財務(wù)管理規(guī)劃方案精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財務(wù)管理規(guī)劃方案主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財務(wù)管理規(guī)劃方案范文

一、國有企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

國有企業(yè)因其自身的特點有其本身難以克服的缺陷，在市場經(jīng)濟(jì)逐漸成熟的今天，如果國有企業(yè)仍在走自己的老路，必然會被激烈的市場競爭所淘汰。國有企業(yè)要想找回自己的優(yōu)勢，可以在財務(wù)管理上進(jìn)行大膽改革。首先我們先看一下國有企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，只有知己知彼，才能擺脫困境，迎來發(fā)展的春天。現(xiàn)在我們以最具有代表性的煤炭企業(yè)作為模本，來探討國有企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題。同時，因為國有企業(yè)的經(jīng)營規(guī)劃中有著許多的漏洞，并且經(jīng)常出現(xiàn)財務(wù)決策失誤，這都大大制約了國有企業(yè)的發(fā)展。

（1）資金方面。我們知道國有企業(yè)的資金是整個財務(wù)管理最為核心的對象，如何控制好國有企業(yè)的資金收支，使之保持在一個穩(wěn)定或者是平衡點上，這對于財務(wù)管理具有十分重大的意義。可是因為國有企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)不完善，存在諸多的漏洞，使得資金額度收支規(guī)劃的流程比較混亂，經(jīng)常發(fā)生沒必要的失誤，有時會造成國有企業(yè)成本資金分配完全失控的情況，嚴(yán)重阻礙了國有企業(yè)的正常運行。例如，煤礦工程采掘前期，因為財務(wù)部沒有制定詳細(xì)完全的預(yù)算資金方案，完全忽視了突發(fā)事件對于整個采煤成本帶來的破壞沖擊，使得資金分配極易產(chǎn)生失控，讓煤炭采掘過程中的成本大大增加。資金收支預(yù)算不科學(xué)，最終導(dǎo)致預(yù)算失效，從一定程度上反映了國有企業(yè)在財務(wù)管理上的失誤，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常工作流程。

（2）操作方面。國有企業(yè)必須要具備一套科學(xué)完整的財務(wù)管理方案，而且在日常管理中要發(fā)揮其應(yīng)有的作用，并且要知道，財務(wù)管理方案必須依賴于國有企業(yè)各種財務(wù)管理模式的應(yīng)用。而我國大部分的國有企業(yè)，都將管理偏向于日常經(jīng)營運作的進(jìn)度控制，至于財務(wù)管理方案并沒有在國有企業(yè)中進(jìn)行全面的推廣和實施。因此，在實際執(zhí)行的過程中工作難度特別的大。例如，一些會計工作人員會應(yīng)用手工方式來對成本數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，可是手工賬會因為人的某些因素而造成諸多的人工失誤，不僅影響了正常工作的開展，更是影響了成本控制的執(zhí)行，財務(wù)管理方案會因為各種人員操作失誤而讓整個財務(wù)管理方案的執(zhí)行過程發(fā)生了偏移和誤導(dǎo)。

（3）決策方面。如果一個大型國有企業(yè)沒有與之生產(chǎn)經(jīng)營相配套的財務(wù)管理體制，并且沒有深入分析和研究各個階段影響成本耗資的因素，那么國有企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中就不可能達(dá)到預(yù)期的成本控制效果。例如，財務(wù)管理體制只能單純地依靠人工進(jìn)行操作，而那些特別先進(jìn)科學(xué)的財務(wù)管理方案不能在企業(yè)中的到大力推廣，會逐漸影響整個企業(yè)經(jīng)營成本的調(diào)控。另外，國有企業(yè)財務(wù)管理方法陳舊落后，沿用陳舊體制，而新型數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)不能得到很好的普及和應(yīng)用，這也極大地制約了成本的控制成效。

二、循環(huán)式財務(wù)管理的主要環(huán)節(jié)

國有企業(yè)是國家直接投資興建的企業(yè)，對整個國民經(jīng)濟(jì)起著支撐和促進(jìn)作用。對于國有企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的各種漏洞和失誤，管理者一定要把可持續(xù)發(fā)展作為指導(dǎo)思想，制定出科學(xué)實際的循環(huán)式財務(wù)管理方案，確保國有企業(yè)穩(wěn)定科學(xué)的發(fā)展。因為財務(wù)循環(huán)管理模式比較復(fù)雜，它涉及的環(huán)節(jié)和因素比較多，所以這就要求財務(wù)部門盡最大的能力進(jìn)行積極地配合，從而徹底嚴(yán)肅地貫徹執(zhí)行好每一項財務(wù)管理決策。

（一）制定財務(wù)決策

國有企業(yè)一定要摸清市場走勢、把握好時代脈搏、制定好正確的經(jīng)營方案、順應(yīng)時代潮流，基于此，國有企業(yè)的財務(wù)管理決策在國家的宏觀調(diào)控下，不能僅僅限制在某一個方面的財務(wù)管理。循環(huán)式財務(wù)管理系統(tǒng)之中，首要任務(wù)是制定詳細(xì)可行的財務(wù)決策，也就是針對國有企業(yè)中存在的許多財務(wù)問題和漏洞制定有針對性的具體的行動方案，或者說是制定項目計劃。從性質(zhì)上來說，國有企業(yè)和私有企業(yè)有著巨大的本質(zhì)區(qū)別，所以在制定財務(wù)決策時要區(qū)別于私有企業(yè)，將國家的宏觀調(diào)控和國有企業(yè)的規(guī)則制度要全部考慮進(jìn)去，用經(jīng)濟(jì)學(xué)理論作為指導(dǎo)，以市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向為導(dǎo)向，制定出科學(xué)合理地財務(wù)決策方案。

（二）制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)

成本控制是財務(wù)管理的關(guān)鍵所在，而要科學(xué)地控制國有企業(yè)的經(jīng)營成本，是國有企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益特別有效的方法。制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)是財務(wù)決策當(dāng)中最為困難，也是最為不好控制的一項，因為從不同的角度出發(fā)和看待問題得到的標(biāo)準(zhǔn)就會不同。所以編制國有企業(yè)的財務(wù)管理決策必須要把編制預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)放在首位，要把每一項的資金收支情況掌握的一清二楚。

（三）記錄實際數(shù)據(jù)

財務(wù)管理決策主要的參考對象就是數(shù)據(jù)信息，憑借對數(shù)據(jù)的分析研究，運算處理等方法，就能夠輕易地知道國有企業(yè)財務(wù)管理的大致發(fā)展方向，為企業(yè)管理者提供真實科學(xué)的指導(dǎo)方案。記錄實際數(shù)據(jù)作為財務(wù)管理系統(tǒng)的重要組成部分，有其不可替代的作用，它自動記錄了國有企業(yè)在每一項的規(guī)劃中產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)。記錄實際數(shù)據(jù)在國有企業(yè)的實際資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)中進(jìn)行詳細(xì)的記錄，保證數(shù)據(jù)信息的完整，它一般為會計的職能工作。它將各種數(shù)據(jù)綜合到一塊，進(jìn)行綜合分析，研究其內(nèi)在的規(guī)律，找到一種最為科學(xué)合適的財務(wù)管理工作的相關(guān)對策。

三、國有企業(yè)經(jīng)營規(guī)劃中對財務(wù)管理工作進(jìn)行的完美決策

第2篇：財務(wù)管理規(guī)劃方案范文

一、當(dāng)前財務(wù)管理工作存在的問題

近年來，我國的通信企業(yè)在社會經(jīng)濟(jì)體制不斷改革的過程中得到了長足穩(wěn)定的發(fā)展，但在發(fā)展的過程中，各類通信企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理工作也存在著一定的問題。當(dāng)前，我國的大部分通信企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理模式尚停留在以傳統(tǒng)的控制手段來對企業(yè)的運營成本進(jìn)行管理的方式，而其他財務(wù)工作的展開也是以此為基礎(chǔ)來進(jìn)行。這樣的內(nèi)部財務(wù)管理模式雖然能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)及運營成本進(jìn)行直接有效的控制和管理，但卻無法對企業(yè)的各項財務(wù)收支情況進(jìn)行準(zhǔn)確的記錄和評估。這樣的管理模式使得通信企業(yè)內(nèi)部的資源配置無法達(dá)到最優(yōu)，并在極大程度上降低了我國通信企業(yè)在市場中的綜合競爭力。與此同時，由于當(dāng)前我國的社會經(jīng)濟(jì)體制正處于關(guān)鍵的轉(zhuǎn)型期，而通信企業(yè)的改制、融合、上市等剛剛得以實現(xiàn)，這樣的現(xiàn)狀使得我國的通信企業(yè)在經(jīng)營過程中的內(nèi)部財務(wù)管理意識、財務(wù)管理模式、財務(wù)管理制度、財務(wù)管理監(jiān)督體系及財務(wù)管理人員能力都存在著一定的空白與不足。我國通信企業(yè)在內(nèi)部財務(wù)管理過程中，仍然主要采取傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理模式來對其內(nèi)部整體的財務(wù)收支情況進(jìn)行管理，繼而使得各類通信企業(yè)的內(nèi)部控制、資金運營、財務(wù)成果的確認(rèn)及計量，以及國有資產(chǎn)保值增值等財務(wù)管理活動收效不夠理想，并影響了通信企業(yè)在未來的發(fā)展。

二、企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理的重要性

在通信企業(yè)發(fā)展到一定程度之后，提升內(nèi)部財務(wù)管理，可以使其的生產(chǎn)運營成本得到有效的控制，并可以使企業(yè)整體經(jīng)營效益能得到合理的評估與規(guī)劃。且加強(qiáng)財務(wù)管理還可以使企業(yè)的各類資源得到有效的利用，避免造成資源的閑置、浪費情況，并可以使企業(yè)能夠?qū)Σ粩喔母锏纳鐣?jīng)濟(jì)體制進(jìn)行適應(yīng)。穩(wěn)定、成熟及合理的企業(yè)財務(wù)管理體制可以使企業(yè)得到長足穩(wěn)定的發(fā)展，故我國的通信企業(yè)在經(jīng)營的過程中，需要運用科學(xué)的手段、借鑒國內(nèi)外完善的制度來改革其內(nèi)部財務(wù)管理模式，并在實施的過程中不斷修訂和完善。推行科學(xué)的財務(wù)決策管理制度、對財務(wù)收支情況進(jìn)行模式化的管理、加強(qiáng)對通信市場需求飽和度的調(diào)研、科學(xué)合理地制定企業(yè)短期和中長期財務(wù)規(guī)劃，這一系列的措施都可以使通信企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理效果得到提升。與此同時，提升企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理對于企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營效益的提升也有著十分重要的意義。

三、企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理提升經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑

（一）完善財務(wù)管理制度

企業(yè)根據(jù)自身實際制定完善的財務(wù)管理制度對其經(jīng)濟(jì)效益必定產(chǎn)生重大影響。首先，財務(wù)管理制度可以明確企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、職責(zé)分工等，為財務(wù)管理工作提供組織保障；其次，財務(wù)管理制度提供了相應(yīng)的會計方法、業(yè)務(wù)流程及監(jiān)控手段等，針對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行全過程監(jiān)控，可以規(guī)范管理、差錯防弊，有效促進(jìn)財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)；最后，財務(wù)管理制度作為企業(yè)制度的重要組成部分，持續(xù)完善和創(chuàng)新將有助于增強(qiáng)企業(yè)綜合素質(zhì)，提升整體效益。因此，提升對企業(yè)的財務(wù)管理，關(guān)鍵性的第一步就是完善財務(wù)制度。

（二）重視對企業(yè)資源的管理

市場經(jīng)濟(jì)條件下，“現(xiàn)金為王”的理念已家喻戶曉，資金在企業(yè)運營過程中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。以目前的實際情況來看，資金的使用通常集中在采購的環(huán)節(jié)當(dāng)中，由此看來，只有加強(qiáng)對企業(yè)資金的管理，提升資金的分配、使用效率，才能有效降低企業(yè)的生產(chǎn)成本。對采購環(huán)節(jié)的資金進(jìn)行合理分配，是指購買生產(chǎn)中需要的設(shè)備和材料時，其價格高低會直接影響到成本的高低，如果采購的成本過高，會導(dǎo)致生產(chǎn)成本增加，影響企業(yè)的最終收益情況。企業(yè)的資金分配除了應(yīng)用于采購之外，對員工的管理及合作方的資源利用，同樣離不開資金的支持。因此，對資金進(jìn)行管理同樣是財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容。

（三）提升投資收益

在企業(yè)的運行過程中，只有提高企業(yè)運行中的投資收益，才能使得企業(yè)的總體經(jīng)營效益得到提升，想要提升企業(yè)的投資收益，可以從以下幾個方面進(jìn)行著手。首先，企業(yè)應(yīng)在投資的過程中對投資的目標(biāo)和方向進(jìn)行規(guī)劃和確定，因為明確的投資方向和目標(biāo)對于企業(yè)未來的發(fā)展和投資收益有著至關(guān)重要的作用。與此同時，明確的投資目標(biāo)可以為之后企業(yè)的投資決策的實施提供一定的指引作用，而投資方向的確定對于方案的制定更是十分重要。其次，企業(yè)應(yīng)該制定出詳細(xì)的投資方案，而對于投資方案的制定應(yīng)該包括投資風(fēng)險和成本規(guī)劃兩個方面。通常來講，企業(yè)在制定投資方案時應(yīng)該制定出兩個以上，并讓企業(yè)管理者通過對企業(yè)的運營狀況進(jìn)行分析后，選擇出合理的適合企業(yè)發(fā)展的投資方案。最后，企業(yè)的管理層人員還應(yīng)召集各個部門的主管來對投資方案進(jìn)行評估，繼而使得投資方案的可靠性能夠得到確保。在此之后，投資方案在實行的過程中，還應(yīng)根據(jù)具體的企業(yè)變化來改變投資方案的細(xì)節(jié)部分，使得企業(yè)能夠在投資以后獲得切實的經(jīng)營效益。

（四）提升財務(wù)人員素質(zhì)

第3篇：財務(wù)管理規(guī)劃方案范文

關(guān)鍵詞：發(fā)電企業(yè)；財務(wù)管理問題；解決方案

發(fā)電企業(yè)是電力生產(chǎn)和供應(yīng)的基地，直接影響人們的生活用電和工業(yè)用電，對社會生產(chǎn)和生活有著至關(guān)重要的作用。市場競爭壓力的逐步增大，強(qiáng)化發(fā)電企業(yè)的管理成為企業(yè)愈發(fā)重視的問題，在企業(yè)管理中，財務(wù)管理作為企業(yè)發(fā)展的動力和重要支持，隨著經(jīng)濟(jì)形勢的改變，問題愈發(fā)凸顯出來，阻礙了發(fā)電企業(yè)的良性發(fā)展，電力企業(yè)財務(wù)管理改革勢在必行。只有將財務(wù)風(fēng)險控制在一定范圍，降低財務(wù)危機(jī)發(fā)生的可能性，才能保持發(fā)電企業(yè)的競爭力和市場地位，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、發(fā)電企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)形勢的持續(xù)轉(zhuǎn)變，發(fā)電企業(yè)的財務(wù)管理方式也因此受到影響。目前，傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式已無法適應(yīng)當(dāng)前社會的發(fā)展要求，由于財務(wù)管理模式的相對滯后使得財務(wù)管理中存在的諸多問題開始逐漸顯現(xiàn)。

1.企業(yè)財務(wù)成本控制意識淡薄

當(dāng)前，越來越多的發(fā)電企業(yè)將工作重心放在安全生產(chǎn)方面，忽視了財務(wù)管理的重要性。很多發(fā)電企業(yè)局限于傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式，要求財務(wù)管理人員記好賬、管好錢即可，缺少科學(xué)合理的戰(zhàn)略部署和戰(zhàn)略規(guī)劃。當(dāng)前，發(fā)電企業(yè)對財務(wù)管理的成本支出監(jiān)管嚴(yán)重不足，財務(wù)成本管理的制度不合理，財務(wù)人員的崗位設(shè)置和工作內(nèi)容安排欠科學(xué)性，財務(wù)人員的薪酬管理也處于比較松散的狀態(tài)，財務(wù)成本管理力度相對乏力。很多財務(wù)管理部門工作者對財務(wù)成本控制意識淡薄，財務(wù)管理的風(fēng)險預(yù)測性和評估性不足，沒有前瞻性，導(dǎo)致財務(wù)管理中的警惕性和預(yù)估性遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足，財務(wù)管理中的風(fēng)險出現(xiàn)的概率較高。

2.財務(wù)管理的監(jiān)督力度有待加強(qiáng)

當(dāng)前發(fā)電企業(yè)對資金流向和資金控制的力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足，脫節(jié)的情況十分明顯。發(fā)電企業(yè)對資金支出的估算和預(yù)算不足，相關(guān)負(fù)責(zé)人的執(zhí)行力度不夠，資金的審計浮于表面，僅僅應(yīng)付了事，沒有落實到實處。對于財務(wù)管理人員的考核力度不足，考核方法不規(guī)范、不合理，導(dǎo)致財務(wù)管理部門對整個資金流的動向和流向不清楚。此外，財務(wù)管理監(jiān)督力度的缺失，使得企業(yè)對資金的投資、資金的收支、資金的利益回報等不明確，信息內(nèi)容不充分，進(jìn)而使得企業(yè)的投資取向不明，經(jīng)濟(jì)執(zhí)行缺少必要的參考。很多財務(wù)人員由于職業(yè)素養(yǎng)的缺失，假賬、虛數(shù)的形式比比皆是，影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。

3.企業(yè)缺乏對資金的科學(xué)管理

發(fā)電企業(yè)對于資金的管理缺乏必要的科學(xué)制度。資金的投資取向沒有科學(xué)的戰(zhàn)略規(guī)劃，危機(jī)意識和風(fēng)險意識不足資金浪費現(xiàn)象嚴(yán)重。發(fā)電企業(yè)的財務(wù)管理人員，對資金管理缺乏科學(xué)性的戰(zhàn)略規(guī)劃，很多資金支出、資金收入涉及到的相關(guān)人員配合度不夠，導(dǎo)致資金整體動向明細(xì)較差，用于投資的資金支出大，資金回報小，投資成功率較低。很多財務(wù)管理人員的整體素質(zhì)偏低，缺乏必要的管理經(jīng)驗和管理能力，對于風(fēng)險把控的能力缺失，風(fēng)險意識不強(qiáng)，投資規(guī)劃不足，隨意性大。

二、提升企業(yè)財務(wù)管理的相應(yīng)對策

隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題也日益凸顯，只有順應(yīng)社會發(fā)展的要求，提出具有針對性的應(yīng)對措施，將發(fā)電企業(yè)財務(wù)管理中存在的風(fēng)險降低到最低，才能確保發(fā)電企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。

1.制定合理的發(fā)電成本控制方案

當(dāng)前，很多發(fā)電企業(yè)面臨極大的成本壓力和競爭。財務(wù)管理部門作為資金去向和回籠的直接把控者，制定合理的發(fā)電成本控制方案極為必要。財務(wù)管理部門要落實成本管理細(xì)則，并以更為合理、更為科學(xué)的成本核算方法，將成本支出控制在最低。成本體系的建立要打破傳統(tǒng)成本支出流程，以科學(xué)化的成本支出理念建立規(guī)范化的標(biāo)準(zhǔn)，對于每項投資、支出做好固定成本支出預(yù)算，項目支出的記錄要細(xì)化，以明確資金流動向，減少資金浪費，擴(kuò)大發(fā)電企業(yè)利益最大化。此外，項目前期，要對投資的支出做一個科學(xué)化的預(yù)測和評估，涉及到的科研經(jīng)費、采購成本、施工成本等要加以分析，對可能性的風(fēng)險要做好抵御方案，以提高發(fā)電企業(yè)的財務(wù)管理水平。

2.加強(qiáng)財務(wù)管理的監(jiān)督力度

當(dāng)前，發(fā)電企業(yè)存在的資金問題，很大因素來源于財務(wù)監(jiān)督力度的不足。發(fā)電企業(yè)管理者對資金的去向和回籠缺少科學(xué)性的決策?，F(xiàn)存的財務(wù)管理制度局限于傳統(tǒng)的資金管理模式，缺乏科學(xué)性、合理性。此外，發(fā)電企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為大的現(xiàn)象極為明顯，缺少必要的監(jiān)督力度和手段。因此，提高財務(wù)管理水平，要強(qiáng)化財務(wù)管理的監(jiān)督力度和監(jiān)督功能，將監(jiān)督職能融入到各個崗位各個人員，調(diào)動每個工作人員的積極性和參與度，以身作則，提高財務(wù)管理效率，改善財務(wù)管理水平，提高企業(yè)財務(wù)管理利益的最大化。

3.建立科學(xué)的資金管理體系

提高財務(wù)管理水平，就要建立科學(xué)化的資金管理體系，以完善資金管理標(biāo)準(zhǔn)，深化資金管理改革。企業(yè)要自上而下灌輸企業(yè)財務(wù)管理的理念，讓每個工作人員以身作則，認(rèn)識到財務(wù)管理是企業(yè)更是企業(yè)每個人員的責(zé)任和義務(wù)，以更積極地投入財務(wù)管理活動中。資金管理體系的建立，要以科學(xué)化、合理性為原則，并以現(xiàn)代化的管理方式保證資金管理體系的順利實施，打破傳統(tǒng)資金管理的弊端，完善財務(wù)管理的組織和人員配備，并根據(jù)人員工作技能的差異化進(jìn)行適當(dāng)?shù)膷徫蛔兏_保財務(wù)管理的精細(xì)化和科學(xué)化。

三、結(jié)束語

在我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐不斷加快，人民生活水平日漸提高的大背景下，電力企業(yè)的重要性表現(xiàn)得越來越明顯。與此同時，電力企業(yè)也暴露出一系列的財務(wù)管理問題，針對這些問題，只有通過詳細(xì)的分析，找到合理有效的解決辦法和策略來規(guī)避風(fēng)險，同時建立起科學(xué)合理的財務(wù)管理機(jī)制，才能有效地促進(jìn)電力企業(yè)穩(wěn)步向前發(fā)展。

作者:郜富有 單位:華能發(fā)電有限公司加查水電工程籌建處

參考文獻(xiàn):

第4篇：財務(wù)管理規(guī)劃方案范文

（廣州航海學(xué)院 廣東·廣州）

摘要：文章分析了當(dāng)前我國事業(yè)單位改革進(jìn)程中在財務(wù)管理工作方面存在的主要問題，提出了如何提高和改善事業(yè)單位財務(wù)管理水平的建議和措施。

關(guān)鍵詞 ：事業(yè)單位；財務(wù)管理；建議

一、我國事業(yè)單位財務(wù)管理工作存在的問題分析

(1)工作人員專業(yè)素質(zhì)水平不高。首先，事業(yè)單位這一組織的特殊性決定了其特殊的管理體制，在事業(yè)單位工作遠(yuǎn)離市場競爭，因此財務(wù)人員沒有認(rèn)真積極地對待工作，抱著“做一天和尚撞一天鐘”的消極思想，工作狀態(tài)和工作效率受到影響，進(jìn)而降低了財務(wù)工作的管理水平。其次，事業(yè)單位財務(wù)管理人員之間文化水平差異較大，很多財務(wù)人員缺少對系統(tǒng)全面的財務(wù)知識的學(xué)習(xí)，沒有足夠了解和理解財務(wù)基礎(chǔ)知識，在實際工作中難以用正確的會計理論作指導(dǎo)，不能規(guī)范的遵守國家和單位財務(wù)管理相關(guān)法律法規(guī)，影響了事業(yè)單位財務(wù)管理工作的有效進(jìn)行和會計信息質(zhì)量。最后，與以盈利為目的的企業(yè)相比，事業(yè)單位不夠重視財務(wù)管理工作，甚至經(jīng)常變動財務(wù)人員的崗位，更不重視對財務(wù)管理人員的培訓(xùn)和再教育，而財務(wù)工作人員則認(rèn)為財務(wù)管理工作僅僅是最基礎(chǔ)的算賬對賬，沒有全局思維，所以進(jìn)入事業(yè)單位從事財務(wù)管理工作之后，很多人的專業(yè)素質(zhì)難以提高。

(2)財務(wù)制度不健全，內(nèi)部監(jiān)督實施不到位。目前，我國事業(yè)單位運行和經(jīng)營所需的資金來源主要是上級財政撥款，這種單一的資金籌集形式使得事業(yè)單位為了獲得所需的資金就要編制預(yù)算。而事業(yè)單位為了防止以后遇到資金緊張的狀況，會為了爭取更多的資金，沒有進(jìn)行相關(guān)調(diào)查分析就編制預(yù)算并實施有關(guān)項目，結(jié)果導(dǎo)致項目失敗，影響資金的使用效率。另一方面，事業(yè)單位的財務(wù)管理工作缺乏整體規(guī)劃，各項目之間的資金分配情況不合理，對于資金充足的項目的專項資金支出把關(guān)不嚴(yán)，實施運行狀況和費用無據(jù)可查，存在隨意發(fā)放經(jīng)費的現(xiàn)象，在財務(wù)報表上表現(xiàn)為事業(yè)單位往來賬款占流動資產(chǎn)的比例很高，而且其中很多部分是呆賬、壞賬。其次，事業(yè)單位的資產(chǎn)清查制度沒有按照會計法律法規(guī)的要求實施，很多單位多年才進(jìn)行一次資產(chǎn)的實物盤點，不能及時發(fā)現(xiàn)損失的財產(chǎn)，不能很好的管理固定資產(chǎn)，導(dǎo)致資產(chǎn)的使用效率降低，進(jìn)而造成國有資產(chǎn)流失。最后，很多事業(yè)單位內(nèi)部控制和監(jiān)督形同虛設(shè)，內(nèi)部控制相關(guān)部門與財務(wù)管理崗位沒有完全隔離，內(nèi)控制度運行的效率低下。

(3)預(yù)算資金管理不科學(xué)，存在漏洞。由于事業(yè)單位的資金來源是財政撥款，因此其財務(wù)管理工作的首要任務(wù)就是編制預(yù)算，資金的收支情況需要按照相關(guān)制度和部門預(yù)算進(jìn)行。但是，由于事業(yè)單位財務(wù)管理工作水平有限，許多領(lǐng)導(dǎo)對于預(yù)算方案的編制缺乏足夠重視，導(dǎo)致單位內(nèi)部輕視預(yù)算方案?？茖W(xué)合理的預(yù)算方案需要財務(wù)人員進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)研和分析，而很多事業(yè)單位的預(yù)算方案由于編制的時候不認(rèn)真，缺乏科學(xué)性，沒有與單位的長期財務(wù)規(guī)劃和整個單位的發(fā)展計劃相聯(lián)系，喪失了其應(yīng)該具有的功能。同時，很多事業(yè)單位在預(yù)算執(zhí)行階段，審批資金支出的制度沒有實施到位，資金收支不明確，隨意改變資金的用途，導(dǎo)致專項資金并未專用，甚至出現(xiàn)一些部門或者個人將專項挪作他用或占為己有等違法現(xiàn)象，再加上事業(yè)單位對預(yù)算資金的落實缺乏有效的監(jiān)督，因此，很多單位的預(yù)算資金管理工作非?；靵y。

(4)事業(yè)單位財務(wù)信息嚴(yán)重失真。事業(yè)單位財務(wù)管理模式?jīng)]有企業(yè)靈活，而且會計核算工作并未完全按照國家和企業(yè)的財務(wù)管理制度進(jìn)行，最后導(dǎo)致財務(wù)信息質(zhì)量低，信息嚴(yán)重失真。財務(wù)管理最基礎(chǔ)的工作就是會計核算，但是很多事業(yè)單位對原始憑證的管理就很混亂，沒有系統(tǒng)全面的管理制度。比如對原始憑證沒有認(rèn)真審核，有些原始憑證內(nèi)容不完整，或者項目、金額錯誤，有些憑證需要領(lǐng)導(dǎo)簽字，但字跡模糊不清。另外，事業(yè)單位使用賬薄缺乏規(guī)范，財務(wù)報表的編制也有待強(qiáng)化，有些單位的財務(wù)報表只有報表，沒有財務(wù)附注和財務(wù)情況說明?？傊聵I(yè)單位的財務(wù)管理工作過程中的不規(guī)范操作導(dǎo)致了其財務(wù)信息嚴(yán)重失真，財務(wù)信息質(zhì)量低。

二、改善事業(yè)單位財務(wù)管理工作的建議

(1)內(nèi)培外引，提高財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)。事業(yè)單位財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)低，因此有必要采取相關(guān)措施，提高其專業(yè)水平和工作效率。在單位內(nèi)部，事業(yè)單位要加強(qiáng)對財務(wù)管理人員的培訓(xùn)和再教育，不僅鼓勵他們學(xué)習(xí)財務(wù)專業(yè)知識，更要加強(qiáng)對他們的法律知識和職業(yè)道德的培養(yǎng)，全面提高其專業(yè)素養(yǎng)。在實際工作中，要強(qiáng)化員工的財務(wù)管理風(fēng)險意識，規(guī)范操作，認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)工作的相關(guān)法律法規(guī)。同時，需要提高事業(yè)單位財務(wù)崗位的進(jìn)入門檻，吸引優(yōu)秀的高校畢業(yè)生進(jìn)入單位工作，進(jìn)而提高員工的專業(yè)素質(zhì)。

(2)建立健全財務(wù)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)部門的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，發(fā)現(xiàn)制度漏洞，建立健全其財務(wù)管理制度，加強(qiáng)預(yù)算資金的管理。其中，要明確規(guī)定單位涉及資金的事項，從預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督到小額的支出都要嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行。同時，還要完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，財務(wù)管理制度的執(zhí)行要與單位內(nèi)部會計核算相關(guān)聯(lián)，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督與控制，在不相容的崗位之間建立防火墻，按照會計制定的要求定期核對重大資產(chǎn)，按照內(nèi)部控制的要求，定期評價和改進(jìn)現(xiàn)有的財務(wù)管理制度。

(3)加強(qiáng)預(yù)算管理，提高資金使用效率。預(yù)算管理過程包括預(yù)算制定、執(zhí)行、監(jiān)督和評價。為了避免預(yù)算管理過程中出現(xiàn)差錯，預(yù)算方案的全面性、真實性、科學(xué)性和準(zhǔn)確性是財務(wù)管理工作穩(wěn)健開展的關(guān)鍵。事業(yè)單位應(yīng)該嚴(yán)格遵守國家的規(guī)定，建立科學(xué)的預(yù)算管理制度。而在執(zhí)行預(yù)算的過程中，事業(yè)單位需要執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算方案，嚴(yán)控資金流向和數(shù)額。當(dāng)發(fā)生需要改變資金用途時，按照規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算方案；評估預(yù)算方案時，對于沒有按照預(yù)算方案執(zhí)行的項目應(yīng)該及時分析、深入調(diào)查，找出原因，在以后編制預(yù)算時要考慮這些因素。

(4)規(guī)范財務(wù)工作，提高財務(wù)信息質(zhì)量。提高財務(wù)工作管理水平，需要從源頭開始，規(guī)范財務(wù)部門各個崗位的工作，使得會計工作走向規(guī)范化和制度化，進(jìn)而提高會計信息的質(zhì)量。事業(yè)單位使用國有資產(chǎn)進(jìn)行相關(guān)活動，需要建立和完善資產(chǎn)管理制度，定期盤點和清查固定資產(chǎn)，做到賬賬相符、賬實相符、賬物相符。購買、維修和處置國有資產(chǎn)時要嚴(yán)格遵守國家和單位的規(guī)章制度，防止國有資產(chǎn)流失。

三、結(jié)論

第5篇：財務(wù)管理規(guī)劃方案范文

中國經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，各行各業(yè)中的企業(yè)競爭也變得激烈起來。舊的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式以及企業(yè)管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)新的發(fā)展潮流，企業(yè)要在競爭激烈的社會主義市場經(jīng)濟(jì)中保持不敗之地，必須要進(jìn)行企業(yè)管理模式改革。其中，財務(wù)管理是關(guān)系到企業(yè)能否實現(xiàn)以最佳的優(yōu)勢和效益發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，并且在建立煤化工企業(yè)整體管理模式具有重要的指導(dǎo)意義。在煤化工企業(yè)中，財務(wù)管理是整個企業(yè)管理的核心，這一理念開始被行業(yè)人士逐漸接受，這一趨勢有利于提高企業(yè)財務(wù)管理的重要性，并且為改善和改革企業(yè)財務(wù)管理模式創(chuàng)造了健康積極的境，但與此同時對企業(yè)財務(wù)管理研究人員的自身素質(zhì)和知識水平提出了更為嚴(yán)格的要求。財務(wù)管理人員應(yīng)意識到，適應(yīng)新的財務(wù)管理模式，必須更新自己已有的觀念和理論，才能為企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新提出新的點子。煤炭化工企業(yè)必須緊緊圍繞財務(wù)管理為中心點，在順應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流下，研究出適應(yīng)自身企業(yè)發(fā)展的模式，最大程度利用企業(yè)已有的財務(wù)資金，減少財務(wù)管理風(fēng)險，降低煤化工企業(yè)投入資金，為企業(yè)創(chuàng)造效益。

二、財務(wù)管理中的問題

總結(jié)現(xiàn)代社會各行各業(yè)，并結(jié)合煤化工企業(yè)自身特點，經(jīng)過參考、分析、總結(jié)大量文獻(xiàn)、著作，發(fā)現(xiàn)了煤化工企業(yè)在財務(wù)管理中存在的問題如下：

(一)煤化工企業(yè)投入資金比例不當(dāng)

第一，煤化工企業(yè)在企業(yè)管理、人員管理上資金投入比例過大。在我國經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的環(huán)境之下，煤化工企業(yè)規(guī)模也逐漸擴(kuò)大，導(dǎo)致企業(yè)在人員招聘上、占地規(guī)模上逐漸擴(kuò)增，因此人員管理費用不得不加大投入。但是，所投入的資金并不是按照人員增加的比例投入，往往是投入的管理資金過多，但收到的效果卻不理想。第二，煤炭價格上漲幅度大。近幾年，煤炭行業(yè)發(fā)展并不景氣，并且我國煤炭資源日益匱乏，導(dǎo)致煤炭價格逐年上升，導(dǎo)致了煤化工企業(yè)在購買原材料的資金必須上調(diào)，變相使得煤化工企業(yè)生產(chǎn)成本增加，對企業(yè)財務(wù)管理施加了較大壓力，這就促使財務(wù)部門必須進(jìn)行新的改革，調(diào)整資金投入比例，為企業(yè)創(chuàng)造效益。第三，人力資源管理成本增加?，F(xiàn)代社會主義市場經(jīng)濟(jì)改革下，勞動力人員工資逐年上調(diào)，并且職工退休需要妥善安排，逐年增多的退休職工，給煤化工企業(yè)帶來了新的問題，加重了企業(yè)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，如何解決現(xiàn)存職工工資和退休金的比例，是不可忽視的問題。

(二)財務(wù)預(yù)算存在不足

第一，企業(yè)沒有正確認(rèn)識財務(wù)預(yù)算的重要性，習(xí)慣性的按照以往的資金投入來計算近期的資金投入。但實際上，煤化工企業(yè)每個部門在每一年的投資上都有所不同，這要考慮到職工年齡比例、男女比例，這些因素都會影響到企業(yè)投入資金大小的浮動。企業(yè)財務(wù)管理人員對財務(wù)預(yù)算做不到足夠的重視，認(rèn)為資金預(yù)算會浪費管理人員的時間和精力，認(rèn)為不如拿出這些時間去研究如何節(jié)省資金。其實，財務(wù)預(yù)算對企業(yè)節(jié)省資金具有重要的指導(dǎo)意義，可以在相對較長的時間里，對企業(yè)資金投入做一個健康的規(guī)劃，使企業(yè)多余的資金創(chuàng)造出更多的利潤。第二，煤化工企業(yè)認(rèn)為財務(wù)預(yù)算會限制企業(yè)的發(fā)展，因為他們認(rèn)為在資金投入上如果不作出比較理想的富余量，往往不能滿足企業(yè)發(fā)展的需求。財務(wù)管理人員沒有做到以長遠(yuǎn)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)眼光去指導(dǎo)、統(tǒng)籌企業(yè)的發(fā)展路子，把重點放在了短期利益上，但這種短期利益只是暫時的，在企業(yè)往前推進(jìn)的過程中會滋生出更多的問題，這些問題一般需要通過較大的企業(yè)變革才能根除，所以，財務(wù)預(yù)算對于企業(yè)長久健康發(fā)展具有重要的意義。第三，財務(wù)管理人員配合不默契，職責(zé)分化太明確。部門中管理人員往往只是單獨負(fù)責(zé)自己的管轄范圍，認(rèn)為只要將自己的管轄中的問題解決好就能為企業(yè)創(chuàng)造貢獻(xiàn)。但是，過于明確的職責(zé)，在后期處理中不能完美的搭接。例如，負(fù)責(zé)生產(chǎn)資金投入的人員，只做生產(chǎn)投入預(yù)算，負(fù)責(zé)后期經(jīng)營的人員只做后期經(jīng)營預(yù)算，兩者沒有站在統(tǒng)籌企業(yè)財務(wù)規(guī)劃的高度上去相互合理的規(guī)劃財務(wù)預(yù)算，以至于在后期資金處理上遇到麻煩，比如資金投入比例失調(diào)、負(fù)責(zé)經(jīng)營的不能合理控制經(jīng)營的成本、負(fù)責(zé)生產(chǎn)的不能降低原材料成本等等。這種相互分離管理模式，使得部門將不能很好的形成配合，不能達(dá)到1+1>2的效果。

(三)財務(wù)管理風(fēng)險意識需要加強(qiáng)

現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展越來越快，自然資源越來越來匱乏，各行各業(yè)為了使自身處于不敗之地，會頻繁改革，以適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢。而煤炭行業(yè)敏感性較強(qiáng)，受很多因素影響，所以在發(fā)展過程中會出現(xiàn)很多未知的風(fēng)險。財務(wù)管理對于企業(yè)的重要性來說就像心臟一樣，負(fù)責(zé)企業(yè)健康活力發(fā)展。但是，財務(wù)管理人員往往對風(fēng)險認(rèn)識不全面，沒有在很長一段時間內(nèi)對企業(yè)財務(wù)管理做好規(guī)劃。并且財務(wù)管理人員應(yīng)該做好風(fēng)險處理辦法，在企業(yè)遇到自資金不足或者經(jīng)濟(jì)危機(jī)時，應(yīng)能保證企業(yè)平安度過危險時期。

三、解決財務(wù)管理問題的對策

通過閱讀大量文獻(xiàn)及企業(yè)調(diào)查，總結(jié)現(xiàn)有企業(yè)的改革及處理方式，提出了如下幾點解決煤化工企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的措施。

(一)完善成本控制制度

要切實做好企業(yè)此財務(wù)預(yù)算工作，正確認(rèn)識成本控制對企業(yè)發(fā)展的重要性，在合理預(yù)算企業(yè)長期發(fā)展方向的前提下，通過現(xiàn)階段的企業(yè)發(fā)展的特點，并結(jié)合當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的模式，對已有的成本控制制度進(jìn)行完善，切除不合理的管理政策，通過專家論證的方式聽取職工意見，完善成本控制制度。財務(wù)管理人員應(yīng)經(jīng)常到一線去了解企業(yè)采購、生產(chǎn)、加工、銷售的現(xiàn)狀，從實際情況出發(fā)，建立起適合于自身企業(yè)發(fā)展特點的成本控制管理體系。

(二)完善成本監(jiān)督機(jī)制

現(xiàn)在社會市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，很多企業(yè)都進(jìn)行了自身改革，實現(xiàn)了以較低的生產(chǎn)成本實現(xiàn)了較高的收益。這就要求煤化工企業(yè)要保持自己的發(fā)展優(yōu)勢，必須嚴(yán)格控制成本。但獨立的成本控制體系是不夠的，建立成本控制體系的人員，在實施過程中很難發(fā)現(xiàn)制度上的缺點，因此必須建立與其匹配的成本監(jiān)督機(jī)制。通過其他部門對財務(wù)成本的投入監(jiān)督，會更好的促進(jìn)成本控制體系加快完善。應(yīng)通過現(xiàn)代技術(shù)手段，利用科學(xué)的方法，將企業(yè)成本控制數(shù)據(jù)信息化，通過共享平臺傳輸?shù)矫總€部門，接受企業(yè)工作人員的實時監(jiān)督。并且要經(jīng)常更新財務(wù)管理概念，認(rèn)識到財務(wù)管理并不是單一的成本控制，用發(fā)展的眼光管理成本，在不限制企業(yè)發(fā)展的前提下控制各方面的資金投入。

(三)建立新的預(yù)算方案

很多煤化工企業(yè)雖然建立了財務(wù)預(yù)算方案，但是并不能有效地解決財務(wù)問題，應(yīng)為很多預(yù)算方案都是借鑒其他企業(yè)，并不能很好的適應(yīng)本企業(yè)發(fā)展的特點。并且經(jīng)濟(jì)市場發(fā)展迅速，已有的預(yù)算方案很快就會過時。這就要求煤化工企業(yè)管理人員時刻觀察當(dāng)今社會企業(yè)中新的運算模式，并通過改革變化適用于本企業(yè)的發(fā)展。但建立新的預(yù)算方案是不夠的，為了能更好的服務(wù)于企業(yè)發(fā)展，必須切實有效的推行新預(yù)算方案的實施。新方案的實施可以參考如下措施：第一，建立推行小組，全面負(fù)責(zé)新的預(yù)算方案的實施。第二，建立預(yù)算方案評估中心，定期對預(yù)算方案收益效果分析，并作出改善方案。

四、結(jié)束語

第6篇：財務(wù)管理規(guī)劃方案范文

[關(guān)鍵詞]企業(yè)集團(tuán) 財務(wù)管理 網(wǎng)絡(luò)化

1 企業(yè)集團(tuán)及財務(wù)管理模式

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系的不斷完善, 企業(yè)集團(tuán)作為新興的組織形式正在蓬勃興起。企業(yè)集團(tuán)作為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的高級組織形式之一, 是以一個或少數(shù)幾個大型企業(yè)為核心, 通過資本、契約、產(chǎn)品、技術(shù)等不同的利益關(guān)系, 將一定數(shù)量的法人企業(yè)聯(lián)合起來, 組成的一個具有共同經(jīng)營戰(zhàn)略和發(fā)展目標(biāo)的多級法人結(jié)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體。與一般的中小型企業(yè)相比, 集團(tuán)型企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)有其特殊性。內(nèi)部層級設(shè)置多, 組織機(jī)構(gòu)龐雜, 業(yè)務(wù)涉及面廣, 各成員企業(yè)的管理模式和水平參差不齊, 集團(tuán)企業(yè)面臨著大量分散業(yè)務(wù)的營運管理、財務(wù)管理、績效考核等問題。我國集團(tuán)企業(yè)的特征決定了其必須加強(qiáng)集中式管理, 集團(tuán)公司為整合集團(tuán)公司內(nèi)部各個子公司的財務(wù)資源, 加強(qiáng)對下屬機(jī)構(gòu)的財務(wù)監(jiān)控, 確保整體發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)與目標(biāo)政策貫徹實施的高效率。這就要利用先進(jìn)信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù),通過網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件才能得以實現(xiàn)。通過基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的集中式管理, 可克服過去對下屬子公司控制不力的局面, 還可以降低營運成本和提高管理效率。

2 集團(tuán)公司實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理的意義

2.1企業(yè)信息化、網(wǎng)絡(luò)化往往將財務(wù)作為切入點,是因為財務(wù)管理始終是企業(yè)的核心職能。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理是先進(jìn)的管理思想的載體,集團(tuán)公司實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理的同時,必將帶動集團(tuán)公司整體企業(yè)管理的水平,提高企業(yè)的核心競爭力。

2.2實現(xiàn)整個公司集中記賬,集中資金調(diào)配。由于集團(tuán)總部與分、子公司處在不同的物理區(qū)域,相距遙遠(yuǎn),集團(tuán)可以通過網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理系統(tǒng)實現(xiàn)遠(yuǎn)程報表、遠(yuǎn)程報賬、遠(yuǎn)程查賬和遠(yuǎn)程審計等各項功能,使得集團(tuán)財務(wù)可以對所有的子公司實現(xiàn)集中記賬、集中資金調(diào)配。

2.3便于總部加強(qiáng)對各分、子公司的監(jiān)管。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理系統(tǒng)可以突破空間的局限,使物理距離變成鼠標(biāo)距離,在集團(tuán)財務(wù)部電腦前就可以實時地了解到所屬各分公司的財務(wù)狀況。

3企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理存在的問題

3.1 企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理目標(biāo)不明確企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)是企業(yè)理財活動所希望實現(xiàn)的結(jié)果, 是評價企業(yè)理財活動是否合理的基本標(biāo)準(zhǔn)。它是企業(yè)整個財務(wù)管理工作的定向機(jī)制、出發(fā)點和歸宿。企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)對全部理財活動具有根本性的影響。我國企業(yè)集團(tuán)是多法人的企業(yè)聯(lián)合體, 集團(tuán)內(nèi)部存在多個法人主體, 這些主體的財務(wù)目標(biāo)往往不能明確, 難以達(dá)成一致, 造成企業(yè)內(nèi)耗增加, 對企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展極為不利, 影響了財務(wù)運作的實現(xiàn)效果。

3.2 企業(yè)集團(tuán)財務(wù)信息嚴(yán)重失真企業(yè)集團(tuán)大部分都存在跨地域經(jīng)營的現(xiàn)象, 沒有先進(jìn)的信息技術(shù)和先進(jìn)管理方法的引導(dǎo), 導(dǎo)致信息傳遞不及時, 造成很多問題不能及時發(fā)現(xiàn)和解決; 信息不透明, 集團(tuán)成員從各自的利益角度出發(fā), 不愿提供相關(guān)信息, 人為制造信息孤島; 信息不真實, 從各層面截留信息, 報喜不報憂, 管理者通過一些方式對會計報表進(jìn)行合法和非合法的操作, 從而使會計報表的真實性受到影響, 同時社會審計走過場, 使得匯總起來的信息普遍失真, 企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險難以得到有效控制。

3.3 企業(yè)集團(tuán)財務(wù)監(jiān)管不力在我國大部分企業(yè)集團(tuán)都制定了多種監(jiān)控制度, 從總體上看, 基本上達(dá)到了預(yù)期的效果。但由于企業(yè)集團(tuán)財務(wù)信息嚴(yán)重失真、財務(wù)管理混亂等原因, 集團(tuán)管理者無法及時了解整個集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)運作情況, 沒有掌握企業(yè)財務(wù)資金運用及效率情況的必要信息和手段, 故而監(jiān)督制度難以及時有效地發(fā)揮作用。

4 基于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境企業(yè)集團(tuán)集中化財務(wù)管理方案的優(yōu)化設(shè)計

4.1 財務(wù)集中核算與控制方案的設(shè)計集中財務(wù)核算與控制方案設(shè)計是企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理的基礎(chǔ), 其目的是在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下, 合理地規(guī)劃企業(yè)集團(tuán)財務(wù)集中核算的框架、內(nèi)容以及流程, 做到企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)信息實時傳遞、共享和集中管理, 保障信息真實準(zhǔn)確, 真正達(dá)到對子公司進(jìn)行財務(wù)集中監(jiān)控的目的。集中核算和控制方案帶來的價值就在于解決會計信息失真和會計監(jiān)控不力的問題。由于數(shù)據(jù)集中、信息集中、管理集中, 各級成員的財務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)濟(jì)信息都從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的源頭直接采集, 而不是層層報表匯總和報送。一方面會計信息失真問題得到了解決; 另一方面, 各子公司管理者在權(quán)限允許的范圍內(nèi)按照本公司設(shè)計的準(zhǔn)則對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行實時的控制。

4.2 全面預(yù)算管理方案的設(shè)計全面預(yù)算管理方案是指企業(yè)集團(tuán)根據(jù)自身的資源狀況和發(fā)展?jié)摿? 依托網(wǎng)絡(luò)環(huán)境制訂切合公司實際的全面預(yù)算規(guī)劃, 保障企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的控制, 充分發(fā)揮會計的監(jiān)控職能。全面預(yù)算管理方案的設(shè)計主要應(yīng)考慮以下問題: 一是制定全面預(yù)算體系, 全面預(yù)算體系的制定是指由預(yù)算編制人員來制定企業(yè)應(yīng)該編制哪些預(yù)算, 這些預(yù)算的內(nèi)容是什么, 這些預(yù)算之間的關(guān)系, 以及預(yù)算的起點等等。在企業(yè)集團(tuán), 往往首先由集團(tuán)總公司來確定全面預(yù)算體系并將其放入到管理會計平臺, 然后通過網(wǎng)絡(luò)再下發(fā)給各下屬單位; 二是編制預(yù)算, 編制預(yù)算是指根據(jù)預(yù)算體系編制各個預(yù)算表。在手工條件下, 各種預(yù)算表中的數(shù)據(jù)都是手工填入的, 如果目標(biāo)利潤變化了, 那么所有表中數(shù)據(jù)幾乎都需要修改。因此, 手工條件下預(yù)算編制常常要花費大量的人力、物力和時間。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下, 財務(wù)人員主要是制訂各種編制規(guī)則, 并通過定義規(guī)則將其存入到系統(tǒng)中。只要將一些關(guān)鍵數(shù)據(jù)加入表中, 各種計劃表中的大部分?jǐn)?shù)據(jù)則自動生成, 使得編制預(yù)算的效率和準(zhǔn)確性大大提高; 三是實時控制。實時控制就是將預(yù)算數(shù)與實際數(shù)進(jìn)行對比, 找出差異,分析問題, 然后通過信息反饋, 對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制。

參考文獻(xiàn):

[1]張瑞君.財務(wù)管理信息化.中信出版社, 2008,(04).

第7篇：財務(wù)管理規(guī)劃方案范文

 

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理　企業(yè)經(jīng)營　作用 

 

建立權(quán)責(zé)分明、政企分開、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度,一直以來都是我國企業(yè)改革所努力的目標(biāo)和方向。財務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心要務(wù),在企業(yè)中扮演著極其重要的角色。但在具體實施中,由于各種情況錯綜復(fù)雜,很難建立一套行之有效的財務(wù)管理體系。因此,企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的問題也較多。 

一、強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)管理的全面覆蓋,狠抓財務(wù)管理的五大環(huán)節(jié) 

首先,財務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的,是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。所謂財務(wù)活動主要是指資金的籌集、投放、營運及分配。財務(wù)關(guān)系則是企業(yè)在組織財務(wù)活動過程中與相關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。其次,要明確財務(wù)管理實際應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)是企業(yè)價值最大化。但因為在實際工作中評估企業(yè)要受到諸多因素的影響,最終導(dǎo)致企業(yè)價值難以評估確定。所以在我國,企業(yè)管理的基本目標(biāo)就是提高經(jīng)濟(jì)效益。最后,還要學(xué)習(xí)分析研究理財環(huán)境,科學(xué)地預(yù)測環(huán)境的變化,只有這樣才能在實際工作中采取有效的措施,制定出正確的理財策略。總之,現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理在實際工作中是以價值鏈的形式貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程,最終達(dá)到企業(yè)價值最大化的目標(biāo),用價值活動來組織與協(xié)調(diào)財務(wù)管理中的財務(wù)活動與財務(wù)關(guān)系。 

財務(wù)管理環(huán)節(jié)體現(xiàn)了現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的步驟和程序,它在實際工作中的應(yīng)用直接關(guān)系到企業(yè)再生產(chǎn)過程中的一系列價值活動的管理工作。對企業(yè)的發(fā)展有重要的作用。 

1.財務(wù)預(yù)測是根據(jù)財務(wù)工作的歷史資料,考慮實際的要求和條件,對企業(yè)未來的財務(wù)活動和工作成果作出科學(xué)的判斷和測算過程。其主要任務(wù)是測算各項生產(chǎn)經(jīng)營方案的經(jīng)濟(jì)效益,為決策者提供可靠的價值依據(jù);預(yù)計財務(wù)收支的發(fā)展變化情況,以確定經(jīng)營目標(biāo);測定各項定額和標(biāo)準(zhǔn),為編制計劃、分解計劃指標(biāo)服務(wù)。為此,首先需要建立健全資料檔案的管理制度,根據(jù)管理決策者的管理理念廣泛搜集相關(guān)資料,包括內(nèi)部和外部、財務(wù)和生產(chǎn)技術(shù)、計劃和統(tǒng)計等各方面的資料。如果原始資料不全或不準(zhǔn)確,必將大大影響預(yù)測結(jié)果的準(zhǔn)確性和真實性,造成嚴(yán)重預(yù)測失實。其次是運用相應(yīng)的財務(wù)預(yù)測模型(因果關(guān)系、時間序列及回歸分析等),將符合要求的資料代入模型中,選取恰當(dāng)?shù)姆椒?進(jìn)行分析,在預(yù)測過程中應(yīng)采取注重真實價值的原則,對原始資料進(jìn)行細(xì)致認(rèn)真的整理和篩選工作,使其符合真實、可靠、全面的要求,只有這樣才能預(yù)測出相對準(zhǔn)確的結(jié)果。 

2.財務(wù)決策是財務(wù)管理中最重要的部分。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)財務(wù)規(guī)劃的總體要求,通過專門的方式從各種備選的預(yù)測方案中篩選出最佳方案。在實踐中還要充分考慮以下幾點: 

第一,不能只顧追求高收益、低成本的方案,而忽視了高風(fēng)險的代價。企業(yè)若負(fù)債過多就會造成財務(wù)風(fēng)險過大。例如,東南亞金融危機(jī)時一大批韓國企業(yè)集團(tuán)因盲目外延式擴(kuò)張而瀕臨破產(chǎn)。 

第二,在融資及投資決策時,應(yīng)充分考慮現(xiàn)金流量等因素,并綜合衡量各方案的優(yōu)缺點,避免造成資金的浪費。 

第三,必須深入調(diào)查研究掌握充分資料,根據(jù)提高經(jīng)濟(jì)效益的原則再進(jìn)行進(jìn)一步整理,提出更詳盡的經(jīng)濟(jì)運行過程中真正切實可行的企業(yè)決策方案。將企業(yè)財務(wù)管理中最關(guān)鍵的一步用價值鏈方式傳給具體的財務(wù)預(yù)算環(huán)節(jié)。 

第8篇：財務(wù)管理規(guī)劃方案范文

關(guān)鍵詞：教育管理 財務(wù)管理 措施 意見

中圖分類號：F234.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1672-3791（2017）03（a）-0198-02

現(xiàn)新時代的教育體系中，已經(jīng)不能很好的適應(yīng)現(xiàn)代化教學(xué)的大環(huán)境，而現(xiàn)在形勢下高等院校的普及化，國際化逐漸影響著現(xiàn)代教育，所以高等院校將國家注入資金和地方財政撥款為主要基建來源，另一方面通^多方面的渠道籌集建設(shè)資金，并用于改建教學(xué)環(huán)境、提高教育質(zhì)量等方面。然而大量資金的注入帶來的改變也給院校帶來的財務(wù)管理的風(fēng)險，由于現(xiàn)在高等院校的財務(wù)制度不健全，財務(wù)管理工作和培訓(xùn)的匱乏等原因，使得高校在財務(wù)管理中存在諸多紕漏，現(xiàn)有針對性的進(jìn)行探究。

1 財務(wù)管理在高校運行中產(chǎn)生的作用

1.1 指導(dǎo)性強(qiáng)

高?；ㄘ攧?wù)管理工作不僅在教學(xué)管理中起到?jīng)Q定性的作用還是一項政策性較強(qiáng)的工作，從整個流程上看，從項目的資金申請到使用，從年度規(guī)劃到項目立案，從決算到資金交付都體現(xiàn)著國家、政府對教育事業(yè)的重視，而在整個項目過程中財務(wù)工作需嚴(yán)謹(jǐn)且相應(yīng)國家年度規(guī)劃，并且保證各項費用的專款專用。而費用的標(biāo)準(zhǔn)化為工程項目的進(jìn)行提供了重要的依據(jù)。

1.2 財務(wù)風(fēng)險偏高

在高等院校擴(kuò)張的背后，往往需要巨額資金的支持，一般資金數(shù)目可達(dá)到幾億甚至于幾十億的項目資金，而新校區(qū)的建設(shè)和其他建設(shè)投入的資金數(shù)額較大，財務(wù)管理的難度較高，資金運行風(fēng)險較大。在高校資金來源主要有當(dāng)?shù)爻歉呢斦芸睿瑢W(xué)生學(xué)費，其次來源為銀行商貸，而這項資金來源需要還本付息，且如果是國家機(jī)構(gòu)的高校，采用銀行商貸支持高校建設(shè)存在的財務(wù)風(fēng)險較高。

1.3 專業(yè)理論性較強(qiáng)

在高校建設(shè)時任職的財務(wù)人員，需要了解工程程序和工程方面的相關(guān)知識，也需要具備會計專業(yè)的相關(guān)知識，還需要具備軟件操作的技術(shù)。財務(wù)管理人員通過對工程進(jìn)度的跟進(jìn)，了解合同的約定的相關(guān)條款，配合建設(shè)所需要的資金調(diào)撥，保證高校建設(shè)中財務(wù)狀況的真實性、有效性和完整性。

在高?；椖恐?，從年度的計劃、實施、交付等環(huán)節(jié)，基本的原則就是質(zhì)量、效益為首。而財務(wù)管理在基建過程中，發(fā)揮著重要的作用，也是較為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，主要它涉及金融、科技、管理等很多方面的內(nèi)容，也是高校建設(shè)可持續(xù)性發(fā)展的重要后盾。在高等院校針對教育規(guī)模發(fā)展的同時，高校也不斷擴(kuò)大基礎(chǔ)建設(shè)的規(guī)模，所以在這樣的大環(huán)境下，如何加強(qiáng)高?；ㄘ攧?wù)管理的工作，如何做好相關(guān)財務(wù)保障，都是能夠提高基本建設(shè)投資管理水平的重要方向，也能夠提升高校辦學(xué)的效益。

2 在高校建設(shè)中財務(wù)管理存在的問題

2.1 基建財務(wù)管理在高校建設(shè)中制度的不完善

在高校的管理中，不缺乏對財務(wù)管理方面的相關(guān)制度和規(guī)定，但是針對基建財務(wù)制度的管理確實較為欠缺的，而且批復(fù)的流程和關(guān)鍵點不明確，導(dǎo)致執(zhí)行力不能滿足現(xiàn)有院校的需求。而且在擴(kuò)大規(guī)模注入資金的企業(yè)中，校方對企業(yè)投資項目的跟蹤工作不到位，導(dǎo)致項目竣工后的尾款和保證金不能按時到位。

2.2 項目核算與一般財務(wù)賬務(wù)處理的不明確

在高校的財務(wù)狀況來看，一般核算的財務(wù)處理和基建財務(wù)的賬務(wù)處理存在不明確，賬務(wù)項目存在混淆和不規(guī)范的情況。這樣會導(dǎo)致管理費用與預(yù)算差距較大，造成資金流向不好把控，且增加預(yù)期成本費用，帶來費用嚴(yán)重超額。

2.3 項目核算會計制度和基礎(chǔ)會計制度信息存在混淆

高校在基礎(chǔ)會計制度上，新建立了項目核算會計，這兩者會計核算方式長期處于合并核算，這就造成了項目會計核算在報表、賬務(wù)上面不能將基本建設(shè)項目的情況全盤反應(yīng)出來。如項目上已經(jīng)竣工且使用的建設(shè)項目的基建財務(wù)賬務(wù)中體現(xiàn)了已經(jīng)交付的全部固定資產(chǎn)，但是學(xué)?；A(chǔ)財務(wù)賬務(wù)中并沒有體現(xiàn)這一部分的資產(chǎn)，反而是以基建借款的形式在賬務(wù)上體現(xiàn)出來，這樣就造成了校方固定資產(chǎn)的賬目與實際發(fā)生的賬目存在不真實。

3 從高校建設(shè)財務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)問題并提出解決方案

3.1 有效控制財務(wù)年度預(yù)算，做到?？顚Ｓ?/p>

高校建設(shè)項目根據(jù)年初規(guī)劃情況制定相關(guān)資金方案，而每年的年度預(yù)算編制工作需要校方財務(wù)依據(jù)校方年初方向進(jìn)行資金的輸入和輸出，并預(yù)估年度工程發(fā)生的相關(guān)費用。在年度預(yù)算中需要根據(jù)以往數(shù)據(jù)作對比分析，有些方面可降低采購成本，有些庫存數(shù)量可以精簡，要對超出預(yù)算范圍的資金嚴(yán)格把控。編制年度基建預(yù)算時需要列入輸出資金項目，從數(shù)量和金額方面進(jìn)行嚴(yán)格管控，并結(jié)合有關(guān)財務(wù)管理系統(tǒng)，利用信息化數(shù)據(jù)對資金進(jìn)行控制，這樣不僅可以將輸出資金?？顚Ｓ茫€能提供各高層人員透明的資金流向。

3.2 制定相應(yīng)的監(jiān)督體系

每個校在建設(shè)過程中都存在一定問題，由于工程項目的規(guī)模較大、資金輸出較多、建設(shè)工期涉及時間較長，且牽涉的部門較多，經(jīng)辦人員較為繁多，財務(wù)方面的管理也越發(fā)的艱難，在這樣的情況下，需要提高監(jiān)管人員的職業(yè)素養(yǎng)，加大監(jiān)管的力度，才能提高工程管理的效率，并且可以保質(zhì)保量的完成整個工程。在建設(shè)的整個過程中，需要跟進(jìn)工程進(jìn)度，實時報送工程情況。而在財務(wù)管理方面需要提前提供付款手續(xù)，如工程合同、付款申請表、資金調(diào)撥流程、工程結(jié)算清單等，還需要相關(guān)權(quán)限人員的審批，需要嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，防止不規(guī)范的財務(wù)賬目出現(xiàn)。不僅需要規(guī)范財務(wù)制度，還需要提升內(nèi)部監(jiān)管流程、制度，完善審計方面的相關(guān)規(guī)定。處理內(nèi)部方面的監(jiān)管，還需要外界有關(guān)部門的監(jiān)管，如紀(jì)檢委的定期審查，從而將被動管理變成過程中的主動管理。財務(wù)人員也需要配合有關(guān)部門實時進(jìn)行監(jiān)控，堅守自己的崗位職責(zé)，減少產(chǎn)生的紕漏。

3.3 控制資金商貸帶來的風(fēng)險

高校擴(kuò)大基礎(chǔ)建設(shè)的同時，需要把控資金貸款帶來的風(fēng)險。所以高校的管理人員應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險把控意識，從學(xué)校的整體實力規(guī)劃發(fā)展方向和規(guī)模，并規(guī)劃基建項目，通過各個部門的管理功能分析資金來源情況和資金使用情況，并制定資金風(fēng)險評估報告，主要確定校方的償還能力、償還時間和貸款的額度，并制定相應(yīng)措施來降低貸款帶來的財務(wù)風(fēng)險，讓校方利益最大化，且減少由于不確定規(guī)劃帶來的成本出。財務(wù)部門應(yīng)制定結(jié)算和籌備資金的方案，以低成本、高質(zhì)量的原則為基礎(chǔ)，并根據(jù)年度預(yù)算、國家政府撥款、資金輸出情況、基建實施進(jìn)度等制定款項分期方案，以最有長短期貸款結(jié)算為最佳方案，有效的控制貸款利息的增加，且針對注入資金形成有效的管理模式，并降低大量購入而導(dǎo)致的庫存積壓情況，可以設(shè)立專業(yè)的資金團(tuán)隊，建立財務(wù)風(fēng)險控制的處理預(yù)案，設(shè)立校方內(nèi)部審計部門，起到監(jiān)管、控制資金的作用，保證資金真正用到工程實施上去，也可以保證資金的使用效益。

3.4 嚴(yán)格把控基建項目資金流出

不論是高校內(nèi)部管理還是基建項目的財務(wù)管理都應(yīng)該以科學(xué)為基礎(chǔ)，建立完善的制度流程。由于項目的實施時間較長、人員流動、調(diào)動較顯著使得項目資料不全面，手續(xù)問題較為缺失，這樣隱形的問題逐漸影響到了施工財務(wù)決算工作的進(jìn)展。在基建項目竣工決算時期，各部門應(yīng)配合相關(guān)部門做好驗收工作，與財務(wù)部門跟進(jìn)賬務(wù)處理并及時盤點相關(guān)資產(chǎn)。在這特殊時期，財務(wù)管理部門需要編制相關(guān)財務(wù)報表，并建立付款憑證的相關(guān)檔案，決算過程中校方可以聘請相關(guān)中介進(jìn)行參與竣工決算事項，并按照國家法律法規(guī)報審有關(guān)部門，待項目資產(chǎn)批復(fù)后，辦理相應(yīng)的入庫手續(xù)，這樣也可以保證財務(wù)信息的真實性。

3.5 建立內(nèi)部溝通機(jī)制

在整個高校的基礎(chǔ)建設(shè)中，需要將各個相關(guān)部門聯(lián)系起來，按照職能的不同規(guī)劃出不同的分工，這樣可以提高工作效率，有助于加快基建項目的完成進(jìn)度。在整個職能部門中需要相關(guān)人員意識到相互溝通的重要性，一定相互配合、加強(qiáng)溝通、增強(qiáng)部門間的協(xié)作能力，并強(qiáng)化各部門在基建中的管理理念。隨著工程進(jìn)度的跟進(jìn)，需要各個部門參與整個工程實施的過程，及時掌握工程進(jìn)度的關(guān)鍵節(jié)點。在溝通過程中財務(wù)管理部門需要根據(jù)工程實施節(jié)點支付相應(yīng)的工程款項，提前溝通支付需要的手續(xù)，以免因為工程款項影響工程進(jìn)度。相關(guān)負(fù)責(zé)人需要及時跟進(jìn)工程情況，并做好階段性的驗收工作，項目負(fù)責(zé)人需要保證所有資產(chǎn)的有效性和真實性。

4 結(jié)語

在高校的基礎(chǔ)建設(shè)中，財務(wù)管理問題是整個院校建設(shè)的發(fā)展關(guān)鍵，而隨著院校的環(huán)境更加適應(yīng)大環(huán)境的競爭的時候，基建財務(wù)管理也越發(fā)的重要，除了現(xiàn)行運行的財務(wù)模式和制度外，應(yīng)該建立更加完善的財務(wù)管理制度，體現(xiàn)財務(wù)管理的職能性，注重培訓(xùn)、培養(yǎng)新型的財務(wù)管理人員，并建立起一套科學(xué)、完善的管理體系，從合理的年初規(guī)劃、預(yù)算開始，加強(qiáng)成本控制，提高采購物資質(zhì)量，高效的運用現(xiàn)有資金，按照較為科學(xué)的排期進(jìn)行施工進(jìn)度，并確保高校的建設(shè)順利圓滿的完成，更為高校在后期建設(shè)中穩(wěn)固基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

[1] 許薇娜.N高校財務(wù)管理優(yōu)化研究[D].山東財經(jīng)大學(xué)，2016.

第9篇：財務(wù)管理規(guī)劃方案范文

一、房地產(chǎn)項目動態(tài)財務(wù)管理概述

動態(tài)財務(wù)管理是財務(wù)管理的一種，是資金控制的一種科學(xué)方式。動態(tài)財務(wù)管理通過對未來發(fā)展的預(yù)期分析，通過模擬總結(jié)出未來財務(wù)經(jīng)營與完成目標(biāo)之間的差距，從而進(jìn)一步運用財務(wù)管理方式規(guī)避風(fēng)險，實現(xiàn)財務(wù)指標(biāo)穩(wěn)定發(fā)展的分析方法。運用動態(tài)財務(wù)管理方法可以讓企業(yè)財務(wù)信息受到實時監(jiān)控。將動態(tài)財務(wù)管理引入房地產(chǎn)項目的開發(fā)與建設(shè)管理中，可以提高房地產(chǎn)項目的財務(wù)風(fēng)險可控能力，在全面預(yù)算、稅務(wù)管理、資本應(yīng)用管理、制度、流程、團(tuán)隊管理中趨勢線動態(tài)監(jiān)控。發(fā)現(xiàn)問題的前提下，不斷創(chuàng)新管理方法與機(jī)制，加強(qiáng)房地產(chǎn)項目的整體財務(wù)運作能力，在建設(shè)前期確立好建設(shè)成本預(yù)算、在建設(shè)中期通過信息化數(shù)據(jù)備案與計算能力，提出動態(tài)分析方法，幫助房地產(chǎn)項目在建設(shè)中期節(jié)省額外開支，降低不確定性風(fēng)險發(fā)生的概率，降低建筑成本。在將動態(tài)財務(wù)管理引入到房地產(chǎn)項目后，實時動態(tài)的財務(wù)目標(biāo)與預(yù)期目標(biāo)之間的差距不斷變動，通過管理機(jī)制的不斷調(diào)整，修正誤差，降低風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)動態(tài)管理目標(biāo)，創(chuàng)造更大的盈利空間。

動態(tài)財務(wù)管理：動態(tài)成本=意外風(fēng)險損失+額外支付

動態(tài)財務(wù)管理的成本投入：總成本-動態(tài)成本-預(yù)期成本=最低承擔(dān)成本

動態(tài)財務(wù)的經(jīng)濟(jì)收益：經(jīng)濟(jì)收益=建設(shè)總款-最低承擔(dān)成本

動態(tài)財務(wù)管理模式的主要在于科學(xué)控制房地產(chǎn)項目的各項工程建設(shè)用款，從不同角度與方向加強(qiáng)項目建設(shè)合理性，利用動態(tài)成本監(jiān)督的方法控制房地產(chǎn)項目的經(jīng)濟(jì)預(yù)算與成本投入，選擇一系列的動態(tài)財務(wù)指標(biāo)改善項目投資與建設(shè)有效性。利用動態(tài)化的調(diào)整機(jī)制與財務(wù)管理模式，提高房地產(chǎn)項目的目標(biāo)跟進(jìn)效率，修正預(yù)期錯誤，控制可變風(fēng)險，以此來實現(xiàn)房地產(chǎn)項目的動態(tài)化財務(wù)管理，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)收益。

二、房地產(chǎn)項目動態(tài)財務(wù)管理可行性分析

（一）降低房地產(chǎn)項目可變成本帶來可觀價值 房地產(chǎn)項目的開發(fā)需要投入相應(yīng)的建設(shè)成本，房地產(chǎn)公司不僅需要投入一定的技術(shù)能力，還需要提供創(chuàng)新思維建設(shè)創(chuàng)新性的房地產(chǎn)項目。但是這種創(chuàng)新需要更多的成本投入，面對新技術(shù)引進(jìn)與策劃手段的創(chuàng)新，房地產(chǎn)項目可變成本越來越多。利用動態(tài)財務(wù)管理方法可以實時監(jiān)控財務(wù)數(shù)據(jù)與成本投入情況，對可控的財務(wù)投入成本進(jìn)行管理，降低了房地產(chǎn)的成本投入。因此，為了節(jié)省資本，長期可持續(xù)發(fā)展，建立長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略發(fā)展計劃，必須從財務(wù)戰(zhàn)略的角度尋求真正的發(fā)展空間。房地產(chǎn)項目應(yīng)用動態(tài)財務(wù)管理已經(jīng)是時展的特征，也是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)適應(yīng)當(dāng)前開發(fā)項目運作的一種標(biāo)志。

（二）信息化技術(shù)應(yīng)用解決了靜態(tài)財務(wù)管理難題 隨著信息化技術(shù)的廣泛應(yīng)用，財務(wù)管理也逐步加入了信息化技術(shù)，以信息化技術(shù)作為基礎(chǔ)支撐，實現(xiàn)對公司內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)的分析與管理，對資本進(jìn)行控制，實現(xiàn)資本投入的最大價值。在全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展一體化的背景下，財務(wù)管理的信息化發(fā)展利用信息平臺或云計算服務(wù)能力，就是動態(tài)財務(wù)管理的體現(xiàn)，為了能夠處理大量的財務(wù)數(shù)據(jù)與預(yù)期的運算分析，需要一種強(qiáng)大功能為一體的軟件作為依賴。這種軟件系統(tǒng)根據(jù)不同公司的具體情況與操作環(huán)境，確立不同的動態(tài)管理分析數(shù)據(jù)與發(fā)展路線。利用現(xiàn)代化的設(shè)備與信息網(wǎng)絡(luò)程序進(jìn)行房地產(chǎn)項目的操作，保障房地產(chǎn)項目的有效運行與安全維護(hù)，實現(xiàn)房地產(chǎn)項目建設(shè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化。動態(tài)財務(wù)管理還節(jié)省了房地產(chǎn)項目開發(fā)與建設(shè)的大量時間成本，降低了建筑材料與建設(shè)人員投入的大量額外成本與額外花銷。

（三）動態(tài)財務(wù)實時評價指標(biāo)對房地產(chǎn)項目成本優(yōu)化作用 實施動態(tài)財務(wù)評價指標(biāo)，可以有效的優(yōu)化項目成本，降低投資風(fēng)險，主要表現(xiàn)在：第一，動態(tài)財務(wù)評價指標(biāo)能夠?qū)椖繉嵤┻^程中個階段的財務(wù)狀況進(jìn)行縱向比較，這與傳統(tǒng)靜態(tài)財務(wù)評價指標(biāo)要求兩階段的財務(wù)指標(biāo)必須一致的橫向比較不同，變得更加靈活。運用定量處理的評價方式，不同階段的財務(wù)指標(biāo)，所采取的樣本數(shù)據(jù)一定會有所不同，所以不同階段就會出現(xiàn)不同的采取結(jié)果。這樣就會初夏一下兩種狀況；如果每一階段都運動不一樣的財務(wù)評價指標(biāo)，就一定會給動態(tài)財務(wù)評價體系帶來一定的影響；如果固定的運用某一階段的財務(wù)指標(biāo)，就會存在一定的片面性，午飯全面的反映出其他階段的財務(wù)指標(biāo)，這也是定量選取法無法應(yīng)用于動態(tài)研究的問題所在。第二，經(jīng)過長期的研究表明，動態(tài)財務(wù)評價指標(biāo)主要還是應(yīng)該采用定性指標(biāo)的選取方法。雖然定性指標(biāo)的選取方法具有一定的主觀性，可能會受到研究人員自身主觀認(rèn)識的影響，但是與定量指標(biāo)選取方法相比，還是具有一定的優(yōu)勢，尤其是在財務(wù)指標(biāo)評價體系構(gòu)建方面的運用一般都是以定性指標(biāo)選取法為主，具有深入的研究經(jīng)驗，并且已經(jīng)建立了較為完善的評價指標(biāo)體系，是進(jìn)行動態(tài)財務(wù)評價體系指標(biāo)選取的最佳方法。

三、房地產(chǎn)項目動態(tài)財務(wù)管理模式構(gòu)建

（一）基礎(chǔ)信息管理模塊 動態(tài)財務(wù)基礎(chǔ)信息管理的思路是在房地產(chǎn)項目中，搭建動態(tài)信息公布與維護(hù)平臺，從信息對稱角度下手解決存在的額外資本投入問題，利用信息平臺降低未知風(fēng)險發(fā)生的概率。開展動態(tài)財務(wù)管理需要掌握房地產(chǎn)項目具體的詳細(xì)內(nèi)容，如開發(fā)投入成本、采購資金明細(xì)、建設(shè)用地規(guī)格、人員配置與單位價格、市場價格變動、風(fēng)險系數(shù)等情況。在相關(guān)信息的了解與資料的分類過程中，動態(tài)財務(wù)管理需要對目標(biāo)進(jìn)行明確的規(guī)劃與存儲。這樣才能在建設(shè)中期與建設(shè)后期進(jìn)行對比，對房地產(chǎn)項目的具體發(fā)展制定明確的方案，根據(jù)實時管理的需要制定動態(tài)信息發(fā)展方案，及時調(diào)整方案可行性，拓展工程發(fā)展進(jìn)度，實現(xiàn)對資本投入的跟蹤調(diào)查。

（二）房地產(chǎn)資金、稅務(wù)管理模塊 房地產(chǎn)項目中資金管理與稅務(wù)管理占到了非常重要的地位，對房地產(chǎn)項目的建設(shè)具有很強(qiáng)的影響力。動態(tài)財務(wù)管理的開展過程中，主要針對房地產(chǎn)資金、稅務(wù)內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)控與調(diào)整，實時匯總信息，分析信息，總結(jié)應(yīng)對方案。

資金管理的主要內(nèi)容是籌融資管理、資金計劃制訂、資金計劃執(zhí)行、日常管理。資金管理是以財務(wù)信息結(jié)合房地產(chǎn)項目開發(fā)的不同階段開展工作，在項目初期主要根據(jù)項目的前期投資，開發(fā)計劃、資金初始方案做出分析。在動態(tài)財務(wù)管理活動中及時向股東反饋最新的房地產(chǎn)項目發(fā)展詳情，推進(jìn)房地產(chǎn)項目的發(fā)展動力，做好項目融資的各項前期準(zhǔn)備工作，并采取一系列措施盡可能的開辟新的融資渠道，建設(shè)風(fēng)險評價機(jī)制，針對融資渠道與投資方案進(jìn)行隨時隨地的風(fēng)險評價。

在項目具備四證條件后，房地產(chǎn)項目一旦開工建設(shè)獲得相應(yīng)建筑資金后，需要做好款項應(yīng)用與管理工作，處理好資金在項目建設(shè)過程中的應(yīng)用方向，對項目建設(shè)中產(chǎn)生的額外花銷與其他支出進(jìn)行定位和確認(rèn)，盡量避免因為人為風(fēng)險導(dǎo)致的額外支出，安排好各項資金的支付，完善整個工作流程，確保方案的可行性。在結(jié)合公司的實際情況、項目開發(fā)的進(jìn)度、資金來源等數(shù)據(jù)后，提出調(diào)整策略，相關(guān)部門要建立溝通，實現(xiàn)房地產(chǎn)項目的有序發(fā)展與建設(shè)。

稅務(wù)管理的主要內(nèi)容是加強(qiáng)稅收的合理性，動態(tài)財務(wù)管理基于稅收法律政策法規(guī)，開展對房地產(chǎn)項目的評測，按照科學(xué)的方法處理納稅申報、稅收優(yōu)惠、開展項目稅務(wù)籌劃、規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險、應(yīng)對稅務(wù)審計、避免稅務(wù)風(fēng)險損失等，實現(xiàn)稅收收益最大化目標(biāo)。

（三）項目績效與成本管理模塊 房地產(chǎn)項目的績效考核是評判房地產(chǎn)項目建設(shè)速度與建設(shè)質(zhì)量的關(guān)鍵指標(biāo)，也是評價工作人員工作能力與建設(shè)效率的影響因素。績效評估主要的工作內(nèi)容在于對項目具體的實施進(jìn)行評價，從房地產(chǎn)項目建設(shè)的初期到完工，主要包含：一是工作內(nèi)容的動態(tài)績效考核，針對房地產(chǎn)建設(shè)項目的具體工作信息與建設(shè)狀況進(jìn)行不定期的抽查檢驗、查詢、評估；二是項目綜合性評估，通過對房地產(chǎn)項目建設(shè)完工后整體的狀況進(jìn)行評估，如工期、費用、質(zhì)量、合同、資源、組織、信息等展開評價，給出具體的績效考核指標(biāo)，量化指標(biāo)評價每一個房地產(chǎn)項目建設(shè)細(xì)節(jié)。在成本管理中要建立動態(tài)成本調(diào)查機(jī)制，更加靈活地調(diào)查研究每一個房地產(chǎn)建設(shè)項目中的成本投入狀況，核實具體的成本使用狀況，掌握房地產(chǎn)項目實施中的具體操作流程與信息，動態(tài)跟蹤房地產(chǎn)建設(shè)人員、物料的成本實際花銷情況，有利于房地產(chǎn)項目建設(shè)的穩(wěn)定發(fā)展，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，避免風(fēng)險加劇與額外成本的支付。

四、房地產(chǎn)項目動態(tài)財務(wù)管理模式運行思路

（一）項目前期準(zhǔn)備工作 房地產(chǎn)項目動態(tài)財務(wù)管理在前期做好充分的準(zhǔn)備工作，對房地產(chǎn)項目的整體信息與建設(shè)要求、標(biāo)準(zhǔn)擁有全新的了解，掌握房地產(chǎn)項目的發(fā)展具體信息，保證系統(tǒng)的有效運行。在房地產(chǎn)項目建設(shè)中通過動態(tài)財務(wù)管理實現(xiàn)資源的相互配合，提高財務(wù)管理能力，加強(qiáng)各方面與資源的輔助效果。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)盡可能收集全面的財務(wù)信息并根據(jù)相關(guān)資料進(jìn)行分析總結(jié)，對房地產(chǎn)項目建設(shè)的預(yù)期投入成本情況與實際建設(shè)方案進(jìn)行總結(jié)與測評，提出存在的可知風(fēng)險因素。利用動態(tài)財務(wù)管理模塊，制定出詳細(xì)的資金使用規(guī)劃與可行性研究報告等各類項目分析資料的編制，為接下來的工作做好準(zhǔn)備。

（二）項目成本分解與核對 在做好前期的準(zhǔn)備工作以后，要加強(qiáng)對建設(shè)中每一個項目詳細(xì)組成部分的成本分解，核對其價格與投入成本的實際差距，找出誤差值并確立導(dǎo)致誤差的直接影響因素。對房地產(chǎn)項目建設(shè)中期的項目成本投入進(jìn)行分解，并且對應(yīng)各個詳細(xì)的采購成本環(huán)節(jié)，進(jìn)行資本投入的項目核對，核對每一個項目建設(shè)環(huán)節(jié)的基本因素與成本投入內(nèi)容。首先就是財務(wù)人員要對成本進(jìn)行分解，根據(jù)建設(shè)項目內(nèi)容，按照產(chǎn)品采購、成本投入、實際耗費資本三個關(guān)鍵因素，進(jìn)行核對。在前期發(fā)展與規(guī)劃中，房地產(chǎn)項目的成本投資需要科學(xué)、合理的規(guī)劃具體的方案，將各個項目的成本清單進(jìn)行有序的羅列，將不同階段的建設(shè)目標(biāo)分配給不同的部門去執(zhí)行并按期完成建設(shè)任務(wù)，以此作為績效考核的標(biāo)準(zhǔn)。將工作細(xì)分，將房地產(chǎn)項目的成本投入進(jìn)行分解，細(xì)化建設(shè)目標(biāo)，便于后期的核對。通過分解工作細(xì)節(jié)，在有限的時間內(nèi)可以將信息分配進(jìn)行點對點的核對，讓部門負(fù)責(zé)人注意工作細(xì)節(jié)與工作內(nèi)容，更好地完成工作，讓財務(wù)部門與各負(fù)責(zé)部門方便及時溝通每一個工作細(xì)節(jié)，協(xié)調(diào)工作內(nèi)容的下一步發(fā)展策略。

（三）項目完工情況跟蹤、反饋、調(diào)整 房地產(chǎn)項目建設(shè)完工后，要根據(jù)房地產(chǎn)項目建設(shè)的實際背景、實際價值進(jìn)行全程跟蹤，通過建立信息核對與訪問程序，財務(wù)部門要完成各項內(nèi)容的統(tǒng)一，協(xié)調(diào)各部門，組織開展房地產(chǎn)項目建設(shè)的后期跟蹤、反饋、調(diào)整工作。動態(tài)財務(wù)管理要求財務(wù)部門要跟蹤房地產(chǎn)項目中子項目與字母表的執(zhí)行情況，并做出工作評定，之后會根據(jù)項目的實際需要，將這一評定結(jié)果反饋給相關(guān)的項目實施部門，這樣就能讓有關(guān)人員及時了解到這一階段計劃目標(biāo)的實施效果并做出相應(yīng)調(diào)整。也可以直接向股東給出反饋，通過股東與財務(wù)部門的協(xié)商，制定新的解決方案，調(diào)整子目標(biāo)、子項目的修整計劃。

動態(tài)財務(wù)管理的完工項目檢驗，通過動態(tài)財務(wù)管理，房地產(chǎn)項目的工作內(nèi)容更顯得清晰有序，工作內(nèi)容的細(xì)化、預(yù)期的分析、部門的協(xié)調(diào)、成本的實時監(jiān)控、制度與管理的創(chuàng)新都在一定程度上改進(jìn)了房地產(chǎn)項目傳統(tǒng)的管理模式，讓財務(wù)部門更能及時的了解到項目資金使用情況，對成本的投入了然于心，對整體的運作情況更好地配合與調(diào)整，實現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)收益。

參考文獻(xiàn)：

[1]高崎：《房地產(chǎn)開發(fā)項目的動態(tài)財務(wù)管理方法探究》，《投資理財》2012年第10期。

[2]何朝輝：《網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理發(fā)展中存在的問題分析及其對策》，《中國新技術(shù)新產(chǎn)品》2012年第4期。