內(nèi)審組，為其開展審計(jì)提供依據(jù)。

第五章審計(jì)工作程序

第二十八條審計(jì)工作程序分為準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、整改四個(gè)階段。對(duì)特殊的審計(jì)項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際需要還應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

第二十九條準(zhǔn)備階段

1、制定年度審計(jì)工作計(jì)劃

制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

2、制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

根據(jù)鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃、上級(jí)審計(jì)部門的部署及其臨時(shí)交辦的任務(wù)，確定審計(jì)項(xiàng)目。內(nèi)容包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)內(nèi)容、方式、起止時(shí)間和負(fù)責(zé)人，并據(jù)此下達(dá)審計(jì)通知書。

3、制定審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃

根據(jù)項(xiàng)目大綱，在對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行初步調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，將該審計(jì)項(xiàng)目具體分解若干分項(xiàng)目，確定每個(gè)分項(xiàng)目的審計(jì)要點(diǎn)、進(jìn)度、審計(jì)方法等。

第三十條實(shí)施階段

1、發(fā)審計(jì)通知

內(nèi)審組實(shí)行就地審計(jì)時(shí)，應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作項(xiàng)目大綱確定的事項(xiàng)于實(shí)施審計(jì)前五個(gè)工作日發(fā)出審計(jì)通知書。實(shí)行送達(dá)審計(jì)時(shí)，要明確規(guī)定被審計(jì)單位報(bào)送的資料、報(bào)送時(shí)間期限等。

2、了解被審計(jì)單位基本情況

審計(jì)人員應(yīng)事先對(duì)被審計(jì)單位的情況進(jìn)行了解，到達(dá)被審計(jì)單位后，要聽取該單位對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理、效益及與審計(jì)工作項(xiàng)目有關(guān)情況的全面介紹，必要時(shí)可到相關(guān)部門了解被審計(jì)單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度方面的情況，將主要情況填入被審計(jì)單位基本情況表。

3、調(diào)查審計(jì)內(nèi)容所涉及到的內(nèi)部控制制度

通過(guò)查閱內(nèi)部控制制度的文件資料，詢問(wèn)及實(shí)地考察內(nèi)部控制制度的執(zhí)行狀況，填制內(nèi)控制度調(diào)查表，或繪制內(nèi)控制度流程圖，測(cè)試其處理程序、相互關(guān)系、職責(zé)分工等關(guān)鍵控制點(diǎn)是否符合管理要求，執(zhí)行是否有效，并將薄弱環(huán)節(jié)作為審計(jì)重點(diǎn)。

4、修改審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃

進(jìn)一步明確審計(jì)要點(diǎn)、進(jìn)度、審計(jì)方法、人員分工、分項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等。各分項(xiàng)目負(fù)責(zé)人還可以制定分項(xiàng)目作業(yè)計(jì)劃。

5、檢查取證

按照審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃的各分項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容，檢查有關(guān)的票據(jù)、憑證、賬簿、報(bào)表，盤點(diǎn)現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)人員詢問(wèn)，參加被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議，還可到工地、現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查。在上述工作過(guò)程中，必須取得詳細(xì)、真實(shí)、合法的審計(jì)證據(jù)。包括對(duì)有關(guān)原始資料的復(fù)印、復(fù)制，現(xiàn)場(chǎng)拍照、錄相，同被調(diào)查人的談話記錄，被調(diào)查單位和個(gè)人的書面證明材料等。審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)情況和審計(jì)證據(jù)，記入審計(jì)工作記錄。

對(duì)審計(jì)工作記錄和審計(jì)證據(jù)，應(yīng)進(jìn)行整理、歸類并分析其真實(shí)性和可靠性。材料不完整、證據(jù)手續(xù)不齊備的要予以補(bǔ)齊。要根據(jù)國(guó)家法規(guī)、上級(jí)主管部門和本單位的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合實(shí)際情況，評(píng)價(jià)其合法性、合理性和效益性。

進(jìn)行上述整理分析后，編寫審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿是撰寫審計(jì)報(bào)告的依據(jù)，也是對(duì)審計(jì)工作記錄和證據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)歸類的詳細(xì)說(shuō)明。審計(jì)工作底稿要一事一稿；審計(jì)工作事實(shí)有依據(jù)，并附有必要的審計(jì)證據(jù)；對(duì)問(wèn)題要揭示其性質(zhì)和程度；要有分析意見(jiàn)和建議；要經(jīng)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人核簽。

第三十一條報(bào)告階段

審計(jì)實(shí)施完成以后，根據(jù)審計(jì)工作底稿及有關(guān)證據(jù)，進(jìn)行了綜合分析，撰寫審計(jì)報(bào)告。

1、起草審計(jì)報(bào)告初稿

審計(jì)報(bào)告由審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)起草。審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)包括被審計(jì)單位的情況概要、審計(jì)范圍、內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、評(píng)價(jià)和結(jié)論、處理意見(jiàn)和建議。審計(jì)報(bào)告反映問(wèn)題要實(shí)事求是、定性要準(zhǔn)確，意見(jiàn)與建議要切實(shí)可行。

2、征求被審計(jì)單位意見(jiàn)

審計(jì)報(bào)告初稿完成以后，須征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起10個(gè)工作日內(nèi)，以書面形式提出意見(jiàn)函復(fù)內(nèi)審組，逾期沒(méi)有函復(fù)的視為無(wú)異議。如果被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告中提示的重要事項(xiàng)有異議的，內(nèi)審組應(yīng)與被審計(jì)單位就異議進(jìn)行溝通，若不能達(dá)成共識(shí)的，應(yīng)如實(shí)將雙方意見(jiàn)上報(bào)鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組。

3、向鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府匯報(bào)審計(jì)情況

內(nèi)審組將相關(guān)的審計(jì)情況向鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府匯報(bào)，并征求相關(guān)的審計(jì)意見(jiàn)。有關(guān)的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)作為內(nèi)審組作出審計(jì)決定的參考及決策依據(jù)。

4、審定審計(jì)報(bào)告

內(nèi)審組對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，并對(duì)被審計(jì)單位提出的意見(jiàn)進(jìn)行研究后，作審計(jì)報(bào)告送被審計(jì)單位及有關(guān)主管部門、主管領(lǐng)導(dǎo)，并提交鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府審定。

5、作出審計(jì)決定

內(nèi)審組根據(jù)鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府審定的審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)報(bào)告中需要依法處理的事項(xiàng)，會(huì)同有關(guān)部門研究后正式作出審計(jì)決定。對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)情節(jié)嚴(yán)重的有關(guān)責(zé)任人員，應(yīng)向鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府另行提出給予紀(jì)律處分的建議；觸犯刑律的，由鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法懲處。

被審計(jì)單位接到經(jīng)審定的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定后，如有異議，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)向內(nèi)審組申請(qǐng)復(fù)審。內(nèi)審組在接到復(fù)審申請(qǐng)后，應(yīng)在30個(gè)工作日內(nèi)作出處理。復(fù)審期內(nèi)，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。

第三十二條整改階段

1、經(jīng)審定的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位后，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式向內(nèi)審組報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。內(nèi)審組根據(jù)實(shí)際需要，可對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

2、內(nèi)審組將被審計(jì)單位整改情況上報(bào)鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府。

3、經(jīng)審定的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定應(yīng)送相關(guān)干部管理部門，作為干部考核、任用的依據(jù)。

第六章審計(jì)檔案管理

第7篇：財(cái)務(wù)收支基本情況范文

為保證工商行政管理部門工作任務(wù)的順利完成，在“零基預(yù)算法”下，如何做好預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作，本人結(jié)合近幾年來(lái)工商部門預(yù)算編制的工作實(shí)際，談幾點(diǎn)粗淺的想法：

一、建立健全預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組和內(nèi)部預(yù)算編報(bào)程序制度

編制部門預(yù)算是一項(xiàng)綜合性的工作，需要系統(tǒng)內(nèi)各部門緊密配合、相互協(xié)調(diào)、明確分工，我市工商部門按現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理體制，市工商局本級(jí)及下屬四個(gè)分局財(cái)務(wù)隸屬市本級(jí)財(cái)政管理，岱山、嵊泗兩縣局財(cái)務(wù)歸當(dāng)?shù)乜h財(cái)政管理，應(yīng)按市、縣財(cái)政部門的管理口徑，分別成立單位預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局黨委領(lǐng)導(dǎo)班子成員、各處室負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)等人員組成，在局領(lǐng)導(dǎo)高度重視下，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，明確有關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)分工，才能把預(yù)算編得完整、透明、接近實(shí)際。

根據(jù)財(cái)政預(yù)算編報(bào)“二上二下”的程序，在確定預(yù)算編制信息來(lái)源范圍的基礎(chǔ)上，還應(yīng)建立內(nèi)部預(yù)算編報(bào)程序制度，即在財(cái)政部門提出預(yù)算編制政策和總體要求后，及時(shí)召開由預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組全體成員參加的預(yù)算編制工作會(huì)議，傳達(dá)學(xué)習(xí)財(cái)政預(yù)算會(huì)議精神，兼顧系統(tǒng)自身的需要與政府財(cái)力的可能提出初步意見(jiàn)和總體框架，由辦公室負(fù)責(zé)收集、分析匯總，采取財(cái)會(huì)人員集中匯編，統(tǒng)一編報(bào)口徑，擬出預(yù)算初稿，提交局黨委集體會(huì)審后向財(cái)政報(bào)送“一上”單位預(yù)算建議，待財(cái)政“一下”預(yù)算下達(dá)后，根據(jù)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，調(diào)整本部門預(yù)算建議，形成預(yù)算建議草案，報(bào)送“二上”預(yù)算，做到內(nèi)部預(yù)算編報(bào)程序制度化。

二、整合各部門基本情況數(shù)據(jù)，逐步建立完善系統(tǒng)部門預(yù)算數(shù)據(jù)庫(kù)

各部門基本情況數(shù)據(jù)是單位預(yù)算編制的基礎(chǔ)，也是財(cái)政部門核定支出定額標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)，如建立人員數(shù)據(jù)庫(kù)，包括單位人員編制數(shù)（分行政、事業(yè)）、實(shí)際人數(shù)（分在職、離退休）、在職人員行政級(jí)別等內(nèi)容；建立車輛數(shù)據(jù)庫(kù)，包括單位車輛種類、數(shù)量、購(gòu)買時(shí)間、價(jià)格、行使里程、維修情況及車輛增減變化等；建立收支情況數(shù)據(jù)庫(kù)、辦公設(shè)備如電腦、服務(wù)器、空調(diào)等固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，并逐步實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)刷新數(shù)據(jù)，為預(yù)算編制提供真實(shí)、完整的第一手資料。

三、緊密結(jié)合工商職能，科學(xué)合理建立工商專項(xiàng)支出項(xiàng)目庫(kù)

部門預(yù)算支出包括基本支出和項(xiàng)目支出，人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目由財(cái)政確定，專項(xiàng)支出項(xiàng)目則由各部門根據(jù)工作職能結(jié)合財(cái)力可能提出，我們應(yīng)根據(jù)國(guó)家工商總局、省局和市委市政府、市財(cái)政局有關(guān)文件精神，結(jié)合實(shí)際工作需要，做好基本建設(shè)類專項(xiàng)、信息化建設(shè)類專項(xiàng)、裝備設(shè)備類專項(xiàng)、工商業(yè)務(wù)類專項(xiàng)支出項(xiàng)目庫(kù)的建立、分析工作，要求各單位按專項(xiàng)項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目單價(jià)（定額）、單位總量、編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、資金安排、實(shí)施計(jì)劃等提出專項(xiàng)項(xiàng)目庫(kù)，其中工商業(yè)務(wù)類專項(xiàng)可進(jìn)一步細(xì)化為執(zhí)法監(jiān)管項(xiàng)目、服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展項(xiàng)目和工商隊(duì)伍建設(shè)項(xiàng)目等，如企業(yè)信用工程、商品準(zhǔn)入制、12315消費(fèi)維權(quán)、流通領(lǐng)域商品檢測(cè)、經(jīng)濟(jì)戶口監(jiān)管、副食品市場(chǎng)準(zhǔn)入、百縣萬(wàn)村放心店工程、并聯(lián)審批、“5511”培訓(xùn)工程、星級(jí)市場(chǎng)創(chuàng)建、戶外廣告監(jiān)管、紅盾風(fēng)采創(chuàng)建等等，并根據(jù)工商中長(zhǎng)期計(jì)劃、項(xiàng)目支出的輕重緩急和財(cái)力可能適當(dāng)劃分，保證重點(diǎn)、兼顧一般，按專項(xiàng)支出項(xiàng)目的時(shí)間順序排列，縱觀全局、從長(zhǎng)計(jì)議，集中財(cái)力物力重點(diǎn)保障事關(guān)工商長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展、事關(guān)工商監(jiān)管能力提高、事關(guān)人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全、各級(jí)黨委政府重點(diǎn)關(guān)注的監(jiān)管任務(wù)，并逐步實(shí)行項(xiàng)目滾動(dòng)預(yù)算。

四、做好系統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析、預(yù)算編制說(shuō)明的整理存檔工作

第8篇：財(cái)務(wù)收支基本情況范文

（湖北省科協(xié)學(xué)會(huì)（科技）服務(wù)中心 湖北 武漢 430071）

摘 要：探討科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中如何既堅(jiān)持原則又能適應(yīng)客觀事物各種可能的變化，做出相應(yīng)的反應(yīng)和對(duì)策，不斷地進(jìn)行有效的動(dòng)態(tài)管理。

關(guān)鍵詞 ：科學(xué)事業(yè)單位；財(cái)務(wù)管理；動(dòng)態(tài)管理

中圖分類號(hào)：C931.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10．3969／j．issn．1665－2272．2015．11．022

收稿日期：2015－04－16

會(huì)計(jì)是一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)工作越來(lái)越顯示出其重要性?？茖W(xué)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理是在國(guó)家《會(huì)計(jì)法》和《科學(xué)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》等法律和行業(yè)制度的規(guī)范下進(jìn)行的。它結(jié)合了科技活動(dòng)的特點(diǎn)，以貨幣計(jì)量形式，通過(guò)專門的會(huì)計(jì)方法，對(duì)事業(yè)單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，進(jìn)行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的反映和監(jiān)督。

科學(xué)事業(yè)單位主要從事科學(xué)普及和科技服務(wù)活動(dòng)，在預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整、費(fèi)用支出的會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)配置使用及處置、單位內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等方面，與行政單位和企業(yè)單位相比有較明顯的差異。主要表現(xiàn)在：一方面會(huì)計(jì)核算方式具有綜合性、交叉性和滲透性，既采用一般事業(yè)單位的預(yù)算和核算方法，又在成本、稅收方面運(yùn)用了企業(yè)會(huì)計(jì)的基本核算方式；另一方面會(huì)計(jì)目標(biāo)滿足多方面的需要，即滿足國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理、國(guó)家預(yù)算管理、有關(guān)部門了解科協(xié)事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況及單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理的需要；其次會(huì)計(jì)報(bào)表體系具備通用性與專用性相結(jié)合，不僅反映單位資產(chǎn)負(fù)債狀況，而且反映科技活動(dòng)的相關(guān)信息。

會(huì)計(jì)人員的基本職責(zé)是依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理是會(huì)計(jì)人員根據(jù)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作。會(huì)計(jì)人員在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中如何既堅(jiān)持原則又能適應(yīng)客觀事物各種可能的變化，做出相應(yīng)的反應(yīng)和對(duì)策，不斷地進(jìn)行有效的動(dòng)態(tài)管理呢？通過(guò)多年的會(huì)計(jì)實(shí)踐，筆者談一點(diǎn)個(gè)人的感受，和大家交流討論。

1 采用合適的核算方法

財(cái)務(wù)管理是通過(guò)運(yùn)用有效的財(cái)務(wù)手段，把單位的物質(zhì)條件、經(jīng)營(yíng)過(guò)程和經(jīng)營(yíng)結(jié)果都合理地加以規(guī)劃和控制，達(dá)到單位效益不斷提高、積累不斷增加的目的。因此，運(yùn)用適合單位實(shí)際情況的核算方法是單位健康發(fā)展的必要前提。

科學(xué)事業(yè)單位以收支核算為主，會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)大多采用收付實(shí)現(xiàn)制。不以贏利為目的，以非經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)為主，不需要成本核算的事業(yè)單位采用收付實(shí)現(xiàn)制，可以簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核算手續(xù)，同時(shí)也有利于單位經(jīng)費(fèi)收支的列報(bào)。有一部分經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的事業(yè)單位則應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算收支。例如：某事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算采用收付實(shí)現(xiàn)制，但是其合同管理如果也采用收付實(shí)現(xiàn)制核算，那么年底到賬的合同款，在沒(méi)有費(fèi)用發(fā)生的情況下就要全額繳納企業(yè)所得稅了，因此這一部分業(yè)務(wù)應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

在會(huì)計(jì)核算的過(guò)程中，制作會(huì)計(jì)憑證是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證，在保證記賬依據(jù)，即原始憑證真實(shí)有效的前提下，記賬憑證做得好與壞，關(guān)系到整個(gè)會(huì)計(jì)賬務(wù)的質(zhì)量。記賬憑證在具備規(guī)定的各項(xiàng)要素的基礎(chǔ)上，詳細(xì)記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)摘要，并且注意登記輔助賬，這一點(diǎn)很關(guān)鍵。內(nèi)部查賬和外部審計(jì)的時(shí)候，如果明細(xì)賬中摘要清晰，可以免去很多問(wèn)詢和翻找會(huì)計(jì)憑證的麻煩。另外，所有記賬憑證的后面都要附原始憑證，即便是更正憑證和轉(zhuǎn)賬憑證也不例外。更正和轉(zhuǎn)賬不應(yīng)該是會(huì)計(jì)人員的個(gè)人行為，發(fā)生錯(cuò)帳和轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)查明原因，把相關(guān)資料、原錯(cuò)帳的復(fù)印件、轉(zhuǎn)賬的理由等作為附件，并請(qǐng)相關(guān)人員簽字證明、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。這也是減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)小細(xì)節(jié)。

2 建立內(nèi)部各種財(cái)務(wù)規(guī)制

財(cái)務(wù)管理面向單位各個(gè)部門，每一個(gè)部門都會(huì)通過(guò)資金的使用與財(cái)務(wù)部門發(fā)生聯(lián)系，每一個(gè)部門都要在合理使用資金方面接受財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門要處理好與單位各部門之間的關(guān)系，應(yīng)該做到以下三點(diǎn)。

2．1 嚴(yán)格實(shí)行預(yù)算管理，強(qiáng)化部門預(yù)算

預(yù)算是科學(xué)事業(yè)單位為取得收入來(lái)源、明確支出方向的一項(xiàng)重要財(cái)務(wù)管理工作。一些單位的財(cái)務(wù)人員往往簡(jiǎn)單地依照上年的財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)來(lái)填報(bào)下一年度的預(yù)算報(bào)告。由于預(yù)算編制質(zhì)量低，在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)各種經(jīng)費(fèi)東扯西拉的現(xiàn)象。行政機(jī)關(guān)實(shí)行的部門臺(tái)賬式預(yù)算管理，給了我們事業(yè)單位很好的啟發(fā)。事業(yè)單位也可以根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制下一年度的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并具體將各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃落實(shí)到各個(gè)部門，形成第二年各部門的工作目標(biāo)。這樣單位各部門有了明確的任務(wù)和計(jì)劃，辦起事來(lái)心中有數(shù)；財(cái)務(wù)部門有了審核執(zhí)行的依據(jù)，也為會(huì)計(jì)核算提供一個(gè)良好的外部環(huán)境。

2．2 制訂經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)籌部門需要

國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，是事業(yè)單位辦理支出的依據(jù)。在實(shí)際工作中，報(bào)銷審核時(shí)財(cái)務(wù)人員會(huì)遇到千變?nèi)f化的實(shí)際情況，如果財(cái)務(wù)人員根據(jù)個(gè)人判斷來(lái)辦理報(bào)銷，既沒(méi)有做到政策透明，也可能會(huì)影響部門乃至單位的正常運(yùn)行；如果怕得罪人，無(wú)論什么情況都準(zhǔn)予報(bào)銷，放棄了會(huì)計(jì)監(jiān)督的職責(zé)，顯然是違背國(guó)家財(cái)經(jīng)制度的。因此，在不違背國(guó)家財(cái)經(jīng)制度的基礎(chǔ)上，科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)制訂本單位統(tǒng)一的經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)財(cái)務(wù)主管部門備案，并以此合理統(tǒng)籌安排單位和部門的各項(xiàng)支出。為了做到財(cái)務(wù)政策公平公開，在建立健全各項(xiàng)內(nèi)部管理制度、明確各部門和崗位職責(zé)分工的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)公示制度、崗位和業(yè)務(wù)流程，方便經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理。

2．3 及時(shí)反饋績(jī)效信息，促進(jìn)部門發(fā)展

部門有了目標(biāo)任務(wù)，就會(huì)重視其每一階段的財(cái)務(wù)收支情況，以便合理安排后期的工作和部門收支。因此，實(shí)行了預(yù)算管理就要求財(cái)務(wù)部門在每一會(huì)計(jì)期間核算部門當(dāng)期和累計(jì)的收支，并形成具有針對(duì)性的、簡(jiǎn)單易懂的報(bào)表，及時(shí)反饋給相關(guān)的部門。有條件的單位可以在信息化建設(shè)中增加有關(guān)財(cái)務(wù)信息模塊的OA系統(tǒng)，這樣有利于信息公開，有利于財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間的信息及時(shí)傳遞，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)管理。財(cái)務(wù)部門反饋給各部門的信息應(yīng)該是以同一核算標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，具有公正性和真實(shí)性。各部門應(yīng)該根據(jù)反饋的信息及時(shí)地調(diào)整或糾正不正確的工作行為。

3 協(xié)調(diào)各種外部財(cái)務(wù)關(guān)系

科學(xué)事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門在日常工作中不僅要搞好“內(nèi)政”，同樣要搞好“外交”。正確處理和協(xié)調(diào)各種外部關(guān)系，取得上級(jí)部門、財(cái)政部門、稅務(wù)部門、審計(jì)部門的信任和支持，是單位健康發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展的保障。在各種“外交”活動(dòng)中，我們要把握以下兩點(diǎn)。

3．1 熟悉單位和國(guó)家政策

財(cái)務(wù)人員如果只是做做憑證和報(bào)表，那么只能說(shuō)是完成了會(huì)計(jì)員的工作，是沒(méi)有勝任財(cái)務(wù)管理工作的。在實(shí)際對(duì)外聯(lián)系工作時(shí)，有的同志常常遇到困難找不準(zhǔn)辦事部門，找到辦事部門又說(shuō)不清楚問(wèn)題，因此而受到冷遇還埋怨別人態(tài)度不好。財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)要當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀、對(duì)外辦事要有效率，就必須了解本單位的政策環(huán)境、國(guó)家的財(cái)經(jīng)和稅務(wù)政策。首先本單位的性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、服務(wù)對(duì)象等基本情況要了然于心；其次由于各行政管理部門是運(yùn)用國(guó)家政策監(jiān)督和管理科學(xué)事業(yè)單位的運(yùn)行，因而對(duì)國(guó)家頒布的與單位性質(zhì)相關(guān)的政策要注意收集整理，并且還要關(guān)注這些政策的廢止和更新。了解哪些政策是要遵照?qǐng)?zhí)行的，哪些優(yōu)惠政策是可以享受的，做到知法依法、知章循章。

3．2 保持溝通渠道暢通

行政單位是國(guó)家進(jìn)行行政管理和經(jīng)濟(jì)文化建設(shè)、維護(hù)社會(huì)安全和公共秩序的，科學(xué)事業(yè)單位作為其管理的一個(gè)類別，不可能要求行政管理部門完全了解各個(gè)行業(yè)的特征并順應(yīng)其發(fā)展要求。遇到困難如何溝通呢？我們通常采取主動(dòng)上門匯報(bào)，遞交文字性報(bào)告，反映困難、說(shuō)明情況，請(qǐng)示或協(xié)商解決的方式?，F(xiàn)在國(guó)家政策法規(guī)日趨完善，任何單位不可能也不應(yīng)該獨(dú)立于國(guó)家大法之外，擅自處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。保持與主管部門和各行政管理部門的良好溝通，以誠(chéng)信的態(tài)度，相互尊重，這是搞好“外交”的基礎(chǔ)。

4 提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

第9篇：財(cái)務(wù)收支基本情況范文

對(duì)行政事業(yè)單位審計(jì)監(jiān)督是《審計(jì)法》賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的重要職責(zé)。近年來(lái)，通過(guò)對(duì)行政事業(yè)單位的監(jiān)督，有效促進(jìn)了行政事業(yè)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為日趨規(guī)范。從審計(jì)實(shí)踐看，當(dāng)前開展對(duì)行政事業(yè)單位的審計(jì)監(jiān)督，應(yīng)重點(diǎn)把握好以下幾點(diǎn)。

一、搞好審前調(diào)查和審中內(nèi)控制度測(cè)試。行政事業(yè)單位一般都具有一定的管理或監(jiān)督職能，具有一定的收費(fèi)或罰款權(quán)力，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、人員分工錯(cuò)綜復(fù)雜，一人身兼多職情況經(jīng)常出現(xiàn)。審計(jì)組應(yīng)從被審計(jì)單位的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員分工及財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批手續(xù)等控制點(diǎn)入手。通過(guò)審前調(diào)查、召開會(huì)議、現(xiàn)場(chǎng)觀察、交流詢問(wèn)等方式，深入調(diào)查了解被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資、會(huì)計(jì)資料及內(nèi)控制度建立、完善等情況。以確定內(nèi)控制度的可信程度，從中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)、經(jīng)費(fèi)管理的薄弱環(huán)節(jié)，從而掌握審計(jì)重點(diǎn)。

二、把好行政事業(yè)單位的收費(fèi)關(guān)。行政事業(yè)單位的各項(xiàng)收費(fèi)是其業(yè)務(wù)收入的主要來(lái)源，而且大多還實(shí)行預(yù)算外資金管理，存在的問(wèn)題較多。因此，在審計(jì)工作中要從收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)、用、管等環(huán)節(jié)入手，尋求審計(jì)工作的突破口。比如：審計(jì)前到有關(guān)財(cái)政、稅務(wù)、物價(jià)等部門摸清被審計(jì)單位收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)以及收費(fèi)票據(jù)領(lǐng)用、核銷等基本情況。審計(jì)中做到“三查三看”，即認(rèn)真查閱文件、收費(fèi)許可證，使用中的票據(jù)和票據(jù)的存根等有關(guān)資料，看其收費(fèi)的合法性；認(rèn)真查閱賬表、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)財(cái)務(wù)資料，看其票款是否一致。此外，通過(guò)查資產(chǎn)，看其預(yù)算外收支的真實(shí)性等。從而有效查出收費(fèi)及管理過(guò)程中的問(wèn)題，特別是“賬外賬”、私設(shè)“小金庫(kù)”及“三亂”的問(wèn)題。

三、拓展對(duì)所屬單位的延伸審計(jì)。行政主管部門一般設(shè)有二、三級(jí)預(yù)算單位，一些事業(yè)單位還創(chuàng)辦了經(jīng)濟(jì)實(shí)體，其上下之間在資金、資產(chǎn)、收支業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在著密切的聯(lián)系。平時(shí)一級(jí)預(yù)算部門接受檢查相對(duì)比較多，他們?yōu)榱颂颖鼙O(jiān)督，往往將違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題“下沉”，采取上下聯(lián)手，虛列支出，或轉(zhuǎn)移截留收入和專項(xiàng)資金等。因此，在審計(jì)中要做到“兩個(gè)結(jié)合”，即在審計(jì)一級(jí)預(yù)算單位時(shí)要與延伸審計(jì)二、三級(jí)預(yù)算單位相結(jié)合；在審計(jì)事業(yè)單位時(shí)要與延伸審計(jì)其經(jīng)濟(jì)實(shí)體相結(jié)合。條件允許的情況下可實(shí)行行業(yè)系統(tǒng)審計(jì)的辦法，并同時(shí)延伸到相關(guān)行業(yè)單位了解情況，只有這樣才能發(fā)現(xiàn)和查出隱慝的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，有效地強(qiáng)化行政事業(yè)監(jiān)督。