財務(wù)制度體系建設(shè)方案精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)制度體系建設(shè)方案范文

—黨群工作處（企業(yè)文化處）開展“管理基礎(chǔ)年”活動的工作總結(jié)

2005年是黨群工作處（企業(yè)文化處）正式運作的第一年，全處以積極參與“管理基礎(chǔ)年”活動為夯實管理基礎(chǔ)的平臺，以“嚴(yán)密、科學(xué)、規(guī)范、效能”為主題，落實制度建立，規(guī)范工作程序，進一步開拓思路，大力開展群眾性工作，強化企業(yè)文化建設(shè)。

黨群工作處（企業(yè)文化處）按照分公司關(guān)于開展“管理基礎(chǔ)年”活動的安排意見》，制定了較為周密的活動計劃，做到了任務(wù)明確，目標(biāo)清楚，自查、自檢、總結(jié)分階段。全年圍繞“基礎(chǔ)管理年”活動，主要開展了如下工作。

一“八項制度”理順內(nèi)部管理程序。

黨群工作處（企業(yè)文化處）從理順內(nèi)部管理抓起，注重基礎(chǔ)建設(shè)，先后制定并實施了《崗位責(zé)任制度》、《業(yè)績考核制度》、《處務(wù)會議制度》、《公章管理制度》、《學(xué)習(xí)管理制度》、《請銷假制度》等八項制度。

這些制度明確了處室人員崗位職責(zé)、崗位權(quán)限，建立了科室、領(lǐng)導(dǎo)之間的定期通聯(lián)機制，對處室內(nèi)部工作（資料臺帳管理、工作派差管理等）進行了明確要求，約束了勞動紀(jì)律，避免了辦公用品、設(shè)備的損耗、浪費，明確了內(nèi)部管理程序。使黨群工作處（企業(yè)文化處）事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)流程清晰。

二“四個到位”，落實內(nèi)控體系建設(shè)。

黨群工作處（企業(yè)文化處）認真落實內(nèi)控體系建設(shè)要求，控制部門風(fēng)險，做到了“四個到位”。

一是組織建設(shè)到位。黨群工作處（企業(yè)文化處）雖然沒有設(shè)立專門內(nèi)控辦公室，但是明確了工會副主席徐國安為內(nèi)控小組組長，副處長王華、團委副書記余有金為副組長，各科室科長為成員的內(nèi)控小組，并設(shè)立專人負責(zé)內(nèi)控建設(shè)的協(xié)調(diào)和日常事務(wù)工作。內(nèi)控建設(shè)工作落實到人，明確了內(nèi)控小組內(nèi)各人員的職責(zé)。處室雖然人員少，但是內(nèi)控建設(shè)組織到位。

二是方案切實到位。黨群工作處（企業(yè)文化處）充分考慮處室實際情況，制定了包含工會、團委、宣傳、企業(yè)文化全面的內(nèi)控體系建設(shè)實施方案，分別化提出了切實內(nèi)控體系建設(shè)目標(biāo)，對各部門職責(zé)等進行統(tǒng)籌策劃、合理安排。處室雖然包含了分公司工會、團委兩個大組織，但由于內(nèi)控建設(shè)方案制定考慮得當(dāng)，切合實際，有效保證了內(nèi)控體系建設(shè)順利完成。

三是工作細致到位。黨群工作處（企業(yè)文化處）認真按照制定的方案，開展內(nèi)控體系建設(shè)工作，認真對各崗位進行調(diào)查分析，研究管理流程，完成了崗位描述、工作流程描述等等基礎(chǔ)工作。在進行這些繁雜的工作時，細致到位，不遺漏、不夸大。特別是在建立崗位描述時，當(dāng)時處內(nèi)人員尚未到齊，處內(nèi)人員兼職工作內(nèi)容繁多，為了劃分好崗位職，處內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)幾次碰頭商議，最終完成了對空缺人員崗位的描述工作，并對后來上崗人員起到恰當(dāng)?shù)墓ぷ髦笇?dǎo)作用。

四是測試配合到位。黨群工作處（企業(yè)文化處）積極支持內(nèi)控測試工作，一是派人參加內(nèi)控測試小組，參加其它單位的測試；二是認真按照測試要求，組織了一次自主的測試自檢工作，查處問題4個并整改；三是認真股份公司聘請人員測試，主動出示相關(guān)資料臺帳，積極參與測試抽樣調(diào)查，積極向測試人員解釋解答。由于配合測試到位，使測試人員全面的了解到了處內(nèi)內(nèi)控建設(shè)工作情況，及時發(fā)現(xiàn)了一個問題，對處內(nèi)今后的工作起到了很大的幫助作用。

由于黨群工作處（企業(yè)文化處）領(lǐng)導(dǎo)高度重視，全員積極參與，團結(jié)協(xié)作，通過一系列的努力，按計劃在下半年順利通過了內(nèi)控測試，對于在內(nèi)控測試中暴露出的小問題，也落實整改，成功完成了內(nèi)控體系初步建立工作。

三建章立制，規(guī)劃遠景，逐步規(guī)范黨群工作。

由于黨群工作處（企業(yè)文化處）去年年底才成立，所以沒有進行企業(yè)文化類制度的收集。但全年下發(fā)、轉(zhuǎn)發(fā)企業(yè)文化、職業(yè)道德方面的制度七項，并建立制度登記。下發(fā)了《企業(yè)文化手冊》、《職業(yè)道德手冊》，編發(fā)了《視覺形象識別系統(tǒng)》，對企業(yè)文化、職業(yè)道德建設(shè)、視覺形象識別等進行了規(guī)范。團委對以往制度進行了清理，編發(fā)了《中國石油西南油氣田公司共青團工作制度匯編》。工會對財務(wù)工作方面的下發(fā)制度進行了清理，并增加收集相關(guān)工會財務(wù)法律法規(guī)，編發(fā)了《工會財務(wù)制度文件選編》。同時還下發(fā)了四川省總工會的《〈勞動法〉法律法規(guī)匯編》。同時工會今年還新發(fā)了《勞模管理辦法》等制度。這些制度文件的編制，對二級單位的黨群工作起到了很好的規(guī)范作用。

黨群工作處（企業(yè)文化處）還編制了《西南油氣田分公司“十一五”企業(yè)文化建設(shè)規(guī)劃》，規(guī)劃中除對精神文明建設(shè)、行為文化建設(shè)、物質(zhì)文化建設(shè)進行了長遠部署外，還對制度建設(shè)專門擬定了計劃，計劃最終完成完整規(guī)范的制度體系。

一系列的建章立制，以及對今后的工作規(guī)劃，黨群工作處（企業(yè)文化處）逐步將完成對處室職能工作的規(guī)范管理。

四深化“基礎(chǔ)管理年”活動，不斷提高工作成效

黨群工作處（企業(yè)文化處）積極參與“基礎(chǔ)管理年”活動，并在深化活動方面開動了腦筋。處室一向認為，只有夯實了基礎(chǔ)，才能立足實際，再取進步。在加強基礎(chǔ)管理的同時，工作效果不斷提高。

（一）“重點抓兩頭，中間不放過”，宣傳工作進一步。

黨群工作處（企業(yè)文化處）注重在進行“基礎(chǔ)管理年”活動，強化基礎(chǔ)管理的同時，不斷總結(jié)經(jīng)驗，深化工作。2005年宣傳工作“重點抓兩頭”，一頭是領(lǐng)導(dǎo)層，一頭是基層，把握領(lǐng)導(dǎo)活動指導(dǎo)基層、基層情況反映領(lǐng)導(dǎo)層管理實際的思路，宣傳工作又取得明顯的進步?！包h員先進性教育”活動系列宣傳，“勞模事跡”系列報道，“增強信心、加快發(fā)展”專題報道等等宣傳工作，對鼓動分公司員工積極上進、為“52135”目標(biāo)作貢獻起到了良好的推動作用，宣傳工作更上臺階。

（二）開拓思路，工、團互補，探索企業(yè)文化建設(shè)顯實效。

第2篇：財務(wù)制度體系建設(shè)方案范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 財務(wù)制度 改革措施

一、前言

事業(yè)單位的財務(wù)管理是事業(yè)單位經(jīng)濟活動的重要一環(huán)，是后勤保障的重要組成部分。但隨著經(jīng)濟的改革與發(fā)展，事業(yè)單位的財務(wù)制度在新的經(jīng)濟形勢下，仍存在很多問題，應(yīng)該順應(yīng)時展及時調(diào)整，尋找解決問題的方案措施，根據(jù)“2011年6月中央提出了對我國事業(yè)單位改革的路線圖”①，我國將事業(yè)單位分為公益與非公益兩類進行管理，對于這樣的改變，要完成事業(yè)單位財務(wù)制度的改革任重而道遠。

二、事業(yè)單位財務(wù)制度的現(xiàn)狀和問題

事業(yè)單位是指“受國家機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，不以生產(chǎn)經(jīng)營和盈利為目的，直接或間接為上層建筑服務(wù)，為生產(chǎn)建設(shè)和人民生活服務(wù)的單位。”②而其財務(wù)制度主要是根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定的，制定的目的是為了規(guī)范事業(yè)單位日常的財務(wù)活動，使財務(wù)部門在事業(yè)單位管理和事業(yè)單位經(jīng)營中發(fā)揮更加重要的作用，進一步改革事業(yè)單位的財務(wù)制度能更好的維護事業(yè)員工的利益，提高的經(jīng)事業(yè)單位濟效益。事業(yè)單位的經(jīng)費大多是來源于國家財政撥款，所以它的財政問題與國家的經(jīng)濟制度有著密切的關(guān)系。然而，由于各種原因，事業(yè)單位的財政仍存在許多問題，現(xiàn)狀不容樂觀。

（一）現(xiàn)狀

事業(yè)單位財務(wù)的主要職能是“合理編制單位預(yù)算計劃；建立和健全財務(wù)制度；防止國有資產(chǎn)流失；提高資金使用效率；對單位經(jīng)濟活動進行控制、分析和監(jiān)督等五項?！雹劢⒇攧?wù)制度是發(fā)展事業(yè)單位的保障，加強事業(yè)單位財務(wù)管理才能提高單位的效益產(chǎn)出。在內(nèi)容上，事業(yè)單位的財務(wù)管理較單一，但因它的資金主要來自政府撥款，要合理使用財政資金是現(xiàn)今事業(yè)單位財務(wù)部門的頭等大事，而任何事件要正常發(fā)展就應(yīng)該要制定相應(yīng)的規(guī)章制度，制度落后會導(dǎo)致行動的遲緩，現(xiàn)階段事業(yè)單位財務(wù)管理的最大任務(wù)就是對財務(wù)制度進行改革。

（二）存在問題

明確事業(yè)單位財務(wù)制度存在的問題，才能從根本上解決問題。在新形勢下，事業(yè)單位有自己的財務(wù)制度，這些制度在新浪潮之下，稍顯不足，與時代脫節(jié)，呈現(xiàn)出不同的問題，主要包括以下三個：

財務(wù)制度中規(guī)定的財務(wù)會計的分工過于死板。使用單位的財務(wù)會計分工比起其它企業(yè)而言有很大不同，它的分工過細，設(shè)置的小科目過多，沒有一個較為系統(tǒng)的設(shè)置方式。所以在新形勢下，事業(yè)單位的財務(wù)會計分工普遍呈現(xiàn)出一種混亂的局面，這就造成信息的傳達不及時的問題，嚴(yán)重影響了單位管理層的決策力，造成決策不當(dāng)或決策延誤現(xiàn)象時常發(fā)生。

財務(wù)制度中設(shè)定的財會呈報體系不合理。目前，事業(yè)單位的財會報表無法如實反映的單位財務(wù)情況，且在報表中沒有設(shè)置變動情況表，無法反映出單位資金流動的具體情況，這樣就會造成財會核算中的不實現(xiàn)象，造成虛假報表，一方面影響單位決策者的決定，另一方面還可能造成事業(yè)單位的違規(guī)違法現(xiàn)象。

會計人員的技術(shù)水平不佳，財會制度中對財會人員的職業(yè)培訓(xùn)設(shè)置不當(dāng)。財會人員是財會工作的骨干力量，他們能力的高低是財會工作順利完成的前提保證。然而，現(xiàn)今的事業(yè)單位財務(wù)制度對財會人員的培訓(xùn)問題不夠重視，致使一些財會人員職業(yè)能力低下，職業(yè)素質(zhì)不高，違反規(guī)章制度，這在一定程度上影響了單位財務(wù)工作的正常進行。

三、新形勢下事業(yè)單位財務(wù)制度的改革的措施

明確了新形勢下事業(yè)單位財務(wù)制度的現(xiàn)狀和存在問題后，才能更好的找到有效可行的措施來解決這些問題，保證事業(yè)單位工作的正常運行。從單位管理、職工培訓(xùn)和企業(yè)監(jiān)督三個方面入手解決現(xiàn)行事業(yè)單位財務(wù)制度中存在的問題。

（一）加強事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)

事業(yè)單位財務(wù)制度的內(nèi)部控制體系要不斷加強完善。事業(yè)單位的內(nèi)控體系建設(shè)的目標(biāo)是合理保證事業(yè)單位各項工作順利進行，事業(yè)單位工作管理的合法合規(guī)，資產(chǎn)的安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高工作效率和效果，促進事業(yè)單位實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，防止?fàn)I私舞弊的現(xiàn)象出現(xiàn)，為此，事業(yè)單位應(yīng)該要不斷改革完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系，為實現(xiàn)管理的目標(biāo)，制定相應(yīng)的措施、程序和方法。且據(jù)我國《會計法》規(guī)定，企事業(yè)單位要建立健全財會內(nèi)控制度，保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)。而事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制體系主要由各個財務(wù)科目組成，財會制度的改革也包括財會科目的重組，將大部分冗雜，過細的科目重新組合，排演出一套合理的財會分工體系，做到權(quán)責(zé)分明?，F(xiàn)今的事業(yè)單位財會分科方式主要是圍著日常的工作進行收支核算，也是為了將單位的收支情況納入國家財政體系中。然而在對單位資金運作規(guī)律考慮的同時也不能忽視經(jīng)濟體制中資本運作的方式，盡力改變財務(wù)科目設(shè)置上的一些不足，可以在賬目設(shè)置中加上實際投資收入一欄，用來核算單位所投的資金、材料、無形資產(chǎn)等情況，使賬目更加清晰明確便于查看及核算。

（二）提高會計人員技術(shù)水平

事業(yè)單位的財務(wù)制度改革與單位中的每一個會計員工息息相關(guān)，要做好財務(wù)制度改革，就要切實提高會計人員的實際操作水平，從員工自身出發(fā)促進改革的發(fā)展。

提高會計人員的技術(shù)水平可以從以下三個方面著手。首先，強化會計人員的職前培訓(xùn)，會計人員上崗前要經(jīng)過嚴(yán)格的培訓(xùn)，這個培訓(xùn)不僅指職業(yè)技能培訓(xùn)，保證會計員工擁有良好的核算能力，還必須培養(yǎng)員工愛崗敬業(yè)的精神，讓他們有“干一行愛一行”的決心和毅力，充分發(fā)揮員工的主觀能動性。其次，主動滲透企業(yè)文化，在員工的工作中，管理者要考慮員工的情感、職務(wù)等方面的需求，從內(nèi)到外解決員工的后顧之憂，讓員工與企業(yè)建立親密的伙伴關(guān)系，以單位為家，主動尋求技術(shù)提高，為單位盡自己的力量。第三，職中技能培訓(xùn)，隨著科技、經(jīng)濟的發(fā)展，不斷有新的技術(shù)出現(xiàn)，會計人員原有的知識技能無法滿足財會工作的要求，所以單位要為員工提供職中教育機會，通過職中培訓(xùn)，讓員工與時代接軌學(xué)習(xí)新的財會運算、管理知識，不斷提高自身能力，主動為單位獻計獻策。另外，在進行職前、職中培訓(xùn)的同時，可以給員工提供短期進修、考察的機會，在系統(tǒng)學(xué)習(xí)中提高自身的水平。

（三）強化事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督體系

任何工作要取得好成績必然離不開一個強有力的監(jiān)督監(jiān)管體系，例如美國的“三權(quán)分立”體制，互相監(jiān)督能更快的提高效益。新形勢下的事業(yè)單位財務(wù)制度的改革也離不開強有力的監(jiān)管體系。事業(yè)單位的監(jiān)管評價主要涉及兩個方面：第一，財務(wù)總監(jiān)或總會計師的設(shè)立，總監(jiān)或總會計師的職能主要是防止不規(guī)范財會行為的出現(xiàn)，對財會人員的不誠實欺詐行為進行監(jiān)督，起到承上啟下的中介作用，對單位負責(zé)人的決策有著重要影響。第二，監(jiān)管的同時實施強有力的獎懲制度，要使財務(wù)制度正常有效運行，一個科學(xué)合理的獎懲制度是十分必要的，比之傳統(tǒng)的道德約束有更強的約束力，從外在和內(nèi)在兩個方面來進行監(jiān)管。

四、結(jié)語

綜上所述，我國的社會經(jīng)濟環(huán)境不斷改變，在經(jīng)濟全球化的大背景下，事業(yè)單位有了越來越多的經(jīng)濟活動，面對這種情況，事業(yè)單位財會制度的改革愈顯重要。為了適應(yīng)新變，要從單位自身、員工本身和管理體制三個角度，加強事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)，提高會計人員技術(shù)水平，強化事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督體系，不斷尋求改革的機會，與時俱進，接受不同的挑戰(zhàn)，獲得更多更好的發(fā)展機會，使事業(yè)單位在日后的發(fā)展里得到更大的空間，取得長足的進步。

參考文獻：

[1]孫月娥.新形勢下事業(yè)單位財務(wù)管理的創(chuàng)新[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2012，2：78-79

第3篇：財務(wù)制度體系建設(shè)方案范文

關(guān)鍵詞：基建項目 會計核算 財務(wù)管理

基本建設(shè)投資是擴大社會再生產(chǎn)、推進技術(shù)進步和增加社會物質(zhì)財富的重要基礎(chǔ)，是調(diào)整國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、實施宏觀經(jīng)濟調(diào)控和提升國民物質(zhì)生活水準(zhǔn)的重要手段。當(dāng)代企業(yè)的運作是集內(nèi)部籌資建設(shè)、生產(chǎn)產(chǎn)出、財務(wù)管理和會計核算為一體的綜合性運行形態(tài)，其中財務(wù)管理和會計核算是控制企業(yè)運作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在企業(yè)的基建項目中，合理實施財務(wù)管理，開展會計核算工作能夠有效控制基建項目中各種問題，規(guī)避企業(yè)發(fā)展過程中面臨的各種風(fēng)險，使企業(yè)呈現(xiàn)良好的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。當(dāng)前，我國一些企業(yè)在基建項目財務(wù)管理和會計核算中仍面臨一系列突出問題，探究這些問題并且有針對性地制定解決方案是企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。

一、加強企業(yè)基建項目會計核算和財務(wù)管理的必要性

企業(yè)的基建項目是一項工期較長、投資較大的綜合性建設(shè)行為，在基建項目中開展財務(wù)管理和會計核算能夠使企業(yè)及時、有效監(jiān)控企業(yè)資金運作情況和去向，從而提升企業(yè)資金在基建項目中的利用效率，使企業(yè)的資金投入通過會計核算和財務(wù)管理獲得較好的經(jīng)濟效益。此外，通過會計核算和財務(wù)管理可以最大限度地確保企業(yè)基建項目資金運用的合理性和合法性，及時發(fā)現(xiàn)并糾正基建項目中存在的舞弊和腐敗現(xiàn)象。

縱觀當(dāng)前我國企業(yè)在基建項目財務(wù)管理和會計核算中的工作現(xiàn)狀，許多工作不盡人意，財務(wù)管理機制漏洞百出，會計核算工作效率低下，不能有效解決企業(yè)發(fā)展中會計核算和財務(wù)管理本身應(yīng)該解決的問題，致使企業(yè)資金在基建項目中問題叢生，嚴(yán)重影響著企業(yè)正常的財務(wù)管理秩序。

二、當(dāng)前基建項目會計核算和財務(wù)管理面臨的問題

隨著國家投資體制改革的目益深化，現(xiàn)行的基建財會制度建設(shè)明顯滯后于形勢發(fā)展的要求。近年來我國企業(yè)會計準(zhǔn)則和制度體系建設(shè)日臻完善。這個體系當(dāng)然覆蓋了固定資產(chǎn)投資的核算管理內(nèi)容，但作為形成固定資產(chǎn)主要內(nèi)容的基本建設(shè)投資的特殊性，及其反映這種特殊性的基建財會制度的建設(shè)，似有被邊緣化的感覺。

（一）企業(yè)的財務(wù)管理和會計體制不健全，漏洞較多

縱觀我國企業(yè)基建項目財務(wù)管理和會計核算狀態(tài)，現(xiàn)行的財務(wù)制度已經(jīng)與當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展脫節(jié)，財務(wù)管理和會計核算制度理論性強，可操作性差，不能滿足企業(yè)運行的需求。

（二）缺乏行之有效的財務(wù)管理和會計核算監(jiān)督機制

當(dāng)前，我國許多企業(yè)尚未建立起行之有效的財務(wù)管理監(jiān)督機制，導(dǎo)致會計核算和財務(wù)管理人為性強，像脫韁的野馬，不受控制，在企業(yè)的基建項目中這種現(xiàn)象更甚。許多企業(yè)在基建項目的投資過程中過分把精力放在了資金的投入和項目的施工建設(shè)上，從而忽視了財務(wù)管理和會計核算，導(dǎo)致企業(yè)在基建項目中出現(xiàn)各種財務(wù)問題。

（三）基建項目中缺乏財務(wù)管理與核算，致使資金錯位

我們許多企業(yè)在基建項目的資金活動過程中缺乏財務(wù)資金的預(yù)算，許多財務(wù)支出根本就未納入財務(wù)預(yù)算體系中，導(dǎo)致在項目活動中經(jīng)常出現(xiàn)財務(wù)資金超出項目預(yù)算的現(xiàn)象。

（四）企業(yè)的財務(wù)管理和會計核算的從業(yè)人員素質(zhì)較低

許多企業(yè)財務(wù)工作人員無論是在財務(wù)道德素質(zhì)和財務(wù)專業(yè)素質(zhì)上都不達標(biāo)，無法勝任基建項目財務(wù)管理和會計核算工作，致使企業(yè)基建項目中發(fā)生各類財務(wù)管理和會計核算問題。

三、強化企業(yè)基建項目會計核算和財務(wù)管理的措施

（一）企業(yè)要強化財務(wù)制度建設(shè)，從制度上規(guī)范基建項目中的財務(wù)管理和會計核算行為

針對企業(yè)基建項目中出現(xiàn)的各類財務(wù)問題，首先應(yīng)該從財務(wù)制度上加以解決，這是根本之路。為此，企業(yè)要建立嚴(yán)密、行之有效的科學(xué)財務(wù)管理和會計核算制度，從財務(wù)制度上給企業(yè)基建項目中的項目預(yù)算、成本控制、資金預(yù)算等切實的保障，保證企業(yè)基建項目正常的財務(wù)工作秩序。

（二）建立健全財務(wù)管理和會計核算監(jiān)督機制

企業(yè)必須建立健全財務(wù)監(jiān)督管理機制，對現(xiàn)有的不合理監(jiān)督機制進行切實可行的改革，以強化企業(yè)基建項目財務(wù)活動管理，保證企業(yè)正常財務(wù)活動為目標(biāo)，對企業(yè)基建項目中的各個環(huán)節(jié)的財務(wù)行為建立對應(yīng)的監(jiān)督機制，保證企業(yè)基建項目中的各項財務(wù)活動符合財務(wù)管理規(guī)章制度，及時發(fā)現(xiàn)并打擊基建項目中的財務(wù)腐敗行為。

（三）對資金進行科學(xué)管理，對企業(yè)基建項目的資金運作情況做出科學(xué)的預(yù)算

針對企業(yè)基建項目長期存在的資金使用違規(guī)和超標(biāo)現(xiàn)象，除強化財務(wù)監(jiān)管和會計核算外，企業(yè)還應(yīng)該針對項目的資金使用情況做出科學(xué)、合理、詳細的資金預(yù)算，使基建項目中的資金使用規(guī)范化、制度化，從而嚴(yán)格控制項目中不必要的開支，提高企業(yè)資金在基建項目中的使用效率，從而提升整個企業(yè)的經(jīng)營效益。

（四）切實提升企業(yè)基建項目中財務(wù)管理和會計核算從業(yè)人員的素質(zhì)

加強基建項目中的財務(wù)管理和會計核算工作，財務(wù)管理從業(yè)人員的素質(zhì)是重要因素。一方面，企業(yè)應(yīng)該挑選道德品質(zhì)高，原則性強的人員從事財務(wù)管理和核算工作，從而降低財務(wù)管理過程中的腐敗風(fēng)險；另一方面，企業(yè)要對財務(wù)工作人員進行財務(wù)專業(yè)技能提升，使他們不斷提升自身的專業(yè)素質(zhì)，保障財務(wù)管理和會計核算的熟練度和準(zhǔn)確度，最大限度地避免在基建項目財務(wù)管理和會計核算中出現(xiàn)差錯，保障基建項目中會計核算和財務(wù)管理工作正常、高效地開展，使企業(yè)保持良好的財務(wù)管理和經(jīng)營狀態(tài)。

參考文獻：

第4篇：財務(wù)制度體系建設(shè)方案范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院信息化；現(xiàn)代醫(yī)院管理制度；信息化建設(shè)體系

現(xiàn)代醫(yī)院管理體系制度是醫(yī)院在信息化建設(shè)推進過程中的理論根基，而醫(yī)院信息化發(fā)展的深化探究是現(xiàn)代醫(yī)院體系管理制度的重要保障，本文將實際工作對院方在信息化建設(shè)中存在的一些重點問題結(jié)合起來進行闡述和研究。

1醫(yī)院管理制度信息化的重要性

（1）是國家推廣的戰(zhàn)略部署。近年來，國家頒布各種綱領(lǐng)并明確指出，要將醫(yī)院信息化體系推進工作提上日程，作為國家戰(zhàn)略發(fā)展部署實施。其所謂現(xiàn)代醫(yī)院管理信息化體系的含義，即為了能更好優(yōu)化公立醫(yī)院改革體系的部署，確保能更好適應(yīng)社會的發(fā)展。在我國頒布的有關(guān)信息化文件中強調(diào)，通過優(yōu)化改革方案和創(chuàng)新體系機制，摒除醫(yī)院信息化發(fā)展建設(shè)過程中各種弊端，進一步完善國家政府、醫(yī)院、各業(yè)務(wù)部門的協(xié)作關(guān)系，形成統(tǒng)籌兼顧的局面，共同推動醫(yī)療事業(yè)信息化的公益性、可靠性，深入優(yōu)化推動醫(yī)院管理信息化過程，讓近現(xiàn)代醫(yī)院管理實現(xiàn)信息化、全面化成為可能，提高政府和醫(yī)院的效益。（2）現(xiàn)代醫(yī)院管理制度的理論根基和保障。對于近現(xiàn)代醫(yī)院管理體系制度而言，最重要的一點是明確中國政府權(quán)力與責(zé)任、優(yōu)化醫(yī)院內(nèi)部管理體系制度。醫(yī)院信息化建立可以借助電子信息技術(shù)覆蓋面廣的便利，盡可能的利用，增強信息公開度，促使決策更加科學(xué)化，促進中國政府明確權(quán)力和責(zé)任，并能和院方在思想上達成一致；另一方面，通過實現(xiàn)醫(yī)院信息化和組織重組，提高院方?jīng)Q策透明度、監(jiān)督權(quán)益高效益，才能為醫(yī)院信息化自主管理打下堅實基礎(chǔ)。醫(yī)院管理體系信息化的不斷發(fā)展全靠信息化體系機制的建設(shè)，只有中國政府制定出正確信息化體系機制，才能促使醫(yī)院信息化高效快速發(fā)展。深入推進信息化體系機制和發(fā)展是醫(yī)院管理機制的保障。（3）是醫(yī)院保持發(fā)展的現(xiàn)實需求。在這種近現(xiàn)代醫(yī)院管理體系下，各院方要持續(xù)不斷探索創(chuàng)新信息化建設(shè)中的管理體系機制，這才能確保能夠抓住機遇，將醫(yī)院發(fā)展藍圖和醫(yī)院信息化相結(jié)合，從而增強院方內(nèi)部核心的競爭力度。然而，就目前大部分醫(yī)院信息化建設(shè)的實際實踐情況來看，因為這一體系的機制發(fā)展尚不完全，導(dǎo)致信息化發(fā)展被制約的事例比比皆是，一般來講，能進行體系規(guī)劃很簡單，但想要真正投入到實際仍面臨許多困難。目前，醫(yī)院信息化發(fā)展已經(jīng)處于一個關(guān)鍵時期，在電子信息技術(shù)迅猛發(fā)展的今天，信息化能為醫(yī)院帶來更多新的機遇和挑戰(zhàn)。醫(yī)院設(shè)立了相對應(yīng)的組織和管理體系，并且投入大量人力、財力、物力推動醫(yī)院信息化體系建設(shè)，可是，在這種既復(fù)雜又專業(yè)的操作環(huán)境中，醫(yī)院設(shè)立相應(yīng)的組織和管理體系無法完全發(fā)揮其真正作用，各業(yè)務(wù)部門之中仍舊存在條框分離、自我主義嚴(yán)重等現(xiàn)象。只有持續(xù)不斷探究新型信息化建設(shè)體系機制，中國政府和醫(yī)院才能抓住這種新機遇，從而將信息化和醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，提高醫(yī)院內(nèi)部核心競爭力度。

2建設(shè)過程中的突出問題

（1）錯誤標(biāo)準(zhǔn)。信息化的有利之處在于大數(shù)據(jù)的挖掘和有效利用。截止目前，雖然我國醫(yī)院信息化體系建設(shè)已經(jīng)在相應(yīng)的技術(shù)上取得了突破性進展，但是在醫(yī)院信息化體系建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)上尚不符合正確標(biāo)準(zhǔn)，沒有實現(xiàn)統(tǒng)一性，各個系統(tǒng)的對接口也有所不同，這中間產(chǎn)生的數(shù)據(jù)差異很難與社會相通，造成可利用數(shù)據(jù)少的局面，這種“信息錯誤”嚴(yán)重影響信息化的有效發(fā)展。（2）財力匱乏。近年來，中國政府有關(guān)部門每年對醫(yī)療事業(yè)的投入逐漸增多，約合80億，但實際投放于醫(yī)院信息化建設(shè)體系機制的資金僅僅為其中的5%；與此同時，醫(yī)院自籌資金投入于信息化建設(shè)的數(shù)量也僅僅占醫(yī)院收入的2%，這其實與我國要求的不低于收入的5%還有很大差距，在這種情況下，醫(yī)院會把有限的資金放在更重要的醫(yī)療事業(yè)當(dāng)中。但是如果沒有足夠的資金作為支柱，醫(yī)院信息化體系建設(shè)在其建設(shè)質(zhì)量和最終效果上都得不到有效保障。（3）規(guī)劃不合理。目前，醫(yī)院管理系統(tǒng)建設(shè)來源于行政和發(fā)展兩方面。然而，它不僅關(guān)聯(lián)內(nèi)部的高效益發(fā)展，還需要不斷深入優(yōu)化，這也是醫(yī)院管理逐步向精準(zhǔn)、科學(xué)化發(fā)展的過程。大多數(shù)醫(yī)院在整個信息化建設(shè)過程當(dāng)中規(guī)劃不合理、缺少正確的戰(zhàn)略部署，還存在“以局部為重”的管理方式，這不但會直接影響醫(yī)院整體高效益發(fā)展，而且為院方在日后信息化體系建設(shè)發(fā)展中造成阻礙。與此同時，醫(yī)院信息化建設(shè)迅猛發(fā)展也給院方內(nèi)部流程改造帶來變革，而與其相應(yīng)的管理體系制度卻沒能保持更新，這樣一來，在實際工作當(dāng)中沒有正確的約束和規(guī)劃行為，信息化建設(shè)也無法達到預(yù)期效果，就會延緩醫(yī)院管理信息化建設(shè)發(fā)展。（4）人才匱乏。隨著醫(yī)院改革的優(yōu)化，信息化任務(wù)愈加繁重，對于人才的需求也是十分迫切，醫(yī)院信息化人才緊缺現(xiàn)象越來越嚴(yán)重。大部分醫(yī)院工作人員知識體系較單一，整體水平差，對于建設(shè)醫(yī)院信息化缺乏合理人才結(jié)構(gòu)，缺少既有電子信息技術(shù)又有醫(yī)療管理技術(shù)的人才，這將拉低醫(yī)院管理信息化建設(shè)的整體效率。

3結(jié)束語

綜上所述，醫(yī)院信息化體系建設(shè)是漫長的，不但需要中國政府與院方的合理規(guī)劃、而且還需要雙方齊心協(xié)力推動機制發(fā)展，才能保證信息化建設(shè)與近現(xiàn)代醫(yī)院管理相結(jié)合。本篇文章在現(xiàn)代醫(yī)院管理角度出發(fā)，探究醫(yī)院整體信息化推動機制建設(shè)過程中的重要問題和相關(guān)對策，希望對有關(guān)部門和工作人員提供借鑒。

參考文獻

第5篇：財務(wù)制度體系建設(shè)方案范文

一、做到四個落實”努力完成醫(yī)改工作任務(wù)

一要落實實施國家基本藥物制度多渠道經(jīng)費彌補機制。要抓好核定收支這一重點。強化政府責(zé)任，把財政彌補經(jīng)費列入年度部門預(yù)算。要抓住經(jīng)費彌補足額、及時到位這一薄弱環(huán)節(jié)，加強經(jīng)費彌補到位情況的監(jiān)測，督促有關(guān)部門及時落實彌補資金。對上級財政下達的補助經(jīng)費，縣（市、區(qū)）衛(wèi)生局必需在資金到位7個工作日內(nèi)下?lián)艿交鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)，不得以任何理由截留或挪用，確保醫(yī)療機構(gòu)正常運行。

二要落實基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)任務(wù)。今年要完成2008年四季度以來已下達但尚未完工的6所縣級醫(yī)院、11所鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、34所村衛(wèi)生室和6所社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。依托縣級醫(yī)院建立縣域內(nèi)農(nóng)村院前急救體系。

三要落實基本公共衛(wèi)生服務(wù)均等化資金。積極創(chuàng)新工作方法。規(guī)范資金管理，加強公共衛(wèi)生服務(wù)項目績效評估。

四要落實公立醫(yī)院改革試點工作。繼續(xù)優(yōu)化公立醫(yī)院布局與結(jié)構(gòu)調(diào)整；改革收費結(jié)算和醫(yī)保支付方式。

二、實施“一項工程”加強醫(yī)療衛(wèi)生內(nèi)涵建設(shè)

繼續(xù)抓好房屋、設(shè)備建設(shè)的同時，今年是新一輪衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)工程三年規(guī)劃的第一年。各縣市區(qū)要按照《市衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)工程實施方案(2011-2013年)總體部署。更加注重內(nèi)涵建設(shè)，突出以人才、技術(shù)和管理為重點，全面加強各級各類醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)服務(wù)能力建設(shè)。做到五個落實”即實施方案落實、組織領(lǐng)導(dǎo)落實、工作責(zé)任制落實、目標(biāo)任務(wù)落實、保證措施落實，全面推動衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)，做到所有衛(wèi)生單位全覆蓋，抓好硬件建設(shè)的同時，突出內(nèi)涵發(fā)展，實現(xiàn)硬件和軟件指標(biāo)齊頭并進、全面提高。

三、抓好“兩項規(guī)劃”科學(xué)制定衛(wèi)生發(fā)展藍圖

對于今后五年全市衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，一是制定并認真組織實施“十二五”衛(wèi)生發(fā)展規(guī)劃。科學(xué)制定并認真實施“十二五”衛(wèi)生發(fā)展規(guī)劃。有著關(guān)鍵性的作用。各地各單位要高度重視，認真完成好方案修訂、論證和報批等階段性工作任務(wù)，高水平、高質(zhì)量地完成“十二五”衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展規(guī)劃的編制任務(wù)，市直各醫(yī)療衛(wèi)生單位也應(yīng)根據(jù)全市國民經(jīng)濟“十二五”發(fā)展規(guī)劃精神，結(jié)合深化醫(yī)改要求和本單位發(fā)展現(xiàn)狀，研究本單位未來五年發(fā)展目標(biāo)任務(wù)，制定本單位五年發(fā)展規(guī)劃。要立足于解決群眾反映強烈的突出問題，解決體制機制上的障礙，解決急需要加強的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，解決醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)的保證條件。把“十二五”衛(wèi)生發(fā)展規(guī)劃編成一個實實在切實可行、真正能夠推動衛(wèi)生事業(yè)又快又好發(fā)展的規(guī)劃。

市要在年底前完成《市區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃資源配置指導(dǎo)規(guī)范》2011-2015請各地各單位在收到市轉(zhuǎn)發(fā)的省廳《關(guān)于組織開展全省區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃（2011-2015年）編制工作的通知》衛(wèi)規(guī)財字〔2011〕16號）后，二是組織開展區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃編制。依照省廳要求。應(yīng)盡快組織編制區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃，于8月底前全部完成區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃上報市局和政府等工作。各縣市區(qū)要把區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃編制工作擺上重要議事日程，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，制定工作方案，明確工作任務(wù)和工作進度，落實保證措施。

四、加強“五項管理”保證醫(yī)療衛(wèi)生單位健康發(fā)展

一是加強資金的管理。資金籌集、分配與監(jiān)管是落實各項醫(yī)改任務(wù)、保證醫(yī)改順利實施的基礎(chǔ)工作。要積極多方爭取資金。同時兼顧其他資金對深化醫(yī)改的支持作用。要努力提高資金統(tǒng)籌能力和調(diào)控能力，建立分配科學(xué)、效果明顯、導(dǎo)向明確的資金分配新機制。要加快資金撥付進度，建立資金到位后監(jiān)管工作的長效機制，注重發(fā)揮第三方監(jiān)管的積極作用，不時完善多樣化監(jiān)管方法，積極推行信息化監(jiān)管手段，實現(xiàn)項目“陽光”運行，保證資金使用平安。開展資金投入及使用效果的績效評估。

二是加強項目的管理。一要認真做好項目規(guī)劃和申報工作。十二五”時期。各縣市區(qū)要做好總體發(fā)展建設(shè)規(guī)劃、合理確定建設(shè)規(guī)模和科學(xué)編制建設(shè)方案等工作，積極配合有關(guān)部門落實免費劃撥土地和減免建設(shè)規(guī)費等政策，落實地方建設(shè)投資。扎實推動已有項目，對已經(jīng)啟動的衛(wèi)生項目，要加強管理，保證工程質(zhì)量和安全，督促地方政府落實建設(shè)投資，不時提高工程項目建設(shè)管理水平，并按省廳規(guī)定的時間節(jié)點要求按時完工。

三是加強大型醫(yī)用設(shè)備的管理。各地各單位一定要嚴(yán)格依照依照先申報、審批后再購置的原則進行配置大型醫(yī)用設(shè)備。今年。加大對違規(guī)裝備醫(yī)療機構(gòu)的查處力度，加強對大型醫(yī)用設(shè)備收費價格、應(yīng)用質(zhì)量和人員資質(zhì)的監(jiān)督檢查。探索開展乙類設(shè)備集中推銷管理、高值醫(yī)用耗材和試劑集中推銷工作。

四是加強財務(wù)管理?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)制度》基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度》和《醫(yī)院財務(wù)報表審計指引》自今年7月1日起全面執(zhí)行。2012年1月1日起在全國全面執(zhí)行。各地要組織醫(yī)療機構(gòu)財會人員認真學(xué)習(xí)并參加培訓(xùn)，做好實施前的準(zhǔn)備工作，確保新制度能順利實施。

五是加強價格和收費管理。繼續(xù)加強對全市醫(yī)療機構(gòu)執(zhí)行《江西省醫(yī)療服務(wù)價格手冊》監(jiān)督檢查。今年。各地要高度重視，加大監(jiān)管，規(guī)范收費行為。進一步規(guī)范醫(yī)療服務(wù)價格項目名稱和服務(wù)內(nèi)容。省廳將協(xié)同省改委組織開展新舊醫(yī)療服務(wù)價格項目的對接以及價格調(diào)整工作，將基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)原掛號費、診查費、注射費以及藥事服務(wù)利息合并為一般診療費，合理制定調(diào)整一般診療費規(guī)范。各地要做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，如實提供數(shù)據(jù)，以便省廳適時調(diào)整收費規(guī)范；

五、實現(xiàn)“三項突破”真正做到資金合理使用

切實控制醫(yī)藥費用不合理過快增長，一要采取有效措施。減輕群眾經(jīng)濟負擔(dān)，實現(xiàn)醫(yī)藥費用控制管理工作的新突破；二要通過加大增量投入，調(diào)整存量資源，最大限度發(fā)揮醫(yī)療服務(wù)體系的整體功能，實現(xiàn)衛(wèi)生資源配置調(diào)整工作的突破；三要通過綜合手段，進一步強化資金監(jiān)管，努力提高資金效率，實現(xiàn)資金監(jiān)管措施手段的突破

六、提升“四種能力”兼顧統(tǒng)籌做好其他工作

一是加強學(xué)習(xí)能力建設(shè)。組織開展思想政治、法律法規(guī)、業(yè)務(wù)知識和醫(yī)改政策等相關(guān)知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。

二是勤政廉政能力建設(shè)。堅決貫徹執(zhí)行上級的決定和提出的各項工作要求。加強風(fēng)險崗位廉能管理，嚴(yán)格按制度和程序辦事，杜絕違法違紀(jì)行為。

第6篇：財務(wù)制度體系建設(shè)方案范文

一、企業(yè)財務(wù)會計內(nèi)控體系概述

企業(yè)內(nèi)控體系可以被看成是企業(yè)發(fā)展中最為重要的經(jīng)濟管理系統(tǒng)，承載著保障會計活動的規(guī)范性，讓企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展工作更具穩(wěn)定性等的作用。企業(yè)會計內(nèi)控體系主要的構(gòu)成是企業(yè)中的系列規(guī)則、相關(guān)制度、對應(yīng)的規(guī)程等內(nèi)容，通過上述細節(jié)能讓會計內(nèi)控體系的建立更具系統(tǒng)化，并能在相關(guān)規(guī)則的制約下，具有較好的執(zhí)行成效。故此使用財務(wù)內(nèi)控體系主要是合理的使用資源，讓資金的利用效率更高，信息精準(zhǔn)度更好，這也是新的歷史發(fā)展時期需要掌握的科學(xué)管理手段。

二、企業(yè)財務(wù)會計內(nèi)控體系建立的意義

（一）企業(yè)經(jīng)營活動更有效

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制主要的作用是讓企業(yè)管理活動具有自我調(diào)整和制約的能力，這能讓企業(yè)的資產(chǎn)更為安全和完整，也能在資產(chǎn)使用中及時的發(fā)現(xiàn)問題，對建立系統(tǒng)化的資產(chǎn)體系有著積極意義。通過內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)，能將相關(guān)的數(shù)據(jù)進行記錄與保存，便于后期的查閱，這樣能讓企業(yè)的經(jīng)營管理更有效地推行。

（二）保護企業(yè)財產(chǎn)

開展企業(yè)內(nèi)部控制體系能讓企業(yè)的財產(chǎn)得到切實的保障，先通過內(nèi)部控制了解到企業(yè)的經(jīng)營管理數(shù)據(jù)情況，并根據(jù)企業(yè)的具體狀況制定對應(yīng)的財務(wù)政策，真能讓減少不必要的經(jīng)濟損失。另外，企業(yè)內(nèi)部控制體系能讓主管部門的既定方針和政策得以保障，在規(guī)范不同部門流程的同時，減少企業(yè)的經(jīng)營損失。

（三）提高會計工作質(zhì)量

部分企業(yè)發(fā)生會計違規(guī)現(xiàn)象是由于企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)不夠完善，導(dǎo)致人員在執(zhí)行期間很多細則無規(guī)可循，這將會損害企業(yè)的經(jīng)濟利益，為企業(yè)帶來不可預(yù)估的風(fēng)險損失。故此，強化企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)，主要是讓企業(yè)建設(shè)更為系統(tǒng)化，在保有其制度化和規(guī)范化的前提下，以法律法規(guī)為工作導(dǎo)向，從而提高企業(yè)會計工作質(zhì)量。

三、企業(yè)會計內(nèi)控審計存有的問題

（一）治理結(jié)構(gòu)不完善

部分企業(yè)均是采用法人治理的方式，但是在治理期間由于沒有明確的規(guī)章、制度，使企業(yè)在治理的過程中存有不同的問題，這就使得企業(yè)的內(nèi)控責(zé)權(quán)不能對等，致使會計的職權(quán)弱化，最終很難發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部控制的作用，讓企業(yè)的經(jīng)營管理活動受到制約。

（二）企業(yè)會計內(nèi)控體系不夠完善

企業(yè)的會計內(nèi)控系統(tǒng)需要將制度看成是支撐手段，但是現(xiàn)在很多企業(yè)對會計內(nèi)控產(chǎn)生較大的漠視，這就使企業(yè)的會計內(nèi)控制制度很難受到重視，制定的相關(guān)規(guī)程也沒有細化所有項目，所以整個制度漏洞百出，這不但不能支持企業(yè)會計內(nèi)控制度的完善，也讓內(nèi)控制度的嚴(yán)肅性不足。

（三）內(nèi)控工作風(fēng)險意識缺乏

企業(yè)需要對市場競爭的，所以就要經(jīng)受來自市場的風(fēng)險壓力，且這種風(fēng)險壓力沒有任何的規(guī)律可循，只能是根據(jù)市場的競爭加劇而逐年擴大。但是部分企業(yè)管理人員還沒能強化自身風(fēng)險意識，這就表現(xiàn)出風(fēng)險意識薄弱，風(fēng)險行為增加，風(fēng)險控制嚴(yán)重不利的局面。這種狀況不但會對企業(yè)的系統(tǒng)性工作帶來諸多不利影響，甚至?xí)萍s企業(yè)今后的發(fā)展。

（四）內(nèi)控人員整體素質(zhì)偏低

部分會計人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)素質(zhì)嚴(yán)重不足，導(dǎo)致在日常業(yè)務(wù)處理時出現(xiàn)很多常識性錯誤。另外，部分人員在工作時職業(yè)道德意識不夠，很難抵御社會上的不良影響，初選企業(yè)會計內(nèi)控體系的深層次問題，讓會計信息的質(zhì)量受到影響，影響生產(chǎn)和經(jīng)營活動。

四、企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)與實施

（一）完善內(nèi)部會計控制體系

為能讓生產(chǎn)和經(jīng)營活動達到最優(yōu)，就要提升企業(yè)的整體財務(wù)管理狀況和水平。管理期間建立完善內(nèi)控機構(gòu)十分必要，這能讓管理更成系統(tǒng)，也能讓相關(guān)的制度更為完善。在設(shè)置好人員崗位后，使人員能各司其職，進而發(fā)揮出內(nèi)控部門的作用。第一，先要做好內(nèi)控財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，這是提升人員素質(zhì)的關(guān)鍵舉措，要求相關(guān)人員在工作中和工作之余多學(xué)習(xí)相關(guān)學(xué)科知識，不斷地充實自己的專業(yè)能力，掌握內(nèi)控的具體工作流程，嚴(yán)格的執(zhí)行內(nèi)控制度，通過與部門之間的交流與學(xué)習(xí)，提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。第二，以內(nèi)控制度為工作的主體，先要建立與會計部門控制體系一致的制度系統(tǒng)，然后使用會計控制系統(tǒng)了解到企業(yè)的業(yè)務(wù)記錄狀況，了解到不同的業(yè)務(wù)經(jīng)濟狀況，最后在企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)中進行恰如其分的分類和評估，從而讓會計報表能真實地再現(xiàn)企業(yè)以往的經(jīng)營和管理狀況。

（二）健全制度 明確責(zé)任

健全會計內(nèi)控機構(gòu)，完善工作體系。第一，先要明確人員的工作職責(zé)。明確人員在內(nèi)控工作體系中應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，并將所有條文化內(nèi)容納入到績效考核中，以規(guī)范會計人員的工資標(biāo)準(zhǔn)，提升人員的工作效率與質(zhì)量。第二，建立崗位輪換機制，通過不同的崗位輪換可以防止人員在一個位置上時間過長，對各個工作環(huán)節(jié)和相關(guān)人員熟悉出現(xiàn)職務(wù)舞弊的狀況。使用崗位輪換能讓人員之間形成整體互動，一方面能讓整個系統(tǒng)內(nèi)的人員熟悉，便于日后的財務(wù)工作開展，另一方面讓人員熟悉不同的工作內(nèi)容，有助于提升人員的綜合職業(yè)素養(yǎng)。第三，建立內(nèi)控制約制度。內(nèi)部制約制度的開展能讓財務(wù)內(nèi)控工作的實施效果更好。建立會計人員的監(jiān)督制度，能避免業(yè)務(wù)處理時出現(xiàn)的失誤和舞弊狀況。

（三）建立內(nèi)部評估機制

建立內(nèi)控評估機制，主要是定期的對內(nèi)部審計工作開展評價，可以借助于公司的廣告欄這類媒介形式，將公司的內(nèi)部審計狀況直接公示，使工作的開展更為透明也能激勵不同部門的責(zé)任意識，這樣就能在輿論監(jiān)督下，完善企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控活動，讓財務(wù)內(nèi)控制度真正落實到實處。

建立評價制度的時候需要本著科學(xué)化、民主化和合法化的原則?？疾煲哂袆討B(tài)性，全面客觀的看待問題，不要片面的看待問題，避免問題的單一化。所有的考核方案均由內(nèi)部審計部門以及被審核的部門聯(lián)合制定，然后定期對內(nèi)部控制制度進行監(jiān)察和考核，讓內(nèi)控制制定情況得到更好的落實?？疾旖Y(jié)束以后要結(jié)合當(dāng)前的考察情況對考評結(jié)果進行分析，結(jié)合物質(zhì)化的獎勵方式，讓壓力和動力兩者并行，最終以實現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)的達成。

五、結(jié)語

第7篇：財務(wù)制度體系建設(shè)方案范文

關(guān)鍵詞：太湖局事業(yè)中心；基建項目；管理

建設(shè)項目管理是管理者綜合地將知識、技術(shù)、人力等運用到項目的活動當(dāng)中，從而達到利益相關(guān)者要求的行為。目前，工程項目事故成因主要由人、物和環(huán)境的不安全行為造成，只要我們嚴(yán)格控制人、機、料、法、環(huán)的各個因素，確保工程質(zhì)量和產(chǎn)品質(zhì)量，為安全生產(chǎn)提供保障。

一、項目質(zhì)量管理存在的主要問題

1.重進度，輕質(zhì)量，質(zhì)量意識不到位

一是沒有把質(zhì)量作為工程的前提。部分管理人員對抓好質(zhì)量積極主動的態(tài)度差，有觀望、應(yīng)付、推諉的現(xiàn)象。二是不嚴(yán)格執(zhí)行程序和標(biāo)準(zhǔn)。

2.重認證，輕實施，體系運行不到位

一是管理體系要求不完善。二是缺乏新形勢下總承包項目的監(jiān)控。三是體系文件與生產(chǎn)實際結(jié)合度不高，可操作性、針對性不強。四是體系內(nèi)審、外審形式化，沒有認真組織人員按要素全面審核，沒有及時發(fā)現(xiàn)體系運行中存在的問題，沒有起到推進體系持續(xù)改進的作用。

3.重結(jié)果，輕過程，目標(biāo)分解考核不到位

一是質(zhì)量目標(biāo)在基層沒有合理分解。二是目標(biāo)考核流于形式。

4.重引進，輕監(jiān)督，承包商管理不到位

一是分包商管理不規(guī)范，“以包代管”現(xiàn)象明顯。二是承包商能力評價和年度考核執(zhí)行不嚴(yán)格。

5.重要求，輕監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行不到位

一是單位的管理力度不夠。二是現(xiàn)場“低、老、壞”現(xiàn)象突出，對質(zhì)量監(jiān)督檢查的頻次和方式?jīng)]有明確的規(guī)定，“三檢制”執(zhí)行不嚴(yán)格，工序間的質(zhì)量監(jiān)控措施落實不到位。三是項目部與分公司的質(zhì)量職責(zé)界面不清晰。四是要求的一些工作執(zhí)行不好。

二、工程建設(shè)的質(zhì)量改進

1.提高意識

正確處理安全、質(zhì)量和效益的關(guān)系，把保證質(zhì)量、安全作為一切工作的前提；加大質(zhì)量工作的教育培訓(xùn)力度，樹立各級抓好質(zhì)量工作的堅定信心和決心；認真分析事故原因，汲取事故教訓(xùn)，按“四不放過”的原則嚴(yán)肅處理事故，舉一反三，制定針對性強的整改措施，進一步提高各級對工程質(zhì)量的敬畏感和質(zhì)量意識。

2.健全體系

分析質(zhì)量工作現(xiàn)狀，明確工作思路，堅持以體系建設(shè)和系統(tǒng)推進為主線，建立規(guī)范化的質(zhì)量管控流程和專業(yè)化的項目管理團隊，落實監(jiān)管責(zé)任。制定有針對性的質(zhì)量目標(biāo)指標(biāo)，明確每道工序標(biāo)準(zhǔn)和控制流程。對關(guān)鍵項目、關(guān)鍵節(jié)點和關(guān)鍵要素要做到：人人有職責(zé)，事事有制度，執(zhí)行有標(biāo)準(zhǔn)，辦事有流程，工作有方案，責(zé)任可追溯。

3.強化執(zhí)行

首先，要做到便于執(zhí)行。一是優(yōu)化、簡化、標(biāo)準(zhǔn)化項目質(zhì)量監(jiān)管。在二級單位層面統(tǒng)一規(guī)范，做到實用、有效，充分融合其他要求。二是完善考核獎懲機制，明確自上而下的質(zhì)量監(jiān)督要求和考核標(biāo)準(zhǔn)。三是培育“優(yōu)質(zhì)項目”，探索基層管理標(biāo)準(zhǔn)化，發(fā)揮“榜樣”的示范效果。其次，要做到善于執(zhí)行。一是各級管理部門認真履行質(zhì)量職責(zé)，系統(tǒng)思考工作的推進。二是督促逐級執(zhí)行到位，做到有監(jiān)督、有考核、有效果。三是把承包商真正納入單位一體管理，明確直線部門和責(zé)任人員，按規(guī)定監(jiān)督檢查和考核。四是以主觀努力來消減客觀因素對質(zhì)量工作的影響。

4.嚴(yán)格考核

建立制度，明確責(zé)任，定期考核，嚴(yán)格獎懲。其中定期考核既包括組織上的自上而下或建設(shè)方的檢查，又包括業(yè)務(wù)上的下道工序?qū)ι系拦ば虻臋z查?？己说姆绞蕉鄻踊梢圆扇《ㄆ诨虿欢ㄆ?、監(jiān)督跟蹤及班組自查等。

三、項目過程管理

1.合同管理

為切實落實基建合同管理，預(yù)防合同糾紛，避免財務(wù)風(fēng)險，保障合法權(quán)益，根據(jù)太湖流域管理局綜關(guān)于印發(fā)《太湖局綜合事業(yè)發(fā)展中心資金管理規(guī)定》等三項財務(wù)制度的通知，太湖流域防調(diào)樓基礎(chǔ)設(shè)施改造項目過程中所涉及設(shè)備采購、工程建設(shè)、設(shè)計委托、監(jiān)理委托、招標(biāo)委托、配電工程等均簽訂了相應(yīng)合同。

2.資金管理

項目資金管理按國家建設(shè)單位財務(wù)管理的要求進行，執(zhí)行國有建設(shè)單位會計制度，由太湖流域管理局綜合事業(yè)發(fā)展中心財務(wù)人員負責(zé)具體財務(wù)核算工作。

四、質(zhì)量管理體系和質(zhì)量監(jiān)督

項目部工程組負責(zé)本項目的質(zhì)量管理及監(jiān)督，全面參與現(xiàn)場工程質(zhì)量管理，做到一日三檢，同時加強工程設(shè)計質(zhì)量控制，嚴(yán)格落實工程建設(shè)監(jiān)理機制，嚴(yán)把工程材料質(zhì)量關(guān)。監(jiān)理單位做好工程施工的質(zhì)量、進度和安全文明管理工作。在工程施工前，對施工組織設(shè)計和施工方案進行審查，認真檢查核對施工人員的資質(zhì)、特殊工種人員的崗位證書、設(shè)備的檢驗證書，并組織召開圖紙會審和技術(shù)交底會、設(shè)計協(xié)調(diào)會等。在工程施工過程中，監(jiān)理單位認真進行質(zhì)量控制，對關(guān)鍵部位施工進行旁站監(jiān)理，做好各項記錄；對于一般工序的施工，進行現(xiàn)場巡視；堅持施工原材料的抽檢，做重要材料抽樣送檢的現(xiàn)場見證工作；按規(guī)范要求組織進行隱蔽工程驗收；對關(guān)鍵部位的施工，會同設(shè)計單位、建設(shè)單位進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并檢查整改落實情況。施工單位嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)程、規(guī)范和設(shè)計圖紙施工，認真實行工程“三檢制”或“兩檢制”，按規(guī)范要求進行隱蔽工程驗收，認真做好施工記錄，以保證工程的施工質(zhì)量。

參考文獻

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[2]楊立奇，宋起良，毛延春.淺談建筑工程中施工項目管理[J].科技信息，2012，（16）：389-390.

第8篇：財務(wù)制度體系建設(shè)方案范文

開展效能監(jiān)察作為創(chuàng)建本廉企業(yè)的一個重要抓手，對提高管理干部履職效能，推進企業(yè)管理創(chuàng)新起著重要作用。尤其處在激烈競爭和腐敗“邊緣”的工程施工企業(yè)，深化效能監(jiān)察，對規(guī)范企業(yè)管理行為，堵塞經(jīng)營漏洞，預(yù)防和減少腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，防控因腐敗給企業(yè)穩(wěn)健運營造成的風(fēng)險意義更為重要。

一、 效能監(jiān)察的實現(xiàn)途徑

選題立項是深化效能監(jiān)察的“切入點”，是實施有效監(jiān)察的前提。針對施工業(yè)實際，我們選準(zhǔn)確立以下重點立項內(nèi)容：

一是安全履職重點。主要監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)中政策執(zhí)行、制度落實、職責(zé)履行情況，有無失職、瀆職行為，強化項目法施工條件下的項目經(jīng)理層安全管理職能。

二是項目管理重點。以項目為中心，推行項目施工總承包，承包成本與投標(biāo)價分離，獨立核算。把項目部的生產(chǎn)組織、安全管理、成本控制、工程簽證與決算、帳款清收等職能進行有機整合，抓好過程控制。

三是工程分包重點。圍繞重點項目，強化分包隊伍選擇程序規(guī)范化、分包隊伍使用監(jiān)控全程化，加強對分包隊伍的資質(zhì)審核、履約能力、信譽和施工中工程質(zhì)量、安全、工期以及分包計價、收方簽認、工程款結(jié)算、民工工資支付、履約保證金和質(zhì)保金提取以及隊伍提前退場影響等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。

四是物資采購重點。所有生產(chǎn)設(shè)備、物資統(tǒng)計造冊；大型設(shè)備，公司統(tǒng)一調(diào)劑使用，優(yōu)化配置；對大宗物資、大型設(shè)備按集中招標(biāo)采購程序和比質(zhì)比價采購辦法進行；對生產(chǎn)項目部實行材料員派駐制，動態(tài)掌握備品備件情況。同時，對所購材料實行“透明發(fā)票”制，由供貨商開具詳細購物清單（包含商品名稱、購物單位、商品類型、貨號、數(shù)量、單價、金額及購物日期等），杜絕價外折扣和價內(nèi)返點、私購公報，或少購多報等違紀(jì)違法行為的發(fā)生。

五是非生產(chǎn)性開支重點。對招待費、手機費、辦公用品等實行切塊包干負責(zé)制，做到總量平衡，限額控制，責(zé)任聯(lián)掛，超消自負。對辦公設(shè)備實行實名使用，對辦公耗材集中定點采購，定量領(lǐng)用。

六是財務(wù)管理重點。通過建立財務(wù)預(yù)警機制、實行財務(wù)委派制、對資金管理和使用人員實行誡免談話以及對二次分配、賬外賬、“小金庫”等專項監(jiān)察，規(guī)范財務(wù)管理行為，杜絕違反財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的現(xiàn)象發(fā)生。

七是廢舊物資處理重點。因工程建設(shè)項目周期短、頻繁搬家等特性，工程完工后的廢舊物資處理一直是個焦點問題，也是企業(yè)資產(chǎn)流失的一大漏洞。通過效能監(jiān)察，有針對性地出臺廢舊物資處理辦法，嚴(yán)格報批程序，堅持執(zhí)行紀(jì)檢、財務(wù)、企管、器材供應(yīng)四部門聯(lián)合處理程序，可以有效避免處理廢舊物資中的隨意性和“暗箱”操作，杜絕以新充舊、以舊充廢的資產(chǎn)流失和浪費現(xiàn)象。

八是人才使用培養(yǎng)重點。提拔任用以及招聘引進人才嚴(yán)格班子成員集體討論決定，并按程序考察、公示，切實做到公平、公正、公開。同時，實行新委聘干部試用制和干部任期制。

二、實施效能監(jiān)察應(yīng)注意的問題

效能監(jiān)察具有內(nèi)容上的寬泛性、政策上的專業(yè)性和操作上的繁雜性。因此，在效能監(jiān)察的具體實施過程中，還必須把握住以下三點。

首先， 制度預(yù)立。根據(jù)企業(yè)的實際和項目特點，制定相應(yīng)的方法和步驟，實施效能監(jiān)察應(yīng)遵循的基本程序是：信息搜集調(diào)查分析研究立項制定方案項目實施定論考核兌現(xiàn)獎懲項目后評價完善制度統(tǒng)計歸檔。通過嚴(yán)格程序，促進監(jiān)察工作制度化、規(guī)范化。在具體方法上，可以通過聽取匯報、座談、調(diào)查了解，獲取信源，發(fā)現(xiàn)問題；可以通過、賬目審核，獲取資料，找到癥結(jié)；可以通過任職審計、財務(wù)審計，收集證據(jù)，有效控制。

其次，透明運作?！巴该骰钡闹贫纫俊瓣柟饣辈僮鳌钠髽I(yè)內(nèi)部控制體系來說，在公關(guān)支出等成為企業(yè)無力抗拒、不可回避的現(xiàn)象時，建立健全相關(guān)會計核算控制辦法，為這類相對合理支出開辟一個“容身之道”，以疏治堵。同時，建立完整、系統(tǒng)的信息披露、報告和企務(wù)公開制度，包括監(jiān)督實施的過程、相關(guān)信息一定范圍、一定渠道內(nèi)的暢通等。

再次，多方連動。效能監(jiān)察工作的順利開展，不僅需要黨政主要領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要紀(jì)檢監(jiān)察部門的實施協(xié)調(diào)，更需要發(fā)動財務(wù)、審計、工程、安監(jiān)、企管、供應(yīng)、人事等各個部門乃至職工群眾的全員、全過程參與。 當(dāng)在工程分包、合同管理等方面遇到復(fù)雜問題時，還需要通過法律途徑謀求專業(yè)上的支持。

三、立足長效機制建設(shè)，實現(xiàn)由查錯糾偏向風(fēng)險控制和績效管理轉(zhuǎn)變

第9篇：財務(wù)制度體系建設(shè)方案范文

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制預(yù)算管理全面性制衡性

【中圖分類號】G647.5F234

隨著《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》及《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》的相繼，內(nèi)部控制建設(shè)成為高校的一項重要任務(wù)。內(nèi)部控制的核心是風(fēng)險控制，控制的對象是單位內(nèi)部的全部經(jīng)濟活動。預(yù)算控制是《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》規(guī)定的控制方法，是銜接所有經(jīng)濟活動的紐帶，同時預(yù)算管理又是高校的一項經(jīng)濟活動，是《預(yù)算法》和《高等學(xué)校財務(wù)制度》要求的高校財務(wù)管理方法。高校在進行內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中，應(yīng)對預(yù)算管理流程進行重點梳理，建立關(guān)鍵的控制措施。

一、高校預(yù)算管理現(xiàn)狀

高校作為財政預(yù)算撥款單位及政府教育部門下屬的事業(yè)單位，其預(yù)算是教育部門預(yù)算的組成部分，由高校財務(wù)部門按照財政總預(yù)算要求的內(nèi)容和格式進行編制。根據(jù)《高等學(xué)校財務(wù)制度》的規(guī)定，高校預(yù)算編制程序采用“兩上兩下”的方式，高校財務(wù)部門提出預(yù)算建議方案，經(jīng)高校領(lǐng)導(dǎo)班子集體審議通過后，上報主管部門，經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門，高校根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由主管部門審核匯總報財政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。這種預(yù)算管理是財政部門和主管部門對高校的管理控制方法，對高校來說是一種外部管理機制。

近年來，隨著辦學(xué)規(guī)模的擴大及資金需求的增加，高校也在嘗試內(nèi)部預(yù)算管理的控制方法。財務(wù)部門根據(jù)批復(fù)的預(yù)算，按照各職能部門上報的預(yù)算數(shù)，一般運用大切塊的模式，以上年度的預(yù)算實際完成數(shù)據(jù)為基數(shù)，采用“基數(shù)+增量”的預(yù)算編制方法進行平衡調(diào)整，形成內(nèi)部預(yù)算，經(jīng)高校決策層審定批準(zhǔn)后執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行過程中控制及執(zhí)行情況的分析均由財務(wù)部門完成。因為預(yù)算批復(fù)時間已到當(dāng)年三月，內(nèi)部預(yù)算編制時間倉促，這種預(yù)算管理方法一方面造成年初沒有內(nèi)部預(yù)算，一方面造成預(yù)算內(nèi)容不全不細，預(yù)算金額與實際資金需求差距較大，從而造成預(yù)算約束力較弱，執(zhí)行過程中頻繁調(diào)整預(yù)算等現(xiàn)象。同時因為預(yù)算管理中沒有執(zhí)行進度控制程序、績效評價程序及監(jiān)督考核程序，極易造成項目經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行進度緩慢、年底突擊花錢、資金使用效益不高、提供服務(wù)效果不好等問題。

二、內(nèi)部控制對高校預(yù)算管理的要求

內(nèi)部控制更加強調(diào)單位的自主管理，是一種內(nèi)部管理機制。內(nèi)部控制的全面性原則要求與單位經(jīng)濟活動相關(guān)的全部人員參與內(nèi)部控制體系的建設(shè)與實施，要對經(jīng)濟活動涉及的各種業(yè)務(wù)和事項及經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督過程進行全面、全過程的控制。內(nèi)部控制的制衡性原則要求單位內(nèi)部各部門的職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程要形成相互制約、相互監(jiān)督的關(guān)系。

預(yù)算管理作為高校各項經(jīng)濟活動的核心業(yè)務(wù)，是內(nèi)部控制重要性原則要求應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的經(jīng)濟活動，預(yù)算的編制、批復(fù)、執(zhí)行、決算及評價等每一個過程都是關(guān)鍵的風(fēng)險控制點，同時預(yù)算管理作為各項經(jīng)濟活動的控制方法，預(yù)算管理流程涉及高校內(nèi)部各職能部門及各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和事項。因此，高校在進行預(yù)算管理的流程梳理及預(yù)算管理制度的建設(shè)和實施方面，要貫徹內(nèi)部控制的全面性和制衡性原則，在預(yù)算管理的各個環(huán)節(jié)運用內(nèi)部控制的不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制等控制方法，達到相互制約、相互監(jiān)督的要求。

三、內(nèi)部控制環(huán)境下高校預(yù)算管理的改進

高校應(yīng)當(dāng)借助內(nèi)部控制建設(shè)的契機，結(jié)合《預(yù)算法》及《高等學(xué)校財務(wù)制度》對預(yù)算管理的要求，對預(yù)算管理流程設(shè)定、預(yù)算整體規(guī)劃、預(yù)算編制方法、預(yù)算執(zhí)行控制、決算分析評價等方面進行全面改進，通過規(guī)范的預(yù)算管理控制來促進高校其他經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。

（一）在預(yù)算管理流程設(shè)定方面

首先，在機構(gòu)設(shè)置上，根據(jù)內(nèi)部控制建設(shè)的需要及預(yù)算管理的重要性，高校應(yīng)當(dāng)設(shè)立一個獨立的綜合管理部門，主要負責(zé)高校的內(nèi)部管理，具體職責(zé)包括三個方面，一是中長期發(fā)展規(guī)劃及年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)的制定；二是經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程的梳理、經(jīng)濟活動風(fēng)險評估、管理制度及控制程序的制定和修訂、內(nèi)部控制執(zhí)行情況的考核；三是預(yù)算的整體規(guī)劃和協(xié)調(diào)、預(yù)算的編制和調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行情況的考核、預(yù)算績效目標(biāo)的制定和評價。其次，在職責(zé)分配上，高校的最高決策層負責(zé)預(yù)算的審定和批準(zhǔn)，綜合管理部門的職責(zé)如前文所述，財務(wù)部門負責(zé)預(yù)算的執(zhí)行控制、預(yù)算執(zhí)行情況報告的編制，各職能部門和教學(xué)單位負責(zé)本部門的預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行及執(zhí)行情況分析，并為其它相關(guān)部門提供預(yù)算管理所需基礎(chǔ)資料。最后，在流程設(shè)定上，預(yù)算編制環(huán)節(jié)要設(shè)定至少“兩上兩下”的編制方法及每次上下都要通過協(xié)調(diào)會議的機制，預(yù)算調(diào)整要有協(xié)調(diào)會議制度及審定批準(zhǔn)程序，預(yù)算執(zhí)行情況分析及考核要定期進行。

（二）在預(yù)算整體規(guī)劃方面

首先，預(yù)算要以高校的中長期發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)為根據(jù)，最好能制定三到五年的中長期滾動預(yù)算，每年依據(jù)上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及滾動預(yù)算編制本年度預(yù)算，同時再編制下一個三到五年的中長期滾動預(yù)算。重大項目要經(jīng)過校內(nèi)外專家及最高決策層的嚴(yán)格論證才能立項，中小型項目也要進行內(nèi)部評審，符合中長期發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)的項目才能納入預(yù)算范圍。其次，要依據(jù)各項收入及支出的標(biāo)準(zhǔn)來編制預(yù)算，上級部門有標(biāo)準(zhǔn)的要按要求執(zhí)行，比如學(xué)費收費標(biāo)準(zhǔn)、工資支出標(biāo)準(zhǔn)、獎助學(xué)金支出標(biāo)準(zhǔn)、差旅費支出標(biāo)準(zhǔn)等，沒有具體標(biāo)準(zhǔn)的高校要根據(jù)相關(guān)政策制定合理合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)。再次，預(yù)算內(nèi)容既要全面化又要精細化，收入預(yù)算既要包含財政撥款收入、學(xué)費住宿費收入，也要包含科研收入、經(jīng)營收入等內(nèi)容，支出預(yù)算既要包含保持學(xué)校運行的各種基本支出，也要包含基建項目支出、增加資產(chǎn)的資本性支出、債務(wù)支出等內(nèi)容。各職能部門和教學(xué)單位編制的預(yù)算包含業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，業(yè)務(wù)預(yù)算是本部門根據(jù)高?？傮w目標(biāo)開展的各項具體業(yè)務(wù)及要達到的目標(biāo)，財務(wù)預(yù)算是根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算制定的資金需求計劃。業(yè)務(wù)預(yù)算是財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，財務(wù)預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算的支撐，業(yè)務(wù)預(yù)算要保證全面精細，財務(wù)預(yù)算才能做到全面精細。最后，在預(yù)算編制時間上，最好能在年度結(jié)束前兩到三個月著手進行下一年度的預(yù)算編制工作，先進行預(yù)算編制所需基礎(chǔ)資料的收集及本年度執(zhí)行情況的預(yù)測，再根據(jù)基礎(chǔ)資料及預(yù)測完成情況編制下一年度預(yù)算，年末根據(jù)實際完成情況進行適當(dāng)調(diào)整，就可進行審定批準(zhǔn)程序，確保年初開始就有可以執(zhí)行控制的預(yù)算。

（三）在預(yù)算編制方法方面

首先，財政撥款收入要按照資金用途編制支出預(yù)算，專項資金收入只能用于專項支出，公共用途資金收入按允許的支出范圍編制支出預(yù)算。其次，不同業(yè)務(wù)要根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)運用不同的預(yù)算編制方法，學(xué)費收入、學(xué)生的獎助學(xué)金支出、工資支出等可以用數(shù)量增減變動法，學(xué)費收入、學(xué)生的獎助學(xué)金支出根據(jù)學(xué)生人數(shù)的增減變動及學(xué)費標(biāo)準(zhǔn)、獎助學(xué)金標(biāo)準(zhǔn)來預(yù)算，工資支出根據(jù)教職工人數(shù)的增減變動、職稱職務(wù)人數(shù)變動及工資標(biāo)準(zhǔn)來預(yù)算。保持學(xué)校運行的水、電、氣、辦公用品等基本支出可以用價格增減變動法，即保持?jǐn)?shù)量穩(wěn)定、只考慮價格的變動因素。一年內(nèi)可以完成的小型維修項目、資產(chǎn)增加預(yù)算使用零基預(yù)算法。基建項目、跨年度的項目要按實施周期編制滾動預(yù)算，并按工程進度編制進度預(yù)算。

（四）在預(yù)算執(zhí)行控制方面

首先，各職能部門要按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，財務(wù)部門要嚴(yán)格進行控制，預(yù)算調(diào)整經(jīng)過批準(zhǔn)后才能執(zhí)行。其次，財務(wù)部門在預(yù)算控制過程中應(yīng)按授權(quán)審批制度、政府采購制度、發(fā)票管理辦法等進行經(jīng)濟活動合法合規(guī)性審查，并依照國庫集中支付制度、公務(wù)卡結(jié)算制度進行資金管控。最后，要以現(xiàn)行的會計核算系統(tǒng)為基礎(chǔ)建立預(yù)算管理信息系統(tǒng)，現(xiàn)行的高校會計核算系統(tǒng)中已有按預(yù)算項目核算的控制功能，不足點是需要專人增加預(yù)算項目并按項目預(yù)算金額手動輸入到會計核算系統(tǒng)中。預(yù)算管理信息系統(tǒng)一方面要解決現(xiàn)行會計核算系統(tǒng)的不足點，實現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)直接導(dǎo)入會計核算系統(tǒng)的功能，一方面要增加按部門進行預(yù)算執(zhí)行情況匯總分析的功能及直接給各職能部門推送預(yù)算執(zhí)行情況的功能，直至擴展到按高校各種基礎(chǔ)資料進行預(yù)算編制的功能及高校所有經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制功能。

（五）在決算分析評價方面

首先，綜合管理部門應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制及預(yù)算管理的要求制定預(yù)算績效評價標(biāo)準(zhǔn)、考核標(biāo)準(zhǔn)及獎懲制度。其次，財務(wù)部門應(yīng)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，年底編制決算報告；各職能部門和教學(xué)單位定期編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，重點是預(yù)算執(zhí)行進度分析及全年完成情況預(yù)測，年底編制全年預(yù)算執(zhí)行情況分析，重點是分析預(yù)算差異原因。最后，綜合管理部門要根據(jù)評價標(biāo)準(zhǔn)及考核標(biāo)準(zhǔn)進行預(yù)算績效評價及考核，依據(jù)評價及考核結(jié)果按獎懲制度對部門或個人進行獎勵或懲罰。

四、結(jié)束語

在對預(yù)算管理改進的基礎(chǔ)上，高校還應(yīng)對收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等其他經(jīng)濟活動的流程進行重新梳理，制定相應(yīng)的管理制度，建設(shè)適合自身的內(nèi)部控制體系并實施，實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

主要參考文獻：

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