科研項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：科研項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費(fèi) 現(xiàn)狀 未來(lái)發(fā)展

科研經(jīng)費(fèi)的管理要從資金的來(lái)源講起?？蒲薪?jīng)費(fèi)包括企業(yè)自籌經(jīng)費(fèi)和申請(qǐng)資助經(jīng)費(fèi)兩部分。申請(qǐng)資助經(jīng)費(fèi)就是所謂的國(guó)家撥付科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。廣義的科研經(jīng)費(fèi)管理，是指對(duì)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和自籌經(jīng)費(fèi)這兩部分經(jīng)費(fèi)的管控，以確保其有效使用。當(dāng)然，管理的重點(diǎn)是科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

一、企業(yè)科研經(jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀

2006年以來(lái)，國(guó)務(wù)院辦公廳、國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部及各級(jí)地方政府下發(fā)了一系列文件作為企業(yè)管理和使用科研經(jīng)費(fèi)的指導(dǎo)。本著政策相符性、目標(biāo)相關(guān)性和經(jīng)濟(jì)合理性原則，按照科研項(xiàng)目任務(wù)書(shū)中科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的要求，正確管理和使用科研經(jīng)費(fèi)是企業(yè)的責(zé)任。而現(xiàn)實(shí)中，因?yàn)槠髽I(yè)的歷史背景不同，所處環(huán)境和行業(yè)不同，企業(yè)文化不同，在政策的執(zhí)行中存在著各種各樣的問(wèn)題和偏差：

（一）在項(xiàng)目預(yù)算的編制階段

由于科研項(xiàng)目歸口不同，企業(yè)存在重復(fù)立項(xiàng)，共用卡號(hào)的現(xiàn)象。相同或相近的項(xiàng)目，企業(yè)可以從市里申請(qǐng)財(cái)政資金資助，同時(shí)還可以作為部委的專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目再取得一次專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支持。

業(yè)務(wù)費(fèi)的預(yù)算存在偏差。項(xiàng)目預(yù)算大多由科研部門(mén)憑經(jīng)驗(yàn)填寫(xiě)，企業(yè)為爭(zhēng)取項(xiàng)目虛填亂填預(yù)算，或小支出大預(yù)算的情況時(shí)有發(fā)生。例如：燃動(dòng)費(fèi)、設(shè)備使用費(fèi)的計(jì)算依據(jù)不足，且與財(cái)務(wù)上的核算方法不一致，違背政策相符性原則；虛報(bào)材料費(fèi)和加工測(cè)試費(fèi)，夸大差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)等費(fèi)用需求，違背經(jīng)濟(jì)合理性原則。

勞務(wù)費(fèi)的預(yù)算不夠真實(shí)。勞務(wù)費(fèi)是按照項(xiàng)目組人員的全時(shí)工作時(shí)間計(jì)算到每人每月，同時(shí)參加幾個(gè)項(xiàng)目研究的人員要嚴(yán)格區(qū)分在各個(gè)項(xiàng)目中的實(shí)際工作時(shí)間。而科研部門(mén)在申請(qǐng)項(xiàng)目時(shí)，會(huì)有一個(gè)科研人員同時(shí)參與幾個(gè)項(xiàng)目，各個(gè)項(xiàng)目的工時(shí)合計(jì)大于全時(shí)工作時(shí)間的現(xiàn)象出現(xiàn)。

設(shè)備購(gòu)置中存在資源浪費(fèi)現(xiàn)象。只顧爭(zhēng)取科研經(jīng)費(fèi)，不考慮成本效益原則，不顧單位有可以替代的設(shè)備或通過(guò)租借更加經(jīng)濟(jì)實(shí)惠，而申請(qǐng)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)購(gòu)置，這樣的購(gòu)置后果就是浪費(fèi)?；蛘呤窍嗤脑O(shè)備，不同的項(xiàng)目共用，套取科研經(jīng)費(fèi)。

（二）在科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的核算階段

“專(zhuān)賬管理，單獨(dú)核算”實(shí)際操作不規(guī)范、不統(tǒng)一。首先是單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)科目不準(zhǔn)確，科研經(jīng)費(fèi)的歸集，有的企業(yè)在“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，有的在“管理費(fèi)用”中，新會(huì)計(jì)科目“在研支出”似乎并不被企業(yè)接受，二級(jí)明細(xì)科目的設(shè)置更是五花八門(mén)。其次是沒(méi)有在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中設(shè)置輔助明細(xì)賬，以便對(duì)科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和自籌經(jīng)費(fèi)分別核算。

科研經(jīng)費(fèi)支出加計(jì)扣除的范圍被擴(kuò)大，造成國(guó)家稅收流失。按照我國(guó)現(xiàn)行所得稅法的規(guī)定，企業(yè)為進(jìn)行科技開(kāi)發(fā)形成的費(fèi)用性支出的50%可以在所得稅前加計(jì)扣除，這部分支出指的是企業(yè)自籌資金支出，但企業(yè)往往是自籌和專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)不做區(qū)分，統(tǒng)統(tǒng)在稅前做加計(jì)扣除。

實(shí)際報(bào)銷(xiāo)中存在生產(chǎn)成本沖抵專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題。主要是針對(duì)“材料費(fèi)”和“加工測(cè)試費(fèi)”，科研項(xiàng)目所需要的材料往往和生產(chǎn)用材料一起采購(gòu)，一起進(jìn)行庫(kù)存管理，加工測(cè)試費(fèi)更是難以與日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的加工測(cè)試費(fèi)區(qū)分，用生產(chǎn)成本沖抵專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生并且難判斷。

（三）在科研項(xiàng)目結(jié)題階段

多數(shù)企業(yè)內(nèi)控制度不健全，尤其是科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制缺失。我國(guó)目前通常只依靠中介機(jī)構(gòu)來(lái)完成對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理和使用的外部監(jiān)督，在科研項(xiàng)目結(jié)題前，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告。這樣以來(lái)，企業(yè)就把通過(guò)審計(jì)，拿到審計(jì)報(bào)告作為目標(biāo)，而忽視了內(nèi)部監(jiān)督的必要性。

企業(yè)往往都是把主要精力放在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上，科研并不是企業(yè)的主項(xiàng)，所以企業(yè)注意的是怎么拿到科研經(jīng)費(fèi)，怎么做好項(xiàng)目，更多的關(guān)注結(jié)果，很少關(guān)注科研經(jīng)費(fèi)的使用過(guò)程。

二、企業(yè)科研經(jīng)費(fèi)管理未來(lái)發(fā)展

針對(duì)科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理中出現(xiàn)的以上問(wèn)題，，在未來(lái)的發(fā)展進(jìn)程中，國(guó)家應(yīng)該充分發(fā)揮其導(dǎo)向性作用，通過(guò)政策的制定進(jìn)行宏觀(guān)調(diào)控，再配合以基礎(chǔ)平臺(tái)建設(shè)，引領(lǐng)企業(yè)加強(qiáng)和完善科研經(jīng)費(fèi)管理；企業(yè)則應(yīng)該在具體工作中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，逐步進(jìn)行整改，使科研經(jīng)費(fèi)的管理水平不斷得到提升。

（一）國(guó)家的宏觀(guān)調(diào)控

把科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的審批作為科研項(xiàng)目立項(xiàng)審批工作的重點(diǎn)?？蒲许?xiàng)目要經(jīng)過(guò)：申請(qǐng)―審批―立項(xiàng)―實(shí)施―審計(jì)―驗(yàn)收等過(guò)程才能完成，在此過(guò)程中，審批是所有工作的重要環(huán)節(jié)，它的工作重點(diǎn)，一是審核企業(yè)申請(qǐng)的科研項(xiàng)目是否具有可行性、有用性，二是審核企業(yè)申請(qǐng)的科研經(jīng)費(fèi)是否合理。通常是組織專(zhuān)家評(píng)審，實(shí)踐證明，即便是通過(guò)專(zhuān)家評(píng)審的項(xiàng)目預(yù)算，也常常會(huì)有確認(rèn)偏差。因此可以嘗試：通過(guò)公開(kāi)招聘的方式更有機(jī)會(huì)找到真正的專(zhuān)家作評(píng)委，提高評(píng)審工作的有效性。在科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算中提高“間接費(fèi)用”的比例，讓企業(yè)多些可以靈活運(yùn)用的資金，多些自我協(xié)調(diào)的余地，不要絞盡腦汁地去做“大預(yù)算”，可以相對(duì)提高科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。根據(jù)合理性原則，提高績(jī)效支出的比例，更能夠調(diào)動(dòng)本企業(yè)科研人員的積極性，而勞務(wù)費(fèi)的預(yù)算比例可以減少。

（二）出臺(tái)有關(guān)企業(yè)科研經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部控制應(yīng)用指引

根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理，一般是參照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)――政府補(bǔ)助收入，與科研經(jīng)費(fèi)的核算要求并不貼合，有生搬硬套之嫌，企業(yè)需要更詳細(xì)更明確的具體準(zhǔn)則作為科研經(jīng)費(fèi)“專(zhuān)賬管理，單獨(dú)核算”的工作指南。同樣，在我國(guó)內(nèi)部控制基本規(guī)范和18項(xiàng)應(yīng)用指引中，也沒(méi)有對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用做出具體要求，企業(yè)需要有配套的內(nèi)控應(yīng)用指引來(lái)完善企業(yè)科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制制度，這樣企業(yè)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用才能有據(jù)可依。

（三）完善科研經(jīng)費(fèi)事后監(jiān)督檢查機(jī)制，落實(shí)企業(yè)法人責(zé)任，加大處罰力度

在對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理和使用的監(jiān)管上，我們可以借鑒德國(guó)的做法，以國(guó)家和州立法的形式對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用過(guò)程進(jìn)行全方位監(jiān)管，而財(cái)政部也就是科研項(xiàng)目主管單位并不安排專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)和人員，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。在我國(guó)以法制來(lái)管理科研經(jīng)費(fèi)只是開(kāi)了個(gè)頭，2012年國(guó)科發(fā)86號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)家科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位法人責(zé)任的若干意見(jiàn)》中第一次提到，對(duì)在承擔(dān)科研項(xiàng)目中存在違約、違規(guī)的法人單位進(jìn)行處罰的規(guī)定。

（四）進(jìn)行科研項(xiàng)目平臺(tái)建設(shè)，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)信息共享

無(wú)論科研項(xiàng)目歸口于哪個(gè)部門(mén)，所有項(xiàng)目的申請(qǐng)情況，參與人員信息，進(jìn)展程度，以及結(jié)題項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)，都可以在網(wǎng)上查詢(xún)，一方面可以避免重復(fù)申請(qǐng)科研經(jīng)費(fèi)，造成資源浪費(fèi)，另一方面可以建立企業(yè)誠(chéng)信檔案，作為科研項(xiàng)目申批的參考。

（五）企業(yè)的自身改進(jìn)

學(xué)習(xí)和把握有關(guān)科研政策，建立健全企業(yè)科研經(jīng)費(fèi)管理制度。以科研項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程為線(xiàn)索，以企業(yè)實(shí)際情況為基礎(chǔ)，以國(guó)家政策為準(zhǔn)繩，循序漸進(jìn)地建立一系列科研經(jīng)費(fèi)管理制度，包括：科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理制度，科研經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算管理制度，科研經(jīng)費(fèi)結(jié)題審計(jì)管理制度等等。通過(guò)細(xì)化的制度建設(shè)，一是理順科研、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，提高工作效率；二是在工作中有章可循，使科研經(jīng)費(fèi)管理工作順利進(jìn)行。

設(shè)立科研財(cái)務(wù)崗位，明確工作職責(zé)。科研財(cái)務(wù)崗位要求財(cái)務(wù)人員即要有企業(yè)會(huì)計(jì)人員的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，又要熟悉科研項(xiàng)目的立項(xiàng)流程，熟悉科研經(jīng)費(fèi)的日常核算要求。從科研項(xiàng)目的預(yù)算編制開(kāi)始，就要參與進(jìn)去，對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性進(jìn)行把關(guān)，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析；在科研項(xiàng)目實(shí)施階段，建立健全項(xiàng)目臺(tái)帳，對(duì)照項(xiàng)目預(yù)算書(shū)，審核日常報(bào)銷(xiāo)憑證，進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)總體控制；在項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)階段，負(fù)責(zé)與科研部門(mén)溝通，配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成審計(jì)工作。科研財(cái)務(wù)的參與，會(huì)使企業(yè)科研經(jīng)費(fèi)管理工作提升到新的高度。

第2篇：科研項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)報(bào)告范文

監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的管理與執(zhí)行，促進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算有效進(jìn)行

大多數(shù)高校目前財(cái)務(wù)預(yù)算編制采用的是基數(shù)增長(zhǎng)法，這種編制方法還是不夠科學(xué)，缺乏必要的論證和調(diào)研，容易造成預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際不符。有的高校對(duì)預(yù)算執(zhí)行把關(guān)不嚴(yán)，不合規(guī)的預(yù)算調(diào)整、經(jīng)費(fèi)追加時(shí)有發(fā)生，加之預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制不完善，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、進(jìn)度不能進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)跟蹤、分析并制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，往往導(dǎo)致預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算編制出現(xiàn)脫離現(xiàn)象。高校內(nèi)部審計(jì)通過(guò)全過(guò)程參與到財(cái)務(wù)預(yù)算管理中，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行全方位監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的合理性、科學(xué)性做出系統(tǒng)的全面的審計(jì)評(píng)價(jià)。這既有利于財(cái)務(wù)工作透明度的增加，也有利于保證預(yù)算管理進(jìn)行的有效性。審計(jì)部門(mén)首先要從預(yù)算的編制入手，檢查預(yù)算編制的程序是否合法，預(yù)算編制的范圍是否全面，檢查預(yù)算是否逐層逐級(jí)編制，審計(jì)預(yù)算編制內(nèi)容有無(wú)充分依據(jù)，預(yù)算項(xiàng)目合理與否，有無(wú)重復(fù)與遺漏，預(yù)算數(shù)據(jù)的測(cè)算是否合理可靠。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)，可以通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的控制，跟蹤檢查具體項(xiàng)目的執(zhí)行情況。對(duì)超預(yù)算的項(xiàng)目要進(jìn)行重點(diǎn)檢查，審查是否有完備合規(guī)的審批手續(xù)，分析超支的必要性以及超支的真實(shí)原因。對(duì)遠(yuǎn)低于預(yù)算數(shù)的支出項(xiàng)目，檢查其預(yù)算編制的合理性與科學(xué)性。

規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的管理，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益

科研課題的數(shù)量與經(jīng)費(fèi)額度是高?？蒲袑?shí)力和學(xué)術(shù)水平的重要標(biāo)志，是高校對(duì)科研人員或者教師工作業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的重要指標(biāo)，也是高校收入來(lái)源的重要組成部分。各高校為了提高教學(xué)質(zhì)量，促進(jìn)學(xué)科建設(shè)與人才培養(yǎng)，提升綜合競(jìng)爭(zhēng)能力，越來(lái)越重視科研活動(dòng)的開(kāi)展。近幾年高校承擔(dān)的科研項(xiàng)目數(shù)量和籌集的科研經(jīng)費(fèi)總額較以往均有大幅度的增長(zhǎng)。但許多高校只重視資金的來(lái)源，而忽略了對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用規(guī)范性的管理。在科研經(jīng)費(fèi)的使用上，有的高校沒(méi)有嚴(yán)格遵守國(guó)家和高校的財(cái)務(wù)制度和規(guī)定,出現(xiàn)一些違規(guī)現(xiàn)象。比如，有些科研人員將個(gè)人或家庭生活開(kāi)支列為科研費(fèi)用，用與科研項(xiàng)目無(wú)關(guān)的票據(jù)報(bào)銷(xiāo)套取科研經(jīng)費(fèi)，虛列領(lǐng)款清單開(kāi)支大量勞務(wù)費(fèi)，科研課題雖然已經(jīng)結(jié)題，但沒(méi)有及時(shí)結(jié)賬等等。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督和評(píng)價(jià)職能，對(duì)科研項(xiàng)目資金的使用情況進(jìn)行全面審計(jì)，結(jié)合本校實(shí)際情況，有選擇、有重點(diǎn)地組織科研經(jīng)費(fèi)的結(jié)題審計(jì)，特別對(duì)國(guó)家投入較大的專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目、國(guó)家自然科學(xué)基金等進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤審計(jì)。高校內(nèi)部審計(jì)主要審查科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理制度是否健全，科研項(xiàng)目的合同管理是否規(guī)范，學(xué)?？蒲?、財(cái)務(wù)等部門(mén)及科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在經(jīng)費(fèi)管理使用中的權(quán)限是否明確，是否把科研經(jīng)費(fèi)納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理、單獨(dú)核算、專(zhuān)款專(zhuān)用，是否違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移科研經(jīng)費(fèi)等情況；審查項(xiàng)目管理費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等有關(guān)支出是否超出規(guī)定比例或合理水平，是否存在截留、擠占、挪用科研經(jīng)費(fèi)等情況；審查是否存在自籌經(jīng)費(fèi)或配套經(jīng)費(fèi)不到位、科研項(xiàng)目結(jié)題不結(jié)賬等其他有關(guān)情況。審計(jì)報(bào)告要如實(shí)揭示科研項(xiàng)目在資金管理使用方面存在的問(wèn)題，并向相關(guān)部門(mén)提出解決方案，關(guān)注改進(jìn)情況，確保科研經(jīng)費(fèi)使用的合理合規(guī)性，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的效果，不斷提高資金使用效益，促進(jìn)高校廉政建設(shè)。

提高校領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理水平

近年來(lái)高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，許多高校都面臨資金緊張的局面。面對(duì)資金的缺口，高校僅靠財(cái)政撥款往往難以滿(mǎn)足需要，開(kāi)始依賴(lài)于銀行信貸。作為高校資金重要來(lái)源之一的銀行貸款，其性質(zhì)大大不同于財(cái)政撥款和事業(yè)收入。銀行貸款所取得的債務(wù)資本具有使用上的時(shí)間性和有償性，需要到期償還本金和支付利息，還本付息必然成為高校的一項(xiàng)債務(wù)負(fù)擔(dān)。從這個(gè)角度分析，銀行貸款雖然短期內(nèi)緩解了經(jīng)費(fèi)緊張的局面，拓寬了資金籌資渠道，但高校也因此背上較大的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)凸顯。隨著的理財(cái)環(huán)境的不斷變化，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)有所增加，高校管理者面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，如何加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理客觀(guān)上已成為高校管理者必須正視的問(wèn)題。高校應(yīng)建立健全有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，分析各種風(fēng)險(xiǎn)因素，確保高校具有較好的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程并能有效發(fā)揮作用。內(nèi)審人員應(yīng)明確自己相關(guān)的作用與職責(zé)，確定風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控程序的有效性，檢查風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的效果，幫助校領(lǐng)導(dǎo)提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可通過(guò)對(duì)學(xué)校整體負(fù)債承受程度、貸款的償還能力進(jìn)行分析性審計(jì)，提出合理化審計(jì)建議，以幫助學(xué)校規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保障學(xué)校經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行。

第3篇：科研項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計(jì);高等學(xué)校;科研項(xiàng)目

一、前言

高校是我國(guó)開(kāi)展科學(xué)研究的重要陣地。近年來(lái),高?？蒲畜w制改革和科研資金管理制度的不斷變化,使高?？蒲薪?jīng)費(fèi)來(lái)源出現(xiàn)了多元化的新趨勢(shì),而這也在某種程度上為科研經(jīng)費(fèi)管理帶來(lái)了新的考驗(yàn)。如在立項(xiàng)階段,投標(biāo)立項(xiàng)時(shí)的預(yù)算不能全面真實(shí)地反映獲得預(yù)期成果所必需的直接成本和間接成本,納入經(jīng)費(fèi)預(yù)算的支出條款與項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中的花費(fèi)往往不符。某省2006年公布的對(duì)轄區(qū)高校科研經(jīng)費(fèi)使用情況的審計(jì)報(bào)告顯示,直接用于課題研究的費(fèi)用開(kāi)支僅占經(jīng)費(fèi)的40.5%,而管理費(fèi)用、人員經(jīng)費(fèi)等開(kāi)支占近六成。調(diào)查還發(fā)現(xiàn),由于各高校普遍存在科研項(xiàng)目“結(jié)題不結(jié)賬”的情況,以及受各高校經(jīng)費(fèi)管理制度的制約,大量科研經(jīng)費(fèi)長(zhǎng)期閑置。在這樣的形勢(shì)下,高校如何利用自身的優(yōu)勢(shì),充分調(diào)動(dòng)自身的資源,采取有效措施,加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目的審計(jì),對(duì)于保護(hù)好國(guó)有資金,提高有限資金的使用效率,以及反腐倡廉,都有很大的意義。

二、我國(guó)高?？蒲许?xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀

(一)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性有待提高

這是由內(nèi)部審計(jì)本身的性質(zhì)和特點(diǎn)決定,目前我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是屬內(nèi)部機(jī)構(gòu),且與其他科室是平行的。這種內(nèi)審組織體制往往因利益關(guān)系的制約和人際關(guān)系的影響,使內(nèi)審機(jī)構(gòu)及其人員工作的獨(dú)立性不強(qiáng),不能客觀(guān)、真實(shí)、公正、深入地開(kāi)展工作,做出的審計(jì)處理決定也因管理體制上的制約而得不到有效的貫徹、執(zhí)行。而且,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)大多設(shè)置于管理層之下,在高層管理人員的授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展工作。許多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)為審計(jì)就是查賬,作用不大,因而有意或無(wú)意地削弱或淡化內(nèi)審機(jī)構(gòu),使之缺乏獨(dú)立性和客觀(guān)性,影響了內(nèi)審職能的有效發(fā)揮。

(二)內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)有待提高

我國(guó)科研單位的內(nèi)部審計(jì)最近幾年才開(kāi)始啟動(dòng),審計(jì)人員的數(shù)量明顯不足,高水平的審計(jì)人員更為稀少,跟不上國(guó)家日新月異的社會(huì)建設(shè)和科技發(fā)展的步伐;審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)也比較單一,專(zhuān)業(yè)知識(shí)不夠廣泛,無(wú)法適應(yīng)越來(lái)越復(fù)雜多樣的財(cái)務(wù)工作的評(píng)價(jià)和監(jiān)督。特別是近年來(lái)審計(jì)內(nèi)容多、任務(wù)重,外出培訓(xùn)不僅經(jīng)費(fèi)缺乏,而且也擠不出時(shí)間,致使很多科研單位內(nèi)部審計(jì)人員沒(méi)有機(jī)會(huì)參加審計(jì)系統(tǒng)的繼續(xù)教育培訓(xùn),專(zhuān)業(yè)知識(shí)得不到及時(shí)更新,素質(zhì)得不到得高?，F(xiàn)在企業(yè)的多數(shù)內(nèi)審人員來(lái)自財(cái)會(huì)隊(duì)伍,專(zhuān)業(yè)比較單一,知識(shí)結(jié)構(gòu)的覆蓋面不廣,審計(jì)手段也不夠豐富。特別是許多交通企業(yè)的內(nèi)審人員被單一地培養(yǎng)成僅僅關(guān)注財(cái)務(wù)控制和其他硬控制(如具體而又易于測(cè)量的管理信息系統(tǒng))的職業(yè)素養(yǎng),僅關(guān)注一些數(shù)字和具體結(jié)果,往往忽視了一些重要的、可能給組織帶來(lái)災(zāi)難性影響的風(fēng)險(xiǎn)和因素。

(三)內(nèi)部審計(jì)的范圍有待擴(kuò)大

目前,我國(guó)高校內(nèi)審機(jī)構(gòu)將大部分精力投入到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性的查證及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的監(jiān)督上,審計(jì)的對(duì)象主要是會(huì)計(jì)報(bào)表、賬本、憑證及相關(guān)資料,其工作主要集中在財(cái)務(wù)領(lǐng)域,而未深入到管理和經(jīng)濟(jì)責(zé)任領(lǐng)域。這與西方國(guó)家成熟的內(nèi)部審計(jì)模式有一定差距。西方國(guó)家的內(nèi)部審計(jì)已進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段,其內(nèi)部審計(jì)類(lèi)型豐富,主要以管理審計(jì)為主、財(cái)務(wù)審計(jì)為輔的審計(jì)模式。因此,建立在財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)上的、旨在審查財(cái)務(wù)狀況、科研成果和現(xiàn)金流量情況是否真實(shí)、是否合法的財(cái)務(wù)審計(jì)將不再是現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容,取而代之以?xún)?nèi)部控制審計(jì)、管理審計(jì)。這種審計(jì)的目標(biāo)是促進(jìn)高校不斷改善科研項(xiàng)目管理、加強(qiáng)法制觀(guān)念、確保科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)有效利用,符合現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)特征的要求。

三、我國(guó)高?？蒲许?xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)的改進(jìn)措施

(一)合理設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu),認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)

調(diào)整、理順內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的隸屬關(guān)系,合理設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)獨(dú)立于各職能部門(mén)?？梢越⒂蓪徲?jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)體制,其在業(yè)務(wù)上向?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告業(yè)績(jī),在行政上向最高管理層負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,使內(nèi)部審計(jì)不受管理層的制約,能獨(dú)立、客觀(guān)地開(kāi)展工作,并能卓有成效地履行其職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)由審計(jì)委員會(huì)確定。在此基礎(chǔ)上,審計(jì)機(jī)構(gòu)要認(rèn)真履行職責(zé),在做好“三個(gè)服務(wù)”中更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的積極作用。

(二)拓展多種學(xué)習(xí)渠道,提升內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

內(nèi)審人員需要具有全面的財(cái)務(wù)管理知識(shí)、系統(tǒng)的組織管理知識(shí)、物資采購(gòu)和管理知識(shí)、工程管理知識(shí)、必要的法律知識(shí)和公共關(guān)系知識(shí),同時(shí)有較高的學(xué)習(xí)能力、綜合分析和邏輯推理能力等。此外,伴隨著“知識(shí)爆炸”時(shí)代,內(nèi)部審計(jì)理論和實(shí)務(wù)方法都在不斷地發(fā)展。因此,審計(jì)部門(mén)應(yīng)統(tǒng)籌安排全年項(xiàng)目計(jì)劃,合理安排必要的條件對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行崗位培訓(xùn)和后續(xù)教育。如創(chuàng)造條件,采取外派干部到相關(guān)部門(mén)實(shí)地鍛煉,組織審計(jì)人員到其他高校學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)等措施,以拓寬審計(jì)干部的思維和視野,做到專(zhuān)業(yè)知識(shí)、審計(jì)技能和學(xué)歷教育“三管齊下”,鼓勵(lì)審計(jì)人員通過(guò)各種途徑的學(xué)習(xí),逐步改變單一知識(shí)結(jié)構(gòu),提高綜合應(yīng)變能力。

(三)引進(jìn)現(xiàn)代化手段,提高審計(jì)工作效率

高校內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展電算化,可以提高審計(jì)效率和工作質(zhì)量。在電算化之前,必須進(jìn)行大量審計(jì)證據(jù)的調(diào)查和收集,只有充分的審計(jì)調(diào)查,才能保證計(jì)算機(jī)審計(jì)的質(zhì)量;要建立計(jì)算機(jī)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)化的作業(yè)流程,建議有關(guān)單位加快開(kāi)發(fā)適于高校標(biāo)準(zhǔn)化操作的內(nèi)部審計(jì)軟件,要求其功能不僅可以把不同財(cái)務(wù)軟件的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為審計(jì)軟件可識(shí)別處理的數(shù)據(jù),而且對(duì)采取的數(shù)據(jù)可以分析、核對(duì)和評(píng)價(jià),并形成審計(jì)決定,以推動(dòng)高校內(nèi)部審計(jì)更上一層;還要重視計(jì)算機(jī)審計(jì)結(jié)果的復(fù)核工作,可以通過(guò)內(nèi)審前期和后期出現(xiàn)的線(xiàn)索及底稿資料進(jìn)行復(fù)核,確保計(jì)算機(jī)審計(jì)的高質(zhì)量水平。

(四)拓展內(nèi)審范圍,豐富審計(jì)工作類(lèi)型

長(zhǎng)期以來(lái),我國(guó)內(nèi)部審計(jì)職能單一,審計(jì)范圍過(guò)于狹窄。我國(guó)高?？蒲许?xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)應(yīng)適時(shí)地調(diào)整其工作重點(diǎn),并將審計(jì)范圍從財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)展到內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等各個(gè)領(lǐng)域,把內(nèi)部審計(jì)定位于服務(wù)導(dǎo)向型審計(jì)。

四、結(jié)束語(yǔ)

第4篇：科研項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)報(bào)告范文

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)數(shù)量逐年上升，科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題引起關(guān)注。作為內(nèi)部監(jiān)督體系的組成部分，高校內(nèi)審應(yīng)重點(diǎn)開(kāi)展科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)。文章分析研究高校內(nèi)審機(jī)構(gòu)如何做好科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)。

關(guān)鍵詞：

高校;內(nèi)部審計(jì);科研經(jīng)費(fèi)

隨著國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)投入力度的加大，高校科研經(jīng)費(fèi)數(shù)量逐年上升，科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中出現(xiàn)了較多的問(wèn)題，引起人們的廣泛關(guān)注。為進(jìn)一步加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理，教育部、財(cái)政部和科技部等科研管理部門(mén)相繼出臺(tái)了一系列文件，要求高校健全科研制度，規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的使用,加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理。作為內(nèi)部監(jiān)督體系的組成部分，高校內(nèi)部審計(jì)部門(mén)也逐步將科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)作為審計(jì)重點(diǎn)工作之一。

一、科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部審計(jì)的定義、定位和內(nèi)容

科研管理是指高校對(duì)其承擔(dān)的全部科研活動(dòng)的管理，包括上級(jí)科技主管部門(mén)批準(zhǔn)的科研項(xiàng)目（縱向科研項(xiàng)目）的管理和企事業(yè)單位等委托的各類(lèi)科研項(xiàng)目（橫向科研項(xiàng)目）的管理?？蒲薪?jīng)費(fèi)內(nèi)部審計(jì)是指高校內(nèi)部審計(jì)部門(mén)依據(jù)有關(guān)法規(guī)，對(duì)科研管理業(yè)務(wù)活動(dòng)合法性、適當(dāng)性和內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)?！秲?nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)———高校內(nèi)部審計(jì)》第28條指出，高校內(nèi)審的目標(biāo)是促進(jìn)完善管理，控制和防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益，促進(jìn)高校實(shí)現(xiàn)辦學(xué)目標(biāo)?？蒲薪?jīng)費(fèi)審計(jì)的定位就是通過(guò)審計(jì)，促進(jìn)科研管理的完善，控制和防范風(fēng)險(xiǎn)，提升科研水平。內(nèi)審部門(mén)作為高?？蒲兄胁豢扇鄙俚慕巧?，起著強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益的作用?？蒲薪?jīng)費(fèi)內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容是對(duì)科研預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)對(duì)合法性、合規(guī)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。目前科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制機(jī)制、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)都不是很合理，如果我們生硬地去追求與預(yù)算一致，側(cè)重預(yù)算執(zhí)行效率，不但不會(huì)提高科研管理效益，還會(huì)引導(dǎo)科研支出的虛列，造成負(fù)面影響。預(yù)算不是我們的定性標(biāo)準(zhǔn)，它本身也是我們審計(jì)的對(duì)象。審計(jì)人員應(yīng)該通過(guò)正面引導(dǎo)，科學(xué)預(yù)算、科學(xué)執(zhí)行，而不是生硬地追求一致性?？蒲蓄A(yù)算執(zhí)行審計(jì)重點(diǎn)是對(duì)合法性和效益性審核?？蒲薪?jīng)費(fèi)每一分錢(qián)都是納稅人的錢(qián)，不是科研項(xiàng)目個(gè)人的。所以，不管是在什么情況下，科研經(jīng)費(fèi)使用都須合法合規(guī)。

二、科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)的特征

1.政策依據(jù)的專(zhuān)業(yè)針對(duì)性

科研經(jīng)費(fèi)屬于專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理審計(jì)的范疇，審計(jì)依據(jù)除了國(guó)家相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度外，縱向和橫向科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)政策依據(jù)也不同?？v向科研經(jīng)費(fèi)有相應(yīng)的專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度，如國(guó)家自然基金管理辦法、社科基金管理辦法等，橫向科研經(jīng)費(fèi)更多地是依據(jù)合同（任務(wù)書(shū)）或委托方要求。

2.審計(jì)內(nèi)容的特定性

科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)內(nèi)容根據(jù)科研經(jīng)費(fèi)管理部門(mén)的要求和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)來(lái)源確定，主要是審計(jì)相關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容及制度的遵循性，目的是查錯(cuò)防弊，查處與科研不相關(guān)的費(fèi)用支出，提高資金使用效益。

3.審計(jì)報(bào)告使用范圍的指向性

目前所做的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)主要是課題結(jié)項(xiàng)驗(yàn)收或中期檢查，報(bào)告的使用人主要是科研項(xiàng)目主管部門(mén)。

4.審計(jì)結(jié)論比較單一

審計(jì)結(jié)論主要側(cè)重于經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)范性，預(yù)算支出的準(zhǔn)確性，以及支出的相關(guān)性、合理性和合法性，目前關(guān)注績(jī)效部分較少。

三、科研經(jīng)費(fèi)管理和使用存在的常見(jiàn)問(wèn)題

科研經(jīng)費(fèi)管理的主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任落實(shí)不到位，科研經(jīng)費(fèi)的使用往往被看成是科研人員的個(gè)人行為。項(xiàng)目管控方面，內(nèi)控不完善，尤其是對(duì)橫向科研項(xiàng)目管理疏松?？蒲泄芾砣蝿?wù)重、科研經(jīng)費(fèi)規(guī)模大的學(xué)校，未按教財(cái)【2012】7號(hào)文件要求在財(cái)務(wù)部門(mén)或科研部?jī)?nèi)部統(tǒng)一設(shè)置科研管理服務(wù)機(jī)構(gòu)?？蒲腥藛T認(rèn)識(shí)不夠，意識(shí)不強(qiáng)，未嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。具體表現(xiàn)有：項(xiàng)目管控方面，尤其是對(duì)橫向科研項(xiàng)目管理，學(xué)校相關(guān)的管理制度不完善；規(guī)模大的學(xué)校未設(shè)立專(zhuān)門(mén)的科研管理服務(wù)崗位或機(jī)構(gòu)；橫向科研經(jīng)費(fèi)未完全實(shí)現(xiàn)分項(xiàng)目核算；科研經(jīng)費(fèi)尚未完全實(shí)現(xiàn)輔助賬登記；因異地轉(zhuǎn)賬技術(shù)上存在一定難度，部分外地專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)發(fā)放未使用銀行卡；少量科研勞務(wù)費(fèi)發(fā)放存在無(wú)人員身份信息、無(wú)銀行卡號(hào)、代領(lǐng)代簽等現(xiàn)象；縱向科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)煙酒、餐費(fèi)；報(bào)銷(xiāo)與科研活動(dòng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用，如：衣服、包、藥品、食品、蔬菜等日常生活用品；報(bào)銷(xiāo)汽修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)；部分辦公耗材大量從商場(chǎng)、超市購(gòu)入，存在報(bào)銷(xiāo)個(gè)人生活用品的可能；個(gè)別旅游景點(diǎn)住宿、往返車(chē)票，與科研活動(dòng)關(guān)聯(lián)度不高；發(fā)票無(wú)抬頭或發(fā)票開(kāi)具單位與開(kāi)票內(nèi)容不符，存在極個(gè)別虛假發(fā)票問(wèn)題等。

四、科研經(jīng)費(fèi)管理常見(jiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因

1.認(rèn)識(shí)上存在誤區(qū)

部分教師對(duì)科研經(jīng)費(fèi)存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)，認(rèn)為科研項(xiàng)目是自己憑個(gè)人能力向有關(guān)部門(mén)申請(qǐng)來(lái)的，是個(gè)人的經(jīng)費(fèi)，從而導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)使用隨意。

2.科研管理內(nèi)控不健全

三級(jí)內(nèi)控失效，項(xiàng)目級(jí)內(nèi)控沒(méi)有，院系級(jí)內(nèi)控虛設(shè)，校級(jí)內(nèi)控乏力。內(nèi)部審計(jì)一般停留在核查單據(jù)層面，對(duì)內(nèi)控關(guān)注不夠，整體把握不夠，重點(diǎn)突出不夠。

3.審計(jì)資源有限

科研項(xiàng)目數(shù)量多，經(jīng)費(fèi)金額大，許多高?？蒲薪?jīng)費(fèi)突破億元，內(nèi)審人員一般不超過(guò)教工人數(shù)的2‰，還要從事工程造價(jià)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)等，將科研項(xiàng)目全部納入內(nèi)審范圍，對(duì)內(nèi)審來(lái)說(shuō)，顯然力不從心。如果委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)審計(jì)，由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要擅長(zhǎng)公司、企業(yè)審計(jì)，對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度不夠熟悉，對(duì)學(xué)校業(yè)務(wù)比較陌生，審計(jì)效果不佳。

4.難以界定支出合理性

科研項(xiàng)目涉獵廣泛，專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)，由于審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)局限性和自身的能力，對(duì)一些支出特別是對(duì)一些專(zhuān)用設(shè)備、材料是否真正用于科研無(wú)法界定，部分支出合理性不能做出正確的判斷?？蒲械恼鎸?shí)性和相關(guān)性，有時(shí)很難認(rèn)定。你沒(méi)有辦法去認(rèn)定一個(gè)科研人員是坐出租車(chē)，還是開(kāi)車(chē)，或者租車(chē)與科研成果更有關(guān)，你也沒(méi)有辦法去確定科研過(guò)程中是用200個(gè)試劑比用300個(gè)更應(yīng)該。

5.審計(jì)時(shí)效滯后

由于目前多為事后審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題往往出現(xiàn)在立項(xiàng)、預(yù)算編制等事前和經(jīng)費(fèi)使用、核算等過(guò)程中，很多問(wèn)題都既成事實(shí)，有些問(wèn)題整改難度較大，在順利結(jié)項(xiàng)和存在問(wèn)題之間容易引發(fā)矛盾。

五、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)如何搞好科研經(jīng)費(fèi)管理審計(jì)

1.建設(shè)良好的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境

內(nèi)部審計(jì)環(huán)境可以影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低，也是高校內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)?！逗颖笔∈俑咝？蒲薪?jīng)費(fèi)管理辦法》第35條規(guī)定，學(xué)校應(yīng)將科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)納入內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的重點(diǎn)審計(jì)范圍，對(duì)重大、重點(diǎn)科研項(xiàng)目開(kāi)展全過(guò)程跟蹤審計(jì)。應(yīng)通過(guò)各種渠道提高高?？蒲腥藛T對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的認(rèn)識(shí)，增加科研經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)合理性，同時(shí)積極主動(dòng)地配合學(xué)校的審計(jì)工作。高校應(yīng)建立規(guī)范高效的科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)管理制度，健全科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制制度，配備專(zhuān)業(yè)勝任的審計(jì)人員，購(gòu)置必要的審計(jì)軟件，建立良好的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境。

2.發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)性、服務(wù)性作用，對(duì)非故意違規(guī)行為予以規(guī)范，對(duì)惡意行為予以糾正

內(nèi)部審計(jì)不僅需要準(zhǔn)確地查出問(wèn)題，還需要找到解決問(wèn)題的辦法。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)的宗旨在于為本單位增加價(jià)值、改善業(yè)務(wù)流程，提高控制與治理過(guò)程的有效性，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)發(fā)揮建設(shè)性和服務(wù)性作用，通過(guò)糾正科研經(jīng)費(fèi)使用的不當(dāng)行為，對(duì)非故意違規(guī)行為予以規(guī)范，對(duì)惡意行為予以糾正，必要時(shí)責(zé)令清退違規(guī)資金，促進(jìn)學(xué)?？蒲泄芾硐嚓P(guān)部門(mén)建立內(nèi)部控制（包括建立科研經(jīng)費(fèi)管理辦法、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工作規(guī)范等），科研管理任務(wù)重、經(jīng)費(fèi)規(guī)模大的學(xué)校，在財(cái)務(wù)部門(mén)或科研部?jī)?nèi)部設(shè)置科研管理服務(wù)機(jī)構(gòu)，確?？蒲泄芾韮?nèi)部控制有效執(zhí)行。高?？蒲泄芾淼膬?nèi)部控制包含校級(jí)、院系級(jí)、項(xiàng)目級(jí)三個(gè)層級(jí)，應(yīng)完善三級(jí)內(nèi)控。高校內(nèi)審部門(mén)通過(guò)內(nèi)部控制審計(jì)，促進(jìn)三級(jí)內(nèi)控落實(shí)。

3.把握重要項(xiàng)目和重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

重要項(xiàng)目指項(xiàng)目到位資金總額較大，社會(huì)影響較大的、關(guān)注度高的項(xiàng)目；或者是金額雖不大，存在問(wèn)題性質(zhì)嚴(yán)重的項(xiàng)目；來(lái)自財(cái)政撥款的縱向科研項(xiàng)目，也應(yīng)作為重點(diǎn)。目前科研經(jīng)費(fèi)領(lǐng)域出現(xiàn)的問(wèn)題按照性質(zhì)與嚴(yán)重程度，可以分為四種情況：

（1）在預(yù)算與執(zhí)行過(guò)程中，擅自擴(kuò)大開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算等問(wèn)題；

（2）科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中，未按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)、重復(fù)采購(gòu)、造成資源閑置與浪費(fèi)；

（3）應(yīng)該用于某類(lèi)型的開(kāi)支被通過(guò)某種方式挪作他用，比如以購(gòu)買(mǎi)辦公用品的名義購(gòu)買(mǎi)其他物品，以購(gòu)買(mǎi)辦公家具的名義購(gòu)買(mǎi)自用家具等；

（4）不僅將科研經(jīng)費(fèi)挪作他用，有些完全用于一些無(wú)中生有的項(xiàng)目，比如虛列項(xiàng)目支出、虛列勞務(wù)人員名單套取科研經(jīng)費(fèi)等。重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，是管理控制中的薄弱部位、銜接部位。主要有經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥、材料采購(gòu)、勞務(wù)費(fèi)開(kāi)支三個(gè)環(huán)節(jié)，這三個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)作為內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)，進(jìn)行有效地管控。

4.綜合運(yùn)用審計(jì)調(diào)查、跟蹤審計(jì)、事后審計(jì)等方式

科研項(xiàng)目數(shù)量多，金額大，在開(kāi)展審計(jì)時(shí)，可采取下列方式:

（1）為了全面了解科研管理的業(yè)務(wù)、控制和風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)審部門(mén)定期對(duì)學(xué)?？蒲泄芾頎顩r進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，從而發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷。

（2）對(duì)重大、重點(diǎn)科研項(xiàng)目開(kāi)展全過(guò)程跟蹤審計(jì)。跟蹤審計(jì)能更好地在過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決，控制潛在風(fēng)險(xiǎn)，起到防患于未然的作用。

（3）事后審計(jì)可以集中在較短時(shí)間內(nèi)完成科研項(xiàng)目審計(jì)，并從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題督促項(xiàng)目組整改（包括違規(guī)資金的清退）。內(nèi)審部門(mén)擴(kuò)大事后審計(jì)的覆蓋面，加強(qiáng)事后審計(jì)。如：審計(jì)科研經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)在“企業(yè)信用網(wǎng)”查詢(xún)收款單位有關(guān)信息（法人代表、高管、股東等信息），查閱項(xiàng)目任務(wù)書(shū)、預(yù)算評(píng)審書(shū)、項(xiàng)目合作協(xié)議等項(xiàng)目資料，審查經(jīng)費(fèi)使用的相關(guān)性。從科研項(xiàng)目結(jié)果入手，發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督和威懾作用。

5.充分運(yùn)用信息化手段實(shí)施全程審計(jì)

高?？蒲许?xiàng)目細(xì)分預(yù)算復(fù)雜，數(shù)量多，涉及人員廣，內(nèi)部審計(jì)不僅要做事后審計(jì)，還要將加強(qiáng)事前、事中審計(jì)。《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第28號(hào)———信息系統(tǒng)審計(jì)》提出，內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)中要單獨(dú)或綜合應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具和技術(shù)等信息技術(shù)。內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)中應(yīng)該綜合運(yùn)用各類(lèi)信息化技術(shù)，適時(shí)掌握、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果，提高審計(jì)效率，識(shí)別、評(píng)估科研經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)將變得更加便捷。

6.推行科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)結(jié)果公示

高校內(nèi)審部門(mén)可以參照審計(jì)署《審計(jì)結(jié)果公告辦理規(guī)定》《審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)則》等規(guī)章，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，在校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的情況下進(jìn)行公示。一定程度上推進(jìn)校務(wù)公開(kāi)。審計(jì)結(jié)果公示由發(fā)起審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公示。公示時(shí)，充分考慮學(xué)校保密規(guī)定，對(duì)于項(xiàng)目不能公開(kāi)。審計(jì)公示有利于將審計(jì)監(jiān)督與民主監(jiān)督有效結(jié)合起來(lái)，形成廣泛的監(jiān)督力量。科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)結(jié)束后，公示內(nèi)容應(yīng)包括項(xiàng)目基本信息、過(guò)程管理信息、結(jié)題驗(yàn)收信息和審計(jì)結(jié)果信息等。綜上所述，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)應(yīng)通過(guò)查處科研經(jīng)費(fèi)管理和使用的不當(dāng)行為，堵塞漏洞、完善內(nèi)部控制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)為學(xué)?？蒲斜ｑ{護(hù)航的作用，促進(jìn)學(xué)?？蒲薪】蛋l(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李蕓.高校科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理研究.安徽大學(xué)碩士學(xué)位論文

第5篇：科研項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：科研系統(tǒng)；系統(tǒng)設(shè)計(jì)；開(kāi)發(fā)；Java

1引言

近年來(lái)，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)與管理成為了一個(gè)重要課題。在高校和很多企事業(yè)單位里，科研項(xiàng)目相關(guān)信息量的積累越來(lái)越多，科研項(xiàng)目管理軟件和信息管理平臺(tái)開(kāi)始進(jìn)入了一個(gè)全面改善和應(yīng)用的階段。本文闡述了一個(gè)功能齊全、簡(jiǎn)單易用的科研綜合管理系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)的過(guò)程，它能有效的幫助管理人員減少繁重瑣碎的工作量，并做到數(shù)據(jù)更準(zhǔn)確，大大提高工作效率。

2系統(tǒng)需求分析

在我國(guó)有眾多的科研院所及科研企業(yè)以及高等院校等單位，他們一方面承擔(dān)著國(guó)家與地方科技計(jì)劃等科研課題，另一方面也自主研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、專(zhuān)利、論文、產(chǎn)生新成果等，這些工作任務(wù)繁重，但科研項(xiàng)目的研發(fā)管理工作目前大多停留在紙質(zhì)辦公階段。那么，研發(fā)出科研綜合管理系統(tǒng)就能大力推進(jìn)精細(xì)的科研管理，強(qiáng)化對(duì)科研項(xiàng)目的全過(guò)程控制，把精細(xì)管理全面落實(shí)到不同研究層次、不同研究單元，并貫穿于研究工作全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理信息化和無(wú)紙化辦公。

3系統(tǒng)設(shè)計(jì)

3.1系統(tǒng)開(kāi)發(fā)技術(shù)

本系統(tǒng)采用JAVA語(yǔ)言開(kāi)發(fā)，遵循J2EE標(biāo)準(zhǔn)，可跨WINDOWS系列、UNIX、LINUX等多種平臺(tái)運(yùn)行，真正的B/S三層架構(gòu)，支持遠(yuǎn)程辦公和異地操作，數(shù)據(jù)集中存放管理，支持SQLSERVER、ORACLE、DB2、SYBASE、MYSQL等多種主流數(shù)據(jù)庫(kù)，基于面向?qū)ο髣?dòng)態(tài)建模技術(shù)，可使用戶(hù)進(jìn)行流程、功能、界面、權(quán)限、審批等自定義操作。三級(jí)緩存技術(shù)及數(shù)據(jù)壓縮技術(shù)的運(yùn)用，大大提高系統(tǒng)的運(yùn)行效率。

3.2系統(tǒng)功能模塊詳細(xì)設(shè)計(jì)

科研綜合管理系統(tǒng)核心是對(duì)科研課題進(jìn)行生命周期的管理，科研項(xiàng)目的生命周期劃分為“孕育”“申請(qǐng)”“立項(xiàng)”“執(zhí)行”“結(jié)題”等幾個(gè)階段，根據(jù)這幾個(gè)不同階段，系統(tǒng)為領(lǐng)導(dǎo)提供項(xiàng)目審批與統(tǒng)計(jì)功能，為研發(fā)部提供項(xiàng)目全程管理與監(jiān)控功能，為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提供項(xiàng)目計(jì)劃與調(diào)度管理，為任務(wù)負(fù)責(zé)人提供課題執(zhí)行與成果管理，為財(cái)務(wù)人員提供經(jīng)費(fèi)與合同管理，為檔案人員提供專(zhuān)利與成果庫(kù)管理。以下對(duì)系統(tǒng)的各個(gè)功能模塊進(jìn)行闡述。

（1）立項(xiàng)管理。立項(xiàng)是學(xué)術(shù)研究時(shí)針對(duì)具體研究課題進(jìn)行項(xiàng)目、資金、人員、研究方法、操作過(guò)程、完成標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行設(shè)置，是論證的第一道程序，一般都是有以下的步驟：闡述自己需要申請(qǐng)的項(xiàng)目、科研方向、技術(shù)方法、成果預(yù)測(cè)、項(xiàng)目預(yù)算、科研組成員等。此模塊功能包括課題上報(bào)、瀏覽課題、形式審查、課題審核、外部課題導(dǎo)入、立項(xiàng)信息查詢(xún)。

（2）合同管理?？蒲许?xiàng)目合同書(shū)一般包含以下內(nèi)容：課題技術(shù)要求及成果形式、履行合同的計(jì)劃、進(jìn)度、期限、地點(diǎn)與方式、項(xiàng)目驗(yàn)收的標(biāo)準(zhǔn)、方式與期限、委托（或合作甲）方與承擔(dān)（或合作乙）方的權(quán)利與義務(wù)等。此模塊功能包括合同生成、合同管理、合同瀏覽。

（3）經(jīng)費(fèi)管理?？蒲薪?jīng)費(fèi)泛指各種用于發(fā)展科學(xué)技術(shù)事業(yè)而支出的費(fèi)用?？蒲薪?jīng)費(fèi)通常由政府，企業(yè)，民間組織，基金會(huì)等通過(guò)委托方式或者對(duì)申請(qǐng)報(bào)告的篩選來(lái)分配，用于解決特定的科學(xué)和技術(shù)問(wèn)題。此模塊功能包括撥款計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)撥付、課題經(jīng)費(fèi)劃撥查詢(xún)、撥款情況查詢(xún)。

（4）過(guò)程管理。此模塊是整個(gè)系統(tǒng)最主要的功能模塊，從課題的申報(bào)開(kāi)始管理，申報(bào)課題，也就是設(shè)計(jì)研究方案，是如何進(jìn)行課題研究的具體設(shè)想，是開(kāi)始進(jìn)行課題研究的工作框架，是如何進(jìn)行研究的基本思路，是保證研究順利進(jìn)行的必要措施，是研究具體化的中心環(huán)節(jié)，是研究成果質(zhì)量的重要保證，有利于檢查和自我檢查，有利于協(xié)作研究。一般上級(jí)部門(mén)開(kāi)展的課題研究都附有課題申報(bào)表。課題申報(bào)人可以登錄系統(tǒng)進(jìn)行瀏覽申報(bào)的結(jié)果，上傳材料，申請(qǐng)?jiān)谡n題開(kāi)發(fā)的過(guò)程中產(chǎn)生的費(fèi)用等。此模塊功能包括課題執(zhí)行申報(bào)、執(zhí)行申報(bào)瀏覽、過(guò)程文檔上傳、經(jīng)費(fèi)申報(bào)、經(jīng)費(fèi)申報(bào)瀏覽、課題執(zhí)行管理、院經(jīng)費(fèi)上報(bào)管理、合同狀態(tài)控制。

（5）變更管理。在課題的研究過(guò)程中，可能會(huì)因?yàn)楦鞣N因素需要對(duì)課題進(jìn)行變更，課題可變更事項(xiàng)有：變換課題負(fù)責(zé)人、變更課題承擔(dān)單位、改變預(yù)期成果形式、變更課題名稱(chēng)、調(diào)整研究?jī)?nèi)容、延期一年、延期兩年、申請(qǐng)撤項(xiàng)、調(diào)整經(jīng)費(fèi)預(yù)算、變更課題組成員、其他。課題變更需要填寫(xiě)“課題重要變更申請(qǐng)審批表”。此模塊功能包括合同變更申報(bào)、合同變更瀏覽、合同變更管理、合同計(jì)劃經(jīng)費(fèi)修改。

（6）驗(yàn)收管理。課題驗(yàn)收首先要填寫(xiě)“課題驗(yàn)收申請(qǐng)表”還要提交相應(yīng)的材料，比如：“課題經(jīng)費(fèi)決算表”“課題經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告”“取得專(zhuān)利、軟件等知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書(shū)或受理文件”“技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)備案文件”“材料、產(chǎn)品檢驗(yàn)或測(cè)試報(bào)告”“成果評(píng)價(jià)證書(shū)、科技成果登記表”“發(fā)表專(zhuān)著、論文清單”“技術(shù)轉(zhuǎn)讓證明文件”“用戶(hù)意見(jiàn)書(shū)”“課題任務(wù)書(shū)”等，此模塊功能包括課題驗(yàn)收申報(bào)、課題驗(yàn)收申報(bào)瀏覽、課題驗(yàn)收管理。

（7）成果管理。成果管理在科研管理中占有很重要的地位，它包括制訂科研成果管理?xiàng)l例和有關(guān)的規(guī)章制度，并組織實(shí)施。組織對(duì)科研成果的評(píng)價(jià)鑒定，對(duì)成果的科學(xué)價(jià)值、經(jīng)濟(jì)價(jià)值、社會(huì)價(jià)值、應(yīng)用可能性等進(jìn)行審查評(píng)議，作出恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)或鑒定意見(jiàn)。組織科研成果的交流，促進(jìn)推廣應(yīng)用，使應(yīng)用性的科技成果盡快地發(fā)揮作用。組織科研成果的考核，對(duì)優(yōu)秀成果進(jìn)行鼓勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)。登記、匯總和上報(bào)科研成果材料，并協(xié)助有關(guān)部門(mén)建立科研成果檔案。貫徹執(zhí)行科學(xué)技術(shù)保密規(guī)定，保護(hù)國(guó)家科技財(cái)富等。此模塊功能包括標(biāo)準(zhǔn)管理、專(zhuān)利管理、論文管理、專(zhuān)著文獻(xiàn)管理。

（8）基礎(chǔ)維護(hù)。此模塊功能主要由系統(tǒng)管理人員進(jìn)行操作，需要有一定的計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)。此模塊功能包括系統(tǒng)配置、項(xiàng)目類(lèi)別字典、角色管理、組織機(jī)構(gòu)管理、用戶(hù)維護(hù)、文檔定義、項(xiàng)目性質(zhì)字典、經(jīng)費(fèi)科目字典、定制審批流、操作日志、密匙管理。