工會(huì)管理財(cái)務(wù)制度精選(九篇)

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第1篇：工會(huì)管理財(cái)務(wù)制度范文

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度模板總 則

第一條 為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司具體情況，為進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作在公司運(yùn)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的功效，特制定本制度。

第二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作必須在加強(qiáng)戰(zhàn)略控制和運(yùn)營執(zhí)行的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財(cái)務(wù)管理工作中要貫徹勤儉辦企業(yè)的方針，主體上，服務(wù)于各項(xiàng)戰(zhàn)略制度;細(xì)節(jié)中，勤儉節(jié)約、高效務(wù)實(shí)，在企業(yè)經(jīng)營過程中及時(shí)提出合理化建議，把控運(yùn)營監(jiān)控，降低費(fèi)用消耗、增加積累、靈動(dòng)籌資、科學(xué)投資。

一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

第三條 公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，并設(shè)置主辦會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)和出納等會(huì)計(jì)崗位。

第四條 財(cái)務(wù)部的職能：

(一)貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及國家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度;

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，編制并上報(bào)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律;

(三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報(bào)各項(xiàng)基于財(cái)務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;

(四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;

(五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

(六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財(cái)務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營管理效率;

(七)對(duì)工商、稅務(wù)、銀行、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況;

(八)完成公司交給的其他工作。

第五條 主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：

(一)按照國家相關(guān)的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，記賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，傳遞及時(shí);

(二)堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時(shí)向總經(jīng)理提

(一)貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及國家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度;

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，編制并上報(bào)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律;

(三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報(bào)各項(xiàng)基于財(cái)務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;

(四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;

(五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

(六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財(cái)務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營管理效率;

(七)對(duì)工商、稅務(wù)、銀行、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況;

(八)完成公司交給的其他工作。

第五條 主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：

(一)按照國家相關(guān)的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，記賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，傳遞及時(shí);

(二)堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財(cái)務(wù)管理工作;

(三)妥善保管憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與監(jiān)督監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，積極與其他各職能部門及有關(guān)國家機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系;

(四)完成上級(jí)交辦的其他工作。

第六條 成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：

(一)相關(guān)成本項(xiàng)目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等;

(二)進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，編制成本報(bào)表，參與項(xiàng)目生產(chǎn)管理;

(三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況，復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點(diǎn)，監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;

(四)對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的會(huì)計(jì)資料的整理、保管，為規(guī)范公司成本核算流程，提供建議方法解決方案;

(五)完成上級(jí)交辦的其他工作。

第七條 出納崗位職責(zé)：

(一)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》，對(duì)本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議;

(二)認(rèn)真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫;

(三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證;

(四)嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效;

(五)及時(shí)與銀行溝通，做好對(duì)賬、報(bào)賬工作;

(六)配合其他財(cái)務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理;

(七)完成上級(jí)主管交辦的其他工作。

第八條 建立健全公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作：

(一)建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理制度;

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益;

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤;

(四)審閱公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù);

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議和措施;

(七)完成上級(jí)交辦的其他工作。

二、會(huì)計(jì)核算辦法及細(xì)則

第九條 會(huì)計(jì)年度按公元紀(jì)年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，記載、書寫必須使用藍(lán)黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表須主管會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，并及時(shí)作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)工作。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每年一次。內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條 本公司嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等行政法規(guī)，財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

會(huì)計(jì)主管辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。

其他財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)主管監(jiān)交。 第十九條 本公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類：

(一)房屋及其他建筑物;

(二)生產(chǎn)設(shè)備(生產(chǎn)線、設(shè)備);

(三)電子設(shè)備(如計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等);

(四)運(yùn)輸工具;

(五)其他設(shè)備。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

(一)房屋及建筑物20xx年;

(二)生產(chǎn)設(shè)備20xx年;

(三)電子設(shè)備3年 ;

(四)運(yùn)輸工具5年;

(五)其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計(jì)提折舊，當(dāng)其購入下期計(jì)提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)以后各期不計(jì)提。

購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、稅負(fù)等費(fèi)用合計(jì)作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用、材料及人工費(fèi);作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同(協(xié)議)約定的價(jià)格為原價(jià)。

固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

第二十條 所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。

個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

第二十一條 建立健全采購、銷售與倉儲(chǔ)管理的相關(guān)制度，明確各方的權(quán)、責(zé)、利，切實(shí)提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理智能化。

三、現(xiàn)金及支票管理

第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須

填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準(zhǔn)確無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

第二十四條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。 第二十五條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員及時(shí)通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第二十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)法律法規(guī)規(guī)定的其他。

第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元(須由銀行審核的，以最總審核數(shù)為準(zhǔn))，超額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第二十八條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 第二十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單(借

據(jù))，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十條 符合本規(guī)定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十一條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十二條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十三條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

四、會(huì)計(jì)檔案管理

第三十五條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十六條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章

(包括制單、審核、記賬、主管)，由會(huì)計(jì)主管指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十七條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由會(huì)計(jì)主管指定專人保管，并分類填制目錄。

第三十八條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

五、處罰辦法

第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì) 賬簿;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

附 則

第2篇：工會(huì)管理財(cái)務(wù)制度范文

一、新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度概念闡述及轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理模式的必要性

（一）新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，現(xiàn)代醫(yī)院的管理也出現(xiàn)了新局面，原有的醫(yī)院會(huì)計(jì)制度已經(jīng)不能適應(yīng)醫(yī)院發(fā)展的需要，新醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度應(yīng)運(yùn)而生。新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度是在原有會(huì)計(jì)制度的基礎(chǔ)上發(fā)展而來，它對(duì)原有會(huì)計(jì)制度進(jìn)行了改進(jìn)，將醫(yī)院會(huì)計(jì)核算的核心集中于權(quán)責(zé)發(fā)生制。新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度主要有以下幾點(diǎn)改變：第一點(diǎn)，會(huì)計(jì)科目的轉(zhuǎn)變。將醫(yī)院固定資金科目的部分內(nèi)容變?yōu)榇龥_基金科目，主要用來核算所購買的醫(yī)院資產(chǎn)和財(cái)政資金。第二點(diǎn)，進(jìn)一步完善了會(huì)計(jì)科目確認(rèn)和會(huì)計(jì)科目計(jì)量。新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度重新梳理并完善了會(huì)計(jì)科目體系。第三點(diǎn)，取消了修購基金賬戶同時(shí)設(shè)立累計(jì)折舊科目。第四點(diǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行了進(jìn)一步完善。確保新醫(yī)院的財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確無誤，并保證財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)性，為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的公開奠定了基礎(chǔ)。以上四項(xiàng)會(huì)計(jì)制度改變不但能夠有效避免新醫(yī)院資產(chǎn)流失，盡可能保障醫(yī)院財(cái)務(wù)資金的安全性，而且也提高了新醫(yī)院會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，以更好的滿足各界對(duì)新醫(yī)院會(huì)計(jì)信息的需求。

（二）新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度下轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理模式的重要性

財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代醫(yī)療衛(wèi)生制度的重要內(nèi)容，是實(shí)現(xiàn)信息化技術(shù)的有效途徑。高效率、高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理工作是提高醫(yī)院整體管理水平的核心。財(cái)物工作不但要具有嚴(yán)格的規(guī)范性和法律性，而且也講究一定的政策性和多樣性，可以說，財(cái)務(wù)管理工作是一項(xiàng)系統(tǒng)性工作，是醫(yī)院管理活動(dòng)中最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。要提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平和質(zhì)量，就要結(jié)合我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，積極發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在醫(yī)院管理工作中的作用，盡可能的降低財(cái)務(wù)管理成本，積極拓展醫(yī)院融資渠道并提高融資水平，提高醫(yī)院的資金回籠速度。同時(shí)，要積極優(yōu)化處理醫(yī)院醫(yī)療基礎(chǔ)設(shè)備和其他醫(yī)療設(shè)施，提高醫(yī)療設(shè)施水平，合理投資，促進(jìn)醫(yī)院穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

二、新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度下財(cái)務(wù)管理工作要點(diǎn)

（一）轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念，積極推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作

多年來，我國醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作一直施行舊會(huì)計(jì)制度，在這種舊制度的影響下，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)往往只注重醫(yī)院收入費(fèi)用總表、資產(chǎn)負(fù)債這兩項(xiàng)報(bào)表，財(cái)務(wù)管理人員只注重醫(yī)院收入的確認(rèn)和費(fèi)用的配比關(guān)系，這導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作比較片面，難以從整體上體現(xiàn)醫(yī)院的運(yùn)轉(zhuǎn)情況。新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度則將權(quán)責(zé)制、現(xiàn)金流量表引入進(jìn)來，這導(dǎo)致傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析方法和觀念難以適應(yīng)新醫(yī)院經(jīng)營管理的要求，它要求醫(yī)院重新梳理新會(huì)計(jì)制度下的財(cái)務(wù)管理工作，并對(duì)新舊會(huì)計(jì)制度進(jìn)行有效銜接，要求結(jié)合醫(yī)院財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況加強(qiáng)新會(huì)計(jì)制度的培訓(xùn)，讓財(cái)務(wù)工作者盡量熟悉新制度內(nèi)容，熟練操作新財(cái)務(wù)軟件，并及時(shí)轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)分析觀念，以全新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作方法和觀念投入到工作中。

（二）提高財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做好財(cái)務(wù)分析預(yù)警系統(tǒng)

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷深入，醫(yī)院也逐漸走向市場化，所面臨的經(jīng)營環(huán)境越來越復(fù)雜，醫(yī)院也面臨越來越多的風(fēng)險(xiǎn)，因此，新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度要不斷提高財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立財(cái)務(wù)分析預(yù)警系統(tǒng)，通過完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，及時(shí)核算風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)可疑數(shù)據(jù)后立即啟動(dòng)預(yù)防措施，以避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。如，在新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度下，針對(duì)設(shè)定流動(dòng)比率財(cái)務(wù)指標(biāo)，一般定位其指標(biāo)值≥2，如果檢測中發(fā)現(xiàn)該數(shù)值

（三）加強(qiáng)信息化管理，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和現(xiàn)代信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，信息化技術(shù)已經(jīng)廣泛應(yīng)用于各個(gè)領(lǐng)域，新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度下的財(cái)務(wù)管理工作也逐漸走向信息化。然而，目前很多醫(yī)院的信息化建設(shè)還比較滯后，要么信息化系統(tǒng)不完善，要么直接沒有上新信息化系統(tǒng)，這嚴(yán)重影響新會(huì)計(jì)制度的順利實(shí)施。因此，新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度下，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息化管理，建立并完善信息化系統(tǒng)，同時(shí)要及時(shí)更新信息交流及共享平臺(tái)，確保新舊會(huì)計(jì)制度得到有效銜接。

此外，財(cái)務(wù)管理信息化不但要具備完善的信息化系統(tǒng)、建立健全財(cái)務(wù)管理制度，而且要求財(cái)務(wù)人員具有專業(yè)的信息化知識(shí)，熟練操作信息化系統(tǒng)，以全面提高醫(yī)院財(cái)務(wù)分析效率和整個(gè)財(cái)務(wù)管理水平。

三、新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度下財(cái)務(wù)管理的具體措施

（一）加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制

目前，不少醫(yī)院在經(jīng)營活動(dòng)過程中存在嚴(yán)重的隨意性，缺乏科學(xué)性和可行性論證。因此，在新醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中，必須要加強(qiáng)內(nèi)部控制。在每一次投資活動(dòng)之前，都要有專門的財(cái)務(wù)人員針對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行考察、調(diào)研，然后針對(duì)考察情況制定全面、科學(xué)的可行性報(bào)告。在此基礎(chǔ)上實(shí)施的投資項(xiàng)目更具有科學(xué)性和可實(shí)施性，為后期項(xiàng)目實(shí)施奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)，針對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制，必須要針對(duì)所投資的項(xiàng)目進(jìn)行專門的預(yù)算和審核，以確保項(xiàng)目所用各項(xiàng)資金數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。 此外，醫(yī)院在進(jìn)行一項(xiàng)新項(xiàng)目投資活動(dòng)時(shí)，必須要根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部控制要求，對(duì)項(xiàng)目管理、申請及招投標(biāo)等工作進(jìn)行明確區(qū)劃，明確各方的責(zé)任人及參與者，明確各方的投資關(guān)系，以有效降低醫(yī)院投資活動(dòng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查

新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度下，財(cái)務(wù)管理部門需要嚴(yán)加控制，同時(shí)要注意開源節(jié)流，要對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的收支進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查，要嚴(yán)格審查經(jīng)濟(jì)合同及協(xié)議，嚴(yán)查違紀(jì)行為，保持良好的財(cái)務(wù)紀(jì)律。而且要對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行觀察和分析，隨時(shí)掌握財(cái)經(jīng)情報(bào)，要制定本系統(tǒng)各種財(cái)務(wù)規(guī)章制度和方法，按照醫(yī)院財(cái)務(wù)制度制定各項(xiàng)報(bào)表和賬目，建立健全會(huì)計(jì)檔案，必要的憑證資料要進(jìn)行妥善保管。此外，要定期對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，確保財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理有全面、深刻的了解，以提高其財(cái)務(wù)工作水平和職業(yè)素養(yǎng)。

（三）加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)審計(jì)工作

要加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部的固定資產(chǎn)審計(jì)，對(duì)醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理進(jìn)行有效控制，要及時(shí)發(fā)現(xiàn)醫(yī)院固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)的問題，及時(shí)給予糾正。要加強(qiáng)監(jiān)督醫(yī)院固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理效率，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)經(jīng)常出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)措施，從源頭上解決問題弊端，提高醫(yī)院固定資產(chǎn)管理水平，促進(jìn)醫(yī)院健康發(fā)展。同時(shí)，要對(duì)醫(yī)院內(nèi)部固定資產(chǎn)進(jìn)行全面評(píng)審，要將對(duì)固定資產(chǎn)的評(píng)審工作作為財(cái)務(wù)管理日常工作的組成部分，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理過程中出現(xiàn)的漏洞和缺陷。

第3篇：工會(huì)管理財(cái)務(wù)制度范文

關(guān)鍵字：國庫集中支付制度 學(xué)校財(cái)務(wù)管理 會(huì)計(jì)工作 建議

國庫集中支付制度即國庫單一賬戶制度[1]，其指的是將我國政府的所有財(cái)政性資金，包括預(yù)算外和預(yù)算內(nèi)資金，集中在國庫指定的行或者國庫開設(shè)的賬戶，與此同時(shí)，所有事業(yè)單位的財(cái)政支出，包括預(yù)算外和預(yù)算內(nèi)支出，均統(tǒng)一通過此賬戶進(jìn)行撥付。通過近幾年的試點(diǎn)，國庫集中支付制度現(xiàn)已經(jīng)從上到下在縣域經(jīng)濟(jì)之中全面展開，并且對(duì)公共財(cái)政經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了巨大的作用和影響。學(xué)校財(cái)政作為我國公共財(cái)政的一個(gè)重要組成部分，其自身的財(cái)務(wù)管理工作以及會(huì)計(jì)工作伴隨著國庫集中支付制度推行也受到了十分顯著的影響。

一、實(shí)行國庫集中支付制度對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)工作的影響

1、對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的影響

1）對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的要求更加嚴(yán)格

在之前的分散支付制度下，各級(jí)學(xué)?？梢詫⒆陨碡?cái)政專戶中的預(yù)算外和其他資金申請調(diào)撥至支出賬戶內(nèi)，當(dāng)學(xué)校的預(yù)算資金余額缺乏時(shí)，可以非常方便的用其他資金去墊支費(fèi)用開支，能夠相對(duì)比較靈活地調(diào)撥使用資金[2]。實(shí)行國庫集中支付制度之后，按照其要求資金的使用一定要根據(jù)部門預(yù)算和用款計(jì)劃來執(zhí)行，每一項(xiàng)費(fèi)用開支之前，必須要審核預(yù)算中是否已經(jīng)安排了此項(xiàng)支出，并且當(dāng)有預(yù)算項(xiàng)目，但是無資金使用計(jì)劃時(shí)也不能用來調(diào)撥使用其他資金。這樣就要求各級(jí)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理要更加規(guī)范化，否則會(huì)影響到正常經(jīng)費(fèi)的運(yùn)行，必須要嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算，對(duì)相應(yīng)的預(yù)算資金不得截留、挪用和擠占。

2）學(xué)校財(cái)務(wù)管理職能的改變

在實(shí)行國庫集中支付制度之后，各級(jí)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的任務(wù)都發(fā)生了相應(yīng)的變化，主要表現(xiàn)在工作量的增加以及工作方式的變化，其具體的表現(xiàn)為財(cái)務(wù)人員要依據(jù)部門預(yù)算來申報(bào)每月用款計(jì)劃，在進(jìn)行申報(bào)時(shí)要預(yù)計(jì)財(cái)政授權(quán)支付和本月財(cái)政直接進(jìn)行支付的金額，每一筆資金的支付都必須要在國庫集中支付的操作系統(tǒng)上實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上實(shí)時(shí)操作，要時(shí)常核對(duì)用款額度，學(xué)校財(cái)務(wù)管理從以“管錢”為中心轉(zhuǎn)移到以“管額度”為中心。就我們學(xué)校而言，年初編制好年度預(yù)算，每月下旬由會(huì)計(jì)主管編制好下月用款計(jì)劃表，送交街道財(cái)政所的國庫集中支付中心，具體有人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出和往來款支出五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)申請數(shù)額。這樣就要求學(xué)校財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)盡快地熟悉相應(yīng)業(yè)務(wù)，增強(qiáng)自身責(zé)任心，確保每月按時(shí)申報(bào)用款計(jì)劃，每項(xiàng)用款計(jì)劃申請的數(shù)額要適當(dāng)、準(zhǔn)確、合理，不能因?yàn)椴皇煜は鄳?yīng)的業(yè)務(wù)給國庫集中支付的正常進(jìn)行造成不良的影響。

2、對(duì)學(xué)校會(huì)計(jì)工作的影響

在學(xué)校實(shí)行國庫集中支付制度之后，對(duì)學(xué)校會(huì)計(jì)工作的首要影響為會(huì)計(jì)核算科目的增多，雖然當(dāng)今的國庫集中支付制度堅(jiān)持了不改變會(huì)計(jì)核算的主體、不改變預(yù)算執(zhí)行的主體、不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)的“三不變”原則，但是相應(yīng)政府部門對(duì)各級(jí)學(xué)校的管理也順理成章地由間接性管理轉(zhuǎn)化為直接性管理，從而造成各級(jí)學(xué)校將失去對(duì)自身大部分資金的使用權(quán)，也降低了各級(jí)學(xué)校可以支配的利息收入，這對(duì)學(xué)校辦學(xué)自也有極大的影響。

二、強(qiáng)化各級(jí)學(xué)校實(shí)行國庫集中支付制度的建議

1、 轉(zhuǎn)變觀念、提高認(rèn)識(shí)、統(tǒng)一思想

國家相應(yīng)財(cái)政部門要增大對(duì)國庫集中支付制度的宣傳，通過各類途徑促使各級(jí)學(xué)校和相關(guān)人員，尤其是各級(jí)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到實(shí)行國庫集中支付制度的重要目的和意義，并且通過對(duì)此項(xiàng)制度的宣講，讓各級(jí)學(xué)校的財(cái)務(wù)人員更快更好地熟悉相關(guān)程序以及政策[3]。再者，各級(jí)學(xué)校應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變觀念、提高認(rèn)識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念，自覺的理解和支持國庫集中支付制度。

2、 強(qiáng)化學(xué)校財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。

由于改革后和改革前，各級(jí)學(xué)校帳務(wù)處理都發(fā)生了很大的變化，因此為了適應(yīng)新的要求學(xué)校要自覺強(qiáng)化學(xué)校財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。在各級(jí)學(xué)校實(shí)行國庫集中支付制度之后，學(xué)校支付方式以及會(huì)計(jì)核算將發(fā)生很大的變化，這樣就要求各級(jí)學(xué)校的財(cái)務(wù)人員不僅應(yīng)具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)工作能力以及扎實(shí)的財(cái)務(wù)理論功底，還必須掌握一定的計(jì)算機(jī)知識(shí)，因此學(xué)校方面要不斷地進(jìn)行學(xué)校會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍的培訓(xùn)工作，提高相應(yīng)會(huì)計(jì)人員的工作水平、職業(yè)道德水平和業(yè)務(wù)能力，為國庫支付工作不斷完善、強(qiáng)化學(xué)校財(cái)政經(jīng)費(fèi)的管理、提升資金支付的效率提供人力資源的有力保證。

3、 完善國庫集中支付的管理信息系統(tǒng)

建立先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)信息化系統(tǒng)是確保整個(gè)國庫集中支付管理信息系統(tǒng)信息高速交換的基本手段，因此應(yīng)當(dāng)逐步的提高和完善各級(jí)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，為國庫集中支付制度的推行給予技術(shù)方面的支持。

4、 需要進(jìn)一步推進(jìn)各級(jí)學(xué)校預(yù)算管理體制的改革。

國庫集中支付制度嚴(yán)格要求了預(yù)算的執(zhí)行，并且明確要求了要按預(yù)算支出，不能進(jìn)行擅自改變相應(yīng)預(yù)算渠道的規(guī)定。因此如果學(xué)校的預(yù)算環(huán)節(jié)沒有完善，集中支付的環(huán)節(jié)就必定會(huì)出現(xiàn)較難適應(yīng)學(xué)校實(shí)際需要的狀況，這就要求各級(jí)學(xué)校必須大力改進(jìn)預(yù)算工作，有效預(yù)防預(yù)算工作不足而帶來的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)[4]。

總結(jié)：

國庫集中支付制度即國庫單一賬戶制度，其指的是將我國政府的所有財(cái)政性資金，包括預(yù)算外和預(yù)算內(nèi)資金，集中在國庫指定的行或者國庫開設(shè)賬戶，與此同時(shí)，所有事業(yè)單位的財(cái)政支出，包括預(yù)算外和預(yù)算內(nèi)支出，均統(tǒng)一通過此賬戶進(jìn)行撥付。因此國庫集中支付制度對(duì)于各級(jí)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理有著十分重大的意義，在實(shí)行國庫集中支付制度之后，各級(jí)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的職能和任務(wù)都發(fā)生了相應(yīng)的變化，并且其對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的要求更加嚴(yán)格。在當(dāng)今國庫集中支付制度下，學(xué)校要自覺強(qiáng)化學(xué)校財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，并且應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變觀念、提高認(rèn)識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念，自覺地理解和支持國庫集中支付制度。

參考文獻(xiàn):

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[2]葉靖，黃志宇．實(shí)行國庫集中支付制度對(duì)學(xué)校的影響[J]．會(huì)計(jì)之友，2007(2)．