商品采購管理制度精選(九篇)

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第1篇：商品采購管理制度范文

一般來說，由于地理，文化，環(huán)境和社會制度，以及許多其他方面的限制海外工程項目，與國內(nèi)工程相比，存在很大的不同，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，海外采購計劃難以實現(xiàn)，相比與國內(nèi)采購方面，通過對物資采購，由于生活方式和文化的差異與供應商相結合，國外供應商將有業(yè)務的深刻理解，可在質(zhì)量不合格的材料，或延遲交付造成等問題，這是一個在海外油田項目需要采取更多的風險因素。最終將影響許多要素價格和不完善的存在地位，從而影響計劃采購的材料難以石油海外項目。第二種是國外的資源較少，需要大量的物資，由于國內(nèi)和國際油田建筑設備和材料可用不同的標準，使得海外工程項目，設備和材料，并在大型企業(yè)需要提供的其他材料國內(nèi)供應此外，由于國內(nèi)和國外的經(jīng)營理念的差異如在海關和其他有關材料的外國采購領域，還需要充分利用可變長度和復雜性，這使得海外項目如材料采購周期運輸貨物采購和增加其利潤空間受到擠壓，成本不利于可持續(xù)發(fā)展的海外項目。最后是多物料采購，采購成本不穩(wěn)定，外國商品的采購成本外因素的影響不僅是質(zhì)量，規(guī)格，命令和其他一些因素，也受到國際市場需求的變化和貨幣貨幣匯率變化等因素，從而增加了不穩(wěn)定的物資采購成本。

二、油田海外工程項目應用材料的采購策略

1、海外石油項目中加強物資集中采購

在石油領域的工程施工，材料供應部門的生產(chǎn)，生活和物資供應部門的綜合管理工作，在增油的品種情況下，資金的大量使用消費品公司目前的海外項目，購買集中采購制度的實施，可以提高采購程序，并控制個人行為不當采購。物資采購部門是一個敏感的行業(yè)，通過集體采購的物資采購，具有積極的意義，主要表現(xiàn)在以下兩個方面。首先是加強物資采購的監(jiān)督。其次，節(jié)省了采購成本。要在物資采購環(huán)節(jié)上積極的向國外的企業(yè)學習，借鑒其先進的經(jīng)驗和一些比較成熟的做法來彌補我國油田企業(yè)在物資采購方面存在的不足。在國外的經(jīng)驗中認為，第一，增加了采購框架協(xié)議的力度。集中采購是由閥門管件簽署框架協(xié)議的重要組成部分，因此增加了協(xié)議的材料強大的采購，可以最大限度的風險和材料采購成本降低的多功能性。二是加強培訓和商品供應商的管理。由于只有接受一段時間的供應商框架協(xié)議的供應商，供應商的質(zhì)量和數(shù)量，履行協(xié)議，買方將特別關注，那么，供應商管理尤為重要。在供應商的管理，對外國公司的經(jīng)驗是國內(nèi)石油石化企業(yè)需要學習和借鑒的。目前，國內(nèi)石油企業(yè)規(guī)模不斷擴大供應商網(wǎng)絡，這樣不利于確保對供應商的質(zhì)量。

2、采取提高員工的專業(yè)素質(zhì)和完善的信息系統(tǒng)和采購等措施

現(xiàn)代物資采購管理制度的建立，首先把提高職工的業(yè)務素質(zhì)。通過提高職工的業(yè)務素質(zhì)，以改善采購制度。作為中國在海外石油項目的增加，海外采購，可以進一步增加數(shù)量，海外采購是從國內(nèi)采購不同，采購人員，使有關的國際采購，盡快掌握相關知識。為了提高員工素質(zhì)，公司將充分利用各專業(yè)培訓機構，使采購人員了解多角度對有關材料和特定應用全方位的國際采購知識。同時，也向海外項目盡可能人員和技術介紹和測試采集生產(chǎn)技術部，使工作人員能夠了解材料的整體采購安排和勘探和鉆井設備的要求，以提高生產(chǎn)組織項目的理解。當然，作為采購管理系統(tǒng)的現(xiàn)代化，而且還努力提高采購人員的現(xiàn)代化和信息技術水平，通過信息化管理軟件的使用，從采購計劃，采購合同和材料采購，甚至在運輸后，報關，出入庫和財務核銷和其他方面都可以進行實時監(jiān)控和動態(tài)管理，而且要建立產(chǎn)品信息數(shù)據(jù)庫，通過現(xiàn)代化的信息管理工具，以提高國際采購效率，很好的平衡李圖書館之間的工作，以減少庫存積壓，最大限度降低采購成本。

3、采用通過提前招標確定采購物資的品種

第2篇：商品采購管理制度范文

1.1降低市場價格波動帶來的風險

在當前社會，我國的經(jīng)濟發(fā)展主要接受國家和市場的雙重調(diào)控，價格遵循價值規(guī)律不斷變動，并對供求關系產(chǎn)生著極為重要的影響。然而，值得注意的是，這種供求關系的變化具有較大的風險，偶然性相對較大。在這種背景下，實施合理有效的采購管理能夠規(guī)避價格風險，抵抗經(jīng)營風險及減少價格波動造成的成本、銷售壓力對鐵路商業(yè)公司發(fā)展的影響，不斷增強公司應對市場風險的基本能力。

1.2提升鐵路商業(yè)公司的市場競爭力

較為強大的價格優(yōu)勢往往是建立在商品本身較低的采購成本上的。在實際操作過程中，鐵路商業(yè)公司的最主要成本主要來自于商品本身的采購價格。在此前提之下，不斷完善鐵路商業(yè)公司的商品采購，能夠有效提升公司本身的價格優(yōu)勢，不斷提升鐵路商業(yè)公司的市場競爭力，真正帶動企業(yè)的高效運營。

1.3提高鐵路商業(yè)公司的整體效益

商品的采購，特別是對大宗商品采取集中采購和集中供應管理，不僅可以增強鐵路商業(yè)公司的議價能力，獲得低于市場的平均采購價格，同時，由于采購數(shù)量大、配送較為集中，可以節(jié)約供應商的生產(chǎn)和配送成本，也使供應商獲得更多的讓利空間。鐵路商業(yè)公司與供應商獲得雙贏，進而提高鐵路商業(yè)公司的整體經(jīng)濟效益。

1.4提高靈活性

鐵路商業(yè)公司的競爭能力之一是快速響應外部環(huán)境的變化，采購商品的準時交貨與商品庫存的控制都將影響公司的快速反應能力。

1.5影響質(zhì)量

商品質(zhì)量不合格或者不穩(wěn)定，將導致成本的提高和市場份額的丟失。

1.6有利于加強與供應商的關系

采購管理還將影響供應商的關系，進而影響到鐵路商業(yè)公司業(yè)務的正常運作。因此，采購管理需要推動供應商不斷滿足公司需求，監(jiān)控供應商日常運作，保持在技術、價格、交付、速度和創(chuàng)新方面的優(yōu)勢，不斷增加或保持公司效益，致力于采購管理的持續(xù)改善，尋找理解溝通的平臺，發(fā)展長期的戰(zhàn)略協(xié)作關系，建立雙贏的供應鏈關系。

2鐵路商業(yè)公司采購管理的常用技術

2.1規(guī)模經(jīng)濟

規(guī)模經(jīng)濟是一種經(jīng)濟現(xiàn)象，由英國的經(jīng)濟學家馬克西•希爾伯通提出。規(guī)模經(jīng)濟曲線告訴我們：生產(chǎn)的數(shù)量越多，單位成本就越低。在采購實踐中，經(jīng)常用到規(guī)模經(jīng)濟。采購的數(shù)量越多，獲得的價格折讓也就越大。在采購談判中常常拿采購份額或者數(shù)量作為交換，就是為了尋求更低的采購價格。

2.2期貨采購

對那些價格不穩(wěn)定且波動非常大的商品，可以采取期貨采購。期貨采購的關鍵在于盡可能準確地分析價格趨勢。在價格持續(xù)上升階段，簽訂大單，保持戰(zhàn)略性庫存，鎖定漲幅，防止價格持續(xù)上漲帶來的負面影響。這時候雖然庫存增加了，但因為價格控制好了，總成本仍然較低。當價格趨于下降時，盡快消化庫存，防止價格下跌帶來的被動局面，否則庫存將成為“燙手山芋”。期貨采購的風險較大，通常應請示最高管理層之后再做出決定。

2.3聯(lián)合采購

應對壟斷供應最常用的采購技術就是聯(lián)合采購。雖然“同行是冤家”，但是在共同面臨相對壟斷的供應環(huán)境時，“敵強我弱”，不進行合作可能連當“冤家”的機會都沒有。聯(lián)合采購讓相對弱小的公司形成采購聯(lián)盟，積少成多，可以增加對供應商的談判籌碼，獲得更有利的交易條款。聯(lián)合采購是競合關系的生動體現(xiàn)。同行在市場銷售時是競爭關系，但不妨礙在采購時進行合作，既競爭又合作，形成良性循環(huán)。聯(lián)合采購通常是公司高層之間良好互動的結果，采購部門主要負責具體的實施。

2.4合同管理

為什么需要采購合同？因為合同具有法律效力，可以為交易雙方提供必要的保障。有了采購合同，一是建立評價與支付機制；二是規(guī)范采購人員的行為，令其正直行事；三是可追溯，便于審計；四是產(chǎn)生強制力，交易雙方必須遵守條款約定；五是管理采購風險。要進行嚴格的合同評審。合同評審要由專業(yè)的法律人士去做，要么是公司自己的法律部門，要么是公司聘請的法律顧問。

2.5庫存整理管理

庫存整理及管理也是商品采購過程中極為重要的環(huán)節(jié)———它能夠在較大程度上實現(xiàn)對于壓庫資金的減低，使得管理者不斷提升采購的合理性。一般來說，庫存管理的方式主要有供應商管理、客戶管理以及聯(lián)合庫存管理3種方式。每種方式都有其不同的優(yōu)勢，借助合理的庫存管理，能夠有效控制采購資金，提升公司的整體庫存水平。

2.6銷售管理

銷售管理在企業(yè)本身的整體發(fā)展過程中對采購起著極為重要的決定作用。在實際管理過程中，管理者要對銷售過程中的商品數(shù)量、價格及品種等進行切合實際的監(jiān)督，并建立依托實際情況的銷售數(shù)據(jù)管理庫，為企業(yè)的整體發(fā)展提供具有參考價值的信息，借助合理的銷售管理，實現(xiàn)對于商品采購的合理控制。

3當前鐵路商業(yè)公司商品采購管理所存在的問題

3.1采購的整體價格管理制度不完善

通過走訪調(diào)查，以及筆者的親身工作經(jīng)歷發(fā)現(xiàn)，當前我國絕大多數(shù)的鐵路商業(yè)公司都缺乏合理而完善的采購整體價格管理制度。認為采購就是殺價，越低越好，所以片面強調(diào)談判的技巧。實際上，在企業(yè)采購事務的整體發(fā)展過程中，管理者要充分考慮到包括規(guī)章制度、原料價格等多重因素，絕非是單純的線性管理。然而，當前絕大多數(shù)的公司都采用了較為傳統(tǒng)的管理方式：內(nèi)部采購結構職能劃分不規(guī)范、人員配備相對不完善，進而導致了公司采購工作缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性，沒有有效的管理。

3.2采購的管控具有一定缺陷

經(jīng)濟的快速發(fā)展、市場競爭的日益激烈，使得大多數(shù)鐵路商業(yè)公司在實際發(fā)展過程中面臨著極為嚴峻的價格挑戰(zhàn)。在這種背景之下，多數(shù)采購人員高度重視價格因素而忽視了產(chǎn)品質(zhì)量、美譽度、售后保障因素，使得企業(yè)的整體發(fā)展受到了嚴重限制，忽視了公司整體的發(fā)展與利益，長此以往，極其不利于公司整體的可持續(xù)發(fā)展。

3.3采購人員的管理有待提高

對采購人員的管理存在誤區(qū)，認為采購人員管理就是經(jīng)常更換采購人員，以防腐敗。這種做法忽視了采購的專業(yè)性。采購不是一個簡單的事務性工作，而是充滿了技術與技巧，頻繁更換采購人員不利于采購專業(yè)能力的持續(xù)提升。

3.4忽略與供應商建立戰(zhàn)略合作關系

片面地認為采購控制就是急催交貨、慢慢付款，玩經(jīng)濟魔方。拿貨的時候要求供應商趕快發(fā)貨，而到付款的時候反而一點也不著急了，甚至供應商催款多遍也不理睬，能拖多久就拖多久。企業(yè)要避免這種錯誤傾向，應梳理新的采購思維，從傳統(tǒng)的采購走向戰(zhàn)略采購，尤其要具備戰(zhàn)略采購的思想。

4鐵路商業(yè)公司商品采購管理發(fā)展的建議

4.1建立與公司相適宜的各項制度

任何一家獨立的鐵路商業(yè)公司的發(fā)展，都有其特定的基本經(jīng)營模式。公司管理者應當結合自身實際，逐步構建起一套合理而完善的管理制度，結合價格、庫存等多項因素，不斷探究能夠降低企業(yè)價格成本、實現(xiàn)資源合理配置的整體方式。同時，要學會“審時度勢”，及時依托社會及經(jīng)濟市場的變化實現(xiàn)對資源的有效調(diào)控，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展保駕護航。

4.2發(fā)展和培育穩(wěn)定的供應商，形成戰(zhàn)略合作

鐵路商業(yè)公司商品采購不同于一般的采購，其對于穩(wěn)定供貨商的整體需求相對較高。在實際操作中，相關管理者要特別注意發(fā)展和培育穩(wěn)定的供應商，保證貨源整體價格低、質(zhì)量高且售后服務到位，甚至可以依托本公司發(fā)展的整體需要，實現(xiàn)對供應商“一攬子框架協(xié)議”的簽訂，實現(xiàn)鐵路商業(yè)公司本身與供應商之間良好的交流與合作，呈現(xiàn)出互利共贏的良好發(fā)展局面。

4.3建立全面的采購信息系統(tǒng)

當今的經(jīng)濟社會是發(fā)展的社會、變化的社會，在整體發(fā)展過程中，相關管理者要特別注意對現(xiàn)代信息技術的應用———建立起更為全面的采購信息管理系統(tǒng)，明確整體職責，實現(xiàn)對于企業(yè)的合理有效管理，并能夠輔助部門實現(xiàn)對于未來整體價格走勢的研究和預測，使企業(yè)的發(fā)展更加省心、更加“有底氣”。

4.4打造一支優(yōu)秀的管理隊伍

采購管理并非簡單的購買，而是一項復雜而繁瑣的工作。公司要培育并打造一支業(yè)務能力強、邏輯思維好、綜合分析能力敏銳的優(yōu)秀采購管理隊伍。在對采購工作進行整體整改之前，要特別注意對管理人員進行基于采購工作諸多方面的強化培訓，不斷提升采購人員的整體競爭力，實現(xiàn)公司整體采購能力的提升。

5小結

第3篇：商品采購管理制度范文

物資采購是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營最為基礎的環(huán)節(jié)之一，因為它處于整個系統(tǒng)的第一環(huán)節(jié)，對于企業(yè)來說有著深遠的影響力。小則影響內(nèi)部工作系統(tǒng)，大則影響企業(yè)在整個市場中的核心競爭力。物資采購主要包括對于生產(chǎn)材料的采購和日常辦公用品的采購。物資采購在實際中進行會計核算的時候一般沒有“物資采購”項，多以“原材料”予以核算。此外，物資采購所涉及的范圍非常的廣，如果供應公司相互之間未能形成統(tǒng)一協(xié)調(diào)的關系，一旦出現(xiàn)失誤，便會影響到企業(yè)的整體運營秩序，增加企業(yè)的運營成本。

二、國企物資采購現(xiàn)狀及存在問題分析

隨著市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，很多企業(yè)自身在進行采購的環(huán)節(jié)都或多或少的出現(xiàn)一些不規(guī)范的行為，因為缺乏統(tǒng)一的內(nèi)部管理制度對其進行相應的約束。收取賄賂，或者一味的追求價高而忽視質(zhì)量，采購人員假公濟私的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。在一般的民營企業(yè)中所造成的影響相對較少，因為大多數(shù)的民營企業(yè)以中小型為主，采購的規(guī)模也相對較小。但是對于市場中的主體，即國企而言，造成的影響便是巨大的。近些年，國企的規(guī)模不斷擴大，自身對于各項物資的需求也越來越大，涉及到的采購資金也十分的龐大?，F(xiàn)階段的市場是屬于買方市場的，賣方為了能夠擴大銷售規(guī)模、增加銷售數(shù)量，不惜出賣質(zhì)次價高的物品或者是進行促銷捆綁銷售。很多采購公司由于自身專業(yè)素質(zhì)的欠缺，很容易買到質(zhì)量低劣的產(chǎn)品，這些對于國企的長遠發(fā)展來說是極大的隱患，必須予以解決。目前國企物資采購出現(xiàn)上述問題最主要的原因有三個方面。首先，大部分國企在進行采購的過程中會出現(xiàn)采購商品出現(xiàn)質(zhì)次價高的情況。其次，由于一些國企忽略采購的專業(yè)化問題，進而缺乏專業(yè)的采購人員，最終導致采購過程中很難鑒別區(qū)分出所需采購物資的好壞。另一方面，由于國企往往體系龐雜，很多管理者缺乏對于采購的重視程度，致使缺乏統(tǒng)一的制度規(guī)范，違法違規(guī)的行為也常常會出現(xiàn)在采購過程中。這些都導致國有企業(yè)的物資采購管理水平得不到提升。

三、對物資采購管理體系建設措施

本文針對上述提出的各項問題，結合國家頒布的關于國企物資采購管理的暫行規(guī)定等法律文件，提出以下改善措施，以便建設科學嚴密的采購管理體系來規(guī)范國企采購過程中所出現(xiàn)種種問題。將整個采購過程，即采購開始計劃之時、進行價格比較、勘查實物到最后的決定購買、交付價款、入庫實現(xiàn)全面的監(jiān)督管理，主要措施如下：

(一)建立內(nèi)部管理機構

建設專門的物資采購管理體系必須要有機構或者委員會進行領導控制，因此，可對采購工作建立專門的管理委員會。它的主要職責是領導和管理整個采購程序，定期向上級領導部門匯報情況。主要目標是要實現(xiàn)成本的降低，并且確定相應的采購標準、價格，對于違反內(nèi)部采購管理規(guī)定和國家法律規(guī)范的工作人員進行監(jiān)督管理。

(二)建立統(tǒng)一的內(nèi)部管理制度

制度是一切活動開展的基礎。雖然國家制定了相關的法律規(guī)范予以規(guī)制，但對于國企內(nèi)部采購過程中出現(xiàn)的問題無法具體的進行約束。因此必須針對各企業(yè)內(nèi)部的實際情況制定相應的制度規(guī)范，主要可以從以下幾個方面進行。其一，針對采購的計劃，對于計劃的確定以及審核都應進行規(guī)范。其二，對于申報價格的進行約束，價格的確定必須要在進行市場調(diào)查的前提之下做出，對于較大的采購數(shù)量最好以招標的方式進行。此外，價格的最終審核確定必須要求做出書面形式的文件資料，以便后期購買進行對比或是監(jiān)督檢查。其三，對于采購合同的審查進行系統(tǒng)規(guī)定，合同必須經(jīng)過嚴密的級次申報方能最終簽訂。其四，對于質(zhì)量進行規(guī)定，嚴格按照國家制定的行業(yè)標準作為基礎，避免質(zhì)量瑕疵的物品進入企業(yè)的生產(chǎn)運營程序。其五，對于票據(jù)的制定、審核、歸檔進行規(guī)定。最后制定嚴厲的獎懲措施，懲罰措施的建立將會具有一定的警示作用。

(三)加強采購員工整體素質(zhì)

對物資采購管理公司的員工的專業(yè)素質(zhì)必須要予以重視，素質(zhì)較低的員工不僅不能夠辨別商品質(zhì)量的好壞，而且在一定程度上對自身的要求也不夠嚴格，容易受到賄賂或者收買。因此，必須對員工的素質(zhì)以及職業(yè)道德進行培養(yǎng)。這就要求廣大國企首先做到定期開展員工的培訓工作。對于培訓的內(nèi)容主要是集中于專業(yè)知識領域，尤其是日常會購買的商品的相關知識，以及對于采購的專業(yè)知識都可以加強。其次，國企在新招用員工的時候提高準入門檻，在源頭上便對其素質(zhì)進行把關。同時加強采購人員的職業(yè)道德教育培養(yǎng)，在國企進行采購的過程當中難免會有少部分人以收買賄賂的方式將自己的商品銷售進去，因此，應經(jīng)常對員工進行該領域的教育工作。定期進行考核也是加強采購員工素質(zhì)提升的重要途徑?？己说膬?nèi)容除了日常培訓的專業(yè)知識外，還應與其實際工作表現(xiàn)相互結合，形成一套完善的考核體系，間接性的督促員工提升自己的專業(yè)水平。

四、結束語

第4篇：商品采購管理制度范文

公司采購管理制度

一、總則

第一條 為加強公司各項采購活動的管理和控制，結合《預算管理制度》的相關規(guī)定，經(jīng)公司研究特制定本制度。

第二條 本制度所指的采購包括公司各項固定資產(chǎn)及其附屬設備的采購、車飾等商品采購、配件及其他材料采購、低值易耗品和辦公用品采購、各種廣告和展示設計采購。

第三條 公司所有的采購活動統(tǒng)一由公司的所指定的相關專業(yè)部門負責執(zhí)行。具體規(guī)定為：

1、廣告和展示設計采購由行政部負責執(zhí)行；

2、生產(chǎn)車間、辦公室物品由采購部負責執(zhí)行；

3、電腦、軟件等電子信息設備的采購由行政部負責執(zhí)行。

4、其他上述未包括的采購全部由行政部或其他公司另行指定部門負責執(zhí)行。

第四條 單項（含綜合項目采購，整車和配件采購及整車供應商指定的采購除外）采購金額超過10萬元的采購項目，應由相應的采購部門會同有關采購需求部門、財務部、審計部和總經(jīng)辦舉行采購聽證會或合同評審會，采購部門應在會前準備好充足的資料，如項目方案介紹，供應商詢價記錄或招投標情況，各供應商優(yōu)惠辦法，性價比意見書，其它相關資料等。

第五條 本制度采購管理主要指采購預算管理、采購詢價管理、采購合同管理、采購入庫和付款、供應商評審等幾個重大方

二、采購詢價管理

第六條 采購部門接到批準的采購申請單后，優(yōu)先到公司指定的供應商處購買，如指定供應商無貨供應時，必須進行多方比價，1千元以上的物品，貨比三家，作好市場詢價記錄（市場詢價記錄表附后），擇優(yōu)擇廉購買，同時保管好《市場詢價記錄表》以供以后參考和審核，保管期限為一年。

第七條 審計部和財務部定期或不定期聯(lián)合進行市場信息調(diào)查，作好市場信息調(diào)查記錄（記錄表附后），對前期購買活動進行評審，做好評審工作總結，報總經(jīng)理參考。

第八條 定期評審分為季度評審、半年度評審、年終評審。不定期評審可以根據(jù)工作需要，由總經(jīng)理或?qū)徲嬁偙O(jiān)決定。

三、采購合同管理

第九條 采購價格選定后，采購商品單位價格在5000元以上或采購合同金額在5000元以上的或有經(jīng)常供貨行為的（一年內(nèi)有3次以上）必須與供應商簽訂采購合同，廣告、展示設計采購必須與供應商簽訂合同。

第十條 采購合同必須進行合同評審會簽，各職能部門對合同的內(nèi)容和條款逐一進行審查，各職能部門負責人對合同進行聯(lián)合會簽，并對會簽結果負責。只有經(jīng)過會簽同意的合同才能加蓋公司的合同專用章或公章。

第十一條 參加合同會簽的職能部門：總經(jīng)理、審計總監(jiān)、財務部、行政部。合同會簽的經(jīng)辦人為相關采購責任部門。

第十二條 采購合同的保管：采購合同原件由采購責任部門保管，留復印件在財務部備案，合同原件保管時限為3年。

第十三條 采購合同條款的執(zhí)行跟蹤：日常跟蹤由采購責任部門負責，審計部對合同條款的執(zhí)行進行定期和不定期的審計。

第十四條 供應商給予公司現(xiàn)金折扣和銷售折讓的情況，必須在合同條款中反映。嚴禁采購人員私自收取或索要供應商回扣、傭金等，一經(jīng)查明發(fā)現(xiàn)將由公司視具體情況給予責任人開除、降職或其他行政處罰。

四、采購入庫和付款

第十五條 屬于固定資產(chǎn)的（單位價值在2000元以上，使用期限在一年以上），必須辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù)（附固定資產(chǎn)驗收單格式），驗收合格才能入庫。

第十六條 屬于公司商品、原材料（車飾精品、配件、車間輔料等）的必須辦理入庫手續(xù)，認真填寫入庫單，倉管員對入庫數(shù)量負責，月末盤虧時需進行賠償。

第十七條 辦公用品和其他不需入庫的零星物料（數(shù)量在5個以下金額在10元以下且不屬公司商品、原材料的物料），必須有兩人以上在送貨單或發(fā)票上簽名確認。

第十八條 采購金額超過50元的，必須取得合法的發(fā)票，盡量取得增值稅專用發(fā)票。

第十九條 付款注意事項：固定資產(chǎn)付款必須附上發(fā)票、合同復印件、《固定資產(chǎn)驗收單》；公司商品付款須附上發(fā)票、入庫單；未簽訂采購合同的須附上〈〈市場詢價記錄表〉〉，否則財務部不得付款。廣告、展示設計付款時必須附上合同

五、供應商評審

第二十條 每年年初，由審計部組織，對上年度的各類供應商進行評審，對價格高、服務差的供應商進行淘汰替換。列出合格供應商名錄。

第二十一條 評審委員會的組成：行政部負責人、售后服務部負責人、財務負責人、審計總監(jiān)、總經(jīng)理共五人組成。

如何執(zhí)行制度

如何執(zhí)行制度？如何才能執(zhí)行好各項制度？這是跟企業(yè)內(nèi)部各層管理密不可分的一個重大問題。所謂制，乃束縛、制約；度即量體裁衣，針對各種不良病癥所下的藥。制度下來沒有人執(zhí)行是何原因？細追究，原來制度是要制約某些人的行為。為什么要制約這些行為呢？因為某些人的這類行為從企業(yè)整體角度上說，影響了大多數(shù)人的利益，也損害了企業(yè)的利益，所以我們要制訂這些東西約束一些行為的產(chǎn)生。假如我們的管理為了不得罪某些人，把企業(yè)的利益和制度放在一邊，這樣，企業(yè)的制度形同虛設，也就沒有起到實際的作用，失去了它所產(chǎn)生的意義了。所以對主管的工作考核很重要。

有一則管理案例上講過一個故事，大意是這樣：一歐洲人販到非洲販運黑人前往澳洲做苦力，商議給船主運一個人給五十美金。人販一次性買了二百個黑人，可是到達澳洲后，二百個黑人死了大半，原來船主為了獲得更大的利益，每日克扣黑人的伙食，結果在運輸?shù)耐局?，二百人餓死了大半。得知原因后，人販決定增加船主的運費，于是運一個黑人的費用從五十上升到了一百?？墒牵素湴l(fā)現(xiàn)，即使這樣，船主仍要克扣黑人伙食，餓死的黑人有增無減。后來，人販想到了一條好主意，他和船主談定，運送一批黑人到澳洲，到岸后按照人頭付錢給船主，每運送一個給一百二十元。后來，人販發(fā)現(xiàn)這種方法非常好。原來船主為了提高黑人到岸的成活率，不敢克扣黑人伙食，所以到岸后的黑人成活率好高，二百個人只有一兩個因不適環(huán)境而病倒，幾乎沒有死亡的現(xiàn)象了。

故事中，人販再三通過增加費用來提高黑人的到岸成活率，而他前兩次所用的方法（或制度）沒有造成對船主自身利益有沖突，所以他的方法不起作用。第三次，人販采取了與船主有責任和利益相關連的辦法，結果取得了突破性的成功。

同理，如果企業(yè)的制度與管理方法沒有同管理者個人利益進行沖突時，出于人性的自私本能，許多管理者是以個人利益為前提，而至公司利益于不顧。

假如我們的管理制度的執(zhí)行放在各級層管理利益息息相關的立場，那么我相信，執(zhí)行力度不嚴或沒有執(zhí)行力度的現(xiàn)象是會慢慢減少的。

一個制度的形成大致如下：

制訂者根據(jù)管理者代表意愿，充分了解員工的承受力，結合公司實情而制訂形成草案，經(jīng)高層領導審核，進行修訂，最后呈老總再審核，再修訂、核準，然后下達到各部門執(zhí)行。

第5篇：商品采購管理制度范文

條形碼技術是一種高效、快捷的輸入方式，具有方便的與信息系統(tǒng)相結合的特點。目前，條形碼技術已經(jīng)在交通運輸和商品銷售等方面應用十分廣泛，已經(jīng)建立了完善的信息管理系統(tǒng)，這位條形碼技術與圖紙的信息管理系統(tǒng)提供了良好的技術環(huán)境。圖紙管理是基于業(yè)務和大量非電子數(shù)據(jù)的系統(tǒng)工程，通過分析認為采用基于條形碼管理的信息系統(tǒng)方法，可以滿足圖紙的各項管理需求。條形碼技術設計目標是以圖紙管理管理辦法和標準化的圖紙管理流程為基礎，運用網(wǎng)絡編程、條形碼等信息化技術手段，設計并建立完整的圖紙管理工作系統(tǒng)，實現(xiàn)圖紙管理工作中規(guī)定的各項工作內(nèi)容，對圖紙生命周期全過程實施精準的信息化管理。

2．生產(chǎn)管理

我國的機械行業(yè)總體上是蓬勃向上發(fā)展的，但是由于激烈的競爭，許多機械企業(yè)經(jīng)過許多年的發(fā)展后卻逐漸失去了自身的優(yōu)勢，發(fā)展上不足的劣勢日益明顯。出現(xiàn)這些現(xiàn)象歸根到底是因為這些機械企業(yè)的生產(chǎn)管理模式不規(guī)范［5］。2．1機械企業(yè)生產(chǎn)管理面臨的問題現(xiàn)在，我國大部分機械企業(yè)的生產(chǎn)管理模式還是沿襲上世紀從蘇聯(lián)學習的模式，管理者很少與員工交流，讓員工缺乏信任感?，F(xiàn)在，隨著社會的迅速發(fā)展和外部形勢的變化，機械企業(yè)面臨著越來越激烈的挑戰(zhàn)，員工的思想出現(xiàn)很多新問題。企業(yè)的管理者必須結合實際情況穿心工作的新途徑，才能提高引導員工情緒走向良好化的針對性。在企業(yè)生產(chǎn)中，解決了員工的情緒問題能極大地提高生產(chǎn)效率，提高員工的生產(chǎn)積極性。所以，如何合理人性化的管理員工是生產(chǎn)管理面臨的一個問題。近些年，隨著機械行業(yè)的飛速發(fā)展，市場對機械行業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品的功能要求、成本要求和壽命要求等越來越來越高。但是，由于企業(yè)存在的諸多主客觀原因，機械生產(chǎn)制造產(chǎn)品存在品種單一、生產(chǎn)周期長、消費價格高且附加值低等問題，這種單一化的經(jīng)營不僅難以滿足人們需求，也達不到替企業(yè)生產(chǎn)化解風險的目標，更不用說給企業(yè)帶去豐厚的利潤了。所以，產(chǎn)品種類單一也是機械企業(yè)在生產(chǎn)管理中面臨的一個重要問題。機械行業(yè)傳統(tǒng)的組織生產(chǎn)方式存在缺陷，不能解決機械企業(yè)生產(chǎn)時采用“多動力源推進方式”而帶來的生產(chǎn)問題。這種生產(chǎn)方式是指單個零件都是用自己獨有的生產(chǎn)方式在生產(chǎn)，但是這樣一定會導致生產(chǎn)混亂，并且部分機械企業(yè)可能缺乏嚴謹?shù)纳a(chǎn)規(guī)劃手段和完善的管理組織結構，甚至可能會導致企業(yè)停產(chǎn)。這樣的生產(chǎn)方式增加了生產(chǎn)成本但不能保證生產(chǎn)質(zhì)量，給企業(yè)帶來很很大的壓力。2．2解決機械企業(yè)生產(chǎn)管理出現(xiàn)的問題的措施針對機械企業(yè)生產(chǎn)管理出現(xiàn)的問題，提出了以下幾條措施:第一，創(chuàng)新生產(chǎn)管理模式。針對機械行業(yè)新的市場行情，各機械企業(yè)要進一步創(chuàng)先自身的生產(chǎn)管理模式，來適應現(xiàn)在機械行業(yè)的變化。同時為了促進自身的進一步發(fā)展，機械企業(yè)還要改進生產(chǎn)管理工作，更新生產(chǎn)管理觀念。第二，調(diào)整生產(chǎn)結構。機械企業(yè)應根據(jù)市場的需求合理地調(diào)整產(chǎn)品的生產(chǎn)結構，適當?shù)財U大生產(chǎn)規(guī)模，盡可能地滿足客戶的需求。同時企業(yè)也應延長生產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)鏈，提高機械產(chǎn)品的技術含量，增加產(chǎn)品的附加值，以滿足市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀需求。第三，完善組織管理結構。機械企業(yè)應在企業(yè)內(nèi)建立監(jiān)督部門，健全機械生產(chǎn)組織管理體系，對整個生產(chǎn)路程就行管理。在員工中挑選負責人、有擔當?shù)娜私M成管理機構，對生產(chǎn)進行組織管理，以便及時解決生產(chǎn)管理中出現(xiàn)的問題。

3．采購管理

采購管理是企業(yè)經(jīng)營活動的重要組成部分，是供應鏈的核心環(huán)節(jié)，直接關聯(lián)到企業(yè)的核心競爭力。現(xiàn)在，國內(nèi)大部分機械企業(yè)在采購管理方式上有不少的問題急需改進，盡管不少企業(yè)已經(jīng)認識到了這一點，但受到企業(yè)自身種種內(nèi)部和外部因素的制約，采購管理狀況存在的問題一直沒有得到很好的解決。所以，深入研究機械企業(yè)在采購管理方面存在的問題，盡快認識采購管理的正確性，優(yōu)化采購流程，控制采購成本，改善采購管理模式對機械企業(yè)有十分重要的意義。

3．1機械企業(yè)采購管理存在的問題

］由于歷史經(jīng)驗和外部環(huán)境的作用，我國機械行業(yè)的不少企業(yè)在采購管理方面存在“重銷售，輕采購”的錯誤觀念。采購和銷售實在企業(yè)管理中兩個地位等同的戰(zhàn)略因素，兩者的價值一樣。在國內(nèi)，多數(shù)機械企業(yè)對采購和銷售的重視度不同，他們往往只考慮怎么才能把自己的產(chǎn)品賣出去，卻忽略了對采購過程的監(jiān)督。多數(shù)機械企業(yè)認為采購不過是生產(chǎn)管理的一個環(huán)節(jié)，是生產(chǎn)的一部分。這種看法是采購管理觀念落后的問題。采購管理中還會出現(xiàn)采購成本過高的問題。很多機械企業(yè)都設有單獨的采購部門，但往往有些企業(yè)的采購部門并沒有充分發(fā)揮其應有的職能。機械企業(yè)的設備采購在整個采購成本中占有很高比例。對于采購成本高，不外乎下面的幾種原因:

(1)機械企業(yè)進行設備采購時經(jīng)常會采用分散的采購方式;

(2)設備運抵后，采購部門需要對設備進行檢驗，這將會支出大量的物資檢驗費用;

(3)在設備采購各環(huán)節(jié)中，參與人員過多，很多部門重復相同的工作;

(4)采購職責分派不夠清楚，采購過程中腐敗事件滋生。影響采購管理的還有跨部門采購的問題。特別是對一些大型的機械企業(yè)，隨著該企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)營范圍地不斷擴大，企業(yè)內(nèi)部的各個部門的智能不斷被分化。各部門之間缺乏有效的溝通，做同一間事情時沒有團隊合作精神，缺乏組織協(xié)調(diào)性。在完成一個項目時，各個部門只會從自己部門的角度想問題，只關心自己部門的項目與業(yè)務，只看到自己部門的利益，沒有為公司整體的利益而奮斗，最后導致各部門之間的信息無法及時傳遞，最終企業(yè)的采購效率也會降低。除此之外，在采購管理中還會出現(xiàn)供應商管理問題、采購人員素質(zhì)問題、績效評價機制不健全的問題和信息化程度有待提高的問題。

3．2機械企業(yè)采購管理的改進措施

針對機械企業(yè)在采購管理方面出現(xiàn)的上述問題，我們主要可以從七個方面進行改進:

(1)轉變采購管理觀念;

(2)提高采購效率降低采購成本;

(3)協(xié)調(diào)跨部門工作程序，優(yōu)化采購管理流程;

(4)加強對供應商的管理;

(5)提高采購人員素質(zhì);

(6)建立科學合理的績效評價機制;

(7)提高采購管理的信息化水平。除此之外，通過改進機械企業(yè)的采購管理，有效地控制采購成本，改善采購管理模式，充分發(fā)揮采購的利潤杠桿效應，努力實現(xiàn)公司設備采購過程整體績效的最大化，使采購管理能真正的與企業(yè)戰(zhàn)略目標相契合，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

4．設備管理

機械設備是機械廠進行生產(chǎn)的重要工具，對保證生產(chǎn)質(zhì)量，提高生產(chǎn)效率，加快工作進度，降低員工勞動強度和保證員工安全有十分重要的作用。如何做好機械設備的管理，杜絕"跑冒滴漏"現(xiàn)象的頻繁出現(xiàn)，充分發(fā)揮機械設備在生產(chǎn)中的重要作用，是關系機械企業(yè)生產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)濟效益的重點所在。

4．1機械企業(yè)設備管理中存在的問題

(1)組織機構不健全的問題隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，很多大型機械企業(yè)開始了全面項目管理的措施，它們裁撤了設備管理相關的專職單位，把機械設備管理工作歸入項目管理的范疇來進行管理。由于缺乏專門的管理，機械企業(yè)在生產(chǎn)中機械設備日常管理事物不能全面進行，在實際生產(chǎn)中出現(xiàn)的問題也不能有效及時地解決，因而就地大大的制約了企業(yè)機械設備管理制度的落實，也影響了機械設備效能的發(fā)揮。

(2)管理制度不完善的問題由于在機械行業(yè)設備管理部門變化了，舊的機械設備管理制度隨著設備的不斷更新，設備科技含量的不斷提升，已不再滿足現(xiàn)代的機械設備的管理需求，與此同時，又缺乏專業(yè)的機械設備人員根據(jù)實際情況來制定實用的機械設備管理制度，現(xiàn)在經(jīng)常是制定制度的人缺乏對機械設備管理的認識，而執(zhí)行制度的人又不能按照制定的章程來辦事，這樣就導致機械設備管理影響機械設備的使用效率。

(3)缺乏專業(yè)技術人才的問題多年來機械設備管理被放到了次要的位置上，設備管理人才很難留得住，許多人才因為待遇的問題而不想留。這樣就導致了專業(yè)技術人員出現(xiàn)嚴重短缺現(xiàn)象，進而導致從租賃企業(yè)的日常維護保養(yǎng)、政府的監(jiān)督到使用單位的管理存在了嚴重的脫節(jié)現(xiàn)象，企業(yè)不僅會失去從設備管理中得到效益，反而要付出高額的購置、維修、保養(yǎng)成本，并且又降低了設備的使用壽命，這些都成了企業(yè)發(fā)展的沉重包袱，企業(yè)由此更不對機械設備管理工作給予重視和投入，形成惡性循環(huán)。

(4)維修體制不健全的問題一方面，機械設備的維修保養(yǎng)不夠重視，設備經(jīng)常發(fā)生不壞不修、壞了修不了的狀況，這樣就嚴重影響了機械設備的使用壽命，并且也很大程度上制約了機械設備充分發(fā)揮其效能。另一方面，眾多機械企業(yè)的管理水平與維修技術水平跟不上現(xiàn)代化管理的需求。大多數(shù)機械企業(yè)機械設備維修指導思想落后，維修方式過于單一，缺乏較為高端的維修技術人員，設備危害預防，狀態(tài)監(jiān)測技術，設備診斷技術等先進的維修理念與方法得不到有效的推廣與應用。

4．2加強對機械企業(yè)設備管理的解決方法

針對機械企業(yè)在設備管理方面出現(xiàn)的上述問題，我們主要可以從四個方面進行解決:完

(1)善管理體制建設;

(2)培養(yǎng)專業(yè)化設備管理人員;

第6篇：商品采購管理制度范文

【關鍵詞】 政府采購 加強 內(nèi)部審計 監(jiān)督 財政資金

【中圖分類號】F251.2 【文獻標識碼】A

隨著社會主義經(jīng)濟的發(fā)展和國際形勢的需要，政府采購是必然出現(xiàn)的產(chǎn)物。在三十年間，政府采購發(fā)展速度很快，獲得了巨大的經(jīng)濟利益，對政治、經(jīng)濟和社會的影響也越來越大，已經(jīng)進入成熟階段，這意味著政府采購部門機構建設基本完成，政府采購總量大幅度提升。但是，在政府采購過程中政府采購人員的腐敗現(xiàn)象屢禁不絕，監(jiān)督機制問題重重，現(xiàn)有的監(jiān)督機制根本無法滿足現(xiàn)實需要。所以針對政府采購作業(yè)中現(xiàn)有種種弊端，必須加強監(jiān)督機制。內(nèi)部審計主要注重審核政府采購的資金使用情況、審計人員的工作計劃是否完成和政府采購人員的工作成績等，在政府采購監(jiān)督管理中的作用不可忽視，本文將探討如何在這一環(huán)境下加強內(nèi)審監(jiān)督的措施。

一、政府采購的含義與特點

一般來說，政府采購是指國家機關利用財政性質(zhì)資金從產(chǎn)品供應商處進行采購活動以便開展日常政務的工作。作為一項系統(tǒng)性的工作，政府采購不僅僅指購買產(chǎn)品這一活動，實際上還包括采購政策、流程、過程、管理四個部分。政府采購的主體包括采購機構和供應商，前者分為兩種，即集中性采購機構和非集中性采購機構，它不僅能自主采購，還可外部給擁有政府采購業(yè)務承包資質(zhì)的社會中介組織進行產(chǎn)品購買活動。

政府采購的含義和性質(zhì)可以呈現(xiàn)其具有的特點，歸納四個特點如下：

1. 資金來源是公共的

財政資金是政府購置商品的主要資本出處，由于中華人民共和國的國家性質(zhì)，其是通過向我國公民征收稅金來集成的。與私人資金存在差異，稅收無疑是包含一定公共性質(zhì)，這就決定了政府用來購買商品的資金也有一定的公共性。

2. 采購過程是公開的

根據(jù)中華人民共和國法律規(guī)定，政府采購這一活動必須遵守公開透明的基本準則。這一準則要求從事采購活動的人員必須公開產(chǎn)品購買過程，在公眾監(jiān)督下實現(xiàn)購買行為，不得私下從供應商處發(fā)生交易。所以政府采購過程具有公開性，盡管這一工作有六種形式，但是公開招標是其使用最多且質(zhì)量最高的工作形式。

3. 采購目的是非盈利性的

政府采購主要采購辦公用品和公務用車，或一些公共性質(zhì)的服務和工程，而非采購私人用品。采購工作的目的是達到公共效益最大化，而非要最大限度的獲取私人利益，這是政府采購與私人采購的最大區(qū)別。

4. 采過程要有政府監(jiān)督

中華人民共和國對于政府采購先后頒布了四十余部相關法律法規(guī)，對采購活動進行管理，保障了采購人員進行采購活動時有法可依。根據(jù)法律規(guī)定，所有政府采購活動都必須遵守法律，在整個采購過程中接受政府監(jiān)督，避免腐敗行為，在政府采購管理中具有政策性的特點。

二、政府采購管理的監(jiān)督問題

1. 政府采購管理的實踐

在政府采購管理方面，由各地區(qū)自主制定采購法規(guī)變成國家監(jiān)管部門制定專門的法律法規(guī)，先后頒布了《中華人民共和國政府采購法》等多部法規(guī)。隨著有關法律規(guī)章的頒布，這一活動漸漸進入法制化時代。傳統(tǒng)的一體化的政府采購機制也變?yōu)楣芾砗筒少徬嚯x、互相約束的機制，采購單位不可以與行政單位有上下級聯(lián)系，工作職責明確，沒有利益糾紛。采購機構接受財政等部門的監(jiān)管，這種種改變完善了政府采購機制，極大的推動了政府采購這一事業(yè)的迅速發(fā)展。

2. 政府采購管理監(jiān)督機制現(xiàn)狀

政府采購監(jiān)督機制，即監(jiān)管政府采購人員進行商品購買活動的途徑。也是對政府產(chǎn)品購置行為的整個過程實行監(jiān)管和審查的規(guī)章制度。在采購工作中，這一監(jiān)管機制十分必要，有力的監(jiān)督制度是開展政府產(chǎn)品購置工作的基礎。因為政府不僅是采購這一活動的消費者，政府還是監(jiān)督者。所以政府采購的監(jiān)督制度和別的監(jiān)管體系不同，其既有權力監(jiān)察的特點，也有義務監(jiān)管的特點。前者是公共性質(zhì)權力對政府采購監(jiān)管制度研究采購權力的監(jiān)察與督促，主要是相關機關的監(jiān)管、財政單位和司法單位等的監(jiān)察。后者是具備法人性質(zhì)或者公民性質(zhì)的權利對政府采購權力的監(jiān)察與督促，主要是供應商投訴機制及居民投訴機制。這兩種特殊的監(jiān)督形式都是政府產(chǎn)品購置具備公開性的特征決定的。

此外，政府采購的每一個流程都具備嚴格的監(jiān)管形式，從其立項開始一直是存在監(jiān)察與監(jiān)管，整體購置過程的具體環(huán)節(jié)都沒有脫離監(jiān)督，所以政府采購具有全程性的特征。

3. 政府采購管理過程中出現(xiàn)的監(jiān)督問題

盡管政府采購制度取得巨大成功，獲得了巨大的經(jīng)濟效益，促進了社會主義政治建設、經(jīng)濟建設和社會建設。但伴隨著政府的采購范圍持續(xù)延伸，購置種類越來越多，其使用資金也越來越多，采購管理工作方面面臨更多的挑戰(zhàn)，政府采購管理過程中屢屢有問題出現(xiàn)，在社會上產(chǎn)生了許多負面效應，采購人員和管理人員的腐敗現(xiàn)象屢禁不絕。政府采購問題的復雜性特點還需國家和社會采取合理措施，加強內(nèi)外部監(jiān)管力度，不斷健全采購監(jiān)管體系，以便提升政府采購工作的效率，避免腐敗現(xiàn)象，做到科學購置、健康購買和陽光采購。

在法律法規(guī)方面，政府采購工程的立項未作出對應的流程規(guī)則，出現(xiàn)立法空白，導致正度產(chǎn)品購置的立項缺少合理的實證，往往容易受其他方面因素干擾，出現(xiàn)偏差。在采購人員方面，政府沒有注重對其實行教育培訓，導致這些人員缺乏特項訓練和法律意識，不了解采購目的，經(jīng)常出現(xiàn)改變采購計劃、盲目采購和重復采購現(xiàn)象，而不是依照法規(guī)進行采購活動，極大的影響了采購的質(zhì)量和效率。在采購監(jiān)管者方面，職責劃分不清晰，沒有設置職守落實的規(guī)則，不規(guī)范的工作體制使監(jiān)督效果大打折扣。在管理者方面，管理部門職責重疊，缺少統(tǒng)一的管理部門，常出現(xiàn)推諉責任的現(xiàn)象。

三、加強內(nèi)部審計監(jiān)督的措施

審計是經(jīng)濟監(jiān)督活動的形式之一，從職能上看，審計的職能有多種，而經(jīng)濟監(jiān)督是審計的最基本職能。而內(nèi)部審計，可以理解為一種獨立的監(jiān)督行為，內(nèi)部審計可以檢查內(nèi)部牽制制度是否有效，也可以監(jiān)督會計信息的真實性。但是，內(nèi)審同樣有缺點，其機構的獨立性很差，這一點不能和外部審計相比，實際上內(nèi)審的結果在社會上沒有公證作用。

內(nèi)部審計主要有兩個方面的作用：預防保護作用。這種作用無疑可以減少資金損失，避免重復采購和盲目采購。評價鑒證作用。內(nèi)部審計可以便于領導考察審計人員的工作成績，對其工作成績做出合理評價，監(jiān)督采購預算在政府采購這一活動中的使用情況，監(jiān)督審計人員工作計劃實行狀況。

與外部審計相比，內(nèi)部審計的特點：第一，范圍和作用的側重面有所不同。內(nèi)部審計主要注重審核政府采購的資金使用情況、審計人員的工作計劃是否完成和政府采購人員的工作成績等，內(nèi)審是事前事后審計并舉的，其行為是在進行采購活動時發(fā)現(xiàn)錯誤，并為領導和工作人員改正錯誤提供建議。第二，從工作深度上看，與外部審計相比較，內(nèi)審機構更加細致深入。由于內(nèi)部審計機構更加熟悉部門內(nèi)部的狀況，往往能夠為外部審計提供細致入微的資料，使審計工作更加利的開展。

關于在政府采購這一活動中加強內(nèi)部審計監(jiān)督，可以采取以下幾個方面的措施：

1. 領導重視是政府采購活動中實現(xiàn)高效的內(nèi)審監(jiān)督的關鍵

在中華人民共和國，領導在部門中的作用不可忽視，領導重視是十分關鍵的，往往直接導致事業(yè)能否高速發(fā)展和問題能否快速解決。政府中負責產(chǎn)品購置活動的直接領導應當密切關注這一事業(yè)的進展，注重完善其監(jiān)管體系，避免腐敗現(xiàn)象滋生，推動這一事業(yè)的發(fā)展。在具體行為上，領導可以通過對采購人員的專業(yè)培訓和采購監(jiān)督人員的思想教育，加強工作人員對政府采購監(jiān)督機制的認知程度。領導可以督促內(nèi)審機構的相關員工，制定合理的作業(yè)計劃，實行激勵制度，考察審計人員的作業(yè)成績，對其工作成績做出合理評價，監(jiān)督采購預算使用情況，監(jiān)督審計人員工作計劃實行狀況。除此以外，領導更要以身作則，遵守政府采購的法律法規(guī)，拒絕利益方面的誘惑。因此要實現(xiàn)有效內(nèi)審監(jiān)督必須要提高高級管理層的認識，爭取到他們的最大幫助。

2. 完善各項管理制度

在政府采購管理中，合理的管理制度可以加強從事人員的工作熱情，減少腐敗現(xiàn)象。在內(nèi)部監(jiān)督機制上，我們可以設立內(nèi)控機制，健全有效的內(nèi)控機制可以促進與政府采購相關的各部門密切配合，充分發(fā)揮整體作用，進一步增強對政府采購管理的監(jiān)察與督促，促進這一事業(yè)的快速發(fā)展。隨著時展和科技的進步，審計工具不斷更新，工作方法越來越標準，審計部門可以獨立進行綜合審計業(yè)務。內(nèi)控機制和內(nèi)審的建立和實施，達到內(nèi)強素養(yǎng)、外樹形象的目標，進一步加大了對政府采購人員和監(jiān)督人員的管理力度，更加有助于增強內(nèi)部審計監(jiān)督效果。

3. 做好事前預防

相比較于外部審計，內(nèi)部審計的特點是事前審計和事后審計并舉，在政府采購監(jiān)督機制上，內(nèi)部審計可以注重預防機制的健全，加強事前的參與度和采購過程的監(jiān)控。在具體工作內(nèi)容上，由于內(nèi)部審計主要注重審核政府采購的資金使用情況，政府采購人員的工作效率和工作成績等，加強內(nèi)部審計工作可以提高參與采購人員對政府采購的認知水平，有利于采購程序的進一步規(guī)范化，提高政府采購的效率和效益，避免違規(guī)違法現(xiàn)象頻頻出現(xiàn)，做到陽光采購。

參考文獻：

[1] 延曉剛. 加強對政府采購的監(jiān)督管理分析[J]. 山東工業(yè)技術，2015，（7）：174- 175.

第7篇：商品采購管理制度范文

【關鍵詞】建筑材料；采購管理；優(yōu)化措施

隨著經(jīng)濟體制改革的深人發(fā)展，生產(chǎn)資料市場也逐步成熟和興盛，材料采購渠道日益增多，能否選擇經(jīng)濟合理的采購對象、采購批量，按時按量完成采購目標，對于促進施工生產(chǎn)，充分發(fā)揮材料使用效能，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低工程成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益都具有重要的意義。

一、建筑材料采購管理的現(xiàn)狀

1.施工材料采購管理的現(xiàn)狀

當前施工管理采購的主要流程為，物資采購部門根據(jù)項目的進度計劃和材料需求計劃，隨時核對材料庫存水平；當發(fā)現(xiàn)庫存不能滿足生產(chǎn)需要時，物資采購部門就要與材料供應商進行聯(lián)系，磋商和交易，最后供應商將材料送至施工現(xiàn)場。采購的重點往往放在如何與供應商進行商務貿(mào)易的活動上，特別是交易過程中供應商的價格比較。通過供應商間的價格競爭，從中選擇價格最低的作為合作者。質(zhì)量、交貨期都是通過事后把關的辦法進行控制。因此，雙方經(jīng)常需要經(jīng)過報價、詢價、還價等談判，采購成本偏高，采購應變能力不強。

2.主要存在問題

（1）材料采購過程信息不對稱

選擇供應商在傳統(tǒng)采購活動中是一個首要的任務，現(xiàn)行的材料采購過程是承包商和供應商之間非對稱信息博弈過程。建筑材料具有用量大、種類多的特點，相對利潤高，供應商之間的競爭激烈，在其采購的過程中，材料需求方為了能夠從多家供應商中選擇一個最佳的供應商，往往會保留私有信息以防供應商增加要價籌碼，供應商也在和其他供應商競爭的過程中保留自己的信息，這樣，采購、供應雙方都不進行有效的信息溝通，供需雙方之間的關系是競爭多于合作，結果不僅提高了交易成本，也帶來了交易風險，又增加了運作中的不確定性，使采購過程中各種沖突和矛盾時有出現(xiàn)，并增大了日常管理的難度。

（2）材料安全庫存水平偏高

材料安全庫存水平偏高，是施工現(xiàn)場普遍存在的問題。為保證建筑生產(chǎn)的按期順利進行，所需施工材料往往在施工前就很早已經(jīng)進入現(xiàn)場，這些原材料大都體積大、質(zhì)量大、占地廣。無論何時走進施工現(xiàn)場，都可以看到大面積堆放的建筑材料，一方面增加了保管費用，有丟失材料的損失；另一方面，還占用大量資金，影響周轉。

（3）采購質(zhì)量難以控制

采購質(zhì)量主要包括兩方面的內(nèi)容：供貨質(zhì)量和交貨期。在現(xiàn)行的材料采購模式下，由于供需方之間信息不對稱，合作的短期和不穩(wěn)定性，使得質(zhì)量驗收檢查是采購環(huán)節(jié)中一項必不可少的工作，只能對采購材料的質(zhì)量和供貨期進行事后把關，質(zhì)量控制難度大。部分供應商為競爭到供應權，謊報企業(yè)資質(zhì)和供應能力，使得供貨質(zhì)量得不到保障，在具體實施中采供雙方極易發(fā)生糾紛，常常出現(xiàn)供貨質(zhì)量不達標、不能按時供貨等現(xiàn)象，對材料需求方帶來不可預料的損失。

（4）采購人員履責不夠

現(xiàn)行的采購模式下，采購人員只履行了其部分職責，僅對各工組上報的材料需求信息進行整理，完成最后的采購工作，而忽略了從施工的角度主動對材料的需求進行預測，對供應商信息的更新工作較慢，最市場上新材料、新產(chǎn)品的調(diào)查工作不夠及時。

二、優(yōu)化建筑材料采購管理的措施

1.完善采購管理制度。對于建筑企業(yè)來說，健全和完善采購管理的相關制度，用制度本身堵塞管理漏洞，促進材料采購管理是非常有必要的。首先要加強國家有關法律法規(guī)和行業(yè)、上級相關規(guī)定的學習，認識到采購過程中容易出現(xiàn)的違規(guī)違紀行為，有目的改善管理的薄弱環(huán)節(jié)；第二要加強對從事采購工作人員的遵章守紀意識培訓，使他們認識到按照規(guī)定采購不僅能為企業(yè)節(jié)約資金，而且可以更好地培養(yǎng)采購人員的主人翁意識，把企業(yè)當成自己的家來看待；第三，要積極發(fā)揮制度本身的約束作用，用制度去警示人、教育人。

2.強化統(tǒng)一采購管理。許多供應鏈管理出色的公司都有統(tǒng)一采購這項職能。這包括從公司角度出發(fā)，優(yōu)化供應商或優(yōu)化所采購商品，同時就像采購合同一樣，從同一供應商那里聯(lián)合采購不同的商品。同時還包括組織結構上如何鼓勵聯(lián)合采購其優(yōu)點在于：提高采購職能的內(nèi)部效率；從同一個供應商那里提高采購量；和供應商建立更親密的伙伴關系和促進開放、坦誠的溝通。大數(shù)額和打包的采購方式減少了訂單數(shù)量，降低了單價和采購成本，也改善了交貨服務并促進了供應商對客戶需求的反應力度。

3.科學制定材料采購預算。材料采購預算是從事生產(chǎn)活動的預算執(zhí)行企業(yè)在預算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預算而發(fā)生的各種材料采購成本的預算。主要是在生產(chǎn)預算的基礎上，根據(jù)各種材料的消耗定額和市場價格，結合起初庫存材料的數(shù)量和其它材料采購成本費用編制。對于材料采購，我們對需采購的物資，物資人員要依據(jù)審定的渠道，根據(jù)運輸距離、運輸方式，逐一測算采購總成本，以到達使用地的實際價格作為比價依據(jù)，用采購成本比較法進行核算，確定最佳方案。眾所周知，材料價格會隨著季節(jié)、市場供求等情況的變動而變動。因此，采購人員應關注價格變動的規(guī)律，把握好采購時機。如果采購部門能把握好時機和采購數(shù)量，會給企業(yè)帶來很大的經(jīng)濟效益。

4.推行聯(lián)合庫存管理。供應商管理庫存要求，在不需要客戶來訂單的情況下，確?？蛻舻膸齑媪孔钚』Ｒ揽抗坦芾韼齑娴目蛻艄?，會在這些技術方法實施后，降低相應的成本，供應商也能從相應的實踐中增加收益。因為，在和客戶確立密切的合作關系后，供應商能獲得進一步拓展業(yè)務的可能性，依靠收集來的更精確的數(shù)據(jù)來指導計劃和穩(wěn)定生產(chǎn)。所以，有些供應商把供應商管理庫存，作為他們同客戶公司發(fā)展關系和加強快速反應機制的一個策略。對于建筑企業(yè)來說，積極同材料供應商開展聯(lián)合庫存管理，將有助于減少企業(yè)這方面的庫存，同時促進雙贏與合作。

5.創(chuàng)新招標工作。招標采購作為市場經(jīng)濟條件下競爭采購的一種科學方式，具有采購過程公開透明、規(guī)范的特點。在建筑企業(yè)材料采購中同樣適用，也應大力發(fā)展和推廣。但是鑒于材料需求具有品種規(guī)范多、技術質(zhì)量要求復雜、可變性強、采購批量零散、要求采購周期

短、部分品種的可比性差、影響采購的因素多等特點，難以做到所有品種都能實施規(guī)范的招標采購。因此，在建筑材料采購中還必須從實際出發(fā)，結合材料特點，輔以其它采購方式，進行公開的比質(zhì)比價。

三.結語

綜述所述，在建筑供應鏈下，材料采購管理需轉變思想，重視采購計劃編制，強化供應商管理；同時還要著力提高采購管理的信息化程度，加強采購隊伍建設。總之，新時期建筑供應鏈下的施工材料采購管理任重而道遠。

參考文獻：

[1]田青，鄭雪.建筑供應鏈下的施工材料采購管理研究.商場現(xiàn)代化.2008（03）

第8篇：商品采購管理制度范文

集團采購管理辦法一一、總則

(一)、為規(guī)范本集團及下屬生產(chǎn)企業(yè)的采購工作，特制定本制度。

(二)、本制度適用于集團公司及集團下屬各生產(chǎn)企業(yè)的采購活動。

二、采購原則

(一)、嚴格執(zhí)行詢議價程序

凡未通過招標確定供應商價格的物品的采購，每次采購金額在20xx元以上，必須有三家以上供應商提供報價，在權衡質(zhì)量、價格、交貨時間、售后服務、資信、客戶群等因素的基礎上進行綜合評估，并與供應商進一步議定最終價格，臨時性應急購買的物品除外。

(二)、合同會簽制度

固定資產(chǎn)的采購合同，必須經(jīng)過有關部門如生產(chǎn)管理部、質(zhì)量部、財務部、審計部、生產(chǎn)企業(yè)總經(jīng)辦、設備維修部共同參與，調(diào)研匯總各方意見，經(jīng)公司分管領導審核，總經(jīng)理批準簽約。屬集團采購的項目，應報總裁批準。

(三)、職責分離

采購人員不得參與物資和服務的驗收，采購物資質(zhì)量、數(shù)量、交貨等問題的解決，應由采購部根據(jù)合同要求及有關標準與供應商協(xié)商完成。

(四)、一致性原則

采購人員定購的物資或服務必須與請購單所列要求規(guī)格、型號、數(shù)量相一致。在市場條件不能滿足請購部門要求或成本過高的情況下，及時反饋信息供申請部門更改請購單作參考。如確因特定條件數(shù)量不能完全與請購單一致，經(jīng)審核后，差值不得超過請購量的5%-10%。

(五)、最低價搜尋原則

采購人員隨時搜集市場價格信息，建立供應商信息檔案庫，了解市場最新動態(tài)及各地區(qū)最低價格，實現(xiàn)最優(yōu)化采購。

(六)、廉潔制度

所有采購人員必須做到:

1、熱愛企業(yè)，自覺維護企業(yè)利益，努力提高采購材料質(zhì)量，降低采購成本。

2、加強學習，提高認識，增強法治觀念。

3、廉潔自律，不收禮，不受賄，不接受吃請，更不能向供應商伸手。

4、嚴格按采購制度和程序辦事，自覺接受監(jiān)督。

5、工作認真仔細，不出差錯，不因自身工作失誤給公司造成損失。

6、努力學習業(yè)務，廣泛掌握與采購業(yè)務相關的新材料、新工藝、新設備及市場信息。

(七)、招標采購

凡大宗或經(jīng)常使用的材料，如原、輔、包材料、零星且繁雜的物資、辦公用品、中藥材等都應通過詢議價或招標的形式，由生產(chǎn)、質(zhì)量、財務、審計、采購、總經(jīng)辦等相關部門共同參與，定出一段時間內(nèi)(一年或半年或一季度)的供應商、價格，簽訂供貨協(xié)議，以簡化采購程序，提高工作效率。

對于價格隨市場變化較快的材料，除縮短招標間隔時限外，還應隨著掌握市場行情，調(diào)整采購價格。

三、采購程序

(一)、供應商的選擇和審計

1、原輔材料的供應商必須證照齊全，具有生產(chǎn)產(chǎn)品的合法證件。變更原輔材料的供應商必須經(jīng)過送樣檢驗、小試、中試，征得生產(chǎn)、質(zhì)量部門同意。必要時，報有關管理部門批準備案。

2、對于大宗和經(jīng)常使用的商品或服務，采購部應較全面地了解掌握供應商的生產(chǎn)管理狀況、生產(chǎn)能力、質(zhì)量控制、成本控制、運輸、售后服務等方面的情況，建立供應商檔案，做好業(yè)務記錄，會同企業(yè)生產(chǎn)、質(zhì)量、采購部門對供應商定期進行評估和審計。

3、固定資產(chǎn)及零星物資采購在選擇供應商時，必須進行詢議價程序和綜合評估。供應商為中間商時，應調(diào)查其信譽、技術服務能力、資信和以往的服務對象，供應商的報價不能作為唯一決定的因素。

4、為保證原、輔、包材質(zhì)量的穩(wěn)定，供應商也應相對穩(wěn)定。

5、為確保供應渠道的暢通，防止意外情況的發(fā)生，對于生產(chǎn)運營所必需的商品，應有兩家或兩家以上供應商作為后備供應商或在其間進行交互采購。大宗商品應同時由兩家以上供應商供貨，以保證貨源、質(zhì)量和價格合理。

6、對于零星且規(guī)格繁雜的物資，每年度根據(jù)部門預算計劃統(tǒng)計造表交采購部門，向三家以上供應商詢價，經(jīng)有關部門及采購部門綜合評估后，選擇合適的供應商，簽訂特約供貨協(xié)議，定期結算。

集團采購管理辦法二資源簡介(以下內(nèi)容從原文隨機摘錄，并轉為純文本，不代表完整內(nèi)容，僅供參考。)1、采購總則

1、1為規(guī)范集團公司采購工作，特制定本制度。

1、2本制度適用于集團公司內(nèi)各分公司的商務采購活動。

2、采購原則

2、1、嚴格執(zhí)行詢議價程序進行采購，必須有三家以上供應商提供報價，在權衡質(zhì)量、價格、交貨時間、售后服務、資信、客戶群等因素的基礎上進行綜合評估，并與供應商進一步議定最終價格，臨時性應急購買的物品除外。

2、2、大宗材料、特殊材料或技術要求比較復雜材料的采購，必須經(jīng)過工程技術部、生產(chǎn)部、銷售部和客服部參與，調(diào)研匯總各方意見，經(jīng)公司領導審核批準方可實施采購。材料采購需要相關部門配合的，相關部門不得找理由拒絕。

2、3、采購人員必須參與貨物和服務的驗收，采購貨物質(zhì)量、數(shù)量、交貨期等問題的解決，應由采購部根據(jù)合同要求及有關標準與供應商協(xié)商完成

2、4、采購人員采購的材料或服務必須與采購單所列要求規(guī)格、型號、數(shù)量相一致。在市場條件不能滿足采購部門要求或成本過高的情況下，及時將信息反饋給銷售、客服或工程技術部供更改采購單作參考。

2、5、所有采購人員必須做到以下廉潔制度:

2、5、1自覺維護企業(yè)利益，努力提高采購質(zhì)量，降低采購成本。

2、5、2加強學習，提高認識，增強法治觀念。

2、5、3廉潔自律，不能向供應商伸手。

2、5、4嚴格按采購制度和程序辦事，自覺接受監(jiān)督。

2、5、5工作認真仔細，不出差錯，不因自身工作失誤給公司造成損失。

2、5、6努力學習業(yè)務，廣泛掌握與采購業(yè)務相關的新材料及市場信息。

3、采購程序

3、1供應商的選擇

3、1、1供應商必須證照齊全，具有相關資質(zhì)及履約能力。

3、1、2對于經(jīng)常使用的材料或服務，采購部應較全面地了解掌握供應商的管理狀況、質(zhì)量控制、運輸、售后服務等方面的情況，建立供應商檔案，做好記錄，會同客服、銷售、生產(chǎn)、工程技術部門對供應商定期進行評估和審計。

3、1、3在選擇供應商時，必須進行詢議價程序和綜合評估。供應商為中間商時，應調(diào)查其信譽、技術服務能力、資信和以往的服務對象，供應商的報價不能作為唯一決定的因素。

3、1、4為確保供應渠道的暢通，防止意外情況的發(fā)生，應有兩家或兩家以上供應商作為后備供應商或在其間進行交互采購。

3、2采購程序

所有的材料或設備的采購，如沒履行以下相關手續(xù)，采購部有權拒絕采購。

3、2、1工程材料或外銷成品所用材料須由合同當事人將所需材料報各公司采購助理。由采購助理與合同當事人確認材料名稱，規(guī)格，數(shù)量及技術要求后填寫采購申請單發(fā)財務部，財務部在確認收到客戶訂金后將采購申請單電子版發(fā)采購部，采購部在收到采購申請單，銷售合同復印件后方可進行材料的采購。采購申請中如果沒有填寫項目編號/合同編號，應退回。

3、2、2固定資產(chǎn)及大型生產(chǎn)設備的采購，由各使用部門報綜合管理部統(tǒng)一申請。報請總經(jīng)理審批后交采購部門采購。

3、2、3車間零星物品采購，由各使用人員據(jù)實填寫采購申請單，由生產(chǎn)廠長審批，最后交采購部門采購。

3、2、4工地急用或零星材料，由工地項目負責人或安裝單位本著節(jié)約成本的原則直接就近采購，事后報采購部備案。

3、2、5采購詢價、綜合評估、會簽合同，由采購部門協(xié)調(diào)工程技術部、財務部及銷售或客服部共同完成，報公司領導審批。工程技術部、使用部門負責采購物品的適用性，財務部門負責預算控制、合同付款條款的審核，綜合管理部負責合同風險條款的審查。采購部負責合同條款的談判，付款申請、索賠、采購檔案的建立，市場信息的收集。同時，與供方和生產(chǎn)廠家聯(lián)系貨物接送的時間、方式、到貨情況、質(zhì)量反饋及確認售后服務事宜。

3、2、6采購過程中發(fā)生變化時，銷售部或需求部門出具采購變更申請，由主管領導簽字確認后交采購部執(zhí)行。

集團采購管理辦法三為了嚴格管理和控制公司采購物資的質(zhì)量和價格，規(guī)范公司的采購管理行為，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，有效降低企業(yè)的經(jīng)營成本，特制定本制度。

一、比價采購管理的實施原則:

公司的比價采購管理要嚴格遵循以下原則:

(1)決策民主化;

(2)操作透明化;

(3)權力分散化;

(4)采購規(guī)范化;

(5)效益最大化。

在此基礎上構筑全公司的比價采購管理體制。

2、公司實行集團公司和各分公司、子公司三級管理的比價采購管理模式。

具體分工辦法如下:集團公司成立采購管理辦公室，由公司總工程師分管領導，與各分公司的采購管理部門按采購效益最大化的原則進行分工管理。集團采購辦公室具體負責經(jīng)辦由集團集中統(tǒng)一采購的材料物資如:各分公司、子公司共用的白糖、香精等大宗常用原輔材料。

(3)提出制定和調(diào)整采購物資控制價格的建議;

(4)對供貨單位和價格有否決權;

(5)檢查處理違反公司比價采購管理制度和損害公司利益的行為。

3、集團公司采購管理辦公室的主要職責是:

(1)根據(jù)市場信息及時提供價格建議;

(2)嚴格控制和執(zhí)行比價采購小組確定的采購價格;

(3)自覺接受比價采購管理小組的監(jiān)督，按程序開展工作;

(4)建立價格信息網(wǎng)絡及臺賬;

(5)采購人員隨時注意市場價格的變化，并及時將信息反饋給比價采購管理小組。

4、特殊情況的處理辦法:

當比價采購管理在實施過程中，出現(xiàn)特殊情況時，比價采購管理小組無法裁定的，上報公司總裁，由總裁依據(jù)公司比價采購管理的實施原則進行裁定。

四、比價采購管理程序

1、由各物資使用部門在保障生產(chǎn)經(jīng)營和管理需要的前提條件下做好采購計劃，并建立健全計劃管理工作，將物資采購計劃與財務預算管理統(tǒng)一起來，以公司預算為前提和依據(jù)，按月制定采購明細計劃，按比價采購的分工上報各級比價采購管理辦公室，經(jīng)比價采購管理小組批準后方可進行比價采購。

2、采購部門在采購前，必須先進行廣泛的市場調(diào)查，然后由比價管理小組召集有關成員，集體研究，對所采購的物資貨比三家，進行綜合評價，統(tǒng)一意見。堅決杜絕采購中的權力行為和個人行為。采購部門根據(jù)研究的結果，在比價采購辦公室審核備案，辦理采購物資價格審核單后具體執(zhí)行。

3、各類物資采購不論簽訂合同與否，都按此程序辦理。

4、對于價格低、采購量不大且不經(jīng)常使用的物資，暫不按比價采購程序管理。但必須事先經(jīng)過比價采購辦公室確認。

5、在比價采購工作中，要逐步實行公開招標采購，以降低采購成本。為此，公司要求，只要具備條件，各分、子公司對大宗物資的購置及其它經(jīng)營活動所需物資都要進行公開招標，公司總部比價管理小組將指導和配合企業(yè)的招標活動。

6、對由集團公司進行統(tǒng)一采購的材料物資，分別付款的管理辦法。由公司采購部門統(tǒng)一進行采購統(tǒng)籌管理，各分公司和子公司分別進行付款。對各分公司和子公司的物資采購計劃實施網(wǎng)絡化的適時管理，在保障生產(chǎn)經(jīng)營前提條件下，以最近的距離和最短的采購時間統(tǒng)一要求供貨商配送物資材料。由各使用單位按照約定的付款期限進行付款。

7、對集團所屬分公司及集團總部所需辦公設備、辦公用品、清掃用品以及勞保用品，統(tǒng)一歸口到公司采購辦公室進行集中采購，在貨比三家的基礎上實行定點采購，以取得規(guī)模采購效益，最大限度地降低采購成本。

五、采購部門要建立物資采購分類流水臺賬，詳細記錄供貨單位的全稱、商品名稱、規(guī)格型號、質(zhì)量標準、價格、付款條件、聯(lián)系電話 及聯(lián)系人等情況，隨時備查。

六、違反比價采購管理處罰規(guī)定:

第9篇：商品采購管理制度范文

[關鍵詞]政府采購；政府采購審計；績效

我國政府采購始于1985年，迄今已有20多年的實踐。在取得巨大成效的同時，也應清醒地看到暴露出不少問題。為維護公平、公平競爭的市場秩序，打擊腐敗行為，防止各種漏洞的發(fā)生，必須加強政府采購的審計監(jiān)督。本文旨在探究政府采購審計的新思路，并求教于讀者。

一、政府采購審計概述

1.對政府采購單位的審計。對政府采購單位的采購事項進行審計，是財政預算支出審計的一項重要內(nèi)容，應結合部門預算執(zhí)行審計和對其他行政事業(yè)單位財政財務收支審計一并進行，審計機關要有計劃地組織開展審計或?qū)徲嬚{(diào)查。其審計內(nèi)容包括：①政府采購單位是否按規(guī)定編制年度政府采購計劃，政府采購計劃是否及時向社會公布，采購活動是否按計劃進行；了解政府采購單位年度政府采購的商品類型、采購品目、數(shù)量、價格，是否存在應通過政府采購的支出而未實行的現(xiàn)象。②審計采購機構的內(nèi)控制度，審查政府采購單位采購資金來源、使用及賬務處理情況，主要包括預算資金、財政專戶資金和單位自籌資金三個方面，看其采購資金來源是否合規(guī)，有無擅自擴大采購規(guī)模，提高采購標準，擠占、挪用其他財政專項資金的問題；是否存在支付政府采購經(jīng)費的問題。③審查政府采購的商品是否經(jīng)驗收合格并按規(guī)定及時登記入賬；采購物品的使用、報廢等有無違反財務管理制度的問題；是否符合政府采購執(zhí)行部門的工作需要，價格是否合理，質(zhì)量如何，時效如何。④采購方式的選擇是否合理、合規(guī)，特別是招投標中是否存在預先內(nèi)定中標者或者向投標者泄露標底等違規(guī)行為；采購合同簽訂、資金支付及合同的履行情況；資金運作規(guī)模、資金管理方式和管理情況；采購活動是否存在違規(guī)營利的情況；采購的后續(xù)管理等情況。

2.對政府采購監(jiān)督管理部門的審計。依法對政府采購監(jiān)督管理部門的審計，是對政府采購工作的再監(jiān)督。其審計內(nèi)容包括：①審查政府采購年度預算編制是否遵循法定程序，是否進行調(diào)查研究、充分論證、科學預測和可行性分析，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策。②審查政府采購監(jiān)督管理部門是否按采購預算要求采購單位編制采購計劃，是否按規(guī)定審核采購單位提交的采購清單并匯總。③審查政府采購監(jiān)督管理部門是否按規(guī)定審查政府采購機構報送的撥款申請書及有關文件。④審查政府采購監(jiān)督管理部門是否按規(guī)定處理政府采購過程中的投訴事項。⑤采購范圍、規(guī)模、數(shù)量、品種、金額是否合理；是否對行政事業(yè)單位現(xiàn)有財產(chǎn)進行清查登記，是否加強對新增固定資產(chǎn)的管理等。

3.對政府采購機構的審計。政府采購機構是政府采購的執(zhí)行機構，負責具體組織實施各項政府采購活動。因此，政府采購機構是否依照法律、行政法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定組織政府采購，是政府采購審計的核心。對政府采購機構的審計，主要是圍繞政府采購機構是否按規(guī)定辦理政府采購相關事項及自身的財務收支情況。

4.對采購人的審計。對應納入采購機構集中采購的項目，主要審計：采購項目立項情況；采購計劃有無事先未作詳細預測和安排，隨意性較大的情況；采購項目使用、管理情況；采購資金的來源、管理和采購預算執(zhí)行情況；收到由采購機構分配來的物資后是否適用，不適用是否及時向采購機構申請調(diào)劑，是否及時正確建賬登賬，是否自行處置、調(diào)劑、變賣或報廢等等。

二、政府采購審計實施

(一)政府采購審計重點與方法

1.對政府采購的預算和計劃的編制情況進行審計。主要審查財政部門采購資金籌集和供應的年度預算是否合理，具體實行采購的各部門是否按規(guī)定編制年度政府采購計劃，是否將列入政府采購目錄的項目都按規(guī)定報送集中采購機關統(tǒng)一采購，有無未經(jīng)批準自行采購的問題。

2.審計采購資金的籌集和管理情況。主要審查采購單位的采購資金來源是否合規(guī)，有無擅自擴大采購規(guī)模，提高采購標準，擠占、挪用其他財政專項資金的問題。

3.審計政府采購方式和采購程序的執(zhí)行情況。審查選擇的政府采購方式是否符合規(guī)定，是否存在應采用公開招標方式進行采購的項目采用詢價方式進行；公開招標采購中參與招投標的市場供應商是否具備資格、競爭資格，有無違背公開、公平、公正原則的問題；實行招標方式進行采購的，招標文件的編制和招投標程序是否符合規(guī)定。從查閱檔案人手，實施事后審計，從招標文件的編制方面獲取比較全面完整的審計證據(jù)，依此作出專業(yè)判斷。

4.審查采購合同的履行情況。采購價格是否低于市場零售價，商品質(zhì)量是否過硬，售后服務是否完善；采購機關是否認真履行采購合同及不履行采購合同的原因；采購資金的撥付和使用是否符合有關規(guī)定和要求。

(二)政府采購審計現(xiàn)狀與難點

1.政府采購監(jiān)督體制不完善。《政府采購法》明確規(guī)定，各級政府財政部門是政府采購的監(jiān)督管理部門，依法履行對政府采購活動的監(jiān)督管理職責?！墩少彿ā吠瑫r規(guī)定，集中采購機構為采購機構，它的職能是根據(jù)采購人的委托，以人的身份辦理政府采購事務，并以非營利事業(yè)法人資格的身份對其采購活動承擔風險和責任?，F(xiàn)實中雖然一些招標活動也有紀檢、監(jiān)察、審計、工商和公證機關參與監(jiān)督，但受專業(yè)知識和參與政府采購活動的局限，有效監(jiān)督機制還未形成，外部監(jiān)督并不十分到位，缺乏有效的監(jiān)督制約。有的地方政府采購監(jiān)督管理機構與采購機構沒有單獨設立，或者雖然分設，但職責界定不明確。

2.政府采購管理內(nèi)控制度不健全

(1)采購管理配套規(guī)章制度不健全。一些單位由于缺乏實踐經(jīng)驗和理論研究，未能制定出符合實際需要的采購管理實施細則、采購機構議事規(guī)則和操作規(guī)程、采購人員崗位職責等配套規(guī)章制度，導致采購管理和運行缺乏規(guī)范性和可操作性的具體指引。

(2)未建立政府采購運行評估制度。許多單位未按規(guī)定建立評估制度，也未開展采購運行評估工作，導致難以及時發(fā)現(xiàn)和糾正采購活動中存在的問題。同時，許多采購管理機構成員多是兼職，年底都忙于各自分內(nèi)的事務，無暇顧及采購活動的總結和評估工作。

(3)采購管理的內(nèi)審監(jiān)督機制沒有形成。許多單位沒有制定采購管理內(nèi)審監(jiān)督規(guī)程，實際運行中內(nèi)審部門往往直接派人參與具體采購事務，既是采購當事人又是監(jiān)督者，既實施采購事務又履行監(jiān)督職責，失去了內(nèi)審的獨立性和超脫性，不但起不到監(jiān)督作用，還給事后審計留下了難題。

(4)采購的基礎管理工作不規(guī)范。一是缺乏采購臺賬管理制度。二是缺乏采購檔案管理制度。三是采購會計賬務處理不規(guī)范。3.政府采購基礎工作不到位。政府采購制度還不夠完善，經(jīng)驗不足，招標采購中的評標辦法不十分具體，采購手段落后，供應商的范圍窄，并且缺乏受托開展各類物品采購的專業(yè)知識和專門人才。我國政府采購的范圍目前僅涉及有限的一些品目，而財政資金投入較大的服務類和工程建設類項目還沒有大面積的開展政府采購，這些都不同程度的限制了政府采購的規(guī)模。政府采購制度還不夠完善，經(jīng)驗不足，招標采購中的評標辦法不十分具體，采購手段落后，供應商的范圍窄，并且缺乏受托開展各類物品采購的專業(yè)知識和專門人才。從采購的品目看，目前主要是對部分貨物的采購，基建工程因涉及現(xiàn)行的基建程序，服務項目難度較大，多數(shù)尚未納入政府采購的范圍。4.政府采購程序不規(guī)范。在中央和地方的政府采購活動中，仍存在分割市場、歧視供應商的現(xiàn)象。有些地方通過地區(qū)封鎖、部門壟斷等方式排斥其他供應商參與競標，同時還存在暗箱操作及其他不規(guī)范的問題，而這些都不同程度的影響了政府采購的公開、公正與公平。

5.政府采購的效能不高。一是采購缺乏彈性。政府采購的合同期一般較長，而采購價格在合同中一經(jīng)確定，不能隨市場價格變動，對于價格的市場波動目前在政府采購中仍缺乏適應機制，從而也使政府采購的整體效果有所下降。二是采購時間較長，效率不高。在實際實施中由于采購程序復雜、采購時間過長、廠商送貨不及時等原因而不能滿足采購人急需之用。三是政府采購需要資源整合。各地在信息庫的建設中重復投入，使政府采購的整體成本加大，形成資源浪費，而且由于各地資源有限與分散，導致資源不足，進而影響到相關信息的及時性、準確性和完整性。

三、國外先進經(jīng)驗對我國的啟示

澳大利亞政府采購和政府采購審計制度及規(guī)范已基本形成，借鑒澳大利亞的經(jīng)驗推進我國政府審計具有十分重要的意義。

(一)澳大利亞政府采購審計的特點

1.澳大利亞政府采購，制度健全且行之有效。澳大利亞建國不到100周年，但卻擁有比較健全的法制和執(zhí)法體系，政府采購活動也不例外。1998年澳大利亞制定了新的政府采購準則，名為《澳大利亞聯(lián)邦政府采購指南(核心政策和原則)》?！敦斦芾砗拓撠煑l例》也對政府采購作了規(guī)定。澳大利亞政府采購準則以公開、有效競爭為中心原則，用法律手段防止私相授受；采購法律、政策、行為、信息及程序必須公開，杜絕偏見和偏袒；并且推行責任制和報告制度等，保證了政府采購活動有法可依、有章可循，而且行之有效。健全的法制也為澳大利亞審計部門順利開展政府采購審計工作提供了充分的法律法規(guī)依據(jù)。

2.澳大利亞政府采購審計，績效測評程序規(guī)范，重點明確。澳大利亞國家審計主要包括績效審計和財務報表審計兩方面內(nèi)容。聯(lián)邦審計署審計準則具有較強的操作性，對審計實施目標、人員配備、執(zhí)行程序、質(zhì)量標準以及取證模式、審計結論和報告等都進行了明確規(guī)定。政府采購審計屬于績效審計范圍，審計部門以政府采購準則為主要依據(jù)，按照審計準則的規(guī)定，開展政府采購審計。

(二)澳大利亞的經(jīng)驗對推進我國政府采購審計的思考

1.注重政府采購審計重要環(huán)節(jié)。實施審計時，應嚴格以《政府采購法》、《政府采購合同監(jiān)督暫行辦法》等規(guī)定為依據(jù)，注意抓住關鍵環(huán)節(jié)，開展有效審計。審計的重點環(huán)節(jié)要應包括以下幾方面：

(1)政府采購計劃、預算環(huán)節(jié)審計。

(2)政府采購組織、實施環(huán)節(jié)審計。

(3)資金支付環(huán)節(jié)審計。

(4)采購結果環(huán)節(jié)審計。

(5)采購信息管理系統(tǒng)審計。

2.借鑒澳大利亞審計經(jīng)驗應關注的幾點內(nèi)容

(1)嚴格以政府采購法律法規(guī)為依據(jù)。

(2)需要聘請相關方面的專家。

(3)借鑒國外績效審計的成熟經(jīng)驗。

(4)嚴格執(zhí)行審計結論回訪制度，保證審計效果。

四、政府采購審計的前景及工作思路

(一)前景。作為現(xiàn)代市場經(jīng)濟產(chǎn)物，政府采購機構的全面成立、政府采購市場的不斷擴展，使政府采購審計工作有著廣泛的前景。

1.政府采購能夠加強財政支出管理，提高財政資金使用效益，促進公平競爭、調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的運行、優(yōu)化資源配置、抑制腐敗等。其操作程序公開、公平、公正、透明的特點與市場經(jīng)濟相吻合。因此，從中央到地方、從政府到企業(yè)都非常重視政府采購這項工作，積極推動它向前發(fā)展。

2.中央政府的重視?！墩少彿ā奉C布之后，政府采購審計的法律依據(jù)變得更加充分。在《政府采購法》尚未出臺前，政府采購主要依據(jù)一些暫行辦法，全國性的有《政府采購管理暫行辦法》、《政府采購招標投標管理暫行辦法》、《政府采購合同監(jiān)督暫行辦法》、《政府采購信息公告管理辦法》、《政府采購運行規(guī)程暫行規(guī)定》等。

3.由于政府采購審計工作的特殊性及必要性，政府有關部門已經(jīng)注意到政府采購審計人員的不足，正加緊培訓政府采購審計人員。

(二)工作思路

1.造就一支高素質(zhì)的專業(yè)審計隊伍。要求從事政府采購審計監(jiān)督的審計人員必須具備比較高的素質(zhì)，具有堅定不移地政治立場和為人民服務的信念；工作中廉潔奉公，堅持原則，敢于監(jiān)督，善于監(jiān)督；除了掌握審計專業(yè)知識和計算機知識外，還必須熟悉有關法律政策，不僅懂技術，還要通過電子網(wǎng)絡和建立采購信息庫來了解市場。

2.建立健全政府采購審計監(jiān)督的長效機制。①組織、人事等部門把政府采購審計監(jiān)管工作與行政首長工作業(yè)績考核制度相結合，也就是將審計機關對各行政事業(yè)單位政府采購制度執(zhí)行情況的審計評價，作為考核行政事業(yè)單位領導工作業(yè)績的重要組成部分，以確保政府采購制度的貫徹執(zhí)行。②審計機關把政府采購審計作為財政審計(預算執(zhí)行情況審計)的重要內(nèi)容，對當年政府預算內(nèi)外資金采購情況作出總體審計評價，作為年度向人大提出的財政審計工作報告的重要組成部分。③建立“三結合”的審計模式。加入WTO后，我國政府采購審計監(jiān)督體系也應積極與國際慣例接軌。這可參照西方國家政府采購審計制度，探索建立采購審計和管理審計相結合、定期審計和不定期審計相結合、內(nèi)部審計和外部審計相結合的審計模式。

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