公司財(cái)務(wù)問題分析精選(九篇)

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第1篇：公司財(cái)務(wù)問題分析范文

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)公司；財(cái)務(wù)管理；問題；對策

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷改革發(fā)展和變化，我國的房地產(chǎn)企業(yè)不僅僅面臨著一些來自于房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的壓力，而且也面臨著來自于一些客戶、競爭者和法律法規(guī)方面的壓力，尤其是在財(cái)務(wù)風(fēng)險方面更為嚴(yán)重。因此，在當(dāng)前這樣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，我們有必要對房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)管理體系做出優(yōu)化，以便于其適應(yīng)當(dāng)前的社會發(fā)展。

一、房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

在當(dāng)前環(huán)境下，房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)主要體現(xiàn)在兩個方面，一方面是房地產(chǎn)公司所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險更大了，另一方面是房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)管理難度增加了。

1.房地產(chǎn)公司所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險加劇。近些年來，我國的國內(nèi)經(jīng)濟(jì)在不斷地發(fā)展著，這也使得我國的城市化水平有了顯著的增加。因此，房地產(chǎn)行業(yè)獲得了十分顯著的發(fā)展優(yōu)勢，這促使房地產(chǎn)企業(yè)的資金投入增大，籌備物資的資金增多，造成財(cái)務(wù)管理的周期延長。在這樣相對較長的開發(fā)經(jīng)營周期當(dāng)中，會使房地產(chǎn)的經(jīng)營管理面對著諸多的不穩(wěn)定和不確定因素，這也使得房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和投資項(xiàng)目都面臨著多重的結(jié)果，也使得房地產(chǎn)的開發(fā)所面臨的風(fēng)險加劇。

2.房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理的難度加大。在當(dāng)前環(huán)境下，關(guān)于房地產(chǎn)的開發(fā)主要涉及到了來自很多方面的問題，所以這就導(dǎo)致了房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)關(guān)系也面臨著一些復(fù)雜性和多樣性的選擇。通常債權(quán)人、債務(wù)人、投資人、公司內(nèi)部職員、被投資的單位和開發(fā)公司之間的關(guān)系都屬于房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)關(guān)系范疇之內(nèi)。除此之外，房地產(chǎn)公司內(nèi)部的各個單位之間或者和上級單位以及各個管理部門之間的關(guān)系也屬于房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)關(guān)系，具體來說表現(xiàn)在很多的方面，比如被拆遷單位或者居民住宅，勘察設(shè)計(jì)等，這些都和房地產(chǎn)企業(yè)的大量的、頻繁的資金交往存在直接的關(guān)系。由此看來，在當(dāng)前這種環(huán)境之下，房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理難度是有所增加的。

二、房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理的基本現(xiàn)狀分析

1.房地產(chǎn)企業(yè)管理制度存在漏洞，不夠合理。房地產(chǎn)公司是資金密集型的一類公司，對資金的流動性要求比較高。但是在實(shí)際房地產(chǎn)公司中，基本的管理制度不夠規(guī)范，在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)尚未形成有約束力的標(biāo)準(zhǔn)。這方面的原因主要如下：部分房地產(chǎn)公司規(guī)模較小，由于自身的實(shí)力較弱，在公司制度建設(shè)方面投入不足，公司缺乏明確清晰的管理制度；一些房地產(chǎn)公司制定的管理制度缺乏實(shí)際的靈活性，操作性很差，在涉及到資金管理時財(cái)務(wù)管理部門受公司高層領(lǐng)導(dǎo)影響較大，缺乏一定的獨(dú)立性；公司的長期戰(zhàn)略規(guī)劃不清晰，在財(cái)務(wù)處理方面有時過于看重短期利益而忽視對長期公司戰(zhàn)略發(fā)展的考量。

2.成本管理和財(cái)務(wù)預(yù)算的意識淡薄。一般來說，房地產(chǎn)公司在開發(fā)項(xiàng)目之前要對項(xiàng)目的營利性做一定的評估調(diào)查，要對整個項(xiàng)目的資金、收入、回收期、成本、利息、收益率等做全面細(xì)致研究分析，這是做好預(yù)算資金安排的前提。但是現(xiàn)實(shí)中一些房地產(chǎn)公司，限于自己的資金實(shí)力較弱，在項(xiàng)目開發(fā)前期做得財(cái)務(wù)預(yù)算工作不到位，沒有深人詳細(xì)的可行性調(diào)查研究報告，缺乏一線的具體資料，導(dǎo)致預(yù)算資金與實(shí)際項(xiàng)目投資出現(xiàn)較大偏差，影響了公司的現(xiàn)金流。

3.房地產(chǎn)公司融資困難。房地產(chǎn)企業(yè)為資金密集型的、高風(fēng)險性的行業(yè)，資金周轉(zhuǎn)周期長，在遇到資金困難的情況時，必須要通過融資扶持企業(yè)發(fā)展。但是在實(shí)際融資中，很多公司的融資渠道相對來說比較單一，往往主要依靠銀行貸款。在新形勢下，公司的融資會面臨困難，因?yàn)殡S著國家宏觀調(diào)控房地產(chǎn)的政策的出臺，銀行融資監(jiān)管進(jìn)一步趨緊，尤其是對于中小企業(yè)而言，國家政策根本無法滿足于企業(yè)融資需求。

4.財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)不高。一些中小型的房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)水平不夠高，在涉及復(fù)雜的財(cái)務(wù)處理方面略顯經(jīng)驗(yàn)不足。還有就是諸多的管理經(jīng)營者如出納、家族式管理、會計(jì)等都是用自己的親戚來做，涉及到現(xiàn)金管理的工作都是交予自己的親屬去做，這樣難免會出現(xiàn)管理的漏洞。財(cái)務(wù)管理水平不高，已經(jīng)是影響房地產(chǎn)公司融資的主要障礙，投資者在投資時會根據(jù)公司的現(xiàn)金流情況、償債能力、公司發(fā)展前景等考察公司的基本情況，而財(cái)務(wù)管理水平的高低直接影響相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的優(yōu)劣。

三、房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作的優(yōu)化措施

1.健全財(cái)務(wù)管理體系。房地產(chǎn)企業(yè)要建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，具體可以從以下方面入手：一是要從企業(yè)自身實(shí)際出發(fā)，將企業(yè)的成本管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)分析、資產(chǎn)管理等各個方面融入到財(cái)務(wù)制度中，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性；二是要設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度：如建立相應(yīng)的報銷制度、采購制度、現(xiàn)金制度、稽核制度，充分實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的制度化和規(guī)范化；三是建立健全的考核制度，根據(jù)企業(yè)各崗位的需要，明確工作人員的責(zé)任和義務(wù)，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的責(zé)任心，規(guī)范財(cái)務(wù)行為和工作程序,提高會計(jì)質(zhì)量。

2.提高決策者的財(cái)務(wù)管理意識。房地產(chǎn)公司的高層領(lǐng)導(dǎo)者要轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，堅(jiān)持樹立財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的核心理念，切實(shí)把眼光從利潤轉(zhuǎn)向可持續(xù)發(fā)展上面來。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)自身的管理技能學(xué)習(xí)，通過參加管理培訓(xùn)班來提高經(jīng)營理念和管理水平，也可以通過和同行業(yè)人士的交流來學(xué)習(xí)和提高管理水平。

3.擴(kuò)大房地產(chǎn)公司則務(wù)管理的資金籌集。如果想要在當(dāng)前環(huán)境下促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)的更好發(fā)展，必須要結(jié)合當(dāng)下房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀對整個房地產(chǎn)行業(yè)做出分析，經(jīng)過分析之后，我們可以得出，房地產(chǎn)企業(yè)必須要具備有足夠的資金來作為維持房地產(chǎn)企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基本保證。因此，對資金的籌備工作是應(yīng)該擺在第一位需要解決的問題。具體來說，需要從四個方面進(jìn)行：第一，依托銀行貸款并將其作為資金籌備的主要方式，在此基礎(chǔ)上拓展其他形式的金融業(yè)務(wù)，比如商業(yè)匯票和保函等；第二，要制定出一種合理有效的打入資本市場的途徑，比如發(fā)行股票或者債券進(jìn)行融資；第三，房地產(chǎn)公司需要對外籌集資金，以此方式來加大本企業(yè)的市場占有份額，擴(kuò)大企業(yè)在市場上的競爭實(shí)力；第四，對融資左式進(jìn)行創(chuàng)新，可采取多種方法進(jìn)行。

4.提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。房地產(chǎn)公司應(yīng)該以不斷夯實(shí)財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)，切實(shí)規(guī)范財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，努力把財(cái)務(wù)管理水平提高到最佳。財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)專業(yè)性比較強(qiáng)的業(yè)務(wù)工作，因此在房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理人員的招聘時要選擇既會財(cái)會知識的人員，又對各項(xiàng)會計(jì)法規(guī)較為熟悉的人員。同時還要考核員工的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力，要求員工不僅要具備優(yōu)秀的專業(yè)勝任能力，而且還要有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)。

5.加強(qiáng)風(fēng)險控制。房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險控制主要從以下方面入手：一是要了解當(dāng)下的法律環(huán)境，尤其是在現(xiàn)有的市場環(huán)境下，企業(yè)必須要以法律為依托，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)活動，科學(xué)進(jìn)行利潤分配，強(qiáng)化企業(yè)理財(cái)職能；二是要了解企業(yè)所在的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，要以我國國民經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向，深入公司體制改革，適應(yīng)我國的市場經(jīng)濟(jì)體制，一切從實(shí)際出發(fā)，及時調(diào)整公司的經(jīng)營方式，以此來提高自己的市場應(yīng)變能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]田林永.房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀及管理建議[J].上海房地,2011(5).

[2]田林永.當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀及管理建議[J].中國住宅設(shè)施,2011(7).

[3]錢劍.我國房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題與完善對策[J].中國總會計(jì)師,2010(2).

第2篇：公司財(cái)務(wù)問題分析范文

關(guān)鍵詞：出租汽車；財(cái)務(wù)管理；問題

中圖分類號：F572 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1672-8882（2015）05-107-01

一、缺少資金管理問題

（一）結(jié)算中心的作用單一

對于出租汽車公司來講，雖然己經(jīng)建立了相關(guān)的財(cái)務(wù)結(jié)算中心這一結(jié)算中心只是簡單把分公司和公司之間的賬戶往來進(jìn)行分類，只是簡單分公司繳納收入利潤的一個賬戶而己。真正的結(jié)算中心的功能并沒有得到充分的發(fā)揮。甚至可以說該公司，并沒有真正把結(jié)算中心建立起來。但是我們應(yīng)該知道，對于結(jié)算中心來講，其所具有的一個最根本的作用，就是要實(shí)現(xiàn)資金控制。只有做到資金控制了，才能夠使得企業(yè)的支付危機(jī)得到避免，才能夠使得資金流動的均衡性得到保證。也才能夠通過資金流動，來對企業(yè)的經(jīng)營活動，來對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動等等做出有效地控制，最終實(shí)現(xiàn)利益最大化。

但是總的來講出租汽車公司的財(cái)務(wù)結(jié)算中心，并沒有把結(jié)算中心的根本作用體現(xiàn)出來。在對于收支兩條線的控制的這一方面，仍然給人的感覺就是不嚴(yán)謹(jǐn)，沒有做到嚴(yán)格規(guī)范和按照財(cái)務(wù)制度流程執(zhí)行。所以在這樣的情況之下，把結(jié)算中心的功能和職能強(qiáng)化，是目前北方汽車出租公司所需要解決的一個重要問題。

（二）資金利用的問題

對于資金利用這個問題上，主要就是說在目前的情況之下，出租汽車公司的在資金管理上面，存在著嚴(yán)重的各自為政問題。同時各分公司在資金的運(yùn)作上還存在著拍腦門的運(yùn)作方式，并沒有按照實(shí)際計(jì)劃來運(yùn)作資金的收支。己經(jīng)無法實(shí)現(xiàn)有效地資金利用了，更不能夠促使資金周轉(zhuǎn)效率的有效提升，也不能夠把資金成本節(jié)約，甚至還會造成這樣那樣的問題，那就會造成貨幣資金流失衡的情況。而北方汽車出租公司目前一方面存在著資金持有量大的問題，這一問題所體現(xiàn)出來的是資金的利用效率并不高。另一方面在個公司和部門管理上不合理，使得本公司內(nèi)部貨幣資金的留存過小，使得潛在的風(fēng)險加大。

二、票據(jù)管理問題

（一）票據(jù)管理不足

對于出租汽車公司來講，它在進(jìn)行出租車專用發(fā)票管理的時候，事先把出租車專用發(fā)票按照票據(jù)編號進(jìn)行分類登，并讓領(lǐng)取人簽字確認(rèn)。使用完后交回出租車專用發(fā)票累計(jì)存根時再審核合格，按照領(lǐng)取時的發(fā)票號進(jìn)行銷賬兵同時在配發(fā)新的發(fā)票。對于這一領(lǐng)票流程做的還是比較好的。但是我們應(yīng)該知道，對于出租車專用發(fā)票管理來講，最根本的問題是在于有沒有進(jìn)行詳細(xì)的使用分類，是否按照相關(guān)的使用分類進(jìn)行歸集匯總，記賬和監(jiān)管這兩者建立分離的制度。這些方面才是北方汽車出租公司在出租車專用發(fā)票管理方面的重點(diǎn)，只有把這些方面做好了，才能夠真正的使得出租車專用發(fā)票管理的作用得到發(fā)揮。

（二）信息化的必要

就像上述所說的，出租汽車公司沒有嚴(yán)密、高效的信息傳遞以及信息處理系統(tǒng)，這一點(diǎn)也是致使該公司財(cái)務(wù)控制不夠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑蛑?。所以說對于該公司的財(cái)務(wù)管理處理效率的提升來講，必須要做到信息的高度集成化。所以在這樣的情況之下，就必須要把計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，把財(cái)務(wù)處理軟件系統(tǒng)等等都予以建立起來2。也只有這樣，才能夠在時間上，在空間上，在效率上發(fā)生根本性的轉(zhuǎn)變。從而促使財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)，促使貨幣資金流，信息流以及物流的高度統(tǒng)一，也只有這樣，才能夠真正的使得該公司的整體效益以及整體效率得到提升。也只有這樣，才能夠真正的把財(cái)務(wù)部門的實(shí)時監(jiān)督和實(shí)時管理完成，才能夠?qū)嵭袆討B(tài)化的管理，最終把財(cái)務(wù)的事前計(jì)劃，事中控制以及時候反饋的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)好，才能夠真正的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)對業(yè)務(wù)的全程監(jiān)控和管理。

三、全面預(yù)算制度缺失

（一）出租汽車公司的年度預(yù)決算

從出租汽車公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算決算的方案上面來看，實(shí)際上是存在著極強(qiáng)的計(jì)劃時代特征的?；旧喜捎玫亩际前岩酝哪甓葰v史數(shù)據(jù)作為參考，憑借著以往的經(jīng)驗(yàn)，來進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制的‘。而事實(shí)上，并沒有根據(jù)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理學(xué)的理論，或者是成本管理學(xué)方面的理論來進(jìn)行預(yù)算草案以及決算草案的編制。并沒有對成本費(fèi)用做出財(cái)務(wù)分析。

正是由于年度決算以及年度預(yù)算方案太過于簡單的這一原因，才使得北方出租汽車公司所編制出來的年度財(cái)務(wù)預(yù)算以及決算方案，在具體的實(shí)際運(yùn)用過程當(dāng)中，并沒有發(fā)揮出太大的作用，也沒有將其本身應(yīng)該具備的標(biāo)準(zhǔn)作用發(fā)揮出來。所以對于財(cái)務(wù)部門來講，無法通過此來對收入、成本、利潤等，逐項(xiàng)做出有效的、合理的監(jiān)控。那么具體的可以從三個方面來分析。第一，預(yù)算的形式太過簡單化，顯得十分的粗略，這是一種具有很強(qiáng)概括性的預(yù)算，這是一個問題。第二，雖然在出租汽車公司中，存在有限管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，來把利潤的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)以及部分成本逐漸分解至基層，但是往往會由于在預(yù)算過程中，基層部門不會參與其中，而使得全員參與的思想得不到落實(shí)，所以從這一點(diǎn)上來看，預(yù)算的本身，就沒有廣泛群眾基礎(chǔ)作保證，所以說，在這一方面，是缺乏實(shí)際性的。第三，像這樣的概括性的預(yù)算，所能夠真正發(fā)揮出來的作用僅僅只是提醒，而無法做出有效地指導(dǎo)，或者實(shí)施有效的管理2。

（二）局部利益和公司整體利益產(chǎn)生脫節(jié)

對于出租汽車公司來講，其預(yù)算制度促使分公司所追求的局部利益的傾向太過顯著，而我們需要注意的是，局部利益是和公司的整體利益相脫節(jié)的，也是存在不一致性的。之所以這樣說，是因?yàn)樵趯γ恳粋€分公司進(jìn)行利潤技術(shù)指標(biāo)的設(shè)置的時候，并沒有完全把公司的資產(chǎn)整體目標(biāo)體現(xiàn)出來。更別說是在全面預(yù)算方面了。

參考文獻(xiàn)：

第3篇：公司財(cái)務(wù)問題分析范文

上市公司財(cái)務(wù)報告中的幾個實(shí)務(wù)問題分析研究

一、股權(quán)投資差額與合并價差的關(guān)系

根據(jù)財(cái)政部頒布的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則--投資》及其指南，股權(quán)投資差額是指采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時，投資成本與享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，用公式表示：股權(quán)投資差額＝投資成本-投資對被投資企業(yè)所有者權(quán)益×投資持股比例。股權(quán)投資差額的產(chǎn)生有以下三種情況：

第一，從證券市場購入某一上市公司的股票，購買價格高于或低于按持股比例計(jì)算的應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益的差額。

第二，投資企業(yè)直接投資于某非上市公司，投出資產(chǎn)的價值高于或低于按持股比例計(jì)算的應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益的差額。

第三，在會計(jì)政策不變的情況下，原采用成本法核算的長期股權(quán)投資，由于增資改按權(quán)益法核算時，由于被投資單位歷年累積盈虧等所產(chǎn)生的，長期股權(quán)投資的賬面價值與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額。

會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，股權(quán)投資差額按一定的期限平均攤銷，分期計(jì)入損益。對于股權(quán)投資差額的攤銷期限，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷；沒有規(guī)定投資期限的，投資成本超過應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，一般按不超過10年(含10年)的期限攤銷，投資成本低于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，一般按不低于10年(含10年)的期限攤銷，同時攤銷金額計(jì)入當(dāng)期投資收益。

財(cái)政部印發(fā)的《合并會計(jì)報表暫行規(guī)定》中規(guī)定，母公司對于子公司權(quán)益性資本投資項(xiàng)目的數(shù)額與子公司所有者權(quán)益中母公司所持有的份額相抵銷時發(fā)生的合并價差，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中以合并價差項(xiàng)目在長期投資項(xiàng)目中單獨(dú)反映。

從性質(zhì)上說，合并價差的范圍要比股權(quán)投資差額大。按照《合并會計(jì)報表暫行規(guī)定》，對于長期投資中內(nèi)部債券投資與應(yīng)付債券抵消時發(fā)生的差額，也應(yīng)當(dāng)作為合并價差。但從層面上說，股權(quán)投資差額的范圍要比合并價差大，因?yàn)樵诓患{入合并的情況下的那些股權(quán)投資差額是不能稱為合并價差。這就是它們兩者之間的關(guān)系。

二、購前利潤的會計(jì)處理

財(cái)政部財(cái)會字［1998］66號文《問題解答》中明確了股權(quán)購買的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，即：(1)購買協(xié)議已獲股東大會通過，并已獲相關(guān)政府部門批準(zhǔn)；(2)購買公司和被購買企業(yè)已辦理必要的財(cái)產(chǎn)交接手續(xù)；(3)購買公司已支付購買價款的大部分(一般應(yīng)超過50%)；(4)購買公司實(shí)際上已經(jīng)控制被購買企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策，并從其活動中獲得利益或承擔(dān)風(fēng)險等。顯然，由此界定的股權(quán)購買日必定遲于收購資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日。有關(guān)文件還規(guī)定，收購企業(yè)對收購日前被收購企業(yè)的利潤不能并計(jì)自身利潤。但是，對被收購企業(yè)從資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日至購買日形成的老股東不再享有的損益(以下簡稱購前損益)，收購企業(yè)如何進(jìn)行會計(jì)處理?

對此，實(shí)務(wù)界有不同認(rèn)識。有的認(rèn)為，這是收購企業(yè)從收購業(yè)務(wù)中獲取的額外收入，應(yīng)單獨(dú)結(jié)算，收到這部分利潤，作營業(yè)外收入；也有的認(rèn)為，這是被收購企業(yè)對收購企業(yè)的一種捐贈，應(yīng)列為資本公積；更多的同志認(rèn)為應(yīng)作股權(quán)投資差額。我們傾向第三種觀點(diǎn)。

按照《股份有限公司會計(jì)制度》規(guī)定，公司取得長期股權(quán)投資時，按其在被投資單位所有者權(quán)益中所占份額，借記投資成本，按實(shí)際支付的價款與其在被投資單位所有者權(quán)益中所占份額的差額，借記或貸記股權(quán)投資差額，按實(shí)際支付的價款，貸記銀行存款。這里所謂公司取得長期股權(quán)投資時，按財(cái)政部財(cái)會字［1998］66號文《問題解答》要求，就是實(shí)現(xiàn)股權(quán)收購之日。因此，購前損益也就應(yīng)當(dāng)作一種所有者權(quán)益，從而構(gòu)成股權(quán)投資差額的一個部分。

需要進(jìn)一步探討的問題有二：一是收購日往往不在月底或月初，月度中間又不產(chǎn)生報表，如何準(zhǔn)確確定購前利潤。從簡計(jì)議，同時也便于實(shí)施，建議按就近原則以月初或月末確定收購日，從而便于確定購前利潤。二是這部分利潤形成收購企業(yè)的股權(quán)投資差額，根據(jù)現(xiàn)行會計(jì)制度規(guī)定，借方差額一般按不超過10年的期限攤銷，貸方差額一般按不低于10年的期限攤銷。這里的10年，收購當(dāng)年可否不論月份，均作一年處理，抑或是從收購日之月起分10年攤銷?顯然前者操作簡便，但后者更符合實(shí)際情況，也更嚴(yán)密。當(dāng)然，如果收購之后不到10年又將此長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓出去，則應(yīng)按實(shí)際持有期限攤銷。

三、審計(jì)被收購企業(yè)的會計(jì)制度基準(zhǔn)

上市公司欲對某企業(yè)進(jìn)行收購，按照現(xiàn)行證券法規(guī)的規(guī)定，需聘請具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。這就引申出兩個問題：

一是審計(jì)的會計(jì)制度基準(zhǔn)問題。被收購企業(yè)如果不是股份有限公司，審計(jì)的會計(jì)制度基準(zhǔn)是該企業(yè)原執(zhí)行的會計(jì)制度，還是要按照收購企業(yè)的要求改為《股份有限公司會計(jì)制度》。我們認(rèn)為，審計(jì)的會計(jì)制度基準(zhǔn)是與委托審計(jì)不同目的相配套的，在被收購企業(yè)審計(jì)中應(yīng)按照收購企業(yè)執(zhí)行的會計(jì)制度確定其財(cái)務(wù)狀況和凈資產(chǎn)，以便于收購企業(yè)進(jìn)行相關(guān)的經(jīng)濟(jì)決策。

二是調(diào)賬問題。根據(jù)財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定，公司購買其他企業(yè)的全部股權(quán)時，被購買企業(yè)保留法人資格的，被購買企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照評估確認(rèn)的價值調(diào)賬，被購買企業(yè)喪失法人資格的，公司應(yīng)按被購買企業(yè)評估確認(rèn)后的價值入賬。公司購買其他企業(yè)的部分股權(quán)時，被購買企業(yè)的賬面價值應(yīng)保持不變。

四、以無形資產(chǎn)對外投資的會計(jì)處理

公司用自創(chuàng)的賬面未記錄的專有技術(shù)等無形資產(chǎn)對外投資，除了一般要經(jīng)過資產(chǎn)評估、合資幾方同意確認(rèn)外，其作價比例還要符合企業(yè)登記法規(guī)制度的規(guī)定。對此，根據(jù)會計(jì)學(xué)的一般原理，以經(jīng)過資產(chǎn)評估、合資幾方同意確認(rèn)的價值，借記長期股權(quán)投資，貸記資本公積。

在實(shí)務(wù)工作中，還有一種較為常見的現(xiàn)象，即用賬面已有無形資產(chǎn)使用權(quán)去投資，如上市公司將專有技術(shù)使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給另一公司使用。實(shí)際上，這可以理解為專有技術(shù)等使用范圍的擴(kuò)大，是原公司專有技術(shù)價值的降低，對此，按照穩(wěn)健原則，會計(jì)處理是：借記長期股權(quán)投資，貸記無形資產(chǎn)，即沖減原賬面無形資產(chǎn)賬面價值；之后，按沖減后的無形資產(chǎn)--專有技術(shù)賬面價值攤銷。假如投資價值大于攤余的無形資產(chǎn)的賬面價值，其差額則列入資本公積。

五、所得稅的有關(guān)問題

2000年1月11日，國務(wù)院頒發(fā)了國發(fā)［2000］2號文件《關(guān)于糾正地方自行制定稅收先征后返政策的通知》，通知要求各地區(qū)自行制定的稅收先征后返政策，從2000年1月1日起一律停止執(zhí)行。

2000年10月13日，財(cái)政部印發(fā)了財(cái)稅［2000］99號文件《關(guān)于進(jìn)一步認(rèn)真貫徹國務(wù)院〈關(guān)于糾正地方制定稅收先征后返政策的通知〉的通知》。通知規(guī)定，對各地采取的對上市公司所得稅優(yōu)惠政策在一定期限內(nèi)予以保留，即對地方實(shí)行的對上市公司企業(yè)所得稅先按33%的法定稅率征收再返還18%(實(shí)征15%)的優(yōu)惠政策，允許保留到2001年12月31日。從2001年1月1日起，除法律和行政法規(guī)另有規(guī)定者外，企業(yè)所得稅一律按法定稅率征收。這就是說，上市公司所得稅先征后返的政策允許執(zhí)行到2001年底為止。

財(cái)政部在財(cái)會［2000］3號文《股份有限公司稅收返還等有關(guān)會計(jì)處理規(guī)定》中指出，按照國家規(guī)定實(shí)行所得稅先征后返的公司，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到返還的所得稅時，沖減當(dāng)期的所得稅費(fèi)用，借記銀行存款等科目，貸記所得稅科目。換言之，在實(shí)行先征后返的公司中，返還的所得稅應(yīng)按照現(xiàn)金收付制確認(rèn)。實(shí)務(wù)工作中經(jīng)常遇到的另一問題，就是退補(bǔ)以前年度所得稅的會計(jì)處理問題，根據(jù)前述文件精神，似應(yīng)計(jì)入退補(bǔ)當(dāng)年的所得稅科目較為妥當(dāng)。

六、住房周轉(zhuǎn)金的處理

財(cái)政部財(cái)企［2000］295號文《關(guān)于企業(yè)住房制度改革中有關(guān)財(cái)務(wù)處理問題的通知》規(guī)定，取消住房周轉(zhuǎn)金管理制度后，企業(yè)現(xiàn)有住房周轉(zhuǎn)金余額調(diào)整2000年度報表期初未分配利潤處理。由此造成期初未分配利潤負(fù)數(shù)，年終經(jīng)過注冊會計(jì)師和會計(jì)師事務(wù)所鑒證后，報經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，依次以公益金、盈余公積金、資本公積金以及以后年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤彌補(bǔ)。這一規(guī)定要求從2000年9月起執(zhí)行。

2001年1月7日，財(cái)政部又印發(fā)了財(cái)會［2001］5號文《企業(yè)住房制度改革中有關(guān)會計(jì)處理問題的規(guī)定》，要求企業(yè)從2001年開始，取消住房周轉(zhuǎn)金科目，其余額全部調(diào)整2001年年初未分配利潤，并按規(guī)定沖銷有關(guān)所有者權(quán)益項(xiàng)目。上市公司尚需經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)在對外提供的2000年度財(cái)務(wù)會計(jì)報告中，將住房制度改革的有關(guān)會計(jì)處理作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的非調(diào)整事項(xiàng)，在會計(jì)報表附注中予以說明。

由此可見，財(cái)政部前后兩個文件對企業(yè)住房周轉(zhuǎn)金結(jié)轉(zhuǎn)凈資產(chǎn)的執(zhí)行時間要求是不一致的。我們認(rèn)為，上市公司在2000年度決算中如已按財(cái)政部財(cái)企［2000］295號文的要求作了相應(yīng)調(diào)整的，則從其處理，也無需在會計(jì)報表附注中作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的非調(diào)整事項(xiàng)說明；上市公司在2000年度決算中尚未按財(cái)政部財(cái)企［2000］295號的要求處理，則可以改按財(cái)政部財(cái)會［2001］5號文規(guī)定執(zhí)行，即在2000年度報表中住房周轉(zhuǎn)金暫不結(jié)轉(zhuǎn)，而是在會計(jì)報表附注中作為期后事項(xiàng)予以說明。

七、房地產(chǎn)行業(yè)的收入確認(rèn)

按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則-收入》的有關(guān)規(guī)定，銷售商品的收入，只有在符合以下全部條件的情況下才能予以確認(rèn)：(1)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；(2)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出商品實(shí)施控制；(3)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；(4)相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。

實(shí)務(wù)工作中，有人認(rèn)為，在收到預(yù)售房款或簽定正式銷售合同后便可確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。我們認(rèn)為，這種情況因不符合上述收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)第一條的規(guī)定，不能確認(rèn)，否則有提前確認(rèn)收入之嫌。另外，還有的認(rèn)為，只有產(chǎn)權(quán)過戶后方能確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。對此，我們認(rèn)為，產(chǎn)權(quán)過戶涉及多個政府部門，產(chǎn)權(quán)過戶僅具法律形式意義的收入實(shí)現(xiàn)，與真實(shí)情況也有出入，否則，有推遲確認(rèn)收入之虞。為了正確、真實(shí)界定房地產(chǎn)企業(yè)收入實(shí)現(xiàn)，我們認(rèn)為，房地產(chǎn)收入實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具備以下四項(xiàng)具體條件：(1)工程已經(jīng)竣工并驗(yàn)收合格；(2)具有經(jīng)購買方認(rèn)可的結(jié)算通知書；(3)履行了銷售合同規(guī)定的義務(wù)，且價款已經(jīng)取得或確信可以取得；(4)成本能夠可靠地計(jì)量。

八、軟件企業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)確認(rèn)

由于軟件不具有實(shí)物形態(tài)，不可觸摸，不為人眼所識別，其銷售收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)要比一般制造業(yè)、商業(yè)等行業(yè)困難些。根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則--收入》對收入實(shí)現(xiàn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定精神，我們認(rèn)為，軟件銷售實(shí)現(xiàn)應(yīng)同時具備以下四個具體條件：(1)該項(xiàng)軟件已轉(zhuǎn)讓給購買方，并由購買方出具該項(xiàng)軟件的驗(yàn)收憑證；(2)銷售合同的有關(guān)條款(如安裝、測試)已經(jīng)執(zhí)行，注冊會計(jì)師采取函證方式獲得購買方的銷售實(shí)現(xiàn)的認(rèn)可；(3)已經(jīng)收到貨款或取得收取貨款的憑據(jù)；(4)相關(guān)成本能可靠地計(jì)量。

與此相關(guān)的是軟件研究與開發(fā)費(fèi)用的處理，實(shí)務(wù)中有二種方法：一是作為當(dāng)期費(fèi)用支出；二是轉(zhuǎn)作長期待攤費(fèi)用，待軟件開發(fā)成功并實(shí)現(xiàn)銷售分期攤?cè)?。在后者處理中，如若該?xiàng)軟件開發(fā)失敗則一次計(jì)入損失。鑒于軟件開發(fā)的技術(shù)密度和商業(yè)風(fēng)險，按照穩(wěn)健的會計(jì)原則，我們認(rèn)為，軟件的研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用為妥。

九、允許轉(zhuǎn)增股本的資本公積項(xiàng)目問題

將資本公積轉(zhuǎn)為實(shí)收股本是公司增加資本的主要途徑之一。雖然將資本公積轉(zhuǎn)為股本是公司所有者權(quán)益項(xiàng)目之間的增減變動，但由于其涉及公司實(shí)收股本的增加，所以必須具備增加實(shí)收股本的條件，并辦理必要的手續(xù)。對于資本公積，雖然它和實(shí)收股本同屬于所有者權(quán)益，但是資本公積有多種特定來源，有些資本公積項(xiàng)目可用于轉(zhuǎn)增實(shí)收股本，而另一些資本公積項(xiàng)目不能用于轉(zhuǎn)增實(shí)收股本。

記入資本公積總賬所屬以下明細(xì)賬的資本公積項(xiàng)目(準(zhǔn)備類），是不能用于轉(zhuǎn)增資本的，如接受捐贈資產(chǎn)準(zhǔn)備、資產(chǎn)評估增值準(zhǔn)備、股權(quán)投資準(zhǔn)備、被投資單位評估增值準(zhǔn)備、被投資單位股權(quán)投資準(zhǔn)備等。這些項(xiàng)目屬于所有者權(quán)益中的準(zhǔn)備項(xiàng)目，是未實(shí)現(xiàn)的資本公積，因此不能用于轉(zhuǎn)增資本。

記入資本公積總賬所屬的股本溢價、其他資本公積轉(zhuǎn)入、外幣資本折合差額、被投資單位外幣資本差額和住房公積金轉(zhuǎn)入等明細(xì)賬的資本公積項(xiàng)目，是所有者權(quán)益中的已實(shí)現(xiàn)的資本公積，可按規(guī)定程序?qū)徟筠D(zhuǎn)增資本。其中其他資本公積轉(zhuǎn)入項(xiàng)目，是指企業(yè)從前述各資本公積準(zhǔn)備明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的已實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)準(zhǔn)備的金額。

對于國家扶持基金，它不在《股份有限公司會計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定所列的范圍之內(nèi)，但卻是實(shí)務(wù)工作中確實(shí)存在著的，可否轉(zhuǎn)增股本?從理論上說，將國家扶持基金轉(zhuǎn)增股本合情合理，但從現(xiàn)行政策看，并無明確的規(guī)定。原國家國有資產(chǎn)管理局國資法規(guī)發(fā)［1993］68號文件《國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛處理暫行辦法》規(guī)定：集體企業(yè)改組為股份制企業(yè)時，改組前稅前還貸形成的資產(chǎn)中國家稅收應(yīng)收未收的稅款部分和各種減免稅形成的資產(chǎn)中列為國家扶持基金等投資性的減免稅部分界定為國家股，其他減免稅部分界定為企業(yè)資本公積金。據(jù)此，對集體企業(yè)的國家扶持基金，可分為投資性的減免稅部分和其他減免稅部分來分別作出處理，前者不可轉(zhuǎn)增股本，后者可以轉(zhuǎn)增股本。而對于其他企業(yè)，我們認(rèn)為，國家扶持基金雖然是已實(shí)現(xiàn)的資本公積，但稅務(wù)部門減免稅時，堅(jiān)持企業(yè)將此列入資本公積下的國家扶持基金，在政策法規(guī)沒有明確其可否轉(zhuǎn)增股本之前，將其作為一項(xiàng)特殊的所有者權(quán)益項(xiàng)目看待，暫時不轉(zhuǎn)增股本較妥。如要辦理轉(zhuǎn)增，也應(yīng)取得主管財(cái)政稅務(wù)或國有資產(chǎn)經(jīng)營管理部門的有關(guān)批件。

十、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的有關(guān)問題

按照現(xiàn)行證券、會計(jì)法規(guī)規(guī)定，上市公司在中期或年度報告中均應(yīng)按照會計(jì)制度的規(guī)定，提取壞賬準(zhǔn)備、短期投資跌價準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備，以及長期投資減值準(zhǔn)備。對此，企業(yè)自身要本著審慎經(jīng)營、有效防范化解資產(chǎn)損失風(fēng)險的原則，建立健全有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的內(nèi)部控制制度，經(jīng)公司董事會審議通過后正式實(shí)施。公司經(jīng)理應(yīng)按董事會的要求提交計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的書面報告。公司經(jīng)理書面報告應(yīng)詳細(xì)說明提取減值準(zhǔn)備的依據(jù)、方法、比例和數(shù)據(jù)，對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。董事會應(yīng)就公司經(jīng)理報告中的各項(xiàng)內(nèi)容逐項(xiàng)表決通過后實(shí)施，同時對計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是否符合公司實(shí)際情況作出評價。

已提取減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)確需核銷時，公司經(jīng)理應(yīng)向董事會提交擬核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的書面報告。公司經(jīng)理書面報告經(jīng)董事會逐項(xiàng)表決通過后實(shí)施。公司經(jīng)理書面報告至少包括下列內(nèi)容：(1)核銷數(shù)額和相應(yīng)的書面證據(jù)；(2)形成的過程及原則；(3)追蹤催討和改進(jìn)措施；(4)對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；(5)涉及的有關(guān)責(zé)任人員處理意見；(6)董事會認(rèn)為必要的其他書面材料。公司應(yīng)在定期報告中披露各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法、比例和提取金額。如已提準(zhǔn)備的資產(chǎn)在減值準(zhǔn)備提取后，其價值又有較大變動，且對公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營業(yè)績有重大影響，公司應(yīng)及時作出公告。

十一、利潤分配政策披露的特殊規(guī)定

第4篇：公司財(cái)務(wù)問題分析范文

關(guān)鍵詞：職能定位 財(cái)務(wù)管控 人才激勵機(jī)制

2013年3月份公司啟動集團(tuán)化改制工作，到5月底順利完成“翻牌”工作，正式升級為上海市建筑裝飾工程集團(tuán)有限公司，成為上海建工五家專業(yè)集團(tuán)公司之一。通過子集團(tuán)改制，集團(tuán)在發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營規(guī)模、管理能級、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等方面都有所調(diào)整。對年初剛成立為分公司，半年不到就升級為工程公司的第七工程公司而言，這即是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)，我公司要站在更高角度，從經(jīng)營的各個方面加強(qiáng)管理能級，提升整體能力?，F(xiàn)就從財(cái)務(wù)管理角度淺談一些個人想法。

一、我公司財(cái)務(wù)科能力建設(shè)和管控的現(xiàn)狀及存在的問題

目前我公司剛剛從分公司升級為工程公司，包括財(cái)務(wù)科在內(nèi)的各職能部門都是新成立的，因此在職能定位、管理制度、核算體系、崗位配置等方面都存在著問題。

（一）管理能力薄弱

我公司原先只有一名財(cái)務(wù)人員，主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)原始單據(jù)的匯總、付款憑證的編制、現(xiàn)金流水賬的登記，更多的職能是統(tǒng)計(jì)職能，基本沒有會計(jì)核算職能。雖然我公司目前成立了財(cái)務(wù)科，配備了科長和2名科員，但都是新進(jìn)人員，對公司狀況和項(xiàng)目會計(jì)核算都不是很熟悉，需要一定時間的適應(yīng)和磨合。對各自的崗位職能無法明確分工，只能簡單的完成日常的一些工作，還沒有真正的開展起應(yīng)有的管理職能。

（二）管理制度不完善

原有的財(cái)務(wù)管理制度比較簡單，審批手續(xù)、付款程序都是以說為主，缺乏成文的制度文件。比如，我公司沒有明確的資金管理制度，項(xiàng)目部對工程款的收回不承擔(dān)責(zé)任；項(xiàng)目資金在使用時不分項(xiàng)目核算，所有資金統(tǒng)籌使用，造成項(xiàng)目部在施工過程中只管生產(chǎn)不問資金，導(dǎo)致公司現(xiàn)金流較少，資金緊張，應(yīng)收的工程款到期沒有人催收，公司存在大量應(yīng)收賬款。

（三）項(xiàng)目成本控制意識不強(qiáng)

我公司對項(xiàng)目管理沒有建立統(tǒng)一的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行臺賬，施工過程中缺乏對實(shí)際成本的監(jiān)控，以資金代成本，導(dǎo)致決算時實(shí)際成本遠(yuǎn)超預(yù)算成本，造成虧損。

（四）集團(tuán)對財(cái)務(wù)管理要求不斷提高

隨著集團(tuán)快速發(fā)展，對工程公司財(cái)務(wù)管理從原先的以管理為主逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橐员O(jiān)督為主，這對財(cái)務(wù)科提出了更高的要求。工程公司必須具備獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理能力，開立獨(dú)立的銀行子賬戶，自行完成資金支付過程，對項(xiàng)目成本進(jìn)行控制，掌握項(xiàng)目整個經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況。同時，又遇到集團(tuán)會計(jì)核算系統(tǒng)變更，需要能順利完成兩個會計(jì)核算系統(tǒng)的轉(zhuǎn)換。因此財(cái)務(wù)科務(wù)必要提高自身管理能級，重視部門能力建設(shè)，加強(qiáng)項(xiàng)目管控水平，為我公司未來發(fā)展提供有利保證。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)科能力建設(shè)和管控工作的對策分析

（一）完善資金支付流程的建設(shè)和權(quán)限設(shè)置

1、完善資金支付程序，提高資金使用效率

我公司對資金應(yīng)采用集中管理模式，對資金實(shí)行統(tǒng)一使用、調(diào)度、支配和管理。在這種模式下，公司可以對資金進(jìn)行集中控制和統(tǒng)一調(diào)配，防止因資金分散而造成的資金閑置損失和資金短缺成本，最大限度的提高資金使用效益。

首先，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動性質(zhì)的不同，建立相適應(yīng)的付款審批流程，實(shí)現(xiàn)對資金使用的過程控制和監(jiān)督。按照二級審批原則“項(xiàng)目部經(jīng)辦人申請-項(xiàng)目經(jīng)理核準(zhǔn)-公司相關(guān)部門審核-公司總經(jīng)理審批”，因地制宜地建立完善各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資金付款審批流程，規(guī)范資金支付程序，通過各職能部門的流轉(zhuǎn)會簽，使各職能部門承擔(dān)起各自對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的管理責(zé)任。其次，盡可能的減少過程中的資金占用，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金利用效率。財(cái)務(wù)科要和項(xiàng)目部配合，盡可能加快工程款的回收落袋為安，按工程合同的付款條件設(shè)定材料款、分包款等款項(xiàng)的支付，提高資金利用率。如項(xiàng)目部在準(zhǔn)備材料和調(diào)配勞務(wù)時，可以通過事前的合理策劃，根據(jù)項(xiàng)目施工進(jìn)度有計(jì)劃分階段分批次采購材料和安排勞務(wù)進(jìn)場。建立項(xiàng)目投標(biāo)保證金、履約保函、代扣代繳稅單臺賬，明確此類款項(xiàng)收回的責(zé)任部門和責(zé)任人，盡早收回，減少不必要的資金占用成本。最后，編制項(xiàng)目資金收付款計(jì)劃，合理安排和調(diào)配項(xiàng)目資金，及時反饋資金實(shí)際運(yùn)營情況。項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)施工進(jìn)度編制項(xiàng)目資金收付款計(jì)劃表，提交財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)科要根據(jù)資金管理要求嚴(yán)格審核，合理安排，控制過程中的付款節(jié)奏。同時要實(shí)時跟蹤反饋資金計(jì)劃執(zhí)行情況，一旦發(fā)現(xiàn)異常，及時溝通、匯報。

2、合理設(shè)置資金審批使用權(quán)限，建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)科應(yīng)按照“誰用誰負(fù)責(zé)，誰管誰承擔(dān)責(zé)任”的原則，針對不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)付款流程設(shè)置資金審批使用權(quán)限，將資金管理的責(zé)、權(quán)、利一一對應(yīng)起來。項(xiàng)目部有資金申請使用權(quán)，在有資金使用額度的情況下，提出付款申請，并對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。各個會簽的職能部門有資金使用申請審核權(quán)。公司總經(jīng)理作為公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量管理的第一負(fù)責(zé)人，對資金使用申請有審批權(quán)。所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的付款申請都需要經(jīng)過審批，財(cái)務(wù)科方可安排付款。

（二）組織好項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的策劃評估和結(jié)算考核

1、科學(xué)策劃，結(jié)合實(shí)際，不斷完善項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的策劃評估

項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的策劃評估是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理工作的重要環(huán)節(jié)。俗話說“好的開始，是成功的一半”，只有事先做好項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益策劃，明確項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理的實(shí)施過程和管控措施，才能使整個項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有計(jì)劃的實(shí)行，達(dá)到事半功倍的效果。因此財(cái)務(wù)科要積極推動事前策劃工作的開展。

我公司應(yīng)成立風(fēng)險評估小組，制定風(fēng)險評估辦法，測算出項(xiàng)目風(fēng)險評估率，以此為依據(jù)對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)運(yùn)行結(jié)果進(jìn)行考核。 通過在項(xiàng)目開工之初和項(xiàng)目經(jīng)理簽訂“項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀”，在責(zé)任狀中明確規(guī)定項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任方式、收益分配、目標(biāo)成本控制、經(jīng)濟(jì)效益、二次經(jīng)營目標(biāo)、資金回收率、竣工結(jié)算等要求，將相關(guān)指標(biāo)數(shù)字化后列入到責(zé)任狀中。

2、始終堅(jiān)持嚴(yán)格的過程管理，用機(jī)制加管理來保證經(jīng)濟(jì)運(yùn)行整體受控

項(xiàng)目部是項(xiàng)目實(shí)施的具體單位，了解施工全過程，掌握施工現(xiàn)場所有資料。因此以項(xiàng)目部為主更有利于經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理工作的開展，公司更多的做好配合、支撐工作。由項(xiàng)目部承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，可以增強(qiáng)項(xiàng)目部的資金意識，提高資金使用能力，減少項(xiàng)目部對工經(jīng)部資金的依賴度。

（三）夯實(shí)會計(jì)核算的基礎(chǔ)

1、規(guī)范我公司的核算方法，變統(tǒng)計(jì)核算為會計(jì)核算

以往我公司的財(cái)務(wù)核算更多的以數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)為主，將項(xiàng)目發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行流水賬的登記匯總，而忽略了對項(xiàng)目成本的分析和本身經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況的監(jiān)督反映。財(cái)務(wù)科應(yīng)重視會計(jì)基礎(chǔ)管理工作，全面執(zhí)行《公司內(nèi)部獨(dú)立會計(jì)核算制度》、《公司會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，規(guī)范會計(jì)核算方法，提升會計(jì)核算功能，提高會計(jì)信息質(zhì)量。

2、建立適合我公司的會計(jì)核算方法和項(xiàng)目核算流程

財(cái)務(wù)管理工作以項(xiàng)目為單位開展的，包括對資金管理、收入確認(rèn)、成本核算、費(fèi)用劃分、經(jīng)濟(jì)效益考核。在設(shè)置會計(jì)科目時要使用項(xiàng)目核算功能，以便準(zhǔn)確劃分和統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)目發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動。所有原始單據(jù)的填制都要明確項(xiàng)目，由各項(xiàng)目部確認(rèn)提交到財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科據(jù)此辦理款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)并計(jì)入相應(yīng)項(xiàng)目核算中。，以便有效地組織會計(jì)核算工作。

3、建立適合我公司監(jiān)控和考核的會計(jì)報表體系

根據(jù)我公司對會計(jì)信息的要求，建立一套合適的會計(jì)報表體系，以更系統(tǒng)、更真實(shí)、更準(zhǔn)確地反映公司所有經(jīng)營活動產(chǎn)生的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，更有利于對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理活動的監(jiān)督和控制，為公司的經(jīng)營決策和項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)考核提供更清晰準(zhǔn)確的會計(jì)信息，便于單位內(nèi)、外部會計(jì)報表使用者使用理解。

（四）人才隊(duì)伍的建設(shè)

1、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和素質(zhì)教育，提高財(cái)務(wù)人員綜合能力

注重對財(cái)務(wù)人員的繼續(xù)教育，組織學(xué)習(xí)新的理論知識，鉆研業(yè)務(wù)，從思想政治、業(yè)務(wù)技能、職業(yè)道德素質(zhì)、服務(wù)意識等方面開展教育培訓(xùn)活動，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，提升崗位技能，增強(qiáng)業(yè)務(wù)工作能力，從而更好的開展財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)我公司發(fā)展的實(shí)際情況制定培訓(xùn)計(jì)劃，用多種培訓(xùn)模式調(diào)動財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)積極性，使培訓(xùn)達(dá)到預(yù)期效果，如舉辦財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班、召開專題業(yè)務(wù)培訓(xùn)會、組織個人經(jīng)驗(yàn)交流座談、選送財(cái)務(wù)人員參加集團(tuán)培訓(xùn)、開展業(yè)務(wù)崗位技能競賽、鼓勵財(cái)務(wù)人員參加在職學(xué)習(xí)。

2、注重人才培養(yǎng)，加快人才引進(jìn)，建立部門考核機(jī)制

根據(jù)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員狀況，對一些優(yōu)秀人員可以進(jìn)行培養(yǎng)。通過輪崗制度進(jìn)行定期和不定期輪崗，使他們能熟悉整個財(cái)務(wù)流程，產(chǎn)生全局意識，提高業(yè)務(wù)水平。通過師徒帶教形式對人才一對一培養(yǎng)，有針對性的制定培養(yǎng)計(jì)劃，使人才能快速成長，在業(yè)務(wù)方面獨(dú)當(dāng)一面。做好人才梯隊(duì)建設(shè)，在挖掘培養(yǎng)內(nèi)部人才的同時，加快引進(jìn)一批優(yōu)秀應(yīng)屆畢業(yè)生和精通業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人員，為財(cái)務(wù)科進(jìn)一步組織完善和功能建設(shè)做好人才儲備。我公司要為財(cái)務(wù)人員的發(fā)展創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，提供個人發(fā)展空間，有效展開良性競爭，促使人才成長。財(cái)務(wù)科要建立競爭考核機(jī)制，制定考核辦法，定期定崗進(jìn)行業(yè)績考核，將考核同財(cái)務(wù)人員的薪酬和晉升掛鉤，激勵財(cái)務(wù)人員的工作積極性。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：公司財(cái)務(wù)問題分析范文

財(cái)務(wù)報表分析的基本依據(jù)是財(cái)務(wù)報表，而財(cái)務(wù)報表是企業(yè)財(cái)務(wù)報告的核心，是反映企業(yè)一定時點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況和一定時期的經(jīng)營成果、資金變動情況的書面文件，它主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及股東權(quán)益分配表、現(xiàn)金流量表等，對內(nèi)對外都有著極其重要的地位。是政府實(shí)施宏觀調(diào)控、投資者和債權(quán)人作出投資決策的依據(jù)。財(cái)務(wù)報表質(zhì)量的高低直接決定著市場的有效程度和社會自然資源配置的效率。

資產(chǎn)負(fù)債表分析的目的，就在于了解企業(yè)會計(jì)對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的反映程度，所提供會計(jì)信息的質(zhì)量，據(jù)此對企業(yè)資產(chǎn)和權(quán)益的變動情況以及企業(yè)財(cái)務(wù)狀況做出恰當(dāng)?shù)脑u價。通過資產(chǎn)負(fù)債表分析，評價企業(yè)的會計(jì)政策。通過資產(chǎn)負(fù)債表分析，修正資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)。

利潤表分析是實(shí)現(xiàn)利潤作用的手段或途徑。利潤表分析可正確評價企業(yè)各方面的經(jīng)營業(yè)績。利潤表分析可及時、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題。利潤表分析可為投資者、債權(quán)者的投資與信貸決策提供正確信息。

一、對資產(chǎn)負(fù)債表的水平分析

資產(chǎn)負(fù)債表水平分析是從總體上概括了解資產(chǎn)、權(quán)益的變動情況，主要依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行，將前后兩期資產(chǎn)負(fù)債提供的資產(chǎn)、權(quán)益加以比較計(jì)算出增減金額和增減百公比以反映資產(chǎn)、權(quán)益的變動情況。企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營能力的重要標(biāo)志，償債能力是企業(yè)償還到期債務(wù)的承受能力或保證程度，包括短期償債能力和長期償債能力。

（一）短期償債能力分析

1、流動比率

流動比率是企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。公式為流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%。這項(xiàng)比率是評價企業(yè)用流動資產(chǎn)償還流動負(fù)債能力的指標(biāo)，說明企業(yè)每一元流動負(fù)債有多少流動資產(chǎn)可以用作支付保證。因此，投資者在對上市公司短期償債能力進(jìn)行分析的時候，一定要結(jié)合應(yīng)收賬款及存貨的情況進(jìn)行判斷。

2、速動比率

速動比率是從流動資產(chǎn)中扣除存貨部分再除以流動負(fù)債的比值。由于流動資產(chǎn)中存貨的變現(xiàn)速度最慢，或由于某種原因部分存貨可能已報廢還沒做處理或部分存貨已抵押給某債權(quán)人，另外，存貨估價還存在著成本與合理市價相差懸殊的因素，因此把存貨從流動資產(chǎn)總額中減去而計(jì)算出的速動比率反映的短期償債能力更加令人可信。

3、現(xiàn)金比率

現(xiàn)金比率是指現(xiàn)金類資產(chǎn)對流動負(fù)債的比率，它可以準(zhǔn)確的反映企業(yè)的直接償付能力，當(dāng)企業(yè)面臨支付工資日或大量進(jìn)貨日等需要大量現(xiàn)金支出時，這一指標(biāo)更能顯示出其重要作用。一般認(rèn)為這一比率應(yīng)在20%左右，在這一水平上企業(yè)的直接支付能力不會有太大的問題。

（二）長期償債能力分析

1、資產(chǎn)負(fù)債比率

資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額除以資產(chǎn)總額的百分比，也就是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比例關(guān)系。該指標(biāo)越大，說明企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)越重；反之，說明企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)越輕。對債權(quán)人來說，該比率越低越好，因?yàn)槠髽I(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)越輕，其總體償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人權(quán)益的保證程度越高。

2、股東權(quán)益比率

股東權(quán)益比率是所有者權(quán)益同資產(chǎn)總額的比率。反映企業(yè)全部資產(chǎn)階中有多少是投資人投資所形成的，股東權(quán)益比率與資產(chǎn)負(fù)債率之和為1

3、產(chǎn)權(quán)比率

該指標(biāo)更直觀地表示出負(fù)債受到股東權(quán)益的保護(hù)程度。其計(jì)算公式是：

產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益總額×100%

由于股東權(quán)益等于凈資產(chǎn)，所以它與資產(chǎn)負(fù)債率的計(jì)算結(jié)果是一樣的，只是角度的不同而已。

三、對利潤表的水平分析

在財(cái)務(wù)報表中，企業(yè)的盈虧情況是通過利潤表來反映的。利潤表反映企業(yè)一定時期的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的分配關(guān)系。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果的集中反映，是衡量企業(yè)生存和發(fā)展能力的主要尺度。它把上市公司在一定期間的營業(yè)收入與同一會計(jì)期的營業(yè)費(fèi)用進(jìn)行配比，以得到該期間的凈利潤（或凈虧損）的情況。

1、凈利潤或稅后利潤分析

凈利潤是指企業(yè)所有者最終取得的財(cái)務(wù)成果，或可供企業(yè)所有者分配或使用的財(cái)務(wù)成果。從水平分析看凈利潤增長主要是由于以下項(xiàng)目變動引起的。

2、利潤總額分析

利潤總額是反映企業(yè)全部財(cái)務(wù)成果的指標(biāo)，它不僅反映企業(yè)的營業(yè)利潤，而且反映企業(yè)的對外投資收益，以及營業(yè)外收支分配情況。

3、營業(yè)利潤分析

營業(yè)利潤是指企業(yè)營業(yè)收入與營業(yè)成本費(fèi)用及稅金之間的差額。它既包括主營業(yè)利潤，又包括其他業(yè)務(wù)利潤，是在二者之和基礎(chǔ)上減去營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用。它反映了企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)成果。

4、主營業(yè)業(yè)務(wù)利潤分析

主營業(yè)務(wù)利潤指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本及稅金后的余額。主營業(yè)務(wù)利潤是企業(yè)主營業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)成果的具體體現(xiàn)。主營業(yè)務(wù)利潤的增長變化可能受銷售量、品種構(gòu)成、價格、質(zhì)量、成本等諸多因素影響，可通過對主營業(yè)務(wù)利潤表明細(xì)表進(jìn)行因素分析得出結(jié)論。

四、完善財(cái)務(wù)分析和評價的方法和手段

(一) 提高財(cái)務(wù)報表分析人員的綜合能力和素質(zhì)

財(cái)務(wù)分析人員的正確判斷是很重要的，分析人員的判斷力對是否能得出正確的分析結(jié)論尤為重要。所以，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報表分析人員的培訓(xùn)，提高分析人員的綜合素質(zhì)，使他們同時具備會計(jì)、財(cái)務(wù)、管理和企業(yè)經(jīng)營等方面的知識，熟練掌握現(xiàn)代化的分析方法和分析工具，在實(shí)踐中樹立正確的財(cái)務(wù)分析理念，逐步培養(yǎng)和提高自己對所分析問題的判斷能力，可以極大地減少和控制財(cái)務(wù)報表分析存在的問題。

(二)采用多種分析方法全面評價企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

1.定量分析與定性分析相結(jié)合

現(xiàn)代企業(yè)面臨復(fù)雜多變的外部環(huán)境，這些外部環(huán)境有時很難定量，有時還會對企業(yè)財(cái)務(wù)報表狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響。因此，在定量分析的同時，需要做出定性的判斷，在定性判斷的基礎(chǔ)上，再進(jìn)一步進(jìn)行定量分析和判斷。

2.動態(tài)分析和靜態(tài)分析相結(jié)合

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動是一個動態(tài)的發(fā)展過程。我們所看到的信息資料，特別是財(cái)務(wù)報表資料一般是靜態(tài)的反映過去的情況。因此要注意進(jìn)行動態(tài)分析，在弄清過去情況的基礎(chǔ)上，分析當(dāng)前情況的可能結(jié)果對恰當(dāng)預(yù)測企業(yè)未來有一定幫助。

3.個別分析與綜合分析相結(jié)合

財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)值具有相對性，同一指標(biāo)數(shù)值在不同的情況下反映不同的問題，甚至?xí)贸鱿喾吹慕Y(jié)論。如資產(chǎn)管理比率中的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)越高，一方面反映企業(yè)平均收賬期越短，應(yīng)收賬款的收回越快，收賬的效率高、質(zhì)量好；另一方面也可能是由于企業(yè)的信用政策過于嚴(yán)格所致，這也會給企業(yè)帶來負(fù)面影響，喪失部分機(jī)會成本。

第6篇：公司財(cái)務(wù)問題分析范文

在中，財(cái)務(wù)是進(jìn)行數(shù)據(jù)處理和信息加工的系統(tǒng)。財(cái)務(wù)報告，尤其是其中的會計(jì)報表，作為系統(tǒng)的一大要素，則負(fù)責(zé)將已加工 生成的會計(jì)信息傳遞給與企業(yè)有關(guān)的使用者。因此，會計(jì)信息提供的充分和準(zhǔn)確與否，將會直接會計(jì)信息使用者的投資判斷。

然而我國一些上市公司為達(dá)到企業(yè)管理當(dāng)局的和目的，利用一些合法手段或會計(jì)舞弊等不合法的手段，粉飾會計(jì)報表，操縱會計(jì)信息，造成會計(jì)信息失真，損害了國家和公眾的利益。并且這種現(xiàn)象愈演愈烈，對我國的社會經(jīng)濟(jì)，尤其是我國證券市場發(fā)展已構(gòu)成一大隱患。

本文通過對上市公司會計(jì)報表粉飾行為動機(jī)的，剖析了上市公司操縱會計(jì)報表行為的手段，從而提出了對其的識別，進(jìn)而提出治理上市公司粉飾會計(jì)報表操縱會計(jì)信息行為的措施。

關(guān) 鍵 詞

上市公司

會計(jì)報表

粉飾

現(xiàn)成論文：7200多字

第7篇：公司財(cái)務(wù)問題分析范文

財(cái)務(wù)報表分析做為一種重要的戰(zhàn)略措施，在我國各大上市公司中均得到了很好地應(yīng)用，上市公司要想在激烈的市場競爭中確保自身立于不敗之地，就必須大力開展財(cái)務(wù)報表分析工作。據(jù)筆者研究發(fā)現(xiàn)，目前我國各大上市公司在財(cái)務(wù)報表分析工作方面還存在諸多問題，例如：財(cái)務(wù)報表專業(yè)性的缺乏、分析方法過于落后以及專業(yè)人員的缺乏等等一系列問題，這些問題在一定程度上也限制了我國上市公司財(cái)務(wù)報表分析工作的開展，不利于公司競爭力的提升。

關(guān)鍵詞:

上市公司；財(cái)務(wù)報表分析；研究

隨著激烈的市場競爭戰(zhàn)的打響，上市公司為了更好促進(jìn)自身發(fā)展，試圖通過財(cái)務(wù)報表分析工作達(dá)到目的，但由于上市公司在財(cái)務(wù)報表分析工作中還存在一系列問題，無法確保財(cái)務(wù)報表分析工作的正常開展。據(jù)此我們必須找出上市公司財(cái)務(wù)報表分析工作中存在的問題，并制定相關(guān)策略予以應(yīng)對。筆者將分別從：財(cái)務(wù)報表分析研究、上市公司財(cái)務(wù)報表分析研究、促進(jìn)上市公司財(cái)務(wù)報表分析工作有效開展的有效策略，兩個部分進(jìn)行闡述。

一、上市公司財(cái)務(wù)報表分析研究

據(jù)筆者研究，現(xiàn)階段上市公司在財(cái)務(wù)報表分析方面缺乏一定專業(yè)性，上市公司在財(cái)務(wù)報表分析工作中采取的分析方法也過于落后，通常運(yùn)用到四種分析方法，第一種是比較分析方法，第二種是因素分析方法，第三種是比率分析方法，第四種是趨勢分析方法。所謂比較分析方法，實(shí)際上是對上市公司在不同階段是發(fā)展情況進(jìn)行比較，這種方法局限性表現(xiàn)在不具備可比性；所謂因素分析方法，主要將替代順序性、分析相關(guān)性、替代連環(huán)性引用其中，這種方法局限性表現(xiàn)在過于依賴人為判斷；所謂比率分析方法，通常是指對財(cái)務(wù)比率中的兩個項(xiàng)目進(jìn)行比較后獲取的數(shù)據(jù)，這種方法局限性表現(xiàn)在缺乏全面性；所謂趨勢分析方法，通常將上市公司前一年度作為參照物，這種方法局限性表現(xiàn)在誤差率較大。隨著時代的發(fā)展，這四種分析方法都已經(jīng)無法滿足上市公司發(fā)展需求，呈現(xiàn)出嚴(yán)重的滯后性。除此之外，上市公司中的分析人員素質(zhì)水平層次不齊，存在理論知識缺乏，業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)等問題，以至于他們在分析方法的應(yīng)用，指標(biāo)的計(jì)算方面會產(chǎn)生諸多錯誤，最終影響到上市公司財(cái)務(wù)報表分析體系的專業(yè)性與嚴(yán)謹(jǐn)性。之所以會導(dǎo)致這種局面，主要是因?yàn)樯鲜泄驹诜治鋈藛T的選擇上未經(jīng)過嚴(yán)格考核，無法對分析人員素質(zhì)水平全面了解，最終導(dǎo)致上市經(jīng)營業(yè)績難以得到體現(xiàn)。

二、促進(jìn)上市公司財(cái)務(wù)報表分析工作有效開展的有效策略

隨著時代的發(fā)展，上市公司展現(xiàn)出了新的發(fā)展局面，過去落后陳舊的分析方法已經(jīng)無法滿足上市公司的實(shí)際需求，據(jù)此，上市公司必須對財(cái)務(wù)報表分析方法進(jìn)行有效創(chuàng)新，摒棄陳舊落后的分析方法，將新的分析方法應(yīng)用其中。首先，應(yīng)根據(jù)上市公司自身經(jīng)營特點(diǎn)來制定，其次應(yīng)以全面分析為原則，降低上市公司財(cái)務(wù)報表分析體系的片面性；再者應(yīng)將定性分析與定量結(jié)合起來，使分析方法更加全面，上市公司還可以將靜態(tài)分析與動態(tài)分析結(jié)合為一體，將個案分析方法與綜合分析法結(jié)合。上市公司在構(gòu)建財(cái)務(wù)報表分析體系中，必須將這些新的分析方法應(yīng)用其中，充分促進(jìn)上市公司可持續(xù)發(fā)展，提升上市公司市場競爭力。值得注意的是，上市公司領(lǐng)導(dǎo)在對專業(yè)方案進(jìn)行優(yōu)化時必須以自身上市公司為主，對于其他上市公司的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)不能照搬，應(yīng)采取“因地制宜”的態(tài)度，避免不良狀況的出現(xiàn)。例如：公司要想了解自身財(cái)務(wù)狀況隨時間的推移所呈現(xiàn)的趨勢，一方面看數(shù)據(jù)增減變化是否異常，通常可以利用折線圖或柱狀圖來分析。此外分析人員作為構(gòu)建上市公司財(cái)務(wù)報表分析體系的主要參與者，因此分析人員自身素質(zhì)水平在一定程度上制約了財(cái)務(wù)報表分析體系的專業(yè)性。據(jù)此上市公司部門應(yīng)對分析人員定期開展培訓(xùn)，幫助他們掌握專業(yè)理論知識及上市公司管理知識，促進(jìn)分析人員整體素養(yǎng)的全面提高。確保所有上市公司財(cái)務(wù)報表分析專業(yè)

三、結(jié)束語

綜上，筆者對現(xiàn)階段上市公司財(cái)務(wù)報表分析工作現(xiàn)狀進(jìn)行了研究，從中發(fā)展了諸多問題，這些問題在一定程度上制約了上市公司財(cái)務(wù)報表分析工作的有序進(jìn)行。據(jù)此為了改善這一現(xiàn)狀，上市公司領(lǐng)導(dǎo)必須加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報表分析工作的重視，多吸吸收專業(yè)的分析人才，并大力開展專業(yè)培訓(xùn)，促進(jìn)上市公司財(cái)務(wù)報表分析專業(yè)人員整體素質(zhì)的不斷提升，促進(jìn)財(cái)務(wù)報表工作的良好進(jìn)行，在推動上市公司朝著可持續(xù)化目標(biāo)不斷發(fā)展的基礎(chǔ)上，不斷提升其市場占有額和競爭力，使上市公司在可持續(xù)發(fā)展道路上的發(fā)展更加穩(wěn)定。

參考文獻(xiàn)

[1]宗振江.上市公司財(cái)務(wù)報表分析的相關(guān)問題研究[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2014

第8篇：公司財(cái)務(wù)問題分析范文

關(guān)鍵詞：國有集團(tuán)公司；財(cái)務(wù)管控；體制；模式

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）01-0-02

一般來說，國有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控的最終目的在于在集團(tuán)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)管活動穩(wěn)定有效運(yùn)行的基礎(chǔ)之上實(shí)現(xiàn)整個集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益的最大化。其中，集團(tuán)公司資源的最優(yōu)化配置是我們特別需要關(guān)注的問題之一。集團(tuán)公司作為各個子公司經(jīng)營管理目標(biāo)的統(tǒng)一化體現(xiàn)，應(yīng)在財(cái)務(wù)管控中尋求到一種能夠充分體現(xiàn)子公司經(jīng)營管理目標(biāo)的行為模式，進(jìn)而由上至下的貫徹落實(shí)集團(tuán)公司所制定的各項(xiàng)戰(zhàn)略方針。這對于國有集團(tuán)公司而言同樣如此。那么，當(dāng)前國有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控工作存在何種問題？國有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控模式的構(gòu)建應(yīng)采取各種措施？筆者現(xiàn)結(jié)合實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)，就這些問題談?wù)勛约旱目捶ㄅc體會。

一、集團(tuán)財(cái)務(wù)管控類型的理論分析

大量的實(shí)踐研究結(jié)果向我們證實(shí)了：集團(tuán)公司過分的集權(quán)與過分的散權(quán)都很可能導(dǎo)致整個企業(yè)面臨經(jīng)營管理的巨大風(fēng)險。一方面，集團(tuán)公司過分的集權(quán)會使得整個公司財(cái)務(wù)管控方式無法適應(yīng)現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求；另一方面，集團(tuán)公司過分的散權(quán)會使得集團(tuán)公司經(jīng)營管理無法集中，公司所制定的各種經(jīng)營管理決策也不具備相應(yīng)的強(qiáng)制性與約束性。據(jù)此，如何對集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控加以分類與制定已成為當(dāng)前相關(guān)工作人員最亟待解決的問題之一?？梢哉f，“集團(tuán)公司”是當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展背景下企業(yè)經(jīng)營管理制度“兩權(quán)分離”的必然發(fā)展方向，是新時期國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展的支柱與命脈。這一發(fā)展特性使得新時期集團(tuán)公司具備了包括多角度經(jīng)營、多聯(lián)系經(jīng)營、多層次經(jīng)營、多極化經(jīng)營、多功能經(jīng)營以及多地區(qū)經(jīng)營在內(nèi)的六大財(cái)務(wù)特性。我們需要明確一點(diǎn)：集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管控并非一蹴而就的，它更多的傾向于一種長期且復(fù)雜的系統(tǒng)工程，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)在這一過程中發(fā)揮著極為關(guān)鍵的作用。一般來說，按照集團(tuán)公司財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的差異性表現(xiàn)形式，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管控類型大致可以劃分為集中性、分散性以及集中分散交融型在內(nèi)的三大類型。具體而言，集團(tuán)公司這幾種財(cái)務(wù)管控體制的特點(diǎn)與基本流程可以歸納為以下幾個方面。

(一)財(cái)務(wù)管理集權(quán)體制

集團(tuán)公司這種財(cái)務(wù)管理體制最大的特點(diǎn)在于財(cái)務(wù)管理層次比較簡單，財(cái)務(wù)管理對象的跨度比較大，其中集團(tuán)母公司肩負(fù)著各種管理決策的制定任務(wù)，子公司需要在財(cái)務(wù)管理中完全服從母公司的各項(xiàng)行為決策，這也就意味著整個集團(tuán)公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動均能夠在集權(quán)體制的作用下得到全方位的統(tǒng)一，高度的財(cái)務(wù)管理集權(quán)能夠使整個集團(tuán)公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源得到最大限度的優(yōu)化整合，這對于集團(tuán)公司整體經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而言也是尤為關(guān)鍵的。財(cái)務(wù)管理集權(quán)體制在美國IBM集團(tuán)公司中得到了充分的應(yīng)用與體現(xiàn)。筆者認(rèn)為：為確保全球一體化背景下“隨需應(yīng)變式”企業(yè)戰(zhàn)略方針的高效實(shí)施，集團(tuán)公司下屬各個業(yè)務(wù)單元的區(qū)劃與執(zhí)行都需要在總部相應(yīng)的指揮與規(guī)劃下進(jìn)行實(shí)施。集團(tuán)公司總部與事業(yè)部分之間的權(quán)責(zé)在財(cái)務(wù)管理集權(quán)體制的作用下得到了極為明確的界定。一般來說，集團(tuán)公司總部需要負(fù)責(zé)各種財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與計(jì)劃的制定，而集團(tuán)公司事業(yè)部則需要肩負(fù)起各種財(cái)務(wù)管理計(jì)劃的執(zhí)行與實(shí)施任務(wù)。可以說，在財(cái)務(wù)管理集權(quán)體制作用下，集團(tuán)公司下屬各子公司、各部門之間存在一種相互促進(jìn)、相互推動的合作關(guān)系。

(二)財(cái)務(wù)管理分權(quán)體制

財(cái)務(wù)管理分權(quán)體制最大的特點(diǎn)在于集團(tuán)公司下屬各個子公司之間能夠始終保持一種和諧競爭的推動關(guān)系。在財(cái)務(wù)管理分權(quán)體制背景下，母公司傾向于給予子公司極為優(yōu)越的經(jīng)濟(jì)利益分配，子公司能夠在高度積極的競爭精神下參與到各項(xiàng)經(jīng)營行為活動當(dāng)中，母公司關(guān)于各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動的決策壓力也能夠得到有效的緩解。特別值得一提的是：財(cái)務(wù)管理分權(quán)體制下集團(tuán)母公司對子公司的約束能力并不強(qiáng)，子公司高度自主的經(jīng)營管理權(quán)利會促使各個子公司以短期經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)為目的，并非看重由母公司所制定的整體發(fā)展戰(zhàn)略。很顯然，這并不利于集團(tuán)公司在劇烈市場競爭背景下的長遠(yuǎn)性發(fā)展。這也正是我們在財(cái)務(wù)管理分權(quán)式集團(tuán)公司建設(shè)發(fā)展中需要妥善處理的問題之一。

(三)財(cái)務(wù)管理集權(quán)分權(quán)融合體制

正如上文所說，過分集中的財(cái)務(wù)管理體制會使整個企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行無法順應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展體制的靈活性需求，而過分分散的財(cái)務(wù)管理體制又會使得整個集團(tuán)公司在模糊性經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的追求下對整個集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)效益造成損害。而財(cái)務(wù)管理集權(quán)分權(quán)融合體制無疑恰當(dāng)?shù)慕鉀Q了這一矛盾。可以說，集權(quán)分權(quán)相融合的財(cái)務(wù)管理體制既能夠充分發(fā)揮出集團(tuán)子公司在財(cái)務(wù)管理活動中的積極性與創(chuàng)造性，同時也能夠有效降低集團(tuán)公司在市場競爭中所面臨的風(fēng)險性問題，兼顧資金流動與資金應(yīng)用，是我們應(yīng)當(dāng)加以深入研究的財(cái)務(wù)管控體制之一。

二、國有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控常見問題分析

就我國而言，大部分國有集團(tuán)公司在經(jīng)營管理模式中延續(xù)了傳統(tǒng)意義上較為單一的計(jì)劃式經(jīng)營管理模式，這種計(jì)劃經(jīng)濟(jì)形勢的經(jīng)驗(yàn)管理模式使得國有集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管理與控制工作中呈現(xiàn)出了較為濃厚的行政管理特性。我們需要清醒的認(rèn)識到一點(diǎn)：這種行政管理式的財(cái)務(wù)管控工作雖然在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時期一定程度上的推動了國有集團(tuán)公司市場地位的提升，但其在社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展的新階段卻凸顯出諸多的問題與缺陷，單一式的財(cái)務(wù)管控已成為了國有集團(tuán)公司最突出的限制因素。這種限制不僅表現(xiàn)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理理念的落后性方面，更體現(xiàn)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理方式的落后性方面。具體而言，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下國有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控存在的問題與缺陷可以概括為以下幾個方面。

(一)國有集團(tuán)公司對于預(yù)算管理的認(rèn)識不夠深入，預(yù)算工作僅僅局限與財(cái)務(wù)管理表面

在社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展的新階段，我國大部分國有集團(tuán)公司經(jīng)營管理制度的構(gòu)建還不夠完善，全面預(yù)算管理的踐行存在一定的阻礙。特別值得注意的是：當(dāng)前大部分國有集團(tuán)公司在組織結(jié)構(gòu)以及經(jīng)營管理制度等方面均不夠完善，薪酬激勵制度也無法落實(shí)到實(shí)處。

(二)國有集團(tuán)公司資金管理比較松散，資金的集中化程度比較低

首先，國有集團(tuán)總公司無法建立起對下屬公司資金存量及其運(yùn)行狀態(tài)的宏觀認(rèn)識，子公司各項(xiàng)經(jīng)營管理活動所涉及到的資金收支行為無法得到高效的控制；其次，從資金的存儲角度來說，當(dāng)前國有集團(tuán)總公司雖然擁有大量的資金資產(chǎn)，但這些資金資產(chǎn)的集中程度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，同一功能分區(qū)的集團(tuán)資金無法集中到一個或幾個銀行賬戶當(dāng)中，資金的管理工作無法深入國有集團(tuán)公司發(fā)展的方方面面；再次，當(dāng)前相關(guān)政府部門對于國有集團(tuán)公司經(jīng)營或建設(shè)用資金的貸款流程較為復(fù)雜與嚴(yán)格，國有集團(tuán)公司所持有資金資產(chǎn)的流動性比較差，經(jīng)營建設(shè)往往會受到流動資金的諸多限制；最后，國有集團(tuán)公司缺乏一個統(tǒng)一的信息化平臺，國有集團(tuán)公司在各項(xiàng)經(jīng)營管理活動中所涉及到的資金資產(chǎn)指標(biāo)數(shù)據(jù)缺乏統(tǒng)一的傳輸與溝通平臺，集團(tuán)公司管理決策者無法對其財(cái)務(wù)、資金狀態(tài)建立起全面、真實(shí)的認(rèn)識，進(jìn)而使得國有集團(tuán)公司所制定的各項(xiàng)經(jīng)營管理戰(zhàn)略方針實(shí)施受阻。

(三)國有集團(tuán)公司監(jiān)控力度不夠，監(jiān)控效率與質(zhì)量無法適應(yīng)整個國有集團(tuán)公司的建設(shè)與發(fā)展

法人治理結(jié)構(gòu)的缺失一直以來都是國有集團(tuán)公司的一項(xiàng)弊端，董事長與總經(jīng)理之間的工作關(guān)系不夠明確。不僅如此，一些國有集團(tuán)公司還存在董事會、監(jiān)事會形同虛設(shè)的問題。法人治理結(jié)構(gòu)方面的問題最終會反映到國有集團(tuán)公司經(jīng)營決策、執(zhí)行決策以及監(jiān)督?jīng)Q策的制定當(dāng)中，對整個國有集團(tuán)公司的監(jiān)控工作帶來不利影響。與此同時，國有集團(tuán)公司中的母公司與子公司之間始終無法構(gòu)建起一種相對有效的財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制，整個集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)控作業(yè)力度尤為薄弱，內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)作業(yè)無法得到全面的貫徹落實(shí)，監(jiān)控效率與監(jiān)控質(zhì)量難以與國有集團(tuán)公司的建設(shè)發(fā)展需求相匹配。

(四)國有集團(tuán)公司風(fēng)險管理與風(fēng)險預(yù)警工作沒有得到全面且深入的落實(shí)

當(dāng)前大部分國有集團(tuán)公司對于風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系的構(gòu)建工作還不夠重視，應(yīng)當(dāng)配備的專業(yè)風(fēng)險預(yù)警及控制部門也未在國有集團(tuán)公司中得以踐行，即時成立有相關(guān)機(jī)構(gòu)部門也形同虛設(shè)，各種風(fēng)險管理意識、風(fēng)險預(yù)警體系、風(fēng)險控制技術(shù)的缺失最終導(dǎo)致了整個國有集團(tuán)公司在市場經(jīng)濟(jì)競爭中存在諸多的風(fēng)險可能，嚴(yán)重感應(yīng)著企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為活動的執(zhí)行。

三、國有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控模式的強(qiáng)化措施分析

針對上文有關(guān)國有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控工作在社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展新階段存在的問題與缺陷分析，筆者認(rèn)為要想構(gòu)建一種合理且高效的國有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控模式，關(guān)鍵在于妥善解決國有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控與集團(tuán)公司資金資產(chǎn)、與預(yù)算管理以及與財(cái)務(wù)監(jiān)控之間的關(guān)系?？傊哔|(zhì)量的國有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控模式需要著眼于尋求這幾者之間的一種穩(wěn)定、健全運(yùn)行方式。那么，我們在構(gòu)建國有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控模式的過程中應(yīng)當(dāng)各種措施與手段來推動國有集團(tuán)公司的運(yùn)行呢？筆者現(xiàn)從以下幾個方面對這一問題進(jìn)行詳細(xì)分析與說明。

(一)資金管理方面

筆者認(rèn)為國有集團(tuán)公司需要依照下屬子公司經(jīng)營管理的功能分區(qū)進(jìn)行差異性的權(quán)屬管理。國有集團(tuán)母公司需要充分發(fā)揮其對下屬子公司的財(cái)務(wù)調(diào)控能力，在充分激發(fā)與調(diào)動國有集團(tuán)子公司在各類型經(jīng)營活動中的創(chuàng)造性與積極性的同時合理的規(guī)避整個國有集團(tuán)公司的市場競爭參與風(fēng)險。首先，國有集團(tuán)公司在資金管理方面應(yīng)做到集中化管理。在資金管理過程中明確國有集團(tuán)公司資金資產(chǎn)的核心地位。在當(dāng)前高端科學(xué)技術(shù)的支持下加大國有集團(tuán)公司資金管理的信息化、集成化、網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展進(jìn)程。筆者認(rèn)為，集中化的國有集團(tuán)公司資金管理能夠有效整合公司內(nèi)部各類型資金資產(chǎn)的配置結(jié)構(gòu)，為集團(tuán)公司各項(xiàng)經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造有利環(huán)境；其次，國有集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管理方面應(yīng)做到分權(quán)化管理。國有集團(tuán)公司下屬各單位機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人需要直接交由集團(tuán)財(cái)務(wù)總部委派，并輔以資金投入效果的保障機(jī)制，在確保國有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理獨(dú)立性的董事，充分發(fā)揮其財(cái)務(wù)監(jiān)督及管理職能。

(二)預(yù)算管理方面

國有集團(tuán)公司在法人治理結(jié)構(gòu)方面存在的問題要求我們在預(yù)算管理方面狠下功夫。業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算以及投資籌資預(yù)算是當(dāng)前國有集團(tuán)公司預(yù)算管理的三大基本構(gòu)成元素。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)充分遵循國有集團(tuán)公司的法人結(jié)構(gòu)特性，推行自上而下與自下而上相融合的編制方式。簡單來說，國有集團(tuán)公司總部需要根據(jù)集團(tuán)公司的發(fā)展實(shí)際，制定出合理財(cái)務(wù)管控目標(biāo)和部門分目標(biāo)，以此作為整個國有集團(tuán)公司預(yù)算方案的編制依據(jù)。預(yù)算委員會匯總各部門預(yù)算草案并編制總體預(yù)算方案，總體預(yù)算方案經(jīng)由各部門一致通過與總經(jīng)理審批后，最終成為國有集團(tuán)公司本年度的正式預(yù)算方案。

(三)財(cái)務(wù)監(jiān)控方面

筆者認(rèn)為，大部分國有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中監(jiān)控體系存在的漏洞仍比較多，這需要國有集團(tuán)財(cái)務(wù)公司加大更多的人力物力投入。一方面，國有集團(tuán)公司需要加大公司的各項(xiàng)制度建設(shè)力度；另一方面則需要進(jìn)一步完善包括授權(quán)控制工作、內(nèi)部審計(jì)控制工作以及全面預(yù)算管理工作再被的財(cái)務(wù)集中監(jiān)控工作。

四、結(jié)束語

總而言之，如果將整個國有集團(tuán)公司視作一個城市的話，國有集團(tuán)公司所擁有的資金資產(chǎn)就好比這座城市的交通道路，整個集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管控體系就好比這座城市的交通運(yùn)輸調(diào)度中心。國有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控體系的高效運(yùn)轉(zhuǎn)能夠確保公司各項(xiàng)資產(chǎn)資金的高效應(yīng)用，集團(tuán)公司所制定的各項(xiàng)經(jīng)營管理計(jì)劃才能夠在一個健全穩(wěn)定環(huán)境中得以運(yùn)行。本文對國有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理模式所涉及到的若干問題做出了簡要分析與說明，希望能夠?yàn)榻窈笙嚓P(guān)研究與實(shí)踐工作的開展提供一定的參考與幫助。

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第9篇：公司財(cái)務(wù)問題分析范文

[關(guān)鍵詞]電力公司集約化管理問題對策

中圖分類號：F426.61；F406.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2017）01-0155-01

一、電力公司財(cái)務(wù)集約化管理存在的問題

（一）財(cái)務(wù)制度缺乏科學(xué)性和規(guī)范性

電力公司實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理面臨的主要問題之一就是缺乏科學(xué)和規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度，這對財(cái)務(wù)集約化管理的進(jìn)行造成了很大的阻礙。主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：一是，大部分電力公司管理現(xiàn)金的力度和強(qiáng)度都不夠，容易影響電力公司的資金周轉(zhuǎn)，進(jìn)而對財(cái)務(wù)管理造成影響。二是，大部分電力公司都沒有健全的賒銷制度，導(dǎo)致很多應(yīng)收賬款都不能及時收回，進(jìn)而影響電力公司的資金周轉(zhuǎn)。三是，大部分電力公司都沒有高度的存貨控制意識，容易因?yàn)榇尕泦栴}而導(dǎo)致資金出現(xiàn)呆滯，影響資金周轉(zhuǎn)。

（二）對財(cái)務(wù)管理工作缺乏足夠重視度

電力公司對財(cái)務(wù)管理工作的重視度對財(cái)務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量有很大影響，對財(cái)務(wù)管理工作開展是否順利也有影響。事實(shí)上，很多電力公司的財(cái)務(wù)管理人員對財(cái)務(wù)集約化管理都不夠重視，也沒有深入認(rèn)識什么是集約化管理，在工作中也缺乏跟其他部門的交流溝通，對于自身知識庫也不能做到及時更新。種種原因綜合在一起，就嚴(yán)重阻礙了電力公司財(cái)務(wù)集約化管理的實(shí)現(xiàn)。

（三）風(fēng)險監(jiān)控水平比較低下

就目前的技術(shù)水平來說，電力公司可以借助計(jì)算機(jī)技術(shù)創(chuàng)建統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息管理平臺，對所有財(cái)務(wù)信息實(shí)行全方位的跟蹤、分析、查證。但這樣一來，工作人員們就很難對財(cái)務(wù)集約化管理過程中存在的問題以及潛在的風(fēng)險做有效分析和處理。假設(shè)在集團(tuán)化管理中也使用這種風(fēng)險識別系統(tǒng)，就會逐漸強(qiáng)化電力公司對其的依賴性，進(jìn)而削弱發(fā)現(xiàn)問題和識別風(fēng)險的能力，對電力公司的長遠(yuǎn)、穩(wěn)定發(fā)展造成阻礙。由此可見，風(fēng)險監(jiān)控水平低也是電力公司財(cái)務(wù)集約化管理的重要問題。

（四）信息化平臺建設(shè)存在不足

電力公司財(cái)務(wù)集約化管理的不斷深入發(fā)展，對信息化平臺建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)也逐漸提升。但實(shí)際上，電力公司財(cái)務(wù)信息化平臺的建設(shè)本身就還存在很多不足，主要表現(xiàn)在兩方面：一是，系統(tǒng)自身的集約化程度就不高，加之一些電力公司在處理信息容量的過程中也存在不足，這些就阻礙了電力公司某些工作的開展和實(shí)現(xiàn)。二是，大部分電力公司都隸屬于公司的ERP系統(tǒng)，在建設(shè)方面具有滯后性，這就增加了電力公司財(cái)務(wù)集約化管理過程中處理數(shù)據(jù)的難度，難以順利開展和完成電力公司財(cái)務(wù)的集約化管理。

二、電力公司財(cái)務(wù)集約化管理的有效對策

（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度的規(guī)范性和科學(xué)性

要徹底解決問題就必須要做到“具體問題具體分析”。分析當(dāng)前電力公司的實(shí)際情況可以得出以下結(jié)論：假設(shè)國家電網(wǎng)部門制定一系列適用于所有電力公司財(cái)務(wù)管理的總則，而其下屬的電力部門就根據(jù)各自存在的矛盾，把一系列總則精神落實(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的所有環(huán)節(jié)，并堅(jiān)持以“財(cái)務(wù)集約化管理”為核心，不斷改進(jìn)和完善電力部門的配置，整合電力公司的資源，如此這般，就能有效提升電力部門的綜合能力。這一系列總則在執(zhí)行的過程中，各個電力部門的管理者不僅要以身作則，還要各司其職，在嚴(yán)格遵循總則的基礎(chǔ)上，確保日常工作的科學(xué)和規(guī)范。只有在財(cái)務(wù)制度和執(zhí)行力度上都得到保障，才能有效實(shí)現(xiàn)電力公司財(cái)務(wù)的集約化管理。

（二）強(qiáng)化公司員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險意識

隨著電力公司財(cái)務(wù)集約化管理的不斷發(fā)展，涌現(xiàn)出了越來越多的新理念、新標(biāo)準(zhǔn)、新技術(shù)，在業(yè)務(wù)流程與信息系統(tǒng)集成等方面也有所創(chuàng)新。這就要求電力公司必須要強(qiáng)化對員工的培訓(xùn)，讓員工樹立較強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險意識。一是，電力公司要強(qiáng)化培訓(xùn)力度，尤其是對財(cái)務(wù)會計(jì)人員的培訓(xùn)，讓他們具備規(guī)范處理業(yè)務(wù)的能力，強(qiáng)化他們的風(fēng)險意識。二是，電力公司要創(chuàng)建員工學(xué)習(xí)平臺，鼓勵財(cái)務(wù)會計(jì)人員不斷學(xué)習(xí)新的財(cái)稅政策；讓員工進(jìn)行分層次的學(xué)術(shù)交流，探討稅收政策、財(cái)務(wù)管理難點(diǎn)和熱點(diǎn)，自由發(fā)揮自己的意見，提出解決措施。此外，電力公司還應(yīng)該制定完善黨的財(cái)務(wù)風(fēng)險識別機(jī)制和預(yù)防機(jī)制，針對公司外部環(huán)境的變化情況，制定多樣化的應(yīng)對措施，強(qiáng)化電力公司全體員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險意識，督促全體員工將財(cái)務(wù)風(fēng)險管理貫徹執(zhí)行到日常行為規(guī)范中。

（三）全面強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控與管理

針對電力公司風(fēng)險監(jiān)控水平比較低下的情況，應(yīng)該創(chuàng)建科學(xué)有效的信息化傳遞平臺，對公司各個部門實(shí)行在線監(jiān)控，全面強(qiáng)化公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險監(jiān)控和管理；同時，電力公司還要制定科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)工作規(guī)范制度、財(cái)務(wù)管理考評標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)管理控制制度等，并將制度嚴(yán)格落實(shí)。此外，電力公司還應(yīng)該統(tǒng)一會計(jì)政策。根據(jù)國家會計(jì)政策的規(guī)定以及電力公司財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需求，全面執(zhí)行新的《公司會計(jì)準(zhǔn)則》和《國網(wǎng)公司會計(jì)核算辦法》。要統(tǒng)一會計(jì)政策還必須要重視選擇會計(jì)政策的重要性層次，重點(diǎn)放在計(jì)量方式、資產(chǎn)以及負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類標(biāo)準(zhǔn)等方面；再結(jié)合電力公司的實(shí)際需要，可以劃分為三個等級權(quán)限，分別是可自行選擇、按省級公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行、向省級公司報備后確定。只有將這些界限劃分清楚了，明確了電力公司各個部門的職責(zé)權(quán)限，才能真正實(shí)現(xiàn)電力公司會計(jì)政策統(tǒng)一，也才能讓電力公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險得到有效的監(jiān)控和管理。

（四）利用現(xiàn)代化信息技術(shù)做好財(cái)務(wù)集約化管理

電力公司財(cái)務(wù)集約化管理是一個不可分割的整體，要創(chuàng)建財(cái)務(wù)信息管理平臺必須要依靠一定的技術(shù)。借助現(xiàn)代化信息技術(shù)提升財(cái)務(wù)集約化管理的質(zhì)量和效率要從以下幾點(diǎn)著手：一是，深入拓展電力公司財(cái)務(wù)管理的整理、信息反饋以及整理稽查三個環(huán)節(jié)的工作，不斷整合并優(yōu)化電力公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，并用數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)進(jìn)行管理，促進(jìn)電力公司財(cái)務(wù)控制、核算、統(tǒng)計(jì)三項(xiàng)工作的科學(xué)性、統(tǒng)一性和規(guī)范性，也確保財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量、真實(shí)性和安全性。二是，在實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理時，牽涉到的部門較多，面對這樣的情況，電力公司財(cái)務(wù)部門要做好因各種原因而造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息延遲的防范工作，確保在查詢財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的時候不會受到阻礙，不會影響信息資源的共享，這也是電力公司財(cái)務(wù)集約化管理最大限度發(fā)揮優(yōu)勢的重要保障。三是，在財(cái)務(wù)集約化管理的實(shí)施過程中，電力公司要不斷改進(jìn)和完善稽核數(shù)據(jù)庫的運(yùn)用，完善與數(shù)據(jù)庫相對應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，并嚴(yán)格將這些指標(biāo)體系應(yīng)用到實(shí)際工作中，提升財(cái)務(wù)集約化管理的安全性和可靠性。

三、結(jié)束語

電力公司實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理是新形勢發(fā)展的必然需求，在實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理的過程中必須要清晰認(rèn)識到還存在的問題，不論問題大小，都應(yīng)該重視，并及時糾察產(chǎn)生問題的原因，然后采取有針對性的解決措施。這樣才能確保電力公司財(cái)務(wù)集約化管理的順利進(jìn)行，才能確保電力公司財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率，為電力公司的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

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