企業(yè)制度執(zhí)行情況精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的企業(yè)制度執(zhí)行情況主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：企業(yè)制度執(zhí)行情況范文

國家統(tǒng)計局鹽城調(diào)查隊 江蘇鹽城 224005

[摘要]小微工業(yè)企業(yè)調(diào)查工作是了解小微工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況的重要手段，小微工業(yè)企業(yè)調(diào)查資料成為各級黨委、政府制定和落實“賦稅減免”政策提供了重要依據(jù)。近期，國家統(tǒng)計局鹽城調(diào)查隊通過對全市抽中的69家樣本企業(yè)的調(diào)查了解到，二季度鹽城小微工業(yè)企業(yè)運行平穩(wěn)，但是制約企業(yè)發(fā)展的因素也不容忽視的問題。本文通過調(diào)查數(shù)據(jù)和企業(yè)走訪調(diào)查，在小微工業(yè)企業(yè)發(fā)展平穩(wěn)大的背景下，找出制約企業(yè)發(fā)展因素，并提出小微工業(yè)企業(yè)的期盼和呼聲。

[

關(guān)鍵詞 ]小微工業(yè)企業(yè)；發(fā)展現(xiàn)狀；制約因素

據(jù)國家統(tǒng)計局鹽城調(diào)查隊對全市69家小微工業(yè)企業(yè)調(diào)查結(jié)果顯示：二季度鹽城小微工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營總體平穩(wěn)，但受市場需求不足和生產(chǎn)成本上升等不利因素制約，部分企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營面臨困難。

一、小微工業(yè)企業(yè)運行概況

1.生產(chǎn)經(jīng)營總體平穩(wěn)，增速穩(wěn)中趨緩

抽樣調(diào)查結(jié)果顯示，二季度，69家小微工業(yè)樣本企業(yè)戶均實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入147.4萬元，同比增長8.8%，增速較一季度上升2.8個百分點。企業(yè)戶均營業(yè)利潤為9.8萬元，同比增長7.9%，增幅較一季度降低2.8個百分點。主營業(yè)務(wù)成本為8156萬元，同比增長11.6%，高于主營業(yè)務(wù)收入的增速，企業(yè)利潤受到擠壓。調(diào)查企業(yè)中，二季度綜合經(jīng)營狀況“良好”的占19.7%，“一般”的占63.1%，“不佳”的占17.2%。

2.流動資金基本正常，多數(shù)企業(yè)無融資需求

調(diào)查顯示，二季度有86.1%的小微工業(yè)企業(yè)流動資金基本正常，9.0%的小微工業(yè)企業(yè)流動資金缺口在20%以內(nèi)，4.9%的小微工業(yè)企業(yè)流動資金缺口在20%以上。表明鹽城小微工業(yè)企業(yè)流動資金總體正常，能夠保證一般的生產(chǎn)經(jīng)營需要。

在融資需求方面，66.4%的企業(yè)無融資需求，18%的企業(yè)從銀行獲得貸款，13.9%的企業(yè)向個人借款，1.7%的企業(yè)向非銀行金融機構(gòu)借款。

3.企業(yè)用工增加，多數(shù)企業(yè)無招工需求

調(diào)查顯示，調(diào)查企業(yè)二季度期末從業(yè)人員為956人，同比增長16.3%。調(diào)查企業(yè)中，73.1%的企業(yè)目前無招工需求，4.1%的企業(yè)有招工需求并招到全部所需員工，4.1%的企業(yè)有招工需求并招到大部分所需員工，9.8%的的企業(yè)有招工需求并招到少部分所需員工，8.9%的企業(yè)有招工需求沒能招到所需員工。調(diào)查反映，認為招工難的企業(yè)個數(shù)由上季度的23%降為本季度的15.4%，較一季度下降7.6個百分點。

二、當前小微工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的主要問題

1.生產(chǎn)成本上升，利潤水平下降

調(diào)查顯示，二季度鹽城小微工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本同比增長11.6%，主營業(yè)務(wù)成本的上漲幅度高于營業(yè)利潤增速3.7個百分點。在消費物價上漲、最低工資標準提高、用工結(jié)構(gòu)性緊張等諸多因素影響下，企業(yè)勞動力成本進一步上升。

調(diào)查顯示，二季度有67.5%的企業(yè)認為當前面臨的最突出問題是用工成本上升過快，二季度鹽城小微工業(yè)企業(yè)職工月均薪酬為2246元，同比上漲17.5%。盡管企業(yè)經(jīng)營成本不斷提高，但是為了保住原有的市場份額，企業(yè)無法將成本的上漲壓力完全釋放到產(chǎn)品銷售價格上。調(diào)查中，19.5%的企業(yè)產(chǎn)品銷售價格較上季度下跌，其中4.1%的企業(yè)明顯下跌，只有8.9%的企業(yè)產(chǎn)品銷售價格上漲，企業(yè)利潤空間進一步壓縮，經(jīng)營壓力越來越大。

2.市場需求疲軟，銷售壓力加大

今年宏觀經(jīng)濟環(huán)境依然復(fù)雜，企業(yè)市場需求不足、產(chǎn)能過剩問題比較突出。調(diào)查反映二季度訂貨量低于正常水平的企業(yè)占31.7%，較一季度上升2.6個百分點；反映二季度訂貨量高于正常水平的企業(yè)僅有1.9%，較一季度下降1.1個百分點。據(jù)調(diào)查，二季度小微工業(yè)企業(yè)面臨的突出問題中反映“市場需求不足”的占52.8%，認同率較一季度上升18.9個百分點。打開銷路成為當前企業(yè)面臨的迫切問題，49.6%的企業(yè)打算加大銷售投入與力度，較一季度上升8.8個百分點。

3.生產(chǎn)設(shè)備利用率低位運行，未來預(yù)期謹慎

二季度生產(chǎn)設(shè)備利用率為72.9%，同比增長10.6%，較上季度微增1.3個百分點。一般認為，設(shè)備利用率低于75%，該行業(yè)就存在產(chǎn)能過剩問題，小微工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備利用率長期低位運行，產(chǎn)能過剩問題持續(xù)存在。

在經(jīng)營成本上升、市場需求疲軟以及外部經(jīng)營環(huán)境不確定性因素增多等影響下，小微工業(yè)企業(yè)對下季度生產(chǎn)預(yù)期較為謹慎。在預(yù)計下季度企業(yè)綜合經(jīng)營狀況時，有 16.4%的企業(yè)預(yù)計增速將加快，較一季度下降2.1個百分點。72.1%的企業(yè)預(yù)計增速持平，11.5%的企業(yè)預(yù)計增速將減緩。

4.小微企業(yè)利潤率難敵借貸利率

監(jiān)測顯示：二季度鹽城小微工業(yè)企業(yè)利潤率為6.8%，戶均營業(yè)利潤9.8萬元；戶均利息支出1.4萬元，占營業(yè)利潤的14.3%。在有借貸行為的企業(yè)中，46.2%的企業(yè)僅有銀行借貸，38.5%的企業(yè)僅有民間借貸，15.3%的企業(yè)既有銀行借貸又有民間借貸。其中，銀行借貸年利息從6%—12%不等，民間借貸月利息從1%—4%不等（年利息12%—48%），平均借貸利息率遠遠高于企業(yè)利潤率。

三、小微工業(yè)企業(yè)的呼聲與期盼

1.加大政策扶持，增強企業(yè)發(fā)展信心

近年來，國家及地方政府不斷出臺扶持小微企業(yè)發(fā)展的各項優(yōu)惠政策。據(jù)調(diào)查，目前扶持政策門檻較高，大部分小微工業(yè)企業(yè)達不到扶持標準，只有少部分企業(yè)享受到，而且扶持資金有限。調(diào)查中，鹽城鐵明鋼絲繩有限公司希望進一步擴大小微企業(yè)增值稅營業(yè)稅免征范圍，將小規(guī)模納稅人擴大成普通納稅人；東臺市升華輕工機械有限公司不屬于免征增值稅政策條件，企業(yè)認為免征增值稅的小微企業(yè)定在“月銷售額不超過3萬元”的范圍起點偏低，特別是對于制造業(yè)企業(yè)來說，符合減稅條件的很少，建議加大減免稅的力度，對享受減免稅優(yōu)惠的企業(yè)也減少限制條件。建湖縣九龍口金鵬機械配件廠希望國家要加大對小微企業(yè)資金扶持力度，在完善現(xiàn)有扶持政策的同時抓好政策的落實工作，讓企業(yè)真正得到優(yōu)惠，幫助企業(yè)加快發(fā)展，增強發(fā)展信心。

2.加強市場開拓，破解需求不足困境

當前市場需求不足問題成為影響企業(yè)發(fā)展的主要因素，打開銷路是企業(yè)面臨的迫切問題，調(diào)查中51.6%的企業(yè)打算加大銷售投入與力度。射陽縣黃沙港船廠正準備開發(fā)新產(chǎn)品以開拓市場。江蘇奧太儀表廠認為目前儀器儀表行業(yè)需求疲軟,期盼在人民幣貶值的大好時機下，政府加大相應(yīng)的政策扶持，提高外貿(mào)產(chǎn)品的價格優(yōu)勢，全面打開產(chǎn)品銷售市場。鹽城泰山稱重設(shè)備有限公司希望政府部門進一步規(guī)范市場，杜絕假冒偽劣產(chǎn)品對市場的沖擊，促進市場健康有序的發(fā)展。

3.降低融資成本，解決企業(yè)資金問題

據(jù)調(diào)查，盡管小微企業(yè)資金緊張問題在各方努力下有所緩解，但不可否認融資問題仍是當前困擾小微工業(yè)企業(yè)發(fā)展的一個問題。江蘇益通流體科技有限公司反映由于資金短缺，有業(yè)務(wù)也不敢接，希望針對小微工業(yè)企業(yè)經(jīng)營“短、頻、快”資金需求特點，為小微工業(yè)企業(yè)貸款打通“綠色通道”，靈活融資。射陽縣益峰無紡布有限公司反映目前流動資金缺乏，希望政府給予小微工業(yè)企業(yè)適度的財政支持，對產(chǎn)品前景較好的企業(yè)提供低息或無息貸款。調(diào)查企業(yè)均希望進一步降低銀行貸款利率，降低融資成本，幫助小微企業(yè)加快發(fā)展。

第2篇：企業(yè)制度執(zhí)行情況范文

摘 要 本文從加強現(xiàn)金流量控制、加強財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和控制、建立行之有效的獎懲約束機制三個方面論述了加強企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理和控制的方法途徑。

關(guān)鍵詞 財務(wù)預(yù)算 管理和控制

近幾年來,隨著企業(yè)改革的不斷深化,企業(yè)在強化財務(wù)預(yù)算管理的控制方面的問題日益顯得突出和重要。下面近以此為題進行粗淺談?wù)?以供參考。

一、財務(wù)預(yù)算管理中存在的問題

主要表現(xiàn)在五個方面:一是部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)預(yù)算管理在企業(yè)中的地位和作用認識不足、重視程度不夠,沒有把財務(wù)預(yù)算管理作為企業(yè)財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)抓緊抓好。二是財務(wù)預(yù)算管理的機制不夠健全,管理制度不完善,缺乏完整、規(guī)范有序的財務(wù)預(yù)算審批程序。三是企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的力度還不夠強,發(fā)展也不平衡。四是財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容不完整,不全面。有的企業(yè)在制定財務(wù)預(yù)算時,僅限于營業(yè)收入及成本支出的預(yù)算,而對于企業(yè)的資本性支出及現(xiàn)金流量等方面的預(yù)算制定的卻很少。五是在預(yù)算執(zhí)行上還手軟。如企業(yè)在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中不能嚴格按照預(yù)算進行日常的控制與管理,超預(yù)算的情況時有發(fā)生,考核不嚴格,懲罰不分明。上述表現(xiàn)與社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要的現(xiàn)代企業(yè)管理的要求很不適應(yīng)。建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求企業(yè)財務(wù)管理必須有超前的意識,打破傳統(tǒng)的事后算賬的管理模式,切實加強財務(wù)預(yù)算管理,嚴格以財務(wù)預(yù)算控制企業(yè)日常經(jīng)濟活動的全過程,從而發(fā)揮財務(wù)預(yù)算管理在企業(yè)管理中的“核心”作用。

二、如何加強財務(wù)預(yù)算管理和控制

1.加強現(xiàn)金流量控制是實施財務(wù)預(yù)算管理的核心。這里所說的現(xiàn)金是指與現(xiàn)金等物價的組合。包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款以及企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、且價值變動很小的投資。(1)現(xiàn)金流量表是編制現(xiàn)金預(yù)算的數(shù)據(jù)來源和編制依據(jù)。現(xiàn)金流量預(yù)算管理是實施財務(wù)管理的重中之重,而編制現(xiàn)金流量預(yù)算的數(shù)據(jù)來源和編制依據(jù)是現(xiàn)金流量表。通過對現(xiàn)金流量表上的有關(guān)數(shù)據(jù)進行比較、分析和研究,從而了解和預(yù)測企業(yè)的財務(wù)狀況及現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況,揭示企業(yè)現(xiàn)金的支付能力,從而為科學(xué)預(yù)算和決策提供依據(jù)。通過現(xiàn)金流量表分析,使管理者能夠合理評價企業(yè)的收益質(zhì)量和獲利能力,預(yù)算企業(yè)未來利潤分配和股利支配情況以及因清算而能分得或償還本金的現(xiàn)金數(shù)額,準確估計企業(yè)可能產(chǎn)生各種風(fēng)險的概率,為經(jīng)營、投資、籌資等預(yù)測、決策提供可能的依據(jù);(2)科學(xué)的現(xiàn)金流量分析方法是現(xiàn)金流量預(yù)測和預(yù)算的可靠保證。當前采用的現(xiàn)金流量分析方法主要有結(jié)構(gòu)分析法及變動趨勢分析法等。企業(yè)據(jù)此取得資料定期編制現(xiàn)金流量預(yù)算,以便更好的控制現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流量預(yù)算與企業(yè)成本預(yù)算、銷售預(yù)算、利潤預(yù)算及資本支出預(yù)算等密切相關(guān),如銷售預(yù)算中的產(chǎn)品現(xiàn)銷收入構(gòu)成現(xiàn)金流量預(yù)算中經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入量,資本支出預(yù)算中購入固定資產(chǎn)付現(xiàn)構(gòu)成現(xiàn)金流量預(yù)算中投資活動的現(xiàn)金流出量等,企業(yè)的現(xiàn)金流如同人體的血液流,貫穿于企業(yè)的各個部位,是企業(yè)的生命所在?？刂屏爽F(xiàn)金流量即控制了企業(yè)的資金運動,使有限資金產(chǎn)生最大的效益,所以加強現(xiàn)金流量控制是實施財務(wù)預(yù)算管理的核心,成立內(nèi)部的結(jié)算中心,是實施現(xiàn)金流量預(yù)算管理的重要手段。為適應(yīng)當前社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展需要,壯大企業(yè)實力,企業(yè)興辦的三產(chǎn)企業(yè),為了加強現(xiàn)金流量預(yù)算的管理和控制,減少資金沉淀,降低企業(yè)財務(wù)費用支出,使有限的資金形成合力,成立內(nèi)部結(jié)算中心是一種很好的方法。這是控制現(xiàn)金流量并保證資金管理效果的有效手段。一方面,可以利用結(jié)算中心的管理職能,將企業(yè)內(nèi)部各單位的閑散資金集中起來,形成資金優(yōu)勢。平衡各單位的現(xiàn)金流入與流出,按照輕重緩急,統(tǒng)一調(diào)度,及時進行內(nèi)部資金的優(yōu)化配置,保證重點項目的資金使用,提高資金的使用效益,防止資金的體外循環(huán)。另一方面,可以壓縮資金占用和在途時間,加速資金周轉(zhuǎn),減少資金沉淀和浪費,提高資金的時間價值。

第3篇：企業(yè)制度執(zhí)行情況范文

一、港口企業(yè)在執(zhí)行全面預(yù)算管理時普遍存在的問題

目前，全面預(yù)算管理的理念和方法在我國港口企業(yè)中已經(jīng)得到廣泛運用，并取得了一定的成效。但由于對全面預(yù)算管理的理解和認識水平參差不齊、相關(guān)的管控措施不到位等原因，全面預(yù)算管理在相當一部分企業(yè)中的推行力度與實施效果還不盡理想，在一定程度上影響了港口企業(yè)經(jīng)營效率的提高以及發(fā)展戰(zhàn)略的實施?？偨Y(jié)起來港口企業(yè)在執(zhí)行全面預(yù)算管理過程中尚普遍存在一些問題。

全面預(yù)算組織領(lǐng)導(dǎo)與運行體制不健全。缺乏專門的預(yù)算管理組織，或職責(zé)界定不清；預(yù)算管理部門與業(yè)務(wù)、職能部門之間協(xié)調(diào)不暢，相互推諉；財務(wù)部門包攬了所有的預(yù)算編制工作，業(yè)務(wù)、職能等部門參與配合較少；沒有建立規(guī)范的預(yù)算管理制度，預(yù)算操作無章可循。

預(yù)算目標不合理、編制不科學(xué)。預(yù)算編制以財務(wù)部門為主，業(yè)務(wù)部門參與度較低；預(yù)算編制范圍和項目不全面，各個預(yù)算之間缺乏整合；預(yù)算編制所依據(jù)的相關(guān)信息和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不足，預(yù)算目標與戰(zhàn)略目標規(guī)劃、經(jīng)營計劃、市場環(huán)境、企業(yè)實際等相脫離；預(yù)算編制程序不規(guī)范，橫向、縱向信息溝通不暢；預(yù)算編制方法選擇不當，或強調(diào)采用單一的方法；預(yù)算下達未經(jīng)法定程序?qū)徟?/p>

預(yù)算執(zhí)行與控制力度不強。預(yù)算指標分解不夠詳細、具體，預(yù)算指標分解與業(yè)績考核體系不匹配，預(yù)算責(zé)任與執(zhí)行單位或個人的控制能力不匹配；缺乏嚴格的預(yù)算執(zhí)行授權(quán)審批制度，存在預(yù)算審批權(quán)限及程序混亂，越權(quán)審批或重復(fù)審批現(xiàn)象，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行隨意；預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏有效監(jiān)控，沒有健全有效的預(yù)算反饋和報告體系，預(yù)算差異得不到及時分析或分析不正確、不科學(xué)，削弱預(yù)算執(zhí)行控制的效果，對預(yù)算差異原因的解決措施不得力，預(yù)算分析形同虛設(shè)；預(yù)算調(diào)整隨意、頻繁，預(yù)算調(diào)整依據(jù)不充分、方案不合理、審批程序不嚴格；預(yù)算考核不嚴格、不合理、不到位，預(yù)算管理流于形式。

二、加強港口企業(yè)全面預(yù)算管理的對策

1.建立創(chuàng)新型港口集團企業(yè)文化，形成創(chuàng)新預(yù)算管理的良好氛圍

全面預(yù)算管理需要企業(yè)文化的支撐，要創(chuàng)新預(yù)算管理就要注意對企業(yè)創(chuàng)新文化的培植，在此基礎(chǔ)上推行全面預(yù)算管理等內(nèi)部管理控制思想，使企業(yè)上至領(lǐng)導(dǎo)、下至員工都能對創(chuàng)新預(yù)算管理有一個深刻的認識。通過營造企業(yè)創(chuàng)新文化，使預(yù)算控制成為職工自覺的內(nèi)在行為，而不是被動地接受規(guī)章制度等外部力量的約束，制度再周全也不可能凡事都規(guī)劃到，但企業(yè)文化時時處處都能對人們的行為起約束作用，指引員工的行為。使得全面預(yù)算管理具有長久性、有效性，才能形成創(chuàng)新預(yù)算管理的良好氛圍。

2.建立健全的預(yù)算管理組織體系與運行機制

全面預(yù)算管理是設(shè)及“全方位、全過程、全員”的一項龐大、復(fù)雜的系統(tǒng)工程，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都可能影響到整個預(yù)算管理的有效性。建立健全預(yù)算管理組織體系與運行機制，是有效開展全面預(yù)算管理管控最為重要的基礎(chǔ)和保障。要遵循合法科學(xué)、高效有力、經(jīng)濟適度、全面系統(tǒng)、權(quán)責(zé)明確等基本原則，健全全面預(yù)算管理體制。要具備全面預(yù)算管理決策機構(gòu)、工作機構(gòu)和執(zhí)行單位3個層次的基本架構(gòu)。要梳理制定預(yù)算管理工作流程，按照不相容職務(wù)分離的原則細化各部門、各崗位在預(yù)算管理體系中的職責(zé)、分工與權(quán)限，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核各環(huán)節(jié)的授權(quán)批準制度與程序，實現(xiàn)以規(guī)章制度規(guī)范全面預(yù)算管理的全過程和各個方面。

3.科學(xué)設(shè)計預(yù)算編制流程

一是要將企業(yè)經(jīng)營、投資、財務(wù)等各項經(jīng)濟活動的各個方面、各個環(huán)節(jié)都納入預(yù)算編制范圍，形成由經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等一系列預(yù)算組成的相互銜接和勾稽的綜合預(yù)算體系。二是要確保預(yù)算編制依據(jù)充分合理，應(yīng)根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟經(jīng)濟政策、市場環(huán)境等因素編制年度全面預(yù)算。三是確定預(yù)算編制應(yīng)采取的程序，應(yīng)當按照由下而上、由上而下、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序進行編制。四是要正確選擇預(yù)算編制方法，應(yīng)當本著遵循經(jīng)濟活動規(guī)律，并符合企業(yè)自身經(jīng)濟業(yè)務(wù)特點、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理水平、生產(chǎn)經(jīng)營周期和管理需要的原則，選擇或綜合運用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、增量預(yù)算、概率預(yù)算、作業(yè)預(yù)算等方法編制預(yù)算。五是要按照“財務(wù)指標為主體、非財務(wù)指標為補充”的原則設(shè)計預(yù)算指標體系，指標要既能體現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標又能體現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)、供、銷投融資等各項活動的各個環(huán)節(jié)、各個方面的內(nèi)容。六是確定合適的預(yù)算編制時間，在預(yù)算年度開始前完成全面預(yù)算草案的編制工作。七是按照《公司法》規(guī)定，公司年度財務(wù)預(yù)算方案應(yīng)當經(jīng)股東（大）會審議批準，也可在公司章程中明確由股東（大）會授權(quán)董事會行使預(yù)先審議批準企業(yè)年度預(yù)算方案的權(quán)利，待企業(yè)股東大會召開時再予以追加審批。

4.強化預(yù)算的執(zhí)行與控制力度

一是要將經(jīng)批準下達的預(yù)算指標層層分解，從橫向、縱向、時間3個方面盡可能細化落實到內(nèi)部各職能部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。二是建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確集團企業(yè)各級主管審批權(quán)限，使其分工負責(zé)、各司其職，在預(yù)算指標內(nèi)進行審批，并承擔控制預(yù)算的經(jīng)濟責(zé)任，集團企業(yè)經(jīng)濟活動中的每筆對外支付的款項，都必須在預(yù)算管理的范圍內(nèi)并經(jīng)相關(guān)部門主管簽字，財務(wù)部門方可受理，做到權(quán)力和責(zé)任的統(tǒng)一。三是要建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報預(yù)算執(zhí)行情況，研究解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。

5.建立科學(xué)合理的預(yù)算考核和激勵制度

對預(yù)算的執(zhí)行情況進行考核，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行、落實，建立起客觀公正、科學(xué)合理的考核指標和獎懲制度，對各預(yù)算執(zhí)行單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、獎懲分明。

第4篇：企業(yè)制度執(zhí)行情況范文

某電子研究所是系中央駐陜事業(yè)單位，是一個擁有兩千多人的中型企業(yè)。在這個較大的組織體系中，企業(yè)制度建設(shè)就顯得非常重要，但是現(xiàn)階段也存在一些問題：研究所現(xiàn)階段由于對機關(guān)的業(yè)績無法準確評價，針對機關(guān)特色，制定了一套KPI體系，機關(guān)部門有一個重要的指標就是根據(jù)制定文件的數(shù)量、字數(shù)等來進行業(yè)績評分，這樣的評價體系直接造成機關(guān)為了提高自己的分值，大量的起草制度，增加制度中的文字數(shù)量，將一個簡單的表述寫的冗長，并且出現(xiàn)了大量空洞的、不切實際的、甚至與企業(yè)愿景相悖的制度，而這些制度的出現(xiàn)，撼動了制度的權(quán)威性，使得人們無法判斷出哪個制度是真正為了解決大家問題的，哪個制度是為了解決起草者問題的。制度的執(zhí)行力出了問題，最重要是企業(yè)文化建設(shè)不到位所導(dǎo)致的。企業(yè)的各職能部門對文化建設(shè)認識不足，導(dǎo)致各職能部門的制度建設(shè)沒能和企業(yè)愿景保持一致，甚至相悖，這樣的制度無疑無法貫徹實施企業(yè)的最終目標。并且，企業(yè)的執(zhí)行力不足，主要和職能部門對企業(yè)文化的理解有關(guān)。由于個人差異，每個人對企業(yè)文化的理解可能也會有所區(qū)別，如果在沒有理解透徹的情況下進行制度建設(shè)，可能會背道而馳。某電子研究所是成立40余年的老國有企業(yè)，企業(yè)制度制定工作缺乏科學(xué)、規(guī)范、合理、全面的方法，轉(zhuǎn)換國有企業(yè)的呆板體制，建立現(xiàn)代的企業(yè)制度是急需解決的問題?，F(xiàn)代企業(yè)制度是指以市場經(jīng)濟為基礎(chǔ)，以完善的企業(yè)法人制度為主體,以有限責(zé)任制度為核心,以公司企業(yè)為主要形式,以產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)為條件的新型企業(yè)制度,其主要內(nèi)容包括:企業(yè)法人制度、企業(yè)自負盈虧制度、出資者有限責(zé)任制度、科學(xué)的領(lǐng)導(dǎo)體制與組織管理制度。而現(xiàn)代企業(yè)管理的出現(xiàn)，是符合市場規(guī)律的，是適應(yīng)社會發(fā)展的，企業(yè)作為社會的一種組織形式，進行現(xiàn)代企業(yè)制度改革是企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。

解決問題的方法

針對研究所制度現(xiàn)狀，我們制定好制度就可以收到很好的效果。針對制度的良莠不齊，只能用嚴格的審批制度去約束。面對現(xiàn)階段對機關(guān)部門的績效體制，對擬發(fā)的制度進行嚴格的審批，可以約束制度起草部門只管量不管質(zhì)的問題。有實際意義的制度，使制度具有可操作性，這樣才能逐漸增強制度在人們眼中的嚴肅性，提高制度的權(quán)威。企業(yè)制度建設(shè)是企業(yè)文化中重要的組成部分，企業(yè)制度應(yīng)該與企業(yè)愿景保持高度一致，只有將企業(yè)制度做扎實，不浮于形式，才能增加其可操作性。首先，制度的制訂者要深入調(diào)研，認真征求相關(guān)部門的意見，切忌照抄照搬，要避免制度間的內(nèi)在沖突，使制度具有可操作性和可考核性。新制度出臺在試行期內(nèi)，制度制定部門要追蹤制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)修正后再正式頒布實施。其次，企業(yè)全體人員特別是領(lǐng)導(dǎo)干部一定要從思想上高度重視制度的作用，形成人人認同制度、自覺遵守制度的良好氛圍，如果一項制度只是寫在紙上而沒有刻在人們的心里，那將形同虛設(shè)。最后，要維護制度的嚴肅性。制度是企業(yè)內(nèi)部的“法律準則”，具有權(quán)威性和強制性，一旦頒布必須認真執(zhí)行，否則，有令不行，有禁不止，制度將會失去嚴肅性，管理會處于混亂狀態(tài)，所以做到制度面前人人平等，一旦發(fā)現(xiàn)違反制度的現(xiàn)象，就要堅決處理，以維護制度的嚴肅性。3現(xiàn)代企業(yè)制度是一種先進的管理制度，通過建立現(xiàn)代企業(yè)制度來轉(zhuǎn)換國有企業(yè)的經(jīng)營機制，是建立社會主義市場經(jīng)濟體制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。所以，轉(zhuǎn)換國有企業(yè)的經(jīng)營機制不能就機制談機制，必須進行企業(yè)制度創(chuàng)新或企業(yè)制度變革。建立現(xiàn)代企業(yè)制度，可以增強國有企業(yè)的活力，是在社會主義市場經(jīng)濟體制條件下公有制的有效的微觀實現(xiàn)形式。但是，在變革中，我們也應(yīng)該清楚，由于國有企業(yè)的特殊性質(zhì)，完全依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的概念去改革也是不切實際的，因為產(chǎn)權(quán)問題，政企問題都是無法逾越的鴻溝，所以在國有企業(yè)改制中，現(xiàn)在企業(yè)制度思想只是一種改革的新思路，不能照搬照抄，只能進行有針對性的、有特色的變革。

第5篇：企業(yè)制度執(zhí)行情況范文

摘要分析當前供電企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理存在的主要問題，提出如何構(gòu)建財務(wù)預(yù)算管理體系與完善供電企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的幾點思考。

關(guān)鍵詞供電企業(yè)財務(wù)管理主要問題管理體系幾點思考

隨著我國電力工業(yè)“廠網(wǎng)分開、競價上網(wǎng)”改革的不斷推進，最終結(jié)果是使供電企業(yè)走向市場，成為競爭的主體。這在客觀上要求供電企業(yè)必須開辟全新的管理模式，建立新的管理機制。財務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，它利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定經(jīng)營目標。本文結(jié)合工作經(jīng)驗，對供電企業(yè)預(yù)算管理進行一些粗淺的分析和探索。

一、當前供電企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理存在的主要問題

1．預(yù)算管理的認識不足，機構(gòu)不夠健全

部分供電企業(yè)未設(shè)專門預(yù)算管理機構(gòu)，也未設(shè)立專門的預(yù)算管理委員會，有的企業(yè)雖設(shè)立了專門的組織機構(gòu)，也成立了預(yù)算管理委員會，但只是滿足于做表面文章，并沒有發(fā)揮其真正的職能。許多職能部門在觀念上一直誤認為財務(wù)預(yù)算是財務(wù)部門的事，抱著事不關(guān)己的態(tài)度，工作上不加以配合，給財務(wù)預(yù)算工作帶來一定的困難。

2．預(yù)算制定前的調(diào)研不夠，脫離實際

很多企業(yè)以歷史指標值和過去的生產(chǎn)經(jīng)營情況為基礎(chǔ)，來確定未來的預(yù)算指標值，沒有認真地對企業(yè)的未來活動作評估，缺乏必要的客觀性。部分企業(yè)對編制的內(nèi)容缺乏市場調(diào)查依據(jù)，忽略了某些環(huán)節(jié)，只是籠統(tǒng)地估計，數(shù)據(jù)不準確，會使預(yù)算指標缺乏客觀性。

3．沒有融入全面預(yù)算的理念

不少供電企業(yè)缺乏較為完整的預(yù)算指標體系，沒有編制包括收入預(yù)算、資本性支出預(yù)算、資金收支預(yù)算等一系列涵蓋各領(lǐng)域在內(nèi)的總預(yù)算，沒有將經(jīng)營的各個階段有機地聯(lián)系在一起，僅僅只對成本費用進行預(yù)算控制。

4．工作重點放在預(yù)算的編制上

許多企業(yè)在預(yù)算編制完成以后，就如釋重負地似乎完成了所有的預(yù)算工作，對于以后的預(yù)算執(zhí)行及其執(zhí)行結(jié)果漠不關(guān)心。殊不知，預(yù)算的執(zhí)行、控制過程卻是整個預(yù)算體系的重中之重，是影響預(yù)算管理效果的重要環(huán)節(jié)。

5．缺乏有效的考核與激勵措施

考核和獎懲措施落實不到位已經(jīng)成為影響企業(yè)預(yù)算目標無法很好實現(xiàn)的重要原因。以考核結(jié)果對其進行獎懲時，被考核方過多地強調(diào)客觀因素對經(jīng)營績效的影響；而考核方則經(jīng)常帶有個人情感去評價被考核方；或者考核后沒有配套的獎懲措施，缺乏應(yīng)有的激勵機制，使考核工作流于形式。

二、供電企業(yè)應(yīng)如何構(gòu)建財務(wù)預(yù)算管理體系

1．建立預(yù)算管理組織機構(gòu)，構(gòu)建預(yù)算組織體系

（1）成立以單位負責(zé)人親自掛帥、由單位行政領(lǐng)導(dǎo)班子以及各主要部門負責(zé)人組成的預(yù)算管理委員會，使之真正成為預(yù)算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，充分體現(xiàn)預(yù)算的權(quán)威性、全面性和效益性。預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)是擬訂財務(wù)預(yù)算目標、制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制中的問題，組織審計、考核企業(yè)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。

（2）建立以財務(wù)部門為主，多部門為輔的預(yù)算管理體系。財務(wù)部門在單位負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責(zé)組織企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制、審查、執(zhí)行、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。而供電企業(yè)的有關(guān)職能部門也要具體負責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部門做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。

（3）建立“金字塔”型的財務(wù)預(yù)算管理體系。供電企業(yè)所屬的二層單位是企業(yè)主要的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在本企業(yè)財務(wù)部門的指導(dǎo)下，歸口管理的職能部門負責(zé)統(tǒng)計歸口各項費用預(yù)算的編制，并把指標層層分解給二層單位，形成一級對一級，層層分解、層層落實、層層考核，確保財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的順利進行。

（4）建立預(yù)算管理委員會例會制度，每季度至少召開一次，對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，找出存在的問題，并有針對性地提出解決方案和措施。

2．明確財務(wù)預(yù)算的基本內(nèi)容與編制形式

（1）企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金的取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運作所作的具體安排。在預(yù)算編制時，應(yīng)按先業(yè)務(wù)預(yù)算，后資本預(yù)算，最后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

（2）預(yù)算管理是一種全員、全方位、全過程的管理，預(yù)算的內(nèi)容必須涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動的全部。按業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同，分設(shè)不同部門業(yè)務(wù)預(yù)算表。如：生產(chǎn)部門提供固定資產(chǎn)修理、技術(shù)改造等項目的預(yù)算，應(yīng)按資本性支出的明細內(nèi)容設(shè)置預(yù)算表；規(guī)劃建設(shè)部提供的預(yù)算期基建、小型基建等預(yù)算，按此有關(guān)內(nèi)容設(shè)置工程預(yù)算表；營銷部門提供預(yù)算期的售電結(jié)構(gòu)、售電單價等，設(shè)置電量結(jié)構(gòu)明細分類預(yù)算表；另外還有人資部門的工資、社會保險預(yù)算和物資供應(yīng)部門的物資采購預(yù)算，等等。這些業(yè)務(wù)預(yù)算涉及企業(yè)各個職能部門和每個員工，它們是編制財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，以各項業(yè)務(wù)預(yù)算為起點，以企業(yè)的預(yù)算目標為核心，方可編制包括損益預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算在內(nèi)的財務(wù)預(yù)算。

3．正確把握財務(wù)預(yù)算的編制程序

財務(wù)預(yù)算編制的原則是自上而下采集數(shù)據(jù)、自上而下分解目標。預(yù)算數(shù)據(jù)采集必須貫徹到本單位的基層部門，因為只有這樣得來的數(shù)據(jù)才能真實反映整個企業(yè)的需要。編制完成后，還應(yīng)征詢各方意見做出可行性分析，在報上級部門審批后進行預(yù)算指標分解，決不能憑空設(shè)定數(shù)據(jù)后進行硬性分解，否則不但預(yù)算目標完不成，還會因為預(yù)算指標分配不科學(xué)引發(fā)各種予盾。

4．加強財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制

如果“光打雷不下雨”，編制預(yù)算就沒有實際意義，考核也就等于一句空話。企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認真組織實施。將財務(wù)指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各個崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。供電企業(yè)應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、預(yù)算管理委員會、單位負責(zé)人等提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。

5．規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序

預(yù)算是為了把握未來的變化，適應(yīng)形勢的發(fā)展，使企業(yè)的各項經(jīng)營活動均處于“受控”狀態(tài)，而不是束縛自己的手腳。在預(yù)算執(zhí)行過程中，當實際的變化超出預(yù)計很多時，就需要調(diào)整預(yù)算。但是預(yù)算的調(diào)整必須要有一定的程序，需要規(guī)范預(yù)算調(diào)整的權(quán)限和流程，有關(guān)歸口管理部門，應(yīng)對不同預(yù)算項目的調(diào)整提出申請，依照不同的規(guī)程審批后，方能予以調(diào)整。只有這樣才不會削弱預(yù)算控制的力度，增強預(yù)算管理的嚴肅性，提高預(yù)算編制的準確性。

6．建立健全財務(wù)預(yù)算的分析與考核制度

（1）供電企業(yè)應(yīng)建立健全分析制度，由預(yù)算管理委員會定期召開財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會，通過對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算進行比較，從定性與定量兩個層面，充分反映預(yù)算執(zhí)行部門的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力，對預(yù)算執(zhí)行存在偏差的，應(yīng)充分客觀地分析產(chǎn)生的原因，并提出相應(yīng)的解決措施或建議。預(yù)算年度終了，預(yù)算管理委員會應(yīng)當向單位負責(zé)人及上級主管部門報告當年預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況，結(jié)合當年的內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。

（2）加強預(yù)算管理的考核工作?！翱己伺c獎懲是預(yù)算管理的生命線”，只有通過科學(xué)合理的考核、賞罰分明的獎懲，才能確保預(yù)算管理落到實處。通過比較預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標差異，分析差異形成的原因，評價責(zé)任主體的工作業(yè)績，按照獎懲制度把預(yù)算執(zhí)行情況與經(jīng)濟利益掛鉤，獎懲分明，從而最大限度地調(diào)動各部門、各員工的積極性和創(chuàng)造性。

三、關(guān)于完善供電企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的幾點思考

1．要加強各職能部門之間的溝通與協(xié)作

在財務(wù)預(yù)算管理中，許多預(yù)算項目的編制、審核、執(zhí)行都需要計劃、生技、營銷、基建等多個部門之間的相互配合、相互協(xié)調(diào)。因此，各部門之間的信息溝通、相互協(xié)作就成了影響財務(wù)預(yù)算管理效果的非常重要的因素。財務(wù)預(yù)算管理強調(diào)協(xié)同，預(yù)算管理從領(lǐng)導(dǎo)班子、各部門乃至每個員工的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系角度出發(fā)，明晰它們各自的權(quán)限“空間”，從而科學(xué)地管理和可靠地執(zhí)行，使預(yù)算決策、預(yù)算行為與預(yù)算結(jié)果得到高度的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一。

2．要落實管理制度，提高預(yù)算的控制約束力和適應(yīng)性

供電企業(yè)應(yīng)樹立“面向市場搞預(yù)算”的新理念，在兼顧可靠性的基礎(chǔ)上使預(yù)算指標經(jīng)得起市場的檢驗。預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟活動都圍繞企業(yè)目標的實現(xiàn)而開展，預(yù)算一經(jīng)確定，在企業(yè)內(nèi)部即具有“法律效力”，在預(yù)算執(zhí)行過程中落實經(jīng)營策略，強化企業(yè)管理。企業(yè)的執(zhí)行機構(gòu)按照預(yù)算的具體要求，按“以月保季，以季保年”的原則，編制季、月滾動預(yù)算。按照預(yù)算方案跟蹤實施預(yù)算控制管理，重點圍繞資金管理和成本管理兩大主題，適時實施必要的制約手段，把企業(yè)管理的種種方法策略融會貫通于執(zhí)行預(yù)算的過程中，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面。

3．推進經(jīng)營管理系統(tǒng)FMIS的預(yù)算管理模塊，增強預(yù)算管理剛性

預(yù)算執(zhí)行控制的最高形式是計算機系統(tǒng)控制，如FMIS系統(tǒng)，加快財務(wù)管理信息化建設(shè)，通過FMIS系統(tǒng)功能設(shè)置，固化各項業(yè)務(wù)流程。依托先進的技術(shù)對預(yù)算的執(zhí)行情況進行動態(tài)的實時監(jiān)控，增強預(yù)算執(zhí)行中的“硬約束”。運用先進的計算機系統(tǒng)可以減少預(yù)算執(zhí)行的工作量，達到對預(yù)算實時控制的目的，也為進一步細化預(yù)算、硬化控制提供現(xiàn)代化的手段，將預(yù)算編制流程、預(yù)算執(zhí)行流程、預(yù)算調(diào)整流程固化為計算機運行的程序，可以避免很多人為因素，增強預(yù)算管理應(yīng)有的剛性。

4．建立預(yù)算反饋信息體系，確保預(yù)算目標的完成

供電企業(yè)應(yīng)建立實時報警、實時分析預(yù)算執(zhí)行差異的財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)差異分析體系，變事后控制為事前、事中的預(yù)算過程控制，也可以采取定期召開預(yù)算分析會議、報表分析、文字說明、口頭匯報等多種形式，對預(yù)算的執(zhí)行情況進行全面分析，及時反映預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的新問題，查找形成的原因，提出控制措施，適時監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。

總之，財務(wù)預(yù)算管理是一種科學(xué)的管理工具，只有與企業(yè)的管理實際緊密結(jié)合起來，才能真正發(fā)揮其效能。供電企業(yè)要通過進一步完善財務(wù)預(yù)算編制工作，增強財務(wù)預(yù)算的科學(xué)性、透明性和權(quán)威性，以適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，為建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度奠定堅實的基礎(chǔ)。

參考文獻：

[1]魏寧霞.淺談供電企業(yè)預(yù)算管理.寧夏電力.2007.

[2]中國注冊會計師協(xié)會.財務(wù)管理.中國財政經(jīng)濟出版社.2007.

第6篇：企業(yè)制度執(zhí)行情況范文

關(guān)鍵詞：國有控股公司內(nèi)部控制監(jiān)督

一、加強內(nèi)部控制與監(jiān)督的必要性

在國有控股公司所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離的情況下，國有單位作為控股公司的主要出資者（所有者），其主要職能是通過公司股東會和董事會進行決策、激勵和監(jiān)督，以間接管理為主。而作為經(jīng)營者的以總經(jīng)理為首的經(jīng)理層，其主要職能則是計劃、組織、協(xié)調(diào)和控制，以直接管理為主。在對國有控股公司的管理過程中往往存在一種傾向，就是認為所有者應(yīng)盡量少地干預(yù)經(jīng)營者，盡量擴大經(jīng)營者的權(quán)利。這實際上是一個極大的思想誤區(qū)，事實上在市場經(jīng)濟很發(fā)達的資本主義國家，作為一個資本家，他可以把企業(yè)的日常經(jīng)營權(quán)交給所聘用的經(jīng)營者，但他絕對不會放棄對企業(yè)重大問題的控制權(quán)，更為重要的是他也不會放棄對企業(yè)經(jīng)營者的日常經(jīng)營狀況的監(jiān)督權(quán)。在這種日常監(jiān)督之下，一旦發(fā)現(xiàn)問題就會及時采取措施，把損失降低到最低程度。另一方面，由于在經(jīng)營管理中存在道德風(fēng)險和信息不對稱的原因，如果缺乏有效的監(jiān)督制約機制，則公司的決策機制和激勵機制也會形同虛設(shè)，法人治理結(jié)構(gòu)從根本上講不可能有效，公司長遠的健康發(fā)展也會失去基礎(chǔ)。

從近幾年來國有單位對其控股公司的管理實踐來看，存在兩種傾向：一是把控股公司作為下屬單位來對待，董事長、總經(jīng)理以及公司經(jīng)營班子等全部由國有單位任命，控制過死。造成總經(jīng)理權(quán)力過弱，公司缺乏活力；二是對控股公司流于管理，沒有進行控制與監(jiān)督，使總經(jīng)理權(quán)力過大，董事會形同虛設(shè)，權(quán)力失衡。這兩種傾向都不利于公司的發(fā)展。

二、內(nèi)部控制與監(jiān)督的內(nèi)容

1．作為國有控股公司控股方的國有單位對公司進行內(nèi)部控制與監(jiān)督的依據(jù)是《中華人民共和國公司法》、《公司章程》、股東會和董事會的有關(guān)決議、公司內(nèi)控制度以及國家有關(guān)法規(guī)等。根據(jù)公司法，公司的組織機構(gòu)和職能為：

股東會。公司法第38條規(guī)定了股東會所行使的職權(quán)。股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán)，因此作為國有控股公司的控股方，國有單位是通過股東會的形式，采取制定公司的經(jīng)營方針和投資計劃，委派和更換公司董事長、董事、監(jiān)事人選等方法，通過控制董事會和監(jiān)事來完成對公司的控制和監(jiān)督的，使公司按照控股股東方的經(jīng)營思想和方向去發(fā)展，這是公司法賦予控股方的權(quán)利，而控股方在享有上述權(quán)利的同時，它所承擔的義務(wù)就是除采取上述方式外，不得直接干預(yù)公司的經(jīng)營活動，否則就是違法行為，要承擔一定的法律后果。

董事會。公司法第46條規(guī)定了董事會的職權(quán)。董事會對股東會負責(zé)，由于公司董事會中董事的人數(shù)是按股權(quán)比例設(shè)置的，因此董事會實際上也是由控股方控制的。同時董事會通過對公司經(jīng)營者人事權(quán)的控制即聘任和解聘公司總經(jīng)理。副總經(jīng)理和財務(wù)負責(zé)人，對經(jīng)營權(quán)的控制即決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案，對財務(wù)的控制即制定公司的年度財務(wù)預(yù)、決算方案、利潤分配方案等來實現(xiàn)對公司的控制。董事長一般由控股方委派。

總經(jīng)理。公司法第50條規(guī)定了總經(jīng)理的職權(quán)?？偨?jīng)理對董事會負責(zé)，組織實施董事會決議，全面主持公司的日常經(jīng)營管理工作。通過擬定公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案和基本管理制度、制定公司的具體規(guī)章、提請聘任或解聘公司副總經(jīng)理和財務(wù)負責(zé)人等來實現(xiàn)對公司的管理。如果說董事會的決策主要是關(guān)于控股公司的整體戰(zhàn)略部署的話，則總經(jīng)理的決策內(nèi)容主要是有關(guān)戰(zhàn)略實施的決策，并更多地與公司直接有關(guān)。

2．對國有控股公司來說，其最終目的和動力是追求最大利潤?？刂频哪康氖菫榱藱?quán)利制衡，使決策機制更加科學(xué)，監(jiān)督的目的是使控制機制更加有效，同時也必須充分發(fā)揮激勵機制的作用，比如說年薪制、期股等。對公司進行內(nèi)部控制與監(jiān)督的內(nèi)容與公司的組織機構(gòu)和職能密切相關(guān)。首先，這種內(nèi)部監(jiān)督是單向分層次的，即只能是股東會對董事會進行監(jiān)督、董事會對總經(jīng)理進行監(jiān)督。

國有控股公司控股方的國有單位對公司董事會的監(jiān)督內(nèi)容有：（1）公司經(jīng)營方針和投資計劃的執(zhí)行情況；（2）年度財務(wù)預(yù)、決算；（3）其他股東會審議批準事項的執(zhí)行情況。其監(jiān)督形式有三種，一是通過股東大會；二是通過公司監(jiān)事履行對公司的監(jiān)督職責(zé)；三是有權(quán)決定對公司董事長的任期審計以及通過董事會對公司進行審計。在實際經(jīng)營管理過程中發(fā)生的公司控股方的國有單位負責(zé)人往往在日常工作中干預(yù)公司董事長和總經(jīng)理的正常工作的行為是錯誤的。對于控股方的戰(zhàn)略意圖，應(yīng)由委派到公司的股東代表通過股東會的方式去體現(xiàn)，這不僅是公司法的要求，而且也是對其他小股東的尊重。否則國有控股公司和國有獨資公司在決策形式上就沒有區(qū)別，不僅有體市場經(jīng)濟規(guī)律，而且當公司由此而遭受經(jīng)濟損失時，其他股東有向控股方股東提出賠償損失的權(quán)利。

董事會對總經(jīng)理的監(jiān)督內(nèi)容有：（l）公司經(jīng)營計劃和投資方案的執(zhí)行情況；（2）年度財務(wù)預(yù)、決算的執(zhí)行情況；（3）目標責(zé)任制考核情況；（4）其他董事會制定的有關(guān)方案執(zhí)行情況。其監(jiān)督形式有：一是委托社會中介機構(gòu)對公司進行審計；二是委托公司內(nèi)部審計部門對財務(wù)部門進行審計監(jiān)督。在實際管理過程中，董事長直接干預(yù)總經(jīng)理的正常管理工作的做法是錯誤的。

其次，控股方國有單位負責(zé)人、公司董事長（一般是控股方股權(quán)代表）和總經(jīng)理之間不是上下級關(guān)系。依據(jù)公司法，控股方國有單位負責(zé)人和公司董事長之間是一種委托關(guān)系，即委托公司董事長代表國有單位在股東大會上和公司董事會上行使表決權(quán)；公司董事長和總經(jīng)理之間應(yīng)當說沒有直接關(guān)系。董事長的職責(zé)是召集和主持公司董事會，但董事長并不能代表董事會，總經(jīng)理是向董事會負責(zé)，而不是向董事長負責(zé)。公司董事會和總經(jīng)理之間是一種契約關(guān)系。在進行內(nèi)部監(jiān)督過程中，弄清上述關(guān)系，有利于正確行使監(jiān)督權(quán)利，分清經(jīng)濟責(zé)任。

三、對國有控股公司的日常監(jiān)督

由于作為委托人的國有控股單位與作為受托人的經(jīng)營者在經(jīng)營管理信息的獲取方面處于不對稱的狀態(tài)，為防止經(jīng)營者操縱會計行為以提供虛假信息，委托人采取各種方式加強對公司經(jīng)營管理信息的監(jiān)督是非常必要的。這種監(jiān)督是在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)之間的一種權(quán)利制衡。

公司董事長應(yīng)由國有控股單位委派，是公司法定代表人。根據(jù)會計法的規(guī)定，單位負責(zé)人對本單位的會計工作和財務(wù)會計報告的真實性、完整性負責(zé)。試想，如果對公司沒有有效的日常監(jiān)督措施，負責(zé)就沒有基礎(chǔ)。在實際工作中，作為國有控股單位對公司的日常監(jiān)督方式有：（l）委派財務(wù)總監(jiān)。其主要職責(zé)是對公司董事會所做出的各項重大經(jīng)營管理決策、財務(wù)決策的合理、合法性進行監(jiān)督，對總經(jīng)理執(zhí)行董事會決議的情況進行監(jiān)督，并有權(quán)對董事會、總經(jīng)理做出的損害公司利益的行為予以糾正。這種監(jiān)督方法具有直接、及時和與公司經(jīng)營管理措施同步，有利于及時發(fā)現(xiàn)問題的優(yōu)點，缺點是加大了監(jiān)督成本；（2）充分發(fā)揮公司監(jiān)事或監(jiān)事會的作用。根據(jù)公司法第54條的規(guī)定，監(jiān)事或監(jiān)事會有權(quán)檢查公司財務(wù)，并對董事、總經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時的違法、違規(guī)、違反公司章程的行為以及損害公司利益的行為進行監(jiān)督和糾正。這種監(jiān)督方式的優(yōu)點是節(jié)約監(jiān)督成本，缺點是監(jiān)督具有滯后性。

四、對國有控股公司的內(nèi)部審計監(jiān)督

第7篇：企業(yè)制度執(zhí)行情況范文

內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行是內(nèi)部控制制度建設(shè)需要考慮的兩個方面,而監(jiān)督機制是保證內(nèi)部控制良好運行的機制,如果缺乏有效的監(jiān)督,企業(yè)的管理者就不能隨時了解企業(yè)的狀況和存在的問題。在零售業(yè),利潤微薄已經(jīng)成為眾所周知的信息,即使是國際零售業(yè)巨頭沃爾瑪,其稅后利潤率也只達到3%,其他企業(yè)的利潤更低,監(jiān)控的缺失主要在于領(lǐng)導(dǎo)者對于內(nèi)部審計不夠重視,監(jiān)督理念較弱,內(nèi)部審計人員缺乏造成的,很多企業(yè)未設(shè)立審計機構(gòu),或者即使設(shè)立也沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。

二、改進措施

1、統(tǒng)一會計機構(gòu)設(shè)置和會計核算

會計機構(gòu)的設(shè)置方式對于企業(yè)的會計核算工作和財務(wù)控制影響重大。若門店企業(yè)受時間和空間影響較小,連鎖企業(yè)在注冊時應(yīng)該將之注冊為分支機構(gòu),同時設(shè)置統(tǒng)一的會計機構(gòu)進行核算,會計賬簿也只設(shè)置一套;若門店企業(yè)受時間和空間影響較大,那么連鎖企業(yè)應(yīng)該將其作為獨立的機構(gòu),分別設(shè)置會計機構(gòu)和會計賬簿,并建立總部控制的會計系統(tǒng)。所以,實行總部的統(tǒng)一核算,對于零售門店的會計核算能夠起到重要的監(jiān)督和控制作用。

2、加強財務(wù)人員的控制

會計人員的質(zhì)量對于企業(yè)的會計工作的效果具有重大的影響,因此,對于本市區(qū)的財會負責(zé)人應(yīng)該由總部進行聘用和分配,財務(wù)人員的管理也應(yīng)該由總部進行管理,而對于跨市區(qū)的連鎖企業(yè)的財務(wù)負責(zé)人也應(yīng)該由總部進行委派,集中管理負責(zé)人的績效考核和薪酬分配,對于其他的財務(wù)人員也應(yīng)該由總部進行選聘,但是可以不納入總部的統(tǒng)一管理體系,由各分店靈活的管理,通過總部的選聘就可以提高財會人員的素質(zhì)和水平,有利于財務(wù)管理工作的進行。為保證以上目標的實現(xiàn),連鎖企業(yè)應(yīng)該建立統(tǒng)一的人力資源管理系統(tǒng),隨時了解財務(wù)人員的狀況,促進其不斷地更新和流動。

3、完善內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)

連鎖企業(yè)的規(guī)模較為龐大,因此科學(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計是保證企業(yè)正常運行的制度基礎(chǔ)。組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計應(yīng)該堅持權(quán)責(zé)對等、精簡高效、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的原則,綜合考慮企業(yè)的性質(zhì)、文化、行業(yè)、業(yè)務(wù)、戰(zhàn)略等方面的因素來確定;其次,企業(yè)要明確董事會、監(jiān)事會以及管理層的職責(zé)、工作流程、任職資格等方面的權(quán)利和職責(zé);再次,對于企業(yè)的重大決策、重大事項以及人事任免等方面決策應(yīng)該實行集體審批制度;最后,企業(yè)應(yīng)該明確各職能部門的職責(zé),堅持互相牽制、相互協(xié)調(diào)的原則。完善的公司治理機制是保證以上目標實現(xiàn)的機制,因此,完善現(xiàn)代企業(yè)制度,加強企業(yè)制度的完善是優(yōu)化連鎖企業(yè)制度設(shè)計,提高運行效率的保證。

4、完善內(nèi)部審計制度,發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督作用

內(nèi)部控制制度是保證企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的制度保證,內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制的一個個組成部分,也是監(jiān)督內(nèi)部控制制度順利執(zhí)行的主要力量,是對內(nèi)部控制的再控制,可以幫助企業(yè)管理者隨時了解政策執(zhí)行的效果和經(jīng)營業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的問題,為財務(wù)管理提供建設(shè)性意見。所以零售企業(yè)總部應(yīng)該設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu),定期或者不定期對各零售企業(yè)進行內(nèi)部審計,主要針對各門店的財務(wù)收支、經(jīng)濟效益、經(jīng)濟責(zé)任、內(nèi)部控制等進行評價和監(jiān)督,通過內(nèi)部審計的執(zhí)行,可以隨時了解各門店的整體財務(wù)狀況和經(jīng)營效果,還可以對門店企業(yè)規(guī)章制度的執(zhí)行情況進行評價,從而對于各門店的制度問題和經(jīng)營問題提出改善措施,避免各分店財務(wù)舞弊行為的發(fā)生,從而達到零售企業(yè)總部對各分店的財務(wù)控制。

5、加強全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算制度也是實現(xiàn)總店統(tǒng)一控制的一種方式。連鎖總店可以通過總預(yù)算和分預(yù)算來明確各門店的職責(zé)和權(quán)利,把企業(yè)的總體財務(wù)目標分配到各個門店,實現(xiàn)對分店的有效控制。預(yù)算的編制是一個系統(tǒng)的過程,既要考慮到總店的目標,還要分析各分店的實際情況,采取自上而下和自下而上相結(jié)合的方式,積極聽取各分店部門的意見進行編制,同時注重重要性原則。預(yù)算編制完成后,可能會和企業(yè)的實際情況存在一定的偏差,為了確保預(yù)算的有效執(zhí)行,連鎖總部和分店之間應(yīng)該保持良好的溝通和交流,信息反饋系統(tǒng)是企業(yè)實現(xiàn)跟蹤監(jiān)控的保證,可以對實際值和預(yù)算值的差異進行全面分析,以檢查預(yù)算的執(zhí)行情況。全面預(yù)算管理是一種時時的動態(tài)管理方式,可以實現(xiàn)預(yù)算的事前、事中和事后控制,就有較強的實踐意義。

6、完善信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)

信息技術(shù)的發(fā)展為連鎖零售企業(yè)的統(tǒng)一管理提供了更大的可能和便利,總部和各門店之間可以通過網(wǎng)絡(luò)平臺實現(xiàn)快速的溝通。所以連鎖企業(yè)可以使用總部控制的財務(wù)軟件,隨時了解和監(jiān)控各門店的財務(wù)情況,選擇在必要時進行干預(yù);其次,總部可以使用辦公自動化系統(tǒng)實現(xiàn)對門店財務(wù)票據(jù)的審批,然后再由各門店進行獨立核算,這樣可以及時發(fā)現(xiàn)不合理、不合法的票據(jù),并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任;最后,企業(yè)還可以利用互聯(lián)網(wǎng)對交易進行集中管理,下屬門店的交易信息可以通過服務(wù)器即時傳輸?shù)娇偟?總部就可以對相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)將進行處理,這樣門店的數(shù)據(jù)可以在總部實現(xiàn)統(tǒng)一的核算,保證了財務(wù)信息的質(zhì)量,實現(xiàn)了統(tǒng)一管理。

7、加強資金管理

第8篇：企業(yè)制度執(zhí)行情況范文

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算管理 運用 改進

全面預(yù)算管理是企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要手段，它對充分配置資源，使企業(yè)效率最大化，對于規(guī)范企業(yè)按照集團戰(zhàn)略向著既定的目標運行，具有控制、導(dǎo)航的作用，但仍存在著一些問題。本文通過研究全面預(yù)算管理在實際工作中的應(yīng)用情況，分析實踐中主要存在的問題，以期探索改進全面預(yù)算管理的途徑。

一、企業(yè)全面預(yù)算管理概述

（一）全面預(yù)算管理的含義

全面預(yù)算管理是指企業(yè)利用財務(wù)指標和非財務(wù)指標，對企業(yè)未來一定期間內(nèi)的各項活動，進行合理的預(yù)計、測算，考評。全面預(yù)算管理包含三個方面的，一是全面，是一種全方位、全過程和全員的管理模式，二是預(yù)算，是對企業(yè)經(jīng)營活動的事先管控，指導(dǎo)。三是管理，要求企業(yè)對全面預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進行考評。全面預(yù)算管理三個方面缺一不可，只有同時具備這三個方面，企業(yè)的全面預(yù)算管理工作才能順利開展，全面預(yù)算管理的質(zhì)量才能有所保證。

（二）全面預(yù)算管理的作用

古人云：凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。全面預(yù)算管理在實踐中主要有下面幾個作用：

（1）有助于促進企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。

（2）通過編制預(yù)算，可以協(xié)調(diào)企業(yè)資源，保證企業(yè)資源合理配制與使用。

（3）各職能部門統(tǒng)一于企業(yè)的整體目標之下，溝通協(xié)調(diào)起來更方便。

（4）為公司的管理考評提供了依據(jù)。

二、全面預(yù)算管理在實際中應(yīng)用及面臨的問題

上世紀90年代中后期，全面預(yù)算管理的概念逐步為我國的大型國有企業(yè)所接受，到了21世紀的今天，中型、及部分小型企業(yè)也開始逐步推行全面預(yù)算管理，對于大多數(shù)企業(yè)來說，全面預(yù)算管理不再是一個新鮮名詞。下面我把全面預(yù)算管理在企業(yè)應(yīng)用的現(xiàn)狀簡單介紹一下，著重分析企業(yè)預(yù)算管理面臨的問題。

（一）預(yù)算管理應(yīng)用的現(xiàn)狀

1、預(yù)算的編制程序

企業(yè)預(yù)算編制程序大致分為以下幾步，第一步由集團公司根據(jù)集團戰(zhàn)略目標下達大致預(yù)算數(shù)。第二步由企業(yè)分解集團公司下達的預(yù)算指標到各職能部門，各職能部門根據(jù)前一年的工作業(yè)績，結(jié)合第二年的市場情況及部門發(fā)展的要求，編制部門預(yù)算，并上報企業(yè)預(yù)算編制部門；第二步由企業(yè)根據(jù)各部門預(yù)算及集團公司預(yù)算，編制本企業(yè)預(yù)算并上報集團公司；最后由集團公司下達本單位最終預(yù)算指標。

2、預(yù)算的執(zhí)行

企業(yè)將預(yù)算指標層層分解、落實到各職能部門，并按時序進度指標控制預(yù)算的執(zhí)行。企業(yè)一般由預(yù)算管理委員會或財務(wù)部對預(yù)算的執(zhí)行情況進行總體分析，通報，對于超預(yù)算指標，按規(guī)定的流程和程序進行審批。

3、預(yù)算的考核

企業(yè)按月度、季度、或年度對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，考核力度視企業(yè)不同而不同，也有部分企業(yè)根本就沒有把預(yù)算管理的執(zhí)行情況納入企業(yè)考核體系。

（二）預(yù)算管理面臨的問題

1、企業(yè)對全面預(yù)算管理的重視程度不夠

全面預(yù)算管理涉及企業(yè)人、財、物各個方面，對企業(yè)的經(jīng)營行為具有控制、導(dǎo)航的作用。而在實際工作中，不僅員工、部分領(lǐng)導(dǎo)也認為全面預(yù)算是財務(wù)部門的事情，指定財務(wù)部門全權(quán)負責(zé)預(yù)算的編制、執(zhí)行，考核。財務(wù)一言堂，預(yù)算指標的合理性，各責(zé)任單位的重視度可想而知，更不要提預(yù)算的考核力度了。

2、全面預(yù)算管理組織設(shè)置不夠科學(xué)有效

目前企業(yè)預(yù)算組織設(shè)置主要存在以下問題：不夠高效、有力；太過繁瑣、成本過高；權(quán)責(zé)不夠明確。

3、全面預(yù)算編制方法不夠科學(xué)合理

有些企業(yè)在預(yù)算編制過程中，僅以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期的情況，簡單地進行加減，便形成了本期新的預(yù)算，還有企業(yè)編制預(yù)算時采用傳統(tǒng)的增量預(yù)算編制方法，不考慮企業(yè)所處環(huán)境的變化和企業(yè)的發(fā)展，僅僅以上年實際發(fā)生數(shù)為編制基礎(chǔ)，這種做法往往陷人“承認過去的都是合理的”的誤區(qū)，一旦兩年情況相差較大，企業(yè)預(yù)算的準確性根本無法保證。

4、全面預(yù)算管理的控制、考評不夠嚴格完善

預(yù)算控制基本上是事后控制，且超預(yù)算現(xiàn)象處理力度不大，無法充分發(fā)揮全面預(yù)算的激勵和約束功能。這種獎懲制度不合理，業(yè)績評價不公平、不客觀的現(xiàn)象，挫傷了員工的積極性，導(dǎo)致預(yù)算管理失敗。

三、完善企業(yè)全面預(yù)算管理體系的措施

針對全面預(yù)算管理在企業(yè)運用過程中出現(xiàn)的問題，可以著重從以下幾個方面入手完善全面預(yù)算管理體系：

（一）培育預(yù)算管理實施土壤，樹立全面預(yù)算管理觀

在推行全面預(yù)算管理過程中，企業(yè)上下必須高度重視，恢復(fù)其“對未來進行管理、對資源進行配置、對管理制訂標準”的本質(zhì)，要積極促進企業(yè)文化和預(yù)算管理逐步融合；上至企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)下至每一個企業(yè)員工，都要充分理解全面預(yù)算管理對企業(yè)的意義，自覺主動地做執(zhí)行企業(yè)預(yù)算的排頭兵。

（二）建立有效的全面預(yù)算管理機構(gòu)

企業(yè)可以根據(jù)自身規(guī)模設(shè)置預(yù)算管理決策機構(gòu)和工作機構(gòu)，機構(gòu)人員可以是專職也可以是兼職，以便為預(yù)算管理提供組織保證。決策機構(gòu)必須由企業(yè)高中層人員組成，除因為他們熟悉企業(yè)及市場情況，能保證預(yù)算指標的合規(guī)合理外，還能為預(yù)算的順利執(zhí)行提供保證。工作機構(gòu)由各職能部門人員組成，。負責(zé)預(yù)算的編制、審核及執(zhí)行情況的考核工作。兩個機構(gòu)通力合作，互相配合，保證企業(yè)預(yù)算指標合理，執(zhí)行高速有效。

（三）完善全面預(yù)算編制方法

企業(yè)在預(yù)算編制過程中，應(yīng)對國際國內(nèi)政治、經(jīng)濟形勢有所了解，對行業(yè)的未來發(fā)展趨勢有個清醒的認識，再結(jié)合企業(yè)自身的實際情況，采用不同的預(yù)算方法編制預(yù)算，細化各項預(yù)算指標顆粒度。對于預(yù)算的編制方法，可以從多種維度出發(fā)，采用維度不同，預(yù)算方法不同，也可以幾種維度方法穿插使用，以提高預(yù)算編制的準確性。

（四）加強全面預(yù)算管理的監(jiān)控

首先要建立全方位全過程的預(yù)算監(jiān)控體系，并與會計、審計等工作結(jié)合，構(gòu)成多道防線，避免預(yù)算失誤與差錯，不斷提升預(yù)算指標過程化管控的水平和能力。

其次加強重點預(yù)算執(zhí)行控制，特別是強調(diào)核心業(yè)務(wù)和現(xiàn)金流量的控制，從而達到事半功倍的效果。

最后注重預(yù)算均衡性的控制。會計不是對企業(yè)經(jīng)營活動的被動反應(yīng)，要參與企業(yè)的日常經(jīng)營活動，提高精確化管理的水平，把預(yù)算指標分解落實到每個月份、每個季度，以便根據(jù)指標執(zhí)行情況，及時找出業(yè)務(wù)發(fā)展及預(yù)算執(zhí)行中潛在的風(fēng)險和存在的問題并加入修正，為全年預(yù)算指標的順利完成奠定基礎(chǔ)。

（五）建立健全全面預(yù)算考核與業(yè)績評價機制

為了保證預(yù)算的有效執(zhí)行，必須建立相應(yīng)的考核機制，否則預(yù)算就會流于形式。企業(yè)按月、季、年定期對全面預(yù)算執(zhí)行中存在的問題進行分析，并提出相應(yīng)整改措施。對于超過預(yù)算指標的事項，嚴格控制，加大審查力度，并對相關(guān)責(zé)任人進行經(jīng)濟考核，同時減少人為調(diào)整因素，確保預(yù)算的剛性。

四、提高全面預(yù)算管理的水平

第9篇：企業(yè)制度執(zhí)行情況范文

如果說傳統(tǒng)審計是監(jiān)督，管理審計則把服務(wù)與監(jiān)督有機結(jié)合在一起。傳統(tǒng)意義上的審計，其工作對象是被審計單位提供的各種會計資料，著重查找財務(wù)范圍的問題，并未深入管理領(lǐng)域和經(jīng)營領(lǐng)域查找深層次的問題。而管理審計是在現(xiàn)代企業(yè)制度下，內(nèi)部審計不僅要查錯糾弊，維護財經(jīng)法紀，而且要對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和管理制度等方面的問題進行測試和評價，并針對管理和控制制度等方面存在的漏洞及缺陷，提出改進措施，使企業(yè)加強管理，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟效益。從這個意義上說，煙草行業(yè)的管理者及其員工只有提高了對管理審計重要性的認識，才能充分發(fā)揮其作用。

二、實施內(nèi)部控制制度評審，健全內(nèi)部控制制度

1.審查企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立情況。管理審計要對煙草行業(yè)內(nèi)部控制制度的建立情況進行審查和測評。查看煙草行業(yè)是否建立了內(nèi)部控制制度，查看煙草行業(yè)的內(nèi)部控制制度是否合乎國家的法律法規(guī)，查看煙草行業(yè)的內(nèi)部控制制度是否合乎本行業(yè)的實際情況，查看煙草行業(yè)內(nèi)部控制制度是否完整，查看煙草行業(yè)內(nèi)部控制制度是否與其他企業(yè)制度配合協(xié)調(diào)。通過管理審計一旦發(fā)現(xiàn)弊端，要向煙草行業(yè)管理者提出糾正和改進意見，使煙草行業(yè)所制定的內(nèi)部控制制度更加完善，更加合理。譬如：當通過管理審計發(fā)現(xiàn)煙草行業(yè)尚未建立內(nèi)部控制制度，就要給行業(yè)的管理者提出必須及時建立起來；當發(fā)現(xiàn)煙草行業(yè)內(nèi)部控制制度與國家的法律法規(guī)有抵觸，就要提醒行業(yè)的管理者必須及時廢止與國家現(xiàn)行法律法規(guī)及政策精神不相符合的內(nèi)部控制制度而代之以嚴格、規(guī)范、合法的內(nèi)部控制制度；當發(fā)現(xiàn)煙草行業(yè)建立的內(nèi)部控制制度與其他制度不匹配或者不協(xié)調(diào)，就要提醒行業(yè)管理者必須綜合兼顧本行業(yè)各方面的實際情況，對所制定的內(nèi)部控制制度進行適度調(diào)整，使之對本行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等諸方面發(fā)揮有效的內(nèi)部控制作用。

2.審查企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。管理審計要對煙草行業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行情況進行審查與評價。查看煙草行業(yè)所制定的內(nèi)部控制制度執(zhí)行與否，在執(zhí)行中有無相應(yīng)的信息反饋，是否將執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題及時上達行業(yè)管理部門并采取了相應(yīng)的控制措施，有無對內(nèi)部控制制度執(zhí)行的考核機制，考核的效果如何；查看煙草行業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行是否加強了行業(yè)的內(nèi)部管理，是否對生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售的各個環(huán)節(jié)控制適當，對行業(yè)內(nèi)部成本、費用的控制是否有效，行業(yè)的經(jīng)濟效益是否得到提高。在管理審計中如果發(fā)現(xiàn)了問題，就要對行業(yè)管理者提出改進完善的意見與建議。

三、實施風(fēng)險管理評價，降低企業(yè)風(fēng)險

管理審計要對煙草行業(yè)的風(fēng)險進行審查與測評，當發(fā)現(xiàn)本行業(yè)因國際國內(nèi)及行業(yè)自身的原因正在面臨某種風(fēng)險時，就要及時提醒行業(yè)管理者加強防范，并有針對性地提出規(guī)避風(fēng)險的辦法，使本行業(yè)在風(fēng)險可控的范圍內(nèi)健康運行。

四、同步財務(wù)收支及經(jīng)濟責(zé)任審計，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平

同步財務(wù)收支及經(jīng)濟責(zé)任審計，就是在財務(wù)收支及經(jīng)濟責(zé)任等審計過程中同步實施管理審計，將管理審計與財務(wù)收支及經(jīng)濟責(zé)任審計有機結(jié)合，減少不必要的重復(fù)審計。在財務(wù)收支及經(jīng)濟責(zé)任審計時，既關(guān)注資產(chǎn)、損益及權(quán)益的真實性和完整性，還增加對其資產(chǎn)、損益及權(quán)益的增減變動的管理情況進行審計評價；既對行業(yè)經(jīng)營、專賣管理的結(jié)果進行核實確認，又增加對經(jīng)營、專賣管理的流程管控和審批程序進行管理審計評價，此可謂“一箭雙雕”。例：傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計對貨幣資金的審計一般只需審計貨幣資金的賬賬、賬實是否相符，資金是否完整、真實。管理審計還需對貨幣資金安全、完整準確的過程管理進行審計評價。如銀行調(diào)節(jié)表編制是否及時，審批流程是否齊全；貨幣資金的賬務(wù)處理是否及時；現(xiàn)金盤存制度是否落實到位；保險柜管理是否合規(guī)，印章是否嚴格分人保管；是否存在一人分管支取貨幣資金的所有票據(jù)和印章；內(nèi)部分工是否遵循內(nèi)部牽制制度；過夜資金是否核定合理；出納是否兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作等。再如傳統(tǒng)的財務(wù)收支、經(jīng)濟責(zé)任審計只需對業(yè)務(wù)經(jīng)營、專賣管理的銷售數(shù)量、銷售結(jié)構(gòu)、案值、案件進行核實，管理審計還需對業(yè)務(wù)經(jīng)營、專賣管理結(jié)果所采取的措施進行審計評價，評價銷售數(shù)量增減所采取的措施是否符合國家和行業(yè)規(guī)定，是否存在買大戶，銷售價格是否到位，是否存在賒銷行為；評價專賣案值、案件采取的主要措施，查看專賣是否文明執(zhí)法，是否存在不符合行業(yè)規(guī)范的行政管理操作行為，是否存在利用職務(wù)之便收受非法所得等，同時對業(yè)務(wù)經(jīng)營和專賣管理過程中有代表性和創(chuàng)新性的措施進行總體和評價及推廣，從而提供企業(yè)整體管理水平。

五、實施各類專項管理審計，提升企業(yè)專項管理水平