財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)報(bào)銷制度精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)報(bào)銷制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)報(bào)銷制度范文

關(guān)鍵詞：高校 財(cái)務(wù)審核 科研報(bào)銷 審核

近年來，隨著國(guó)家不斷加大對(duì)科研活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)投入，高校科研報(bào)銷的工作量在不斷增加，報(bào)銷業(yè)務(wù)的范圍也在擴(kuò)大，報(bào)銷過程中存在的各類客觀問題和主觀問題逐漸突顯，已經(jīng)嚴(yán)重影響到了高校財(cái)務(wù)管理工作及高校科研工作。通過對(duì)高校財(cái)務(wù)報(bào)賬的現(xiàn)狀及存在問題的分析，提出推行網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員和報(bào)賬人員相關(guān)培訓(xùn)、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作等相應(yīng)的解決對(duì)策。

一、高?？蒲袌?bào)銷行為分析

1.在高校財(cái)務(wù)科研報(bào)銷中主要存在兩類經(jīng)濟(jì)行為主體：高?？蒲泄ぷ髡吲c高校財(cái)務(wù)審核人員。在這兩類經(jīng)濟(jì)行為主體中，科研人員追求報(bào)銷額度最大化、報(bào)銷難度和耗時(shí)最小化；財(cái)務(wù)審核人員則追求財(cái)務(wù)報(bào)銷行為規(guī)范、報(bào)銷審核省時(shí)簡(jiǎn)易。因此，在給定的財(cái)務(wù)制度和科研管理機(jī)制約束下，兩類經(jīng)濟(jì)行為主體的行為決策都是使自己的期望效用最大化。

2.在財(cái)務(wù)報(bào)銷過程中科研工作者有兩種策略：規(guī)范報(bào)銷和不規(guī)范報(bào)銷；財(cái)務(wù)審核人員也有兩種策略：嚴(yán)格審核和寬松審核。當(dāng)科研工作者進(jìn)行規(guī)范報(bào)銷，財(cái)務(wù)審核人員進(jìn)行寬松審核時(shí)，這時(shí)需要科研工作者的行為必須規(guī)范化，而財(cái)務(wù)審核人員的審核在財(cái)務(wù)制度允許的情況下也就相對(duì)寬松化；但是必須有一定相互監(jiān)督，同時(shí)，也必須要有一定的經(jīng)濟(jì)懲罰?？蒲泄ぷ髡哌M(jìn)行不規(guī)范報(bào)銷也會(huì)受到一定經(jīng)濟(jì)懲罰。財(cái)務(wù)人員審核違反財(cái)務(wù)制度更因會(huì)受到經(jīng)濟(jì)懲罰。因?yàn)楫?dāng)財(cái)務(wù)審核人員寬松審核時(shí)，科研工作者不規(guī)范報(bào)銷這樣都能夠獲得最大收益。可是這樣的結(jié)果是國(guó)家受損嚴(yán)重。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員的犯罪率也隨之而大。那么最好辦法是二者相互監(jiān)督，加以懲罰。科研工作者的不規(guī)范報(bào)銷行為被財(cái)務(wù)審核人員發(fā)現(xiàn)時(shí)，財(cái)務(wù)審核人員對(duì)其加以潛在的懲罰。此時(shí)，財(cái)務(wù)審核人員由于審核不力而造成的財(cái)務(wù)報(bào)銷不規(guī)范或違反財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，也因受到懲罰。（工作聲譽(yù)受損、晉升機(jī)會(huì)受阻等）。

二、科研工作者與財(cái)務(wù)人員的關(guān)系

1.假設(shè)科研工作者的不規(guī)范報(bào)銷行為受到財(cái)務(wù)審核人員的寬松審查時(shí)，科研工作者的收益為是一種情況，這種情況用不了多久，科研工作者和財(cái)務(wù)人員就會(huì)受到法律的制裁。還有另一種是科研人員不規(guī)范報(bào)銷行因?yàn)槭艿截?cái)務(wù)嚴(yán)格的審核是第二種收益，當(dāng)然這種不規(guī)范是科研工作者認(rèn)為是財(cái)務(wù)人員審核的問題，不會(huì)認(rèn)為是規(guī)范不規(guī)范的問題。利益與第一相比財(cái)務(wù)人員損失會(huì)小些。因?yàn)樗麄冎雷约罕仨毎磿?huì)計(jì)法去做。

2.在科研工作者規(guī)范報(bào)銷的情況下，如果財(cái)務(wù)審核人員采取“不嚴(yán)格審核”策略，這又是一種情況。它可以給科研工作者的社會(huì)聲譽(yù)與形象帶來極大的損失。利益是短暫的。損失是會(huì)更大的，他不僅會(huì)給國(guó)家?guī)頁p失，個(gè)人也更承受不起。還有一種情況科研工作者規(guī)范報(bào)銷，財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格審核。這不僅給高校帶來利益，國(guó)家的損失也會(huì)很小，個(gè)人也不會(huì)因?yàn)閭€(gè)人的小利益，把自己的前程斷送。

3.科研工作者與財(cái)務(wù)人員會(huì)選擇哪種行為報(bào)銷，這就看他們的思維是那種了，一枚取決個(gè)人利益最大化的或者工作輕松貪圖享受的，將會(huì)受到各種懲罰的。如果不為個(gè)人利益，一心想著國(guó)家利益自然會(huì)選擇后者。盡管每一種選擇都會(huì)給自己或者國(guó)家?guī)硪欢ǖ睦虮?，這就看個(gè)人認(rèn)為了。由于以上幾種報(bào)銷手段的產(chǎn)生，給科研工作者和財(cái)務(wù)人員的關(guān)系也帶來一定變化，科研工作者規(guī)范，財(cái)務(wù)人員能按照制度審核。這樣財(cái)務(wù)人員工作輕松，摩擦就小。心情也好態(tài)度也好?？蒲泄ぷ髡卟灰?guī)范報(bào)銷，財(cái)務(wù)人員不安制度辦事，看人情，看關(guān)系。給雙方都會(huì)帶來傷害。

三、結(jié)論與對(duì)策

高校財(cái)務(wù)報(bào)銷審核工作量、繁雜程度與高?？蒲泄ぷ髡呖蒲袌?bào)銷行為的規(guī)范性程度有著密切的關(guān)系，科研工作者報(bào)銷行為的規(guī)范性與否已經(jīng)嚴(yán)重影響了高校財(cái)務(wù)管理工作和科研經(jīng)費(fèi)管理工作的效率，成為當(dāng)前高校財(cái)務(wù)管理工作中的現(xiàn)實(shí)問題。本文主要以高?？蒲泄ぷ髡吆拓?cái)務(wù)審核人員的行為利益為出發(fā)點(diǎn)，構(gòu)建高?？蒲泄ぷ髡吆拓?cái)務(wù)審核人員的科研報(bào)銷行為對(duì)比，深入分析高校財(cái)務(wù)科研報(bào)銷流程中行為主體之間經(jīng)濟(jì)行為的作用機(jī)制。通過高?？蒲泄ぷ髡吆拓?cái)務(wù)審核人員的科研報(bào)銷行為的分析，提出以下對(duì)策建議：

1.加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)報(bào)銷審核人員的專業(yè)素質(zhì)和技能培訓(xùn)。高?？蒲袌?bào)銷審核既是優(yōu)化高校科研資源配置，提高高校各類科研資源的利用效率，提升高校科研水平，也是在幫助科研工作改善科研經(jīng)費(fèi)的利用效率。高校財(cái)務(wù)審核人員在科研報(bào)銷審核中不可避免地要承擔(dān)服務(wù)科研活動(dòng)、服務(wù)科研工作者的雙重責(zé)任和義務(wù)。而現(xiàn)實(shí)高?？蒲袌?bào)銷審核中，財(cái)務(wù)審核人員由于自身的專業(yè)素質(zhì)和工作技能等存在嚴(yán)重不足，服務(wù)態(tài)度和耐心較差，成為高?？蒲袌?bào)銷中各種矛盾和摩擦的關(guān)鍵，影響了大量科研工作者的科研活動(dòng)和科研效率。因此，高校應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)銷審核人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能的培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)報(bào)銷審核人員的服務(wù)能力。

2.加強(qiáng)高?？蒲泄ぷ髡呖蒲薪?jīng)費(fèi)報(bào)銷行為的規(guī)范化教育。在高校財(cái)務(wù)報(bào)銷中，高校科研工作者科研報(bào)銷占據(jù)的份額和地位越來越重要，成為高校財(cái)務(wù)報(bào)銷隊(duì)伍中關(guān)鍵的組成部分。而現(xiàn)實(shí)中，我國(guó)高校科研工作者對(duì)財(cái)務(wù)政策和財(cái)務(wù)制度的了解甚少，科研報(bào)銷過程中存在著嚴(yán)重的不規(guī)范行為，給財(cái)務(wù)報(bào)銷審核人員增加了工作負(fù)擔(dān)，也為高校未來的審計(jì)帶來了較大的隱患。因此，加強(qiáng)對(duì)科研工作者科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷行為的規(guī)范化教育既能提升科研工作者的經(jīng)費(fèi)使用效率，也能降低科研工作者的報(bào)銷成本。

3.建立高?？蒲泄ぷ髡呖蒲薪?jīng)費(fèi)報(bào)銷誠(chéng)信檔案。通過建立科研工作者科研報(bào)銷誠(chéng)信檔案，規(guī)范高校科研報(bào)銷行為，提升科研工作者科研資源的優(yōu)化配置效率，提升科研工作者的科研業(yè)務(wù)水平，促進(jìn)高校科研能力和科研水平的提升。

第2篇：財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)報(bào)銷制度范文

縱觀2015年財(cái)務(wù)工作，不盡人意，沒有能完全發(fā)揮發(fā)揮到財(cái)務(wù)的作用，作為會(huì)計(jì)人員本該對(duì)公司費(fèi)用了如指掌，但是今年很失敗，沒有對(duì)費(fèi)用分析過，自然就沒有發(fā)揮好財(cái)務(wù)控制成本的作用，也沒有起到為公司管理層提供預(yù)測(cè)、決策的依據(jù)的作用。

一些費(fèi)用款項(xiàng)的預(yù)支，必須要有財(cái)務(wù)總監(jiān)，總經(jīng)理簽字才可以打款，但是公司財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理經(jīng)常不在，保證了財(cái)務(wù)的正常流程就保證不了及時(shí)性，保證不了工作效率。

以上是個(gè)人感覺財(cái)務(wù)工作做的不到位的地方，任何工作都不是孤立的，這里面我能看到和感覺到的還有個(gè)別員工，財(cái)務(wù)意淡薄，個(gè)別人員無視財(cái)務(wù)制度，我行我素，[蓮山 課~件]對(duì)財(cái)務(wù)制度不理解，或者理解不全面，導(dǎo)致執(zhí)行過程中出現(xiàn)很多基本錯(cuò)誤，具體表現(xiàn)在；

1. 費(fèi)用電子表格提交不及時(shí)

2、費(fèi)用票據(jù)提交不準(zhǔn)時(shí)

3、費(fèi)用補(bǔ)報(bào)現(xiàn)場(chǎng)嚴(yán)重

4、對(duì)賬不及時(shí)，包括個(gè)人的和項(xiàng)目上的

5. 個(gè)人平時(shí)不定期做賬記賬，每月提交的報(bào)表不嚴(yán)謹(jǐn)，公司定期對(duì)賬的時(shí)候才發(fā)現(xiàn)很多帳多不上。

5. 對(duì)50%報(bào)銷制度沒有理解，導(dǎo)致報(bào)賬錯(cuò)誤

6. 公司油費(fèi)報(bào)銷制度不理解，以每次加油票累加作為報(bào)銷依據(jù)，而非按照公里數(shù)

7、每月不清賬不簽字留下很多的弊端會(huì)

以上現(xiàn)象發(fā)生的原因個(gè)人剖析如下：

第一、執(zhí)行力不夠，對(duì)財(cái)務(wù)工作造成了很大的影響，只做到了通知、傳達(dá)到位，但是卻保證不了結(jié)果；

第二、知識(shí)不夠，對(duì)于財(cái)務(wù)只懂基礎(chǔ)的理論，沒有過系統(tǒng)的工作經(jīng)驗(yàn)，很多事情沒有考慮到，造成了一些工作上的不順利；

第三、基礎(chǔ)工作沒做好，一些流程沒有嚴(yán)格按照正規(guī)走，平時(shí)工作沒做好，給年終對(duì)賬造成了麻煩，對(duì)原始票據(jù)的保存沒有做到位，對(duì)后來的查賬造成了很大影響。

第四，公司的制度跟不上公司發(fā)展速度，蓮山 課件個(gè)別制度細(xì)則已經(jīng)不適合公司目前的發(fā)展態(tài)勢(shì)。

第五，深層次的原因: 個(gè)人覺得，公司沒有統(tǒng)一的帳戶，出現(xiàn)多個(gè)帳戶交叉打款，大多筆支出收入，不經(jīng)過我手，或者沒有相關(guān)知會(huì)我的流程，想對(duì)賬，也覺得很困難，需要和多人逐個(gè)對(duì)，這個(gè)過程難免會(huì)出現(xiàn)很多遺漏。

二． 2016年財(cái)務(wù)工作展望

一絲不茍的按照制度開展執(zhí)行財(cái)務(wù)工作，任何主管，任何員工不按照財(cái)務(wù)流程走捷徑，要敢于堅(jiān)持原則，并告知主管員工這樣做不符合流程， 除非財(cái)務(wù)制度改變，才能改變流程。

新的一年重點(diǎn)把精力放在財(cái)務(wù)工作上，讓財(cái)務(wù)走上正規(guī)化，對(duì)提交的每一個(gè)數(shù)字負(fù)責(zé)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，對(duì)公司負(fù)責(zé)。擴(kuò)大知識(shí)面，提高視野高度，學(xué)習(xí)稅收方面知識(shí)，為公司發(fā)展做準(zhǔn)備。

提高對(duì)資金的敏銳度，了解每個(gè)項(xiàng)目的資金占用情況，回款進(jìn)度，公司管理銷售財(cái)務(wù)費(fèi)用變化情況，潛在的一些費(fèi)用，了解公司費(fèi)用的大致趨向，制定合理的成本控制措施，為管理層決策提供依據(jù)。

在堅(jiān)持按照財(cái)務(wù)制度流程執(zhí)行的基礎(chǔ)上，從以下幾個(gè)方面改善提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量和效率。

2、為了統(tǒng)計(jì)大區(qū)費(fèi)用，銷售人員跑的不是自己的項(xiàng)目的要注明，不注明的計(jì)入自己的大區(qū)費(fèi)用核算，后期不調(diào)回。

3、每月報(bào)銷的票據(jù)以電子表格或時(shí)間為準(zhǔn)整理好，填寫費(fèi)用報(bào)銷單并簽字，以作為報(bào)銷單據(jù)，

4、項(xiàng)目上的費(fèi)用，每月項(xiàng)目負(fù)責(zé)人仔細(xì)審查，有疑問及時(shí)提出，財(cái)務(wù)部不接受后期提出質(zhì)疑

5、費(fèi)用補(bǔ)報(bào)流程，原則上不接受補(bǔ)報(bào)，特殊情況經(jīng)過直接主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意簽字才可補(bǔ)報(bào)

6、嚴(yán)禁坐支現(xiàn)象

7、票據(jù)對(duì)應(yīng)的情況，采購部的材料單子和項(xiàng)目經(jīng)理的物流單子每月都要對(duì)得上

8、對(duì)押金，定金的處理，

9、需要工程部把各項(xiàng)目施工隊(duì)信息（合同額及支付計(jì)劃）按月提交財(cái)務(wù)部，以便于統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目費(fèi)用及付款計(jì)劃。

10、汲取教訓(xùn)，今年會(huì)把票據(jù)按月按人整理好，保存好，以備查賬用。

第3篇：財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)報(bào)銷制度范文

為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，完善財(cái)務(wù)管理，結(jié)合公司的具體實(shí)際，統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序及規(guī)定,特制定本報(bào)銷制度。員工報(bào)銷時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的審批管理制度

一、報(bào)銷審批監(jiān)控程序

1、公司除正常費(fèi)用開支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。

2、辦公用品的購置:由各部門根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)總裁辦審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由集團(tuán)總裁辦按計(jì)劃統(tǒng)一購買，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時(shí)，須填制出庫單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?？偛棉k每月末應(yīng)將辦公領(lǐng)用清單交財(cái)務(wù)室進(jìn)行核定監(jiān)控。

3、物品采購報(bào)銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進(jìn)貨檢驗(yàn)程序完備審批手續(xù)后辦理報(bào)銷。

4、要求財(cái)務(wù)出納人員嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，并于每月月初匯總上月的報(bào)銷清單，上報(bào)上級(jí)主管。

5、瑞德總經(jīng)理所產(chǎn)生的費(fèi)用由徐總簽字報(bào)銷。

6、每周三定為費(fèi)用報(bào)銷日。培訓(xùn)回來的員工必須要當(dāng)月進(jìn)行轉(zhuǎn)訓(xùn)，由行政簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷。當(dāng)事人填好報(bào)銷單，部門經(jīng)理簽字，交給財(cái)務(wù)小方即可。

二、報(bào)銷規(guī)定

(一)、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

1、員工出差應(yīng)填寫出差“申請(qǐng)單”，并按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)

2、員工出差返回后，填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單，連同出差“申請(qǐng)單”、原始報(bào)銷憑證，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。

4、住宿費(fèi):單人或雙人出差每天最高不超過200元，去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過350元，超出部分由個(gè)人承擔(dān)，如有特殊情況需總裁批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

5、交通費(fèi):員工出差需購買飛機(jī)票的，一律由辦公室統(tǒng)一購買，不得擅自購買。如擅自購買，費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)。出差不是為處理緊急事務(wù)的，普通員工以車，船交通工具。員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車票不得連號(hào)。

6、出差津貼:每人每天30元。

(二)、市內(nèi)交通費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

公司員工在市內(nèi)外出辦事，應(yīng)盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應(yīng)工作需要乘坐出租車，要事先請(qǐng)示分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷單上注明，報(bào)銷時(shí)出租車票不得連號(hào)。

(三)、報(bào)銷發(fā)票粘貼規(guī)定

報(bào)銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報(bào)銷單背面(左上角處)，完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報(bào)銷單。具體要求為:

1、費(fèi)用報(bào)銷單:按事類逐項(xiàng)逐件填寫內(nèi)容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報(bào)銷時(shí)沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時(shí)間。

2、費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報(bào)銷。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷單:按途中經(jīng)過的地點(diǎn)及發(fā)生相關(guān)費(fèi)用逐地逐項(xiàng)填寫對(duì)應(yīng)的時(shí)間、車船費(fèi)等費(fèi)用，因出差發(fā)生的費(fèi)用填在差旅費(fèi)報(bào)銷單中“其它“費(fèi)用項(xiàng)上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。

4、填寫報(bào)銷單時(shí)應(yīng)使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。

三、報(bào)銷時(shí)間

購買材料和支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，員工報(bào)銷其他費(fèi)用，必須在費(fèi)用發(fā)生之日的本周內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)批。

四、下列情況不予報(bào)銷:

第4篇：財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)報(bào)銷制度范文

學(xué)校的一切經(jīng)費(fèi)支出，由校長(zhǎng)把關(guān)，總務(wù)主任負(fù)責(zé)實(shí)施，全體師生員工應(yīng)遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，支持財(cái)會(huì)人員履行職責(zé)。校長(zhǎng)負(fù)責(zé)處理學(xué)校經(jīng)費(fèi)開支中的重大問題。

1、學(xué)校實(shí)行“一支筆”審批財(cái)務(wù)開支的制度，凡學(xué)校的一切經(jīng)費(fèi)支出都由校長(zhǎng)簽字予以報(bào)銷。購置貴重物品價(jià)1000元以上須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。

2、凡上級(jí)有關(guān)部門通知校領(lǐng)導(dǎo)，教職工參加的會(huì)議，外出聽課，學(xué)術(shù)討論會(huì)，參觀考察，函授學(xué)習(xí)等開支，必須經(jīng)校長(zhǎng)同意，在通知單上批文，附在報(bào)銷單據(jù)上，經(jīng)總務(wù)部門審核，校長(zhǎng)簽字，按財(cái)務(wù)管理規(guī)定及時(shí)報(bào)銷。

3、學(xué)校同意購買的教學(xué)用品、辦公用品、衛(wèi)生用品、實(shí)驗(yàn)儀器及藥品的報(bào)銷，原則上應(yīng)持有國(guó)家統(tǒng)一政工發(fā)票，由購物人，財(cái)物保管員驗(yàn)收人簽字，總務(wù)主任簽字，校長(zhǎng)審批簽字，及時(shí)報(bào)銷。手續(xù)不齊全者出納和會(huì)計(jì)應(yīng)予以拒報(bào)，否則，當(dāng)事人和財(cái)會(huì)以作差錯(cuò)事故處理。

4、財(cái)會(huì)人員發(fā)現(xiàn)在經(jīng)費(fèi)使用中，不符合有關(guān)財(cái)務(wù)制度，或違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的，應(yīng)履行職責(zé)，向主任和校長(zhǎng)匯報(bào)，及時(shí)處理，否則，作失職論處。

二、財(cái)物（校廠）管理制度

為加強(qiáng)學(xué)校公物采購、審批、管理做到計(jì)劃購置，妥善保管，合理使用，責(zé)任明確，據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際特制定本制度。

加強(qiáng)學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理，是保證教育工作順利進(jìn)行的物質(zhì)條件。本著勤儉辦學(xué)的原則，全體師生員工必須人人愛惜學(xué)校財(cái)物，人人參與財(cái)物管理，上下一心，形成共識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)物的常規(guī)管理。

1、學(xué)校財(cái)產(chǎn)、物資的管理和使用，貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，實(shí)行管理人員責(zé)任制。

2、學(xué)校固定資產(chǎn)管理按行政管理體制，實(shí)現(xiàn)行政負(fù)責(zé)人和使用管理人員雙重責(zé)任制。根據(jù)校產(chǎn)分布情況，按使用單位和存放地點(diǎn)，落實(shí)到處、室、班、組、人，誰用誰管，有獎(jiǎng)有罰。

?? ? ? ? ?

3、新購置的固定資產(chǎn)，必須符合審批、采購、驗(yàn)收、報(bào)銷手續(xù)，經(jīng)會(huì)計(jì)和財(cái)物管理員按發(fā)票登記后，方可使用。?????????????????

4、建立和健全固定資產(chǎn)帳、冊(cè)制度，做到賬冊(cè)記錄齊全、帳物相符，物價(jià)一致。?????????????????

5、總務(wù)處每學(xué)期對(duì)校產(chǎn)全面清查一次。（學(xué)期結(jié)束前）?????????????????

6、各科室校長(zhǎng)清冊(cè)一式三份，總務(wù)處和有關(guān)處室財(cái)務(wù)管理員各執(zhí)一張貼在本辦公室內(nèi)，辦公室的辦公用

品、衛(wèi)生用品、電器等分別采用包干使用的方法，辦公物品的使用情況，作為評(píng)比先進(jìn)辦公室的一項(xiàng)指標(biāo)，辦公室內(nèi)公物的遺失或損壞，各科室負(fù)責(zé)人應(yīng)予及時(shí)查處。?????????????????

第5篇：財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)報(bào)銷制度范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)關(guān)系；和諧；高校；財(cái)務(wù)工作；財(cái)務(wù)管理

隨著我國(guó)高校的辦學(xué)規(guī)模和辦學(xué)自不斷擴(kuò)大，高校的理財(cái)范圍和對(duì)象都發(fā)生了很大改變，一改過去完全由國(guó)家行政撥款，逐步轉(zhuǎn)向多元化多渠道籌集辦學(xué)經(jīng)費(fèi)，使得高校財(cái)務(wù)關(guān)系變得越來越復(fù)雜，服務(wù)對(duì)象也更加廣泛。如何協(xié)調(diào)處理好這些復(fù)雜的財(cái)務(wù)關(guān)系，營(yíng)造一種和諧的高校財(cái)務(wù)環(huán)境，是體現(xiàn)高校財(cái)務(wù)管理水平高低和服務(wù)質(zhì)量好壞的一個(gè)重要指標(biāo)，也是建設(shè)和諧校園的重要內(nèi)容，因此是一個(gè)值得探討并具有現(xiàn)實(shí)意義的問題。

一、高校和諧財(cái)務(wù)關(guān)系的內(nèi)涵

什么是高校和諧財(cái)務(wù)關(guān)系，不同的研究者或高校財(cái)務(wù)工作者從不同的角度進(jìn)行了歸納和總結(jié)，從文獻(xiàn)分析來看，他們一般都是從高校財(cái)務(wù)關(guān)系所涉及的主體為出發(fā)點(diǎn)，也就是說研究高校財(cái)務(wù)關(guān)系中最活躍的“人”的和諧。事實(shí)上，從高校和諧財(cái)務(wù)關(guān)系的內(nèi)容上來看，除“人”的和諧外，還應(yīng)該包括財(cái)務(wù)資金的和諧、財(cái)務(wù)制度的和諧以及整個(gè)財(cái)務(wù)工作過程的和諧等，是指在高校財(cái)務(wù)治理過程中，財(cái)務(wù)部門運(yùn)行要素之間以及要素內(nèi)部各組成部分之間的和諧協(xié)調(diào)運(yùn)行關(guān)系，這些關(guān)系包括高校財(cái)務(wù)制度關(guān)系的和諧、高校財(cái)務(wù)治理主體關(guān)系的和諧以及高校資金流決策與控制過程的和諧。

高校財(cái)務(wù)制度關(guān)系的和諧，是指高校財(cái)務(wù)管理制度與國(guó)家財(cái)政政策之間關(guān)系的和諧、與高校其他管理制度之間關(guān)系的和諧以及高校財(cái)務(wù)管理的相關(guān)制度之間關(guān)系的和諧。

高校財(cái)務(wù)主體關(guān)系之間的和諧，包括高校內(nèi)部主體之間以及高校與外部主體之間的財(cái)務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)，又稱對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)關(guān)系和諧和對(duì)外財(cái)務(wù)關(guān)系和諧。

高校資金流決策與控制過程的和諧，是指高校資金分配使用、籌措和控制過程中的相關(guān)決策、各實(shí)施環(huán)節(jié)之間關(guān)系的協(xié)調(diào)以及資金流動(dòng)過程中資金數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性和唯一性等。

二、高校財(cái)務(wù)關(guān)系不和諧的主要表現(xiàn)及成因

（一）高校財(cái)務(wù)管理制度上的不和諧

1、與國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)以及政策等的不同步。政府在制定高校的財(cái)務(wù)管理法律法規(guī)上存在滯后性，不能適應(yīng)高校高速發(fā)展的需要，一些地方性行政法規(guī)沒有根據(jù)當(dāng)?shù)氐南M(fèi)水平來制定，致使規(guī)章與現(xiàn)實(shí)嚴(yán)重脫節(jié)。

2、與高校內(nèi)部各職能部門、院系所等制定的規(guī)章制度存在不和諧。高校一般普遍都制定了學(xué)校內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，比如，學(xué)校制定了教職工加班工資，而學(xué)校下屬的各學(xué)院系部也制定了一些規(guī)定來“合理”的發(fā)錢，致使高校內(nèi)各部門規(guī)章制度比較多且亂，造成了高校財(cái)務(wù)工作秩序的不和諧。

（二）與高校財(cái)務(wù)各相關(guān)利益主體存在不和諧

1、與高校內(nèi)部利益主體關(guān)系的不和諧。高校內(nèi)部利益主體關(guān)系主要是與師生員工、院系及職能部門等的財(cái)務(wù)關(guān)系，由于各利益主體看問題的角度不同和信息的不對(duì)稱，對(duì)預(yù)算資金的投放及時(shí)間、報(bào)銷時(shí)原始憑證和財(cái)務(wù)制度的認(rèn)證程度、資金使用的及時(shí)性等方面有較大認(rèn)識(shí)分歧，難免出現(xiàn)不理解不合作或扯皮推諉等現(xiàn)象。另外，高校財(cái)務(wù)部門有一小部分工作人員由于錯(cuò)誤的思想觀念，認(rèn)為前來辦事的人員有求于自己，服務(wù)態(tài)度有時(shí)不是很友好，甚至看人辦事，自己熟悉的人或者領(lǐng)導(dǎo)就能好好接待，而對(duì)一般的普通師生員工則另眼相看，造成緊張的人際關(guān)系，進(jìn)一步加深了師生員工之間，師生員工與財(cái)務(wù)工作人員之間的矛盾。

2、與高校外部利益主體關(guān)系的不和諧。高校外部利益主體關(guān)系主要是與教育主管部門及財(cái)政部門、金融結(jié)構(gòu)和企業(yè)等的財(cái)務(wù)關(guān)系。與教育主管部門及財(cái)政部門的不和諧主要在于高校資金短缺，辦學(xué)經(jīng)費(fèi)緊張，希望教育主管部門及財(cái)政部門能夠提高撥款標(biāo)準(zhǔn)，加大財(cái)政投入，解決高校面臨的困難，但國(guó)家財(cái)政性撥款嚴(yán)重不足，這種現(xiàn)狀影響著校財(cái)（政）關(guān)系的和諧；與金融機(jī)構(gòu)關(guān)系緊張主要是目前一些高校進(jìn)行大規(guī)模的發(fā)展借貸了金融機(jī)構(gòu)許多資金而出現(xiàn)的債務(wù)危機(jī)，因而高校與金融機(jī)構(gòu)因債務(wù)問題出現(xiàn)不和諧；與企業(yè)的不和諧主要體現(xiàn)在高校資金不足，有時(shí)不得不拖欠企業(yè)的應(yīng)付款項(xiàng)，使得高校受多方債權(quán)人索債。

（三）資金使用過程中的不和諧

1、預(yù)算編制與執(zhí)行的不和諧。這體現(xiàn)在一些部門在年初預(yù)算時(shí)，想方設(shè)法多爭(zhēng)項(xiàng)目和資金，一些項(xiàng)目不成熟也上，先拿錢再說，而另一些部門對(duì)預(yù)算的重要性認(rèn)識(shí)不足，對(duì)下一年度工作的預(yù)見不夠，頻頻出現(xiàn)小頭大尾要求追加預(yù)算的現(xiàn)象。另外，雖然財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定要求較嚴(yán)，但對(duì)制度的執(zhí)行不夠，缺乏預(yù)算追究機(jī)制，經(jīng)費(fèi)支出控制過程中經(jīng)常出現(xiàn)“上有政策下有對(duì)策的現(xiàn)象”。

2、財(cái)務(wù)系統(tǒng)存在不安全性，導(dǎo)致資金信息不和諧。財(cái)務(wù)系統(tǒng)是由許多功能不同但又相互關(guān)聯(lián)的模塊組成，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錄入以及在各個(gè)功能模塊中的傳輸，由于系統(tǒng)的不完善、網(wǎng)絡(luò)安全或人為的諸多等因素，都會(huì)使財(cái)務(wù)信息出生錯(cuò)誤或修改，從而造成財(cái)務(wù)信息的失真。另外，由于高校財(cái)務(wù)工作業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)展，財(cái)務(wù)系統(tǒng)需要增添相應(yīng)的新功能模塊，新舊系統(tǒng)的融合也會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的不一致性問題。

三、提高高校財(cái)務(wù)關(guān)系和諧的措施

（一）加強(qiáng)高校彈性財(cái)務(wù)制度建設(shè)，平衡好國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)政策，協(xié)調(diào)好高校內(nèi)部其他部門相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章

1、高校財(cái)務(wù)部門要保證資金管理與控制的協(xié)調(diào)性，制度建設(shè)尤為重要，它使高校資金在籌措、使用及管理方面實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，但隨著社會(huì)變革和高校改革的不斷深化，高校面對(duì)的社會(huì)環(huán)境越來越復(fù)雜，國(guó)家的相關(guān)法律制度與高校發(fā)展所對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)制度并不同步，往往顯得滯后，使得高校的財(cái)務(wù)工作有時(shí)無章可循，因此，高校需要建立不斷適應(yīng)社會(huì)變革和高校改革的彈性財(cái)務(wù)制度，一方面要對(duì)國(guó)家政策的基本趨勢(shì)做出科學(xué)預(yù)測(cè)，提前做出制度調(diào)整的預(yù)案；另一方面要求對(duì)現(xiàn)有制度考慮，為未來可能的財(cái)務(wù)問題預(yù)留制度空間。

2、高校內(nèi)部部門眾多，每個(gè)部門都有一套相關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)章，這些規(guī)章比較凌亂，缺乏統(tǒng)一，甚至跟學(xué)校的某些財(cái)務(wù)管理制度條例相抵觸，學(xué)校財(cái)務(wù)處作為高校唯一的一級(jí)財(cái)務(wù)部門，有必要對(duì)各部門的相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和審查，讓各部門的財(cái)務(wù)規(guī)章接受學(xué)校財(cái)務(wù)制度的約束，統(tǒng)一和規(guī)范全校的財(cái)務(wù)規(guī)章，達(dá)到校園財(cái)務(wù)制度的和諧。

（二）妥善處理好與各財(cái)務(wù)利益主體的關(guān)系

1、與內(nèi)部財(cái)務(wù)主體關(guān)系和諧的建設(shè)要點(diǎn)。

（1）開展微笑服務(wù)，注重服務(wù)細(xì)節(jié)，創(chuàng)新服務(wù)方式。在對(duì)高校師生員工的財(cái)務(wù)服務(wù)中，首先必須友好平等的接待每位人員，讓所有師生員工都感到被尊重。在服務(wù)過程中要注重細(xì)節(jié)，處處為師生員工著想，使財(cái)務(wù)關(guān)系變得友善。要?jiǎng)?chuàng)新服務(wù)方式，變被動(dòng)服務(wù)為主動(dòng)服務(wù)，如高校的財(cái)務(wù)服務(wù)大廳往往是人滿為患，經(jīng)常有報(bào)銷人員好不容易排到自己在柜臺(tái)前卻被工作人員告知報(bào)銷憑證不合格或有這樣那樣的問題，弄得關(guān)系非常緊張，是否可以在服務(wù)大廳的某角落里設(shè)置一個(gè)服務(wù)咨詢崗，一方面可以方便來報(bào)銷的人員進(jìn)行票據(jù)粘貼，憑證填寫；另一方面咨詢?nèi)藛T還可以對(duì)報(bào)銷人員的報(bào)銷憑證填寫有錯(cuò)誤的地方進(jìn)行提醒，使報(bào)銷人員免受白來、長(zhǎng)時(shí)間排隊(duì)等候之苦。

（2）公開透明財(cái)務(wù)信息，實(shí)行開放型財(cái)務(wù)管理機(jī)制。財(cái)務(wù)信息的公開透明，是對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)政策的一種監(jiān)督，只有公開才會(huì)產(chǎn)生公平，才能體現(xiàn)公正，體現(xiàn)了高校民主理財(cái)和財(cái)務(wù)管理開放，是高校和諧財(cái)務(wù)管理建設(shè)的重要內(nèi)容，也是體現(xiàn)高校和諧財(cái)務(wù)關(guān)系的一個(gè)重要方面。對(duì)大多數(shù)教職工來說，比較關(guān)注的還是個(gè)人的財(cái)務(wù)信息，因此，涉及教職工的個(gè)人財(cái)務(wù)信息更應(yīng)做到及時(shí)準(zhǔn)確公開，以方便教職工查對(duì)。

（3）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的道德修養(yǎng)和技能培訓(xùn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)樹立正確的會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀，要加強(qiáng)規(guī)范行為的修養(yǎng)學(xué)習(xí)，以強(qiáng)烈的服務(wù)意識(shí)，優(yōu)良的服務(wù)贏得師生的認(rèn)可和信任。通過不定期的職業(yè)培訓(xùn)，以熟練的操作技能，處理各種財(cái)務(wù)事項(xiàng)，節(jié)省師生的時(shí)間。財(cái)務(wù)部門要建立激勵(lì)考核機(jī)制，制定考核標(biāo)準(zhǔn)，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，把考核與獎(jiǎng)懲結(jié)合起來，激勵(lì)優(yōu)秀人才，實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)上崗，優(yōu)勝劣汰，有計(jì)劃地組織崗位輪換，使財(cái)務(wù)人員熟悉多崗位多類別的財(cái)務(wù)工作，提高業(yè)務(wù)水平和工作能力，保證人人都可以在不同的財(cái)務(wù)崗位上為師生提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

2、與外部財(cái)務(wù)主體關(guān)系和諧的建設(shè)要點(diǎn)。

（1）與外部主體保持信息溝通。與政府相關(guān)職能部門的財(cái)務(wù)關(guān)系是高校主導(dǎo)性層面的財(cái)務(wù)關(guān)系，因此，首先要密切與他們的聯(lián)系，及時(shí)掌握國(guó)家各種政策法規(guī)的變化和趨勢(shì)，了解各類辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的申請(qǐng)下?lián)芮闆r、使用政策以及各類收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，盡量為學(xué)校爭(zhēng)取更多的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)。其次要加強(qiáng)與社會(huì)各界、金融機(jī)構(gòu)的溝通，主動(dòng)向他們介紹學(xué)校的概況，從高等教育的公益性出發(fā)，以互惠互利的原則打動(dòng)他們，使他們了解高校辦學(xué)的特點(diǎn)，有利爭(zhēng)取多渠道的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)。

（2）及時(shí)反饋財(cái)務(wù)狀況信息，接受社會(huì)監(jiān)督。對(duì)于政府行政性教育事業(yè)撥款，高校財(cái)務(wù)部門需要不斷反饋各項(xiàng)款項(xiàng)的執(zhí)行情況和存在的問題，爭(zhēng)取政策上的支持。對(duì)企業(yè)的欠款要及時(shí)歸還，一時(shí)有困難，要向他們解釋具體的原因和情況，爭(zhēng)取得到他們的理解和信任。對(duì)于銀行的貸款要及時(shí)歸還本息，建立信貸誠(chéng)信關(guān)系。對(duì)于捐助人的捐款要及時(shí)公布使用明細(xì)和使用效果，讓他們有信心和意愿更多地支持高校的辦學(xué)。要了解社會(huì)公眾的意見和態(tài)度，促使和諧關(guān)系的發(fā)展。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全，防止財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真，保證資金真實(shí)可靠

1、完善財(cái)務(wù)系統(tǒng)的各功能模塊。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中各模塊的數(shù)據(jù)是相互關(guān)聯(lián)的，因此要完善各部分功能，保證各功能模塊讀取和存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中的唯一性和準(zhǔn)確性。另外，隨著新業(yè)務(wù)的開展，相應(yīng)新添加的模塊需要和其他模塊兼容，而且需要反復(fù)進(jìn)行測(cè)試后才能運(yùn)用到實(shí)際工作中去。

2、強(qiáng)化內(nèi)部人員控制機(jī)制。要強(qiáng)化內(nèi)部人員財(cái)務(wù)信息安全意識(shí)，嚴(yán)格把守財(cái)務(wù)信息的存取，按權(quán)限、級(jí)別區(qū)別操作，進(jìn)行身份認(rèn)證，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性。

3、提高數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性管理。從不同的計(jì)算機(jī)輸入的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)交叉在一起，形成了一個(gè)龐大復(fù)雜的共享數(shù)據(jù)庫，如果哪個(gè)地方出了問題便很難查明問題的原因，直接影響了財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性，所以必須加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理，輸入系統(tǒng)之前要進(jìn)行檢驗(yàn)，保證原始數(shù)據(jù)輸入真實(shí)無誤。

4、加強(qiáng)計(jì)算機(jī)病毒和黑客侵入防范，防止財(cái)務(wù)信息竊取和篡改。網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，計(jì)算機(jī)病毒和黑客對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)構(gòu)成了嚴(yán)重威脅，因此要重點(diǎn)防范，除不允許網(wǎng)絡(luò)上下載東西、隨意收發(fā)郵件和安裝放火墻等外，對(duì)于系統(tǒng)核心數(shù)據(jù)最好存儲(chǔ)于財(cái)務(wù)部門內(nèi)部網(wǎng)中，禁止上外部網(wǎng)絡(luò)。另外，需要對(duì)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行加密，避免財(cái)務(wù)信息在系統(tǒng)傳輸過程中被竊取和篡改。

四、結(jié)束語

財(cái)務(wù)關(guān)系蘊(yùn)含于財(cái)務(wù)活動(dòng)中，我國(guó)財(cái)經(jīng)理論界一直注重財(cái)務(wù)關(guān)系，甚至認(rèn)為財(cái)務(wù)活動(dòng)僅是財(cái)務(wù)現(xiàn)象，而蘊(yùn)含于財(cái)務(wù)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)關(guān)系才是財(cái)務(wù)的本質(zhì)，因此在高校的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，建立起一個(gè)和諧的財(cái)務(wù)關(guān)系是非常重要的，只有建立起一個(gè)和諧的財(cái)務(wù)關(guān)系，才能有一個(gè)和諧的財(cái)務(wù)管理。

參考文獻(xiàn)：

1、馬根喜,劉長(zhǎng)華.論高校財(cái)務(wù)關(guān)系及其調(diào)適[J].河南職技師院學(xué)報(bào),2000(2).

2、王寧潔.論構(gòu)建高校和諧財(cái)務(wù)關(guān)系[J].會(huì)計(jì)師,2008(9).

3、胡光蓉,鄭燕玲.構(gòu)建高校和諧財(cái)務(wù)管理之我見[J].中國(guó)農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì),2009(10).

4、陳軻.論高校財(cái)務(wù)信息化服務(wù)體系的構(gòu)建[J].會(huì)計(jì)之友,2009(1).

第6篇：財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)報(bào)銷制度范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財(cái)務(wù)報(bào)銷；問題；對(duì)策

事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中最基礎(chǔ)的一項(xiàng)工作，是指事業(yè)單位工作人員依據(jù)原始憑證到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷費(fèi)用的過程。然而目前事業(yè)單位在財(cái)務(wù)報(bào)銷過程中存在諸多問題，這些問題造成了事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息失真、違規(guī)支出頻發(fā)。規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷可確保事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合規(guī)性及真實(shí)性，增單位經(jīng)濟(jì)管理水平，在保證社會(huì)效益的同時(shí)不斷提升單位的經(jīng)濟(jì)效益。

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷存在的問題

（一）發(fā)票信息失真現(xiàn)象普遍存在

事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷普遍存在發(fā)票信息失真現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面。一是報(bào)銷與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)無關(guān)的虛假發(fā)票，報(bào)銷在市場(chǎng)上購買的非稅務(wù)部門監(jiān)制的，稅務(wù)系統(tǒng)不能查詢的發(fā)票，擾亂了票據(jù)管理秩序，掩蓋了支出事實(shí)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的混亂。二是利用陰陽發(fā)票虛列開支套取資金，跟虛假發(fā)票相反，陰陽發(fā)票所提供的發(fā)票票據(jù)是真實(shí)的，但反映的是虛假經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，導(dǎo)致很多單位的小金庫現(xiàn)象頻發(fā)。三是變形發(fā)票的現(xiàn)象層出不窮，從賬面上看，雖然公務(wù)接待費(fèi)等三公經(jīng)費(fèi)支出明顯減少，但實(shí)際的支出并未減少，這是由于有的單位通過隱瞞支出事實(shí)、更換發(fā)票類型造成的。近些年來通過審計(jì)、巡視發(fā)現(xiàn)不少違紀(jì)違規(guī)問題，大部分都存在違規(guī)報(bào)銷發(fā)票行為。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)銷制度不健全

健全的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度是規(guī)范事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷的前提，大多數(shù)事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度建設(shè)不夠重視。一方面部分單位沒有制訂結(jié)合單位實(shí)際情況的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，或雖有制度，但制度制訂的過時(shí)，設(shè)計(jì)不合理、不完善，不能有效的指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理核算工作，在執(zhí)行和落實(shí)方面存在嚴(yán)重的滯后性。另一方面是財(cái)務(wù)報(bào)銷制度學(xué)習(xí)、執(zhí)行的不到位，有些單位雖然制定了一系列規(guī)范的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，但上到領(lǐng)導(dǎo)、下到工作人員對(duì)學(xué)習(xí)執(zhí)行制度不重視，有的人員甚至鉆制度空子，使得制度執(zhí)行不到位，也為違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象埋下隱患。

（三）財(cái)務(wù)人員整體水平不高

事業(yè)單位工作環(huán)境較好，收入較為穩(wěn)定，資金壓力小，財(cái)務(wù)人員普遍存在法律觀念淡薄、專業(yè)技術(shù)不過硬的問題。在法律觀念上，部分財(cái)務(wù)人員法律觀念淡薄，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的理解不夠透徹，對(duì)違反違背法律法規(guī)的行為不夠重視；財(cái)務(wù)人員沒有認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)所報(bào)銷的支出內(nèi)容沒有按要求審核把關(guān)，聽之任之，導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)銷違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生。在專業(yè)技術(shù)上，事業(yè)單位部分財(cái)務(wù)人員由其他崗位改行從事財(cái)務(wù)工作，沒有經(jīng)過專業(yè)系統(tǒng)財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，未能取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格，業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，平時(shí)又缺乏專業(yè)的培訓(xùn)，在工作中出現(xiàn)了大量的差錯(cuò)。

（四）財(cái)務(wù)報(bào)銷審核形同虛設(shè)

目前事業(yè)單位的報(bào)銷流程如下：經(jīng)辦人憑發(fā)票、合同協(xié)議等原始單據(jù)填寫報(bào)銷封面，處室負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后呈分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)或者單位領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，交財(cái)務(wù)部門審核并付款。然而由于大部分領(lǐng)導(dǎo)非財(cái)務(wù)專業(yè)出身，對(duì)票據(jù)的真實(shí)合規(guī)性辨別不夠，這種不合理的報(bào)銷流程極大的影響了財(cái)務(wù)管理工作，導(dǎo)致大量違規(guī)違紀(jì)支出的發(fā)生。目前事業(yè)單位很多財(cái)務(wù)人員可能都遭遇過下列情況：不符合財(cái)務(wù)制度或違法財(cái)經(jīng)紀(jì)律的支出由單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批后交由財(cái)務(wù)人員審核，被財(cái)務(wù)人員認(rèn)定支出存在違規(guī)隱患，此時(shí)若將單據(jù)退回給經(jīng)辦人，經(jīng)辦人會(huì)出現(xiàn)不理解和不配合的情況，認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)都審批通過了，財(cái)務(wù)人員憑什么審核不通過，容易造成與經(jīng)辦人之間的矛盾?？梢娛聵I(yè)單位報(bào)銷審核流程存在很大的弊端，即造成單位人員之間的矛盾，又容易造成違規(guī)違紀(jì)支出的發(fā)生。

二、規(guī)范事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷行為的對(duì)策

（一）加強(qiáng)資金使用真實(shí)情況的監(jiān)管

對(duì)事業(yè)單位工作人員加強(qiáng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律教育的同時(shí)，提高財(cái)務(wù)人員鑒別發(fā)票的能力，對(duì)于涉及辦公用品、電腦耗材、會(huì)議培訓(xùn)、印刷、委托業(yè)務(wù)等事項(xiàng)，特別是發(fā)票來源于同一個(gè)單位的，要同工商稅務(wù)核實(shí)發(fā)票的真?zhèn)?，根?jù)發(fā)票數(shù)量核對(duì)實(shí)物是否存在，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)的需求分析辨別經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真?zhèn)巍?/p>

（二）完善財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度

事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視完善財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，按照會(huì)計(jì)制度的要求，及時(shí)修改完善單位財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度。一是根據(jù)現(xiàn)行的公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、津貼補(bǔ)貼等系列管理制度，明確具體的規(guī)范要求，細(xì)化詳細(xì)的操作辦法，便于核算、操作和檢查。二是完善相關(guān)的財(cái)務(wù)審批管理制度，規(guī)范報(bào)銷要求、報(bào)銷流程、報(bào)銷規(guī)定等，包括財(cái)務(wù)票據(jù)的管理和使用、票據(jù)附件的規(guī)范、審核審批的要求流程、監(jiān)管措施等，便于財(cái)務(wù)報(bào)銷和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決抵制不按規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷的行為，確保財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度的權(quán)威性，每項(xiàng)開支都必須附有合法真實(shí)的原始單據(jù)由財(cái)務(wù)主管人員審核簽字后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，才能予以報(bào)銷。

（三）提升財(cái)務(wù)人員的能力

加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的集中學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，通過學(xué)習(xí)法規(guī)制度和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)，提升能力，提高素質(zhì)。熟練地掌握和運(yùn)用財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，特別是各種票據(jù)的使用和管理規(guī)定、財(cái)務(wù)報(bào)銷相關(guān)要求、“三重一大”制度等相關(guān)政策，以及內(nèi)控制度建設(shè)等。加大對(duì)財(cái)務(wù)違規(guī)審核報(bào)銷案例學(xué)習(xí)，剖析違規(guī)審核的事實(shí)和根源，吸取教訓(xùn)和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，起到震懾作用，促使他們切實(shí)規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)銷審核行為，從主觀上減少違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。

（四）健全財(cái)務(wù)報(bào)銷審核責(zé)任機(jī)制

加強(qiáng)事業(yè)單位資金的監(jiān)管，一方面需要規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷審核流程：經(jīng)辦人憑發(fā)票、合同協(xié)議等原始單據(jù)填寫報(bào)銷封面，由處室負(fù)責(zé)人簽字同意，財(cái)務(wù)主管人員對(duì)票據(jù)的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的合規(guī)合法性進(jìn)行審核后，呈分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)或單位領(lǐng)導(dǎo)簽批，交財(cái)務(wù)出納付款。另一方面需要健全財(cái)務(wù)報(bào)銷審核責(zé)任機(jī)制，讓各處室負(fù)責(zé)人要明確自身責(zé)任，承擔(dān)本處室報(bào)銷的所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，若存在違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象財(cái)務(wù)主管人員可拒絕審核。財(cái)務(wù)主管人員則對(duì)審核通過的所有原始憑證承擔(dān)責(zé)任，分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)與單位領(lǐng)導(dǎo)不得在財(cái)務(wù)主管人員未審核前事先審批通過。

（五）嚴(yán)格監(jiān)督檢查和處理

保證事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)范還必須加強(qiáng)監(jiān)督檢查和處理。一是要完善內(nèi)部監(jiān)管制度，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)報(bào)銷進(jìn)行定期與不定期的監(jiān)督檢查，對(duì)查出的問題及時(shí)予以整改落實(shí)。二是完善外部監(jiān)督制度，通過聯(lián)合審計(jì)部門對(duì)單位的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)檢查，把存在的問題實(shí)行清單式整改落實(shí)，舉一反三，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。三是對(duì)查出的違規(guī)違紀(jì)資金一律予以退還，對(duì)查出的違規(guī)違紀(jì)行為限期整改到位，對(duì)查出的違規(guī)違紀(jì)責(zé)任人員進(jìn)行追責(zé)問責(zé)。四是加強(qiáng)嚴(yán)重違紀(jì)的懲處力度，對(duì)違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)性質(zhì)嚴(yán)重、行為惡劣、涉及資金數(shù)額巨大等問題和人員，直接移交有關(guān)部門予以黨紀(jì)政紀(jì)處理或追究法律責(zé)任。

綜上所述，財(cái)務(wù)報(bào)銷是財(cái)務(wù)人員開展會(huì)計(jì)核算的主要依據(jù)，影響著單位財(cái)務(wù)報(bào)表信息的準(zhǔn)確性和可信性，是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。事業(yè)單位一定要重視財(cái)務(wù)報(bào)銷工作，完善報(bào)銷制度并強(qiáng)化報(bào)銷監(jiān)管，事業(yè)單位相關(guān)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷工作，杜絕違規(guī)違紀(jì)的發(fā)生，提升事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)事業(yè)單位健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]張淑萍.淺議單位財(cái)務(wù)報(bào)銷中的票據(jù)審核[J].山西農(nóng)經(jīng)，2015（06）.

[2]姚海霞.財(cái)務(wù)報(bào)銷在事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)管理中存在的問題及解決策略[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2015（06）.

[3]李舒梅.新會(huì)計(jì)制度下事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷制度存在的問題與對(duì)策[J].商，2015（08）.

[4]徐麗紅.行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷制度存在的問題與對(duì)策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2015（14）.

[5]羅藝.事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作中報(bào)銷環(huán)節(jié)存在的問題及對(duì)策[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2015（15）.

第7篇：財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)報(bào)銷制度范文

一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱，核算不規(guī)范

（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置不規(guī)范，部分單位未按相關(guān)會(huì)計(jì)制度要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。如有的單位未設(shè)固定資產(chǎn)明細(xì)賬，不能如實(shí)、全面反映單位現(xiàn)有固定資產(chǎn)的價(jià)值、數(shù)量及增減變化。

（二）會(huì)計(jì)科目使用不正確，如：部分單位將大額的招待費(fèi)支出計(jì)入“辦公費(fèi)”、“會(huì)議費(fèi)”、“其他支出”等科目核算，將“招待費(fèi)”、“車輛維修費(fèi)”、“福利費(fèi)”等計(jì)入往來款科目進(jìn)行核算。

（三）存在賬表、賬賬、賬實(shí)不相符的情況，如有的單位上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表與單位實(shí)際賬面數(shù)不符；有的單位總賬科目與明細(xì)賬科目金額不等；有的本單位掛往來賬，對(duì)方單位沒有掛賬，并且長(zhǎng)時(shí)間沒有進(jìn)行核對(duì)；有的單位銀行賬與實(shí)際銀行存款多年不符，原因查找不清。

二、原始憑證審核不嚴(yán)，存在假發(fā)票入賬

（一）取得的原始憑證不規(guī)范。有的單位報(bào)銷的原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全。如報(bào)銷發(fā)票上不具體填物品名稱、數(shù)量、單價(jià)，也沒有附相應(yīng)的明細(xì)清單，有些單位取得的原始單據(jù)甚至沒有銷售單位蓋章。

（二）報(bào)銷手續(xù)不完備。部分單位報(bào)銷憑證上只有領(lǐng)導(dǎo)簽批，沒有經(jīng)手人或相關(guān)人員簽字，從而無法確定原始單據(jù)的真實(shí)性。

（三）票據(jù)使用不合規(guī)。部分單位收費(fèi)項(xiàng)目沒有按規(guī)定使用行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，存在使用自行外購收據(jù)的現(xiàn)象，并且收據(jù)存根未妥善保管，存在遺失、不連號(hào)現(xiàn)象。有的甚至直接用“白條”入賬。

（四）存在假發(fā)票入賬的現(xiàn)象。通過檢查發(fā)現(xiàn)，被檢查單位存在假發(fā)票入賬的問題，并且有些單位數(shù)額較大。

三、收支方面存在的問題

（一）經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，部分單位未執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定，存在“坐支”的現(xiàn)象。如部分單位的房屋出租收入等事業(yè)收入未上繳財(cái)政，直接用于經(jīng)費(fèi)支出。

（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)存在的問題：首先是支出數(shù)額較大；其次是轉(zhuǎn)移支出，有的單位將招待費(fèi)放在下屬單位列支處理，有的單位以辦公品、會(huì)議費(fèi)及勞保等名目列支招待費(fèi)。

（三）違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、福利費(fèi)。個(gè)別單位以值班費(fèi)、交通補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等名目在本單位或所屬單位列支、發(fā)放津貼、補(bǔ)貼；部分單位福利費(fèi)支出數(shù)額較大。

（四）存在大額支出現(xiàn)象。有的財(cái)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)，只要領(lǐng)導(dǎo)簽字的單據(jù)，不管合不合手續(xù)規(guī)定都予以報(bào)銷。

四、固定資產(chǎn)管理存在的問題

（一）購入或接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)未登記入賬，形成賬外資產(chǎn)。

（二）一些符合政府采購條件的辦公用品及設(shè)備的采購，沒有按規(guī)定辦理政府采購手續(xù)。

（三）固定資產(chǎn)帳實(shí)不符問題比較突出。例如，部分單位存在車輛交叉使用的現(xiàn)象，本單位使用的車輛不在本單位賬面反映。還有部分單位的辦公桌椅、電風(fēng)扇等小件大批量通用設(shè)備都已經(jīng)上了固定資產(chǎn)帳，但由于年久失修、更換頻繁等原因，現(xiàn)在這些固定資產(chǎn)早已更換不在，卻沒有及時(shí)辦理資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)。

五、往來款存在的問題

（一）往來款項(xiàng)目多、數(shù)額大、掛賬時(shí)間長(zhǎng)。通過檢查發(fā)現(xiàn)，大部分單位存在往來款長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象，有的賬齡長(zhǎng)達(dá)20多年，并且項(xiàng)目繁多、數(shù)額較大，現(xiàn)在有些債務(wù)方已破產(chǎn)倒閉，喪失了最佳的催收時(shí)機(jī)，形成大量的呆壞賬，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。

（二）部分單位會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，對(duì)往來款項(xiàng)核算不清。如對(duì)于同一核算主體多處掛賬，致使賬目不清。還有個(gè)別單位借用財(cái)政資金，財(cái)政賬上掛單位借款，而單位卻做收入未掛往來賬。部分會(huì)計(jì)人員責(zé)任心不強(qiáng)，對(duì)往來款沒有催繳或催繳不及時(shí)，導(dǎo)致往來款數(shù)額越來越大。有的單位多年未設(shè)置往來款明細(xì)賬，總賬、明細(xì)賬不符，導(dǎo)致單位的債權(quán)債務(wù)不清。

（三）部分單位在往來款中核算收入、支出。在往來款的核算過程中，部分單位將應(yīng)上交財(cái)政收入及上級(jí)專項(xiàng)資金掛往來款并用于單位日常經(jīng)費(fèi)支出，這樣既違背了“收支兩條線”的相關(guān)管理規(guī)定，又造成單位收支不實(shí)，會(huì)計(jì)信息的失真。

六、幾點(diǎn)建議

（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高綜合素質(zhì)。各單位會(huì)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)《會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)務(wù)制度的學(xué)習(xí)，并與實(shí)際工作相結(jié)合，不斷提高自身的政策水平和業(yè)務(wù)技術(shù)水平。

（二）完善財(cái)務(wù)制度，提高管理水平。一是建議各單位完善內(nèi)部管理制度。如制定支出管理制度、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)、辦公費(fèi)管理制度、接待制度、車輛管理制度等。二是財(cái)務(wù)人員必須做到“三個(gè)堅(jiān)持”。即堅(jiān)持潔身自愛，不謀私利；堅(jiān)持如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)情況，反對(duì)弄虛作假；堅(jiān)持維護(hù)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。如：對(duì)假發(fā)票和不合規(guī)單據(jù)應(yīng)拒絕付款；對(duì)單位實(shí)現(xiàn)的收入應(yīng)按規(guī)定繳庫，拒絕“坐支”等。從單位內(nèi)部建立起有效的支出約束機(jī)制，做到有章可循，并且嚴(yán)格按制度辦事，以堵塞漏洞，節(jié)約資金，防止經(jīng)費(fèi)支出中的“跑、冒、滴、漏”，最大限度地提高各項(xiàng)資金的使用效益。

（三）嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出管理，杜絕揮霍浪費(fèi)現(xiàn)象。一是建立嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開支審批制度。每一筆開支都必須取得合法有效的票據(jù)，并附有關(guān)的明細(xì)內(nèi)容，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)簽字、財(cái)務(wù)人員審核，領(lǐng)導(dǎo)審批后才能予以報(bào)銷。二是加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)開支的事前、事中、事后監(jiān)督，統(tǒng)籌安排使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

（四）強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，健全往來款管理。單位相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)往來款的重視是做好往來款管理工作的重要前提。各單位要堅(jiān)持“誰經(jīng)辦、誰催收、誰負(fù)責(zé)”的原則，做到人員、崗位、責(zé)任三落實(shí)，當(dāng)事人要對(duì)往來資金的發(fā)生金額、事由和結(jié)算時(shí)間等的合法性、真實(shí)性做出承諾，并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。在會(huì)計(jì)人員調(diào)離換崗時(shí)，應(yīng)向接手會(huì)計(jì)人員說明往來款項(xiàng)形成的原因及催收措施，確保往來款賬目清晰完整。

第8篇：財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)報(bào)銷制度范文

不知不覺在財(cái)務(wù)管理部副經(jīng)理這個(gè)崗位上已經(jīng)工作一年，在這一年的工作里，我主要負(fù)責(zé)費(fèi)用報(bào)銷方面的審核和管理，始終牢記一個(gè)宗旨，那就是“認(rèn)真做事、踏實(shí)做人；勤勤懇懇、盡心盡力”。這一年是忙碌的一年，也是對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理工作至關(guān)重要的一年，在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和指導(dǎo)下、在各位同事的支持和幫助下，我較好地完成了公司交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)將具體工作情況匯報(bào)如下：

一、貫徹落實(shí)公司制度、梳理報(bào)銷流程

這一年來，我按照公司印發(fā)的差旅費(fèi)辦法、有關(guān)費(fèi)用開支管理辦法、固定資產(chǎn)管理辦法、專家咨詢費(fèi)管理辦法等等制度進(jìn)行嚴(yán)格地審核把關(guān)，帶頭學(xué)習(xí)吃透這些制度辦法，組織梳理報(bào)銷流程，并根據(jù)工作需要編制了財(cái)務(wù)報(bào)銷附件一覽表、摘要指引等。

二、審核費(fèi)用開支憑證、把關(guān)網(wǎng)銀支付

除了對(duì)制度的執(zhí)行和梳理，日常占據(jù)大部分時(shí)間的主要工作是對(duì)公司全部費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核把關(guān)以及對(duì)所有網(wǎng)銀付款支付的審核。面對(duì)每天大批量的報(bào)銷和付款，尤其是很多涉及到復(fù)雜的憑證，需要一行一行與附件資料去仔細(xì)核對(duì)，非常考驗(yàn)對(duì)工作的細(xì)心和耐心。

三、建立問題溝通機(jī)制、組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)

因?yàn)橘M(fèi)用報(bào)銷比較繁瑣、涉及面廣，內(nèi)容包括所有零星物資采購、日常費(fèi)用報(bào)銷、差旅費(fèi)報(bào)銷、食堂采購報(bào)銷、固定資產(chǎn)管理等等，報(bào)銷人基本上涉及到公司全部員工，與各部門日常問題溝通比較頻繁，尤其是前期大批量新員工入職，基本上每天都在進(jìn)行電話答疑各種重復(fù)性的、最基本的報(bào)銷操作問題。因此為了解決每天忙于這種大量答疑的情況，也為了提高服務(wù)質(zhì)量，我一方面是通過信息化手段建立問題溝通機(jī)制，包括建立報(bào)賬員微信溝通群、云文檔單據(jù)登記和問題反饋模式，另一方面根據(jù)工作需要會(huì)定期組織財(cái)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)方式包括線上視頻講解培訓(xùn)和線下面對(duì)面培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括費(fèi)用開支方面、資產(chǎn)方面、食堂報(bào)賬方面以及報(bào)銷易錯(cuò)點(diǎn)和定期問題答疑等等。

四、跟進(jìn)完善財(cái)務(wù)系統(tǒng)、提高工作效率

2020年對(duì)于我們財(cái)務(wù)來說是非常艱難的一年，時(shí)值業(yè)務(wù)方面剛剛起步，我們對(duì)制度和報(bào)銷流程剛剛熟悉，又趕上系統(tǒng)的更換，從用友NC系統(tǒng)轉(zhuǎn)變?yōu)镋RP系統(tǒng)，對(duì)于這個(gè)嶄新的系統(tǒng)，我們好比是摸著石頭過河，一點(diǎn)一滴學(xué)習(xí)ERP系統(tǒng)的操作，一點(diǎn)一滴適應(yīng)ERP系統(tǒng)的功能，在剛開始使用時(shí)確實(shí)是困難重重，在賬務(wù)處理方面也是在不斷地摸索。經(jīng)過這一年的運(yùn)轉(zhuǎn)，我也意識(shí)到，解決難題并不難，難的是出一道難題，因?yàn)槌鲱}者需要站在更高的角度去看待問題本身。對(duì)于我們來說，既需要徹底理解吃透財(cái)務(wù)到底需要什么，也需要非常清楚系統(tǒng)目前有什么。我們不斷摔倒又爬起來然后艱難前進(jìn)，前期出現(xiàn)了很多錯(cuò)誤憑證只能在后期進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，甚至有些系統(tǒng)自動(dòng)生成的無從調(diào)整，而且因?yàn)閷?duì)系統(tǒng)的不熟悉，在進(jìn)行有些賬務(wù)修改的時(shí)候也不知道最后會(huì)從哪里爆發(fā)出問題，只能走一步看一步。經(jīng)過這一年，我們已經(jīng)慢慢熟悉了解了ERP系統(tǒng)，目前正在積極跟進(jìn)系統(tǒng)的完善工作，把這個(gè)系統(tǒng)更好的進(jìn)行開發(fā)以滿足我們賬務(wù)處理需求。

除了上述日常工作，還有與外部的協(xié)調(diào)和一些對(duì)賬工作，以及一些其他臨時(shí)性的管理工作?？傊@一年非常充實(shí)，所有問題都逐漸梳理清晰、整體工作也運(yùn)轉(zhuǎn)良好，在今年的工作中我打算從以下幾個(gè)方面繼續(xù)提升：

一、進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)制度、提升規(guī)范化管理水平

全面提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量和工作效率，確保各項(xiàng)工作高效有序運(yùn)轉(zhuǎn)。一是提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。按照建設(shè)高素質(zhì)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的要求，定期組織對(duì)公司制度及財(cái)稅法規(guī)的學(xué)習(xí)、集中討論近期單據(jù)處理時(shí)遇到的問題和解決辦法，提升報(bào)銷人單據(jù)提交質(zhì)量，夯實(shí)報(bào)賬員審核職責(zé)。二是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。根據(jù)需要進(jìn)一步完善和修訂財(cái)務(wù)制度，包括完善固定資產(chǎn)管理、日常費(fèi)用管理、差旅費(fèi)管理等財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作有章可循、有章可依。三是加強(qiáng)檔案管理，確保安全規(guī)范。重點(diǎn)圍繞財(cái)務(wù)檔案種類、保管年限等內(nèi)容，組織按時(shí)裝訂會(huì)計(jì)憑證，規(guī)范電子檔案管理，確保紙質(zhì)附件資料與影像資料一致，建立健全檔案收集、整理、歸檔、保密、保管、借閱、利用、銷毀等一系列流程規(guī)范，明確責(zé)任到人。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)培訓(xùn)力度、組織制作業(yè)務(wù)指導(dǎo)手冊(cè)

一方面是進(jìn)一步梳理費(fèi)用報(bào)銷附件資料，更新、修訂費(fèi)用報(bào)銷附件一覽表，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷賬務(wù)處理時(shí)科目的使用，統(tǒng)一和規(guī)范憑證文本摘要，組織編制報(bào)銷業(yè)務(wù)指導(dǎo)手冊(cè)和問題答疑匯編并盡快完成印發(fā)。另一方面伴隨ERP系統(tǒng)逐漸按照財(cái)務(wù)需求進(jìn)行完善，財(cái)務(wù)報(bào)銷方面已經(jīng)步入正軌，接下來需要加大財(cái)務(wù)培訓(xùn)力度，改進(jìn)培訓(xùn)方式方法，增加培訓(xùn)環(huán)節(jié)的互動(dòng)，必要時(shí)采取“以考促學(xué)”的方式，提高培訓(xùn)質(zhì)量，確保培訓(xùn)效果。

第9篇：財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)報(bào)銷制度范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理；突出問題；弊端和對(duì)策

事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，是指事業(yè)單位按照國(guó)家有關(guān)部門方針、政策法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，有效地籌集、分配和運(yùn)用資金，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制，以保證事業(yè)計(jì)劃及任務(wù)的全面完成。加強(qiáng)事業(yè)單位的管理，對(duì)保障國(guó)家財(cái)政政策貫徹落實(shí)、促進(jìn)事業(yè)單位改革和發(fā)展，推動(dòng)和諧社會(huì)建設(shè)具有十分重要的意義。但長(zhǎng)期以來事業(yè)單位由于特殊的歷史經(jīng)濟(jì)社會(huì)背景，受到政府行政化的影響其財(cái)務(wù)管理體制、會(huì)計(jì)核算制度、資金管理、內(nèi)部控制等多方面與事業(yè)單位現(xiàn)實(shí)發(fā)展的要求不相適應(yīng)，直接影響著事業(yè)單位職能的發(fā)展。必須不斷深化事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的改革，加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的科學(xué)創(chuàng)新。

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中存在的突出問題

（一）財(cái)務(wù)管理制度不夠完善，與單位變化的新情況不相適應(yīng)。

首先，一些事業(yè)單位在名義上是有財(cái)務(wù)管理制度，但是涉及到少數(shù)的報(bào)銷費(fèi)用和審批及會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制方面的管理，缺乏完整的規(guī)范制度。其次，事業(yè)財(cái)務(wù)管理方面觀念意識(shí)淡薄，執(zhí)行時(shí)不能嚴(yán)格遵循制度、按照程序辦事和有效的監(jiān)督。新舊財(cái)務(wù)沒有得到很好的銜接，以至于財(cái)務(wù)制度沒有得到很好地執(zhí)行，不利于財(cái)務(wù)管理制度性的發(fā)揮。

（二）忽視預(yù)算管理工作,資金挪用時(shí)有發(fā)生。

事業(yè)單位的性質(zhì)決定了預(yù)算過程中一定要合理規(guī)劃，嚴(yán)格按照國(guó)家的制度規(guī)定編報(bào)預(yù)算，然后根據(jù)項(xiàng)目需要做到?？顚Ｓ?，不允許出現(xiàn)挪用、超支等其他浪費(fèi)行為。但目前許多事業(yè)工作單位忽視預(yù)算資金管理，編制預(yù)算時(shí)不能很好地結(jié)合本單位業(yè)務(wù)發(fā)展需要，往往簡(jiǎn)單地在上年的基礎(chǔ)上，加大一定的數(shù)目，預(yù)備給上級(jí)主管消減，不同程度地背離了編制目的。部分項(xiàng)目缺乏廣泛合理的科學(xué)論證，造成實(shí)際支出與預(yù)計(jì)支出的差距，隨意挪用于浪費(fèi)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，直接影響了資金使用效果。

（三）資金監(jiān)管不力，導(dǎo)致資產(chǎn)浪費(fèi)與流失。

事業(yè)單位的資產(chǎn)管理工作是一項(xiàng)比較重要且全面系統(tǒng)的工作，需要專門部門進(jìn)行管理，但是目前許多事業(yè)單位沒有專門的資產(chǎn)監(jiān)管部門，而是由財(cái)務(wù)、后勤與行政等多家部門共同配合管理，這樣容易形成各自為政，各掃門前雪的局面，導(dǎo)致資產(chǎn)管理工作放粗，如財(cái)務(wù)部門實(shí)際上只發(fā)揮了其中資金的收支工作，對(duì)資產(chǎn)整體的情況以及資金支出的效益與收益，資產(chǎn)是否閑置浪費(fèi)或使用效率低下的情況掌握不夠。加之長(zhǎng)期以來形成的重購置輕管理，以及管理手段上的封閉落后，往往造成資產(chǎn)或資金的流失與浪費(fèi)。

二、加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（一）完善事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。

為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)行為，事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)、制度規(guī)定，結(jié)合事業(yè)單位實(shí)際情況特點(diǎn)，建立一套行之有效的財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的具體辦法，并認(rèn)真實(shí)施，不斷完善，使單位業(yè)務(wù)管理及會(huì)計(jì)單位業(yè)務(wù)處理更加完善。

（二）增強(qiáng)資產(chǎn)管理意識(shí)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

事業(yè)單位資產(chǎn)是組織開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和完成行政工作的物質(zhì)基礎(chǔ)。加強(qiáng)資產(chǎn)管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。通過加強(qiáng)資產(chǎn)管理，能夠保證國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整、防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高國(guó)有資產(chǎn)利用效率，充分發(fā)揮其在促進(jìn)事業(yè)單位發(fā)展中的作用。在國(guó)有資產(chǎn)管理中，一是要防止和克服重錢輕物的現(xiàn)象，既要加強(qiáng)貨幣資金管理，又要加強(qiáng)各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)的管理，把管錢和管物結(jié)合起來。二是要根據(jù)國(guó)家規(guī)定進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記，明確國(guó)家對(duì)事業(yè)單位資產(chǎn)的所有權(quán)，明確單位占有或使用國(guó)有資產(chǎn)的權(quán)利。三是科學(xué)合理配置各項(xiàng)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)利用率。要圍繞單位業(yè)務(wù)工作需要，科學(xué)合理配置和使用各項(xiàng)資產(chǎn)。既要滿足單位業(yè)務(wù)工作的合理需要，又要防止重復(fù)購置、積壓、損失和浪費(fèi)，最大限度的發(fā)揮資產(chǎn)的利用效率。四是認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定，將強(qiáng)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)銷、出售、轉(zhuǎn)讓等管理。

（三)健全制約機(jī)制，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理監(jiān)督職能。

事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，是加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理最重要與最關(guān)鍵的客觀要求與管理措施，是提高事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)效益的基本保障。所以，必須建立健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的落實(shí)力度，做到按章辦事，如加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任、財(cái)務(wù)處理程序內(nèi)部稽核與牽制，資產(chǎn)清查與處理、費(fèi)用報(bào)銷、應(yīng)收付資金等薄弱環(huán)節(jié)的控制力度，細(xì)化工作內(nèi)容，盡力消除隱患，杜絕存在的漏洞，不僅做到財(cái)務(wù)活動(dòng)有章可循，有制度可依。同時(shí)還要注意做到對(duì)重要崗位監(jiān)察，按照不相容崗位不能兼職必須分離的原則，要明確重點(diǎn)崗位的職責(zé)權(quán)限，形成崗位之間互相約束的機(jī)制，確保控制效果，進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。