財(cái)務(wù)制度管理流程精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)制度管理流程范文

關(guān)鍵詞：化妝品團(tuán)購；財(cái)務(wù)亂象；財(cái)務(wù)流程規(guī)范

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-0-01

當(dāng)年最流行的團(tuán)購網(wǎng)站groupon來到中國，在短短的幾個月時間里，國內(nèi)已涌現(xiàn)了上千家與之類似的團(tuán)購網(wǎng)站。單單化妝品團(tuán)購網(wǎng)站在國內(nèi)，高峰時期亦有近三百家，比較著名的有樂蜂網(wǎng)、聚美優(yōu)品、米奇網(wǎng)等?；瘖y品團(tuán)購網(wǎng)站的蜂擁而起，源于其簡單而清晰的商業(yè)模式，即充當(dāng)化妝品供應(yīng)商與消費(fèi)者之間的網(wǎng)絡(luò)媒介，從中收取商品差價及少量商品上架費(fèi)而盈利。然而，隨著廣告費(fèi)用、人力成本的預(yù)算不科學(xué)，運(yùn)營風(fēng)險的不可控制等因素，化妝品團(tuán)購網(wǎng)站的財(cái)務(wù)管理存在很多不合理，團(tuán)購網(wǎng)站的財(cái)務(wù)管理該如何做才能讓網(wǎng)站發(fā)展更平穩(wěn)呢？

一、目前國內(nèi)團(tuán)購網(wǎng)站出現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理亂象

就目前國內(nèi)團(tuán)購網(wǎng)站運(yùn)營情況來看，相當(dāng)數(shù)量的團(tuán)購網(wǎng)站缺乏系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理知識，過于重視短期訂單利潤這樣的思想導(dǎo)致其單純追求銷量，忽略了財(cái)務(wù)管理的重要地位，使網(wǎng)站財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險控制的作用沒有得到充分發(fā)揮；另一方面，大部分團(tuán)購網(wǎng)站的會計(jì)賬目混亂，管理者無法獲得及時、有用的財(cái)務(wù)信息，影響了決策的客觀性和及時性。

1.網(wǎng)站財(cái)務(wù)管理缺乏完善的制度及規(guī)范的流程。團(tuán)購網(wǎng)站多數(shù)都沒有內(nèi)部控制制度或不夠全面，沒有覆蓋網(wǎng)站所有部門及環(huán)節(jié)，沒有滲透到各個崗位和各個操作環(huán)節(jié)，沒有做到賬、錢分管原則，大多數(shù)團(tuán)購網(wǎng)站的貨幣資金和財(cái)務(wù)賬目的管理混亂。

2.網(wǎng)站運(yùn)營的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理缺乏科學(xué)監(jiān)控。團(tuán)購網(wǎng)站大部分屬于私營性質(zhì)，在這類團(tuán)購網(wǎng)站中，創(chuàng)始人、運(yùn)營者、投資者等家族化管理現(xiàn)象很普遍，并且他們對于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏科學(xué)及理性的認(rèn)識，致使其職責(zé)不分，常常越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，財(cái)務(wù)報表信息失真等現(xiàn)象。

3.網(wǎng)站對外合作中財(cái)務(wù)控制薄弱，缺乏科學(xué)性。大部分化妝品團(tuán)購網(wǎng)站在日常管理中，對庫存貨品的管理比較薄弱，存貨占用資金較大，期末存貨占用資金往往是銷售收入的兩三倍，由此造成資金停滯、周轉(zhuǎn)遲緩。再者，應(yīng)收應(yīng)付賬款控制不嚴(yán)，對于應(yīng)付賬款缺乏嚴(yán)格的管理制度，導(dǎo)致供貨商及廣告推廣商應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)速度明顯減慢，影響與供貨商的合作，更造成團(tuán)購網(wǎng)站自身資金和效益上的損失。

案例分析：米奇網(wǎng)——中國最大的化妝品特賣商城

1.米奇網(wǎng)簡介。米奇網(wǎng)是國內(nèi)首家化妝品特賣商城，創(chuàng)立于2010年10月份，作為由化妝品團(tuán)購成功轉(zhuǎn)型為化妝品在線商城的代表，米奇網(wǎng)自上線運(yùn)營之日起就秉承“高端”、“優(yōu)質(zhì)”、“平價”的理念，只賣用戶口碑較好、市場熱賣的化妝品，致力于為廣大愛美女性打造優(yōu)質(zhì)高效的化妝品網(wǎng)購平臺。

2.米奇網(wǎng)運(yùn)營模式及盈利模式。

①運(yùn)營模式。米奇網(wǎng)的團(tuán)隊(duì)大體分為兩個部分，分別是團(tuán)購團(tuán)隊(duì)和商城團(tuán)隊(duì)。團(tuán)購團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)網(wǎng)站團(tuán)購部分的日常運(yùn)營及維護(hù)，商城團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)網(wǎng)站特賣商城的會員管理、商家運(yùn)營及維護(hù)。

②盈利模式。賺取化妝品零售價與成本價之間的利潤，同時還會收取供貨商部分產(chǎn)品上架費(fèi)作為利潤。盈利模式清晰穩(wěn)定，供應(yīng)商產(chǎn)品也獲得了客戶流和廣告效應(yīng)。

3.米奇網(wǎng)存在的問題。兩年前，米奇網(wǎng)以巨大的商品低價優(yōu)勢一下成了化妝品消費(fèi)者的新寵，商家的推廣售賣渠道。但僅僅過了一年多時間，米奇網(wǎng)業(yè)務(wù)下滑，拖欠員工工資及社保。巨大的現(xiàn)金流帶來的不是盈利，而是虧損。

米奇網(wǎng)注重對網(wǎng)站技術(shù)人員的培養(yǎng)，對介入財(cái)務(wù)管理心有余而力不足，不能正確處理財(cái)務(wù)管理與現(xiàn)金收支的關(guān)系。公司財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，外聘的高級財(cái)務(wù)管理人員缺乏創(chuàng)新理念，對財(cái)務(wù)管理控制薄弱，并且缺乏科學(xué)性。沒有明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)權(quán)限、沒有合理的進(jìn)行公司內(nèi)部的成本預(yù)算，運(yùn)營風(fēng)險等。

4.解決措施。提高財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)然預(yù)案的法律意識，法制觀念，不再對內(nèi)對外兩部賬，弄虛作假，造成虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)贏的假象。優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對庫存貨品和供應(yīng)商應(yīng)付賬款的管理，盡可能壓縮過時或擠壓時間長的庫存商品，避免資金呆滯，加強(qiáng)供貨商及廣告商應(yīng)付賬款管理，定期核對應(yīng)付賬款，嚴(yán)格控制結(jié)賬周期，進(jìn)行妥善的財(cái)務(wù)處理，不讓米奇網(wǎng)遭受信譽(yù)損失。

二、淺析團(tuán)購網(wǎng)站財(cái)務(wù)管理面臨問題的解決辦法

團(tuán)購網(wǎng)站對財(cái)務(wù)管理應(yīng)在以下三個方面進(jìn)行改善：

1.重視財(cái)務(wù)管理意識，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。團(tuán)購網(wǎng)站有明確的發(fā)展方向，能夠制定具體的實(shí)施計(jì)劃，在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的選擇和確定上，必須根據(jù)網(wǎng)站自身的需要和發(fā)展要求來制定，這樣才可以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理目標(biāo)導(dǎo)向、約束和風(fēng)險評估的功能，才可以指導(dǎo)網(wǎng)站向著科學(xué)的方向前進(jìn)。

2.努力提高資金的使用效率，內(nèi)部預(yù)算及運(yùn)營成本的精準(zhǔn)控制。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉網(wǎng)站內(nèi)部的方方面面，控制好資金不單是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到網(wǎng)站各個部門，各個運(yùn)營環(huán)節(jié)的大事。建立責(zé)任成本管理制度，將人員成本、推廣成本落實(shí)到人，將網(wǎng)站運(yùn)營成本和技術(shù)成本具體落實(shí)到各部門，爭取最大限度地降低成本費(fèi)用。因此要層層落實(shí)，共同為網(wǎng)站資金的管理作出貢獻(xiàn)。

三、結(jié)論

總體而言，中小團(tuán)購網(wǎng)站的發(fā)展面臨著越來越大的競爭壓力和生存壓力，團(tuán)購網(wǎng)站必須要具有系統(tǒng)化的戰(zhàn)略眼光，積極進(jìn)行網(wǎng)站企業(yè)管理的改革和創(chuàng)新，才能在未來走的長遠(yuǎn)。而財(cái)務(wù)管理將是企業(yè)管理的核心，只有財(cái)務(wù)管理做好了，網(wǎng)站的運(yùn)營才能順利進(jìn)行。重視財(cái)務(wù)管理，將有利于完善團(tuán)購網(wǎng)站內(nèi)部的管理制度；有利于降低成本，更好的融資，提高投資者的投資收益率。從而在激烈的互聯(lián)網(wǎng)競爭中健康、穩(wěn)步發(fā)展，為廣大消費(fèi)者提供更多更好的服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 毛婧，李貴芬.團(tuán)購網(wǎng)站的財(cái)務(wù)管理新說[J]商業(yè)會計(jì)，2012.

[2]郭銀華.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題與對策探討[J].會計(jì)通訊，2002.

第2篇：財(cái)務(wù)制度管理流程范文

關(guān)鍵詞：電子商務(wù)；企業(yè)財(cái)務(wù)；財(cái)務(wù)管理

在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)推動下，企業(yè)經(jīng)營活動的電子商務(wù)環(huán)境正在逐漸形成，企業(yè)經(jīng)營活動的方式、管理模式正在發(fā)生根本的變革。主動迎接管理模式的變革，積極推動財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新，成為企業(yè)發(fā)展的迫切要求。

一、電子商務(wù)環(huán)境對財(cái)務(wù)管理模式的影響

企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，而建立的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)處理流程、財(cái)務(wù)處理方法、財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的總稱。在不同的企業(yè)中，由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境不同，從而形成財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)處理流程、財(cái)務(wù)處理方法、財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面的差異，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理模式的不同。企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式一經(jīng)形成，在一定時期表現(xiàn)出穩(wěn)定性和協(xié)調(diào)性，但隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，其表現(xiàn)出動態(tài)發(fā)展的特性。

現(xiàn)代信息技術(shù)尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，電子商務(wù)環(huán)境正在逐漸形成，使企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理發(fā)生了深刻的變化?；陔娮由虅?wù)，企業(yè)生產(chǎn)、管理、營銷等各種活動更加融合，企業(yè)內(nèi)部之間、企業(yè)與外部之間通過網(wǎng)絡(luò)傳遞信息、處理業(yè)務(wù)，使財(cái)務(wù)管理活動處于電子商務(wù)環(huán)境中。電子商務(wù)環(huán)境正在對財(cái)務(wù)管理模式產(chǎn)生重要的影響。其表現(xiàn)在：

(一)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的影響。

財(cái)務(wù)部門與其他部門相融合，出現(xiàn)模糊分工狀態(tài)，以往由財(cái)務(wù)部門處理的一些核算業(yè)務(wù)將按其業(yè)務(wù)發(fā)生地點(diǎn)歸到制造、營銷、供應(yīng)等部門來完成。財(cái)務(wù)部門從人員集中實(shí)體部門機(jī)構(gòu)向人員分散的虛擬部門機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的人員分工、崗位設(shè)置也將發(fā)生較大變化。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)部門萎縮，職能分解，包括決策和業(yè)務(wù)在內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)虛擬的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)代替?zhèn)鹘y(tǒng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。

(二)財(cái)務(wù)處理流程的影響。

在電子商務(wù)環(huán)境下，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)代替了紙筆、算盤、計(jì)算器，電子單據(jù)在線錄入，電子貨幣自動劃轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同，所有信息，即時產(chǎn)生，資金流、物流、信息流 “三流合一”。財(cái)務(wù)管理無需再建事先固定地劃分成一個個各自獨(dú)立的環(huán)節(jié)，所有信息匯成了一條連續(xù)的信息流，所需的任何財(cái)務(wù)信息都可直接從網(wǎng)上獲得。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)處理流程將面臨著一次全面的重組。

(三)財(cái)務(wù)處理方法的影響。

電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)業(yè)務(wù)活動，如網(wǎng)上交易、網(wǎng)上結(jié)算、網(wǎng)上營銷、網(wǎng)上采購、網(wǎng)上報稅、網(wǎng)上報關(guān)等，都將在網(wǎng)上進(jìn)行處理。傳統(tǒng)的會計(jì)計(jì)量方法、財(cái)務(wù)預(yù)算方法、資本管理方法、財(cái)務(wù)分析方法等都將發(fā)生根本性的變革。

(四)財(cái)務(wù)制度的影響。

電子商務(wù)環(huán)境下，全新的經(jīng)濟(jì)態(tài)改變傳統(tǒng)工業(yè)社會的經(jīng)濟(jì)規(guī)則。國家規(guī)范企業(yè)活動的各種制度面臨新的要求。會計(jì)制度、會計(jì)準(zhǔn)則等必將適應(yīng)新的環(huán)境要求而發(fā)生變革。就企業(yè)本身而言，財(cái)務(wù)組織、財(cái)務(wù)流程、財(cái)務(wù)處理方法的變革必然要求建立新的財(cái)務(wù)制度。

(五)財(cái)務(wù)軟件的影響。

電子商務(wù)環(huán)境下，會計(jì)信息系統(tǒng)正從被動地匯總業(yè)務(wù)職能部門的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)向與業(yè)務(wù)協(xié)同，主動地在業(yè)務(wù)發(fā)生時獲取詳細(xì)信息；財(cái)務(wù)軟件正從部門級、企業(yè)級向供應(yīng)鏈級發(fā)展，并與其他子系統(tǒng)相互滲透，彼此的界限日益模糊。在信息技術(shù)的>中擊下，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的改變，不再是簡單的修補(bǔ)，而是一次深刻的革命。未來財(cái)務(wù)系統(tǒng)不僅僅是面向財(cái)務(wù)處理，其觸角延伸到企業(yè)內(nèi)外活動的各個末端，系統(tǒng)功能的可變更性、可擴(kuò)充性，系統(tǒng)內(nèi)部外部數(shù)據(jù)的共享和一致成為必然發(fā)展趨勢。未來的財(cái)務(wù)軟件本身就是電子商務(wù)的一部分，它將對企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式變革起到巨大的拉動作用。

二、電子商務(wù)環(huán)境企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的基本特征

電子環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式表現(xiàn)出以下基本特征：

(一)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同。

在電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)使采購、入庫、付款、出庫、銷售等業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)協(xié)同運(yùn)作。外部的網(wǎng)絡(luò)使企業(yè)與客戶、供應(yīng)商、政府管理部門乃至整個聯(lián)盟企業(yè)之間協(xié)同運(yùn)作。

(二)實(shí)時財(cái)務(wù)控制。

電子商務(wù)環(huán)境下，可以在最短的時間內(nèi)獲取經(jīng)營活動的數(shù)據(jù)，最短的時間內(nèi)采用多種方法生成財(cái)務(wù)信息．最短的時間內(nèi)反饋到信息使用者，最短的時間內(nèi)將控制指令到業(yè)務(wù)活動中，實(shí)時校正經(jīng)營活動。

(三)遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)處理控制。

在電子商務(wù)環(huán)境下，通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，財(cái)務(wù)處理控制跨越物理空間，延伸到企業(yè)內(nèi)的每一個部門，延伸到企業(yè)外部的所有可利用資源，延伸到不同的城市、不同的國家、甚至全球。

(四)集中管理。

電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)數(shù)據(jù)集中、信息集中、管理權(quán)集中。財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)時、直接采集業(yè)務(wù)活動的源頭數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)集中管理，達(dá)到信息共享，實(shí)現(xiàn)整體集中管理，實(shí)現(xiàn)信息流、物流、資金流的統(tǒng)

三、電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新著力點(diǎn)

(一)從財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)。

面對電子商務(wù)環(huán)境，企業(yè)組織的實(shí)踐和理論均表明，傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)正在呈現(xiàn)出扁平化的變化趨勢。有些學(xué)者針對財(cái)務(wù)組織提出了“水平總線型組織結(jié)構(gòu)”、“星型組織結(jié)構(gòu)”、“網(wǎng)絡(luò)型組織結(jié)構(gòu)”、“虛擬組織”等概念，為財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新提供新的視野。

(二)從財(cái)務(wù)處理流程重組。

20世紀(jì)90年代，美國管理學(xué)家哈默針對信息技術(shù)對管理的影響提出了“企業(yè)流程再造”思想，并在歐美等國企業(yè)掀起了“以流程再造”為核心的企業(yè)管理革命浪潮。企業(yè)充分利用信息技術(shù)和管理方式對組織結(jié)構(gòu)和流程重新設(shè)計(jì)，合并重復(fù)的環(huán)節(jié)，盡可能減少無效或不增值的活動，從整體流程全局最優(yōu)的目標(biāo)，設(shè)計(jì)和優(yōu)化流程中的各項(xiàng)活動。

(三)從財(cái)務(wù)處理控制方法改進(jìn)。

長期以來，很多財(cái)務(wù)處理控制方法在財(cái)務(wù)管理中得到應(yīng)用，如授權(quán)批準(zhǔn)、財(cái)產(chǎn)保全及復(fù)式記賬等。但是，還有許多先進(jìn)的方法，如全面預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)成本控制及無形資產(chǎn)計(jì)量評價(EVA、FIHIAH)等方法，在我國應(yīng)用程度非常低。究其原因，除了經(jīng)濟(jì)環(huán)境、思想觀念、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)外，更主要的原因是沒有把這些方法與信息技術(shù)結(jié)合。

(四)從財(cái)務(wù)制度的創(chuàng)新。

財(cái)務(wù)組織、財(cái)務(wù)流程、財(cái)務(wù)處理方法、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的創(chuàng)新都受到財(cái)務(wù)制度的制約，尤其是宏觀財(cái)務(wù)制度。隨著社會經(jīng)濟(jì)和技術(shù)的發(fā)展，宏觀財(cái)務(wù)制度將成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新的瓶頸。探索電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)會計(jì)制度、會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理制度成為理論研究的重要任務(wù)。

第3篇：財(cái)務(wù)制度管理流程范文

建筑企業(yè)必須建立相對完整的財(cái)務(wù)制度，推動建筑經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。財(cái)務(wù)工作和業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)方面，由財(cái)務(wù)部門直接參與，增強(qiáng)財(cái)務(wù)部門辦事的獨(dú)立性，以免職權(quán)重疊帶來的不利影響。建筑企業(yè)財(cái)務(wù)制度構(gòu)建思路為：

1.1總結(jié)原因

總結(jié)建筑工程風(fēng)險成因，對風(fēng)險產(chǎn)生的不利影響進(jìn)行分析；建立建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險識別與評估模型，提出建筑工程風(fēng)險管理的可行性策略；從風(fēng)險預(yù)測角度分析，根據(jù)建筑工程特點(diǎn)提出預(yù)見性的風(fēng)險管理方案，以風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)為中心，從財(cái)務(wù)分析管理、項(xiàng)目檔案管理、統(tǒng)計(jì)報表管理、固定資產(chǎn)管理等方面，為建筑企業(yè)建立防范性的風(fēng)險管理決策。

1.2建立體系

建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的根本原因是財(cái)務(wù)風(fēng)險處理不當(dāng)，因此，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤其必要。建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動，就短期而言，企業(yè)能否維持下去并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。

1.3明確指標(biāo)

確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。對企業(yè)而言，在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時，還要建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)最具有代表性。反映資產(chǎn)獲利能力的有總資產(chǎn)報酬率、成本費(fèi)用利潤率等指標(biāo)。

1.4健全流程

樹立風(fēng)險意識，健全內(nèi)控程序，降低或有負(fù)債的潛在風(fēng)險。如訂立擔(dān)保合同前應(yīng)嚴(yán)格審查被擔(dān)保企業(yè)的資信狀況；訂立擔(dān)保合同時適當(dāng)運(yùn)用反擔(dān)保和保證責(zé)任的免責(zé)條款；訂立合同后應(yīng)跟蹤審查被擔(dān)保企業(yè)的償債能力，減少直接風(fēng)險損失。

2建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系

財(cái)務(wù)部門在防范和懲治風(fēng)險中的作用大小，關(guān)鍵是從機(jī)制上維持財(cái)務(wù)管理制度有序?qū)嵤皇芡饨缫蛩氐母蓴_。建筑企業(yè)完善財(cái)務(wù)管理制度需考慮多方面內(nèi)容，主要圍繞人員管理、財(cái)務(wù)管理、決策管理等方面，綜合避免各種因素帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險隱患。

2.1人員管理

一是職位分類，根據(jù)財(cái)務(wù)工作要求，將財(cái)務(wù)人員劃分為不同類別，主要包括總賬管理、費(fèi)用款項(xiàng)收付管理、合同檔案管理、稅務(wù)管理等，詳細(xì)分配任務(wù)給不同的職位；二是聘任制度，所有財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)人員要經(jīng)過“聘用”流程，從筆試、面試等方面考察，符合財(cái)務(wù)部門要求才能走上工作崗位，這是保證財(cái)務(wù)人才資源的關(guān)鍵；三是薪酬改革，優(yōu)化現(xiàn)有的工作結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大崗位晉升空間，讓財(cái)務(wù)人員可通過晉升級別來提升工資待遇，激發(fā)財(cái)務(wù)人員參與工作的積極性。

2.2財(cái)務(wù)管理

可以倡導(dǎo)財(cái)務(wù)監(jiān)察職能一體化，兩者合二為一，有助于建立更加完善的企業(yè)管理體制。也可倡導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)與國家政策相協(xié)調(diào)，采取垂直管理的工作模式，全面提升了建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理的“力度、廣度、深度”。財(cái)會人員對移送的資料詳細(xì)審查，資料證據(jù)均要完整、符合實(shí)情，這樣才能提高財(cái)務(wù)制度的科學(xué)性，客觀反映建筑企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)工作狀況，降低企業(yè)運(yùn)營期間財(cái)務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。

2.3決策管理

重大經(jīng)濟(jì)決策涉及到資金鏈運(yùn)轉(zhuǎn)結(jié)果，對企業(yè)財(cái)務(wù)收支決策、市場經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略決策等均有很大的影響。財(cái)務(wù)部門監(jiān)督可以制約經(jīng)濟(jì)決策權(quán)力，科學(xué)地分配財(cái)務(wù)人員之間的權(quán)力劃分，避免財(cái)務(wù)決策混亂造成的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。例如，財(cái)會人員根據(jù)重大經(jīng)濟(jì)決策實(shí)施綜合考察，審查建筑項(xiàng)目決策程序是否符合要求，是否存在獨(dú)立專權(quán)、決策失誤、資金濫用等問題。

3財(cái)務(wù)管理制度中引入外部審計(jì)措施

建筑企業(yè)財(cái)務(wù)制度是企業(yè)內(nèi)控的基本保障，完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度，建立有效的財(cái)務(wù)管理體制并著力有效運(yùn)行是企業(yè)防范風(fēng)險，規(guī)范企業(yè)內(nèi)控行為的重要手段，財(cái)務(wù)制度構(gòu)建的出發(fā)點(diǎn)要符合國家財(cái)經(jīng)政策，適應(yīng)本企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需要，從業(yè)務(wù)流程、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)人員管理、投融資管理、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作管理、財(cái)務(wù)績效管理等方面構(gòu)建本企業(yè)財(cái)務(wù)制度。

3.1外部社會審計(jì)

財(cái)務(wù)風(fēng)險導(dǎo)致費(fèi)用資金收支不明確，造成企業(yè)資產(chǎn)流失，加大外部審計(jì)力度也是企業(yè)財(cái)務(wù)制度不可缺少的內(nèi)容。我國是社會主義初級階段的發(fā)展中國家，建筑企業(yè)財(cái)務(wù)體制改革是必然趨勢，也是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營收益最大化的基本保障，能夠?yàn)榻ㄖ?cái)務(wù)管理提供多方面的保障。財(cái)務(wù)部門要根據(jù)建筑行業(yè)發(fā)展實(shí)況，廣泛接受外部審計(jì)監(jiān)督，提升建筑企業(yè)可持續(xù)發(fā)展水平。

3.2企業(yè)內(nèi)控設(shè)計(jì)

“小金庫”是造成建筑企業(yè)損失的原因之一，企業(yè)內(nèi)控管理要制定專項(xiàng)制度打擊“小金庫”，對不明資金來源詳細(xì)審查，明確各項(xiàng)資金收支狀況。其次，堅(jiān)持社會主義民主、崇尚法律法規(guī)的權(quán)威。企業(yè)財(cái)務(wù)部門需積極開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促使審計(jì)監(jiān)督、組織監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)督等工作協(xié)調(diào)進(jìn)行，從多個方面規(guī)范內(nèi)控管理體制設(shè)計(jì)，為建筑行業(yè)長遠(yuǎn)規(guī)劃、健康發(fā)展等做好準(zhǔn)備。

3.3財(cái)務(wù)制度控制

為了促進(jìn)財(cái)務(wù)制度建設(shè)和發(fā)展，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)完善現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理體制，不斷調(diào)整并制定出符合企業(yè)營運(yùn)要求的控制模式。例如，根據(jù)建筑項(xiàng)目決策發(fā)展要求，為建筑企業(yè)財(cái)務(wù)體制調(diào)整提供參考，避免工程資金收支失衡造成的經(jīng)濟(jì)損失。此外，提出有效實(shí)施財(cái)務(wù)制度的方法措施，著力防范制度執(zhí)行過程中跑題走樣，杜絕上有政策下有對策的行為。

4結(jié)語

第4篇：財(cái)務(wù)制度管理流程范文

[關(guān)鍵詞]電子商務(wù)環(huán)境企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式

在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)推動下，企業(yè)經(jīng)營活動的電子商務(wù)環(huán)境正在逐漸形成，企業(yè)經(jīng)營活動的方式、管理模式正在發(fā)生根本的變革。主動迎接管理模式的變革，積極推動財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新，成為企業(yè)發(fā)展的迫切要求。

一、電子商務(wù)環(huán)境對財(cái)務(wù)管理模式的影響

企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，而建立的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)處理流程、財(cái)務(wù)處理方法、財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的總稱。在不同的企業(yè)中，由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境不同，從而形成財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)處理流程、財(cái)務(wù)處理方法、財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面的差異，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理模式的不同。企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式一經(jīng)形成，在一定時期表現(xiàn)出穩(wěn)定性和協(xié)調(diào)性，但隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，其表現(xiàn)出動態(tài)發(fā)展的特性。

現(xiàn)代信息技術(shù)尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，電子商務(wù)環(huán)境正在逐漸形成，使企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理發(fā)生了深刻的變化。基于電子商務(wù)，企業(yè)生產(chǎn)、管理、營銷等各種活動更加融合，企業(yè)內(nèi)部之間、企業(yè)與外部之間通過網(wǎng)絡(luò)傳遞信息、處理業(yè)務(wù)，使財(cái)務(wù)管理活動處于電子商務(wù)環(huán)境中。電子商務(wù)環(huán)境正在對財(cái)務(wù)管理模式產(chǎn)生重要的影響。其表現(xiàn)在：

1.財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的影響

財(cái)務(wù)部門與其他部門相融合，出現(xiàn)模糊分工狀態(tài)，以往由財(cái)務(wù)部門處理的一些核算業(yè)務(wù)將按其業(yè)務(wù)發(fā)生地點(diǎn)歸到制造、營銷、供應(yīng)等部門來完成。財(cái)務(wù)部門從人員集中實(shí)體部門機(jī)構(gòu)向人員分散的虛擬部門機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的人員分工、崗位設(shè)置也將發(fā)生較大變化。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)部門萎縮,職能分解,包括決策和業(yè)務(wù)在內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)虛擬的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)代替?zhèn)鹘y(tǒng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。

2.財(cái)務(wù)處理流程的影響

在電子商務(wù)環(huán)境下，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)代替了紙筆、算盤、計(jì)算器，電子單據(jù)在線錄入，電子貨幣自動劃轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同，所有信息，即時產(chǎn)生，資金流、物流、信息流“三流合一”。財(cái)務(wù)管理無需再建事先固定地劃分成一個個各自獨(dú)立的環(huán)節(jié)，所有信息匯成了一條連續(xù)的信息流，所需的任何財(cái)務(wù)信息都可直接從網(wǎng)上獲得。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)處理流程將面臨著一次全面的重組。

3.財(cái)務(wù)處理方法的影響

電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)業(yè)務(wù)活動，如網(wǎng)上交易、網(wǎng)上結(jié)算、網(wǎng)上營銷、網(wǎng)上采購、網(wǎng)上報稅、網(wǎng)上報關(guān)等，都將在網(wǎng)上進(jìn)行處理。傳統(tǒng)的會計(jì)計(jì)量方法、財(cái)務(wù)預(yù)算方法、資本管理方法、財(cái)務(wù)分析方法等都將發(fā)生根本性的變革。

4.財(cái)務(wù)制度的影響

電子商務(wù)環(huán)境下，全新的經(jīng)濟(jì)形態(tài)改變傳統(tǒng)工業(yè)社會的經(jīng)濟(jì)規(guī)則。國家規(guī)范企業(yè)活動的各種制度面臨新的要求。會計(jì)制度、會計(jì)準(zhǔn)則等必將適應(yīng)新的環(huán)境要求而發(fā)生變革。就企業(yè)本身而言，財(cái)務(wù)組織、財(cái)務(wù)流程、財(cái)務(wù)處理方法的變革必然要求建立新的財(cái)務(wù)制度。

5.財(cái)務(wù)軟件的影響

電子商務(wù)環(huán)境下，會計(jì)信息系統(tǒng)正從被動地匯總業(yè)務(wù)職能部門的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)向與業(yè)務(wù)協(xié)同，主動地在業(yè)務(wù)發(fā)生時獲取詳細(xì)信息；財(cái)務(wù)軟件正從部門級、企業(yè)級向供應(yīng)鏈級發(fā)展，并與其他子系統(tǒng)相互滲透，彼此的界限日益模糊。在信息技術(shù)的沖擊下，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的改變，不再是簡單的修補(bǔ)，而是一次深刻的革命。未來財(cái)務(wù)系統(tǒng)不僅僅是面向財(cái)務(wù)處理，其觸角延伸到企業(yè)內(nèi)外活動的各個末端，系統(tǒng)功能的可變更性、可擴(kuò)充性，系統(tǒng)內(nèi)部外部數(shù)據(jù)的共享和一致成為必然發(fā)展趨勢。未來的財(cái)務(wù)軟件本身就是電子商務(wù)的一部分，它將對企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式變革起到巨大的拉動作用。

二、電子商務(wù)環(huán)境企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的基本特征

電子環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式表現(xiàn)出以下基本特征：

1.財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同

在電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)使采購、入庫、付款、出庫、銷售等業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)協(xié)同運(yùn)作。外部的網(wǎng)絡(luò)使企業(yè)與客戶、供應(yīng)商、政府管理部門乃至整個聯(lián)盟企業(yè)之間協(xié)同運(yùn)作。

2.實(shí)時財(cái)務(wù)控制

電子商務(wù)環(huán)境下，可以在最短的時間內(nèi)獲取經(jīng)營活動的數(shù)據(jù)，最短的時間內(nèi)采用多種方法生成財(cái)務(wù)信息,最短的時間內(nèi)反饋到信息使用者，最短的時間內(nèi)將控制指令到業(yè)務(wù)活動中，實(shí)時校正經(jīng)營活動。

3.遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)處理控制

在電子商務(wù)環(huán)境下，通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，財(cái)務(wù)處理控制跨越物理空間，延伸到企業(yè)內(nèi)的每一個部門，延伸到企業(yè)外部的所有可利用資源，延伸到不同的城市、不同的國家、甚至全球。

4.集中管理

電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)數(shù)據(jù)集中、信息集中、管理權(quán)集中。財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)時、直接采集業(yè)務(wù)活動的源頭數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)集中管理，達(dá)到信息共享，實(shí)現(xiàn)整體集中管理，實(shí)現(xiàn)信息流、物流、資金流的統(tǒng)一。

三、電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新著力點(diǎn)

1.從財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

面對電子商務(wù)環(huán)境，企業(yè)組織的實(shí)踐和理論均表明，傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)正在呈現(xiàn)出扁平化的變化趨勢。有些學(xué)者針對財(cái)務(wù)組織提出了“水平總線型組織結(jié)構(gòu)”、“星型組織結(jié)構(gòu)[4]”、“網(wǎng)絡(luò)型組織結(jié)構(gòu)”、“虛擬組織”等概念，為財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新提供新的視野。

2.從財(cái)務(wù)處理流程重組

20世紀(jì)90年代，美國管理學(xué)家哈默針對信息技術(shù)對管理的影響提出了“企業(yè)流程再造”思想，并在歐美等國企業(yè)掀起了“以流程再造”為核心的企業(yè)管理革命浪潮。企業(yè)充分利用信息技術(shù)和管理方式對組織結(jié)構(gòu)和流程重新設(shè)計(jì)，合并重復(fù)的環(huán)節(jié)，盡可能減少無效或不增值的活動，從整體流程全局最優(yōu)的目標(biāo)，設(shè)計(jì)和優(yōu)化流程中的各項(xiàng)活動。

3.從財(cái)務(wù)處理控制方法改進(jìn)

長期以來，很多財(cái)務(wù)處理控制方法在財(cái)務(wù)管理中得到應(yīng)用，如授權(quán)批準(zhǔn)、財(cái)產(chǎn)保全及復(fù)式記賬等。但是，還有許多先進(jìn)的方法，如全面預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)成本控制及無形資產(chǎn)計(jì)量評價(EVA、FIMIAM)等方法，在我國應(yīng)用程度非常低。究其原因，除了經(jīng)濟(jì)環(huán)境、思想觀念、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)外，更主要的原因是沒有把這些方法與信息技術(shù)結(jié)合。

4.從財(cái)務(wù)制度的創(chuàng)新

財(cái)務(wù)組織、財(cái)務(wù)流程、財(cái)務(wù)處理方法、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的創(chuàng)新都受到財(cái)務(wù)制度的制約，尤其是宏觀財(cái)務(wù)制度。隨著社會經(jīng)濟(jì)和技術(shù)的發(fā)展，宏觀財(cái)務(wù)制度將成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新的瓶頸。探索電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)會計(jì)制度、會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理制度成為理論研究的重要任務(wù)。

5.從財(cái)務(wù)軟件的開發(fā)

目前，國內(nèi)財(cái)務(wù)軟件大多數(shù)都沒有從根本上改變對傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的模擬，只是對傳統(tǒng)會計(jì)處理改進(jìn)基礎(chǔ)上，增加了對其他業(yè)務(wù)的模擬，傳統(tǒng)流程自動化的思想仍然存在。原因一方面宏觀財(cái)務(wù)制度因素。另一方面、商品化軟件開發(fā)商的因素。財(cái)務(wù)軟件模塊越來越多，價格越來越高，使用難度越來越大，不同軟件的模塊難以兼容，很多企業(yè)陷于兩難的困境。事項(xiàng)會計(jì)、事項(xiàng)法會計(jì)信息系統(tǒng)為電子商務(wù)環(huán)境下財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)展現(xiàn)了全新的視角。

參考文獻(xiàn)：

[1]張瑞君:網(wǎng)絡(luò)環(huán)境會計(jì)實(shí)時控制[M].中國人民大學(xué)出版社，2004.8

[2]王偉國:網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式探析[J].石河子大學(xué)學(xué)報（哲社版）,2004.9

第5篇：財(cái)務(wù)制度管理流程范文

摘 要 企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控是用來為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動時自我調(diào)節(jié)和約束的一種內(nèi)在機(jī)制，在社會主義的催動下，各企業(yè)的競爭也愈烈，在這樣的形勢下企業(yè)的財(cái)務(wù)管理就顯的尤為重要。本文旨是就企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控方面展開分析。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)內(nèi)控 內(nèi)容 問題 措施

隨著社會經(jīng)濟(jì)不斷的發(fā)展，企業(yè)的規(guī)模也越來越大，在市場上的競爭也越來越激烈。各企業(yè)也在不斷的將社會資源優(yōu)化配置，或企業(yè)合并，重組，分立等各種企業(yè)流動性增強(qiáng)，在這些流動中為了保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整和企業(yè)活動的有效進(jìn)行，都需要企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的幫助。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的相關(guān)概念

1．企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的意義

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控是指企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制，是內(nèi)部管理控制的構(gòu)成內(nèi)容，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控是用來為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動時自我調(diào)節(jié)和約束的一種內(nèi)在機(jī)制[1]。

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的目標(biāo)是在保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)，提高經(jīng)營效率和貫徹既定的經(jīng)營管理方針的同時還能利用企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的職能檢查有關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)和完整性，并且規(guī)范好各部門的業(yè)務(wù)流程，真正為企業(yè)做到減少損失多賺利潤。

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的職能包括：核算，審核，分析信息，控制和評價而制定的規(guī)章制度，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的職能還包括：企業(yè)管理者用來授權(quán)和指揮進(jìn)行購、銷、存等經(jīng)營活動，對活動進(jìn)行綜合計(jì)劃。

2．企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的有利成素

財(cái)務(wù)控制環(huán)境是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控構(gòu)成的基礎(chǔ)，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控是以風(fēng)險評估為依據(jù)，控制活動為手段的。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控重要是由信息和溝通為載體，監(jiān)控為保證，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控就是以這種形式來管理企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)。

①企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的環(huán)境

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的環(huán)境主要是由企業(yè)里的所有員工包括董事會，以及他們的職能發(fā)揮，企業(yè)合理的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)分派體系而形成的。若要使得企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境的完善和企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的任務(wù)有效執(zhí)行，那么就要做到企業(yè)員工的各職能機(jī)構(gòu)的劃分和權(quán)力的明確，并且分離不相容的職務(wù)。

②企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控合理利用

目前我國企業(yè)合理的執(zhí)行各種人事管理制度和薪酬政策，也有些企業(yè)實(shí)行分輕重崗位制或者定期輪換制，這些都利于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的形成。

③企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是指會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員對會計(jì)監(jiān)督主體的一切經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督的一系列通知、規(guī)定、辦法。建立、健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，對提高企業(yè)的綜合效益具有重要意義。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的主要內(nèi)容

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的內(nèi)容和項(xiàng)目是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重點(diǎn)，也是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行的主要標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)過分析，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的主要內(nèi)容可以分為以下幾點(diǎn)：

①組織規(guī)劃控制。組織規(guī)劃控制主要是包括財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)的科學(xué)設(shè)置、合理分割財(cái)權(quán)和財(cái)務(wù)和明確相關(guān)的財(cái)務(wù)管理部門間的關(guān)系和權(quán)力[2]。

②資金的安全控制。在各企業(yè)中都存在著一個資金風(fēng)險的問題，而資金的安全控制是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控中的風(fēng)險控制內(nèi)容，它的職能能使企業(yè)減少不必要的風(fēng)險，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的風(fēng)險控制在一定程度上維持資金在數(shù)量和收支的時間上一個動態(tài)的平衡，還能保證企業(yè)資金不受無謂的損失。

③業(yè)務(wù)處理程序的控制。業(yè)務(wù)處理程序控制主要是處理資金籌集，資金投放，資金分配等業(yè)務(wù)[2]。在業(yè)務(wù)處理程序控制中這些業(yè)務(wù)都有相應(yīng)的執(zhí)行程序和決策程序。

④財(cái)務(wù)預(yù)算控制。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算控制是企業(yè)財(cái)務(wù)工作中使用的控制手段，財(cái)務(wù)預(yù)算控制可以幫助企業(yè)減少不必要的浪費(fèi)，合理的規(guī)劃資金。

⑤信息控制。信息控制是指控制資金的流動信息，對于每個企業(yè)來說財(cái)務(wù)的活動都是很需要這項(xiàng)內(nèi)容的。

⑥企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理審計(jì)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理審計(jì)主要是對企業(yè)一天的資金流動的審計(jì)，它是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要組成部分。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控常出現(xiàn)的問題

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展越來越快，企業(yè)的數(shù)量也飛速的增大。企業(yè)越多，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的問題也就跟著逐個明顯，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控常出現(xiàn)的問題有以下幾點(diǎn)：

①不規(guī)范的填制會計(jì)憑證。有很多企業(yè)都不慎重的了解一個會計(jì)憑證填制不規(guī)范的后果，如：在記賬憑證上的填制，審核，記賬，印鑒不全，原始憑證的要素也不全。很多企業(yè)在購貨發(fā)票會簡寫很多不能省略的東西，例如：購貨的品種，數(shù)量，單價，各項(xiàng)公關(guān)費(fèi)用等。

②崗位職責(zé)劃分不清。在很多企業(yè)對不相容的崗位職責(zé)劃分不清，經(jīng)常出現(xiàn)越權(quán)的行為?！稌?jì)法》第二十一條規(guī)定：“出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作”[3]可是很多企業(yè)不顧《會計(jì)法》的規(guī)定，擅自讓出納人員兼管報銷，甚至很多企業(yè)還會把企業(yè)的財(cái)務(wù)專用印鑒也交由出納人員保管，這種行為已經(jīng)是造成職業(yè)犯罪了，而且不僅對企業(yè)沒有好處還有可能會導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作的差錯。

③財(cái)務(wù)制度不健全。現(xiàn)在很多企業(yè)都想讓自己穩(wěn)賺不賠，于是在財(cái)務(wù)制度上松懈許多，沒有有效的財(cái)務(wù)制度約束，因此常出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的運(yùn)作和管理上依慣例辦的現(xiàn)象。也有許多企業(yè)有明文的財(cái)務(wù)制度，可是其的財(cái)務(wù)制度已經(jīng)陳舊，無法跟上時代，所以造成這些財(cái)務(wù)制度變成了一種擺設(shè)。然而這些陳舊的財(cái)務(wù)制度和新的財(cái)務(wù)制度肯定會有些抵觸的情況，因此就會造成了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的混亂，各崗位職責(zé)的口徑不一，不能相互協(xié)調(diào)配套，最后導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)工作無法運(yùn)行。

④審批流程不合理。審批流程也可以說是財(cái)務(wù)“一支筆”審批制度，很多企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控和會計(jì)控制方法上的體系不是和完善，隨著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不斷的增多，單項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)支出也在上升，“一支筆”審批的權(quán)利也就擴(kuò)大了許多，因此很多經(jīng)濟(jì)支出也就缺乏了必要的監(jiān)督。

很多企業(yè)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的流程控制也過于簡單，也就是會計(jì)流程的滯后。很多企業(yè)的會計(jì)流程僅僅局限于事后的審批上，而少了事前的控制程序，也就是說經(jīng)濟(jì)支出缺乏了事先的合理預(yù)算，然而這樣的流程也影響了財(cái)務(wù)人員的審核把關(guān)。

⑤企業(yè)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部控制不縝密。企業(yè)財(cái)務(wù)部門參與決策機(jī)能不明顯，內(nèi)部控制不縝密，導(dǎo)致了很多假賬，漏賬，核算不清楚的事件出現(xiàn)。會計(jì)的基本職能就是核算和監(jiān)督，監(jiān)督也稱控制。會計(jì)的基本職能已經(jīng)明確的指出要提高企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量就必須著力提升企業(yè)財(cái)務(wù)部門參與決策的機(jī)能[4]。

以上這些問題已經(jīng)成為企業(yè)的腦熱重點(diǎn)，這些問題使企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控?zé)o法更新，跟不上經(jīng)濟(jì)管理的變化，對現(xiàn)在新出現(xiàn)的問題業(yè)務(wù)無法有效的解決。

四、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控力度措施

加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)和行政的手段進(jìn)行管理，注重提高資金使用效益，讓企業(yè)能高效的運(yùn)行發(fā)展，面對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控常出現(xiàn)的問題，給予以下措施：

①提高工作人員的素質(zhì)。不論是什么樣的制度，人都是執(zhí)行者，所以工作人員的素質(zhì)也是決定工作質(zhì)量的因素。

要加強(qiáng)工作人員的素質(zhì)應(yīng)該先加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的素質(zhì)教育，只有領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)識到位了，工作人員才能重視，支持財(cái)務(wù)部的管理工作。所以首先要不斷提高領(lǐng)導(dǎo)干部的政治基礎(chǔ)，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任感和使命感，還要增強(qiáng)他們的執(zhí)法和守法的意識。其次再加強(qiáng)工作人員的素質(zhì)，財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平高低和職業(yè)道德的好壞，都會直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的有效進(jìn)行，所以必須做到嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)人員持證上崗的制度，做到堅(jiān)持對財(cái)務(wù)人員經(jīng)常的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德的教育。

②嚴(yán)格落實(shí)稽核制度。對所有的會計(jì)事項(xiàng)都要實(shí)行由經(jīng)辦、審核、部門負(fù)責(zé)人、稽核這四個工作人員負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)程。要定期對企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部稽核，通過不同崗位的財(cái)務(wù)人員之間進(jìn)行交互的稽核，以此來提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的稽核效率，提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控力度。

③完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是企業(yè)實(shí)施所有財(cái)務(wù)工作程序的主要載體，企業(yè)的財(cái)務(wù)工作應(yīng)該按照企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建立的原則，目標(biāo)和要求來執(zhí)行所有的財(cái)務(wù)工作[5]。

建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)包括：可靠的憑證制度、嚴(yán)格的核對制度、科學(xué)的預(yù)算制度、完整的簿記制度、適合適用的監(jiān)督考核制度和合理的會計(jì)制度、定期的資產(chǎn)盤點(diǎn)制度。

④建立健全的財(cái)務(wù)工作流程。在完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上，然后根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度制定出一系列合理的財(cái)務(wù)處理工作的流程圖，最后根據(jù)這財(cái)務(wù)工作流程圖嚴(yán)格進(jìn)行財(cái)務(wù)工作人員的計(jì)劃編制、主管審核和過程監(jiān)督，對所有財(cái)務(wù)工作做到認(rèn)真，明確，正規(guī)。

總之，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控是企業(yè)管理的核心，企業(yè)管理是否完善從企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控就可看出。要提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控力度就要從這些問題和措施中著手，把企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的建設(shè)作為任務(wù)來完成，在不斷發(fā)現(xiàn)問題的同時不斷的完善制度，優(yōu)化流程，只有這樣企業(yè)才能穩(wěn)而有效的進(jìn)步。

參考文獻(xiàn)：

[1]涂捷.管理會計(jì).西南交通大學(xué)出版社.2006.

[2]張明.淺談企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的建立.科學(xué)咨詢(決策管理).2009(02).

[3]管文生.完善項(xiàng)目內(nèi)控強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)控.財(cái)政監(jiān)督.2008(22).

第6篇：財(cái)務(wù)制度管理流程范文

一、優(yōu)化控制流程,提高運(yùn)營效率和效果

財(cái)務(wù)控制的目的就是確保企業(yè)的目標(biāo)以及為了實(shí)現(xiàn)這個目標(biāo)所制定的財(cái)務(wù)計(jì)劃得以實(shí)現(xiàn),從機(jī)制上講,財(cái)務(wù)控制強(qiáng)調(diào)控制的成分要大于效率的成分。財(cái)務(wù)控制同內(nèi)部控制一樣,都是以流程作為載體的,這個流程越長,財(cái)務(wù)控制的越詳細(xì)也越嚴(yán)謹(jǐn),但是流程長的話耗時也就越多,這樣就使得財(cái)務(wù)控制的效率下降了。我們一般意義上所講的財(cái)務(wù)控制,是在企業(yè)運(yùn)行過程中增加環(huán)節(jié)點(diǎn)來實(shí)現(xiàn)的,增加的環(huán)節(jié)點(diǎn)越多,經(jīng)營的安全性越能得到保證,這樣就使得企業(yè)的各種業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)的流程變長。流程變長雖然保障了企業(yè)運(yùn)營的安全性,但是卻增加了企業(yè)的成本,過長的流程降低了企業(yè)的經(jīng)營效率,同時也減少了企業(yè)的經(jīng)營成果。內(nèi)部審計(jì)是為了企業(yè)能夠更好地實(shí)現(xiàn)自己的戰(zhàn)略目標(biāo),對企業(yè)的風(fēng)險實(shí)施規(guī)范的有效的管理和控制,由于內(nèi)部審計(jì)的制度一旦確定,在內(nèi)審時就得按照這個制度來進(jìn)行,這樣就容易造成僵化的執(zhí)行內(nèi)審制度,大大的降低了企業(yè)的運(yùn)營效率。因此,內(nèi)部審計(jì)可從通過綜合考慮和分析,將財(cái)務(wù)控制的首要目標(biāo)確定在效率與效果的保障上,財(cái)務(wù)合規(guī)性、報告可靠和資產(chǎn)安全作為基本目標(biāo)處理,并通過大監(jiān)督系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn),具體可從風(fēng)險控制,優(yōu)化流程上考慮。

內(nèi)部審計(jì)可以通過兩點(diǎn)來實(shí)現(xiàn)縮短流程,一是要能夠識別企業(yè)財(cái)務(wù)控制中的關(guān)鍵點(diǎn),包括風(fēng)險關(guān)鍵點(diǎn)、流程關(guān)鍵點(diǎn)和控制關(guān)鍵點(diǎn),并且要圍繞風(fēng)險控制點(diǎn)來建設(shè)流程;二是要優(yōu)化控制環(huán)境,如果能夠很好的優(yōu)化控制環(huán)境并且能夠優(yōu)化基礎(chǔ)的管理體系,那么對減少無效的流程以及非關(guān)鍵點(diǎn)上的流程、提高效率一定有著很大的幫助,而且還能夠使財(cái)務(wù)控制得到保障。

二、加強(qiáng)會計(jì)信息溝通,完善財(cái)務(wù)控制體系

會計(jì)信息溝通就是能夠及時準(zhǔn)確的收集到各種與財(cái)務(wù)控制相關(guān)的會計(jì)信息,然后對收集到的會計(jì)信息進(jìn)行加工,再將加工完成的會計(jì)信息傳遞到相關(guān)部門,使得會計(jì)信息能夠在企業(yè)內(nèi)部之間以及企業(yè)與外部之間順暢的流動,達(dá)到有效溝通的目的。良好的會計(jì)信息溝通可以及時有效的將收集并且整理加工好的會計(jì)信息傳遞到管理層,使得管理層人員能夠及時的掌握公司的財(cái)務(wù)狀況,促進(jìn)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)的發(fā)展。我們知道,財(cái)務(wù)控制與內(nèi)部控制很相似,都需要首先建立內(nèi)部會計(jì)環(huán)境,然后對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估,根據(jù)對風(fēng)險的評估結(jié)果來采取相應(yīng)的控制流程。很多企業(yè)只重視流程的設(shè)計(jì),而不重視流程中與財(cái)務(wù)控制相關(guān)的會計(jì)信息的準(zhǔn)確性、完整性、及時性以及相關(guān)性,其實(shí)我們應(yīng)該在流程的設(shè)計(jì)中明確每一個流程所需的會計(jì)信息,這樣才能使財(cái)務(wù)控制有效。因此,通過內(nèi)部審計(jì)評價企業(yè)的財(cái)務(wù)控制時,不僅可以檢查出企業(yè)各項(xiàng)工作是不是按規(guī)定的程序來做的,還能知道在每一項(xiàng)工作按程序來做時是否有足夠的相關(guān)的會計(jì)信息與之相配套,而且還能知道這些會計(jì)信息的真實(shí)性以及會計(jì)信息的溝通有效性。下面就以采購與付款內(nèi)部控制流程為例,來探討內(nèi)部審計(jì)是怎樣分析配套相關(guān)信息,以使財(cái)務(wù)控制發(fā)揮更好的作用的。

(一)采購與付款的基本流程

(1)采購申請(由生產(chǎn)需要、倉庫補(bǔ)充和定量外需要),采購部門批準(zhǔn),經(jīng)資金預(yù)算負(fù)責(zé)人同意簽字;(2)編制采購計(jì)劃;(3)組織招標(biāo)與比價;(4)編制采購訂單;(5)簽定合同,組織采購;(6)檢查驗(yàn)收;(7)入庫儲存;(8)記錄負(fù)債,在取得采購的各項(xiàng)審核必要的憑證后,記錄應(yīng)付賬款;(9)付款。

對基本流程的審計(jì),主要是審查構(gòu)成基本流程的環(huán)節(jié)點(diǎn)的崗位設(shè)置,審查這些崗位是否有一個人兼職多個崗位的現(xiàn)象、是否有串崗的現(xiàn)象、是否有崗位上的工作人員相互替代的現(xiàn)象,以及這些崗位是不是按不相容職務(wù)分開的。

(二)與流程對應(yīng)的信息載體

(1)用料申請表;(2)物資采購計(jì)劃表;(3)招投標(biāo)文件、比價資料、供應(yīng)商目錄;(4)物資采購訂單;(5)合同文本;(6)質(zhì)量檢驗(yàn)記錄單、物資數(shù)量清點(diǎn)記錄單;(7)材料明細(xì)臺賬;(8)財(cái)務(wù)部門會計(jì),記錄應(yīng)付賬款,填寫“應(yīng)付賬款明細(xì)表”;(9)根據(jù)付款通知單,出納填制“付款憑證”付款。

會計(jì)信息溝通是內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容,在這個流程的例子中,會計(jì)信息在流程的各個環(huán)節(jié)點(diǎn)之間流動,從采購申請開始到付款結(jié)束,會計(jì)信息存在于流程的各個環(huán)節(jié)點(diǎn)的表、臺賬、憑證中。良好的會計(jì)信息溝通可以使公司的財(cái)務(wù)控制更加有效,信息配置的完整性以及信息是否按流程有序流動,流程各環(huán)節(jié)點(diǎn)執(zhí)行效果怎樣,都是內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的重點(diǎn)。

三、促進(jìn)內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行,提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

企業(yè)的內(nèi)部控制體系是一個動態(tài)的過程,因?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營環(huán)境是在不斷的變化的,企 業(yè)要想發(fā)展壯大在激烈的競爭中立于不敗之地,它的內(nèi)部控制體系也必須隨之而變化?，F(xiàn)在幾乎每個企業(yè)都已經(jīng)有了自己內(nèi)部控制體系,但是從目前我國企業(yè)的內(nèi)部控制的基本情況來看,很多企業(yè)的內(nèi)部控制制度并不能發(fā)揮自己的職能。因?yàn)楹芏鄨?zhí)行內(nèi)部控制制度的人員安于現(xiàn)狀,礙于人情關(guān)系以及求穩(wěn)怕煩,并不能很好的執(zhí)行內(nèi)部控制制度的運(yùn)行,這樣就使得企業(yè)的經(jīng)營狀況如何反應(yīng)不出來。而內(nèi)部審計(jì)部門對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的定期檢查評價,有利于改進(jìn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié),促使企業(yè)內(nèi)控制度的完善和健全。這樣一來,內(nèi)部審計(jì)就可以對企業(yè)的內(nèi)部控制再控制,保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性,提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

四、監(jiān)督財(cái)務(wù)制度、計(jì)劃的實(shí)施情況,保證財(cái)務(wù)控制效果

資金是企業(yè)的血液,任何一個企業(yè)的生存和發(fā)展都是離不開資金的,因此每個企業(yè)迫切需要創(chuàng)新和完善其財(cái)務(wù)制度,保證其內(nèi)部財(cái)務(wù)資金的健康運(yùn)轉(zhuǎn)。任何一個企業(yè)都應(yīng)該建立責(zé)任追究制度,很多企業(yè)制定了許許多多的財(cái)務(wù)制度,也規(guī)定了每一個崗位的職責(zé),但是就是沒有對執(zhí)行制度的人員做出約束。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)控制的時候如果沒有相應(yīng)的責(zé)任追究制度,那么這個才不控制的模式是虛擬的,是起不到實(shí)實(shí)在在的作用的。一旦財(cái)務(wù)控制的某個環(huán)節(jié)點(diǎn)上出了問題,如果沒有責(zé)任追究制度的話,那么便很難找到應(yīng)該承擔(dān)責(zé)任的人。因?yàn)樨?zé)任不落實(shí),會導(dǎo)致大家相互推脫、越權(quán)控制的現(xiàn)象越來越嚴(yán)重,最終將會導(dǎo)致整個財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)失靈、失效。這將會極大地影響了企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理水平的提高,還會給企業(yè)帶來了不應(yīng)有的損失,使其財(cái)務(wù)制度流于形式。而內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施可以對各部門財(cái)務(wù)控制的執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)督,確保企業(yè)管理層的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策和程序得到有效的執(zhí)行,保證企業(yè)財(cái)務(wù)控制效果的實(shí)現(xiàn)。

內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)控制監(jiān)督檢查機(jī)制中扮演重要的角色,它負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)制度的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,并開展相關(guān)的保證活動。在財(cái)務(wù)控制相關(guān)法規(guī)政策指導(dǎo)框架下,內(nèi)部審計(jì)對財(cái)務(wù)控制的監(jiān)督檢查工作主要是從以下兩方面發(fā)揮作用:一是日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合,以確保監(jiān)督檢查工作的有序開展;二是定期向董事會提交財(cái)務(wù)控制監(jiān)督檢查工作報告,為董事會制定正確的決策提供依據(jù)。

五、降低各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)損失,維護(hù)企業(yè)利益

內(nèi)部審計(jì)工作的開展是對企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合理性、合法性以及效益性等進(jìn)行的監(jiān)督、審核與評價性活動。內(nèi)部審計(jì)的有效開展對企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動發(fā)揮著一定的防范作用,是保障其各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動健康運(yùn)行的基礎(chǔ),對企業(yè)的生存和發(fā)展發(fā)揮著重要的作用。

它通過對企業(yè)各項(xiàng)資金的投放、使用、風(fēng)險以及效益等開展審計(jì),可以降低或避免企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)損失,對維護(hù)本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益起著重要的作用。同時,通過對企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息的審計(jì),還能夠及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)防企業(yè)內(nèi)部貪污盜竊、職務(wù)侵占以及營私舞弊等情況的發(fā)生,確保企業(yè)的利益免受損失。

第7篇：財(cái)務(wù)制度管理流程范文

究新財(cái)務(wù)制度環(huán)境下高校財(cái)務(wù)管理的有效措施。

高校發(fā)展和財(cái)務(wù)管理工作的開展都需要政府持續(xù)加大財(cái)政性經(jīng)費(fèi)投入的力度，新財(cái)務(wù)制度對于當(dāng)前高校財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生了重要的影響，使得當(dāng)前高校財(cái)務(wù)管理工作面臨著新挑戰(zhàn)，全面提升高校財(cái)務(wù)管理水平，開創(chuàng)財(cái)務(wù)管理新局面，還需要進(jìn)一步的努力。

新財(cái)務(wù)制度對于高校財(cái)務(wù)管理的影響

對于高校財(cái)務(wù)預(yù)算管理的影響。我國經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，新經(jīng)濟(jì)管理制度的頒布，給我國高校的財(cái)務(wù)管理帶來了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。新財(cái)務(wù)制度要求高校各部門的財(cái)務(wù)支出，都需要進(jìn)行嚴(yán)格的預(yù)算和審核。要求學(xué)校在制定預(yù)算計(jì)劃時，能夠結(jié)合高校自身的實(shí)際情況，進(jìn)行資源的合理配置，從而保證學(xué)校收人和支出的平衡，對于學(xué)校預(yù)算定期的審核，從而保證高校預(yù)算實(shí)施的有效運(yùn)行。新財(cái)務(wù)制度對高校預(yù)算的各方面進(jìn)行了嚴(yán)格的規(guī)定，這就要求高校做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作的審核，進(jìn)一步確保財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，科學(xué)性和完整性。因此，在新財(cái)務(wù)制度環(huán)境下要求高校建立了規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)念A(yù)算管理制度，保證高校財(cái)政收支平衡，推動高校財(cái)政預(yù)算管理的規(guī)范合理化。

對高校財(cái)務(wù)管理制度的影響。新財(cái)務(wù)制度在高校財(cái)務(wù)管理制度中的應(yīng)用，全面提升了高校財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，準(zhǔn)確和真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是高校領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行財(cái)政決策的重要依據(jù)。另一方面新財(cái)務(wù)制度加強(qiáng)了社會各階層對高校財(cái)務(wù)管理的了解，給社會對高校的財(cái)務(wù)管理運(yùn)作的監(jiān)督提供了可靠的依據(jù)。新財(cái)務(wù)制度的實(shí)施，對于高校財(cái)務(wù)制度的完善和建立以及高校的財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范都起到了重要推動作用。此外，還全面提升高校財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率，提升了高校的經(jīng)濟(jì)審核能力。

強(qiáng)化了高校資產(chǎn)的管理。新財(cái)務(wù)制度對強(qiáng)化高校資產(chǎn)的管理起到非常重要的作用。新財(cái)務(wù)制度中明確規(guī)定對高校的資產(chǎn)管理要實(shí)行嚴(yán)格的審核和監(jiān)督，并對于高校資產(chǎn)的管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行有效調(diào)整，明確規(guī)定了高校固定資產(chǎn)的折舊方法。如，高校能夠采用年限平均法、工作量法進(jìn)行計(jì)提折舊。除此之外，新財(cái)務(wù)制度還對于高校的建設(shè)項(xiàng)目提出了要求，要求高校能夠根據(jù)相關(guān)的規(guī)范要求進(jìn)行施工，這樣才能保證高校建設(shè)工程的質(zhì)量。

另一方面就是新財(cái)務(wù)制度對于高校資產(chǎn)中的無形資產(chǎn)的管理，采用對高校無形資產(chǎn)評估的方式，除此之外，還可以按照規(guī)定進(jìn)行年限平均法進(jìn)行攤銷。新財(cái)務(wù)制度還要求對于高校對外投資進(jìn)行監(jiān)督和管理。采用收、支分開的管理方法進(jìn)行高校對外資產(chǎn)的管理。其中新財(cái)務(wù)制度明確規(guī)定高校的資產(chǎn)實(shí)行政府采購的管理方法，政府采購的管理方式大大強(qiáng)化了高校的財(cái)政支出管理，提升了高校財(cái)政資金的利用率

新財(cái)務(wù)制度對于高校財(cái)務(wù)風(fēng)險機(jī)制的影響。高校的建設(shè)和發(fā)展在很大程度上受制于高校財(cái)政的投人和支出，特別是伴隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國對于高校建設(shè)越來越重視，在高校建設(shè)中投入的資金也越來越多。因此，這就需要高校做好資產(chǎn)風(fēng)險的科學(xué)有效評估，做好高校資產(chǎn)風(fēng)險的控制，避免對高校的財(cái)務(wù)產(chǎn)生影響。對于高校外界進(jìn)行資金借貸時，一定要做到借款內(nèi)容的嚴(yán)格審核。另外就是新財(cái)務(wù)制度強(qiáng)化了高校內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，并規(guī)定了對外界借款的制度，強(qiáng)化了高校借貸管理，大大降低了高校資產(chǎn)風(fēng)險的出現(xiàn)。

二、新財(cái)務(wù)制度環(huán)境下完善高校財(cái)務(wù)管理工作的措施

建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化高校內(nèi)控監(jiān)督。做好高校財(cái)務(wù)管理工作首先需要建立一個完善的財(cái)務(wù)管理制度，新財(cái)務(wù)制度下對于高校財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行很多方面的規(guī)定，高校只有不斷的完善其財(cái)務(wù)管理制度，才能更好的滿足高校財(cái)務(wù)管理工作的開展。只有我國高校財(cái)務(wù)部門針對我國財(cái)經(jīng)法規(guī)政策和學(xué)校自身的發(fā)展需求，全面完善高校財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)工作流程，明確高校各級部門學(xué)和各級領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。同時還要進(jìn)行學(xué)校預(yù)算管理，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理，收入支出管理，資產(chǎn)負(fù)債管理實(shí)施全過程監(jiān)督，同時還需要高校能夠進(jìn)一步強(qiáng)化高校財(cái)務(wù)監(jiān)督。針對高校自身的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，進(jìn)行高校財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)操作流程的梳理，并做好高校風(fēng)險控制，防范高校財(cái)務(wù)風(fēng)險；全方面加強(qiáng)對高校經(jīng)濟(jì)行為的管控，保證高校財(cái)務(wù)的運(yùn)行。

建立高校財(cái)會隊(duì)伍，拓寬高校財(cái)務(wù)人員的眼界。高校財(cái)務(wù)工作與其他財(cái)務(wù)工作相比更加的細(xì)致而繁瑣，這樣就造成很多高校財(cái)務(wù)人員常常忙于事務(wù)性工作，就容易忽視了高校財(cái)務(wù)服務(wù)工作，造成高校財(cái)務(wù)人員服務(wù)意識不強(qiáng)的現(xiàn)狀，從而影響到高校財(cái)務(wù)管理工作的開展。而新財(cái)務(wù)制度下提升了財(cái)務(wù)服務(wù)工作的重視度。因此，做好高校財(cái)務(wù)服務(wù)工作，滿足新財(cái)務(wù)制度對于高校財(cái)務(wù)管理人員的需求，就需要高校加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的技能的培訓(xùn)，開拓財(cái)務(wù)人員的創(chuàng)新意識。首先需要加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)人員技能與思維的培訓(xùn)工作，提升高校財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，讓高校財(cái)務(wù)人員能夠適應(yīng)時展的步伐，培養(yǎng)高校財(cái)務(wù)人員成為具有堅(jiān)實(shí)會計(jì)基礎(chǔ)能力和創(chuàng)新思維的復(fù)合型會計(jì)人才；其次就是強(qiáng)化對高校財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育，提升高校財(cái)務(wù)人員的思想素質(zhì)和職業(yè)責(zé)任感，有責(zé)任感的財(cái)務(wù)人員才會重視高校財(cái)務(wù)管理工作；最后，做好高校財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員之間的交流工作，定期的研究高校財(cái)務(wù)工作，針對高校財(cái)務(wù)工作中遇到的新問題，進(jìn)行交流工作，全面提升高校財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和能力。

優(yōu)化高校資源配置結(jié)構(gòu)，做好高校財(cái)務(wù)風(fēng)險防范工作。 高校只有強(qiáng)化資產(chǎn)管理，做好資源配置的優(yōu)化工作；才能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)資源的共享。財(cái)務(wù)風(fēng)險還包括資金安全風(fēng)險。這就需要高校做好風(fēng)險防范工作，制定切實(shí)有效的措施。重大資金調(diào)度實(shí)行集體決策，加強(qiáng)授權(quán)審批制度，強(qiáng)化高校審計(jì)監(jiān)督，從而保證高校資金的安全。另外就是高校要建立良好的內(nèi)控環(huán)境，制定符合高校資金管理的內(nèi)部控制制度，有效的避免高校中存在財(cái)政安全漏洞。當(dāng)前我國高校不僅要做好債務(wù)規(guī)?？刂乒ぷ鳎瑫r也要注意資金短缺風(fēng)險的防范工作，保持適度的債務(wù)規(guī)模，這樣既能充分滿足高校自身發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的需要，又推動了高校教育事業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理在工作開展過程中占有非常重要的作用。強(qiáng)化高校財(cái)務(wù)管理，實(shí)施新的財(cái)務(wù)管理制度，不但能夠有效的提升高校財(cái)務(wù)管理工作的效率和財(cái)務(wù)管理水平。而且新財(cái)務(wù)制度中對于財(cái)務(wù)管理工作中的財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)以及資產(chǎn)風(fēng)險的管理都提出了全面的要求，也對于財(cái)務(wù)管理工作的開展起到了至關(guān)重要的作用，新財(cái)務(wù)制度下對于高校財(cái)務(wù)管理工作產(chǎn)生一定的影響，只有健全和完善高校的財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化了高校固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，全面提升高校對于資產(chǎn)的控制和監(jiān)督工作。

第8篇：財(cái)務(wù)制度管理流程范文

河南省唐河縣虎山水庫管理處河南南陽411325

摘要:作者結(jié)合本人在工程管理部門近十年的工作經(jīng)驗(yàn)和感受,從財(cái)務(wù)結(jié)算、有效學(xué)習(xí)、提高執(zhí)行力、流程建設(shè)、工作定位、人生規(guī)劃等幾個方面，闡述企業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)的必要性。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù);執(zhí)行力;財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理工作不僅從工作性質(zhì)或是從企業(yè)制度要求方面，每一項(xiàng)工作都是由財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的共同努力來完成的，無數(shù)次的財(cái)務(wù)決算、稅收檢查、賬目審計(jì)等財(cái)務(wù)活動都說明財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)的重要性。

1 加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)的重要舉措

企業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)函蓋學(xué)習(xí)能力、執(zhí)行力、創(chuàng)新力、目標(biāo)定位和流程建設(shè)等方面內(nèi)容。

1.1 財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)的前提是如何保證財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)成員的有效學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)十分嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?，更是一?xiàng)分工明確的流程工作。同時在執(zhí)行的過程中，必須有完整的制度來保證。進(jìn)入財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的人員，不論是老隊(duì)員或是新的隊(duì)員，不斷地學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識和了解財(cái)務(wù)制度，是對每一個從事財(cái)務(wù)人員的嚴(yán)格要求。一個與時俱進(jìn)的學(xué)習(xí)型財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)才能保證其有可能成為一個具有創(chuàng)造力的優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)。尤其把一些年輕的財(cái)務(wù)管理人員充實(shí)到一些涉外工程項(xiàng)目中，把書本中學(xué)到的財(cái)務(wù)知識應(yīng)用到工程的財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)中。

1.2 提高財(cái)務(wù)人員執(zhí)行力是加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)的關(guān)鍵

在我們?nèi)粘５呢?cái)務(wù)管理工作中, 建設(shè)一支具有完美執(zhí)行力的杰出財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)對提升財(cái)務(wù)人員凝聚力和激發(fā)其創(chuàng)造力是很有必要的，要在日常的財(cái)務(wù)工作管理過程中，采取行之有效的措施努力培養(yǎng)每個財(cái)務(wù)人使其具有強(qiáng)烈的責(zé)任心和事業(yè)心，這樣才能保證完善的財(cái)務(wù)制度和計(jì)劃不流于形式，從而提高財(cái)務(wù)人員的執(zhí)行力。而提高財(cái)務(wù)人員執(zhí)行力的關(guān)鍵是構(gòu)建具有企業(yè)財(cái)務(wù)特色的執(zhí)行力文化內(nèi)容，其核心內(nèi)容是培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)敬業(yè)的精神和服從誠實(shí)的態(tài)度。

1.3 明晰的業(yè)務(wù)流程是加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)的重要步驟

明晰的業(yè)務(wù)流程是加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)的重要步驟。企業(yè)財(cái)務(wù)工作即要求分工明確，又需要團(tuán)隊(duì)合作。在制訂完善的財(cái)務(wù)制度后，為了保證財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)工作的有效性，編制明晰的財(cái)務(wù)工作流程則是加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)的重要內(nèi)容。而明晰的財(cái)務(wù)工作流程正如一條紅線，貫穿整個財(cái)務(wù)工作的始終。財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的每個成員正如這條紅線上的每一個點(diǎn)和每個崗位。只有建立了明晰的財(cái)務(wù)工作流程，每一個財(cái)務(wù)人員才能各司其責(zé)，堅(jiān)守崗位，這樣才能保證在實(shí)施財(cái)務(wù)工作過程中做到事前有計(jì)劃、事中有監(jiān)督、偏差有良策，并保證整個財(cái)務(wù)流程的流暢性和一致性，從而保證整個財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的執(zhí)行力。

1.4 財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)成員的工作定位是加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)的重要保證

企業(yè)財(cái)務(wù)工作即需要團(tuán)隊(duì)合作，更需要明確分工。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)成員明確分工的具體作法就是對團(tuán)隊(duì)中每一個成員的工作進(jìn)行明確的工作定位。

企業(yè)財(cái)務(wù)工作是合作和分工的統(tǒng)一。明確的分工是讓每一個財(cái)務(wù)人員明白所要從事的具體工作，保證其對自己的工作定位、工作責(zé)任和工作目標(biāo)了如指掌。因?yàn)樨?cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)崗位分為財(cái)務(wù)經(jīng)理、主辦會計(jì)、結(jié)算會計(jì)、出納等崗位。沒有分工就沒有合作。如果沒有明確的工作定位和具體的分工目標(biāo)，一個財(cái)務(wù)人員可以從事兩個或多個崗位，今天是稅務(wù)報批，明天是資產(chǎn)成本預(yù)估，后天是又從事保險業(yè)務(wù)。最后可能導(dǎo)致整個財(cái)務(wù)工作陷入一片混亂。而建立財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)成員明確的工作分工和工作定位也是財(cái)務(wù)制度的硬性要求，因?yàn)檎麄€財(cái)務(wù)工作流程上一些工作崗位就有一些特殊的要求，如職務(wù)不相容原則，內(nèi)部控制等等，這就要求我們在執(zhí)行財(cái)務(wù)工作時要對財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行合理的分工和明確的工作定位。

明確的分工和定位，是為更好地保證整個財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的合作。培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員之間的合作意向和營造良好的合作工作氛圍才能確保企業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)工作的協(xié)作性和針對性。

1.5 財(cái)務(wù)人員的人生規(guī)劃是加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)的重要動力

目前，企業(yè)都對企業(yè)員工進(jìn)行人生規(guī)劃和人生設(shè)計(jì)，尤其對新畢業(yè)的大學(xué)生進(jìn)行人生規(guī)劃，讓他們?nèi)松幸?guī)劃，工作有動力。財(cái)務(wù)人員的人生規(guī)劃就是在他們工作的過程中，逐步培養(yǎng)他們的工作責(zé)任感、工作熱情、工作渴望和干勁。讓他們明白自己從事和做好本職工作，不僅是為公司做工作，更重要是為自己做工作，為自己的人生添彩。

在加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)過程中，企業(yè)要采取有效措施努力營造“鼓勵創(chuàng)新，敢于嘗試、風(fēng)險共擔(dān)，快樂工作，勿忘原則”的人文環(huán)境，讓從事財(cái)務(wù)工作的人員覺得自己是最優(yōu)秀的，是企業(yè)發(fā)展最需要的，盡量讓他們快樂地工作，激情地創(chuàng)造和創(chuàng)新。同時，企業(yè)要根據(jù)內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度，靈活多變地運(yùn)用“重獎勵，輕罰款”、“重平等，輕等級”、“重團(tuán)結(jié)，輕形式”的財(cái)務(wù)激勵管理機(jī)制。在福利待遇、晉升提干、職稱評定、評先褒優(yōu)等方面，企業(yè)應(yīng)給予他們更好的待遇，讓財(cái)務(wù)人員融入到企業(yè)“和諧、溫馨、尊重個性、激勵創(chuàng)造、實(shí)現(xiàn)多贏”的文化氛圍之中。只有激發(fā)了每個財(cái)務(wù)人員的工作熱情和動力才能更加有效地提高團(tuán)隊(duì)凝聚力、戰(zhàn)斗力和執(zhí)行力。

第9篇：財(cái)務(wù)制度管理流程范文

縱觀2015年財(cái)務(wù)工作，不盡人意，沒有能完全發(fā)揮發(fā)揮到財(cái)務(wù)的作用，作為會計(jì)人員本該對公司費(fèi)用了如指掌，但是今年很失敗，沒有對費(fèi)用分析過，自然就沒有發(fā)揮好財(cái)務(wù)控制成本的作用，也沒有起到為公司管理層提供預(yù)測、決策的依據(jù)的作用。

一些費(fèi)用款項(xiàng)的預(yù)支，必須要有財(cái)務(wù)總監(jiān)，總經(jīng)理簽字才可以打款，但是公司財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理經(jīng)常不在，保證了財(cái)務(wù)的正常流程就保證不了及時性，保證不了工作效率。

以上是個人感覺財(cái)務(wù)工作做的不到位的地方，任何工作都不是孤立的，這里面我能看到和感覺到的還有個別員工，財(cái)務(wù)意淡薄，個別人員無視財(cái)務(wù)制度，我行我素，[蓮山 課~件]對財(cái)務(wù)制度不理解，或者理解不全面，導(dǎo)致執(zhí)行過程中出現(xiàn)很多基本錯誤，具體表現(xiàn)在；

1. 費(fèi)用電子表格提交不及時

2、費(fèi)用票據(jù)提交不準(zhǔn)時

3、費(fèi)用補(bǔ)報現(xiàn)場嚴(yán)重

4、對賬不及時，包括個人的和項(xiàng)目上的

5. 個人平時不定期做賬記賬，每月提交的報表不嚴(yán)謹(jǐn)，公司定期對賬的時候才發(fā)現(xiàn)很多帳多不上。

5. 對50%報銷制度沒有理解，導(dǎo)致報賬錯誤

6. 公司油費(fèi)報銷制度不理解，以每次加油票累加作為報銷依據(jù)，而非按照公里數(shù)

7、每月不清賬不簽字留下很多的弊端會

以上現(xiàn)象發(fā)生的原因個人剖析如下：

第一、執(zhí)行力不夠，對財(cái)務(wù)工作造成了很大的影響，只做到了通知、傳達(dá)到位，但是卻保證不了結(jié)果；

第二、知識不夠，對于財(cái)務(wù)只懂基礎(chǔ)的理論，沒有過系統(tǒng)的工作經(jīng)驗(yàn)，很多事情沒有考慮到，造成了一些工作上的不順利；

第三、基礎(chǔ)工作沒做好，一些流程沒有嚴(yán)格按照正規(guī)走，平時工作沒做好，給年終對賬造成了麻煩，對原始票據(jù)的保存沒有做到位，對后來的查賬造成了很大影響。

第四，公司的制度跟不上公司發(fā)展速度，蓮山 課件個別制度細(xì)則已經(jīng)不適合公司目前的發(fā)展態(tài)勢。

第五，深層次的原因: 個人覺得，公司沒有統(tǒng)一的帳戶，出現(xiàn)多個帳戶交叉打款，大多筆支出收入，不經(jīng)過我手，或者沒有相關(guān)知會我的流程，想對賬，也覺得很困難，需要和多人逐個對，這個過程難免會出現(xiàn)很多遺漏。

二． 2016年財(cái)務(wù)工作展望

一絲不茍的按照制度開展執(zhí)行財(cái)務(wù)工作，任何主管，任何員工不按照財(cái)務(wù)流程走捷徑，要敢于堅(jiān)持原則，并告知主管員工這樣做不符合流程， 除非財(cái)務(wù)制度改變，才能改變流程。

新的一年重點(diǎn)把精力放在財(cái)務(wù)工作上，讓財(cái)務(wù)走上正規(guī)化，對提交的每一個數(shù)字負(fù)責(zé)，對領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，對公司負(fù)責(zé)。擴(kuò)大知識面，提高視野高度，學(xué)習(xí)稅收方面知識，為公司發(fā)展做準(zhǔn)備。

提高對資金的敏銳度，了解每個項(xiàng)目的資金占用情況，回款進(jìn)度，公司管理銷售財(cái)務(wù)費(fèi)用變化情況，潛在的一些費(fèi)用，了解公司費(fèi)用的大致趨向，制定合理的成本控制措施，為管理層決策提供依據(jù)。

在堅(jiān)持按照財(cái)務(wù)制度流程執(zhí)行的基礎(chǔ)上，從以下幾個方面改善提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量和效率。

2、為了統(tǒng)計(jì)大區(qū)費(fèi)用，銷售人員跑的不是自己的項(xiàng)目的要注明，不注明的計(jì)入自己的大區(qū)費(fèi)用核算，后期不調(diào)回。

3、每月報銷的票據(jù)以電子表格或時間為準(zhǔn)整理好，填寫費(fèi)用報銷單并簽字，以作為報銷單據(jù)，

4、項(xiàng)目上的費(fèi)用，每月項(xiàng)目負(fù)責(zé)人仔細(xì)審查，有疑問及時提出，財(cái)務(wù)部不接受后期提出質(zhì)疑

5、費(fèi)用補(bǔ)報流程，原則上不接受補(bǔ)報，特殊情況經(jīng)過直接主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意簽字才可補(bǔ)報

6、嚴(yán)禁坐支現(xiàn)象

7、票據(jù)對應(yīng)的情況，采購部的材料單子和項(xiàng)目經(jīng)理的物流單子每月都要對得上

8、對押金，定金的處理，

9、需要工程部把各項(xiàng)目施工隊(duì)信息（合同額及支付計(jì)劃）按月提交財(cái)務(wù)部，以便于統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目費(fèi)用及付款計(jì)劃。

10、汲取教訓(xùn)，今年會把票據(jù)按月按人整理好，保存好，以備查賬用。