稅務(wù)風(fēng)險管理研究精選(九篇)

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第1篇：稅務(wù)風(fēng)險管理研究范文

一、國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的情況分析

(一)國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理情況總結(jié)

國內(nèi)企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，受到國內(nèi)經(jīng)濟市場變動因素的影響，增加了企業(yè)在稅務(wù)管理中的風(fēng)險系數(shù)和復(fù)雜程度。從另一方面，企業(yè)在尋求自身發(fā)展建設(shè)的過程中，在增加投資擴建項目的情況下，加劇了企業(yè)在稅務(wù)征收繳納過程中的風(fēng)險難度，而需要具備專業(yè)技能、透徹研究稅法的財務(wù)人員對企業(yè)的稅務(wù)繳納行為進行總體管理。從國內(nèi)目前的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理情況來看，很多企業(yè)仍然沒有意識到企業(yè)稅務(wù)監(jiān)督管理的重要性和意義所在，沒喲在企業(yè)內(nèi)部建立科學(xué)合理的稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理機制，從思想上沒有形成稅務(wù)風(fēng)險管理意識，造成企業(yè)承擔(dān)著過多的稅務(wù)風(fēng)險隱患。

(二)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的功能體現(xiàn)

由于國內(nèi)多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理環(huán)節(jié)的薄弱和不足，從一定程度上阻礙了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營與運作管理活動，也不利于企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益，影響了企業(yè)拓展發(fā)展空間和抓住發(fā)展機遇，甚至給企業(yè)的誠信形象造成了負(fù)面影響。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理功能將保證企業(yè)遵守法律法規(guī)的規(guī)定，不讓企業(yè)因為在稅務(wù)申報、核算、繳納等一系列行為中產(chǎn)生違法行為或者重復(fù)納稅行為給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失，避免企業(yè)的不規(guī)范納稅行為導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)濟收益、信譽誠信、違法違規(guī)等方面受到的影響和制裁。

二、國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中的問題分析

(一)國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理問題形成的外部原因

我國稅法制度監(jiān)督管理的行為，包括有權(quán)機關(guān)依據(jù)國家稅法法律規(guī)范相關(guān)規(guī)定，對國內(nèi)企業(yè)全部的稅務(wù)行為及其行為之間形成的相互關(guān)系進行的稅收調(diào)整。我國正在進行法制社會的全面建設(shè)，稅務(wù)征收繳納是其中的重要部分，依法納稅是所有企業(yè)應(yīng)當(dāng)主動承擔(dān)和履行的義務(wù)，為了保證和維護稅法的有效實施，為了建立公正、合理、有序的社會稅收征收繳納體系，維護國家的經(jīng)濟利益，國內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好自身的稅務(wù)風(fēng)險管理工作。但是，我們應(yīng)當(dāng)看到我國的稅法法律法規(guī)中仍然有需要改進和提高的部分，法律規(guī)范的不健全和經(jīng)濟市場的迅速發(fā)展變化之間形成了稅法管理的漏洞，為了有效降低企業(yè)稅務(wù)管理中的風(fēng)險隱患，提高國家的稅務(wù)征收質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的稅法法律體系。

(二)國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理問題形成的內(nèi)部原因

國內(nèi)企業(yè)學(xué)習(xí)、接受、應(yīng)用稅務(wù)風(fēng)險管理理論和方法的時間還不長，因此國內(nèi)企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險管理的實踐操作經(jīng)驗尚且不足，在管理過程中的需要學(xué)習(xí)的內(nèi)容還有很多。從現(xiàn)階段國內(nèi)企業(yè)的稅務(wù)管理情況來看，大部分企業(yè)對稅收風(fēng)險管理的概念認(rèn)識不夠清晰，還沒有正確認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理工作對企業(yè)發(fā)展的重要性和實踐意義，而僅僅將財務(wù)管理工作停留在簡單記錄和控制費用支出等方面。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，稅務(wù)風(fēng)險處處存在，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理工作應(yīng)當(dāng)全面應(yīng)用貫穿與企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面，建立綜合稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理體系，規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理行為和稅務(wù)繳納計算行為，不斷提高企業(yè)負(fù)責(zé)決策人和財務(wù)管理人員對稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理的認(rèn)識，構(gòu)建完善的財務(wù)管理內(nèi)控機制輔助稅務(wù)風(fēng)險管理工作，將企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理工作徹底落實。

三、國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的優(yōu)化建議

(一)建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)

據(jù)上文的分析可知，國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因十分復(fù)雜，大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理是一項企業(yè)各個納稅環(huán)節(jié)相結(jié)合而得出結(jié)論的工作。因此，大企業(yè)必須將稅務(wù)風(fēng)險和自身情況相結(jié)合，建立一系列稅務(wù)風(fēng)險管理制度，確立明確的目標(biāo)，以便于從整體上控制稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)自身的不利影響。建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)，主要是指建立合規(guī)性目標(biāo)、戰(zhàn)略性目標(biāo)以及效率性目標(biāo)。合規(guī)性目標(biāo)是指企業(yè)在稅法允許的范圍內(nèi)進行各種涉稅活動，這是可以有效地使企業(yè)在規(guī)避風(fēng)險時免除稅務(wù)部門的處罰，因此合規(guī)性目標(biāo)是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的首要目標(biāo)。這就要求企業(yè)要建立完善的監(jiān)管制度，避免超出稅法范圍。戰(zhàn)略性目標(biāo)是指企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理必須圍繞公司發(fā)展的整體戰(zhàn)略來進行，樹立企業(yè)良好的市場形象，與政府建立和諧的關(guān)系。這就要求企業(yè)結(jié)合自身發(fā)展規(guī)律制定出適合自己的發(fā)展方案。效率性目標(biāo)是指企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理要爭取降低稅務(wù)成本，創(chuàng)造稅收價值，從而達(dá)到股東權(quán)益最大化的目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)該建立起完善的企業(yè)管理機制，有效地處理好成本和效益的關(guān)系。

(二)建立基礎(chǔ)信息系統(tǒng)

作為一個擁有完善稅務(wù)制度的企業(yè)，建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息與溝通制度是極其有必要的，企業(yè)通過對稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞的過程，建立一個能完善稅法的收集與更新的系統(tǒng)，及時匯聚整理出企業(yè)適用的稅法并定期進行更新檢查。企業(yè)還可以通過計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)工具建立內(nèi)外的信息管理系統(tǒng)，確保企業(yè)內(nèi)、外部信息的通暢，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險管理的各個部分，建立包含風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)企業(yè)日常管理與稅務(wù)風(fēng)險管理的信息共享。

(三)著重關(guān)注企業(yè)的重大事項

第2篇：稅務(wù)風(fēng)險管理研究范文

關(guān)鍵詞：管理機制；企業(yè)稅務(wù)；稅務(wù)風(fēng)險管理

中圖分類號：D9文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：16723198（2013）22016701

1風(fēng)險管理的概念

上世紀(jì)中期逐漸興起了風(fēng)險管理科學(xué)，風(fēng)險存在的規(guī)律性以及對如何對風(fēng)險進行控制是風(fēng)險管理學(xué)的主要內(nèi)容。而實際工作便是將可能發(fā)生的風(fēng)險類型進行分類，再將其進行評估，采取相應(yīng)的風(fēng)險管理措施來應(yīng)對可能發(fā)生的風(fēng)險，用較小的管理成本獲得最大的管理效應(yīng)。而經(jīng)濟利益是風(fēng)險管理最根本的目的，隨著規(guī)模日漸擴大的公司以及企業(yè)，各個企業(yè)也逐漸向壟斷趨勢發(fā)展，在發(fā)展的同時企業(yè)在經(jīng)營過程中也逐漸面臨更多的風(fēng)險。風(fēng)險管理也是基于此條件逐漸顯現(xiàn)其自身的價值。

2稅務(wù)風(fēng)險的概念

風(fēng)險管理隨著全球經(jīng)濟化的快速發(fā)展，也在向國際化趨勢逐漸發(fā)展。稅收的相關(guān)法律和法規(guī)企業(yè)在經(jīng)營過程中沒有嚴(yán)格遵守，是諸多學(xué)者對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識，企業(yè)也會因此在名譽和利益上受到嚴(yán)重?fù)p害，稅款也因此在企業(yè)中沒有一個相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，而更合理的理解則是：在不違反相關(guān)法律和政策的情況下，稅務(wù)的金額能夠在預(yù)先籌劃的方案中得到相應(yīng)的減少或者省去，在“節(jié)稅”目的達(dá)成的同時也會存在諸多的納稅風(fēng)險，即是企業(yè)中的稅務(wù)風(fēng)險，實際工作便是將可能發(fā)生的風(fēng)險類型進行分類，再將其進行評估，采取相應(yīng)的風(fēng)險管理措施來應(yīng)對可能發(fā)生的風(fēng)險，用較小的管理成本獲得最大的管理效應(yīng)。現(xiàn)今主要任務(wù)是如何在風(fēng)險出現(xiàn)之前，制定出合理的控制和規(guī)避方案，在盡可能避免納稅風(fēng)險出現(xiàn)的前提下有效將企業(yè)中的大量稅收減少。

3稅務(wù)風(fēng)險存在的主要原因和控制措施

稅務(wù)風(fēng)險存在的主要原因是因為企業(yè)自身控制制度在內(nèi)部就較為松懈，同時企業(yè)中的審計制度也并不完善，其實稅務(wù)風(fēng)險存在的原因是多方面的，其中企業(yè)的內(nèi)部原因和外界因素是其中最重要的兩個大方面。其中四個具體的方面也被這兩個大方面涵蓋其中。

3.1納稅政策的變動

企業(yè)中的財務(wù)管理經(jīng)常出現(xiàn)很大的變動，同時還因為相關(guān)的政策和稅收標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)常發(fā)生變動，隨著稅收制度的變動，企業(yè)中先前制定的納稅方案，以及稅務(wù)風(fēng)險的控制措施都需要重新制定，而制定措施一旦出現(xiàn)不及時的情況便會導(dǎo)致納稅過程中得不到合理的規(guī)劃，出現(xiàn)納稅過多或者納稅過少的現(xiàn)象，這些因素也是稅收風(fēng)險存在于外部的主要原因。因此，在對企業(yè)納稅制度以及稅務(wù)風(fēng)險控制制度制定的過程中，應(yīng)該擬定出可能預(yù)想到的變動政策，并制定出相應(yīng)的備用方案，防止納稅制度的突然改動造成納稅出錯以及稅務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。

3.2重大決策的失誤

企業(yè)中的一些管理決策在決定的時候沒有進行仔細(xì)的思考，導(dǎo)致決策不合理、缺乏科學(xué)性等。稅收管理不僅僅是單指對企業(yè)中的相關(guān)財務(wù)的管理，其中企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程以及企業(yè)中的各項資源都與之有重要關(guān)系。稅收的負(fù)擔(dān)和對應(yīng)的風(fēng)險也取決于企業(yè)在管理中是否有合理、科學(xué)的決策，稅收的負(fù)擔(dān)甚至能夠在同樣決策中顯示出不同的程度，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)自身的運營情況，將各個項目的營業(yè)情況進行整理，再制定出最合理的納稅方案，制定過程中要以不違反稅務(wù)制度為基礎(chǔ)進行，對于結(jié)果差距不大的方案要進行相互比較，采用符合企業(yè)今后發(fā)展的納稅方案，以此規(guī)避企業(yè)今后發(fā)展過程中的稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)。

3.3管理者的不重視

稅收風(fēng)險在許多企業(yè)管理員心中沒有引起足夠的重視，甚至企業(yè)管理員對稅收風(fēng)險帶來的危害以及稅收風(fēng)險出現(xiàn)的原因都不清楚。同時企業(yè)中許多對財務(wù)進行管理的人員不能良好的控制或者規(guī)避稅收風(fēng)險，有的甚至對風(fēng)險存在與否都漠不關(guān)心。企業(yè)中的財務(wù)管理人員首先需要提高自身的管理責(zé)任，要能夠明白企業(yè)中的稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)造成損失的嚴(yán)重后果，企業(yè)可以通過運用相關(guān)案例設(shè)置專門的座談會，加強財務(wù)管理人員對稅務(wù)風(fēng)險的重視程度，使財務(wù)管理人員能夠?qū)ψ陨淼膷徫回?fù)責(zé)、對企業(yè)負(fù)責(zé)。

3.4企業(yè)中賬目不清

企業(yè)中的財務(wù)關(guān)系復(fù)雜，出現(xiàn)許多不明的財務(wù)糾紛。各個部門的責(zé)任也沒有得到明確的劃分，同時利益分配制度也沒有及時在企業(yè)中完善，對于各個項目的資金使用情況也沒有進行詳細(xì)記錄，當(dāng)然管理力度必然會因此松懈，導(dǎo)致企業(yè)中各項資金使用之后沒有得到應(yīng)有的利益回報，企業(yè)中各項資金也沒有相應(yīng)的保障，對稅務(wù)管理也缺乏足夠的重視，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險不能夠得到規(guī)避和控制。企業(yè)應(yīng)該定時清理各種賬目和資金使用的情況，對于使用不明、糾纏不清的賬目要嚴(yán)查到底，首先要制定出企業(yè)自身對財務(wù)管理的方案，對于企業(yè)中的違法亂紀(jì)的現(xiàn)象要按照制度嚴(yán)懲，必要時可以追究其法律責(zé)任。嚴(yán)明的企業(yè)財務(wù)管理方案也能夠使企業(yè)納稅制度在制定過程中更有條理性，更加符合企業(yè)自身實際運營狀況，同時也能夠避免稅務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。

3.5歸納總結(jié)稅務(wù)風(fēng)險控制

建立起有效的管理系統(tǒng)對稅務(wù)風(fēng)險進行控制是企業(yè)中使用最為普遍的稅務(wù)風(fēng)險控制措施，而經(jīng)濟利益是風(fēng)險管理最根本的目的，隨著規(guī)模日漸擴大的公司以及企業(yè)，各個企業(yè)也逐漸向壟斷趨勢發(fā)展，在發(fā)展的同時企業(yè)在經(jīng)營過

程中也逐漸面臨更多的風(fēng)險。日常管理項目中也應(yīng)該納入稅務(wù)風(fēng)險，讓其和其余項目一樣能夠得到適時控制，其中包括分析風(fēng)險的嚴(yán)重性、將風(fēng)險信息進行及時傳遞、分析風(fēng)險控制方案等。在風(fēng)險管理過程中還應(yīng)該及時建立起有效的監(jiān)控系統(tǒng)，將風(fēng)險從出現(xiàn)到處理的全過程都進行適時監(jiān)控。同時還應(yīng)該對日常管理中的稅務(wù)風(fēng)險管理成效進行有效評價。評價中包含：（1）將稅務(wù)風(fēng)險從客觀角度來進行正確、合理的評價，企業(yè)在未來發(fā)展過程中可能遇到的風(fēng)險進行預(yù)測和分析，將企業(yè)自身運營過程中的有效數(shù)據(jù)進行整理，納入評價依據(jù)，在分析的過程中需要使用到各種合理的方法，來保證分析結(jié)果能夠盡可能的準(zhǔn)確，準(zhǔn)確的評價有助于企業(yè)今后對財務(wù)風(fēng)險的防范；（2）需要將稅務(wù)風(fēng)險進行適時監(jiān)控，對企業(yè)的經(jīng)營情況進行仔細(xì)審閱必須在納稅之前有效進行，應(yīng)該重點關(guān)注風(fēng)險易發(fā)環(huán)節(jié)的各項財務(wù)情況，對于不清楚的財務(wù)信息一定要徹查，以此為風(fēng)險規(guī)避起到保障作用，在風(fēng)險出現(xiàn)之前就應(yīng)該制定出合理的控制措施，盡可能的避免稅務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。

4現(xiàn)今我國企業(yè)中存在的稅務(wù)風(fēng)險

隨著社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，我國現(xiàn)今企業(yè)逐漸向壟斷企業(yè)轉(zhuǎn)型，一旦轉(zhuǎn)化成壟斷企業(yè)之后，經(jīng)濟利益便成了整個企業(yè)的核心利益，也成了企業(yè)運營的根本。壟斷企業(yè)中為了追求經(jīng)濟利益必然會在財政稅務(wù)上下足功夫，將會用到最科學(xué)的方案來盡量減少稅務(wù)經(jīng)費，而稅務(wù)風(fēng)險也因此出現(xiàn)。具體為以下幾點：

（1）企業(yè)中相關(guān)管理人員為了能夠博得領(lǐng)導(dǎo)的賞識，大量使用違反稅務(wù)法規(guī)的納稅方案，表面上稅務(wù)經(jīng)費缺失有明顯的減少，但整個企業(yè)會因為納稅違反相關(guān)法規(guī)而受到名譽上的損害，甚至追究相關(guān)法律責(zé)任時，企業(yè)的經(jīng)濟利益也嚴(yán)重受損，稅務(wù)風(fēng)險便因此出現(xiàn)。

（2）企業(yè)自身不重視名譽，為了滿足經(jīng)濟利益出現(xiàn)納稅不足，甚至“逃稅”的現(xiàn)象，使稅務(wù)風(fēng)險因此出現(xiàn)。

（3）企業(yè)中稅務(wù)管理人員自身對稅務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識不足，以及自身的能力限制，導(dǎo)致不能及時制定出相應(yīng)的納稅方案，即使能夠制定也不符合科學(xué)，沒有可行性，造成多納稅或者少納稅的現(xiàn)象，稅務(wù)風(fēng)險便因此出現(xiàn)。

5結(jié)束語

稅務(wù)風(fēng)險控制的研究結(jié)果，能夠通過上文對現(xiàn)今我國稅務(wù)風(fēng)險的分析得到準(zhǔn)確的顯示，顯示出取得的明顯研究成果?，F(xiàn)今諸多稅務(wù)風(fēng)險的研究文獻(xiàn)存在大量的漏洞，文獻(xiàn)中大量篇幅都是介紹企業(yè)應(yīng)該如何減少稅務(wù)，控制稅務(wù)風(fēng)險的根本目的沒有得到相關(guān)的闡述和分析，控制稅務(wù)風(fēng)險以及規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)運營的重要作用也沒有從企業(yè)的經(jīng)濟利益角度來分析；同時現(xiàn)有的文獻(xiàn)采用了大量的案例來分析稅務(wù)風(fēng)險的控制方案，而使用的案例又不能將控制稅務(wù)風(fēng)險的主要價值完全體現(xiàn)出來，沒有用基礎(chǔ)理論將控制風(fēng)險的必要性闡述清楚，企業(yè)在經(jīng)營過程中也不能借鑒與自身企業(yè)完全不同的控制方案來進行運用。

參考文獻(xiàn)

第3篇：稅務(wù)風(fēng)險管理研究范文

【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位；稅務(wù)風(fēng)險；管理；防范

隨著我國經(jīng)濟社會的飛速發(fā)展，事業(yè)單位在發(fā)展過程中逐漸開始面對不同的經(jīng)濟環(huán)境，并且不同經(jīng)濟環(huán)境對事業(yè)單位的影響以及對事業(yè)單位提出的要求也不盡相同，經(jīng)營性活動內(nèi)容得到了一定的豐富，促使事業(yè)單位在綜合管理工作中不得不提升對稅收風(fēng)險問題的重視程度，通過采取一定的措施規(guī)避風(fēng)險，提升管理質(zhì)量，促進事業(yè)單位稅務(wù)工作能夠得到規(guī)范有序的進行，為事業(yè)單位的發(fā)展創(chuàng)造條件。

一、當(dāng)前我國事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

受到傳統(tǒng)管理理念和稅務(wù)單位非營利性的影響，事業(yè)單位的稅務(wù)風(fēng)險管理一直存在一定的問題，嚴(yán)重限制了稅務(wù)風(fēng)險管理質(zhì)量的強化，對事業(yè)單位的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展也產(chǎn)生了相應(yīng)的不良影響。具體來說，事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險管理存在的問題主要表現(xiàn)在以下方面：

1.事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險管理意識不足

事業(yè)單位本身具有非營利性質(zhì)，因此在綜合管理工作中管理人員往往對稅務(wù)管理工作相對忽視，認(rèn)為稅務(wù)管理對事業(yè)單位的影響相對較低，因此將工作重點放置到其他方面，在一定程度上導(dǎo)致事業(yè)單位稅務(wù)管理工作的作用無法得到充分的發(fā)揮，甚至出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險和稅務(wù)管理問題，對事業(yè)單位發(fā)展產(chǎn)生不良影響。可見，事業(yè)單位管理人員自身對稅務(wù)風(fēng)險管理的重視程度不足，對管理工作缺乏正確的認(rèn)識，最終導(dǎo)致事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險管理效果不理想，甚至造成巨大的經(jīng)濟損失。

2.事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險管理人才相對匱乏

由于前期管理工作中事業(yè)單位對稅務(wù)風(fēng)險管理工作相對忽視，在一定程度上導(dǎo)致現(xiàn)階段事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險管理工作的開展缺乏優(yōu)秀的管理人才，工作人員綜合素質(zhì)普遍偏低，也對稅務(wù)風(fēng)險管理工作產(chǎn)生了一定的影響。同時，稅務(wù)風(fēng)險管理人員對自身管理工作的重要性認(rèn)識不足，風(fēng)險管理方面法律意識也相對缺乏，最終造成風(fēng)險管理效果不理想，無法滿足新時期事業(yè)單位建設(shè)發(fā)展對稅務(wù)工作的要求，進而對事業(yè)單位的持續(xù)穩(wěn)定運行產(chǎn)生不良影響。同時，人才匱乏的問題不僅對事業(yè)單位的發(fā)展造成不良影響，同時也會導(dǎo)致風(fēng)險管理漏洞，進而致使國家和集體財產(chǎn)流失現(xiàn)象的出現(xiàn)，嚴(yán)重限制事業(yè)單位的持續(xù)穩(wěn)定運行。

二、新時期有效防范事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險的措施

1.事業(yè)單位逐步提升稅務(wù)風(fēng)險管理意識

事業(yè)單位在發(fā)展過程中要想有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險問題，就應(yīng)該首先對事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險形成正確的認(rèn)識，在明確稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)容、形成機制和可能造成的危害基礎(chǔ)上，逐步采取一定的措施對管理人員的風(fēng)險規(guī)避意識加以培養(yǎng)，促使風(fēng)險管理人員能夠以積極主動的態(tài)度防范和規(guī)避風(fēng)險，進而取得良好的稅務(wù)風(fēng)險管理效果。唯有如此，事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險管理人員才能夠以高度的責(zé)任感和自覺性積極主動承擔(dān)稅務(wù)風(fēng)險防范工作，促使稅務(wù)風(fēng)險防范管理工作質(zhì)量得到進一步的提升，為事業(yè)單位的穩(wěn)定發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

2.事業(yè)單位應(yīng)該進一步加強對日常稅務(wù)管理工作的重視

事業(yè)單位在發(fā)展過程中要想有效防范稅務(wù)風(fēng)險，還應(yīng)該進一步加強對日常稅務(wù)工作的重視，只有全面保證日常稅務(wù)工作質(zhì)量，才能夠為稅務(wù)風(fēng)險的合理防范奠定堅實的基礎(chǔ)，促使稅務(wù)風(fēng)險管理取得良好的發(fā)展成效。

如對于涉及到企業(yè)所得稅事項的稅務(wù)管理工作，工作人員在防范稅務(wù)風(fēng)險的過程中應(yīng)該對應(yīng)稅收入和非稅收入進行合理的區(qū)分，對應(yīng)稅支出和非稅支出進行合理的區(qū)分，并通過明確的計算明確事業(yè)單位的稅務(wù)問題，為事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險的防范提供相應(yīng)的保障。如對于學(xué)校這一非盈利事業(yè)單位來說，學(xué)校在發(fā)展過程中取得的財政撥款、專項補助就應(yīng)該納入到非應(yīng)稅收入的范圍，不得向?qū)W校征收企業(yè)所得稅。

此外，在涉及到增值稅事項的稅務(wù)風(fēng)險管理工作中，增值稅專用發(fā)票管理也是重要內(nèi)容，一旦出現(xiàn)管理失誤，極易造成巨大的損失。

結(jié)合具體案例進行分析，某在校生5000人左右的學(xué)校在管理過程中被查出一直使用收款收據(jù)對學(xué)生的學(xué)費進行收取，稅務(wù)部門經(jīng)過調(diào)查后對其處以1萬元的罰款，并開展了聽證會，對罰款項目加以明確，認(rèn)為學(xué)校未按照規(guī)定取得和未按照規(guī)定并開具發(fā)票的行為取得財政收入，因此分別處以5000元的罰款。學(xué)校使用收款收據(jù)的行為嚴(yán)重違反了日常稅務(wù)工作中發(fā)票管理的規(guī)定，因此按照規(guī)定對學(xué)校提出罰款的懲罰，既能夠維護納稅人的合法權(quán)益，也可以保證稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法正確性?？梢娛聵I(yè)單位要想獲得穩(wěn)定發(fā)展，避免出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，就應(yīng)該加強對稅務(wù)風(fēng)險防范和管理的重視，為稅務(wù)工作的良性開展奠定基礎(chǔ)。

3.事業(yè)單位逐步提升稅務(wù)風(fēng)險防范人員的綜合素質(zhì)

人是開展各項工作的基礎(chǔ)，事業(yè)單位要想保證稅務(wù)風(fēng)險防范工作能夠得到順利推進，就必須加強對人的重視，通過對稅務(wù)人員的綜合管理促使稅務(wù)人員的風(fēng)險防范和管理能力得到顯著的提升，為事業(yè)單位的健康穩(wěn)定發(fā)展提供相應(yīng)的保障。因此事業(yè)單位在發(fā)展過程中應(yīng)該將提升稅務(wù)風(fēng)險防范人員的綜合素質(zhì)作為重要內(nèi)容，促使事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險防范和管理工作都能夠順利推進。

三、結(jié)語

綜上所述，事業(yè)單位稅務(wù)管理工作對事業(yè)單位的發(fā)展產(chǎn)生著極其重要的影響，只有事業(yè)單位認(rèn)識到稅務(wù)管理的重要性，將稅務(wù)風(fēng)險管理作為事業(yè)單位的重要工作內(nèi)容，才能夠有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，避免造成不必要的經(jīng)濟損失。因此事業(yè)單位管理人員應(yīng)該保持對稅務(wù)風(fēng)險管理工作的正確認(rèn)識，并結(jié)合實際情況積極采取一定的管理措施，改善當(dāng)前管理現(xiàn)狀，為事業(yè)單位稅務(wù)工作的良性推進以及事業(yè)單位的穩(wěn)定發(fā)展提供相應(yīng)的保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]高黎珠.中小事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險管理實務(wù)研究[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2013（18）：151-152.

[2]韓光.關(guān)于事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險管理實務(wù)的思考[J].知識經(jīng)濟，2015（13）：33.

第4篇：稅務(wù)風(fēng)險管理研究范文

關(guān)鍵詞：污水處理廠　風(fēng)險管控　閉環(huán)管理　分級響應(yīng)　知識庫

城市污水的高效處理是一個城市經(jīng)濟發(fā)展的重要保證。為了保障城市污水的處理效率，針對污水處理過程進行日常運行風(fēng)險的管理和控制是非常有必要的。

污水處理廠是城市污水處理的基層單位，為了實現(xiàn)日常運行風(fēng)險的有效管控，須保證工藝過程及關(guān)鍵設(shè)備在日常運營中的可靠運行，減少、避免并及時修復(fù)其出現(xiàn)的異常和故障，從而及時、安全地對城市污水進行處理。目前，日常巡視及定期維護是常用手段之一[1-2]，但這并不能完全杜絕污水處理廠包括工藝超差[3-4]、設(shè)備故障 [5-6] 等在內(nèi)的日常運行風(fēng)險的發(fā)生。而一旦異?；蚬收习l(fā)生，解決方式多依靠人工經(jīng)驗，而較少有專業(yè)的專家知識提供技術(shù)支撐，且缺乏異常和故障處理的閉環(huán)反饋機制。為此，定點定時的風(fēng)險監(jiān)控，并輔以相應(yīng)的閉環(huán)風(fēng)險處理機制以及專業(yè)的技術(shù)支持將顯得非常必要[7]。

本文以污水處理廠的工藝過程及設(shè)備設(shè)施為對象，開展日常運行風(fēng)險的管理和控制研究，建立了一套集信息監(jiān)測、異常或故障分析、風(fēng)險響應(yīng)及反饋、預(yù)防維護保養(yǎng)、知識管理等在內(nèi)的風(fēng)險管控體系，從而為污水處理廠的日常運行提供保障。

1.日常運行風(fēng)險的管控原則

日常運行風(fēng)險的管理與控制是通過識別污水處理工藝和設(shè)備設(shè)施的異常和故障，并對其進行原因分析和診斷，評估其后果，進而觸發(fā)相應(yīng)的風(fēng)險響應(yīng)機制以達(dá)到控制風(fēng)險的目的。為了提高污水處理廠日常運行風(fēng)險管控的質(zhì)量和有效性，以下四點原則至關(guān)重要。

*集中管控

目前的污水處理廠多有中央監(jiān)測與控制系統(tǒng)保障污水處理過程的正常運行。因此，應(yīng)以廠中央控制中心為核心，實現(xiàn)日常運行風(fēng)險的集中管控。中控是主腦，所有的在線監(jiān)控信息及現(xiàn)場信息均匯總到中控，控制指令也均通過中控發(fā)出，且所有反饋信息也由中控匯總。這樣可保障信息的唯一性和一致性，大大提高風(fēng)險應(yīng)對的執(zhí)行力。

*閉環(huán)管理

日常運行中工藝及設(shè)備設(shè)施的異?；蚬收喜捎脙?yōu)化的閉環(huán)響應(yīng)流程，包括異?；蚬收媳O(jiān)測、原因分析和推理、響應(yīng)觸發(fā)和執(zhí)行、響應(yīng)反饋、統(tǒng)計分析在內(nèi)的整個閉環(huán)流程。閉環(huán)管理模式有利于異?；蚬收系母櫦翱偨Y(jié)，并可作為完善知識庫的重要依據(jù)。

*分級響應(yīng)

通常，不同的工藝異?；蛟O(shè)備設(shè)施故障對于整個污水處理過程的影響是不同的，其所需要動用的人力、物力也不同。因此，可根據(jù)異常和故障的重要程度及自身屬性，采取不同的響應(yīng)級別，以減少資源的浪費。

*立體支持

目前多數(shù)基于專家?guī)斓娘L(fēng)險診斷分析系統(tǒng)多側(cè)重于污水處理異常和故障的原因分析，而忽視了其他方面。事實上，響應(yīng)級別的選定、解決方案的制定等環(huán)節(jié)均需要專家知識的有效支持。因此，知識對于閉環(huán)響應(yīng)流程的全方位立體化的支持是必不可少的。

2.日常運行風(fēng)險的閉環(huán)管控過程

基于日常運行風(fēng)險管控的四點基本原則，圖1給出了污水處理廠日常運行風(fēng)險管控的過程模型。在這一過程中，污水處理工藝及設(shè)備設(shè)施的異常和故障知識是支持整個管理過程的基礎(chǔ)。一方面，異?；蚬收现R來源于日常運行風(fēng)險處理的經(jīng)驗積累，通過對污水處理廠風(fēng)險響應(yīng)執(zhí)行反饋結(jié)果的統(tǒng)計分析，可極大豐富風(fēng)險知識庫的內(nèi)容。另一方面，在發(fā)生處理工藝或設(shè)備設(shè)施的異常或故障時，已有的經(jīng)驗知識可為風(fēng)險識別與響應(yīng)提供技術(shù)支持。

如圖1所示，污水處理廠工藝異常及設(shè)備設(shè)施故障的識別主要有兩種手段，即中央集中監(jiān)控系統(tǒng)的在線監(jiān)測以及廠內(nèi)巡視人員的現(xiàn)場巡查。一旦發(fā)現(xiàn)異?；蚬收希嚓P(guān)信息都會匯總到廠部的中央集控中心，進而由集控中心觸發(fā)相應(yīng)的風(fēng)險響應(yīng)機制，實現(xiàn)對運行風(fēng)險的即時響應(yīng)。

異?；蚬收习l(fā)生后，集控中心風(fēng)險管理人員須首先對異常或故障的現(xiàn)象進行分析，區(qū)分是工藝異常還是設(shè)備設(shè)施故障，并對相應(yīng)的異?；蚬收显蜻M行分析和判斷。在這一過程中，風(fēng)險管理人員可根據(jù)知識庫內(nèi)的異常和故障知識，結(jié)合現(xiàn)場情況實現(xiàn)異?；蚬收显虻姆治龊屯评?。一旦風(fēng)險原因得以確定，便可結(jié)合知識庫確定所需觸發(fā)的響應(yīng)級別。通常來說，根據(jù)運行風(fēng)險的影響程度，污水處理廠會結(jié)合自身的組織結(jié)構(gòu)和外協(xié)需求設(shè)計不同的響應(yīng)級別。圖2給出的是某污水處理廠設(shè)備運行風(fēng)險的四級分層響應(yīng)機制。在確定響應(yīng)級別時，風(fēng)險管理人員仍可從知識庫中獲得歷史的解決方案和常用的響應(yīng)級別。

風(fēng)險響應(yīng)級別觸發(fā)執(zhí)行過程中，須由中央控制中心時刻跟蹤風(fēng)險響應(yīng)的執(zhí)行情況，并根據(jù)現(xiàn)場反饋的信息決定是結(jié)束本次響應(yīng)還是觸發(fā)下一級響應(yīng)。所有的風(fēng)險響應(yīng)的截止條件是必須獲取本次響應(yīng)的執(zhí)行結(jié)果信息，也即反饋信息，以保證信息的完整性，同時也為知識庫提供經(jīng)驗積累，實現(xiàn)風(fēng)險響應(yīng)的閉環(huán)操作。

知識庫在整個過程模型中是一個重要的反饋環(huán)節(jié)，其在吸收歷史數(shù)據(jù)經(jīng)驗知識的同時，還可為異?；蚬收咸峁┤轿坏募夹g(shù)支持，包括異?；蚬收犀F(xiàn)象、原因、解決方案及響應(yīng)級別。為了更好的描述異常或故障知識，我們采用FMEA（Failure Mode and Effect Analysis）和FTA（Failure Tree Analysis）相結(jié)合的方法。FMEA可提供管理所需的包括現(xiàn)象、原因、解決方案等在內(nèi)的各種屬性，而FTA的重點在于對故障原因進行細(xì)分，直至找出最終的故障原因。表1給出了某污水處理廠基于FMEA和FTA的出水工藝異常的知識表達(dá)方式。表中，出水工藝的異常原因可按照FTA的要求按級別往下細(xì)分，針對每種故障原因可啟動相應(yīng)級別的響應(yīng)機制。此外，工藝超差的原因很多是由設(shè)備故障引起的，此時可視情況跳轉(zhuǎn)到相應(yīng)設(shè)備的故障響應(yīng)級別。

第5篇：稅務(wù)風(fēng)險管理研究范文

    中小企業(yè)在不同的生命周期階段,有著不同的稅務(wù)風(fēng)險及其直接成因。[1]在初創(chuàng)期的中小企業(yè),資產(chǎn)規(guī)模較小、涉稅業(yè)務(wù)較簡單、內(nèi)部控制體系往往不太完善、信息不太靈通、市場銷售亟待擴大,因而將主要精力基本上都放在業(yè)務(wù)開拓上。此時企業(yè)的主要稅務(wù)風(fēng)險是:(1)稅務(wù)基礎(chǔ)工作欠缺、會計核算混亂、合同簽訂或者其他憑證取得或填制不規(guī)范,導(dǎo)致多繳或少繳稅、未按期申報納稅、錯過稅收優(yōu)惠機會等稅務(wù)風(fēng)險;(2)未能深入、全面地了解和理解相關(guān)稅收政策、不具備合理納稅的能力、甚至沒有合理納稅意識,導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。

    處于成長期的中小企業(yè),銷售快速增長,企業(yè)規(guī)模迅速擴張,管理逐步走向規(guī)范,籌資成為當(dāng)務(wù)之急;企業(yè)雖然開始了重視內(nèi)部控制、財務(wù)管理和對稅的管理,但主要精力大多放在籌資、投資和市場管理上。同時受初創(chuàng)期遺留問題和思維定式的影響,此時企業(yè)的主要稅務(wù)風(fēng)險是:(1)會計核算不健全或不準(zhǔn)確,導(dǎo)致多繳或少繳稅、錯過稅收優(yōu)惠機會等稅務(wù)風(fēng)險;(2)未能全面、深入地了解和理解相關(guān)稅收政策,不具備合理納稅能力,導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險;(3)開始嘗試“納稅籌劃”,但因?qū)Χ愂諆?yōu)惠政策理解不系統(tǒng)不透徹、業(yè)務(wù)設(shè)計不合理,其“納稅籌劃”往往成為額外的稅務(wù)風(fēng)險成因。

    處于成熟期的中小企業(yè),業(yè)務(wù)穩(wěn)定,管理較為規(guī)范,會計核算比較健全,企業(yè)將更多的精力用于成本費用的控制,稅費管理被提到重要日程,但人才有限。此時企業(yè)的主要稅務(wù)風(fēng)險是:(1)開始熱衷于納稅籌劃,但由于人才有限、經(jīng)驗不足,所設(shè)計的納稅籌劃方案往往成為額外的稅務(wù)風(fēng)險成因;(2)束縛于以前的“成功經(jīng)驗”,不能及時適用新稅收政策或調(diào)整經(jīng)營,經(jīng)常落入“稅收陷阱”。

    處于蛻變期的中小企業(yè),一般將主要精力放在業(yè)務(wù)調(diào)整、資本運作等重大變革上。此時企業(yè)的主要稅務(wù)風(fēng)險是:(1)對企業(yè)變革事項所涉及的稅費法規(guī)不能及時、全面、系統(tǒng)、深刻地掌握,對稅務(wù)風(fēng)險估計不足,因而經(jīng)常出現(xiàn)多繳稅、漏繳稅、加重日后的稅費負(fù)擔(dān)、造成日后的稅務(wù)糾紛等稅務(wù)風(fēng)險;(2)將面對大型企業(yè)在各個生命周期所要面對的各種稅務(wù)風(fēng)險。

    處于衰退期的中小企業(yè),面臨市場競爭、庫存積壓、虧損、償債、人心渙散等多方面的壓力,因而將主要精力放在尋找到新的盈利模式或增長點上。此時企業(yè)的主要稅務(wù)風(fēng)險是:(1)制度流于形式,經(jīng)常有意無意地出現(xiàn)稅務(wù)違法行為;(2)盲目投資、非正常地壓縮開支,基本上不會考慮稅務(wù)風(fēng)險;(3)欠稅。

    我國中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的最終成因

    已有研究文獻(xiàn)大都基于機會主義、有限理性和信息不對稱三大傳統(tǒng)風(fēng)險成因理論,將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的成因分為外部成因和內(nèi)部成因,并將外部成因歸納為稅收法制不完善、稅收執(zhí)法不規(guī)范、稅收政策多變、稅務(wù)機關(guān)與納稅人信息不對稱等,將內(nèi)部成因歸納為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險意識不強、納稅專業(yè)水平不夠、缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制、會計核算不健全等[2~3]。筆者摒棄直接基于傳統(tǒng)風(fēng)險成因理論而展開分析獲得企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險成因認(rèn)識的研究范式,基于本人長期從事企業(yè)稅務(wù)咨詢實踐工作的經(jīng)驗體會,將中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險形成的主要根源歸納為以下四項:

    (一)缺乏稅務(wù)風(fēng)險管理文化。多數(shù)高管都認(rèn)為納稅是不可控制的,無研究稅收政策和稅務(wù)風(fēng)險的風(fēng)氣和習(xí)慣,稅務(wù)“了難”思想和消極守法意識嚴(yán)重;涉稅事項處理未做到制度化、程序化和標(biāo)準(zhǔn)化。在這樣的企業(yè)文化氛圍中,企業(yè)各管理層很難有學(xué)習(xí)稅收法規(guī)、研究稅政策、防范稅務(wù)風(fēng)險的意識、動機和積極性,稅務(wù)風(fēng)險也就在各部門、各經(jīng)營環(huán)節(jié)中不知不覺地產(chǎn)生了。

    (二)有限理性和內(nèi)部機會主義[1]。稅務(wù)風(fēng)險雖然最終爆發(fā)于財務(wù)部門,但實際上主要產(chǎn)生于企業(yè)各個部門相互之間、員工與企業(yè)之間的博弈中,尤其是決策部門與業(yè)務(wù)部門、關(guān)鍵相關(guān)員工與企業(yè)之間的博弈中。其產(chǎn)生機理是:研究稅收政策、在制訂和決策業(yè)務(wù)方案時考慮稅費因素,都需要花費較大的成本,但方案的收益是客觀不變的。如果企業(yè)的考核激勵機制沒有照顧好這一情況時,某個部門研究稅收政策和考慮稅費因素,盡管有利于企業(yè)整體收益提高,但很可能會減少本部門的收益。因此,在企業(yè)沒有統(tǒng)一安排的情況下,各個部門一般都會選擇不研究稅收政策和不考慮稅費因素,例如,銷售部門在組織營銷和簽訂合同時,往往只考其銷售業(yè)績,而不考慮銷售方式等對企業(yè)整體稅負(fù)的影響;生產(chǎn)技術(shù)部門在設(shè)計產(chǎn)品、組織生產(chǎn)時,往往只考慮產(chǎn)品性能和生產(chǎn)成本,而不考慮不同材料構(gòu)成和不同生產(chǎn)工藝對企業(yè)整體稅負(fù)的影響。

    (三)欠缺相關(guān)知識。多數(shù)高管都簡單地認(rèn)為稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生于財務(wù)部門,而看不到其產(chǎn)生于企業(yè)各個部門、各個業(yè)務(wù)環(huán)境的實際根源。多數(shù)關(guān)鍵崗位人才都不具備必要的稅務(wù)風(fēng)險管理能力。例如,財務(wù)人員的工作基本上只是記賬報賬、申報納稅等簡單工作,沒有、也不會從稅務(wù)風(fēng)險管理的角度參與企業(yè)對經(jīng)營活動的預(yù)測、規(guī)劃和控制,主要表現(xiàn)在:在籌資中缺乏對債務(wù)融資利息費用抵稅財務(wù)杠桿效應(yīng)的充分認(rèn)識;在投資決策中大多忽略了對稅務(wù)風(fēng)險的識別和估計,從而招致投資失敗,常見的案例如以房地產(chǎn)為主要資產(chǎn)的企業(yè)并購等;在日常管理中不熟悉抵稅和稅前扣除的具體要求,從而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險,例如不知道企業(yè)所得稅前扣除會議費的具體要求,結(jié)果會議費被分解認(rèn)定為業(yè)務(wù)招待費和宣傳費等。

    (四)組織機構(gòu)不完善和內(nèi)部相關(guān)管理制度不健全。首先,治理結(jié)構(gòu)是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的最高層次,但中小企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)往往不完善,或者名存實亡,這就給有限理性決策和內(nèi)部機會主義引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險提供了溫床。其次,財務(wù)和風(fēng)險管理制度、以及稅務(wù)風(fēng)險考核和監(jiān)督機制,是重要的稅務(wù)風(fēng)險控制機制,但中小企業(yè)的財務(wù)管理制度往往不健全、考核和監(jiān)督機制不存在或不合理、風(fēng)險管理制度更是較少存在,業(yè)務(wù)方案和交易合同大都未經(jīng)過稅務(wù)風(fēng)險審核,因而其內(nèi)控體系難以有效控制稅務(wù)風(fēng)險。例如,因企業(yè)缺乏必要的監(jiān)督機制,有些財務(wù)人員由于工作失誤,導(dǎo)致企業(yè)多納稅或者承擔(dān)其他重大的稅務(wù)風(fēng)險,事后即便是自己發(fā)現(xiàn)了這些問題,也由于害怕被處罰而不作相應(yīng)的調(diào)整,任由錯誤繼續(xù)發(fā)展。

    加強中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的基本對策

    針對我國中小企業(yè)的主要稅務(wù)風(fēng)險及其產(chǎn)生原因,參照COSO-ERM框架和《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引》的建議,結(jié)合我國中小企業(yè)的特點,提出以下稅務(wù)風(fēng)險管理對策,以期能幫助我國中小企業(yè)建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理機制。

    (一)建立包含稅務(wù)風(fēng)險管理文化的企業(yè)文化。首先要求企業(yè)老板帶頭重視稅務(wù)風(fēng)險和正確認(rèn)識稅務(wù)風(fēng)險管理,要求企業(yè)高管層營造良好的稅務(wù)風(fēng)險管理氣氛。其次要求制定與企業(yè)風(fēng)險偏好相一致的稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo);要求將稅務(wù)風(fēng)險管理深入到企業(yè)各個部門、各個環(huán)節(jié),將涉稅事項處理和稅務(wù)風(fēng)險管理制度化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化;還要求重視專家咨詢、尤其是外部專家咨詢。

    (二)加強稅務(wù)風(fēng)險知識和技能培訓(xùn),提高關(guān)鍵管理人員的整體稅務(wù)風(fēng)險管理知識水平。首先,要對全體員工普及相關(guān)稅務(wù)和風(fēng)險管理知識培訓(xùn);要加強對關(guān)鍵管理人員相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險管理知識與技能的培訓(xùn)。其次,要將稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)傳達(dá)到各個部門和全體員工,并做好說明工作,使全體員工、尤其是關(guān)鍵管理人員充分理解各級稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)、實現(xiàn)目標(biāo)的意義、途經(jīng)與措施等。

    (三)構(gòu)建高效的稅務(wù)風(fēng)險管理組織,完善稅務(wù)風(fēng)險管理制度,減少企業(yè)內(nèi)部機會主義傾向,提高各部門和人員的決策理性。首先,企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是稅務(wù)風(fēng)險管理的最高層次,因此應(yīng)當(dāng)盡量完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu),明確企業(yè)治理結(jié)構(gòu)各層面的稅務(wù)風(fēng)險管理責(zé)任。其次,要設(shè)立專門的稅務(wù)風(fēng)險管理部門或崗位,給予其相應(yīng)的權(quán)限與職責(zé),由其整合管理企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。第三,要建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度,規(guī)范稅務(wù)風(fēng)險管理流程,確保相關(guān)記錄和信息完整保存。第四,要建立各個部門和各個員工的個體效益與企業(yè)整體效益相統(tǒng)一的考核與激勵機制、以及相應(yīng)的內(nèi)部和外部監(jiān)督機制,確保這些機制能夠有效減少、及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險管理中的錯誤和舞弊行為、以及其他機會主義行為。

第6篇：稅務(wù)風(fēng)險管理研究范文

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；風(fēng)險管理；稅務(wù)風(fēng)險管理

在財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委于2008年6月28日聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》后，國家稅務(wù)總局于2009年5月5日了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》，要求企業(yè)參照該指引，結(jié)合自身經(jīng)營情況、稅務(wù)風(fēng)險特征和已有的內(nèi)部風(fēng)險控制體系，建立相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險管理制度。

一、大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）的主要內(nèi)容

該指引明確要求企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，內(nèi)容應(yīng)包括稅務(wù)風(fēng)險管理組織機構(gòu)、崗位和職責(zé)；稅務(wù)風(fēng)險識別和評估的機制和方法；稅務(wù)風(fēng)險控制和應(yīng)對的機制和措施；稅務(wù)信息管理體系和溝通機制；稅務(wù)風(fēng)險管理的監(jiān)督和改進機制。

從其內(nèi)容我們可以看到，該指引與內(nèi)部控制基本規(guī)范的架構(gòu)有些類似，基本上是從內(nèi)部控制五要素的角度出發(fā)，要求企業(yè)建立相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險管理體系。

首先是要求企業(yè)建章立制。俗話說“沒有規(guī)矩，不成方圓”。企業(yè)需要按照指引的要求建立符合自身實際情況的稅務(wù)風(fēng)險管理制度。其次，企業(yè)需要建立稅務(wù)管理機構(gòu)和崗位。如果企業(yè)規(guī)模較大，可以設(shè)立稅務(wù)管理部門。如果規(guī)模小，可只設(shè)立稅務(wù)管理崗位。并明確稅務(wù)管理部門或崗位的職責(zé)。第三，企業(yè)應(yīng)該對其業(yè)務(wù)進行風(fēng)險識別，查找可能涉及稅務(wù)相關(guān)的風(fēng)險源，并對這些風(fēng)險進行評估，識別出重要風(fēng)險。第四，針對識別出來的風(fēng)險，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，以確保這些風(fēng)險處于可控范圍內(nèi)。第五，在企業(yè)內(nèi)部建立信息溝通機制，確保稅務(wù)風(fēng)險相關(guān)信息能得到及時、準(zhǔn)確、完整的傳遞，相關(guān)問題能得到及時解決。最后，企業(yè)還應(yīng)該有適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控機制，確保整個稅務(wù)風(fēng)險管理機制得到有效運行和持續(xù)改進。

二、國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀

對于國有企業(yè)來講，筆者認(rèn)為，主要表現(xiàn)在以下5個方面：（1）國有企業(yè)上繳利稅的特殊地位使其缺乏防范稅務(wù)風(fēng)險的利益趨動。由于其所有制體制，國有企業(yè)一般不存在偷逃漏稅問題，至少主觀上一般國有企業(yè)不會這么做。但正因為如此，國有企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理方面不會加以重視，認(rèn)為只需要按照國家規(guī)定和所在地稅收征管機構(gòu)要求的規(guī)定繳納稅款即可。（2）上級行政主管部門處理下屬國有企業(yè)稅務(wù)問題的方式對稅務(wù)風(fēng)險管理的影響。一般而言，國有企業(yè)上級行政主管機構(gòu)對稅務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識不足，在處理下屬國有企業(yè)稅務(wù)問題時往往不會從稅務(wù)風(fēng)險管理的角度出發(fā)考慮。（3）對主要領(lǐng)導(dǎo)決策者的考核機制影響其對稅務(wù)風(fēng)險的重視程度。目前對國有企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)決策者的考核機制上并未對稅務(wù)管理水平進行考核。有些企業(yè)的考核以為國家繳納了多少稅款為考核指標(biāo)之一，從而導(dǎo)致國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)為了追求業(yè)績和考核結(jié)果而多交稅的現(xiàn)象。（4）稅務(wù)主管部門對大型國有企業(yè)的征管方式以及稅收問題的解決機制。一些稅務(wù)主管部門對所轄區(qū)的大型國有企業(yè)的征管存在以年度稅收征管目標(biāo)為導(dǎo)向，而非以企業(yè)的實際經(jīng)營狀況出發(fā)征稅。（5）已上市或國際化程度較高的國企已經(jīng)在完善或有組織的建立內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理制度。不可否認(rèn)的是，對于管理較為規(guī)范，比如一些已經(jīng)上市的，或者國際化程度較高的國企在稅務(wù)管理方面已經(jīng)做了大量的工作，建立了相應(yīng)的組織機構(gòu)以及相關(guān)規(guī)章制度，對稅務(wù)管理進行了有效實施。

對于民營企業(yè)來講，筆者認(rèn)為，主要表現(xiàn)在以下4個方面：（1）管理層法制和經(jīng)營觀念的影響。一般中小型民營企業(yè)的管理層一般偏向于能少繳稅就少繳稅，從而面臨較大的稅務(wù)風(fēng)險。（2）企業(yè)發(fā)展的階段及行業(yè)競爭的層級影響。在企業(yè)處于發(fā)展期，行業(yè)競爭較為劇烈的時候，企業(yè)一般會偏重于采取各種手段少繳稅，從而使企業(yè)面臨較大的稅務(wù)風(fēng)險。（3）稅務(wù)風(fēng)險管理的理念尚在學(xué)習(xí)發(fā)展過程中。由于人員能力、經(jīng)驗的問題，企業(yè)里負(fù)責(zé)稅務(wù)管理的員工在稅務(wù)風(fēng)險管理方面的知識還不足，企業(yè)沒有建立相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險管理制度。（4）民營企業(yè)的稅收貢獻(xiàn)度及相應(yīng)的稅收主管機關(guān)對其的征管特點。對于部分小型企業(yè)，由于繳納的稅款不多，稅務(wù)機關(guān)對其進行檢查的頻率不高，從而也導(dǎo)致這些企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險的管理重視不夠，企業(yè)管理層一般會存在僥幸行為。

三、對企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險管理體系的一些思考

對于企業(yè)來說，稅務(wù)風(fēng)險其實是其整個內(nèi)部控制體系的一部分。因此，筆者認(rèn)為，在建立稅務(wù)風(fēng)險管理體系的時候，并非完全從零開始，而是在現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，加入稅務(wù)風(fēng)險管理的元素，從而將稅務(wù)風(fēng)險管理和其他業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理融合在一起，成為一個有完整體系的內(nèi)部控制管理機制。

因此，本文并不打算從常規(guī)的建立內(nèi)部控制體系的角度出發(fā)對企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險管理體系進行闡述，而是在假定企業(yè)已經(jīng)建立了一套規(guī)范的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，在開展稅務(wù)風(fēng)險管理工作時的一些重點關(guān)注事項進行探討。

1、重視重大決策和交易稅務(wù)風(fēng)險控制

目前，許多大企業(yè)經(jīng)常會遇到一些重大決策和交易事項，比如企業(yè)合并、企業(yè)重組、重大投資項目、經(jīng)營模式的改變的內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易等。這些決策和交易事項都會涉及到稅務(wù)風(fēng)險。但許多企業(yè)的管理層并沒有認(rèn)識到這一點，或者并不重視這一點，從而時常出現(xiàn)決策后發(fā)現(xiàn)由于沒有考慮稅務(wù)這塊內(nèi)容，從而給企業(yè)帶來了不少的稅收成本。筆者曾在一家企業(yè)里看到，由于該企業(yè)現(xiàn)金流比較緊張，不得已需要把其下屬一家子公司的一塊盈利很好的業(yè)務(wù)出售，但在整改談判過程中財務(wù)部門沒有參與，只是最后決定后才將簽署的協(xié)議給到財務(wù)手頭，讓財務(wù)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。由于采取的是出售的形式，需要按照稅務(wù)管理規(guī)定，繳納了不菲的稅款。后來財務(wù)人員跟企業(yè)管理層匯報，如果當(dāng)時考慮是轉(zhuǎn)讓股權(quán)的形式，可以為企業(yè)節(jié)約不少稅款。但協(xié)議已經(jīng)簽署，無法更改，悔之晚矣。雖然事后來看，也許購買方不一定接受股權(quán)轉(zhuǎn)讓的形式，但如果事先能讓決策層知道有多重處理方式，且不同方式稅負(fù)是有很大差異的，那有理由相信決策層在進行決策時，在和購買方進行談判時，會有很多余地。

針對重大決策和交易的稅務(wù)風(fēng)險控制，一般建議企業(yè)稅務(wù)管理人員應(yīng)參與重大決策的具體方案制定。在制定前，稅務(wù)管理人員應(yīng)進行稅務(wù)影響分析和規(guī)劃、稅務(wù)盡職調(diào)查和相關(guān)稅務(wù)合規(guī)性復(fù)核。同時，在整個決策過程中，稅務(wù)人員應(yīng)和決策實施部門保持密切溝通，以避免可能存在的稅務(wù)風(fēng)險，或者額外增加稅務(wù)成本。

2、重視經(jīng)營鏈和經(jīng)營要素的稅務(wù)管理和風(fēng)險控制

經(jīng)營鏈主要指的是企業(yè)的主要業(yè)務(wù)鏈條，如采購、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)等。經(jīng)營要素包括人、財、物等。在經(jīng)營鏈和經(jīng)營要素都不同程度的存在一些稅務(wù)風(fēng)險，需要企業(yè)稅務(wù)管理人員在開展稅務(wù)風(fēng)險管理工作時加以識別和應(yīng)對。

比如在研發(fā)環(huán)節(jié)，在目前的會計準(zhǔn)則規(guī)定下，企業(yè)可以將研究階段的支出費用化，可以將開發(fā)階段的支出資本化。但一般企業(yè)的研究開發(fā)部門的人員不了解這些規(guī)定，而稅務(wù)管理人員也不清楚研發(fā)人員如何進行研究和開發(fā)階段的劃分。因此需要稅務(wù)管理人員主動與研發(fā)人員進行溝通，講解稅務(wù)上關(guān)于研究和開發(fā)階段的處理，研發(fā)人員也需要根據(jù)稅務(wù)的規(guī)定對研究和開發(fā)計劃進行劃分，以避免可能的稅務(wù)風(fēng)險。如不能費用化的費用化了，不能資本化的資本化了。

在其他環(huán)節(jié)也是如此，不同的業(yè)務(wù)模式都可能伴隨著不同的稅務(wù)風(fēng)險，需要稅務(wù)管理人員提前了解，提前應(yīng)對，否則就會給企業(yè)帶來損失。

3、加強稅務(wù)日常管理工作

第7篇：稅務(wù)風(fēng)險管理研究范文

1研究緣起：稅務(wù)風(fēng)險的概念

作為企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的一種，我國當(dāng)前無論是學(xué)術(shù)界還是實務(wù)界，對于稅務(wù)風(fēng)險的概念始終沒有形成一個統(tǒng)一的概念。概括起來，目前對于稅務(wù)風(fēng)險主要有兩個方面的認(rèn)識：一方面，有的學(xué)者認(rèn)為稅務(wù)風(fēng)險就是沒有遵守稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，在納稅過程中出現(xiàn)少納稅或為納稅的現(xiàn)象，從而受到稅收征管機關(guān)的各種處罰，因此導(dǎo)致的經(jīng)濟和信譽損失等風(fēng)險。另一方面，有的學(xué)者從稅負(fù)的角度指出，稅務(wù)風(fēng)險在本質(zhì)上就是由于對稅法的適用不當(dāng)，從而導(dǎo)致企業(yè)增加的各種稅收負(fù)擔(dān)。事實上，稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生不僅僅與稅收法律有關(guān)，與國家稅收政策也密切相關(guān)，特別是在我國實行中央與地方雙層稅收體制的背景之下，稅收政策對于企業(yè)的影響不亞于稅收法律。不僅如此，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵不應(yīng)僅僅是包含當(dāng)前可能遭受的經(jīng)濟損失，還應(yīng)包括企業(yè)在聲譽方面可能面臨的損失，使得企業(yè)在未來某一段時間內(nèi)可能遭受的損失。

2現(xiàn)狀反思：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機制建立的現(xiàn)實困境

（一）宏觀環(huán)境困境

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機制建立的宏觀環(huán)境困境主要包括兩個方面：一是稅收法律的健全程度。從目前我國經(jīng)濟發(fā)展的態(tài)勢來看，我國正處于快速發(fā)展的時期，稅收法律變化較多，從而加大了企業(yè)對于稅收法律了解和掌握的難度。除此之外，我國現(xiàn)行的稅收法律體系中，立法層次偏低，正式頒行的法律少，多是以法規(guī)、規(guī)章、政策的形式頒行，每年財政部、稅務(wù)機關(guān)頒布的稅收法規(guī)和規(guī)章都達(dá)到千條之多，而各省頒布的稅收政策更多，如此多的法律、法規(guī)和政策，企業(yè)跨地區(qū)經(jīng)營之時，對于當(dāng)?shù)囟愂障嚓P(guān)制度的把握也較為困難，在涉稅過程中，形成稅收風(fēng)險的概率高。二是我國稅收征管過程中存在著博弈的力量。當(dāng)前各類稅收中介機構(gòu)在向企業(yè)提供涉稅服務(wù)的過程之中，存在著利用虛假發(fā)票、虛假賬本逃避稅收的行為，以在與國家稅收征管機關(guān)博弈的過程中獲得相應(yīng)的經(jīng)濟利益，這使得有些企業(yè)敢于進行違法操作，進而產(chǎn)生相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險。

（二）企業(yè)自身困境

稅務(wù)風(fēng)險管理機制建立的企業(yè)自身困境在于兩個方面，一方面，當(dāng)前我國企業(yè)管理層對于稅務(wù)風(fēng)險的認(rèn)知有偏差，認(rèn)為稅務(wù)風(fēng)險就是財務(wù)風(fēng)險，將稅務(wù)風(fēng)險控制完全交給財務(wù)部門負(fù)責(zé)。因此，不難發(fā)現(xiàn)，在我國大多數(shù)企業(yè)基本沒有專門負(fù)責(zé)稅務(wù)風(fēng)險管理的部門，只是由財務(wù)部門代為管理。

3路徑選擇：加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機制建設(shè)的對策

（一）加強稅務(wù)風(fēng)險管理機制的組織建設(shè)

針對當(dāng)前我國企業(yè)缺乏專門的稅務(wù)管理機構(gòu)的現(xiàn)狀，加強稅務(wù)風(fēng)險管理組織建設(shè)是當(dāng)務(wù)之急。企業(yè)可以立足于其從事的行業(yè)性質(zhì)以及經(jīng)營的規(guī)模，設(shè)置相應(yīng)的組織機構(gòu)，但需要打破傳統(tǒng)稅務(wù)風(fēng)險管理機構(gòu)設(shè)置缺失的狀況，將稅務(wù)風(fēng)險管理部門作為一個常設(shè)機構(gòu)進行設(shè)置，避免由財務(wù)管理人員兼職稅務(wù)風(fēng)險管理工作的情形。一般而言，可以在企業(yè)經(jīng)理層下面設(shè)置獨立的風(fēng)險管理機構(gòu)，直接對經(jīng)理負(fù)責(zé)，并定期向企業(yè)董事會報告。而稅務(wù)風(fēng)險管理機構(gòu)就是企業(yè)風(fēng)險管理機構(gòu)的核心組成部分，其主要在管理層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)各項稅務(wù)風(fēng)險管理政策的制定與執(zhí)行，加強稅務(wù)風(fēng)險識別，編制稅務(wù)風(fēng)險報告，將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制在合理范圍之內(nèi)。

（二）加強稅務(wù)機關(guān)涉稅服務(wù)機制建設(shè)

雖然我國稅收法律、法規(guī)、政策眾多，使得企業(yè)掌握相關(guān)的規(guī)定有難度，但如果能夠充分發(fā)揮政府稅收征管機關(guān)的涉稅服務(wù)作用，那無疑可以避免企業(yè)因為不懂相關(guān)的規(guī)定而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。建議在我國稅務(wù)機關(guān)在納稅大廳為企業(yè)專門設(shè)置相應(yīng)的涉稅服務(wù)窗口，為企業(yè)提供稅收信息咨詢服務(wù)，以讓企業(yè)對當(dāng)前稅收制度有一個充分的了解。與此同時，稅務(wù)機關(guān)還可以及時在相應(yīng)的窗口公布稅收政策與信息，或在網(wǎng)絡(luò)上建立與企業(yè)的信息溝通機制，讓企業(yè)及時把握稅收政策動向。

（三）加強稅務(wù)風(fēng)險管理人才隊伍建設(shè)

第8篇：稅務(wù)風(fēng)險管理研究范文

關(guān)鍵詞 稅收 風(fēng)險管理 稅收征管 稅源管理

中D分類號：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識：A 文章編號：1674-1145（2017）03-000-01

一、稅收風(fēng)險管理的定義

稅收風(fēng)險管理，在百度上的解釋是一系列用最小的稅收成本來降低稅收流失的程序。風(fēng)險是不可避免的，是客觀存在的，我們只能積極進行風(fēng)險管理，將其程度降低到最小，保障人民生產(chǎn)活動的順利進行。稅收風(fēng)險管理是一項需要長期推進的工作，是稅務(wù)部門新興的業(yè)務(wù)，是運用風(fēng)險管理理論，采取不同策略應(yīng)對不同納稅人的納稅風(fēng)險度，使納稅工作得以高效進行。但不可一蹴而就，需要互相配合，分部協(xié)調(diào)，立足于實際稅收狀況。

因為我國每個地區(qū)對稅收風(fēng)險管理的理解不同、執(zhí)行力不同，導(dǎo)致風(fēng)險評估不準(zhǔn)確、管理質(zhì)量參差不齊、措施成效不顯著等問題。為此，我們要從不同的角度尋找稅收風(fēng)險，將其分門別類，建立高效及時的風(fēng)險管理體系。風(fēng)險管理存在于稅收征管、稅源管理、稅務(wù)執(zhí)法等不同體系中，也存在于不同類型、不同性質(zhì)、不同行業(yè)的納稅人中。

二、發(fā)揮風(fēng)險管理在稅收征管中的作用

在現(xiàn)代化社會，稅收風(fēng)險管理已經(jīng)成為稅收征管改革的核心內(nèi)容，也是其最突出的變化。

首先，要建立稅收征管風(fēng)險管理體系。成立具有一定能力的稅收風(fēng)險管理小組，對日常風(fēng)險管理工作進行指揮統(tǒng)籌，制定稅收風(fēng)險管理計劃和發(fā)展戰(zhàn)略，對管理工作進行實時監(jiān)控與評估，建立相應(yīng)的運行保障機制，特別是上市公司、大中型企業(yè)等高風(fēng)險納稅人的稅收風(fēng)險管理，將風(fēng)險管理劃入日常工作安排中，而不是只是為了應(yīng)對年中和年終的評估檢查。并且定期對風(fēng)險管理進行質(zhì)量評估和反饋，及時修改和完善風(fēng)險指標(biāo)。

建立稅收征管風(fēng)險管理運作機制。在稅收管理實現(xiàn)過程中，風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)流程逐漸融合，形成模式化的管理流程。主要有戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析與傳遞、解決措施與反饋、風(fēng)險應(yīng)對復(fù)審、效果評估與反思等六個步驟。

建立信息管稅，促進信息化發(fā)展。信息管稅是現(xiàn)代化稅務(wù)系統(tǒng)中必不可少的管理方式。將人力與科技結(jié)合，實現(xiàn)稅務(wù)信息的高效收集和全面共享，也能使稅收風(fēng)險管理工作積極高效進行。將涉稅信息在電子平臺上公布，使民眾能及時知曉涉稅重大新聞、事項，提醒市民要誠信依法納稅，對周邊納稅人進行監(jiān)督。同時也可監(jiān)督稅務(wù)人員的工作作風(fēng)，提高稅務(wù)部門的公信力，降低稅收風(fēng)險，使稅收管理實現(xiàn)透明化和社會化，創(chuàng)造一個公平公正的征稅納稅環(huán)境。

三、發(fā)揮風(fēng)險管理在稅源管理中的作用

要根據(jù)稅源管理的業(yè)務(wù)特點和流程，將風(fēng)險管理理論運用到里面去，發(fā)揮其功能從稅源管理上降低風(fēng)險。稅源管理應(yīng)貫穿整個風(fēng)險管理過程，作為連接各有關(guān)部門、有關(guān)業(yè)務(wù)的信息溝通渠道，奠定稅收風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。

首先，應(yīng)完善專業(yè)的稅源管理體系，將稅源分級分類，在考核時將納稅評估稅款入庫和納稅評估戶數(shù)占比列為重要內(nèi)容。按納稅人的不同行業(yè)和規(guī)模分門別類，實行專業(yè)化管理模式，設(shè)立相對應(yīng)的部門和崗位，使稅務(wù)管理專門化、高效化。

確定相關(guān)部門有關(guān)涉稅信息的相關(guān)權(quán)利，強化有關(guān)部門的涉稅信息處理能力，努力創(chuàng)造信息管稅的氛圍。在國稅、地稅、銀行、政府等有關(guān)部門組織間實現(xiàn)方便快捷的涉稅信息共享與交換，使各個部門能及時掌握相關(guān)有效信息，加強稅源管控，全力協(xié)助公安進行稅收執(zhí)法工作、堅決嚴(yán)厲打擊偷稅漏稅等違法犯罪行為。

最重要的是要建立“雙向”稅源管理控制體系。將原本單一地由稅務(wù)部門管理變?yōu)槎悇?wù)部門管理與納稅人自控的稅源控制方式，以內(nèi)部為重點，內(nèi)外結(jié)合。可以由稅務(wù)管理部門制定有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，納稅人參照標(biāo)準(zhǔn)主動修改自身問題，稅務(wù)部門定期進行檢查和糾正。這樣不僅能從根源上防范風(fēng)險，還能使納稅人更主動地接受管控，優(yōu)化納稅服務(wù)，構(gòu)建良好的征納關(guān)系。

四、結(jié)語

稅收征管和稅源管理是風(fēng)險管理工作的重要組成部分。稅收風(fēng)險管理是一項自下而上的管理工作，需要彌補上級部門與納稅人實地接觸少的問題。所以要從基層入手，從具體業(yè)務(wù)方面進行管理，自下而上建立風(fēng)險管理體系，以科技和數(shù)據(jù)作支撐。并且對風(fēng)險進行評估，建立激勵制度，調(diào)動員工積極性，使風(fēng)險管理工作得以有效進行。

參考文獻(xiàn)

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第9篇：稅務(wù)風(fēng)險管理研究范文

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)技術(shù)；企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；管理

一、大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中的必要性

第一，構(gòu)建現(xiàn)代稅收體系的要求。大數(shù)據(jù)技術(shù)是我國的基礎(chǔ)資源，對稅務(wù)部門分析數(shù)據(jù)、重大決策的確定有著重要意義。因此，稅務(wù)部門需要合理使用該資源，來提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)潛在價值，加快稅務(wù)風(fēng)險管理的改革速度。第二，時展的必然需求。伴隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，納稅人數(shù)量得以增加，促使企業(yè)越來越趨向于國際化、智能化。在此基礎(chǔ)上，稅務(wù)風(fēng)險管理系數(shù)加大，要求企業(yè)在提升信息化水平的同時，掌握納稅人的相關(guān)數(shù)據(jù)。所以，強化企業(yè)的稅務(wù)管理，是實現(xiàn)資源共享的重要舉措。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系存在的問題

為了推動經(jīng)濟、企業(yè)發(fā)展，我國開始對以往的財稅體制進行改革。而營改增的相關(guān)細(xì)則，也為企業(yè)稅負(fù)的降低提供法律上的幫助。但是由于企業(yè)不夠重視稅務(wù)籌劃工作，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系構(gòu)建過程中出現(xiàn)這樣幾個問題：第一，企業(yè)缺乏對稅務(wù)籌劃工作的重視?？茖W(xué)、合理的稅務(wù)籌劃，不但能保證企業(yè)合法，還能規(guī)避和減少稅費繳納，這是降低企業(yè)稅負(fù)的關(guān)鍵[1]?，F(xiàn)階段，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不了解稅務(wù)籌劃工作的重要性，使得無法繳納稅務(wù)，增加財務(wù)負(fù)擔(dān)。第二，稅務(wù)風(fēng)險管理體系不完善。在企業(yè)高速發(fā)展的背景下，稅務(wù)風(fēng)險管理體系越來越完善，但是和稅務(wù)風(fēng)險防范相關(guān)的機制，并不是很完善，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險管理工作缺乏行之有效的細(xì)則，不利于規(guī)范稅務(wù)籌劃工作，增加管理風(fēng)險。第三，信息化建設(shè)水平有待提升。近年來，隨著信息化水平的提高，企業(yè)業(yè)務(wù)范圍擴大，復(fù)雜程度提升。但是，我國并未針對稅務(wù)籌劃制定完善的信息系統(tǒng)，使得稅務(wù)工作缺乏針對性和系統(tǒng)性，導(dǎo)致稅費繳納不合理，嚴(yán)重時違反稅法規(guī)定，造成嚴(yán)重后果。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的完善路徑

為了規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，需要結(jié)合大數(shù)據(jù)時代特征，合理使用大數(shù)據(jù)技術(shù)，來完善管理體系，推進稅務(wù)籌劃工作，具體表現(xiàn)如下：

(一)增強人員風(fēng)險意識

數(shù)據(jù)是動態(tài)的，而大數(shù)據(jù)則是信息技術(shù)、數(shù)據(jù)和思維結(jié)合的產(chǎn)物，要想有機結(jié)合這三者，除要借助先進的處理技術(shù)外，還要具備風(fēng)險意識。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理過程中，需要順應(yīng)社會的發(fā)展潮流，引入共享理念，便于有效整合相關(guān)信息。一旦出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，就要結(jié)合員工檔案、稅收系統(tǒng)，以此強化納稅人員的風(fēng)險意識。同時，還要從自身實際出發(fā)，構(gòu)建合適的稅務(wù)風(fēng)險治理平臺，滿足各部門信息共享的需求。結(jié)合大數(shù)據(jù)特點，明確納稅人的發(fā)票使用情況、稅務(wù)登記系統(tǒng)，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的特點。

(二)完善稅務(wù)風(fēng)險防范機制

首先，制定完善的稅務(wù)風(fēng)險防范機制，確保稅務(wù)風(fēng)險管理的有章可循。其次，明確規(guī)定稅務(wù)籌劃、風(fēng)險防范的執(zhí)行準(zhǔn)則，促使各項工作都朝著預(yù)期目標(biāo)進行。最后，構(gòu)建績效考核機制，定期或不定期的評估風(fēng)險防范結(jié)果，獎勵防范措施執(zhí)行效果好的員工，處罰執(zhí)行力度低的員工，激發(fā)工作熱情，提高工作效率。

(三)加強對風(fēng)險管理人才隊伍的建設(shè)

稅務(wù)工作數(shù)量龐大，分析和處理過程乏味，必須讓員工時刻保持良好的工作狀態(tài)，提高工作熱情[2]。企業(yè)在制定工作機制時，需要為員工提供開放的環(huán)境，使其調(diào)整最佳狀態(tài)投入工作。稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)容復(fù)雜，員工素質(zhì)直接影響著管理效果，因此需要加強對風(fēng)險管理人才隊伍的建設(shè)，構(gòu)建激勵機制，激發(fā)工作熱情，提高專業(yè)知識掌握度和風(fēng)險管理水平。

(四)基于大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建信息化的管理系統(tǒng)

一方面，企業(yè)可使用大數(shù)據(jù)技術(shù)分析相關(guān)的經(jīng)濟活動，整理、歸納和稅務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動，實現(xiàn)合理籌劃稅務(wù)工作的目標(biāo)。另一方面，在大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)下監(jiān)管稅務(wù)籌劃工作，發(fā)現(xiàn)可能引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險的活動后，及時上報監(jiān)管部門，并采用有效措施處理，規(guī)范稅務(wù)風(fēng)險管理流程，提高工作質(zhì)量。