微小企業(yè)財務制度精選(九篇)

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第1篇：微小企業(yè)財務制度范文

關鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；行為規(guī)范

中小企業(yè)作為經(jīng)濟發(fā)展中的一支活躍力量，無論是對發(fā)達國家還是發(fā)展中國家來說，都有著極其重要的作用和地位。但是由于受社會外部宏觀經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理特點等諸多因素的影響，我國中小企業(yè)在財務管理規(guī)范上存在著眾多與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟環(huán)境等不相適應的情況，并且這些問題的存在已經(jīng)嚴重影響了中小企業(yè)的財務狀況，甚至影響到了中小企業(yè)未來的生存和發(fā)展。

一、中小企業(yè)財務管理行為評價分析

國內(nèi)部分中小企業(yè)財務管理制度形同虛設，均忽視了財務管理在企業(yè)中的核心地位，財務管理思想僵化和落后，導致中小企業(yè)的管理僅限于生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)務管理格局，企業(yè)財務管理監(jiān)督核算的作用沒有得到充分發(fā)揮。

總的來說，目前中小企業(yè)由于在財務管理行為上存在不規(guī)范的行為，從而導致中小企業(yè)會計賬目不清楚、財務信息失真、財務管理混亂、營私舞弊、違法亂紀的行為時有發(fā)生。從國家角度來看，中小企業(yè)多設置賬外賬、弄虛作假現(xiàn)象嚴重，使國家損失了大量的稅源；從企業(yè)的角度來看，財務管理混亂造成中小企業(yè)經(jīng)營層面反映有盈利，但是在財務上卻反映為虧損，企業(yè)資產(chǎn)流失嚴重。

二、中小企業(yè)財務管理行為問題剖析

中小企業(yè)財務管理不規(guī)范行為已經(jīng)存在已久，但是這并未引起社會有關部門和企業(yè)自身的重視，因此導致中小企業(yè)財務管理越來越混亂，已經(jīng)嚴重影響到社會經(jīng)濟的正常穩(wěn)定發(fā)展。從實踐中可以看出，中小企業(yè)財務管理不規(guī)范行為主要表現(xiàn)在以下幾方面。

（一）私營企業(yè)財務管理思想根深蒂固

受中小企業(yè)出身的影響，我國中小企業(yè)多數(shù)是典型的私營企業(yè)，因此其財務管理模式也多為私營式管理，企業(yè)經(jīng)營權(quán)和管理權(quán)高度集中在具有血緣關系的幾個人手中。尤其是在一些具有“民營”和“私營”性質(zhì)的中小企業(yè)，企業(yè)領導者集各種權(quán)力于一身，企業(yè)雇傭的財務管理人員不能有效地參與到?jīng)Q策中來，只能成為決策的被動執(zhí)行者。在這種私營式財務管理思想的指引下，企業(yè)的管理者在自身知識不足、思想僵化和管理理念落后的情形下，就不能夠有效地吸收其他思想的優(yōu)點，這樣直接會給企業(yè)的財務管理帶來諸多負面影響，造成企業(yè)財務管理混亂、監(jiān)控失靈，最終會影響企業(yè)的整體發(fā)展。

（二）對現(xiàn)金管理不到位， 成本費用管理水平低

多數(shù)中小企業(yè)對現(xiàn)金的管理具有很大的隨意性，最直觀的表現(xiàn)就是不編制現(xiàn)金收支計劃，這種情形下，市場經(jīng)濟環(huán)境的微小變化，就會對企業(yè)日常資金的運用產(chǎn)生較大的影響。還有一部分中小企業(yè)，對資金的使用沒有計劃性，一味地購置不動產(chǎn)來擴大自身的生產(chǎn)規(guī)模，這樣一來，就容易使企業(yè)無法應付經(jīng)營急需的資金，使自身陷入財務困境。同時，受制于自身環(huán)境的影響，中小企業(yè)內(nèi)部缺乏科學有效的成本費用控制體系，有相當一部分的企業(yè)在成本費用的控制上，仍然處于被動落后的境地，定額標準、信息反饋、責任制度等都不健全，由此導致諸多的中小企業(yè)成本費用管理中存在核實不嚴、控制缺位、控制體系缺乏等問題。

（三）財務人員綜合管理能力不高，財務管理職能缺失

受中小企業(yè)自身家族性質(zhì)的影響，中小企業(yè)用人的特點往往是超負荷勞動，對財務人員重使用輕培養(yǎng)，財務人員的主要職責就是被動地處理日常事務，不能夠參與到企業(yè)財務管理問題的決策和研究中來。對介入財務管理心有余而力不足，不能正確處理財務管理與會計核算的關系。從而導致在企業(yè)的日常核算中，出現(xiàn)重核算輕管理、重資金運作和會計結(jié)構(gòu)輕會計資料的收集和加工處理等現(xiàn)象。這些行為直接淡化了財務管理在中小企業(yè)管理中的核心地位和參謀決策作用。還有一個重要的問題就是，中小企業(yè)普遍缺乏高素質(zhì)財務管理人員，企業(yè)普遍注重對科研技術人員的培養(yǎng)，而對管理人員素質(zhì)的提高重視不夠，財務管理職能未能得以充分發(fā)揮。

（四）財務制度執(zhí)行力度不夠，相關制度的缺失

在現(xiàn)實的中小企業(yè)中，企業(yè)的管理者具有較強的法制觀念，能夠在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進行活動，但是由于自身專業(yè)知識和意識等原因的限制，存在忽視財務制度、財經(jīng)紀律的嚴肅性和強制性，往往建賬不規(guī)范或不依法建賬，會計核算存在違規(guī)操作的現(xiàn)象。受上述現(xiàn)象的影響，多數(shù)中小企業(yè)較少設置完善的、切合實際的管理規(guī)章制度，即使企業(yè)有了規(guī)章制度，但由于財務人員不愿得罪同事而不予履行，管理者主觀意志在管理上也有很大的隨意性，對一些問題浮于表面而不去深追究，對一些問題睜一只眼閉一只眼，而且，很多中小企業(yè)家族式管理現(xiàn)象嚴重，致使制度執(zhí)行力度不夠，形同虛設。

三、提高中小企業(yè)財務管理規(guī)范的建議

（一）全方位轉(zhuǎn)變企業(yè)財務管理觀念

管理觀念是指導企業(yè)管理實踐的價值觀，是思考企業(yè)管理問題的出發(fā)點，同樣企業(yè)的財務管理，也需要財務管理理念的指導。面對金融危機后的世界，中小企業(yè)如果不全面轉(zhuǎn)變自身的家族式財務管理思想，就很難在激烈的市場競爭中立足，也就很難抓住正在逐步復蘇的市場。因此，本文認為，中小企業(yè)應從以下幾個方面來全方位地轉(zhuǎn)變企業(yè)財務管理觀念，從深層次扭轉(zhuǎn)中小企業(yè)財務管理不規(guī)范行為：首先，樹立人本化理財觀念，重視人的發(fā)展和管理，是現(xiàn)代管理的基本趨勢；其次，樹立資本多元化理財觀念，提高管理水平，實現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)；最后，在財務管理中樹立風險觀念，對環(huán)境變化帶來的不確定因素進行科學預測，提高抵御風險的能力。

（二）加強資金管理，強化財務控制

從中小企業(yè)財務管理發(fā)展的現(xiàn)狀看，涉及到現(xiàn)金、應收應付、存貨等的營運資金管理是其關注的重點。要努力提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果，就必須從以下幾方面著手規(guī)范資金管理，強化財務控制：首先，使資金的來源和運用得到有效配合；其次，準確預測資金收回和支付的時間；最后，合理地進行資金分配，使流動資金和固定資金的占用配比合理。

（三）正確處理選人、留人、育人的關系，努力提高財務管理人員的綜合素質(zhì)

對于具有傳統(tǒng)家族式管理模式的中小企業(yè)，要獲得持續(xù)的發(fā)展，就必須在人才觀念上有所改變。一方面，在選用財務人員時，要考慮聘用人員的專業(yè)知識和勝任能力，不能任人唯親；同時還要建立健全財務人員培訓制度，分不同業(yè)務，不同崗位，通過多種形式，多種途徑，實行多層次的培訓，不斷更新會計人員的知識結(jié)構(gòu)，擴展其知識面，提升其技能，以適應市場經(jīng)濟環(huán)境下中小企業(yè)不斷發(fā)展的需要。另一方面，還要考慮到中小企業(yè)自身規(guī)模和實力的限制，對于那些自身不具備獨立完成進入市場能力的企業(yè)，還需要得到如科研成果市場化、人才培訓、市場開拓、財務管理、信息咨詢等中介機構(gòu)的幫助。中介機構(gòu)在解決信息不對稱問題方面有自己特有的優(yōu)勢，因為它可以使生產(chǎn)信息的收益充分內(nèi)部化，使問題能得到有效解決；同時，專業(yè)化的中介機構(gòu)在信息的獲取與處理、專門人才的利用與培訓和專門技術的研究與開發(fā)等方面都可以取得明顯的規(guī)模經(jīng)濟，減少交易費用。

（四）優(yōu)化完善財務管理制度，強化執(zhí)行力度

要規(guī)范中小企業(yè)財務管理行為，除了在理念、人才等方面完成轉(zhuǎn)變，還需要建立健全涵蓋財務管理各個方面的內(nèi)部控制制度，規(guī)范會計處理的各項操作程序，堵塞漏洞，維護資金的安全，從而持續(xù)保持中小企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營的能力，提高競爭力，強化競爭優(yōu)勢。具體的財務管理制度主要包括不相容職務分離制度、授權(quán)批準控制制度、會計系統(tǒng)控制制度等。在完善各項財務管理制度的基礎上，還需要通過建立完善的財務管理方式，來強化各項制度的執(zhí)行力度，具體可以進行以下幾方面的工作：建立健全會計機構(gòu)，配備好財務人員，執(zhí)行好會計制度；做好日常的會計核算、會計憑證、會計賬簿、會計報表的組織與報告工作，強化財務管理的現(xiàn)代化網(wǎng)絡平臺建設；全面發(fā)揮財務會計功能，力爭建立起管理目標明確、組織嚴謹、方法科學、以人為本、講求實效、事半功倍、先進高效的現(xiàn)代財務會計管理方式。

四、結(jié)束語

中小企業(yè)核心內(nèi)容的財務管理工作不規(guī)范問題，是制約中小企業(yè)發(fā)展的重要因素，這固然有管理當局不重視的責任，但更重要的還在于中小企業(yè)自身。本文對中小企業(yè)財務管理的建議也只是一些比較籠統(tǒng)的構(gòu)思和看法，中小企業(yè)還應根據(jù)自己的經(jīng)營特點，建立符合自身發(fā)展的財務管理制度，同時應根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略的變化不斷調(diào)整，從而規(guī)范自身的財務管理行為。

參考文獻：

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3.徐良平.中小企業(yè)創(chuàng)新融資及創(chuàng)業(yè)版市場[M].上海交通大學出版社,2007.

第2篇：微小企業(yè)財務制度范文

[關鍵詞]信息不對稱　微型企業(yè)　滇西

微型企業(yè)一般是指投資在5萬元左右、從業(yè)人數(shù)在5至1c人(有的甚至1至2人)的“迷你”企業(yè)，經(jīng)營項目以勞動密集型、工藝加工型及社區(qū)服務型居多，個體工商戶、農(nóng)民專業(yè)合作組織等都屬于微型企業(yè)。近幾年來，在宏觀經(jīng)濟政策、法律和“三農(nóng)”問題不斷改善的大背景下，滇西的微型企業(yè)如雨后春筍般興起，其在活躍市場、方便生活、增加就業(yè)等方面發(fā)揮著無可替代的作用。滇西要在未來保持健康高速的經(jīng)濟增長，需要微型企業(yè)有更快的發(fā)展。而劉明康(2006)認為，目前微型企業(yè)發(fā)展仍面臨嚴重困難，其中最大的困難之一就是融資難。對于滇西的微型企業(yè)來說也不例外，融資問題已經(jīng)成為制約滇西微型企業(yè)發(fā)展的重要瓶頸，如果長期得不到解決，將阻礙滇西經(jīng)濟的持續(xù)快速發(fā)展，不利于實現(xiàn)城鄉(xiāng)、區(qū)域統(tǒng)籌發(fā)展。云南省金融機構(gòu)信貸資金(見表1)2008年的數(shù)據(jù)表明，金融機構(gòu)對私營及個體貸款總額還處在一個相當?shù)偷乃剑?008年金融機構(gòu)對私營企業(yè)的貸款額占工業(yè)貸款總額的6.84％，占商業(yè)貸款總額的18.86％，而私營和個體企業(yè)大多屬于微型企業(yè)，這從另一個側(cè)面說明滇西微型企業(yè)貸款的情況亦是如此。這與微型企業(yè)對GDP的貢獻不成正比例，如果金融機構(gòu)自身不對微型企業(yè)的貸款難問題進行有效解決，必然會導致微型企業(yè)的畸形發(fā)展，從而惡化滇西微型企業(yè)的生存環(huán)境。

一、滇西微型企業(yè)選擇銀行貸款的必然性分析

1、微型企業(yè)向銀行貸款的內(nèi)部特點

微型企業(yè)的資金需求特點是短、頻、快。如果為了短期資金缺口而到資本市場融資，成本太大，收益太??；如果選擇銀行貸款，則融資成本低。從微型企業(yè)的貸款需求看，企業(yè)資金缺乏是制約其發(fā)展的瓶頸，加之其自身抵御風險的能力差，微型企業(yè)需要的是一種可靠且大量持續(xù)的資金供給，而具有這種特點的金融產(chǎn)品只有通過銀行貸款才能獲得。民間融資、內(nèi)部融資都是無法滿足其要求的。從信息特點看，微型企業(yè)的各方面信息不具有“公開性”，與要求公開信息的債權(quán)股票融資相比，銀行的私募性質(zhì)正好滿足了微型企業(yè)對自身信息的保密性要求。

2、微型企業(yè)向銀行貸款的外部環(huán)境

從政府層面講，自2005年4月的微型企業(yè)融資國際研討會開始，不論是政策上還是技術上，國家均予以微型企業(yè)信貸有利的環(huán)境。2005年8月頒布的《銀行開展小企業(yè)貸款業(yè)務指導意見》提出了商業(yè)可持續(xù)的小企業(yè)貸款模式；2005年11月23日，國家開發(fā)銀行與內(nèi)蒙古包頭商業(yè)銀行、浙江臺州市商業(yè)銀行分別簽訂了《微小企業(yè)貸款項目合作協(xié)議》，標志著國家開發(fā)銀行正式啟動了“中國商業(yè)可持續(xù)微小企業(yè)融資項目”，同時投入大量資金用于微型企業(yè)貸款領域的技術培訓。

從銀行角度講，我國商業(yè)銀行信貸業(yè)務正面臨在“紅?！敝衅礆⒌木置?，外資銀行的搶灘、融資方式的轉(zhuǎn)變都使其面臨尷尬。若要在信貸業(yè)務上尋找新的利潤增長點，商業(yè)銀行有必要開啟“藍?！睉?zhàn)略，尋找新的目標客戶、新的市場領域，而這個新的客戶和市場便是微小企業(yè)。同時，工商銀行在2007年的小額信貸領域已提供了成功的實踐依據(jù)。

由以上分析可知，不論從微型企業(yè)的角度考慮，還是從銀行和政府的利益出發(fā)，微型企業(yè)、銀行及政府之間合作的結(jié)果是互利，而實際上，盡管客觀環(huán)境有所改善，但在滇西普遍存在的現(xiàn)象仍是：微型企業(yè)得不到銀行的貸款，銀行不愿意放貸給微型企業(yè)，政府不能靈活解決銀行與微型企業(yè)間的問題。究其原因，即在微小企業(yè)和銀行的博弈中，雙方的信息不對稱問題沒有得到解決。

二、微型企業(yè)向銀行貸款難的信息不對稱分析

在微型企業(yè)向銀行貸款中，信息不對稱是相對于微型企業(yè)和銀行而言。與銀行相比，微型企業(yè)占有信息優(yōu)勢，能夠掌握更多、更真實的企業(yè)內(nèi)部信息，是一階信息，而銀行通過有限渠道了解到的微型企業(yè)信息則是二階信息，是不完全的。這種信息不對稱也體現(xiàn)在兩方面：一是事前信息的不對稱，會造成逆向選擇；二是事后信息的不對稱，會導致道德風險。

微型企業(yè)和銀行間的事前不對稱信息主要包括兩個方面：一是有關微型企業(yè)“硬信息”，二是有關微型企業(yè)“軟信息”。微型企業(yè)的“硬信息”包括會計信息、資本運營信息、預期收益信息等。而且大多數(shù)微型企業(yè)由于規(guī)模小、經(jīng)營管理不規(guī)范、信用觀念淡薄、財務制度不健全，與《貸款通則》有關條款所要求的貸款條件差距大。同時，微小企業(yè)經(jīng)營靈活，經(jīng)營業(yè)務經(jīng)常發(fā)生變化，因此銀行難以通過企業(yè)財務報表、銀行資金賬戶等方式迅速、有效地收集企業(yè)的信譽、財務、業(yè)務狀況等信息，更難以像對大型企業(yè)尤其是上市公司貸款那樣從公開媒體獲取企業(yè)的相關信息。

可見，銀行對于這兩類信息的掌握都處于劣勢，企業(yè)的“硬信息”雖然是一種可以用數(shù)據(jù)和書面資料反映的信息，但銀行還是無法可靠地取得，而且}艮多數(shù)據(jù)和書面資料并非真實的。例如，有的微型企業(yè)使用兩套賬，對付政府部門的是一套賬，自己進行會計核算的則是另外一套賬。對于軟信息，銀行很難在第一次放貸或短時期內(nèi)了解到。

微型企業(yè)和銀行間的事后信息不對稱表現(xiàn)在：在雙方簽訂貸款合同后，企業(yè)追求預期收益最大化，利益的驅(qū)使會使中小企業(yè)特別是偏好風險的企業(yè)，更傾向于投資風險較大的項目。例如企業(yè)得到資金后，可能改變原來的承諾，從事銀行不希望看到的高風險活動。這種貸款后的雙方信息不對稱，會造成“道德風險”。銀行基于對期望收益的考慮，在對風險不能把握的情況下，采用提高利率的措施，結(jié)果是，誘使借款人選擇更高風險的項目，道德風險行為仍然存在。

三、解決滇西微型企業(yè)和銀行間信息不對稱的技術路徑

1、微型企業(yè)要改進傳遞有效信號的基本技術

(1)在“硬信息”的傳遞方面，首先，要完善財務制度以建立財務信息披露機制，這就要求微型企業(yè)一定不能缺少財務管理人員。其次，通過政府強制手段提高微型財務人員的技能(尤其是村級財務人員)并同時加強職業(yè)道德培訓。對財務人員頒發(fā)資格證書，無證人員不得擔任財務崗位。最后，建立有效的內(nèi)部治理機制，按現(xiàn)代企業(yè)管理方法，對企業(yè)各種項目的計劃和管理要以書面形式表達出來，做好非財務信息披露的準備。

(2)在“軟信息”的傳遞方面，企業(yè)主要樹立誠信經(jīng)營的理念，在和銀行談判的過程中注重技巧，讓對方(銀行)清楚地知道本企業(yè)的優(yōu)勢，以一個領導者的個人魅力讓對方了解自己、了解企業(yè)，在雙方重復博弈的過程中建立起一種信任。

與微型企業(yè)獲得資金后所得到的投資收益相比，上述兩項

成本應該是相對低的。但任何一個微型企業(yè)要想讓自己和眾多的競爭者區(qū)別開來，還是需要付出很大代價。而究其根源，一個微型企業(yè)要發(fā)出成功的信號，必須增加其實力，包括“軟實力”和“硬實力”兩方面。

2、銀行要掌握適用于微小企業(yè)的信貸技術

微貸業(yè)務和傳統(tǒng)銀行業(yè)務不同，它需要業(yè)務員去市場上尋找客戶和潛在的客源，同時需要對微型業(yè)主進行全程的溝通和了解，了解他們企業(yè)的發(fā)展前景、企業(yè)所在地的客源等。因此，銀行在控制風險上就需要對微貸業(yè)務員有一整套的管理、培訓、考核和激勵機制。在這一機制中，要考慮兩類風險：銀行和企業(yè)之間的風險、銀行和信貸員的之間風險，重點有以下幾個方面。

首先，通過培訓提供給微貸員有效的信貸分析技術。如美國小企業(yè)貸款的新技術：業(yè)主信用評分法，即根據(jù)小企業(yè)業(yè)主的個人信用記錄，由計算機統(tǒng)計模型軟件進行自動評分，以分值的高低作為貸款決策的基本依據(jù)。小企業(yè)信用評分依據(jù)可以包括業(yè)主的月收入、債務余額、財產(chǎn)、就業(yè)情況、住宅所有權(quán)及以往壞賬、欠賬等，以及一切能的企業(yè)信用資料。

其次，建立信貸員正向的激勵約束機制，信貸員的收入既與其新發(fā)展的客戶數(shù)量和發(fā)放的貸款筆數(shù)有關，又與其名下的貸款質(zhì)量相關。這樣信貸員會設法準確掌握并深入分析微型企業(yè)的一階信息。

最后，要強化內(nèi)部審計。微貸業(yè)務依賴于信貸員去獲取和處理信貸決策所需的信息，決策人員難以證實其真實性，因此，銀行強化內(nèi)部審計可以識別程序和流程上的缺陷及信貸員的道德風險。

3、政府要加強金融創(chuàng)新的力度

政府在銀行與微型企業(yè)之間起著關鍵的作用。政府不斷地進行金融機構(gòu)制度的改革與創(chuàng)新，不僅可以提高銀行對微型企業(yè)貸款的效率，也可以保證貸款的質(zhì)量。

首先，政府應出面完善微型企業(yè)信用擔保體系，促進社會信用評價體系建設。由于微型企業(yè)本身的資產(chǎn)情況與銀行的發(fā)放貸款體系存在著矛盾，這就要求政府建設的信用擔保體系為微型企業(yè)提供融資中介。

第3篇：微小企業(yè)財務制度范文

中小企業(yè)已經(jīng)成為地方經(jīng)濟快速增長的中堅力量，成為有效解決社會就業(yè)、維護社會穩(wěn)定的重要途徑。而當前，對中小企業(yè)快速發(fā)展制約的因素有土地、環(huán)境容量、技術創(chuàng)新等很多方面，而制約現(xiàn)有中小企業(yè)發(fā)展的最大瓶頸是融資問題。因此，有效破解中小企業(yè)貸款難問題是促進中小企業(yè)快速發(fā)展，進而推動經(jīng)濟快速發(fā)展，維護社會和諧穩(wěn)定的一個重大課題。

一、呂梁地區(qū)中小企業(yè)貸款難的成因

當前，呂梁市中小企業(yè)有非常大的資金需求，國家也出臺了一系列加大對發(fā)展中小企業(yè)扶持的金融政策，銀行業(yè)金融機構(gòu)也有發(fā)放中小企業(yè)貸款的任務考核，市政府和銀監(jiān)局、人民銀行、中小企業(yè)局、經(jīng)委等有關部門采取各種措施，積極推動中小企業(yè)貸款工作，但是依然存在一方面中小企業(yè)無法獲得金融機構(gòu)的信貸支持，而另一方面銀行業(yè)金融機構(gòu)無法完成上級對中小企業(yè)貸款的考核任務。而形成這一現(xiàn)象的主要問題是三個方面，一是中小企業(yè)自身存在問題，二是金融機構(gòu)體制存在問題，第三方面是社會對中小企業(yè)的看法。

（一） 呂梁地區(qū)中小企業(yè)融資的現(xiàn)狀

1.銀行貸款是中小企業(yè)融資的一個重要途徑。中小企業(yè)正處于發(fā)展壯大階段，普遍存在資金缺口。當前生產(chǎn)流動資金主要來源是企業(yè)的自有資金，對一些成長性好、前景好的中小企業(yè)，銀行貸款也是其生產(chǎn)經(jīng)營資金的重要來源，而大部分中小企業(yè)特別是微小企業(yè)在發(fā)展壯大過程中，往往是依靠民間借款來解決生產(chǎn)經(jīng)營資金問題。目前，呂梁尚未有一戶中小企業(yè)上市，通過資本市場、債券市場融資資本沒有可行性，而企業(yè)自身能力不足，自籌資金也比較困難。

2.貸款方式主要以抵押貸款和擔保貸款為主。金融機構(gòu)為降低信貸資金的風險，要求貸款企業(yè)必須提供與所貸資金款額相適應的財產(chǎn)作為抵押或擔保，一般為信貸資金額度為抵押物的70%左右。

3.中小企業(yè)融資成本較高。目前，中小企業(yè)融資多選擇在地方融資機構(gòu)、農(nóng)村信用社等機構(gòu)，尤其是農(nóng)村信用社已逐步成為縣域中小企業(yè)的融資主體，農(nóng)村信用社可根據(jù)國家有關規(guī)定，發(fā)放貸款資金時，可在國家核準的基準貸款利率的基礎上進行上浮，并且比國有銀行的貸款利息要高出一倍左右，直接導致企業(yè)融資成本過高。

（二）呂梁地區(qū)中小企業(yè)自身原因造成的貸款障礙

1.一些中小企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善、財務制度不健全、會計信息不透明、報表數(shù)據(jù)不真實、經(jīng)營管理不規(guī)范、土地手續(xù)不完備，銀行難以掌握企業(yè)的真實財務狀況，有些企業(yè)還存在不符合產(chǎn)業(yè)政策的問題。據(jù)初步了解，我市各銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)放貸款的2 558戶中小企業(yè)中，法人治理完善的1 307戶，財務管理規(guī)范的1 303戶，土地手續(xù)完備的1 421戶，符合產(chǎn)業(yè)政策的1 434戶。

2.有些中小企業(yè)信息披露意識不強，財務管理水平不高，信息的客觀性、真實性、透明性不夠、信用度較低，因此各銀行業(yè)金融機構(gòu)在對中小企業(yè)放貸時慎之又慎。另外，由于個別中小企業(yè)惡意抽逃資金，拖欠貸款，空殼經(jīng)營，懸空銀行債權(quán)，造成了信貸資金的流失和損失，勢必會嚴重影響中小企業(yè)的整體信用水平。

3.呂梁市現(xiàn)有的中小企業(yè)中，以傳統(tǒng)性產(chǎn)業(yè)的數(shù)量較大，這些企業(yè)中，存在缺乏科學有效管理，企業(yè)效益偏低。有些企業(yè)雖然經(jīng)濟效益較好，但是為了避稅，體現(xiàn)在賬面上的效益不真實，利潤較小或體現(xiàn)虧損。而金融部門在考察企業(yè)還款能力的一個重要評估條件就是企業(yè)的經(jīng)濟效益，如果企業(yè)的效益不是很好，金融部門為了確保信貸資金及時足額回收，避免出現(xiàn)信貸風險，對這類企業(yè)的貸款申請就很有可能予以拒絕。

4.中小企業(yè)擔保條件不充分，抵押能力不足是造成其貸款融資較難的關鍵問題。有一些企業(yè)還存在租賃經(jīng)營，更沒有有效合法的資產(chǎn)可用于貸款抵押。因此中小企業(yè)中普遍存在不能得到金融部門現(xiàn)行信用評價指標體系的要求，遠遠滿足不了最終獲取信貸資金支持企業(yè)的需求。

（三）地方政府對中小企業(yè)的管理和協(xié)調(diào)的缺位

1.現(xiàn)階段中小企業(yè)的財務主管部門不明確。沒有明確的單位對中小企業(yè)的財務管理、會計核算進行指導、管理和監(jiān)督，致使中小企業(yè)的財務管理、會計核算不正規(guī)。

2.對中小企業(yè)信用體系建設比較滯后。當前，中小企業(yè)的相關信息，沒有一個公開準確的網(wǎng)站予以登載，同一個中小企業(yè)在金融、工商、稅務等部門的信息不互通，存在同一信息在不同部門的內(nèi)容不同，造成社會對中小企業(yè)信息不認同。

3.基層政府為了促進中小企業(yè)的快速發(fā)展。積極為企業(yè)的發(fā)展想方設法采取各種方式，努力提高融資效果，每年都與企業(yè)、金融部門相互協(xié)調(diào)，牽線搭橋，舉行政、銀、企對接的項目洽談會，銀行與企業(yè)會簽訂大量的借貸意向，可是在真正落實信貸手續(xù)和信貸資金時，政府又不會從細節(jié)上給予幫助和解決其中的實際困難，致使企業(yè)與銀行所簽意向的落實率較低，政銀企對接會的效果不是十分理想。

（四）為中小企業(yè)服務的社會體系不健全

中小企業(yè)的發(fā)展需要社會中介組織從創(chuàng)業(yè)指導教育培訓、管理咨詢、市場營銷、信息服務、技術開發(fā)、資產(chǎn)評估、抵押擔保、法律服務等方面提供全方位的服務。而目前呂梁市為中小企業(yè)服務的各級體系極不完善，很不健全。具體表現(xiàn)在有益性、扶持性專職服務機構(gòu)較少，幾乎為零，覆蓋面極窄，功能單一；中介服務機構(gòu)收費高、管理不規(guī)范，社會中介服務機構(gòu)對中小企業(yè)所需的創(chuàng)業(yè)輔導、技術創(chuàng)新、融資擔保、教育培訓等服務機構(gòu)尚不能滿足中小企業(yè)發(fā)展的需要，同時應加強對各類商會、聯(lián)合會行業(yè)服務職能應進一步加強和完善。

二、解決呂梁地區(qū)中小企業(yè)貸款難問題的對策

（一）增強全社會特別是中小企業(yè)的誠信

全市中小企業(yè)必須建設良好的“誠實守信”形象。各級政府應加大對中小企業(yè)誠信體系的建設。一方面搭建誠信建設的平臺，另一方面加大對失信企業(yè)的打擊力度，從體制機制上促進中小企業(yè)對誠信建設的積極性，讓中小企業(yè)深刻地認識到，只有誠實守信才能立身發(fā)展，失信毀信將會破產(chǎn)倒閉。

（二）中小企業(yè)要加強自身條件的完善。

1.要健全財務管理制度。嚴格按照會計法律法規(guī)和金融部門的要求，建立全面準確真實的財務資料，定期向相關部門提供全面準確的信息，增強信息透明度，提高企業(yè)的“信用記錄”。

2.主動加強與金融部門的溝通聯(lián)系，定期向金融部門提供財務報表和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，取得金融部門的信任，提高金融部門對中小企業(yè)的授信等級。

3.要及時還本付息，樹立守信用、重履約的良好企業(yè)形象。

4.要保持合理的貸款水平，制定有效的應收賬款管理制度，加快資金的回攏與周轉(zhuǎn)。提高企業(yè)資金的管理利用水平和使用效力。

（三）強化金融部門對中小企業(yè)信貸服務意識

1.各類銀行業(yè)金融機構(gòu)要認真貫徹執(zhí)行國家和省關于扶持和鼓勵關于中小企業(yè)發(fā)展的政策規(guī)定，提高對中小企業(yè)信貸服務效率，簡化審批程序，加快審批速度，避免重復審批，減少企業(yè)融資成本。

2.各銀行業(yè)金融機構(gòu)，應研究發(fā)展中小企業(yè)貸款的各項制度、業(yè)務標準和操作流程等，合理確定目標客戶群，增強對中小企業(yè)貸款規(guī)律和特點的認識，積極開發(fā)中小企業(yè)貸款金融產(chǎn)品，加大宣傳力度，提高企業(yè)對金融產(chǎn)品的認知度。

3.在對大型企業(yè)投放貸款的同時，要降低中小企業(yè)的貸款門檻，對發(fā)展前景好、信譽度高的中小企業(yè)要給予積極的支持，及時注入資金，幫助企業(yè)發(fā)展。

4.根據(jù)中小企業(yè)融資時間急、額度小的特點，制定更多、更有效地適合中小企業(yè)發(fā)展的信貸產(chǎn)品，使中小企業(yè)在貸款額度內(nèi)，根據(jù)需要，隨時貸款。

5.要在房產(chǎn)、設備、土地使用權(quán)抵押擔保的基礎上，積極研究拓寬抵押擔保財產(chǎn)范圍。

（四）發(fā)揮地方政府的積極作用，為中小企業(yè)融資創(chuàng)造良好的環(huán)境

1.積極幫助提高中小企業(yè)的自身條件，要將完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)、健全會計核算制度、規(guī)范企業(yè)財務管理、提高依法經(jīng)營意識等工作任務分解到各部門，并要制定具體的工作方案，力爭在較短時間內(nèi)，幫助企業(yè)解決自身存在的問題。

2.要壯大現(xiàn)有擔保機構(gòu)的實力，采取行之有效的措施，充實市級國有擔保機構(gòu)的資本金，同時要鼓勵和推進由民間資本出資組建多層次、多類型的信用擔保機構(gòu)。

3.要確定牽頭部門，建立健全信息覆蓋面較廣的企業(yè)信用體系，該信息要反映企業(yè)的基本情況、主要財務指標及信貸、納稅、司法、民間信譽等，以此促進企業(yè)增強自律意識和誠信意識。

第4篇：微小企業(yè)財務制度范文

【關鍵詞】借鑒 硅谷銀行 科技型 小微企業(yè)

十二五期間，我國提出立足科技發(fā)展的戰(zhàn)略前沿，將提高自主創(chuàng)新能力、加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級作為轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的中心環(huán)節(jié)?？萍夹托∥⑵髽I(yè)以其特有的創(chuàng)新性和靈活性已逐漸成為創(chuàng)造財富和解決就業(yè)的重要力量，然而在其科技創(chuàng)新實踐中仍面臨著融資難的發(fā)展瓶頸，直接束縛了企業(yè)的快速發(fā)展。因此，如何建立完善科技金融服務體系，支持科技型小微企業(yè)又好又快發(fā)展，既是商業(yè)銀行不可推卸的社會責任，更是我們當前亟待研究解決的重要問題。

一、支持科技型小微企業(yè)發(fā)展勢在必行

當前，我國已進入工業(yè)化轉(zhuǎn)型、城市化加速、經(jīng)濟國際化提升的重要歷史時期，立足科教興國的戰(zhàn)略思想，重點培育新能源、新材料、新醫(yī)藥、環(huán)保、軟件服務和外包、新傳感網(wǎng)等新興產(chǎn)業(yè)。在這些新興產(chǎn)業(yè)中，科技型小微企業(yè)占據(jù)大多數(shù)，憑借其特有的科技創(chuàng)新能力和活力已成為高新技術產(chǎn)業(yè)的重要力量，不僅是科技型大中型企業(yè)的“孵化器”，更是高新技術開發(fā)區(qū)的經(jīng)營細胞和發(fā)展基礎。

然而，科技型小微企業(yè)同樣面臨著融資難的發(fā)展瓶頸。為支持科技型小微企業(yè)發(fā)展，解決其融資難的問題，銀監(jiān)會要求各銀行業(yè)金融機構(gòu)加大對科技型小微企業(yè)的信貸支持，探索科技型小微企業(yè)貸款模式、產(chǎn)品和服務創(chuàng)新，鼓勵商業(yè)銀行創(chuàng)新金融組織形式，設立專門從事科技型小微企業(yè)金融服務的特色支行，積極向科技型小微企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的金融服務。因此，支持科技型小微企業(yè)發(fā)展已成為商業(yè)銀行的重要社會責任。

同時，支持科技型小微企業(yè)發(fā)展也有助于提高商業(yè)銀行的競爭力。隨著我國銀行業(yè)不斷擴大，中小銀行如雨后春筍般涌現(xiàn)，銀行間的競爭形勢日益嚴峻。面對這一現(xiàn)狀，商業(yè)銀行只有不斷創(chuàng)新，尋求新的投資方向，才能在競爭中勝出?，F(xiàn)在的科技型小微企業(yè)很可能成長為未來的高新技術大中企業(yè)，商業(yè)銀行只有加大對科技型小微企業(yè)的金融支持，才能不斷拓展業(yè)務范圍，提高利潤水平，增強自身發(fā)展競爭力。

二、科技型小微企業(yè)融資困境現(xiàn)狀剖析

（一）財務管理薄弱，貸款償還風險大

目前，科技型小微企業(yè)人員規(guī)模通常較小，雖然具有獨立的財務體系，但是財務制度往往不健全，財務管理薄弱。據(jù)統(tǒng)計，約95%以上的小微企業(yè)財務信息不完整，通常只有財務報表，缺乏其他財務資料信息。此外，有些企業(yè)為了規(guī)避稅收，故意不建或者建立假賬假表，使得財務管理徒有虛名。由于財務管理薄弱，財務信息不完整，銀行很難判斷科技型小微企業(yè)的實際經(jīng)營水平、風險狀況和還貸能力，造成科技型小微企業(yè)的融資瓶頸。同時，科技型小微企業(yè)主要從事科技型產(chǎn)品的研發(fā)和生產(chǎn)，市場風險和技術風險較大，技術研發(fā)和市場推廣若不成功，企業(yè)經(jīng)營將陷入困境，難以償還貸款。因此，依賴科技型小微企業(yè)自身的經(jīng)營償還貸款具有很大的不確定性。

（二）知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押難，缺乏專業(yè)擔保機構(gòu)

目前，科技型小微企業(yè)擁有較高的技術研發(fā)水平，知識產(chǎn)權(quán)、專利權(quán)是其主要資產(chǎn)，但知識產(chǎn)權(quán)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)流動性差且價值評估缺乏統(tǒng)一的標準，同時，技術創(chuàng)新具有很大的不確定性，技術向經(jīng)濟效益轉(zhuǎn)化的失敗率較高，風險系數(shù)大。因此大多數(shù)商業(yè)銀行不接受知識產(chǎn)權(quán)、專利權(quán)等作為融資擔保品，科技型小微企業(yè)貸款申請常常因抵押物不符合條件而被銀行拒之門外。同時，我國信用擔保行業(yè)發(fā)展尚不成熟，缺乏針對微小企業(yè)的專業(yè)擔保機構(gòu)，而且由于科技型小微企業(yè)經(jīng)營風險大，擔保機構(gòu)出于自身的風險控制考慮對擔保企業(yè)提出苛刻的條件，增加了科技型微小企業(yè)的融資難度。

（三）信貸審批流程復雜，貸款管理成本高

目前，我國商業(yè)銀行對辦理大中企業(yè)和小微企業(yè)貸款的程序基本一致，無論從客戶貸前資料收集、集中審批還是貸后管理，均以同樣流程進行。就貸款程序而言，抵押登記通常需要一周時間才能受理完畢，進行公證需要產(chǎn)權(quán)人和共有人全部到場簽字，如以多人房產(chǎn)抵押，往往需要全家老小全部到場。因此，許多小微企業(yè)寧愿選擇民間高息借款，也不愿向銀行申請貸款。同時，由于科技型小微企業(yè)資金需求量少但頻率高，通常貸款金額少但次數(shù)高，和大企業(yè)相比貸款的管理成本較高，因而商業(yè)銀行對開展科技型小微企業(yè)貸款業(yè)務積極性不高，這也是科技型小微企業(yè)融資難的重要原因。

三、硅谷銀行的商業(yè)運行模式及啟示

美國硅谷銀行成立于1983年，成立十年來一直發(fā)展緩慢，和其他銀行相比，并沒有什么特別之處。直至1993年美國硅谷掀起高科技產(chǎn)業(yè)創(chuàng)業(yè)浪潮，在大部分銀行將目光投向大公司身上時，硅谷銀行另辟奇徑將目標市場定在新創(chuàng)立的科技中小企業(yè)身上，為它們提供較為全面的服務。獨特的戰(zhàn)略眼光和對機遇的準確把握，促進了硅谷銀行的飛速發(fā)展。至2008年，美國100佳最佳銀行排名中，硅谷銀行位居13名，超過了美國銀行和花旗銀行。究其成功之路，可以給我們帶來以下啟示：

（一）與創(chuàng)業(yè)投資公司緊密合作

硅谷銀行成功的重要策略之一是與VC（風險投資）、PE（私募股權(quán)投資）等創(chuàng)業(yè)投資公司緊密合作，進行聯(lián)合投資。硅谷銀行在客戶選擇上，以創(chuàng)業(yè)投資公司投資的客戶為主，為他們提供商業(yè)銀行服務、直接投資成為股東或合伙人。這樣，硅谷銀行通過風險投資進行客戶甄別，避免了貸款發(fā)放前的信息不對稱。

此外，硅谷銀行為創(chuàng)業(yè)投資公司貸款時，由創(chuàng)業(yè)投資公司進行組合投資、分散風險，并由創(chuàng)業(yè)投資公司將回報返還銀行，間接為中小企業(yè)提供融資支持。同時，硅谷銀行實行“跟隨發(fā)展”模式，將網(wǎng)點設在創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)附近，為創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)提供直接的銀行服務，以便為其提供及時服務，從而將業(yè)務向全國擴展。

（二）靈活的貸款擔保方式

硅谷銀行的客戶群體是創(chuàng)業(yè)初期的科技型中小企業(yè)，這類企業(yè)擁有較高的技術研發(fā)水平，知識產(chǎn)權(quán)、專利權(quán)是其主要資產(chǎn)，固定資產(chǎn)較少，大多數(shù)以土地房屋租賃經(jīng)營為主。硅谷銀行改變經(jīng)營觀念，允許以專利技術代替?zhèn)鹘y(tǒng)的物質(zhì)擔保。例如，當企業(yè)處在創(chuàng)業(yè)研發(fā)階段時，以專利技術作為擔保，當產(chǎn)品進入市場，公司擁有應收賬款后，則以應收賬款替代知識產(chǎn)權(quán)作為抵押。

（三）僅涉足熟悉的專業(yè)領域

硅谷銀行只投資于最熟悉的新興工程產(chǎn)業(yè)和生命科學領域，其他領域一般不參與。硅谷銀行的許多員工都有高科技領域的工作經(jīng)驗，并在相關領域具有較深的人脈關系，這也使得硅谷銀行的專業(yè)化優(yōu)勢十分突出，有效降低了與企業(yè)之間的信息不對稱。

四、支持科技型小微企業(yè)發(fā)展的幾點建議

（一）風險共擔，靈活配置，分散科技型小微企業(yè)融資貸款風險

科技型小微企業(yè)市場風險和技術風險較大，且財務管理能力薄弱，財務信息不完整，與商業(yè)銀行間信息不對稱。針對這一問題，商業(yè)銀行應積極探索與科技園、政府共擔風險的模式，降低科技型小微企業(yè)融資風險，拓寬信息交流渠道。

其中，商業(yè)銀行和科技園區(qū)的合作，可以通過園區(qū)與園區(qū)內(nèi)企業(yè)間的銀企對接活動，獲取更多貸款申請企業(yè)的信息。同時，對科技園區(qū)貸款提供資金支持，再由科技園區(qū)對科技型小微企業(yè)進行金融支持，即商業(yè)銀行對科技型小微企業(yè)進行間接融資，通過投資組合分散單個科技型小微企業(yè)的貸款風險。

此外，商業(yè)銀行還可與政府合作建立擔保保證金風險池，為科技型小微企業(yè)定向貸款。在風險共擔的契約下，將政府的高科技擔保保證金存入風險池，成為銀行的托管風險池資金，再由商業(yè)銀行按風險池資金的一定放大比例向科技型小微企業(yè)發(fā)放定向貸款。

（二）創(chuàng)新產(chǎn)品，多方聯(lián)動，豐富科技型小微企業(yè)融資擔保方式

圍繞科技型小微企業(yè)缺少有效抵押物和擔保難的現(xiàn)狀，商業(yè)銀行應積極創(chuàng)新信貸產(chǎn)品，大力發(fā)展應收賬款質(zhì)押融資、商標權(quán)融資、租賃融資、貿(mào)易融資等新型融資形式，探索以現(xiàn)金流為質(zhì)押的新型業(yè)務模式，為科技型小微企業(yè)提供更多、更便捷的融資選擇。

同時，商業(yè)銀行還應積極與擔保公司機構(gòu)合作。擔保機構(gòu)在專利、知識產(chǎn)權(quán)、銷售合同等非實物資產(chǎn)的估價上擁有優(yōu)勢，而商業(yè)銀行一般不認可這些資產(chǎn)做抵押，可由擔保機構(gòu)為科技型小微企業(yè)的商業(yè)銀行融資進行擔保。

此外，商業(yè)銀行還可尋求創(chuàng)業(yè)投資公司作為科技型小微企業(yè)的擔保機構(gòu)。創(chuàng)業(yè)投資公司對創(chuàng)業(yè)企業(yè)有較為深入的了解，與其合作不僅可以分享創(chuàng)業(yè)機構(gòu)的客戶資源，而且為了被投資創(chuàng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展，其有動力和信息擔當創(chuàng)業(yè)企業(yè)的擔保機構(gòu)。

（三）簡化審批，優(yōu)化流程，提高科技型小微企業(yè)貸款審批效率

目前，科技型小微企業(yè)貸款審批程序繁瑣冗長，遠不能滿足小微企業(yè)貸款“多、急、頻”的特點。針對這一現(xiàn)狀，商業(yè)銀行應根據(jù)科技型小微企業(yè)的特點，制定專門的貸款體系，在風險可控的前提下，合理簡化審批環(huán)節(jié)和手續(xù)。一方面，不斷改進貸款授權(quán)和授信制度，適當賦予基層機構(gòu)信貸人員必要的貸款審批權(quán)限和管理責任。另一方面，提高風險容忍度，對操作風險、意外導致的小微企業(yè)貸款不良情況不追究主辦客戶經(jīng)理責任，打消客戶經(jīng)理拓展科技型小微企業(yè)業(yè)務的顧慮，調(diào)動其拓展業(yè)務的主觀能動性。

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第5篇：微小企業(yè)財務制度范文

盡管小微企業(yè)貸款的增速明顯快于其他類型企業(yè)，但是由于體量較小，小微企業(yè)貸款所占比重仍然不高，小微企業(yè)在整個金融體系中的弱勢地位并未根本改變。2012年末，小微企業(yè)貸款余額占全部企業(yè)貸款的比重為28．6%，與上季度末持平;小微企業(yè)新增貸款占同期全部企業(yè)貸款增量的比重為34．6%，比前三季度占比低0．4個百分點。由于我國資本市場發(fā)育尚不成熟，以商業(yè)銀行為主體的間接金融仍是我國企業(yè)融資的主戰(zhàn)場，但是，小微企業(yè)由于自身實力偏弱、財務制度不健全、可抵押資產(chǎn)規(guī)模偏小，無法獲得充足的信貸支持，因此，我國小微企業(yè)普遍存在“資金貧血癥”。據(jù)有關部門2011年對廣西兩千多戶小微企業(yè)融資情況的調(diào)查，小微企業(yè)資金缺口達300億元。即便在民間資本較為充裕、民間金融比較活躍的溫州，2012年6月的統(tǒng)計調(diào)查顯示，仍有16%的小微企業(yè)認為“融資很困難”，56%的小微企業(yè)認為“融資有點難”。⑥小微企業(yè)的這種“資金貧血癥”會進一步導致企業(yè)有機體健康失調(diào)，其直接后果便是，我國多數(shù)小微企業(yè)自主創(chuàng)新能力弱，缺乏核心技術，難以引進先進技術，技術水平低，無法構(gòu)筑穩(wěn)定的市場競爭優(yōu)勢，只能在產(chǎn)業(yè)鏈低端獲取微薄利潤。當前，我國小微企業(yè)的產(chǎn)業(yè)布局結(jié)構(gòu)總體上呈“兩頭小、中間大”的橄欖形，一頭是為大企業(yè)搞配套的，一頭是有品牌、有技術、有專利、有市場的，二者合計約占30%，中間的70%的企業(yè)主要從事的都是傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，處于產(chǎn)業(yè)鏈和價值鏈的低端，很容易受到經(jīng)濟形勢和市場波動的影響，面臨巨大的轉(zhuǎn)型升級壓力。小微企業(yè)融資困境的影響因素:基于230份調(diào)查問卷的分析小微企業(yè)的融資行為受到多種復雜因素的影響，其所面臨的融資困境是企業(yè)內(nèi)外因素共同作用的結(jié)果。“麥克米倫缺陷”主要從小微企業(yè)的資金需求與商業(yè)銀行的資金供給的錯配導致的市場失靈視角來解釋小微企業(yè)的融資困境，實際上導致這種困境的原因還有很多，例如政府扶持政策不到位、相關法律制度不完善、社會信用體系不健全等。筆者在參考《提升發(fā)展中國家中小企業(yè)獲得金融服務的能力———G20小企業(yè)金融工作組調(diào)研報告》中相關指標的基礎上⑦，設計了小微企業(yè)融資影響因素調(diào)查問卷。問卷包括10個問題，其中小微企業(yè)自身因素4個問題，小微企業(yè)融資環(huán)境因素6個問題，全部采用李克特5點量表，“完全不嚴重”、“不嚴重”、“中立”、“嚴重”、“十分嚴重”分別為1分、2分、3分、4分、5分。以江蘇部分小微企業(yè)的主要負責人為調(diào)查對象，共發(fā)放問卷300份，收回241份，有效問卷230份。運用SPSS13．0統(tǒng)計軟件對問卷數(shù)據(jù)進行因子分析的結(jié)果顯示，小微企業(yè)自身因素和融資環(huán)境因素均對小微企業(yè)融資具有顯著影響。從小微企業(yè)自身因素來看，“企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)營風險大”、“信用狀況不佳”、“信息不對稱，道德風險問題突出”、“缺乏有效的抵質(zhì)押擔?！钡纫蛩氐囊蜃迂撦d分別為0．817、0．813、0．802、0．762，特征值為3．343，方差貢獻率為17．250%，可信度系數(shù)α為0．78。由于這些因子的負載均超過0．7，特征值大于3，說明這些因素對小微企業(yè)融資的制約作用已經(jīng)比較嚴重。其中，“企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)營風險大”影響最大，因子負載達到0．817。從小微企業(yè)融資環(huán)境因素來看，“政府因素”、“銀行方面”、“證券機構(gòu)方面”、“信用擔保體系方面”、“資本市場體系方面”、“法律因素”等因素的因子負載分別為0．810、0．789、0．768、0．568、0．798、0．853，特征值為2．651，方差貢獻率為14．103%，可信度系數(shù)α為0．85。由于除“信用擔保體系方面”因素外，其他因素的因子負載都超過了0．75，說明上述環(huán)境因素對小微企業(yè)融資的制約作用也比較嚴重。其中，“法律因素”影響最大，因子負載達到0．853;其次為“政府因素”，因子負載達到0．810。因此，小微企業(yè)要走出融資困境，一方面，要加強自身經(jīng)營實力建設，擴大經(jīng)營規(guī)模，減少經(jīng)營風險，提高信用狀況，創(chuàng)造更多的適合抵押和質(zhì)押的資產(chǎn)，從而全面提升自身的融資能力;另一方面，要完善相關法律制度，強化政府政策支持，完善資本市場體系，調(diào)整銀行和證券機構(gòu)的運營策略，全面優(yōu)化小微企業(yè)的融資環(huán)境。

綜合比較以上三種模式的成功經(jīng)驗，我們可以將解決小微企業(yè)融資困境的國際經(jīng)驗歸納為:加強政府管理，明確金融服務機構(gòu)的定位，合理配置外源性融資和內(nèi)源性融資，形成多層次融資擔保服務體系等。借鑒化解小微企業(yè)融資困境的國際經(jīng)驗，結(jié)合我國小微企業(yè)融資困境的現(xiàn)實表征和影響因素，筆者擬從如下幾個方面探討我國小微企業(yè)融資困境的應對策略:1．確立小微企業(yè)的公平競爭地位，切實落實扶持小微企業(yè)發(fā)展的各項金融政策當前我國官方統(tǒng)計中對小微企業(yè)的經(jīng)濟指標還沒有一個統(tǒng)一的口徑，使得社會各界無法充分了解小微企業(yè)的真實情況，從而加劇了信息不對稱程度，進而導致小微企業(yè)在貸款、上市等方面處于明顯劣勢地位，難以得到中央政府和地方政府的政策支持。因此，在未來發(fā)展中，各級政府應當明確界定小微企業(yè)，確立小微企業(yè)的公平競爭地位，使其在適用國家政策、衡量貸款資格等方面形成區(qū)別于大中型企業(yè)的獨特的條件要求?，F(xiàn)階段，雖然中央政府和地方政府先后出臺了多項支持小微企業(yè)發(fā)展的政策，但是并未切實落實，且效果不明顯，配套政策也不完善。因此，當務之急是切實全面落實已經(jīng)出臺的各項支持小微企業(yè)發(fā)展的金融政策。2012年4月19日，國務院出臺的《關于進一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》(國發(fā)〔2012〕14號)中關于緩解小型微型企業(yè)融資困難的第一條意見就是要“落實支持小型微型企業(yè)發(fā)展的各項金融政策”，并且提出了一系列操作性建議，例如，“銀行業(yè)金融機構(gòu)對小型微型企業(yè)貸款的增速不低于全部貸款平均增速，增量高于上年同期水平，對達到要求的小金融機構(gòu)繼續(xù)執(zhí)行較低存款準備金率”;“商業(yè)銀行應對符合國家產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策的小型微型企業(yè)給予信貸支持”等。因此，各級地方政府要根據(jù)實際情況，積極貫徹實施國家出臺的有關政策，充分利用既有的政策空間，切實緩解小微企業(yè)發(fā)展的資金瓶頸問題。2．加快地方金融改革，發(fā)展地方小金融機構(gòu)，拓寬融資渠道傳統(tǒng)金融機構(gòu)的資金供給意愿不足是導致小微企業(yè)融資困境的首要成因，因此，必須深化金融改革，大力發(fā)展專門性金融機構(gòu)，拓寬小微企業(yè)融資渠道。一是在中央政府和各級地方政府加強監(jiān)管、防范風險的前提下，適當放寬國際組織資金、民間資本、外資等參股設立專門服務于小微企業(yè)發(fā)展的金融機構(gòu)的條件要求，適當放寬小額貸款公司對單一投資者持股比例的限制，鼓勵服務于小微企業(yè)發(fā)展的金融機構(gòu)到縣、市、區(qū)設置分支機構(gòu)。以江蘇為例，江蘇長江商業(yè)銀行堅持“服務微小、服務地方、服務民營”的特色定位，推出了以“100萬元以內(nèi)免擔保貸款”為核心的一系列服務于小微企業(yè)發(fā)展的個性化金融產(chǎn)品，有效滿足了小微企業(yè)“短、頻、快”的資金需求。到目前為止，江蘇共有172個銀行專營機構(gòu)以及510個小企業(yè)金融服務專業(yè)營銷團隊直接面向小微企業(yè)開展金融服務。二是在進一步加強與完善服務于小微企業(yè)的專業(yè)金融機構(gòu)和團隊的同時，全面拓寬融資渠道，從傳統(tǒng)貸款業(yè)務擴展到貿(mào)易融資、債務融資、股權(quán)融資。鼓勵發(fā)展小微企業(yè)風險投資基金，通過參股、融資擔保、跟進投資和風險補助等形式培育一批主要投資于小微企業(yè)的風險投資機構(gòu)，引導國外著名風險投資基金、私募基金、金融類公司等投資機構(gòu)拓展小微企業(yè)風險投資業(yè)務;支持科技型小微企業(yè)利用主板、中小板和創(chuàng)業(yè)板市場上市直接融資;鼓勵優(yōu)質(zhì)小微企業(yè)進行債券融資;引導技術領先的成熟的小微企業(yè)利用國外產(chǎn)權(quán)交易市場進行股權(quán)融資。

完善小微企業(yè)信用擔保制度與體系，健全融資保障體系小微企業(yè)自身缺乏可用于抵押或質(zhì)押的資產(chǎn)，并且缺乏外部的信用擔保，是導致其陷入融資困境的重要成因，因此，完善小微企業(yè)信用擔保制度與體系，是小微企業(yè)扶持政策不可或缺的內(nèi)容。一是大力推進小微企業(yè)信用擔保體系建設，對符合條件的為小微企業(yè)提供信用擔保的機構(gòu)免征營業(yè)稅，培育社會信用擔保市場。二是開發(fā)新型信貸產(chǎn)品，創(chuàng)新抵押擔保方式，允許小微企業(yè)通過第三方企業(yè)保證擔保、土地加在建工程抵押、票據(jù)質(zhì)押(含優(yōu)質(zhì)商票)、無形資產(chǎn)抵押和應收賬款抵押等方式向銀行貸款。三是構(gòu)建小微企業(yè)信用信息平臺，健全小微企業(yè)融資保障體系。整合金融機構(gòu)與小微企業(yè)之間的信用記錄，構(gòu)建全國或者各省小微企業(yè)信用信息平臺，依法披露小微企業(yè)的信用記錄。規(guī)范各種中介服務機構(gòu)的工作流程，提高其職業(yè)道德水平，同時加大對出具虛假報告機構(gòu)的處罰力度，真正發(fā)揮其監(jiān)督作用，以防止某些收益差的小微企業(yè)財務信息失真。加大對小微企業(yè)的扶持力度，幫助其形成核心競爭力小微企業(yè)自身實力偏弱是導致其陷入融資困境的根本內(nèi)因，因此，必須從管理、人才、技術等方面加大對小微企業(yè)的扶持力度，提高小微企業(yè)的市場競爭力，增強小微企業(yè)對逐利資本的吸引力。一是針對小微企業(yè)普遍采取家族式經(jīng)營模式難以適應企業(yè)專業(yè)化、規(guī)?；l(fā)展要求的問題，加強對小微企業(yè)的管理支持。例如，由地方政府出資對小微企業(yè)負責人進行系統(tǒng)培訓，提升小微企業(yè)負責人的綜合素質(zhì)，培育具有創(chuàng)新意識、創(chuàng)業(yè)經(jīng)驗、創(chuàng)優(yōu)能力的小微企業(yè)家;支持小微企業(yè)開展管理創(chuàng)新，提升小微企業(yè)財務管理和節(jié)能環(huán)保管理水平，同時，嚴格落實小微企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量主體責任，建立小微企業(yè)質(zhì)量誠信體系，全面強化小微企業(yè)質(zhì)量管理。二是針對小微企業(yè)普遍存在的人才瓶頸問題，加強小微企業(yè)的人力資源引進與開發(fā)，提升小微企業(yè)職工社會保障水平，鼓勵高校畢業(yè)生到小微企業(yè)就業(yè)。三是針對小微企業(yè)技術水平低、核心技術缺乏的問題，加大對小微企業(yè)的技術扶持力度，提高小微企業(yè)引進消化吸收再創(chuàng)新先進技術的能力，使小微企業(yè)成為自主創(chuàng)新的重要主體。一方面，要幫助小微企業(yè)自主研發(fā)或引進先進技術，提高整體技術水平，加快產(chǎn)品結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級步伐;另一方面，要為小微企業(yè)搭橋牽線，鼓勵其與實力雄厚、技術先進的國內(nèi)外大中型企業(yè)構(gòu)建戰(zhàn)略聯(lián)盟，共同開發(fā)適合小微企業(yè)發(fā)展的核心技術，提高小微企業(yè)的核心競爭力。