關于經(jīng)濟糾紛的案例精選(九篇)

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第1篇：關于經(jīng)濟糾紛的案例范文

［關鍵詞］營銷崗位；高職經(jīng)濟法教學；改革

隨著現(xiàn)代社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，在現(xiàn)今的企業(yè)中發(fā)生經(jīng)濟糾紛的幾率越來越大。對于企業(yè)來講，造成的經(jīng)濟損失也是很大的，尤其是營銷部門的經(jīng)濟糾紛占據(jù)首位。因此，在高職營銷職業(yè)崗位上以銷售崗位、市場策劃、售后等方面都要具有溝通談判的功能、處理客戶信息的功能、進行銷售管理的功能、預防經(jīng)濟糾紛發(fā)生的能力等，根據(jù)這些需要，必須要求營銷專業(yè)具備經(jīng)濟法的能力，并著重培養(yǎng)學生預防經(jīng)濟糾紛發(fā)生的能力。所以，在進行高職經(jīng)濟法教學過程中，要進行教學理念的轉變，根據(jù)學生選取的職業(yè)明確教學內(nèi)容，從而培養(yǎng)出適合現(xiàn)代經(jīng)濟社會發(fā)展需要的人才，建設和諧社會的有用之人。

一、基于營銷職業(yè)崗位能力的高職經(jīng)濟法教學現(xiàn)狀

經(jīng)濟法教學課程是以市場營銷、會計、物流、市場銷售、工商管理、財務等課程為前提所建立的。近些年來，經(jīng)濟法教學在不斷地進行著變革，不斷地進行著更新，在教學過程中有著顯著的提升。但是，在教學中還是有些許不足。比如，在教學中的教師團隊，大多數(shù)的教師是法律專業(yè)的教師，在進行教學過程中，非常重視經(jīng)濟法律知識的教學。因此，在經(jīng)濟法教學中，對于其專業(yè)服務理念的缺失，同時，也對教學中的專業(yè)能力培養(yǎng)、就業(yè)崗位、專業(yè)職業(yè)崗位能力的缺乏等。在教學過程中，要考慮多門專業(yè)的教學。在內(nèi)容上的選擇，必須要適合各個專業(yè)。在經(jīng)濟法教學過程中，一般采用案例教學的教學方法，但在運用案例模擬的時候，因為缺少企業(yè)全息化案例，并且大部分案例是教師尋找的，學生很少參與其中。在考核評價過程中，大部分采用的都是書面考核的方式，很難驗證學生最終的學習情況。

二、基于營銷職業(yè)崗位能力的高職經(jīng)濟法教學改革方向

基于營銷職業(yè)崗位能力，講的就是預防經(jīng)濟糾紛發(fā)生能力的需要。因此，在進行高職經(jīng)濟法教學過程中，要將原有的教學理念進行改革。在教學內(nèi)容的選擇上、教學方法的形式、考核評定方式等上面進行改革，并且要基于營銷職業(yè)崗位能力的高職經(jīng)濟法的學生為方向進行改革。

三、基于營銷職業(yè)崗位能力的高職經(jīng)濟法教學改革方法

（一）改變原有的教學理念

在現(xiàn)今社會中，新課改的不斷推進，在進行教育教學方面也不斷的進行改革。在高職營銷專業(yè)的經(jīng)濟法教學中，根據(jù)學生不同的需求在教學上進行著轉變。經(jīng)濟法學同經(jīng)濟法律專業(yè)是有所不同的。因此，要基于對培養(yǎng)營銷類專業(yè)人才進行教學。選取正確的教學理念，著重注意經(jīng)濟糾紛能力的培養(yǎng)，并且要清楚明白在營銷崗位上所需要的經(jīng)濟法學是什么概念，轉換原有法律教學的理念，充分認清關于經(jīng)濟法教學內(nèi)容，并定向定位的進行有效教學。因此，在進行高職經(jīng)濟法教學過程中，教師要改變原有的教學理念，認真學習和挖掘關于營銷專業(yè)的教學方法。

（二）正確地選取教學內(nèi)容

在高職營銷專業(yè)的經(jīng)濟法教學中，教學內(nèi)容上的選取要適用于營銷崗位的職業(yè)能力需要，也就是說將教學內(nèi)容同崗位需求相互吻合。在現(xiàn)今的教學過程中，要選擇正確的、適合的教學內(nèi)容，并對教學內(nèi)容進行進一步的探究，讓學生所學的經(jīng)濟法適用于現(xiàn)今的企業(yè)要求。

（三）完善教學方法

1.案例教學法

案例教學法指的是通過一個模擬案例來讓學生了解經(jīng)濟法。案例教學法是在經(jīng)濟教學方法中運用最普遍的一種教學方法。在現(xiàn)今的教學過程中，將案例教學法進行進一步的完善。簡單地說，就是在原有的案例教學的基礎上要著重于對企業(yè)真實案例的全部信息化的收集，讓案例變得更加真實，從而經(jīng)過案例教學之后，學生能更深入地了解到類似的經(jīng)濟糾紛。在改革之后，不單單是需要教師單方面的進行收集案例，同時也可以讓學生一同進行收集，教師可以從旁進行指導。運用這種方法激發(fā)學生學習的積極性，進而提高整體的教學質(zhì)量。

2.多媒體教學法

隨著現(xiàn)代經(jīng)濟的飛速發(fā)展，多媒體技術應運而生。在經(jīng)濟法教學過程中，因為法律是不斷跟隨著社會的變化而變化的，所以，在原有的教材中沒有辦法及時的更新，從而帶來教學困難。因此，在進行經(jīng)濟法教學的過程中可以利用多媒體技術進行教學。在教學過程中，根據(jù)教材內(nèi)容時時進行更新，將更新之后的教學內(nèi)容制作成課件進行教學。除了利用多媒體進行內(nèi)容上的更新，還可以利用多媒體的其他技術，比如，視頻技術、音頻技術等，將教學內(nèi)容更直觀地傳達給學生，讓學生用最少的時間了解更多內(nèi)容。

總之，隨著新課改的不斷深入，基于營銷職業(yè)崗位能力的高職經(jīng)濟法教學也進行著改革。在改革過程中，需要我們不斷進行探索和研究，從而找到更適應的教學方法進行教學，培養(yǎng)出適合社會經(jīng)濟發(fā)展的有用人才。

參考文獻：

第2篇：關于經(jīng)濟糾紛的案例范文

【關鍵詞】合同詐騙；合同效力；刑民交叉；擔保效力

一、問題的提出

債權人甲與債務人乙簽訂了抵押擔保借款合同，約定以乙的房產(chǎn)作抵押并辦理了抵押登記，丙作為連帶責任保證人。合同到期后債務人乙一直未履行還款義務，甲因此將乙和保證人丙至法院要求其償還貸款及利息，并請求法院判令抵押和保證有效并享有擔保權。法院受理該案后發(fā)現(xiàn)，借款人乙是以非法占有為目的，通過偽造抵押登記注銷章，向房管部門行賄等手段，以房屋重復抵押惡意騙取貸款人貸款，此案債務人乙涉嫌合同詐騙罪。此時的問題是人民法院是應當將案件材料移送公安機關查處，中止民事審判呢，還是繼續(xù)審理？如果繼續(xù)審理，那么此借款合同及擔保合同的效力應如何認定？乙和丙的民事責任如何承擔？

二、合同詐騙案件中合同糾紛處理方式

如上述案例所示，法院在審理合同糾紛中，若發(fā)現(xiàn)合同詐騙犯罪的線索，在訴訟程序上如何處理？到底是中止民事審理“先刑后民”還是繼續(xù)審理“刑民并行”亦或是“先民后刑”？對此我國法律沒有作出具體明確的規(guī)定，司法實踐中的處理規(guī)則也不統(tǒng)一，差別很大。

（一）有關民刑交叉案件處理的法律法規(guī)

人民法院在審理民事案件中發(fā)現(xiàn)刑事犯罪線索的處理主要依據(jù)有《民事訴訟法》第150條關于“中止訴訟”的規(guī)定。以及最高人民法院于1998年4月9日通過的《關于在審理經(jīng)濟糾紛案件中涉及經(jīng)濟犯罪嫌疑若干問題的規(guī)定》（以下稱《經(jīng)濟犯罪若干規(guī)定》），其中對此類問題作出了一些比較原則性和模糊的規(guī)定。

此外，上海市高級人民法院于2007年12月28日了《關于審理民事糾紛案件中涉及刑事犯罪若干程序問題的處理意見》（以下稱《處理意見》），不過這僅僅算是地方司法文件，其效力等級較低，但是也可以作為判案的參考?！短幚硪庖姟穮^(qū)分了民事案件審理中，刑事犯罪部分僅被發(fā)現(xiàn)還未判決以及刑事犯罪部分已經(jīng)生效刑事判決確認兩種情形。

（二）目前實踐中合同詐騙案件中合同糾紛的具體處理方式

1. 繼續(xù)審理。繼續(xù)審理合同糾紛也就是刑民分開審理、刑民并行。實踐中法院作出繼續(xù)審理決定的理由大概基于如下幾點：

首先，《民事訴訟法》第150條規(guī)定“本案必須以另一案的審理結果為依據(jù)，而另一案尚未審結的，應當中止訴訟”。法院往往在判決中這樣表述，“某某可能涉及合同詐騙的犯罪，并不影響法院依據(jù)民事訴訟法審理本案當事人間的合同糾紛，因此本案繼續(xù)審理。”即人民法院通過判斷合同詐騙犯罪的刑事審判結果是否影響合同糾紛的民事審判來決定是否繼續(xù)審理，若不影響，則繼續(xù)審理。然而，何為影響，如何具體判斷是否影響這些問題仍不清晰，缺乏可操作性，具有很大的不確定性。

其次，根據(jù)《經(jīng)濟犯罪若干規(guī)定》第10條的規(guī)定來判斷合同詐騙罪是否與審理的合同糾紛屬于“同一法律關系”。若不是同一法律關系，將繼續(xù)審理合同糾紛。因此，對于“同一法律關系”的判斷將是一個重點與難點。

2. 駁回。實踐中，法院往往根據(jù)《經(jīng)濟犯罪若干規(guī)定》第11條的規(guī)定“認為不屬經(jīng)濟糾紛案件而有經(jīng)濟犯罪嫌疑”裁定駁回。判決中表述如“刑事裁定對被告詐騙貸款定罪處刑，原告以提起抵押借款合同之訴的法律事實已不存在，故原告應予駁回?！?/p>

3. 中止審理。法院裁定中止審理，即“先刑后民”。其理由大多數(shù)也是基于《民事訴訟法》第150條的規(guī)定，認為刑事法律對當事人是否構成合同詐騙犯罪影響了民事合同效力的認定。因此要等待刑事案件判決做出后再審理民事糾紛，然而這種做法的弊端在于這樣一來被害人的合法民事權利有可能被拖延而得不到及時有效的保護，并且可能出現(xiàn)被告為了達到拖延審判逃避責任的目的，故意自行制造合同詐騙犯罪的線索的現(xiàn)象。

（三）合同詐騙案件中合同糾紛處理方式的建議

從目前的審判實踐來看，大多數(shù)法官拋棄了以往所秉持的在民事審判中一遇到刑事犯罪問題就采取“先刑后民”處置原則的做法。隨著對民事權利保障的重視，法官們也給了處理這類案件更多的選擇空間。從理論和實踐上來，對于民事和刑事審判誰先誰后的問題主要有三種處理方式。其一 “刑民并行”，即人民法院對于合同糾紛的民事審判繼續(xù)進行，同時對刑事部分交由刑事訴訟處理，兩者并行不悖；其二“先刑后民”即中止合同糾紛的審理，待對合同詐騙罪犯的刑事訴訟終結后再審理合同糾紛；其三“先民后刑”即繼續(xù)審理合同糾紛，結束后再對合同詐騙犯罪進行刑事訴訟。但多數(shù)情況下都采用前兩者，“先民后刑”則基本停留在學術討論的范疇，司法實踐中較少運用。

那么，對于我們討論的在合同糾紛審理中發(fā)現(xiàn)存在合同詐騙嫌疑時，我們究竟應該采取怎樣的訴訟程序呢？正所謂“法律的終極原因是社會的福利”。對此，我們應該更多從保護受損害方的合法權益以及有利于審判的角度來衡量。民事訴訟和刑事訴訟在訴訟性質(zhì)、依據(jù)、目的等方面均不相同，對行為進行評價的標準和角度不相同，對違法犯罪的人的懲罰和對受害人的救濟也不相同，所以我們不能理所當然的把這類問題直接推給刑事法律來處理。上述案例中，如果法官駁回，將案件移交公安機關，借款人乙因合同詐騙罪被追究刑事責任。那涉案的借款當如何處理呢。根據(jù)《刑法》第64條的規(guī)定是責令退賠，及時返還被害人的合法財產(chǎn)。但是，用作擔保的乙的房產(chǎn)和丙的保證責任是否就此免除了呢。不經(jīng)過民事審判債權人的擔保權這部分權益就很難受到保護，這樣不利于債權人合法權益的及時有效保護。然而，如果一味堅持每個案子都“刑民并行”又可能會影響審判的效率。那么，判斷標準究竟是什么？

結合最高法《經(jīng)濟犯罪若干規(guī)定》和上海高院的《處理意見》的有關規(guī)定，本文認為，應該以該案中民事部分與刑事部分是否屬于“同一法律關系”，輔之以“一案的審理是否必須以另一案件的審理結果為依據(jù)”作為判斷標準。若犯罪線索與民事案件不屬于同一法律關系的，應當繼續(xù)審理合同糾紛，采用“刑民并行”。如果屬于同一法律關系的，再判斷一案的審理是否必須以另一案的審理結果為依據(jù)來作出“先刑后民”或者“先民后刑”的決定。

首先，對于“同一法律關系”的判斷理論界觀點不一，從法律法規(guī)中也找不到相關解釋。法律關系是指根據(jù)法律所結成的權利-義務關系或權力-義務關系。同一法律關系就是指人民法院審理的該合同糾紛所產(chǎn)生的當事人之間的權利義務關系和當事人所涉嫌的合同詐騙犯罪的權利義務關系是相同的。本文認為其判斷標準主要有主體相同、行為相同和責任相同三個方面。所謂主體相同是指合同雙方當事人與合同詐騙罪中的犯罪嫌疑人和被害人是一一對應的。所謂行為相同，是指合同詐騙罪中的主體的行為同時也是合同關系中主體的行為。而責任相同指的是法律后果是否為同類型責任。

以上述案子為例，該案中原告甲和被告乙之間既有借款合同關系，又有擔保法律關系，同時原告甲和第三人丙之間又存在保證合同關系，而刑事法律關系涉及乙對受害人甲的合同詐騙關系。該案中主體并不完全重合。其次，責任類型不同，刑事中只涉及責令退賠借款金額。但是民事審判中還涉及擔保責任的認定。因此，本文認為，對于該案應該“刑民并行”。

其次，如何判斷一案的審理是否須以另一案件的審理結果為依據(jù)？具體來說，通過刑事或者民事程序?qū)τ谟嘘P事實和責任的判斷是否影響或者有利于民事或刑事方面的審判。因為刑事和民事處理案件的方式和優(yōu)劣性差異很大。為了充分利用兩者的優(yōu)勢，提高審判效率。法院在審理合同糾紛時發(fā)現(xiàn)合同詐騙線索案中，若兩者屬于同一法律關系，原則上應采用“先刑后民”的處理方式。因為刑事訴訟中的證明標準高于民事訴訟，而且偵查機關的取證能力強，這樣有助于合同糾紛的民事審判中對案件事實的認定。比如一方以非法占有為目的，通過假冒身份與對方簽訂借款合同。此時，先進行刑事審理，以刑事審理中對犯罪事實的具體認定，來幫助民事審理中對合同效力的判斷。當然，“先民后刑”的做法雖然少見，但也存在。比如合同詐騙的受損害人人數(shù)眾多，因為找不到全部的受損害人法院因此無法將受騙的財物向所有的受損害人退賠，此時，如果一味地等待全部受損害人查明將不利于已確定的受損害人合法權益的保護，因此，這部分受損害人可以先通過合同糾紛的民事訴訟獲得救濟。

三、合同詐騙案件中的民事合同效力認定

（一）目前實踐中對合同詐騙案件中民事合同的效力認定

根據(jù)《刑法》第224條的規(guī)定，合同詐騙罪是指“以非法占有為目的，在簽訂、履行合同過程中，騙取對方當事人財物，數(shù)額較大”的行為，具體包括五種情形。那么在民事審理中對主合同及擔保合同效力如何認定呢？

1. 主合同無效，擔保合同也無效。理由是合同詐騙罪是“以非法占有為目的”，這就同時符合《合同法》第52條第（三）款“以合法形式掩蓋非法目的”的情形，是以借款合同來掩蓋一方詐騙的非法占有目的，因此合同無效。主合同無效，作為從合同的擔保合同自然無效。此外，有的法官還根據(jù)《合同法》第52條第（一）款“一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益”，來認定此類合同無效。

2. 主合同可變更、可撤銷。根據(jù)《合同法》第54條第2款的規(guī)定，認為此合同屬于“欺詐”，因此合同可變更、可撤銷。若受損害方在知道詐騙犯罪事實后，未在一年除斥期間內(nèi)提出撤銷合同的請求，該合同有效。而此時擔保合同效力的認定可能有效也可能無效，要具體分析。

（二）合同詐騙案件中合同效力認定的總結與建議

1. 合同并非必然無效。首先，刑法和民法作為兩類功能各異的部分法，刑法的評價不能代替民法的評價。刑法對合同詐騙罪的評價實質(zhì)是對犯罪人以欺詐手段騙取別人數(shù)額較大財物的行為的否定。而合同僅僅是犯罪人實施詐騙獲得財物的工具和手段。對行為的否定不一定代表對工具的否定。因此，刑事被告人構成合同詐騙罪并不必然導致其對外所簽訂的合同無效。其次，本文認為實踐中認定合同無效的理由也存在一些問題?！逗贤ā返?2條“以合法形式掩蓋非法目的”情形下的合同又稱為偽裝合同，指的是行為人為了達到非法目的以迂回的方法避開法律法規(guī)的禁止性規(guī)定。例如，當事人通過虛假的買賣行為達到隱匿財產(chǎn)、逃避債務的目的，一般指的是合同雙方都知曉這個非法目的。而我們所討論的是合同一方通過簽訂合同的方式騙取對方財物。他簽訂合同并不是為了掩蓋騙取財物的事實，而只是騙取財物的工具和手段，合同相對方是受害人，并非雙方串通。此外，根據(jù)“一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益”來認定合同無效時，對于“國家利益”的認定要謹慎。從我國鼓勵交易的原則來看，對合同無效的認定應該有一定限制。本文認為，只有損害了國有財產(chǎn)、國家整體利益的時候，才能認定為損害了“國家利益”，對合同認定無效。

2. 合同效力之判斷標準。本文認為，應當區(qū)分合同詐騙的實施發(fā)生在合同簽訂還是履行階段來認定合同效力。合同詐騙罪指的是“在簽訂、履行合同過程中，騙取對方當事人財物”的行為。而對合同效力的判斷應該是判斷雙方在合同簽訂過程中的意思表示是否真實合法。所以合同履行過程中實施合同詐騙并不影響合同效力的判斷，即合同履行過程實施詐騙的，比如《刑法》關于合同詐騙罪中第（四）（五）兩種情形下，若無其它無效事由，合同應為有效。

其次，在合同簽訂中實施的合同詐騙本文認為原則上應該根據(jù)《合同法》第54條的規(guī)定認定為“可變更、可撤銷”合同。此時應由受損害方作出選擇，若受損害方未在一年除斥期間內(nèi)提出撤銷合同的請求，該合同有效。前述案例亦應認定為可變更、可撤銷合同。

3. 對擔保合同效力的認定。結合前述案例，如果受損害方行使撤銷權合同因此無效后，擔保合同必然也就無效了。現(xiàn)在我們討論如果受損害方未行使撤銷權，主合同有效，那么債務人自己的抵押擔保和第三人的保證擔保合同效力如何？

本文認為，在案例中債務人乙是通過偽造抵押登記注銷章，向房管部門行賄等手段與債權人甲簽訂抵押擔保借款合同的，不管他是采取什么手段，抵押物權經(jīng)登記而成立，并具有一定的公信力。貸款人在已經(jīng)盡了合理的注意義務后，其作為善意相對人取得的抵押權依法理應受到保護。

那么第三人丙的保證責任是否免除呢？第三人丙不知道借款人甲詐騙的目的，因此在簽訂保證合同時，由于債務人自己提供了物的擔保，所以根據(jù)《擔保法》第28條的規(guī)定，其保證責任是位于債務人物的擔保之后的。這時就出現(xiàn)一個問題，雖然理論上債務人提供的抵押是有效的，但是如果出現(xiàn)抵押物是虛構的，事實上不能優(yōu)先拿來清償債務時，保證人的保證責任就面臨擴大的問題。這時，保證人似乎也是受害者，也面臨保護的問題。然而，擔保就是為了保障債權的實現(xiàn)。擔保人事先明知其責任仍然愿意承擔此項責任，必定有自己的考慮，有其它利益可圖。正如俗語所說，沒有無緣無故的愛，也沒有無緣無故的恨。本文認為，應優(yōu)先保護債務人的合法權益，認定保證合同有效，對于保證人的保護，則可以通過另行向債務人追償?shù)确绞絹韺崿F(xiàn)。

注釋

①該條規(guī)定，“人民法院在審理經(jīng)濟糾紛案件中，發(fā)現(xiàn)與本案有牽連，但與本案不是同一法律關系的經(jīng)濟犯罪嫌疑線索、材料，應將犯罪嫌疑線索、材料移送有關公安機關或檢察機關查處，經(jīng)濟糾紛案件繼續(xù)審理”。

②該條規(guī)定，“人民法院作為經(jīng)濟糾紛受理的案件，經(jīng)審理認為不屬經(jīng)濟糾紛案件而有經(jīng)濟犯罪嫌疑的，應當裁定駁回，將有關材料移送公安機關或檢察機關”。

③由于我國“重刑輕民”的傳統(tǒng)司法觀念的影響，長期以來“先刑后民”似乎成為了法院審判刑民交叉案件是絕對原則。但是，該原則只是涉及刑事被告人對被害人的民事賠償責任問題時才能適用。

④該條規(guī)定，“一方以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立的合同，受損害方有權請求人民法院或者仲裁機構變更或者撤銷”。

⑤比如不能認為只要犯罪了就當然損害了“國家利益”從而認定合同無效。

參考文獻

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[4] 吳喜梅.刑民交叉案件審理模式之選擇適用[J].天津法學，2011（4）：100.

[5] 毛立新.詐騙犯罪處理中的刑民交叉問題[J].法治研究，2011（12）：56.

[6] 吳喜梅.刑民交叉案件審理模式之選擇適用[J].天津法學，2011（4）：100.

第3篇：關于經(jīng)濟糾紛的案例范文

法務會計，作為會計的一個分支，是20世紀末發(fā)展起來的一門新興學科，在WTO規(guī)則下，法務會計屬于服務貿(mào)易的一部分。我國加入WTO時是以發(fā)展中國家的身份加入的，從我國加入WTO到2006年12月10日，是“過渡期”，市場準入和開放是漸進式進行的，這樣，從時間上來看，對服務貿(mào)易的全面開放的限制已經(jīng)到了終點，法務會計的發(fā)展也迎來了新的起點，我國作為WTO成員，既面臨著法務會計事務的全面開放，也面臨著法律會計理論國際接軌問題，有機遇，也有挑戰(zhàn)。在國際上，法務會計已經(jīng)被應用到反傾銷領域，發(fā)展好法務會計，也有助于我國有效的應對貿(mào)易摩擦。

法務會計及其在我國的發(fā)展現(xiàn)狀

法務會計，是法學和會計學的結合，是兩者交叉滲透的一門邊緣學科，屬于會計學的分支。所謂法務會計就是特定主體運用會計知識、財務知識、審計技術與調(diào)查技術，對在經(jīng)濟管理和經(jīng)濟運行過程中的各種法定經(jīng)濟標準和經(jīng)濟界限規(guī)范過程和報告結果進行計算、檢驗、分析、認定的運用型學科。

法務會計主要存在于三大領域：一是企業(yè)、行政、事業(yè)單位；二是社會中介服務機構(律師事務所，會計師事務所，審計師事務所等)；三是檢察、公安機關和人民法院等司法機關，還包括審計、紀檢部門。法務會計的對象是經(jīng)濟糾紛中需鑒別的與經(jīng)濟糾紛相關的反映糾紛資金運動的會計資料和其他資料，包括財會部門的會計憑證、賬簿和財務報告以及其他有關資料。法務會計的主要職能就是分析會計資料，為經(jīng)濟糾紛的處理提供會計證據(jù)。法務會計既涉及到會計知識，又涉及到法律知識，所以在進行法務會計工作時必須遵循法律活動和會計工作的相應原則。具體來講，主要有以下原則：合法性原則、客觀性原則、重點性原則、專業(yè)性原則等。

法務會計是20世紀80年代初在美國誕生的一個新職業(yè)。在美國，法務會計不僅在政府部門如聯(lián)邦調(diào)查局、國內(nèi)稅務署得到開展，而且在銀行、保險及一般企業(yè)也得到廣泛應用。目前，世界上只有美國、加拿大、澳大利亞等少數(shù)國家制定了有關的法務會計準則，但法務會計不論從理論到實踐都發(fā)展迅猛，被廣泛應用到國際商事糾紛中，尤其在“兩反一?！笔聞债斨?。

在我國，“法務會計”還是個新生事物。20世紀80年代，隨著我國改革開放的深入，隨著經(jīng)濟犯罪和經(jīng)濟糾紛案件的大量增加，法務會計的任務也日益繁重。政府部門和有關專業(yè)機構開始關注法務會計行業(yè)的發(fā)展。近兩年，關于法務會計的理論研究和實務研究逐漸被人們所重視。一些高等院校也逐漸設立了法務會計方向的專業(yè)，并對在職人員提供了研修班等形式的教學方式。當然，到目前為止，中國的法務會計的發(fā)展主要還是局限于司法會計鑒定、保險理算等業(yè)務領域，服務內(nèi)容比較單一，法務會計的新型領域尚未涉足。因此，與西方國家相比，我國在法務會計內(nèi)容、服務領域等方面的理論認識和實踐積累有很大的差距。

法務會計在應對國外反傾銷中的應用

法務會計在國際商事糾紛中越來越得到重視，在反傾銷中的作用不可忽視，如果我們利用好，能夠有效應對國外的反傾銷調(diào)查。 自1979年歐共體對中國出口的糖精及鹽類進行首次反傾銷調(diào)查以來，全世界約七分之一的反傾銷調(diào)查針對中國，我國連續(xù)11年成為遭受反傾銷調(diào)查最多的國家，有關人士曾估算過，中國出口產(chǎn)品遭受國外反傾銷每年平均損失800多億人民幣，中國已成為反傾銷的最大受害國。我國遭受國外反傾銷存在兩個方面，一是不承認我國為市場經(jīng)濟地位國家，這樣在計算生產(chǎn)成本時，采用替代國，使我國不該遭受反傾銷調(diào)查的卻被征收高額反傾銷稅。另一方面，在遭受一些具體的反傾銷案中，在確定出口價值和生產(chǎn)成本上，存在較大誤差，最終被認定為傾銷的存在。上述兩種情況都與法務會計存在著緊密聯(lián)系。

首先，我們來分析法務會計在歐盟認定我國市場經(jīng)濟地位中的作用。具有完善的市場經(jīng)濟法律法規(guī)是認定市場經(jīng)濟地位的標準之一，法務會計作為經(jīng)濟法的重要組成部分之一，對認定市場經(jīng)濟地位具有舉足輕重的作用。例如，歐盟把“企業(yè)有一套明晰的基礎會計薄，該帳薄按國際通用會計準則進行獨立審計并有通用性”作為認定市場經(jīng)濟地位五個標準之一，2006年9月初，中國與歐盟(EU)在芬蘭首都赫爾辛基舉行了雙邊會談。在會議上，雙方討論了關于歐盟承認中國為市場經(jīng)濟地位國家問題，歐盟委員會主席巴羅佐清楚地指出，要歐盟承認中國的完全市場經(jīng)濟地位，仍存在四個重大障礙，即政府的影響力、會計準則、破產(chǎn)法以及金融服務領域的改革。巴羅佐表示：“在確定反傾銷價格和成本時，這些因素都是相關的。一旦(中國)達到了這些標準，我們一天也不會多等。”雖然影響歐盟拒絕承認中國為市場經(jīng)濟地位國家的因素很多，但如果單純從技術方面來看，我國不完善的會計制度，尤其是法務會計制度的不健全和不完善，卻是其中的重要因素之一。

其次，法務會計在具體反傾銷案件中的作用。在反傾銷調(diào)查發(fā)起之后，調(diào)查機關與有關當事人之間迅速卷入了一場關于產(chǎn)品成本和價格的會計爭論之中。法務會計在應對反傾銷中的作用主要在于提供會計專業(yè)證據(jù)證明不存在傾銷，這些證據(jù)主要表現(xiàn)在以下幾個方面: 證明被調(diào)查人的成本會計制度符合公認會計準則或國際會計準則，法務會計人員的任務之一就是證明被調(diào)查的中國企業(yè)采用的成本會計制度符合公認會計準則或國際會計準則，證明被調(diào)查人具有市場經(jīng)濟地位，因此，法務會計人員在訴訟中必須獲得充分的證據(jù)以證明應訴產(chǎn)品的市場經(jīng)濟條件。證明被調(diào)查人產(chǎn)品成本的歸集和分攤客觀、公允，法務會計人員要證明報表所反映的內(nèi)容是真實而客觀存在的，會計數(shù)據(jù)的表面特性與其背后的經(jīng)濟事項具有邏輯上的一致性。證明生產(chǎn)和成本的內(nèi)部控制制度健全有效，因此，法務會計人員需要取得證據(jù)，證明被調(diào)查人的內(nèi)部控制健全有效。在應對國外的反傾銷實踐中表明，法務會計應用的好與壞，關系著傾銷成立與否，我們下面舉一反一正兩個案例。在歐盟對中國發(fā)起的反焦碳傾銷案中，歐委會認為無法確定該出口商的所有出口銷售是否都反映在會計薄中，認定該企業(yè)的會計薄沒有完整反映企業(yè)的財務狀況，沒有遵循國際通行會計準則，因此拒絕給予其市場經(jīng)濟地位。在歐盟對中國發(fā)起的另一例反傾銷案――“黃磷案”中，涉案人云南馬龍公司的各類財務報表非常規(guī)范，采用的會計準則、記帳方法、收入確認原則、帳齡法、壞帳準備、資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)構成和攤銷等完全符合歐盟的會計準則標準，因而被給予了市場經(jīng)濟地位。

發(fā)展我國法務會計的對策及建議

我國的法務會計還處于起步階段，但在應對歐盟傾銷方面卻有重要作用，尤其在歐盟認定我國的市場經(jīng)濟地位問題上，把我國的法務會計健全與否作為認定條件之一。為此，我國應當做好如下工作：

健全和完善相關法律法規(guī)。加強補充和完善已的各種法律法規(guī)，逐步建立法務會計開展工作中應嚴格遵守的鑒定技術標準、基本準則、具體規(guī)則、工作程序與方法、執(zhí)業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德等規(guī)范體系，并監(jiān)督執(zhí)行狀況和執(zhí)行力度，努力為法務會計發(fā)展建立良好的外部法律環(huán)境，真正做到有法可依。

加強法務會計人員的隊伍建設。首先加強法務會計理論教育。如增設“法務會計”課程或?qū)I(yè)方向，鼓勵學生修法務會計專業(yè)課程。其次規(guī)范法務會計師資格認證制度。

建立法務會計行業(yè)管理制度。為了保障法務會計事業(yè)的健康發(fā)展，應建立一套行之有效的行業(yè)管理制度體系。首先要制定一套法律法規(guī)，將法務會計師的執(zhí)業(yè)資格要求、執(zhí)業(yè)準則等以法律形式規(guī)定下來。在法律中明文規(guī)定法務會計師的民事責任和刑事責任，懲戒不當執(zhí)業(yè)，使法務會計師在執(zhí)業(yè)時有責任心。另外，政府財政、稅務、審計等部門，要對法務會計師或其所屬的會計師事務所對國家法律、行政法規(guī)和工作規(guī)則的遵守情況、業(yè)務工作制度的執(zhí)行情況等進行監(jiān)督，并依照相關規(guī)定對法務會計師違反法律行為進行處理。

第4篇：關于經(jīng)濟糾紛的案例范文

一、 國際金融中心建設中完善法制環(huán)境的重要性

國際金融中心，是指擁有眾多高度集中的金融機構，能夠有效地為國際、區(qū)域或全球經(jīng)濟提供全面金融服務，通過資本融通和管理來實現(xiàn)資源優(yōu)化配置并具有巨大的資本集聚和輻射功能的城市或地區(qū)。從目前的研究成果來看，制約或促進國際金融中心形成發(fā)展的主要因素包括制度建設、金融政策、央行所在地、經(jīng)濟腹地、地理位置等，而其中又以制度建設，尤其是法制環(huán)境最為重要。

從法律對于金融發(fā)展的作用看，有效的法律制度能夠促進金融的發(fā)展?！胺ㄅc金融學”學者通過大量的實證研究揭示出了法律對于金融發(fā)展的作用機制：（1）法律通過保護私有產(chǎn)權，增加投資的安全性，鼓勵企業(yè)的利潤再投資以及更多的外部資金供給，促進金融體系規(guī)模擴大，從而推動金融發(fā)展；（2）契約是金融之基礎，法律體系及由此形成的契約環(huán)境是決定金融發(fā)展水平的關鍵因素。

從國際金融中心的發(fā)展史來看，無論是自然形成型（如倫敦、紐約和香港）還是政府有意識建設和大力支持而最終形成（如東京、新加坡）的國際金融中心，都將金融法律作為金融中心形成和發(fā)展的內(nèi)生機制予以不斷完善強化。從金融法制在國際金融中心建設中的作用來看，健全和完善的金融法制環(huán)境能夠規(guī)范金融交易行為，保護金融主體的合法權利，促進金融資源的合理公平配置；能夠降低金融交易成本，提高金融監(jiān)管的有效性，提升金融運行效率。由此可見，法律環(huán)境在推進國際金融中心建設和發(fā)展的諸要素中都處于核心地位。是國際金融中心建設成敗的關鍵，作為新興的市場經(jīng)濟國家，我國已初步形成了金融法律體系框架，但仍需完善以符合上海國際金融中心建設的需求。

二、 司法能動在國際金融中心建設中功能

營造良好的國際金融中心法制環(huán)境也須從金融法律法規(guī)體系、金融司法體系和金融監(jiān)管體系的完善著手。面對金融發(fā)展創(chuàng)新所提出的客觀要求，司法通過自身功能的能動匹配，充分發(fā)揮金融司法職能，并促進金融法律法規(guī)體系和金融監(jiān)管體系的優(yōu)化。

1. 糾紛解決功能。糾紛解決是司法的原初功能，也是其最為重要的職能。雖然現(xiàn)代社會中已出現(xiàn)多元化的糾紛解決機制，但司法因其天然所具有的權威性、公正性和專業(yè)性而始終作為處理糾紛爭端的中心力量而存在。國際金融中心的建設對于司法解決爭端的功能提出了新的挑戰(zhàn)，能否應對這一挑戰(zhàn)、及時提升糾紛解決功能，是司法能否助推國際金融中心建設的關鍵：

一方面，金融創(chuàng)新是金融發(fā)展最主要的核心因素，金融創(chuàng)新本質(zhì)上是相關主體間權利義務配置的新形式，它拓展了金融私法的權利義務主體、客體和內(nèi)容，會導致各種新類型金融訴訟糾紛的產(chǎn)生。這些新型金融糾紛的法律關系往往突破傳統(tǒng)民事法律關系，需要司法予以合理界定，保護當事人的合法權益，維護金融交易秩序，保障和促進金融創(chuàng)新的健康發(fā)展。

另一方面，金融糾紛往往涉及復雜的金融業(yè)務知識，這對司法人員的法律功底以及金融專業(yè)知識都有高水平的要求。由于金融市場主體的特殊性和廣泛性，金融糾紛（尤其是金融創(chuàng)新糾紛）可能不僅僅局限于個案主體之間的權利義務的明確，還可能涉及到金融市場風險的防范。以證券交易糾紛為例，一個虛假陳述案件審理的背后可能有著成千上萬的股民在翹首以待，同時也可能有著數(shù)以萬計的案件在積蓄并等待爆發(fā)，如果處理不當，勢必影響金融安全和社會穩(wěn)定。金融糾紛的以上特點，無疑對司法的糾紛解決能力提出了更高的要求。

2. 補充立法功能。司法是社會正義的最后一道防線，但這并不意味著其只是對既有法律的被動適用或消極執(zhí)行。無論立法者多么睿智而充滿理性，也不可能預見未來所有可能的情況。同時，法律語言的概括性以及語言本身的模糊多義性也容易導致對法律規(guī)則的理解分歧。法律的不完備性決定了司法必然具備補充立法的功能，而司法的這一衍生功能在國際金融中心建設過程中尤為重要。

國際金融中心的建設必然伴隨著金融體制的改革和創(chuàng)新，也無可避免地會催生出新型的利益和權利關系。而成文法的穩(wěn)定性使其無法及時涵蓋新的社會現(xiàn)實，也阻礙了其對金融動態(tài)發(fā)展的規(guī)制和作用，這不可避免的導致國際金融中心建設過程中法律落后于金融改革。而此時，司法不能以立法的缺位或滯后為由拒絕裁判，更不能守成僵化、束縛金融創(chuàng)新的深化，而應當主動承擔起補充立法的責任，充分發(fā)揮司法救濟因事后性、個案化而具有的靈活、務實的優(yōu)勢， 通過對現(xiàn)有法律的靈活解釋和變通執(zhí)行彌補成文法缺陷，為金融創(chuàng)新贏得空間。

我國的金融監(jiān)管體制實行的是分業(yè)監(jiān)管，且還存在中央和地方的立法差異。監(jiān)管機構往往對同一問題存在多種不同甚至相互沖突的規(guī)制，加大了市場主體對法律規(guī)則的認知難度，也為金融糾紛的產(chǎn)生埋下了隱患。這時就需要司法者發(fā)揮司法能動性，因應金融市場的發(fā)展，充分運用司法經(jīng)驗，對相關金融法規(guī)進行有效的梳理和重構，妥善解決進入司法渠道的金融糾紛，并以司法裁判的導向作用促進相關金融法律法規(guī)的健全完善，從而預防和減少金融糾紛的發(fā)生。

此外，金融創(chuàng)新的推進和金融改革的深化也是一個“試錯”的過程，而在具體試錯過程中司法也較立法更具優(yōu)勢。相比較于立法的試錯成本，司法推進金融中心建設中的試錯成本要遠低于立法。盡管司法所起到的公眾效力可能不及立法，但其較低的司法成本和靈活性更能有效推進金融中心的法制環(huán)境的完善。

3. 權力制約功能。我國的經(jīng)濟體制改革采用的是市場經(jīng)濟條件下的政府推動模式，在國際金融中心建設過程中自然也更多地依賴于政府宏觀調(diào)控和政策推動來加快金融業(yè)發(fā)展和金融中心的形成，屬于國家建設型的國際金融中心發(fā)展模式。這一發(fā)展模式的選擇無疑是由我國的經(jīng)濟體制和金融發(fā)展現(xiàn)狀決定，但在其發(fā)展過程尤其要注意防止“政府失靈”，避免重蹈日本因放松政府限制而產(chǎn)生權力擴張異化的覆轍。

我國存在金融監(jiān)管多頭、金融法規(guī)令出多門的情況，實踐中金融監(jiān)管主體角色錯位、越位或不到位、權責脫節(jié)和責任缺失等弊端普遍存在，亟需加強對金融監(jiān)管機構的監(jiān)督。司法在政府與市場之間處于中立地位，可以通過懲治金融執(zhí)法人員的犯罪行為以及對具體金融行政行為進行司法審查來監(jiān)督政府，促進政府行政行為的透明化，抑制政府對金融市場的過度干預并促使政府管理方式與管理手段的轉變，提升專業(yè)金融監(jiān)管效率，從而促進金融市場機制的完善和健康運行。

三、 上海國際金融中心建設中司法能動性之發(fā)揮

一個城市或區(qū)域之所以能成其為國際金融中心，不僅在于其具有較強的經(jīng)濟實力，抑或發(fā)達的金融市場，而更在于看不見摸不著的金融法制環(huán)境。今年來，上海檢法系統(tǒng)陸續(xù)建立起三級院的金融專業(yè)審判和檢察架構，并通過金融審判白皮書、組建金融專家咨詢庫等制度的探索發(fā)展，逐步優(yōu)化金融司法資源，不斷強化國際金融中心建設的司法保障。但目前而言，若想盡快建立其國際上對上海金融司法環(huán)境的高認可度的公平高效金融司法體系， 關鍵的一點就在于：要充分發(fā)揮司法的能動性。這里所說的“發(fā)揮司法能動性”，并非部分司法機關曾經(jīng)理解和實踐的所謂“送法上門”、“開發(fā)案源”等做法，而指的是司法者不應僅僅消極呆板地適用法律，還應當在形成進程中的中國司法制度限制內(nèi)，順應金融市場發(fā)展的需求，能動行使司法權。具體而言，可從以下四個方面發(fā)揮司法能動性，推動上海國際金融中心建設：

1. 積極回應金融糾紛訴求。隨著金融市場的創(chuàng)新和發(fā)展，新型、疑難的金融類爭議糾紛層出不窮，相應地金融糾紛訴求也日益增長。對于伴隨國際金融中心建設而不斷出現(xiàn)的大量金融糾紛訴求，法院應當積極回應，不能以任何理由拒絕予以裁判，即使是“法無明文規(guī)定”這個理由。但從我國目前的司法實踐來看，卻存在著許多本應當由法院審理，卻由于種種原因未能進入司法程序解決的金融案件。主要包括：部分金融爭議案件被拒絕受理。特別是由資本市場各種不當行為而造成投資者損失所引發(fā)的糾紛；部分金融爭議案件被中止或暫緩。最高人民法院了大量“三中止”通知，對涉及場外非法股票交易經(jīng)濟糾紛案件、已編入全國證券回購機構間債務清欠鏈條的證券回購經(jīng)濟糾紛案件以及涉及問題金融機構處理的案件暫緩受理、中止審理或者中止執(zhí)行；部分金融案件的訴訟方式受到限制。對于人數(shù)眾多且處于信息、財力弱勢的中小投資者而言，“人數(shù)不確定的代表人訴訟”本是一種以較低成本實現(xiàn)權益保護的訴訟方式，但雖然《民事訴訟法》明確規(guī)定了“代表人訴訟”，這一訴訟方式在金融爭議案件中的運用卻受到了限制，如對于虛假陳述民事賠償案件，最高人民法院明確規(guī)定“人民法院應當采取單獨或者共同訴訟的形式予以受理，不宜以集團訴訟的形式受理”。

在建設國際金融中心過程中，上海的司法機關往往會碰到各式各樣的、全國首發(fā)性的金融糾紛案件。倘若仍舊一味地采取限制訴訟之類的回避態(tài)度，則不僅不利于保護金融市場主體的合法權益，而且也損害了金融司法的權威，削弱了司法對金融市場發(fā)展的保障作用。分析當前法院“拒絕”新型金融案件的原因，固然有現(xiàn)實金融法律規(guī)則供給不足以及轉型市場經(jīng)濟背景等因素，但本質(zhì)上還是源于法院回應金融市場變化與發(fā)展的能力不足。因此，要想真正塑造國際金融中心的金融司法優(yōu)勢，上海司法機關應當變“消極回避”為“積極回應”，只要是具有法律爭議性質(zhì)的、依照基本訴訟法律應當進入司法程序金融糾紛案件，都應當予以受理，依法行使司法權。同時，還應當注意逐步加強自身應對群體性糾紛的能力。

2. 能動發(fā)揮規(guī)則創(chuàng)設和指引作用。除了回避新型金融案件之外，目前我國金融司法還存在的一大問題是偏于保守，不能因應金融發(fā)展的需求進行能動地適法。以委托理財類合同糾紛案件為例，早在2001年最高人民法院就曾立項起草關于委托理財法律適用問題的司法解釋，卻至今仍未能正式出臺，導致此類案件在審判實踐中大量存在“同案不同判”的現(xiàn)象，不僅有損司法的統(tǒng)一性，也危及金融市場的穩(wěn)定。

在國際金融中心建設的過程中，法律的不完備性與金融創(chuàng)新發(fā)展需求之間的矛盾將愈發(fā)突出。對此，司法機關不能坐等立法完善，而應當轉變保守的思維定勢，充分發(fā)揮司法能動性，運用“司法之手”促進金融規(guī)則和金融政策的健全和完善：首先，在具體案件審理上要賦予和尊重法官能動的法律解釋權。司法是一種事實上的立法，在金融發(fā)展史上，由法官的能動解釋推動金融法律規(guī)則形成的例子并不少見，如美國法上關于“證券”定義的法律規(guī)則就是通過以美國證券交易委員會訴W?J?Howey公司一案（SEC v. W. J. Howey Co. ）⑤為代表的一系列司法裁判而確立的。在立法因其滯后性和局限性而無法及時因應金融發(fā)展需求時，法官在審理金融糾紛案件過程中不能機械地套用法律，而應當將金融法律與金融政策相結合，同時適當借鑒國外先進的金融司法理念和成熟經(jīng)驗，在既定規(guī)則和具體適用之間架起溝通的橋梁，以作出既符合法律規(guī)定又合乎金融發(fā)展客觀規(guī)律的裁判；其次，在個案經(jīng)驗存在相當積累的基礎上，從個案和類案的審理中總結審判經(jīng)驗，制定相應的司法解釋，確立審判規(guī)則，統(tǒng)一裁判尺度，填補法律漏洞。此外，還應當及時梳理金融糾紛案件所反映出的金融監(jiān)管、金融風險等方面的問題，運用司法建議等方式，為金融監(jiān)管、金融自律建言獻策，探求保障金融創(chuàng)新發(fā)展的司法規(guī)制路徑；最后，通過金融類指導性案例的，一方面規(guī)范自由裁量權的行使，另一方面也充分發(fā)揮司法對金融市場的規(guī)則指引作用。

3. 探索推進金融司法專業(yè)化建設，加強與金融監(jiān)管部門的溝通合作。金融案件不同于傳統(tǒng)的民商事案件，涉及的業(yè)務類型繁多，運作機理錯綜復雜，必須加強金融司法的專業(yè)化建設：

一是促進機構專業(yè)化。在金融審判方面，傳統(tǒng)民商審判框架內(nèi)部專業(yè)分工不合理，造成對金融糾紛的分散審判，影響了金融審判的有效性和統(tǒng)一性。要形成高院、中院以及金融機構集聚區(qū)（如浦東、黃浦、楊浦、閔行等）法院三級金融審判庭，并輔以其他基層法院金融審判合議庭的金融商事審判體系，通過集中管轄、集約辦案，有效提升金融審判和金融檢察的效率和質(zhì)量；同樣地，在金融檢察方面，在市、分院設立專門的金融檢察處，在區(qū)縣院成立金融檢察科或金融檢察專業(yè)小組，并在金融核心功能區(qū)設立金融檢察工作室，以應對金融犯罪案件高發(fā)態(tài)勢，切實履行金融檢察職能。

第5篇：關于經(jīng)濟糾紛的案例范文

雖然近年來我國外貿(mào)業(yè)務的信用證結算方式在國際結算總額中呈下降趨勢，但由于外貿(mào)進出口總金額仍在逐年遞增，故而信用證結算方式在外貿(mào)結算總金額中數(shù)目依然在不斷上升。2005年，我國采用信用證結算方式約為4000億美元，約占進出口貿(mào)易總金額的30%左右。可想而知，由于進出口貿(mào)易量的不斷擴大，買賣雙方形成的糾紛案例也在不斷增多?，F(xiàn)代國際貿(mào)易是依靠法律來保障結算安全的，這些法律形式可以是各國的法律法規(guī)，也可以是國際商會所頒布實施的各種慣例、規(guī)則和出版物。就當前全球經(jīng)濟環(huán)境而言，信用證結算辦法仍然是國際上最流行、最安全可靠的結算方式之一。

眾所周知，國際貿(mào)易的當事人處在不同的法律法規(guī)之下，國際結算涉及到不同的法律規(guī)范所帶來的多種問題，由于信用證結算方式本身的某些弱點，使得信用證項下的糾紛案例也在逐年增多。

信用證結算方式的基本特點

信用證結算方式的基本特點有三個，即1.開出信用證的銀行（進口地銀行）負“第一性的付款責任”。也就是說，賣方不必向買方要求付款，而是轉向進口地的銀行（開證行）要求付款；2.信用證是一項自足文件，此話可以看出，只要信用證一經(jīng)開出，各方當事人都必須以信用證條款為準，而非與本次交易相關的書面契約或口頭約定；3.信用證是一項單據(jù)業(yè)務，即銀行只憑出口商交來的表面與信用證條款相符的單據(jù)付款，而非與單據(jù)相關的具體業(yè)務。

從以上信用證結算方式的基本特點可以看出，信用證業(yè)務是一項純粹的單據(jù)買賣，而不是真實的商品交易。因而，從理論上來說，只要出口商履行了信用證上所規(guī)定的條款，銀行就一定要付款，一般來說，出口商通常能夠收回貨款。換言之，如果出口商在所制作的單據(jù)上出現(xiàn)了某些缺陷，即所謂“不符點”（與信用證要求不相符合的地方），進口銀行（開證行）就可以據(jù)此提出拒付。因為在信用證業(yè)務項下，所交貨物與合同不符而產(chǎn)生的爭論，純屬買賣雙方的爭議，銀行不予介入。

顯而易見，信用證結算辦法的這些基本特征也就構成了它的某些弱點，因而，引發(fā)了貿(mào)易雙方的爭議之聲不絕于耳。那么，信用證結算方式有那些弱點呢？

1.由于信用證結算方式是一項單純的單據(jù)買賣，只要出口商提供的單據(jù)單證相符、單單相符，開證行就一定要付款，進口商也必須付款贖單。因而，進口商可能得到一套與信用證條款完全相符的單據(jù)，但是，不一定能得到與單據(jù)條款完全相符的貨物；2.由于上述基本特點，某些不良商人可能利用信用證的這些基本性質(zhì)進行欺詐，諸如提供無貨單據(jù)等；3.由于種種的因素，進口商或開證行無理拒付或者無力支付貨款；4.出口商在履行信用證條款時，由于各種原因，造成了單證不符或者單單不符，導致開證行的拒付（據(jù)估計，在信用證業(yè)務中，有“不符點”的單據(jù)約占總的信用證結算份額的四成上下）；5.也有可能進口銀行或者進口商在單據(jù)中吹毛求疵，糾纏于一些微不足道的所謂“不符點”（諸如標點符號的錯位、個別文字的理解差別等）提出拒付；6.由于銀行只管信用證項下出口單據(jù)的表面一致，不法商人可能制作假單據(jù)來騙取銀行資金等。

因而，在信用證業(yè)務中，各方分歧意見此起彼落，各種觀點層出不窮，不少爭議是銀行無法處理的，國際慣例的解釋也難以使各方都獲得一種滿意的解決方式。最后只有訴諸司法解釋和裁判，從而獲得合理公正的解決。

信用證糾紛案司法解釋范圍

正因為信用證結算方式有諸多弱點，并且此種結算方式目前仍在不斷擴大，所以近年來，法院受理信用證項下的糾紛案件也日漸增多。據(jù)統(tǒng)計，人民法院受理的信用證項下糾紛案件約占所有涉外案件的10%―15%左右。

我國《民法通則》規(guī)定：“中華人民共和國法律和中華人民共和國締結或者參加的國際條約沒有規(guī)定的，可適用于國際慣例”。過去，由于我國對信用證缺乏立法，因而造成各地法院的某些判決不盡一致。還有在上述《民法通則》中，我們也清楚地看到，在信用證項下司法糾紛案件的交涉中，可以引據(jù)國際慣例，諸如《跟單信用證統(tǒng)一慣例》等出版物的解釋來處理相關的經(jīng)濟糾紛。

依據(jù)《民法通則》、《合同法》、《擔保法》、《民事訴訟法》和相關的國際慣例及審判實例，我國于2006年1月1日起實施的《關于審理信用證糾紛案若干問題的規(guī)定》（以下稱《規(guī)定》），為信用證項下的貿(mào)易糾紛司法解釋翻開了新的一頁。

《規(guī)定》所適用的范圍是信用證開立、通知、修改、撤銷、保兌、議付、償付等環(huán)節(jié)產(chǎn)生的糾紛；并規(guī)定：“人民法院審理信用證糾紛案件時，當事人約定適用于相關國際慣例或其他規(guī)定的，從其約定、當事人沒有約定的，適用國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》或其他相關國際慣例”； “開證人與開證行之間因申請人開立信用證而產(chǎn)生的欠款糾紛、擔保人為申請開立信用證或者委托開立信用證提供擔保而產(chǎn)生的糾紛以及信用證項下融資產(chǎn)生的糾紛，適用于本規(guī)定”。

從上述條款中可以看出，今后在處理信用證業(yè)務上，在相關國際慣例及信用證條款本身難以得到解釋和處理的時候，當事人可以申請法律援助。而且，此一《規(guī)定》也為各地民事法庭審理信用證項下的糾紛找到法律解釋，也為當事人的合法權益提供了法律保障。

信用證業(yè)務中商業(yè)糾紛案例處理

在信用證業(yè)務中，最常見、最普通的案例，就是在跟單信用證結算方式下，出口商采用空運或者陸運時，當出口商發(fā)貨，并且商品到達目的地后，信用證開證人（進口商）事實上已經(jīng)將貨物從機場，或者從車站提走。但是由于運輸方式是采用空運或陸運，而航空運單和鐵路運單不是物權憑證，所以，不能如同海運提單那樣，做成憑指示抬頭，采用空白背書方式轉移貨權，而只能做成收貨人的記名抬頭。這樣，銀行也就失去了物權憑證，如果采用信用證結算方式，就可能給出口商帶來收匯風險。此時，出口商可能既失去了貨權，又收不到貨款。而《國際商會跟單信用證統(tǒng)一慣例》對此種情況的發(fā)生，沒有做任何規(guī)定（一般的情況下，銀行只是說由買賣雙方自行協(xié)商解決），如果進口商堅持不付款的話，出口商及議付行是無可奈何的。這就是信用證結算方式的明顯弱點。

顯而易見，在此種情況下，按照國際慣例，出口商有可能面臨財貨兩空的困難境地。在雙方相持不下的情況下，貿(mào)易商可以尋求法律援助。法院將依據(jù)《合同法》、《關于審理信用證糾紛案若干問題的規(guī)定》及相關的國際慣例等，使買賣雙方獲得一個公正合理的解決和處理。

第6篇：關于經(jīng)濟糾紛的案例范文

論文關鍵詞 司法公信力 統(tǒng)一裁判尺度 制度構建

隨著社會各領域的日益發(fā)展，人與人之間的關系越來越多元化，平等主體間的糾紛類型日新月異，新型民商事案件也不斷出現(xiàn)。由于新型民商事案件的處理往往未有法律明確規(guī)定，因此，實務界難免出現(xiàn)“同案異判”的現(xiàn)象，對司法公信力造成負面影響。面對層出不窮的新型民商事案件，應如何防止“同案異判”？筆者認為，應構建統(tǒng)一裁判尺度制度，并在本文中試作一探討。

一、新型民商事案件的概況

（一）基本概念

對于新型民商事案件的基本概念，學界及實踐中均較少予以界定，有審判實務人員認為，新型民商事案件是指在經(jīng)濟發(fā)展過程中出現(xiàn)的法律暫無明文規(guī)定的民商事糾紛案件豍。對于新型案件的基本概念，學界多有人述及。有人認為，新型案件是指由于法制發(fā)展、科技進步及社會變革中新出現(xiàn)的、以案件形式反映在司法活動中的社會新問題及新矛盾豎；還有人認為，新型案件是指因法制發(fā)展、科技進步、社會變革而出現(xiàn)的新問題及新矛盾豏。對于前述新型民商事案件的定義，筆者認為，其界定的范圍過于狹小，只強調(diào)了法律無明文規(guī)定的民商事糾紛，未將新法律出臺后出現(xiàn)的新型民商事案件列入其中，存有以偏概全之嫌。結合學界對新型案件的界定，筆者試對新型民商事案件作如下界定：新型民商事案件，是指由于法制發(fā)展、科技進步以及社會變革等各種社會因素變化而新出現(xiàn)的并以案件形式反映在司法活動中的平等民事主體之間的社會新問題和新矛盾。

（二）基本分類

1.以案件涉及的糾紛類型不同為劃分標準

根據(jù)新型民商事案件所涉及的糾紛類型不同，可以劃分很多不同的案件種類?？傮w而言，可分為新型民事案件與新型商事案件，但這種劃分并無多大意義。具體而言，可根據(jù)《民事案件案由規(guī)定》規(guī)定的糾紛種類予以劃分為人格權糾紛案件等十種類型案件。當然，新型民商事案件在具體的糾紛類型上基本可參照該糾紛類型歸類，但在具體細化的案由中卻可能無法找到完全匹配的糾紛案由。

2.以案件出現(xiàn)的原因不同為劃分標準

根據(jù)新型民商事案件出現(xiàn)原因的不同，可以將新型民商事案件劃分成很多不同種類，亦無法窮盡。但主要可劃分為：因新生事物出現(xiàn)后形成的新型民商事案件，如人肉搜索案件；新法律頒布實施后出現(xiàn)的新型民商事案件，如勞動合同法頒布實施后的新型勞動爭議案件；社會生活變化后出現(xiàn)的新型民商事案件，如網(wǎng)絡交易出現(xiàn)的經(jīng)濟糾紛。

3.以案件是否有法律規(guī)定為劃分標準

以案件是否有法律規(guī)定作為劃分標準的劃分方法，是最簡單的劃分方法，但在實務中卻最具有意義。根據(jù)這種劃分標準，新型民商事案件可以劃分為法律缺失的新型民商事案件與法律規(guī)定下的新型民商事案件。前者主要是指新型民商事案件出現(xiàn)后，無法找到現(xiàn)有的法律法規(guī)來指引案件的處理，而后者則是指新型民商事案件出現(xiàn)后，現(xiàn)有法律法規(guī)有所規(guī)定，但案件類型是前所未有的種類。

二、統(tǒng)一裁判尺度的制度構建

實務中，不同法官根據(jù)各自不同理解會對同類案件作出不同判決，這將導致“同案異判”的現(xiàn)象出現(xiàn)，產(chǎn)生很多弊端，其中最大弊端莫過于對司法公信力的貶損。因此，應構建統(tǒng)一裁判尺度制度，以防止這類弊端產(chǎn)生。

（一）有條件判例制度的構建

所謂有條件判例制度，是指針對法律尚無明確規(guī)定、法律規(guī)定模糊易導致適用各異或者法律規(guī)定已無法適應時展等糾紛、案件，承認適用已經(jīng)生效的判決作為裁決依據(jù)的一項司法制度。由于只要公開案件的審理結果及裁判文書，則可作為裁決的依據(jù)就有可能在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一，因此，從新型民商事案件統(tǒng)一裁判尺度的角度出發(fā)，有條件判例制度的構建是解決裁判尺度問題的最迅速、最有效的途徑。

關于判例制度，學術界雖對其稱呼不同，有的言之“案例指導制度”、有的言之“判例法制度”、有的言之“遵循先例”，且對其內(nèi)涵的理解亦各有不同，但這并沒有影響學者們對在我國建立相應判例制度之意見統(tǒng)一，對于建立判例制度的必要性及應然性，學者們作出了深刻且全面的討論，筆者在此不再贅述。豐

我國自1983年開始在《最高人民法院公報》上印發(fā)案例豑，雖然案例涉及各方面，既包括法律有明確規(guī)定的案例，也包括法律無明確規(guī)定的案例，這些案例在實務中已基本成為法官審判時作出裁判的依據(jù)之一。因此，在一定程度上而言，我國已在實務中約定俗成地形成了案例指導制度，這給我國構建有條件判例制度提供了條件及基礎。然而，我國有條件判例制度的構建還存在很多需要克服的困難，在此，筆者主要討論構建過程中可能存在的實際困難。

1.中國法官的水平參差不齊

可以作為判例的案例的出現(xiàn)對法官水平的要求很高，對于接觸新型民商事案件的法官，要求其能夠不但對法律的規(guī)定具有超強駕馭能力，也要求其具有很深的法律功底，很強的法理分析能力，因為能夠成為判例的案件必然要在法理上通得過。但由于中國幅員遼闊，新型民商事案件不一定都會誕生在水平高的法官手中，因此，最初接觸新型民商事案件的法官因水平原因，其不一定能夠作出很好地判決，使之成為判例。

2.審判壓力令較容易接觸新型民商事案件的法官無暇去創(chuàng)造判例

新型民商事案件出現(xiàn)在案件數(shù)量多、審判壓力大的地區(qū)概率高。因此，接觸新型民商事案件的法官往往是一線法官且多為案件數(shù)量多地區(qū)的一線法官。據(jù)統(tǒng)計，廣東省法官人均辦案比全國高出70%，珠三角地區(qū)法官每年人均辦案基本在150件以上，不到三天就要辦一件案豒。在這里，一線法官辦案任務繁重，審判壓力很大，法官要不停地開庭、寫判決。要求這些法官像對精品案件一樣對待這么多的案件似乎要求過高。實際上，很多法官對新型民商事案件都沒有精力和時間去進行仔細研究，作出精品判決。

3.法官審判的獨立性在一定程度上影響統(tǒng)一裁判尺度的形成

法官的職業(yè)習慣令法官更傾向獨立審判案件，不喜歡別人左右自己的判斷。加上法官職業(yè)道德中嚴格要求的保密原則，法官在審理案件過程不會主動公布其審理案件的情況，即使判決結果，也不會主動公布。這使得司法界往往很難掌握新型民商事案件的審判情況，法官也無法得到已出現(xiàn)案件的審理情況、結果及依據(jù)。

針對實際操作中存在的困難，筆者認為，可以從以下五個方面進行完善：

1.健全法官培訓機制，提高各級法官的法律素養(yǎng)

針對法官水平參差不齊的現(xiàn)象，應健全各級法官培訓機制，不但要進行上崗前培訓，對于已經(jīng)在審判崗位上的法官，也定期進行培訓。以定期培訓為主，輔之于針對新法律法規(guī)的專門培訓學習。與此同時，還結合法官的自學，由國家提供各種教材予以學習。

2.審判任務繁重的地區(qū)，增加審判人員

“案多人少”的問題出現(xiàn)了許多年，很多法院將其列為重點研究解決的難題，也有人專門研究相關的對策，但時至今日，問題還是沒有得以很好解決。這其中深層次的原因很多，筆者在此就不再詳述。筆者認為，隨著案件的增多，增加審判人員，特別是增加一線審判人員，對于解決案多人少的難題是個直觀的解決途徑。

4.構建全國法院系統(tǒng)內(nèi)部網(wǎng)絡

網(wǎng)絡是高效的一種產(chǎn)物，通過充分利用這個內(nèi)部網(wǎng)絡，每個法官都自覺公開自己案件的判決，每個法官也可以查到其他法官審理案件的判決。這就方便了司法界在全國范圍內(nèi)對新型民商事案件的掌握及審理情況的把握。同時，利用這個網(wǎng)絡，還可以構建一個全國法官論壇，法官針對自己無法把握的新型民商事案件，可以公之于網(wǎng)絡，并進行討論，形成較一致意見。

5.最高人民法院匯編判例。筆者認為，可以由最高人民法院專門部門負責，將每年出現(xiàn)的新型民商事案件的判決形成判例后統(tǒng)一匯編成冊，予以公開出版。

（二）立法或出臺司法解釋

1.立法

立法包括制訂、修改或廢止規(guī)范性法律文件豓。雖然立法對于迅速出現(xiàn)的新型民商事案件的處理顯得力不從心，但我國畢竟是制定法國家，由于法律法規(guī)的規(guī)定能夠最終將糾紛的解決方式固定下來，所以立法還是統(tǒng)一裁判尺度最終的解決辦法。對于現(xiàn)行法律法規(guī)尚未作出規(guī)定的新型民商事案件，經(jīng)過進行可行性研究后，制訂新的法律法規(guī)。對于現(xiàn)行法律法規(guī)有規(guī)定，只要略加修改則可以適應新的形勢發(fā)展的，可以修訂后繼續(xù)施行。對于已經(jīng)完全不能適應新形勢發(fā)展，即使經(jīng)修改依然無法適用的法律法規(guī)，則可以予以廢止，另立新法。

第7篇：關于經(jīng)濟糾紛的案例范文

【關鍵詞】破壞生產(chǎn)經(jīng)營罪；其他方法

一、案情簡介

2012年8月，甲公司中標承建一安置房工地的土方、土建等工程。2013年7月，甲公司將土方工程分為A、B兩個區(qū)塊分包，其中犯罪嫌疑人張某承包A區(qū)土方工程，同年8月進場施工，施工期間，因甲公司與前期負責打樁的乙公司存在工程款糾紛，乙公司將部分設備遺留在工地，阻礙張某正常施工，故甲公司將B標段工程換給張某。2013年8月，甲公司與乙公司糾紛解決，便重新找了李某負責A區(qū)工程，犯罪嫌疑人張某等人得知后，以甲公司未補償其在A區(qū)停工損失為由，采用挖機堵工地大門等方式阻擾李某在A區(qū)施工。因阻擾施工行為影響總體施工進度，甲公司要求李某及犯罪嫌疑人張某全部退場，簽訂了退場協(xié)議，并將A、B區(qū)工程交給丙公司做，丙公司進場后，犯罪嫌疑人張某仍以與甲公司工程款未結算清楚為由，多次以堵門等方式阻擾丙公司施工，甲公司多次報警、協(xié)商未果，公安機關將犯罪嫌疑人張某刑拘。

二、爭議焦點

對犯罪嫌疑人張某能否定罪、構成何罪，爭議較大，主要有以下幾種觀點：

第一，尋釁滋事罪。犯罪嫌疑人張某伙同他人糾集人員，為索取工程費用而用挖機堵門，經(jīng)公安部門多次處警調(diào)解、制止，仍繼續(xù)實施上述行為，破壞社會秩序，應認定為尋釁滋事行為。上述行為造成其他施工單位嚴重的經(jīng)濟損失，符合最高院、最高檢《關于辦理尋釁滋事刑事案件適用法律若干問題的解釋》第三條第（五）項的規(guī)定，“嚴重影響他人的工作、生活、生產(chǎn)、經(jīng)營”，構成“追逐、攔截、辱罵、恐嚇他人，情節(jié)惡劣”，觸犯了《刑法》第二百九十三條第一款第（二）項，構成尋釁滋事罪。

第二，破壞生產(chǎn)經(jīng)營罪。犯罪嫌疑人張某阻擾施工的目的是為了索要工程款，系出于“個人目的”；上述行為致使其他施工單位無法正常施工作業(yè)，遭受嚴重經(jīng)濟損失，符合“以其他方法破壞生產(chǎn)經(jīng)營”的規(guī)定，根據(jù)《刑法》第二百七十六條的規(guī)定，構成破壞生產(chǎn)經(jīng)營罪。

第三，聚眾擾亂社會秩序罪。犯罪嫌疑人張某糾集多人多次阻擾施工，持續(xù)時間較長，其行為擾亂社會秩序，并致使施工單位無法正常施工，遭受嚴重經(jīng)濟損失，犯罪嫌疑人張某作為首要分子，應以聚眾擾亂社會秩序罪論處。

第四，不構成犯罪。犯罪嫌疑人張某雖然糾集人員實施了堵門、攔挖機等行為，但其主觀目的是為了討要未支付的工程款，其行為客觀上雖然一定程度破壞了社會秩序，但是其主觀上并無無事生非或借故生非的尋釁故意，也沒有非法占有的侵財故意，其行為雖有不當，但可治安行政處罰，不應苛以刑責。

三、認定破壞生產(chǎn)經(jīng)營罪需注意的幾個問題

在司法實踐中，對于阻攔施工的行為如何定性，存在不同的判例。如廣東省惠州市中級人民法院（2013）惠中法刑一終字第54號刑事裁定書、河南省洛陽市中級人民法院（2013）洛刑二終字第56號刑事判決書等，認為阻攔施工的行為應定性為聚眾擾亂社會秩序；湖南省湘潭市雨湖區(qū)人民法院（2013）雨法刑初字第194號刑事判決書、重慶市第二中級人民法院（2013）渝二中法刑終字第00065號刑事裁定書等則認為應定性為破壞生產(chǎn)經(jīng)營罪。

筆者同意上述第二種觀點，即犯罪嫌疑人張某的行為構成破壞生產(chǎn)經(jīng)營罪。在具體認定時，需考慮以下幾個問題：第一，張某的行為侵犯的是公共秩序還是私人財產(chǎn)權？第二，在未使用暴力等手段的情況下，案例中的堵門、攔挖機等阻擾施工的行為能否認定為破壞生產(chǎn)經(jīng)營罪中的“其他方法”？第三，張某的行為危害性是否達到入刑的標準？

首先，張某的行為主要侵犯的私人財產(chǎn)權，而非公共秩序。聚眾擾亂社會秩序罪和尋釁滋事罪罪都屬于《刑法》第六章的擾亂公共秩序罪一節(jié)，兩罪的犯罪客體均要求對社會公共秩序的破壞。而本案張某阻擾施工的行為主要發(fā)生在一個相對封閉的工地，對于社會公共秩序并沒有造成明顯的破壞。張某的阻擾行為主要針對的是他人正常施工，通過給他人造成經(jīng)濟損失的方式施加壓力，從而達到自己的目的。故張某的行為主要侵犯的是私人財產(chǎn)權，應當屬于財產(chǎn)型犯罪。

其次，破壞生產(chǎn)經(jīng)營罪中的“其他方法”的認定。破壞生產(chǎn)經(jīng)營罪的法律條文僅列舉“毀壞機器設備”、“殘害耕畜”兩種犯罪手段。有學者認為，其他方法應當是與毀壞機器設備、殘害耕畜相類似的毀壞財物的方法，并不泛指任何方法；也有學者認為，隨著時代的進步，破壞生產(chǎn)經(jīng)營的手段層出不窮，因此對于“其他”方法的解釋應當與時俱進，不應當局限于與毀壞機器設備、殘害耕畜相類似的毀壞財物的方法，而應當采用歷史解釋與目的解釋的方法對“其他方法”進行界定。

第三，張某的行為危害性足以達到入刑的標準。本案中，張某堵門、攔挖機的行為造成其他施工單位無法施工，承受經(jīng)濟損失，若不打擊、群起效法，則會造成極其惡劣的社會示范效應。發(fā)包方與張某在簽訂清場協(xié)議時，已明確約定工程款的結算時間，張某在沒有合理理由的情況下，意圖通過堵門、攔挖機、阻止他人施工的手段來逼迫發(fā)包方提前支付工程款，本身就是一種違約行為，不具有合理性。再者，即使張某與發(fā)包方存在經(jīng)濟糾紛，雙方可以通過協(xié)商、訴訟或者仲裁等合法方式解決，但張某卻選擇使用阻擾他人施工的非法手段，且客觀上造成其他單位經(jīng)濟損失。故張某通過非法手段以期滿足不合理訴求，客觀上造成他人經(jīng)濟損失，應當承擔相應責任。

四、結語

在刑法理論上，阻擾他人施工行為的定性存在很大爭議，司法實踐中對此類行為的處理也截然不同。對此，我們應當具體分析行為侵犯的法益、社會危害性，對法律條文進行合理解讀，從而對具體行為作出正確的定性。

參考文獻

第8篇：關于經(jīng)濟糾紛的案例范文

【關鍵詞】民刑交叉；公檢法聯(lián)動

一房多賣的案件買賣引起了多起民事訴訟，在法院進行了前后長達5年的訴訟。呂某夫妻范某夫妻簽訂了售房協(xié)議書，范某夫妻在支付房款后于2008年5月入住該房屋，但未辦理房屋過戶手續(xù)。2008年9月，呂某夫妻委托宋某與鄒某夫妻簽訂了存量房買賣合同，將該房屋出讓給鄒某夫妻。2009年4月，鄒某夫妻領取了房屋所有權證、國有土地使用證。因三方對房屋產(chǎn)生爭議鄒某將呂某夫妻訴至法院。訴訟過程中，因查明公安局在2009年4月已經(jīng)立案受理范某夫妻報案的呂某詐騙案，呂某被公安機關取保候?qū)?，法院遂以本案需要以另一案件判決結果為依據(jù)，作出中止裁定，后三方進入?yún)f(xié)商階段，原告鄒某向法院申請撤訴。2010年鄒某以范某夫妻為被告要求其遷出房屋。法院認本案認定房屋所有權歸屬與呂某是否涉嫌犯罪具有直接關聯(lián)性，依照《最高人民法院關于在審理經(jīng)濟糾紛案件中涉及經(jīng)濟犯罪嫌疑若干問題的規(guī)定》第十一條之規(guī)定，法院裁定移送公安機關處理。2010年7月，范某以呂某為被告，要求其履行房屋買賣合同，法院經(jīng)審理認為呂某一房二賣，收取范某的購房款項后又將房屋過戶給他人，拒不返還范某的款項，其行為涉嫌詐騙，再次依照最高人民法院《關于在審理經(jīng)濟糾紛案件中涉及經(jīng)濟犯罪嫌疑若干問題的規(guī)定》第十一條之規(guī)定，再次裁定移送公安機關處理。2013年，公安機關最終認定呂某不構成詐騙罪。

本案的類型屬于民刑交叉事實競合型，刑事責任的認定對于呂某民事責任的承擔具有影響，這種情況下法院適用“先刑后民”原則處理是正確的。但是在審理過程中的民事案件中止或者終止之后，法院如何與公安部門進行對接，目前尚未有明文規(guī)定，當情國內(nèi)形勢下，因法院與公安雖均歸由政法委統(tǒng)一協(xié)調(diào)的部門，但雙方并非指導與被指導的關系，也非監(jiān)督與被監(jiān)督的關系，可以說法院無法指揮公安工作，故法院欲將案件移送公安處理，公安對于案件是否構成刑事犯罪以何種方式進行審查，法院審理過程中的證據(jù)材料又如何移交，對于案件的原被告若構成刑事犯罪的是否需要在法院階段采取強制措施。種種情況均無法可依，形成了司法的空白區(qū)域。

處理此類問題筆者認為，在民事訴訟過程中發(fā)現(xiàn)涉及刑事問題的，應慎重移送，認真研究其中的法律關系，犯罪構成，必要時除庭室內(nèi)部討論外，還可以邀請刑事審判庭共同研究案例，如有可能請到該案可能移送至的公安部門一并探討，在確需追究刑事責任的情況下方能移送案件。不同于一般合同案件，如本案這樣的刑民交叉案件，加害人大多已經(jīng)將非法獲利所得揮霍一空，必然使得被害人的權益無法全部得到救濟，如果政法部門再不謹慎處理，必然使得受害人的損失擴大，最終有可能引發(fā)、進京訪等影響社會穩(wěn)定的情況。對于如何妥善解決以上問題，筆者提出以下幾點想法。

一、建立公檢法之間長效溝通機制

建立辦理案件“一盤棋”的工作理念，如人民法院對于案件審理過程中出現(xiàn)事實和證據(jù)問題需要公安部門提供技術支持的，應固定專門的聯(lián)絡人員；人民法院審理案件發(fā)現(xiàn)涉嫌刑事犯罪的，可以同相關公安部門溝通，確定構成刑事犯罪的情況下再將案件移送；公安部門在對案件定性過程中存有法律疑問的，可邀請人民檢察院、人民法院派員列席參加。

在公安機關、檢察院、法院內(nèi)部加強人員流動制度，以彌補各業(yè)務部門之間“隔行如隔山”的困境。在公安機關、檢察院、法院之間加強人員流動制度，建立公安機關、檢察院、法院之間的刑事業(yè)務骨干掛職交流機制，使這些骨干全面掌握刑事偵查、審判工作，對于三個政法部門之間的工作流程有熟悉的了解。

建立定期公檢法溝通協(xié)調(diào)機制，由公安機關、檢察院、法院的三長組織聯(lián)席會議，以共享信息平臺，交流工作經(jīng)驗，進一步擴大共識為方法，努力提高案件辦理質(zhì)量、辦案水平和辦案效率。

二、將刑民交叉案件的規(guī)范性法律文件進行系統(tǒng)化工作

根據(jù)我國現(xiàn)行的法律規(guī)定進行編撰，公安部門、檢察院、法院在處理日常工作的過程中，面對此類案件因涉及法律文件多，法律出臺時間跨度大又是跨部門法的法律規(guī)范，確有必要組織各領域法律專家集思廣益，將刑民交叉領域范圍內(nèi)的法律規(guī)范予以總結歸納，并將規(guī)范化法律文件系統(tǒng)化，由官方或者非官方進行法律匯編工作，如有可能應由國家立法機關將這些規(guī)范性法律文件進行法律編撰。

三、司法能力的提升工作

第9篇：關于經(jīng)濟糾紛的案例范文

關鍵詞：內(nèi)部控制 公司訴訟 公司價值

近年來，隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展，公司運作中的各種矛盾和利益沖突越來越多地表露出來，涉及公司、股東、債權人權益以及公司內(nèi)部治理結構問題的糾紛經(jīng)常發(fā)生，并且案件數(shù)量呈逐年上升的趨勢。上市公司的訴訟糾紛因涉及的利益相關者眾多、案情復雜、涉訴金額巨大而更引人注目。上市公司陷入訴訟糾紛會帶來巨大的訴訟成本，將面臨市值蒸發(fā)的損失，而該訴訟成本最終由投資者來買單然而，訴訟是解決利益沖突的一種高成本方式，通常被認為是一種次優(yōu)的沖突解決方案。同時，上市公司的訴訟成本最終還是由投資者來買單。因此，如何減少公司的訴訟風險， 降低訴訟帶來的成本，進而保護投資者利益、提升公司價值，成為公司急需解決的問題。

一、企業(yè)內(nèi)部控制、公司訴訟和公司價值歷史回顧

美國COSO報告認為通過加強企業(yè)的內(nèi)部控制和風險管理，可以促使企業(yè)經(jīng)營管理的合規(guī)合法，進而提升企業(yè)價值。美國2002年的薩班斯一奧克斯利法案要求企業(yè)建立和實施“合法合規(guī)”的內(nèi)部控制制度，與美國類似，我國2008年的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將“合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略”作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要目標。

隨著市場化進程的推進，訴訟作為一種主要的司法機制，在維護和促進我國市場經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，但是目前關于公司訴訟的研究文獻比較少見。從已有的文獻來看，關于上市公司訴訟的研究主要從法與經(jīng)濟學兩個角度展開。法學界對上市公司的研究一般采用案例研 究的范式，強調(diào)其典型性和特殊性，而忽視其普遍性。經(jīng)濟學關于訴訟影響因素的經(jīng)驗研究主要有外部制度層面和公司層面兩個方面。制度層面的研究表明法律、制度的完備性、制度的質(zhì)量及執(zhí)行力和市場（法律〉的發(fā)達程度等都是影響訴訟的重要因素；公司層面的研究表明低效率的談判、信息披露策略的選擇、盈余管理、高管股票期杈激勵、董事會和審計委員會治理作用、過度投資、盈余質(zhì)量（作過&1.，2012〉等因素與公司訴訟相關。

然而，基于我們的文獻檢索，從內(nèi)部控制的角度探討公司訴訟影響因素的經(jīng)驗研究鮮見。雖然美國COSO報告都強調(diào)了經(jīng)營管理的合法合規(guī)性，但是一些實務界和理論界的人士認為，實施保證企業(yè)經(jīng)營合法合規(guī)的內(nèi)部控制會增加企業(yè)成本，從而降低企業(yè)的價值。那么，內(nèi)部控制作為企業(yè)管理過程中保證企業(yè)各種契約得以有效執(zhí)行的重要制度安排，是否有助于防范企業(yè)經(jīng)營管理過程中的各種風險，降低企業(yè)因違法違規(guī)而造成訴訟的可能性，最大限度地避免因訴訟而遭受的損失，進而提升企業(yè)的價值？經(jīng)研究發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制對防范企業(yè)經(jīng)營管理過程中的各種風險有著重要作用，表現(xiàn)在：相對于內(nèi)部控制較好的公司，內(nèi)部控制質(zhì)量越差的公司，其被訴的概率越大；相比其他公司，陷入訴訟糾紛的企業(yè)，其公司價值更低；更低的內(nèi)部控制質(zhì)量加劇了被訴公司的價值降低。這些經(jīng)驗證據(jù)表明，內(nèi)部控制更好的公司更不容易發(fā)生訴訟，內(nèi)部控制確實有助于公司加強經(jīng)營管理過程中的合法合規(guī)，最大限度地避免因訴訟而遭受的損失，進而提升公司的價值。

二、理論分析和研究假設

（一）在其他條件不變的情況下，內(nèi)部控制質(zhì)量與公司訴訟負相關，即內(nèi)部控制質(zhì)量越差的公司，發(fā)生訴訟的概率越大。現(xiàn)代企業(yè)是一系列契約的有機結合，這姐契約治理該企業(yè)發(fā)生的各種交易，但是，在現(xiàn)實世界中，由于未來事件的不確定性、人的有限理性和機會主義行為，以及交易成本的 存在，實際交易中簽訂的契約往往是不完全的，因為契約不可能列出所有未來 發(fā)生的可能事件，即契約具有不完備性。而不完全契約的履行更需要有效的機 制保證。一種有效的機制是私人愆罰機制，其從兩個方面促使了合約雙方進行履約：一是違約者會由于交易關系的終止而受到制裁，二是違約者會由于聲譽貶值而遭受損失。內(nèi)部控制也是這樣一種機制，其能彌補企業(yè)契約的不完全性，以保證企業(yè)的正常運作和發(fā)展。內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部各個控制主體之間為實現(xiàn)其財富最大化而做出的契約安排，其本質(zhì)屬性是一種持續(xù)均衡利益關系的契約裝置。而當內(nèi)部控制存在導致企業(yè)嚴重偏離控制目標的缺陷時，內(nèi)部控制對契約的約束作用將會減弱，甚至不起作用，這將會導致契約的不完備性更加嚴重，約人對未來事件的估計更不確定，約人為了維護自己的利益，就需要外部訴訟機制法律的仲裁和強制執(zhí)行作為一種補充，所以內(nèi)部控制質(zhì)量較差的公司更容易陷入訴訟。

另一方面，由于我國法制不健全以及執(zhí)行力度等問題，我國上市公司一般 是因經(jīng)濟糾紛，且主要是公司嘁控股股東為第三方提供擔保和向金融機構借款逾期未還，而發(fā)生.訴訟、仲裁事項。而《企業(yè)內(nèi)部 控制應用指引》對企業(yè)的資金舉動、采購業(yè)務、銷售業(yè)務和合同管理等容易引訟的事項都做了嚴格和詳細的規(guī)定，這聲助于提高企業(yè)的風險規(guī)避能力。所以，內(nèi)部控制質(zhì)量較高的企業(yè)，抑制管理層機會主義以及抵抗風險的能力更強，有助子公司經(jīng)營管理合法合規(guī)目標的實現(xiàn)。而那些內(nèi)部控制制度存在缺陷或 者有制度而執(zhí)行力度不強的公司，其業(yè)務和事項更可能超出公司的風降承受度，管理層違規(guī)的可能性較大，從而陷入被訴的風險。

（二） 在其他條件不變的情況下，公司訴訟與公司價值負相關，即發(fā)生 訴訟的公司，其公司價值更低。從經(jīng)濟學角度來分析，公司訴訟的根源在于公司是多種利益主體、多元產(chǎn)權主體的有機統(tǒng)一體，公司主體的多元化勢必導致公司與股東，股東與董事、經(jīng)理，控股大股東與中、小股東，公司、股東與債權人和其他利益相關者之間的多 重利益沖突與失衡。當公司內(nèi)、外部協(xié)商機制發(fā)揮不了作用時，為了維護自身的利益，這些沖突和失衡有可能導致的最終結果是發(fā)生訴訟，造成訴訟成本。訴訟產(chǎn)生的成本可以分為顯性成本和隱性成本兩部分。顯性成本包括律師的費用、法院收取的訴訟費用、被告訴訟失敗的賠償、爭議的標的，如果是向銀行借貸的話，可能還有罰息等。隱性成本包括對將來公司行為的限制，比如，下一次借貸會對金額和利息進行限制，或者對進入某行業(yè)進行限制，供應商也許會縮短應收賬款的天數(shù)等。另外，公司訴訟對聲譽也會有極大的損害，具體表現(xiàn)在兩個方面：其一，成為被告的上市公司敗訴后，可能被法院判為非法，這會導致商業(yè)合作伙伴懷疑|司將來也會對其采用同樣的非法或機會主義行為，降低其對公司的信心。其二，如果法院判決被告進行賠償，這可能會導致公司陷入現(xiàn)金短缺的困境，這樣合作伙伴會擔。公司的付款速度或者降低產(chǎn)品的質(zhì)量等。此外，公司訴訟還會轉移管理層專注于經(jīng)營管理的精力，繼而給公司帶來隱性損失。

可以看出，公司訴訟作為解決利益沖突的終極機制，其成本是非常高的，研究發(fā)現(xiàn)，公司成為被告時，在每個案件中的花費超過60萬美元，在有些案例中，甚至迫使被告公司進入破產(chǎn)程序。同時，發(fā)生訴訟的公司向股東傳遞了一種信號，股東預期公司未來的現(xiàn)金流發(fā)生損失、投資價值下降，可能會售股票，從而公司在資本市場上的總體價值將會下降。訴訟的成本最終將由公司的股東承擔。

（三）在其他條件不變的情況下，較差的內(nèi)部控制質(zhì)量加劇降低被訴公司的價值。以往的研究表明，內(nèi)部控制能夠提升企業(yè)的價值。內(nèi)部控制可以改善會計信息，提高盈余質(zhì)量?；謴屯顿Y者信心從而降低股杈融資成本，進而提辦企業(yè)的價值；而存在內(nèi)部控制缺陷的企業(yè)，審計費用隨著內(nèi)部控制缺陷的嚴重性程度而增加，借款人將提高借款利率、增加約束條件，從而增加債務成本，降低企業(yè)價值。美國COSO要求企業(yè)正確評估經(jīng)營管理過程中的關鍵風險，針對這些風險不僅需要制定控制措施，還要求“企業(yè)應當建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理”，以減少重大風險或突發(fā)事件帶來的捆失。對于發(fā)生訴訟的公司來說，內(nèi)部控制質(zhì)量好的公司，由于有著較為完備的法律風險控制措施，其規(guī)避法律風險的能力較強；而對于內(nèi)部控制質(zhì)量較差的公司，可能因其法律風險控制能力不強、處理訴訟危機的能力較差而面臨更多的法律訴訟，并進一步加劇訴訟所帶來的影響，進而降低公司的價值。因此，我們提出如下假設：在其他條件不變的情況下，較差的內(nèi)部控制質(zhì)量加劇降低被訴公司的價值。

參考文獻：