財(cái)務(wù)制度和報(bào)銷制度精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)制度和報(bào)銷制度范文

關(guān)鍵詞：高校財(cái)務(wù) 前臺報(bào)賬 優(yōu)化流程

前臺報(bào)賬業(yè)務(wù)是高校財(cái)務(wù)管理中最基礎(chǔ)的工作，隨著高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，融資渠道不斷多樣化，業(yè)務(wù)類型越來越多，資金量的劇增，不斷暴露出了前臺報(bào)賬環(huán)節(jié)的缺陷。經(jīng)費(fèi)劇增與有限財(cái)務(wù)人員之間，報(bào)賬人員等待時(shí)間與財(cái)務(wù)人員飽和工作量之間，報(bào)賬人與財(cái)務(wù)人員信息不對稱等，各種矛盾日益突出，高校必須采取措施緩解這些問題。

一、高校前臺報(bào)賬存在的問題及原因分析

（一）簽批環(huán)節(jié)手續(xù)繁多

高校審批已普遍實(shí)行“一支筆”審批制度，審批權(quán)人往往是專業(yè)領(lǐng)域的領(lǐng)軍人才，對財(cái)務(wù)制度知之甚少，在審批報(bào)銷單據(jù)時(shí)很難考慮到財(cái)務(wù)規(guī)定，有些領(lǐng)導(dǎo)甚至見單就簽或直接將印章委托他人管理，使得很多不符合財(cái)務(wù)制度的單據(jù)被會(huì)計(jì)人員退回，需要重新履行相應(yīng)審批手續(xù)，導(dǎo)致報(bào)賬人員怨氣較大，認(rèn)為是審核人員故意刁難，與前臺報(bào)賬審核人員矛盾突出。

（二）報(bào)賬人員范圍廣，財(cái)務(wù)知識難以普及

高校每位教師都會(huì)因?yàn)槌袚?dān)科研項(xiàng)目、教學(xué)改革任務(wù)等原因成為報(bào)賬人員，學(xué)生參與老師科研項(xiàng)目、報(bào)銷研究生相關(guān)費(fèi)用等原因也會(huì)到報(bào)賬前臺辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，廣大師生對財(cái)務(wù)規(guī)定、辦事流程不了解，在報(bào)賬過程中缺乏有效溝通，嚴(yán)重影響了報(bào)賬效率。對所有老師和學(xué)生進(jìn)行財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)知識普及，工作量也是巨大的。

（三）報(bào)賬業(yè)務(wù)時(shí)間分布較集中

高校廣大師生只能選擇非上課時(shí)間來辦理報(bào)賬相關(guān)事項(xiàng)，如上課前、下課前、學(xué)期初級學(xué)期末，這樣就造成短時(shí)間內(nèi)來前臺報(bào)賬的人員劇增，增加了報(bào)賬老師和學(xué)生的等待時(shí)間。有時(shí)因?yàn)楦鞑块T工作配合問題，使得經(jīng)費(fèi)使用時(shí)間過于集中，如集中在年底一兩個(gè)月或?qū)W期末等，導(dǎo)致前臺審核人員工作壓力大、心情煩躁，激化不必要的矛盾。

（四）職業(yè)判斷存在差異，相同業(yè)務(wù)存在不同處理結(jié)果

前臺報(bào)賬審核人員采用多人同崗制度，許多會(huì)計(jì)政策在執(zhí)行過程中需要會(huì)計(jì)人員的職業(yè)判斷，因個(gè)人工作方式、工作經(jīng)驗(yàn)，生活閱歷以及與報(bào)賬人溝通等方面差異，對同一會(huì)計(jì)事項(xiàng)會(huì)產(chǎn)生不同的處理結(jié)果，造成報(bào)賬人員會(huì)選擇某一固定會(huì)計(jì)人員，造成會(huì)計(jì)人員工作量不均。

（五）會(huì)計(jì)人員工作環(huán)境有待改善

財(cái)務(wù)報(bào)銷前臺每天人頭攢動(dòng)，各種問答聲、打印聲此起彼伏，面對這種嘈雜的環(huán)境，會(huì)計(jì)人員不但要審核各種簽字、單據(jù)、附件等是否齊全，制單后還需粘貼、打印憑證，同時(shí)還要回答前來咨詢老師的各種業(yè)務(wù)方面的問題，財(cái)務(wù)人員在這種嘈雜的環(huán)境中大腦超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)，對制單的準(zhǔn)確性及工作效率都會(huì)有影響。

二、優(yōu)化高校報(bào)賬流程，提高工作效率

（一）多渠道普及非會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)知識，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，規(guī)范會(huì)計(jì)辦事流程

學(xué)校可通過校園網(wǎng)、印制宣傳冊、多媒體電視播放等方式，普遍宣傳報(bào)賬流程、報(bào)銷規(guī)定，利用網(wǎng)絡(luò)媒介及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)各種財(cái)務(wù)制度、文件，建立報(bào)賬咨詢系統(tǒng)，及時(shí)解答報(bào)賬人的問題，減少因報(bào)賬人手續(xù)不全等引起退單。對于經(jīng)常報(bào)賬、相對固定的報(bào)賬人員可組織培訓(xùn)，學(xué)習(xí)報(bào)銷相關(guān)制度，還可通過財(cái)務(wù)互動(dòng)方式現(xiàn)場解答。對于科研項(xiàng)目較多的老師可以聘請科研秘書專人負(fù)責(zé)，減少了不懂財(cái)務(wù)的經(jīng)辦人員往返財(cái)務(wù)處的次數(shù)。對于前臺審核人員應(yīng)定期組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)政策法規(guī)、財(cái)務(wù)制度，領(lǐng)會(huì)文件精神，做到對報(bào)賬人員提出的問題解答一致，同一事項(xiàng)處理結(jié)果一致。建立財(cái)務(wù)預(yù)審制度，由分管經(jīng)費(fèi)的老師提前將票據(jù)進(jìn)行初審，并統(tǒng)一來財(cái)務(wù)處辦理，不僅有助于保證資金的使用，也加快了報(bào)賬效率。

（二）采用多種報(bào)賬形式，提高報(bào)賬效率

網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬方式是提升前臺報(bào)賬效率的發(fā)展方向，也是財(cái)務(wù)信息平臺的重要組成部分。網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬不受時(shí)間地點(diǎn)的限制，為老師和學(xué)生操作提供了極大方便。有些項(xiàng)目存在經(jīng)費(fèi)使用人無法被授權(quán)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人沒有時(shí)間為經(jīng)費(fèi)使用人預(yù)約，傳統(tǒng)的抽號排隊(duì)報(bào)銷方式就顯示出了一定的靈活性。有些業(yè)務(wù)單據(jù)數(shù)較少，如借款、勞務(wù)費(fèi)發(fā)放等只有一張票據(jù)，設(shè)置的專門辦理窗口可加快辦理速度，減少老師排隊(duì)時(shí)間。結(jié)合各種報(bào)賬模式的特點(diǎn)，通過設(shè)置預(yù)約柜臺、綠色通道柜臺、抽號柜臺等，采用多種報(bào)賬模式并存的方式，優(yōu)化報(bào)銷流程，減少報(bào)賬人員排隊(duì)的時(shí)間，提高報(bào)賬效率。

（三）實(shí)行票據(jù)真假查詢責(zé)任制

隨著高校自主辦學(xué)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，資金來源渠道越來越多，資金使用范圍不斷擴(kuò)大，各種形式的票據(jù)涌向?qū)W校財(cái)務(wù)前臺，會(huì)計(jì)人員的審核工作更加復(fù)雜。同時(shí)高校財(cái)務(wù)面臨著稅務(wù)、審計(jì)、物價(jià)、教育部等各部門的檢查，因此在審核環(huán)節(jié)應(yīng)盡量避免假票審核風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在高校財(cái)務(wù)制度中明確寫出持票人在來報(bào)賬前臺報(bào)銷前，須自行查詢票據(jù)真?zhèn)?，?cái)務(wù)人員不再查詢，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)假票，嚴(yán)肅處理或移送相關(guān)部門。

（四）增強(qiáng)服務(wù)意識，轉(zhuǎn)變工作態(tài)度

財(cái)務(wù)處作為學(xué)校的窗口部門、服務(wù)部門，良好的服務(wù)態(tài)度能有效提高辦事效率。前臺會(huì)計(jì)人員的一個(gè)微笑，一句你好，也許就會(huì)消除報(bào)賬人員長時(shí)間等待帶來的煩躁。財(cái)務(wù)處以服務(wù)理念為指導(dǎo)，提高報(bào)賬人、會(huì)計(jì)審核人員的滿意度，就會(huì)使報(bào)賬變成一份愉快的工作。會(huì)計(jì)人員也應(yīng)不斷收集各種工作中出現(xiàn)的新情況，聽取報(bào)賬人員的建議和意見，及時(shí)修訂各種管理辦法，使得報(bào)銷業(yè)務(wù)更加合理。

總之，隨著高校報(bào)銷業(yè)務(wù)復(fù)雜程度不斷加大，財(cái)務(wù)信息化水平不斷提升，健全各種財(cái)務(wù)規(guī)章制度，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)普及財(cái)務(wù)知識，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，優(yōu)化報(bào)賬流程，轉(zhuǎn)變觀念增強(qiáng)服務(wù)意識，都將有利于解決高校報(bào)賬難的局面。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊德慧.淺談高校財(cái)務(wù)報(bào)賬工作中的問題與思考[J].會(huì)財(cái)會(huì)研究，2012

第2篇：財(cái)務(wù)制度和報(bào)銷制度范文

縱觀2015年財(cái)務(wù)工作，不盡人意，沒有能完全發(fā)揮發(fā)揮到財(cái)務(wù)的作用，作為會(huì)計(jì)人員本該對公司費(fèi)用了如指掌，但是今年很失敗，沒有對費(fèi)用分析過，自然就沒有發(fā)揮好財(cái)務(wù)控制成本的作用，也沒有起到為公司管理層提供預(yù)測、決策的依據(jù)的作用。

一些費(fèi)用款項(xiàng)的預(yù)支，必須要有財(cái)務(wù)總監(jiān)，總經(jīng)理簽字才可以打款，但是公司財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理經(jīng)常不在，保證了財(cái)務(wù)的正常流程就保證不了及時(shí)性，保證不了工作效率。

以上是個(gè)人感覺財(cái)務(wù)工作做的不到位的地方，任何工作都不是孤立的，這里面我能看到和感覺到的還有個(gè)別員工，財(cái)務(wù)意淡薄，個(gè)別人員無視財(cái)務(wù)制度，我行我素，[蓮山 課~件]對財(cái)務(wù)制度不理解，或者理解不全面，導(dǎo)致執(zhí)行過程中出現(xiàn)很多基本錯(cuò)誤，具體表現(xiàn)在；

1. 費(fèi)用電子表格提交不及時(shí)

2、費(fèi)用票據(jù)提交不準(zhǔn)時(shí)

3、費(fèi)用補(bǔ)報(bào)現(xiàn)場嚴(yán)重

4、對賬不及時(shí)，包括個(gè)人的和項(xiàng)目上的

5. 個(gè)人平時(shí)不定期做賬記賬，每月提交的報(bào)表不嚴(yán)謹(jǐn)，公司定期對賬的時(shí)候才發(fā)現(xiàn)很多帳多不上。

5. 對50%報(bào)銷制度沒有理解，導(dǎo)致報(bào)賬錯(cuò)誤

6. 公司油費(fèi)報(bào)銷制度不理解，以每次加油票累加作為報(bào)銷依據(jù)，而非按照公里數(shù)

7、每月不清賬不簽字留下很多的弊端會(huì)

以上現(xiàn)象發(fā)生的原因個(gè)人剖析如下：

第一、執(zhí)行力不夠，對財(cái)務(wù)工作造成了很大的影響，只做到了通知、傳達(dá)到位，但是卻保證不了結(jié)果；

第二、知識不夠，對于財(cái)務(wù)只懂基礎(chǔ)的理論，沒有過系統(tǒng)的工作經(jīng)驗(yàn)，很多事情沒有考慮到，造成了一些工作上的不順利；

第三、基礎(chǔ)工作沒做好，一些流程沒有嚴(yán)格按照正規(guī)走，平時(shí)工作沒做好，給年終對賬造成了麻煩，對原始票據(jù)的保存沒有做到位，對后來的查賬造成了很大影響。

第四，公司的制度跟不上公司發(fā)展速度，蓮山 課件個(gè)別制度細(xì)則已經(jīng)不適合公司目前的發(fā)展態(tài)勢。

第五，深層次的原因: 個(gè)人覺得，公司沒有統(tǒng)一的帳戶，出現(xiàn)多個(gè)帳戶交叉打款，大多筆支出收入，不經(jīng)過我手，或者沒有相關(guān)知會(huì)我的流程，想對賬，也覺得很困難，需要和多人逐個(gè)對，這個(gè)過程難免會(huì)出現(xiàn)很多遺漏。

二． 2016年財(cái)務(wù)工作展望

一絲不茍的按照制度開展執(zhí)行財(cái)務(wù)工作，任何主管，任何員工不按照財(cái)務(wù)流程走捷徑，要敢于堅(jiān)持原則，并告知主管員工這樣做不符合流程， 除非財(cái)務(wù)制度改變，才能改變流程。

新的一年重點(diǎn)把精力放在財(cái)務(wù)工作上，讓財(cái)務(wù)走上正規(guī)化，對提交的每一個(gè)數(shù)字負(fù)責(zé)，對領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，對公司負(fù)責(zé)。擴(kuò)大知識面，提高視野高度，學(xué)習(xí)稅收方面知識，為公司發(fā)展做準(zhǔn)備。

提高對資金的敏銳度，了解每個(gè)項(xiàng)目的資金占用情況，回款進(jìn)度，公司管理銷售財(cái)務(wù)費(fèi)用變化情況，潛在的一些費(fèi)用，了解公司費(fèi)用的大致趨向，制定合理的成本控制措施，為管理層決策提供依據(jù)。

在堅(jiān)持按照財(cái)務(wù)制度流程執(zhí)行的基礎(chǔ)上，從以下幾個(gè)方面改善提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量和效率。

2、為了統(tǒng)計(jì)大區(qū)費(fèi)用，銷售人員跑的不是自己的項(xiàng)目的要注明，不注明的計(jì)入自己的大區(qū)費(fèi)用核算，后期不調(diào)回。

3、每月報(bào)銷的票據(jù)以電子表格或時(shí)間為準(zhǔn)整理好，填寫費(fèi)用報(bào)銷單并簽字，以作為報(bào)銷單據(jù)，

4、項(xiàng)目上的費(fèi)用，每月項(xiàng)目負(fù)責(zé)人仔細(xì)審查，有疑問及時(shí)提出，財(cái)務(wù)部不接受后期提出質(zhì)疑

5、費(fèi)用補(bǔ)報(bào)流程，原則上不接受補(bǔ)報(bào)，特殊情況經(jīng)過直接主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意簽字才可補(bǔ)報(bào)

6、嚴(yán)禁坐支現(xiàn)象

7、票據(jù)對應(yīng)的情況，采購部的材料單子和項(xiàng)目經(jīng)理的物流單子每月都要對得上

8、對押金，定金的處理，

9、需要工程部把各項(xiàng)目施工隊(duì)信息（合同額及支付計(jì)劃）按月提交財(cái)務(wù)部，以便于統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目費(fèi)用及付款計(jì)劃。

10、汲取教訓(xùn)，今年會(huì)把票據(jù)按月按人整理好，保存好，以備查賬用。

第3篇：財(cái)務(wù)制度和報(bào)銷制度范文

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制 預(yù)警機(jī)制

醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響,使醫(yī)院財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離,從而產(chǎn)生蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。近年來隨著醫(yī)院的不斷發(fā)展壯大，醫(yī)院之間的競爭也日趨激烈，如何在激烈的市場競爭中立于不敗之地是目前醫(yī)院需要考慮的問題。在醫(yī)院激烈的市場競爭中，醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也日益復(fù)雜，出現(xiàn)了很多新的情況，如有些醫(yī)院存在擴(kuò)張并購等情況，有些涉及到會(huì)計(jì)處理方式和方法的改革，有些醫(yī)院面臨著各種各樣的籌資渠道，這樣就會(huì)使醫(yī)院的財(cái)務(wù)面臨更加復(fù)雜的局面，使得醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作越來越復(fù)雜，對財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力和素質(zhì)的要求也越來越高，如果醫(yī)院財(cái)務(wù)人員不能適應(yīng)目前醫(yī)院的新形勢和新變化，還是墨守成規(guī)的以原來的思路去搞財(cái)務(wù)核算和管理，那樣勢必會(huì)造成財(cái)務(wù)與實(shí)際的脫節(jié)，造成醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此如何控制醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是目前必須考慮的一個(gè)問題。

目前醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成有其特定的原因。比如大的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響導(dǎo)致醫(yī)院的政策發(fā)生改變、有的醫(yī)院為了購進(jìn)大型的醫(yī)療設(shè)備和修建新病房樓等進(jìn)行大規(guī)模舉債造成的到期不能償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)或者由于醫(yī)院經(jīng)營不善導(dǎo)致現(xiàn)金流出現(xiàn)問題從而不能償還借款利息等。有些醫(yī)院缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，認(rèn)為醫(yī)院財(cái)務(wù)就是簡單的記錄醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，再加上醫(yī)院財(cái)務(wù)人員水平參差不齊，對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的了解有限而造成醫(yī)院財(cái)務(wù)處理方面出現(xiàn)偏差從而造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。有些醫(yī)院的應(yīng)收公費(fèi)醫(yī)療款和應(yīng)收醫(yī)保、農(nóng)合款遲遲不能到位，造成醫(yī)院長期墊付大量的資金影響醫(yī)院正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，這些都是醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體體現(xiàn)。

要想降低醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)：

一、醫(yī)院應(yīng)該加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的重視，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有一定的認(rèn)識

醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)首先應(yīng)該意識到醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)系到醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展未來的大事，不能認(rèn)為財(cái)務(wù)工作都是財(cái)務(wù)科的責(zé)任，應(yīng)該站在醫(yī)院發(fā)展的全局上去考慮醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的認(rèn)識，應(yīng)該懂得一些會(huì)計(jì)知識和財(cái)務(wù)管理知識，對醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)表有一定的了解，這樣就會(huì)從報(bào)表數(shù)據(jù)上發(fā)現(xiàn)醫(yī)院潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)制定相應(yīng)的政策，形成對醫(yī)院財(cái)務(wù)的約束力，減少醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)也應(yīng)該意識到醫(yī)院的財(cái)務(wù)事關(guān)醫(yī)院方方面面，需要醫(yī)院各相關(guān)科室積極配合，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該從中協(xié)調(diào)，兼顧各方利益，促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)工作的順利開展。

二、完善醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度

醫(yī)院的財(cái)務(wù)制度是醫(yī)院財(cái)務(wù)人員日常工作所必須遵行的準(zhǔn)則，醫(yī)院財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部控制制度執(zhí)行的好壞，直接影響到醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)利益，因此醫(yī)院對財(cái)務(wù)制度的制定必須嚴(yán)格。應(yīng)根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)制定適合本醫(yī)院實(shí)際情況的會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事，比如醫(yī)院的報(bào)銷制度規(guī)定的簽字人數(shù)必須符合規(guī)定，這樣就保證了醫(yī)院資金的安全性，降低了醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)醫(yī)院財(cái)務(wù)制度的制定應(yīng)該與醫(yī)院的發(fā)展大局相適應(yīng)，在實(shí)踐中及時(shí)修訂，真正的做到與時(shí)俱進(jìn)。

三、加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)人員的后期教育培訓(xùn)和財(cái)經(jīng)法律教育

目前醫(yī)院財(cái)務(wù)人員普遍存在著年齡偏大、水平不高以及創(chuàng)新能力不足等情況，制約著醫(yī)院財(cái)務(wù)核算工作的發(fā)展，很多財(cái)務(wù)人員墨守陳規(guī)，一直沿用舊的會(huì)計(jì)處理方法，與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié)，因此應(yīng)該加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)人員的繼續(xù)教育培訓(xùn)，使他們適應(yīng)醫(yī)院現(xiàn)在發(fā)展的需要，掌握先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理知識和醫(yī)院會(huì)計(jì)知識，應(yīng)用到實(shí)踐當(dāng)中，為醫(yī)院的發(fā)展獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，同事加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的財(cái)經(jīng)法律教育，讓其認(rèn)識到違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的后果的嚴(yán)重性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育，杜絕醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，降低醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度管理，完善內(nèi)部控制制度

醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)是為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)把關(guān)服務(wù)的，通過內(nèi)部審計(jì)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表以及日常財(cái)務(wù)核算等方面的漏洞，及時(shí)查錯(cuò)防弊。內(nèi)部審計(jì)可以監(jiān)測醫(yī)院的內(nèi)部控制制度是否有效，對醫(yī)院財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性和完整性以及票據(jù)的真實(shí)合法性起到監(jiān)督作用，通過及時(shí)發(fā)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)方面的漏洞和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提醒相關(guān)部門和責(zé)任人注意，以便進(jìn)一步的完善醫(yī)院的財(cái)務(wù)制度。同時(shí)醫(yī)院應(yīng)該制定完善的內(nèi)部控制制度，完善的內(nèi)部控制制度能夠保證醫(yī)院資金的安全，而醫(yī)院資金的安全是醫(yī)院財(cái)務(wù)的重中之重，因此內(nèi)部控制制度應(yīng)該以資金安全為主要出發(fā)點(diǎn)，制定嚴(yán)格的報(bào)銷審批制度和票據(jù)傳遞制度，各類收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理，報(bào)銷審批要有院長簽字方能報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門要有專門的票據(jù)審核人員負(fù)責(zé)票據(jù)的真實(shí)性和合規(guī)性的審核，將審核無誤的票據(jù)遞交制單人員登記入賬，通過此內(nèi)部流程來保證資金安全，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)，形成風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)管理人員可以設(shè)定相應(yīng)的財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)如資產(chǎn)負(fù)債率，應(yīng)收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)率以及藥品周轉(zhuǎn)率等，參考資本運(yùn)營比較好的醫(yī)院，設(shè)定一個(gè)合理的標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)醫(yī)院的財(cái)務(wù)指標(biāo)與設(shè)定的財(cái)務(wù)指標(biāo)值之間出現(xiàn)偏差就要提醒財(cái)務(wù)管理人員注意，分析原因，在此基礎(chǔ)上制定降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方案。

總之，醫(yī)院只有主動(dòng)的面對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，積極的控制與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，才能減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，保證醫(yī)院持續(xù)、健康的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1] 雒敏.試論醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因與對策 [J],中國衛(wèi)生事業(yè)管理,2008(01):18-19.

第4篇：財(cái)務(wù)制度和報(bào)銷制度范文

行政單位財(cái)務(wù)費(fèi)用管控方法研究

一、行政單位財(cái)務(wù)費(fèi)用管控存在的問題

1、行政單位財(cái)務(wù)費(fèi)用的特點(diǎn)。經(jīng)費(fèi)來源的單一性；經(jīng)費(fèi)使用的無償性；經(jīng)費(fèi)保障的優(yōu)先性；財(cái)務(wù)管理的政策性；財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)一性。

2、行政單位財(cái)務(wù)費(fèi)用存在的問題。

（1）管控意識相對薄弱。行政單位管控意識薄弱的主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

沒有認(rèn)識到內(nèi)部控制制度的重要性：以至于很多制度都不健全、完善，工作較松散。

沒有把財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)工作重視起來。一些單位在日常費(fèi)用管理中只是把財(cái)務(wù)作為管錢的部門，致使財(cái)務(wù)的監(jiān)督權(quán)喪失，無法起到監(jiān)督的作用。

沒有有效的控制經(jīng)費(fèi)支出。建立明確、合理的經(jīng)費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)是行政單位的工作更有效的開展前提，可是現(xiàn)代行政單位對很多經(jīng)費(fèi)支出（比如餐費(fèi)、住宿費(fèi)等）采用實(shí)報(bào)實(shí)銷的制度，致使財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制流于形式，這類費(fèi)用沒有得到有效的控制，無視報(bào)銷制度。

（2）財(cái)務(wù)管理制度有待健全、完善。財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制度建立的不科學(xué)，權(quán)責(zé)不明確。一個(gè)有效的行政單位應(yīng)該對財(cái)務(wù)的管理是非常嚴(yán)格的，制度明確，財(cái)務(wù)費(fèi)用的審核與報(bào)銷都要按照流程來執(zhí)行，這樣才能有效的控制費(fèi)用，預(yù)算才能得以執(zhí)行，才有意義。這正是有些單位所缺乏的，沒有明確的崗位說明書與工作職責(zé)不明確，工作效率低下。財(cái)務(wù)票據(jù)保管不符合財(cái)務(wù)要求。財(cái)務(wù)規(guī)定，財(cái)務(wù)章和法人章必須分開保管，會(huì)計(jì)和出納不能同為一人，可是有的單位卻違反這一規(guī)定。

（3）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。行政單位的財(cái)務(wù)原始憑證審核把關(guān)不嚴(yán)格。一些單位的原始憑證粘貼不符合要求，馬虎、填寫不規(guī)范、簽字審核遺漏等情況，會(huì)計(jì)也沒有糾正；原始憑證不真實(shí)，有弄虛作假的情況。比如招待費(fèi)發(fā)票卻用辦公用品類、食品等發(fā)票沖抵，報(bào)銷與實(shí)際發(fā)生的不相符；報(bào)銷時(shí)沒有正規(guī)的發(fā)票，使用收據(jù)報(bào)銷等行為都嚴(yán)重違反了財(cái)務(wù)的報(bào)銷制度

二、行政單位財(cái)務(wù)費(fèi)用管控產(chǎn)生問題的原因

1、財(cái)務(wù)具有很強(qiáng)的專業(yè)性，而單位領(lǐng)導(dǎo)則導(dǎo)缺乏對財(cái)務(wù)知識的了解，對財(cái)務(wù)管控沒有引起足夠的重視。由于行政單位是非盈利性機(jī)構(gòu)，考核領(lǐng)導(dǎo)工作情況的唯一標(biāo)準(zhǔn)是該領(lǐng)導(dǎo)在該職位上做出了多大的政績，無論行政單位領(lǐng)導(dǎo)是文科出身還是理科出身，對財(cái)務(wù)的了解甚少，再說財(cái)務(wù)一般工作較為簡單，沒有太多的問題，因此對財(cái)務(wù)部門的要求與管控相對較少，積累的時(shí)間多了，問題就很容易暴露。

2、財(cái)務(wù)管理體制不健全、合理，沒有跟上財(cái)務(wù)的制度要求。行政單位的財(cái)務(wù)制度與企業(yè)的財(cái)務(wù)制度又有區(qū)別，國家的會(huì)計(jì)法要求我國企業(yè)必須遵守，而行政單位是不已盈利為目的的，因此他的財(cái)務(wù)制度有一定的局限性，會(huì)計(jì)科目也相對簡單，制度建設(shè)上是容易被忽略，隨著國家對行政單位的監(jiān)督加強(qiáng)，局限性的財(cái)務(wù)體制弊端就顯現(xiàn)出來了。

3、財(cái)務(wù)管理人員對會(huì)計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)工作不夠重視。行政單位沒有什么市場競爭力的影響，屬于國家單位，因此與時(shí)俱進(jìn)的概念缺乏，固有的老的思想根深蒂固，從事財(cái)務(wù)管理的人員沒有實(shí)時(shí)的根據(jù)單位情況進(jìn)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)，定期培訓(xùn)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)等。

4、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善。行政單位屬于國家機(jī)關(guān)，外部有人民群眾的監(jiān)督，可是內(nèi)部監(jiān)督的機(jī)制形同虛設(shè)，各部門之間的交流與溝通較少，監(jiān)督工作沒法取得實(shí)際的成果。

5、財(cái)務(wù)工作人員自身學(xué)習(xí)能力不夠。財(cái)務(wù)工作要求對財(cái)務(wù)人員的能力要求不斷提升，財(cái)務(wù)工作人員沒有及時(shí)的開展自我學(xué)習(xí)與提升的工作，很多費(fèi)用報(bào)銷沒有按財(cái)務(wù)要求來，而是具有隨意性。

三、行政單位財(cái)務(wù)費(fèi)用管控改進(jìn)措施

1、提高行政單位對財(cái)務(wù)費(fèi)用制度的認(rèn)識。行政單位的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)建立完善的規(guī)章制度，重視財(cái)務(wù)管理在工作中的作用，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識，有效的保證財(cái)務(wù)工作的合理開展；

2、加大培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員，強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。行政單位要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，從事財(cái)務(wù)工作人員必須具有相關(guān)的從業(yè)資格證書，不斷學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)法規(guī)，強(qiáng)化基礎(chǔ)工作建設(shè)。

3、完善部門預(yù)算管理，嚴(yán)格按照要求執(zhí)行。行政單位要重視財(cái)務(wù)預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算來合理使用經(jīng)費(fèi)，財(cái)務(wù)再報(bào)銷時(shí)也應(yīng)該按照財(cái)務(wù)報(bào)銷流程來進(jìn)行，不能違規(guī)操作。

4、加強(qiáng)對行政單位的考核，責(zé)任明確到人。行政單位的費(fèi)用具有單一性，這就要求對費(fèi)用要有明確的使用說明，國家監(jiān)督機(jī)關(guān)，對行政單位的考核也要加大力度，把責(zé)任明確到個(gè)人，相互監(jiān)督。

5、加強(qiáng)對會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)，培養(yǎng)高素質(zhì)人才。

6、把內(nèi)部控制制度放到一定的高度上來，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，保證財(cái)務(wù)的真實(shí)性，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)、規(guī)范、合理的運(yùn)用財(cái)務(wù)費(fèi)用，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制建設(shè)。

7、加大法律法規(guī)的處罰和執(zhí)行力度，對違規(guī)違紀(jì)單位及其連帶責(zé)任人予以曝光并給予處罰。國家對于行政單位的執(zhí)法利達(dá)要加強(qiáng)，對于嚴(yán)重的問題應(yīng)及時(shí)的給予處罰，才能有效的監(jiān)督行政單位更好的行駛其職能，保證經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展，國家權(quán)利的正確行使。

四、小結(jié)

行政單位在國家發(fā)展中有著重要的作用，國家行政單位在財(cái)務(wù)費(fèi)用管控方面應(yīng)明確、合理、有效，把國家的經(jīng)費(fèi)用到刀刃上，合理的整頓內(nèi)部管理才能更好的發(fā)揮行政職能，行駛國家行政機(jī)關(guān)的能力，保證各項(xiàng)行政工作的開展，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的長遠(yuǎn)發(fā)展，建立和諧社會(huì)。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：財(cái)務(wù)制度和報(bào)銷制度范文

一、高校和諧財(cái)務(wù)管理的基本特征

和諧高校財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)在于，始終堅(jiān)持以人為本為核心的科學(xué)發(fā)展觀，實(shí)現(xiàn)高校長遠(yuǎn)有效的可持續(xù)發(fā)展。其基本要求是：依法理財(cái)、科學(xué)用財(cái)、基本滿足高校需求和利益各方關(guān)系、長遠(yuǎn)與短期并重平衡，使高校財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與高校利益主體各方相對滿意。

（一）利益主體各方財(cái)務(wù)關(guān)系相對融洽高校利益主體主要是內(nèi)外兩個(gè)方面，內(nèi)部主要是師生關(guān)系、系部關(guān)系、部門關(guān)系、黨政關(guān)系、轄域關(guān)系、財(cái)務(wù)部門與非財(cái)務(wù)部門的關(guān)系等，各方由于站位和角度及信息掌握上的差異，導(dǎo)致他們對資金投向及時(shí)間、財(cái)務(wù)管理制度的制定等有很大的認(rèn)識差距；外部主要是銀校關(guān)系、校地關(guān)系、校財(cái)（政）關(guān)系、校廳（教育）關(guān)系、校鄰關(guān)系、校企關(guān)系等。這些關(guān)系形成了高校利益主體。而利益主體各方的財(cái)務(wù)活動(dòng)的本質(zhì)是人與人之間的關(guān)系。因此，高校和諧財(cái)務(wù)首先必須體現(xiàn)出人和。當(dāng)高校利益主體各方所有人的人格和利益都受到尊重，就會(huì)營造出以人為本的氛圍，構(gòu)建出和諧、融洽、健康的人際關(guān)系，從而實(shí)現(xiàn)高校利益主體各方財(cái)務(wù)關(guān)系的相對融洽。

（二）財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)有序高校財(cái)務(wù)活動(dòng)主要表現(xiàn)在收入和支出兩個(gè)方面，一方面，對高校的各種收入必須做到依法依規(guī)，公開公示，不能擅自規(guī)定收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；對資金的籌集在高校內(nèi)部必須進(jìn)行科學(xué)論證，民主決策；選擇的資金籌集對象必須是有資質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)，不能擅自向師生、校友和社會(huì)各界集資。另一方面，高校支出必須做到合規(guī)節(jié)流，開支標(biāo)準(zhǔn)必須達(dá)到可持續(xù)發(fā)展的要求。重點(diǎn)是在高校財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)、科學(xué)的前提下，不斷增加高校收入，這是和諧財(cái)務(wù)的基石，決定著高校和諧財(cái)務(wù)管理建設(shè)的成效。因此，高校財(cái)務(wù)收入、籌資、支出的合規(guī)有序，必將奠定高校的可持續(xù)發(fā)展基礎(chǔ)。

（三）財(cái)務(wù)制度制定公開、執(zhí)行透明高校財(cái)務(wù)制度決定著高校財(cái)務(wù)收入、籌資、支出的運(yùn)作，關(guān)系到高校利益主體各方。特別是作為高校內(nèi)部利益各方，即高校內(nèi)部的各系部、各部門、各分管領(lǐng)導(dǎo)、廣大教職工、學(xué)生等，都十分關(guān)心高校的財(cái)務(wù)收入、籌資和支出。高校財(cái)務(wù)制度如果只由財(cái)務(wù)部門來制定，而缺乏應(yīng)有的內(nèi)外部調(diào)研，制度草稿擬完后沒有必要的征求意見，這樣的高校財(cái)務(wù)制度即使出臺也沒有生命力。制度制定并下發(fā)后，最根本和最易被關(guān)注的是執(zhí)行透明。如果不按制度辦理，就會(huì)引發(fā)非議，影響高校和諧財(cái)務(wù)管理建設(shè)。因此，高校財(cái)務(wù)制度的制定公開、執(zhí)行透明是和諧財(cái)務(wù)模式實(shí)現(xiàn)的一個(gè)要素。

（四）財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制完善財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制是指財(cái)務(wù)各要素之間彼此依存，有機(jī)結(jié)合和自動(dòng)調(diào)節(jié)所形成的內(nèi)在關(guān)聯(lián)和運(yùn)行方式，它是財(cái)務(wù)機(jī)制的主要部分。從理論上講，財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制是財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律和資金運(yùn)行規(guī)律內(nèi)在表現(xiàn)，是財(cái)務(wù)管理體制存在并發(fā)揮作用的依據(jù)，并成為宏觀政策和微觀效益的結(jié)合線。高校完善的財(cái)務(wù)機(jī)制包括了財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)道德、法規(guī)體系以及財(cái)務(wù)信息的生成體系，等等。在完善的財(cái)務(wù)機(jī)制下，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息、財(cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)關(guān)系三者的和諧。因此，完善的財(cái)務(wù)機(jī)制是高校和諧財(cái)務(wù)管理建設(shè)的基本保障。

二、當(dāng)前影響高校和諧財(cái)務(wù)管理的問題

（一）債務(wù)沉重，經(jīng)費(fèi)供求關(guān)系不和諧當(dāng)前，高校負(fù)債是影響高校和諧發(fā)展的首要因素。通常來講，高校負(fù)債指高校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。作為非營利性事業(yè)單位,高校債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是在運(yùn)營過程中因資金運(yùn)動(dòng)而面臨的風(fēng)險(xiǎn)。高校過度負(fù)債是指高校向銀行貸款時(shí)未能把握好貸款規(guī)模、未恰當(dāng)?shù)睾侠砉烙?jì)償債能力,致使貸款規(guī)模過大、負(fù)債結(jié)構(gòu)失衡,超過貸款風(fēng)險(xiǎn)警戒線的高校負(fù)債。高校過度負(fù)債造成高校不能及時(shí)償還貸款本息、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和狀況明顯惡化、財(cái)務(wù)失去彈性、流動(dòng)資金短缺、資金周轉(zhuǎn)困難,導(dǎo)致高校面臨多種風(fēng)險(xiǎn)。高校過度負(fù)債引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)有政策風(fēng)險(xiǎn)、利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)等。高校過度負(fù)債表現(xiàn)形式為不能及時(shí)償還貸款,資不抵債、多頭貸款、以貸養(yǎng)貸等?！?007年中國教育藍(lán)皮書》披露，到2006年底，全國高校貸款規(guī)模在4500億元到5000億元。而當(dāng)年全國政協(xié)公布的一份調(diào)查報(bào)告顯示，全國高校貸款總額達(dá)2500億元。面對嚴(yán)峻的債務(wù)問題，2007年兩會(huì)期間，江蘇省蘇州市副市長朱永新坦言，“巨額債務(wù)已成為制約高校發(fā)展的重要因素，個(gè)別高校甚至資不抵債，‘破產(chǎn)’隱患凸顯。這些問題如果沒有得到很好的解決，將很有可能給中國的高等教育帶來一場深刻的危機(jī)。”2008年1月15日，湖北省副省長郭生練在湖北省教育工作會(huì)議上指出：“五年后極有可能會(huì)有高校破產(chǎn)?！?/p>

（二）財(cái)務(wù)工作人員在校內(nèi)的人際關(guān)系不和諧盡管高校財(cái)務(wù)部門在高校內(nèi)部處于從屬和服務(wù)地位，但由于財(cái)務(wù)工作的特殊性，導(dǎo)致一些財(cái)務(wù)人員錯(cuò)誤地認(rèn)為師生員工有求于己，話難聽、臉難看、工作拖拉，由此引發(fā)高校財(cái)務(wù)人員在高校內(nèi)部人際關(guān)系緊張，測評、考核往往居后，影響了高校財(cái)務(wù)管理工作的有效開展。

（三）財(cái)務(wù)部門和校內(nèi)部分非財(cái)務(wù)部門關(guān)系不和諧財(cái)務(wù)部門和校內(nèi)非財(cái)務(wù)部門的不和諧主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是年初預(yù)算在項(xiàng)目和資金方面；二是報(bào)銷時(shí)原始憑證和財(cái)務(wù)制度的認(rèn)證程度方面；三是資金使用的及時(shí)性方面。特別是基建、設(shè)備、圖書等資金用量大的部門，在付款方式、付款時(shí)間等方面與財(cái)務(wù)部門在認(rèn)識上差異較大，有時(shí)甚至公開對立。

（四）高校與教育主管部門及財(cái)政等部門不和諧高校資金短缺、經(jīng)費(fèi)緊張，切盼教育主管部門及財(cái)政等部門能夠提高經(jīng)費(fèi)撥款標(biāo)準(zhǔn)，加大財(cái)政投入力度，解決高校面臨的運(yùn)行與發(fā)展困難。教育主管部門及財(cái)政等部門要求高校認(rèn)真執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定，及時(shí)上交收入。教育主管部門及財(cái)政等部門對高校的要求完全正當(dāng)，但由于高校無力做到上交返還后再使用資金，所以在執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定上高校與教育主管部門及財(cái)政等部門存在著不和諧現(xiàn)象。

（五）高校目前與長遠(yuǎn)的發(fā)展存在不和諧如何統(tǒng)籌兼顧高?，F(xiàn)在與長遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)系，影響著高校的生存和規(guī)避可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。一些高校一方面存在著可怕的運(yùn)行困難；另一方面又不顧現(xiàn)狀繼續(xù)新項(xiàng)目的投入，缺乏現(xiàn)在與長遠(yuǎn)的協(xié)調(diào)。

三、高校和諧財(cái)務(wù)管理的基本對策

構(gòu)建和諧財(cái)務(wù)管理的過程，是化解各種矛盾的過程，是理順利益關(guān)系的過程，是維護(hù)公平正義的過程。和諧是一種人際關(guān)系，也是一種工作關(guān)系。財(cái)務(wù)部門只有統(tǒng)籌兼顧，大力推進(jìn)科學(xué)理財(cái)，才能不斷提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。在財(cái)務(wù)工作中，和諧是相對的，不和諧是絕對的。面對諸多的矛盾，財(cái)務(wù)工作人員怎樣才能讓財(cái)務(wù)管理達(dá)到和諧的狀態(tài)呢？筆者認(rèn)為，要從以下幾個(gè)方面努力：

（一）以人為本促和諧和諧校園的重點(diǎn)在于以人為本、以師生為本，目的是促進(jìn)教師之間、師生之間、系部之間、各職能部門之間、系部與職能部門之間、管理與服務(wù)之間等的和諧共生。體現(xiàn)在和諧財(cái)務(wù)管理建設(shè)上，首先必須友好平等、一視同仁地對待所有師生，讓廣大師生感到財(cái)務(wù)人員尊重他們的人格，從感情上逐步接受和理解財(cái)務(wù)管理，構(gòu)建和氣、尊重的人本和諧環(huán)境。而不是在師生中根據(jù)行政級別和職稱及學(xué)歷的高低，把師生人為地分出三六九等，然后看人辦事，造成廣大師生對財(cái)務(wù)人員的心理忌恨，使廣大師生與財(cái)務(wù)人員之間的人際關(guān)系不和諧，進(jìn)一步影響和諧財(cái)務(wù)管理建設(shè)。

（二）優(yōu)質(zhì)服務(wù)促和諧財(cái)務(wù)就是服務(wù)，“務(wù)”字下面有一個(gè)“力”字，表示服務(wù)是要花力氣的。服務(wù)是財(cái)務(wù)工作者的天職，財(cái)務(wù)管理主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)服務(wù)上。其重點(diǎn)是熱情周到，優(yōu)質(zhì)服務(wù)。優(yōu)質(zhì)的服務(wù)是人性的需要。財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)具體工作，每天都與人和錢打交道。不少人反映財(cái)務(wù)人員看人辦事，以權(quán)壓人。因?yàn)楣苠X，所以來財(cái)務(wù)部門辦事的人大都態(tài)度非常好，表現(xiàn)出求人辦事的樣子，這是很不正常的人際關(guān)系。作為財(cái)務(wù)人員，平等禮貌地接待每一位報(bào)銷人，耐心解答財(cái)務(wù)問題，嫻熟地處理報(bào)銷事項(xiàng)，實(shí)際上也是自身修養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平的體現(xiàn)。在實(shí)際工作中，應(yīng)將財(cái)務(wù)報(bào)銷的相關(guān)要求告知報(bào)銷人。人多等待報(bào)銷時(shí)，采取接一、問二、招呼三的辦法，使焦躁的報(bào)銷人都覺得重視他。對沒粘貼好報(bào)銷憑證的人，要邊幫忙邊告訴他們?nèi)绾握迟N，票據(jù)粘貼好了報(bào)銷時(shí)等的時(shí)間自然也就短了。對新調(diào)入的人員，在工資啟薪后應(yīng)同時(shí)啟動(dòng)公積金、保險(xiǎn)，辦理存折、醫(yī)?？?、補(bǔ)發(fā)工資等，讓每一位新來的職工安心工作。只有財(cái)務(wù)報(bào)銷處處從小事、細(xì)節(jié)著眼，為廣大教職工著想，才能使同志之間的關(guān)系變得非常友善。充滿人性化的服務(wù)可以提升服務(wù)水平，拉近與同事間的距離，同時(shí)充滿人情味的服務(wù)和環(huán)境可以減輕人們的心理壓力，使人們在現(xiàn)今商業(yè)化氣息濃重的環(huán)境中獲得一種心理上的愉悅感。

（三）注重細(xì)節(jié)促和諧細(xì)節(jié)決定成敗。規(guī)范的財(cái)務(wù)管理體現(xiàn)著人的真誠。在財(cái)務(wù)管理工作中，可將日常工作全部分類，出納會(huì)計(jì)工作合理分工，對每類工作規(guī)范工作流程。規(guī)范的工作程序不僅可以保證工作質(zhì)量，而且可以避免差錯(cuò)。堅(jiān)持無差錯(cuò)服務(wù)，對工作范圍內(nèi)的問題有問必答，即可處處體現(xiàn)對教職工的真誠。財(cái)務(wù)人員要將工作中零散的個(gè)人信息加以收集整理，建立教職工個(gè)人基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)，將工資卡號、醫(yī)?？ㄌ?、特殊疾病注冊號、調(diào)入時(shí)間、退休時(shí)間等方面信息全部記錄備查，實(shí)現(xiàn)資源共享，方便教職工隨時(shí)查閱個(gè)人信息和辦理遺失掛失。服務(wù)必須關(guān)注細(xì)節(jié)，即必須重視服務(wù)環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)。優(yōu)良的服務(wù)重在過程，在服務(wù)中體現(xiàn)對人性的尊重。只有為教職工辦事及時(shí)、有效，使每個(gè)部門、每位教職工的事情都得到圓滿解決，才能使財(cái)務(wù)人員與其他部門人員之間的關(guān)系更加真誠、和諧。

（四）財(cái)務(wù)公開促和諧財(cái)務(wù)公開體現(xiàn)了對人性的尊重。和諧財(cái)務(wù)管理建設(shè)一定要堅(jiān)持辦事公開化、程序化，公正地處理每件事情，必須將財(cái)務(wù)管理公開的理念滲透到細(xì)微之處。例如，實(shí)行系部經(jīng)費(fèi)包干后，每季度就需要將各系部經(jīng)費(fèi)使用情況交分管領(lǐng)導(dǎo)，將各系部每筆支出的原始記錄流水賬交各系部核對，各系部隨時(shí)可以到財(cái)務(wù)處查賬等。財(cái)務(wù)收支在一定范圍內(nèi)的公開透明，實(shí)際上對是—個(gè)監(jiān)督，也是對者的制約。財(cái)務(wù)公開包括報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷過程、報(bào)銷內(nèi)容的公開，可以減少教職工對財(cái)務(wù)支出的疑慮，同時(shí)也是對人性的尊重。

第6篇：財(cái)務(wù)制度和報(bào)銷制度范文

一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱，核算不規(guī)范

（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置不規(guī)范，部分單位未按相關(guān)會(huì)計(jì)制度要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。如有的單位未設(shè)固定資產(chǎn)明細(xì)賬，不能如實(shí)、全面反映單位現(xiàn)有固定資產(chǎn)的價(jià)值、數(shù)量及增減變化。

（二）會(huì)計(jì)科目使用不正確，如：部分單位將大額的招待費(fèi)支出計(jì)入“辦公費(fèi)”、“會(huì)議費(fèi)”、“其他支出”等科目核算，將“招待費(fèi)”、“車輛維修費(fèi)”、“福利費(fèi)”等計(jì)入往來款科目進(jìn)行核算。

（三）存在賬表、賬賬、賬實(shí)不相符的情況，如有的單位上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表與單位實(shí)際賬面數(shù)不符；有的單位總賬科目與明細(xì)賬科目金額不等；有的本單位掛往來賬，對方單位沒有掛賬，并且長時(shí)間沒有進(jìn)行核對；有的單位銀行賬與實(shí)際銀行存款多年不符，原因查找不清。

二、原始憑證審核不嚴(yán)，存在假發(fā)票入賬

（一）取得的原始憑證不規(guī)范。有的單位報(bào)銷的原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全。如報(bào)銷發(fā)票上不具體填物品名稱、數(shù)量、單價(jià)，也沒有附相應(yīng)的明細(xì)清單，有些單位取得的原始單據(jù)甚至沒有銷售單位蓋章。

（二）報(bào)銷手續(xù)不完備。部分單位報(bào)銷憑證上只有領(lǐng)導(dǎo)簽批，沒有經(jīng)手人或相關(guān)人員簽字，從而無法確定原始單據(jù)的真實(shí)性。

（三）票據(jù)使用不合規(guī)。部分單位收費(fèi)項(xiàng)目沒有按規(guī)定使用行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，存在使用自行外購收據(jù)的現(xiàn)象，并且收據(jù)存根未妥善保管，存在遺失、不連號現(xiàn)象。有的甚至直接用“白條”入賬。

（四）存在假發(fā)票入賬的現(xiàn)象。通過檢查發(fā)現(xiàn)，被檢查單位存在假發(fā)票入賬的問題，并且有些單位數(shù)額較大。

三、收支方面存在的問題

（一）經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，部分單位未執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定，存在“坐支”的現(xiàn)象。如部分單位的房屋出租收入等事業(yè)收入未上繳財(cái)政，直接用于經(jīng)費(fèi)支出。

（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)存在的問題：首先是支出數(shù)額較大；其次是轉(zhuǎn)移支出，有的單位將招待費(fèi)放在下屬單位列支處理，有的單位以辦公品、會(huì)議費(fèi)及勞保等名目列支招待費(fèi)。

（三）違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、福利費(fèi)。個(gè)別單位以值班費(fèi)、交通補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等名目在本單位或所屬單位列支、發(fā)放津貼、補(bǔ)貼；部分單位福利費(fèi)支出數(shù)額較大。

（四）存在大額支出現(xiàn)象。有的財(cái)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)，只要領(lǐng)導(dǎo)簽字的單據(jù)，不管合不合手續(xù)規(guī)定都予以報(bào)銷。

四、固定資產(chǎn)管理存在的問題

（一）購入或接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)未登記入賬，形成賬外資產(chǎn)。

（二）一些符合政府采購條件的辦公用品及設(shè)備的采購，沒有按規(guī)定辦理政府采購手續(xù)。

（三）固定資產(chǎn)帳實(shí)不符問題比較突出。例如，部分單位存在車輛交叉使用的現(xiàn)象，本單位使用的車輛不在本單位賬面反映。還有部分單位的辦公桌椅、電風(fēng)扇等小件大批量通用設(shè)備都已經(jīng)上了固定資產(chǎn)帳，但由于年久失修、更換頻繁等原因，現(xiàn)在這些固定資產(chǎn)早已更換不在，卻沒有及時(shí)辦理資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)。

五、往來款存在的問題

（一）往來款項(xiàng)目多、數(shù)額大、掛賬時(shí)間長。通過檢查發(fā)現(xiàn)，大部分單位存在往來款長期掛賬現(xiàn)象，有的賬齡長達(dá)20多年，并且項(xiàng)目繁多、數(shù)額較大，現(xiàn)在有些債務(wù)方已破產(chǎn)倒閉，喪失了最佳的催收時(shí)機(jī)，形成大量的呆壞賬，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。

（二）部分單位會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，對往來款項(xiàng)核算不清。如對于同一核算主體多處掛賬，致使賬目不清。還有個(gè)別單位借用財(cái)政資金，財(cái)政賬上掛單位借款，而單位卻做收入未掛往來賬。部分會(huì)計(jì)人員責(zé)任心不強(qiáng)，對往來款沒有催繳或催繳不及時(shí)，導(dǎo)致往來款數(shù)額越來越大。有的單位多年未設(shè)置往來款明細(xì)賬，總賬、明細(xì)賬不符，導(dǎo)致單位的債權(quán)債務(wù)不清。

（三）部分單位在往來款中核算收入、支出。在往來款的核算過程中，部分單位將應(yīng)上交財(cái)政收入及上級專項(xiàng)資金掛往來款并用于單位日常經(jīng)費(fèi)支出，這樣既違背了“收支兩條線”的相關(guān)管理規(guī)定，又造成單位收支不實(shí)，會(huì)計(jì)信息的失真。

六、幾點(diǎn)建議

（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高綜合素質(zhì)。各單位會(huì)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)對《會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)務(wù)制度的學(xué)習(xí)，并與實(shí)際工作相結(jié)合，不斷提高自身的政策水平和業(yè)務(wù)技術(shù)水平。

（二）完善財(cái)務(wù)制度，提高管理水平。一是建議各單位完善內(nèi)部管理制度。如制定支出管理制度、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)、辦公費(fèi)管理制度、接待制度、車輛管理制度等。二是財(cái)務(wù)人員必須做到“三個(gè)堅(jiān)持”。即堅(jiān)持潔身自愛，不謀私利；堅(jiān)持如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)情況，反對弄虛作假；堅(jiān)持維護(hù)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。如：對假發(fā)票和不合規(guī)單據(jù)應(yīng)拒絕付款；對單位實(shí)現(xiàn)的收入應(yīng)按規(guī)定繳庫，拒絕“坐支”等。從單位內(nèi)部建立起有效的支出約束機(jī)制，做到有章可循，并且嚴(yán)格按制度辦事，以堵塞漏洞，節(jié)約資金，防止經(jīng)費(fèi)支出中的“跑、冒、滴、漏”，最大限度地提高各項(xiàng)資金的使用效益。

（三）嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出管理，杜絕揮霍浪費(fèi)現(xiàn)象。一是建立嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開支審批制度。每一筆開支都必須取得合法有效的票據(jù)，并附有關(guān)的明細(xì)內(nèi)容，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)簽字、財(cái)務(wù)人員審核，領(lǐng)導(dǎo)審批后才能予以報(bào)銷。二是加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)開支的事前、事中、事后監(jiān)督，統(tǒng)籌安排使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

（四）強(qiáng)化責(zé)任意識，健全往來款管理。單位相關(guān)負(fù)責(zé)人對往來款的重視是做好往來款管理工作的重要前提。各單位要堅(jiān)持“誰經(jīng)辦、誰催收、誰負(fù)責(zé)”的原則，做到人員、崗位、責(zé)任三落實(shí)，當(dāng)事人要對往來資金的發(fā)生金額、事由和結(jié)算時(shí)間等的合法性、真實(shí)性做出承諾，并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。在會(huì)計(jì)人員調(diào)離換崗時(shí)，應(yīng)向接手會(huì)計(jì)人員說明往來款項(xiàng)形成的原因及催收措施，確保往來款賬目清晰完整。

第7篇：財(cái)務(wù)制度和報(bào)銷制度范文

近年來，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國家對高等教育的投入也越來越多。高校的不斷擴(kuò)招，使高校的辦學(xué)規(guī)模越來越大，從而導(dǎo)致高校的資金流量也越來越大。辦學(xué)自主權(quán)的擴(kuò)大，招生規(guī)模的增加，籌資渠道的多元化，都促使高校財(cái)務(wù)制度發(fā)生了巨大的變化。為了適應(yīng)高校的發(fā)展，傳統(tǒng)的報(bào)賬模式已難適應(yīng)新形式的發(fā)展，急需在對現(xiàn)有報(bào)賬流程的研究基礎(chǔ)上，做出流程優(yōu)化，從而提高報(bào)賬效率，使財(cái)務(wù)更好的為學(xué)校的發(fā)展保駕護(hù)航。

一、高校報(bào)賬流程存在的問題

（一）報(bào)賬流程缺乏系統(tǒng)性

高校財(cái)務(wù)報(bào)賬是一個(gè)系統(tǒng)性的工作，每個(gè)環(huán)節(jié)層層相扣，既具有獨(dú)立性，又具有連貫性。傳統(tǒng)的報(bào)賬模式使高校財(cái)務(wù)人員將財(cái)務(wù)流程僅局限于日常的收支和財(cái)務(wù)核算上，對高校財(cái)務(wù)的外延及大財(cái)務(wù)的概念相對較模糊。傳統(tǒng)的報(bào)賬流程已不能適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變的要求。目前高校財(cái)務(wù)人員更多的專注于自己手頭的工作，而對于其他的業(yè)務(wù)流程缺乏了解，很難形成系統(tǒng)的概念。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)賬簽批困難

目前高校普遍采用“一支筆”的財(cái)務(wù)制度，因?yàn)椤耙恢ЧP”往往是學(xué)院和部門的領(lǐng)導(dǎo)，身兼數(shù)職，既要完成教學(xué)科研任務(wù)，還有辦理各類行政事務(wù)，再加上財(cái)務(wù)審批，使領(lǐng)導(dǎo)異常忙碌。要找領(lǐng)導(dǎo)簽字，往往需要跑幾趟，有的報(bào)銷金額較大，甚至需要找校領(lǐng)導(dǎo)簽字，這就使簽字更加困難。繁雜的簽字審批手續(xù)使很多老師需要反復(fù)來往于財(cái)務(wù)處和領(lǐng)導(dǎo)之間，加大了時(shí)間成本。

（三）報(bào)賬信息不對稱，缺乏共享性

一方面，財(cái)務(wù)具有相對的獨(dú)立性和保密性，并不是所有的財(cái)務(wù)信息都能對外公開，財(cái)務(wù)的獨(dú)立性造成財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與其他部門缺乏共享性。另一方面，對于國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)、學(xué)校的規(guī)章制度、財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部管理規(guī)定等相關(guān)的財(cái)務(wù)信息老師的掌握不夠，信息的透明度、傳遞的暢通性等都直接影響報(bào)銷的成功率。

二、高校財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程再造

（一）高校報(bào)銷流程再造整體思路

目前高校報(bào)銷流程中存在的關(guān)鍵問題是繁瑣低效，要通過流程再造提高報(bào)賬效率必須對目前高校的報(bào)銷流程有一個(gè)清晰的認(rèn)識。目前高校普遍的財(cái)務(wù)報(bào)銷流程如圖1所示：

高校報(bào)賬系統(tǒng)流程再造的整體思路是：利用網(wǎng)上信息系統(tǒng)對現(xiàn)有報(bào)銷流程進(jìn)行優(yōu)化，將以前耗時(shí)最多的流程放在報(bào)賬大廳以外。將以前串聯(lián)的流程優(yōu)化為并聯(lián)，使許多流程能夠同步進(jìn)行。新的業(yè)務(wù)流程能突破時(shí)間和空間的限制，提高報(bào)賬效率，優(yōu)化后的流程如圖2所示：

（二）流程再造優(yōu)化報(bào)賬系統(tǒng)的具體措施

1.建立健全完整的財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)

建立健全完整的財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)，加快高校的整個(gè)信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高各部門間信息系統(tǒng)的共享性，將科研、人事、財(cái)務(wù)、后勤等信息系統(tǒng)有機(jī)整合，提高財(cái)務(wù)的透明度。與網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬系統(tǒng)結(jié)合，使報(bào)賬人在填寫預(yù)約單據(jù)時(shí)就能清晰的查詢到經(jīng)費(fèi)余額，借款人信息等，節(jié)約時(shí)間成本。另外還應(yīng)充分利用校園網(wǎng)絡(luò)平臺公布標(biāo)準(zhǔn)化的報(bào)銷流程，同時(shí)宣傳財(cái)經(jīng)法規(guī)、學(xué)校的規(guī)章制度等相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，將不符合規(guī)定的票據(jù)在源頭上就制止掉，這樣能在一定程度上減少報(bào)賬人與財(cái)務(wù)人員之間的矛盾。

2.全面推進(jìn)網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬

網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬系統(tǒng)是以信息化平臺為基礎(chǔ)，將以前在報(bào)賬大廳完成的工作更多的轉(zhuǎn)到后臺運(yùn)行。報(bào)賬老師在網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷系統(tǒng)上將原始單據(jù)通過整理填寫，系統(tǒng)通過設(shè)置的大量的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，采用復(fù)雜、精確的計(jì)算方法，極大的簡化財(cái)務(wù)審核的工作量。尤其是差旅費(fèi)等業(yè)務(wù)，財(cái)?丈蠛瞬恍枰?核對標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算補(bǔ)貼等耗時(shí)操作，節(jié)約了大量的審核時(shí)間。報(bào)賬人員在網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬系統(tǒng)上將單據(jù)填寫好，通過信息系統(tǒng)傳遞到領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人處，通過電子簽章，突破了空間的限制。領(lǐng)導(dǎo)簽批后，選擇預(yù)約報(bào)銷的時(shí)間，只有到了相應(yīng)的預(yù)約時(shí)間，報(bào)賬人員才需要去報(bào)賬大廳，避免了排隊(duì)，節(jié)約了時(shí)間成本。

3.構(gòu)建無現(xiàn)金報(bào)賬模式，實(shí)現(xiàn)銀?；ヂ?lián)

要優(yōu)化報(bào)賬流程，還必須要實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金報(bào)賬模式。通過網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)和網(wǎng)上銀行，將傳統(tǒng)的現(xiàn)金收付轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行卡轉(zhuǎn)賬收付。報(bào)賬人員只需在填寫網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷系統(tǒng)時(shí)填入要轉(zhuǎn)賬的銀行卡信息，在財(cái)務(wù)人員自動(dòng)生成憑證后，將通過網(wǎng)上銀行直接將資金轉(zhuǎn)入相應(yīng)的銀行卡內(nèi)。這樣報(bào)賬人員無需再到出納窗口，節(jié)約了報(bào)賬人員等待的時(shí)間，提高了報(bào)賬的效率，也保障了資金安全。

第8篇：財(cái)務(wù)制度和報(bào)銷制度范文

關(guān)鍵詞:獨(dú)立學(xué)院 財(cái)務(wù)管理

中圖分類號:F253.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

財(cái)務(wù)管理是組織財(cái)務(wù)活動(dòng)處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性的管理工作。是從資金運(yùn)作的角度來計(jì)劃和控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),并評估和分析其合理性。財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容包括 :資金籌措管理,即根據(jù)生產(chǎn)活動(dòng)和擴(kuò)大再生產(chǎn)能力的需要,編制資金籌措計(jì)劃和運(yùn)用適當(dāng)方式籌集足夠數(shù)量的資金。資金使用管理,即為各項(xiàng)活動(dòng)建立財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)行日常的財(cái)務(wù)控制,分析資金利用效果等。

隨著我國高等教育體制改革的不斷深入,獨(dú)立學(xué)院作為一種新生事物,在我國產(chǎn)生與發(fā)展的歷史雖然時(shí)間不長,但在實(shí)現(xiàn)中國高等教育大眾化,深化高等教育體制和機(jī)制改革方面發(fā)揮了重要的作用。由于獨(dú)立學(xué)院在投資體制和運(yùn)行體制上不同于其他普通國有高等學(xué)校,同時(shí)財(cái)務(wù)管理工作成為獨(dú)立學(xué)院管理工作中的重要組成部分。做好財(cái)務(wù)管理工作,對獨(dú)立學(xué)院持續(xù)、健康、穩(wěn)定地發(fā)展具有十分重要的作用。

一、 獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)管理工作的現(xiàn)狀

1、學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)管理工作的重視不夠

獨(dú)立學(xué)院創(chuàng)辦之初,為辦一所讓社會(huì)滿意,讓家長滿意的大學(xué),學(xué)院的硬件環(huán)境、教學(xué)設(shè)施和學(xué)院的教學(xué)管理固然重要,很多獨(dú)立學(xué)院的領(lǐng)導(dǎo)只顧抓學(xué)院的基建建設(shè)工作,而忽視了學(xué)院的財(cái)務(wù)管理工作。事實(shí)上,財(cái)務(wù)管理工作是學(xué)院各項(xiàng)管理工作的基礎(chǔ),做好財(cái)務(wù)管理工作會(huì)為學(xué)院開展各項(xiàng)工作提供了有利的保障。

2、財(cái)務(wù)管理制度不健全

獨(dú)立學(xué)院的辦學(xué)時(shí)間較短,它的產(chǎn)生是在我國新形勢下高等教育辦學(xué)機(jī)制與模式的一項(xiàng)探索和創(chuàng)新,是有投資方投資和普通高等學(xué)校出品牌、出師資合作成立的,其基本辦學(xué)理念是自籌資金、自主辦學(xué)、獨(dú)立頒發(fā)畢業(yè)證書,獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算?；讵?dú)立學(xué)院這一新的辦學(xué)模式,其財(cái)務(wù)管理既區(qū)別于普通的高等學(xué)校,也區(qū)別于私立民辦高校。許多獨(dú)立學(xué)院的財(cái)務(wù)制度還沿用原來校本部的一些財(cái)務(wù)制度,顯然這是不對的。

3、經(jīng)費(fèi)來源渠道有限,風(fēng)險(xiǎn)較大

由于獨(dú)立學(xué)院沒有國家的財(cái)政撥款,獨(dú)立學(xué)院的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)主要來源于學(xué)生的學(xué)費(fèi)收入,每年學(xué)院招生人數(shù)的多少直接決定著學(xué)院的收入情況。若招生生源不足時(shí),單一的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)來源,在市場經(jīng)濟(jì)條件下,很顯然是不可行的,它會(huì)制約和影響?yīng)毩W(xué)院各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。

4、執(zhí)行財(cái)務(wù)制度不嚴(yán)格,辦事不講規(guī)則

各大院校的經(jīng)費(fèi)支出基本都是包干使用的,有的學(xué)院經(jīng)費(fèi)報(bào)銷是先由經(jīng)辦人和主管部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,再由主管院長和院長審批后,到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。領(lǐng)導(dǎo)簽字時(shí)并不審核報(bào)銷的原始票據(jù)是否具有合理性和合法性,只是對此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審批。員工拿著領(lǐng)導(dǎo)審批過的票據(jù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷,有的原始票據(jù)會(huì)有單位名稱填寫不全、有的是有涂改的地方?jīng)]有加蓋公章等不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的現(xiàn)象,財(cái)務(wù)人員也不好意思拒絕,畢竟領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)簽過字了。因?yàn)榇蠖鄶?shù)人認(rèn)為只要領(lǐng)導(dǎo)審批同意后就可以報(bào)銷,財(cái)務(wù)票據(jù)審核可有可無,否則,就是財(cái)務(wù)人員刁難。這樣的惡性循環(huán)會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度不嚴(yán)格,明知不合格也給予報(bào)銷。長期下去,必然導(dǎo)致財(cái)務(wù)票據(jù)審核等于虛設(shè),辦事不講規(guī)則。

5、職能機(jī)構(gòu)少,導(dǎo)致資產(chǎn)管理存在問題

獨(dú)立學(xué)院的固定資產(chǎn)是由投資方投入的資產(chǎn),而國有高校的固定資產(chǎn)是國家投入經(jīng)費(fèi)購買的屬于國有資產(chǎn)。在固定資產(chǎn)管理上,國有高校的固定資產(chǎn)由國有高校專門的部門去管理,包括購買、驗(yàn)收、調(diào)撥等日常管理;而獨(dú)立學(xué)院由于人員編制少,沒有專門的固定資產(chǎn)管理部門,大多數(shù)學(xué)校都是由某一職能部門中的一名員工兼管固定資產(chǎn)管理工作,員工不能把所有的精力用于此項(xiàng)工作,容易讓工作出現(xiàn)差錯(cuò),導(dǎo)致固定資產(chǎn)管理不嚴(yán)。

二、 從長遠(yuǎn)來講,獨(dú)立學(xué)院可持續(xù)發(fā)展,做好財(cái)務(wù)管理工作是關(guān)鍵

在新形勢下,做好獨(dú)立學(xué)院的財(cái)務(wù)管理工作,提升財(cái)務(wù)管理工作的效率和水平,讓獨(dú)立學(xué)院能夠健康、持續(xù)的發(fā)展,我們可以從以下幾個(gè)方面來著手:

1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識

財(cái)務(wù)管理工作是學(xué)院管理工作的重點(diǎn)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識,首先要從學(xué)院的領(lǐng)導(dǎo)做起,重視財(cái)務(wù)管理工作,了解一些財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)知識,掌握國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī),為財(cái)務(wù)管理工作提供支持。這樣,才能真正地管理好一所大學(xué),使之健康、有序地發(fā)展。

2、建立健全財(cái)務(wù)管理制度

要做好學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作,必須要建立健全一套獨(dú)立學(xué)院可行的財(cái)務(wù)制度。一套可行的財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)核算流程,即對現(xiàn)金的管理、財(cái)產(chǎn)的審批,審批權(quán)限的分配,財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督,資金的籌集和使用、財(cái)務(wù)的具體工作流程等都要有明確的規(guī)定。制度要體現(xiàn)可操作性原則,即制度的制定必須結(jié)合單位的實(shí)際,不能生搬硬套,并與日常會(huì)計(jì)核算的實(shí)務(wù)緊密聯(lián)系。用財(cái)務(wù)制度來規(guī)范財(cái)務(wù)行為,減少或避免各種違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事件發(fā)生,做到用制度管人,責(zé)任到人。

3、 開源節(jié)流,多渠道籌措辦學(xué)資金

(1)做好開源節(jié)流工作的重點(diǎn)是要做好收支預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督工作。預(yù)算的編制必須以收定支,在不斷完善學(xué)校預(yù)算的技術(shù)水平的同時(shí),可以不斷完善各類支出的分類,以及每一分類支出的定額標(biāo)準(zhǔn),以此做到開源節(jié)流。

(2)雖然學(xué)生的學(xué)費(fèi)收入是獨(dú)立學(xué)院唯一的收入渠道。但如何能使收到的學(xué)費(fèi)最大化,就要下大力度解決學(xué)生欠費(fèi)問題,學(xué)生學(xué)費(fèi)的收繳率要與學(xué)院、系、職能部門的經(jīng)費(fèi)相掛鉤。同時(shí),學(xué)院也要建立健全“獎(jiǎng)、貸、助、補(bǔ)、減、捐”的助學(xué)體系,積極聯(lián)系銀行為貧困學(xué)生辦理學(xué)生助學(xué)貸款,學(xué)院方面應(yīng)該為貧困學(xué)生多提供一些勤工助學(xué)的崗位。這樣,從根本上解決了貧困學(xué)生的欠費(fèi)問題。其次,學(xué)院要多爭取各種基金、獎(jiǎng)學(xué)金、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和捐贈(zèng)等多渠道吸納資金,增加辦學(xué)經(jīng)費(fèi)。

4、提高財(cái)務(wù)人員的自身素質(zhì)為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提供保障

財(cái)務(wù)管理是獨(dú)立學(xué)院管理的核心,而財(cái)務(wù)人員又是財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行者。加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的培養(yǎng),能夠適應(yīng)獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)發(fā)展的需要,能夠創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理,提高財(cái)務(wù)核心能力是關(guān)鍵。目前,獨(dú)立學(xué)院正面臨著財(cái)務(wù)人員少、財(cái)務(wù)人員流動(dòng)大,年齡性別搭配不合理,專業(yè)知識結(jié)構(gòu)不完善,工作思維方式模式化等諸多問題。因此,必須重視財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)培養(yǎng),提倡學(xué)習(xí)型財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)。首先,要建立財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)機(jī)制,注重對財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技術(shù)能力的培養(yǎng),熟練掌握高校財(cái)務(wù)政策法規(guī),熟悉高校財(cái)會(huì)制度,靈活運(yùn)用會(huì)計(jì)技術(shù)進(jìn)行高效率辦公。其次,注重高校財(cái)務(wù)人員的知識更新,鼓勵(lì)年輕財(cái)務(wù)人員進(jìn)行職稱學(xué)習(xí)、學(xué)歷學(xué)習(xí),提高整體財(cái)務(wù)人員的知識水平。實(shí)現(xiàn)由專業(yè)型人才向業(yè)務(wù)綜合型人才轉(zhuǎn)變、由財(cái)務(wù)操作型人才向財(cái)務(wù)研究創(chuàng)新型人才轉(zhuǎn)變。再次,學(xué)校應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行短期培訓(xùn)或到其他的兄弟院校參觀學(xué)習(xí),使他們在做好本職工作的前提下,不斷開拓視野,逐步提高業(yè)務(wù)能力和水平,做好財(cái)務(wù)工作為學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)做好參謀工作。

5、建立合理的職能部門,做到職責(zé)明晰

根據(jù)獨(dú)立學(xué)院的發(fā)展需要,建立相應(yīng)的職能部門,切實(shí)抓好資產(chǎn)管理工作。做好固定資產(chǎn)的、采購、日常管理、報(bào)廢處置等環(huán)節(jié)。教學(xué)儀器設(shè)備是評估獨(dú)立學(xué)院辦學(xué)水平的重要指標(biāo)之一,同時(shí)也是學(xué)校固定資產(chǎn)中的重要組成部分。首先,指定專人做好固定資產(chǎn)的日常管理基礎(chǔ)工作,避免購入資產(chǎn)閑置不用、使用效率低等現(xiàn)象。其次,堅(jiān)持將固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門定期與固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行賬實(shí)核對,并及時(shí)對盤盈、盤虧資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。再次,要加強(qiáng)對資產(chǎn)管理人員進(jìn)行專業(yè)知識培訓(xùn),進(jìn)一步完善資產(chǎn)管理。

第9篇：財(cái)務(wù)制度和報(bào)銷制度范文

2、在總包報(bào)銷崗位繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用控制和低成本管理戰(zhàn)略。在日常財(cái)務(wù)核算工作中，嚴(yán)格按照項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算予以報(bào)銷，合理控制成本開支，加強(qiáng)審批簽署手續(xù)、原始票據(jù)的審核力度，積極做好對原始票據(jù)的合理性、合規(guī)性和邏輯性審核，對簽署手續(xù)不全，費(fèi)用支出依據(jù)不充分的不予以報(bào)銷。

3、繼續(xù)境外責(zé)任中心財(cái)務(wù)工作，貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，保證境外辦事處正常運(yùn)轉(zhuǎn)。指導(dǎo)駐外辦人員貫徹落實(shí)并認(rèn)真執(zhí)行公司推行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)定。規(guī)范辦事處的各類費(fèi)用報(bào)銷流程和單據(jù)傳遞時(shí)間，保證單據(jù)的及時(shí)入賬和憑證傳遞的完整性。嚴(yán)格按照分公司對會(huì)計(jì)檔案的要求，及時(shí)把境外責(zé)任中心憑證裝訂歸檔。

關(guān)于明年的工作思路及工作計(jì)劃

1、及時(shí)準(zhǔn)確的完成總包報(bào)銷崗的報(bào)銷、記賬等賬務(wù)處理工作。