建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文

1.按審計(jì)程序下達(dá)項(xiàng)目審計(jì)通知書，明確投資項(xiàng)目審計(jì)對(duì)象。根據(jù)市政府批準(zhǔn)的年度項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃安排投資審計(jì)工作，成立投資項(xiàng)目審計(jì)組，確定審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及人員分工；在做好前期調(diào)研和工作安排基礎(chǔ)上，制定審計(jì)實(shí)施方案，在實(shí)施審計(jì)三日前向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書；明確投資審計(jì)對(duì)象是項(xiàng)目法人單位或其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位。2.按審計(jì)程序出具審計(jì)報(bào)告，規(guī)范投資審計(jì)文書。結(jié)算審核報(bào)告征求結(jié)算報(bào)送單位意見(jiàn)，投資項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，按照審計(jì)署規(guī)定的程序向被審計(jì)單位出具審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理意見(jiàn)和建議，審計(jì)結(jié)果以審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)移送等方式體現(xiàn)。

二、履行法定審計(jì)職責(zé)，防范投資審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

1.確保無(wú)任何經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)客觀公正形象。部分工程竣工結(jié)算審計(jì)工作若委托外聘中介機(jī)構(gòu)實(shí)施則采取服務(wù)外包形式，通過(guò)局綜合處在中介單位庫(kù)中招標(biāo)確定中標(biāo)中介，審計(jì)費(fèi)由財(cái)政局或建設(shè)單位直接支付給外聘中介機(jī)構(gòu)。審計(jì)機(jī)關(guān)在投資審計(jì)中與財(cái)政、建設(shè)單位、施工單位、外聘中介機(jī)構(gòu)之間不存在任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，無(wú)任何收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生，保證審計(jì)機(jī)關(guān)客觀公正。2.規(guī)范投資項(xiàng)目送審行為，防范竣工結(jié)算高估冒算。通過(guò)明確審計(jì)對(duì)象是項(xiàng)目責(zé)任單位，督促業(yè)主單位履行職責(zé)，要求項(xiàng)目責(zé)任單位對(duì)送審資料進(jìn)行初審把關(guān)，并以報(bào)告形式報(bào)送審計(jì)局，報(bào)告中確定送審內(nèi)容、金額，并予以承諾；原則上不接受送審結(jié)算金額超過(guò)批復(fù)概算金額10%以上的項(xiàng)目，否則要求項(xiàng)目責(zé)任單位在送審報(bào)告中說(shuō)明概算外增加內(nèi)容、原因及金額；對(duì)施工單位報(bào)送竣工結(jié)算高估冒算行為承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任，要求監(jiān)理單位、項(xiàng)目責(zé)任單位對(duì)施工單位送審資料要規(guī)范管理，項(xiàng)目責(zé)任單位與施工單位簽定承諾協(xié)議，由施工單位做出承諾，當(dāng)審定項(xiàng)目結(jié)算核減率超過(guò)10%時(shí)須由施工單位承擔(dān)超出10%部分的審計(jì)費(fèi)。3.建立防火墻隔離網(wǎng)，有所為有所不為。通過(guò)與外聘中介機(jī)構(gòu)簽訂委托合同和承諾書，規(guī)定雙方權(quán)責(zé)利關(guān)系，明確外聘中介機(jī)構(gòu)在各階段各環(huán)節(jié)需承擔(dān)的工作職責(zé)、完成的工作內(nèi)容，避免因職責(zé)不明而導(dǎo)致工作推諉和審計(jì)效率低下。在整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，充分發(fā)揮外聘中介機(jī)構(gòu)的工程技術(shù)特長(zhǎng)，由其完成具體的結(jié)算審核工作，獲取結(jié)算審計(jì)證據(jù)，審計(jì)局審計(jì)人員主要進(jìn)行組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督指導(dǎo)，不直接與利益相關(guān)方直接發(fā)生關(guān)系，不直接參與具體的實(shí)務(wù)工作；對(duì)施工單位報(bào)送審計(jì)的資料、需要施工單位提供、反饋的事項(xiàng)均由被審計(jì)單位轉(zhuǎn)送。外聘中介機(jī)構(gòu)遇到問(wèn)題和困難時(shí)，應(yīng)盡量爭(zhēng)取自行解決；確實(shí)無(wú)法解決的，需及時(shí)向我局匯報(bào)并提供相關(guān)材料，由我局按照《南昌市政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)操作規(guī)程》、《南昌市政府投資項(xiàng)目結(jié)算審核會(huì)商管理暫行規(guī)定》等內(nèi)部制度要求，組織相關(guān)單位和人員通過(guò)會(huì)議形式集體討論決定。通過(guò)主動(dòng)建立“防火墻、隔離網(wǎng)”，明確自身的定位，做自己能做可做的事，專業(yè)的工作交給專業(yè)機(jī)構(gòu)去完成，從各方利益博弈中超脫出來(lái)，最大程度的實(shí)現(xiàn)自我保護(hù)和高質(zhì)量完成工作任務(wù)。

三、充分發(fā)揮固投審計(jì)職能作用，積極探索投資審計(jì)工作新思路

第2篇：建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文

1．1兩者相結(jié)合，是新形勢(shì)下的必然結(jié)果

近年來(lái)，隨著高等教育的快速發(fā)展及各院校教育規(guī)模的擴(kuò)大，高等教育與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐步接軌，在一定程度上帶來(lái)了辦學(xué)風(fēng)險(xiǎn)。這對(duì)內(nèi)審人員提出了更高、更新的要求，筆者認(rèn)為財(cái)務(wù)審計(jì)和工程審計(jì)結(jié)合不僅能夠適應(yīng)新時(shí)代的要求，而且能夠行之有效地為高校建設(shè)提供更全面的監(jiān)督與服務(wù)。這種結(jié)合審計(jì)有實(shí)在的內(nèi)涵，更有廣泛的外延意義。工程結(jié)算審計(jì)和項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支審計(jì)同時(shí)進(jìn)行，分工合作，對(duì)項(xiàng)目中的一切違紀(jì)違法行為做到準(zhǔn)確、及時(shí)的發(fā)現(xiàn)，大大提高了審核項(xiàng)目結(jié)算的正確性、費(fèi)用使用的合法性以及賬目收支的真實(shí)性。此外，內(nèi)審人員還可以運(yùn)用工程管理、工程經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)管理等綜合知識(shí)對(duì)項(xiàng)目決策、管理、后期評(píng)價(jià)和投資效益等問(wèn)題進(jìn)行多方位、深層次的定性和定量分析。

1．2兩者相結(jié)合，是實(shí)現(xiàn)全過(guò)程跟蹤審計(jì)的一種審計(jì)方法

工程預(yù)決算審計(jì)和基建財(cái)務(wù)審計(jì)貫穿于整個(gè)過(guò)程跟蹤審計(jì)工作中，相比以前單一、傳統(tǒng)的審計(jì)方法，二者相結(jié)合的審計(jì)方法有以下優(yōu)點(diǎn):①審計(jì)信息更加全面、準(zhǔn)確;②提高了審計(jì)效率;③能夠更全面地反映審計(jì)結(jié)果。如以前獨(dú)立的、單純的財(cái)務(wù)審計(jì)和工程審計(jì)在項(xiàng)目立項(xiàng)、概預(yù)算執(zhí)行、材料認(rèn)價(jià)、施工單位轉(zhuǎn)分包、工程造價(jià)高估冒算等問(wèn)題上，只是各自運(yùn)用專業(yè)知識(shí)進(jìn)行分析處理，沒(méi)有融合貫通，從而使得出的結(jié)論不全面，無(wú)法達(dá)到二者相結(jié)合所能取得的審計(jì)效果。

1．3兩者相結(jié)合，是高校內(nèi)部效益審計(jì)由定性向定量分析轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵方式

長(zhǎng)期以來(lái)，受多種因素影響，高校審計(jì)部門往往從決策管理的角度進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，側(cè)重于定性分析，而忽視了從效益角度進(jìn)行多方位、深層次的定量剖析。財(cái)務(wù)審計(jì)與工程造價(jià)審計(jì)相結(jié)合，是高校內(nèi)部效益審計(jì)的重要保證，在高校內(nèi)部審計(jì)綜合分析方面，它是一種全新的技術(shù)方法，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定與追究起到了積極作用，審計(jì)力度有了很大程度的提升，使得內(nèi)審評(píng)價(jià)更加具體全面。當(dāng)前效益審計(jì)是高校審計(jì)工作的重中之重，將財(cái)務(wù)和工程審計(jì)相結(jié)合運(yùn)用，來(lái)保證達(dá)到教育投資資金的效率性、經(jīng)濟(jì)性和效果性。

2財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)在高校內(nèi)審中相結(jié)合的具體應(yīng)用

在審計(jì)某高校的一項(xiàng)新建工程項(xiàng)目時(shí)，高校內(nèi)部審計(jì)部門通過(guò)使用社會(huì)咨詢機(jī)構(gòu)審計(jì)力量，組成財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)合作審計(jì)組，對(duì)概算總投資為2．36億元的某項(xiàng)目進(jìn)行了試點(diǎn)審計(jì)。經(jīng)過(guò)為期一個(gè)季度的審計(jì)工作，審計(jì)人員查出相關(guān)違紀(jì)違法問(wèn)題約11252萬(wàn)元，這其中包括以下內(nèi)容:多列概算1153萬(wàn)元，超預(yù)算957萬(wàn)元，虛列成本135萬(wàn)元，違規(guī)分包、截留、獲取非法所得264萬(wàn)元，隱蔽工程虛列簽證2095萬(wàn)元，擠占建設(shè)成本699萬(wàn)元，無(wú)計(jì)劃開(kāi)支900萬(wàn)元，核減工程造價(jià)2015萬(wàn)元，漏交稅金1491萬(wàn)元，少計(jì)收入1543萬(wàn)元。取得了顯著效果。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組在實(shí)現(xiàn)全面審計(jì)基礎(chǔ)上從兩者不同專業(yè)的角度，去發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、疑點(diǎn)，并且抓住這些問(wèn)題、疑點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，高效率地完成了發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題、核減工程造價(jià)、發(fā)現(xiàn)案件線索等方面的工作，從而有效地完成了任務(wù)。兩種審計(jì)結(jié)合進(jìn)行，可以共享項(xiàng)目基礎(chǔ)資料，并對(duì)審計(jì)資源進(jìn)行整合，對(duì)決策、管理上的問(wèn)題進(jìn)行定量剖析。在審計(jì)工作中，重點(diǎn)工作是促進(jìn)控制工程造價(jià)以及規(guī)范工程管理，通過(guò)技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查、審計(jì)控制和評(píng)價(jià)相結(jié)合，通過(guò)事前、事中和事后審計(jì)相結(jié)合，運(yùn)用財(cái)務(wù)與工程審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)方法，對(duì)項(xiàng)目的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行了審計(jì)工作。這是以往以財(cái)務(wù)審計(jì)為主的內(nèi)部審計(jì)和單純進(jìn)行造價(jià)咨詢的社會(huì)機(jī)構(gòu)審計(jì)都無(wú)法得到的。

2．1事前結(jié)合審計(jì)

事前結(jié)合審計(jì)指高校審計(jì)部門通過(guò)工程審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行決策、概算等方面的把關(guān)工作。事前結(jié)合審計(jì)主要進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)前期工作的審計(jì)工作，包括項(xiàng)目立項(xiàng)與批復(fù)、工程概算、合同簽訂等內(nèi)容，這些內(nèi)容主要是在項(xiàng)目的決策階段、規(guī)劃設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)與合同簽訂階段。在此階段，審計(jì)人員要通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)相結(jié)合的方式，科學(xué)有效地把握好監(jiān)督?jīng)Q策的準(zhǔn)確度，控制好概算編制的真實(shí)完整度。據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，項(xiàng)目建設(shè)期間，投資決策階段對(duì)工程造價(jià)及效益等方面的影響很大，因此決策方面的把關(guān)工作是審計(jì)工作的關(guān)鍵點(diǎn)。財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)工作主要體現(xiàn)在項(xiàng)目的審查、評(píng)估及分析方面，其審查內(nèi)容有項(xiàng)目建設(shè)立項(xiàng)建議書及初步設(shè)計(jì)方案，評(píng)估內(nèi)容包括可行性研究報(bào)告、生產(chǎn)建設(shè)條件等方面，分析內(nèi)容包括技術(shù)方案、可行性指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益等方面。審計(jì)人員從項(xiàng)目建設(shè)設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)可行性、地理適宜性、技術(shù)方案先進(jìn)性、施工方案安全性等方面進(jìn)行工程審查;從財(cái)務(wù)盈利能力、資金規(guī)劃的合理適宜性等方面進(jìn)行財(cái)務(wù)審查。對(duì)于公益性、非盈利性特殊項(xiàng)目，審計(jì)人員可以通過(guò)盈虧平衡產(chǎn)量分析法、生產(chǎn)能力平衡法、凈現(xiàn)值法、成本法等方法對(duì)上述工程和財(cái)務(wù)方面的內(nèi)容進(jìn)行審查，并作經(jīng)濟(jì)費(fèi)用的效益分析，從而得出一個(gè)全面的審計(jì)報(bào)告。通過(guò)這種結(jié)合審計(jì)，高校審計(jì)部門從定性和定量?jī)煞矫鎸?duì)項(xiàng)目的決策情況給出一個(gè)判斷，并提出有效合理的建議，從而避免因決策失誤讓項(xiàng)目盲目立項(xiàng)開(kāi)展，進(jìn)而造成重大的經(jīng)濟(jì)損失。工程審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)人員要在各自專業(yè)技術(shù)的基礎(chǔ)上，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，分工合作，有序進(jìn)行審查工作。審查內(nèi)容有:項(xiàng)目概預(yù)算編制依據(jù)及深度，項(xiàng)目建設(shè)的規(guī)模及標(biāo)準(zhǔn)，項(xiàng)目設(shè)備規(guī)格、數(shù)量和配置，初步設(shè)計(jì)的內(nèi)容，審批手續(xù)的齊全性，有無(wú)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等。

2．2事中結(jié)合審計(jì)

事中結(jié)合審計(jì)指高校審計(jì)部門通過(guò)工程審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行資金、結(jié)算等方面的把關(guān)工作。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的事中結(jié)合審計(jì)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:查處概算執(zhí)行、材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)、招標(biāo)人費(fèi)用項(xiàng)目控制、變更簽證控制、付款控制、施工單位轉(zhuǎn)分包。事中結(jié)合審計(jì)應(yīng)該著重審查的內(nèi)容有:工程概預(yù)算的審批及執(zhí)行情況、合同中與資金相關(guān)條款的合法性及履行狀況;工程進(jìn)度款結(jié)算、設(shè)備材料的管理、應(yīng)繳稅費(fèi)的計(jì)提和繳納情況等。其中，他們?cè)诤贤{(diào)整的合法性、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容的真實(shí)性、超概算外投資、建設(shè)單位管理費(fèi)超概算等問(wèn)題上運(yùn)用結(jié)合審計(jì)的方法比較突出。財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，互相交換各自收集的信息，并通過(guò)交換意見(jiàn)，對(duì)項(xiàng)目的各項(xiàng)成本費(fèi)用及計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審查，以保證各項(xiàng)資金專款專用，避免了虛列成本、亂開(kāi)支、擠占、挪用、截留、轉(zhuǎn)移、損失浪費(fèi)等現(xiàn)象，確保了撥款與工程進(jìn)度的一致性。一個(gè)項(xiàng)目能夠順利進(jìn)行，關(guān)鍵之處在于工程資金的到位和使用情況，因此，審計(jì)要把這個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)作為重點(diǎn)審計(jì)，深入分析查證，落實(shí)資金是否到位，撥付是否按計(jì)劃進(jìn)行，資金使用是否按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行使用，進(jìn)度款支付是否堅(jiān)持先審計(jì)后付款的原則進(jìn)行，把這些問(wèn)題審查到位，才能更好地控制造價(jià)，有利于后期的決算審計(jì)。事中結(jié)合審計(jì)的每一次工程結(jié)算是全過(guò)程跟蹤審計(jì)的主要工作，是項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中重要的原始記錄，各種資料的審查對(duì)于工程結(jié)算的準(zhǔn)確度有直接的影響，更體現(xiàn)了基本建設(shè)項(xiàng)目投資的合法性。財(cái)務(wù)審計(jì)在此階段主要關(guān)注“預(yù)付賬款”、“建安投資”、“應(yīng)付賬款”等科目，這個(gè)階段的審計(jì)主要以工程審計(jì)為主，財(cái)務(wù)人員配合。工程審計(jì)人員可通過(guò)認(rèn)真核對(duì)工程量、定額、圖紙、變更簽證資料及相關(guān)甲方認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)材料簽證、招投標(biāo)文件、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等資料，認(rèn)真套用工程量清單計(jì)價(jià)軟件或有關(guān)定額，審核應(yīng)該結(jié)算的價(jià)款，防止施工單位高估冒算，維護(hù)學(xué)校的利益，并同財(cái)務(wù)人員實(shí)際結(jié)算的價(jià)款進(jìn)行對(duì)比，看是否按審計(jì)金額結(jié)算工程價(jià)款等情況，財(cái)務(wù)人員亦可根據(jù)賬目數(shù)據(jù)查看施工單位的可疑資金動(dòng)向，抓住疑點(diǎn)線索，進(jìn)行深度審查。

2．3事后結(jié)合審計(jì)

第3篇：建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文

我國(guó)高速公路建設(shè)的內(nèi)部審計(jì)比較關(guān)注審計(jì)的控制作用和監(jiān)督作用，嚴(yán)重缺乏對(duì)內(nèi)部審計(jì)服務(wù)作用的認(rèn)知。這樣一來(lái)審計(jì)工作的重點(diǎn)就發(fā)生了偏離，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果也發(fā)生偏差。審計(jì)制度應(yīng)該緊隨現(xiàn)代管理意識(shí)的進(jìn)步不斷完善，要重視審計(jì)工作自上而下的管理模式，將這種模式介入到高速公路建設(shè)項(xiàng)目中去，讓審計(jì)工作發(fā)揮最大的作用。我國(guó)高速公路項(xiàng)目公司很多沒(méi)有設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)人員是由內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員兼任，嚴(yán)重缺乏專業(yè)性。

2審計(jì)方式不合理，不符合公路建設(shè)項(xiàng)目要求

我國(guó)的高速公路建設(shè)仍然采用以前的審計(jì)方法，并沒(méi)有隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而創(chuàng)新。老一套的審計(jì)方法，只局限于對(duì)財(cái)務(wù)的一般審計(jì)，只在淺層次上糾正違法違紀(jì)現(xiàn)象，實(shí)施事后審計(jì)監(jiān)督。隨著社會(huì)的發(fā)展，會(huì)計(jì)電算化被普遍使用，會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)也普遍提高，會(huì)計(jì)資料出現(xiàn)差錯(cuò)的情況越來(lái)越少，專項(xiàng)資金的來(lái)源變得越加豐富。如果仍然采用老一套的審計(jì)方法，就無(wú)法滿通事業(yè)發(fā)展的形勢(shì)需要。只有不斷發(fā)展創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方法，拓展審計(jì)的工作范圍，才能更好地適應(yīng)交通事業(yè)的發(fā)展。

3完善內(nèi)部審計(jì)的建議

3.1發(fā)揮法律法規(guī)的調(diào)節(jié)作用我國(guó)目前的法律法規(guī)體系沒(méi)有對(duì)高速公路建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)做出有針對(duì)性的規(guī)定，也沒(méi)有將那些僅有的規(guī)定落到實(shí)處。法律法規(guī)體系的不健全，造成很多的審計(jì)漏洞。審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)無(wú)章可循，許多審計(jì)意見(jiàn)和建議難以執(zhí)行。這樣一來(lái)，審計(jì)人員提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議就會(huì)嚴(yán)重缺乏法律的制約，導(dǎo)致審計(jì)工作存在人為操縱的現(xiàn)象，在審計(jì)過(guò)程中容易受到其他執(zhí)行部門的影響和抵觸。所以，相關(guān)部門必須積極制定針對(duì)我國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作的法規(guī)法律，對(duì)審計(jì)人員的審計(jì)范圍和審計(jì)程序做出明確的規(guī)定，落實(shí)公路建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)細(xì)則，強(qiáng)調(diào)審計(jì)人員的獨(dú)立性。從根本上改變審計(jì)工作的被動(dòng)局面，提升審計(jì)質(zhì)量。

3.2完善審計(jì)部門的制度規(guī)劃審計(jì)制度的完善能夠降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升審計(jì)過(guò)程的詳細(xì)性、審計(jì)報(bào)告的可信度。想要完善內(nèi)部審計(jì)的制度，就要給予審計(jì)活動(dòng)一定的獨(dú)立性，不能指使審計(jì)人員弄虛作假，掩蓋事實(shí)。在給予審計(jì)部門充分獨(dú)立性的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步規(guī)劃好企業(yè)的內(nèi)部控制體系。將審計(jì)工作的整個(gè)流程詳細(xì)的制定出來(lái)，以便于保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性，提升審計(jì)報(bào)告的可信度。同時(shí)把審計(jì)部門和其他管理部門相關(guān)人員的法律責(zé)任與其經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，這個(gè)方法可以起到威懾和激勵(lì)的作用，可以降低企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作，不能只站在節(jié)約審計(jì)成本的立場(chǎng)上縮減審計(jì)成本，減少審計(jì)環(huán)節(jié)。除此之外，企業(yè)還需要建立一個(gè)科學(xué)有效的審計(jì)意見(jiàn)反饋體系，為企業(yè)提供可靠的決策依據(jù)。

3.3嚴(yán)格審計(jì)審計(jì)具有時(shí)效性強(qiáng)、檢查范圍大、保密性強(qiáng)、工作量大等特征，所以必須采用提前介入、全程監(jiān)控的方法來(lái)降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)，提升審計(jì)報(bào)告的可信度。根據(jù)國(guó)家公路建設(shè)方面的規(guī)定，對(duì)那些隱蔽性項(xiàng)目工程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查，仔細(xì)分析項(xiàng)目施工過(guò)程中有無(wú)重復(fù)計(jì)量、工程量多計(jì)、不合理變更、挪用公路建設(shè)資金等情況，嚴(yán)格控制整個(gè)審計(jì)過(guò)程?？梢酝ㄟ^(guò)建立評(píng)估結(jié)果、工程檔案和經(jīng)費(fèi)收支等一些列數(shù)據(jù)庫(kù)來(lái)保障審計(jì)工作的持續(xù)進(jìn)行，提高審計(jì)效率，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。

3.4全面履行審計(jì)職能高速公路企業(yè)想要提高審計(jì)監(jiān)督質(zhì)量，就必須改進(jìn)審計(jì)方式和審計(jì)手段。結(jié)合組織管理需要和高速公路建設(shè)需要，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范項(xiàng)目管理、促進(jìn)高速公路效益最大化為目標(biāo)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)管理過(guò)程中的漏洞和不足。根據(jù)漏洞和不足提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，及時(shí)糾正錯(cuò)誤和彌補(bǔ)漏洞，整體提升高速公路的管理水平與企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益。在高速公路建設(shè)項(xiàng)目籌集資金困難的時(shí)候，審計(jì)工作的順利進(jìn)行能夠幫助企業(yè)最大化提升資金使用效率。

3.5開(kāi)展全過(guò)程跟蹤審計(jì)，提升審計(jì)有效性在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)階段性工程造價(jià)審核和對(duì)定期財(cái)務(wù)審計(jì)采取全過(guò)程的審計(jì)跟蹤，有利于發(fā)現(xiàn)審計(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題和矛盾，針對(duì)被發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)作出反應(yīng)，并且針對(duì)問(wèn)題和矛盾制定出合理的解決方案。提前介入、全程把關(guān)，就是在工程立項(xiàng)、招標(biāo)投標(biāo)、材料采購(gòu)、工程變更等相關(guān)環(huán)節(jié)都要有審計(jì)人員的參與，還要對(duì)這些環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序?qū)徲?jì)。控制高速公路建設(shè)工程造價(jià)的具體環(huán)節(jié)：參與招標(biāo)，實(shí)施審計(jì)監(jiān)督權(quán)、加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查，分析市場(chǎng)情況、有效評(píng)估工程信息，分析報(bào)價(jià)、現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證隱蔽工程，嚴(yán)把決算審計(jì)關(guān)等。要做到有效控制高速公路建設(shè)工程造價(jià)，必須將造價(jià)控制融入到整個(gè)建設(shè)過(guò)程中去。造價(jià)控制以主動(dòng)控制為主，把事后控制改為事前、事中控制，以便于更好地開(kāi)展審計(jì)工作，從而減少舞弊問(wèn)題，提升內(nèi)部審計(jì)的效率與效果。

4結(jié)語(yǔ)

第4篇：建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文

一、基建審計(jì)如何實(shí)現(xiàn)從查錯(cuò)糾弊向管理審計(jì)轉(zhuǎn)化；

1、審計(jì)方法要從查錯(cuò)糾弊向改革管理、提高效益、促進(jìn)發(fā)展轉(zhuǎn)變；審計(jì)內(nèi)容從審計(jì)合規(guī)性為主向以效益性為主轉(zhuǎn)變，把提高經(jīng)濟(jì)效益作為基建審計(jì)的重點(diǎn)，幫助各單位改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.審計(jì)范圍要從財(cái)務(wù)管理審計(jì)向包括財(cái)務(wù)管理在內(nèi)的各方面轉(zhuǎn)變；要在財(cái)務(wù)管理審計(jì)基礎(chǔ)上，進(jìn)一步拓寬內(nèi)部審計(jì)的范圍，把基建審計(jì)工作的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到內(nèi)部管理審計(jì)、決策審計(jì)、合同審計(jì)等方面上來(lái)，從而提高內(nèi)部審計(jì)的層次。審計(jì)部門要適時(shí)轉(zhuǎn)型，擴(kuò)大審計(jì)范圍，深入到基建的各個(gè)方面，在加強(qiáng)管理控制、防范風(fēng)險(xiǎn)、保證基建運(yùn)行質(zhì)量和提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮積極作用。

3.審計(jì)時(shí)效要從事后審計(jì)逐步向事前、事中、事后轉(zhuǎn)變。目前的基建審計(jì)多為事后審計(jì)，主要起監(jiān)督作用。今后基建審計(jì)的作用不僅限于事后監(jiān)督，更多的是事前預(yù)防與事中控制，它將對(duì)基建進(jìn)行全過(guò)程、全方位的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。審計(jì)內(nèi)容也應(yīng)變?yōu)榻ㄔO(shè)的全過(guò)程、建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)的審計(jì)，其結(jié)果不僅能收到事半功倍的效果，而且也使審計(jì)工作的自身價(jià)值得以實(shí)現(xiàn)。

二、開(kāi)展基建項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的思考與實(shí)踐

（一）開(kāi)展項(xiàng)目投資效益審計(jì)的做法

1、做好審前調(diào)查，精心制定審計(jì)方案，為實(shí)施審計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)

為了順利開(kāi)展審計(jì)工作，在審計(jì)前要進(jìn)行前期調(diào)查，掌握以下信息：一是摸清立項(xiàng)程序，包括審查該項(xiàng)目是否執(zhí)行國(guó)家投資、基建管理政策的有關(guān)規(guī)定，為審查項(xiàng)目決策立項(xiàng)的程序作準(zhǔn)備。二是摸清工程招投標(biāo)情況，包括對(duì)投標(biāo)單位資質(zhì)的審查，熟悉招標(biāo)文件的內(nèi)容，工程的施工方法。三是摸清施工合同內(nèi)容，包括合同中約定的承包范圍、結(jié)算方法。四是摸清結(jié)算資料編制情況，包括工程計(jì)量、設(shè)計(jì)變更及簽證手續(xù)是否齊全，竣工圖紙的審批手續(xù)是否完善。五是深入現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地，與相關(guān)人員座談，了解工程建設(shè)情況等。

2、理清思路，突出審計(jì)重點(diǎn)，把握好審計(jì)實(shí)施的關(guān)鍵

這里主要抓好三方面工作，一是建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)。二是資金管理審計(jì)。三是竣工決算審計(jì)。

（二）開(kāi)展投資效益審計(jì)中存在的問(wèn)題及困難

1、投資效益審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)難定，操作難度較大。財(cái)務(wù)審計(jì)已經(jīng)有一套評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)收支真實(shí)合法的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，效益審計(jì)卻沒(méi)有統(tǒng)一的可評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。要盡快制定比較系統(tǒng)、操作性較強(qiáng)的投資效益審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)投資效益審計(jì)對(duì)象、審計(jì)目的、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告形式等作出明確規(guī)定，以指導(dǎo)和規(guī)范投資效益審計(jì)行為。要建立統(tǒng)一的、普遍適用的投資效益審計(jì)評(píng)價(jià)體系，為投資項(xiàng)目效益審計(jì)的開(kāi)展提供科學(xué)的評(píng)價(jià)依據(jù)。

2、基層審計(jì)機(jī)關(guān)缺乏投資效益審計(jì)專業(yè)人員。投資效益審計(jì)既要查處問(wèn)題，又要宏觀分析問(wèn)題；既要審查合法性、合規(guī)性，又要評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性，需具備宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、工程設(shè)計(jì)、概算、施工財(cái)會(huì)、工程預(yù)決算等相關(guān)知識(shí)，做到這一點(diǎn)，需要高素質(zhì)的審計(jì)人員。

3、審計(jì)手段有待加強(qiáng)，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)作為現(xiàn)代審計(jì)的重要手段之一，對(duì)提高投資效益審計(jì)起到了重要作用，由于這項(xiàng)工作涉及到專業(yè)性強(qiáng)，還沒(méi)有一個(gè)規(guī)范、統(tǒng)一的審計(jì)軟件。

第5篇：建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文

一、突出三性依法依規(guī)，嚴(yán)把審計(jì)政策關(guān)。該局按照“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、求真務(wù)實(shí)”的工作思路，嚴(yán)把政府投資審計(jì)政策關(guān)。一是突出依法性。根據(jù)《審計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》、《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真做好項(xiàng)目的審計(jì)審核工作，做到“有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究”；二是突出依規(guī)性。嚴(yán)格執(zhí)行縣委、縣政府城府發(fā)〔2011〕24號(hào)《關(guān)于印發(fā)南城縣重點(diǎn)工程建設(shè)管理暫行辦法的通知》等文件要求，把握時(shí)間、進(jìn)度、質(zhì)量三個(gè)節(jié)點(diǎn)，密切關(guān)注中央、省、市、縣政府投資項(xiàng)目建設(shè)情況，對(duì)各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、縣直各單位準(zhǔn)備投資及已經(jīng)竣工的政府投資項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)結(jié)算審計(jì)；三是突出原則性。按照政府投資、政策管理的有關(guān)規(guī)定，審查項(xiàng)目立項(xiàng)的必要性，防止違反規(guī)定擅自立項(xiàng)的行為發(fā)生；審查項(xiàng)目前期論證的充分性，杜絕“三邊”工程發(fā)生；審查項(xiàng)目的銜接性，防止漏項(xiàng)現(xiàn)象發(fā)生。堅(jiān)持獨(dú)立地開(kāi)展審計(jì)，不受外部因素影響；堅(jiān)持依法搞好審核，不受外部因素干預(yù)，堅(jiān)持依規(guī)認(rèn)真核減，為政府節(jié)約每一個(gè)銅板。

二、創(chuàng)新五級(jí)審計(jì)模式，嚴(yán)把審計(jì)程序關(guān)。為減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，該局統(tǒng)一了項(xiàng)目審核、審計(jì)方法，形成了“縣重點(diǎn)辦審核、審計(jì)小組復(fù)核、審計(jì)組長(zhǎng)審理、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定、縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)”的五級(jí)審理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了“審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)數(shù)量、審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)結(jié)論”審理的全覆蓋。對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，縣政府在每年年初批轉(zhuǎn)全縣審計(jì)計(jì)劃中都納入了年度項(xiàng)目計(jì)劃管理，中途追加任務(wù)由縣長(zhǎng)簽字追加計(jì)劃調(diào)整，是決算審計(jì)項(xiàng)目由縣審計(jì)局向業(yè)主單位下發(fā)審計(jì)通知書，審計(jì)取證記錄由被審單位簽字蓋章，審計(jì)項(xiàng)目全部實(shí)行會(huì)議審理制度，嚴(yán)格執(zhí)行政府投資建設(shè)項(xiàng)目由主審簽核、組長(zhǎng)復(fù)核、審計(jì)結(jié)果征求意見(jiàn)、局班子成員研究、報(bào)縣委、縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)審批后再出具審計(jì)報(bào)告流程。同時(shí)，各組審理責(zé)任人都對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制作出承諾，對(duì)審計(jì)每一個(gè)環(huán)節(jié)所形成的資料進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致審理，實(shí)行一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)。

三、實(shí)現(xiàn)六個(gè)轉(zhuǎn)變方式，嚴(yán)把審計(jì)質(zhì)量關(guān)。為提高審計(jì)質(zhì)量，該局多方面、多層次加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)方式六轉(zhuǎn)變。一是由業(yè)主單位送審向重點(diǎn)辦審核送審轉(zhuǎn)變；二是由事后審計(jì)向全程跟蹤審計(jì)轉(zhuǎn)變；三是由以工程財(cái)務(wù)審計(jì)為主向工程財(cái)務(wù)、投資建設(shè)程序、制度管理、預(yù)決算審計(jì)并重轉(zhuǎn)變；四是由以建設(shè)施工單位為主，向即對(duì)審計(jì)建設(shè)單位、施工單位，又注意延伸到設(shè)計(jì)、采購(gòu)、管理等其他相關(guān)單位轉(zhuǎn)變；五是由真實(shí)、合法審計(jì)向真實(shí)、合法、效益審計(jì)兼顧并突出效益審計(jì)轉(zhuǎn)變；六是由查違紀(jì)違法問(wèn)題為主向查違規(guī)問(wèn)題，最大限度規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目各參建單位的建設(shè)行為轉(zhuǎn)變。同時(shí)認(rèn)真抓好五個(gè)重點(diǎn)，即：重點(diǎn)審計(jì)合同，嚴(yán)把工程進(jìn)度、項(xiàng)目變更、資金預(yù)算、工程量簽證關(guān)；重點(diǎn)審查圖紙，嚴(yán)把工程面積、材料質(zhì)量、費(fèi)用發(fā)生、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、取費(fèi)基數(shù)關(guān)；重點(diǎn)審查施工管理及監(jiān)控，嚴(yán)把隨意增加隱蔽工程，多算、重算、冒算工程量關(guān)；重點(diǎn)審查項(xiàng)目竣工結(jié)算，嚴(yán)把資金流向、資金結(jié)算、資金效益關(guān)；重點(diǎn)審查項(xiàng)目發(fā)票，嚴(yán)把工程稅收征繳和材料單價(jià)成本關(guān)，杜絕稅收跑冒漏滴和工程材料以次充好、以劣充優(yōu)現(xiàn)象發(fā)生。

四、實(shí)施“1+2+3”管理機(jī)制，嚴(yán)把審計(jì)中介關(guān)。即做到“一集中”、“二切斷”、“三分離”，切實(shí)加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目監(jiān)控?！耙患小奔此姓顿Y項(xiàng)目都必須經(jīng)施工單位、監(jiān)理單位、掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)簽字送縣重點(diǎn)辦審核報(bào)縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)審簽后再行審計(jì)?！岸袛唷奔辞袛嘀薪閷徲?jì)機(jī)構(gòu)與施工單位的聯(lián)系，切斷再審單位與施工、建設(shè)和監(jiān)理方之間的聯(lián)系，縣審計(jì)局對(duì)聘請(qǐng)的6個(gè)中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)、業(yè)務(wù)規(guī)模、商業(yè)信譽(yù)、違規(guī)行為等情況進(jìn)行登記造冊(cè)，建立數(shù)據(jù)庫(kù)；對(duì)需要委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)的政府投資項(xiàng)目，由固投2個(gè)組臨時(shí)抽簽，在數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)確定委托中介機(jī)構(gòu)；對(duì)所有的審計(jì)資料全部由縣審計(jì)局轉(zhuǎn)送委托中介機(jī)構(gòu)，以縣審計(jì)局出具的審計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)。“三分離”即將政府投資項(xiàng)目審計(jì)分配權(quán)、中介機(jī)構(gòu)或再審單位使用權(quán)和費(fèi)用結(jié)算權(quán)分別交由縣審計(jì)局不同的股組，不同的分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。審前中介機(jī)構(gòu)與縣審計(jì)局、業(yè)主單位相互溝通，對(duì)資料進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，防止缺項(xiàng)、漏項(xiàng)、加項(xiàng)現(xiàn)象；審中縣審計(jì)局與業(yè)主單位、施工單位根據(jù)中介機(jī)構(gòu)提出的問(wèn)題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)后，由縣審計(jì)局綜合三方意見(jiàn)向中介機(jī)構(gòu)核對(duì)；審后由中介機(jī)構(gòu)與縣審計(jì)局、業(yè)主單位根據(jù)修改意見(jiàn)再次現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)，然后根據(jù)核對(duì)意見(jiàn)形成審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿），由縣審計(jì)局向業(yè)主單位和施工單位征求意見(jiàn)，再次修改后由縣審計(jì)局形成正式審計(jì)報(bào)告分發(fā)業(yè)主單位和施工單位，確保審計(jì)的客觀性和真實(shí)性。

五、致力五項(xiàng)措施到位，嚴(yán)把審計(jì)跟蹤關(guān)。該局在搞好政府投資項(xiàng)目審計(jì)中重點(diǎn)圍繞節(jié)約增效目標(biāo)，認(rèn)真抓好跟蹤審計(jì)，致力五項(xiàng)措施到位。一是選人用人到位。首先是留住人才。對(duì)已在審計(jì)崗位上多年從事政府投資項(xiàng)目的審計(jì)人員高看一等、厚愛(ài)一分，政治上給待遇、工作上給方便、充分調(diào)動(dòng)其工作積極性；其次是引進(jìn)人才。近兩年公開(kāi)向社會(huì)招聘了3名懂財(cái)務(wù)管理、懂工程造價(jià)、懂法律法規(guī)的本科畢業(yè)生，充實(shí)固定資產(chǎn)投資審計(jì)隊(duì)伍；再次是培訓(xùn)人才。派出了4名人員分別參加了審計(jì)署舉辦的政府投資項(xiàng)目培訓(xùn)班、南京審計(jì)學(xué)院投資審計(jì)專修班和省廳、市局組織的3個(gè)月實(shí)踐培訓(xùn)班，豐富了審計(jì)人員知識(shí)。二是審計(jì)調(diào)查到位。制定好完善的審計(jì)方案，搞好深入、細(xì)致、全面的審前調(diào)查，明確審計(jì)內(nèi)容、時(shí)間、分工和審計(jì)目標(biāo)，使審計(jì)組各成員都明確自己的任務(wù)和被審計(jì)單位情況，從而有針對(duì)性地做好審計(jì)工作。三是審計(jì)內(nèi)容到位。將每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)階段、每一個(gè)項(xiàng)目審計(jì)范圍和審計(jì)目標(biāo)與可能取得成果的審計(jì)對(duì)象有機(jī)結(jié)合起來(lái)，認(rèn)真審查被審對(duì)象是否有嚴(yán)密的內(nèi)控制度，以及這些制度是否發(fā)揮作用；這些單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范，施工單位的資質(zhì)是否與承擔(dān)工程相匹配；監(jiān)理單位是否認(rèn)真履行了職責(zé)；工程量與圖紙合同對(duì)比是否有變化等。四是審計(jì)方式到位。搞好現(xiàn)場(chǎng)勘察、實(shí)地審查，最大限度地利用成熟的工程管理審計(jì)軟件，開(kāi)展工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)，創(chuàng)造條件與軟件公司開(kāi)發(fā)工程管理審計(jì)軟件，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和實(shí)戰(zhàn)能力。五是審計(jì)評(píng)價(jià)到位。通過(guò)對(duì)項(xiàng)目工程造價(jià)、資產(chǎn)交付使用率、建設(shè)周期、工程質(zhì)量、環(huán)境影響等指標(biāo)綜合性分析，科學(xué)評(píng)價(jià)政府投資項(xiàng)目的整體效益，為政府更好決策提供依據(jù)。

第6篇：建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文

1999年國(guó)家開(kāi)始擴(kuò)大招生規(guī)模以來(lái)，我國(guó)高等教育的發(fā)展規(guī)模取得了較大成績(jī)。高?；窘ㄔO(shè)規(guī)模也隨之大幅上升，全國(guó)各地大學(xué)城和高校園新區(qū)建設(shè)遍地開(kāi)花，許多高校擴(kuò)招幾年來(lái)完成的基本建設(shè)投資已經(jīng)超過(guò)了自建校至擴(kuò)招前數(shù)十年的投資總額。因此，加強(qiáng)對(duì)高?；?xiàng)目投入產(chǎn)出效益審計(jì)，對(duì)提高教育資金的使用效益，保障高校的健康快速發(fā)展具有重要意義。

一、國(guó)內(nèi)基本建設(shè)投入產(chǎn)出效益審計(jì)研究現(xiàn)狀

在我國(guó)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的進(jìn)程中，基本建設(shè)項(xiàng)目的投入是社會(huì)固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的主要手段。十四屆三中全會(huì)確立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制以來(lái)，全社會(huì)固定資產(chǎn)投資增幅較快，年均增幅在25%以上，投資總額超過(guò)萬(wàn)億，其中新工程項(xiàng)目投資所占比例達(dá)到60%左右。一方面是投資逐年增加，另一方面是基本建設(shè)項(xiàng)目的投入產(chǎn)出方面投資效益低下，損失浪費(fèi)嚴(yán)重的問(wèn)題比較嚴(yán)重，這些問(wèn)題已經(jīng)引起全社會(huì)廣泛的關(guān)注。加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的投入產(chǎn)出的效益審計(jì)，已成為國(guó)家有關(guān)部門面臨的一項(xiàng)重要工作任務(wù)?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目投入產(chǎn)出的效益審計(jì)活動(dòng)的根本目的是服務(wù)，而開(kāi)展基本建設(shè)項(xiàng)目的投入產(chǎn)出的效益審計(jì)能夠直觀地提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)單位目標(biāo)，因此，開(kāi)展基本建設(shè)項(xiàng)目的投入產(chǎn)出的效益審計(jì)勢(shì)在必行。隨著高?；窘ㄔO(shè)投資體制的改革，以前建立在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制上的投資行為已逐步轉(zhuǎn)移到適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和高校后勤社會(huì)化改革的軌道上來(lái)。

二、我國(guó)高?；窘ㄔO(shè)投入產(chǎn)出效益審計(jì)分析中存在的問(wèn)題

（一）難以確定評(píng)價(jià)投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)

如何來(lái)確定高校基本建設(shè)投入產(chǎn)出的效能或效率、成本與效益缺乏標(biāo)準(zhǔn)。而目標(biāo)是否達(dá)成，社會(huì)的影響性又如何等都不是僅憑觀察或感覺(jué)就可下定論的。由于我國(guó)高校工作性質(zhì)等原因，審計(jì)人員還沒(méi)有一個(gè)公認(rèn)可接受的適用于各種情況的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)可供參考利用，在這種情況下，就造成了對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的評(píng)價(jià)無(wú)據(jù)可依，無(wú)疑會(huì)影響經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)的質(zhì)量和審計(jì)結(jié)論的可信度。

（二）我國(guó)缺乏相應(yīng)的投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)準(zhǔn)則

從審計(jì)法看，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的授權(quán)，法律地位等方面缺乏明確的規(guī)定性；在規(guī)范上，審計(jì)署頒布的規(guī)范和命令基本上不涉及經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；在指南層面上，投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)開(kāi)展的具體方式、技術(shù)方法、指南等的編制工作尚未形成。受此影響，目前投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)工作只能依附于財(cái)務(wù)收支審計(jì)和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)進(jìn)行。

（三）缺乏投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的人才

我國(guó)所需的審計(jì)專業(yè)人才，必須具備財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)及法律等有關(guān)專門學(xué)識(shí)，才可能恪盡職責(zé)。但當(dāng)前審計(jì)專業(yè)人員的錄用條件隨意性較強(qiáng)，與美國(guó)GAO雇用或聘請(qǐng)具備會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、法律、工程、審計(jì)規(guī)劃及技術(shù)方法、資料處理、公共行政、經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)或精算等方面的專業(yè)人員作法相比，差距較大，制約著經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的發(fā)展。

三、加強(qiáng)我國(guó)高?；窘ㄔO(shè)投入產(chǎn)出效益審計(jì)的建議

（一）加大投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)理論研究和人才培養(yǎng)

投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的理論研究，短期內(nèi)，我國(guó)可以通過(guò)選擇系統(tǒng)的翻譯國(guó)外審計(jì)機(jī)關(guān)的績(jī)效報(bào)告作為教學(xué)教材，借鑒他國(guó)投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，并及時(shí)了解各國(guó)執(zhí)行各項(xiàng)方案的實(shí)際成效與不足等，針對(duì)所執(zhí)行的審計(jì)工作對(duì)象，建立應(yīng)具備的知識(shí)及專業(yè)能力；在中期方面，聘請(qǐng)外部專家來(lái)共同參與或協(xié)助辦理審計(jì)案件，有效提升審計(jì)質(zhì)量，在長(zhǎng)期方面仍應(yīng)依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)需要，積極研究審計(jì)人員聘用法規(guī)的修正完善，以提供多元的用人渠道，解決專業(yè)技能不足的問(wèn)題。另外對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員進(jìn)行強(qiáng)化培訓(xùn)，實(shí)行嚴(yán)格的審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制、審計(jì)工作稽查制度和內(nèi)部審計(jì)制度，進(jìn)一步明確審計(jì)人員的審計(jì)責(zé)任，規(guī)范審計(jì)人員的審計(jì)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的績(jī)效。

（二）加快投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的建立

結(jié)合我國(guó)實(shí)際狀況，可以在現(xiàn)有真實(shí)合法審計(jì)的基礎(chǔ)上，發(fā)展完善投入產(chǎn)出效益審計(jì)。因?yàn)檎鎸?shí)合法審計(jì)是經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的基礎(chǔ)和組成部分，目前的真實(shí)合法審計(jì)的法規(guī)依據(jù)和審計(jì)的規(guī)范化建設(shè)已經(jīng)基本完成，建立我國(guó)效益審計(jì)模式必須堅(jiān)持以真實(shí)合法性審計(jì)為基礎(chǔ)，在尚未構(gòu)建科學(xué)、規(guī)范的投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)及評(píng)價(jià)體系的情況下，需要審計(jì)專業(yè)人員借鑒國(guó)外審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)在實(shí)踐中摸索，善于總結(jié)，運(yùn)用創(chuàng)造性的思維方法，積極探索。在探索投入產(chǎn)出效益審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)和借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，起草修訂和逐步完善我們的效益審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)和準(zhǔn)則體系，初期可以稱之為“指導(dǎo)意見(jiàn)”或“管理辦法”，以后逐漸修改完善，逐步向效益審計(jì)準(zhǔn)則過(guò)渡。

（三）建立完善投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的準(zhǔn)則

我國(guó)在大力開(kāi)展投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的同時(shí)，結(jié)合投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的特點(diǎn)，加強(qiáng)投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)準(zhǔn)則的建設(shè)，尤其是投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作準(zhǔn)則、審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則方面。在投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)準(zhǔn)則的建立過(guò)程中，根據(jù)我國(guó)的實(shí)際情況可以分為兩個(gè)階段來(lái)進(jìn)行：第一階段，在總結(jié)我國(guó)已有經(jīng)驗(yàn)和借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上形成一些初步的投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)規(guī)范；第二階段，在不斷完善初步規(guī)范的基礎(chǔ)上，形成投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)準(zhǔn)則和具體的操作指南。

第7篇：建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：建設(shè)財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)分析；控制

建設(shè)高質(zhì)、高效、密集的鐵路網(wǎng)，是中華民族偉大的夢(mèng)想，指出，“中國(guó)夢(mèng)的本質(zhì)是國(guó)家富強(qiáng)、民族振興、人民幸福”，大規(guī)模鐵路建設(shè)正是“國(guó)家富強(qiáng)、民族振興、人民幸福”的具體體現(xiàn)。為了確保建路、筑路《中國(guó)夢(mèng)》的順利實(shí)現(xiàn)，鐵路總公司要求嚴(yán)把工程質(zhì)量關(guān)，保證施工安全、節(jié)約建設(shè)資金，保質(zhì)保量按時(shí)完成建設(shè)任務(wù)。為此，鐵路總公司為規(guī)范建設(shè)管理制定了一系列規(guī)章制度，但制度執(zhí)行力度不夠的現(xiàn)象依然存在，部分鐵路建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)還存在一些風(fēng)險(xiǎn)，只有加大鐵路建設(shè)項(xiàng)目的資金監(jiān)管力度，才能確保建設(shè)財(cái)務(wù)不發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。

一、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)

部分鐵路建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)財(cái)務(wù)方面存在一定風(fēng)險(xiǎn)，而且主要風(fēng)險(xiǎn)存在于施工單位。主要有以下風(fēng)險(xiǎn)。

1.包、違規(guī)分包工程并收取管理費(fèi)

中標(biāo)的個(gè)別標(biāo)段被肢解、切割分包給多家單位施工，個(gè)別分包方偷工減料，道砟、水泥、鋼材等主要材料用量不足、來(lái)路不明，對(duì)工程質(zhì)量可能造成影響，給行車來(lái)了安全風(fēng)險(xiǎn)；有的施工單位無(wú)合同對(duì)分包隊(duì)伍計(jì)價(jià)，根據(jù)分包方的付款委托書將工程款支付給沒(méi)有合同關(guān)系的第三方，合同與發(fā)票不一致，存在轉(zhuǎn)移資金的風(fēng)險(xiǎn)。

2.頻繁大額提取現(xiàn)金

大多數(shù)施工單位存在每月大額提取現(xiàn)金的現(xiàn)象，每次提取的現(xiàn)金少則數(shù)千上萬(wàn)元，多則幾十萬(wàn)元，存在帳外“小金庫(kù)”風(fēng)險(xiǎn)。

3.成本不真實(shí)

重復(fù)列支機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)，虛列勞務(wù)費(fèi)，虛假發(fā)票，虛假合同無(wú)結(jié)算證明，預(yù)提或虛列材料費(fèi)，虛列、擠列成本后掛“應(yīng)付賬款”或作為利潤(rùn)及管理費(fèi)上交，存在轉(zhuǎn)移建設(shè)資金的風(fēng)險(xiǎn)。

4.多結(jié)算工程價(jià)款

多結(jié)算工程價(jià)款的方式很多，諸如土石方等工程量計(jì)算錯(cuò)誤多結(jié)算，單價(jià)錯(cuò)誤多結(jié)算，偷工減料多結(jié)算，采用涂改單價(jià)、提高設(shè)備價(jià)格方式多結(jié)算，對(duì)為實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)多結(jié)算，依據(jù)錯(cuò)誤的概算工程量驗(yàn)工計(jì)價(jià)多結(jié)算，虛報(bào)冒驗(yàn)多結(jié)算，存在套取建設(shè)資金的風(fēng)險(xiǎn)。

二、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

1.相關(guān)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低

隨著經(jīng)濟(jì)建設(shè)的快速發(fā)展，鐵路建設(shè)項(xiàng)目大量增加，投資規(guī)模不斷擴(kuò)大，財(cái)務(wù)管理人員和主管工程師財(cái)務(wù)素質(zhì)不能滿足實(shí)際工作需要。財(cái)務(wù)管理與建設(shè)管理過(guò)程脫節(jié)，建設(shè)項(xiàng)目主管工程師財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，財(cái)會(huì)人員對(duì)建設(shè)管理全過(guò)程的掌握程度和對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的深入程度不夠，不了解建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展情況，導(dǎo)致財(cái)務(wù)對(duì)建設(shè)過(guò)程控制力削弱。

2.內(nèi)部控制制度不健全、不完善

鐵路建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期長(zhǎng)，建設(shè)單位如果沒(méi)有完善的制度體系，就不能及時(shí)有效的形成內(nèi)部控制機(jī)制。有的建設(shè)單位僅僅照搬鐵路總公司、鐵路局的規(guī)定，而不結(jié)合本單位實(shí)際情況制定具體的實(shí)施細(xì)則，上下一般粗。

3.不遵守建設(shè)管理程序和規(guī)章制度

雖然經(jīng)過(guò)多年的制度建設(shè)，鐵路建設(shè)管理的規(guī)章制度體系已逐步完善了，但有的建設(shè)項(xiàng)目參建單位不遵守規(guī)章制度和建設(shè)管理程序的現(xiàn)象仍然不同程度地存在，如設(shè)計(jì)變更不及時(shí)、超概算撥款、未按合同約定支付工程款等。

4.對(duì)參建單位責(zé)任追究不力

設(shè)計(jì)的差、錯(cuò)、漏、碰，造成工程量差、價(jià)差，從而導(dǎo)致建設(shè)成本虛增、重復(fù)投資，建設(shè)單位、施工單位沒(méi)有及時(shí)糾正、沒(méi)有把好初設(shè)審查和施工圖審核關(guān)，相關(guān)各方對(duì)此應(yīng)付的責(zé)任沒(méi)有追究到位甚至沒(méi)有追究。

5.對(duì)部分參建單位監(jiān)管困難

根據(jù)鐵路總公司文件要求，建設(shè)單位（包括上級(jí)單位）在對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)和檢查時(shí)應(yīng)延伸檢查施工單位。雖然建設(shè)單位按要求對(duì)部分施工單位進(jìn)行了延伸檢查，但這種內(nèi)部檢查的廣度、力度、深度不夠，強(qiáng)制性不夠，施工單位存在的問(wèn)題不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，即使發(fā)現(xiàn)了，施工單位也整改不力。

三、加強(qiáng)鐵路建設(shè)資金流向監(jiān)管的途徑

只有加強(qiáng)鐵路建設(shè)資金流向的監(jiān)管，建設(shè)財(cái)務(wù)才能不發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。如何加強(qiáng)鐵路建設(shè)資金流向的監(jiān)管？通過(guò)多年的建設(shè)管理實(shí)踐，總結(jié)出六條比較適合鐵路建設(shè)資金流向監(jiān)管的渠道。

1.提高相關(guān)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

“打鐵還需自身硬”，這既是對(duì)全黨提出的要求，也是對(duì)所有建設(shè)管理、財(cái)務(wù)管理人員提出的更高要求。財(cái)會(huì)人員和項(xiàng)目主管工程師要嚴(yán)格按著總書記的要求，進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，掌握工程造價(jià)理論、施工企業(yè)適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度等相關(guān)知識(shí)，提高自身綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，滿足建設(shè)管理和建設(shè)資金監(jiān)管工作的需要。

2.加強(qiáng)制度建設(shè)，建立健全內(nèi)部控制機(jī)制

圍繞投資控制、資金管理、工程物資管理、工程成本控制、內(nèi)部控制、責(zé)任追究等方面，建立健全管理制度。嚴(yán)格按照建設(shè)項(xiàng)目概算的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和合同來(lái)控制建設(shè)成本，防止超概算的項(xiàng)目、超合同范圍和標(biāo)準(zhǔn)的支出。

3.完善招標(biāo)文件、施工合同和資金監(jiān)管協(xié)議

完善作為法律文書和監(jiān)管依據(jù)的招標(biāo)文件、施工合同和資金監(jiān)管協(xié)議，在招標(biāo)文件和施工合同中約定建設(shè)單位及其上級(jí)部門可以對(duì)施工單位使用建設(shè)資金情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)施工單位違規(guī)和違反合同約定使用建設(shè)資金要及時(shí)糾正，施工單位偷工減料和虛假驗(yàn)工計(jì)價(jià)結(jié)算資金要追回，對(duì)不誠(chéng)信行為要追究違約責(zé)任。通過(guò)合同約定為建設(shè)單位檢查施工單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料提供法律依據(jù)。建設(shè)單位與施工單位、銀行三方共同簽訂資金監(jiān)管協(xié)議，重點(diǎn)對(duì)施工單位銀行賬戶開(kāi)立、資金流向、農(nóng)民工工資發(fā)放、合同訂立（備案）等進(jìn)行監(jiān)管，明確監(jiān)管內(nèi)容、方式和責(zé)任。將簽訂監(jiān)管協(xié)議的銀行（協(xié)議銀行）作為施工單位的開(kāi)戶行，銀行要對(duì)施工單位的資金使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，拒絕辦理施工單位超合同范圍付款和大額提取現(xiàn)金。

4.按照政府要求對(duì)建設(shè)資金進(jìn)行監(jiān)管

根據(jù)政府審計(jì)和財(cái)政評(píng)審的工作情況，以及審計(jì)報(bào)告披露的問(wèn)題并參照政府審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)建設(shè)資金的使用情況進(jìn)行日常監(jiān)督。主要監(jiān)督點(diǎn)有九個(gè)：一是投資規(guī)?？刂疲枪こ陶袠?biāo)投標(biāo)，三是地拆遷，四是設(shè)備材料采購(gòu)管理。五是工程質(zhì)量問(wèn)題，六是工程造價(jià)真實(shí)合理性，七是施工單位工程管理，八是建設(shè)資金管理，九是投資效益。

5.從審計(jì)角度對(duì)建設(shè)資金使用情況進(jìn)行日常監(jiān)督

以資金流向?yàn)橹骶€，審查施工單位資金收付和債權(quán)債務(wù)科目，結(jié)合施工單位與下家作業(yè)隊(duì)的合同、協(xié)議和驗(yàn)工計(jì)價(jià)單，可發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)包和違法分包的問(wèn)題，順著資金流向可以檢查到轉(zhuǎn)包、分包單位使用建設(shè)資金情況。審核大額現(xiàn)金報(bào)銷的原始憑證，可以發(fā)現(xiàn)違規(guī)開(kāi)支和與建設(shè)單位非正常往來(lái)問(wèn)題。對(duì)建設(shè)資金監(jiān)管不能靠財(cái)務(wù)人員“單打獨(dú)斗”，建設(shè)單位財(cái)務(wù)審計(jì)人員、概預(yù)算管理人員和工程主管人員，組成聯(lián)合檢查組深入現(xiàn)場(chǎng)，將工程審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)方式方法相結(jié)合，以工程成本為核心，查看現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際工程量完成情況，抽查施工日志、監(jiān)理日志和監(jiān)理月報(bào)，審核施工單位分別與建設(shè)單位和對(duì)下家作業(yè)隊(duì)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)單，分析人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)支出結(jié)構(gòu)的合理性，分析工程成本與驗(yàn)工計(jì)價(jià)的配比性，分析銀行存款余額大小的合理性，從而診斷出驗(yàn)工計(jì)價(jià)的真實(shí)性。

6.加強(qiáng)甲供物資管理，防止偷工減料

有的項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)對(duì)甲供物資管理不嚴(yán)，“一供了之”，會(huì)計(jì)核算也沒(méi)有通過(guò)“工程物資”科目反映。對(duì)甲供物資應(yīng)進(jìn)行正確會(huì)計(jì)核算，做好甲供物資的收、支、余動(dòng)態(tài)管理，不能按供應(yīng)量而應(yīng)按實(shí)際消耗量計(jì)入工程成本（按實(shí)際消耗量驗(yàn)工計(jì)價(jià)），甲供物資若有結(jié)余應(yīng)屬建設(shè)單位的而不是施工單位的，應(yīng)是節(jié)約投資了，已領(lǐng)未用甲供物資的變價(jià)收入應(yīng)沖減工程成本。平時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)甲供物資驗(yàn)收、保管、使用的監(jiān)督，防止施工單位挪用甚至盜賣，不能“供而不管”。

參考文獻(xiàn)

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[2]劉林峰.高鐵建設(shè)中，鐵路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其控制[J].金融經(jīng)濟(jì)：理論版，2010，（12）：141-143.

第8篇：建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文

一、以“派出機(jī)構(gòu)”為主體，整合資源，強(qiáng)化實(shí)效

為整合監(jiān)察、審計(jì)資源，創(chuàng)新監(jiān)督方式，強(qiáng)化監(jiān)督職能，增強(qiáng)監(jiān)督實(shí)效，學(xué)校監(jiān)察部門和審計(jì)部門抽調(diào)人員組成聯(lián)合派出機(jī)構(gòu)，進(jìn)駐基建管理現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)施同步全程跟進(jìn)監(jiān)督。為了彌補(bǔ)內(nèi)部審計(jì)力量不足，確保跟蹤審計(jì)質(zhì)量，監(jiān)審辦采用“借助外力，以我為主”的跟蹤審計(jì)運(yùn)行模式?！敖柚饬Α报D―南通大學(xué)內(nèi)部審計(jì)人員絕大部分是從其它崗位轉(zhuǎn)行而來(lái)，與建設(shè)工程項(xiàng)目規(guī)模相比，工程造價(jià)專業(yè)審計(jì)人員嚴(yán)重缺乏。根據(jù)教財(cái)[2007]29號(hào)《教育部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的意見(jiàn)》第三條“各部門、各單位開(kāi)展建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程審汁，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)實(shí)施”之規(guī)定，通過(guò)招標(biāo)方式選聘了一家造價(jià)咨詢事務(wù)所作為跟蹤審計(jì)協(xié)作單位?！耙晕覟橹鳌报D―根據(jù)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第14號(hào)第六條“內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)利用外部專家服務(wù)結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)”之規(guī)定，學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)跟蹤審計(jì)質(zhì)量負(fù)全責(zé)。跟蹤審計(jì)各項(xiàng)工作的指導(dǎo)思想、工作思路、工作目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程、人員工作職責(zé)、審計(jì)實(shí)施方案、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范、質(zhì)量控制等等都由學(xué)校內(nèi)部審計(jì)主導(dǎo)。

二、以“陽(yáng)光基建”為主題。嚴(yán)格程序。強(qiáng)化監(jiān)督

(一)開(kāi)展內(nèi)部控制制度評(píng)審監(jiān)審人員按照相互牽制、崗位責(zé)任、相互協(xié)調(diào)、系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)等內(nèi)部控制設(shè)計(jì)原則對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、立項(xiàng)審批、初步設(shè)計(jì)、招標(biāo)評(píng)標(biāo)、工程支出、質(zhì)量管理、概算調(diào)整、價(jià)款結(jié)算、決算編審等進(jìn)行健全性和符合性測(cè)試，在健全陛和符合性測(cè)試基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部控制作出綜合性評(píng)價(jià)并提出審計(jì)建議。

(二)適時(shí)介入經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)監(jiān)審人員采用“在場(chǎng)監(jiān)督”(有形監(jiān)督)和“不在場(chǎng)監(jiān)督”(無(wú)形監(jiān)督)相結(jié)合的運(yùn)行方式，對(duì)基本建設(shè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行了全程跟進(jìn)監(jiān)督，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)在規(guī)定的程序中運(yùn)行。審查是否通過(guò)招標(biāo)來(lái)選擇優(yōu)秀的設(shè)計(jì)單位和設(shè)計(jì)方案；是否采用優(yōu)化設(shè)計(jì)的方法和措施；是否組織設(shè)計(jì)單位、施工單位、使用部門和有關(guān)權(quán)威專家對(duì)圖紙進(jìn)行會(huì)審，以便減少?zèng)]計(jì)變更；審查是否通過(guò)招標(biāo)方式確定施工單位，招標(biāo)方式、招標(biāo)程序和評(píng)標(biāo)辦法是否客觀、公正、嚴(yán)密；審查是否按規(guī)定的程序進(jìn)行變更簽證、隱蔽工程驗(yàn)收；審查是否按規(guī)定的程序進(jìn)行選材和確定材料供應(yīng)商；審查是否按合同約定支付工程款；審查是否認(rèn)真組織驗(yàn)收，驗(yàn)收資料和手續(xù)是否完備，有無(wú)走過(guò)場(chǎng)的現(xiàn)象，驗(yàn)收未通過(guò)的整改方案是否得當(dāng)，存在的問(wèn)題是否進(jìn)行了返工或采取了補(bǔ)救措施；審查剩余物資的清理及處置情況是否違反有關(guān)規(guī)定；審查是否按規(guī)定程序辦理固定資產(chǎn)交付使用等。

(三)建立廉政準(zhǔn)入制監(jiān)審辦明確規(guī)定對(duì)進(jìn)入南通大學(xué)進(jìn)行建筑安裝監(jiān)理等業(yè)務(wù)的單位在簽訂業(yè)務(wù)合同的同時(shí)必須簽訂《廉潔協(xié)議》?！读疂崊f(xié)議》要求業(yè)務(wù)單位在給南通大學(xué)提供材料設(shè)備或開(kāi)展相應(yīng)業(yè)務(wù)時(shí)，必須自覺(jué)遵守國(guó)家的法律法規(guī)及黨風(fēng)廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持公開(kāi)、公正、誠(chéng)信、透明的原則，不得有通過(guò)不正當(dāng)?shù)氖侄螕p害學(xué)校利益的行為，否則將取消其承接南通大學(xué)后續(xù)工程的投標(biāo)資格?！秴f(xié)議》還明確規(guī)定了雙方在廉政建設(shè)方面的權(quán)利、義務(wù)及違約責(zé)任。對(duì)違反協(xié)議規(guī)定，給學(xué)校造成經(jīng)濟(jì)損失的，學(xué)校可根據(jù)實(shí)際損失額向?qū)Ψ竭M(jìn)行等額索賠。

(四)強(qiáng)化教育職能監(jiān)審辦根據(jù)建設(shè)規(guī)模，采取靈活多樣的方式，開(kāi)展經(jīng)常性的教育。不定期的召開(kāi)有基建管理人員(校方)、監(jiān)理人員、施工單位人員、材料設(shè)備供應(yīng)單位人員等參加的基本建設(shè)廉潔工作報(bào)告會(huì)，增強(qiáng)各方人員法紀(jì)觀念，做到依法行政和廉潔從政。組織相關(guān)人員觀看“校園警鐘”等警示教育片，經(jīng)常性地開(kāi)展反面典型案例教育，通過(guò)發(fā)生在高校基建領(lǐng)域的反面典型案例，增強(qiáng)教育的說(shuō)服力。

(五)實(shí)行審計(jì)報(bào)告公示制度審計(jì)報(bào)告客觀評(píng)價(jià)建設(shè)翻鼙各階段的管理情況及其結(jié)果，詳細(xì)分析造價(jià)變動(dòng)的原因，揭示管理中存在的問(wèn)題，分析問(wèn)題產(chǎn)生的癥結(jié)并提出建設(shè)性建議。

三、以“控制造價(jià)”為核心，節(jié)約投資，強(qiáng)化效益

(一)審核工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)　工程量清單是編制招標(biāo)工程標(biāo)底、投標(biāo)計(jì)價(jià)和工程結(jié)算時(shí)調(diào)整工程量的依據(jù)，是整個(gè)項(xiàng)目造價(jià)控制的核心內(nèi)容。為了提高工程量清單的準(zhǔn)確性，跟蹤審計(jì)實(shí)行工程量清單審核制。項(xiàng)目組采用兩次三級(jí)復(fù)核等質(zhì)量控制措施對(duì)管理部門提交的工程量清單進(jìn)行全面審核。以工程訓(xùn)練中心為例：審核清單特征描述是否全面準(zhǔn)確時(shí)調(diào)整特征描述22處；審核工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確時(shí)調(diào)整工程量31處；審核分部分項(xiàng)設(shè)置是否合理時(shí)調(diào)整5處等等。經(jīng)后期工程建設(shè)管理環(huán)節(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)的驗(yàn)證，南通大學(xué)工程量清單的準(zhǔn)確性較高。在審核四期建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)控制價(jià)時(shí)，核減招標(biāo)控制價(jià)396，16萬(wàn)元。

(二)審查中標(biāo)單位商務(wù)標(biāo)根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，建設(shè)一翻到召評(píng)標(biāo)工作在南通市招標(biāo)辦進(jìn)行，學(xué)校對(duì)評(píng)標(biāo)過(guò)程、評(píng)標(biāo)質(zhì)量存在不可控性。項(xiàng)目組開(kāi)展商務(wù)標(biāo)審查、分析，發(fā)現(xiàn)個(gè)別中標(biāo)單位的商務(wù)標(biāo)漏洞較多。如對(duì)三大耗材用量的調(diào)整：有意把耗材數(shù)量少報(bào)，把少報(bào)部分的價(jià)款調(diào)整到其他項(xiàng)目中，保持價(jià)格文件中工程項(xiàng)目定額直接費(fèi)及投標(biāo)報(bào)價(jià)不變或稍略改變，而不影響競(jìng)標(biāo)力；在價(jià)格文件中有意將材料價(jià)差大、標(biāo)準(zhǔn)高的項(xiàng)目的工程量調(diào)增，將其他項(xiàng)日費(fèi)用下調(diào)，保持總價(jià)基本不變，中標(biāo)后，調(diào)補(bǔ)材料價(jià)差，調(diào)增的那部分工程攝的材料價(jià)差變成了純利潤(rùn)。跟蹤審計(jì)通過(guò)審核分析商務(wù)標(biāo)，一方面防患于未然，將商務(wù)標(biāo)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題通過(guò)合同進(jìn)行約定，減少后期工程管理、結(jié)算出現(xiàn)扯皮、糾紛等現(xiàn)象；另一方面，對(duì)商務(wù)標(biāo)中施工單位以類似運(yùn)用不平衡報(bào)價(jià)策略技巧所涉及的子日進(jìn)行整理，并提交給基建管理部門，以便在設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證管理環(huán)節(jié)中加強(qiáng)控制，使學(xué)校招標(biāo)階段應(yīng)得的效益最大化實(shí)現(xiàn)。

(三)審核工程簽證工程簽證是施工過(guò)程中工程變更的記錄，是結(jié)算審計(jì)的依據(jù)，由于施工過(guò)程的復(fù)雜和眾多的人為因素造成了現(xiàn)場(chǎng)簽證的漏洞很多，如：施工單位在簽證上巧立名目，以少報(bào)多，遇到問(wèn)題不及時(shí)辦理，結(jié)算時(shí)搞突擊，造成雙方扯皮等等。為了堵塞漏洞，跟蹤審計(jì)實(shí)行簽證審核制。在審查簽證程序合規(guī)性的基礎(chǔ)上重點(diǎn)審核簽證內(nèi)容的真實(shí)性、數(shù)量的準(zhǔn)確性、價(jià)格和原因的合理性。此項(xiàng)工作對(duì)于后期結(jié)算審計(jì)過(guò)程中工程量的調(diào)整和造價(jià)的控制起到至關(guān)重要的作用。

(四)審核材料價(jià)格南通大學(xué)工程建設(shè)管理過(guò)程中招標(biāo)時(shí)的暫定價(jià)材料和設(shè)備比較多，特別是安裝工程和裝飾裝修工程部份，如配電箱、開(kāi)關(guān)、燈具、消防報(bào)警設(shè)備、電纜橋架、潔具、面磚等等。跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組在審查其計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款各環(huán)節(jié)合規(guī)性的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)審核其價(jià)格的合理性。項(xiàng)目組建立了南通大學(xué)新校區(qū)工程材料設(shè)備數(shù)據(jù)庫(kù)，同時(shí)還補(bǔ)充了造價(jià)咨詢事務(wù)所審核同類工程的相關(guān)材料設(shè)備信息，作為審核材料設(shè)備價(jià)格合理性的參考標(biāo)準(zhǔn)。采用比較法、市場(chǎng)詢價(jià)法、成本分析等方法把好材料設(shè)備價(jià)格關(guān)。

第9篇：建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文

第一、圍繞中心、服務(wù)大局，提高審計(jì)工作的有效性。

一年來(lái)，我們?cè)诠ぷ鲗?shí)踐中，把圍繞中心、服務(wù)大局作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，自覺(jué)的將審計(jì)工作做為學(xué)校管理鏈條中的一環(huán)，不斷強(qiáng)化審計(jì)工作對(duì)學(xué)校宏觀管理的服務(wù)功能，我們緊緊圍繞學(xué)校的中心工作和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重點(diǎn)、管理的難點(diǎn)、教職工關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題及重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，合理安排項(xiàng)目，并有針對(duì)性地確定了一些相對(duì)具有宏觀意義和代表性的項(xiàng)目開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)工作。例如，20__年，結(jié)合國(guó)家審計(jì)署對(duì)18所高校審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，為進(jìn)一步規(guī)范我校的財(cái)務(wù)管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)辦學(xué)資金運(yùn)行及管理中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，我們與財(cái)務(wù)處共同對(duì)學(xué)校及二級(jí)獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)管理、重大財(cái)務(wù)決策合規(guī)合法情況、財(cái)務(wù)核算、各類資金運(yùn)行等情況進(jìn)行了專項(xiàng)調(diào)查。針對(duì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的不規(guī)范的問(wèn)題，能解決的立即進(jìn)行整改，對(duì)暫時(shí)解決不了的也要拿出解決方案，限期整改。通過(guò)專項(xiàng)調(diào)查，對(duì)規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理，降低學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)和保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的健康持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。再如，為從項(xiàng)目論證、投資決策、財(cái)務(wù)管理的角度全面總結(jié)附屬實(shí)驗(yàn)學(xué)校新校區(qū)的建設(shè)工作，并為學(xué)校下一步的財(cái)務(wù)決策與管理工作提供準(zhǔn)確的信息、依據(jù)和建議，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，開(kāi)展了附屬實(shí)驗(yàn)學(xué)校新校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益分析工作。經(jīng)過(guò)近半年來(lái)的數(shù)據(jù)采集、統(tǒng)計(jì)、測(cè)算、分析、預(yù)測(cè)等綜合審計(jì)手段確認(rèn)了附屬實(shí)驗(yàn)學(xué)校新校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的資金總投入情況及校區(qū)運(yùn)行以來(lái)的財(cái)務(wù)狀況、對(duì)校區(qū)的辦學(xué)效益進(jìn)行了測(cè)算和分析，目前，該項(xiàng)目正處在收尾階段。

第二、突出重點(diǎn)、提高效率，推進(jìn)審計(jì)工作持續(xù)健康發(fā)展

一年來(lái)，我們根據(jù)學(xué)校建設(shè)、發(fā)展速度明顯加快、經(jīng)費(fèi)總量不斷增長(zhǎng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益增多的實(shí)際，堅(jiān)持全面審計(jì)與突出重點(diǎn)相結(jié)合，注意選取那些影響大、風(fēng)險(xiǎn)高、事關(guān)學(xué)校發(fā)展建設(shè)的項(xiàng)目和領(lǐng)域作為審計(jì)重點(diǎn)。

一是不斷規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。20__年我們共對(duì)6名中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。在審計(jì)工作中，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的原則，注意把內(nèi)部控制以及經(jīng)濟(jì)管理工作的有效性、辦學(xué)經(jīng)費(fèi)使用的效益性作為評(píng)價(jià)重點(diǎn)，并產(chǎn)生了積極的影響。目前，我校的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，在組織部門的大力配合下，目的更加明確，程序更加規(guī)范，審計(jì)質(zhì)量和水平不斷提高。尤其在加強(qiáng)干部隊(duì)伍管理、促進(jìn)和提高管理水平，依法行政等方面發(fā)揮了重要作用。

二是投資項(xiàng)目審計(jì)效益明顯。一年來(lái)，我們針對(duì)學(xué)?；窘ㄔO(shè)和維修改造項(xiàng)目多、投入增大的實(shí)際，以規(guī)范投資管理、提高投資效益為目的，繼續(xù)搞好基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)。加大基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)力度，在建設(shè)工程設(shè)計(jì)、招標(biāo)、合同審簽、合同執(zhí)行、洽商變更、竣工結(jié)算等各個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格審核把關(guān)，堵塞漏洞，控制工程造價(jià)，節(jié)省開(kāi)支，我們本著高度負(fù)責(zé)的精神，定期考察建筑市場(chǎng)價(jià)格，并依照國(guó)家規(guī)定對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行嚴(yán)格審核，使竣工項(xiàng)目審計(jì)率達(dá)到了100％。20__年共完成基建、修繕工程項(xiàng)目34項(xiàng)，審計(jì)資金總額28048萬(wàn)元，審減工程造價(jià)并為學(xué)校節(jié)約經(jīng)費(fèi)1035萬(wàn)元。

三是堅(jiān)持審計(jì)關(guān)口前移、防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益。20__年，我們圍繞學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)，抓住影響學(xué)校資金使用效益的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，在堅(jiān)持事后與事中、事前審計(jì)相結(jié)合的基礎(chǔ)上，逐步實(shí)現(xiàn)由事后審計(jì)為主向事前防范、事中控制和事后審計(jì)相結(jié)合為主的轉(zhuǎn)變。審計(jì)工作融入學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中，參與到經(jīng)濟(jì)運(yùn)行決策中來(lái)，使各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在運(yùn)行中得到有效監(jiān)督。同時(shí)，嚴(yán)格各類經(jīng)濟(jì)合同的審簽工作，20__年共完成合同審簽74份。在合同審簽工作中，我們嚴(yán)格按照學(xué)?！督?jīng)濟(jì)合同管理辦法》及國(guó)家的法律、法規(guī)對(duì)合同的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審核，對(duì)個(gè)別不符合規(guī)定的合同文本予以拒簽，維護(hù)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)文本的嚴(yán)肅性。審計(jì)關(guān)口前移，不僅有利于完善學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)管理工作程序，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)秩序，而且為學(xué)校節(jié)約了資金，使有限的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)發(fā)揮出更大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

第三，求真務(wù)實(shí)、勤奮創(chuàng)新

，促進(jìn)審計(jì)工作不斷深化

20__年，我們?cè)跍?zhǔn)確把握高等學(xué)校內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)和走向的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持以勤奮創(chuàng)新為取向，打造自身特色，使審計(jì)工作不斷適應(yīng)學(xué)校發(fā)展需要。建立和完善以財(cái)務(wù)審計(jì)為基礎(chǔ)，以內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和效益審計(jì)為重點(diǎn)，以促進(jìn)提高管理水平、提高資金使用效益、防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)為目的的內(nèi)部審計(jì)新格局。

為適應(yīng)學(xué)?？茖W(xué)化管理要求，我們將內(nèi)部控制測(cè)評(píng)作為各類審計(jì)項(xiàng)目的基本內(nèi)容。在各類審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，把對(duì)內(nèi)部控制了解和評(píng)價(jià)作為重點(diǎn)，通過(guò)系統(tǒng)的、規(guī)范的方法評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性、有效性和科學(xué)性，改進(jìn)其管理，以幫助其實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，取得了較好的效果，并在審計(jì)實(shí)踐中逐步實(shí)現(xiàn)以下幾個(gè)方面的轉(zhuǎn)變：

在審計(jì)目的上，實(shí)現(xiàn)了從合規(guī)性審計(jì)向增值性審計(jì)轉(zhuǎn)變；

在審計(jì)內(nèi)容上，實(shí)現(xiàn)了從以財(cái)務(wù)審計(jì)為主向管理審計(jì)為主轉(zhuǎn)變；

在審計(jì)方式上，實(shí)現(xiàn)了從事后審計(jì)為主向事前控制、事中審計(jì)與事后審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變；

在審計(jì)作用上，實(shí)現(xiàn)了從批判功能向建設(shè)功能轉(zhuǎn)變。

第四，以人為本、加強(qiáng)建設(shè)，提升審計(jì)工作層次和水平

20__年我們?cè)诜e極尋求審計(jì)工作進(jìn)一步發(fā)展、創(chuàng)新審計(jì)工作的新思路、不斷加強(qiáng)和改進(jìn)工作的同時(shí)，采取有力措施，切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，努力營(yíng)造積極向上、團(tuán)結(jié)協(xié)作、廉潔務(wù)實(shí)、追求卓越的團(tuán)隊(duì)精神。一是，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。年內(nèi)，我們先后派出18人次參加教育部和省內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的各類審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。通過(guò)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，較好實(shí)現(xiàn)了審計(jì)知識(shí)更新，為內(nèi)部審計(jì)工作上水平，提供了必要的知識(shí)支撐。二是，加強(qiáng)理論研究。積極探索內(nèi)部審計(jì)與大學(xué)發(fā)展的關(guān)系及高等學(xué)校內(nèi)部審計(jì)的行業(yè)規(guī)律，把握內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)，并以此為指導(dǎo)，全面推進(jìn)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作。我們確立了通過(guò)申報(bào)課題項(xiàng)目帶動(dòng)理論研究，通過(guò)理論研究，全面提升審計(jì)干部素質(zhì)的指導(dǎo)思想，積極組織申報(bào)研究項(xiàng)目。經(jīng)過(guò)全處的努力，我們申報(bào)的《高等學(xué)校內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)研究》課題被審計(jì)學(xué)會(huì)批準(zhǔn)立項(xiàng)并獲得二類資助。目前，課題研究工作正在進(jìn)行之中。通過(guò)參與研究，大家的學(xué)習(xí)熱情更加高漲，開(kāi)拓了視野，對(duì)審計(jì)工作的健康發(fā)展起到了積極的推動(dòng)作用。三是，在認(rèn)真做好常規(guī)審計(jì)管理的基礎(chǔ)上，增大了戰(zhàn)略管理的比重，通過(guò)規(guī)劃，明確審計(jì)工作的發(fā)展目標(biāo)，積極營(yíng)造一種著眼未來(lái)、旨在創(chuàng)造、追求卓越的團(tuán)隊(duì)氛圍，服務(wù)一流大學(xué)建設(shè)。我們提出的“十一五”工作目標(biāo)是：學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作基本實(shí)現(xiàn)從以傳統(tǒng)的真實(shí)性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)審計(jì)為主向以現(xiàn)代的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)為主的全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展，建立和完善與現(xiàn)代大學(xué)制度相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行機(jī)制，初步形成以風(fēng)險(xiǎn)控制和管理審計(jì)為重點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)新格局，全面提升審計(jì)工作層次和水平，為建設(shè)國(guó)內(nèi)一流國(guó)際知名的研究型綜合性師范大學(xué)作出新的貢獻(xiàn)。