招投標(biāo)審計(jì)報(bào)告精選(九篇)
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第1篇：招投標(biāo)審計(jì)報(bào)告范文
根據(jù)中央治理工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題工作領(lǐng)導(dǎo)小組《關(guān)于組織開展工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題排查工作的意見》（中治工發(fā)〔〕12號(hào)）和省治理工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項(xiàng)治理實(shí)施意見（川治工〔〕1—8號(hào)）文件精神，按照市治理工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題工作領(lǐng)導(dǎo)小組《關(guān)于進(jìn)一步明確建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項(xiàng)治理工作項(xiàng)目排查有關(guān)問題的通知》要求，我局組織各項(xiàng)目單位嚴(yán)格按照實(shí)施意見要求，結(jié)合旅游災(zāi)后重建工程建設(shè)的實(shí)際情況，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，細(xì)化工作任務(wù)，強(qiáng)化工作措施，扎實(shí)推進(jìn)全局工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題排查工作?，F(xiàn)將排查工作總結(jié)報(bào)告如下：
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，成立組織機(jī)構(gòu)
我局成立了治理工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題工作領(lǐng)導(dǎo)小組，局黨組書記、局長(zhǎng)王曉蓉任組長(zhǎng)，局領(lǐng)導(dǎo)班子成員為副組長(zhǎng)，辦公室、規(guī)劃建設(shè)科、財(cái)務(wù)科、紀(jì)檢監(jiān)察室負(fù)責(zé)人為成員。名單如下：
組長(zhǎng)：
副組長(zhǎng)：
成員：
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在紀(jì)檢監(jiān)察室，負(fù)責(zé)日常工作。
二、真抓實(shí)干，嚴(yán)格工作責(zé)任
遵照“誰(shuí)建設(shè)、誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)檢查、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，我局嚴(yán)格貫徹專項(xiàng)治理工作要求，堅(jiān)持圍繞服務(wù)科學(xué)發(fā)展、促進(jìn)災(zāi)后重建的大局，以工程建設(shè)投資項(xiàng)目為重點(diǎn)，以科學(xué)務(wù)實(shí)的精神，堅(jiān)持突出重點(diǎn)、抓住關(guān)鍵，促進(jìn)工程建設(shè)資金規(guī)范、高效、安全、廉潔使用。對(duì)以來立項(xiàng)、在建和竣工的涉旅建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全面排查。具體情況如下：
(一)丹景山基礎(chǔ)設(shè)施地震后丹景山游道、亭子修復(fù)工程
1、項(xiàng)目基本信息：
項(xiàng)目名稱：丹景山基礎(chǔ)設(shè)施地震后丹景山游道、亭子修復(fù)工程
項(xiàng)目類型：災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目
業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局
建設(shè)地址：市丹景山景區(qū)
建設(shè)內(nèi)容：對(duì)景區(qū)步游道、亭子、欄桿維修加固。
投資規(guī)模：12.5178萬(wàn)元
投資性質(zhì)：維修加固
資金來源：自籌。
該項(xiàng)目由局黨組會(huì)研究決定，現(xiàn)工程已完成，已交審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)，正在等待出審計(jì)報(bào)告。
(二)丹景山景區(qū)辦公用房加固維修工程
1、項(xiàng)目基本信息：
項(xiàng)目類型：災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目
業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局
建設(shè)地址：市丹景山景區(qū)
建設(shè)內(nèi)容：丹景山景區(qū)辦公用房加固維修、裝飾、安裝工程、室內(nèi)600600地磚及花崗石、乳膠漆、礦棉板天棚、室外部局部面磚。
投資規(guī)模：9萬(wàn)元
投資性質(zhì)：維修加固
資金來源：自籌
該項(xiàng)目由局黨組會(huì)研究決定，現(xiàn)工程已完成,審計(jì)報(bào)告已出。
(三)丹景山景區(qū)博物館加固維修工程
1、項(xiàng)目基本信息：
項(xiàng)目類型：災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目
業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局
建設(shè)地址：市丹景山景區(qū)
建設(shè)內(nèi)容：丹景山景區(qū)博物館加固維修、裝飾、安裝工程、室內(nèi)600600地磚及花崗石、乳膠漆、礦棉板天棚、室外部局部面磚、彩鋼瓦、雕花石欄板等工程。
投資規(guī)模：7.3萬(wàn)元
投資性質(zhì)：維修加固
資金來源：自籌
該項(xiàng)目由局黨組會(huì)研究決定，現(xiàn)工程已完成,審計(jì)報(bào)告已出。
(四)丹景山景區(qū)飯廳加固維修工程
1、項(xiàng)目基本信息：
項(xiàng)目類型：災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目
業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局
建設(shè)地址：市丹景山景區(qū)
建設(shè)內(nèi)容：丹景山景區(qū)飯廳加固維修、裝飾、安裝工程、室內(nèi)600600地磚及花崗石、乳膠漆、房屋面防水。
投資規(guī)模：4萬(wàn)元
投資性質(zhì)：維修加固
資金來源：自籌
該項(xiàng)目由局黨組會(huì)研究決定，現(xiàn)工程已完成。
(五)丹景山景區(qū)會(huì)議室等加固維修工程
1、項(xiàng)目基本信息：
項(xiàng)目類型：災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目
業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局
建設(shè)地址：市丹景山景區(qū)
建設(shè)(來源：文秘站 ）內(nèi)容：丹景山景區(qū)會(huì)議室加固維修、裝飾、安裝工程、室內(nèi)600600地磚及花崗石、乳膠漆、礦棉板天棚、彩鋼瓦。
投資規(guī)模：8萬(wàn)元
投資性質(zhì)：維修加固
資金來源：自籌
該項(xiàng)目由局黨組會(huì)研究決定，現(xiàn)工程已完成,審計(jì)報(bào)告已出。
(六)小魚洞大楠村特色旅游村旅游廁所標(biāo)識(shí)標(biāo)牌恢復(fù)建設(shè)項(xiàng)目
1、項(xiàng)目基本信息：
立項(xiàng)文號(hào)：彭發(fā)改審批（）286號(hào)
立項(xiàng)時(shí)間：.8.14
項(xiàng)目名稱：小魚洞大楠村特色旅游村旅游廁所標(biāo)識(shí)標(biāo)牌恢復(fù)建設(shè)項(xiàng)目
項(xiàng)目類型：災(zāi)后重建項(xiàng)目
業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局
建設(shè)地址：市小魚洞鎮(zhèn)大楠村
建設(shè)內(nèi)容：建設(shè)星級(jí)旅游廁所兩座,完善標(biāo)示標(biāo)牌及相關(guān)配套設(shè)施。
投資規(guī)模：80萬(wàn)元
投資性質(zhì)：新建
資金來源：國(guó)家旅游局補(bǔ)助資金。
規(guī)劃設(shè)計(jì)已完成，并通過評(píng)審。
(七)丹景山景區(qū)aaaa級(jí)策劃
1、項(xiàng)目基本信息：
項(xiàng)目名稱：市丹景山景區(qū)aaaa級(jí)策劃
項(xiàng)目類型：災(zāi)后項(xiàng)目策劃
業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局
建設(shè)地址：市丹景山景區(qū)
建設(shè)內(nèi)容：丹景山景區(qū)aaaa級(jí)策劃全部工作內(nèi)容。
投資規(guī)模：45萬(wàn)元
投資性質(zhì)：規(guī)劃設(shè)計(jì)
資金來源：政府資金。
2、項(xiàng)目招投標(biāo)信息：
招標(biāo)組織形式：比選
招投標(biāo)機(jī)構(gòu)：四川天力招標(biāo)有限責(zé)任公司
項(xiàng)目已完成部分設(shè)計(jì)，現(xiàn)已移交旅游發(fā)展有限公司。
(八)丹景山景區(qū)總體策劃
1、項(xiàng)目基本信息：
項(xiàng)目名稱：市丹景山景區(qū)aaaa級(jí)策劃、丹景山總體策劃
項(xiàng)目類型：災(zāi)后項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)
業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局
建設(shè)地址：市丹景山景區(qū)
建設(shè)內(nèi)容：丹景山景區(qū)總體策劃全部工作內(nèi)容。
投資規(guī)模：40萬(wàn)元
投資性質(zhì)：規(guī)劃設(shè)計(jì)
資金來源：政府資金。
2、項(xiàng)目招投標(biāo)信息：
招標(biāo)組織形式：比選
招投標(biāo)機(jī)構(gòu)：四川天力招標(biāo)有限責(zé)任公司
項(xiàng)目已完成部分設(shè)計(jì)，現(xiàn)已移交旅游發(fā)展有限公司。
(九)銀廠溝排危工程（洪騰建設(shè)集團(tuán)公司）已開工
1、項(xiàng)目基本信息：
立項(xiàng)文號(hào)：彭發(fā)改審批（）316號(hào)
立項(xiàng)時(shí)間：.9.21
項(xiàng)目名稱：風(fēng)景名勝區(qū)排危清理及維修建設(shè)工程項(xiàng)目
項(xiàng)目類型：災(zāi)后維修加固
業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局
建設(shè)地址：銀廠溝風(fēng)景名勝區(qū)
建設(shè)內(nèi)容：銀廠溝景區(qū)內(nèi)管理用房、部分游道維修清理、部分滑坡體整治綠化。
投資規(guī)模：48.1223萬(wàn)元
投資性質(zhì)：景區(qū)排危
資金來源：成都市專項(xiàng)資金。
2、項(xiàng)目招投標(biāo)信息：
招標(biāo)組織形式：比選
招投標(biāo)機(jī)構(gòu)：四川君和公誠(chéng)信造價(jià)咨詢事務(wù)所有限公司
招標(biāo)公告媒體：四川日?qǐng)?bào)網(wǎng)站
招標(biāo)公告時(shí)間：1月20
項(xiàng)目進(jìn)入施工階段。
(十)管理處應(yīng)急排危（眾友建設(shè)有限公司）已完工
1、項(xiàng)目基本信息：
項(xiàng)目名稱：銀廠溝排危及擋土墻工程
項(xiàng)目類型：災(zāi)后維修加固項(xiàng)目
業(yè)主：市風(fēng)景名勝旅游管理局
建設(shè)地址：銀廠溝風(fēng)景名勝區(qū)
建設(shè)內(nèi)容：管理處應(yīng)急排危和擋土墻工程建設(shè)
投資規(guī)模：18.5萬(wàn)元
投資性質(zhì)：排危、加固
資金來源：上級(jí)補(bǔ)助資金。
該項(xiàng)目由局黨組會(huì)研究決定，現(xiàn)工程已完成,已交審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)，正在等待出審計(jì)報(bào)告。
三、對(duì)照問題，細(xì)化排查工作
（一）工程項(xiàng)目決策
我局、、項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家項(xiàng)目投資審批、核準(zhǔn)、備案管理程序和有關(guān)規(guī)定，規(guī)范了項(xiàng)目決策，嚴(yán)格執(zhí)行了項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模和工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，所有項(xiàng)目都健全完善和堅(jiān)持了科學(xué)決策規(guī)則和程序，健全了項(xiàng)目投資評(píng)估論證和專家評(píng)議制度，并向社會(huì)公示建設(shè)項(xiàng)目信息、公開項(xiàng)目審批程序和審批結(jié)果，接受社會(huì)監(jiān)督。
（二）招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)
不存在規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)、圍標(biāo)串標(biāo)、評(píng)標(biāo)不公、監(jiān)管不力等問題。
（三）工程建設(shè)實(shí)施和質(zhì)量安全管理
項(xiàng)目法人組建規(guī)范、無(wú)轉(zhuǎn)包和違法分包行為,無(wú)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開工,擅自改變項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容,施工監(jiān)理不到位,質(zhì)量安全責(zé)任制不落實(shí)、措施不到位，工程質(zhì)量低劣等問題。
第2篇：招投標(biāo)審計(jì)報(bào)告范文
第一條為了加強(qiáng)對(duì)水利工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范水利招標(biāo)投標(biāo)行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》等法律、法規(guī)，結(jié)合水利工作實(shí)際，制定本辦法。
第二條各級(jí)水利審計(jì)部門（以下簡(jiǎn)稱"審計(jì)部門）在本單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依法對(duì)本單位及其所屬單位水利工程建設(shè)項(xiàng)目的招標(biāo)投標(biāo)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
上級(jí)水利審計(jì)部門對(duì)下級(jí)單位的招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
第三條本辦法適用于《水利工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理規(guī)定》所規(guī)定的水利工程建設(shè)項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與水利工程建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要設(shè)備、材料采購(gòu)等的招標(biāo)投標(biāo)的審計(jì)監(jiān)督。
第四條審計(jì)部門根據(jù)工作需要，對(duì)水利工程建設(shè)項(xiàng)目的招標(biāo)投標(biāo)進(jìn)行事前、事中、事后的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)重點(diǎn)水利建設(shè)項(xiàng)目的招標(biāo)投標(biāo)進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)，對(duì)有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)的重要事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。
第二章審計(jì)職責(zé)
第五條在招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)中，審計(jì)部門具有以下職責(zé)：
（一）對(duì)招標(biāo)人、招標(biāo)機(jī)構(gòu)及有關(guān)人員執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)法律、法規(guī)和行業(yè)制度的情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
（二）對(duì)招標(biāo)項(xiàng)目評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)法律、法規(guī)和行業(yè)制度的情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
（三）對(duì)屬于審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的投標(biāo)人及有關(guān)人員遵守招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)法律、法規(guī)和行業(yè)制度的情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
（四）對(duì)與招標(biāo)投標(biāo)項(xiàng)目有關(guān)的投資管理和資金運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
（五）協(xié)同行政監(jiān)督部門、行政監(jiān)察部門查處招標(biāo)投標(biāo)中的違法違紀(jì)行為。
第三章審計(jì)權(quán)限
第六條在招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)中，審計(jì)部門具有以下權(quán)限：
（一）有權(quán)參加招標(biāo)人或其機(jī)構(gòu)組織的開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等活動(dòng)，招標(biāo)人或其機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通知同級(jí)審計(jì)部門參加。
（二）有權(quán)要求招標(biāo)人或其機(jī)構(gòu)提供與招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)有關(guān)的文件、資料，招標(biāo)人或其機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)部門的要求提供相關(guān)文件、資料；
（三）對(duì)招標(biāo)人或其機(jī)構(gòu)正在進(jìn)行的違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的招標(biāo)投標(biāo)行為，有權(quán)予以糾正或制止；
（四）有權(quán)向招標(biāo)人、投標(biāo)人、招標(biāo)機(jī)構(gòu)等調(diào)查了解與招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)的情況；
（五）監(jiān)督檢查招標(biāo)投標(biāo)結(jié)果執(zhí)行情況。
第四章審計(jì)內(nèi)容
第七條審計(jì)部門對(duì)水利工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)中的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：
（一）招標(biāo)項(xiàng)目前期工作是否符合水利工程建設(shè)項(xiàng)目管理規(guī)定，是否履行規(guī)定的審批程序；
（二）招標(biāo)項(xiàng)目資金計(jì)劃是否落實(shí)，資金來源是否符合規(guī)定；
（三）招標(biāo)文件確定的水利工程建設(shè)項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容和投資是否符合批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件；
（四）與招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)的取費(fèi)是否符合規(guī)定；
（五）招標(biāo)人與中標(biāo)人是否簽訂書面合同，所簽合同是否真實(shí)、合法；
（六）與水利工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)的其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。
第八條審計(jì)部門會(huì)同行政監(jiān)督部門、行政監(jiān)察部門對(duì)招標(biāo)投標(biāo)中的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：
（一）招標(biāo)項(xiàng)目的招標(biāo)方式、招標(biāo)范圍是否符合規(guī)定；
（二）招標(biāo)人是否符合規(guī)定的招標(biāo)條件，招標(biāo)機(jī)構(gòu)是否具有相應(yīng)資質(zhì)，招標(biāo)合同是否真實(shí)、合法；
（三）招標(biāo)項(xiàng)目的招標(biāo)、投標(biāo)、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)和中標(biāo)程序是否合法；
（四）招標(biāo)項(xiàng)目評(píng)標(biāo)委員會(huì)、評(píng)標(biāo)專家的產(chǎn)生及人員組成、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)標(biāo)方法是否符合規(guī)定；
（五）對(duì)招投標(biāo)過程中泄露保密資料、泄露標(biāo)底、串通招標(biāo)、串通投標(biāo)、規(guī)避招標(biāo)、歧視排斥投標(biāo)等違法行為進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
（六）對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、施工單位轉(zhuǎn)包、違法分包和監(jiān)理單位違法轉(zhuǎn)讓監(jiān)理業(yè)務(wù)，以及無(wú)證或借用資質(zhì)承接工程業(yè)務(wù)等違法違規(guī)行為進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第九條審計(jì)部門和審計(jì)人員對(duì)招標(biāo)投標(biāo)工作中涉及保密的事項(xiàng)負(fù)有保密責(zé)任。
第五章審計(jì)程序
第十條招標(biāo)人編制的年度招標(biāo)工作計(jì)劃，以及重大水利工程建設(shè)項(xiàng)目的招投標(biāo)文件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送同級(jí)審計(jì)部門備案。
第十一條審計(jì)部門根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃、招標(biāo)人年度招標(biāo)計(jì)劃和招標(biāo)項(xiàng)目具體情況，確定招標(biāo)投標(biāo)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)單位主管審計(jì)工作負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施審計(jì)。
第十二條審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組，并應(yīng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。
被審計(jì)單位以及與招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)有關(guān)的單位、部門，應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部門的工作，并提供必要的工作條件。
第十三條審計(jì)人員通過審查招標(biāo)投標(biāo)文件、合同、會(huì)計(jì)資料，以及向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查等方式實(shí)施審計(jì)，并取得證明材料。
第十四條審計(jì)組對(duì)招標(biāo)投標(biāo)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向派出的審計(jì)部門提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計(jì)組或者審計(jì)部門。
第十五條審計(jì)部門審定審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見書；對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的招標(biāo)投標(biāo)行為，需要依法給予處理、處罰的，在職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管部門提出處理、處罰意見。
被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計(jì)決定并將結(jié)果反饋審計(jì)部門；有關(guān)主管部門對(duì)審計(jì)部門提出的處理、處罰意見應(yīng)及時(shí)進(jìn)行研究，并將結(jié)果反饋審計(jì)部門。
第六章罰則
第十六條被審計(jì)單位違反本辦法，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙審計(jì)的，審計(jì)部門責(zé)令改正；拒不改正的，可以通報(bào)批評(píng)，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員提出給予行政處分的建議，被審計(jì)單位或者其主管單位、監(jiān)察部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出處理，并將結(jié)果抄送審計(jì)部門。
第十七條被審計(jì)單位拒不執(zhí)行審計(jì)決定的，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員提出給予行政處分的建議，被審計(jì)單位或者其主管單位、監(jiān)察部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出處理，并將結(jié)果抄送審計(jì)部門。
第3篇：招投標(biāo)審計(jì)報(bào)告范文
關(guān)鍵詞：跟蹤審計(jì)；預(yù)防投標(biāo)人串標(biāo)
一、投標(biāo)人串標(biāo)的危害分析
投標(biāo)人串標(biāo)是一種投機(jī)行為，是指在投標(biāo)企業(yè)之間或者投標(biāo)單位跟招標(biāo)單位之間，通過事先約定進(jìn)行一系列串通行為，以此來騙取企業(yè)中標(biāo)結(jié)果。在招投標(biāo)過程中，投標(biāo)人串標(biāo)會(huì)造成一系列的嚴(yán)重危害，對(duì)維護(hù)正常的招投標(biāo)市場(chǎng)秩序，確保招投標(biāo)公平公正，保障和維護(hù)資金安全完整都具有很不利的影響。
一方面，投標(biāo)人串標(biāo)是一種惡性競(jìng)爭(zhēng)行為，會(huì)造成正常招投標(biāo)程序的混亂和無(wú)序，導(dǎo)致少數(shù)幾家企業(yè)對(duì)中標(biāo)結(jié)果進(jìn)行人為操縱和干預(yù)，影響到潛在中標(biāo)人的正常招投標(biāo)行為，這不利于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的發(fā)揮，同時(shí)也在很大程度上破壞了招投標(biāo)程序的嚴(yán)肅性和公平公正性，破壞了市場(chǎng)誠(chéng)信環(huán)境和正常管理秩序，也危害了大多數(shù)招投標(biāo)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。另一方面，投標(biāo)人串標(biāo)，也在一定程度上導(dǎo)致國(guó)家資金流失。一般情況下，串標(biāo)所形成的中標(biāo)價(jià)格往往都遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于正常價(jià)格，導(dǎo)致投資成本加大，損害國(guó)家資金安全。另外，在企業(yè)招投標(biāo)過程中，參與串標(biāo)行為的企業(yè)其內(nèi)部管理往往都比較薄弱，企業(yè)誠(chéng)信度也比較低，這也會(huì)導(dǎo)致其參與建設(shè)的工程項(xiàng)目質(zhì)量難以保障。
在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境下，建筑企業(yè)相對(duì)比較多，而建設(shè)工程相對(duì)比較少，而建設(shè)工程利潤(rùn)比較大，這也導(dǎo)致了不少建筑企業(yè)費(fèi)盡心思參與并贏得招標(biāo)，不惜通過串標(biāo)等違法行為來獲得中標(biāo)。與此同時(shí)，建筑市場(chǎng)中招投標(biāo)本身隱蔽性也比較強(qiáng)，相關(guān)的主管部門在方法手段、溝通協(xié)調(diào)上都沒有形成合理，約束性有待于進(jìn)一步加強(qiáng)，這也導(dǎo)致建筑企業(yè)招投標(biāo)過程中串標(biāo)行為難以根治。正是基于此，有必要圍繞招投標(biāo)環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤審計(jì)，切實(shí)避免投標(biāo)人串標(biāo)行為，有效維護(hù)招投標(biāo)市場(chǎng)公平公正。
二、招投標(biāo)過程中實(shí)施跟蹤審計(jì)的切入點(diǎn)分析
圍繞工程項(xiàng)目實(shí)施跟蹤審計(jì)，審計(jì)部門可以從以下幾個(gè)方面入手來發(fā)現(xiàn)串標(biāo)問題：
第一，審計(jì)人員在審計(jì)監(jiān)督過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)招投標(biāo)文件中內(nèi)容前后矛盾的補(bǔ)充協(xié)議以及在工程合同簽訂之后再續(xù)簽的合同進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。同時(shí)對(duì)招標(biāo)文件和合同等資料內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)的對(duì)比和審核，審查其中是否存在不同點(diǎn)。還應(yīng)當(dāng)結(jié)合工程實(shí)際，對(duì)工程造價(jià)結(jié)果不同的原因進(jìn)行分析，審查工程造價(jià)差異是否具有合理性。如果工程造價(jià)大幅增加，則應(yīng)當(dāng)在審計(jì)時(shí)進(jìn)行對(duì)招標(biāo)資料進(jìn)行追溯審計(jì)，同時(shí)對(duì)各個(gè)投標(biāo)人的評(píng)標(biāo)資料、評(píng)標(biāo)書進(jìn)行審核，通過實(shí)施上述審計(jì)要點(diǎn)對(duì)評(píng)標(biāo)過程是否科學(xué)、是否存在串標(biāo)行為進(jìn)行跟蹤審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)合同簽訂、招投標(biāo)以及中標(biāo)等各個(gè)環(huán)節(jié)的時(shí)間順序合理性進(jìn)行審計(jì)，對(duì)于上述事件發(fā)生順序顛倒的重點(diǎn)關(guān)注，這些都可能是投標(biāo)人串標(biāo)的疑點(diǎn)線索。對(duì)于投標(biāo)人串標(biāo)疑點(diǎn)證據(jù)比較確鑿的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送部門嚴(yán)肅查處。而對(duì)于投標(biāo)人串標(biāo)行為難以獲得確鑿證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行相關(guān)的披露，說明審計(jì)疑點(diǎn)的相關(guān)情況。
第二，在某些工程竣工結(jié)算資料中，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)第三者代表中標(biāo)單位的情況，甚至出現(xiàn)第三者代表中標(biāo)企業(yè)在相關(guān)工程文件資料中進(jìn)行簽字確認(rèn)的情況，這些都可能是招投標(biāo)過程中的掛靠壟斷中標(biāo)行為。對(duì)于此類招投標(biāo)中標(biāo)行為，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)首先對(duì)第三者跟中標(biāo)企業(yè)之間的隸屬關(guān)系進(jìn)行審核和驗(yàn)證。如果兩者之間沒有隸屬關(guān)系，則可能是轉(zhuǎn)包或掛靠中標(biāo)行為，審計(jì)人員則應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)評(píng)標(biāo)資料進(jìn)行追溯。除此之外，審計(jì)人員在實(shí)施招投標(biāo)審計(jì)時(shí)，也可以從側(cè)面對(duì)工程的實(shí)際施工者和建設(shè)者進(jìn)行了解，如果工程是由第三者來負(fù)責(zé)具體的實(shí)施，而相關(guān)的工程建設(shè)資料都是由中標(biāo)單位進(jìn)行簽字確認(rèn)，則在這種情況下審計(jì)人員要對(duì)掛靠中標(biāo)行為進(jìn)行充分的取證就會(huì)比較難，因此審計(jì)人員要進(jìn)一步確認(rèn)此類招投標(biāo)串標(biāo)行為，可以對(duì)中標(biāo)單位的內(nèi)部承包協(xié)議進(jìn)行進(jìn)一步的延伸審計(jì)。
第三，審計(jì)人員要重視低中標(biāo)高結(jié)算問題。一般情況下，低中標(biāo)高結(jié)算往往都是串標(biāo)中標(biāo)的必然結(jié)果，中標(biāo)企業(yè)通過壓低價(jià)格獲得中標(biāo)資格，而在具體的項(xiàng)目建設(shè)過程中，會(huì)通過各N理由變相增加或者變更項(xiàng)目。比如增加招標(biāo)清單外項(xiàng)目，增加隱蔽項(xiàng)目及認(rèn)證難度大的工程項(xiàng)目，提高裝修的檔次，另行協(xié)議主材單價(jià)，虛增隱蔽項(xiàng)目尺寸，虛增工作量等方式，增加項(xiàng)目建設(shè)造價(jià)，進(jìn)而導(dǎo)致工程項(xiàng)目最終決算總價(jià)嚴(yán)重超過中標(biāo)價(jià)格。審計(jì)人員要對(duì)此類問題密切關(guān)注，重點(diǎn)分析造價(jià)大幅度增長(zhǎng)的原因，并審核工程造價(jià)大幅增長(zhǎng)的原因是否包含了人為因素，重點(diǎn)對(duì)可疑的增加項(xiàng)目或者變更項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)取證，對(duì)其合法性進(jìn)行審核。對(duì)于串標(biāo)行為難以獲得確鑿證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中對(duì)人為故意擴(kuò)大項(xiàng)目規(guī)模這一問題進(jìn)行詳細(xì)的披露，在必要時(shí)還應(yīng)當(dāng)將此類問題移交相關(guān)的政府執(zhí)法監(jiān)督部門。
第四，審計(jì)人員還應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注分段投標(biāo)的工程項(xiàng)目。對(duì)連續(xù)多年都參與招標(biāo)的部門，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)對(duì)其之前的工程發(fā)包情況進(jìn)行審計(jì)和審查。對(duì)于之前的單位在多個(gè)標(biāo)段中都中標(biāo)的情況進(jìn)行審核，這往往是招投標(biāo)過程中投標(biāo)人串標(biāo)的表現(xiàn)之一。另外，審計(jì)人員還應(yīng)當(dāng)對(duì)招投標(biāo)過程中的評(píng)標(biāo)資料和評(píng)標(biāo)文件進(jìn)行審核，對(duì)投標(biāo)過程中受邀單位長(zhǎng)期一致或者具有重復(fù)性的情況進(jìn)行審計(jì)，這主要是由于連續(xù)多次招投標(biāo)串標(biāo)，陪標(biāo)單位往往類似，企業(yè)投標(biāo)的資料往往都雷同。審計(jì)人員在審計(jì)過程中，尤其要善于從評(píng)標(biāo)資料和評(píng)標(biāo)文件中發(fā)現(xiàn)投標(biāo)人串標(biāo)的線索疑點(diǎn)。
三、提高跟蹤審計(jì)在投標(biāo)人串標(biāo)中監(jiān)督作用的措施
伴隨著我國(guó)政府對(duì)基建投資項(xiàng)目建設(shè)的不斷投入，國(guó)家對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督要求也越來越高，審計(jì)部門要圍繞政府投資項(xiàng)目，進(jìn)一步強(qiáng)化工程招投標(biāo)環(huán)節(jié)的審計(jì)監(jiān)督，通過實(shí)施跟蹤審計(jì)，切實(shí)強(qiáng)化對(duì)招投標(biāo)過程中投標(biāo)人串標(biāo)行為的監(jiān)督，提升招投標(biāo)的嚴(yán)肅性。具體來講，對(duì)投標(biāo)人串標(biāo)行為進(jìn)行跟蹤審計(jì)可以從以下幾個(gè)方面入手：
第一，實(shí)施跟蹤審計(jì)，前移招投標(biāo)監(jiān)督關(guān)口。在實(shí)施招投標(biāo)跟蹤審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)監(jiān)督和其他主管部門監(jiān)督進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)招投標(biāo)過程中存在的問題，并努力將相關(guān)問題在招投標(biāo)過程中加以解決。現(xiàn)行的三種招標(biāo)方法包含了綜合評(píng)估法、合理定價(jià)評(píng)審抽取法以及評(píng)審最低價(jià)中標(biāo)法等，但是現(xiàn)有的三種招標(biāo)方法都不能夠從根本上阻止投標(biāo)人串標(biāo)行為的發(fā)生，因此審計(jì)部門要圍繞投標(biāo)人串標(biāo)行為實(shí)施跟蹤審計(jì)，可以按照明標(biāo)隨機(jī)抽取法進(jìn)行相關(guān)的審計(jì)過程。對(duì)相關(guān)的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)事先委托相關(guān)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)工程量清單進(jìn)行規(guī)范和核定，同時(shí)要求審核之后作為相關(guān)的標(biāo)底，在此基礎(chǔ)上將標(biāo)價(jià)在媒體中進(jìn)行公告，確保符合條件的企業(yè)能夠參與到項(xiàng)目的招投標(biāo)環(huán)節(jié)之中，這既能夠減少招投標(biāo)過程中投標(biāo)人串標(biāo)行為，同時(shí)也能夠確保工程造價(jià)的合理性。
第二，對(duì)招投標(biāo)環(huán)節(jié)中投標(biāo)人串標(biāo)行為進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)，需要審計(jì)部門跟相關(guān)監(jiān)督部門進(jìn)行密切協(xié)作，對(duì)招投標(biāo)企業(yè)和相關(guān)的工程建設(shè)中的內(nèi)部控制制度進(jìn)行進(jìn)一步的完善和健全，提高其規(guī)范性和科學(xué)性，通過強(qiáng)化企業(yè)自身內(nèi)部控制，提升管理的科學(xué)性，切實(shí)減少招投標(biāo)過程中串標(biāo)行為的發(fā)生。一方面，需要監(jiān)督其內(nèi)部管理職責(zé)權(quán)限是否實(shí)現(xiàn)了不相容職務(wù)分離，同時(shí)要求參與項(xiàng)目標(biāo)底編制和審評(píng)的人員以及評(píng)審小組人員相互分離，并要求不準(zhǔn)統(tǒng)一組織考察現(xiàn)場(chǎng)，招投標(biāo)項(xiàng)目的評(píng)審小組也不得事先組建等，通過對(duì)招投標(biāo)流程和環(huán)節(jié)的進(jìn)一步規(guī)范，減少人為操作的可能性，提升招投標(biāo)行為的規(guī)范性。
第三，審計(jì)人員在審計(jì)過程中圍繞投標(biāo)人串標(biāo)進(jìn)行跟蹤審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)對(duì)評(píng)標(biāo)過程進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)于評(píng)標(biāo)書制作比較粗糙或者沒有按照規(guī)定要求對(duì)標(biāo)書進(jìn)行編寫的，都應(yīng)當(dāng)引起重點(diǎn)關(guān)注。同時(shí)對(duì)于招標(biāo)文件復(fù)制雷同的情況也應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)加以關(guān)注，這些都可能存在著投標(biāo)人串標(biāo)行為。在實(shí)施跟蹤審計(jì)的過程中，審計(jì)人員要對(duì)上述的異常標(biāo)書進(jìn)行仔細(xì)的審查，同時(shí)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行查處，對(duì)后續(xù)的串標(biāo)行為進(jìn)行及時(shí)的阻止，減少串標(biāo)行為后續(xù)可能造成的危害。而對(duì)于投標(biāo)文件中所設(shè)置的相關(guān)特殊性技術(shù)要求，審計(jì)人員則應(yīng)當(dāng)審查此類特殊技術(shù)要求和條件設(shè)置是否具有必要性，同時(shí)設(shè)置的條件是否具有適當(dāng)性。審查設(shè)置此類技術(shù)門檻是否是為了排斥某些潛在的投標(biāo)人，為了增加自身中標(biāo)幾率而進(jìn)行的投標(biāo)人串標(biāo)行為。
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第4篇：招投標(biāo)審計(jì)報(bào)告范文
重點(diǎn)部門、重點(diǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)資金,重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)或重點(diǎn)流程是內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)。建設(shè)投資方面:首先要對(duì)工程立項(xiàng)進(jìn)行審計(jì),對(duì)建設(shè)項(xiàng)目可行性、投資規(guī)模、具體設(shè)計(jì)和投資計(jì)劃、投資價(jià)值,技術(shù)是否先進(jìn)、適用、可靠,經(jīng)濟(jì)上是否有利等進(jìn)行審計(jì)。其次,通過對(duì)比分析,選擇投資少、技術(shù)好、效率高、成本低、利潤(rùn)大的方案作為建設(shè)項(xiàng)目投資決策的依據(jù)。然后對(duì)項(xiàng)目招投標(biāo)程序、項(xiàng)目變更、工程預(yù)決算、工程結(jié)算、項(xiàng)目投資效益和投入產(chǎn)出效果等審計(jì),審查招投標(biāo)程序是否合法合規(guī)、是否有效降低成本等。資金的合理籌措和運(yùn)用方面:首先是如何減少資金占用,降低資金使用成本;其次如何科學(xué)的以合理、合適的成本籌措資金;對(duì)外投資也是資金運(yùn)用的審計(jì)范圍。經(jīng)營(yíng)管理方面:主要是通過評(píng)價(jià)企業(yè)的管理工作找出不足,特別是從經(jīng)營(yíng)上尋找薄弱環(huán)節(jié),為企業(yè)出主意、想辦法,提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部控制制度審計(jì)評(píng)價(jià)方面:根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生的頻繁程度和職能部門的特點(diǎn),有針對(duì)性地對(duì)物資采購(gòu)供應(yīng)、資金審批、成本費(fèi)用控制、工資獎(jiǎng)金分配等內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià),找出薄弱環(huán)節(jié),幫助企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理,防止經(jīng)濟(jì)效益流失。決策審計(jì)方面:通過事前的決策審計(jì),對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行事前預(yù)測(cè),防止因決策失誤造成的損失浪費(fèi),降低經(jīng)營(yíng)和投資風(fēng)險(xiǎn),保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。另外,確定審計(jì)項(xiàng)目前必須做好充分的審前調(diào)查。要特別關(guān)注以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,關(guān)注其他專業(yè)職能部門提供的信息及職工反映強(qiáng)烈的問題,如企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告,專業(yè)信息交流、業(yè)務(wù)情況通報(bào),固定資產(chǎn)投資、基建項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告,重大貸款、借款、聯(lián)營(yíng)、投資等經(jīng)濟(jì)合同,承包經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、計(jì)劃目標(biāo)的確定依據(jù),其他專業(yè)資料或會(huì)議中反映的信息等,從這些資料中發(fā)現(xiàn)線索和問題,確定專項(xiàng)審計(jì)重點(diǎn)。
二、編制年度審計(jì)計(jì)劃
年度審計(jì)計(jì)劃要切合實(shí)際,統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)。遵循風(fēng)險(xiǎn)原則:全面評(píng)估被審主體風(fēng)險(xiǎn)狀況,找出風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn),以此為基礎(chǔ)確定審計(jì)重點(diǎn)。重點(diǎn)關(guān)注:企業(yè)管理薄弱環(huán)節(jié)和對(duì)經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生重要影響的環(huán)節(jié),關(guān)注企業(yè)面臨的突出問題及企業(yè)年度重點(diǎn)工作中需要審計(jì)工作配合的內(nèi)容。其次要善于捕捉外部市場(chǎng)和政策變化、內(nèi)部重大人事、管理體制、制度變化可能給企業(yè)帶來的不利影響,以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn),增加內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警性。具體步驟:確定審計(jì)對(duì)象、對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、按風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平排序、列出年度項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。遵循成本效益原則:充分考慮企業(yè)內(nèi)部可用的審計(jì)資源。特別是經(jīng)濟(jì)效益審計(jì),如基建決算審計(jì)、投資效益審計(jì)、利潤(rùn)異常狀況審計(jì)等都需要較高的專業(yè)素質(zhì),有時(shí)還需要相關(guān)的工程技術(shù)專業(yè)力量參與,因此,必須有能夠勝任內(nèi)部審計(jì)任務(wù)的審計(jì)人員和技術(shù)力量。另外在內(nèi)部審計(jì)資源不足的情況下,采取內(nèi)部審計(jì)外包的方式,也可以以達(dá)到事倍功半的審計(jì)效果。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在下年度開始前編制完成,并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。
三、規(guī)范內(nèi)部審計(jì)程序,提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量
注重審前調(diào)查:通過對(duì)被審單位的基本狀況的了解,分析可能存在的重要問題和線索,以此確定重要性水平和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);圍繞審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn);根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)性質(zhì)和審計(jì)人員的能力素質(zhì),安排和調(diào)配適當(dāng)?shù)膶徲?jì)組成員。編制審計(jì)工作方案:確定審計(jì)項(xiàng)目的操作思路、方法以及最終要達(dá)到的目標(biāo)。工作方案要具體詳細(xì)、切實(shí)可行,操作性強(qiáng),具體內(nèi)容包括:審計(jì)對(duì)象與范圍、審計(jì)目的、審計(jì)的方法與程序、審計(jì)時(shí)間安排等。審計(jì)工作底稿的編寫:審計(jì)工作底稿是內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的各種工作記錄和取得的各種文件資料,是形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見、進(jìn)行審計(jì)處理的直接依據(jù)。審計(jì)工作底稿的編寫要內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確,客觀記錄審計(jì)工作過程各環(huán)節(jié)和審計(jì)方式、查出的問題及與形成審計(jì)結(jié)論和建議有關(guān)的所有重要事項(xiàng);底稿的記錄做到一事一稿,要素齊全,對(duì)審計(jì)結(jié)論有重要影響的審計(jì)事項(xiàng),要把相關(guān)的審計(jì)證據(jù)按照與審計(jì)事項(xiàng)的關(guān)聯(lián)程度排序并附在審計(jì)工作底稿后,建立底稿與證據(jù)間的索引號(hào),便于審計(jì)復(fù)核和事后查詢。撰寫審計(jì)報(bào)告:企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告一般包括實(shí)施內(nèi)審的基本情況、被審計(jì)單位履行職責(zé)情況、存在的問題、處理意見及建議等方面的內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告要以審計(jì)底稿為基礎(chǔ),按重要性原則安排報(bào)告層次,做到結(jié)構(gòu)完整,條理清晰,用詞恰當(dāng),文筆流暢;內(nèi)容上要事實(shí)清楚,證據(jù)確鑿,評(píng)價(jià)到位,定性準(zhǔn)確;結(jié)論要實(shí)事求是,客觀公正,具有建設(shè)性。避免主次不分,重點(diǎn)不明,定性不準(zhǔn),冗長(zhǎng)繁瑣。建立分級(jí)復(fù)核制度,對(duì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告進(jìn)行分級(jí)復(fù)核。復(fù)核時(shí)應(yīng)做好復(fù)核記錄,復(fù)核人應(yīng)當(dāng)簽署姓名、日期,便于分清審計(jì)責(zé)任,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),保證審計(jì)質(zhì)量。
四、創(chuàng)新審計(jì)方法和手段,提高審計(jì)工作效率和效果
一是改變傳統(tǒng)的賬簿查詢?yōu)橹鞯膶徲?jì)方法,廣泛應(yīng)用內(nèi)部控制測(cè)試和風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試技術(shù)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部控制測(cè)試具體程序:調(diào)查了解內(nèi)部控制,對(duì)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià),符合性測(cè)試,確定審計(jì)范圍、重點(diǎn)和方法,實(shí)質(zhì)性測(cè)試,審計(jì)報(bào)告。二是加快內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)。利用企業(yè)現(xiàn)有的信息網(wǎng)絡(luò)資源,開發(fā)審計(jì)查證系統(tǒng),改變審計(jì)人員傳統(tǒng)的手工作業(yè)模式,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的信息化和網(wǎng)絡(luò)化。如在網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部嵌入審計(jì)程序,建立審計(jì)在線監(jiān)測(cè)制度,實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)在線實(shí)時(shí)審計(jì)、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì);收集企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理資料,建立內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù),增強(qiáng)審計(jì)數(shù)據(jù)的采集能力、挖掘能力、轉(zhuǎn)換能力和分析能力等;利用網(wǎng)頁(yè)通報(bào)審計(jì)報(bào)告,開通上網(wǎng)查詢等。
五、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度化建設(shè)
一是制定符合企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部審計(jì)條例,經(jīng)管理層同意和董事會(huì)確認(rèn)后實(shí)施。審計(jì)條例內(nèi)容應(yīng)包括:內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)和范圍;內(nèi)部審計(jì)部門在組織中的地位、權(quán)力和責(zé)任;內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任等。審計(jì)條例規(guī)定審計(jì)部門根據(jù)工作需要可以授權(quán)范圍內(nèi)檢查企業(yè)的任何一項(xiàng)活動(dòng)、一個(gè)實(shí)體及任何記錄、資料或數(shù)據(jù),包括管理信息和所有協(xié)商和決策機(jī)構(gòu)的會(huì)議記錄等。二是建立嚴(yán)格的審計(jì)報(bào)告審議和公開制度,加快審計(jì)報(bào)告批復(fù)。三是建立審計(jì)臺(tái)賬,提高審計(jì)成果利用率。四是建立嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制和獎(jiǎng)懲考核機(jī)制,統(tǒng)一籌劃審計(jì)人員的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、薪酬管理、職位晉升、知識(shí)結(jié)構(gòu)更新等,調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的工作積極性,提高審計(jì)質(zhì)量。
第5篇：招投標(biāo)審計(jì)報(bào)告范文
第二條國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目投資總額達(dá)到《辦法》第八條規(guī)定的，實(shí)行必審制。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行計(jì)劃管理，市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)開展審計(jì)項(xiàng)目調(diào)查，加強(qiáng)與計(jì)劃部門、行業(yè)主管部門的聯(lián)系與溝通，及時(shí)掌握區(qū)域范圍內(nèi)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)情況，建立國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目檔案，科學(xué)編制國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，需要上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目，向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)授權(quán)，并列入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃經(jīng)市政府批準(zhǔn)后報(bào)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。
第三條國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃安排，由市審計(jì)局研究決定，并明確審計(jì)組織方式：審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)、審計(jì)機(jī)關(guān)組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)、聘請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員參與審計(jì)。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定后在媒體上公布。
第四條市審計(jì)局實(shí)施國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)方案。
審計(jì)方案的主要內(nèi)容包括：
（一）編制審計(jì)方案的依據(jù)
（二）被審計(jì)單位和名稱的具體情況；
（三）確定審計(jì)的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)定的起訖日期；
（四）審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工；
（五）編制日期。
第五條市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)送達(dá)審計(jì)通知書。
第六條為確保項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃的順利實(shí)施，市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門督促建設(shè)單位按《浙江省建設(shè)項(xiàng)目施工驗(yàn)收管理辦法》（浙計(jì)經(jīng)基［*］604號(hào)）的規(guī)定及時(shí)辦理初步驗(yàn)收手續(xù)，編制竣工決算報(bào)表，為竣工決算審計(jì)創(chuàng)造條件。
建設(shè)單位應(yīng)按《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建［20*］394號(hào)）的規(guī)定，在項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。
第七條市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)檢查計(jì)劃完成情況，做好審計(jì)結(jié)果的統(tǒng)計(jì)、分析、整理、歸檔工作。
市審計(jì)局可以將審計(jì)結(jié)果單獨(dú)或結(jié)合財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)結(jié)果向同級(jí)人民政府報(bào)告，也可按規(guī)定向社會(huì)公布。
第八條組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，市審計(jì)局應(yīng)根據(jù)需要、擇優(yōu)的原則，由局研究或以公開招標(biāo)方式，確定中介機(jī)構(gòu)，并簽定協(xié)議書。
第九條對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備浙江省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)決算審計(jì)驗(yàn)證資格。
第十條市審計(jì)局組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)或工程結(jié)算審計(jì)，應(yīng)由中介機(jī)構(gòu)派出審計(jì)人員，報(bào)市審計(jì)組，由市審計(jì)局向被審計(jì)單位、中介機(jī)構(gòu)下發(fā)審計(jì)通知書，明確審計(jì)項(xiàng)目名稱、被審計(jì)單位、實(shí)施審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)、組成人員和審計(jì)時(shí)間。
社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)人員開展國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，應(yīng)遵循國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則，按國(guó)家審計(jì)程序操作。工作主要環(huán)節(jié)包括：審前調(diào)查、制定審計(jì)方案、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)簽證、出具審計(jì)報(bào)告。中介機(jī)構(gòu)完成每一環(huán)節(jié)，都應(yīng)向市審計(jì)局匯報(bào)，經(jīng)同意后，方可進(jìn)入一下環(huán)節(jié)。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，經(jīng)市審計(jì)局經(jīng)貿(mào)基建局審計(jì)科、法制審理科、分管副局長(zhǎng)三級(jí)復(fù)核、局長(zhǎng)審定后，向被審計(jì)單位征單位征求意見，由審計(jì)局出具審計(jì)意見書和審計(jì)決定。
社會(huì)中介機(jī)構(gòu)只進(jìn)行國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算部分審計(jì)的，實(shí)施審計(jì)后，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)向市審計(jì)局出具工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告，經(jīng)市審計(jì)局確認(rèn)后，作為市審計(jì)局對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算部分的審計(jì)結(jié)論。
第十一條組織中介機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)經(jīng)費(fèi)，參照《浙江省建設(shè)工程造價(jià)咨詢服務(wù)收費(fèi)管理辦法》（浙價(jià)服［20*］262號(hào)），根據(jù)簽訂協(xié)議，由市審計(jì)局支付。
第十二條根據(jù)工作需要，可聘請(qǐng)基建審計(jì)專業(yè)人員作為審計(jì)局派出的審計(jì)組成員，參加對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)。
第十三條被聘請(qǐng)專業(yè)人員的報(bào)酬，由市審計(jì)局按臨時(shí)招聘人員的有關(guān)規(guī)定支付。
第十四條建設(shè)單位依據(jù)市審計(jì)局出具的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。
第十五條根據(jù)《辦法》條十條規(guī)定，市審計(jì)局應(yīng)確定需跟蹤審計(jì)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，實(shí)施立項(xiàng)后的全過程審計(jì)監(jiān)督。市審計(jì)局應(yīng)參加建設(shè)項(xiàng)目的審核和招投標(biāo)、工程項(xiàng)目資金拼盤、隱蔽工程測(cè)量和追加工程確定及竣工驗(yàn)收等環(huán)節(jié)。
重點(diǎn)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)跟蹤隱蔽工程驗(yàn)收記錄和現(xiàn)場(chǎng)勘察筆錄取證。對(duì)投資大、工期長(zhǎng)的項(xiàng)目，應(yīng)審計(jì)在建工程物資、投資支出、施工管理、檢查計(jì)劃執(zhí)行及投資有效性等，也可進(jìn)分期、分標(biāo)段完工工程決算審計(jì)。
第十六條根據(jù)《辦法》第十一條第一款規(guī)定，設(shè)審計(jì)局應(yīng)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目“五制”進(jìn)行審計(jì)，具體審計(jì)內(nèi)容包括：國(guó)家經(jīng)營(yíng)性建設(shè)項(xiàng)目管理是否執(zhí)行法人制；資本金是否落實(shí)，資本金是否符合法定出資額；建設(shè)項(xiàng)目的施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、采購(gòu)是否采用公開招標(biāo)，審查招標(biāo)文件，審查投標(biāo)單位資質(zhì)是否符合招投標(biāo)文件規(guī)定，招投標(biāo)程序是否合法；建設(shè)項(xiàng)目管理是否實(shí)行合同制，合同行簽訂的主體是否合法，合同內(nèi)容是否完整，有無(wú)違反法律法規(guī)的問題，是否嚴(yán)格按合同執(zhí)行；建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量管理是否實(shí)行監(jiān)理制，監(jiān)理單位資質(zhì)是否符合建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量管理的要求，監(jiān)理人員的資格是否符合規(guī)定，監(jiān)理業(yè)務(wù)是否規(guī)范。
第6篇：招投標(biāo)審計(jì)報(bào)告范文
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《*省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》的規(guī)定，為進(jìn)一步加強(qiáng)政府性投資建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱政府建設(shè)項(xiàng)目）審計(jì)監(jiān)督，提高投資效益，保障建設(shè)資金安全高效運(yùn)行和國(guó)有資產(chǎn)完整，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)我市政府建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作提出如下意見：
一、政府建設(shè)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)必審制。市審計(jì)局依法對(duì)全市范圍內(nèi)所有政府建設(shè)項(xiàng)目的工程竣工結(jié)算、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行和竣工決算進(jìn)行審計(jì)（或?qū)徍耍┍O(jiān)督。審計(jì)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況，采取階段審計(jì)、不定期審計(jì)或跟蹤審計(jì)等方式進(jìn)行。對(duì)工期較短、投資較小的單項(xiàng)工程可只實(shí)行工程結(jié)算審計(jì)。未經(jīng)市審計(jì)局竣工結(jié)算審計(jì)的項(xiàng)目不得辦理工程價(jià)款最終結(jié)算。市發(fā)改局、財(cái)政局、建設(shè)單位、施工單位應(yīng)將批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書、可行性報(bào)告和初步設(shè)計(jì)批復(fù)、施工圖預(yù)算、招標(biāo)文件（完整的資料）、施工合同、中標(biāo)單位的投標(biāo)文件及其相關(guān)附件、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、工程變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、材料價(jià)格簽證、單項(xiàng)或單位工程交工驗(yàn)收（初步驗(yàn)收）等資料在形成后一周內(nèi)抄送市審計(jì)局。
投資總額100萬(wàn)元以下的政府建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位可以安排內(nèi)部審計(jì)人員審核或委托具有法定資格的社會(huì)中介組織審計(jì)。
二、政府建設(shè)項(xiàng)目在初步驗(yàn)收通過后，建設(shè)單位向市審計(jì)局申請(qǐng)工程竣工結(jié)算審計(jì)。竣工決算審計(jì)應(yīng)在工程竣工結(jié)算審計(jì)結(jié)束及建設(shè)單位編制竣工決算報(bào)表后進(jìn)行。
三、政府建設(shè)項(xiàng)目工程竣工結(jié)算審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容是：
（一）工程施工圖和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況；
（二）施工中發(fā)生的設(shè)計(jì)、施工變更情況；
（三）工程量的計(jì)量情況；
（四）分部分項(xiàng)工程預(yù)算定額套用情況；
（五）工程取費(fèi)情況；
（六）材料實(shí)際使用情況；
（七）材料設(shè)備采購(gòu)、供應(yīng)情況；
（八）其他事項(xiàng)。
四、政府建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：
（一）政府建設(shè)項(xiàng)目執(zhí)行法人制、項(xiàng)目資本金制，項(xiàng)目招投標(biāo)制、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同制、項(xiàng)目監(jiān)理制等制度的情況；
（二）設(shè)計(jì)內(nèi)容的變更、概算調(diào)整的合法性、合理性；
（三）項(xiàng)目資金籌集、管理、使用情況；
（四）建設(shè)成本及其他財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性；
（五）征地拆遷費(fèi)用支出和管理情況；
（六）項(xiàng)目設(shè)備、材料采購(gòu)管理、使用情況；
（七）項(xiàng)目是否按規(guī)定計(jì)提和繳納國(guó)家稅費(fèi)；
（八）項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、監(jiān)理情況及費(fèi)用收取的合法性；
（九）項(xiàng)目施工和工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性；
（十）其他事項(xiàng)。
五、政府建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：
（一）項(xiàng)目投資及預(yù)算或概算執(zhí)行情況；
（二）建設(shè)收入情況；
（三）工程結(jié)算和工程決算情況；
（四）交付使用財(cái)產(chǎn)的真實(shí)性、合法性、完整性；
（五）項(xiàng)目尾工工程投資情況；
（六）竣工決算情況；
（七）投資效益情況；
（八）其他事項(xiàng)。
六、程序合法、管理規(guī)范的一般政府建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)局從收到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起3個(gè)月內(nèi)完成；特殊項(xiàng)目如規(guī)模特大、工程極其復(fù)雜、單位工程較多的，審計(jì)時(shí)間酌情約定。
七、市審計(jì)局實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)出具工程竣工結(jié)算、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行或竣工決算審計(jì)報(bào)告，并書面征求被審計(jì)單位的意見；被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書面意見，逾期未提出的，視為無(wú)異議，并由審計(jì)人員予以注明。
被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告提出異議的，市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)在進(jìn)一步核實(shí)后，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改或做出不予采納的說明。
八、市審計(jì)局根據(jù)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位的反饋意見，向被審計(jì)單位出具審計(jì)報(bào)告；發(fā)現(xiàn)問題需依法給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出審計(jì)決定。審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定，作為建設(shè)單位和施工單位工程竣工價(jià)款結(jié)算的依據(jù)，并抄送有關(guān)單位。
九、市審計(jì)局在建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，同時(shí)要對(duì)項(xiàng)目主管部門及項(xiàng)目建設(shè)單位等相關(guān)部門履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
十、市審計(jì)局在實(shí)施政府建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，遇特殊情況、特殊問題可以聘請(qǐng)專業(yè)人員或組織社會(huì)造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。
十一、政府建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，由審計(jì)局提出經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)市政府批準(zhǔn)后，列入年度綜合財(cái)政預(yù)算，由市財(cái)政予以保障。
十二、市審計(jì)局要嚴(yán)格加強(qiáng)工程造價(jià)審計(jì)人員的管理，嚴(yán)格依法審計(jì)。根據(jù)工程造價(jià)審計(jì)工作任務(wù)重、難度大、專業(yè)性強(qiáng)的特點(diǎn)，市審計(jì)局可以根據(jù)實(shí)際情況，制定工程造價(jià)審計(jì)人員與其核減率掛鉤的績(jī)效考核辦法，進(jìn)行績(jī)效管理，提高工作效率，提升工作質(zhì)量?？?jī)效考核辦法由"市規(guī)范津補(bǔ)貼聯(lián)席會(huì)議辦公室"批準(zhǔn)后執(zhí)行。
十三、符合有關(guān)規(guī)定設(shè)立的建設(shè)單位及其主管部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位、本系統(tǒng)政府性投資建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)審的重點(diǎn)要放到事前咨詢和事中把關(guān)。
市審計(jì)局要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督并加強(qiáng)聯(lián)系，密切配合，共同做好政府建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作。
十四、建設(shè)單位、招標(biāo)辦要將市政府關(guān)于加強(qiáng)政府建設(shè)項(xiàng)目管理中有關(guān)涉及到甲乙雙方權(quán)力、義務(wù)、自律的規(guī)定（要求）轉(zhuǎn)換成招標(biāo)文件、承包合同的有關(guān)條款，寫進(jìn)招標(biāo)文件和勘測(cè)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工承包合同。
十五、政府建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位和人員應(yīng)當(dāng)積極配合市審計(jì)局工作，認(rèn)真履行有關(guān)義務(wù)。不履行法定義務(wù)的，由市審計(jì)局依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其實(shí)施條例的規(guī)定進(jìn)行處理、處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
十六、對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位及相關(guān)管理部門的違規(guī)問題，市審計(jì)局依法可以通報(bào)或者公布有關(guān)情況，并對(duì)有關(guān)單位和責(zé)任人給予相應(yīng)處理。同時(shí)寫進(jìn)有關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，送組織人事和紀(jì)檢監(jiān)察部門，存入責(zé)任人的人事、廉政檔案。
十七、對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有下列問題的，由市審計(jì)局出具審計(jì)建議書，提出處理、處罰或進(jìn)一步查處意見，或依照有關(guān)程序，移交監(jiān)察或司法機(jī)關(guān)處理：
（一）未經(jīng)批準(zhǔn)提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大投資規(guī)模的；
（二）未按相關(guān)規(guī)定要求依法組織招投標(biāo)的；
（三）建設(shè)單位未及時(shí)將市政府關(guān)于本市政府建設(shè)項(xiàng)目管理的具體規(guī)定、要求轉(zhuǎn)化為有關(guān)條款寫進(jìn)招標(biāo)文件、施工合同中，造成審計(jì)監(jiān)督明顯被動(dòng)、或損失的；
（四）擅自修正招標(biāo)文件的；
（五）違反實(shí)事求是原則，與施工單位簽訂隱蔽工程驗(yàn)收記錄、工程變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證單等結(jié)算依據(jù)的；
（六）擅自決定修正暫定價(jià)，造成工程結(jié)算價(jià)格明顯偏高的；
（七）未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，?xiàng)目決算超過項(xiàng)目概算10%或500萬(wàn)元以上的；
（八）建設(shè)單位違規(guī)多預(yù)付工程進(jìn)度款，造成審計(jì)、結(jié)算被動(dòng)，或資金流失的；
（九）建設(shè)單位將應(yīng)送市審計(jì)局審計(jì)的政府建設(shè)項(xiàng)目，送中介機(jī)構(gòu)審核，或未經(jīng)審計(jì)局審計(jì)擅自結(jié)算工程款的；
（十）建設(shè)單位無(wú)正當(dāng)理由不及時(shí)申請(qǐng)審計(jì)局安排審計(jì)，或申請(qǐng)審計(jì)局審計(jì)后，經(jīng)審計(jì)局催交審計(jì)資料仍不完整、及時(shí)報(bào)送審計(jì)資料的；
（十一）有關(guān)管理部門違規(guī)履行職責(zé)，造成工作明顯被動(dòng)或社會(huì)負(fù)面影響較大或財(cái)政資金損失的。
十八、監(jiān)察和司法機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查。同時(shí)要積極協(xié)助審計(jì)局加強(qiáng)政府建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作，認(rèn)真對(duì)待審計(jì)建議書或移送處理建議書，并按照規(guī)定書面向?qū)徲?jì)局反饋其建議或移送的處理結(jié)果。
十九、為了促使施工企業(yè)依法施工，加強(qiáng)對(duì)有關(guān)人員的管理，提高工程造價(jià)結(jié)算編制水平，抑制施工單位高估冒算，建設(shè)單位在與施工單位簽訂的合同中應(yīng)明確下列內(nèi)容：
（一）施工單位送審的"工程竣工結(jié)算"核減率達(dá)到10%以上的，定期將有關(guān)情況通報(bào)給編制該工程結(jié)算書的造價(jià)人員所在的行業(yè)組織，納入該工程造價(jià)人員職業(yè)檔案，由行業(yè)組織實(shí)現(xiàn)自律；
（二）施工單位送審的"工程竣工結(jié)算"核減率達(dá)到15%以上的，對(duì)施工單位實(shí)行超過15%以上部分核減額10%的懲處，以示自律。對(duì)施工單位的該項(xiàng)懲處資金，由建設(shè)單位與施工單位結(jié)算支付工程款時(shí)扣抵；
第7篇：招投標(biāo)審計(jì)報(bào)告范文
為納稅人而審計(jì)的審計(jì)理念
雖然還沒有發(fā)現(xiàn)這里有誰(shuí)將“為納稅人而審計(jì)”，作為一種審計(jì)理念提出，但無(wú)論是從他們關(guān)于審計(jì)的言行，還是審計(jì)結(jié)果公開模式上，筆者都強(qiáng)烈地感受到，這里確實(shí)在踐行著為納稅人而審計(jì)的理念。
首先聽他們的言論。2003年，前任市委書記、市人大常委會(huì)主任黃麗滿在聽取市審計(jì)局的工作報(bào)告后指出，政府投資資金都是納稅人的錢，分分厘厘來之不易，必須精打細(xì)算，把有限的資金用在刀刃上。當(dāng)時(shí)的代市長(zhǎng)、現(xiàn)任市委書記李鴻忠也在人大常委會(huì)上指出，政府投資的每一個(gè)項(xiàng)目，每一筆資金，都必須時(shí)刻想著這是納稅人的錢，一定要用好、管好。在筆者與這里審計(jì)工作者接觸的幾個(gè)月中，每當(dāng)他們審計(jì)發(fā)現(xiàn)損失浪費(fèi)等問題時(shí)，總是能聽到同一種感概聲：這是納稅人的錢啊！怎么能這樣？在他們的工作總結(jié)性文書中，“對(duì)納稅人負(fù)責(zé)”之類的語(yǔ)句高頻率出現(xiàn)。
再看他們的行為。納稅人的錢使用得怎樣，也就體現(xiàn)在財(cái)政支出上。于是在審計(jì)署要求財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的重點(diǎn)，由收入審計(jì)向支出審計(jì)轉(zhuǎn)變之前，這里的審計(jì)目光早已聚焦在財(cái)政資金的支出和使用上。他們?cè)谪?cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，以財(cái)政專項(xiàng)資金的使用情況審計(jì)為重點(diǎn)，審查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性，以及預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性，促進(jìn)財(cái)政資金更為合理有效地分配和使用，提高預(yù)算執(zhí)行的水平和效果。對(duì)最能凸顯財(cái)政資金分配、使用狀況的政府投資項(xiàng)目，審計(jì)監(jiān)督更是重中之重。這個(gè)區(qū)審計(jì)局2005年共完成審計(jì)項(xiàng)目117項(xiàng)，其中政府投資項(xiàng)目審計(jì)就有96項(xiàng)，占82.1%。在此基礎(chǔ)上，深圳又在全國(guó)率先推出了績(jī)效審計(jì)，實(shí)際上是進(jìn)一步揭示納稅人的錢用得好不好。
對(duì)納稅人負(fù)責(zé)，就要向納稅人交代，從而就要有相應(yīng)的審計(jì)結(jié)果公開模式。在向本級(jí)人大常委會(huì)公開審計(jì)結(jié)果這一層次，我們都是按照《審計(jì)法》的規(guī)定，每年一次向本級(jí)人大常委會(huì)報(bào)告財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，而這里每年法定要報(bào)告三次，除了同樣內(nèi)容的一次外，還有兩次分別是政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作報(bào)告和績(jī)效審計(jì)工作報(bào)告。在向社會(huì)公開審計(jì)結(jié)果的層次上，當(dāng)內(nèi)地基層審計(jì)機(jī)關(guān)都還在顧慮重重的時(shí)候，深圳市審計(jì)局于2005年2月了第一批審計(jì)結(jié)果公告，向社會(huì)公開了8個(gè)績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，社會(huì)反響很好。
對(duì)納稅人負(fù)責(zé)，還體現(xiàn)在審計(jì)查出問題的督促整改上，輿論稱之為“問責(zé)風(fēng)暴”。他們?cè)诿糠輰徲?jì)報(bào)告的結(jié)尾，都明確要求被審計(jì)單位針對(duì)審計(jì)意見、建議，按規(guī)定的時(shí)間書面報(bào)告整改情況，全年綜合向政府和人大常委會(huì)報(bào)告。這個(gè)區(qū)審計(jì)局2004年審計(jì)提出的111條意見、建議，落實(shí)或基本落實(shí)的占92%。2005年審計(jì)揭示了167個(gè)問題，在向區(qū)人大常委會(huì)和區(qū)政府報(bào)告并取得支持后，區(qū)審計(jì)局與監(jiān)察局聯(lián)合發(fā)文，責(zé)成各被審計(jì)單位對(duì)已經(jīng)完成整改的問題，檢查整改成效，認(rèn)真吸取教訓(xùn)；對(duì)正在整改的問題，加快整改進(jìn)度，明確整改時(shí)限；對(duì)尚未整改的問題，制定整改措施，明確整改目標(biāo)、責(zé)任部門、責(zé)任人和整改時(shí)限。同時(shí)要求限期報(bào)送整改措施、整改進(jìn)展及成效、責(zé)任認(rèn)定及處理情況的書面材料。
全面監(jiān)督的政府投資項(xiàng)目審計(jì)
深圳從一個(gè)邊陲小鎮(zhèn)，在短短20多年時(shí)間里，發(fā)展成為一座目前仍在高速成長(zhǎng)的現(xiàn)代化大城市，縱橫交錯(cuò)的城市道路和相應(yīng)設(shè)施，星羅棋布的公立學(xué)校、醫(yī)院和公園、圖書館、展覽館，無(wú)所不在的公共體育和綠化場(chǎng)地，無(wú)不體現(xiàn)出政府對(duì)公益事業(yè)的巨額投資，從而決定了政府投資項(xiàng)目審計(jì)必然要成為深圳審計(jì)的重頭戲。這個(gè)區(qū)前幾年每年列入本級(jí)財(cái)政預(yù)算的政府投資都在10億元左右，市級(jí)財(cái)政的政府投資肯定數(shù)倍于此，以至于市審計(jì)局下面還設(shè)立了政府投資專業(yè)審計(jì)局。
這里對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督是全方位實(shí)施，不僅對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行和竣工決算進(jìn)行審計(jì)，而且對(duì)項(xiàng)目前期的預(yù)算（標(biāo)底）、建設(shè)程序進(jìn)行審計(jì)，最后還要對(duì)項(xiàng)目可行性、投資管理、資金使用、投資效果進(jìn)行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)；不僅對(duì)建設(shè)單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，而且對(duì)與項(xiàng)目有關(guān)的施工、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、采購(gòu)單位和社會(huì)審計(jì)、工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)揭示的主要問題有：未招投標(biāo)或招投標(biāo)不規(guī)范、未簽訂合同或隨意變更合同內(nèi)容、無(wú)設(shè)計(jì)或隨意更改設(shè)計(jì)、無(wú)監(jiān)理、無(wú)驗(yàn)收、隨意簽證、多計(jì)工程造價(jià)、工程管理不規(guī)范、超計(jì)劃投資、損失浪費(fèi)、虛報(bào)冒領(lǐng)等。
這里對(duì)政府投資項(xiàng)目的監(jiān)督，財(cái)政與審計(jì)的分工非常明確，而不象江西有些地方，先由財(cái)政部門在委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)竣工決算的基礎(chǔ)上審核、批復(fù)，審計(jì)機(jī)關(guān)再介入審計(jì)，既造成重復(fù)審計(jì)，又容易產(chǎn)生矛盾。深圳市人大常委會(huì)2001年通過的《深圳市政府投資項(xiàng)目管理?xiàng)l例》規(guī)定，財(cái)政部門對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施管理和監(jiān)督，工程結(jié)算和竣工決算由審計(jì)機(jī)關(guān)審核。該市人大常委會(huì)2004年通過的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》，進(jìn)一步明確了審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目建設(shè)全過程審計(jì)監(jiān)督的職能，同時(shí)規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)結(jié)論性文書，對(duì)被審計(jì)單位、有關(guān)部門和單位及個(gè)人均具有約束力。
走在全國(guó)前列的政府績(jī)效審計(jì)
深圳的政府績(jī)效審計(jì)能夠走在全國(guó)前列，既得益于積極探索，又得益于立法支持。從2001年開始，他們多次派人先后到丹麥、澳大利亞和香港專題考察績(jī)效審計(jì)或培訓(xùn)。也是在這一年，深圳市人大常委會(huì)通過的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計(jì)監(jiān)督條例》，將績(jī)效審計(jì)定義為：“是指審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)政府各部門財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上審查其在履行職責(zé)時(shí)財(cái)政資金所達(dá)到的經(jīng)濟(jì)、效率和效果的程度，并進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)和提出改進(jìn)意見的專項(xiàng)審計(jì)行為”，同時(shí)規(guī)定每年第四季度須提交績(jī)效審計(jì)報(bào)告，從而使績(jī)效審計(jì)成為深圳審計(jì)機(jī)關(guān)每年的法定審計(jì)項(xiàng)目，進(jìn)而于2002年開始實(shí)踐，到2004年已普及到區(qū)一級(jí)。這是主觀努力方面，深圳作為發(fā)展了20多年的經(jīng)濟(jì)特區(qū)，小政府大社會(huì)的行政管理模式和傾向于公共服務(wù)的政府職能，相對(duì)充裕的財(cái)政資金和逐步構(gòu)建的公共財(cái)政框架，以及市民具備一定的民主意識(shí)和效益觀念，都是誕生績(jī)效審計(jì)的客觀基礎(chǔ)。審計(jì)署規(guī)劃到2007年，投入效益審計(jì)力量占整個(gè)審計(jì)力量的一半左右，對(duì)尚處于“吃飯財(cái)政”狀況的內(nèi)地來說，恐怕不能一概而論。
政府績(jī)效審計(jì)與傳統(tǒng)的財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)有很大區(qū)別：審計(jì)目的是業(yè)績(jī)審核、項(xiàng)目評(píng)估和促進(jìn)管理，直接為政府決策提供依據(jù)，而不是維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序；審計(jì)目標(biāo)是財(cái)政資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性只是基礎(chǔ)；審計(jì)對(duì)象是財(cái)政資金使用和政府公共管理活動(dòng)，而不一定是單個(gè)的行政、企事業(yè)單位；審計(jì)立項(xiàng)的依據(jù)有重要性、時(shí)效性、可行性和增值性，也就是值不值得審，而不是突出重點(diǎn)或考慮覆蓋面，因而審前調(diào)查顯得特別重要，并且必須在立項(xiàng)之前進(jìn)行；審計(jì)評(píng)價(jià)是以政策和技術(shù)、經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，而不是法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則；審計(jì)方法是調(diào)查、統(tǒng)計(jì)和經(jīng)濟(jì)分析，查賬不是主要手段；審計(jì)結(jié)果向政府和人大常委會(huì)報(bào)告，而不是送達(dá)被審計(jì)單位。
對(duì)社會(huì)審計(jì)資源的全方位利用
人少任務(wù)重，是深圳市區(qū)兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)普遍存在的問題。如這個(gè)局基建審計(jì)科在編3人，還長(zhǎng)期輪流有一人到居委會(huì)掛實(shí)職鍛煉，每年要完成幾十上百個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，自身審計(jì)力量顯然是杯水車薪。為了緩解這一問題，一般都聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)協(xié)助審計(jì)。
事實(shí)上，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)已經(jīng)成為深圳政府審計(jì)不可或缺的輔助力量。政府投資項(xiàng)目是全年聘請(qǐng)?jiān)靸r(jià)咨詢公司或會(huì)計(jì)事務(wù)所協(xié)審，協(xié)審費(fèi)用主要按核增核減投資額的一定比例計(jì)??；財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的延伸審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、審計(jì)調(diào)查等項(xiàng)目。則在任務(wù)集中忙不過來時(shí)，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)事務(wù)所協(xié)審，協(xié)審費(fèi)用按協(xié)審人員實(shí)際工作日計(jì)取。為了控制由此而放大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，該局采取了一系列辦法。
首先是嚴(yán)把協(xié)審單位選擇關(guān)。通過招投標(biāo)，采用量化指標(biāo)評(píng)標(biāo)，按得分高低確定3～5家年度協(xié)審單位；在審計(jì)過程中還要按審計(jì)質(zhì)量實(shí)行動(dòng)態(tài)打分，按動(dòng)態(tài)排名分配協(xié)審項(xiàng)目，淘汰更新協(xié)審單位。
第二是嚴(yán)把協(xié)審人員管理關(guān)。不僅在聘用協(xié)議中明確了協(xié)審單位派出合格協(xié)審人員并加強(qiáng)教育、管理的義務(wù)，并且規(guī)定協(xié)審人員必須遵守審計(jì)工作紀(jì)律，包括“八不準(zhǔn)”和保密紀(jì)律，限制協(xié)審人員單獨(dú)與被審計(jì)單位接觸，違者解聘。2005年就處理了一名泄漏審計(jì)工作記錄的協(xié)審人員，三年內(nèi)不得受聘參與協(xié)審業(yè)務(wù)。為了便于管理，實(shí)行協(xié)審人員集中辦公，以前是利用會(huì)議室，今年在政府的支持下安排了一間大辦公室。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)協(xié)審人員的培訓(xùn)，除了日常的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)外，每年還集中辦幾天培訓(xùn)班，強(qiáng)化審計(jì)相關(guān)法規(guī)和技術(shù)學(xué)習(xí)，進(jìn)行審計(jì)紀(jì)律和職業(yè)道德教育。
第8篇：招投標(biāo)審計(jì)報(bào)告范文
建設(shè)項(xiàng)目具有政策涉及面廣、投資數(shù)額大、建設(shè)周期和投資回收期長(zhǎng)、參與單位眾多、建設(shè)過程管理復(fù)雜、舞弊行為高發(fā)等特點(diǎn)，并有一定的不確定性及工程變更、工程索賠等變動(dòng)因素，因此，全過程跟蹤審計(jì)越來越受到重視，得到廣泛的應(yīng)用。
全過程跟蹤審計(jì)將傳統(tǒng)的結(jié)果審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槿^程審計(jì)；將傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)大到全方位工程審計(jì)；將傳統(tǒng)的審計(jì)監(jiān)督延伸到審計(jì)服務(wù)。其核心內(nèi)容是對(duì)投資建設(shè)項(xiàng)目的決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、竣工驗(yàn)收及結(jié)算、決算及后評(píng)價(jià)等全過程的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和有效性進(jìn)行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的審計(jì)、監(jiān)督、服務(wù)和評(píng)價(jià)；并協(xié)助建設(shè)單位掌控建設(shè)管理程序，理順主次矛盾，規(guī)范管理，加強(qiáng)內(nèi)控，促進(jìn)廉政，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，將建設(shè)資金、工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度與造價(jià)控制在預(yù)定目標(biāo)之內(nèi)，有效地提高項(xiàng)目投資綜合效益，為企業(yè)的安全穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。
隨著國(guó)家審計(jì)署推行的金審工程《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)操作系統(tǒng)（AO）》和《審計(jì)管理系統(tǒng)（OA）》的普及，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)了手工審計(jì)賬務(wù)向?qū)徲?jì)電子財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、進(jìn)度及質(zhì)量控制實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化，促進(jìn)了工程審計(jì)信息化，極大地提高了工作效能和審計(jì)質(zhì)量。但無(wú)法對(duì)投資項(xiàng)目的建設(shè)管理、造價(jià)控制、投資績(jī)效、概算執(zhí)行、效益評(píng)價(jià)等重要審計(jì)內(nèi)容實(shí)現(xiàn)全過程信息化審計(jì)，仍需要開發(fā)新的審計(jì)軟件系統(tǒng)，逐步做到數(shù)字來源信息化、審計(jì)過程信息化、審計(jì)管理信息化。
基于集團(tuán)公司建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)管理信息化的探索、實(shí)踐、創(chuàng)新，運(yùn)用數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過全過程跟蹤審計(jì)模型創(chuàng)新與管理信息化平臺(tái)創(chuàng)新，大大地提升了全過程跟蹤審計(jì)管理信息化水平，極大地提高了工作效率與審計(jì)質(zhì)量，對(duì)促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)信息化、現(xiàn)代化做出了有益的探索與創(chuàng)新。
1 全過程跟蹤審計(jì)管理模式創(chuàng)新
1.1 全過程跟蹤審計(jì)管理模型
全過程跟蹤審計(jì)的主管部門是投資方的審計(jì)管理部，負(fù)責(zé)對(duì)跟蹤審計(jì)的指導(dǎo)、監(jiān)管、考核與總協(xié)調(diào)，并確定跟蹤審計(jì)內(nèi)容與目標(biāo)。跟蹤審計(jì)的主體是社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)，由審計(jì)的主管部門通過招投標(biāo)擇優(yōu)選用，負(fù)責(zé)全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施。審計(jì)對(duì)象是投資方的項(xiàng)目建設(shè)公司以及建設(shè)項(xiàng)目的參建單位，包括勘察、設(shè)計(jì)、檢測(cè)、評(píng)價(jià)、咨詢等，技術(shù)服務(wù)單位、材料設(shè)備供應(yīng)單位、監(jiān)理單位、施工承包單位等。項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)提供跟蹤審計(jì)條件，并負(fù)責(zé)審計(jì)單位與被審參建單位間的協(xié)調(diào)管理。全過程跟蹤審計(jì)管理模型[1]見圖1。
1.2 全過程跟蹤審計(jì)的內(nèi)容與管理
全過程跟蹤審計(jì)的主要審計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括：對(duì)建設(shè)項(xiàng)目決策立項(xiàng)、設(shè)計(jì)與概算、施工采購(gòu)招標(biāo)與承包、施工管理過程及造價(jià)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性、合法性、有效性的審計(jì)；對(duì)竣工結(jié)算的審計(jì)、對(duì)財(cái)務(wù)決算的審計(jì)、固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)服務(wù)及項(xiàng)目后評(píng)價(jià)。
全過程跟蹤審計(jì)管理主要包括審計(jì)計(jì)劃管理、審計(jì)進(jìn)度管理、審計(jì)質(zhì)量管理、審計(jì)項(xiàng)目管理、審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員管理、審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表等管理。
1.3 審計(jì)模式與審計(jì)行為
統(tǒng)一審計(jì)模式，規(guī)范審計(jì)行為是審計(jì)管理信息化的基礎(chǔ)。集團(tuán)公司先后出臺(tái)了《建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)辦法》《外部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理辦法》《建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》等一系列管理制度，強(qiáng)化對(duì)中介?C構(gòu)履職情況的監(jiān)督和管理，加強(qiáng)對(duì)完工項(xiàng)目的總結(jié)評(píng)價(jià)，逐步實(shí)現(xiàn)建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)管理的常態(tài)化和規(guī)范化，并取得豐碩的審計(jì)成果和成功的經(jīng)驗(yàn)。目前正在制定《全過程跟蹤審計(jì)操作規(guī)程》，進(jìn)一步規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)行為及審計(jì)人員規(guī)范作業(yè)程序，以利實(shí)現(xiàn)全過程跟蹤審計(jì)管理信息化。
2 全過程跟蹤審計(jì)軟件開發(fā)創(chuàng)新
2.1 全過程跟蹤審計(jì)管理軟件開發(fā)
由于過程審計(jì)具有審計(jì)面廣、審計(jì)點(diǎn)多、流程長(zhǎng)、信息分散、數(shù)據(jù)量大等特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理信息化是工程審計(jì)現(xiàn)代化的必然趨勢(shì)。借助審計(jì)人員的跟蹤審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目實(shí)際，開發(fā)了審計(jì)業(yè)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)立項(xiàng)、管理、制度建設(shè)及信息共享、審計(jì)復(fù)核程序化等功能，并在此基礎(chǔ)上又進(jìn)一步建立了審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)、完成了全過程跟蹤審計(jì)管理軟件的二次開發(fā)，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)管理流程，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司多單位審計(jì)的協(xié)作分工，并由審計(jì)管理部統(tǒng)一調(diào)配各種審計(jì)資源，形成建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的準(zhǔn)確性、高效性優(yōu)勢(shì)。對(duì)分散的審計(jì)信息與數(shù)據(jù)，實(shí)行統(tǒng)一管理和使用，實(shí)現(xiàn)審計(jì)資源的整合，自由切換，方便審計(jì)人員對(duì)比、分析、回顧。通過與“全過程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)軟件”《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)操作系統(tǒng)（AO）》和《審計(jì)管理系統(tǒng)（OA）》對(duì)接交付，可以進(jìn)行遠(yuǎn)程討論，共同確定審計(jì)方案、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)重點(diǎn)；實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)審計(jì)、在線復(fù)核，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行及時(shí)處理，跟蹤反饋，跟蹤整改，與建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展實(shí)現(xiàn)同步審計(jì)。
審計(jì)主管部門對(duì)于被審計(jì)投資項(xiàng)目及被監(jiān)控的費(fèi)用和預(yù)算等均可以做到事中監(jiān)督，從而能及時(shí)發(fā)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)存在的問題，把企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。
審計(jì)主管人員可以在辦公室隨時(shí)查詢現(xiàn)場(chǎng)信息、工作進(jìn)度、工作質(zhì)量與審計(jì)成果等情況，予以指導(dǎo)、監(jiān)管與協(xié)調(diào)，從而進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)跟蹤審計(jì)管理規(guī)范化，程序化、信息化。
2.2 全過程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)軟件開發(fā)
實(shí)現(xiàn)全過程跟蹤審計(jì)管理信息化的前提是必須實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)信息化?！冬F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)操作系統(tǒng)（AO）》和《審計(jì)管理系統(tǒng)（OA）》只解決了財(cái)務(wù)審計(jì)的現(xiàn)場(chǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)信息化與審計(jì)管理信息化，因此，亟待開發(fā)建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)決策階段審計(jì)實(shí)時(shí)審計(jì)軟件、設(shè)計(jì)階段實(shí)時(shí)審計(jì)軟件、招投標(biāo)階段實(shí)時(shí)審計(jì)軟件、施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)軟件，并采用高端裝備，將現(xiàn)代工程建設(shè)技術(shù)與信息化技術(shù)高度融合，可使審計(jì)人員坐在辦公室，通過遠(yuǎn)程監(jiān)控、實(shí)時(shí)預(yù)警，實(shí)時(shí)跟蹤、取證，觀察項(xiàng)目進(jìn)度與現(xiàn)場(chǎng)工況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在的程序性問題，及時(shí)糾正不規(guī)范行為。通過查看審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)流和資金流數(shù)據(jù)，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，在發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)或異常后及時(shí)通知被審計(jì)單位，把問題消滅在萌芽階段，充分發(fā)揮審計(jì)的免疫作用。
第一，對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目前期的審計(jì)，與OA辦公軟件互交，使審計(jì)各方實(shí)現(xiàn)公文資料自動(dòng)傳輸，實(shí)現(xiàn)日常工作程序化、信息化。在審計(jì)計(jì)劃管理、審計(jì)法律依據(jù)檢索、審計(jì)底稿、審計(jì)日記、審計(jì)報(bào)告等文書管理以及圖像影視資料的處理、綜合、統(tǒng)計(jì)、分析中，應(yīng)用該軟件的評(píng)價(jià)功能，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的決策立項(xiàng)、規(guī)劃設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、物資采購(gòu)、工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度、造價(jià)控制等管理環(huán)節(jié)做出科學(xué)評(píng)價(jià)。
第二，對(duì)于施工過程遇到的現(xiàn)場(chǎng)條件變化、工程變更及安全、質(zhì)量隱患等重大案件線索，利用建設(shè)項(xiàng)目數(shù)據(jù)與施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)數(shù)據(jù)分析，找出疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，運(yùn)用現(xiàn)代工程技術(shù)手段鎖定案件坐標(biāo)點(diǎn)，還原原始數(shù)據(jù)，進(jìn)行核查分析與專業(yè)判斷，提出預(yù)警或整改指令。
第三，對(duì)于工程質(zhì)量控制信息化審計(jì)，通過先進(jìn)技術(shù)裝備與信息化技術(shù)整合，依據(jù)數(shù)據(jù)庫(kù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)分析現(xiàn)場(chǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)信息，做出專業(yè)判斷，選定需要檢測(cè)的對(duì)象，再使用現(xiàn)代技術(shù)手段采集檢測(cè)數(shù)據(jù)，并對(duì)采集檢測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)字化分析，做出審計(jì)評(píng)價(jià)。
在審計(jì)流量里設(shè)置審計(jì)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)條件變化、重大工程變更、材料變更等容易引起糾紛節(jié)點(diǎn)作為預(yù)警點(diǎn)，依據(jù)節(jié)點(diǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，做出預(yù)警指示，各審計(jì)執(zhí)行系統(tǒng)根據(jù)專業(yè)判斷，做出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，出具審計(jì)意見。
3 建?O項(xiàng)目審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)
3.1 數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)置與功能
將各相關(guān)部門、審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)，整合項(xiàng)目審計(jì)信息數(shù)據(jù)，按審計(jì)需求進(jìn)行分層分類分級(jí)管理，設(shè)置公共資源數(shù)據(jù)庫(kù)，包含法律法規(guī)數(shù)據(jù)庫(kù)、企業(yè)內(nèi)控規(guī)章制度數(shù)據(jù)庫(kù)、建設(shè)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫(kù)、人機(jī)材市場(chǎng)信息數(shù)據(jù)庫(kù)、審計(jì)招投標(biāo)信息庫(kù)、中介審計(jì)信譽(yù)庫(kù)等，并設(shè)置審計(jì)方法數(shù)據(jù)庫(kù)、專家人力資源數(shù)據(jù)庫(kù)、審計(jì)環(huán)境資源數(shù)據(jù)庫(kù)、參建關(guān)聯(lián)單位數(shù)據(jù)庫(kù)、造價(jià)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)、財(cái)務(wù)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析數(shù)據(jù)庫(kù)、在建審計(jì)案例交換數(shù)據(jù)庫(kù)等，運(yùn)用數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，實(shí)現(xiàn)資源共享與交換，讓審計(jì)人員方便快捷地能夠遠(yuǎn)程查詢和維護(hù)處理數(shù)據(jù)，能及時(shí)、快捷、準(zhǔn)確地獲得多元化的審計(jì)信息，全方位、多維度地利用審計(jì)信息資源開展審計(jì)工作?？梢葬槍?duì)項(xiàng)目建設(shè)的必經(jīng)環(huán)節(jié)選擇相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行查詢、收集、分析，確定審計(jì)方案、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方法并做出合理性判斷。
3.2 數(shù)據(jù)庫(kù)的運(yùn)用與作用
建立文檔與數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)，將所有數(shù)據(jù)及文檔、合同、圖紙、影視、檔案等各類文檔集中統(tǒng)一存儲(chǔ)，實(shí)行訪問權(quán)限與版本控制，通過集成指紋儀、二維碼等設(shè)備的輸入，與登錄系統(tǒng)融合實(shí)現(xiàn)單點(diǎn)登錄自動(dòng)生成移動(dòng)信息系統(tǒng)，智能手機(jī)、平板電腦均可操作，滿足移動(dòng)辦公與遠(yuǎn)程操作的需要。
在審計(jì)進(jìn)程中，審計(jì)人員可以依據(jù)項(xiàng)目決策立項(xiàng)數(shù)據(jù)，快速準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)是否存在違法違紀(jì)問題；依據(jù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)審計(jì)數(shù)據(jù)，分析設(shè)計(jì)概算是否合理，設(shè)計(jì)的完善合理度是否引起工程頻繁變更，進(jìn)而影響造價(jià)；依據(jù)項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)數(shù)據(jù)，分析招投標(biāo)是否存在“明招暗定”“圍標(biāo)串標(biāo)”等現(xiàn)象；依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)數(shù)據(jù)，分析現(xiàn)場(chǎng)是否存在事故隱患、工程變更、偷工減料、虛增工程量等現(xiàn)象；依據(jù)造價(jià)、財(cái)務(wù)審計(jì)數(shù)據(jù)，分析是否存在重復(fù)計(jì)算、單價(jià)變更、偷工減料、虛增工程量、高估冒算等問題。
審計(jì)主管部門，可以隨時(shí)通過系統(tǒng)了解項(xiàng)目進(jìn)展情況，整合各種審計(jì)資源；通過系統(tǒng)收集、整理和上報(bào)審計(jì)信息；同時(shí)，可以了解各項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)度、審計(jì)質(zhì)量與存在的問題，掌控投資建設(shè)及審計(jì)情況，掌控建設(shè)單位、中介機(jī)構(gòu)等工作信息，對(duì)審計(jì)工作做出指示、警告、處理與評(píng)價(jià)。
稅務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)察部門也可以隨時(shí)通過該系統(tǒng)監(jiān)控經(jīng)費(fèi)使用情況與廉政建設(shè)情況，為建設(shè)項(xiàng)目成功實(shí)施保駕護(hù)航。
4 全過程跟蹤審計(jì)管理信息化平臺(tái)建設(shè)
4.1 管理信息化平臺(tái)配置
根據(jù)全過程跟蹤審計(jì)管理信息化的可靠性、準(zhǔn)確性、適應(yīng)性、安全性、保密性等功能要求及需要具有較大的整合處理能力與自身系統(tǒng)維護(hù)能力，在配置必需的服務(wù)器（一臺(tái)）及普通微機(jī)（一個(gè)項(xiàng)目一臺(tái)）與智能手機(jī)（人手一部）基礎(chǔ)上，將“全過程跟蹤審計(jì)管理軟件”“全過程跟蹤審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)時(shí)操作軟件”，金審工程《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)操作系統(tǒng)（AO）》和《審計(jì)管理系統(tǒng)（OA）》等軟件進(jìn)行整合，并與造價(jià)計(jì)量計(jì)價(jià)專業(yè)軟件、財(cái)務(wù)管理ERP軟件、OA辦公軟件對(duì)接關(guān)聯(lián)，建立投資項(xiàng)目全過程全方位的信息化管理平臺(tái)，為審計(jì)主管部門、中介審計(jì)機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位及審計(jì)項(xiàng)目管理人員共享。
4.2 功能模塊設(shè)計(jì)
4.2.1 用戶管理模塊設(shè)計(jì)
用戶管理模塊的功能就是對(duì)登錄系統(tǒng)的管理。對(duì)用戶進(jìn)行分級(jí)和分組權(quán)限管理機(jī)制，設(shè)置用戶身份鑒別系統(tǒng)，自動(dòng)判斷用戶的合法性，只容許合法用戶登錄，并對(duì)不同登錄用戶設(shè)置不同的登錄使用權(quán)限。如公共資源數(shù)據(jù)庫(kù)可對(duì)社會(huì)開放，容許閱讀、下載與查詢；對(duì)審計(jì)主管單位、審計(jì)實(shí)施單位、被審計(jì)單位以及各級(jí)審計(jì)管理人員、審計(jì)實(shí)施人員均應(yīng)設(shè)置閱讀、下載、查詢、傳遞、增刪、修改及申報(bào)、復(fù)核、整改、批復(fù)、、處理等使用權(quán)限。
4.2.2 跟蹤審計(jì)交流模塊設(shè)計(jì)
跟蹤審計(jì)交流模塊是為審計(jì)人員與審計(jì)主管單位、被審計(jì)單位之間搭設(shè)的信息交流平臺(tái)。審計(jì)人員將使用《全過程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)軟件》等手段獲得的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)信息上傳到該平臺(tái)，供審計(jì)主管單位、被審計(jì)單位監(jiān)督、查詢、共享。被審計(jì)單位可以利用該平臺(tái)進(jìn)行質(zhì)疑、解釋、澄清及采納與整改等處理；審計(jì)主管單位可以利用該平臺(tái)實(shí)行監(jiān)督、審核、批復(fù)與協(xié)調(diào)等動(dòng)態(tài)管理。
通常審計(jì)人員提供的交流信息包括：審計(jì)方案、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)步驟與方法、審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)意見與建議、整改情況、評(píng)價(jià)意見、中間支付審核表、工程變更引起的造價(jià)審核、工作總結(jié)、階段審計(jì)報(bào)告以及竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告與后評(píng)價(jià)報(bào)告等。通過實(shí)時(shí)采集程序，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)從相關(guān)的數(shù)據(jù)庫(kù)中實(shí)時(shí)抽取出來，通過系統(tǒng)預(yù)設(shè)的監(jiān)控方案，以及對(duì)變化的快速響應(yīng)，一旦發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)或異常后及時(shí)通知相關(guān)職能部門或人員，把一些違法、違規(guī)跡象消滅在萌芽狀態(tài)。
4.2.3審計(jì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)模塊設(shè)計(jì)
該模塊為審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)實(shí)施過程獲得審計(jì)信息后，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工實(shí)施、竣工驗(yàn)收與決算等管理過程與結(jié)果的真實(shí)性、合法性、合理性、科學(xué)性和時(shí)效性進(jìn)行的定性評(píng)價(jià)提供了專業(yè)工作平臺(tái)；同時(shí)也對(duì)立項(xiàng)階段的投資估算、設(shè)計(jì)階段的概算、招標(biāo)階段的工程量清單、招標(biāo)控制價(jià)、施工階段的造價(jià)變化、竣工階段總結(jié)算審核及竣工決算的實(shí)際總投資等數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行定量評(píng)價(jià)提供了專業(yè)工作平臺(tái)。
審計(jì)人員可根據(jù)自身的專業(yè)知識(shí)、審計(jì)信息與相關(guān)法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則對(duì)照，自動(dòng)生成審計(jì)評(píng)價(jià)報(bào)告底稿，征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位可直接表達(dá)反饋意見。審計(jì)主管單位可據(jù)此平臺(tái)組織網(wǎng)上專項(xiàng)討論和會(huì)審，增加審計(jì)工作的透明度與公正性。
4.2.4造價(jià)結(jié)算專業(yè)審計(jì)模塊設(shè)計(jì)
現(xiàn)階段，各造價(jià)軟件公司都先后開發(fā)了聯(lián)網(wǎng)軟件和云數(shù)據(jù)平臺(tái)，為建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)實(shí)時(shí)審計(jì)創(chuàng)造了有利條件。充分利用數(shù)據(jù)庫(kù)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將造價(jià)軟件與“現(xiàn)場(chǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)軟件”對(duì)接，將造價(jià)軟件的工程定額數(shù)據(jù)、實(shí)時(shí)更新的工料機(jī)的市場(chǎng)價(jià)格數(shù)據(jù)以及利用造價(jià)軟件計(jì)算的最終報(bào)表與實(shí)時(shí)審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行連接、采集轉(zhuǎn)換與比較，審計(jì)人員就可以直觀系統(tǒng)地查詢和篩選數(shù)據(jù)，分析工程量與設(shè)備、材料以及竣工結(jié)算的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)是否存在變更單價(jià)、偷工減料、虛增工程量、高估冒算等問題，并使用該系統(tǒng)形成造價(jià)審核報(bào)表與審計(jì)報(bào)告。
4.2.5 竣工決算專業(yè)審計(jì)模塊設(shè)計(jì)
在現(xiàn)代的審計(jì)環(huán)境中，審計(jì)信息絕大部分以電子數(shù)據(jù)作為載體隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)和電子商務(wù)的不斷成熟，可進(jìn)行簡(jiǎn)單的分析。通過AO-OA交互及與企業(yè)財(cái)務(wù)ERP軟件對(duì)接，就可有效地處理、分析數(shù)據(jù)，有效地做出決策。
對(duì)資金量大、建設(shè)周期長(zhǎng)的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，按照項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和跟蹤審計(jì)進(jìn)度，隨時(shí)采集財(cái)?蘸鴕滴袷?據(jù)形成中間審計(jì)過程，讓審計(jì)人員能夠遠(yuǎn)程查詢和維護(hù)數(shù)據(jù)，提前介入或者加大監(jiān)督頻率，實(shí)現(xiàn)對(duì)投資項(xiàng)目從立項(xiàng)論證到工程竣工決算的全過程動(dòng)態(tài)監(jiān)管；有效地監(jiān)督國(guó)有資金的運(yùn)行情況和國(guó)有資產(chǎn)的管理情況，并可根據(jù)審計(jì)需要，通過平臺(tái)提供的實(shí)時(shí)查證功能，對(duì)投資項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)科目、實(shí)際科目、科目對(duì)應(yīng)設(shè)置、資產(chǎn)負(fù)債表、科目明細(xì)賬、科目余額表（跨期）、趨勢(shì)分析、會(huì)計(jì)科目規(guī)范設(shè)置檢查、期初期末結(jié)轉(zhuǎn)一致性檢查、賬戶余額異常方向檢查、現(xiàn)金坐支檢查、憑證借貸平衡檢查、憑證大額檢查、憑證抽樣、憑證條件設(shè)置檢查、沖銷憑證、整數(shù)憑證等相關(guān)信息的管理，并可對(duì)被審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)預(yù)警分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索，對(duì)審計(jì)疑點(diǎn)進(jìn)行匯總并生成審計(jì)證據(jù)及工作底稿、各種表格、審計(jì)工作文書等審計(jì)報(bào)告文件。
4.2.6審計(jì)人員管理模塊設(shè)計(jì)
該模塊主要是實(shí)現(xiàn)對(duì)參與建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及其審計(jì)人員的監(jiān)督管理，包括專業(yè)能力考核、業(yè)績(jī)考核、審計(jì)費(fèi)用支付及審計(jì)合同執(zhí)行情況管理。其信息管理應(yīng)包括對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員、被審計(jì)單位及負(fù)責(zé)人與審計(jì)管理人員等相關(guān)基礎(chǔ)信息管理與審計(jì)行為信息管理。
利用該模塊可以使所有跟蹤審計(jì)行為都能在系統(tǒng)中得到記錄，既受到各部門的監(jiān)督，又規(guī)范了自己的審計(jì)行為，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)陽(yáng)光下運(yùn)作的“廉潔從審”。
通過該模塊實(shí)時(shí)審計(jì)作業(yè)監(jiān)控功能可助審計(jì)工作人員依照法律規(guī)定和企業(yè)授權(quán)開展審計(jì)作業(yè)，對(duì)無(wú)法決定的事項(xiàng)可提交系統(tǒng)集體討論或請(qǐng)示。由于設(shè)置了嚴(yán)密的操作審批流程，并對(duì)審計(jì)資料的處理時(shí)間進(jìn)行了精確記錄，一線審計(jì)人員的自由裁量權(quán)被流程嚴(yán)格控制，有效防止了中介機(jī)構(gòu)和一線審計(jì)人員的不作為、慢作為和亂作為。
由于該模塊設(shè)置了考核功能，對(duì)審計(jì)人員未按審計(jì)實(shí)施方案操作，未及時(shí)、全面、真實(shí)完成并上傳現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)記錄等行為，與審計(jì)費(fèi)用掛鉤，情節(jié)嚴(yán)重的直接列入黑名單。對(duì)審計(jì)單位提請(qǐng)集體審議的事項(xiàng)設(shè)置了嚴(yán)格審批流程，在哪個(gè)環(huán)節(jié)耽擱和延誤，就追究哪個(gè)環(huán)節(jié)操作人員的責(zé)任。
該模塊對(duì)審計(jì)人員的管理與實(shí)時(shí)進(jìn)行監(jiān)控，不僅可及時(shí)預(yù)警、查處違法違規(guī)問題；并可了解審計(jì)人員的工作狀態(tài)，及時(shí)判斷勝任情況，做出人員調(diào)整或技術(shù)培訓(xùn)等建議，把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
第9篇：招投標(biāo)審計(jì)報(bào)告范文
吳國(guó)華副主任：審計(jì)報(bào)告指出，2097種基本藥物集中采購(gòu)價(jià)比原自行采購(gòu)價(jià)格高3.65倍，集中采購(gòu)優(yōu)越性在哪里？說明體制機(jī)制上有問題，需要深入研究，健全制度，切實(shí)解決此類問題。另外，建筑領(lǐng)域違法轉(zhuǎn)包分包，層層分包，層層截留，最后偷工減料，所有的質(zhì)量問題統(tǒng)統(tǒng)出在這里，必須完善現(xiàn)有規(guī)定，明確違法轉(zhuǎn)分包的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)加大對(duì)違規(guī)招投標(biāo)行為的處罰力度，實(shí)施公共建筑物的終身質(zhì)量追究制度。
黃新艷委員：科研經(jīng)費(fèi)管理的問題在年年的審計(jì)報(bào)告中都有提及。如何有效解決存在的問題，加強(qiáng)管理，我提幾點(diǎn)意見：第一，對(duì)重大科研項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)管理。一方面由職能部門進(jìn)行管控，嚴(yán)格科研經(jīng)費(fèi)支出。另一方面，制定更加科學(xué)合理的科技經(jīng)費(fèi)管理制度，明確支出范圍，加強(qiáng)審批監(jiān)督。第二，對(duì)重大科研項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化和信息化管理，這可以起到規(guī)范項(xiàng)目支出的作用，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)經(jīng)費(fèi)使用管理。第三，不要將重大科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)直接劃到承擔(dān)單位的財(cái)務(wù)部門，而是由第三方進(jìn)行管理和監(jiān)督，促進(jìn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的規(guī)范合理使用。
人大要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的支持力度
盛頌恩委員：審計(jì)報(bào)告有勇氣，體現(xiàn)社會(huì)的進(jìn)步。人大應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的支持，建議省人大對(duì)審計(jì)報(bào)告里披露的一些典型問題或嚴(yán)重問題責(zé)令責(zé)任部門向省人大匯報(bào)，對(duì)典型的問題要給部門壓力。大量基本藥物集中采購(gòu)價(jià)竟然是原自行采購(gòu)價(jià)的3.65倍，嚴(yán)重?fù)p害廣大人民群眾利益；在現(xiàn)有規(guī)則下建筑企業(yè)不圍標(biāo)串標(biāo)很難，變成全社會(huì)的現(xiàn)象，這些事情要重視，要專題研究解決。
對(duì)審計(jì)結(jié)果要跟蹤監(jiān)督
陳永昊委員：對(duì)審計(jì)工作提三點(diǎn)意見：一是高度重視審計(jì)工作及其整改落實(shí)工作，不然會(huì)降低財(cái)政資金使用績(jī)效，也降低政府的公信力，同時(shí)也產(chǎn)生不公平。二是審計(jì)結(jié)果出來以后，要跟蹤監(jiān)督，跟蹤落實(shí)整改。特別要跟蹤落實(shí)那些對(duì)全局有影響的問題，從體制機(jī)制上去解決。三是列入對(duì)單位和主要負(fù)責(zé)人的考核。
吳桂英委員：具體提幾點(diǎn)意見：一是對(duì)共性問題，建議審計(jì)部門能夠一抓到底，緊盯不放，使審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題真正整改到位，防止被審計(jì)單位產(chǎn)生“法不責(zé)眾”、“無(wú)所謂”的心態(tài)。二是報(bào)告中提到的一些個(gè)性問題，必須加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督。三是對(duì)集中采購(gòu)的問題下面反映比較大，集中采購(gòu)價(jià)格高于分散采購(gòu)價(jià)格的現(xiàn)象不少部門都存在，應(yīng)當(dāng)引起重視，建議負(fù)責(zé)政府集中采購(gòu)的相關(guān)部門，做好專題研究，解決實(shí)踐中存在的問題。
切實(shí)減少政府部門不必要的開支